出口企業風險管理范文

導語：如何才能寫好一篇出口企業風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】出口風險 出口信用保險 風險管理

自去年美國爆發次貸危機開始,全球金融系統被卷入了一場前所未有的風暴之中。部分國外商業銀行出現流動性不足問題,個別國家或地區進口商惡意逃債或違反合同的現象明顯增多,我國出口企業所面臨的風險也進一步加大。在這種形勢下,我國出口企業如何重視運用出口信用保險,降低出口企業風險是值得關注的問題。

一、出口企業風險種類分析

出口信用保險作為保障企業出口收匯安全的重要手段,為幫助企業全面了解國別風險動向和業務風險防范,提升企業風險管理意識與水平提供了很大的幫助。出口企業風險主要分為外部風險和內部風險,本文主要分析外部風險。目前,出口企業在其出口行為中所面臨的外部風險主要來自于以下二個方面。

1、國家風險。國家風險是在國際經濟活動中發生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會事件引起的給國外債權人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受國際間政治環境、經濟環境、法律環境的影響而導致的出口貿易信用風險。

相對于商業風險,國家風險的顯著特點是其產生于跨國金融貿易活動中,與國家有密切關系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。

2、國外客戶風險。國外客戶風險又稱商業風險,主要有以下幾種。

(1)有意欺詐。有的企業一開始就沒有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務。這種人為欺詐所導致的出口貿易信用風險行為危害最大,欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨款、貨物、保險金等等。

(2)技術貿易壁壘。近年來,許多國家為了限制進口、保護本國產業結構,紛紛制定嚴格苛刻的質量標準、環保標準、安全防護標準、衛生標準、包裝認識標準等,限制、阻擋他國產品的進入。

(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴謹,外方找借口不付或少付款;或由于質量不符、單證不符,遭對方拒付貨款。

(4)客戶企業的經營不善,無力償還貨款。此類客戶往往處于破產的邊緣,負債多,產品積壓滯銷,缺乏足夠的資金和技術投入,沒有能力還款。

二、出口信用保險對出口貿易的促進作用

1、風險保障功能。出口信用保險主要承保上述國家風險和商業風險,最大限度地為企業提供對外貿易過程中的外部風險保障,為出口企業的穩定經營創造良好的外部條件,也為國家對外貿易的平穩發展提供有力保障。

2、出口促進功能。出口信用保險為出口企業提供有效的風險防范和轉移渠道,因此可以幫助企業更有效率地選擇貿易伙伴,更加大膽地開拓新興市場,以更加靈活的結算方式、交易手段提升競爭力,從而擴大交易機會,創造出口增量。

3、融資支持功能。出口信用保險可以提升企業的信用條件,構建多種方式的融資渠道,使企業在國際、國內資金市場上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對外投資的資金需求。

4、政策導向功能。出口信用保險通過傾向性的保險政策和靈活的費率調節手段,有針對性地體現國家的政策導向,配合國家外經貿和產業政策的實施。出口信用保險的發展歷程,鮮明地體現了國家政策導向的特征。

5、損失補償功能。出口信用保險對企業的風險保障作用,最終體現在對企業的賠款上。無論是政策性風險還是商業性風險,一旦發生都將給國內企業帶來巨大損失。出口信用保險機構的賠償可以幫助企業避免損失,保障企業的正常經營。

由于以上的功能特性,出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發揮了重要作用,成為國際貿易中不可缺少的工具。目前,世界貿易額的12%~15%是在出口信用保險的支持下實現的。

三、我國出口企業運用出口信用保險的必要性

1、世界經濟的不確定性和風險性大。二十世紀九十年代以來,世界經濟幾乎每年都會發生地區性或全球性經濟動蕩。另外反恐戰爭、局部地區金融、政治危機、印巴局勢、中東形勢也存在很大的不確定性,使我國國際貿易風險顯著上升,使用出口信用保險可有效幫助企業防范和控制出口貿易風險。

2、政策性出口信用保險是實施市場多元化的重要手段。開拓新興市場、接洽新客戶,國家能夠通過政策性出口信用保險幫助企業解決收匯風險問題,實現開拓國際市場的目標。

3、在世界經濟不景氣的情況下,國際貿易保護主義勢頭加劇。一些國家濫用反傾銷措施,制定相應的技術和衛生標準,使我國出口企業面臨的國際貿易風險加大。出口信用保險依據國家外交、外貿、財政、金融等政策,通過政策性出口信用保險手段支持貨物、技術和服務等出口,彌補了商業保險業務的不足和缺陷,有益于企業參與經濟全球化。

四、我國出口企業的對策

目前,我國的出口信用保險仍然處于較低的水平,與外貿的大幅增長不相符合。在我國出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險,還有相當于我國出口總額98%左右的出口貿易并沒有辦理出口信用保險。我國投保出口信用保險的企業僅占我國出口企業的3%左右,有的企業甚至不知道出口信用保險的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區對金融危機下出口企業現狀進行了專項審計調查,發現全區近2000家出口企業只有20多家出口企業采用投保出口信用保險來降低出口風險。因此,我國出口企業還應進一步主動了解和運用出口信用保險,保證企業降低貿易風險。

1、建立信用管理體系。西方企業幾十年的經驗說明,外貿企業必須建立獨立的信用管理體系,全面管理外貿企業出口信用的各環節。很多外貿企業負責人認為,信用管理就是追收賬款,這是認識上的誤區。實際上,追賬只占信用管理很小一部分。當貨物出口時,應對出口的貨物和國外買家時時監控,保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務,爭取早日收回貨款。信用管理部門還應將有關信息反饋給市場銷售部門,了解國外買家的資信優劣,為做好以后的出口提供決策依據,從業務流程上控制風險的發生。結合采用出口信用保險來逐步建立外貿企業信用管理體系,達到控制外貿風險的目的。

2、熟悉出口信用保險條款,積極配合保險公司。采用出口信用保險,必須熟悉出口信用保險條款,不能認為購買出口信用保險就萬事大吉,外貿企業就沒有了風險,有的外貿企業有深刻的教訓。如某外貿企業與信保公司簽訂綜合保險保單,國外買家提貨后即申請破產保護。該外貿企業于獲悉國外買家申請破產保護后第3日向信保公司報損,同時提出索賠。但是在審理貿易合同時發現:該外貿企業與國外買家簽訂貿易合同中承諾于1月后支付某外貿企業20%的預付款,但是截至破產之日,國外買家也沒有將預付款支付給該外貿企業。企業明知國外買家此次交易中未支付預付款,也未在申請限額時說明,存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況,嚴重影響了信保公司對其未來收匯風險的評估和判斷,極大地損害了信保公司的權益。信保公司以該外貿企業在履行如實告知義務方面存在重大瑕疵為由,最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔賠償責任,并不退還保費。由此可見,購買信用保險,不等于就沒有風險。因此,只有了解出口信用保險條款,積極配合保險公司,才能最有效控制風險。

3、積極利用出口信用保險,充分發揮其作用。中小企業在從事外貿業務時,主要存在兩個方面的問題:一是缺乏資金,二是在目前匯率風險。目前,出口信用保險項下支持外貿企業融資和規避匯率風險的方式主要有兩種:賠款權益轉讓方式和出口票據保險方式,外貿企業應積極利用這兩種方式。

賠款權益轉讓方式是應用比較廣泛的支持融資的方式,是指在外貿企業投保短期出口信用保險的基礎上,通過外貿企業、中國信保與銀行三方簽署“賠款權益轉讓”協議,將保單項下外貿企業從中國信保獲得賠款的權益轉讓給銀行。比如,一個外貿企業在中國信保投保了短期出口信用保險,同時希望得到銀行的融資,但由于該外貿企業在銀行的授信額度已經用完,這樣中國信保可以在外貿企業投保的基礎上,與外貿企業、銀行三方簽訂一個“賠款權益轉讓”協議,銀行則在此轉讓協議的基礎上,結合外貿企業自身情況,在中國信保批復的信用限額以內,考慮在具體的每一筆業務出運后給予出口押匯、出口貼現或者其他貿易融資支持,部分自身信用比較好的外貿企業,甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資,或者銀行放棄追索權的票據買斷業務。如果到期國外買家未支付貨款或者發生保單規定的其他收匯風險,中國信保將在外貿企業提出索賠后,根據保單規定將原賠付給外貿企業的賠款支付給銀行,從而使外貿企業實現了規避匯率風險和融資的目的。

出口票據保險方式是以銀行為投保人,重點解決出口企業獲得出口票據項下資金支持的保險業務。由銀行將其為外貿企業提供的出口票據融資業務,包括以L/C、D/P、D/A方式交易的跟單匯票融資業務的收匯風險,直接向中國信保投保出口票據保險。中國信保將在對銀行票據融資項下的國外買家進行調查給予授信的基礎上,承擔因國外買家商業風險和國外買家所在國政治風險而導致的銀行票據融資業務項下的收匯損失,從而實現出口信用保險對融資和規避匯率風險的作用。

總之,外貿企業應該增強風險意識,建立科學的信用管理體系,大力采用出口信用保險等風險規避工具,促使外貿企業的穩定發展。

【參考文獻】

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【關鍵詞】出口信用保險風險管理

【中圖分類號】F842

當前全球經濟正處于深度調整期，總體表現復蘇乏力、需求疲軟，國際貿易增長動力不足。國際市場需求低迷，國內生產要素成本上升，人民幣匯率升值等問題交織，使中國外貿企業面臨的生產經營壓力和風險明顯上升。買方市場下，外貿企業賒銷業務比重增加，出口信用風險不容忽視。據中國信保數據統計，截止2015年6月出口貿易信用保險覆蓋率提升至26.5%，出口信用保險被越來越多的外貿企業應用到出口風險管理中。

出口信用保險，也稱出口信貸保險，是國家為了推動本國的出口貿易，保障出口企業的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利性的政策性保險業務。其是以商品出口賒銷和出口信用放款中的國外債務人的信用作為保險標的物，在國外債務人未能如約履行債務清償而使債權人遭致損失時，由保險人向被保險人即債權人提供風險保障的一種保險，通常由政府指定機構辦理。

通過投保出口信用保險，降低收匯風險，保障企業安全收匯；增強產品在國際市場上的競爭力，開拓多元化市場。

一、出口信用保險在S外貿公司出口風險管理中的應用

（一）S外貿公司經營概況及信用保險現狀

母公司J公司以自身強大的生產制造實力，成為多家國際品牌公司的供應商，于2004年因業務拓展需要，成立了S外貿公司。S外貿公司以企業轉型改革為契機，創新進取，為企業發展不斷注入活力，經過十年多的高速發展，S外貿公司的品牌貿易伙伴已有426家，總資產、凈資產、銷售收入、利潤總額等主要經濟指標以年均10%以上的速度增長。

S外貿公司財務數據統計表顯示（表1）：至2014年底，公司總資產超過17億元人民幣，凈資產3.8億元人民幣。2014年營業收入近30億元人民幣，利潤總額達1.92億元人民幣。

2004年S外貿公司成立之初，就與中國信保合作，積極采用出口信用保險這一新型的保險方式轉嫁賒銷帶來的收匯風險，不斷培養客戶群，擴大業務規模，提高市場占有率。S外貿公司出口信用保險數據統計表顯示（表2）：S外貿公司信用銷售額逐年增加，其中2013年增幅最為明顯，到達27%，2015年全年信用銷售額達4億美金。2012年國家出臺政策扶持外貿出口，調減出口保險費率，2013年S外貿公司升級為中信VIP大客戶，保險費率有優惠，因此近年來保費年支出總額波動幅度不大。S外貿公司總體出險不高，僅有4‰，索賠金額于2011年達到峰值333萬美金，其他各年年均也就幾十萬美金。從索賠賠付率來看，2010～2014年索賠申報530萬美金，實際賠付292萬美金，索賠賠付率55%，遠低于中國信保給出的協議賠償比80%～90%。

賒銷業務盛行的買方市場下，S外貿公司借助出口信用保險不僅僅為了防范出口風險、保障企業出口收匯安全，更重要的是促進公司全面了解國別風險動向，提升公司風險管理意識與風險控制水平，激勵公司業務人員增強自身風險意識，用全球化的思維評價貿易風險，積極開拓多元化市場，促進公司外貿出口更上一級臺階。

（二）S外貿公司出口風險管理流程

近年來，隨著賒銷業務規模的不斷擴大，S外貿公司越來越重視信用交易業務的管理，確立了全程出口風險管理模式，公司專門設立信管員崗位，加強應收賬款事前跟蹤管理。

S外貿公司結合出口信用保險申報程序的要求，將出口信用保險管理融入到企業出口風險管理制度中，建立了行之有效的出口風險管理流程（圖1）。

1.篩選客戶

業務員結識客戶后，訂單簽訂前，根據預計銷售額申請信用限額。審批后，信管員向中國信保提交信用限額申請表。中國信保公司經過10～15個工作日的資信調查，給客戶批復一定的信用額度。信用限額是由保險公司批復的，保險人對被保險人向適保范圍內特定買方或特定開證行開立的信用證項下可能承擔賠償責任的最高限額，其具有可循環的、有限的、可調配的及動態的特征。對于未批復限額的客戶，S外貿公司出于風險控制的考慮，不予接單。

2.簽訂合同

業務員與買家簽訂的合同必須經由信管員復核，滿足信保要求。同時，信管員還要跟蹤限額使用情況，避免超限額出運，如批復的限額不能滿足需要，可向中國信保申請追加限額。另外，信管員要審核該買家項下的逾期未收匯情況，如果存在逾期未收匯，需要報經財務科審批已知風險日后買家出運，財務科敦促業務員追討欠款。

3.申報出運

業務部門根據合同要求備貨、發運，并在收到貨代提單后，將相關的出運資料錄入到外貿ERP系統內。信管員每月定期將外貿ERP系統內信保信息匯總、復核、整理成表，導入信保通①系統“出運申報”模塊下。中國信保計征保險費并承擔保險責任。按屮國信保公司的規定，外貿公司對特定買家項下的出運必須在貨物發運10個工作日內逐筆進行申報，申報必須及時、準確，不能漏報、挑保。

4.確認收匯

在收到國外客戶的匯款之后，業務員要在外貿ERP系統的模塊中進行收匯確認，逐票拆分水單。信管員在信保通系統下做收匯申報，及時釋放被占用的信用限額，逾期未收匯的情況統計成表，向業務員確認。

（一）加強業務培訓，提高人員風險意識

員工業務能力建設是企業管理水平的全面體現，他貫穿于管理工作的全過程，與工作質量密切相關。S外貿公司可以針對基層業務員定期開展出口風險管理培訓課程，宣傳出口風險管理的重要意義，指導出口信用保險的應用。培訓課程還可以邀請信保公司的風險管理專家，向業務員傳達國際市場的出口風險信息，分享實用的信保管理案例。培訓后可以組織知識競賽，考核培訓質量，確保每位業務員都能學有所獲。通過反復宣貫和流程監督，切實提高業務員的風險防范意識，促進出口風險管理舉措全面落實。

（二）全面升級外貿管理系統

管理信息系統作為企業管理模式的載體，能整合數據資源，優化業務管理流程，全面降低企業運作成本，提高公司的整體運作效率，進一步提升企業的競爭力。現今，大數據時代已經來臨，數據管理的重要性愈加突顯。現階段S外貿公司正在推進卓越績效管理模式，對原有管理方式進行重塑再造，可以利用這一契機對外貿管理軟件進行全面升級。

此次升級應注意以下幾點：1.預留標準的EDI數據接口，可以方便地實現與關系部門的數據共享和交換；2.擁有決策支持系統，提供圖形化、報表化的市場分析數據，能夠對未來的公司業務發展、客戶需求發展、市場發展作出預測；3.與企業網絡服務平臺實現數據交互，國外客戶可以通過平臺即時下訂單，數據能直接傳導至外貿管理系統，快速反應成制單信息，實時滿足客戶的各種需求，大大提升客戶服務水平。

（三）應收賬款精細化管理

業務員作為應收賬款催收的責任人，貨物交割后應向客戶詢問本次交易的滿意度情況，確認是否能按期支付合同金額，有收匯風險的盡早向信管員備案，收匯時要求客戶提供明確的付匯清單，審核確認后，發給財務科進行系統拆分和關賬。外貿管理系統的升級改造之后，對于應收賬款精細化管理的實現也大有裨益。收匯水單拆分后，ERP系統里的收匯信息通過數據交互快速反映給信保通系統，自動進行收匯申報，及時釋放信用限額。另外，報關出運的數據準確后，應收賬款逾期情況也可以一票票精準跟蹤，便于應收匯日前提醒客戶付款，如發現客戶有故意拖欠的行為，可盡早采取應對措施，杜絕漏網之魚的產生。

（四）建立客戶檔案化管理制度

1.客戶資信建檔

積極與中國信保尋求合作，依據中國信保出具的買家資信調查報告建立客戶檔案，從經營狀況、資信情況和償付能力多個方面考量買方實力，對客戶的交易價值進行評估。

2.客戶信用評級

根據往期的交易記錄，對客戶進行信用分析和信用評級，并根據不同的評級分類管理客戶檔案，便于業務員調檔查閱，為業務洽談提供依據。另一方面，有助于企業篩選信譽良好、競爭力強的客戶，優化客戶結構。

3.客戶動態跟蹤

與國外買家保持聯系，了解客戶的發展需求，廣泛收集客戶信息，全方位解讀信息后，及時更新客戶數據，做好風險預警和防控工作。

（五）落實業務資料歸檔工作

業務資料的完整性對于理賠成功率起著至關重要的作用。S外貿公司的業務部門應該安排專門的理單人員，管理各類單證的存檔。在出貨當日，業務員將訂單相關的采購合同、銷售合同、發票、裝箱單、提單、發運通知書、報關單、質檢報告等相關資料交給理單員歸檔，理單員做好單證接收記錄。每月20日前理單員分類后，交給信管員存檔。信管員根據單證資料核對信保申報填寫的準確性。每月10日前，業務員將上月與客戶重要往來函電（郵件形式）統一打包發給信管員，信管員對相關信息進行電子存檔。

四、結論

S外貿公司作為大型的外貿企業，非常重視企業風險管理，日常工作都是流程化管理，出口信用保險應用的基礎環境比較良好。投保出口信用險的目的，是為了規避出口風險，減少收匯損失，然而出險后理賠的成功率卻受到公司內部多種因素的制約，客戶限額申請不及時，出運申報錯誤率高，收匯申報有遺漏，理賠資料提供不全等。通過S外貿公司的案例研究，發現業務員風險意識不足，企業外貿系統老舊，應收賬款管理不精確，客戶管理過于被動，業務資料未存檔是企業出口風險管理中存在的不足，可以通過加強業務培訓，提高人員風險意識，全面升級外貿管理系統，應收賬款精細化管理，建立客戶檔案化管理制度，落實業務資料歸檔工作，保障出口信用保險的高效應用。出口信用保險是外貿企業控制出口風險的有效手段，然而其也是一把雙刃劍，可能保證了出口企業的收益，也可能增加出口企業的損失。

主要參考文獻：

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關鍵詞：進出口貿易；信用風險；風險管理

中圖分類號：F74 文獻標識碼：A

據國際統計局公布的數據，2011年我國外貿進出口總額達到36，420.6億美元。對外貿易的規模近年來不斷擴大。無論是國有大中型企業，還是中小民營企業，都不可避免地被卷入經濟全球化的浪潮中，參與對外貿易的企業逐年增加。這些企業在經營對外貿易的過程中，絕大多數都存在著涉外信用風險管理缺失，管理系統相對滯后等問題，而一些外國公司也利用我國引進外資和擴大出口貿易的急切心理，利用各種手段損害我國外貿企業的利益，使我國外貿企業遭受了一定程度的損失。隨著對外貿易規模的逐年擴大，對外貿易產品種類日益增多、貿易方式趨于多樣化的同時，也使得國際貿易活動變得越來越復雜，貿易活動中的不確定因素越來越多，不可避免地會使外向型企業在貿易活動中所面臨的出口收匯風險也更多、更大。

信用是一種支付方式和支付能力的反映。信用風險是指債務人不能按期償還債權人的債務造成債權人出現呆、壞賬的可能性。當前，我國對外貿易發展迅猛，靈活多樣的貿易方式不斷產生，在交易中所引發的信用風險也越來越大，外貿企業遭受拖欠貨款和壞賬問題變得十分突出。因此，如何加強對風險的管理，化解信用風險，避免給外貿企業帶來不必要的損失，成為擺在我國外貿企業面前的突出問題。

一、我國出口企業對外貿易信用風險管理薄弱

1、應收賬款逐年增多。信用風險首先表現為我國出口企業出現了大量逾期應收賬款不能收回的問題。根據外貿管理部門的統計，我國出口企業由于進口商信用差和駐外機構有意拖欠而逾期未能收回賬款的約占50%的比重。最近一些年來，我國出口貿易的壞賬率一直在5%以上，以2011年我國出口總額18，986億美元測算，5%的壞賬率意味著2011年一年，我國企業出口所產生的壞賬就多達950億美元。而2006年一年產生的出口壞賬僅有230多億美元。這表明在近5年間，壞賬金額隨著出口貿易規模的快速發展而也不斷增大。2011年，我國外貿企業協會信用評估部門，聯合北京國商國際資信評估公司對我國近15萬家外貿企業進行了“外貿企業信用信息跟蹤調查”，得到的統計數據是，在這些外貿企業中，“曾經因信用問題而受到損失”的占63%，絕大多數企業，在對外貿易中都或多或少的遇到過信用問題，出口信用風險時有發生，所蒙受的損失巨大而驚人；但另一方面，反觀我國外貿企業自身的信用風險管理狀況卻不容樂觀，信用風險管理缺失成為蒙受損失的主要原因。

2、企業普遍缺乏有效的信用風險內部管理機制。防范信用風險，不僅要求企業建立專門的風險管理部門，而且還需要制定合適的權責連帶機制。而在我國的出口企業中涉及應收款項管理的部門往往只是外貿業務部門及財務部門的事，多數企業僅依靠一些相關的職能部門來監督和防范風險，各部門缺乏配合且各自為政。對于應收款項，只是由財務部門來負責客戶的對賬及客戶所欠賬款的統計、應收賬款賬齡分析等工作，而對應收款項的催款則由業務部門進行，兩個部門缺乏協調，又相互推責，使得對信用風險無法進行有效的管理和控制。

二、對我國出口企業信用風險管理的對策建議

1、樹立對外貿易的信用風險意識。一是要求企業在盲目擴大出口貿易之前，充分了解和調查貿易對方的信用狀況，把防范風險放在首位，切勿因貪大而忽視了求穩。比如，發生在長虹集團出口虧損事件的案例中，美國的APEX公司在長虹之前就已經在同中國的宏圖高科、天大天財和中國五礦等發生貿易往來中出現了巨額貨款拖欠的問題。而長虹在與這家美國公司合作前，就應當對該企業的過往信用進行充分的調查和評估。與這樣一個存在許多污點的企業合作，表面上看可以獲得擴大出口，占領更多國際市場的利益，但由于對方信譽較差，發生風險的概率也極高，必然會給企業帶來意想不到的損失。因此，如果忽視了對進口方資信的深入調查，或者一味地貪圖出口規模與利益，就會給這些企業以可乘之機；二是要通過各種方式努力獲取外商的資信狀況。對外商的資信分析應該放在合同訂立之前，其目標是為交易的完成，貨款的結算提供科學的參考信息。只有綜合的對資信進行分析的評測才能構筑信用風險防線，防患于未然；三是應采用靈活、穩妥的對外貿易結算方式與技巧。應結合不同結算方式的特點，有針對性地制定對自己有利的結算策略，比如在采用信用證和承兌交單方式結算時，我國一些企業總是等到最后的付款期才到銀行辦理收款業務。而國外的企業則以“落袋為安”為原則，往往會在拿到所需單據后立即通知銀行辦理收款，甚至不惜向銀行繳納一定數量的貼現費；四是應積極追討和應對信用風險。企業對外追討賬款固然會遇到許多困難，但我國企業在風險發生時的不積極態度和無作為，只會給最終解決問題帶來更大的障礙，也給違約對方以更大膽的冒險心理。有美國專業的國際討債機構稱，在收到來自中國的追債委托中，許多貨款都已經拖欠了長達18個月以上，而來自其他國際的追債委托拖欠時間最多是120天。

2、構建企業內部風險管理體系。在企業內部，應專門設立獨立的信用風險管理部門來應對外貿信用風險。當前，在我國無論是外貿出口企業還是專業的外貿公司都很少成立獨立的信用管理部門。外貿企業的信用管理職能一般僅由銷售部門和財務部門來承擔，可是這兩個部門由于各自的經營目標不同，很難在風險管理中配合和達成共識。想方設法擴展市場，增加銷量與銷售額是銷售部門追求的目標，為了達到銷量目標，不惜采用賒銷的結算方式來保全顧客，而對信用風險的防范則拋之腦后。而財務部門雖然注重資金的安全性，但有時力不從心。因此，如果建立一個獨立的信用管理部門，來承擔和協調企業的信用管理工作就顯得尤為重要。為充分發揮信用風險管理部門的職能作用，公司應授予該部門相應的權限，比如重大經營決策的參與權，客戶資信的調查權，外貿合同的否決權等。使之真正發揮防范風險、加速資金周轉、改進客戶關系，增強企業整體運作穩定性、實效性等作用。因此，出口企業設立專門的信用管理部門十分必要。

3、利用擔保機構降低和防范風險。對于賣方而言，在交易中要求買方提供一定的信用擔保也是十分必要的。當買方現金流量難以取信時，賣方通常要求買方提供這種擔保。擔保制度是否完整則取決于對以下三個環節的把握：①擔保的選擇。物的擔保優于人的擔保，流動性好的擔保優于流動性差的擔保，是選擇擔保的原則。按照擔保變現能力的強弱，其優先次序為：現金或現金賬戶-流通證券-應收賬款-房地產-設備-存貨-收藏品（古董、珠寶等）-第三方保證。比如，就應收賬款而言，信用額度（即擔保價值）應在賬面價值的60%～90%之間；而對存貨而言，信用額度應在存貨成本或市價的40%～50%之間。也就是說，如果信用額度相同，那么擔保品的流動性越大越好，其必需的數量也越少；②擔保的檢驗。擔保的真實性、受償順序以及擔保品價值評估的可靠性需要通過擔保檢驗并進行評估。在檢驗真實性和受償順序時，出口企業可以要求擔保方提供擔保品“走出去”的金融風險及防范所有權（或處置權），證件及該擔保品近3年的擔保記錄，并通過當地的律師復核。在檢驗實物價值時，則主要可以通過獨立的評估人進行專業估值；③擔保品的監控。是指在擔保交易成立后，債券方對擔保品或擔保人審核控制的動態行為。主要目的是保證擔保價值不受影響。對于那些市場價值波動比較大的擔保品，債權人有必要建立專門的監控程序，然后依法處置，以保護自身利益。由于擔保制度下的法律技巧眾多，而各國的擔保法律又也有不同，就要求出口企業應隨時向有關機構咨詢，以降低擔保制度下的法律風險。

除以上方法外，合理利用我國現有的信用保險工具，也是當前外貿出口企業防范和避免出口信用風險的重要途徑。總之，對于外貿出口企業的信用風險，企業自身完全可以通過采用適當的方法和進行綜合治理，來使風險消除或降低影響。在貿易業務中，我們既不能因出動存在信用風險而因噎廢食，也不能不加分析地盲目擴大出口。應具體問題具體分析，利用科學的防范措施才能使企業立于不敗之地。

主要參考文獻：

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[2]戚安邦.現代項目管理[M].北京：對外經濟貿易大學出版社，2011.

[3]吳建功.中國對外貿易學[M].長沙：國防科技大學出版社，2002.

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關鍵詞：中小型外貿企業；信用風險；管理；解決措施

0 引言

隨著2007年美國次貸危機引發的全球金融危機，其影響至今為完全消失，導致我國的中小型外貿企業面臨著越來越嚴峻的出口信用風險。如何避免和減少我國中小型外貿企業遭遇出口信用風險事件，是當前中小型外貿企業和有關監管部門應該首先解決的問題。

1 我國中小型外貿企業出口信用風險的現狀

長期以來，我國的外貿企業一直認為國外的客戶信用度高，但隨著金融危機的爆發，其產生的影響至今還未消失，我國的中小型外貿企業面臨著嚴重的出口信用風險。從2010年開始，國外進口商“賴賬”的事件頻繁發生，相關管理部門接到的出口報損案件一直增高不下，我國中小外貿企業遭遇了二十世紀以來最嚴重的出口信用風險危機。

據有關部門的調查研究結果顯示，我國中小型外貿企業出口業務的合同壞賬率將近五個百分點，而國際平均水平保持在0.25%左右，中國外貿企業出口業務的壞賬率是國際平均水平的近二十倍。然而，我國中小型外貿企業的主要出口業務的平均利潤率低于合同壞賬率。目前，我國中小型外貿企業的對外出口業務基本上都是采用放賬的方式，國外的買家的付款期限一般在賣方交貨后90天，有的長達120天甚至是150天。這樣的情況嚴重影響了我國商業銀行對外貿企業提供貿易融資服務的積極性，更會對我國中小型外貿企業的資金鏈產生強烈的破壞，甚至使中小型外貿企業面臨倒閉的危險。

2 我國中小型外貿企業出口信用風險產生的原因

（一）國外進口商惡意拖欠貨款

歐美銀行業受次貸危機的影響還未完全消除，因此嚴格控制了歐美進口商的信貸期限。這樣，導致歐美進口企業面臨著資金鏈緊張的局面，而有些進口企業試圖將資金壓力和風險轉移給供應商，企圖較少自身的資金壓力。然而，我國大多數中小型外貿企業都認為國外進口商信用度高，通過各種手段贏得外國客戶，比如延長付款期限的時間。這樣一種情況，導致我國中小型外貿企業發生出口信用風險的概率提升，企業的應收賬款總額大幅度的增高，從而造成中小型外貿企業出現資金鏈斷接的問題，嚴重阻礙了中小型外貿企業的發展和生存空間。

（二）中小型外貿企業規模小

中小型外貿企業在廣闊的海內外市場環境中，規模較小，對可能出現的風險抵抗能力不強，又加上行業間的競爭激烈，這樣就給了國外不良進口商提供了可乘之機，從而增加了中小型外貿企業遭遇出口信用風險的概率。

（三）沒有完善企業內部的信用風險管理制度

當前，我國大多數中小型外貿企業內部的風險管理制度不夠完善，缺乏運用先進的信用風險管理手段來防止出口信用風險的能力。企業內部沒有建立完善的信用管理體系，無法準確地對國外進口商的信用作出風險評估。

（四）外貿從業人員的專業素質有待提高

有部分中小型外貿企業的相關從業人員的專業素質較低，直接造成了企業遭遇出口信用風險事件。當前，由于國家政策偏向，放寬了對國際貿易的準入門檻，很多從事國內貿易的中小企業轉向國際貿易，這樣的情況導致企業部分從業人員的信用風險防范意識薄弱，不能有效地評估很防范出口信用風險。

（五）我國信用中介服務機構缺乏

目前，我國具有一定規模的信用中介服務機構數量很少，并且信用數據庫容量不大，經驗不夠豐富，這樣的情況導致信用中介服務機構缺乏權威性，不利于信用服務行業的發展，不能有效地發揮其防范、監控信用風險的能力。因此，由于我國的信用中介服務機構不能有效地為外貿企業提供真實準確的國外企業信息，導致了我國中小型外貿企業能以有效地防范出口信用風險的發生。

（六）相關監管部門監管力度不夠

當前，相關的國際貿易公約規則只是為了促進國際出口貿易的健康發展，并沒有就一系列的信用欺詐行為作出相應的懲戒手段。相關管理部門對國際貿易之中產生的信用欺詐問題只有一定程度上的約束力，而沒有具體的具有懲罰性的法律法規。因此，相關監管部門的監管力度不夠，也從另一方面助長了信用欺詐的不良行為。

3 我國中小型外貿企業出口信用風險管理存在的問題

（一）企業過于追求貿易量

很多中小型外貿企業為了追求貿易量而忽視了對信用風險的管理，從而導致自身的經濟利益受到了嚴重的損失。過于追求貿易量，遷就客戶的要求，沒有正確的進行信用風險評估，是當前大多數中小型外貿企業信用風險管理存在的問題。

（二）對老客戶的信用風險管理沒有足夠的重視

有些中小型外貿企業對于一些熟悉的老客戶沒有認真的進行信用風險分析，只是在走個過場。但是，當前國際貿易環境十分復雜多變，無論是新客戶還是老客戶的資信狀況都有可能發生改變。一旦出現老客戶資興狀況發生改變的情況，就會造成企業經濟利益的重要的損失。

（三）過于保守謹慎

也有一些中小型外貿企業為了防止出現壞賬的情況，在進行出口業務交易時，只接受信用證交易，這樣會錯失很多機會。保守謹慎是必要的，但也要對客戶的資信狀況進行有效地分析，避免出現錯失良機的情況。

4 針對我國中小型外貿企業出口信用風險的解決措施

（一）加強對客戶的信用管理

中小型外貿企業在對客戶信用管理的實施中，要符合自身的特點和實際情況。中小型外貿企業應該設置完善的信息管理制度，應該包括：信用政策和折扣政策、信用標準和信用期限等，從而規范企業自身的信用風險管理。在進行信用風險管理時，應對不同客戶的信用狀況劃分等級，根據不同的信用等級授予不同的信用額度和信用期限。這樣，可以對客戶的信用狀況進行有效地管理，減少信用風險的發生。

（二）注重結匯方式的選擇

在國際貿易中，結算方式應該包括付款時間和成本費用以及信用安全等方面。中小型外貿企業需要對出口業務和進口商的資信狀況進行具體的分析，針對不同的業務采用相應的結算方式，確保安全結算。

（三）加強應收賬款的管理

中小型外貿企業的相關人員在對應收賬款進行跟蹤管理時，應該定時與客戶聯系溝通，督促客戶及時付款。另外，相關從業人員還要做好付款日期到期之前的監控工作，防止發生逾期未付貨款的情況。同時，如果發生逾期未付貨款的情況，相關業務人員應該采用企業信用管理的相關手段追收賬款。

（四）提高信用管理人員的綜合素質

要做好信用管理工作，就需要管理人員具有良好的專業素質。由于信用管理具有很強的實踐性，所以對信用管理人員你的要求就比較嚴格，管理人員需要掌握財務信息、法律和公關等多個方面的綜合知識，還需要擁有出色的實踐能力和溝通能力。因此，企業在對信用管理人員進行培訓時，要加強以上幾個知識方面的培訓，從而提高信用管理人員的綜合素質。

（五）提高企業的風險管理意識

要避免或是減少中小型外貿企業出口信用風險，就需要提高企業的風險管理意識，對可能引發信用風險的諸多因素進行詳細的分析并加于防范。這樣，就可以最大程度地中小型外貿企業的信用風險。同時，企業的外貿從業人員也提高防范信用風險意識，對傳統觀念進行相應的改變，適應當前國際貿易復雜的大環境下的形勢。

5 結語

綜上所述，我們可以看出，在當前的國際貿易背景下，我國中小型外貿企業面臨著嚴峻的出口信用風險。沒有完善的信用風險管理機制和良好的信用風險防范意識是直接導致企業受信用風險危機的因素。因此，建立健全的信用風險管理制度和培養從業人員的風險防范意識是避免和減少企業發生信用風險事件的重要手段。

篇5

【關鍵詞】出口企業 對外貿易風險 防范體系

加入WTO之后,尤其是自2004年7月1日起,我國外貿進出口經營權徹底放開,由審批制過渡到提案制,對外貿易的規模擴大,企業對外貿易一直保持持續快速發展。但是總體上來看,由于對外貿易經驗不足以及風險意識較差,我國出口企業的對外貿易始終處于比較高的風險水平上。在鼓勵國內各大小出口企業開展對外貿易的同時,加強他們的對外貿易風險意識和對外貿風險管理水平,建立起對外貿易風險的控制機制和防范體系顯得迫在眉睫。

一、對外貿易風險概念和分類

1、對外貿易風險的概念

所謂對外貿易風險,就是指在對外貿易中出現的風險。具體地說,對外貿易風險是指在對外貿易中,與貿易有關的某些因素在一定時間內發生始料未及的變化,導致對外貿易主體的實際收益與預期收益或實際成本與預期成本發生的不一致,從而蒙受損失的可能性。

2、對外貿易風險的分類

對外貿易是一種復雜的商品交換活動,各種手續繁雜,牽涉面很廣,涉及因素種類繁多。因此,易引發的風險也種類繁多,主要的有以下幾種。

(1)信用風險。在對外貿易中,買賣雙方自接洽開始,經過報盤、還盤、確認、訂約、履約幾個過程。在此期間,買賣雙方的財務經營狀況可能發生變化危及履約,國際結算時因商業信用或銀行信用問題造成的諸如出口商所交單據與貨物不符;進口商拒絕付款、拖欠貨款,開行拒付貨款、拖欠貨款等,都是信用風險。

(2)單據風險。這一風險主要指合同條款本身內容給雙方當事人帶來的風險。例如,合同中的品質條款和商品的檢驗條款及法律條款容易因注重價和付款方法等而被忽視,它的漏洞一旦被買方利用,賣方的利益無從保障。同時,貨物海運過程中各個中間環節可能出現的各種諸如提單欺詐、租船合同欺詐、海運保險欺詐及集裝箱欺詐等的單據欺詐行為,都具有極大的危害性。

(3)外匯風險。外匯風險是指在國際經濟交易活動中,因未預料到的匯率或利率的突然變動給外匯持有人帶來的經濟損失或收益,一般包括交易風險、經濟風險和融資風險等。對外貿易貨款的清償多以外匯支付,而匯價依各國采取的匯兌制度、外匯管理制度而定。在這種復雜情況下,交易雙方有一方要以外幣計價,但由于外匯匯率不斷變化,在信息不十分順暢時,就會給交易的一方帶來損失。

(4)國家風險。國家風險是指東道國的政治、社會和宏觀經濟發生不可預測的變化和調整,給外貿企業的經營活動帶來影響、制約及造成損失的可能性。國家風險可分為政治因素、社會因、貿易制度因素以及國際性危機因素等多種。

(5)工作環節風險。外貿出口是一個系統的流程,合同準備、交易磋商以及履約階段,甚至履約后的索賠,都需要各環節工作人員與組織機構的協作溝通。生產部門與銷售部門的溝通欠缺,銷售部門與銀行部門的溝通欠缺,以及貨代與客戶的溝通欠缺等,都可能使出口遭遇工作環節出錯的風險。

二、我國出口企業遭遇對外貿易風險的現狀及原因

1、我國出口企業遭遇對外貿易風險的現狀

根據國家商務部一項抽樣調查顯示,中國外貿企業國際業務的壞賬率高達5%,遠遠超過發達國家0.5%的平均水平。一項對1000家中國出口企業的調查顯示,68%的企業有過因貿易風險而利益受損的遭遇,企業應收賬款延遲收付的比例超過50%。根據相關權威報道預測,中國迄今至少有1000億美元的海外應收賬款逾期無法收回。以中恒集團為例,由于對外貿易風險,曾一度影響到公司利潤達1563萬余元。這些數字都反映了我國出口企業對外貿易風險水平是比較高的。許多企業因外貿風險背上了沉重的包袱,步履艱難,有的甚至無法正常經營,直接影響我國經貿事業的健康發展。隨著出口企業業務的不斷拓展,這些企業經常遇到貿易伙伴表現欠佳,導致無法及時收匯,或由于市場匯率波動,儲運風險或者國際風險,造成利潤下降,甚至虧本。同時,中國周邊貿易合作國家,如俄羅斯、印度、越南、巴基斯坦和哈薩克斯坦、老撾以及緬甸,國家風險級別都在四級以上,均屬國家風險水平顯著之列,中國的外貿出口一直處于高風險國家的包圍圈中。

2、我國出口企業遭遇對外貿易風險的原因

(1)外貿從業人員風險防范意識淡薄。一些外貿企業普遍缺乏風險防范和規避意識,一心只想著開發市場,增加成交量,而對交易中潛伏的風險因素無暇顧及,對一些國際通行的風險防范手段缺乏有效認識和利用。更有一些外貿企業內部基本不開展國際貿易防范的教育,企業內上至領導決策層下至普通員工都缺乏風險防范意識,沒有做好抵御、防范外貿風險的心理準備和措施準備。

(2)外貿企業風險管理組織制度不健全。外貿企業風險防范管理中最嚴重的問題就是風險防范的組織機構缺位,風險管理的制度規范很不健全。外貿企業在對外經營活動中無法對國際貿易風險實施有效的監控、預警,出現風險也不夠及時控制、處置,企業在國際貿易風險面前處于一種不設防的狀態,大大增加了外貿企業在實際經營管理和交易過程中風險發生的概率。

(3)忽視系統全面的信息收集體制。在國際市場上,客商資信不良、經營狀況不佳、無法支付貨款或提交貨物;甚至利用假單據、合同中的陷阱條款等方式蓄意欺詐的現象屢見不鮮。一些出口企業忽視對客戶信息的系統管理,缺乏對對方經營狀況、注冊或商業登記等信息資料的全面收集和調查,從而遭遇對外貿易風險。

(4)缺乏專業的風險防范管理人才。風險防范管理的建設需要專業人才。外貿風險防范管理人才的素質包括專業知識水平、經驗、管理水平、責任心等方面。風險防范管理人才的嚴重不足,導致一些外貿企業風險防范管理工作處于空缺狀態,嚴重損害著外貿企業的利益,影響著外經濟貿易的健康發展。

三、我國出口企業對外貿易風險防范體系的構建

我國對外貿易發展迅速,同時由于對外貿易的風險而帶來的損失也日益增多。面對大量貿易風險的現實,我國企業加強出口風險管理顯得十分重要和迫切。對企業而言,要融入經濟全球化,實現國際化,在國際競爭中處于優勢地位,就必須做好風險防范的體系建設。

1、加強風險防范的體制建設

(1)完善風險防范管理制度。設置專門的外貿風險防范管理部門并配備風險防范經理,無疑會大大提高出口企業風險防范與管理的能力。大型出口企業可成立風險防范管理專職機構來建立健全并貫徹實施科學的風險防范管理制度;中小型出口企業,尤其是我國外貿經營權下放以后初次涉足外貿領域的為數眾多的私營企業,可考慮風險防范管理委托制度,直接將風險防范管理工作“外包”給風險防范管理咨詢公司。

(2)建立客戶信息調查體制。在外貿業務往來中,出口企業要建立資信調查體制,確認客戶的付款能力,特別是合同交易金額較大的,更應重視調查客戶的資信情況。資信調查主要包括:公司名稱、地址、電話成立日期、公司性質、業務范圍、注冊資本等基本內容。對客戶特別是主要客戶,必須要有一個專門部門負責檔案管理,按照業務往來中客戶的付款情況和信用情況,建立、評定客戶的信用等級。

2、加強外貿人員的素質建設

(1)直接引進高素質的風險管理人才。在歐美等發達國家,風險管理人才素質較高,能夠對對外貿易風險進行最大限度地管理與防范。直接引進高素質的風險管理人才,吸納專業人才,特別是風險管理人才,彌補風險防范管理人才的缺乏,優化風險管理人才結構,使其以較高素質和能力,適應復雜多變外貿出口需求,會更有助于外貿出口企業的獲利,促進對外經濟貿易的健康發展。

(2)加強外貿人員的專業素質建設。建立和完善培養、培訓體系,采用安排進修、專家講座、中短期培訓等方式對本企業現有員工進行強化培訓,通過專業的外貿知識培訓,提升企業員工的專業素養,在客戶開發、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、租船訂艙、跟蹤貨款等諸多環節中,做到專業操作,各個交易流程相互間協調,避免貿易流程的順利進行受阻。

(3)開展專門的風險防范管理教育。通過宣傳教育的形式,對國際貿易從業人員開展專門的風險防范管理教育,使其樹立牢固的風險防范意識,熟悉對外貿易過程中潛在的可能風險,掌握貿易流程中規避風險的基本技術和方法,使企業內上至領導決策層下至普通員工都樹立起風險防范意識,時刻做好抵御、防范外貿風險的心理準備和措施準備。

3、加強政府協會的職能建設

(1)構建外貿風險防范的預警機制。各種政策和信息是出口企業經營不可或缺的資源,成為風險防范預警機制建設的關鍵所在。強化政策信息的服務功能,構建好風險防范的預警機制,在快速傳達國家最新外貿政策的同時,努力搭建信息服務平臺,向企業提供風險預警信息服務。

(2)積極推行國際標準提高我國標準檔次。當前,發達國家相繼采用各種標準來構筑的技術性貿易壁壘。我國出口企業要規避因貿易壁壘帶來的風險,使自己的產品走向發達國家市場,必須積極采用國際標準,遵循國際慣例,實施品牌戰略,重視產品質量,提高產品檔次,在合同簽訂、貨物交付、貨款結算等諸多環節中嚴格按照出口貿易的基本操作程序辦事,才能防范對外貿易風險。

(3)加強組織機構的溝通合作和應對風險能力。商會、協會是企業的聯合組織,應代表企業利益,替企業說話;政府從根本上一直是經濟發展的關注者和引導者。通過與各國家間的外交合作,各協會間的溝通交流,針對國際經濟形勢、國際市場競爭程度、交易流程動態等的變化,及時捕捉國外風險動態,及時調整對策或制定更符合形勢發展的政策,為出口企業的對外貿易風險防范提供良好的政策支持和出口環境,最大限度的維護出口企業利益。

四、結束語

隨著國際貿易迅猛發展和我國出口貿易水平的加強,我國出口企業面臨的風險也日益引起國家和出口企業的愈加重視。現實迫使我們必須認真面對和正視風險,有效規避和控制出口貿易風險。應根據市場和業務的發展與變化情況,不斷進行風險識別和度量,把相關的策略、手段有機地結合起來,完善風險防范體系,有效地抵御國際貿易風險以保證出口企業業務的順利進行和不斷發展擴大。

【參考文獻】

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篇6

隨著經濟全球一體化加速和世界市場經濟一體化進程的加快，國際貿易飛速發展。但是在2008年，受美國金融危機的影響，和2009年發生的歐債危機的持續蔓延引發的全球經濟危機、金融危機所導致的全球市場需求萎縮的影響，加之西方國家貿易保護主義盛行、全球經濟形勢不斷復雜多變，出口企業面臨著更多嚴峻考驗。我國在2008年和2010年五部委先后了《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》。該基本規范以及配套指引標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成，為企業加強財務管理提供了明確、具體的指引。在這種復雜的環境形勢下，只有加強企業自身內部控制制度建設，提高企業核心競爭力，才能解決企業面臨的問題，保證企業在市場中立于不敗之地。

一、出口企業面臨的風險

出口企業是以國外市場為主，對本國以外的其他國家銷售貨物的企業。因此出口企業所面臨的風險較之國內企業具有其特殊性，如國際經濟環境的變化對于出口企業影響較大，進口國所在地的經濟政策對出口企業的準入具有較大影響等。目前我國出口企業的業務模式主要有以下6種風險。

（一）政策風險

反傾銷是各貿易國的主要保護手段，而我國依然成為反傾銷的最大受害國和主要目標。各進口國采取征收傾銷稅保護本國產業，使得部分出口企業對外貿易出口額大幅減少，造成企業經營陷入困境。

（二）匯率風險

從2005年我國匯率改革啟動之后，匯率的變動及其帶來的風險是出口企業不得不面對的風險之一。在合同結算條款中一般約定為美元結算，隨著我國人民幣匯率的不斷升值，造成的預期收益降低甚至虧損。增加了出口貨物的生產成本，從而也造成了利潤的降低。

（三）客戶信用風險

客戶的信用在合同履行過程中是非常重要的。特別是出口企業，對于客戶的資信調查和國內相比又有不少的難度。再加上不同國家所經常使用的結算方式都給出口企業增加了風險。結算方式包括信用證結算（L/C）、匯付（T/T）、托收（D/P，D/A）以及賒銷（O/A）。對于新客戶以及國內經濟環境不景氣的國家的客戶采用托收和賒銷的結算方式都是非常被動的，承擔了非常大的風險。

（四）供應商信用風險

出口企業大都是接到國外客戶下達的訂單之后，根據客戶的要求再從國內供應商進行采購貨物或者原材料進行后加工。由于供應商的原因造成出口貨物質量不合格、延遲交期等事件時常發生。供應商的不良行為直接影響到出口企業對于國外客戶的合同的履行情況。

（五）應收賬款風險

當今，國際市場競爭日趨激烈，出口企業為加大市場占有份額，很多采取賒銷方式出貨，這種結算方式大大增加了企業應收賬款余額。應收賬款是企業資產中最重要的組成部分，貨款能否盡快回收，是企業發展的重要影響因素。不利于出口企業的貿易結算方式，增加了應收賬款收回的風險。

（六）出口退稅風險

在國際貿易中，出口退稅是對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅；同時，我國根據對外貿易的變化隨時調整出口退稅的政策。它是我國鼓勵企業出口貨物的一種稅收優惠措施。然而，是否能正確解讀相關出口退稅的相關政策，關系到企業是否能夠節約成本，防范出口退稅風險。

二、我國出口企業內部控制制度的缺陷分析

出口企業不但要面對日益復雜的國內環境，還要面對風云變幻的國外環境，風險一直貫穿在經營活動之中。企業的管理者由于對內控認識不到位，缺乏對內控制度的了解，致使內部控制制度如同虛設，起不到有效降低企業風險的作用。我國出口企業內部控制制度的缺陷主要有以下五個方面。

（一）內部控制意識薄弱

我國出口企業對內部控制的重要性認識不夠，很多企業的管理人員對內部控制理論不了解，導致很多企業根本沒有建立內部控制制度。或者很多出口企業建立了內部控制制度，但是如同虛設，沒有形成良好的內部控制環境。

（二）組織結構不完善

我國出口企業普遍規模較小，由于人員與成本的限制，很多公司都是一人多崗，很難形成不相容崗位分離制度，起不到應有的控制作用。很多企業也沒有建立風險管理部門或者審計部門，監督內部控制活動在企業中發揮的作用。

（三）業務流程控制失效

出口業務流程多、程序復雜，會加大企業內部控制的難度。業務部門貫穿整個出口業務流程之中，占有非常重要的地位。一些企業對于為企業創造盈利大并且貢獻多得部門會特別優待，一些制度對于他們來說如同虛設，起不到應有的控制監督作用，增加企業經營風險。

（四）風險管理滯后

出口企業業務的特殊性使得企業的經營風險遠遠高于內銷業務。我國很多出口企業缺少有效的風險管理。風險決策機制落后，并且伴隨著嚴重的主觀隨意性，缺乏有效的風險防范措施，由此給自身的出口業務帶來了本可避免的風險損失。

（五）信息溝通不暢

出口企業在生產經營過程中，需要內部各個部門的相互配合，然而內部控制制度的不健全導致企業應該全員共享的信息分布散落，無法得到有效的整合與管理，進而影響信息在出口企業內控工作中的實施效果。

三、出口企業內部控制制度改進措施

（一）加強企業內部控制意識

1.提高規章制度的執行力。企業應根據國家相關法律法規和企業章程，建立規范的公司規章制度和議事規則，形成科學有效的職責分工和制衡機制，明確決策、執行、監督等方面的職責權限。在實際執行這些規章規則時，根據國家法律法規的變化和企業自身情況的變化及時進行更新和修訂，確保規章制度的適用性。提高公司領導層的內部控制意識，不僅可以對公司的內部控制制度執行起到帶頭的作用，還對公司規章制度的實行有著重要的影響作用。

2.加強人力資源管理。出口企業優秀的外貿業務員會給企業帶來很多的經濟利益，然而業務員需要有較高的專業水平：有流利的外語溝通能力、較高的外貿談判能力，能夠熟練掌握國際貿易的相關知識和熟悉出口業務的整個流程制度。企業要做好人才的招聘以及后續的培訓和職業規劃，而且還要完善獎懲激勵機制，全面提升員工的素質，推動內部控制有效實施。

3.加強企業文化建設。公司的企業文化是在經營管理過程中形成的影響企業內部環境和內部控制效力的精神、意識和理念。有著積極向上的價值觀和社會責任感，高度的親和力、凝聚力，開拓創新，誠實守信和團隊協作的精神的企業，是每一個員工所期望的。在一個員工所滿意的公司里工作，不僅可以提高員工的工作效率增而且還能增加全體員工執行內部控制制度的自覺性。

（二）完善組織結構制度的建立

結合出口企業的特點，建立適合出口企業的組織結構模式。從出口企業內部控制特殊性出發，分別設立信用管理、單證管理、內部審計等組織機構。

1.建立信用管理部門。客戶的信用和供應商的信用對于出口企業有著重要的作用。我國出口企業對于客戶和供應商的信用管理大都依賴于銷售部門和財務部門，甚至僅僅只依賴于銷售部門，這是不切實際的。建立獨立的信用部門不但可以追討應收賬款等貨款，而且還可以分清風險責任，抑制企業應收賬款的拖欠。

2.建立單證管理部門。企業應該把單證管理和業務部門分開，很多企業業務員直接執行單證員的職責。應減少因為職責不明，流程不暢，傳遞單據不及時，報關報檢不嚴等產生的一系列問題，從而減少出口貿易所帶來的風險。

3.內部審計部門。企業應建立獨立于其他部門的內部審計部門，不要認為內部審計是注冊會計師的職責，要切實做好內部控制制度的評審工作，以及對各部門內部控制執行情況進行評審，并且提出相應的意見和解決方案，全面提升企業內部控制的實施。

（三）進行全面的風險評估

出口業務是高風險的經濟活動，在不可避免地會遇到國內外的政策、市場、資金、匯率等一系列風險。隨著國內外經濟環境的日益復雜化和市場競爭的日益激烈，出口企業面臨的風險不斷提高。出口企業必須樹立全面風險控制意識，充分考慮各方面的風險，進行全面的風險評估，針對每個風險點，都要建立有效的風險管理體系，通過風險預警、風險評估、風險應對等措施，對企業面臨的所有風險進行全面防范和控制。

（四）設計有效的控制活動

控制活動在企業內部控制中處于核心地位，是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的一系列活動，它是實現管理職能的主要手段。出口企業應建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，對可能發生的重大風險或突發事件，制訂應急預案，明確責任人，規范處置程序，以確保可能發生的重大風險和突發事件得到及時妥善處理。

1.不相容職務分離控制。出口企業要全面系統地分析、梳理各個業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各負其責、各司其職和相互制約的工作機制。在每個業務環節都要經過兩個或兩個以上的部門或者人員共同處理，使每個人或者部門的工作必須和其他個人或者部門的工作相互聯系、相互溝通，并且起到監督和制約的作用。

2.授權審批控制。一個完善的內部控制制度必須建立一個嚴密的授權與審批管理制度，與其他的內部控制措施綜合運用，讓風險控制在可承受的范圍之內。出口企業要明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、相應責任和審批程序進行授權，規范授權范圍和權限，提高權限的透明度，加強對權限形式監督與管理。

3.績效考核控制。出口企業要建立和實施績效考評制度，科學地設置考評指標，對企業員工的業績進行定期考核和客觀評價，并將考評結果作為員工薪酬以及職位晉升、評選、降級、調崗和辭退的依據。

（五）加強業務流程控制

出口業務流程大致包括，客戶詢盤，報價，簽訂合同，確定收款結算方式，給工廠下訂貨單，生產大貨，驗貨，商檢，托運，報關出口，收匯核銷，以及申報出口退稅等環節。其中任何一個環節出現疏忽都會影響整個出口業務。出口企業要明確規定每一個流程的責任部門、工作職責及各個環節之間的協調等事項，保證交易順利進行；擺脫各個職責部門相互推諉責任，使交易處在嚴格的控制之下。

（六）強化風險控制

1.匯率風險控制。出口企業可以盡可能多地采用人民幣結算，把匯率風險轉移給進口商，這樣可以規避匯率變動所帶來的風險。另外，企業可以選擇外匯金融避險工具。國內許多家商業銀行都發行外匯金融衍生工具，可以幫助企業降低匯率產生的風險。在人民幣升值的大背景下，如果以美元作為結算工具，出口企業應盡快收回貨款，以實現最大的結匯收入。出口企業還可以增加高利潤高附加值的產品出口份額，調整出口商品的結構，減少匯兌損失。

2.客戶信用風險控制。出口企業一定要對客戶資信進行全面調查，根據客戶的信用等級確定合同的結算和貿易方式，結算方式包括信用證結算（L/C）、匯付（T/T）、托收（D/P，D/A）以及賒銷（O/A）。在第一次交易時要對客戶的信用進行評估之外，還要在客戶要求改變交易方式、訂單出現異常和客戶經營狀況發生異常時都進行評估，以控制企業風險。

3.供應商信用風險控制。企業要按照公平公正的競爭原則合理選擇供應商，供應商的信用等級、生產能力和管理水平對于出口業務的展開具有重要作用。對于新合作的供應商，出口企業一定要進行實地考察；對已經合作的供應商要進行跟蹤考察，進行評審，防范業務風險。

4.合同審批風險控制。在簽訂合同時，通過對客戶的資信調查，確定采用的收匯和貿易方式；對合同的各項條款要與法律部門和財務部門共同審閱。不同金額的訂單都要經過部門經理或者分管領導的審批，禁止越權審批。要做到所有簽訂合同的行為都在公司的監督控制之下，在制度上規范簽訂合同的行為。

5.應收賬款風險控制。企業應建立一套完整的應收賬款管理機制，并且制定科學有效的應收賬款考核機制和應收賬款的催收制度，同時可以通過信用保險業務來轉移企業風險，保障企業財產安全。

6.出口退稅風險控制。要設立專崗專人負責出口退稅工作，加強對增值稅發票和報關單據等單證的管理，防范虛假增值稅發票導致不能退稅以及罰款的風險。

（七）建立信息系統

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摘 要 金融危機發生以來，對我國不僅產生了信用風險、管理風險等，還對進出口企業造成了人民幣兌美元等國際貨幣走勢的波動，形成匯率風險，最后影響企業的經營績效。目前國內還未開放人民幣期權市場，國內進出口企業不能通過人民幣期權業務進行套期保值工作，在這樣一種形勢下，本文結合結合金融理論對匯率波動進行分析，選擇靈活、方便的套期保值方式來化解匯率風險的對策。

關鍵詞 進出口企業 套期保值 匯率風險

隨著世界經濟全球化和我國工業化進程的深入，我國作為“世界工廠”，各種原材料價格大幅波動給所有企業生產、銷售計劃帶來很大困難，宏觀經濟環境的在何變化都有可能引起外匯市場的波動，浮動匯率制下匯率波動加大了企業的交易風險，從匯改至今，人民幣升值一直持續了單邊上揚的態勢。利用套期保值業務可以對沖現貨價格波動帶來的風險及鎖定成本和預期利潤，提高我國企業自身的抗風險能力，保證經營計劃順利完成，衍生品規避風險在我國經濟發展中將起到舉足輕重的作用。

一、套期保值業務與匯率風險

1.進出口企業的匯率變動現狀

在國際市場交易越來越密切和頻繁的市場上，影響匯率的因素是多方面的，例如相對通貨膨脹、相對利率、相對收入水平、人們的心理預期、政府管制、投機活動、政治經濟等。為了規避風險，進出口企業就要從紛繁復雜的國際匯市信息中梳理出影響匯率走勢的重要信息，提高判斷匯率走勢的正確率。目前在后危機時代人民幣對其他主要貨幣匯率呈現出不同的走勢，例如歐元、日元等貨幣幣值在經歷了一段時間的走低之后出現反彈，顯示出了較強的波動性；美元匯率持續走低，延續了金融危機以來的疲軟走勢；同時人民幣的匯率在短期內兌美元的比率較為穩定，這樣歐元、日元、美元等貨幣主要貨幣貶值。從反映投資者對人民幣未來一段時間走勢預測重要指標――海外無本金交割市場（NDF）來看，2009年 12月8日，NDF人民幣一年期報價達到6.8275，2011年1月10日人民幣NDF實時報價為6.4650 。根據金融不穩定理論和人民幣匯率近遠期走勢的分析，目前人民幣的匯率不斷升高，人民幣兌美元的升值呈現長期性的趨勢，人民幣匯率波動對各主要幣種的波動的相對程度不會有明顯變化，但伴隨美國商業信貸地產壞賬風險的逐步顯現，人民幣兌美元走勢將會有較大的波動，匯率的波動必然造成相應的風險，因此我們采取相應的手段進行規避。

2.套期保值業務能夠規避匯率風險

進行套期保值即為暫時替代未來現金頭寸或抵消當前現金頭寸所帶來的風險所取的頭寸狀態。其主要目的是鎖定企業的財務成本，在規避匯率風險實踐中，“安全及時”是對外貿易出口收匯應貫徹的一個基本原則，通過套期保值操作能夠優先彌補交貨與付款的時間差所帶來的匯率波動風險，完善套期保值業務就能夠規避匯率波動，進而對企業利潤造成的影響。

（1）賣出套期保值

進出口企業自己生產的產品進行套期保值可選擇賣出套期保值，當價格上漲可以用期貨市場的盈利來彌補現貨價格下跌造成的損失，當價格降低的時候盡管期貨市場上出現了虧損，但該企業還是按照原先的經營計劃，認真組織貨源，順利完成銷售計劃，回避未來價格下跌的風險。

（2）買入套期保值

進出口企業對公司原材料的套期保值可選擇買入套期保值。由于期貨是一種保證金交易，因此只用少量資金就可以控制大量貨物，即可加快資金周轉率，提高資金的使用效率，對于庫存商品就能降低倉儲費、損耗費、保險費。這樣就能促使現貨合同早日簽訂，經銷商就在期貨市場上獲得了額外的盈利。盡管他們違約，但其在期貨市場上的盈利可以彌補現貨的虧損，同時回避了原材料價格上漲帶來的風險。總的來說，當進出口企業預期某種貨幣將要升值或貶值時，提前或推遲對交易賬款的收付是能夠在一定程度上規避匯率風險的。

二、利用套期保值業務規避風險的建議

1.建立專門機構或配備專業人員

首先，我們要配備專業的專業部門和專業人員，匯率風險管理部門應保持相對獨立性，在人員的績效考核和人員配置方面進行分離，以更好的發揮作用。其次，專門部門和人員應該在企業風險管理的法度規定范圍內，從企業整體的角度制定風險規避的策略和辦法，負責對匯率波動的監督與管理，保障相關信息的準確性和透明度，按時編制投資及風險分析報告。最后，在匯率風險管理在風險管理部門中成立專門的外匯風險管理小組，成立專門的預警和信息處理部門，并定期對金融工具的運作與風險管理的實際情況加以審核控制，專門研究外匯套期保值方案，制定相應的應急預案,一旦出現走勢與預期不一致時，可以及時進行風險對沖與轉移,提高匯率風險規避活動的效率與可行性。

2.加強組織管理

目前大多數外貿企業現行的匯率風險規避機制及風險管理的模式都是以金融工具的市場運作為主要手段，依靠主觀經驗以及國家和相關機構提供的匯率波動態勢作出相應的判斷，由于財務部與業務部門之間并未建立以匯率風險管理為基礎的業務合作與信息交流機制，業務人員操作水平不高，財務人員掌握的信息不夠及時，在匯率風險信息的收集與處理方面不夠完善，于是并不能良好的規避風險，因此我們要加強組織管理，完善進出口企業匯率風險規避機制。

首先管理層應加強風險意識，認識到匯率風險的規避與管理是影響外貿企業經營效益的重要因素，同時加強董事會及高層管理人員為主的監管，讓管理流程與管理結構更加規范化與完善。其次，建立科學的匯率風險預警評價指標體系，保證金融衍生品的遠期匯率水平、融資費率、匯率變動率、匯兌損益占利潤比等科學可靠，當指標超過公司警戒線時，就應及時采取措施規避匯率變動帶來的風險。還要建立預警機構，配備專業知識的高級人才并加強董事會的監管，使企業的風險評估程序更加合理。最后，加強各個部門的風險管理,將外匯風險管理方面的最終決策提交給董事會，由董事會批準，使套期保值的責任落實到崗位。

3.加強與銀行等金融機構的聯系

在匯率波動較大的時期，套期保值作為一項金融衍生工具，本身也存在著風險，進出口企業可能會遇到應收賬款日益增加、資金周轉困難和銀行授信額度不足等問題，銀行可以憑借其特有的業務職能為企業提供更加可靠的，具有重要參考價值的信息。進出口企業應該積極與銀行進行溝通，加強銀行與企業的聯系，借助銀行的保理業務、發票貼現業務以及一些財務手段來分擔套期保值業務承擔的風險，加強與銀行的聯系能加強對匯市等金融市場的關注，搜集與匯率相關的經濟指標與財務指標，進而對匯率波動方向作出正確的判斷。

4.妥善運用金融工具，主動規避匯率風險

金融工具是規避匯率風險的重要手段，但目前仍有部分外貿企業對金融工具在認識和使用上存在問題，認為只要用金融工具進行操作，就可以有效避免所有匯率風險，有的企業以投機為目的，期望取得高額利潤，把金融衍生工具簡單當作一種贏利手段，在利用金融工具進行實際操作的時候，既不關心企業外貿業務本身，也關心運行的內部機理，因此經常造成企業的匯兌損失，把自己置于更大的風險之中，因此妥善應用金融工具是規避風險的主要手段。

套期保值的最終目的是要鎖定利潤，鎖定收入。當進出口企業為獲取投機收益在套保中使用杠桿操作，當匯率走勢與預期相反，將會放大損失倍數，造成風險管理的困難，因此進出口企業在進行外匯風險時應選擇恰當的套保工具，盡量不要使用杠桿交易。首先，我們可以在充分考慮企業對風險與收益的容忍度情況下，將現有的金融工具進行衍生或組合，形成新的融資工具。例如出現的進口匯利達、出口雙保理（Two-Factor ExportFactoring）、無本金交割遠期外匯（Non-Delivery Forward，NDF）、遠期外匯契約（For-ward Exchange Contract，DF）和人民幣與外幣掉期業務等。

例如甲公司在6月份簽訂合同后購買3個月的遠期外匯契約，3個月遠期匯率是7.0296人民幣/美元，6月1日收到乙公司的100萬美元在外匯市場進行交割則可以收到 702.96萬元人民幣，賣出 100 萬美元。當時市場即期匯率為 6.9372人民幣/美元，若按5%的毛利潤計算，甲公司如果不參與套期保值業務，毛利潤為（100×6.937 2－100×7.101 5×95%）100×7.101 5×95%=2.83%；通過遠期外匯交易利潤（100×7.029 6－100×7.1015×95%）/100×7.101 5×95%=4.2%，這樣就能增加進出口企業的利潤。

5.選擇合理的結匯方式、時間和貨幣

首先，選擇合理的結算方式。我在進出口進行外貿交易的時候會遇到匯率風險和信用風險，為了保證交易的安全我們要簽訂合同，然而選擇好結算方式是保證合同安全性的重要條件。由好到壞的結算方式依次為為期信用證（L/C）遠期信用證托收中的付款交單（D/P）托收中的承兌交單（D/A）等，出口商應該根據實際情況，最大可能地爭取較優的結算方式，并進行及時收匯，降低企業遭受匯率風險和信用風險的可能性。其次，選擇有利的結匯時間。當人民幣預期貶值時，出口商應延遲收匯以盡量增加本幣收入，進口商應提前付匯以鎖定外匯成本；當人民幣預期升值時，出口商應提前收匯以避免可能出現的匯兌損失，進口商可以延遲付匯以享受人民幣升值帶來的收益。最后，選擇合理的結算貨幣。國際主要結算貨幣就是美元與歐元，且央行對這兩種貨幣都有強大的支撐能力，而其他貨幣如澳元、新元、日元相對較弱，因此結算貨幣應盡量以美元、歐元為主。

三、結束語

如今我國的金融領域將更加開放，作為進出口企業將承受更多的外匯風險，結合自身實際情況，選擇恰當的套期保值方式，來獲取更多的盈利，進而加快我國金融創新的步伐，開發外匯期權在內的金融衍生工具市場。

參考文獻：

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【關鍵詞】出口 信用 保險

我國出口信用保險公司從2001年成立至今，發揮著風險保障、出口促進和融資便利等作用，是各國政府保障本國企業利益、防范國際經貿風險的重要作用。2008年全球金融危機爆發以來，信用風險急劇上升，國際貿易形勢趨于惡化，我國作為全球貿易大國，貿易依存度高達70%以上，卻有90%的出口是在沒有出口信用保險支持和保障的情況下進行的，外貿企業面臨著嚴峻的國際貿易風險。面對復雜多變的國際貿易環境，支持外貿持續發展已成為各國政府的一項重要任務。目前，世貿組織（WTO）雖然明確禁止成員國各種形式的直接出口補貼，而且大多數支持出口的政策措施也在實施方式和透明度方面受到限制，但是WTO的《補貼與反補貼措施協議》原則上允許各國政府運用官方支持的出口信用保險，因此，出口信用保險成為國際上通行的促進出口貿易的有力手段。

一、出口信用保險的發展

出口信用保險是在商品出口或相關經濟活動中發生的，保險人和被保險人簽訂的一種保險協議，該協議規定被保險人向保險人繳納保險費，保險人對由買方風險和買方所在國的國家風險引起的損失負責。一般情況下，保險人是經營出口信用保險業務的保險公司，被保險人是向國外買方提供信用的出口商、銀行或投資者。經營出口信用保險的保險公司在每個國家的存在形式是不同的，其存在形式要根據國家的實際情況來判斷。

（一）國際出口保險的產生與發展

第一家出口信用保險的經營機構是1919年成立的英國出口信用擔保局，之后歐洲的比利時、荷蘭、挪威、西班牙、瑞典、法國和美洲的美國、加拿大在各自國家的支持下也成立了專門從事出口信用保險的經營機構。在經過二戰的創傷之后，各國政府都把出口作為本國的主要經濟發展戰略，所以對出口信用保險重視程度越來越深。日本政府在1950年成立了貿易保險課，該機構的主要工作就是開發和推廣出口信用保險。為了追趕發達國家的發展步伐，各個發展中國家都建立了出口信用保險機構來促進國家出口，以此發展本國的經濟。

（二）我國出口保險的產生與發展

我國在1988年建立出口信用保險制度，作為國有企業的中國人民保險公司隨即成立了出口信用保險部，該部門的主要職責就是經營和推廣出口信用保險。因為出口信用保險業務是一項政策性的保險業務，不以盈利為目的，所以中國人民保險公司對出口信用保險部實行獨立核算。最初的出口信用保險由中國人民保險公司獨家經營，1994年中國進出口銀行開展了出口信用保險業務，到此時這種局面才被打破。2001年加入WTO之后，我國政府把中國人民保險公司和中國進出口銀行的出口信用保險業務合并一起，成立了專門的經營機構，即中國出口信用保險公司。

二、出口信用保險的分類

按照國際上常用的分類方法，并依據不同的標準，出口信用保險可分為以下種類：

（一）根據賣方向買方提供信用期限的長短

根據賣方向買方提供信用期限的長短分為短期出口信用保險和中長期出口信用保險。短期出口信用保險承保的信用期限一般不超過180天，通常適用于原材料和消費品的出口。中期出口信用保險承保的信用期限一般在180天至3年之間；長期出口信用保險承保的信用期限在3年以上。中長期出口信用保險大多用于半資本品和資本品如成套設備等的出口。

（二）根據保險責任的起迄時間

根據保險責任的起迄時間分為出運前出口信用保險和出運后出口信用保險。出運前出口信用保險的保險責任始于國際貿易合同生效日，止于貨物出運日，主要承保貿易合同生效后、貨物出運前進口商因商業風險和政治風險未能履約對出口商造成的產品設計、制造、運輸以及其他費用損失的風險。出運后出口信用保險的保險責任始于貨物出運日，止于出口信用保險合同終止日，主要承保貨物出運后進口商因商業風險和政治風險對出口商造成的不能及時回收貨款的損失。

（三）根據國際貿易中使用銀行融資方式的差異

根據國際貿易中使用銀行融資方式的差異分為買方信貸保險和賣方信貸保險。買方信貸保險適用于買方使用銀行貸款項下的出口合同；賣方信貸保險適用于賣方使用銀行貸款項下的出口合同。

（四）根據承保方式的差異

根據承保方式的差異分為綜合保單、特別保單和選擇保單。綜合保單一般適用于大宗貨物多批次、全方位的出口。特別保單適用于逐筆交易的資本性貨物的出口。選擇保單雖然原則性地規定了一些承保條件，但允許出口商在保險合同規定的范圍和限度內進行選擇。

（五）其他分類

根據保障風險的不同，分為只保商業風險、只保政治風險和既保商業風險又保政治風險以及匯率風險保險等。根據出口合同標的的不同，分為海外存貨和加工保險、服務保單、銀行擔保、保函支持和貿易展覽會保險等。

三、出口信用保險的作用

從近年來出口信用保險發揮的作用來看，可從以下三個主體方面予以小結。

（一）從企業方面

首先，有利于出口商規避收匯風險。出口信用保險產生的緣由便是解決出口收匯風險的問題。出口信用保險對國外買家及國家的風險調查評估，可以指導出口企業選擇更有利的貿易對象和貿易條件，避免和防止收匯風險；萬一不能收回貨款，出口企業可依據有關條款向出口信用保險機構申請索賠，從而最大程度減少經濟損失。其次，有利于出口商優先獲得銀行融資。出口信用保險是銀行為出口商提供貸款的“助推器”。一方面，通過投保，出口企業將收匯風險轉嫁給出口信用保險機構，收匯安全大大提高，還貸能力相應增強；另一方面，通過將已投保的出口信用保險權轉讓，提供出口融資的銀行收貸風險大大降低，從而，出口企業在銀行的信用等級提高，銀行也相應樂于提供優惠利率的出口貸款等金融服務。再次，有利于出口商擴大出口市場份額。當前國際競爭日趨激烈，出口企業以各種優惠條件來爭奪市場，其中優惠的結算支付方式是重要的競爭手段之一，而支付方式的靈活性帶來的副作用便是收匯風險。出口信用保險則解除了出口商的后顧之憂，使收匯風險一保了之。最后，有利于出口商提高自身風險管理能力。出口信用保險的過程是一個防范和控制風險的過程，一方面，出口信用保險機構對出口商的信用額度也要做出評估和判斷，督促出口企業提高自身的風險管理水平；另一方面，出口信用保險機構還能夠及時向出口企業提出將風險控制在一定范圍內的合理建議，幫助企業提高自身風險管理能力。

（二）銀行方面

第一，有利于分擔銀行的放貸風險。銀行提供的出口信貸融資服務、保函等擔保業務在很大程度上解決了出口商資金短缺、周轉不靈的困難。但是，許多銀行因為害怕承擔風險而不愿開展此類業務。為緩解銀行發放信貸的后顧之憂，保證其貸款資金安全，許多國家都把出口信貸和出口信用保險結合在一起，在直接保障出口企業收匯安全的同時，也間接的保障了銀行信貸資金的安全。第二，有利于銀行放貸做出決策。通過是否提供出口信用保險，有利于融資銀行對出口信貸項目的選擇，根據出口信用保險的保障程度，銀行在考慮貸款金額方面能很容易做出決定。第三，有利于改變傳統的融資模式。我國目前實行的融資以“圍繞固定投資、固定資產”進行的擔保抵押貸款模式為主，而國際上比較通行的是“圍繞貿易的信用融資模式”，兩種融資模式的本質區別在于資金擔保形式。如果運用信用融資模式，企業固定資產不過百萬美元，但通過信用保險將出口風險轉移出去，收匯有保障，銀行據此提供融資，融資額度可大大提高；企業資金周轉速度快，效益也相應提高。第四，有利于提高整體信用風險防范能力。通過健全出口買方和市場的信用資料，構建信用風險防范體系，通過共享，可有效防范信用風險。銀行可與出口信用保險機構互通對國外買家及市場的風險信息，節約風險調查費用開支，加速決策，提高銀行的競爭力。

（三）國民經濟方面

首先，有利于調節國際收支。出口信用保險的主要作用通過防范收匯風險支持和鼓勵對外貿易的發展，微觀上促進出口商產品出口，宏觀上必將直接到出口國的國際收支。出口國可通過調節出口信用保險的政策，間接調節國際收支。其次，有利于營造公平的貿易環境。近年來，國際貿易競爭日趨激烈，我國與周邊國家的出口產品在質量、規格，乃至價格上區別都已經不是很大，因此各國都把競爭焦點集中在信用條件上。因此提供條件優惠的出口信用保險，使我們的企業不要輸在政策的起跑線上，是必有利于增強企業的國際競爭力，為企業營造一個相對公平的貿易環境。再次，有利于引導產業升級。最后，有利于市場多元化戰略的實施。國家制定出口政策時可以在充分考慮各國各地區的風險狀況后制定相應的策略，企業也可以在保險機構的評估和建議下，有針對性地開拓新市場，開發新產品，為市場多元化戰略提供有力的支持。此外，出口信用保險還可以針對國別、區域以及出口商品所屬行業采用差別費率，從而起到鼓勵出口市場多元化、出口產品多元化的作用。

四、我國出口保險面臨的挑戰

中國出口信用保險公司成為我國支持外經貿發展的重要金融工具，但金融危機后面臨著一系列新的挑戰，挑戰與機遇共存。出口信用保險面臨新的挑戰，主要表現在三方面：

（一）出口信用保險有待規范和提升

出口信用保險在近20年的綜合發展之中，已經能夠基本勝任對貿易最基本的支持功能。但我們知道，在出口信用保險從成立到現在都是在摸石過河中走到今天的，無論從立法上，還是從資信網絡建設上都是明顯落后于發達國家的，需要不斷加強對出口信保的規范。而且目前，出口信用保險的最低風險資本金遠遠沒有達到我國數以億計的出口貿易的需求，出口信用保險需要穩步加快建設，充實風險資金，切實能夠滿足外貿的發展需求。

（二）出口信用保險比例不高

從整體上看，我國運用出口信用保險的比例還不高，全國投保企業的比例不超過3%，從出口信保對我國出口貿易的滲透率來說，所占的比例僅在10%左右，這與中國作為作為世界貿易大國的地位不相稱，出口信用險的產品設計還不能完全滿足我國多樣化的出口貿易的需要。苑啪濟無疑加大了全球企業的信用風險，中國處于承受信用風險的高發區，后危機時代，世界經濟正面臨結構性調整困局，受歐美債務危機沖擊，以往信譽度高、風險較低的歐美市場頻現欠賬不還的買家。當前國內外環境仍然極為復雜，不穩定、不確定性因素還不少，出口信用保險承受了巨大的考驗，從經營管理水平到承保能力的資金都需要提高與及時補充。

五、我國出口信用保險的發展建議

（一）完善政策法規，加大扶持力度

我國的出口信用保險已經有了二十幾年的發展歷程，但到現在為止尚沒有一部專門的法律來規范！調整貿易保險，更沒有只針對出口信用保險的法律。《中華人民共和國對外貿易法》是目前國內唯一涉及到出口信用保險的立法。這遠不能滿足出口信用保險的特殊需要。建立和健全有關出口信用保險的法規，結合中國實際盡快出臺《出口信用保險法》及其相關的法律法規，并與國際慣例接軌，促進出口信用保險走向法制化的軌道。通過法律形式規范出口信用保險的經營宗旨、經營原則、國家風險基金的設立和運作！各參與方的權利和義務等，明確各自職責，使出口信用保險業務的運作和經營管理得到可靠的法律保障。

（二）降低保險費率，擴大承保范圍

出口信用保險機構應適當降低保險費率，擴大承保范圍目前我國出口信用保險平均費率為1.8%左右，雖然在一定時期給予了優惠和資助但幅度較小，較高的保險費率嚴重影響了企業投保的積極性。出口信用保險機構應合理評估出口企業面臨的收匯風險，適當降低保險費率，或有區別的實行浮動保險費率制度，可對一部分風險管理機制健全的出口企業實行優惠保險費率。同時，為更好的發揮出口信用保險的作用，在保險機構內部完善資源配置和考核激勵政策，更加重視引導營業機構擴大出口信用保險覆蓋面，在平衡業務比例的基礎上例逐步擴大出口信用保險總體規模，并且多注意提高工作效率，縮短審批時間。此外，出口信用保險的費率制定標準還應不斷完善。在這方面韓國的經驗更為可靠和具有說服力，它是以買家全面的信息為基礎，以具體買家的運營狀況！財務狀況等微觀指標為分析依據的。鑒于我國當前信息系統不夠發達的實際情況，我們可以借鑒韓國的費率制定標準，逐步加大買家各方面因素的權重，更為科學合理的制定費率。

（三）出口企業加強企業信用管理

具體而言，大公司有必要對出口信用風險進行全程管理和監控，可以成立專門的信用管理部門，而中小企業則可以由經理和財務共同負責風險。大公司里面的信用風險管理部門的主要職責應至少包括四個方面的內容：一是制定信用風險的管理制度，主要包括風險交易決策！客戶資信調查分析和信用檔案管理、成本管理、合同管理、信用付款方式及應收帳款管理等制度的制定；二是掌控事前的信用，包括客戶資信調查，信用限額授予等；三是管理事中的信用，包括調查和了解客戶及相關中間機構的最新動態！對客戶的貨款進行跟蹤管理等；四是控制事后的信用，主要是對于欠款的催收或進行委托催收！對客戶資信的材料整理并歸檔等。

此外，為使本國企業更好的建立信用風險管理制度，必要時可以組織相關人員，對他國經驗進行學習。總之，為了更好的利用出口信用保險為出口業務保駕護航，出口企業應主動增強風險意識，加強對信用風險的管理。

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一、對風險基本理論知識缺乏必要了解

（一）出口貿易業務過程中企業對風險的概念缺乏清晰的認識

實際工作中接觸了解到的企業來看，特別是中小企業錯誤的認為風險就是危險，對待風險就是冒險，防范風險就是放棄業務。這些錯誤的認識對給企業出口業務穩定經營和業務發展帶來很大的危害。對企業出口貿易業務來講，風險其實是企業出口業務經營過程中帶來損失或獲得收益的可能性。風險可以細分，一方面，既可能帶來損失又可能帶來收益的風險是可以叫做隨機風險，如企業所出口產品的國際市場價格波動、供求關系變動等帶來的風險是隨機風險;另一方面，如只會給企業出口貿易業務活動帶來損失的風險而不會帶來收益的風險則是純粹風險，如進口國突然出現對出口商不利的政治變故、出口商品國際運輸途中損毀等帶來的風險是純粹風險。對企業出口業務經營來講，隨機風險一定程度上是市場經濟常態，而純粹風險的認識和防范是非常重要的，一旦這類風險發生，對企業會帶來很大損失。

（二）對風險大致種類缺乏必要了解

1. 國家與政治類風險。簡單的說就是企業出動過程中面臨的來自進口國、消費國、中轉國等地方的國家政策與政治性事故因素導致的風險。

2. 國際市場、國際經濟與相關金融性風險。這類風險一般包括：（1）匯率風險，由于本國與對方國相對匯率的變動或進出口雙方所在國匯率分別對世界貨幣匯率的不同步變動引起買賣所在國貨幣相對與世界貨幣升值或跌價導致的風險;（2）利率風險，買賣雙方所在國利率的變動往往起連鎖反應導致成本費用、市場價格、匯率變化等風險;（3）價格風險，由于國際市場相關產品價格的變動引起的風險。

3. 欺詐性風險。由于國際貿易市場交易主體不誠信，進口商利用信息不對情況下自己的對信息掌握的優勢地位欺詐出口企業造成的風險。就企業出口貿易來看，主要有利用銷售合同欺詐、通過貨物質量與運輸欺詐以及買賣國際支付與結算欺詐。

4. 純粹自然因素與不以人意志為轉移的意外事故引起的風險。這類風險我們出口企業有較清晰的認識，如海運、鐵路、公路等貨物運輸相關沉船、翻車等風險。

5. 信用風險。信用風險屬于合同權益（債權）范疇，并不涉及既得財產，因而企業不太在意或不太重視。但是信用風險的影響非常大，就出口企業來講，信用風險其實就是出口企業與進口商債權建立到收付實現期間外部因素的不確定性導致企業合同權益轉化為既得收入的不確定性。與其他風險相比，信用風險與企業經營活動緊密相關，容易受人意志影響，風險事故發生的概率非常大，造成損失大。

（三）企業對各類風險之間邏輯關系與重要性缺乏一定了解

從風險給企業帶來損失的危害性角度來講，所有外部因素引至的風險對企業的基本危害主要包括兩類：一類是對企業既得資產的損失危害;另外一類是對企業將來才實現的收益（資產）的危害。上面提到的五類風險有的是對企業占有的資產帶來損失的可能性，有的是對企業將來實現的收入帶來損失的可能性，還有的既可能對企業當前資產帶來損失，同時也可能對企業將來才實現的資產帶來損失。如前面所說，許多企業往往忽略對企業將來才實現的資產帶來損失的風險，沒有同等程度認識到和重視企業每時每刻面臨的各類風險。除信用風險的其余四類風險既分別是給企業帶來損失危害風險，同時他們也是信用風險引至因素。也就是說，這四類風險事故的發生，既可直接給企業帶來損失，同時引起信用風險發生，給合同權益的出口企業方帶來損失，招致信用風險損失。

二、對風險防范存在一定的偏差

從接觸到的出口貿易企業來看，企業對基本風險理論缺乏一定了解外，在風險防范方面也存在一定的偏差。

（一）始終沒有拋棄僥幸心理

因為風險事故發生不是確定性事件，實際中從企業決策人員、管理人員到作業人員都抱有風險事故“應該不可能發生”的僥幸心理，在實際作業與管理中麻痹大意，最終釀成事故，給出口貿易企業造成重大損失。對來自外界企業自己不可控因素引起的風險事故，出口貿易企業別無選擇只能通過風險防范工具轉移到第三方，從而規避自己可能風險損失。由于轉移風險到第三方企業要付出一定的風險防范成本，一些企業不積極利用外部工具規避風險，一旦發生風險事故，卻無力回天。

（二）缺乏必要的風險防范整體財務安排

國外先進企業對企業風險管理制定有專門的戰略規劃，設立有專門風險管理研究與實施監控部門，同時安排有專門的年度成本預算與財務規劃。目前也只有很少的出口貿易企業有專門的風險風范整體財務安排，很多企業沒有統一的風險防范轉移指導原則與制度規定，業務人員是否借助外部工具轉移風險具有很大隨機性。這種散漫的風險防范影響企業相關人員風險防范的積極性，不利于企業風險防范整體水平的提高。

三、企業風險防范誤區具體分析――信用風險為例

以出口貿易企業面臨的信用風險為例，實際接觸到的企業有以下一些防范誤區。

（一）認為保險公司擬承保的業務就沒有風險

任何保險產品工具的設計都依據上述大數法則和互助機制設計。保險公司接保的業務風險并沒有減小，但保險公司敢于承保是因為大數法則和損失彌補的互助機制下，用大多數企業的保費去彌補少數企業的風險損失，企業若不投保則只有靠自己承擔。企業投保而保險公司不承保的業務是保險公司分析認為屬于危險類業務或出口貿易企業過分冒險業務。這類業務發生損失趨于確定性，保險公司接保不但對其他出口貿易企業不公平，也使得保險公司被部分出口貿易企業拖下水。

（二）靜態看待業務進口商客戶信用風險

現實中一些企業習慣性的認為老客戶沒有風險，總是認為自己與其合作多年沒有出現過事故。事實上客戶信用是一個動態變化的過程，受客戶主觀條件狀況與客觀環境影響。當客戶自身經營出現問題，或其上下游業務伙伴出現不利狀況，都將對客戶造成負面影響，支付能力下降或沒法完成支付，信用風險事故就發生。因此無論過去信用多么好的客戶，將來都有風險事故發生的可能性，即存在信用風險。

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今年以來，在面臨“非典”疫情沖擊的特殊情況下，國家及時采取了一系列措施，有效地促進了對外貿易的發展，上半年外貿出口實現了較快的增長。目前，盡管抗擊“非典”的斗爭已取得階段性的重大勝利，但“非典”疫情對外貿出口工作的滯后影響還存在很大的不確定性，因此，支持和促進外貿出口的發展仍是今年后幾個月的一項重要任務。為充分發揮出口信用保險對外貿出口的扶持和促進作用，進一步推動外貿出口的發展，現就有關事項通知如下：

一、中國出口信用保險公司所屬分支機構要認真做好調查研究工作，深入了解出口企業的實際需求，重點摸清受“非典”疫情影響較大的產品和生產企業投保情況，及時跟蹤掌握國外因“非典”疫情對我做出的限制性措施，認真分析對本地區企業經營和出口的實際影響，運用出口信用保險手段，積極推動出口企業投保出口信用保險，充分發揮出口信用保險對外貿出口的扶持和促進作用。

二、各級商務主管部門要進一步采取有力措施，積極推動企業大力開拓市場，努力擴大出口。要廣泛宣傳出口信用保險的作用，促使企業積極投保出口信用保險，防范收匯風險，更好地發揮信用保險的政策和對擴大出口的扶持作用。

三、中國出口信用保險公司可依據國家政策規定，對在20**年7月1日至**月*日期間受“非典”影響較大的企業投保的出口項目，可根據承保風險等具體情況，具體研究落實保險費率浮動的政策措施，適當降低出口信用保險費率；同時，可根據實際情況適當減免對投保企業的部分收費。

四、進一步做好出口信用保險扶持發展資金工作，認真做好業務信息的統計、審核、上報以及扶持資金撥付工作，落實企業投保保費補貼的扶持政策，推動企業出口信用保險業務的發展。

五、中國出口信用保險公司要進一步改善服務，加強保險新產品開發，促進自身業務創新工作，更好地為擴大出口服務；要推動短期險項下貿易融資業務的開展，緩解出口企業短期流動資金緊張狀況；要積極幫助中小企業提高風險意識，建立健全風險管理和防范機制，增強企業風險防范能力；要繼續通過多種方式，開展出口信用保險宣傳推介和業務培訓工作；要加快出口信用保險的責任認定和賠付工作，在國家規定的政策范圍內，適當簡化理賠手續，加快理賠速度。

特此通知。