貸款可行性報告范文

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關(guān)鍵詞:準政策性;貸款;調(diào)研報告

中圖分類號:F832.43 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2010)20-0115-05

準政策性貸款業(yè)務(wù)是由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(簡稱農(nóng)發(fā)行)自行承擔貸款風險的糧棉油收購貸款,是現(xiàn)有信貸產(chǎn)品中一類特殊信貸業(yè)務(wù),介于政策性貸款業(yè)務(wù)和商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)之間,既具有政策性貸款剛性需求特征,又具有商業(yè)性貸款自擔風險特征。在現(xiàn)階段,開展準政策性貸款業(yè)務(wù)主要是為防止出現(xiàn)區(qū)域性農(nóng)民賣糧難的問題。多年的實踐表明,準政策性貸款業(yè)務(wù)以其特有的職能和優(yōu)勢,在履行支農(nóng)職能、實現(xiàn)有效發(fā)展方面,發(fā)揮著重要而特殊的作用。在當前糧棉油市場形勢不斷變化、信貸環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下,重視和研究準政策性貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展問題,對于做好農(nóng)發(fā)行信貸支農(nóng)工作,推動全行業(yè)務(wù)健康較快發(fā)展,具有重要的現(xiàn)實意義。

一、準政策性貸款的基本特點

由于兼具政策性和商業(yè)性貸款的特征,準政策性貸款具有自身的一些特點:

1.信貸計劃優(yōu)先安排,信貸資金足額供應(yīng),實行基準利率。

2.承貸主體多元化,包括購銷企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、加工企業(yè)和集團客戶等。

3.對借款人要求具備相應(yīng)的風險承受能力和貸款償還能力。

4.實行封閉管理和風險管理的統(tǒng)一,把風險控制放在突出位置。

5.財政不兜底,自負盈虧。

二、準政策性貸款的作用與成效

(一)雞西市2006―2008糧食年度糧食生產(chǎn)情況與總體趨勢

由表1數(shù)據(jù)可以看出,雞西市糧食種植面積、總產(chǎn)和商品量呈逐年增加趨勢,詳見圖1。

(二)近幾年準政策性糧食收購情況

2006糧食年度收購準政策性糧食72萬噸,占商品量的28.57%;2007糧食年度收購44萬噸,占14.33%;2008糧食年度收購16萬噸,占5%;雖然受2007糧食年度國家啟動最低收購價敞開收購,2008糧食年度國家全面啟動托市收購等因素的影響,準政策性貸款發(fā)放逐年減少,但其產(chǎn)生的作用不可小視。

1.政治作用巨大

前幾年糧食豐收,物價連續(xù)上漲,糧食銷售市場價格低迷,受產(chǎn)業(yè)政策、出口退稅等因素影響,外地糧商少,市場銷售不暢,企業(yè)利潤空間狹窄,局部地區(qū)出現(xiàn)賣糧難的現(xiàn)象。針對這一情況,雞西市分行迅速確認轄區(qū)內(nèi)收儲企業(yè)的貸款資格,核定最高額度,及時發(fā)放準政策性貸款,解決了農(nóng)民賣糧難的問題,保證了農(nóng)民利益,保持了社會穩(wěn)定。正如虎林市市長所說:“農(nóng)發(fā)行的信貸支持使廣大農(nóng)民可以坐在家中甚至田間地頭有選擇性地售糧,并能賣上好價錢,從中獲得了實惠,嘗到了甜頭,為農(nóng)村穩(wěn)定做出了巨大貢獻,也帶動了整個社會的穩(wěn)定,使政府可以騰出更多的精力抓好地方經(jīng)濟建設(shè)工作”。

2.社會作用突出

糧食企業(yè)季節(jié)性收購明顯,融資量大,有效資產(chǎn)少,融資困難,不采用全額抵押擔保的方式,很難在商業(yè)銀行獲得貸款。農(nóng)發(fā)行順應(yīng)糧改的需要,在推動收購資金封閉運行管理的基礎(chǔ)上,適時啟動了準政策性這一貸款品種,填補了“政府想辦的、農(nóng)民所需的、商業(yè)銀行不想涉足的”特殊領(lǐng)域的需求。僅雞西地區(qū)2004―2006糧食年度在國家沒有啟動政策性收購的情況下,累計發(fā)放準政策性貸款22.31億元,共支持43戶國有糧食購銷企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和加工企業(yè)收購糧食145.77萬噸,收購輻射46個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、459個村屯和11個國營農(nóng)場,受益農(nóng)戶19.3萬戶。2006 年以來累計為地方增加稅收達1.2億元,提供就業(yè)崗位5 000余個。農(nóng)發(fā)行也是當?shù)馗鹘鹑跈C構(gòu)貸款增幅最高的銀行,充分發(fā)揮了支農(nóng)領(lǐng)域的骨干作用和不可替代的作用。

3.經(jīng)濟效益顯著

2006―2008年雞西市發(fā)放準政策性貸款20.23億元,支持收購糧食131.62萬噸,幫助企業(yè)實現(xiàn)收入22.28億元,獲利1.05億元,達到企業(yè)增效、農(nóng)民增收的目的。同時,農(nóng)發(fā)行也實現(xiàn)收息7 459萬元,間接帶動了存款、中間業(yè)務(wù)等全面發(fā)展,為完成全行利潤計劃等各項經(jīng)營指標奠定了基礎(chǔ),實現(xiàn)了三贏。

(三)準政策性貸款對象呈現(xiàn)多元化趨勢,非傳統(tǒng)購銷企業(yè)所占的比重穩(wěn)步提升

2006年,將收購貸款的對象明確界定為在農(nóng)發(fā)行開戶并具備糧食收購資格的企業(yè),首次打破了所有制的界限,將農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、加工和轉(zhuǎn)化企業(yè)以及其他具有相應(yīng)資格的企業(yè)納入了準政策性貸款支持范圍,實現(xiàn)了不同所有制企業(yè)公平享受準政策性貸款政策的多元化局面。

從以上數(shù)據(jù)看,隨著糧改的進一步深入,準政策性貸款支持的行業(yè)覆蓋面有較大的拓展。

(四)準政策性貸款效率較高,杠桿作用明顯

從雞西市情況看,準政策性貸款占全口徑貸款比的7.27%,雖然占比不高,但是其作用是高效的,特別是對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭、加工企業(yè)的作用尤為突出。加工企業(yè)經(jīng)營嚴格遵循市場規(guī)律,以質(zhì)論價。有的還采用訂單方式收購,如雞西市興達、海泰及農(nóng)墾愛邦等公司均與農(nóng)民簽訂種植協(xié)議,從選種、播種、田間管理直至收購糧食全程參與,這樣就保證了糧食的產(chǎn)量和質(zhì)量,直接增加了農(nóng)民收入,企業(yè)也獲得更高收益。企業(yè)效益提高,帶動了地方稅收的增長,企業(yè)規(guī)模擴大,創(chuàng)造了更多的就業(yè)機會。僅雞西興達制米有限公司一家,在2004年接收雞西市第一糧庫下崗工人就達110余人,同時,對農(nóng)發(fā)行經(jīng)營也起到了促進作用。三年來,雞西市分行此項貸款累計獲得利息收入4 000多萬元,中間業(yè)務(wù)收入50余萬元。

本次調(diào)研重點針對連續(xù)三年得到雞西分行信貸支持的5戶企業(yè)進行對比分析:資產(chǎn)總額保持增長的有4戶企業(yè),占比80%;所有者權(quán)益保持增長的有5戶,占比100%;實收資本增長的有1戶,占比20%;主營業(yè)務(wù)收入增長的有4戶,占比80%;利潤總額增長的有3戶,占比60%。可以看出,通過對加工企業(yè)給予信貸支持,有效地促進了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營能力和獲利空間得到穩(wěn)步提升。如雞西市興達制米有限公司,在農(nóng)發(fā)行信貸支持初期,是單一的糧食加工產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè),幾年來,通過農(nóng)發(fā)行信貸支持,成為了以種植、加工、銷售、倉儲為一體的中型糧食加工企業(yè),是省產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和省重點出口企業(yè),企業(yè)經(jīng)營和抗風險能力顯著增強;再如,黑龍江農(nóng)墾愛邦實業(yè)有限公司,省級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè),農(nóng)發(fā)行支持初期是年加工原糧3萬～5萬噸的小型加工企業(yè),通過幾年投放準政策性貸款的支持,現(xiàn)已成為年加工原糧近15萬噸,集糧食加工、麥芽發(fā)酵、稻殼發(fā)電、城鎮(zhèn)供熱于一體的綜合性企業(yè),資產(chǎn)也由原來不足5 000萬元增加到現(xiàn)在的億元以上,由過去抗風險能力較低轉(zhuǎn)化成現(xiàn)在的經(jīng)濟實力雄厚、物資保證充足的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。

三、準政策性貸款是政策性貸款的有益補充和必要延續(xù)

政策性糧食收購貸款主要特點體現(xiàn)為:政策性強、制度規(guī)范、管理成本低、貸款份額高。

(一)目前政策性收購存在局限性

1.保底收購只能在特定條件下使用

政策性收購是為了維護國家糧食安全、調(diào)控市場等需要,而實行的國家及地方各項儲備的糧食收購,也是為了保護農(nóng)民利益,具有保底收購屬性的最低價收購、托市收購和國家臨時儲備糧食收購,是政府在特定時期所采取的必要手段。2006至2008糧食年度,為加強國家宏觀調(diào)控,雞西市收購中央儲備糧共46.36萬噸。2007糧食年度,雞西市啟動了水稻最低收購價政策,收購水稻42萬噸,啟動的主要原因是當年市場價格比國家制定價格(0.82元/斤,國標三等)低,而玉米未啟動最低價預(yù)案,原因是當年玉米市場購銷活躍,市場價格高。2008糧食年度,雞西市啟動國家糧食調(diào)控政策,指標218.4萬噸(含佳木斯樺南縣、七臺河市),在雞西地區(qū)實際收購160.8萬噸。2008年全球金融危機引起了經(jīng)濟動蕩,糧食市場價格起伏較大,國家推出臨儲糧收購政策,有效緩解了農(nóng)民賣糧難問題,確保了農(nóng)民利益。從幾年來的糧食購銷實際情況看,政策性貸款應(yīng)對糧食市場特殊情況具有明顯優(yōu)勢,而在市場的常態(tài)下,發(fā)揮的作用受自身先天特性的制約,滿足市場需求的能力有限。

2.嚴格的質(zhì)價政策性有其局限性

一是質(zhì)價政策性強。2008年度糧食質(zhì)量較好,2009年度糧食質(zhì)量較差,等外糧多,農(nóng)民如何銷售手中的等外糧將是農(nóng)民增收的一大障礙。二是國家臨時儲備收購定價限量存在片面性。2008年末,在水稻市場形成稻強米弱的格局,加工企業(yè)不敢輕易入市收購,國家及時出臺了臨時儲備收購政策。但計劃指標分批下達和政策宣傳不到位,既給相關(guān)部門協(xié)調(diào)運作增加了難度,又引起了大量農(nóng)民恐慌性賣糧,使本來能保護農(nóng)民利益的、較為合理的定價,卻沒有讓農(nóng)民得到實惠,大部分利潤被糧食經(jīng)紀人等中間環(huán)節(jié)侵占了,國家的好政策沒有真正起到作用。三是扭曲市場價格。當政策性糧食收購價高于市場價格較多時,指導(dǎo)價格占據(jù)了主導(dǎo)地位,價格信號不能真實地反映市場供求關(guān)系,市場喪失調(diào)節(jié)和引導(dǎo)種植結(jié)構(gòu)的能力,會使某一品種產(chǎn)量居高不下,收儲壓力增大。政府和相關(guān)部門應(yīng)加大力度,對各糧食品種價格定位的合理性進行調(diào)研,以達到通過利益驅(qū)動來引導(dǎo)農(nóng)民調(diào)整種植結(jié)構(gòu)的目的。

3.代儲企業(yè)的被動投入容易轉(zhuǎn)化成農(nóng)發(fā)行貸款的隱性風險

有些企業(yè)原有條件差,為了達到臨儲庫點的標準,前期投入大量資金,但臨時儲存時間的不確定性,極易造成入不敷出的現(xiàn)象,最后形成新的虧損或外欠債務(wù)的增加,直接給農(nóng)發(fā)行貸款造成隱性風險。

4.實行政策性收購對加工企業(yè)乃至下游產(chǎn)品的沖擊

一是政策性糧食大量收購后,對加工企業(yè)和相關(guān)的農(nóng)副產(chǎn)品沖擊加大。政策性收購啟動后,市場糧食價格會被硬性提高,增加了加工企業(yè)的收購成本。同時,由于市場競爭激烈,成品價格無法相應(yīng)提高,形成了不收購、不生產(chǎn)、不虧損,收購越多、生產(chǎn)量越大、虧損越嚴重的怪圈。以2008糧食年度大豆收購為例,國家收購臨儲大豆的價格為3 700元/噸(三等),而進口大豆到港價格為3 300元/噸左右,差價400元。為了減少虧損,有的油脂加工企業(yè)被迫采購進口大豆進行加工,這對我國的大豆產(chǎn)業(yè)造成了嚴重的沖擊。二是“國進民退”的情況更加嚴重,不利于企業(yè)間的競爭和糧食市場經(jīng)濟的長遠發(fā)展。由于政策性收購價高于市場價格,而指定的收購企業(yè)基本上都是國有糧食企業(yè)。因此,其他企業(yè)低于政策價格入市收購,根本收不到,高價收購又要虧損,由此,導(dǎo)致糧食大部分都流向了國有糧食收儲企業(yè),這也是造成2008糧食年度準政策性貸款投放減少的主要原因。

(二)發(fā)放準政策性貸款是完善政策性收購的必要手段

1.農(nóng)發(fā)行投放準政策性貸款是履行自身社會職責的需要

一是受政府財力的限制,以增加政策性儲備規(guī)模來保障收購的可能性不大;二是國際國內(nèi)糧食起價較高,糧食最低收購價預(yù)案啟動的可能性較小,即便能夠啟動,客觀上存在著時間、地域和品種的限制;三是糧食產(chǎn)業(yè)屬弱勢產(chǎn)業(yè),利潤率低,季節(jié)性收購明顯,資金需求量大,商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)受到資金和計劃的雙重約束,難以對糧食收購提供有效的支持。總之,在政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)都難以有效解決收購問題的現(xiàn)實情況下,準政策性貸款是農(nóng)發(fā)行承擔社會責任的主要手段。

2.發(fā)放準政策性貸款是支持民族糧食加工業(yè)發(fā)展的需要

隨著我國糧食市場與國際市場對接,糧食價格也形成對接機制,國際糧商和跨國公司正陸續(xù)進入中國糧食市場,對我國民營糧食加工企業(yè)造成極大沖擊。如在“2004年大豆危機”之后,國內(nèi)近70%的大豆壓榨企業(yè)停產(chǎn),大量企業(yè)倒閉,國際糧商趁機低價收購和參股。目前,我國80%左右的小包裝食用油控制在國際大糧商手中,而且還有繼續(xù)向其他品種擴張的趨勢。跨國企業(yè)已掌控我國植物油定價權(quán),如果進一步取得糧食流通的控制權(quán),將會造成我國糧食定價權(quán)旁落,給我國糧食宏觀調(diào)控和糧食安全造成極大影響。隸屬世界四大糧商之一ADM公司的益海嘉里集團,已經(jīng)在山東、河南、河北、黑龍江、湖南等糧食主產(chǎn)區(qū)建立或并購多家糧食加工企業(yè),2009年在雞西市也進行了相關(guān)布局的調(diào)研和運作。在這種形勢下,我們必須加大對國有或民營糧食加工企業(yè)準政策性貸款支持,使其迅速發(fā)展壯大,對保證國家糧食安全,增強我國糧食產(chǎn)業(yè)在國際市場上的話語權(quán),具有十分重要的現(xiàn)實意義。

3.投放準政策性貸款是農(nóng)發(fā)行自身發(fā)展的需要

一是多年來農(nóng)發(fā)行對準政策性貸款的投放和管理已經(jīng)形成了貸款投向的清晰化、業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化和風險控制的程序化。我們認為,這項業(yè)務(wù)已進入良性發(fā)展階段。二是隨著糧改深入,糧食市場流通體系將逐步健全,糧食物流將會逐步順暢,國家除掌握必要的儲備外,市場流通將成為主導(dǎo),這是準政策性貸款快速發(fā)展的有利契機。三是通過多年來的信貸支持,已發(fā)展了一批有實力、有規(guī)模和抗風險能力強的客戶群體,繼續(xù)支持,可把他們打造成大型的糧食骨干和支柱企業(yè),實現(xiàn)農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)持續(xù)有效的發(fā)展。四是通過準政策性貸款的投放,對農(nóng)發(fā)行產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟效益和社會效應(yīng)。

4.投放準政策性貸款是促進加工企業(yè)發(fā)展的需要

對糧食加工企業(yè)投放準政策性糧食收購貸款,是農(nóng)發(fā)行拓寬糧食收購渠道,積極支持多種形式收購的重要手段。雞西市分行2006―2008三個糧食年度累計對16戶加工企業(yè)投放準政策性糧食收購貸款7.72億元,收購糧食46萬噸。

在實際操作中,加工企業(yè)真正能夠提供優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進行抵押的并不多,為方便糧食收購,企業(yè)多建于縣(市)郊區(qū),部分經(jīng)營用地的取得方式為租賃或占用農(nóng)村集體土地。按農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行規(guī)定,設(shè)定不了抵押價值或抵押價值較低,直接影響到地上建筑物的價值。受此限制,農(nóng)發(fā)行投放抵押貸款的額度也較低,職能占到企業(yè)貸款總需求的10%～30%,個別甚至連10%都達不到。同時,加工企業(yè)自身流動資金不足,原因為:一是大部分自有資金投入到固定資產(chǎn);二是糧食原料收購季節(jié)性強,短期內(nèi)需要大量資金;三是糧食產(chǎn)業(yè)利潤率較低,完全是靠量的積累才能實現(xiàn)企業(yè)的盈利;四是企業(yè)多采取先貨后款的經(jīng)營方式,這樣就形成一部分結(jié)算資金占用,影響了資金的周轉(zhuǎn)。通過分析,可以看出,商業(yè)性貸款無法從根本上解決加工企業(yè)流動資金不足的問題,這是因為:①商業(yè)性短期流動資金貸款準入門檻較高,信用等級需達到A-級以上,一般要采取擔保的貸款方式;②加工企業(yè)可辦理有效抵押的資產(chǎn)較少,以全額抵押方式投放商業(yè)性短期流動資金貸款,無法滿足企業(yè)收購資金在量上的需求;③找專業(yè)擔保機構(gòu)擔保,增加了企業(yè)的成本,原本利潤率就較低的加工企業(yè)獲利能力將更加有限;④商業(yè)性短期流動資金貸款用于收購糧食的,農(nóng)發(fā)行仍采取封閉運行的管理方式,必須做到購貸銷還,不能周轉(zhuǎn)使用,這與加工企業(yè)的經(jīng)營方式存在著明顯矛盾。所以說,加工企業(yè)迫切需要準政策性貸款支持。

四、當前準政策性貸款業(yè)務(wù)面臨的形勢和問題

(一)準政策性貸款的社會敏感度提高,政策剛性增強

2010年以來,受物價上漲過快、自然災(zāi)害頻發(fā)、國際糧食供求緊張等因素的影響,農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)面臨著比較嚴峻的形勢。在這種背景下,支持糧食收購已不僅僅是個簡單的經(jīng)濟問題,更是一個高度敏感的政治問題,關(guān)系到糧食安全、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟全局,關(guān)系到保證農(nóng)民利益、促進農(nóng)民增收,是國家宏觀調(diào)控、長遠規(guī)劃的重要一環(huán),政策性十分突出。

(二)準政策性貸款的市場環(huán)境復(fù)雜,風險防控難度加大

一是糧食市場化程度提高。市場化程度的提高也意味著競爭的加劇和風險的加大。從近年來的情況看,市場放開后,各類市場主體為爭奪糧食資源而展開的“收購大戰(zhàn)”頻頻發(fā)生,導(dǎo)致市場供求扭曲、價格波動頻繁。二是部分農(nóng)產(chǎn)品的國際化程度提高,突出表現(xiàn)在大豆市場受國際市場的影響較大。三是企業(yè)經(jīng)營的一體化程度提高。目前,大部分市場主體實行“購加銷”一體化經(jīng)營。生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)增多,市場風險點也在增加,只要其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就有可能影響到整個企業(yè)的經(jīng)營。四是市場經(jīng)營方式的多元化程度提高。從市場交易的方式看,目前,除了現(xiàn)貨交易之外,還出現(xiàn)了期貨交易、電子撮合交易等新型的交易方式和手段。這在規(guī)避傳統(tǒng)風險的同時,也容易產(chǎn)生新的風險。

(三)準政策性貸款的對象基礎(chǔ)薄弱,倒逼貸款現(xiàn)象使農(nóng)發(fā)行監(jiān)管責任加重

目前,一方面,由于市場主體發(fā)育緩慢,導(dǎo)致準政策性貸款投放缺乏足夠的市場載體。幾年來,受應(yīng)急、應(yīng)季緩解局部性農(nóng)民賣糧難問題的制約,擇優(yōu)投放貸款的空間非常有限。截至2009年末,雞西地區(qū)全轄42戶國有糧食購銷企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和加工企業(yè)中,A級以上客戶13戶,只占31%。全市16%的國有糧食企業(yè)的貸款資格是由地方政府推薦取得的,實際達不到農(nóng)發(fā)行的認定條件,因而貸款的發(fā)放存在著風險隱患。另一方面,國有糧食企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革還不徹底、不到位,企業(yè)風險承受能力較弱,其貸款主要用于委托糧食收購,導(dǎo)致貸款的使用權(quán)發(fā)生了分離。如果市場價差超出風險保證金,委托客戶續(xù)存難度大,就會將風險直接轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)和農(nóng)發(fā)行。糧食企業(yè)與其他行業(yè)相比有很大的區(qū)別,一年一度集中收購,分期銷售,光靠對報表、現(xiàn)金流、產(chǎn)成品的監(jiān)督遠遠不夠,第二還款來源較弱,因此,只能靠加強糧食庫存監(jiān)管來保證貸款安全,農(nóng)發(fā)行監(jiān)管責任日益加重。

(四)準政策性貸款的第二還款來源較弱,安全措施無法覆蓋風險全部

糧食購銷類企業(yè)一般以貿(mào)易為主,流動資金多,固定資產(chǎn)較少,因此,企業(yè)第二還款來源較弱。截至目前,占用農(nóng)發(fā)行貸款的糧食企業(yè)有效資產(chǎn)值僅為3.7億元,其中,糧食購銷企業(yè)2.82億元,產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和加工企業(yè)0.88億元,有效資產(chǎn)抵押值為1.85億元。而雞西地區(qū)年均糧食收購貸款需求量為30億元左右,有效資產(chǎn)抵押值僅占貸款需求的6%,而且變現(xiàn)難度較大。大量的信用放款僅靠10%～20%的風險保證金來覆蓋,貸款風險難以防控,一旦發(fā)生風險,安全措施無法到位。如果要求企業(yè)實行抵押擔保的方式,一是抵押率不足,難以滿足貸款需求;二是貸款費用支出較大,企業(yè)難以承擔,并且個別企業(yè)也難以落實擔保公司的條件。

(五)準政策性貸款的發(fā)展定位尚不夠清晰,在操作中存在兩難選擇

隨著糧食市場的逐步放開以及國家宏觀調(diào)控的加強,作為農(nóng)發(fā)行收購信貸的兩個重要組成部分,準政策性貸款與政策性貸款之間,客觀上存在著既相互補充,又相互排斥的關(guān)系。對準政策性貸款業(yè)務(wù)來講,如果采取積極的信貸政策,增加準政策性貸款的投放量,就會使企業(yè)自主收購能力增強,市場價格上揚,導(dǎo)致國家啟動最低收購價預(yù)案的可能性下降,政策性貸款的需求減少,市場風險增加,并通過準政策性貸款向農(nóng)發(fā)行集中。相反,如果采取從緊的信貸政策,壓縮準政策性貸款的投放量,則可能會導(dǎo)致企業(yè)自主收購能力削弱,市場價格下降,國家最低收購價預(yù)案啟動的可能性上升,政策性貸款的需求增加,但同時政策風險增加。

(六)準政策性貸款承貸主體的多元化,使信貸服務(wù)與管理的難度加大

一是客戶結(jié)構(gòu)復(fù)雜。目前的貸款客戶,既有購銷流通企業(yè),也有產(chǎn)業(yè)化加工企業(yè);既有國有企業(yè),也有民營企業(yè);既有股份企業(yè),也有上市企業(yè)。不同類型的企業(yè)有不同的組織形式和經(jīng)營方式,需要農(nóng)發(fā)行提供更加個性化的金融服務(wù),實行更加具有針對性的信貸管理。二是客戶貸款種類復(fù)雜。有的企業(yè)在農(nóng)發(fā)行既有準政策性貸款,又有政策性貸款,有的還有商業(yè)性貸款,各種信貸資金相互交織,分類監(jiān)管難度較大。三是客戶市場復(fù)雜。目前,不少商業(yè)銀行也在逐步向涉農(nóng)優(yōu)質(zhì)客戶滲透,客戶競爭日趨激烈。同時,新型市場主體增多,但發(fā)育不完善。不少中小型糧食加工企業(yè)、糧食經(jīng)紀人或合作組織通過自身積累、民間借貸等方式逐步成長為不可忽視的市場力量,但普遍存在內(nèi)部管理體制不健全、財務(wù)信息不透明、經(jīng)營不規(guī)范等問題,需要在客戶營銷與培育方面有所突破。

(七)準政策性貸款性質(zhì)界定的不足,限制其發(fā)揮更大作用

一是現(xiàn)行準政策性貸款的范圍界定偏窄,與農(nóng)村社會經(jīng)濟發(fā)展的需求不相適應(yīng)。目前,農(nóng)發(fā)行把準政策性貸款僅僅局限于糧棉油收購貸款領(lǐng)域。隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展以及人民群眾生活水平的提高,同樣關(guān)系到國計民生的農(nóng)副產(chǎn)品收購也需要準政策性貸款支持。二是現(xiàn)行準政策性貸款的業(yè)務(wù)范圍與個別商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)存在交叉。對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)直接收購糧食所需的資金,目前,既可使用準政策性貸款,即收購貸款,也可使用商業(yè)性貸款,即農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款。三是準政策性貸款業(yè)務(wù)缺乏合理的補償機制。由于對準政策性貸款允許存在一定的風險敞口,使得準政策性貸款所承擔的風險要高于政策性貸款和商業(yè)性貸款。綜上所述,準政策性貸款在制度設(shè)計上需更加完善。

五、結(jié)合雞西地區(qū)實際,提出推動準政策性貸款業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的幾點建議

(一)從全局的高度,明晰準政策性貸款業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略定位

一是準政策性貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當服從和服務(wù)于整個收購信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略,應(yīng)該圍繞“因地制宜、防控風險、力爭多投”的指導(dǎo)思想,來確定可持續(xù)發(fā)展的路徑。二是準政策性貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)有助于政策性貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展。從綜合效益來講,政策性貸款要優(yōu)于準政策性貸款。對于糧食收購應(yīng)盡可能地促成國家啟動最低收購價預(yù)案,以提高調(diào)控貸款在支持收購中的比重。三是準政策性貸款業(yè)務(wù)應(yīng)為商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展提供支持。對既符合準政策性貸款條件,又符合商業(yè)性貸款條件的,應(yīng)盡可能地選擇使用準政策性貸款,如加工企業(yè)就更適合使用準政策性貸款。

(二)強化管理,準確把握準政策性貸款業(yè)務(wù)的中心環(huán)節(jié)

在經(jīng)營管理中,雞西市分行始終嚴格執(zhí)行“錢隨糧走、購貸銷還、專款專用、庫貸掛鉤、封閉運行”的要求,抓好貸款發(fā)放、貸款使用和收貸收息三個重點環(huán)節(jié),明確工作職責:客戶經(jīng)理負責貸后管理,行長、主管副行長承擔相應(yīng)管理和監(jiān)督責任,層層簽訂庫存監(jiān)管責任狀。按程序操作,依制度管理,規(guī)定動作不得簡化或省略,關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度執(zhí)行必須有據(jù)可查,杜絕在堅持基本制度上走過場。支行承擔貸款發(fā)放并按進度供應(yīng)資金,監(jiān)督收購,市行抽調(diào)力量監(jiān)督庫存和法人代表,并嚴格執(zhí)行庫存動態(tài)監(jiān)管、企業(yè)法人離城報告制度。

2008糧食年度,為加強對糧食庫存的監(jiān)管力度,雞西市分行創(chuàng)新了檢查方式,成立了貸后督查大隊,重點履行糧食庫存督查職能。2009年1至8月份,督查大隊對全轄13個新糧庫點進行每月兩次巡回檢查,采取倒查法,直接深入到企業(yè)專職檢查庫存,如發(fā)現(xiàn)問題一查到底,直接追責到基層行行長、主管副行長、駐庫信貸員,有力地保證了收購資金封閉運行,為全市糧食貸款筑起了一道堅固的安全防線。如虎林市農(nóng)墾慶豐糧油加工廠異地儲糧,督查大隊發(fā)現(xiàn)后,及時采取措施,追回了1 000多萬元糧款,避免了貸款風險的升級。截至2009年10月末,雞西市2008糧食年度準政策性貸款實現(xiàn)本息“雙結(jié)清”。2010年,為加強對2009年度收購的新糧管理,在各基層營業(yè)機構(gòu)正常監(jiān)管庫存的前提下,市分行組建了三個庫存監(jiān)管小組,配備專車,堅持每月50%的時間深入到基層檢查庫存。糧食庫存是企業(yè)的第一還款來源,庫存有保證,準政策性貸款的風險就可規(guī)避。

(三)通過信貸手段創(chuàng)新,破解準政策性貸款業(yè)務(wù)“兩難”的問題

1.監(jiān)管手段的創(chuàng)新

在加大庫存監(jiān)管的同時,雞西市分行還加強對企業(yè)法人進行全方位的道德風險監(jiān)管。一是在資格認定時,對企業(yè)法人代表進行全面的調(diào)查了解,通過查看法人代表出差票據(jù),根據(jù)出差日期看前后有無可疑資金流出或流入,通過企業(yè)納稅情況來判斷企業(yè)法人代表是否真正遵章守紀。如法人代表道德不過關(guān),實行一票否決。二是在日常庫存監(jiān)管時,定期對企業(yè)法人代表的道德行為進行跟蹤監(jiān)管,并由支行行長最后做出判斷,出現(xiàn)問題及時向上級行報告。如2009年,在對某企業(yè)監(jiān)管時,發(fā)現(xiàn)一戶重點貸款企業(yè)法人有做期貨交易的傳聞,市行立即組織人員進行全面調(diào)查,最后發(fā)現(xiàn)是競爭對手制造的傳聞。三是在貸款全過程中,重視并建立與“法人代表面談”制度。四是在貸后期間,通過在糧食企業(yè)中開展“信用企業(yè)”和“信用法人代表”活動,形成講究誠信經(jīng)營、防范法人道德風險的良好氛圍。

2.貸款方式的創(chuàng)新

發(fā)放準政策性貸款時,雞西市分行在實行有效資產(chǎn)抵押和風險準備金制度的基礎(chǔ)上,還采取了浮動資產(chǎn)抵押、保險和與法人代表簽訂無限連帶責任保證合同等方式,盡可能地降低風險敞口。目前,雞西市分行正在探索加工企業(yè)聯(lián)保制,這是一種區(qū)域內(nèi)加工企業(yè)聯(lián)合會的形式,是在企業(yè)內(nèi)部規(guī)范行為,形成互為制約的一種模式。

(四)引入準入與退出機制,凈化信貸整體環(huán)境和提升客戶競爭力

雞西市分行采取“有保有壓、有進有退”的營銷原則,根據(jù)客戶的資信狀況、發(fā)展?jié)摿σ约皩r(nóng)發(fā)行經(jīng)營發(fā)展的影響程度,進行分類排隊。在逐步收回存量貸款的前提下,穩(wěn)步實施客戶退出機制,對市場競爭力差、經(jīng)營效益較低、風險承受能力弱、資信不好的企業(yè)逐步使其退出雞西市分行的支持范圍。2009年1至8月份,累計強行退出7戶規(guī)模較小、經(jīng)營管理差、抗風險能較弱的糧食加工企業(yè);逐步退出6戶基礎(chǔ)條件差、交通不便、歷史包袱重、內(nèi)部管理混亂、不配合信貸監(jiān)管的國有糧食購銷企業(yè)。在確定準政策性貸款支持對象時,始終堅持區(qū)別對待,不搞一刀切或遍地開花。特別是經(jīng)過2008、2009兩個糧食年度的審慎經(jīng)營,明確重點支持:一是大中型加工企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)收購原料;二是有常年固定合同的軍供糧加工、外省地儲糧收購等糧食企業(yè);三是大型集團客戶進行委托收購。禁止:一是對純貿(mào)易類企業(yè)收購貿(mào)易糧賭后市的企業(yè)發(fā)放貸款;二是對國有購銷企業(yè)自營收購發(fā)放貸款;三是對政策性與準政策性混收的企業(yè)發(fā)放貸款。通過實施分類排隊和客戶退出機制引入,進一步優(yōu)化了客戶和貸款結(jié)構(gòu),使雞西市分行掌握了客戶結(jié)構(gòu)和信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整的主動權(quán),有效的預(yù)防和化解了信貸風險。

(五)立足可持續(xù)發(fā)展,著力構(gòu)建更加有效的準政策性貸款業(yè)務(wù),發(fā)展保障機制

一是繼續(xù)拓寬準政策性貸款的支持范圍。準政策性貸款具有一定程度的社會公共產(chǎn)品特性,體現(xiàn)的是國家政策和公共利益,受惠的應(yīng)當是整個農(nóng)村社會經(jīng)濟,因而不能把準政策性貸款簡單等同于糧食收購貸款。建議根據(jù)農(nóng)發(fā)行支農(nóng)職能的調(diào)整,以及農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要,不斷拓寬準政策性貸款的內(nèi)涵和外延。二是爭取政策支持,加快健全自我補償機制。鑒于準政策性貸款的特殊性,應(yīng)該建立比其他貸款業(yè)務(wù)更有效的風險補償機制。建議積極爭取國家有關(guān)部門對農(nóng)發(fā)行準政策性貸款業(yè)務(wù)的認同和認可,在財政不承擔補貼責任的情況下,允許農(nóng)發(fā)行提高對準政策性貸款呆賬準備金的比例,以區(qū)別其他商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)。三是建立有效的考核評價機制。重點從執(zhí)行政策和防范風險兩個方面來綜合衡量準政策性貸款業(yè)務(wù)的運作成效,要將考核結(jié)果納入到經(jīng)營績效考核體系中,與工資、費用以及其他資源分配掛鉤。

參考文獻:

[1] 董小君.金融風險預(yù)警機制研究[M].北京:經(jīng)濟管理出版社,2004.

篇2

_______省_______縣_______ （單位），以下簡稱發(fā)包人

____________省______________設(shè)計院，以下簡稱承包人

經(jīng)雙方協(xié)商，由發(fā)包人委托承包人承擔_______工程的可行性研究，特訂立本合同。

第一條 發(fā)包人在合同簽訂之日起_______天以內(nèi)，向承包人提供所有與研究工程有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并對資料的準確性負責。

1．提供數(shù)據(jù)、資料的內(nèi)容如下：_______ （略）。

2．在合同期內(nèi)，發(fā)包人進行與本工程有關(guān)的討論、詢價、對外談判、調(diào)研考察等所得的信息資料，應(yīng)及時提供給承包人，必要時可吸收承包人參加本工程可行性研究的人員參加。

第二條 承包人應(yīng)在______年______月_____日以前，向發(fā)包人提交本合同工程的可行性報告，并對此承擔責任。可行性報告內(nèi)容應(yīng)包括：

1．經(jīng)濟評價指標：

（1）投資內(nèi)部收益率：______________

（2）投資回收期：______________

2．貸款償還能力分析：______________

3．外匯償還能力分析：______________

4．盈虧平衡、靈敏度分析與風險評價：______________

5．結(jié)論：______________

承包人應(yīng)向發(fā)包人提交可行性報告_____________份。

發(fā)包人如在合同期間對_______工程提出重大變更，甚至原始資料、數(shù)據(jù)有重大變動，有可能導(dǎo)致承包人對可行性報告作修改甚至返工時，須經(jīng)雙方協(xié)商，對本合同進行修改，或增加任務(wù)變更附件，或另訂合同。

第三條 費用支付條款

1．本工程的可行性研究費為人民幣_______元整。于合同生效之日，發(fā)包人應(yīng)向承包人付給上述金額的20％，所余金額于合同期滿時全部付清。

2．發(fā)包人中止合同時，無權(quán)要求承包人退還定金。

3．承包人不履行本合同規(guī)定的責任與義務(wù)時，應(yīng)雙倍償還定金。

第四條 違約罰金

1．承包人不按合同規(guī)定的日期提交可行性研究報告時，每拖期一天，應(yīng)扣除其所應(yīng)得費用的5％，作為違約罰金。

2．承包人提供的可行性研究報告中出現(xiàn)錯誤，且此等錯誤純屬承包人造成的，應(yīng)扣除其所應(yīng)得費用的10％一30％，視錯誤性質(zhì)嚴重程度而定。

3．因發(fā)包人責任造成的可行性研究重大修改，或返工重作，應(yīng)另行增加費用，其數(shù)額由雙方商定。

4．發(fā)包人超過合同規(guī)定日期付費時，應(yīng)償付給承包人逾期違約罰金，以每逾期一天按合同規(guī)定費用的5％計算。

篇3

地址：_____________________________

郵碼_______________________________

電話_______________________________

法定代表人：_______________________

職務(wù)_______________________________

承包方：___________________________

地址：_____________________________

郵碼_______________________________

電話_______________________________

法定代表人：_______________________

職務(wù)_______________________________

經(jīng)雙方協(xié)商，由委托方委托承包方承擔________ 工程的可行性研究，特訂立本合同。

第一條 委托方在合同簽訂之日起________ 天以內(nèi)，向承包方提供所有與研究工程有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并對資料的準確性負責。

1．提供數(shù)據(jù)、資料的內(nèi)容如下：________ 。

2．在合同期內(nèi)，委托方進行與本工程有關(guān)的討論、詢價、對外談判、調(diào)研考察等所得的信息資料，應(yīng)及時提供給承包方，必要時可吸收承包方參加本工程可行性研究的人員參加。

第二條 承包方應(yīng)在________ 年________ 月________ 日以前，向委托方提交本合同工程的可行性報告，并對此承擔責任。可行性報告內(nèi)容應(yīng)包括：

1．經(jīng)濟評價指標：

（1）投資內(nèi)部收益率：________________。

（2）投資回收期：____________________。

2．貸款償還能力分析：____________ 。

3．外匯償還能力分析：____________ 。

4．盈虧平衡、靈敏度分析與風險評價：________ 。

5．結(jié)論：____________________________ 。

承包方應(yīng)向委托方提交可行性報告________ 份。

委托方如在合同期間對________ 工程提出重大變更，甚至原始資料、數(shù)據(jù)有重大變動，有可能導(dǎo)致承包方對可行性報告作修改甚至返工時，須經(jīng)雙方協(xié)商，對本合同進行修改，或增加任務(wù)變更附件，或另訂合同。

第三條 費用支付條款

1．本工程的可行性研究費為人民幣________________元整。于合同生效之日，委托方應(yīng)向承包方付給上述金額的20%的定金。余下金額于合同期滿時全部付清。

2．委托方中止合同時，無權(quán)要求承包方退還定金。

3．承包方不履行本合同規(guī)定的責任與義務(wù)時，應(yīng)雙倍償還定金。

第四條 違約罰金

1．承包方不按合同規(guī)定的日期提交可行性研究報告時，每拖期一天，應(yīng)扣除其所應(yīng)得費用的__%，作為違約罰金。

2．承包方提供的可行性研究報告中出現(xiàn)錯誤，且此等錯誤系承包方造成者，應(yīng)扣除其所應(yīng)得費用的10%～30%，視錯誤性質(zhì)嚴重程度而定。

3．因委托方責任造成的可行性研究重大修改，或返工重作，應(yīng)另行增加費用，其數(shù)額由雙方商定。

4．委托方超過合同規(guī)定日期付費時，應(yīng)償付給承包方以逾期違約罰金，以每逾期一天按合同規(guī)定費用的__%計算。

第五條 本合同自簽訂之日起生效。合同中如有未盡事宜，由雙方共同協(xié)商，作出修改或補充規(guī)定。修改或補充規(guī)定與本合同具有同等效力。

第六條 本合同正本一式二份，雙方各執(zhí)一份。合同副本一式____份，送____各一份備案。

委托方：（蓋章）___________

負責人：___________________

_________年______月______日

承包方：（蓋章）___________

篇4

可行性研究(Feasibility Study)是通過對項目的主要內(nèi)容和配套條件，如市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等，從技術(shù)、經(jīng)濟、工程等方面進行調(diào)查研究和分析比較，并對項目建成以后可能取得的財務(wù)、經(jīng)濟效益及社會環(huán)境影響進行預(yù)測，從而提出該項目是否值得投資和如何進行建設(shè)的咨詢意見，為項目決策提供依據(jù)的一種綜合性的系統(tǒng)分析方法。 可行性研究報告是投資項目可行性研究工作成果的體現(xiàn)，是投資者進行項目最終決策的重要依據(jù)。可行性研究報告主要內(nèi)容是要求以全面、系統(tǒng)的分析為主要方法，經(jīng)濟效益為核心，圍繞影響項目的各種因素，運用大量的數(shù)據(jù)資料論證擬建項目是否可行。對整個可行性研究提出綜合分析評價，指出優(yōu)缺點和建議。為了結(jié)論的需要，往往還需要加上一些附件，如試驗數(shù)據(jù)、論證材料、計算圖表、附圖等，以增強可行性報告的說服力。

二、可行性研究報告構(gòu)成

第一，總論。總論即項目的基本情況。在可行性研究報告的編制中，這一部分特別重要，項目的報批、貸款的申請、合作對象的吸引主要靠這一部分。總論的內(nèi)容一般包括項目的背景、項目的歷史、項目概要以及項目承辦人四個方面。

第二，基本問題研究。可行性研究報告的基本問題研究，是對各個專題研究報告進行匯總統(tǒng)一、平衡后所作的較原則、較系統(tǒng)的概述。主要內(nèi)容為：市場情況與企業(yè)規(guī)模;資源與原料及協(xié)作條件;廠址選擇方案;項目技術(shù)方案;環(huán)保、節(jié)能方案;工廠管理機構(gòu)和員工方案;項目實施計劃和進度方案;資金籌措;經(jīng)濟評價;結(jié)論等。

三、可行性研究報告編制要點

(1)設(shè)計方案，可行性研究報告的主要任務(wù)是對預(yù)先設(shè)計的方案進行論證，所以必須設(shè)計研究方案，才能明確研究對象。

(2)內(nèi)容真實，可行性研究報告涉及的內(nèi)容以及反映情況的數(shù)據(jù)，必須絕對真實可靠，不允許有任何偏差及失誤。其中所運用的資料、數(shù)據(jù)，都要經(jīng)過反復(fù)核實，以確保內(nèi)容的真實性。

(3)預(yù)測準確，可行性研究報告是投資決策前的活動。它是在事件沒有發(fā)生之前的研究，是對事務(wù)未來發(fā)展的情況、可能遇到的問題和結(jié)果的估計，具有預(yù)測性。因此，必須進行深入的調(diào)查研究，充分的占有資料，運用切合實際的預(yù)測方法，科學(xué)的預(yù)測未來前景。

(4)論證嚴密，論證性是可行性研究報告的一個顯著特點。要使其有論證性，必須做到運用系統(tǒng)的分析方法，圍繞影響項目的各種因素進行全面、系統(tǒng)的分析，既要做宏觀的分析，又要做微觀的分析。

四、可行性研究報告用途

可行性研究報告是在招商引資、投資合作、政府立項、銀行貸款等領(lǐng)域常用的專業(yè)文檔，主要對項目實施的可能性、有效性、如何實施、相關(guān)技術(shù)方案及財務(wù)效果進行具體、深入、細致的技術(shù)論證和經(jīng)濟評價，以求確定一個在技術(shù)上合理、經(jīng)濟上合算的方案和時機而寫的書面報告。

項目方需要知悉，部分可行性研究報告的編寫單位需要具備資格，可行性研究報告按用途主要分5種：

(1)用于企業(yè)融資、對外招商合作的可行性研究報告此類研究報告通常要求市場分析準確、投資方案合理、并提供競爭分析、營銷計劃、管理方案、技術(shù)研發(fā)等實際運作方案。

(2)用于國家發(fā)展和改革委立項的可行性研究報告此文件是根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》和《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》而編寫，是大型基礎(chǔ)設(shè)施項目立項的基礎(chǔ)文件，發(fā)改委根據(jù)可行性研究報告進行核準、備案或批復(fù)，決定某個項目是否實施。另外醫(yī)藥企業(yè)在申請相關(guān)證書時也需要編寫可行性研究報告。

(3)用于申請進口設(shè)備免稅主要用于進口設(shè)備免稅用的可行性研究報告，申請辦理中外合資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)項目確認書的項目需要提供項目可行性研究報告。

篇5

不同種類的可行性研究報告因研究對象、內(nèi)容、方法的差異而各有特色，但結(jié)構(gòu)要素基本相同，一般都包括標題、前言、正文、落款、附件5個部分。

1、標題

可行性研究報告的標題應(yīng)寫得準確、簡明，主要有以下2種。

(1)完整式。一般由擬建項目單位名稱、項目名稱、文種種類(3要素)組成，如《××省新型建筑材料廠關(guān)于引進水磨石生產(chǎn)線的可行性研究報告》。

(2)省略式。省略完整式中的擬建項目單位名稱，如《建設(shè)××大型水泥廠的可行性研究報告》;省略完整式中的擬建項目單位名稱、項目名稱，只寫文種種類，如《可行性研究報告》。

2、前言

前言即可行性研究報告的開頭部分，主要介紹該報告的來龍去脈。要求寫明項目名稱、項目主辦單位名稱及負責人、可行性研究單位名稱、可行性研究的技術(shù)負責人、經(jīng)濟負責人及參加人等。前言部分最常見的寫法是寫在什么時間、什么地方、用什么方法、由誰負責進行什么項目的可行性研究等內(nèi)容。文字要求簡潔明了，篇幅不宜過長。

3、正文

正文是可行性研究報告的主體部分，是對所申報項目的必要性、可能性和技術(shù)經(jīng)濟指標的具體分析論證，最終得出是否可行的結(jié)論。要求運用全面、系統(tǒng)的分析方法，以經(jīng)濟效益為核心，圍繞影響項目的各種因素，運用大量的數(shù)據(jù)資料論證擬建項目是否可行。正文包括概論、供求

預(yù)測、技術(shù)論證、經(jīng)濟分析和結(jié)論5個部分。

(1)概論。提出可行性研究項目的依據(jù)、目的以及研究的結(jié)論。

(2)供求預(yù)測。主要寫國內(nèi)、國外市場的供求情況及發(fā)展趨勢。在研究和寫作供求預(yù)測時，要運用科學(xué)的方法和確鑿的數(shù)據(jù)，力求預(yù)測準確可信。

(3)技術(shù)論證。主要是運用資料、數(shù)據(jù)來論證以下幾個方面：能源、原材料的供應(yīng);廠址條件及交通狀況;技術(shù)、設(shè)備與環(huán)保;生產(chǎn)組織及人員培訓(xùn);并做出可行或不可行的結(jié)論。

(4)經(jīng)濟分析。主要包括：投資估算、收益估算、投資回收估算。投資估算，即項目所需的全部資金的估算，分為固定資產(chǎn)投資、流動資金投資兩部分;收益估算，即估算成本、售價、銷量、利潤等;投資回收估算，主要是對投資回報率的高低、回報年限的長短等的分析。在進行經(jīng)濟分析時，要翔實地估算出項目所需總資金，也要估算出項目實施的各個部分和不同時間中所需資金的具體比例。要正確估算固定資產(chǎn)和流動資金。要有針對性地分析項目的資金來源、籌措方式及貸款償付方式。

(5)結(jié)論。是在供求預(yù)測、技術(shù)論證、經(jīng)濟分析的基礎(chǔ)上，對項目做出的綜合評價。評價結(jié)論有三種情況：非可行性結(jié)論、可行性結(jié)論、彌補性結(jié)論。結(jié)論切忌模棱兩可，含糊其辭。

4、落款

標明完成可行性報告的報告者、報告日期。如在標題下注明，在這里可以省略。

5、附件

為了結(jié)論的需要，往往還需要加上一些附件，主要包括不能寫在正文內(nèi)的各種論證材料、試驗數(shù)據(jù)、調(diào)查數(shù)據(jù)、計算圖表、附圖等，以增強可行性研究報告的說服力。

種類

可行性研究報告按不同標準，可劃分為不同的類型。根據(jù)篇幅長短，分為大、中、小型可行性研究報告;根據(jù)難易程度，可分為一般可行性研究報告和復(fù)雜可行性研究報告;根據(jù)內(nèi)容的性質(zhì)，可分為科學(xué)研究型可行性研究報告、技術(shù)開發(fā)型可行性研究報告、項目建設(shè)型可行性研究報告等;根據(jù)不同的決策階段，又可分為機會研究報告、預(yù)可行性研究報告、詳細可行性研究報告。

按照用途劃分，可行性研究報告主要分五種：

(1)用于企業(yè)融資、對外招商合作的可行性研究報告。這類研究報告通常要求市場分析準確、投資方案合理、并提供競爭分析、營銷計劃、管理方案、技術(shù)研發(fā)等實際運作方案

(2)用于國家發(fā)展和改革委(以前的計委)立項的可行性研究報告、項目建議書、項目申請報告、資金申請報告，該文件是根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》和《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》而編寫，是大型基礎(chǔ)設(shè)施項目立項的基礎(chǔ)文件，發(fā)改委根據(jù)可研報告進行備案或批復(fù)，決定某個項目是否實施。

(3)用于進口設(shè)備免稅用的可行性研究報告， 申請辦理內(nèi)資項目確認書的項目需要提供由具有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢機構(gòu)編制的項目可行性研究報告，其中項目用匯額超過100萬美元(含100萬美元)或國產(chǎn)設(shè)備投資額超過1000萬元人民幣(含1000萬元人民幣)的項目，應(yīng)提供由具有甲級資質(zhì)的咨詢機構(gòu)編制的項目可行性研究報告。

篇6

一．可行性研究工作根據(jù)項目的進展可以分幾個階段進行。

（一）以投資機會研究

該階段的主要任務(wù)是對投資項目或投資方向提出建議，即在一定的地區(qū)和部門內(nèi)，以自然資源和市場的調(diào)查預(yù)測為基礎(chǔ)，尋找最有利的投資機會。投資機會研究相當粗略，主要依靠籠統(tǒng)的估計而不是依靠詳細的分析。該階段投資估算的精確度為±30%，研究費用一般占總投資的0.2%～0.8%。如果機會研究認為可行的，就可以邢亂喚錐蔚墓ぷ鰲?

（二）初步可行性研究

在機會研究的基礎(chǔ)上，進一步對項目建設(shè)的可能性與潛在效益進行論證分析。初步可行性研究階段投資估算精度可達±20%,所需費用約占總投資的0.25%～1.5%。

（三）詳細可行性研究

詳細可行性研究是開發(fā)建設(shè)項目投資決策的基礎(chǔ)，是在分析項目在技術(shù)上、財務(wù)上、經(jīng)濟上的可行性后作出投資與否決策的關(guān)鍵步驟。這一階段對建設(shè)投資估算的精度在±10%，所需費用，小型項目約占投資的1.0%～3.0%，大型復(fù)雜的工程約占0.2%~1.0%.項目的評估和決策，按照國家有關(guān)規(guī)定，對于大中型和限額以上的項目及重要的小型項目，必須經(jīng)有權(quán)審批單位委托有資格的咨詢評估單位就項目可行性研究報告進行評估論證。未經(jīng)評估的建設(shè)項目，任何單位不準審批，更不準組織建設(shè)。

（四）可行性研究階段工作精度表

第二節(jié)可行性研究的概念和作用

一．可行性研究的概念

可行性研究是指在投資決策前，對與項目有關(guān)的資源、技術(shù)、市場、經(jīng)濟、社會等各方面進行全面的分析、論證、和評價，判斷項目在技術(shù)上是否可行、經(jīng)濟上是否合理、財務(wù)上是否盈利，并對多個可能的備選方案進行擇優(yōu)的科學(xué)方法，其目的是使房地產(chǎn)開發(fā)項目決策科學(xué)化、程序化、從而提高決策的可靠性，并為開發(fā)項目的實施和控制提供參考。

我國從20世紀70年代開始引進可行性研究方法，并在政府的主導(dǎo)下加以推廣。1981年原國家計委明確“把可行性研究作為建設(shè)前期工作中一個重要的技術(shù)經(jīng)濟論證階段，納入了基本建設(shè)程序。1983年2月，原國家計委正式頒布了《關(guān)于建設(shè)項目進行可行性研究的試行管理辦法》，對可行性研究的原則、編制程序、編制內(nèi)容、審查辦法等做了詳細的規(guī)定，以指導(dǎo)我國的可行性研究工作。

房地產(chǎn)項目的特點和開發(fā)實踐證明，項目開發(fā)的關(guān)鍵是決策，開發(fā)商應(yīng)高度重視可行性研究的工作質(zhì)量，隨歐康夭諧〉鬧鴆焦娣叮康夭耐蹲駛帷⑼蹲世蠡嵩嚼叢繳伲歡咸岣呔霾咚劍拍莧〉孟钅靠⒌某曬Α?

二．可行性研究的作用

(一)可行性研究是項目投資決策的重要依據(jù)。開發(fā)項目投資決策，尤其是大型投資項目決策的科學(xué)合理性，是建立在根據(jù)詳細可靠的市場預(yù)測、成本分析和效益估算進行的項目可行性研究的基礎(chǔ)上的。

（二）可行性研究是項目立項、審批、開發(fā)商與有關(guān)部門簽訂協(xié)議、合同的依據(jù)。在我國投資項目必須列入國家的投資計劃。尤其是房地產(chǎn)項目，要經(jīng)過政府相關(guān)職能部門的立項、審批、簽訂有關(guān)的協(xié)議，依據(jù)之一就是可行性研究報告。

（三）可行性研究是項目籌措建設(shè)資金的依據(jù)。房地產(chǎn)開發(fā)項目可行性研究對項目的經(jīng)濟、財務(wù)指標進行了分析，從中可以了解項目的籌資還本能力和經(jīng)營效益的獲取能力。銀行等金融機構(gòu)是否提供貸款，主要依據(jù)可行性研究中提供的項目獲利信息。因此可行性研究也是企業(yè)籌集建設(shè)資金和金融機構(gòu)提供信用貸款的依據(jù)。

（四）可行性研究是編制設(shè)計任務(wù)書的依據(jù)。可行性研究對開發(fā)項目的建設(shè)規(guī)模、開發(fā)建設(shè)項目的內(nèi)容及建設(shè)標準等都作出了安排，這些正是項目設(shè)計任務(wù)書的內(nèi)容。

第三節(jié)可行性研究的內(nèi)容

一.可行性研究報告的結(jié)構(gòu)

一般來講，專業(yè)機構(gòu)編寫一個項目的可行性研究報告應(yīng)包括封面、摘要⒛柯肌⒄摹⒏郊透酵劑霾糠幀?

（一）封面：一般要反映可行性報告的名稱，專業(yè)研究編寫機構(gòu)名稱及編寫報告的時間三個內(nèi)容。

（二）摘要：它是用簡潔明了的語言概要介紹項目的概況、市場情況可行性研究的結(jié)論及有關(guān)說明或假設(shè)條件，要突出重點，假設(shè)條件清楚，使閱讀人員在短時間內(nèi)能了解全報告的精要。也有專家主張不寫摘要，因為可行性研究報告事關(guān)重大，閱讀者理應(yīng)仔細全面閱讀。

（三）目錄：由于一份可行性報告少則十余頁，多則數(shù)十頁，為了便于寫作和閱讀人員將報告的前后關(guān)系、假設(shè)條件及具體內(nèi)容條理清楚地編寫和掌握，必須編寫目錄。

（四）正文內(nèi)容：它是可行性報告的主體，一般來講，應(yīng)包括以下內(nèi)容

1．項目概況

主要包括：項目名稱及背景、項目開發(fā)所具備的自然、經(jīng)濟、水文地質(zhì)等基本條件，項目開發(fā)的宗旨、規(guī)模、功能和主要技術(shù)經(jīng)濟指標、委托方、受托方、可行性研究的目的、可行性研究的編寫入員、編寫的依據(jù)、編寫的假設(shè)和說明）；

2．市場調(diào)查和分析

在深入調(diào)查和充分掌握各類資料的基礎(chǔ)上，對擬開發(fā)的項目的市場需求及市場供給狀況進行科學(xué)的分析，并作出客觀的預(yù)測，包括開發(fā)成本、市場售價、銷售對象及開發(fā)周期、銷售周期等。

3．規(guī)劃設(shè)計方案優(yōu)選

在對可供選擇的規(guī)劃方案進行分析比較的基礎(chǔ)上，優(yōu)選出最為合理、可行的方案作為最后的方案，并對其進行詳細的描述。包括選定方案的建筑布局、功能分區(qū)、市政基礎(chǔ)設(shè)施分布、建筑物及項目的主要技術(shù)參數(shù)、技術(shù)經(jīng)濟指標和控制性規(guī)劃技術(shù)指標等。

4．開發(fā)進度安排

對開發(fā)進度進行合理的時間安排，可以按照前期工程、主體工程、附屬工程、竣工驗收等階段安排好開發(fā)項目的進度。作為大型開發(fā)項目，由于建設(shè)期長、投資額大，一般需要進行分期開發(fā)，需要對各期的開發(fā)內(nèi)容同時作出統(tǒng)籌安排。

5．項目投資估算

對開發(fā)項目所涉及的成本費用進行分析評估。房地產(chǎn)開發(fā)所涉及的成本費用主要有土地費用、前期工程費用、建筑安裝費用、市政基礎(chǔ)設(shè)施費用、公共配套費用、期間費用及各種稅費。估算的精度沒有預(yù)算那樣高，但需力爭和未來開發(fā)事實相符，提高評價的準確性。

6．項目資金籌集方案及籌資成本估算

根據(jù)項目的投資估算和投資進度安排，合理估算資金需求量，擬訂籌資方案，并對籌資成本進行計算和分析。房地產(chǎn)開發(fā)投資巨大，必須在投資前做好對資金的安排，通過不同的方式籌措資金，減少籌資成本，保證項目的正常進行。

7．項目財務(wù)評價；

依據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制定、現(xiàn)行價格和有關(guān)法規(guī)，從項目的角度對項目的盈利能力、償債能力和外匯平衡等項目從財務(wù)狀況進行分析，并借以考察項目財務(wù)可行的一種方法。具體包括項目的預(yù)售預(yù)測、成本預(yù)測基礎(chǔ)上進行預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計財務(wù)現(xiàn)金流量表的編制，債務(wù)償還表、資金來源與運用表的編制，以及進行財務(wù)評價指標和償債指標的計算，如財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、債務(wù)償還期、資產(chǎn)負債率等，據(jù)以分析投資的效果。

8．不確定性分析和風險分析

主要包括盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析等內(nèi)容。該分析通過對影響投資效果的社會、經(jīng)濟、環(huán)境、政策、市場等因素的分析，了解各種因素對項目的影響性質(zhì)和程度，為項目運作過程中對關(guān)鍵因素進行控制提供可靠依據(jù)。同時根據(jù)風險的可能性，為投資者了解項目的風險大小及風險來源提供參考。

9．可行性研究的結(jié)論

根據(jù)對相關(guān)因素的分析和各項評價指標數(shù)值，對項目的可行與否作出明確的結(jié)論。

10．研究人員對項目的建議

對項目中存在的風險和問題提出改善建議，以及對建議的效果作出估計。

（五）附件：它包含可行性研究的主要依據(jù)，是可行性研究報告必不可少的部分。一般來講，一個項目在做正式的可行性研究時，必須有政府有關(guān)部門的批準文件（如規(guī)劃選址意見書、土地批租合同、土地證、建筑工程許可證等）。專業(yè)人員必須依照委托書和上述文件以及相應(yīng)的法律、法規(guī)方能編寫項目可行性研究報告。

（六）附圖：一份完整的可行性報告應(yīng)包括以下附圖：項目的位置圖、地形圖、規(guī)劃紅線圖、設(shè)計方案的平面圖，有時也包括：項目所在地區(qū)或城市的總體規(guī)劃圖等等。

二．可行性研究報告的項目投資預(yù)算

一些不大規(guī)范的房地產(chǎn)項目可行性研究報告，其中的項目投資概算只包含了項目建設(shè)的工程概算，這樣算是不夠正確的。一個房地產(chǎn)項目不等于一個簡單的建筑物，它需要營銷成本、金融成本和建筑成本，項目投資就是為了滿足這些成本支出。而且，工程概算也不一定就等于發(fā)展商對項目工程建設(shè)的實際投資。在被證明星可行的前提下，邊回收資金邊追加投入的滾動式投資開發(fā)方式也是可以采取的，這樣一來發(fā)展商在工程建設(shè)上的實際總投入就會小得多。以工程概算代替項目投資概算是極不嚴肅的。房地產(chǎn)項目的投資概算應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）營銷開支概算

1．項目前研究及可行性研究的開支

2．項目策劃的開支

3．銷售策劃的開支

4．廣告開支

5．項目公司日常運作的開支

6．項目及企業(yè)的公關(guān)開支

（二）工程開支概算

1．用于工程勘探的開支

2．用于吹沙填土、平整土地的開支

3．用于工程設(shè)計的開支

4．用于建筑施工的開支

5．用于設(shè)施配套的開支

6．用于工程監(jiān)理的開支

（三）土地征用開支概算

1．政府一次性收取的標準地價

2．用于拆遷補償或青苗補償?shù)拈_支

3．影響公共設(shè)施而出現(xiàn)的賠償開支

（四）金融成本開支概算

1．外匯資金進入國內(nèi)貨幣系統(tǒng)產(chǎn)生的銀行擔保及管理費用支出

2．貸款引起的利息支出

3．各項保險開支

4．稅收和行政性收費

5．不可預(yù)見開支

第四節(jié)可行性研究報告的編制

一．房地產(chǎn)項目可行性分析常見誤區(qū)

1．誤區(qū)一：一個標準的效益分析

如果一份項目可行性研究報告十分肯定地告訴你將來能賺多少錢，而且一定能賺這么多錢，這絕不會是一份實事求是的報告，一份專業(yè)而嚴肅的項目可行性研究報告不可能只是一個效益標準。在可行性研究時會遇到太多的不確定因素，這些不確定因素使項目未來的價格及銷售進程處于一種相對的不確定之中。因此，可行性研究的“效益分析”也不可能是十分確定的，只能是一種合理的預(yù)測，而且這些預(yù)測需要假定的前提，那就是期望值。可行性研究根據(jù)不同的期望值給出不同的期望效益預(yù)測。

2．誤區(qū)二：先入為主的可行性研究

縱觀國內(nèi)多數(shù)失敗的大型地產(chǎn)投資，其中大部分項目的失敗都是由一些可預(yù)見的因素造成的。這些因素包括：高級別墅坐落在大型工業(yè)區(qū)內(nèi)，致使別墅環(huán)境被破壞，別墅無人問津；在一個離市區(qū)較遠的鄉(xiāng)鎮(zhèn)開發(fā)高層公寓，結(jié)果也是無人問津；準備在一個規(guī)劃失控的農(nóng)民居住區(qū)內(nèi)開發(fā)商住小區(qū)，結(jié)果在廉價“集資房”的沖擊下半途而廢；同一時間同一城市同類樓盤供應(yīng)量過大導(dǎo)致需求短缺；建設(shè)成本遠遠超過預(yù)算造成資金短缺；一條新建的高架橋攔腰而過使樓盤商鋪優(yōu)勢失效等等。當這些項目的發(fā)展商在談起這些問題時通常都會感嘆“真沒想到”，然而卻是早該想到的。再看一看這些項目的“可行性研究報告”，幾乎都是同一個調(diào)子：引經(jīng)據(jù)典，從各個角度描繪這個項目投資的美好前景，卻偏偏不提項目投資的不利因素。這樣的“可行性研究”，自始至終都是為了證明該項目是可行的，犯了“先入為主”的大忌。

（1）先入為主的可行性研究通常是由以下原因造成的：

A.房地產(chǎn)投資企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)主觀意志在起作用。往往由于“長官意志”對課題的影響，課題研究人員擔心挑項目的毛病會得罪老板，于是學(xué)會了察顏觀色，一切圍繞領(lǐng)導(dǎo)的意思去論證。所以，為避免這種情況的發(fā)展，公司領(lǐng)導(dǎo)要多些支持，少些干預(yù)，讓課題組放下包袱，按科學(xué)的路子去調(diào)查、分析。

B.課題組人員的業(yè)務(wù)水平不過關(guān)。有些項目的可行性研究沒有交給真正在行的專家去做，而是隨便找一些高校的教師或在本公司里的人去完成。這樣做，使課題組的智力及能力結(jié)構(gòu)很不合理，要指望他們拿出一個真正可信的可行性研究報告是不可能的。

C.有的發(fā)展商將可行性研究的課題交給一些建筑咨詢機構(gòu)去做，這些單位的科研實力過得硬，但由于項目對他們來說就意味著有生意可做，因而也不太可能保持中立的研究態(tài)度，除非發(fā)展商事先申明參與可行性研究的單位不能承攬本項目的工程咨詢業(yè)務(wù)。

D.有的發(fā)展商圖省事，讓與他合作的另一方提供可行性研究報告。這在意向接觸的時候是。必要的，但要清楚的是，合作另一方所作的可行性研究只是針對自己的投資行為而做的，并不適合于現(xiàn)在的發(fā)展商；有時合作另一方為了爭取他人來投資，可能會片面地夸大該項目的投資價值，這樣的可行性研究是不可能做到中立外。

二．編制可行性研究報告的人員安排組合

要組織一個可行性研究的小組，小組成員的知識結(jié)構(gòu)、人員安排要全面。

三．進行資料收集、市場分析

1.宏觀因素分析

房地產(chǎn)開發(fā)商在一個國家的某個地區(qū)擬進行房地產(chǎn)投資時，首先要考慮的是該國的宏觀因素如政治、經(jīng)濟、文化、地理地貌、風俗習(xí)慣及等。

2.區(qū)域性因素分析

一般來講，項目所在國內(nèi)部地區(qū)之間的發(fā)展是不平衡的，差異總是不同程度地存在，僅研究其宏觀因素還不夠、還必須對項目所在區(qū)域進行因素分析，這是因為：首先,宏觀經(jīng)濟對區(qū)域經(jīng)濟的影響程度不同，對有的區(qū)域影響大，有的區(qū)域影響小；其次,區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展受宏觀經(jīng)濟的影響存在著“時滯’現(xiàn)象，宏觀的經(jīng)濟現(xiàn)狀往往要經(jīng)過一段長時間以后才能對區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生影響，有的地區(qū)反應(yīng)快，有的地區(qū)則滯后性較為明顯，投資時必須加以考慮；其三,國家特定的地區(qū)經(jīng)濟使得某些區(qū)域經(jīng)濟或多或少受宏觀經(jīng)濟波動的影響，甚至形成于宏觀經(jīng)濟趨勢相反的逆向走勢。

3.微觀市場分析

對擬投資項目所在地區(qū)的房地產(chǎn)微觀市場的分析可以分成以下兩個部分，其一是對擬投資房地產(chǎn)市場的分析，其二是對與投資項目同類型的物業(yè)市場分析。

四.進行市場預(yù)測

1.需求預(yù)測

需求預(yù)測就是以房地產(chǎn)市場調(diào)查的信息、數(shù)據(jù)和資料為依據(jù)，運用科學(xué)的方法，對某類物業(yè)的市場需求規(guī)律和變化趨勢進行分析和預(yù)測，從而推斷出為了市場對該類物業(yè)的需求。

2.供給預(yù)測

供給預(yù)測就是以房地產(chǎn)市場調(diào)查的信息資料和數(shù)據(jù)為依據(jù)，運用科學(xué)的方法，對某類物業(yè)的市場供給規(guī)律和變化趨勢進行分析，從而預(yù)測為了市場上該類物業(yè)的供給情況

3.預(yù)測方法

通常可以分為時間序列分析法和因果關(guān)系分析法。時間序列分析法又可分為：移動平均法，指數(shù)平滑法等；因果關(guān)系分析法可分為：線性回歸法、非線性回歸法、模擬法等。

五.進行成本測算

在房地產(chǎn)開發(fā)項目的可行性研究中，項目的成本測算是重要的一環(huán)，它由估價師會同造價工程師完成。成本測算的正確與否，如同對租售市場的預(yù)測一樣，對項目的經(jīng)濟效益有重大的影響，但相對而言，成本測算較易把握。

篇7

【關(guān)鍵詞】公路項目；可行性；經(jīng)濟評價

一，公路項目可行性分析

工程項目可行性研究是確定工程項目時，運用技術(shù)經(jīng)濟學(xué)的基本原理，對工程項目從技術(shù)上、經(jīng)濟上論證其可行性，預(yù)測工程項目建成后的經(jīng)濟效果，并對各方案進行綜合評價和從中選優(yōu)。因此，工程項目可行性研究是一種科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟分析方法。

工程項目可行性研究是工程項目實施前的重要環(huán)節(jié)。一般情況下，任何工程項目，都要通過可行性研究證明這個工程項目的建設(shè)條件是可靠的，采用的技術(shù)是先進適用的，經(jīng)濟上是有利可圖的。這樣，投資者才會進行投資，銀行才肯貸款，這個項目才能得以興建。因此，可行性研究是決定投資項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

可行性研究是一項涉及范圍很廣的工作，它是在投資前對擬建項目的技術(shù)上、經(jīng)濟上是否可行所做的研究。即在確定建設(shè)項目時，運用技術(shù)經(jīng)濟分析的原理，研究不同方案實現(xiàn)的可能性。

第一，可行性研究的階段劃分。項目建設(shè)一般在時間上分為投資前決策、投資建設(shè)和運行三個時期。在投資前決策時期要進行可行性研究，其目的是為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。可行性研究分為機會研究、初步可行性研究、詳細可行性研究和評價報告四個階段。

可行性研究的步驟有：開始階段-實地調(diào)查及技術(shù)經(jīng)濟研究-選優(yōu)階段-對選出的方案進行詳細分析-編制可行性研究報告-編制資金籌劃計劃。

在項目工程的可行性分析中，項目的社會影響首當其沖。社會評價從以人為本的原則出發(fā)，研究擬建項目的社會影響分析，項目與所在地區(qū)的互適性分析和社會風險分析。

1，主要社會效益分析

（1）有利于繁榮地方經(jīng)濟，取得較大的社會經(jīng)濟效益：高速公路建成后，極大地改善了地區(qū)的公路狀況，解決交通堵塞，減少交通事故，使通行能力顯著提高，將加速地區(qū)與其他各大城市間的交流，進一步改善 投資環(huán)境，加快沿線區(qū)域的建設(shè)與開發(fā)，引導(dǎo)該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局的調(diào)整，促進城鄉(xiāng)貿(mào)易的流通，使豐富的農(nóng)副產(chǎn)品，林業(yè)資源，礦產(chǎn)資源轉(zhuǎn)化為商品進入市場。帶動商業(yè)、建筑業(yè)、運輸業(yè)、加工業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及特色農(nóng)業(yè)和旅游業(yè)等迅速發(fā)展，從而促進項目影響區(qū)域的經(jīng)濟繁榮。

（2）有利擴大就業(yè)，促進社會綜合事業(yè)發(fā)展：隨著諸多產(chǎn)業(yè)的逐漸興起和發(fā)展，將為社會就業(yè)提供更多的機會，發(fā)揮更大的經(jīng)濟和社會效益。擴大就業(yè)，為少數(shù)貧困農(nóng)民脫貧致富創(chuàng)造條件。沿線對基礎(chǔ)設(shè)施 筑物拆遷。對沿線的中、小城鎮(zhèn)采取“離而不遠，近而不進”的原則，通過人口稠密區(qū)時，路線布設(shè)盡可能避讓村舍，以減少拆遷。

（3）有利于提高沿線人民收入，改善人民的生活環(huán)境和人文環(huán)境、促進文化教育水平、衛(wèi)生健康水平的提高，有效控制人口增長：沿線各級政府及廣大的居住人群是項目的直接受益者，沿線各市的運輸條件將得到改善，有利于社會與經(jīng)濟的發(fā)展，有利于提高沿線人民收入，改善人民的生活環(huán)境，因此得到市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村各級政府的積極支持，當?shù)氐木用穹e極參與項目的實施，項目所在地的社會環(huán)境、人文條件適應(yīng)項目的建設(shè)與可持續(xù)發(fā)展。

2，負面影響：雖然項目工程的建成社會效益極其顯著，有利于繁榮地方經(jīng)濟，取得較大的社會經(jīng)濟效益，有利擴大就業(yè)，促進社會綜合事業(yè)發(fā)展，有利于提高沿線人民收入，改善人民的生活環(huán)境，有利于改善當?shù)厝宋沫h(huán)境，提高文化教育水平和當?shù)厝嗣裥l(wèi)生健康水平，有效控制人口增長，使沿線廣大人民和四級地方政權(quán)直接受益。但是搬遷農(nóng)民雖是受損者，但如果補償合理則主要是受益者。建設(shè)帶來負面影響，主要是大量占用土地問題與環(huán)境污染問題，這需要采取積極有效的措施才可以妥善解決。

二，經(jīng)濟評價研究

項目的經(jīng)濟評價應(yīng)該包括經(jīng)濟分析、財務(wù)分析、社會經(jīng)濟影響分析和風險分析等內(nèi)容。

（1）經(jīng)濟分析是把工程項目擺在國民經(jīng)濟這個大系統(tǒng)中來分析項目從國民經(jīng)濟中所吸取的投入以及項目產(chǎn)出對國民經(jīng)濟這個大系統(tǒng)的經(jīng)濟目標的影響，從而選擇對國民經(jīng)濟目標最有利的項目或方案，使全社會可用于投資的有限資源能夠合理配置和有效利用，使國民經(jīng)濟能夠持續(xù)穩(wěn)定地增長。經(jīng)濟分析方法有費用―效益分析，費用―效果分析，經(jīng)濟分析的目的是考察投資項目的資源配置效率，在各種備選方案中選擇最好的方案。（2）財務(wù)分析是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，從項目參與者角度出發(fā)，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，分析項目財務(wù)上的生存能力或可持續(xù)性。（3）對于投資項目，有必要從宏觀政策層面進行分析，分析項目對宏觀經(jīng)濟的影響，分析項目對宏觀經(jīng)濟的影響，分析相關(guān)利益主體的效益和費用分配，以考察項目對政府和社會的其他目標的實現(xiàn)或影響程度。分析項目的收益者和受損者，可以有效地調(diào)動人們參與項目的積極性。

三，項目可行性分析和經(jīng)濟評價的作用

在項目決策過程中，為了避免和減少失誤，降低人力、財力、物力消耗，提高建設(shè)投資的綜合經(jīng)濟效益，必須進行可行性分析和經(jīng)濟評價研究。一項好的可行性研究報告可使投資者在項目決策上實現(xiàn)技術(shù)最優(yōu)、建設(shè)可行、經(jīng)濟合理、效果最佳的目標。

可行性分析和經(jīng)濟評價研究是項目投資的首要環(huán)節(jié)。項目投資決策者主要根據(jù)可行性分析和經(jīng)濟評價研究的結(jié)果，來對一個項目是否應(yīng)該投資、如何進行投資作出決策。因此，他是投資的重要依據(jù)。在項目可行性研究工作中，詳細的預(yù)測了項目的財務(wù)效益和經(jīng)濟效益、貸款償還能力，可作為籌集資金和貸款的依據(jù)。此外，可行性報告中對產(chǎn)品方案、建設(shè)規(guī)模、場址、工藝流程、主要設(shè)備選型、環(huán)境評價、企業(yè)組織機構(gòu)、勞動定員、職工培訓(xùn)等方面的分析可以為項目實施過程中的各項具體工作提供參考依據(jù)。

參考文獻

篇8

【關(guān)鍵詞】建設(shè)項目；全過程跟蹤審計；造價；影響

1、引言

隨著國內(nèi)建筑業(yè)的蓬勃發(fā)展，建設(shè)項目不論在數(shù)量和規(guī)模上都近乎成幾何級數(shù)在增長。不過，恰恰由于這種過于快速的增長，導(dǎo)致了相關(guān)的一些監(jiān)督制度并沒有完全的建立。工程在建設(shè)過程中經(jīng)常會發(fā)生無必要的浪費甚至中飽私囊的情況，令到工程項目的投資受到極大的浪費，嚴重影響工程的投資的效益。一般的事后審計對于以上現(xiàn)象的控制力度不大，所以全過程審計就因應(yīng)行業(yè)的需要而被越來越廣泛的使用。

2、投資決策與設(shè)計階段對造價的影響

2.1項目投資決策階段對造價的影響

建設(shè)項目的投資決策是整個項目是否能夠真正立項施工的重要環(huán)節(jié)，是整個項目的源頭。本階段必須建立完整的監(jiān)督機制，從而令項目在符合科學(xué)的標準以及經(jīng)濟原理的基礎(chǔ)上進行。

（1）建設(shè)意向計劃階段。該環(huán)節(jié)的主要工作是提出項目的投資建議，同時給出建設(shè)意向計劃。由于并沒有太多的數(shù)據(jù)和資料可以作為支撐，本環(huán)節(jié)的工作相對籠統(tǒng)一些，具體的投資額度只能通過類似的項目來進行推算，其與真正的投資額的差異可能會在25%左右。本階段給出的估計投資額是主管部門在審核項目建設(shè)計劃時的關(guān)鍵依據(jù)，對于以后的相關(guān)研究也是重要的支撐，其直接決定建設(shè)項目本身是否可以進行。本階段需要對建設(shè)意向計劃是否科學(xué)合理進行嚴格的審計，如果發(fā)現(xiàn)與現(xiàn)實情況存在很大差異的地方，需要明確指出并給出合理的修改意見。

（2）初步可行性研究階段。本階段是在上一階段的基礎(chǔ)上進行的更加詳細的研究。主要涉及到項目的投資具體投資額度，建筑工藝，施工技術(shù)，相關(guān)機構(gòu)以及具體的建設(shè)進程等因素，并根據(jù)這些因素給出初步的可行性評價。這一階段是投資決策階段的中間環(huán)節(jié)，一般要求投資額度的誤差在20%左右。本階段直接決定著是否可以進入下一階段的投資決策探討，也會確定上一階段某些核心問題的具體的細節(jié)，對整個工程項目起著關(guān)鍵的決定性作用。

對該階段的審計，仍然是根據(jù)所提交的初步可行性報告，審計人員同樣需要對其科學(xué)性和準確性進行嚴格的審計。

（3）詳細可行性研究階段。本階段是投資決策的最終階段，主要會對工程項目進行完整、深刻、細致的科學(xué)論證，對于將要建設(shè)的項目選出最優(yōu)的建設(shè)方案。這一階段給出的報告內(nèi)容將會十分的具體詳細，估計的投資額度與實際投資的誤差需在10%之內(nèi)。該階段的審計工作需要著重在其提交的可行性報告上面，審計人員需要對報告中的數(shù)據(jù)做出嚴格的審計，確定符合經(jīng)濟技術(shù)的科學(xué)原理方可通過審計，決不能馬虎了事，隨意審批，把不符合科學(xué)論證的項目通過立項。

2.2 項目設(shè)計階段對造價的影響

完成了投資決策，可行性報告審批合格之后，就將開始項目的設(shè)計工作。設(shè)計階段是把可行性報告中的想法具體落實的環(huán)節(jié)，同樣也是控制工程造價的核心階段，做好這一階段的審計工作，將會對控制整個項目的造價有著積極的決定性作用。該階段會對項目的投資進行設(shè)計概算，主要依據(jù)是之前提供的可行性報告以及初步的設(shè)計方案，通過審批的設(shè)計概算是所能接受的項目投資的最大額度。項目建設(shè)單位會依據(jù)設(shè)計概算來制定具體的投資安排，比如設(shè)備以及原料等；而設(shè)計單位會將投資概算作為施工圖具體細節(jié)計算的重要根據(jù)。所以，審計人員對于設(shè)計概算的審計工作必須認真嚴謹，要對其是否符合經(jīng)濟原則，是否符合建設(shè)的合理性進行深入的檢查。審計工作的重點是審計設(shè)計概算是否符合法規(guī)要求，是否符合時效性，是否在本項目范圍使用。不符合上述原則的絕不通過審計。同時，審計人員還應(yīng)仔細審查設(shè)計概算的建設(shè)依據(jù)、建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)預(yù)計費用的真實性和造價的科學(xué)性。建設(shè)單位提交的施工設(shè)計圖必須嚴謹、完整，這就要求設(shè)計負責人員需要保證圖紙設(shè)計的質(zhì)量和科學(xué)性，制定完備的圖紙審核制度，杜絕由于設(shè)計圖紙的缺陷而導(dǎo)致的錯誤發(fā)生。

3、施工階段對造價的影響

本階段無疑是審計的核心階段，這時需要設(shè)計人員到施工現(xiàn)場進行具體的跟進，尤其是項目的重要部分必須做到嚴格的監(jiān)督和審計，如果是特別關(guān)鍵的工程，還需要在施工現(xiàn)場設(shè)置辦公地點，以方便審計人員的及時跟進。該階段的審計重點在于核實建設(shè)程序是否科學(xué)有序的被執(zhí)行、被審計單位是否嚴格的按照要求進行施工、現(xiàn)場變更簽證工作是否有效的取證以及防范可能發(fā)生的審計風險。具體有以下幾方面：

（1）關(guān)鍵工程審計全過程跟蹤。建設(shè)項目中的關(guān)鍵部分或者是關(guān)鍵工程需要審計人員的全過程跟蹤，施工的質(zhì)量、工程的具體進度以及工程款的撥付情況這些作為施工階段的核心控制環(huán)節(jié)，需要和監(jiān)理人員們共同合作。尤其是對于建設(shè)的資金情況，要嚴把資金的出口，保證資金的合理利用。具體的工作內(nèi)容包括審查工程項目的投資來源以及利用狀況，了解資金的到位狀況以及工程進度款的具體支付細節(jié)；核查財務(wù)的賬目設(shè)置是否符合會計規(guī)范，資金的利用是否經(jīng)濟合理，是否存在不符合規(guī)定的挪用項目資金等情況，從而保證建設(shè)資金被合理以及經(jīng)濟的使用。

（2）隱蔽項目的工程現(xiàn)場跟進。工程在施工過程中會出現(xiàn)數(shù)量較多的隱蔽項目，而這些隱蔽項目的工程量的計算與確定，將對項目的造價產(chǎn)生很大的影響，但是因為隱蔽項目在隱蔽之后就再也沒有辦法檢驗，所以不少工程都因為這些棘手的部分產(chǎn)生糾紛，甚至影響工程的進程。為了做好這部分的審計工作，審計人員必須親身到施工現(xiàn)場掌握施工的具體過程，核實隱蔽項目的驗收工作是否符合規(guī)范，杜絕隱蔽項目提交虛假的施工量和造價的情況。

（3）嚴格審計設(shè)計變更。由于建筑本身的特點有時難免會發(fā)生施工過程無法按照設(shè)計圖進行的情況，這時設(shè)計就必須做出適當?shù)淖兏徲嬋藛T一定要監(jiān)督設(shè)計部門是否嚴格控制變更，從而進一步控制工程造價，避免造價超出概算。另外，還需要完善合同的管理制度，盡量保證發(fā)包方和承包方平等互利。

4、竣工結(jié)算階段對造價的影響

工程項目的竣工結(jié)算階段，是整個項目的收尾環(huán)節(jié)。該階段的審計工作重點在于需要制定工程量復(fù)核規(guī)范以及內(nèi)部審核規(guī)范，并對工程量進行定期的跟蹤監(jiān)督。審計人員需要在工程竣工結(jié)算時，深入現(xiàn)場進行核查，核查工程量的準確性以及材料價格的依據(jù)等，令工程造價的結(jié)算科學(xué)合理。

（1）審查建設(shè)項目竣工決算。審計竣工決算報表的時效性、完整性、準確性。竣工決算報表數(shù)據(jù)的真實性，報表間的勾稽性等。

（2）審查待攤投資的真實以及合理性。審計項目配套設(shè)施等、貸款的利息以及資金占用費用的真實性，費用分攤的合理性，是否挪用工程資金；已攤銷投資的真實性，投資決算報表中關(guān)聯(lián)項目數(shù)據(jù)的配比性。

5、結(jié)論

本文對全過程審計對于工程造價的影響進行了分階段的分析，詳細探討了每個具體階段審計工作對于工程造價的影響作用。但是由于全過程審計工作的復(fù)雜性和專業(yè)性致使其工作的內(nèi)容遠遠廣泛于傳統(tǒng)的審計工作，因此對于審計人員的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗有著極高的要求，這方面就需要審計人員在工作的同時，不斷完善自己的知識結(jié)構(gòu)和職業(yè)素養(yǎng)，以勝任這類復(fù)雜的審計工作。

參考文獻：

[1]路偉. 推廣全過程跟蹤審計有效控制工程造價.民營科技.2011.06

篇9

一、對集團經(jīng)營決策的審計

1.分析經(jīng)營決策的合理性。

作為一個現(xiàn)代化集團，必須有一個遠大的經(jīng)營決策目標。因此，在選擇產(chǎn)品時要有前瞻意識，充分考慮決策方案的選擇是否合理？與行業(yè)性質(zhì)是否相符？決策的方法是否得當？與企業(yè)在行業(yè)中的競爭地位是否相稱？決策數(shù)據(jù)模型是否建立在對歷史數(shù)據(jù)的正確分析和對未來合理預(yù)測的基礎(chǔ)之上？數(shù)據(jù)來源是否真實可靠？方案是否符合成本效益原則？審計時要判斷企業(yè)集團制定的市場定位、發(fā)展方向、遠景規(guī)劃等是否堅持了可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及本行業(yè)的發(fā)展方向，是否與資源配置相協(xié)調(diào)；決策在新技術(shù)的采用方面是否具備創(chuàng)新意識和先進性。經(jīng)營決策是對集團的總體經(jīng)營活動和各種重要的活動的目標、方針、策略所擬定的方案做出最終的抉擇，審計時必須對經(jīng)營決策的可行性、科學(xué)性和效益性進行綜合評價和審查。

2.檢查經(jīng)營決策的執(zhí)行效果。

評價經(jīng)營決策是否被有效貫徹執(zhí)行時，可重點審查以下幾個方面：

（1）審查是否存在工作計劃與資源分配不匹配的狀況；（2）審查各職能部門是否根據(jù)集團的總體決策，制定各職能部門的具體實施方案；（3）審查各實施方案是否詳細說明了各職能部門所確定的經(jīng)營活動范圍和目標；（4）審查各職能部門是否把集團的經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成指揮與協(xié)調(diào)活動，以保證總體戰(zhàn)略的具體實施；（5）審查企業(yè)集團是否對影響總體決策完成的一些不確定因素有清醒認識，并確定了防范風險的應(yīng)變措施，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差能否及時發(fā)現(xiàn)并予以糾正。

二、對集團組織結(jié)構(gòu)的審計

企業(yè)集團的計劃完成情況，很大程度上是組織結(jié)構(gòu)效率的直觀反映。在分析時，要對計劃的完成情況進行比較和統(tǒng)計分析，還要參照同行業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行對比分析。此外，企業(yè)集團各崗位的責、權(quán)、利界定是不是規(guī)范、清晰，業(yè)務(wù)流程是不是運用了信息技術(shù)，并設(shè)計得科學(xué)和簡潔，例外業(yè)務(wù)的處理機制是不是完善，部門設(shè)置和職能劃分是不是基于流程需要，組織內(nèi)部的信息流通渠道是不是暢通，部門間的協(xié)調(diào)機制是不是有效等，都對組織結(jié)構(gòu)的效率有著重要影響。審計人員還需要結(jié)合被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營戰(zhàn)略、技術(shù)特點和管理體制等因素進行具體分析，審計人員可以通過關(guān)注以下幾個方面來確定：

（1）集權(quán)和分權(quán)的程度是否恰當；（2）集團的管理層次是否過多；（3）中層管理人員人數(shù)是否過多；（4）信息能否在組織中及時有效傳遞；（5）管理人員的協(xié)調(diào)與激勵行為是否能產(chǎn)生良好效果等，以確定集團的橫向及縱向分工結(jié)構(gòu)形式是否合理。

組織結(jié)構(gòu)效率主要表現(xiàn)在兩個方面。一是企業(yè)集團內(nèi)部運轉(zhuǎn)的效率，二是對新技術(shù)、新工藝以及外部市場變化的反應(yīng)，對客戶需求反應(yīng)的靈敏度。判斷組織結(jié)構(gòu)的效率高低可檢視如下幾方面：

（1）審查擬定的計劃能否環(huán)環(huán)相扣，如期完成；（2）檢查是否常出現(xiàn)“怠工”、“窩工”現(xiàn)象；（3）發(fā)放調(diào)查表，征詢員工對工作的成就感與滿意度。

企業(yè)集團治理結(jié)構(gòu)的宗旨就是建立起有效的激勵機制與制衡機制。審計作為一項監(jiān)督與評價機制，應(yīng)當對企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)的合理性進行科學(xué)的評估。

三、對集團內(nèi)部控制的審計

健全的內(nèi)部控制一般應(yīng)具備以下要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息傳遞和監(jiān)控。對集團內(nèi)部控制的審查應(yīng)成為管理審計的一項重要內(nèi)容。對集團內(nèi)部控制的審查可從以下兩個方面進行：

1.審查集團內(nèi)部控制制度的建立情況，包括：

（1）審查內(nèi)部控制制度的合法性，凡與國家政策、法律、法規(guī)相抵觸的一律應(yīng)予撤消；（2）在確定集團內(nèi)部控制制度合法的基礎(chǔ)上，進一步審查集團內(nèi)部控制制度的合理性，結(jié)合企業(yè)集團的經(jīng)營目標、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點、人員素質(zhì)、管理水平、經(jīng)營環(huán)境等因素對其合理性進行通盤考慮，注意制度之間的綜合平衡，防止畸高或畸低、畸嚴或畸寬；（3）審查集團內(nèi)部控制制度的完整性，在確定內(nèi)部控制制度合法合理的基礎(chǔ)上，審查集團內(nèi)部控制制度是否涵蓋了集團生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，能否對集團的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動進行始終如一的控制；（4）審查集團內(nèi)部控制制度的協(xié)調(diào)性，審查企業(yè)集團下屬各職能部門之間制定的內(nèi)部控制制度是否存在不協(xié)調(diào)、相互沖突的現(xiàn)象。

2.審查集團內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。可重點關(guān)注兩個方面：

（1）集團內(nèi)部控制制度能否得到有效貫徹執(zhí)行。一是對集團的重要內(nèi)部控制制度進行符合性測試，評價內(nèi)部控制制度是否得到了有效執(zhí)行；二是審查集團內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中是否建立了必要的信息反饋環(huán)節(jié)，能否將執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差及其原因及時反饋給集團管理部門，以使其采取必要的控制措施；三是審查企業(yè)集團是否對各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況及其效果進行考核，促使各項內(nèi)部控制制度有效運行。

（2）執(zhí)行集團內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟性。一是審查內(nèi)部控制制度執(zhí)行以后，是否規(guī)范了管理，使各個環(huán)節(jié)得到有效控制，從而降低了成本、提高了工作效率，減少了損失浪費、從而提高了集團整體的經(jīng)濟效益。二是將內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行所耗費的成本與其帶來的經(jīng)濟效益進行對比，分析執(zhí)行內(nèi)部控制制度能否給集團帶來經(jīng)濟效益、究竟能夠帶來多大的效益。

四、評價集團人力資源使用的有效性和經(jīng)濟性

完善的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度固然重要，但并不能取代高素質(zhì)的員工。如果員工不能勝任工作，即使其他方面再完善，企業(yè)集團也難以持續(xù)健康發(fā)展。開展對集團人力資源使用的有效性和經(jīng)濟性評價，可促使集團加強對人力資源的管理，甄選、培訓(xùn)出高素質(zhì)的員工，從而達到降低人工成本，提高工作效率的目的。

審計時要檢查集團人事管理政策，是否按照科學(xué)的標準招聘和錄用優(yōu)秀的員工；檢查員工應(yīng)具備的能力和素質(zhì)。即員工的專業(yè)背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品德等與其擔負的職務(wù)是否相稱，員工素質(zhì)是否有利于集團發(fā)展，員工的工作勝任能力是否得到了最大限度的發(fā)揮；還應(yīng)進一步了解員工培訓(xùn)及發(fā)展計劃，看計劃是否按期執(zhí)行，員工對培訓(xùn)的參與程度如何，是否有利于員工素質(zhì)的提高。知識經(jīng)濟時代，人力資源已成為最寶貴的資源，它是形成集團核心競爭力的核心要素。可用以考量的具體指標有：新員工招聘、人員流動頻率、法律糾紛、員工投訴、薪資市場指標、信息系統(tǒng)以及培訓(xùn)成效評估等等。對人力資源管理的審計，關(guān)鍵是看集團人力資源管理程序是否達到了人力資源效用的最優(yōu)化。

對于人力資源管理的審計，分為兩個方面：

1.對人力資源管理的內(nèi)部控制審計。

人力資源內(nèi)部控制，是保證人力資源各項方針政策得以貫徹的基本保證。審計主要是通過對集團員工的招聘、管理、培訓(xùn)、使用、激勵等一整套規(guī)章制度進行審查與評價。審查規(guī)章制度的有無，管理精細還是粗放，執(zhí)行的嚴格程度以及效用的大小等，以此評價其有效性。

2.對人力資源的開發(fā)利用程度審計。

人力資源的開發(fā)利用，是人力資源運作的基本內(nèi)容和方式。群體價值并非個體價值的簡單相加，而是要通過協(xié)調(diào)和聚合，來達到一加一大于二的聚合甚至乘法效應(yīng)。通過對招聘、培訓(xùn)、使用、協(xié)調(diào)、聚合、企業(yè)文化構(gòu)建等各環(huán)節(jié)進行深入調(diào)查，有利于發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計中存在的缺陷，從而進一步完善人力資源管理體系。

五、集團投資審計效益評估與分析

審計人員應(yīng)當運用專門的投資效益評估與分析方法，對項目投資經(jīng)濟指標、投資收益率及投資效果等進行全面的分析與評價，分析與預(yù)測產(chǎn)生差異的原因，并提出相關(guān)的審計意見和建議，以促進提高項目決策水平和管理水平。

通過計算項目凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報酬率、投資利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及投資償還期等經(jīng)濟指標，審查投資效果是否具備可行性報告中所預(yù)測的經(jīng)濟指標值，來判斷投資項目的可行性及報告編制的正確性。

1.考察凈現(xiàn)值。根據(jù)完工項目投產(chǎn)后現(xiàn)金流入量和實際投資額，按同期銀行貸款利率或同行業(yè)收益率計算該項目實際凈現(xiàn)值。如果凈現(xiàn)值為正數(shù)，即該投資項目的現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值大于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值，表明該項目投資實際報酬率大于同期銀行貸款利率或同行業(yè)收益率。

2.考察現(xiàn)值指數(shù)。根據(jù)完工項目投產(chǎn)后現(xiàn)金流入量與實際投資額，按同期銀行貸款利率或同行業(yè)收益率計算其現(xiàn)值指數(shù)。如果現(xiàn)值指數(shù)大于1，該投資項目的現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值大于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值，表明該項目投資實際報酬率大于同期銀行貸款利率或同行業(yè)收益率。

3.審核內(nèi)含報酬率。內(nèi)含報酬率是指使投資項目的凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率。根據(jù)完工項目投產(chǎn)后現(xiàn)金流入量現(xiàn)值與實際投資額現(xiàn)值，計算其實際報酬率，判斷其是否大于同期銀行貸款利率和同行業(yè)投資收益率。

4.審核投資利潤率。在不考慮現(xiàn)值的情況下計算投資利潤率。投資利潤率即稅后凈利潤與實際投資額之比。

上述四個經(jīng)濟指標是評價項目投資效益的重要方面，凈現(xiàn)值和現(xiàn)值指數(shù)反映項目方案的可行程度，內(nèi)含報酬率、投資利潤率則反映該項目的盈利能力。通過上述審核和計算，并與可行性報告預(yù)測的相關(guān)指標進行對比，分析項目實際投資效益與預(yù)期效益的差異所產(chǎn)生的原因，并評價可行性報告的編制水平和預(yù)測能力。

篇10

摘 要 本文將主要以火電項目為例，就財務(wù)人員如何在企業(yè)項目投資決策和項目實施過程中針對經(jīng)濟因素，向企業(yè)決策者提供相關(guān)信息，供企業(yè)決策所用進行論述。

關(guān)鍵詞 財務(wù)人員 項目投資

企業(yè)要把有限的資金投向能為自己帶來豐厚回報的優(yōu)勢項目，項目投資決策已經(jīng)成為關(guān)乎企業(yè)目標實現(xiàn)的最高戰(zhàn)略決策，而財務(wù)人員在企業(yè)投資決策中必須發(fā)揮重要作用。

一、項目投資決策需要考慮的經(jīng)濟因素

經(jīng)濟因素主要包括經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等。如企業(yè)擬進行火電項目投資決策，要關(guān)注四個方面，一是根據(jù)當前及預(yù)期的經(jīng)濟形勢進行電量需求預(yù)測，決定是否需要投入發(fā)電廠建設(shè)，二是發(fā)電廠的裝機要符合國家倡導(dǎo)節(jié)能減排的產(chǎn)業(yè)政策，三是努力將火電項目單位造價控制在標桿電價測算的標準以內(nèi)，四是要考慮煤炭的供應(yīng)在數(shù)量上能否滿足生產(chǎn)需要和價格上能否控制在當?shù)貥藯U電價包含的煤價內(nèi)。

二、財務(wù)人員如何在項目決策過程中發(fā)揮作用

（一）對項目投資進行經(jīng)濟性評價

項目投資前的經(jīng)濟性評價非常重要，投資項目的價值是否真實可靠，不能僅僅根據(jù)項目的技術(shù)是否先進，有沒有市場來定性判斷，必須要做細致的經(jīng)濟可行性及投資價值的評價。財務(wù)評價就是這里面重要的一部分，沒有財務(wù)評價的經(jīng)濟可行性是不可信的。企業(yè)在火力發(fā)電項目投資決策程序中，其中一個環(huán)節(jié)就是需要財務(wù)部門參與投資項目的可行性論證并出具財務(wù)審核意見。這時，財務(wù)人員必須充分了解企業(yè)投資火電項目的投資前調(diào)查，根據(jù)投資火電項目可行性報告中提供的數(shù)據(jù)，使用凈現(xiàn)值法、投資回收期法、內(nèi)部收益率法等方法對項目進行經(jīng)濟性評價。如某電廠(2×600MW)項目，財務(wù)部門對可行性報告進行財務(wù)審核，審核結(jié)果為單位投資3368元/千瓦、內(nèi)部收益率8.16%、投資回收期(全部投資)11.87年、財務(wù)凈現(xiàn)值(全部投資)4014.67萬元，從經(jīng)濟指標上分析是可行的，財務(wù)部門的這個意見，可以為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

（二）制定項目投資資金來源方案

資金來源和融資方案在項目投資決策中已越來越凸顯其重要性。財務(wù)人員要了解現(xiàn)融資的慣例做法，才能制定好項目投資資金來源方案。財務(wù)人員要根據(jù)國家關(guān)于火力發(fā)電項目投資有關(guān)規(guī)定，考慮項目總投資的20%由資本金投入的籌資方式，資本金可以由企業(yè)聯(lián)合其他投資方籌集資本，按獨立電廠的模式投資建設(shè)和運行，也可以由企業(yè)獨家投資，項目作為分企業(yè)或分部制方式建設(shè)和運行。另外財務(wù)人員還需要制定總投資剩余的80%具體融資方案建議。

（三）制定項目投資風險應(yīng)對措施

投資決策風險控制是整個投資風險得以控制的核心與關(guān)鍵。財務(wù)人員需要對投資風險進行識別和估量，并對決策過程中選定的投資方案，針對其可能面臨的風險，制定投資風險的預(yù)防與控制措施，一是合理預(yù)期項目投資效益，加強投資方案的可行性研究；二是運用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營風險與財務(wù)風險，從而控制所投資項目的總風險；三是運用投資組合理論，合理進行投資組合，實現(xiàn)風險分擔；四是采取風險回避措施，避免投資風險。企業(yè)在進行火電項目決策時，財務(wù)人員可以從上述方法中選擇適當?shù)姆绞街贫L險應(yīng)對措施。

三、財務(wù)人員如何在項目實施過程中發(fā)揮作用

（一）加強項目投資的內(nèi)部控制

項目投資的內(nèi)部控制，主要是指資產(chǎn)投出與管理、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)中的控制問題。比如企業(yè)火力發(fā)電項目建設(shè)過程中，財務(wù)人員要深入現(xiàn)場了解工程進度，在支付工程款時，必須要經(jīng)過請款、審批、付款三個環(huán)節(jié)，必須要有確鑿的原始憑證作為記賬的依據(jù)。當企業(yè)火力發(fā)電項目經(jīng)營期滿進行資產(chǎn)處置時，是否經(jīng)過企業(yè)董事會的批準，是否按國家有關(guān)企業(yè)清算的規(guī)定對其財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面的清查；在清算過程中，是否有抽調(diào)和轉(zhuǎn)移資金、私分或變相私分資產(chǎn)、亂發(fā)獎金和補貼的行為；清算結(jié)束后，應(yīng)分得的資產(chǎn)和債權(quán)，是否及時收回并辦理了入賬手續(xù)等。

（二）進行項目投資的資金籌集

項目投資一旦開展，財務(wù)人員必須做好項目資金籌集滿足項目投資需要。如在火電項目建設(shè)中，財務(wù)人員一方面要根據(jù)董事會決議，督促各股東方資本金及時足額到位，另一方面與各大銀行溝通，根據(jù)資本金到位比例進行貸款，同時要采用票據(jù)融資、降低利率等方式控制利息支出，從而在滿足項目建設(shè)資金的同時降低工程造價。

（三）進行項目優(yōu)惠政策爭取