流動資金測算的方法范文
時間：2023-06-27 18:01:34
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篇1
從銀行、單位之間的信貸關系進行分析，超額授信、超量用信等問題較為常見，也存在著較大的貸款風險，為了將單位的流動資金貸款需求確定，規范銀行的業務行為，實施單位流動資金的貸款需求測算。流動資金的貸款需求測算在實際信貸業務和信貸管理中發揮著重要的作用，所以需要加強流動資金的貸款需求測算，降低貸款風險，為貸款單位提供滿意的流動資金的貸款額度，促進其發展。
一、單位流動資金的貸款需求測算的重要性
在單位、企業發展的過程中，對其流動資金貸款需求進行的測算，主要是根據單位的生產經營現狀、特點，單位資金的運行狀態、特點、規律等，對單位的流動資金的占用額進行科學的、合理的測定。在此測定結果的基礎上，將單位不同時間內，流動資金貸款的合理需求額計算出來。對單位的流動資金貸款需求進行測算，在單位信貸風險的防控中發揮著積極的作用。
（一）對單位流動資金貸款需求進行測算，可以防止企業在多家銀行超額用信
市場競爭的激烈性不斷增加，各大銀行之間的競爭，越演越烈，為了吸引更多的客戶，提升銀行的業務，將銀行自身的存款效益提升，部分單位在超額授信的過程中，會將其中潛在的信用風險忽視。而采用國家國定的各項基準貸款利率政策，而相關單位在借款的過程中，會通過各種方法和手段，獲得各大銀行更多的貸款額度，進而忽視了超額用信。流動資金貸款需求測算，對單位、企業的流動資金貸款需求進行科學、合理的測定，保證單位的流動資金的貸款額度與其實際需求相接近，也將單位的從其他銀行獲取貸款資金的可能性考慮其中，對單位的實際財務信息進行核查，以此為基礎，對單位的流動資產貸款需求進行合理的測算。建立相應的安全保障機制，幫助單位、企業提升融資能力，促進單位、企業的發展。
（二）對單位流動資金的貸款需求進行測算，可以防止單位挪用貸款資金
從各大銀行的業務數據統計分析結果，不難看出，各大銀行的流動資金貸款客戶非常多，而且流動資金的貸款用途非常廣。在實際工作中，因為流動資金貸款的客戶非常多，在貸款用途上的管理，難度在不斷的增大，會出現借款人的借款金額與其實際需求不相符，超出實際需求很多等現象，這位借款人改動流動資金貸款用途提供了便利。為了防止貸款單位挪用貸款資金，對單位的流動資金貸款需求進行測定測算，保護貸款資金的安全。
（三）對貸款單位流動資金貸款需求進行測算，促進貸款單位資金的周轉
在實際的流動資金貸款需求測算中，對貸款單位的流動資金貸款需求進行測算，可以促進貸款單位資金的周轉，促進其經濟效益的提升，同時也有利于銀行對其貸款資金進行合理的分配管理。從貸款單位的角度，對流動資金的貸款需求測算進行分析，這項措施可以為貸款單位提供滿足其需求的流動資金貸款額度，還可以促進貸款單位為自己施壓，不斷的提高單位的管理質量和管理水平，將單位的資金結構優化，減少資金的浪費，節約財務開支。從銀行的角度對流動資金的貸款需求測算進行分析，其可以促進銀行對貸款資金的合理分配，有效的提高銀行貸款資金用途的管理等。
二、單位流動資金的貸款需求測算有效實施的策略
在當前的社會主義經濟市場中，單位流動資金的貸款需求測算的有效應用還存在一定的問題和難點，相關單位、企業的財務制度還不是很健全，財務核算工作也沒有規范等，影響著流動資金的貸款需求測算的有效實施，但是隨著市場經濟體制的完善，單位、企業的財務制度、財務核算工作將得到完善，流動資金的貸款需求測算也會得到有效的應用。從當前流動資金的貸款需求測算現狀進行分析，在單位財務工作中有效實施流動資金的貸款需求測算的策略主要有：
（一）強化單位、銀行對流動資金的貸款額度的認識
之所以會提出流動資金的貸款需求測算，是因為這些措施具有一定的顯示意義和作用，為了有效的實施流動資金的貸款需求測算，需要加強銀行、單位對流動資金的貸款額度的認識。銀行需要轉變其發展理念，單位、企業需要正確的認識自身財務現狀，以及貸款資金的需求，在貸款和處理貸款中，準確的掌握合理額度的含義，在進行流動資金的貸款需求測算時，將工作細化到每一個方面，準確的測算出，貸款單位的流動資金的貸款需求額度，將出現的超額授信、超量用信等問題消除，從流動資金貸款的源頭上對其貸款風險進行防控。
（二）對貸款單位有詳細的了解，合理的測算其貸款資金需求
銀行需要對自己的客戶有一個詳細的了解，對客戶的財務狀況、業務范圍等等，進行詳細的掌握。銀行的業務人員需要不斷的提升自己的價值，不斷的充實自己的知識，學習更多關于信貸的知識、理論等，在實際的信貸工作中，不斷的提升自己的業務能力。在對貸款單位的相關信息、財務現狀、財務核算有一個詳細的了解之后，對貸款單位的流動資金的貸款需求進行合理的測算，在流動資金的貸款需求測算中，需要加強容易出錯指標的測算和關注，保證流動資金的貸款需求測算，符合貸款單位的實際資金需求，具有可行性。
三、結束語
單位流動資金的貸款需求測算，是為了將信貸業務行為規范，促進單位管理水平提升，促進單位發展，進而形成的一種流動資金的貸款需求額度的測算方法。該方法具有一定的現實意義和作用，為了更加科學、合理、有效的實施流動資金的貸款需求測算，需要對合理的信貸額度有一個充分的認識、對信貸客戶有一個充分的了解、加強流動資金的貸款需求測算的審查等。
參考文獻：
[1]王兵.淺析中小企業流動資金貸款需求量的測算[J].時代金融.2012（36）：217+247
篇2
關鍵詞：企業 流動資金 科學合理核定
中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）03-169-02
企業要進行生產經營活動，必須有足夠的資金。流動資金作為企業生產經營活動的血液，是企業總資產中最具有活力的組成部分，也是企業日常生產活動賴以進行的基本依托。因此,科學合理地核定流動資金占用量,提高流動資金的利用率，是企業必須解決好的一個重要問題。
在企業的生產經營活動中，流動資金從貨幣形態開始，依次轉化為儲備資金、生產資金、成品資金和結算資金，而后再回復到貨幣資金形式上，企業應根據自身所擁有的資金數量,結合企業生產經營的現狀,充分考慮市場的變化,運用現代管理技術,確定各種資金形態的合理比例和最優結構,以滿足下一步生產經營活動的需要。
科學合理地核定流動資金占用量，盡量壓縮不必要的占用，既能保證企業生產經營的需要，又可以節約流動資金，提高流動資金的利用率，推動企業經營活動的順利進行。
所謂核定流動資金需要量是指通過市場預測確定完成預期的生產經營任務所必須的流動資金需要量。其直接目的是提示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集流動資金提供依據，以避免不需要的多占用流動資金。同時，在生產過程中又可隨時以流動資金需要量的預算額控制流動資金的收支、占用和消耗，便于企業發現問題及時改正。
企業的流動資產按是否是物質財產，可劃分為實物流動資產和非實物流動資產。實物流動資產就是工商企業的存貨；非實物流動資產則是指除存貨以外的那部分流動資產，它包括貨幣資金、短期投資、應收款項及其他流動資產四項。
一、實物流動資產
在企業的流動資產中，存貨占的比重較大，一般約占為流動資產的40%~60%。一定的存貨是必要的，但存貨量過大會占用過多的資金，增加儲存成本。正確核定存貨資金的占用數量，一方面可以充分發揮存貨的正常功能，另一方面可以節約使用資金。
（一）確定存貨資金數額的基本方法
企業存貨資金的數額，應按其在生產過程中的各種占用形態，即儲備資金、生產資金、成品資金等分別測算，測算資金的基本方法主要有以下幾種：
1.周轉期計算法。周轉期計算法，又稱定額日數法，是根據各種存貨平均每天的周轉額和其資金周轉日數來確定資金數額的一種方法，計算公式為：
資金數額=平均每天周轉額×資金周轉日數
式中，平均每天周轉額是指某項存貨資金平均每天從本階段流出的數額；資金周轉日數是指存貨完成一次周轉所需要的天數。這種方法通常適合于原材料、在產品和產成品資金數額的測定。
2.因素分析法。因素分析法是以上年資金實際占用額為基礎，分析計劃年度各項變動因素，加以調整后核定資金數額的方法。其計算公式為：
資金數額=（上年資金實際平均占用額－不合理占用額）×（1±計劃年度生產增減%）×（1－計劃年度資金加速周轉%）
這種方法主要適用于品種繁多、規格復雜和價格較低的材料物資。對于銷變化不大的中小企業，也可用此法匡算全部存貨資金數額。
3.比例計算法。比例計算法是根據存貨金和有關因素的比例關系，來測定資金數額的方法。以銷售收入資金率法為例，其計算公式為：
存貨資金數額=計劃年度商品銷售收入總額×計劃銷售收入存貨資金率
這種方法過去主要適合于輔助材料、修理用備件等資金數額的測定，目前是匡算全部存貨資金數額的主要方法。
（二）儲備資金數額的測算
儲備資金是指企業從用現金購買各種項材料物資開始，到把它們投入生產為止的整個過程所占用的資金。儲備資金包括的項目很多，這里以原材料為例，說明資金數額的核定方法。
原材料資金數額的大小，取決于計劃期原材料平均每日耗用量、原材料
計劃價格、原材料資金周轉日數三個基本因素，其計算公式為：
原材料資金數額=計劃期原材料平均每日耗用量×原材料計劃價格×原材料資金周轉日數
1.原材料平均每日耗用量。原材料平均每日耗用量是根據計劃期內原材料耗用量與計劃期日來確定的。
其計算公式為：
在運用上述公式時，應注意以下幾點：（1）計劃期原材料耗用量根據計劃期產量和原材料消耗定額加以確定；（2）計劃期天數一般按整數計算，年度為360天，季度為90天，月度為30天。
2.原材料計劃價格。原材料計劃價格應根據預計的材料買價、外地運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用等加以確定。
3.原材料資金周轉日數。原材料資金周轉日數，是指從企業支付原材料價格起，直到原材料投入生產為止這一過程中資金占用的日數。
（三）生產資金的測算
生產資金是從原材料投入生產開始，直到產品制成入庫為止的整個過程所占用的資金。生產資金主要指在產品占用的資金。在產品資金數額的計算公式為：
在產品資金數額=在產品每日平均產量×產品單位計劃生產成本×在產品成本系數×生產周期
1.在產品每日平均產量。在產品每日平均產量，可根據生產計劃中的計劃產量與計劃天數求得。
2.產品單位計劃生產成本。產品單位計劃生產成本可從有關的成本計劃中獲得。
3.在產品成本系數。生產費用在生產過程中是逐漸增加的，直到產品完工時，才形成完整的產品成本。因此，在整個生產過程中，實際每天占用的資金就不能按產品的單位計劃生產成本計算，而應打一折扣，這個折扣就是在產品成本系數。
（四）產成品資金數額的測定
產成品資金是指產成品從制成入庫開始，直到銷售取得貨款或債權為止的整個過程所占用的資金。測算產成品資金數額的計算公式為：
產成品資金數額=產成品每日平均產量×產成品單位計劃生產成本×產成品資金周轉日數
1.計算期每日平均產量。計算期平均每日產量可根據生產計劃和計算期天數來確定。也可以根據生產逐季增長的企業、季節性生產企業、生產均衡企業分別確定。
2.產品單位計劃生產成本。產品單位計劃生產成本可從有關成本計劃中獲得。
3.產成品資金周轉日數。產成品資金周轉日數是指產品從制成入庫開始直到銷售取得貨款或債權為止所占用資金的日數，包括產成品儲存日數、發運日數和結算日數。
（五）綜合確定
根據以上方法測定資金數額以后，便可匯總確定企業存貨占用資金的總額。
二、非實物流動資產
（一）貨幣資金是企業擁有的、處于貨幣形態的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資產沒有變現風險，可以隨時靈活運用于各個方面。
核定貨幣資金的合理占用量，也就是要確定企業的最佳貨幣持有量。最佳貨幣資金持有量是保證企業生產經營最低限度需要的現金和銀行存款數額。
（二）貨幣資金以外的其他非實物流動資產
1.短期資產。短期投資是企業在擁有暫時閑置貨幣資金的前提下，進行的證券投資。它一方面可以增加企業的收益，另一方面可以隨時變現，滿足企業現金的需要。短期投資的數額應視企業閑置資金的數額、未來收益及閑置期限等具體情況而定。
2.應收款項。持有應收款項，可以使企業擴大銷售、減少存貨。
應收款項的計算公式可按下式進行：
應收款項=年經營總成本÷結算次數
=年經營總成本÷年工作日×結算天數
結算天數是計算結算資金的主要參數，在一般情況下，其計算方法為：
結算天數=商品在途天數+驗收天數+購貨方承付天數+銀行結算天數
持有應收款項，也會使企業產生一定的成本支出。應收款項的成本支出，主要包括機會成本、管理成本和短缺成本（即壞賬成本）。核定其合理占用量的前提是確定企業應收款的最佳水平。所謂最佳應收款水平是指以上三項成本累計的總成本最低時的占用水平。
3.待攤費用。核定待攤費用的主要方法是余額計算法，它是以基年結轉額作為基礎，根據計劃期發生額攤銷額來計算流動資金定額的一種方法。計算公式如下：
待攤費用資金定額=計劃年度期初余額+計劃年度
發生額-計劃年度攤銷額
至于類屬其他流動資產的待處理流動資產的凈損失及其他，應視其處理情況具體核定。
三、結論
核定企業流動資金需要量還可以采用定性預測的方法，它主要是利用直觀材料，依靠個人經驗的主觀判斷和綜合分析能力，對企業未來的狀況和趨勢作出預測的一種方法。這種方法一般是在企業缺乏設備和準確的歷史資料的情況下采用。同上述的定量預測法相比，二者各有優缺點，在實際工作中可把二者結合起來應用。總而言之，采用一定的方法，核定了流動資金各個項目的需要量以后，便可據以匯總、確定企業計劃期所需的流動資金總量。
參考文獻：
1.劉敏.現金流量折現模型中預期增長率計算方法的探討.經濟師，2010（5）
2.郝艷.企業內部會計控制制度的研究.經濟師，2009（12）
篇3
關鍵詞：短期國際資本流動 演變態勢 人民幣匯率 中美利差
問題的提出
對于短期國際資本流動的測算方法，國內外很多學者都有自己的見解，但主要有三大類，分別為游資法、余額法和多利法。游資法由Cuddington（1986）提出，他認為短期國際資本流動是短期投機性資本的流動，可以用國際收支平衡表上的“凈誤差與遺漏”項加上“國內居民持有的外國資產的變化”之和來測算。余額法則由World Bank在1985年提出，這種方法主要通過計算資金來源和資金使用之間的差額來測算短期國際資本流動量。比較常用的測算方法是：短期國際資本流動=外匯儲備增量-經常項目順差-FDI凈流入-外債凈流入。多利法（Dooley，1986）將短期國際資本外流定義為私人部門未向政府當局登記資產收入的國外資產。具體計算方法為：短期國際資本流出=累計已記錄的非權益資產+累計的誤差和遺漏項+外債的調整-非FDI收入資本化后的結果。
目前，對短期國際資本流動的演變態勢進行階段劃分的研究相對較少。林輝（2008）對我國短期國際資本流動進行測算后，得出1982年以來我國短期國際資本流動形勢嚴峻，變動狀況大致分為四個階段，即19世紀80年代、19世紀90年代、2001-2004年間以及2005年以來。楊俊龍（2010）對我國1997-2009年短期國際資本流動進行測算，得出2002年我國短期國際資本流動發生逆轉，即2002年我國短期國際資本流動發生凈流入，而之前主要以流出為主；2008年金融危機，國際資本家為償還母國債務，不得不從新興市場國家撤資，因此出現短期國際資本外逃的現象；2009年以來，由于人民幣升值預期加強，我國短期國際資本流動出現流入大于流出的現象。翁東玲（2010）用不同方法對我國短期國際資本流動進行測算，得出2005年后我國短期國際資本流動量無論流入還是流出都在3000-8000億美元的規模，而且波動性在逐漸加大。
1985-2011年我國短期國際資本流動量的情況
對于我國短期國際資本流動的測算，從權威性和數據易得性而言，本文選取World Bank在1985年提出的余額法來測算我國1985-2011年的國際短期資本流動量。具體的測算公式為：短期國際資本流動=外匯儲備增量-經常項目順差-FDI凈流入-外債凈流入。
通過數據整理，得出我國1985-2011年的短期國際資本流動量，如表1所示。
基于上述的計量結果，本文將1985-2011年我國短期國際資本流動量的情況（見圖1），劃分為5個階段，并對各個階段的引致原因進行分析。
（一）1985-1993年
我國短期國際資本流動較小，短期資本一直處于外流狀態 。1985年，我國取消雙重匯率制，實行外匯統一牌價，并于1985年1月1日取消內部結算價，實行統一的公開牌價為1：2.8。在接下來的幾年中，人民幣不斷貶值，特別是1993年5月取消外匯調劑限價后，直接促使人民幣大幅貶值，達到1：11.2；1993年7月，中國人民銀行采取外匯干預措施，才使美元對人民幣匯率在1993年年底回到1：8.72（見表2）。同時，隨著改革開放的不斷深入，FDI凈流入不斷增多，如圖2所示，直接擠占了短期國際資本的投資機會。因此在這一階段，我國短期國際資本處于外流的狀態。在這段時間，匯率制度以及匯率的變動對短期國際資本流動的影響占主導地位。
（二）1994-1996年
我國短期資本流動從凈流出轉為凈流入，雖然流動量較小，但出現逐年上升的跡象。1994年1月1日，人民幣官方匯率與外匯調劑價格正式并軌，取消官方匯率，我國開始實行以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制。為了實現貿易項目可兌換創造條件，匯率并軌后人民幣外匯牌價調整為8.72。這一時段，我國外匯儲備由1993年年底211.99億美元增加到1997年年初的1086.8億美元。年增幅達137.5%。同時，由于從1993年開始，中美利率差值開始加大，并一直處于高位，如表3所示。我國短期可獲利機會增加，直接促使短期國際資本的流入。在這一段時間，中美利率差對短期國際資本流動的影響占主導地位。
（三）1997-2004年
我國短期國際資本凈流出逐年減少，到2003年短期國際資本出現凈流入，并出現大幅上升的跡象 。1996年12月1日，由于國內經濟快速發展，進出口增長非常快，外匯儲備上升，為了適應經濟的發展，我國宣布經常項目實現自由可兌換。1997年之后，人民幣匯率始終保持在較窄范圍內浮動，波幅不超過120個基本點，并沒有隨宏觀基本面變動而波動。同時，1997年東南亞金融危機的發生，導致投資于泰國、韓國、中國香港和新加坡等國家和地區的資金惡化，使投資者抽不出額外的資金投資于中國市場。從1998年開始，中美利差開始出現負值，短期國際資本外流。但隨著2001年我國加入WTO，經濟基本面不斷好轉，中美利差由2001的-1.64%增加到0.31%（見表4），此時，短期國際資本雖然繼續外流，但外流逐漸減少。從2003年起，國際社會強烈呼吁人民幣升值，升值預期強烈，致使短期國際資本家聞風而動，不斷將資本轉移到國內，因此出現2003-2004年短期國際資本內流的現象。
（四）2005-2008年
我國短期資本流動凈流出量出現大幅增加的情況，并于2006年首次突破1000億美元。自2005年開始，人民幣實行匯率改革，匯率不再單一盯住美元，而是參考一籃子貨幣有管理的浮動，人民幣價格逐漸回歸正軌，人民幣升值預期減弱，并且中美利差在2005-2007年為負值，因此出現2005-2007年我國短期國際資本流動處于凈流出的狀態。雖然2006年到2008年我國股市從1180.96點漲到6124.04點，直接漲幅達418.56%，但由于受金融危機的影響，大量短期流動資金受到沖擊，一些國際資本主體不得不抽回資金抵抗金融危機的影響，因此出現了2008年大量短期流動資金外逃的現象。
（五）2009-2011年
我國短期國際資本流動量由凈流入轉變為凈流出，流動規模不斷增大。2009年，由于應對金融危機對虛擬經濟和實體經濟造成的沖擊，我國政府出臺了4萬億的投資計劃，造成利好預期，使短期流動資金大量涌入國內，希望我國經濟的復蘇帶來資本升值。2010-2011年，4萬億投資的影響逐漸消弱，我國股市依然萎靡不振，國際資本炒家無法獲得更多利潤，因此出現短期國際資本流動外流的現象。同時，在2010-2011年，為了遏制樓市的過快增長，國務院先后下發“國十條”和“新國八條”，這些政策直接遏制了國外資本在我國樓市的收益。因此，2009-2011年，我國出現短期國際資本大幅流出的現象。
結論與建議
目前，我國短期國際資本流動主要表現為流入流出幅度加大，波動性加大，對我國樓市、股市、匯市、貨幣政策的有效性和金融體系的穩定性都有一定的危害，因此，政府當局如何管理短期國際資本流動對經濟的發展至關重要。
完善金融市場相關法律法規，加大懲治力度，合理引導資本流向，減少短期資本流入我國的沖動。管理我國短期國際資本流動，政府應加強完善相關法律法規，并大力促使法律法規的落實。加大懲罰力度，合理引導資本流向，一方面可以抑制國際資本炒家將短期國際資本注入我國的沖動，另一方面，合理利用短期資本，使之為我國經濟金融建設發揮作用。
保持匯率穩定，防止短期國際資本流動因匯率預期而大幅流動。自2005年我國實行新匯率制度以來，我國匯率一直處于升值狀態，特別是金融危機之后，人民幣匯率升值預期強烈，直接促使短期國際資本流入我國，尋求資本增值的空間。外匯流入加大了我國外匯占款，沖擊我國貨幣市場，直接擾亂了我國貨幣政策的有效性。因此，保持匯率穩定，減少匯率預期帶來的利潤預期，對減少短期國際資本流動是非常有利的。
加強對樓市和股市短期資金的監管。2005年，我國樓市開始繁榮，房地產價格如雨后春筍節節攀高，如此繁榮的樓市難道完全是中國經濟實力的支撐？顯然不是，究其原因，一方面是利益的驅動，另一方面則不排除熱錢的沖擊。從2005年開始，我國股市從998點上升至2007年10月的6100多點，超過200%的年收益率；之后，我國股市從6100多點直線下滑至1800多點，跌幅超70%。短短兩年時間，我國股市經歷了由極盛至極衰的過程，這不禁讓人想起股市中“老鼠倉”的情形，國外資本炒家先利用資金拉升我國股市，然后大幅拋售，造成股價急劇下跌，最終對我國的經濟造成嚴重的影響。
總之，對短期國際資本的監管僅從“限入”來避免其帶來的危害是不夠的，我國應建立一個科學合理的監測預警體系，對短期國際資本流動進行全面、動態、實時監控。最終增強金融體系抗風險能力，提升金融市場的監管力度，促進金融和經濟的繁榮發展。
參考文獻：
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篇4
關鍵詞：城鎮供水資本金測算水價貸款年限
中圖分類號： TK284.7 文獻標識碼： A
根據水利部水規計[2003]163號印發的《水利建設項目貸款能力測算暫行規定》，對具有發電、供水（調水）等功能的準公益性和經營性大型水利建設項目，應在可行性研究報告階段進行貸款能力測算，并編制項目貸款能力測算專題報告。其目的是根據市場需求合理測算項目的財務收益，測算項目所能承擔的貸款額度和所需的資本金，擬定項目建設資金籌措方案，對項目進行科學合理的財務可行性評價，為國家、地方政府及有關投資者決策提供依據?，F依榆林能源化工基地榆神城鎮供水工程為實例，研究影響資本金測算的主要因素—水價和貸款償還年限，這兩者受市場前景影響和用戶承受能力制約，通過分析計算項目資本金和貸款的最佳方案。
1工程概況
榆林能源化工基地榆神城鎮供水工程位于榆林市北部，橫跨府谷、神木、榆陽三縣（區）,是一項跨區域調水工程。工程總引水規模2.03億m3，解決了榆林市和沿線城鎮的城市供水問題。本工程包括水源工程和輸水工程兩大部分，水源工程由管井、干支管道和附屬建筑物等組成，輸水工程由隧洞、泵站、倒虹、暗涵、壓力管道及管道附屬建筑物等組成。
工程靜態總投資485873.57萬元，施工工期為45個月。
2工程投資和年費用
2.1 固定資產投資
依據榆林能源化工基地榆神城鎮供水工程投資估算書，在貸款能力測算中，暫以靜態總投資485873.57萬元作為固定資產投資。
2.2 生產流動資金
生產流動資金包括維持項目正常運行所需購買的燃料、材料、動力、備品備件和支付職工工資等的周轉資金。根據工程實際并參照已成相似工程的分析統計資料，流動資金按兩個月的財務運行費計列，約為7000萬元。流動資金全部采用自有資金，不考慮使用貸款。
2.3 總成本
2.3.1 年運行費
工程的年運行費包括職工工資及福利費、住房基金及勞保統籌費、維護修理費、材料、燃料及動力費和其他費用。
按可行性研究報告，本工程建成后的生產管理單位定員為261人，職工工資3.0萬元/人年，職工福利費按工資總額的14%考慮，勞保統籌費、住房基金、失業保險、醫療保險分別按工資總額的17%、10%、3%和8%計算。
材料燃料及動力費主要為抽水電費，按陜價價發[2011]73號文《陜西電網銷售電價表》可知，大工業生產用電電價為0.5073元/kW·h，則抽水電價按0.51元/kW·h計算，相應抽水電費為22328萬元。
工程維護費(不包括占地費)包括日常修理費和大修理費，按固定資產投資的1％估算，每年費用4769萬元。
其他費用主要用于水情水質監測工程監測系統的運行維護費用等，按上述各項費用的10％計算，則每年為3071萬元。
在貸款能力測算中，暫按不計算攤銷費，即把水庫淹沒處理補償費只作為固定資產投資計算。
本工程年運行費合計為33783萬元。
2.3.2 年折舊費
折舊費采用平均年限法計算，殘值率按5%計，計算的年折舊費為16739萬元。
2.4 稅金
主要包括銷售稅金及附加和所得稅，其中城市維護建設稅稅率5%；教育費附加稅率3%；所得稅稅率25%；銷售稅金及附加以增值稅為計算基礎，增值稅稅率為17%。此外，盈余公積金、公益金按稅后利潤的10%計算。
3 費用分攤和成本測算
本工程主要以城鎮供水為主，任務單一，因此不需再將固定資產和年運行費進行分攤。項目實施并達到設計水平年后，年運行費33783萬元，按總水量20300萬m3計算的單位供水經營成本為1.66元/m3，單位供水總成本為2.46元/m3。
4 市場情況和用戶承受能力分析
4.1 項目區供水市場前景分析
榆林能源化工基地榆神城鎮供水工程受益區主要位于榆林城市、神木縣城及沿線城鎮、榆神煤化學工業區清水溝工業園。榆林市2010年末，全市總人口337萬人，其中城鎮人口140萬人，城鎮化率41.6%，總土地面積4.36萬km2，形成了空中網絡送電、地上公路和鐵路運煤、地下管道輸氣的多層次立體式能源產品外輸體系，榆林已成為“西煤東運”、“西氣東輸”、“西電東送”的重要基地。
榆神煤化學工業區是榆林能源化工基地中規模最大，發展最快的的工業區，錦界及清水溝工業園區是榆神工業區的兩個主要園區，位于禿尾河兩岸，根據水資源供需分析，禿尾河流域2015年、2020年需水量分別高達2.6億m3、4.0億m3，可供水量約為1.7億m3、1.9億m3，遠遠不能滿足用水需求，根據供需分析成果，近、中期缺口主要在工業區工業用水，其他農業等用水基本滿足，兩水平年工業需水分別為1.9億m3、3.3億m3。
綜上所述，項目區是國家及陜西省未來重點開發建設區，其工業區及城市將聚集主要的經濟總量及人口規模，需水十分迫切，當地水資源有限，未來發展用水必須依靠引調水源解決，包括引用府谷天橋巖溶水、漫灘水及黃河引水，而大泉引水工程由于引水規模大，受用水總量指標和前期工作等諸多因素的影響，近期實施難度較大，無法解決榆神工業區及周邊城市發展用水的燃眉之急，因此本項目的建設將在近、中期內滿足其供水問題，供水前景廣闊。
4.2 項目區已成工程供水情況及供水成本
根據工程任務確定本工程的供水對象為榆林城市、神木縣城及沿線城鎮，工程在滿足城市用水的前提下，以供定需向榆神工業區補水，緩解其用水矛盾，。
根據陜西省物價局陜價價發[2011]176號文《關于進一步推進我省城市供水價格改革的指導意見》，調整后的縣城供水價格為（到用戶最終負擔價格）：居民生活用水3.50元/m3，非居民生活用水6.43元/m3，特種行業用水10元/m3。在銷售水價中含有污水處理費0.60元/m3，公用事業附加0.10元/m3～0.20元/m3，水資源費按自來水售水量征收，標準為0.30元/m3，計入自來水供水成本中。
4.3不同用戶對水價的承受能力分析
本工程考慮到受水區經濟社會發展對水資源需求的增長過程，分兩期建設配水，水平年分別為2020年和2030年。根據調查資料的數據，2010年城鎮居民人均收入為13819元，按年增長6%的平均增長率，預計到2030年人均收入將達到24747元。
本次以水費支出指數1.0％、1.5%和2.0％測算受水區居民可承受水價，按照水費支出占可支配收入的1％計算的現狀水價為3.14元/m3，低于現狀居民生活水價3.5元/m3，按照水費支出占可支配收入的1.5％計算的現狀水價為4.71元/m3，高于現狀居民生活水價3.5元/m3的35%，按照水費支出占可支配收入的2.0％計算的現狀水價為6.28元/m3，高于現狀居民生活水價3.5元/m3的80%。以上數據說明供水區群眾對水費支出占收入2%已能接受，而按照水費支出占可支配收入的2.0％計算的現狀水價高出現狀水價幅度過高，供水水價的預測按占城鎮居民收入的1.5%～2%控制較為合適。
上述水價是用水戶承受的全口徑水價，包括水源、輸水和管網系統等組成的，考慮長距離輸水損失10%，產銷差率10%，即終端用戶所銷售1m3商品水，需要購買原水1.24 m3（1/0.9/0.9），城鎮居民的可接受水源出庫水價為（6.28/0.8-0.8-0.3）/1.24≈3.9元/m3，其中系數0.8為居民生活水價折算為綜合水價的比例系數，水資源費根據陜政發[2003]35號文為0.30元/m3，污水處理費0.80元/m3。即分析確定的居民可承受水價為5.93元/m3。
工業企業可承受水價根據工業用水成本占工業產值比重來測算。本工程供水區工業水費支出指數的取值，要根據本工程供水區水資源狀況進行確定。根據分析2020年工業萬元增加值用水量分別為17m3/萬元，按萬元工業產值的2.0％計算水費支出，則萬元增加值的水費支出為200元，則2020年單方水價承受能力為11.76元/m3。即工業供水水價在11.76元/m3內都是可行的。
5 貸款能力測算及影響因素的分析
5.1貸款能力測算的原則與基本條件
在項目貸款能力的測算中應以現行的國家和行業規程規范為依據，其計算方法和主要參數應按現行規范中財務評價的有關規定和國家現行的財稅、價格政策執行。測算中，應將項目作為一個整體進行計算。
本項目在貸款能力的測算中，年供水量基本不變，依據不同的水價方案，在規定的水價和貸款償還期內，測算滿足還貸條件的項目最大貸款能力和相應所需的資本金額度。
國內銀行貸款年利率6.55%，建設期不還款。
5.2 測算方案擬定
根據成本測算成果、市場調查情況、用戶可承受的價格范圍、價格主管部門核定批準的價格及供、受雙方商定的價格方案分別進行測算，同時還應根據項目的具體情況分析擬定合理的貸款年限。
供水水價（原水）按三種方案考慮，即3.7元/m3、3.9元/m3、4.1元/m3、，其主要依據是：
——3.7元/m3是人均可支配收入1.0%反推的水價，屬于低限水價；
——3.9元/m3是根據本工程供水成本并考慮供水區群眾承受能力后預測的可實現的水價；
——4.1元/m3是人均可支配收入2.0%反推的水價，屬于供水水價上限。
按國家對固定資產貸款的有關規定，榆林能源化工基地榆神城鎮供水工程的國內貸款償還期應在15年～18年之間，分別按15年和18年兩個貸款償還期計算。
5.3 不同方案的貸款能力測算成果及分析
不同方案貸款能力測算結果見下表，從表中結果可以看出，對資本金和貸款影響最大的因素是水價，其次是貸款償還年限。
根據本項目的實際情況，對貸款償還期15年，由于貸款償還期較短，還款壓力加大，資本金的比重較大，當還貸期增加到18年時，同一檔次水價的貸款能力增加約20%左右。由于本項目投資較大，選用18年更為合適。
經濟分析測算成果表
5.4關鍵因素的分析
隨著貸款年限的增加，水價的增加資本金呈遞減趨勢，貸款額度呈遞增趨勢。
本次貸款能力測算方案擬定了三個水價，分別為3.7元/m3、3.9元/m3和4.1元/m3。隨著供水原水水價的提高，在還貸年限為18年時，可以增加的貸款額度約為70000萬元左右。
從供水原水水價為3.7元/m3的財務報表情況來看，在運行期的第一年都虧損額度較大，而且較低的水價也不利于項目的正常運轉，財務內部收益率只有為4.05%左右，因此該水價方案不宜采用。
對原水水價為4.1元/m3時，雖然項目的貸款能力較強，而且財務指標也優，但作為受益區群眾支付意愿的上限水價，也不宜采用。
篇5
【關鍵詞】建設項目 投資估算 工程造價
建設項目可行性研究報告是進行工程設計和施工的基礎，而投資估算是可行性研究報告的重要組成部分，是項目經濟評價的依據，也是確定投資規模和進行資金籌措的依據，并對項目能否取得經濟效益進行測預，直接影響后續的設計。同時，建設工程造價管理的基本宗旨就是合理確定造價、有效控制造價。其中造價的有效控制貫穿于工程建設的全過程，是以效益為導向的工程建設的重要環節。因此，對目前建設項目工程造價控制中存在的問題進行分析，并探討一些具體的解決措施與辦法有較強的理論和現實意義。
一、建設項目可行性報告中的投資估算
可行性研究報告階段的投資估算編制的基礎是批復的項目建議書，項目建議書是建設單位上報國家管理部門的建議文件，是對建設項目的一個整體規劃，它包含了項目的必要性、產品方案、建設內容、建設地點、建設條件、投資估算和資金籌措、進度安排、經濟效益等內容，在可行性研究報告階段的投資估算編制時，應根據批準的項目建議書內容確定投資規模。在可行性研究報告階段對投資估算的投資規模誤差要求控制在±30%以內，保證投資估算的投資規模在允許的范圍內。其次確定建設項目所在的行業，準確選擇投資估算的編制依據。同時依據項目建議書提出的建設地點，收集、了解當地項目投資造價情況，以及當地政府對項目費用的特殊要求。
1、 投資估算中工程費用的計算
投資估算中工程費用主要包括建筑工程費、設備購置及安裝費、工器具費。
投資估算一般采用經驗投資估算指標、類似工程造價資料。采用這些數據時一定要注意它的時效性，因為指標的收集、編制、發行都有時限要求。要使用最新的數據，同時使用數據的來源應盡量可靠。
建筑工程費的計算應注意建筑工程造價指標的選取，盡量選用當地近期的類似工程作參考，結合項目的特征，對指標進行適當的調整后計算建筑工程費。
設備購置及安裝費的計算很重要，這部分費用一般占總投資的50%以上，所以要充分重視設備價格的確定，應經過多方面的比較分析，確定出合理的設備價格。設備運雜費及安裝費費率的選取要依據行業的規定，結合項目中的設備類型確定費率的大小。
工具器具及生產家具費的計算應依據設備的性質選取相應的費率進行計算，按經驗數據計算的同時，也要參考當地現行工程的造價情況。
2、 投資估算中工程建設其他費用的計算
投資估算中工程建設其他費用主要包括土地使用費、建設單位管理費、建設單位臨時設施費、工程監理費、研究實驗費、國內專有技術及專利使用費、勘察設計費、工程保險費、樣品樣機購置費、供電貼費、辦公及生活家具購置費、生產準備費、引進技術和進口設備其他費用、聯合試運轉費、地方規定費用、預備費、建設期利息等費用。以上費用應根據項目具體情況進行取舍，費用基數及費率應按照國家及行業的相關規定選擇，還要了解項目的具體情況。在編制可行性研究報告時如果企業已經簽訂和同意向的則按照合同價計算，沒簽定合同的則需要現場勘察項目的具體情況再確定。
3、項目估算人員與經濟專業人員的溝通
在可行性研究報告中的投資估算按規定還包含建設期利息和鋪底流動資金，建設期利息最好由經濟評價人員來提供，因為建設期利息與建設期的長短、投資計劃有關，資金的投入計劃直接影響建設期利息的大小，而資金的投入計劃是要由經濟評價人員經過多方案的比較然后確定的。同樣鋪底流動資金也是由經濟評價人員在計算出全額流動資金后，按比例確定出鋪底流動資金，所以項目估算人員應加強與經濟專業人員的溝通，取得準確的數據。
二、建設項目工程造價控制存在問題及解決措施分析
現階段建設工程造價控制中存在的主要問題分析及具體解決措施：
建設工程造價控制與工程建設各個主要環節都有著密切的聯系，它是對工程建設進行科學管理和有效監督的重要手段，加強造價控制與管理能為建設工程的順利推進提供有效的保證。長期以來，由于工程項目的匆匆上馬，一定程度上存在著投資失控，概算超估算，預算超概算，結算超預算的情況，究其原因，主要體現在以下幾個方面：
隨著我國基本建設管理體制改革的不斷深入，地區建筑市場的壁壘已被打破，異地承攬或跨行業承攬工程設計、施工的單位和企業逐年增多。由于我國現行的預算定額、取費基礎、取費標準和預算編制的規定因地區和行業的差別而有所不同，致使一些跨地區跨行業承擔工程設計與施工的企業不甚了解工程所在地或相關行業的有關規定，在實際編制工程造價過程中出現差錯；
工程建設領域新技術、新材料、新工藝不斷涌現，編制工程造價時，需要經常進行定額換算。但由于我國現行的工程造價確定方法多為靜態、滯后的方法，不能準確反映現在以及將來的真實情況。而新增補的定額往往是由典型工程測算出來的，缺少代表性，必然與實際存在差異，這就造成了工程造價確定上的差錯；
造價管理人員由于自身專業背景和素養的局限，不能適應造價控制工作的需要。具體表現為專業技術素質欠缺，不能獨立果斷地處理復雜的工程技術經濟問題；對項目缺乏深入的了解，也不能較好地組織、協調工程項目各主體間的關系；缺乏經濟和法律知識，對相應合同條件的理解也不夠到位。
所以，應當通過對工程經濟指標的測算，確定合理的工程投資估算指標和設計概算依據，采取綜合舉措有針對性地對相關問題進行有效解決。
首先，應針對目前工程預結算環節較混亂的情況，切實加強對工程預算工作的指導，搞好預算及定額、取費標準、設備及材料價格的管理和研究工作，完善相關的經濟法規，對報批的預算應認真審查，對已批復的工程投資及工程實施中的經濟活動實行跟蹤監控。
篇6
關鍵詞：隱性成本；測算方法；控制對策
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A
原標題：企業隱性成本的研究
收錄日期：2014年8月6日
一、問題的提出
頻繁出現的企業破產，老板跑路現象，一般人往往只想到企業經營不善，產品滯銷。但筆者認為，其實更深層次的問題是長期以來，很多企業對經營成本測算遺漏，許多成本因其隱蔽性被有意或無意漏算，并逐年當作利潤分配，使企業形成隱性虧損。企業的后續經營者也無意釋放和觸碰這些成本，因此這些成本被不斷積累，直到企業被壓垮。其實，在一般企業也存在同樣的問題。許多成本由于沒有直接財務數據和預測難，使其游離在管理視線之外，使其具有隱蔽性，并不斷積累，只要有風吹草動，就會放大和爆發，給企業經營管理造成危機。許多企業家也清楚這點，但現行會計制度很難將其從其他成本中分離出來。它像一塊黑土地，有待人們研究和開發。
二、隱性成本的危害
隱性成本是指那些不是當前企業實際發生、不能用貨幣直接計量或隱藏在其他成本之中不被重視的成本，但可能對企業當前或將來經營管理產生較大影響的成本。如不能直接計量的庫存持有成本、缺貨成本、批量成本、客戶服務成本；還有隱藏在產品其他成本中的啟返程空載成本、產品損壞成本、退貨損失費用、異地調貨費用、設備設施閑置成本，等等。
相對于隱性成本我們稱在企業產品成本中實際發生的，能用貨幣計量的各種耗費為顯性成本。原材料、人工、折舊、運輸費用、包裝費用、裝卸費用、訂單清關費用、管理費用、應交稅金等。
（一）隱蔽性。隱性成本之所以具有隱蔽性，體現在兩個方面：一方面，以會計核算內容為主體的顯性成本具有歷史性，即歷史上已經發生、當期必須支付的成本。而隱性成本中的一部分是潛在成本，要在以后才起作用，它是對企業將來收益的沖減，如缺貨成本、客戶服務成本；另一方面許多隱性成本是隱藏在其他成本之中，不被重視。如隱藏在存貨之中的資金成本、隱藏在運輸成本的啟返程空載成本和異地調貨費用、隱藏在折舊費中的設備設施閑置成本、隱藏在銷售費用中的退貨損失費用。由于隱性成本不確定性和未統計，其產生原因就不被認識，因此在企業經營決策中往往被忽略。
（二）放大性。由于隱性成本不被重視，產生的原因沒有及時受到控制或被忽略，使其波及到其他問題的產生，從而放大了該項支出的數量。如，在企業的設備缺陷未及時修理、員工培訓不到位、操作不準確、包裝缺陷等平時管理過程中一些問題得不到恰當的處理而積累到一定程度后爆發，都可能引發如貨損索賠和客戶流失的結果。又如，司機安全教育不夠和疲勞駕駛引發的安全事故；應該更換的舊電線、舊消防器材不及時，說不準在著火時，造成無法估量的損失。
（三）爆發性。企業的隱性成本的積累量越大，其爆發性越強，危害也越大。在企業的日常經營管理中，常見的一個小錯誤，就會引發客戶的離去。實際上，客戶的離去，絕大多數合作伙伴認識到與之合作的風險大于重新尋找合作伙伴的成本時，就會離開它而去尋找其他合作伙伴。如存貨過高，背后隱藏資金成本和過時成本，其成本積累到爆發，可能是貨物自然損耗和技術損耗，也可能是企業資金鏈崩斷。又如，目前爆發的全球經濟危機，就是金融企業的金融衍生產品將企業風險成本不斷轉嫁，風險不斷隱蔽積累，使金融風險不被人們認識，即金融風險成本的不斷積累，進而引發危機的爆發。
三、隱性成本的測算與管理控制
隱性成本之所以具有上述特性，其最重要的原因是難以確認和難以測量，只有解決了確認和估算的方法，建立制度性測算，才能真正引起決策者重視，并在經營決策中評估與決策。以下重點對與企業經營決策相關，對企業影響較大的幾個可控的隱性成本進行剖析。
（一）存貨中隱性成本的測算與管理控制。存貨中的隱性成本是指存貨占用數額過大引發的成本，它包括所有因存貨數量變動而形成的成本，主要包括：存貨的資金占用利息費用、存貨持有風險成本及與數量大小密切相關的批量成本。
1、存貨資金利息費用測算。存貨占壓資金的利息費用屬于已支付隱性成本，它是指存貨占用了可用于投資其他項目的資金而損失收益的機會。可用公式表示：
存貨占壓資金的機會成本=庫存平均余額×（貨幣貶值率+相關收益率）
2、存貨持有風險成本測算。存貨持有風險成本等于由于存貨數量過多造成的庫存積壓處理成本、產品損壞成本、存貨過多造成的異地調貨費用之和。
3、批量成本的測算。批量成本是指企業由于采購批量的大小不當或生產批量的大小不當所引起的成本的上升。由于其通常隱含在采購費用、購買成本、生產成本之中而易被人們忽略。此外，“背反規律”影響也使人們對該成本較難掌握控制。
4、降低存貨資金占用的方法。降低資金占用，首要任務是降低企業流動資金，而企業流動資金最主要的是存貨。但單純地降低庫存水平和提高存貨周轉率往往會帶來運輸成本、批量成本、訂單處理成本等的提高。因此，要注意方法，防止產生背反效應。以下幾種方法可以參考：
（1）ABC分類法和CVA管理法結合使用，在將企業存貨按年貨幣用量總額分解ABC三類。（A類年度貨幣用量金額巨大（約占70%），品種數較少（約占10%），C類年度貨幣用量金額很?。s占10%），但品種數較大（約占70%），其余的為B類）再在B、C中選出少數對企業經營起到關鍵作用的貨物進行特別關注，防止由于關鍵物品缺貨導致整個生產線停工。
（2）JIT準時采購是JIT生產方式在庫存控制方面應用在訂貨管理中形成的一種訂貨模式，它的基本思想是：在恰當的地點、以恰當的數量、恰當的質量提供恰當的物品，使企業存貨趨于零庫存。
（3）此外，還有三個傳統的存貨控制方法：定量控制法、定期控制法、定期定量混合控制法。在計算廣泛應用后產生的物料需求計劃或制造資源計劃或企業資源計劃，對企業基礎定額數據健全的企業應該努力嘗試逐步使用。
（二）缺貨成本的測算與管理控制。缺貨成本屬于未來支付的隱性成本，是指外部短缺、內部短缺將最終導致延期付貨或失去銷售形成的損失。缺貨成本將包括銷售利潤的損失以及商譽損失。不同物品的缺貨成本由于替代品種類多少、替代品成本高低、用戶或組織內部策略的不同而有較大的差異。需要企業根據實際產品的市場調查來確定。一般可用以下公式估算：
缺貨成本=單位產品缺貨損失費用×缺貨概率×年需求量
缺貨對企業造成的隱性成本一般可以從以下幾個方面分析測算：
1、延遲發貨信譽損失其測算。如果缺貨商品延期交貨，那么就會發生特殊訂單處理和送貨費用。對于延期交貨的特殊訂單處理費用相對于正常補充的處理費用要高。由于延期交貨經常是小規模裝運，送貨費率相對要高。延期交貨的商品可能需要利用快速、昂貴的運輸方式運送延期交貨的商品。因此，延期交貨成本可根據額外訂單處理費用和額外運費來計算。
2、喪失銷售機會利潤損失。盡管一些顧客可以允許延期交貨，但是仍有一些顧客會轉向其他供應商。特別是新客戶，如當一個超市沒有顧客所需的商品時，顧客就會從其他超市訂貨，在這種情況下，缺貨導致失銷。對于超市的直接損失是這種商品的利潤損失。但在會計核算中通常是不能計算其損失費用的。在經營決策分析時，可以通過計算這種商品的利潤乘上缺貨時客戶的訂貨數量來測算缺貨的直接損失，但準確地確定銷總量還是有難度的。
3、永遠失去顧客損失。由于缺貨而失去顧客，也就是說，當顧客永遠轉向另一個企業，則企業永遠失去了顧客，對企業來說也許就失去了未來一系列收入，這種缺貨造成的損失很難估計，需要用管理科學的技術以及市場營銷研究方法來分析和計算。
4、隱性缺貨成本管理與控制。任何一個商品的缺貨情況嚴重都會影響到銷售額和顧客的忠誠度，但相對而言，那些不經常納入顧客購買計劃范圍的種類，也許不會造成丟掉顧客的額外風險。有些商品種類缺貨只會影響銷售額，而有些商品的缺貨卻有影響銷售額和丟掉顧客兩種風險。如：在超市商品缺貨時，消費者對食品可以采購替代品或推遲購買，但非食品類消費者考慮換店購買的比率高。因此，以下幾種管理對策可以參考：
（1）加強不同商品訂貨量的協調。降低缺貨成本最有效的辦法就是減少缺貨現象的情況出現。企業出現缺貨現象時，往往伴隨另一個現象，就是“高庫存”。即企業一部分商品庫存過多，而另一部分商品缺貨，似乎有點“一邊是海水，一邊是火焰”的味道。大部分的人都會認為缺貨只要增加訂貨數量就可以了，這個與高庫存有什么關系？因為對于有限的空間和資金來說，增加某一種或者某一類商品的訂貨數量，無疑可能會影響到其他商品的訂貨數量和存儲空間。因此，要注意解決存貨空間在諸多商品間綜合協調的問題。
（2）對于替代性較低的商品設置安全庫存。安全庫存是為了防止由于不確定性因素（如大量突發性訂貨、交貨期突然延期等）而準備的緩沖庫存。許多企業為了降低庫存水平，實施JIT準時采購制時，使庫存大幅度降低，致使突發因素出現時，造成缺貨，而可替代性小的商品往往就成為引發缺貨成本的根源。因此，企業應在進行存貨分類管理時，注意為可替代性小的商品設置安全庫存。
（3）加強管理，及時補貨，縮短缺貨時間。暢銷商品由于銷售較快，需要不斷地上貨、補貨、訂貨，而對于非暢銷商品往往銷售較慢，上貨后可能很久都不會有什么變化。對物流企業的理貨人員來說，暢銷商品的增加無疑給其帶來了更加繁重的勞動，而貨架上的非暢銷品的增加，則會減少上貨的工作量。這在經濟學中 “劣幣驅逐良幣”現象在存貨管理中同樣會產生。因此，在管理中要加強物流信息分析，了解商品流動情況，調整商品訂貨結構。
（三）客戶服務成本管理與控制
1、客戶服務成本。在現代社會中，客戶服務正從經營活動的輔助手段變為企業為客戶提品的一部分。如果客戶服務水平不能滿足客戶的需要，顧客猶如購買了“殘缺的次品”。這種當客戶服務水平令客戶不滿意時，失去現有客戶和潛在客戶帶來的銷售損失稱為客戶服務成本。
2、客戶服務成本的測算。據調查顯示，每個不滿意的客戶平均會向9個人訴說不滿，這種訴說有可能使聽眾打消選擇該企業產品或服務的念頭。由于客戶服務水平低，致使顧客不滿意而失去顧客，也就是說，不但該顧客永遠轉向另一個企業，而且向平均9個顧客朋友訴說不滿，則企業可能失去十個顧客，并因此失去了未來一系列收入，這種由于客戶服務水平低造成的損失將可能十倍于顧客銷量。
好的客戶服務水平，可以創造客戶滿意與客戶信任，減少現有客戶和潛在客戶的流失。但是，客戶服務水平的提高，必然要求增加服務人員、增加培訓、增加服務工作時間、提高存貨量，防止缺貨、提供快捷的運輸服務、形成充分的倉容和高效率的訂單處理，這必然要增加企業經營成本。因此，制定恰當的客戶服務水平，使企業經營成本與客戶服務成本之和最低是關鍵。
四、結語
總之，隱性成本是隱藏于企業總成本之中、卻游離于財務監督之外的成本。是由于企業或員工的有意或者無意行為造成的，且具有一定隱蔽性的將來成本或轉移成本，是成本的將來時態和轉嫁的成本形成的總和，相對于顯性成本來說，這些成本具有隱蔽性大、難以避免、不易量化等特性，因而其積累并引起的集中爆發對企業持續經營危害較大。但是，只要企業對其有足夠重視，注意對隱性成本進行測算和評估，隱性成本是可以被控制的，其危害也是可以防止的。
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篇7
流動資金
流動資金在生產過程中處于不斷運動中。就水利水電工程建設而言,是以貨幣購買勞動資料和勞動對象,支付工資,經過生產過程,建成水利水電工程,通過結算重新取得貨幣資金。資金運動反映材料的供應和儲備、產品的生產和建造、竣工工程的驗收和結算等整個過程。因此,流動資金運用的好壞,是評價整個經濟活動狀況的一個重要指標。
固定資產
折舊固定資產是生產過程中民揮作用的勞動資料,如廠房、設備等,其特點是在使用過程中形態保持不變。固定資產在使用過程中,必然要發生損耗,由新變舊,原始價值也隨之減小或損失。折舊就是把損耗的價值轉移到產品成本中去,并通過產品的銷售而得以補償。在水利經濟計算中,特別是在計算投資效益、投資回收期、投資效益率時,把折舊作為一種收入,構成投資回收額的一個主要部分。同時,在計算貸款償還能力、年費用或成本時,折舊是一項必不可少的內容。年運行費是水利水電工程中一個重要經濟指標。它是水利水電工程設施在正常運行期間每年需要支出的經常性費用,包括動力燃料費、工資、管理費、維修養護費、觀測試驗以及其他相關費用等。
成本
水利水電工程的產品和一般的工業產品不一同,它是通過工程手段將自然水變成商品水或電,其產品成本中主要由水利水電工程設施折舊費和年運行費組成。因此成本需要單獨計算。此外,地理環境不同及部門所分攤的投資隨工程變化而異,水利水電工程成本存在較大差異,需要通過預算和決算作出準確估計和確定。
篇8
【關鍵詞】小微企業；貸款；財務
一、模板的設計思路與依據
評定貸款質量的好壞主要是綜合考慮非財務信息和財務信息，其中最關鍵的是財務信息。本文就模板中財務指標綜合評分和貸款額度的測算這兩個重點的內容闡述設計思路和依據。（1）財務指標綜合評分。財務分析的目的在于全面、準確、客觀地揭示與披露商戶財務狀況和經營情況，并借以對商戶經濟效益優劣作出合理的評價。將商戶償債能力、盈利能力和運營能力等各項分析指標有機地聯系起來，相互配合使用，作出系統地綜合評價，才能從總體意義上把握商戶財務狀況和經營情況的優劣。第一，指標的選取。綜合評價的首要問題是確定選擇指標。財務分析的主要是為客戶經理貸款服務，償債能力被放在了首位，其次是盈利能力，再次是營運能力。一是償債能力，選取的指標有流動比率、速動比率和資產負債比率，流動比率和速動比率反映短期償債能力，資產負債率反映其整體的償債能力。二是盈利能力，主要包括以下四個指標：產品盈利能力：營業利潤/營業收入，它與資產的周轉無關；扣除費用后的產品盈利能力：可支配收入/營業收入，考慮到個體工商戶的支出中，家庭支出占了很大比重；總資產盈利能力：利潤總額/資產，它與資產周轉有關，但與資本結構無關；凈資產盈利能力：營業收入/凈資產，它綜合了企業的全部盈利能力。三是運營能力，選取的指標主要有資產/固定資產、應收賬款周轉率和存貨周轉率。資產中固定資產所占比重越小，則其流動資產越多，資產質量越好。應收賬款周轉率越高越好，表明商戶收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產流動快，償債能力強。存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金、應收賬款等的速度越快。第二，權重的分配?？紤]到償債能力的重要性但民間借貸無法獲取這個特點，在設置比重時，稍微比盈利能力低點，在標準比率上加大了要求，從而降低貸款風險。在設置盈利能力的比重時，由于其重要性及實際比率較真實，數據容易獲得，故所占比重最大。第三，標準比率的確定。標準比率是根據前段時間調查中所獲取的數據計算平均數得來，這個平均數已剔除最大值和最小值，并經過了適當的理論修正。第四，指標的綜合。指標的綜合，主要是解決從差異到評分的換算問題。為了克服財務指標綜合評分個別指標異常變動過大的缺點，可以規定上限，以減少個別指標對總分的不合理影響。上限可規定為標準比率的1.5倍，出于謹慎性原則，沒有規定下限。（2）借款人貸款額度的測算。第一，營運資產法。該方法應用資產負債比率對客戶的信用風險進行分析，主要設置了流動比率、速動比率、凈資產短期債務比率和凈資產債務比率這四個比率。前兩項探討的是客戶資產的流動性。而后兩項是從客戶資本結構方面對客戶的信用狀況進行考察的，債務總額在凈資產中所占比例越小，其還款能力越強。營運資產的計算，不僅考慮了客戶當前的償債能力，而且還考慮客戶的凈資產實力。通過此方法能使貸款額度控制在貸款戶的還款能力以內。第二，銷售增長率法。一般情況下客戶每年的銷售收入都會增加，收入增加，則會導致銷售成本增加，而現有資金無法滿足銷售收入的增加，才會向銀行借款，此時便設置了預計銷售收入增加額這個指標。影響流動資金需求的關鍵因素為存貨（原材料、半成品、產成品）、現金、應收賬款和應付賬款，這些關鍵因素涉及到經營周期。具體的計算公式如下：貸款額度=預計銷售收入增加額/360×經營周期。
二、結論
小微企業生命周期短、破產率高、抗風險能力差，在生產經營過程中遇到的風險、形成的損失極有可能通過信貸環節轉嫁給銀行機構。銀行只有將貸前調查規范化，才能很好的規避風險，提高審貸效率。根據市場的行業特點，有針對性的設計調查報告模板，全面、準確、客觀地揭示與披露商戶財務狀況和經營情況，充分考慮貸款戶的實際銷售需求和營運資金還款能力，使用科學的方法測算貸款額度。讓每個客戶經理做到貸款有根據，貸款額度有依據，從而達到降低貸款風險的目的。
參 考 文 獻
[1]糜仲春，申義.我國商業銀行中小企業信貸風險評估體系的構建[J].金融論壇.2007
[2]王美樂.提高我國中小企業信用水平[J].企業導報.2010（10）：168
篇9
關鍵詞：礦產權；評估；問題
中圖分類號： D922 文獻標識碼： A 文章編號：
前言
礦產資源是本，礦業權是其表現形式；礦產資源資產從形式上講屬于經濟范疇，而礦業權從形式上講屬于法律范疇。 作為礦業權市場巾的社會中介組織一一評估機構所提交的評估報告，對一個具體的評估對象作出的評估結論，將直接影響到陔礦業權交易雙方的利益。因此，礦業權評估行為必須嚴肅、科學、客觀、公正，不能主觀臆測，更不能人為篡改數據。完成一項礦業權評估工作， 大致需要經過以下4個階段。
1 準備階段
評估前期準備階段包括項目接洽、洽談評估收費及制定評估計劃等， 這些需要項目負責人逐一落實。作為一名具體的評估人員， 主要應明確兩點：一是評估目的，二是評估對象和范圍。
1．1 評估目的
評估目的與評估委托人密切相關。要弄清評估目的，首先要分清出讓和轉讓問題。
（1） 出讓
目的是為礦業權管理機關出讓礦業權，提供價值參考依據， 在這種情況下， 委托方只有一個， 即礦業權管理機關。
（2）轉讓
目的是為礦業權人之間的合資、合作、兼并、合并、分立、重組改制、出售， 提供價值參考依據， 委托方也就是原來的礦業權人。
采礦許可證過期，需要重新換證，對于從沒有交過采礦權價款的，實質上就是出讓，目的是為企業辦理新的采礦許可證， 國家礦產管理部門為完善采礦權價款事宜提供價值參考依據；礦山企業擴大范圍，對于擴界部分來說也就是出讓；企業破產主體滅失，委托人可以是事實上的經營者，這種情況實質上就是轉讓。
1．2 評估對象和范圍
評估對象即采礦權、或探礦權。對于評估范圍，采礦權除給出一個拐點坐標外， 還要明確開采標高、深度。探礦權評估范圍一般用極值坐標表示，但在明確勘查區具體工作量時， 往往要把極值坐標換算成直角坐標。
2 現場勘查及資料收集整理階段
在明確了評估目的以及評估對象和范圍后， 針對這些情況進行資料收集， 不同的礦業權評估需要收集的資料也不同。采礦權評估要根據已開采和尚未開采情況進行收集，探礦權評估要在明確評估范圍的基礎上進行收集。應注意所收集的資料復印件要加蓋公章。
3 編寫評估報告階段
3．1 評估報告格式
不同的評估方法，其評估報告的格式也不同。如采礦權評估中， 收益法與貼現現金流量法，在“礦業權評估價值計算表” 一表中應根據財務指標計算過程中的參數選取及各參數之間的關系來設計表格格式。再比如“礦業權評估價值匯總表”， 要根據礦業權評估的具體情況設計格式，應與其他資產評估表格格式有所區別。
3．2 評估報告內容
不同礦種，其評估報告的側重點也不一樣。一個好的評估報告應前后呼應，而且要避免重復描述?，F就礦業權評估報告中某個具體方面應注意的問題討論如下， 以便在實際編寫報告中加以對比。
(1)在出讓的情況下， 描述的是評估委托方及采礦權受讓方； 而在轉讓的情況下， 描述的是評估委托方及被評估礦山簡介， 這是采礦權評估報告中的第一個不同之處。采礦權受讓方應簡單描述， 主要內容應包括名稱、法定代表人、注冊資本以及經營范圍， 而被評估礦山簡介是對已開采礦山的描述， 主要側重點在歷史沿革上，要區別于礦山建設與生產情況的描述。
(2)評估基準日的選擇。在選擇評估基準日時應注意兩點， 一是不遠于委托評估行為成立前兩個月，另外還要考慮評估確認申請日不超過評估基準日六個月，要避免評估基準日遠離委托行為， 特別是現場勘查階段結束之后， 更不能在報告提交之后， 因為評估利用的數據是現時數據，用現時數據代替未來有背于評估基準日確定的意義。
（3）評估原則?！兜V業權評估指南》中的12條原則，有些適用于探礦權評估， 有些適用于采礦權評估，不同的評估方法，選擇的原則也不同。
(4) 評估依據。礦業權評估除共同依據外， 其他依據應與評估報告的附件相適應。
(5)采礦權評估應側重描述的是礦區地質(地層、構造、巖漿巖)、礦床(賦存情況)、礦體、礦石(質量、有益組分、有害組分)、測試、采礦實驗等方面，而探礦權評估主要陳述的是區域及勘查區地質、礦產資源條件以及勘查區內找礦前景及預測結果。
(6)在評估方法及有關參數選取之前， 有一個細節不能忽視， 即采礦權評估要重點描述礦山建設及生產情況， 探礦權評估要重點描述地質勘查工作及成果。
(7)評估方法。目前主要采用五種方法。采礦權評估中貼現現金流量法用的比較多， 大部分出讓項目以及轉讓中的改擴建項目都要用這種方法； 收益法一般適用正常生產礦山， 多年老企業、財務資料穩定時用此方法。
(8)評估參數的選擇及確定(主要涉及采礦權評估)。
A．評估基準日利用儲量。主要采用礦產資源儲量批準書或礦產資源儲量認定書的結果， 需要注意的是礦產資源儲量批準書批準的是地質報告中的儲量，一般無變動；而礦產資源儲量認定書認定的是截止至某一日期的儲量，儲量認定截止日至評估基準日之間有時會有儲量變動。另外， 對于333和334儲量類型， 要考慮可信度取值在0．5～0．8之間。
B，生產規模。生產規模的選取除考慮與儲量規模和生產能力相適應的原則外， 還要考慮與其他參數的選取相適應。
C．礦山服務年限。注意金屬礦、非金屬礦、煤礦以及石油、天然氣的礦山服務年限計算時的區別。
D．采礦及產品方案。要描述是露天開采還是地下開采， 采用哪種采礦方法， 最終產品是原礦還是精礦。
E．固定資產投資估算。注意項目投資與固定資產投資的關系， 固定資產投資=項目投資建設期貸款一利息一流動資金(這里的流動資金不同于評估中測算的流動資金)。
備費用。
F．回收固定資產的殘(余)值。某項固定資產在完成一定的服務年限后，會保留余值或殘值，兩者不能同時描述。
G．流動資金估算。一般采用擴大指標估算法，注意幾個資金率的選擇。
H．銷售收入。包括兩個重要指標， 一個是產量，另一個是價格。價格應與產品方案相匹配。要注意收集當地的市場銷售價格。
I．所得稅。應注意考慮地方優惠政策。
4 與委托方交換意見后， 出具正式評估報告
礦業權評估是在獨立、客觀、公正的原則下進行的， 在與委托方交換意見時， 應保持實事求是、誠信的態度，對委托方提出的意見應認真思考，在合理的情況下對報告加以修改，最終出具高質量的礦業權評估報告。
篇10
第一條 為落實《中國建設銀行法人授權制度（試行）》，建立科學的信貸業務授權體系，確定建設銀行各分支機構信貸業務審批權限的標準和方法，制定本辦法。
第二條 信貸授權是建設銀行法人授權的組成部分，以各行所確定的信貸經營管理等級為基礎，授予建設銀行所屬分支機構辦理信貸業務的審批權限。信貸授權按照《中國建設銀行法人授權制度》組織實施。
第三條 信貸授權實行“統一標準、分級授權、定期考核、適時調整”的原則。
第四條 本辦法適用于中國建設銀行經營的各類本外幣信貸業務。
第五條 信貸授權工作由信貸管理部門歸口管理。
第二章 信貸經營管理等級的確定
第六條 信貸經營管理等級是衡量建設銀行各分支機構信貸經營管理水平的標準。各分支機構信貸經營管理等級主要由衡量其本外幣貸款效益、貸款質量、貸款流動性、貸款風險度以及信貸綜合管理水平的指標確定。具體以本辦法所附《信貸經營管理等級考核計分標準表》（見附件一）中所列的七項指標考核計分，按總得分數確定其相應的信貸經營管理等級。
第七條 信貸經營管理等級劃分為A級、B級、C級和D級。劃分信貸經營管理等級的標準如下：
A級 總分≥90分
B級 90分〉總分≥70分
C級 70分〉總分≥50分
D級 總分〈50分
第八條 建設銀行各分支機構在信貸經營管理中發生重大責任事故或案件，產生較大經濟損失或影響聲譽的，在由第六條、第七條確定等級的基礎上下調一級，情節嚴重或損失重大的下調二級。
第九條 建設銀行各分支機構在信貸經營管理中嚴重違章違紀，造成一定損失或不良影響的；或存在事故或案件隱患的，在由第六條、第七條確定等級基礎上下調一至二級。
第十條 各分支機構信貸經營管理等級的確定，采用由各行自我考核申報，上級行綜合第六條、第七條、第八條和第九條情況核批的方式：
（一）每年一月底以前，各分支行按照本辦法“信貸經營管理等級計分標準表”自我考核，實事求是地測算計分，并填制“信貸經營管理等級計分表”（見附件二）向上級行申報本年度信貸經營管理等級。
（二）二級分行以上（含二級分行）分支行的信貸管理部門負責審核所屬下級行上年度各項考核指標的執行情況，并提出確定所屬各行信貸經營管理等級的初步方案后，報信貸管理委員會審批。
第十一條 信貸經營管理等級每年確定一次。信貸管理委員會批準的所屬行的信貸經營管理等級，要及時向所屬行通報。
第三章 信貸授權范圍
第十二條 信貸授權包括固定資產貸款審批權、房地產貸款審批權、流動資金貸款審批權、票據貼現業務審批權、票據承兌業務審批權、信用擔保業務審批權、進出口貿易融資業務審批權、單戶授信總量審批權和個人小額貸款審批權。
第十三條 固定資產貸款審批權，是指對單獨立項的固定資產（包括基本建設和技術改造）貸款項目的本外幣貸款審批權。
第十四條 房地產貸款審批權，是指對單獨立項的房地產開發項目的本外幣貸款審批權。
第十五條 流動資金貸款審批權，是指對單個客戶發放本外幣流動資金貸款余額的審批權。
第十六條 票據貼現業務審批權，是指對單個客戶辦理票據貼現余額的審批權。
第十七條 票據承兌業務審批權，是指對同一客戶出票的，指定建設銀行為付款人的匯票承兌余額的審批權。匯票承兌余額是指建設銀行承兌（包括已承兌和將要承兌）上述匯票累計金額與該客戶（出票人）已付建設銀行匯票金額的差額。
第十八條 信用擔保審批權，是指建設銀行接受同一客戶委托，對外開出下列各種（含尚未終止的）本外幣保函金額之和的審批權。
（一）本幣擔保業務中的預收款退款擔保、引進國外設備信用證結算擔保、工程招標投標擔保、工程承包擔保、工程維修擔保。
（二）外幣擔保業務中的履約保函、投標保函、預付款退款保函。
第十九條 進出口貿易融資業務審批權，是指對單個客戶辦理進出口貿易融資業務總量的審批權。進出口貿易融資業務總量是指信用證開證業務、進口押匯業務、進口托收押匯業務、出口押匯業務、出口托收押匯業務及打包放款業務量之和。對于進出口貿易融資業務分設以下單項業務審批權。
（一）信用證開證業務審批權，是指對單個客戶開具進口貿易項下的即期或180天內遠期信用證時，可單筆減免或累計少收保證金金額的審批權。累計少收保證金金額是指對單個客戶開出信用證的累計金額與收取保證金累計金額的差額。
（二）進口押匯業務審批權是銀行在保留物權的情況下，同意承兌進口商在信用證項下的遠期匯票或辦理擔保提貨時，客戶免交或減交保證金金額，以及支付開證申請人的即期或遠期信用證項下的到期匯票的墊款金額的審批權。
（三）進口托收押匯業務審批權是銀行為客戶辦理承兌交單業務時客戶免交或減交保證金金額，和辦理付款交單業務時銀行為客戶提供的墊款金額的審批權。
（四）出口押匯業務審批權是銀行議付、買入、貼現、墊支以客戶為受益人的信用證及其項下單據等對客戶提供的資金融通金額的審批權。
（五）出口托收押匯業務審批權是銀行為客戶辦理出口托收時為客戶提供的墊款金額的審批權。
（六）打包放款業務審批權是銀行以客戶將國外銀行開來的正本信用證留存作保證時對客戶的貸款余額的審批權。
第二十條 單戶授信總量審批權，是指對單個客戶辦理固定資產貸款、房地產貸款、流動資金貸款（或貸款額度）、票據貼現（或貼現額度）、票據承兌（或承兌額度）、信用擔保（或擔保額度）、進出口貿易融資業務（或進出口貿易融資額度）之和的審批權。
第二十一條 個人小額貸款審批權，是指對個人的各種小額貸款的審批權。
“個人小額貸款”是指經中國建設銀行總行以行發文的方式允許開辦的、以個人為貸款對象的貸款種類，如存單小額抵押貸款，住房、汽車等高檔耐用消費品的分期付款貸款等。
第四章 授權（轉授權或再轉授權）權限的確定
第二十二條 上級行對于所屬下一級行各項信貸業務權限的基準額度，要根據其信貸經營管理等級按照以下原則決定：
（一）信貸經營管理等級相同的行，基準額度相等。
（二）在符合（一）的條件下，對于不同信用等級、不同行業的客戶，基準額度可以不相等。
（三）信貸經營管理等級為A級、B級、C級和D級的行，其基準額度的差別一般按照2.5、2.0、1.5和1.0的比例設定。D級行各項信貸業務的基準額度要按照既可控制授信風險，又不喪失效率，同時要考慮該項信貸業務本身的風險情況設定。
（四）對于國際結算業務量較少的行，可以降低其進出口貿易融資業務審批權權限的基準額度。
第二十三條 業務量調節系數由某行存貸款業務量與上一級行所轄區域內各行平均存貸款業務量的比例的N次方根確定。通過試算確定N的大小，使得所轄區域內最大業務量調節系數達到1.3左右：
1／N
某行業務量調節系數＝（某行存貸款業務量／上一級行所轄區域內各行平均存貸款業務量）
某行存貸款業務量＝0.7×上年末某行本外幣貸款余額＋0.3×上年末某行本外幣存款余額所轄區域內各行平均存貸款業務量＝（0.7×上年末所轄區域內各行本外幣貸款余額＋0.3×上年末所轄區域內各行本外幣存款余額）／所轄區域內下一級分支機構個數第二十四條 上級行對于所屬下一級分支機構信貸業務的授權（轉授權或再轉授權）權限由其基準額度與業務量調節系數的乘積確定，即：
某行某項信貸業務權限＝某行某項信貸業務權限的基準額度×某行業務量調節系數
第五章 授權、轉授權和再轉授權
第二十五條 總行對一級分行按照第二十四條確定的權限授予固定資產貸款審批權、房地產貸款審批權、流動資金貸款審批權、票據貼現業務審批權、票據承兌業務審批權、信用擔保審批權、進出口貿易融資業務審批權和單戶授信總量審批權；全額授予個人小額貸款審批權。
第二十六條 各一級分行可向信貸經營管理等級為C級（含C級）以上的二級分行轉授房地產貸款審批權、流動資金貸款審批權、票據貼現業務審批權、票據承兌業務審批權、進出口貿易融資業務審批權（含各單項審批權）和單戶授信總量審批權；可向信貸經營管理等級為B級（含B級）以上的二級分行轉授信用擔保審批權；并向所有二級分行全額轉授個人小額貸款審批權。轉授權限不得超過總行所授權限。
第二十七條 二級分行可向信貸經營管理等級為B級（含B級）以上的城市（城區）支行再轉授房地產貸款審批權、流動資金貸款審批權、票據貼現業務審批權、票據承兌業務審批權和單戶授信總量審批權；并向所有支行全額再轉授個人小額貸款審批權。再轉授權限不得超過一級分行所轉授權限。
第二十八條 一級分行不得向所屬二級分行轉授固定資產貸款審批權；二級分行不得向所屬支行再轉授信用擔保審批權。
第六章 信貸授權（轉授權或再轉授權）的管理
第二十九條 二級分行以上（含二級分行）分支行的信貸管理部門根據當年實際情況，提出包括以下內容的信貸授權（轉授權或再轉授權）初步方案，報信貸管理委員會審批：
（一）按照第二十二條規定的原則，擬定各項信貸授權（轉授權或再轉授權）事項的基準額度，包括對于不同信貸經營管理等級的行的基準額度和相同信貸經營管理等級的行內對于不同信用等級、不同行業的客戶的信貸審批權的基準額度；
（二）按照第二十三條規定，測算所轄區域內各行的業務量調節系數；
（三）按照第二十四條規定，測算所轄區域內各行的各項信貸授權（轉授權或再轉授權）事項的權限，包括對于不同信用等級、不同行業的客戶的信貸審批權的權限。
第三十條 信貸管理委員會批準的信貸授權（或轉授權、再轉授權）權限，作為《中國建設銀行法人授權書》，或《中國建設銀行轉授權書》，或《中國建設銀行再轉授權書》的內容，統一向所屬行授予。
第三十一條 上級行要定期對各所屬行信貸授權（轉授權或再轉授權）執行情況進行檢查和考核。各分支行在信貸授權（轉授權或再轉授權）有效期內，發生下列情況之一的，上級行將調整其信貸授權權限，必要時暫停乃至取消對其授權。造成損失的要追究當事人責任。
（一）弄虛作假，虛報漏報有關會計、統計數據的；
（二）超越信貸授權權限審批信貸業務的；
（三）發放賬外貸款和繞規模貸款的；
（四）發放計劃外固定資產貸款的；
（五）發生較大經營風險或嚴重違規違紀案件的；
（六）經認定違反信貸管理規定的。
第七章 附則
第三十二條 對總行信貸經營部門的授權可比照本辦法執行。
第三十三條 在特殊情況下，一級分行可就某一類別的信貸業務向總行申請特別授權。
第三十四條 各一級分行對于所屬的轉授權方案要報總行信貸管理部備案。
第三十五條 對于信貸經營管理水平特別高（A級中的排頭兵）、業務量很大的一級分行，可以全額授予某幾項信貸業務審批權。
第三十六條 總行將根據情況適時調整產生信貸經營管理等級的各項考核指標及其分值標準。
第三十七條 本辦法由中國建設銀行總行解釋和修訂。
第三十八條 本辦法自印發之日起執行。
附件：一 信貸經營管理等級考核計分標準表
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｜ 考核指標｜ 計算公式 ｜ 計分標準 ｜標準分｜
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｜全部利息實｜（貸款利息收入－應收利 ｜90％以上得滿分，每減少2個百分點扣1分，按此標準 ｜20 ｜
｜收率 ｜息當年新增）／（貸款利息｜扣完為止。 ｜ ｜
｜ ｜收入＋待轉營業收入新 ｜ ｜ ｜
｜ ｜增） ｜ ｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜貸款周轉率｜報告期貸款實際回收額／ ｜1．0次以上得滿分，每減少0．15次扣1分，按此標準扣｜ 5 ｜
｜ ｜報告期月平均貸款余額 ｜完為止。 ｜ ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
