高風險貿易業務范文
時間：2023-06-02 15:02:13
導語：如何才能寫好一篇高風險貿易業務，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
在國際貿易中,“出口到新興市場國家”、“長賬期賒銷出口”以及“遠期信用證出口”三類業務風險較高,如果沒有充分的保險保障的支持,企業往往會由于收匯風險過大,且難以獲得融資支持而放棄這部分出口業務。2009年,短期出口信用保險有效解決了出口企業“有單不敢接”、“有單無力接”等難題,直接幫助部分高風險業務實現了出口。
一是拉動了出口到新興市場國家的業務。新興市場國家市場波動大、收匯風險高,如果缺乏保障,企業大多會放棄這部分市場。2009年,短期出口信用保險承保此類業務410億美元,同比增長102%。
二是拉動了出口到發達國家的長賬期賒銷業務。這類業務是指企業以賒銷方式出口到除新興市場以外的發達國家和地區,且放賬期限在90天以上的業務。由于這類業務買家風險較高且資金占用期限長,如果沒有保險支持,企業在風險和資金的雙重壓力下不得不放棄出口。2009年,短期出口信用保險承保此類業務160億美元,同比增長185%。
三是拉動了出口到發達國家的遠期信用證業務。這類業務是指出口到新興市場以外國家的期限在30天(含)以上的信用證業務。這類業務使企業面臨較大的資金壓力,特別是在金融危機期間,歐美等國家的銀行大量倒閉,收匯風險急劇上升,企業往往會放棄這部分業務。2009年,短期出口信用保險承保此類業務70億美元,同比增長108%。
綜上所述,2009年,短期出口信用保險承保三類高風險業務達到640億美元,占全年總保額的71%,高于歷史平均水平20個百分點(2001年至2008年平均占比為51%),為企業應對金融危機、擴大出口、穩定經營發揮了支持保障作用。
二、短期出口信用保險在拉動我國出口增長和保障就業等方面發揮了積極作用
2009年,短期出口信用保險在拉動我國出口增長、支持企業實現利潤、幫助企業拓展市場以及保障就業等方面做出積極貢獻。
一是促進了出口增長,支持企業實現利潤。2009年,我國出口總額為12 016億美元,短期出口信用保險直接拉動了640億美元的高風險業務,直接拉動出口增長5個百分點,拉動一般貿易出口增長9個百分點。2009年,短期出口信用保險為902.7億美元的出口貿易提供了保障。按我國出口企業平均3%左右毛利潤率的慣例計算,可支持出口企業實現利潤185億元人民幣。
二是幫助企業在金融危機期間鞏固了傳統市場,開拓了新市場。2009年,短期出口信用保險老保戶(指簽單日期在2009年1月1日之前的保戶)借助信用保險的支持,當年新開發海外買家3.4萬多家,實現出口額156億美元。同時,中國信保還通過更為靈活的結算方式和放賬期限等手段,擴大了對4萬多個海外老買家的賒銷力度,對這些老買家的出口比上年增加88億美元。通過信用保險的支持,2009年老保戶新增出口244億美元,占全國一般貿易出口總額的5%左右。
2009年,短期出口信用保險承保出口到傳統意義上風險相對較低國家(發達經濟體)的業務增幅近200%,充分發揮了幫助出口企業占領高端市場的作用。例如,中國信保根據對新能源產業長期發展趨勢的準確判斷,突破傳統承保瓶頸,對光伏行業超過90天的非信用證類業務積極批限,取得了較好成效。2009年,中國信保累計批復光伏行業超過(含)90天的有效限額達到71.8億美元,幫助企業戰勝歐美等貿易強國的競爭對手,贏得了大量訂單。通過短期出口信用保險的支持,2009年我國對美國、澳大利亞、瑞典、瑞士、希臘等光伏市場的出口,實現了38%～177%的增長。
篇2
關鍵詞：新形勢；國際貿易融資；風險；問題；對策
0前言
世界經濟全球化、一體的發展，加劇我國對外貿易發展和銀行業的競爭，國際貿易融資因獨特的優勢而成為銀行和企業重點發展的一項金融業務。但是銀行和企業必須認真分析和研究其中存在的風險，特別是在當前金融危機肆虐的環境下，更應樹立起融資風險意識，努力探索出一些有針對性的對策和措施，以有效規避風險，幫助我國銀行和進出口企業獲得資金支持，進而推動我國國際貿易融資發展，實現穩定外需的目標。
1國際貿易融資業務的發展趨勢
近幾年來，隨著高新科學技術的發展，加快了國際貿易供應鏈的形成和電子商務及互聯網技術的發展步伐，促進了國際貿易融資的發展，使得國際貿易融資在方式上和市場組織形式上均發生了一系列的深刻的變化
1．1積極參與國際貿易供應鏈的各個環節
為了順應國際貿易供應鏈的新的發展趨勢，一些國際大銀行已不再只是對客戶在國際貿易中的某個環節或階段進行局部的融資，而是更加關注客戶在整個貿易周期的需求，從買賣雙方簽訂合同開始，追蹤整個供應鏈中貨物及資金的走向。例如jp摩根于先后收購了一家物流公司和一家票據管理公司，不僅打破了廠商、物流公司、銀行獨自參與的局面，而且完善了公司在供應鏈上的金融服務，真正為進出口商提供了一站式的服務，有效地降低整個供應鏈的成本。
1．2開展國內信用證業務。創新應收賬款融資
國內貿易的特點和性質上與國際貿易有很多相似之處，因此，我們可將國際貿易融資的操作方式移植到國內貿易融資上，根據我國目前的信用環境和業務風險程度，開展國內信用證業務。另外，銀行也可以通過創新應收賬款融資來提高銀行發展貿易融資業務的競爭力。因為隨著信用證結算方式的減少，客戶對托收、貨到付款、賒銷等應收賬款的融資需求將不斷增加，銀行應抓住這一機遇，創新業務，增加服務渠道，為客戶提供便利。銀行可根據自己的條件大力開展保理、福費廷和出口商票等融資業務，在具體的操作過程中可采用第三方買斷、資產證券化、風險參與、再擔保等方式來分擔風險，提高風險的防范和控制能力，進而促進貿易融資和銀行匯票的發展。
1．3創新管理方式。實施貿易融資電子化
隨著網絡信息技術和計算機的普及，銀行應與時俱進，充分利用高新技術建立電子商務平臺，參與國際電子結算支付系統。電子商務平臺既能為買方提供了貨到付款交易的自由，又可為賣方提供支付的保護，為銀行、保險公司、運輸公司提供業務資源，為客戶獲得業務資源創造有利條件，同時也有效地降低了貿易的風險。這是一種非常好的創新嘗試。例如荷蘭銀行開發研究出maxtrad技術，通過max-trad技術，可以為客戶提供24小時的在線服務，為買賣雙方自動處理貿易交易及管理應收、應付賬款提供了良好的解決方案。因此，它被評為最佳網上貿易服務提供者。
2目前我國國際貿易融資中存在的問題
改革開放為我國銀行業和企業的開展國際貿易融資業務創造了極為有利的條件，加快了它的發展速度，但由于我國的國際貿易融資業務仍處于起步階段，在方式和技術上還存在著一定的缺陷，制約了我國國際貿易融資的發展。
2．1融資模式落后，融資對象集中
目前，國內各銀行辦理的貿易融資業務仍是以傳統方式為主，約占貿易融資總量的70%，比如出口打包貸款、進出口押匯等。而相對于保理、福費廷等較為復雜的業務則開展十分有限，這在一定程度上制約了貿易融資業務的發展。就以福費廷為例，這是一項無追償權的貿易融資方式，對于外貿企業來說，可確保應收賬款的安全性，加速企業資金的周轉速度，提高企業對信用風險、匯率風險和利率風險的防范與控制能力，但目前我國各銀行對該項業務開發力度不夠，很難滿足企業需要。而且我國銀行的融資對象主要集中在大型的外貿企業。這些企業資金雄厚，國際競爭能力強，業務發展穩定。而對于廣大的中小型企業，則往往設定不利于中小企業申請國際貿易融資貸款的條件，從而縮小速效的范圍，限制了融資和中小企業的發展。
2．2缺少有效的貿易融資風險防范措施。風險控制手段落后
雖然國際貿易融資的風險較為復雜，但也是可以利用科學方法進行有效的預測和防范的。我國各
大商業銀行和企業也都建立了國際貿易融資業務操作規程和管理辦法，但仍受傳統管理理念的影響，片面追求業務規模，粗放經營，沒有針對金融危機環境下的國際貿易融資的業務和風險進行周密、詳盡的分析和研究，因而使得國際貿易融資風險隱患較大。
2．3缺乏精通國際貿易融資業務的高素質復合型的人才
工作人員的素質和業務水平直接影響著銀行和企業的服務質量、融資產品的創新以及融資風險的管理?？茖W技術的飛速發展，促進了社會經濟、文化的多元化發展，對商業銀行和企業內部員工的業務水平和素質提出了更高的要求，就目前而言，我國工作人員的知識結構單一，國際結算、信貸、法律等知識水平不高，因而急需一大批精通國際貿易融資業務的高素質的復合型人才，以滿足國際貿易融資的發展趨勢。
2．4融資市場秩序混亂。競爭不規范
全球經濟一體化發展雖然為商業銀行的發展提供了更為廣闊的空間，但也加劇了市場的競爭，市場秩序不規范，各家銀行為了爭取更大的市場份額，增加國際結算業務量，競相降低對企業的融資貸款要求，以吸引更多的客戶，放松了對貿易融資風險的控制，加劇了銀行貿易融資業務的風險。
3防范國際貿易融資風險的對策
在金融危機的影響下為了促進我國國際貿易融資業務的發展，我國政府、銀行、企業都必須探索出當前國際貿易融資業務中存在的問題的解決措施，強化風險意識，盡快建立和完善風險防范體系，加大高素質人才的培養，不斷提高融資風險的識別能力和防范能力。
3．1以政府為主導。加快國際貿易融資風險防范體系建設
金融危機使世界政治與經濟環境更趨復雜，加大了國際信用風險，對我國的出口貿易，融資提出了嚴峻考驗，所以我國必須加快建立以政府為主導，建設國際貿易融資風險防范體系，密切跟蹤國際形勢的發展，收集各種風險信息，建立國別風險信息庫和行業風險機制，及時公布不良買家信息，讓銀行和企業能夠采取措施防范收匯風險進一步擴大，為外貿的平衡增長提供保證。
3．2創新貿易融資方式。降低貿易融資風險
如今全球市場需求低迷，大多數企業的出口貿易不景氣，貿易融資需求放緩，銀行業務量下降。另外，伴隨著銀行競爭的加劇，我國當前貿易融資方式、業務量以及相關的法律法規都無法滿足國際貿易的需要。因此，我國必須認真面對，重視融資風險，積極借鑒國際上的貿易融資方式，根據市場的需求，通過專業化的金融解決方案的設計，不斷開發和拓展新業務，不斷擴大保付、福費廷等新業務的覆蓋面，以滿足企業的融資需求，幫助進出口企業度過金融危機，也拓展了自身業務量，促進了貿易融資向多樣化方向發展，降低貿易融資風險，推動貿易融資業務快速發展。
3．3完善管理制度。規范業務操作。加強監管
國際貿易融資屬高風險業務，因此，對國際貿易融資業務的操作實施全過程監管至關重要。銀行必須做好融資前的貸前調查，全面調查、了解申請企業的資信狀況、企業的經營能力、履約能力以及該單業務的盈利情況，也要嚴格審查開證申請人的品行、開證行的資信及信用證條款，做好貿易融資貸前的把關。做好貿易融資貸中的審核，把握好貸中的決策和管理，細化業務風險審核，嚴格關注資金使用去向，必要時可派人跟單操作。因為國際貿易是一種時效性極強的業務，只要有一點疏忽大意都可能導致交易的失敗，所以要依據貸前的調查結果，加強監管，進行事后跟蹤，以及時做出融資決策，降低風險。
3．4加強法律和制度建設、完善信貸資產的法律保障機制
目前，我國在貿易融資的相關法律法規無法滿足國際貿易融資業務發展的需求，因此，我國政府應加強對現有的相關立法的研究，結合當前復雜的國際政治環境和未來發展的趨勢，找出與新形勢不相適應的地方和存在的漏洞，分析國際慣例與我國現行法律之間存在的問題，為科學立法提供依據，制訂切實可行的操作方案，通過有關途徑盡快完善相關立法，加快與國際慣例和通行的做法接軌，從而制定出一套切實可行的業務操作方案，依靠法律來為我們順利開展貿易融資業務保駕護航，利用法律武器最大限度地保障銀行和企業的利益，降低融資風險系數。
3．5培養高素質人才。提高貿易融資業務管理人員素質
我國國際貿易融資業務開展的時間較短，相關人員的知識、管理水平和經驗還不能滿足這一業務發展的需求，目前急需一大批既懂國際慣例，又懂操作技術和精通信貸業務的復合型人才。因此，銀行和企業務必安排好人員培訓計劃，不斷提高員工的專業水平和道德修養，樹立融資風險的意識和“以市場為導向、以客戶為中心”的經營管理理念，提高風險防范和控制能力。并且要明確權力與責任，貫徹落實到位，促使員工自覺地、積極地投入工作之中。另外，銀行和企業也可通過引進精通國際貿易融資業務的高水平、高素質的人才
，從而全面提高貿易融資管理人員隊伍的素質和業務水平，提高員工的識偽和防偽能力，增強融資的風險防范能力。
3．6建立電子商務平臺。提高風險防范能力
隨著科學技術的進步，許多高科技成果被廣泛應用于各行各業之中，改變了我們的生活、生產方式，為我們帶來了極大的便利。因此，我們在開展貿易融資業務時，建立并不斷完善電子商務平臺，這是也是社會經濟發展的必然趨勢。利用電子商務平臺嘗試為貿易商、銷售商、物流公司等搭建一個共享的信息技術平臺，為客戶提供詳盡、及時的收付款信息，方便客戶的管理工作。許多銀行通過大力開發和完善網上銀行功能，增加渠道服務項目及開發銀行與企業間的直聯等方法與客戶之間建立起信息共享平臺，改進業務處理流程，通過單證集中處理實現標準化操作，從而提高單證業務處理的效率，讓客戶及時了解賬戶中的余額變動及重要訊息，幫助客戶降低操作成本，及時規避融資風險。
篇3
1國際貿易融資業務的發展趨勢
近幾年來，隨著高新科學技術的發展，加快了國際貿易供應鏈的形成和電子商務及互聯網技術的發展步伐，促進了國際貿易融資的發展，使得國際貿易融資在方式上和市場組織形式上均發生了一系列的深刻的變化
1．1積極參與國際貿易供應鏈的各個環節
為了順應國際貿易供應鏈的新的發展趨勢，一些國際大銀行已不再只是對客戶在國際貿易中的某個環節或階段進行局部的融資，而是更加關注客戶在整個貿易周期的需求，從買賣雙方簽訂合同開始，追蹤整個供應鏈中貨物及資金的走向。例如JP摩根于先后收購了一家物流公司和一家票據管理公司，不僅打破了廠商、物流公司、銀行獨自參與的局面，而且完善了公司在供應鏈上的金融服務，真正為進出口商提供了一站式的服務，有效地降低整個供應鏈的成本。
1．2開展國內信用證業務。創新應收賬款融資
國內貿易的特點和性質上與國際貿易有很多相似之處，因此，我們可將國際貿易融資的操作方式移植到國內貿易融資上，根據我國目前的信用環境和業務風險程度，開展國內信用證業務。另外，銀行也可以通過創新應收賬款融資來提高銀行發展貿易融資業務的競爭力。因為隨著信用證結算方式的減少，客戶對托收、貨到付款、賒銷等應收賬款的融資需求將不斷增加，銀行應抓住這一機遇，創新業務，增加服務渠道，為客戶提供便利。銀行可根據自己的條件大力開展保理、福費廷和出口商票等融資業務，在具體的操作過程中可采用第三方買斷、資產證券化、風險參與、再擔保等方式來分擔風險，提高風險的防范和控制能力，進而促進貿易融資和銀行匯票的發展。
1．3創新管理方式。實施貿易融資電子化
隨著網絡信息技術和計算機的普及，銀行應與時俱進，充分利用高新技術建立電子商務平臺，參與國際電子結算支付系統。電子商務平臺既能為買方提供了貨到付款交易的自由，又可為賣方提供支付的保護，為銀行、保險公司、運輸公司提供業務資源，為客戶獲得業務資源創造有利條件，同時也有效地降低了貿易的風險。這是一種非常好的創新嘗試。例如荷蘭銀行開發研究出MaxTrad技術，通過Max-Trad技術，可以為客戶提供24小時的在線服務，為買賣雙方自動處理貿易交易及管理應收、應付賬款提供了良好的解決方案。因此，它被評為最佳網上貿易服務提供者。
2目前我國國際貿易融資中存在的問題
改革開放為我國銀行業和企業的開展國際貿易融資業務創造了極為有利的條件，加快了它的發展速度，但由于我國的國際貿易融資業務仍處于起步階段，在方式和技術上還存在著一定的缺陷，制約了我國國際貿易融資的發展。
2．1融資模式落后，融資對象集中
目前，國內各銀行辦理的貿易融資業務仍是以傳統方式為主，約占貿易融資總量的70%，比如出口打包貸款、進出口押匯等。而相對于保理、福費廷等較為復雜的業務則開展十分有限，這在一定程度上制約了貿易融資業務的發展。就以福費廷為例，這是一項無追償權的貿易融資方式，對于外貿企業來說，可確保應收賬款的安全性，加速企業資金的周轉速度，提高企業對信用風險、匯率風險和利率風險的防范與控制能力，但目前我國各銀行對該項業務開發力度不夠，很難滿足企業需要。而且我國銀行的融資對象主要集中在大型的外貿企業。這些企業資金雄厚，國際競爭能力強，業務發展穩定。而對于廣大的中小型企業，則往往設定不利于中小企業申請國際貿易融資貸款的條件，從而縮小速效的范圍，限制了融資和中小企業的發展。
2．2缺少有效的貿易融資風險防范措施。風險控制手段落后
雖然國際貿易融資的風險較為復雜，但也是可以利用科學方法進行有效的預測和防范的。我國各大商業銀行和企業也都建立了國際貿易融資業務操作規程和管理辦法，但仍受傳統管理理念的影響，片面追求業務規模，粗放經營，沒有針對金融危機環境下的國際貿易融資的業務和風險進行周密、詳盡的分析和研究，因而使得國際貿易融資風險隱患較大。
2．3缺乏精通國際貿易融資業務的高素質復合型的人才
工作人員的素質和業務水平直接影響著銀行和企業的服務質量、融資產品的創新以及融資風險的管理?？茖W技術的飛速發展，促進了社會經濟、文化的多元化發展，對商業銀行和企業內部員工的業務水平和素質提出了更高的要求，就目前而言，我國工作人員的知識結構單一，國際結算、信貸、法律等知識水平不高，因而急需一大批精通國際貿易融資業務的高素質的復合型人才，以滿足國際貿易融資的發展趨勢。
2．4融資市場秩序混亂。競爭不規范
全球經濟一體化發展雖然為商業銀行的發展提供了更為廣闊的空間，但也加劇了市場的競爭，市場秩序不規范，各家銀行為了爭取更大的市場份額，增加國際結算業務量，競相降低對企業的融資貸款要求，以吸引更多的客戶，放松了對貿易融資風險的控制，加劇了銀行貿易融資業務的風險。
3防范國際貿易融資風險的對策
在金融危機的影響下為了促進我國國際貿易融資業務的發展，我國政府、銀行、企業都必須探索出當前國際貿易融資業務中存在的問題的解決措施，強化風險意識，盡快建立和完善風險防范體系，加大高素質人才的培養，不斷提高融資風險的識別能力和防范能力。
3．1以政府為主導。加快國際貿易融資風險防范體系建設
金融危機使世界政治與經濟環境更趨復雜，加大了國際信用風險，對我國的出口貿易，融資提出了嚴峻考驗，所以我國必須加快建立以政府為主導，建設國際貿易融資風險防范體系，密切跟蹤國際形勢的發展，收集各種風險信息，建立國別風險信息庫和行業風險機制，及時公布不良買家信息，讓銀行和企業能夠采取措施防范收匯風險進一步擴大，為外貿的平衡增長提供保證。
3．2創新貿易融資方式。降低貿易融資風險
如今全球市場需求低迷，大多數企業的出口貿易不景氣，貿易融資需求放緩，銀行業務量下降。另外，伴隨著銀行競爭的加劇，我國當前貿易融資方式、業務量以及相關的法律法規都無法滿足國際貿易的需要。因此，我國必須認真面對，重視融資風險，積極借鑒國際上的貿易融資方式，根據市場的需求，通過專業化的金融解決方案的設計，不斷開發和拓展新業務，不斷擴大保付、福費廷等新業務的覆蓋面，以滿足企業的融資需求，幫助進出口企業度過金融危機，也拓展了自身業務量，促進了貿易融資向多樣化方向發展，降低貿易融資風險，推動貿易融資業務快速發展。
3．3完善管理制度。規范業務操作。
加強監管國際貿易融資屬高風險業務，因此，對國際貿易融資業務的操作實施全過程監管至關重要。銀行必須做好融資前的貸前調查，全面調查、了解申請企業的資信狀況、企業的經營能力、履約能力以及該單業務的盈利情況，也要嚴格審查開證申請人的品行、開證行的資信及信用證條款，做好貿易融資貸前的把關。做好貿易融資貸中的審核，把握好貸中的決策和管理，細化業務風險審核，嚴格關注資金使用去向，必要時可派人跟單操作。因為國際貿易是一種時效性極強的業務，只要有一點疏忽大意都可能導致交易的失敗，所以要依據貸前的調查結果，加強監管，進行事后跟蹤，以及時做出融資決策，降低風險。
3．4加強法律和制度建設、完善信貸資產的法律保障機制
目前，我國在貿易融資的相關法律法規無法滿足國際貿易融資業務發展的需求，因此，我國政府應加強對現有的相關立法的研究，結合當前復雜的國際政治環境和未來發展的趨勢，找出與新形勢不相適應的地方和存在的漏洞，分析國際慣例與我國現行法律之間存在的問題，為科學立法提供依據，制訂切實可行的操作方案，通過有關途徑盡快完善相關立法，加快與國際慣例和通行的做法接軌，從而制定出一套切實可行的業務操作方案，依靠法律來為我們順利開展貿易融資業務保駕護航，利用法律武器最大限度地保障銀行和企業的利益，降低融資風險系數。
3．5培養高素質人才。提高貿易融資業務管理人員素質
我國國際貿易融資業務開展的時間較短，相關人員的知識、管理水平和經驗還不能滿足這一業務發展的需求，目前急需一大批既懂國際慣例，又懂操作技術和精通信貸業務的復合型人才。因此，銀行和企業務必安排好人員培訓計劃，不斷提高員工的專業水平和道德修養，樹立融資風險的意識和“以市場為導向、以客戶為中心”的經營管理理念，提高風險防范和控制能力。并且要明確權力與責任，貫徹落實到位，促使員工自覺地、積極地投入工作之中。另外，銀行和企業也可通過引進精通國際貿易融資業務的高水平、高素質的人才，從而全面提高貿易融資管理人員隊伍的素質和業務水平，提高員工的識偽和防偽能力，增強融資的風險防范能力。
3．6建立電子商務平臺。提高風險防范能力
隨著科學技術的進步，許多高科技成果被廣泛應用于各行各業之中，改變了我們的生活、生產方式，為我們帶來了極大的便利。因此，我們在開展貿易融資業務時，建立并不斷完善電子商務平臺，這是也是社會經濟發展的必然趨勢。利用電子商務平臺嘗試為貿易商、銷售商、物流公司等搭建一個共享的信息技術平臺，為客戶提供詳盡、及時的收付款信息，方便客戶的管理工作。許多銀行通過大力開發和完善網上銀行功能，增加渠道服務項目及開發銀行與企業間的直聯等方法與客戶之間建立起信息共享平臺，改進業務處理流程，通過單證集中處理實現標準化操作，從而提高單證業務處理的效率，讓客戶及時了解賬戶中的余額變動及重要訊息，幫助客戶降低操作成本，及時規避融資風險。
篇4
關鍵詞：外貿企業；貿易融資；策略研究
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-01
一、外貿企業運用銀行貿易融資的現狀
當前，在經濟大發展的前提下，我國各大國有銀行均開發了國際貿易融資業務，而且在開展了傳統出具出口憑證等簡單業務的基礎之上更開設了復雜性更高的出口信用擔保、保理、貸款等風險和收益更高的業務，為大中小型外貿企業擴大了融資渠道也即說明了我國外面融資形式具備多樣性和復雜性，尤其是以國際間通行的貿易融資形式的出現，進一步擴大了我國對外貿易融資的便利性。而由于多數外貿企業規模較小，自身實力與信用度不足而且銀行管理者對于外貿融資業務還不足的情況下，該項業務并未得到廣泛的推廣和運用，整體外貿融資業務還存在諸多問題，具體如下：其一，資金短缺面較廣，從我國主要的外貿區域的相關報道中可以發現，超過半數以上的企業在資金方面處于短缺狀態，唯有不足5%的企業能夠獲取銀行的貸款；其二，資金缺口大，50%的被調查企業的銀行融資不足企業資金需求的25%，可見，有九成中小企業的銀行融資只能滿足其資金需求的一半；其三，貸款難，被調查企業普遍反映貸款難，52.8%的被調查企業認為從正規金融機構貸款難。
二、外貿企業運用銀行貿易融資障礙原因分析
（一）銀行方面
1.銀行對發展貿易融資業務缺乏深入的認識
首先，我國諸多國有銀行管理者對于外貿融資業務的認識和印象停留著高風險層面上，即使意識到該業務對于提升銀行利潤的重要性但心有忌憚，不敢于廣發推廣此類業務；其次，從銀行業務量上而言，其主營業務是本國貨幣業務，國際業務比重占比較小，不論是業務資源還是人力資源方面不具備優勢，使之不愿意在此業務之中投入過多的經歷；再次，在盈利方面，多數管理者并未認識到其盈利的空間，認識作用性不大。
2.操作環節復雜，審批程序較多
外貿企業不能需要面臨國內競爭還需面對激烈的國外企業之間的競爭，企業盈利受到諸多因素的影響。例如，自身產品價值、國外政治經濟環境、企業規模等，致使外貿經濟具備一定的風險性，而銀行不僅認識到這一點而且勢有將之擴大化的趨勢，認為國際貿易不僅風險系數大而且難以掌控，因此在貸款方面層層審批，手續繁雜。
（二）企業方面
1.企業實力不足且信用意識談薄
我國沿海城市發展外貿經濟較多且大都是家族企業，不論是企業規模還是注冊資金均較少，市場競爭力不足。根據國家有關政策，生產企業注冊資金50萬元以上、流通企業注冊資金100萬元以上，即可申請進出口權，進出口經營權門檻的降低使得大量中小企業得以進入外貿行業，由于自身規模限制，中小外貿企業進出口額往往較小，少則幾萬亦多達數百萬美元。
2.外貿企業的擔保條件難以達到銀行要求
因對外貿易的風險性，銀行對外貿企業的貸款業務管理極其嚴格，致使多數企業與該項業務之間的要求差距較大，主要表現以下方面：其一，在擔保方面，中小型企業難以找到大企業作為擔保，而其他擔保又不符合銀行規定的條件；其二，在社會信用管理體系方面，不論是銀行方面還是國家層面并未形成完善的管理體制，致使愿意為中小型外貿企業提供擔保的資金極其缺乏。即使個別能夠提供擔保的企業，其擔保費用亦是極其高昂。
3.對外貿易經營管理水平較偏低
對外貿易雖然具有一定的利潤，甚至是高額利潤但卻是與高風險并存的，其經營的復雜性和不確定性不僅考驗著管理者的綜合能力還考驗著其承受能力。對外貿易融資業務是涉及到國際金融、國際貿易、國際經濟法、銀行信貸、外匯法規、外語等諸多知識的一項高技術業務，外貿企業在國際貿易融資業務方面的人才缺乏及人才的知識結構單一，國際貿易融資業務的風險管理體系尚未建立，風險意識淡薄。
三、外貿企業運用銀行貿易融資的策略
（一）改進審批決策機制以簡化審批程序
國際貿易融資業務風險性固然不可必然，但任何貸款業務均存在一定的風險性，銀行管理者因拋棄片面的認識。通過全面審核該項業務，不斷完善管理體制，減少對該項業務的審批手續，為中小型外貿企業的發展提供相應的支持與幫助。
（二）貿易融資產品的整合、創新、包裝和宣傳
在我國對外貿易發展日益興盛的今天，銀行現有的融資產品已經難以企業發展的需求，而且隨著人民幣在國際舞臺上地位的不斷提升，我國對外貿易結算業務量日益增長且復雜性與形式更加多樣，已非簡單的資金的收付。因此，我國銀行應當與國際銀行保持同步發展，加強國際融資業務產品的研發和創新，不斷推出符合企業發展求又具備可持續發展的產品。
（三）企業方面
1.加強與銀行溝通聯系
溝通是促進企業與銀行之間業務合作的有力橋梁，是雙方增進了解的必不可少的途徑。外貿企業欲獲取銀行的貸款，則必須積極主動的了解銀行在國際貿易業務方面融資產品的資訊和規定并做好與之的溝通，嚴格按照銀行規定的要求提交相應的文件等，使銀行充分的了解、信任、支持企業。
3.強化管理樹立風險成本意識
外貿企業決策者、財務人員和業務員都要轉變傳統的經營觀念，在大力轉變經營方式、實行以市場為導向的營銷方式的同時，樹立國際貿易的風險意識，將風險成本納入財務核算的范疇，建立相應的財務會計制度，從而真正將貿易風險防范納入外貿經營管理之中。
3.加強信用建設樹立良好商業信譽
由于國內信任危機的加重，絕大多數銀行僅向規模大且優質的企業提供國際業務貸款，而中小型企業幾乎不可能獲取貸款。因此，對于規模偏小的外貿企業而言，應當從自身管理出發，樹立誠信意識，將財務管理指標已經盈利指標等因素納入到經營管理之中，以實際行動獲取銀行的信任。
參考文獻：
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鋼貿行業以鋼貿商為主體，鋼貿商是從鋼廠訂貨或者是從鋼廠商那里訂貨，加工并銷售給終端的貿易商，眾多的貿易商就形成了一個行業，即鋼貿行業。目前我國鋼貿商的交易模式主要可分為以下四種:一是鋼廠，這是傳統的鋼貿商經營模式，主要方式為鋼貿商在取得權后，向鋼材生產商繳納一定的保證金，并在約定的最低采購量之上進行購買或賒銷。在鋼材緊俏的時候，取得鋼廠權商不僅是賺取利潤的主要方式，而且是公司在市場中競爭力的體現，一般而言大的鋼貿企業都是從鋼廠發展起來的。二是綁定消費終端，部分鋼貿企業專事服務大型終端消費企業，其與鋼廠、終端企業簽訂三方協議，確保業務的穩定并鎖定利潤。三是套期保值，如果貿易商持有大量現貨，并且持有的品種為期貨交易標的，則若客戶在現貨市場上無法滿足公司的銷售要求，企業則在期貨市場上進行套期保值交易。四是投機交易，企業根據自身對鋼材供銷和價格的看法，大量買入，囤積起來，等待價格走高之后賣出，其主要來源為交易市場現貨、鋼廠現貨與短期期貨等。
二、鋼貿企業財務與融資
鋼貿行業的經營模式決定了其融資規模大，負債率高的行業特征。隨著經濟波動的加大，鋼鐵產能過剩、銀行融資縮緊，對鋼貿企業的影響進一步加深。根據上市公司相關財務報告統計，截至2014年一季度，我國30家主要的上市鋼鐵企業，流動負債合計約為7595億元，同比增加近270億元，而流動資產約為5305億元。流動負債高于流動資產，這說明企業經營存在很大的問題，部分企業流動比率甚至低于0．3，最低的西寧特鋼僅為0．28。多數鋼貿企業在經濟低迷的背景下已遭遇財務困境，高流動負債進一步加劇了企業資金壓力。以河北鋼鐵為例，截至2014年1季度，其流動資產為534億元，流動負債卻高達990億元，流動負債超過流動資產450多億元。1季度，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤4380萬元，同比降幅高達88%。河北鋼鐵的情況反映著當下鋼企經營的普遍困局。另外，根據中國企業聯合會的調查，2013年我國鋼鐵、水泥、玻璃、電解鋁4個行業存在明顯的產能過剩，其中粗鋼產能利用率為76%。鋼貿行業困境可見一斑。鋼鐵貿易是資金密集行業，通常企業自有資金較少，主要靠銀行信用帶動，企業融資成本較高。同時，考慮到工程拖期占用資金，交易保證金、預付款的占用，鋼貿企業需要大量營運資金才能進行日常貿易和獲取利潤。時至今日，這種大量占用資金的行業模式讓大量鋼貿商面臨進退兩難的困境，支付銀行利息等高企的財務費用，使得鋼貿商為維系生存和發展，開始朝向高風險的房地產、炒期貨、行業投資，鋼貿行業風險逐步加劇。
1．目前鋼貿行業授信主要風險
(一)鋼價不斷下滑，供需矛盾嚴峻，大部分企業虧損，少量企業破產，行業面臨洗牌近年來，盡管各地均加大了鋼鐵行業整治環保和淘汰落后產能的力度，但鋼鐵產能過剩的格局并沒有改變。官方數據預計，2014國內的粗鋼產量將達到8億噸，同比增長4%，而2014年我國鋼材實際消費量約為7億噸，供給依然遠遠大于需求。2014年的鋼材市場競爭程度劇烈，鋼貿商面臨的經營形勢十分嚴峻。2014年鋼貿企業大部分實際虧損或微利，2014年7月，被業界譽為“鋼貿大鱷”的金型重工及其4家關聯公司申請破產重組，以乞消化40多億巨額外債。整個鋼貿行業正面臨洗牌。
(二)部分企業進行多元化投資，不少企業資金鏈斷裂鋼貿企業發展的經典模式便是用建鋼材市場的名義購買商業房地產，之后再將這些地產向銀行申請抵押貸款，用貸款買更多的房地產，進行抵押再貸款。近年來，賣鋼材不如炒房炒股，成了市場上司空見慣的現象，不少鋼貿企業開始涉足房地產、民間借貸等高風險領域，而這樣的轉型，存在諸多問題。2014年9月份中鋼集團爆出不良貸款超過200億，資產負債率達95%，早在2013年國家審計署對中鋼集團的審計通報中已指出公司財務管理混亂，關聯企業之間交易形成了高達40億的欠款。鋼企違規使用信貸資金已經成為一個十分普遍的現象。金型重工、中鋼集團等典型鋼企只是鋼貿全行業危機的一個縮影。在經濟持續衰退情況下，鋼貿企業老板“跑路”現象層出不窮。從披露出來的情況看，均存在向銀行大量借款、違規使用信貸資金、貿易背景不實等情況，貸款真是用途多為房地產投資、民間借貸等，企業自有資金很少，融資杠桿率高。
(三)授信業務總量較大，多頭授信情況較為普遍鋼貿行業企業多、融資量大，各家銀行為快速搶占市場，盲目擴張，對實質風險把控不足，不分良莠紛紛進入鋼貿行業，導致行業整體授信龐大，多頭授信情況普遍。部分授信企業資金需求測算的主要依據不充分甚至來源于企業造假的報表，這些情況并未引起銀行足夠重視。
(四)部分銀行調整鋼貿行業政策，對鋼貿行業總體授信造較大影響，進一步限制了企業資金流根據2014年上半年公開的上市銀行年報，大部分銀行不良貸款余額、不良貸款率雙升，其中鋼貿貸款、小微企業是重災區。為改變鋼貿行業對銀行利潤的負面影響，近年來，以建行為首的國有銀行及大批城商行紛紛出臺調整鋼貿行業授信政策，主要表現為限制授信額度，提高融資門檻，加強擔保要求，這對已經舉步維艱的鋼貿行業無疑是雪上加霜，資金來源被進一步壓縮。銀行的限制和退出政策甚至直接導致了大量中小型鋼貿行業接連而至的破產。隨著銀行授信政策調整，資金依賴性高的鋼貿企業經營管理將進一步惡化。
2．加強鋼貿行業授信業務風險防控的有關建議鋼貿行業作作為一個企業數量眾多，融資規模大的行業，對各家商業銀行的資產結構、資產質量均有一定程度的影響，特別是對前期鋼貿授信介入程度較深的銀行機構，更是亟須加強風險防控。在辦理相關授信業務過程中，可從以下方面加強管理:
(一)深入開展授信調查要在分析申請授信企業財務經營情況的基礎上，嚴把業務受理關。銀行應將已下幾個方面作為重點調查內容:一是企業庫存狀況，二是現金流情況，三是應收賬款情況，四是在其他銀行同業授信情況，五是擔保落實情況。這其別需要關注的擔保風險，互保聯?；蛘邠９镜膿ＭǔＪ歉唢L險的信號。
(二)加強貸款審批在審批過程中，關鍵是要看鋼貿企業的性質和具體的融資用途:如果鋼材是作為原材料作質押，且有固定的終端買家，企業的資質很好，可以給與支持;但如果鋼材主要做為臨時易甚至或為了資金周轉而虧損交易的，則不予支持。
(三)嚴密監控資金用途貸后應嚴格限定授信資金流向，優先支持直接或抱團向鋼廠采購，并監控授信資金按用途使用。在授信方案設計時，可優先考慮使用承兌，貸款資金原則上不得采用自主支付，盡量采用受托支付方式支付給貿易對手，優先支持直接或抱團向鋼廠采購，同時要加強結算管理，監控好企業物流、資金流，保證授信資金按規定用途使用。
篇6
一、對高風險國家出口信用保險限制較多，制約了出口信用保險業務的進一步發展。
出口信用保險公司按照國別、地區、企業資信級別、項目長短等因素，制定不同的費率及賠付比例。云南省大型機電設備出口和對外承包工程、勞務合作的主要市場是緬甸、老撾、越南等國家，這些國家經濟不夠穩定，外匯儲備較匱乏，支付能力低，出口信用保險公司將其列為高風險地區，提高了保險費率。如對緬甸項目的保險費率由原來的2％上升到4．5％，企業成本增大，同時也制約了保險業務的發展。
二、出口信用保險額度分配不均，使很多項目得不到出口信用保險的支持。我國65％的出口信用保險額度是對西方等發達國家，這些國家經濟發達，保險額度有較大剩余。而對我國周邊及東南亞國家保險額度有限，這些國家經濟不夠穩定，外匯短缺，在外貿項目中難免出現不付款或拖延付款的情況，收匯風險更大。 三、商業銀行支持不足。商業銀行為降低貸款風險，要求大型機電設備出口項目必須先由中國出口信用保險公司對其出口收匯進行保險，提供擔保后，商業銀行才對其提供貸款。這使得外貿企業融資更加困難，資金不足，限制了進出口業務的進一步發展。
四、外匯管理缺乏對出口信用保險的監管。出口信用保險屬于涉外保險，相當于境內保險公司為境外進口商提供貿易項下的付款擔保，企業在獲得出口信用保險理賠的同時，債權也隨之發生了轉移。外管部門如何督促保險公司催收貨款，實行跟蹤監管，目前國家尚沒有明確規定。
面對復雜的國際貿易形勢，我國必須加快建立既符合世界貿易組織規則和國際通行做法，又符合中國國情的保險體系，進一步完善出口信用保險。對此，我們提出如下幾點建議。
一、加大財政對中西部地區外貿出口的支持力度。云南省經濟相對落后，出口主要集中在周邊等經濟實力不太強、政治上又相對不穩定的發展中國家，風險大。同時，由于出口信用保險額度有限，企業資金不足，融資困難，導致很多企業無法擴大出口。因此，國家應考慮向中西部欠發達省區實施更多的傾斜政策。如逐步擴大出口買方信貸的規模，對投保出口信用保險的出口企業，適當降低企業提供擔保的條件。 二、加強外匯管理，針對出口信用保險的特點進行必要的監控。出口信用保險屬于信用保險，承保的標的不是具體財物，而是出口人在貨物出口以后的收匯風險。因此，外匯管理和出口信用保險在信息、收匯風險等諸多方面具有高度的一致性和互補性。外匯管理在監管這類保險時應針對其自身的特點對可能出現的風險進行監控。
篇7
關鍵詞:低碳經濟 低碳金融 戶外休閑用品行業 國際貿易融資
一、倡導低碳金融,農行積極推進綠色信貸
農業銀行臺州分行一直以來致力于推進“綠色銀行”建設,推進“綠色信貸”。踐行“低碳金融”,努力建設資源節約型和環境友好型‘綠色銀行’,既是促進社會經濟與生態環境可持續協調發展的要求,也是銀行優化信貸結構,降低信貸風險的內在要求。
戶外休閑用品行業為臨海市的五大特色制造業之一,尤其在2003年9月22日,臨海市被中國輕工業聯合會授予“中國休閑用品禮品生產基地”榮譽稱號后,全市上下進一步形成了齊抓共管,促進休閑用品禮品行業更快發展的共識。據臺州海關2009年的統計數據:臨海市全年進出口總值14.13億美元,其中出口實績13.25億美元,進口實績0.88億美元。據不完全統計,戶外休閑用品產業出口總值超5.83億美元,占全市進出口額的41.25%,在全市進出口十強企業中戶外休閑用品生產企業占了50%,分別排第1、4、5、6、9位,五家戶外休閑用品生產企業出口總值合計達到4.13億美元,約占該行業進出口總值的70.84%?？梢?戶外休閑行業已經成為臨海市對外經濟貿易的主要增長點。
戶外休閑用品行業是指生產戶外旅游用品太陽傘、帳篷、戶外家具等產品,為戶外旅游業發展提供消費品的生產企業。該行業具有低碳、低耗能、高經濟效益等特點。
傳統的國際貿易融資大多支持石油、化工、大宗商品交易等傳統行業,與現在提倡的“碳金融”理念相違悖。作為踐行者,臨海農行在國際貿易融資方面給低碳節能的戶外休閑用品行業提供了有力的信貸支持。
二、農行國際貿易融資助推臨海市戶外休閑用品行業的發展
農行為臨海市戶外休閑用品行業提供的國際貿易融資業務有以下幾種:
1.進口押匯。進口押匯是指農行收到信用證、進口代收項下單據或匯款項下客戶提供的相關單據后,以進口貨物的物權做質押或抵押,為申請人用于支付該信用證、代收或匯款項下金額所做的短期資金融通。
2010年6月,有家戶外休閑用品生產企業A公司需要從韓國進口原材料,但由于生產旺季,資金周轉比較緊張,筆者所在的農行臨海市支行得知此情況后,建議A公司以進口信用證結算,并向我行申請辦理進口押匯,期限為3個月。我行審查后,開證前與A公司簽訂進口押匯合同,我行開出信用證。1個月后,國外銀行寄來單據,單證相符,A公司簽定信托收據,我行放單,同時對國外付款。A公司提貨后加工生產,銷售產品,回籠資金,3個月到期日后歸還我行押匯款。這樣,A公司就獲得了3個月的資金融通。流動資金是企業正常運轉的新鮮血液,由于我行的綠色國際貿易融資支持,滿足了A公司的利益需求。打包放款。打包放款是出口商在提供貨運單據之前,以供貨合同和國外銀行開來的以自己為受益人的信用證向農行抵押,從而獲得用于該信用證項下出口商的進貨、備料、生產和所需周轉資金的一種融資方式。是我行給予出口商的一種“裝運前融資”。
2010年8月,臨海一家戶外休閑用品生產企業B公司同德國的進口商簽訂了一份金額為60萬美元的訂單。簽約后,由于資金周轉緊張,B公司憑德意志銀行開來的即期信用證,向我行申請金額為300萬元人民幣的打包放款,用于生產該信用證項下的出口產品。我行對信用證真實性、條款等內容及B公司提交的出口合同等證明材料進行審核,審查了B公司的信譽及履約能力后,考慮到該公司資金周轉緊張的實際情況后,為其發放了300萬元人民幣的打包放款。
打包放款對出口商有如下好處:擴大貿易機會——在出口商自身資金緊缺而又無法爭取到預付貨款的支付條件時,幫助出口商順利組織貨源、開展業務、把握貿易機會;減少資金占用壓力——在生產、采購等備貨階段都不必占用出口商的自有資金,緩解了出口商的流動資金壓力;為企業擴大對外貿易提供了融資渠道,特別是在當前美元利率低于人民幣利率的情況下,企業可以通過打包放款結匯,獲得人民幣資金的融通,降低資金成本。
福費廷業務。福費廷(FORFEiTING),又稱票據包買,是指農行從出口商那里無追索權的買入有進口方銀行承兌的或擔保的遠期匯票或本票。
福費廷業務對出口商的好處:
(1)開展福費廷業務,為企業提供了便捷的貿易融資途徑。當前臨海戶外休閑用品企業主要以出口初級產品為主,產品缺乏核心競爭力與差異性,且大多處于買方市場,賒賣方式較多,外貿企業在現金流上普遍存在問題,迫切需要銀行融通資金。福費廷業務不同于一般的貿易融資業務,其所占用的是銀行額度而非企業授信額度,有高達100%的融資,既能有效地規避客戶風險,又滿足了企業對資金融通的需要。
(2)辦理福費廷業務能滿足出口企業的利益需求。第一,福費廷業務將遠期應收賬款變成現金銷售收入,解決了應收賬款的資金占用問題和對應收賬款的管理問題。同時可以減少企業資產負債表中的負債金額,從而改善了企業財務狀況,提高了資本的良性循環使用;第二,由于包買商無追索權地買斷出口商的應收賬款,因而承擔了收取債款的一切責任和風險,出口商將原先面臨的進口商信用風險、國家風險、匯價風險等都轉移給了包買商。第三,采用福費廷業務的方式除給出口商帶來上述收益外,在我國特定的外匯管制之下還有其獨有優勢,即按照我國外匯政策,銀行對企業的遠期收匯不論是提供打包貸款、押匯還是貼現,均視為向企業提供融資,銀行不能向企業即時出具相應的出口收匯核銷專用聯,而必須等到實際收匯后方可出具。企業拿不到出口收匯核銷專用聯也就無法到外匯管理部門辦理核銷和出口退稅,這直接導致了企業大量資金占用在稅款上。而采用福費廷業務的方式,國家外匯管理局規定外匯指定銀行對境內出口企業以此取得的外匯資金,視為已收匯并可為企業出具收匯核銷專用聯。出口商無需等到貨款實際收回后即可辦理相關核銷和退稅手續。
(3)辦理福費廷業務也可以使出口商增加貿易機會。由于國際貿易的特殊性,對國外進口商的資信并不了解,臨海的大部分戶外休閑用品生產企業一般不敢跟高風險地區的進口商貿易往來,對來自高風險地區的訂單全盤拒絕。但是有了福費廷業務后,情況有所不同。由于對方銀行包買票據,銀行信用高于進口商信用,通過我行國際貿易融資的支持,企業可以考慮在高風險地區貿易,因此大大增加了企業的貿易機會。
目前福費廷業務市場運作情況良好,在嚴格的銀行內控管理下,基本上沒有銀行到期拒付現象的發生。且農行大都采用福費廷業務,由第三方銀行包買,我行從中賺取差價,在此方式下,我行可既不承擔資金收匯風險,確保一定的銀行收益,又幫助企業融通了資金,可謂“多贏之舉”。同時可通過福費廷業務帶動其他相關的貿易融資業務的整體發展。企業辦理福費廷業務的同時,帶來了信用證議付和出口托收的業務,真正實現銀企雙方的共贏。
與此同時,我行為戶外休閑用品行業提供的貿易融資的方式還有出口押匯、出口貼現、國際保理、提貨擔保、海外代付等。真正實現不論是在出口方面還是在進口方面,我行均踐行“低碳金融”,對臨海的戶外休閑用品行業提供了強有力的國際貿易融資支持。
篇8
關鍵詞：金融企業 全面風險管理 風險管理組織 差異化管理
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2016）16-0087-02
著全球經濟化和信息化的不斷深入發展，人才、技術、資本、商品等要素的流動日益加快，經濟社會中不確定性因素也越來越多，企業面臨的風險也越來越復雜，影響了企業目標的實現。吳玉鳳（2009）認為，面對這樣的環境，要讓企業增強面對風險的能力，從而掌握主動權，將風險的影響控制在可接受的范圍內，就必須強調全面風險管理。郭保民（2011）提出全面風險管理就是以整個企業為管理對象的綜合風險管理。其中心理念是：對整個機構內各層次業務單位、各類風險進行通盤管理。全面風險管理是一個過程，這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業各項活動中，用于識別可能影響企業的潛在事件，以將風險管理控制在企業風險偏好之內，合理地確保企業完成既定目標。為促進國有資產保值增值，國務院印發《中央企業全面風險管理指引》，維持企業持續、健康、穩定發展。
一、新經濟常態下金融企業的機遇與挑戰
近年來中國經濟仍然處在向新常態轉換的過程中，其結構、方式和體制的改變逐步推進并顯現，也使經濟增速面臨著較大的壓力，信貸資產質量必然將面臨更加嚴峻的挑戰?；谝陨戏治觯鹑谛袠I和崗位將面對以下機遇和挑戰：（1）經濟的緩慢復蘇使企業擴產缺乏動力，貿易環境的不穩定性會對公司客戶產生一定的影響；（2）貨幣內部供應與影子銀行供應的同步趨緊形態將扭轉，企業面臨的融資方式更加靈活，但準入門檻提高、融資成本增加等問題導致企業的借款風險在近期內難以緩解；（3）隨著企業面臨的生存環境更加復雜多變，風險發生部位正逐步蔓延和相互交叉感染，使金融集團類型的公司風險管理工作也將面臨著更大的挑戰；（4）銀行近幾年來進行的大規模收貸活動作用明顯，在基本面回暖的情況下，除去因收貸因素倒閉的企業，一批在強壓下生存下來的優質企業將可能提高企業經營質量、盈利能力，我們也將面臨更多更優的選擇。
二、提升金融企業全面風險管理水平的對策
（一）健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的精細化風險管理
持續推進風險管理體系建設，從優化風險管理環境、提升風險應對能力、完善內部控制、建立風險信息處理與報告機制、進行事后評價等多方面入手，全面提高風險管控能力，實現全方位、全過程的精細化風險管理。重點包括以下幾個方面：
1.全面梳理流程。全面梳理現有業務及管理流程，根據當前的業務經營特點和資源配置狀況，完善內部控制制度，找出關鍵控制點，針對每一控制點，制定控制辦法、管理人員和操作人員職責等措施，使管理制度逐步系統化、規范化、科學化。
2.建立內控機制。根據管控要求，樹立全員、全程內控理念，建立前、中、后分工制約機制，明確各部門內控職責，將責任分解到人，建立起清晰的追蹤路徑，并抓好精細化管理的落實工作，形成層層落實的工作氛圍。
3.強化風險約束。進一步完善監管責任人制度、分層次的貸后監管制度、定期風險預警制度、責任追究制度的建設，從根本上解決保后管理薄弱的問題，提高信貸風險全過程管理水平。
4.提升信息管理。要不斷優化信息系統流程管理，提高信息系統對各部門的協同作用，努力將各項制度改進的要求通過流程系統來實現，提升專業化、精細化管理水平。
（二）不斷調整優化結構，推進風險的差異化管理
1.優化業務結構，實施融資性和非融資性擔保的差異化管理。在業務結構上，根據各類業務的戰略定位、政策把握、業務特點、責任承擔、風險承受能力等，實施專業化和差異化的風險管理原則，對非融業務設計差異化的流程制度，提高運營效率和管控措施。
2.優化行業結構，堅持“有進有退”的行業選擇。緊盯信貸行業政策和市場風險，做好“兩高一?！毙袠I持續性退出，政策調整下的防御性退出，風險客戶的及時性退出，節約資本占用的戰略性退出。在行業選擇上，加大對新興產業、現代服務業、高新產業集群的支持力度；積極支持利用生活水平改善和消費類相關產業；積極支持現代制造業和依附本地產業集群項下制造企業；嚴格房地產項目貸款，審慎選擇建筑類企業，實行限額管理；暫停鋼貿、煤炭貿易和大宗生產物資貿易類企業授信等。
3.優化客戶結構，拓寬資源渠道。應積累廣泛客戶資源，堅持多戶、額度適中的原則，通過產品和服務的創新，將市場拓展到全國。打造多層次、多維度的企業客戶鏈，用“互聯網+”的思維模式，開創新的客戶渠道來源。
4.優化組織結構，提升項目評審質量和風險管理人員素質。強化授信評審工作，對不同信用等級的客戶采取不同的授信審批流程和評審方法；加強對高風險授信行業、授信品種和企業集團及關聯企業最高授信額度的管理；對重大項目和有特殊要求的項目，進行交叉評估或聘請外部專家“會診”，實現項目評審的科學化、民主化，減少授信決策失誤，從授信項目的源頭控制風險。同時，需提升風險管理人員專業素質，加強風險管理隊伍建設，以適應公司業務發展的需要。
5.對不同風險等級項目實施差異性風險管理。應把更多的人力、物力投入到高風險項目的管控上，通過差異化的風險管理策略，使風險管理工作更具有針對性，保證有限的信貸資源產生最大效益。
（三）適應經營轉型，增強風險管理對業務發展的保障性
風險管理應適應加快經營轉型的要求，構建經營轉型條件下的風險管理理念、體制機制、方法手段、制度文化，實現各類風險的全面管理、科學管理和有效管理，為業務發展保駕護航。
1.轉變觀念。在風險管理觀念上，風險管理應由控制和防范風險，向經營和管理風險轉變，由只注重風險管理，向注重平衡“風險與收益”轉變，把握風險和收益的有效平衡。
2.主動管理。強化風險管理為經營轉型服務的意識，協助業務發展部門做好對客戶需求和效用的分析，通過產品創新、服務創新和管理創新，更好地、主動地滿足客戶的各類融資需求。
3.加強預判。風險管理部門作為風險管理戰略的傳導部門和風險管理的協調部門，應從經營轉型的高度出發，認真分析業務轉型過程中存在的問題，通過制訂和前瞻性風險管理政策，及時風險提示和風險預警等方式引導業務發展方向，促進業務穩健發展。
（四）適應外部環境變化，增強對市場風險的抵御能力
加強宏觀經濟和行業分析研究，了解新特點，把握新趨勢，適應新變化，才能把握風險管理的關鍵，增強風險管理針對性，從而提高對市場風險的抵御能力。加強分析，建立對宏觀經濟周期變化提前反應機制。加強宏觀環境分析、研究，了解經濟周期運行規律，建立對宏觀經濟周期變化提前反應機制有利于規避系統性風險和經濟運行周期性風險。及時調整授信政策和信貸結構，加強風險監管。
（五）加強客戶盡職調查，強化項目“一戶一策”管理方式
在目前金融環境背景下，加強對企業基本情況的審查，合理評估企業信用風險。要充分重視企業基本經營管理能力、財務穩健性及其流動性風險；要摸清企業的關聯方關系，判斷多樣化經營風險和關聯性風險；既不能弱化對借款人的實地調查，又要創新風險管理方式；要強化項目“一戶一策”管理方式，持續對在保項目“一戶一策”方案執行情況進行動態跟蹤，確保公司信貸資產質量全年的持續穩定。
（六）以信用風險為核心，積極推進客戶對標和風險防控管理
現階段我們應加快客戶“定標”和“對標”管理工作，推進對標管理體系建設，持續修正和完善項目對標管理工作，明確客戶的準入和退出標準；逐步嘗試開發與公司現階段業務發展特征相適應的風險預警信息系統，及時提示項目潛在風險；引入行業預警機制，對受經濟周期下行沖擊較大的特定行業客戶全面持續風險排查等。
（七）提升風險信息敏感性，加快風險轉化和處置效率
一是確立最大限度減少風險損失的目標，對可能的處置轉化進行預期和判斷，同時注重聲譽風險、操作風險和員工行為風險的防控。二是信用風險發生后，要快速反應，成立專班，制定方案，明確職責，就如何調查收集企業資產、財務信息等方面都要作出具體安排，業務部門和風險管理部門要就企業資產保全和訴訟等工作進行分析和準備。三是落實對企業人員和資金、財產的控制，密切關注企業法定代表人、財務人員、股東或實際控制人的動向；及時查封企業資產，凍結相關賬戶資金。通過多種渠道和手段獲取企業財產信息，既包括實物資產，又包括專利、商標、土地等無形資產；既要查清本地財產，又要摸清企業外地的資產和權益，如股權及其他投資權益。
（八）加強風險管理文化建設，增強全面風險管理意識
公司要自下而上樹立科學的風險管理理念和營造濃厚的風險文化。要使遵紀守法、嚴格執行各項規章制度成為員工的自覺行動，增強自我約束力，夯實風險防范根基。通過不同形式的風險教育和重視業務上的風險評估來培養所有人員對風險的敏感性，時刻警覺，養成按章辦事的工作習慣，形成防范風險的安全屏障。抓好全面風險管理理念的傳導，不僅公司管理層面要堅持，還要傳導給客戶經理、審查人員甚至每一位員工，最后要在業務規劃、風險控制、績效考核等方面深入體現，使全面風險管理成為全員的文化氛圍，成為公司的經營底蘊，使經營更加卓有成效。
總之，在金融全球化不斷推進、金融環境日趨復雜、競爭日趨激烈的今天，全面風險管理對企業發展的重要性，已經被越來越多的金融集團所認識。機遇與挑戰繼續并存的今天，我們應面對、正視、認識和利用風險，通過全面風險管理帶領金融集團繼續向前進。Z
參考文獻：
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但是與此同時，個別企業采用虛構貿易背景、改變回款路徑等手段，從商業銀行獲取信保融資，使得銀行的此項業務出現了墊款和不良。因此，信保融資業務在銀行業界引起了爭議。一種觀點認為信保融資業務看似風險較低，實質上是高風險業務，應提高客戶準入條件，追加抵押擔保等增信措施。
另一種觀點認為，控制貿易融資風險的關鍵在于確保融資的自償性，以及提高放貸銀行對交易進行結構化設計方面的技能，而不是依賴借款人的信用等級。追加抵押擔保是一種消極的控制方法，將使貿易融資退回到片面強調授信主體財務特征的老路上去，并將大量輕資產出口企業拒之門外。
信保融資風險究竟如何？本文試圖以信用保險項下出口商業發票貼現為例，從借款人和商業銀行兩方面來探討信保融資風險的成因，并為防范風險提供思路。
從借款人引發風險的行為分析
借款人虛構貿易背景
案例一：A出口公司向中信保公司投保買方信用險，并在該險別項下向某銀行申請出口商業發票貼現。銀行在融資逾期后，在規定的時間內向中信保索賠。中信保公司發律師函至合同買方，但“買方”稱從未與A公司簽訂過貿易合同，也沒有發生過貿易往來。中信保公司以貿易背景虛假為由拒賠，銀行造成不良融資。
解析：借款人虛構貿易背景從銀行獲取融資是違法行為，但銀行以此為由借款人的案件難得一見。實際上，在高利貸有市場的經濟環境下，借款人提供虛假合同和單據到銀行融資屢見不鮮。
坦率地說，借款人偽造合同并不困難。由于報關單要到出貨后一個月左右才能拿到，在申請融資時，最重要的單據是海運提單。但是如果銀行融資時，未在提單上標注相關信息，借款人憑同一份提單可以到不同的銀行融資，甚至憑同一份提單到同一家銀行重復融資。借款人直接拿假提單來蒙騙銀行的事也時有發生。
由于信保公司在核保時，只是根據出口商提供的進口商名單進行資信調查，至于貿易背景是否存在，要等到出險以后才會介入調查，所以貿易背景的把握要靠銀行。
海運提單雖然是規范的物權憑證，但在沒有開立信用證、進口方始終保持在沉默的出口商貼模式下，出口方如果為了融資而重復使用提單，或者在銀行只要求復印件的情況下擅自改動提單，銀行在接到融資申請時，僅從表面上識別有一定難度。
但是好在出口業務還有報關單，即使發放融資時借款人確實還提供不了，但是一般而言，借款人在一個月之內補交報關單是可能的。
最危險的情況是，銀行過分相信借款人的資信，拿到借款人的海運提單甚至是提單的復印件就發放融資，事后也不過問報關單的去向，或者輕信借款人已拿去辦理出口退稅的借口而放棄對報關單的審核。
借款人改變回款路徑
案例二：借款人出口農產品，向A銀行申請信保融資，但A銀行一直沒有回款記錄。于是，銀行向信保公司索賠，信保公司介入調查后發現進口商已經全額付款，但收款賬戶是借款人開立在B銀行的賬戶。信保公司拒賠，形成不良業務。
解析：信保公司在接到理賠申請時，最關心的問題是進口商有沒有付款到出口商賬上，至于付到出口商的哪個賬戶上，不在信保公司的考慮范圍。
在A銀行融資的這筆交易上，貨款回到了出口商開在B銀行的賬戶上，A銀行喪失還款來源，信保公司免賠。有的銀行為了確保還款來源，要求借款人將回款匯入專門的回款賬戶上，但是在實務中，有些借款人還是不能完全做到，原因大致上有以下因素。
其一，出易金額小，筆數多，期限不一，借款人有時會把回款資金歸集到國際業務主辦行的賬戶上，統籌管理。
其二，出口商如果向境外大企業供貨，往往處于弱勢地位。
出口商一旦選定了一家境內銀行作為收款行，再要求進口商改變匯路以便到其他銀行融資，進口商往往不予理睬。所以，從放貸銀行看，是借款人改變了回款路徑，實際上卻是借款人無力改變回款路徑以適應放貸銀行的融資要求。
其三，有的出口商以港澳地區子公司資金平臺為由，回款先到港澳，再匯入境內。也有借款人獲得融資以后，惡意通知進口商改變回款路徑，以便收到貨款后挪作他用。借款人改變回款路徑是否困難取決于銀行的貸后管理。借款人有個別貿易融資的回款路徑出現問題，放貸銀行還可以事后補救，但是如果是大面積、長時間無法滿足融資銀行要求，要么銀行根本沒有貸后管理，要么銀行手里有足夠的抵押擔保，絲毫不擔心借款人無法還款。
信保融資由于其自償性特征，銀行授信準入門檻已經降低，監控重點應該在貸后管理。本著“了解你的客戶、了解你客戶的業務”原則，資金流向管理是最基本的要求。借款人改變回款路徑的難度與銀行貸后管理的力度正相關。本案例中A銀行放貸以后一直沒有回款記錄，直到信保公司介入調查才知道匯路改變了，該銀行貿易融資的貸后管理明顯存在漏洞。
放貸銀行內部風險成因分析
“低風險”：似是而非
相對于國內貿易，出口業務由于有海運提單、報關單等貨運憑證，風險相對較低，再加上進口商的信用有信保公司保證，有些銀行將該項業務歸入“低風險”業務。客戶準入門檻、擔保抵押要求和授信審批流程都相應簡化和放松。在一路綠燈下，部分借款人的投保目的就從“貿易”變成了“融資”。
信保融資成了一種方便而廉價的融資方式，虛假貿易背景也為著融資的需求而層出不窮。因此有觀點認為，信保融資看似“低風險”，實際上已經變成了“高風險”業務，對銀行的風險控制技術要求更高。
首先是客戶準入，需要剔除以融資為目的的投?？蛻?。方法是觀察一段時間，出口商的出貨和回款情況。如果進出口雙方之間物流和資金流符合行業普遍規律，且在一兩年之內基本穩定，可以認為這樣的客戶具備了準入資格。這樣做的結果是大量開業兩年之內的出口企業無法從銀行獲得融資，銀行也無法從企業開創初期對其提供信貸支持。
在中小企業融資困難，同業競爭激烈的情況下，有些銀行為了擴大客戶基礎，獲得較高的業務增速，不得不介入沒有歷史交易記錄的客戶的信保融資業務。對于這樣的客戶，貸后管理至關重要。
其次是貸后管理。貸后管理之一是融資發放后對回款的監控。有的銀行要求借款人開立信保融資回款專用賬戶，但是借款人往往會以進口商不愿配合為由，回款無法進入該賬戶。有的銀行與客戶簽訂資金監管協議，約定回款進入借款人其他賬戶后首先償還銀行融資。但是回款一旦進入借款人其他賬戶，由于融資金額最多只是出單金額的90%，回款時還被中間清算銀行扣除了手續費，不可能與融資金額完全一致，所以銀行很難通過電腦系統一一甄別。
除此之外，還有一些回款進入了借款人開立在其他銀行的賬戶，銀行更加難以控制。由于大部分出口信保融資筆數多、金額小，在每一筆融資都需要人工追蹤的情況下，銀行融資的成本與收益將無法匹配。
貸后管理之二是與信保公司的對賬。為了防止在進口商信用限額之外對出口商過度融資，銀行需與信保公司建立定期對賬制度。有的銀行與信保公司簽訂應收賬款轉讓協議，使銀行成為被保險人，并且約定信用限額余額的恢復以銀行確認收匯為準。這樣借款人即使擅自改動收匯記錄也無法獲得信保公司的認可。
貸后管理之三是與進口方聯系。進口商的聯系方式可以從中信保公司獲得，銀行可以從交易合同、貨物情況等方面與進口商一一確認。這實際上是一種有效的貸后管理方式，缺陷是人力成本高，聯系人員必須懂外語，由于時差關系還需要在夜晚上班，筆筆業務的確認耗時量大。
“真實性”：撲朔迷離
在一個貿易為融資服務的時代，在一個“貿易融資”變成“融資貿易”的時代，如果憑借海運提單就可以獲得融資，那么偽造提單、租用提單甚至買賣提單的現象就不可避免。銀行如果僅從單據表面來判斷貿易背景的真假，受騙上當在所難免。有些銀行業內人士甚至認為，鑒定貿易背景的真假是“不可能完成的任務”。借款人申請融資時，提單存疑、報關單尚未出具是正常的，此時銀行如何去把握某筆融資的貿易背景？
方法有二：一是通過國際海事組織或船公司的網站可以查詢部分提單的真偽，以及輪船的動向；二是通過海關的電子口岸系統可以事先查詢驗證出關資料，待報關單出具以后再讓借款人補交正本報關單。
雖然對于業務量大的銀行來說每一票融資都進行這樣的核查工作不太可能，但是通過抽查的方式，大體上可以把握貿易背景的真實度。如果再結合對借款人生產情況、出貨情況的觀察，加上事后回款的監控，貿易背景的驗證還是可能的。
但是這樣的驗證工作需要銀行投入相當的人力和物力，融資的成本較高。對于大型銀行，還牽涉到幾個部門之間的合作協調。如何平衡融資的成本、收益與風險，對于商業銀行來說是個難題。
“高回報”：火中取栗
在借款人具備一定出易記錄的前提下，有的銀行無需占用借款人授信額度就可以發放信保融資。因此，在中小企業普遍難以進入銀行授信門檻的背景下，信保融資業務為大量輕資產出口企業獲得融資打開了綠色通道。
在銀行同業競爭日益加劇的情況下，商業銀行有通過此項業務迅速擴張市場份額的沖動。如果銀行忽視對貿易背景和回款的監控和把握，或者銀行投入的人力成本無法滿足此類把控操作的需要，信保融資的風險將難以控制，所謂的高回報會搖身變為誘餌，貿易融資會淪為墊款和不良。
對策建議
銀行守住自償性
自償性的喪失意味著貿易融資第一還款來源的消失，同時意味著貿易融資的本質被抽離。“只管單據不管貨物”原則并不適用于信保融資業務。商業銀行必須從客戶準入、貿易背景以及回款路線等方面深入了解客戶，進而了解客戶的業務。尤其要注意關注借款人與上下游客戶之間的交易記錄，把握交易周期，以及貨物和資金的流向。
企業守住真實性
真實的貿易背景是從銀行獲得融資的前提，為獲得融資而虛構、創造貿易背景是非理。正確的方法是盡量將真實的出口貿易量做大，在此基礎上融資并理財，獲得合規的財務收入以增加利潤。比如在真實的貿易背景基礎上，在銀行的幫助下，可以引入海外低成本融資。
信保公司適當介入貿易背景的調查
近幾年來，尤其是美國次貸危機爆發以來，信保公司對于出口企業的幫助是巨大的，在外需嚴重下滑的形勢下，大量出口企業在中信保公司的保險的保障下，維持甚至進一步擴大了出口業務。但是在復雜的經濟形勢下，個別出口企業弄虛作假，導致放貸銀行的損失。
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Abstract: In the market competition intense situation, the enterprise besides the dependence product quality, the price, the post-sale service, the advertisement and so on increases the market share day by day, the selling on credit is also one important method. But under traditional account receivable management pattern, many enterprises, because sells on credit besets with a crisis finance, even goes bankrupt. But uses the financial risk management some experiences to carry on the risk management to enterprise's account receivable, without doubt is reduces the risk, to avoid a crisis's efficient path.
關鍵詞:風險管理 風險識別 風險評估
Key word: Risk management risk recognition risk assessment
應收賬款的風險是應收賬款遭受損失的不確定性。這個不確定性主要是指損失是否發生以及損失的大小不確定。應收賬款的風險管理就是識別、評估與控制企業應收賬款損失的程序。
一、應收賬款的風險識別
風險識別,是風險評估和風險控制的基礎。在進行風險分析時,找出企業應收賬款面臨的風險因素,并將這些風險與企業銷售收款業務流程聯系起來,以便發現各種潛在的風險。這里示范性地列出幾條:
1. 交易雙方產生的貿易糾紛;
2. 客戶經營管理不善,無力償還到期債務;
3. 交易對象有意占用企業資金;
4. 交易對象蓄意的商業欺詐。
對于上面的每一種原因,我們還可以繼續追究下去,找出原因中的原因。例如,交易雙方產生的貿易糾紛,我們要看是合同中的特定條款約定不明確,還是產品質量的缺陷導致顧客不滿意拒絕付款;而后三種情況則是要檢討信用政策和銷售收款的業務流程,在賒銷審批時,是否對客戶的信用情況進行評估,是否對沒有資格的客戶進行賒銷,是否給予客戶不適當的信用額度,是否發生越權審批,是否存在銷售人員與客戶相互勾結,損害企業利益的情況。
風險的識別離不開相關部門的密切配合,尤其是銷售部門?？蛻敉鶗幸怆[瞞一些不愿透露的信息,有些客戶甚至故意提供虛假的資信狀況信息。而銷售人員直接與客戶交往,最容易了解客戶情況,發現客戶的異常行為。像拖欠員工工資、頻頻更換主管、開始銷售不動產等信息對我們識別風險非常有用,如果我們能對銷售人員進行一定的培訓,提高他們捕捉客戶風險信息的能力,就可以幫助企業盡早發現風險,避免造成損失。
二、應收賬款的風險評估
在損失發生前,我們要評估發生損失的可能性,而在損失發生后,我們要評估損失的大小。
評估工作離不開客戶信息的搜集。一般說來,我們可以閱讀客戶的財務報告、實地訪問或電話聯絡、總結以往與客戶的交易經驗、借助大眾傳播媒介或專業的信用中介機構等等。
高風險的客戶發生損失的可能性和損失的程度都比較高,所以,有必要對客戶進行風險等級的劃分,在此我們的依據是客戶的信用狀況。什么變量能夠用來說明客戶的信用狀況呢?二十世紀初亞歷山大?沃爾提出沃爾評分法,他選擇了流動比率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等七項財務比率,分別規定各項財務指標在該模型中的比重,綜合為100分,然后確定標準比率相比較,評出每項指標的得分,匯總求得總的得分。得分越高,客戶的風險等級越低,依此將客戶劃分為高、中、低風險等級。這只是一種定量模型,還有其他一些定量分析和定性分析的模型,企業可以根據自身情況選擇適當的模型。在進行定量分析的時候,往往借助于客戶的財務報告,要注意報表本身的局限性,辨別其中可能存在被粉飾的情況.
在實際操作中,我們還需注意客戶的風險等級并不是一成不變的,市場瞬息萬變,今天的低風險客戶明天可能就成了高風險客戶,因此,要定期根據客戶的最新情況,對客戶的風險等級進行再評定。
應收賬款的損失包括逾期應收賬款的資金成本,附加收賬費用,壞帳損失,這些直接的損失比較顯而易見。另外,還有一些間接的損失,比如,企業賒銷時雖然能使企業產生較多的利潤, 但是并未真正使企業現金流入增加, 反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用, 加速了企業的現金流出,主要表現為:
1.企業流轉稅的支出;
2. 所得稅的支出;
3.因資金周轉不靈而向銀行借債的利息費用;
4.因拖欠供應商貨款而無法取得購貨的現金折扣,或因為資信的降低而無法獲得較優的購貨優惠。
如果同一時間發生多起損失,超出了企業對應收賬款損失最大的承受能力,企業就可能陷入嚴重的財務危機,甚至是破產。
三、應收賬款的風險控制
所謂風險控制,是指在風險識別和風險評估的基礎上,針對所存在的風險因素,積極采取控制措施,以消除風險因素或減少風險因素的危害性。
風險控制措施可以分為五種:避免風險、預防風險、降低損失、轉移風險和承擔風險。在損失發生前,我們可以避免、預防或轉移風險,避免發生損失;在損失發生時和發生后,我們可以采取措施降低損失或承擔損失。下面依次介紹。
1、避免風險
避免風險又稱規避風險。經過風險評估后,我們將某客戶評估為高風險,那么我們可能就不給其賒銷,這樣就規避了風險。不過在運用這一措施的時候,需要注意以下三點:
(1)當風險很高或者管理風險的成本極高時,規避風險是合適的;
(2)有些風險是不可避免的,比如自然災害、瘟疫、經濟危機等;
(3)不愿意承擔風險,就沒有銷售的機會,不能有風險就規避,現在只接受現金交易的企業是很少見的,因此,我們不能因噎廢食,應收賬款雖然有風險,但是我們可以有選擇地接受風險,從而獲得與風險相匹配的收益。
2、預防風險
預防風險就是要降低發生損失的可能性。
首先,通過風險評估,我們可以劃分特定企業的風險等級,如果能夠只和一些低風險的客戶交易,那么企業應收賬款的綜合風險將會大幅度降低。
其次,營銷管理大體上有五種觀念:生產觀念、產品觀念、推銷觀念、市場觀念和社會觀念。在我國,大部分企業還停留在產品觀念和推銷觀念上,如果企業能夠采用市場營銷觀念,把市場的需要放在首位,生產出滿足消費者需求的產品,就能獲得較強的競爭力,從而爭取到低風險的客戶。同時,產品如果獲得終端消費者的認可,客戶也能盡快將產品銷售出去,從而使企業盡快收回貨款。
另外,在進行風險識別的時候,我們發現很多風險其實是來源于企業銷售收款相關的內部控制制度不健全,為此國家財政部出臺了《內部控制規范―銷售與收款(試行)》及《財政部關于建立健全企業應收賬款管理制度的通知》來指導和規范企業的銷售和收款行為,企業應該在這些法規的指導下,建立健全相關的內部控制制度,比如:
(1)嚴格賒銷審批制度。
在簽訂銷售合同前,信用部門或信用崗位要按照有關合同管理的規定,詳細審查對方的主體資格、經營范圍、資信及履約能力等情況,由企業法定代表人或財務經理審閱合同文本,并由企業顧問對合同的合法性、嚴密性進行審查,確保合同規范有效,預防出現交易糾紛或者遭受商業欺詐。
(2)定期核對
財務部門定期與銷售部門核對回款記錄,重點監控出現到期而沒有對方簽字的應收賬款,并及時采取措施處理,避免出現不受法律保護的債權糾紛。
3、降低損失
當企業有好的投資機會,此時卻由于很多應收賬款未能及時收回,沒有足夠的資金時,可以利用應收賬款進行融資,主要有以下四條途徑:
(1)應收賬款證券化
在我國,一些外貿出口企業可實施出口應收賬款跨國證券化,它是指將出口銷售形成的應收賬款經過組合包裝出售給國外的特殊目的載體,由其經過信用增級,從而在國際資本市場上發行資產支持債券,提前收回應收賬款的一種融資方式。
(2)應收賬款的抵借
應收賬款的抵借是將企業的應收賬款作為抵押品向銀行獲得借款的一種融資方式,分為整體抵借和特定抵借。尤其使用于中小型企業,因為中小型企業的信用地位與社會地位使其不但難以進入直接融資市場,間接融資也是困難重重,客觀上制約了中小企業優勢的發揮。應收賬款的抵借能夠滿足中小企業的資金需求,加速應收賬款的周轉率。
(3) 委托專業機構追討或采取仲裁、法律訴訟的形式
對于有能力付款卻惡意拖欠的客戶,可以委托專業機構追討應收賬款,由其行使債權人的追討工作,如果還不行,就只好通過仲裁或法律訴訟來捍衛自身的正當權益了。
(4)在合同中約定所有權保留條款
根據我國《合同法》第134條規定:“當事人可以在買賣合同中規定買受人未履行支付價款或其他義務的,標的物所有權屬出賣人?！?這樣,只有客戶在付清全部貨款時,才能取得貨物的所有權,即使客戶破產了,由于該貨物的所有權仍然屬于企業,不會作為破產財產,從而很大程度上保障了應收賬款的安全。
4、轉移風險
當企業不愿意為某些應收賬款承擔風險時,就要考慮如何將風險轉移掉,有些相關機構以其信息資源的優勢,可以參與到企業應收賬款的處置中來,通過主動承擔風險,參與企業所創價值的分配,主要有以下幾種方式:
(1)應收賬款的無追索權讓售
就是把應收賬款作為商品賣給金融機構,從而將風險轉移掉。在我國,一些商業銀行大都只接受有追索權的應收賬款融資業務,但相信在不久的將來,我國將會出現一批專門從事應收賬款經營的公司,商業銀行的業務也將不僅僅局限于有追索權的應收賬款融資業務。
(2)為特定的應收賬款上保險
雖然我國的保險業目前尚未開展這項業務,但有風險的地方就會有保險,保險業為應收賬款提供保險是遲早的事。
(3)取得第三方擔保
當某客戶被評價為高風險等級時,企業一般只與其進行現金的交易,但是如果有第三方愿意為其提供擔保,承擔連帶責任的話,我們也應該考慮對其采用賒銷,一旦發生損失,我們可以對第三方進行追討。
5、承擔風險
在風險評估時,企業為每個客戶評定了風險等級,并設定了信用額度,這便是企業愿意對某一客戶承擔的最大的賒銷風險額。在日常業務中,企業可以連續地接受某一客戶的訂單,只要對該客戶的賒銷額不超過其信用額度,就可以對其辦理賒銷業務;一旦超過信用額度,除非經企業有關部門批準,否則不能再對該客戶提供賒銷。它雖然不一定能夠提高客戶付款的及時性,但它可以限制客戶不付款引起的損失。企業應定期對客戶的信用額度重新加以核定,使信用額度保持在企業所能承擔的風險范圍之內。
