預付卡管理范文

導語：如何才能寫好一篇預付卡管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、加強商業預付卡的發票管理

（一）加強發票的日常管理，嚴格執行《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發[2008]80號）文件相關規定，實施“機具開票，逐筆開具；有獎發票，鼓勵索票；查詢辨偽，防堵假票；票表比對，以票控稅”的管理模式，切實加強普通發票的日常管理，有效遏止制售假發票和非法代開發票行為的蔓延，維護國家正常的經濟秩序。

（二）積極推廣使用網絡開票系統開具發票。努力擴大網絡發票試點范圍，逐步實行網絡發票制度，及時掌握開票單位和個人的發票領用存情況、生產經營情況，把運用信息技術監控發票管理各環節，作為從制度上堵塞發票管理漏洞的發展方向，著力構建發票管理長效機制。

（三）加強對商業預付卡發票開具情況的監督，嚴格要求發卡人和銷貨方如實開具發票，一旦發現開具虛假發票的情況，要依法對開票方進行處理，確保商業預付卡發票開具的真實性。

二、嚴格購卡單位稅前扣除憑證的審核管理

（一）堅決依法查處商業預付卡購卡單位在稅前扣除與生產經營無關的支出等行為，加強稅前扣除憑證的審核和管理，虛假發票不得作為稅前扣除的憑據；對與生產經營無關的支出，不管是否開具發票，均不得予以稅前扣除。

（二）加強商業預付卡購卡單位所得稅的納稅評估工作，通過納稅評估，審核企業稅前扣除的費用是否與生產經營活動有關，發現費用扣除數額異常的，要通過約談等方式予以核實。

三、強化對商業預付卡發購卡企業的稅收稽查

（一）結合全國打擊發票違法犯罪活動工作，加強對商業預付卡發卡單位和購卡單位的稅務檢查，將商業預付卡發卡單位未按照規定開具發票、開具假發票或虛假發票的行為、購卡單位稅前扣除與生產經營無關的支出和使用虛假發票的行為列入重點檢查項目，依法查處各類涉稅違法行為。

（二）進一步核查日常檢查中發現的虛假發票，凡虛假發票，一律不得用于稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅和財務報銷。

四、加強監督、防治腐敗

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【關鍵詞】服務業；平衡計分卡；績效評價

一、傳統的績效評價方法的不足

在新經濟時代，資本失去了其壟斷地位，企業的競爭越來越取決于其獲取資源和利用資源的能力。在當今知識經濟中，人才成為重要資源，在企業經營與發展中起著重要的作用。所以績效管理在企業中具有重要的戰略意義。

（一）績效管理是企業戰略落地的載體

戰略目標的實施必然通過組織體系落實到每個人頭上，通過發揮組織中人的作用來實現目標。但是簡單的職位說明書會讓員工找不到工作的方向，他的目標、職責、權力都未言明，在這種情況下，企業的戰略目標就不可能能達成。所以應該

為每一員工制定有效的績效目標，使戰略職位與人合為一體。

（二）績效管理是構建和強化企業文化的工具

企業文化應該是持續發展與不斷更新的，而且是應當被清晰的表述并為所有員工明確的理解。在這個過程中，通過績效管理系統對員工的行為進行調整和引導可以起到對企業文化強化與構建作用。

（三）績效管理是企業價值分配的基礎

企業經營運作過程就是價值不斷創造的過程，主要包括價值創造、價值評價、價值分配三個環節，在這個過程中，績效評價貫穿其中，保證各環節的緊密相連，循環往復。

（四）績效管理是提升管理的有效手段

績效管理有利于提高計劃管理的管理水平，并可以暴露企業管理中的問題，促使其改進。

績效管理在企業中擁有舉足輕重的作用，但是在傳統的業績評價系統中卻存在不少問題。首先是部門目標與公司整體目標脫節，造成的結果就是部門的績效考核結果很好，可整個公司的經營結果不好；其次在部分指標設計上考核內容與員工工作的實際內容不一致，使考核完全起不到作用；再次是對考核所持的態度，有些流于形式，未與激勵機制掛鉤，起不到應有的效果，有的過于強調最后的數字結果，忽視其他因素，一樣達不到好的效果。而最重要的是在傳統的業績評價方法中，所用的主要都是財務指標，在現代經濟環境中，傳統的經濟指標逐漸表現出它的局限性：首先，傳統的業績評價認為扣除了債務成本的會計利潤就是權益資本增值，忽略了所有者權益的機會成本，因此不能客觀地確定經營者的業績。其次，傳統的業績評價使用的財務指標，多為對過去的活動的衡量，具有短期性特征，因而容易導致經營者行為短期化，而不愿進行可能會降低當前盈利目標的資本投資，弱化了追求長期戰略目標的動力。最后，傳統的業績評價重視了企業中可直接計量因素，而忽視了當今市場競爭中越來越重要的其他因素，例如，對無形資產、智力資產的作刖、創新、質量、服務、員小培訓與顧客供應商等利益相關者關系的反應。這些都是財務指標短期導向作用的表現，這會使企業在有關短期業績方面投資過多，而在企業長期業績方面投資不足。

二、平衡計分卡的提出

當前，企業的經營環境產生了重大的變化，世界經濟全球化和一體化以及信息技術的發展使競爭擴大到世界范圍，且程度加深，科技創新速度加快，顧客需求向多極化發展且瞬息萬變，這就使企業不能光看眼前利益而是要有長遠目標，使之能夠保持長期的穩定發展，而且能夠對雇員，顧客，供應商等利益相關者的情況進行反映，以做出相應的管理決策。在管理方法上，也從命令——服從模式向中下層管理者和員工積極參與管理決策方向發展，因為他們更貼近顧客和實際經營狀況，高層管理人員的角色也逐漸從直接下命令向約束與激勵的方向轉變。基于以上管理思想的轉變，也要求業績評價體系發展、完善。在這種背景下，l992年羅伯特·卡普蘭與戴維·諾頓共同提出了平衡計分卡。平衡計分卡在保留財務指標的基礎上又增加了顧客、內部經營和員工方面的內容，這樣就克服了單一財務指標存在的缺陷，融合了財務與非財務指標，從而有助于企業將長期戰略與短期行為聯系起來，使經營者實現管理的短期與長期協調，注重了企業長期發展潛力，而且可以把評價指標分配到普通員工，以實現指標在層級間的分配。平衡計分卡是一個綜合性的績效評價體系，它將企業的戰略目標分解為多樣的、相互聯系的目標，并設計相應的評價指標，分別歸入財務、客戶、內部經營和員工能力四個方面。

（一）財務方面

平衡計分卡保留了財務指標，因為它可以直接顯示公司的戰略及其執行是否有助于利潤的增加。財務性業績評價指標一般包括凈資產收益率、資產負債率、成本降低率、現金流量凈額等。

（二）客戶方面

在當今的市場競爭中，誰能贏得顧客，誰才能贏得最終的勝利。所以，當今的企業都把滿足顧客的要求當作自己的目標。將與顧客相關的因素轉化為具體的評價指標，可以使企業的管理者更清楚地看到企業與客戶之間關系的現狀，也有助于他們把其重要客戶與市場策略結合起來考慮，產生更好的未來財務收益。平衡計分卡中客戶方面的指標主要有：客戶滿意程度、客戶保持程度、客戶滿意度、客戶盈利率、市場份額等。

（三）內部經營過程方面

在這方面企業的主要目標就是：解決“我們擅長什么”這一類問題。這些關鍵的內部經營過程可以使經營單位傳達在目標市場中吸引和保持客戶所需的價值觀念，滿足股票持有者對更好的財務收益的期望。在企業經營過程中結合價值鏈管理，提高完善企業內部與以上目標相關的內部經營活動，使其成為一個全新的過程，并且使其不僅為了滿足今天的顧客需求，還可以為將來的顧客提供服務。平衡計分卡中關于內部經營過程方面的指標有：生產率、生產周期、成本、合格品率、新產品開發速度、出勤率等，內部經營過程也是企業改善其經營業績的重點。

轉貼于

（四）學習與成長方面

在這方面主要關注企業未來成長的基礎，即確立企業長期成長和進步的基礎結構。它主要涉及三部分：人員、信息系統和企業程序。在員工方面的指標主要包括：員工滿意程度、員工保持、員工培訓、員工技術。信息系統的生產能力可以通過及時準確地把關鍵客戶和內部經營的信息傳遞給制定決策和工作的一線雇員所用的時間來計量。企業程序可以檢查員工的激勵與全面的企業成功因素及內部經營的提高率的結合情況。

平衡計分卡的四個方面不是相互獨立的，在其中有多個因果關系，通過對這些關系的領悟，可以使經理人員對問題產生新的理解，作出更好的決策。

三、將平衡計分卡引入服務行業

服務業是生產或提供各種服務的經濟部門或企業的集合，它的基本特征是以服務形式提供滿足社會生產需要和人們消費需要的各種使用價值。服務業是一個大的產業系統，其門類十分繁雜，包含著五花八門的各種類別的行業，其中的許多行業在產業性質、功能、生產技術及經濟發展的關系等方面都存在著很大差異。它不但包括了傳統意義上的服務業，如運輸業、郵電業、商業、飲食服務業、金融保險業、家政服務業等，在新技術革命的推動下又產生了新興的服務性行業：信息服務業、咨詢業、廣告業、技術服務業、廣播電視業、新型娛樂業、物業管理業、旅游業等。由于社會分工的進一步細化和市場需求的拉動，服務業發展迅速，而且其內部結構也發生了實質性變化。主要表現在大中型服務性企業所占比例上升，服務性企業的組織形式也開始復雜化和多樣化。服務業中高技術含量企業越來越占有重要地位，人才成為企業的重要資源。服務性企業提供的服務產品的特殊性主要是非實物性，使得這類企業在績效評價過程中如果僅僅用財務性指標，會忽視很多無形的不可直接計量的非財務性信息，使評價系統不能很好的反映企業狀況。加之服務性企業的不斷擴大，也要求一種全面的績效評價系統，平衡計分卡的產生滿足了以上要求，它不僅是一個測評體系，而且用一種簡捷的方法拓寬了管理者的視野，全面反映企業情況，是企業戰略管理的基石。

四、服務性行業中平衡計分卡的使用所帶來的優勢

（一）隨著服務性企業中技術含量的加重和企業規模的擴大和結構的復雜化，戰略管理對企業持續發展更為重要

平衡計分卡為企業的戰略管理和績效考核之間建立系統的聯系提供了思路和方法，它通過企業關鍵成功動因和與之相關指標的結合來設置績效管理體系，描述企業的戰略框架，并通過財務、客戶、內部經營過程、學習與成長四方面指標之間相互作用的因果關系鏈來表現組織的戰略管理軌跡，從而實現績效考核與績效改進以及戰略實施與戰略修正的目的。它將重心放在管理過程上，通過目標分解和考核、激勵的方式，促進企業整體的不斷發展和改善。

（二）服務性行業及其產品的特殊性使企業員工與顧客的接觸機會增大，員工的行為直接影響到企業的形象及與顧客的關系的保持

傳統的業績評價指標很難反映這方面的問題，平衡計分卡彌補了這方面的不足，它將顧客方面、員工方面的指標納入平衡計分卡，通過對企業戰略目標的分解，利用指標之間的因果關系，可以描述出企業戰略實施的整體地圖，將目標轉化為可操作性的語言，與員工進行溝通，使其做到心中有數，使與顧客接觸最近、掌握一手資料的員工可以根據企業的整體目標做出職業的判斷，有助于企業戰略目標的達成。

（三）平衡計分卡指標將企業目標與員工行為聯系起來，并通過與獎懲制度相聯系，促使企業對管理過程和目標并重，在不斷完善過程中促進最終目標的優化。

（四）當今，隨著服務業中知識含量的增加和規模的擴大，競爭也在加劇如何能保持其長期的持續發展能力是企業在競爭中取勝的重要依據

傳統業績評價指標中的財務指標具有的短期性，可能會使企業作出有損長期利益的短期行為。平衡計分卡以企業的戰略為基礎，并且將各種衡量方法整合為一個有機的整體，它既包括財務指標，又通過顧客的滿意程度，內部流程，學習和成長目標，來補充說明財務目標，這些業務目標是財務指標的驅動因素，使組織能夠一方面追蹤財務結果，一方面密切關注能使企業提高能力并獲得未來增長潛力的無形資產等方面的進展，這樣就使企業不僅看到近期的狀況，還為未來的競爭做好了打算。

【參考文獻】

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為了更好地發揮預付卡在便利公眾小額非現金支付、擴大消費方面的積極作用，防范預付卡被利用進行洗錢套現等違法違紀活動，切實保護持卡人的合法權益，按照規范發展、從嚴管理的思路，中國人民銀行近日制定并《支付機構預付卡業務管理辦法》，《辦法》自2012年11月1日起施行。

購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的應實名

預付卡分為記名預付卡和不記名預付卡。前者是指預付卡業務處理系統中記載持卡人身份信息的預付卡；后者是指預付卡業務處理系統中不記載持卡人身份信息的預付卡。《辦法》規定，單張記名預付卡資金限額不超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不超過1000元。

《辦法》要求，個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并提供有效身份證件。發卡機構應當識別購卡人身份，核對有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復印件或影印件。

《辦法》還要求以銀行轉賬方式購卡和充值。單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上，或辦理一次性5000元以上預付卡充值業務的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式，不得使用現金，以增加購卡和充值透明度。

“通過以上規定，在發行、購買、充值等環節落實實名要求，有利于防止預付卡被用于洗錢、套現等活動。”央行有關負責人解釋說。

不記名預付卡不得贖回，小額公交領域不記名預付卡除外

《辦法》規定，記名預付卡應當可掛失，可贖回，不得設置有效期。不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。

這位負責人表示，單次購買不記名預付卡金額在1萬元以下時，由于未達到實名制度要求，因此，發卡機構在發行、銷售環節無法記載任何關于購卡人、持卡人的信息。“若允許持卡人贖回不記名預付卡，發卡機構在持卡人辦理贖回時無任何信息可供核對，也無法記錄贖回人的任何個人信息，這或將導致不記名預付卡淪為洗錢、套現的工具。”

不過，考慮到部分預付卡主要應用于公共交通領域，與廣大人民群眾的日常生活關系密切，在現實中確實存在贖回小額不記名公共交通領域預付卡的合理需求，《辦法》規定，對余額在100元以下的公共交通領域不記名預付卡，允許按約定贖回。

禁止用信用卡購買預付卡和為預付卡充值

《辦法》禁止使用信用卡購買預付卡和為預付卡充值。

這位負責人認為，這么做可以有效防范預付卡套現和信用卡套現風險互相傳遞。“根據對預付卡市場的調查了解，為逃避對常規套現方式的監管和打擊，用信用卡購買預付卡或充值、再通過地下交易市場變現已經成為套現新手法；盡管《辦法》通過限額發行、實名購卡和限期贖回等方式增加了信用卡套現難度，但有必要從源頭上切斷預付卡和信用卡之間的‘以卡購卡、以卡充卡’行為，徹底杜絕信用卡在預付卡領域套現行為的發生。”

此外，從行業實踐看，部分預付卡發卡機構已從風險防范的角度出發，自覺關閉了其售卡系統中客戶使用信用卡購買預付卡的功能。

不允許預付卡廣泛用于網絡支付渠道

《辦法》規定，預付卡不得用于網絡支付渠道，但三種情形例外，一是繳納公共事業費；二是在發卡機構拓展的實體特約商戶的網絡商店中使用；三是同時獲準辦理“互聯網支付”業務的發卡機構，其發行的預付卡可向持卡人在本機構開立的實名的網絡支付賬戶充值，但同一客戶的所有網絡支付賬戶的年累計充值金額合計不超過5000元。

這位負責人坦言，不允許預付卡廣泛用于網絡支付渠道，主要是考慮現有網絡商戶的風險管理法規制度和監管體制尚未健全；網絡支付賬戶與銀行賬戶綁定，二者可以進行資金轉移，在這種情況下，預付卡在網絡商戶使用將由于其匿名性而滋生套現、洗錢等問題。

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在趙看來，這一生活中隨處可見的小小菱形標識，卻似一只令人生畏的觸手，借助其母體銀聯的巨大能量，在相當長的時間里徹底攪動了整個預付卡行業，帶有銀聯標志的各類預付卡甚至在鼎盛時期一度占領了上海、廣東、北京等地多用途預付卡市場的半壁江山。據多位預付卡業內人士保守估計，銀聯標識預付卡撬動資金僅2011年全年即超百億人民幣。

“同行是冤家”的俚俗，使趙勇對所謂“‘銀聯系’預付卡”的抨擊，或因利益糾葛而令人懷疑。不過一個不爭的事實卻是，除了不能直接取現，“銀聯系”預付卡不記名、任意銀聯POS機均可消費、卡內金額可按購卡人意愿充值的幾大優勢，讓只能在簽約商戶中使用且面額千元以上即須實名的普通商業預付卡“難以招架”。更何況，“銀聯系”預付卡還具備購買時可開發票、消費時還可再開發票這樣的雙重發票“撒手锏”。

然而，與銀聯標識預付卡“強大”功能如影隨形的，則是這類預付卡所衍生的沉淀資金安全性、偷逃稅款、變相洗錢乃至助長腐敗賄賂等一系列金融及社會問題。“不記名的銀聯標識預付卡可以自定金額，每逢年節之前，買大額卡的都不少，這個肯定不是給員工當福利的，主要是送禮比較安全方便。”一位曾參與售賣“‘銀聯系’預付卡”的楊姓人士如是說。

也鑒于此，央行及有關部委也在過去兩年間數度出手，對第三方發卡機構及部分銀行發行銀聯標識預付卡的行為進行整頓規范。可連番打擊之下，銀聯標識預付卡卻屢屢死灰復燃。“連央行出臺的整頓規定也成了賣卡人大搞饑餓營銷的素材。”

最后的瘋狂

“帶銀聯標識的預付卡，銀聯的POS機都能刷，而且不記名，卡內金額由你定，還能開兩遍發票，送領導很好用的。但現在還能拿到的就只有烏魯木齊商業銀行發的雪蓮通卡，而且這個卡五一之后可能也要實名了，所以你要買就抓緊。”一位專門從事銀聯標識預付卡銷售業務的滬上人士如是推銷道。

據這位銷售人員介紹，銀聯標識預付卡主要有三類，其一是由第三方發卡機構發行的，卡面上有銀聯標識但沒有任何銀行標志的多用途預付卡，這種預付卡的主要代表就是由中銀通支付商務有限公司發行的銀通卡及其衍生的大眾銀通卡、中鐵銀通卡。其二則是由銀行發行的、不記名不掛失、卡背附有使用密碼的多用途預付卡。雪蓮通卡、深發展公益預付卡、杭州銀行樂通卡則均屬此類預付卡的典型代表。第三類則是第三方發卡機構和銀行聯合發行的銀聯標識預付卡。最為典型的便是渤海易生商務服務公司與光大銀行聯合發行的光大易生陽光旅游卡。

“后來監管越來越嚴，第一類和第三類預付卡都沒怎么發了，銀行發的卡也只有雪蓮通卡還能大量拿到新卡。”該銷售人員表示，“所謂物以稀為貴，原本節假日就是送禮需求大的時候，加上以后可能不好買了，所以這個五一前，銀聯預付卡的銷售數量和卡內充值金額肯定都會猛漲。”

另一位在上海地區兜售銀聯標識預付卡的商丁力（化名）則表示，春節前的一個月內上海地區包括中銀通、雪蓮通卡在內的各種銀聯標識預付卡銷售總金額大約為1.3億元，“受到五一后實名制的影響，五一假期前的當月，雪蓮通卡的總銷售金額可望與之持平。”當被問及現在購卡金額上限是多少時，這位人士回應稱，只要金額在兩億元以內，卡數在5萬張以內，就完全能保證在五一禁令實施前拿到。

而一位在北京從事同樣業務的人士卻表示，雪蓮通卡的最大市場還是在北京地區。“平時雪蓮通卡單月銷售額大概2000萬上下，節假日前那個月可以到3000萬至3800萬。按照我目前了解的訂購量，四月份雪蓮通卡購卡金額過3500萬不成問題，如果加上東北、華北其他省區的訂購量，再翻一倍也不是沒有可能。”

對此，前述曾參與銷售銀聯標識預付卡的楊姓人士表示，由于購買預付卡的資金不會給購卡者產生任何孳息，因此購買預付卡的企業一般是“需要送多少就買多少”，基本不會出現購買后囤積卡片的消息。“但這次我原來的不少同行都拼命強調央行有規定，五一后買不了不記名的銀聯預付卡，倒也確實唬到了不少企業多備點，等端午、中秋用。”

該人士同時表示，在銀聯標識預付卡的銷售上，作為全國最主要的兩大市場，京滬兩地商一直在明爭暗斗，雙方都在一定程度上夸大了銷售金額。“雖說在‘大限將至’這樣的熱炒下，五一節前當月銷售額可能較平時有六到七成的漲幅，但由于只有雪蓮通卡這一個卡種，因此京滬兩地加起來5000萬就頂天了。”

據業內人士介紹，銀聯標識預付卡大規模進入預付卡市場是在2009年12月中旬，彼時中銀通公司推出了其首張銀聯標準預付費卡“銀通卡”。2010年6月，光大易生陽光旅游卡進入市場。而當年9月深發展銀行公益支付卡的問世，則標志著國內銀聯標識預付卡的幾大逐利卡種悉數登場。其后的一年多時間里，各類銀聯標識預付卡的銷售總額由2010年三季度的近2億元迅速劇增至2012年初的200多億元，單月銷售量也由2010年年初的1000多萬元達到2011年全盛時期的20多億元。

不過隨著央行始終未向中銀通公司發放第三方支付牌照，并在2012年1月出臺《關于規范銀行業金融機構發行預付卡和電子現金的通知》，叫停商業銀行不記名商業預付卡業務，銀聯標識預付卡的單月銷售金額也迅速回落至單月2000萬元以內。

備付金“黑箱”

在預付卡行業中，卡內資金的安全性一直是購卡者最為關注的焦點，而這也成為了銷售人員兜售銀聯標識預付卡的另一“賣點”―大多數銷售人員都反復強調，除了銀通卡，其余銀聯標識的預付卡都是由銀行獨立或與第三方機構聯合發行的，資金全部在銀行，有中國銀聯和銀行雙重信用擔保，毫無風險。不過事實恐怕并非如此。

以五一前仍有大量銷售的雪蓮通卡為例，其名義上的發卡行烏魯木齊商業銀行就表示，該行“只負責雪蓮通卡卡片的制作，但不負責卡片的銷售與充值”，而具體負責雪蓮通卡市場銷售的則是一家名為“上海迪娜信息科技發展有限公司（下稱‘迪娜科技’）”的企業。京滬兩地多位雪蓮通卡的銷售人員也證實，他們其實正是這家迪娜科技的授權商。

而迪娜科技的一位工作人員則稱，該公司確實曾出售過雪蓮通卡，但“很早就不賣了”，至于有售卡者聲稱是迪娜科技的，她表示“沒有聽說過這樣的事情”，“也不清楚這些人手里的雪蓮通卡是哪里來的”。

而根據售卡商介紹的一般交易流程，購卡人首先要和負責售卡的商確定購卡張數以及各張卡內的金額，“例如5萬元的10張、1萬元的20張、5000元的100張”。隨后，購卡人與售卡人以訂立合同或由商出具相應法律文件的形式確認交易，同時將購卡款以現金或轉賬形式交付售卡的商，商則將已經按要求充值完畢的雪蓮通卡交給購卡人。

可是對于隨后的購卡資金周轉過程及最終去向，售卡鏈條上各方的說法同樣含混不清。

前述上海的售卡者就表示，購卡者將現金先轉到他所在的公司戶頭，然后次日再由公司轉到迪娜科技在烏魯木齊商業銀行的銀行賬戶上。一位北京地區的售卡者卻又表示，其實資金是先由購卡者直接匯入迪娜科技在多家銀行開設的任意一個賬戶，次日再從迪娜科技的賬戶轉入由烏魯木齊商業銀行監管的專門賬戶，但這個賬戶是不是迪娜科技的，他并不清楚。

而烏魯木齊商業銀行則僅證實，購買雪蓮通卡的資金最終將存放在該行的賬戶上，并由該行監管，并且每一張雪蓮通卡的卡號都對應有特定戶頭，但不便對外透露包括戶主信息在內的賬戶相關信息。烏魯木齊商業銀行還表示，資金轉入該行后，雪蓮通卡卡內的消費額度才可被激活。

對此，前述楊姓人士就指稱，由銀行發行的銀聯標識預付卡，其最終的購卡資金實際上處于一個無人知曉的“黑箱”狀態。“就連迪娜科技也不一定清楚，這些資金的戶頭究竟是用什么名義開的。”楊姓人士表示，“購卡人和售卡的商其實只能通過ATM機查詢卡內資金余額，根本不可能知道這些資金的實際去向。”

一位銀行業內部人士則表示，根據業內慣例，這種由銀行發行銀聯標識預付卡所引致的購卡資金一般是歸入銀行專戶進行管理，銀行通常會在報表中將這部分資金以存款形式加以表現。對這部分資金如何使用，各家銀行“沒有一定之規”。他稱，根據央行規定，非銀行的發卡機構需要將售卡所得的備付金存放于第三方銀行，但如果銀行自己就是發卡機構，那么存放于銀行的備付金“實際上可用于更多元化的用途，而不是僅僅獲得存款的利息收入”。

這位業內人士同時也指出，在銀聯標識預付卡的資金流動過程中，銀聯僅僅是單純的清算機構，“并不需要對資金的安全性承擔任何信用風險”。

“銀行發行銀聯標識預付卡，銀聯在其中最大的利益還是在于卡交易時的清算費用。銀聯標識預付卡在消費時和銀行的借記卡幾乎沒有區別，都要向銀聯繳納一定的清算費用。”前述楊姓人士表示，“像其他第三方機構或者零售集團發的卡，走的是自己的清算網絡，銀聯沒有任何收益。”

按照現行收費標準，線下POS機交易中，銀聯能獲得單筆交易千分之一的網絡服務費。而基于銀聯標識預付卡上百億的資金沉淀量，銀聯能從中獲得清算收入雖不算多，卻也不必增加任何新的成本，可謂“一本萬利”。

灰色的默契

和大多數售賣銀聯標識預付卡的的商一樣，丁力（化名）非常樂于炫耀自己和眾多大型國企、事業單位乃至一些政府要害部門依靠預付卡買賣而建立起的熟絡關系。他亦毫不掩飾地聲稱，作為他的“大主顧”，政府機構、事業單位以及國企所購買的預付卡大概有三分之一“是用來拉關系的”，而在這件事上，他賣出的預付卡“從未出過婁子”。

“銀聯標識的預付卡首先是不記名，無論是你送人還是‘客戶’用，都毫無風險，第二是金額可以定制。”丁力表示，“最重要的是，銀聯標識的預付卡只要有銀聯POS機都可以刷，就是電子現金，這是‘客戶’最喜歡的地方。假如送別的卡，要用還必須到簽約商戶，這種禮物‘客戶’怎么可能喜歡。”

而據其他多位商證實，單張兩萬元以上的預付卡購卡金額約能占到整個銀聯標識預付卡平時單月購卡金額的10%至15%，在節日前的高峰期，這一比例可升至接近20%，而這種金額的預付卡大多數都被用于禮品贈送。

一位商稱，由于雪蓮通卡購卡后卡內金額只能以每天五千元的速度激活，單張兩萬元以上的大額預付卡，其卡內金額要達到全部可用，至少需要4天時間。為此，他也曾經歷過購卡人時間計算錯誤，在送卡時卡內還有一半資金不能使用，隨后這張卡被‘客戶’退回的“尷尬”。

購卡者與售卡者所達成的灰色默契，不僅僅存在于大額銀聯標識預付卡的實際用途，更體現在利用銀聯標識預付卡開具雙重發票偷逃稅款。而這種雙重發票在被商捧為銀聯標識預付卡“獨門秘笈”的同時，亦令中國銀聯直接卷入關于此類預付卡所引發的非議中。

“銀聯標識預付卡的雙重發票，主要是購卡時，商可以為購卡者開出多種名目的發票，而在持卡人消費時，還可以利用刷卡后的收據，再就消費行為開出發票。而個中奧妙就在于這類預付卡的銀聯背景上。”前述楊姓人士指，“一般預付卡消費時，出現的收據大都會顯示出消費是由某一類型預付卡完成，商家一看就知道是購卡時開過發票了。但是銀聯標識預付卡在銀聯POS機上消費后出現的收據，和一般借記卡刷卡后的收據幾乎完全一致，都顯示是銀聯銀行卡的刷卡憑證，商家看到后當然可以再開一次發票。”

對此，一位北京稅務系統人士表示，如果上述偷逃稅款的行為真實存在，在查處上“確實存在較大難度”，“因為預付卡開出的銀聯收據確實是真的，商家也無從分辨，開出發票也是合法的”。

不僅如此，丁力等商也證實，在購卡時，商們也能為購卡者開出會務費、咨詢費、培訓費、信息數據服務費、考察費、技術維護費、醫療維護費、營銷策劃費、維護費、管理費、開票費、費、市場信息服務費、保管費、服務費等多項常見的發票，“方便報銷”。

篇5

[關鍵詞]　預付式消費卡；立法規制；繼承

預付式消費卡作為一種新型的消費模式，涉及到娛樂、餐飲、洗浴等多種行業，越來越多地受到人們的關注。在我國，作為一種小額結算消費方式預付式消費卡尤其受到追捧，究其原因可以歸為以下兩點：(1)從消費者角度看，預付式消費卡承載著經營者所提供的優惠政策，具有消費便捷等優點；(2)從經營者角度看，預付式消費卡能夠為其招攬顧客，具有穩定客源和及時回籠資金的優點。盡管預付式消費卡有如此多的優點，但是現實中存在的很多問題也是不可忽視的。本文以預付式消費卡的定義為理論基礎，分析我國預付式消費卡存在問題并對其原因分析，從而為我國預付式消費卡的法律規制提供可行性建議。

一、預付式消費卡的定義

預付式消費卡又稱預付卡，歐盟中央銀行在1994年《關于預付卡致EMI(European MonetaryInstitution)委員會的報告》中將預付卡定義為以塑料卡片形式存在、具有真實購買力的多用途支付卡。在美國，預付式消費卡包括各種無獨立對應賬戶的價值儲存卡(stored-value cards)，一般涵蓋絕大多數取代現金為目的的、小額的、經常易的支付卡。根據日本的法律，預付式票證是指記載有金額或物品數量，用電磁的方法記錄金額或物品數量的證票。

我國現行法律對預付式消費卡并沒有作出界定，就是在理論界，學者們對預付式消費卡的性質也是頗多爭議的。有學者認為預付式消費卡是一種有價證券；還有學者認為預付式消費卡是合同標的。根據法律規定，標的是指合同當事人之間存在的權利義務關系。預付式消費卡可以分為預付式服務消費卡和預付式商品消費卡，其標的是經營者和消費者之間的買賣關系，因此在筆者看來，預付式消費卡本身并不是合同標的，而是消費者為將來一段時間提前支付的消費憑證。預付式消費卡無論如何定義，在實踐中都具有明顯封閉性特征，不管是磁卡形式還是簡陋的紙質形式，都是預先支付，分次消費，小額結算。我國目前預付式消費卡從發行的主體上看分為兩種：一是商品、服務經營者自我發行的預付式消費卡，如大型超市、商場健身洗浴中心所發行的消費卡；二是第三方發行的預付式消費卡，如聯華OK卡、斯瑪特卡等，它的適用范圍較第一種廣，能在加盟商中分次消費。

根據域外國家對預付式消費卡的界定以及從我國預付式消費卡發行的主體和預付消費卡特征角度分析，筆者認為，預付式消費卡是指由經營者自我發行或第三方發行的、由購卡者預先支付一定款項分次消費商品或服務的小額結算的消費憑證。

二、我國預付式消費存在的問題及原因

從預付式消費卡出現的初衷來看，本應是互利、雙贏的一種新型的消費付費方式，但在現實生活中，這種消費模式有時卻成為經營者欺詐消費者、損害消費者權益的手段。中國消費者協會2009年的《2009年上半年全國消協組織受理投訴情況分析》報告指出，僅上半年，銷售服務卡消費的投訴量同比上升68.7％，居投訴增幅首位。另外，據調查，在相關持卡消費的投訴中，有65.3％的消費者認為經營者提供的商品和服務與發卡時的宣傳不一致，有55.48％的消費者經歷過發卡時未被實現告知、消費時經營者限制消費的情況，因經營者提供的商品或服務質量與宣傳不一致，消費者要求商家退款而遭受拒絕的比例為50:21。2011年1月13日，北京青鳥健身俱樂部突然暫停營業而引發的預付式消費卡消費風波更暴露預付式消費存在的諸多問題。

(一)預付式消費存在的問題

第一，發卡人的資格問題。在巨大的經濟利益誘惑下，很多經營者為了吸引消費者，穩定客源不顧自身的資金、規模等條件而濫發消費卡，這其中有很多商家因自身實力不足致使消費者不能或難以充分行使應有的權利。

第二，預付式消費中的欺詐行為。經營者利用消費者貪便宜的心理，吹噓辦理消費卡可享受各種優惠政策，慫恿消費者辦理不合需要的年卡、金卡等。而有些經營者在借裝修、整改或其他理由預收大筆消費資金后暫停服務甚至逃之夭夭。

第三，預付式消費中的轉讓、退卡難問題。一些商家在辦卡時承諾持卡人擁有轉讓權，可實際上這些承諾大多是口頭的很少兌現。于是在消費者中止消費要求退卡時，經營者往往以消費者違約為由，拒絕退款。當消費者與經營者進一步交涉，對經營者的違約、欺詐要求退款時，就會受到經營者以“本店擁有最終解釋權”，或卡上所標示的“到服務終止，卡內余額不退”、“一經辦理。概不退卡”等霸王條款的理由進行搪塞。這在今年的北京青鳥健身俱樂部突然暫停營業事件上表現尤為明顯。消費者所持有的消費卡內含從百到萬元不等的資金，經營者卻借裝修之名不提供服務，又不告知詳細的營業時間，在此情況下不少消費要求轉卡遭拒。

第四，個人信息安全問題。消費者在辦理、購買預付式消費卡時。往往會被經營者要求填寫個人信息，比如有效證件號碼、家庭住址、電話等，這對消費者信息安全產生極大的威脅，因為常有不法商家未經消費者同意出售信息。

第五，產生金融、信用危機。目前部分預付式消費卡跨行業、跨領域的多用途使用已在支付結算中被廣泛接受，具有類似貨幣的結算功能。但大部分預付式消費卡從發行到資金清算，基本游離于金融監管體系之外。經營者大量發行預付式消費卡回籠資金，使得市場上的資金大量增加，將導致央行對基礎貨幣檢測與管制的難度加大。而且預付式消費卡是發卡者以自己的信譽和資產作為保證來發卡的，消費者是基于對發卡方的信任，預付款項以換取未來消費的憑證。預付卡的整個運行過程環節眾多，包括發行、消費、清算等，期間極易出現損害消費者權益的情況。特別是個別發卡主體缺乏商業道德和信用意識，濫用甚至透支商業信用。使消費者成為預付式消費卡風險的唯一承擔者，極易引發社會信用危機。

(二)預付式消費卡問題的原因分析

對于預付式消費卡存在的以上問題，筆者認為主要由以下原因造成的：

第一，預付式消費卡沒有明確的合同文本。目前消費者要想取得預付式消費卡一般只需要填寫個人信息狀況，登記交錢就可以拿卡，從開始辦理到最后領卡，極少有經營者會提供完備的合同文本，更極少有經營者對預付式消費卡所包含的權利義務作出詳明的解釋，在消費者權益受到損害時，很難拿出證據證明經營者的行為侵害其權益，這就使得法律救助缺乏有力的證據基礎。現階段我國法律也沒有關于辦理預付式消費卡需簽訂合

同的規定。

第二，缺乏完善的監管機制。目前我國法律還沒有明確規定對預付式消費卡的主體進行監督管理，這使得預付卡消費出現問題時大多是依靠工商行政部門或者消費者協會，而采取的救濟措施多為警示消息，即把不法商家的手段、信息公布于眾的一種事后監督的機制，這雖在一定程度上遏制經營者不規范的持卡消費行為，但并不能從根本上解決此類問題。

第三，缺乏法律規范的規制。我國目前沒有專門針對預付式消費的法律規范，缺乏有針對性的法律對相關行為進行規制。因此，無論是消費者進行自我維權還是行政執法部門處理此類案件，很難找到專門的法律規章制度，使此類行為成為“法外空間”，而這也是上述諸多問題出現的主要原因之一。

三、預付式消費卡的法律規制

關于預付式消費卡的法律規制，筆者認為，最有效的方式就是盡快出臺關于預付式消費卡的法律法規，明確預付卡的法律地位，并對預付卡的發行、管理、兌付、監督、法律責任等作出具體規定。具體如下文所述：

(一)預付式消費卡的合法化及發卡主體資格制度

對預付式消費卡的規制首先要確定其合法性，我國目前的預付卡一般為經營者自我發行或委托第三發行，而根據現行金融法規，對銀行以外的其他非金融機構、企業是否具有發行預付卡資格、權能等沒有明確規定，但隨著我國宏觀經濟形式的不斷變化，國家對此類票券的整頓力度也在發生相應的調整。在實踐中，2011年上海、北京、杭州等地先后對預付式消費存在問題出臺的各種針對性辦法證明，預付式消費卡已經被實踐接受并將日益規范化。在確定預付式消費卡合法性問題解決后，立法首先應當考慮的是預付卡發行主體資格，明確發行主體范圍、資質、條件等。對此，可以借鑒1998年頒布的《會員卡管理試行辦法》：具備企業法人資格；會員卡所涉及的經營項目；為會員提供服務的設施和條件已達到開業標準；凈資產總額不低于人民幣5000萬元；申請時固定資產占總資產總額的比例不低于百分之五十；發行人產權清晰，財務賬目真實、清楚、完整；無違法、重大違規行為的記錄；中國人民銀行要求的其他條件。

(二)申報登記制度

1993年3月1日起施行的《銀行卡管理辦法》第七條規定：借記卡按照功能不同分為轉賬卡(含儲蓄卡)、專用卡、儲值卡。借記卡不具有透支功能。第十條規定：儲值卡是發卡銀行根據持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付式借記卡。由此可見，根據我國現行法規，預付式消費卡是借記卡的一種，銀行具有發行的資格。但現實中如果僅由銀行發行并不能滿足社會實踐要求，目前已有很多非銀行發卡人的存在，對這些發卡主體，筆者認為采取申報登記制度是管理預付式消費卡的重要一環，由銀行委托具有上述有資格的主體發行，對申報相關材料進行審核，對符合條件的登記，登報申明。

(三)保證金留存制度和預付式消費卡的保險制度

為了減少消費風險，保障預付式消費卡所示債券的實現，可以建立保證金留存制度。在這方面，日本法律特設的保證金供托制度，為我們提供較為成熟的經驗。經營者在委托發行的同時在銀行預存一定比例的保證金(在確定保證金交付數額時，必須考慮發行人的實力、發行規模、社會影響及償付能力)，在經營者無法兌現承諾或發生需要保證金清償事項時，進行社會公示，并明確清償的程序。但僅僅設立保證金留存制度可能不足以應對預付式消費所引發的一些重大債務清償問題，因此立法有必要同時建立預付式消費卡的保險制，該種保險類似財產險種的責任保險，經營者定期自行繳納保險費，保險公司在商家無力償付時支付保險金，從而降低預付式消費風險以保障消費者權益。

(四)資金劃撥制度

資金劃撥制度旨在保證非銀行匯款業務的安全和穩定，防止發卡者濫用預付款，從而保證其還付能力。在此方面美國《資金劃撥法(Moneytransmitter laws)》有極大的參考價值。美國的《資金劃撥法》規制主要體現在：從經許可的非銀行機構收到消費款起到此款項被支付(使用)為止，其用途受到嚴格的管制。

(五)預付式消費卡剩余資金管理制度

當前，經營者一般都會對預付式消費卡設定有效期限。一旦過了有效期限，卡中余額則歸經營者所有。據中國消費者協會所作的調查，許多國家對消費卡不設有效期，如日本就沒有設定有效期，而韓國雖設有有效期。卻長達5年，德國則只需要很少金額便可激活到期卡。筆者認為，經營者可以根據具體情況設定預付式消費卡的有效期。但對消費卡中的剩余資金，立法應當具體規定，比如可以設定到期資金賬戶管理制度，對到期資金設定法律規定時間。在此時間內為消費者所有，可以提取，經營者應當返還，在法律規定時間之外則另行其他規定。

(六)監督管理制度

立法將銀行作為預付式消費卡發行的根本主體。因此預付式消費卡的監督管理工作主要依靠銀行來實行，以建立中央銀行為主導、銀行業監督管理機構和工商行政管理機關為輔助的預付卡市場的監管模式，此外還應當建立起各監管主體問的監督協調機制，以確保監管行為的一致性和有效性。要明確中央銀行的監管職責，如有權審查預付卡發行申請，有權要求預付卡發行者提供會計財務賬冊，有權取消發行者發行預付卡資格，有權對發行者的違規行為作出行政處罰等。銀行業監督管理機構負責對預付卡發行規范實施審慎監管。加強風險監控。而工商部門則可以通過制定預付式消費卡合同文本、規范格式條款、建立失信企業黑名單等措施進行日常工商監管。

(七)地位繼承制度

由于預付卡的信用屬性和無擔保屬性，有可能發生因主體變更造成發行消費卡無法兌現的情況，為了避免或減少此種狀況的發生。保障購買者利益，日本《預付式證票規制法》規定了發行者地位繼承制度。其所謂發行者地位繼承，是指讓渡與預付式證票發行有關的全部業務時，或涉及發行者的合并、分割時，該業務的受讓者或法人、合并后存續的法人、因分割而全部繼承該業務的法人等，繼承預付證票發行者地位的情況。地位繼承制度的設立有利于出現的發行主體變更而消費者繼續享有此項服務或商品。

(八)問責制度

采用列舉的方法對經營者利用預付式消費先付款后消費模式侵害消費者的欺詐行為，利用預付式消費卡發行不記名危害社會的行賄受賄行為和洗錢行為等犯罪行為進行規制，對發行者采取或取消資格或罰款或通報等多種途徑追究其責任。

四、結語

預付式消費卡作為一種新型的消費模式在我國發展至今，一方面帶來的消費市場的巨大繁榮，另一方面也引起了一定的問題，但作為一種消費模式其價值已經被實踐所證明。其規制是一個系統的工程。除本文所探討的對預付式消費卡進行必要的法律規制外，還應調動一切社會力量，共同促進消費市場的和諧穩定發展。

[參考文獻]

篇6

律師：2012年商務部的《單用途商業預付卡管理辦法（試行）》是針對預付卡發行的唯一法規，該法規對企業發行預付卡的備案義務，發行程序及服務方式有較詳細的規定，對發卡企業有一定的約束作用。

另外，預付卡以消費為目的，所以發卡企業還應遵守《消費者權益保護法》的相關規定。消費者也應以《消費者權益保護法》及民法的相關法律為依據維護自己的合法權益。

在本期案例中，小晴通過預付卡向攝影工作室購買服務，兩者構成了服務與被服務關系，依據《消費者權益保護法》第四十條：“……消費者在接受服務時，其合法權益受到損害的，可以向服務者要求賠償。”因此，小晴的權益受到傷害，攝影工作室理應承擔責任。

其次，企業的注銷、吊銷、分立、合并會產生不同的法律后果。依《民法》的相P規定，企業法人的民事權利能力和行為能力從法人成立時產生，到法人終止時消滅。企業吊銷、分立、合并并不意味著企業法人的權利義務消滅，因此，企業還應承擔相應的責任。企業注銷是指企業法人資格的終止，因此注銷須經過必要的清算程序和公示程序才可注銷。根據相關法律規定，企業注銷后產生的債權債務應由股東或出資方承擔。

一般情況下，企業因違法違規被吊銷的較多，而注銷由于法律規定較嚴格，留存債權債務的企業很少。因此小晴應了解攝影工作室的具體情況，如果是企業被吊銷，則仍應向攝影工作室主張權利；如果企業注銷，則向出資方或股東主張權利。

小晴能否向商場主張權益呢？商場作為經營者，不僅對來商場的顧客有服務的義務，還應對在商場的商戶盡到必要的監管義務，當商場沒有盡到這兩種義務時，就要承擔相應的責任。

案例中，攝影工作室突然關門，與商場的監管不力有直接關系。《消費者權益保護法》第四十三條：“消費者在展銷會、租賃柜臺購買商品或者接受服務，其合法權益受到損害的，可以向銷售者或者服務者要求賠償。展銷會結束或者柜臺租賃期滿后，也可以向展銷會的舉辦者、柜臺的出租者要求賠償。”因此，小晴也可向商場主張權益。

篇7

【摘要】目的：觀察復方利多卡因軟膏復合少量芬太尼用于小兒包皮環切術后的鎮痛效果。方法：選取我院自2011年1月至3月收治的120例包皮環切術患兒隨機分為4組：復方利多卡因軟膏+芬太尼注射液術后鎮痛組（H1）；芬太尼注射液術后鎮痛組（H2）；復方利多卡因軟膏術后鎮痛組（H3）；對照組（H4）。觀察比較各組患兒在術后蘇醒時的躁動情況；術后不同時間點（術后4h,24h）切口的疼痛程度和不良反應。結果：（1）各組在術后躁動程度上比較均有顯著差異，H1和H2，H3發生躁動程度低于H4。（2）H1、H2、H3組在術后不同時間點切口時的疼痛程度均有差異；各時間點H1疼痛程度低于H2、H3組。（3）各組無明顯嚴重的不良反應。結論：復方利多卡因軟膏復合少量芬太尼注射液用于小兒包皮環切術后的鎮痛安全，有效，可以減少術后躁動的發生。

【關鍵詞】復方利多卡因軟膏；包皮環切術；術后鎮痛

Postoperative Analgesia Observation of Children Circumcision with Compound Lidocaine Ointment

【Abstract】Objective: To observe postoperative analgesia effects of children circumcision with compound lidocaine ointment combined with small amount of fentanyl. Method: Selected 120 cases of children patients of circumcision treated in our hospital from January to March 2011 into four groups randomlly: lidocaine ointment compound after injection of fentanyl analgesia group (H1); fentanyl Nepalese injection analgesia group (H2); compound lidocaine ointment postoperative analgesia group (H3); the control group (H4). The agitation conditions in the postoperative recovery time of the children in these groups, the incision pain and adverse reactions after different time points (after 4h, 24h) were observed and compared. Results: (1)There was significant difference among the agitation conditions after operation, H1 and H2, H3 was lower than H4. (2)There was difference among the incision pain at different time points, H1 was lower than H2, H3. (3) There were no obvious adverse reactions in these groups. Conclusion: It is safe and effective for us to use compound lidocaine ointment combined with small amount of fentanyl in the treatment of postoperative analgesia, can reduce the incidence of postoperative agitation.

【Key words】compound lidocaine ointment; circumcision; postoperative analgesia

包皮過長和包莖系臨床較為常見的疾病，往往影響的正常發育，且常因冠狀溝處分泌物積聚導致包皮炎癥，故應該早期采取治療措施［1］。包皮環切術是小兒較為常見的短小手術，但由于手術后切口疼痛明顯，往往影響患兒的生活質量［2］。我院每年近千例小兒包皮環切手術，現本文主要探討復方利多卡因軟膏復合少量芬太尼注射液用于小兒包皮環切術后鎮痛的有效性和安全性。

1 資料與方法

1.1 一般資料選取我院2011年1月至3月，擇期包皮環切術120例，術前ASA評級Ⅰ-Ⅱ，年齡3-8歲，病例排除：患兒術前有應用其它鎮痛藥，智力低下，對局麻藥或阿片類過敏者，嚴重超重或低重者，手術過程出現嚴重并發癥，病例脫落：術后出現嚴重并發癥（如術后大出血）。

1.2 麻醉及術后鎮痛方法 所有患兒術前禁飲禁食6h，開放靜脈通道。入室后患兒取仰臥位，采用0.1%洗必泰液局部皮膚消毒，在距冠狀溝0.5~1cm處剪開背側包皮，套入適合的包皮套并用線套扎。術中均用丙泊酚（靜安）、氯胺酮全憑靜脈麻醉下完成包皮環切術，術中全程吸入低流量氧氣，全程行血氧飽和度、心率呼吸等監測，記錄手術時間、術中丙泊酚和氯胺酮的用量。于手術結束時完全隨機分組：4組各30例。H1：在手術結束時芬太尼注射液1μg/Kg，加10ml0.9%生理鹽水10ml ，1分鐘靜脈緩慢推注，并在切口上涂抹復方利多卡因軟膏（北京清華紫光制藥廠生產，國藥準字H20063466）1.5G，H2:靜脈注射芬太尼注射液1μg/Kg，加0.9%生理10ml鹽水，1分鐘靜脈緩慢推注，H3：在切口上涂抹復方利多卡因軟膏1.5G，H4:靜脈推注0.9%生理鹽水10ml,手術結束時傷口以暴露式療法包扎，,并進入術后恢復室。

1.3 觀察指標 應用導盲觀察方法：在術后恢復室（由一名不知情的麻醉護士）觀察患兒的躁動情況，評0-4分：0分-嗜睡，呼喚不醒；1分-清醒，安靜，合作；2分-哭鬧，需要安撫；3分-煩躁，不能安靜，哭鬧嚴重，不能安撫，但不需要制動；4分-煩躁不安，定向力喪失，需要按壓制動。0分為鎮靜或麻醉狀態，1分為清醒狀態，2-4分為躁動狀態。分別在術后的4h、24h觀察患兒切口疼痛的情況，采用馬克蓋爾疼痛評分：分為0、1、2、3四個等級，分別代表無痛、輕度疼痛、中度疼痛及重度疼痛［3］。同時觀察記錄術后不良反應：嘔吐、過敏、中毒、呼吸抑制。

1.4 統計學方法:將本次試驗所得數據錄入SPSS13.0軟件進行統計學分析，計量資料采用（均數±標準差）表示，組間對比采用t檢驗和方差分析檢驗；計數資料組間對比采用χ2檢驗。取95%可信區間，當p＜0.05時，為差異有統計學意義。

2 結果

2.1 4組患兒的年齡、體重、手術時間、術中丙泊酚、氯胺酮的用量等方面比較均無明顯差異（P>0.05）, 具有可比性，見表1

表1 各組患兒一般情況的比較

2.2 4組蘇醒時的躁動程度均有統計學差異，H4組明顯高于其它3組，H1、H2、H3組均可以減少術后躁動的發生，但H1組躁動發生率明顯低于H2和H3組（P

表2 各組患兒術后蘇醒時的躁動情況比較（n）

由表2可以看出H1、 H2、H3的躁動率分別為：36.7%、73.3%、76.7%。

表3 兩組患兒術后各時間點切口疼痛程度比較（n）

由表3可以看出，各時間點H1疼痛程度低于H2、H3組（P

2.3 各組患兒均無術后嘔吐、過敏、中毒、呼吸抑制等不良反應。

3 討論

術后切口疼痛是指外科手術后切口部位的疼痛。切口疼痛可使患者焦慮、躁動及興奮，進而引起機體新陳代謝增加，交感神經系統活動升高，免疫系統功能降低，增加術后并發癥等不良反應的發生［4］。包皮環切術是小兒患者外科臨床常見的手術類型，由于小兒疼痛閾值較低，對疼痛的敏感性較高，尤其這種特殊的手術部位，術后當天及晚間疼痛尤其明顯，患兒哭鬧、躁動嚴重影響了休息，甚至發生切口崩裂。影響手術效果及生活質量，因此小兒包皮環切術后鎮痛顯得十分重要［2］。目前，小兒術后鎮痛的藥物和形式多元化［3］，送至恢復室的小兒因疼痛出現的躁動，因為希望小兒安全地盡快蘇醒返回病房，一般采用單次給予阿片類藥物等［5］。但大量的阿片類藥物可以引起呼吸抑制、嘔吐等不良反應，而少量的阿片類藥物鎮痛效果不一定理想。

復方利多卡因乳膏（25%利多卡因和25%丙胺卡因）是一種由利多卡因和丙胺卡因按重量1：1的比例混合而成的低共熔點乳膏，通過阻滯神經沖動產生和傳導所需的離子流而穩定神經細胞，從而產生局部麻醉作用，綜合了利多卡因起效快，丙胺卡因維持時間長的特點，確保麻醉效果。能在生殖器粘膜和損傷皮膚處吸收［6］。從本文實驗結果中看出，在小兒包皮環切術后傷口處涂抹利多卡因軟膏可以起鎮痛作用，與小量芬太尼復合使用，可以增強術后鎮痛的效果，減少蘇醒期躁動的發生。可能由于利多卡因軟膏作用時間較長，在術后短期內鎮痛效果可以持續。本文介紹的這方法可以避免了術后使用大量芬太尼引起的不良反應和單獨使用利多卡因軟膏術后鎮痛可能因起效慢而引起的蘇醒期躁動。

小兒包皮環切術是小兒常見的短小手術，手術時間在4-6分鐘，也有日益成為門診手術的趨勢，非住院的全身麻醉，所以術后鎮痛要求簡單、方便、安全、有效、并發癥少。復方利多卡因軟膏在3g以內使用是安全的，而且使用方便簡單，可能可以成為小兒包皮環切術后48h內持續鎮痛的藥物。

參考文獻

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［2］ 騰艷芬，鄧愛芳，吳劍，黃琴芳.應關注小兒包皮套環切除后疼痛問題［J］.中外健康文摘，2011,8（14）：145.

［3］ 郭一閩.小兒術后鎮痛的現狀、評估和發展趨勢［J］. 廣東醫學，2008,29（2）:338-340.

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篇8

關鍵詞：絕經后婦女；取器術；利多卡因；曲馬多

婦女在絕經后卵巢功能減退，子宮萎縮 ，宮頸萎縮變硬 ，頸管狹窄粘連 ，最終使宮內節育器（intrauterine device，IUD ）錯位、嵌頓導致取出時較為困難。本研究將曲馬多與利多卡因聯合用于絕經后婦女IUD取出術，效果確切，現報道如下：

1資料與方法

1.1一般資料 選擇2010年2月～2013年6月于綿陽市游仙區東材醫院就診擬行IUD取出術的絕經后婦女。所有對象均詳細詢問年齡、孕產次、最近一次放置IUD時間、絕經時間、既往病史，并行常規查體、婦科檢查、B超IUD檢查、血常規及白帶檢查，排除B超未見IUD、全身情況不良、處于疾病急性期、并發生殖道炎癥、對利多卡因及曲馬多過敏或有禁忌癥者。將136例隨機（隨機數字表法）分為觀察組（68例）和對照組（68例）。兩組年齡、孕產次、最近一次放置IUD時間、絕經時間等比較均無顯著性差異（P>0.05），具有可比性，見表1。

1.2方法

1.2.1操作方法 觀察組于術前30min肌注鹽酸曲馬多注射液 100 mg。兩組均于術前排空膀胱，受術者取膀胱截石位 ，常規暴露外陰并消毒 ，鉗夾顯露宮頸。助手于恥骨聯合上方推壓子宮底部協助固定子宮，使萎縮的宮頸顯露。宮頸旁側穹窿內4點、8點處用5ml一次性注射器向宮頸內口方向進針1～1.5cm ，回抽無出血 ，緩慢注入2%利多卡因各1.5ml，5min后按取環手術操作常規取IUD。對照組除不使用曲馬多外其余操作同觀察組。

1.2.2觀察指標與方法

1.2.2.1宮頸松弛度判定 ①軟化：宮頸口松弛，3 號擴張器可無阻力地自由出入子宮頸內 口；②部分軟化：宮頸口較松馳 ，探針可無阻力地自由出入子宮頸內口；③軟化欠佳：宮口未開，探針不能通過宮頸內口。

1.2.2.2取出效果 ①順利：取環順利，不需擴張宮口；②困難 ：取環鉤不能直接取出，需 擴張宮頸后才能取出；③失敗：不能取出。

1.2.2.3手術用時 取出成功時間為自取環鉤進入宮腔至IUD取出時間；取出失敗時間為自取環鉤進入宮腔至取環鉤取出停止手術時間。

1.2.2.4術中出血量 所有術中出血用紗布蘸取，在術前和術后各稱重1次，按 1.05g相當于1ml血液標準，以前后之差計算出血量。

1.2.2.5術中鎮痛情況 鎮痛情況 ：①顯效 ，術中完全無痛；②有效，術中僅有輕微下腹疼痛；③無效，術中腹痛難忍。

1.2.2.6術中術后藥物不良反應觀察 記錄觀察組使用藥物后2h 內反應：出汗、眩暈、惡心，嘔吐，口干、感覺異常及肌肉顫抖、驚厥、神智不清、皮疹、水腫等。

1.2.3 統計學方法 采用SPSS19.0軟件，計量資料用均數±標準差表示，采用χ2檢驗和t檢驗，以P

2結果

2.1兩組宮頸松弛情況、IUD取出效果比較 觀察組宮頸松弛達到軟化的比例（89.71%）明顯高于對照組（72.06%），兩組比較差異有統計學意義（P

2.2兩組手術用時、術中出血量及鎮痛情況比較 觀察組手術用時及術中出血量均明顯少于對照組，兩組間比較差異均有統計學意義（P

2.3觀察組術中術后藥物不良發應發生情況 觀察組有2例（2.94%）出現輕微口干、惡心，其余受術者無特殊不適。

3討論

絕經后婦女因卵巢功能衰退導致體內雌激素水平下降，各器宮發生退行性變化。陰道、宮頸上皮萎縮，彈性降低甚至消失，子宮萎縮變小，宮頸堅硬，宮頸口狹窄、粘連，使取出IUD困難。子宮感覺神經末梢在子宮內口處較為豐富，在取出IUD過程中，因宮頸口緊而行宮頸擴張，有可能因疼痛而引起迷走神經興奮，從而出現一系列癥狀。且萎縮后的宮頸若強行擴張極易損傷，易造成出血過多、術后感染等并發癥，給患者帶來一定的痛苦。因此，在絕經后婦女取出IUD過程中宮頸松弛程度直接影響手術的效果。

目前國內已應用多種方法來實現宮頸的軟化及擴張，有術前1w服用尼爾雌醇[1]、術前3d服用米非司酮、術前2h陰道后穹隆置米索前列醇[2]等，但上述方法術前準備時間較長且存在藥物副作用發生的可能。郭惠赟采用宮頸注射利多卡因取得了較好的效果[3]；為減少患者的痛苦，增加手術的耐受性，吳杏娣采用靜脈注射丙泊酚聯合宮頸使用利多卡因無痛率明顯高于對照組[4]。本研究采用利多卡因聯合曲馬多應用于絕經后婦女IUD取出術，不僅IUD取出效果好、受術者疼痛率較低、藥物不良反應發生率極低且費用低、無需術前長時間準備。

利多卡因為酰胺類局麻藥，具有穿透性強、起效快、局麻作用持久、安全范圍較大的特點[5]，用于宮旁阻滯麻醉，可阻斷來自子宮、宮頸及陰道上部的感覺神經，阻斷神經纖維的向心性傳導，降低迷走神經興奮性，能更有效地使宮頸肌肉松弛，該藥還具有毒性低、對中樞神經系統影響小、無局部刺激作用等優點。但單用利多卡因受術者疼痛仍較敏感。曲馬多是安全、強有效的非阿片類中樞性鎮痛藥，對呼吸無抑制作用，對心血管及腎無影響[5]，作用于中樞神經系統與疼痛相關的特異性受體，對子宮收縮無影響，宮頸松馳[6]。本研究將兩者聯合使用，在促進宮頸松弛、鎮痛方面取得了較好的效果，極大地有利于IUD的順利取出，有效地避免了宮頸損傷，達到了順利取出IUD且出血少、受術者痛苦少的目的。

本研究證實：利多卡因聯合曲馬多應用于絕經后婦女IUD取出術無需術前長時間準備，既能促進宮頸松弛，又能起到良好的鎮痛作用，提高了絕經后婦女取出IUD的成功率，減少了機械性擴宮和取器時對受術者造成的損傷和疼痛， 且出血少、藥物不良反應極少，是一種較好的絕經后婦女IUD取出方法。

參考文獻：

[1]周麗萍，楊明珠，李文榮.絕經后婦女宮內節育器兩種取出方法對比觀察[J].中國當代醫藥，2011，18（34）：161-162.

[2]黃紅玲，曾毅.絕經后婦女宮內節育器取出方法探討[J].中國計劃生育學雜志 2010，12 183：745-746，753.

[3]郭惠赟.利多卡因宮頸旁神經阻滯麻醉用于絕經后婦女取環的效果觀察[J].中國社區醫師·醫學專業，2011，13（277）：132.

[4]吳杏娣.丙泊酚聯合利多卡因在絕經后取環術中的臨床應用[J].理醫藥學雜志，2012，25（3）：362-363.

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退貨商品如何合理界定標準？

怎么樣的商品符合退貨要求？這在七日無理由退貨制度中是一個至關重要的衡量標準。從現實來看，消費者往往傾向于較低標準，而經營者堅持的標準相對較高。《修正案（草案）》對消法中“退貨商品應當完好”的規定細化為消費者退貨的商品應當“不污不損且不影響再次銷售”。這樣的一個法律標準是否具有可操作性？這成為常委會審議中關注的熱點。

在馬新生委員看來，這一表述其實還很難界定，可能造成實施中消費者權益得不到伸張。龔梅華委員也提出了類似的觀點。“如果消費者把外包裝拆了，里面的商品沒有拆，這屬不屬于不污不損、不影響再次銷售？在這方面，消費者和經營者在理解上不一致，建議改為‘商品不污不損’可能操作上更方便些。”潘志純委員建議對七日無理由退貨明確三方面內容：一是如何防止惡意退貨，二是退貨商品要有詳細的目錄，三是要有消費者確認的流程。

預付卡如何有效監管？

預付卡是近年來發展迅猛的新型消費模式，但也存在一部分預收款和發行預付卡的活動缺乏約束，消費者預付資金安全難以保障的問題。《修正案（草案）》對以發行預付卡方式預收消費者款項的行為作出了特別規定。如何進一步提高條款的針對性、有效性，委員們在審議中仔細推敲打磨。

《修正案（草案）》規定，經營者采取預售款經營方式涉及發行預付卡的，“應當在經營場所、網站首頁定期公示預付卡資金總量和使用情況。”馬新生委員認為，這實際上難以推動企業執行，也不便于行政部門監管。“網站首頁公示的情況未必屬實，存在公信力問題；有些小企業甚至沒有網站；而有些大企業，在全國各地都有預付卡發放，如何在上海進行落實，也很難界定。”《修正案（草案）》還對單用途預付卡規定了限額，但事實上超過限額的并不少。張耀倫委員認為應進一步強化行政管理部門的責任，“否則即使有了規定，也可能形同虛設。”

此外，針對預付卡涉及變相霸王條款，經營者惡意關門、“一走了之”的情況，薛潮副主任指出，預付卡在銷售過程中，缺少對消費者強有力的法律支撐，在下一階段立法中要進一步明確保護、執行、監管主體。錢耀忠委員認為，應把重點放在風險警示，且要對經營者和消費者兩方面都發出警示。還有一些委員建議，增加對商家出售預付卡后惡意逃避責任的處罰力度。

消保委如何準確定位？

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關鍵詞：預付費；儲值卡；華大集成；商業模式

華大預付費儲值卡管理系統是為了滿足大型百貨商場、主題公園和超市日益豐富的商業模式和預付卡需求而設計的，其服務的行業涉及第三方支付預付卡企業、大型連鎖加盟店、娛樂游戲、城市一卡通等。

華大集成亦是POS終端設備的原始生產廠商，可以為客戶提供各種類型的、與系統配套的POS終端，包括無線手持POS和臺式機。圖1所示是華大集成預付費儲值卡應用方案圖。

1 系統基本功能

華大集成預付費儲值卡應用系統的基本功能如下：

（1）基本業務。用戶可以在基本業務上辦理日常業務，包括商戶管理、終端POS機管理、會員管理、卡業務辦理、日終處理等。

（2）基本查詢。用戶可以在基本查詢上查詢商戶、會員和卡交易的信息，包括卡激活日志、卡交易記錄、異常信息、退貨信息、交易流水號、商戶明細和會員明細，如交易類型、交易日期、交易金額、交易發生卡號、交易發生商戶號、交易發生終端號、交易狀態等。用戶也可以根據過濾條件查看部分交易數據，如日期段、交易類型、商戶號等。

（3）商戶報表。用戶在商戶報表上可以查看商戶總賬、消費明細、退貨明細和結算記錄。

（4）會員報表。用戶在會員報表上可以查看發卡詳單、消費詳單、退貨詳單、退貨統計和充值詳單，并可進行充值統計和消費統計。

（5）風險控制管理。系統風險控制管理分為交易前控制和交易后報警兩部分。交易前控制主要是制止非法交易，對黑名單用戶和超過系統設定范圍的交易進行阻止；交易后報警可為系統根據當前交易數據并結合歷史交易數據甄別出可疑交易，并呈送管理人員分析判定。

（6）門票業務。用戶可以在門票業務上設置門票商品類型和門票類型單價，進行門票交易。

（7）密鑰管理。密鑰管理主要包括對一級母卡、二級母卡、柜臺和POS機PSAM卡的密鑰進行管理。

（8）外部調用接口。華大集成預付費儲值卡應用系統提供有被外部系統調用的接口，通過此接口，外部系統可以對本系統發起交易、查詢、積分、返利等各項功能請求，圖2所示是系統的業務列表示意圖。

2 系統特點

華大集成預付費儲值卡應用系統主要有以下特點：

（1）極高的安全標準。本產品設計方案完全遵循中國人民銀行關于支付系統的技術標準，系統后臺構建基于Unix架構，前臺管理訪問支持Windows、Mac、Linux、Unix等多種操作系統。預付費卡采用通過國家密碼管理局安全審查，具有SM7分組密碼算法的CIR72128BA 標簽芯片，符合 ISO/IEC 14443-2 和ISO/IEC 14443-3 TypeA 規范，具備低成本、高安全特點，可以應用于公共交通網絡的單程客票、各種大型會議或體育賽事門票，可以代替當前普遍應用的紙質票證。

（2）網絡化的設計內核。系統設計之初即完全摒棄了單機版概念，系統內核基于網絡化和服務器化，用戶僅需安裝一臺服務器，即可將POS終端布放于世界任意一個角落，且用戶可通過瀏覽器訪問和使用系統，以便徹底將數據與業務邏輯分級管理，因而十分適合中大型連鎖、加盟店面。

（3）財務明晰。系統可跨越多商戶結算，同時支持各種復雜的報表，極大地方便用戶對相關數據進行統計分析。

（4）客戶需求可定制。可根據客戶的復雜需求，定制開發出客戶滿意的操作界面和訪問接口。

（5）靈活的系統配置方式。可根據客戶對系統穩定性、安全性的需求制定個性方案，擴展金融密碼加密機、雙機熱備、動態負載均衡、磁盤陣列等方案，可提高系統運行的穩定性。