風險管理意義范文

導語：如何才能寫好一篇風險管理意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：社交借貸；民間借貸；民間金融

一、社交借貸的概念

社交借貸是社交金融最主要的表現形式，是基于社交環境下的信貸金融體系，在社交信任的基礎上通過互聯網建立用戶之間的金融關系，充分發揮社交網絡高效、便捷、即時等優勢，并利用社會網絡進行風險管理，實現普惠金融。社交借貸不限于人與人個體之間的短期借款，也包括企業間的借款，企業間合作融資等。社交借貸與傳統民間金融、互聯網P2P借貸在借貸行為上有諸多不同，所以社交借貸有其獨特的運行機理。通過違約的社會懲罰和還款激勵機制，社交借貸可以管理借貸前后的風險。

二、社會網絡控制借款人違約風險

在單純中介型的P2P網絡借貸平臺上借款人為成功獲得貸款，借款人在按照平臺的要求，提供收入、身份、資產情況以及借款用途等公開信息的同時，有動機在敘述中過分突出他們的“質量”，比如自身的還款的意愿、能力以及項目未來穩定收益等。由于借款人沒有抵押品，出借方只能通過借款人提供的信息來判斷其違約可能并做出投資決策。為降低信息不對稱，互聯網社交借貸平臺可通過引入不同的風險控制設計，提高借款人的社會網絡，增加其可信度。社會網絡能夠幫助出借人做出投資決策，并最終能夠在一定程度降低借款人的違約風險。在基于互聯網平臺的社交借貸中，社會網絡在不同階段發揮著不同的作用：逆向選擇，事前道德風險和事后道德風險。可信的借款人能夠通過小組的審核或出借人的橫向選擇，此時社會網絡發揮的是甄別作用，出借人選擇違約概率較低的借款人，防止逆向選擇。借款人獲得款項投資后，會受到小組或出借人們的監督，迫使借款人努力工作，按時還息，防止事前道德風險，此時社會網絡發揮的是監督作用。特別是在貸款到期時，通過小組或出借人施加監督以及社會懲罰，迫使借款人及時還款，控制借款人的違約風險，防止事后道德風險，此時社會網絡發揮的是懲罰作用。從最初篩選借款人到最后還款，社會網絡能夠一步一步地迫使借款人嚴格規范地借款、投資、還款，并最終降低違約風險。

三、出借人社會監督下的違約風險模型

出借方中有借款人的出借人及社交網絡延伸產生的其他出借人。如果出借人擁有更多有關借款人的私人信息（軟信息），在借款人投資項目過程中，出借人可以進行監督，及時觀測到借款人是否降低努力水平、改變資金用途等自利行為，并選擇監督強度為m(m>0)，還能及時觀察到借款人的違約行為。當項目成功、收益實現，借款人選擇違約，則將會受到出借人施加的社會懲罰W（W>0），無法再次獲得出借人的信任和下一期貸款，友情也隨之斷裂;當借款人履約，可以獲得社會網絡價值V。

四、社交借貸對于創新農村民間金融模式的借鑒意義

（一）正視民間金融對正規金融的補充作用，使民間金融公開合法化，緩解農村地區金融排斥。民間金融對于緩解農村地區金融排斥具有重要作用，企業和個人融資難，并不是農村地區沒有富裕資金，而是資金因為信貸約束等問題，沒能到真正有需求的企業和個人手中，社交借貸可以通過互聯網和線下社會資本的結合，擴大農村金融市場交易可能性。

（二）政府應該鼓勵發展社交金融，創新民間金融新形式，也應加強對社交金融的監管。結合互聯網金融，依托大數據和云計算，根據農村金融需求的特點，尋找社交借貸與農村消費金融的結合點，開展社交金融營銷。支持小微型金融服務機構和互聯網企業開展合作，創新社交金融新模式，積極鼓勵互聯網社交金融平臺、產品和服務創新，激發市場的活力。社交金融也存在和互聯網金融相似的監管問題，比如社交借貸平臺的集資法律風險，社交借貸的平臺安全性和資金第三方存管制度的落實和審核等等，政府應該監督社區和互聯網社交借貸平臺建設。除此之外，社交金融還存在互聯網金融沒有的問題，比如平臺或出借人而因借款人違約而擴散借款人個人信息的行為是否違法等等。這一切都需要政府完善自己的監管機制。

（三）應積極規范引導民間金融發展，如社區型農村金融互助組織等。在我國經濟發展比較落后農村地區，正規信貸市場發展比較落后，農村金融抑制和金融排斥問題一直比較突出。隨著改革開放以來，農村的金融需求得到一定程度的滿足，但是農村富余資金外流缺愈加嚴重。正規金融機構出于盈利性的考慮，發展農業及農村的業務成為在尋求政策補貼的被迫行為。在農村信用社改革成為農商行之后，支農力度進一步縮減。中國的微型金融機構應該借鑒互聯網平臺的社交借貸技術，依托獨特運行機制管理風險、開展關系借貸。

作者:郝強 單位:中央民族大學

參考文獻：

[1]陳熹.社會資本視角下的農戶借貸行為研究（D）.江西財經大學.2014.12

[2]楊汝岱.陳斌開.朱詩娥.基于社會網絡視角的農戶民間借貸需求行為研究（J）.經濟研究.2011.12

[3]馬九杰.社會資本與農戶經濟：信貸融資、風險處置、產業選擇、合作行動（M）.中國農業科學技術出版社

[4]曹旭斌.P2P在線借貸平臺社會資本測量及作用問題研究[D].西南財經大學.2013.4

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關鍵詞：道橋工程；造價風險；管理；意義

近年來，隨著我國社會經濟的快速發展，尤其是區域間交通運輸能力要求的不斷提高，都客觀促進了國內道橋建設行業的穩步發展。在我國道橋建設行業的長期發展中，加強對于各項管理工作的理論和方法研究是十分重要的，而且是促進行業進一步發展和創新的堅實基礎。目前，在國內道橋工程的項目管理工作中，造價風險管理的意義日漸凸顯，而且得到各級政府、工程管理部門、財政部門及工程參與各方的高度重視。由于國內現階段建設的道橋工程投資普遍較大，而且在建設過程中受各類不可預見因素的影響較為嚴重，所以在造價管理工作中極易出現各種風險，如果不能及時加強對于風險的管理，必將影響到工程項目建設的進度與質量，甚至有可能造成工程資金利用效率的明顯下降因此，在今后的道橋工程造價管理工作中，一定要加強對于各項風險的嚴格約束和管理，將工程項目的造價風險控制在最低的范圍內，并且積極制定各項優化組合管理策略，全面促進國內工程項目造價風險管理水平和能力的提高。

1道橋工程造價風險管理的涵義

在我國現階段的道橋工程建設中，為了滿足對于各項工程資金的合理控制與管理，并且盡量避免有可能出現的造價風險，加深對于道橋工程造價風險管理涵義的研究是十分重要的。從專業管理角度進行分析，道橋工程造價風險管理是指對于各種不確定性因素而造成的項目造價決策誤差進行系統的管理，并且將各類潛在風險的發生幾率控制在最低的范圍內。道橋工程造價風險管理的涵義主要表現為以下幾點：1)造價風險具有可能性和不確定性；2)工程造價方案實施過程與預期結果存在一定的誤差；3)準確估算出工程造價方案實際結果與偏離預期結果之間的概率。

造價風險管理貫穿于道橋工程建設的全過程，其大致可以分為：決策、設計、招投標、施工和竣工驗收等五個階段。道橋工程造價風險管理的根本目標是保證各類造價方案的科學制定與合理實施，并且保證對于造價管理工作全過程的風險預防和控制。為了保證道橋工程造價風險管理的規范性和合理性，國際及各級工程主管部門根據實際情況，分別制訂了具有代表性的造價管理方法和計價依據，以保障道橋工程建設中的投資估算、設計概算、施工預算、竣工決算等環節的風險問題均能得到有效的控制。另外，對于道橋工程建設中潛在的造價風險問題，造價管理部門一定要及時予以糾正，并且將相關資料和數據及時呈報工程項目建設單位和施工單位，全面提升道橋工程項目的各項投資可以得到合理的應用，減少不必要的經濟損失。

2道橋工程造價風險管理的意義分析

與傳統的道橋工程相比，我國現階段的道橋工程建設中對于造價風險管理工作的效率和質量都提出了更高的要求，而且普遍將其作為工程項目管理工作的關鍵項目之一。在道橋工程建設中，風險管理是造價管理工作的重要組成部分，其貫穿于工程項目建設的全過程，而且一定要堅持持續性、動態性的原則，否則難以保證造價風險管理的實際效果。在道橋工程建設中實施造價風險管理不但可以有效預防和控制各類意外損失，而且對于提高工程項目的經濟收益也具有重要的意義。道橋工程建設單位和施工單位要嚴格監督工程資金的使用情況，尤其是對于部分大型項目的風險必須進行全面的考慮和分析，通過采取科學的核算手段和方法，全面降低道橋工程項目的造價管理風險。

隨著我國道橋工程建設中對于造價風險管理經驗的日趨成熟，以及相關理論研究工作的不斷深入，促使國內道橋工程建設行業已經初步形成了一套較為完善、具體的風險管理體系與識別方法。但是由于國內部分道道橋梁建設、設計、施工、監理單位對于工程造價風險管理的認識不足，而導致各類造價風險管理制度、體系、機制難以真正落到實處，這是急需得到解決和處理的關鍵性問題之一。同時，國內現階段的道橋工程造價風險管理中還存在管理基礎相對薄弱的問題，即為了減少工程項目人員的開支，部分施工單位大量削減組織機構和管理人員的數量，客觀影響了造價風險管理的實際效果。但是從我國道橋工程造價管理工作的總體發展態勢而言，對于造價風險的整體管理能力和水平都有了顯著的提升，而且有效促進了我國工程造價管理工作的全面創新和發展。

3提升道橋工程造價風險管理效果的路徑

為了進一步推動我國道橋建設行業的持續、穩定、健康發展，適時提升道橋工程造價風險管理效果是極為重要的，而且對于全面發揮管理工作的意義也具有積極的影響。針對國內道橋工程造價風險管理工作的現狀，主要可以從以下幾條路徑出發來提升造價風險管理的實際效果：

3.1建立以造價風險管理為中心的組織模式

在國內道橋工程的造價風險管理工作中，組織模式不健全的問題是普遍存在，而且對于管理工作的實際效果產生了嚴重的影響。在道橋工程建設中，一定要結合工程項目的規模、投入、工期等建立以造價風險管理為中心的組織模式，對于各類造價風險進行嚴格的監督、管理、分析與評價，并且充分發揮組織模式的協調作用，及時解決和處理工程項目建設單位與施工單位之間存在的矛盾，為相關工程造價風險控制制度與措施的實施營造良好的內外部環境。同時，道橋工程造價管理部門的組建中，一定要合理設置相關機構，并且配備具有豐富管理經驗的造價人員，為項目參與單位提供專業的咨詢及技術服務。另外，道橋工程造價風險管理的人員還要明確自身職責，積極參與到工程造價風險的評估、分析與控制等工作中，為工程項目建設、施工單位提供科學的參考依據。在造價風險管理工作中一旦發現存在風險管理問題，造價人員一定要迅速將各類信息、資料進行匯總，并且上報至項目開發經理部，協助其進行造價風險的預防和管理，充分發揮自身監督與管理職能。

3.2實施動態的造價風險管理

在國內傳統的造價風險管理工作中，普遍采取相對靜態的方式進行管理，即管理工作缺乏連續性和持久性，難以對于工程項目建設的全過程進行有效的造價風險監督和管理。在今后的道橋工程造價風險管理工作中，一定要堅持實施動態的管理模式和方法，在保證各項管理工作符合國家相關法律法規的基礎上，還要注意綜合考慮工作的客觀規律性及社會實際需求性。由于道橋工程建設中受外界環境的影響較多，其潛在的造價風險也是多方面的，因此，道橋工程造價管理部門必須勇于打破傳統觀念的束縛，并且隨時跟蹤和調查實際結果與預期結果之間的偏差情況，尤其是要加大對于重點建設項目的造價風險防范。

3.3加強造價管理隊伍的建設

目前，在國內道橋工程造價管理工作中，管理人員綜合素質不高的問題是普遍存在的，這是阻礙造價風險管理效果難以達到預期目標的關鍵因素。為了進一步加強我國道橋工程造價管理隊伍的建設，就必須加強對于造價人員的專業化管理和培訓，并且引導造價人員向專業化、全能化、職業化的方向發展。造價人員在進行道橋工程造價風險管理時，不但要具有豐富的管理經驗和專業知識，而且要熟悉和了解工程設計、施工技術、項目管理、材料管理，以及相關經濟法律法規和計算機應用等方面的知識，為實際工作的開展和進行奠定堅實的理論基礎。另外，在我國社會主義市場經濟體制逐步發展和完善的背景下，道橋建設行業也迫切需求一批可以為造價風險管理提供科學決策依據的專業造價管理人才。

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關鍵字：風險管理 商業銀行 企業文化

風險管理文化是一種以全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全員的風險管理文化、全部的風險管理概念為核心的風險管理，目前，已成為國際化商業銀行謀求持續發展和競爭優勢的最重要的方式。為此，筆者就銀行風險管理文化的構建意義和如何構建這兩個方面進行剖析。

一、風險管理文化的內涵與特點

所謂風險管理文化，是根據若干風險管理要素組成的一個有機體系，可以將風險和收益、風險偏好和風險策略緊密結合起來，增強員工的風險應對能力，盡量減少操作失誤和因此造成的損失；準確判斷和管理交叉風險，提高對多種風險的整體反應能力，最終根據風險科學分配經濟資本，抓住商機，確保各項業務持續健康發展。由于商業銀行有其行業特點，因此其風險管理文化也體現出以下幾個方面的特征：

（一）風險管理文化的全程性

風險管理文化的全程性是指風險管理貫穿經營管理的全過程，它不是一個獨立的管理活動，也不是銀行新增加的一項管理活動，不只是個別部門和個別崗位的問題，即使沒有專門設崗的機構也有風險管理的職責，是滲透到全行經營管理活動中的一系列行為而產生的文化，內生于全行各項經營管理的流程之中，流程中的每個環節、每個步驟都要明確相關職責，具有規范的管理流程。

（二）風險管理文化的全面性

風險管理文化的全面性是指由銀行不同部門與不同風險類別組成的“銀行業務風險矩陣”中涵蓋的各種風險。風險管理文化要對所有影響全行目標的風險進行系統識別、評估、報告和處置，必須考慮全行所有層面的活動，從戰略規劃和資源分配，到各業務單元的市場和產品管理，風險都應得到有效控制。

（三）風險管理文化的全員性

風險管理文化的全員性是指風險管理不僅意味著大量的風險管理政策、報告和規章，而且包含了銀行各個層面員工對風險的理解和防范，必須依靠全體員工。從崗位角度來講的，上從董事長、行長、監事長，下到基層的每一位員工，包括前臺客戶經理，都是風險管理的參與者，都有各自的風險管理職責，董事會、管理層以及員工決定了風險管理文化、風險偏好、風險管理目標和政策。

二、當前商業銀行風險管理文化構建存在的問題

（一）風險管理文化亟待完善

雖然商業銀行設立了風險管理機構，但公司治理結構尚未建立健全，風險管理職責仍比較分散，風險管理決策、執行和支持部門職責界定還不夠清晰，風險管理的范圍更多局限在信貸風險領域，尚未完全延伸到全行所有業務經營和管理的全過程；在風險管理政策和程序方面,內部程序未能涵蓋主要風險點,行業授信管理、集團客戶統一授信管理、交易賬戶和銀行賬戶管理等方面都存在制度不夠健全、管理不夠規范等問題，未能形成良好的風險管理文化。

（二）風險管理文化的重心需要轉移

從整體上講，商業銀行風險管理文化未能充分發揮風險管理作用。由于管理體系、技術條件和人員素質等方面的原因，商業銀行對于事前風險控制工作顯得較為薄弱，由于管理體系、機構設置等方面的原因，風險管理部門暫時未能總攬全部風險管理工作，尚未形成覆蓋信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險的全面風險控制體系，對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用，只能由各部門自立門戶、自成體系；風險管理工作重心主要集中于資產風險事后的管理上，而在“防范、控制”等方面――即對資產風險的事前、事中控制所做的工作不夠。

三、構建商業銀行風險管理文化的戰略意義

從以上分析可以看出，構建風險管理文化是適應形勢變化，打造核心競爭力的內在要求。金融業的改革發展和商業銀行面臨的環境、形勢發生了巨大的變化，經營中的不確定性也大大增加。加強風險管理，增強對內外部風險環境的適應性，保持風險控制的有效性，對商業銀行持續發展至關重要。風險管理就是研究風險發生的規律和風險管理，進而達到控制風險、降低損失的目的的技術。在競爭日趨激烈的情況下，銀行同業日益追求科學發展的現在及未來，風險管理文化在銀行經營中具有重要的地位和作用。可以說風險管理文化的強弱決定著商業銀行今后的競爭實力。

同時，由于商業銀行的風險管理狀況、面臨的形勢相當嚴峻，需增強全面風險管理的極端重要性和緊迫性認識，通過體制機制創新、信息整合和業務流程改造，實施整體、全程、科學和量化，逐步提升對各類風險的識別、控制和管理整合能力，培育現代商業銀行的風險管理文化，促進商業銀行各項業務的持續健康發展。

四、構建商業銀行風險管理文化的途徑分析

持續提升商業銀行風險管理文化是一項長期復雜的系統工程，要進行不懈地努力與探索，努力構建風險管理文化發展的戰略目標。

（一）著力構建現代化商業銀行

明確發展戰略目標和總體奮斗目標，股改前后的戰略布局與市場定位，解決影響競爭力的體制機制問題，樹立爭當第一、質量至上、追求卓越的競爭意識，著力提升業務創新能力、市場營銷能力、品牌影響能力、客戶服務能力、風險掌控能力、保障支持能力，鞏固和擴大商業銀行在區內核心業務市場第一或領先優勢，立足于現有基礎，著眼于市場的發展變化，不斷突破自我、超越對手，創造新的優勢，增強可持續發展的競爭力。

（二）增強風險管理意識

利潤是商業銀行追求的最終目標，是衡量一家銀行好壞的最根本標準。銀行的風險發生有其滯后性，賬面利潤有可能隱藏著風險因素，一旦風險暴露，就會嚴重侵蝕原有的利潤，“紙上富貴”也就蕩然無存。在追求利潤過程中，必須考慮資金成本和充分覆蓋了風險后的資金回報，以追求真實利潤為中心的理念指導全行所有經營管理活動，這是構筑現代商業銀行核心競爭力的出發點。

（三）實現業務經營轉型

樹立改革創新意識，不斷完善商業銀行體制機制。改革是解決影響競爭力提升的體制機制性問題的根本方法。商業銀行進行股份制改革，就是要完善科學高效的公司治理機制和經營管理體制，使得全行從上到下的每個分支機構的經營素質得到普遍提高，為提高全行的競爭發展能力創造條件、奠定基礎。創新管理方式，構建上推型與下推型相結合的業務創新體制，著力推進客戶服務精細化、內部管理精細化、業務流程精細化，以精細化管理拓市場、創效益，以精細化管理促調整、謀發展，不斷提高商業銀行的核心競爭能力。

（四）自主創新能力

提高商業銀行核心競爭力，關鍵在于強化優質服務、金融創新、風險管理和結構優化等四大支撐。改進服務，力爭在較短時間內達到服務最好銀行的目標。完善營銷服務體系，以客戶為中心整合營銷資源，建立有效的營銷協調機制，完善鏈式營銷、整體營銷模式，促進各類客戶與各類業務的聯動銷售，加快改善對客戶的營銷服務水平。加快金融創新，增強創新效率和效益。優化經營結構，推動結構調整重大的突破。

五、結束語

風險管理文化是企業文化建設的重要內容，任何企業的經營管理活動都離不開對風險的認識與管理，商業銀行只有結合行業自身特點，正確認識風險來源，進而采取積極的規避措施，才能最大限度地降低風險。

參考文獻：

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1.1方法為對照組患者進行常規護理，為觀察組患者及護理人員實施風險管理干預。觀察對比兩組患者醫療風險的發生率及其對護理工作的滿意度，并將對比的結果及兩組患者的臨床資料進行回顧性的分析。進行風險管理干預的具體方法是：①強化護理人員的專業素質及風險意識：每周對護理人員進行一次專業知識及風險意識的培訓，培訓的內容主要包括正規化的護理流程與規章制度、規范護理文書的書寫方式等，并在培訓過程中詳細剖析近年來發生的醫療事故案例。②細化護理管理的流程：規范護理風險評價制度，要求護理人員對患者的全身狀況進行及時的評估，并對患者可能發生的危險（墜床、褥瘡、跌傷等）進行及早的防范。同時，建立護理風險防范專項小組，嚴格落實每日5次查房的制度，并在查房的過程中與患者進行親切的交流，盡量滿足患者提出的合理要求。③建立良好的護患關系：要求護理人員在日常護理工作中多與患者進行溝通交流，耐心地傾聽患者的訴求，并給予其充分的尊重和理解，同時注意保護患者的隱私。

1.2觀察指標[2]①醫療風險的發生率。②患者對護理工作的滿意度。

1.3統計學方法應用SPSS17.0統計學軟件對本次研究所得數據進行統計學分析，計量資料采用均數±標準差（X±S）表示，采用t檢驗，計數資料采用X²檢驗，當P＜0.05時，視為差異顯著，具有統計學意義。

2.結果

2.1兩組患者醫療風險發生率的比較在觀察組47例患者中，發生醫療風險的患者有3例，醫療風險的發生率為6.1%；在對照組48例患者中，發生醫療風險的患者有11例，醫療風險的發生率為22.9%。觀察組患者的醫療風險發生率明顯低于對照組患者，差異顯著（P＜0.05），具有統計學意義。

2.2兩組患者對護理工作滿意度的比較在觀察組47例患者中，對護理工作的滿意度評級為優的患者有40例（占患者總數的81.6%），為良的患者有7例（占患者總數的14.3%），為差的患者有2例（占患者總數的4.1%），總滿意度為95.9%；在對照組48例患者中，對護理工作的滿意度評級為優的患者有30例（占患者總數的62.5%），為良的患者有6例（占患者總數的12.5%），為差的患者有12例（占患者總數的25.0%），總滿意度為75.0%。觀察組患者對護理工作的滿意度明顯高于對照組患者，差異顯著（P＜0.05），具有統計學意義。

3.討論

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一、合規風險管理的內涵及作用

所謂合規，是指使銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。合規風險，是指銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。合理風險管理是指銀行主動避免違規事件發生，主動發現并采取適當措施糾正已發生的違規事件的內部控制活動，它是構建銀行有效的內部控制機制的基礎和核心。因銀行業經營風險的特點，在吸取大量銀行案件的教訓后，銀行業合規問題日益引起監管者和銀行的高度關注和重視，合規管理作為專門的銀行風險管理技術也日益得到全球銀行業的普遍認同。合規建設在銀行管理中的作用是指銀行主動識別合規風險，持續修訂合規管理制度，采取懲戒措施，避免違規事件發生，持續管理合規風險的動態過程。加強合規建設，建立和完善合規管理工作體制、機制，對于銀行業市場化改革具有深遠的影響和意義。合規管理是銀行一項核心的風險管理活動。銀行應綜合考慮合規風險與信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的關聯性，確保各項風險管理政策和程序的一致性。合規風險管理的目標是通過建立健全合規風險管理框架，實現對合規風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規經營。首先應加強合規文化建設，并將合規文化建設融入企業文化建設全過程。合規是銀行所有員工的共同責任。

二、郵儲銀行合規風險管理存在的主要問題

從目前國內監管機構和銀行自身的情況看，我國郵政銀行在合規風險管理的系統建設中還存在以下問題：

（一）合規風險管理意識淡薄。

合規風險管理在我國郵政銀行中是一個較新的管理理念和管理方式，是具有長期性和全局性的工作。做好合規風險管理就必須使合規成為所有銀行從業人員自覺的行為，并使之真正融入到業務操作和經營管理的各個環節和領域中去。但近年來我國發生的銀行業大案要案無不顯示了銀行業部分職員甚至高層的管理人員的合規意識非常淡薄。在現實工作中，一些銀行工作人員特別是基層職員，對于什么是合規，為什么要合規，怎樣才能合規，還存在模糊的、甚至是錯誤的認識和做法：有的把合規作為一句時髦的口號，喊在嘴上，寫在紙上，釘在墻上，卻沒有統一的規劃和措施，始終沒有落實到行動上；有的把合規同業務發展對立起來，一味強調經濟利益，以追求利潤最大化為借口，逃避或抵制合規；有的長官意志嚴重，習慣于傳統的思維方式和工作方法，輕制度管理重主觀行事。如果對合規風險管理內涵和重要性的認識依然無法滿足形勢的要求，必然會導致合規風險管理工作形式化，為郵政銀行的運行和發展埋下風險隱患。但由于有關人員對合規的重要性認識不足，合規風險管理意識薄弱，導致規定形同虛設。

（二）部分“規則”不規范。

中國銀監會頒布的《商業銀行合規風險管理指引》認為合規中的“規”是指適用于銀行業經營活動的法律、行政法規、部門規章及其他規范性文件、經營規則、自律性組織的行業準則、行為守則和職業操守。雖然郵政銀行對外部規則如法律、行政法規、部門規章等規則沒有制定的權力，但對于自身內部的經營規則，郵政銀行可以自主確定。這些內部規則，保證了郵政銀行的正常運行。但是，在這些郵政銀行內部規則中，存在著一些突出問題：一是內容不規范。有的內容空洞，缺乏可操作性；有的為獲取更多的利益，違法或者超越職權設立多收費、高收費事項，與外部規則或法律精神相抵觸；二是對內部規則的執行不到位，或者根本不執行，而對這種不執行規則的行為又缺少對相應的懲罰補救規則，使得規則僅僅成為一種裝飾、一種擺設；三是備案審查工作不到位，表現在對規則制而不備或備而不審，制而不備逃避了外部監管部門和上一級銀行的監督，備而不審導致監督流于形式。

（三）合規風險管理能力不強。

第一，近年來，我國郵政銀行合規風險管理發展較快，取得了較好的效果，但我國郵政銀行合規風險管理能力總體上仍然不高，尤其是對合規風險的識別和評估上未實現動態監測和量化管理，對合規風險管理的創新和發展后勁不足，這與國外發達國家的郵政銀行相比還有相當差距；第二，在復雜多變的市場環境中，新的合規風險不斷產生，而有的郵政銀行對合規風險管理的經驗積累尚且不足，導致其對合規風險的應對和處理能力較弱；第三，我國有的郵政銀行的風險管理架構還不完善，對合規風險的管理活動仍集中于傳統信貸領域，還不能做到對銀行整體經營業務的全面覆蓋，離全面合規風險管理體系的要求相差甚遠；第四，我國郵政銀行合規風險管理人才缺乏，合規風險管理隊伍能力不高，在很大程度上制約了我國郵政銀行合規風險管理的發展。

三、加強和改進我國郵政銀行合規風險管理的對策

針對以上我國郵政銀行合規管理中存在的問題，結合我國金融市場和外部監管部門對郵政銀行合規風險管理的要求，筆者認為，加強和改進我國郵政銀行合規管理應從以下幾方面入手：

（一）加強合規文化建設，塑造深厚的合規文化。

合規是銀行得以存在和發展的現實基礎，也是銀行穩健運行的內在要求。要進一步倡導“合規從高層做起”、“合規人人有責”、“合規創造價值”、“主動合規”、“合規與監管有效互動”等合規文化理念、意識和行為準則。通過加強宣傳教育，讓員工了解和掌握合規知識，提高對合規風險管理重要性的認識和理解，以確保合規風險管理切實有效。

（二）注重“規則”研究，確保規則制度的規范性。

郵政銀行的規章制度建設是合規風險管理工作的基礎和核心。為了更好地使郵政銀行各項業務經營活動能夠正常開展，確保銀行經營行為符合國家法律、法規要求，郵政銀行首先應加強對有關法律、法規的條文及其內在精神的研究，提高相關理論水平，特別是應重點研究與金融業務方面相關的法律知識、金融監管規定，跟蹤關注外部規則的變化，積極參與與銀行自身利益密切相關的政策制定。

（三）建立合規風險管理組織體系，落實合規風險管理工作。

郵政銀行高級管理層應貫徹執行合規政策，按照獨立性、權威性和全面性的原則建立符合自身實際情況的合規風險管理組織，并配備充分和適當的的資源。合規風險管理部門應在合規負責人的管理下，與各業務部門加強聯系，有效發現和管理合規風險。

（五）建設合規風險管理隊伍，提高合規風險管理能力。

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[關鍵詞]資金回收； 財務風險； 管理與防范；

一、什么是財務風險

近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規避企業財務風險的問題，然而，對于什么是“財務風險”卻沒有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為，財務風險是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務，企業經營的資本金靠投資人投入，則不存在財務風險。

二、企業財務風險的表現形式

1.資本結構不合理

資本結構是指企業長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由于很多企業自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環境中實現快速發展，很多企業不得不通過銀行貸款解決問題。從企業負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，企業對銀行的依賴較大。企業過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，企業資本結構存在比較大的問題。

2.投資缺乏科學性

企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大，從而財務風險不斷。企業對內投資主要是固定資產投資。在固定資產投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業帶來了巨大的財務風險。

3.資金回收策略不當

現代社會企業間廣泛存在著商業信用。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算的角度看，這可以增加企業利潤，但相當多的企業在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人和存貨占用，使得企業缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。

4.收益分配政策不規范

股利分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，從而影響企業資金的來源，也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。

三、企業財務風險管理措施

1.提高財務決策水平，建立財務預警系統

（1）建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。建立短期財務風險預警系統，首先也是最重要的任務是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過現金流量分析來完成。通過現金流量分析，可以將企業動態的現金流動情況全面地反映出來。當企業經營性應收項目或存貨大幅度減少時，則表明企業貨款回籠情況較好，產品積壓少，企業具有較強的經營能力；相反，當企業經營活動產生的現金凈流量小于凈利潤時，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業經營能力下降，同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業危機，可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現金流量預算，企業應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。

（2）建立長期財務預警系統，構建風險預警指標體系。從根本上講，企業發生財務風險是由于舉債等導致的，對企業而言，在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統。從綜合評價企業的經濟效益即獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等方面入手防范財務風險。從資產獲利能力考察，監測的指標有：總資產報酬率（息稅前利潤資產平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業運用資產的獲利能力；成本費用利潤率（營業利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業獲利能力越強。從償債能力考察，監測的指標有：流動比率（流動資產流動負債），該指標反映企業資產的流動性，該比率越高，償債能力就越強；資產負債率，資產負債率一般為40%～60％，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務風險也越大。從經濟效率考察，監測的指標有：反映資產運營指標的應收賬款周轉率與產銷平衡率。從發展潛力考察，監測的指標有：總資產凈現率＝（經營活動所產生現金凈流量＋分得股利或利潤所收到現金＋現金利息支出＋所得稅付現）平均總資產；銷售凈現率（經營活動產生現金凈流量銷售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。

2.加強企業財務風險控制

面對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略。控制風險是企業財務風險管理的核心。加強企業財務風險控制，應從以下幾方面入手：

（1）籌資風險控制。在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。企業籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，從而給企業帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風險產生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導致企業籌資成本加大的風險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調度風險，經營風險，外匯風險。因此，必須嚴格控制負債經營規模。

（2）投資風險控制。企業通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產項目上，二是投資證券市場，三是投資商貿活動。然而，投資項目并不都能產生預期收益，從而引起企業盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產，無法取得收益，或雖投產不能盈利，反而出現虧損，導致企業整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性、風險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風險中間，讓穩健性原則起一種平衡器的作用。

（3）資金回收風險控制。財務活動的重要環節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業產生利潤，但并未使企業的現金增加，反而還會使企業運用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷售責任制。

（4）收益分配風險控制。收益分配是企業財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展，需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監測。

總之，在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，企業在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強企業財務風險防范，如何防范企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理工作的重點。

參考文獻:

[1]顧曉安.企業財務預警系統的構建[J].財經論叢,2000,(7)

[2]黃錦亮,白帆.論財務風險管理的基本框架[J].財會研究,2004，（6）

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醫療技術的快速發展推動了醫院的建設，醫療設備更新和技術的發展給醫院帶來了巨大的經濟效益，但是在這個過程中，伴隨著渠道多樣化而產生的是各種風險，而眾多風險之中最重要的就是會計核算。醫院的會計部門如果出現任何問題將給醫院帶來很大的損失，所以醫院應該加大監察力度，促進醫院經濟健康發展。

一、醫院會計管理風險的定義

會計的財務信息出現問題，包括信息錯報和漏寫等都會給會計部門帶來風險，從而給醫院帶來巨大的損失，會計信息的整理和優化醫院資源是密切相關的，它們對于指導醫院經濟的正確運行有很重大的意義。

醫院應該充分重視會計風險的管理，醫院在某種程度上是和企業有一定相似性的，運營的過程中存在著很多的不確定性，會計風險的影響在于可以增加醫院的競爭實力和整體管理水平，對于醫院的運營有著重要的影響。

二、醫院會計風險產生的原因

1.醫療事業發展面臨的情況越來越復雜

我國不斷地實施新的醫療體制改革政策，在這樣的大背景下，醫療事業的發展漸漸走向復雜的趨勢，人們對于醫療建設的發展越來越重視，要求日漸提高，導致醫院的經營管理面臨新的挑戰，會計風險突出，醫院為了保證自身的健康發展和良性競爭，需要盡快出臺有效管理措施將會計風險降到最低，同時保護醫院經濟效益持續健康發展。

2.醫院內部控制體系不夠完善

醫療改革不斷進步，醫院的內部建設和外部條件隨著改革逐漸發生改變，內部體系不完善的問題逐漸暴露，經濟管理模式固化不創新，控制體系的不完善表現在：第一，由院長指定中層領導的上級主管部門任命院長負責制沒有發生任何變化，這種院長權利過高的管理機制缺乏有效的監督，醫院領導徇私舞弊，偽造業績的現象給醫院的發展帶來很大的損失。第二，醫院管理層的能力和管理意識不足，財務管理沒有得到足夠的重視，財務管理人員專業水平不高，影響財務管理的質量。

3.醫院的管理層理財意識的缺乏

醫院是治病救人的地方，所以醫院的運營過程中理所當然的注重醫療技術和醫療業務的發展，但是這并不能成為他們忽視財務管理的正當理由，醫院的這一做法導致醫院對財務管理人員的選拔重視不足，選拔的人員能力不足，醫院的會計管理其實有很大的專業性，而且有很大的工作量，如果不注意培養財務管理人員的能力會加大醫院的運營成本，影響財務管理的效率。醫院如果想提高控制會計風險的能力和醫院的管理水平和競爭力，就必須轉變管理理念，認識醫院財務管理在市場競爭中的重要性。

4.網絡信息和電腦的安全性不足

隨著電子信息技術的快速發展，電腦網絡已經被醫院財務管理充分的進行了利用，電腦網絡的應用給醫院的財務管理提供了方便的同時也帶來了很大的風險，網絡計算機的信息安全問題一直困擾著財務管理的發展，電腦網絡的共享可能會產生重要財務信息的泄露和篡改，黑客的攻擊會給醫院帶來巨大的損失，信息安全性和完整性被破壞，導致醫院運營癱瘓。

三、醫院會計風險管理控制策略

1.提高會計人員的專業素養和財務管理人員的理財意識

提高會計人員的專業素養和財務管理人員的理財意識，達到這一目標要解決的首要和基本的問題是醫院的領導階層充分注重醫院財務管理，對于專業素質要求很高的醫院財務管理人員才是醫院財務管理的主體，所以選拔的過程需嚴格，并且投入足夠的資金和精力進行培養，加強業務水平，減少不必要的錯誤，保證財務管理正常運行，進而保證醫院健康發展。

2.醫院內部控制體系的健全

內部控制體系的健全對于醫院管理效率的提高和醫院會計管理的影響都是至關重要的，首先，需要營造和諧的內部控制環境，醫院內部控制效果加強得益于領導充分重視內部控制體系；其次是醫院內部會計管理體系的完善；最后是財務人員的職業素質培訓和道德品質培訓，提高管理人員的綜合素質等于提高醫院的綜合管理水平。

3.電腦網絡信息的安全性建設

會計管理的重中之重是加強網絡計算機的安全水平，隨著電子計算機技術的快速發展和普及，給會計工作帶來便利的同時也帶來了很大的風險，嚴重影響信醫療信息的準確性和使用價值，加強網絡信息安全性管理更有助于醫院財務信息保護，同時還提高網絡計算機的上網安全。

增強信息系統內控，醫院實行電算化處理數據和信息的措施，提高會計工作的效率和質量，減少人為處理數據的錯誤，醫院應該針對會計信息系統的崗位劃分、系統操作、會計檔案管理等方面的數據信息制定安全有效的措施。

4.投資項目細分

投資項目分為長期投資和短期投資。長期投資分為兩類，即長期股權投資和長期債權投資，對于投資項目的不理解，缺乏科學依據而流于形式分析導致資金回收緩慢，盲目的投資帶來資金的浪費。所以在投資這項問題上，需要對投資項目進行合理細分，有益于控制和分析流動性風險指標。

5.固定資產的計提折舊

固定?Y產的累計折舊和累計攤銷可以用來處理醫院里放置不用的占資金又占場地的設備，進而解決醫院資金不足，運轉遇到困難的狀況。多年不用的設備和材料不能再次投入使用，資金在遇到問題，周轉不靈的時候，應該根據醫院的實際情況，相關的部門互相配合，固定資產及時處理入賬，積壓物資及時清查處理，計提折舊，制定合理的相關制度可以如實反映固定資產，避免資源浪費，清理資產名單，使醫院經濟健康運行。建立盤點清查制度，保證賬目的安全符合實際，建立檔案管理制度，進一步明確各個部門所承擔的各項責任。為保證資產安全完整，需培養資產管理者的責任感和管理的能力，健全固定資產的管理體系是遠遠不夠的，為了優化資源配置，還要加強對固定資產的研究。醫院作為科技技術密集的企業，包括很多的無形資產，有專利權、醫療信譽、專家信譽和知名度、病案、科技研究論文等，在會計管理中對無形資產的評估所占的比例越來越大，而且合理評價無形資產可以提高醫院的聲譽。醫院無形資產的管理對于加強醫院的財務管理十分重要。

6.審核財務報表

注冊會計師審核醫院的年度財務報告后才可以對外提供，這種審核可以及時的從報表中發現一年度財務上的具體問題，規范醫院財務的審核問題才能降低醫院的運營風險，由于財務報表是醫院的商業機密，所以維護醫院地位也是通過這種手段達到的。

7.開展成本控制，實行預算控制

醫院成本和費用的管理是會計管理的核心，利用空閑的資源，降低勞動力消耗是核算醫院財務成本的目的，醫院所有的工作人員和領導者都需要學會樹立成本觀念，不可放大和縮小成本費用，建立內部獎?鈧貧群馱際?制度，號召所有工作人員自覺遵守各項規章制度，加強醫院管理監督。

8.建立健全醫院內部會計管理制度，建立量化的財務風險評估指標

建立分組明確細致的職責劃分機制，保證執行任何管理制度時有章可查，有據可依，限制高層和財務管理人員的各項權力，增加醫院預算的審查力度，完善會計管理的各項規章制度迫在眉睫，發生任何問題需要立刻做出調整并且防止出現的問題急劇惡化。進一步明確醫院內部各個職能部門會計管理職責和權限，使醫院的各項內容有章可查，有賬可查，不僅可以不脫離醫院活動的實際情況，還可以促進制度的完善。建立健全分析檢查的相關制度，分析發生額和預算產生不同的各項原因，做出及時調整和控制。醫院需要適度授權，建立嚴格的審批制度，各項的支出和收入要嚴格記錄，嚴格審查。根據法律法規履行各自的職責，切實負起自己應該承擔的責任。

財務危機的產生是一個循序漸進的過程，不是一蹴而就的，財務管理部門應當履行自己監管的職責，實時檢察，發現問題及時預警。現今為止，進行監察的項目有7項 ，包括：所有者權益收益率、資產負債率、總資產收益率、流動比率、資金安全邊際率、速動比率、應收款周轉率。財產的收益情況由總資產收益率、所有者權益收益率，資產負債率決定；資金運營指標由流動比率、資金安全邊際率、速動比率和應收款周轉率決定。而剩下的例如業務自給率和存貨周轉率等都是進行預警的指標。除了醫院的總體情況，醫院還需要分各個不同的科室進行財務指標的評定，建立相應的指標系數，評估的過程中無論什么地方出現錯誤都可以及時修整。

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【關鍵詞】醫療器械管理;風險管理

【中圖分類號】R197.39 【文獻標識碼】B 【文章編號】1006-1959(2009)09-0049-01

在醫院中,風險的定義是由于醫療技術的應用而造成對病人或使用人員傷害的可能性。引起風險的類型有三種:①物理風險,最典型的如電擊,機械性損傷,易燃易爆物失控造成損傷等;②臨床風險,如操作錯誤或不合理操作,技術上的應用問題等;③技術風險,如測量誤差或性能指標的下降等。具體說,醫療設備應用的風險不僅僅涉及到設備自身的質量,還與醫療設備的管理、使用、維護、保養、維修、報廢處理等有關,體現在醫療器械使用管理的整個過程中。風險管理包括風險分析、風險評價、風險控制和上市后信息四個過程。

2003年6月20日,國家藥品食品監督管理局實施YY/T0316-2003“醫療器械一風險管理”行業標準。在醫療器械使用過程中,自始至終存在著風險,因此風險管理的應用,應貫穿于采供管理、使用管理、維修維護、回收報廢等環節。

1 建立健全組織機構,樹立風險意識

醫療設備的風險管理是一個系統的工作,不能單靠設備質量作保證,也不能僅僅靠使用人員就能把風險降到最低,必須領導上充分重視,建立一套組織機構,就醫療器械的安全使用管理進行組織、分工、協調、指揮。醫院一般都有設備管理委員在原來以購置論證和資產管理的職能上,增加以降低醫療風險為宗旨的風險評估、質量控制、督促檢查等職責,并作為重點強調。

2 注重風險分析,落實風險防范措施

2.1 儀器設備使用前風險分析:在設備器械使用前,使用人員和技術人員應該深入了解、詳細分析使用中可能出現的各種安全風險問題。參照設備器械使用說明中的各種警示內容,在具體的機房設計、設備安裝、防護設施以及配套條件上加以考慮,落實風險防范措施。

2.2 不同環境下使用風險分析:風險類型的表現形式很多,但都是以“設備發生故障”的信息反映給設備部門的。如由于使用者不合理操作引起的機器故障,由于性能指標下降引起的診療質量的下降等,臨床一般都會認定是設備故障而提出維修,也就是說設備的故障也是風險的表現形式。因此,對風險進行評估量化就是抓住了設備維修的主要矛盾。

2.3 電氣安全性及電磁兼容性的評估管理:

安全標準主要考慮防電擊的漏電流、設備接地安全要求。實際工作中,除了按照要求購買合格產品外,一定要考慮使用中的條件,如按照全院要求雙電源供電,按照三相五線供電,接地電阻小于4Q,大型設備設置獨立保護接地,特殊要求的手術室供電系統采用隔離變壓器和獨立接地供電,重要科室和設備采用UPS后備電源等等。

2.4 放射防護評價:醫院涉及的X線機、DSA、CT、核醫學中SPECT、PET,伽瑪刀,放療用直線加速器、X線模擬定位機、鈷60等,對于這些放射診療設備,必須按照國家有關規定進行風險分析和評估。

3 全面落實,重點管理,預防為主,保證設備的全程監控

這是醫療設備風險管理的重要內容。在使用科室正式使用設備前,相關醫護人員必須經過崗前培訓,對大型、復雜、精密的醫療設備必須有醫學工程技術人員預先熟悉設備使用和維修方面的諸多問題和解決方法,根據設備的操作手冊和風險評價相關內容,協助科室一起制定操作規程。大型設備落實崗位責任制,專人使用,專人保管。

3.1 重視質量檢測、計量檢測和維修質量管理:驗收檢測、狀態檢測、穩定性檢測等應用質量監測屬于質量控制工作內容,其依據是“產品質量法”,計量檢測的依據是“計量法”,兩者的目的、要求、標準和方法都有所不同。計量檢測由于法規要求,醫院的執行度較高,而應用質量的檢測往往被忽視,在風險管理環節中造成斷鏈。特別是設備維修大修后,個別工程技術人員風險意識淡薄,質量觀念不強,不做質量檢測,發生儀器性能不穩定,參數不準確,甚至給病人造成生命危害。因此,必須規范維修工作制度,改造性維修必須有方案并上報審批,維修完畢后必須進行必要的測試,填寫測試結果和維修報告書,使用科室和維修人員雙方簽字后存檔。

3.2 專項重點管理

3.2.1 設備材料采供管理:設備及大批量材料要求招標采購,供方必須提供充分的質量證明文件,對于高風險植入性材料除供方信息外,還要有受體資料。這些資料要全部分門別類,進入病史、財務檔案、設備檔案,以保證事件的可追溯性并能做到瞬時召回,保證醫療的安全有效。

3.2.2 放射防護管理:根據《放射性同位素與射線裝置安全和防護條例》,放射工作許可由環境保護部門審批,衛生行政部門和公安部門共同管理。使用單位的放射防護管理必須滿足環保部門的要求,基礎防護設施完善,組織機構和規章制度健全,手續批文齊備,并要求較好落實各項制度,定期檢查防護設施,定期對工作人員輻照計量進行檢測和安全教育培訓,設備定期質控監測,結果分析反饋,建立完整的包括設備臺賬在內的上述工作內容的檔案。

3.2.3 一次性材料用后管理:一次性用品如輸液器、輸血器、針頭、注射器、導管等屬醫用高度危險生物品,為保證安全使用,減少使用風險,不僅要在采購供應中嚴格按照各項制度和操作規范執行,還應加強回收管理,與使用科室一對一更換后放入專用容器內毀形、浸泡消毒,定點存放;再由專人統一回收,避免流入社會。

3.3 醫療設備的預防性維修和日常維護保養相結合:預防性維修(preventive maintenance,PM)是指在設備發生故障之前,預先對裝備的全部或部分進行檢查修理,達到消除隱患,防范于未然的目的,是醫療器械風險管理的重要環節。PM 內容一般包括以下方面:工作環境及設備外觀檢查、設備內外除塵清潔、機械檢查及堅固、機械、電源系統檢查、接插件檢查、管路系統檢查及更換、光學系統檢查及清潔、大功率部件檢查、易損耗部件檢查更換和備置、設備報警測試及參數調校、軟件系統測試、整理及備份。

通過風險管理在醫院醫療器械各個環節中的運用,可以規范設備管理的職能結構,完善各類人員的職責和工作程序,通過這些方面的措施,可以提高工作人員的隊伍意識,有效降低風險隱患,為最終提高醫院的經濟效益,提高患者的滿意度提供保證。

參考文獻

[1] 中華人民共和國醫藥行業標準.YY/T0316-2003:2003

[2] 顧成雄.風險管理在醫院醫療器械管理中的應用[J].中國醫療器械,2007,31(3)

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【關鍵詞】:電力企業安全生產風險管理

Abstract: the production of electric power enterprise security is a top priority in all our work. In this paper, the risk management system, discusses the connotation of modern risk management and the application in the the power enterprise security management, and analysis of the electric power enterprise security management aspects of the risks faced by the establishment and improvement of the personal views of the modern risk management system.

Key words: production of electric power enterprise security risk management

中圖分類號：F426文獻標識碼：A

眾所周知,電力行業是高危行業,所以安全生產是一切工作的重中之重,但又不可否認,安全管理又是一個系統工程,涉及電力企業管理工作的諸多方面。隨著諸多理論和標準應用于安全管理,比如風險管理制度的引入,這給電力企業安全生產管理制度的構建注入了新的內容。筆者借鑒已有的安全制度方法和規定,基于電力企業特性的基礎上,結合風險管理制度,對電力企業安全生產風險管理作一簡單探討,期望能夠為電力企業安全管理提供一定的指導意義。

風險管理的內涵及在電力企業安全管理中的應用       現代風險管理,是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。其中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理,是一連串排好優先次序的過程,使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理、而相對風險較低的事情則再后處理。但現實情況里,這優化的過程往往很難決定,因為風險和發生的可能性通常并不一致,所以要權衡兩者的比重,以便作出最合適的決定。

        縱覽我國電力安全管理發展歷程,不難發現,電力企業在“安全第一,預防為主,安全生產,人人有責”的原則指導下,逐步在總結事故經驗和教訓的基礎上,形成了比較系統的安全管理制度和規定,比如,以行政正職為核心的安全生產責任制和三級安全網、建立、健全了安措與反措計劃、兩票管理、個人防護用品規定、動火作業安全管理制度、緊急救災預案等一系列安全保證制度。

   二、電力企業安全管理環節面臨的風險       由于電能尚不能大規模儲存,因此,電力的生產、輸送、使用同時完成并隨時處于平衡。電力生產的內在特點決定了電力生產必須有極高的可靠性和連續性,任何一個環節發生事故,都可能帶來連鎖反應,造成人身傷亡、主設備損壞或大面積停電,甚至造成全網崩潰的災難性事故。但又不可否認,電力企業是典型的技術密集型、資產密集性企業,其設備數量大、品種多、自動化程度高、對設備的完好率及連續運轉可利用率要求高。

      既然風險必然存在,那么提高風險意識及早發現在生產中存在的風險與安全隱患,盡早采取措施避免隱患轉化為事故,做到防患于未然,通過對電力企業發生的事故的統計分析,我們將事故劃分為人身、電網、設備三大類型,結合國家電力公司《防止電力生產重大事故的二十五項重點要求》為重點,采用風險識別的方法對其進行辨識和評價,以制定本單位的具體應對風險方案。25項要求是對電力企業已經發生的重大事故的經驗教訓的總結和改進措施,而風險管理中的危機源查找很大一部分也是依據同類企業的事故教訓。因此25項重大事故無一例外地成為了重大危險源,其中的應對措施也是相應的風險管理內容。由于對事故的識別是個漸進的過程,因此不能排除在這25項之外還有更大或者更危險的事故風險存在,因此還需要進行全面系統的風險源查找與風險評估,結合25項要求進行分析,再結合本企業生產中配備的設備、技術、人員等實際因素而予以相關合理制度構建。

建立與完善現代風險管理制度       對于現代企業來說,通過風險的識別、預測和衡量、選擇有效的手段,以盡可能降低成本,有計劃地處理風險,以獲得企業安全生產的經濟保障。這就要求企業在生產過程中,應對可能發生的風險進行識別,預測各種風險發生后對資源及生產經營造成的消極影響,使生產能夠持續進行。

       (一)以《二十五項要求》提高危險源預防目標意識      風險管理強調超前控制,即在生產之前就對工作環境和場所中可能產生的事故用科學的方法進行檢查預測,并采取相應的防范措施,力爭將可能的事故消除在發生之前。在“橫向到邊,縱向到底,不留死角”的區域劃分原則下,根據不同的區域特點,運用現代風險評估技術多角度、全方位進行風險分析、找出危險源、評價它的風險程度,制定對應級別的控制措施。

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伴隨著新醫改提出之后，我國公立醫院發展備受關注與重視，其中最為主要的便是公立醫院財務管理工作。在公立醫院的發展中，其內部控制占據了重要的地位，且對公立醫院的可持續發展產生推動作用。在本篇文章中作者從風險管理角度出發與分析，探究公立醫院內部控制的現狀。

關鍵詞:

風險管理；公立醫院；內部控制；現狀

從基本屬性分析，內部控制是經濟組織管理活動中不可或缺的組成部分，在近幾年的發展進程中，我國醫療衛生事業得到了創新變革，醫院發展呈現出前所未有的創新局面，辦公格局呈現出多樣化與多元化，這種發展情況下公立醫院發展會面臨非常大的挑戰。所以在新形勢下積極強化公立醫院風險意識，根據實際的發展情況制定切實有效的內部控制體系則成為了現階段最為主要的任務與內容。

一、風險管理與內部控制的概念

(一)風險與風險管理

所謂的風險主要是指企業在發展過程中所面臨的各種不確定危機，風險管理的目標則是在其發展的基礎上將各類風險因素加以識別，并針對性的給予相關的管理，保證完成既定目標。其中風險管理程序包括四種，分別是風險識別、風險評估、風險應對、風險監察。

(二)內部控制與風險管理

所謂的內部控制是針對組織目標所實施的各類程序以及政策，能夠對各種風險因素進行預防。從整體角度發展而言，內部控制具有特殊性，能夠保證資產的安全，還會提高會計信息的整體質量，能夠在相關規章制度的基礎上制定有效的控制方法。可以說內部控制屬于風險管理策略。

二、新醫改背景下醫院風險管理所面臨的挑戰

在新醫改背景下我國公立醫院風險管理中可能會面臨的風險包括以下幾點：第一是財務風險：從全局出發分析可以清楚了解到我國醫院具有特殊性，往往會受到諸多因素的影響與制約，這種情況下則會導致醫院財務收益以及預期收益之間會產生偏離，從而會導致資金受損現象的發生。另外在醫院的發展進程中，如果醫院因為投資失敗而導致收益無法得到提高，那么則會給醫院的發展帶來經濟上的制約。第二是操作風險：主要表現在各類醫護人員、醫療設備等影響因素失誤所引發的各類醫患糾紛。比如部分醫院會招聘臨時性醫護人員，或相關的醫療操作技術部規范等，醫院管理信息系統不健全等，這一系列的因素均會對醫院的發展帶來風險。第三是信用支付，主要表現在交易對方賬款未及時支付。假如患者不支付醫療費用，那么則會產生醫療費用風險，現階段因為受到相關因素的影響，住院病人逾期繳費的現象層出不窮，嚴重阻礙了醫院的經濟發展。

三、基于風險管理下公立醫院內部控制的研究現狀

眾所周知，醫院屬于非營利性組織單位，其內部控制關系到醫院的可持續發展與進步。因長期受到計劃經濟的發展，公立醫院從領導者到普通員工，均缺乏內部控制意識以及思維，且沒有根據實際的發展情況制定切實有效的內部控制制度體系。據了解，我國公立醫院內部控制所存在的問題標記哦多，且覆蓋了內部控制的大多方面，其中最具代表性的便是公立醫院內部控制環境欠缺，執行力度比較薄弱等。其中從內部控制環境角度分析，可以清楚了解到現階段大多數公立醫院不具備完善的內部控制理念，且內部控制結構設置不合理，相關內部控制人員綜合素養比較低。從內部控制執行方面分析，醫院內部控制制度存在問題，缺乏執行力，缺乏監督與管理機制，尤其是沒有制定重大項目追蹤制度。如此一來，均會在潛移默化中制約醫院內部控制的有序發展。探其發展原因，我國公立醫院內部控制之所以會產生這種發展趨勢，主要的原因包括三點：第一公立醫院沒有根據實際的發展情況制定完善的內部控制體系；第二公立醫院的控制環境比較薄弱；第三是公立醫院未根據實際發展制定有效的監督管理機制。

四、公立醫院內部控制的發展策略研究

在國家所頒布的《醫療機構財務會計內部控制規定》相關文件中清楚表明了預算控制、收入控制的重要意義，并且還對醫療機構財務會計程序控制提出了相關的要求，且在《醫院財務報表審計指引》文件中，也將公立醫院內部控制的重要性進行闡述，并指明公立醫院只有從當前的發展趨勢分析，才能提高內部控制的發展效率與質量。在風險管理基礎上，如果公立醫院仍舊采取傳統的內部控制方案則無法真正提高內部控制的發展與進步，在當前的發展模式下，傳統內部控制體系已經與時代脫軌，尤其在近幾年新醫改的不斷深入發展下，市場之間的競爭演變的越來越重要，在風險管理基礎上積極做好內部控制體系成為了當前最為主要的內容。首先，公立醫院需要積極提高內部控制理念，從決策者到各個科室的普通員工，都需要樹立正確的內部控制意識，要從本質出發，提高內控觀念；其次，公立醫院需要根據實際的發展情況制定切實有效的內部控制管理制度，提高內部控制執行力，加強監督與管理工作，值得注意的一點是還需要針對重大項目給予追蹤以及責任追究管理；最后，公立醫院在當前的發展趨勢下需要從財務人員角度出發，不斷提高財務人員的基本素質，可以通過培訓與教育的方式，不斷提高財務人員的綜合素。只有在這種發展趨勢下，才能真正推動我國公立醫院的可持續發展與進步。

五、結束語

綜上所述，在當前的發展趨勢下，我國公立醫院內部控制工作備受關注，尤其是在風險管理基礎上，公立醫院內部控制工作受到諸多因素的影響，甚至有非常多的理論是處于空白狀態的，這種情況下則需要根據醫院的實際發展情況，從最基本的內容出發，積極做好各項工作，提高資金的使用效率。

作者：嚴華英 單位：江西省萍鄉市第二人民醫院

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