公司內(nèi)部稅務(wù)管理制度范文

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篇1

[關(guān)鍵詞] 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 稅法 風(fēng)險(xiǎn)控制

一般而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在稅務(wù)管理、計(jì)算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來(lái)利益的可能損失。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司不可忽視客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)之一，具體表現(xiàn)為公司某種涉稅行為影響準(zhǔn)確納稅的不確定因素, 如公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、稽查, 承擔(dān)過(guò)多的稅務(wù)責(zé)任, 或是引發(fā)補(bǔ)稅、繳交滯納金和罰款的責(zé)任, 甚至被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。雖然稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但對(duì)于公司而言只是可能承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)，并不一定必然承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)。公司需對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平有一個(gè)客觀理性的認(rèn)識(shí), 樹(shù)立依法納稅理念,做好風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作，切實(shí)有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素,以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、影響公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本因素

公司要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展, 就必須提高自己的經(jīng)濟(jì)效益, 減少自己的成本費(fèi)用支出。在各類(lèi)成本費(fèi)用中, 稅收是非常重要的一個(gè)方面,納稅意味著公司可支配收入的減少。公司追求稅后利益最大化的內(nèi)在動(dòng)力與稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性之間天然存在矛盾，因此公司在法律允許的范圍內(nèi)，盡可能降低稅負(fù)是實(shí)現(xiàn)公司稅后利益最大化的途徑之一。 公司降低稅負(fù)的動(dòng)因及具體操作方式和行為, 一般會(huì)存在不確定因素, 這就是公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因, 它涉及公司的經(jīng)營(yíng)、投資和理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此“防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”已越來(lái)越得到公司的重視。

1.影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的公司內(nèi)部因素

(1)公司及其經(jīng)營(yíng)管理者的納稅意識(shí)的影響

有些公司及其經(jīng)營(yíng)管理者的納稅意識(shí)不強(qiáng)，片面地強(qiáng)調(diào)少交納稅收，甚至不考慮減少納稅的方式和方法，如授意或唆使公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)非法手段以期達(dá)到減少公司稅負(fù)的目的，一旦被發(fā)現(xiàn)，后果往往非常嚴(yán)重，如“古井貢酒”、“恩威”稅案就是例證。

(2)公司及其經(jīng)營(yíng)管理者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的影響

有些公司經(jīng)營(yíng)管理人員認(rèn)為，只要不主動(dòng)違法偷稅，按期申報(bào)繳納稅收就不會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但事實(shí)并非如此，如公司將應(yīng)收未收的銷(xiāo)貨款未及時(shí)入賬, 掛在往來(lái)賬上反映, 而購(gòu)銷(xiāo)雙方又沒(méi)有辦理相應(yīng)的結(jié)算協(xié)議,按稅法的規(guī)定必須補(bǔ)繳稅款, 并繳納一定數(shù)量的罰款, 使公司面臨一定的經(jīng)濟(jì)損失。如果公司管理人員有較強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，合理運(yùn)用結(jié)算方式, 調(diào)整業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，這樣不僅可以為公司提高資金的使用效率, 而且還可以有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(3)公司涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的影響

公司的涉稅事務(wù)管理能力、會(huì)計(jì)核算水平、內(nèi)部控制制度以及涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響到公司的整體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中, 由于財(cái)務(wù)稅務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的限制, 以及稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)法規(guī)的復(fù)雜性可能會(huì)出現(xiàn)對(duì)有關(guān)稅收法規(guī)的理解偏差， 雖然主觀上沒(méi)有偷稅的愿望,但在納稅行為上沒(méi)有按照有關(guān)稅收規(guī)定去操作, 或者在表面、局部上符合規(guī)定, 而在實(shí)質(zhì)上、整體上沒(méi)有按照有關(guān)稅收規(guī)定去操作,造成事實(shí)上的偷稅, 同樣會(huì)給公司帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(4)公司內(nèi)部管理制度的影響

公司內(nèi)部完整的制度體系是公司防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，公司內(nèi)部的管理制度包括公司財(cái)務(wù)制度、投資控制及擔(dān)保制度、業(yè)績(jī)考核及激勵(lì)制度、公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度、人才管理制度等。制度是否健全, 其制定是否合理、科學(xué), 從根本上制約著公司防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度。如公司對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)一旦成為現(xiàn)實(shí)，公司不僅要承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，而且承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任所產(chǎn)生的損失也不得再稅前扣除。如果公司缺乏完整系統(tǒng)的內(nèi)部管理制度, 就不能從源頭上控制防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的公司外部因素

(1)稅法影響

對(duì)于公司而言,納稅是一種直接的現(xiàn)金支出, 意味著當(dāng)期既得經(jīng)濟(jì)利益的損失，依法納稅是公司應(yīng)當(dāng)履行的法定義務(wù)。在我國(guó)現(xiàn)階段，稅法體系比較龐雜，相關(guān)的稅收法規(guī)及實(shí)施法規(guī)的規(guī)章、規(guī)范性文件的變動(dòng)有比較大，相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的變化也比較頻繁，不同層次的稅收法規(guī)的規(guī)定存在一定的差異，這些因素直接影響公司的涉稅行為，加大了公司涉稅行為效力的不確定性，增加了公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)法際之間的沖突的影響

對(duì)于公司的涉稅行為，不同的法律對(duì)行為的處理會(huì)有所不同，比如關(guān)于公司收入確認(rèn)的問(wèn)題，稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和合同法的規(guī)定可能會(huì)不一致。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，不同的收入確認(rèn)方式，對(duì)于納稅義務(wù)會(huì)產(chǎn)生多方面的影響，如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、當(dāng)期納稅金額等。雖然對(duì)于涉及的稅務(wù)事項(xiàng)，其他法律法規(guī)與稅法規(guī)定不一致的，以稅法為準(zhǔn)，但以稅法為準(zhǔn)并不能解決相關(guān)法律間的沖突。由于我國(guó)稅法目前的層級(jí)效力比較低，根據(jù)法律的層級(jí)效力原理，上位法的效力高于下位法，比如法律效力高于法規(guī)，法規(guī)高于規(guī)章、規(guī)范性文件，在法律法規(guī)的理解和適用上會(huì)出現(xiàn)沖突，因此法際之間的沖突會(huì)對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。

(3)稅務(wù)行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的影響

我國(guó)稅務(wù)行政管理體系復(fù)雜，公司的涉稅行為可能會(huì)涉及國(guó)稅、地稅、海關(guān)等多個(gè)稅務(wù)執(zhí)法主體，不同的執(zhí)法主體對(duì)同一涉稅行為的理解和處理可能有所不同。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中，往往享有自由裁量權(quán)，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使稅收法規(guī)的行政解釋權(quán)，這樣就會(huì)大大增加了公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)于公司在稅收政策信息方面存在著不對(duì)稱(chēng)，也會(huì)加大公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(4)稅務(wù)救濟(jì)的前置條件的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)《稅收征管法》第88條第1款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定，繳納或解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院”。該規(guī)定表明，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定不服時(shí)，必須先行依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或提供相應(yīng)擔(dān)保，否則將不能提起行政復(fù)議，即先行繳納稅款或提供擔(dān)保是行政復(fù)議的前置條件。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司作出了征稅決定，而公司又沒(méi)有能力繳納稅款或提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的擔(dān)保，那么即使稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定違法，公司的權(quán)益也沒(méi)有救濟(jì)途徑。

二、公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制

公司面臨的最大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是“偷稅”。根據(jù)法律規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。因此，公司只有依法、按期、據(jù)實(shí)申報(bào)納稅，才可能避免“偷稅”的風(fēng)險(xiǎn)。

由于公司的不當(dāng)行為，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定存在“偷稅”行為，則不僅產(chǎn)生了補(bǔ)繳稅款的責(zé)任，同時(shí)會(huì)出現(xiàn)支付滯納金、罰款甚至被追究刑事責(zé)任。而且除了上述有形責(zé)任外，還可能給公司的信譽(yù)造成損失，其他公司會(huì)因該公司的偷稅而對(duì)其信用產(chǎn)生懷疑，不愿再與其合作，這種無(wú)形的損失可能會(huì)比有形的損失更為嚴(yán)重。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制首先要防范公司未能依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)，其次是防范公司承擔(dān)不應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，第三是在不違反稅法的前提下，降低稅負(fù)。從公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的途徑不難看出, 它涉及到公司日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié), 要想有效防范, 必須了解引起公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵因素, 從根本上排除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不確定性, 努力減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響, 減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的其他成本。

1.樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為當(dāng)今公司的常態(tài)風(fēng)險(xiǎn), 這就要求每個(gè)公司在從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)必須樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。公司應(yīng)做到依法誠(chéng)信納稅, 依法辦理涉稅事務(wù)，如辦理稅務(wù)登記包括減免稅登記、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),準(zhǔn)確計(jì)算稅金, 按時(shí)申報(bào)、足額繳納稅款,嚴(yán)格按照規(guī)定出具、索取發(fā)票和相應(yīng)的憑據(jù)。在從事涉稅業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，如簽訂合同，要特別關(guān)注涉稅合同條款及其法律效力，避免涉稅條款違反稅法而喪失法律效力，防止發(fā)生涉稅歧義和誤解, 盡量分散稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高公司涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

提高公司涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是有效防范公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，公司涉稅人員不僅僅限于財(cái)務(wù)人員，還包括公司業(yè)務(wù)及其管理人員。公司應(yīng)采取各種行之有效的措施, 利用多種渠道, 幫助財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強(qiáng)稅收法律、法規(guī)、各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí), 了解、更新和掌握稅法新知識(shí), 提高運(yùn)用稅法武器維護(hù)公司合法權(quán)益、規(guī)避公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力, 為降低和防范公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。

3.制定系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制規(guī)程

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與公司的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)密切相關(guān),公司在制定系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制規(guī)程時(shí),應(yīng)當(dāng)匯集納稅人涉稅活動(dòng)所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策, 并對(duì)其進(jìn)行研究, 避免陷入法律的糾紛。當(dāng)出現(xiàn)對(duì)政策的理解把握有偏差時(shí), 及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制規(guī)程后,除了準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)納稅額、進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理外, 還要對(duì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各因素將來(lái)可能發(fā)生的變動(dòng)進(jìn)行分析,防止公司內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司涉稅人員的培訓(xùn)與溝通，增進(jìn)相關(guān)部門(mén)和人員對(duì)防范控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)程內(nèi)容的理解，并加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

4.加強(qiáng)公司涉稅業(yè)務(wù)的系統(tǒng)管理

一般而言，公司的稅務(wù)事項(xiàng)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)處理，如申報(bào)納稅、繳納稅款、購(gòu)買(mǎi)開(kāi)具發(fā)票等。但實(shí)質(zhì)上財(cái)務(wù)部門(mén)不過(guò)是將業(yè)務(wù)部門(mén)產(chǎn)生的稅收在賬務(wù)上反映出來(lái)，并履行相應(yīng)的納稅程序而已，因此不難發(fā)現(xiàn)：業(yè)務(wù)部門(mén)產(chǎn)生稅收，財(cái)務(wù)部門(mén)核算和交納稅收。

目前大多數(shù)公司都認(rèn)為公司的稅收問(wèn)題就應(yīng)該是財(cái)務(wù)部門(mén)去解決，但財(cái)務(wù)部門(mén)往往解決不了根本問(wèn)題，因?yàn)槎悇?wù)處理的依據(jù)是業(yè)務(wù)、合同。稅收有問(wèn)題財(cái)務(wù)處理，當(dāng)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)做完后，發(fā)現(xiàn)有多交稅問(wèn)題，或者出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，只能通過(guò)調(diào)整賬務(wù)來(lái)解決，在解決過(guò)程中可能會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此公司有必要規(guī)范公司的稅務(wù)管理，加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、稅收上的系統(tǒng)銜接管理，慎重處理每一個(gè)涉稅環(huán)節(jié)，防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.特別關(guān)注稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制

稅收籌劃是公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的一個(gè)組成部分, 稅收籌劃可以減少納稅人的稅收成本，但稅收籌劃中公司常常會(huì)忽視籌劃的機(jī)會(huì)成本，同時(shí)籌劃本身又需要成本支出，可能會(huì)產(chǎn)生籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)。由于稅收籌劃的事先性特點(diǎn)，雖然稅收籌劃以不違法為前提，但現(xiàn)實(shí)中這種不違法即“合法”的認(rèn)識(shí)往往還需要稅務(wù)行政部門(mén)的確認(rèn)，如果不被確認(rèn)而被認(rèn)為是惡意偷稅行為則會(huì)被處罰。因此公司通過(guò)稅收籌劃減少稅收成本時(shí)，要特別關(guān)注稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制，防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范效益

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在稅務(wù)管理、計(jì)算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來(lái)利益的可能損失。

雖然稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但對(duì)于公司而言只是可能承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)，并不一定必然承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)。公司需對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平有一個(gè)客觀理性的認(rèn)識(shí)， 樹(shù)立依法納稅理念，做好風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作，切實(shí)有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1 創(chuàng)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中應(yīng)合理有效地運(yùn)用現(xiàn)有的稅法，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、財(cái)會(huì)政策，結(jié)合自身的特點(diǎn)建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效益。

1.1 適應(yīng)宏觀環(huán)境，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。因此，企業(yè)應(yīng)努力做到

1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無(wú)法改變，但企業(yè)可以通過(guò)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)行為，適應(yīng)環(huán)境的變化。

1.1.2 采取應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，在熟練把握有關(guān)涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財(cái)務(wù)狀況與要求的前提下，及時(shí)制定各種應(yīng)變措施，并對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)進(jìn)行信息反饋。

1.2 健全制度基礎(chǔ)，防范控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范程度與企業(yè)的各項(xiàng)制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風(fēng)險(xiǎn)防范行為措施的保障與基礎(chǔ)。必須建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財(cái)行為、處理協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系的具體規(guī)章制度，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理辦法，實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與監(jiān)督管理。二是明確責(zé)任。將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強(qiáng)烈的責(zé)任意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，共同承擔(dān)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

1.3 建立預(yù)測(cè)系統(tǒng)，評(píng)估監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.3.1 正確評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作之事前，應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)價(jià)，綜合運(yùn)用各種分析方法與手段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、外部環(huán)境各種資料，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預(yù)測(cè)，重視資金的時(shí)間價(jià)值，重點(diǎn)考慮生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、投融資過(guò)程中資金收付的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估預(yù)測(cè)，為采取相應(yīng)措施，化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響打好基礎(chǔ)。

1.3.2 適時(shí)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是在對(duì)企業(yè)未來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，在納稅義務(wù)發(fā)生前，有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行審閱，尋找最易引起稅務(wù)部門(mén)關(guān)注的理財(cái)事項(xiàng)，并對(duì)其進(jìn)行事先的合理策劃，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的零風(fēng)險(xiǎn)。

2 規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

2.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)程

2.1.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體步驟、方法、注意事項(xiàng)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、最終目標(biāo)密切相關(guān)，并由企業(yè)內(nèi)部的各部門(mén)共同努力、相互支持，全方位的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。需要在明確防范目標(biāo)、充分了解企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素與指標(biāo)，努力排除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務(wù)及收入、費(fèi)用的情況確定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種渠道方法，以及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的意外事項(xiàng)。

2.1.2 明確防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案的同時(shí)，匯集納稅人涉稅活動(dòng)所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對(duì)其進(jìn)行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當(dāng)出現(xiàn)對(duì)政策的理解把握有偏差時(shí)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

2.1.3 預(yù)測(cè)防范過(guò)程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方案后，除了準(zhǔn)確地計(jì)算各方案的應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理外，還要對(duì)影響稅務(wù)防范效益的各因素將來(lái)可能發(fā)生的變動(dòng)進(jìn)行分析，對(duì)影響稅務(wù)計(jì)劃實(shí)施的外部環(huán)境變化及敏感程度進(jìn)行分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.4 及時(shí)評(píng)價(jià)總結(jié)防范措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施實(shí)施后，經(jīng)常、定期地進(jìn)行信息的反饋，及時(shí)了解納稅方案的執(zhí)行情況。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，進(jìn)行正確評(píng)估總結(jié)，并保留資料存檔，為以后制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)

2.2.1 增強(qiáng)管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立的法人參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標(biāo)。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)增強(qiáng)，但隨著經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，稍有不慎，便會(huì)使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。只有管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)增強(qiáng)了，才能減少經(jīng)營(yíng)決策中的失誤，正確引導(dǎo)企業(yè)員工積極參與防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成特有的企業(yè)文化。

2.2.2 選擇專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員。防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)具有高度科學(xué)性、綜合性、技術(shù)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此對(duì)具體操作人員有著較高的要求，大多要由專(zhuān)業(yè)人員和專(zhuān)門(mén)部門(mén)進(jìn)行，納稅人無(wú)論是根據(jù)自身情況組建專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，或者聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)，或者直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員都必須具備以下素質(zhì)：一是通曉稅法。二是熟悉財(cái)會(huì)制度。三是適時(shí)的靈活應(yīng)變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅局限于企業(yè)的理財(cái)過(guò)程，其他部門(mén)對(duì)企業(yè)的理財(cái)、運(yùn)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生不同程度的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范形成一種風(fēng)尚。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙珊花. 企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)與控制[J]. 財(cái)會(huì)月刊， 2005， （14） .

篇3

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 資金集中管理 存在的問(wèn)題 建議和對(duì)策

集團(tuán)公司是共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，由擁有生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的大型公司結(jié)盟組合而成，他們是靠共同的目的而集中起來(lái)的，以資金為鏈接紐帶，達(dá)到產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。所以制造業(yè)公司通常也與其他形式公司相結(jié)合，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)、加工、制造，通過(guò)資金鏈接促進(jìn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。由此看來(lái)，集團(tuán)公司資金的集中管理是迫在眉睫的，在管理和發(fā)展的過(guò)程中，難免會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，管理者要勇于創(chuàng)新，敢于實(shí)踐，充分了解集團(tuán)公司的內(nèi)部情況，積極采取措施進(jìn)行集團(tuán)資金的集中管理。

一、集團(tuán)公司資金集中管理模式

（一）什么是資金集中管理

資金的集中管理是將集團(tuán)內(nèi)部的所有公司的資金記錄集中到集團(tuán)公司總部，由集團(tuán)公司總部對(duì)以集中起來(lái)的資金通過(guò)投資和結(jié)算手段進(jìn)行和里的分配、管理和使用。同時(shí)也要顧及到這些資金的銀行賬戶管理，利息利率和其他風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)資金管理的一個(gè)重要組成部分，通過(guò)資金的集中管理可以達(dá)到資源的合理優(yōu)化配置，發(fā)揮資金的最高利用效率，科學(xué)有效的降低資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠節(jié)省資金管理的人力、物力和財(cái)力。

（二）集團(tuán)公司資金集中管理模式有哪些

總公司固定在一定期限內(nèi)撥付一定數(shù)額的備用資金到下屬的子公司，子公司一旦支出，總公司就要持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)報(bào)備，以盡快補(bǔ)足備用資金。

開(kāi)設(shè)內(nèi)部銀行，在公司內(nèi)部引入公司合作的銀行的管理體制，從而形成集團(tuán)公司內(nèi)部的資金管理體系。總公司就要結(jié)合其他子公司的實(shí)際需要，通過(guò)公司的內(nèi)部銀行直接支配所需資金。

集團(tuán)公司建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司，由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一了解集團(tuán)公司內(nèi)部所有公司的財(cái)務(wù)狀況，積極為集團(tuán)公司進(jìn)行籌資、融資。

集團(tuán)公司在內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理子公司的現(xiàn)金的收入和支出的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。集團(tuán)公司內(nèi)部子公司首先進(jìn)行自身的內(nèi)部核算，直接通過(guò)結(jié)算中心辦理內(nèi)部結(jié)算，維護(hù)集團(tuán)公司的發(fā)展和進(jìn)步。根據(jù)子公司的具體情況進(jìn)行結(jié)算，科學(xué)合理的分配結(jié)算資金。

二、集團(tuán)公司資金集中管理模式中存在的問(wèn)題

（一）集團(tuán)公司在資金管理上缺乏相關(guān)的制度

很多集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)資金的收支狀況沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一的控制和規(guī)劃，導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況混亂，財(cái)政收支失衡。

有一些集團(tuán)公司內(nèi)部對(duì)于資金的管理上還在沿用口頭匯報(bào)的方式，真實(shí)性不夠，上報(bào)時(shí)材料也不夠充足，還缺乏真實(shí)性。這樣就不能促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部資金的管理，無(wú)法保集團(tuán)公司資金合理優(yōu)化配置。

（二）集團(tuán)公司成立的財(cái)務(wù)公司在形式和制度上不夠完善

作為集團(tuán)公司下屬的財(cái)務(wù)公司，首先要明確自己的經(jīng)營(yíng)范圍，財(cái)務(wù)公司所經(jīng)營(yíng)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都需要在人民銀行的政策范圍內(nèi)，要得到人民銀行的認(rèn)可。之前，國(guó)家的財(cái)務(wù)公司管理方面比較混亂，對(duì)于集團(tuán)公司的總體利潤(rùn)和收入都有一定的規(guī)定和限制，否則就會(huì)增加集團(tuán)公司的稅務(wù)。

（三）總公司在資金管理問(wèn)題上與其他子公司有隔閡

集團(tuán)公司是一個(gè)大的整體，其內(nèi)部包含著許多子公司，很多集團(tuán)公司在內(nèi)部成立結(jié)算中心或者使用財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行集中管理之后，將子公司發(fā)展成為提升公司效率的工具，嚴(yán)重?fù)p壞所屬子公司的利益，這樣會(huì)導(dǎo)致子公司成員的嚴(yán)重不滿，甚至造成一定的法律影響。

（四）集團(tuán)公司資金管理人員的個(gè)人素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠

集團(tuán)公司是一個(gè)相對(duì)較大的集體，所以其內(nèi)部的資金管理人員需要具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和自身素養(yǎng)。但是集團(tuán)公司的用人機(jī)制不夠靈活，比較專(zhuān)業(yè)的人才也都是比較愿意去一些專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的公司去工作，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員短缺。

（五）集團(tuán)公司內(nèi)部資金分散占用，利用效率比較低

在一個(gè)大團(tuán)體中，有很多子公司，而這些子公司的企業(yè)法人又是單獨(dú)的個(gè)體，他們可以單獨(dú)開(kāi)戶，從而使集團(tuán)公司內(nèi)部資金分散，同時(shí)每個(gè)賬戶中的資金數(shù)量比較少，無(wú)法充分發(fā)揮作用。

三、集團(tuán)公司資金集中管理模式的建議和對(duì)策

（一）集團(tuán)公司要選擇適合自身發(fā)展的資金集中管理模式

集團(tuán)公司資金管理者應(yīng)對(duì)自己公司的資金現(xiàn)狀和發(fā)展?fàn)顩r非常了解，對(duì)總公司下的子公司的財(cái)務(wù)狀況也要做到心中有數(shù)。認(rèn)識(shí)到不同階段、不同發(fā)展時(shí)期資金集中管理模式要不要變化。事物都是在不斷發(fā)展變化的，管理者對(duì)于資金集中管理模式應(yīng)不斷調(diào)整創(chuàng)新，選擇適合集團(tuán)公司內(nèi)部發(fā)展的資金集中管理模式。

同時(shí)集團(tuán)公司應(yīng)慎重選擇財(cái)務(wù)公司管理模式，如果要選擇，那么財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)公司的資金管理工作一定要做好，否則就會(huì)影響集團(tuán)公司整體的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。這樣集團(tuán)公司就會(huì)在資金集中管理方式上取消使用財(cái)務(wù)公司管理的方式，集團(tuán)公司內(nèi)部的資金管理就會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題。

（二）做好集團(tuán)公司資金管理的制度建設(shè)

集團(tuán)公司資金管理考察制度不到位。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，集團(tuán)公司沒(méi)有形成一套完整的管理流程，對(duì)資金的流程設(shè)計(jì)、修訂、改進(jìn)和審批的過(guò)程都應(yīng)該做出詳盡的規(guī)劃，所有的資金問(wèn)題都沒(méi)有按照一定的流程走，缺乏相應(yīng)的資金管理模式。

集團(tuán)公司應(yīng)該成立資金管理體系，積極集中梳理內(nèi)部各個(gè)公司的資金狀況，對(duì)資金的收入和支出以及稅務(wù)等一系列的流程制度要做好，所有的報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)、收入等款項(xiàng)都要納入流程設(shè)計(jì)的范圍內(nèi)，并組織公司員工學(xué)習(xí)并熟悉各項(xiàng)管理制度，按流程行事。

同時(shí)對(duì)公司資金流動(dòng)流程要不斷更新，充分利用現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)，做好機(jī)打報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票的使用，堅(jiān)決避免口頭匯報(bào)，保障資金報(bào)銷(xiāo)等資料的真實(shí)可靠性，達(dá)到集團(tuán)公司資金的合理優(yōu)化配置。

（三）正確處理總公司與子公司的關(guān)系，處理好集團(tuán)公司與各大銀行的關(guān)系

總公司要做到誠(chéng)實(shí)守信，不得以任何方式或名義去損壞子公司的利益，同時(shí)在集中分配資金的過(guò)程中要做到賬目明確，不得含糊，。核對(duì)要詳細(xì)認(rèn)真，不得出現(xiàn)任何差錯(cuò)，這樣就避免總公司與其他子公司的隔閡。

同時(shí)，加強(qiáng)自身管理，規(guī)范對(duì)子公司的管理，做到不逃稅漏稅，自覺(jué)遵守國(guó)家稅務(wù)制度；正確處理好與各大銀行的關(guān)系，不能僅僅以利益為重，自覺(jué)遵守銀行的規(guī)章制度，按制度辦事，不得，損壞銀行或個(gè)人的利益。

（四）提高集團(tuán)公司資金管理人員的個(gè)人素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)

作為制造業(yè)，員工的技術(shù)性比較強(qiáng)，動(dòng)手實(shí)踐能力強(qiáng)，但是作為資金管理人員一定要是相當(dāng)專(zhuān)業(yè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)者，有相當(dāng)專(zhuān)業(yè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)知識(shí)，對(duì)銷(xiāo)售、投資、融資的問(wèn)題都要深入了解。

集團(tuán)公司的資金管理人員屬于財(cái)政管理人員，在聘用時(shí)，一定要任用經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)專(zhuān)業(yè)知識(shí)比較強(qiáng)的人才。在保證其專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)之外，還應(yīng)對(duì)其個(gè)人素養(yǎng)進(jìn)行考察，要具有明確的政治方向，個(gè)人品德良好，沒(méi)有政治前科，為人實(shí)事求是等。

同時(shí)集團(tuán)公司也不太注重資金管理人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，缺乏財(cái)政意識(shí)，不能正確的管理公司的資金問(wèn)題，而且風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也比較薄弱，無(wú)法對(duì)集團(tuán)公司的資金進(jìn)行集中管理。集團(tuán)公司要做好員工的財(cái)政和法律知識(shí)培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的危機(jī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為集團(tuán)公司的資金集中管理盡一份自己的力量。

（五）加強(qiáng)集團(tuán)資金的集中管理，做到資金的合理優(yōu)化配置

集團(tuán)公司作為一個(gè)大集體，內(nèi)部發(fā)展難免會(huì)出現(xiàn)發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，有一些資金就會(huì)閑置，從而導(dǎo)致盲目投資，造成嚴(yán)重的損失，有些公司的資金緊缺，需要現(xiàn)籌大量資金，不得不通過(guò)向銀行貸款等渠道，增加自身的資金負(fù)擔(dān)。

集團(tuán)公司加強(qiáng)公司資金的集中處理，將各個(gè)子公司的賬目集中起來(lái)，根據(jù)實(shí)際情況集中發(fā)放，保證公平性和合理性。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，集團(tuán)公司是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的必然產(chǎn)物。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，作為集團(tuán)公司，其資金管理是公司管理的重中之重。而資金的集中管理對(duì)集團(tuán)資金的合理優(yōu)化配置起到很大的作用。面對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，集團(tuán)公司管理者要不斷創(chuàng)新自己的觀念，學(xué)會(huì)任用專(zhuān)業(yè)型人才，對(duì)公司的資金進(jìn)行集中管理，從而達(dá)到公司資金的合理優(yōu)化配置，達(dá)到公司效益的最大化，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

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[3]付凱.SJ集團(tuán)資金集中管理模式的運(yùn)用實(shí)施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，（18）：255-256

篇4

筆者結(jié)合實(shí)際工作，對(duì)大型企業(yè)分別在不同經(jīng)營(yíng)地下設(shè)分公司的企業(yè)，如何具體運(yùn)用內(nèi)部控制制度對(duì)各分公司進(jìn)行管理作了相關(guān)歸類(lèi)整理，僅供類(lèi)似企業(yè)參考。具體如下：

A.內(nèi)部管理制度

1.公司內(nèi)部規(guī)定

·公司重要的內(nèi)部規(guī)定是否了解

就業(yè)規(guī)則、職務(wù)權(quán)責(zé)劃分規(guī)定、業(yè)務(wù)分管規(guī)定、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部相關(guān)制度、信用限度管理制度、交易管理規(guī)定、文件管理制度、IT安全管理規(guī)定等

·管理規(guī)定通過(guò)何種渠道公示

·管理規(guī)定定期修改、調(diào)整后是否及時(shí)更新

·分公司當(dāng)?shù)厥欠裼挟?dāng)?shù)氐膱?zhí)行細(xì)則、通知，如果有請(qǐng)列示文件名稱(chēng)

·分公司是否存在不執(zhí)行（無(wú)法執(zhí)行）管理規(guī)定的情況，如有請(qǐng)列明

·公司內(nèi)部規(guī)定是否違反相關(guān)的法律法規(guī)

·有關(guān)公司內(nèi)部許可制度

許可內(nèi)容是否依據(jù)職務(wù)權(quán)責(zé)劃分規(guī)定

是否明確制作授權(quán)文件

2.組織機(jī)構(gòu)、人事

·是否有組織機(jī)構(gòu)圖

·是否有計(jì)劃地實(shí)施輪崗制度來(lái)有效地培養(yǎng)人員、防止突發(fā)事件

·是否對(duì)新進(jìn)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解公司有關(guān)的規(guī)章制度，并由員工簽字確認(rèn)

·是否為員工及時(shí)、足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)/公積金費(fèi)用

·是否與員工簽定勞動(dòng)合同，合同如何保管

B.帳簿、結(jié)算

1.財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿

·會(huì)計(jì)制度

是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律及ITS會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定記帳

·會(huì)計(jì)帳簿的種類(lèi)及保管期間

日記賬、輔助臺(tái)賬、總賬、報(bào)表等

是否按照文件保管制度管理、保存各類(lèi)帳簿、票據(jù)

·以下情形中的或有負(fù)債是否正確記錄

提供擔(dān)保、抵押質(zhì)押、期貨合約、所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓的未交付商品、受托或委托商品、損害賠償、訴訟事件等

2.會(huì)計(jì)處理、結(jié)算

·期末有無(wú)未處理的暫收、暫付科目余額。

員工借款、代付款、其他企業(yè)借款、預(yù)付款、暫收款等

·期末是否在企業(yè)會(huì)計(jì)制度、稅法等規(guī)定下進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

存貨、應(yīng)收款（準(zhǔn)備）、固定資產(chǎn)（折舊）、無(wú)形資產(chǎn)（攤銷(xiāo)）

有價(jià)證券、外幣債權(quán)債務(wù)等

3.稅務(wù)申報(bào)

·公司經(jīng)營(yíng)者能否準(zhǔn)確把握稅務(wù)上的累計(jì)損失

·是否檢查主要不能列支的內(nèi)容和金額的正確性

·財(cái)政補(bǔ)貼的稅收申請(qǐng)和辦理

·稅務(wù)資料的完整性

·稅收政策的變動(dòng)與跟進(jìn)

C.資金、出納管理

1.資金管理

·資金收支是否遵循國(guó)家相關(guān)法規(guī)

·銀行賬戶開(kāi)立和注銷(xiāo)是否有提交書(shū)面申請(qǐng)

·是否運(yùn)用剩余資金

·金融產(chǎn)品利用是否經(jīng)過(guò)審批

·資金計(jì)劃的提交是否及時(shí)、準(zhǔn)確

2.出納管理

·資金支付的審批和授權(quán)是否符合公司規(guī)定

·財(cái)務(wù)章、支票、匯票、銀行對(duì)賬單等的保管

財(cái)務(wù)印鑒章是否與空白支票及其他票據(jù)在同一處保管

·支票、匯票的填寫(xiě)人及有效簽字人

·是否保管作廢的支票等票據(jù)

·現(xiàn)金和票據(jù)的管理

（1）現(xiàn)金每日余額是否符合公司規(guī)定

（2）收到支票等銀行票據(jù)是否立即解付銀行或存放在銀行保險(xiǎn)箱

收到或開(kāi)出的票據(jù)是否有簽收手續(xù)

票據(jù)的傳遞方式是否合規(guī)

（3）發(fā)生錢(qián)款和票據(jù)遺失事件時(shí)是否有匯報(bào)制度

3.余額確認(rèn)和盤(pán)點(diǎn)

·是否定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和票據(jù)實(shí)物

·是否取得銀行存款、借款等余額的確認(rèn)憑證（銀行對(duì)帳單）

·現(xiàn)金、票據(jù)與帳簿余額是否定期核對(duì)

管理責(zé)任人是否制作余額調(diào)節(jié)表、是否追查未達(dá)賬項(xiàng)的原因

4.外匯管理，其他

·資金相關(guān)憑證的保管

（現(xiàn)金出納表與盤(pán)點(diǎn)表、票據(jù)簽收簿與盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、銀行日記帳與余額調(diào)節(jié)表）

·職責(zé)分工與相互監(jiān)督制度是否合理

（1）網(wǎng)銀錄入者與授權(quán)者是否為同一人

（2）余額盤(pán)點(diǎn)或核對(duì)的制作者與復(fù)核者是否為同一人

D.固定資產(chǎn)

1.管理

·有無(wú)固定資產(chǎn)臺(tái)賬及其整理情況如何

·有無(wú)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)審批手續(xù)

·有無(wú)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓審批手續(xù)

·有無(wú)固定資產(chǎn)的處置審批手續(xù)

·各類(lèi)所有權(quán)憑證、官方登記證明等的保管場(chǎng)所和保管方法如何

·有無(wú)保險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)保全措施

2.盤(pán)點(diǎn)

·是否定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)及調(diào)整賬實(shí)差異

·報(bào)廢、陳舊、閑置資產(chǎn)是否分別管理

·有無(wú)租賃資產(chǎn)和出租資產(chǎn)

3.折舊方法

·年限平均法（直線法）、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等

E.合同

1.合同的制作

·是否簽定與重要客戶及供應(yīng)商的基本協(xié)議及買(mǎi)賣(mài)合同

·合同的內(nèi)容是否經(jīng)過(guò)擔(dān)當(dāng)以外的第三者確認(rèn)

2.交易的合法性

·需要取得許可的事項(xiàng)是否已經(jīng)取得許可

·需要取得資格條件的交易是否配備的相關(guān)的資格人員

3.管理

·重要的合同保管責(zé)任人及保管場(chǎng)所和方式

·合同管理（與信、出貨日期管理等）

（1）有無(wú)合同臺(tái)賬（登記簿）

（2）是否定期變更、調(diào)整合同內(nèi)容、整理合同余額

4.存貨余額的整體把握

·有無(wú)權(quán)限管理以確保適當(dāng)?shù)拇尕浌芾?/p>

·有無(wú)損失底限處理制度及其遵守情況

·有無(wú)存貨數(shù)據(jù)管理的定期報(bào)告制度

·有無(wú)按規(guī)定保管相關(guān)存貨報(bào)告

F.銷(xiāo)售、采購(gòu)

1.交易管理

·銷(xiāo)售、采購(gòu)時(shí)，核對(duì)商品實(shí)物和相關(guān)憑證（出貨指示書(shū)、出貨通知書(shū)、貨物簽收單、付款請(qǐng)求書(shū)等）的人員

（1）沒(méi)有相關(guān)憑證的交易的情況及其處理方法

·發(fā)現(xiàn)交易異常情況的檢查方法

是否有發(fā)現(xiàn)以下具體異常情況的檢查部門(mén)

交易內(nèi)容與通常情況不一（包括客戶、商品、路徑、合同條款、大批量、大金額等）、與特定客戶的交易急增、實(shí)物未轉(zhuǎn)移的交易（買(mǎi)斷后存放供應(yīng)商處的商品等）、記賬日與物權(quán)轉(zhuǎn)移日差距很遠(yuǎn)、虛增銷(xiāo)售等。

·更正交易內(nèi)容（紅字憑證）時(shí)是否與相關(guān)憑證核對(duì)

（回扣、折扣、金額調(diào)整、退貨等是否正確處理）

·是否按照公司規(guī)定，檢查相關(guān)進(jìn)出貨憑證以確保記帳的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整

2.特殊交易的管理

·特殊交易是否取得公司內(nèi)部許可

特殊結(jié)算交易（如出貨人與收款人不一致）、實(shí)質(zhì)融資交易、往返交易、借用本公司名義進(jìn)行的貿(mào)易、所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓的未交付商品、貿(mào)易等

3.索賠管理

·有無(wú)索賠處理的決定權(quán)限

·是否有索賠臺(tái)賬

（1）尚在爭(zhēng)議中的官司等或有債務(wù)是否已記錄

（2）是否及時(shí)提交索賠臺(tái)帳，并妥善保管索賠臺(tái)帳等相關(guān)資料

G.債權(quán)、債務(wù)

1.付款請(qǐng)求書(shū)、發(fā)票事項(xiàng)

·付款請(qǐng)求書(shū)、發(fā)票的保管責(zé)任人

（1）是否號(hào)碼連續(xù)

（2）作廢等的使用記錄及其處理方法

·付款請(qǐng)求書(shū)、發(fā)票的蓋章人和寄送人

·是否定期召開(kāi)對(duì)帳會(huì)議，是否就長(zhǎng)期的債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行溝通

·是否及時(shí)提交對(duì)帳報(bào)告，并妥善保管相關(guān)文件資料

2.與信管理

·有無(wú)信用管理規(guī)定

·有無(wú)根據(jù)交易對(duì)方的財(cái)務(wù)情況設(shè)立相應(yīng)的債權(quán)保全措施

·與信管理和營(yíng)業(yè)是否獨(dú)立

·是否進(jìn)行日常的債權(quán)管理

（1）擔(dān)保價(jià)值的調(diào)整

（2）賬齡管理

（3）信用調(diào)查報(bào)告的取得和更新

3.拖欠等不良債權(quán)

（1）能否把握拖欠不良債權(quán)

（2）判斷標(biāo)準(zhǔn)

（3）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)

4.余額確認(rèn)

·是否定期確認(rèn)余額（函證）

·函證不能收回的情況及相應(yīng)的措施

·是否及時(shí)提交函證報(bào)告并妥善保管相關(guān)資料

5.帳簿整理

·是否定期查賬—頻率如何

·銷(xiāo)帳及余額處理情況

H.存貨

1.存貨管理

·是否定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、如何處理盤(pán)點(diǎn)差異

·是否及時(shí)提交盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并妥善保管相關(guān)資料

·是否定期確認(rèn)存貨賬面余額

（1）是否制作存貨差異調(diào)節(jié)表，查明差異產(chǎn)生的原因

（2）有無(wú)核查結(jié)果報(bào)告書(shū)及其保存期間

·是否妥善保管存貨證明書(shū)（倉(cāng)庫(kù)）、保管證明書(shū)（工廠）等憑證

·是否存在已購(gòu)買(mǎi)但未提貨、已銷(xiāo)售但未出貨的存貨及其管理方法

·有無(wú)保險(xiǎn)等財(cái)產(chǎn)保全措施

2.問(wèn)題庫(kù)存

·是否定期制作庫(kù)齡調(diào)查報(bào)告

·6個(gè)月以上庫(kù)存金額（滯留庫(kù)存）

I.物流

·是否掌握營(yíng)業(yè)信息（合約，金額，結(jié)算條件，交期等）

·是否掌握合約晚輸入跨月輸入情況

·是否建立與信臺(tái)帳管理制度及執(zhí)行情況

·進(jìn)出貨管理情況。（臺(tái)帳，應(yīng)收，應(yīng)付，系統(tǒng)輸入，發(fā)票，簽收單等）

·MR管理情況

·系統(tǒng)編碼規(guī)范化實(shí)施情況

J.信息化

1.信息系統(tǒng)

·服務(wù)器型號(hào)及品牌

·個(gè)人PC有無(wú)安裝infra管理軟件（QAW/QHM）

·有無(wú)根據(jù)IT安全管理規(guī)定，管理外帶PC

K.其他

·法定代表人印章、公章等重要印章是否嚴(yán)格管理

（使用時(shí)、使用申請(qǐng)人與保管責(zé)任人是否分開(kāi)）

·公司是否鼓勵(lì)報(bào)告、聯(lián)絡(luò)、商量的交流方式以完善內(nèi)部牽制管理制度

篇5

回顧即將過(guò)去的這一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，我們的工作著重于內(nèi)部費(fèi)用的控管、成本、費(fèi)用的核算以及對(duì)集團(tuán)下屬各公司的財(cái)務(wù)制度的完善、緊跟公司各項(xiàng)工作部署。在核算、賬務(wù)處理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，現(xiàn)將年個(gè)人工作總結(jié)如下：

一、費(fèi)用的規(guī)范管理：

（1）嚴(yán)格按照集團(tuán)內(nèi)部費(fèi)用的規(guī)范管理制度對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制，如小車(chē)費(fèi)用定補(bǔ)到位，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)不同的省市進(jìn)行定額補(bǔ)助，填制費(fèi)用單據(jù)時(shí)查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費(fèi)用是否合理，分門(mén)別類(lèi)的核算到每個(gè)部門(mén)，為方便下年做財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)核定每個(gè)部門(mén)的各種費(fèi)用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個(gè)部門(mén)所發(fā)生的每一筆費(fèi)用。

二、會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作：

(1)規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行核查，看賬實(shí)是否相符。強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理，使每一份合同每一份協(xié)議甚至公司內(nèi)部上傳下達(dá)的每一份文件都逐一裝訂成冊(cè)，以便日后備查等。

（2）按規(guī)定時(shí)間及要求編制集團(tuán)公司所需要的財(cái)務(wù)報(bào)表，以便領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)準(zhǔn)確的了解公司內(nèi)部資金、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)等情況。

（3）每月按時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在集團(tuán)公司的年中稅務(wù)審查中積極配合領(lǐng)導(dǎo)完成了往年公司的稅務(wù)稽查工作。

（4）不斷加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的管理，每個(gè)辦公室添置什么樣的固定資產(chǎn)都按領(lǐng)導(dǎo)簽字的申購(gòu)報(bào)告及實(shí)物發(fā)票入賬，核實(shí)到每個(gè)部門(mén)，每個(gè)責(zé)任人，登記成冊(cè)入檔，以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產(chǎn)經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行報(bào)廢處理或者清理處理。

（5）每月按時(shí)核算職工的工資及費(fèi)用，準(zhǔn)備無(wú)誤的統(tǒng)計(jì)集團(tuán)公司及下屬各公司的貸款情況，為領(lǐng)導(dǎo)提供最新最準(zhǔn)的公司資金信息。

三、財(cái)務(wù)核算與管理工作

（1）按領(lǐng)導(dǎo)要求對(duì)村賓館的門(mén)市部及餐飲部不定時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核算門(mén)市部及餐飲部的收入、成本及費(fèi)用，以便能夠及時(shí)準(zhǔn)確的掌握其經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。同時(shí)提出了對(duì)門(mén)市部經(jīng)營(yíng)管理的見(jiàn)議，以便日后核算與管理。

（2）正確計(jì)算營(yíng)業(yè)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門(mén)使用新的稅收申報(bào)軟件，保持與稅務(wù)部門(mén)的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

（3）由于公司以往內(nèi)部往來(lái)管理不嚴(yán)產(chǎn)生漏洞的缺陷，倒至賬面數(shù)額過(guò)大，占用了公司的大部分資金流量，在陸續(xù)結(jié)算工程欠款的同時(shí)，加大了對(duì)往來(lái)賬務(wù)的核對(duì)與清查，對(duì)年限過(guò)長(zhǎng)的客戶往來(lái)進(jìn)行了仔細(xì)的核對(duì)。

（4）月份根據(jù)公司去年的利潤(rùn)將年度的分紅款核算并分配到位。支付分紅款時(shí)嚴(yán)格按照領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，將有欠款的扣回后再予以支付。

（5）積極配合工程部對(duì)去年及今年的馬綿河公路及其它工程進(jìn)行驗(yàn)收核算。

四、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作

作為基層工作者，我充分認(rèn)識(shí)到自己是一個(gè)執(zhí)行者，無(wú)論何時(shí)何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不討價(jià)還價(jià)都能及時(shí)并努力的去完成，遇到問(wèn)題努力去詢問(wèn)，爭(zhēng)取讓領(lǐng)導(dǎo)滿意。

五、工作中存在的問(wèn)題：

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。工作之中再細(xì)也難免會(huì)出錯(cuò)，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)要學(xué)的太多，需要努力學(xué)習(xí)提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、努力學(xué)習(xí)盡快把合并報(bào)表的編制原理弄懂，并學(xué)之以用。

篇6

戶口所在： 白云區(qū) 國(guó) 籍： 中國(guó)

婚姻狀況： 已婚 民 族： 漢族

培訓(xùn)認(rèn)證： 未參加 身 高： 160 cm

誠(chéng)信徽章： 未申請(qǐng) 體 重： 60 kg

人才測(cè)評(píng)： 未測(cè)評(píng)

我的特長(zhǎng)：

求職意向人才類(lèi)型： 普通求職

應(yīng)聘職位： 會(huì)計(jì)：

工作年限： 13 職 稱(chēng)： 中級(jí)

求職類(lèi)型： 兼職 可到職日期： 隨時(shí)

月薪要求： 1000--1500 希望工作地區(qū)： 廣州,廣州,廣州

工作經(jīng)歷財(cái)稅工作自由職業(yè)者 起止年月：2009-04 ～ 至今

公司性質(zhì)： 私營(yíng)企業(yè) 所屬行業(yè)：服務(wù)業(yè)

擔(dān)任職位： 財(cái)稅工作自由職業(yè)者

工作描述： 從事記帳，稅務(wù)籌劃，企業(yè)開(kāi)業(yè)等業(yè)務(wù)，注銷(xiāo)；ERP實(shí)施，財(cái)務(wù)顧問(wèn)等管理工作；從事財(cái)務(wù)教學(xué)工作等。

離職原因： 從來(lái)至今天

廣州市日暉新型薄膜有限公司 起止年月：2005-03 ～ 2009-03

公司性質(zhì)： 私營(yíng)企業(yè) 所屬行業(yè)：其他行業(yè)

擔(dān)任職位： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理

工作描述： 負(fù)責(zé)納稅籌劃，與政府相關(guān)部門(mén)建立，保持關(guān)系，公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理等工作

離職原因： 轉(zhuǎn)換工作環(huán)境

廣州市日暉新型薄膜有限公司 起止年月：2002-06 ～ 2005-02

公司性質(zhì)： 私營(yíng)企業(yè) 所屬行業(yè)：其他行業(yè)

擔(dān)任職位： 主辦會(huì)計(jì)

工作描述： 負(fù)責(zé)總賬，單據(jù)審核等財(cái)務(wù)工作

離職原因： 公司內(nèi)部職務(wù)調(diào)整 公司性質(zhì)： 私營(yíng)企業(yè) 所屬行業(yè)：服裝/紡織/皮革/鞋業(yè)

擔(dān)任職位： 主辦會(huì)計(jì)

工作描述： 負(fù)責(zé)公司全盤(pán)賬務(wù)

離職原因： 轉(zhuǎn)換工作環(huán)境 公司性質(zhì)： 外商獨(dú)資 所屬行業(yè)：服裝/紡織/皮革/鞋業(yè)

擔(dān)任職位： 成本會(huì)計(jì)/工資會(huì)計(jì)

工作描述： 制衣廠成衣生產(chǎn)成本核算，計(jì)件工資計(jì)算等基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作

離職原因： 轉(zhuǎn)換工作環(huán)境

深圳華強(qiáng)三洋銷(xiāo)售公司 起止年月：1996-11 ～ 1997-07

公司性質(zhì)： 中外合資 所屬行業(yè)：其他行業(yè)

擔(dān)任職位： 出納員

工作描述：

離職原因： 轉(zhuǎn)換工作環(huán)境志愿者經(jīng)歷

教育背景畢業(yè)院校： 廣州大學(xué)(業(yè)余)

最高學(xué)歷： 本科 獲得學(xué)位: 畢業(yè)日期： 2008-12

專(zhuān) 業(yè) 一： 會(huì)計(jì)學(xué) 專(zhuān) 業(yè) 二： 國(guó)際金融

起始年月 終止年月 學(xué)校（機(jī)構(gòu)） 所學(xué)專(zhuān)業(yè) 獲得證書(shū) 證書(shū)編號(hào)

1993-09 1996-06 深圳市財(cái)經(jīng)學(xué)校 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 中專(zhuān)學(xué)歷 -

1994-05 1994-05 全國(guó)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試 會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)員 -

1996-09 2000-01 深圳廣播電視大學(xué) 國(guó)際金融 大專(zhuān)學(xué)歷 -

1997-05 1997-05 全國(guó)會(huì)計(jì)技術(shù)職稱(chēng)考試 會(huì)計(jì)學(xué) 助理會(huì)計(jì)師 -

2006-09 2008-12 廣州大學(xué)成教學(xué)院 會(huì)計(jì)學(xué) 本科學(xué)歷 -

2007-05 2008-05 全國(guó)會(huì)計(jì)技術(shù)資格考試 會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)師 -

語(yǔ)言能力外語(yǔ)： 英語(yǔ) 一般 粵語(yǔ)水平： 精通

其它外語(yǔ)能力：

國(guó)語(yǔ)水平： 精通

工作能力及其他專(zhuān)長(zhǎng) 本人有多年的會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)工作經(jīng)驗(yàn)及財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)。

1、能獨(dú)立完成全盤(pán)賬務(wù)處理工作（一般納稅人）；

2、能獨(dú)立完成整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理制度的制訂、執(zhí)行調(diào)整；

3、能獨(dú)立建立一套快速反應(yīng)市場(chǎng)，滿足各部門(mén)需求的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)；

4、具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析能力和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；

5、熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)稅和金融政策，及時(shí)了解最新的政策與信息；

6、熟悉廣州市稅務(wù)，銀行，工商等各部門(mén)的辦事流程；

7、能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)等政府部門(mén)建立、維護(hù)良好的關(guān)系；

8、有金蝶K/3，速達(dá)3000PRO財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，熟練使用辦公軟件操作。

篇7

我財(cái)務(wù)部共有5人，其中財(cái)務(wù)經(jīng)理1人，會(huì)計(jì)1人，出納2人，其中包括1名非定編人員，月卡管理員1人，目前承擔(dān)的主要工作有2項(xiàng)。

一是公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目，兩個(gè)停車(chē)場(chǎng)獨(dú)立賬套提供損益；外拓項(xiàng)目（外派專(zhuān)業(yè)人員）獨(dú)立賬套提供損益；總部下屬項(xiàng)目1500人左右專(zhuān)業(yè)人員的核算成本管理。目前只對(duì)甲、乙事業(yè)部進(jìn)行集成，8-9月起要對(duì)丙、丁、戊事業(yè)部進(jìn)行集成。項(xiàng)目下面按單位要進(jìn)行獨(dú)立核算，最終提供給各個(gè)單位的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按主營(yíng)成本專(zhuān)業(yè)人員工資、福利費(fèi)、社保、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、高溫補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、體檢費(fèi)、專(zhuān)業(yè)人員勞保用品、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、人身意外險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、通訊費(fèi)等在專(zhuān)業(yè)人員身上發(fā)生的費(fèi)用都要在統(tǒng)計(jì)后，在月底報(bào)出集成報(bào)表數(shù)據(jù)。

二是財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍的工作，執(zhí)行公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，制訂公司財(cái)務(wù)管理制度及流程規(guī)范；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)架構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員管理；

負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)對(duì)公司資金的管理，接受總部統(tǒng)一資金管理及調(diào)配；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析，提供經(jīng)營(yíng)決策財(cái)務(wù)支持及公司所需分析內(nèi)容；根據(jù)公司分解指標(biāo)制定和管理公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)；負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，制定并分解落實(shí)公司的預(yù)算管理工作；審批公司權(quán)限內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)；預(yù)防監(jiān)控公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，配合CPM財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理和審計(jì)；辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

我財(cái)務(wù)部人員具體承擔(dān)以下工作：

財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作及各項(xiàng)財(cái)務(wù)職能的履行，審核會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)，向公司總經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)部提交財(cái)務(wù)報(bào)告，為業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持，執(zhí)行總部預(yù)算管理辦法。

會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)兩個(gè)停車(chē)場(chǎng)、外拓項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算、報(bào)表的上報(bào)、納稅申報(bào)、集成甲、乙事業(yè)部個(gè)稅計(jì)算；按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目；復(fù)核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證，并做好相關(guān)的記賬憑證；負(fù)責(zé)登錄總賬、明細(xì)賬等，定期核對(duì)賬目，并與出納員核對(duì)銀行存款、現(xiàn)金的帳實(shí)余額；負(fù)責(zé)檢查、督促各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，按預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告及其它相關(guān)資料；負(fù)責(zé)及時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)及稅務(wù)其他工作；負(fù)責(zé)收集、核對(duì)、保管好會(huì)計(jì)檔案；負(fù)責(zé)檢查月卡（停車(chē)場(chǎng)）每月收費(fèi)資料，核對(duì)電腦數(shù)據(jù)與收費(fèi)資料；完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

停車(chē)場(chǎng)出納兼收費(fèi)員負(fù)責(zé)兩個(gè)停車(chē)場(chǎng)賬戶的收支核算，負(fù)責(zé)對(duì)停車(chē)場(chǎng)收費(fèi)資質(zhì)的審核；負(fù)責(zé)停車(chē)場(chǎng)現(xiàn)金、銀行存款的收付款工作，并相應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；負(fù)責(zé)保管停車(chē)場(chǎng)現(xiàn)金、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料；負(fù)責(zé)管理停車(chē)場(chǎng)銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及內(nèi)部結(jié)算中心業(yè)務(wù)，每月及時(shí)核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)復(fù)核停車(chē)場(chǎng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等付款憑證，根據(jù)憑證按實(shí)支付款項(xiàng)；負(fù)責(zé)停車(chē)場(chǎng)資金統(tǒng)計(jì)和相關(guān)管理，每周按時(shí)上報(bào)銀行余額情況表；完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng).

集成出納負(fù)責(zé)集成賬戶的收支核算，負(fù)責(zé)集成賬套現(xiàn)金、銀行存款的收付款工作，并相應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；負(fù)責(zé)保管集成賬套現(xiàn)金、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料；負(fù)責(zé)管理集成賬套銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及內(nèi)部結(jié)算中心業(yè)務(wù)，每月及時(shí)核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)復(fù)核集成賬套費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等付款憑證，根據(jù)憑證按實(shí)支付款項(xiàng)；負(fù)責(zé)集成賬套資金統(tǒng)計(jì)和相關(guān)管理，每周按時(shí)上報(bào)銀行余額情況表；完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

篇8

【關(guān)鍵詞】 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 集團(tuán)公司 成本效益

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的一種管理活動(dòng)，起源于20世紀(jì)50年代的美國(guó)，從美國(guó)通用公司發(fā)生的火災(zāi)開(kāi)始，到隨后的美國(guó)三里島的核電爆炸事故、前蘇聯(lián)切爾諾貝利核電站發(fā)生的核事故等一系列巨大損失發(fā)生，公司高層決策者開(kāi)始認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、和技術(shù)的迅速發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)發(fā)展為企業(yè)管理中一個(gè)具有相對(duì)獨(dú)立職能的管理領(lǐng)域，在圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)的戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理一樣具有十分重要的意義。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的分支，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面、客觀地存在于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的保證。若不加以控制，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本增加，利潤(rùn)減少，嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽(yù)及可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)界定

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，有涉稅行為就可能會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)應(yīng)從兩個(gè)方面來(lái)考慮：一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用好用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。二是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的因素

與一般企業(yè)相比，集團(tuán)企業(yè)由于組織機(jī)構(gòu)龐大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及多個(gè)分公司、子公司、行業(yè)眾多，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要比一般企業(yè)高得多。集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常不僅是來(lái)自于賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)，還來(lái)自于公司管理層的納稅態(tài)度，相關(guān)的管控能力及相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否完善。總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要來(lái)自于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面，包括以下具體的原因。

1、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素

（1）集團(tuán)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多而繁雜，采購(gòu)過(guò)程、生產(chǎn)過(guò)程、銷(xiāo)售過(guò)程、資產(chǎn)管理過(guò)程中都會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)發(fā)票的取得和傳遞，貨款的結(jié)算、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證；銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中商品價(jià)格的制定，商品出庫(kù)，商品銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具；生產(chǎn)過(guò)程中材料的領(lǐng)用，領(lǐng)用材料的計(jì)價(jià)方法，資產(chǎn)的構(gòu)建、處分、保管、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等業(yè)務(wù)是否符合內(nèi)部工作流程和是否具有完善的內(nèi)部控制制度是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，如果缺乏完整的內(nèi)部控制制度，流程不規(guī)范，權(quán)責(zé)不明確都有可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易普遍存在，它對(duì)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有重要影響，但也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。新企業(yè)所得稅法第47條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)施其它不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。”《實(shí)施條例》第120條規(guī)定：“不具有合理商業(yè)目的，是指以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。”因此，如果沒(méi)有合理商業(yè)目的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。集團(tuán)企業(yè)是否確立了關(guān)聯(lián)方交易標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方的價(jià)格制定是否合理，關(guān)聯(lián)方來(lái)往款項(xiàng)的結(jié)算方式及關(guān)聯(lián)方對(duì)應(yīng)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是否相對(duì)應(yīng)等都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）集團(tuán)企業(yè)投融資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資業(yè)務(wù)中投資項(xiàng)目涉及的行業(yè)、投資地區(qū)的選擇，投資項(xiàng)目是否為高新技術(shù)行業(yè)，是否為資源綜合利用企業(yè)，企業(yè)的融資方式、金額、利率等因素都對(duì)企業(yè)所得稅具有重大影響，這些投資業(yè)務(wù)都要求企業(yè)對(duì)國(guó)家政策及稅收政策十分了解，否則極易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，納稅意識(shí)重視不夠產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一直以來(lái)，很多集團(tuán)企業(yè)雖然風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)，多設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或崗位但大多未設(shè)立單獨(dú)的稅務(wù)部門(mén)或稅務(wù)管理崗位，涉稅工作多由會(huì)計(jì)或出納兼任，影響了企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效性和獨(dú)立性。多年來(lái)企業(yè)還存在一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為企業(yè)的稅務(wù)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)處理，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)進(jìn)行防范。其實(shí)不然，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，更多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由經(jīng)營(yíng)部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)而產(chǎn)生，并不是財(cái)務(wù)部門(mén)的稅務(wù)處理，需要企業(yè)從戰(zhàn)略層次上加以重視。

（5）涉稅人員專(zhuān)業(yè)水平及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作欠缺引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面很多企業(yè)的辦稅人員多由會(huì)計(jì)或出納兼任，由于平時(shí)工作較多使他們不能有更多的時(shí)間進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中不能熟練地運(yùn)用稅收法規(guī)政策。另一方面由于會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)水平和責(zé)任心的原因，存在會(huì)計(jì)核算與稅收資料的管理不規(guī)范管理，處理會(huì)計(jì)核算與稅法存在差異調(diào)整事項(xiàng)也不準(zhǔn)確，可能會(huì)存在多繳或少繳稅款甚至被罰款的現(xiàn)象。

2、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部因素

（1）宏觀環(huán)境引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境在不斷的變化，以及社會(huì)納稅意識(shí)，稅務(wù)執(zhí)法等都會(huì)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面為適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，稅收杠桿作為政府對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的重要手段，在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)稅收政策、法規(guī)等將會(huì)不斷更新和調(diào)整，同時(shí)我國(guó)稅收法規(guī)政策多而雜，各地的執(zhí)行細(xì)則又有差別，企業(yè)財(cái)務(wù)人員難免會(huì)對(duì)涉稅政策的理解產(chǎn)生偏差；另一方面我國(guó)稅收政策對(duì)一些企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)闡述不清晰，僅在原則性上作了規(guī)定，具體的執(zhí)行方法由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行細(xì)化和補(bǔ)充，并給了稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)和解釋權(quán)，給稅務(wù)人員執(zhí)法留下了空間。在目前執(zhí)法人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊的情況下，執(zhí)法依據(jù)不充分，執(zhí)法程序不規(guī)范的情況時(shí)有產(chǎn)生，不但影響了稅務(wù)執(zhí)法的公正、公平及嚴(yán)肅，還會(huì)造成企業(yè)繳納稅款的偏差。造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（2）上下游企業(yè)的稅務(wù)違法行為給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2013年1月25日江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰娟P(guān)于公司補(bǔ)繳稅款的公告稱(chēng)：由于該公司的兩家子公司在不知情的情況下善意取得了上游供應(yīng)商虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，導(dǎo)致上述兩家子公司共補(bǔ)繳稅款2734萬(wàn)元，對(duì)兩家子公司當(dāng)年凈利潤(rùn)的影響2734萬(wàn)元，減少母公司當(dāng)年利潤(rùn)2638萬(wàn)元。但是江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰炯白庸驹谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中一貫合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)。經(jīng)稅務(wù)稽查部門(mén)、公安經(jīng)偵部門(mén)檢查及公司自查，在上述事件中，子公司與供應(yīng)商的交易過(guò)程中，從合同的簽訂、貨物交易的過(guò)程、付款的程序和方式等各個(gè)環(huán)節(jié)，均真實(shí)有效、合法合規(guī)、單據(jù)完整齊全；公司相關(guān)職能部門(mén)和人員，履行了相應(yīng)的職責(zé)，不存在工作上的故意過(guò)失或者失職的行為。公司建立了相應(yīng)的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系和采購(gòu)流程及制度，但作為下游的采購(gòu)企業(yè)，在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境和稅收監(jiān)管體制下，公司無(wú)法、無(wú)力也無(wú)權(quán)對(duì)供應(yīng)商在同公司貿(mào)易前與其它企業(yè)交易的真實(shí)性及其從稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的增值稅發(fā)票是否為虛開(kāi)進(jìn)行核實(shí)和監(jiān)管。上述案例說(shuō)明在目前稅務(wù)監(jiān)控環(huán)境還存在缺失的情況下，上下游企業(yè)的稅務(wù)違法行為很容易導(dǎo)致企業(yè)受其影響產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是集團(tuán)企業(yè)由于業(yè)務(wù)繁多，涉及的金額大，易成不法分子的目標(biāo)。

三、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)管理目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的保證。2009年國(guó)家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《指引》為我國(guó)企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了首個(gè)指導(dǎo)性文件，但在近幾年的實(shí)施過(guò)程中《指引》的內(nèi)容相對(duì)抽象，缺乏可操作性。筆者認(rèn)為集團(tuán)公司董事會(huì)和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并采取以下措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范控制。

1、建立科學(xué)合理的稅務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

建立符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、科學(xué)、合理的組織架構(gòu)可以有效的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）集團(tuán)企業(yè)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和規(guī)模按制衡性原則建立稅務(wù)管理部門(mén)或崗位。集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)收集國(guó)家稅收政策法規(guī)，對(duì)公司的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，指導(dǎo)和監(jiān)督各業(yè)務(wù)單位、職能部門(mén)、控股子公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)集團(tuán)公司的稅收進(jìn)行籌劃，本企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息和溝通機(jī)制；組織稅務(wù)培訓(xùn)，并向本企業(yè)其他部門(mén)提供稅務(wù)咨詢；承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)職能部門(mén)開(kāi)展納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作。

（2）集團(tuán)公司的審計(jì)委員會(huì)下設(shè)專(zhuān)職的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員，負(fù)責(zé)執(zhí)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)制定的政策，具體負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的制定，識(shí)別、評(píng)估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）加大人力資源投入，為稅務(wù)管理崗位配備具有專(zhuān)業(yè)能任能力和職業(yè)判斷能力的人才。集團(tuán)公司要對(duì)稅務(wù)管理人員定期舉行培訓(xùn)，不斷提高專(zhuān)業(yè)水平及職業(yè)道德素養(yǎng)，使其能正確地結(jié)合本公司的實(shí)際情況合理地運(yùn)用稅收法律法規(guī)，辦理涉稅業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并能運(yùn)用一系列的方法技術(shù)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估分析，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供決策依據(jù)。

2、完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)涉稅關(guān)鍵控制點(diǎn)的管理和控制

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施、旨在合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，內(nèi)控制度是一切風(fēng)險(xiǎn)防范措施的保障與基礎(chǔ)。降低企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)必需健全集團(tuán)公司內(nèi)部管理制度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因規(guī)范內(nèi)部管理流程，依據(jù)成本效益原則加強(qiáng)對(duì)以下重要控制點(diǎn)的管理和控制。

（1）明確崗位職責(zé)分工和工作流程。集團(tuán)公司的經(jīng)常性業(yè)務(wù)做到明確分工，分清每個(gè)崗位職責(zé)和工作流程，處理每項(xiàng)業(yè)務(wù)原則上都要求由兩個(gè)部門(mén)、崗位或人員負(fù)責(zé)，相互制衡。如采購(gòu)環(huán)節(jié)中采購(gòu)合同的簽訂，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得、傳遞流程和時(shí)間、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證，銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中銷(xiāo)售收入的確認(rèn)時(shí)間，貨款的結(jié)算方式，能作為所得稅加計(jì)扣除抵減項(xiàng)的研發(fā)費(fèi)用歸集，生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用的歸集分配等等都要有規(guī)范的流程和明確的責(zé)任機(jī)制。對(duì)非常規(guī)性稅務(wù)事項(xiàng)確定事發(fā)溝通機(jī)制和第一責(zé)任人。

（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員參與集團(tuán)公司的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)其從稅收角度提出建議和可行性報(bào)告。如集團(tuán)公司的并購(gòu)重組、重大投資融資、與關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的制定、重大經(jīng)營(yíng)模式的改變等重大決策制定前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員要進(jìn)行稅務(wù)影響分析和規(guī)劃、稅務(wù)盡職性調(diào)查和相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)性復(fù)核并隨時(shí)與重大決策實(shí)施部門(mén)溝通。

3、設(shè)計(jì)科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制

科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制能有效地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行按高效實(shí)用的原則分為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)三個(gè)模塊。

（1）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。是指在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，集團(tuán)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員運(yùn)用各種方法系統(tǒng)的、連續(xù)地認(rèn)識(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的潛在因素。一方面可以通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的歷史經(jīng)驗(yàn)從信息特征庫(kù)中分析出可疑的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，再用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)加以審核，進(jìn)行比對(duì)分析，從而排查出稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。另一方面通過(guò)座談會(huì)、實(shí)地調(diào)查、詢問(wèn)、財(cái)務(wù)狀況分析等方法對(duì)各種客觀的資料和風(fēng)險(xiǎn)事故的記錄來(lái)分析，歸納和整理，從而找出各種明顯和潛在的風(fēng)險(xiǎn)及其損失規(guī)律。在實(shí)際工作中，可以根據(jù)具體情況采用生產(chǎn)流程法、環(huán)境分析法、財(cái)務(wù)狀況分析法、專(zhuān)家調(diào)查法、分解分析法、圖表分析法、事故樹(shù)分析法等。同時(shí)由于風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，因而風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作，要求風(fēng)險(xiǎn)管理者密切注意原有風(fēng)險(xiǎn)的變化，并隨時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是集團(tuán)公司在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上運(yùn)用科學(xué)有效的方法評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率和可能帶來(lái)的負(fù)面影響，確定集團(tuán)公司承受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好，并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性及影響程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。可選用風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法、比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法及定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，做出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷。

（3）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。集團(tuán)公司運(yùn)用定性分析、定量分析方法對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估后，根據(jù)成本收益原則制定出適合本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。選擇策略時(shí)即考慮將已經(jīng)識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低或規(guī)避，還要思考提高企業(yè)價(jià)值的機(jī)會(huì)。具體可采用以下四種策略：一是當(dāng)預(yù)期損失極高、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)超出企業(yè)可承受范圍時(shí)采用合理的稅務(wù)籌劃規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略；二是利用政策或措施將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)降低策略。三是在采取其它措施產(chǎn)生高成本、高費(fèi)用的情況下對(duì)現(xiàn)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)的策略。四是通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或簽訂合同、建立同盟等方式實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的策略。

4、建立完善的稅務(wù)信息溝通機(jī)制

信息不對(duì)稱(chēng)不僅制約著集團(tuán)公司的發(fā)展，也是產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因。集團(tuán)公司與稅務(wù)之間、與子公司之間、與供應(yīng)商和客戶之間等有效的信息溝通不僅能合理的配置資源，提高資源利用效率，還能在最短的時(shí)間解決問(wèn)題，防止不必要的損失。信息與溝通是稅務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行的保障，集團(tuán)公司可以從以下幾方面加以實(shí)施：一是加強(qiáng)集團(tuán)公司稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)。集團(tuán)公司應(yīng)充分發(fā)揮信息化、自動(dòng)化的優(yōu)勢(shì)，借助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息運(yùn)行機(jī)制建立高效可行的稅務(wù)信息系統(tǒng)。稅務(wù)信息系統(tǒng)中應(yīng)涵蓋國(guó)家的稅收法律法規(guī)、集團(tuán)公司可享受的國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)辦稅流程、企業(yè)交易活動(dòng)中所涉及的稅種、稅率、涉稅風(fēng)險(xiǎn)的典型案例、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。通過(guò)建立有效的稅務(wù)信息系統(tǒng)，集團(tuán)公司稅務(wù)管理人才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、快速解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)集團(tuán)公司各公司、各部門(mén)的稅務(wù)信息的溝通。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅務(wù)事項(xiàng)涉及人、才、物等事項(xiàng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)交易環(huán)節(jié)及經(jīng)營(yíng)層和業(yè)務(wù)層，因此，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與集團(tuán)公司其它各部門(mén)的信息溝通，及時(shí)給其它各部門(mén)和管理層提供稅務(wù)信息咨詢，定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化集團(tuán)公司全員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前瞻化。三是加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的信息溝通。由于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，稅收政策由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷的調(diào)整更新，企業(yè)稅務(wù)人員難免會(huì)對(duì)涉稅政策理解產(chǎn)生偏差。集團(tuán)公司應(yīng)定期與稅務(wù)主管部門(mén)溝通，建立稅務(wù)信息溝通平臺(tái)，由其對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行稅收政策的輔導(dǎo)，并與稅務(wù)部門(mén)共同對(duì)集團(tuán)公司的重大涉稅政策進(jìn)行探討，約定稅收工作流程，最大限度地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)還可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)對(duì)集團(tuán)公司重要供應(yīng)商和客戶進(jìn)行納稅交流，通過(guò)交流了解其納稅信譽(yù)，學(xué)習(xí)其先進(jìn)的納稅管理經(jīng)驗(yàn)以提高自身的納稅管理經(jīng)驗(yàn)，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。

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篇9

一、團(tuán)隊(duì)建設(shè)：2013年公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員進(jìn)行大幅調(diào)動(dòng)，目前財(cái)務(wù)人員基本是新人，財(cái)務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)，讓員工進(jìn)步熟悉制度和流程；通過(guò)生技部帶領(lǐng)及自己去車(chē)間了解產(chǎn)品工藝、設(shè)備，為成本核算打好基礎(chǔ)；加大考核力度，拉大考核差距。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，提高其溝通能力。

二、資金管理：加強(qiáng)資金計(jì)劃，加大融資品種的創(chuàng)新，保證公司運(yùn)營(yíng)資金需求，降低

資金使用成本；加強(qiáng)集中付款力度，配合短期協(xié)議存款需要，增加利息收入，有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。融資期限由一年期變半年期、融資方式由流動(dòng)換銀票和信用證，2013年節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用470萬(wàn)元。

三、應(yīng)收賬款管理：及時(shí)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)應(yīng)收款信息，每月8日準(zhǔn)時(shí)提供應(yīng)收賬款報(bào)表；加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格對(duì)發(fā)票領(lǐng)用、保管、開(kāi)具、簽收全過(guò)程，特別是預(yù)開(kāi)票嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)票申請(qǐng)審批，登記及發(fā)貨跟蹤和核銷(xiāo)管理；加強(qiáng)應(yīng)收賬款對(duì)賬，分析對(duì)賬函差異原因。

四、存貨管理：根據(jù)集團(tuán)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)，對(duì)存貨管理目標(biāo)進(jìn)行分解，設(shè)定每個(gè)制造部存貨控制目標(biāo)，每個(gè)月進(jìn)行計(jì)算考核；每月經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議對(duì)存貨情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，要求各責(zé)任部門(mén)改善；根據(jù)公司產(chǎn)品多，場(chǎng)地小特點(diǎn)，劃定存貨放置區(qū)域，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理，每月月初1日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；逐步推行集中供料和限額領(lǐng)料辦法，從源頭上控制半成品數(shù)量。

五、納稅管理：加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握最新財(cái)稅政策；在日常工作中按照稅務(wù)

政策要求進(jìn)行科目設(shè)置，費(fèi)用歸集，資料保管，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)溝通，建立與稅務(wù)部門(mén)互信關(guān)系，為公司成功辦理研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除，企業(yè)所得稅匯算清繳、福利企業(yè)相關(guān)優(yōu)惠的享受提供基礎(chǔ)。2013年全年可節(jié)約或退稅增值稅萬(wàn)元，所得稅萬(wàn)，土地使用稅萬(wàn)元。

六、預(yù)算管理：根據(jù)公司的業(yè)務(wù)和生產(chǎn)特點(diǎn)，結(jié)合公司的管理模式，設(shè)置適合公司實(shí)際的預(yù)算編制流程和表格，編制2013年預(yù)算。根據(jù)公司實(shí)際情況，及時(shí)更新預(yù)算，結(jié)合公司的利潤(rùn)計(jì)劃，提供各部門(mén)需要完成的預(yù)算值，使公司本年度工作有了較明確的奮斗目標(biāo)。11月份，根據(jù)集團(tuán)財(cái)管中心統(tǒng)一要求，組織成立****預(yù)算管理小組，組織小組成員和各部門(mén)主要預(yù)算編制人員對(duì)新預(yù)算編制體系培訓(xùn)，組織協(xié)調(diào)2014年預(yù)算編制分工、時(shí)間進(jìn)度把控、資料歸集、預(yù)算平衡，克服時(shí)間緊、任務(wù)重的困難，很好的完成新版預(yù)算編制工作。

七、成本管理：組織生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)，對(duì)公司主要規(guī)格產(chǎn)品進(jìn)行各工序加工成本進(jìn)行測(cè)算，作為以后標(biāo)準(zhǔn)成本建立和商務(wù)報(bào)價(jià)基礎(chǔ)；進(jìn)行質(zhì)量管理成本管理，根據(jù)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析，公司內(nèi)部損失占總質(zhì)量成本70%以上，確定內(nèi)部損失為質(zhì)量成本管理重點(diǎn)，設(shè)定材料利用率、投入產(chǎn)出比為控制指標(biāo)。

八、存在的問(wèn)題和不足

1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算有待加強(qiáng)；

2、財(cái)務(wù)對(duì)各業(yè)務(wù)循環(huán)滲入度有待加強(qiáng)；

3、財(cái)務(wù)主動(dòng)服務(wù)意識(shí)有待加強(qiáng)。

九、2014年主要工作思路和工作計(jì)劃

1、主要工作思路：夯實(shí)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)，加大各業(yè)務(wù)循環(huán)參與力度，提高財(cái)務(wù)分析效果；

2、工作計(jì)劃：

2.1 按內(nèi)控要求和公司管理實(shí)際需要，完善公司財(cái)務(wù)核算和管理制度；

2.2 配合公司經(jīng)營(yíng)需要，及時(shí)籌建公司生產(chǎn)所需要資金，控制資金成本；

2.3 積極籌劃，合理安排14年研發(fā)項(xiàng)目和金額，配合相關(guān)部門(mén)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)。

2.4 加強(qiáng)成本管理，進(jìn)一步完善細(xì)化質(zhì)量成本管理，通過(guò)質(zhì)量成本分析促進(jìn)公司成本控制。

2.5 完善經(jīng)營(yíng)分析資料，加強(qiáng)專(zhuān)題分析，對(duì)標(biāo)分析，通過(guò)分析找到問(wèn)題的真正原因，提出改善建議；

篇10

回顧20xx年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門(mén)的通力合作下，以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將20xx年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。

一、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。

1、公司財(cái)務(wù)部每月承擔(dān)著大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、記賬、票據(jù)審核等工作。同時(shí)還要配合公司的投標(biāo)工作；做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料等工作；每月還要辦理員工社保申報(bào)和增減工作。面對(duì)平常而繁瑣的工作，財(cái)務(wù)部能夠根據(jù)待辦事項(xiàng)的輕重緩急，妥善處理各項(xiàng)工作。及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門(mén)對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

2、對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫(kù)。

二、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正常化。

按照公司的統(tǒng)一布署，有計(jì)劃、合理的安排使用資金，做到合理調(diào)配資金，保證工程施工過(guò)程中對(duì)各項(xiàng)用款的支付；保證項(xiàng)目投標(biāo)所需資金的使用等。對(duì)工程應(yīng)收款及其他應(yīng)收款做到心中有數(shù)，及時(shí)跟進(jìn)，積極催要。

三、配合、協(xié)助其他部門(mén)的工作。

去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動(dòng)完成了20xx年公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證照的年檢工作。按公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，配合相關(guān)部門(mén)完成項(xiàng)目投標(biāo)工作。

四、為了提高本部門(mén)的綜合業(yè)務(wù)能力，我們?cè)诠ぷ髦啵才艑W(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，稅務(wù)制度，大家互相交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短。有效的提高了本部門(mén)的業(yè)務(wù)能力。

五、存在問(wèn)題及應(yīng)對(duì)方法

1、財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)有待提高。針對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識(shí)、銀行知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧并安排專(zhuān)門(mén)時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論。進(jìn)行部門(mén)建設(shè)，將財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。

2、制度管理方面，加大監(jiān)督力度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到防患于未然。人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。

20xx年財(cái)務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門(mén)的配合下，取得了較好的成績(jī)。20xx年度，財(cái)務(wù)部全體人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，20xx年的任務(wù)會(huì)更重，壓力會(huì)更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)努力，以務(wù)實(shí)、積極的態(tài)度去迎接新的挑戰(zhàn)，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為公司的發(fā)展再創(chuàng)輝煌！

感謝各位同仁對(duì)我本人及財(cái)務(wù)部工作的支持，謝謝大家。

最后祝公司繁榮昌盛！興旺發(fā)達(dá)！

祝大家新春愉快，萬(wàn)事如意！

最新財(cái)務(wù)部個(gè)人工作總結(jié)（二）時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過(guò)一個(gè)年度之坎，回首望，進(jìn)入公司與同事們的緊密合作轟轟烈烈的完成了以前的月度的拖欠賬務(wù)，也在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下順利的完成了今年的財(cái)務(wù)工作。按說(shuō)，我們每個(gè)追求進(jìn)步的人，免不了會(huì)在年終歲首對(duì)自己進(jìn)行一番盤(pán)點(diǎn)。這也算是對(duì)自己的一種鞭策吧。回顧即將過(guò)去的這半年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，我們的工作著重于內(nèi)部費(fèi)用的控管、成本、費(fèi)用的核算以及對(duì)下屬各公司的財(cái)務(wù)制度的完善、緊跟公司各項(xiàng)工作部署。在核算、賬務(wù)處理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，現(xiàn)將20xx年個(gè)人工作做以下總結(jié)；

一、費(fèi)用的規(guī)范管理：

嚴(yán)格按照內(nèi)部費(fèi)用的規(guī)范管理制度對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制，如小車(chē)費(fèi)用，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)不同的職務(wù)進(jìn)行定額補(bǔ)助，填制費(fèi)用單據(jù)時(shí)查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費(fèi)用是否合理，分門(mén)別類(lèi)的核算到每個(gè)部門(mén)，為方便下年做財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)核定每個(gè)部門(mén)的各種費(fèi)用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個(gè)部門(mén)所發(fā)生的每一筆費(fèi)用。

二、會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作：

規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行核查，看賬實(shí)是否相符。強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理，使公司內(nèi)部上傳下達(dá)的每一份文件都逐一裝訂成冊(cè)，以便日后備查等。按規(guī)定時(shí)間及要求完成各項(xiàng)本職工作情況。每月積極配合領(lǐng)導(dǎo)完成了領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。維護(hù)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的電腦以及財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)維護(hù)。

三、愛(ài)崗敬業(yè)、扎實(shí)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財(cái)務(wù)部的工作安排，本人任職地州會(huì)計(jì)一職。在崗位中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，把握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全部同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。半年以來(lái)，本人主要負(fù)責(zé)各分公司報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報(bào)銷(xiāo)；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來(lái)，由于分公司場(chǎng)所分散，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧一陣的建友核銷(xiāo)工作。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。

四、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作

作為基層工作者，我充分認(rèn)識(shí)到自己是一個(gè)執(zhí)行者，無(wú)論何時(shí)何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不討價(jià)還價(jià)都能及時(shí)并努力的去完成，遇到問(wèn)題努力去詢問(wèn)，爭(zhēng)取讓領(lǐng)導(dǎo)滿意。

五、工作中存在的問(wèn)題：