政策風險分析及對策范文
時間：2023-08-27 15:18:25
導語：如何才能寫好一篇政策風險分析及對策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
中圖分類號：TU99文獻標識碼： A
引言
近年來，隨著我國經濟的快速發展城市交通也得到了很大的進步，這就對市政道路建設的水平起到了推動作用，而在市政道路建設市場不斷走向成熟的同時，公路建筑企業之間的競爭也越來越突顯，當前我國的公路建設市場已經趨于飽和狀態，面對這種艱難的局面所帶來的是機遇也是挑戰，因此在管理上也要有專業化的水平，能夠在市政道路的施工中及時的對潛在的風險進行深入的分析，完善自身的管理機制，這樣才能立于不敗之地。
1、市政道路施工風險
市政道路的建設是一個繁雜的過程，耗時長、人員多、過程繁瑣、風險多，雖然我們在技術上有了很大的提升，也有相對的經驗，但是在實際的情況中還是有很多的問題，大致表現在如下的幾方面：
1.1、組織不是很充分
市政道路的工程是龐大的，如果在此之前沒有一個很充分的組織，這對市政道路的施工會有嚴重的影響，這是進行市政道路施工的基礎，它不僅會對施工的規劃產生影響，在施工的過程當中也同樣影響很大。
1.2、材料設備及供應商問題
在市政道路施工中必不可少的就是對于材料的使用，材料設備的供應直接影響著市政道路施工的進展情況，另外材料的質量也是很關鍵的一個問題，說到底材料的質量也就是市政道路的質量，供應商這個方面的風險問題主要表現在供應的材料質量不達標，沒能按時供應材料，數量上存在著差異等。所以材料設備的質量和供應在施工過程中是很是重要的環節。
1.3、技術質量的風險
技術質量風險是指承包商安排施工組織、采用的施工方法不合理或因為新材料、新技術和新工藝的使用困難或失敗等對工程質量、工期和成本產生的影響。目前市政公路大都重建輕養,技術風險是承包商的關鍵風險之一,可能造成不良后果。施工中所采用的施工工藝流程、技術方案及檢測手段失當等會引起工期拖延、質量下降和成本上升。
1.4、安全上的風險
關于在安全上出現的風險主要是市政道路施工期間和施工場所以及在場內外臨時設施中，由于意外因素以及不安全因素造成的事故，還有因為疾病造成的突發性死亡和在法規內的施工人員的工傷事故等。因為在市政道路施工的過程中地點較為分散，環境又多變，流動性也很大，所以很容易在安全上得不到保障，對市政道路的施工產生阻礙影響。
2、市政道路施工風險解決措施探析
2.1、做好施工組織計劃,保證施工進度
要保障對市政道路施工的進程。施工組織是市政道路施工的前提基礎，只有把組織計劃事前做好對于工程的實施才能夠得到確保。所以施工的企業應該在人員和材料以及機械設備上得以完備，在施工上要嚴格遵從組織計劃上的程序，在質量以及速度上得到保證。在市政道路的施工中設備起著關鍵性的作用，所以對于施工的設備以及儀器等要定期的進行維護和檢修，并及時的進行養護和保養，把施工設備的工作效率在市政道路的施工中以最大化體現出來，避免因為設備問題而使市政道路施工受阻的現象發生。
還有就是對于施工人員的主動性和積極性要使用有效的手段，把這種向上的工作精神在施工過程中得到最大限度的發揮，這就要求企業要對施工人員定期的開展動員大會，把工作的積極精神得到加強，在激勵機制方面要得到完善，把施工人員的積極性最大程度的發揮出來，并實行獎罰機制，這對提升市政道路施工人員的工作效率有很大的促進意義。
2.2、建立健全風險管理監督預警機制
市政道路施工企業風險管理工作是一項極其復雜科學的工作，加強對于企業風險管理的監督對于提升企業風險管理水平有著重要的作用。由于缺乏相應的企業風險管理監督機制，導致在實際的企業風險管理過程中管理人員存在盲目性、缺乏協調性的問題，導致風險管理漏洞百出，進而影響整個企業風險管理工作順利開展。建立健全風險管理監督預警機制，對于提高企業風險管理水平，保證企業風險管理的科學化、有效化發展有著重要的作用。為此，企業應該建立健全相應的風險管理監督預警機制，提高對于企業風險管理的安全預警與監督，保證企業生產的順利開展、同時，企業還應該加強風險管理監督預警隊伍建設，提高風險管理監督預警隊伍管理水平與能力，保證企業風險管理工作協調高效運轉。
2.3、做好安全的應對措施
對于企業在風險管理制度和風險管理的機構建設上的進步是對市政道路施工的有效保障。由于施工過程中的程序比較繁雜，且流動性較大，環境多變，所以很容易發生事故，這就要求市政道路施工企業要制定一個安全策略，把現場的管理給抓好，對工程機械以及交通工程的管理要得到嚴格的加強，禁止那些違章的操作現象的發生，并加強施工人員的素質培訓等。
2.4、技術質量保證措施
每一項分部工程、每道工序都做到嚴格施工管理,確保工程質量。
1)在各分項程開工之前,首先向監理工程師提交詳細的施工方案、施工計劃、機械配備和人員組織情況以及原材料檢驗報告、配合比設計成果、測量放樣資料等,并依此向監理工程師提出開工申請,經批準后,按照施工方案確定的施工方法進行施工。2)在施工過程中,加強試驗和測量檢測工作,依據試驗和測量結果來檢驗所采取的施工工藝、機械配備、人員的配置、材料配合比是否達到工程設計質量要求,對不足之處及時予以調整和改進。3)在每一項工程和每道工序施工過程中,都嚴格按照規范和監理工程師要精心自檢,認真、及時、準確地填寫質量檢驗表格,每道工序都經自檢合格,再請監理工程師檢驗合格后,才進行下一道工序。4)施工全過程隨時接受監理工程師抽檢質量,以不斷改進施工工藝和提高施工水平。5)采取“預防為主”的質量管理辦法。工程施工關鍵部位,施工薄弱環節,工程施工管理和工程技術質量負責人親自負責其質量監督,提出更具有針對性,且切實可行的質量保證措施。從項目經理開始層層落實到每個工人,保質保量完成工程任務。
2.5、加強企業綠色施工管理,以風險預防為主
市政道路綠色施工是市政道路事業的生命線，風險預防問題無小事，市政道路綠色施工安全不僅僅關系到施工企業形象、施工質量，而且還關系到施工人員的生命財產安全。因此，做好市政道路施工項目綠色安全管理工作十分重要。因此，施工企業應該做好市政道路綠色安全工作。首先，施工企業應該加強對于員工的綠色施工思想灌輸，讓員工從思想意識上認識到綠色安全施工的重要性，從而在實際的施工中做好綠色安全施工工作。其次，建立健全綠色安全管理規章制度，讓全體員工在規章制度下進行風險管理工作，提高施工企業施工綠色安全管理水平與能力，增強對于施工人員綠色施工管理以及風險預防的積極性和主動性。
結束語
市政道路施工上的風險我們應當竭力的去進行預防和補救，市政道路的建設關乎著市民的生活質量以及城市交通的發展，故此，在市政道路施工的過程中要對出現的風險及時的加以分析研究找出解決的辦法，保障施工的順利進行。
參考文獻
[1]王育娟,劉應軍.市政道路施工中的風險分析及應對策略[J].門窗,2014,04:300.
篇2
【關鍵詞】宏觀政策調整;通貨膨脹;全球性金融危機
2008年,由美國次貸危機引發的金融危機席卷全球。2008年第三季度后,我國實體經濟開始遭受金融危機的沖擊。宏觀調控由治理因流動性過剩導致的通貨膨脹向“保增長,放衰變”轉變。從目前國家經濟情況看,宏觀政策的調整基本能夠適應國內外形勢變化的要求。經濟運行開始步入正軌,主要表現為:投資持續上升,消費穩定增長,內需對經濟的拉動作用在逐步增強;工業增速穩速上升;金融行業運行正常,社會信心基本恢復。但危機并未結束,雖然經濟形勢好轉較快,但我國的主要出口貿易伙伴美國和歐盟復蘇非常吃力,導致我國出口貿易在短期內還難以迅速恢復。受出口下降,產能過剩,就業困難和國際貿易保護主義勢力抬頭等壓力,世界經濟走勢依然不是很明朗。
就在國內出現復蘇跡象的同時,通貨膨脹的聲音悄然在民間傳開。國內成品油價迎來再次調整。自2010年4月14日零時起,國內汽、柴油價格每噸均提高320元;當前1年期和2年期品種的收益率分別為1.4941%和1.8746%。同樣兩年的資金運作期限,如果直接投資2年期品種,按照單利計算,投資人獲得的利息為本金的3.7492%(1.8746%×2);如果分兩次投資1年期品種,第一年的利息率為1.4941%,要達到同樣3.7492%的回報,第二年投資1年期國債的收益率需要達到2.2551%,這比目前的1年期國債收益率高出了0.0076個百分點,也就是76個基點。這意味著,市場預期,1年期利率在1年后將上行76個基點。這從一個側面也反映了市場對通脹預期的升溫。
在國內經濟復蘇的背景下,持續積極的財政政策和寬松的貨幣政策無疑會增加未來通貨膨脹的風險,國家有必要對宏觀政策進行微調,以保證我國經濟正常穩定的復蘇。
一、通貨膨脹簡要介紹
通貨膨脹是一種貨幣現象,經濟學上把它定義為一般價格水平普遍的和顯著的上漲。一般指:在紙幣流通條件下,因貨幣供給大于貨幣實際需求,也即現實購買力大于產出供給,導致貨幣貶值,而引起的一段時間內物價持續而普遍地上漲現象。其實質是社會總需求大于社會總供給 (供遠小于求)[1]。
通貨膨脹通常用通貨膨脹率來衡量,公式為:
其中:πt為現期的通貨膨脹率。Pt為現期物價水平,Pt-1為基期物價水平。
二、通貨膨脹的依據
1、出口下滑和產能過剩制約經濟增長,引發通貨膨脹。
受金融危機的影響,我國的主要貿易伙伴美國和歐盟內需出現停滯或者不同程度的下滑,對我國外貿出口產生強烈的緊縮效應。在進出口貿易對我國GDP貢獻率已達70%的條件下,我國GDP增長率由11.5%(07年第二季度)下降到8.9%(09年第三季度),已連續7個季度持續下降。
在出口嚴重下滑和內需無法迅速提高的條件限制下,原有的被高投資和高出口掩蓋下的產能過剩已加速顯現。一些企業生產能力不能被充分利用、利潤下降,國內出口貿易開始受到影響。由于我國是一個年輕的市場經濟國家,一些經濟體制和結構不夠健全,居民收入增長幅度較低,國內需求跟不上經濟發展要求,導致出口受阻的產品無法在國內消化,對企業的生存和發展及人民的生活和就業帶來極大的困難。但長期來看如果不進行經濟結構調整,會加劇產能過剩和有效需求不足的的矛盾,最終制約我國經濟的發展速度和質量。
2、流動性過剩易引起通貨膨脹
“流動性過剩”的概念在2004年由國有商業銀行首先提出,此概念提出后一直被不斷地引用。現在學術界普遍接受的定義是指實際的貨幣存量對預計的均衡貨幣存量的正向偏離,也就是指經濟中存在過多的貨幣投放量,這些多余的資金需要尋找投資出路,于是就有了經濟過熱現象和通貨膨脹危險[2]。在宏觀經濟上,流動性過剩表現為貨幣增長率超過GDP增長率。
廣義貨幣量與GDP的比率,常作為衡量流動性過剩最常用的標準。截止到2008年底,我國的RM2與GDP的比值為160%,不僅遠高于發達國家美國的57%和俄羅斯的21%,更遠遠高于同為發展中國家印度的19%。由此可見,我國的流動性過剩已經非常嚴重。貨幣流通速度和廣義貨幣增長速度共同決定了通貨膨脹率。但從我國價格水平、貨幣供應量和經濟增長之間的長期關系來看,三者具有極強的相關性。以RM2代表廣義貨幣供應增長量,CPI代表物價水平,NGDP代表名義GDP,RGDP代表實際GDP。
資料來源:中國人民銀行、中經網1997年～2009年相關月度及季度統計數據
1998年到2002年,RM2處于下降階段,國內出現通貨緊縮,RGDP在8%左右;從2003年開始RM2開始大幅上升,連續7個月增幅超過20%,并于2003年8月到達極大值,它的上升帶動了CPI的上升,GDP的增長率也在升高;從2006年6月到2008年12月,RM2與CPI保持一致,GDP的增長率在10%左右。由此可見,RM2與CPI、NGDP、RGDP存在很強的相關性。
為確保經濟增長目標,央行通過寬松的貨幣政策不斷向市場注入流動性,廣義貨幣供給量M2同比增幅不斷提高,從09年1月的18.7%上升到9月的29.3%,增幅連續6個月超過25%。
2009年前三季度,金融機構人民幣貸款余額為39.0萬億元,比年初增加8.7萬億元,同比多增5.2萬億元;各項人民幣存款余額58.4萬億元,比年初增加11.7萬億元,同比多增5.2萬億元。銀行為中央政府1.18萬億投資還要提供配套貸款,貨幣供應量的增加,加大了流動的壓力。長期的流動性過剩和貨幣供給短期內大量增加使得通貨膨脹有了貨幣基礎。
同時,由于我國持續的國際收支雙順差,外匯儲備一直在增加,截至09 年上半年,國家外匯儲備余額為 21,316 億美元,同比增長 17.84%,是世界第一儲備大國。大量外匯儲備一方面增加了貨幣供給的壓力,另一方面加大了人民幣升值的壓力,兩年多來,人民幣對美元已經升值 18%,并且有升值幅度加大的趨勢。由于人民幣的升值,國際上套利的熱錢大量流入,更進一步加大了我國的貨幣供給壓力,使我國流動性過剩問題雪上加霜。
過于巨額的流動性在短期內注入市場,如不能迅速被生產領域消化,可能造成短期內貨幣供給過剩引發通貨膨脹;即使新注入的流動性全部進入生產領域,也會引起總需求快速擴張,導致通貨膨脹。
三、通貨膨脹的可能性
但綜合多角度分析,筆者認為近期馬上發生通貨膨脹的可能性并不是很大。其主要原因是貨幣的流動性(M2/GDP)在不斷上升表明國內經濟景氣度還不高。因此,貨幣的流通速度在下降,短期內貨幣擴張對經濟增長和物價水平的推動作用減弱,所以短期出現通貨膨脹的可能性不大。但隨著經濟景氣度上升,貨幣流通速度加快,是通貨膨脹的發生風險大大增加。
盡管CPI和PPI雙雙回升,但是并不會馬上就帶來通脹,只是會為明后年出現通脹埋下伏筆。現在價格同比還是下降的,環比在上升說明經濟在復蘇是好現象。也可以說,雙收窄,說明市場價格在逐步回升,通縮壓力在明顯減小。
很多學者認為,大宗商品期貨價格的大幅度上升成為推動生產資料價格上漲的最主要動力,也是未來中國物價上升的最主要動力。而對于過剩的中國金融資本而言,參與大宗商品的投機不成主流。因為全球大宗商品的主要市場部在中國,中國金融資本還沒有能力主宰全球大宗商品市場,而國內期貨市場的資金規模大約只有1000億元左右。所以,不會導致國內出現通貨膨脹。
但在低通貨膨脹率的可能下,警惕資產泡沫是必須的。過剩的資本無法被實體經濟吸收,必然向大宗商品及資本市場流動。盡管是否有資金進入股市還有爭論,但股價在2009年近一倍的漲幅和最近創業板市場的火爆登場等表現無不向世人昭示中國股市的“不差錢”。房地產方面,總所周知房地產中有大量的銀行資金,如果出現房價的大幅下跌,將直接表現為銀行壞賬迅速增加,會威脅我國的金融安全,美國的次貸危機就已經給我們提供了前車之鑒。
四、宏觀政策的經濟調整
在外需即出口持續減少的情況下,經濟增長目標唯有依靠增加消費和投資來實現。但在通貨膨脹的風險逐漸放大的情況下,應對宏觀政策組合進行適度調整。應將宏觀經濟調整的目標和重點放在能有效抑制產能過剩、充分擴大國內有效需求、切實增加居民收入以及有效帶動消費增長、充分化解通貨膨脹的風險等內容上。
一般而言,當經濟處于緊縮狀態時,積極的財政政策配合產業政策調整對經濟復蘇所發揮的作用要高于貨幣政策。但是,財政政策無法改變現有經濟結構,不利于長遠的發展。所以,有效的貨幣政策顯得尤為重要。在經濟景氣程度提高、貨幣流通速度加快時,應在保持積極財政政策和產業政策的同時,將貨幣政策轉向中性或者適度緊縮狀態,以避免國內貨幣發行過量而引發的通貨膨脹,同時防止經濟增長出現下滑[3]。
1、調整產業結構,加快經濟增長方式的轉變
從需求角度看,中國經濟長期依靠出口和投資拉動,作為最終需求的消費動力不足。這種發展方式缺乏穩定性,國際市場上一旦有風吹草動,中國經濟會立刻出現波動。應當進一步擴大居民消費需求,使得經濟增長依靠消費、投資和出口協調拉動。
從生產角度看,中國經濟過于依賴第二產業特別是工業支撐增長。第三產業在中國經濟中的比重,近年來徘徊在40%左右,而美國的水平是80%。經濟發展主要依靠工業,必然加重資源環境壓力,是不可持續的,應當向第一、第二、第三產業協調帶動轉變。
從投入方式看,中國經濟過于依賴靠物資消耗推動經濟增長,自主創新能力偏弱。在全球應對氣候變化的大環境下,特別是國內資源和環境承載能力有限的情況下,這種方式難以為繼。應當使經濟增長主要依靠科技進步、提高勞動者素質和管理創新。
2、積極調整投資方向,抑制產能過剩,擴大內需
在現有條件下,固定資產投資每增加1萬億,GDP就能增長3.3%。所以,合理增加投資是實現經濟增長的關鍵。投資對短期目標的實現確實有支撐作用,但是長期卻會進一步增加產能過剩與內需不足的矛盾。因此,在確保投資規模不減的前提下需要積極調整投資方向將投資集中于能長期有效帶動國內消費顯著增加的行業。
切實增加居民收入,帶動內需有效增長。長期以來,我國消費支出對GDP的貢獻度一直很低。主要原因在于居民整體收入水平偏低,貧富差距較大,貧困人口過多。加上中國人思想和傳統觀念的束縛,使消費一直不占主導地位。因此,為有效提高國內居民的消費能力和消費水平,進一步擴大內需以提高居民消費能力之外,還應繼續加大社會保障的力度和覆蓋范圍,以便充分降低居民謹慎性動機,減少貨幣需求,刺激國內消費。
3、優化信貸結構,調整信貸方向上
貨幣政策結合財政政策才會發揮宏觀政策的潛力。優化信貸結構,調整信貸方向,防止產能過剩加劇和通貨膨脹的抬頭。截止2009年5月,信貸迅速擴張,規模已達5.18萬億元。雖然,信貸規模高速擴張在短期內能刺激國內經濟實現較快增長,但是存在著擴大資產泡沫、影響銀行體系穩定、引致通貨膨脹、推高產能過剩等多方面隱患。目前,信貸高速增長主要與中央和地方政府項目建設有關。除對拉動GDP有短期效果外,對切實提高居民購買力,擴大社會消費的作用十分有限。而經濟結構與分配體制不合理,經濟活動的社會效益長期不能改善是有效需求不足的主要原因。因此,加強對信貸規模和方向的控制,對私人投資部門的信貸進行引導,在信貸放賣弄進行必要的監管是非常必要的。
五、總結
通貨膨脹作為經濟增長必然的伴隨品會一直存在,過高的通貨膨脹是經濟增長過快和貨幣供應過于寬松的產物。短期內,我國經濟處于短周期的調整恢復期,難以再次出現1992年、2007年的超高增長,因而出現高通貨膨脹的可能性較小;而長期看,在經濟發展過程中,難免會出現通貨膨脹的苗頭,但只要政府控制得當,措施及時,通貨膨脹完全可以得到控制,經濟仍將重新恢復平穩增長的趨勢。
參考文獻
[1][美]米爾頓.弗里德曼.米爾頓.弗里德曼論通貨膨脹[M].中國社會科學出版社,1987-07-02.
篇3
論文摘 要 計算機網絡技術的廣泛運用實現了會計工作的信息化趨勢，新會計信息系統的運用給會計人員的工作帶來了較大的挑戰，審計風險則是會計信息系統運行中需要重點考慮的問題。基于此，本文對審計風險在會計信息系統下的特征及對策進行了探討。
會計電算化是單位會計信息系統的標志，對于單位財務信息的處理有很大的促進作用。但新會計模式的推廣給會計人員的工作造成了一定的難度，使得了會計信息系統的審計風險增大。由于會計信息系統的審計風險不容易察覺，一旦風險發生后則會造成巨大的經濟損失，這是單位管理中必須要注重的問題。而廣大審計人員在對會計信息系統審計過程中，必須從思想上認識到審計風險的危害性，然后選擇科學的審計方法獲得審計結論。
一、會計信息系統審計的風險
1.誤報風險
（1）會計信息系統里采用了計算機自動化處理技術，對原始信息數據編排處理后自行生成財務表格。盡管整個過程無需會計人員參與完成，但紙面信息變成了只有計算機才能識別的磁性介質上的代碼，而會計人員在磁質代碼的識別上還存在不足，這些往往會導致會計信息系統出現誤報、錯報等問題。（2）計算機是會計信息化控制的主要設備，單位的內部控制則調整為對人和機器的雙重控制。在這種會計環境下，當被審計單位內部缺乏科學的控制制度時，對計算機數據和程序的修改后完全察覺不出來，這些都會給管理者私自修改信息創造條件。并且系統會遭到“黑客”的入侵和“病毒”的侵襲，這些都使得審計重大錯報風險增大。
2.檢查風險
（1）檢查工作的開展是為了避免虛假信息、錯誤信息的存在，其可以通過檢查工作來實現各項數據的科學審計。面對計算機系統運行模式，內部控制融匯于財務軟件之中，這就要求審計人員掌握足夠的業務數據，對軟件的控制能力綜合檢測處理。考慮到大部分審計人員在計算機操作技能、理論知識上還存在不足，若要想通過計算機對相應的數據信息審計檢查，則常常會增加審計檢查風險。（2）信息技術的發展促進了會計軟件的更新，使得歷史文件提取的難度降低。而很多重要的賬戶檢測必須要依賴于單位的歷史數據，若軟件版本不斷更新升級則會阻礙原始數據的處理。既降低了審計效率，也使得審計檢查風險不斷增大。
二、減小審計風險的有效策略
1.制定標準，執行準則
對于會計信息系統制定科學的管理標準，對潛在的風險狀況及時防范處理，這是降低審計風險的前提條件。計算機審計能夠對單位信息進行有效地審查，對內部財務信息系統及會計工作進行科學的監測評估，對單位資金、各種資產實施密切跟蹤，這對于審計風險的評估是有幫助的，可以從事前、事中、事后多方審計。單位制定審計準則過程中，需要將重點放在計算機系統內部控制上，要求會計人員按照標準對原始數據進行處理。此外，還需要構建與新情況相適應的審計準則，如：系統設計、開發、運行、維護等標準，這不僅滿足了會計信息化的要求，也能給審計風險的評估創造條件。
2.定期檢查，了解情況
作為審計部門，應定期對單位開展審計檢查，掌握單位經過管理的實際狀況。在檢查過程中需要把握的內容包括：（1）熟悉被審單位采用的會計軟件情況、業務操作處理流程等，這樣可以及時發現會計操作面臨的風險隱患。（2）考核會計人員的職業素養，特別是會計信息系統的工作者，如：管理人員、操作人員、維護人員等，防止人為因素造成的審計風險。（3）創建審計信息庫，對被審單位的信息系統創建龐大的信息庫，這樣可以方便單位調用資源。信息庫中應涉及到單位各方面的信息，如：采購、銷售、財務等等，從而了解被審單位的背景狀況以及最新動態。利用信息庫查閱資料，可降低審計部門的工作難度，將潛在的審計風險控制在最小。
3.內部控制，優化審計
從目前單位會計信息系統運行的狀況看，內部控制主要涉及到了：制度控制、程序控制等兩大塊，這些主要可采取加強內外部安全機制、權限密碼、完善軟件功能、改進數據錄入、優化信息傳輸等措施粗合理，保證審計風險得到有效控制。審計人員在調查被審計單位會計信息系統內部控制情況時，需注意檢查被審計單位會計信息系統存在的缺陷，避免“假賬真查”的問題的發生。通常可選擇抽查原始憑證與機內憑證，通過兩者之間的對比后發現問題。或者抽查打印日記賬和機內日記賬，對被審單位的報表取數公式嚴格檢查，通過這樣的方式來分析單位提供的財務信息是否屬實。在檢查時若發現各種問題，審計人員有權要求單位負責人配合處理，只有每一筆賬務都檢查到位才能降低審計風險。
4.選擇軟件，統一接口
會計軟件是信息系統的主要工具，單位在選擇會計軟件之后要保證數據結構的統一性。當前，單位要堅持采用會計管理及核算系統的標準數據接口規范，確保會計人員在使用時不會出現信息丟失等問題。標準數據接口規范是對所有正在使用的會計軟件規定統一的數據輸入輸出格式，這樣可以為審計人員的查詢、審計工作提供方便，及時收集到單位相關的信息后進一步審計。制定標準數據接口規范能加快規范信息領域的各種數據信息，給稅務部門的數據統計工作帶來方便，為單位的日常經營工作提供指導。審計人員在操作中只需把會計軟件中的輸入文件調入審計軟件即可，簡單的操作流程可顯著減少審計風險。作為財政部則應及時調整會計軟件基本的功能規范，重視數據接口的標準的規定，這樣可以增強各會計軟件開發商對數據接口的革新優化。
三、結語
總而言之，會計信息系統是未來單位財務工作的新模式，在會計電算模式里，會計人員應不斷調整自己的工作模式，保證各項會計工作都能順利進行。而審計部門在審計過程中，要注重單位各方面數據信息的收集，對審計風險嚴格控制，避免風險發生后給單位造成經濟損失。
參考文獻：
[1]馮純純,胡彥斌.淺談會計信息系統審計.商業會計.2009(06).
篇4
關鍵詞：廈漳跨海大橋 施工階段 風險分析及管理
一、概況
廈漳跨海大橋是一座特大型公路跨海大橋，跨海總距離約為8km。大橋工程路線全長9.333 km，其中橋梁長度8.555 km，北汊橋梁長6.69 km，南汊橋梁長1.865 km。
二、風險分析方法
本文施工階段風險分析過程主要考慮的風險源主要包括自然條件(天氣、水文、地質等)、施工技術等，不考慮政策變化、匯率調整等影響。關注的目標包括施工質量、進度、安全。
風險分析采用了定性評估與定量評估結合的方法。首先識別各種可能的風險源，然后針對工程特點和施工單位情況開展風險分析。通過風險分析，對可能產生的風險損失和風險概率分級進行細化。通過分析確定各種風險事態的基本對策(可忽略、可接受、合理控制或不可接受) ［1,2］。
然后，不可接受的風險事態將被標識為重大危險源，并進行更加深入的分析和更加詳細的對策分析，要求將風險等級降低到至少為合理控制的水平。
三、風險識別
與一般的大橋相比，本項工程主要特點：⑴自然條件惡劣。⑵海域寬闊，需要進行大規模的海上作業。⑶鋼棧橋和鋼平臺等大型臨時設施成為主要保障體系，將海上作業轉化為陸上作業。⑷施工作業使用大量的鉆孔設備、移動模架、塔吊和履帶吊等大型設備。
3.1海中鉆孔樁工程風險辨識
經過多次組織施工方案評審的基礎上，整理出有關風險因素：
⑴自然因素主要有臺風襲擾，施工水域流速急，波浪高、潮差大等。
⑵組織因素主要有鉆孔平臺搭設和拆除困難，鋼護筒定位沉放困難，抗臺風組織等。
⑶其它因素還有鉆孔平臺防撞等。
針對上述的風險因素，組織專家多次研究，歸納出的主要風險有：
⑴鋼護筒的定位沉放精度控制失誤。
⑵機械設備和人員受損。
⑶鋼棧橋、鋼平臺及樁群毀壞。
3.2海中承臺、墩身施工風險辨識
根據海中承臺、墩身的施工組織設計和與此相似的施工經驗，可確認有關風險因素：
⑴鉆孔平臺拆除
⑵鋼套箱和鋼板樁圍堰安裝。必須在低潮位完成鋼套箱安裝，時間短，精度要求高，同時要求套箱封底止水效果必須確保能夠提供干環境施工。
⑶現澆承臺和墩身。施工周期長，混凝土數量大，質量難以保證，且易受極端氣候的襲擊。
針對上述的風險因素，組織專家多次研究，歸納出的主要風險有：
⑴鋼套箱和鋼板樁圍堰被水流力和波浪力破壞。
⑵大體積現澆混凝土的質量通病。
3.3移動模架箱梁施工風險辨識
南汊北引橋和北汊南引橋采用移動模架現澆上部箱梁施工范圍長2685m，可確認有關風險因素：
⑴移動模架設計制造。
⑵移動模架現場拼裝、主梁和牛腿過孔、拆卸等。
⑶大體積高性能混凝土的澆注。
針對上述的風險因素，組織專家多次研究，歸納出的主要風險有：
⑴移動模架主梁和牛腿過孔時出現危險。
⑵主要設備故障、全橋工期拖延。
3.4索塔及主梁施工風險辨識
北汊主橋橋型為主跨780m的雙塔雙索面鋼箱梁斜拉橋，鉆石型塔高約227m，斜拉索錨固結構均采用鋼錨箱。南汊主橋橋型為主跨300m的雙塔雙索面組合梁斜拉橋，H型索塔高度137m，斜拉索錨固結構均采用鋼錨梁。可確認有關風險因素：
⑴自然因素有臺風襲擾、雷暴天氣。
⑵索塔高空作業安全。
⑶索塔高空泵送混凝土。
⑷鋼錨箱及鋼錨梁安裝。
⑸斜拉索及鋼主梁安裝。
針對上述的風險因素，組織專家多次研究，歸納出的主要風險有：
⑴塔吊和電梯等特種設備安全。
⑵索塔液壓爬模安全。
⑶鋼錨箱及鋼錨梁安裝失敗。
⑷斜拉索及鋼主梁安裝出現問題。
四、主要風險的控制和管理
4.1臺風風險分析和對策
臺風影響不確定性高、定量分析難度較大。研究中首先分析前期風洞試驗數據，基本排除了施工期間由于風作用引起結構性嚴重破壞的可能。同時考慮了東海大橋施工中應對臺風“麥莎”的成功經驗。最終確定大橋施工期間防臺對策主要是制定和落實防臺風預案。
防臺風預案內容應包括防臺組織機構、船舶防臺措施、機械及大臨設施防臺措施、人員防臺措施、應急處置、風后檢查等。同時建議增加臺風風險的保險對策。
4.2海中鉆孔樁工程風險分析和對策
⑴對施工海域氣象、水文和地質資料進行詳細分析。
⑵施工前要制定詳細的實施性施工組織設計。
⑶嚴格審核論證鋼棧橋和鋼平臺的設計和施工方案，同時制定并嚴格執行棧橋運行管理規定和嚴格控制鋼平臺荷載分布。
4.3海中承臺、墩身施工風險分析和對策#p#分頁標題#e#
⑴組織專業人員對歷年潮位過程進行詳細研究，借助專業單位進行橋位區海浪預報、流速測量、潮水高度計算，據此制定作業計劃。
⑵細化鋼套箱安裝方案并提出詳細的計算書，對方案和計算實行三級審查制，即由承包人提出方案和計算書，其技術負責人第一級審查，監理第二級審查，業主召開審查會，邀請專家參加，確保方案的可行性。
⑶對施工過程中的每一個環節加強控制，在施工前技術人員要做好安全及技術交底工作，明確質量標準、技術要求及施工中的注意事項。
4.4索塔及主梁施工風險分析和對策
⑴經過專家和有關部門論證，開展索塔鋼錨箱（鋼錨梁）、斜拉索和鋼主梁安裝工藝研究，細化安裝方案，對方案實行三級審查制。
⑵ 液壓爬模的安全工作風速為19.4 m/s，采取相應措施后的極限安全風速為45 m/s。計算表明，氣象風速為5級時，上塔柱區段就接近安全工作風速；而其極限安全風速接近橋址30年一遇風速水平。
明確模板風險管理對策以管理措施為主，并考慮保險措施轉移風險。針對各種風速等級，制定了不同的模板安全保證預案。并建議保險措施中增加模板賠償附加條款，同時也對日常施工管理提出建議，以便出險理賠。
⑶塔吊及電梯等大型特種設備必須按有關規定報特種設備管理部門進行檢查驗收，核發使用許可證。
明確大型特種設備在投入使用前必須認真對設備進行安全評價和危險因素分析,制定有關危險源控制重點、控制程序和嚴格的安全管理制度，通過技術措施、組織措施對重大危險源進行使用過程的嚴格控制管理。
4.5移動模架箱梁施工風險分析和對策
⑴跟蹤移動模架系統的設計、制造和調試過程，強化設備的維護，保證設備的完好率。
⑵移動模架的使用過程管理要求同塔吊及電梯等大型特種設備。
⑶落實工藝方案，嚴格保證梁體質量。
4.6其他風險分析和對策
⑴建立和完善海上棧橋和水上交通指揮系統，統一協調和管理海上船舶，保證施工運輸暢通。
⑵采取積極措施應對風險，首先抓好安全生產并接受行政主管部門的監督。其次是落實各類風險預防措施，尤其對安全風險較大的海上作業，嚴防群死群傷事件的出現。
五、風險管理手冊
為便于現場管理，總結編制了風險管理手冊，供參建單位現場管理使用。風險管理手冊中明確識別的各種風險事態的概率、損失等級、風險特征分析、己有工程事故的經驗、建議對策和管理制度匯編等。
六、結束語
本文綜合應用了工程管理和風險評估等方法，為廈漳跨海大橋大橋施工過程建立了全面的施工風險管理體系。有些風險防范措施已成功應用于實際施工中，操作性較強，可供其他在建大型橋梁借鑒。
參考文獻
篇5
1 建立存款保險制度對我國銀行業的影響及應對措施
2 金融控股公司式的混業經營發展中存在的問題
3 淺析我國股票發行注冊制改革的前提條件的完善與發展
4 我國中小商業銀行的風險分析
5 論互聯網金融風險防范與監管的分析
6 互聯網金融對商業銀行的沖擊及其對策研究
7 金融控股公司式的混業經營發展中存在的問題以及解決辦法
8 人民幣國際化過程中的限制性因素及應付措施
9 我國中小商業銀行的風險分析
10 人民幣國際化的潛在危險分析
11 人民幣升值后提高我國外貿企業國際競爭力的舉措
12 人民幣國際化的現實障礙與對策分析
13 人民幣貶值對我國房地產市場的影響
14 論互聯網金融風險防范與監管的分析
15 淺談我國第三方支付的風險及監管
16 我國互聯網金融的風險與風險防范
17 國有商業銀行縣域支行發展研究
18 利率市場化背景下我國商業銀行利率風險管理創新
19 經濟新常態下的農村小額貸款發展
20 人民幣國際化對中國商業銀行影響的研究
21 淺析外匯期貨在我國的發展前景
22 從日元國際化看人民幣國際化
23 歐洲負利率及其經濟影響
24 我國汽車金融現狀問題及對策
25 ××省農村支付環境現狀及政策建議
26 我國房地產信托投資基金的發展探究
27 美聯儲量化寬松對石油價格的影響及中國的對策
28 ××省私募股權投資市場的發展現狀
29 民營銀行的發展及問題分析
30 我國綠色信貸的發展問題分析
31 中國外匯儲備問題研究與對策
32 地方債務風險與銀行信貸的關系
33 ××省小額貸款公司問題的研究
34 信用卡風險防范問題的研究
35 我國第三方理財機構調研
36 互聯網金融的監管及對策分析
37 ××省農村信用社信貸支農的發展障礙及對策
38 我國中小商業銀行發展的問題及對策分析
39 我國貨幣政策對股票市場的影響
40 我國互聯網金融存在的風險及其防范
41 我國民營銀行發展的難點及對策探究
42 p2p網貸的風險探析及防控對策
43 我國小微企業融資難題與對策
44 我國互聯網金融理財產品的風險與控制研究
45 我國外匯儲備的成本與收益及管理建議
46 股指期貨對我國證券市場的影響
47 基于P2P網貸的互聯網金融行業研究
48 當前我國P2P網貸內部風險管理問題研究
49 個人住房抵押貸款抵押物風險探究
50 中信銀行對公信貸貸后風險管理研究
51 建立存款保險制度對我國銀行業的影響及應對措施
52 ××省農業保險發展問題研究
53 小微企業融資困難問題及其對策研究
54 在中國推行以房養老的障礙及對策分析
55 個人住房抵押貸款違約風險管理分析
56 ××省農村信用社操作風險研究
57 中小銀行支持小微企業發展策略研究
58 P2P平臺與小微企業融資合作可持續性的探討
59 互聯網消費金融發展研究
60 我國商業銀行汽車金融業務的發展路徑分析
61 中小企業私募債信用風險及對策分析
篇6
云南省昆明市兒童醫院生物醫學裝備部，云南昆明 650000
[摘要] 根據醫療設備風險管理現狀，通過結合醫療設備風險管理的實際情況和監測醫療設備中出現的不良事，提出醫療設備風險管理的基本體系和工作流程等相應的管理對策。有效的解決了醫療設備風險管理存在的問題，并在最大程度上保證患者的醫療用械安全，對緩解日益緊張的醫患矛盾十分重要。
[
關鍵詞 ] 醫療設備管理；風險管理；對策
[中圖分類號]R29
[文獻標識碼] A
[文章編號] 1672-5654（2015）01（a）-0141-02
[作者簡介] 張錦林(1972-)，云南昆明人，本科，研究方向：醫療設備維修和維護管理。
醫療、科研、教研、教學工作最基本要素和不斷提高醫學科學技術水平的基本條件都是醫療設備。廣義與俠義是醫療設備的兩個分類：醫療器械,家用醫療設備被稱作廣義的醫療設備,而家用醫療設備器械不屬于俠義的醫療設備。目前，醫療設備應用在臨床科學發展上起著決定性作用[1]。因此，現代醫療的一個重要領域便被醫療設備所占據。該院分析探討了醫療設備風險管理的現狀及存在的問題，并提出相應的對策方案，現報道如下。
1醫療設備風險管理現狀及存在的問題
1.1規章制度不完善
相關文獻顯示醫療機構關于醫療設備風險管理的相關規章制度還處于探索階段，還不夠完善，不能充分發揮對醫療設備風險管理工作的指導作用[2]。風險分析及生產后信息反饋未被生產企業重視，使用單位與研發機構的風險管理制度不夠完善，對風險管理的延續性沒有做出相應的保障措施。
1.2管理資金投入較少，管理意識較弱
因我國醫療設備風險管理起步晚，且風險管理是種預防性工作，繁瑣的管理流程帶來的直接經濟效益較弱[3]。醫療機構往往在意的是醫療風險事件會暴露自身工作中存在的問題，會影響到單位的社會形象和經濟效益，從而忽視醫療設備風險管理在工作流程中的重要性，管理意識的薄弱使醫療機構對風險管理經費的投入難以得到保證。管理體系不夠完善，相關醫療設備風險分析、評價、控制和監管工作開展難度較大，醫療服務中很難有效的控制因使用醫療設備給患者帶來的安全隱患。
1.3風險管理人員較少，技術人員培訓欠缺
由于風險管理人員和整體專業素質的問題，醫療設備風險管理的潛在需求得不到滿足[4]。新技術、新設備的不斷投入從而對設備的學習、培訓、維護要求逐漸增加，專業性也不斷在提升，現有的從事該專業的技術人員知識更新較慢，對一些大型和技術含量較高的醫療設備故障找不到解決方案。
1.4醫療設備應用質量管理有待提高
醫療設備使用期間存在操作風險和設備老化、故障等問題，這是由于相應設計缺陷造成的，責任人未做到嚴格監督醫療設備采購、驗收、使用、使用后跟蹤及日常監督等環節。
2醫療設備風險管理的相應對策
隨著社會的快速發展、生活水平的提高，人們對改善醫療服務質量、加強醫療設備風險管理工作提出了越來越高的要求[5]。因此需要我們進一步提高工作效率、提升服務質量、加強風險管理工作的科學性，實現保障公眾安全使用醫療器械的目標。根據該院醫療設備風險管理存在的問題，提出以下幾點相應的醫療設備風險管理措施。
2.1規范風險管理監督和法規制度建設
該院應依照醫療設備風險管理具體規定的相關政策制度[6]，擬定出適合本院的醫療設備風險管理規章制度。建立嚴格的風險管理體系與執行流程，對每個級別醫療設備風險管理人員的工作職責進行合理分配，加強醫療服務水平及質量，提高風險管理工作價值。
2.2增加資金投入，提高風險管理意識水平
國內的醫療設備風險管理還停留在初級階段[7]，相應的醫療設備管理人員對醫療設備風險管理工作重要性的認識往往需要一個過程。在目前風險管理法規標準、管理體系還不夠完善的情況下，醫療機構相關管理層應在宣傳和培訓方面加強教育，將風險管理意識做到全面化，灌輸正確的風險管理理念，加強醫療設備風險管理認知度及管理技能。另外應增加資金投入在風險管理工作上，提高醫療服務人員對醫療設備不良事件監測工作的意識及水平。
2.3建立風險評估管理制度
有效健全的風險管理系統的主要措施是將在用的醫療設備進行安全風險評估，并定期監測及建檔[8]。在醫療設備使用過程中，評估分析不同設備、環境下出現的安全風險因素，并制定相應的對策使全程監控做到實處。為使醫護人員在醫療設備風險管理的各個環節做到嚴密精細，要加強醫務人員對醫療設備風險管理意識的培訓，提升其風險評估的積極性。醫療設備管理人員應充分利用其監管作用，對臨床科室醫療設備的使用進行正確的指導和督促，與臨床科室交流學習，定期對設備進行安全檢測，及時發現安全隱患并進行相應處理，從而保障廣大患者能夠放心使用醫療設備。
2.4建立健全的醫療設備風險管理體系
在醫療機構醫療設備風險管理工作的風險識別、評價和處理等環節中，風險信息的準確收集和及時反饋有著舉足輕重的作用。根據醫療設備風險管理理論[8]，建立管理制度，包含醫療設備的采購、驗收、檢測、評價、考核及維護等，并分析、評估及防控醫療設備安全風險，定期安全監測醫療設備進行并進行電子建檔，擬定相關的質量保證體系。醫療設備風險管理體系的完善建議，應注意以下幾點：①在醫療機構內部建立醫療設備風險管理信息系統并把數字化信息網絡管理系統作為輔助手段。②建立健全的組織機構，明確職責，對醫療設備風險進行分析，并實施相應的防范對策。使用前，加強風險分析防范醫療設備、進行評估管理不同環境下醫療設備的使用風險分析、電氣安全性和電磁兼容性及放射防護。③在使用醫療設備期間，擬定并嚴格執行操作制度，以防控為主進行維修，加強巡檢及程序維護，將質量、計量檢測及維修質量等管理放在首位。譬如：根據反饋信息，及時整改處理呼吸機、監護儀、給類光學窺鏡等。④依據醫療設備使用情況，全面重點進行管理提高管理效率，如高風險植入性材料使用管理、設備材料管理制度、一次性材料用后管理等。⑤制定《完善的不良事件監測與報告制度》，安排責任心強的醫療設備風險信息監測人員，完善風險信息的收集工作，使醫療設備風險管理信息得到及時上報，有效收集，科學分析和綜合利用，全面提高風險管理工作風險評價分析工作的科學性和實效性，從整體上加強醫療設備風險管理水平。并加強不良事件教育，增強安全風險意識。
3結論
醫學技術伴隨著現今社會在快速發展不斷提高,在各種疾病的預防、診斷、治療及康復等過程醫療設備發揮著重要作用,也存在相應的醫療風險。醫療風險管理是醫療設備風險管理的主要組成部分[9],還一定的問題存在。醫療設備風險管理的提高,首先要了解和認識醫療設備本身的優缺點和預期用途的危害及風險,對其進行評估之后,能有相應的對策控制風險,并不斷重復評價剩余風險然后進行第二次防控,當所有風險防控完成并達到可接受程度為時，方可停止。很長一段時間，醫療風險管理責任人只看重醫療設備的采購和使用，忽略了醫療設備的維護與管理，從而導致醫療設備相應的責任事故發生在臨床中，這不僅影響了醫療質量，也影響了醫院的綜合效益。為減少醫療設備在醫療服務中的風險, 各級醫療機構普遍關注醫療設備的風險管理水平的提高。
醫療設備風險管理包括使用、采購和醫學工程保障管理。在風險管理過程中，第一應注重醫療設備的安全和質量，其次要看重其成本與效益。相關文獻顯示，國內在醫療設備管理方面對醫療風險管理還不夠重視[10]，醫療風險管理包括風險分析、風險評估、產生后信息和風險控制四個部分，風險分析和風險評估的目的是為了實施風險控制，從而能夠在資源投入和風險之間建立一種平衡；產生后信息就是醫療設備使用的不良事件監測報告。任何醫療設備在生命周期內，都會出現不同概率的風險，且成因較復雜，其中有設備本身如設計缺陷、生產質量不達標等因素；也有使用因素如操作不當、管理不嚴、患者個體差異等；有監管因素如法規制度不完善、未能正確、及時的維護等。本報告中醫療設備風險管理存在規章制度不完善、管理資金投入較少及管理意識較弱、風險管理人員較少及技術人員培訓較弱、醫療設備應用質量管理較弱等問題，根據醫療風險管理存在的問題提出了如強化風險管理監管及加強法規制度建設、建立風險評估管理制度、增加資金投入和提升相關責任人的風險管理意識水平、建立完善的醫療設備風險管理體系等相應的對策。從而加強了醫療服務水平及質量，提升了風險管理的工作價值；增強了醫療設備責任人對醫療設備不良事件監測工作的積極性；保障了廣大患者安全使用醫療設備。
綜上所述，醫療設備風險管理作為醫院醫療風險管理的一個重要環節，在醫院管理中引進醫療設備風險管理具有重要的現實意義。通過借鑒相關文獻的管理理論和經驗，并提出適合該院實際情況的醫療設備風險管理流程方法，有利于醫療機構對本院醫設備產品進行切實有效的科學管理，保障廣大患者的生命安全和身體健康。在醫療機構中建立完善的醫療設備風險管理體系，能夠提高醫院醫療設備風險管理水平。從最大程度上保障廣大人民的醫療用械安全，對緩解日益緊張的醫患矛盾有著重大的意義。
[
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篇7
關鍵詞：內部控制 地勘單位
隨著市場經濟的發展和地勘單位產業結構調整的要求，地勘單位由過去單一的地質勘探，發展成為以工程地質勘察、工程施工、水文地質勘探水資源評價、房地產開發等多元化、多種行業的生產管理體系。經營項目的增多，生產經營范圍的不斷擴大，勢必要求地勘單位在激烈的市場競爭中進行綜合治理，改變地勘單位內部管理的薄弱環節，達到提高經濟效益的目的。內部控制作為地勘單位管理的一個手段，是通過檢查和評價各管理環節的控件程序所實施的再控制，目的是改善經營管理績效，為實現地勘單位目標服務。
1 內部控制的含義，原則及要素
1.1 內部控制的含義
內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的，為財務報告的準確性、經營活動的效率與效果、相關法律法規的遵循等目標的實現而提供合理保證的過程。
1.2 內部控制的原則
1.2.1 全面性原則 全面性原則要求內部控制要貫穿決策、執行、監督的全過程，而且要覆蓋企業中的各個部門，對其下的業務及各項事由進行全過程、全員性的操控。
1.2.2 重要性原則 重要性原則是以全面性原則為基礎來實施內控，針對重要業務進行重點監管，尤其要加大對高風險領域的管理力度，將風險發生的可能性降至最低。
1.2.3 制衡性原則 制衡性原則要求內部控制要在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
1.2.4 適應性原則 本原則要求內部控制要結合企業經營規模、業務經營范圍、競爭環境狀況和風險承擔水平等相適應。
1.2.5 成本效益原則 內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
1.3 內部控制要素
內部控制的要素主要歸納為內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五大方面。
1.3.1 內部環境 內部環境主要包括治理結構，機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
①治理結構也叫做法人治理結構，是根據權力機構、決策機構、執行機構和監督機構相互獨立、權責明確、相互制衡的原則實現對公司的治理。治理結構主要包括股東大會、董事會、監事會等高層管理機構，致力于協調公司內部不同產權主體之間的經濟利益矛盾，以降低成本。
②機構設置及權責分配，企業中股東大會、董事會、監事會總經理層為內部控制機構的建立、職責之間的分工與制約關系提供了基本的組織框架，內部控制機構的運作必須在這一組織框架下設立滿足企業生產經營所需要的職能機構。
③內部審計機制，是內部控制的一種特殊形式，是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。內部審計主要涉及到財務會計、管理會計的內部控制檢查。
④人力資源政策。人力資源政策與企業內部環境有著密切的關系。人力資源關系到企業員工的雇傭、培訓、業績考評、晉升以及獎懲等，該政策的設立會將道德行為和工作能力的期望水平等信息傳達給員工，所以員工的切身利益有著非常重要的關系。企業進行內部控制，只要是對企業員工進行管理和控制，所以一個科學合理的人力資源政策，往往會助力于企業內部控制工作，從而確保內控工作取得良好的效果。
⑤企業文化。企業文化引導管理層級員工重視人的因素，強調精神文化所產生的力量。優秀的企業文化可以良好的塑造企業員工的價值觀和道德觀，能夠最大限度的凝聚員工的積極性與創造性，使員工對所屬企業產生歸屬感，從而會為企業的發展壯大貢獻自己的每一份力量。
1.3.2 風險評估 風險評估是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
①目標設定。風險是指一個潛在事項的發生對目標實現產生的影響。企業要全方位的了解來自企業內部或者外部環境的各種不同的風險，對企業的生產，銷售，財務等業務環節制定相應的目標，設立可辨認、分析和管理相關風險的機制。
②風險識別。事實上，風險識別主要是收集有關損失原因、危險因素及其損失暴露等方面信息的過程。
③風險分析。風險分析是以風險識別為基礎來描述、判斷和分析發生風險可能性和波及范圍，并確定風險重要性水平的過程。
④風險應對。進行風險分析以后，企業要根據風險承受度，確定風險與收益之間的利害關系，制定相關措施及時應對經營風險。風險分擔、風險承受、風險規避、風險降低是各企業一般會用到的風險應對策略。
1.3.3 控制活動 控制活動是指企業根據風險應對策略，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，是實施內部控制的具體方式。
1.3.4 信息與溝通 企業能夠及時準確的收集與傳遞企業相關的信息，并能在各部門之間有效的進行溝通，這是信息與溝通的主要內容，也是實施企業內部控制的重要條件。
1.3.5 內部監督 內部監督是企業對內部控制建立與實施情況監督檢查，評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷及時加以改進，是實施內部控制的重要保證。
①企業應當制定內部控制監督制度，明確內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責權限，規范內部監督的程序、方法和要求。②內部監督包括日常監督和專項監督。③日常監督和專項監督情況應當形成書面報告，并在報告中提示存在的內部控制缺陷。④企業應當在日常監督和專項監督的基礎上，定期對內部控制的有效性進行評價，出具自我評價報告。
篇8
關鍵詞：風電項目；風險分析；風險管理
前言
現階段，我國能源問題日漸凸顯，加強對風電項目投資的重視程度，對于緩解我國能源危機問題具有至關重要的意義。風力發電具有獨特優勢，隨著近些年風電項目的大力開展，必須重視風電項目在建設以及運行階段所面臨的風險問題，并且基于這些風險問題，有針對性開展有效的風險管控，以此確保風電項目能夠充分發揮其效益。
1 風電項目的風險分析
1.1 自然災害風險
通常情況下，風電項目在建設階段都會受到自然因素的影響，比如說雨雪、雷電等等。主要是風電設備建設于外界環境中，長時間受到自然災害的侵襲。根據建設區域的不同，風電項目受到的自然災害情況也具有差異性，如果風電項目建設在東部沿海地區，那么容易受到臺風、海嘯、或者鹽霧等自然環境的影響；而如果風電項目建設在北方地區，則常會遭受到風沙、洪水等因素影響。現階段，盡管我國風電項目不管是在設計方面，還是在建設施工方面，都不斷提升重視程度，以此確保風電項目具有較強的自然災害抵抗能力，但是由于自然災害的不確定因素，致使我國風險項目依舊頻頻受到自然災害因素的影響，進而導致風電項目無法充分發揮其重要價值[1]。
1.2 設備技術風險
隨著國家對風電項目的大力扶持，資金投入不斷增加，并且積極開展技術研發，對我國風電設備技術的發展和完善具有至關重要的作用。但是，如今時期的風電機組發展方向正在發生一定變化，有向大型化方向發展的趨勢，進而對風電技術提出了更高的要求。風電工作原理本身就具有復雜性，發展方向的變化要求技術人員不斷強化自身技能，并且需要建立健全相關設備認證標準。如果缺乏有效的管理措施，將會導致風電設備在實際運行中受到一定安全威脅。
1.3 經營運行和建設安裝風險
風電項目在實際運行過程中，難免會發生一些故障問題。如果維護人員未能及時發現風電設備存在的問題，導致風電設備強制運行，那么將會導致設備受到嚴重損壞。假如風電設備出現老化情況、或者部件出現受損情況，那么將會影響整個機組的正常使用。如果風電設備出現間歇運行狀態，那么將會影響電網的穩定性和安全性。現階段我國使用的風電設備主要以國產為主，在風電設備的運輸過程中可能會出現各種運輸風險，同時風險設備的組裝較為復雜繁瑣，程序較多，并且難度也較高，容易使風電設備在組裝階段出現一些問題。
1.4 政策變化風險
風電能夠在一定程度上緩解我國能源使用危機，我國政府也對風電行業給與足夠重視。當今時期，大力扶持風電行業，并且在政策上給予風電行業提供一些便利之處，比如說政府會提供風險企業相應的補助和補貼，或者為風電企業的貸款進行放寬，以此為風電行業的發展創建良好寬松的發展環境，促進我國風電行業的健康、持續性發展[2]。但是，假使我國政策方面進行調整，將會使風電行業受到較大影響，風電企業將會面臨激烈的市場競爭情況，使其生存和發展受到威脅。
1.5 工作人員風險
通常來講，風電設備由多個組件構成，比如說輪轂、葉片、控制設備、塔筒等都是風電設備的關鍵組成，很多部件都需在高空中開展作業。如果風電設備發生故障，將會給維修人員帶來一定難度，需要實施高空作業，以此保證風電設備能夠正常投入使用，但是這也對維修工人的人身安全帶來一定的安全風險。
2 管理風電項目中所存風險的對策
我國風電項目在運行過程中，容易受到各種各樣風險的威脅，嚴重影響風電項目性能的發揮。因此，基于此種情況，風電項目負責人員需要給與充分認識，明確自身職責，能夠制定科學有效的解決措施，進而確保各種風險問題可以合理得到解決。現階段的風電項目風險管理，可以從以下兩方面內容進行探討：首先，對于風電場加強內部管控，能夠在一定程度上緩解風電項目受到的風險威脅；其次，完善管理制度，加強風電項目經費管理，以此轉移風電項目風險。
2.1 針對自然災害風險的對策
對于自然災害風險，風電場有必要提前做好預防工作。可以組建專業的管理維護隊伍，確保風電場設備可以正常運行，并且負責風電項目設備的預防工作和維護工作。自然災害具有一定共性，維護人員可以對多年實踐經驗進行累積和總結，制定一套合理可行的預防措施，保證風電設備能夠降低發生自然災害風險的概率。
2.2 針對設備技術風險的對策
風電項目對天氣情況具有較高要求，所以在開展風電項目建設階段，必須提高對選址、設備選型的重視程度。只有選擇合適的地址，才能確保風能儲量滿足項目需求；避免選取風力不足、或者長期無風的地址。對于風電項目設備的選型，必須確保設備質量滿足設計要求，保證設備符合技術認證標準；設備的選取，務必保證設備生產廠家已經獲取資格認證，并且具有較大實力規模，保證此機型技術已經成熟[3]。
2.3 針對建設安裝風險的對策
風電項目設備的安裝，通常情況下都是由生產廠家負責安裝，也可以由專業施工單位實施安裝。但是如果選用施工單位進行安裝，那么必須對安裝企業進行考察，確保其符合項目建設標準。總而言之，不管是設備生產廠家，還是專業施工企業，必須保證設備的安裝滿足設計標準，確保設備可以正常投入使用運行。如果風險項目在運行中出現一些技術問題，保證上述單位進行全面負責。
2.4 針對經營運行風險的對策
建立健全相關管理制度，有利于為風電項目提供良好的指導作用和監督作用。風電場還需要對風電設備重要配件加強管理，防止在風電設備在發生故障時，無法及時進行維護工作；此外還需要防止該配件出現停產的情況。風電項目的實際運行階段，務必保證技術培訓工作的合理性和高效性，加強專業人才的培養，保證風電專業人才能夠解決風電項目中存在的各種問題。
2.5 針對工作人員風險的對策
由于風電項目的特殊性質，對于風險項目實施人員提出較高要求。工作人員必須具備良好的專業知識，牢固的技術能力，相關部門可以組織培訓教育，以此提升工作人員的工作職責，強化其道德素質，保證工作人員能力得到整體提升。風電項目容易受到各種各樣的風險因素影響，常會發生意外事件，風電場有必要對現場高空工作人員人身安全負責，可以通過購買商業保險的方式，將風險進行轉移，進而全面保護工作人員的切身利益，并且保證風電場的經濟目標的達成。
2.6 針對政策變化風險的對策
對于政策風險，無法將此風險進行轉移，風電場需要在相關政策的指導下，嚴格貫徹落實，并且明確自身態度，深入分析國家對風電產業的發展規劃、以及相關扶持補貼。保證風電項目不僅可以在國家扶持政策下順利發展，也能夠在扶持中斷的情況下不受到影響，保持良好持續的發展趨勢。
3 結束語
總而言之，通過分析和研究風電項目所面臨的風險問題，有利于風電項目在前期規劃、建設階段以及后期運行過程中可以全面掌握存在的風險，并且針對不同風險提出有效的解決措施，以此確保風電項目可以持續穩定運行，為風電建設項目帶來理想的收益。此外，還需要構建相關管理條例，加強對風電項目各方面的管理，確保風電設備以及工作人員符合項目要求。
參考文獻
[1]武楠.風電項目的風險分析及風險管理研究[J].企業改革與管理，2015（21）：21.
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[關鍵詞]加油站 項目選擇 市場前景 方案設計 組織實施 運營管理
一、概述
加油站建設投資風險是指在加油站建設項目投資開發過程中，由于水文、地質、技術、管理、經濟和政策等方面不確定性因素的共同作用所導致的負面影響產生的可能性和潛在性。這種可能性和潛在性可能會引發不利結果的產生，以至于會造成預定目標不能實現或不能完全實現的后果。
二、項目選擇風險因素分析與防范
(1)因素分析。影響加油站建設項目選擇的風險因素有：建設規模的確定和站址的選擇。
(2)防范對策。加油站項目建設規模的選擇主要是依據投資額和銷量的大小分為大型站、中型站和小型站。在確定建設規模一般應考慮加油站的合理經濟規模。大多數的加油站建設項目都有一個最優的生產規模，即最小經濟規模。
加油站是一個地利性產業，地理位置的優勢會給經營者帶來好的收益，場址選擇如果不當，可能造成基建投資的加大，影響建設進度和投資的經濟效果，甚至造成嚴重的損失。
三、市場前景風險因素分析與防范
(1)因素分析。市場因素是指那些能夠引起加油站銷售變化的現實情況。對市場因素的分析可以通過三個層次展開：一是找出影響加油站銷售變化的因素；二是分析這些市場因素是如何影響加油站銷售的；三是預測未來幾年的市場因素的變化趨勢。
(2)防范對策。成功的加油站必須要能正確地把握宏觀環境中尚未被滿足的需求和趨勢，并能做出盈利反應。
加油站競爭性市場營銷分析。對每個投資參與競爭的加油站的市場營銷分析，可以采用傳統的4P理論對其中4個方面逐一分析。
四、技術方案風險因素分析與防范
(1)因素分析。加油站建設的技術方案主要內容包括：建設規模和產品方案；工藝技術和主要設備方案；廠(站)址選擇；主要原材料、輔助材料和燃料的供應方案；總圖和土建工程方案；公用、輔助工程方案及節能、節水措施；環境保護治理措施方案；職業安全衛生健康措施和消防設施方案。
(2)防范對策。在總平面布置上，要充分利用地理地形，優化各個設施的位置，并注意各個設施之間的安全距離標準。先進的工藝、設備是提高本質安全可靠性的重要手段。如密閉卸油系統、加油加氣回收系統，會從根本上避免油氣的揮發泄漏，消除爆炸性混合氣體，從而消除油氣爆炸事故的發生。配置高液位報警、可燃氣體報警等安全裝置，是用科技手段來預防事故的發生，用高穩定性的全天候動態檢測，把不安全因素提前發現報警，從而有效避免事故發生。
五、組織實施風險因素分析與防范
(1)因素分析。組織實施過程中的風險因素主要有：承建單位風險，主要表現為施工單位是否具備設備；材料和設備的檢驗風險；完工風險，主要表現為工期延遲、成本超支、質量欠缺等風險；管理風險，投資方的決策能力、經營管理能力水平很大程度上決定項目的投資建設成功與否；技術風險，項目建設過程中由于采用某些新的或不成熟的工程技術、管理技術而引起的風險；人員風險，包括決策人員素質、水平，建設人員來源可靠性、技術熟練程度、流動性等風險。
(2)防范對策。通過公開招標或者推薦等方式，評估承建單位的資信度，對比多家選擇資質齊全、信譽度較高的承建單位；加強合同管理，注重合同談判；進行工程保險投資，轉移風險；嚴格合同的履行、監督工程的實施、及時進行竣工驗收；增加預算應急費，儲備風險；提高決策能力、加強人員管理。
六、運營管理風險因素分析與防范
(1)因素分析。加油站在運營管理中的管理風險主要有：一是資金管理風險；二是油品供給與管理風險；三是油品銷售流程意外風險；四是加油站員工管理風險。
(2)防范對策。通過建立與完善資金管理制度，嚴格控制帳外循環，實現公司內資金的集中管理、統一調度和有效監控。
加油站工作人員必須經過培訓，掌握業務操作要領，熟悉加油站管理制度，并經過考核合格后批準上崗操作。對于進站加油的用戶，要在明顯易見的地方張貼安全指示圖片，加強安全宣傳，以此降低由于用戶的不規范行為帶來的風險。
七、結論
綜上所述，在進行加油站建設投資項目是要做到嚴格遵守審批流程、規避垃圾項目；全面評估市場，理性預期市場；做好全面的現場勘查調研；按標準進行方案設計，對比多套方案選取最優，樹立合同意識、嚴密組織實施、全面成本控制；及時進行竣工驗收與結算、避免糾紛；策劃市場營銷、優化運營管理；從而實現控制加油站建設投資項目各類風險，提升加油站增值潛力。
參考文獻
[1]鄭增忍，李明，陳茂盛．風險分析[M]．2版．北京：中國農業出版社．2008．
[2]梁廣海．風險分析理論方法應用問題綜述[J]．石油大學學報(社會科學版)．1988．3：33-36．
[3]梁廣海．石油投資風險淺析[J]．華東石油學院學報(社會科學版)．1986．3：15-17．
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關鍵詞：資本 風險控制 調研分析
一、引言
亞當·斯密認為，資本現象的產生，反映出人類從狩獵、游牧和農業社會中，自然地過渡到商業社會的過程。在商業社會中，通過彼此依存、專業分工和貿易交流，人類可以大規模提高生產力。資本是一種“魔力”，它可以提高生產力，創造剩余價值。亞當·斯密給予的啟示是，資本不是積累下的財產，而是蘊藏在財產中的一種潛能，它能夠衍生新的生產過程。資本的根本屬性是一種帶來價值增殖的價值。資本的這種特有屬性，促使溫州民間資本極其活躍。保守估計，溫州民間資本至少有6000億之多，投向可分為兩類，一類投進了實體經濟，從實業到實業，比如從制鞋、制革、打火機、電器等，已在全國投資3萬家工業企業，總額達3000億元，并建立了300多個專業市場，目前通過因勢利導，在國家擴大內需政策的背景下，這部分資金正投向新產業、新項目；另一類則進入了流動性很強的領域，不少溫州商人雖然做制造業，但并不滿意制造業5%-8%的毛利率，普遍希望可以獲取更多更快的財富效應，集資款轉化為“投機資金”，到處炒煤、炒房、炒股等，這部分資本流動性比較高，需要引導和規范，因為它的盲目性強，運作中很容易造成風險。
二、溫州民間資本的投資路徑與風險分析
（一）溫州民間資本的房地產投資與風險分析
1998-2001年，溫州的民間資本大量投入當地房地產，促使當地房地產價格以每年20%的速度遞增。從2000年開始，溫州人開始在上海、杭州、北京、蘇州、廈門、武漢等地置業，這就有了“溫州購房團”。據不完全統計，溫州市區及樂清、永嘉等縣約有8萬多人在全國購置房產，其中至少90%以上是炒樓，業界廣泛認同的是，溫州有10萬人在炒樓，動用的民間資金高達1000億元。商鋪、公寓、別墅是溫州人炒房的首選。
方興未艾的房地產業正好給溫州的閑資提供了一個出路，表面看起來的確如此，但深究起來，卻是誤入歧途。炒樓畢竟是短期的獲利行為，一旦政策波動，或炒樓資金鏈斷裂，其風險可想而之。姑且不論大量游資涌入房地產市場所帶來的負面作用，單以溫州經濟發展利益衡量，如此本該在產業推進中發揮作用的資金大量流失，對溫州經濟發展后勁的影響也不容忽視。
如果10萬溫州人拿著1000個億“炒樓”，那么這1000億中已經參與到炒樓的部分，不過是支撐整個炒作市場的一個資本系數。而這無疑意味著，溫州購房團正在撬起一個可怕的產業黑洞。此過程中銀行實際在承擔著大部分風險，不及時控制，最終將演變為一個巨大的金融黑洞。因為房地產市場模式，只要負擔三分之一甚至更少的錢，就可以擁有一座完整的房產。那么這1000億游資，將托起一個規模達4000-5000億的房地產市場，加上跟進的炒作資本，如此龐大的資金流和更龐大的房產市值，不啻是一個可怕的產業黑洞。
“炒房資金、民間借貸、實業投資”共同組成的溫州資本正鏖戰全國各地房地產市場。溫州“炒房團”所掌握的資金并非自有資金，還有外來參股的資金，資金模式是“金字塔”式的結構，有的甚至是從銀行貸款或借高利貸而來的，一旦被套牢，這些家庭就會傾家蕩產，這其中蘊含著巨大的金融風險。而高利貸本身也會帶來風險，第一個是法律上的風險，因為民間金融目前在我國是不受法律保護的；第二個是利率比較高，本身就有風險。
（二）溫州民間資本的煤炭投資與風險分析
