企業風險分級管控措施范文

導語：如何才能寫好一篇企業風險分級管控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】建筑工程；合同管理；防范措施

一、建筑企業合同管理的特殊性與必要性

建筑企業全部的生產經營活動，都需要依據工程承包合同來進行。沒有建筑合同，就無法實施和監管后續的生產活動，而一旦簽訂合同，企業所有的生產計劃與各項經濟技術指標都將納入承包合同的范圍當中。建筑企業實施的內部承包、總包、分包等，也正是根據其和建設方簽訂的工程承包合同中承擔的權利義務與經濟責任來明確劃分的，其內、外合同的關系不僅一脈相承而且標的權責高度也一致，換句話說，也就是所有的內部承包的具體內容，即企業對外承包合同所含各項指標的分解和落實。這就讓建筑企業的合同管理從內容、形式與管理范圍都與其他企業不同，而是一個自成系統的、格局完整的管理方式。就實際操作結果而言，部分建筑安裝公司與工程公司正是缺少對建筑合同管理的深刻認識，忽視了建筑合同管理的監督與落實，進而在激烈的市場競爭中逐漸喪失了原有的市場份額而陷入經營困境，步履艱難，因此，建筑企業進行合同管控以及做好防范措施顯得非常重要。

二、合同風險分析

2.1客觀風險

合同客觀風險是由建筑產品的特點決定的，這種風險責任是合同雙方無法回避、客觀存在的。例如FIDIC條款規定工程變更在15%的合同金額由承包商承擔，索賠事件發生后的28d內，承包方須向發包方提出索賠意向通知；建筑市場價格的波動、國家政策的變化等。客觀風險總的可歸類為工程變更風險、市場風險、時效風險、政策風險。

2.2主觀人為風險

雖然在合同示范文本中規定了發包方承擔風險較多，但發包方始終處在主動地位，往往利用招標文件、答疑文件、起草合同等有利條件，將大部分合同風險有意識地轉嫁給承包方，從工程招標文件開始就加入許多免責條款，并要求承包人無條件做出承諾，否則視為不響應招標文件要求，放棄投標資格，承包方由于急于競標，只有吞下苦水，明知故犯。一旦承諾后這些條件將納入合同條款中，造成合同風險。另外在合同文本草簽階段發包人同樣將自身的責任、義務條款淡化，加強承包方的責任和義務，出現許多單方面約束、不平等條款。合同中的人為風險還體現在承包方合同簽訂人員的素質不高，不具備綜合能力，沒能深刻的剖析合同中各種風險，出現嚴重的失誤導致一些不必要的人為風險。

三、建設工程合同風險的防范措施

3.1增強法律觀念，注重履約過程風險控制

目前，我國建設行業法律法規越來越完備，尤其是《招標投標法》《合同法》等有關法律的頒布實施，對工程招標及合同管理提出了具體要求，各行各業也根據國家法律制定了有關條例。因此，建設工程的承發包雙方在簽訂合同時，應當認真閱讀有關法律法規，并對所簽合同的標的、計量標準、質量要求、價款支付方式、合同履行期限、地點、違約責任以及合同條文的釋疑等內容，應作出明確具體的解釋，防止出現歧義，增強合同的嚴密性和可操作性。

3.2設立專門的合同管理機構，培養專業的合同管理人才

由于合同管理是高智力型的，涉及全局的，又是專業性、技術型強的管理工作，其涉及經營、預算、法律、工程管理及公關等方面的知識，因此，要真正的防范合同風險，施工企業還應設立專門的合同管理機構，重視培養專業的合同管理人才，建立嚴格的施工合同管理工作制度，使其全程負責施工合同的訂閱、實施、管理及控制等環節，從而使工程合同管理專業化，最終確保建設工程的順利完成。如合同在簽訂前，合同管理人員需要了解發包人的資信和簽訂合同需要具備的基本條件；需要了解施工圖紙是否經過主管規劃部門審批；了解是否具備計劃部門的立項文件及其建設手續，需要拆遷的是否已經到位等等，同時還得了解發包人的資金是否到位等等，這些都需要專業的合同管理人才實施并落實，只有這樣才能使合同管理專業化，并以最大可能性來規避合同風險。

3.3在合同簽訂和談判過程中做好風險防范措施

在合同談判或投標前期，施工企業在對發包人詳細了解后，認為可以承擔這項工程時，才能進行合同實質性談判。在談判時，應對合同條款認真研究，盡可能在投標書中作出響應招標文件實質性條款的情況下，依據建設工程合同《示范文本》的通用條款，結合協議書和專用條款，逐條與發包人談判。同時，在談判策略上，施工企業應善于在合同中限制風險和轉移風險，對于免除責任的條款應研究透，切忌盲目接受業主的某種免責條款，要合同款項上應將免責條款具體明確，從而最大限度地限制風險。

另外，在簽訂合同時，合同管理人員應既懂得工程技術，又懂得法律、經營、管理、造價財務等方面的知識，才能在合同簽訂過程中一一規避可能出現的漏洞。如在簽訂合同時，應仔細研究合同文本的款項，如：嚴格審查發包方資質等級及履約信用；關于工期、質量造價的約定；對工程進度撥款和竣工結算程序的規定；對材料設備采購、檢驗和使用的具體規定；總包合同中發包方、總包方和分包方各自的責任和相互關系的規定；監理工程師及雙方管理人員的職責和權限的規定；不可抗力范圍的規定（如大風、地震級別、大雨降雨量等）；違約責任等條款的規定；工程合同擔保的方式（保函、保證金、定金、保證等），等等。只有這樣，才能在簽訂合同時減少風險發生的漏洞，將風險系數降到最低。

3.4推行工程擔保制度，加強施工合同索賠管理工作，轉移風險

推行工程擔保制度，是向第三方轉移風險的一個非常有效的法律保證。在建設工程中要防范合同風險，推行工程擔保制度，有利于規范業主行為，也有利于保證合同履約，在確保工程質量的前提下，按時完成工程建設。因此，在建設工程合同管理中，應引入工程擔保制度，以適當轉移合同當事人的風險。

四、結語

建筑施工企業合同管理是在市場經濟條件下施工企業單位管理的核心之一，是一項具有相當繁重、復雜的工作，從始到終一直貫穿著企業內部的管理過程，直接關系著企業的管理工作的風險規避與防范，是企業創造經濟效益的關鍵，從而使企業的品牌和形象進一步的提升，使建筑施工企業在經濟市場中處于不敗之地。

參考文獻：

[1]朱建生.關于建筑施工企業合同管理問題的思考[J].中國經貿.2011，（22）.

篇2

1煤礦風險預控管理體系的運行過程

1.1對危險源進行辨識危險源是指在煤礦行業的生產過程中，可能會對煤礦工人的生命財產安全或是對煤礦的正常生產造成影響的根源，是導致煤礦企業生產與管理過程發生事故的根本原因。

1.2對危險源的風險程度進行評估在對危險源進行辨識后，需要及時對事故的風險程度進行評估。正常情況下，可使用安全檢查表、事件樹分析、事故樹分析以及預先危險性分析等方法，對煤礦生產過程中存在的一些危險因素進行評估，并針對危險源的風險率與其可能造成影響進行量化處理，在風險評估完成之后，依據風險程度采取適當的安全措施，把風險控制在煤礦安全生產可允許的范圍之內。

1.3制定風險管理標準風險管理的標準是指各項風險管控措施實施所需的相關依據。在煤礦企業對風險管理的標準進行制定時，應該嚴格依據相關法律法規、技術規程以及標準進行，再結合煤礦生產自身所具備的特點與企業風險管理的水平，制定出具體可行性與經濟合理性都相對較高的風險管理標準，促進煤礦安全管理模式系統化、高效化、規范化的運行，避免危險源轉化為安全事故。

1.4制定有效的風險管理措施以危險源辨識和風險評估得到的結果為依據，依照風險管理中的相關標準，制定出具體、可行的風險管理措施和方案，并采取可操作性較高的風險管理措施。由于煤礦安全生產的管理資源有限，無法對所有的風險進行全面的控制，因此，煤礦企業可以依據危險源的分級管理原則，將風險劃分成為不同的級別，再針對不同級別的風險，采取對應的管控措施。

2風險預控體系在煤礦安全管理中的作用

2.1促進科學安全管理流程的建設風險預控體系通過對煤礦生產過程中的安全生產系統、作業環節以及工作崗位等方面存在的危險因素進行辨識，可明確安全管理的對象，并針對該對象的風險進行評估，且依據評估的結果對煤礦安全管理過中的重點環節進行確定。并結合煤礦生產安全的實際情況，依據國家相關的法律法規制定出合理的安全防控體系，因此，在煤礦安全管理中對風險預控體系進行合理的運用，能夠在很大程度上促進煤礦科學安全管理流程的建設。

2.2推動超前預防管理的實現通過風險預控管理體系對危險源進行辨識，對煤礦生產過程中存在的風險進行評估，從而制定有效的風險控制標準和措施，將煤礦安全生產管理從傳統模式轉化為現代新型管理模式，即:風險的辨識與評估、風險的控制與降低、事故的預防與消除，利用信息網絡，實現安全管理系統中的自動預警功能，達到對各類危險源進行跟蹤管控的目的，以此來實現煤礦事故的超前防范，推動新型主動式風險預控安全管理模式的建立。

2.3降低煤礦企業安全事故的發生率1)將煤礦企業的各級領導干部與業務部門作為安全管理的主體，做好相應的風險辨識和評估工作，以加強煤礦企業安全生產整改措施的實施，降低煤礦生產過程中安全事故的發生率。2)將煤礦企業生產過程中的區隊、班組及一線操作人員作為安全管理的主體，對各個工作崗位上的危險源進行有效辨識和評估，為煤礦企業風險管控措施的制定提供必要的依據，以避免煤礦生產過程中出現安全事故。

2.4有利于煤礦企業建立閉環管控體系風險預控管理體系嚴格按照PDCA循環管理辦法執行，建立出一套從管理對象開始，一直到實現管理目標的自動循環、閉環管理及螺旋提升式的長效管理機制，不僅能將管理體系中的各個子系統進行合理的銜接，還能確保該管理體系可以進行獨立式循環工作，有利于煤礦企業安全機制的改善和閉環式管理的形成。

3結語

篇3

關鍵詞：安全生產風險管理體系 ， 作業風險評估與控制 ， 安全督查 ， 電力企業

Abstract: with the southern power grid issued safety production risk management system as the basis, combined with the electric power enterprise safety supervision department management status, protecting the safety of electric analysis the problems, and to work in risk assessment and control of the introducing the basic idea, and points out that the operation risk assessment and control in power of protecting the safety of the applications of the necessity, and expounds the application of the method.

Key words: production safety risk management system and operation risk assessment and control, safety supervision, the electric power enterprise

中圖分類號： X820.4文獻標識碼：A文章編號：

1引言

1.1電力安全督查現狀

電力企業安全監察部門人員編制有限，但要督查的覆蓋面很廣，難以對企業的方方面面都督查到位，只能有側重、有目的地開展督查，但是沒有脫離“運動式”、“救火式”的督查模式。

首先，安全監察部門督查的范圍較廣，督查的內容錯綜復雜。例如某個地市局的供電企業，安全監察部門一般只有十來人，實際開展現場督查工作的一般就2-3人，但是督查范圍可能涉及到整個城市的各個角落，主要包括電力生產（包括輸變電、供電、調度、檢修、試驗等）和電力建設（包括輸變電、配電工程的設計、施工、調試和監理等）工作場所，尤其電網企業的外施工單位現場作業較多，一天甚至有幾十個施工同時開展，就算安全監察部門全部人員出動也覆蓋不了所有的督查范圍。

其次，安全監察部門選擇有所側重地開展安全督查，但選擇的側重點不合理、不科學。例如一天內有幾十個施工現場，只能選擇某些施工現場進行督查，但是選擇的過程更多的是憑督查人員的感覺、經驗，或者對外施工單位印象的好壞，沒有制定科學、合理的督查計劃。

最后，供電企業各個部門、班組的員工都普遍存在一種錯誤的認識，認為安全生產管理主要是安全監察部門的事情，與自己無關或者關系不大。各部門不能正確樹立安全生產責任主體意識，對開展安全生產管理工作缺乏積極性、主動性，存在較大的惰性。安全生產更多的是停留在口頭上、會議上、文件上。相關部門、班組即使發現了事故隱患也心存僥幸，不愿投入精力去整改落實。最終，安全監察部門通過督查發現的問題，相關部門不一定愿意配合整改；同時，部門、班組員工也不會主動去發現問題、整改問題。這樣，安全生產管理就成了“運動式”、“救火式”的管理模式。

1.2作業風險評估與控制的思路

風險管理是指通過識別、衡量、分析風險，并在此基礎上有效地控制風險，用經濟合理的方法來綜合處置風險，實現最大安全保障的科學管理方法。電網企業在大力推行的安全生產風險管理體系，其核心就是風險管理，通過應用規范、動態、系統的方法去識別及評估企業安全生產過程中的風險，制定風險控制措施，實現風險的超前控制，把風險降低到可接受的程度。

作業風險評估是電網企業風險管理的重要組成部分，主要是針對作業任務執行過程進行危害辨識和風險評估，目的是掌握危害因素在各工種的分布以及各工種面臨風險的大小，并制定有效的風險控制方案，避免和減少事故及其損失。風險管理與過去的作業安全管理最大的不同在于，通過作業風險評估實現了風險的量化，將風險進行分級管理，對較高風險的作業制定了風險控制措施并開展后續整改行動。

2作業風險評估與控制在電力安全督查中的應用

2.1應用的必要性

安全管理的實質是風險管理。建立安全生產風險管理體系，是電網安全生產面臨形勢和任務的要求，是國家電網公司安全生產“三個管理體系”（安全風險管理體系、應急管理體系、事故調查體系）建設的重點，也是南方電網公司中長期發展戰略的重要內容，對于形成安全生產預防機制，規避和化解安全風險，保障電網安全發展，促進電網企業平安和諧，具有重要的作用和意義。

傳統的安全管理方式是在經驗的基礎上對安全生產工作的一些具體的要求和規范，對安全生產工作沒有應有的宏觀指導意義和促進作用，只是對一個歷史階段的安全生產工作在經驗方面的具體反映，總是滯后于經濟建設對安全生產工作需求，在一定程度上制約和阻礙著安全生產的發展。而安全生產風險管理體系以風險控制為主線，提出風險控制與管理內容，關注事前的風險分析與評估，超前控制風險，把安全防范的關口前移，實現動態的、主動和超前的安全生產風險管理，解決安全生產“管什么、怎么管，做什么、怎么做”的問題，它從管理理念、內容和方法上確保安全生產風險可控、在控。

作業風險評估與控制是安全風險管理體系的核心內容，是實現安全防范關口前移，超前控制風險的重要方法與手段。通過引入作業風險評估的方法，可以有效地解決電網企業安全監察部門在安全管理和督查工作中的各種問題。首先，安全監察部門督查范圍廣，難以覆蓋全面，從而選擇有所側重地開展安全督查，作業風險評估方法可以幫助監察部門更好的選擇督查的側重點。因為作業風險評估工作要求對電網企業所有的作業任務進行全面的基準風險評估，已經全面辨識了作業過程中可能存在的危害，通過參考作業風險評估的結果，自然能夠知道什么作業任務風險較大，作業任務執行過程中，存在什么危害，作業的哪些步驟風險較大等，從而將風險較大的作業任務作為安全督查的重點。其次，作業風險評估工作強調全員參與，除了執行作業任務的員工要直接參與作業風險評估以外，員工的領導以及相關管理者也要參與風險評估的研討，掌握面臨風險的大小及分布。各部門通過參與風險評估，知道風險與自己的密切關聯，風險并不是安全監察部門的風險，如果自己不主動去防范，風險可能會給本部門和個人帶來巨大損失和傷害。所以，將作業風險評估與控制與安全管理和督查結合起來，將會提升電網企業的安全管理水平，促使安全督查更富有針對性，能夠更好地對作業風險進行預防和控制，真正實現安全防范關口前移、風險超前控制。

2.2應用的方法

如何將作業風險評估與控制與安全督查更好的結合起來，使作業風險評估結果更好的為安全督查服務，是一個需要不斷摸索、探討并且逐漸深化的過程。這里根據現場安全督查的流程對應用的方法做了以下探索：

（1）基于風險制定督查計劃。安全監察部門要收集作業風險評估概述、相關生產部門的停電作業信息及相關風險情況等，并根據收集的資料、信息制定督查計劃（年、月、周計劃），將督查的重點放在風險較高的作業任務上。因督查涉及各專業現場工作，督查自身存在相關風險，以及現場安全督查工作可能會對現場作業帶來新的風險，所以督查工作還要保障督查人員的人身安全和不影響作業安全。一是制定計劃同時要結合季節性特點和環境開展風險辨識與評估，重點落實防止交通事故、車輛突發故障、高空落物打擊、地面物體傷害、起重傷害、誤觸碰設備等措施，充分應用到現場督查當中。二是督查人員在現場發現違章行為時，要采用適當的措施糾正，防止糾正行為給作業帶來新的風險。

（2）應用作業風險評估的方法進行現場督查。首先根據作業風險評估的結果制定督查表格，將現場作業的風險進行排序，實行分級管理，重點檢查風險較高的作業。其次，督查過程綜合運用查人員、查資料、查設施、查現場等方式，通過考問、檢查、觀察和演示示范等多種形式相結合，除了對作業風險評估結果與現場作業情況進行對照驗證外，還可以根據作業風險評估的方法和思路對作業現場進行觀察，補充完善作業風險評估的實踐庫。

（3）督查發現問題反饋作業部門、班組，指出作業風險評估中的不足，要求完善作業風險評估實踐庫，以便下次作業時更好的對作業風險進行控制。同時要加強對補充的作業風險的培訓教育，讓員工充分認識到作業存在的風險并有意識地采取措施進行控制。

（4）以作業風險評估方法中對作業危害、風險的分類方法對督查數據進行歸類、統計和分析。通過統計分析督查過程中發現的問題，收集作業危害和風險數據，作為下一年度作業風險評估回顧修訂或者作業風險評估動態更新的數據來源。過去督查統計分析更多的是關注不同類型違章的統計分析，沒有關注違章背后的作業風險的分析，從而不能更好的制定風險預控措施，實現風險的超前控制。

3結語

篇4

【關鍵詞】 電費資金；風險管控； 應對能力

當前，受企業內外部復雜環境因素的影響，供電企業的電費資金回收工作面臨著較大的風險。因此，加強電費資金風險管理與控制成為供電企業首要的中心工作，其直接關系到供電企業銷售收入能否真正實現，關系到供電企業的經營成果和經濟效益，關系到供電企業的生存與發展。

一、電費資金風險分析

電費收入是供電企業經營效益的最基本要素。近年來，電費回收難是電力營銷中普遍存在的問題，其主要原因是在宏觀社會經濟環境和企業內部運行機制的作用下，供電企業需要面對諸多風險因素，概括起來主要表現在。

（一）社會經濟與政策法規等宏觀環境風險

伴隨著國際經濟形勢的波動加劇，國家宏觀調控力度加大，國內產業結構的快速轉型，造成部分電力用戶資金流動性不足，經濟效益下降。同時，在國家經濟結構轉型時期，政府出臺的宏觀調控、節能減排、電價調整等政策法規，也對部分企業經營產生重大影響，由此對供電企業電費資金管理帶來潛在和現實的風險。

（二）電力用戶市場經營管理風險

在企業所處的市場環境中，電力用戶企業自身面臨的市場前景與生產經營狀況同樣對供電企業電費資金回收形成風險，這與電力用戶經營者的市場調研、市場開拓、市場營銷等關系較大。用戶企業的市場預期與現實、企業內部經營與管理都可能導致企業經營困難，甚至破產倒閉，從而對供電企業的電費資金帶來風險。

（三）電力用戶道德誠信風險

在我國，先用電、后繳費是一種約定俗成的交易慣例，這種交易結算方式在一定程度上造成供電服務主體電力用戶將自身存在的道德誠信風險轉移到供電企業。特別是在當前尚未建立完善的企業誠信體系的情況下，部分企業、用戶惡意欠費，或利用政策、法規空當欠費，或通過變更用電主體故意欠費等行為，都會給供電企業電費資金增加風險。

（四）供電企業內部運行監管風險

這種風險主要存在的供電企業內部管理環節，主要是對電費資金管理沒有清晰的管理目標和管理思路，沒有健全的管理制度和有效的管理措施，沒有實施必要的電費資金風險評估和監管措施，沒有配套的營銷隊伍和技術手段等。這些供電企業內部運行機制帶來的風險使得電費資金管理面臨較大困難。

二、強化電費資金風險管控措施，提高企業風險應對能力

針對電費資金的內外部風險及帶來的影響，供電企業應加強電費資金風險管理與控制，采取風險回避、風險預防與抑制、風險轉移等風險管理措施來規避與解決，以有效提高風險應對能力。

（一）加強電費資金風險評估，規避外部社會經營風險

供電企業要加強對企業外部宏觀社會、經濟、政策變化等信息的收集，多渠道、多途徑獲取社會經濟政策走向，主動了解分析篩選宏觀調控政策、政府節能減排、產業結構調整政策、政府發展規劃等對供區內行業和企業可能導致的影響，分析企業所面臨的經營形勢，針對可能受影響的企業預見性地主動采取措施，防范和規避供電企業所面臨的電費資金風險。

（二）加強電力用戶信用管理，完善電費風險防范機制

供電企業要建立電力用戶電費信用管理評估制度，對轄區內的用戶實行信用評級，根據電費交納情況設立預警級別，對故意拖欠、不按時履約的用戶納入電費信用“重點盯防”名單，有針對性地采取“催、停、拆、打、談、治”的六字方針，實施相應催費措施，對欠費用戶加大催繳密度和工作力度。實行電費回收風險預警機制，對轄區內重點用戶定期或不定期上門了解其生產經營情況，聽取用戶的意見和建議，對用戶企業主要產品、經營范圍、銷售市場、市場價格波動等信息進行收集分析，對有可能影響電費資金回收的隱患重點排查，增強應對的主動性，防范與降低電費資金風險。

（三）嚴細企業內部管理，完善電力營銷運行保障機制

在供電企業內部完善電費資金管理運行機制與體制建設，防范和抑制電費內部管理風險。強化用電管理體制與業務流程建設，完善以用電管理職能部門為核心，以電費管理應用系統為平臺的用電管理體制框架，建立供電公司、各營業場點、電費營業人員分級分層管理控制網絡，規范電費營業管理流程，實現電費管理的制度化、標準化。按照抄表、核算、稽查、收費管理工作“四分離”原則，加強用電抄核收、稽查、分析與考核等工作。建立精細化的電費回收風險管理與考核辦法，制定電費回收管理辦法，促進電費回收管理監督激勵的常態性，嚴細企業內部管理，控制電費資金風險。

（四）創新資金結算回收方式，提高電費資金歸集效率

篇5

關鍵詞 供電企業；安全管理；風險管控

中圖分類號 F426 文獻標識碼 A 文章編號 1673-9671-（2012）092-0225-01

近年來，電力行業在安全管理方面通過不斷的探索和研究，總結出了一些很好的工作方法和經驗，建立了一系列的規章制度，形成了一套行之有效的管理方法，對安全生產起到了積極的作用。但客觀來講，傳統的安全管理比較粗放，缺乏系統性和前瞻性。更重要的是缺乏系統的、全面性的管理系統，沒有建立長效的風險管控措施。

1 供電企業傳統的安全管理理念

傳統的安全管理是以安全為目標，其管理方法往往滯后于生產實際。比如有許多安全管理規章制度，往往是在生產中發生事故后，才總結經驗教訓，制定相應的防范措施，沒有完全做到事前預控。憑經驗或直覺去處理生產系統中的安全問題，缺乏由表及里的深入分析去發現潛在的事故危險性，定性回答“安全”或“不安全”的時候多，而定量的概念少。閉環控制和動態控制的成分少，特別是對人的不安全行為和設備的不安全狀態的控制，往往依賴制訂安全技術措施，對不安全因素的現場控制和跟蹤受控應用的辦法不多或沒有完全做到。實際過程管理、技術和設備問題得不到重視，沒有科學的維護和安全管理措施。

2 現行安全風險管控理念

安全風險管理是保障供電企業安全生產的重要手段。其理念是對生產作業不同的工作，從人員、機器、設備、工作環境等方面，針對組織不完善、管理不到位、行為不規范、措施不落實等可能引起安全風險進行查找，提出措施，加以防范。是實現由事故管理向風險管理轉變；由事后應急向事前預防轉變；由注重結果轉變到注重因素和過程的流程化管控。2010年國家電網公司提出，大力推進安全管理標準化、生產管理精益化，通過扎實開展安全風險管控，規范和統一安全管理行為，促進安全生產長效機制建設，提升安全生產管理水平，實現安全生產長治久安。

3 供電企業推行風險預控管理的現實必要性

與傳統的安全管理方法相比，風險預控管理有其突出的特點和鮮明的優勢。

1）建立了科學的安全管理流程。主要是通過全面辨識各生產系統、各作業環節、各工作崗位存在的不安全因素，明確安全管理對象；對辨識出來的各種不安全因素進行風險評估，確定其危險程度，進一步明確各個環節安全管理的重點，依據國家法律法規等要求，結合生產實際，有針對性地制定管控標準和措施，明確安全管理的依據和手段，通過落實管控責任部門和責任人，保證管控措施落實到位。

2）安全風險管控把安全生產責任落到了實處，做到了“縱向到底，橫向到邊”?？v向上，明確了公司相關職能部室、工區、班組、關鍵人（工作票簽發人、工作負責人、工作許可人）的職責。橫向上，通過系統危險辨識，明確了各業務部門的安全責任，把安全管理責任由安監部門一家延伸到所有業務部門，實現了“誰主管、誰負責”。通過崗位危險源辨識，明確了職工的崗位安全職責，實現了安全責任全員化。

3）實現了超前預防管理，安全風險管控體系要求供電企業全面開展危險源辨識和風險評估，制定風險預控措施，由傳統管理轉變為“辨識和評估風險---降低和控制風險—預防和消除事故”的現代科學管理方法，同時建立了安全風險管控及承載力分析系統，該應用系統從電網、設備、環境、人員、用戶、基建、農電、交通八個方面來進行風險分析和管控，同時通過承載力分析系統對班組人員的工作負荷、工作狀態、技能素質進行分析，初步建立了以風險管控為驅動，涵蓋調度、生產、基建、營銷、交通、農電等專業的安全風險管控體系，實現了公司安全生產的各專業橫向縱向可控、能控、在控。

4）關注事前的風險分析與評估，超前控制風險，把安全防范的關口前移，實現電力系統的規范化管理。通過安全承載力分析結果調整工作計劃，確保工作人員的勞動強度和承載力始終處于安全狀態，強化了作業安全管理，初步達到了作業安全風險預控的目標。

4 建立安全生產風險管控體系

防止人身傷亡事故和人員責任事故是供電企業安全工作的首要任務，全面開展安全風險辨識、風險分析、風險評估、風險控制，承載力分析，提高全員安全風險防范能力，將安全管理的中心工作前移，建立長效地安全風險管控體系，是保證人身、電網、設備安全穩定運行的基礎。

1）按照不同專業進行安全風險辨識及評估。按照“誰主管，誰負責”原則，從設備、環境、工器具、勞動防護以及對現場某項作業過程中可能出現的安全風險進行辨識及評估，找出存在的危險因素，制定相應的預控措施，把安全防范的關口前移，做到，超前控制風險，實現動態的、主動和超前的安全生產風險管理。

2）綜合考慮安全生產相關因素進行安全風險級別劃分。結合本單位實際，從電網、設備、環境、人員、用戶、基建、農電、交通等方面安全生產相關因素，進行風險分析，確定一、二、三類安全風險級別，制定有針對性的風險控制措施。其中一級為最高風險。當電網或用戶設備故障、天氣變化、人員變化、設備缺陷隱患導致電網內外部環境出現惡劣趨勢時，安全風險級別應根據風險因素變化情況，進行動態調整，相關因素消除后恢復級別。

3）切實做好現場風險控制。落實風險控制措施是安全作業的關鍵，作業前，工作負責人要依據作業風險辨識范本、設備與環境風險庫等內容，將安全風險及控制措施填入標準化作業控制卡中。工作前，向工作班成員進行現場交底時，應同時交代“風險分析及防范措施”的內容，并在作業過程中應嚴格落實風險控制措施，確保安全風險控制措施得到有效實施。

4）建立配套管控手段和管控制度，俗話說，“沒有規矩，不成方圓”，規矩也就是規章制度，是我們用來遵守的，用來規范員工行為的規則、條文。建立健全風險管控管理、安全風險控制、安全風險分級、承載力劃分和預控等制度，統一標準、統一規范，進一步提高執行力。

5）安全風險管理實施PDCA閉環管理。認真組織制定各階段工作計劃和實施方案，嚴格按照計劃和方案開展工作，定期進行過程監督，糾正存在的問題，在總結提煉的基礎上，采取切實有效措施，不斷持續改進，提高企業安全管理水平。

6）加強宣傳教育急培訓。通過宣傳及教育培訓，使各級人員理解安全風險管理的意義、作用、內容和方法，明確工作任務和目標，在企業營造濃厚的安全風險管理氛圍，為實施安全風險管理建立良好基礎。培訓應包括基礎理論知識、安全風險評估標準、危險源辨識手冊及其使用方法的培訓，使各級人員結合評估項目及其崗位職責，了解與本崗位工作有關的主要危害因素及其安全風險，對照辨識和分析可能導致事故的各種危害因素，提高風險分析和辨識的意識與能力。

5 結束語

安全生產是電力企業一切工作的基礎。開展安全風險管控必須結合生產現場實際，將科學安全理論與生產實踐、經驗教訓結合起來，理論聯系實際，才能解決生產過程中存在的問題。

參考文獻

[1]國家電網公司.安全風險管理體系實施意見[J].

篇6

【關鍵詞】班組 安全承載力 安全管理

一、引言

隨著電網日益發展和建設，供電企業生產班組面臨人員相對不足、工作量猛增、作業面廣、安全風險增大、計劃管理手段滯后等問題，造成班組超負荷工作，不安全現象時有發生，甚至因而造成事故（事件）等現象的存在。本文在調研國內有關供電企業先進安全生產管理經驗基礎上，結合本企業實際特點和工種分布情況，以生產班組員工承載能力為切入點，運用風險評價和危險源辨識理論，通過事前精細分析，科學合理制定出生產計劃方案和應對措施，形成一整套完善生產管控程序化、標準化和精益化管理及標準化建設的管理思想。

二、生產承載力研究

為確保作業現場安全生產可控、在控，理順生產任務與人員的配置關系，確保各項檢修生產計劃實施在可控范圍內，根據班組人員數量、技能水平、有效工作時間來確定人員工作量的最大承載能力，從而最大限度地實現人員、器材、物資的合理配置，從源頭上提高安全生產管理水平。

供電企業安 全剛性需求是基于“以 人為本”的管理理念，以滿足安全生產的剛性需求為前提，把員工的生產承載能力作為切入點，通過事前精細分析，制定出科學合理的生產計劃方案和應對措施，保證在更多的時間內都有充足的后備隊伍，能夠靈活機動的應對突發事件，徹底改變主觀命令式的粗放管理方式，有效實現精益化管理。

三、班組生產承載能力劃分

（一）生產承載能力安全風險等級劃分

生產單位工作承載能力統計方式是按專業統計，統計內容原則上包括工程、大修及技改項目，小修、維護、預試、定檢等一般性停電工作和其他不停電工作，具體內容可根據不同單位實際情況調整；對安全風險實行分級管理，將安全風險劃分為綠色安全區（綠區）、黃色預警區（黃區）和紅色危險區（紅區）三個等級。

1.綠區：是指按 照正常的人員 與裝備配備標 準和勞動強度 ，該單位此時 的承載能力可以滿足計劃工作量需求之外，還具備充足的應對較大突發事件的能力。這是較為理想的工作區域。

2.黃區：是指按 照正常的人員 與裝備配備標 準和勞動強度 ，該單位此時 的承載能力可以滿足工作需求之外，還有較少的應急力量，有應對普通、較小突發事件的能力。在電網運行風險等級比較高的地區和時段應該盡量避免。

3.紅區：是指按 照正常的人員 與裝備配備標 準和勞動強度 ，該單位此時 的承載能力已經飽和，沒有應對突發事件的能力，如要完成任務必須采用延長勞動時間，或加大勞動強度，或增加人員，或增加裝備等手段。此區是一種安全隱患，應該盡量避免。

（二）生產單位管理人員把關承載能力安全風險等級劃分

把關承載能力統計方式是按各單位領導干部和管理人員生產現場到崗到位人員統計。對安全風險實行分級管理，將安全風險劃分為綠區、黃區和紅區三個等級。

1.綠區：表示該單位的把關承載能力完全滿足工作需要，各級領導干部和管理人員可以同時完成工作把關以及各項管理工作要求，選派的把關人員安全素質和業務技能強。

2.黃區：表示該單位的把關承載能力基本滿足工作需要，各級領導干部和管理人員能同時完成工作把關以及各項主要管理工作要求，選派的把關人員安全素質和業務技能較強。

3.紅區：表示該單位的把關承載能力已經飽和，各級領導干部和管理人員主要把關工作不能完全保障，沒有后備把關力量或需要相關職能部室人員增加把關力量。

四、生產承載能力安全風險預控及預警

1.各單位檢修車間每月依據年度檢修預試計劃、工程進展情況以及其他檢修工作，上報下月停電計劃，計劃中應優先考慮大修、技改工程等工作。

2.各單位組織月度平衡會，根據各車間承載力調整月度計劃，將計劃控制在綠區，并留有裕度。

3.依據月度停電計劃批復情況，檢修車間自行安排、調整不停電工作，納入周工作計劃，周計劃原則控制在黃區，不達到紅區。周計劃同時要同運行車間充分溝通。

4.檢修、運行車間（班組）根據周計劃，結合實際突發生產任務，每天下午召開每日生產工作會，判斷次日工作量是否超過本班組生產承載能力。

5.各單位每天下午組織日生產協調會，總結當日生產情況，調整次日生產安排，針對不同的風險區域，辨別風險來源。

6.預警半小時內將當日預警班組、專業、預警時間段、新增工作、管理人員到崗到位等預警信息進行，完善以“三預”（實時預報、適時預警、及時預控）和“五警”（明確警義、尋找警源、分辨警兆、預報警情、排除警患）為核心的風險預警預控體系。

7.檢修、運行班組在辨識上述風險的基礎上，根據操作復雜程度、設備停運可能引起的電網風險、設備固有危險點、防誤裝置缺陷、操作任務數等確定運行操作的主要風險及防范措施。

8.已運用“4M”（人Men、機器machine、環境Medium、管理 Management）安全生產風險測評體系開展綜合安全管理測評試點工作的單位，在安排周計劃，開展日工作會、日生產協調會時，要結合測評結果對員工崗位、工作任務作出合理的安排，管控風險。

參考文獻：

[1]楊忠勝.論社會責任視角下煤炭企業的安全生產保障.[J]改革與開放 2011/10

[2]熊發龍.煤炭集團公司安全生產運營指揮綜合管理平臺項目過程分析與管理.[J]電子世界 2012/23

篇7

【關鍵詞】 財務風險； 核心地位； 控制體系； 控制措施

集團公司生產經營過程中遇到的風險有戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規風險。財務風險在企業風險管理中居于核心地位，是企業最致命的風險，財務控制是企業最有效的控制。企業一切管理工作從建立和健全內部控制體系開始，企業的一切決策都不能游離于內部控制體系之外。內控制度被視為集團公司的“家規家法”，將抗風險能力、強化風險管理水平提升到了一個嶄新的階段——風險管理階段，在加快集團公司國際化進程方面顯示出越來越大的作用。集團公司根據內外部各類風險信息，借鑒國內外石化行業的最佳實踐，經風險識別評估，確立了戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規風險。財務風險與其他風險交織影響，是企業運營活動風險的集中體現，也是企業面臨的重要問題。

一、集團公司存在的主要財務風險

基于內部控制理論全方面的財務風險，是客觀存在的各種難以或無法預料和控制的因素，由于財務政策、財務運作及財務管理等方面的不恰當行為而導致的財務成果和財務狀況的風險。集團公司目前涉及的財務風險主要包括：流動性風險、籌資管控風險、資金管理風險、利率匯率風險、成本費用控制風險、財務報告風險、稅務風險、擔保風險、金融衍生品管理風險、關聯交易風險等?？陀^存在的財務風險是不可能完全消除的，企業只有采取有效措施來降低財務風險。

二、財務風險在集團公司風險管理中的核心地位

企業風險是企業生產經營活動的復雜性、能力的有限性、內外環境的不確定性而導致企業達不到預期收益，甚至導致企業生產經營活動失敗的可能性。市場風險、戰略風險、運營風險及合規風險最終導致企業經營、財務狀況和財務結果的惡化或達不到預期目標。其他風險與財務風險相互交織、相互影響，財務風險的惡化導致其他風險爆發，對于集團公司而言，一家企業或者企業個別部門的風險，很可能產生連鎖效應，波及整個企業甚至是其供應鏈上的合作伙伴以及資本、產品等市場。由于各類經濟活動結果最終體現在財務上，因此財務風險是企業最核心的風險，財務風險控制是企業最有效的控制。

三、企業財務風險控制體系的建設

基于內部控制理論所建立的財務風險控制體系，能夠有效地利用企業資源，很好地解決集團內部的財務問題，是控制與防范財務風險的有效措施。構建財務風險控制體系，對于集團公司而言是生存與發展的頭等大事，具有重要的意義。

（一）構建集團公司財務風險控制體系的必要性

目前，大多數企業的財務控制內容雖然繁多，但沒有形成一個財務風險控制的體系，財務控制能力不足；資金、預算管理虛散；內部審計薄弱；集權分權兩極化等。對于集團公司而言，面臨的財務風險壓力尤為突出，因此從集團公司層面建立一個整合的財務風險控制體系，規范企業的財務風險管理，有效地預防財務危機，保障企業財務管理活動的有效實施，為集團公司堵塞管理漏洞，成為企業管理的重中之重。

（二）財務風險控制體系的建立原則

1.全面性和全員性原則。涵蓋各經濟業務事項和相關崗位，涉及全體員工，貫穿決策、執行、監督全過程，落實到各個環節，實現全過程、全員性的控制。

2.分級分權管理的原則。按照集團公司現有的管理體制，對財務風險的管理與控制實行分級分權的管理辦法，逐漸管理和控制。

3.風險與收益均衡的原則。集團公司在進行經濟活動時要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同時要考慮發生損失的可能。

4.風險適度、超前預警的原則。集團公司應建立健全風險識別、預警和財務風險的管理系統，明確最大的風險承受度，在風險發生前有效規避。

（三）設立四級風險控制組織機構

集團公司要設立四級風險控制組織機構，明確集團公司、分公司、三級單位、四級單位的總會計師、主任師、財務負責人、財務人員為相應風險控制點的責任人，統一管理，逐級負責。集團公司通過開展日?；?、內外部審計、業務能力培訓、綜合考評等手段，提高識別風險和控制風險能力，保證會計信息質量，加強風險的監管和控制。

（四）財務風險控制措施

財務風險在企業風險管理中居于核心地位，只有加強財務風險管控，才能為集團公司持續有效發展保駕護航。防范財務風險作為內控管理的重點，應從完善制度、細化措施、強化管理等10個方面進行規范管理。

1.建立和完善財務制度體系。財務會計系統是對發生的各項經濟業務進行記錄、確認、歸集、分類、分析、編報而建立的會計記錄手段、會計核算程序、會計報告制度和檔案管理制度等的統稱。從內部控制發展史來看，財務會計系統控制是內部控制的前身，是內部控制的基石，如果連會計系統控制都做不好，就無從談及內部控制和風險管理，足見會計控制的重要作用。因此集團公司應建立完備的財務內控制度體系，制度體系主要應包括會計核算制度、財務管理制度、綜合性管理制度、財務收支審批報告制度、財務機構與人員管理制度、成本費用管理制度、成本控制管理辦法等。及時制定和完善各項財務制度，定期形成制度匯編，逐級結合實際情況參照制定執行。有了完備的財務制度體系，才能有效地規避財務風險，更好地發揮財務的核算、監督職能，提高管理者經營、決策的效率，促進企業的持續健康發展，提升企業價值。

2.實行不相容職務分離控制。在多項控制措施中最基礎、最必要的就是不相容職務分離控制。不相容職務是指由一人擔任，既可能發生錯誤和舞弊，又可能掩蓋其行為的職務。在內控檢查中，由于各種原因不相容職務集中表現在：業務經辦與會計記錄、授權批準與業務經辦、會計記錄與財產保管、票據與印鑒、業務經辦與稽核檢查等。集團公司在設計、建立內部控制制度時，要對所有經濟業務進行梳理、過濾，明確規定各個機構和崗位的職責權限，實行由兩人以上擔任的方法進行不相容崗位和職務的分離，使其相互之間監督和制約，以達到內部牽制的效果，確保內部管理有效，會計信息真實，防止經濟犯罪現象的發生。

3.嚴格授權審批控制。授權審批是在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。授權審批控制規定每個崗位及其崗位人員在處理業務時的權限和對應責任。在內控檢查中比較突出的問題是：在經濟事項發生時審批手續不完備；經辦部門和財務負責人、主管部門領導、總經理聯簽有缺漏；未按規定審簽等。因此集團公司應制定授權管理制度和審批程序，建立授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權，公布權限，加強對權限行使的監督和管理。對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關人員應在其各自授權范圍內行使職權和承擔責任。

4.加大財產保護控制。保障財產安全是內部控制的重要目標之一。財產中企業的現金、存貨以及固定資產等實物資產是企業進行經營活動的基礎，因此集團公司應建立財產的日常管理、定期清查和核對；設立專門機構或人員對資產進行管理，嚴格授權制度，無關人員不得接觸財產；在資產的購買、保管、使用及報廢過程中，實行多人、多部門參與，以防止權力過于集中而導致企業資產流失。近年來，應收款項作為財產中的重要組成部分受到高度重視，集團公司應建立應收款項風險管理體系，從源頭開始加大應收款項監管力度。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實保障財產的安全與完整，提高企業財產使用效率。

5.推動經濟業務過程監管。經濟業務過程監管是指財務機構提前介入經濟業務關鍵環節，對經濟業務進行事前、事中、事后全過程監督的行為。集團公司應加大財務機構過程監管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，把握預算與計劃下達、招標、合同簽訂、開工、實施、驗收、資產交付、結算“八個重點環節”，通過全員全過程細化監管措施，建立完善長效機制，切實提升經濟業務監管水平，防范財務風險。

6.加強財務稽核控制。財務稽核是對經濟業務的真實性、完整性、合法性、合規性以及會計處理的正確性進行的系統檢查和核實，是內部監督和管理體系的重要組成部分。集團公司財務稽核應包括國家有關財經法規、政策、企業會計準則、企業財務通則的執行情況；財務管理、會計核算制度的執行情況；預算的執行情況；會計核算的正確性以及會計資料的真實性、完整性；資金、資產管理及效益情況；內控業務流程及關鍵控制點是否得到有效執行；各項業務處理是否按內控權限進行審批；計劃投資、物資采購、合同管理及市場管理等是否符合規定；各項制度的執行情況如何；會計憑證的填制，會計賬簿的設置、打印，財務報告的編制等是否符合會計基礎工作規范的要求；其他與生產經營、財務管理相關的經濟事項。集團公司每年應進行定期和不定期及日常和專項、重點業務的財務稽核，通過對上述業務的稽核，為規避各種風險筑起一道防火墻。

7.重視全面預算控制。會計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預算控制就是在明確各責任部門職權的前提下，按照預算的編制、審定和執行程序，實施全面預算管理制度。集團公司應根據自下而上的編制上報和自上而下的分解下達方法，結合各層級的實際情況，多部門聯動逐級編制上報；綜合平衡后預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系；在具體執行過程中通過內部報告、協調等方法進行動態分析、監督、控制和預警；定期召開月度經濟活動分析會，分析預算指標執行進度、執行差異，通報預算執行情況，制定整改措施，及時糾正。由于客觀環境的變化，可以按照調整程序進行動態預算控制；將預算指標完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法。通過預算控制，使得經營目標轉化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標，并作為其績效約束條件，從而保證了企業經營目標的實現。

8.實行運營分析控制，提升預算風險的掌控能力。開展運營活動分析的目的是使企業經營向著預算規定的目標發展，通過將全面預算控制與運營分析控制相結合，找出發生偏差問題所在，并根據實際情況解決問題或修正預算。集團公司應將預算運行風險的掌控和化解作為一項常態化工作來抓，認真梳理、系統分析年度預算中工作量預算、收入預算、支出預算等存在的風險，明確重點項目、重點單位，形成風險分析報告和化解風險應對方案，及早預警，積極應對。建立運營情況分析制度，結合生產經營中各個環節的信息，對企業運營情況進行分析，定期出具分析報告，及時發現和解決問題。

9.建立績效考評控制。全面預算控制與運營分析控制是績效考評實行的依據和內容，如果沒有這兩項控制內容，績效考評也就失去了控制的對象。集團公司應首先確定績效考評目標，根據企業自身情況選擇考評標準、指標權重設置科學的考核指標體系；對企業各部門及全體員工定期進行業績考核和評價，依據評價結果確定員工薪酬及職務升降、評優、調崗、辭退等。績效考評作為衡量工作優劣的標準，依據績效考評結果進行有效決策，引導規范員工行為，促進實現發展目標和提高經營效率效果。

10.對財務風險實行預警機制。財務風險預警機制是對企業各方面信息進行全面分析，將企業存在或將要發生的財務風險進行預警。集團公司應明確財務風險的預警標準、責任人員、規范處理程序，制定財務風險預警制度；將企業采購、生產、經營、銷售等管理信息納入到財務風險預警機制中，實現資源共享，提高風險預測的準確性和穩定性；按照“分級管理、責任到人”的管理方式，進行風險預警前期管理、風險預警實施、監督與考核，有效地控制經濟業務，防范和降低企業風險。

結 語

加強企業內部控制對提升企業經營管理水平、提高風險防范能力、確保公司戰略目標實現具有重要意義。集團公司要通過不斷完善財務內部控制制度，建立財務風險評估機制，全面提升財務風險控制水平，切實做到用制度規避風險、用機制控制風險、用責任降低風險，最大限度地保證企業的經濟利益。

【參考文獻】

[1] 李丹.論企業財務風險管理[J].現代商貿工業，2009（6）.

篇8

關鍵詞：管控 預算 資金 固定資產 采購 意識 預警 委派 信息化 文化

目前,企業所處經營環境復雜多變，日益激烈的市場競爭正嚴重地威脅著企業生產經營活動的連續性、穩定性和安全性，它集中體現為財務狀況、經營成果以及現金流量的不確定性。因此，創新企業財務管控體系，提高風險識別、評估、應對、監察能力，已成為企業目前發展的重要課題之一。筆者就自己的工作經驗，淺談感想。

一、統一會計核算制度、健全財務管控制度

為便于企業財務人員及時、準確提供會計信息，按國家統一會計準則、會計制度和會計法規，制定本單位會計核算制度，有利于科目統一、核算口徑一致。統一規范的會計核算體系是整個財務管控體系的基礎，企業應根據自身的特點，制定相適應的財務管理制度和內部控制制度，合理保證財務報告的可靠性|、經營的效率和效果以及對法規的遵守，努力降低企業運營成本,提高資源使用效率。

二、加強全面預算管理

推行全面預算管理，做到事前預測、事中控制、事后分析，提高經濟效益。預算的編制以企業的方針、目標、利潤為前提，以“先急后緩，量入為出”為原則，總經理對預算管理工作負全部責任，日常工作由財務經理負責，并在財務管理部設全面預算辦公室，建立自上而下，自下而上，上下結合的“金字塔”型的全面預算體系。全面預算管理將一定期間經營活動、投資活動、籌資活動等作出預算安排，涉及企業生產經營的方方面面。董事會對全面預算的科學性和可行性進行審核。

在預算執行時，加強資金收支的預算控制，及時組織資金流入，對超預算或預算外的資金支付，實行嚴格的審批制度，建立預算監控制度。如：定期召開預算執行風險會議，確保業務流程和事項符合預算要求和不得隨便對預算作出調整等。

三、加強資金活動管控

資金是企業生產經營的血液，各單位應對各項資金業務建立嚴格的授權批準制度,明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。規定經辦人的職責范圍和工作要求，促進籌資活動、投資活動和資金營運活動有序、有效運行。

(一)籌資活動由借款交易和股東權益交易組成

通過合理籌集資金，保持最優的資本結構，充分發揮財務杠桿這把“雙刃劍”的效應，實現最佳經濟效益。這樣，既可以給企業帶來正面、積極的影響，也可以帶來負面、消極的影響。財務杠桿的前提是：經營差異率為正，即凈經營資產凈利率大于稅后利息率，借款可以增加股東收益；如果它為負值，即凈經營資產凈利率小于稅后利息率，借款會減少股東收益。如：甲公司凈經營資產凈利率為13.5%，稅后利息率為4.5%，如果不考慮其他因素，增加借款2000萬元，增加股東收益2000×9%＝180萬元。

(二)加強投資活動的管控主要是有合理的職責分工、健全的資產保管、詳細的會計核算、嚴格的記名登記、完善的定期盤點等制度

企業只有制定和實施一系列的投資決策內部控制方法、措施和程序，才能保護這些資產的安全、完整，避免或降低風險，提高經營管理效率。

(三)加強營運資金管控，主要是加強貨幣資金管控、應收賬款管控、存貨管控，加速應收賬款及存貨周轉，以提高提高結構是否恰當、籌資成本是否最低、籌資成本與資產收益是否匹配；資金使用效率

1、加強貨幣資金管控，單位應明確相關部門和崗位的職責權限,確保不相容崗位相互分離、制約和監督。嚴禁收款不及時入帳、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。加強資金支付審批，審批人根據其權限進行分級審批，對大額款項支付實行集體審批。企業規模大，可考慮建立內部銀行，加強資金統一調度，通過安排大量的借款，比小規模借款利率更優惠。企業內剩余資金的大量存款將比小額存款吸引更高的利率；內行統一管控外幣，有利于了解企業整體的風險暴露情況，有效地控制外幣風險；內行每月組織召開資金平衡會，根據各子分公司每月資金收支計劃，下達資金指標，充分調動各單位的積極性。

2、加強應收賬款的管控，往來客戶既是企業最大的財富來源，又是風險最大來源。應收賬款占用部分資金不僅無法為企業創造新的增值，而且還還需要為之付出資金占用費，同時，增加了管理成本、壞賬成本。因此，應收賬款的管控成為企業銷售管控的重點之一。

A、通過查閱相關客戶信用資料，確定不同的授信額度，將劣質客戶排除在外。

B、應收賬款主管月末對應收賬款追蹤分折，如有差異，應立即進行調查。如調查結果表明需調整賬務記錄的，經財務經理批準后方可進行。

C、企業可以利用應收賬款進行融資活動，以加快回收應收賬款。利用應收賬款融資，可以采用抵借款、讓售和保理等方式。

D、秉持“誰訂貨誰收款”的原則，對應收賬款實行終身責任制，誰經手的業務發生壞賬，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。

E、當客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時,企業可先進行催收，態度可以漸加強硬，并提出警告。企業也可以委托收賬機構催收賬。最后通過法院裁決。

F、每年獨立向客戶發送應收賬款詢證函，確認應收賬賬款的準確性和真實性，防范挪用、貪污及資金體外循環等問題。

3、加強存貨管控，不同類型的企業有不同的存貨業務特征和管理模式；即使同一企業，不同類型存貨的業務流程和管控方式也不盡相同。重點加強驗收入庫、倉儲保管、領用發出、存貨跌價準備、盤點及清查、存貨處置管控。確定最佳的進貨批量，使存貨取得成本、儲存成本及缺貨成本最低。如：現代企業海爾集團創造了中國制造業企業的一個奇跡，借助全面的信息化管理手段，通過對專賣店實施現款現貨貨制,實現生產成本的零庫存,加快庫存周轉速度，降低資金占用。

四、加強固定資產管控

企業應當根據國家有關法律法規和行業規范，建立適合本單位業務特點和管理要求的固定資產取得、固定資產登記造冊、固定資產運行維護、固定資產升級改造、固定資產清查、固定資產抵押與質押的內部控制制度。明確固定資產業務相關部門和崗位的職責、權限，確保相關職責分離。

五、加強采購與付款管控

建立采購與付款相關業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限。確保辦理采購與付款業務中的請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審批、采購與驗收、付款審批與付款執行不相容崗相互分離、制約和監督。規范招議投標管理制度，對重要的采購合同，組織開展招標會，實施陽光采購，降低采購成本。

六、強化企業員工的財務管控意識

科學發展觀的本質是“以人為本”。注重企業財務管控中產生影響的主觀因素，包括員工的管控意識、綜合素質、集體意識、企業主人翁意識、工作態度和責任感等。它具有巨大的潛力，可有效地降低成本、控制風險。建立一支穩定的、高素質的員工隊伍，加強員工宣傳教育，培養員工的管控意識，建立一個人人關心企業管控、提升效益的氛圍，形成一種良好的運行機制。

七、建立風險預警系統

建立適合企業實際情況預測和報警預警系統，當發現企業危機的跡象或征兆時，管理者向企業決策者發出警報，提醒其采取風險規避、風險降低、風險轉移和風險保留策略其中之一，以防止損失的發生或降低損失的程度。

八、推行財務總監委派制

推行財務總監委派制是所有權與經營權相分離的產物。由于經濟環境的不確定性、信息的非對稱性，經營者很容易為追求自身利益而犧牲所有者的利益。推行財務總監委派制，工資福利待遇由所有者決定，業績考核和評價由所有者負責，具備較強的獨立性，有利于建立健全內控制度，改善會計信息失真、有效防止資產流失、保證資產保值增值；有利于完善公司治理結構，改變原來會計部門只對經營者負責的慣性思維，解決信息不對稱的問題，保護股東利益；有利于實現精細化管理、提升企業競爭力、促進可持續發展。

九、優化信息化體系

充分利用信息技術，及時、準確、完整地掌握財務信息。企業可運用用友財務軟件動態反映企業的財務狀況、經營成果及現金流量，生產型企業同時使用ERP系統和MES系統軟件，達到優化生產流程、減少資源無效占用和浪費的目的，提高材料利用率，加強成本精細化管理，提升整體效益水平。

十、塑造文化資源

文化資源是企業和諧持續有效發展的主要支撐手段。企業應提煉和挖掘符合自身精神內涵的和諧文化，培育符合員工認同的企業價值觀和企業理念，塑造企業的靈魂，鞏固完善文化建設成果，全力提升企業管理水平和員工隊伍素質，促進兩個文明建設協調發展。

總之,有效財務管控的方式,不僅提高了企業風險免疫力,還有利于實現價值最大化。因此，創新財務管控體系是企業戰略能否成功的關鍵, 對于企業的長期生存和健康發展具有重要意義！

參考文獻：

[1]朱榮恩.建立和完善內部控制的思考.會計研究

篇9

內部控制作為一種先進的內部管理制度，已被國內外成功企業的實踐所證明，成為企業發展壯大的必由之路。

1．建立內部控制制度時要充分考慮企業的風險因素，提高風險管理能力。企業內部控制體系設計要同企業風險管理相結合，提高企業風險管理意識，增強企業風險識別與防范能力，減少重大財產損失發生?！叭鼓谭邸笔录f明三鹿公司的內部控制同風險管理嚴重脫節，企業缺乏應對重大突發事件的有效措施，以至給企業和廣大員工帶來毀滅性的打擊。

2．健全企業內部控制制度，加強內部監督，確保內部控制高效運行。

（1）企業應根據自身實際情況全面考慮影響內部控制的各方面因素，嚴格按照內部控制規范體系的要求，建立健全符合自身特點的內部控制制度。

（2）充分發揮內部監督制度在內部控制執行過程中的重要作用，定期評價內部控制設計和運行的有效性，對發現的內部控制缺陷及時加以改進。深圳迪博企業風險管理公司《中國上市公司2011年內部控制白皮書》調查顯示設立了內部審計機構的上市公司整體內部控制水平優于未設立的上市公司。“德隆系”的崩潰是企業內部控制失控的典型案例。

二、在統一的信息平臺之上建立共同業務管理制度

1．梳理業務、理順制度，統一設計、統一執行。認真梳理各級公司的共同業務，分層次建立制度，統一制度編號，統一制度設計流程和模板，將制度實施對象、爭議問題、執行步驟、評價標準納入模板，分類分級管理，在信息化平臺上進行通知、執行、反饋，將制度執行、監督與考核等整個流程固定下來，實施信息化管理。

2．調研選擇信息軟件，固化企業制度，提高工作效率。以上述制度流程化為基礎，充分調研，選擇一套既適合集團化管理，同時又能滿足集團公司內各企業共同業務管理需要的信息平臺，使集團內所有企業按照授權成為該平臺的一個用戶終端，全部共同業務按照約定的規則在這個平臺上即時操作。這不僅可以統一集團公司內各企業共同業務的行為，提高工作效率，準確及時地提供真實可靠的信息，提高信息使用者的決策效率和能力，而且還能最大限度地利用集團公司的各種資源。四、健全全面預算管理體系，促進企業中長期發展目標的實現全面預算管理是能夠對企業發展起到推動作用的管理系統，在企業管理中日益發揮重要作用。

1．建立全面預算與企業戰略規劃的銜接機制。企業戰略規劃通過全面預算加以固化和量化，預算的執行與企業發展目標的實現成為同一過程；通過對預算執行過程的監控可以發現未知的機會與風險，幫助企業及時地調整戰略規劃，提升企業的應變能力。

2．加強預算工作中的現金流管理。在開展全面預算管理工作中要加強現金流量管理。如果企業只有利潤沒有現金流，那樣的利潤相當于“紙上談兵”，因此企業在制定預算時，要結合企業面臨的市場形勢、現金流量現等因素，合理確定賒銷政策和庫存規模，加強應收款項和存貨的預算管控，加快資金周轉，提升現金保障能力，保證企業各項資金的合力需求，提高資金使用效率。

3．重視預算的分析評價工作。企業在執行預算過程中，要定期進行預算評價工作。預算評價不僅僅是評價預算的完成情況，還要評價預算編制的科學性，查找編制本身是否存在問題，以及預算指標確定的科學性，為進行下年度的預算工作打下基礎。

三、加強企業文化體系建設，做好企業文化研究工作

著名經濟學家于光遠曾精辟指出：“國家富強在于經濟，經濟繁榮在于企業，企業興旺在于管理，管理優劣在于文化”。

1．企業文化在企業發展中的重要性。企業文化可以提高企業凝聚力，確保運行有序高效。實踐中人們往往重視技術、組織等要素的整合，忽視文化建設，在不同程度上影響和制約企業發展。

篇10

1.1有效風險管理特征

總結國內外風險管理標準的核心內涵和先進企業的實踐經驗，有效的風險管理應滿足以下基本特征：①有共同的風險語言，并有統一的政策和標準指導ERM實施；②整個組織的風險管理責任經過系統設置，并合理分配到每個員工；③有合適的組織、人員、流程、方法，及時預警識別、評估和應對風險；④有完整的ERM保障機制，實現ERM的動態運轉和持續提升；⑤所有的風險都經系統性分析，始終在企業的風險承受范圍內實現最優化管理；⑥對重大風險制定了針對性的應對策略及控制方案，并因風險變化而及時調整；⑦ERM融入的日常業務及管理流程中，流程的效率和效果得到統一；⑧在關注風險負面影響的同時，充分利用風險的積極作用；⑨為實現經營目標而將對風險和回報的分析貫穿于具體決策的全過程；⑩風險事件的發生得到及時、有效處理，最大程度減輕企業價值損失；風險管理文化成為企業文化的一部分，并得到全體成員的自覺維護；風險管理成效作為組織績效考核的重要組成。

1.2國內核電企業全面風險管理水平

國內外主要的ERM標準雖然在形式、內容和側重點上有所差異，但其管理的主要目標趨向統一，管理的實質趨同。管理只能借鑒，而不能完全復制?；?ldquo;核”和“電”的行業特性，我國核電行業ERM探索了符合自身的風險管理道路。中國廣核集團在2006年就啟動了全面風險管理工作，建立了較完備的ERM體系，并且通過信息化手段較好地落實了ERM工作。中國核工業集團公司的全面風險管理工作始于2007年，核電成員單位作為第一批試點，經過幾年的實踐和累積，有了一些發展，例如：中核三門核電有限公司的風險管理信息已經能夠反映持續管理的效果，并在與業務深度融合方面頗有成績；中核海南核電有限公司的風險管理結合核安全質保領域，借鑒經驗反饋做法，已能做到用信息化手段跟蹤部分風險。總體上，核電企業的全面風險管理工作取得長足進步的同時，仍然在風險評估基礎、風險管理組織運轉、風險管理工作標準、風險的整合管理、重大風險的系統管理、風險管理技術應用、風險管理人才等方面存在普遍問題。

2核電企業的全面風險管理分析

以下基于秦山地區的核電企業的全面風險管理工作具體情況，從企業整體層面介紹全面風險管理開展的主要工作，總結經驗和體會。

2.1建立風險管理體系，規劃風險管理框架

2008年，中國核工業集團公司開展風險管理試點；2009年，當時的秦山核電有限公司、核電秦山聯營有限公司、秦山第三核電有限公司分別完成了風險管理體系建設和全面風險評估；2010~2011年，完成風險評估后，繼續開展重大風險監控以及專項評估、風險解決方案落實、風險管理監督檢查等工作。對于風險管理，不能僅僅只了解企業的風險管理發展情況，如果能夠針對行業和企業情況，有針對性地建立風險管理規劃，并籌劃企業未來幾個月或者幾年中的成長步驟，效果會更好；同時，在設計企業自身的風險管理規劃時，一定要讓企業的最高管理者參與進來，并承擔領導責任，否則ERM就不可能發揮作用。

2.2風險分級管理，持續進行監控

風險分級管理有利于管理資源的合理分配。對于風險級別為高的風險，各責任部門制定了風險解決方案和相應的執行計劃，落實風險的管控措施。2006~2011年，秦山核電有限公司、核電秦山聯營有限公司、秦山第三核電有限公司對外部環境的反應得當，較好地控制了重大風險事件的發生。2011年，在日本福島核電站事故發生后，秦山核電有限公司內部進行風險排查，對照福島事故發生原因，分析風險點和應對措施，新增中風險5項，分別為水淹風險、氫爆風險、放射性釋放風險、外部突發事件輿情應對不足、停止核電新項目審批等。2011年，核電秦山聯營有限公司的擴建項目相關工作陸續進入尾聲，相關業務階段發生變化，導致業務流程或風險源變動，所有變動對風險的影響均為風險等級降低，因此，只剩下“投資總額超出概算”這個高風險。2011年，秦山第三核電有限公司各處室在落實總經理部對風險管理成果“管用、有效、解決實際問題”期望的基礎上，制定重大（重要）風險解決方案，并對財務領域風險進行專項評估，風險相關行動項錄入系統進行跟蹤。

2.3關注重大風險，合理分配資源

重大風險一般包括評估出的高風險；目前雖受控，但一旦發生影響程度極高的風險（如核安全環保風險）和管理改進迫切的風險，一般由專業人員、管理層從公司整體戰略角度、風險偏好程度和風險的本質特征等方面考慮，最終確定重大風險。從秦山地區的3家企業—秦山核電有限公司、核電秦山聯營有限公司、秦山第三核電有限公司對全面風險管理工作的實踐以及高中低風險的評估結果來看：公司風險偏好是保守還是積極、各業務保障資源是否充分、管理層管理的側重點不同、企業面臨的環境政策的不同以及運營電廠與在建電廠不同的特點，這些因素會直接反映到重大風險的數量以及內容的不同，管理層通常會按照確定的公司級別重大風險合理的分配管理資源。

2.4重視風險評估，合理制定方法

風險評估方法是評估思路的體現。風險評估的方法很多，定性方法可采用問卷調查、集體討論、訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、調查研究等，定量方法可采用統計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。具體工作中，常將定性與定量方法相結合。評估成果有風險列表、風險圖譜、重大風險模型以及風險事件案例庫等。2012年，中核核電運行管理有限公司（簡稱中核運行）實施了實體化運作后的第一次全面風險評估，由于中核運行的前身即為秦山地區的3家核電企業：秦山核電有限公司、核電秦山聯營有限公司和秦山第三核電有限公司，所以其風險管理工作是具有延續性的，但在風險評估時，充分考慮了作為一家整合不久還處于改革過渡期的企業的實際工作情況和特點，設計的評估方法與以往進行了改進。首先，基于目前公司五年規劃等工作尚未完成，風險辨識的起點為業務部門職能和目標出發識別風險，保證風險的不遺漏；風險分析階段，增加了關鍵因素、風險屬性分析，同時對于影響類型進行了進一步劃分，有利于風險改進措施的制定，對于風險評價更加客觀；風險評價階段，增加管理改進迫切性這個評價維度，因目前處于流程再造時期，很多基礎工作都需要設計和開展，因此，在沿用以前可能性和影響程度2個維度上，增加改進迫切性，使資源合理分配。總的來說，改善后的方法更適用現狀，同時更側重后續的管控。

2.5結合實際情況，做好風險分析

根據評估結果，中核運行將風險分為7類：戰略、運營、市場、財務、法律、核安全環保和工程建設風險。戰略風險中，戰略管理風險和改革風險等級升高。運營風險中，與生產相關的風險，關系到機組的安全經濟穩定運行，還應予以持續關注；其他與公司經營相關的風險等級升高，關注度增加，例如，人力資源風險、穩定風險、文件體系建設風險、流程管理風險和社會輿情風險等。市場風險中，除競爭風險、行業風險外，原來識別的主要風險點由于權責分離已轉移至秦山地區的業主公司或有了不同的內涵。財務風險中，需給予特別關注且影響程度較高的風險為資產管理、預算管理風險。法律風險中，應特別關注合同風險和合規風險，同時，勞資合同轉換的過程中，個體法律糾紛和訴訟事件也應給以特別關注。核安全環保風險的變化不大，原有控制體系發揮作用有效。需關注的是由于福島核事故的影響，以及安全整改措施的落實，其中會新增部分風險點，同時風險源的識別因素會增加。工程建設風險外部因素風險源影響較大，風險的控制措施較為被動。

除此之外，對于具體的風險分析，在風險源、關鍵成因、現有控制措施以及風險事件方面還會有以下變化：（1）由于公司轉入實體化運作，與原有模式的過渡銜接時間較短，流程多需要重新建立，因此風險源分析多指向設計缺陷。（2）改革作為重大事項，其過渡期的固有風險，例如：流程效率、職工薪酬、職業通道、員工思想等，使目前諸多風險的關鍵成因指向決策機制。（3）改革中未知因素增多，現有控制措施偏緊，管控政策收緊，例如預算下達與執行、授權體系、人動等決策偏保守型控制。（4）改革中，風險不可控程度增加，帶來諸多新增風險，風險事件發生增多。

3建議

針對核電企業現狀，對下階段全面風險管理工作提出以下建議：（1）適時開展企業戰略的專項風險管理，強調對外部宏觀環境風險的敏感性并及時調險應對。核電企業距離市場并不遙遠，而外部宏觀政策環境對于核電企業的影響也非常大，風險管理部門應關注外部宏觀環境的變化，學會對風險的面對和管理。（2）在制度中明確必須進行風險評估的工作。包括“三重一大”、高風險業務、重大改革以及重大海外投資并購等，需要通過制度明確附有專項風險評估報告以及風險管理職能部門出具的程序性合規審核結論。善于運用風險的計量和量化分析，執行風險集中、分層和分類管理。（3）推進風險管理的信息化建設。信息化是風險管理與日常經營管理能夠深度結合的重要手段，應該利用信息化手段將風險管理固化于業務流程，并與日常經營管理融為一體，同時建立完善的風險預警指標系統以及重大風險備有應急預案，從戰略決策層面到具體業務層面都嚴格執行風險管理流程。（4）風險管理信息的再利用。應該充分利用工作例會的渠道，建立適時風險分析、提示、報告和通報機制，確保與重大風險管控相關的報告能及時直接送達企業最高決策層和經營層。

4結束語