人民監(jiān)督履職報(bào)告范文

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篇1

關(guān)鍵詞：基層央行；履職審計(jì)

中圖分類號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1007-4392(2012)02-0077-02

開展基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)，是人民銀行內(nèi)審工作的重點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)基層央行領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的完善、執(zhí)政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)執(zhí)行總行的政策具有重要的作用。近年來(lái)。各級(jí)內(nèi)審部門分別從履職審計(jì)的程序、內(nèi)容和評(píng)價(jià)方法等多方面進(jìn)行了積極的探索，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。但隨著基層人民銀行職能轉(zhuǎn)變和干部管理要求的不斷提高，現(xiàn)有履職審計(jì)的方式和內(nèi)容雖然在一定程度上彌補(bǔ)了離任審計(jì)的不足，但與開展履職審計(jì)的預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，履職審計(jì)的深度和內(nèi)容急需進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

一、基層央行履職審計(jì)工作存在的問(wèn)題

(一)履職審計(jì)目標(biāo)定位存在差異

目前各地對(duì)履職審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)上還存在著一定差異，有的認(rèn)為履職審計(jì)是對(duì)原有全面審計(jì)和離任審計(jì)的結(jié)合和補(bǔ)充：有的認(rèn)為是考核領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)的手段。在《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)規(guī)定中，明確指出履職審計(jì)的對(duì)象是各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)干部和內(nèi)設(shè)職能部門主要負(fù)責(zé)人。而目前審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計(jì)時(shí)，主要是從被審計(jì)行的業(yè)務(wù)層面展開，檢查被審計(jì)單位和部門的全部業(yè)務(wù)操作情況，使審計(jì)對(duì)象變?yōu)榱酸槍?duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的履職水平和業(yè)務(wù)能力的考察，但實(shí)際上很多具體的業(yè)務(wù)操作與領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況關(guān)聯(lián)很少。領(lǐng)導(dǎo)履職與業(yè)務(wù)管理具有完全不同的內(nèi)涵。業(yè)務(wù)管理職責(zé)只是領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)中的一個(gè)方面，“干部任免管理”和“黨風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的重要內(nèi)容。現(xiàn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)僅從業(yè)務(wù)操作管理職責(zé)來(lái)審計(jì)，則得出的結(jié)論是不全面的，也是不準(zhǔn)確的，沒(méi)有說(shuō)服力。其責(zé)任界定、評(píng)價(jià)不全面也不客觀、審計(jì)的權(quán)威性受到質(zhì)疑。同時(shí)以業(yè)務(wù)部門人員的履職水平和業(yè)務(wù)能力來(lái)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部和部門負(fù)責(zé)人履職情況，顯然偏離了審計(jì)的目標(biāo)，失去了履職審計(jì)的價(jià)值和意義。

(二)履職審計(jì)的中心發(fā)生偏離

現(xiàn)行的《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)，對(duì)履職審計(jì)內(nèi)容規(guī)定為：傳達(dá)貫徹國(guó)家法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度以及上級(jí)行決定情況，組織和參與決策情況，內(nèi)部控制管理情況，以及履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況四個(gè)方面。行長(zhǎng)的主要職責(zé)是決策、用人和協(xié)調(diào)管理。然而這三方面工作尚無(wú)具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，也很難進(jìn)行評(píng)述。傳統(tǒng)習(xí)慣，文化氛圍和人員整體素質(zhì)決定了單位內(nèi)部管理和內(nèi)控執(zhí)行情況的好壞，短時(shí)間內(nèi)很難取得明顯效果，因此對(duì)其界定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，意義不大。同時(shí)。行長(zhǎng)一般主管或分管內(nèi)審或人事部門，而履職審計(jì)中內(nèi)審和人事部門不是審計(jì)的重點(diǎn)。所以對(duì)行長(zhǎng)來(lái)說(shuō)，承擔(dān)主管責(zé)任的可能性很小。只有查庫(kù)和綜合治理工作屬行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)，也只有這二項(xiàng)工作發(fā)生了問(wèn)題行長(zhǎng)才承擔(dān)直接責(zé)任。從而對(duì)行長(zhǎng)而言，履職審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一般只是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。《履職審計(jì)辦法》沒(méi)有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任了事，這四個(gè)方面實(shí)質(zhì)上只涵蓋人民銀行的業(yè)務(wù)工作。而業(yè)務(wù)審計(jì)本應(yīng)是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的基礎(chǔ)和依據(jù)，但在審計(jì)操作中，偏重于查錯(cuò)糾弊，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，規(guī)章制度是否落實(shí)，把履職審計(jì)的重心放到了業(yè)務(wù)管理的細(xì)節(jié)上。使履職審計(jì)變成了業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，偏離了履職審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的初衷。

(三)審計(jì)方式落后，無(wú)法達(dá)到審計(jì)預(yù)期目的

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)是傳統(tǒng)的全面審計(jì)和離任審計(jì)查找問(wèn)題的重點(diǎn)，其審計(jì)方式主要是檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況，不同于領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)審計(jì)以決策、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各項(xiàng)工作的情況為重點(diǎn)的審計(jì)。目前履職審計(jì)仍然是以全面審計(jì)方式的套路，從操作層面的審計(jì)核查來(lái)開展，沒(méi)有切實(shí)根據(jù)履職審計(jì)的特點(diǎn)，從管理審計(jì)的角度，改變審計(jì)方式和手段，導(dǎo)致無(wú)法真正體現(xiàn)履職審計(jì)的內(nèi)涵和精髓。履職審計(jì)常以傳統(tǒng)的查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)查看、詢問(wèn)、調(diào)查問(wèn)卷等方法，多年來(lái)未根據(jù)被審計(jì)單位的變化等特點(diǎn)對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和發(fā)展，履職審計(jì)效果和目的難以得到確保。

(四)履職審計(jì)使用價(jià)值不高

正確評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職狀況是履職審計(jì)工作的目的。履職審計(jì)報(bào)告一方面應(yīng)成為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，另一方面也為領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步改進(jìn)工作提供參考。但目前履職審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，均未從綜合分析的角度對(duì)被審對(duì)象任期工作給予整體評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告的披露也由于審計(jì)人員的專業(yè)水平和側(cè)重點(diǎn)不同導(dǎo)致內(nèi)容散亂，重點(diǎn)不突出，整體把握性不強(qiáng)。雖提出問(wèn)題較多，但作出評(píng)價(jià)較少：泛泛而談?shì)^多，特色針對(duì)性較少；致使審計(jì)報(bào)告無(wú)法全面準(zhǔn)確反映審計(jì)對(duì)象的客觀真實(shí)情況，降低了審計(jì)報(bào)告的使用價(jià)值，使履職審計(jì)工作難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、提高基層央行履職審計(jì)效果的建議

(一)準(zhǔn)確定位履職審計(jì)的目標(biāo)、職能

履職審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部一定時(shí)期內(nèi)履行職責(zé)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理能力綜合考評(píng)的重要方法，是以全面審計(jì)所要檢查的主要內(nèi)容。再涵蓋被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題檢查落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的相應(yīng)責(zé)任。履職審計(jì)不是操作性審計(jì)，而是管理性審計(jì)，是站在管理的角度評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職效果，進(jìn)而對(duì)被審計(jì)對(duì)象作出客觀、公正的評(píng)價(jià)結(jié)論。因此，單純的查錯(cuò)糾弊。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞不應(yīng)是履職審計(jì)的主體，履行職責(zé)評(píng)價(jià)才是審計(jì)的中心。開展履職審計(jì)需要根據(jù)其基本內(nèi)涵，合理確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，科學(xué)選擇審計(jì)方法、內(nèi)容和手段。

(二)積極拓展履職審計(jì)內(nèi)容和空間

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的履職評(píng)價(jià)是涉及各個(gè)因素的綜合評(píng)價(jià)。履職審計(jì)既然是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者履職情況的評(píng)價(jià)，單純以“業(yè)務(wù)管理情況”來(lái)評(píng)價(jià)一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者的全面履職情況顯然有失偏頗。對(duì)此，應(yīng)參照領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)確立的管理決策、干部管理、廉政建設(shè)、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)管理五個(gè)方面，對(duì)被審對(duì)象進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析和判斷。因?yàn)椤案刹抗芾怼Ⅻh風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的重要內(nèi)容。當(dāng)然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門考核監(jiān)督，“黨風(fēng)廉政建設(shè)”主要由紀(jì)檢監(jiān)察部門考核監(jiān)督，但目前基層人民銀行已基本建立機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督部門(人事、紀(jì)檢、事后、內(nèi)審)聯(lián)席會(huì)制度，內(nèi)審部門開展履職審計(jì)完全可以會(huì)同人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門一起進(jìn)行，這既是整合和節(jié)約監(jiān)督資源的需要，也是發(fā)揮監(jiān)管合力。提高履職審計(jì)質(zhì)量的根本要求。

(三)努力提高履職審計(jì)的質(zhì)量

目前，基層行履職審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間一般為1至2周，加上審計(jì)的前期準(zhǔn)備和報(bào)告的整理匯總也只不過(guò)一個(gè)月時(shí)間，有限的時(shí)間內(nèi)，為行黨委提供寶貴、公正的“評(píng)價(jià)報(bào)告”。難度確實(shí)很大，甚至不太現(xiàn)實(shí)。因此改變方式方法，努力提高審計(jì)水平和質(zhì)量。一是采取與內(nèi)控評(píng)價(jià)相結(jié)合、與日常考評(píng)相結(jié)合、創(chuàng)建被審計(jì)對(duì)象的資料庫(kù)、分析庫(kù)等多種形式，進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方式，實(shí)現(xiàn)信息共享。二是綜合運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查、聽述職報(bào)告、約見會(huì)談、找員工座談、現(xiàn)場(chǎng)查看和走訪了解等多種審計(jì)方式。盡快開發(fā)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段，建立和完善審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，隨時(shí)掌握方針，政策、法規(guī)、制度動(dòng)態(tài)，掌握審計(jì)對(duì)象的工作狀態(tài)，進(jìn)行過(guò)程控制，實(shí)時(shí)跟蹤，以提高審計(jì)效率。為履職審計(jì)評(píng)價(jià)提供全面、動(dòng)態(tài)、持續(xù)的信息服務(wù)。

篇2

一、開展人大代表述職工作的成效

加強(qiáng)了對(duì)人大代表履職的監(jiān)督。一方面監(jiān)督人大代表在人代會(huì)期間，是否認(rèn)真履行職責(zé)，反映群眾要求；在閉會(huì)期間，是否積極參加區(qū)、鎮(zhèn)人大組織的各項(xiàng)活動(dòng)，是否經(jīng)常深入選區(qū)、走訪選民，督促社會(huì)難點(diǎn)和群眾困難的解決。另一方面，可以監(jiān)督人大代表是否遵紀(jì)守法，公正清廉。再次，代表還要向選民匯報(bào)所提出的議案和建議以及在本職崗位上發(fā)揮模范帶頭作用等情況。述職代表只有“言必信、行必果”，才能贏得群眾的滿意。

提高了人大代表履職的自覺(jué)性。選民對(duì)代表的述職進(jìn)行評(píng)議、測(cè)評(píng)，給予肯定，提出批評(píng)，可以使述職代表從中受到啟發(fā)和震動(dòng)，提高為人民服務(wù)的思想覺(jué)悟，增強(qiáng)為人民服務(wù)的觀念。另一方面，代表述職，接受選民監(jiān)督，既是壓力，也是動(dòng)力，可以讓代表增強(qiáng)責(zé)任感，時(shí)刻牢記人民的重托，努力提高參與國(guó)家事務(wù)管理的能力，更加自覺(jué)地履行職責(zé)。

密切了人大代表與選民的聯(lián)系。代表只有平時(shí)經(jīng)常深入群眾，聽取呼聲，收集意見，反映要求，排憂解難，聯(lián)系群眾做得好，述職匯報(bào)才能作得好。同時(shí)，在代表述職過(guò)程中，參評(píng)選民會(huì)隨時(shí)向代表提出新的意見，反映新的要求，述職代表通過(guò)虛心聽取，認(rèn)真思索，制定整改措施，積極改進(jìn)工作，努力為人民群眾辦好事、解難事的過(guò)程，促進(jìn)了述職代表和選民之間的思想交流和感情溝通，起到了雙方互相諒解、互相支持的作用。

二、人大代表述職工作中遇到的問(wèn)題

缺乏具體規(guī)范的制度。在實(shí)踐中，各地的通常做法是將述職活動(dòng)的程序設(shè)為召開述職報(bào)告會(huì)，代表進(jìn)行述職，選民代表評(píng)議發(fā)言、測(cè)評(píng)打分、公示等。但基層選民的政治熱情、文化水平、相關(guān)法律知識(shí)水平等不高，監(jiān)督意識(shí)淡漠，大多數(shù)基層代表受文化、相關(guān)專業(yè)知識(shí)等限制，履職熱情和能力不夠，不會(huì)積極主動(dòng)地向選民述職，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部代表述職的很少。因此，代表述職活動(dòng)往往流于形式、力度較弱。

缺乏正確清晰的認(rèn)識(shí)。不少代表把述職報(bào)告寫成了個(gè)人工作總結(jié)，甚至是單位工作報(bào)告。究其原因，主要是代表對(duì)自己當(dāng)代表是一種職務(wù)不明白，個(gè)人履職活動(dòng)和集體履職活動(dòng)不分，履行代表職務(wù)和履行本職工作不分。此外還常常出現(xiàn)述職報(bào)告成績(jī)講的多，不足談的少，努力方向也不明確，整改措施含糊不清。

缺乏充分的準(zhǔn)備工作。一些述職代表對(duì)責(zé)任認(rèn)識(shí)不深，思想重視不夠，認(rèn)為述職只是走走形式，不能擺正自己與選民的關(guān)系，同時(shí)述職報(bào)告未能按要求撰寫，導(dǎo)致選民評(píng)議積極性也不高，測(cè)評(píng)只做應(yīng)付。人大組織業(yè)務(wù)指導(dǎo)也不十分成熟，選區(qū)又過(guò)分依賴于人大組織，不能做到精心準(zhǔn)備，周密組織。

缺乏跟蹤問(wèn)效的機(jī)制。對(duì)于述職代表存在的不足、選民對(duì)其評(píng)議提出的新要求等，目前沒(méi)有要求限期整改和答復(fù)選民的具體硬性規(guī)定，選民監(jiān)督意識(shí)也不強(qiáng)，述職代表當(dāng)然會(huì)沒(méi)有多大壓力和約束，很難鞭策自己竭盡全力履行代表職務(wù)。

三、完善人大代表述職工作機(jī)制的思考

要發(fā)揮選民代表作用。代表述職評(píng)議工作要真正取得實(shí)效，選民代表的選擇非常重要。選民代表必須了解民情、通曉民意，同時(shí)敢于維權(quán)、敢于監(jiān)督。選民代表的素質(zhì)結(jié)構(gòu)可參照人大代表的構(gòu)成模式，廣泛吸納不同性別、黨派、民族、年齡、學(xué)歷和職業(yè)身份的選民參與，并根據(jù)不同的居住和工作場(chǎng)所“劃片”選擇。此外還要選好評(píng)議發(fā)言人，以想言、能言、敢言、會(huì)言為標(biāo)準(zhǔn)，人數(shù)以4—6名為宜，可各側(cè)重于某一側(cè)面，既要肯定成績(jī)，又要指出不足。在述職大會(huì)召開之前，宜將代表的述職報(bào)告提前印發(fā)給選民代表，以便他們走訪選民、征求意見、匯集民意，為審議發(fā)言做好準(zhǔn)備。

篇3

聯(lián)絡(luò)室加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，積極搭建履職平臺(tái)

街道代表聯(lián)絡(luò)室在每年分析代表情況的基礎(chǔ)上，擬出代表名單，征詢代表對(duì)安排的意見。在每年3月召開的第一次代表交流例會(huì)上宣布報(bào)告履職的代表名單及報(bào)告時(shí)間，讓代表提前做好思想準(zhǔn)備，提前作出安排。在此基礎(chǔ)上，制定全年工作方案，積極做好“兩個(gè)對(duì)接”：一是對(duì)接代表，商定報(bào)告會(huì)的具體時(shí)間，及時(shí)為代表提供本屆以來(lái)代表履職的電子記錄資料;二是對(duì)接選區(qū)牽頭單位，明確代表報(bào)告履職的目的和要求，協(xié)商會(huì)務(wù)和選民參加安排等。在協(xié)商中進(jìn)一步統(tǒng)一思想、形成合力、指導(dǎo)相關(guān)工作的推進(jìn)。

代表報(bào)告履職工作開展后，代表履職需求不斷增強(qiáng)，倒逼著代表聯(lián)絡(luò)室不斷改進(jìn)和完善工作。除每年常規(guī)開展好代表每年兩次集中下社區(qū)活動(dòng)外，2013年創(chuàng)建了代表參與居民區(qū)約見活動(dòng)，2014年創(chuàng)建了代表交流例會(huì)制度、完善代表參與工作等，2015年緊緊圍繞市委“1號(hào)課題”在基層的具體落實(shí)，又探索推出了代表履職菜單式服務(wù)等7項(xiàng)代表活動(dòng)，使得代表報(bào)告履職的實(shí)料更多了、也更接地氣了。

代表認(rèn)真準(zhǔn)備，與選民進(jìn)行面對(duì)面交心

代表們都毫不懈怠，認(rèn)真準(zhǔn)備，都把向選民報(bào)告履職情況作為進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)、總結(jié)改進(jìn)當(dāng)好代表、接受選民監(jiān)督的一次契機(jī)，自己撰寫報(bào)告，有的還專門聽取代表聯(lián)絡(luò)室意見多次修改報(bào)告。每位代表的履職報(bào)告都不少于3頁(yè)紙，報(bào)告時(shí)間控制在10―15分鐘。代表們?cè)谙蜻x區(qū)選民報(bào)告中，既總結(jié)大會(huì)期間開展工作和閉會(huì)期間參與活動(dòng)、密切聯(lián)系選區(qū)和人民群眾情況、提出代表建議、批評(píng)和意見及跟蹤處理落實(shí)情況，還匯報(bào)了如何加強(qiáng)學(xué)習(xí)、如何在本單位帶頭貫徹實(shí)施法律法規(guī)、方針政策和人代會(huì)的決定決議等工作情況。

參加報(bào)告的10位代表，都由衷地感到，“向選區(qū)選民報(bào)告履職是當(dāng)代表的一項(xiàng)重要義務(wù)，要與選民交心，讓選區(qū)放心”，“代表不僅要為選民發(fā)聲音，更重要為群眾身邊的急難愁問(wèn)題的推動(dòng)解決架好橋梁當(dāng)好紐帶”。代表們這樣說(shuō)的，他們也是這樣做的。

選民躍踴參加，真實(shí)評(píng)判代表的履職

篇4

第一次活動(dòng)

活動(dòng)內(nèi)容

（一）組織代表學(xué)習(xí)《選舉法》、《代表法》、《監(jiān)督法》等法律法規(guī)及議案、質(zhì)詢案、建議撰寫的方法和要求，提高代表的履職能力。

（二）圍繞縣十三次黨代會(huì)和縣十七屆人大一、二次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)，以及我縣“十二五”發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行情況、改革發(fā)展穩(wěn)定的重大問(wèn)題，人民群眾普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題開展視察調(diào)研。

（三）為組織代表開展密切聯(lián)系人民群眾，廣泛聽取群眾的意見和要求，認(rèn)真反映群眾訴求，切實(shí)為群眾辦好事辦實(shí)事活動(dòng)，確定每位縣人大代表的至少3名聯(lián)系群眾的姓名、電話并附每戶的基本情況。

（四）組織代表交流履職經(jīng)驗(yàn)，并向選民述職。

第二次活動(dòng)

活動(dòng)內(nèi)容

（一）組織代表學(xué)習(xí)《選舉法》、《代表法》、《監(jiān)督法》等法律法規(guī)及議案、質(zhì)詢案、建議撰寫的方法和要求，提高代表的履職能力。

（二）圍繞縣十三次黨代會(huì)和縣十七屆人大一、二次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)，以及我縣“十二五”發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行情況、改革發(fā)展穩(wěn)定的重大問(wèn)題，人民群眾普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題開展視察調(diào)研，并寫出有質(zhì)量的視察調(diào)研報(bào)告。

（三）為組織代表開展密切聯(lián)系人民群眾，廣泛聽取群眾的意見和要求，認(rèn)真反映群眾訴求，切實(shí)為群眾辦好事辦實(shí)事活動(dòng)，匯報(bào)每名縣人大代表對(duì)中3名聯(lián)系群眾的幫扶情況。

（四）組織代表交流履職經(jīng)驗(yàn)，并向選民述職。

（五）向縣人大常委委員會(huì)代表工作委員會(huì)報(bào)送收集到的建議、批評(píng)、意見。

三、活動(dòng)要求

（一）代表小組一年內(nèi)開展兩次活動(dòng)，每次活動(dòng)的時(shí)間具體通知。

篇5

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 人民銀行 組織治理

近年來(lái)，為適應(yīng)后國(guó)際金融危機(jī)時(shí)期加強(qiáng)和改進(jìn)宏觀審慎管理的需要，人民銀行內(nèi)部審計(jì)開始探索轉(zhuǎn)型，職責(zé)逐漸側(cè)重于服務(wù)組織治理。本文將從內(nèi)部審計(jì)的治理內(nèi)涵入手，分析內(nèi)部審計(jì)在人民銀行治理中的作用，并提出內(nèi)審轉(zhuǎn)型背景下完善內(nèi)部審計(jì)服務(wù)人民銀行治理的思考與建議。

一、內(nèi)部審計(jì)與人民銀行治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計(jì)的治理內(nèi)涵

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）2001年對(duì)內(nèi)部審計(jì)的最新定義為：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2002年4月，IIA又在提交給美國(guó)國(guó)會(huì)的《改善公司治理的建議》別指出，健全的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)建立在董事會(huì)、執(zhí)行管理層、外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)四個(gè)“基本主體”的協(xié)同之上。可見，在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展中，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的功能，是組織治理、管理和審計(jì)實(shí)踐發(fā)展的共同選擇。

（二）人民銀行內(nèi)部審計(jì)的組織構(gòu)架

根據(jù)現(xiàn)行的《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》的相關(guān)規(guī)定，可以列出人民銀行內(nèi)部審計(jì)的組織構(gòu)架（見圖1），并可以看出目前內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織治理中的地位特征：一是側(cè)重為本級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理服務(wù)。人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門不是上級(jí)行直接派出機(jī)構(gòu)，在工作中具有“監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”的審計(jì)關(guān)系，因此內(nèi)審部門主要還是服務(wù)于本級(jí)組織。二是內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門可以獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，在行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，但內(nèi)部審計(jì)在組織、人事關(guān)系和經(jīng)費(fèi)來(lái)源方面均隸屬于本單位，內(nèi)部審計(jì)人員的切身利益也與本單位的利益密切相關(guān)，由于存在這樣的現(xiàn)實(shí)狀況，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性難免會(huì)受到影響。三是內(nèi)部審計(jì)的客觀性受“二元性”影響。在現(xiàn)行的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”二元模式下，內(nèi)部審計(jì)需要平衡多個(gè)責(zé)任主體的利益，而行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制決定了內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀性可能會(huì)受到某種影響。

（三）內(nèi)部審計(jì)與人民銀行治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)在人民銀行的治理結(jié)構(gòu)中主要存在著四種關(guān)系。一是從屬關(guān)系，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制是人民銀行治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而內(nèi)部審計(jì)又是內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的重要構(gòu)成部分，所以內(nèi)部審計(jì)也屬于治理結(jié)構(gòu)的組成要素。二是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，人民銀行的治理結(jié)構(gòu)中之所以要安排內(nèi)部審計(jì)制度，是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)等功能，能夠通過(guò)其作用來(lái)提高治理效率，也就形成了一種服務(wù)的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)為央行治理發(fā)揮作用服務(wù)，央行治理是被服務(wù)的對(duì)象。三是相互作用的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)對(duì)治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行確認(rèn)、再控制，能夠發(fā)現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)中的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和控制缺陷，并對(duì)其進(jìn)行反饋和督促修正，從而起到優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)的作用；在組織需要提高治理效率的時(shí)候，又會(huì)對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整以滿足治理的需求，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也會(huì)為適應(yīng)新的治理結(jié)構(gòu)而改進(jìn)審計(jì)理念和工作方式，因此內(nèi)部審計(jì)和治理結(jié)構(gòu)是相互作用的。四是伙伴關(guān)系，治理結(jié)構(gòu)通過(guò)一系列的設(shè)置和機(jī)制來(lái)提高人民銀行的履職效率，內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)價(jià)和監(jiān)督這些設(shè)置和機(jī)制的績(jī)效，影響決策層的治理安排，也是在促進(jìn)履職效率的提高，兩者都在為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)工作，體現(xiàn)了伙伴的關(guān)系。

二、內(nèi)部審計(jì)在人民銀行治理中的作用

（一）服務(wù)人民銀行的內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是人民銀行治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制在人民銀行治理結(jié)構(gòu)中具有雙重作用。內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分，它能確保執(zhí)行者按照決策層的要求行事、有效解釋和報(bào)告自己行為方面發(fā)揮的重要作用；同時(shí)又是控制的確認(rèn)者，監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改善本單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀。目前，人民銀行內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的工作目標(biāo)是：通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制構(gòu)成要素的測(cè)試與分析，促進(jìn)人民銀行分支機(jī)構(gòu)建立充分、合理的內(nèi)部控制體系，以此確保內(nèi)部控制高效運(yùn)行。

（二）服務(wù)人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來(lái)隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和社會(huì)環(huán)境的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理已日益成為人民銀行治理的重要組成部分。2006年的《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》第三章明確指出：人民銀行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)科學(xué)、有效、可行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和有效管理，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)”。要實(shí)現(xiàn)“指引”中提出的要求，將風(fēng)險(xiǎn)管理控制在“合理”的范圍內(nèi)，必須充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在服務(wù)于人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。因?yàn)椋嗣胥y行內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)中既要充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理的確認(rèn)者，又要充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理的再管理者，也就是我們通常所說(shuō)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、掌控、化解，直至消除，最終為組織提供一個(gè)高效履職的安全環(huán)境。

（三）服務(wù)人民銀行的績(jī)效管理

對(duì)于人民銀行的績(jī)效，可以理解為人民銀行在履職過(guò)程中實(shí)施管理或提供服務(wù)的經(jīng)濟(jì)性、效率性與效果性，也是人民銀行在行使職能、實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)過(guò)程中體現(xiàn)的一種能力和效果。內(nèi)部審計(jì)雖然要以合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)，但是隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)還要更多的關(guān)注人民銀行履職過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)性、效率性與效果性，考量人民銀行的資源配置是否合理、改善組織運(yùn)營(yíng)是否高效、增加組織價(jià)值是否實(shí)現(xiàn)了最大化。所以說(shuō)，人民銀行內(nèi)部審計(jì)在服務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，還要服務(wù)于人民銀行的績(jī)效管理。

三、提升內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織治理中作用的思考

（一）優(yōu)化組織治理框架，提升內(nèi)部審計(jì)服務(wù)效率

內(nèi)部審計(jì)之所以能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，為組織創(chuàng)造價(jià)值，主要在于它能夠在獨(dú)立的基礎(chǔ)上，實(shí)事求是、客觀公正的進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和提出建議。從2012年由美聯(lián)儲(chǔ)在華盛頓主辦的第26屆中央銀行內(nèi)審工作組年會(huì)情況來(lái)看，參加會(huì)議的18個(gè)成員國(guó)中，除中國(guó)等6個(gè)成員國(guó)外，其他成員國(guó)央行均設(shè)有審計(jì)委員會(huì)，并形成了“在高層建立審計(jì)委員會(huì)，是內(nèi)部審計(jì)在治理中更好發(fā)揮作用的一個(gè)最優(yōu)實(shí)踐”的共識(shí)。優(yōu)化人民銀行組織治理框架，可以借鑒國(guó)外內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的成功經(jīng)驗(yàn)，在人民銀行總行設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的人員實(shí)行總行派駐制，即分支行內(nèi)審人員直接隸屬于總行，其人事權(quán)、薪酬和審計(jì)所需資金都由總行直接管理和撥付，審計(jì)結(jié)論和報(bào)告向最高一級(jí)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，盡可能減少與本級(jí)機(jī)構(gòu)平行設(shè)置所帶來(lái)的影響。同時(shí)，由于內(nèi)審人員直接代表總行行使監(jiān)督檢查權(quán)，向總行決策層負(fù)責(zé)，其權(quán)威性和效率性也將得到增強(qiáng)，不再糾纏于問(wèn)題確認(rèn)過(guò)程中的關(guān)系協(xié)調(diào)與矛盾調(diào)和，有效節(jié)約審計(jì)時(shí)間和工作精力。

（二）健全資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)，促進(jìn)央行治理有效運(yùn)行

資產(chǎn)負(fù)債表與人民銀行制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的效率、效果密切相關(guān)，其健康狀況也成為評(píng)價(jià)人民銀行政策效果、形成政策預(yù)期的重要渠道。目前可從以下幾方面進(jìn)一步健全人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)：一是在審計(jì)方式上現(xiàn)階段應(yīng)以合規(guī)性審計(jì)為主，績(jī)效審計(jì)為輔。人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)才剛剛起步，2011年初步提出了“真實(shí)、公允、安全、穩(wěn)健和透明”的央行資產(chǎn)負(fù)債表健康性標(biāo)準(zhǔn)，因此首先確認(rèn)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整是進(jìn)行績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)，在做好合規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)上，資金使用的效率才是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，例如外匯儲(chǔ)備是否真正做到保值、增值，向金融機(jī)構(gòu)的再貸款是否產(chǎn)生預(yù)期的效益等。二是將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念引入資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的健康性審計(jì)，可對(duì)審計(jì)對(duì)象開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法確定審計(jì)計(jì)劃，提高審計(jì)效率，集中優(yōu)勢(shì)資源對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)和高關(guān)注度的資產(chǎn)負(fù)債表領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。三是審計(jì)時(shí)間應(yīng)以事中審計(jì)為主、事前和事后審計(jì)為輔。開展事中專項(xiàng)審計(jì)既能及時(shí)糾正政策上的偏差和資金使用方面的缺陷，又能避免事后審計(jì)只能追究責(zé)任、卻難以追回?fù)p失的尷尬，這也是開展資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)的關(guān)鍵之一。

（三）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作方式，為治理決策層實(shí)現(xiàn)增值服務(wù)

所謂治理決策層，是指在治理活動(dòng)中起推動(dòng)和決策作用這一層面的人員。在人民銀行這一層面的人員是各級(jí)行的行領(lǐng)導(dǎo)，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作方式，為行領(lǐng)導(dǎo)提高履職工作效率而服務(wù)，也可以間接起到提高組織治理效率的作用。

1.改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式。目前人民銀行的審計(jì)報(bào)告格式?jīng)]有充分考慮不同行領(lǐng)導(dǎo)的閱讀需求，對(duì)需要詳細(xì)閱讀報(bào)告和不需要詳細(xì)閱讀的主體，可提供個(gè)性化服務(wù)。針對(duì)內(nèi)審報(bào)告可閱讀性的問(wèn)題，可借鑒美國(guó)政府問(wèn)責(zé)局審計(jì)報(bào)告中“亮點(diǎn)”部分的做法，主要反映審計(jì)中需要引起重視的情況，方便沒(méi)有太多時(shí)間讀報(bào)告但是需要了解主要情況的讀者閱讀。或者是借鑒德國(guó)央行審計(jì)報(bào)告中“三色標(biāo)注”的做法，即審計(jì)報(bào)告首頁(yè)為審計(jì)摘要，同時(shí)將審計(jì)摘要用紅、黃、綠三種顏色的紙張打印以區(qū)分不同程度的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，讀者可根據(jù)摘要內(nèi)容有選擇性的對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行閱讀，突出審計(jì)重點(diǎn)。

2.改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)整改機(jī)制。審計(jì)整改是審計(jì)工作的最終落腳點(diǎn)，如何保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效整改，一直是審計(jì)工作關(guān)注的重點(diǎn)，也是改善組織治理的具體表現(xiàn)。每年各級(jí)行在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，是否得到了有效整改，都是分列在各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的整改報(bào)告中，對(duì)反映人民銀行整個(gè)系統(tǒng)的審計(jì)整改情況，目前還沒(méi)有制度來(lái)規(guī)范如何處理。這樣行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的審計(jì)整改工作就難以形成全面的認(rèn)識(shí)，一方面，未整改到位的問(wèn)題可能對(duì)治理結(jié)構(gòu)的有效性造成影響，另一方面，難以整改的問(wèn)題可能需要行領(lǐng)導(dǎo)給予特別的關(guān)注。因此改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)整改機(jī)制頗具意義，人民銀行可以借鑒美國(guó)政府問(wèn)責(zé)局每年年底向國(guó)會(huì)報(bào)送未整改問(wèn)題清單的做法，由內(nèi)審部門定期向單位的行領(lǐng)導(dǎo)提交未整改問(wèn)題清單，以及被審計(jì)對(duì)象未進(jìn)行整改的原因說(shuō)明，同時(shí)將未整改問(wèn)題清單向上一級(jí)內(nèi)審部門報(bào)送，最終在總行形成人民銀行全系統(tǒng)的未整改問(wèn)題報(bào)告。通過(guò)建立未整改問(wèn)題定期報(bào)告制度，將督促和協(xié)助被審計(jì)對(duì)象有效完成整改，進(jìn)一步保障治理結(jié)構(gòu)有效運(yùn)行，保障審計(jì)成果的落實(shí)，最終是保障人民銀行有效履職。

參考文獻(xiàn)

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篇6

關(guān)鍵詞：基層行建設(shè) 職能定位 思考

一、基層行履職過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）職能定位模糊，發(fā)展方向不明

一是基層行職能越位，地位尷尬。目前，基層行在地方承擔(dān)了與轄區(qū)地方政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及銀行保險(xiǎn)等部門的協(xié)調(diào)工作，成了事實(shí)上的“牽頭行”，但至今為止，沒(méi)有任何法律條令賦予人民銀行在金融系統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)地位，使得基層人行陷入了要“牽頭”、但于法無(wú)據(jù)的兩難尷尬境地。二是履職理念轉(zhuǎn)移，部分職能喪失。銀監(jiān)分設(shè)后，基層人行只談服務(wù)，不談管理，一些基層行2-3年都難得去金融機(jī)構(gòu)搞一次檢查，基層人行在金融系統(tǒng)的威性降低，人行的一些政令得不到有效貫徹。三是部分職能混淆不清，權(quán)責(zé)不明。支付結(jié)算是人民銀行管理職責(zé)，而銀監(jiān)局也在管理；金融統(tǒng)計(jì)分析監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)人行在，而銀監(jiān)局同樣也；征信管理、反洗錢管理說(shuō)在基層行，但沒(méi)有相應(yīng)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

（二）履職手段有限，核心作用弱化

一是金融監(jiān)管弱化，地位下降。二是缺乏支撐履職的手段和措施。例如國(guó)務(wù)院賦予了基層人行金融穩(wěn)定職責(zé)，但沒(méi)規(guī)定地方金融機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)向人行報(bào)告義務(wù)，一些金融機(jī)構(gòu)發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)并不及時(shí)向當(dāng)?shù)厝诵袌?bào)告，給基層央行維護(hù)金融穩(wěn)定帶來(lái)了難度。三是眾多職能權(quán)限上收和移交，削弱了履職的主動(dòng)性和積極性。近幾年來(lái)，隨著央行管理職責(zé)的逐漸上收和現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷進(jìn)步，基層行的業(yè)務(wù)操作和數(shù)據(jù)管理也呈逐漸集中趨勢(shì)，因此削弱了基層行履職的主動(dòng)性和積極性。四是金融調(diào)查得不到應(yīng)有的支持與配合。五是部分辦法、制度與時(shí)不適，難以操作。如《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《國(guó)庫(kù)管理?xiàng)l例》已經(jīng)沿用了20多年，很多條款、規(guī)定與現(xiàn)今工作不相適應(yīng)。

（三）職能配置不佳，履職效率不高

一是基層人行崗多人少，很難達(dá)到內(nèi)控要求。為了與上級(jí)行部門對(duì)口，基層行在崗位設(shè)置上無(wú)論是業(yè)務(wù)類崗位還是政工類崗位都一應(yīng)俱全。但基層行崗多人多，一般縣支行有60多個(gè)崗位，而人員僅20多人，如此少的人員很難按制度要求分設(shè)崗位，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度往往流于形式。二是內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，非業(yè)務(wù)人員占比過(guò)高。三是調(diào)研信息和非業(yè)務(wù)性工作任務(wù)過(guò)重導(dǎo)致基層行疲于應(yīng)付。據(jù)基層行普遍反映，目前，基層人行主要存在“日常會(huì)議多、務(wù)虛任務(wù)多、調(diào)研信息多、檢查評(píng)比多”等“四多”現(xiàn)象。

（四）隊(duì)伍現(xiàn)狀欠優(yōu)，履職有心無(wú)力

一是年齡結(jié)構(gòu)老化，進(jìn)出機(jī)制不暢。二是知識(shí)層次欠佳，學(xué)歷職稱失衡。三是專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，亟需人才匱乏。目前，大部分基層行沒(méi)有一支專業(yè)的金融管理隊(duì)伍，金融監(jiān)管力量薄弱。

（五）激勵(lì)機(jī)制不強(qiáng)，潛能難以激發(fā)

一是干部能上難下，干部工作“金字塔效應(yīng)”缺乏。除了干部調(diào)動(dòng)，離退休自然退職和極少數(shù)干部違規(guī)違紀(jì)降職以外，干部的淘汰機(jī)制沒(méi)有得到較好的利用。二是工資能升難降，勞資分配“激勵(lì)效應(yīng)”弱化。例如，目前基層行績(jī)效工資分配缺乏統(tǒng)一規(guī)范的指導(dǎo)原則，除了因工齡、職稱、職務(wù)在勞資分配上有所區(qū)別外，基本上處于一種平均分配的狀態(tài)，未能真正體現(xiàn)與崗位責(zé)任、工作業(yè)績(jī)掛鉤，導(dǎo)致干部職工安于現(xiàn)狀，按部就班，干多干少一個(gè)樣，干好干壞沒(méi)區(qū)別，這已成為基層人行干部隊(duì)伍思想僵化，缺乏活力的內(nèi)在原因之一。

（六）職工思想不穩(wěn)，工作責(zé)任缺乏

自2003年人民銀行的金融監(jiān)管職能分離出來(lái)后，基層人行的發(fā)展前景一直未能明朗，職能作用的發(fā)揮也比較被動(dòng)，并受“無(wú)權(quán)作為”和“無(wú)力作為”等思想所困擾，部分干部職工的思想狀況不穩(wěn)，工作狀態(tài)較為低迷，同時(shí)，基層行干部職工流動(dòng)和晉升的機(jī)會(huì)相對(duì)較少，政治發(fā)展空間狹窄，而人員經(jīng)費(fèi)和工資計(jì)劃存在較大缺口，福利待遇落實(shí)不到位，影響了工作積極性，這些消極因素極大地阻礙了基層人行的開拓創(chuàng)新。

二、提升基層行履職水平建議

（一）準(zhǔn)確定位職能，突出履職重點(diǎn)

1、地市中支職能定位。地市中支處于“承上啟下”的位置，要把宏觀調(diào)控和具體操作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，當(dāng)好“六員”，即：金融經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析員，地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)員，金融工作聯(lián)系協(xié)調(diào)員，區(qū)域金融穩(wěn)定維護(hù)員，金融服務(wù)實(shí)踐員，金融管理執(zhí)行員。

一是圍繞履職建設(shè)好“統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)、支付結(jié)算監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)、貨幣信貸執(zhí)行監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)、金融安全監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)、征信管理監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)、反洗錢監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)、外匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)、國(guó)庫(kù)征理監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)、貨幣發(fā)行監(jiān)測(cè)分析網(wǎng)”等九大網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施對(duì)金融經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的全方位監(jiān)測(cè)分析，為基層央行全面履職提供支撐服務(wù)。二是強(qiáng)化金融管理職能。樹立“以服務(wù)帶管理，以管理促服務(wù)”理念，整合監(jiān)管資源，建立“兩管理（開業(yè)管理和營(yíng)業(yè)管理）、兩綜合（綜合執(zhí)法檢查和綜合評(píng)價(jià)）”的“四位一體”模式，為基層央行順利履行好職責(zé)提供保障。三是賦予地市中支一定的宏觀調(diào)控權(quán)力，如差額準(zhǔn)備金政策、差別住房信貸政策和再貸款權(quán)，加強(qiáng)轄區(qū)信貸政策效果的評(píng)估工作，明確地方金融機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速發(fā)展。四是進(jìn)一步改進(jìn)金融服務(wù)，在做好支付結(jié)算、國(guó)庫(kù)經(jīng)理、貨幣發(fā)行等服務(wù)工作的基礎(chǔ)上，把推動(dòng)農(nóng)村金融服務(wù)全覆蓋作為金融服務(wù)工作的重點(diǎn)，同時(shí)，建立金融服務(wù)評(píng)價(jià)體系，為開展金融創(chuàng)新、改進(jìn)金融服務(wù)提供有價(jià)值的參考。

2、縣支行職能定位。根據(jù)現(xiàn)階段縣級(jí)人行的隊(duì)伍現(xiàn)狀，縣支行工作定位主要應(yīng)在服務(wù)和操作層面，即：做好基礎(chǔ)工作，落實(shí)服務(wù)舉措，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，傳導(dǎo)反饋信息。其履職重點(diǎn)應(yīng)放在：一是做好支付清算、經(jīng)理國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行、賬戶、金融統(tǒng)計(jì)等基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，確保不出資金案件。二是推廣落實(shí)服務(wù)創(chuàng)新舉措，改善農(nóng)村金融支付環(huán)境，使縣域和農(nóng)村能充分共享現(xiàn)代化的金融服務(wù)。三是加強(qiáng)與地方政府及金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)傳導(dǎo)好貨幣政策、信貸政策信息，配合上級(jí)和地方政府處置金融風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)性事件。四是抓好信息反饋，密切關(guān)注好轄區(qū)金融信息動(dòng)態(tài)，為上級(jí)行和地方經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展提供參謀協(xié)調(diào)服務(wù)。

（二）整合職能設(shè)置，提升履職效率

1、地市中心支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

按照大服務(wù)、大政工、大監(jiān)督、大調(diào)研、大保障、大監(jiān)管的思路，將職能相近的科室整合，盡量減少非業(yè)務(wù)人員。

一是設(shè)立綜合服務(wù)大廳，將營(yíng)業(yè)室、國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行等“兩部一中心”的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)納入大廳管理，統(tǒng)一對(duì)外服務(wù)；二是將人事、宣傳整合為人教科，將黨建、宣傳、政工歸口一個(gè)部門管理；三是將內(nèi)審、事后監(jiān)督整合為審計(jì)監(jiān)督科，其職責(zé)主要是對(duì)內(nèi)審計(jì)；四是將貨幣信貸科與調(diào)統(tǒng)科合并為信貸統(tǒng)計(jì)科，整合調(diào)研信息資源，將理論研究職責(zé)統(tǒng)一歸口信貸統(tǒng)計(jì)科，其他部門主要負(fù)責(zé)本部門相關(guān)的調(diào)查分析工作，辦公室主要經(jīng)辦政務(wù)信息，金融信息資源做到互通共享，同時(shí)，建議上級(jí)統(tǒng)一部署大型調(diào)查任務(wù)，避免多頭布置和布置一些與基層央行履職無(wú)關(guān)的調(diào)研任務(wù)。五是將后勤、保衛(wèi)、科技整合為后勤保障科，統(tǒng)一調(diào)度后勤保障資源。六是強(qiáng)化金融管理意識(shí)，新設(shè)金融管理科，其職責(zé)主要是對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常管理、維護(hù)金融穩(wěn)定、開展執(zhí)法檢查。七是將征信管理、反洗錢等職責(zé)從有關(guān)科室分設(shè)出來(lái)，成立征信辦、反洗錢科，確保人行新增的職能得到更加有效的落實(shí)。八是整合各個(gè)業(yè)務(wù)部門的系統(tǒng)，統(tǒng)一業(yè)務(wù)口徑，提高資源利用效率。

2、縣（市）支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

縣支行受人員現(xiàn)狀所限，在內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置上不能要求上下對(duì)口，一一對(duì)應(yīng)，應(yīng)分類管理。一是成立業(yè)務(wù)管理部，業(yè)務(wù)包括國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)、貨幣金銀、貨幣信貸、統(tǒng)計(jì)、征信、反洗錢、外匯等。二是成立綜合保障部，包括辦公室，人事勞資、教育培訓(xùn)、后勤、保衛(wèi)、科技、宣傳工會(huì)、檔案等。

（三）優(yōu)化資源配置，提高綜合素質(zhì)

一是疏通進(jìn)口渠道，建立人員正常補(bǔ)充機(jī)制。基層行職能和定位明確后，上級(jí)行對(duì)基層行尤其是縣支行的進(jìn)人閘門應(yīng)有較高幅度松動(dòng)，應(yīng)根據(jù)基層行崗位職能整合后應(yīng)配備的人員數(shù)量，正常、合理地給予補(bǔ)充，對(duì)人才的招考可按研究管理型、操作服務(wù)型、后勤保障型確定不同層次，同時(shí)，除正常招考大學(xué)生外，有條件地從金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)管理部門招錄一批有工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)能力、綜合素質(zhì)較高的人員補(bǔ)充基層行，并給予基層行一定的行員錄用自，以此保證央行職責(zé)的順利履行。二是疏通出口渠道，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。實(shí)施提前退休和退養(yǎng)政策，讓難以勝任崗位職責(zé)的學(xué)歷較低、年齡較大、工齡較長(zhǎng)的人員辦理提前退休，對(duì)不適應(yīng)工作、履職能力較弱的員工，實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)，對(duì)違反規(guī)章制度屢教不改、不安心工作的人員進(jìn)行勸退。三是加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。

（四）改革管理機(jī)制，激發(fā)干部活力

一是改革干部選拔任用機(jī)制。打破條條框框,加大競(jìng)爭(zhēng)力度，切實(shí)解決干部能上能下問(wèn)題，使干部結(jié)構(gòu)的“倒金字塔效應(yīng)”向“順金字塔效應(yīng)”轉(zhuǎn)變，真正使基層人行干部在任用后任有所為，發(fā)揮表率，促進(jìn)工作。二是改革勞資分配機(jī)制。要根據(jù)總行“三定”方案，在合理配置崗位的基礎(chǔ)上，按照按勞分配、按崗分配、按績(jī)分配的原則，真正拉開分配檔次。三是建立完善獎(jiǎng)懲制度。四是改革考核機(jī)制，在保證“兩庫(kù)”（國(guó)庫(kù)、金庫(kù)）安全的基礎(chǔ)上，對(duì)基層行不涉及金融資金安全的考核盡量要減少。

(五)加強(qiáng)思想教育,穩(wěn)定基層隊(duì)伍

一是注重加強(qiáng)思想引導(dǎo)。開展對(duì)比教育、職業(yè)道德教育，樹立典型、宣傳典型，以典型引路等形之有效的措施，不斷加大思想政治工作的力度。二是努力為職工解決實(shí)際困難。三是要改善基層行干部職工的政治經(jīng)濟(jì)待遇，提高基層員工的幸福指數(shù)，以此增強(qiáng)凝聚力、向心力，為履行好基層央行職責(zé)貢獻(xiàn)力量。

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篇7

（一）審計(jì)方法更多樣在審計(jì)方法上，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)通常采取對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查的方法，如審查、查看、計(jì)算、分析，以及順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對(duì)法、盤點(diǎn)法等；而績(jī)效審計(jì)不僅要采用上述方法，而且還要運(yùn)用調(diào)查研究、統(tǒng)計(jì)分析和經(jīng)濟(jì)分析技術(shù)，并借助計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行輔助審計(jì)，采用業(yè)務(wù)測(cè)試、分析法、系統(tǒng)法、論證評(píng)價(jià)甚至模糊預(yù)測(cè)與評(píng)估等方法。

（二）審計(jì)作用更顯著在審計(jì)作用上，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)主要是保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、正確和合法，保護(hù)組織資產(chǎn)的安全完整，其功能是保護(hù)性的，作用有限；而績(jī)效審計(jì)不僅要監(jiān)督組織的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性與合法性，更重要的是要從全局的角度，評(píng)估組織經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)程度和有效程度，探尋影響組織績(jī)效高低的原因，并提出改進(jìn)意見與建議，指出進(jìn)一步提高績(jī)效的路徑與方法，其建設(shè)性和控制性作用尤為突出，由于這種審計(jì)活動(dòng)已拓展到經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治等諸多方面，因而作用是無(wú)限的。

二、人民銀行開展績(jī)效審計(jì)的必要性

（一）順應(yīng)審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)的需要國(guó)家審計(jì)署在《2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中明確指出：“全面推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高財(cái)政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)，推動(dòng)建立健全政府績(jī)效管理制度，促進(jìn)提高政府績(jī)效管理水平和建立健全政府部門責(zé)任追究制。”要“著力構(gòu)建績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系。認(rèn)真研究，不斷摸索和總結(jié)績(jī)效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法，2009年建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，2010年建立起財(cái)政績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，2012年基本建立起符合我國(guó)發(fā)展實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系。”可見《規(guī)劃》已為全面推行績(jī)效審計(jì)明確了時(shí)間表，其發(fā)展趨勢(shì)將難以阻擋。

（二）提高人民銀行履職水平的需要績(jī)效審計(jì)通過(guò)評(píng)估人民銀行對(duì)公共資金和資源的管理效率與效果，揭示人民銀行在履行職責(zé)中存在的問(wèn)題，同時(shí)對(duì)人民銀行資金和資源的管理情況進(jìn)行全面綜合評(píng)價(jià)，并與預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析差距產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和建議，使各級(jí)人民銀行能正確、高效地履行職責(zé)，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控作用，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。

（三）完善人民銀行內(nèi)控管理的需要績(jī)效審計(jì)的一大優(yōu)勢(shì)是將審計(jì)監(jiān)督的關(guān)口前移，能有效改變目前人民銀行內(nèi)審以事后監(jiān)督為主的局面，將審計(jì)監(jiān)督的關(guān)口前移到事前和事中，使人民銀行內(nèi)審實(shí)現(xiàn)從查錯(cuò)糾弊向預(yù)防和控制轉(zhuǎn)變，從而促進(jìn)人民銀行不斷健全和完善各項(xiàng)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督體系，有利于各級(jí)人民銀行依法、合規(guī)、科學(xué)、高效地行使人民銀行職能，實(shí)現(xiàn)人民銀行工作目標(biāo)。

（四）建設(shè)節(jié)約型人民銀行的需要績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)資源的經(jīng)濟(jì)性、管理的效率性和工作的效果性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。為響應(yīng)建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的號(hào)召，人民銀行總行提出了建設(shè)節(jié)約型人民銀行的要求，各級(jí)人民銀行卓有成效地開展了創(chuàng)建活動(dòng)。并且從2006年開始，人民銀行已實(shí)行部門預(yù)算管理模式，中央財(cái)政削減人民銀行系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，特別是基層人民銀行的經(jīng)費(fèi)預(yù)算大幅度縮減。因此，適時(shí)開展人民銀行績(jī)效審計(jì)，實(shí)現(xiàn)支出節(jié)約、支出合理、支出得當(dāng)?shù)目?jī)效管理目標(biāo)，既是各級(jí)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)和員工關(guān)心關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，也是建設(shè)節(jié)約型人民銀行的客觀需求。

三、人民銀行績(jī)效審計(jì)的模式探索

（一）人民銀行績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)和立項(xiàng)原則1.人民銀行績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)。通過(guò)審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位履行職責(zé)時(shí)資源使用的經(jīng)濟(jì)性、業(yè)務(wù)管理的效率性和職責(zé)履行的效果性進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，確定其資源使用是否得當(dāng)，是否進(jìn)行了有效管理，是否實(shí)現(xiàn)了人民銀行的職責(zé)目標(biāo)。2.人民銀行績(jī)效審計(jì)的立項(xiàng)原則。在績(jī)效審計(jì)立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持重要性、時(shí)效性和周期性的立項(xiàng)原則。重要性是指選擇的項(xiàng)目是否舉足輕重，是否與人民銀行職責(zé)履行息息相關(guān)，并且是上級(jí)行關(guān)注和員工關(guān)心的。時(shí)效性是指項(xiàng)目的選擇時(shí)機(jī)是否恰當(dāng)，過(guò)早則可能問(wèn)題尚未顯露出來(lái)，不利于作出客觀評(píng)價(jià)；過(guò)晚則可能時(shí)過(guò)境遷積重難返，不利于問(wèn)題的糾正和績(jī)效改進(jìn)。周期性是指在一定的期間內(nèi)，對(duì)所有應(yīng)審計(jì)的單位進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，周期性的有計(jì)劃隨機(jī)選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目，從而保證審計(jì)的覆蓋面。

（二）人民銀行績(jī)效審計(jì)的任務(wù)和范圍1.人民銀行績(jī)效審計(jì)的任務(wù)。主要是對(duì)各分支機(jī)構(gòu)及其部門財(cái)力、人力、物力及其他資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，從而促進(jìn)人民銀行持續(xù)改進(jìn)提高履職績(jī)效。2.人民銀行績(jī)效審計(jì)的范圍。包括對(duì)各分支機(jī)構(gòu)履行職責(zé)或開展某一專項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)。所謂經(jīng)濟(jì)性，是指以最低的資源投入取得一定質(zhì)量履職效果，即資源投入是否節(jié)約；效率性，是指以一定的資源投入取得最大的履職效果，即資源投入是否講究效率；效果性，是指在一定程度上達(dá)到預(yù)期履職結(jié)果，即資源投入是否得當(dāng)。

（三）人民銀行績(jī)效審計(jì)方法和技術(shù)1.調(diào)查研究法。調(diào)查研究也是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)方法，只不過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)中處于從屬地位；而在績(jī)效審計(jì)中，由于需要大量了解和掌握被審計(jì)單位的績(jī)效信息，以及相關(guān)的行業(yè)資料等，因而調(diào)查研究法是績(jī)效審計(jì)的主要方法之一。調(diào)查研究的方式主要有問(wèn)卷調(diào)查、績(jī)效面談、電話調(diào)查、函證調(diào)查等，在績(jī)效審計(jì)過(guò)程中，上述調(diào)查方式通常需要綜合運(yùn)用，單獨(dú)只運(yùn)用其中的一種方法不利于全面了解被審計(jì)單位的情況。此外，由于調(diào)查結(jié)果受人為因素的干擾較大，所以抽樣調(diào)查時(shí)一般要保證足夠的樣本量。2.統(tǒng)計(jì)分析法。統(tǒng)計(jì)分析是績(jī)效審計(jì)中主要和常用方法，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性評(píng)價(jià)時(shí)，常用的統(tǒng)計(jì)分析方法有線性分析、回歸分析、相關(guān)性分析、假設(shè)檢驗(yàn)等，用以找出因果關(guān)系、目標(biāo)差距及影響原因。統(tǒng)計(jì)分析方法準(zhǔn)確性較高，結(jié)論相對(duì)科學(xué)可靠，但相應(yīng)地要求審計(jì)人員必須具備一定的數(shù)理統(tǒng)計(jì)知識(shí)和數(shù)學(xué)分析能力。3.經(jīng)濟(jì)分析法。除了調(diào)查研究和統(tǒng)計(jì)分析以外，績(jī)效審計(jì)中還要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析技術(shù)方法進(jìn)行績(jī)效測(cè)評(píng)，通過(guò)分析財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，建立其評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，并進(jìn)行對(duì)比分析和總體評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可以是定性的，也可以是定量的，并且把定性分析和定量評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀性和審計(jì)評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)的公正性。

（四）人民銀行績(jī)效審計(jì)程序1.準(zhǔn)備階段。一是制定內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃時(shí)要明確績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目；二是在開展績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目前進(jìn)行審前調(diào)查，對(duì)被審計(jì)單位的基本情況和有關(guān)人員、要素指標(biāo)等進(jìn)行初步調(diào)查，為針對(duì)性地制定績(jī)效審計(jì)方案打好基礎(chǔ)；三是制定績(jī)效審計(jì)方案時(shí)，要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)管理進(jìn)行審查，確定審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)目標(biāo)。2.實(shí)施階段。一是制定績(jī)效審計(jì)實(shí)施方案；二是與被審計(jì)單位進(jìn)行交流；三是收集信息和數(shù)據(jù)；四是進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)并得出績(jī)效審計(jì)結(jié)論。在這一階段中，審計(jì)人員必須依據(jù)績(jī)效審計(jì)目標(biāo)，充分收集相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)其進(jìn)行歸并、匯總、分析和評(píng)價(jià)，從而得出相應(yīng)的績(jī)效審計(jì)結(jié)論。3.報(bào)告階段。一是撰寫績(jī)效審計(jì)的內(nèi)審初步意見并向被審計(jì)單位征求意見；二是對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，提出審計(jì)結(jié)論和加強(qiáng)與改進(jìn)管理的意見建議，撰寫績(jī)效審計(jì)報(bào)告并向派出行或上級(jí)行報(bào)告；三是根據(jù)相關(guān)制度和保密規(guī)定在一定范圍內(nèi)實(shí)行審計(jì)公告；四是跟蹤績(jī)效審計(jì)報(bào)告，及時(shí)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示意見搞好信息反饋，督促績(jī)效審計(jì)報(bào)告意見與建議的有效落實(shí)。

（五）人民銀行績(jī)效審計(jì)報(bào)告人民銀行績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括引言、主體、附錄三個(gè)部分。1.引言。應(yīng)寫明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)期限、審計(jì)內(nèi)容和范圍、審計(jì)方法等事項(xiàng)。2.主體。由5部分內(nèi)容組成，一是基本情況。主要介紹與績(jī)效相關(guān)的基本情況，如被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)人員狀況、職責(zé)履行情況、審計(jì)活動(dòng)的目的或總體目標(biāo)等。二是主要問(wèn)題。問(wèn)題反映應(yīng)從績(jī)效角度進(jìn)行定性，詳細(xì)陳述問(wèn)題事實(shí)、數(shù)據(jù)及相關(guān)分析等，問(wèn)題排序一般按對(duì)績(jī)效的影響程度大小排列。三是反饋意見。陳述被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)初步意見的反饋意見。四是審計(jì)評(píng)價(jià)。圍繞審計(jì)目標(biāo)，運(yùn)用相關(guān)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)定量和定性分析，對(duì)被審計(jì)單位履行職責(zé)時(shí)資源使用的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)要客觀、公正、準(zhǔn)確、清楚、易懂。五是審計(jì)建議。圍繞完善制度、加強(qiáng)管理、解決問(wèn)題、提升績(jī)效提出審計(jì)意見建議，所提意見建議要有針對(duì)性、控制性和可操作性。3.附錄。與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料、數(shù)據(jù)、文件和具體分析過(guò)程與評(píng)價(jià)結(jié)果，如績(jī)效評(píng)價(jià)分析圖表、計(jì)算數(shù)據(jù)等。

篇8

本輪金融危機(jī)以后，人民銀行在加強(qiáng)宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定、改進(jìn)金融服務(wù)方面的職責(zé)十分艱巨，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在同級(jí)監(jiān)督中的作用，為各級(jí)人民銀行有效履職做好助手，是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的一個(gè)重要課題。本文從內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位入手，探討有效發(fā)揮人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的方式和難點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。

［關(guān)鍵詞］

央行內(nèi)部審計(jì)；同級(jí)監(jiān)督；職能發(fā)揮

一、內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位

（一）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的內(nèi)涵

同級(jí)審計(jì)監(jiān)督的概念來(lái)源于政府審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同級(jí)其他政府部門進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)別于“上審下”的概念。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，由于不同組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限定位不同，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)均沒(méi)有對(duì)“同級(jí)監(jiān)督”進(jìn)行明確定義。結(jié)合《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，人民銀行內(nèi)部審計(jì)的“同級(jí)監(jiān)督”是指：人民銀行各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)同級(jí)職能部門在執(zhí)規(guī)守紀(jì)、防范風(fēng)險(xiǎn)、有效履職方面開展的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

（二）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位

一個(gè)普遍的觀點(diǎn)是，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在獨(dú)立性方面弱于其他審計(jì)形式，直接影響了審計(jì)成效。但同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門作為組織中的一員，直接向組織最高決策層負(fù)責(zé)，在工作目標(biāo)上與組織發(fā)展目標(biāo)高度一致，更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風(fēng)險(xiǎn)、改善治理，可以說(shuō)是組織提高自身“免疫力”、增強(qiáng)履職能力的“白細(xì)胞”。根據(jù)IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)“旨在增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)”的目標(biāo)要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督不僅定位于查擺問(wèn)題、揭示漏洞，而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，善于預(yù)防問(wèn)題；發(fā)揮“醫(yī)士”作用，善于診斷問(wèn)題；發(fā)揮“謀士”作用，善于建言獻(xiàn)策，為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內(nèi)部審計(jì)部門能持續(xù)對(duì)同級(jí)各部門的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，這使得審計(jì)的預(yù)防功能得以有效發(fā)揮。通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，厘清組織運(yùn)行過(guò)程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分布，對(duì)各種潛在危機(jī)開展持續(xù)監(jiān)測(cè)并做好風(fēng)險(xiǎn)提示，使組織的業(yè)務(wù)履職與財(cái)務(wù)活動(dòng)處于安全、有效的運(yùn)行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督向所在行領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)，根據(jù)授權(quán)對(duì)各部門運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并向行領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議。與其他審計(jì)不同，根據(jù)IIA的實(shí)務(wù)公告，內(nèi)部審計(jì)提出的改進(jìn)建議并非最終整改要求，單位管理層在權(quán)衡利弊后，有權(quán)決定不采納建議并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門更加善于診斷問(wèn)題，準(zhǔn)確評(píng)估問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)后果，避免向管理層傳遞錯(cuò)誤的信息。三是“謀士”職能。國(guó)務(wù)院2014年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，其中要求審計(jì)要推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)，及時(shí)反映新情況、新問(wèn)題，促進(jìn)政策不斷完善。可見從國(guó)家層面來(lái)看，審計(jì)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉(zhuǎn)變。結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在這方面發(fā)揮更大的作用，從審計(jì)角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足，尤其是不同部門政策之間的摩擦，為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。

（三）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)

與“上審下”形式的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相比較，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉(zhuǎn)化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢(shì)，能更有效地強(qiáng)化組織治理、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)有效履職。一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督直接服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)層需求，能更有效地加強(qiáng)組織治理。與被動(dòng)接受外部檢查不同，同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目由各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)起或批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目與加強(qiáng)組織治理的實(shí)際需求更為貼近，能更有效地推動(dòng)組織治理。二是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督雙方易于達(dá)成共識(shí)，信息獲取更為全面。在良好的審計(jì)溝通前提下，同級(jí)監(jiān)督部門和被審計(jì)對(duì)象有共同的審計(jì)目標(biāo)，被審計(jì)對(duì)象更愿意將其面臨的困境、風(fēng)險(xiǎn)暴露給同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)尋求行領(lǐng)導(dǎo)的重視。三是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)問(wèn)題根源更為了解，審計(jì)成果更易于轉(zhuǎn)化。身處組織內(nèi)部，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員熟悉被審計(jì)對(duì)象、了解風(fēng)險(xiǎn)分布、深知問(wèn)題根源，提出的審計(jì)建議切實(shí)可行，整改效果更為明顯。四是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督根植于組織內(nèi)部，能持續(xù)推動(dòng)組織內(nèi)部控制建設(shè)。同級(jí)監(jiān)督不受時(shí)間地點(diǎn)限制，身處組織內(nèi)部能及時(shí)揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系不斷健全和完善，使組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行高效有序。五是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督立足于服務(wù)，能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級(jí)監(jiān)督過(guò)程中，為減少審計(jì)摩擦，內(nèi)部審計(jì)部門更愿意將審計(jì)關(guān)口前移，通過(guò)提供咨詢服務(wù)提升內(nèi)部審計(jì)效能，咨詢服務(wù)已逐漸成為同級(jí)監(jiān)督的重要組成部分。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的要素

（一）良好的審計(jì)環(huán)境是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的基礎(chǔ)

維護(hù)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督部門在組織中一定程度的超脫地位，是營(yíng)造良好審計(jì)環(huán)境、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵。IIA認(rèn)為，理想的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在職能上向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告、在行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告。《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》也明確，人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。參照IIA相關(guān)實(shí)務(wù)公告的要求，營(yíng)造人民銀行良好的同級(jí)監(jiān)督環(huán)境，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門在職能上和行政上分別向行長(zhǎng)和分管副行長(zhǎng)報(bào)告，由行長(zhǎng)對(duì)每年內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)進(jìn)行審定、定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展匯報(bào)，分管副行長(zhǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)行政管理。

（二）專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的保障

《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)公告1210——專業(yè)能力》要求內(nèi)部審計(jì)人員具備履行其職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他能力，包括相應(yīng)的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學(xué)科基礎(chǔ)知識(shí)、交流溝通能力、表達(dá)能力等。專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在組織立足的根本，是影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。特別是隨著內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型工作的深化，內(nèi)部審計(jì)職能已從以往的單純查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向服務(wù)于組織價(jià)值增值，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。

（三）抓住監(jiān)督重點(diǎn)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的核心

根據(jù)IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)的詮釋，內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)是運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)估并協(xié)助改善治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的工作重點(diǎn)：首先，應(yīng)關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況，這是內(nèi)部審計(jì)的天然職能；其次，應(yīng)關(guān)注組織中心工作的開展情況，為組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供增值服務(wù)；最后，同級(jí)監(jiān)督部門服務(wù)于組織領(lǐng)導(dǎo)層，要充分發(fā)揮“助手”作用，將領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注納入審計(jì)重點(diǎn)。

（四）良好的信息溝通是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的橋梁

良好的溝通能力是IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的基本要求，這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督尤其重要，主要包括與領(lǐng)導(dǎo)層的溝通、與被審計(jì)對(duì)象的溝通以及內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通。與領(lǐng)導(dǎo)層溝通，主要是就審計(jì)計(jì)劃、工作安排、人員配備、審計(jì)結(jié)論等方面取得支持；與被審計(jì)對(duì)象的溝通，主要是就審計(jì)任務(wù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)交換看法，取得被審計(jì)對(duì)象的理解和認(rèn)可；內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通，主要是為了提高審計(jì)效率、規(guī)范審計(jì)方法、完善工作流程。

（五）立足咨詢服務(wù)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的有效抓手

內(nèi)部審計(jì)的兩大職能中，確認(rèn)職能屬于硬性監(jiān)督，主要指各類審計(jì)檢查；咨詢職能屬于軟性監(jiān)督，是內(nèi)部審計(jì)人員向其他部門提供的、有助于改進(jìn)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)控制的服務(wù)，主要包括顧問(wèn)、建議、培訓(xùn)等形式。對(duì)于同級(jí)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，一些難以通過(guò)審計(jì)監(jiān)督來(lái)完善和規(guī)范的領(lǐng)域，通過(guò)提供咨詢服務(wù)往往能取得較好的成效。咨詢服務(wù)主要包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)案例提示、內(nèi)部審計(jì)授課等形式。

三、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作存在的主要問(wèn)題和難點(diǎn)

（一）審計(jì)環(huán)境尚需培育，有效監(jiān)督動(dòng)力不足

一是個(gè)別職能部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督存在認(rèn)識(shí)偏差。存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理”的思想，認(rèn)為同級(jí)監(jiān)督是在“挑毛病”，工作做得再好，內(nèi)部審計(jì)也會(huì)“雞蛋里挑骨頭”。基于這種認(rèn)識(shí)，少數(shù)部門在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力，影響了同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目的有效開展。二是內(nèi)部審計(jì)人員存在畏難心理。一方面，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)象都是同事，甚至是自己的領(lǐng)導(dǎo)，工作上易受人情因素影響；另一方面，現(xiàn)行考核體系中，評(píng)定職稱、職務(wù)晉升和評(píng)先選優(yōu)都需要民主評(píng)議環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)心因?qū)徲?jì)得罪人而失去群眾基礎(chǔ)，在審計(jì)過(guò)程中顧慮重重，存在畏難情緒。這導(dǎo)致一些內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)缺失，常會(huì)抓幾個(gè)“無(wú)關(guān)痛癢”的問(wèn)題應(yīng)付了事，不僅會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)部門存在的價(jià)值，也會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）監(jiān)督方式有待豐富，審計(jì)資源效率不高

一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督方式較為單一，動(dòng)態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)之一就是可以對(duì)各部門開展持續(xù)性監(jiān)督，但目前同級(jí)監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方式進(jìn)行，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段不足，動(dòng)態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱，難以及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握各部門“活情況”。同時(shí)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內(nèi)部審計(jì)部門共享的機(jī)制尚未建立，內(nèi)部審計(jì)部門亦缺乏實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督的條件，監(jiān)督工作始終處于滯后的被動(dòng)局面。二是同級(jí)監(jiān)督重復(fù)性較高，不利于資源有效利用。人民銀行同級(jí)監(jiān)督部門主要有內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、法律、外匯綜合等部門，各部門分別根據(jù)各自要求開展審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查。比如，內(nèi)部審計(jì)部門的同級(jí)審計(jì)、紀(jì)檢部門的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門的外管內(nèi)部控制檢查。雖然側(cè)重點(diǎn)不同，但具體檢查內(nèi)容和方式基本相同，一定程度上存在重復(fù)檢查的情況，造成資源浪費(fèi)。三是內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付日常性事務(wù)，對(duì)審計(jì)工作影響較大。與到外單位審計(jì)不同，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)在本行內(nèi)部進(jìn)行，在開展審計(jì)的同時(shí)，往往有大量事務(wù)性工作需要參與，占用了內(nèi)部審計(jì)人員較多時(shí)間，導(dǎo)致審計(jì)效率不高，部分同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目持續(xù)周期達(dá)2～3個(gè)月。一方面，對(duì)被審計(jì)部門的正常工作帶來(lái)一定影響；另一方面，也給人以內(nèi)部審計(jì)工作拖沓的負(fù)面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開展的調(diào)查，目前系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門共承擔(dān)了40多項(xiàng)審計(jì)以外的工作，以參會(huì)、隨行檢查居多，有些工作并未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，且有可能影響內(nèi)部審計(jì)的后期監(jiān)督。

（三）成果運(yùn)用不夠充分，審計(jì)整改成效不彰

一是對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題沒(méi)有深入分析，缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機(jī)制。實(shí)際操作中，同級(jí)監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，治標(biāo)不治本”的情況，既缺乏對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題影響程度的界定，又沒(méi)有對(duì)各類問(wèn)題存在根源進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，難以從根本上堵住漏洞、化解風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)治理。二是缺少對(duì)問(wèn)題整改情況的有效監(jiān)督，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》規(guī)定對(duì)于屢查屢犯的情況，情節(jié)嚴(yán)重的可以給予行政處分。該項(xiàng)約束措施依賴于對(duì)“情節(jié)嚴(yán)重”的界定，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)力范圍，缺乏可操作性。從實(shí)際處理來(lái)看，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，往往僅要求同級(jí)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的觸動(dòng)不大，怠于整改的成本很低，加之內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤的動(dòng)力不足，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（四）人員素質(zhì)亟待提高，審計(jì)理念更新不夠

一是人員隊(duì)伍構(gòu)成不合理，缺少專業(yè)性人才。基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員普遍存在下列問(wèn)題：人員結(jié)構(gòu)兩個(gè)極端，或者年紀(jì)輕、高學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)少，或者年紀(jì)大、低學(xué)歷、疏業(yè)務(wù)；專業(yè)背景偏重于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)，缺乏審計(jì)、技術(shù)、管理方面人才。人員配備還停留在對(duì)財(cái)務(wù)查賬的層面，真正懂審計(jì)、有經(jīng)驗(yàn)、精業(yè)務(wù)、善溝通的內(nèi)部審計(jì)人員不多。二是內(nèi)部審計(jì)理念更新不夠，工作跟不上央行履職步伐。部分內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)同級(jí)監(jiān)督的理解還局限于查錯(cuò)糾弊，對(duì)于如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用理解不深，缺乏對(duì)央行履職重點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向的清晰認(rèn)識(shí)，與央行組織治理的需求嚴(yán)重脫節(jié)，不能給出提高履職效能的合理化建議，達(dá)不到領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求和期望。

四、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，營(yíng)造良好的同級(jí)監(jiān)督氛圍

一是充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的表率作用。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮，很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)班子的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)班子要將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中，對(duì)同級(jí)監(jiān)督工作予以必要的支持，重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改措施，督促相關(guān)部門、責(zé)任人落實(shí)整改，帶動(dòng)和影響各部門關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。二是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作的宣傳。重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢(shì)、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳，使大家認(rèn)識(shí)到同級(jí)監(jiān)督既是約束、也是愛(ài)護(hù)，增強(qiáng)自覺(jué)接受監(jiān)督的意識(shí)。三是完善針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評(píng)選的民主評(píng)議環(huán)節(jié)，不能簡(jiǎn)單實(shí)行“以票取人”，要在投票范圍選擇、選票內(nèi)容設(shè)計(jì)、投票結(jié)果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內(nèi)部監(jiān)督的特殊性，建立以黨委評(píng)定為主、民主評(píng)議為參考的考核機(jī)制，打消同級(jí)監(jiān)督人員的思想顧慮。

（二）提高同級(jí)監(jiān)督效率，探索動(dòng)態(tài)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督方式

一是探索同級(jí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)，開發(fā)針對(duì)央行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督軟件，建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)體系，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)手段對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督和核查。同時(shí)，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享制度，明確內(nèi)部審計(jì)部門調(diào)取業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機(jī)制、權(quán)責(zé)、方式等。二是整合同級(jí)監(jiān)督資源。構(gòu)建大監(jiān)督的同級(jí)監(jiān)督體系，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)于涉及同一個(gè)業(yè)務(wù)部門的各類同級(jí)監(jiān)督事項(xiàng)，以“聯(lián)合檢查小組”的形式開展綜合檢查；建立監(jiān)督成果共享機(jī)制，減少重復(fù)監(jiān)督，提高工作效率。三是清理內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)的其他職能。修訂《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，明確內(nèi)部審計(jì)部門履行同級(jí)監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍，對(duì)于未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用或影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的事務(wù)性工作，應(yīng)予以杜絕。

（三）注重審計(jì)整改落實(shí)，推進(jìn)同級(jí)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化

一是善于從問(wèn)題根源堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞。通過(guò)召開審計(jì)結(jié)論分析會(huì)等方式，深挖問(wèn)題存在的根源，提出建設(shè)性意見，從業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、體制機(jī)制等方面促進(jìn)整改，起到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題、規(guī)范一項(xiàng)流程、完善一項(xiàng)制度的作用。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，提高各部門防微杜漸、未雨綢繆的意識(shí)。二是加大對(duì)審計(jì)整改情況的監(jiān)督力度。一方面，加大后續(xù)審計(jì)監(jiān)督力度，建立同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題臺(tái)賬，跟蹤問(wèn)題整改情況，定期反饋；另一方面，制定整改問(wèn)責(zé)相關(guān)辦法，著重加強(qiáng)屢查屢犯情況的問(wèn)責(zé)，明確問(wèn)責(zé)的啟動(dòng)主體、啟動(dòng)條件、啟動(dòng)程序、問(wèn)責(zé)方式等。

（四）提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，探索內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)路徑

篇9

    為依法懲治危害生產(chǎn)安全犯罪,促進(jìn)全國(guó)安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn),保護(hù)人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全,最高人民法院10日了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)危害生產(chǎn)安全刑事案件審判工作的意見》。

    危害生產(chǎn)安全犯罪,涉案人員往往較多,犯罪主體復(fù)雜,既包括直接從事生產(chǎn)、作業(yè)的人員,也包括對(duì)生產(chǎn)、作業(yè)負(fù)有組織、指揮或者管理職責(zé)的負(fù)責(zé)人、管理人員、實(shí)際控制人、投資人等等,有的還涉及國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員瀆職犯罪,而且事故原因錯(cuò)綜復(fù)雜,有直接原因,又有間接原因,原因行為與危害后果之間的關(guān)聯(lián)程度又存在差異,如何堅(jiān)持實(shí)事求是,正確區(qū)分責(zé)任,確保罪責(zé)刑相適應(yīng),是審理此類案件的難點(diǎn)。這次出臺(tái)的《意見》,首次明確審判危害生產(chǎn)安全犯罪案件的三項(xiàng)原則,即嚴(yán)格依法、從嚴(yán)懲處;區(qū)分責(zé)任、均衡量刑;主體平等、確保公正三項(xiàng)審判工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則。

    危害生產(chǎn)安全刑事案件審判工作的三項(xiàng)原則被確定

    一是嚴(yán)格依法,從嚴(yán)懲處。對(duì)嚴(yán)重危害生產(chǎn)安全犯罪,尤其是相關(guān)職務(wù)犯罪,必須始終堅(jiān)持嚴(yán)格依法、從嚴(yán)懲處。對(duì)于人民群眾廣泛關(guān)注、社會(huì)反映強(qiáng)烈的案件要及時(shí)審結(jié),回應(yīng)人民群眾關(guān)切,維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

    二是區(qū)分責(zé)任,均衡量刑。危害生產(chǎn)安全犯罪,往往涉案人員較多,犯罪主體復(fù)雜,既包括直接從事生產(chǎn)、作業(yè)的人員,也包括對(duì)生產(chǎn)、作業(yè)負(fù)有組織、指揮或者管理職責(zé)的負(fù)責(zé)人、管理人員、實(shí)際控制人、投資人等,有的還涉及國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員瀆職犯罪。對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理,要根據(jù)事故原因、危害后果、主體職責(zé)、過(guò)錯(cuò)大小等因素,綜合考慮全案,正確劃分責(zé)任,做到罪責(zé)刑相適應(yīng)。

    三是主體平等,確保公正。審理危害生產(chǎn)安全刑事案件,對(duì)于所有責(zé)任主體,都必須嚴(yán)格落實(shí)法律面前人人平等的刑法原則,確保刑罰適用公正,確保裁判效果良好。

    高法《意見》要求正確確定危害生產(chǎn)安全責(zé)任

    審理危害生產(chǎn)安全刑事案件,政府或相關(guān)職能部門依法對(duì)事故原因、損失大小、責(zé)任劃分作出的調(diào)查認(rèn)定,經(jīng)庭審質(zhì)證后,結(jié)合其他證據(jù),可作為責(zé)任認(rèn)定的依據(jù)。認(rèn)定相關(guān)人員是否違反有關(guān)安全管理規(guī)定,應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律、行政法規(guī),參照地方性法規(guī)、規(guī)章及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),必要時(shí)可參考公認(rèn)的慣例和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位制定的安全生產(chǎn)規(guī)章制度、操作規(guī)程。多個(gè)原因行為導(dǎo)致生產(chǎn)安全事故發(fā)生的,在區(qū)分直接原因與間接原因的同時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)原因行為在引發(fā)事故中所具作用的大小,分清主要原因與次要原因,確認(rèn)主要責(zé)任和次要責(zé)任,合理確定罪責(zé)。

    一般情況下,對(duì)生產(chǎn)、作業(yè)負(fù)有組織、指揮或者管理職責(zé)的負(fù)責(zé)人、管理人員、實(shí)際控制人、投資人,違反有關(guān)安全生產(chǎn)管理規(guī)定,對(duì)重大生產(chǎn)安全事故的發(fā)生起決定性、關(guān)鍵性作用的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任。

    對(duì)于直接從事生產(chǎn)、作業(yè)的人員違反安全管理規(guī)定,發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故的,要綜合考慮行為人的從業(yè)資格、從業(yè)時(shí)間、接受安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)情況、現(xiàn)場(chǎng)條件、是否受到他人強(qiáng)令作業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行安全生產(chǎn)規(guī)章制度的情況等因素認(rèn)定責(zé)任,不能將直接責(zé)任簡(jiǎn)單等同于主要責(zé)任。

    對(duì)于負(fù)有安全生產(chǎn)管理、監(jiān)督職責(zé)的工作人員,應(yīng)根據(jù)其崗位職責(zé)、履職依據(jù)、履職時(shí)間等,綜合考察工作職責(zé)、監(jiān)管條件、履職能力、履職情況等,合理確定罪責(zé)。

    高法《意見》要求準(zhǔn)確適用危害生產(chǎn)安全的相關(guān)法律

    嚴(yán)格把握危害生產(chǎn)安全犯罪與以其他危險(xiǎn)方法危害公共安全罪的界限,不應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中違章違規(guī)的故意不加區(qū)別地視為對(duì)危害后果發(fā)生的故意。以行賄方式逃避安全生產(chǎn)監(jiān)督管理,或者非法、違法生產(chǎn)、作業(yè),導(dǎo)致發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故,構(gòu)成數(shù)罪的,依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。違反安全生產(chǎn)管理規(guī)定,非法采礦、破壞性采礦或排放、傾倒、處置有害物質(zhì)嚴(yán)重污染環(huán)境,造成重大傷亡事故或者其他嚴(yán)重后果,同時(shí)構(gòu)成危害生產(chǎn)安全犯罪和破壞環(huán)境資源保護(hù)犯罪的,依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。

篇10

這次會(huì)議，圍繞基層人大工作面臨的新形勢(shì)、新情況、新問(wèn)題，就如何貫徹落實(shí)黨的*大提出的發(fā)展社會(huì)主義民主政治和發(fā)展基層民主的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)街鄉(xiāng)人大組織建設(shè)，充分發(fā)揮人大代表依法履職作用，在法律框架內(nèi)，從不同角度、不同側(cè)面廣泛交流了工作經(jīng)驗(yàn)，了研究成果，提出了立法建議，還對(duì)城市的規(guī)劃、建設(shè)、管理與經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了實(shí)地考察。

會(huì)議認(rèn)為，基層人大組織是區(qū)級(jí)人大組織的重要組成部分和展示窗口，擔(dān)負(fù)著聯(lián)系選民、組織選舉、依法監(jiān)督、推進(jìn)基層民主政治建設(shè)等重要職責(zé)。加強(qiáng)人大基層組織建設(shè)，進(jìn)一步發(fā)揮人大代表作用，是做好區(qū)級(jí)人大工作的重要保證。會(huì)議期間，與會(huì)代表的交流和探討內(nèi)容豐富、觀點(diǎn)鮮明，具有很強(qiáng)的針對(duì)性、指導(dǎo)性和可操作性，對(duì)與會(huì)的各區(qū)人大常委會(huì)今后更好的依法履行職權(quán)，進(jìn)一步加強(qiáng)基層人大組織建設(shè)起到了積極的推動(dòng)作用。會(huì)議經(jīng)過(guò)廣泛的交流研討，達(dá)成了以下三個(gè)方面共識(shí)：

一、要進(jìn)一步明確基層人大職能，健全機(jī)構(gòu)，為代表履職提供組織保障。《組織法》對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大的性質(zhì)、權(quán)利、作用和機(jī)構(gòu)設(shè)置都作出了相關(guān)規(guī)定，但對(duì)街道人大的性質(zhì)、權(quán)利、作用和機(jī)構(gòu)設(shè)置沒(méi)有作出相應(yīng)的規(guī)定，只是規(guī)定常務(wù)委員會(huì)根據(jù)工作需要，可以設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)和其他工作機(jī)構(gòu)，這就給開展基層人大工作帶來(lái)一定難度。各城區(qū)人大常委會(huì)要在按照有關(guān)法律規(guī)定和實(shí)際工作需要，開拓創(chuàng)新，積極探索，進(jìn)一步健全機(jī)構(gòu)，配齊配強(qiáng)人員，為開展好基層人大工作提供有力組織保障的同時(shí)，積極向有關(guān)方面提出立法建議，進(jìn)一步明確街道人大工委的性質(zhì)、權(quán)利和工作職責(zé)，為開展好基層人大工作提供法律依據(jù)。

二、要進(jìn)一步建立健全基層人大工作制度，完善程序，規(guī)范代表履職行為。基層人大能否有效地開展工作和行使好法律賦予的職權(quán)，關(guān)鍵還要有一套符合基層人大實(shí)際的工作制度來(lái)保證。要根據(jù)新的形勢(shì)發(fā)展需要，在積累經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步探索、建立健全各項(xiàng)議事規(guī)則和工作制度，并切實(shí)抓好各項(xiàng)制度的落實(shí)，逐步使基層人大工作實(shí)現(xiàn)程序化、制度化、規(guī)范化。

三、要進(jìn)一步加強(qiáng)代表多元培訓(xùn)，搭建履職平臺(tái)，完善履職激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)提升履職效果。要突出重點(diǎn)，講求實(shí)效，活化形式，組織轄區(qū)內(nèi)各級(jí)人大代表開展深入系統(tǒng)的多元培訓(xùn)，深入學(xué)習(xí)與履職相關(guān)的法律法規(guī)和人大業(yè)務(wù)知識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)執(zhí)行代表職務(wù)的責(zé)任感和使命感，提升代表履職的綜合素質(zhì)和能力；要圍繞改革發(fā)展穩(wěn)定中的重大問(wèn)題以及人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，搭建活動(dòng)載體和平臺(tái)，聽民聲、聚民意、集民智、代民言，開展一系列促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展以及惠及民生的代表活動(dòng)；要進(jìn)一步完善代表履職激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)代表履職積極性，激勵(lì)代表主動(dòng)履職、積極履職、認(rèn)真履職，使代表履職活動(dòng)取得實(shí)實(shí)在在的效果。

本次會(huì)議在與會(huì)代表的共同努力下，達(dá)到了互相交流、共同探索、促進(jìn)工作、增進(jìn)友誼的預(yù)期目的。與會(huì)代表對(duì)道里區(qū)人大常委會(huì)為會(huì)議所做的工作表示滿意。會(huì)議商定，聯(lián)席會(huì)第三十五次會(huì)議于2009年5月中旬在*市*區(qū)舉行，由*市*區(qū)人大常委會(huì)籌備并主持。會(huì)議議題是：深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)人大依法監(jiān)督工作實(shí)效。

通過(guò)這次學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，使我們?nèi)w成員進(jìn)一步增強(qiáng)了對(duì)基層人大工作的認(rèn)識(shí)，開闊了工作視野，明確了努力方向。認(rèn)為兄弟城區(qū)人大在基層人大工作方面的成功經(jīng)驗(yàn)和有效做法充分說(shuō)明，做好新形勢(shì)下的基層人大工作，必須健全基層人大工作機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)人大代表與選民的密切聯(lián)系，進(jìn)一步完善人大代表履職激勵(lì)機(jī)制等。結(jié)合我們常委會(huì)的工作實(shí)際，我認(rèn)為近期我們必須在以下這些方面上下功夫：

一、健全基層人大工作機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)人大代表與選民的密切聯(lián)系。要切實(shí)做好人大代表社區(qū)聯(lián)絡(luò)站的推廣試點(diǎn)工作。人大代表社區(qū)聯(lián)絡(luò)站是創(chuàng)新閉會(huì)期間代表工作的一種新形式，是貫徹落實(shí)*大報(bào)告和中央有關(guān)文件精神,落實(shí)省、市領(lǐng)導(dǎo)在南山考察時(shí)的指示,也是今年全市各區(qū)人大常委會(huì)的一項(xiàng)重要工作。推廣試點(diǎn)設(shè)立人大代表社區(qū)聯(lián)絡(luò)站，就是為人大代表在基層聯(lián)系人民群眾提供一個(gè)固定的平臺(tái),人大代表通過(guò)聯(lián)絡(luò)站認(rèn)真聽取群眾意見，采取接訪、走訪、回訪等方式，加強(qiáng)與人民群眾、基層單位和組織的聯(lián)系，有助于保障代表依法履行職責(zé)，并為社區(qū)群眾自我管理提供了一種有效方式，是擴(kuò)大基層民主的有益探索，具有重要意義。為做好這一工作，常委會(huì)根據(jù)我區(qū)實(shí)際情況，已同意在轄區(qū)10個(gè)社區(qū)先行進(jìn)行試點(diǎn)工作，最近一段時(shí)間各目標(biāo)社區(qū)都在緊鑼密鼓籌建中,做到七有：有組織機(jī)構(gòu)、有領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、有工作人員、有辦公用房、有制度機(jī)制、有經(jīng)費(fèi)安排、有計(jì)劃措施等，確保這項(xiàng)工作順利進(jìn)行，并收到實(shí)實(shí)在在的成效，使人民群眾滿意。

二、開展人大代表向選民述職活動(dòng)試點(diǎn)工作。除注意搞好宣傳，提高選民對(duì)代表述職工作的認(rèn)識(shí)外。要積極組織代表開展內(nèi)容豐富、形式多樣、行之有效的活動(dòng)，使代表有“職”可述，這是做好這項(xiàng)工作的重要前提。要使代表述職工作開展好，組織好人代會(huì)閉會(huì)期間代表活動(dòng)是關(guān)鍵。如常委會(huì)根據(jù)代表的自身?xiàng)l件和專業(yè)特長(zhǎng)，圍繞我區(qū)工作中心和人民群眾普遍關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，有計(jì)劃、有重點(diǎn)、有針對(duì)性地統(tǒng)一組織代表參加各種集體視察、執(zhí)法檢查、調(diào)研活動(dòng)，堅(jiān)持邀請(qǐng)代表列席常委會(huì)會(huì)議等。還有就是近期區(qū)政府及其有關(guān)部門開展的“區(qū)四舊改造情況通報(bào)會(huì)”及征求意見活動(dòng)等，我們將積極組織好代表參加，使代表進(jìn)一步知情知政，切實(shí)增加代表活動(dòng)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，保證代表有“職”可述。