績效考核自查自評(píng)報(bào)告范文

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篇1

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 績效考核 思考 探討

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，績效考核作為人力資源管理中的核心環(huán)節(jié)，是有效提高職工整體素質(zhì)和工作積極性，強(qiáng)化事業(yè)單位管理的有利的助手。績效考核體系是指通過績效考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，有效地將考核對(duì)象、周期、方法和結(jié)果等有效連接成一個(gè)整體，最大程度的利用和轉(zhuǎn)化績效考核的價(jià)值和作用。

一、本單位（以下簡稱中心）績效考核體系現(xiàn)狀概述

（一）績效考核的指導(dǎo)思想和基本原則

績效考核的指導(dǎo)思想是：以優(yōu)化人才資源配置、提高管理能力與技術(shù)服務(wù)水平為核心，充分發(fā)揮績效考核和績效分配的激勵(lì)作用，調(diào)動(dòng)本單位各類人員的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)事業(yè)的發(fā)展。基本原則是：堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平、促進(jìn)和諧發(fā)展的原則，客觀公正、公開公平，簡便易行，堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，以量化考核為主。

（二）績效考核的組織機(jī)構(gòu)和實(shí)施范圍

組織機(jī)構(gòu)為中心成立考核工作小組，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。組長為中心主要負(fù)責(zé)人，副組長為中心領(lǐng)導(dǎo)副職，成員為中心領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中心黨支委員、各部門正職、辦公室負(fù)責(zé)人事管理人員。實(shí)施范圍為中心全體在崗人員，包括行政管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和工勤人員。

（三）績效考核的內(nèi)容和周期

績效考核以職位職責(zé)和所承擔(dān)的工作任務(wù)為依據(jù)，及時(shí)記錄工作人員的“德、能、勤、績、廉”等方面的日常表現(xiàn)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)完成日常工作任務(wù)、階段性工作目標(biāo)等情況，結(jié)合職位職責(zé)和工作目標(biāo)，細(xì)化為考核指標(biāo)。績效考核指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)兩大類。共性指標(biāo)包括政治品質(zhì)、職業(yè)道德、工作作風(fēng)、廉潔自律、出勤情況等方面，是對(duì)工作人員的普遍、共性要求；個(gè)性指標(biāo)包括完成工作數(shù)量、質(zhì)量、效率以及成效和業(yè)務(wù)能力等方面。績效考核周期分為全體職工的月度考核和年度考核，中層領(lǐng)導(dǎo)干部的半年考核，中高級(jí)技術(shù)人員的年度考核。

（四）績效考核方法與步驟

采取自查自評(píng)、民主評(píng)議和考核小組評(píng)定相結(jié)合的方法進(jìn)行考核。第一步根據(jù)績效考核的內(nèi)容，被考核人填寫自查述職報(bào)告和績效考核評(píng)分表。述職報(bào)告內(nèi)容包括：個(gè)人思想品質(zhì)和政治狀況、履職崗位職責(zé)情況，存在的突出問題和改進(jìn)措施。第二步進(jìn)行民主測評(píng)，填寫述職評(píng)議測評(píng)表，并根據(jù)不同的評(píng)鑒分工和評(píng)分權(quán)重來計(jì)算被考核人的得分。第三步考核小組評(píng)定考核結(jié)果等次。考核小組根據(jù)自查自評(píng)、民主評(píng)議結(jié)果等綜合評(píng)定，給出被考核人考核等次，分優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格四檔。

（五）績效考核結(jié)果公示及運(yùn)用

中心將評(píng)議、考核結(jié)果存檔并公示，公示期5日，在公示期內(nèi)對(duì)提出異議申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核。績效考核的等次，將作為其績效獎(jiǎng)勵(lì)工資確定、崗位聘用、年度評(píng)先表彰和職位晉升的主要依據(jù)。

二、中心績效考核體系的優(yōu)勢和不足

（一）績效考核體系的優(yōu)勢

中心的績效考核現(xiàn)狀有了很大程度的提升，且績效考核指標(biāo)、方式、方法等也呈現(xiàn)出多樣化趨勢，對(duì)績效考核體系的完善起了積極的作用。首先建立了科學(xué)的考核體系，分類進(jìn)行績效考核。針對(duì)管理、專業(yè)技術(shù)、工勤不同類別的職工，根據(jù)工作職責(zé)、工作崗位、工作重點(diǎn)等分類分層制定相適應(yīng)的績效考核方案。如中層領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施《中層領(lǐng)導(dǎo)干部工作考核辦法》，專業(yè)技術(shù)人員實(shí)施《專業(yè)技術(shù)崗位考核辦法》；工作人員實(shí)施《其他工作人員考核辦法》。考核周期采取月度考核和年度考核相結(jié)合的方式。其次建立具體的考核體系，對(duì)績效考核指標(biāo)進(jìn)行量化。從“德、能、勤、績、廉”作為一級(jí)指標(biāo)，對(duì)職工的綜合素質(zhì)進(jìn)行考核，還設(shè)定了二級(jí)、三級(jí)指標(biāo)，加入了工作數(shù)量、質(zhì)量、效率、創(chuàng)新突破等，并制定具體的分值和權(quán)重。同時(shí)，引入加分和減分選項(xiàng)，激勵(lì)員工提升自身素質(zhì)，爭先創(chuàng)優(yōu)。最后采用自查自評(píng)、民主評(píng)議和考核小組評(píng)鑒相結(jié)合的方式，并根據(jù)不同的職位確定評(píng)鑒人和評(píng)分權(quán)重，如部門正職由中心領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)評(píng)鑒，部門副職由分管領(lǐng)導(dǎo)和部門正職評(píng)鑒，工作人員由部門正職和部門副職評(píng)鑒，評(píng)分權(quán)重分別占60%和40%。同時(shí)，自查自評(píng)的評(píng)分占總體評(píng)分權(quán)重的20%。這樣避免了考核結(jié)果的失真。

（二）績效考核體系的不足

盡管中心的績效考核體系有了進(jìn)步和提升，但是仍然還存在一些不足之處。首先缺乏有效的溝通機(jī)制。在制定績效考核方案前，沒有和被考核人員有效的溝通，制定適應(yīng)的績效計(jì)劃和目標(biāo)，沒有與被考核人員在績效期望上達(dá)成共識(shí)。其次缺乏明顯的激勵(lì)機(jī)制。績效考核的根本目的就是激發(fā)職工的工作熱情和積極性，通過績效考核的結(jié)果，評(píng)估職工工作完成的情況，激勵(lì)先進(jìn)，獎(jiǎng)懲分明。然而在考核結(jié)果運(yùn)用中，存在晉升機(jī)制模糊，淘汰機(jī)制缺失，參與獎(jiǎng)勵(lì)性績效分配的薪酬過少，忽視對(duì)職工個(gè)人的培養(yǎng)發(fā)展，導(dǎo)致達(dá)不到有效的激勵(lì)效果。最后缺乏申訴和監(jiān)督機(jī)制。當(dāng)職工在績效考核中遇到不公平待遇并申訴未果時(shí)，會(huì)導(dǎo)致職工對(duì)績效考核體系的信任喪失。監(jiān)督機(jī)制有利于績效考核的公平性、公正性、嚴(yán)肅性、權(quán)威性、真實(shí)性。

三、完善中心績效考核體系

（一）建立溝通機(jī)制

讓職工能夠參與到績效考核的整個(gè)過程中，并通過不斷的溝通來完善績效考核體系。績效考核前需要提高職工對(duì)績效考核的認(rèn)知，消除誤區(qū)，了解績效考核的作用與價(jià)值，從而提高職工的重視度和積極性。在對(duì)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)和崗位職責(zé)劃分進(jìn)行明確之后，設(shè)置職工績效考核指標(biāo)的過程中，要充分與職工對(duì)崗位的特色和性質(zhì)，工作情況進(jìn)行雙向溝通、了解，保證設(shè)置績效考核指標(biāo)的科學(xué)合理性。績效考核過程中，要及時(shí)和職工溝通交流，針對(duì)具體情況及時(shí)反饋和糾正，幫助和引導(dǎo)職工解決問題，達(dá)到讓職工完成工作任務(wù)的目的。考核后針對(duì)考核的結(jié)果應(yīng)加強(qiáng)與職工的溝通和反饋，及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，促進(jìn)職工了解自己的不足，提高工作的熱情和主動(dòng)性，充分發(fā)揮績效考核的鞭笞作用，使考核能準(zhǔn)確的反映職工工作的真實(shí)情況，從而有利于單位的整體發(fā)展，共同推動(dòng)單位的進(jìn)步。

（二）完善激勵(lì)機(jī)制

積極有效利用考核結(jié)果，完善激勵(lì)機(jī)制。首先加強(qiáng)績效考核與績效獎(jiǎng)金的發(fā)放、福利待遇的提高、職務(wù)晉升等方面的關(guān)聯(lián)性，真正做到獎(jiǎng)罰分明，調(diào)動(dòng)職工的主觀能動(dòng)性和激發(fā)潛能，避免考核流于形式。其次建立健全優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制，樹立內(nèi)部人員的危機(jī)與競爭意識(shí)，打破“大鍋飯”，“終身制”，營造“比學(xué)趕幫超”的工作氛圍，提高激勵(lì)效果。最后采取精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的方式，加大獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資的分配額度，同時(shí)注重精神獎(jiǎng)勵(lì)，如成就感，個(gè)人發(fā)展，職業(yè)規(guī)劃、培訓(xùn)開發(fā)等，為職工開拓進(jìn)取提供優(yōu)越的發(fā)展空間。

（三）構(gòu)建監(jiān)督和申訴機(jī)制

為了認(rèn)真落實(shí)績效考核，確保考核的公平公正，推動(dòng)績效考核工作的順利開展，必須建立監(jiān)督機(jī)制。首先成立績效考核工作監(jiān)督小組，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督績效考核工作，可以由紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門共同承擔(dān)該項(xiàng)工作。其次認(rèn)真做好考核前、考核中及考核后的監(jiān)督工作，制定明確的規(guī)章制度，保障監(jiān)督工作在整個(gè)績效考核過程中的順利運(yùn)行。最后明確公示制度和舉報(bào)制度，對(duì)考核工作中違法違紀(jì)現(xiàn)象嚴(yán)查，并建立問責(zé)機(jī)制，對(duì)違法人員進(jìn)行追責(zé)。同時(shí)要建立完善的申訴渠道。對(duì)考核結(jié)果有異議，可以向組織申請(qǐng)復(fù)核。申請(qǐng)人有申訴和解釋的權(quán)利，并以書面的形式申請(qǐng)復(fù)核，考核小組要認(rèn)真開展調(diào)查研究，并在限期內(nèi)提出復(fù)核意見，以書面形式答復(fù)申請(qǐng)人。只有這樣才能彰顯績效考核的公平公正透明，嚴(yán)肅認(rèn)真，使得績效考核工作取得良好的效果。

四、結(jié)束語

績效考核是提高職工績效的雙刃劍，當(dāng)然，績效考核體系只是人力資源管理系統(tǒng)中的一個(gè)組成部分，并不是百治百效的靈丹妙藥，績效考核體系自身也是一個(gè)不斷完善的過程，要與其他管理措施互相補(bǔ)充才能最大限度發(fā)揮作用，促進(jìn)職工同單位共同完成績效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

一、加強(qiáng)督政工作，落實(shí)教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略

1.做好教育部縣域義務(wù)教育均衡發(fā)展督導(dǎo)評(píng)估準(zhǔn)備工作。根據(jù)《教育部關(guān)于印發(fā)<縣域義務(wù)教育均衡發(fā)展督導(dǎo)評(píng)估暫行辦法>的通知》要求,組織義務(wù)教育階段學(xué)校自查自評(píng)，做好辦學(xué)條件、教師隊(duì)伍、教育質(zhì)量等相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測，指導(dǎo)督促有關(guān)部門落實(shí)工作職責(zé)，及時(shí)解決存在問題，做好準(zhǔn)備工作。

2.迎接省教育工作示范區(qū)復(fù)查。根據(jù)省教育工作示范區(qū)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)督查有關(guān)部門、街道辦事處和中小學(xué)、幼兒園落實(shí)整改任務(wù)，確保順利通過復(fù)查。

3.迎接省教育工作督導(dǎo)評(píng)估和市教育目標(biāo)績效考核。督導(dǎo)落實(shí)教育投入法定增長、普通中小學(xué)實(shí)施素質(zhì)教育和義務(wù)教育均衡發(fā)展等指標(biāo)要求，做好準(zhǔn)備工作。

4.強(qiáng)化各街道辦事處年度教育工作目標(biāo)考核。根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府綜合考核要求，結(jié)合全區(qū)教育年度工作重點(diǎn)，研究制定街道辦事處教育工作考核辦法，加強(qiáng)過程監(jiān)督和年終考核，推進(jìn)街道教育工作再上新水平。

5.抓好區(qū)普通教育、職成教育、學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)完成情況督查。聯(lián)合區(qū)政府督查室督查各單位責(zé)任目標(biāo)落實(shí)情況，并重點(diǎn)督查學(xué)前教育目標(biāo)完成情況，確保各項(xiàng)工作目標(biāo)順利完成。

二、加強(qiáng)督學(xué)工作，推動(dòng)素質(zhì)教育深入實(shí)施

6.開展學(xué)校發(fā)展社會(huì)化評(píng)價(jià)。制定實(shí)施《關(guān)于在全區(qū)中小學(xué)開展學(xué)校發(fā)展社會(huì)化評(píng)價(jià)的意見》，利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立學(xué)生、家長和社會(huì)對(duì)學(xué)校發(fā)展社會(huì)化評(píng)價(jià)機(jī)制，多方位、多層面了解、指導(dǎo)學(xué)校教育教學(xué)工作。

7.抓好省素質(zhì)教育示范學(xué)校創(chuàng)建工作。做好創(chuàng)建工作的宣傳、自評(píng)和申報(bào)，培養(yǎng)、樹立先進(jìn)典型，充分發(fā)揮省素質(zhì)教育示范學(xué)校的輻射、帶動(dòng)作用，全面提升中小學(xué)教育質(zhì)量和辦學(xué)水平。

8.做好局屬各單位、各街道教委辦教育工作目標(biāo)管理績效考核。研究制定局屬各單位、各街道教委辦教育工作目標(biāo)管理績效考核意見及考核細(xì)則，實(shí)行工作目標(biāo)進(jìn)展情況過程性檢查督導(dǎo)與年終實(shí)地測評(píng)考核相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決學(xué)校發(fā)展中存在的問題。

9.做好辦學(xué)（園）水平發(fā)展性督導(dǎo)評(píng)估工作。繼續(xù)做好中小學(xué)、幼兒園辦學(xué)（園）水平發(fā)展性督導(dǎo)評(píng)估工作，充分調(diào)動(dòng)學(xué)校、幼兒園依法辦學(xué)（園）、自主發(fā)展的積極性，保障學(xué)校、幼兒園三年發(fā)展規(guī)劃落實(shí)和素質(zhì)教育全面深入實(shí)施，推動(dòng)區(qū)域內(nèi)教育均衡、協(xié)調(diào)發(fā)展。對(duì)2012年辦學(xué)水平發(fā)展性督導(dǎo)評(píng)估存在的突出問題整改情況進(jìn)行跟蹤督導(dǎo)。

10.加強(qiáng)辦學(xué)行為經(jīng)常性督導(dǎo)。完善督學(xué)責(zé)任區(qū)制度，加強(qiáng)辦學(xué)行為經(jīng)常和隨機(jī)性督導(dǎo)，及時(shí)通報(bào)督查結(jié)果，全面規(guī)范辦學(xué)行為。

11.做好體育衛(wèi)生工作專項(xiàng)督導(dǎo)。對(duì)學(xué)校實(shí)施《國家學(xué)生體質(zhì)健康標(biāo)準(zhǔn)》、推行學(xué)生體質(zhì)健康測試和“陽光亮眼”計(jì)劃進(jìn)行專項(xiàng)督導(dǎo)。

三、加強(qiáng)體制機(jī)制建設(shè)，提高教育督導(dǎo)工作能力

12.完善教育督導(dǎo)體制機(jī)制，充分發(fā)揮教育督導(dǎo)職能。出臺(tái)區(qū)政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)教育督導(dǎo)工作的意見》，成立由區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)為主任的區(qū)教育督導(dǎo)委員會(huì)，研究和協(xié)調(diào)解決教育督導(dǎo)工作的重大問題；制定督導(dǎo)委員會(huì)工作制度和《政府部門履行教育職責(zé)自評(píng)方案》，建立完善政府部門履行教育工作職責(zé)自評(píng)和報(bào)告制度。

篇3

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；資產(chǎn)；績效評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）018-000-02

近年來，隨著我國公共財(cái)政體制的建立和完善，對(duì)財(cái)政資金使用績效進(jìn)行評(píng)價(jià)日益占有突出的地位。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)主要為各類財(cái)政資金及項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購置形成。但由于事業(yè)單位資產(chǎn)一般不計(jì)算折舊，不進(jìn)入單位運(yùn)行成本，所以單位資產(chǎn)管理存在只重購置實(shí)物而不注重資產(chǎn)使用效率的現(xiàn)象，相應(yīng)的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)格、不規(guī)范、尚未建立科學(xué)的資產(chǎn)使用效率等的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，導(dǎo)致單位資產(chǎn)存在整體配置不合理，部分資產(chǎn)使用率不足，效率低下等現(xiàn)象。因此，在事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作中引進(jìn)績效評(píng)價(jià)機(jī)制，以真正提升資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，也顯得日益迫切。

一、對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的意義和必要性

加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理已成為事業(yè)單位一項(xiàng)重要的日常工作。優(yōu)化資產(chǎn)管理的主體在于人，若要增強(qiáng)其崗位意識(shí)，提高資產(chǎn)的使用效率，讓資產(chǎn)充分發(fā)揮其應(yīng)有的效益，則需要通過績效評(píng)價(jià)體系來實(shí)現(xiàn)。在實(shí)踐過程中，績效評(píng)價(jià)體系的建立也是激發(fā)單位資產(chǎn)管理的動(dòng)力之一。因此，促進(jìn)事業(yè)單位資產(chǎn)管理優(yōu)化與績效評(píng)價(jià)二者的契合則顯得更為重要。

1.對(duì)國有資產(chǎn)管理進(jìn)行考核評(píng)價(jià)是規(guī)范資產(chǎn)管理，實(shí)行資產(chǎn)精細(xì)化管理的需求

對(duì)事業(yè)單位資產(chǎn)進(jìn)行精細(xì)化管理，是新形勢下國有資產(chǎn)管理的新要求。由于受舊體制形成的管理理念、管理方式的影響，目前事業(yè)單位普遍存在資產(chǎn)配置不合理，部分資產(chǎn)使用率不足，重復(fù)購置等現(xiàn)象，資產(chǎn)使用效率低下的現(xiàn)象，缺乏對(duì)資產(chǎn)配置、使用的考核機(jī)制，盲目求新、追求高端化，重增量資產(chǎn)的擴(kuò)張，輕存量資產(chǎn)的管理。一方面不斷購置資產(chǎn)，另一方又對(duì)資產(chǎn)的重復(fù)購置、閑置問題避重就輕、疏于管理，資產(chǎn)使用效率低下，造成財(cái)政資金的浪費(fèi)。

只有對(duì)國有資產(chǎn)從配置、使用、處置等環(huán)節(jié)加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)，明確資產(chǎn)的績效目標(biāo)，建立考核機(jī)制，才能真正從根源上解決目前資產(chǎn)重購置輕管理、重分配輕效能的現(xiàn)象，提高資產(chǎn)的使用效率。

2.加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)是財(cái)政加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理、提高資金使用效率的客觀要求

科研事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)主要來源于各類政府財(cái)政撥款以及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，由此形成的資產(chǎn)為國有資產(chǎn)。近年來，財(cái)政部門提出要像管理資金一樣管理資產(chǎn)。公共財(cái)政管理的資金和資產(chǎn)都是國家的資產(chǎn)，只是以不同的表現(xiàn)形式存在。目前，資產(chǎn)管理與資金管理相脫節(jié)，并滯后于資金管理。資金一旦轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)，其受重視程度就被弱化。財(cái)政專項(xiàng)資金績效預(yù)算管理制度的出臺(tái)，使績效管理過程中的績效目標(biāo)、績效預(yù)算、績效指標(biāo)成為績效審計(jì)的重要評(píng)價(jià)依據(jù)， 如何使財(cái)政資金形成的資產(chǎn)使用效率更高、效果更優(yōu)，建立和健全資產(chǎn)監(jiān)管和考核評(píng)價(jià)體系是新形勢下加強(qiáng)資產(chǎn)管理、提高資產(chǎn)使用效率的必由之路。

二、考核評(píng)價(jià)在資產(chǎn)管理中的運(yùn)用

1.合理制定績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

固定資產(chǎn)績效評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿于資產(chǎn)配置、使用、處置等資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)。考評(píng)內(nèi)容應(yīng)包括制度建設(shè)、管理機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)購建、處置、評(píng)估、報(bào)告、獎(jiǎng)懲等方面。因此，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行績效考核，首先應(yīng)合理制定《績效考核評(píng)價(jià)表》及相關(guān)指標(biāo)說明。根據(jù)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)設(shè)置考核項(xiàng)目，根據(jù)單位實(shí)際，合理確定目標(biāo)值，并確定各考核指標(biāo)所占比例權(quán)重，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)簡明、易懂。

事業(yè)單位的資產(chǎn)一般不以營利為目的，所以，評(píng)價(jià)指標(biāo)可主要分為資產(chǎn)安全指標(biāo)，資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)以及資產(chǎn)使用效率指標(biāo)等，以明確考核項(xiàng)目。 在資產(chǎn)配備購置環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)購置計(jì)劃編制、購置的必要合理性、配置標(biāo)準(zhǔn)以及政府采購執(zhí)行情況進(jìn)行考察。考核該項(xiàng)資產(chǎn)的專用性水平及采購資金節(jié)約率，使資產(chǎn)配置真正公平、合理、高效，最大限度地解決資產(chǎn)配置不均衡和重復(fù)購置問題，減少浪費(fèi)。

在資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)側(cè)重于對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行日常管理、使用、保值等的運(yùn)作考核。重點(diǎn)考核資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、定期清查盤查、資產(chǎn)的安全完整以及資產(chǎn)的使用效率。這不僅涉及資產(chǎn)本身的安全完整，還包括對(duì)資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的提升。考核時(shí)主要以“設(shè)備狀況”、“資產(chǎn)完整率”、“儀器利用時(shí)間”、“儀器功能利用”、“使用記錄是否完整”、“維護(hù)、維修記錄是否完整”、 “科研成果產(chǎn)出”等作為考核指標(biāo)。尤其要推進(jìn)大型儀器設(shè)備的開放與共享。對(duì)列入評(píng)價(jià)范圍的儀器設(shè)備，進(jìn)行日常考核評(píng)價(jià)和檢查總結(jié)，尤其對(duì)大型儀器設(shè)備進(jìn)行年度績效總結(jié)，督促各單位加強(qiáng)對(duì)大型設(shè)備的使用管理。

資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)主要對(duì)資產(chǎn)處置標(biāo)準(zhǔn)，處置審批手續(xù)、處置公示情況進(jìn)行考核，關(guān)注資產(chǎn)處置前進(jìn)行相應(yīng)評(píng)估及處置殘值占比。

2.采取合理的評(píng)價(jià)手段和方法

績效評(píng)價(jià)的手段一般包括定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)。資產(chǎn)績效的評(píng)價(jià)方法應(yīng)采取使用部門自評(píng)與單位評(píng)估相結(jié)合，日常考核與年度考核相結(jié)合的辦法。

定性評(píng)價(jià)，即針對(duì)當(dāng)事人管理國有資產(chǎn)的效果給予：優(yōu)、良、合格、差等評(píng)價(jià)。如設(shè)備狀況、資產(chǎn)完整率、使用記錄是否完整、維護(hù)、維修記錄是否完整等。定性評(píng)價(jià)的優(yōu)點(diǎn)在于，能簡單、快捷地考核當(dāng)事人的管理效果。但缺點(diǎn)在于，對(duì)同一部門的人員管理效果評(píng)價(jià)中，對(duì)同等評(píng)價(jià)下，很難區(qū)分他們的具體排序。

定量評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：儀器利用時(shí)間、科研成果產(chǎn)出等。實(shí)際工作中，應(yīng)根據(jù)單位資產(chǎn)性質(zhì)及部門的差別，采取不同的指標(biāo)評(píng)價(jià)。對(duì)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作和制度建設(shè)等情況進(jìn)行業(yè)務(wù)考評(píng)，通常采取定性評(píng)價(jià)；對(duì)資產(chǎn)安全性指標(biāo)的考評(píng)可采取定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式；對(duì)資產(chǎn)使用效率指標(biāo)則應(yīng)采取定量評(píng)價(jià)的手段。通過考評(píng)考核，促使事業(yè)單位國有資產(chǎn)安全完整、合理配置和有效利用，增強(qiáng)國有企業(yè)資產(chǎn)管理水平。

3.科學(xué)有效地組織實(shí)施

事業(yè)單位國有資產(chǎn)覆蓋范圍廣，基本單位所有員工均有涉及，因此，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行績效考核，需要取得單位領(lǐng)導(dǎo)層的重視，全員參與。加強(qiáng)資產(chǎn)績效考核評(píng)價(jià)制度建設(shè)，成立專門的績效評(píng)價(jià)小組、并對(duì)評(píng)價(jià)小組成員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)。做好資產(chǎn)績效評(píng)價(jià)管理在每個(gè)環(huán)節(jié)的組織實(shí)施。做到自查與單位自評(píng)、日常考核與年度考核相結(jié)合。合理確定考核范圍，科學(xué)選擇考核方法。納入考核范圍的資產(chǎn)選擇遵循效率原則，并不需要將所有資產(chǎn)納入其中，而主要選擇單位價(jià)值達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)即可。針對(duì)農(nóng)業(yè)科研單位來說，對(duì)各研究所通過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購置的資產(chǎn)，在考核過程中，可以首先應(yīng)由項(xiàng)目組對(duì)本項(xiàng)目組的儀器設(shè)備年度績效情況進(jìn)行總結(jié)，依照《績效評(píng)價(jià)表》，認(rèn)真做好填報(bào)數(shù)據(jù)支撐材料的收集和統(tǒng)計(jì)工作，并如實(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)。然后由研究所對(duì)本單位資產(chǎn)的年度使用、管理情況進(jìn)行全面檢查總結(jié)、評(píng)估。最后由院里進(jìn)行抽查考核，核實(shí)數(shù)據(jù)及確定得分，并對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總。對(duì)由院統(tǒng)一購置的大型公用儀器設(shè)備如中心實(shí)驗(yàn)室的設(shè)備，則直接由院對(duì)其績效進(jìn)行考核。保證對(duì)資產(chǎn)管理績效評(píng)價(jià)的客觀、公正，并將考核結(jié)果作為今后對(duì)資產(chǎn)購置與否或個(gè)人績效考核的參考之一。分析資產(chǎn)的運(yùn)用和管理，做好績效跟蹤。針對(duì)存在問題情況，及時(shí)反饋、整改，并提出合理的改進(jìn)建議和意見，這樣同時(shí)也是為以后完善考核指標(biāo)體系和考核工作程序積累經(jīng)驗(yàn)。

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篇4

 ***府區(qū)2013年基層農(nóng)機(jī)推廣體系改革與建設(shè)工作，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)和省市農(nóng)機(jī)主管部門的指導(dǎo)下，按照《農(nóng)業(yè)部辦公廳、財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)<2013年基層農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣體系改革與建設(shè)實(shí)施指導(dǎo)意見>的通知》（農(nóng)辦財(cái)[2013]38號(hào)）和《山東省農(nóng)業(yè)廳、海洋與漁業(yè)廳、財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)2013年山東省基層農(nóng)技推廣體系改革與建設(shè)補(bǔ)助項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（魯農(nóng)財(cái)字[2013]67號(hào)）的文件精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，認(rèn)真擬定實(shí)施方案，及早動(dòng)員布署，通過合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、建立基層農(nóng)機(jī)推廣體系管理制度、培育科技示范戶、建設(shè)農(nóng)機(jī)科技示范基地、全面開展基層農(nóng)機(jī)技術(shù)人員知識(shí)更新培訓(xùn)等各項(xiàng)工作，有序地推進(jìn)了我區(qū)基層農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣體系建設(shè)，全面完成了目標(biāo)任務(wù)。為提高項(xiàng)目績效，切實(shí)推動(dòng)基層農(nóng)機(jī)推廣體系改革與建設(shè)政策落實(shí)到位，***府區(qū)農(nóng)機(jī)局成立了由分管局長任組長，相關(guān)股室專業(yè)技術(shù)人員為成員的自評(píng)考核小組，通過查閱資料、現(xiàn)場察看、走訪群眾等方式，對(duì)照基層農(nóng)機(jī)推廣體系改革與建設(shè)補(bǔ)助落實(shí)延伸績效管理指標(biāo)體系對(duì)項(xiàng)目實(shí)施展開逐項(xiàng)自評(píng)，綜合得分94分。現(xiàn)將自評(píng)情況報(bào)告如下：

一、 全面完成項(xiàng)目任務(wù)

（一）遴選、評(píng)定了主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、主導(dǎo)品種和主推技術(shù)。根據(jù)全區(qū)種植發(fā)展規(guī)劃和優(yōu)勢特色效益農(nóng)業(yè)實(shí)際，確定小麥、玉米、花生為我區(qū)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。

（二）組建了專家組。***府區(qū)農(nóng)機(jī)局根據(jù)我區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求，選聘理論水平較高、專業(yè)特長明顯、推廣經(jīng)驗(yàn)豐富的5名專業(yè)技術(shù)人員組成農(nóng)機(jī)推廣技術(shù)項(xiàng)目技術(shù)指導(dǎo)專家組，專家組成員在統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排的基礎(chǔ)上，分工負(fù)責(zé)，制定全區(qū)農(nóng)機(jī)推廣計(jì)劃，相關(guān)產(chǎn)業(yè)技術(shù)實(shí)施方案，篩選主導(dǎo)品種和主推技術(shù)，編制技術(shù)操作規(guī)程和技術(shù)明白紙；指導(dǎo)農(nóng)機(jī)試驗(yàn)示范基地建設(shè)；培訓(xùn)技術(shù)員，指導(dǎo)其開展技術(shù)服務(wù)工作；對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（三）確定了技術(shù)指導(dǎo)員。按照技術(shù)指導(dǎo)員與示范戶1:2的比例，公開選聘確定為項(xiàng)目服務(wù)的技術(shù)指導(dǎo)員2個(gè)。選聘的技術(shù)指導(dǎo)員，具有較高的農(nóng)村政策理論水平和農(nóng)機(jī)技術(shù)水平，熟悉農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣方式方法，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心和奉獻(xiàn)精神。技術(shù)指導(dǎo)員確定后，進(jìn)行公示，簽訂技術(shù)服務(wù)責(zé)任書，統(tǒng)一頒發(fā)聘書。技術(shù)指導(dǎo)員實(shí)行包社包戶制，每個(gè)技術(shù)指導(dǎo)員負(fù)責(zé)指導(dǎo)2個(gè)示范戶，全年入戶時(shí)間累計(jì)不少于60天。

（四）遴選、落實(shí)科技示范戶。圍繞遴選確定的主推技術(shù)，按照公開、公平、公正、自愿的原則，遴選培育一批服務(wù)能力較高、管理較規(guī)范、示范帶動(dòng)能力較強(qiáng)的農(nóng)機(jī)合作社作為農(nóng)機(jī)科技示范戶。2013年培育農(nóng)機(jī)科技示范戶4戶，每戶示范帶動(dòng)10戶，共輻射帶動(dòng)40戶。農(nóng)機(jī)科技示范戶帶頭使用新技術(shù)、新機(jī)具，輻射帶動(dòng)周邊農(nóng)民、協(xié)助農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣員做好農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣工作以及信息采集、項(xiàng)目評(píng)價(jià)等工作。

（五）加強(qiáng)試驗(yàn)示范基地建設(shè)。圍繞我區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)機(jī)化發(fā)展需求，按照主推技術(shù)為主、多種示范、高規(guī)格、嚴(yán)要求、可持續(xù)的原則，重點(diǎn)建設(shè)一個(gè)實(shí)驗(yàn)示范基地：閆寺辦事處王廟村—小麥、玉米機(jī)械化保護(hù)性耕作技術(shù)試驗(yàn)示范基地。積極開展新技術(shù)、新機(jī)具的引進(jìn)試驗(yàn)、示范工作，使其真正成為農(nóng)機(jī)新技術(shù)、新機(jī)具試驗(yàn)示范基地、農(nóng)機(jī)技術(shù)人員、農(nóng)機(jī)大戶科技培訓(xùn)基地。

二、措施到位

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo) 確保各項(xiàng)工作措施落實(shí)

為確保項(xiàng)目實(shí)施，成立由分管農(nóng)業(yè)的副區(qū)長任組長，區(qū)農(nóng)機(jī)局局長任副組長的區(qū)科技入戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目組織領(lǐng)導(dǎo)、政策研究、綜合協(xié)調(diào)、資金落實(shí)和督導(dǎo)檢查等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)農(nóng)機(jī)局，主要負(fù)責(zé)日常管理工作，同時(shí)組建農(nóng)機(jī)科技入戶工程專家組，全面負(fù)責(zé)科技入戶工程的技術(shù)工作，負(fù)責(zé)實(shí)施方案的編制，并組織實(shí)施、督導(dǎo)檢查、匯總上報(bào)相關(guān)信息、開展績效考核、自查自評(píng)等工作，保質(zhì)保量按時(shí)完成項(xiàng)目任務(wù)。

（二）深化基層公益性農(nóng)機(jī)推廣體系改革

按照基層農(nóng)機(jī)推廣機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣、農(nóng)機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量安全生產(chǎn)、農(nóng)機(jī)安全操作技術(shù)等公益性職能，將公益性職能細(xì)化成工作職責(zé)，落實(shí)到農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣服務(wù)站和農(nóng)機(jī)技術(shù)人員，實(shí)行定崗、定員、定責(zé)；完善了機(jī)構(gòu)設(shè)置；與區(qū)財(cái)政局聯(lián)合出臺(tái)了《***府區(qū)2013年基層農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣體系改革與建設(shè)補(bǔ)助項(xiàng)目實(shí)施方案》（***農(nóng)機(jī)管字[2013]22號(hào)）文件，推動(dòng)基層農(nóng)機(jī)推廣體系改革進(jìn)程、完善農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣體系工作機(jī)制、加強(qiáng)農(nóng)機(jī)人才培訓(xùn)、提升農(nóng)機(jī)服務(wù)水平。建立和完善基層農(nóng)機(jī)推廣信息管理系統(tǒng)，對(duì)基層農(nóng)機(jī)人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。

（三）建立農(nóng)機(jī)推廣管理制度

為深化基層農(nóng)機(jī)推廣體系建設(shè)，***府區(qū)根據(jù)項(xiàng)目要求，創(chuàng)新了管理機(jī)制，研究、制定了農(nóng)機(jī)技術(shù)人員績效考評(píng)制度、基層農(nóng)機(jī)人員培訓(xùn)制度、多元化農(nóng)機(jī)推廣制度、資金管理辦法、農(nóng)機(jī)試驗(yàn)示范基地管理辦法等各項(xiàng)制度，并將相關(guān)制度下發(fā)。為強(qiáng)化管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，區(qū)農(nóng)機(jī)局與各農(nóng)機(jī)指導(dǎo)員簽訂了農(nóng)機(jī)推廣目標(biāo)責(zé)任書，農(nóng)機(jī)指導(dǎo)員與服務(wù)對(duì)象（科技示范戶）簽訂了技術(shù)指導(dǎo)協(xié)議書，將工作目標(biāo)、工作內(nèi)容、工作范圍、工作要求、工作責(zé)任落實(shí)到人。同時(shí)，按照省、市、區(qū)2013年度基層農(nóng)機(jī)推廣體系建設(shè)政策落實(shí)延伸績效管理工作實(shí)施方案和***府區(qū)基層農(nóng)機(jī)推廣體系改革與建設(shè)項(xiàng)目績效考核辦法要求，建立健全區(qū)農(nóng)機(jī)主管部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和農(nóng)機(jī)手三方考評(píng)制度，對(duì)技術(shù)指導(dǎo)員的工作完成情況、滿意度和技術(shù)水平等進(jìn)行綜合全面評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果實(shí)行獎(jiǎng)懲，并將考核結(jié)果作為農(nóng)機(jī)人員是否續(xù)聘的重要參考依據(jù)。對(duì)優(yōu)秀的技術(shù)指導(dǎo)員給予通報(bào)表揚(yáng)并適當(dāng)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核成績較差的給予通報(bào)批評(píng)、減少補(bǔ)助資金直至取消資格。

（四）加強(qiáng)基層農(nóng)機(jī)推廣人員培訓(xùn)

基層農(nóng)機(jī)推廣人員的培訓(xùn)是農(nóng)機(jī)推廣體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)廣大農(nóng)機(jī)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)更新，***府區(qū)采取集中培訓(xùn)和實(shí)地培訓(xùn)相結(jié)合的方式，對(duì)廣大農(nóng)機(jī)技術(shù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)。基層農(nóng)機(jī)技術(shù)人員的培訓(xùn)采取分層次、分批次的方式開展，通過培訓(xùn)，著力解決基層農(nóng)機(jī)技術(shù)人員斷層和知識(shí)更新慢的問題。今年9---10月，舉辦了4期專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)班。今年12月份，組織20名基層農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣人員參加了山東省農(nóng)機(jī)局組織的專項(xiàng)培訓(xùn)。

利用網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，基層農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣人員每周至少上網(wǎng)瀏覽不少于2次。利用“山東農(nóng)機(jī)化網(wǎng)”、“中國農(nóng)業(yè)機(jī)械化網(wǎng)”和《山東農(nóng)機(jī)化》雜志等載體，組織基層農(nóng)機(jī)技術(shù)人員加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，逐步提高其業(yè)務(wù)能力，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)基層農(nóng)機(jī)管理員和村干部的培訓(xùn)，提高其對(duì)農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣的支持力度。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，農(nóng)機(jī)技術(shù)人員普遍學(xué)到了很多新知識(shí)，了解了很多政策法規(guī)與新信息，更新和掌握了一定的新技術(shù)，提高了業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)了我區(qū)基層農(nóng)機(jī)推廣隊(duì)伍為農(nóng)服務(wù)的能力，對(duì)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、強(qiáng)化科技對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了人才和技術(shù)支撐。

（五）強(qiáng)化資金監(jiān)管

根據(jù)項(xiàng)目資金管理相關(guān)規(guī)定和要求，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用與監(jiān)督管理，嚴(yán)格按照資金用途使用資金，做到專款專用，單位和個(gè)人都沒有占用和挪作他用。

（六）強(qiáng)化實(shí)施管理

豎立農(nóng)機(jī)試驗(yàn)示范基地標(biāo)牌、配備技術(shù)指導(dǎo)員胸牌、懸掛科技示范戶門牌，組織技術(shù)指導(dǎo)員和科技示范戶認(rèn)真填寫了《技術(shù)指導(dǎo)員手冊(cè)》和《科技示范戶手冊(cè)》，做到人手一冊(cè)。圍繞主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，編印技術(shù)資料，發(fā)到技術(shù)指導(dǎo)員和科技示范戶手中，并及時(shí)組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

（七）強(qiáng)化總結(jié)宣傳

為了形成建設(shè)農(nóng)機(jī)推廣服務(wù)體系的良好氛圍，***府區(qū)在項(xiàng)目實(shí)施中，通過會(huì)議、科技下鄉(xiāng)、信息等多種方式，強(qiáng)化了項(xiàng)目的宣傳和動(dòng)員。2013年9月項(xiàng)目開始運(yùn)行以來，項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組多次召開會(huì)議，研究分析項(xiàng)目實(shí)施中的有關(guān)問題。深入基層向農(nóng)民群眾廣泛宣傳，大大提高了項(xiàng)目的社會(huì)影響力。

三、成效顯著

（一）農(nóng)機(jī)推廣服務(wù)渠道暢通無阻

通過項(xiàng)目實(shí)施，將農(nóng)機(jī)技術(shù)服務(wù)體系的專家、技術(shù)指導(dǎo)員、科技示范戶、示范帶動(dòng)戶有機(jī)結(jié)合起來，初步建起了“專家+農(nóng)機(jī)技術(shù)人員+示范戶+輻射帶動(dòng)戶”的技術(shù)服務(wù)模式，暢通了農(nóng)機(jī)服務(wù)渠道，農(nóng)機(jī)新技術(shù)可以通過這一渠道順利地進(jìn)入農(nóng)戶，進(jìn)入田間地頭，直接有效地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，更好地服務(wù)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

（二）農(nóng)機(jī)技術(shù)服務(wù)管理有章可循

項(xiàng)目實(shí)施中，將農(nóng)機(jī)服務(wù)工作細(xì)化分解，目標(biāo)明確具體，要求規(guī)范嚴(yán)格，通過目標(biāo)化、責(zé)任化、制度化管理，大大提高了農(nóng)機(jī)服務(wù)管理水平和效果。

（三）基層農(nóng)機(jī)推廣服務(wù)人員熱情高漲

項(xiàng)目一開展，農(nóng)機(jī)技術(shù)人員就下鄉(xiāng)開展工作、進(jìn)村入戶幫助農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)。農(nóng)機(jī)技術(shù)人員有了工作目標(biāo)和方向，找到了施展才華的舞臺(tái)，完全享受到工作成就感，工作的主動(dòng)性、積極性被充分調(diào)動(dòng)了起來。

（四）基層農(nóng)機(jī)推廣人員素質(zhì)提高

基層農(nóng)機(jī)推廣改革與建設(shè)項(xiàng)目開展的農(nóng)機(jī)作業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)，是***府區(qū)進(jìn)年來參訓(xùn)人員最多、培訓(xùn)最系統(tǒng)、培訓(xùn)科技含量最高的一次培訓(xùn)，在很大程度上提高了我區(qū)農(nóng)機(jī)推廣服務(wù)人員的素質(zhì)。

（五）主導(dǎo)品種、主推技術(shù)得到迅速推廣

通過宣傳培訓(xùn)，印發(fā)技術(shù)資料、示范區(qū)建設(shè)展示及示范戶的帶動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了全區(qū)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)主推品種、主推技術(shù)進(jìn)村入戶率和到位率達(dá)到95%以上。主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)共推廣優(yōu)良品種3個(gè)，農(nóng)機(jī)新技術(shù)的應(yīng)用使經(jīng)濟(jì)效益大幅提高，農(nóng)民對(duì)農(nóng)機(jī)推廣人員的滿意度不斷提高，實(shí)現(xiàn)了鎮(zhèn)政府、技術(shù)指導(dǎo)員、農(nóng)機(jī)手三滿意。

（七）未發(fā)生任何違法違紀(jì)行為

按照項(xiàng)目要求嚴(yán)格實(shí)施，項(xiàng)目期間未發(fā)生下列情況：一是投訴、曝光、負(fù)面報(bào)道；二是弄虛作假行為；三是重大違法違規(guī)現(xiàn)象。

四、嚴(yán)格按照項(xiàng)目補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、用途使用資金

項(xiàng)目總投資20萬元，主要用途為：

（一）農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣服務(wù)補(bǔ)助8萬元

主要用于基層農(nóng)機(jī)技術(shù)人員進(jìn)村入戶開展技術(shù)服務(wù)的補(bǔ)助（交通、通訊、誤餐補(bǔ)助等）5萬元；聘請(qǐng)技術(shù)專家的補(bǔ)助（差旅、交通、勞務(wù)等）1萬元；完成農(nóng)機(jī)技術(shù)推廣重大任務(wù)的績效獎(jiǎng)勵(lì)1萬元；技術(shù)資料印刷、制度建設(shè)及工作考評(píng)等管理費(fèi)1萬元。

（二）農(nóng)機(jī)化科技示范補(bǔ)助7萬元

主要用于試驗(yàn)示范基地購買燃料，試驗(yàn)示范、作業(yè)演示所需的設(shè)施裝備的租賃費(fèi)用、試驗(yàn)測試所需的儀器設(shè)備等物資，組織作業(yè)示范活動(dòng)等補(bǔ)助4萬元；農(nóng)機(jī)科技示范戶作業(yè)演示補(bǔ)助、試驗(yàn)測試所需的儀器設(shè)備補(bǔ)助3萬元。

（三）農(nóng)機(jī)技術(shù)人員能力建設(shè)補(bǔ)助5萬元

主要用于基層農(nóng)機(jī)技術(shù)人員參加培訓(xùn)、開展繼續(xù)教育等教材、場地、差旅、食宿、交通等培訓(xùn)費(fèi)用。

五、存在問題

（一）鎮(zhèn)辦農(nóng)機(jī)技術(shù)服務(wù)人員由于實(shí)行區(qū)鎮(zhèn)共管，不少農(nóng)機(jī)推廣人員還承擔(dān)著鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的中心工作，精力分散，下鄉(xiāng)入戶開展技術(shù)指導(dǎo)時(shí)間、次數(shù)還不完全符合項(xiàng)目要求。

（二）《示范戶手冊(cè)》和《技術(shù)指導(dǎo)員手冊(cè)》填寫有的還不夠規(guī)范。

（三）信息上報(bào)量不足。

六、有關(guān)建議

（一）加大基層農(nóng)機(jī)推廣人員培訓(xùn)力度，提升專業(yè)技術(shù)水平。

（二）增大政策扶持力度，確保農(nóng)機(jī)新技術(shù)推廣順利。

（四）加大信息報(bào)送力度，使農(nóng)機(jī)新技術(shù)家喻戶曉。

 

 

                        二〇一四年一月十八日

 

 

 

篇5

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 資金安全 崗位標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的關(guān)鍵要素，其風(fēng)險(xiǎn)的管控能力、精益化水平、運(yùn)營效益與效率都直接關(guān)系著企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。資金全過程管理首先對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收、如何嚴(yán)格防范小金庫和“賬外賬”、如何進(jìn)一步提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確性、如何應(yīng)用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內(nèi)部控制建設(shè)，全面、系統(tǒng)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是當(dāng)前我們從集約化資金運(yùn)營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達(dá)到國際先進(jìn)水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內(nèi)容。

開展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認(rèn)為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)根源，主要由業(yè)務(wù)部門控制。因此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)根源傳遞的資金安全風(fēng)險(xiǎn)通過資金管理手段進(jìn)行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網(wǎng)企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)控、事中預(yù)警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全有序運(yùn)作。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控現(xiàn)狀。電網(wǎng)企業(yè)每年都有巨大的資金流入項(xiàng)目及資金流出項(xiàng)目，資產(chǎn)規(guī)模龐大，運(yùn)行維護(hù)工作較多，本文根據(jù)廣東電網(wǎng)公司的一體化管理流程，分別從預(yù)算管理、資金集約管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理等幾方面分析電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控現(xiàn)狀。

1.預(yù)算管理。建立了由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作組、預(yù)算執(zhí)行單位組成的三級(jí)預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，形成“橫向到邊、縱向到底”的預(yù)算管理架構(gòu)。規(guī)范預(yù)算全過程管理，建立“財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理財(cái)務(wù)化”的互動(dòng)機(jī)制。實(shí)施預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的工作表單，分層、分業(yè)務(wù)地定期向局各單位提供標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算執(zhí)行反饋服務(wù)，提升決策支持能力。實(shí)施劃小單位核算，將EVA管理評(píng)價(jià)延伸到一線生產(chǎn)單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細(xì)分市場的價(jià)值創(chuàng)造，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實(shí)施資金收支兩條線管理。推進(jìn)資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡賬戶體系，精簡率達(dá)66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗(yàn)收”持續(xù)改進(jìn)的資金安全管理機(jī)制。實(shí)現(xiàn)電費(fèi)集中核對(duì)，撤銷區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營銷財(cái)務(wù)對(duì)賬機(jī)制，有效提高電費(fèi)對(duì)賬效率，提升客戶服務(wù)水平。

3.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理。建立以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的內(nèi)部控制體系，建立三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控全覆蓋。構(gòu)建供電所內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制，建立三級(jí)“紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)控”大監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，促進(jìn)內(nèi)部控制管控措施有效落地。完善內(nèi)部控制管理工作機(jī)制，做實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)；組織開展內(nèi)控體系的自我評(píng)價(jià)和檢查評(píng)價(jià)，總結(jié)內(nèi)控體系實(shí)施效果。

4.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行國家和網(wǎng)省公司的會(huì)計(jì)核算制度。開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，制定《資金結(jié)算資料規(guī)范》、《成本費(fèi)用開支范圍規(guī)范》等業(yè)務(wù)操作規(guī)范。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金開支、會(huì)計(jì)核算等核心業(yè)務(wù)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)資金安全管理的緊迫性。電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網(wǎng)企業(yè)會(huì)面臨巨大的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生資金舞弊事件會(huì)給電網(wǎng)企業(yè)帶來較大的資金損失，因此，電網(wǎng)企業(yè)有必要加強(qiáng)資金安全管理、保證資金安全。目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預(yù)警、事后補(bǔ)救。在實(shí)際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對(duì)實(shí)際工作開展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，資金安全事故不僅發(fā)生在財(cái)務(wù)部門，也會(huì)發(fā)生在業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)端口的資金安全犯罪不僅會(huì)導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金流失，還會(huì)造成電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)損失（電表失竊案件等），影響電網(wǎng)企業(yè)資金的回收率，威脅電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)安全。由此可以看出電網(wǎng)企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務(wù)特征的資金安全評(píng)價(jià)管控機(jī)制，從財(cái)務(wù)端口、業(yè)務(wù)端口兩個(gè)方面著手，通過建立量化的評(píng)價(jià)方式，全面掌握資金管理狀況，落實(shí)崗位資金安全責(zé)任，改進(jìn)企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)

（一）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)。規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動(dòng)輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉(zhuǎn)，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全。建立電網(wǎng)企業(yè)資金崗位安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)管控措施落地執(zhí)行。通過以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建和實(shí)施資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控評(píng)價(jià)的長效機(jī)制。完善電網(wǎng)企業(yè)資金崗位績效考核手段，將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到崗位。資金安全崗位評(píng)價(jià)后結(jié)果同組織績效、個(gè)人績效掛鉤，加強(qiáng)資金安全管控力度，使電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)思路。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的基本建設(shè)思路是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系基本模型。

1.建立資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。在資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析的基礎(chǔ)上，搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，并以資金流動(dòng)向業(yè)務(wù)延伸和業(yè)務(wù)流程梳理的方法，辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，框選資金安全重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

2.梳理資金安全崗位及工作標(biāo)準(zhǔn)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，與資金安全相關(guān)的機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門、崗位建立起映射關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，指導(dǎo)地市供電局開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.建立資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。根據(jù)資金安全檢查結(jié)果，對(duì)違規(guī)事項(xiàng)扣減風(fēng)險(xiǎn)分值，并評(píng)出單位“資金安全星級(jí)”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質(zhì)量顯性化，推動(dòng)績效持續(xù)改進(jìn)。

四、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)流程

（一）梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫不應(yīng)僅局限于資金管理（財(cái)務(wù)端），應(yīng)將評(píng)價(jià)端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務(wù)端）的相關(guān)業(yè)務(wù)。梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫主要分為三個(gè)步驟，一是分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，二是搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，三是辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。

1.分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征。資金安全風(fēng)險(xiǎn)來源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個(gè)方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經(jīng)營收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經(jīng)營支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的業(yè)務(wù)根源，資金管理的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的財(cái)務(wù)根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現(xiàn)為資金安全風(fēng)險(xiǎn)的終極不確定性，即資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如圖1所示。

2.搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫基于資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析，按照地市供電局資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，將資金安全風(fēng)險(xiǎn)分為資金管理風(fēng)險(xiǎn)、資金流入風(fēng)險(xiǎn)、資金流出風(fēng)險(xiǎn)共三大類，從定量、定性兩個(gè)維度分析、分解三大類型資金安全風(fēng)險(xiǎn)，由粗到細(xì)逐漸形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。

（1）資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架。資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架主要以一體化框架進(jìn)行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風(fēng)險(xiǎn)框架。財(cái)務(wù)部門通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，梳理出經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)主要的資金流動(dòng)項(xiàng)目。其中，電費(fèi)收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動(dòng)項(xiàng)目，價(jià)量管理、欠費(fèi)往來、收款核對(duì)等關(guān)鍵營銷業(yè)務(wù)對(duì)電費(fèi)收入有重大影響。

（3）辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行性質(zhì)劃分，可以分為業(yè)務(wù)流程類以及資金流動(dòng)類。對(duì)于業(yè)務(wù)流程類的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件以及分析風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。對(duì)于資金流動(dòng)類的風(fēng)險(xiǎn)，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件后，以資金支付申請(qǐng)或資金收款為起點(diǎn)，向前延伸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以分析、梳理風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。將資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)源/控制源，循序漸進(jìn)地映射到機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門以及崗位，梳理與風(fēng)險(xiǎn)源/控制源密切相關(guān)的資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全，如下頁圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文主要分析資金安全崗位檢查運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等重要內(nèi)容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評(píng)價(jià)工作小組，根據(jù)年度資金安全工作部署、上級(jí)單位提出的資金安全評(píng)價(jià)要求，成立評(píng)價(jià)工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個(gè)方面：結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象業(yè)務(wù)性質(zhì)、評(píng)價(jià)工作量、評(píng)價(jià)任務(wù)難易程度等，按照資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作小組構(gòu)成要求進(jìn)行評(píng)價(jià)小組的組建；評(píng)價(jià)中若有特殊需要，評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)還應(yīng)考慮外聘專家，以協(xié)助評(píng)價(jià)人員完成特定的評(píng)價(jià)取證和評(píng)價(jià)工作。

2.單位、崗位評(píng)價(jià)方法。

（1）自評(píng)價(jià)。職能部門、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相應(yīng)現(xiàn)金安全工作進(jìn)行評(píng)分，檢查的問題需填寫在單位自查問題整改表內(nèi)，制訂整改措施，實(shí)施有效整改。

（2）獨(dú)立性評(píng)價(jià)。工作小組通過現(xiàn)場檢查、訪談、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門資金安全工作實(shí)施情況，檢查自評(píng)價(jià)問題整改情況，根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)實(shí)際資金安全相關(guān)工作進(jìn)行評(píng)分，同時(shí)填寫資金安全崗位評(píng)價(jià)記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系評(píng)價(jià)的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見的檢查方法，還增加了穿行測試和抽樣測試法。

（1）穿行測試法。穿行測試法是指工作小組根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，向前延伸一項(xiàng)或若干項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務(wù)實(shí)際處理過程，以評(píng)價(jià)該資金安全風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端工作控制情況的評(píng)價(jià)方法，穿行測試一般用于風(fēng)險(xiǎn)極高的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

（2）抽樣測試法。抽樣測試法一般用于重大資金風(fēng)險(xiǎn)工作的檢查，可遵循評(píng)價(jià)對(duì)象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評(píng)價(jià)樣本數(shù)量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。評(píng)價(jià)機(jī)制包括單位評(píng)價(jià)、崗位評(píng)價(jià)，設(shè)定單位評(píng)價(jià)分值及崗位評(píng)價(jià)分值，并將評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用到組織績效考核、年中個(gè)人績效考核內(nèi)，有效分解資金管理責(zé)任，便于資金管理長效機(jī)制有效落地。

1.單位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)定職能部門、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)單位層級(jí)評(píng)價(jià)總分值為100分，考評(píng)過程中發(fā)現(xiàn)未按照《資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》開展實(shí)際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進(jìn)行扣分：

（1）可承受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)極高：扣除5分；風(fēng)險(xiǎn)高：扣除4分；風(fēng)險(xiǎn)中：扣除3分；風(fēng)險(xiǎn)低：扣除2分；風(fēng)險(xiǎn)極低：扣除1分。

（2）不可承受風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于違反不可承受風(fēng)險(xiǎn)的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級(jí)”直接評(píng)為最低，崗位“資金安全崗位預(yù)警燈”直接為紅燈，按照表內(nèi)分?jǐn)?shù)相應(yīng)在組織績效考核、單位績效考核內(nèi)進(jìn)行加（扣）分，激勵(lì)各部門、單位加強(qiáng)資金安全防范工作。

2.崗位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。在檢查各單位資金安全情況時(shí)同步進(jìn)行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標(biāo)準(zhǔn)開展資金工作的崗位，根據(jù)違規(guī)條數(shù)形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責(zé)任落實(shí)到崗，有效分解資金管理責(zé)任，加強(qiáng)資金安全控制。如表3所示。

五、結(jié)論

通過合理的資金安全管控措施，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全，有效降低電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在借鑒前人研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評(píng)價(jià)的范圍從財(cái)務(wù)部門前移到業(yè)務(wù)端口，部門范圍涵蓋財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務(wù)；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務(wù)流程還原，制定資金安全工作標(biāo)準(zhǔn)及具體的檢查方法，客觀、有效對(duì)資金安全業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)；三是將單位、崗位評(píng)價(jià)后分?jǐn)?shù)同組織績效、個(gè)人績效考評(píng)相結(jié)合，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)資金安全的重視性，加強(qiáng)資金安全管控的力度。S

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篇6

20XX年上半年，我局司法工作以全國政法工作會(huì)議和上級(jí)司法行政工作會(huì)議精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的中心工作，在市司法局的指導(dǎo)協(xié)助下，深入推進(jìn)“社會(huì)矛盾化解、社會(huì)管理創(chuàng)新、公正廉潔執(zhí)法”三項(xiàng)重點(diǎn)工作，全面履行法制宣傳、法律服務(wù)、法律保障三大職能作用。著力在夯實(shí)基層基礎(chǔ)、推進(jìn)依法治理和加強(qiáng)法制宣傳、人民調(diào)解、社區(qū)矯正、安置幫教、法律援助上下功夫，各項(xiàng)工作取得初步成效。現(xiàn)將各項(xiàng)工作的自查情況匯報(bào)如下：行政

一、法制宣傳工作

一是制定各類普法文件。

先后印發(fā)關(guān)于調(diào)整區(qū)普法講師團(tuán)及下發(fā)《區(qū)普法講師團(tuán)制度》的通知、關(guān)于開展全區(qū)“法制宣傳村村行暨第八個(gè)外出務(wù)工返鄉(xiāng)人員普法宣傳月”活動(dòng)的通知、關(guān)于開展區(qū)普法講師團(tuán)“送法下鄉(xiāng)”活動(dòng)的通知、關(guān)于召開“六五”普法中期考核驗(yàn)收動(dòng)員會(huì)議的通知、關(guān)于開展“深化‘法律六進(jìn)’推進(jìn)依法治國”法制宣傳主題活動(dòng)的實(shí)施意見的通知等文件和制度。

二是廣泛開展各類普法活動(dòng)。

先后開展農(nóng)民工返鄉(xiāng)現(xiàn)場法律咨詢會(huì)、3.15維權(quán)周、學(xué)習(xí)雷鋒好榜樣志愿者現(xiàn)場法律咨詢會(huì)、送法到鄭樓、送法制圖書到洋北小學(xué)等一系列法制宣傳會(huì)。

三是全面做好中期驗(yàn)收工作。

今年是“六五”普法中期驗(yàn)收之年，在年初就制定迎接驗(yàn)收的工作計(jì)劃，并召開全區(qū)法制宣傳教育領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議和“六五”普法中期驗(yàn)收工作動(dòng)員會(huì)，布置任務(wù)，做好臺(tái)賬資料的收集整理工作，制作“六五”普法宣傳材料，同時(shí)精心選取龍河的喬莊、幸福街道的幸福社區(qū)、區(qū)實(shí)驗(yàn)小學(xué)、精科集團(tuán)、工商分局等單位作為示范點(diǎn)，5月22日、6月6日區(qū)人大和市檢查組先后到我區(qū)檢查“六五”普法工作，我局從臺(tái)賬準(zhǔn)備、示范點(diǎn)的選擇、匯報(bào)材料的準(zhǔn)備等幾個(gè)方面進(jìn)行積極準(zhǔn)備，獲得了區(qū)人大和市檢查組的一致好評(píng)。

四是積極做好新聞信息工作。

3月底我局成立新聞信息寫作小組，并積極與市局、區(qū)委區(qū)政府新聞中心對(duì)接，了解寫作動(dòng)態(tài)和寫作要求，同時(shí)聯(lián)系江南日?qǐng)?bào)、法制報(bào)、法制網(wǎng)頻道，爭取更多采用我局新聞信息。

二、人民調(diào)解工作

一是深入社會(huì)矛盾糾紛排查預(yù)防。

依托劃分的排查網(wǎng)格，積極開展村居（社區(qū)）和基層單位每周、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）每半月、區(qū)每月的集中排查，加強(qiáng)重點(diǎn)地區(qū)矛盾糾紛的排查，及時(shí)上報(bào)排查發(fā)現(xiàn)的糾紛隱患，實(shí)現(xiàn)矛盾糾紛排查全覆蓋。同時(shí)要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）按照“有事報(bào)情況，無事報(bào)平安”的要求，實(shí)行矛盾糾紛信息直報(bào)、快報(bào)及“零報(bào)

告”制度。遇到重大矛盾糾紛要直接、迅速上報(bào)至區(qū)司法局。若無糾紛信息情況，實(shí)行矛盾糾紛信息“零報(bào)告”每天下午4:30前通過矛盾糾紛調(diào)處工作QQ群上報(bào)。

二是提高專職人民調(diào)解能力。

組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）專職人民調(diào)解員及部分優(yōu)秀村居調(diào)解員參加業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，由司法局領(lǐng)導(dǎo)班子主講人民調(diào)解的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、調(diào)解技能及相關(guān)案例，并邀請(qǐng)了區(qū)人民法院同志講解以《民法通則》、《侵權(quán)責(zé)任法》、《婚姻法》等為主的民事方面的法律、法規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)人民調(diào)解員分析和解決問題的能力。

三是加強(qiáng)專業(yè)調(diào)解隊(duì)伍建設(shè)。

由區(qū)人民調(diào)解委員會(huì)、司法局、經(jīng)信局、總工會(huì)聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于在全區(qū)企業(yè)建立人民調(diào)解組織的實(shí)施意見》，()要求在職工人數(shù)300人以上的企業(yè)建立人民調(diào)解委員會(huì)。根據(jù)人員變動(dòng)情況，年初調(diào)整了區(qū)級(jí)醫(yī)患糾紛人民調(diào)解委員會(huì)組成人員，進(jìn)一步完善醫(yī)患糾紛調(diào)解工作。

上半年，全區(qū)排查和受理社會(huì)矛盾糾紛共991起，調(diào)處成功989起，成功率達(dá)99.8%。各類糾紛主要集中在勞資、拆遷、交通事故及婚姻家庭糾紛等方面。其中婚姻家庭糾紛共發(fā)生171件，占比17.3%；勞資糾紛共發(fā)生116件，占比11.7%；拆遷糾紛共發(fā)生107件，占比10.8%；交通事故糾紛共發(fā)生94件，占比9.5%。

三、社區(qū)矯正工作

一是密切協(xié)作，規(guī)范社區(qū)矯正銜接工作。

上半年以來，我們進(jìn)一步加強(qiáng)了同法院、檢察院和公安機(jī)關(guān)的溝通，做好社區(qū)服刑人員的銜接工作。做好審前調(diào)查、假釋評(píng)估工作。通過審前調(diào)查、假釋評(píng)估把好社區(qū)矯正“入口關(guān)”，上半年以來，共為法院、公安、檢察院、監(jiān)獄出具各類調(diào)查評(píng)估意見函133件，采信率達(dá)100%。

二是加強(qiáng)舉措，規(guī)范社區(qū)矯正執(zhí)行工作。

今年以來，我們以“社區(qū)矯正規(guī)范化建設(shè)鞏固年”活動(dòng)為抓手，進(jìn)一步規(guī)范日常管理，認(rèn)真做好監(jiān)管，要求社區(qū)矯正專職工作者將電話匯報(bào)記錄、思想?yún)R報(bào)收集、集體勞動(dòng)和學(xué)習(xí)的組織及走訪等監(jiān)管工作真刀實(shí)槍的落到實(shí)處，不搞形式主義，不走過場。同時(shí)實(shí)施平臺(tái)監(jiān)管，監(jiān)控到點(diǎn)。推進(jìn)監(jiān)控現(xiàn)代化，以定位管理系統(tǒng)為依托，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)管控網(wǎng)絡(luò)全覆蓋，對(duì)重點(diǎn)人員和外出務(wù)工人員進(jìn)行全員定位管理，嚴(yán)格矯正對(duì)象外出請(qǐng)假審批制度和雙擔(dān)保制度，加強(qiáng)重點(diǎn)人員的嚴(yán)密監(jiān)控，目前全區(qū)共有167人被定位監(jiān)管。

三是強(qiáng)化培訓(xùn)，提高矯正工作隊(duì)伍素質(zhì)。

首先是對(duì)社區(qū)矯正專職工作者開展月培訓(xùn)，以會(huì)代訓(xùn)社區(qū)矯正業(yè)務(wù)知識(shí)，不定期組織業(yè)務(wù)考試，并將考核成績納入季度考核。其次是對(duì)社區(qū)矯正專職工作者績效考評(píng)。對(duì)專職考工作者的工作實(shí)績進(jìn)行績效考核，一月一考核，實(shí)行

積分制，工作實(shí)績和薪酬直接掛鉤，工作干的好積分就會(huì)高，積分越高工資越高，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣。

目前，我區(qū)在矯社區(qū)服刑人員470人，其中緩刑366人，假釋95人，督予監(jiān)外執(zhí)行8人，管制1人；上半年期滿解矯110人，因疾病死亡2人，無脫漏管，無重新犯罪。

四、法律服務(wù)工作

一是以創(chuàng)建省級(jí)優(yōu)秀司法所為動(dòng)力，提升司法所規(guī)范化建設(shè)水平。

為鞏固司法所軟、硬件建設(shè)，提高工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，2月26日在羅圩鄉(xiāng)召開了全區(qū)規(guī)范化司法所現(xiàn)場會(huì)，會(huì)上介紹和觀看了羅圩鄉(xiāng)、陳集鎮(zhèn)司法所建設(shè)。

二是以構(gòu)建和諧村居為契機(jī)，深入開展法律進(jìn)村居活動(dòng)。

建立“一村（居）一法律顧問”制度，截止5月底，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村（居）簽訂法律顧問合同率達(dá)100%；積極開展送法進(jìn)社區(qū)、進(jìn)家庭活動(dòng)，全區(qū)共印發(fā)宣傳材料12000份，為做好法律服務(wù)宣傳，區(qū)局印發(fā)了法律服務(wù)便民聯(lián)系卡發(fā)給司法所，在社區(qū)、村（居）發(fā)放；圍繞區(qū)中心工作，積極組織律師、法律工作者參與城市更新和舊房改造，提供法律服務(wù)。

三是以年檢注冊(cè)工作為契機(jī)，推動(dòng)全區(qū)法律服務(wù)所規(guī)范化建設(shè)再上臺(tái)階。

按年檢注冊(cè)工作要求，使全區(qū)15個(gè)法律服務(wù)所61名法律工作者順利通過年檢注冊(cè)；舉辦法律工作者培訓(xùn)班，請(qǐng)區(qū)法院法官上法律知識(shí)講座，受到了與會(huì)參訓(xùn)者的一致好評(píng)；同時(shí)按照省、市文件要求，在全區(qū)開展基層法律服務(wù)法治惠民活動(dòng)，切實(shí)解決基層群眾最關(guān)心、最現(xiàn)實(shí)的法律問題，依法維護(hù)公民合法權(quán)益。

四是以“深化法治惠民活動(dòng)”為抓手，以年檢注冊(cè)和集中教育整頓活動(dòng)為契機(jī)，加強(qiáng)誠信教育，嚴(yán)格財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)。

今年以來，全區(qū)基層法律工作者共擔(dān)任法律顧問一家，訴訟事務(wù)434件，非訴訟事務(wù)513件，解答法律咨詢2088人次，辦理法律援助473件。

五、法律援助工作

一是法律援助進(jìn)農(nóng)村。

印制法律援助知識(shí)宣傳手冊(cè)，把法律援助知識(shí)宣傳到農(nóng)村千家萬戶，家喻戶曉，并開展“三個(gè)一”活動(dòng)，即：向農(nóng)民贈(zèng)送一本法律援助書籍、贈(zèng)送一張法律援助程序卡和開展一次法律咨詢活動(dòng)，讓廣大農(nóng)民了解法律援助的性質(zhì)、對(duì)象、條件和程序，重點(diǎn)圍繞征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、婚姻家庭等領(lǐng)域解答群眾咨詢。

二是法律援助進(jìn)社區(qū)。

在社區(qū)建立法律援助聯(lián)絡(luò)點(diǎn)，向社區(qū)的低保和特困戶發(fā)放法律援助聯(lián)系卡，為社區(qū)弱勢群體提供法律援助。將

社區(qū)內(nèi)所有低保戶、特困戶、老年人、殘疾人等受援對(duì)象分類建立檔案，為符合法律援助條件的對(duì)象發(fā)放《法律援助便民服務(wù)卡》，打造社區(qū)的“快速通道”。

三是法律援助進(jìn)企業(yè)。

深入農(nóng)民工比較集中的工地、企業(yè)，通過發(fā)放《法律援助便民卡》、《農(nóng)民工維權(quán)手冊(cè)》、《法律援助指南》等資料，張貼《勞動(dòng)合同法》和法律援助宣傳掛圖，宣傳法律援助知識(shí)，引導(dǎo)他們通過法律途徑表達(dá)合理訴求和保護(hù)自身權(quán)益。

四是法律援助進(jìn)學(xué)校。

積極與學(xué)校協(xié)作，建立“中小學(xué)法律援助工作站”，充分發(fā)揮“青少年維權(quán)崗”的職能作用，向?qū)W生及家長宣傳《未成年人保護(hù)法》、《預(yù)防未成年人犯罪法》等相關(guān)法律法規(guī)，定期開展法制講座、法律咨詢等活動(dòng)，提高學(xué)生的法律意識(shí)，促進(jìn)青少年健康成長。

20XX年上半年，我中心共受理各類案件267件，其中刑事辯護(hù)51件，民事216件，全部錄入法律援助管理系統(tǒng)。接待解答法律咨詢600人次，代書5件。

六、隊(duì)伍建設(shè)

一是深化政治理論建設(shè)。

黨“十”精神、三個(gè)代表“重要思想是新時(shí)期指導(dǎo)司法行政工作、加強(qiáng)司法行政隊(duì)伍建設(shè)的根本指導(dǎo)思想。我局充分認(rèn)識(shí)新時(shí)期加強(qiáng)司法行政隊(duì)伍建設(shè)的緊迫性和重要性。按照黨的“十“精神的要求，深入開展“發(fā)揚(yáng)傳統(tǒng)、堅(jiān)定信念、執(zhí)法為民”主題實(shí)踐教育活動(dòng)，全面提高司法行政隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，通過學(xué)習(xí)教育，我局全體工作人員能夠做到思想上始終保持清醒，政治上始終保持堅(jiān)定，牢固樹立了政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)。

二是強(qiáng)化隊(duì)伍能力建設(shè)。

上半年，我局以隊(duì)伍能力建設(shè)為核心，強(qiáng)化和提高組工干部的學(xué)習(xí)能力、判斷能力、創(chuàng)新能力、溝通能力和自控能力提升隊(duì)伍戰(zhàn)斗力，努力開創(chuàng)司法行政工作新局面。同時(shí)強(qiáng)化工作督辦檢查、績效考核等工作機(jī)制建設(shè)，定期或不定期地開展督查，促進(jìn)工作執(zhí)行和落實(shí)。

篇7

一、聯(lián)合國審計(jì)的主要特點(diǎn)

一是審計(jì)程序上強(qiáng)調(diào)規(guī)范、科學(xué)、高效。在準(zhǔn)備階段，通過問卷調(diào)查、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等手段全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、分析其業(yè)務(wù)循環(huán)、內(nèi)部控制環(huán)境，確定重要性水平、綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)水平及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，據(jù)此確定審計(jì)實(shí)施方案中的重點(diǎn)。在進(jìn)點(diǎn)之前，實(shí)施方案會(huì)隨進(jìn)點(diǎn)會(huì)通知一并送達(dá)被審計(jì)單位管理層，提前讓管理層了解審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、審計(jì)人員分工、涉及部門、時(shí)間和進(jìn)度安排、要求提供的資料等。現(xiàn)場實(shí)施階段，嚴(yán)格按照工作進(jìn)度和實(shí)施方案規(guī)定的截止期限發(fā)出最后一份“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題備忘錄(類似于國內(nèi)審計(jì)工作底稿)”，確保其在出點(diǎn)會(huì)之前獲得被審計(jì)單位正式反饋意見，并在出點(diǎn)會(huì)上就后續(xù)管理意見書的內(nèi)容與被審計(jì)單位管理層達(dá)成共識(shí)。

二是審計(jì)質(zhì)量方面注重全面、嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實(shí)。聯(lián)合國審計(jì)實(shí)行全面質(zhì)量管理，以制定、執(zhí)行質(zhì)量控制規(guī)范為內(nèi)容和手段。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都要按要求填制“審計(jì)質(zhì)量控制檢查表”，該表以是非判斷的形式直觀地衡量一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目從審前準(zhǔn)備到終結(jié)各個(gè)階段、步驟、程序的實(shí)施是否遵循了國際審計(jì)準(zhǔn)則或聯(lián)合國通用審計(jì)準(zhǔn)則的要求。該表的目的是實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的全程、同步、實(shí)時(shí)控制。既是審計(jì)組長對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制情況進(jìn)行自評(píng)自查的標(biāo)準(zhǔn)，又是聯(lián)合國審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目整體質(zhì)量進(jìn)行事后監(jiān)督的依據(jù)。該表還包括對(duì)審計(jì)項(xiàng)目成效的檢查，以衡量審計(jì)作用發(fā)揮水平和程度，如審計(jì)結(jié)果是否被利益相關(guān)各方所接受、是否為報(bào)表使用者提供了可供借鑒的價(jià)值等。

三是審計(jì)內(nèi)容上側(cè)重管理、制度、績效。聯(lián)合國審計(jì)最明顯的特點(diǎn)是在財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的基礎(chǔ)上突出績效、管理與制度審計(jì)，以體現(xiàn)審計(jì)服務(wù)意識(shí)，發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。根據(jù)聯(lián)合國的管理制度、相關(guān)決議等評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，利用業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，采用問卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察、監(jiān)測、重新執(zhí)行和分析等方法，來發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部管理、控制及總體運(yùn)營的違規(guī)、低效問題。并以風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法，將被審計(jì)單位內(nèi)部管理的所有高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域納入審計(jì)范圍，如實(shí)物資產(chǎn)、人力資源、貨物服務(wù)采購、海陸空運(yùn)輸、信息技術(shù)、安全保衛(wèi)等非財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，甚至還包括內(nèi)部審計(jì)工作開展情況、當(dāng)?shù)芈?lián)合國機(jī)構(gòu)之間資源共享等方面。僅采購領(lǐng)域，就包括從請(qǐng)購、審批、招投標(biāo)、采購合同簽訂、供應(yīng)商全球管理和履約情況評(píng)估、貨物服務(wù)的檢查驗(yàn)收直至貨款支付等所有環(huán)節(jié)的合規(guī)性審查和績效評(píng)價(jià)。通過檢查各項(xiàng)主要產(chǎn)出情況，以績效指標(biāo)為尺度，衡量被審計(jì)單位本預(yù)算期間在實(shí)現(xiàn)預(yù)期工作目標(biāo)方面取得的進(jìn)展，對(duì)其是否達(dá)到總體目標(biāo)進(jìn)行績效考核，并分析確定未完成的產(chǎn)出對(duì)總體目標(biāo)、預(yù)期效果以及各項(xiàng)資源利用率的影響。

四是審計(jì)成果上體現(xiàn)客觀、公正、效果。審計(jì)成果主要是促進(jìn)管理規(guī)范，注重整改落實(shí)，體現(xiàn)成果最大化。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后都要出具“管理意見書”，以審計(jì)建議形式對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題逐個(gè)提出處理意見和改進(jìn)建議。審計(jì)建議要堅(jiān)持獨(dú)立性原則，站在聯(lián)合國的立場，體現(xiàn)客觀公正，同時(shí)要有較強(qiáng)的針對(duì)性、可操作性，力求從完善制度、提高管理水平的角度提出建議，以促進(jìn)聯(lián)合國系統(tǒng)運(yùn)行的廉潔、高效。對(duì)審計(jì)成果的整改落實(shí)采取督促執(zhí)行、結(jié)果反饋、再次督促執(zhí)行等手段，現(xiàn)場審計(jì)時(shí)要跟蹤檢查并逐條核實(shí)歷年審計(jì)建議執(zhí)行情況，按“完全執(zhí)行”、“部分／正在執(zhí)行”、“尚未執(zhí)行”分別統(tǒng)計(jì)相應(yīng)百分比，編制“審計(jì)建議落實(shí)情況追蹤表”，在當(dāng)年管理意見書及最終匯總審計(jì)報(bào)告中予以披露。對(duì)其中仍未執(zhí)行的以前年度重大問題審計(jì)建議，審計(jì)組認(rèn)為有必要，可以在管理意見書中再次提出，直至最終整改完畢。

二、聯(lián)合國審計(jì)與我國國家審計(jì)的差異分析

雖然聯(lián)合國審計(jì)與我國國家審計(jì)具有相同或類似的內(nèi)涵，但在許多方面存在著差異，而探尋這些差異并加以深入研究對(duì)推動(dòng)我國國家審計(jì)發(fā)展具有重要的理論和實(shí)踐價(jià)值。

(一)審計(jì)體制不同。雖然兩者都是基于委托機(jī)制，但審計(jì)主體與客體的關(guān)系卻不盡相同。我國國家審計(jì)體制是行政型，審計(jì)機(jī)關(guān)是縣級(jí)以上政府組成部門；而聯(lián)合國審計(jì)體制類似于獨(dú)立型。我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)具有一定的行政職權(quán)，可以行使一定的處罰權(quán)，具有一定的威懾力，審計(jì)客體一般被稱為被審計(jì)單位。而聯(lián)合國審計(jì)無行政職權(quán)，審計(jì)客體一般被稱為客戶，審計(jì)所體現(xiàn)的服務(wù)性更為明顯。

(二)審計(jì)環(huán)境差異。審計(jì)環(huán)境包括因素很多，這里主要指對(duì)審計(jì)行為產(chǎn)生直接影響的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和制度等外部環(huán)境。聯(lián)合國作為全球最大的國際社會(huì)議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)說，它的內(nèi)部管理、控制等基本制度環(huán)境較為健全，具有較好的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制，另外，它的職員具有較高的學(xué)歷水平、職業(yè)能力，法制意識(shí)較強(qiáng)，素質(zhì)也相對(duì)較高。相比之下，我國正處于體制改革階段，市場經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善，有關(guān)政策法規(guī)還不健全，使得經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高。雖然近年來監(jiān)管力度加大，違規(guī)問題有所減少，但在短期內(nèi)要有根本改變還很難。因此，國家審計(jì)面對(duì)的被審計(jì)單位內(nèi)部控制相對(duì)薄弱，履行職責(zé)及從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)面對(duì)的外部環(huán)境紛繁復(fù)雜，舞弊風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。

(三)審計(jì)程序方面的差異。雖然兩者都經(jīng)歷審前準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告階段，但具體流程及內(nèi)容卻不盡相同。在準(zhǔn)備階段，我國國家審計(jì)目前主要是制定審計(jì)工作方案和實(shí)施方案，而聯(lián)合國審計(jì)不僅要制定這兩個(gè)方案，而且要通過一整套文件來記錄審計(jì)重點(diǎn)的確定及方案生成的過程，包括了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、分析其業(yè)務(wù)循環(huán)、內(nèi)部控制環(huán)境，確定重要性水平、綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)水平及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等等。在實(shí)施階段，我國國家審計(jì)目前在實(shí)踐中主要體現(xiàn)為審計(jì)證據(jù)和底稿，而聯(lián)合國審計(jì)要求對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)領(lǐng)域都要相應(yīng)制定一整套工作底稿，包括審計(jì)程序表、備忘錄、問題備忘錄、管理意見書等。另外，對(duì)審計(jì)證據(jù)的搜集也存在差異，聯(lián)合國審計(jì)取得的原始證據(jù)無須對(duì)方簽字蓋章，而且審計(jì)人員與管理層進(jìn)行溝通交流使用的電子郵件也可作為審計(jì)證據(jù)。在審計(jì)報(bào)告格式和內(nèi)容上也存在差異，聯(lián)合國審計(jì)要將被審計(jì)單位執(zhí)行以前年度審計(jì)建議情況寫入審計(jì)報(bào)告，還要將被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附在審計(jì)報(bào)告后面等(國內(nèi)的外資項(xiàng)目審計(jì)與其較為類似)。

(四)審計(jì)內(nèi)容方面的差異。聯(lián)合國審計(jì)符合最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織在《利馬宣言一一審計(jì)規(guī)則指導(dǎo)原則》中把國家審計(jì)劃分為財(cái)務(wù)審計(jì)和效益審計(jì)的原則，即一方面要對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，因此，財(cái)務(wù)審計(jì)在聯(lián)合國審計(jì)中占一定比例；另一方面要對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的效益、效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，因此，管理和效益審計(jì)在聯(lián)合國審計(jì)中占很大比例。由于前述審計(jì)環(huán)境及對(duì)象的

差異，從某種意義上說，我國國家審計(jì)目前主要從事的是合規(guī)性審計(jì)，甚至是舞弊審計(jì)，一般很少對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見，財(cái)務(wù)審計(jì)的比例較低，效益審計(jì)目前也處于起步階段。

(五)審計(jì)技術(shù)方法方面的差異。由于本質(zhì)屬性相同，因此，從理論上說，兩者所使用的審計(jì)技術(shù)方法應(yīng)基本相同。但實(shí)踐中，我國國家審計(jì)目前對(duì)一些技術(shù)方法如調(diào)查問卷、統(tǒng)計(jì)抽樣、實(shí)物盤點(diǎn)、制發(fā)函證等運(yùn)用的較少。當(dāng)然，由于我國實(shí)行的是行政型國家審計(jì)體制，因此我們也具有一些聯(lián)合國審計(jì)所不具備的審計(jì)手段，如延伸審計(jì)調(diào)查、查詢銀行賬戶、其他強(qiáng)制手段等。這些差異與兩者在審計(jì)體制、內(nèi)容等方面的差異相關(guān)。

三、借鑒聯(lián)合國審計(jì)推動(dòng)我國國家審計(jì)制度建設(shè)

(一)推動(dòng)績效審計(jì)的開展。過去我們效益審計(jì)主要停留在理論研討上，雖然一些地方進(jìn)行了有益的探索，但范圍和影響有限。《審計(jì)署2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》對(duì)審計(jì)工作提出了“全面推進(jìn)效益審計(jì)，到2010年初步建立起適合中國國情的效益審計(jì)方法體系”的目標(biāo)要求，并具體規(guī)定了每年投入效益審計(jì)的力量占整個(gè)審計(jì)力量的一半左右。我國審計(jì)人員已經(jīng)普遍認(rèn)識(shí)到開展效益審計(jì)的必要性，但一談到效益審計(jì)就覺得心里沒底，特別是困惑于如何制訂和運(yùn)用衡量績效的標(biāo)準(zhǔn)。而聯(lián)合國審計(jì)為我們提供了非常好的了解和借鑒效益審計(jì)的機(jī)會(huì)，因?yàn)楣芾砗涂冃徲?jì)在聯(lián)合國審計(jì)中占有相當(dāng)大的比例。在聯(lián)合國審計(jì)中要開展對(duì)車輛管理、飛行管理、油料管理、人力資源管理、采購管理等各個(gè)業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域的效率、效益及效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出有針對(duì)性的建議。這一方面為我們培養(yǎng)了效益審計(jì)人才，另一方面也為結(jié)合中國國情探索有中國特色的效益審計(jì)提供了很好的窗口。

(二)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。就現(xiàn)有規(guī)則制度看，我國國家審計(jì)仍然以傳統(tǒng)審計(jì)模式為主，即制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。而聯(lián)合國審計(jì)采用全面風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的實(shí)施過程，實(shí)際上就是風(fēng)險(xiǎn)控制過程，也是審計(jì)質(zhì)量的控制過程，若能將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，也就意味著審計(jì)質(zhì)量得到了保證。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式具體運(yùn)用過程中，具有很多與傳統(tǒng)審計(jì)模式不同的特性，這些特性將對(duì)完善我國國家審計(jì)技術(shù)方法起到促進(jìn)作用。

(三)引入先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法。聯(lián)合國審計(jì)所運(yùn)用的一些技術(shù)方法從理論上講并不深?yuàn)W，但在我們審計(jì)實(shí)踐中卻沒有得到充分運(yùn)用，如審計(jì)調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)和使用、統(tǒng)計(jì)抽樣及分析性復(fù)核方法的使用等。在抽樣方法方面，目前我國審計(jì)實(shí)踐中較多運(yùn)用的是判斷抽樣，主要憑借審計(jì)人員的主觀判斷，且抽取的樣本數(shù)量也是根據(jù)審計(jì)人員主觀判斷，缺乏科學(xué)依據(jù)。而聯(lián)合國審計(jì)采取統(tǒng)計(jì)抽樣，抽取的樣本及數(shù)量是根據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)原理計(jì)算出來的，能夠得到同行及被審計(jì)單位的認(rèn)同。另外，對(duì)聯(lián)合國審計(jì)中開展的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)審計(jì)，我們要引進(jìn)和學(xué)習(xí)推廣，以適應(yīng)信息化條件下審計(jì)工作深度開展。

篇8

隨著我國財(cái)稅體制的不斷深化改革，部門預(yù)算體系不斷地完善，現(xiàn)階段，部門預(yù)算中一些短視性、隨意性等缺陷的存在，導(dǎo)致預(yù)算工作的總體質(zhì)量受到比較大的影響。為提升預(yù)算管理和控制，并加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，今年了《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號(hào)），該意見對(duì)今后財(cái)政預(yù)算的編制引入中期財(cái)政規(guī)劃、三年滾動(dòng)財(cái)政預(yù)算，使得政府花錢將更具有前瞻性、有效性和可持續(xù)性，進(jìn)而促使部門預(yù)算體系更加完善的發(fā)展。

二、財(cái)政預(yù)算管理現(xiàn)狀

我國在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算管理時(shí)，主要是對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行管理，也就是說，在進(jìn)行預(yù)算編制工作時(shí)，周期為財(cái)政年度，將本年度的收支預(yù)算及明細(xì)列出來，對(duì)于本年度之后其他年度的財(cái)政預(yù)算，并不會(huì)在本年度中做出安排，年度財(cái)政預(yù)算是每年都需要進(jìn)行的工作。此種財(cái)政預(yù)算管理的實(shí)施有利于預(yù)算資金統(tǒng)計(jì)分析的有效開展，但是在實(shí)踐的過程中，財(cái)政年度預(yù)算管理方式也暴露出一些缺點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）不利于中長期發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)

國家對(duì)于整體的宏觀發(fā)展會(huì)制定相應(yīng)的政策，而這就是國家整體預(yù)算編制的來源；地區(qū)在發(fā)展經(jīng)濟(jì)時(shí)，會(huì)按照合理的發(fā)展規(guī)劃來執(zhí)行，而發(fā)展規(guī)劃就是地區(qū)制定預(yù)算的依據(jù)；部門在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，所依賴的是其戰(zhàn)略目標(biāo)。無論是國家，還是地區(qū)或是部門，在進(jìn)行發(fā)展規(guī)劃的制定時(shí)，周期多為3～5年。財(cái)政預(yù)算的編制周期為一年，只對(duì)本年度內(nèi)的各項(xiàng)工作計(jì)劃實(shí)行支持，這與國家、地區(qū)、部門的中長期計(jì)劃之間匹配性比較差，無法有效的支持中長期發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。

（二）跨年度工作的開展和資金管理受到限制

通常來說，一些比較重大的項(xiàng)目在實(shí)施時(shí)，其所需的周期經(jīng)常會(huì)跨年度，這樣一來，在制定項(xiàng)目資金的整體規(guī)劃時(shí)，會(huì)受到財(cái)政預(yù)算的限制，致使項(xiàng)目資金規(guī)劃的完整性比較差，而在推動(dòng)跨年工作發(fā)展時(shí)，難度也比較大。[1]另外，有些項(xiàng)目受到立項(xiàng)周期、分階段撥付資金等因素的影響，預(yù)算執(zhí)行需要跨年度進(jìn)行，這導(dǎo)致在對(duì)資金管理時(shí)，有效性比較差，管理效率也比較低。

（三）不符合預(yù)算績效管理的要求

有些預(yù)算項(xiàng)目在開展時(shí)，在財(cái)政年度周期內(nèi)無法體現(xiàn)出績效的效果，如公共工程。因此，此時(shí)開展的績效評(píng)價(jià)準(zhǔn)確性就會(huì)比較差，無法將資金績效準(zhǔn)確的體現(xiàn)出來，這與績效管理的要求是不符合的。

（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力比較差

對(duì)于一些財(cái)政投入來說，當(dāng)前的時(shí)期內(nèi)，并不存在風(fēng)險(xiǎn)性，但是在未來的時(shí)期內(nèi)，可能存在著投入增多或者投入損失的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)政年度內(nèi)并不會(huì)發(fā)現(xiàn)。因此，在制定財(cái)政預(yù)算時(shí)，并不會(huì)制定風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施，等到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，將會(huì)帶來非常嚴(yán)重的影響，甚至產(chǎn)生財(cái)政資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。[2]

三、中期滾動(dòng)預(yù)算的定義和發(fā)展歷程

（一）中期滾動(dòng)預(yù)算的定義及特點(diǎn)

中期滾動(dòng)預(yù)算，是指在中期宏觀經(jīng)濟(jì)和政策規(guī)劃的指導(dǎo)下，對(duì)預(yù)算進(jìn)行連續(xù)滾動(dòng)的管理。在中期滾動(dòng)預(yù)算中，預(yù)算期并不需要與會(huì)計(jì)年度相一致，而是將多個(gè)會(huì)計(jì)年度都包含在內(nèi)，通過滾動(dòng)的方式逐期向后，預(yù)算期始終保持在一個(gè)固定期內(nèi)。在制定中期滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，第一個(gè)預(yù)算規(guī)劃的時(shí)間為預(yù)算年度，除此之外，其他規(guī)劃都屬于導(dǎo)向性的預(yù)算以及指示性的預(yù)算。

中期滾動(dòng)計(jì)劃具備自身獨(dú)特的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：第一，中期視角。從周期方面來看，公共政策的時(shí)間是非常長的，對(duì)于公共政策與政策之間關(guān)系的強(qiáng)化，取決于預(yù)算時(shí)間框架的長短，在預(yù)算年度之后，2～4年的時(shí)間為中期，在制定中期滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，通常為3～5年的周期，在預(yù)算周期不斷擴(kuò)展的過程中，政府逐漸提升預(yù)算的前瞻性，從而強(qiáng)化了公共政策的連續(xù)性，最終準(zhǔn)確的評(píng)估了財(cái)政效率。[3]第二，預(yù)算估計(jì)。中期滾動(dòng)預(yù)算的周期相對(duì)比較長，因而所具備的精確性會(huì)比較低，盡管如此，在進(jìn)行預(yù)算估計(jì)時(shí)，還是會(huì)與中期的宏觀經(jīng)濟(jì)規(guī)劃以及財(cái)政政策趨于一致。第三，聯(lián)結(jié)政策。預(yù)算的支出是由政府來進(jìn)行控制的，通過公共政策的實(shí)施，將自身所承擔(dān)的職能實(shí)現(xiàn)，由此看來，預(yù)算與政策之間是相互連接的，在中期滾動(dòng)預(yù)算中，以中期宏觀經(jīng)濟(jì)框架為依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算，同時(shí)，還需要與財(cái)政政策目標(biāo)相一致，這將聯(lián)結(jié)政策的特點(diǎn)很好地體現(xiàn)了出來。第四，績效導(dǎo)向。在實(shí)施中期預(yù)算的過程中，后續(xù)的支出報(bào)告是必須要上交的，而且在結(jié)束之后還需要提交相應(yīng)的成果報(bào)告，這樣做的目的是為了有效實(shí)現(xiàn)績效評(píng)價(jià)，從而加強(qiáng)預(yù)算的可控性，保證預(yù)算的科學(xué)性。

（二）中期滾動(dòng)預(yù)算的發(fā)展歷程

從國際上來看，美國是最早實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算的國家，凱恩斯主義對(duì)于國家干預(yù)是十分認(rèn)可的，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，為了將經(jīng)濟(jì)波動(dòng)減少，需要對(duì)政府和經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，調(diào)控的手段就是預(yù)算。在20世紀(jì)70年代到80年代，滾動(dòng)預(yù)算得到了大發(fā)展，中期預(yù)算受到越來越多的認(rèn)可，主要是因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)危機(jī)與財(cái)政危機(jī)的影響下，國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到了比較嚴(yán)重的影響，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展，各年的收支必須要保證在基本平衡的狀態(tài)中，由此才得到了各國政府的歡迎。[4]近年來，無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都十分重視中期預(yù)算的編制。從我國來看，我國對(duì)中期滾動(dòng)預(yù)算的重視程度越來越高。在2014年，國務(wù)院制定了相應(yīng)的深化預(yù)算管理制度改革的決定，在這個(gè)決定中，明確地規(guī)定了我國需要編制三年滾動(dòng)財(cái)政計(jì)劃，在編制的過程中，國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃綱要、國家宏觀調(diào)控政策與財(cái)政預(yù)算之間要保持具有一致性，以便于有效地將財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)降低。

四、中期滾動(dòng)預(yù)算的意義和作用

（一）預(yù)算管理水平提升

在編制中期滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，要充分地考慮實(shí)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，同時(shí)還需要參考政府的宏觀規(guī)劃，這樣才能保證編制出來的預(yù)算具備比較高的科學(xué)性，由此看來，中期滾動(dòng)預(yù)算管理對(duì)于總量控制來說，有著很好地促進(jìn)作用。中期滾動(dòng)預(yù)算中包含未來幾年內(nèi)的財(cái)政預(yù)算，對(duì)于未來財(cái)政支出的重點(diǎn)項(xiàng)目，都會(huì)進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃與安排，這使得預(yù)算的精細(xì)化程度和科學(xué)化程度顯著的提升，對(duì)于年度財(cái)政預(yù)算存在的跨年度限制問題，可以很好地解決，并促使相關(guān)職能部門將目光放置在長遠(yuǎn)的角度上，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

（二）加強(qiáng)實(shí)施績效預(yù)算

所謂績效預(yù)算，以政府的相關(guān)經(jīng)濟(jì)和事業(yè)計(jì)劃為前提，在制定實(shí)施方案時(shí)，根據(jù)政府的職能來進(jìn)行，并與政府的施政目標(biāo)相一致，同時(shí)，在確定方案執(zhí)行的費(fèi)用時(shí)，應(yīng)用成本效益分析方法，最終完成預(yù)算編制。[5]通過績效預(yù)算的制定，公共資金的使用效率得到顯著的提升，同時(shí)，政府部門的績效也能夠得到改進(jìn)。不過，我國當(dāng)前的績效預(yù)算還不完善，需要進(jìn)行相應(yīng)的改革，通過中期滾動(dòng)預(yù)算的制定，促進(jìn)績效預(yù)算改革的實(shí)施，從而真正的發(fā)揮績效預(yù)算的作用。

（三）優(yōu)化預(yù)算資源配置

財(cái)政資源是有限的，在進(jìn)行配置的過程中，要實(shí)現(xiàn)科學(xué)配置，以便于提升財(cái)政資源的利用效率。在對(duì)預(yù)算資源進(jìn)行優(yōu)化配置的過程中，需要綜合考慮國家的發(fā)展戰(zhàn)略以及宏觀政策，中期滾動(dòng)預(yù)算在編制時(shí)，恰好與這兩方面的因素相一致，由此一來，通過中期滾動(dòng)預(yù)算管理，可以有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的優(yōu)化配置。[6]另外，對(duì)于支出結(jié)構(gòu)，中期滾動(dòng)預(yù)算也能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化和調(diào)整，這樣一來，在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，資金需求得到了有效地保證。

（四）提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

政府在進(jìn)行財(cái)政管理的過程中存在著很多的干擾因素，這使得政府的收入、支出等都受到不同程度的影響，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政管理存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。在中期滾動(dòng)預(yù)算管理中，中期支出框架以及財(cái)政政策計(jì)劃是其中重要的管理內(nèi)容，這些內(nèi)容對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的防范是十分有利的。通過中期支出框架，未來的潛在影響可以準(zhǔn)確地確定，從而對(duì)財(cái)政支出、收入等相應(yīng)的情況進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測；而通過財(cái)政政策報(bào)告，合理的對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和量化。由此，政府防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的能力得到了顯著的提升。

五、現(xiàn)階段開展中期滾動(dòng)預(yù)算工作存在的難點(diǎn)

（一）缺乏健全的制度指導(dǎo)

對(duì)于財(cái)政預(yù)算管理來說，中期滾動(dòng)預(yù)算有著非常重要的促進(jìn)作用，為了有效發(fā)揮其作用，就需要建立健全的法律保障，然而，我國中期滾動(dòng)預(yù)算發(fā)展得比較晚，其法律地位還未得到明確，這也導(dǎo)致相應(yīng)的規(guī)章管理制度建立的不完善。[7]在新預(yù)算法中，涉及了預(yù)算平衡、跨年度預(yù)算等內(nèi)容，也提出了相應(yīng)的要求，但是對(duì)于中期滾動(dòng)預(yù)算的具體實(shí)施，并未進(jìn)行細(xì)化的說明，由此一來，中期滾動(dòng)預(yù)算作用的發(fā)揮就受到了很大的限制，無法有效的約束年度預(yù)算，這也使得中期滾動(dòng)預(yù)算只能作為年度預(yù)算的參考。

（二）缺乏科學(xué)的預(yù)測方法

從我國中期滾動(dòng)預(yù)算實(shí)踐的效果來看，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，細(xì)化程度無法滿足規(guī)定的要求，尤其是在第二年度和第三年度，細(xì)化程度更差，難以保證有效性，對(duì)于實(shí)踐來說，具備的指導(dǎo)意義是比較差的。之所以會(huì)產(chǎn)生這樣的現(xiàn)象，是因?yàn)樵谶M(jìn)行中期滾動(dòng)預(yù)算編制時(shí)，使用的預(yù)測方法缺乏科學(xué)性及準(zhǔn)確性，而且預(yù)測基礎(chǔ)的科學(xué)性也比較差，在對(duì)未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測時(shí)，預(yù)測結(jié)果的有效性比較差，最終影響了預(yù)算安排的正確性。從嚴(yán)格意義上來講，我國所實(shí)施的中期滾動(dòng)預(yù)算只能是一個(gè)指導(dǎo)性計(jì)劃，并非真正的預(yù)算編制。

（三）缺乏有效的預(yù)算績效管理

年度預(yù)算一個(gè)顯著的缺點(diǎn)就是與宏觀政策之間的聯(lián)系性比較差，對(duì)于預(yù)算績效管理的要求，無法實(shí)現(xiàn)有效的滿足，而中期滾動(dòng)預(yù)算在進(jìn)行編制時(shí)，以財(cái)政支出結(jié)果為導(dǎo)向，這有效的彌補(bǔ)了上述缺點(diǎn)。因此，中期滾動(dòng)計(jì)劃能夠滿足預(yù)算績效管理的要求，在進(jìn)行預(yù)算績效管理時(shí)，需要將績效目標(biāo)準(zhǔn)確的明確。[8]從我國當(dāng)前的中期滾動(dòng)預(yù)算來看，預(yù)算的編制及執(zhí)行是實(shí)施過程中的重點(diǎn)，預(yù)算績效管理尚未有效的開展，最終導(dǎo)致中期滾動(dòng)預(yù)算編制價(jià)值的無法很好體現(xiàn)。

六、中期滾動(dòng)預(yù)算在部門預(yù)算中應(yīng)用的幾點(diǎn)建議

各預(yù)算部門是本部門中期滾動(dòng)預(yù)算的編制和實(shí)施主體，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)做好部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃與中期滾動(dòng)預(yù)算的銜接，并會(huì)同同級(jí)財(cái)政、發(fā)改等部門建立中長期重大事項(xiàng)論證機(jī)制；研究提出未來三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，并測算分年度收支數(shù)額；組織編制本部門及所屬單位部門預(yù)算中期滾動(dòng)預(yù)算；組織實(shí)施本部門中期滾動(dòng)預(yù)算，并監(jiān)管所屬單位部門預(yù)算的中期滾動(dòng)預(yù)算的實(shí)施情況；開展本部門的監(jiān)督自查和績效自評(píng)等工作。針對(duì)在部門預(yù)算中如何應(yīng)用中期滾動(dòng)預(yù)算提出以下建議：

（一）完善中期滾動(dòng)預(yù)算的制度規(guī)定和操作指引

預(yù)算部門如何編制實(shí)施中期滾動(dòng)預(yù)算，需要財(cái)政部門有明確的制度保障和可執(zhí)行的操作指引。中期滾動(dòng)預(yù)算的制度需要明確：各部門在中期滾動(dòng)預(yù)算編制和實(shí)施過程中的職責(zé)分工、編制流程、編制內(nèi)容、實(shí)施方式、調(diào)整方式、績效考核方式等全過程。制度的規(guī)定不僅要全面，并具有較強(qiáng)的可操作性、指導(dǎo)性。另外，政府在執(zhí)行滾動(dòng)預(yù)算的過程中，要加強(qiáng)預(yù)算公開，讓公眾充分的了解預(yù)算及其編制過程，從而調(diào)動(dòng)公民參與預(yù)算的積極性，通過公民參與，加強(qiáng)了對(duì)滾動(dòng)預(yù)算編制的監(jiān)督，提升了編制的謹(jǐn)慎性及科學(xué)性。[9]

（二）提高中期滾動(dòng)預(yù)算的約束力和穩(wěn)定性

第一年的年度預(yù)算編制必須在中期滾動(dòng)預(yù)算的總體框架下進(jìn)行，后兩年預(yù)算指引相應(yīng)年度預(yù)算，當(dāng)需要調(diào)整時(shí)，須有充分的政策依據(jù)并按預(yù)算報(bào)批程序執(zhí)行。如果框架的約束力比較小時(shí)，中期滾動(dòng)預(yù)算的精細(xì)化程度就會(huì)降低，最終成為一個(gè)籠統(tǒng)的計(jì)劃，并不具備實(shí)際的效力。因此，真正的中期滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)具有較強(qiáng)的約束力、穩(wěn)定性。

（三）提升項(xiàng)目管理能力做好滾動(dòng)預(yù)算對(duì)接

推進(jìn)中期滾動(dòng)預(yù)算管理的一個(gè)重要前提，就是做好預(yù)算項(xiàng)目管理。一是要分類別管理預(yù)算項(xiàng)目，將預(yù)算項(xiàng)目按層次劃分，按照不同的政策要求進(jìn)行編制和管理。區(qū)分哪些項(xiàng)目為中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，需分解細(xì)化并分年計(jì)劃。哪些可以為當(dāng)期實(shí)施執(zhí)行的具體項(xiàng)目。二是有效提高預(yù)算項(xiàng)目的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。完善項(xiàng)目管理制度和相關(guān)程序，項(xiàng)目基本參數(shù)，如名稱、內(nèi)容和范圍等信息不得隨意調(diào)整，以保證項(xiàng)目的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。三是推進(jìn)項(xiàng)目的全周期跟蹤管理。提升預(yù)算項(xiàng)目的管理水平，根據(jù)項(xiàng)目周期進(jìn)行長期跟蹤滾動(dòng)管理。同時(shí)，建立統(tǒng)一的項(xiàng)目管理平臺(tái)，將項(xiàng)目管理中涉及的預(yù)算、指標(biāo)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等相關(guān)信息納入統(tǒng)一平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的全周期滾動(dòng)管理。

（四）明確預(yù)算目標(biāo)做好項(xiàng)目預(yù)算績效自評(píng)

中期滾動(dòng)預(yù)算需要實(shí)行績效評(píng)價(jià)管理。編制中期滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，須明確每個(gè)支出項(xiàng)目的績效目標(biāo)，并在規(guī)劃實(shí)施階段建立支出項(xiàng)目使用績效考評(píng)機(jī)制，根據(jù)績效考評(píng)結(jié)果，淘汰使用績效差的項(xiàng)目，增補(bǔ)績效目標(biāo)顯著的項(xiàng)目。

七、結(jié)束語

在當(dāng)前的部門預(yù)算中，主要是采取年度預(yù)算的方式，在經(jīng)濟(jì)及社會(huì)不斷發(fā)展的過程中，年度預(yù)算逐漸的暴露出一定的缺陷，為了彌補(bǔ)這些缺陷，我國開始推進(jìn)實(shí)施中期滾動(dòng)預(yù)算。然而，我國的中期滾動(dòng)預(yù)算還處于起步探索階段，繼2015年初國家了《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號(hào)）后，廣東省、山東省等先后出臺(tái)了一系列“實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的實(shí)施意見”，根據(jù)各地的具體指導(dǎo)意見和規(guī)定方式，各部門針對(duì)自身特點(diǎn)將盡快開展中期滾動(dòng)預(yù)算的探索和實(shí)踐。筆者認(rèn)為，通過中期滾動(dòng)預(yù)算的應(yīng)用，部門預(yù)算管理的將具有更好前瞻性、有效性和可持續(xù)性的，優(yōu)化資源配置的同時(shí)，通過信息公開也得到公眾的認(rèn)可和支持。

篇9

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院評(píng)審 PDCA循環(huán) 質(zhì)量管理體系 精細(xì)化管理

PDCA循環(huán)法可以被視為一套循環(huán)系統(tǒng)，在提升質(zhì)量管理工作效率方面體現(xiàn)出巨大的優(yōu)越性，使醫(yī)院質(zhì)量管理工作進(jìn)程體現(xiàn)出規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化等諸多特色。PDCA分別代表管理的4個(gè)階段：計(jì)劃（Plan）、實(shí)施（Do）、檢查（Cheek）和改進(jìn)（Action）。以醫(yī)院評(píng)審為契機(jī)構(gòu)建基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系，可以被視為一個(gè)連貫性反饋進(jìn)程，在反饋的環(huán)節(jié)中辨識(shí)出存在疏漏的方位，對(duì)其及時(shí)的實(shí)施補(bǔ)救對(duì)策，從而使醫(yī)院運(yùn)行質(zhì)量呈現(xiàn)出螺旋式上升的態(tài)勢。

一、醫(yī)院評(píng)審依照PDCA原理

在20世紀(jì)50年代初期，美國質(zhì)量管理專家戴明首次提出PDCA循環(huán)理念，由此歸納出來的科學(xué)工作流程，可以應(yīng)用于各類管理工作中，以提升管理質(zhì)量與效益為宗旨，開展的規(guī)劃、實(shí)行、檢查與歸納等工作內(nèi)容的循環(huán)進(jìn)程。

《二級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則（2011年版）》的編制與條例規(guī)劃都依照PDCA循環(huán)原理分別用A、B、C、D四層來體現(xiàn)，逐級(jí)遞減，借助編制質(zhì)量管理規(guī)劃，對(duì)其采取整體化實(shí)施對(duì)策，在此過程中不斷對(duì)管理方式進(jìn)行測評(píng)，對(duì)合理性缺乏之處做出改善，確保醫(yī)院管理高質(zhì)性與安全性處于連貫式優(yōu)化狀態(tài)中。A層為優(yōu)秀，面對(duì)醫(yī)院某一評(píng)審項(xiàng)目，醫(yī)院不僅僅推行與其相匹配的體制，并將其落到實(shí)處，同時(shí)設(shè)置相關(guān)職能部門對(duì)其運(yùn)行模式進(jìn)行督查，確保其處于不斷被優(yōu)化的狀態(tài)中，調(diào)整成效是極為可觀的，這便是PDCA循環(huán)理念實(shí)施的整體性（Plan-Do-Check-Action）；B層為良好，面對(duì)醫(yī)院某一評(píng)審項(xiàng)目，醫(yī)院不僅僅推行與其相匹配的體制，并將其落到實(shí)處，同時(shí)設(shè)置相關(guān)職能部門對(duì)其運(yùn)行模式進(jìn)行督查，與PDCA循環(huán)體系中的P、D、C（Check）相對(duì)應(yīng)；C層為合格，面對(duì)醫(yī)院某一評(píng)審項(xiàng)目，醫(yī)院不僅僅推行與其相匹配的體制，并將其落到實(shí)處，PDCA循環(huán)做到了P（（Plan）與D（Do）；D層為不合格，面對(duì)醫(yī)院某一評(píng)審項(xiàng)目，醫(yī)院只是編制了有關(guān)體制或規(guī)則程序，卻沒有將其落實(shí)，與PDCA循環(huán)體系中的P（Plan）相對(duì)應(yīng)。

二、以PDCA為基準(zhǔn)建設(shè)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系

（一）遵照兩個(gè)“符合”，使質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)化（P）

醫(yī)院質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的整個(gè)進(jìn)程中，務(wù)必要遵照兩個(gè)“符合”，這是質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化（P）目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的依據(jù)。兩個(gè)“符合”的內(nèi)容可以概述如下：一是符合《二級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則（2011年版）》（以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定；二是符合醫(yī)院運(yùn)行實(shí)況。醫(yī)院質(zhì)量管理體系只有與《實(shí)施細(xì)則》規(guī)范相匹配，才能將“以人為本，以病人為中心”的工作特色彰顯出來，為醫(yī)院質(zhì)量管理水平整體性、連貫性提高目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。醫(yī)院質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)只有在滿足醫(yī)院運(yùn)行實(shí)況的基礎(chǔ)上，才能體現(xiàn)出實(shí)效性與可靠性，此時(shí)形成的管理成績是極為可觀的。所以，為了實(shí)現(xiàn)建立健全質(zhì)量管理體系這一目標(biāo)，醫(yī)院管理者應(yīng)該對(duì)《實(shí)施細(xì)則》規(guī)范實(shí)施整合對(duì)策，并對(duì)其內(nèi)涵進(jìn)行深度的探析，分解為了解獲知、建設(shè)健全、培訓(xùn)考評(píng)、應(yīng)用執(zhí)行、錄入調(diào)整改進(jìn)等5大類別，對(duì)其涵蓋的5762項(xiàng)考核要素實(shí)施分解舉措，將其有規(guī)劃的納入進(jìn)不同級(jí)別、不同類型的職位上，并實(shí)施責(zé)任制，以《實(shí)施細(xì)則》為基準(zhǔn)，使結(jié)構(gòu)較規(guī)范質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)得以建設(shè)。

（二）掌握三項(xiàng)準(zhǔn)則，促使質(zhì)量管理工作常態(tài)化（D）

首先，組織醫(yī)院全體職員，借用PDCA循環(huán)理念充實(shí)職員頭腦。上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是在《實(shí)施細(xì)則》的引導(dǎo)下，做好宣教工作是基礎(chǔ)，激發(fā)職員學(xué)習(xí)PDCA循環(huán)理念的欲望，為其扎實(shí)的掌握PDCA循環(huán)體系應(yīng)用機(jī)理奠定基礎(chǔ)，合理將其滲透進(jìn)工作實(shí)踐，這是基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)被執(zhí)行的基礎(chǔ)條件之一[1]。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，醫(yī)院可以定期的組織全體職員開展培訓(xùn)活動(dòng)，例如主管院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)中層干部思想的培訓(xùn)動(dòng)員；邀約著名的質(zhì)量管理專家對(duì)PDCA循環(huán)理念與原理進(jìn)行深刻的講解；醫(yī)院質(zhì)管k將評(píng)審規(guī)范詳細(xì)解析同時(shí)把PDCA循環(huán)實(shí)際操作要點(diǎn)等知識(shí)逐級(jí)的傳授給全院臨床醫(yī)技科室；

其次，組織醫(yī)院全體職員參與評(píng)審，使質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)演變成約束其日常工作行為的準(zhǔn)則。實(shí)質(zhì)上就是將以《實(shí)施細(xì)則》為指導(dǎo)思想構(gòu)建的質(zhì)量管理體系，導(dǎo)入進(jìn)院領(lǐng)導(dǎo)、科主任、治療師、保潔員等全體職員工作進(jìn)程中，因?yàn)槿魏我粋€(gè)細(xì)微的節(jié)點(diǎn)或者是不同職位的人員均會(huì)對(duì)醫(yī)院質(zhì)量管理工作效率造成不同程度的影響。所以把PDCA循環(huán)貫穿進(jìn)日常工作體系的所有程序上，借用質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的約束性去調(diào)整與規(guī)范每一職員的行為方式，打造出“人人重視PDCA、人人參與PDCA”的院內(nèi)環(huán)境。在醫(yī)院所有職員的協(xié)力配合下與參與中，醫(yī)院質(zhì)量管理水平的整體提高將指日可待；

最后，使全過程監(jiān)督管控的環(huán)節(jié)，目的在于使患者就醫(yī)過程受到科學(xué)的管控。新時(shí)期下的醫(yī)院評(píng)審工作推行追蹤核查法，有效監(jiān)控方法在各個(gè)質(zhì)量環(huán)節(jié)中的應(yīng)用，規(guī)劃出多樣化的質(zhì)量跟蹤渠道與跟蹤圖樣，側(cè)重點(diǎn)在于對(duì)優(yōu)先關(guān)注程序與高風(fēng)險(xiǎn)程序的監(jiān)管，此時(shí)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)與管理行為的運(yùn)行得到實(shí)時(shí)的監(jiān)管。

（三）整合三級(jí)考評(píng)，推動(dòng)質(zhì)量管理與評(píng)審的一體化（C）進(jìn)程

若要將基于PDCA循環(huán)構(gòu)建的醫(yī)院質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)落到實(shí)處，以及使PDCA循環(huán)理念的實(shí)效性充分的發(fā)揮出來，建立健全“醫(yī)院―科室―崗位”三級(jí)考評(píng)體制是極為有效的對(duì)策。將三級(jí)考評(píng)體制為著手點(diǎn)，對(duì)質(zhì)量管理與醫(yī)院評(píng)審實(shí)施整合對(duì)策，構(gòu)建一體化運(yùn)行模式[2]。強(qiáng)化質(zhì)量管理和醫(yī)院評(píng)審之間的聯(lián)系性，壓縮管理成本的同時(shí)，確保質(zhì)量管理與醫(yī)院評(píng)審工作處于同步運(yùn)行的模式中。

首先，應(yīng)該對(duì)醫(yī)院各級(jí)做好監(jiān)管與督查工作。上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可以采取兩種行徑，一種是院內(nèi)不同職能部門構(gòu)建聯(lián)動(dòng)督查小組，依據(jù)追蹤方法學(xué)理論，采取定期與不定期相整合的模式對(duì)每一質(zhì)量環(huán)節(jié)進(jìn)行核查；另一種是院內(nèi)各個(gè)職能部門構(gòu)建聯(lián)合互審組，使各項(xiàng)質(zhì)量監(jiān)管工作運(yùn)行效率在互檢與互評(píng)不斷提升。若在互查環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)漏洞，以《醫(yī)院評(píng)審/質(zhì)量管理工作聯(lián)系單》為基準(zhǔn)，發(fā)行至責(zé)任部或責(zé)任人，對(duì)其修整時(shí)間做出規(guī)定，及時(shí)上交修整報(bào)告；

其次，院內(nèi)各個(gè)科室檢查與審評(píng)工作應(yīng)該落實(shí)。不同科室要構(gòu)建科室質(zhì)量與安全管理隊(duì)伍，隊(duì)伍成員有科主任、護(hù)士長、質(zhì)量管理員等，其務(wù)必要遵照PDCA循環(huán)原理與醫(yī)院質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，對(duì)科室整體質(zhì)量管理實(shí)況進(jìn)行整體性分析與審評(píng)，尤其是對(duì)診斷與護(hù)理行為方式進(jìn)行嚴(yán)格的督查、解析與反饋；

最后，做好崗位自查、自評(píng)與分析工作。上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要院內(nèi)各個(gè)級(jí)別各個(gè)職位上的職員依據(jù)醫(yī)院質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)對(duì)有關(guān)崗位提出的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)自體診斷、治療、護(hù)理行為方式不定期的自我檢查、自我評(píng)價(jià)以及自我優(yōu)化。基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系的構(gòu)建與應(yīng)用，在協(xié)助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理目標(biāo)方面有所幫助，并協(xié)助其取得最佳效益。

（四）構(gòu)建良性循環(huán)體系

新時(shí)期下，多數(shù)三甲醫(yī)院積極構(gòu)建以聯(lián)席例會(huì)、管理評(píng)審、統(tǒng)計(jì)分析、預(yù)防及糾正為基準(zhǔn)的4類連貫性改進(jìn)體度，體制之間相互輔佐、相互補(bǔ)充，構(gòu)建聯(lián)合體系，確保醫(yī)院質(zhì)量管理體系順延PDCA循環(huán)軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

首先，聯(lián)席例會(huì)體制的落實(shí)。質(zhì)量聯(lián)席例會(huì)開展頻率為1次/月，參與人員院領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門負(fù)責(zé)人以及有關(guān)臨床專家，具體工作內(nèi)容為對(duì)監(jiān)察過程中所發(fā)現(xiàn)問題的成因進(jìn)行深度的剖析，在此基礎(chǔ)上編制修整規(guī)劃，使其體現(xiàn)出標(biāo)準(zhǔn)性，整合進(jìn)醫(yī)院質(zhì)量管理體系中，全面推行。并且在例會(huì)中，對(duì)上一階段整改的成效進(jìn)行總結(jié)，沒有處理的問題規(guī)整到下一個(gè)PDCA循環(huán)中；

其次，落實(shí)管理評(píng)審體制。實(shí)質(zhì)上就是聯(lián)席例會(huì)成員定期的組織管理評(píng)審工作，針對(duì)醫(yī)院質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)況、醫(yī)療衛(wèi)生材料供需情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，明確調(diào)整規(guī)劃，目的在于提升質(zhì)量管理體系在醫(yī)院環(huán)境中的適應(yīng)性、實(shí)效性以及可行性；

再次，落實(shí)統(tǒng)計(jì)分析體度[3]。這一體制實(shí)效性的發(fā)揮，對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)表現(xiàn)出強(qiáng)烈的依賴性，在這一系統(tǒng)的協(xié)助下，質(zhì)量監(jiān)管人員對(duì)醫(yī)院運(yùn)轉(zhuǎn)模式、患者安全性、醫(yī)療衛(wèi)生質(zhì)量、用藥配藥科學(xué)性、醫(yī)患對(duì)醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容滿意度、出院病案首頁信息完整性等資源有了整體性了解，對(duì)信息資源整合分析的基礎(chǔ)上，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)某類問題出現(xiàn)的提示性信息，將信息資料與可能出現(xiàn)的問題上交于聯(lián)席例會(huì)，對(duì)其發(fā)展趨向與影響程度進(jìn)行分析，編制最有效的處理規(guī)劃，此時(shí)醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)運(yùn)行質(zhì)量處于不斷被調(diào)整與優(yōu)化的模式中。

最后，落實(shí)糾正與預(yù)防體制。在聯(lián)席例會(huì)、管理評(píng)審、統(tǒng)計(jì)分析等系列性環(huán)節(jié)的協(xié)助下，醫(yī)院質(zhì)檢部門發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)存問題與隱性問題，協(xié)助各有關(guān)處、科室認(rèn)識(shí)到問題的嚴(yán)重性，督查它們積極的施用帶有實(shí)用價(jià)值的糾正與預(yù)防手段，從而使質(zhì)量管理處于連貫性修整狀態(tài)中，將一些潛在型問題扼殺在萌芽狀態(tài)中。

三、醫(yī)院門診PDCA質(zhì)量管理體系的構(gòu)建

（一）編制標(biāo)準(zhǔn)，明確目標(biāo)（P）是基礎(chǔ)

具體是參照《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)院管理評(píng)價(jià)指南（2008）》等相關(guān)法律法規(guī)，整和醫(yī)院發(fā)展實(shí)況，編制專屬本院的《門診醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量管理實(shí)施辦法》，使其演變成門診質(zhì)控的導(dǎo)向性文書，與此同時(shí)編制并推行《門診病歷檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》、《門診服務(wù)質(zhì)量檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》等標(biāo)準(zhǔn)。

（二）構(gòu)建團(tuán)隊(duì)，執(zhí)行目標(biāo)（D）是關(guān)鍵

門診質(zhì)量管理組是由院領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)領(lǐng)，門診部和質(zhì)檢辦協(xié)同構(gòu)建的，組員有質(zhì)檢辦、醫(yī)務(wù)部、門診部、藥劑科等科室負(fù)責(zé)人與臨床專家。門診質(zhì)量管理組職責(zé)為對(duì)全院門診醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)、對(duì)其施以表彰或懲罰，監(jiān)察其在質(zhì)量修整方面所取得的成效[4]。委派專員對(duì)各臨床科室的門診質(zhì)量進(jìn)行管理，確保門診質(zhì)控工作落實(shí)到相關(guān)科室人員，此時(shí)質(zhì)量有效管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)就有了切實(shí)的保障。

（三）參照指標(biāo)，檢查落實(shí)（C）是重點(diǎn)

依據(jù)《門診病歷檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》、《門診服務(wù)質(zhì)量檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》、《處方質(zhì)量檢查評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》等考評(píng)規(guī)范，門診質(zhì)量管理的門診醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量檢查工作開展的頻率務(wù)必要保證1次/月，對(duì)各類信息進(jìn)行系統(tǒng)的整理與分類，確保等級(jí)的詳實(shí)性以及統(tǒng)計(jì)的精確性，評(píng)分的科學(xué)性，對(duì)檢查實(shí)況和規(guī)劃目標(biāo)實(shí)施對(duì)照策略，解析門診醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量運(yùn)行狀況，針對(duì)檢查結(jié)果，對(duì)門診工作者的工作形式提出建設(shè)性意見。

（四）反饋處理，評(píng)價(jià)總結(jié)（A）是保障

把門診質(zhì)量檢查結(jié)果規(guī)整進(jìn)科室總目標(biāo)考核體系中，同時(shí)參照總目標(biāo)考核有關(guān)規(guī)范對(duì)其實(shí)施獎(jiǎng)懲體制。門診部負(fù)責(zé)人參照門診質(zhì)量管理組提出的建議，利用院內(nèi)局域網(wǎng)、HIS系統(tǒng)、反饋單等多樣化渠道，精確的將質(zhì)量檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題反饋至各臨床科室，與臨床科室專家、當(dāng)事醫(yī)生共同探究門診醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量問題的成因，歸納經(jīng)驗(yàn)，使質(zhì)量檢查結(jié)果體現(xiàn)出標(biāo)準(zhǔn)性與規(guī)范性。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的外在體現(xiàn)形式是相關(guān)體制的建設(shè)與實(shí)施，旨在最大限度的規(guī)避門診醫(yī)療事業(yè)在未來的發(fā)展中出現(xiàn)相似的質(zhì)量問題。

（五）成效總結(jié)

以醫(yī)院評(píng)審為契機(jī)構(gòu)建基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系的應(yīng)用，推進(jìn)了醫(yī)院門診質(zhì)控體制的完善進(jìn)程。新時(shí)期下在門診醫(yī)療工作量與工作強(qiáng)度均處于較高的層次上，在基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系的協(xié)助下，門診醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量處于不斷被修整與優(yōu)化的模式中[5]。大幅度的降低了重大醫(yī)療安全、醫(yī)療差錯(cuò)事故出現(xiàn)的概率，同時(shí)各類醫(yī)療文書達(dá)標(biāo)率、處方合格率均有所提升。

由此可見，PDCA循環(huán)管理模式是提升醫(yī)院門診服務(wù)質(zhì)量的有效方式之一，PDCA循環(huán)不存在終止點(diǎn)，K止點(diǎn)承擔(dān)著起始點(diǎn)的角色，為大循環(huán)囊括小循環(huán)、環(huán)環(huán)緊扣，不斷提升的進(jìn)程。另外，PDCA循環(huán)規(guī)劃環(huán)節(jié)中需要相關(guān)科室人員的輔助配合，從而確保質(zhì)量管理規(guī)劃的實(shí)效性，并得到廣大職員的肯定。

檢查反饋環(huán)節(jié)是不可缺少的，這是強(qiáng)化質(zhì)檢人員與有關(guān)科室、人員互動(dòng)性的關(guān)鍵，從而使質(zhì)量問題成因得到深度分析，有效的處理。當(dāng)然，為了維護(hù)醫(yī)院質(zhì)量管理體系的應(yīng)用價(jià)值，應(yīng)該積極將PDCA循環(huán)檢查結(jié)果和績效考核、員工培訓(xùn)、晉升等多樣化體制關(guān)聯(lián)在一起，參照質(zhì)量問題，對(duì)職員知識(shí)、技能水平進(jìn)行有目的性培訓(xùn)，為行為規(guī)范、素質(zhì)優(yōu)良的職員提供進(jìn)修、出國深造等機(jī)會(huì)，旨在調(diào)動(dòng)院內(nèi)各級(jí)各崗位人員參與PDCA循環(huán)質(zhì)量管理模式的主觀能動(dòng)性。通過反思與總結(jié)，使院領(lǐng)導(dǎo)以及質(zhì)檢辦深刻認(rèn)識(shí)到若要使基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系實(shí)效性充分發(fā)揮出來，全員參與是保障，調(diào)動(dòng)各科室個(gè)崗位人員的積極性，使其踴躍參與進(jìn)質(zhì)量考評(píng)規(guī)劃的制定環(huán)節(jié)中，從而使考評(píng)規(guī)劃得到全員的肯定，使其演變成工作行為規(guī)范；同時(shí)對(duì)質(zhì)量考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)采取量化舉措也是極為必要的，用數(shù)字說話，實(shí)現(xiàn)規(guī)范醫(yī)療服務(wù)人員工作行為方式，激發(fā)其為患者服務(wù)熱情的目標(biāo)；此外，在構(gòu)建與推行基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系的過程中，應(yīng)該積極應(yīng)用信息技術(shù)，確保質(zhì)量考評(píng)的精確性與實(shí)效性，同時(shí)也達(dá)到大幅度壓縮質(zhì)量管理成本這一目標(biāo)。

四、基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系應(yīng)用的意義

首選，其有助于醫(yī)院機(jī)制的完善，以及院內(nèi)培訓(xùn)工作的開展。具體體現(xiàn)在參照《評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)范，在全院有關(guān)科室的協(xié)助下院職能部門對(duì)各類醫(yī)療體制、質(zhì)量控制指標(biāo)、服務(wù)程序、崗位職責(zé)實(shí)施增補(bǔ)、修整、整理分類舉措，完善醫(yī)療業(yè)務(wù)體系。其次，其推動(dòng)醫(yī)療質(zhì)量精細(xì)化管理進(jìn)程。具體體現(xiàn)在在基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系的協(xié)助下，院、科、崗三級(jí)質(zhì)量管理體系體現(xiàn)出完善性與規(guī)整性特征，質(zhì)檢辦有規(guī)劃、有目的性的對(duì)全院醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)管與控制，使綜合治療檢查、病歷書寫質(zhì)量檢查、單病種質(zhì)量管理檢查等多項(xiàng)檢查工作落到實(shí)處，并將發(fā)現(xiàn)的問題以修整通知書的形式下發(fā)至科室與個(gè)人，做出時(shí)間限制。再者，基于PDCA循環(huán)的醫(yī)院質(zhì)量管理體系的構(gòu)建與推行，最大限度的激發(fā)了院內(nèi)職員工作的積極性，提升了其工作效率與質(zhì)量，這主要是因?yàn)樵谶@一體系中，績效考核與工作量、工作質(zhì)量之間存在密切的關(guān)聯(lián)性，所以各個(gè)科室職員密切合作，共同優(yōu)化工作質(zhì)量，強(qiáng)化科室人力資源聚合力，為醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展與最大效益的取得貢獻(xiàn)力量。最后，PDCA循環(huán)理念的推行，對(duì)醫(yī)院文化體系建設(shè)起到了輔助作用。醫(yī)院文化作可以被視為管理理論與管理方法的整合體，其性質(zhì)為文化管理，是推動(dòng)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康長久發(fā)展的動(dòng)源。PDCA循環(huán)下質(zhì)量管理工作重視的是“全員、全方位、全過程”的“三全”管理理念，在這一理念的支配下，展現(xiàn)了醫(yī)院質(zhì)量管理與服務(wù)觀念的現(xiàn)代化l展趨向，這是其文化素養(yǎng)的外在體現(xiàn)形式。

五、結(jié)束語

總之，PDCA循環(huán)理念在醫(yī)院管理進(jìn)程中的應(yīng)用，能夠大幅度的優(yōu)化質(zhì)量管理工作績效，PDCA循環(huán)的4個(gè)時(shí)期處于對(duì)立的模式中，每一時(shí)期優(yōu)涵蓋了數(shù)個(gè)PDCA子循環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，使PDCA循環(huán)質(zhì)量管理水平初步不斷上升的狀態(tài)中，從而使質(zhì)量管理體系實(shí)現(xiàn)完善醫(yī)院審評(píng)工作模式這一目標(biāo)，質(zhì)量管理工作不是階段性的，體現(xiàn)出常態(tài)化特色。

參考文獻(xiàn)

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