民事經(jīng)濟(jì)糾紛的訴訟時(shí)效范文

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篇1

關(guān)鍵詞:國(guó)有商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);依法清收

文章編號(hào):1003-4625(2007)02-0047-02中圖分類號(hào):F830.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

Abstract:At present, our state-owned commercial banks are puzzled by clearing and recovering non-performing assets and lowering non-performing assets proportion. Legally clearing and recovering non-performing assets is the main way to achieve the goal of lowering non-performing assets proportion. In the present credit and legal system environment of China, state-owned commercial banks should make their advantage of vertical administration, improve centralized management of economic dispute cases by integrating man power resources, explore the innovative approaches of specialized clearing and recovering, intensive management and market -orientation management and find a solution to the low benefit of legally clearing and recovering non-performing assets.

Key words:stat-owned commercial bank; non-performing assets; legally clearing & recovering

不良資產(chǎn)清收管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)､難點(diǎn)｡近年來(lái),隨著各行新增不良資產(chǎn)涉法清收問(wèn)題增多和存量不良資產(chǎn)清收空間逐漸縮小､難度增大,依法清收工作越來(lái)越重要｡但是,在依法清收工作中,由于各行特別是基層行普遍面臨著缺乏法律專業(yè)人才資源,在當(dāng)?shù)胤ㄔ涸V訟案件中地方干預(yù)多,在上級(jí)法院訴訟案件中各自協(xié)調(diào)､處理分散､效率遲緩,各行不同程度地存在著勝訴未執(zhí)結(jié)金額高､訴訟費(fèi)墊支金額高､案件損失金額高而收回率低的“三高一低”狀況,全轄依法清收的專業(yè)層次和整體效益亟待提高｡對(duì)此,在管轄行層面上積極探索資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理､不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)､經(jīng)濟(jì)糾紛案件處理相結(jié)合的清收路徑,著力構(gòu)建大經(jīng)營(yíng)專業(yè)化績(jī)效拓展機(jī)制,充分發(fā)揮現(xiàn)有法律事務(wù)人員的專長(zhǎng)作用,深層推進(jìn)不良資產(chǎn)的專業(yè)化追償,實(shí)施集中強(qiáng)化依法清收,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義｡

一､集中強(qiáng)化依法清收的內(nèi)涵

集中強(qiáng)化依法清收,是指在落實(shí)各行現(xiàn)行相關(guān)專業(yè)管理制度､要求不變的基礎(chǔ)上,按照系統(tǒng)原理,以管轄行為主､當(dāng)事行為輔,整合轄內(nèi)法律人才資源,在特定層面､環(huán)節(jié)集中處理相應(yīng)審級(jí)法院以銀行為原告經(jīng)濟(jì)糾紛案件的不良資產(chǎn)依法清收模式和專業(yè)工作｡

二､集中強(qiáng)化依法清收的組織機(jī)構(gòu)

整合或依托管轄行法規(guī)､風(fēng)險(xiǎn)､資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門組成經(jīng)營(yíng)性､服務(wù)性､專業(yè)性相結(jié)合的依法清收機(jī)構(gòu),集中本級(jí)轄內(nèi)具有法律事務(wù)､風(fēng)險(xiǎn)管理､資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理專長(zhǎng)的人員,專業(yè)從事依法清收保全工作,提升資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)濟(jì)糾紛案件處理層次｡案件量大且內(nèi)部法律人才缺乏時(shí)可從本行律師庫(kù)或所需專長(zhǎng)人員中臨時(shí)彌補(bǔ)｡

三､集中強(qiáng)化依法清收的層次范圍

根據(jù)銀行相關(guān)管理制度,按照各行經(jīng)濟(jì)糾紛案件轉(zhuǎn)授權(quán)限和人民法院系統(tǒng)民事案件管轄權(quán)限對(duì)稱､結(jié)合的原則,相應(yīng)管轄行依法清收機(jī)構(gòu)可集中以下四類屬本級(jí)行管轄權(quán)限的經(jīng)濟(jì)糾紛案件｡

1.超過(guò)當(dāng)事行轉(zhuǎn)授權(quán)限的經(jīng)濟(jì)糾紛案件｡

2.超過(guò)當(dāng)事行所在地法院管轄,在上級(jí)法院審執(zhí)的經(jīng)濟(jì)糾紛案件｡

3.當(dāng)事行因原審判決不公需上訴､申訴至上級(jí)法院的經(jīng)濟(jì)糾紛案件｡

4.當(dāng)事行在本地法院執(zhí)行不力,需提級(jí)執(zhí)行或異地執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)糾紛案件｡

符合上述范圍的經(jīng)濟(jì)糾紛案件,在做好案件及訴訟費(fèi)墊支清理的基礎(chǔ)上,按擬訴､已訴兩類分別集中､處理｡

首先,當(dāng)事行擬訴的案件｡按規(guī)定經(jīng)調(diào)查､審查､審批､移交后集中管轄行依法清收機(jī)構(gòu)全程處理｡

其次,當(dāng)事行已訴的案件｡移交上級(jí)法院的遺留案件或須提級(jí)執(zhí)行､異地執(zhí)行的案件,應(yīng)提供相關(guān)擔(dān)保手續(xù)､保證期間執(zhí)行期限的證明材料､審執(zhí)階段的法律文書､借款人及擔(dān)保人現(xiàn)期財(cái)產(chǎn)狀況､未審結(jié)未執(zhí)結(jié)的情況說(shuō)明等相關(guān)材料｡其中:①屬內(nèi)部員工案件,實(shí)行自愿移交,經(jīng)管轄行依法清收機(jī)構(gòu)審查同意后接收｡②屬外聘律師案件,當(dāng)事行移交需上報(bào)雙方解除原《委托協(xié)議》的書面文件,或上報(bào)雙方同意變更委托條款的補(bǔ)充協(xié)議或修改協(xié)議,并報(bào)審實(shí)施｡

四､集中強(qiáng)化依法清收的程序

為全面､科學(xué)､規(guī)范､高效推進(jìn)依法清收工作,對(duì)管轄行集中的經(jīng)濟(jì)糾紛案件,應(yīng)實(shí)行以效益為目標(biāo)的專業(yè)化､全程化､規(guī)范化､精細(xì)化和責(zé)任制管理,按以下程序運(yùn)作:

1.擬訴調(diào)查階段｡由當(dāng)事行根據(jù)管戶信貸檔案等負(fù)責(zé)調(diào)查､收集完成,向管轄行法規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)部門報(bào)送《擬訴調(diào)查報(bào)告》并附全部證據(jù)材料｡主要內(nèi)容包括:訴訟時(shí)效､保證期間時(shí)效的證明材料(最后一次必須提供),擔(dān)保手續(xù)的有效性､合法性,借款人､保證人的經(jīng)營(yíng)､財(cái)務(wù)､可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)情況,預(yù)計(jì)可清收資產(chǎn)處置變現(xiàn)金額等｡上報(bào)期以預(yù)警信號(hào)和訴訟時(shí)效､保證時(shí)效為限:債務(wù)人､保證人有逃廢債現(xiàn)象的隨時(shí)上報(bào)或先保全后上報(bào);一般案件至少于訴訟時(shí)效､保證期到期一個(gè)月前上報(bào);重大疑難案件至少于訴訟期､保證時(shí)效到期兩個(gè)月前上報(bào)｡

2.訴前審查階段｡由相應(yīng)管轄行法規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)部門完成,同級(jí)行依法清收機(jī)構(gòu)前置介入,根據(jù)報(bào)送擬訴案件材料,從事實(shí)證據(jù)､法律法規(guī)､管理權(quán)限､預(yù)測(cè)效益等方面進(jìn)行分析､審查,主要包括訴訟時(shí)效､擔(dān)保時(shí)效,訴訟主體審查,證據(jù)是否充分,案件處理權(quán)限,訴訟成本及預(yù)測(cè)效益等,并按三種情況分類限期處理｡

首先,對(duì)證據(jù)充分且具有可訴性的本級(jí)行權(quán)限內(nèi)案件,自簽收后10個(gè)工作日內(nèi)完成審查審批,重大疑難案件20個(gè)工作目?jī)?nèi)完成審查審批｡其次,對(duì)證據(jù)不全的上報(bào)案件,及時(shí)退回當(dāng)事行限期補(bǔ)充材料,補(bǔ)報(bào)確認(rèn)后同上工作日內(nèi)完成審查審批｡再次,對(duì)預(yù)測(cè)匡算收不抵支的無(wú)效益案件,暫采取非訴方式下達(dá)《法律事務(wù)提示函》､《法律事務(wù)督辦函》提出指導(dǎo)意見(jiàn),由當(dāng)事行負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)保全｡

3．訴訟追償階段。由相應(yīng)管轄行依法清收機(jī)構(gòu)專業(yè)化追償，全程精細(xì)化管理、市場(chǎng)化處置，當(dāng)事行和相關(guān)部門搞好配合。

立案環(huán)節(jié)。依法清收機(jī)構(gòu)自簽收經(jīng)審查審批后案件的7個(gè)工作日內(nèi)完成。立案前應(yīng)逐案研究制定訴訟方案，主要內(nèi)容包括事實(shí)認(rèn)定證據(jù)分析、法律適用、訴辯要點(diǎn)、法官選擇、注意事項(xiàng)、結(jié)果預(yù)測(cè)等。立案時(shí)要積極聯(lián)系法院緩繳訴訟費(fèi)，以減少墊付資金的額度和期限。

審理環(huán)節(jié)。立案后依法清收機(jī)構(gòu)應(yīng)做好庭前準(zhǔn)備工作，適時(shí)掌握案情動(dòng)態(tài)，并按時(shí)提交證據(jù)，如有必要，當(dāng)事行應(yīng)派管戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理或其他了解案情人員協(xié)助出庭。庭后要及時(shí)保持與經(jīng)辦法官的聯(lián)系溝通，跟蹤了解審理動(dòng)向，在全力維護(hù)本行合法權(quán)益前提下促進(jìn)法院快審早判。如有結(jié)論性意見(jiàn)（如一、二審判決書，調(diào)解書等）應(yīng)及時(shí)聯(lián)系，反饋當(dāng)事行和本級(jí)行法規(guī)部門。

執(zhí)行環(huán)節(jié)。是實(shí)現(xiàn)債權(quán)追償、提高訴訟效益的關(guān)鍵。法院裁判的法律文書簽收后，依法清收機(jī)構(gòu)應(yīng)適時(shí)申請(qǐng)執(zhí)行，著力探索內(nèi)外結(jié)合、上下聯(lián)動(dòng)、左右互補(bǔ)的專業(yè)化、全方位、立體型執(zhí)行模式，加大對(duì)被執(zhí)行人的執(zhí)行力度：即對(duì)外聯(lián)系法院實(shí)行專題部署、限期執(zhí)行、提級(jí)執(zhí)行、異地執(zhí)行、定員集中執(zhí)行，聯(lián)系相關(guān)中介機(jī)構(gòu)公開招標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)委托執(zhí)行等；對(duì)內(nèi)啟動(dòng)責(zé)任追究、獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)當(dāng)事行及相關(guān)部門、人員通力配合，進(jìn)一步查找、收集借款人、保證人的財(cái)產(chǎn)線索。并視案情采取變更和追加被執(zhí)行主體，主張優(yōu)先受償、提出參與分配、行使代位權(quán)等多種追償措施，最大限度地清收保全本行不良資產(chǎn)。

處置環(huán)節(jié)。對(duì)集中依法清收的非現(xiàn)金資產(chǎn)依法清收機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)執(zhí)行法院盡快評(píng)估、拍賣、清場(chǎng)；對(duì)執(zhí)行法院暫未拍賣出的非現(xiàn)金資產(chǎn)，依法清收機(jī)構(gòu)應(yīng)建議執(zhí)行法院擴(kuò)大范圍、渠道與有權(quán)行招商引資或聯(lián)合評(píng)估拍賣；經(jīng)上述程序仍未拍賣的非現(xiàn)金資產(chǎn)，依法清收機(jī)構(gòu)應(yīng)督促執(zhí)行法院及時(shí)裁定為本行抵債資產(chǎn)，由有權(quán)行認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后集中批量公開拍賣。

結(jié)案環(huán)節(jié)。案件終結(jié)后，依法清收機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將所辦案件全宗材料進(jìn)行移交，由法規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)控制部門、當(dāng)事行按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行系統(tǒng)錄入、檔案管理等。

五、集中強(qiáng)化依法清收的配套措施

為降低訴訟成本費(fèi)用，提高案件處理效率，解決以往各基層行在上級(jí)法院處理、協(xié)調(diào)案件及到管轄行進(jìn)行案件報(bào)批、外聘報(bào)批、墊支報(bào)批等往返奔波、延時(shí)耗力的分散狀況，統(tǒng)一采取對(duì)外以管轄行為訴訟主體辦理案件，對(duì)內(nèi)實(shí)行歸并所屬行“集中收支墊付，分別建立臺(tái)賬，逐案軋計(jì)損益，核撥清收資金”核算案件的綜合提升經(jīng)營(yíng)管理模式。

1．集中收支墊付。依法清收機(jī)構(gòu)集中辦理各當(dāng)事行案件發(fā)生的受理費(fèi)、保全費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等規(guī)費(fèi)，暫由本級(jí)行財(cái)會(huì)部門在“墊付訴訟費(fèi)”科目統(tǒng)一墊支，以法收回的貨幣資金先劃入本級(jí)行“其他應(yīng)付款”科目。

2．分別建立臺(tái)賬。管轄行財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一在上述科目中對(duì)各發(fā)案行分別建立經(jīng)濟(jì)糾紛案件訴訟臺(tái)賬，明確專人管理，做好收支記賬。

篇2

由于很多涉及會(huì)計(jì)職業(yè)的專業(yè)判斷，大大超出了僅具有法律專業(yè)知識(shí)的法官的專業(yè)勝任范圍，同時(shí)經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)濟(jì)糾紛案件的大量增加，使得需要進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定的任務(wù)非常繁重。在這種情況下，1985年，最高人民檢察院在大連召開了全國(guó)檢察系統(tǒng)刑事技術(shù)工作座談會(huì)，通過(guò)了《關(guān)于檢查機(jī)關(guān)刑事技術(shù)工作建設(shè)的意見(jiàn)》，明確指出要在省、市兩級(jí)人民檢察院中設(shè)置司法會(huì)計(jì)崗位，并且把它納入檢察機(jī)關(guān)刑事技術(shù)工作。1990年10月15日，吉林省長(zhǎng)春市建立了中國(guó)第一家司法會(huì)計(jì)鑒定所———長(zhǎng)春市司法會(huì)計(jì)鑒定所，它的建立標(biāo)志著“法務(wù)會(huì)計(jì)”在中國(guó)的世紀(jì)誕生。

二、法務(wù)會(huì)計(jì)在訴訟領(lǐng)域研究的現(xiàn)狀

(一)法務(wù)會(huì)計(jì)訴訟支持業(yè)務(wù)的內(nèi)涵和領(lǐng)域

訴訟支持是對(duì)正在進(jìn)行的或懸而未決的法律案件中具有會(huì)計(jì)性質(zhì)的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)、分析，并提供專家意見(jiàn)的一種法律服務(wù)。在訴訟日益增多的年代，會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢領(lǐng)域的訴訟支持業(yè)務(wù)也迅速增長(zhǎng)。法務(wù)會(huì)計(jì)訴訟支持業(yè)務(wù)主要與訴訟程序相關(guān)聯(lián)，是在司法實(shí)踐中逐步發(fā)展起來(lái)的一個(gè)新會(huì)計(jì)服務(wù)領(lǐng)域，它是通過(guò)對(duì)特定經(jīng)濟(jì)犯罪、經(jīng)濟(jì)過(guò)失和經(jīng)濟(jì)糾紛案件進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量與反映，對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或案件提供會(huì)計(jì)分析，從而為法庭對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件最終裁決提供重要的依據(jù)，它是為法庭和訴訟當(dāng)事人提供的一種專門服務(wù)。也就是說(shuō)，法務(wù)會(huì)計(jì)是對(duì)正在進(jìn)行的或懸而未決的法律案件中具有會(huì)計(jì)性質(zhì)的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)、分析，并提供專家意見(jiàn)的一種法律服務(wù)。法務(wù)會(huì)計(jì)訴訟支持業(yè)務(wù)的領(lǐng)域非常廣泛，最初階段法務(wù)會(huì)計(jì)訴訟支持提供的服務(wù)和建議主要用于經(jīng)濟(jì)損失量化的問(wèn)題，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展到進(jìn)行復(fù)雜的調(diào)查和分析，甚至建立訴訟戰(zhàn)略等層面。常見(jiàn)的需要法務(wù)會(huì)計(jì)提供訴訟支持的領(lǐng)域包括：舞弊的民事補(bǔ)救、股東糾紛、商業(yè)估值、保險(xiǎn)索賠、婚姻糾紛、人身傷害索賠、違約、產(chǎn)品責(zé)任、建筑索賠、版權(quán)事物、法庭任命、損失判決、所得稅糾紛、不正當(dāng)或正當(dāng)?shù)慕夤偷取?/p>

(二)法務(wù)會(huì)計(jì)在我國(guó)訴訟領(lǐng)域內(nèi)的研究現(xiàn)狀

法務(wù)會(huì)計(jì)在訴訟實(shí)踐中的應(yīng)用方式與一國(guó)的訴訟模式密切相關(guān)。我國(guó)等大陸法系國(guó)家實(shí)行職權(quán)主義訴訟模式，相應(yīng)設(shè)立了處理財(cái)會(huì)專門問(wèn)題的會(huì)計(jì)鑒定人制度。在這種制度下，法務(wù)會(huì)計(jì)人員充當(dāng)會(huì)計(jì)鑒定人(類似于英美法系的會(huì)計(jì)專家證人)，被視為法官的助手，以其專業(yè)特長(zhǎng)彌補(bǔ)法官知識(shí)的不足。因此，大陸法系的鑒定人由法官依職權(quán)或經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)而指派或聘請(qǐng)，處于中立地位(即獨(dú)立于當(dāng)事人各方)，其提供的專家意見(jiàn)稱為鑒定意見(jiàn)或結(jié)論，一般視為一種獨(dú)立的訴訟證據(jù)。鑒定人通常應(yīng)出庭宣讀和說(shuō)明鑒定意見(jiàn)或結(jié)論，并接受法官、各方當(dāng)事人或其人的質(zhì)疑，但一般沒(méi)有質(zhì)證權(quán)。

三、法務(wù)會(huì)計(jì)在民事訴訟中的應(yīng)用

法務(wù)會(huì)計(jì)在不同訴訟中所提供的支持是不同的，在同一訴訟的不同階段所起的作用也是不同的。法務(wù)會(huì)計(jì)在我國(guó)訴訟中的具體應(yīng)用可以分為在刑事訴訟中的應(yīng)用和在民事(行政)訴訟中的應(yīng)用兩個(gè)大的方面。

(一)法務(wù)會(huì)計(jì)在民事訴訟中證據(jù)收集的應(yīng)用

在我國(guó)，雖然民事訴訟法規(guī)定了以當(dāng)事人為主的證據(jù)收集模式，但對(duì)當(dāng)事人及其訴訟人收集證據(jù)的權(quán)利及其程序保障則未設(shè)專門規(guī)定。我們?cè)谑占C據(jù)時(shí)必須注意以下問(wèn)題：1.客觀性問(wèn)題。不管采取那種方法收集證據(jù)，都要以客觀性為前提，千萬(wàn)不能篡改、偽造證據(jù)。2.必要性問(wèn)題。所謂收集證據(jù)的必要性，就是舉證責(zé)任的問(wèn)題。3.及時(shí)性問(wèn)題。及時(shí)性就是說(shuō)收集證據(jù)一定要講求時(shí)效，早比晚好。如果收集證據(jù)不及時(shí)，當(dāng)事人就可能因舉證時(shí)限和訴訟時(shí)效的規(guī)定而敗訴。

(二)法務(wù)會(huì)計(jì)在民事訴訟審判中證據(jù)認(rèn)定的應(yīng)用

法務(wù)會(huì)計(jì)是一項(xiàng)會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)，為案件審理提供重要的依據(jù)，所得結(jié)論可作為訴訟證據(jù)使用。當(dāng)前我國(guó)法務(wù)會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：1.為認(rèn)定犯罪事實(shí)提供科學(xué)依據(jù)。在一些犯罪中，如貪污罪，虛報(bào)注冊(cè)資本罪，走私罪等，需要對(duì)涉案的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查分析，做出科學(xué)鑒定結(jié)論，為司法訴訟、審判認(rèn)定被告的犯罪事實(shí)，以及定罪和量刑提供科學(xué)證據(jù)。2.為解決經(jīng)濟(jì)糾紛提供科學(xué)依據(jù)。在一些經(jīng)濟(jì)糾紛中，需要法務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分析鑒定，做出科學(xué)的鑒定結(jié)論，為司法機(jī)關(guān)正確處理經(jīng)濟(jì)糾紛提供科學(xué)依據(jù)。3.為維護(hù)企事業(yè)單位自身權(quán)益提供有力保護(hù)。企事業(yè)單位在做出重大決策時(shí)，有相關(guān)法務(wù)會(huì)計(jì)人員參與，就會(huì)了解哪些行為合法、哪些行為違法，以避免風(fēng)險(xiǎn)，最大限度維護(hù)企事業(yè)單位利益。

(三)法務(wù)會(huì)計(jì)在民事訴訟證據(jù)支持的應(yīng)用

法務(wù)會(huì)計(jì)人員在收集證據(jù)時(shí)由于我國(guó)尚無(wú)專門的證據(jù)法，根據(jù)現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)定，法務(wù)會(huì)計(jì)人員可以以鑒定人、專家輔助人的身份提供訴訟支持。1.鑒定人。鑒定人的產(chǎn)生方式有三種：一是由一方當(dāng)事人自行委托；二是由雙方協(xié)商確定；三是如果協(xié)商不成，由人民法院指定。鑒定人依法出具的鑒定結(jié)論是我國(guó)民事訴訟證據(jù)之一，具有法定的證據(jù)效力。2.專家輔助人。專家輔助人制度是我國(guó)民事訴訟證據(jù)制度的一個(gè)重大突破。專家證人的主要權(quán)利有兩個(gè)：一是就案件的專門性問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明并接受審判人員的詢問(wèn)；二是對(duì)鑒定人進(jìn)行詢問(wèn)。鑒定人作出的鑒定結(jié)論是結(jié)論性意見(jiàn)，除足以反駁外，人民法院應(yīng)當(dāng)采信。與鑒定人不同的是專家輔助人的作用僅是闡釋和說(shuō)明，幫助委托人弄清專業(yè)問(wèn)題，找出鑒定結(jié)論存在的問(wèn)題，與對(duì)方專家或當(dāng)事人質(zhì)證，最終目的是使法官在審判過(guò)程中達(dá)到對(duì)專業(yè)知識(shí)的厘清，形成有利于委托人的判斷。

四、法務(wù)會(huì)計(jì)在民事訴訟證據(jù)支持中的不足與改進(jìn)

(一)法務(wù)會(huì)計(jì)在民事訴訟證據(jù)支持中的不足

1.在我國(guó)對(duì)于民事案件主要采取不告不理原則，只有當(dāng)事人到法院，法院針對(duì)那些符合條件的案件進(jìn)行受理，不符合條件的案件法院不受理且不主動(dòng)受理。而絕大多數(shù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所很少涉及法務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)領(lǐng)域，其業(yè)務(wù)還停留在審計(jì)、驗(yàn)資等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和少量的稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)中，僅有少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所在相關(guān)機(jī)構(gòu)的授權(quán)下初步開展了司法會(huì)計(jì)鑒定工作。有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然從事了相關(guān)業(yè)務(wù)，但由于公信力原因，不僅業(yè)務(wù)量少，權(quán)威性也受質(zhì)疑，并且業(yè)務(wù)范圍過(guò)窄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍缺乏法律方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，影響了所獲證據(jù)的針對(duì)性和判斷結(jié)果的準(zhǔn)確性。2.法務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、資格認(rèn)證制度、鑒定制度、訴訟支持制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)等基本空白，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)還沒(méi)有涉及，對(duì)于如何認(rèn)定信息的虛假問(wèn)題、故意與過(guò)失行為的判定、幫助當(dāng)事人計(jì)算賠償范圍與損失以及對(duì)當(dāng)事人遵守法律法規(guī)情況的認(rèn)定等既沒(méi)有相關(guān)的鑒定標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有具體的行為準(zhǔn)則作為指導(dǎo)，難以追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.我國(guó)民事訴訟成本制度既缺乏系統(tǒng)的理論研究，也沒(méi)有確立基本的遵循原則，現(xiàn)有的一些規(guī)定和作法基本建立在自發(fā)的傳統(tǒng)習(xí)慣之上，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)背離了社會(huì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)的需要，給司法實(shí)踐帶來(lái)不良影響，主要表現(xiàn)在：公民的訴權(quán)得不到有效保障，正當(dāng)權(quán)利未能得到有效保護(hù)；部分訴訟當(dāng)事人利用訴訟成本制度的缺陷惡意損害對(duì)方當(dāng)事人的利益，浪費(fèi)司法資源，增加了全社會(huì)的訴訟成本總量；申請(qǐng)執(zhí)行案件增加，執(zhí)行程序耗費(fèi)的社會(huì)成本急劇上升；正常的社會(huì)秩序未得到有效保護(hù)，司法機(jī)關(guān)形象受損。

(二)法務(wù)會(huì)計(jì)在民事訴訟支持中的改進(jìn)

篇3

案例一：2009 年4 至9 月，KS 資源有限公司(以下簡(jiǎn)稱KS 公司)與案外人ORTECK 公司訂立了一系列輪胎買賣合同。合同簽訂后，KS 公司通過(guò)上海洋捷國(guó)際貨物運(yùn)輸有限公司(以下簡(jiǎn)稱洋捷公司)分74 票出運(yùn)貨物。2009 年6 月13 日至11 月22 日，洋捷公司就涉案貨物共簽發(fā)了74 份正本已裝船提單。洋捷公司簽發(fā)的74 份提單顯示，托運(yùn)人為KS 公司，抬頭為SUMMIT LOGISTICS INTERNATIONAL.,INC.，提單左下方簽發(fā)欄處印有AS AGENT(S) ONLY字樣，但欄內(nèi)空白，無(wú)任何文字內(nèi)容，提單右下方簽章處為洋捷公司名稱，裝運(yùn)港為天津新港，卸貨港為紐約(迪爾帕克)、長(zhǎng)灘(塞維維爾)、溫斯頓(賽納姆)等。74 票貨物總貨值為1,999,931.45 美元。

KS 公司收到提單后，從實(shí)際承運(yùn)人網(wǎng)站上查詢到的集裝箱流轉(zhuǎn)信息，顯示其中有10 個(gè)提單項(xiàng)下貨物已被提取，便要求洋捷公司告知涉案貨物狀態(tài)，在洋捷公司未作答復(fù)的情況下，KS 公司以無(wú)單放貨為由將洋捷公司訴至天津海事法院，請(qǐng)求法院判決洋捷公司賠償貨物損失人民幣15,092,328.71 元及其利息。一審法院審理后，認(rèn)為KS 公司是涉案貨物提單上載明的托運(yùn)人并持有正本提單，洋捷公司簽發(fā)了提單，雙方存在運(yùn)輸合同關(guān)系，洋捷公司無(wú)單放貨事實(shí)的發(fā)生，造成了KS公司經(jīng)濟(jì)損失。據(jù)此，法院判決洋捷公司賠付KS 公司貨款損失人民幣13,655,931.93 元及利息損失。洋捷公司不服一審判決，上訴至天津市高級(jí)人民法院，二審法院經(jīng)過(guò)審理，維持了一審判決。案例二：2008 年8 月7 日，寧波凱越公司委托華豐上海分公司辦理集裝箱貨柜出運(yùn)手續(xù)，后者接受了委托，并在貨物裝船后向凱越公司交付了編號(hào)為SHA0808004A 的全套正本提單。該提單顯示承運(yùn)人為天津華豐，托運(yùn)人為凱越公司，收貨人為TO ORDER，運(yùn)費(fèi)到付，起運(yùn)港寧波，目的港為ROTTERDAM，集裝箱號(hào)碼為CCLU6905390，裝船日期為2008 年8 月13 日。該批貨物的出口貨物報(bào)關(guān)單顯示貨物價(jià)值為38500 美元。貨物出口后，凱越公司持有正本提單但一直未收到貨款。2009 年11 月27 日凱越公司通過(guò)集裝箱流轉(zhuǎn)信息查詢，得知集裝箱已重新進(jìn)入流轉(zhuǎn)。

2009 年12 月3 日，凱越公司作為原告向?qū)幉êＪ路ㄔ禾崞鹪V訟，請(qǐng)求法院判令天津華豐、華豐上海分公司共同賠償其貨款損失245000 元人民幣及利息損失。一審法院判決天津華豐賠償凱越公司245000 元人民幣及利息，理由是：凱越公司與天津華豐之間存在海上貨物運(yùn)輸合同關(guān)系，天津華豐作為承運(yùn)人負(fù)有憑正本提單交付貨物的義務(wù)，華豐上海分公司并非本案承運(yùn)人，故凱越公司要求其共同賠償?shù)脑V請(qǐng)與事實(shí)不符。另外，天津華豐提出的貨物仍在俄羅斯海關(guān)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的抗辯證據(jù)不足，不予采信，而凱越公司已提供初步證據(jù)證明貨物在目的港被拆箱，并仍持有全套正本提單未能收回貨款，故推定貨物已被無(wú)單放貨。天津華豐不服一審判決，向浙江省高級(jí)人民法院上訴。二審期間，天津華豐提出，第一，本案已超過(guò)一年訴訟時(shí)效;第二，凱越公司沒(méi)有證據(jù)否認(rèn)本票貨物不在俄羅斯海關(guān)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)，第三，涉案貨物一審之后又處于俄羅斯羅斯德克下洛夫哥羅德海關(guān)的查封狀態(tài)。因此，天津華豐不承擔(dān)賠償責(zé)任。二審法院審理后維持了一審判決。

二、案例分析

上述兩則案例是典型的承運(yùn)人無(wú)單放貨糾紛，兩則案例經(jīng)過(guò)一審二審程序，法院雖然沒(méi)有支持托運(yùn)人的所有損失請(qǐng)求，但都判定承運(yùn)人承擔(dān)無(wú)單放貨責(zé)任。這說(shuō)明在國(guó)際貿(mào)易中賣方只要掌握一定的訴訟技巧，通過(guò)合理的程序，是可以挽回?zé)o單放貨造成的部分經(jīng)濟(jì)損失的。上述兩則案例主要涉及到以下幾個(gè)問(wèn)題：

(一)無(wú)單放貨的責(zé)任主體

無(wú)單放貨責(zé)任主體是指無(wú)單放貨事實(shí)發(fā)生后需要對(duì)該行為承擔(dān)侵權(quán)或違約責(zé)任的主體。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，承運(yùn)人若無(wú)正本提單交付貨物，損害正本提單持有人的權(quán)利，正本提單持有人可以要求承運(yùn)人承擔(dān)由此造成損失的民事責(zé)任。承運(yùn)人因無(wú)正本提單交付貨物造成正本提單持有人損失的，正本提單持有人可以要求承運(yùn)人承擔(dān)違約責(zé)任，或者承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。可見(jiàn)，承運(yùn)人是無(wú)單放貨的責(zé)任主體。然而海運(yùn)實(shí)踐中，提單的簽發(fā)與流轉(zhuǎn)可能會(huì)涉及到契約承運(yùn)人、實(shí)際承運(yùn)人、貨運(yùn)人、無(wú)船承運(yùn)人等相關(guān)主體，一個(gè)提單下，這些主體存在兩個(gè)或以上，而提單記載較為模糊的情況下，誰(shuí)是無(wú)單放貨的責(zé)任主體便成為案件的爭(zhēng)議焦點(diǎn)。

上述案例1 中，涉案提單正面記載中，有三處涉及承運(yùn)人的信息，即提單抬頭、提單簽發(fā)欄和提單簽章。提單抬頭顯示的是SUMMIT LOGISTICS INTERNATIONAL.,INC.的名稱，提單左下方簽發(fā)欄處印有AS AGENT(S) ONLY字樣，但欄內(nèi)空白，無(wú)任何文字內(nèi)容，提單右下方簽章處為洋捷公司名稱。洋捷公司簽發(fā)提單時(shí)的身份到底是承運(yùn)人還是承運(yùn)人的人則是否應(yīng)承擔(dān)無(wú)單放貨責(zé)任的關(guān)鍵。一、二審法院均認(rèn)為，從涉案提單樣本來(lái)看，提單抬頭和簽發(fā)欄處的AS AGENT(S) ONLY字樣均為印刷的提單格式，可為任何使用該提單的人所援引，具有不確定性。只有通過(guò)提單簽章的內(nèi)容才能作為確定承運(yùn)人身份的依據(jù)。涉案契約承運(yùn)人提單簽章處僅簽有洋捷公司的名稱，并未附加任何批注，如AS AGENT FORCARRIER等，其在簽發(fā)欄處又無(wú)任何文字記載表明人的身份，故該提單應(yīng)視為洋捷公司以自己的名義所簽發(fā)，其法律地位為涉案貨物的契約承運(yùn)人，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無(wú)單放貨的責(zé)任主體。

三、結(jié)論

篇4

一、法律風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)不斷發(fā)展的概念，至今尚無(wú)一個(gè)為各界所公認(rèn)的權(quán)威定義。一般定義為：由企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于企業(yè)自身在內(nèi)的法律主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面法律后果的可能性。 法律風(fēng)險(xiǎn)不是一種孤立的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，它融通于企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)中，組成很復(fù)雜，根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)的成因，通常可以將法律風(fēng)險(xiǎn)分為企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)營(yíng)決策等因素引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)以外的社會(huì)環(huán)境、法律環(huán)境、政策環(huán)境等因素引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。外部法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)因素不是企業(yè)自身所能夠控制的，因而不能從根本上杜絕外部環(huán)境法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)因素主要來(lái)自企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)自身能夠掌控的。所以筆者重點(diǎn)就企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行陳述。

二、內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)主要存在的方面

(一)訴訟風(fēng)險(xiǎn)

訴訟風(fēng)險(xiǎn)，是指當(dāng)事人在訴訟活動(dòng)中可能遇到的一些爭(zhēng)議事實(shí)以外的因素，影響案件審理和執(zhí)行，致使其合法權(quán)益無(wú)法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。主要風(fēng)險(xiǎn)是：

1、訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)。這類案件形成的時(shí)間久遠(yuǎn)，往往當(dāng)我們想到用法律途徑解決時(shí)，已經(jīng)超過(guò)了訴訟時(shí)效。經(jīng)辦案件時(shí)，主要考慮如何接接續(xù)訴訟時(shí)效，擇機(jī)的防范措施，充分發(fā)揮法律事務(wù)部門的積極作用，規(guī)避訴訟時(shí)效帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。否則，會(huì)給企業(yè)造成巨大的損失。

2、舉證責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。隨著公民法律意識(shí)的增強(qiáng)，勞動(dòng)爭(zhēng)議案件和環(huán)境污染案件不斷上升。特別是涉及環(huán)境污染、勞動(dòng)爭(zhēng)議，這類案件最大的風(fēng)險(xiǎn)所在是舉證責(zé)任倒置。對(duì)于此類案件，應(yīng)分門別類，采取不同措施：在遭到有可能承擔(dān)責(zé)任時(shí)，與對(duì)方達(dá)成訴訟外調(diào)解，或勸其撤訴，以節(jié)省訴訟費(fèi)用；在對(duì)方訴訟請(qǐng)求無(wú)法律依據(jù)時(shí)，挖掘抗辯理由，積極應(yīng)訴，力爭(zhēng)讓法官接受我方的理由重新分配舉證責(zé)任。

3、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。如塌陷地賠償案件，這類案件是困擾煤炭行業(yè)的一大難題，這種行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的訴訟歷年不斷，而且標(biāo)的額很高。對(duì)于這類法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)審時(shí)度勢(shì)，盡可能采取積極措施防范和風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)生糾紛訴諸司法救濟(jì)時(shí)，積極收集整理相關(guān)證據(jù)材料，認(rèn)真分析訴訟的利弊得失，制定確實(shí)可行的訴訟方案，或者通過(guò)協(xié)調(diào)解決，盡可能把訴訟風(fēng)險(xiǎn)降到最小。

(二)投資、合作風(fēng)險(xiǎn)

1、投資項(xiàng)目缺乏足夠的事前法律論證是造成法律風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。投資過(guò)程中的很多問(wèn)題不是靠日后修修補(bǔ)補(bǔ)能夠解決的。如果在初期就能走上正軌，比日后碰到法律問(wèn)題再來(lái)考慮如何解決和糾正所付出的代價(jià)要小很多。投資項(xiàng)目缺乏足夠的事前法律論證，對(duì)嚴(yán)重的法律問(wèn)題就不會(huì)有清醒的認(rèn)識(shí)，所選擇的商業(yè)模式有可能違反了國(guó)家法律。這種違法行為無(wú)論后期的運(yùn)作如何規(guī)范，如何細(xì)致都不可能降低法律風(fēng)險(xiǎn)。一旦法律風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的法律障礙，企業(yè)將為此付出很大的代價(jià)。

2、項(xiàng)目合作中信息不對(duì)稱是造成法律風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。由于合作各方站在不同的角度，所持的心理不一樣，造成一方掌握信息，不愿意讓對(duì)方了解，特別是可能影響價(jià)格的信息。信息上的不對(duì)稱，導(dǎo)致無(wú)法弄清真實(shí)債務(wù)和財(cái)產(chǎn)狀況，合作后可能會(huì)出現(xiàn)大量債務(wù)，收購(gòu)方剛一進(jìn)入就要替被收購(gòu)方還債。在投資、合作中，要防范法律風(fēng)險(xiǎn)，就需要法律專業(yè)人員進(jìn)行審慎調(diào)查，進(jìn)行事前法律論證。盡可能多地掌握真實(shí)信息，謹(jǐn)慎操作，不要盲目相信對(duì)方，對(duì)合作的全盤情況了然于胸。

(三)公司方面風(fēng)險(xiǎn)

1、設(shè)立不規(guī)范的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在設(shè)立過(guò)程中的不規(guī)范行為，往往會(huì)為企業(yè)健康運(yùn)行埋下隱患，并導(dǎo)致公司成立后內(nèi)部糾紛頻頻，甚至有的在公司成立過(guò)程中就產(chǎn)生了糾紛乃至公司無(wú)法成立。如發(fā)起人出資不足、發(fā)起人違反出資義務(wù)，出資權(quán)利瑕疵等引發(fā)的糾紛,在公司解散過(guò)程中,涉及公司清算、債務(wù)承擔(dān)等也會(huì)引發(fā)大量糾紛。

2、公司法人治理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)。公司決策必須根據(jù)《公司法》和公司章程做出。有些公司負(fù)責(zé)人對(duì)自己公司的章程根本沒(méi)有詳細(xì)看過(guò)，譬如有些合同或者決策必須經(jīng)過(guò)股東會(huì)或董事會(huì)的同意，否則就是無(wú)效合同或者是無(wú)效的決議。

(四)日常經(jīng)營(yíng)管理方面風(fēng)險(xiǎn)

1、合同法律風(fēng)險(xiǎn)。在合同履行過(guò)程中，不會(huì)依法行使《合同法》規(guī)定的同時(shí)履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)、不安履行抗辯權(quán)和合同的解除權(quán)，致使從主動(dòng)方成為被動(dòng)方。

2、工商管理缺失的法律風(fēng)險(xiǎn)。煤炭行業(yè)近幾年重組改制、破產(chǎn)改制、收購(gòu)重組等日益增多，企業(yè)設(shè)立、變更、注銷、年檢等工商管理事務(wù)也隨之增多。對(duì)有些分支機(jī)構(gòu)缺乏監(jiān)管，由此形成債務(wù)而連帶集團(tuán)公司。

三、筆者認(rèn)為雖然上述法律風(fēng)險(xiǎn)成因各異，表現(xiàn)形式不一，但其深層次的成因在于

(一)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

一是對(duì)投資中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有采取有效的防范措施。二是對(duì)改革改制中面臨的新模式、新風(fēng)險(xiǎn)，還是停留在原來(lái)的思維模式中，思想上準(zhǔn)備不足。三是不善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，導(dǎo)致決策的法律風(fēng)險(xiǎn)不斷。四是缺乏完善的工作體系。

(二)法律機(jī)構(gòu)不健全

隨著法律風(fēng)險(xiǎn)控制難度進(jìn)一步增大。如不設(shè)立專門的法律機(jī)構(gòu)或配備專業(yè)化的法律人員，法律服務(wù)人員難以介入合同審查、合同談判、經(jīng)營(yíng)決策、項(xiàng)目論證、工程招投標(biāo)等重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，造成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺少法律審查環(huán)節(jié)，埋下許多經(jīng)濟(jì)隱患和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)法律人員素質(zhì)不高

法律工作人員，多為兼職，在當(dāng)前民事、經(jīng)濟(jì)糾紛日益增多的形勢(shì)下，往往不能及時(shí)有效地處理各種訴訟糾紛，往往是小事拖成大事，好成壞事。

(四)對(duì)法律事務(wù)工作還不夠重視

法律事務(wù)工作在各個(gè)單位還不同程度地存在“說(shuō)起來(lái)重要，干起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”的現(xiàn)象。比如，有的單位在對(duì)外投資中，沒(méi)有讓法律事務(wù)部門全過(guò)程參與，不進(jìn)行法律論證。當(dāng)省國(guó)資委要求提供該項(xiàng)目的法律意見(jiàn)書時(shí)，又要讓法律事務(wù)部門在沒(méi)有參與項(xiàng)目調(diào)查論證的情況下馬上出具法律意見(jiàn)書，造成工作很被動(dòng)。

(五)依法維權(quán)力度不大

有的經(jīng)營(yíng)人員權(quán)利意識(shí)不強(qiáng)，依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益的積極性不高，造成一些外欠款項(xiàng)難以收回，形成呆帳、壞帳，積累了較大數(shù)額的不良資產(chǎn)。有時(shí)會(huì)因忽視行使自己的法律權(quán)利，造成被動(dòng)局面，導(dǎo)致難以挽回的損失。

四、構(gòu)建國(guó)有煤炭企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系

如上所述，法律風(fēng)險(xiǎn)存在于公司經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)。有風(fēng)險(xiǎn)即有規(guī)避、控制風(fēng)險(xiǎn)的辦法，這個(gè)辦法就是構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下及方面著手進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)。主要內(nèi)容包括：樹立二個(gè)理念，完善三項(xiàng)制度，優(yōu)化兩個(gè)體系。

(一)樹立二個(gè)理念

1、樹立事前防范和過(guò)程控制為主、事后救濟(jì)為輔的法律風(fēng)險(xiǎn)防范理念。因此要樹立事前防范和過(guò)程控制為主、事后救濟(jì)為輔的法律風(fēng)險(xiǎn)防范理念。把法律咨詢論證、審核把關(guān)滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),使法務(wù)工作由救濟(jì)型向預(yù)防型轉(zhuǎn)變,由參與型向管理型轉(zhuǎn)變,由封閉型向開放型轉(zhuǎn)變,增強(qiáng)企業(yè)防范、控制和化解法律風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2、樹立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范融入理念。法律風(fēng)險(xiǎn)防范并沒(méi)有一個(gè)一勞永逸的一攬子解決方案，和其他大多數(shù)的管理一樣，是在以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中不斷地總結(jié)并加以改進(jìn)。法律風(fēng)險(xiǎn)防范功能必須有機(jī)地融入企業(yè)原有的經(jīng)營(yíng)管理體系內(nèi)，才能發(fā)揮其預(yù)防、控制的功效。這也是將法律事務(wù)工作重心前移，變事后處理，為事前預(yù)防，事中控制的保證。把法律風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種常規(guī)性的管理工作，形成法律風(fēng)險(xiǎn)防范的新思維，并貫穿在企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，嵌入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際工作中。

(二)完善三項(xiàng)制度

1、完善企業(yè)總法律顧問(wèn)制度。一是堅(jiān)持把總法律顧問(wèn)制度作為企業(yè)法制建設(shè)的中心環(huán)節(jié),全面推行總法律顧問(wèn)制度。二是造就一支高素質(zhì)法律顧問(wèn)隊(duì)伍。企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)和法律顧問(wèn)隊(duì)伍是總法律顧問(wèn)制度建設(shè)的重要內(nèi)容，法律事務(wù)人員的素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作的最終成效。三是完善內(nèi)部規(guī)章制度，構(gòu)建法務(wù)工作保障機(jī)制。四是加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，構(gòu)筑法務(wù)工作體系。

2、完善法人治理制度。首先，嚴(yán)格依據(jù)章程辦事，以公司章程為行為準(zhǔn)則。其次，建立健全以董事會(huì)為核心的公司法人治理結(jié)構(gòu)，保障重大決策的科學(xué)性、民主性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略控制。再次，所有經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)通過(guò)的議案、決議等法律文件，在提交前，都要經(jīng)過(guò)法律部門審查把關(guān)。

3、完善重大決策法律論證制度。保證法律事務(wù)部門全過(guò)程參與企業(yè)重大投資決策和經(jīng)營(yíng)決策。充分論證各項(xiàng)決策的合法性和法律上的可行性，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為能夠經(jīng)常處于有利的法律地位，實(shí)現(xiàn)法律事務(wù)工作由傳統(tǒng)的事務(wù)向管理型與參謀型并重的轉(zhuǎn)變，真正成為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策和管理的參謀助手。

（三）優(yōu)化兩個(gè)體系

1.優(yōu)化合同管理體系。 一是完善合同管理制度。強(qiáng)化合同選商、談判、審查、訂立、履行等交易環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，從制度層面明確合同管理職責(zé)、權(quán)限、流程等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)合同管理全過(guò)程的制度覆蓋，加強(qiáng)對(duì)合同管理薄弱環(huán)節(jié)的控制。二是加強(qiáng)合同法律審查制度。嚴(yán)格對(duì)合同的審查、把關(guān)，使合同條款更加嚴(yán)密、規(guī)范、完備、合法、有效。執(zhí)行合同會(huì)審會(huì)簽制度，對(duì)不經(jīng)會(huì)審會(huì)簽的合同或協(xié)議,不得報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)簽字和加蓋印章。三是建立有效的合同管理責(zé)任追究制度。明確職能部門在合同談判、審查、簽訂、履行等環(huán)節(jié)中的職責(zé)分工。特別是要加強(qiáng)對(duì)重大合同的管理,重點(diǎn)管好合同的談判、起草、審查、簽訂、蓋章、執(zhí)行、結(jié)算、反饋八個(gè)環(huán)節(jié)。

篇5

一、借款合同糾紛案件的特點(diǎn)

（一）方多為銀行或信用社，且信用社的多，商業(yè)銀行的少。

我國(guó)目前受理的借款合同糾紛中，農(nóng)村信用社向法院的占收案總數(shù)的80%；銀行向法院的借款糾紛案件雖然較少，但其不能收回的逾期貸款數(shù)量卻很多，且國(guó)有集體企業(yè)借款居多，給銀行自身發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重困擾的同時(shí)，也給國(guó)家造成了難以挽回的損失，但由于種種原因，其有債不訴的現(xiàn)象較為普遍。

（二）原告不及時(shí)、貸款續(xù)貸轉(zhuǎn)貸的現(xiàn)象多，貸款被拖欠的時(shí)間長(zhǎng)。

當(dāng)前，許多銀行、信用社對(duì)借款人逾期拖欠貸款不還的情況，不愿意或不善于及時(shí)訴諸法律、通過(guò)訴訟程序解決糾紛，而是通過(guò)不適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)貸、續(xù)貸方法解決，有的轉(zhuǎn)貸、續(xù)貸數(shù)次，多的甚至達(dá)數(shù)十次。許多案件從糾紛形成到，一般都要接近兩年時(shí)間，如果不考慮訴訟時(shí)效的限制，原告還不會(huì)向法院；金融部門不及時(shí)，喪失了收貸的良好時(shí)機(jī)，不僅給收貸帶來(lái)了困難，而且加大了法院對(duì)此類案件的審理和執(zhí)行難度。

（三）無(wú)效擔(dān)保的案件多，借款方主體變更的案件增幅大。

在借款合同糾紛案件中，屬違法擔(dān)保、空頭擔(dān)保、關(guān)系擔(dān)保及無(wú)效抵押等無(wú)效擔(dān)保的占了絕大多數(shù)。如有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)擔(dān)保貸款；有的企業(yè)或公民自己無(wú)代為履行的擔(dān)保能力，盲目為借款人提供空頭擔(dān)保；有的企業(yè)虧損嚴(yán)重，為取得金融部門貸款，不惜采取“父子互保”的手段套取貸款；還有一些企業(yè)在貸款時(shí)將企業(yè)全額財(cái)產(chǎn)作為抵押，而有關(guān)金融部門明知這種抵押無(wú)效，卻予以認(rèn)可。同時(shí)，借款方主體變更的案件也增幅較大。

（四）被告無(wú)力還貸的案件多，案件的執(zhí)行難度較大。

在被告無(wú)力還貸的借款合同糾紛案件中，被告多是一些嚴(yán)重虧損、資不抵債或?yàn)l臨倒閉破產(chǎn)的企業(yè)，法定代表人躲債外逃，法院對(duì)于這些案件，如果采取強(qiáng)制執(zhí)行或破產(chǎn)措施，一些企業(yè)勢(shì)必倒閉或破產(chǎn)，企業(yè)職工難以妥善安置，影響社會(huì)穩(wěn)定；如果不果斷采取強(qiáng)制執(zhí)行等措施，債權(quán)人的合法權(quán)益則難以保障，法院在執(zhí)行這些案件過(guò)程中處于進(jìn)退兩難境地，案件執(zhí)行難度很大。

三、產(chǎn)生借款合同糾紛的因素

（一）經(jīng)濟(jì)政策因素。

由于國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控和對(duì)金融市場(chǎng)的整治力度，促使銀行等金融部門加強(qiáng)了收貸工作，對(duì)于已逾期仍未歸還或無(wú)法償還貸款的單位，只好訴諸法院，要求其歸還。

（二）金融部門的因素。

一是貸前審查不嚴(yán)。許多金融部門特別是信用社的信貸管理存在漏洞，放貸前不審查借款人的資信狀況和還貸能力，盲目將巨額貸款投放給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不景氣或經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)，致使大量貸款逾期無(wú)法收回，從而引發(fā)糾紛。同時(shí)有的銀行、信用社違反有關(guān)金融法規(guī)的規(guī)定，對(duì)一些到期不能償還貸款的借款人采用“以貸還貸”的轉(zhuǎn)貸方法延長(zhǎng)還貸期限，從而導(dǎo)致一些確無(wú)還貸能力的借款人包袱越背越重，積重難返。二是貸后監(jiān)督不力。一些銀行、信用社給借款人發(fā)放貸款后，對(duì)其貸款用途和使用情況監(jiān)督不力。有的借款人將貸款挪作它用，有的將名義上用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貸款用于揮霍或賭博等違法活動(dòng)，致使貸款無(wú)法追回；有的借款人則鉆金融部門對(duì)貸款用途監(jiān)督檢查不力的空子，采取多頭貸款的方式來(lái)吃“貸款”，使得許多貸款難以收回。三是“三款”現(xiàn)象突出。銀行、信用社等金融部門的某些信貸人員利用職權(quán)發(fā)放“人情款、關(guān)系款、好處款”等現(xiàn)象較為突出，地方行政領(lǐng)導(dǎo)指定金融部門向某些嚴(yán)重虧損的企業(yè)貸款的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。四是擔(dān)保流于形式。許多銀行、信用社的信貸人員在發(fā)放貸款時(shí)，執(zhí)行擔(dān)保制度不夠嚴(yán)格，有的甚至視擔(dān)保為兒戲，對(duì)保證人的主體資格是否符合法定條件，保證人是否具有真實(shí)的實(shí)際代償能力和擔(dān)保能力不加以嚴(yán)格審查，只要有人擔(dān)保，不論有無(wú)實(shí)際擔(dān)保能力，一般予以許可。

（三）借款人的因素。

一是只顧自身利益，法律意識(shí)淡薄。有的借款人并非無(wú)力歸還到期貸款，而是只顧自身利益，想方設(shè)法“拖債”、“逃債”，造成“貸款容易還款難”的局面，致使金融部門的貸款難以收回形成糾紛。二是有些企業(yè)、部門單位頻繁更換法定代表人，且許多“新官”不理“舊賬”，致使金融部門的收貸擱淺，只好訴諸于法律。三是經(jīng)營(yíng)管理不善，嚴(yán)重資不抵債。一些借款企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理不善，處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀況，虧損嚴(yán)重，根本沒(méi)有清償能力。

四、借款糾紛案的處理辦法

審理借款合同糾紛重點(diǎn)應(yīng)該注意以下幾個(gè)問(wèn)題。

（一）準(zhǔn)確地列明借款合同的當(dāng)事人

一般情況下在借款合同中主要就是原告和被告，原告多為債權(quán)人，即出借人，被告多為借款人。在特殊情況下原告可能是借款人即原債務(wù)人，所謂特殊情況是在債務(wù)人認(rèn)為債權(quán)人侵害了自己的合法權(quán)益時(shí)可能向法院，如債權(quán)人銀行等金融機(jī)構(gòu)直接扣收貸款，或者債務(wù)人重復(fù)還款等。除這些情況外：

1、借款同時(shí)有保證人的保證人是共同被告；

2、行為人以他人名義借款的，借款人知道行為人同時(shí)也知道借款人的，應(yīng)以行為人和借款人為共同被告；

3、“私貸公用”情況下當(dāng)事人的確定。實(shí)踐中有些地方出現(xiàn)“私貸公用”的情況，所謂“私借公用”是有的“公”即企業(yè)，由于已經(jīng)有逾期貸款未還等原因而不能貸款，于是便由個(gè)人或私營(yíng)企業(yè)以自己名義代為貸款，所貸款項(xiàng)由企業(yè)使用。這就是所謂“私貸公用”。私貸公用以合同法的規(guī)定，應(yīng)該屬于委托關(guān)系。在這種情況下，出借人為原告沒(méi)有異議。如何列被告，應(yīng)考慮以下情況：

（1）出借人不知道貸款人是企業(yè)，貸款后貸款人也未披露企業(yè)用款情況，企業(yè)也未主動(dòng)介入還款事宜的，應(yīng)以借款人為被告；

（2）貸款后借款人披露了實(shí)際用款人，出借人選擇借款人為相對(duì)人主張權(quán)利，仍然應(yīng)列借款人為被告；

（3）在上述情況下，如果出借人選擇用款人為被告，可以用款企業(yè)為被告。如出借人堅(jiān)持以借款和用款人為共同被告，法院也應(yīng)允許，因?yàn)槌鼋枞擞行问缴系脑V權(quán)。

4、借款單位或者擔(dān)保單位發(fā)生了變化，如合并、分立、改制、破產(chǎn)等，原告誰(shuí)，包括與該企業(yè)有關(guān)系的單位如上級(jí)主管部門或母公司，即列為被告。最高法院副院長(zhǎng)李國(guó)光在關(guān)于當(dāng)前民事審判的有關(guān)問(wèn)題《關(guān)于企業(yè)歇業(yè)、被撤并或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的訴訟主體的確認(rèn)問(wèn)題》中認(rèn)為：第一，訴訟主體的確認(rèn)。企業(yè)在歇業(yè)、被撤并或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，是否可以作為訴訟主體參加訴訟，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情形，區(qū)別對(duì)待，以確認(rèn)訴訟主體。應(yīng)當(dāng)注意的是，無(wú)論在企業(yè)歇業(yè)、被撤銷或被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照情形中如果存在多個(gè)清算主體的，均應(yīng)成為共同清算主體。第二，清算主體的認(rèn)定。由于將企業(yè)因歇業(yè)、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照情形中的清算主體確定為訴訟主體，因此對(duì)于不同性質(zhì)的企業(yè)如何確定其清算主體就成為訴訟程序的關(guān)鍵。依據(jù)我國(guó)《公司法》第191條和192條以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，我們認(rèn)為，國(guó)有企業(yè)的清算主體是其上級(jí)主管部門；集體企業(yè)的清算主體是其開辦單位；聯(lián)營(yíng)企業(yè)的清算主體是其聯(lián)營(yíng)各方；有限責(zé)任公司的清算主體是其全體股東；股份有限公司的清算主體是其控股股東。因此，如法院立案時(shí)初步審查認(rèn)為不應(yīng)列為被告的，可以提出參考意見(jiàn)，如原告堅(jiān)持列為被告應(yīng)尊重原告意見(jiàn)，是否應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)在審理中解決。（二）認(rèn)真審查借款合同的效力

借款合同的效力直接關(guān)系到借貸關(guān)系是否受到人民法院的保護(hù)。因此在審理借款合同糾紛時(shí)，應(yīng)該認(rèn)真審查借款合同的效力。

1、進(jìn)行非法活動(dòng)的借款合同無(wú)效。《經(jīng)濟(jì)合同法》第五十二條（三）規(guī)定“以合法形式掩蓋非法目的”合同無(wú)效。最高院1991年7月2日作出的《關(guān)于人民法院審理借貨案件的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《借貸意見(jiàn)》第11條規(guī)定“出借人明知借款人是為了進(jìn)行非法活動(dòng)而借款的，其借貸關(guān)系不予保護(hù)。”比如有的企業(yè)見(jiàn)炒股或者買賣煙草賺錢，便買通金融機(jī)構(gòu)某些承辦人編造假的貸款理由如擴(kuò)大再生產(chǎn)、購(gòu)買原材料等簽訂借款合同貸出款項(xiàng)，這種違反政策和法律的借款合同無(wú)效。

2、欺詐、脅迫損害國(guó)家利益的合同無(wú)效。《合同法》第五十二條（一）規(guī)定“一方以欺許、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益”的合同無(wú)效。《借貸意見(jiàn)》第10條規(guī)定“一方以欺許、脅迫等手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下形成的借貸關(guān)系，應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效。”因?yàn)榇艘庖?jiàn)是在1991年作出的，與當(dāng)時(shí)的《經(jīng)濟(jì)合同法》的規(guī)定是一致的。但是，由于《合同法》限制了無(wú)效合同的范圍。僅規(guī)定了欺詐、脅迫形成的合同當(dāng)其損害了國(guó)家利益時(shí)才認(rèn)定為無(wú)效合同。而對(duì)此種情況規(guī)定了當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)撤銷和變更。所以在掌握是否無(wú)效時(shí)應(yīng)該與原來(lái)的認(rèn)定有區(qū)別。不能把可以撤銷和變更的合同當(dāng)無(wú)效認(rèn)定，否則會(huì)在適用法律上出現(xiàn)錯(cuò)誤。

3、企業(yè)之間的借貸合同無(wú)效。《合同法》之所以在規(guī)定兩大類借款合同糾紛中沒(méi)有將企業(yè)間的借貸納入，其主要原因是該種借貨關(guān)系不受法律保護(hù)，不是我國(guó)法律所認(rèn)可的合法合同。因?yàn)槿魏螄?guó)家都有自己特有的經(jīng)濟(jì)秩序和金融秩序。只有金融機(jī)構(gòu)有權(quán)經(jīng)營(yíng)借貸業(yè)務(wù)，如果任何企業(yè)都可以經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)從事借貸我國(guó)的金融秩序就亂了，那就不需要金融機(jī)構(gòu)的存在了。借款人未按判決確定的期限歸還本金的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第二百三十二條的規(guī)定加倍支付遲延履行期間的利息。”

4、不具備借貸主體資格的金融機(jī)構(gòu)從事借貸業(yè)務(wù)的借款合同無(wú)效。在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部也有明確的分工，可以從事借貸業(yè)務(wù)的是其中的一部分機(jī)構(gòu)。其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和下屬部門只有一些行政事務(wù)或吸收存款的業(yè)務(wù)，絕對(duì)沒(méi)有對(duì)外進(jìn)行借貸的業(yè)務(wù)。這些部門如果因?yàn)槭种姓莆找恍┵Y金，為了得到利息，而進(jìn)行借貸，其簽訂的合同也是無(wú)效的。

（三）認(rèn)真審查擔(dān)保的效力

在大多數(shù)借款合同中，都有擔(dān)保的存在，其目的是為了保證在主債務(wù)人不能履行還款義務(wù)時(shí)，能保證金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款收回。但在實(shí)踐中，有的是業(yè)務(wù)不熟，有的是人情作怪，有的是行政命令，往往出現(xiàn)擔(dān)保無(wú)效的情況。擔(dān)保無(wú)效主要有以下幾類：

1、擔(dān)保的主體不合格。按照國(guó)家法律和法規(guī)規(guī)定，有些部門和機(jī)構(gòu)不能進(jìn)行擔(dān)保，就是說(shuō)沒(méi)有擔(dān)保資格。國(guó)家法規(guī)規(guī)定，學(xué)校、醫(yī)院等社會(huì)福利機(jī)構(gòu)不能進(jìn)行擔(dān)保。因?yàn)檫@些部門和機(jī)構(gòu)從事的是社會(huì)的教育和福利工作，其財(cái)產(chǎn)為國(guó)家所有，與此同時(shí)，這些部門的工作又具有不可中斷性。不可能因?yàn)槠溥M(jìn)行擔(dān)保而將其財(cái)產(chǎn)執(zhí)行而造成學(xué)校停學(xué)，醫(yī)院停診。

2、不具備法人資格的單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或內(nèi)部職能部門擔(dān)保無(wú)效。最高院1994年4月15日發(fā)出的《關(guān)于審理經(jīng)濟(jì)合同糾紛案件有關(guān)保證的若干問(wèn)題的》（以下簡(jiǎn)稱《保證規(guī)定》“法人的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)法人同意，為他人提供擔(dān)保的，保證合同無(wú)效，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任，但應(yīng)根據(jù)其過(guò)錯(cuò)大小，承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。”《保證規(guī)定》18項(xiàng)“法人的內(nèi)部職能部門未經(jīng)法人同意，為他人提供保證的，保證合同無(wú)效，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任，但應(yīng)根據(jù)其過(guò)錯(cuò)大小，由法人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

3、公司董事、經(jīng)理私自所為的擔(dān)保無(wú)效。《擔(dān)保法解釋》第四條規(guī)定”董事、經(jīng)理違反《中華人民共和國(guó)公司法》第六十條的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東、或者是其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無(wú)效。

4、欺詐、脅迫、惡意串通造成的擔(dān)保合同無(wú)效。《保證規(guī)定》第19項(xiàng)“主合同債權(quán)人一方或者雙方當(dāng)事人采取欺詐、脅迫等手段，或者惡意串通，使保證人在違背真實(shí)意思情況下提供保證的，保證合同無(wú)效，保證人不承擔(dān)責(zé)任。

5、以禁止流通物提供擔(dān)保的合同無(wú)效。《擔(dān)保法解》第五條規(guī)定“以法律、法規(guī)禁止流通的財(cái)產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保的，擔(dān)保合同無(wú)效。

6、未經(jīng)批準(zhǔn)及無(wú)權(quán)設(shè)立的對(duì)外擔(dān)保無(wú)效。在對(duì)外擔(dān)保問(wèn)題上我國(guó)法律和法規(guī)有嚴(yán)格的限制。《擔(dān)保法解釋》第六條規(guī)定“有下列情形之一的，對(duì)外擔(dān)保合同無(wú)效：（一）未經(jīng)國(guó)家主管部門批準(zhǔn)或者登記對(duì)外擔(dān)保的；（二）未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者登記，為境外機(jī)構(gòu)向境內(nèi)債權(quán)人提供擔(dān)保的；（三）為外商投資企業(yè)注冊(cè)資本、外商投資企業(yè)中的外文投資部分的對(duì)外債務(wù)提供擔(dān)保的；（五）主合同變更或者債權(quán)人將對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)下的權(quán)利轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)擔(dān)保人同意和國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，擔(dān)保人不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。”

7、主合同無(wú)效，保證合同無(wú)效。《保證規(guī)定》第20項(xiàng)”主合同無(wú)效，保證合同也無(wú)效，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任。但保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道主合同無(wú)效而仍然為之提供保證的，主合同被確認(rèn)無(wú)效后，保證人與被保證人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

（四）正確審查債權(quán)行使時(shí)間

債權(quán)人行使債權(quán)的時(shí)間，就是債權(quán)人主張權(quán)利的時(shí)間。一般來(lái)說(shuō)這個(gè)問(wèn)題比較簡(jiǎn)單，也就是債權(quán)人和債務(wù)人約定的由債務(wù)人履行債務(wù)的時(shí)間。約定的履行債務(wù)的時(shí)間到了，債權(quán)人就可以要求債務(wù)人償還債務(wù)，而做為債務(wù)人也就可以向債權(quán)人履行償還義務(wù)了。如果債權(quán)人在債務(wù)履行期限到來(lái)后行使權(quán)利，就是合法。如果未屆履行期限則在一般情況下債權(quán)人不能行使權(quán)利。但是如果是約定分期償還借款，則可以在每一期還款時(shí)間屆至?xí)r行使權(quán)利。需要注意的是在兩種情況下可以提前行使權(quán)利。一是按照《合同法》的規(guī)定，在債務(wù)人償還債務(wù)的能力明顯下降時(shí)可以行使不安抗辯權(quán)。對(duì)此法律有明確的規(guī)定，規(guī)定的也比較細(xì)致。第二種情況是在債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序時(shí)，債權(quán)人可以直接向債務(wù)人申報(bào)債權(quán)，也可以直接保證人。這是因?yàn)椋瑐鶆?wù)人破產(chǎn)，說(shuō)明其已經(jīng)不能履行到期債務(wù)，到期債務(wù)尚不能履行，未到債務(wù)當(dāng)然也不能履行。所以此時(shí)此種債務(wù)應(yīng)該視為到期債務(wù)。

篇6

【關(guān)鍵詞】民間借貸 風(fēng)險(xiǎn) 分析

一、民間借貸的含義

民間借貸主要指的是公民與公民之間、公民與法人之間以及公民與其他組織之間發(fā)生的借貸行為，其主要被分為民間個(gè)人借貸與金融企業(yè)之間的借貸。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，民間借貸在服務(wù)中小企業(yè)、活躍金融市場(chǎng)、繁榮地方經(jīng)濟(jì)以及改善地方就業(yè)等方面發(fā)揮了積極的作用。但由于民間借貸長(zhǎng)期脫離政府監(jiān)管范圍，民間融資具有隱蔽性、隨意性等特點(diǎn)，易引發(fā)各種欺詐、犯罪行為，增加了整個(gè)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，影響了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的發(fā)展與穩(wěn)定。例如，近幾年發(fā)生的溫州老板跑路事件就充分暴露了民間借貸的高風(fēng)險(xiǎn)特征，防范民間借貸危機(jī)已迫在眉睫。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，民間借貸的規(guī)模也越來(lái)越大，因此，民間借貸風(fēng)險(xiǎn)已不是局部地區(qū)問(wèn)題，而是演變?yōu)榱巳后w性的國(guó)家金融事件，處理不慎將會(huì)嚴(yán)重影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的宏觀發(fā)展。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少損失，我們應(yīng)深入探索減小民間借貸風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，清楚認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)根源，對(duì)癥下藥，這樣才可以取得良好的效果。

二、民間借貸的效應(yīng)分析

（一）正面效應(yīng)

民間借貸雖然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但也促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、滿足了市場(chǎng)的需求，因此我們應(yīng)正視它的正面合理性。首先是它可以滿足市場(chǎng)需求，有效補(bǔ)充正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，目前我國(guó)中小企業(yè)融資難的問(wèn)題一直存在，資金市場(chǎng)供求嚴(yán)重失衡，民間借貸的存在有效緩解了這一緊張狀況，民間資金的注入使得中小企業(yè)得以發(fā)展壯大。其次是提高了金融服務(wù)水平，促進(jìn)了我國(guó)金融體制的改革，民間借貸組織彌補(bǔ)了我國(guó)金融體系的空白，及時(shí)滿足了客戶的需求，一定程度上提升了我國(guó)的金融服務(wù)水平。最后是促進(jìn)了我國(guó)金融體制的改革與創(chuàng)新，民間借貸是金融創(chuàng)新的重要源泉之一，它順應(yīng)時(shí)代的需求，其創(chuàng)新更具可操作性。

（二）負(fù)面效應(yīng)

有正面效應(yīng)必然存在負(fù)面效應(yīng)，一方面民間借貸導(dǎo)致了大量資金流出銀行體系，加之金融活動(dòng)大多在金融監(jiān)管之外，因此雖然表面上擴(kuò)大了資金供給，但其干擾了金融市場(chǎng)的信號(hào)，影響了央行的決策。另一方面民間借貸會(huì)引發(fā)自發(fā)性的負(fù)面效應(yīng)，雖然其手續(xù)簡(jiǎn)單、不拘形式，但這種信任基礎(chǔ)較低的活動(dòng)極易侵害債權(quán)人的利益，一旦債務(wù)人失信出現(xiàn)逃債行為，債權(quán)人將會(huì)承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金的惡性循環(huán)，民間借貸利息一般較高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不好的情況下，高利息負(fù)債只會(huì)雪上加霜。如果企業(yè)到期難以支付債務(wù)，也許還會(huì)通過(guò)引進(jìn)更高利息負(fù)債還債，這種拆東墻補(bǔ)西墻的行為將會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)今后的發(fā)展。

三、民間借貸風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）金融體系的不完善

目前我國(guó)還未形成完善的扶持中小企業(yè)發(fā)展的銀行體系，銀行貸款過(guò)多的傾向于國(guó)有大型企業(yè)，而急需資金的中小企業(yè)卻很難獲得貸款。銀行為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，在貸款管理權(quán)限上收回了很多基層網(wǎng)點(diǎn)，收縮了縣域中小企業(yè)的信貸服務(wù)。中小企業(yè)由于找不到擔(dān)保人，不符合銀行的貸款條件，最后只能依靠風(fēng)險(xiǎn)較大的民間借貸機(jī)構(gòu)。同時(shí)壟斷領(lǐng)域的高標(biāo)準(zhǔn)使得大量民營(yíng)資本脫離國(guó)家整體規(guī)劃，無(wú)序存在于股市、賭場(chǎng)以及民間借貸等虛擬的金融市場(chǎng)，金融資金配置率低下。

（二）宏觀經(jīng)濟(jì)政策與實(shí)際經(jīng)濟(jì)需求不匹配

近幾年，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)一直處于低迷狀態(tài)，融資成本增加、融資渠道狹窄等因素制約著我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，亟需寬松的貨幣政策刺進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但我國(guó)貨幣政策偏緊，國(guó)家一直強(qiáng)調(diào)控制通貨膨脹、穩(wěn)定物價(jià)，同時(shí)央行多次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，嚴(yán)控銀行信貸規(guī)模，信托貸款、未貼現(xiàn)的銀行承兌匯票、企業(yè)債券等也出現(xiàn)了明顯減少的趨勢(shì)。此背景下，中小企業(yè)不得不求助于民間借貸組織。

（三）金融監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)

我國(guó)金融管理部門對(duì)民間借貸的監(jiān)管幾乎是空白的，首先是民間借貸的適用法律比較落后，合法與非法的界定模糊不清，民間借貸的市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面的法律法規(guī)更是一片空白。其次是缺乏明確的監(jiān)管部門，民間借貸處于不審批、不監(jiān)管、不控告的三不狀態(tài)。成立借貸組織也僅僅只辦理工商登記，導(dǎo)致借貸資金趨于隱蔽化。最后是借貸監(jiān)管措施單一簡(jiǎn)化，可操作性差，由政府出臺(tái)的一系列規(guī)章制度來(lái)看，我國(guó)的民間借貸監(jiān)管措施十分簡(jiǎn)單，規(guī)章制度可操作性差。

四、民間借貸存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）借款人的信譽(yù)和償還風(fēng)險(xiǎn)

這主要取決于借款人的資產(chǎn)狀況，如果借款人沒(méi)有足夠的資金，還款能力可能不足，應(yīng)及時(shí)加強(qiáng)戒備。即使借款人具備足夠的資產(chǎn)還應(yīng)考慮其在日常生活中的信譽(yù)問(wèn)題，如果經(jīng)常出現(xiàn)拖欠貨款行為，則很容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。因此，借款前應(yīng)充分調(diào)查借款人的實(shí)際情況，在綜合考慮其資產(chǎn)能力與信譽(yù)基礎(chǔ)的情況下，訂立相應(yīng)的書面收據(jù)等資料，以保日后出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)可以合法保護(hù)自己的權(quán)益。

（二）借款用途的合法性風(fēng)險(xiǎn)

借款時(shí)還應(yīng)考慮借款是否合法，雖然將錢借出去了，但借款人將借款用于非法集資等違法活動(dòng)，那么這種借款行為就是不合法的，是不受法律保護(hù)的。加之非法集資的風(fēng)險(xiǎn)一般較高，很容易出現(xiàn)血本無(wú)歸的現(xiàn)象，因此應(yīng)謹(jǐn)防非法集資行為，借款前事先約定好資金用途的合法性，這樣才可以最大程度的降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）擔(dān)保人資格風(fēng)險(xiǎn)

借款活動(dòng)中不可避免的要找擔(dān)保人擔(dān)保，因此選定擔(dān)保人時(shí)一定要注意其是否是民事行為能力人，是否具備擔(dān)保資格。一旦擔(dān)保人不具擔(dān)保資格，擔(dān)保行為就是無(wú)效的，日后出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)也不能作為擔(dān)保憑證。現(xiàn)實(shí)中有很多案例就是這種情況，約定借款時(shí)間到期后，債務(wù)人沒(méi)有及時(shí)將款項(xiàng)歸還債權(quán)人，當(dāng)找到擔(dān)保人時(shí)才發(fā)現(xiàn)其不具備擔(dān)保資格。因此發(fā)生借貸行為時(shí)一定要找到具備資格的擔(dān)保人，不可濫竽充數(shù)。

（四）追討欠款的合法性與時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，我國(guó)的民間借貸有一定的時(shí)限要求，雙方約定時(shí)間歸還本金利息，如若借款人逾期不還，追債行為就會(huì)產(chǎn)生，此時(shí)我們可以通過(guò)協(xié)商以及法律途徑保護(hù)自己的合法權(quán)益。但很多的借貸機(jī)構(gòu)并沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)流程催債，而是通過(guò)恐嚇等不法手段進(jìn)行催債，最后不但沒(méi)有保護(hù)自己的權(quán)益還造成了更大的損失。同時(shí)，也要注意民間借貸的訴訟時(shí)效問(wèn)題，借款人出現(xiàn)逾期不還行為，出借人應(yīng)在借款之日起兩年內(nèi)，及時(shí)向人民法院提訟。

五、民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）改善宏觀環(huán)境，規(guī)范民間借貸行為

資金市場(chǎng)的供需失衡是導(dǎo)致民間借貸組織活躍的直接原因，消除民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)最重要的措施之一便是改善我國(guó)的宏觀環(huán)境，規(guī)范民間借貸組織的借款行為。首先應(yīng)加強(qiáng)金融體制的建設(shè)，建立科學(xué)規(guī)范的信用體系，確保金融監(jiān)管的適度性，同時(shí)加強(qiáng)信貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建設(shè)。其次是確保借貸機(jī)構(gòu)的金融地位，打破正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的壟斷地位，建立多元化、多層次的金融服務(wù)體系，由根本上解決資金失衡問(wèn)題。最后是加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的步伐，中小企業(yè)貸款難的部分原因也取決于企業(yè)自身的發(fā)展水平，企業(yè)應(yīng)改革內(nèi)部不完善的制度體系，爭(zhēng)取更加符合金融信貸的要求，從而可以由正規(guī)金融渠道取得貸款。

（二）加強(qiáng)民間借貸的自身規(guī)范建設(shè)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，民間借貸將會(huì)有更大的金融市場(chǎng)，如果一直放任其發(fā)展，也許會(huì)產(chǎn)生更大的消極作用，因此規(guī)范民間借貸機(jī)構(gòu)的自身建設(shè)已成為十分迫切的現(xiàn)實(shí)需要。加強(qiáng)民間信貸組織的自身建設(shè)首先應(yīng)要求其提供合法的信用保障，如第三方、擔(dān)保等等。其次是及時(shí)清理高風(fēng)險(xiǎn)、高危害的高利貸違法組織。再次是積極宣傳民間信貸的利弊，提高人們的法制觀念，使人們更加理性的選擇是否進(jìn)行民進(jìn)借貸。最后國(guó)家還應(yīng)積極引導(dǎo)民間信貸行為，及時(shí)糾正軌道偏差，以確保其發(fā)揮合理優(yōu)勢(shì)。

（三）法律遏制民間信貸負(fù)面效應(yīng)

一方面應(yīng)加大法制宣傳力度，豐富人們的法律知識(shí)，增強(qiáng)法律意識(shí)。另一方面還應(yīng)切實(shí)依法辦事，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)法來(lái)遏制可能發(fā)生的違法行為，現(xiàn)實(shí)中我們應(yīng)切實(shí)保護(hù)債權(quán)人的合法債權(quán)、加強(qiáng)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利、打擊放貸人的不正當(dāng)行為以及嚴(yán)懲債務(wù)人的逃債行為。通過(guò)法律手段消除民間借貸的負(fù)面效應(yīng)重點(diǎn)在于通過(guò)強(qiáng)制手段保護(hù)貸款人與借款人的合法權(quán)益，只有這樣，法律才可以在不干預(yù)借貸行為的基礎(chǔ)上確保借貸雙方的合法利益不受侵害，同時(shí)消除了其負(fù)面效應(yīng)。

六、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)分析，相信大家對(duì)民間借貸行為已有了一個(gè)大體的了解。現(xiàn)實(shí)中，民間借貸行為在一些不發(fā)達(dá)地方仍然存在，我們應(yīng)理智對(duì)待這種行為，要盡量規(guī)避其風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮其優(yōu)點(diǎn)，以致達(dá)到效用的最大化。民間借貸是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它既可以滿足履行快捷，資源充足的條件，也具備一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，只有在進(jìn)行合理引導(dǎo)、保護(hù)好民間資本市場(chǎng)、及時(shí)控制借貸風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，民間借貸行為才可以更好地為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]李雪凈.民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)分析及化解對(duì)策[J].重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）.2012（04）.

[2]張強(qiáng).民間借貸的發(fā)展現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)分析及其法律規(guī)制[J].金融縱橫.2013（01）.

篇7

公司由于經(jīng)營(yíng)缺少資金，需要借款，那么就需要把借款的合同簽好。下面是由小編為大家整理的借款合同范本，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司借款合同模板1甲方(貸款人)：____________________________

乙方(借款人)：____________________________

甲方雙方就下列事宜達(dá)成一致意見(jiàn)，簽訂此合同。

一、借款用途

____________________________要從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，急需一筆資金周轉(zhuǎn)。

二、借款金額和還款時(shí)間

_________向__________借款人民幣_(tái)___________元(小寫)___________整(大寫)。于_______年_______月_______日，前還清甲方。貸款逾期不還的部分，貸款方有權(quán)限期追回貸款。

三、借款期限

借款期限_______年，自_______年_______月_______日起至_______年_______月_______日止。

四、還款方式

應(yīng)按照本協(xié)議規(guī)定時(shí)間主動(dòng)償還對(duì)甲方的欠款及利率。乙方到期還清所有本協(xié)議規(guī)定的款項(xiàng)后，甲方收到還款后將借據(jù)交給乙方。

五、借款利息

自支用貸款之日起，按實(shí)際支用數(shù)計(jì)算利息，并計(jì)算復(fù)利在合同規(guī)定的借款期內(nèi).月利為_______。借款方如果不按期還款，逾期部分加收利率_______%。

六、權(quán)利義務(wù)

貸款方有權(quán)監(jiān)督貸款使用情況，了解借款方的償債能力等情況，借款方應(yīng)該如實(shí)提供有關(guān)的資料。借款方如不按合同規(guī)定使用貸款，貸款方有權(quán)收回部分貸款，并對(duì)違約部分參照銀行規(guī)定加收罰息。(貸款方提前還款的，應(yīng)按規(guī)定減收利息。)

七、保證條款

1.借款方自愿用____________________________做抵押，到期不能歸還貸款方的貸款，貸款方有權(quán)處理抵押品。

借款方到期如數(shù)歸還貸款的，抵押權(quán)消滅。

2.借款方必須按借款合同規(guī)定的用途使用貸款，不得挪作他用，不得用借款進(jìn)行違法活動(dòng)。

3.借款方必須按合同規(guī)定期限還本利息。

4.需要保證人擔(dān)保時(shí)，保證人履行連帶責(zé)任后，有向借款方追償?shù)臋?quán)利，借款方有義務(wù)對(duì)保證人進(jìn)行償還。

八、強(qiáng)制執(zhí)行條款與還款時(shí)間

1.甲、乙雙方共同確認(rèn)：根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定已經(jīng)對(duì)賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力，經(jīng)慎重考慮，雙方同意本協(xié)議簽訂后，并賦予本協(xié)議的強(qiáng)制執(zhí)行效力。

2.此筆借款的到期時(shí)間為_______年_______月_______日，從_______年_______月_______日起開始計(jì)算訴訟時(shí)效，如果乙方到期不還款，甲方有權(quán)依據(jù)本合同協(xié)議向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行乙方應(yīng)向甲方支付的全部未付款項(xiàng)。

乙方愿意接受人民法院的強(qiáng)制執(zhí)行。

九、合同爭(zhēng)議的解決方式

本合同履行過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議，由當(dāng)事人對(duì)雙方友好協(xié)商解決，也可由第三人調(diào)解，協(xié)商或調(diào)解不成的，可由任意一方依法向人民法院起訴

十、本合同自雙方簽章之日起生效

本合同一式_____份，雙方各持_____份。每份均具有同等法律效力。

十一、未約定部分

本合同未做約定的，按照《中華人民共和國(guó)合同法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

甲方：_______________________________乙方：_______________________________

簽訂日期：_______年_______月_______日簽訂日期：_______年_______月_______日

公司借款合同模板2甲方(出借方)：_____________________

地址：____________________________

乙方(借款方)：_____________________

地址：____________________________

丙方(擔(dān)保方)：_____________________

地址：____________________________

根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，本著平等自愿、協(xié)商一致的原則，乙方特此向甲方借款用于本協(xié)議約定的用途，丙方自愿為乙方的債務(wù)提供擔(dān)保。為明確甲乙丙各方的責(zé)權(quán)利，特簽訂本協(xié)議，以資各方信守遵照?qǐng)?zhí)行。

第一條、借款金額及用途

本協(xié)議簽訂后，甲方將對(duì)乙方的借款總金額為人民幣_(tái)______元(大寫：_____________)，乙方保證將上述借款專用于乙方的項(xiàng)目的正常運(yùn)行。

第二條、借款支付時(shí)間及方式

1、本協(xié)議簽訂后___日內(nèi)，甲方向乙方支付借款金額為人民幣_(tái)______元(大寫：_______);

2、____年___月___日前，甲方向乙方支付借款金額為人民幣_(tái)__元(大寫：__________);

3、___年___月___日前，甲方向乙方支付借款金額為人民幣_(tái)__元(大寫：___________);

4、支付方式為：銀行轉(zhuǎn)賬;乙方收取上述借款的賬號(hào)為：________________________;

5、甲方可自行或委托第三方將上述借款支付給乙方，視為甲方的借款，乙方對(duì)此表示同意。

第三條、還款日期

乙方應(yīng)當(dāng)于___年___月___日前將上述所有借款及利息全部歸還給甲方。甲方可以提前向乙方歸還借款，但應(yīng)提前告知甲方并得到甲方的同意。

第四條、借款利息

上述借款自乙方實(shí)際收到之日起，按實(shí)際借用時(shí)間計(jì)收利息，利率為月___息。若乙方超過(guò)本協(xié)議約定的還款日期還款，逾期加收月___息。若乙方逾期歸還借款視為乙方違約，甲方有權(quán)隨時(shí)采取司法途徑追收，乙方除應(yīng)支付所有本息外，還應(yīng)承擔(dān)因此給甲方造成的所有損失，包括但不限于甲方主張權(quán)利產(chǎn)生的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、保全費(fèi)、差旅費(fèi)等等。

第五條、承諾與保證

1、甲方保證按約按時(shí)將本協(xié)議約定的借款支付給乙方，乙方可實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的正常運(yùn)營(yíng)。

若甲方逾期向乙方支付借款的，逾期每日向乙方支付應(yīng)付借款金額千分之一的違約金。

2、甲方保證自己或第三人出借給乙方的上述借款為自有資金或資金來(lái)源合法，若因資金來(lái)源不合法給乙方造成的損失由甲方承擔(dān)。

3、乙方保證上述所有借款全部用于項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)。

若乙方未經(jīng)甲方書面允許將借款資金用于其它用途，甲方有權(quán)暫停/停止支付后續(xù)借款并有權(quán)提前收回部分或全部借款，并有權(quán)立即解除本協(xié)議;乙方除應(yīng)將甲方通知收回的借款及利息全部支付甲方外，還應(yīng)向甲方支付擅自挪用借款總額___%的違約金。

4、甲方有權(quán)檢查、監(jiān)督乙方借款的使用情況。

甲方檢查時(shí)，若需調(diào)閱有關(guān)文件、帳冊(cè)、憑證和報(bào)表、查核物資庫(kù)存和項(xiàng)目生產(chǎn)情況等，乙方必須給予配合。乙方若不予配合的，每發(fā)生一次，根據(jù)乙方的情節(jié)輕重甲方有權(quán)向乙方收取借款總金額___‰的違約金。

第六條、擔(dān)保

丙方自愿對(duì)乙方歸還借款的本金、利息、違約金及甲方主張權(quán)利的損失承擔(dān)連帶償還責(zé)任。甲方有權(quán)向乙方或/并丙方主張承擔(dān)還款責(zé)任。

第七條、因履行本協(xié)議產(chǎn)生的任何爭(zhēng)議，各方應(yīng)力求友好協(xié)商解決;若實(shí)在協(xié)商不成的，任何一方均應(yīng)向甲方住所地人民法院提起訴訟解決。

第八條、本協(xié)議未盡事宜，各方可另行協(xié)商一致簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。

第九條、本協(xié)議有效期

本協(xié)議自甲乙丙三方簽字/蓋章后生效，至乙方或/并丙方全部歸還借款本息及所有相關(guān)款項(xiàng)后自動(dòng)終止。

第十條、本協(xié)議正本壹式___份，甲乙丙三方各執(zhí)___份，具同等法律效力。

(以下為簽署蓋章頁(yè)，無(wú)正文。)

甲方：_______________

法定代表人：_________

乙方：_______________

法定代表人：_________

丙方：_______________

法定代表人：_________

本協(xié)議簽訂日期：___年___月___日

公司借款合同模板3借款人(以下簡(jiǎn)稱甲方)：_____________________聯(lián)系電話：_____________________

出借人(以下簡(jiǎn)稱乙方)：_____________________聯(lián)系電話：_____________________

甲乙雙方本著平等、自愿和誠(chéng)實(shí)信用原則，就上述借款事宜達(dá)成一致。特訂立本合同，供雙方恪守履行。

第一條 借款金額與期限

合同雙方協(xié)商一致，由乙方向甲方出借資金共計(jì)人民幣_(tái)_____________萬(wàn)元(大寫：______________元整，已交付)。

本合同借款期限為_______，自_______年_______月_______日至_______年_______月_______日止。

第二條 借款用途

甲方將借入的資金用于____________________________。如業(yè)務(wù)發(fā)展需要，甲方也可將該筆本金用于____________________________。

第三條 利率與利息

1.本合同借款利率根據(jù)合同簽訂日相應(yīng)檔次的法定利率確定。

為_______。

2.本合同借款自合同簽訂之日起計(jì)息，以如下第_______種方式結(jié)息。

(1)由甲方于借款期限屆滿時(shí)一次性還本付息。

(2)按年結(jié)息，結(jié)息日為______________。

3.乙方指定以下銀行賬號(hào)為收款賬號(hào)并保證其真實(shí)有效。

借款期限屆滿之日起七個(gè)工作日內(nèi)，甲方將本合同借款的本息匯入該賬號(hào)。

開戶行：__________________________________________

開戶名：__________________________________________

賬號(hào)：____________________________________________

4.甲方提前還款的，應(yīng)當(dāng)提前七個(gè)工作日書面通知乙方，借款利息則按照實(shí)際借款期限計(jì)算。

第四條 借款展期

甲方不能按期歸還本合同項(xiàng)下借款，需要展期時(shí)，應(yīng)在借款期限屆滿前十個(gè)工作日內(nèi)向乙方提出書面申請(qǐng)，經(jīng)乙方審查同意，簽訂借款展期協(xié)議。

第五條 借款的擔(dān)保

甲乙雙方選擇履行本條第_______款。

1.本合同借款無(wú)擔(dān)保;

2.本合同借款的擔(dān)保方式為______________，由乙方與擔(dān)保人就本合同的具體擔(dān)保事項(xiàng)簽訂編號(hào)為______________的擔(dān)保合同。

第六條 甲方保證

1.甲方是根據(jù)中華人民共和國(guó)法律依法成立的中國(guó)法人，具有簽訂和履行本合同所必須的民事權(quán)利能力和民事行為能力，能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

2.甲方提供的與本有關(guān)的一切文件、報(bào)表及陳述均是合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的。

第七條 甲方義務(wù)

1.甲方應(yīng)按合同約定清償本金和利息。

2.借款期間，甲方經(jīng)營(yíng)決策發(fā)生任何重大改變(包括但不限于轉(zhuǎn)股、改組、合并、分立、合資、合作、經(jīng)營(yíng)范圍和注冊(cè)資本變更等)，可能影響乙方權(quán)益的，甲方應(yīng)至少提前三十個(gè)日歷日書面通知乙方，并且落實(shí)借款清償責(zé)任，或者提前清償，或者提供乙方認(rèn)可的擔(dān)保。

3.甲方應(yīng)當(dāng)接受乙方監(jiān)督。

如乙方要求，甲方應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)反映借款使用情況的報(bào)表及其他文件。

4.未經(jīng)乙方書面同意，甲方不得以任何方式轉(zhuǎn)移或者變相轉(zhuǎn)移本合同的債務(wù)責(zé)任。

5.甲方轉(zhuǎn)讓、處分其重大資產(chǎn)或營(yíng)業(yè)收入的全部或大部分，應(yīng)至少提前三十個(gè)日歷日書面通知乙方，并且落實(shí)借款清償責(zé)任，或者提前清償，或者提供乙方認(rèn)可的擔(dān)保。

6.如發(fā)生影響甲方合同履行能力的重大事件，包括但不限于重大經(jīng)濟(jì)糾紛、停業(yè)、歇業(yè)、被宣告破產(chǎn)、解散、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被撤銷、財(cái)務(wù)狀況惡化等，甲方應(yīng)立即書面通知乙方。

7.保證人出現(xiàn)停業(yè)、歇業(yè)、被宣告破產(chǎn)、解散、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被撤銷以及經(jīng)營(yíng)虧損等情形，或者作為本合同借款擔(dān)保的抵押物、質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利價(jià)值減少時(shí)，甲方應(yīng)提供乙方認(rèn)可的新?lián)！?/p>

8.借款期間，甲方變更法人名稱、法定代表人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、住所、電話、傳真等，應(yīng)在變更后七個(gè)日歷日內(nèi)書面通知乙方。

第八條 乙方義務(wù)

1.乙方應(yīng)當(dāng)依照合同約定，按時(shí)足額出借資金給甲方。

2.對(duì)于磋商、訂立、履行本合同的過(guò)程匯總所知悉的甲方商業(yè)秘密以及甲方要求予以保密的資料、數(shù)據(jù)等信息，乙方應(yīng)當(dāng)予以保密。

3.乙方應(yīng)當(dāng)按照合同約定的利率和期限收取利息。

甲方提前還款的，乙方在接到甲方的書面通知后，應(yīng)當(dāng)同意。

第九條 違約責(zé)任

1.本合同生效后，未按照合同約定履行義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。

2.出現(xiàn)下列情形的，乙方有權(quán)要求甲方立即償還借款、利息及其他費(fèi)用，且乙方要求甲方償還前述款項(xiàng)之日即為本合同借款期限屆滿之日。

(1)甲方?jīng)]有按期償還借款及利息，經(jīng)乙方書面催告后，仍未償還的;

(2)甲方停業(yè)、歇業(yè)、被宣告破產(chǎn)、解散、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被撤銷、涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛、財(cái)務(wù)狀況惡化等;

(3)甲方未能按本合同約定的用途使用的;

(4)甲方發(fā)生危及、損害或可能危及、損害乙方權(quán)益的重大事件。

3.甲方不能按時(shí)支付利息的，乙方有權(quán)按照未付利息_______計(jì)算，要求甲方支付違約金;

甲方逾期未清償借款本金的，乙方有權(quán)按照借款本金____________計(jì)算，要求甲方支付違約金。

第十條 公證事宜

任何一方提出公證本合同內(nèi)容的，另外一方應(yīng)當(dāng)同意，公證費(fèi)用由提出方承擔(dān)。

第十一條 其他約定事項(xiàng)

______________________________________________________________________。

第十二條 爭(zhēng)議解決

本合同未盡事宜以及履行本合同所產(chǎn)生的爭(zhēng)議，由甲乙雙方協(xié)商解決;協(xié)商不成的，爭(zhēng)議由合同簽訂地人民法院管轄。

第十三條 合同的生效、變更與解除

1.本合同自雙方法定代表人或委托人簽字，并加蓋公司公章或者合同專用章之日起生效;

如有擔(dān)保的，自擔(dān)保合同生效之日起生效。

2.合同生效后，除本合同已有約定以外，甲乙任何一方均不得擅自變更或解除本合同;

如確需變更或解除本合同，應(yīng)經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，并達(dá)成書面協(xié)議。

第十四條 其他

1.本合同未盡事宜，甲乙雙方可另行達(dá)成書面協(xié)議，作為本合同附件。

本合同的任何附件、修改或補(bǔ)充均構(gòu)成本合同不可分割的一部分，與本合同具有同等法律效力。

2.本合同一式_______份，甲方執(zhí)_______份，乙方執(zhí)_______份。

甲方(公章)：_____________________乙方(公章)：_____________________

篇8

在我國(guó)一系列規(guī)范企業(yè)法人行為的法律、法規(guī)中，與企業(yè)法人的設(shè)立、變更相比，關(guān)于企業(yè)法人的終止方面的規(guī)定內(nèi)容很少，尤其是終止程序方面極為粗略。由于解散、清算、注銷程序的不具體，各地工商登記主管機(jī)關(guān)作法不一，導(dǎo)致了相當(dāng)數(shù)量的經(jīng)濟(jì)糾紛，尤其是企業(yè)法人消亡后，仍有未了債務(wù)的訴訟，給法院的審判工作帶來(lái)了很多難題。雖然最高人民法院對(duì)此問(wèn)題的處理做了相應(yīng)的批復(fù)，但具體到實(shí)踐中，還有許多未盡事宜有待解決。本文將圍繞企業(yè)法人消亡后其未了債務(wù)的承擔(dān)問(wèn)題進(jìn)行一些探討。

一、企業(yè)法人消亡的形式及清算的法定義務(wù)人

企業(yè)法人的消亡是以注銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照為標(biāo)志的，從注銷意志的產(chǎn)生來(lái)看，可將企業(yè)法人消亡的形式概括為兩大類：吊銷企業(yè)法人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和自行申請(qǐng)注銷企業(yè)法人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（一）、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。根據(jù)我國(guó)有關(guān)企業(yè)法人管理的法律、法規(guī)之規(guī)定，企業(yè)法人有虛假的注冊(cè)登記、超范圍的違法經(jīng)營(yíng)、年檢中的虛假申報(bào)、以及其它違反工商行政管理法規(guī)規(guī)定的情況發(fā)生時(shí)，工商行政管理部門將依法吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，是工商行政管理部門在行使行政管理職能時(shí)，依法實(shí)施的行政處罰措施。該行政處罰做出后。經(jīng)過(guò)相應(yīng)的行政程序后生效。企業(yè)法人的主體資格隨之消亡。

企業(yè)法人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，負(fù)有法定清算義務(wù)的人是批準(zhǔn)該企業(yè)成立的主管部門或由依章程或合同的約定，負(fù)有出資義務(wù)的投資人組成的清算組織。

（二）、自行申請(qǐng)注銷。企業(yè)法人可因企業(yè)的分立、合并、遷移；企業(yè)主管部門變更、歇業(yè)；不開展經(jīng)營(yíng)或停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)達(dá)到法定期限；企業(yè)破產(chǎn)；章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；股東會(huì)議決定解散；企業(yè)因違法被責(zé)令關(guān)閉、撤銷等事由，自行申請(qǐng)辦理企業(yè)法人注銷手續(xù)。具體講，可申請(qǐng)注銷的企業(yè)法人有四種類型，一是企業(yè)法人自然終止型，二是企業(yè)因經(jīng)營(yíng)原因終止型，三是企業(yè)法人依法被撤銷、歇業(yè)型，四是企業(yè)法人破產(chǎn)還債型。

企業(yè)法人申請(qǐng)辦理注銷登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交主管部門或者清算組織出具的負(fù)責(zé)清理債權(quán)債務(wù)文件或清理債務(wù)完畢的證明。工商行政部門依法核準(zhǔn)后，企業(yè)法人資格方可消亡。這時(shí)的清算法定義務(wù)人仍是該企業(yè)的主管部門或清算組織，所不同的是：從企業(yè)法人兩類消亡的形式看，因吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照而消亡的企業(yè)法人，清理債權(quán)、債務(wù)的過(guò)程是在法人主體消亡之后，清算不是法人消亡的必經(jīng)程序；而申請(qǐng)注銷的企業(yè)法人，只有經(jīng)過(guò)了清算程序，企業(yè)法人主體資格方可消亡，清算是法人消亡的必經(jīng)程序。

二、企業(yè)法人消亡后未了債務(wù)的產(chǎn)生

本文所指的企業(yè)法人消亡后的未了債務(wù)，是指企業(yè)法人消亡前，債權(quán)人的債權(quán)沒(méi)有依法受償，而企業(yè)法人消亡后，債權(quán)人又無(wú)法向原企業(yè)法人主張的債權(quán)的情況。

企業(yè)法人依法被注銷后，其法人資格喪失，債權(quán)人無(wú)法以原企業(yè)法人為追索對(duì)象，可能作為追索對(duì)象的就會(huì)是原企業(yè)法人的投資人，包括主管部門、開辦企業(yè)、出資各方、股東。債權(quán)人向投資人主張權(quán)利只能基于這樣的理由：因投資人未履行對(duì)原企業(yè)法人的法定義務(wù)，致使企業(yè)法人消亡，從而間接或直接地?fù)p害了債權(quán)人的利益，投資人應(yīng)向債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。而考察投資人對(duì)其設(shè)立的企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法定義務(wù)，主要是兩方面：一方面是足額出資；另一方面是企業(yè)注銷時(shí)組織清算。至于企業(yè)存續(xù)期間發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)，均由企業(yè)自己承擔(dān)。由此可以得出這樣的結(jié)論：債權(quán)人向投資人主張權(quán)利，只能基于兩個(gè)理由：一是投資人未盡出資義務(wù)，二是投資人未盡清算義務(wù)。

（一）、投資人未盡出資義務(wù)產(chǎn)生未了債務(wù)的幾種情形

認(rèn)繳注冊(cè)資金是投資人對(duì)企業(yè)法人首要的、最重要的義務(wù)，這是投資人向企業(yè)獲取收益的唯一根據(jù)。投資人履行出資義務(wù)的情況如何，直接影響企業(yè)的生存、發(fā)展、消亡。投資人若沒(méi)有出資或出資不足，必然導(dǎo)致企業(yè)法人經(jīng)營(yíng)能力下降，損害債權(quán)人的利益。

投資人履行出資義務(wù)的情況，概括起來(lái)，有以下四種：

1、投資人沒(méi)有出資或虛報(bào)出資、未達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)的（這一情況一般發(fā)生在全民所有制企業(yè)開辦的下屬企業(yè)，因登記時(shí)僅需提供“資金信用證明”，開辦者為減少資金占用，有時(shí)只提供證明而實(shí)際不出或少出資）；

2、投資人以貸款、擔(dān)保形式代替注冊(cè)資金的；

3、投資人全額注資后又抽逃、轉(zhuǎn)移部分或全部出資的；

4、投資人沒(méi)有足額出資，但達(dá)到了法定標(biāo)準(zhǔn)的。

（二）、投資人未盡清算義務(wù)產(chǎn)生未了債務(wù)的幾種情況按照我國(guó)關(guān)于企業(yè)法人管理的有關(guān)法律的規(guī)定，投資人在其設(shè)立的企業(yè)法人消亡時(shí)，應(yīng)組織清算，這是其法定義務(wù)。如果投資人不履行該義務(wù)，企業(yè)法人消亡時(shí)的清算程序沒(méi)有進(jìn)行，必然會(huì)產(chǎn)生債務(wù)未了的情形，損害債權(quán)人的利益。它通常發(fā)生于以下四種情形：

1、有上級(jí)主管部門或開辦企業(yè)（投資人）的企業(yè)法人被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，依法應(yīng)履行清算義務(wù)的主管部門或清算組織沒(méi)有對(duì)該企業(yè)依法清算，或其主管部門、開辦企業(yè)將該企業(yè)財(cái)產(chǎn)償付給其一個(gè)或幾個(gè)債權(quán)人，導(dǎo)致企業(yè)被注銷后債權(quán)債務(wù)未能清理，債權(quán)人債權(quán)不能受償。

2、有上級(jí)主管部門或開辦企業(yè)的企業(yè)法人申請(qǐng)注銷，主管部門或清算組織實(shí)際未組織清算，卻提供虛假的清算報(bào)告或者出具債權(quán)債務(wù)由其負(fù)責(zé)處理的證明。工商行政管理機(jī)關(guān)據(jù)此注銷了該企業(yè)。這樣必然發(fā)生有些債務(wù)未了結(jié)。

3、經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)、鄉(xiāng)村集體所有制企業(yè)、股份合作制企業(yè)在企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷后資產(chǎn)無(wú)人清理或申請(qǐng)注銷時(shí)，出具虛假清算報(bào)告，由此產(chǎn)生未了債務(wù)。

4、公司法人的股東在企業(yè)被吊銷執(zhí)照后不進(jìn)行清算或申請(qǐng)注銷時(shí)出具虛假清算報(bào)告，使企業(yè)法人消亡后，其債務(wù)遺留無(wú)人清理。

三、企業(yè)法人消亡后未了債務(wù)的承擔(dān)

（一）、投資人因未盡出資義務(wù)而應(yīng)承擔(dān)的清償未了債務(wù)的責(zé)任。關(guān)于設(shè)立企業(yè)的投資人的出資義務(wù)與民事責(zé)任，最高人民法院《關(guān)于企業(yè)開辦的其他企業(yè)被撤銷或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問(wèn)題的批復(fù)》（法復(fù)[1994]4號(hào)）的司法解釋處理意見(jiàn)是，在企業(yè)法人被注銷后，開辦企業(yè)投資到位的，企業(yè)具有法人資格，債務(wù)由該企業(yè)自行承擔(dān)，開辦企業(yè)不承擔(dān)責(zé)任；開辦企業(yè)投資未到位的。但投入的資金達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)可視為企業(yè)有法人資格，企業(yè)以其資產(chǎn)承擔(dān)債務(wù)，開辦企業(yè)就實(shí)際投入的自有資金與注冊(cè)資金差額范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；開辦企業(yè)沒(méi)有投資的，或投資沒(méi)有達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)的，視為企業(yè)無(wú)法人資格，由開辦企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任。

這一規(guī)定確立了這樣的原則：企業(yè)具備法人資格的，投資人只承擔(dān)應(yīng)出資部分的有限責(zé)任；企業(yè)不具備法人資格的，出資人承擔(dān)全部法律責(zé)任。由于該《批復(fù)》是關(guān)于設(shè)立企業(yè)的投資人出資義務(wù)與民事責(zé)任承擔(dān)的僅有法律依據(jù)，故可以將“開辦其他企業(yè)”的企業(yè)推而廣之為設(shè)立企業(yè)的投資人，包括公司法人的股東，城鎮(zhèn)集體所有制、鄉(xiāng)村集體所有制、農(nóng)村股份合作企業(yè)的成員等。同理，適用《批復(fù)》確立的原則，對(duì)下述四種因投資人未盡出資義務(wù)而產(chǎn)生的未了債務(wù)的情況，債權(quán)人起訴后，可按以下規(guī)定要求投資人承擔(dān)責(zé)任：

1、企業(yè)屬掛靠性質(zhì)，其掛名主管部門或開辦單位訴訟主體地位及民事責(zé)任的承擔(dān)。掛靠企業(yè)法人主體消亡后，被掛靠單位應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，即：掛靠企業(yè)自籌資金達(dá)到注冊(cè)資金額，應(yīng)認(rèn)定其具備法人資格，被掛靠企業(yè)不承擔(dān)清償責(zé)任。但其收取的各項(xiàng)管理費(fèi)用和提成應(yīng)予收繳；如果掛靠企業(yè)自籌資金不足，但達(dá)到了法定標(biāo)準(zhǔn)，可認(rèn)定其具有法人資格，被掛靠的企業(yè)就被掛靠企業(yè)自籌資金與在注冊(cè)資金差額部分承擔(dān)清償責(zé)任；如果掛靠企業(yè)自籌資金沒(méi)有達(dá)到法律規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，則其不具備法人資格，由被掛靠企業(yè)承擔(dān)全部責(zé)任。在后兩種情況下，仍應(yīng)收繳被掛靠企業(yè)的非法獲利。

2、城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)、鄉(xiāng)村集體所有制、及其它股份合作制企業(yè)，經(jīng)政府有關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立，無(wú)開辦企業(yè)（投資企業(yè)）的民事責(zé)任的承擔(dān)。上述企業(yè)的注冊(cè)資金由企業(yè)成員（股東）按出資的比例認(rèn)繳，若該企業(yè)注冊(cè)資金虛假，應(yīng)比照《批復(fù)》中有關(guān)“開辦企業(yè)”應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任來(lái)認(rèn)定企業(yè)成員（股東）責(zé)任。即：如果企業(yè)成員（股東）繳付的出資達(dá)到了注冊(cè)資金額，便對(duì)企業(yè)只承擔(dān)有限責(zé)任，出資后即不再承擔(dān)民事責(zé)任；如果企業(yè)成員（股東）繳付的出資沒(méi)有達(dá)到注冊(cè)資金額，但達(dá)到了成立企業(yè)法人最低的標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)就注冊(cè)資金與實(shí)際繳付資金間的差額部分承擔(dān)清償責(zé)任；如果企業(yè)成員（股東）繳付的出資沒(méi)有達(dá)到法定最低標(biāo)準(zhǔn)，則視該企業(yè)無(wú)法人資格，由企業(yè)成員（股東）承擔(dān)全部責(zé)任。

3、企業(yè)法人的投資人出資后又抽逃、轉(zhuǎn)移部分或全部資金的應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。因抽逃資金所抽逃的是企業(yè)的注冊(cè)資金，故投資人的行為直接影響了企業(yè)法人經(jīng)營(yíng)能力，如果投資人抽逃部分注冊(cè)資金，抽逃后的注冊(cè)資金尚在法定的最低限額之內(nèi)，則可認(rèn)可該企業(yè)的法人資格，投資人在抽逃的資金范圍內(nèi)承擔(dān)民事責(zé)任。若投資人將全部注冊(cè)資金抽走或抽逃后的注冊(cè)資金達(dá)不到法定最低限額，應(yīng)視該企業(yè)無(wú)法人主體資格，由投資人承擔(dān)全部的法律責(zé)任。而轉(zhuǎn)移的資金是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金，與企業(yè)的法人資格無(wú)關(guān)，故對(duì)該部分資金，在查證屬實(shí)后，應(yīng)依法追索并以此承擔(dān)債務(wù)。同時(shí)追究責(zé)任人的民事或刑事責(zé)任。

4、企業(yè)的投資屈a href=//shici.7139.com/2654/ target=_blank class=infotextkey>宋詞導(dǎo)食鱟識(shí)源睢⒌1P問(wèn)醬娉鱟實(shí)那榭觥Ⅻ/P>

投資人因貸款、擔(dān)保行為形成了對(duì)企業(yè)的債權(quán)，從民法學(xué)角度上看，這種債權(quán)與投資人繳付注冊(cè)資金，從而對(duì)企業(yè)享有的所有權(quán)是兩種不同性質(zhì)的法律關(guān)系，有嚴(yán)格的區(qū)分界線，不能混淆。因此，不能簡(jiǎn)單地將這種債權(quán)看做是其出資，亦不能因此而減輕投資人的責(zé)任。鑒于投資人以貸款、擔(dān)保代替出資，屬規(guī)避法律的違法行為，且其主觀上有逃避履行出資義務(wù)的故意，故投資人出資義務(wù)不能免除，企業(yè)法人的主體資格亦不予確認(rèn)。企業(yè)法人消亡后，投資人應(yīng)承擔(dān)全部的民事責(zé)任。總之，對(duì)投資人不履行出資義務(wù)而須承擔(dān)的責(zé)任的認(rèn)定，應(yīng)該立足于嚴(yán)格把握企業(yè)法人成立的形式要件及實(shí)質(zhì)要件統(tǒng)一性。在企業(yè)法人不具備成立的實(shí)質(zhì)要件時(shí)，即使其形式上合法，亦應(yīng)認(rèn)定其無(wú)主體資格。這樣有利于打擊那些故意規(guī)避法律，逃避責(zé)任的企業(yè)行為，依法追究應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的主管部門或開辦單位，保護(hù)債權(quán)人的利益。

（二）、投資人未盡清算義務(wù)而應(yīng)承擔(dān)的清償未了債務(wù)的責(zé)任

我國(guó)《企業(yè)法人登記條例》、《公司登記條例》等法律法規(guī)都規(guī)定了企業(yè)法人注銷時(shí)應(yīng)已經(jīng)清算，且需憑清算報(bào)告或證明作為注銷企業(yè)的必備條件。但總的來(lái)講，有關(guān)企業(yè)法人解散和清算的程序不具體，對(duì)違反清算義務(wù)沒(méi)有相應(yīng)的民事、刑事處罰措施。而關(guān)于企業(yè)法人消亡的清算責(zé)任，我國(guó)以破產(chǎn)程序申請(qǐng)注銷企業(yè)的，因有法院的主持，其清算程序相對(duì)完善，一般不會(huì)損害債權(quán)人的利益。除此外的其它企業(yè)消亡過(guò)程中，投資人未盡清算義務(wù)應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任則缺少法律依據(jù)，造成不履行清算義務(wù)的清算人的責(zé)任的脫逃。

清算義務(wù)人未盡清算義務(wù)而產(chǎn)生企業(yè)法人消亡后的來(lái)了債務(wù)的原因可歸納為三個(gè)方面：一是企業(yè)法人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，清算義務(wù)人根本未進(jìn)行清算，企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)狀況不明；二是清算義務(wù)人在申請(qǐng)注銷企業(yè)法人之前出具了虛假的清算報(bào)告或證明，騙取了工商注銷登記手續(xù)；三是清算義務(wù)人雖進(jìn)行了清算并沒(méi)有按法定程序進(jìn)行，使部分債權(quán)人未能得到受償。

雖然我國(guó)法律明確規(guī)定了企業(yè)法人的主管部門、清算組織（其主要成員是該企業(yè)的投資人或股東〕是清理企業(yè)債權(quán)的法定義務(wù)人，但卻沒(méi)有相應(yīng)地規(guī)定其未盡清算義務(wù)時(shí)應(yīng)承擔(dān)的民事法律責(zé)任。因此，實(shí)踐中往往會(huì)出現(xiàn)債權(quán)人向己消亡企業(yè)的主管部門或投資人主張債權(quán)時(shí)訴訟請(qǐng)求被駁回的情況，致債權(quán)人的利益無(wú)法受到保護(hù)。而清算義務(wù)人雖有故意不清算、不按法定程序清算或騙取工商注銷登記手續(xù)以逃避債務(wù)的情況，卻不能受到應(yīng)有的制裁。

筆者認(rèn)為，清算義務(wù)人不履行法定義務(wù)，已符合承擔(dān)民事賠償責(zé)任的構(gòu)成要件。應(yīng)按相關(guān)法律的規(guī)定，判令清算義務(wù)人承擔(dān)責(zé)任。

1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷后，清算義務(wù)人沒(méi)有進(jìn)行清算的法律責(zé)任。企業(yè)法人主體資格已經(jīng)消亡，善后事宜均由清算義務(wù)人負(fù)責(zé)處理。他負(fù)有妥善保管企業(yè)資嚴(yán)，令其保值、增值；追索債權(quán)，償付債務(wù)并依法定程序處分其財(cái)產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)。清算義務(wù)人拒絕履行，致資產(chǎn)毀滅，債權(quán)無(wú)法追索的，應(yīng)考慮在上述權(quán)益若能實(shí)現(xiàn)的價(jià)值范圍內(nèi)讓其承擔(dān)清償責(zé)任。

2、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷時(shí)，該企業(yè)法人資產(chǎn)不明，帳目不清，無(wú)法清算時(shí)清算義務(wù)人的法律責(zé)任。此時(shí)，清算義務(wù)人履行清算義務(wù)，有權(quán)追索債權(quán)，追究企業(yè)法人具體責(zé)任人員的民事、行政責(zé)任，對(duì)觸犯刑律的有權(quán)提請(qǐng)有關(guān)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。清算義務(wù)人不清算，放棄上述權(quán)利，不論其主觀的故意或過(guò)失，客觀上均給債權(quán)人造成了利益的損失。因此，清算義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)債權(quán)人全部的損失。

3、清算義務(wù)人出具虛假清算報(bào)告或證明，使企業(yè)法人注銷，清算義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。企業(yè)法人申請(qǐng)注銷的前提是清算義務(wù)人出具債權(quán)、債務(wù)己清理完畢的證明，清算報(bào)告或清算義務(wù)人負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)的證明。上述文件的虛假，使企業(yè)法人逃脫了債務(wù)，而清算義務(wù)人明知其行為的后果仍幫助企業(yè)法人規(guī)避責(zé)任，應(yīng)承擔(dān)該企業(yè)法人消亡后的一切債務(wù)。同時(shí)，固其擾亂了企業(yè)法人管理的正常秩序，應(yīng)受到工商行政管理部門的處罰。