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導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施

篇1

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；油田企業(yè)

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）011-000-01

油田企業(yè)由于受其生命周期長(zhǎng)，涉及面廣，一次性投資額大，且其成本具有不確定性等因素影響，因此完善油田企業(yè)的內(nèi)部控制體系意義巨大。勝利油田某采油廠以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)精細(xì)管理為依托，以內(nèi)部控制與專業(yè)管理結(jié)合為基礎(chǔ)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，積極構(gòu)建“體系健全、運(yùn)行有效、效果良好”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保油田企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中各項(xiàng)措施能夠落實(shí)到位。

一、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

首先，公司層面，在內(nèi)控管理委員會(huì)和系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)組織運(yùn)行體系的基礎(chǔ)上成立了以企業(yè)負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理程序等事項(xiàng)，確定企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)：圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)，依托系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)，以構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控控制體系為切入點(diǎn)，全面梳理各類風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理防線，盡可能地降低各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。其次，橫向上，以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)各專業(yè)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，按專業(yè)分工成立了勘探開(kāi)發(fā)、安全環(huán)保、設(shè)備管理、電力管理、作業(yè)管理、材料管理、生產(chǎn)運(yùn)行、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)管理、廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理等17個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)子系統(tǒng)。縱向上，企業(yè)內(nèi)部二、三、四級(jí)單位也相應(yīng)成立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，分專業(yè)、分層級(jí)負(fù)責(zé)各自的風(fēng)險(xiǎn)防控工作；第三，分不同層面利用網(wǎng)絡(luò)等多種媒介，積極倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)全體干部職工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，按照規(guī)范流程運(yùn)作，從上到下?tīng)I(yíng)造了良好的全面風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

二、梳理節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估分類并制定相應(yīng)的對(duì)策加以防控。首先，在采油廠已建立的“三個(gè)層級(jí)、四個(gè)體系”的系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)基礎(chǔ)上，分18個(gè)專業(yè)系統(tǒng)從不同層面的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，對(duì)已設(shè)置的63個(gè)一級(jí)節(jié)點(diǎn)、184個(gè)二級(jí)節(jié)點(diǎn)、539個(gè)三級(jí)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行了梳理和分析，重點(diǎn)分析了可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定相應(yīng)的對(duì)策，形成了分系統(tǒng)到節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。其次，針對(duì)梳理出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和分公司風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行了認(rèn)真比對(duì)，按照重要程序和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)確定了油氣勘探、成本管理、投資管理、HSE管理、資金管理、物資采購(gòu)、法律事務(wù)、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、制度管理等十九項(xiàng)重要業(yè)務(wù)為采油廠一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)，針對(duì)19項(xiàng)主要業(yè)務(wù)相關(guān)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和崗位進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題排查和評(píng)估，找出了可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，合理設(shè)置內(nèi)控權(quán)限，重點(diǎn)加以防控。財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理系統(tǒng)分成本、預(yù)算、資金、資產(chǎn)管理等崗位進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)因素排查，編制了崗位風(fēng)險(xiǎn)排查表，明確了涉險(xiǎn)職責(zé)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)、主要產(chǎn)生原因、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以及防控措施。

三、強(qiáng)化內(nèi)部制度體系建設(shè)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任

倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在修訂采油廠新版內(nèi)控手冊(cè)的過(guò)程中，將“三重一大”制度融入采油廠《內(nèi)控手冊(cè)》，進(jìn)一步細(xì)化權(quán)限分工，同時(shí)制定符合企業(yè)的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等，明確風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了有力保障；其次，以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)為基礎(chǔ)，分系統(tǒng)和專業(yè)全面梳理采油廠在用的內(nèi)部管理制度，結(jié)合管理實(shí)際，規(guī)范預(yù)算管理、修理費(fèi)管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，降低風(fēng)險(xiǎn)；第三，分財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃投資、物資管理等系統(tǒng)建立重點(diǎn)部門和關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)責(zé)任制度，明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防范目標(biāo)和責(zé)任，如財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理系統(tǒng)建立了財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主辦、預(yù)算管理、成本管理、資金管理、基建投資管理等崗位風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)責(zé)任制度，明確了相應(yīng)崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、責(zé)任和防控措施，初步形成以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心，以業(yè)務(wù)流程為手段、以經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)為主的風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系。

四、強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程過(guò)程防控，降低各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

全面風(fēng)險(xiǎn)管理要圍繞采油廠戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，要求全體員工共同參與，通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)防控的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程必須貫穿于采油廠的各種管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，才能收到實(shí)效。為有效降低各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采油廠立足各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程強(qiáng)化過(guò)程防控。首先，以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)和“指標(biāo)提升年”活動(dòng)等為契機(jī)，通過(guò)優(yōu)化、完善指標(biāo)管理和運(yùn)行機(jī)制，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理、標(biāo)準(zhǔn)化管理、專業(yè)化管理、過(guò)程化管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，多項(xiàng)工作配套聯(lián)動(dòng)，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范運(yùn)作，互相促進(jìn)。如通過(guò)系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)管理，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的月季度穿行測(cè)試、精品目標(biāo)流程培育等活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理真正融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，提高防控實(shí)際效果。其次，在業(yè)務(wù)層面圍繞“財(cái)務(wù)預(yù)審批、計(jì)劃投資決策、物資采購(gòu)管理、貨幣資金支付、關(guān)聯(lián)交易結(jié)算”五條主線，從項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算安排、市場(chǎng)準(zhǔn)入、質(zhì)量監(jiān)督等方面入手，重點(diǎn)把好“招投標(biāo)、合同簽訂、結(jié)算付款”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和“價(jià)格、質(zhì)量”兩個(gè)重要節(jié)點(diǎn)。第三，積極完善采油廠風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，確保各節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)更新及時(shí)、應(yīng)對(duì)措施得當(dāng)，為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)提供合理依據(jù)。

五、培育全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高職工防范意識(shí)

篇2

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作完成情況。

設(shè)備維修中心（以下簡(jiǎn)稱中心）面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)又主要是安全風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

1.安全管理方面：2017年，中心堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理，動(dòng)態(tài)防控”的安全管理方針。完善安全管理制度體系：下達(dá)安全1號(hào)文件、落實(shí)包保責(zé)任5號(hào)文件、成立安委會(huì)6號(hào)文件、安全賬戶7號(hào)文件、強(qiáng)化安全管理21號(hào)文等文件，不斷夯實(shí)安全管理制度體系；以維修站質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化為重點(diǎn)，提升班組定置定點(diǎn)管理，突出精細(xì)化，安全文明生產(chǎn)再上臺(tái)階；嚴(yán)格落實(shí)隱患排查制度，強(qiáng)化每月三查，動(dòng)態(tài)巡查工作，共排查整改隱患629條；結(jié)合“黨員干部每周一課”活動(dòng)，深入開(kāi)展案例教學(xué)、視頻教學(xué)，建立定期培訓(xùn)與專項(xiàng)培訓(xùn)常態(tài)機(jī)制，開(kāi)展安全形勢(shì)循環(huán)宣講13次，安全知識(shí)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程等系列培訓(xùn)91課時(shí)，持續(xù)提升班組自我管理能力；設(shè)置專職安全員2名，兼職安全員3名，全面落實(shí)安全作業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)管、流動(dòng)監(jiān)控機(jī)制，下達(dá)中心領(lǐng)導(dǎo)及管理人員三違查處指標(biāo)，確保每天現(xiàn)場(chǎng)都有專人巡查；落實(shí)安全聯(lián)保互保機(jī)制，簽訂《安全目標(biāo)責(zé)任書》、《聯(lián)保互保責(zé)任書》；全面落實(shí)“夏季三防”及“冬季三防”各項(xiàng)措施，安全保障能力得到持續(xù)加強(qiáng)。

2.內(nèi)控管理方面：年度修訂完善21項(xiàng)內(nèi)控管理制度，涉及安全、考核、分配、結(jié)算、材料、計(jì)劃、質(zhì)量、設(shè)備、運(yùn)輸?shù)雀鱾€(gè)方面，進(jìn)一步提升管理的制度化、流程化；下功夫狠抓流程管理、票據(jù)管理，將業(yè)務(wù)落實(shí)到流程，將流程落實(shí)到人，所有業(yè)務(wù)有據(jù)可查、有票可依，用票生產(chǎn)、用票結(jié)算；開(kāi)展設(shè)備核查一次、清查一次，確保賬物相符，落實(shí)設(shè)備檔案管理，杜絕遺失；實(shí)現(xiàn)全員計(jì)件，每月逢5核查，制定完善定額370余件，推動(dòng)計(jì)件考核全員鋪開(kāi)；以成本核算為基礎(chǔ)，加大成本考核力度，做好定置管理，強(qiáng)化領(lǐng)用，降低材料消耗，尤其針對(duì)大型租賃設(shè)備的檢修，將材料消耗核算到單臺(tái)設(shè)備。

截至2017年12月底，中心未發(fā)生輕傷及以上安全事故，未發(fā)生財(cái)務(wù)、工資分配、計(jì)件考核、材料驗(yàn)收采購(gòu)等內(nèi)部控制失控風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)了中心健康穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

（二）企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

2017年度，中心未發(fā)生重大管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系有關(guān)情況。

1.專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理情況

（1）資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)：中心加強(qiáng)防控資產(chǎn)缺件少件及丟失風(fēng)險(xiǎn)，年初安排資產(chǎn)專項(xiàng)清查一次，確保了賬物相符，同時(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)賬目的管理，針對(duì)新增資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)、外租資產(chǎn)等嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控表單化管理，確保在賬資產(chǎn)的清楚完整，年末組織資產(chǎn)核查一次，掌握資產(chǎn)使用狀態(tài)，確保資產(chǎn)保值增值。

同時(shí)，對(duì)于煤礦退租設(shè)備，必須執(zhí)行驗(yàn)收進(jìn)廠，對(duì)于缺件少件退租設(shè)備，嚴(yán)格執(zhí)行原價(jià)賠償，提升煤礦及中心對(duì)資產(chǎn)管理的水平。

（2）檢修質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：一是強(qiáng)監(jiān)管：落實(shí)檢修過(guò)程監(jiān)管，工程技術(shù)人員現(xiàn)場(chǎng)管控檢修措施與標(biāo)準(zhǔn)；加大出廠驗(yàn)收關(guān)，凡出廠設(shè)備必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，不驗(yàn)收不予計(jì)件結(jié)算，與工資掛鉤。二是強(qiáng)考核：落實(shí)檢修質(zhì)量班組終身負(fù)責(zé)制、檢修人員負(fù)責(zé)制，啟用質(zhì)量問(wèn)題倒查獎(jiǎng)懲機(jī)制，與考核掛鉤。三是強(qiáng)培訓(xùn)：培訓(xùn)《煤礦機(jī)電設(shè)備檢修規(guī)范》和《機(jī)電設(shè)備檢修技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》600余人次。通過(guò)以上措施，穩(wěn)步提升了中心檢修設(shè)備的質(zhì)量，保障了煤礦使用安全。

二、2018年風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作情況

（一）企業(yè)2018年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃。

1.進(jìn)一步增強(qiáng)安全管理能力

一是推動(dòng)安全管理走向深入，通過(guò)加大考核，提升三違處罰力度，提高安全執(zhí)行力，做到令必行、禁必止，提升全員參與安全、監(jiān)督安全、管理安全的能力。加大風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)力度，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)卡作用；進(jìn)一步完善和鞏固風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系建設(shè)，促使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控在中心落地生根。

二是提升班組自我管理能力，進(jìn)一步推動(dòng)安全走向一線，大力開(kāi)展案例教學(xué)、視頻教學(xué)活動(dòng)及相關(guān)技術(shù)技能培訓(xùn)；加大班組長(zhǎng)能力管理，賢者上庸者下，提升班組建設(shè)水平。

三是強(qiáng)化隱患排查整改，堅(jiān)持“逢3”自查制度，并擴(kuò)大隱患排查力度，管理人員全部參與隱患排查治理，全面梳理、全面覆蓋，從根本上消除不安全因素。

四是加強(qiáng)動(dòng)態(tài)巡查力度，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)干部帶班值班制度，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)安全員、帶班人雙巡查機(jī)制，管好作業(yè)過(guò)程，將隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

2.進(jìn)一步提升檢修質(zhì)量

圍繞技能培訓(xùn)、過(guò)程管理及質(zhì)量考核做文章：

（1）把技能、技術(shù)培訓(xùn)（計(jì)劃安排40課時(shí)）作為提升檢修質(zhì)量的重要抓手，發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，將全員的工作能力提上來(lái)、工作標(biāo)準(zhǔn)提上來(lái)，解決質(zhì)量提升的技術(shù)瓶頸。

（2）落實(shí)過(guò)程管理，通過(guò)質(zhì)量全過(guò)程的管理，發(fā)揮提升質(zhì)量的每一環(huán)節(jié)的作用，如退租驗(yàn)收、檢修現(xiàn)場(chǎng)巡查、建立檢修檔案、交付聯(lián)合驗(yàn)收、實(shí)施質(zhì)量包機(jī)、質(zhì)量跟蹤倒查等機(jī)制。

（3）把質(zhì)量考核作為提升質(zhì)量的重要手段，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，嚴(yán)格啟動(dòng)倒查追究機(jī)制，查清原因，落實(shí)到班組、包機(jī)人。

3.進(jìn)一步提升內(nèi)控的約束力量，按章程辦事、按規(guī)定辦事、按流程辦事，發(fā)揮各個(gè)崗位職責(zé)的監(jiān)督作用、把關(guān)作用，全力避免內(nèi)部管理失控風(fēng)險(xiǎn)。

4.加大對(duì)外租設(shè)備的管理，確定設(shè)備管理人員流動(dòng)巡查標(biāo)準(zhǔn)，深入井下，掌握租賃動(dòng)態(tài)，確保外租設(shè)備的完備完好。加大設(shè)備調(diào)撥力度，減少外購(gòu)設(shè)備，同時(shí)做好落后設(shè)備及報(bào)廢資產(chǎn)的淘汰處置。

5.加快推進(jìn)錨桿制作新業(yè)務(wù)的同時(shí)，重點(diǎn)防控新業(yè)務(wù)帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)，提前謀劃，加強(qiáng)新業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、安全培訓(xùn)，保障新業(yè)務(wù)安全開(kāi)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。

中心按照全員參與，重點(diǎn)人員訪談，邀請(qǐng)外部專家進(jìn)行評(píng)估等方式，對(duì)所有業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)分析評(píng)估，中心有四大風(fēng)險(xiǎn)因素：

一是資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：

二是產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：

三是新業(yè)務(wù)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（虧損）：

四是新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)：

相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)成因分析及應(yīng)對(duì)措施見(jiàn)附件2-6.

（三）企業(yè)2018年度重大風(fēng)險(xiǎn)同2017年度相比的變動(dòng)情況及原因。

中心2018年重大風(fēng)險(xiǎn)與2017年變動(dòng)的主要原因是，一是2017年新開(kāi)展的菱形網(wǎng)編織業(yè)務(wù)，通過(guò)半年多來(lái)的運(yùn)行，顯現(xiàn)出價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)2018年的現(xiàn)有業(yè)務(wù)及新開(kāi)展業(yè)務(wù)提前指出了需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是2018年要新開(kāi)展錨桿制作業(yè)務(wù)，因?yàn)槭切聵I(yè)務(wù)，需要特別注意質(zhì)量方面、安全方面帶來(lái)的新的風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的建議

無(wú)。

附件2-1

2017年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃完成情況表

序號(hào)

工作計(jì)劃

實(shí)際完成情況

未完成原因及整改措施

安全體系

建立安全制度體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系、隱患排查整改體系、流動(dòng)監(jiān)管體系，完善操作規(guī)程、提升質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、人員排查與培訓(xùn)、安全警示教育及黨管安全工作體系等項(xiàng)工作，確保中心安全穩(wěn)定生產(chǎn)。

內(nèi)控制度體系建設(shè)

完善修訂內(nèi)控管理制度21項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程化、表單化管理

資產(chǎn)管理

對(duì)中心管理資產(chǎn)進(jìn)行賬物清查一次、核查一次，對(duì)所有資產(chǎn)建賬管理，確保資產(chǎn)保值增值，未發(fā)生資產(chǎn)遺失現(xiàn)象。

材料庫(kù)核查

對(duì)材料庫(kù)清查兩次，每月檢查一次，嚴(yán)格執(zhí)行出庫(kù)制度，中心、庫(kù)房分別建賬，確保材料賬物相符。

附件2-2

2017年度重大風(fēng)險(xiǎn)管理情況表

序

號(hào)

年度報(bào)告評(píng)估的重大風(fēng)險(xiǎn)

采取的管理策略

和解決方案

監(jiān)督檢查和

及時(shí)改進(jìn)情況

是否發(fā)生

影響程度

無(wú)

附件2-3

2017年度重大風(fēng)險(xiǎn)事件情況表

序號(hào)

重大風(fēng)險(xiǎn)事件名稱

事件簡(jiǎn)述

發(fā)生原因

造成的影響及損失

采取的控制措施

事件進(jìn)展

情況

后續(xù)方案和措施

預(yù)計(jì)解決

時(shí)間

無(wú)

附件2-6

企業(yè)2018年度重大風(fēng)險(xiǎn)情況表

序號(hào)

重大風(fēng)險(xiǎn)名稱

風(fēng)險(xiǎn)類別

風(fēng)險(xiǎn)源

風(fēng)險(xiǎn)成因

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)影響

風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)解決方案

預(yù)警指標(biāo)

責(zé)任部門

時(shí)效

資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

一般風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)丟失

監(jiān)管不到位

低

造成企業(yè)資產(chǎn)減值、損失風(fēng)險(xiǎn)

低

加強(qiáng)資產(chǎn)領(lǐng)用退租的流程及表單管理，加大對(duì)資產(chǎn)賬物卡的清查核對(duì)，頻率至少為一年二次，同時(shí)加強(qiáng)租賃資產(chǎn)的使用核查，跟蹤使用狀態(tài)，確保資產(chǎn)有賬在賬。

發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)件次

財(cái)務(wù)部及資產(chǎn)管理單位

年度

產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

一般風(fēng)險(xiǎn)

檢修質(zhì)量不合格

因技術(shù)能力不足及把關(guān)驗(yàn)收不嚴(yán)格造成檢修質(zhì)量不合格

一般

影響中心競(jìng)爭(zhēng)力及對(duì)使用單位帶來(lái)安全生產(chǎn)隱患。

一般

一是持續(xù)提升員工技術(shù)能力；二是加強(qiáng)出廠驗(yàn)收管理；三是建立質(zhì)量考核倒查追究機(jī)制。

發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件件次

中心

年度

新產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

一般風(fēng)險(xiǎn)

原材料價(jià)格上漲

原材料價(jià)格上漲造成加工件成本上升，售價(jià)與成本倒掛，造成業(yè)務(wù)虧損。

一般

影響中心業(yè)務(wù)收入，加大中心業(yè)務(wù)虧損。

一般

加強(qiáng)對(duì)原材料價(jià)格的追蹤，黨原材料價(jià)格漲落明顯時(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)核算，適時(shí)調(diào)整價(jià)格，防范虧損。

原材料漲價(jià)10%

中心

年度

新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

一般風(fēng)險(xiǎn)

安全管理風(fēng)險(xiǎn)

新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，帶來(lái)新的安全風(fēng)險(xiǎn)源

一般

影響中心安全生產(chǎn)。

一般

加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，操作規(guī)程的管理，化解新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

隱患件數(shù)

中心

2018年一季度

注：1.風(fēng)險(xiǎn)管理策略指企業(yè)對(duì)每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及據(jù)此確定的相關(guān)管理策略等

2.風(fēng)險(xiǎn)解決方案指企業(yè)針對(duì)每項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀擬采取的風(fēng)險(xiǎn)管控措施（包括事前、事中、事后以及危機(jī)處

篇3

關(guān)鍵詞:證券資產(chǎn)管理險(xiǎn)控制

作為證券公司的核心業(yè)務(wù)的正確資產(chǎn)管理，成為正確公司主要的收入來(lái)源。除了是證券公司利潤(rùn)增長(zhǎng)的主體外，也是資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)間的整合，拓展了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的局限。由于證券資產(chǎn)管理是將證券公司利益與委托人利益相結(jié)合，密切了客戶與證券公司的關(guān)聯(lián)性，提高證券公司的競(jìng)爭(zhēng)水平及公司形象。由此可見(jiàn)，證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)占證券公司中的重要地位，相對(duì)的，優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)并存，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理上的疏忽也可能導(dǎo)致證券公司失去其競(jìng)爭(zhēng)力。所以，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要，但資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制存在有許多的困難。尤其在經(jīng)濟(jì)一體化的今天，影響風(fēng)險(xiǎn)控制的因素更是多變、復(fù)雜。

一、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

現(xiàn)階段證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)規(guī)模已經(jīng)超過(guò)證券公司的自營(yíng)規(guī)模，證券資產(chǎn)管理不單只是對(duì)證券公司的業(yè)績(jī)?cè)斐捎绊懀刂浦C券公司經(jīng)營(yíng)的成敗。不但如此，由于證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的市場(chǎng)潛力大，證券資產(chǎn)管理質(zhì)量、水平能夠影響公司形象，證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，證券公司規(guī)模等等。相比證券公司主要盈利來(lái)源于傳統(tǒng)三大業(yè)務(wù)，即經(jīng)紀(jì)、投資銀行、自營(yíng)，已成為證券公司營(yíng)業(yè)額來(lái)源的第四大業(yè)務(wù)――證券資產(chǎn)管理，而且證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)帶來(lái)的利潤(rùn)收益逐年以高速度增長(zhǎng)著，對(duì)證券公司的發(fā)展貢獻(xiàn)強(qiáng)大支持。不僅如此，證券資產(chǎn)管理與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)間的整合，更使其在現(xiàn)代化的公司經(jīng)營(yíng)殊且不可或缺。

國(guó)內(nèi)外相繼出現(xiàn)許多證券投資公司由于資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)上的失策導(dǎo)致的公司經(jīng)營(yíng)不善甚至破產(chǎn)，已經(jīng)不是個(gè)別例子了，如我國(guó)一些有些名氣的正確受資產(chǎn)管理的拖累導(dǎo)致破產(chǎn)的例子。所以，無(wú)論證券公司還是投資機(jī)構(gòu)都加大對(duì)證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的管理力度，讓決策更具科學(xué)性、高效性。而證券資產(chǎn)管理的核心問(wèn)題是解決投資高風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

二、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)面臨的高風(fēng)險(xiǎn)性

1.在認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)影響判斷準(zhǔn)確性。國(guó)外證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的成熟是國(guó)內(nèi)證券公司無(wú)法比較的。國(guó)外證券對(duì)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論研究較我國(guó)深入、成熟，特別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)環(huán)節(jié)都有完整的管理體系。而國(guó)內(nèi)的證券公司在決策上僅憑意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的判斷，不能稱作是科學(xué)的，處于比較膚淺的認(rèn)識(shí)，也不夠完整。

2.我國(guó)證券公司資產(chǎn)管理存在組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題。除了需要將資產(chǎn)管理部門中的風(fēng)險(xiǎn)控制單獨(dú)設(shè)為一個(gè)部門，還有注重各部門間的緊密聯(lián)系，進(jìn)行組織化的管理模式，保證了系統(tǒng)性的科學(xué)決策。正由于缺乏系統(tǒng)性的組織化管理，我國(guó)證券業(yè)存在的高風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。風(fēng)險(xiǎn)控制部門不具有獨(dú)立、制度化，造成風(fēng)險(xiǎn)信息無(wú)法及時(shí)處理，提高了資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性。

3.缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)落后。參照國(guó)際上對(duì)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，比較注量化，具體指運(yùn)用多種數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)技術(shù)手段，建立數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)模型來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，特別是在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估上，由于國(guó)外發(fā)展建立風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)化分析手段較為成熟，其證券公司能夠建立較為完善的科學(xué)技術(shù)手段保證證券資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，而相比之下，我國(guó)的資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段太落后，通常以人為決策為準(zhǔn)，隨意性較大，不能夠有效的降低資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于比較重視對(duì)資產(chǎn)管理的制度化風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有較先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)，所以導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)、錯(cuò)誤決策現(xiàn)象加劇，無(wú)疑產(chǎn)生了更為嚴(yán)重的決策上的風(fēng)險(xiǎn)。既不能有效解決潛在風(fēng)險(xiǎn)，還無(wú)形中增加了決策的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，我國(guó)的證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)存在較多風(fēng)險(xiǎn)控制的不成熟，需要改善和加強(qiáng)的方面較多，風(fēng)險(xiǎn)控制處于低水平。

三、有效控制證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

1.證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)制度化。由于，我國(guó)目前頒布的有關(guān)證券業(yè)的法律，多數(shù)以證券公司和客戶之間的關(guān)系有關(guān)，其中較少的涉及證券公司的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)控制，不能夠有效解決高風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，有關(guān)法律較少提及如何落實(shí)、執(zhí)行，沒(méi)能有效的保證降低風(fēng)險(xiǎn)，既不能保證客戶利益也不能保證證券公司利益。所以，對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的法律應(yīng)該有明確的規(guī)定，強(qiáng)制證券公司提高防控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過(guò)法律宣傳，使得投資者加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，能夠一定程度上改善我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量較低的現(xiàn)狀。

2.證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)加強(qiáng)組織化。為了有效控制風(fēng)險(xiǎn)，證券公司專門設(shè)立資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制部門，并對(duì)其進(jìn)行有效的組織化管理，提高管理質(zhì)量和水平。首先，明確管理目標(biāo)，并進(jìn)行有效的分工，將責(zé)任落實(shí)到位，落實(shí)到個(gè)人。證券公司實(shí)行有效的組織控制風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)是未來(lái)的發(fā)展之路，將風(fēng)險(xiǎn)控制部門與公司其它部門有效配合，組織化管理，提高了協(xié)作的緊密性。基本上，一個(gè)合理的證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制組織結(jié)構(gòu)體系是通過(guò)一個(gè)明確的公司業(yè)績(jī)目標(biāo)、完成目標(biāo)的相關(guān)計(jì)劃和實(shí)施、通過(guò)有效的各種風(fēng)險(xiǎn)分析手段和風(fēng)險(xiǎn)控制手段，提高證券公司的管理決策的科學(xué)性來(lái)達(dá)成目標(biāo)。在建立組織化、系統(tǒng)化的公司內(nèi)部運(yùn)行體系后，執(zhí)行一定的程序：對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定不同類型的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，抓住風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，合理有效的制定風(fēng)險(xiǎn)控制手段。這樣，能夠?qū)⒆C券資產(chǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制真正結(jié)合起來(lái)，提高了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)時(shí)性，并有組織化的管理作為保障，能夠及時(shí)對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)防和控制。

3.掌握業(yè)務(wù)中的發(fā)展變化，及時(shí)控制和化解風(fēng)險(xiǎn)。證券資產(chǎn)管理較多為長(zhǎng)期的，風(fēng)險(xiǎn)控制也必須灌入長(zhǎng)期、持續(xù)的概念。對(duì)待長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)，在從事證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)，面對(duì)隨時(shí)間推移而來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，須及時(shí)處理和消除，避免在業(yè)務(wù)發(fā)展和創(chuàng)新中形成新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，拒絕“保底”條款的存在。

4.合理安排資產(chǎn)管理契約的期限。資產(chǎn)管理以一定期限為準(zhǔn)，證券公司若缺乏對(duì)委托資產(chǎn)在一定期限內(nèi)的合理安排，將會(huì)提高風(fēng)險(xiǎn)程度。因?yàn)橘Y產(chǎn)管理項(xiàng)目過(guò)于密集，一定期限內(nèi)對(duì)客戶的資產(chǎn)管理難度就提高，兌現(xiàn)收益的難度加大。而且，過(guò)大的資產(chǎn)管理項(xiàng)目難以做到合理的證券公司資產(chǎn)的流動(dòng)性，不能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)管理的最大效益，也無(wú)法做到對(duì)委托客戶的交代。所以要求證券公司在資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)上，不能急于求成，不能無(wú)限的增大規(guī)模，應(yīng)該合理考慮資產(chǎn)管理契約的期限，有效安排資產(chǎn)管理項(xiàng)目，提升科學(xué)的管理手段和提高投資的科學(xué)決策，綜合考慮各方因素，確定最為合理的資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)，最大限度提高受托資產(chǎn)的利用率。

5.控制證券資產(chǎn)管理的規(guī)模。證券資產(chǎn)管理規(guī)模的擴(kuò)大既有利又有弊。在證券公司足夠能力管理資產(chǎn)的規(guī)模下，能夠保證風(fēng)險(xiǎn)小，給客戶和公司帶來(lái)可觀的正收益，反之，將導(dǎo)致公司受嚴(yán)峻的業(yè)務(wù)危機(jī)。所以要求，證券公司應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行管理，不能無(wú)節(jié)制地?cái)U(kuò)張管理資產(chǎn)的規(guī)模，而應(yīng)有意識(shí)地控制適度規(guī)模，以免加大證券公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在提高業(yè)績(jī)機(jī)遇的同時(shí)，更存在風(fēng)險(xiǎn)的增加，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，無(wú)節(jié)制的規(guī)模擴(kuò)大，將會(huì)導(dǎo)致失敗。

參考文獻(xiàn)：

[1]王東梅，李波.證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].統(tǒng)計(jì)與決策，2007；第11期

篇4

摘要：國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有，必須加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督。當(dāng)前在我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，存在著會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量不高，會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不完善，缺乏有效的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，以及國(guó)有企業(yè)管理意識(shí)淡薄，且財(cái)會(huì)工作人員素質(zhì)低下等問(wèn)題。要加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，必須明確責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的重視程度，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，健全企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度并嚴(yán)格執(zhí)行，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

關(guān)鍵詞：國(guó)有資產(chǎn)；會(huì)計(jì)監(jiān)督；風(fēng)險(xiǎn)防控體系

一、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要性

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的的會(huì)計(jì)監(jiān)督，首先必須意識(shí)到其對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的重要性。國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)歸國(guó)家所有，是全體人民一起共有的，不得私自處置或者使用，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管理是企業(yè)資產(chǎn)管理的重要部分。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)只有使用權(quán)，但是沒(méi)有變更和處置的權(quán)利，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要資產(chǎn)來(lái)源于國(guó)有資產(chǎn)，一個(gè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的企業(yè)必須對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，只有有效的管理才能維護(hù)好國(guó)家及集體的共同利益，逐漸實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。

二、國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督中存在的問(wèn)題

（一）國(guó)有資產(chǎn)核算中出現(xiàn)偏差

近年來(lái)隨著會(huì)計(jì)制度不斷地完善，會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量有了較大的提高，不過(guò)仍然有著很多問(wèn)題的存在，特別對(duì)于產(chǎn)權(quán)不是特別明晰的國(guó)有資產(chǎn)。會(huì)計(jì)核算更是存在著很多問(wèn)題，特別反映在對(duì)利潤(rùn)的虛增、對(duì)損失的粉飾、對(duì)流轉(zhuǎn)的稅款進(jìn)行侵占方面，并且設(shè)置賬外賬、小金庫(kù)等現(xiàn)象嚴(yán)重。

（二）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不完善

由于國(guó)有企業(yè)有著特殊的背景，在會(huì)計(jì)的核算過(guò)程當(dāng)中，存在著會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上薄弱問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)有著濃厚的行政色彩，所以在國(guó)有企業(yè)核算當(dāng)中常常會(huì)出現(xiàn)帶有行政命令行為的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，使得企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)核算的方法和選擇上有著一定的隨意性，導(dǎo)致隨意變更壞賬提取比例和固定資產(chǎn)的折舊年限以及折舊率，往往產(chǎn)生人為的效益指標(biāo)，使得國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。而且國(guó)有企業(yè)不重視會(huì)計(jì)監(jiān)督，經(jīng)常采用行政命令方式來(lái)代替有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

（三）缺乏有效的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制的完善與否直接決定著企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是否有效，并且內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督直接控制著企業(yè)內(nèi)部控制的是否能發(fā)揮作用。由于長(zhǎng)期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制比較薄弱。國(guó)有企業(yè)當(dāng)中，國(guó)家擁有資產(chǎn)的所有權(quán)，而企業(yè)僅僅只有經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)只關(guān)心自身利益和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利益，而對(duì)于內(nèi)部控制則缺乏足夠的重視，使得內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不完善，內(nèi)部控制的執(zhí)行也不到位，而相應(yīng)的內(nèi)部控制制度更是形同虛設(shè)，由此使得國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督缺乏有力的保障。

（四）國(guó)有企業(yè)管理意識(shí)淡薄，且會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下

就現(xiàn)在雖然部分國(guó)有企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代的的企業(yè)管理制度，但是還明顯的存在著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的影響，主要表現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)臃腫，經(jīng)營(yíng)效率有待于提高。在很多國(guó)有企業(yè)當(dāng)中，領(lǐng)導(dǎo)層們只關(guān)心能否完成上級(jí)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要求，以及是否有利于自身的利益，而不會(huì)關(guān)心對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理，使得國(guó)有資產(chǎn)管理流于形式，從而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力。而另一方面，在國(guó)有企業(yè)當(dāng)中，存在著部分財(cái)會(huì)部門的工作人員素質(zhì)低下，甚至缺乏財(cái)務(wù)專業(yè)勝任的能力，不能夠?qū)?guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面的、真實(shí)的會(huì)計(jì)核算和管理，從而導(dǎo)致國(guó)家的利益受損。

三、完善國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控的措施

（一）完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

大型國(guó)有企業(yè)在實(shí)現(xiàn)企業(yè)改制的過(guò)程中，要明確董事、經(jīng)理、監(jiān)事的責(zé)任，確保董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)能夠發(fā)揮自己相應(yīng)的職能，確保建立完善的內(nèi)部相互牽制的管理制度，保證國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)不被非法侵占、流失。企業(yè)的法定代表人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理國(guó)有資產(chǎn)的首要負(fù)責(zé)人，管理小組成員分別由企業(yè)總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)稽核人員、倉(cāng)管人員、資產(chǎn)修理修配以及維護(hù)人員等組成。我國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理當(dāng)中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理隊(duì)伍的人員素質(zhì)的提升，制定相應(yīng)的規(guī)定約束對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理控制。建立國(guó)有資產(chǎn)登記管理制度，對(duì)增加減少的固定資產(chǎn)實(shí)施及時(shí)登記。清晰登記國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使其管理有序。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下明確國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的任務(wù)和目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)框架下，完善法人治理，明確權(quán)責(zé)，規(guī)范相應(yīng)的職責(zé)范圍，杜絕推諉、扯皮行為，保證其權(quán)限在合理范圍以內(nèi)不得越位，積極進(jìn)履行相應(yīng)的義務(wù)，充分發(fā)揮積極作用在相應(yīng)的職責(zé)范圍內(nèi)。對(duì)法人的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，以便于提高企業(yè)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理和控制，大大降低國(guó)有資產(chǎn)流失的幾率，使各部門能夠發(fā)揮其管控和內(nèi)部監(jiān)督職能，積極為國(guó)有資產(chǎn)管理的提高做好準(zhǔn)備。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

我國(guó)國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，并且建立國(guó)有資產(chǎn)的使用管理制度，讓國(guó)有資產(chǎn)管理者行使資產(chǎn)管理權(quán)在其相應(yīng)的制度內(nèi)進(jìn)行，杜絕國(guó)有資產(chǎn)流失，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的使用效率，避免國(guó)有資產(chǎn)淘汰。對(duì)于生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行必要地審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)托管過(guò)程中的監(jiān)督，防止國(guó)有資產(chǎn)因?yàn)樽匀辉蚶匣瘹p，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，一是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立審計(jì)督查部門，而審計(jì)部門的獨(dú)立性是必備的；二是審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的抽查國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)情況，做到企業(yè)執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)條例不是在一時(shí)。三是應(yīng)當(dāng)不斷提高審計(jì)人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，樹立審計(jì)人員的正確的職業(yè)道德，增進(jìn)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作者必須具有獨(dú)立性，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方式，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，確保國(guó)有資產(chǎn)不被浪費(fèi)。

（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系，保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整

在當(dāng)前的形勢(shì)下必須要建立國(guó)有資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，風(fēng)險(xiǎn)的防控體系不但要從內(nèi)部來(lái)管控而且還要關(guān)注外部可控風(fēng)險(xiǎn)，降低國(guó)有資產(chǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在，關(guān)注財(cái)務(wù)管控，尤其是決策上的管控，資產(chǎn)清算等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整不被流失。在財(cái)務(wù)管控方面，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)的預(yù)防措施，確保證國(guó)有資產(chǎn)相對(duì)完整安全。國(guó)有企業(yè)在發(fā)生重組清算的情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)有企業(yè)涉及的資產(chǎn)進(jìn)行全程監(jiān)督檢查，確保清算程序符合國(guó)家法律法規(guī)。明確企業(yè)資產(chǎn)清算責(zé)任人，在清算中涉及的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)取得第三方出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，不可擅自確定清算的資產(chǎn)。在評(píng)估過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)程序，相關(guān)責(zé)任應(yīng)當(dāng)回避利害關(guān)系，保證國(guó)有資產(chǎn)不在企業(yè)重組的過(guò)程中流失。

（四）提高國(guó)有資產(chǎn)管理者的素質(zhì)

為了提高國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)素質(zhì)，應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)有企業(yè)管理者進(jìn)行專業(yè)性的、有針對(duì)性的培訓(xùn)，具體從以下幾個(gè)方面著手：

對(duì)國(guó)有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人員以及國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)直接管理者，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)以及政策的培訓(xùn)，以提高國(guó)有企業(yè)管理者的技能水平，積極鼓勵(lì)其在國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理中發(fā)揮作用，提高國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理相關(guān)人員水平。

國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)做到最大限度的保值增值，定期不定期的檢查國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)賬務(wù)情況，并且定期或者不定期的進(jìn)行重要資產(chǎn)的盤點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)至少每年一次徹底清查國(guó)有企業(yè)所有資產(chǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的財(cái)產(chǎn)，積極報(bào)告有關(guān)部門。

（五）明確責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管的重視程度，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管不到位的一個(gè)重要原因就是權(quán)責(zé)不明，因此，國(guó)有企業(yè)必須建立健全相關(guān)制度，以明確對(duì)國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管的責(zé)任，建立相關(guān)的問(wèn)責(zé)制，這樣才能夠促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層加強(qiáng)對(duì)該問(wèn)題的重視。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)也必須引進(jìn)人才，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，并加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，這樣才能夠提高國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管的效率和效果。

（六）加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)管

國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)屬于國(guó)家，要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管，僅靠國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，明確國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督中的作用，使國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)和審計(jì)部門相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充，才能夠更好地對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

（七）加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制

完善的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督有著積極的作用，它能夠很明顯地影響到企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)管的效率和效果。有效的內(nèi)部控制是以公司良好的治理架構(gòu)為前提的，公司治理架構(gòu)能夠?yàn)橥晟破髽I(yè)內(nèi)部控制提供一個(gè)好的環(huán)境。為此，國(guó)有企業(yè)必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，不斷完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)還要充分發(fā)揮公司內(nèi)部各個(gè)部門的監(jiān)督職能，特別是監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事，應(yīng)當(dāng)保證其獨(dú)立性，以便于監(jiān)督部門能夠有效的發(fā)揮作用。

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篇5

進(jìn)入2017年，全球經(jīng)濟(jì)的深度調(diào)整并未結(jié)束，中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)亦在調(diào)整之中，銀行業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的壓力有增無(wú)減。

1月6日、10日，央行和銀監(jiān)會(huì)分別召開(kāi)年度工作會(huì)議，“穩(wěn)中求進(jìn)”成為監(jiān)管工作主基調(diào)，其中“防風(fēng)險(xiǎn)”成為重中之重。

國(guó)內(nèi)官方高度重視防控金融風(fēng)險(xiǎn)隱患外，來(lái)自國(guó)際信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)警也有加大。

近期，標(biāo)準(zhǔn)普爾稱，地方政府債務(wù)和企業(yè)債務(wù)的攀升將會(huì)增加財(cái)政和銀行代價(jià)。

可以說(shuō)，銀行業(yè)迎來(lái)了一次大考――中國(guó)信貸增速已連續(xù)數(shù)年超過(guò)宏觀經(jīng)濟(jì)增速，正逐漸消耗中國(guó)銀行業(yè)曾經(jīng)充裕的融資基礎(chǔ)。現(xiàn)實(shí)中總體經(jīng)濟(jì)杠桿上升的情況，壓縮了融資緩沖空間，使銀行更易遭受尾部風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。不僅是不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)去杠桿風(fēng)險(xiǎn)、表外違約風(fēng)險(xiǎn)等一系列問(wèn)題已然有跡可循，且有交錯(cuò)的情況。

中央出手防控金融風(fēng)險(xiǎn)正當(dāng)其時(shí)。

3月2日，銀監(jiān)會(huì)新任主席郭樹清表示，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度開(kāi)始下降、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)能轉(zhuǎn)換這個(gè)時(shí)期，不良貸款反彈是正常的。從整體來(lái)看，“銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)總體可控，我國(guó)金融業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)也總體可控”。

嚴(yán)控不良

風(fēng)險(xiǎn)防控始K是銀行業(yè)發(fā)展的主題之一。其中尤其需要防控的，是近兩年突出的資產(chǎn)質(zhì)量下滑問(wèn)題。

銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2016年四季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額15123億元，較上季末增加183億元，不良貸款率1.74%。

郭樹清在3月2日答記者問(wèn)時(shí)提到，可能還有一些不良貸款沒(méi)有被計(jì)算出來(lái)，比如逾期90天以上的，還放在關(guān)注類的。

惠譽(yù)預(yù)計(jì)，2017年，中國(guó)銀行業(yè)不良貸款率和關(guān)注類貸款比率會(huì)有所升高。未來(lái)幾年，中國(guó)銀行體系或?qū)⒚媾R新一輪不良資產(chǎn)處理問(wèn)題。

中國(guó)社科院世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所國(guó)際投資研究室主任張明認(rèn)為，與國(guó)有大型以及股份制商業(yè)銀行相比，以城商行、農(nóng)商行為代表的中小商業(yè)銀行在未來(lái)幾年遭遇的資產(chǎn)質(zhì)量壓力更大。一方面，后者的存款基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，在融資方面多依賴于批發(fā)性融資。另一方面，后者過(guò)去幾年在經(jīng)營(yíng)上顯得更加激進(jìn)，總資產(chǎn)增速高于大型銀行。

標(biāo)準(zhǔn)普爾的銀行業(yè)報(bào)告給出了同樣的警示。標(biāo)普全球評(píng)級(jí)信用分析師廖強(qiáng)表示，民眾對(duì)國(guó)內(nèi)小型銀行機(jī)構(gòu)的信心要低于對(duì)大型銀行和全國(guó)性銀行的信心。國(guó)內(nèi)一些小型銀行仍在擴(kuò)張信貸規(guī)模，并可能缺乏成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。因此，一旦市場(chǎng)狀況急轉(zhuǎn)直下，很可能令其難以招架。

“監(jiān)管部門高度重視本輪不良資產(chǎn)潮。可以采用商業(yè)銀行自身消化、市場(chǎng)化機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置與政府注資相結(jié)合的方式來(lái)應(yīng)對(duì)。”張明認(rèn)為。

事實(shí)上，不良資產(chǎn)處置需求的存在，將不良資產(chǎn)處置市場(chǎng)推向了前臺(tái)。目前，各地均嘗試設(shè)立地方AMC（資產(chǎn)管理公司），各路資金積極進(jìn)入該市場(chǎng)，為不良處置提供了更多渠道，提升了整體處置能力。

去年3月，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)6家商業(yè)銀行共計(jì)500億元的不良資產(chǎn)證券化試點(diǎn)額度，重啟不良資產(chǎn)證券化試點(diǎn)。當(dāng)然，這只是市場(chǎng)化處理路徑之一。

對(duì)此，銀監(jiān)會(huì)在日前召開(kāi)的全國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理工作會(huì)議上做出明確部署：

一是要細(xì)化信貸資產(chǎn)分類。不得通過(guò)人為分類等手段調(diào)節(jié)不良貸款;不得通過(guò)搭橋等手段藏匿不良貸款;不得通過(guò)相互代持安排顯性或隱性回購(gòu)條款，將不良貸款移到表外等。

二是嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)增量。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的母行總部要加強(qiáng)統(tǒng)一授信，統(tǒng)一管理，加強(qiáng)新增授信、客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，多渠道觸及風(fēng)險(xiǎn)客戶信息和非傳統(tǒng)融資信息，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的規(guī)模和復(fù)雜程度，嚴(yán)格不同層級(jí)的審批權(quán)限。

三是加快處置存量風(fēng)險(xiǎn)。積極爭(zhēng)取地方政府支持，并通過(guò)核銷、重組、證券化、收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、批量轉(zhuǎn)讓兜售等手段，持續(xù)控制不良貸款清收渠道;鼓勵(lì)金融資產(chǎn)管理公司、地方資產(chǎn)管理公司、信托公司等積極參與不良貸款處置。

債轉(zhuǎn)股虛實(shí)

2017年是我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深化之年，隨著“三去一降一補(bǔ)”政策的逐步落實(shí)，產(chǎn)能過(guò)剩、高杠桿的行業(yè)和企業(yè)在2017年或?qū)⒚媾R現(xiàn)金流緊張、融資成本高的經(jīng)營(yíng)壓力。

為了更好實(shí)現(xiàn)去杠桿，市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股于2016年啟動(dòng)。

銀監(jiān)會(huì)表示，鼓勵(lì)面向發(fā)展前景良好但遇到暫時(shí)困難的優(yōu)質(zhì)企業(yè)開(kāi)展市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股，嚴(yán)禁將僵尸企業(yè)、失信企業(yè)和不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)作為市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股對(duì)象。目前工、農(nóng)、中、建四大行均獲批設(shè)立了百億元級(jí)資產(chǎn)管理公司主要負(fù)責(zé)債轉(zhuǎn)股的實(shí)施工作。

目前，工、農(nóng)、中、建四大行均獲批設(shè)立了百億元級(jí)資產(chǎn)管理公司，主要負(fù)責(zé)債轉(zhuǎn)股的實(shí)施工作。據(jù)公開(kāi)信息不完全統(tǒng)計(jì)，此輪銀行開(kāi)展市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股規(guī)模已經(jīng)超過(guò)3000億元。有機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)，該規(guī)模最終可能達(dá)到萬(wàn)億元。

債轉(zhuǎn)股需要防止出現(xiàn)明股實(shí)債現(xiàn)象，不讓其演變成國(guó)企降低負(fù)債率和杠桿率的賬面騰挪手段。據(jù)2017年1月的公開(kāi)報(bào)道，此前27家簽署債轉(zhuǎn)股相關(guān)協(xié)議的企業(yè)均為國(guó)有企業(yè)，以地方大型龍頭企業(yè)為主，屬于周期性行業(yè)，近九成企業(yè)旗下有上市公司。這些企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都在50%以上。

北京大學(xué)國(guó)家發(fā)展研究院教授黃益平說(shuō)，去杠桿的重點(diǎn)應(yīng)是改善杠桿的構(gòu)成與質(zhì)量，即增加好杠桿、減少壞杠桿。他的看法是，第一要去“僵尸企業(yè)”;第二是要終結(jié)雙軌制，進(jìn)一步推進(jìn)市場(chǎng)化改革尤其金融體系改革，讓更多金融資源向民營(yíng)企業(yè)傾斜。

對(duì)于銀行而言，股權(quán)投資不同于債權(quán)投資，每一筆轉(zhuǎn)股都要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)大多還是由銀行承擔(dān)。

因而，一方面，國(guó)有企業(yè)的公司治理問(wèn)題較復(fù)雜，銀行能否在重大投資決策上有話語(yǔ)權(quán)，還需觀察;另一方面，一旦企業(yè)長(zhǎng)期產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)未得有效調(diào)整，要防止債轉(zhuǎn)股變?yōu)檠舆t危機(jī)爆發(fā)的緩沖劑。

招商證券研究報(bào)告提到，債轉(zhuǎn)股主要涉及銀行、企業(yè)、實(shí)施機(jī)構(gòu)，這三方都存在一定的道德風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可能出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”，銀行或許心存僥幸，等待政府伸出援手。一旦三方“合謀”，可能讓財(cái)政無(wú)奈兜底。

銀監(jiān)會(huì)則已有明確表態(tài)――盡快制定新設(shè)市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股實(shí)施機(jī)構(gòu)試點(diǎn)管理辦法，明確設(shè)置條件、業(yè)務(wù)范圍，風(fēng)險(xiǎn)管理等事項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)各參與主體的行為約束，確保銀行債權(quán)能夠真實(shí)出售，有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離。

在化解不良資a壓力、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債表的壓力下，銀行借此搶占業(yè)務(wù)先機(jī)的動(dòng)力可能更大一些，而不是一張更靚麗的報(bào)表。而更重要的任務(wù)，恐怕是真正落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的目標(biāo)。

表外業(yè)務(wù)“入表”

服務(wù)和振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)是金融體系改革的一個(gè)重要目標(biāo)，尤其是在當(dāng)前金融服務(wù)存在“脫實(shí)向虛”現(xiàn)象之時(shí)。而其中原因，多多少少源于銀行體系的資金空轉(zhuǎn)。

過(guò)去幾年，有些銀行為了規(guī)避監(jiān)管層嚴(yán)格的流動(dòng)性調(diào)控，開(kāi)展了多項(xiàng)業(yè)務(wù)“創(chuàng)新”，通過(guò)理財(cái)產(chǎn)品、票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)等將表內(nèi)資產(chǎn)表外化，造成資金空轉(zhuǎn)。

這種做法表面上看，各項(xiàng)指標(biāo)符合監(jiān)管，但卻擴(kuò)大了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓銀行理財(cái)產(chǎn)品與信托產(chǎn)品為代表的影子銀行大行其道。而影子銀行產(chǎn)品面臨的監(jiān)管顯然比傳統(tǒng)銀行貸款寬松，一旦失控，會(huì)積蓄長(zhǎng)期、隱性的風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管上不能按照兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

央行2016年的《中國(guó)金融穩(wěn)定報(bào)告》說(shuō)，截至2015年末，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)（含委托貸款）余額為82.36萬(wàn)億元，總體的表內(nèi)外資產(chǎn)比例分別為60%、40%。波士頓咨詢公司和光大銀行曾測(cè)算，其中通道業(yè)務(wù)占30%左右。截至2016年6月末，銀行理財(cái)規(guī)模26.28萬(wàn)億元，較年初新增2.78萬(wàn)億元，其中非保本類產(chǎn)品即表外理財(cái)占全部新增規(guī)模的近80%。

2016年末，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)相繼推出了將表外理財(cái)業(yè)務(wù)納入宏觀審慎評(píng)估的政策要求，并了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（修訂征求意見(jiàn)稿）》。

“這兩項(xiàng)措施可謂監(jiān)管層‘去杠桿’監(jiān)管思路的延伸，2017年正式落地后，必然會(huì)對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。”受訪專家表示。其中，金融機(jī)構(gòu)表外理財(cái)將被納入MPA廣義信貸范圍，這將直接限制表內(nèi)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至表外，以全口徑監(jiān)管來(lái)監(jiān)管理財(cái)產(chǎn)品。

有專家預(yù)計(jì)，這些舉措短時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)銀行利潤(rùn)造成負(fù)面影響。且由于城商行、農(nóng)商行等理財(cái)規(guī)模擴(kuò)張速度高于大中型銀行，對(duì)城商行、農(nóng)商行的影響可能會(huì)更大一些。

篇6

近期，駐省科技廳紀(jì)檢組針對(duì)“新時(shí)期科技計(jì)劃管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題”組織開(kāi)展了重大專題調(diào)研工作，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、調(diào)研約談、查閱資料等方式，調(diào)研了廳系統(tǒng)和市州科技局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作現(xiàn)狀、存在問(wèn)題、意見(jiàn)建議等方面的情況，結(jié)合科技計(jì)劃管理改革就進(jìn)一步加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作做了一些思考和探索。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是反腐倡廉建設(shè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，對(duì)我國(guó)反腐倡廉具有積極作用，但我們也要清楚地看到，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，不可能一蹴而就，需要從多方面入手，其中，加強(qiáng)制度建設(shè)，是建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的重要內(nèi)容，也是廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作科學(xué)化、制度化的重要保證。從根本上解決廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就必須下大力氣解決當(dāng)前廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度失靈的困境，而廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作具有長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性等特點(diǎn)，這就需要從國(guó)家層面加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，使制度建設(shè)適應(yīng)新形勢(shì)下廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)際，完善相應(yīng)的配套和細(xì)化措施，不斷增強(qiáng)制度的針對(duì)性和可操作性，形成“制度鏈條”。比如，國(guó)家級(jí)科技項(xiàng)目支持方式大多采取無(wú)償補(bǔ)助形式，且沒(méi)有明確地方科技部門對(duì)國(guó)家級(jí)項(xiàng)目的監(jiān)督管理職責(zé)及責(zé)任追究措施，導(dǎo)致項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)為了利益弄虛作假、地方科技部門歸口處室（單位）工作人員進(jìn)行權(quán)力尋租，建議科技部對(duì)科研項(xiàng)目支持方式從制度層面進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)基礎(chǔ)研究和重大、尖端科研項(xiàng)目以無(wú)償補(bǔ)助的形式進(jìn)行支持，對(duì)生產(chǎn)性科研項(xiàng)目可以采取有償支持的形式，有效解決權(quán)力尋租的問(wèn)題。同時(shí)，地方各級(jí)科技部門要切實(shí)把制度建設(shè)貫穿于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全過(guò)程, 善于依靠制度推進(jìn)各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的落實(shí)。具體到湖南省科技廳，我們主要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)制度建設(shè)。

一是加強(qiáng)制度頂層設(shè)計(jì)。先后出臺(tái)了“兩個(gè)責(zé)任”實(shí)施辦法、“兩個(gè)責(zé)任”追究辦法、省本級(jí)科技計(jì)劃管理經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)定等一批在落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”、規(guī)范科技項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)管理、監(jiān)督檢查、廉政談話、內(nèi)部監(jiān)督等方面的制度。

二是強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)督。強(qiáng)化對(duì)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、“三重一大”集體決策制度、選人用人有關(guān)規(guī)定、個(gè)人事項(xiàng)報(bào)告制度等制度規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，并強(qiáng)化責(zé)任追究。

三是清理完善制度規(guī)定。積極開(kāi)展規(guī)范性文件和內(nèi)部管理制度清理完善工作，在2010年清理工作的基礎(chǔ)上，共梳理規(guī)范性文件63個(gè)、內(nèi)部管理制度48個(gè)，按照“廢除一批、新出臺(tái)一批”的思路分類處置，不斷推進(jìn)依法行政，規(guī)范內(nèi)部管理。

關(guān)于“要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督,把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”的重要論述，深刻揭示了制約監(jiān)督權(quán)力的基本路徑，凸顯了制度建設(shè)在規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防治腐敗中的根本作用，具有重要指導(dǎo)意義。在這方面，我們主要做了以下一些工作。

一是推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革和職能調(diào)整。2015年初，廳黨組以機(jī)構(gòu)改革為切入點(diǎn)，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約，對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能進(jìn)行調(diào)整、優(yōu)化，廳機(jī)關(guān)14個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中有10個(gè)進(jìn)行了職能調(diào)整，將內(nèi)設(shè)處室按三類進(jìn)行劃分，即綜合與監(jiān)管處室、業(yè)務(wù)執(zhí)行處室、管理與服務(wù)處室，將原先一個(gè)部門一條龍從頭管到尾的權(quán)力切割成了3段，形成了權(quán)力相互制衡的體制機(jī)制。新設(shè)立監(jiān)督管理處，將原各處室的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管、評(píng)估、驗(yàn)收等職能整合，牽頭負(fù)責(zé)科技項(xiàng)目中期評(píng)估、結(jié)題驗(yàn)收、績(jī)效評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)等工作。開(kāi)展權(quán)力責(zé)任清理工作，省本級(jí)行政權(quán)力事項(xiàng)保留8項(xiàng)，厘清責(zé)任清單40項(xiàng)，已分解落實(shí)到處室、責(zé)任到人。

二是推進(jìn)科技計(jì)劃管理改革。省級(jí)科技計(jì)劃評(píng)審立項(xiàng)工作實(shí)行“五統(tǒng)一，三分開(kāi)”運(yùn)行模式，即統(tǒng)一組織評(píng)審、統(tǒng)一管理平臺(tái)、統(tǒng)一服務(wù)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一集體決策、統(tǒng)一信息公開(kāi)，決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三權(quán)分設(shè)、相互制約”。對(duì)國(guó)家級(jí)科技計(jì)劃申報(bào)推薦類項(xiàng)目納入決策監(jiān)督范疇，實(shí)行“1+5+N”管理模式，其中“1”為牽頭業(yè)務(wù)處室，“5”為政策法規(guī)處、規(guī)劃財(cái)務(wù)處、監(jiān)督管理處、駐廳紀(jì)檢組監(jiān)察室、機(jī)關(guān)黨委，“N”為與項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)的其他處室，分管廳領(lǐng)導(dǎo)為會(huì)議召集人。

三是優(yōu)化整合省級(jí)科技計(jì)劃。通過(guò)撤、并、轉(zhuǎn)等方式，將原來(lái)的41類科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）優(yōu)化整合，形成自然科學(xué)基金、科技重大專項(xiàng)、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)專項(xiàng)、創(chuàng)新平臺(tái)和人才專項(xiàng)等5個(gè)類別科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）。2015年度省級(jí)科技計(jì)劃立項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)計(jì)較上年減少40%以上，單個(gè)項(xiàng)目平均支持經(jīng)費(fèi)額度增加50%。創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)支持與管理方式，對(duì)技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)類項(xiàng)目主要采取后補(bǔ)助、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、創(chuàng)投引導(dǎo)等方式投入。

四是推行陽(yáng)光行政。主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)非信息，接受社會(huì)公眾監(jiān)督，確保立項(xiàng)過(guò)程“可申訴、可查詢、可追溯”。今年7月，湖南省科技廳對(duì)2015年重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、創(chuàng)新平臺(tái)與人才計(jì)劃798項(xiàng)擬立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行了網(wǎng)上公示，涉及經(jīng)費(fèi)11242萬(wàn)元，首次對(duì)擬立項(xiàng)的面上申報(bào)科技計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行集中公示。

三、創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，做到全過(guò)程監(jiān)督

一是創(chuàng)新項(xiàng)目評(píng)審監(jiān)督機(jī)制，形成監(jiān)督合力。新設(shè)立

篇7

[關(guān)鍵詞]油田合同風(fēng)險(xiǎn)管理探索與實(shí)踐

為使合同簽訂履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理的目的有效實(shí)現(xiàn),實(shí)踐中,我們?cè)诤贤L(fēng)險(xiǎn)防范方面采取了抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)、兼顧一般環(huán)節(jié)的這種較為有效的控制方法,進(jìn)行了合同風(fēng)險(xiǎn)跟蹤控制與防范管理的初步探索與實(shí)踐。

一、建立與完善合同風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)與配套制度

首先,為加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理,我們建立了合同風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)化管理組織機(jī)構(gòu),即在機(jī)關(guān)設(shè)立合同主管部門,并且配備具有經(jīng)濟(jì)法律專業(yè)背景的專職合同管理員,進(jìn)行合同的風(fēng)險(xiǎn)防控管理。同時(shí),在基層單位也相應(yīng)配備經(jīng)過(guò)基本合同承辦專業(yè)培訓(xùn),又具備相關(guān)理工或管理類專業(yè)背景的兼職合同承辦員,配合合同承辦單位和合同主管部門,具體履行合同實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé),形成了梯次配備較為合理的合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理組織機(jī)構(gòu)和專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)防控人員網(wǎng)絡(luò)。

其次,根據(jù)合同風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)際,制訂了如《合同(信用)管理實(shí)施辦法》、《物資采購(gòu)管理辦法》、《設(shè)備、軟件資產(chǎn)管理辦法》、《合同項(xiàng)目責(zé)任跟蹤卡》等一系列合同風(fēng)險(xiǎn)防控配套管理制度,使合同簽訂履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控管理有了明確的制度依據(jù)。

二、根據(jù)不同類型合同的特點(diǎn),分別進(jìn)行專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)防控

基于對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)以預(yù)防控制為主,最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的指導(dǎo)思想,實(shí)踐中,我們分別根據(jù)不同類型合同的不同特點(diǎn),對(duì)其簽訂履行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)分類進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。

1. 風(fēng)險(xiǎn)防范管理前移,強(qiáng)化合同簽約的前期風(fēng)險(xiǎn)論證

在實(shí)際工作中,我們特別注意合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理中的源頭風(fēng)險(xiǎn)防控,即根據(jù)不同類型合同的不同特點(diǎn),分類進(jìn)行重點(diǎn)內(nèi)容不同的風(fēng)險(xiǎn)前期論證,加強(qiáng)合同簽約前期的風(fēng)險(xiǎn)防范力度。為此,我們專門成立了合同項(xiàng)目專業(yè)化論證組,旨在通過(guò)論證組內(nèi)多部門、多學(xué)科專業(yè)化人員在簽約前期,對(duì)對(duì)方資信、技術(shù)實(shí)力、產(chǎn)品或施工質(zhì)量、履約能力等進(jìn)行前期的綜合分析與評(píng)價(jià)論證,把合同項(xiàng)目在簽約前期的可能風(fēng)險(xiǎn)就盡可能地降低到最小的程度。

如在實(shí)踐中,我們通過(guò)對(duì)采購(gòu)合同項(xiàng)目全過(guò)程潛在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的分析,確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的重點(diǎn)內(nèi)容為三個(gè)主要環(huán)節(jié),即:(1)對(duì)方經(jīng)營(yíng)資信;(2)其產(chǎn)品質(zhì)量;(3)交貨能力。最終優(yōu)選出信譽(yù)好、產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)、交貨能力強(qiáng)的多個(gè)廠商作為備選供應(yīng)廠商,以備將來(lái)從中進(jìn)一步優(yōu)選。

又如,通過(guò)對(duì)技術(shù)合同項(xiàng)目全過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的重點(diǎn)包括:(1)對(duì)方資信,其技術(shù)是否為其合法所有;(2)擬引進(jìn)技術(shù)的適用可行性、先進(jìn)完整性。最終選擇數(shù)家作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓的備選方。

再如,通過(guò)對(duì)工程合同項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的主要內(nèi)容為:(1)對(duì)方施工資質(zhì);(2)對(duì)方技術(shù)人員素質(zhì)和質(zhì)量管理體系;(3)已竣工和在建工程項(xiàng)目質(zhì)量情況。最終經(jīng)綜合分析與評(píng)價(jià)論證后,選擇若干合格的備選施工單位。

2. 針對(duì)不同合同的履行特點(diǎn),分類分別采取針對(duì)性防控措施

不同類型合同,其履行中的風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)不同,采取的針對(duì)性防控措施亦有所不同。

如在采購(gòu)合同履行過(guò)程中,我們重點(diǎn)對(duì)物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理。為此,我們規(guī)定必須由專業(yè)技術(shù)、質(zhì)量監(jiān)督、物資使用等部門組成的驗(yàn)收小組,才能進(jìn)行物資的中間和最終驗(yàn)收,必要時(shí)還可隨機(jī)抽樣送檢,防止不合格乃至假冒偽劣產(chǎn)品的流入,造成隱患和經(jīng)濟(jì)損失甚至事故的發(fā)生。

又如在技術(shù)合同履行過(guò)程中,主要是針對(duì)引進(jìn)的技術(shù)能否達(dá)到約定質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理,做到凡是正式引進(jìn)的技術(shù),均需先行安裝試運(yùn)行,對(duì)于試運(yùn)行中存在的問(wèn)題,經(jīng)對(duì)方作相應(yīng)改進(jìn)后仍達(dá)不到約定主要質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)的,不予出具驗(yàn)收通過(guò)報(bào)告,嚴(yán)把引進(jìn)技術(shù)驗(yàn)收結(jié)算關(guān)。

再如在施工合同履行中,我們通過(guò)對(duì)施工中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),即:施工及建材質(zhì)量、工程量大小、工程中間和最終驗(yàn)收環(huán)節(jié)加以嚴(yán)格的跟蹤控制,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即采取相應(yīng)防范措施,控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或擴(kuò)大,做到最大限度地維護(hù)我方合法權(quán)益。

3. 加大合同結(jié)算前審查力度,控制資金流出最后一關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)

不同類別的合同,其結(jié)算的依據(jù)不同,結(jié)算前的審查內(nèi)容與防控環(huán)節(jié)也有所差異。

如在施工合同結(jié)算前審查所采取的具體風(fēng)險(xiǎn)防控措施為:結(jié)算前,為防止施工方虛報(bào)或重復(fù)計(jì)算工作量,先由專業(yè)技術(shù)部門會(huì)同工程造價(jià)管理部門對(duì)擬結(jié)算的工程量進(jìn)行核定、確認(rèn)后,再由合同管理部門對(duì)照合同約定進(jìn)行結(jié)算前的法律審查后,方可交由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行結(jié)算前審批,并辦理相應(yīng)的付款結(jié)算手續(xù)。

同樣,我們?cè)诓少?gòu)合同、技術(shù)合同結(jié)算前,為防止存在質(zhì)量、技術(shù)問(wèn)題而產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),亦需在專業(yè)技術(shù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、合同管理部門進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)算前審查確認(rèn),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可辦理付款結(jié)算手續(xù)。未經(jīng)結(jié)算前審查,或不符合規(guī)定的審查程序,財(cái)務(wù)部門不予辦理付款或結(jié)算手續(xù),使資金流出最后一關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的控制。

篇8

一、開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的意義

廉政風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)管理中的各個(gè)方面，相對(duì)而言，干部選拔任用、資金管理使用、基建工程建設(shè)、物資采購(gòu)、重要業(yè)務(wù)辦理等人、財(cái)、物管理方面的風(fēng)險(xiǎn)更為集中。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控就是將“風(fēng)險(xiǎn)管理”理念引入反腐倡廉實(shí)踐，圍繞權(quán)力配置和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面查找領(lǐng)導(dǎo)班子、黨員干部和員工在履職中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)提前采取有效的應(yīng)對(duì)措施，以掌握反腐倡廉建設(shè)的主動(dòng)權(quán)，增強(qiáng)反腐倡廉的預(yù)見(jiàn)性、可操作性和實(shí)效性，從而最大限度地減少廉政風(fēng)險(xiǎn)對(duì)黨員干部行使權(quán)力的影響，是創(chuàng)新紀(jì)檢監(jiān)察工作機(jī)制、提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平的有效手段，對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

二、開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的主要措施

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。檢修公司黨委高度重視廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，成立了由黨委書記為組長(zhǎng)、各部門負(fù)責(zé)人為成員的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)公司廉政風(fēng)險(xiǎn)管理。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作小組，由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的日常組織落實(shí)和協(xié)調(diào)，有序開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

2.落實(shí)防控責(zé)任。研究制訂《開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，明確廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的工作思路和工作方法，按照廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的總體要求，進(jìn)一步細(xì)化重點(diǎn)崗位、業(yè)務(wù)部門、監(jiān)督部門、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)中的防控責(zé)任。

3.廣泛宣傳動(dòng)員。組織召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議、動(dòng)員會(huì)，層層開(kāi)展學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，并通過(guò)公司網(wǎng)頁(yè)進(jìn)行宣貫，理清開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的思路和需要解決的重點(diǎn)問(wèn)題，消除干部、員工對(duì)查找風(fēng)險(xiǎn)就是“破壞形象”、“對(duì)號(hào)入座”的思想顧慮，克服“與己無(wú)關(guān)”、“本部門無(wú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)” 等思想上的偏差，提高對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)重要性、必要性的認(rèn)識(shí)。

三、開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的具體操作

1.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。緊密結(jié)合各部門、單位職能和業(yè)務(wù)工作實(shí)際，以崗位為點(diǎn)、以流程為線、以制度為面，采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式，從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、外部環(huán)境五個(gè)方面，深入排查崗位履職中可能存在或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要表現(xiàn)形式，每年進(jìn)行一次集中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確保風(fēng)險(xiǎn)信息的持續(xù)更新。

2.實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。由公司成立專家組，包括公司領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、專業(yè)管理人員和紀(jì)檢監(jiān)察人員，對(duì)識(shí)別的廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式按照發(fā)生的概率、影響程度及可控性三個(gè)維度進(jìn)行分析和評(píng)估，并由高到低劃分為重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)（需建立制度，重點(diǎn)監(jiān)管）、防范風(fēng)險(xiǎn)（需完善制度，強(qiáng)化監(jiān)督）、一般風(fēng)險(xiǎn)（需落實(shí)制度，加強(qiáng)提醒）三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為確立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控策略提供依據(jù)。

3.制定防范措施。針對(duì)評(píng)估出的廉政風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)有工作程序、業(yè)務(wù)流程、管理方式進(jìn)行認(rèn)真梳理，根據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)定到崗位，制度建到崗位，責(zé)任落到崗位”的要求，制定相應(yīng)的防范措施，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

4.融入?yún)f(xié)同監(jiān)督機(jī)制。把日常工作和監(jiān)督工作有效融為一體，通過(guò)定期召開(kāi)協(xié)同監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議，聽(tīng)取部門分管范圍內(nèi)廉政風(fēng)險(xiǎn)和突出問(wèn)題排查情況及工作措施建議，促進(jìn)職能部門監(jiān)督職能互補(bǔ)、信息互通、有效銜接。同時(shí)，應(yīng)用協(xié)同監(jiān)督“一書兩報(bào)告”（整改意見(jiàn)書、情況報(bào)告、整改報(bào)告）的工作載體，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任落實(shí)不到位，防控措施制定不具體的部門和單位，下達(dá)協(xié)同監(jiān)督整改意見(jiàn)書，落實(shí)整改，有效發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的促進(jìn)作用。

5.融入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。以開(kāi)展工程發(fā)包和物資采購(gòu)業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“兩商”）分析管控為突破口，積極開(kāi)發(fā)運(yùn)用“兩商”業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)察系統(tǒng)，對(duì)工程分包業(yè)務(wù)及物資、設(shè)備采購(gòu)的審批、執(zhí)行和管理環(huán)節(jié)實(shí)施在線實(shí)時(shí)監(jiān)控，每月進(jìn)行巡檢，按照早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正預(yù)警機(jī)制建設(shè)的要求，對(duì)不符合規(guī)范的行為及時(shí)提醒和糾錯(cuò)，從源頭上防范和控制廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

6.融入廉政教育機(jī)制。緊貼干部、員工的思想實(shí)際和工作實(shí)際，立足于樹立“干事、干凈”廉潔理念和普及廉政風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)，通過(guò)舉辦反腐倡廉知識(shí)辯論賽、邀請(qǐng)上海市紀(jì)委和上海市人民檢察院領(lǐng)導(dǎo)作廉政教育專題講座、觀看各類反腐倡廉專題片和影視劇、參觀上海市院預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地、旁聽(tīng)法院庭審等多種形式的廉潔文化教育活動(dòng)，引導(dǎo)干部員工認(rèn)清自身崗位面臨的廉政風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)自我防范和保護(hù)意識(shí)，為推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)營(yíng)造良好氛圍。

四、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作初見(jiàn)成效

1.從決策層面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。將“三重一大”（重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額度資金運(yùn)作）集體決策制度執(zhí)行情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和創(chuàng)建“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子考核體系，按照決策準(zhǔn)備、決策形成、決策執(zhí)行的基本流程，加強(qiáng)對(duì)“三重一大”集體決策的管控，重點(diǎn)防控“三重一大”決策過(guò)程中違反科學(xué)性、民主性、合法合規(guī)性的行為，避免盲目決策，臨時(shí)改動(dòng)會(huì)議決策事項(xiàng)，決策前沒(méi)有深入調(diào)查研究和科學(xué)論證，忽視法律咨詢意見(jiàn)、違規(guī)決策，決策執(zhí)行部門工作不到位或擅自變更決策等問(wèn)題，從制度建設(shè)、責(zé)任落實(shí)、決策程序和制度執(zhí)行等方面進(jìn)行了專項(xiàng)自查，進(jìn)一步界定和規(guī)范了“三重一大”事項(xiàng)的具體內(nèi)容和決策程序，對(duì)防范和規(guī)范決策風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子決策程序、提高公司決策質(zhì)量與執(zhí)行效率起到了積極作用。

2.從執(zhí)行層面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，重點(diǎn)防控干部人事管理、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理、招投標(biāo)管理、設(shè)備物資采購(gòu)管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險(xiǎn)。從健全崗位責(zé)任體系著手，按照不相融崗位分離和關(guān)鍵崗位定期輪換的原則，進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé)，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，加強(qiáng)易發(fā)腐敗關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，編制了關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)化到具體業(yè)務(wù)操作層面，將風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。

3.從制度層面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。把制度建設(shè)貫穿于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)全過(guò)程，從權(quán)力分解是否科學(xué)、權(quán)限界定是否明確、崗位職責(zé)是否清晰、操作流程是否嚴(yán)密、制度規(guī)范是否完善、監(jiān)督管理是否存在疏漏等方面，重新審視現(xiàn)有制度規(guī)定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的覆蓋面，修訂完善“三重一大”決策制度、工程項(xiàng)目管理、招標(biāo)監(jiān)督管理、重點(diǎn)崗位人員監(jiān)督管理、干部管理、資金使用管理等方面的制度規(guī)定，夯實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)。

4.從監(jiān)督層面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。把監(jiān)督融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，以監(jiān)督制約權(quán)力運(yùn)行為工作的著力點(diǎn)，結(jié)合工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理、公務(wù)用車專項(xiàng)治理、“八項(xiàng)規(guī)定”落實(shí)情況監(jiān)督檢查、專項(xiàng)審計(jì)檢查和效能監(jiān)察等工作，對(duì)崗位履職、制度機(jī)制落實(shí)、權(quán)力運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題，制定糾改措施，防范和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的思考

加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控不是一蹴而就的工作，而是一個(gè)持續(xù)完善和發(fā)展的過(guò)程。通過(guò)近兩年的探索與實(shí)踐，檢修公司在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方面取得了一些成效，但也存在著一些問(wèn)題和不足，如：廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作還不夠深入，崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定還不夠完善，自我管控、上下游崗位監(jiān)控有待加強(qiáng)，這就需要我們?cè)诮窈蟮墓ぷ鲗?shí)踐中不斷加以總結(jié)和改進(jìn)，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作更具有科學(xué)性、長(zhǎng)效性、時(shí)效性。

1.健全動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。結(jié)合不同時(shí)期工作重點(diǎn)，定期分析廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，按照“定期廉情評(píng)估、更新風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、完善防控措施”的程序，建立起廉政風(fēng)險(xiǎn)信息檔案，根據(jù)動(dòng)態(tài)變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作注入持久動(dòng)力。

2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置。針對(duì)可能發(fā)生腐敗現(xiàn)象的重點(diǎn)領(lǐng)域、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照“防范在先、關(guān)口前移”的原則，實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，從民主測(cè)評(píng)、專項(xiàng)治理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效能監(jiān)察、舉報(bào)、輿情動(dòng)態(tài)等多渠道獲取和分析廉政風(fēng)險(xiǎn)信息，采取誡勉提醒、誡勉督導(dǎo)、誡勉糾錯(cuò)等應(yīng)急措施，把廉政風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。

3.加強(qiáng)信息技術(shù)開(kāi)發(fā)。科技防腐是當(dāng)前反腐倡廉建設(shè)的嶄新趨勢(shì)和有效途徑，開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，整合資源，建立起舉報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理、預(yù)警信息共享的廉政風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，提升科技防腐能力和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的科學(xué)化水平。

篇9

關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控措施

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2012）21-0080-02

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與分類

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素分析

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于某些難以預(yù)知或無(wú)法控制的因素的影響，使企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生離差而給企業(yè)帶來(lái)的損失。由于長(zhǎng)期貸款利息、折舊、人員費(fèi)用、稅費(fèi)等企業(yè)固定費(fèi)用的存在，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)有杠桿效應(yīng)，這是產(chǎn)生企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

2.企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中風(fēng)險(xiǎn)的分類

企業(yè)運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)存在固定財(cái)務(wù)費(fèi)用和固定制造費(fèi)用，即存在固定成本費(fèi)用杠桿由此產(chǎn)生，原因上看，可分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)的生產(chǎn)管理決策和外部市場(chǎng)變化引起的；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于企業(yè)盈利能力和企業(yè)融資決策的變化。

二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中因經(jīng)營(yíng)管理上的各種失誤、缺陷而導(dǎo)致利潤(rùn)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。具體可以理解為公司的管理決策人員在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致企業(yè)盈利能力降低從而產(chǎn)生預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)弱程度

在企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)都保持不變的情況下，不論企業(yè)的市場(chǎng)銷量如何，企業(yè)的固定費(fèi)用都是相對(duì)穩(wěn)定的。企業(yè)市場(chǎng)銷售量越多，分?jǐn)偟矫總€(gè)單位產(chǎn)品上的固定費(fèi)用就越小，企業(yè)所獲得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)就越大，反之，銷售量越少會(huì)使企業(yè)的獲利水平降低甚至出現(xiàn)虧損。企業(yè)的銷售額變動(dòng)引起企業(yè)利潤(rùn)的變化，則表明經(jīng)營(yíng)杠桿風(fēng)險(xiǎn)影響的強(qiáng)弱程度。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度分類，可劃分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)明顯型企業(yè)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不明顯型企業(yè)。

2.影響經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受內(nèi)部和外部等諸多因素的影響，這些因素有很大的不確定性。影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有：產(chǎn)品銷售量、產(chǎn)品價(jià)格、單位產(chǎn)品變動(dòng)成本、固定成本。

3.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)利潤(rùn)的影響

企業(yè)由于產(chǎn)品價(jià)格、戰(zhàn)略選擇、銷售手段等經(jīng)營(yíng)管理決策引起的未來(lái)收益不確定，特別是企業(yè)使用經(jīng)營(yíng)杠桿而導(dǎo)致息稅前利潤(rùn)變動(dòng)形成的風(fēng)險(xiǎn)叫作經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)外部因素經(jīng)常發(fā)生變化，結(jié)合杠桿效應(yīng)的存在，使影響被放大，使息稅前利潤(rùn)降低，從而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)的凈利潤(rùn)大幅度下降。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過(guò)程中，由于各種外部不確定性因素所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，可將其劃分為投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因一般有以下幾點(diǎn)：

1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)管理系統(tǒng)不能良好適應(yīng)外部環(huán)境

企業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。這些因素在企業(yè)外部，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程產(chǎn)生重大影響。目前，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高、財(cái)務(wù)規(guī)章制度不夠健全完善、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法快速適應(yīng)和應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化要求，具體表現(xiàn)在不能科學(xué)預(yù)見(jiàn)外部環(huán)境的不利變化、應(yīng)對(duì)措施不力、反應(yīng)滯后，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然伴隨在財(cái)務(wù)活動(dòng)中。然而很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要的原因。

3.財(cái)務(wù)決策不夠科學(xué)

導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)原因就是財(cái)務(wù)決策不夠科學(xué)恰當(dāng)。為了避免財(cái)務(wù)決策失誤，財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化是必須的。許多企業(yè)財(cái)務(wù)決策都有主觀經(jīng)驗(yàn)拍板的現(xiàn)象，“一言堂”、家長(zhǎng)制、情感用事的決策風(fēng)格在企業(yè)的決策、管理仍然大量存在。決策失誤經(jīng)常發(fā)生，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不夠明確

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)另一個(gè)重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不夠明確，企業(yè)內(nèi)部各單位間、企業(yè)與上級(jí)企業(yè)間，資金的管理和使用，收益分配中存在的管理不善，權(quán)責(zé)不明確現(xiàn)象，導(dǎo)致資金使用效率非常低，資金發(fā)生流失現(xiàn)象，資金完整和安全的需要得不到保障。

四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的異同及協(xié)同性分析

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到市場(chǎng)的不斷變化，也關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略方向、內(nèi)部管理、技術(shù)水平等，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)長(zhǎng)期的一種風(fēng)險(xiǎn)，而且企業(yè)在防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上，要投入很多資源和精力。

而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多地與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況相關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)講，比較短期，存在著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然沒(méi)有應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)那么復(fù)雜，但是卻需要時(shí)時(shí)刻刻小心謹(jǐn)慎。

公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在產(chǎn)生機(jī)制上的相互依存性深刻地影響著公司的財(cái)務(wù)管理決策，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理起著重要的指導(dǎo)作用。兩種風(fēng)險(xiǎn)的管理必須具有一定的協(xié)同性，才能達(dá)到最優(yōu)的管理效用。

五、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理措施

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控管理

（1）明確受托責(zé)任、完善公司治理

公司治理實(shí)質(zhì)的實(shí)質(zhì)就是基于一種受托責(zé)任的法律合同關(guān)系，并以此來(lái)規(guī)范各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，并讓它們充分發(fā)揮各自的作用。有效的公司治理是防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司價(jià)值的組織架構(gòu)上的保障。從表面上看，世通和安然公司的倒閉是因財(cái)務(wù)舞弊引起的。但實(shí)質(zhì)上都是由于公司治理上存在嚴(yán)重缺陷，才導(dǎo)致公司在財(cái)務(wù)管理上造假行為成為可能，公司倒閉的根本原因在于公司治理。因此，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不但要有完善規(guī)范的公司治理架構(gòu)，更主要的是要有基于受托責(zé)任下的企業(yè)治理各責(zé)任主體的法律責(zé)任的有效履行。

（2）建立有效的內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)借鑒先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)并根據(jù)自己的情況，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，根據(jù)各職能部門的特點(diǎn)，建立防堵查為主遞進(jìn)式的監(jiān)控措施，建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一線，改變以往注重事后監(jiān)督的現(xiàn)象，建立預(yù)防為主的監(jiān)督機(jī)制，還要明確內(nèi)部控制的全面性、全方位、全過(guò)程的原則。但全方面、全過(guò)程的監(jiān)督控制還要分清重點(diǎn)，有選擇、有重點(diǎn)地對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)控制，以保證內(nèi)控高效性和有效性。

（3）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

必須建立一套有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能遇見(jiàn)的各種具體風(fēng)險(xiǎn)，必須建立相應(yīng)具體風(fēng)險(xiǎn)防范制度進(jìn)行防控。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，也是不現(xiàn)實(shí)的。只能采取盡可能的措施，將其影響降低到最低的程度。防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)做好以下工作：

（1）分析宏觀環(huán)境及其變化，制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略

面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理部門，配備高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)經(jīng)理，健全完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系能夠做到有效運(yùn)行，以防止由于財(cái)務(wù)管理體制對(duì)環(huán)境變化不適應(yīng)而產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不斷建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和體系，以適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的變化，提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力。

（2）提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防控水平

通過(guò)會(huì)計(jì)政策和策略防控當(dāng)前和未來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)步驟和環(huán)節(jié)，任何步驟和環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤都會(huì)給帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須始終貫徹財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)防范。要注重建立對(duì)企業(yè)資金使用效益的監(jiān)督系統(tǒng)，有關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理比率進(jìn)行考核。

（3）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。

在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮各種影響因素的決策，采用定量計(jì)算與分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型做決策。對(duì)各種可行方案的決策，應(yīng)避免主觀臆斷。在融資決策過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況合理準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金需要量，再通過(guò)資本成本的計(jì)算和分析各種融資方式及風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇合適的融資方式，確定合理的資本結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上作出正確的融資決策。資本流動(dòng)是周而復(fù)始的，可以說(shuō)流動(dòng)資金是企業(yè)的生命，企業(yè)必須加快庫(kù)存和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，做到良好的資產(chǎn)流動(dòng)性和資金鏈的高速周轉(zhuǎn)。根據(jù)上述方法進(jìn)行決策，會(huì)大大減少發(fā)生失誤的可能性，可避免財(cái)務(wù)決策失誤帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）大力貫徹執(zhí)行全面預(yù)算管理系統(tǒng)

全面預(yù)算管理形式上是一種財(cái)務(wù)計(jì)劃，反映企業(yè)未來(lái)的特定時(shí)間的所有生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。全面預(yù)算管理以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為宗旨，把銷售預(yù)測(cè)作為起點(diǎn)，進(jìn)而預(yù)測(cè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)成本和現(xiàn)金收入和支出，并編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等預(yù)算表，來(lái)反映在未來(lái)期間的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。推行全面預(yù)算并不是為了最終實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算本身，是為了將公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效通過(guò)全面預(yù)算緊密聯(lián)系。全面預(yù)算立足于企業(yè)整體戰(zhàn)略需要，經(jīng)過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)、分析和決策，以實(shí)物和貨幣、證券等多種形態(tài)來(lái)反饋企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)成果和運(yùn)營(yíng)成果等綜合性的管理體系。良好的全面預(yù)算執(zhí)行能使企業(yè)將資源更合理有效地分配和運(yùn)用，對(duì)企業(yè)各部門的業(yè)績(jī)也能更好更準(zhǔn)確地衡量、監(jiān)控，使公司戰(zhàn)略目標(biāo)得到有效的貫徹。

參考文獻(xiàn)：

[1] 于新花.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略[J].會(huì)計(jì)之友，2009，（2）.

篇10

關(guān)鍵詞：住房公積金；貸款風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)；應(yīng)對(duì)措施

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和廣大居民的住房需求，房地產(chǎn)市場(chǎng)近年發(fā)展迅猛，不僅帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，而且增加住房信貸融資業(yè)務(wù)。隨著個(gè)人住房貸款快速擴(kuò)張和國(guó)家房地產(chǎn)政策調(diào)整，理應(yīng)高度關(guān)注、有效識(shí)別和控制個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)。

一、住房公積金貸款特點(diǎn)

住房公積金貸款是指由各地住房公積金管理中心運(yùn)用職工以其所在單位所繳納的住房公積金，委托商業(yè)銀行向繳存住房公積金的在職職工和在職期間繳存住房公積金職工發(fā)放的房屋抵押貸款。

住房公積金貸款有如下特點(diǎn)：一是利率低。目前執(zhí)行的利率五年及五年內(nèi)的為4.0%，五年以上為4.5%；二是房屋保險(xiǎn)自愿；三是貸款期間每年可支取一次住房公積金余額用于償還貸款本息；四是手續(xù)簡(jiǎn)便，一般為10個(gè)工作日左右辦完；五是辦理方便，通過(guò)所在地市公積金中心申請(qǐng)，委托當(dāng)?shù)厥跈?quán)金融機(jī)構(gòu)辦理。

同時(shí)住房公積金貸款存在以下局限性：一是管理中心不是國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)，不能直接發(fā)放貸款，貸款手續(xù)由受委托銀行辦理，但由管理中心承擔(dān)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。二是住房公積金政策具有特殊性，其針對(duì)對(duì)象是城鎮(zhèn)中低收入人群，償還能力較低，并且收入也相對(duì)較少。即便通過(guò)住房公積金申請(qǐng)辦理貸款，可能存在無(wú)法正常還款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是貸款人自身因素造成無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還貸款本金以及利息所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閭€(gè)人信貸尚處于發(fā)展階段，相關(guān)制度尚未達(dá)到系統(tǒng)科學(xué)化，從而缺乏全面評(píng)判個(gè)人信息考評(píng)制度，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

由以上住房公積金貸款特點(diǎn)及局限性分析可見(jiàn)，住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，是擺在住房公積金管理者面前的主要問(wèn)題。如何有效防控個(gè)人住房貸款所面臨風(fēng)險(xiǎn)，已成為影響住房公積金制度推行與深化改革發(fā)展重要問(wèn)題。

一、業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。為抑制房地產(chǎn)市場(chǎng)過(guò)快增長(zhǎng)，國(guó)家出臺(tái)一系列調(diào)控政策，房地產(chǎn)市場(chǎng)形勢(shì)充滿相關(guān)不確定因素，公積金管理中心及商業(yè)銀行難以正確評(píng)估房產(chǎn)價(jià)值，銀行住房貸款業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸暴露。違約風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于房?jī)r(jià)人為大幅抬高與信貸利率調(diào)高并存，而借款人收入水平不同步增長(zhǎng)，致使借款人到期為自身經(jīng)濟(jì)利益著想而放棄還款責(zé)任的行為產(chǎn)生。欺詐風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于我國(guó)信用制度不夠完善，借款人提供虛假資料來(lái)騙取銀行貸款，其實(shí)際還款能力不足，致使貸款違約。

二、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。近幾年樓市較為繁榮，住房貸款業(yè)務(wù)也相對(duì)增加，但由于工作人員在實(shí)際操作個(gè)人住房貸款過(guò)程中存在失誤和管理制度缺陷，容易導(dǎo)致銀行貸款產(chǎn)生損失的可能性。業(yè)務(wù)審查人員忽視信貸政策，放松審批條件，導(dǎo)致貸中審查不嚴(yán)；由于貸款數(shù)量的不斷增多，信貸人員疲于檢查和管理，使其流于形式，導(dǎo)致貸后檢查不及時(shí)，無(wú)法正確化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人貸款中主要的法律風(fēng)險(xiǎn)是合同簽訂和履行中的問(wèn)題，以及抵押物涉及居民安置和社會(huì)穩(wěn)定時(shí)執(zhí)行難的風(fēng)險(xiǎn)。為保證貸款合同的順利履行，公積金管理中心及委托商業(yè)銀行必須逐步完善貸款合同內(nèi)容及相關(guān)的法規(guī)制度，并在簽訂合同時(shí)將涉及合同雙方主要權(quán)利義務(wù)的條款向客戶提示，以免引起合同糾紛。

三、貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

在目前房地產(chǎn)十分活躍前提下，國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商百舸爭(zhēng)流的局面還將維持較長(zhǎng)時(shí)間。但作為住房公積金管理部門，應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家信貸等政策收緊有足夠的敏感。未來(lái)在與房地產(chǎn)相關(guān)的信貸政策方面，仍存在諸多不確定性，而信貸政策的不確定性，可能會(huì)影響到整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)，從而存在一定貸款風(fēng)險(xiǎn)。如何采取針對(duì)性措施，有效防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)，我們將拭目以待。

一是建立落實(shí)貸款審批責(zé)任制。根據(jù)個(gè)人住房公積金貸款法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合所在地市實(shí)際情況，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)防范體系，完善貸款內(nèi)控制度，健全貸款三級(jí)審批責(zé)任制。嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)貸法規(guī)政策，把好貸款審批關(guān)。加強(qiáng)貸后管理，建立貸款審批責(zé)任終身制，由貸款審批人負(fù)責(zé)逾期貸款催收工作，確保責(zé)任到位和貸款資金安全回收。建立逾期催收跟蹤記錄檔案，定期開(kāi)展逾期貸款催收追查工作。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。組織有關(guān)部門、崗位人員認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)。重點(diǎn)是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策變化對(duì)住房公積金影響、有關(guān)法律法規(guī)在資產(chǎn)管理和維護(hù)中的具體操作以及在信貸資產(chǎn)擔(dān)保、抵押、客戶信貸資金使用中應(yīng)重點(diǎn)注意的事項(xiàng)。通過(guò)研討交流會(huì)等形式重點(diǎn)剖析信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)成因、量變到質(zhì)變、造成的危害和后果，從而提高從業(yè)人員甄別風(fēng)險(xiǎn)、防控信貸風(fēng)險(xiǎn)能力。

三是堅(jiān)持完善立法，從法律規(guī)章上尋求制度保障。自住房公積金制度建立以來(lái)，國(guó)務(wù)院從1999年4月頒布《住房公積金管理?xiàng)l例》之后修訂數(shù)次，從制度層面完善和規(guī)范公積金管理制度。一方面要嚴(yán)格遵守條例，積極借鑒全國(guó)各地同行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，另一方面加快住房公積金立法步伐。因而建議國(guó)家盡快出臺(tái)《住房公積金管理法》、修訂完善《住房公積金管理?xiàng)l例》，使條例具有剛性和可操作性。