年度核查報(bào)告范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇年度核查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

我區(qū)律師積極參加區(qū)局組織的政治學(xué)習(xí)和省、市、區(qū)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，圍繞“實(shí)現(xiàn)偉大中國夢，建設(shè)美麗繁榮和諧中國主題教育活動(dòng)，自覺爭當(dāng)實(shí)現(xiàn)“中國夢”的參與者、實(shí)踐者、推動(dòng)者；圍繞”轉(zhuǎn)變作風(fēng),執(zhí)業(yè)為民”實(shí)踐活動(dòng)，認(rèn)真開展信仰教育、宗旨教育、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律教育；圍繞“服務(wù)群眾八件實(shí)事”和省廳開展的各項(xiàng)專項(xiàng)活動(dòng)，不斷深化法治宣傳、法律援助、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展三方面的工作。三個(gè)所聯(lián)合成立了黨支部，在黨員律師中積極開展黨建工作，認(rèn)真踐行黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，積極引導(dǎo)律師黨員發(fā)揮先鋒模范作用。通過學(xué)習(xí)使全體律師的政治素質(zhì)、道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)有了明顯的提升。

二、業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況

三個(gè)所及其律師在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中能夠做到忠于憲法、法律，依法正確履行律師職責(zé)，維護(hù)憲法和法律尊嚴(yán)，重實(shí)事、講證據(jù)，保證憲法法律的正確實(shí)施，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)司法公正，在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)方面取得了以下成果：

（一）積極推進(jìn)律師工作。2014年，三個(gè)律師事務(wù)所共辦理各類案件222件，其中：擔(dān)任法律顧15家；刑事辯護(hù)和123件；民事訴訟90件；非訴訟法律事務(wù)的1件；行政訴訟8件；咨詢和代書521人次。圓滿的完成全年工作計(jì)劃和目標(biāo)。

（二）積極參與法律援助。2014年度共計(jì)辦理各類法律援助案件1011件，其中刑事案件121件，民事案件345件，非訴訟案件545件，接待咨詢1598人/次。并且在“一小時(shí)法律服務(wù)援助圈”、“法律服務(wù)綠色通道”建設(shè)方面取得了重大成果。

（三）積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)。我區(qū)律師在堅(jiān)持做好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，為當(dāng)事群眾解難，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。我區(qū)律師積極參與人民調(diào)解、司法調(diào)解、行政調(diào)解為主要內(nèi)容的“大調(diào)解”；積極加強(qiáng)對(duì)涉及社會(huì)穩(wěn)定、重大敏感案件、群體性案件的關(guān)注，并都能及時(shí)向主管局報(bào)告；積極參加義務(wù)法律咨詢、公益法律服務(wù)、涉法、公益事業(yè)捐款等各種社會(huì)服務(wù)和公益活動(dòng)。我區(qū)律師的執(zhí)業(yè)道德和敬業(yè)精神經(jīng)常受到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門和當(dāng)事人的一致好評(píng)。

三、內(nèi)部監(jiān)督管理情況

（一）重視規(guī)章制度建設(shè)。三個(gè)律師事務(wù)所建立的統(tǒng)一收案制度、重大疑難案件集體討論制度、敏感案件的受理上報(bào)制度、不定期的理論學(xué)習(xí)制度等得到進(jìn)一步完善。在公示制度方面，將當(dāng)事人了解的律師辦案制度及流程上墻公示，方便人民群眾辦事與監(jiān)督；在誠信制度方面，律師事務(wù)所以及律師誠信檔案做到了建檔率100%；在檔案管理方面，各所均健全了業(yè)務(wù)檔案、律師執(zhí)業(yè)檔案的管理；在財(cái)會(huì)制度和紀(jì)律方面，各律師事務(wù)所均建立了執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、事業(yè)發(fā)展基金；在投訴查處制度方面，認(rèn)真落實(shí)責(zé)任追究和投訴舉報(bào)制，做到有記錄、有調(diào)查、有回復(fù)，今年我區(qū)律師實(shí)現(xiàn)了零投訴。

（二）加強(qiáng)信息報(bào)送工作。三個(gè)律師事務(wù)所都能夠自覺的按時(shí)地報(bào)送各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表、信息以及工作總結(jié)，并且在報(bào)表報(bào)送工作質(zhì)量和報(bào)送數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性方面有了很大的提高。

篇2

一、考核對(duì)象、內(nèi)容和方法

（一）考核對(duì)象。列入省千家重點(diǎn)耗能企業(yè)和我市“節(jié)能行動(dòng)”的重點(diǎn)耗能企業(yè)（以下統(tǒng)稱“市重點(diǎn)耗能企業(yè)”），新納入的省千家企業(yè)暫不列入考核。

（二）考核內(nèi)容。主要包括節(jié)能目標(biāo)完成情況和節(jié)能措施落實(shí)情況。

（三）考核方法。考核滿分為100分，其中節(jié)能目標(biāo)為40分，節(jié)能措施為60分。

節(jié)能目標(biāo)完成指標(biāo)為定量考核指標(biāo)，以經(jīng)核定的市重點(diǎn)耗能企業(yè)“*”分年度節(jié)能目標(biāo)為基準(zhǔn)（肇經(jīng)貿(mào)資源〔*〕31號(hào)），依據(jù)省、市節(jié)能主管部門認(rèn)可的企業(yè)實(shí)際完成節(jié)能量，計(jì)算目標(biāo)完成率進(jìn)行評(píng)分，滿分為40分。本指標(biāo)細(xì)分為年度節(jié)能目標(biāo)和“*”節(jié)能目標(biāo)累計(jì)完成進(jìn)度兩個(gè)考核指標(biāo)，各占20分，超額完成對(duì)應(yīng)目標(biāo)的適當(dāng)加分。兩個(gè)考核指標(biāo)得分相加達(dá)到40分，視為完成*年節(jié)能任務(wù)。

節(jié)能措施落實(shí)指標(biāo)為定性考核指標(biāo)，是對(duì)市重點(diǎn)耗能企業(yè)（含納入省千家企業(yè)）落實(shí)國家、省、市節(jié)能工作部署情況進(jìn)行評(píng)分，滿分為60分。

（四）考核結(jié)果。分為超額完成（95分以上）、完成（80-94分）、基本完成（60-80分）、未完成（60分以下）四個(gè)等級(jí)。未完成節(jié)能目標(biāo)的，均為未完成等級(jí)。

二、考核程序

按照分級(jí)管理、分級(jí)考核的原則，對(duì)市重點(diǎn)耗能企業(yè)的節(jié)能考核分別由省、市、縣（市、區(qū)）經(jīng)貿(mào)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

（一）省監(jiān)管重點(diǎn)耗能企業(yè)應(yīng)于今年2月底前向市節(jié)能主管部門提交上年度節(jié)能目標(biāo)完成情況和節(jié)能工作進(jìn)展情況自查報(bào)告，同時(shí)抄送省經(jīng)貿(mào)委和省節(jié)能減排辦，市將在3月底前組織由有關(guān)部門和社會(huì)各界專家為主組成的評(píng)估組，進(jìn)行現(xiàn)場評(píng)估核查，形成評(píng)估核查綜合評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送市政府和省經(jīng)貿(mào)委、國資委。

（二）省千家企業(yè)和市重點(diǎn)耗能企業(yè)的節(jié)能目標(biāo)責(zé)任評(píng)價(jià)考核工作按屬地管理原則組織實(shí)施，由各縣（市、區(qū)）節(jié)能主管部門組織由有關(guān)部門和社會(huì)各界專家為主組成的評(píng)估組，進(jìn)行現(xiàn)場評(píng)估核查，并于5月15日前將評(píng)估核查報(bào)告報(bào)送當(dāng)?shù)卣⒊臀揖謧浒浮?/p>

（三）市直重點(diǎn)耗能企業(yè)應(yīng)于今年4月10日前向市經(jīng)貿(mào)局提交上年度節(jié)能目標(biāo)完成情況和節(jié)能工作進(jìn)展情況自查報(bào)告，我局將組織有關(guān)部門和社會(huì)各界專家為主組成的評(píng)估組，進(jìn)行現(xiàn)場評(píng)估核查。

（四）企業(yè)計(jì)算節(jié)能指標(biāo)涉及的能源統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，須經(jīng)市統(tǒng)計(jì)局核定。

三、獎(jiǎng)懲措施

（一）對(duì)評(píng)價(jià)考核結(jié)果為完成等級(jí)及以上的重點(diǎn)耗能企業(yè)，納入市節(jié)能先進(jìn)評(píng)比范圍，進(jìn)行評(píng)比表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）對(duì)評(píng)價(jià)考核結(jié)果為未完成等級(jí)的企業(yè)，予以通報(bào)批評(píng)，一律不得參加年度評(píng)先、授予榮譽(yù)稱號(hào)，不給予相關(guān)扶優(yōu)措施，對(duì)其新建高耗能投資項(xiàng)目和新增工業(yè)用地暫停核準(zhǔn)和審批。考核結(jié)果為未完成等級(jí)的企業(yè)，應(yīng)在評(píng)價(jià)考核結(jié)果公布后1個(gè)月內(nèi)提出整改措施，限期進(jìn)行整改。重點(diǎn)耗能企業(yè)中的國有獨(dú)資、國有控股企業(yè)的考核評(píng)價(jià)結(jié)果，由相關(guān)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的重要依據(jù)，實(shí)行“一票否決”。

（三）對(duì)在節(jié)能考核中弄虛作假的企業(yè)，一經(jīng)查實(shí)，其考核結(jié)果將視為未完成等級(jí)，予以通報(bào)批評(píng)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人依法依紀(jì)追究責(zé)任。

四、企業(yè)自查報(bào)告要求

市重點(diǎn)耗能企業(yè)應(yīng)認(rèn)真編制企業(yè)節(jié)能工作自查報(bào)告。自查報(bào)告按省*年省千家企業(yè)節(jié)能自查報(bào)告內(nèi)容及格式要求編寫，包括書面自查報(bào)告、考核計(jì)分表、*年節(jié)能量計(jì)算說明，并附上相關(guān)證明材料（按計(jì)分表的內(nèi)容必須附上所有證明材料）。

篇3

根據(jù)《行政許可法》、《水路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》和《國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，按照交通運(yùn)輸部、省交通廳關(guān)于做好2009年水路運(yùn)輸行業(yè)核查工作的通知要求，為加強(qiáng)我市水路運(yùn)輸市場的監(jiān)督管理，規(guī)范從業(yè)者的經(jīng)營行為，維護(hù)水運(yùn)市場秩序，打擊非法經(jīng)營，保護(hù)合法經(jīng)營者利益，促進(jìn)水運(yùn)業(yè)健康、有序發(fā)展。經(jīng)研究，決定開展我市2009年水路運(yùn)輸行業(yè)核查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、組織機(jī)構(gòu)

為確保我市2009年水路運(yùn)輸行業(yè)核查工作圓滿完成，決定成立*市2009年水路運(yùn)輸行業(yè)核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長：

成員：

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市水運(yùn)處，具體負(fù)責(zé)全市2009年水路運(yùn)輸行業(yè)核查工作的組織實(shí)施。

主任：

副主任

成員：

二、核查時(shí)間

從2009年2月15日起至3月31日止。

三、核查范圍

在我市轄區(qū)內(nèi)設(shè)立并已取得水路運(yùn)輸（含港澳航線）經(jīng)營資格的國內(nèi)水路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬船舶、水路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)（國內(nèi)及港澳航線船舶業(yè)、客貨運(yùn)〈客運(yùn)站〉業(yè)），國際、國內(nèi)船舶管理業(yè)的經(jīng)營人。

四、核查內(nèi)容

(一)核查經(jīng)營單位的經(jīng)營行為。1、經(jīng)營人在*年度遵守國家水路運(yùn)輸法律、法規(guī)及交通主管部門規(guī)章、規(guī)定的情況，以及是否存在違法、違規(guī)經(jīng)營行為，重點(diǎn)核查有無超越經(jīng)營范圍和違章經(jīng)營的行為，核查船舶有沒有被各級(jí)交通行政主管部門（包括水上交通檢查站）作出水路運(yùn)輸違章處罰后未前往接受處理或還未處理完的案件；2、核查水路貨物運(yùn)輸發(fā)票和水路運(yùn)輸服務(wù)業(yè)發(fā)票的使用情況，以及有無違反規(guī)定使用票證和單據(jù)的情況；3、核查水路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)是否超出業(yè)務(wù)范圍，使用水路運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票違章經(jīng)營水路貨物運(yùn)輸?shù)那闆r，是否按時(shí)上報(bào)“水路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)經(jīng)營情況報(bào)表”等情況。

(二)核查水路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營資質(zhì)。主要核查企業(yè)的經(jīng)營資質(zhì)現(xiàn)狀，重點(diǎn)檢查組織機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員是否滿足《國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)管理規(guī)定》（交通運(yùn)輸部令*年第2號(hào)）所規(guī)定的條件。具體要求按《國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)管理規(guī)定》和《關(guān)于貫徹實(shí)施〈國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)管理規(guī)定〉有關(guān)工作的通知》（交水發(fā)[*]141號(hào)）執(zhí)行。

(三)核查經(jīng)營人的經(jīng)營資格。重點(diǎn)核查運(yùn)輸船舶有關(guān)證書是否齊備、有效。在*年度有無違章行為及發(fā)生安全生產(chǎn)事故。從2009年1月1日起，客船、液貨危險(xiǎn)品船不得再接受委托經(jīng)營。核查水路運(yùn)輸服務(wù)經(jīng)營人的經(jīng)營許可證。

(四)核查水路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營管理情況和存在的主要問題，以及對(duì)行業(yè)管理部門的意見和建議。重點(diǎn)檢查經(jīng)營人生產(chǎn)經(jīng)營情況、安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)及簽定安全生產(chǎn)責(zé)任書情況、反走私工作落實(shí)及簽定反走私責(zé)任書情況、安全規(guī)章制度是否具有可操作性以及落實(shí)情況等。

五、辦理核查應(yīng)提交的資料（含紙質(zhì)資料及電子版）

(一)國內(nèi)航線水路運(yùn)輸經(jīng)營人及其所屬船舶辦理核查的資料。

1、《國內(nèi)水路運(yùn)輸（服務(wù)）經(jīng)營者（2009年）年度核查報(bào)告書》（見附件1）；

2、《水路運(yùn)輸許可證》副本原件；

3、《船舶營業(yè)運(yùn)輸證》原件；

4、運(yùn)輸船舶營業(yè)運(yùn)輸證核查登記表；

5、*年水路運(yùn)輸費(fèi)繳費(fèi)收據(jù)復(fù)印件；

6、*年度生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)責(zé)表和損益表）；

7、*年1-12月稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證原件及復(fù)印件。

(二)港澳航線水路運(yùn)輸經(jīng)營人及其所屬船舶辦理核查的資料。

1、《國內(nèi)水路運(yùn)輸（服務(wù)）經(jīng)營者（2009年）年度核查報(bào)告書》（見附件1）；

2、交通主管部門的有效批準(zhǔn)文件復(fù)印件；

3、《水路運(yùn)輸許可證》副本原件；

4、《廣東省交通廳港澳航線船舶營運(yùn)證》原件；

5、運(yùn)輸船舶營業(yè)運(yùn)輸證核查登記表；

6、*年水路運(yùn)輸費(fèi)繳費(fèi)收據(jù)復(fù)印件；

7、*年度生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)責(zé)表和損益表）；

8、*年1-12月稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證原件及復(fù)印件。

(三)水路運(yùn)輸服務(wù)業(yè)（國內(nèi)及港澳航線船舶業(yè)、客（客運(yùn)站）貨運(yùn)業(yè)）經(jīng)營人年度核查須提交的資料。

1、《國內(nèi)水路運(yùn)輸（服務(wù)）經(jīng)營者（2009年）年度核查報(bào)告書》（見附件1）；

2、有效《營業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件；

3、《水路運(yùn)輸服務(wù)許可證》原件；

4、*年水路運(yùn)輸費(fèi)繳費(fèi)收據(jù)復(fù)印件；

5、*年度生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

6、*年1-12月稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證原件及復(fù)印件；

7、*市水路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)基本情況登記表（附件3）；

8、*市水路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)從業(yè)人員基本情況登記表（附件4）。

(四)國內(nèi)、國際船舶管理業(yè)企業(yè)經(jīng)營人須提交的資料

1、《水路運(yùn)輸服務(wù)許可證》、《國際海運(yùn)輔助業(yè)經(jīng)營資格登記證》原件；

2、船舶管理業(yè)經(jīng)營情況報(bào)告（包括企業(yè)成立時(shí)間、經(jīng)營項(xiàng)目、經(jīng)營的具體情況）。

有關(guān)應(yīng)提交的表格可從*市交通局網(wǎng)頁上下載

六、核查部門及分工、程序

在斗門區(qū)內(nèi)設(shè)立的水路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬船舶到斗門區(qū)交通管理所辦理初審和繳清*年度水運(yùn)費(fèi)手續(xù)，在金灣區(qū)內(nèi)設(shè)立的水路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬船舶到金灣交通管理總站辦理初審和繳清*年度水運(yùn)費(fèi)手續(xù)，其他水路運(yùn)輸企業(yè)、原部屬企業(yè)或原部屬企業(yè)控股的水路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬船舶和全市的水路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)到市水運(yùn)處辦理核查手續(xù)。

斗門、金灣區(qū)交通主管部門負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)水路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬船舶提交的資料進(jìn)行初審并征收清繳*年度水運(yùn)管理費(fèi)，同時(shí)負(fù)責(zé)將全部資料和征費(fèi)收據(jù)復(fù)印件集中交由市水運(yùn)處統(tǒng)一辦理核查、簽章及換證手續(xù)。

國際船舶管理業(yè)企業(yè)所提交的核查材料由市水運(yùn)處初審后報(bào)省交通廳，經(jīng)審查合格的公司，由省交通廳在《國際海運(yùn)輔助業(yè)經(jīng)營資格登記證》加蓋“廣東省水運(yùn)管理年審專用章”。

七、核查簽章

經(jīng)核查合格的內(nèi)貿(mào)船舶，核發(fā)《船舶年審合格證》，簽注核查時(shí)間、發(fā)證日期，有效期至2010年4月30日止（不超過營運(yùn)證的有效期），加蓋“*市交通局水路運(yùn)輸管理專用章”。其他審查合格的經(jīng)營單位（含港澳航線船舶）在其相關(guān)證件（副本）背面加蓋“廣東省水運(yùn)管理年審專用章”，審驗(yàn)有效期統(tǒng)一為“2009年1月1日起至2010年4月30日止”，但不能超過相關(guān)證件的有效期。

為確保船舶的正常營運(yùn)，在其上繳營運(yùn)證核查期間，市水運(yùn)處根據(jù)需要發(fā)給《營運(yùn)船舶年審待理證》，有效期不超過30天（不得超過2009年4月30日）。

結(jié)合本年度的核查，統(tǒng)一換發(fā)經(jīng)營者的《水路運(yùn)輸許可證》，具體工作按交通運(yùn)輸部廳水字[*]91號(hào)文執(zhí)行。

八、其他要求

（一）各水路運(yùn)輸企業(yè)、水路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)（含客運(yùn)站）和國際海運(yùn)輔助業(yè)企業(yè)必須安排專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真填報(bào)有關(guān)統(tǒng)計(jì)表格。在規(guī)定的核查時(shí)間內(nèi)持合格的文件資料到指定的交通主管部門辦理手續(xù)。凡逾期不辦理核查手續(xù)的將按有關(guān)規(guī)定予以處罰，直至取消其經(jīng)營資格。

（二）各交通管理部門必須嚴(yán)格按照交通運(yùn)輸部、省交通廳的有關(guān)文件精神，做好*年度水路運(yùn)輸管理費(fèi)的清繳工作，任何單位和部門均無權(quán)減免經(jīng)營單位應(yīng)繳納的水路運(yùn)輸管理費(fèi)。

（三）各水路運(yùn)輸企業(yè)、水路運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)（含客運(yùn)站）和國際海運(yùn)輔助業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)就本企業(yè)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況、安全生產(chǎn)情況、存在的困難和問題進(jìn)行全面的分析，并提出合理的建議和意見，共同為促進(jìn)水運(yùn)業(yè)的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

（四）負(fù)責(zé)辦理核查手續(xù)的各交通主管部門必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，對(duì)達(dá)不到要求的，核查一律不得通過。嚴(yán)禁執(zhí)法人員、；嚴(yán)禁借核查之機(jī)為無經(jīng)營資格的船舶濫發(fā)《營業(yè)船舶年審待理證》；嚴(yán)禁將用于違章處罰的《船舶營運(yùn)待理證》當(dāng)作《營運(yùn)船舶年審證》使用。

(五)核查工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大，各單位要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密組織，合理安排，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保工作順利完成。

(六)通過核查工作鞏固近年來的航運(yùn)市場整頓成果，進(jìn)一步規(guī)范水路運(yùn)輸市場秩序，及時(shí)糾正、查處違法違規(guī)行為。加大處罰力度，對(duì)在規(guī)定的期限內(nèi)無故不參加核查或拒不接受核查的經(jīng)營人，要依照有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)處罰。

(七)水路運(yùn)輸行業(yè)核查工作要繼續(xù)與打擊走私活動(dòng)配合進(jìn)行，對(duì)海關(guān)認(rèn)定走私行為且證據(jù)確鑿的，按照《廣東省水路運(yùn)輸反走私領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制》有關(guān)規(guī)定處理。

(八)認(rèn)真做好水運(yùn)基礎(chǔ)信息的錄入和更新工作。通過此次核查，刪除和注銷已退出水路運(yùn)輸經(jīng)營的企業(yè)和船舶，做好有關(guān)水運(yùn)基礎(chǔ)信息的錄入和更新，準(zhǔn)確地掌握水運(yùn)企業(yè)、水運(yùn)服務(wù)企業(yè)、運(yùn)輸船舶等水運(yùn)管理基本情況。

(九)凡未參加或未通過年度核查的企業(yè)、營運(yùn)船舶和被取消經(jīng)營資格的公司或船舶，其資料除上報(bào)省交通廳外，還將通報(bào)所在地工商、稅務(wù)、海事等相關(guān)部門。

篇4

背景

此輪大規(guī)模財(cái)務(wù)核查究竟緣何而起？可以說，有三股主要力量助推：

一是IPO“堰塞湖”。至2013年1月末，擬IPO上市待審公司數(shù)量達(dá)890家，新股“堰塞湖”陰霾籠罩中國股市，股市長期低迷；經(jīng)過此輪財(cái)務(wù)核查之后，在審企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告中的水分將被大大擠出，不少擬過會(huì)企業(yè)或主動(dòng)或被動(dòng)地撤回申請，將為IPO“堰塞湖”紓困。

二是上市公司造假，業(yè)績“變臉”現(xiàn)象嚴(yán)重。2012年新上市公司因造假而導(dǎo)致業(yè)績下滑較同期急劇增加，至2013年1月24日，已有27家公司表示確定將出現(xiàn)業(yè)績下滑，最高降幅達(dá)91%，有5家公司業(yè)績大幅下滑超過50%；2012年上半年，有29%的上市企業(yè)業(yè)績下降，6%的企業(yè)下降50%以上，而同比2011年上半年，僅有7%業(yè)績下降。

三是審核前移，深化新股發(fā)行制度改革。此次核查是以信息披露為核心的新股發(fā)行制度改革向在審階段的延伸，目的就是做實(shí)擬上市公司信息披露質(zhì)量，讓發(fā)行人說真話，讓真實(shí)的信息來決定價(jià)格。

目的

目前，在低位徘徊長久的股指已嚴(yán)重挫傷了滬深股市的投資功能。收緊融資審核閘門，有助于打擊股市圈錢之風(fēng)、保護(hù)中小投資者利益，而這也是資本市場探尋投融資平衡點(diǎn)的必然制度選擇。

市場之所以將處于IPO在審流程中的890家公司視作高懸在上的“堰塞湖”，說到底，就是擔(dān)憂這些公司可能的內(nèi)患引發(fā)市場的莫測風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榇饲叭遮咁l繁的新股業(yè)績“變臉”現(xiàn)象，嚴(yán)重打擊了投資者的信心，同時(shí)帶來對(duì)首發(fā)企業(yè)質(zhì)量更大的質(zhì)疑。2012年里，A股表現(xiàn)全球墊底，與“經(jīng)濟(jì)晴雨表”的功能大大背離，而推行新股發(fā)行制度改革、平穩(wěn)疏導(dǎo)新股“堰塞湖”就成為監(jiān)管部門工作的當(dāng)務(wù)之急。

財(cái)務(wù)核查最終之目的是提高發(fā)行人信息披露的質(zhì)量，深化新股發(fā)行制度改革。恰因此，此次專項(xiàng)檢查并不改變發(fā)行人和各中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任體系，發(fā)行人仍然是信息披露第一責(zé)任人。一旦證監(jiān)會(huì)將審核重心聚焦于信息披露、風(fēng)險(xiǎn)揭示以及詢價(jià)制度的改革之上，新股發(fā)行審核程序?qū)?huì)由繁復(fù)走向簡化，而市場化約束機(jī)制也會(huì)倒逼保薦人等相關(guān)機(jī)構(gòu)客觀評(píng)判其客戶，并自發(fā)挖掘均衡定價(jià)。

重點(diǎn)

此次財(cái)務(wù)核查大類項(xiàng)目多達(dá)9個(gè)，分別是“內(nèi)部控制核查”、“財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)信息印證情況核查”、“盈利增長和異常交易情況核查”、“關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況核查”、“收入確認(rèn)的真實(shí)性、合規(guī)性和毛利率變動(dòng)的合理性的核查”、“主要客戶和供應(yīng)商核查”、“存貨真實(shí)性和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分性核查”、“現(xiàn)金收付交易核查”，以及“其他財(cái)務(wù)異常信息核查”。

而每個(gè)大類項(xiàng)目中分別有細(xì)化的核查內(nèi)容，共計(jì)29項(xiàng)核查內(nèi)容，下又包括117細(xì)項(xiàng)工作底稿內(nèi)容。其中“盈利增長和異常交易情況核查”的項(xiàng)目最多，達(dá)16個(gè)，甚至細(xì)致到連發(fā)行人“是否通過壓低員工薪金，階段性降低人工成本粉飾業(yè)績”都要核查，底稿內(nèi)容包括：對(duì)報(bào)告期發(fā)行人員工薪酬進(jìn)行分析，其中固定薪酬部分核查其有無明顯下降和人為壓低，績效薪酬考察其與經(jīng)營業(yè)績是否掛鉤，并與同行業(yè)上市公司以及當(dāng)?shù)仄骄べY進(jìn)行比較。

為了查清楚發(fā)行人是否與客戶或供應(yīng)商有私下利益交換的行為，必須核查發(fā)行人的前二十大客戶和二十大供應(yīng)商，逐條核對(duì)采購成本、資金流等條目。

對(duì)于發(fā)行人資金管理，需要檢查發(fā)行人是否建立了資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)、責(zé)任追究等相關(guān)管理制度，自查報(bào)告要求提供近三年的銀行流水賬，核查銀行對(duì)賬單和銀行日記賬。

針對(duì)關(guān)聯(lián)方的核查，不僅限于工商資料，要實(shí)地走訪、核對(duì)工商、稅務(wù)、銀行資料，客戶的關(guān)鍵管理人員是否發(fā)行人的前員工或者有親屬關(guān)系，均按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則來判斷關(guān)聯(lián)關(guān)系從嚴(yán)對(duì)待；另一方面，與客戶的業(yè)務(wù)量同客戶自身規(guī)模是否相稱也要關(guān)注；對(duì)于交易確認(rèn)回函，需要仔細(xì)檢查回函的內(nèi)容，如回函地址、回函日期等。

撤回、中止

根據(jù)4月3日證監(jiān)會(huì)公告的IPO申報(bào)企業(yè)情況表，共612家企業(yè)提交了自查工作報(bào)告，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別收到140家、265家、207家。

在財(cái)務(wù)檢查之前，IPO申報(bào)企業(yè)總數(shù)分別為：主板180家、中小板367家、創(chuàng)業(yè)板343家，合計(jì)890家，而財(cái)務(wù)檢查之后處于正常審核狀態(tài)的只剩下了612家，共減少了278家（包括終止和中止），總減少的比例達(dá)到31%。

分板塊看，創(chuàng)業(yè)板因業(yè)績一旦出現(xiàn)下滑必須撤材料，而主板中小板沒有此發(fā)行條件約束，因此創(chuàng)業(yè)板撤退率遠(yuǎn)高于主板和中小板。

從各板塊撤回、中止企業(yè)數(shù)量看，創(chuàng)業(yè)板136家、中小板102家、主板40家。

2012年底，已經(jīng)通過發(fā)審會(huì)的企業(yè)共90家，其中主板10家、中小板32家、創(chuàng)業(yè)板48家。而經(jīng)過財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查運(yùn)動(dòng)后，目前還剩的已通過發(fā)審會(huì)的企業(yè)只有81家，其中主板的中國郵政速遞物流、中小板的秦寶牧業(yè)和中航文化因未能及時(shí)提交自查報(bào)告而中止，創(chuàng)業(yè)板的斯菲爾、裕華光伏、日晶新能源、東方道邇撤回材料，神舟電腦因未能及時(shí)提交自查報(bào)告而中止。

從擬上市企業(yè)地區(qū)看，蘇京粵（不含深圳）浙（不含寧波）滬5省市依然占據(jù)半壁江山。西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)相對(duì)欠發(fā)達(dá)，擬上市公司資源貧瘠且質(zhì)量更難保證。寧夏青海兩省區(qū)已無在審企業(yè)，內(nèi)蒙古和貴州也僅剩一家，新疆僅有3家。

本次財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查期間提交終止審查申請的有166家企業(yè)，其中，主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為11家、49家、106家。因創(chuàng)業(yè)板的發(fā)行條件中明確要求業(yè)績增長，一旦出現(xiàn)下滑，哪怕只下滑了1%不到也要撤回材料，所以創(chuàng)業(yè)板的撤回率很高，這是發(fā)行條件的問題；而主板中小板因?yàn)闆]有下滑就得撤回的硬性條件，除非出現(xiàn)重大業(yè)績下滑或者其他涉及發(fā)行條件的情形。

根據(jù)媒體披露信息，龍煤集團(tuán)可能是因礦難事故撤回，富力地產(chǎn)恐因政策限制索性不進(jìn)行核查了，浚鑫科技受慘淡的光伏行業(yè)影響業(yè)績可能出現(xiàn)大幅下降。中小板和創(chuàng)業(yè)板擬上市公司行業(yè)集中于光伏行、軟件、信息、節(jié)能技術(shù)、自動(dòng)化、精密設(shè)備、電子器件等，受2012年經(jīng)濟(jì)下滑影響較大，業(yè)績或出現(xiàn)較大下滑。

抽查

證監(jiān)會(huì)對(duì)第一批報(bào)了自查報(bào)告的610家企業(yè)定了5%的抽查比例，抽了30家去現(xiàn)場檢查。30家中，主板7家，中小板13家，創(chuàng)業(yè)板10家，其中已經(jīng)過會(huì)的有6家。第二輪準(zhǔn)備抽10家，在5月31日前提交自查報(bào)告的企業(yè)中抽取。

啟示

經(jīng)過證監(jiān)會(huì)集中的IPO 財(cái)報(bào)檢查，部分公司被終止審查，也有公司主動(dòng)提出撤離，暫時(shí)緩解了新股發(fā)行當(dāng)中的擴(kuò)容壓力。從此次財(cái)務(wù)核查的內(nèi)容和過程來看，證監(jiān)會(huì) IPO財(cái)報(bào)檢查的目的和初衷是為了提升公司上市質(zhì)量，樹立上市公司業(yè)績典范和標(biāo)桿。因此財(cái)務(wù)核查應(yīng)當(dāng)只是手段，目的是要強(qiáng)化擬上市企業(yè)信息披露質(zhì)量，反應(yīng)企業(yè)真實(shí)的運(yùn)營情況。

篇5

為了有效保護(hù)與合理開發(fā)利用礦產(chǎn)資源，加強(qiáng)對(duì)采礦權(quán)人開發(fā)利用礦產(chǎn)資源的監(jiān)督管理，提高礦產(chǎn)開發(fā)利用水平和資源利用率，根據(jù)《省采礦權(quán)人年度檢驗(yàn)辦法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，現(xiàn)將年度礦產(chǎn)資源開發(fā)利用檢查工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、年檢對(duì)象

凡在開發(fā)區(qū)區(qū)域內(nèi)持有效采礦許可證的采礦權(quán)人，必須接受年度檢查，年檢率須達(dá)到100%。

二、年檢內(nèi)容

（一）“年檢辦法”要求的內(nèi)容。主要包括：采礦許可證規(guī)定的礦區(qū)范圍，開采礦種和有效期限，采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓情況，采礦權(quán)是否受到侵犯；礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量占用、變動(dòng)及儲(chǔ)量年度檢查情況；開采回采率、采礦貧化率和選礦回收率指標(biāo)的制定和考核情況；備用金繳存，礦山地質(zhì)環(huán)境治理方案編制及礦山地質(zhì)環(huán)境的保護(hù)情況；繳納礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，采礦權(quán)價(jià)款，采礦權(quán)使用費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用的情況。

（二）依法開采情況。主要包括采礦權(quán)人是否按批準(zhǔn)的開發(fā)利用方案和開采設(shè)計(jì)進(jìn)行開采，并對(duì)采礦權(quán)人年采掘計(jì)劃或采礦方案的合理性進(jìn)行審查備案；是否無證開采（無證或持過期失效許可證開采、開采礦種與采礦許可證不符、停產(chǎn)整頓期間擅自采礦、已關(guān)閉礦山“死灰復(fù)燃”），有無非法承包開采和擅自轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)，有無越層越界開采等。

（三）其他情況。礦產(chǎn)資源開發(fā)整合情況；礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量核查情況；礦山企業(yè)落實(shí)資發(fā)[]22號(hào)文情況；礦山用地、安全隱患及整改情況；年年檢問題整改落實(shí)情況。

三、年檢時(shí)間及安排

（一）各采礦權(quán)人按照年檢內(nèi)容，對(duì)年的礦產(chǎn)資源開采情況進(jìn)行自我檢查，并在2月20日前將下列資料報(bào)送開發(fā)區(qū)國土資源局：

1、采礦權(quán)人年度檢查報(bào)告書（一式四份），統(tǒng)一使用省國土資源廳印制的《采礦權(quán)人年度報(bào)告書》；

2、采礦許可證正、副本（采礦許可證正本經(jīng)審核后退回）；

3、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用情況年度報(bào)告；

4、井上、井下工程對(duì)照圖；

5、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、采礦權(quán)使用費(fèi)、采礦權(quán)價(jià)款繳存票據(jù)（復(fù)印件）以及繳費(fèi)減免證明文件；

6、年檢機(jī)關(guān)要求提交的其他材料。

（二）從月20日至月20日區(qū)國土資源分局對(duì)轄區(qū)采礦權(quán)人采取書面檢查和現(xiàn)場核查相結(jié)合的方式進(jìn)行。現(xiàn)場核查不僅要查閱采礦權(quán)人生產(chǎn)臺(tái)帳和報(bào)表資料，同時(shí)還要深人采礦現(xiàn)場，對(duì)照采掘平面圖進(jìn)行全面檢查。

四、年檢要求

1、各所對(duì)采礦權(quán)人提交的資料要嚴(yán)格審查，對(duì)采礦權(quán)人提供信息不真實(shí)或發(fā)現(xiàn)存在問題的礦山，應(yīng)核實(shí)后上報(bào)。

2、年檢工作要加強(qiáng)與安監(jiān)、公安、環(huán)保等有關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)重點(diǎn)礦山、重點(diǎn)礦區(qū)可邀請礦產(chǎn)監(jiān)察員參加，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共同做好年檢工作。

篇6

一、執(zhí)法檢查基本情況

(一)稅收規(guī)范性文件制定情況

一是對(duì)全市國稅機(jī)關(guān)以及地方黨政、有關(guān)部門制定的涉稅文件進(jìn)行了清理。我們結(jié)合規(guī)范性文件清理工作，對(duì)年以來全市國稅系統(tǒng)及地方黨政、部門出臺(tái)的文件進(jìn)行了全面清理，重點(diǎn)查看了稅收規(guī)范性文件是否與法律、法規(guī)、規(guī)章及上級(jí)稅收規(guī)范性文件相矛盾、相抵觸;是否有無越權(quán)(違規(guī))制定涉稅文件的問題。通過公文處理系統(tǒng)查詢年以來全部已發(fā)公文，經(jīng)查閱年以來的收文登記薄，未發(fā)現(xiàn)有違規(guī)制訂涉稅文件的情況存在。

二是對(duì)文件會(huì)簽、報(bào)備制度制度的執(zhí)行情況況進(jìn)行了檢查。通過文件會(huì)簽、報(bào)備登記簿與公文處理系統(tǒng)的發(fā)文登記比對(duì)，對(duì)年以來文件會(huì)簽、備案件情況進(jìn)行了檢查。經(jīng)自查和重點(diǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)兩份文件未上報(bào)市局備案，目前已補(bǔ)報(bào)。

(二)稅收政策執(zhí)行情況

一是對(duì)成品油企業(yè)消費(fèi)稅政策執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查。全市檢查成品油消費(fèi)稅企業(yè)共1戶(中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司)。該企業(yè)經(jīng)營范圍包括石油制品、化工原料及產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售等。消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收。年1-3月繳納消費(fèi)稅0.38億元，年4-12月繳納消費(fèi)稅1.24億元，2009年1-10月繳納消費(fèi)稅1.34億元。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔〕33號(hào))文件，該企業(yè)生產(chǎn)的屬于新增子目的石腦油和燃料油均按照文件規(guī)定的單位稅額減按30%征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)、適用稅率(單位稅額)、稅款征收均符合政策規(guī)定。

二是對(duì)酒類企業(yè)消費(fèi)稅政策執(zhí)行情況。全市共檢查酒類企業(yè)5戶(肅彭陽春酒業(yè)有限責(zé)任公司、慶陽市九龍春酒業(yè)有限公司、慶陽市長慶飲業(yè)有限責(zé)任公司、肅藍(lán)馬啤酒有限責(zé)任公司慶城縣吉良黃酒有限責(zé)任公司)。對(duì)上述企業(yè)進(jìn)行了實(shí)地檢查。對(duì)企業(yè)的賬務(wù)處理進(jìn)行了審核;查看了企業(yè)原材料購進(jìn)環(huán)節(jié)有無建立規(guī)范的庫存材料明細(xì)帳，是否按月進(jìn)行了匯總;檢查其產(chǎn)成品出庫是否有專人負(fù)責(zé)并開具有統(tǒng)一的酒類企業(yè)產(chǎn)品出庫單。隨機(jī)抽取10份銷售發(fā)票進(jìn)行檢查，抽查了企業(yè)2009年10月全部帳簿、憑證，并同申報(bào)資料進(jìn)行了核對(duì)。

三是對(duì)企業(yè)所得稅稅前列支項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。我們從財(cái)產(chǎn)損失證據(jù)、審批權(quán)限、審批時(shí)限等幾個(gè)方面著手，對(duì)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目審批工作進(jìn)行了檢查。對(duì)4縣(區(qū))局的稅務(wù)事項(xiàng)審批臺(tái)賬進(jìn)行了抽查，調(diào)閱了3戶企業(yè)(中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司、慶陽煙草公司西峰區(qū)煙草營銷部、肅省煙草公司慶陽市公司)審批資料、會(huì)議記錄、企業(yè)內(nèi)部文件、人民法院裁定書、工商管理部門文件、中介機(jī)構(gòu)簽證報(bào)告、拍賣公司拍賣報(bào)告、人民法院證明材料等財(cái)產(chǎn)損失主要證據(jù)及相關(guān)審批資料。

四是對(duì)新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查。全市共抽查享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)4戶。通過對(duì)照[94]財(cái)稅字001號(hào)、國稅函發(fā)[]206號(hào)、財(cái)稅[]001號(hào)、國函發(fā)[2009]147號(hào)和國稅發(fā)[]103號(hào)文件等文件規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行檢查，以上4戶新辦企業(yè)的減免稅均符合政策規(guī)定。

五是對(duì)工效掛鉤企業(yè)稅前扣除工資政策執(zhí)行情況的檢查。全市抽查工效掛鉤企業(yè)3戶。通過對(duì)企業(yè)報(bào)備的工資基數(shù)進(jìn)行審核，符合“兩個(gè)低于”標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)上級(jí)下達(dá)的工資基數(shù)對(duì)照年度匯算清繳申報(bào)表進(jìn)行審核，3戶企業(yè)中有2戶企業(yè)稅前列支工資未超過上級(jí)下達(dá)基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，1戶企業(yè)(肅慶陽長慶昌源油田作業(yè)有限責(zé)任公司)稅前列支工資超過下達(dá)基數(shù)，在年度所得稅匯算清繳中，已調(diào)增應(yīng)納稅所得額69.9萬元。

六是對(duì)西部大開發(fā)和資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查。全市共抽查享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)共5戶，減免稅資格報(bào)經(jīng)肅省國家稅務(wù)局審批。不存在越權(quán)審批西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的情況。

抽查享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策企業(yè)4戶。查看企業(yè)取得的《資源綜合利用認(rèn)定證書》、《產(chǎn)品質(zhì)量資格認(rèn)定證書》、《資源綜合利用產(chǎn)品檢測報(bào)告》等合法資質(zhì)，審查其是否具備享受減免稅資格;對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和帳務(wù)情況進(jìn)行了解和查實(shí);實(shí)地查看了企業(yè)生產(chǎn)情況，檢查主營業(yè)務(wù)構(gòu)成。通過檢查4戶企業(yè)資質(zhì)齊全，生產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品銷售收入均占總收入的70%以上，產(chǎn)品符合產(chǎn)業(yè)目錄項(xiàng)目及占比標(biāo)準(zhǔn)。

七是對(duì)廢舊物資回收企業(yè)政策執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查。全市共對(duì)3戶廢舊物資回收企業(yè)的資格認(rèn)定、征管情況、增值稅一般納稅人認(rèn)定、增值稅專用發(fā)票代開情況進(jìn)行了檢查。查閱了相關(guān)稅務(wù)資料并到企業(yè)實(shí)地查看，該企業(yè)符合廢舊物資回收經(jīng)營單位應(yīng)具備的三個(gè)條件(即經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù);有固定的經(jīng)營場所及倉儲(chǔ)場地;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可享受增值稅優(yōu)惠政策)，通過綜合征管軟件調(diào)取了相關(guān)企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表，對(duì)辦稅廳代開的34份增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了檢查。

(三)稅收征收管理情況：

一是檢查了是否按國家規(guī)定的稅收征管范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次將稅款及時(shí)足額入庫，有無積壓、挪用、截留、轉(zhuǎn)引稅款現(xiàn)象。經(jīng)抽查稅收繳款書，各類稅款、滯納金、行政性收費(fèi)都能按規(guī)定預(yù)算級(jí)次及時(shí)足額入庫。全市通過重點(diǎn)檢查隨機(jī)抽查了五戶企業(yè)年以來的37份稅票，稅款入庫預(yù)算級(jí)次均符合政策規(guī)定。

二是對(duì)有無違反國家稅法規(guī)定批準(zhǔn)企業(yè)延期納稅進(jìn)行了檢查。根據(jù)省局提供的年--2009年3季度延期納稅戶名單，全市國稅系統(tǒng)對(duì)審批企業(yè)延期納稅的情況進(jìn)行了抽查。共抽查年-2009年3季度審批的7戶企業(yè)延期繳納稅款情況。以上延期繳納稅款均按規(guī)定逐級(jí)審批，通過綜合征管軟件查詢，每戶企業(yè)所緩繳稅款均在規(guī)定期限內(nèi)入庫。

三是對(duì)有無違反規(guī)定核定稅額進(jìn)行了檢查。通過隨機(jī)抽取年以來核定和變更定額的個(gè)體戶征管檔案資料，與綜合征管軟件相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了核對(duì)。并重點(diǎn)檢查了核定稅款基礎(chǔ)資料，抽查了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《典型調(diào)查表》、《個(gè)體工商戶定額核定審批表》等均一致。

四是對(duì)稅務(wù)稽查案卷進(jìn)行了抽查。隨機(jī)抽取了年以來20戶稅務(wù)稽查案卷，通過檢查，稅務(wù)違法案件的檢查程序合法，認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性適當(dāng)，檢查查處的稅款、滯納金、罰款均足額入庫，罰款比例適當(dāng)，沒有涉嫌犯罪的案件。

五是對(duì)增值稅一般納稅人的認(rèn)定情況進(jìn)行了檢查。從綜合征管軟件中提取年以來應(yīng)稅銷售額已超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，截止2009年9月底尚未認(rèn)定為一般納稅人的小規(guī)模納稅人10戶。逐戶進(jìn)行了核查。

六是對(duì)年以來增值稅專用發(fā)票收發(fā)存情況進(jìn)行了檢查。對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門“三專五防”六制度的落實(shí)情況進(jìn)行了抽查。并檢查了相關(guān)企業(yè)《增值稅專用發(fā)票保管、使用責(zé)任書》簽訂情況，增值稅專用發(fā)票管理臺(tái)賬情況，開票人員是否具有開票員資格等。

七是增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證檢查、協(xié)查工作情況進(jìn)行了檢查。對(duì)年度省局清分下發(fā)的缺聯(lián)運(yùn)輸發(fā)票，比對(duì)不符運(yùn)輸發(fā)票，比對(duì)異常廢舊物資發(fā)票的協(xié)查情況進(jìn)行了檢查。查看了相關(guān)工作底稿，調(diào)閱了縣局向市局填報(bào)的《審核檢查情況匯總統(tǒng)計(jì)表》。

八是檢查了國地稅協(xié)作情況。抽查了《肅省國家稅務(wù)局肅省地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)國地稅協(xié)作的意見》(國稅發(fā)〔2004〕120號(hào))的落實(shí)情況。通過查閱內(nèi)部資料，會(huì)議紀(jì)要，協(xié)作制度，征管部門按季度傳遞稅務(wù)登記信息統(tǒng)計(jì)表;納稅戶數(shù)核對(duì)表;計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門按季度入數(shù)據(jù)傳遞表等對(duì)國地稅協(xié)作情況進(jìn)行了檢查。

二、存在問題及不足

(一)稅收規(guī)范性文件方面

(1)文件會(huì)簽備案制度執(zhí)行不夠規(guī)范。個(gè)別縣(區(qū))局未按照《稅收規(guī)范性文件管理辦法(試行)》的規(guī)定，將規(guī)范性文件制定后未在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)上報(bào)市局備案，年底未向市局報(bào)送備案目錄。

(2)稅收審批文書資料不全。

個(gè)別企業(yè)減免稅審批資料中無縣局核查報(bào)告;分局核查報(bào)告未蓋公章;分局核查報(bào)告出具的時(shí)間滯后于其在減免稅審批中加注初審意見的時(shí)間，減免稅審批表項(xiàng)目填寫不全(無減免期限、減免幅度、政策依據(jù)的文號(hào))。

個(gè)別執(zhí)法單位稅收征管資料項(xiàng)目不齊全。《典型調(diào)查表》中有調(diào)查數(shù)，無核定數(shù)，《個(gè)體工商戶定額核定審批表》主管機(jī)關(guān)未加蓋公章。《核定(調(diào)整)定額通知書》無送達(dá)回證。

(3)稽查文書使用不夠規(guī)范。個(gè)別稅務(wù)稽查案件中，稅務(wù)文書送達(dá)回證代收人簽字不規(guī)范，沒有在代收人欄簽字，個(gè)別稽查案卷中沒有下達(dá)稅務(wù)稽查帳務(wù)調(diào)整通知書。

(二)稅收政策執(zhí)行方面

(1)個(gè)別達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)未按照國稅發(fā)〔2009〕43號(hào)文件要求認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

(2)根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕43號(hào)文件規(guī)定，從2009年6月1日以后，從事廢舊物資回收經(jīng)營的小規(guī)模納稅人仍可開具廢舊物資普通發(fā)票，但不再作為增值稅扣稅憑證。個(gè)別企業(yè)還存在6月1日后所開具銷售發(fā)票進(jìn)行抵扣的現(xiàn)象。

(3)年度省局清分下發(fā)的13份缺聯(lián)運(yùn)輸發(fā)票未核查1份。清分下發(fā)的4份比對(duì)不符的運(yùn)輸發(fā)票，未及時(shí)核查3份。年度省局清分下發(fā)的6份比對(duì)異常廢舊物資發(fā)票，未及時(shí)核查2份。2009年1-10月，省局清分下發(fā)的比對(duì)異常廢舊物資發(fā)票共1份，未及時(shí)進(jìn)行核查。

(三)稅收征管方面

(1)個(gè)別企業(yè)報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目，需附報(bào)的資料上報(bào)市局后相應(yīng)縣局未留存。

(2)個(gè)別企業(yè)未嚴(yán)格落實(shí)增值稅專用發(fā)票“三專五防”六制度。未建立專用發(fā)票管理制度、專用發(fā)票管理制度未上墻，企業(yè)的開票ic卡、紙質(zhì)專用發(fā)票均未分別存放。

(3)個(gè)別企業(yè)延期繳納稅款報(bào)告未說明連續(xù)三個(gè)月繳納稅款情況;資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、當(dāng)期貨幣資金余額情況說明、銀行存款帳戶的對(duì)帳單縣局未留存。

(四)稅款征收方面

(1)經(jīng)檢查慶陽長慶橋鐵合金有限責(zé)任公司年度繳納稅款的12份通用繳款書，8份異常(其中銀行延壓稅款8份)。

2、經(jīng)檢查寧縣電力局2009年1-9月繳納稅款的8份通用繳款書，3份異常(其中銀行延壓稅款1份，稅務(wù)部門延壓稅款2份)

(五)國地稅協(xié)作方面：個(gè)別縣(區(qū))局國、地稅聯(lián)系會(huì)議不能按時(shí)、定期召開，年以來沒有定期交換數(shù)據(jù)，沒有開展國、地稅聯(lián)合稅務(wù)檢查。

三、整改措施。

篇7

關(guān)鍵詞：實(shí)驗(yàn)室 儀器設(shè)備 標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì) 管理

上海市農(nóng)業(yè)科學(xué)院農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與檢測技術(shù)研究所，主要開展農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全研究與檢測工作。2007年通過了國家實(shí)驗(yàn)室認(rèn)可及計(jì)量認(rèn)證，具有獨(dú)立對(duì)外開展農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測與技術(shù)服務(wù)的能力。實(shí)驗(yàn)室擁有各種儀器設(shè)備200多臺(tái)（套），總價(jià)值近3000萬元。實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的管理是否規(guī)范合理，它直接影響到檢測報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

只有建立一個(gè)實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)科學(xué)的管理體系，才能具備實(shí)驗(yàn)室良好運(yùn)作能力，才能為科學(xué)研究、實(shí)驗(yàn)室的檢測報(bào)告、檢測結(jié)果、檢測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確提供強(qiáng)有力的根本保障。本文通過儀器設(shè)備的檔案管理、儀器設(shè)備的期間核查、儀器設(shè)備的標(biāo)識(shí)管理、儀器設(shè)備檢定/校準(zhǔn)的確認(rèn)、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的管理等幾個(gè)方面分別闡述儀器設(shè)備、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的管理方法。

一、儀器設(shè)備的檔案管理

1.儀器設(shè)備技術(shù)檔案

建立完善的儀器設(shè)備技術(shù)檔案是非常重要和必不可少的。儀器設(shè)備的檔案內(nèi)容有：申購單、主管部門批文、購買儀器設(shè)備合同、發(fā)票、保修卡、儀器安裝調(diào)試報(bào)告、儀器驗(yàn)收單、使用說明書、檢定（檢測）報(bào)告、使用情況記錄、維修、維護(hù)記錄、期間核查報(bào)告、檢定（檢測）確認(rèn)表、光盤、儀器設(shè)備使用操作規(guī)程等。儀器設(shè)備技術(shù)檔案要把每一頁都要編號(hào)，把這些資料收集歸檔裝盒。建一個(gè)檔案目錄：序號(hào)、文件材料名稱、歸檔日期、頁碼，根據(jù)目錄就能便捷的找到所需的技術(shù)資料。

2.儀器設(shè)備溯源一覽表

儀器設(shè)備溯源一覽表，內(nèi)容包括：儀器編號(hào)、儀器設(shè)備名稱、出廠儀器號(hào)、儀器型號(hào)、需要檢定/校準(zhǔn)的量值指標(biāo)（量值名稱、量程范圍、準(zhǔn)確度等級(jí)或最大允許誤差）、制造商名稱、購置時(shí)間、檢定/校準(zhǔn)服務(wù)機(jī)構(gòu)、檢定/校準(zhǔn)周期、本年度檢定/校準(zhǔn)時(shí)間、下次檢定/校準(zhǔn)時(shí)間、儀器單價(jià)、用途、證書編號(hào)、儀器管理人、儀器使用人。

二、儀器設(shè)備的期間核查

為了確保實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備檢測數(shù)據(jù)與結(jié)果的準(zhǔn)確性，實(shí)驗(yàn)室對(duì)檢定/校準(zhǔn)的儀器設(shè)備進(jìn)行期間核查。

1.確定期間核查的條件：使用頻率較高的儀器設(shè)備、儀器設(shè)備在運(yùn)行過程中穩(wěn)定性不好，易產(chǎn)生漂移的、脫離實(shí)驗(yàn)室的儀器設(shè)備、使用過程中損壞的儀器設(shè)備。

2.期間核查可選用的方法：采用標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)進(jìn)行多次重復(fù)測量、用相同儀器同等精度的儀器進(jìn)行比對(duì)、通過對(duì)樣品不同特性檢驗(yàn)結(jié)果的相關(guān)性進(jìn)行驗(yàn)算等。

3.制定期間核查計(jì)劃：實(shí)驗(yàn)室每年年初都要制定年度儀器設(shè)備期間核查計(jì)劃表（內(nèi)容有：儀器序號(hào)、儀器設(shè)備名稱、型號(hào)、核查時(shí)間、核查人），由儀器設(shè)備管理員將制定好的核查計(jì)劃表發(fā)送到每一個(gè)負(fù)責(zé)管理該儀器的核查人手中。

4.期間核查的實(shí)施：檢測人員按照期間核查計(jì)劃按時(shí)按要求開展期間核查并記錄，檢測室技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，辦公室及監(jiān)督員負(fù)責(zé)對(duì)期間核查實(shí)施監(jiān)督管理。

三、儀器設(shè)備的標(biāo)識(shí)管理

經(jīng)檢定/校準(zhǔn)合格的儀器設(shè)備，分別用“綠色”、“黃色”、“紅色”三色標(biāo)簽表示。具體標(biāo)志管理為：

①合格證（綠色）用于檢定/校準(zhǔn)合格可正常使用的儀器設(shè)備。

②準(zhǔn)用證（黃色）一般為多功能檢測設(shè)備，某些功能已喪失，但檢測工作所用功能正常，且經(jīng)校準(zhǔn)合格者，測試設(shè)備某一量程正確度不合格，但檢驗(yàn)（測）工作所用量程合格者，等級(jí)下降，降級(jí)使用。

③停用證（紅色）表示檢測設(shè)備損壞；檢測儀器設(shè)備經(jīng)計(jì)量檢定/校準(zhǔn)不合格；檢測儀器設(shè)備性能無法確定；檢測儀器設(shè)備超過檢定周期。

④食品檢測專用設(shè)備應(yīng)在儀器明顯部位粘貼“食品檢測專用”標(biāo)識(shí)。

四、儀器設(shè)備檢定/校準(zhǔn)的確認(rèn)

儀器設(shè)備經(jīng)有資質(zhì)的計(jì)量測試單位檢定/校準(zhǔn)，在獲得檢定/校準(zhǔn)報(bào)告后，檢測人員應(yīng)以檢測標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)該臺(tái)儀器設(shè)備要求的參數(shù)或誤差范圍為依據(jù)，判斷檢定/校準(zhǔn)報(bào)告的結(jié)果能否滿足實(shí)驗(yàn)室檢測的要求，只有符合檢測要求才能繼續(xù)使用該臺(tái)儀器設(shè)備，并規(guī)定該儀器的使用管理人員填寫《儀器設(shè)備檢定/校準(zhǔn)確認(rèn)表》。

五、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的管理

1.標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的申購：實(shí)驗(yàn)室各檢測室根據(jù)檢測需求，提前兩周填寫《物質(zhì)采購申請表》，由室主任核準(zhǔn)簽名后交實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人簽字后，由采購人員進(jìn)行采購。申購時(shí)應(yīng)從國家主管部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)目錄選擇，如果目錄中沒有則可向其他有資質(zhì)的供應(yīng)商購買。

2.標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的驗(yàn)收和領(lǐng)用：實(shí)驗(yàn)室為了有效監(jiān)控采購標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)，對(duì)其技術(shù)特性（均勻性、穩(wěn)定性、標(biāo)準(zhǔn)值及不確定度）、國家標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)證書、是否在有效的使用期限內(nèi)、外觀及包裝是否完好等進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，在標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的明顯部位粘貼合格標(biāo)簽，注明標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)編號(hào)，截止有效期。并由標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)管理員填寫《標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)登記表》，內(nèi)容：標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)編號(hào)、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)名稱、批號(hào)、證書編號(hào)、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)來源、定值日期、截止有效期、數(shù)量、購買日期、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)證書歸檔頁碼、領(lǐng)用日期、數(shù)量、領(lǐng)用人，申購人在領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)時(shí)要在《標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)登記表》中簽字。

3.標(biāo)準(zhǔn)溶液的配制和使用： 標(biāo)準(zhǔn)溶液分為兩種，可以從有資質(zhì)的供應(yīng)商那里直接購買使用，也可以自行配制標(biāo)準(zhǔn)溶液，配制標(biāo)準(zhǔn)溶液時(shí)應(yīng)該做好詳細(xì)記錄，要有兩人按規(guī)定程序進(jìn)行標(biāo)定，在標(biāo)定過程中必須采取相應(yīng)的措施實(shí)施量值溯源。配制標(biāo)定好的標(biāo)準(zhǔn)溶液使用綠色標(biāo)簽，并應(yīng)做到標(biāo)識(shí)明確。標(biāo)識(shí)的內(nèi)容包括：名稱、濃度、配制日期、保質(zhì)期、配制人。在標(biāo)準(zhǔn)溶液使用的有效期內(nèi)，標(biāo)準(zhǔn)溶液使用人員應(yīng)該進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)溶液有效性的期間核查，并做好期間核查的記錄。當(dāng)發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)溶液有混濁、變色、變質(zhì)、濃度值變化過大等現(xiàn)象以及超出有效期時(shí)，應(yīng)立即停止使用，做好相應(yīng)標(biāo)識(shí)，及時(shí)處理。通過以上的質(zhì)控管理措施，可有效控制標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)的質(zhì)量，為實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備正常運(yùn)行提供有力的保障。

六、結(jié)束語

儀器設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)品的管理工作是實(shí)驗(yàn)室管理體系中的一個(gè)重要組成部分，它是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)，涉及面廣，需要各個(gè)部門和檢測室人員積極參與和認(rèn)真配合的工作。只有通過大家的不懈努力、不斷創(chuàng)新，才能把實(shí)驗(yàn)室的儀器設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)品的管理工作滲透到儀器設(shè)備整個(gè)運(yùn)行過程中，保證儀器設(shè)備始終處于最佳的技術(shù)狀態(tài)，把實(shí)驗(yàn)室的管理體系做得更好。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵詞：集體企業(yè)；資產(chǎn)清理；對(duì)策

伴隨著2011年廢除了1998年財(cái)政部出臺(tái)的《集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的通知》，集體企業(yè)資產(chǎn)清理問題逐漸再次引起企業(yè)和理論研究的關(guān)注。集體資產(chǎn)清理問題研究發(fā)展至今，并沒有在政策和理論框架方面形成專業(yè)化的體系。厘清集體企業(yè)資產(chǎn)清理問題及提出相應(yīng)對(duì)策益于統(tǒng)計(jì)我國企業(yè)的資產(chǎn)狀況、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)管理、維護(hù)企業(yè)管理秩序。縱觀目前集體企業(yè)資產(chǎn)清理情況，仍然呈現(xiàn)出諸多問題，例如清產(chǎn)核資的范圍問題。但是鮮有理論研究聚焦于集體企業(yè)清產(chǎn)核資研究方面。鑒于此，本文試圖在闡釋集體企業(yè)及其資產(chǎn)清理的相關(guān)知識(shí)的基礎(chǔ)上，著重提出集體企業(yè)資產(chǎn)清理過程中存在的主要問題，并提出具有實(shí)踐指導(dǎo)性的建議。

一、集體企業(yè)及其資產(chǎn)清理概述

集體企業(yè)是社會(huì)主義社會(huì)特有的經(jīng)濟(jì)組織，主要實(shí)行的是共同勞動(dòng)、按勞分配，企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸屬于企業(yè)全體員工。就舉辦主體而言，集體企業(yè)可以分為鄉(xiāng)村集體企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)。目前我國經(jīng)濟(jì)制度的基礎(chǔ)是社會(huì)主義公有制，其中包括集體所有制和全民所有制。集體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)制度就是集體所有制，即生產(chǎn)資料歸部分勞動(dòng)者所有。集體企業(yè)與國有企業(yè)不同，它具有自身獨(dú)特特征，具體可以歸納為四方面：一是集體企業(yè)是自負(fù)盈虧的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體；二是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)歸企業(yè)的全體員工所有；三是企業(yè)管理完全自主，不受國家層面影響；四是企業(yè)收入一部分上繳國家稅收，其余的完全由企業(yè)自身自由支配。

集體企業(yè)資產(chǎn)清理的任務(wù)主要體現(xiàn)于四方面：一是國家對(duì)集體企業(yè)的人員數(shù)量、規(guī)模、發(fā)展?fàn)顩r等進(jìn)行數(shù)據(jù)衡量；二是對(duì)集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行梳理；三是對(duì)集體企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)狀況進(jìn)行核查，清查企業(yè)資產(chǎn)的損失、投資情況；四是根據(jù)反映出的問題進(jìn)行準(zhǔn)則修正與制度完善。集體企業(yè)資產(chǎn)清理的內(nèi)容主要體現(xiàn)于八個(gè)方面，分別是基本信息庫的建立、產(chǎn)權(quán)關(guān)系梳理、人員核實(shí)、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、權(quán)屬界定、損益認(rèn)定及準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換。

二、集體企業(yè)資產(chǎn)清理中存在的問題

（一）集體企業(yè)資產(chǎn)清理的“四難”問題

根據(jù)以往文獻(xiàn)，將集體企業(yè)資產(chǎn)清理的問題可以歸納為“四難”，分別是家底難清、資產(chǎn)歸屬難分、責(zé)任難劃與資產(chǎn)損失難以處置。首先，集體企業(yè)資產(chǎn)清理面臨家底難清的問題，集體企業(yè)通常行業(yè)界限不是很清楚，且存在多頭注冊的現(xiàn)象，雖然2011年出臺(tái)了禁止集體企業(yè)“掛靠”的相關(guān)規(guī)定，但是仍然有個(gè)別集體企業(yè)在變向“掛靠”，而且集體企業(yè)還具有分散性大的特點(diǎn)，因此要全面完成集體企業(yè)資產(chǎn)清理具有一定的難度。其次，集體企業(yè)資產(chǎn)清理面臨著資產(chǎn)歸屬難分的問題，隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷鞏固，集體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力也愈加堅(jiān)實(shí)，企業(yè)的資產(chǎn)形式也呈現(xiàn)多樣化，而且資產(chǎn)的形成方式也呈現(xiàn)多樣化，這為集體企業(yè)的資產(chǎn)清理增加了難度。再次，集體企業(yè)資產(chǎn)清理面臨著責(zé)任難劃的問題，集體企業(yè)的資產(chǎn)管理制度仍然處于較低水平，資產(chǎn)處置沒有固定的手續(xù)、財(cái)務(wù)沒有專用賬戶、固定資產(chǎn)管理沒有專門的制度，這也導(dǎo)致了集體企業(yè)的資產(chǎn)流失嚴(yán)重，企業(yè)管理層缺乏責(zé)任劃分的依據(jù)。最后，集體企業(yè)資產(chǎn)管理面臨著資產(chǎn)損失難以處置的難題，目前集體企業(yè)的遞延資產(chǎn)賬面數(shù)額、待攤費(fèi)用及待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的金額較大，且固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足等，資產(chǎn)清理后的“損失”只能以待處理財(cái)產(chǎn)損失在賬面上掛著，導(dǎo)致賬面不平衡，待攤費(fèi)用越來越大。

（二）產(chǎn)權(quán)、賬務(wù)及人員核實(shí)難題

首先，關(guān)于集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)問題，與上述相似，企業(yè)資產(chǎn)的來源渠道眾多，甚至有些資產(chǎn)都不清楚是投資關(guān)系還是債權(quán)關(guān)系，這些必須結(jié)合企業(yè)的賬面、相關(guān)登記等進(jìn)行查驗(yàn)，這也在一定程度上混淆了集體資產(chǎn)與國有資產(chǎn)的邊界，難以防范資產(chǎn)流失。其次，集體企業(yè)在賬面處理上也應(yīng)注意一些問題，由于會(huì)計(jì)制度的不完善，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)估計(jì)變更與會(huì)計(jì)政策變革的隨意性、資產(chǎn)的費(fèi)用化與資本化界限不明晰等現(xiàn)象，因而也出現(xiàn)了資產(chǎn)高估或者低估的問題，進(jìn)而影響企業(yè)的損益鑒定與資產(chǎn)清理。最后，集體企業(yè)在人員核實(shí)方面也存在一些問題，人員核實(shí)通常會(huì)聚焦于企業(yè)人員的檔案管理，但是企業(yè)人員有些是無檔案人員，例如剛招聘的新員工，檔案還沒有及時(shí)的轉(zhuǎn)交人力部門，或者是企業(yè)的無檔案人士。因此要采用更加合理全面的核查方法對(duì)企業(yè)人員數(shù)量核查。

（三）資產(chǎn)清理與審計(jì)關(guān)系不清晰

首先，集體企業(yè)資產(chǎn)清理與一般的年度審計(jì)存在很大的不同，一般情況下，年度審計(jì)是進(jìn)行抽樣篩選的，但是資產(chǎn)清理主要是對(duì)資產(chǎn)的掛賬、損益等情況進(jìn)行核查，因此二者在核查方式上存在一定程度的不同。其次年度審計(jì)主要依據(jù)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，但是資產(chǎn)清理主要依據(jù)除了以上兩項(xiàng)準(zhǔn)則外，更多的是依據(jù)國家最新的政策規(guī)定以及專業(yè)判斷。因此二者的核查依據(jù)有一定程度的不同。但是目前集體企業(yè)并沒有根據(jù)以上二者的差異進(jìn)行區(qū)分，往往本年度要進(jìn)行資產(chǎn)清查，便不再進(jìn)行年度審計(jì)，或者一些集體企業(yè)年度審計(jì)直接代替資產(chǎn)清理核查。這在一定程度上導(dǎo)致資產(chǎn)核查方式不正確、目的不明確。

三、應(yīng)對(duì)集體企業(yè)資產(chǎn)清理問題的對(duì)策

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)管理

強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)管理是應(yīng)對(duì)集體企業(yè)資產(chǎn)清理過程中存在問題的主要措施之一。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)管理，一是要成立專門資產(chǎn)清查小組，分別分為人力資源小組、資產(chǎn)清查小組、審計(jì)小組及綜合協(xié)調(diào)小組，其中人力資源小組的主要職責(zé)是對(duì)集體企業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)與指導(dǎo)，并結(jié)合前期的材料匯總等；資產(chǎn)清查小組的主要職責(zé)是產(chǎn)權(quán)關(guān)系梳理、人員核實(shí)、賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、權(quán)屬界定、損益認(rèn)定及準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換等；審計(jì)小組的主要職責(zé)是對(duì)集體企業(yè)人員的專項(xiàng)培訓(xùn)，并對(duì)資產(chǎn)審查結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，出具《審計(jì)報(bào)告》；綜合協(xié)調(diào)小組的主要職責(zé)是編制資產(chǎn)核查方案，匯總核查材料，不斷調(diào)整與修正方案，最終交由領(lǐng)導(dǎo)小組核實(shí)。二是對(duì)各小組實(shí)行經(jīng)濟(jì)審計(jì)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能完成任務(wù)的小組要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者要進(jìn)行降職甚至解職。

（二）明確資產(chǎn)核查各階段責(zé)任

要明確資產(chǎn)核查各階段責(zé)任，一是培訓(xùn)動(dòng)員階段，主要責(zé)任有成立清查小組和草擬清查方案、部署清查表格和公式、組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)相關(guān)文件和開展宣傳等；二是組織實(shí)施階段，其主要責(zé)任有依據(jù)相關(guān)方案開展清查工作、編制清查工作報(bào)告、收集企業(yè)賬務(wù)材料、出具審計(jì)報(bào)告等；三是上報(bào)審核備案階段，其主要責(zé)任有將資產(chǎn)核查工作結(jié)果上報(bào)主辦單位審核和經(jīng)過委員會(huì)審批、將審批結(jié)果上報(bào)上級(jí)企業(yè)等，并且要向清查辦公室遞交審計(jì)報(bào)告、清查報(bào)告等材料；四是總結(jié)完善階段，集體企業(yè)根據(jù)清查結(jié)果、按照委員會(huì)要求完善企業(yè)內(nèi)部制度等方面的不足，并進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)資產(chǎn)核查的要求，如果核查出現(xiàn)掛賬等現(xiàn)象，要查出相應(yīng)的原因，對(duì)其應(yīng)攤未攤費(fèi)用、存貨高留低轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整。如果有資產(chǎn)損失，集體企業(yè)要提供合法證據(jù)。

（三）完善審計(jì)監(jiān)督，建立平臺(tái)機(jī)制

在網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下審計(jì)監(jiān)督與平臺(tái)搭建是任何行業(yè)的企業(yè)需要采取的措施。首先，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，審計(jì)機(jī)制要適應(yīng)當(dāng)下財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)評(píng)估的網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代，采用“審計(jì)+數(shù)據(jù)”方式，利用大數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)反映集體企業(yè)的資產(chǎn)清查情況，通過審計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)測達(dá)到完善資產(chǎn)核查的目的。此外，可以采用審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，即集體企業(yè)、資產(chǎn)核查部門及其委員會(huì)間的聯(lián)動(dòng)審查、全員監(jiān)督。其次，要建立平臺(tái)機(jī)制，利用平臺(tái)進(jìn)行信息分享，一方面可以通過財(cái)務(wù)信息分享獲得部門的監(jiān)督合力，另一方面可以通過動(dòng)態(tài)化的信息進(jìn)行不定期資產(chǎn)評(píng)估與資產(chǎn)核查，以增加資產(chǎn)核查的準(zhǔn)確性與有效性。此外，相關(guān)的法律問題應(yīng)該進(jìn)一步跟上企業(yè)的發(fā)展進(jìn)度，但是目前國家層面的保障制度并沒有與外部企業(yè)環(huán)境達(dá)到協(xié)調(diào)與平衡。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

一、考核對(duì)象

承擔(dān)中央預(yù)算內(nèi)農(nóng)村沼氣項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的縣(市、區(qū))農(nóng)村能源行政主管部門。

二、考核內(nèi)容

主要對(duì)上一年度中央預(yù)算內(nèi)農(nóng)村沼氣項(xiàng)目的完成情況、投資支出情況、運(yùn)行使用情況進(jìn)行全面考核和量化評(píng)分，確定評(píng)價(jià)等級(jí)。下半年下達(dá)投資計(jì)劃的項(xiàng)目，原則上列入下一年度考核內(nèi)容。考核評(píng)價(jià)要盡量與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收統(tǒng)籌考慮和安排，避免重復(fù)工作。

三、考核指標(biāo)

(一)戶用沼氣

1、沼氣池完工率：用于考核戶用沼氣項(xiàng)目建池任務(wù)完成情況。沼氣池完工率=(實(shí)際建成沼氣池戶數(shù)÷批復(fù)建池戶數(shù))×100％。

2、“三改”或“兩改”配套率：用于考核戶用沼氣項(xiàng)目配套改廚、改廁、改圈的完成情況，庭院內(nèi)不養(yǎng)殖或以秸稈為主要原料的戶用沼氣，只考核改廚、改廁的完成情況。“三改”或“兩改”配套率=(被抽查建池戶中“三改”或“兩改”完成戶數(shù)÷被抽查建池戶數(shù))×100％。

3、中央補(bǔ)助投資和地方配套投資支出率：用于考核戶用沼氣項(xiàng)目中央補(bǔ)助投資和地方配套投資支出情況。中央補(bǔ)助投資支出率=(實(shí)際支出中央補(bǔ)助投資總額÷批復(fù)中央補(bǔ)助投資總額)×100％；地方配套投資支出率=(實(shí)際支出地方配套投資總額÷批復(fù)地方配套投資總額)×100％。

4、沼氣正常使用率：用于考核所建戶用沼氣池的使用情況。沼氣池使用率=(被抽查建池戶中正常使用沼氣的戶數(shù)÷被抽查建池戶數(shù))×100％。

本辦法中的“正常使用”是指南方地區(qū)每年使用8個(gè)月或北方及高海拔地區(qū)每年使用6個(gè)月。

5、沼渣沼液綜合利用率：用于考核所建戶用沼氣池的沼渣沼液綜合利用情況。沼渣沼液綜合利用率=(被抽查建池戶中沼渣沼液綜合利用的戶數(shù)÷被抽查建池戶數(shù))×100％。

(二)養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣

1、項(xiàng)目完工率：用于考核養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣項(xiàng)目任務(wù)完成情況。工程完工率=(實(shí)際建成工程數(shù)÷批復(fù)工程數(shù))×100％。

2、中央補(bǔ)助投資和地方配套投資支出率：用于考核養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣項(xiàng)目中央補(bǔ)助投資和地方配套投資支出情況。中央補(bǔ)助投資支出率=(實(shí)際支出中央補(bǔ)助投資總額÷批復(fù)中央補(bǔ)助投資總額)×100％；地方配套投資支出率=(實(shí)際支出地方配套投資總額÷批復(fù)地方配套投資總額)×100％。

3、項(xiàng)目供氣率和供氣月數(shù)：用于考核所建養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣項(xiàng)目的供氣情況。項(xiàng)目供氣率=(實(shí)際供氣戶數(shù)÷批復(fù)供氣戶數(shù))×100％；供氣月數(shù)指項(xiàng)目實(shí)際供氣農(nóng)戶全年平均的供氣月數(shù)。

4、沼渣沼液綜合利用率：用于考核所建養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣項(xiàng)目的沼渣沼液綜合利用情況。沼渣沼液綜合利用率=(被抽查工程中沼渣沼液綜合利用的工程數(shù)÷被抽查工程數(shù))×100％。

(三)大中型沼氣

1、工程完工率：用于考核所建大中型沼氣工程任務(wù)完工情況。工程完工率=(工程驗(yàn)收合格數(shù)÷批復(fù)工程數(shù))×100％。各省大中型沼氣工程驗(yàn)收程序和辦法，由各省根據(jù)本省實(shí)際和國家有關(guān)規(guī)定自行制定。

2、中央補(bǔ)助投資、地方配套投資和業(yè)主自籌資金支出率：用于考核所建大中型沼氣工程中央補(bǔ)助投資、地方配套投資和業(yè)主自籌資金的支出情況。中央補(bǔ)助投資支出率=(實(shí)際支出中央補(bǔ)助投資總額÷批復(fù)中央補(bǔ)助投資總額)×100％；地方配套投資支出率=(實(shí)際支出地方配套投資總額÷批復(fù)地方配套投資總額)×100％；業(yè)主自籌資金支出率=(實(shí)際支出業(yè)主自籌資金總額÷批復(fù)業(yè)主自籌資金總額)×100％。

3、工程平均池容產(chǎn)氣率：用于考核所建大中型沼氣工程的產(chǎn)氣效率。考核期內(nèi)工程平均池容產(chǎn)氣率=考核期間實(shí)際產(chǎn)氣量÷(設(shè)計(jì)發(fā)酵裝置容積×考核記錄天數(shù))。

“考核期間”統(tǒng)一確定為工程驗(yàn)收合格3個(gè)月后，連續(xù)記錄30天；每個(gè)省大中型沼氣工程考核時(shí)間由各省根據(jù)本省建設(shè)進(jìn)度和氣溫情況自定。

4、工程集中供氣率、沼氣發(fā)電率、沼氣自用率：用于考核所建大中型沼氣工程生產(chǎn)沼氣的集中供氣、發(fā)電或自用情況等。集中供氣率=(實(shí)際集中供氣戶數(shù)÷批復(fù)集中供氣戶數(shù))×100％；沼氣發(fā)電率=(用于發(fā)電的沼氣量÷沼氣生產(chǎn)總量)×100％；沼氣自用率=(用于燒鍋爐或炊事等的沼氣量÷沼氣生產(chǎn)總量)×100％。

5、沼渣沼液綜合利用率：用于考核所建大中型沼氣工程生產(chǎn)沼渣沼液的綜合利用情況。沼渣沼液綜合利用率=(所建工程沼渣沼液實(shí)際利用量÷沼渣沼液產(chǎn)生量)×100％。

(四)沼氣服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)

1、網(wǎng)點(diǎn)完工率：用于考核所建沼氣服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目任務(wù)完成情況。網(wǎng)點(diǎn)完工率=(實(shí)際建成服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)÷批復(fù)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù))×100％。

2、中央補(bǔ)助投資和地方配套投資支出率：用于考核所建服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目中央補(bǔ)助投資和地方配套投資支出情況。中央補(bǔ)助投資支出率=(實(shí)際支出中央補(bǔ)助投資總額÷批復(fù)中央補(bǔ)助投資總額)×100％；地方配套投資支出率=(實(shí)際支出地方配套投資總額÷批復(fù)地方配套投資總額)×100％。

3、網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)面和服務(wù)區(qū)域內(nèi)沼氣正常使用率：用于考核所建服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)覆蓋面和服務(wù)區(qū)域內(nèi)沼氣使用情況。網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)面=(被抽查網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際服務(wù)的戶數(shù)÷被抽查網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)區(qū)域內(nèi)沼氣用戶數(shù))×100％；沼氣正常使用率=(被抽查網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)區(qū)域內(nèi)沼氣正常使用戶數(shù)÷被抽查網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)區(qū)域內(nèi)沼氣用戶數(shù))×100％。

4、用戶簽約率和滿意率：用于考核所建服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)與所服務(wù)沼氣用戶的簽約情況和簽約用戶的滿意程度。沼氣用戶簽約率=(被抽查網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)區(qū)域內(nèi)實(shí)際簽約沼氣用戶數(shù)÷服務(wù)區(qū)域內(nèi)沼氣用戶數(shù))×100％；沼氣用戶滿意率=(被抽查的沼氣用戶中滿意的戶數(shù)÷被抽查沼氣用戶總數(shù))×100％。

四、考核評(píng)價(jià)

(一)量化評(píng)分。考核以縣為單位進(jìn)行，先分別對(duì)戶用沼氣、養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣、大中型沼氣和沼氣服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等四個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行單項(xiàng)考核，在單項(xiàng)考核的基礎(chǔ)上再對(duì)所考核項(xiàng)目縣進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，項(xiàng)目縣最終得分=戶用沼氣得分×戶用沼氣中央投資／中央投資總額+養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣得分×養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣中央投資／中央投資總額+大中型沼氣得分×大中型沼氣中央投資／中央投資總額+沼氣服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)得分×沼氣服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)中央投資／中央投資總額，具體考核評(píng)價(jià)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)見附表1-4，考核評(píng)價(jià)匯總表見附表5-9。

戶用沼氣、養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣、大中型沼氣、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目在考核年度內(nèi)出現(xiàn)舉報(bào)投訴的，經(jīng)上級(jí)部門核查查實(shí)后，酌情扣減當(dāng)年項(xiàng)目縣總分，扣減分值不超過15分。

(二)等級(jí)評(píng)價(jià)。根據(jù)考核評(píng)分結(jié)果，按優(yōu)秀(≥90分)、良好(80分≤X

五、考核方法

通過縣級(jí)自查、省級(jí)抽查和國家核查三個(gè)步驟，對(duì)所考核項(xiàng)目縣沼氣建設(shè)和使用情況進(jìn)行最終評(píng)價(jià)。

(一)縣級(jí)自查。各項(xiàng)目縣對(duì)上一年度中央預(yù)算內(nèi)農(nóng)村沼氣項(xiàng)目建設(shè)和使用情況進(jìn)行自查，并將自查報(bào)告和考核評(píng)價(jià)匯總表(見附表5-9)上報(bào)省農(nóng)村能源行政主管部門，同時(shí)將該匯總表進(jìn)行軟件填報(bào)(具體填報(bào)方法另行規(guī)定)。縣級(jí)自查時(shí)間由省農(nóng)村能源行政主管部門統(tǒng)一安排，每年10月15日前完成自查工作，其中戶用沼氣、養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣、沼氣服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目自查數(shù)不低于中央實(shí)際安排項(xiàng)目數(shù)的40％，大中型沼氣工程項(xiàng)目自查數(shù)為100％。縣級(jí)農(nóng)村能源行政主管部門會(huì)同相關(guān)部門匯總各項(xiàng)考核指標(biāo)并經(jīng)縣(市、區(qū))政府審核后上報(bào)。

(二)省級(jí)抽查。收到項(xiàng)目縣自查報(bào)告后，省農(nóng)村能源行政主管部門或委托項(xiàng)目縣所在市(地、州)農(nóng)村能源行政主管部門，通過隨機(jī)抽查的方式對(duì)各項(xiàng)目縣自查過的項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查，抽查縣數(shù)不低于轄區(qū)內(nèi)項(xiàng)目總縣數(shù)的30％。戶用沼氣以項(xiàng)目村為單位進(jìn)行逐一入戶復(fù)查，每縣隨機(jī)抽查3個(gè)項(xiàng)目村；養(yǎng)殖小區(qū)和聯(lián)戶沼氣項(xiàng)目抽查數(shù)不低于全縣該類項(xiàng)目總數(shù)的30％；大中型沼氣工程全縣抽查數(shù)100％；沼氣服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)項(xiàng)目全縣抽查數(shù)不低于30％。每年11月底前，各省形成綜合考核評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)農(nóng)業(yè)部，逾期不報(bào)的按考核不及格對(duì)待。

(三)國家核查。按照每省復(fù)核3－5個(gè)縣、每縣復(fù)核3－5個(gè)村的原則，農(nóng)業(yè)部組織人員對(duì)各省調(diào)查過的項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)抽樣復(fù)核，形成全國農(nóng)村沼氣建設(shè)和使用年度評(píng)價(jià)報(bào)告，作為安排下一年度各省農(nóng)村沼氣項(xiàng)目的重要依據(jù)。

六、考核獎(jiǎng)懲

(一)獎(jiǎng)勵(lì)

對(duì)考核等級(jí)優(yōu)秀的項(xiàng)目縣進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)，并在安排下一年度項(xiàng)目時(shí)給予一定規(guī)模的項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)模原則上不超過該縣考核年度農(nóng)村沼氣中央補(bǔ)助投資實(shí)際下達(dá)規(guī)模的10％。省級(jí)農(nóng)村能源行政主管部門每年根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果提出本省項(xiàng)目縣獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)模和類型結(jié)構(gòu)意見，與省級(jí)發(fā)改部門協(xié)商后在申報(bào)農(nóng)村沼氣項(xiàng)目投資計(jì)劃時(shí)，按照基本建設(shè)程序聯(lián)合上報(bào)農(nóng)業(yè)部和國家發(fā)展改革委。對(duì)考核優(yōu)秀的省，農(nóng)業(yè)部將在農(nóng)村能源綜合建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)給予傾斜。

對(duì)考核等級(jí)良好的項(xiàng)目縣和省，優(yōu)先安排農(nóng)村沼氣申報(bào)項(xiàng)目。

(二)懲罰

對(duì)考核等級(jí)不合格或在考核工作中弄虛作假的項(xiàng)目縣給予通報(bào)批評(píng)，并視情況1－3年內(nèi)不安排農(nóng)村沼氣項(xiàng)目。受到通報(bào)批評(píng)的項(xiàng)目縣農(nóng)村能源行政主管部門在一個(gè)月內(nèi)，向省農(nóng)村能源行政主管部門提交整改報(bào)告，限期完成整改。對(duì)在國家抽查中違規(guī)現(xiàn)象較多、存在問題嚴(yán)重，以及媒體曝光經(jīng)核查基本屬實(shí)的項(xiàng)目省，農(nóng)業(yè)部與國家發(fā)改委協(xié)商后將酌情扣減下一年度農(nóng)村沼氣中央補(bǔ)助投資規(guī)模，扣減額度不低于本省當(dāng)年中央補(bǔ)助投資實(shí)際下達(dá)規(guī)模的20％。

七、組織保障

(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

開展農(nóng)村沼氣建設(shè)和使用考核評(píng)價(jià)，是適應(yīng)農(nóng)村沼氣發(fā)展進(jìn)入新階段需要，實(shí)現(xiàn)由以建為主向改善服務(wù)、提高使用率轉(zhuǎn)變的重要措施，是優(yōu)化項(xiàng)目布局、提高沼氣項(xiàng)目投資效益的新探索。各級(jí)農(nóng)村能源行政主管部門要高度重視，切實(shí)將考核評(píng)價(jià)工作擺上重要位置。農(nóng)村沼氣建設(shè)和使用考核評(píng)價(jià)工作由農(nóng)業(yè)部統(tǒng)一組織實(shí)施，各省、市、縣要成立由農(nóng)村能源行政主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，計(jì)劃、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、農(nóng)村能源管理部門等相關(guān)單位為成員的考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同工作，明確分工，層層負(fù)責(zé)，確保考核評(píng)價(jià)各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。

(二)落實(shí)經(jīng)費(fèi)，務(wù)求實(shí)效

各級(jí)農(nóng)村能源行政主管部門要積極爭取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門支持，確保落實(shí)考核評(píng)價(jià)工作經(jīng)費(fèi)，保證工作圓滿完成，經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況也將作為對(duì)各省考核評(píng)價(jià)的參考因素之一。要正確把握考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)與考核方法，扎實(shí)推進(jìn)考核工作，確保政策、組織、責(zé)任、人員和措施到位，務(wù)求取得實(shí)效。

(三)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)宣傳

篇10

根據(jù)《*省教育廳關(guān)于印發(fā)〈*省普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)價(jià)方案（試行）〉的通知》精神，經(jīng)研究決定從今年下半年開始在全省開展普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作。現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、評(píng)估目的、內(nèi)容

（一）評(píng)估目的

1．全面了解掌握全省中小學(xué)課程開設(shè)實(shí)際狀況；

2．分析我省中小學(xué)課程實(shí)施的實(shí)際水平、存在的困難及其原因；

3．研究提高我省中小學(xué)課程實(shí)施水平的對(duì)策。

（二）評(píng)估內(nèi)容

1．中小學(xué)課程的設(shè)置與管理；

2．學(xué)校的課時(shí)及作息（含節(jié)假日、雙休日、晚自習(xí)）時(shí)間安排；

3．學(xué)校課程實(shí)施的效果；

4．學(xué)校的課程評(píng)價(jià)、考試、作業(yè)情況；

5．教材與教輔資料的使用情況；

6．學(xué)校建立學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)檔案的情況。

今年,是我省首次開展中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估，《評(píng)價(jià)方案》指標(biāo)體系中標(biāo)注“*”的指標(biāo)暫不實(shí)行一票否決，評(píng)估結(jié)果不打分排隊(duì)，不對(duì)外公布，只對(duì)市教育行政部門和有關(guān)學(xué)校進(jìn)行內(nèi)部反饋。

二、評(píng)估方式、人員組成、工作要求

（一）評(píng)估方式

此項(xiàng)評(píng)估分省、市、縣（市、區(qū)）三級(jí)進(jìn)行，省直接評(píng)估普通高中，市評(píng)估初中，縣（市、區(qū)）評(píng)估小學(xué)。省對(duì)市、縣（市、區(qū)）的評(píng)估進(jìn)行指導(dǎo)、抽查和監(jiān)督；各級(jí)的評(píng)估由各級(jí)教育行政部門組織，同級(jí)教研部門具體實(shí)施，三年評(píng)估一輪。

（二）人員組成

省、市、縣（市、區(qū)）三級(jí)教研部門，在同級(jí)教育行政部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，組織精干人員分別組成本級(jí)的評(píng)估組，承擔(dān)本級(jí)的評(píng)估任務(wù)。

省級(jí)評(píng)估組成員從省督學(xué)、課程專家、省（市）教研人員、高中校長中遴選產(chǎn)生，評(píng)估組組長由教育廳從各有關(guān)處室、單位抽調(diào)副處級(jí)以上干部擔(dān)任。原則上每市安排一個(gè)評(píng)估組，每個(gè)評(píng)估組由6人組成。

省級(jí)評(píng)估組成員應(yīng)具備以下條件：

1．堅(jiān)持黨的教育方針，熱愛教育事業(yè)，有較高的政治素養(yǎng)和師德素養(yǎng)。

2．具有副處級(jí)及以上教育行政職務(wù)或副高級(jí)及以上教師職稱，有五年及以上教育工作或教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，熟悉高中教學(xué)業(yè)務(wù)；

3．掌握教育評(píng)估基本理論，有較高的政策理論水平，有參與市級(jí)以上教育評(píng)估或教學(xué)評(píng)價(jià)經(jīng)歷；

4．遵紀(jì)守法，堅(jiān)持原則、公道正派；

5．身體健康，能適應(yīng)評(píng)估工作要求。

（三）工作要求

1．堅(jiān)持原則，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密操作，規(guī)范行為；

2．實(shí)事求是，客觀公正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，團(tuán)結(jié)協(xié)作；

3．遵紀(jì)守法，清正廉潔，嚴(yán)以律己，不徇私情。

三、工作安排

（一）工作啟動(dòng)。10月14日上午，召開全省普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作啟動(dòng)會(huì)議（10月13日報(bào)到）。參加會(huì)議人員為各市教育局分管局長、基教科（處）長，各市教研室（教科院、教研中心）主任（院長）。

（二）學(xué)校自查。全省普通中小學(xué)校于評(píng)估工作啟動(dòng)后，依據(jù)《評(píng)價(jià)方案》所定各級(jí)學(xué)校評(píng)價(jià)指標(biāo)要求開始進(jìn)行自查，規(guī)范辦學(xué)行為，開齊開全課程,全面做好迎接評(píng)估各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。各級(jí)教育行部門和教研部門要加強(qiáng)對(duì)學(xué)校自查情況的監(jiān)督、指導(dǎo)。10月底前完成自查。

（三）市、縣（市、區(qū)）復(fù)查。市教育局要組織力量對(duì)高中自查的情況進(jìn)行復(fù)查，縣（市、區(qū)）教育局要組織對(duì)初中自查的情況進(jìn)行復(fù)查。市、縣（市、區(qū)）兩級(jí)的復(fù)查需于11月上旬完成。

（四）評(píng)估培訓(xùn)。省、市、縣（市、區(qū)）各級(jí)要組織對(duì)本級(jí)評(píng)估人員的培訓(xùn)，于評(píng)估開始前一天進(jìn)行。主要是學(xué)習(xí)有關(guān)政策文件，了解評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，掌握評(píng)估程序，熟悉評(píng)估內(nèi)容、明確工作紀(jì)律等。

（五）開展評(píng)估。本年度全省普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作于啟動(dòng)會(huì)后全面展開，市、縣（市、區(qū)）兩級(jí)的評(píng)估需于11月中旬完成。省對(duì)普通高中的評(píng)估11月下旬進(jìn)行。

（六）評(píng)估結(jié)果的產(chǎn)生與使用。省、市、縣（市、區(qū)）三級(jí)的評(píng)估結(jié)果由各級(jí)教研部門分別進(jìn)行匯總，并形成報(bào)告報(bào)上級(jí)教研部門，最終由省教研室形成總體評(píng)估報(bào)告。本年度省對(duì)普通高中的評(píng)估結(jié)果，于12月中旬由省教育廳向各市教育行政部門和有關(guān)學(xué)校進(jìn)行反饋。

四、省對(duì)普通高中的評(píng)估程序

在自查的基礎(chǔ)上，省評(píng)估組分赴各市開展高中課程實(shí)施水平評(píng)估。一般按以下程序進(jìn)行：

（一）評(píng)估組赴各市，由教育局提供以下材料：該市各普通高中學(xué)校名冊、學(xué)校分布情況、學(xué)校簡介、自查報(bào)告等。

（二）評(píng)估組根據(jù)所提供的材料，區(qū)別市區(qū)、縣區(qū)和農(nóng)村學(xué)校，采取隨機(jī)抽樣的辦法確定要評(píng)估的學(xué)校，抽一所評(píng)一所，每市共評(píng)估3所學(xué)校。

（三）評(píng)估組赴學(xué)校評(píng)估前，依據(jù)評(píng)估內(nèi)容做好評(píng)估人員分工。原則上按以下3個(gè)小組進(jìn)行分工：

1．課程設(shè)置與管理調(diào)研組（2人）：主要負(fù)責(zé)評(píng)估公告，聽取相關(guān)情況匯報(bào)；核查課程開設(shè)與管理情況；核查學(xué)校課時(shí)與作息（含節(jié)假日）時(shí)間執(zhí)行情況；檢查教材與教輔資料的使用情況，檢查學(xué)生綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)檔案的建立與管理情況；了解考察學(xué)生的研究性學(xué)習(xí)，社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)情況等。

2．課程實(shí)施效果考核組（2人）:隨堂聽課；核查學(xué)校組織進(jìn)行的各項(xiàng)考試的情況，抽查學(xué)生各學(xué)科作業(yè)的情況；了解考核各類課程實(shí)施效果等。

3．信息資料組（2人）：主要負(fù)責(zé)收集查閱學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度及其落實(shí)情況；召開學(xué)校教師、學(xué)生、家長代表（隨機(jī)抽取一定數(shù)量的人選）座談會(huì)；進(jìn)行教師、學(xué)生、家長（隨機(jī)抽取一定數(shù)量的人選）問卷；匯總相關(guān)信息資料，形成評(píng)估報(bào)告等。

明確分工后，評(píng)估組依次赴被評(píng)學(xué)校開展實(shí)地評(píng)估。每所學(xué)校評(píng)估工作時(shí)間為兩天。

（四）評(píng)估組在學(xué)校評(píng)估的一般步驟和方法是：

1．聽取學(xué)校課程實(shí)施情況簡要匯報(bào)；

2．在所到學(xué)校評(píng)估公告，接受來訪、信件及通過網(wǎng)絡(luò)提供的各種有價(jià)值的信息。

3．查閱相關(guān)資料。主要核查學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度及其落實(shí)情況，課程開設(shè)情況，作息時(shí)間安排，課程實(shí)施與評(píng)價(jià)有關(guān)文件，教材與教輔資料，學(xué)校相關(guān)會(huì)議與教研工作記錄，教師業(yè)務(wù)檔案，學(xué)生成長檔案、作業(yè)、考（測）試試卷、成績冊等資料；

4．隨機(jī)召開學(xué)校教師、學(xué)生、家長代表座談會(huì)。評(píng)估人員要依據(jù)座談會(huì)提綱分別進(jìn)行座談；

5．隨機(jī)進(jìn)行教師、學(xué)生、家長問卷調(diào)查；

6．隨堂聽課并觀摩學(xué)生的研究性學(xué)習(xí)現(xiàn)場，觀察學(xué)生的課余活動(dòng)，了解學(xué)生的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)和體質(zhì)健康狀況等.

（五）在每一學(xué)校的評(píng)估工作完成后，評(píng)估組全體成員即進(jìn)行對(duì)該學(xué)校的總結(jié)評(píng)定，形成評(píng)估報(bào)告。

（六）在每市的評(píng)估工作完成后，評(píng)估組即向該市教育局和相關(guān)學(xué)校進(jìn)行反饋，并形成對(duì)該市的總體評(píng)估報(bào)告報(bào)省教研室。省教研室將各評(píng)估組提交的評(píng)估報(bào)告進(jìn)行匯總，形成全省普通高中課程實(shí)施水平年度評(píng)估報(bào)告，報(bào)省教育廳核準(zhǔn)后向各市教育行政部門和相關(guān)學(xué)校進(jìn)行書面反饋。

市、縣（市、區(qū)）兩級(jí)的評(píng)估可參照本評(píng)估工作程序進(jìn)行操作。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

省教育廳統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全省普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作，省教研室具體組織實(shí)施，制訂評(píng)估工作實(shí)施方案，承擔(dān)省級(jí)評(píng)估工作培訓(xùn)和對(duì)普通高中的評(píng)估復(fù)查任務(wù)，形成總體評(píng)估報(bào)告，并對(duì)市、縣（市、區(qū)）的評(píng)估工作進(jìn)行指導(dǎo)、抽查和監(jiān)督。

各市教育局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)本市的普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作，市教研部門具體組織實(shí)施，制訂評(píng)估工作實(shí)施方案，承擔(dān)本級(jí)評(píng)估工作培訓(xùn)，對(duì)本市高中自查的情況進(jìn)行復(fù)查，承擔(dān)本市初中實(shí)施評(píng)估的任務(wù)，形成對(duì)本市普通高中自查情況的復(fù)查報(bào)告、對(duì)本市初中課程實(shí)施水平的評(píng)估報(bào)告、對(duì)所屬縣（市、區(qū)）級(jí)評(píng)估工作的總結(jié)報(bào)告報(bào)省教研室，并對(duì)縣（市、區(qū)）的評(píng)估工作進(jìn)行指導(dǎo)、抽查和監(jiān)督。

各縣（市、區(qū)）教育局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)本縣（市、區(qū)）的普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作，縣（市、區(qū)）教研部門具體組織實(shí)施，制訂評(píng)估工作實(shí)施方案，承擔(dān)本級(jí)評(píng)估工作培訓(xùn)，對(duì)本縣（市、區(qū)）初中自查的情況進(jìn)行復(fù)查，承擔(dān)本縣（市、區(qū)）小學(xué)實(shí)施評(píng)估的任務(wù)，形成對(duì)本縣（市、區(qū)）初中自查情況的復(fù)查報(bào)告、對(duì)本縣（市、區(qū)）小學(xué)課程實(shí)施水平的評(píng)估報(bào)告報(bào)上級(jí)教研部門。

為加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)評(píng)估工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，省教育廳成立*省普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，名單如下：

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各市、縣（市、區(qū)）教育局也要成立以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，以督導(dǎo)、基教、師范、體衛(wèi)藝、教科研等相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人為成員的評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組。