企業(yè)員工自評(píng)報(bào)告范文

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篇1

Abstract： Safety standardization of non-mine has been basically completed in China in the end of 2013， we have found many problems in this process， particularly in the small non-coal mines. The paper analyzes the main problems based on the three main bodies in the process of creating safety standardization and gives the solutions for these problems， and provides a reference to create a non-coal mine safety production standardization and other industries in the future.

關(guān)鍵詞： 小型非煤礦山；安全標(biāo)準(zhǔn)化；問(wèn)題

Key words： small non-coal mines；safety standardization；problems

中圖分類號(hào)：[X936] 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）16-0298-02

0 引言

據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局調(diào)度中心統(tǒng)計(jì)，2006年全國(guó)非煤礦山共發(fā)生傷亡事故1869起、死亡2271人，同比分別減少59起、71人，分別下降3.1%和3.0%。非煤礦山安全生產(chǎn)形勢(shì)保持了總體穩(wěn)定、趨于好轉(zhuǎn)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。但非煤礦山傷亡事故總量過(guò)大，重大、特大事故多發(fā)的勢(shì)頭還沒(méi)有得到有效遏制，非法、違法生產(chǎn)現(xiàn)象嚴(yán)重，安全生產(chǎn)形勢(shì)依然嚴(yán)峻。

2010年全國(guó)非煤礦山共發(fā)生生產(chǎn)安全事故1009起、死亡1271人，同比分別減少221起、269人，下降18%和17.5%。自2004年起實(shí)現(xiàn)了連續(xù)七年事故總量和死亡人數(shù)雙下降，2010年在2009年事故起數(shù)和死亡人數(shù)較大幅下降基礎(chǔ)上再次實(shí)現(xiàn)了“兩位數(shù)”下降，是2001年以來(lái)非煤礦山安全生產(chǎn)形勢(shì)最好的一年。2010年事故起數(shù)和死亡人數(shù)與2006相比分別減少860起和1000人，事故起數(shù)和死亡人數(shù)分別下降46.0%和44.0%。2011年事故起數(shù)和死亡人數(shù)與2010相比分別下降了13.7%和16.6%①。

通過(guò)以上數(shù)據(jù)可以看出，自2007年礦山安全標(biāo)準(zhǔn)化在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施以來(lái)，非煤礦山安全生產(chǎn)事故起數(shù)與死亡人數(shù)明顯降低，達(dá)到了推進(jìn)非煤礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的基本目的。

截止到2014年1月27日，已有71家企業(yè)達(dá)到非煤礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化一級(jí)，同時(shí)也基本完成在2013年底前完成所有非煤礦山和尾礦庫(kù)達(dá)到三級(jí)以上安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化水平的目標(biāo)，但是在礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的創(chuàng)建過(guò)程中，由于小型非煤礦山人員文化水平相對(duì)較低、資金相對(duì)匱乏以及基礎(chǔ)管理相對(duì)落后等原因，也出現(xiàn)了許多亟待解決的問(wèn)題。

1 安全標(biāo)準(zhǔn)化的概念

安全標(biāo)準(zhǔn)化系指在系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事故風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立、健全安全生產(chǎn)責(zé)任制和管理制度，并確保其有效執(zhí)行，從而形成事故預(yù)防機(jī)制，有效控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事故風(fēng)險(xiǎn)，促使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的安全工作符合相關(guān)安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的規(guī)定，安全生產(chǎn)績(jī)效得到持續(xù)改進(jìn)，即安全標(biāo)準(zhǔn)化=風(fēng)險(xiǎn)分析+制度完善+過(guò)程控制+績(jī)效改進(jìn)[1]。

2 標(biāo)準(zhǔn)化的評(píng)審程序[2]

①安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)評(píng)審定級(jí)程序?yàn)椋悍敲旱V山自評(píng)，評(píng)審組織單位組織評(píng)審，安全監(jiān)管部門審核公告。

②非煤礦山自評(píng)。已取得安全生產(chǎn)許可證（尾礦庫(kù)為正常庫(kù)），建立標(biāo)準(zhǔn)化體系并良好運(yùn)行6個(gè)月以上的非煤礦山，可成立自評(píng)組織機(jī)構(gòu)，自評(píng)確定相應(yīng)等級(jí)，形成安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自評(píng)報(bào)告。

③申請(qǐng)?jiān)u審。非煤礦山根據(jù)自評(píng)等級(jí)，向安全監(jiān)管部門確定的評(píng)審組織單位提出書(shū)面評(píng)審申請(qǐng)。

④評(píng)審、報(bào)告。評(píng)審組織單位收到評(píng)審申請(qǐng)后，應(yīng)從安全監(jiān)管部門確定的評(píng)審單位中隨機(jī)選擇評(píng)審單位，委托其開(kāi)展評(píng)審工作。評(píng)審?fù)瓿珊螅u(píng)審組織單位應(yīng)進(jìn)行審核，認(rèn)定其符合要求并確定等級(jí)后，向負(fù)責(zé)審核公告的安全監(jiān)管部門提交評(píng)審報(bào)告表、評(píng)審報(bào)告等相關(guān)材料。

⑤審核、公告。安全監(jiān)管部門對(duì)評(píng)審組織單位提交的評(píng)審報(bào)告材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的予以公告。

⑥頒發(fā)證書(shū)、牌匾。經(jīng)安全監(jiān)管部門公告后，由評(píng)審組織單位頒發(fā)非煤礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化證書(shū)、牌匾。證書(shū)、牌匾由國(guó)家安全監(jiān)管總局監(jiān)制，按照相應(yīng)等級(jí)統(tǒng)一編號(hào)。

3 小型非煤礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題

通過(guò)以上評(píng)審程序，我們可以看到在安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的創(chuàng)建過(guò)程中，包括三個(gè)主體：非煤礦山、評(píng)審單位和安全監(jiān)管部門，所以在礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建過(guò)程中產(chǎn)生的種種問(wèn)題，也是圍繞這三個(gè)主體單位產(chǎn)生的。

3.1 非煤礦山

①企業(yè)不能合理的組織自評(píng)小組，根據(jù)相應(yīng)的安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自評(píng)。

由于大部分小型非煤礦山都存在人員文化水平相對(duì)較低的情況，所以很難合理的組織一個(gè)自評(píng)小組對(duì)礦山的安全工作情況進(jìn)行自評(píng)，也有個(gè)別企業(yè)是圖省事干脆不自評(píng)，直接找安全中介機(jī)構(gòu)實(shí)施評(píng)審，根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的建議進(jìn)行整改，然后由中介機(jī)構(gòu)一起編制出自評(píng)報(bào)告和評(píng)審報(bào)告。這種做法不僅不符合創(chuàng)建安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的程序，而且嚴(yán)重地違背了企業(yè)自主搞好安全工作的初衷。

②企業(yè)對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的執(zhí)行力度不夠。存在個(gè)別企業(yè)不能正確認(rèn)識(shí)創(chuàng)建安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化在生產(chǎn)中的重大意義和目的，往往考慮到的只是在創(chuàng)建過(guò)程中需要花費(fèi)大量的人力、財(cái)力、物力，并且不能在短期內(nèi)取得直接的經(jīng)濟(jì)效益，因而在創(chuàng)建安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化過(guò)程中不積極、不配合，消極應(yīng)付。例如企業(yè)不能及時(shí)地按照專家組提出的整改意見(jiàn)和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整改和完善；不能根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行編制安全管理制度和操作規(guī)程，完善安全管理體系，而是一味地套用模板，不能認(rèn)識(shí)到一套切合實(shí)際的管理制度對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)行所起到的重要作用；不能根據(jù)每天設(shè)備的實(shí)際運(yùn)行情況填寫(xiě)運(yùn)行記錄以及其他記錄臺(tái)賬，而是等到評(píng)審單位檢查時(shí)臨時(shí)補(bǔ)充，應(yīng)付安監(jiān)部門，完全失去了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的意義；安全生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施不齊全，更新不及時(shí)。

③安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作缺乏長(zhǎng)期性，持續(xù)改進(jìn)不能落實(shí)。非煤礦山安全標(biāo)準(zhǔn)化體系的建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期而反復(fù)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)和運(yùn)行的基礎(chǔ)和核心，遵循的是PDCA循環(huán)的原理[3]，在礦山企業(yè)中，設(shè)備、工藝、從業(yè)人員以及環(huán)境條件是不斷變化發(fā)展的，所以企業(yè)通過(guò)不斷控制其安全生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)不斷提高礦山的安全程度和安全管理水平，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。而大部門小型非煤礦山都忽略了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的長(zhǎng)期性，只是在安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)初期根據(jù)專家組的意見(jiàn)要求進(jìn)行整改，待評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后便戛然而止。

3.2 評(píng)審單位

①評(píng)審過(guò)程不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)。在2013年底前要完成所有非煤礦山和尾礦庫(kù)達(dá)到三級(jí)以上安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化水平的工作，我國(guó)小型非煤礦山數(shù)量大，所以具有評(píng)審資質(zhì)的安全中介機(jī)構(gòu)大量攬活，其中存在個(gè)別中介機(jī)構(gòu)的專家組成員水平較差、數(shù)量有限，所以在專家組成員到現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)就出現(xiàn)走馬觀花、不嚴(yán)謹(jǐn)，不能根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況提出科學(xué)、有效的整改意見(jiàn)，僅僅糾結(jié)于表面工作，不能達(dá)到杜絕事故、降低風(fēng)險(xiǎn)的根本目的。

②評(píng)審報(bào)告的編寫(xiě)不嚴(yán)謹(jǐn)。編寫(xiě)評(píng)審報(bào)告時(shí)，有個(gè)別安全中介機(jī)構(gòu)不能根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況加減分?jǐn)?shù)，而是根據(jù)以往的評(píng)審經(jīng)驗(yàn)，以一個(gè)達(dá)到三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的分?jǐn)?shù)為基準(zhǔn)，在各元素按適當(dāng)?shù)谋壤訙p分?jǐn)?shù)，甚至有些安全中介機(jī)構(gòu)的技術(shù)人員沒(méi)參加過(guò)現(xiàn)場(chǎng)的檢查就開(kāi)始對(duì)企業(yè)情況進(jìn)行評(píng)分，這種做法不僅是一種極不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)，而且極大地違背了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的根本目的。

3.3 安全監(jiān)管部門

①標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審工作結(jié)束后，安全監(jiān)管部門不能對(duì)安全生產(chǎn)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。安全標(biāo)準(zhǔn)化工作的持續(xù)性最主要是依靠企業(yè)自身的重視，而企業(yè)的重視程度是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的安全意識(shí)決定的，而在我國(guó)小型非煤礦山基本都是私營(yíng)企業(yè)，雇傭大量農(nóng)民工，并且只有少部分接受過(guò)正規(guī)的培訓(xùn)，因此小型非煤礦山管理人員和員工的安全意思相對(duì)較弱，所以安全監(jiān)管部門必須對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作進(jìn)行長(zhǎng)期的監(jiān)督工作，定時(shí)安排工作人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，做好檢查的相關(guān)記錄，并給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲措施，必須讓企業(yè)知道國(guó)家對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的重視程度。

②安全監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)的認(rèn)定不公正。在安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的創(chuàng)建過(guò)程中，存在企業(yè)托關(guān)系、走后門的現(xiàn)象，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)的認(rèn)定工作產(chǎn)生了決定性的影響，希望國(guó)家相關(guān)部分要加強(qiáng)這方面的監(jiān)管工作，同時(shí)企業(yè)和安全監(jiān)管部門加強(qiáng)對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化意義的認(rèn)識(shí)，明確安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的重要性，正確行使自己的責(zé)任，提高礦山生產(chǎn)的安全性。

4 針對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)有問(wèn)題的對(duì)策

4.1 培訓(xùn)是保證礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化順利進(jìn)行的基礎(chǔ) 礦山企業(yè)應(yīng)該制定合理的培訓(xùn)計(jì)劃，外雇安全培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或者安排本企業(yè)專職安全技術(shù)人員對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，包括對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)識(shí)、安全法律法規(guī)、危險(xiǎn)源的辨識(shí)以及在日常的生產(chǎn)勞動(dòng)中對(duì)自身保護(hù)的培訓(xùn)等等。通過(guò)培訓(xùn)不僅是對(duì)企業(yè)人員安全生產(chǎn)認(rèn)識(shí)的一種提升，也是對(duì)員工安全生產(chǎn)技能的一種改善，使他們真正認(rèn)識(shí)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的目的、意義以及創(chuàng)建程序，從而重視和支持安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的創(chuàng)建工作。

國(guó)家要經(jīng)常安排對(duì)評(píng)審專家和評(píng)審人員的培訓(xùn)，嚴(yán)格培訓(xùn)后的考核，以提高評(píng)審人員的整體素質(zhì)。安全中介機(jī)構(gòu)也要加強(qiáng)對(duì)自身的提升，領(lǐng)導(dǎo)和員工以及員工和員工之間要積極溝通，更正不良的工作態(tài)度，同時(shí)要不斷對(duì)本機(jī)構(gòu)的專家隊(duì)伍進(jìn)行加強(qiáng)，提升理論與實(shí)際應(yīng)用相結(jié)合的水平，從而更好地為企業(yè)服務(wù)。

4.2 安全監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全中介機(jī)構(gòu)和礦山企業(yè)以及自身的監(jiān)管 在對(duì)礦山安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的創(chuàng)建過(guò)程中，安全監(jiān)管部門一定要做好對(duì)中介機(jī)構(gòu)以及礦山企業(yè)的監(jiān)督工作，特別要做好對(duì)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過(guò)程中的監(jiān)督工作，確保整個(gè)審核過(guò)程的公正性，中介機(jī)構(gòu)要自覺(jué)接受安全監(jiān)管部門的監(jiān)管，認(rèn)真做好評(píng)審組織工作。同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)要經(jīng)過(guò)安全監(jiān)管部門的授權(quán)，對(duì)評(píng)審單位的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審工作進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)抽查結(jié)果不合格的，應(yīng)向相應(yīng)安全監(jiān)管部門書(shū)面提出暫停評(píng)審單位評(píng)審工作的建議；對(duì)兩次抽查結(jié)果不合格的，提出取消評(píng)審單位評(píng)審資格的建議。對(duì)取得標(biāo)準(zhǔn)化證書(shū)的非煤礦山進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，并將抽查情況報(bào)告相應(yīng)安全監(jiān)管部門。對(duì)不符合要求的，向安全監(jiān)管部門書(shū)面提出撤銷其標(biāo)準(zhǔn)化等級(jí)的建議。安全監(jiān)管部門也要對(duì)自身進(jìn)行監(jiān)督，防止在創(chuàng)建安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化過(guò)程中，出現(xiàn)不良作風(fēng)，提高評(píng)審工作的公平性。

注釋：

①以上數(shù)據(jù)來(lái)自國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局網(wǎng)站.

參考文獻(xiàn)：

[1]李曉飛.金屬非金屬礦山安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的探討[J].安全與環(huán)境工程，2010，5：80-84.

篇2

Abstract： With the development of economy， the internal control has gradually attracted the attention of top of enterprise. It changes from protecting intact property to protecting accounting information quality. Analyzing self assessment report of internal control of Shanghai Market in 2011， the paper puts forward a series of problems and the solutions.

關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制制度；自我評(píng)價(jià)；制度執(zhí)行

Key words： internal control system；self evaluation；system implementation

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2012）36-0154-03

0 引言

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，中國(guó)財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。不久，五部委又聯(lián)合《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的建立完善和評(píng)價(jià)提供了依據(jù)。本文通過(guò)對(duì)滬市披露的2011年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題并提出解決方案。

1 上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告存在的問(wèn)題

1．1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容不完整、不統(tǒng)一

1.1.1 報(bào)告內(nèi)容不完整 經(jīng)過(guò)分析樣本公司內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告后統(tǒng)計(jì)得到自評(píng)報(bào)告的內(nèi)容包括如表1。

披露了上市公司中有93.33%的在報(bào)告中說(shuō)明了董事會(huì)及全體董事對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任，有86.67%的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告聲明了相關(guān)人員的責(zé)任，只有26.67%的自評(píng)報(bào)告中有缺陷整改和擬采取措施的內(nèi)容。由此可見(jiàn)，上市公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告內(nèi)容的完整程度離法律法規(guī)規(guī)定的最低要求還有一定的差距。

1.1.2 評(píng)價(jià)依據(jù)不統(tǒng)一 目前可供上市公司作為內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)依據(jù)有：《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、基本規(guī)范、上交所指引、深交所指引、評(píng)價(jià)指引、應(yīng)用指引和每年證監(jiān)會(huì)、上交所的某某年報(bào)披露公告等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)相對(duì)集中，統(tǒng)計(jì)結(jié)果：以基本規(guī)范為評(píng)價(jià)依據(jù)的有93.33%，60%的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告以評(píng)價(jià)指引為依據(jù)，可見(jiàn)大多數(shù)企業(yè)都已接受基本規(guī)范，有46.67%評(píng)價(jià)的依據(jù)是上交所指引，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)考慮應(yīng)用指引和其他法律法規(guī)的分別為13.33%和20%，有6.67%沒(méi)有寫(xiě)明依據(jù)。

1.1.3 評(píng)價(jià)對(duì)象不統(tǒng)一 各上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象不盡相同。有46.67%的報(bào)告是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，另外的53.33%的報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

評(píng)價(jià)工作應(yīng)遵循的的原則之一就是全面性原則，而審計(jì)指引要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告。部分上市公司是混淆了評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引的相關(guān)規(guī)定，自發(fā)地縮小了應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)的范圍。

1.1.4 責(zé)任主體不統(tǒng)一 評(píng)價(jià)指引要求在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中應(yīng)聲明董事會(huì)及管理層對(duì)報(bào)告真實(shí)性和對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建立健全負(fù)責(zé)，以明確法律責(zé)任。但并不是所有上市公司的董事會(huì)聲明都按照法律法規(guī)要求劃分權(quán)利義務(wù)。有46.67%的上市公司將建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任和權(quán)力給予公司董事會(huì)；40%的上市公司將內(nèi)部控制的全責(zé)賦予董事會(huì)，另有13.33%的上市公司沒(méi)有明確責(zé)任主體是誰(shuí)。

與此對(duì)應(yīng)的是報(bào)告主體，存在同樣的問(wèn)題。報(bào)告披露主體為董事會(huì)的占53.33%，以董事長(zhǎng)為報(bào)告披露主體的有46.67%，還有40%以企業(yè)名義披露。其中有報(bào)告主體重疊的情況。

在內(nèi)部控制這個(gè)過(guò)程中，董事會(huì)在公司管理中居于核心地位，對(duì)公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。公司管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。因此對(duì)責(zé)任的聲明不應(yīng)僅限于董事會(huì)。

1.2 自評(píng)報(bào)告文不對(duì)題 有66.67%的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告中設(shè)置了評(píng)價(jià)工作的總體情況這一項(xiàng)，經(jīng)統(tǒng)計(jì)顯示46.67%的上市公司在自評(píng)報(bào)告中詳細(xì)地說(shuō)明企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督這五要素的制度建設(shè)和執(zhí)行情況。但是沒(méi)有具體涉及評(píng)價(jià)指引中要求應(yīng)披露的內(nèi)容，也就沒(méi)有真正合格的報(bào)告了。

1.3 自評(píng)報(bào)告缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容 對(duì)于評(píng)價(jià)指引規(guī)定的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告信息含量不高，除對(duì)相關(guān)重要業(yè)務(wù)及事項(xiàng)披露程度較高外，其他項(xiàng)披露的信息實(shí)質(zhì)性內(nèi)容較少，信息含量不高。這樣的報(bào)告披露出來(lái)對(duì)投資者來(lái)說(shuō)利用價(jià)值實(shí)在有限，對(duì)于認(rèn)真進(jìn)行評(píng)價(jià)、披露的上市公司來(lái)說(shuō)也很不公平，對(duì)于內(nèi)部控制法律法規(guī)的制定者和執(zhí)行的監(jiān)管者來(lái)說(shuō)是工作上的失誤。

2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告存在問(wèn)題的原因分析

2012年披露的上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告存在上述問(wèn)題，其原因可歸為以下幾點(diǎn)：

2.1 法律法規(guī)方面存在的問(wèn)題

2.1.1 內(nèi)部控制的涵義、目標(biāo)不統(tǒng)一，對(duì)報(bào)告內(nèi)容要求不同 基本規(guī)范和深交所指引將內(nèi)部控制定義為過(guò)程，側(cè)重于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，上交所指引將其定義為靜態(tài)的制度，強(qiáng)調(diào)其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用，顯然兩者并不等同。上交所與深交所對(duì)內(nèi)容規(guī)定的不一致是導(dǎo)致上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告魚(yú)龍混雜，可比性差，利用價(jià)值有限的主要原因之一。

2.1.2 缺乏法律強(qiáng)制力和相應(yīng)的處罰機(jī)制 上交所近三年的處罰公告中沒(méi)有上市公司因?yàn)閮?nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告或因?yàn)閮?nèi)部控制信息披露不規(guī)范而受到處罰，也沒(méi)有被出具了非無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。財(cái)政部與證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上，沒(méi)有披露對(duì)任何一家企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況的公告，也沒(méi)有披露政府相關(guān)部門對(duì)監(jiān)督檢查工作的計(jì)劃和實(shí)施情況。這部分沒(méi)有強(qiáng)制力保證的法律法規(guī)就類似于道德規(guī)范，對(duì)于上市公司的約束力實(shí)在有限。

2.1.3 缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)缺失 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。內(nèi)部控制的局限性與內(nèi)部控制的缺陷之間的界限在哪里？我國(guó)的法規(guī)中并沒(méi)有明確的解釋。并且法律法規(guī)中并沒(méi)有一個(gè)相對(duì)統(tǒng)一的內(nèi)部控制缺陷的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，也會(huì)使執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)的國(guó)務(wù)院有關(guān)部門難以開(kāi)展工作。

2.2 企業(yè)執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

2.2.1 對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)了解不夠 在上海證券交易所上市的公司大多數(shù)屬于藍(lán)籌股，是原國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，許多領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制以及披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的重要性認(rèn)識(shí)不足。并且在我國(guó)，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)尚未完全進(jìn)入強(qiáng)制性披露階段，對(duì)于試點(diǎn)上市公司鼓勵(lì)披露直到2012年起才在主板市場(chǎng)上全面執(zhí)行。如此一來(lái)，多數(shù)上市公司目前是不在強(qiáng)制披露范圍內(nèi)的。

2.2.2 企業(yè)在信息披露過(guò)程中具有選擇權(quán) 由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容規(guī)定不統(tǒng)一，甚至內(nèi)部控制要素都不完全相同，于是上市公司在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制要素時(shí)就有了選擇，“選擇權(quán)”在一定程度上落到進(jìn)行評(píng)價(jià)的上市公司手中，因此結(jié)果就是內(nèi)容、形式各異的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。企業(yè)對(duì)于重大缺陷不僅需要詳細(xì)披露還可能因此影響年報(bào)審計(jì)結(jié)果和在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)，不良后果接踵而至。

2.2.3 評(píng)價(jià)成本高，收益不明顯 內(nèi)部控制制度的建立健全工作需要投入大量的人力、物力、財(cái)力。在不斷循環(huán)實(shí)踐、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和修改中逐步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，并且內(nèi)部控制建立完善的收益在短期內(nèi)不是顯而易見(jiàn)的，所以成本無(wú)法在信息披露獲取的利益中得到彌補(bǔ)，企業(yè)自然不愿意進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)信息的詳細(xì)披露。

3 完善我國(guó)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系的對(duì)策

針對(duì)我國(guó)目前內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)現(xiàn)狀存在的法律法規(guī)建立與執(zhí)行方面的問(wèn)題，提出以下解決思路：

3.1 統(tǒng)一法律法規(guī)，明確相關(guān)概念 2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供統(tǒng)一的指導(dǎo)，但是其執(zhí)行必然存在與以前的規(guī)范如何銜接和應(yīng)用的問(wèn)題。因此，相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)不斷完善相關(guān)法規(guī)，在制定新法規(guī)時(shí)要考慮對(duì)以前法規(guī)原則的修改或廢除，明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、概念，從而減少新規(guī)范執(zhí)行給企業(yè)帶來(lái)不必要的麻煩。

3.2 明確內(nèi)部控制缺陷的定性和定量標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷應(yīng)該用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)認(rèn)定，對(duì)某項(xiàng)內(nèi)控缺陷造成財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)的“性質(zhì)”進(jìn)行判定，對(duì)“可能”“導(dǎo)致的后果”進(jìn)行量化，從而判斷其重要程度。內(nèi)部控制缺陷的后果可規(guī)定以營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、資產(chǎn)總額或所有者權(quán)益總額一定的比例來(lái)確定。如表2。

3.3 明確法律責(zé)任，完善監(jiān)督處罰機(jī)制 董事會(huì)負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)審核及監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立客觀及審計(jì)程序是否有效；審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施。管理層直接對(duì)一個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)負(fù)責(zé)。總經(jīng)理在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)部門及其人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議方面起著關(guān)鍵作用。并且在明確各方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)之上應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)管。對(duì)披露的報(bào)告僅僅評(píng)分還不足以約束上市公司的披露行為，對(duì)不完全合規(guī)的上市公司公開(kāi)批評(píng)，嚴(yán)重的還應(yīng)采取警告、罰款等處罰措施。

3.4 加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的培訓(xùn) 必須在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方面具有非常專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)和判斷能力，才能更加有效地完成內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，提供一份可靠性較好的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。因此，上市公司應(yīng)提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的效果；從理論、業(yè)務(wù)技能、價(jià)值觀，管理風(fēng)格等方面進(jìn)行考核，并對(duì)員工和管理者進(jìn)行經(jīng)常性培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平和綜合道德素質(zhì)。

3.5 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性 根據(jù)基本規(guī)范和評(píng)價(jià)指引的要求，內(nèi)部審計(jì)部門或評(píng)價(jià)小組負(fù)責(zé)具體的實(shí)施工作，聽(tīng)取內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，審定內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意見(jiàn)，對(duì)內(nèi)部控制部門在督促整改中遇到的困難，積極協(xié)調(diào)。因此內(nèi)部審計(jì)應(yīng)是董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立部門。

4 結(jié)束語(yǔ)

公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的建立和健全是一個(gè)長(zhǎng)期的工作，不是一蹴而就的。我國(guó)內(nèi)部控制從無(wú)到有，從建立到完善需要一個(gè)過(guò)程。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的實(shí)施和披露所帶來(lái)的改善經(jīng)營(yíng)效率和保護(hù)投資者利益的作用遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越它本身所花費(fèi)的成本。本文正是基于這個(gè)目的展開(kāi)討論，希望能為我國(guó)公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的具體實(shí)施提供建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部等五部委，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，2008.

[2]財(cái)政部等五部委，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，2010.

[3]財(cái)政部等五部委，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引，2010.

[4]葉達(dá)樹(shù)，孫敬仙，冷景菲，上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告現(xiàn)狀及改進(jìn).商場(chǎng)現(xiàn)代化，2010，5：33-35.

篇3

【關(guān)鍵詞】電力安全；生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化；查評(píng)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)電力事業(yè)發(fā)展迅猛，截止2012年一季度，全國(guó)全口徑裝機(jī)容量達(dá)到10.6億萬(wàn)千瓦，居世界第2位。年發(fā)電量達(dá)4.8萬(wàn)億KW·h，居世界第1位。為抓好電力安全監(jiān)管工作，2011年12月國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)和國(guó)家安全監(jiān)督管理總局聯(lián)合召開(kāi)全國(guó)電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作首次會(huì)議，要求電力行業(yè)努力實(shí)現(xiàn)2013年底前規(guī)模以上電力企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)，2015年底前所有火力發(fā)電企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化（以下簡(jiǎn)稱安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化）達(dá)標(biāo)。

安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)目的是確保一般事故隱患排查及時(shí)排查治理，重大事故隱患得到整治或監(jiān)控，職工安全意識(shí)和操作技能得到提高，“三違”現(xiàn)象得到有效禁止，企業(yè)本質(zhì)安全水平明顯提高，防范事故能力明顯加強(qiáng)，安全生產(chǎn)基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)。

1 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化相關(guān)概念及主要內(nèi)容

1.1 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化定義

通過(guò)建立安全生產(chǎn)責(zé)任制，制定安全生產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，排查治理隱患和監(jiān)控重大危險(xiǎn)源，建立風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)控機(jī)制，規(guī)范生產(chǎn)行為，使各生產(chǎn)環(huán)節(jié)符合有關(guān)安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求，人、設(shè)備、環(huán)境、管理處于良好狀態(tài)，并持續(xù)改進(jìn)，不斷加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)規(guī)范化建設(shè)。

1.2 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化主要內(nèi)容包括

安全管理標(biāo)準(zhǔn)化、安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化、安全裝備標(biāo)準(zhǔn)化、安全作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化。

2 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化依據(jù)

2.1 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化文件

（1）國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局和國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)《關(guān)于深入開(kāi)展電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（電監(jiān)安全[2011]21號(hào)）

（2）國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)管理辦法（試行）的通知》（電監(jiān)安全[2011]28號(hào)）

（3）國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)實(shí)施細(xì)則（試行）的通知》（辦安全[2011]83號(hào)）

（4）國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局和國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)發(fā)電企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范及達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（電監(jiān)安全[2011]23號(hào)）

2.2 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范及規(guī)范性引用文件

火力發(fā)電企業(yè)涉及《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《電力安全生產(chǎn)監(jiān)管辦法》等44個(gè)法律法規(guī)、規(guī)章制度。個(gè)別法律法規(guī)、規(guī)章制度已實(shí)施最新版的。

GB 2894安全標(biāo)準(zhǔn)志及其使用導(dǎo)則、GB 4053-1993 《固定式鋼梯及平臺(tái)安全要求》等21個(gè)國(guó)家強(qiáng)制性及推薦性標(biāo)準(zhǔn)。

DL5000-2000 火力發(fā)電廠設(shè)計(jì)技術(shù)規(guī)程、DL/T 755-2001電力系統(tǒng)安全穩(wěn)定導(dǎo)則等34個(gè)電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。注意個(gè)別標(biāo)準(zhǔn)及技術(shù)規(guī)范已有新的版本，如電力安全工作規(guī)程（發(fā)電廠和變電所電氣部分）DL 408-1991由新的GB26860-2011代替。

AQ/T9006-2010 企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范及等5個(gè)安全及其他相關(guān)規(guī)范。

3 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范所含蓋的內(nèi)容

安全生產(chǎn)目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)、安全生產(chǎn)投入、法律法規(guī)與安全管理制度、教育培訓(xùn)、生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施、作業(yè)安全、隱患排查和治理、重大危險(xiǎn)源監(jiān)控、職業(yè)健康、應(yīng)急救援、信息報(bào)送和事故處理、績(jī)效考核和持續(xù)改進(jìn)等13個(gè)方面計(jì)54項(xiàng)。

4 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作開(kāi)展過(guò)程

某發(fā)電企業(yè)是兩省資源優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，煤電聯(lián)營(yíng)的示范企業(yè)。2012年11月以88.93分通過(guò)電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審。現(xiàn)將該企業(yè)開(kāi)展的安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化主要工作介紹如下：

4.1 積極宣傳，營(yíng)造氛圍

先進(jìn)的安全理念是做好安全工作的方法，思想帶動(dòng)工作。企業(yè)按照電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范及達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)要求，緊密結(jié)合本企業(yè)“三標(biāo)一體”（技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)安健環(huán)整合管理體系），積極推進(jìn)電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。利用各種條件和場(chǎng)所大力宣傳開(kāi)展安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的重大意義，不斷提高廣大干部、職工的思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和責(zé)任感。

同時(shí)邀請(qǐng)相關(guān)專家結(jié)合國(guó)家電監(jiān)會(huì)有關(guān)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的要求和發(fā)電企業(yè)達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，從安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的管理規(guī)定、核心內(nèi)容、自查和自評(píng)方法、達(dá)標(biāo)程序、達(dá)標(biāo)條件等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)講解，使企業(yè)員工進(jìn)一步了解安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)的工作核心、目標(biāo)、內(nèi)容和評(píng)審步驟。

4.2 成立組織機(jī)構(gòu)，實(shí)施方案，開(kāi)展動(dòng)員工作

根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，該企業(yè)成立安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，下屬設(shè)立綜合管理、安全、鍋爐、汽機(jī)化學(xué)、電氣儀控信息、灰硫燃料環(huán)境和消防交通保衛(wèi)等七個(gè)工作小組，并確定每個(gè)工作的負(fù)責(zé)人及組員。同時(shí)，編制、企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作實(shí)施方案，宣布培訓(xùn)學(xué)習(xí)、自查自糾、復(fù)查驗(yàn)收和提出評(píng)審申請(qǐng)等各階段的計(jì)劃內(nèi)容。明確責(zé)任部門、責(zé)任人和計(jì)劃完成時(shí)間。依據(jù)工作實(shí)施方案，企業(yè)組織各工作小組召開(kāi)動(dòng)員會(huì)議，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化開(kāi)展的必要性和重要性以及實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)的目標(biāo)進(jìn)行宣貫，做好開(kāi)展自查自評(píng)準(zhǔn)備工作。

4.3 安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化教育培訓(xùn)

為進(jìn)一步深入了解、掌握安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的具體評(píng)分內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)組織各工作小組組長(zhǎng)、部分領(lǐng)導(dǎo)小組成員和專業(yè)工程師，參加安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)專項(xiàng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。掌握電力監(jiān)管部門對(duì)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審工作的要求，具體到每一項(xiàng)查評(píng)的方法和依據(jù)，并確定適用于本企業(yè)的評(píng)審條款。

4.4 企業(yè)認(rèn)真開(kāi)展自查自評(píng)工作

依據(jù)發(fā)電企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范及達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，確定符合本企業(yè)的共有119條，1500分。各工作小組根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)內(nèi)容，逐條開(kāi)展自查自評(píng)工作。對(duì)查評(píng)的每條內(nèi)容，盡量以國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為充分的證據(jù)及支持材料，真實(shí)反映本企業(yè)的技術(shù)、設(shè)備、安全管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)存在的各類安全隱患、設(shè)備、設(shè)施缺陷等安全問(wèn)題，主要有：

企業(yè)通過(guò)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了安全管理中的不足之處，全面梳理了設(shè)備、設(shè)施的缺陷，進(jìn)一步提升安全管理水平。

5 查評(píng)整改中的注意事項(xiàng)

查評(píng)后的整改階段關(guān)鍵是重點(diǎn)解決檢查出的問(wèn)題，這是安全標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)工作中，即耗時(shí)最多，也是最為煩鎖的工作，時(shí)間一般不少于3個(gè)月。各專業(yè)小組集思廣益、本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)自查出的問(wèn)題，按照“邊查邊改”和“閉環(huán)管理”的原則，制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃，落實(shí)整改時(shí)間、責(zé)任人，落實(shí)整改。對(duì)有一定難度或需上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)支持、協(xié)調(diào)的問(wèn)題， 及時(shí)匯報(bào)，做到自查中不留死區(qū)。領(lǐng)導(dǎo)小組定期組織召開(kāi)專題會(huì)議，協(xié)調(diào)整改中出現(xiàn)的問(wèn)題。

各專業(yè)組自查梳理的問(wèn)題完成整改后，按照評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一次全面復(fù)查，并對(duì)結(jié)論進(jìn)行評(píng)議。對(duì)暫時(shí)整改不了的問(wèn)題，制定相應(yīng)的防范措施，并嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣分。

規(guī)范填寫(xiě)自評(píng)表，評(píng)定扣分點(diǎn)及原因說(shuō)明，最終形成自評(píng)報(bào)告和自評(píng)分?jǐn)?shù)。

6 查評(píng)中的注意事項(xiàng)

（1）企業(yè)向評(píng)審組提交自評(píng)報(bào)告，真實(shí)反映自查自評(píng)的情況，以及查出的問(wèn)題整改完成的情況。避免出現(xiàn)評(píng)審機(jī)構(gòu)查評(píng)分?jǐn)?shù)與企業(yè)自評(píng)分?jǐn)?shù)差距過(guò)大的現(xiàn)象。

（2）自查報(bào)告附件資料必須完整有效，如：《電力業(yè)務(wù)許可證》《并網(wǎng)安全性評(píng)價(jià)合格證》等。

（3）各專業(yè)組提前準(zhǔn)備相關(guān)受審材料及查評(píng)的支撐資料、電子臺(tái)賬、投影等，以便節(jié)約查評(píng)時(shí)間。

（4）首末次評(píng)審會(huì)議：在首次會(huì)議上，電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表提出查評(píng)要求。查評(píng)組組長(zhǎng)介紹查評(píng)組員、查評(píng)內(nèi)容及分工安排。受審企業(yè)向查評(píng)組介紹安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)工作開(kāi)展情況

（5）企業(yè)合理安排人員全程陪同檢查，查評(píng)中盡量做到有問(wèn)必答。同時(shí)準(zhǔn)備檢查車輛，便于廠外灰場(chǎng)、補(bǔ)給水泵房及補(bǔ)給水管線等廠外設(shè)施的檢查。準(zhǔn)備部分檢測(cè)工具如：手持測(cè)溫儀、萬(wàn)用表等，用于現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備、設(shè)施的檢查。

（6） 在末次會(huì)議上，評(píng)審組分別對(duì)查評(píng)的問(wèn)題及扣分項(xiàng)目進(jìn)行闡述，并給出查評(píng)的綜合評(píng)分和評(píng)級(jí)。企業(yè)負(fù)責(zé)人及各專業(yè)組長(zhǎng)認(rèn)真聽(tīng)取評(píng)審組的匯報(bào)，確認(rèn)評(píng)審組提出的問(wèn)題。并及時(shí)制定整改措施，在電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的整改期限內(nèi)，向電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)查評(píng)問(wèn)題整改的情況。

篇4

1 概述

企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任的必要途徑，是強(qiáng)化企業(yè)安全生產(chǎn)基礎(chǔ)工作的長(zhǎng)效制度。電網(wǎng)企業(yè)通過(guò)不斷完善工作機(jī)制，將安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)納入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，促進(jìn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的動(dòng)態(tài)化、規(guī)范化和制度化；通過(guò)明確反事故工作的重點(diǎn)和反事故措施，實(shí)現(xiàn)超前控制、減少和消滅事故，保證員工人身安全，保證電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行和可靠供電，避免國(guó)家和投資者資產(chǎn)遭受損失。

按照《關(guān)于深入開(kāi)展電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》《電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)管理辦法（試行）》的要求，電網(wǎng)企業(yè)積極開(kāi)展了標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)價(jià)工作。根據(jù)電力安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理網(wǎng)的統(tǒng)計(jì)，截至2014年底，已有172家電網(wǎng)企業(yè)通過(guò)了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)工作，其達(dá)標(biāo)等級(jí)統(tǒng)計(jì)如表1所示：

標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)主要包括企業(yè)自查自評(píng)、第三方機(jī)構(gòu)評(píng)審、評(píng)審報(bào)告審核及公示等。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作，進(jìn)一步提高了電網(wǎng)企業(yè)本質(zhì)安全水平和防范事故能力，同時(shí)在各個(gè)環(huán)節(jié)中也暴露出一些問(wèn)題。因此，總結(jié)電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化各個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，分析電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作中存在的不足，對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)化工作在電網(wǎng)企業(yè)中的實(shí)施和推進(jìn)具有重要意義。

2 企業(yè)自查自評(píng)

電網(wǎng)企業(yè)對(duì)照《電網(wǎng)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范及達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合實(shí)際，確定適用于本單位的條款，逐條開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)化自查自評(píng)工作，按照“邊查邊改”原則整治自查發(fā)現(xiàn)的缺陷和隱患，形成自查自評(píng)報(bào)告。自查自評(píng)工作需做到領(lǐng)導(dǎo)高度重視、宣傳培訓(xùn)到位、自評(píng)工作深入、整改落實(shí)到位。

3 評(píng)審機(jī)構(gòu)查評(píng)

評(píng)審機(jī)構(gòu)積極與電網(wǎng)企業(yè)溝通，制定詳細(xì)評(píng)審工作方案，組織評(píng)審專家隊(duì)伍，按照規(guī)定的程序和要求，客觀、公正、獨(dú)立地開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審工作。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審組認(rèn)真查閱電網(wǎng)企業(yè)的安全生產(chǎn)文件和資料、運(yùn)行記錄和參數(shù)、電力設(shè)備實(shí)施有關(guān)臺(tái)賬和試驗(yàn)報(bào)告等，并經(jīng)實(shí)地核查驗(yàn)a證，確保現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審工作質(zhì)量。評(píng)審員對(duì)評(píng)審情況進(jìn)行分析、整理，提出存在的問(wèn)題和相應(yīng)切實(shí)可行的整改建議，并對(duì)被評(píng)企業(yè)提供技術(shù)指導(dǎo)，解答技術(shù)疑問(wèn)。

4 評(píng)審結(jié)果

4.1 三個(gè)達(dá)標(biāo)等級(jí)電網(wǎng)企業(yè)評(píng)審情況分析

電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審內(nèi)容分為3個(gè)基本條件、13個(gè)必備條件和13個(gè)核心要素；核心要素共有155項(xiàng)條款，標(biāo)準(zhǔn)分1500分。標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審等級(jí)分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)。達(dá)標(biāo)企業(yè)必須滿足3個(gè)基本條件和相應(yīng)等級(jí)的必備條件，且一級(jí)得分率≥90%、二級(jí)得分率≥80%、三級(jí)得分率≥70%。三個(gè)達(dá)標(biāo)等級(jí)電網(wǎng)企業(yè)13個(gè)核心要素得分情況按百分制繪制成雷達(dá)圖（圖1）。

圖1顯示，各達(dá)標(biāo)電網(wǎng)企業(yè)通過(guò)自查、整改，在目標(biāo)、安全生產(chǎn)投入、宣傳教育培訓(xùn)、危險(xiǎn)源辨識(shí)及重大危險(xiǎn)源監(jiān)控、應(yīng)急救援、信息報(bào)送和事故調(diào)查處理、績(jī)效評(píng)定和持續(xù)改進(jìn)7個(gè)方面做得較好，其中在目標(biāo)、安全生產(chǎn)投入、宣傳教育培訓(xùn)、信息報(bào)送和事故調(diào)查處理得分較高，這表明：

4.1.1 電網(wǎng)企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)實(shí)際，依據(jù)“保人身、保電網(wǎng)、保設(shè)備”的原則，制定規(guī)劃期內(nèi)和年度安全生產(chǎn)目標(biāo)，且在查評(píng)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了安全目標(biāo)，未發(fā)生各類安全事故、事件。

4.1.2 電網(wǎng)企業(yè)非常重視安全生產(chǎn)工作，在安全生產(chǎn)方面投入資金充足，形成了完整規(guī)范的管理和使用體系，滿足安全生產(chǎn)要求。

4.1.3 電網(wǎng)企業(yè)對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行了安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和主要安全生產(chǎn)管理人員按規(guī)定取得了培訓(xùn)合格證；特種作業(yè)與特種設(shè)備操作人員持證上崗。

4.1.4 電網(wǎng)企業(yè)隨著科技進(jìn)步和多年的發(fā)展壯大，網(wǎng)架結(jié)構(gòu)相對(duì)堅(jiān)強(qiáng)，設(shè)備設(shè)施穩(wěn)定性得到了提升，形成了科學(xué)的安全發(fā)展理念，安全局面保持穩(wěn)定。國(guó)家能源監(jiān)管機(jī)構(gòu)強(qiáng)化對(duì)電網(wǎng)企業(yè)信息報(bào)送和事故調(diào)查處理的管理，保障了電網(wǎng)企業(yè)在這方面工作取得了不錯(cuò)成績(jī)。

4.2 三個(gè)達(dá)標(biāo)等級(jí)電網(wǎng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分析

圖2為現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過(guò)程中13個(gè)核心要素扣分問(wèn)題統(tǒng)計(jì)柱狀圖，由圖可知，在13個(gè)核心要素中，組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)、法律法規(guī)與安全管理制度、生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施、作業(yè)安全、隱患排查和治理、職業(yè)健康6個(gè)方面存在較多問(wèn)題，其中生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施、作業(yè)安全方面存在的問(wèn)題最多。

根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)查評(píng)結(jié)果，對(duì)三個(gè)達(dá)標(biāo)等級(jí)電網(wǎng)企業(yè)存在的主要問(wèn)題分析如下：

4.2.1 在組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)方面，安全生產(chǎn)保障及監(jiān)督體系有薄弱環(huán)節(jié)、安全生產(chǎn)例會(huì)制度執(zhí)行不嚴(yán)、班組安全日活動(dòng)開(kāi)展不到位，班前、班后會(huì)活動(dòng)不滿足要求、全員安全責(zé)任制度不完善、相關(guān)方安全職責(zé)不明確等。大部分電網(wǎng)企業(yè)已建立了安全生產(chǎn)監(jiān)督體系和安全生產(chǎn)保障體系，但是兩大體系中有部分人員專業(yè)能力及責(zé)任心不滿足崗位要求，以致企業(yè)安全管理仍然有漏洞，事故時(shí)有發(fā)生。

4.2.2 法律法規(guī)與安全管理制度方面，法規(guī)跟蹤不規(guī)范，現(xiàn)場(chǎng)常有失效的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，部分變電站未配置常用的重要規(guī)程，部分單位修編現(xiàn)場(chǎng)規(guī)程時(shí)未組織相關(guān)人員審核。法律法規(guī)方面存在的問(wèn)題，說(shuō)明了電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的必要性，各單位利用標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的契機(jī)，加大法律法規(guī)的建設(shè)力度，做深入細(xì)致的完善工作，使企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

4.2.3 隱患排查和治理方面，未按照上級(jí)安全生產(chǎn)事故隱患排查治理規(guī)定，制定本企業(yè)的實(shí)施細(xì)則；未按人、物、管理等專項(xiàng)制定檢查表，也未開(kāi)展相關(guān)排查工作；未開(kāi)展定量的安全生產(chǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警技術(shù)研究。電網(wǎng)企業(yè)一般不存在影響安全運(yùn)行的重大隱患，對(duì)于一般隱患應(yīng)結(jié)合設(shè)備修理使其在下一個(gè)周期內(nèi)消除，由于設(shè)備檢修周期較長(zhǎng)，有些隱患會(huì)發(fā)展、危及安全，應(yīng)采取控制措施。

4.2.4 職業(yè)健康方面，對(duì)可能發(fā)生急性職業(yè)危害的有毒、有害工作場(chǎng)所的防范措施不到位，未如實(shí)告知從業(yè)人員工作過(guò)程中可能產(chǎn)生的職業(yè)危害及其后果和防護(hù)措施，未在國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局的作業(yè)場(chǎng)所職業(yè)病危害申報(bào)與備案管理系統(tǒng)中注冊(cè)并申報(bào)。電網(wǎng)企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)過(guò)程中按照相關(guān)規(guī)定、提高認(rèn)識(shí)、切實(shí)加強(qiáng)職業(yè)危害的管理。

4.3 三個(gè)達(dá)標(biāo)等級(jí)電網(wǎng)企業(yè)關(guān)鍵問(wèn)題分析

生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施和作業(yè)安全兩個(gè)要素是電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)的重點(diǎn)，查評(píng)分占總分60%。從圖2可以看出，作為電網(wǎng)企業(yè)主要查評(píng)項(xiàng)目，兩個(gè)要素發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題最多，是電網(wǎng)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)。

4.3.1 作業(yè)安全方面，事故照明不滿足要求，檢修電源箱配置不規(guī)范，作業(yè)許可證中的危害因素分析不到位，“兩票三制”有差錯(cuò)，特種作業(yè)設(shè)備維修保養(yǎng)單位資質(zhì)存在問(wèn)題，防爆安全管理有漏洞，作業(yè)場(chǎng)所安全警示標(biāo)志設(shè)置不規(guī)范，相關(guān)方管理有漏洞，未對(duì)臨時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)的相關(guān)方人員進(jìn)行安全培訓(xùn)、告知安全事項(xiàng)并記錄。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，提高職工安全意識(shí)和操作技能，規(guī)范生產(chǎn)人員作業(yè)行為，改善設(shè)備安全狀況和環(huán)境條件，提高作業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，并有效管控因人員素質(zhì)、技能的差異和崗位變動(dòng)、人員流動(dòng)等因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，防范和減少人身傷亡事故發(fā)生。

4.3.2 生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施方面，調(diào)度管理不滿足要求，高壓電網(wǎng)結(jié)構(gòu)不合理，電網(wǎng)接線不合理，部分主供電源變電站只有一臺(tái)變壓器，主供電網(wǎng)變壓器容載比低于設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，未普測(cè)諧波源、對(duì)新報(bào)裝諧波源客戶驗(yàn)收時(shí)未核查諧波或無(wú)治理措施；調(diào)度至被調(diào)廠站僅有一個(gè)獨(dú)立的通信路由或一種通訊方式；城市供電網(wǎng)單幅射線路較多，重載線路多，電壓偏低臺(tái)區(qū)多；未測(cè)電容電流，避雷器預(yù)防性試驗(yàn)時(shí)間周期有誤；壓力容器、有害氣體和危險(xiǎn)化學(xué)品管理有漏洞；信息安全及二次系統(tǒng)防護(hù)有漏洞；未建立電氣安全用具、手持電動(dòng)工具、移動(dòng)式電動(dòng)機(jī)具臺(tái)賬，未統(tǒng)一編號(hào)，未實(shí)現(xiàn)專人專柜對(duì)號(hào)保管，未定期試驗(yàn)；變電站消防器材使用年數(shù)長(zhǎng)，未定期檢驗(yàn)；電纜溝防火封堵有漏洞；變壓器滅火系統(tǒng)不全，事故油池排油通道不暢；輸配電線路、變壓器、互感器、接地網(wǎng)事故風(fēng)險(xiǎn)控制有漏洞、電氣二次系統(tǒng)及繼電保護(hù)存在風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施大部分屬于“硬件”部分，整改需要大量資金投入和一定的時(shí)間；電網(wǎng)企業(yè)須制訂整改計(jì)劃，落實(shí)整改責(zé)任、措施、資金、期限和預(yù)案。在安排大修、改造、工程建設(shè)計(jì)劃時(shí)，針對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)評(píng)價(jià)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按輕重緩急予以優(yōu)先安排。

篇5

美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）的審計(jì)準(zhǔn)則將“實(shí)質(zhì)性漏洞”定義為“如果一項(xiàng)或若干項(xiàng)缺陷有能致使年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而不能有效預(yù)防或及時(shí)察覺(jué)的合理可能時(shí)，該缺陷就構(gòu)成實(shí)質(zhì)性漏洞（materialweakness）”。內(nèi)部控制體系的運(yùn)行需要有效的設(shè)計(jì)和有力的執(zhí)行。根據(jù)內(nèi)控缺陷的影響程度和重要性將缺陷劃分為：一般缺陷、重要缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞。鑒于實(shí)質(zhì)性漏洞是更為嚴(yán)重的重要缺陷，識(shí)別實(shí)質(zhì)性漏洞并進(jìn)行分析至關(guān)重要。Ge和Mcvay（2005））將內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞劃分為九大類型：賬戶特定式、培訓(xùn)、期末報(bào)告與會(huì)計(jì)政策、收入確認(rèn)、職責(zé)劃分與授權(quán)、對(duì)賬、子公司特定式、高級(jí)管理層及技術(shù)問(wèn)題，對(duì)興業(yè)銀行的后續(xù)研究，將以此9種類型作為標(biāo)準(zhǔn)。本文以興業(yè)銀行為例，通過(guò)對(duì)披露的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行手工整理，研究公開(kāi)披露的實(shí)質(zhì)性漏洞的現(xiàn)狀，并對(duì)改進(jìn)相關(guān)問(wèn)題提出對(duì)策。

二、興業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞披露現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部控制信息披露狀況分析 具體如下：

（1）內(nèi)部控制信息披露分布狀況。興業(yè)銀行（股票代碼：601166）成立于1988年8月20日，2007年2月5日正式在上海證券交易所掛牌上市。由于內(nèi)部控制的信息比較分散，本文對(duì)興業(yè)銀行自上市以來(lái)的5份報(bào)告進(jìn)行整理，并對(duì)年報(bào)的“公司治理結(jié)構(gòu)”，“董事會(huì)報(bào)告”，“監(jiān)事會(huì)報(bào)告”，“重要事項(xiàng)”，“報(bào)表附注”，以及“附件”部分進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。

本文采取5級(jí)量表對(duì)年報(bào)中披露的內(nèi)部控制信息進(jìn)行衡量，其中：“0”表示沒(méi)有披露與內(nèi)部控制有關(guān)的信息，“1”表示公司只用一句話概括說(shuō)明內(nèi)部控制情況，“2”表示公司對(duì)有關(guān)內(nèi)部控制信息僅僅做出簡(jiǎn)單的說(shuō)明，“3”表示公司對(duì)內(nèi)部控制建立健全的工作計(jì)劃、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有關(guān)工作的安排、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督部門的設(shè)置及運(yùn)行情況等至少一項(xiàng)做出較為詳細(xì)說(shuō)明的情況，“4”表示公司對(duì)內(nèi)部控制的建立健全情況做出詳細(xì)的說(shuō)明。包括內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)成、對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域采取的內(nèi)部控制措施、公司對(duì)內(nèi)部控制的完善計(jì)劃及擬采取措施等。

表1是興業(yè)銀行自上市以來(lái)披露的內(nèi)部控制信息分布情況。從表1可以看出，興業(yè)銀行披露的年報(bào)中“公司治理結(jié)構(gòu)”部分，對(duì)內(nèi)控信息的描述比較簡(jiǎn)單。這部分對(duì)內(nèi)控的描述從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，說(shuō)明公司結(jié)合不斷變化的內(nèi)部和外部環(huán)境，有針對(duì)性地進(jìn)行調(diào)整，探索適合公司發(fā)展和完善的內(nèi)控機(jī)制。

“董事會(huì)報(bào)告”部分詳細(xì)披露了公司的內(nèi)部控制情況。2007年的董事會(huì)報(bào)告中，單獨(dú)列示了對(duì)內(nèi)部控制的完整性合理性以及有效性的說(shuō)明，自我評(píng)價(jià)報(bào)告，審計(jì)機(jī)構(gòu)的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。從2008年開(kāi)始，審計(jì)報(bào)告增加了與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的內(nèi)部控制制度情況，可能是由于2007年新增加了“交易性金融資產(chǎn)”這一科目，為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場(chǎng)交易，董事會(huì)根據(jù)宏觀政策和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，調(diào)整了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制和對(duì)策。“監(jiān)事會(huì)報(bào)告”簡(jiǎn)單披露了公司的內(nèi)部控制信息，這在某種程度上反映了監(jiān)事會(huì)對(duì)公司內(nèi)控不予重視。公司在境內(nèi)審計(jì)報(bào)告和境外審計(jì)報(bào)告的“報(bào)表附注”部分籠統(tǒng)地披露了內(nèi)部控制的一些情況，包括各類風(fēng)險(xiǎn)的管理措施，金融工具的使用和管理情況，資本管理情況。自上市以來(lái)，“股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介”及“重要事項(xiàng)”部分一直沒(méi)有披露公司的內(nèi)部控制情況。公司的內(nèi)部控制“三性”說(shuō)明書(shū)和內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，詳細(xì)地說(shuō)明了內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，以及公司為完善內(nèi)控所采取的措施。從2008年開(kāi)始，公司的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告更趨規(guī)范，評(píng)價(jià)范圍從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素和公司層面、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)三個(gè)層面展開(kāi)。公司聘請(qǐng)的事務(wù)所出具的“內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告”只是簡(jiǎn)單地對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的內(nèi)部控制情況做了說(shuō)明，主要針對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)。

（2）內(nèi)部控制信息披露連續(xù)性。興業(yè)銀行自2006年上市以來(lái)，不間斷地披露公司的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。2010年，財(cái)政部制定的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)――組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》出臺(tái)，要求自2012年1月1日起在上海和深圳證券交易所主板上市的公司對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，同時(shí)披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。根據(jù)此規(guī)定的要求，興業(yè)銀行2011年出具的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容更為全面和完善。可以看出，上市后的興業(yè)銀行按照國(guó)家的政策法規(guī)及相關(guān)部門的要求，積極對(duì)內(nèi)部控制信息進(jìn)行披露，良好的行業(yè)形象得以樹(shù)立。

（二）實(shí)質(zhì)性漏洞披露情況分析 銀行作為高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，對(duì)實(shí)質(zhì)性漏洞應(yīng)給予格外關(guān)注。根據(jù)實(shí)質(zhì)性漏洞概念和類型的劃分，筆者發(fā)現(xiàn)興業(yè)銀行披露的內(nèi)部控制缺陷集中在內(nèi)控“三性”說(shuō)明書(shū)，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，之后通過(guò)對(duì)這些缺陷進(jìn)行鑒別，識(shí)別出屬于內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性漏洞。

（1）實(shí)質(zhì)性漏洞披露的數(shù)量。表2是興業(yè)銀行披露的實(shí)質(zhì)性漏洞情況。通過(guò)表2可以看出，董事會(huì)在2007年沒(méi)有披露任何內(nèi)部控制缺陷，2008年到2010年對(duì)實(shí)質(zhì)性漏洞的披露及表述都比較模糊，在2011年披露了4種不同類型。由此可見(jiàn)，興業(yè)銀行披露的實(shí)質(zhì)性漏洞的數(shù)量越來(lái)越多，這似乎說(shuō)明興業(yè)銀行面對(duì)的內(nèi)部控制問(wèn)題也越來(lái)越突出。2007年年報(bào)是興業(yè)銀行上市后的第一份報(bào)告，其內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告中只是對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和健全機(jī)制做了陳述，并未提到相關(guān)的內(nèi)部控制不足。這可能是上市第一年，興業(yè)銀行要給監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者留下較好的印象。隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷拓展，2008年到2010年的內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告中，公司的內(nèi)控體系不斷完善，但對(duì)具體的內(nèi)控缺陷并未做出明確說(shuō)明。然而，這并不能說(shuō)明公司的內(nèi)控是完美的。2011年，財(cái)政部出臺(tái)的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，興業(yè)銀行才開(kāi)始披露了一系列的實(shí)質(zhì)性漏洞，通過(guò)對(duì)這些漏洞分析，可以發(fā)現(xiàn)興業(yè)銀行的內(nèi)控問(wèn)題由來(lái)已久，但是可能由于相關(guān)法規(guī)的要求不夠嚴(yán)格、違規(guī)成本比較低由此造成了其對(duì)此類問(wèn)題不夠重視也就未進(jìn)行披露。隨著嚴(yán)厲的監(jiān)管制度的實(shí)行，上市銀行從違規(guī)成本角度和投資者對(duì)內(nèi)控信息的重視角度考慮，開(kāi)始披露更多的內(nèi)部控制信息并報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

（2）實(shí)質(zhì)性漏洞披露載體。興業(yè)銀行實(shí)質(zhì)性漏洞的披露完全集中在“內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告”，共披露了13項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，并且2007年到2010年對(duì)實(shí)質(zhì)性漏洞的描述比較模糊，可見(jiàn)，從某種角度上說(shuō)，董事會(huì)有避重就輕之嫌。在2011年國(guó)家內(nèi)控規(guī)范出臺(tái)后，董事會(huì)詳細(xì)披露了內(nèi)部控制存在的缺陷和整改情況，更加積極地對(duì)公司的內(nèi)部控制信息進(jìn)行披露。而事務(wù)所披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，僅僅流于形式，既沒(méi)有對(duì)內(nèi)控的情況做過(guò)多說(shuō)明，也沒(méi)有對(duì)內(nèi)控的實(shí)質(zhì)性漏洞進(jìn)行披露，只是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性做了說(shuō)明。

（3）實(shí)質(zhì)性漏洞披露類型。關(guān)于實(shí)質(zhì)性漏洞的9種分類，興業(yè)銀行披露了其中的5種類型：職責(zé)劃分與授權(quán)，子公司特定式，高級(jí)管理層，技術(shù)問(wèn)題和培訓(xùn)。職責(zé)劃分與授權(quán)類缺陷達(dá)4項(xiàng)，2008年和2010年各披露了1項(xiàng)，20111年披露了2項(xiàng)。職責(zé)劃分與授權(quán)是有效內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵組成部分，從披露的實(shí)質(zhì)性漏洞中可以發(fā)現(xiàn)，由于近幾年金融行業(yè)的快速發(fā)展，銀行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了搶占某些客戶，獲得高利潤(rùn)，銀行職員對(duì)某些放款檢查不夠?qū)徤鳎寺氊?zé)劃分的缺失和不恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)有關(guān)外，也可能是由于員工的數(shù)量和素質(zhì)的缺乏，不足以關(guān)注到業(yè)務(wù)的方方面面。加之各種新興業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn)，興業(yè)銀行內(nèi)控的修訂和執(zhí)行速度趕不上新業(yè)務(wù)的變化，導(dǎo)致公司新的內(nèi)控問(wèn)題不斷顯現(xiàn)。但董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及宏觀政策法規(guī)變化，不斷完善公司的內(nèi)部控制體系。

子公司特定式這一實(shí)質(zhì)性漏洞缺陷的披露出現(xiàn)在2009年和2011年，說(shuō)明總行制定的內(nèi)控制度以及業(yè)務(wù)規(guī)范落實(shí)程度差，從而導(dǎo)致了信用風(fēng)險(xiǎn)。這里要特別說(shuō)明的是，國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從2011年7月1日起取消人民幣個(gè)人賬戶密碼掛失費(fèi)，但興業(yè)銀行呼和浩特分行個(gè)別柜面人員在具體業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中仍繼續(xù)收取密碼掛失手續(xù)費(fèi)，給客戶造成了不便和額外的密碼掛失費(fèi)支出。2011年8月2日國(guó)家發(fā)改委通報(bào)興業(yè)銀行呼和浩特分行，并對(duì)興業(yè)銀行總行做出罰款200萬(wàn)元的行政處罰。董事會(huì)的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告中，只是簡(jiǎn)單地說(shuō)個(gè)別機(jī)構(gòu)授權(quán)操作存在不規(guī)范環(huán)節(jié)，也并沒(méi)有對(duì)這一行政處罰進(jìn)行披露，事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更是絲毫未提及。可見(jiàn)，興業(yè)銀行分支行控制信用風(fēng)險(xiǎn)力度不夠，事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的重要性認(rèn)識(shí)不到位，流于形式。

高級(jí)管理層問(wèn)題出現(xiàn)在2008年，2010年和2011年。董事會(huì)對(duì)內(nèi)控的建設(shè)高度重視，努力識(shí)別可能存在的問(wèn)題和漏洞不斷的完善，顯示了其在內(nèi)部控制中的主體和決定作用。技術(shù)問(wèn)題分別出現(xiàn)在2010年和2011年，反映了科技的高速發(fā)展，銀行信息系統(tǒng)已經(jīng)不能有效滿足業(yè)務(wù)和管理的要求，銀行需要進(jìn)行不斷的后期運(yùn)行維護(hù)。2009年出現(xiàn)的培訓(xùn)實(shí)質(zhì)性漏洞，說(shuō)明隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張速度的加劇，需要大量的新職員加入，這同時(shí)就面臨培訓(xùn)力度不夠和執(zhí)行力出現(xiàn)偏差的問(wèn)題。可見(jiàn)任何公司的內(nèi)部控制體系都不是無(wú)懈可擊的，董事會(huì)應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)性漏洞的情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，才能保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)有效地進(jìn)行。

三、結(jié)論與建議

通過(guò)上文的論述，興業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制的描述主要集中在內(nèi)控“三性”說(shuō)明書(shū)，內(nèi)控自評(píng)報(bào)告和內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，而內(nèi)控自評(píng)報(bào)告是實(shí)質(zhì)性漏洞披露的載體。興業(yè)銀行的內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞集中在職責(zé)授權(quán)與劃分，子公司特定式，高級(jí)管理層，技術(shù)問(wèn)題，培訓(xùn)五大類型上。從2007到2011年的年報(bào)來(lái)看，董事會(huì)積極披露公司的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，沒(méi)有中斷，并針對(duì)經(jīng)營(yíng)中的缺陷不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。而監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)控的評(píng)價(jià)和事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告形式主義嚴(yán)重。鑒于此，對(duì)完善內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露做出如下幾點(diǎn)建議：

第一，企業(yè)自身應(yīng)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞披露機(jī)制。上市銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)獲取收益，實(shí)質(zhì)性漏洞作為公司最為重要的內(nèi)部控制缺陷，直接影響到公司的經(jīng)營(yíng)狀況。2011年財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對(duì)上市公司內(nèi)控的披露要求更為嚴(yán)格，但是我國(guó)對(duì)實(shí)質(zhì)性漏洞披露機(jī)制并沒(méi)有做出相應(yīng)的規(guī)范，所以認(rèn)定和評(píng)估實(shí)質(zhì)性漏洞，建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審核的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)就顯得格外重要。外部宏觀經(jīng)濟(jì)、法律和監(jiān)管環(huán)境不斷變化，對(duì)公司業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理提出了更高的要求，董事會(huì)應(yīng)根據(jù)不斷變化的情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，采取相應(yīng)的內(nèi)控措施。好的內(nèi)部控制制度離不開(kāi)公司員工的配合和參與，要加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度，增強(qiáng)員工對(duì)實(shí)質(zhì)性漏洞的重視。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，不應(yīng)僅僅流于形式。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性漏洞進(jìn)行更為嚴(yán)格的處罰，促使全行采取更有力的整改措施。

第二，轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制報(bào)告對(duì)實(shí)質(zhì)性漏洞披露方式，明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)控控制審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任。上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)工作中的重要一環(huán)。雖然審計(jì)師不是萬(wàn)能的，不能保證查出企業(yè)內(nèi)部控制中存在的任何漏洞，但審計(jì)質(zhì)量的高低直接影響到投資者對(duì)該公司財(cái)務(wù)狀況的判斷。所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任也有義務(wù)對(duì)內(nèi)控中的漏洞進(jìn)行披露。然而事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告表明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試程序是以財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為目的進(jìn)行的，而不是對(duì)內(nèi)部控制的專門審核，其披露的報(bào)告既沒(méi)有對(duì)內(nèi)控的情況做過(guò)多說(shuō)明，也沒(méi)有對(duì)內(nèi)控的實(shí)質(zhì)性漏洞進(jìn)行披露，僅僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性做了說(shuō)明。企業(yè)內(nèi)部控制的有效性與財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性不是獨(dú)立的，實(shí)質(zhì)性漏洞的存在會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。所以，應(yīng)明確對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部審計(jì)報(bào)告責(zé)任的確定，強(qiáng)制其對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性漏洞進(jìn)行披露。

第三，科學(xué)合理的內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露離不開(kāi)強(qiáng)有力的外部監(jiān)管。首先，企業(yè)內(nèi)部控制披露的過(guò)程，離不開(kāi)政府及有關(guān)部門的大力推動(dòng)，同樣，企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量，也需要政府發(fā)揮其權(quán)威性和監(jiān)督作用。政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露的監(jiān)管，建立健全相關(guān)的處罰機(jī)制，從而有效防范管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)，更好地保護(hù)投資者的利益。其次，由于我國(guó)缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部控制的規(guī)范，導(dǎo)致各載體所披露的內(nèi)部控制信息各異，披露內(nèi)容散亂且缺乏系統(tǒng)性，所以，相關(guān)部門應(yīng)盡快對(duì)內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞披露的內(nèi)容做出規(guī)范，強(qiáng)制上市銀行公開(kāi)披露內(nèi)控中的實(shí)質(zhì)性漏洞。

參考文獻(xiàn)：

[1]瞿旭、李明、楊丹、葉建明：《上市銀行內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性漏洞披露現(xiàn)狀研究――基于民生銀行的案例分析》，《會(huì)計(jì)研究》2009年第4期。

篇6

[關(guān)鍵詞]綠色飯店；綠色鑰匙；評(píng)級(jí)

[中圖分類號(hào)]F59

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

隨著全球氣候變暖，碳減排成為世界各國(guó)的共同責(zé)任。我國(guó)制定了“到2020年單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40%～45%”的具體目標(biāo)，飯店業(yè)作為服務(wù)產(chǎn)業(yè)中的碳排放大戶，能否有效地節(jié)能減排成為行政管理者及企業(yè)經(jīng)營(yíng)者共同關(guān)注的問(wèn)題。綠色飯店的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)相繼出臺(tái)，國(guó)家旅游局于2006年頒布綠色旅游飯店的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（LB/T 007―2006），2011年頒布《飯店節(jié)能減排指引》，商務(wù)部等六部委于2007年聯(lián)合制定和頒布中國(guó)《綠色飯店》（GB/T 21084―2007）國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。與一些具有國(guó)際影響力的綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目相比，目前中國(guó)綠色飯店在認(rèn)證主體、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)、貫標(biāo)培訓(xùn)以及市場(chǎng)推廣等方面尚存在差距。本文通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)各種綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)之間以及綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目之間的比較分析，就中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)在標(biāo)準(zhǔn)制定及認(rèn)證體系等方面的改進(jìn)提出建議。

1 我國(guó)的綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)

在全國(guó)范圍內(nèi)推行的綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)先后有3個(gè)：商業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《綠色飯店等級(jí)評(píng)定規(guī)定》（SB/T10356―2002）、旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《綠色旅游飯店》（LB/T 007―2006）以及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《綠色飯店》（GB/T 21084―2007）。國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)商業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及其他地方標(biāo)準(zhǔn)制定，自國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)頒發(fā)后，商業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)廢止，但依據(jù)旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行綠色飯店的評(píng)定工作仍在進(jìn)行。

旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《綠色旅游飯店》（LB/T 007―2006）與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《綠色飯店》（GB/T 21084―2007）評(píng)定細(xì)則滿分均為300分，二者的項(xiàng)目大類相似，但在各個(gè)項(xiàng)目上的賦分比例不同。在旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中，賦分權(quán)重排在前三位的項(xiàng)目是：節(jié)能管理（29.33%）、社會(huì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)效益（23.67%）以及提供綠色產(chǎn)品與服務(wù)（23%），前三項(xiàng)權(quán)重之和為76%。在國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中，排名前三位的項(xiàng)目是健康管理（38.67%）、節(jié)能管理（17%）和環(huán)境保護(hù)（16.33%），前三項(xiàng)權(quán)重之和為72%。健康管理的主要內(nèi)容是綠色客房和綠色餐飲，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中的綠色客房和綠色餐飲的分值與旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比有大幅增長(zhǎng)，其中，綠色餐飲分值增長(zhǎng)率達(dá)133%。

總結(jié)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)標(biāo)”）和旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“行標(biāo)”）之間的差異，主要有3點(diǎn)不同。其一，國(guó)標(biāo)比行標(biāo)更為重視“健康管理”（分值增長(zhǎng)率68%），對(duì)于綠色餐飲的要求更為詳盡（分值增長(zhǎng)率133%），更為注重食品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的綠色化，增加了對(duì)廚房設(shè)備/設(shè)施、食品的儲(chǔ)存和生產(chǎn)的要求。其二，國(guó)標(biāo)比行標(biāo)更為注重綠色設(shè)計(jì)，尤其注重其中的建筑設(shè)計(jì)（分值增長(zhǎng)率300%）與流程設(shè)計(jì)。其三，節(jié)能管理在國(guó)標(biāo)中的分值比例大幅降低（下降率42%），其中，能源計(jì)量和管理的分值下降明顯。其四，國(guó)標(biāo)重視過(guò)程規(guī)范，環(huán)境保護(hù)大項(xiàng)下的細(xì)則多達(dá)17項(xiàng)，其中包括“廚房、洗滌及內(nèi)部員工每年培訓(xùn)一次，培訓(xùn)內(nèi)容包括如何使用化工產(chǎn)品及如何減少對(duì)環(huán)境的影響”等細(xì)則，對(duì)于如何達(dá)到綠色標(biāo)準(zhǔn)做出了規(guī)定；旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)則更注重結(jié)果及行為規(guī)范，例如規(guī)定“室外綠化地占飯店總占地面積的50%以上可得2分”，更為強(qiáng)調(diào)綠化的結(jié)果。

通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)3個(gè)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)的比較分析，可以發(fā)現(xiàn)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)注重綠色客房、綠色餐飲和綠色設(shè)計(jì)，有量化的評(píng)定細(xì)則，從一級(jí)至五級(jí)的評(píng)定等級(jí)更為合理，增加了具體的過(guò)程規(guī)范條款，是對(duì)綠色飯店旅游行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的完善。從綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則來(lái)看，中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)已包括飯店綠色經(jīng)營(yíng)的所有關(guān)鍵內(nèi)容，但由標(biāo)準(zhǔn)衍生出的綠色飯店認(rèn)證體系與西方主流綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目相比仍有差距。由此，本文選取中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與歐美綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)/評(píng)級(jí)項(xiàng)目進(jìn)行比較。

2 歐美的綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)/評(píng)級(jí)項(xiàng)目

最具國(guó)際影響力的綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目起源于歐美。根據(jù)申請(qǐng)認(rèn)證的國(guó)家數(shù)目及企業(yè)數(shù)目，歐美最有影響力的3個(gè)綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目為：綠色鑰匙認(rèn)證項(xiàng)目（the green key program）、綠色鑰匙生態(tài)評(píng)價(jià)項(xiàng)目（green key eco-rating program）以及綠葉生態(tài)評(píng)價(jià)項(xiàng)目（green leaf eco-rating program）。

2.1 綠色鑰匙項(xiàng)目

1994年，丹麥飯店餐館協(xié)會(huì)推行“綠色鑰匙項(xiàng)目”，認(rèn)證對(duì)象包括飯店、客棧、青年旅舍、會(huì)議設(shè)施、露營(yíng)區(qū)、度假屋、餐館以及體育中心，旨在提升旅游與休閑場(chǎng)所管理者及業(yè)主的環(huán)境責(zé)任意識(shí)。2002年，綠色鑰匙項(xiàng)目被非政府組織FEE（環(huán)境教育基金會(huì)，F(xiàn)oundation of Environmental Education）采納為國(guó)際項(xiàng)目后，認(rèn)證范圍迅速?gòu)牡湐U(kuò)展至全球，至2011年有28個(gè)國(guó)家參與。綠色鑰匙項(xiàng)目是一個(gè)以歐洲國(guó)家為主并積極向亞、非、美洲推廣的國(guó)際性項(xiàng)目，在國(guó)際化的過(guò)程中考慮到了國(guó)際化和本土化的平衡，認(rèn)證評(píng)級(jí)細(xì)目包括全球普適性項(xiàng)目和本國(guó)特色化項(xiàng)目，以反映不同國(guó)家的法規(guī)、基礎(chǔ)設(shè)施及文化。例如，丹麥版本的綠色鑰匙項(xiàng)目很重視節(jié)能，對(duì)于能源要求的具體條款達(dá)43條。

2.2 綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目

綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目源自加拿大酒店協(xié)會(huì)，2009年普及至美國(guó)，至2011年有五大洲的19個(gè)國(guó)家加入該項(xiàng)目，包括北美的美國(guó)、加拿大和墨西哥及8個(gè)南美洲國(guó)家。它是一個(gè)針對(duì)飯店、汽車旅館和度假村的逐級(jí)評(píng)價(jià)項(xiàng)目，采用在線自評(píng)認(rèn)證形式，自我評(píng)價(jià)系統(tǒng)覆蓋飯店經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)實(shí)務(wù)領(lǐng)域。根據(jù)自評(píng)結(jié)果，申請(qǐng)者得到1～5級(jí)的綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)分?jǐn)?shù)及一份詳盡的審計(jì)報(bào)告，報(bào)告中包括具體的改進(jìn)建議、最佳實(shí)務(wù)以及企業(yè)有待提升的潛力領(lǐng)域。綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)采取三方認(rèn)證的形式，除飯店自我評(píng)價(jià)的第一方認(rèn)證形式外，美國(guó)專業(yè)酒店管理咨詢公司LRA公司提供第三方認(rèn)證，通過(guò)隨機(jī)的現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證核實(shí)飯店自評(píng)結(jié)果，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

2.3 阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目

阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目主要針對(duì)于商務(wù)酒店，期望實(shí)現(xiàn)兩個(gè)層面的目標(biāo)：一方面進(jìn)行環(huán)境教育，提升環(huán)境意識(shí)；另一方面開(kāi)發(fā)適用于飯店業(yè)的最佳管理實(shí)務(wù)，最終幫助飯店在降低運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的同時(shí)評(píng)價(jià)并提升其環(huán)境管理能力。飯店從1級(jí)綠葉向5級(jí)綠葉提升的過(guò)程中，一直可以得到該項(xiàng)目在管理實(shí)務(wù)各方面的具體指引。任何飯店均可以兩種方式注冊(cè)參與阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目，一種方式是繳納基本的會(huì)員費(fèi)用，得到相關(guān)材料和信息，完善自身的管理實(shí)務(wù)，3年內(nèi)可以提請(qǐng)綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)；另一種方式是繳納生態(tài)評(píng)級(jí)會(huì)員費(fèi)用，直接進(jìn)行綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)。

3 綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)級(jí)項(xiàng)目的中外比較

在國(guó)內(nèi)3個(gè)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)中，國(guó)標(biāo)（GB/T21084―2007）時(shí)間最晚，汲取了綠色鑰匙等國(guó)外綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，本文將綠色飯店的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與歐美3個(gè)主要綠色飯店評(píng)級(jí)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比（見(jiàn)表2），進(jìn)而探討中國(guó)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)/評(píng)級(jí)項(xiàng)目的發(fā)展方向。

3.1 認(rèn)證范圍、認(rèn)證內(nèi)容、后續(xù)輔導(dǎo)及認(rèn)證分級(jí)

3.1.1 認(rèn)證范圍

比較各綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)/評(píng)級(jí)項(xiàng)目的認(rèn)證范圍，可以發(fā)現(xiàn)中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證范圍比綠色鑰匙等項(xiàng)目更窄。在中國(guó)綠色飯店評(píng)定細(xì)則中有一些條款，例如“有專職食品安全管理人員”、“游泳池有水質(zhì)凈化系統(tǒng)”、“有檢測(cè)合格的煙霧報(bào)警裝置、自動(dòng)噴淋裝置、客用防毒面具”等評(píng)定細(xì)則成為小旅館申請(qǐng)綠色認(rèn)證的障礙。歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目的范圍較廣，除具備一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的飯店外，綠色鑰匙項(xiàng)目還對(duì)青年旅館、會(huì)議/度假中心及露營(yíng)地進(jìn)行綠色認(rèn)證，綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目還適用于汽車旅館和度假勝地，阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目還包括汽車旅館、客棧、鄉(xiāng)村旅館等。

3.1.2 認(rèn)證內(nèi)容及后續(xù)輔導(dǎo)

在認(rèn)證內(nèi)容方面，國(guó)內(nèi)外綠色飯店/認(rèn)證項(xiàng)目都包括了環(huán)境管理、節(jié)能管理（包括節(jié)約能源和提高能源利用效率）、節(jié)約用水及其他資源、廢棄物管理等內(nèi)容，大部分綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)/認(rèn)證項(xiàng)目包括綠色宣傳，只是表現(xiàn)形式不一，如綠色鑰匙項(xiàng)目中的“綠色活動(dòng)”、綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目中的“社會(huì)外展”項(xiàng)目中均有綠色宣傳的內(nèi)容。最重要的差異在于，歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目更為強(qiáng)調(diào)人的因素及飯店的可持續(xù)發(fā)展，具體體現(xiàn)于“員工參與”項(xiàng)目以及對(duì)申請(qǐng)認(rèn)證飯店的持續(xù)輔導(dǎo)。

（1）歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目更強(qiáng)調(diào)員工的參與及培訓(xùn)

歐洲“綠色鑰匙”認(rèn)證項(xiàng)目包括“員工參與”大類，規(guī)定了飯店環(huán)境經(jīng)理與相關(guān)工作人員必須參加有關(guān)環(huán)境問(wèn)題的訓(xùn)練課程，由綠色鑰匙認(rèn)證的運(yùn)營(yíng)方提供最基本的培訓(xùn)。一些國(guó)家的綠色鑰匙認(rèn)證對(duì)“員工參與”有更細(xì)致的規(guī)定，如規(guī)定管理層必須與員工開(kāi)會(huì)并向員工報(bào)告企業(yè)現(xiàn)有的及新擬定的環(huán)保政策有關(guān)事項(xiàng)；環(huán)境經(jīng)理必須確保員工具有企業(yè)環(huán)境任務(wù)及問(wèn)題處理的相關(guān)知識(shí)等。加拿大綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目規(guī)定飯店必須向員工提供環(huán)境意識(shí)/行為方面的培訓(xùn)/教育（包含于“企業(yè)環(huán)境管理”項(xiàng)目），以及員工在節(jié)水、節(jié)電方面的具體行為準(zhǔn)則（包含于“房務(wù)”等項(xiàng)目）。美國(guó)阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目規(guī)定必須對(duì)員工進(jìn)行污染防治等方面的培訓(xùn)。與歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目相比，中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)僅涉及少量員工培訓(xùn)內(nèi)容，員工培訓(xùn)分值比例低（占總分2%），培訓(xùn)內(nèi)容局限于消防、食品安全知識(shí)以及化工產(chǎn)品的使用；無(wú)“員工參與”的相關(guān)條款，對(duì)于管理層與員工之間在環(huán)境管理政策等方面的定期溝通未做規(guī)定。

（2）歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目更注重后續(xù)輔導(dǎo)

歐美綠色飯店認(rèn)證評(píng)級(jí)并非一蹴而就，從較低層級(jí)到較高層級(jí)的轉(zhuǎn)變是一個(gè)持續(xù)提升的過(guò)程，三大主流綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目都很注重后續(xù)輔導(dǎo)，通過(guò)后續(xù)輔導(dǎo)實(shí)現(xiàn)飯店的可持續(xù)發(fā)展。例如，阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目對(duì)客戶進(jìn)行持續(xù)的環(huán)境教育，為飯店提供其環(huán)境足跡的信息及可持續(xù)發(fā)展的具體建議，指引飯店以可持續(xù)的方式管理能源、水、廢棄物以及其他資源。而我國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)則更為注重即期認(rèn)證，關(guān)注飯店眼下是否達(dá)到評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于在硬件及軟件方面尚不能達(dá)到評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的飯店缺乏后續(xù)輔導(dǎo)。

3.1.3 認(rèn)證分級(jí)

在認(rèn)證分級(jí)方面，中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)將綠色飯店分為從一葉到五葉的5個(gè)等級(jí)，改變了之前由國(guó)家旅游局的綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)中的金葉、銀葉兩級(jí)體系，認(rèn)證等級(jí)的增多可以鼓勵(lì)飯店改進(jìn)管理、實(shí)踐綠色理念，逐步達(dá)到更高層次的綠色飯店等級(jí)，這與國(guó)際認(rèn)證項(xiàng)目相一致。以加拿大綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目為例，它采用5級(jí)標(biāo)準(zhǔn)體系，不僅在每一級(jí)上有分?jǐn)?shù)要求，而且對(duì)每一級(jí)應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)有定性的描述。1級(jí)綠色鑰匙飯店應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)是“飯店通過(guò)分析運(yùn)營(yíng)情況及確認(rèn)提升的機(jī)會(huì)，采取措施降低環(huán)境影響，制訂資源節(jié)約和減少?gòu)U棄物的行動(dòng)計(jì)劃，堅(jiān)定地承諾持續(xù)提升”；2級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是“在確認(rèn)環(huán)境影響及執(zhí)行政策和計(jì)劃方面，飯店已經(jīng)取得相當(dāng)程度的進(jìn)展，堅(jiān)定地承諾持續(xù)提升使項(xiàng)目及行動(dòng)產(chǎn)生有效的結(jié)果”；3級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是“飯店已采取重大步驟來(lái)保護(hù)環(huán)境，執(zhí)行強(qiáng)大的環(huán)保項(xiàng)目、最佳管理實(shí)踐、培訓(xùn)計(jì)劃以及工程解決方案，造福環(huán)境及當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)”；4級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是“飯店通過(guò)廣泛的政策及實(shí)務(wù)展現(xiàn)出全國(guó)性的行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)力及對(duì)環(huán)境保護(hù)的承諾，有涉及管理層、員工、賓客及公眾的成熟項(xiàng)目，并且取得實(shí)質(zhì)性的、可測(cè)量的結(jié)果”；5級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是“飯店在所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域展現(xiàn)出最高水準(zhǔn)的環(huán)境責(zé)任及社會(huì)責(zé)任，采用尖端技術(shù)、政策及項(xiàng)目，引領(lǐng)可持續(xù)飯店運(yùn)營(yíng)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)”。而中國(guó)目前的綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)只有量化的評(píng)定細(xì)則，尚缺乏對(duì)各級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的定性描述。

3.2 認(rèn)證機(jī)構(gòu)、認(rèn)證方式、認(rèn)證費(fèi)用及市場(chǎng)推廣方式

認(rèn)證機(jī)構(gòu)與認(rèn)證方式緊密相關(guān)。我國(guó)《綠色飯店》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)由商務(wù)部牽頭、六部委聯(lián)合頒發(fā)，由商務(wù)部下屬的全國(guó)綠色飯店工作委員會(huì)進(jìn)行組織認(rèn)證。自國(guó)家綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)以來(lái)，綠色飯店工作委員會(huì)組織了系列國(guó)家級(jí)注冊(cè)評(píng)審員培訓(xùn)班，獲得中國(guó)綠色飯店國(guó)家級(jí)注冊(cè)高級(jí)評(píng)審員、評(píng)審員資格證書(shū)的人員作為全國(guó)或區(qū)域評(píng)審綠色飯店工作的候選人，參與綠色飯店的相關(guān)評(píng)審工作。可以說(shuō)，中國(guó)綠色飯店認(rèn)證從認(rèn)證機(jī)構(gòu)的背景至認(rèn)證的方式，都以政府為主導(dǎo)。

在認(rèn)證費(fèi)用方面，中國(guó)《綠色飯店》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)不收取年費(fèi)，歐美主流綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目大多有商業(yè)機(jī)構(gòu)參與，收取年費(fèi)或綠色飯店評(píng)級(jí)費(fèi)用。阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目的收費(fèi)較為復(fù)雜，以年費(fèi)的形式收取基本會(huì)員費(fèi)和生態(tài)評(píng)級(jí)會(huì)員費(fèi)，對(duì)還不具備認(rèn)證條件的飯店收取基本會(huì)員費(fèi)，進(jìn)行持續(xù)輔導(dǎo)，對(duì)于可以直接評(píng)級(jí)認(rèn)證的飯店收取生態(tài)評(píng)級(jí)會(huì)員費(fèi)，費(fèi)率根據(jù)飯店規(guī)模和評(píng)級(jí)后的年份有所變化，評(píng)級(jí)認(rèn)證之后的第一年費(fèi)率較高，第二、第三年費(fèi)率較低，如果飯店客房數(shù)在500間以上，第一年的費(fèi)率將達(dá)到1500美元或加元。費(fèi)率3年一個(gè)周期，第四年飯店須重新申請(qǐng)綠色認(rèn)證，如果再次通過(guò)，開(kāi)始新一輪的3年費(fèi)率期。除收取年費(fèi)外，一些綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目還得到了基金支持，以保證項(xiàng)目的穩(wěn)步運(yùn)營(yíng)。

在營(yíng)銷及推廣方面，綠色鑰匙項(xiàng)目的推廣速度非常快，在很短的時(shí)間內(nèi)從丹麥推廣到全球28個(gè)國(guó)家和地區(qū)，以歐洲為主，輻射至亞洲、非洲及北美。起源于加拿大的綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目有19個(gè)國(guó)家參與，覆蓋北美洲和南美洲，輻射歐洲和亞洲，擁有2100余家飯店會(huì)員，推廣迅速得益于知名飯店企業(yè)的參與，雅高（Accor）、凱悅（Hyatt Regency）、卡爾森（Carlson）、美高梅（MGM Grand）國(guó)際度假集團(tuán)等著名酒店集團(tuán)等均投身其中。從參與國(guó)家的數(shù)目來(lái)看，阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目在全球的影響力尚不及源于丹麥的綠色鑰匙項(xiàng)目和源于加拿大的綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目，但由于該項(xiàng)目在美國(guó)和加拿大非常盛行，所以仍是一個(gè)很有影響力的綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目。阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目正通過(guò)與其他綠色組織聯(lián)盟的形式向其他國(guó)家推廣。目前，阿托邦綠葉認(rèn)證項(xiàng)目已與南非的薩凡納（Savannah）綠葉項(xiàng)目結(jié)成合作關(guān)系，將阿托邦綠葉項(xiàng)目擴(kuò)展到南非及周邊國(guó)家。南非薩凡納綠葉組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)阿托邦綠葉項(xiàng)目在南非及周邊國(guó)家的市場(chǎng)推廣。同時(shí)，阿托邦綠葉項(xiàng)目還與全球生態(tài)標(biāo)簽網(wǎng)絡(luò)（global ecolabelingnetwork）以及綠色印章（green seal）組織結(jié)成聯(lián)盟，形成更大范圍的飯店生態(tài)社會(huì)，吸引更多飯店加入。

4 結(jié)論與啟示

通過(guò)國(guó)內(nèi)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)比較，可以發(fā)現(xiàn)2007年的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)汲取了國(guó)內(nèi)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)外一些綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國(guó)國(guó)情在內(nèi)容上做了改進(jìn)。但是，與國(guó)外的飯店認(rèn)證項(xiàng)目相比，中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)認(rèn)證程序仍存在很多不足，影響了綠色飯店認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)跨地域、跨所有制推廣。歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目在認(rèn)證內(nèi)容、認(rèn)證方式以及市場(chǎng)推廣方式等方面的經(jīng)驗(yàn)對(duì)于中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的制定及推廣具有重要啟示意義，中國(guó)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證項(xiàng)目應(yīng)在這些方面加以改變和完善。

4.1 認(rèn)證內(nèi)容軟硬并重

中國(guó)綠色飯店認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目應(yīng)既注重對(duì)飯店硬件設(shè)施的要求，也應(yīng)注重對(duì)飯店員工與管理者綠色經(jīng)營(yíng)理念、能力與素質(zhì)等軟件方面的要求。歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目中包括具體的針對(duì)飯店管理層與員工綠色意識(shí)、綠色經(jīng)營(yíng)能力的條款。與之相比，中國(guó)綠色飯店國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于注重對(duì)飯店硬件的要求，而忽視了員工素質(zhì)這一重要的軟件，對(duì)于飯店管理者與員工之間就企業(yè)環(huán)境政策等方面的溝通未做要求，對(duì)于員工的環(huán)保培訓(xùn)雖有一定的要求但賦予分值過(guò)低。

與環(huán)境管理相關(guān)的員工培訓(xùn)及素質(zhì)提升不容忽視。如果飯店的員工沒(méi)有環(huán)保意識(shí)，不具備環(huán)境管理相關(guān)知識(shí)及能力，即使飯店硬件設(shè)施完全符合綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)，也很難稱其為綠色飯店。歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目為飯店提供很多后續(xù)輔導(dǎo)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在線輔導(dǎo)、提供相關(guān)資料以及幫助飯店制定綠色行動(dòng)方案等多種措施，使暫時(shí)還不能達(dá)到高等級(jí)綠色飯店認(rèn)證的企業(yè)可以通過(guò)持續(xù)的努力達(dá)到目標(biāo)。在持續(xù)輔導(dǎo)的過(guò)程中，飯店員工及管理者的綠色經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)、能力及素質(zhì)得到提升，最終達(dá)到綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目的軟硬件標(biāo)準(zhǔn)。

4.2 認(rèn)證方式三方協(xié)同

中國(guó)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證項(xiàng)目應(yīng)實(shí)現(xiàn)官方認(rèn)證向三方協(xié)同的轉(zhuǎn)變。綠色鑰匙等歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目多為三方認(rèn)證，申請(qǐng)認(rèn)證的飯店作為第一方需要對(duì)飯店的綠色經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行自評(píng)，頒發(fā)綠色飯店資質(zhì)的機(jī)構(gòu)為第二方，第三方負(fù)責(zé)飯店綠色經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)驗(yàn)證。第三方通常是專注于酒店、旅游及環(huán)保事業(yè)的專業(yè)咨詢公司，具有對(duì)申請(qǐng)飯店進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)認(rèn)證的技術(shù)能力。而中國(guó)的綠色飯店認(rèn)證由全國(guó)綠色飯店工作委員會(huì)負(fù)責(zé)，認(rèn)證機(jī)構(gòu)及認(rèn)證方式具有強(qiáng)烈官方色彩。綠色飯店工作委員會(huì)負(fù)責(zé)注冊(cè)評(píng)審師的培訓(xùn)，獲得資格的評(píng)審師可以參加各省的綠色飯店評(píng)定工作。綠色飯店工作委員會(huì)總部及其在各省設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)運(yùn)行費(fèi)用由國(guó)家相關(guān)部門撥款，飯店除支付聘請(qǐng)專家（注冊(cè)評(píng)審師）和制作牌匾的費(fèi)用外，并不需要繳納年費(fèi)等其他費(fèi)用，官方主導(dǎo)的認(rèn)證方式雖然簡(jiǎn)化了綠色飯店認(rèn)證的程序，但是申請(qǐng)認(rèn)證的飯店難以得到專業(yè)機(jī)構(gòu)的持續(xù)輔導(dǎo)。所以，未來(lái)中國(guó)的綠色飯店認(rèn)證應(yīng)有更多獨(dú)立的、具有綠色飯店運(yùn)營(yíng)專業(yè)素質(zhì)的第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)參與其中。

4.3 市場(chǎng)推廣的精準(zhǔn)定位和國(guó)際聯(lián)盟

中國(guó)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)國(guó)際市場(chǎng)推廣，與各國(guó)相關(guān)組織結(jié)成聯(lián)盟，讓更多的外資飯店認(rèn)知并選擇中國(guó)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證項(xiàng)目。迄今為止，申請(qǐng)中國(guó)綠色飯店認(rèn)證的飯店絕大多數(shù)為國(guó)有飯店，國(guó)際著名品牌的在華連鎖飯店及國(guó)內(nèi)有影響力的民營(yíng)連鎖飯店并未參與其中，這表明外資飯店及民營(yíng)飯店對(duì)中國(guó)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證項(xiàng)目缺乏認(rèn)知。反觀歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目，綠色鑰匙項(xiàng)目、綠色鑰匙生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目以及阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目之所以在國(guó)際范圍迅速推廣，關(guān)鍵在于這些項(xiàng)目將申請(qǐng)綠色認(rèn)證的飯店視為客戶，對(duì)綠色飯店的市場(chǎng)需求有更精準(zhǔn)的定位。阿托邦綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目充分考慮飯店的利潤(rùn)訴求，使飯店認(rèn)知到加入綠葉生態(tài)評(píng)級(jí)項(xiàng)目可以降低飯店運(yùn)營(yíng)成本并獲取獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，飯店亦可以因其綠色形象而獲得商業(yè)利益。為了將項(xiàng)目迅速擴(kuò)展到世界其他國(guó)家，歐美綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目采取聯(lián)盟、合作等多種手段進(jìn)行市場(chǎng)推廣，與關(guān)鍵企業(yè)、各國(guó)政府及其他綠色組織進(jìn)行合作或形成聯(lián)盟，覆蓋關(guān)鍵區(qū)域后，再向周邊國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行輻射。國(guó)際綠色飯店認(rèn)證項(xiàng)目對(duì)于飯店需求的考慮還體現(xiàn)于它們對(duì)飯店經(jīng)營(yíng)者提升綠色經(jīng)營(yíng)水平的細(xì)致輔導(dǎo)上。申請(qǐng)認(rèn)證的飯店可以在線注冊(cè)加入某項(xiàng)項(xiàng)目，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，得到評(píng)估報(bào)告及輔導(dǎo)材料。專業(yè)咨詢公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，為飯店提升綠色經(jīng)營(yíng)水平提供面對(duì)面的指導(dǎo)。

4.4 提升中國(guó)綠色飯店標(biāo)準(zhǔn)影響力及認(rèn)證效果的具體舉措

篇7

績(jī)效管理既能提高企業(yè)員工的績(jī)效，也能開(kāi)發(fā)企業(yè)和員工個(gè)人的潛能，使企業(yè)不斷發(fā)現(xiàn)企業(yè)績(jī)效管理中存在的問(wèn)題，并解決績(jī)效管理問(wèn)題，使企業(yè)的績(jī)效管理達(dá)到更高的層次，能更好的使企業(yè)管理層管理企業(yè)。也就是說(shuō)，績(jī)效管理會(huì)促進(jìn)企業(yè)管理水平提高，能夠提高企業(yè)的綜合實(shí)力，也能使企業(yè)員工個(gè)人能力提升，更好的服務(wù)于企業(yè)，與企業(yè)共同成長(zhǎng)。

物業(yè)管理屬于服務(wù)性行業(yè)，筆者所在的企業(yè)是集體所有制下鎮(zhèn)政府下屬的物業(yè)企業(yè)，由此決定了企業(yè)的服務(wù)項(xiàng)目，大多都是鎮(zhèn)政府下屬部門，服務(wù)的單位基本上都是上級(jí)部門指定。公司的物業(yè)服務(wù)單位是既定的，服務(wù)項(xiàng)目也是既定。公司沒(méi)有可以任意發(fā)揮的余地，公司也沒(méi)有過(guò)多的利潤(rùn)，只能讓公司按部就班的生存，不能得到更好的發(fā)展。但是，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)要想求發(fā)展，在市場(chǎng)上占有一席之地，物業(yè)企業(yè)就不能止步于前，只想在鎮(zhèn)政府的羽翼下生存，在此種狀態(tài)下，企業(yè)為了有更好的發(fā)展，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策下，通過(guò)上級(jí)部門的幫助，企業(yè)自身的努力，新增了兒童醫(yī)院項(xiàng)目的物業(yè)服務(wù)，這個(gè)項(xiàng)目純粹是自負(fù)盈虧，這就要求企業(yè)的物業(yè)服務(wù)，與鎮(zhèn)政府指定項(xiàng)目既有相似之處，又有不同之處。

作為集體所有制下的企業(yè)，我們不但要服務(wù)好服務(wù)單位，還要有一定的利潤(rùn)，這樣企業(yè)才能生存下去。眾所周知，集體所有制下企業(yè)的服務(wù)單位，尤其是指派的物業(yè)服務(wù)，大家認(rèn)為都是一家人，沒(méi)有必要向社會(huì)上的那樣斤斤計(jì)較，只要企業(yè)正常服務(wù)，收入比正常經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧的企業(yè)要偏低，基本上企業(yè)沒(méi)有什么大的利潤(rùn)，只是略有盈余。為此，在服務(wù)好指定單位的服務(wù)項(xiàng)目上，企業(yè)的服務(wù)重點(diǎn)，應(yīng)是那些自負(fù)盈虧的項(xiàng)目。只有這樣的項(xiàng)目才能創(chuàng)造更高的利潤(rùn)，員工獎(jiǎng)金等福利項(xiàng)目才有可能發(fā)放。企業(yè)的福利好，才能吸引更多的人才服務(wù)企業(yè)，不至于人員流失。

現(xiàn)在的形勢(shì)下，物業(yè)行業(yè)是個(gè)低利潤(rùn)行業(yè)。我們物業(yè)企業(yè)服務(wù)單位上級(jí)指派既定，服務(wù)項(xiàng)目及服務(wù)費(fèi)用一般也既定，要想利潤(rùn)最大化，我們只有成本降低，成本降低但是服務(wù)質(zhì)量不能降低。物業(yè)企業(yè)成本大部分為人員費(fèi)用，如何降低人員工資就成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重中之重，人員工資如何控制在合理范圍之內(nèi)，我們就只有導(dǎo)入精益理念，實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化，對(duì)公司人員進(jìn)行績(jī)效管理.

公司服務(wù)單位有8個(gè)之多，服務(wù)單位服務(wù)內(nèi)容也不近相同，服務(wù)單位有大有小，人員配備有多有少，每個(gè)項(xiàng)目部配備項(xiàng)目主管，其余皆為一線工作人員。目前公司有績(jī)效管理辦法，一月一次績(jī)效考核，部門主管級(jí)績(jī)效考核由主管經(jīng)理負(fù)責(zé)考核，本人自評(píng)；項(xiàng)目部主管由物業(yè)部經(jīng)理及主管經(jīng)理考核，本人自評(píng)；普通職工由所屬直屬主管考核，本人自評(píng)。雖然有績(jī)效評(píng)價(jià)體系，但是沒(méi)有起到真正的作用，企業(yè)績(jī)效管理存在不少的問(wèn)題。

一、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)流于形式，只是按期報(bào)告、考核，沒(méi)有實(shí)際意義

企業(yè)員工在工作中沒(méi)有大的錯(cuò)誤，基本都能拿到績(jī)效工資。企業(yè)沒(méi)有在日常工作中，挖掘出員工的工作亮點(diǎn)，對(duì)職工進(jìn)行獎(jiǎng)懲。為此，企業(yè)應(yīng)該把企業(yè)績(jī)效管理目標(biāo)層層分解，目標(biāo)下放到各部門，直至每個(gè)員工身上。企業(yè)按月、按季、按年報(bào)告和考核，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，使績(jī)效評(píng)價(jià)真正能夠服務(wù)于企業(yè)。企業(yè)對(duì)管理層人員的考核，考評(píng)周期需要半年，因?yàn)楣芾韺有枰芽仄髽I(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，考慮的是企業(yè)的長(zhǎng)期利益，如果考評(píng)周期短，就會(huì)急功近利，只追求短期利益，而忽略企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；企業(yè)部門經(jīng)理的考評(píng)周期需要季度考評(píng)是因?yàn)椴块T經(jīng)理執(zhí)行的是管理?臃紙庀呂吹囊滴瘢?只是執(zhí)行層面，并且部門經(jīng)理對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，起的是橋梁作用，承接的上層為管理層，下層為普通員工，需要各方面配合與溝通。普通員工的考評(píng)周期為月評(píng)。因?yàn)槠胀▎T工是執(zhí)行部門經(jīng)理分配的工作計(jì)劃，工作一般為既定，沒(méi)有大的改變，如有工作漏洞需要隨時(shí)調(diào)整。

二、企業(yè)績(jī)效的考核目標(biāo)不明確，考核標(biāo)準(zhǔn)制定有待管理層與員工共同商談

企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)該有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且應(yīng)該讓所有的員工知道。企業(yè)把戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為對(duì)員工的考核目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)該把考核目標(biāo)一級(jí)一級(jí)分解下去，直至分解到最底層員工。所謂績(jī)效目標(biāo)，是指員工未來(lái)績(jī)效所要達(dá)到的目標(biāo)，它可以幫助員工關(guān)注那些對(duì)于企業(yè)更為重要的項(xiàng)目，鼓勵(lì)員工更好的發(fā)揮潛能，為達(dá)到目標(biāo)而做的行動(dòng)計(jì)劃準(zhǔn)備。而員工個(gè)人績(jī)效目標(biāo)又來(lái)源于企業(yè)總體目標(biāo)的分解和傳承，即通過(guò)一種專門設(shè)計(jì)的過(guò)程使目標(biāo)具有可操作性，這種過(guò)程一級(jí)接一級(jí)地將目標(biāo)分解到企業(yè)的各個(gè)單位。企業(yè)的整體目標(biāo)被轉(zhuǎn)換為每一下級(jí)部門的具體目標(biāo)，即從整體組織目標(biāo)到經(jīng)營(yíng)單位目標(biāo)，再到部門目標(biāo)，最后到個(gè)人目標(biāo)。而個(gè)人績(jī)效目標(biāo)的制訂又來(lái)自于個(gè)人的工作計(jì)劃，從年度計(jì)劃到季度計(jì)劃，最后分解到月度計(jì)劃。員工有了工作目標(biāo)，企業(yè)才能根據(jù)工作目標(biāo)制定績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，考核標(biāo)準(zhǔn)既不能定的太高，也不能定的太低，如果考核目標(biāo)太高，員工非常努力還完成不了，就會(huì)打消員工工作積極性；如果考核目標(biāo)太低，員工就會(huì)人浮于事，不把工作當(dāng)回事，沒(méi)有創(chuàng)新意識(shí)。最好的辦法是企業(yè)管理層與員工進(jìn)行多方商談，已達(dá)到合理的績(jī)效考核目標(biāo)。企業(yè)管理層不要做硬性規(guī)定，只有考核標(biāo)準(zhǔn)員工經(jīng)過(guò)努力能夠達(dá)到才能起到積極的管理作用。所有員工都完成了考核目標(biāo)，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)才有實(shí)現(xiàn)的可能。

三、企業(yè)績(jī)效考核不應(yīng)是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，企業(yè)員工也有義務(wù)，應(yīng)積極參與進(jìn)來(lái)

績(jī)效考核管理是主管領(lǐng)導(dǎo)和員工雙方的責(zé)任，因此必須讓員工主動(dòng)地參與。從績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定到績(jī)效提高中，主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工工作內(nèi)容的制定，以及員工需要達(dá)到的工作目標(biāo)，雙方應(yīng)進(jìn)行充分的溝通。有些企業(yè)常常會(huì)認(rèn)為績(jī)效管理是主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工的監(jiān)督管理，員工在這一過(guò)程中沒(méi)有自主性，完全是被動(dòng)的被評(píng)估者。企業(yè)不應(yīng)該持有這樣的態(tài)度，在具體工作中，主管領(lǐng)導(dǎo)制定好考核標(biāo)準(zhǔn)，并強(qiáng)制員工執(zhí)行這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，員工對(duì)考核標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)可，就會(huì)有負(fù)面情緒，這種消極情緒就會(huì)帶入工作中，從而影響工作的順利完成。在績(jī)效考核管理制度的制定過(guò)程中，對(duì)員工考核標(biāo)準(zhǔn)的制定，是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，考核標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的收集，即需要有專業(yè)人員的參與，也需要主管領(lǐng)導(dǎo)付出一定的精力與時(shí)間，更需要能夠得到員工的認(rèn)可。企業(yè)員工也應(yīng)該積極參與進(jìn)來(lái)，因?yàn)閱T工是績(jī)效考核中的被考核人員，績(jī)效考核主要是對(duì)員工的工作情況進(jìn)行考核。員工對(duì)自己的工作內(nèi)容最熟悉，考核標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)一部分由員工收集，員工對(duì)考核的數(shù)據(jù)就不會(huì)質(zhì)疑，也解放了主管領(lǐng)導(dǎo)的精力與時(shí)間。專業(yè)人員，主管領(lǐng)導(dǎo)，員工三方共同制定考核標(biāo)準(zhǔn)，考核標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)服力會(huì)得到三方認(rèn)可。

四、企業(yè)物業(yè)服務(wù)單位比較多，組織架構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，主管領(lǐng)導(dǎo)以及辦事人員達(dá)到資源共享

企業(yè)在人員的配置上，如果配置相同的人員，就會(huì)造成人員浪費(fèi)，如果人員配置相對(duì)較少，又不能保證完成服務(wù)目標(biāo)，在這種形式下，要保證所有物業(yè)服務(wù)單位的服務(wù)效果，我們就應(yīng)該把所有人員進(jìn)行資源共享，每個(gè)服務(wù)單位配備最基礎(chǔ)的人員，公司總部配備專門人員，對(duì)有需求的部門進(jìn)行服務(wù)支持。企業(yè)的組織架構(gòu)應(yīng)盡可能的簡(jiǎn)單，企業(yè)管理層要統(tǒng)抓全局，制定好企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，做好工作計(jì)劃，有改變及時(shí)調(diào)整；主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)自己主管部門情況、工作內(nèi)容和人員情況盡可能熟悉。

五、企業(yè)績(jī)效目標(biāo)未及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，績(jī)效考核評(píng)價(jià)未及時(shí)反饋到員工本人

公司領(lǐng)導(dǎo)主要職責(zé)在于對(duì)員工的業(yè)績(jī)作出及時(shí)的評(píng)估和反饋。績(jī)效評(píng)價(jià)既要及時(shí)，又要適度。企業(yè)員工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要由上一級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，因?yàn)樯弦患?jí)直接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其下屬員工最了解，知道他們的工作計(jì)劃，工作目標(biāo)，也最能了解他們的工作表現(xiàn)。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)價(jià)要直接反饋給員工本人，這樣有助于員工對(duì)工作進(jìn)行改進(jìn)。如果員工對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果不認(rèn)可，也要給員工申辯的機(jī)會(huì)。這種反饋不應(yīng)只是自上而下，也要有自下而上。因?yàn)槠髽I(yè)與員工的共同目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。員工的績(jī)效考核主管領(lǐng)導(dǎo)有時(shí)因?yàn)楣ぷ髟颍话磿r(shí)限評(píng)價(jià)，造成考評(píng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行，導(dǎo)致考核評(píng)價(jià)未能及時(shí)反饋到員工。績(jī)效考核主管領(lǐng)導(dǎo)不管任何原因，都應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行評(píng)價(jià)，員工收到評(píng)價(jià)結(jié)果后，才能對(duì)工作中的疏漏進(jìn)行彌補(bǔ)。也有可能員工對(duì)考核評(píng)價(jià)不認(rèn)可，員工也要及時(shí)與主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，消除雙方的不和諧見(jiàn)解，才能使績(jī)效考核更好的為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

六、企業(yè)績(jī)效管理考核與薪酬掛鉤目標(biāo)不明確，沒(méi)有起到促進(jìn)的作用，流于形式

企業(yè)要想將績(jī)效管理與員工薪酬掛鉤，就必須保證績(jī)效管理系統(tǒng)可靠。既然企業(yè)將績(jī)效與員工薪酬聯(lián)系起來(lái)，績(jī)效評(píng)估就變成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工雙方都共同關(guān)注的敏感話題。員工對(duì)待績(jī)效評(píng)估結(jié)果也會(huì)格外關(guān)注。如果績(jī)效評(píng)估的結(jié)果不能得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工的共同認(rèn)可，就會(huì)引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工的爭(zhēng)議。企業(yè)因此做出的與薪酬有關(guān)的決策就會(huì)帶來(lái)對(duì)公司不利的一面。績(jī)效管理應(yīng)該按照效率優(yōu)先，兼顧公平的分配原則，用考核評(píng)價(jià)的結(jié)果確定員工的工資水平。企業(yè)及時(shí)對(duì)員工的工作進(jìn)行考評(píng)，有獎(jiǎng)有懲，才能更大的發(fā)揮績(jī)效管理的作用。

七、企業(yè)的績(jī)效考核與員工的工作調(diào)動(dòng)和職位升降沒(méi)有掛鉤

既然企業(yè)實(shí)行了績(jī)效管理，就應(yīng)該充分利用績(jī)效管理得出的結(jié)論，績(jī)效考核能夠提供員工個(gè)人的工作能力，工作態(tài)度，工作成績(jī)，以及業(yè)務(wù)知識(shí)能力，那么企業(yè)就應(yīng)該揚(yáng)長(zhǎng)避短，充分利用公司的人力資源，因?yàn)檫@些都是企業(yè)的重要資產(chǎn)。而企業(yè)卻沒(méi)有充分利用這些有利資源，還停留在員工進(jìn)入公司沒(méi)有任何變動(dòng)，干好干壞差別不大，這樣不利于調(diào)動(dòng)員工積極性，只有績(jī)效考核與員工的工資和職位升降掛鉤，員工才會(huì)有主人翁精神，把自己當(dāng)成企業(yè)的主人，與企業(yè)共同發(fā)展。員工在工作中取得了突出成績(jī)，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該對(duì)員工進(jìn)行精神與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，或者有領(lǐng)導(dǎo)才能，要給員工提供晉升的空間。企業(yè)應(yīng)該發(fā)現(xiàn)員工的優(yōu)點(diǎn)，安排工作時(shí)應(yīng)揚(yáng)長(zhǎng)避短，給每個(gè)人的工作內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的安排，使每??員工都能發(fā)揮自己的最佳實(shí)力。企業(yè)績(jī)效考核員工不適合本崗位工作，應(yīng)該給員工重新選擇的機(jī)會(huì)。而不應(yīng)該只是辭退一條路。

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結(jié)合湖北園藝產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要和我校人才培養(yǎng)目標(biāo)與辦學(xué)條件,對(duì)專業(yè)課程實(shí)踐內(nèi)容進(jìn)行有機(jī)整合,經(jīng)多年的實(shí)踐教學(xué)探索,形成了切實(shí)可行的實(shí)踐教學(xué)體系,主要包括以下幾部分內(nèi)容。

1.1專業(yè)認(rèn)知實(shí)踐教學(xué)專業(yè)認(rèn)知實(shí)踐教學(xué)需要貫穿學(xué)生的3年學(xué)習(xí)生涯。在第一學(xué)期由專業(yè)老師帶領(lǐng)新生參觀,使學(xué)生了解園藝專業(yè)所涵蓋的內(nèi)容和專業(yè)學(xué)習(xí)環(huán)境。在二至四學(xué)期結(jié)合專業(yè)相關(guān)課程的學(xué)習(xí),參觀武漢等地的植物園、花木市場(chǎng)、古典園林以及大型公園等,展開(kāi)調(diào)查了解專業(yè)背景及相關(guān)行業(yè)信息,提高學(xué)生的專業(yè)認(rèn)知和感受,激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣。

1.2課程實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)教學(xué)課程實(shí)驗(yàn)教學(xué)主要是在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)進(jìn)行的相關(guān)理論的驗(yàn)證,加深學(xué)生對(duì)課堂知識(shí)的掌握和理解。課程實(shí)踐教學(xué)主要是在專業(yè)實(shí)訓(xùn)基地進(jìn)行單項(xiàng)技能操作訓(xùn)練教學(xué),為學(xué)生的綜合技能訓(xùn)練打下基礎(chǔ)。通過(guò)在田間、溫室、大棚等處進(jìn)行實(shí)踐技能操作,提高學(xué)生的職業(yè)技能。通過(guò)課程之間整合和協(xié)調(diào)后,需要掌握的實(shí)踐技能包括園藝植物的種類識(shí)別、不同種類的繁殖、生產(chǎn)、養(yǎng)護(hù)技術(shù)等主要環(huán)節(jié)。

1.3專業(yè)綜合實(shí)習(xí)實(shí)踐教學(xué)專業(yè)綜合實(shí)習(xí)實(shí)踐主要是利用校內(nèi)外實(shí)訓(xùn)基地、溫室大棚作為學(xué)生專業(yè)實(shí)踐的訓(xùn)練場(chǎng)地,使學(xué)生完成綜合技能的訓(xùn)練,為學(xué)生畢業(yè)走上工作崗位打下良好的基礎(chǔ)。在第四、五學(xué)期,結(jié)合專業(yè)特點(diǎn),將實(shí)習(xí)內(nèi)容按不同類型分為果樹(shù)、蔬菜、花卉三個(gè)方向,成立三個(gè)小組,學(xué)生可以根據(jù)自己的興趣和愛(ài)好選擇,利用專業(yè)綜合實(shí)習(xí)課和業(yè)余時(shí)間完成一周年的園藝植物的溫室繁殖、栽培、田間管理等實(shí)訓(xùn)。

1.4畢業(yè)生頂崗實(shí)習(xí)畢業(yè)生頂崗實(shí)習(xí)是培養(yǎng)高素質(zhì)技術(shù)技能型人才的最后一個(gè)重要的綜合性實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。學(xué)校借助校外實(shí)習(xí)基地,依照學(xué)生的個(gè)體差異、個(gè)人興趣、職業(yè)規(guī)劃,將學(xué)生安排到相關(guān)合作企業(yè)頂崗實(shí)習(xí),直接參與企業(yè)的生產(chǎn)及管理環(huán)節(jié),進(jìn)行3個(gè)月的頂崗實(shí)習(xí),充分地鍛煉學(xué)生的綜合技能運(yùn)用能力,使學(xué)生全方位的了解專業(yè)技術(shù)崗位的要求,為學(xué)生就業(yè)和企業(yè)人才需求提供平臺(tái),實(shí)現(xiàn)學(xué)生到員工的角色轉(zhuǎn)換。

2改革實(shí)踐教學(xué)方法

2.1采用直觀教學(xué)方法實(shí)踐教學(xué)中有些抽象的教學(xué)內(nèi)容如講解園藝植物的生長(zhǎng)發(fā)育規(guī)律,莖、枝、芽特點(diǎn)等,可采用幻燈、圖片、多媒體錄像等教學(xué)媒介進(jìn)行展示;還可以帶學(xué)生到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)去參觀,了解園藝植物生產(chǎn)的工廠化流程及技術(shù)環(huán)節(jié)。采用直觀法教學(xué),直觀生動(dòng)、信息量大、學(xué)生容易接受,還能適當(dāng)提高教學(xué)效率,學(xué)生有更多的時(shí)間和機(jī)會(huì)進(jìn)行實(shí)踐練習(xí)。

2.2采用責(zé)任制承包管理,實(shí)現(xiàn)單項(xiàng)技能到綜合技能的訓(xùn)練傳統(tǒng)的實(shí)踐教學(xué)往往比較重視單項(xiàng)技能訓(xùn)練,如園藝植物的繁殖、栽培、養(yǎng)護(hù)都是進(jìn)行單項(xiàng)技能訓(xùn)練,導(dǎo)致綜合技能運(yùn)用能力差。針對(duì)這種現(xiàn)象,需將理論與實(shí)踐同時(shí)進(jìn)行,組織學(xué)生參與生產(chǎn)管理。如以5～6人一組為單位,實(shí)行承包責(zé)任制,負(fù)責(zé)管理某類園藝植物的育苗、種植、施肥、病蟲(chóng)害防治、產(chǎn)品采收等典型工作任務(wù),讓學(xué)生邊做邊學(xué),遇到問(wèn)題時(shí)會(huì)自覺(jué)查資料互相討論或向教師請(qǐng)教,將所學(xué)知識(shí)融會(huì)貫通,真正提高學(xué)生的綜合能力。

篇9

當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，綜合國(guó)力地不斷增強(qiáng)，中國(guó)企業(yè)的國(guó)際化已經(jīng)提上了日程。近5年來(lái)，在華跨國(guó)公司每年的中國(guó)報(bào)告數(shù)量呈上升趨勢(shì)，然而中國(guó)企業(yè)的CSR報(bào)告仍以中文和非國(guó)別報(bào)告為主，僅有少量的中英文報(bào)告和國(guó)別報(bào)告，說(shuō)明了中國(guó)企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程的嚴(yán)重滯后。在中國(guó)企業(yè)“走出去”的戰(zhàn)略中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在海外市場(chǎng)的本土化，提升企業(yè)形象和軟實(shí)力，對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)承擔(dān)起相應(yīng)責(zé)任等等，都是至關(guān)重要的。編制英文版的CSR報(bào)告和翻譯成當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言的國(guó)別報(bào)告應(yīng)是中國(guó)企業(yè)國(guó)際化戰(zhàn)略中必不可少的環(huán)節(jié)，這對(duì)于企業(yè)在海外市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟、實(shí)現(xiàn)在當(dāng)?shù)氐目沙掷m(xù)發(fā)展有著重大意義。因此，筆者在為數(shù)不多的中英文對(duì)照的CSR報(bào)告中，選取了國(guó)內(nèi)兩家全球領(lǐng)先的信息與通信解決方案供應(yīng)商——華為與中興編制的2012年報(bào)告英譯版作為研究對(duì)象，從翻譯的角度對(duì)兩個(gè)英譯版進(jìn)行對(duì)比，分析現(xiàn)狀與不足，提供引導(dǎo)與借鑒。限于篇幅，本文只選取了報(bào)告中“員工關(guān)愛(ài)”部分進(jìn)行對(duì)比分析。

一、翻譯目的及信息類文本的翻譯要求

翻譯是一種目的性的行為和活動(dòng)，這是德國(guó)功能學(xué)派翻譯理論的核心思想。這一理論被稱為“翻譯目的論”（skopostheorie）。該理論認(rèn)為，翻譯是在“目的語(yǔ)情境中為某種目的及目標(biāo)受眾而生產(chǎn)的語(yǔ)篇”。決定翻譯目的的最重要因素之一是譯文的受眾，他們有著自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)、文化背景、對(duì)譯文的預(yù)期以及交際需求。在翻譯過(guò)程中，譯者要實(shí)現(xiàn)譯文的交際目的，必須考慮譯文受眾的文化背景，產(chǎn)出他們所能理解的并且符合目的語(yǔ)表達(dá)習(xí)慣的譯文。另外，譯文與原文之間仍需存在語(yǔ)篇之間的連貫性（inter-textual coherence），即譯文忠實(shí)于原文，但忠實(shí)的程度與形式則是由譯文目的或交際功能來(lái)決定。譯者有權(quán)根據(jù)翻譯目的決定原文的哪些內(nèi)容可以保留，哪些需要調(diào)整或是改寫(xiě)。相應(yīng)的，對(duì)于翻譯作出評(píng)價(jià)，也必須將譯文的功能和目的納入進(jìn)來(lái)，而不能只追求譯文與原文的對(duì)等。總而言之，譯者在翻譯時(shí)需遵循以下三原則：目的性原則，連貫性原則和忠實(shí)性原則。其中的首要原則是目的性原則。當(dāng)然，譯者也應(yīng)尊重原文作者，在翻譯過(guò)程中協(xié)調(diào)好與原文作者、客戶、譯文受眾等參與者之間的關(guān)系。

根據(jù)不同的翻譯目的，譯者應(yīng)該采用相應(yīng)的翻譯策略。德國(guó)功能學(xué)派翻譯理論代表人物之一凱瑟琳娜·賴斯（Katharine Reiss）認(rèn)為，翻譯前要對(duì)翻譯材料進(jìn)行文本類型分類，然后根據(jù)文本類型選擇合適的翻譯策略和方法。她將文本分為4類：1）表達(dá)類（expressive），強(qiáng)調(diào)文本的創(chuàng)造性構(gòu)建和語(yǔ)言的美學(xué)層面，突出文本作者及文本本身；2）信息類（informative），凡是旨在傳遞信息、知識(shí)、意見(jiàn)等事實(shí)的文本，皆屬于信息功能文本，文本的重心在其內(nèi)容和主題；3）感召類（operative），旨在通過(guò)說(shuō)服文本讀者或者接受者采取某種行動(dòng)，從行為上對(duì)文本作出反應(yīng)，其語(yǔ)言特點(diǎn)是對(duì)話式的，文本的目的在于感召；4）視聽(tīng)類（audio-visual），這類文本重在視覺(jué)的或者聽(tīng)覺(jué)的意象，如電影、廣告或者音樂(lè)。

根據(jù)文本類型的劃分，我們認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告屬于信息類文本，是企業(yè)為全面反映管理自身運(yùn)營(yíng)對(duì)利益相關(guān)方、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)產(chǎn)生的影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的信息披露。對(duì)于信息類文本，切斯特曼（Chesterman）認(rèn)為，譯文應(yīng)注重傳遞原文內(nèi)容，譯文的文字需通順易懂，力求清晰明白。紐馬克（Newmark）也認(rèn)為，信息類文本的翻譯需以譯文讀者為中心，強(qiáng)調(diào)譯文的可讀性和通俗易懂性。客觀事實(shí)是譯者要關(guān)注的，翻譯時(shí)要以目的語(yǔ)為依歸，重點(diǎn)放在對(duì)事實(shí)的描述上，同時(shí)應(yīng)考慮到目的語(yǔ)中的同類文本的語(yǔ)言特征、語(yǔ)篇結(jié)構(gòu)與布局以及目的語(yǔ)讀者的閱讀習(xí)慣，無(wú)需完全照搬原文，進(jìn)行逐詞逐句的翻譯。翻譯策略的選擇涉及許多因素，譯者在著手翻譯前，需根據(jù)翻譯目的、原文的內(nèi)容和文本功能、譯文的受眾來(lái)決定采用何種翻譯策略或方法。譯者在翻譯信息類文本時(shí)，必須尊重原文中描述的事實(shí)，并根據(jù)翻譯目的進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整或改寫(xiě)。下面筆者將以“翻譯目的論”為理論依據(jù)，對(duì)華為與中興2012年CSR報(bào)告英譯版中的“員工關(guān)愛(ài)”部分進(jìn)行細(xì)致剖析。

二、華為與中興2012年CSR報(bào)告中“員工關(guān)愛(ài)”部分的對(duì)比分析

（一）關(guān)于“員工關(guān)愛(ài)”部分內(nèi)容的編排

首先需要指出的是，在“華為2012可持續(xù)發(fā)展報(bào)告”（以下簡(jiǎn)稱“華報(bào)”）中，“員工關(guān)愛(ài)”部分沒(méi)有單獨(dú)形成一個(gè)大的章節(jié)，而是歸入了“實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展”這一章。而在“中興2012企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告”（以下簡(jiǎn)稱“中報(bào)”）中，“員工關(guān)愛(ài)”則是作為單獨(dú)一章，與“公司治理”、“社會(huì)公益”、“環(huán)境保護(hù)”等等部分并列。

無(wú)論是“華報(bào)”還是“中報(bào)”，在編寫(xiě)過(guò)程中都參照了全球報(bào)告倡議組織（Global Reporting Initiative， GRI）《可持續(xù)發(fā)展指南3.1版本》（G3.1）準(zhǔn)則中的主要核心指標(biāo)和要求。而為了保證報(bào)告的可靠、公正和透明，華為還聘請(qǐng)了外部審驗(yàn)機(jī)構(gòu)德國(guó)萊茵T?V集團(tuán)（T?V Rheinland）對(duì)報(bào)告進(jìn)行審驗(yàn)并出具獨(dú)立的審驗(yàn)報(bào)告，達(dá)到了GRI應(yīng)用等級(jí)B+的相關(guān)要求。中興沒(méi)有經(jīng)獨(dú)立第三方審計(jì)，只是經(jīng)過(guò)自我評(píng)估，自評(píng)達(dá)到GRI所規(guī)定的B級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。可以說(shuō)，兩個(gè)公司的報(bào)告內(nèi)容從整體上講還是比較全面的。在“員工關(guān)愛(ài)”部分，兩個(gè)報(bào)告所涵蓋的內(nèi)容也是大體相同，主要包括員工構(gòu)成、員工權(quán)利、員工的職業(yè)發(fā)展、員工的薪酬與福利、員工的溝通渠道、員工的業(yè)余生活、員工的健康與安全等等。從內(nèi)容編排的清晰性來(lái)看，“中報(bào)”利用二級(jí)和三級(jí)標(biāo)題，比較方便英文讀者閱讀，具有比較鮮明的層次感。相比較而言，“華報(bào)”只采用了二級(jí)標(biāo)題，且標(biāo)題過(guò)多，沒(méi)有進(jìn)行更高一級(jí)的歸類，內(nèi)容略顯雜亂，不太符合英文讀者的閱讀習(xí)慣。

為了增強(qiáng)可讀性和說(shuō)服力，英文的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告都應(yīng)當(dāng)采用定性和定量?jī)煞N披露方式來(lái)進(jìn)行觀點(diǎn)論證或者事實(shí)說(shuō)明。運(yùn)用圖表可以使報(bào)告更具清晰性和直觀性，數(shù)據(jù)的使用和對(duì)比可以避免空洞的文字性敘述，使得報(bào)告更具說(shuō)服力。同時(shí)在案例敘述時(shí)加上圖片，能使報(bào)告更加生動(dòng)具體。從信息的披露方式來(lái)看，“華報(bào)”的編制更符合英文企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的要求，而在“中報(bào)”中只能看到大篇幅的文字?jǐn)⑹觯瑑H采用了少數(shù)幾個(gè)單一的圖表進(jìn)行支撐，而且?guī)缀跷匆?jiàn)案例與圖片。

（二）標(biāo)題的英譯

標(biāo)題的翻譯非常重要，因?yàn)樽x者拿到報(bào)告首先瀏覽的就是各級(jí)標(biāo)題，以期對(duì)報(bào)告的整體框架和主要內(nèi)容有個(gè)大致的把握。中文標(biāo)題的英譯，一般采用名詞或者動(dòng)名詞結(jié)構(gòu)，語(yǔ)言必須簡(jiǎn)潔。在“華報(bào)”和“中報(bào)”中，“員工關(guān)愛(ài)”部分的大多數(shù)標(biāo)題英譯是符合目的語(yǔ)規(guī)范的。但是仍然存在一些問(wèn)題。

第一，有關(guān)“員工關(guān)愛(ài)”標(biāo)題的翻譯。兩個(gè)報(bào)告中的譯文分別是“Caring for Employees”和“Employee Care”。很顯然，兩個(gè)譯文都是從漢語(yǔ)直譯過(guò)來(lái)的。那么這兩個(gè)譯文是否準(zhǔn)確傳遞了原文內(nèi)容，其表達(dá)是否符合目的語(yǔ)習(xí)慣呢？“關(guān)愛(ài)”一詞在漢語(yǔ)中有關(guān)心、愛(ài)護(hù)的意思，兩個(gè)報(bào)告的原文作者選擇這個(gè)詞語(yǔ)，目的是想體現(xiàn)企業(yè)與員工之間的親情關(guān)系，強(qiáng)調(diào)企業(yè)對(duì)于員工利益的關(guān)切。然而，“care for”與某人搭配在一起，其含義是“喜愛(ài)”，因此“華報(bào)”中的英譯是不當(dāng)?shù)模瑳](méi)有準(zhǔn)確表達(dá)原文的內(nèi)容。而“中報(bào)”的譯文表達(dá)是典型的“中式英語(yǔ)”，且具有一定歧義。比較國(guó)外大型跨國(guó)公司的CSR報(bào)告，有關(guān)“員工”部分的標(biāo)題一般都是“Our People”，“People”，“Employees”或者“Workplace”等非常簡(jiǎn)明扼要的表達(dá)，建議將“員工關(guān)愛(ài)”這一標(biāo)題譯為“Our People”。

第二，兩份報(bào)告都有關(guān)于“員工多元化”/“員工多樣性”的小標(biāo)題，強(qiáng)調(diào)該企業(yè)員工的構(gòu)成比較豐富，來(lái)自不同國(guó)籍、不同種族、不同文化。以突出企業(yè)的國(guó)際化。“華報(bào)”的譯文是“Workforce Diversification”，“中報(bào)”的譯文是“Respect for the Diversification of Employees”。兩個(gè)報(bào)告都使用了diversification一詞表示“多元化”或者“多樣化”。那么這個(gè)譯文是否恰當(dāng)呢？“Diversification”是英語(yǔ)動(dòng)詞“diversify”的衍生詞，用于強(qiáng)調(diào)行為或者動(dòng)作，且一般不與有生命的人或物搭配使用，所以此處改為“diversity”更符合英語(yǔ)的表達(dá)習(xí)慣。

（三）“員工關(guān)愛(ài)”部分內(nèi)容的英譯

從“員工關(guān)愛(ài)”部分的具體內(nèi)容上看，“華報(bào)”的國(guó)際化程度很高，不僅僅涉及中國(guó)員工，更多情況下是將華為的全球員工作為一個(gè)整體披露各方面的相關(guān)信息，這體現(xiàn)了一個(gè)跨國(guó)企業(yè)的特點(diǎn)，也比較符合這份全球報(bào)告的要求。而“中報(bào)”在“員工關(guān)愛(ài)”部分披露的信息，有些內(nèi)容只與中國(guó)員工相關(guān)，且?guī)в袧夂竦闹袊?guó)國(guó)情和文化特色，因此譯者在將中文的原文文本進(jìn)行英譯時(shí)，若不考慮譯文受眾的文化背景，并采取適當(dāng)?shù)姆g策略，其英譯本將會(huì)給目的語(yǔ)讀者帶來(lái)閱讀障礙。下面筆者將具體分析“中報(bào)”的“員工關(guān)愛(ài)”章節(jié)具有中國(guó)文化特色內(nèi)容的若干翻譯問(wèn)題。

例一、在“薪酬與福利”部分，報(bào)告中使用了表格，列舉了中興通訊的主要福利，原文中并沒(méi)有注明是否中興的全球員工都能享受表中的各項(xiàng)福利。據(jù)筆者判斷，有幾項(xiàng)應(yīng)是針對(duì)中國(guó)員工的福利，具有明顯的中國(guó)特色，如“五大社會(huì)保險(xiǎn)”、“勞保用品”、“工會(huì)活動(dòng)費(fèi)”等。在對(duì)應(yīng)的英文版本中，譯者也沒(méi)有標(biāo)注表中的福利是哪些國(guó)家和地區(qū)的中興員工享有的，而直接將上述三種員工福利直譯成“Five social insurances”，“Personal protective equipments”和“Labor Union activity fee”。首先，不了解中國(guó)國(guó)情的譯文讀者，可能并不十分清楚“五大社會(huì)保險(xiǎn)”具體指什么，所以不宜采取直譯，而應(yīng)明確列出是哪五險(xiǎn)，即“pension benefits， health insurance， unemployment insurance， work-related injury insurance and maternity benefits”。“勞保用品”的譯文除了equipment不應(yīng)該是復(fù)數(shù)外，看上去沒(méi)有太大問(wèn)題，但是在這里也因注意到源語(yǔ)文化與目的語(yǔ)文化的差異。也就是說(shuō)，給員工發(fā)放“勞保用品”在中國(guó)可以稱之為企業(yè)給員工提供的一項(xiàng)福利，而在西方國(guó)家，企業(yè)給員工提供工作用的防護(hù)裝備（personal protective equipment，簡(jiǎn)稱PPE）并非是一項(xiàng)福利，而是勞動(dòng)法規(guī)中企業(yè)必須履行的職責(zé)。因此，作為一個(gè)跨國(guó)企業(yè)，是否應(yīng)將“勞保用品”列入員工福利還有待商榷。另外，“工會(huì)活動(dòng)費(fèi)”也應(yīng)該是專門針對(duì)中國(guó)員工的，在英文中沒(méi)有對(duì)應(yīng)的表述，建議可將此項(xiàng)刪除。

例二、“交換空間美化大賽”用我們的雙手，改造我們自己的家（譯文：The space swap and decoration contest enabled the employees to make their homes more beautiful with their own hands.）可能中文讀者都明白原文中“交換空間”的含義，因?yàn)橹醒腚娨暸_(tái)經(jīng)濟(jì)頻道有一檔貼近普通電視觀眾，倡導(dǎo)自主動(dòng)手、節(jié)儉裝修為理念的服務(wù)類節(jié)目，節(jié)目的名字就叫“交換空間”。而其目的語(yǔ)讀者對(duì)譯文“space swap”的理解絕對(duì)與裝修毫不相干，因此為了避免文化差異帶來(lái)的理解障礙，建議將上述句子改譯為“Home Decorating Contest enabled our employees to make each others’ homes more beautiful with their own hands.”

例三、EAP團(tuán)隊(duì)發(fā)起了營(yíng)建“有味道的廁所文化”活動(dòng)。（譯文：ZTE supported the EAP team to launch an activity named “constructing a pleasant toilet environment”.）上述活動(dòng)是由中興的員工心理幫助計(jì)劃團(tuán)隊(duì)組織的，在報(bào)告中放在了“員工心理幫助計(jì)劃”部分作為一個(gè)案例。不得不承認(rèn)，這個(gè)活動(dòng)在中國(guó)的社會(huì)文化背景下是具有一定積極意義的，因?yàn)閲?guó)內(nèi)許多公共廁所的衛(wèi)生狀況確實(shí)令人堪憂，這是一個(gè)普遍存在且亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。中興的EAP團(tuán)隊(duì)組織了這樣一個(gè)活動(dòng)，目的在于提高員工的公共衛(wèi)生意識(shí)，營(yíng)造一個(gè)清潔衛(wèi)生的如廁環(huán)境。可是當(dāng)英美等發(fā)達(dá)國(guó)家的目的語(yǔ)讀者看到這樣的活動(dòng)，心里會(huì)怎么想呢？他們是否能真正理解這個(gè)活動(dòng)的真正內(nèi)涵呢？一般而言，發(fā)達(dá)國(guó)家十分重視廁所文化，其公共廁所普遍都是非常干凈的，所以目的語(yǔ)讀者很可能會(huì)認(rèn)為，該企業(yè)員工的素質(zhì)很差，在廁所的墻壁上亂涂亂畫(huà)，連最基本的文明習(xí)慣、衛(wèi)生習(xí)慣和社會(huì)公德都不具備，企業(yè)形象也會(huì)因此大打折扣。所以從國(guó)情和文化差異的角度來(lái)看，這項(xiàng)活動(dòng)放在英文版的CSR報(bào)告中顯然是不大合適的。另外，從翻譯的角度來(lái)看，“constructing a pleasant toilet environment”是典型的中式英語(yǔ)，會(huì)讓目的語(yǔ)讀者不知所云，如果英文版中必須出現(xiàn)這一活動(dòng)，建議改譯成“keeping our toilet/bathroom clean and tidy”。Toilet是英式英語(yǔ)，而bathroom是美式英語(yǔ)，選用哪一個(gè)要看英文版的受眾。

三、結(jié)論及啟示

從譯文的整體質(zhì)量上看，“華報(bào)”要優(yōu)于“中報(bào)”。“中報(bào)”的英文版過(guò)于忠實(shí)于中文原文的內(nèi)容和語(yǔ)言形式，沒(méi)有很好地遵循翻譯目的論的連貫性原則，出現(xiàn)了很多中式英語(yǔ)的表達(dá)，語(yǔ)篇的銜接和連貫也不太符合英語(yǔ)的習(xí)慣，給英語(yǔ)讀者的閱讀和理解造成了一定困難。

通過(guò)上述對(duì)比分析，筆者對(duì)于中國(guó)跨國(guó)公司如何做好CSR報(bào)告翻譯提出如下建議：

第一，譯者在著手翻譯CSR報(bào)告前，首先需要進(jìn)行文本目的分析，包括原文和譯文的文本功能、文本受眾、文本的時(shí)間和地點(diǎn)、文本傳播媒介和動(dòng)機(jī)，根據(jù)原文與譯文文本目的的差異，結(jié)合譯文的功能和受眾來(lái)對(duì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，不能完全照搬原文。

第二，譯者在翻譯的過(guò)程中，需要了解CSR報(bào)告編寫(xiě)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和行文規(guī)范，同時(shí)閱讀和借鑒平行文本，即用目的語(yǔ)撰寫(xiě)的CSR報(bào)告，最好是以國(guó)外著名跨國(guó)公司（如Intel，Cisco等等）的CSR報(bào)告為參照，掌握目的語(yǔ)CSR報(bào)告的語(yǔ)篇及語(yǔ)言特征，在翻譯的時(shí)候必須符合目的語(yǔ)行文習(xí)慣，表達(dá)盡可能地道。

第三，對(duì)于具有中國(guó)特色文化信息的處理，必須考慮到目的語(yǔ)讀者的文化背景，采用歸化的翻譯策略，通過(guò)增釋、改寫(xiě)或其他翻譯技巧，消除由于文化差異帶給目的語(yǔ)讀者的閱讀和理解障礙。

第四，中國(guó)的跨國(guó)企業(yè)也可以學(xué)習(xí)在華的跨國(guó)公司，除了全球報(bào)告之外，還可以用當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言撰寫(xiě)或者翻譯成當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言的國(guó)別報(bào)告，切實(shí)履行在當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)責(zé)任，增強(qiáng)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第五，盡量避免中式英語(yǔ)。在兩個(gè)報(bào)告中都發(fā)現(xiàn)了一些中式英語(yǔ)的句子和表達(dá)中式英語(yǔ)產(chǎn)生的根源之一就是譯者不太清楚英漢兩種語(yǔ)言在詞匯、句法和篇章等不同層次上的差異。

第六，作為合格的譯者，首先必須對(duì)英漢語(yǔ)言差異有非常清晰的意識(shí)和了解。由于語(yǔ)言和文化差異，兩種語(yǔ)言在很多情況下會(huì)出現(xiàn)詞義不相符，包括指稱意義相符但蘊(yùn)含意義相異、指稱意義與蘊(yùn)含意義皆相異和詞義空缺三種具體情形。在這種情況下，切忌盲目照搬詞典上的譯文，而應(yīng)根據(jù)上下文和文化背景采用靈活的翻譯方式。在句式上，英漢兩種語(yǔ)言也存在諸多差異。比如，英語(yǔ)是形合的語(yǔ)言，句子成分之間的關(guān)系需要用顯性的形式標(biāo)記來(lái)表明，而漢語(yǔ)屬于意合的語(yǔ)言，強(qiáng)調(diào)詞語(yǔ)之間和句子之間隱性的邏輯和意義關(guān)聯(lián)。因此，漢語(yǔ)中流水句居多，句子之間的關(guān)系看似并列，但其中真正的邏輯關(guān)系要靠譯者仔細(xì)琢磨，深入理解，從而弄清主題，晰清小句之間的關(guān)聯(lián)，然后用符合英語(yǔ)思維的結(jié)構(gòu)重新組句，選定恰當(dāng)?shù)闹髦^結(jié)構(gòu)，突出語(yǔ)義中心，添加必要的形式標(biāo)記，清楚地表明邏輯關(guān)系，形成較為地道的英文譯文。在語(yǔ)篇層面，譯者需要了解英漢語(yǔ)篇信息結(jié)構(gòu)和語(yǔ)篇銜接手段的異同，另外還需了解同一文本類型的英漢語(yǔ)篇在語(yǔ)言特點(diǎn)、句子結(jié)構(gòu)、語(yǔ)篇組織方面是否存在差異，盡量擺脫原文的束縛，譯文應(yīng)盡量符合目的語(yǔ)的語(yǔ)篇規(guī)范，使譯文讀者的閱讀保持順暢。

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篇10

關(guān)鍵詞：績(jī)效溝通；必要性；作用；方式；分類；誤區(qū)

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-0-02

一、績(jī)效溝通的必要性分析

所謂效益，是指投入產(chǎn)出的效率。投入產(chǎn)出效率越高，效益也就越好。“從人力資源管理的角度來(lái)看，企業(yè)效益不是來(lái)自于組織的投入，更是來(lái)自于員工的投入。正是這種關(guān)系，構(gòu)成了績(jī)效管理的本質(zhì)問(wèn)題”①。

因此，我們?cè)谡務(wù)摽?jī)效時(shí)，其實(shí)存在兩種績(jī)效：組織績(jī)效和員工績(jī)效。

組織績(jī)效是企業(yè)（或機(jī)構(gòu)）的投入產(chǎn)出效率，本質(zhì)上是投資者的收益，企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系，通常用生產(chǎn)函數(shù)進(jìn)行描述。員工績(jī)效是員工的投入產(chǎn)出效率，其關(guān)鍵之處在于“只有回報(bào)大于耗費(fèi)，員工的勞動(dòng)才創(chuàng)造效益”②，通常使用勞動(dòng)報(bào)酬來(lái)描述。

考察這兩種績(jī)效，不難發(fā)現(xiàn)二者是對(duì)立統(tǒng)一的矛盾體。二者的矛盾性主要體現(xiàn)在：在組織產(chǎn)出水平一定的情況下，勞動(dòng)報(bào)酬越高，企業(yè)投入越大，組織績(jī)效越低，反之亦然。二者的統(tǒng)一性主要體現(xiàn)在：企業(yè)的產(chǎn)出源自于員工的投入。企業(yè)的效益是由員工的勞動(dòng)所創(chuàng)造的，離開(kāi)了員工，物力資源、財(cái)力資源不會(huì)創(chuàng)造效益。員工的勞動(dòng)投入越大，組織績(jī)效就越高。

不難看出，績(jī)效管理本質(zhì)問(wèn)題的解決，依賴于員工個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)在多大程度上是統(tǒng)一的？員工個(gè)人績(jī)效通過(guò)組織績(jī)效能夠?qū)崿F(xiàn)多少？因此，績(jī)效溝通就成了一座重要的橋梁——管理者通過(guò)溝通和激勵(lì)，提高員工參與工作的熱情和創(chuàng)造績(jī)效的動(dòng)機(jī)，促使員工不斷改進(jìn)和提高個(gè)人的績(jī)效表現(xiàn)。反之，績(jī)效溝通不充分的組織，績(jī)效管理往往收效甚微，員工對(duì)組織績(jī)效呈現(xiàn)出漠不關(guān)心的態(tài)度。

二、績(jī)效溝通的作用

本文的第一部分簡(jiǎn)要分析了績(jī)效溝通的必要性，那么在更為微觀的層面，績(jī)效溝通對(duì)績(jī)效管理有那些具體的作用呢？

（一）達(dá)成對(duì)績(jī)效目標(biāo)的共識(shí)。通過(guò)績(jī)效溝通，管理者與員工共同明確績(jī)效目標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，員工能清晰地了解上級(jí)所布置的工作任務(wù)和要求，確保績(jī)效實(shí)施與管理者工作意圖保持一致。

（二）糾正員工的績(jī)效偏差。管理者應(yīng)及時(shí)掌握工作進(jìn)展的信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工在工作效果、工作表現(xiàn)方面存在的問(wèn)題，為被員工提供指導(dǎo)，糾正績(jī)效偏差。

（三）提升員工的績(jī)效水平。員工作為績(jī)效實(shí)施的主體，需要獲得績(jī)效工作的信息，作為指導(dǎo)和改進(jìn)自身工作的依據(jù)。績(jī)效溝通能讓員工感受到管理者乃至組織的關(guān)心與支持，對(duì)個(gè)人績(jī)效狀況的提升有著巨大的影響。

（四）提高管理者的管理能力。管理者通過(guò)績(jī)效溝通發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、指出問(wèn)題和解決問(wèn)題的過(guò)程，也是管理者能力獲得鍛煉和提高的過(guò)程。

（五）改進(jìn)組織的績(jī)效管理體系。在績(jī)效實(shí)施過(guò)程中，環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，每一位管理者都應(yīng)通過(guò)溝通適時(shí)對(duì)績(jī)效管理計(jì)劃做出調(diào)整，以確保績(jī)效目標(biāo)適應(yīng)新的形勢(shì)、新的變化，從而推動(dòng)績(jī)效管理體系的持續(xù)改進(jìn)。

三、績(jī)效溝通主要方式

（一）書(shū)面溝通。書(shū)面溝通是比較常用的一種溝通方式，指管理者與員工使用文字或圖表的形式相互報(bào)告或反饋工作進(jìn)展、績(jī)效評(píng)價(jià)和改進(jìn)建議等情況。常見(jiàn)的書(shū)面溝通方式有：工作計(jì)劃（日志）、定期業(yè)務(wù)報(bào)表、專題報(bào)告、電子郵件等。

（二）會(huì)議溝通。與書(shū)面溝通相比，會(huì)議溝通可以提供更加直接的溝通形式，而且滿足團(tuán)隊(duì)交流的需要。常見(jiàn)的會(huì)議溝通方式有：經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、工作匯報(bào)會(huì)、述職會(huì)、績(jī)效溝通會(huì)等。

（三）績(jī)效面談。績(jī)效面談是指管理者與員工進(jìn)行面談，是績(jī)效考評(píng)與績(jī)效指導(dǎo)溝通中常見(jiàn)的溝通方式。

（四）非正式溝通。非正式溝通容易消除被管理者的緊張感，能讓員工開(kāi)放地表達(dá)個(gè)人想法。常見(jiàn)的非正式溝通方式有：走動(dòng)式管理、開(kāi)放式辦公、非正式會(huì)議及工作間歇時(shí)溝通等。

四、績(jī)效溝通的分類

績(jī)效溝通伴隨著績(jī)效管理的整個(gè)周期，根據(jù)績(jī)效管理期初、期中和期末不同的特點(diǎn)，績(jī)效溝通一般可分為三個(gè)類別：績(jī)效計(jì)劃溝通、績(jī)效指導(dǎo)溝通、績(jī)效考評(píng)溝通。

（一）績(jī)效計(jì)劃溝通

1.溝通時(shí)點(diǎn)：績(jī)效管理周期初期，或者當(dāng)期績(jī)效目標(biāo)需要進(jìn)行較大調(diào)整。2.溝通目的：管理者與員工就績(jī)效管理周期內(nèi)績(jī)效目標(biāo)、考核內(nèi)容和實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行溝通交流，以達(dá)到在雙方共識(shí)的基礎(chǔ)上順利高效開(kāi)展工作的目的。3.溝通方式：書(shū)面溝通、績(jī)效面談、會(huì)議式溝通等。4.溝通要點(diǎn)：（1）準(zhǔn)備溝通。在正式溝通前，管理者在吃透本年度（季度、月度……）績(jī)效目標(biāo)、工作任務(wù)的基礎(chǔ)上，將擬訂的績(jī)效目標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)要點(diǎn)告知員工。員工應(yīng)準(zhǔn)備好相應(yīng)的反饋意見(jiàn)，以及細(xì)化的績(jī)效實(shí)施計(jì)劃等。（2）確定目標(biāo)。績(jī)效計(jì)劃溝通一般以工作任務(wù)布置會(huì)、績(jī)效面談等形式進(jìn)行。管理者與員工應(yīng)圍繞績(jī)效目標(biāo)開(kāi)展溝通，重點(diǎn)放在績(jī)效計(jì)劃、考核標(biāo)準(zhǔn)、可能遇到的問(wèn)題、應(yīng)對(duì)措施等方面。績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和討論應(yīng)堅(jiān)持切實(shí)可行、易于衡量的原則，并設(shè)定時(shí)限。（3）尋求支持。員工應(yīng)主動(dòng)就績(jī)效任務(wù)的完成向管理者尋求支持，而管理者則應(yīng)該在各項(xiàng)資源、精神鼓勵(lì)和實(shí)施建議等方面為員工提供內(nèi)必要的支持。（4）取得共識(shí)。績(jī)效計(jì)劃的制定與溝通過(guò)程是一個(gè)協(xié)商過(guò)程，通過(guò)彼此的協(xié)商讓績(jī)效目標(biāo)得到雙方的理解和認(rèn)可。溝通完成后，管理者與員工可通過(guò)簽訂業(yè)績(jī)合同、承諾書(shū)、責(zé)任書(shū)等形式確認(rèn)共識(shí)。

（二）績(jī)效指導(dǎo)溝通

1.溝通時(shí)點(diǎn)：績(jī)效管理過(guò)程中可隨時(shí)進(jìn)行。對(duì)于比較長(zhǎng)的績(jī)效考核周期，可在考核期內(nèi)定期開(kāi)展績(jī)效指導(dǎo)溝通。2.溝通目的：在績(jī)效管理活動(dòng)的過(guò)程中，根據(jù)員工在工作中的實(shí)際表現(xiàn)，管理者與員工圍繞員工工作態(tài)度、工作方法、工作效果等方面進(jìn)行溝通指導(dǎo)，以達(dá)到及時(shí)肯定或及時(shí)糾正、及時(shí)引導(dǎo)的目的。3.溝通方式：書(shū)面溝通、績(jī)效面談、非正式溝通等。4.溝通要點(diǎn)：（1）關(guān)注行為。管理者應(yīng)通過(guò)觀察、詢問(wèn)、查閱資料等方式，充分了解員工績(jī)效目標(biāo)完成進(jìn)度，以及員工的行為。管理者應(yīng)在此基礎(chǔ)上判斷員工績(jī)效完成情況是否正常、行為是否值得肯定或需要糾正。（2）及時(shí)溝通。員工遇到問(wèn)題時(shí)，應(yīng)主動(dòng)與管理者溝通，避免問(wèn)題拖延或積累。管理者對(duì)員工的正面行為應(yīng)及時(shí)予以肯定，以最大程度地激勵(lì)員工；對(duì)員工的負(fù)面行為應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)建議，以避免績(jī)效偏差進(jìn)一步擴(kuò)大。（3）持續(xù)反饋。一個(gè)完整的績(jī)效反饋過(guò)程包括：觀察員工的行為，向員工客觀地描述行為，冷靜地表達(dá)自身對(duì)行為的看法，并提出清晰的改進(jìn)建議。在績(jī)效管理活動(dòng)中，管理者需持續(xù)關(guān)注員工的行為，并持續(xù)重復(fù)前述績(jī)效反饋過(guò)程。（4）善用非正式溝通方式。績(jī)效指導(dǎo)溝通貫穿整個(gè)績(jī)效考核周期，善用非正式溝通方式會(huì)讓績(jī)效溝通起到事半功倍的效果。

（三）績(jī)效考評(píng)溝通

1.溝通時(shí)點(diǎn)：績(jī)效管理周期的末期。2.溝通目的：全面回顧和總結(jié)員工在考核期內(nèi)的績(jī)效水平和工作表現(xiàn)，向員工反饋考評(píng)結(jié)果及相關(guān)信息，以達(dá)到激勵(lì)員工、持續(xù)改進(jìn)的目的。3.溝通方式：以績(jī)效面談為主。4.溝通要點(diǎn)：（1）充分準(zhǔn)備。管理者與員工應(yīng)共同商定績(jī)效考評(píng)溝通的時(shí)間、地點(diǎn)。在開(kāi)展溝通之前，員工應(yīng)對(duì)考核周期內(nèi)的績(jī)效表現(xiàn)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并將自評(píng)情況發(fā)給管理者。管理者應(yīng)對(duì)自評(píng)情況提出考評(píng)建議。（2）明確程序。在考評(píng)溝通開(kāi)始時(shí)，管理者應(yīng)向員工介紹溝通程序，說(shuō)明如何進(jìn)行面談以及具體討論的信息。（3）績(jī)效評(píng)價(jià)。管理者重點(diǎn)談員工的工作業(yè)績(jī)、行為表現(xiàn)，并對(duì)員工績(jī)效表現(xiàn)給出評(píng)分，簡(jiǎn)要地介紹依據(jù)，以避免不必要的猜疑和焦慮。（4）聆聽(tīng)交流。管理者應(yīng)運(yùn)用積極溝通技巧，鼓勵(lì)員工對(duì)考評(píng)結(jié)果表達(dá)個(gè)人看法和意見(jiàn)，放松焦慮心情。管理者應(yīng)注意傾聽(tīng)員工的想法，并予以適度的解釋和反饋。經(jīng)過(guò)雙向溝通，管理者與員工應(yīng)就考評(píng)結(jié)果達(dá)成共識(shí)。（5）改進(jìn)建議。管理者應(yīng)根據(jù)員工的績(jī)效表現(xiàn)，指出個(gè)人存在的不足，提出改進(jìn)措施，并與員工共同商定下一考核周期新的目標(biāo)。

五、績(jī)效溝通誤區(qū)

績(jī)效溝通是管理者與員工的雙向溝通，特別是進(jìn)行績(jī)效面談時(shí)，涉及的問(wèn)題具有較高的敏感度，不當(dāng)?shù)臏贤〞?huì)讓績(jī)效考核成為一柄割傷考核雙方的“雙刃劍”，管理者在績(jī)效溝通中應(yīng)當(dāng)避免的誤區(qū)主要是：

一忌少問(wèn)多講。在績(jī)效面談時(shí)，管理者應(yīng)將更多的時(shí)間分配給員工，并認(rèn)真聆聽(tīng)。在聆聽(tīng)的基礎(chǔ)上，管理者應(yīng)多提好的、開(kāi)放性問(wèn)題，引導(dǎo)員工自己思考和解決問(wèn)題。

二忌暈輪效應(yīng)。管理者溝通前應(yīng)充分了解員工績(jī)效情況，避免憑借對(duì)員工的固有印象，給出較高或較低的評(píng)價(jià)。

三忌籠統(tǒng)反饋。管理者應(yīng)針對(duì)員工的具體行為或事實(shí)進(jìn)行反饋，避免泛泛而談。模棱兩可的反饋不僅起不到激勵(lì)或抑制的效果，反而易使員工產(chǎn)生不確定感。

四忌態(tài)度生硬。績(jī)效面談時(shí)，管理者應(yīng)采用合適的肢體語(yǔ)言，通過(guò)面部表情和身體姿勢(shì)表現(xiàn)出開(kāi)放的交流姿態(tài)，表明對(duì)溝通的興趣和關(guān)注。

五忌“潑冷水”。管理者應(yīng)慎用口頭語(yǔ)言，特別是在進(jìn)行績(jī)效面談時(shí)，應(yīng)盡量選用中性語(yǔ)言，并使用緩和的語(yǔ)氣。績(jī)效溝通中應(yīng)避免使用“總是、從來(lái)、太差、從未、絕對(duì)”等極端化詞語(yǔ)，避免給員工留下指手劃腳地訓(xùn)導(dǎo)的印象，從而增加不滿情緒，或者感到心灰意冷，并懷疑自己的能力，對(duì)建立未來(lái)計(jì)劃缺乏信心。

如果說(shuō)績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)、考核更多地體現(xiàn)了管理科學(xué)性的一面，那么績(jī)效溝通就更多地體現(xiàn)了管理藝術(shù)性的一面。剛?cè)嵯酀?jì)，才能事半功倍。一套好的考核體系需要通過(guò)有效的績(jī)效溝通，才能得到切實(shí)落實(shí)，發(fā)揮出激勵(lì)員工、推動(dòng)工作的效用；而績(jī)效溝通也只有緊密與績(jī)效考核相結(jié)合，才能做到言之有物，發(fā)揮出交流意見(jiàn)、凝聚共識(shí)的作用。

注釋：

①秦志華：《CHO——人力資源總監(jiān)》，中國(guó)人民出版社，2003年出版，第252頁(yè)。

②秦志華：《CHO——人力資源總監(jiān)》，中國(guó)人民出版社，2003年出版，第253頁(yè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]秦志華：CHO——人力資源總監(jiān)[M].中國(guó)人民出版社，2003.