工程審計(jì)會(huì)議范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇工程審計(jì)會(huì)議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

工程變更審查會(huì)會(huì)議紀(jì)要

2020年6月24日，縣水利局在局1號(hào)樓四樓會(huì)議室組織召開了蒼南縣江南垟平原骨干排澇應(yīng)急工程（宜山鎮(zhèn)）Ⅱ標(biāo)段工程變更審查會(huì)，參加會(huì)議的有縣水利局（規(guī)建科、建管中心）、專家及各參建單位，會(huì)議成立專家組（名單附后）。會(huì)議首先聽取了項(xiàng)目業(yè)主對(duì)工程變更情況的匯報(bào)，與會(huì)代表及專家對(duì)工程變更進(jìn)行研究討論,現(xiàn)將會(huì)議的有關(guān)事項(xiàng)紀(jì)要如下：

一、關(guān)于景觀工程減少硬化面積、增加綠化面積事宜。由于原設(shè)計(jì)景觀工程硬化鋪裝面積（共計(jì)約7000平米，約10.5畝），涉及到基本農(nóng)田保護(hù)區(qū)，且與現(xiàn)行法律法規(guī)要求相沖突，經(jīng)會(huì)議研究討論及專家意見，會(huì)議同意變更，減少原設(shè)計(jì)中的硬化道路鋪裝面積，減少景觀長(zhǎng)廊、景觀花架，減少雨水井，減少自行車棚，增加綠化面積。

二、關(guān)于取消2號(hào)橋梁工程事宜。根據(jù)工程實(shí)際情況該工程2#橋施工范圍內(nèi)，東面的錢庫鎮(zhèn)湖廣店村橋梁引橋處民房、廠房等建筑物較為密集，且建筑物基礎(chǔ)較差，橋頭岸邊擋墻單薄，容易引起已建建筑物塌陷及道路交通安全隱患。經(jīng)會(huì)議研究討論及專家意見，原則上同意變更，取消2#橋建設(shè),項(xiàng)目業(yè)主需確保替代工程應(yīng)滿足使用功能。

篇2

今天這次會(huì)議，對(duì)于飽受大海阻隔之苦的舟山人民來說，是一次十分重要的會(huì)議，它標(biāo)志著**工程前期工作又向前邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。在此，請(qǐng)?jiān)试S我代表舟山市委、市政府，向關(guān)心、支持**工程建設(shè)的各位領(lǐng)導(dǎo)，向在百忙中抽出寶貴時(shí)間參加評(píng)審工作的各位專家，以及為**大橋初步設(shè)計(jì)文件的補(bǔ)充、完善付出辛勤勞動(dòng)的有關(guān)人員表示衷心的感謝！

交通是一個(gè)地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的先導(dǎo)和支撐。改革開放以來，舟山市委、市政府在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，立足舟山市情，依托海島得天獨(dú)厚的港、景、漁等自然資源優(yōu)勢(shì)，以后來居上的氣勢(shì)，全面實(shí)施“登陸”戰(zhàn)略，以期實(shí)現(xiàn)舟山經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的第二次飛躍、趕超經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的理想。在這氣勢(shì)恢弘的“登陸”戰(zhàn)役中，加快舟山交通現(xiàn)代化步伐，傾全市之力建設(shè)連島工程，實(shí)現(xiàn)海島與大陸的陸路連接，是我市迄今為止作出的最具現(xiàn)實(shí)和歷史意義的重大決策。版權(quán)所有

作為舟山有史以來最大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，**工程的建設(shè)，對(duì)于開發(fā)我省海洋資源，加快全省海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)寧波、舟山港口一體化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)舟山經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展，都具有極為重大的意義。省委、省政府對(duì)連島工程建設(shè)極其重視，在2003年初召開的省十屆人大一次會(huì)議上，將加快連島工程建設(shè)列入省政府工作報(bào)告，并將連島工程中規(guī)模最大、最為關(guān)鍵的**大橋項(xiàng)目列入省“五大百億”工程。此后，在省委、省政府以及國(guó)家交通部、發(fā)改委等有關(guān)部委的關(guān)心、支持下，連島工程各項(xiàng)工作飛速邁進(jìn)，截至目前，西堠門大橋、**大橋立項(xiàng)工作均已完成，西堠門大橋初步設(shè)計(jì)在通過部省專家的聯(lián)合審查后，已經(jīng)得到省發(fā)改委的批復(fù)，并已于5月20日全面復(fù)工。根據(jù)省政府專題會(huì)議紀(jì)要[2005]10號(hào)作出的“抓緊做好各項(xiàng)前期工作，盡快正式啟動(dòng)大橋建設(shè)”的決定，為力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)大橋在2008年建成通車的工作目標(biāo)，當(dāng)務(wù)之急就是要加快**大橋勘察設(shè)計(jì)工作進(jìn)程，落實(shí)各項(xiàng)招投標(biāo)和開工前的其他準(zhǔn)備工作，而今天召開的審查會(huì)議無疑是最務(wù)實(shí)、最及時(shí)的實(shí)際行動(dòng)。

篇3

厚重積淀 創(chuàng)新不息

30多年來，漆長(zhǎng)席在天然氣化工、石油化工和精細(xì)化學(xué)品研究和開發(fā)方面取得諸多成果。1993年主持開發(fā)的“1.5萬噸/年合成氨天然氣換熱式轉(zhuǎn)化制氣新工藝”，使我國(guó)‘合成氨工藝技術(shù)”取得重大突破，該工藝有4項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行了產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用，榮獲國(guó)家科技成果獎(jiǎng)。

漆長(zhǎng)席在在擔(dān)任中科院成都有機(jī)化學(xué)所中試基地、天然氣國(guó)家工程研究中心項(xiàng)目經(jīng)理期間，取得多項(xiàng)研究成果，并于2001年組織專家成立“成都益盛環(huán)境工程科技公司”，與四川省化工設(shè)計(jì)院合作承擔(dān)國(guó)家重點(diǎn)生產(chǎn)工業(yè)項(xiàng)目――甲醇燃料。作為主要負(fù)責(zé)人，先后組織完成“（預(yù)）可行性研究報(bào)告”，和30～60萬噸/年甲醇項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)10部設(shè)計(jì)上報(bào)審批，并組織相關(guān)工程設(shè)計(jì)和節(jié)能技術(shù)改造，為“甲醇燃料”化工工業(yè)發(fā)展起步創(chuàng)造建設(shè)條件。

2003年以來，漆長(zhǎng)席組織科研人員自籌資金2000余萬元，負(fù)責(zé)組建專家組，成立“大英聚能科技發(fā)展有限公司”，潛心研究開發(fā)和生產(chǎn)新能源材料一一超級(jí)電容電極炭材料（即：高表面活性吸附炭材料），并獲得兩項(xiàng)國(guó)家發(fā)明專利：①一種高表面活性吸附材料的制備（專利號(hào)：ZL2006 10022034.6）；②催化、活化同步工藝制備高表面活性吸附炭材的方法（專利號(hào)：201010157245.7），新型適用專利五項(xiàng)。該技術(shù)于2010年5月27日經(jīng)四川省鑒定結(jié)果如下：“研究開發(fā)的催化活化同步法制備高表面活性吸附炭材料生產(chǎn)技術(shù)屬新工藝、新技術(shù)。采用該技術(shù)生產(chǎn)的高表面活性吸附炭材料具有比表面大、微孔多、孔徑分布窄、孔容積高等特點(diǎn)。產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域廣，使用性能優(yōu)良”。

漆長(zhǎng)席談到：“高表面活性吸附炭材料”其表面性質(zhì)為弱極性或無極性，能夠成為―種能大量吸附多種弱極性和非極性有機(jī)分子的廣譜耐水型吸附劑；采用“催化活化同步法制備高表面活性吸附炭材料生產(chǎn)技術(shù)”生產(chǎn)的“高表面活性吸附炭材料”因其優(yōu)異的特性，使得它的使用范圍非常廣泛，目前主要可用于：①超級(jí)電容器電極材料；②CH4吸附儲(chǔ)存（ANG技術(shù)）；③變壓吸附分離領(lǐng)域；④聲、波吸收；⑤家庭空氣凈化用超級(jí)活性炭等領(lǐng)域。

2009年，漆長(zhǎng)席籌集資金2000萬元，與電子科技大學(xué)合作，采用“高表面活性吸附炭電極材料”繼而開發(fā)出一種新型的特種能源器件一一超級(jí)電容電池。他介紹：“超級(jí)電容電池”作為一種物理電池，比傳統(tǒng)的電解電容器的積能密度要高上百倍，漏電流小近千倍；然而放電比功率卻比蓄電池高出近十倍，還不需要任何維護(hù)和保養(yǎng)，使用壽命長(zhǎng)達(dá)10年以上。“超級(jí)電容電池”因其容量大、物理快速充放電過程、無記憶充放電、充放電循環(huán)次數(shù)高、無二次污染等優(yōu)異特性，作為理想的大功率物理二次電源，正逐步取代各種化學(xué)反應(yīng)蓄電池。

致力于產(chǎn)業(yè) 魄力非凡

任何科技的創(chuàng)新，其出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都是產(chǎn)業(yè)，只有產(chǎn)業(yè)才能將科技的智慧真正轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力和社會(huì)效益。目前，超級(jí)電容器電池占世界能量?jī)?chǔ)存裝置（包括電池、電容器）的市場(chǎng)份額不足5%，在我國(guó)所占市場(chǎng)份額約為0.5%，市場(chǎng)潛力巨大。而且同樣規(guī)格的國(guó)外電容器價(jià)格均要高出國(guó)內(nèi)價(jià)格的1/3～2/3左右，國(guó)內(nèi)未批量生產(chǎn)的型號(hào)價(jià)格更高。因此，如果“高表面活性吸附炭材料”產(chǎn)業(yè)化至500噸/年的規(guī)模，將對(duì)旺盛的國(guó)內(nèi)需求和國(guó)際市場(chǎng)起到積極的推動(dòng)作用。

旺盛的市場(chǎng)需求，呼喚著該成果盡快產(chǎn)業(yè)化。為此，漆長(zhǎng)席在取得諸多創(chuàng)新成果的同時(shí)，也不遺余力地在產(chǎn)業(yè)上作出了最大努力。

成都益盛環(huán)境工程科技有限責(zé)任公司，就是漆長(zhǎng)席產(chǎn)業(yè)化的平臺(tái)。這個(gè)平臺(tái)的定位是以科研開發(fā)，化學(xué)、化工工程設(shè)計(jì)、咨詢、技術(shù)服務(wù)為一體的科技型企業(yè)，主要以出國(guó)留學(xué)回國(guó)人員，科研院所和設(shè)計(jì)院的專家、教授等高級(jí)知識(shí)分子組成，技術(shù)力量雄厚，起點(diǎn)高，創(chuàng)新能力強(qiáng)，擁有一批專業(yè)技術(shù)人才和懂經(jīng)營(yíng)，善管理的復(fù)合型人才。公司目前擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新工藝，新技術(shù)的開發(fā)，設(shè)計(jì)及技術(shù)轉(zhuǎn)讓，同時(shí)生產(chǎn)環(huán)保助劑，酶制劑。

作為一個(gè)科技型企業(yè)，人才是關(guān)鍵。漆長(zhǎng)席介紹說，公司專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍中有專家、教授技術(shù)人才二十余名（其中有五名專家享受國(guó)務(wù)院津貼），他們都具有三十年以上的工程設(shè)計(jì)資歷，大都承擔(dān)過國(guó)內(nèi)、外大型的化學(xué)、化工工程的設(shè)計(jì)及建設(shè)，具有十分豐富的專業(yè)知識(shí)和工程設(shè)計(jì)及建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)。公司從研發(fā)，工程設(shè)計(jì)，施工為一體的項(xiàng)目承包制，實(shí)現(xiàn)客戶滿意，工程達(dá)標(biāo)，設(shè)計(jì)新穎。

篇4

[關(guān)鍵詞] 精神分裂癥；藥物自我處置程式訓(xùn)練；服藥依從性；社會(huì)功能

[中圖分類號(hào)] R749 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673-7210（2017）03（b）-0123-04

Effect of drug self-disposal training on medication compliance and social function in schizophrenic patients

WANG Xiangyang XIONG Yunzhen LONG Jie XIN Jingli

Department of Early Intervention， Third People's Hospital of Zhongshan City， Guangdong Province， Zhongshan 528400， China

[Abstract] Objective To explore the effect of drug self-disposal training on medication compliance， symptoms and social function in schizophrenic patients. Methods from July 2014 to June 2015， in Third People's Hospital of Zhongshan City， 84 schizophrenic patients in steady phase hospitalized were selected， randomly divided into the experimentaion group and the control group according to the random number table method， with 42 cases were in each group. Both groups received drug therapy and routine rehabilitation training for 8 weeks， in addition， the experimentaion group received drug self-disposal training for 8 weeks. These patients were followed-up for one year after discharging. Medication compliance， relapse rate and social function were assessed by medication compliance rating scale， Brief Psychiatric Rating Scale （BPRS） and Social Disability Screening Schedule （SDSS） in every three months. Results The difference between two groups in medication compliance was not statistically significant at baseline （P > 0.05）； the medication compliance in two groups were improved after rehabilitation training， the difference was statistically significant （P < 0.05）； but the medication compliance in experimentaion group was higher than that in the control group， the difference was statistically significant （P < 0.05）； the medication compliance of the experimentaion group after 6， 9， 12 months was lower than that of the control group， the difference was statistically significant （P < 0.05）. The recurrence rate of the experimentaion group was lower than that of the control group， the the difference was statistically significant （P < 0.05）. The BPRS scores of the experimentaion group after 6， 9， 12 months were lower than those of the control group （P < 0.05）. The SDSS scores of the experimentaion group after 6， 9， 12 months were lower than those in the control group （P < 0.05）. The BPRS scores and SDSS scores of the experimentaion group were not altered obviously after discharge （P > 0.05）. The BPRS scores of the control group were higher after discharge （P< 0.05）， and the SDSS scores of the control group after 6， 9， 12 months were higher after discharge （P < 0.05）. Conclusion The drug self-disposal training can effectively improve the medication compliance in schizophrenic patients after discharge， maintain the stability of the symptoms， reduce the relapse rate and prevent the social function deterioration.

[Key words] Schizophrenia； Drug self-disposal training； Medication compliance； Social function

精神分裂癥是一種患病率、復(fù)發(fā)率、致殘率高，疾病負(fù)擔(dān)較重的慢性遷延性疾病。在精神分裂癥的治療中，抗精神病藥物起著非常重要的作用。精神分裂癥最常見的復(fù)發(fā)因素是停用抗精神病藥物，尤其是疾病的早期階段。Emsley等[1]對(duì)33例首發(fā)精神分裂癥患者進(jìn)行了研究，維持治療為24個(gè)月，停藥1年后復(fù)發(fā)率為79%，2年后為94%，3年后為97%，提示停藥后若追蹤足夠的時(shí)間，大多數(shù)患者將復(fù)發(fā)。因此，讓精神分裂癥患者較早認(rèn)識(shí)到堅(jiān)持服藥的重要性十分關(guān)鍵。相關(guān)研究也認(rèn)為，堅(jiān)持服藥是預(yù)防復(fù)發(fā)的最重要因素[2]。在精神分裂癥病因至今未明的情況下，提高患者的服藥依從性是降低其復(fù)發(fā)的有力措施之一[3]。相關(guān)研究[4-5]顯示對(duì)患者進(jìn)行藥物依從性訓(xùn)練不僅可以提高患者的服藥依從性而且可以改善他們的社會(huì)功能。朱穎[6]強(qiáng)調(diào)藥物自我處置程式訓(xùn)練應(yīng)是精神分裂癥全病程治療的重要環(huán)節(jié)。本研究對(duì)病情穩(wěn)定的精神分裂癥患者進(jìn)行藥物自我處置訓(xùn)練并隨訪1年，探討其對(duì)提高患者藥物依從性、預(yù)防復(fù)發(fā)及改善社會(huì)功能的作用。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選擇2014年7月～2015年6月在中山市第三人民醫(yī)院住院的精神分裂癥患者為研究對(duì)象。采用隨機(jī)數(shù)字表法分為實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組，每組各42例。實(shí)驗(yàn)組男20例，女22例；年齡19～53歲，平均（31.32±7.21）歲；病程1～5年，平均（2.76±1.45）年；受教育年限9～16年，平均（11.24±2.03）年；已婚15例，未婚27例。對(duì)照組患者42例，男23例，女19例，年齡22～54歲，平均（32.12±7.02）歲；病程1～6年，平均（2.35±1.32）年；受教育年限9～16年，平均（11.64±2.13）年；已婚17例，未婚25例。兩組患者在性別、年齡、病程、受教育程度等一般資料比較，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05），具有可比性。本研究經(jīng)醫(yī)院醫(yī)學(xué)倫理委員會(huì)批準(zhǔn)，所有患者和/或家屬均知情同意并簽署知情同意書。

納入標(biāo)準(zhǔn)：①符合《International Classification of Diseases，tenth edition，ICD-10》中精神分裂癥的診斷標(biāo)準(zhǔn)[7]；②年齡15～60歲；③初中以上文化程度；④至少有1名家屬與患者共同居住；⑤經(jīng)過急性期治療病情穩(wěn)定的患者，臨床總體印象表（CGI）嚴(yán)重程度評(píng)分≤5分；⑥經(jīng)主管醫(yī)生初步評(píng)估，具備基本的理解力、判斷力和模仿力，能夠在1 h的訓(xùn)練中集中注意力。

排除標(biāo)準(zhǔn)：①智力障礙；②有嚴(yán)重軀體疾病和腦器質(zhì)性疾病；③在8周的康復(fù)期病情復(fù)發(fā)而不能繼續(xù)進(jìn)行康復(fù)者。

1.2 方法

實(shí)驗(yàn)組患者接受藥物治療+常規(guī)康復(fù)訓(xùn)練+藥物自我處置程式訓(xùn)練；對(duì)照組接受藥物治療+常規(guī)康復(fù)訓(xùn)練。藥物自我處置程式選自翁永振教授編寫《精神分裂癥的康復(fù)操作手冊(cè)》[8]中的藥物自我處置技能訓(xùn)練練程式，包括4部分技能：獲得抗精神病藥作用的有關(guān)知識(shí)；學(xué)會(huì)自我管理和評(píng)價(jià)藥物作用的正_方法；識(shí)別和處置藥物的副反應(yīng)；與醫(yī)務(wù)人員商討藥物治療有關(guān)的問題。由2名經(jīng)培訓(xùn)的護(hù)師對(duì)實(shí)驗(yàn)組患者進(jìn)行藥物自我處置程式訓(xùn)練，訓(xùn)練采用7人一組，每周3次，每次60 min，共8周。兩組患者均經(jīng)過8周的院內(nèi)康復(fù)后出院。出院后每月隨訪一次，共隨訪1年。

1.3 評(píng)定指標(biāo)

①服藥依從性評(píng)定：本研究采用家屬及患者的報(bào)告作為測(cè)量依從性的方法，采用目前國(guó)內(nèi)通用的三級(jí)評(píng)定法[9]將依從性劃分為：完全依從（1分），即自愿按時(shí)按量服藥、定期復(fù)查；部分依從（2分），即2個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)3次及以上的不按時(shí)服藥、或者隨意加減藥量或需督促、或者勸說服藥和復(fù)查等；完全不依從（3分），即2個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)3次及以上的不愿或拒絕服藥、或者拒絕復(fù)查。②病情評(píng)定：采用簡(jiǎn)明精神量表（brief psychiatric rating scale，BPRS）[10]患者的病情進(jìn)行評(píng)定，以BPRS中的精神分裂癥核心癥狀（第4、7、11、12、15項(xiàng)）判定是否復(fù)發(fā)，其中任何1項(xiàng)評(píng)分超過5分和/或任何2項(xiàng)每項(xiàng)評(píng)分超過4分，則確診為病情復(fù)發(fā)。③社會(huì)功能評(píng)定：采用社會(huì)功能缺陷篩查量表（social disability screening schedule，SDSS）[11]進(jìn)行評(píng)估，該量表共10個(gè)項(xiàng)目，按0～2級(jí)評(píng)分，得分越低，表明社會(huì)功能越好。以上指標(biāo)分別在入組時(shí)，出院時(shí)，出院后每3個(gè)月進(jìn)行評(píng)估。

1.4 評(píng)定方法

采用盲法評(píng)定，即評(píng)定者不知道評(píng)定對(duì)象的分組情況，也不能詢問患者在住院期間康復(fù)的情況。評(píng)定人員是由4名經(jīng)過統(tǒng)一培訓(xùn)的精神科醫(yī)生組成，其一致性檢驗(yàn)Kappa值≥0.82。

1.5 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

采用統(tǒng)計(jì)軟件SPSS 16.0對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，正態(tài)分布的計(jì)量資料以均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（x±s）表示，兩組間比較采用t檢驗(yàn)；重復(fù)測(cè)量的計(jì)量資料比較采用方差分析。計(jì)數(shù)資料以率表示，采用χ2檢驗(yàn)。以P < 0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2 結(jié)果

2.1 兩組治療依從性比較

實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組的服藥依從性在入組時(shí)比較，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05）。實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組患者在出院時(shí)服藥依從性均提高，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。在出院3、6、9、12個(gè)月時(shí)，實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組的服藥依從性比較，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。實(shí)驗(yàn)組6、9、12個(gè)月的依從性與出院時(shí)比較，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。對(duì)照組3、6、9、12個(gè)月的依從性與出院時(shí)比較，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。見表1。

2.2 兩組復(fù)況比較

實(shí)驗(yàn)組在出院后6個(gè)月內(nèi)復(fù)發(fā)1例，9個(gè)月內(nèi)復(fù)發(fā)4例，12個(gè)月內(nèi)復(fù)發(fā)7例，復(fù)發(fā)率為16.67%。對(duì)照組在出院后3個(gè)月內(nèi)復(fù)發(fā)2例，6個(gè)月內(nèi)復(fù)發(fā)5例，9個(gè)月內(nèi)復(fù)發(fā)8例，12個(gè)月內(nèi)復(fù)發(fā)13例，復(fù)發(fā)率為30.95%。實(shí)驗(yàn)組患者的復(fù)發(fā)率低于對(duì)照組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。

2.3 兩組BPRS評(píng)分比較

實(shí)驗(yàn)組患者在第6、9、12個(gè)月時(shí)的BPRS總分均低于對(duì)照組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。實(shí)驗(yàn)組出院后的BPRS總分與出院時(shí)比較，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05）；對(duì)照組BPRS總分在隨訪3、6、9、12個(gè)月時(shí)高于出院時(shí)BPRS評(píng)分，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。見表2。

2.4 兩組SDSS評(píng)分比較

兩組患者在入組時(shí)SDSS評(píng)分比較，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05）。實(shí)驗(yàn)組患者在6、9、12個(gè)月時(shí)的SDSS總分均高于對(duì)照組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。實(shí)驗(yàn)組在各個(gè)時(shí)期的SDSS總分比較，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P > 0.05）。對(duì)照組SDSS總分在隨訪6、9、12個(gè)月高于出院時(shí)SDSS評(píng)分，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P < 0.05）。見表3。

3討論

精神分裂癥是一種復(fù)發(fā)率高的疾病，服藥依從性為復(fù)發(fā)率的保護(hù)性因素，依從性越高，復(fù)發(fā)率越低[12]。本研究結(jié)果顯示，在治療依從性方面，實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組患者經(jīng)過8周的康復(fù)訓(xùn)練后服藥依從性均有提高，但實(shí)驗(yàn)組患者經(jīng)過藥物自我處置程式訓(xùn)練后服藥依從性優(yōu)于對(duì)照組，這與陳丁玲等[13]對(duì)社區(qū)精神分裂癥患者采用藥物自我處置程式訓(xùn)練的效果一致。樊獻(xiàn)麗等[14]對(duì)出院后的精神分裂癥患者隨訪半年，發(fā)現(xiàn)采用藥物自我處置程式訓(xùn)練的精神分裂癥患者服藥依從性高于藥物自我處置程式訓(xùn)練組（P < 0.05），這與本研究的隨訪結(jié)果一致。在精神分裂癥患者的服藥依從性方面，藥物副反應(yīng)、服藥態(tài)度和醫(yī)患關(guān)系是影響精神分裂癥患者治療依從性的重要因家。本研究通過對(duì)實(shí)驗(yàn)組患者進(jìn)行藥物自我處置程式訓(xùn)練，使患者掌握抗精神病藥作用的有關(guān)知識(shí)，了解正確的自我服藥的方法并對(duì)其評(píng)價(jià)，識(shí)e藥物的副反應(yīng)，與醫(yī)務(wù)人員商討治療問題，這與何夏君等[15]采用的“知、會(huì)、能”三步服藥訓(xùn)練提高了患者的服藥依從性的方法類似。也可能與患者藥物副反應(yīng)的減輕，醫(yī)患關(guān)系的改善及服藥態(tài)度的改善有關(guān)。此外，實(shí)驗(yàn)組患者自出院后6個(gè)月開始服藥依從性較出院時(shí)下降，提示隨著時(shí)間的推移，藥物自我處置程式訓(xùn)練對(duì)患者服藥依從性改善的效果會(huì)逐漸降低。在實(shí)驗(yàn)組患者依從性改善的同時(shí)，實(shí)驗(yàn)組患者的病情嚴(yán)重程度輕于對(duì)照組（P < 0.05），病情復(fù)發(fā)率明顯低于對(duì)照組（P < 0.05），患者的病情與服藥依從性具有明顯的相關(guān)性，這與既往的研究結(jié)論具有一致性[16-20]。

精神分裂癥是一種慢性致殘性疾病，在急性癥狀控制以后常遺留社會(huì)功能缺陷，影響患者的學(xué)習(xí)、生活和工作。在本研究中實(shí)驗(yàn)組患者的社會(huì)功能沒有明顯改變，對(duì)照組患者的社會(huì)功能較出院時(shí)有所下降。這與葛茂宏等[21]的研究顯示藥物自我處置能夠提高患者的社會(huì)功能的結(jié)果不一致，分析原因可能與他們?cè)黾恿税Y狀監(jiān)測(cè)這項(xiàng)措施有關(guān)。項(xiàng)玉濤等[22]對(duì)有關(guān)社區(qū)精神分裂癥患者社會(huì)功能與其精神癥狀的相關(guān)性研究中發(fā)現(xiàn)，社區(qū)精神分裂癥患者的社會(huì)功能受損程度和其精神Y狀密切相關(guān)，精神癥狀越豐富，社會(huì)功能受損越嚴(yán)重。在本研究中對(duì)照組患者在出院后病情較出院時(shí)有所加重，這可能與其社會(huì)功能的下降有關(guān)。而實(shí)驗(yàn)組患者病情在出院后保持相對(duì)穩(wěn)定，社會(huì)功能也無明顯變化，同時(shí)也提示藥物自我處置程式訓(xùn)練并不能改變患者的社會(huì)功能，患者社會(huì)功能的改善需要進(jìn)一步行社會(huì)技能訓(xùn)練等措施。

綜上所述，通過對(duì)精神分裂癥患者進(jìn)行藥物自我處置程式訓(xùn)練可以有效提高患者出院后的服藥依從性，有利于病情的穩(wěn)定，降低疾病復(fù)發(fā)率，防止患者社會(huì)功能的進(jìn)一步惡化。

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篇5

深入貫徹落實(shí)《審計(jì)準(zhǔn)則》，關(guān)鍵在于加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，只有以精益求精的態(tài)度對(duì)審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)記錄分別進(jìn)行重點(diǎn)突破，才能全面提升審計(jì)質(zhì)量和工作水平。

（一）畫好“規(guī)劃圖”，突破審計(jì)調(diào)查。

我們緊緊圍繞滿足編制審計(jì)實(shí)施方案的要求抓好“三個(gè)會(huì)議”的落實(shí)，對(duì)審前調(diào)查的步驟和方法、審前調(diào)查方案編制、調(diào)查人員的分工等進(jìn)行規(guī)范。一是由審計(jì)組長(zhǎng)召開碰頭會(huì)，調(diào)查分析情況，安排工作重點(diǎn)；二是由審計(jì)組長(zhǎng)依照《審計(jì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》召開培訓(xùn)會(huì)，組織審前培訓(xùn)，做好審計(jì)培訓(xùn)資料收集整理和記錄工作，并將審計(jì)培訓(xùn)工作納入局目標(biāo)責(zé)任考核范圍；三是由分管領(lǐng)導(dǎo)召開布署會(huì)，對(duì)審前調(diào)查結(jié)果進(jìn)行綜合分析，指導(dǎo)審計(jì)組確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)事項(xiàng)，使其真正實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)則的要求和意圖，充分發(fā)揮審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)性作用。

（二）畫好“施工圖”，突破審計(jì)方案。

在制定《審計(jì)實(shí)施方案編制辦法》的基礎(chǔ)上，我們要求編制審計(jì)實(shí)施方案來龍去脈要清晰，相應(yīng)要素要明確、具體、詳細(xì)，達(dá)到能夠指導(dǎo)審計(jì)人員按方案操作的程度；召開審計(jì)方案審查評(píng)估會(huì)議，對(duì)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行集體審查評(píng)估，主要評(píng)估審前調(diào)查是否滿足編制方案的要求，是否滿足指導(dǎo)審計(jì)組實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)要求，是否具備指導(dǎo)性和操作性。使其充分體現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)實(shí)施方案的龍頭作用。

（三）畫好“路線圖”，突破審計(jì)記錄。

要求審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案的規(guī)定動(dòng)作開展審計(jì)，并對(duì)審計(jì)記錄全程進(jìn)行檢查、監(jiān)督和考核，使其能清楚反映審計(jì)實(shí)施過程，成為其他審計(jì)人員理解其執(zhí)行審計(jì)措施、獲取審計(jì)證據(jù)、作出職業(yè)判斷和得出審計(jì)結(jié)論的“路線圖”。一是進(jìn)行大會(huì)點(diǎn)評(píng)。由法制復(fù)核科按照項(xiàng)目進(jìn)度對(duì)審計(jì)組審計(jì)記錄質(zhì)量進(jìn)行通報(bào)，每周在集體學(xué)習(xí)時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)集中點(diǎn)評(píng)，指出不足，提出整改意見。二是實(shí)施分管領(lǐng)導(dǎo)閱批。由分管領(lǐng)導(dǎo)依照審計(jì)實(shí)施方案具體指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，擇時(shí)閱批分管審計(jì)組的所有審計(jì)記錄。三是加強(qiáng)監(jiān)督考核。將審計(jì)記錄審理情況納入《目標(biāo)責(zé)任考核》，法制復(fù)核科依據(jù)這一辦法對(duì)所有審計(jì)人員的審計(jì)記錄進(jìn)行檢查考核，并將檢查考核結(jié)果予以通報(bào)，使其真正起到“監(jiān)視器”的作用。

二、積極創(chuàng)新，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量

發(fā)展無止境，創(chuàng)新無終點(diǎn)，我們勇于打破思維定勢(shì)，用創(chuàng)新來破解工作中的難點(diǎn)，形成工作的新局面。

（一）轉(zhuǎn)變方式，化解矛盾。審計(jì)方式?jīng)Q定著審計(jì)的效率和質(zhì)量，我們?cè)陧?xiàng)目分配上打破科室界限，積極探索審計(jì)項(xiàng)目“雙向選擇”管理方式，實(shí)現(xiàn)了交叉審計(jì)、聯(lián)合作業(yè)、崗位輪換，整合審計(jì)資源的新路子；在項(xiàng)目實(shí)施上加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)各職能科室和上下機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合，實(shí)現(xiàn)了上下聯(lián)動(dòng)和借智借力，使人力資源得到充分利用。在社會(huì)保障資金審計(jì)重點(diǎn)工作中，我們抽調(diào)精兵強(qiáng)將組建“大兵團(tuán)”開展集中攻堅(jiān)戰(zhàn)，實(shí)行“1+13”組織模式，采取“異地協(xié)同、骨干帶動(dòng)、合力攻堅(jiān)、同步推進(jìn)”的方法，加快了審計(jì)進(jìn)度；在固定資產(chǎn)投資審計(jì)中，將“關(guān)口前移”，開展工程概預(yù)算調(diào)整、攔標(biāo)價(jià)審計(jì)，確保了資金安全和高效使用；針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量大、面廣的特點(diǎn)，采取“聯(lián)合編組、一次進(jìn)點(diǎn)”方式，增強(qiáng)一審多果的實(shí)效，結(jié)合財(cái)政上審下，推進(jìn)縣區(qū)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，突出領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)，使項(xiàng)目之間查證結(jié)果相互利用，拓展了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面。根據(jù)工作實(shí)際我們還聘用退休老同志、借助中介力量參與工程審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)等方式方法，有效緩解了“人手少、任務(wù)重”的壓力。

篇6

【關(guān)鍵詞】業(yè)擴(kuò)管理；專業(yè)；電力業(yè)擴(kuò)工作體系

1 業(yè)擴(kuò)管理工作目標(biāo)描述

為進(jìn)一步提高業(yè)擴(kuò)報(bào)裝效率，縮短業(yè)擴(kuò)報(bào)裝時(shí)間，實(shí)現(xiàn)高壓業(yè)擴(kuò)平均接電時(shí)間由原來55天縮短5天的工作目標(biāo)。向客戶提供“優(yōu)質(zhì)、方便、快捷、高效”的服務(wù)，促進(jìn)供電企業(yè)與客戶和諧健康發(fā)展。確保全面兌現(xiàn)服務(wù)承諾，

2 業(yè)擴(kuò)專業(yè)整合工作思路

（1）建立營(yíng)銷部、發(fā)展策劃部、運(yùn)檢部、配電運(yùn)檢室等部門業(yè)擴(kuò)專責(zé)人組成的技術(shù)組，集中確定供電方案會(huì)簽和設(shè)計(jì)會(huì)審工作。（2）實(shí)現(xiàn)業(yè)擴(kuò)流程的閉環(huán)監(jiān)控，客戶經(jīng)理實(shí)行全程業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和質(zhì)量效能監(jiān)控，創(chuàng)新工程管理垂直管理，形成清晰、順暢的權(quán)利責(zé)任體系。在各部門之間形成相互“串聯(lián)”的統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化溝通效率，提升流轉(zhuǎn)速度。（3）對(duì)業(yè)擴(kuò)工作全過程量化考核。對(duì)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝流程中的用電項(xiàng)目前期咨詢，業(yè)務(wù)受理、現(xiàn)場(chǎng)勘查等11個(gè)環(huán)節(jié)30個(gè)節(jié)點(diǎn)，全部實(shí)行限時(shí)辦結(jié)制，通過SG186營(yíng)銷稽查監(jiān)控系統(tǒng)，推行全過程的閉環(huán)監(jiān)控和量化考核。改由公司監(jiān)察部對(duì)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝服務(wù)進(jìn)行回訪，監(jiān)察部公布投訴舉報(bào)電話，及時(shí)掌握業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工作中存在的問題，化解各類矛盾和問題，從而進(jìn)一步提高供電服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，客戶滿意率達(dá)到98%以上。

3 業(yè)擴(kuò)專業(yè)整合具體做法

3.1 成立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)

公司成立了以經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理為組長(zhǎng)的業(yè)擴(kuò)報(bào)裝領(lǐng)導(dǎo)小組，營(yíng)銷部、發(fā)展策劃部、運(yùn)檢部、調(diào)控中心等多個(gè)部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)召開業(yè)擴(kuò)報(bào)裝例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議，研究、批準(zhǔn)供電方案等，協(xié)調(diào)相關(guān)工作。成立以營(yíng)銷部主任任組長(zhǎng)的業(yè)擴(kuò)例會(huì)工作小組，相關(guān)部室主任、專工任成員，具體負(fù)責(zé)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝全過程管理。

3.2 明確各單位崗位職責(zé)分工

（1）業(yè)擴(kuò)報(bào)裝領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)召開業(yè)擴(kuò)報(bào)裝例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議，研究、批準(zhǔn)供電方案等，負(fù)責(zé)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工作的領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)。

（2）業(yè)擴(kuò)例會(huì)工作小組：由營(yíng)銷部牽頭，運(yùn)檢部、發(fā)展策劃部、調(diào)控中心、供電部及監(jiān)察審計(jì)部等部室負(fù)責(zé)人及有關(guān)專工、專業(yè)負(fù)責(zé)人組成。負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工作的協(xié)調(diào)管理，負(fù)責(zé)供電方案的優(yōu)化與審核，確定供用電合同，負(fù)責(zé)業(yè)擴(kuò)工程全過程監(jiān)督與管理。

（3）營(yíng)銷部：負(fù)責(zé)制定業(yè)擴(kuò)報(bào)裝管理辦法及快速服務(wù)的管理制度。牽頭組織直供區(qū)10KV及以上高壓業(yè)擴(kuò)報(bào)裝項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、提出供電方案、答復(fù)供電方案、組織受電工程設(shè)計(jì)的審核、中間檢查、竣工驗(yàn)收，簽訂供用電合同、裝表接電、工程回訪及資料歸檔等項(xiàng)工作，并負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶反饋業(yè)擴(kuò)處理進(jìn)程，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)及信息傳遞，負(fù)責(zé)所有與客戶的聯(lián)系。

（4）發(fā)展策劃部：負(fù)責(zé)10KV專線、35kV及以上高壓業(yè)擴(kuò)報(bào)裝項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)勘察、供電方案的確定、設(shè)計(jì)審查和竣工驗(yàn)收等工作。負(fù)責(zé)根據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃、負(fù)荷預(yù)測(cè)情況制定電網(wǎng)建設(shè)計(jì)劃等，負(fù)責(zé)對(duì)高壓業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工作納入績(jī)效考核。

（5）運(yùn)檢部：負(fù)責(zé)參與10kV及以高壓業(yè)擴(kuò)報(bào)裝項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)勘察、供電方案的確定、設(shè)計(jì)審查和竣工驗(yàn)收等工作。負(fù)責(zé)根據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃、負(fù)荷預(yù)測(cè)情況制定電網(wǎng)建設(shè)計(jì)劃、大修改造實(shí)施計(jì)劃等，滿足業(yè)擴(kuò)對(duì)電網(wǎng)供電能力的要求。積極配合，支持營(yíng)銷部做好業(yè)擴(kuò)報(bào)裝流程銜接及全過程服務(wù)，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成相關(guān)的工作。

（6）調(diào)度所：負(fù)責(zé)參與10kV及高壓業(yè)擴(kuò)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)勘察、供電方案的確定、設(shè)計(jì)審查和竣工驗(yàn)收等工作。對(duì)新裝增容客戶進(jìn)行保護(hù)定值整定、提供相關(guān)數(shù)據(jù)。

篇7

1、高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)真貫徹落實(shí)全國(guó)糾風(fēng)工作會(huì)議精神，高度重視扶貧資金監(jiān)管專項(xiàng)治理工作，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。由扶貧項(xiàng)目資金監(jiān)管部門牽頭，抽調(diào)精干業(yè)務(wù)人員，成立了扶貧資金專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了切實(shí)可行的工作方案。

2、明確責(zé)任，精心組織。縣召開了重點(diǎn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村負(fù)責(zé)人參加的專項(xiàng)治理工作會(huì)議，具體部署專項(xiàng)治理工作，落實(shí)任務(wù)，明確責(zé)任。要求各重點(diǎn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村加強(qiáng)協(xié)調(diào)，相互配合，共同做好專項(xiàng)治理工作。

3、分步實(shí)施，突出重點(diǎn)。按照組織動(dòng)員、實(shí)施檢查和總結(jié)提高三個(gè)階段分步實(shí)施，重點(diǎn)檢查了扶貧資金是否符合投向和及時(shí)足額到位，從五個(gè)方面查處和糾正違規(guī)違紀(jì)行為，全力抓好扶貧資金監(jiān)管專項(xiàng)治理工作。

4、加強(qiáng)整改，完善管理。認(rèn)真梳理檔案資料，清查規(guī)章制度建設(shè)和執(zhí)行情況。廣泛動(dòng)員，深入調(diào)查，發(fā)動(dòng)群眾參與并聽取群眾意見，找準(zhǔn)扶貧資金、項(xiàng)目監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)與突出問題，分析原因，加強(qiáng)整改。在調(diào)查研究和專項(xiàng)治理過程中，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善對(duì)扶貧資金、項(xiàng)目監(jiān)管的各項(xiàng)措施。

二、財(cái)政扶貧資金管理使用情況。

一是財(cái)政扶貧資金使用嚴(yán)格、規(guī)范。實(shí)行了報(bào)帳制，按照中央、省市有關(guān)文件規(guī)定要求，嚴(yán)格了管理制度，實(shí)行了專戶管理，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還結(jié)合實(shí)際制定了切實(shí)可行的管理辦法。財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，資金撥付及時(shí)到位，沒有發(fā)現(xiàn)明顯的違紀(jì)問題。

二是扶貧重點(diǎn)村建設(shè)按計(jì)劃完成，大部分質(zhì)量較高。其重點(diǎn)村建設(shè)資金主要用于貧困村的水利、交通等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和村級(jí)產(chǎn)業(yè)開發(fā)，使扶貧資金發(fā)揮出了應(yīng)有效益。

三是認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家扶貧開發(fā)綱要和全省新階段扶貧開發(fā)規(guī)劃，資源整合和資金捆綁力度大。以重點(diǎn)村建設(shè)為平臺(tái)，較好地發(fā)揮了扶貧財(cái)政資金的酵母作用，使重點(diǎn)村逐漸成為當(dāng)?shù)匦罗r(nóng)村建設(shè)的亮點(diǎn)。

四是強(qiáng)化了監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都把扶貧資金的監(jiān)管納入本地監(jiān)察、審計(jì)的監(jiān)督范圍，加大了監(jiān)督、審計(jì)力度，確保了扶貧資金的安全，有效運(yùn)行。

五是規(guī)范了檔案建設(shè)。95%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村都建立了一套完整的、統(tǒng)一的扶貧檔案體系，自覺抓好重點(diǎn)村檔案建設(shè)工作，真實(shí)地記載著村級(jí)扶貧項(xiàng)目建設(shè)情況和扶貧資金使用情況以及產(chǎn)生的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，有效地防止了挪用、轉(zhuǎn)移、貪污扶貧資金現(xiàn)象。

三、有關(guān)問題整改情況。

通過檢查，也查找出了一些問題，提出了整改要求。針對(duì)存在的問題，我們?cè)谡J(rèn)真分析和仔細(xì)研究的基礎(chǔ)上，通過采取⑴召開班子會(huì)通報(bào)情況，研究整改工作，確實(shí)整改目標(biāo)；⑵有關(guān)情況專題向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；⑶存在的問題直接與責(zé)任人見面；⑷召開各重點(diǎn)村書記、會(huì)計(jì)會(huì)議，強(qiáng)調(diào)布置工作；⑸對(duì)具體業(yè)務(wù)和直接工作人員提出了明確要求等措施、方法進(jìn)行全面整改，達(dá)到預(yù)期的效果。

1、帳目管理全縣全面恢復(fù)扶貧資金專項(xiàng)管理這一作法，在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村、各項(xiàng)目單位必須建立專帳，資金實(shí)行封閉運(yùn)行。

2、報(bào)帳手續(xù)和檔案管理應(yīng)做到手續(xù)齊全，資料規(guī)范，各項(xiàng)目單位，包括縣辦，對(duì)所有項(xiàng)目要相應(yīng)建立臺(tái)帳，項(xiàng)目資料除報(bào)帳發(fā)票外，還應(yīng)有項(xiàng)目簡(jiǎn)介、項(xiàng)目責(zé)任書、項(xiàng)目工程預(yù)算、項(xiàng)目驗(yàn)取單、項(xiàng)目請(qǐng)款申請(qǐng)書、項(xiàng)目實(shí)施前后對(duì)比圖片等，所有資料歸檔管理，相關(guān)證明隨發(fā)票入帳。

3、對(duì)于地方財(cái)政配套，我們已將省、市要求和全市各縣情況向縣領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，確保足額到位。

4、針對(duì)有些重點(diǎn)村報(bào)帳不及時(shí)，影響績(jī)效考評(píng)，要求他們項(xiàng)目實(shí)施完成后，在5個(gè)工作日之內(nèi)驗(yàn)收?qǐng)?bào)帳。

四、今后工作打算

1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目管理力度，按照扶貧資金的要求，抓好督查工作，保證扶貧工作的各項(xiàng)任務(wù)、措施落實(shí)到實(shí)處。

篇8

關(guān)鍵詞：村級(jí)財(cái)務(wù)管理；問題；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）11-0-01

一、存在的主要問題

（一）發(fā)包、出租欠規(guī)范。1.程序欠規(guī)范。個(gè)別村主要干部搞暗箱操作，不進(jìn)行招、投標(biāo)；有的不開“兩委”會(huì)，少數(shù)人說了算，即使開了會(huì)，個(gè)別干部又擅自變更集體決定。2.手續(xù)欠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：口說為憑，書面合同少；合同要素不全，條款不明，權(quán)利義務(wù)不平等或其他不符合法定要求等等。3.付款收費(fèi)欠規(guī)范。大部分工程項(xiàng)目的付款以領(lǐng)款憑證方式入賬，農(nóng)村已成為工程承包商逃稅的“黑洞”；有的“寅吃卯糧”，由于集體收入少支出大，于是只好提前收繳承包款和租金，村集體資產(chǎn)被嚴(yán)重“透支”。

（二）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理欠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：1.會(huì)計(jì)賬簿、科目設(shè)置不規(guī)范。如財(cái)產(chǎn)物資等有賬無物，有物無賬，有總賬沒有明細(xì)賬；對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前后年度會(huì)計(jì)賬目處理不一致；總賬、明細(xì)賬不一致；現(xiàn)金與存款不分。2.一些工程、項(xiàng)目開支另行建賬，甚至不記賬，未能納入總賬之中。3.會(huì)計(jì)、出納自行記賬，對(duì)賬不及時(shí)，憑證傳遞方法不規(guī)范，出了問題互相推諉。4.會(huì)計(jì)檔案管理不善。一些村辦公條件差，實(shí)行村賬制前的會(huì)計(jì)憑證自行保管，因保管不善難免遺失；有的財(cái)務(wù)人員調(diào)整以后，移交檔案不全，甚至拒不移交賬冊(cè)憑證，村干部也束手無策。

（三）財(cái)務(wù)公開欠規(guī)范。1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)記賬的審核問題。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站是最后也是最有效的一道審核關(guān)口，但由于農(nóng)經(jīng)人員不熟悉村務(wù)、業(yè)務(wù)素質(zhì)較弱、原則性和責(zé)任性欠強(qiáng)等原因，存在著重記賬輕監(jiān)管，只審憑證，不審開支合理與否等現(xiàn)象，使違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)憑證得以入賬。2.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以后，對(duì)電腦打印賬目校核不細(xì)，產(chǎn)生失誤，引起群眾誤解。3.在公開的內(nèi)容方面存在著欠細(xì)欠具體的問題，對(duì)于基本建設(shè)等重大支出項(xiàng)目沒有專項(xiàng)公布；無關(guān)緊要的公開，實(shí)質(zhì)性內(nèi)容公開不細(xì)，如干部誤工往往同村民誤工捏在一起公布。4.許多村民參與意識(shí)淡薄，缺乏現(xiàn)代民主意識(shí)，遵循多一事不如少一事的處世原則，看問題憑好惡，往往將自身利益放在首位，對(duì)公共事務(wù)關(guān)心較少，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)問題不愿管、不想管或不敢管。

二、規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)法制宣傳教育，做到依法治村。要采取各種行之有效、切實(shí)可行的方法，加強(qiáng)法律、法規(guī)和有關(guān)政策、制度的宣傳教育，大力宣傳正反兩方面的典型，防止圖形式，走過場(chǎng)，尤其要注重對(duì)黨員、財(cái)監(jiān)小組成員、村民代表的教育，切實(shí)提高監(jiān)督能力，使他們敢于監(jiān)督和善于監(jiān)督，以堵塞財(cái)務(wù)混亂的漏洞。

（二）堅(jiān)持和完善各類財(cái)務(wù)管理制度，做到有章理事。要規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)，制度建設(shè)是根本保障。實(shí)踐證明，我市已經(jīng)推行的諸如農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作社制度、村干部補(bǔ)貼制度、財(cái)務(wù)公開制度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)記賬制度和村會(huì)計(jì)電算化制度等制度都行之有效，且便于操作，關(guān)鍵是如何進(jìn)一步做到不折不扣落實(shí)執(zhí)行的問題。當(dāng)前，結(jié)合我市實(shí)際應(yīng)盡快建立完善下列制度。

1.建立完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。

2.建立完善工程項(xiàng)目建設(shè)、資產(chǎn)承包租賃公開制度。為避免村干部暗箱操作、貪污賄賂挪用等情況的發(fā)生，凡涉及工程項(xiàng)目建設(shè)、集體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及出讓必須經(jīng)兩委會(huì)討論，重大項(xiàng)目必要時(shí)由村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論表決方可實(shí)施，且均應(yīng)采取公開招投標(biāo)方式向村民公開，以徹底改變個(gè)別人說了算的現(xiàn)象。對(duì)于各類合同文書，建議由農(nóng)經(jīng)站和司法所協(xié)助審查，以符合法定要求。

3.建立完善外來資金管理制度。實(shí)踐中，經(jīng)常有村民反映土地征用補(bǔ)償款、社會(huì)捐助款物、上級(jí)部門撥款等外來資金收不入賬現(xiàn)象，為堵塞村干部違法亂紀(jì)漏洞，防止村民誤解，建議對(duì)上述外來資金規(guī)定統(tǒng)一先由鄉(xiāng)鎮(zhèn)接收，再撥付村級(jí)使用。

4.建立完善審計(jì)監(jiān)督制度。首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)現(xiàn)金存款進(jìn)行不定期盤庫，防止挪用；發(fā)現(xiàn)不符要求的票據(jù)、不應(yīng)開支的項(xiàng)目必須堅(jiān)持原則，監(jiān)督執(zhí)行。其次，市農(nóng)經(jīng)站可對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行輪流審計(jì)，爭(zhēng)取村干部屆期內(nèi)能輪審一次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)解決。

（三）加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)管，做到服務(wù)于民。農(nóng)村財(cái)務(wù)問題之所以未能得到根本性解決，某種程度上說，關(guān)鍵在于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的認(rèn)識(shí)態(tài)度上。由于現(xiàn)在農(nóng)村工作越來越難做，如果脫離村干部或者得不到村干部的支持更是寸步難行。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)站在大局角度重視抓好村干部隊(duì)伍建設(shè)和農(nóng)經(jīng)員隊(duì)伍建設(shè)，選配好村級(jí)主要干部，對(duì)于在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度上屢教不改，違法亂紀(jì)的干部堅(jiān)決調(diào)整與查處，決不姑息遷就，采取扎實(shí)措施把村級(jí)班子建設(shè)好。

篇9

一、確立內(nèi)部審計(jì)的組織地位，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性

我國(guó)商業(yè)銀行在其內(nèi)部及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)置了與其他業(yè)務(wù)部門平行的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，直接歸行內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)分管，并向其報(bào)告工作。內(nèi)審人員與被審單位的各種利益有著密切的關(guān)系，對(duì)所在單位有較多的依附。這樣的內(nèi)審機(jī)構(gòu)組織地位不高，獨(dú)立性不足，在很大程度上影響了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。內(nèi)審部門缺乏權(quán)威性，許多銀行在實(shí)際工作中限制審計(jì)的權(quán)限，審計(jì)部門不能參加相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，不能審計(jì)某些敏感領(lǐng)域。要改變這種狀況，就應(yīng)該改變內(nèi)審部門的組織設(shè)置，成立獨(dú)立于各管理層級(jí)的內(nèi)審部門，將其置于總行董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，職能上對(duì)總行董事會(huì)負(fù)責(zé)，并把內(nèi)審部門的組織地位和審計(jì)范圍都要寫入商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)章程，并獲得總行董事會(huì)的批準(zhǔn)，使內(nèi)部審計(jì)的地位和活動(dòng)不受限制，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。從組織地位和制度上增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，從人力資源和財(cái)務(wù)資源兩方面保障內(nèi)部審計(jì)必備需求，讓各級(jí)審計(jì)分支機(jī)構(gòu)真正獨(dú)立于駐地行和監(jiān)管行，積極探索嘗試建立內(nèi)審人員由總行集中管理、派駐分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)體系。

二、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的工作思路，從財(cái)務(wù)型審計(jì)轉(zhuǎn)向增值型審計(jì)

目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)正處于“財(cái)務(wù)型審計(jì)”階段，大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)主要是一種以查錯(cuò)防弊為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)作用就是監(jiān)督和評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門僅僅是一個(gè)監(jiān)督部門，審計(jì)方式主要是查錯(cuò)找弊，糾正違規(guī)。工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)審計(jì)上，容易導(dǎo)致內(nèi)審部門重視了細(xì)枝末節(jié)，忽略了主要風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾新資本協(xié)議（簡(jiǎn)稱巴塞爾Ⅱ）對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)，要求內(nèi)審工作應(yīng)符合新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，通過獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)，通過系統(tǒng)地、規(guī)范地評(píng)價(jià)銀行的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過程，通過為高級(jí)管理人員和董事提供有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)管理信息，間接地為銀行增加價(jià)值，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)有作用。

巴塞爾II的規(guī)定和精神對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作是一種新的激勵(lì)和更高要求，將內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向改進(jìn)管理效率、增加銀行利潤(rùn)等建設(shè)性審計(jì)上。增值型內(nèi)部審計(jì)在工作中表現(xiàn)為商業(yè)銀行直接增加價(jià)值和間接增加價(jià)值兩種方式。內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造的直接價(jià)值指通過內(nèi)部審計(jì)的保證活動(dòng)使商業(yè)銀行預(yù)防和減少損失；內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造的間接價(jià)值指通過內(nèi)部審計(jì)的咨詢活動(dòng)使信息暢通、協(xié)調(diào)管理以及優(yōu)化資源配置為商業(yè)銀行帶來價(jià)值增值。

三、強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，為商業(yè)銀行增加價(jià)值

內(nèi)部審計(jì)本身是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，是商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，同時(shí)它又是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部控制的目的是降低風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)重在評(píng)估降低風(fēng)險(xiǎn)措施的適當(dāng)性和遵循性。通過內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)：首先，要測(cè)試內(nèi)部控制的適當(dāng)性。內(nèi)部審計(jì)人員通過收集有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查了解，運(yùn)用流程圖法、調(diào)查表法或文字法等審計(jì)方法，對(duì)內(nèi)部控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試。通過對(duì)測(cè)試資料的分析，來評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否合理、健全，關(guān)鍵點(diǎn)的控制是否準(zhǔn)確等問題。針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度上的缺陷，從而找出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的意見和建議。其次，要測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的遵循性。內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，指出制度執(zhí)行過程中存在的偏差。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的漏洞，分析其可能造成的影響，提出改進(jìn)措施。最后，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，分析其產(chǎn)生的原因，并報(bào)告給董事會(huì)，督促有關(guān)部門落實(shí)，促使商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制，從而幫助商業(yè)銀行預(yù)防和減少損失，為商業(yè)銀行增加價(jià)值。在其間接價(jià)值方面，內(nèi)部審計(jì)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理者和其他職能部門產(chǎn)生潛在的威懾作用，會(huì)促使他們嚴(yán)格管理，落實(shí)控制措施，從而預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)，為商業(yè)銀行增加價(jià)值

隨著2006年我國(guó)入世承諾期的結(jié)束，外資銀行已全面進(jìn)入中國(guó)，我國(guó)商業(yè)銀行面對(duì)著來自國(guó)內(nèi)與國(guó)際市場(chǎng)雙重競(jìng)爭(zhēng)壓力，要提高商業(yè)銀行的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)能力，一要靠增加盈利，二要防范風(fēng)險(xiǎn)，這里的風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式發(fā)生了徹底“革命”，即由以前單純的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)等并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的變化，內(nèi)部審計(jì)的工作也轉(zhuǎn)向規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，判斷、分析被審單位的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，把審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素狀況、程度采取相應(yīng)的審計(jì)策略，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，將內(nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。另一方面，商業(yè)銀行建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估與防范體系，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該對(duì)該體系的有效運(yùn)作進(jìn)行持續(xù)評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的檢查和評(píng)價(jià)，協(xié)助董事會(huì)、管理層和其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)的獨(dú)立性，與組織的其他部門相比，它更能從全局的角度識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出防范和化解建議，規(guī)避經(jīng)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，從而為商業(yè)銀行增加價(jià)值。

五、通過內(nèi)部審計(jì)改善治理結(jié)構(gòu)，為商業(yè)銀行增加價(jià)值

隨著我國(guó)加入WTO，銀行業(yè)的全面開放給商業(yè)銀行帶來巨大的挑戰(zhàn)。因此，我國(guó)的商業(yè)銀行必須朝著更加規(guī)范化、國(guó)際化的方向發(fā)展，必須完善公司治理結(jié)構(gòu)以提升競(jìng)爭(zhēng)力、盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。商業(yè)銀行的公司治理，通過一系列相互制約的架構(gòu)性安排，可從根本上減少內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而提高商業(yè)銀行抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力。因而，公司治理應(yīng)當(dāng)成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重點(diǎn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)有的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)時(shí)關(guān)注和評(píng)估，對(duì)健全公司治理至關(guān)重要，所以必須按照良好有效公司治理機(jī)制的要求，進(jìn)一步改革我國(guó)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)體制。健全的公司治理結(jié)構(gòu)是建立在董事會(huì)、執(zhí)行管理層、外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)四個(gè)“基本主體”的協(xié)同之上。公司治理結(jié)構(gòu)的完善依賴于內(nèi)部審計(jì)。因此，內(nèi)部審計(jì)參與公司治理本身就是完善的公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)內(nèi)在要求。公司治理結(jié)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)提供了良好的制度環(huán)境，因此，公司治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善為內(nèi)部審計(jì)工作的更好開展奠定了制度和環(huán)境基礎(chǔ)；內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)更趨于完善，促進(jìn)商業(yè)銀行利益相關(guān)者的制衡關(guān)系及責(zé)權(quán)利劃分，促進(jìn)不同機(jī)構(gòu)之間建立起的激勵(lì)機(jī)制和制衡機(jī)制。使內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，真正發(fā)揮出促進(jìn)和保證商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的作用。

六、不斷提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，為商業(yè)銀行增加價(jià)值

篇10

為了有效治理會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象，2001年和2002年財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――采購與付款（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――銷售與收款（試行）》等文件，標(biāo)志著我國(guó)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已從理論研究階段正式轉(zhuǎn)入實(shí)務(wù)操作階段。

一、內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制（Internal Control）一詞，最早出現(xiàn)在1936年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的前身）的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》文告中，定義為保護(hù)現(xiàn)金和其它資產(chǎn)，檢查簿計(jì)事務(wù)的準(zhǔn)確性，而在公司內(nèi)部的手段和方法。近幾十年來，隨著內(nèi)部控制理論以及認(rèn)識(shí)的不斷發(fā)展。1986年，最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織在第十二屆國(guó)際審計(jì)會(huì)議上發(fā)表的《總聲明》，對(duì)內(nèi)部控制做出了權(quán)威性解釋：“內(nèi)部控制作為完整的財(cái)務(wù)和其他控制體系，包括組織結(jié)構(gòu)、方法程序和效果性，保證管理決策的貫徹，維護(hù)資產(chǎn)和資源的安全，保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整，并提供及時(shí)的、可靠的財(cái)務(wù)和管理信息”。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容

一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)，以及保證制度正確實(shí)施的有效程序。1.恰當(dāng)授權(quán)。一個(gè)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)使所執(zhí)行的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)，或是一般授權(quán)，或是特定授權(quán)。一般授權(quán)規(guī)定批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)條件，特定授權(quán)包括嚴(yán)格的條件和有關(guān)具體人員。這里所講的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是指公司和外單位之間交換資產(chǎn)與勞務(wù)，以及在公司內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)和勞務(wù)進(jìn)行的轉(zhuǎn)移與使用。資產(chǎn)應(yīng)限于對(duì)管理當(dāng)局規(guī)定的用途加以使用，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)能做到對(duì)資產(chǎn)建立會(huì)計(jì)責(zé)任。要達(dá)到這些目的，管理當(dāng)局必須在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中規(guī)定出完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的恰當(dāng)授權(quán)。

2.職務(wù)分隔。授予一個(gè)部門或某一個(gè)人去擔(dān)任一項(xiàng)具體職責(zé)時(shí)，必須相應(yīng)地?cái)U(kuò)大在其進(jìn)行活動(dòng)中的權(quán)力。授予權(quán)力和負(fù)有責(zé)任的人員承擔(dān)著經(jīng)營(yíng)和保管的職務(wù)，不能同時(shí)擔(dān)任記賬的職務(wù)。一個(gè)處于可犯錯(cuò)誤或容易發(fā)生不軌行為職位的人，不應(yīng)同時(shí)又給予他擔(dān)任可以隱匿這些錯(cuò)誤或不軌行為的職位。良好的控制應(yīng)是，一個(gè)人從客戶處收取應(yīng)收款項(xiàng)，而有另一個(gè)人在應(yīng)收賬款賬簿中進(jìn)行登記。把記賬職務(wù)與經(jīng)營(yíng)和保管的職務(wù)分隔開來，可以防止那些接近資產(chǎn)的人挪用部分資產(chǎn)，并用錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)記錄來隱匿這些活動(dòng)。在公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有些活動(dòng)的性質(zhì)使記賬與經(jīng)營(yíng)和保管職能自然而然地分隔開，如生產(chǎn)工人既無記賬的訓(xùn)練，也沒有從事記賬工作的必要。但在另一些情況下，職能的區(qū)別是很難區(qū)分的。從事現(xiàn)金收支、借入和償還貸款、擴(kuò)大賒賬、收取應(yīng)收賬款等資產(chǎn)管理方面的職能，對(duì)于掌管會(huì)計(jì)職能的人來說，并不是完全分隔得開的。所以只要有可能，應(yīng)把這些不相容的職務(wù)進(jìn)行分隔。在組織業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，要使每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)至少有兩個(gè)人或兩個(gè)部門參與，這樣就能用一個(gè)人的工作去證實(shí)另一個(gè)人工作的準(zhǔn)確性。

3.正確性檢驗(yàn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)采用一切有效的程序來保證制度的正確實(shí)施，并保證所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整性。常用的方法有：賬戶控制、復(fù)式記賬控制、分批控制、定額備用制。三、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制的思路

內(nèi)部控制是一套完整的體系，是一項(xiàng)與實(shí)踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段。因此，在建立健全內(nèi)部控制時(shí)，既不能閉門造車，也不能生搬硬套，應(yīng)從分析自身的控制環(huán)境開始，真正建立一套符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制制度。

1.企業(yè)應(yīng)成立建立健全內(nèi)控制度工作的領(lǐng)導(dǎo)小組，以便做好組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副組長(zhǎng)。組員由財(cái)會(huì)、審計(jì)、物資、計(jì)劃、勞資、人事、營(yíng)銷、生產(chǎn)、基建、董事會(huì)及總經(jīng)理辦公室等部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。辦公室設(shè)在財(cái)會(huì)部門。將任務(wù)按項(xiàng)目合理分工，如：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)貨幣資金、對(duì)外投資、籌資、付款、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等；計(jì)劃和基建部門負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目；營(yíng)銷部門會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品及勞務(wù)定價(jià)等。對(duì)于需各部門共同參與的具體項(xiàng)目，應(yīng)本著涉及誰、誰就協(xié)助財(cái)會(huì)部門提出具體方案的原則，做好相應(yīng)的工作。

2.建立內(nèi)控制度和建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度結(jié)合起來進(jìn)行。《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)行之后，國(guó)家不再制訂相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)行的行業(yè)財(cái)務(wù)制度已不能滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。企業(yè)須根據(jù)自己的實(shí)際，制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。建立內(nèi)控制度，要結(jié)合本單位的實(shí)際。要對(duì)原有相關(guān)制度進(jìn)行對(duì)照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，應(yīng)補(bǔ)充完善；不符合要求的，加以廢止。經(jīng)常發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)，即使制度中沒有列明，也應(yīng)加以補(bǔ)充。

3.發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，調(diào)動(dòng)上下各方面的積極性。在較大的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，擁有較多的子公司或分公司，其所發(fā)生的不少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具有很大的共性。從上至下，如果各層次都分別制訂一套內(nèi)控制度，既無必要成本又高。因此，發(fā)揮大企業(yè)、大集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)，不僅可以降低工作成本，而且可以提高工作質(zhì)量。可從內(nèi)部不同層次的會(huì)計(jì)崗位上抽調(diào)一部分業(yè)務(wù)骨干，成立制度起草小組。在建立好制度主題框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)小組成員各自所在層次的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，合理分工。實(shí)施辦法制訂后，分別經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)通過后，下發(fā)實(shí)行。各下屬單位，可以此為據(jù)，結(jié)合本單位實(shí)際做補(bǔ)充規(guī)定或制訂實(shí)施細(xì)則。有關(guān)授權(quán)事宜，應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定或公司章程進(jìn)行。

4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，建立符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的重要途徑。堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐舞弊行為，保護(hù)組織財(cái)產(chǎn)完整，是內(nèi)部控制所要達(dá)到的基本目標(biāo)。同時(shí)，這也是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)。通過對(duì)組織經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和違法、違章的苗頭，是內(nèi)部審計(jì)人員在日常內(nèi)部審計(jì)工作中的重點(diǎn)。規(guī)范組織會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，是內(nèi)部控制的又一基本目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)在保證內(nèi)部控制達(dá)到這一目標(biāo)上更是大有可為。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)是內(nèi)審的基本內(nèi)容之一，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整的再監(jiān)督。

5.加強(qiáng)法律法規(guī)等強(qiáng)制性準(zhǔn)則和規(guī)范。1997年美國(guó)通過《反國(guó)外賄賂法》，其中有關(guān)會(huì)計(jì)及內(nèi)部控制的條款，規(guī)定每個(gè)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控制度以防止發(fā)生賄賂行為，如果達(dá)不到美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)提出的內(nèi)控目標(biāo)，可被罰款1萬美元，建立和強(qiáng)化內(nèi)部控制成為企業(yè)的一種法律責(zé)任。而我國(guó)《審計(jì)法》、《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等雖有論及，但都從審計(jì)角度出發(fā)的，對(duì)企業(yè)而言并未形成內(nèi)控整體框架；《會(huì)計(jì)法》也沒有對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制提出具體可行的規(guī)定。因此，應(yīng)盡快加強(qiáng)有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制方面的法制建設(shè)，以及內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)等相關(guān)方面的行業(yè)準(zhǔn)則的制定，為提高企業(yè)內(nèi)控提供外部監(jiān)督和指導(dǎo)。

6.建立健全內(nèi)控框架。企業(yè)要有一個(gè)健全有效的內(nèi)控框架，從控制環(huán)境入手，建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)董事會(huì)的職能及其獨(dú)立性；提高管理者素質(zhì)，憑借經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，由市場(chǎng)決定而不是由行政指定管理層；鼓勵(lì)塑造企業(yè)文化，加強(qiáng)管理者和員工激勵(lì)，明晰權(quán)責(zé)。

7.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步增大并更具有不確定性，如資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、兼并重組風(fēng)險(xiǎn)等，要加強(qiáng)董事會(huì)各專業(yè)委員會(huì)的作用，及早進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防患于未然。

8.貫徹相互牽制原則和協(xié)調(diào)配合原則。牽制原則即一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成，在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督。在縱的關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。另外各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，而必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量，提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。

9.建立內(nèi)控信息的披露機(jī)制。企業(yè)尤其是上市公司一般只對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，人們關(guān)心的也是每股收益等數(shù)字。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制，人們常常疏忽。而獨(dú)立審計(jì)人員則體會(huì)到信息的真實(shí)可靠，來源于企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制越好，其信息就越可靠，審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試就可相應(yīng)減少；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中雖然會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行評(píng)審，但一般注重內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，并且由于審計(jì)的時(shí)間范圍和技術(shù)的局限性，企業(yè)內(nèi)控情況并不能充分了解和揭示；為了提高企業(yè)內(nèi)控意識(shí)、提高其信息質(zhì)量，企業(yè)有必要在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估后，向社會(huì)公開披露其內(nèi)控信息。