工作失誤檢查范文

導語：如何才能寫好一篇工作失誤檢查，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

您好！

您拍下我們多個寶貝，但因我們門市部沒有貨提供，無法給您寶貝，我在此深表歉意！！我當初打算在網上賣公司出口的仿真植物，我事先就準備了半年左右的時間，因為準備的時間過長，導致很多寶貝現在門市部已經賣出（一起這些寶貝是有的），所以您挑選的大多寶貝現在我們無法給您發貨，這也是我沒有想到的事，是我也不想發生的事情，現在我們已經認識到自己存在的問題，也正在修正自己的問題，在此還希望您能給我們一次機會；

您拍下的99元貨品，為什么我們無法再優惠些？因為我剛“入行”，很多方方面面考慮的還不周到，如寶貝價位定的太低（一般只在成本上加多幾元），運輸公司收費也不是很清楚，導致我們不掙錢，而且還有很多是虧本，如：我們的第一客戶，買了價錢是15元的寶貝（成本13元），我們定的普通包裹是：5元，結果去郵局寄時才知道要買包裝盒5元+運輸費4元+回音卡1元+手續費1.5元=11.5元，這筆下來我們虧了4.5元，為了留住客人，虧我們也做了！您定的三個寶貝，我一共才有9元的利潤空間，15元的普通包裹費，我們真的還很難保證足夠我們的郵寄+包裝費+其它這費、那費，所以我一直無法給您優惠的原因就在此，還希望您能諒解。

篇2

根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展XX年年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

（一）認真做好檢查前的各項準備工作。

中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和基本做法

按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中XX年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。

檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業XX年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。

二、檢查中發現的主要問題

（一）內部質量控制存在問題

對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。

但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。

(二)職業道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。

但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

（一）法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業務定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。

（二）綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普

遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，XX年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當。

（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司XX年12月31日的資產負債表以及XX年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。

（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利XX年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。

（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。

（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業1995年成立，XX年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司， XX年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。

（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：

（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所

（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所

（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。

對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下

一年的復查對象。

2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。

篇3

我國護理工作中，由于條件限制、推廣工作不深入、責任落實不到位等因素，尚未建立我國特色成功的護理模式［1］。個舊市人民醫院在全院開展護理“差異服務”，結合衛生部“三好一滿意”活動，通過學習培訓、轉變觀念、建立工作制度、調整工作模式、垂直管理、創新護理模式等，將“差異服務”全面融入優質護理示范工程中，全面提升醫療服務質量。

轉變護理觀念，改變工作態度，推進差異服務

“差異服務”是通過尋找護理服務環節中患者的心理特點和潛在需求，創造滿足患者隱含需求的人性化服務。新形勢下的護理差異服務，是以加強基礎護理、改善護理服務、確保護理安全為前提，全面提升護理質量，保障醫療安全，為患者提供高效、安全、優質、滿意的護理服務。為使護士理解差異服務的真正內涵，醫院通過組織理念、技能、形體語言、理論等培訓［2］，轉變過去以“醫護為尊”為以“患者為尊”，明白護士的自身價值不僅取決于有精湛的技術，還取決于有別于他人的服務。通過抓住最能觸動患者內心深處的服務需求，去贏得患者的誠信，讓其成為醫院的忠實患者和宣傳者，患病之時首先想到的是讓他感動的護士。護士服務從追求患者滿意度向追求患者的忠誠度方向提升。

制定新的護理目標，服務措施，實施差異服務

醫院確立差異服務的目標為：做別人不愿做的，做出特色；做別人想不到的，做出意外；做別人做不好的，做成精品；做別人不在乎的，做出感動；做別人不想做的，做出奇跡。要求護士要充分了解每一位患者的需求，由以往“自己實施什么護理，患者就接受什么護理”，轉變為“患者需要什么，我就護理什么”的工作方式，做到耐心細致地護理，任何情況下，理解患者，用親切和藹的態度，禮貌的舉止，精益求精的技能，為患者提供超過期望值的服務。

做好“三個抓住”：一是抓住“第一次接觸”這個關鍵點。心理學表明，人們建立的最佳印象就在5秒鐘之內。因此，要重視八個“第一”：即第一句話、第一個問題、第一頓飯、第一次檢查、第一次輸液穿刺、第一次標本、第一次用藥、第一晚睡眠。二是抓住“每一個護理過程”這個關鍵點。盡量做到“八化”：首診宣教情感化、基礎護理靈活化、技能服務優質化、星級服務標準化、愛心活動日常化、健康教育制度化、護理工作連貫化、陪護幫教化。三是抓住“出院后”這個關鍵點，抓好出院后的回訪和問候，如通過打電話、郵件，定時提醒患者服藥、復診和講解健康教育知識，主動提供一些免費服務，最大可能為老患者提供方便，保留醫院就醫人群。正如戴爾公司總裁所說：“在我們眼中，沒有一次交易的顧客，只有終生顧客”。

護理工作中做到“六心”（即愛心、真心、細心、耐心、誠心、盡心），“四勤”（即眼勤、手勤、腳勤、嘴勤），以及“三統一”（即有記錄、有計劃、有措施三統一），注意“十個一點”：即“儀表美一點，微笑甜一點、問候多一點，言語暖一點、查房勤一點，觀察細一點、行為輕一點，業務精一點、幫助廣一點，親情濃一點”。

建立健全四級管理質控體系，確保差異服務

實施護理垂直管理四級體系：將護理行政管理模式創新為護理副院長護理部主任護士長護士的垂直管理四級體系，自上而下，垂直領導，分級負責，充分發揮護理人力資源靈活調配，同時把全院護士長及護士的獎懲及分配納入垂直管理，實現系統化的工作質控、量化、考核及獎懲，強化基礎護理、感染控制、護理安全的層層落實，充分體現優質優勞優得，調動工作積極性，促進差異服務的進一步落實。

建立四級服務質量體系：差異服務結合優質護理示范工程，將護理工作分層分組包床到護，臨床護士確定為護士長、責任護士組長、責任護士和倒班護士，實行責任護士四級分組包干制，每組護士管轄15～20位患者，責任護士對本組患者全面負責，責任到人。為危重患者、長期臥床、生活不能自理的患者實施基礎護理；對分管的患者進行健康教育、心理疏導、幫助康復訓練；對出院患者進行出院指導，使專業護理工作從病房延續到家庭。在落實包床到護中，責任護士對2～3位本組護士有管理職責，并在四級垂直質控督察中進行工作績效評比，與獎懲掛鉤，在各組護士之間形成了服務競爭。

創新護理模式、細化差異服務

設立護士站助理：各科室選派1名溝通交流能力較強的護士擔任，堅守護士站，負責接診接待、迎來送往等工作。每天對出院后1周的患者進行電話隨訪，了解患者出院后的病情轉歸，給予健康指導，征詢對護理工作的意見和建議，以促進工作的改進，體現人文關懷，得到了患者的好評。

為了更好地為患者提供全程優質的差異，特別對危重患者實施全面護理。將護士工作站移到了病房，讓責任護士不僅進行常規的治療護理工作，還主動觀察患者病情變化，了解患者的心理、社會支持等情況，做好患者的生活護理，并在與患者的接觸過程當中融入健康指導。

配合專科病種臨床路徑管理，從護理服務入手，分別對不同專科病種實施護理臨床路徑管理。實施護理臨床路徑以來，關節置換患者可以提前3～4天下地，縮短近半個月甚至是1個月的康復周期，內科疾病康復周期也大大縮短，患者康復過程加快，抗生素使用率降低、平均住院日縮短，醫療費用降低，體現了差異服務的優勢。

通過差異服務進一步豐富和提升優質護理內涵，帶來“兩升兩減三降”（即患者滿意度提升、醫院收入提升；平均住院日下降、抗生素使用率下降、患者住院費用下降；患者家屬身心負擔減輕，醫患糾紛減少）的好效果。差異服務帶動了醫院多項管理指標向良性運營方向發展。

參考文獻

篇4

關鍵詞：新形勢；用電檢查；供電優質服務

中圖分類號：F416.61 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）29-0142-02

用電檢查工作是供電企業重要組成部分，通過實地檢查、面對客戶，幫助客戶發現用電問題，幫助企業挽回損失，不斷提升客戶滿意度。用電檢查的重心不僅是檢查各項用電情況，更多的還在于服務用電。如何在保證優質服務的前提下，有序開展用電檢查管理工作；如何在用電檢查工作中，不會因為服務態度而降低客戶的信任度；用電檢查項目和供電優質服務結構的融合，成為當下供電企業不斷研究的課題。

1 新形勢下用電檢查的時代必要性分析

隨著經濟的不斷發展，供電企業在新形勢下只有提升服務能力，才能確保更好地面對市場挑戰。從市場環境分析，無論是政府的監管力度，還是社會群體的督辦能力，都需要企業順應市場需求進行項目和業務的升級統一，也就是說，管理創新和服務創新是企業提升自身能力的唯一路徑。在面對時代變化時，管理人員要提升自身對于管理能力的重視程度，確保用電檢查工作順應新考驗，特別是在用電檢查環節以及用電經營項目中，發揮服務能力的優勢[1]。

在新形勢下，用電檢查項目是供電行業面對客戶的直接環節，因此，對于電力發展項目來說，用電檢查項目既是供電企業自身的管控手段和機制，也是向用戶提供服務的直接項目，因此，只有提升用電檢查項目的要求和管理制度，才能確保經濟效益和社會效益的雙贏。電力企業在新形勢下，只有提升自身主動應對的機制和措施，才能更好地實現高效管理的目標，順應時代的發展需求，進一步升級電力企業的管理服務質量。另外，在用電檢查項目中，企業只有秉承監督檢查項目的升級，并且實現幫助和指導并行的原則，才能確保整個電力企業工作準則的優化，實現用電檢查項目的最優化。

2 用電檢查工作和供電優質服務工作的融合

對于電力企業來說，只有實現整體用電檢查項目和服務理念的優化融合，才能確保服務質量和服務力度的提升，也就是說，服務的質量是企業立足之本，也是企業進行營銷活動的基本保證。在企業之間的競爭活動中，不僅僅是針對商品的新穎度和創新度，也開始針對企業服務項目進行競爭。因此，企業只有大力度進行服務項目的優質升級，才能確保高水平和高層次的企業服務特質實現最優化發展。在新形勢下，企業利用服務理念和服務態度征服消費者，利用的是服務理念結構升級和進步，也是企業實現自身發展的主要動力。在用電檢查項目運行時，也要秉承“客戶第一”的工作原則，確保企業的職工和企業決策層之間達成統一的態度[2]。

2.1 用電檢查工作架構分析

用電檢查項目是供電企業運行工作環節中的重要一項，對于電力企業來說，只有實現用電檢查工作的順利進行，才能實現供電服務項目質量的升級。在實際工作過程中，用電檢查可以視作電力企業營銷結構的售后服務項目，不僅有效地維護客戶群體，也是提升企業服務質量的重要途徑，能促進營銷和自身權益，并且能進一步維護企業的合法利益。在用電消費者和企業之間，用電檢查項目是鏈接兩者重要的紐帶，企業只有有效地提升對于用電檢查項目的重視度，才能確保企業和客戶之間建立更加和諧的銷售關系。

然而，目前違約用電、竊電方法層出不窮，并且技術高超，給用電檢查工作增加了很多難度。由于對違法用電方面缺乏必要的管制與監控措施，致使違法用電現象日漸猖獗。有些用電戶在偷電結束后，能夠迅速銷毀證據，將痕跡與工具清除，使得檢查人員在用電檢查時因缺乏有力的證據而常常無功而返。

另外，因為電力能源的特殊性，偷電往往是無跡可尋，只能發現用電數據的異常，卻難以找到違法電力輸出的渠道，這就給用電檢查人員進行違規用電調查時增加了許多難度。并且在電力檢查中缺少正當的秩序規范，即使工作人員已經發現了違規現象，但由于處理措施不當，往往導致事情不能圓滿解決，增加了許多不必要的紛爭，對供電企業造成了不利影響。還有部分企業并沒有提升對用電檢查項目的重視，只是以為用電檢查項目是企業自我保護的手段，反而將用電檢查狹隘的認為是查出違章用電和竊電行為的查處手段，這種過于保守的觀點，也就導致整體用電檢查結構出現偏差[3]。

2.2 供電優質服務架構分析

企業利用優質服務理念就是為了順利升級企業的市場競爭力，確保能在提供有效服務結構和服務理念的同時，進一步升級企業吸引客戶的能力，提升其在用電消費者心目中的形象，促進客戶和企業之間建立更加優化的信任感。因此，供電企業在實際運營過程中，必須將服務理念作為第一生產力，確保企業的服務理念被消費者接受。也就是說，企業利用優質服務項目是升級企業能力的最優化途徑[4]。

建立完善的標準化管理體系尤為重要。圍繞企業營銷管理中涉及優質服務的關鍵指標、影響客戶滿意度的事件進行深入分析與探討，對涉及的工作流程梳理關鍵控制節點。通過深入分析，抓住工作關鍵，建章立制，明確目標，提供規范性的管理制度。其次是提升優質服務精益化管理。按照供電企業實際規范及標準，實施精細化分類，落實績效管理制度，提升服務的精益化。最后分析匯總優質服務正反典型案例，舉一反三，降低同類案件的發生，為規范服務行為提供參考。

2.3 用電檢查立足于供電優質服務項目

供電企業利用優質服務項目升級企業自身競爭能力，是最直觀也是最有時效性的方式[5]。

第一，由于用電檢查項目是供電企業向客戶提供用電指向的方式，客戶能通過用電檢查對自身用電設備清晰了解，并且有效地規范自身用電行為。

第二，供電企業通過用電檢查項目的展開，促進客戶了解社會的統一用電規則，確保企業的實際用電要求能第一時間傳遞到客戶處，并且優化指導客戶進行經濟合理且規范科學的用電操作。

也就是說，用電檢查和供電優質服務項目的融合，能更便利的提升社會用電環境，促進社會用電的規范化發展，同時也能進一步優化企業自身規范行為，助力客戶了解自身用電需求，并且建立科學的用電規劃。

3 新形勢下提升用電檢查和供電優質服務的策略 分析

3.1 升級法律監督效力，以供電優質服務為目標

只有實現法制化用電檢查項目的建立，才能確保有一定的保護屏障助力用電檢查項目和供電優質服務項目的融合。在實際工作中，也存在企業工作責任心缺失的問題，這些問題不僅會導致客戶和電力企業之間產生矛盾，甚至會產生法律糾紛。因此，建立健全法律保障體系對于用電檢查項目具有非常重要的作用。

另外，在用電企業運行過程中，企業只有強化自身法律學習的能力和效果，才能確保工作結構和工作效果完整健全。供電企業要為檢查人員建立優化的學習方案及制定法律學習科目，提升企業用電檢查人員的工作規范度，并且要及時進行有效的能力測試，定期組織用電檢查員工對相似案例進行學習，從中吸納相應的法律知識。只有依法辦事，才能最大程度上的維護企業和電力用戶之間的權益，確保溝通便利和信任感增強。

3.2 提升科學技術能力，以用電檢查結構為基礎

隨著信息技術的發展，利用科技手段進行用電檢查，不僅能提高新技術和新產品的市場接受度，也能進一步維護市場電力秩序，因此，只有強化用電檢查項目以及供電優質服務機制和科技力量的融合，才能確保社會利益和經濟效益的雙贏。因此，為了更好地順應時代對于科技項目的要求和規范，供電企業要針對用電檢查人員進行有效的業務培訓，確保具有相應工作能力和責任心的人員從事工作，從而升級供電企業的市場競爭力。在用電檢查項目運行過程中，企業要對新科技力量進行集中的學習，確保工作環境和工作條件能順應時展需求，特別是在用電檢查設備的研究和處理方面，要建立計劃性的設備更新，利用新型的用電檢查儀器進行電力項目檢查，確保科技手段和檢查工具的和諧統一，一定程度上升級企業的管理職能，創設更加優質的供電服務機制，利用最優化機制引導客戶用電效率的提高，也進一步達成優化用電方式的目的[6]。

另外，用電檢查人員要提升自身的學習能力，不僅要積極的參加供電企業組織的培訓，也要利用有效的檢查方式和手段提高用電檢查效率，提升整體技術水平。特別要注意的是，在每一次實際用電檢查過后，檢查人員要對自身工作進行總結，從中提煉出工作經驗進行業務分享，確保企業用電檢查隊伍整體素質的提高。

在新形勢下，只有供電服務質量和用電檢查項目的優化融合，以科技發展為基本路徑，以服務用戶為基本目標，以法律規范為基本行為導向，才能真正建立優化的用電結構和市場秩序。

4 結 語

隨著日益變化的行業政策和逐漸激烈的市場競爭，如今供電企業的行業定位已不再局限于提供安全、可靠的電力，也擴展到了提供完善的客戶服務。用電檢查項目作為重要的組成部分，需積極提升自身能力和科技水平，確保運行機制和操作能力順應時展需求，并且以保護國家和人民財產安全為己任，充分優化供電服務質量，在積極調整用電秩序的同時，確保工作質量和工作效果符合客戶需求。在用電檢查項目運行過程中，供電企業更應積極構建更加便利和高效的工作結構，確保用電檢查服務體系順應發展需求，真正創設最佳供電服務模型，促進我國電力行業的可持續發展。

參考文獻：

[1] 倪精華.供電企業用電檢查工作中存在的問題及對策[J].企業家天地 （下旬刊），2013，22（12）：49-49.

[2] 喻桂林，熊友彬.探討供電所如何有效開展用電檢查管理工作[J].中國 新技術新產品，2014，28（18）：156-156.

篇5

以新的崗位敬業精神，堅定信念、勇當先鋒

愛崗如家、無私奉獻是每一個團員青年應盡的職責。作為新時期的青年人，××正是以自己的平凡小事書寫著自己人生的軌跡，他以默默無聞的獻身林區，扎根邊疆奉獻的精神，愛我家園為家園企業的發展貢獻自己的一份熱，一份光。

對于20**年畢業，被分配到××園林場生產股工作，由于工作性質所致，初來乍到的他對林場所接觸到的工作與在校學習的專業知識不能做到理論與實踐相結合，為了盡快掌握山場業務，他虛心地向有經驗的老工人請教，別人不愿去的地方他都去，整天泡在山場及各工隊，林場22個工隊都留有他的足跡，通過自己的不懈努力，××的業務技術提高很快，由于生產股的工作性質，為確保木材生產任務的順利完成，保證安全生產及伐區作業質量管理工作的開展，林場對生產股技術人員實行包片制，××主動要求到最遠的工隊去包片蹲點，指導各項生產工作，發揮職能作用，嚴把安全生產質量關，在全體生產技術人員的共同努力下，林場經濟效益上了一個新臺階，伐區作業質量、安全生產工作顯著提高。

20**年春初為人父的他，把正在做月子的妻子和需要照顧的兒子安頓在岳母家，毅然擔起陌生而又艱巨的檢查員工作。林場的施業區農林交錯社情復雜,對韓宏檢查站工作的管理非常不利。雖然參加工作時間短，但他當過生產技術員、調度員，有著較為豐富的工作經驗。在檢查站他與青山為伍，和蚊蟲做伴，摸爬滾打,經受著過往車輛司機的譏諷和物質誘惑、愛人的嘮叨和不理解、旁人的白眼和不愛家。默默地實踐著“踏踏實實干事,清清白白做人”自己獨特的人生哲理，為林區建設奉獻他的青春年華。

以新時期團干部應有的創新精神，甘為林業奉獻

作為新世紀的青年團員，在新的發展形勢下，要發揮團員先鋒產模范作用，爭當排頭兵，要發揮團員先鋒作用，當好排頭兵。××銳意進取，勇于創新，全面貫徹十六大五中全會精神，身體力行“三個代表”重要思想，全心全意為人民服務，扎扎實實做好本職工作。他把做一些有利于別人快樂的事,當作自己最大的快樂。經常幫助有困難的老人做一些體力勞動,如洗衣服、打水、劈材等，還幫助后進的青年振奮精神、踏實工作。

××積極參加了林場團支部舉行的“踏冰雪送溫暖”活動等系列活動，他結合“三下鄉”活動，在林場青年中帶頭掀起爭做義務“管護員、防火員、安全員”的“三員”活動，

創新“三上山”服務活動,

豐富一線生產青年業余文化生活，在青年中有較強的影響力。他經常在青年管護站、木材生產工段等地開展無償技術服務，幫青年解決生活實際難題。他覺得做一名志愿者的日子是充實和快樂的,在付出一些真心和真情的時候，自己也覺得很有收獲，既幫助了別人，又使自己獲得快樂，也就是“送人玫瑰，手有余香！”，他經常利用節假日參與場容場貌清潔整理活動、并積極到社區參加各種志愿服務活動。

以新青年求真務實的工作作風，努力耕耘希望

篇6

王萍因（1969-），女，民族：漢，籍貫：臨海，職務/職稱：中級，學歷：大學，單位：浙江陸虎汽車有限公司，研究方向：統計工作。

摘 要：對于統計工作而言，統計誤差雖然無法完全避免，但可以通過相關措施進行控制和減少。在汽車制造業中，計量誤差是其最為常見的一種誤差形式，如何控制和減少這一誤差是業內人員普遍關注的焦點，而通過重視統計工作，提高統計員素質，強化統計設計質量，建立健全相應制度，推動統計工作信息化建設等能夠明顯減少計量誤差為代表的諸多統計誤差。

關鍵詞：統計工作；統計誤差；控制

1.統計工作誤差形成原因

1.1人為因素

基于統計員角度分析，以下因素可能導致統計工作誤差：馬虎大意，填錯數據；培訓力度不夠，專業素質不強；某些情況下可能融入了自己的一些看法；語言失當導致被統計者不愿意配合等等。指示不當也是形成誤差的一個重要因素，當解釋不夠清楚時，統計員有可能各行其是；當解釋事無巨細時，統計員有可能無法消化大量信息，結果還是按照自己方式開展工作。在汽車制造企業中，統計工作往往需要多方提供資料，所以，排除統計員可能存在的問題之外，被統計者也是導致誤差的一個重要因素[1]。

1.2時間口徑不一致

以統計和財務的入賬日期不一致為例，由于上述問題，有可能導致在單個年度中兩方面數據存在很大差異，只有綜合多個年度分析兩方面數據才會相同。除此之外，如果遇到元旦等較長的法定節假日，財務可能無法做到及時結賬，而統計工作較為重視數據上報時間的及時性，該情況下的數據可能并非來自財務，因而導致誤差[2]。

1.3核算口徑不一致

例如，要求對年末在用汽車零配件進行統計，某款零配件真實到貨日期是12月31日，財務一般會將入賬時間記為下年1月份，而統計人員則會根據真實到貨日期將其統計為當年的12月31日，如此一來，導致誤差。另外，當財務人員發生疏忽，即將其他業務收入也歸入了主營業務收入，那么統計人員進行查賬時，便會理所當然地將其統計為主營業務收入。

2.減少統計誤差的有效辦法

2.1重視統計工作

對于汽車制造企業而言，做好統計工作至關重要，因而企業應組織學習，積極宣傳，在思想上對統計工作給予高度重視。要讓所有統計參者均能夠明確統計工作的意義，深入了解統計工作在企業生存和發展中所發揮的重要作用，明白一個看似微不足道的統計錯誤也可能給企業帶來難以估量的經濟損失。所以，企業領導層應高度重視并大力支持該項工作的正常開展和高效開展，提高統計數據的質量，控制并減少誤差，從而為企業的可持續發展奠定堅實的基礎[3]。

2.2提高統計員素質

在統計工作中，統計員是具體實施者，其素質高低將會對該項工作的質量產生決定性的影響，所以，重視并做好統計隊伍建設便顯得尤為重要了。汽車制作企業在正式實施統計設計方案之前，應將所有統計者有效組織起來，展開相關培訓活動，讓他們及時接觸和掌握現階段最為科學的統計分析方法，與此同時，還應做好他們的職業道德教育工作。在統計工作開展過程中，應對統計員的工作予以適時適當地指導以及監督。通過統計質量評審制度地有機運用，杜絕欺騙性誤差的存在。要重點降低計數誤差、記錄誤差、填表誤差、匯總誤差等統計工作誤差。運用上述方法不斷強化統計員的主動性、責任心、業務能力，要求他們積極研究并解決新情況，本著高度負責精神融入企業管理以及決策中去，為企業生存和發展出謀劃策，貢獻力量，創造更大的經濟效益。值得一提的是，應盡可能地控制并降低被調查者的誤差，在進行統計調查的過程中，應善于消除被調查者的顧慮，從而獲得真實且準確的信息，如此一來，便能有效降低不回答誤差、無法正確回答誤差以及填表誤差等[4]。

2.3強化統計設計質量

統計設計質量至關重要，將會對統計工作的整個過程造成影響。假若統計設計科學性不足，將會直接造成統計信息失真。所以，汽車制造企業應立足于自身需要，強化事前控制理念，對統計目的、內容、范圍、方法等予以準確定義和規定，保證統計設計質量，使其具有理想的科學性以及可行性。與此同時，應嚴格落實統計設計方案的評審工作。待統計設計完成后，應組織相關專家予以全面而深入地評審，并進行試點性調查，從而及時發現問題，有效解決問題，使統計設計更加完善。除此之外，設計完成的方案也非固定不變的，應根據工作實際對其進行持續修訂和完善。通過設計工作、評審工作、修訂工作的有效落實，能夠形成一個相對理想的設計方案，如此一來，便可以大幅減少誤解的出現，從而有效規避統計誤差。

2.4建立健全相應制度

為保證統計數據的真實性和準確性，不管是最初的調查搜集，還是到最后的審核匯總，均需要為之建立一套科學嚴謹的質量控制措施，如設計數據質量控制模型以及自動化處理系統，以統計數字為目標對象，對其質量進行嚴格地邏輯檢查，從而明確各種調查方法以及統計指標所對應的質量標準，同時根據要求予以檢查驗收，最終實現對統計誤差的有效控制，將其控制在最低限度。除此之外，對于統計誤差控制工作而言，不僅要做好事前控制，而且要做好事中控制，同時還應做好事后控制，所以，有必要針對數據評估工作建立相應制度，并予以不斷完善，借助有效評估，對基層單位及工作人員進行科學考核，如此一來，便能從客觀角度大幅降低統計數據弄虛作假的可能性。

2.5推動統計工作信息化建設

應重視并推動統計工作信息化建設，主要包括：1）統計信息網絡建設；2）統計信息管理系統建設；3）統計數據處理匯總系統建設；4）統計數據倉庫建設。通過信息化建設，提高統計數據處理效率及質量，減少數據處理誤差。為盡量滿足統計信息化建設的相關要求，企業應重視并做好相關人才的引進及培養工作，因為不管是信息管理系統的運行和管理，還是數據的采集、處理和發送，又或者是統計軟件的開發等，均離不開專業人才的支持。統計工作人員應加強對信息技術的學習，并將其有機地運用到實際的統計管理工作中去，如此一來，才能促進信息技術、傳統技術之間的深入融合。所以，應為統計崗位配備一批素質水平較高的計算機人才，優化統計部門現階段的人才結構，從而營造一種理想氛圍以促進相關人才的不斷成長和發展。汽車制造企業應重視并加強自身建設，想方設法提高現有統計人員的計算機應用能力，將其作為一項基礎工作及重點工作來抓，有目的、有步驟地進行一系列技術培訓以及技術交流工作，讓更多的統計人員有學習和成長的機會，從而推動統計工作信息化建設的不斷發展。

3.結束語

對于汽車制造企業而言，做好統計工作具有十分重要的現實意義，而統計工作質量高低在一定程度上決絕于能否有效減少統計誤差，所以，減少統計誤差便成了汽車制造企業的一項重要工作，具體而言主要包括以下措施：1）重視統計工作；2）提高統計員素質；3）強化統計設計質量；4）建立健全相應制度；5）推動統計工作信息化建設。相信通過上述措施的有效落實，將會大幅減少統計誤差的出現，提高統計工作質量，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。（作者單位：浙江陸虎汽車有限公司）

參考文獻：

[1] 閆立紅. 推行統計工作電子化 避免統計中的“數據誤差”[J]. 統計與管理，2011，04：7-8.

[2] 程夢雄. 探討統計誤差對統計數據的影響[J]. 現代經濟信息，2012，18：78+82.

篇7

一、新刑事訴訟法新增檢察工作量情況

1、增加了查辦職務犯罪工作量。一是增加了取證的工作量。新刑事訴訟法首次將技術偵查措施寫入了刑事訴訟法，此外證據的種類還增加了錄音錄像、電子數據。二是同步錄音錄像成為重要證據。新刑訴法規定，偵查人員訊問犯罪嫌疑人，對于重大犯罪案件，應當對訊問過程進行錄音或者錄像，錄音或者錄像應當全程進行，保持完整性。三是增加了檢察機關應對律師介入訴訟活動的工作量。

2、增加了審查逮捕工作量。不僅增加了逮捕案件必要性審查程序，而且增加了訊問案件的數量，另外新刑事訴訟法還規定，犯罪嫌疑人被拘留后審查逮捕期限縮短至7天，這往往導致在此期間辦案人員可能有好幾個案件同時辦理，工作量明顯加大。

3、增加了公訴工作量。一是增加了對未成年犯罪案件進行監督考察的工作任務。二是新增了對于被告人認罪，且同意適用簡易程序的案件公訴人必須出庭的工作任務。

4、增加了監所檢察工作量。一是增加了對預審訊問實行同步全程監督的工作量。新刑事訴訟法要求預審訊問一律在看守所進行，要求駐所檢察官對預審訊問實行同步全程監督。二是增加了羈押必要性審查、居所監視居住監督以及對減刑、假釋同步監督等項監督工作的工作量。

5、增加了民行檢察工作量。新刑事訴訟法增加了違法所得沒收程序，規定對恐怖活動犯罪、貪污賄賂犯罪等重大案件，檢察機關作為沒收財產申請人，由民行檢察部門具體辦理，增大民行檢察人員的工作量。

二、新增工作量對檢務保障帶來的挑戰

1、基礎設施建設亟需強化。要適應新刑事訴訟法對查辦職務犯罪工作新增工作量，就必須將辦案工作區單獨設立，與辦公區隔離，使“兩房”建設面積達到標準，功能相對齊全，布局更加合理，信息化建設到位，并在新建的“兩房”中新增律師接待室，以滿足辦案人員會見律師的工作需要。以汝州院為例，現有兩房面積3196平方米。其中，辦案用房1920平方米，專業技術用房1276平方米，根據新的兩房建設標準，還要續建偵技用房1424平方米，按每平方米造價2100元，還需資金投入299萬元。

2、加大收集固定證據力度，急需加大科技裝備投入。運用現代化辦案理念和現代科學技術查辦職務犯罪，離不開科技強檢資金的投入。沒有科技裝備基礎，辦案的效率將大打折扣。此外駐所檢察室、看守所信息網絡“雙聯”建設有待加強。辦案、辦公自動化設備亦需添置。新刑事訴訟法大大增加了自偵、偵監、公訴、監所、民行部門的工作量，要提高工作效率和辦案速度，必須做到辦公、辦案現代化、科技化和信息化，這就需要添置計算機、打印機、便攜式復印機等辦公、辦案設備，計算機配備做到人手1臺，各部門都要配備打印機，自偵辦案組每2人要配備便攜式復印機等等。

3、工作量的增加，帶動了日常性經費的增加。人員經費保障是檢務保障的基礎和前提。汝州院近年來新增干警31人，每年需要新增人員經費158萬元。為適應新刑事訴訟法的要求，新法律文書的制作費、辦公用品購置費、辦案、提審及外出核查證據交通費、訴訟當事人的接待費、證人作證差旅補助費、檢察人員全員輪訓費等公用經費新增240余萬元。

三、對貫徹落實新刑事訴訟法檢察經費保障的措施

1、對修改后刑訴法實施后需增加的經費投入深入調研、科學測算，積極爭取經費支持。基層檢察機關在積極爭取中央財政轉移支付和地方配套資金的同時，主動向當地黨委、政府和人大反映，爭取各方面的了解、重視、關心和支持。每年年初向財政部門報送部門預算時要詳盡、科學，提高主動性、計劃性和預見性，最大限度地“開源”，全方位地爭取經費支持。近兩年來，汝州院充分重視年初預算，在汝州市財政保障人均經費1.6萬的基礎上把本年度急需的經費用翔實的數據、有影響力的文件做出說明，納入財政預算管理中，做到“大預算，小追加”，并通過加大辦案力度和抓好稅務犯罪專項預防調查，積極為國家挽回經濟損失，爭取財政返還，確保檢察經費不斷提高。

2、加強資產和經費管理，提高管理水平，實現“節流”。

一是提高資產管理的科學化、規范化和精細化水平，探索建立長效管理機制。近年來，隨著政法裝備款力度的不斷加大，汝州院固定資產數量猛增。2009年至2012年新增固定資產購置為400余萬元。帳、卡全部輸入電腦，實行動態管理。對新增固定資產的購置，由使用部門根據工作需要以書面形式提出申請，報計財部門。經檢察長同意后，依照固定資產品管理制度進行采購。在更新的同時，本著“不增加數量，提高質量”的原則，對達到報廢年限沒有使用價值的固定資產及時報廢，由計財部門提出意見經檢察長審批，報汝州市財政局國有資產清理辦公室進行處置，2009年以來共報廢車輛等各類固定資產243萬元。

二是加強執法執勤用車配備使用管理。汝州院現有警車16臺，地方牌照車輛16臺。每年初，院各科、局、處室負責人要向檢察長遞交了《車輛安全責任書》，認真執行車輛管理三項規定：一是所有車輛，實行歸口管理，即由院領導對各分管部門所屬車輛統一管理，車輛出行必須有派車單，節假日和下班時間應停放入庫并將鑰匙交存分管領導。二是強化警用車輛管理措施，嚴禁領導干部駕車，嚴禁無證駕駛，嚴禁將警車停放在旅游、娛樂等場所。計財科與紀檢察監察科要不定時進行抽查，并及時反饋抽查結果。三是分管檢察長應敦促車輛所屬部門負責人及駕駛人員加強車輛維護保養，按時參加年審，一旦發現有不愛惜車輛的現象，一律沒收由院里統一調配使用。

三是加強經費管理，建立機關內部經費分配機制，培養干警的節約意識。根據各處室人員編制和工作量大小，汝州院實行“節約歸己，超支不補”的經費二級預算包干制。每位干警每年度5000元的經費標準，包干的范圍只限定在部門開支的具體費用，院里統一開支的水電費、維修費、設備購置費等大項開支剔除在外。如果工作成績特別突出，院里再另行獎勵。經費包干遵循“節約留用，超支不補，獎罰分明、監督公示”的原則，每季度公示一次，做到公開、透明。并以“經費包干”為主線，積極創建“節約型檢察院”，嚴格控制“三公”經費，努力降低機關運行成本，提高辦公效率，極大的調動了干警的工作積極性，增強了干警愛護公物的責任意識和節約意識。

3、突出保障重點，加大保障力度，更好地服務檢察中心工作。

修改后刑訴法實施后，檢察機關執法辦案任務更重，檢務保障工作必須增強服務和保障檢察中心工作的能力，要更加立足為執法辦案提供充足有效的物質保障，加大檢察信息化、科技裝備等執法辦案科技設施建設。2009年以來，汝州院利用中央政法轉移支付資金300余萬元，購置了車輛跟蹤儀、手機G網定位系統、密拍儀、電子偵查箱、微型打印機等，更新了錄音、錄像等技術設備，建立了大要案偵查指揮中心，從而使立案率、大案率、審判率有了明顯提升。

4、提高認識，健全隊伍及保障管理機制建設。檢察長指出“檢務保障事關法律監督職能全面正確履行，事關檢察事業持續健康發展，在整個檢察工作中具有基礎性、全局性地位，發揮著不可替代的重要作用”。檢務保障工作任務繁重艱巨，為強化基層檢察機關檢務保障管理職能作用，首先要按照上級要求建立健全保障機構，實行財務管理、裝備管理、資產管理、行政管理和檢務設施項目建設管理統一歸口，實現規范化管理。其次要加強計財裝備部門人才配備，選拔那些綜合素質高、有一定工作經驗的協調能力強、專業水平高的業務骨干充實到檢務保障隊伍中來。通過不斷的教育培訓、業務技能錘煉，努力打造一支業務精、能力強、能協調、會管理的復合型檢務保障隊伍，提高檢務保障效益。

篇8

市依法治市工作領導小組：

自“五五”普法開展以來，我委以落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》為中心，以抓好普法宣傳培訓為基礎，以強化執法責任制為重點，以加大執法力度為突破口，努力增強依法行政意識，不斷完善執法責任制度，加大查處違法建設案件力度，較好維護了建設法制環境。現將有關工作情況報告如下：

一、“五五”普法開展情況

對開展“五五”普法活動，我委努力做到領導加強、有序推進、經費保障、重點抓實。

（一）建立健全領導機構

為加強“五五”普法和依法治理工作的領導，我委成立了兩個層次的領導機構：一是市建委成立了以市建委主任為組長，分管法制工作領導為副組長，所屬局（辦）負責人為成員的普法工作領導小組，委法規科、人教科具體負責的工作機構；二是委屬二級單位建立健全了以專門法制機構為主，以兼職人員為輔的普法班子。現委屬市規劃局、市環衛局、市市政園林局、市城監支隊都設有法制機構，一般為2人，多的達4人。市建管辦、市廣告管理處等單位雖未設專門機構，但都指定有分管領導、兼管科室和工作人員。組織領導的到位，保證了“五五”普法和依法治理工作的正常展開。

（二）制定部門“五五”普法規劃。為指導全市建設系統開展“五五”普法工作，我委按省、市要求制訂了《市建設系統第五個五年普法規劃》，明確了普法對象，確定了普法內容，作出了整體部署，為普法工作的順利展開發揮了指導作用。

（三）落實了普法年度實施計劃。為把委“五五”普法規劃落在實處，我委專門制訂了《“五五”普法培訓分年度實施計劃》，對、、三個年度的普法時間安排、主題內容、授課人、參加人員、承辦責任部門、培訓機構等作出了具體安排，使整個普法活動有序展開。

（四）發揮專業培訓機構作用。為提高“五五”普法質量，我委委托市城建培訓中心負責具體普法宣講活動。由于發揮了培訓師資力量強、培訓經驗足、培訓網絡健全的專業優勢，因而在普法活動的主題確定、重點把握與具體安排等方面都體現了職業培訓的特點，收到專業化所帶來的成效。

（五）把專家授課和部門負責人講課結合起來。在“五五”普法宣講中，我委對專業性較強的基本法律，如《物權法》、《行政復議法》等，特請長江大學的法律教授來主講；對建設專業法規則指定各實施部門的主要領導來講。如今年4月開展的《城鄉規劃法》宣講，即請市規劃局局長授課。由于強調了專門性與普通宣傳的結合，因而收到較好的宣講實效。此外，在培訓中我委按需購買了《行政復議法釋義》、《物權法釋義》、《公務員法精講》、《干部法律知識讀本》等學習資料，滿足了廣大干部普法學習的需要。今年3月，我委組織全系統公務員、推公人員和副縣級以上干部共101人參加省司法廳舉辦的法律知識考試，取得了較好的成績。在組織參加“市《監督法》知識競賽”活動中，我委系統共570多人參加，并獲得市人大頒發的“組織獎”。

（六）抓好對企業管理層的普法教育。在新《勞動合同法》實施之際，我委特邀58個基層企業的負責人召開學法座談會， 共同討論新《勞動合同法》實施中面臨的具體法律問題，同時邀請律師進行現場解答。在組織企業專業管理人員培訓時中，我委又把新《勞動合同法》列為必學內容之一，使400多名企業骨干及時受到新《勞動合同法》學習培訓。

（七）抓好弱勢群體的維權教育。為切實維護廣大農民工的權益，在市城建培訓中心展開的農民工崗位技能培訓活動中，我們重點抓了勞動合同法、安全生產法規的教育，以增強農民工的自我維權意識，切實保護好弱勢群體的基本權益。幾年來此類活動已舉辦26期，近多名農民工受到了維權普法培訓。

（八）擴大社會普法宣傳的影響力。在《市預拌混凝土管理辦法》、《市戶外廣告設置管理辦法》、《市建設工程安全生產管理辦法》、《湖北省工程造價管理辦法》公布實施之際，我委都在《日報》、《晚報》、電視臺進行專題宣傳，包括刊登原文和發表部門負責人答記者問。在連續幾年的全國“12.4全國普法日”中，我委堅持組織市規劃、市政園林、市容環衛、節能裝飾、城監支隊等部門在沙隆達廣場設置宣傳點，散發了一大批普法宣傳資料。在《省市容環衛管理條例》實施之際，市環衛局、市城監支隊出動宣傳車46臺次，發放宣傳資料3000多份，收到了一定的社會宣傳效果。

（九）加大了《名城保護條例》宣傳力度。為增強廣大群眾的名城保護法律意識，在《日報》上連續發表了5個專版稿件，為國家名城網提供了約10多萬字的文稿與圖片；在《名城報》等刊物上發表了若干專文；為《歷史文化名城專業規劃》編制提供了約10多萬字的歷史資料；參與了《水文化》一書的編寫，組織撰稿30多篇，較好地宣傳了《名城保護條例》和《風景名勝區保護條例》。

二、依法治理情況

為落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》，我委對所屬各部門應承擔的依法治理任務進行了部署。從目前完成情況來看，已取得初步成效：

（一）地方規范性文件配套更加完善。近幾年來，我委針對城市建設、規劃和管理中地方配套性規范文件少，缺乏程序性指導的問題，進一步抓好了地方規范性文件配套制訂工作，相繼完成了《市測繪管理辦法》、《市戶外廣告管理辦法》、《市預拌混凝土管理辦法》、《市建設工程安全生產管理辦法》、《市“四線”管理辦法》、《市城市規劃技術管理規定》等規范性文件的起草調研和上報工作。現前4個辦法已經以市長令方式公布施行，使我市配套規范性文件的總數達到18個，起到較好地法制保障作用。

（二）實施行政許可進一步規范。9月，我委在市行政服務中心設立了規劃建設行政審批服務窗口，由委行政審批科統一負責規劃、市政園林、環衛、建管、廣告等8個具有審批職能部門的行政審批監督與協調工作。僅去年就受理行政許可承諾件734件，辦結709件，接待咨詢多人次。今年又按市法制辦要求完成了行政許可事項的再清理，進一步優化了行政審批流程。在市行政服務中心，我委所有的審批事項、辦理依據、收費標準、監督電話等都將上墻公開，初步達到行政審批服務公開、透明、高效的目標。去年，市建委窗口被市里授予紅旗窗口稱號，5人被評為服務標兵。

（三）推進行政決策的科學化和民主化。前年，我委提請市政府組建了市城市規劃委員會，去年又提請市政府組建了市戶外廣告審批委員會，使了各類專家在城市管理中擁有了發言權。在城南和草市兩個污水廠bot項目招商中實行了招標制，委托國內著名的江蘇現代咨詢公司負責招商，使專家咨詢的作用不斷增強。在建設配套費減免方面，推行了行政辦公會議事制，防止了減免權的濫用。在行政審批上完善了規劃許可公眾參與制和公示制，行政決策的科學化和民主化進程不斷深入。

（四）落實了行政執法責任制。為規范部門執法行為，防止行政不作為或亂作為，在執法責任制方面抓住了四個重點：一是推行多主體執法制。我委提請市法制辦公布了部分下屬執法單位的主體執法資格，使市規劃局、市市政園林局、市市容環衛局和市城監支隊能以自己的名義執法，促成了自我約束，自我承擔法律責任的執法機制的形成；二是規范執法委托關系。在構建委托執法關系時，由市建委主任分別與市建管辦等4家單位的負責人簽訂執法委托書，明確了執法范圍、內容和權限，推行了執法調查、審查和決定“三分離”制度，構建了互相支持，相互監督的執法關系；三是健全執法公示制。為接受社會監督，我委將執法主體、執法依據、執法部門責任、罰沒標準、罰沒執行情況等在建設網站上進行了全面的公示，公布了舉報電話。現公眾可直接在網上對我委的執法活動進行監督，網站的日平均點擊率達500多次。去年上半年就收到建議與批評200多條，絕大部分已被采納。

（五）嚴格辦理行政處罰事項。在行政執法中注意發揮一線部門的作用，重點把握了規劃、建安、城監支隊、市容環衛、市政園林和節能裝飾等六個部門的執法。全系統僅去年就實施行政處罰立案485起，其中規劃類__起、市政園林類10起、市容環衛類45起、建安類23起，公用事業類1起、城建監察類282起。從實施的情況來看做到了行政處罰“三分離”，如市城監支隊推行的大隊調查，法監科審核，支隊領導簽發處罰決定書制度。市規劃局推行的分局調查，局法規科審核，局負責人簽發處罰決定書制度，以及我委機關推行的受委托執法單位調查，委法規科審核，委領導簽發處罰決定書制度等，通過嚴格執法程序，加強了對執法行為的制約，保證了執法行為的規范。

（六）加強了行政執法的監督。在行政執法監督方面，我委已采取了多種途徑：一是及時公布行政處罰結果。凡我委作出的行政執法處罰事項，都會及時在建設網上對違法單位、違規事由、處罰標準、處理結果等進行公示，以利社會監督；二是認真做好群眾來訪投訴。去年以來我委堅持了由委機關領導帶班，各科室負責人輪流在值班室接待群眾訪投訴制度，僅去年就接待來訪75起。對群眾的投訴隨時責成 相關部門處理，較好地化解了社會矛盾，加強了對下屬部門的監管；三是堅持了“行風熱線”監督制度。近幾年來，我委積極參加了市廣播電臺的“行風熱線”活動，在每月10日的上午，都派部門領導到廣播電臺與廣大聽眾直接對話，自覺地接受人民群眾對執法工作的監督；四是嚴肅追究相關責任人的行政責任。對工作人員一般性的違法違規，部門紀檢負責人會及時采取約談的方式打招呼，對嚴重的則堅決采取黨紀政紀措施。如市規劃局去年對執法違規的一個單位進行了通報批評，對2人給予了行政處分；五是推行了執法績效考核。從去年起，我委在全系統推行了績效考核制度，將執法績效考核作為一項重要指標納入了年終考核目標。去年我委對市規劃局、市政園林局、市容環衛局、市建管辦、市城監支隊等13個單位，以及委機關8個科室進行了執法目標完成情況績效考核，發揮了執法監督作用。

（六）主動協調與外部門的執法合作關系。針對城市地下水取用管理中我委初審權不能落實、地下水取用點盲目設置、排污費流失嚴重等方面的問題，我委約請市水利局聯合出臺了相關管理規定，從取水行政審批的申請、審核、互相把關等方面作出明確的界定，解決了過去兩個部門管理行政行為無序的問題。為配合市防雷部門落實行政執法責任，我委與該部門共同出臺了防雷項目報建、設計審核、竣工驗收等方面的管理制度，規范了部門間的行政審批行為。

（七）依法辦理行政復議和行政訴訟案件。我委及所屬執法單位嚴格依照行政復議法和行政訴訟法的有關規定辦理了相關案件：一是做好行政復議的宣傳工作。我委在辦理具體的行政處罰案件中，堅持做到了將復議機關、復議時限告知清楚，全年無一起因復議告知不明的案件發生。在接待復議申請人口頭復議申請時，認真做好復議被申請人的工作，努力化解矛盾。如去年在接待監利縣公民要求撤銷該縣規劃部門一起行政作為的復議時，由于及時進行了宣講，使他們得到滿意的答復，從而改變了復議請求；二是依法進行行政復議和參加行政訴訟。去年我委及所屬部門共依法參加4起行政復議案和2起行政訴訟案活動，其中3起復議都依法進行了答辯，現暫未定案；2起行政訴訟案依法出庭應訴，已判決勝訴。近幾年來，我系統所辦理的行政執法案件尚未一起被復議撤銷或判決敗訴。

（八）制定了一若干規范依法行政制度。幾年來，為規范全系統的行政活動，我委專門制發了《建設行政審批服務窗口工作規程》、《實施建設行政審批過錯責任追究辦法》、《建設行政處罰工作規程》、《市城監支隊執法綜合試點方案》等一批基本的規范依法行政的工作制度。市規劃局等部門還結合部門特點制定了一批實施細則，從制度上保證了行政行為的規范。

三、工作中存在的問題與措施

在“五五”普法期間，我委雖然做了一些工作，取得了一定的成績，但存在的問題同樣突出：

（一）學法風氣還不濃。在學法活動中，還有部分的干部職工對法律、法規，特別是專業法的學習不重視，不積極，學法存在走過場，敷衍了事現象；

（二）對行政依法治理重點問題研究不夠。在依法治理中，我委雖然抓住了一些重點和熱點問題，但對形成問題的深層次原因，尤其是從法制上應采取的對策等研究還不透，整改措施還有待加強；

（三）社會普法宣傳力度不足。雖然抓住了“12.4”法制日宣傳活動開展的契機，展開了一些面向社會的專業法宣傳活動，但在長效宣傳方面，尤其對廣大市民溝通性的普法方面還顯得力度不足；

（四）執法整體協調機制還有待建立，執法的力量還有待整合，執法的整體合力成效還不明顯；

（五）有些部門行政不作為問題還比較突出，對群眾反映較多的違章搭建、環境污染等突出問題，執法還不夠及時與徹底；

（六）行政許可審批方面，對關聯事項的內部聯合審批程序還有待改進，審批流程有待進一步優化；

（七）行政決策專家咨詢制度還不完善，有些部門負責人憑經驗決策現象還比較普遍，法律顧問制度還有待進一步推廣。

今后，我委將從以下幾個方面努力做好“五五”普法和依法治理工作：

（一）堅定推行行政決策的科學化和民主化進程。將重點抓好相關部門法律顧問制度的建立、重大事項專家咨詢與專業機構制度的建立，防止盲目決策，違法決策現象發生；

（二）進一步落實好行政執法責任制。在市規劃、市容環衛、城監、建安等一線執法部門，建立符合部門特點的行政執法責任制度，解決好部門之間、部門內設機構之間、執法人員之間的責任明確問題；

（三）強化執法責任監督。將通過建立提請執法事項、執行成效反饋、執法事項備案等方式，加強對部門執法個案的監督，加重對違法執法責任人的追究力度；

（四）建立統一的市級誠信監管體制。將現有的規劃、房地產、建安三大塊誠信管理合并為統一的管理體，實現信息通報、行政處罰的統一聯動；

（五）探索行政審批程序改革的新路子。將按照省、市對行政審批改革的新要求，在合并事項、縮短時限、提高服務滿意度上再作探索，努力在行政審批管理方式上有所創新。

篇9

工作失誤檢討書范文一

尊敬的領導：

由于我自身原因，致使xxx，造成了嚴重不良影響，在此，我首先做出誠懇的檢討。

領導提出批評后，我進行了深刻的自我反思，對近段時間的工作進行了梳理總結，認為自身主要存在以下問題：

1、思想懈怠，責任心不強。思想麻痹大意，認識不強，對工作重視不夠，有時存在得過且過、差不多就行的想法。

2、工作作風不深入、不扎實、散漫松懈，工作安排不具體、落實不到位。對領導布臵的工作，不是一馬當先，而是左顧右盼，沒有立即落實，甚至有時存在在其崗不盡其責的現象。

3、對下屬要求不嚴。在工作中，對下屬要求太松，監督不力。發現工作存在問題時，總是覺得給下屬留點面子，沒有給予立即糾正，實際上，這樣不僅不便于管理，而且造成了工作上的失誤。

鑒于上述存在的問題，我向您做出深刻保證：一是加強學習，繃緊思想這根弦，認真學習單位相關管理制度，立足職能職責，不斷提高執行力，提升服務水平;二是堅持工作上親力親為，嚴格要求自己，端正工作態度，形成嚴謹、穩妥、效率的工作作風，抓好管理制度的督促落實，制定出切實可行、可操作性強的管理方法;三是在以身作則的前提下，嚴格要求下屬，決不放松對他們的要求，只有這樣才能有利于工作的開展，從長遠來講，也有利于他們的個人成長。

領導的批評使我認識到自身存在的不足，給了我一個反思自我、自我警醒的機會，我懇請領導能夠接受我真誠的歉意，并在以后的工作中繼續監督我，指正我。

檢討人：

20xx年x月x日

工作失誤檢討書范文二

尊敬的領導：

首先我懷著愧疚和懊悔的心情為這些天犯下的錯誤向您表示深刻的悔過。這幾天由于自己工作上的失誤，給小組造成了嚴重的影響和不良后果，并造成您工作的困擾。對此，我深感不安。經過您及助理們的教導和自己的深刻反省，我知道了自己錯誤之所在，為自己的行為感到了深深地歉疚和不安。早在我剛進入參展商制證組的時候，您就已經三令五申，一再強調，在這個小組工作，一定要細心、謹慎、用心工作，避免工作失誤。然而現在，我卻做錯了。在工作上，有兩件事情因為我自己的疏忽對您造成的困擾而向您道歉并進行深刻檢討。首先，是在制證時，由于現場的混亂及出于趕時間的因素，我在工作上疏忽了，我把一個證件漏了結算就交了上去，導致您被客人糾纏詢問是一方面的錯誤，更重要的是對客人造成了困擾，以致于他們在急著進場時因為證件出錯的原因而不能進場。我深知，這不僅僅是表面上工作失誤那么簡單，也許由于我的一時疏忽而給領導以及客人帶來了不必要的麻煩，甚至會直接影響到客人對我們參展商制證組或者廣交會形象的信心。這是我需要深刻反省并且在以后工作中必須要避免出現的狀況!

其次，是在制證過程中因為小組工作的失誤而遺失了一張證件，犯下制證工作的大忌。對于此，我真的知錯了!歷史無法重演，我不能確認是在哪一環節的工作我們疏忽了，是過塑?滴卡?還是數證?當我partner把所有證件過塑并滴完驗證機拿回來時，我立刻開始著手進行數證，猶如晴天霹靂、五雷轟頂，因為這時我發現證件少了一張!發現狀況后我在第一時間就對我partner反映道證件少了一張!然后我們立刻對現場進行了搜尋，打印機縫隙、過塑機底下、桌子夾層、抽屜、過道、垃圾桶甚至是其他同學的證件里對于種種可能性猜測，我們都進行了仔細查找，但遺憾的是，證件還是沒能夠找回來。對此，我們小組成員都深感遺憾，內心的失落無法用言語形容。就是在晚上各自下班回宿舍后都不能安心，通過用短信交流，相互提醒著回憶制證過程，并對種種可能性進行推測與反駁，希望尋找到蛛絲馬跡，盡量避免因為自己的錯誤而造成他人工作的困擾。非常遺憾，雖然我們百般無奈，千般后悔，萬般痛苦且痛定思痛深刻反省努力彌補但錯誤已造成，雖然不愿，但事實已擺在眼前。之后，我們在xx、蘭姐以及燕姐的訓導下深刻認識到了自己的錯誤，并立志從此以后做事要三思而后行，要耐心細心用心及恒心，在你們的督導下用心工作，對所有的工作失誤堅決sayno。因為，我們參展商制證組是一個精益求精的團隊!

檢討人：

20xx年x月x日

工作失誤檢討書范文三

尊敬的各位領導：

首先由于我的工作不認真的原因，沒有把工作做好出現了不應該的工作失誤再此我做出深刻檢討!

當天由于我工作的馬虎大意，忘記了本應該在學習的時候就應該完成的信息反饋!事后經領導檢查后才發現犯了過錯但為時已晚!

經過領導的批評后我發現，造成沒完成作業的主要原因，主要是我責任心不強。通過這件事，我感到這雖然是一件偶然發生的事情，但同時也是長期以來對自己放松要求，工作作風渙散的必然結果。自己身為組長，應該嚴以律已，對自己嚴格要求!增強自身的職業態度，避免在工作上的隨意性。然而自己卻不能好好的約束自己，我對自己的工作沒有足夠的責任心，也沒有把自己的工作更加做好，更加走上新臺階的思想動力。在自己的工作態度中，仍就存在得過且過，混日子的應付想法。現在，我深深感到，這是一個非常不好的想法，如果繼續放任自己繼續放縱和發展，那么，后果是極其嚴重的，甚至都無法想象會發生怎樣的工作失誤。因此，通過這件事，我感覺到自己的不足，所以，在此，我在向領導做出檢討的同時，也向你們表示發自內心的感謝。

我謹向各位領導做出深刻檢討，并保證：

1，在這件事中，我感到自己在工作責任心上仍就非常欠缺。加強自己的工作責任心和工作態度。認真克服工作懶散、粗心大意的缺點，努力將工作做好，以優異工作成績來彌補我的過錯。對公司的管理規定制度學習和執行不好，以后認真學習公司的管理規定制度，做一名合格的員工。

2，以后工作中認真履行的崗位職責，增強事業心和責任感，認真做好職責范圍內和領導交辦的工作任務，要積極表現，多和同事、領導配合以自己的行動來表示自己的覺醒，以加倍努力的工作來為公司做出積極的貢獻

3，由于個人工作疏忽，帶來了麻煩，影響了公司或部門的形象，以后要積極改正亡羊補牢，狠抓落實。

4，對于這一切我還將進一步深入總結，深刻反省，改正錯誤，把今后的事情加倍努力干好。我已經意識到我的錯誤了，而且認識到了此次錯誤嚴重性。我知道我那天確實是太馬虎大意了。我保證今后不會再有類似行為發生在我身上。請領導繼續監督、幫助我改正缺點，使我取得更大的進步!希望領導和同事們在今后的工作中多多幫助我，幫助我克服我的缺點，改正我的錯誤。我在此進行了十分深刻的反思和檢討。也真心地希望我能夠得到改正的機會。我也會向你保證此事不會再有第二次發生。

還有再此我向全體部門人員道歉，真的對不住大家，由于我的粗心大意把大家也拉到了寫檢討書的行列中，大家每一天面對緊張忙碌的工作，還要和我共同分擔我的錯誤，我可以通過自己的行動來表示自己的覺醒，以加倍努力的工作來為我單位的工作做出積極的貢獻，請領導相信我!

檢討人：

20xx年x月x日

工作失誤檢討書范文四

尊敬的公司領導：

首先懷著充滿十分懊悔遺憾的復雜心情，我對公司全體同事表示真誠的歉意。對于昨天發送會議紀要事件在此做出深刻的檢查與反省。這次事故不僅給公司造成了不利的影響，更是給公司一貫的嚴謹作風形象造成了損害。現在，我已經清楚的認識到了我的錯誤，請領導和同事們接受我最誠懇的致歉。

這次失誤雖然是一件偶然發生的事情，但同時也反映了自己在工作中存在著松懈的態度和作風渙散的問題。對于這次的失誤，我已經深知其中的嚴重性，如果我當時可以更加謹慎，仔細檢查，而不是一味求快，應該可以避免這樣的失誤。

古人常說，行有不得，皆反求諸己、君子務本，本立而道生，經過領導的深刻教育和指正，在自我反省的過程中，我一定要把犯錯誤的根本原因找出來，若是找不到根本原因所在，敷衍了事，于事無補，將來還會犯更多更嚴重的錯誤。悔悟后，歸結原因如下：

責任心不強，工作作風不深入，不踏實。通過這件事，我感到這雖然是一件偶然發生的事情，但同時也是長期以來對自己放松要求，工作作風渙散的必然結果。自己身為公司老員工，更應該嚴以律已，對自己嚴格要求!增強自身的職業態度，避免在工作上的隨意性。然而自己卻不能好好的約束自己，我對自己的工作沒有足夠的責任心，也沒有把自己的工作更加做好，更加走上新臺階的思想動力。在自己的工作態度中，仍就存在得過且過，混日子的應付想法。現在，我深深感到，這是一個非常不好的想法，如果繼續放任自己繼續放縱和發展，那么，后果是極其嚴重的，甚至都無法想象會發生怎樣的工作失誤。因此，通過這件事，我感覺到自己的不足，所以，在此，我在向領導做出檢討的同時，也向你們表示發自內心的感謝。

篇10

根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展2014年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于2014年7月4日至8月30日對5xxxx會計師事務所（包括分所）進行了檢查，1xxxx事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對2014年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

（一）認真做好檢查前的各項準備工作。

中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了2014年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對4xxxx檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和基本做法

按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對5xxxx事務所進行檢查，其中2014年后新設立的4xxxx、具有證券期貨業務資格的xxxx、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所xxxx，同時對上年度被強制培訓的1xxxx事務所進行了執業質量復查。

檢查范圍：2014年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業2014年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.xxxx。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。

二、檢查中發現的主要問題

（一）內部質量控制存在問題

對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。

但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。

(二)職業道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。

但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-3xxxx；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

（一）法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業務定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。

（二）綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為722xxxx元，占資產總額34.7xxxx，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元，占總資產38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業務收入增長106.3xxxx，但主營業務成本只增長了20.4xxxx，2014年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，38xxxx元，其中應收賬款為1，43xxxx元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當。

（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司2014年12月31日的資產負債表以及2014年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。

（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利2014年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末無形資產余額614xxxx元，全年應攤銷36xxxx元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少36xxxx元（報表利潤－8xxxx元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。

（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.xxxx元(占資產總額的34.5xxxx)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證， B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。

（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響 某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大， 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業1995年成立，2014年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股5xxxx的子公司， 2014年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。

（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.8xxxx元，凈資產為-4549.2xxxx元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：

（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所

（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所

（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。

對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上1xxxx事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。

2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。