全年經營計劃范文

導語：如何才能寫好一篇全年經營計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、深入推進轉方式、調結構，努力推動中小企業和民營經濟又好又快發展

按照區以服務業為主導的功能定位要求，采取政策引導、信息指導、協調服務等措施，不斷指導幫助企業學習和掌握國家產業政策，適應“后危機時代”的發展趨勢，抓住國家拉動內需、擴大消費等機遇，加大科學投入，推進機制創新，完善基礎管理，注重節能減排，走可持續發展的路子，使全區中小企業的產業結構、產品結構、企業組織結構和布局結構更加符合市場需要、長遠發展和節能減排的要求。年，全區中小企業和民營經濟力爭實現增加值67.9億元、實現銷售收入283億元、利潤11.6億元，實交稅金7.8億元，其中民營工業企業實現增加值53億元、實現銷售收入188億元、利潤8.8億元，實交稅金6.2億元，均比2010年增長18%以上；規模以上工業企業主營業務收入、利稅、實交稅金增長18%以上。

二、實施重點突破，促進先進制造業和高端服務業融合發展

加快適應城市中心城區經濟發展規律，探索建立服務業和工業互為依托、互相促進的發展模式，進一步提升區中小企業發展的空間和水平。堅持工業發展必須符合以服務經濟為主導的功能定位，必須符合工業發展規劃，必須以節能環保為前提，必須是科技含量高、品牌形象好、市場占有率高、附加值高、發展前景好的高檔次企業。

1、突出抓好節能環保科技產業園建設。發揮全區節能環保科技產業園建設管理領導小組辦公室的協調服務職能，加強對經濟開發區三個節能環保科技產業園的指導幫助，學習借鑒先進工業園區管理運作模式，從產業園的規劃定位、建設管理、招商引資等方面出謀劃策、搞好服務，努力為產業園爭取政策、爭取概念、爭取牌子。完善產業園規劃建設調度辦法，及時掌握產業園建設進展情況，協調指導其他街辦符合入園條件的高檔次企業進入產業園發展，及時準確地為區委、區政府提供決策依據。加大對金鼎物聯網節能環保科技示范基地的指導力度，幫助該基地多渠道籌集園區建設資金，加快標準廠房建設，大力發展節能環保設備制造業、節能環保高新技術開發、資源綜合利用、循環經濟、綠色產品生產及先進機械裝備制造業、新型電子、新型材料等高檔次產品，爭取省級小企業創業輔導基地命名表彰及建設用地指標，協調組織骨干企業申請點供土地，緩解園區建設用地指標不足的狀況。年底，三個產業園力爭完成基礎設施投資1億元以上，新開工項目20個以上，項目總投資達到6億元以上。

2、突出抓好骨干龍頭企業發展。積極引導幫助重點企業提高產品水平和裝備水平，發展循環經濟，培育發展知名品牌，拉長做強產業鏈條，不斷增強核心競爭力。積極研究和推進總部企業發展，指導幫助工業總部企業把總部及研發、財務、營銷、信息、管理五個中心和先進制造工廠設在，而把一般零部件生產放在外地，緩解土地供應緊張、招工難、節能減排要求高等因素的影響。指導幫助龍頭企業通過外協配套，配套企業拓寬銷售渠道、增加產品種類等，進一步提升規模和水平。繼續抓好民營經濟統計工作和規模以上工業企業的經濟運行工作，加大對30家骨干工業企業聯系幫扶力度，及時協調解決企業生產經營和項目建設過程中遇到的困難和問題。年底力爭使實交稅金過100萬元的達到45家以上，其中過2000萬元的工業企業達到2家，過1000萬元的發展到4家，過500萬元的發展到5家。

3、突出抓好特色產業集群培育。堅持壯大骨干龍頭企業和培育產業集群并舉，在指導幫助骨干企業做強做大的同時，毫不放松地抓好中小企業發展，積極引導中小企業“專、精、特、新”和為企業大企業協作配套、集群化發展、園區化布局的的發展路子。發揮魯東物流中心市場優勢和裝備制造、紡織服裝、食品調料、高新技術等產業加工優勢，加快發展與物流業相關聯的精深加工、精密制造產業，培育發展先進制造業與生產業互為依托的產業集群。對機械制造、節能環保兩個市級特色產業集群，從培育骨干龍頭企業、公共技術服務平臺、行業協會、園區市場等環節入手，做好配套完善工作，提高檔次，規范發展，爭創省級特色產業集群，爭取土地供應、財政補助等扶持政策。進一步細化產業集群發展思路，組織有條件的街道創建省、市級特色產業鎮。繼續推進小企業創業輔導基地建設，依托工業園區、專業商城和市場、特色街區規劃建設創業輔導基地，重點抓好節能環保科技等6家小企業創業輔導基地的擴建和完善，為小企業提供發展平臺與系列化服務。

三、抓住關鍵環節，提升中小企業企業發展水平

1、大力推進企業自主創新。加快企業技術創新。按照抓企業集約化生產和節能減排同步進行，采用先進生產技術工藝裝備與淘汰落后設備和產能同步進行的原則，指導幫助企業研究市場、研究行業發展趨勢，增加科技投入，搞好新產品開發和技術改造，提高產品質量。大力培育發展企業技術研發機構，加強“產學研”聯合，提高企業技術創新能力。廣泛宣傳中小企業技術創新、技術進步、設備加速折舊、專項資金補助等優惠政策，幫助企業用足用活用好。年，全區中小企業和民營經濟力爭完成固定資產投資117.2億元以上，其中工業技改投資21.5億元以上，同比分別增長23%和25%以上。加快企業機制創新，積極指導企業建立與其生產規模、行業特點、發展趨勢相適應的經營管理機制，大力開展對標管理和精細化管理，爭創“六型企業”和精細化管理樣板示范企業。大力實施中小企業成長計劃，加強對成長型中小企業的培育。深入推進中小企業信息化管理，以信息化管理帶動各項管理工作制度化、規范化、科學化。積極幫助骨干企業加快股份制改造，完善法人治理結構，提高應變能力。圍繞促進企業抱團發展、聯合發展，引導企業采取資本聯合、技術聯合、市場聯合、上下游聯合等方式，組建新的股份制企業。到年底，爭取股份有限公司達到7家以上。

2、大力推進企業營銷方式創新。抓住互聯網、物聯網技術快速發展的機遇，引導幫助企業優化營銷流程，開展全程電子商務，進一步擴大宣傳范圍、提高營銷效率、降低營銷成本。采取巡回演示培訓、重點指導等辦法，幫助更多企業使用山東中小企業全程電子商務平臺，盡快實現企業內部業務管理、外部交易管理、商務營銷全過程協同，增強市場競爭力。發揮中國中小企業山東網推進企業電子商務的功能，利用網的企業數據庫、優秀企業、優秀服務機構、特色產業、企業家風采等欄目為企業提供免費宣傳的窗口，實現整體宣傳，打造集群效應，在供需雙方之間架起溝通、交流、合作的橋梁。對優秀企業及網站，及時推薦到省網進行宣傳。到年底，力爭在山東中小企業全程電子商務平臺上注冊會員、建立網站、信息的企業達到600家以上，供應、求購、合作、招聘等信息3000條以上，加入企業數據庫的企業超過400家。深入推進中小企業上網工程，引導企業接通互聯網、開通電子郵箱、建立完善企業網站，以信息化帶動企業產品設計智能化、制造過程自動化、營銷過程網絡化和管理工作創新。同時，繼續引導企業參加每年一度的中國國際中小企業博覽會、直郵服務中小企業等展銷活動，增加營銷渠道，拓展市場空間。

3、進一步優化政策環境。認真貫徹落實國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見，以及省政府貫徹實施意見、市政府貫徹實施意見，在深入調查研究基礎上，爭取盡快出臺區的貫徹實施意見。認真落實市政府實施意見中關于市縣兩級要設立中小企業發展專項資金,并根據年度財政收入狀況逐步擴大規模等要求，爭取盡快建立區級中小企業發展專項資金，為多爭取國家、省、市級專項資金創造有利條件。同時，圍繞發展總部經濟、低碳經濟、物聯網經濟、產業鏈經濟等新經濟，搞好調查研究，制定落實政策，以鼓勵工業企業把總部設在，激勵龍頭企業招引高檔次配套企業、配套企業招引龍頭企業、配套企業向龍頭企業發展。加強與有關部門聯合，認真落實國家及省市區制定的鼓勵創業、創新、發展的稅收優惠、財政獎勵、土地供應、勞動用工等扶持政策。加強中小企業政策落實情況的監督檢查，大力宣傳中小企業先進典型，努力營造有利于中小企業發展的良好氛圍。

四、深入推進中小企業服務體系建設，不斷提高服務企業的水平

圍繞服務企業促發展，進一步完善中小企業政策信息、融資擔保、科技創新、創業輔導四大服務平臺，構筑中小企業服務體系，幫助更多中小企業解決生產經營和發展中遇到的困難和問題。采取政策引導、協調指導、資金扶持等辦法，積極引導大專院校、科研單位、企業科技研發機構，以及管理咨詢、培訓服務等中介服務機構，爭創中小企業公共服務平臺，繼續落實區委、區政府每年年底表彰中小企業服務體系建設先進單位等政策，幫助企業爭取中小企業專項資金補助。

1、政策信息服務平臺。以中國中小企業網為依托，采取網上登載、發送電子郵件、電話通知、短信提醒等辦法，及時向上萬家中小企業準確傳遞政策法規、行業動態、通知公告等信息。抓好網的管理維護工作，完善欄目管理，精選各類信息，做到每個工作日上傳20條以上，全年上傳政務信息達到6000條以上。積極用好已收集到的420家企業電子郵箱，做好定向和傳遞信息工作；擴大“中小企業飛信”系統，用戶范圍向規模以上工業企業、向服務業企業、向企業中層以上管理人員延伸，年內用戶數量增加到800人以上。繼續采取印發宣傳資料、舉辦政策法規講座、以會代訓等形式，及時傳遞政策信息，搞好政策解讀，用政策指導企業發展。

2、融資擔保服務平臺。發揮中小企業融資擔保業促進會的協調服務職能，利用已開通的服務熱線電話、網上收集等渠道，及時調查了解企業的資金需求，在銀行、擔保、企業之間牽線搭橋，促進銀、企、保三方合作共贏。由區企業家聯合會牽頭，成立小額財務公司，注冊資本6000萬元，重點為會員單位服務。利用各級扶持中小企業信用擔保機構發展的政策，培育發展誼達擔保、瑞通擔保、德勤擔保等4家信用擔保機構，促其擴大擔保規模、提升擔保水平，全年為企業提供擔保貸款3億元以上。探索引進新的融資方式和擔保模式，利用中小企業網、網、山東網的融資、招商、產權交易等服務平臺，幫助企業引進資金技術和先進的管理理念與手段，盡快實現發行中小企業集合票據、集合債券的新突破。發揮中小企業信用協會的服務職能，繼續開展誠信民營企業評選活動，影響和帶動更多企業講誠信、促發展，避免惡意逃費銀行債務或把風險轉嫁給擔保機構。

3、科技創新服務平臺。完善中小企業與高等院校合作促進會，積極為校企合作牽線搭橋，借助高校的人才培訓、技術設備優勢，為企業提供個性化服務；采取與高校聯辦研究培訓中心、在企業設立實踐基地、組織企業申報訂單式培訓等方式，進一步提高校企合作水平。加大從企業科技研發機構中選拔推薦公共技術服務平臺的力度，培育發展耶莉婭服裝技術開發中心等7家公共技術服務平臺；采取政府激勵扶持和市場化運作辦法，引導公共技術服務平臺為中小企業提供研發、檢測、培訓等服務，解決中小企業自身研發能力不足的問題。

4、創業輔導服務平臺。圍繞培育小企業和促進企業“二次創業”，建全完善區、街道、企業三級培訓網絡，分層次培訓企業人才。主動爭取高層次培訓機構的支持，為企業爭取免費的高端培訓機會。發揮區企業家聯合會的橋梁紐帶、協調服務、示范帶動作用，定期舉辦企業家發展論壇活動，組織企業家外出參觀學習和交流，幫助企業家提升推進企業創新發展的能力和水平。利用中小企業網企業家風采、創業輔導等欄目，鏈接企業家所在單位網站，宣傳企業家的事跡，對特別優秀的企業家及時推薦到省、市中小企業網上宣傳。積極引導幫助龍頭企業、社會服務機構牽頭組建中小企業行業協會、專業協會，促進行業健康有序發展。創新完善小企業創業輔導基地建設思路，從工業園區、專業市場、精品商城、特色街區中培育發展小企業創業輔導基地，爭取省、市級命名表彰。

五、加強中小企業主管部門建設，進一步提高服務保障能力

篇2

1．項目名稱：小音樂作坊

2．經營范圍：兒童唱歌、娛樂、聯誼

項目概述：項目創辦，主要為那些熱愛唱歌、喜歡唱歌的小朋友們提供一個健康的環境，家長可以帶孩子來此唱歌娛樂。

市場分析：目前合肥市場上KTV等唱歌場所林立，但沒有一家是真正面對兒童開放的。少年兒童的唱歌欲望很難得到滿足。同時，當今兒童歌曲普遍缺乏，因此創辦兒童KTV，為兒童提供一個自己的娛樂場所。

3．市場競爭與前景：社會進步必然存在競爭，在創業階段必須重視行業競爭。社會化分工越來越詳細，單從醫院這方面來說，已經從男科婦科進而演化到各個極細小的科目。所以在眾多娛樂場所紛繁冗雜的形式下，兒童KTV的創辦，更能適應市場化經濟，填補市場激烈運行下的漏洞，提高自身效益。只要揚長避短，制定自己的競爭優勢，突出優點，創新發展，才能不斷滿足社會的需求。發展潛力是十分巨大的，從創業項目來講，只要重視競爭對手，采取獨立鮮明的創造個性，以有針對性合理化經營方針，就一定能成功。

二、結構及面積

a．8個小包廂約9個平米=72個平米，2個大包廂約20平米=40平米

b．大廳約70平米

c．剩余約18平米用于建造廁所和簡單購物場所

三、成本預算

1．薪資預算

說明：員工個人工資待遇與社會上其他KTV場所保持一致

2．投資規劃

說明：兒童KTV的開辦雖然有一定的市場競爭力，但前期投資過大，收益不是很客觀，但當品牌打出去了，則又另當別論。投資規劃如下：（1）場地按地段估計市價，支付地租

（2）以突出歡快的兒童色彩為基調進行簡單裝潢

（3）音響設備配套實施，一體化進行

（4）在KTV內部設置簡單的購物場所，提供飲料及零食

3．經營成本預算

說明：總的來說，兒童KTV的核心競爭力就是有針對性的歌曲種類，為兒童創造獨立自主的動手能力。當然，KTV的定位不是一次就能適當合理的確定，也不是一成不變的。必須根據市場情況和小朋友的需求，適時適當的不斷加以調整和改進。

（1）總投資9萬元

（2）大廳及包廂裝潢預計在3萬元。音響等設備預計在3余萬：8個包廂*2500=2萬，剩余1萬元用在大廳舞臺設備。

（3）2萬元用于支付房租

（4）剩余1萬元用于資金儲備，應付突發事件

四、盈虧分析

1．收費標準

a．營業時間為每周一到周日的下午13點到晚上的22點，上午為內部整頓時間。

b．我們在周一至周四實行普通收費，下午13點至點18點每個小包間5元每小時，大包間10元每小時，18點至22點小包間10元每小時，大包20元每小時；周五至周日，下午13點至點18點每個小包間10元每小時，大包間20元每小時，18點至22點小包間30元每小時，大包間60元每小時。

c．大廳實行部分免費開放，實行點歌制度，每首2元，會員優惠。

d．實行會員制度，獎勵辦法以送時間段為主

2．經營策劃

（1）場所定位

a．選擇交通便利的場所

b．場所處于鬧市區，周邊商業及購物繁榮區

c．場所的面積約200m

（2）設定經營場所：

a．經營策略

加強聯系、不斷了解、推陳出新、滿足需求。讓兒童全方位的享受一個屬于自己的音樂空間。

b．營銷手段

1）熟人推薦：利用熟人介紹。

2）藝術學院促銷：利用學校關系，由學校推廣促銷。

3）宣傳推廣：到各學校幼兒園設點進行宣傳推廣工作，特別是中午、下午放學時的宣傳。

4）單位宣傳：到學校幼兒園門口和深入學校周邊的居民區派發單張。

5）媒體宣傳：通過廣播、網絡宣傳，我們有自己專門的網站

6）電話熱線：接受家長的咨詢、推廣、投訴。

7）人員推銷：直接推銷。

8）街道設點：深入各街道進行宣傳推廣。

3．經營計劃

a．KTV內部裝潢突出兒童的歡樂色彩，以卡通為主，不乏大氣橫秋之勢。燈光以柔和為主，具有浪漫色彩。

b．以服務為先，倡導微笑服務，讓賓客有種家的歸屬感c．做好前期的宣傳工作，確保宣傳力度

d．積極總結。每月制定經營計劃，按時完成。虧在什么地方，盈在什么地方。

4．全年毛收入（理想狀態）

a．一天10個小時的營業時間無缺席，按各包廂算約在36萬左右，大廳營業額預計在2萬元左右

b．KTV的簡單購物場所，只賣茶水零食，一年的收入可在1萬元左右。

c．全年總營業額，毛收入可達40萬元

5．全年開支

a．員工預計8人，

每人每月約800元，全年7.6萬元左右

b．設備維護預算約1萬元左右

c．房租2萬左右

d．各項稅收和增值預計1萬元左右

e．全年開支在12萬以內

6．全年凈收入至少在25萬元

五、未來發展形式：

1．可在KTV內設置形式多樣的小歌手大賽，對小朋友的心理素質有很大的鍛煉

2．與市少兒廣播及各大幼兒園、學校進行聯誼，開辦各種活動

篇3

以省聯社績效考核相關精神為指導，與市聯社人事制度改革、勞動用工制度相結合，通過委派會計履責監督、市聯社直接考核，合理確定社與社之間、崗位與崗位之間的工作目標和工資含量標準，拉開分配檔次，建立“激勵充分、約束有效”的分配機制，促進我市農村商業銀行又好又快地發展。

二、基本原則

（一）含量計酬的原則。根據全市信用社績效工資總額、各項經營計劃等因素，確定統一的含量標準，據此標準計算信用社實際完成任務數應得的績效工資。信用社主任和副主任根據工作職責和分工，其績效工資實行百分考核。

（二）質效優先的原則。各社工資增長水平要與經營指標完成情況和資產質量相適應。

（三）風險防范的原則。凡出現案件或資產損失的，根據涉案金額或損失大小，按規定相應扣減績效工資。

（四）人員定編的原則。年終績效考核結賬時，按定編的人數計算按人考核結賬部分。

（五）按月結賬的原則。市聯社按月對各社經營計劃完成情況進行考核，其中收息按月全額計發績效工資，其它考核項目按當期應計績效工資的70%計發，信用社依據員工業績考核到人。全年滾動結算，年終結總賬。

（六）優勝劣淘的原則。有下列情況之一的，對主任和分管主任就地免職：

1、存款未完成凈增計劃50%的；

2、利息收入未完成計劃的80%或同比下降的；

3、不良貸款不降反增的；

4、當年到期貸款回籠率低于90%的（五級分類）。

三、績效考核對象

績效考核對象為全體在編在崗承擔經營目標任務的員工，不包含待崗、內退及行政開留人員。借調人員績效工資按所在信用社人均績效工資確定，由市聯社另增加相關社工資總額。

四、工資的構成和考核

（一）基本工資

按定編人數每人每月x元的標準計發（含“三金”），待崗人員發生活費x元。

（二）績效工資

1、**年全市信用社績效考核指標為全年存款旬均凈增額、利息收入、不良貸款清收（五級分類）。績效工資含量標準分別為存款旬均凈增額x元/萬元，利息收入x元/萬元（營業部按x元/萬元考核），不良貸款清收x元/萬元。

2、對信用社主任、副主任績效工資實行百分考核，工資基數為全社業務人員人均績效工資。

（1）主任考核項目：

存款年末凈增25分、收息30分、不良貸款清收25分、回籠率10分、安全及其他工作10分（城區社存款年末凈增35分，收息45分）。

（2）分管信貸副主任考核項目：

利息收入35分、清收35分、到期貸款回籠率20分、信貸管理10分（城區社信貸投放50分，到期貸款回籠率40分，信貸管理10分）。

（3）分管存款副主任考核項目：

存款年末凈增40分、旬均凈增40分，安全及其他管理20分。

上述定量指標按實際完成比例計分，超比例可計加分，加分最高不超過原分值的30%；貸款回籠率達不到99%，每差0.5個百分點扣1分。定性指標由市聯社相關職能部門根據平時考核計分。

五、工資系數的確定

六、績效工資扣減項目

（一）當年到期貸款回籠率低于99%的，按欠標準絕對額的10%扣減績效工資總額。

（二）費用超計劃、超比例部分，全額扣減信用社主任績效工資。

七、特別說明和規定

（一）市聯社年終將按存款旬均凈增x元/萬元、利息收入x元/萬元的標準增加各社費用總額，作為組織存款、增加利息收入的專項公關費用。

（二）各社應區分不同崗位，建立個人業績臺賬，詳細登載員工個人收存、收貸、收息業績，作為計算績效工資的依據。

篇4

一、2009年的主要工作及取得的成績

2009年是我公司發展歷史上具有重要意義的一年，在這一年當中，公司治理不斷規范，管理改革進一步深化，產業整合效果明顯，核心主營業務經營取得持續增長，主要的歷史遺留問題得以順利解決，公司的基本面發生了根本性的轉變，一舉扭轉了連續兩年虧損的局面，為公司的加速發展、做強做大奠定了良好的基礎。

2009年度公司董事會重點做好了如下幾方面的工作：

（一）集中資源做好主業經營，經營業績取得歷史性突破

篇5

我叫，現擔任加油站站長職務。在公司的正確領導和大力支持下，認真貫徹黨的十精神，以強化內部管理，堅持文明經營、誠實守信、用戶至上的服務為宗旨，以確保加油站安全生產無隱患，保障集團公司內部單位用油為目的，一年來通過全站職工卓有成效的工作，加油站在站容站貌，規范服務，及員素質，經營水平等方面都有了較大的提升和改善，有力的促進了商品油銷售采購和供應工作，圓滿完成了運輸部下達的各項工作任務。我現將一年來的工作匯報如下，請審查：

一、經營情況

（1）商品油銷售量：計劃銷售量9600噸；實際完成8085噸，完成計劃銷售量的84%。

（2）商品油銷售收入：計劃收入7800萬元，截止11月底完成收入6311.62萬元，完成計劃的81%；

（3）利潤指標：計劃260萬元，實現經營利潤251.92萬元。完成利潤計劃的97%。上年度虧損233.07萬元，今年圓滿完成扭虧為盈18.84萬元。

（4）安全生產：全年內職工無人身事故，無非生產性安全事故，實現了安全生產責任書確定的管理目標。

二、主要完成的工作任務

1、實現年內扭虧為盈目標。今年以來，在運輸部的直接大力支持下，通過不斷創新商品油經營銷售、安全管理理念，轉變工作思路和銷售方式，以靈活多樣的措施，實現和落實了上級下達的年內扭虧為盈目標，為加油站今后持續健康發展奠定了堅實基礎。

2、政治理論學習教育。及時組織職工傳達學習黨的十精神及公司黨政文件精神，使職工及時掌握了解公司改革發展舉措，保持了思想穩定。全體職工凝心聚力，信心堅定，思想認識明確，有力的促進了加油站各項工作的持續健康發展。

3、強化安全管理，嚴抓措施落實。認真貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的安全生產方針，始終把安全管理放在首位，及時總結經驗，不斷創新和探索新的安全管理方法，強化加油站的安全管理，狠抓各項安全管理制度及措施的落實，建立健全各項安全管理制度，補充完善了站庫消防安全管理制度，安全隱患排查整改制度，安全交接班制度，成立安全消防督查及應急小組，進一步明確責任，使各項安全管理措施落到實處，筑牢了安全監管防線。積極配合和參與運輸部開展的各類安全生產活動，不斷加強對職工的安全教育和崗位技能操作培訓，從源頭上有效預防和消除了各類安全隱患，確保了商品油銷售和安全生產。

4、加強基礎設施建設，改善生產經營條件。按照縣安監局要求，根據公司和運輸部的統一計劃和安排，7月至9月間，對加油站超期使用的六個儲油罐進行了徹底更換，并對站內安全監控系統、營業設施、取暖鍋爐等基礎設施進行了升級改造，為完成全年生產經營計劃打下了扎實基礎。

5、多方聯系成品油，保障正常生產供應。9月因市場原因造成成品油供應緊張，加油站為保障集團公司內部單位及鐵路生產運輸需要，多方聯系油源，積極與中石油平涼分公司及中石油各個站點聯系直銷油，保證了集團公司公路運輸和鐵路運輸正常生產經營用油，為完成全年成品油供應任務做出了不懈努力。

6、強化基礎管理，創新經營理念。為實現扭虧為盈目標，在銷售公司和運輸部的大力支持下，適時調整經營策略，細化管理流程環節，從嚴控制各類費用開支，逐月進行經營銷售量化考核分析，最大限度的降低經營銷售成本，實現增收增效。積極尋求與中國石油平涼分公司的合作，增加成品油供應量，以增大成品油銷量來保證計劃指標任務的落實。不斷創新和探索科學管理方法，及時安排人員參加成品油檢驗、測量、卸油安全操作培訓，并引進成品油入庫數據測量核算辦法，使成品油出入庫量數據達到精確化，有效的減少了油品虧損，在一定程度上為加油站謀求增收，創造了新的收入增長點。

7、強化班組核算，實現管理目標。嚴格落實責任和考核制度，規范管理程序，明確管理目標，通過逐人量化考核，激發職工的工作熱情和責任心，使責任目標落到實處，嚴格實施安全班組核算管理，進一步明確責任，細化班組管理。盡最大努力減少和降低管理費用開支，努力實現節支降耗，經營增效班組核算管理目標。

三、廉潔自律方面

在運輸部加油站站長崗位上，本人能夠自覺遵守廉潔自律的有關規定，認真貫徹執行黨風廉政建設責任制的各項要求，嚴格要求自己，主動接受監督，嚴格按照《公司黨風廉政建設責任制實施細則》中對運輸部的四條規定要求自己，從未發生等不廉潔行為。

四、新的一年工作計劃

篇6

    XX年年上半年，我行認真貫徹落實全國、全省金融工作會議精神和總行、省行的工作部署，結合實際，圍繞年初制定的工作目標和措施，狠抓落實。堅持從嚴治行、科技興行，加大市場拓展力度，加強基礎管理，調整經營策略，推進經營機制改革，促使上半年全行各項工作健康發展，各項業務狀況明顯改善，經營效益明顯提高。至六月末，全行人民幣各項存款余額417399萬元，比上年末增加　60427萬元，增長16.9%，完成省行下達年增長計劃104 %；外幣存款余額1449萬美元，比上年末增長529萬美元，完成年增長計劃106%；人民幣各項貸款余額180119萬元（剔除剝離不良貸款63686萬元），實際增投12181萬元，完成全年增投計劃的122 %，剝離后，不良貸款比年初下降11.9 個百分點；帳面利潤1364萬元，同比減虧4187萬元，完成計劃的137%，實際利潤虧損875萬元，同比減虧2870萬元。 

 

     上半年，我們主要的工作措施及成效有以下幾方面： 

     （一）、以資金組織工作為立足點，拓展籌資市場，促進存款穩步增長。上半年，我們在存款利率下調、國家開征存款利息稅、股市火熱、國債發行速度快，存款工作難度增大的不利情況下，采取有效措施，大力發展存款業務。一是抓好首季存款“開門紅”。首季是組織存款的黃金季節，我們通過正確分析形勢，促使全行上下提高認識，樹立信心。制訂并下發了《關于加強全市農行系統形象宣傳的意見》，組織全轄開展全方位的形象宣傳活動，加大宣傳公關力度，有效提高農行的社會形象，并動員全行抓住有利時機，加強金融服務，促使首季存款工作出現良好的開局，首季各項存款凈增55270萬元，為全年的業務經營打下堅實的基礎。二是發揮網點網絡優勢，加大市場拓展力度，積極拓展系統性、行業性的代收代付業務，組織對公存款。如各行抓住首季學生入學的有利時機，積極開展代收學費業務，發揮我行網點、網絡優勢，爭取各級法院訴訟費用和代收中聯通移動話費等。至6月底，全轄代收代付業務發生額21178萬元。三是完善激勵機制，調動資金組織積極性。全行在堅持依法按規的前提下，完善激勵機制，把存款納入綜合經營效益體系，與單位費用掛鉤，有效地調動干部員工組織存款的積極性。同時總結和推廣了去年＊＊＊＊、揭東支行學普寧、趕普寧抓存款的先進經驗，有效推動全行的存款工作。四是抓住機遇，協調各方面關系，依法按規、積極穩妥地做好接收他行存款業務和兌付農金會股金工作。共接收中國銀行＊＊、＊＊支行人民幣存款23640.5萬元，港幣存款1948.8萬元，美元存款57.5萬元；兌付農金會個人股金4899萬元，完成需兌付總額的58.8%。由于組織領導得力，準備工作充分，服務及宣傳工作做實做到家，接收中行＊＊＊＊屬下部分存款業務交接順利，平穩過渡，兌付農金會個人股金順利開展，從而有效提高了農行社會形象，拓寬了存款市場，促進各項業務有效發展。至6月底，全行各項存款余額417399萬元，比年初凈增60427萬元，在當地四行中，增量市場占有率44.84%，存量市場占有率28.83%，比年初提高1.83個百分點，暫居當地四行首位。 

     （二）、以不良資產剝離為重點，加強資產管理，優化信貸投放，提高資產質量。今年來，我們在做好貸款“清分”、企業信用等級評定、客戶統一授信管理等常規管理工作的同時，把做好不良貸款剝離作為甩掉包袱、加快發展的工作重點，把加強新增貸款管理、優化信貸投放作為效益的增長點，把加強清貸收息、盤活存量作為優化資產結構的重要措施。首先是做好不良貸款“內外部”剝離工作。年初按照省行部署，成立了資產管理部，結合＊＊＊＊實際，制訂了《＊＊＊＊不良貸款分帳經營分步實施意見》，為不良資產剝離工作打下基礎。實施不良資產剝離工作中，我們針對＊＊＊＊存在剝離資產戶數多、金額小、距省行路途遠、工作量大、涉及面廣、歷史遺留問題多、情況復雜、工作難度大等實際困難，分行及各支行領導親力親為，周密部署，坐鎮指揮，有關職能部門做好上傳下達工作，積極協調各方面關系，發揚不怕苦、不怕累的精神，日夜奮戰，在時間緊、任務重、政策性強、壓力大的情況下，按時按質按量完成不良資產剝離工作，剝離工作取得階段性成果：全行共剝離不良資產69923萬元，其中本金63686萬元，利息6237萬元，超過省行下達指標3138萬元，為我行甩掉包袱，走上良性發展道路打下堅實基礎。其次是瞄準優質資產市場，實施信貸有效投放。新貸款投放貫徹年初全市農行支行黨委書記、行長擴大會議精神，以“瞄準優質資產市場，確保貸款有效投放”為中心，堅持“三個有利于” 原則，繼續實施“雙優”發展戰略。年初，分行信貸管理部門在基層行推薦的基礎上，對推薦的重點企業進行實地考察，按照有關標準，嚴格考核，評選、確定53戶市級重點企業作為XX年信貸重點支持對象，上半年支持信用總額17148萬元，其中增投貸款7950萬元，占新增貸款的53.8%，承兌匯票9179萬元，占新開出承兌匯票總額的82.77％。同時全面實施新投貸款本息收回責任人制度，確保新投貸款的綜合效益。至6月底，全行新投貸款到期收回率87.2%，利息收回率100%。第三是加大清貸收息力度，盤活存量。全行在做好經營管理自查自糾和不良貸款剝離工作的同時，堅持“二清”工作不放松，將清貸收息與不良貸款剝離工作有機結合起來，加大考核力度，把清貸收息任務分解下達到基層營業單位，到崗到人，將清收實績與收入掛鉤，“二清”工作取得一定的效果，到6月底，全行貸款利息收入6950萬元，比去年同期增加1631萬元。 

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     （三）、注重經濟核算，狠抓增收節支，提高經營效益。一是全面推行綜合業務經營計劃。年初按照省行部署，以效益性、協調性、客觀公正性為原則，對各支行(部)、業務部門的經營信息進行采集，編制了《XX年＊＊＊＊綜合業務經營計劃》，分解下達了各支行（部）的經營任務，按季對計劃執行情況進行監測，對計劃執行有差距的單位進行幫促，通過分類指導和有效控制，促使全行經營計劃有效開展，提高了經營管理水平。二是合理擺布資金，提高資金營運收益。針對上半年本外幣存款大幅度上升，貸款規模小，資金充足寬裕的實際，加強了對資金的統籌安排，在保證正常業務需要的前提下，及時將閑置資金上存省行，最大限度增加資金收益。至6月底，上存省行資金人民幣193695萬元，上存省行資金利息收入2502萬元，同比增加281萬元。三是加強橫縱協調溝通，及時做好剝離不良貸款的資金清算工作，使資金最大限度產生效益，至6月底，已剝離的不良貸款并進入資金清算的共69923萬元。四是加強費用管理，杜絕不必要開支。根據《中國農業銀行廣東省分行費用管理辦法實施細則（試行）》，制訂了《中國農業銀行＊＊＊＊XX年費用分配管理辦法》，貫徹將基本費用實行定額管理，發展費用以收定支、比例管理，獎勵費用與實際增盈減虧額掛鉤的精神，強化財務管理，提高經營效益。到6月底全行總收入14408萬元，同比增收280萬元，總支出13043萬元，同比減支3908萬元，帳面盈利1364萬元，同比扭虧增盈4187萬元。 

     （四）、加大科技投入，加快網絡建設，提高科技應用水平。一是抓好儲蓄網點直連省行大機工作，發揮網點、網絡優勢。至6月底共有72個網點直連省行大機，占網點總數的89％，全轄網絡格局基本形成，網絡優勢逐步顯現。二是創造條件，爭取上級行支持，于3月份開通了活期儲蓄存款全省通存通兌業務。三是拓展網絡功能，開發代收代付業務操作平臺，為代收代付業務的開展提供科技保障，其中代收中聯通移動話費業務已進入實質性操作階段。四是在做好金穗信用卡加入全國自動授權網絡的基礎上，積極申辦金穗借記卡業務。 

     （五）、強化內部管理，全面落實從嚴治行。管理是金融行業的生命，嚴管理才能防范和化解金融風險，嚴管理才能真正出效益。一是開展經營管理自查自糾工作。認真貫徹落實xx副總理《落實“三講”教育整改措施，加強金融行業內部管理》的講話精神，強化內部管理，落實從嚴治行，自第一季度起全面開展經營管理的自查自糾工作。在督導落實各支行（部）開展經營管理自查自糾的基礎上，抽調業務骨干組成檢查組對各支行部自查情況進行檢查和抽查。對檢查中發現自辦經濟實體、財務收支和財務核算、信貸管理、信用卡透支等方面存在的問題，逐項進行糾正，對現在能整改的問題及時落實整改措施，對部分歷史原因形成一時難以整改的，則進一步摸查情況，理順關系，及時請示，待候處理。二是加強執法監察和安全保衛工作。落實了廉政教育和安全目標管理責任制，保衛部門和紀檢監察部門多次組成檢查組加強對營業單位的安全檢查和執法監察檢查，對檢查情況及時向被檢查單位進行反饋，對存在的問題提出執法監察建議，做到防微杜漸，防范于未然。上半年，全行實現經營安全無事故。三是落實、完善掛點聯系行制度。在總結去年掛點聯系行經驗的基礎上，今年結合各支行(部)的實際，重新調整了行領導和職能部門掛點單位和幫促內容，把掛點聯系行的內容重點放在清貸收息、市場拓展、自查自糾、基層黨支部建設方面，對掛點聯系方式做出具體的規定，切實改變了領導作風和機關作風，真正做到機關服務基層。四是改革完善經營機制。根據上級行改革精神，對分行內設機構進行職能調整，將分行市場拓展科與分行營業部的市場拓展部合并為分行市場開發部，成立了零售業務科，理順和完善市場拓展機制。 

    （六）、加強黨建和精神文明建設。一是按照上級行部署，認真開展“三講”教育回頭看活動，嚴格按照總行明確的四個階段的方法步驟和五項基本要求，不搞發明創造，不偷工減料，扎扎實實地開展“三講”教育“回頭看”活動。“回頭看”過程，分行 【2】

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關鍵詞:預算管理 組織體系 管理程序 信息化建設

一、 緒論

大多數勘察設計企業經過轉型改制，面臨諸多困難亟待解決，經營環境的更多不確定，不斷拓展延伸業務領域帶來的管理復雜性。同時眾多企業在資源有限的情況下，難以實現資源優化配置與企業目標協調發展。只是機械地服從和執行上級下達的指令指標，未能很好地對未來進行的估計，通過預算編制、執行等環節尋找管理決策。

企業為謀求發展逐步采用現代企業管理制度。預算管理作為一種全新的管理理念，是現代企業管理手段之一，是企業圍繞預算展開一系列內部管理活動，以科學預測為基礎，根據企業戰略目標，遵循標準化管理模式，在經營過程中將整體生產經營活動提前進行量化安排，優化資源配置實施整體規劃和動態控制，實現企業長足發展。實踐表明，勘察設計企業如何推進剛性預算和彈性管理的動態預算管理，加強財務控制力和資源配置能力，降低企業的實際成本，不斷提高企業經濟效益水平已成為現實課題。

二、 預算管理組織體系建設

預算管理是一項整合型管理系統工程，對企業各種資源和經營行為具有全過程全方位的全面控制力，是由勘察設計生產部門和職能管理部門全員共同參與實施的標準化管理活動。企業應在科學預測的基礎上，建立起符合勘察設計企業經營特點的預算管理組織體系及責任網絡，實現企業規范化、程序化和制度化管理。預算管理組織體系是預算管理機制運行的基礎，也是完成預算目標制定、預算編制、預算執行與分析、預算調整及預算考核的組織機構。預算管理組織體系依據企業的組織結構形態設立，并隨其有機動態調整，為預算目標的貫徹和實現提供組織保證。

預算組織體系由預算管理組織和預算責任網絡體系兩個層面構成，兩者相互制約和協調作用。全面預算管理組織是實施預算管理的日常決策機構，在企業最高決策機構的授權下處理和決定預算的重大事宜。該組織一般可以下設預算管理委員會和預算管理辦公室及預算責任網絡。預算管理委員會是預算管理的最高決策機構，預算管理辦公室則是預算日常工作常設機構。預算責任網絡是指預算日常工作中的責任執行主體，又稱責任單元。是企業內部收入、成本、利潤及授權范圍內投資等業務活動發生單位，被要求完成特定的職責同時被賦予一定的權利，并對本責任區域的預算目標完成情況進行有效的控制和報告。

預算組織的建立與企業自身的組織機構和管理模式相對應，依不同組織機構在預算管理活動中所賦予不同權利和承擔不同責任。企業的組織形態各異，勘察設計企業可以結合自身的組織機構和績效考核等制度將不同的利潤中心或成本中心定義為責任單元，在日常預算管理中開展工作。

三、 預算管理的主要程序

通常情況下，企業應由預算管理委員會同意，經預算管理辦公室召集和組織，在科學預測基礎上，由各預算責任單元圍繞經營發展目標，從市場經營、技術、財務收支、人力資源和綜合事務等各方面對下一年度進行預期量化安排，在收入、財務支出、利潤總額、投資及資金等方面進行預測和動態平衡，編制經營預算、投資預算、成本費用、財務支出、資金等預算等各項專門預算，預算值確定后，各預算責任部門進行執行控制和序時分析，期末結合考核體系進行預算評價和考核。這個預算管理過程被稱作預算管理主要程序，概括起來預算管理的主要程序包括：經營計劃、預算編制、預算執行與控制、預算反饋與分析、預算調整和預算考核。假定企業已設定好較為完善的預算管理組織和責任網絡，現模擬預算管理如下：

(一)經營計劃

歸口管理市場經營的責任單元在每年第四季度結合外部經營環境的變化，依據自身的發展狀況在進行市場分析和競爭態勢分析基礎上，明確企業發展目標和業務領域及市場定位，尋找同行業類似企業對標，充分估計和預測，確定經營計劃。

(二)預算編制

預算編制是各預算責任單元預算管理的前期準備工作，預算編制的明細內容是本企業預算目標的具體體現。預算執行和控制及評價考核也有了可細化的依據和標準。為經營目標的最終實現提供基礎保障。

1、預算編制原則

預算編制應以企業發展戰略為中心，擬定年度預算目標。以市場為導向，以經營計劃為基礎，科學預測和優化資源配置，提前量化安排，實際動態平衡。業務前端與內部管理有機結合，開展預算編制細化工作。

2、預算編制方法

各預算責任單元依據管理需要，加強對企業經營業務發展規劃，貫徹落實戰略成本管理思想。對不同的預算項目采用不同的預測方法，對于保持長期穩定發展、增強核心競爭力、保持技術領先優勢、促進技術進步的領域應重點投入。對成熟業務發生的各項傳統成本，降本增效，加強成本費用分析控制，在預算安排上嚴格控制，合理確定定額單位成本或費用開支標準，將財務資源更多地配置到企業核心業務和重點發展業務上來。具體來說，預算管理委員會與各預算責任單元間采取自上而下即上級先行下達預算引導值，再由各責任單元據此引導值編制其歸口管理的分項預算而形成企業初步預算值，隨實際經營情況動態調整。或由勘察設計部門按實際業務需要自下而上逐級匯總并確定預算，參考歷史經驗數據反復分析對比，同業對標，進行多口徑、多層級充分而有效溝通。實際工作中經常是多種方法混合使用，編制基于各項業務的經營預算、資本預算、財務預算、資金預算。

(三)預算執行控制與分析反饋

預算執行控制與分析反饋是預算管理的關鍵環節。及時獲取各項目預算執行情況信息，適時了解企業生產經營各個環節工作開展情況，對判斷企業預算資源配置合理與否并進行相關決策至關重要。各預算責任單元應當嚴格按照審批后的預算開展生產經營活動。日常工作中及時將包括常規和異常的執行情況反饋到管理決策層，充分發揮預算管理效能，查漏補缺，不斷優化企業資源配置。預算的執行情況應納入預算考核范圍。預算執行控制與分析反饋參考工作步驟如下：

1、預算執行與控制的主要方式是月度計劃管理

每月由預算管理辦公室牽頭，組織各責任中心調研需求和配置各項預算資源編制其歸口管理的月度計劃，形成預算執行和控制的標準。

2、預算管理辦公室全程監控預算執行控制與分析反饋過程

各預算責任單元對其歸口管理的預算項目進行日常控制與統計管理。各責任單元手工或通過特定的信息系統與財務賬務系統核對各預算項目實際發生和執行數據，分析預算的執行情況及實際完成情況對全年預算目標的影響，預算差異產生的內、外部原因、責任落實情況，對于偏離預算目標差異額的相應解決方案和整改措施，對存在預算差異、預算異常的應做出分析、預警和管理建議。

企業應建立起預算分析報告制度。由預算辦公室定期向預算管理委員會提交預算分析報告。各預算責任單元的預算執行情況分析報告應包括市場經營、技術、財務收支、人力資源和綜合事務、資金資產等各方面的專項及匯總情況分析和管理可行性建議報告。對此，預算管理委員會應會同各責任單元，認真分析預算執行與控制情況，為企業生產經營管理提供決策依據。

(四)預算調整

年度預算值一經確定并非一成不變的。當企業內外部環境或政策發生變化，實際經營活動與預算對比出現較大差異，原有預算不再適宜指導經營活動時，經相關決策機構審批后，企業可以根據實際情況進行預算調整。

對不影響年度整體預算目標實現的預算責任單元之間、預算項目之間的內部調整，由相關預算責任單元本著優化配置資源的原則，根據經營管理需要及預算差異分析資料進行可行性研究分析提出書面調整申請，經預算相關機構審批后進行調整。

(五)預算考核與評估

勘察設計企業預算考核是實施有效預算管理的重要環節。為保證實現整體預算目標，企業應將預算執行和控制分析情況納入績效考核管理體系，設定專門機構負責預算考核。預算考核主要通過預算執行結果與預算指標的對比，剛性預算指標考核、財務動態監測的基礎上確定差異及分析差異形成的原因，結合企業制定的業績考核相關管理辦法評價各預算責任單元的工作業績和完成獎懲兌現。

四、 預算管理信息化建設

為規范勘察設計企業預算管理程序，需要取得多口徑多層級的勘察設計項目信息和歷史數據，進行科學的定性定量分析，量化生產經營活動做出預測值，實時準確地對比分析并控制實際發生數據與預測值的差異，找出管理缺陷和資源空間，優化預算配置，提出有效管理建議。

傳統的手工輔助編制和分析計算方法已經在速度和存儲信息量上不能滿足管理者的要求，勘察設計企業應利用高速發展的計算機信息技術，采取各級管理人員、技術人員合作開發方式，運用系統的觀點，總體規劃，分步實施，建立以預算管理為中心的包括生產經營管理、成本費用實時核算、人力資源、資產采購等全部企業生產經營活動的綜合管理信息系統。

在預算信息子系統中落實預算管理程序，科學配置預算假設和前提，詳細定義預算管理科目，映射會計核算和預算科目和邏輯取數公式，全程監控前期預算和對應預算項目的實際發生數，切實做好業務前期預測與財務核算相結合，取得各業務部門的協作配合，充分實現預算數據和會計核算信息共享，實時監控預算執行情況，為決策提供依據。

篇8

銀行服務體現的是銀行管理水平的高低，孕育著銀行本身的文化內涵和員工的精神風貌，展現在公眾面前的是一種品牌 。做好銀行服務工作、保護金融消費者利益，不僅是銀行業金融機構的法定義務，也是培育客戶忠誠度、提升銀行聲譽、增強綜合競爭實力的需要，更是銀行履行社會責任、促進和諧社會建設的本質要求。

一、多維度開展服務培訓工作，增強員工服務意識。 孝義支行注重服務細節，從服務禮儀、服務規范、服務技巧、服務管理等方面著手，對員工進行了教育培訓。將“七禁七要”作為基礎服務要求，通過每月評選服務明星和服務標兵，提升員工服務意識，規范服務行為。同時在所有網點開通了服務評價器，將評判權真正交到客戶手中，督促了員工服務態度的改觀。

二、率先實行了彈性工作制，增設了營業窗口。蔚清凱行長帶領行班子成員，通過分析診斷導致客戶排長隊的主要原因，找出問題的癥結所在。結合目前柜員短缺的實際現狀,及時調整了以往五個單一網點員工一日兩班制的工作習慣，實行了彈性工作制，根據業務高峰、低峰時段，做好人員調配，由以往的兩個窗口變為三個窗口對外，客戶等候時間明顯縮短，排長隊現象得到解決。彈性工作制的實施提高了網點的服務質量和服務水平，滿足了客戶滿窗口服務的需求，加快業務辦理速度，促進限時服務目標的快速實現。同時既有效地利用了有限的人力資源，提高了工作效率，彈性排班分流出部分員工便于為客戶提供更周到的精細化服務。為了彈性開作制的順利開展，支行本著“以人為本”的工作理念，結合當地工作環境，采取統一送餐和給予生活補貼的辦法，同時為網點配備微波爐、飲水機等日用品，來解決員工的后顧之憂，便于員工全身心地投入到工作中去。

三、加大業務量考核力度，提高窗口服務效率。孝義支行切出專項費用與柜員業務量掛鉤，每月對柜員的業務量進行統計排名，對前三名獎勵、后三名實行經濟處罰和通報批評，體現獎勤罰懶，激發柜員工作的積極性和主動性，觸動柜員多做業務、快辦業務，切實解決柜員推諉扯皮和客戶排長隊現象，進一步提高我行的柜面服務效率和業務運行質量。

四、嚴格實行行長坐班制，現場維護服務秩序。孝義支行實行由行長、副行長輪流坐班，特別是網點排隊高峰時段，網點負責人必須到現場指揮調度、安撫客戶、管理大堂，幫助客戶解決疑難問題，確保高峰時段服務有序快速進行，從而塑造網點良好的服務秩序，及時化解因柜員和客戶交流不便，導致的誤解和糾紛。將問題消除在萌芽狀態中，避免不良事態發生和漫延，確保高峰服務有序快速進行。

五、強化大堂管理，促進大堂經理的職能發揮。孝義支行每個營業網點合理配置兩名大堂經理，實行錯時工作制，高峰時段兩人在崗，低峰時段保證一人在崗，充分發

揮其分流和引導作用。在日常工作中，引導客戶在不同的功能分區辦理業務、填寫單據，引導客戶辦理小額存取款、轉帳匯款、繳費、理財等業務時，通過自助渠道與電子渠道辦理，最大限度減少客戶的等待時間。為了提高大堂經理的主觀能動性，把離柜業務占比指標納入到大堂經理的服務考核中，與履職績效進行掛鉤考核，從而推動了ATM、電子銀行等非物理渠道的業務發展 ，有效降低了柜面業務的可分流率 。

六、合理規劃網點布局，優化服務環境。孝義支行以打造樣板網點為目標，從軟硬環境著手改造，對地處偏遠，環境差的網點進行布局調整和裝修改造，對有條件開辦對公業務的網點，積極申請轉化為綜合網點，完善多元化服務功能，提升網點的綜合競爭力。同時在營業廳擺放植物花卉，凈化網點環境，為網點配備液晶電視，通過播放各種產品介紹、小品相聲等，為客戶創建舒適而溫馨的服務環境。

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關鍵詞：企業集團 財務管理 內涵 存在問題 建議

中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）06-156-02

隨著市場經濟體制的完善和深入，我國企業通過重組、聯合、并購等資本運作形式組建企業集團的行為不斷增多，現已初步形成一批規模較大、實力較強的大型或特大型企業集團，涉及各種行業和經濟類型，發揮了企業集團的資源優勢、整合效應及規模效益。然而，與此同時，在這些集團公司中，卻普遍存在著諸如規模效益不佳、重復投資、資金運營效率低等問題。而一個大型的企業集團要想長期穩定的發展下去，積極有效的企業集團財務管理是非常必要的。

一、企業集團財務管理的內涵

企業集團是以一個或少數幾個大型企業為核心，采用協作、聯合、兼并等方式，以產權聯結為主要紐帶，并通過產品、技術、經濟等不同的利益關系而組成的一個具有共同經營戰略和發展目標的經濟聯合體。企業集團的財務管理是對集團內部各成員企業之間的財務活動進行處理的活動，其最終目標是實現集團財富最大化。

二、目前我國企業集團財務管理存在的問題

隨著市場經濟的日益成熟，我國企業集團正在不斷成長，然而很多企業集團的財務管理仍然存在一些突出的問題。

1.集團財務管理人員觀念落后，缺乏全面性。隨著市場經濟體制逐步確立，集團公司面臨著一個全新的財務管理環境。但很多集團公司的財務管理，不講配合，缺乏全面性。在舊體制下，人們形成了財務管理無足輕重的觀念，集團財務人員往往是孤軍作戰，且人輕言微；同時，其他職能部門的管理人員對財務管理也知之甚少，甚至漠不關心，難以與財務人員配合默契，集團財務管理局限于“并賬并表”和“統一結算”的工作。

2.企業集團預算管理困難，財務監管不力，缺乏力度和時效性。從目前的情況來看，集團公司在財務管理上缺乏全面的預算管理。部分集團雖然能結合實際情況，提出全年度的生產經營計劃，提供給子公司作為指導性大綱，但子公司在執行過程中會片面地追求局部利潤，滿足各自需求，放棄執行集團公司的經營計劃，導致預算執行困難。大多數企業集團的財務控制主要集中于事后控制，缺乏至關重要的事前預算和事中控制，無法建立有效的集團預算體系。不僅事前無預算，而且事中控制也往往限于年度總體利潤規劃，并沒有把計劃目標分解、具體到各個成員企業，沒有編制出月份、季度和年度預算加以進行控制管理，從而使事中控制流于形式，在會計的基本職能――核算和監督中，監督職能并沒有在集團公司中真正發揮作用。

3.集團資金管理松散，缺乏一體性。目前，一些對子公司沒有股權控制關系或股權結構比較復雜的企業集團，在財務體制和財務組織機構等方面，往往因為定位不清、權力結構不明，企業集團對子公司或成員企業的財務活動缺乏有力的監測、督導與控制，難以從集團的戰略高度來統一安排投資和融資活動，對成員企業駕馭就顯得力不從心。從企業集團的管理現狀來看，有效的資金管理體系尚未形成，各子公司自行負責自有資金導致以下諸多問題：集團公司不便于考查子公司的資金質量和資金流向，無法對其真實財務狀況進行核對和監督；集團內部資金資源的配置不均衡，存在某些子公司資金閑置，而另一些子公司卻資金緊缺的情況；集團不能對資金進行統一集中管理，無法發揮資金的規模效應，融資成本較高；集團無法監督和管理子公司的經營風險，如基層的抵押、擔保等經濟行為帶來的風險。

4.企業集團財務管理集權與分權不當。集權與分權處理不當，企業集團的財務風險加大。目前國內很多企業集團沒有解決好財務決策權的問題，導致內部財務管理體制的設置走向兩個極端：一種是高度集權式，即財務管理決策權高度集中于母公司，子公司只享有少部份財務權，其人、財、物及供、產、銷等統一由母公司控制；另一種是過度分權式，即子公司享有充分的財務管理決策權，母公司對子公司的管理以間接管理為主。這兩種方式都存在著很明顯的缺陷，前者可能導致決策過分依賴于母公司，不易調動子公司經營的積極性，并且母公司承擔了巨大的決策壓力；后者的缺點在于不利于母公司統一協調指揮，可能導致下屬企業各自為政，片面追求自身利益而損害集團整體的利益。不管是集團進行集權還是分權，企業都是從經營戰略的角度進行的。但對于財務管理工作來講，由于經營管理策略的大幅度調整，財務控制模式也應隨之調整，加大了財務風險。

三、完善企業集團財務管理的建議

針對以上闡述的各個問題，本文有針對性地提出了以下一些方法和建議。

1.構建科學的財務組織與決策體制。企業集團財務組織體制構建的目的在于通過合理配置組織要素，協調集團內各成員企業的利益關系，統一各成員企業的財務行為，使財務活動更有效率，從而實現企業集團的整合優勢。一個理想的企業集團財務組織應該是集權分權適度、權責利均衡的多級分層分權系統。在設置財務管理組織機構時，應按照“統一領導、分級管理”的原則進行，既要實現財務和會計的機構分離，以明確分工，又要講求效率，盡量實現部門結構的精簡化。

2.建立健全財務監督管理機制，完善財務管理規章與制度，強化集團內部審計制度。各子公司財務管理混亂的根本原因是，管理不到位、監督不到位和規范不到位，其根源是缺乏有效的財務監督管理機制和完善嚴密的規章制度。要做到財務活動的規范，要確保會計信息的真實、完整及高質量，就必須從根本上、從制度方面提供有力的保障。因此，建立健全企業集團各子公司的內部財務管理辦法和各項內部控制制度，完善企業的法人治理制度，真正做到依法理財、按章辦事至關重要。集團公司應建立統一的財務監督機制和統一的財務管理辦法并下發到各子公司，各子公司應嚴格據以執行。

審計在企業集團治理結構中有著不可替代的作用。基于委托理論，健全的企業集團財務控制離不開審計，審計是公司治理的重要組成部分，其在平衡不對稱信息、促進合同的有效執行以及糾正子公司為謀求小團體利益損害集團利益的不規范行為、實現集團利益最大化等方面起著重要作用。

3.實行財務負責人委派制。財務負責人委派制是母公司為維護集團整體利益，強化對子公司經營管理活動的財務控制與監督，由母公司直接為子公司委派財務負責人，并納入母公司財務部門的人員編制，實行統一管理與考核獎罰的財務控制制度與方式。派出的財務負責人，同時賦予了財務監督與財務決策的雙重職能：作為母公司對子公司出資人或投資者的監督代表，對子公司實施產權范疇的財務監督職能；作為子公司主管財務的決策管理層，負責子公司的各項財務管理決策事宜。由于被委派人員隸屬企業集團，與各下屬子公司無從屬關系，改變了以往被控制的尷尬局面。財務負責人委派制的實施，在較大程度上彌補了在權力下放情況下監督機制乏力的缺陷，這對于規范子公司經營者的行為，使之在追求子公司局部利益的過程中，切實維護與保障集團公司產權利益最大化。

4.推行全面預算管理控制與考核。實現集團利潤最大化，必須對整個集團實施全面預算管理。集團應在對市場進行科學預測的基礎上，以目標利潤為前提，編制全面的銷售、采購、費用等各項預算，使生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。集團公司年度預算編制后，應將各預算指標進行分解，編制各子公司的預算，形成整個集團完整的預算體系。集團公司及各子公司年度預算編制后，根據實際情況分解為月度預算，進行月度經濟活動分析，找出生產經營的薄弱環節，以利于采取相應的對策。每月結束后，根據該月各項預算指標的完成情況，再對下月及年底的生產經營進行滾動預算，時時把握集團公司全年利潤目標的動脈。年度結束后，集團公司應對全年集團預算執行情況進行全面地分析，找出影響預算完成的各因素，發現不足，提高集團經營管理水平。

5.實行統一資金管理。資金管理是集團公司財務管理的重中之重。首先，必須合理籌集資金，確保資金使用成本最低。集團生產經營所需要的資金，除少部分經營資金由各子公司籌集外，其他由集團公司財務部門統一安排。集團公司根據集團預算編制籌資計劃，籌資時應充分考慮各個子公司之間的資金余缺，優先使用集團內部閑置資金；還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款之間的結構，以確保資金占用和資金成本最低。其次，企業還應合理使用資金，加強資金使用過程的控制。一方面，通過集團公司財務部門集中進行集團內生產企業與流通企業間的貸款結算以及集團內企業間的資金調撥；另一方面，加強對各子公司現金流出的日常監控，以節約使用資金，提高了資金的使用效果。

總之，在新的經濟形勢下，面對企業集團公司財務管理中存在形形的問題，作為集團公司經營者應因地制宜認真分析，采取合法且合理的措施逐一予以解決，既保證各子公司的法人財產權和經營自不受干涉，又能將各子公司的經營發展計劃納入集團公司的總體發展戰略規劃之內，使各子公司局部利益與企業集團的全局利益協調一致，保證集團公司這一企業模式在市場競爭中求得更大的發展。

參考文獻:

1.中國會計學會、企業集團財務管理專題[M].中國財政經濟出版社,2005

2.程良春.企業集團財務體制初探〔J〕.財會通訊,2000(2)

篇10

關鍵詞:煤化工企業;全面預算管理;問題

中圖分類號:F275 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)29-0132-02

隨著我國經濟實力的不斷提升,對資源需求越來越高,煤化工企業因此得到迅速發展,對國民經濟的影響也越來越重要。目前,煤化工企業的管理水平普遍較低,特別是全面預算管理明顯滯后于其他行業,雖然有些企業在實施中取得了一定的效果,但還是存著計劃不詳細、決策不科學以及控制方法簡單等諸多問題,從一定程度上制約了煤化工企業的科學發展。因此,改善煤化工企業全面預算管理勢在必行。為此,本文從剖析煤化工企業全面預算管理中存在的問題入手,提出了相應的對策。

一、全面預算管理概述

(一)全面預算管理概念及主要內容

全面預算管理就是利用預算對企業內部各部門、各單位的財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動。其目的是通過預算編制、執行、控制、考評與激勵等一系列活動,整合企業資源配置,約束各職能部門的預算行為,明確責任,以全面提高企業管理水平和經營效率,實現企業價值最大化。全面預算管理從本質上講是一種經營計劃,具有計劃的一般特征,既企業全員參加,涵蓋企業經營全部內容的計劃,需要企業全員參與的一種現代管理機制。從會計角度看,分為資產負債表預算、利潤表預算和現金流量表預算。按經營過程分為銷售預算、生產預算和財務預算。按企業戰略劃分為總預算、單位預算和部門預算。該方法自上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司應用之后,很快就成了全球大型工商企業的標準作業程序。進入21世紀以來,隨著國內外企業競爭的加劇,國內企業為了在復雜的環境中求得長期生存和發展,逐漸重視起該方法。

(二)全面預算管理在企業經營管理中的意義

管理專家德魯克認為,“并不是有了工作才有目標,相反,有了目標才能確定每個人的工作。”全面預算管理作為現代企業成熟的管理系統,是企業內部管理控制的一種主要方法。這種方法的實施,一是可以將企業的經營目標分解落實到各責任部門和每個員工,從而起到一種自我約束和自我激勵的作用,來保證企業經營目標的實現;二是可以對未來市場發展中的許多潛在問題盡可能地事先預見,更好地發現市場機會和將面臨的市場風險, 做到防患于未然,最大限度降低企業經營風險;三是可以將企業的財務資源和非財務資源與業務活動有機結合起來,對其運作實行監督、控制和考核,可使企業能以最小的投入獲得最大產出,將企業資源的運用功效發揮到極致。通過全面預算管理,明確了各部門的責任,評價標準更加具有公平性,更為科學合理,也使企業的經營活動不再盲目,有目標可循,有制度可依。所以說,現代企業實施全面預算管理意義重大。

二、煤化工企業實施全面預算管理中存在的問題

(一)對全面預算管理認識模糊

由于受到傳統計劃經濟思想的影響,有些煤化工企業認為全面預算就是計劃管理,認為只要將各個時期的經營計劃安排好,就是做好了全面預算管理,將經營計劃與預算管理混為一談,這是實行全面預算管理的誤區。有些煤化工企業認為全面預算就是財務預算,把全面預算交由財務部門單獨編制,編制結果難以站在全局高度,同時部門間配合密切度難以保證,容易造成就數字編數字,編制結果容易出現“人造數字”現象。有些煤化工企業管理層認為,由于煤化工企業受到政策和市場雙重影響,特別是受到國際市場波動性導致企業生產銷售的波動性教大,有時再精確的預算也可能和實際經營情況有相差甚遠,這就需要經常性調整預算。企業為了避免麻煩,在年初下達經營指標時,會充分的進行預留,待年終決算再進行“二次分配”。這就造成全年經營指標具有人為的彈性,企業上下級和部門之間往往會進行“討價還價”,造成了預算制定的不確定性,最終的數字往往是互相“博弈”的結果,導致全面預算“先天不足”。

(二)全面預算體系有待完善

目前,由于我國煤化工企業的全面預算管理起步晚,各項制度、體制不健全,執行、監督、考核、激勵措施不到位。全面預算管理尚處于松散型狀態,即使是一些實行了全面預算管理的企業,其預算的范圍也沒有滲透到企業全部的經營活動中去,沒有建立一個強有力的預算管理組織體系作為保障,內部的營業預算、資本預算、籌資預算等整體的預算管理體系建立相互脫節,導致企業實行預算管理的目標編制、考核與監督都不能落實到實處,全面預算管理的作用不能真正發揮。全面預算管理缺乏戰略指導、管理體制混亂、缺乏有效監督等一系列問題,嚴重制約了煤化工企業現代企業制度的建立,影響了企業良性循環發展目標的實現。

(三)全面預算缺乏考核監督機制

由于我國煤化工企業多屬于國有獨資企業,法人治理結構還不完善,企業往往重制度建設而輕考核監督制度的落實,已經影響了煤化工企業預算目標的實現。另一方面,在企業預算管理考核中,在涉及到具體責任單位和責任人時,被考核方過多地強調客觀因素對預算執行情況的影響,故意回避主觀方面的原因;考核方則往往帶個人情感去評價被考核方,或者考核后沒有配套的獎懲措施,缺乏應有的激勵機制,使考核工作流于形式。

三、對煤化工企業實施全面預算管理的探討

全面預算管理是一項復雜的系統工程,沒有完全適應某企業的現成模式,需要企業結合實際,設計出符合自身特點的預算管理制度。這就要求煤化工企業不斷強化基礎工作,為企業經營管理提供翔實的財務數據,以不斷提升企業全面預算工作的整體效果。為此,筆者結合工作實際,對如何在煤化工企業中有效開展全面預算做了一些思考。

(一)提高領導對預算管理重視程度,樹立全員參與預算管理意識

企業全面預算管理是全業務、全方位、全員的控制與執行的過程。一個執行有效的全面預算管理方案的建立,首先需要提高領導對預算管理重視程度,因為領導的認同和支持是實施全面預算管理的重要保證。通過領導的協調作用可以有效地避免企業上下級和部門之間在編制預算中可能產生的矛盾,提高企業全面預算管理的前瞻性和敏銳性,進而加快企業戰略目標的實現。其次要樹立全員參與預算管理意識,只有企業全員自覺地參與到全面預算管理的編制中,全面預算才不會僅僅停留在財務預算上或計劃工作上,而是會滲透到企業生產經營管理的方方面面,才會將業務計劃與財務管理緊密結合,發揮全面預算在現代化管理中的重要作用。再次,要充分認識到全面預算編制的剛性,只有用嚴謹的態度和全面執行的力度,才有可能避免人為的調節,防止出現在數據上討價還價的現象,確保全面預算真正得以全面執行。

(二)全面編制全面預算,提高預算執行力

1.改變全面預算編制級次

目前,煤化企業子公司、分公司眾多,全面預算管理多是采用“一竿子插到底”的模式,管理難度大且缺乏靈活性。要根據產權關系逐步推行 “多級預算,兩級管理”模式,這樣可以充分發揮各級預算單位適應市場的靈活性,也符合企業責權利相統一的原則。

2.合理界定責任歸屬

在各煤化工企業子公司、分公司中合理劃分責任歸屬,區分是成本中心、利潤中心還是投資中心,分別給予相應的預算權。不同的責任歸屬擁有不同的編制權限,如成本中心主要負責編制產品成本預算;利潤中心要編制收入預算、產品成本預算以及資產負債表、利潤表和現金表預算等;而投資中心除了利潤表預算外,還包括投資預算和長期資金籌集等預算。在編制時一定要主要合理劃分責任歸屬,例如:如果把沒有銷售和經營權的下級單位以利潤指標去考核它,并編制利潤預算表,那么往往會引起內部管理次優化的發生,對于全面預算來說是非常不利的。

3.合理編制預算

有效的全面預算,涉及到企業經營管理的各個部門,且各部門必須協調一致,均采用貨幣計量,并按照企業價值最大化的原則平衡各部門預算,找準差別點,在此基礎上協調各編制單位或部門的關系。所以,需要全員參加預算的編制,特別是在目前煤化工企業面臨激烈的市場經濟條件下,要細化預算編制到成本責任中心,最好能讓“一線”生產人員和銷售人員參與預算的編制,因為他們對成本投入和外部市場銷售狀況更了解情況,全面預算編制出來會更接近于實際。

4.加強信息反饋控制

按照“多級預算,兩級管理”模式要求,建立多層級預算管理跟蹤報告制度,按照重要程度,分別報送日報、周報、月報、季報、年報,財務部門要定期跟蹤分析、控制,并及時向企業管理層或預算管理委員會進行全面預算工作的報告,尋找預算執行工作中存在的問題,提出整改措施。

(三)加強考核監督,提高全面預算編制質量

設計再科學、全面的預算制度,如果沒有建立完備的監督機制,也會在執行上大打折扣。首先,要提升全面預算管理效果,建立完善的激勵、監督、獎懲機制,解決上下級、部門和部門之間在全面預算管理過程中出現的各種矛盾。其次,要建立風險抵押金制度,讓各級預算單位人員均參與,可以分季度、年度考核。通過考核,實行獎勵先進、懲罰落后的獎懲機制,對完成預算指標的,及時兌現考核獎金,對沒有完成預算指標,則視主客觀情況不同給予不同程度的處罰。再次,建立預算定期和不定期監督機制,在日常固定考核的基礎上,還要通過平時財務工作的機會,對預算執行單位的預算執行情況進行監督。只有通過完善的激勵、監督和獎懲機制,全面預算管理工作才能收到較好的效果,才能全面實現良性循環目標。

總之,煤化工企業的全面預算管理工作還處在初級階段,只有不斷總結預算管理工作的成功經驗,不斷學習發達國家的先進預算管理手段,才能讓全面預算管理工作在煤化工企業中發揮積極的作用。

參考文獻:

[1] 梁星.對煤化工企業全面預算管理問題的探討[J].經濟問題,2007,(7).