運營情況報告范文

導語：如何才能寫好一篇運營情況報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

xxx公司現(xiàn)有物資管理人員xx人，其中總部物設管理部xx人，項目、處場物資管理人員共計xx人。分公司近半年通過修訂物資管理辦法，逐個項目開展物資管理宣貫工作，每月物資管理月報，全員物資管理意識已有所提高，整個物資管理情況開始逐步規(guī)范，各項工作開展情況也更加有效，但還是存在一些問題需進一步完善。下面將近半年的物資管理運營情況作如下匯報：

1、分公司成立了物資管理聯(lián)合小組，組織修訂了物資管理實施細則，完成了部分項目的物資管理宣貫工作

分公司成立了由物設管理部、工程管理部、商務管理部、財務資金部等部門組成的物資管理聯(lián)合小組，已進行開展物資管理聯(lián)合檢查，利于全面發(fā)現(xiàn)問題、解決問題；完成了《物資管理實施細則》的修訂工作，并完成了對14個項目進行物資管理宣貫工作。

2、組織編制和物資管理月報

開始每月編制物資管理月報，截止目前已物資管理月報共xxx期。月報內(nèi)容包括物資核銷情況、輔材采購情況、周轉材料庫存情況、主輔材占比情況、廢舊物資處理情況、現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題、重點工作提醒等。

篇2

一、基本情況

目前，在城區(qū)從事客運的車輛總數(shù)為964輛，其中區(qū)境內(nèi)專線車輛127輛，出租車361輛，“面的”484輛，公交92輛。

另外，在打擊黑出租營運專項整治活動中，由運管部門通過查處、群眾舉報等途徑掌握的非法營運車輛共103輛，其中農(nóng)民、城鎮(zhèn)居民、部分下崗職工及中、省駐安單位職工購車從事非法營運69輛，城區(qū)黨政機關干部從事非法營運19輛，無牌無證車輛15輛。

二、主要問題

1、火車站停車場管理混亂。對公務車、大巴、中巴、面的、出租、民用車、黑車、二摩等相當一部分進站停放車輛未進行科學、合理規(guī)范，各類客運車輛停放無序，二摩穿行于旅客與車輛之中，司機爭相拉客，搶客、拼客、不打計價器、不給乘客票據(jù)等不文明和違規(guī)現(xiàn)象非常嚴重。

2、不具備營運資格的民用車、私家車及部分無牌無證車輛在城區(qū)從事客運，嚴重擾亂城市客運市場秩序。

3、出租車在城區(qū)隨意掉頭、?？?，部分區(qū)域出租車司機拒載現(xiàn)象嚴重。

4、少數(shù)出租車超期限運營，車型舊、車況差，存在安全隱患，且與城市形象不相協(xié)調(diào)。

5、城區(qū)專用停車場太少，停車場位非常緊缺，不能滿足市場需求。

三、產(chǎn)生的根源

篇3

一、高度重視企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作

國有資產(chǎn)統(tǒng)計是國民經(jīng)濟統(tǒng)計體系的重要組成部分，是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的重要基礎工作，是國家宏觀決策的基本依據(jù)。通過加強國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告工作，提供內(nèi)容全面、真實準確、編報及時的數(shù)據(jù)資料，使各級政府能夠全面了解國有資產(chǎn)的存量、分布、結構和效益情況，為進行國有經(jīng)濟調(diào)整，實現(xiàn)國有資產(chǎn)優(yōu)化配置，發(fā)揮國有經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的主導作用提供依據(jù)。因此，各縣(市、區(qū))政府、各有關部門、各企業(yè)要高度重視國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告工作，提高思想認識，切實加強組織領導，建立和完善工作體系，層層落實工作責任，積極協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問題，按時高質量地完成本縣(市、區(qū))、本部門和本企業(yè)的國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作任務，并按規(guī)定向市國資委報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告。

二、明確責任，建立和完善工作體系

建立有效的工作組織體系是做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告工作的保障。企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告工作要遵循統(tǒng)一規(guī)范、分級管理、內(nèi)容完整、編報及時的原則，按照企業(yè)的隸屬關系、財務關系、產(chǎn)權關系分別組織實施。市國資委負責布置、收集、審核、匯總全市企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，向市政府和省國資委報告全市企業(yè)國有資產(chǎn)運營情況;各縣（市、區(qū)）政府要指定一個部門負責布置、收集、審核、匯總本級企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，向本級政府和市國資委報告企業(yè)國有資產(chǎn)運營情況；市政府有關部門要明確專門處室負責布置、收集、審核、匯總本部門所屬企業(yè)的國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，向市國資委報送企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告；各監(jiān)管企業(yè)要明確專門機構負責編制并直接向市國資委報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告。

三、國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告的編報范圍

凡我市具有企業(yè)法人資格、獨立核算的境內(nèi)外國有及國有控股企業(yè)，都要編制國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告。企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告包括月份國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告和年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，月份國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告由企業(yè)財務快報表和簡要財務情況說明構成；年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告由企業(yè)財務決算報表和國有資產(chǎn)運營分析報告兩部分構成。按照國家財務會計制度等有關規(guī)定，企業(yè)財務決算報表由資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權益（或股東權益）增減變動表等報表構成；國有資產(chǎn)運營分析報告主要包括國有資產(chǎn)總量與分布結構，企業(yè)資產(chǎn)質量、財務狀況及經(jīng)營成果分析，國有資產(chǎn)增減變動情況及其原因分析，以及國有資產(chǎn)保值增值結果及其影響因素分析等。

四、認真做好企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計各項工作

國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作是一項專業(yè)性和政策性很強的工作，各縣(市、區(qū))政府指定部門、市政府有關部門和各監(jiān)管企業(yè)要落實工作責任，明確編報范圍和工作程序，按時布置、收集、匯總企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，確保編制質量。一是要督促企業(yè)嚴格按照國家財務會計制度及相關規(guī)定，在全面進行財產(chǎn)清查、債務債權確認、內(nèi)部往來核對、損益及時結轉等工作的基礎上，以年終決算結果為依據(jù)，認真組織編制2005年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，做到賬實相符、賬證相符、賬表相符，完整、真實、準確地反映企業(yè)年度財務狀況、經(jīng)營成果及國有資產(chǎn)運營情況。二是按照統(tǒng)一的報表格式、內(nèi)容、指標口徑和操作軟件等要求，如實編制、錄入、匯總和上報國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表，做到報表信息填報真實準確，上報及時完整。三是集團型企業(yè)要按照規(guī)定在內(nèi)部交易與內(nèi)部往來充分抵銷的基礎上，將各級子企業(yè)的會計報表自下而上逐級合并，編制集團合并報表。

篇4

第二條公路建設項目后評價報告是在公路通車運營2至3年后，用系統(tǒng)工程的方法，對建設項目決策、設計、施工和運營各階段工作及其變化的成因，進行全面的跟蹤、調(diào)查、分析和評價。

第三條編制公路建設項目后評價報告的目的是通過全面總結，為不斷提高決策、設計、施工、管理水平，合理利用資金，提高投資效益，改進管理，制定相關政策等提供科學依據(jù)。

第四條公路建設項目后評價報告的主要內(nèi)容包括：

一、建設項目的過程評價：依據(jù)國家現(xiàn)行的有關法令、制度和規(guī)定，分析和評價項目前期工作、建設實施、運營管理等執(zhí)行過程，從中找出變化原因，總結經(jīng)驗教訓。

二、建設項目的效益評價：根據(jù)實際發(fā)生的數(shù)據(jù)和后評價時國家頒布的參數(shù)進行國民經(jīng)濟評價和財務評價，并與前期工作階段按預測數(shù)據(jù)進行的評價相比較，分析其差別和成因。

三、建設項目的影響評價：分析、評價對影響區(qū)域的經(jīng)濟、社會、文化以及自然環(huán)境等方面所產(chǎn)生的影響。評價一般可分為社會經(jīng)濟影響評價和環(huán)境影響評價。

四、建設項目目標持續(xù)性評價：根據(jù)對建設項目的公路網(wǎng)狀況、配套設施建設、管理體制、方針政策等外部條件和運行機制、內(nèi)部管理、運營狀況、公路收費、服務情況等的內(nèi)部條件分析，評價項目目標(服務交通量、社會經(jīng)濟效益、財務效益、環(huán)境保護等)的持續(xù)性，并提出相應的解決措施和建議。

第五條公路建設項目后評價報告由主報告及附件兩部分組成。主報告應按本辦法附件一《公路建設項目后評價報告文本格式及內(nèi)容要求》編制。附件的內(nèi)容應包括各種專題報告及建設項目管理卡。建設項目管理卡應按本辦法附件二《公路建設項目管理卡內(nèi)容要求及填表說明》編制。

第六條編制建設項目后評價報告必須以項目各階段的正式文件和項目建成通車2～3年內(nèi)進行的各種調(diào)查及重要運行參數(shù)的測試數(shù)據(jù)為依據(jù)。項目通車后需要進行的調(diào)查主要有：交通量調(diào)查、車輛運行特征調(diào)查、車輛運輸費用調(diào)查、工程質量調(diào)查、項目財務狀況調(diào)查、社會經(jīng)濟效果調(diào)查、環(huán)境調(diào)查等。項目各階段的正式文件主要包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設計、施工圖設計及其審查意見、批復文件；施工階段重大問題的請示及批復；工程竣工報告；工程驗收報告和審計后的工程竣工決算及主要圖紙等。

第七條公路建設項目后評價的方法應采用綜合比較法，即根據(jù)項目各階段所預定的目標，從項目作用與影響、效果與效益、實施與管理、運營與服務等方面追蹤對比，分析評價。前期工作的評價技術原則上可用于項目的后評價。

第八條公路建設項目后評價報告編制必須客觀、公正、科學，不應受項目各階段文件結論的束縛。

第九條公路建設項目后評價報告及附件文本統(tǒng)一采用297毫米×210毫米(A4)裝訂，封面采用紫紅色。

第十條本辦法由交通部負責解釋。

第十一條本辦法自頒布之日起實行。1990年頒發(fā)的《公路建設項目后評價報告編制辦法(試行)》即行廢止。

附件一：公路建設項目后評價報告文本格式及內(nèi)容要求。

附件二：公路建設項目管理卡內(nèi)容要求及填表說明。

附件一：

公路建設項目后評價報告

文本格式及內(nèi)容要求

I.封面格式

××-××公路后評價報告(編制單位)

××××年××月

II.扉頁格式

編制單位×××××(蓋章)

單位負責人×××(簽章)

總工程師×××(簽章)

總經(jīng)濟師×××(簽章)

總會計師×××(簽章)

項目負責人×××(職稱)

參加人員×××(職稱)

×××參加單位×××××

參加人員×××(職稱)

×××

III.內(nèi)容要求

目錄

第一章概述

第二章建設項目過程評價

第三章建設項目效益評價

第四章建設項目影響評價

第五章建設項目目標持續(xù)性評價

第六章結論

附件：

1.公路建設項目管理卡

2.有關委托、招標、評審、批復等主要文件的復印件

3.專題報告(包括交通量分析與預測、經(jīng)濟評價等)

第一章概述

一、建設項目概況：項目的起訖點(位置)，項目立項、決策、設計、開工、竣工、通車時間等，突出反映項目的特點。

附圖：項目竣工平縱面縮圖(比例為1/10萬～1/20萬，內(nèi)容同初步設計文件要求)。

二、建設標準、規(guī)模及主要技術經(jīng)濟指標。

三、建設項目各階段主要指標的變化情況。

四、資金來源及使用情況。

五、主要結論。

第二章建設項目過程評價

一、前期工作情況和評價

(一)前期工作基本情況

(二)項目建設的必要性

(三)前期工作各階段審批文件的主要內(nèi)容

(四)前期工作各階段主要指標的變化分析

二、項目實施情況和評價

(一)施工圖設計和項目實施情況：包括施工圖設計單位及施工單位的選擇、建設環(huán)境及施工條件、施工監(jiān)理和施工質量檢驗、施工計劃與實際進度的比較分析等。

(二)項目開工、竣工、驗收等文件內(nèi)容。

(三)工程驗收的主要結論。

(四)實施階段主要指標的變化分析：包括變更設計原因、施工難易、投資增減、工程質量、工期進度的影響等情況分析。

三、投資執(zhí)行情況和評價

(一)建設資金籌措。若有變化，分析其變化的原因及影響。

(二)施工期各年度資金到位情況及投資完成情況(內(nèi)資、外資數(shù)額及其當年利率或匯率)。

(三)工程竣工決算與初步設計概算、立項決策估算的比較分析(按單項工程分內(nèi)資和外資)。

(四)工程投資節(jié)余或超支的原因分析。

四、運營情況和評價

(一)運營情況：包括運營交通量(含路段及各互通立交出入交通量)、車速等運行參數(shù)的調(diào)查情況。

(二)運營評價：評價建設項目是否達到預期的效果，分析實際交通量與預測交通量的差別及其原因，并對項目達到預期目標的情況進行分析。

五、管理、配套及服務設施情況和評價

(一)管理情況和評價：包括項目前期至實施全過程的各階段各項制度、規(guī)定和程序的管理情況，各種管理機構的設置及其功能、組織形式和作用，并對其管理效果進行評價。(二)配套及服務設施情況和評價：建設項目配套及服務設施(包括通信、收費、管理所、服務區(qū)、停車場、安全防護設施、標志標線、監(jiān)控系統(tǒng)等)的設計、方案比選及其實施情況，并對其設置的必要性和適宜性進行分析評價。

第三章建設項目效益評價

一、國民經(jīng)濟效益評價

參照《公路建設項目經(jīng)濟評價方法》，根據(jù)通車運營的實際車速、經(jīng)濟成本等各項數(shù)據(jù)，評價項目的國民經(jīng)濟效益，并與決策階段預測的結論比較，分析其差別及原因。

二、財務效益評價

(一)對于收費公路(包括獨立大橋、隧道)，根據(jù)實際財務成本和實際收費收入，進行項目的財務效益分析，并與決策階段預測的結論比較，分析其差別和原因。

(二)進一步做出收費分析，明確貸款償還能力。并分析物價上漲、匯率變化及收費標準變化對財務效益產(chǎn)生的影響。

三、資金籌措方式評價

根據(jù)建設資金來源、投資執(zhí)行情況及財務效益分析，對項目的資金籌措方式進行評價。

第四章建設項目影響評價

一、社會經(jīng)濟影響評價

分析項目對所在地區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展所產(chǎn)生的影響。包括土地利用、就業(yè)、地方社區(qū)發(fā)展、生產(chǎn)力布局、扶貧、技術進步等方面的影響和評價。

二、環(huán)境影響評價

對照項目前評估時批準的《環(huán)境影響報告書》，重點從項目建設所引起的區(qū)域生態(tài)平衡、環(huán)境質量變化及自然資源的利用和文物保護等方面評價項目環(huán)境影響的實際效果。

第五章建設項目目標持續(xù)性評價

一、外部條件對項目目標持續(xù)性的影響：包括社會經(jīng)濟發(fā)展、管理體制、公路網(wǎng)狀況、配套設施建設、政策法規(guī)等外部條件。

二、內(nèi)部條件對項目目標持續(xù)性的影響：包括運行機制、內(nèi)部管理、服務情況、公路收費、運營狀況等內(nèi)部條件。

第六章結論

一、結論

二、存在問題

三、經(jīng)驗與教訓

四、措施與建議

附件二：

公路建設項目管理卡內(nèi)

容要求及填表說明

I.內(nèi)容要求

公路建設項目管理卡由公路建設項目綜合管理卡、公路建設項目投資管理卡1、公路建設項

目投資管理卡2、公路建設項目交通量比較卡和公路建設項目效益比較卡組成，具體內(nèi)容要

求詳見表1、表2、表3、表4、表5。

公路建設項目管理卡也適用于獨立大橋及隧道建設項目，其標題相應改為橋梁建設項目管理卡或隧道建設項目管理卡。

II.填表說明

公路建設項目管理卡應從項目立項開始時就進行填寫。綜合管理卡和投資管理卡應在工程竣工通車時編制、填寫完畢；交通量比較卡和效益卡應在后評價完成時編制、填寫完畢。

一、公路建設項目綜合管理卡

(一)承擔單位、項目負責人填寫在預可行性研究、工程可行性研究、初步設計、施工圖設計及工程竣工驗收項內(nèi)。

(二)上報及批準機關、文號填寫在項目建議書、可行性研究及初步設計項內(nèi)。

(三)各階段工作發(fā)生的日期及時間按年月日至年月日填寫在日期欄內(nèi)。

(四)各階段建設規(guī)模和主要的技術指標，應分別填寫各階段審查的(或上報的)和批準的各項內(nèi)容。"上報文件"系指與"批復"相對應的項目建議書、可行性研究和初步設計。項目建設規(guī)模是指公路等級(如高速公路、汽車專用一級公路、汽車專用二級公路)和里程(單位為公里)。主要技術指標可填寫計算行車速度(單位為公里/小時)；路基寬度(單位為米)等。橋梁建設項目建設規(guī)模是指橋長(包括主橋和引橋，單位為米)；兩岸接線的公路等級、長度(單位為公里)。主要技術指標可填寫橋面凈寬(單位為米)；車輛荷載(包括汽車和掛車)；通航凈空(航道等級)；兩岸接線路基寬(單位為米)等。隧道建設項目建設規(guī)模是指隧道長(單位為米)；兩端接線的公路等級、長度(單位為公里)。主要技術指標可填寫隧道凈寬(單位為米)；隧道凈空(單位為米)；兩端接線路基寬(單位為米)等。

(五)項目各階段估算、概算和決算的總投資分別填寫在工程總投資欄內(nèi)(單位為萬元)。資金籌措分內(nèi)資和外資，內(nèi)資包括養(yǎng)路費、國內(nèi)貸款、交通部車購費補助等；外資包括國外貸款、華僑及港澳同胞集資等。外資折合人民幣分別填入各欄內(nèi)。

(六)項目各階段估計和實際使用的四大材料分別按總用量(單位為立方米、噸)和總價值(單

位為萬元)填寫。

二、公路建設項目投資管理卡

(一)公路建設項目從立項到實施各階段的投資、工程量等工程指標，應按各階段最終批準的和實際實施的指標進行填寫；外資按實際使用的幣種折合成人民幣填寫(單位為萬元)；調(diào)整概算填寫最后一次調(diào)概的數(shù)據(jù)。

(二)表內(nèi)項目內(nèi)容可根據(jù)需要增減。估算投資因分項較少，可合并填寫。

(三)獨立大橋和隧道建設項目投資管理卡的項目內(nèi)容可參照有關工程投資估算項目表。

篇5

第二條電信業(yè)務經(jīng)營者應當按照本規(guī)定要求及時、真實、準確地報告其生產(chǎn)過程中發(fā)生的事故狀況，嚴禁弄虛作假。

第三條本規(guī)定所指電信運營業(yè)事故包括重大事故和一般事故。

一、重大事故是指符合如下條款所列情況之一的事故：

（一）在生產(chǎn)過程中發(fā)生的人員傷亡、財產(chǎn)損失事故：死亡3人/次以上或重傷5人/次以上或造成直接經(jīng)濟損失在500萬元以上；

（二）一條或多條國際光（電）纜中斷事故；

（三）一個或多個衛(wèi)星轉發(fā)器通信連續(xù)中斷超過60分鐘；

（四）不同電信運營者的網(wǎng)間通信全阻超過60分鐘；

（五）長途通信一個方向全阻超過60分鐘；

（六）固定電話通信阻斷超過10萬戶×小時；

（七）移動電話通信阻斷超過10萬戶×小時；

（八）因特網(wǎng)業(yè)務中電話撥號業(yè)務阻斷影響超過1萬戶×小時，專線業(yè)務阻斷超過500端口×小時；

（九）黨政軍重要機關、與國計民生和社會安定直接有關的重要企事業(yè)單位及具有重大影響的會議、活動等相關通信阻斷；

（十）其它需及時報告的重大事故。

二、一般事故是指符合如下條款所列情況之一的事故：

（一）在生產(chǎn)過程中發(fā)生的人員傷亡、財產(chǎn)損失事故：死亡1人/次以上、2人/次以下或重傷2人/次以上、4人/次以下或造成直接經(jīng)濟損失在200萬元以上、不足500萬元的；

（二）一條或多條省際、省內(nèi)干線光（電）纜中斷；

（三）不同電信運營者的網(wǎng)間通信全阻30分鐘以上、60分鐘以下；

（四）長途通信一個方向全阻30分鐘以上、60分鐘以下；

（五）固定電話通信阻斷5萬戶×小時以上、10萬戶×小時以下；

（六）移動電話通信阻斷5萬戶×小時以上、10萬戶×小時以下；

（七）因特網(wǎng)業(yè)務中電話撥號業(yè)務阻斷影響5千戶×小時以上、1萬戶×小時以下，專線業(yè)務阻斷250端口×小時以上、500端口×小時以下；

（八）其它需及時報告的一般事故。

第四條發(fā)生事故后，各電信業(yè)務經(jīng)營者應向省通信管理局報告事故情況。省通信管理局接到重大事故報告后立即轉報信息產(chǎn)業(yè)部。

第五條電信業(yè)務經(jīng)營者的事故報告分為口頭報告、簡要書面報告和專題書面報告三種（簡要書面報告和專題書面報告的具體格式見本規(guī)定附件一、二）。電信業(yè)務經(jīng)營者應在重大事故發(fā)生后的4小時內(nèi)向省通信管理局做出口頭報告，24小時之內(nèi)做出簡要書面報告，事故處理結束后的5日內(nèi)做出專題書面報告。電信業(yè)務經(jīng)營者應在一般事故發(fā)生后的8小時內(nèi)向省通信管理局做出口頭報告，48小時之內(nèi)做出簡要書面報告，事故處理結束后的10日內(nèi)做出專題書面報告。

第六條電信業(yè)務經(jīng)營者上報的簡要書面報告須經(jīng)本企業(yè)主管部門領導或企業(yè)主管領導認定，專題書面報告須經(jīng)本企業(yè)主管領導認定。

篇6

體系構建原則

在經(jīng)濟全球化、互聯(lián)網(wǎng)技術快速發(fā)展、商業(yè)模式不斷變革的今天，管理會計在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用日益突出，助于企業(yè)戰(zhàn)略以及經(jīng)營管理，充分發(fā)揮預測、決策、計劃、組織、控制、評價等職能，實現(xiàn)價值創(chuàng)造。筆者認為管理會計本質是服務于管理的會計，管理會計體系的構建要依托財務會計與業(yè)務信《財政部關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》以后，為管理會計的發(fā)展提供了良好的政策支持。企業(yè)層面管理會計體系的構建備受關注，本文試圖從養(yǎng)老保險公司角度淺析管理會計體系構建，分別從管理會計核算體系、管理會計應用體系及管理會計報告體系三個層面進行闡述，為養(yǎng)老保險行業(yè)的財務管理價值挖掘提供借鑒。決策需要。管理會計體系構建從目標上看，應圍繞公司戰(zhàn)略與經(jīng)營管理目標來開展。從實施過程看，依托財務與業(yè)務的融合來核算，核算的深度與廣度要注重成本效益原則。從評價標準看，更加看重資源使用的效率與質量。從會計人員來看，關注企業(yè)價值導向性，會計人員通過優(yōu)化決策、控制成本、提高投資收益、戰(zhàn)略稅收籌劃等為企業(yè)價值增值做出應有貢獻。在商業(yè)模式創(chuàng)新、日常運營支持、資源分配與整合、戰(zhàn)略決策支持、風險預警分析、數(shù)據(jù)挖掘等方面體現(xiàn)會計的價值。

管理會計核算體系

財務會計核算主要解決企業(yè)交易在財務環(huán)節(jié)的確認、計量、記錄。管理會計主要解決企業(yè)交易在管理環(huán)節(jié)的確認、計量與記錄問題。與財務會計相比最大的區(qū)別就是廣泛地引入了非財務數(shù)據(jù)，并且促使財務與非財務數(shù)據(jù)的融合，滿足內(nèi)部管理需要。（一）非財務數(shù)據(jù)內(nèi)容構建。以管理需求為出發(fā)點獲取非財務信息，結合平衡計分卡，從客戶、產(chǎn)品、內(nèi)部經(jīng)營、員工層面來設計。客戶層面從客戶服務能力（時間、質量、滿意度）、客戶獲利能力（客戶凈利潤、客戶凈投資、客戶市場份額）、客戶保持能力（客戶保值增值投入、客戶保值增值凈利潤）來構建。產(chǎn)品層面從業(yè)務類型、市場份額（行業(yè)、渠道、地區(qū)）、產(chǎn)品收益、產(chǎn)品定價、產(chǎn)品創(chuàng)新來構建。內(nèi)部經(jīng)營流程層面從工作標準化、工作效率（指令、資金、業(yè)務）、工作質量來構建。員工學習與成長層面從核心員工保留、關鍵人才引進、員工培養(yǎng)、文化建設來構建。（二）非財務數(shù)據(jù)標準確定。財務數(shù)據(jù)確認準確性依靠原始單據(jù)的真實性與準確性，此外財務單據(jù)主要是發(fā)票，管理規(guī)范，來源統(tǒng)一。非財務數(shù)據(jù)確認則存在標準不統(tǒng)一、原始單據(jù)種類繁多、來源廣泛等特征。在核算領域推行管理會計首先要規(guī)范非財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計標準。養(yǎng)老保險公司日常經(jīng)營涉及大量非財務數(shù)據(jù)，為了發(fā)揮數(shù)據(jù)價值需要在非財務數(shù)據(jù)采集、加工、整理、匯總各個環(huán)節(jié)進行管理。用統(tǒng)計制度進行規(guī)范，確保數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一，并且在系統(tǒng)使用中固化到系統(tǒng)中，實現(xiàn)數(shù)據(jù)連貫統(tǒng)一。通過建立完善的標準體系，實現(xiàn)統(tǒng)一源頭、口徑、路徑統(tǒng)一。（三）財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)融合。大量非財務數(shù)據(jù)存在于業(yè)務系統(tǒng)，為了實現(xiàn)財務與業(yè)務數(shù)據(jù)的關聯(lián)與統(tǒng)一，保證財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)的融合全面，必須要將全部非財務數(shù)據(jù)維度同步自動流轉至財務系統(tǒng)，滿足財務環(huán)節(jié)多維核算需要。實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)管理各維度、各顆粒度的精細核算。公司統(tǒng)計信息系統(tǒng)從各個業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫將非財務數(shù)據(jù)進行抽取、加工和整理，同時從財務SAP系統(tǒng)抽取財務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務和業(yè)務數(shù)據(jù)的多維查詢。數(shù)據(jù)的融合離不開財務與業(yè)務流程的融合。一方面，業(yè)務角度信息需要通過標準、流程、制度將非財務信息第一時間進行采集，通過各方審核校驗保證數(shù)據(jù)質量，另一方面財務角度需要對原始單據(jù)細化管理，確保財務信息多維核算。利用IT技術最大限度地實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（四）管理會計核算方法運用。由于年金產(chǎn)品以及第三方管理資產(chǎn)產(chǎn)品定價明確、盈利模式清晰，因此管理收入核算環(huán)節(jié)與傳統(tǒng)會計基本保持一致，養(yǎng)老保險公司管理會計核算方法主要應用于成本費用核算環(huán)節(jié)。主要解決多維度成本確定、成本驅動因子確定、成本分攤等問題。1.多維度成本確定。多維度成本確定需要依托作業(yè)成本法，確定作業(yè)及作業(yè)鏈，將產(chǎn)品研發(fā)（產(chǎn)品設計、系統(tǒng)開發(fā)）、產(chǎn)品銷售（投標、客戶關系維護、宣傳、合同簽署）、運營管理（受托、賬管、投管）－賬戶開立、資金到賬歸集、分配與記賬。投資管理（投資資產(chǎn)投資戶管理、投資資金運作管理、投資資金估值）、客戶服務、后勤保障（人力、財務、辦公、風控）等環(huán)節(jié)作為基本作業(yè)鏈，同時將地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶等多維度非財務信息進行集中一體化處理。實現(xiàn)各作業(yè)鏈多維度成本，為管理會計應用體系多維分析查詢做準備。2.成本驅動因子選擇與確定。成本動因分為結構性成本動因和執(zhí)行性成本流程領域、文化制度與機制領域、項目領域、資金領域、技術領域。從企業(yè)資源要素來看，管理會計應用領域包括人力資源領域、材料資源領域、技術資源領域、資金領域、市場與客戶領域、政府與政策資源領域。從企業(yè)管理層次來看，管理會計應用領域包括決策層應用、業(yè)務層面應用、執(zhí)行層面應用。管理會計在各個領域的應用按照企業(yè)的實際情況分步推進，逐漸整合。（一）計劃層面，應用戰(zhàn)略管理會計。戰(zhàn)略管理是從長期角度考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境及現(xiàn)狀，尋求機會并管理風險，持續(xù)改善經(jīng)營，增加創(chuàng)新與盈利能力。管理會計在計劃職能應用應從戰(zhàn)略層面和日常預算管理兩方面考慮。從戰(zhàn)略層面來看，管理會計主要應用中于戰(zhàn)略決策領域、戰(zhàn)略成本管理領域。在戰(zhàn)略決策領域，管理會計通過內(nèi)外部信息獲取、加工與確認，外部競爭環(huán)境分析、利用科學模型計量與分析，為戰(zhàn)略決策提供信息依據(jù)。在戰(zhàn)略成本管理領域，管理會計對一定時期企業(yè)成本結構與成本動因、成本變化趨勢進行計量與評定，為日常經(jīng)營環(huán)節(jié)成本管理提供框架及邊界。從全面預算管理角度來看，全面預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略在日常經(jīng)營過程中的落實與細化。經(jīng)過戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)的資金、人員、技術、材料等要素布局已初步確定，預算是對各個資源要素的計劃，管理會計通過對經(jīng)營狀況多維度、全時段的確認與計量，開展目標比較與控制，推動全面預算管理的實施。（二）控制與評價層面，實施全面預算管理進行過程控制。在財務方面，開展作業(yè)成本法核算不同產(chǎn)品、地區(qū)、行業(yè)、渠道的成本與收入，待時機成熟建立成本中心、利潤中心、投資中心，并通過與預算的比較進行控制。此外積極尋求成本驅動因素，科學核算成本，并將目標成本法、邊際貢獻分析等應用于盈利分析，提升創(chuàng)新產(chǎn)品的效益。在產(chǎn)品層面建立企業(yè)年金、職業(yè)年金、基本養(yǎng)老保險、養(yǎng)老保障產(chǎn)品、養(yǎng)老金產(chǎn)品分析，通過本量利分析比較產(chǎn)品線成本與收益及貢獻目標值與實際值，并從地區(qū)、行業(yè)、作業(yè)、渠道角度控制業(yè)務部門和業(yè)務單元的成本，提升盈利能力。在研發(fā)層面，從軟件系統(tǒng)需求分析、設計、研發(fā)、評價等環(huán)節(jié)做好前期論證，加強系統(tǒng)開發(fā)過程控制，確保研發(fā)成果與研發(fā)成本匹配，做好軟件規(guī)劃及預算落實。在員工層面運用管理會計工具探索實現(xiàn)員工層面工作控制表、損益表、學習成長表。采取合理措施確保工作計劃與任務落實，從文化與制度方面營造良好的員工成長環(huán)境，促進員工學習與成長。在客戶層面搭建客戶盈利性分析模型，對費率、客戶結構、獲取成本進行分析，監(jiān)測客戶滿意度、客戶投訴率、客戶流失率。在內(nèi)部運營維度控制業(yè)務運轉效率，從中標、簽約、到賬、投資、待遇支付、計劃終止、客戶服務等方面控制業(yè)務運轉進程，將無效作業(yè)消除并增加增值作業(yè)，促進效率提升。（三）預測層面，預測是管理的職能之一，養(yǎng)老保險公司的預測職能主要側重于市場與業(yè)務、財務兩個層面。在市場與業(yè)務層面，要與市場團隊、研發(fā)團隊緊密結合，進行市場分析、機會洞察及價格確定，與生產(chǎn)團隊一起分析產(chǎn)品性能和成本結構，從會計角度提供決策支持和增值服務。不僅關注目標、預算、績效評價等信息，還要分析同行業(yè)競爭對手優(yōu)劣勢及供應商及客戶的經(jīng)營狀況及潛在的用戶需求。在財務層面，預算控制、資金籌融資需求的確定、財務預警功能的發(fā)揮、目標成本的確定、收入預測、盈利預測、現(xiàn)金流預測等都需要發(fā)揮管理會計預測職能。

管理會計報告體系

篇7

第一條為了提高環(huán)境污染治理設施運營管理水平，規(guī)范環(huán)境污染治理設施運營市場秩序，根據(jù)《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于在中華人民共和國領域內(nèi)從事環(huán)境污染治理設施運營的活動。

本辦法所稱環(huán)境污染治理設施運營，是指專門從事污染物處理、處置的社會化有償服務或者以營利為目的根據(jù)雙方簽訂的合同承擔他人環(huán)境污染治理設施運營管理的活動。

第三條國家對環(huán)境污染治理設施運營活動實行運營資質許可制度。

第四條從事環(huán)境污染治理設施運營的單位，必須按照本辦法的規(guī)定申請獲得環(huán)境污染治理設施運營資質證書（以下簡稱資質證書），并按照資質證書的規(guī)定從事環(huán)境污染治理設施運營活動。

未獲得資質證書的單位，不得從事環(huán)境污染治理設施運營活動。

第五條資質證書按照運營業(yè)務范圍和污染物處理處置規(guī)模分為《甲級環(huán)境污染治理設施運營資質證書》（以下簡稱甲級資質證書）、《乙級環(huán)境污染治理設施運營資質證書》（以下簡稱乙級資質證書），甲、乙級資質證書各分為正式證書和臨時證書兩種。

甲級資質證書和乙級資質證書有效期為3年，臨時甲級資質證書和臨時乙級資質證書有效期為1年。

各級環(huán)境污染治理設施運營資質分為生活污水、工業(yè)廢水、除塵脫硫、工業(yè)廢氣、工業(yè)固體廢物（危險廢物除外）、生活垃圾、自動連續(xù)監(jiān)測等專業(yè)類別。

資質證書由國家環(huán)境保護總局按照環(huán)境污染治理設施運營資質分級分類標準統(tǒng)一編號、印制。

環(huán)境污染治理設施運營資質分級分類標準由國家環(huán)境保護總局制定。

第六條環(huán)境污染治理設施運營資質證書包括下列主要內(nèi)容：

（一）法人名稱、法定代表人、住所；

（二）運營類別與級別；

（三）有效期限；

（四）發(fā)證日期和證書編號。

第七條縣級以上環(huán)境保護行政主管部門依照本辦法的規(guī)定，對本行政區(qū)域內(nèi)資質證書實施管理。

第二章申請

第八條申請甲級資質證書或者乙級資質證書的單位，應當符合下列條件：

（一）具有獨立企業(yè)法人資格或者企業(yè)化管理事業(yè)單位法人資格；

（二）具有維護設施正常運轉的專職運營人員；申請甲級資質的單位應具備不少于10名具有專業(yè)技術職稱的技術人員，其中高級職稱不少于5名；申請乙級資質的單位應具備不少于6名具有專業(yè)技術職稱的技術人員，其中高級職稱不少于3名。設施運營現(xiàn)場管理和操作人員應取得污染治理設施運營崗位培訓證書；

（三）具有一年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設施運營的實踐，且運營的污染處理設施排放污染物穩(wěn)定達到國家和地方的環(huán)境標準；

（四）具備與其運營活動相適應的環(huán)境污染治理設施運營資質證書分級分類標準規(guī)定的其他條件。

第九條具備本辦法第八條所列條件，但無從事環(huán)境污染治理設施運營實踐或者連續(xù)從事環(huán)境污染治理設施運營實踐少于一年的，可以申請臨時資質證書。

第十條申請資質證書的單位，應當依據(jù)本辦法規(guī)定，向本單位所在地省級環(huán)境保護行政主管部門提出申請，填報資質證書申請表，并提交下列材料：

（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或者事業(yè)單位法人證書復印件；

（二）上一年度財務狀況報告或者其他資信證明；

（三）技術人員專業(yè)資格證書、操作人員污染治理設施運營崗位培訓證書和聘用合同復印件；

（四）實驗或者檢驗場所證明；

（五）預防和處理污染事故的方案；

（六）規(guī)范化運營質量保證體系有關管理制度；

（七）環(huán)境污染治理設施運營實例，包括運營項目簡介、運營合同、用戶意見、環(huán)境保護監(jiān)測機構出具的設施運行監(jiān)測報告，但申請臨時資質證書的除外；

（八）環(huán)境污染治理設施運營資質證書分級分類標準要求的其他條件的證明材料。

第十一條處理、處置本單位產(chǎn)生的污染物或者運行本單位環(huán)境污染治理設施，不需要領取資質證書，但應當具備下列維護設施正常運轉的技術條件：

（一）專職運營人員（環(huán)境保護工藝、環(huán)境保護機械、管理、化驗等）配置合理，輔助工種齊全，設施運營現(xiàn)場管理和操作人員應取得污染治理設施運營崗位培訓證書；

（二）有固定的化驗室，配備能滿足日常監(jiān)測需要的監(jiān)測化驗設備；

（三）建立規(guī)范化運營質量保證體系，有完善的運營管理制度和預防、處理污染事故的方案。

第三章審批

第十二條省級環(huán)境保護部門自受理申請材料之日起20個工作日內(nèi)進行審查，提出預審意見，對符合條件的，報國家環(huán)境保護總局。

省級環(huán)境保護部門在預審過程中，應當組織專家或者委托縣級以上環(huán)境保護部門對申請單位及其運營設施進行現(xiàn)場核查。

第十三條國家環(huán)境保護總局自收到預審意見之日起20個工作日內(nèi)進行審查，并作出審批決定。對符合條件的，予以批準并頒發(fā)資質證書，并予以公告；對不符合條件的，不予批準，并說明理由。

國家環(huán)境保護總局同時將審批決定通知省級環(huán)境保護部門。

國家環(huán)境保護總局在審查過程中根據(jù)需要可對申請單位和運營設施進行現(xiàn)場核查。

第十四條有下列情形之一的，持證單位應當按照本辦法規(guī)定的條件和程序重新申請領取資質證書：

（一）需要增加新的運營專業(yè)類別的；

（二）臨時資質證書需要轉為正式資質證書；

（三）乙級資質證書需要升級為甲級資質證書；

（四）甲級資質證書或者乙級資質證書有效期屆滿，需要繼續(xù)從事環(huán)境污染治理設施運營活動的。

申請前款第（二）項所列事項的，持證單位只需提供其300日以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設施運營的實踐、且污染治理設施排放污染物達標情況良好的證明材料。

臨時資質證書有效期屆滿，不得重新申請臨時資質證書。

第十五條持證單位有下列情形之一的，應當在30日內(nèi)向國家環(huán)境保護總局申請辦理變更手續(xù)：

（一）單位發(fā)生分立、合并的；

（二）單位名稱、法定代表人或者住所變更的。

第十六條持證單位辦理變更手續(xù)，應提交下列材料：

（一）持證單位變更申請；

（二）技術人員專業(yè)資格證書、操作人員污染治理設施運營崗位培訓證書和聘用合同復印件；

（三）單位變更后工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照復印件；

（四）國家環(huán)境保護總局頒發(fā)的資質證書原件；

（五）持證單位所在地省級環(huán)境保護部門的審核意見。

第十七條持證單位撤消或不再從事污染治理設施運營活動的，應當在一個月內(nèi)向原發(fā)證機關辦理注銷手續(xù)。

第四章監(jiān)督管理

第十八條持證單位可以按照資質證書規(guī)定的類別和級別，在全國范圍內(nèi)承接運營業(yè)務。

持證單位的運營活動應當遵守國家有關環(huán)境保護的規(guī)定，排放的污染物達到國家或地方規(guī)定的污染物排放標準和要求。

第十九條縣級以上環(huán)境保護部門應當通過書面核查和實地檢查等方式，加強對持證單位的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查情況和處理結果予以記錄，由監(jiān)督檢查人員簽字后存檔。

公眾有權查閱縣級以上環(huán)境保護部門的監(jiān)督檢查記錄。

縣級以上環(huán)境保護部門發(fā)現(xiàn)持證單位在經(jīng)營活動中有不符合原發(fā)證條件情形的，應當責令其限期整改。

第二十條持證單位在其單位所在地省級行政區(qū)域以外承接項目的，其運營活動應當接受項目所在地縣級以上環(huán)境保護部門的監(jiān)督檢查。

項目所在地環(huán)境保護部門不得要求持證單位重復申領資質證書或者其他類似的運營許可資質。

第二十一條持證單位應當在與委托單位簽署委托運營合同后30日內(nèi)，向項目設施所在地縣級環(huán)境保護部門填報《環(huán)境污染治理設施委托運營項目備案表》。

第二十二條持證單位應當在每年1月底前，向本單位所在地省級環(huán)境保護部門提交上一年度《環(huán)境污染治理設施運營情況年度報告表》。負責運營的項目不在本單位所在省的持證單位，應同時將該項目的《環(huán)境污染治理設施運營情況年度報告表》抄報項目所在地省級環(huán)境保護部門。

省級環(huán)境保護部門應當根據(jù)《環(huán)境污染治理設施運營情況年度報告表》和日常檢查情況對持證單位提出考核意見，應于每年3月底前將本行政區(qū)域持證單位上一年度環(huán)境污染治理設施運營情況和考核情況報國家環(huán)境保護總局，并予以公告。

第二十三條禁止偽造、變造、轉讓資質證書。

第五章法律責任

第二十四條縣級以上環(huán)境保護部門的工作人員，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）向不符合本辦法規(guī)定條件的單位頒發(fā)污染治理設施運營資質證書的；

（二）發(fā)現(xiàn)未依法取得污染治理設施運營資質的單位和個人擅自從事運營活動不予查處或者接到舉報后不依法處理的；

（三）對依法取得污染治理設施運營資質證書的單位不履行監(jiān)督管理職責或者發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定的行為不予查處的；

（四）在污染治理設施運營管理工作中有其他瀆職行為的。

第二十五條違反本辦法規(guī)定，未獲得資質證書的單位從事環(huán)境污染治理設施運營活動的，由縣級以上環(huán)境保護部門責令停止違法行為，并處2萬元以上3萬元以下罰款。

第二十六條違反本辦法規(guī)定，申請資質證書的單位在申請過程中弄虛作假的，由國家環(huán)境保護總局責令改正，并可吊銷已獲得的資質證書。

第二十七條違反本辦法規(guī)定，不按照資質證書的規(guī)定從事環(huán)境污染治理設施運營活動的，由縣級以上環(huán)境保護部門責令改正，可以處1萬元以上3萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，并由國家環(huán)境保護總局吊銷資質證書。

第二十八條違反本辦法規(guī)定，持證單位環(huán)境污染治理設施運營超標排放的，由縣級以上環(huán)境保護部門依照有關法律法規(guī)規(guī)定予以處罰；在一年內(nèi)發(fā)現(xiàn)兩次以上超標排放的，可以由國家環(huán)境保護總局吊銷資質證書，予以公告。

第二十九條違反本辦法規(guī)定，持證單位提交《環(huán)境污染治理設施運營情況年度報告表》時弄虛作假的，由省級環(huán)境保護部門責令改正，可以處2萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，由國家環(huán)境保護總局吊銷資質證書。

篇8

“上周接到國資委統(tǒng)計評價局下發(fā)的《2008年度中央企業(yè)財務預算報表》后，財務部幾乎每天加班準備集團明年的預算資料。由于國資委對央企在2008年的財務預算提出了很多新要求，去年的模版幾乎不能用了，很多數(shù)據(jù)都要重新向各分公司征集。”小崔對記者說。

國資委統(tǒng)計評價局相關負責人在接受記者采訪時表示，運營商要科學預測2008年經(jīng)營目標,切實加強成本費用、現(xiàn)金流量、應收款項，擔保、投融資規(guī)模，金融及衍生品業(yè)務等重大財務事項的預算控制管理。

嚴控金融工具投資

根據(jù)國資委的整體要求，運營商要將2008年度債券、股票、基金、衍生金融工具等投資情況及時上報，需上報的內(nèi)容包括本年預計平均資金占用數(shù)、本年預計投資收益以及本年預計投資回報率。

金融投資，在一定程度上意味著套期保值、利息掉期、貨幣掉期、外匯期權等一系列的規(guī)避風險手段。審慎的利用金融衍生工具來規(guī)避和對沖來自各方面的風險，對于日益國際化的運營商而言是非常必要的。

對此，國資委主任李榮融明確表示，中央企業(yè)對高風險投資業(yè)務既不能盲目參與、投機炒作，又不能敬而遠之、退避三舍。對于央企投資包括股指期權在內(nèi)的金融衍生品，應理性面對、規(guī)范運作，而非“因噎廢食”。

就在月初的一次講話中，李榮融還提醒，很多企業(yè)利潤來自在資本市場的投資，但最終還是要做強主業(yè)，并強調(diào)中央企業(yè)對匯率風險要有足夠的準備和應對。

重在集團合并報表

在2008年的財務預算中，國資委特要求以六大運營商為代表的央企遵循新準則的實質控制原則，將具有實質控制權的所有內(nèi)部業(yè)務機構、下屬境內(nèi)外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目(基建財務)等所屬獨立核算經(jīng)濟單位納入財務預算編制范圍，并在此基礎上編制集團2008年度財務預算合并報表。對于暫未納入企業(yè)2008年度財務預算報表編制范圍的經(jīng)濟單位，應當予以專項說明。

國資委相關負責人表示，編制財務預算報表應當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標的相互銜接，客觀反映預算年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。對于企業(yè)對非主業(yè)投資占總投資比重超過10%的，自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)要進行解釋說明。

此外，國資委還著重強調(diào)，運營商在正式報送2008年度財務預算報告前，應當履行相應的內(nèi)部核準程序。其中，設立董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司，財務預算報告應當經(jīng)董事會審議通過；國有控股公司的財務預算報告應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準。

首次上報節(jié)能減排支出

自9月底國資委召開中央企業(yè)節(jié)能減排工作會議以來，節(jié)能減排已經(jīng)成為衡量央企未來發(fā)展的重要指標。

值得一提的是，國資委還要求各中央企業(yè)在這次預算報告中要列出企業(yè)節(jié)能減排支出，反映企業(yè)預計的2008年度專門用于節(jié)能減排的各項專項支出費用。

篇9

關鍵詞：財務分析；企業(yè)；經(jīng)營決策

財務分析作為企業(yè)財務管理重要的工具之一，應用比較廣泛，但要充分發(fā)揮財務分析的作用，真正滿足財務分析報告使用者的需求，還需專業(yè)的財務分析人員，通過收集的可靠數(shù)據(jù)，采用適當分析方法，做出科學合理、有價值的財務分析。

一、財務分析的內(nèi)容及方法

（一）財務分析的內(nèi)容

企業(yè)財務分析可分為日常財務分析及非日常財務分析。1.日常財務分析日常財務分析在月度、季度、半年度、全年出具分析報告，對這一時期的經(jīng)營成果進行總結性分析，對企業(yè)進行客觀、全面的數(shù)據(jù)分析，包括盈利情況分析、資產(chǎn)質量及資本結構分析、現(xiàn)金流量分析、降本增效情況分析、信用管理情況分析等。其目的是對該時期的經(jīng)營活動和財務狀況做出評價，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.非日常財務分析非日常財務分析指針對某項重要決策做的財務分析數(shù)據(jù)支持。重要決策支持財務分析是管理層在戰(zhàn)略方面進行的決策，比如企業(yè)并購、資產(chǎn)處置、融資方案等需要的財務分析支持及財務專業(yè)意見。

（二）財務分析方法

如何進行財務分析，首先要確立數(shù)據(jù)標準，可以以行業(yè)標桿企業(yè)財務指標作為標準，以預算目標作為經(jīng)營業(yè)績標準；其次，進行數(shù)據(jù)比較，將財務數(shù)據(jù)與標準進行比較，如兩者口徑不一致，先行調(diào)整；發(fā)現(xiàn)異動后，拆解至業(yè)務層面，如銷售額，拆解為單價*銷量；從預實、同期兩個維度對拆分后的業(yè)務指標找出變動的原因，如銷售額，從單價*銷量兩方面著手，找出銷售價格變化的原因，以及銷量增減的原因，從而得出銷售額異動的原因。在財務分析中，比較常用的分析方法有趨勢分析法、比率分析法、連環(huán)替代法。

1.趨勢分析法

趨勢分析法是把相同財務指標各期數(shù)據(jù)進行對比，計算其增減變動的金額和幅度，來說明企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的趨勢，對企業(yè)發(fā)展有預測參考的作用。在采用趨勢法預測數(shù)據(jù)時，應當保持數(shù)據(jù)口徑的一致，對于偶爾發(fā)生的影響因素需要剔除，才能反映企業(yè)正常的經(jīng)營情況，對增減變動較大的數(shù)據(jù)，要特別加以分析，尋找原因，及時采取相應措施。總結數(shù)據(jù)趨勢的目的是找出業(yè)務的規(guī)律性，例如季節(jié)性變化對當期銷售額是否存在影響，或某企業(yè)經(jīng)營情況是否持續(xù)向好等。

2.比率分析法

比率分析法是指將相關財務指標數(shù)值進行比較，說明企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。可以將財務指標的部分與總體比對，分析構成比率；還可將投入與產(chǎn)出進行比對，對經(jīng)營效率進行分析。采用比率分析法，需要將各種比率進行全面的分析，不能單獨用某項指標判斷企業(yè)情況，對采用的數(shù)據(jù)，分子分母的口徑要保持一致，對企業(yè)歷史及現(xiàn)在的財務狀況及經(jīng)營效果做出客觀評價。

3.連環(huán)替代法

財務分析的相關指標存在因果關系，連環(huán)替代法是用來確定幾個相互聯(lián)系的因素對分析對象影響程度的一種分析方法。當有若干因素對分析對象發(fā)生影響作用時，假定其他各個因素都無變化，按順序確定每一個因素單獨變化所產(chǎn)生的影響。

二、財務分析在企業(yè)經(jīng)營決策中的應用

（一）在資金運營周轉決策中的應用

資金是一個企業(yè)的血液，加強對資金收支的分析，確保企業(yè)安全資金余額，是企業(yè)平穩(wěn)運營的關鍵。在分析收款時，需要了解公司業(yè)務運營模式，掌握銷售回款規(guī)律，固定每周將賬面應收賬款與業(yè)務人員確認，要求反饋回款時間，并對未來的銷售額進行預測；在分析資金支出時，應當區(qū)分為哪些是剛性支出，哪些是可以延緩的支出，哪些是不必要的支出；剛性支出主要由人工成本支出、稅費支出、房租物業(yè)水電等組成，在保證剛性支出的同時，對其他可延緩的業(yè)務支出申請進行分批支付，爭取較長的賬期；分析出企業(yè)哪些支出是不必要的支出，比如會議費、培訓費等在資金緊張時，要嚴格控制。依據(jù)合理的財務資金分析，編制資金計劃，保證資金余額覆蓋企業(yè)剛性支出，促使企業(yè)穩(wěn)定運營。

（二）在業(yè)務發(fā)展決策中的應用

為了應對市場風險，企業(yè)往往發(fā)展多個業(yè)務，但企業(yè)資源有限，對哪個業(yè)務追加投入，哪個業(yè)務減少投入，此類經(jīng)營決策需要財務分析支持。企業(yè)資源分配與業(yè)務線盈利能力相關，需要對業(yè)務線盈利能力進行分析，在收入方面，要分析各條業(yè)務線收入，對各個業(yè)務線當期收入進行預算與同期的比較，與市場中競爭對手的收入進行比較，分別找出差異原因，通過提升產(chǎn)品質量、擴大市場推廣等措施來提高業(yè)務收入。在成本方面，需要對相應業(yè)務線的成本精確核算，與結轉的收入相匹配，分析毛利增加變化原因，降低成本，提高毛利。在對業(yè)務線費用分析上，分為固定費用與變動費用，固定費用包含人工支出、房租、物業(yè)、水電、折舊等每月固定費用，變動費用包括市場費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、培訓費等，對進入衰退期的業(yè)務要對變動費用加強控制，減少不必要支出。通過每條業(yè)務線息稅前利潤的比較，判斷每條業(yè)務線盈利情況，結合業(yè)務生命周期，采取不同的措施，成熟的業(yè)務，是企業(yè)現(xiàn)金流收入的保障，需要平穩(wěn)投入，保持盈利的狀態(tài)；對初創(chuàng)階段的業(yè)務，要關注投入產(chǎn)出比，結合運營數(shù)據(jù)對用戶數(shù)，流量的變動進行分析，通過對產(chǎn)品盈利模式的不斷嘗試，及早實現(xiàn)創(chuàng)新業(yè)務收入；對衰退的業(yè)務，要控制支出，減少虧損。

三、企業(yè)經(jīng)營決策中財務分析的作用

（一）為管理層決策提供財務支持

財務分析數(shù)據(jù)源于財務核算，財務核算數(shù)據(jù)具有可靠性，可以客觀真實的反應企業(yè)財務狀況和經(jīng)營效果，結合企業(yè)運營數(shù)據(jù)及行業(yè)數(shù)據(jù)比較，可以全面、客觀的反應企業(yè)整體情況，為管理層的舉措提供財務支持。

（二）風險防范作用

財務分析在對業(yè)務經(jīng)營狀況的分析中，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的業(yè)務風險與財務風險，及時彌補流程漏洞，加強財務管控，強化企業(yè)內(nèi)部控制建設，降低企業(yè)運營風險，保障企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（三）促進資產(chǎn)保值增值

通過全面的財務指標分析，找出成本費用增減變動原因，對可控成本費用加強管控，協(xié)助管理層采取有效的降本增效措施、提高資產(chǎn)質量和運營效率，進而獲取更高利潤，同時關注資本結構，確保財務風險可控，以實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。

（四）客觀評價經(jīng)營業(yè)績

通過財務分析，管理層可以全面深入地掌握企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質量、資本結構以及現(xiàn)金流狀況等，從而合理評價經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績，以獎優(yōu)罰劣。

（五）優(yōu)化資源配置

通過全面的財務分析，使管理者對企業(yè)業(yè)務線投入產(chǎn)出有所了解，結合企業(yè)運營數(shù)據(jù)，可以幫助管理者將資源投入到具有潛力的業(yè)務，以獲得更高的利潤。

四、企業(yè)經(jīng)營決策中財務分析存在的不足

（一）財務分析報告不能滿足企業(yè)經(jīng)營管理者的決策需求，重點不突出

通過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的收集，采用相應的財務分析方法進行分析后，往往只得出潛在的數(shù)據(jù)差異，整篇的數(shù)據(jù)表格不能突出重點，而且不能深入的結合業(yè)務進行分析，不能對企業(yè)管理者決策起到良好的支撐作用。

（二）財務分析人員分析能力不足，不能客觀的發(fā)表分析意見

財務人員專注于自身財務事務，較少關注公司業(yè)務運營；與其他部門缺少溝通，無法獲取財務數(shù)據(jù)以外的可用于財務分析的數(shù)據(jù)；受主管領導管理限制，不能客觀發(fā)表分析意見。

五、財務分析有效為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考的策略

（一）明確報告使用者的需求，確定分析重點

財務分析人員應主動與報告使用者進行深入溝通，了解需要解決的問題和需要獲取的信息，以及具體要求，如呈現(xiàn)方式、繁簡程度、分析重點等，確保財務分析有針對性，能解決實際問題，同時要根據(jù)公司業(yè)務的運營模式和報告使用者的要求具體判斷財務分析重點?？梢灾攸c對以下幾個方面加以分析。

1.運營模式

應根據(jù)項目收益驅動因素，參考行業(yè)普遍情況，綜合判斷項目運營模式。主要依賴不動產(chǎn)或存貨等有形資產(chǎn)驅動獲取收益的項目為重資產(chǎn)運營模式，反之則為輕資產(chǎn)運營模式。對于重資產(chǎn)運營項目，應將資產(chǎn)風險列為分析重點，關注資產(chǎn)質量、資本結構以及資金投入產(chǎn)出等情況。對于輕資產(chǎn)運營項目，財務分析應側重盈利能力和運營效率等方面。

2.生命周期

應根據(jù)項目所處的不同生命周期，調(diào)整分析側重點。處于初創(chuàng)期的項目，應重點分析當期收入增長率、資金缺口；處于成長期的項目，財務分析的重點應該在盈利能力、現(xiàn)金流狀態(tài)、資本結構等方面；處于衰退期的項目需要重點分析資產(chǎn)質量、現(xiàn)金流以及整體估值情況。

3.重大交易事項

對本期經(jīng)營過程中發(fā)生的重大交易事項，應當詳細了解發(fā)生交易的原因及目的，分析該事項對本期及全年的影響，特別關注該事項的實質是否為關聯(lián)交易或籌劃事項，如該事項屬于人為操作且存在交易價格不公允的情況，則應將該事項從本期經(jīng)營成果中剔除，重新對盈利能力進行分析。

4.重大資產(chǎn)（非正常）減值事項

應當關注本期減值資產(chǎn)的形成過程及本期重大減值的原因，判斷減值額是否公允或符合實際情況，以及減值依據(jù)是否充足等，分析該事項對當期報表的影響。如屬于重大非正常資產(chǎn)減值，應關注責任人的確定及追償、內(nèi)控改進措施等方面。

5.重大外部借款

應關注本期發(fā)生的和三月內(nèi)即將到期的重大借款。對于本期發(fā)生的重大外部借款，重點分析資產(chǎn)負債率和負債結構的變動情況、未來資金成本、借款用途、抵押物或擔保方、可能存在的財務風險等方面；對于三月內(nèi)即將到期的大額借款，重點分析該借款形成的時間、已形成的財務費用、借款用途、抵押物或擔保方、償還借款資金的來源等方面。

6.重大資產(chǎn)處置

應關注本期發(fā)生的重大資產(chǎn)處置事項，判斷該資產(chǎn)是否屬于處置項目，重點分析該事項對財務報表、稅負及現(xiàn)金流的影響，如該資產(chǎn)涉及公司的核心資源，應當關注該處置事項是否損害了本公司。

7.重大表外事項

應關注本期發(fā)生的重大表外事項，如對外提供擔保、與競爭對手的重大業(yè)務合作等。對于本期發(fā)生的對外擔保事項，財務分析人員應從相關部門獲取被擔保方的基本情況，了解其他股東是否對其進行了反擔保，并計算截止本期末累計的擔保余額，重點分析可能存在的擔保風險。對于與競爭對手的重大業(yè)務合作事項，財務分析人員應從相關部門獲取合作背景、合作目的以及合作協(xié)議核心條款等資料，重點分析該事項的未來收益、潛在財務風險，并判斷是否對公司核心資源存在影響。除此以外，財務分析人員還應該關注同行業(yè)內(nèi)其他公司發(fā)生的重大事項，重點分析該事項是否對未來公司的上下游議價能力、替代產(chǎn)品和競爭對手等產(chǎn)生影響。

（二）建立財務分析制度保障，明確財務分析人員職責，提升財務分析人員能力

建立財務分析保障制度，明確財務管理部為財務分析工作的組織單位，設置財務分析崗位，專門負責財務分析工作。明確財務分析人員的權利和責任，財務分析人員有權獲取與分析有關的全部數(shù)據(jù)，其他部門或崗位的人員應該積極配合，其自身應主動學習財務專業(yè)知識，掌握公司所處行業(yè)的運營及發(fā)展規(guī)律，確?？梢詣偃呜攧辗治龉ぷ鳎瑫r應獨立進行分析并發(fā)表財務意見，不受管理層或其他主管領導的意見影響。財務分析人員要定期與一線業(yè)務人員對公司核心業(yè)務運營情況進行交流，通過交流達到了解行業(yè)現(xiàn)狀、本企業(yè)運營情況及對未來預測的目的，為財務分析提供業(yè)務素材和分析角度；可以定期邀請公司業(yè)務主管領導和核心業(yè)務人員與財務分析人員進行業(yè)務研討，或參與類似會議，幫助財務分析人員了解業(yè)務需求。

六、結語

明確財務分析報告使用者需求，突出分析報告重點，建立財務分析保障制度，提升財務人員業(yè)務參與度，從而提升財務分析報告價值，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反應，快速采取有效措施，為管理層決策提供有效支持，為企業(yè)可持續(xù)、長遠的發(fā)展提供有力保障。

參考文獻：

[1]黃連開.關于財務分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的應用[J].財會學習,2020(24):46-47.

[2]李志新.財務指標分析在企業(yè)決策中的應用[J].企業(yè)改革與管理,2020(15):187-188.

[3]李月.談財務分析為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考的有效路徑[J].大眾投資指南,2020(15):68-69.

[4]江群.財務分析如何有效為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考的探討[J].大眾投資指南,2020(15):72-73.

篇10

關鍵詞：報表分析；內(nèi)涵；做法；體系

1 實施背景

數(shù)據(jù)是運營監(jiān)測（控）工作的基礎。當前，數(shù)據(jù)資源已是國家電網(wǎng)公司繼人力、財力、物力資源之后的第四大戰(zhàn)略資源。公司各業(yè)務部門是專業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的管理部門，產(chǎn)生大量生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)資。運營監(jiān)測（控）中心作為運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)歸口管理部門，負責對數(shù)據(jù)的綜合利用與數(shù)據(jù)質量的集約化管控，有責任建立科學的公司運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系，加快推進數(shù)據(jù)資源由松散型管理向集約化管理轉變實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化。

運營分析作為公司運營監(jiān)測（控）四項核心功能之一，分析主題的梳理、分析方法的應用十分重要。公司結合運營監(jiān)測分析數(shù)據(jù)需求，以業(yè)務活動為主線，針對決策層、管理層、業(yè)務層的不同需求，建立分析報表體系，涵蓋了適應不同分析目標的分析主題、指標數(shù)據(jù)及同比、環(huán)比、目標比、結構比等分析信息，使運營分析報表成為開展運營分析工作，進行數(shù)據(jù)收集、整理的重要工具。

根據(jù)公司運營監(jiān)測（控）中心的職責定位，運營分析業(yè)務的工作目標是：充分發(fā)揮信息系統(tǒng)功能，實時匯總分析各類信息數(shù)據(jù)，為公司經(jīng)營決策提供有力支撐，為提高管理效率和經(jīng)濟效益提供保證。為了落實這一目標，安康運監(jiān)中心超前開展了地市級分析報表體系的建設，目的是借助分析報表，對分析主題、分析方法、指標數(shù)據(jù)進行邏輯整合和展現(xiàn)，為開展綜合分析、專題分析、即時分析工作提供分析路徑及數(shù)據(jù)支撐，提升分析工作的實用性、針對性、目的性。

2 分析報表體系的基本內(nèi)容和特點

2.1 基本內(nèi)容

按照省公司2014年公司運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作總體思路和要求，安康供電公司運營監(jiān)測（控）中心在大力推動構建運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系的基礎上，積極開展業(yè)務部門運營數(shù)據(jù)摸底核查，創(chuàng)新開展了公司分析報表體系的建設，通過對各業(yè)務部門線下運營數(shù)據(jù)定期收集，深挖數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值，有效補充安康運監(jiān)中心全面監(jiān)測、運營分析、全景展示等工作的數(shù)據(jù)需求，推動了數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化應用。從公司整體高度，站在跨專業(yè)、跨部門的視角，開展企業(yè)級的綜合分析，為公司經(jīng)營決策提供支撐。

2.2 分析報表體系的特點

（1）便于明確分析主題。結合國家電網(wǎng)公司運營監(jiān)測（控）中心總體方案和頂層設計，依據(jù)收集的業(yè)務報表名錄，對影響公司管理效率、經(jīng)濟效益的核心業(yè)務、關鍵節(jié)點、關鍵控制點進行梳理，按照業(yè)務邏輯，研究確定不同專業(yè)運營分析工作的主題和內(nèi)容。（2）形成運監(jiān)特色基礎報表。依據(jù)運營監(jiān)測（控）業(yè)務數(shù)據(jù)需求，研究設計運營分析基礎報表，對業(yè)務部門分析報表主題和內(nèi)容重新設計，明確分析子主題和指標數(shù)據(jù)，形成運監(jiān)基礎報表。（3）建立分析方法模型，實現(xiàn)分析工具實用化。同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結構變化分析、相關分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業(yè)對標指標分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。

2.3 主要做法

2.3.1 建立業(yè)務協(xié)同機制，明確數(shù)據(jù)支撐職責

建立由運監(jiān)中心、業(yè)務部門、支撐部門以及基層單位組成的運營監(jiān)測（控）中心業(yè)務橫向協(xié)同機制。編制了《安康供電公司運營監(jiān)測（控）中心業(yè)務協(xié)同管理辦法》，明確各業(yè)務部門的運營數(shù)據(jù)支撐職責，確保運營數(shù)據(jù)管理工作有序高效開展。運監(jiān)中心采取全員參與分析方式，將職能管理與業(yè)務具體實施分開，各管理人員按管理職責分工承擔歸口業(yè)務的計劃制定、信息統(tǒng)計與技術管理等工作。完成了協(xié)同業(yè)務及運營分析組織網(wǎng)絡建設，建立了17個部門（單位）共56人的協(xié)同業(yè)務聯(lián)系人支撐團隊，提供專業(yè)業(yè)務咨詢及分析支持。

2.3.2 開展線下運營數(shù)據(jù)摸底

中心于2月初下發(fā)了《關于開展運營部門定期報表及分析報告調(diào)查統(tǒng)計的通知》，通知要求對營銷部、財務資產(chǎn)部、發(fā)展策劃部、建設部、運維檢修部、安全監(jiān)察部、信息通信分公司、調(diào)度控制中心、農(nóng)電中心、人力資源部、培訓中心、物資供應公司等12個部門在經(jīng)營管理活動產(chǎn)生的定期報表及分析報告進行統(tǒng)計，通過本次清查共收錄各專業(yè)現(xiàn)有定期報表367張、分析報告41份。

2.3.3 明確運營數(shù)據(jù)需求，開展歷史數(shù)據(jù)溯源

對地市級報表主題、指標數(shù)據(jù)、分析方法進行修改完善，確保主題劃分合理、報表內(nèi)容完整、分析重點突出；編寫分析報表編制說明，明確數(shù)據(jù)口徑、計算公式、計量單位、報送要求等，形成分析報表手冊，并以正式文件下發(fā)，推動地市級分析報表應用。通過對這367張報表、41份分析報告的進行梳理，明確了具備較高使用價值的77張報表與17份分析報告。3月初，中心下發(fā)了《安康供電局關于開展運營數(shù)據(jù)定期收集與月度運營專業(yè)分析的通知》，通知要求對篩查后具備較高價值的77張報表與17份分析報告進行定期收集以及歷史數(shù)據(jù)溯源。中心還針對各專業(yè)特點起草了月度運營專業(yè)分析模板，明確要求這12個業(yè)務部門按照規(guī)定要求開展專業(yè)分析，按時報送分析報告與相關報表。

2.3.4 建立地市級分析報表體系

結合系統(tǒng)支撐情況和管理實際，對業(yè)務部門各類報表數(shù)據(jù)根據(jù)不同頻度的進行重新設計；根據(jù)重要性程度，對不同指標數(shù)據(jù)分別從上年同期比較、目標完成進度、月度環(huán)比變化、數(shù)據(jù)內(nèi)部結構比等不同角度選擇確定分析方法，確保分析主題、分析數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)頻度全面覆蓋，為管理報表、決策報表設計奠定基礎，為分析數(shù)據(jù)輔助收集、整理、展現(xiàn)提供工具。單以電量分析為例，根據(jù)公司營銷部報送《安康供電局銷售收入報表》運監(jiān)中心通過重新設計，細分衍生出《安康供電公司年度電量一覽表》、《安康供電公司各營業(yè)單位電量完成情況分析表》、《安康供電局電量同比分析表》等多個維度的運監(jiān)基礎報表。

2.3.5 運用分析模型開展運營分析

依托整合后的運監(jiān)報表體系，開展運行分析模型的設計和應用。已應用分析方法有：同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結構變化分析、相關分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業(yè)對標指標分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。

3 實施效果

3.1 公司運營數(shù)據(jù)管理工作上臺階

通過運監(jiān)基礎報表體系，2014年5月份，中心建立了國網(wǎng)安康供電公司運營資料數(shù)據(jù)庫，收集量價費損數(shù)據(jù)，制作了包含17個分析圖表的一個展示PPT，在陜西運監(jiān)中心檢查指導下，8月底，中心完成對運營資料數(shù)據(jù)庫改版，月度數(shù)據(jù)溯源5年，圖表擴充至25個，PPT展板拆分為四屏，開展了電量電費擬合分析。

3.2 實現(xiàn)基礎報表的可視化大屏應用

2014年9月初，在省公司的橢下，納入可視化大屏，形成個性化展板2屏。