涉外風險防控范文

導語：如何才能寫好一篇涉外風險防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

不公訴訟VS失當應對

有評論形容該案為“美國對華反壟斷第一案”，并不為過。

就本案而言，也許有許多值得商榷之處。比如“打包訴訟”，維爾康及華北制藥集團行為是否真的觸犯了美國的反壟斷法規則？自2008年以來，我國出口到美國的VC占美國市場份額的80%，而維爾康的出口量只占其中16%。按美國反壟斷法涉及的排除或者限制競爭的壟斷行為來衡量，單就維爾康本身所占份額，應該不至于構成壟斷。但結果何以至此呢？原來，美國原告了包括維爾康在內的5家中國企業構成美國VC市場壟斷，這些企業“捆綁”或“打包”一起應該構成了市場壟斷，分開來則不一定！不幸的是，其他幾家中國企業都與原告選擇了訴訟和解，賠償了事。剩下維爾康一個人去“戰斗”，結果可想而知。

又比如，商務部有關該案的態度和立場也值得商榷。作為政府，當我國企業在海外受到不公正待遇時，應該挺身而出。面對美國反壟斷這么復雜的國際經濟法糾紛問題，政府應該從法律技術本身入手給企業提供幫助：可以組織所有涉訟企業聯合應訴并提供法律援助，也可以通過外交途徑向美國政府施壓，而不是向美國法院交涉。否則，會事倍功半！

涉外法律環境或已逆轉

不難發現，自加入WTO以來，我國各類企業涉外經營越來越多，同時遇到的國際法律風險或麻煩也越來越多。

首先是貿易壁壘法律風險。這種法律風險最常見的形式就是“雙反”調查。自加入WTO以來，我國已成為世界上最大的“雙反”調查的受害國。目前全球金融危機仍有蔓延之勢，世界經濟發展前景仍不樂觀，為了保護國內產業，各國或地區一定會采取更多的“雙反”措施，來排擠外來競爭者。一如對中國光伏業產生重大影響的“雙反”。

其次是海外投資并購風險。我國一些大型企業進軍海外，會更傾向于通過并購的方式，這就帶來復雜的法律風險。海外并購涉及眾多法律和較多且復雜的法律關系。一般說來，企業海外并購直接受到不同國家或經濟體的公司法、證券法及反壟斷法這三類部門法規范。而涉及的相關法律風險主要有并購協議、并購程序的合法性、并購對象資產負債方面的信息不對稱、法律體系不對稱等。

再次是知識產權法律風險。隨著市場競爭日益激烈和科技發展的日益復雜化，企業時刻面臨著侵犯他人知識產權或是被競爭對手侵權的風險，這就容易陷入知識產權侵權訴訟中去。再者，挑起知識產權訴訟打擊競爭對手，已成為國際商業慣用的游戲規則（如近年來熱鬧的蘋果公司三星），這是尤其要警醒的。

此外，勞工與環保法律風險、資金轉移風險等也是比較常見的法律風險。

中國企業此前常在海外遇到麻煩，但大多數屬于淺層次的“雙反”（反傾銷與反貼補）法律風險，因為它們只涉及我國企業尤其民企能否走出國門、能走多遠的問題。而現在，美國等國家的反壟斷制裁則涉及外國企業能否做大做強。華北制藥一案也許表明，中國企業進軍海外市場進行投資經營活動的涉外法律環境已經發生了逆轉。如果這類問題不解決，一旦散發蝴蝶效應，微觀上勢必影響我國企業的海外貿易及投資活動，進而影響我國的產業升級、經濟發展方式轉變。

樹立規則意識預先防范

由于國情、文化背景不同，不同國家或地區的法律法規與相關的國際法、國際慣例，和我國的法律不盡相同，甚至相互矛盾。這就需要我們必須采取有效規避涉外法律風險的辦法。邏輯上，應遵循預防+控制+救濟的思路，具體路徑應以事先防范和事中控制為主，以事后救濟為輔。

事先防范如何做？最重要的是樹立規則意識。規則意識尤其強調事先預防，這要求增強法律風險意識。企業應該對基本的國際公約慣例、國際商務習慣及投資國的法律有所理解與掌握。比如，要對投資東道國的法律進行全面系統地調研和評估，要遵守東道國有關外資審批、審查、申報、備案、信息披露等規則；同時要按我國的相關規定進行所需的審批、備案、申報等步驟，以確保境外投資的國內合法性。

維爾康VC壟斷案發之前，我國對VC等36種產品的出口采取了所謂“預核簽章”制度。該制度是指特定商品出口之前將購銷合同報送專業商會，由其對產品價格審核并在出口合同上蓋章，并以此作為辦理報關手續的前提。該制度宗旨是在商會“統一協調”下形成的價格協議，以維持商品出口價格穩定，避免出口企業競相惡意降價招致反傾銷調查。比如，由于國際VC價格暴跌，為避免招致反傾銷調查，我國醫保商會組織相關企業于2001年達成出口價格協議，但該協議成為了美國法院認定維爾康行為構成VC壟斷特征的鐵證。

法理上，該制度完全符合橫向壟斷協議的構成要件——業務上具有競爭關系的企業之間，就商品的價格或數量達成一致，并起到限制或排除競爭的作用。于是乎，我國企業雖然躲開美國“雙反”的“刀山”，卻跳進了美國反壟斷的“火海”。所以，樹立規則意識，還不能顧此失彼！

構建防控機制巧用救濟

從VC案可以看出，企業、相關政府部門在處理涉外法律事務時比較業余。規避法律風險要樹立規則意識，更重要的是構建一個法律防控機制體系。

一方面，企業應完善企業內部法務部門構建，聘請具有國際法律知識的人才，并充分參與涉外貿易或投資業務決策，而不僅僅是扮演合同起草、訴訟應對等輔助型工作。與此同時，還應構建科學合理的法律風險控制機制，這就要求涉外企業應建立基本的法律風險防控體系和嚴格的法律風險防范管理程序。此外，還應建立涉外法律工作定期報告制度，對企業境外業務面臨的法律風險定期分析，并形成可操作性強的意見。

另一方面，相關政府部門應建立并完善涉外企業的法律咨詢與服務機構，對涉外企業提供專業法律服務。

篇2

關鍵詞：采油企業 法律風險 防控

中圖分類號：DF412.1

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）01-094-02

企業法律風險防控機制，是指企業為規避負面法律后果建立的法律風險評估識別、控制、監控與化解體系。中央企業法制工作第三個三年目標中明確提出：通過2012年至2014年的三年努力，著力完善企業法律風險防范機制，法律風險防范機制的完整鏈條全面形成，因企業自身違法違規引發的重大法律糾紛案件基本杜絕。因此，對采油企業來說，抓好法律風險防控機制建設，不僅是我們的生產經營的需要，也是我們面臨的政治責任。

一、建立法律風險防控機制對采油企業的意義

采油企業作為油氣生產單位，用工量大、生產場所范圍廣、地方關系復雜，法律風險的范圍非常廣泛，涉及到生產經營的方方面面，關系到管理過程中所有的人和環節。緊緊圍繞采油企業中心工作，構建適合采油企業的法律風險防控機制，對正確認識法律風險，做好法律風險防控，保障采油企業生產經營穩定具有重要意義。

1.構建法律風險防控機制，是社會發展對企業的現實要求。首先，中國經濟處于轉型階段，體制改革不斷深入，經濟結構和關系錯綜復雜，企業面臨的法律風險加劇；其次，中國仍處于市場經濟初級階段，企業的外部法律環境仍在日臻完善，抵御市場風險的能力有限，可供企業借鑒的經驗也不多，也使得企業面臨的法律風險加大；再者，相比國資委法制工作要求，采油企業法律管理的基礎比較薄弱，在法治理念、管理體系和方法上還有不小差距，使得在參與市場活動時面臨的法律風險更加復雜。因此構建法律風險防控機制，對采油企業的發展，具有不可置疑的積極作用。

2.構建法律風險防控機制，是采油企業生存和發展的長遠需要。現代的企業管理要求把法律風險防控機制提高到企業戰略發展的高度。中石化集團公司提出要建設世界一流能源化工公司的長遠目標，作為子公司的采油企業必須要加強法律風險防控，客觀評估國內國際法律風險環境，制定一套科學的法律風險戰略管理措施，才能提高國際競爭力。所以，采油企業要把構建法律風險防控機制作為一項基本的企管措施，逐步建設完善戰略性、常規性的法律風險防控機制。

3.構建法律風險防控機制，是提高采油企業的法律風險防御能力的必然要求。風險防控要防范于未然。企業外部的法律環境發生變化，或由于包括企業自身在內的主體未按照法律規定或合同約定有效行使權利、履行義務，都會產生負面法律后果。法律風險是以承擔法律責任為特征，具有可控性。但如果對法律風險估計不足或處理不當，未能有效進行法律風險防控，都會帶來嚴重的法律后果。法律風險存在于企業經營發展的每一個環節，必須建立法律風險防范機制，規范經營管理行為，依法規避和防范法律風險。

二、采油企業管理中常見的法律風險形式

根據油田的整體法律環境，結合采油企業實際情況和內部管理流程，采油企業主要面臨以下幾個方面的法律風險。

1.市場交易風險。指采油企業在與其它單位進行經濟往來行為過程中發生的風險，主要是合同的簽訂與履行存在的法律風險。包括在合同訂立、生效、履行、變更和轉讓、終止及違約責任的確定過程中，有受到損失或損害的可能性。在簽訂合同的過程中，有時會出現合同相對人主體不適格、合同條款約定不明或越權簽約的現象；在采油企業建設工程合同、技術合同、承攬合同等合同中，由于外委計劃滯后或生產應急項目等原因，有時會發生事后補簽合同的現象；在合同履行的過程中，有時會出現不履行、遲延履行、不適當履行、質量瑕疵、部分給付等不符合法定和約定的情形；在發生合同爭議時，不是依法解決而是采取私了的辦法處理等。這些做法使合同失去了應有的約束力，也無法實現合同預防和控制法律風險功能，很容易使我方陷入不利的局面，給企業造成不必要的經濟損失。

2.行政管制風險。指政府對企業進行規范和限制方面存在的風險。采油企業屬于中央企業范疇，長期以來由于地方政府不是中央企業的責任主體和利益主體，中央和地方的利益沖突給采油企業帶來的法律風險難以避免，特別是“地方保護主義”在土地、價格、稅務、公檢法等方面給企業運行帶來的負面影響較大。它主要以行政部門對采油企業生產經營過程進行檢查的形式出現，各種檢查使采油企業存在被處罰的可能性。

3.環境保護風險。采油企業勘探開發不可避免地要對采油企業區域內的草原、水域、林地、河道等生態要素造成不同程度的破壞和影響，隨著國家對生態環境保護要求的提高，如不及時恢復地貌和植被，會遭到更多的行政處罰和索賠，企業形象也會受到較大影響。

4.人力資源管理風險。在人力資源管理過程各個環節中，都有相關的勞動法律法規的約束。人力資源管理的法律風險產生于勞動者與單位享有的權利和承擔義務之間的沖突，主要表現在勞動合同的履行、勞動關系的解除以及工資報酬、福利待遇、勞動保護、勞動兼職等方面發生的糾紛。隨著《勞動合同法》實施的不斷深入，各種規范制度會日益增多，員工的自我保護意識在逐漸加強，任何違反法律或不規范的行為都有可能造成不良影響，引發勞動糾紛。尤其在解除勞動合同、職工處分、臨時性用工管理、離崗干部管理等方面不同程度地存在法律風險。

5.財務風險。指企業財務管理過程中在貨幣資金管理、資金收、撥款管理、應收賬款管理等方面行為不當造成損失。主要包括：未經審批私自開設銀行賬戶；對外付款未按規定權限審批，導致資產損失；網銀卡和密碼未分開保管，導致資金被非法挪用；應收賬款業務不規范，責任不落實，造成損失等。

6.侵權風險。指采油企業作為一方主體，與地方企業和個人因生產經營過程中的某些原因造成糾紛的可能性。在對外協作或交流中，由于缺乏知識產權保護意識和必要的制度約束，使我方知識產權得不到有效的保護；在計算機軟件應用方面，使用盜版軟件的情況比較普遍，潛在遭受訴訟索賠的風險。

7.證照和印章管理風險。證照管理風險指需要取得國家、地方政府、相關部門頒發的特定資格證照的單位與個人，未按法定程序取得證照、取得證照后未按要求進行年檢或未按規定合法使用證照帶來的法律風險。印章管理風險是指單位或部門不注重印章管理，個別人員私自使用印章，惡意簽約、擔保、出證等可能給企業帶來的法律風險。

8.稅收風險。稅收法律風險是指企業涉稅行為不當而造成的法律風險，包括避稅、漏稅、偷稅等法律風險。

9.訴訟風險。訴訟的結果將對企業的利益造成直接或間接的影響，訴訟涉及到調查取證、參加庭審、協調關系等復雜過程，任何一個環節處理不妥，對案件的結果都將產生影響。

10.其它風險。指包括突發性的事件或自然災害在內的其它原因造成的風險。

三、做好采油企業法律風險防控工作的有效途徑

法律在市場經濟中起著引導、規范和保障的作用，“依法治企”是做好企業法律風險防控的根本手段。作為一個采油企業，要立足于改革穩定和生產經營，強化法律風險意識，健全法律工作機構，完善法律顧問制度，加強過程控制管理，才能有效構筑法律風險防控屏障。

1.強化內控的宣傳與培訓，提高風險識別能力。全面實施內部控制制度，是中石化集團公司“精細管理、極限管理”的要求，是實現“人治”到“法治”的制度保障，能夠有效控制經營風險、保障資產安全和保證財務信息真實可靠，滿足國內外資本市場監管要求。油田企業點多面廣，相對分散，是沒有圍墻的工廠，長期以來油田企業大干快上，資金流量大，人員補充多，人員素質參差不齊，制度建設相對滯后，干部職工風險意識和危機意識相對薄弱。所以，要強化內控宣傳和普法教育，增強風險意識。日常工作中，對領導層、執行層和普通職工進行三級內控培訓，采取多渠道、多形式的宣傳措施，為內控制度的執行營造了一個良好的環境，增強內控理念，提高內控制度認識，奠定有效執行內控、防范經營風險的基礎。

2.建立健全法律工作機構，完善法律事務規章制度。采油企業要全面推進依法治企，認真落實內控制度，規范企業管理，就應該加大企業內部法律事務工作的協調力度，規范經營秩序，正確處理案件，最大限度地維護企業合法權益。企業應成立由主要領導任主任，分管領導任副主任、成員由相關科室及業務部門的人員組成的法律事務協調委員會，并明確機構的職責；照章辦事是管理到位的保證，健全規范的制度是實施有效管理的基礎，要建立和完善企業法律防控規章制度，包括重大合同審查會簽制度、授權委托制度、企業法律顧問咨詢制度、重大決策法律意見書制度、重大法律事項聯合審議制度、企業涉外文字材料審查把關制度、法律事項督辦制度、知識產權保護制度等等。依靠規章制度嚴格規范經濟業務行為和干部職工行為，將有效地規避各種法律風險，維護企業的合法權益。

3.深入落實法律顧問制度，建立基層法律工作框架體系。按照國家法律顧問制度實施要求，成立法律事務部門，作為獨立的職能部門運作，明確法律事務部門的責任，設置專門的法律事務崗，配備專職的法律事務人員，建立由企業負責人、總法律顧問、法律事務機構、法律顧問、基層法律聯絡員組成的工作框架體系。采油企業還可采用聘請專職律師和培養企業法律事務人員相結合的方式，進一步落實法律法律顧問制度，一方面利用律師豐富的法律知識為企業的重大經濟活動提供較為完善的法律咨詢服務，有效規避法律風險；另一方面加快企業員工中法律事務人員的培養和取證工作，發揮內部法律工作者對企業熟悉、了解較為充分的優勢，制定完善的法律保護體系，保證企業依法經營、依法管理。

4.突出強化法律風險防控，構建法律風險防控保障體系。法律事務部門應把法律風險防范、控制的著力點落腳到法律事務工作上，努力把法律風險防范和法律審核把關工作滲透到生產經營、改革發展的各個環節中去。一是建立法律風險防范機構。單位成立法律風險防范辦公室，協調處理法律風險的防范，指導法律事務工作人員開展法律風險防控，糾正基層單位違規的行為。二是規范法律風險防范工作程序?；鶎釉谏a經營中預測到或發現可能發生法律糾紛，必須立即向法律風險防范辦公室匯報，由防范辦公室安排相關部門配合解決的法律糾紛防范事務，避免損失擴大。三是開展法律風險防范責任追究。對日常工作中容易發生的風險等進行分類，明確責任管理單位，實施督查和責任追究。

5.加強合同的過程管理，事前防控各種法律風險。合同是企業從事經濟活動取得經濟效益的紐帶，同時也是產生糾紛的根源。合同風險防范首要目標在于有效防范合同糾紛，以有效降低經營風險，實現利益最大化。嚴把資質審查關，嚴控市場準入，夯實防控基礎；嚴把法律論證關，法律合同工作人員，對項目隨時提供法律意見，為領導決策提供依據；嚴把合同簽約關，增加QHSE合同條款，保證所簽合同合法有效；嚴把監督履約關，法律事務工作人員積極參加對合同項目的檢驗、驗收，提出相關合同結算意見；深入施工現場進行定期和不定期的檢查、抽查，對合同履行情況進行動態管理；建立合同檔案，對歸檔資料建立統一臺賬，合同管理既要走足程序，也要留下痕跡。

6.完善人力資源管理體系，加強人力資源領域風險防控。一是建立科學的人力資源管理開發和評價體系，加強日常管理，從人力資源管理的角度評判某個員工從事管理工作會給企業帶來還是減少法律風險，并不斷完善管理制度。二是加強勞動合同的履約管理，認真落實勞動合同的簽訂、期滿考核通知、考核續簽、變更、終止、解除等工作，把勞動合同法的貫徹實施當成企業規范員工管理的一項措施和手段，不斷提高人力資源管理水平，構建和諧勞動關系，規避用工風險和勞動爭議。

7.堅持依法治企，優化訴訟糾紛案件管理機制。妥善處理糾紛案件是防控企業法律風險的最后防線。采油企業開放性的生產經營特點，決定了油地關系的復雜性和行政爭議的多發性。法律事務部門要前移工作重心，早謀劃、早研究、早介入。一是要綜合運用公證保全證據法等手段，提高訴訟糾紛處理能力和辦案質量，維護企業合法權益。二是做好案件信息反饋，認真分析總結案件產生的原因，剖析生產經營過程中存在的問題，提出法律意見書，進一步完善制度，堵塞漏洞，有效避免風險。

參考文獻：

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【關鍵詞】企業 稅務風險 管理

一、企業稅收風險的內容

稅收風險存在于稅收管理的整個過程和各個環節，就其具體內容而言，主要包括稅制改革風險、涉外稅收風險、稅源監管風險以及稅收執法風險等。

二、企業稅務風險識別

通過建立、健全企業風險管理組織體系，識別企業內部和外部稅務風險因素，實行風險的動態識別，建立經驗數據庫，利用流量圖進行分析識別將風險識別細化，做到對企業稅務風險的識別準確度。

三、企業稅務風險防控

1.建立基礎信息系統，以達到全面、有效的信息系統，可以減少稅務信息的產生、處理、傳遞和保存中存在的稅務風險，防患于未然。

2.制定風險控制流程，設置風險控制點。企業應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。

3.重點關注企業重大事項，跟蹤監控風險。企業重大事項包括企業戰略規劃、重大經營決策、重要經營活動等。這些事項因其重要性而不允許企業存在過高的風險，因此，企業稅務風險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風險，更應著重跟蹤監控稅務風險。

4.規劃稅務風險應對策略。按照稅務風險發生的可能性及其對企業造成影響的大小，可以將企業稅務風險應對策略劃分為避免、轉移、小心管理或可接受等。

5.提高對稅務風險管理的認識。要進行稅務風險管理，首先應提高企業所有者、管理者乃至全體員工對稅務風險管理的認識。

四、加強企業稅務風險管理具體做法

1.成立專門的部門稅務風險管理中心。稅務風險管理對于公司而言，是一個新的、陌生的領域，需要不斷的摸索和投入大量的精力和時間。在實施過程中，公司主要領導親自抓、親自協調，組織參與、調研，解決工作中的困難和問題，取得各方的支持，確保了風險管理工作的有序開展。

2.建立健全稅務風險管理相關辦法和制度。稅務事項幾乎貫穿企業經營活動全過程，涉及人、財、物、技術等各個要素。因此，稅務風險的源頭很可能就潛伏在決策層及各個業務部門。這樣必須就要有一套完整實用的規章制度來約束和規范具體工作，以進一步強化各部門對稅務風險的管理責任，增強各部門對決策層意見的執行力度。

3.組織學習風險管理，將風險管理落到實處。為了將風險管理貫穿于整個工作環節中，公司管理中心組織相關人員對稅務風險管理的所有內容，包括各項辦法和制度、風險點的識別和防范等重要內容制作PPT課件，對涉及的崗位和人員進行學習培訓，使受訓人員做到真正了解和掌握風險管理的目的和意義，積極地在工作中加強風險意識，主動識別稅收風險，提高稅法遵從，使完善的稅收管理成為集團公司增加效益的有效途徑。

4.建立有效的激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業績考核相結合。這是保證稅務風險管理制度落實到位的重要舉措，有利于提高企業稅務人員的工作積極性和企業稅務風險管理建設的整體推動。

5.建立稅務風險管理的信息與溝通制度。明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業稅務部門內部、企業稅務部門與其他部門、企業稅務部門與董事會、監事會等企業治理層以及管理層的溝通和反饋，發現問題應及時報告并采取應對措施。

五、加強企業稅務風險管理的意義

1.企業風險點得到有效控制和及時消除。通過開展稅務風險管理，有效降低了企業稅務風險發生的概率，使企業存在的風險點得到了消除和有效的控制。

2.風險管理意識增強，互動監管形成氛圍。集團公司建立的稅務風險管理體系，其風險識別與風險控制的每一個細節，均涉及到具體的稅法知識，設定的風險點覆蓋了集團公司全部業務的各個環節，幾乎與每個業務人員都有聯系。從而，促使每個業務人員積極學習稅收法律法規知識，并且在工作中嚴格依照稅法規定處理實際業務，做到了國家相關政策、法規、標準等信息以及其他企業的先進管理理念與企業的對接，風險管理意識明顯提高，形成良性互動的監管氛圍。

3.監管的針對性加強，監管效率明顯提高。通過對公司的生產工藝、固定資產、發票取得和抵扣、稅金計算、優惠政策享受等環節的風險評估，風險管理中心人員對企業的總體情況和風險因素心中有譜，在監管工作中做到有的放矢，能現場解決的決不拖延、能預見和可控的決不放松，提高了監管的針對性和有效性。

4.管理思路更加開闊，業務水平得到提升。通過與大企業稅務管理人員的互動交流，在企業的角度來分析風險，管理風險的能力不斷提高，使工作視野更寬，思路更深。

六、總結

企業在主觀上盡管有較強的納稅遵從意愿，但因其管理環節繁多、涉稅事項復雜，客觀上仍然存在著較大的稅收風險。在透明、互信、互動的基礎上，稅務機關與企業共同建立稅務風險防控機制，是彌補現有企業內部控制和風險管理不足的有益嘗試，是幫助企業減少納稅成本和控制稅務風險的重要手段，同時也是化解征納矛盾的重要舉措，是構建全面稅收風險管理體系的重要組成部分，既有利于企業又好又快發展，又有利于提升稅收征管質效。

篇4

海外石油工程項目應收款回收風險主要來自兩個方面：

（1）某些客戶因經營情況惡化而導致壞賬的風險。海外石油項目是一項風險極大的活動，工程全過程伴隨著眾多的風險因素，承擔國內項目所無法比擬的巨大風險，任何風險防范考慮不足都可能導致工程虧損，造成嚴重的經濟損失。海外石油工程遍布眾多國家，涉外業務相關主體的多樣性、復雜性，決定了涉外糾紛的多發性。國際油氣勘探開發活動，由于受地質條件、勘探開發技術、工藝等影響，很可能初期勘探效果達不到預期；同時，由于受國際原油價格波動和供需影響，經營成果在短期內波動起伏有時較為劇烈。油公司特別是新興中小油公司不可避免地存在經營和財務狀況惡化無力償還應付款的可能性。

（2）項目公司的內控管理缺陷導致應收款無法及時回收，主要有以下幾個方面：個別項目招投標或者簽合同之前，未對油公司進行資信調查，客戶信用及財務狀況未充分掌握；在合同中沒有保護條款或沒有提前采取一些措施來確保應收款的及時回收；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據，在法律程序時舉證不了，造成訴訟時間延長或不必要的損失；部分海外項目要么根本沒有建立應收款管理政策，要么應收款管理政策淪為空文而沒有落實；個別項目管理人員擔心追收應收款影響客戶關系和市場開發，不愿去積極追收等等，這些現象都導致海外項目應收款及其壞賬率居高不下。

2海外石油工程項目應收款回收風險防范措施

海外石油工程項目應通過事前預防、事中監控、事后收賬等措施，對應收款進行全過程、全方位管理。

（1）投標前，海外石油項目應聯合總部法律、市場、財務、投標等部門做客戶資信調查，分析客戶資信風險，對客戶的商業信譽、付款能力、經營狀況等條件進行綜合評估，由投標委員會集體確定風險承受度，最大程度地降低壞賬損失發生的風險。

（2）高度重視合同付款條款，把客戶的付款期限、額度、方式、幣種等內容在合同條款中一一約定，對于延期付款應有延付期限、利率及利息計算等規定，明確違約責任。在合同中增加保護性條款，如有可能，合同中可以約定客戶應在項目開工前提供銀行或者公司保函來保證工程款的及時支付。

（3）海外石油項目應及時準備發票等相關結算文件，按合同規定收回工程款。項目財務人員應充分了解合同條款中有關結算內容，催促前方現場技術人員及時反饋項目現場甲方監督簽字的相關結算支持文件，并提交客戶有關部門審核，依據審核后的資料開具發票，按照合同規定的付款時間，催要工程進度款；合同結束時，各部門要積極配合與協調，按時準備關閉合同所需的項目完工報告等各項資料，盡快收回工程尾款和質量保證金。

（4）海外石油項目應加強應收款的內控管理。海外項目應編制賬齡分析表，對信用期內的欠款繼續跟蹤，對信用期以外的欠款，重點催收，對超過信用期較長的欠款要考慮產生壞賬的可能性，明確應收款清收責任，建立相應考核機制，把回款率的高低與員工的切身利益掛鉤。國內財務部門要做好海外項目應收款分析，建立風險預警機制，及時發出預警信號，定期公布海外應收賬款回收情況并敦促相關責任人落實。

3海外石油工程項目應收款糾紛處理策略

當結合財務分析發現客戶有惡意欠款嫌疑時，海外項目應先禮后兵，首先財務部門通過郵件、催款函催收或者高層推動，要求對方盡快支付款項。如果客戶仍然不付款，可以采取發律師信等方式討要欠款。當這些手段都無法奏效時，就要果斷采取法律手段，決不能因為對方是國家石油公司或擔心今后的市場開發合作而“前怕狼，后怕虎”，否則，應收款總額將會越積越多，拖欠時間也會越拖越長，收回的可能性越來越小。應收款糾紛發生后，石油工程企業應充分調動各方力量和各種資源，針對不同糾紛采取不同的處理方法，妥善、低成本、高效地解決糾紛。

（1）注重調解或和解優先、避免爭議糾紛擴大化。國際糾紛案件相對比較復雜，涉及的利益主體和法律主體、適用的法律及法律程序更為復雜，花費時間較長，且影響面廣，一旦處理不及時或把握不當，將使得糾紛案件擴大化，公司形象受損且增加人力物力成本，造成不可估量的后果。所以，爭取案件糾紛以調節或和解的形式處理，小范圍或短時間就能將案件得以妥善結束，既能對案件的發展做很好的控制，同時節省成本，實為上策。在應收款回收風險發生后，海外項目應及時向國內總部匯報，按照公司風險防控體系有關規定，妥善處理海外爭議糾紛。公司應珍惜與債務方的會談機會，積極與律師商討談判策略并付諸實施。努力通過談判，不斷向對方及對方高層傳達一種聲音，即公司有能力、有信心并決心收回該筆款項，從而對債務方施加正面的還款壓力。

（2）注重日常證據的收集、整理和保存。項目啟動前、執行過程中和完工后，境外石油工程項目管理層應及時歸納、整理和保存與項目相關的日報、周報、月報、往來信函和會議紀要等法律文檔，對于重要的法律文件，必須拷貝一份給總部法律部門，以便一旦發生糾紛案件時快速完全收集證據材料，從而為整個糾紛案件的妥善和有利解決提供前提條件和重要基礎。積極準備仲裁所可能涉及的相關證據，并辦理好公證等手續，保證證據收集的合法性，避免因債務方采取敷衍策略耽誤仲裁進程，影響公司訴訟權利的有效性和完整性。

（3）充分利用外部法律資源，處理應收款糾紛案件。由于法律和司法制度的限制或者對當地法律熟悉不夠，在處理當地法律糾紛案件，尤其是某些中小應收款糾紛案件時，中方法律人員不能直接、準確的把握案件或通過法律的程序予以處理，需要充分利用當地法律資源，通過聘用當地法律人員或者借助當地律師事務所的專業力量，給予必要的待遇和創造必要的條件以利于其全心全意為企業服務，中方法律人員在整體上協助和指導案件發展和案件思路，加快糾紛案件的解決。為彌補公司內部法律人員在特定專業知識及處理技巧經驗上的不足，面對海外項目重大案件、事件，聘請國內外專業律師事務所或者從事特定專業的律師協助，從專業角度予以把握和控制風險，從而達到“花小錢、辦大事”的目的。

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[論文關鍵詞]海外工程服務 法律風險 防控

一、海外法律風險防控的背景及必要性

（一）項目多、業主多、國家多、語種多、法律環境復雜

目前，工程服務企業做強做大，必然會形成每年啟動項目多，服務業主多、作業國家區域多、使用語言多和跨國跨區域性強等特點，從而使得海外項目面臨的合同風險、合規風險、爭議糾紛風險等法律風險越來越多，法律環境及其復雜。

（二）從市場開發到項目運作各個環節中涉及的法律因素和風險增加

海外項目從市場開發到項目最終結束，每一個環節都與法律因素息息相關。市場開發面臨著外商投資、市場準入甚至國際制裁等各種法律問題的影響，而一個成功的項目則離不開項目對運作法律主體、合同、進出口海關、許可等法律事務的良好把握和妥善處理?？鐕こ谭掌髽I海外項目必定經歷進入國際市場之初的“農民軍”發展到系統化、規范化、精細化的“正規軍”的過程，在東道國政府越來越注重法律監管、項目業主越來越強調合法規范運作的背景下，項目所面臨的法律因素以及進而帶來的法律風險逐年增加。

（三）項目運作人員的法律意識有待提高

中國企業走出去已經有30多年頭，盡管海外項目工作人員的法律意識已經有所提高，但尚不能完全滿足日益發展的海外項目的需要。同時，項目人員法律意識參差不齊，而實際項目管理人員法律意識非常淡薄甚至缺乏基本的法律意識，存在依經驗不依合同、依主觀臆斷不依法律事實來處理與法律有關的問題還的現象。

（四）法律人員的配備不足和法律水平不夠

海外項目法律人員一般經歷了從無到有，從兼職到專職，再到專兼配合的過程，隨著海外項目的不斷發展，作業國家和地區范圍不斷擴大，再加上國際法律環境的變化，國際法律問題的不斷增加，對海外項目法律人員的數量配備和法律水平要求都逐漸增加。海外項目的發展，需要更多的熟悉國際貿易、國際環境保護、國際保險、國際公法、國際私法、國際訴訟與仲裁等法律方面的更為專業的法律人員。

二、法律風險的定義及法律風險防范的基本理論依據

（一）法律風險及其特征

法律風險指由于企業外部法律環境發生變化，或由于包括企業自身在內的法律主體未按照規定或合同約定有效行使權利、履行義務而對企業造成負面法律后果的可能性。企業法律風險具有發生原因的法定性（約定性）、發生結果的強制性、發生領城的廣泛性、發生形式的關聯性、發生后果的可預見性等特點。法律風險是由于違反作業所在國相關法律法規、違反合同、侵犯第三方的合法權益、未采取有效措施以獲得、保護或行使其合法權益等原因造成的。

（二）法律風險防范機制

法律風險防范機制，是一個圍繞靜態法律制度作用的動態法律管理體系，是對法律風險進行評估、控制、監控和處理的系統。法律風險防控必須樹立事先防范和過程控制為主以事后救濟為輔的法律風險防范理念事先防范是基礎，事先防范與事后救濟相比，事后救濟的成本高、效果差。而有效的事先防范，能夠避免法律風險的發生，也就保障了企業和項目的正常、持續、健康的運轉。過程控制是關鍵，過程控制關系到法律風險在工程運作中是否得到有效控制，過程控制貫徹并滲透于承包商工程運作的每個過程，關系到每個部門，甚至每一個崗位。事先防范做好了，但過程控制沒有做好，同樣也不行，而良好的事后救濟也能最大限度減少損失。

三、跨國工程服務企業海外法律風險防控的主要做法

（一）事前預防， 建立有效的海外項目法律風險評估預警機制

有針對性地開展法律風險的防范，增強抗擊法律風險的主動性、前瞻性和計劃性，對海外法律風險進行提前預估、評價、預警，增強抗風險能力是法律風險防范的基本要求。海外項目經過多年的實踐經驗和總結，從人員配置、制度建立、法律調研、風范防范體系、防控形式等方面，建立一整套海外項目法律風險評估和預警機制。

1.合理配置法律人員為海外項目服務，確保人員數量和專業水平

（1）優化海外項目法律人員構成

全面地防范和控制法律風險，沒有專業的法律人員是不可能實現的。根據海外工程服務項目法律風險防控的需要，以及目前的海外工程服務項目的特點，跨國工程服務企業海外機構要配備一定數量的專、兼職法律人員，形成總部法律人員、外派上項目法律人員、海外兼職條法人員、外聘國際律師、外聘當地律師等法律人員的構成的配置結構。

（2）普法活動與對項目相關人員的法律培訓相結合，加強對非法律人員法律意識培養

按照“學以致用，突出重點，加強普法的針對性”的原則，結合海外項目實際，組織開展本單位的普法活動，同時根據形勢變化、針對熱點事項，外請專家，舉辦專項講座。針對跨國工程服務企業海外業務實施過程中遇到的實際問題，對經營管理人員進行相關法律知識的培訓。培訓既有深厚的理論，又有豐富的經驗，既說理，又講事，既有啟發，又增長見識，提高管理人員的依法管理、依法經營、依法辦事、依法維權的能力。同時要重點開展涉外國家的相關法律法規的學習和宣貫。

2.建章立制，規范程序，建立監督約束管理體系，實現有章可循

要在不斷總結開展海外項目的實踐經驗和吸取教訓的基礎上，以法律、內審制度和紀檢監察為基礎，建立海外項目監督約束管理體系，重點對海外項目運作過程中的人、財、物等方面進行管理，內容涵蓋了海外授權管理、海外公司管理、海外管理、海外標書/合同管理、海外物資采辦管理、海外法律糾紛的預防與處理及海外審計管理等方面的內容。以實現“降低風險、服務項目、提高國際化運作水平”的目標，真正實現法律事前服務和防范功能。

3.甄別研究法律信息，綜合抉擇項目運作主體

為保證在新地區新國家及時順利運作合法項目，使項目有一個合法合理的運作主體，必須掌握所在國的法律法規對項目運作的要求，尤其是公司法、外商投資法、環境保護法、稅法、工程承包法等。但是，新項目往往都面臨施工期限的要求，不可能事事均由專業法律人員收集和調研相關信息。法律人員要總結新區國家法律調研的基礎上，做好法律調研準備，明確新國家項目調研時需要收集的法律法規清單，向當地律師或會計師等專業人員進行咨詢，同時針對工程服務項目所要涉及法律法規中的關鍵信息進行了提煉，并以統一規范的調查報告的形式體現出來。針對所收集到的法律信息，法律人員、財務人員以及其他有關人員對其進行解讀和分析，從各種可行的項目運作主體形式、稅務負擔額度及稅務籌劃、股權設置、注冊的程序、文件和時間要求等各個方面進行綜合分析和研究，選擇最適合項目運作也能滿足稅務籌劃的項目運作主體方案，并落實實施，避免了因法律信息不齊全或不準確或者法律分析不透徹導致運作主體選擇不當項目運作開展不利的現象發生。

4.整理歸納項目合同審查要素和標準合同范本，按圖索驥識別合同風險

眾所周知，國際工程服務項目合同條款多、結構復雜但主要內容明確，重點突出，行業慣例性強，合同包含各個要素也是大體一致的。針對上述特點，企業法律人員應進行實時總結，搜集和對照不同業主提供的合同模板，結合國際行業慣例的指導條款，分析、整理、總結出了工程服務項目合同審點要素表，對合同各個條款進行分類和提煉，列出審查合同時需要著重注意的關鍵問題，用于指導非法律人員的項目合同審查與談判，按關鍵要素表所指導的內容與合同實際內容進行對照分析，逐一審查和按各要素談判，方便非法律專業人員審查研讀識別合同下存在的風險條款以及合同的談判。

5.對合資合作及合同相對方進行盡職調查，知己知彼

近年來，隨著跨國工程服務企業在海外業務的不斷發展壯大，部分中小公司尋求與跨國工程服務企業合作的意愿逐漸增加以及提出的合作方式逐漸增多。但是，金融危機使得這些中小公司在融資等方面出現問題，違約率增加。所以，與這類公司合資合作或簽署服務合同前，需要對公司資信能力做詳細的盡職調查。企業要針對客戶的財務狀況、項目情況、公司股東、董事、未來預測等信息，通過網上查詢或依靠當地律師事務所、會計事務所以及其咨詢機構的專業調研和摸底，對這些公司的資信情況和履約能力做詳細的分析，這一舉措也是控制和轉移風險的有效辦法，最大程度地防止付款違約和糾紛的出現，保證工程應收賬款順利回收。

（二）事中控制，積極應對和處理海外法律風險

法律風險盡管可以事先預防，但是，由于海外項目的特殊性，“事中控制”在海外項目運作過程中顯得尤為重要和關鍵。

1.尋求政治外交手段保護

對于法制建設欠發達國家，跨國工程服務企業在其境內進行作業發生損害我們權益的法律或政治風險事件的，東道國法律環境差，執法不公、司法隨意影響跨國工程服務企業在當地項目的運作和利益，在缺乏當地法律救濟的情況下，跨國工程服務企業通過積極聯系中國駐當地使領館人員和中國政府相關機構，施以外交上的壓力，借助政治外交手段來保護自身的合法利益。

2.增加“穩定性條款”，積極談判，獲取合同外補償

按照情更原則，通過爭取在合同中加入穩定性條款，在合同履行條件發生較大變化時，能根據該條款要求業主修改合同條款、提高價款或給予其他補償，從而保證利益最大化。如在合同中加入關于匯率變化超過一定百分比時，業主應給予合理補償?；蛘撸^變化、工農關系變化導致合同履行困難或效率抵消，利潤受到影響時，要求補償。穩定性條款主要分為兩種類型：一種稱之為冰凍條款（Freezing Clause）；另一種稱為經濟平衡條款（Economic Equilibrium Clause）。實踐中，冰凍類型的穩定性條款因為涉及到限制東道國的主權行使，遇到來自東道國的抵觸較大，因此越來越少使用，而經濟平衡條款的應用越來越多。經濟平衡條款更側重于從風險分配的角度來解決法律穩定性的問題。東道國一般承諾維持其與外國投資相關的法律制度的穩定性，當不得不發生相關法律變化時，東道國政府承諾與外國投資者重新談判協商，尋求補償機制，使得外國投資者的利益恢復并維持在法律未發生變化前的水平。

3.以業主名義運作項目或增加業主義務，努力轉移風險

對于某些海外新國家地區中時間緊、工作量小、后續工作量不明確的項目，又無法及時注冊自己的項目運作主體且當地法律未明確要求必須注冊時，跨國工程服務企業可以考慮和爭取以業主的名義在東道國運作該項目，包括設備臨時進出口、當地采購、人員招聘、稅收繳納、許可辦理、工農補償等項目所涉及的內容，均以業主的名義辦理，從而在法律意義上，跨國工程服務企業并不在當地出現，而是作為業主自身的一部分出現。既能滿足項目運作的時間性要求，又避免了跨國工程服務企業自身直接面對和處理上述諸多事務的法律風險。

（三）事后補救，妥善處理海外爭議糾紛

1.注重日常證據的收集、整理和保存

在整個項目運作的各個環節，法律人員在日常工作或法律培訓過程中要求各級管理人員注重郵件、信件、會議紀要等法律文件的歸納、整理和保存，對于重要的法律文件，必須拷貝一份給總部法律人員，以便發生糾紛案件時快速完全收集證據材料，從而為整個糾紛案件的妥善和有利解決提供了前提條件和重要基礎。如在2009年，某企業在處理某跨國項目收款糾紛過程中，法律人員及時地取得了項目管理人員提交的所有與業主溝通資料，包括EMAIL， MEMO等，拿到了第一手真憑實據，使得跨國工程服務企業應收賬款最終成功回收。

2.注重調解或和解優先、避免爭議糾紛擴大化

國際糾紛案件相對比較復雜，涉及的利益主體和法律主體、適用的法律及法律程序更為復雜，花費時間較長，且影響面廣，一旦處理不及時或把握不當，將使得糾紛案件擴大化，公司形象受損且增加人力物力成本，造成不可估量的后果。所以，爭取案件糾紛以調節或和解的形式處理，小范圍或短時間就能將案件得以妥善結束，既能對案件的發展做很好的控制，又能節省成本，實為上策。

3.充分利用當地法律資源，處理中小法律糾紛案件

由于法律和司法制度的限制或者對當地法律熟悉不夠，在處理當地法律糾紛案件，尤其是某些中小法律糾紛案件時，中方法律人員不能直接、準確地把握案件或通過法律的程序予以處理，需要充分利用當地法律資源，通過聘用當地法律人員或者借助當地律師事務所的專業力量，中方法律人員在整體上協助和指導案件發展和案件思路。在實踐中，海外項目運作人員充分相信和依靠當地法律人員，同時給予了必要的待遇和創造必要的條件以利于其全心全意為企業服務，加快糾紛案件的解決。對工期較長項目，可長期聘請當地專業的法律顧問，委托其處理日常的法律事務，解決當地發生的中小法律糾紛，避免牽扯管理層過多精力，使管理層能切實把重心放在市場開發和項目運作等重大事宜。

4.聘用國際律師事務所專業律師參與重大法律案件、事件

為彌補公司內部法律人員在特定專業知識及處理技巧經驗上的不足，面對海外項目重大案件、事件，在法律人員建議下，聘請國內外專業律師事務所或者從事特定專業的律師協助，從專業角度予以把握和控制風險，從而達到“花小錢、辦大事”的目的。企業應當支持法律人員與專業律師事務所保持良好的合作和溝通。通過成功的實踐經驗證明，適當聘請外部律師協助辦理重大案件事件，將極大提高防范和控制法律風險的水平。

5.重視訴訟或仲裁，發生爭議積極主張權利、不惜一戰

當合法權益受到不法侵害時，工程企業應當主動利用法律武器，維護企業自身合法權益的活動。2006年某企業沙特向國際商會仲裁院申請仲裁、要求跨國工程服務企業支付高額案，以及2007年某石油公司授標某工程服務企業后再授標給其他公司且拒絕賠償、該工程企業申請ICC仲裁案件。這2起國際仲裁案件，也是該跨國工程服務企業走向國際，向海外發展以來的面對的重大仲裁案件。面對沙特的不合理要求，跨國工程服務企業勇于應訴，積極抗辯，最終使得原告方偃旗息鼓，國際商會仲裁院ICC也無限期中止該仲裁案件。而石油公司授標仲裁案件，則是跨國工程服務企業為了維護自身合法權益，主動向ICC申請仲裁，索賠相應損失，最終業主同意賠償了該工程服務企業部分損失。同時，通過上述兩起仲裁案件，法律人員積累了法律糾紛解決和法律實務經驗，掌握了國際仲裁案件的基本程序，強化了處理此類案件的應對措施。

6.及時分析重大案件和總結經驗教訓

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關鍵詞：進出口貿易；風險分析；有效規避

隨著促進全球經濟一體化的發展，全世界范圍內生產要素的流動性不斷增強，國家與國家之間的依賴程度也在加深。我國企業在進出口貿易規模擴大下不斷發展壯大，但需要面對的貿易風險也在不斷變大。企業一旦無法規避貿易風險，就會對其本身造成極大的損失，嚴重的會擾亂國內外行業市場秩序，因此做好進出口貿易風險管理及規避工作極具現實意義。

一、進出口貿易風險管理的重要性

社會主義市場經濟制度不斷完善，國際經濟環境變幻莫測，我國以進出口貿易為主的企業需要面對更多的貿易風險。加上近些年來國際經濟環境萎靡，無形中進一步加大進出口貿易風險，部分國家為應對金融風險不斷調整本國內信貸政策，造成我國進出口貿易風險變大，壞賬率不斷增加，影響企業正常經營發展，因為進出口貿易風險蒙受損失的企業多不勝收，嚴重的甚至出現破產倒閉情況。作為進出口貿易風險發生的重災區，我國相關企業應該做好進出口貿易風險研究工作，不斷提高自身應對貿易風險的能力，最終實現促進企業發展壯大的目的[1]。

二、進出口貿易風險特征分析

社會經濟發展促進進出口貿易的發展，其本身也是國民經濟發展重要組成部分，進出口貿易風險主要有以下特征：

（一）客觀存在性

即進出口貿易風險是客觀存在的，不以個人意志為轉移，在進出口貿易中是“必然”的，因信息不對稱、操作錯誤、認識偏差等的影響，在進出口貿易中的風險幾乎是不可完全避免的。

（二）相對變化性

進出口貿易風險隨著時間、空間的變化而發生變化。這是因為隨著時間和空間的變化，社會環境、人文環境、政治環境、法律環境等相應地發生改變，且人們的受教育水平、消費能力、消費偏好均有所改變，企業的風險預警意識也隨之增強或削弱，這在一定程度上決定著企業的風險防控能力及其在進出口貿易中的表現[2]。

（三）無意識性

進出口貿易風險的產生是貿易主體的無意識行為所造成的，貿易主體作為進出口貿易的主導者，其認識上的偏差、決策上的失誤、操作中的差錯等均可能引起進出口貿易風險的發生。換言之，進出口貿易風險不包括惡意、故意行為而導致的情況，即進出口貿易風險的發生是難以預見的，是在無意識的情況下發生的。

三、提高企業應對進出口貿易風險能力的措施

現如今國內外經濟形勢復雜，國內進出口貿易受到不小的沖擊，因此需要提高進出口貿易企業應對貿易風險的能力，本文中筆者查閱相關資料結合自身經驗，從價格風險、信用風險及操作風險三方面入手，給出提高抗風險能力。

（一）應對價格風險

套期保值是貿易企業應對價格風險的有效措施，指的是將價格風險轉移到期貨市場，將來現貨市場上買賣物品的臨時替代物換成期貨合約，為現在買進以后售出或將來需要買進商品價格提供相應保險的交易活動。在現貨市場和期貨市場對同一種類的商品同時進行數量相等但方向相反的買賣活動，即在買進或賣出實貨的同時，在期貨市場上賣出或買進同等數量的期貨，經過一段時間，當價格變動使現貨買賣上出現的盈虧時，可由期貨市場上的虧盈得到抵消或彌補[3]。最終在現與期、近期與遠期之間建立完善的對沖機制，最大程度降低價格風險給企業造成的損失。

（二）控制信用風險

應對進出口貿易風險首先需要選對合理供應商，只有確保供應商才能確保商品質量，企業進出口貿易進行過程中需要面對的首要風險就是信用風險，控制信用風險主要是有效控制客戶風險，關鍵點在于供貨方是否具有真實背景、相應能力及誠信度等。所以實際中首先需要制定相應的評價標準及準入條件；完善企業內部管理體系，做好內控制度建設，貿易開始前對信用風險進行全面評估。全面了解供貨方相關信息，確保商品質量符合相關標準，企業以最低價格獲得相關商品，實現企業效益最大化，促進貿易企業發展壯大。

（三）應對合同風險

對于合同風險的應對，需要全方位了解《合同法》相關法律法規，掌握國際貿易相關法律知識，還需要在簽訂合同之前，認真審查合作者的資信情況等必要時委派專人通過工商、稅務和銀行等渠道，進行實地調查；在簽訂合同時，仔細斟酌合同的每道條款，參照政府所展示的合同示范文本，保證合同條款的詞句不會出現模棱兩可的情況[4]。案例企業在簽訂合同的同時，深入了解了東道國的貿易合同慣例，謹慎使用該國的貿易術語，以及了解各種交貨方式的優點和缺點；最后是在執行合同時，安排專業工作人員監督合同條款的落實，最大限度降低貿易合同風險。

四、結束語

針對目前進出口貿易風險的特點，進出口貿易企業應該深入了解風險產生的原因，并針對性的采取相應的風險規避措施。也只有如此，才能確保涉外企業生產經營過程中實現效益最大化，并幫助企業在激烈的國際市場競爭中贏得生存發展空間，最終實現促進國民經濟發展的目的。

參考文獻：

[1]楊磊.進出口貿易專業的工作過程及核心能力研究[J].廣西教育.2014.

[2]魯藝偉.論進出口貿易中合同風險的防范[J].知識經濟.2014.

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一、對酒店財務管理特點分析

1.銷售時效性的特點

針對于酒店客房中的商品，不能貯存以及搬運，只有當顧客在消費時，將酒店的設施以及服務相互結合，才能夠使商品價值得以發揮。而當天無法出租以及銷售出去的商品，就失去的當天的價值。

2.顧客離店結算即時性分析

顧客在入住酒店時需交一部分押金，在結賬時，需對客戶所消費的金額進行結算，是在顧客離開前務必需完成的任務，且需保障錯、漏、逃賬現象的出現。

3.階段性以及季節性特點

每一種商品的經營都存在淡旺季，旺季時酒店的效益就會較好，現金流量也相對較大，淡季時就會相反。

4.科學的投資論證

一個酒店90%以上的投資都是在酒店的設備設施上，需要經過多年的經營才能夠有利潤的回報，商品較難轉移，因此在投資前期，就應該做好科學的論證。

5.創新的必要性

為了吸引新老顧客的駐足，酒店自身就需要不斷的開發新產品，更換舊產品。應用經營以及改造同時進行的方式，就會對酒店整體營業的改造速度造成一定影響，因此，在日常使用時就需注重維修以及保養酒店設施。

6.具有較為廣泛的業務以及多變的信息

一個酒店中，包含前廳、餐廳、商場、客房等多個服務場所，在生產經營中，應該做好成本以及費用的統計，做好監督工作。

7.涉外風險性較高

當酒店中有外匯業務存在時，就會因外匯匯率的變化而影響酒店的經營。

8.復雜的財務管理

在酒店財務管理中，涉及的內容較多，且信息的變化性也較強，這就對管理造成了一定的麻煩，例如，酒店與國家的關系、酒店與外部其他各單位以及個人的關系、酒店內部的資金周轉問題都是企業應該處理好的矛盾。

二、使酒店財務管理能夠得到提高的措施

1.建立健全財務管理制度

在酒店中，最為核心的機構就是酒店財務管理部門。若想使財務的管理水平得以提高，就必須重新定義財務部門的作用，一般情況下，財務部主要就是負責核算、審計監督、收銀、庫房以及采購五項工作，是由總經理直接負責的一個部門。資金能否得到有效的運轉，是一個企業經營的關鍵，因此，就必須建立健全財務管理機制，使企業得到科學的發展。

2.對貨幣資金加強管理力度

在酒店的經營中，最為重要的流動資產就是貨幣資金，在日常的管理中，就需要執行現金收支職責分離制度，將收付以及記錄職能分開操作，做好現金的核查以及盤點，做好內部監督；對現金實施限額管理，對資金的使用范圍以及報銷制度加強監督并做好規范；對各個營業點做好監督管理工作，將當日收入現金放入保險箱內；對現金的保管力度需進一步加強，保險箱密碼也應隨時更換，每天的營業款需存入銀行。當有較大金額的收支時，需有保安陪同。

3.做好酒店的收入管理

一個酒店中最為重要的盈利來源就是營業收入，因此，對其做好管理也有一定的必要性。首先，需對酒店營業收入進行準確的核算，分開核算現銷以及賒銷收入，按照一定的規范執行銷售的折扣、退回、免單以及壞賬等內容，對每日的營養收入都需做好核查；其次，對各個營業點的收入也需加強管理；第三，可實施稽核制，也就是將審核分為日審和夜審兩種方式，提高審核的準確性。

4.有效控制成本

在對酒店設備設施采購時，在客戶要求得到滿足的前提下，需要盡量控制成本，并注意將原材料的利用率提升，做好質量驗收工作。與此同時，還可以將倉庫的管理進行分級，以方便盤點。

5.做好風險管控

在酒店中需成立相關風險管控部門，采取合理化手段，對風險進行防控，使企業的理財環境應變能力得以提高。

6.做好信息化建設工作

一些星級酒店開始利用統一的信息系統對酒店進行管理，使企業的預算系統、風險控制系統以及全球銷售預定系統都做到統一，使酒店的運營成本得以降低。

7.注重對財務管理人員整體素質的培養

在管理中，最為根本的就是人才，做好人才的培養，可使酒店的服務質量得以提升，提高企業的綜合競爭力。

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關鍵詞：金融風險；內部管理；機制

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

金融風險一般定義為金融交易活動的進程中因不確定性因素的存在而直接或間接導致金融活動主體受損失的可能性。金融風險的分類方法多種多樣，一般而言可分為微觀金融風險和宏觀金融風險。二者在風險形成機理、經濟社會影響度、風險行為主體、風險管理措施等方面都有明顯的不同。宏觀金融風險主要指的是國家層面的金融風險，也可以解釋為全體社會公眾；而微觀金融風險的主體主要指市場經濟活動的微觀主體。不同的風險承受主體，其基本性質和應對方式也有所不同。宏觀金融風險可以劃歸為公共性質的金融風險，政府在這方面應該承擔起主要的責任；微觀金融風險可以劃歸為個體風險，市場主體在這方面應該承擔主要責任。本文所討論的企業金融風險主要屬于微觀金融風險。

近年來，廣西壯族自治區金融業蓬勃發展，有力地促進了地區經濟的前進。但是，由于廣西現代金融業發展起步晚、組織體系不健全，金融機構資本實力弱小、相關法律法規不健全廣西壯族自治區金融業存在著顯著的系統性行業風險，并成為影響西部地區中小企業生存發展的一個重要因素。2007年，美國“次貸危機”對世界各國經濟發展造成了深遠的影響，也給我國西部地區的中小企業敲響了警鐘。西部地區中小企業往往具有經濟實力差、制度不完善、抗風險能力弱等特點，如何在全球化的浪潮下防范系統性金融風險，實現中小企業的健康發展，是廣西中小企業面臨的現實難題。

一、廣西中小企業面臨的主要金融風險

就目前而言，企業所面臨的金融風險主要有籌融資風險、利率風險、匯率風險和衍生金融工具風險。

（一）籌融資風險。籌融資風險主要指企業通過各類渠道借入資金后喪失償債能力的可能性，同時還伴帶股東收益、企業利潤發生一定程度的變更。因負債方式、還債期限、資金使用方式等方面的不同企業承擔風險的程度也會有所差異。東部地區企業資金籌融評估和風險分析所占的投入都穩定在16%以上，而廣西中小企業則遠遠低于這一水平。籌融資風險投入不足引起的后果包括廣西廣大的中小企業投資決策效率不高，企業未來的投資存在巨大的風險，并引發一系列盲目的投資行為，這使得廣西中小企業在國內、國際市場上難以具備較強的市場競爭力。在當前市場競爭日趨激烈的背景下，籌融資風險投入的不足將成為制約企業持續發展的關鍵性因素。

（二）利率風險。利率風險一般主要指公司的盈利能力、償債能力或資產價值因利率變動而引發的系統性風險。利率的變動對不同的企業可以產生不同的影響。整體而言，利率對企業活動的影響和企業融資方式息息相關：資本結構和利潤結構相結合，短期債務與長期債務相結合，固定利率和浮動利率相結合。最常見的利率衍生工具可以分為四大類：期貨合約、期權、利率互換、遠期合約，這四大類可以稱為“基本結構”，四大類工具與傳統的固定和浮動利率形成新的組合，可以組合出更為復雜的金融衍生產品，比如結構化產品等。在企業風險管理中，利用衍生工具是用來套期保值的，以減少企業對商品價格、匯率和利率波動的敏感程度。利率市場化是一把兩刃刀，它可以改善企業的金融環境、增加企業的融資渠道、提高企業財務系統運營效率、優化企業資金的配置、促進企業挖掘自身經濟發展的潛在能力，但是同時也要看到利率市場化將使我國金融市場更具風險性和不確定性，對企業的利率風險管理將提出巨大的挑戰。

（三）匯率風險。匯率風險也可以表達為外匯風險。其風險發生原因主要是基于匯率變動。一般而言，匯率風險包含三大類：第一類為交易匯率風險；第二類為折算匯率風險；第三類為經濟匯率風險。由于廣西大多數中小外貿企業因從事外貿業務時間不長，外匯風險綜合管理體系建設空白，沒有設立專門的外匯風險管理機構，也沒有完善的外匯風險度量體系和評估體系，外匯風險管理職能由財務部門兼管，導致企業無法對外匯風險進行有效的識別和測量，以至于無法對外匯風險進行有效管理。同時，廣西大多數中小外貿企業都缺乏外匯管理方面的專業人才，由于缺乏專業的外匯管理人才，許多企業的外匯風險管理職能只能由財務部門代為履行，一些企業的財務人員對國際金融市場動向不敏感，對各種金融衍生工具了解較少，無法利用有效的手段對企業的外匯風險進行有效的防范，這是造成廣西中小企業外匯風險加大的一個重要因素。

（四）衍生金融工具風險。衍生金融工具具有杠桿性和虛擬性。衍生金融工具的交易多數利用杠桿交易這一特定的方式，交易方只需投入少量的資金，可以達到數倍的金融資金運作的效果，從而增加了衍生金融工具的系統性風險。衍生金融工具的虛擬性體現為以合約力交易的基本方式，對實體經濟缺乏支撐，極易導致泡沫經濟的產生。廣西衍生金融工具市場起步較晚，和東部發達地區相比，衍生金融工具品種比較單一，市場規模較小，專業的工作人員嚴重缺乏。廣西衍生金融工具市場發展的滯后性，使得衍生金融工具的使用難以具備一個安全、穩定的運行環境，衍生金融工具的使用不能做到有效、規范。同時由于廣西中小企業內部管理機制不完善，多數企業沒有設置專門的職能機構對衍生金融工具的交易開展綜合性的管理，企業決策者多習慣于以擴大企業營運能力、提高企業經營效率的基本目標，憑借個人偏好決定交易動向，在衍生金融工具交易過程中，操作權、結算權、監督權高度集中，決策缺乏科學性、系統性，很容易導致交易程序混亂的現象出現，衍生金融工具風險由此而大大提升。

二、廣西中小企業金融風險成因分析

（一）生產經營制度不完善。由于廣西市場化進程較為滯后，資本市場發展滯后，市場管理體系不健全，廣西中小企業普遍存在企業誠信度不高、注冊資本過低、自有資金較少、負債較高等客觀問題。據廣西統計局調查資料顯示，廣西中小企業自有資金約占生產經營所需資金的18%，通過民間借貸方式融通的資金約占企業運營資金的12%，其余生產經營所需資金都需要依托銀行借貸而獲得，由此導致廣西中小企業資產負債率偏高、債務償還壓力較大。此外，廣西中小企業還面臨著誠信度普遍弱化的問題。主要體現為：企業內部財務控制制度不完善，財務報告規范性、科學性差、透明度不高，進而使資金融通雙方信息不對稱的現象不斷加劇，加大了金融信貸資金的系統性風險；此外，督促誠信交易的市場機制還有待完善，部分交易行為達不到商業信用要求，加大了廣西中小企業金融交易風險。雖然采取抵押的方式可以在一定程度上給予銀行資金安全保障，但廣西中小企業大多為勞動密集型企業，缺少足夠的資產來做抵押，由此造成銀行放貸意愿降低，企業的融資能力從根本上被限制。

（二）企業并購重組不規范。廣西屬于西部民族地區，社會經濟發展相對滯后，企業改制的相關約束機制不健全，在廣西中小企業改制的過程中存在著大量的不規范操作現象。依據法律規定，企業采取合并、分立、兼并等多樣化的形式重組，企業的銀行債務應依據資產占用比例予以合理的分攤。但廣西中小企業改制在具體的實施中銀行債務難以得到有效的落實，銀行貸款風險加大，銀行金融支持企業轉制發展的意愿降低，進一步加大了廣西中小企業的融資風險。首先，廣西部分企業開展租賃經營制度改革，對銀行借款購買的資產予以出租，進而造成債務留置現象，銀行貸款由此加入懸空狀態；部分企業采取“母體裂變”分立的方式開展股份改造或與外商開展聯營時，原企業債務并沒有進行轉移并處理，由此銀行貸款的歸還處于懸空狀態；其次，廣西中小企業兼并破產過程中存在大量不遵法、不守信的行為，并由此帶來企業“逃債”的風險。集中體現為部分效益差的企業爭搶破產或者消極等待破產。更有甚者，有的企業雖然連續幾年提供給銀行的報表顯示企業經營狀況為盈利，但是為了贏得企業兼并破產中的相關“優惠政策”，不惜審計為虧損或潛虧大戶；再次，廣西中小企業在購并中存在債務風險和融資風險。企業購并過程中需要一定的資金流量來支撐。企業在選擇金融支付工具時，一方面可采用企業的現金或股票實施購買行為，另一方面也可以采用舉借外債的方式來實施購并。但廣西中小企業購并大多數情況下是由于資本不足而導致的資產重組，由此導致企業并購難度較大。因而，廣西中小企業購并中的融資風險也會加大，如金融支付工具自身的缺陷引發的風險、企業資本運作中的風險、舉債收購過程中的風險及銀行債務風險等。

（三）匯率管理體系不健全。匯率風險產生的基本原因是浮動匯率制度的施行。國際間商務的過程，由于匯率處在不斷的變化之中而難以有效的把握。廣西中小企業經營中的風險頭寸一般體現為外幣表示的資產與負債難以匹配，外幣資產和外資負債是不同的概念，加入出現外幣資產與外幣負債金額差距較大、期限不相同的情況，均有可能導致風險頭寸。2005年7月21日，我國正式實施了浮動匯率制度，由此導致人民幣浮動的幅度不斷的拉大，商業銀行間即期人民幣兌美元的浮動幅度不斷加劇。匯率變動幅度大形成的風險是廣西中小企業必須正視的金融風險之一。一般而言，實際匯率水平的確定，和本國的匯率制度、貨幣制度和外匯儲備狀況以及國際收支情況緊密相連，同時產業結構、經濟水平、財政收入、社會生產力水平等經濟變量對匯率的確定也有緊密的聯系，特別是現階段我國的產業結構、外貿結構、賦稅制度和歐美發達國家有著一定的差異性，人民幣還不具備自由兌換的條件，多因素作用下，均使外貿企業的金融風險大為增加。

（四）金融監管機制不完善。目前，廣西現行的金融監管模式為“分業監管”體制，在一定時期內，這種模式對于維護金融市場的穩定發揮了重要的作用，但是三個金融監管機構在法律上具有平等性，互不相屬，各個監管機構的監管目標和指標流程也存在顯著的差異性，監管的具體方式也各有千秋，其監管結果也會存在一定的差異。同時，分業監管模式還會存在一定的監管真空。隨著金融業的迅速發展，各金融機構之間的業務界限很難具體明晰，對其性質難以區分，例如廣西金融控股公司是典型的綜合性金融機構，而在綜合金融監管方面的法律制度建設還非常滯后。此外，廣西金融監管也會受到多種非市場因素的干擾，監管行為帶有濃厚的行政色彩，監管制度建設也遠落后于其他地區。而且在監管行政機關之間存在的重復監管問題也很嚴重，監管資源在很大程度上沒有有效利用，監管的效果和質量還有待提升，在金融風險的防范方面還有待各監管機構形成監管合力。

三、廣西中小企業防范金融風險的內部管理機制分析

（一）構建企業風險控制體系。隨著企業的發展，現代企業呈現出產品結構復雜化、管理行為分散化、管理成本不斷提升的現實情況，對此，企業應該強化金融風險管理意識，構建起現代企業金融風險管理體系。通過企業金融風險評估系統，對企業日常運營活動中的金融風險實施實時監控，把好風險預警關。同時強化企業金融風險控制體系，健全風險應對制度體系。企業金融風險防范體系應包括風險評估、風險識別、風險應對、風險監控等多個核心環節。在整合金融風險防控的體系構建中要綜合運作管理科學、金融工程、宏觀經濟和企業財務方面的專業知識。企業要突出金融風險的量化管理，通過專業化的管理機制來識別、評估和監測金融潛在的風險，。對發現的潛在金融風險，要給予實時的控制。作為后發展地區，廣西的中小企業需要強化與金融機構的合作關系，在風險評估模型構建、風險管理人才引進、金融衍生產品定價、外匯使用策略方面咨詢金融機構的意見，并請求金融機構的幫助。有條件的企業，還可以成立專業的金融風險研究機構，積極探索防控企業金融風險的相關策略，并可以以財務顧問的身份參與企業的決策活動。

（二）強化企業內部金融管理。廣西中小企業可以根據自身的資產結構，對資本性支出的規模與結構進行動態的安排，量入為出為基本的財務制度，以強化資金的流動性。對于投資前景不明確、利潤不高的項目要嚴格管控，對企業對外擔保行為要加強審核。完善企業財務管理制度，維持資金鏈的連續性。對企業的成本費用項目要嚴格管控，大力推進增收項目；強化企業信用，提升企業信譽度。

廣西中小企業可以逐步構建起全要素成本費用的管理體系，強化內部收支的管理，以精細化管理為方向；實現費用管理與責任掛鉤機制，進一步加強對企業成本的控制。企業還可以聘請專業的金融機構管理人員，讓其指導企業參與外匯衍生產品的交易、長期訂單分拆等涉外活動，降低匯率波動給企業發展帶來的風險。

（三）完善企業信用互補制度。廣西政府應逐步構建起廣西的企業信用擔保體系，動員多方力量，以企業貸款擔保基金的建設為重點，試點由廣西財政撥款設立政策性擔?；稹９膭顝V西中小企業和政府加強合作共同設立企業風險擔保基金。同時，對企業而言，廣西中小企業應不斷加強自身的信息化建設，通過設立專業化的金融風險管控機構，進而有效規避各類型的金融風險。還可以強化與銀行的合作關系，委托銀行對企業的風險做系統性評估，并有針對性的提出預見性意見，由銀行根據企業自身特點制定個性化的金融避險方案。上規模較大的企業，可以嘗試由銀行幫其構建系統性的匯率風險管理體系。此外，在企業的聯合兼并、股份制改造，或是租賃、出售、破產活動中，企業都應該積極的和金融部門配合，取得金融部門的理解支持。在企業重組前可通過金融部門的牽線搭橋，加強企業與外部的聯系；重組中可發揮金融部門的監督作用，減少企業金融風險發生幾率，重組后要取得銀行的信貸資金支持，縮短企業的重組磨合期。

（四）合理應用金融衍生工具。廣西中小企業運用期貨、期權等金融衍生工具開展金融業務時，需要依據金融市場供求情況，選擇適宜的交易策略，避免因為金融工具使用不斷給企業造成巨大損失。企業在選取合適的衍生金融工具時，要注重衍生金融工具要在使用數量、期限結構上與企業的經營周期相適宜。并依托企業的財務管理系統對衍生金融產品交易予以持續的跟蹤。以企業的長遠發展為根本，以成本和效果兩方面為出發點，選取適合企業自身發展的金融風險應對機制，以達到有效識別、評估和控制金融風險的目的。廣西中小企業應對金融風險管理予以高度重視，從公司戰略的高度來制定應對措施。為避免區域性金融危機的發生，廣西政府須從制度層面去引導企業加強金融風險控制，督促企業健全風險管理體系，通過強化與政府、銀行的合作來實現有效的金融風險防范。企業也需要強化自身的責任感與使命感，防范金融風險、穩健經營，使企業的發展躍上一個新的臺階。

（五）加強與專業機構的合作。企業金融風險控制是一個系統性的綜合工程，需要綜合運用管理科學、金融工程、IT系統、宏觀經濟、財務會計等方面的專業知識。企業需要運作各類分析工具對企業資金運行進行量化管理，并運用有效的技術手段來識別、評估和監測潛在的系統性金融風險，并在發生一定的管理漏洞時，要開展持續的跟蹤與監控。在防控金融風險方面，廣西中小企業需要強化與各類金融機構和中介組織的合作，重點在金融衍生產品定價、金融衍生產品使用策略、數量化模型構建、金融風險應對策略等方面與專業機構強化合作。此外，政府也可以組織自治區內的研究機構開展企業金融風險防范方面的研究，探索國內外金融發展的最新動向和成果，并鼓勵科研機構作為財務顧問參與到廣西中小企業的金融風險管理活動中去，幫助其構建現代金融風險防控體系，加速企業的發展。

主要參考文獻：

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篇9

[關鍵詞]物資采購；對標；采購管理

[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 050

國務院國資委決定自2015年起，從中央企業采購管理體制、采購管理機制、集中采購、招標規范管理、供應商管理、采購管理基礎工作6個方面，全面開展采購管理提升對標工作。雖然經過多年探索，中國石化集團建立了集中統一、科學理性、公開透明的采購管理體系，保障了生產建設物資的安全、及時、經濟供應，但對照國務院國資委提出的采購管理專項提升對標指標，還有相當大的提升空間。

1 選擇正確的對標目標

國資委將物資采購過程中包含的物資采購管理體制等6個內容按照每一個評價標準分列為三個層級，分別是先進水平、良好水平、達標水平，并對每一個層級都列出了詳細的評價內容。中石化集團為進一步提高物資采購管理水平，結合本企業實際情況，最終確定要立足先進水平，使物資采購管理工作走在中央企業前列。

先進水平是評價要素中最高層級，主要內容包括：一是要鞏固完善集中統一的物資采購管理體制；二是建立運行高效、風險可控的采購業務運行機制，公開采購率達到85%以上；三是集團化采購規模、質量和效率顯著提升，集團化采購率達到85%以上；四是規范招標，依法招標，項目招標率100%，電子招標率達到80%以上；五是供應商動態量化考核率達到95%以上，質量管控覆蓋率達到90%以上；六是信息系統功能完備，全面集成，電子化采購水平居中央企業領先水平，網上采購率達到95%以上。

2 不斷完善物資采購管理體制

堅持一個整體，集團上下全面實施“歸口管理，集中采購，統一儲備，統一結算”，形成科學合理的物資采購管理體制。油田企業、煉化企業、專業公司繼續鞏固集中統一的物資采購管理體制；科研院所、銷售企業必須理順物資采購管理體制，加快推進歸口管理；涉外企業要加快海外物資采購歸口管理，進一步研究制定中石化海外物資采購管理制度流程，推進海外項目電子化采購，整合海外物資供應商資源，強化海外物資采購監督。

3 理順物資采購運行機制

3. 1 建立科學高效的采購業務運行機制

建立管理制度、業務流程、崗位職責三位一體的標準化采購管理制度體系，將制度流程固化到信息系統，讓崗位人員剛性執行，規范采購行為，公開采購率達到85%以上。堅決實施采購專業化分工流程化操作，按照采購業務決策、執行、監督相分離，采購過程分段制衡、自動糾偏的要求，將供應商選擇權、價格確定權與貨款支付申請權分置，實行不相容崗位的分離，加強各采購環節間相互監督制衡。

3. 2 建立重大風險防控機制

以采購業務流程為基礎，分析內外部環境，全面梳理和識別各業務環節存在的風險，明確責任崗位。對風險的重要程度進行評估，對其發生的可能性和影響程度進行分析，評估各項風險等級。針對存在風險的業務環節，以內部控制為基礎，結合現行管理制度完善風險應對措施，確定風險監控指標，提高風險防范能力。推進風險管理、內控管理融入日常采購業務，加強內控管理體系建設，通過內控檢查與考核，動態評估各類應對措施的有效性，跟蹤監控指標變化，做好風險預警和應對。

3. 3 構建先進的采購管理績效考核體系

首先要明確指標，根據不同板塊，不同規模，不同企業性質特點，按照量化、促進、引導、提升的原則，合理設計績效考核指標。其次要科學考核，要運用大量數據、云計算等手段，構建科學的績效考核模型，建立信息化績效考核體系，實現數據存儲、采集和績效考核電子化。最后要持續提升，開展績效指標的橫向對標與縱向對照，指出短板，找出落后，針對性制定改進措施，不斷提升管理水平。

3. 4 大力推進公開采購

不僅要依法公開招標采購，應招必招，而且依規主動開展公開招標采購，能招盡招，依法必須招標項目招標率100%。堅持公開詢價采購，推行公開競價采購，積極開展開門采購，在采購活動中，邀請生產、工程、設備、技術、審計、監察、法律等部門及用戶參與采購策略研究、供應商現場考察、重大合同商務談判、過程控制等關鍵采購環節，建立相關部門共同參與采購過程的開門采購機制。

4 全面推進規范招標

4. 1 大力推進招標工作標準化

制度流程標準化，在集團公司物資采購招標投標管理委員會指導下，建立健全招標采購管理制度流程，在實際操作中持續優化完善，不斷規范招標管理。招標操作標準化，招標人和招標機構必須嚴格執行招標工作標準化的制度和流程，規范招標公告和招標文件，認真進行資格預審，按程序組織開評標，不斷規范招標操作。

4. 2 全面推進招標工作電子化

建立和使用電子招標平臺，招標采購實現全過程電子化操作，在網上完成公告、標書下載、招標、專家抽取、開標、評標、定標等招標操作。招標過程要公平公正，公開透明，記錄在案，永久追溯。電子招標率達到80%以上。

4. 3 加大招標管理工作力度

一要強化招標意識。認真遵守國家招標投標法律法規與集團公司有關規定要求，積極創造條件推進招標采購，不斷擴大集團化采購與企業自行采購物資招標比例，招標采購率達到70%。二要防控招標風險。規范招標委托，提高招標方案編制質量，科學設定評標標準及淘汰原則，避免高價低質資源中標。三要加強招標監督。完善招標監督機制，通過在線監控、現場檢查、效能監察等方式對招標工作進行全方位監督，規范招標采購。

5 加強供應商管理與合作

5. 1 建立健全供應商管理體系

適應集團公司大力推進公開招標采購的需要，修訂完善供應商管理制度，并固化到供應商管理系統，實現供應商管理制度化、制度流程化、流程信息化。有序敞開供應商服務大門，將資格預審與資格后審相結合，優化供應商現場審查標準和流程，引導優秀供應商主動參與采購，最大限度滿足采購需要。

5. 2 優化完善供應商動態量化考核

一是優化現有供應商動態量化考核指標體系，結合供應商整體實力指標和履約情況指標，科學反映供應商的整體績效。供應商動態量化考核率達到95%以上。二是優化考核方式，企業物資供應部門、使用部門，對供應商整體實力和供應產品的質量、交貨、服務、性價比進行實時評價，提高用戶滿意度。三是根據對供應商動態量化考評結果，實施供應商星級管理，動態調整供應商星級級別。

5. 3 加強采購質量管理

一是建立采購質量管理體系，設立機構，配備人員，添置設備，建立制度流程，規范質量管理。二是加強供應商質量控制，從供應商原材料質量、生產質量、管理質量等方面加強質量控制，延伸管理供應商的供應商。三是要加強質量考核，按照安全供應、及時供應、經濟供應的理念，全生命周期加強質量考核，確保采購質量管控覆蓋90%以上。

6 提高集團化采購比例和質量

篇10

【關鍵詞】 輸變電行業 國際EPC工程 優勢 風險防控

1 前言

EPC即設計-采購-施工（Engineering Procuremnet Construction）模式，指承包商負責工程的設計、采購、施工、試運行和性能試驗的全過程總承包。EPC工程一般有以下四個顯著的特點：一是項目整體經濟性較高。EPC總承包模式基本出發點促成了設計和施工的早期結合，以充分發揮設計和施工的優勢，從而提高項目的經濟性，便于進度控制和投資控制，促進項目的整體管理。二是業主易于控制及管理。EPC總包商負責設計、采辦及施工，提供全部完整的最終設施，承擔了全部的工程項目的所有義務；業主在工程實施過程中合同管理的對象單一簡單，極大減少了業主的管理工作。三是業利限制。EPC模式的承發包關系打破了傳統的承發包關系，在簽訂合同以后，實施階段角色應發生交換，總承包商應該處于主動地位。四是總承包商在項目實施過程總處于核心地位。在項目實施過程中，EPC總承包商對于設計、施工和采辦全權負責，指揮和協調各分包商，處于核心地位，要求總承包商具有較高的管理能力和風險管理水平。

EPC是當前國際主流的工程項目管理模式之一，特別是在發展中國家，有大規模建設項目，但是缺少關鍵技術、設備和經驗等，因此普遍采用EPC模式，希望通過承包商來負責整個項目的設計、采購、施工安裝等工作。我國電力設計企業、電力設備制造企業、甚至包括電網企業，近年來均加大海外市場拓展力度，國際EPC項目不斷增多，對促進我國電力產業發展、消化國內產能具有良好的帶動作用，但海外項目同時也面臨較高風險。

2 國內公司承包國際EPC工程項目的優勢和劣勢

當前的海外電力工程EPC市場機遇與挑戰并存，國內企業開展此項業務，應發揮優勢、克服劣勢，在每一階段工作中采取有力措施和恰當策略，規避工程建設中的風險。

（1）優勢方面。一是設計環節（E部分）：國內設計單位已積極推進向國際標準學習研究，對工程所在國的標準比較熟悉，減少了技術壁壘，基建施工企業常年跟設計單位打交道，溝通、交流比較容易。二是設備采購（P部分）：目前在國外承攬電站EPC項目所采購的主機設備大部分是中國產品，這樣P部分按國內的控制和管理方式基本就能滿足要求，溝通和交流也比較順暢，能夠有效控制。三是施工環節（C部分）：EPC的難點主要集中在C部分，即施工環節，施工又恰恰是施工單位的強項，也是走國際市場的優勢所在。

（2）劣勢方面。一是缺乏國際EPC項目管理經驗：國內建設模式是立項、征地由業主完成，設計由專業設計院承擔，設備和裝材采購由業主自行承擔，工程施工采用招標方式整體或切塊分包給施工隊伍。企業大多參與其中一個環節，缺乏對EPC整個系統實施的實踐經驗。二是合同談判和經營能力欠缺：語言環境、商業習慣、法律法規、社會環境等的不同是中國企業做國際EPC項目要克服的劣勢。三是人力資源和管理模式問題：EPC是系統工程，對設計、采購、施工等專業人才要求較高；另外，設備海運、報關清關、設備倉儲、分包控制、合同管理、涉外稅費管理方面都給EPC承包商提出了新的課題，自己培養人才速度太慢。

3 國際EPC工程項目存在的風險

（1）項目前期的風險。不同國家和地區的政治、經濟、自然環境、市場行情、外匯和稅收等政策及法規，招標的業主、資金來源均在很大程度上直接影響到總承包商的決策，并對標價的高低有著影響。由于EPC項目工期都較長，項目實施過程中面臨著物價的波動，除合同中相關約定，價格的風險都會轉移到總包商，因此，承包商在投標報價時，一定要考慮物價波動，既要確保報價優勢，又要考慮各方面的風險因素，確保項目利潤空間。

工程承包合同一般都將風險劃分為業主的風險、總包商的風險、不可抗力風險，有些是明示的，有些是隱含的。業主在招標文件中附加合同條款，并且在中標后不得隨意修改合同條款，但在投標階段，不論是否發現隱含的風險.工程總包商都無法在投標階段控制，合同的簽訂就埋下了較大的風險

（2）項目期間的風險。設計工作對整個項目的運行管理起著決定性作用，雖然設計是EPC合同中極小的一部分費用，但決定了項目合同中絕大部分的相關費用。但目前很多EPC項目.設計對緩解和調節采辦、施工方與業主之間的管理壓力作用沒有發揮出來，多數情況下，設計受制于業主的要求和變更，沒有站在聯合體和項目整體的角度上，為整體的EPC項目實施帶來應有的作用。

由于EPC項目規模大，涉及的技術專業多，分包商的履約情況對于項目目標的實現也具有重要影響。在實施過程中，由于分包商只考慮自身利益，造成工作分散，過程費用大，對于施工管理能力要求高。

EPC管理中，事件之間交錯影響。很多事件處理和發生需要的時間不確定，特別是在采購過程中設備的圖紙、重要設備和長周期設備的技術規范可能影響著其他的設備供應，供應商間信息溝通，也加大了采購時間的不確定性，更容易造成費用的增加和工期的拖延。

（3）匯率風險。國際EPC工程合同一般都是單幣合同，大都以美元進行結算，且采用的是浮動匯率。對業主方而言，作為EPC工程，其合同總價對其來說是固定不變的，他不可能為EPC方簽訂一個固定匯率的合同，從而在工程款的支付過程中因匯率的變動而使合同總價升高或降低，因此，匯率的風險一般都轉嫁到EPC方的身上。

4 國際EPC工程項目的風險規避

一是投標報價風險的對策。作為總承包商，造價部門應緊密與市場接軌，掌握市場動態，對投標報價給予合理的建議和預測，充分考慮項目前期資料不確切、不可預見情況、工程變更、物價上漲、新技術設備采用、工期等風險因素。二是選擇合適的聯合體和分包商。作為總包商，可以采取聯合體形式共擔風險，選擇有著良好信譽、經驗、優勢、資金和實力的公司，合作伙伴與自身應該有良好的互補性。同時，總包商應該分析和計劃，對于關鍵性工作不應分包，掌握好分包比例。三是綜合考慮措施，努力降低成本。首先，投標階段的技術標一定要為設計、施工、采辦留有余地。其次，設計接口風險管理，成立專門的小組，負責設計和采辦、施工的銜接、溝通。設計工作進度和成果交接，統一由此小組與業主銜接，避免設計受制于業主的要求和變更.從而實現優化設計。再有加強采辦與設計及施工的溝通，控制采辦風險，加強采辦費用和制造周期控制。四是控制項目管理風險。專業的組織成員，能夠大大降低項目運作的風險，通過合理的人員配置，降低管理的風險，確保項目利潤的實現。

5 結語

盡管利潤豐厚，但國際EPC工程項目是項充滿風險的事業，對風險進行合理的控制與防范，將決定著EPC項目的成敗。國內電力企業一定要充分發揮優勢，做好風險預案，實施嚴格的風險管控，從而保證項目的質量、工期和利潤，并進而提升國內電力企業的國際知名度。

參考文獻：

[1]李長貴，周翼華.海外EPC項目風險管理淺談.城市建設理論研究，2011年19期.

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