銀行風險管理舉措范文

導語：如何才能寫好一篇銀行風險管理舉措，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：新形勢；商業銀行；信貸風險管理

信貸風險主要指借貸人無力清償債務而出現的風險，具體表現為商業銀行信貸資產是否損失以及損失金額大小的不確定性。它是商業銀行經營上的風險，也是金融市場上相關因素波動所產生的風險。信貸風險管理是對信貸風險進行識別、跟蹤、檢驗和報告，由此完成對信貸風險有效緩釋和控制的目標，最終保全信貸資產及獲得貸款盈利的一種科學方法。

一、新形式下商業銀行信貸風險管理問題

金融危機對于世界金融所造成的傷害正在逐漸愈合，經濟發展進入了新常態，總書記也提出了我們要認識新常態，要適應新常態、引領新常態。在新常態經濟形勢下，有以下幾個主要問題在基層商業銀行信貸風險管理中凸顯了出來：

(一)基層商業銀行信貸風險管理內部控制不力

一方面是銀行管理制度和操作流程上的問題，內部風險管理制度不系統，沒有一套有效的、自發的機制來分辨出信貸風險繼而評價其風險大小;管理人員分工和責任劃分不夠明確，缺少全流程問責考核機制;在風險放款操作流程上，先進高效的風控方法和工具的匱乏，將會導致全面風險管理缺位。另一方面是銀行工作人員的風險意識不足，信貸人員主要依賴于自己的經驗而不是與時俱進基于新常態風險特點研究分析得出的科學的風險管理方法，缺乏科學的信貸風險管理的意識。

(二)迫于經營壓力存在“重貸輕管”現象

某些基層商業銀行合規信貸風險經營的文化氛圍不夠濃，存在迫于經營壓力出現“重經營、輕風控，重投放、輕管理”的經營思想，在信貸經營中只注重貸款的申報和發放，忽視在貸款發放后的管理，放松管理要求，不能將“三分貸七分管”的基本要求落實到位，從而導致貸款風險防控不到位，甚至形成損失。

(三)產能過剩等外在因素引發信貸風險

產能過剩問題是近年來中國產業發展的瓶頸，如我國的鋼鐵、煤炭、造船、多晶硅、平板玻璃等行業，產能過剩的企業通過貸款將風險傳遞到銀行，致使銀行業不良資產整體增加。不僅如此，由于產能過剩行業的企業很多都是國有大型企業、上市公司等，盈利多的時候，商業銀行競相將信貸資金投向這些企業，導致貸款集中度風險較高。

(四)信貸違約風險出現的概率缺乏準確估計

商業銀行目前評級信貸客戶的方法較為不精細，這是由于商業銀行在對信貸客戶的信息獲取方式、等級劃分、評級流程、信息收集方法及整體架構設計上，缺乏相應的管理規范標準。這一評級信貸客戶的方法的不精細導致難以精確估量客戶的違約概率及可能帶來的損失大小。從而當宏觀經濟環境趨向惡劣化時，平日里積累的風險危害就將凸顯出來。致使金融環境動蕩對銀行信貸資產的損害程度的數學期望加重。

二、信貸風險管理的新舉措

針對以上問題，在新形勢下，必須加快加強銀行內部風險管理控制的制度建設，強化風險意識傳導，持續優化信貸客戶結構，增強風險管控能力。

(一)加強內部信貸風險管理的制度建設

在上級銀行制度規定指導下，根據基層情況，進一步完善和落實內部管理制度建設。一方面應由銀行的高層決策管理人員進行直接控制，越是位于銀行架構金字塔頂部內部信貸風險管理控制體系的管理人員，將會加快風險管理運作速度并改善實效。同時，高層管理人員有助于平滑這一流程的阻力、自上而下地帶動全體員工參與與支持，進而創造良好的執行氛圍。另一方面明確內部各部門在信貸風險管理系統中的職責。強化銀行信貸業務部門在內部信貸風險管理控制體系中發揮貸前第一道防線的真實性管理和授信方案設計等職責和作用；發揮授信審批相關機構貸中實質風險判斷、實質風險管控的第二道防線的職責和作用；重視內部審計部門和外部監管檢查對整個內部信貸風險管理控制系統的運行和效果的監督檢查作用，通過內外部審計監督檢查部門的審查、監督、評價和反饋，向授信流程前端傳導風控偏好，及時調整和補充完善信貸風險管理制度。

(二)加強信貸人員風險防范的認識

通過晨會、夕會、例會等方式，系統化開展風控文化培訓、學習，及時傳導風控新跡象、總結新特點、防范新措施，把風控合規工作觸角延伸到一線，既要貫徹落實好“三分貸七分管”的基本要求，又要針對新常態風險特點制定針對性防控措施；督促本單位相關經辦人員，落實分行相關內控合規及風險管理方面的工作，及時向本單位匯報所發現的風險；結合“一個加強兩個遏制”以及各類內外部審計檢查發現的問題，帶領員工關注授信業務領域的尚未有效控制區域及存在隱患的部分，提出有針對性的建議并解決問題。

(三)開展專項治理

開展貸后管理專項檢查活動，對已展期客戶、近三個月有逾期紀錄客戶及近兩年新增授信戶，進行全面檢查，逐一核查以上客戶是否落實審批條件和貸后條件，并提供相應證據，如相關的抵押物證明、回款和收入等對賬單明細、存貸比、貸后走訪紀錄等。對信貸業務出現的最新預警信號，逐一跟進、排查、診斷、反饋，制定有效化解措施。做好對客戶信用評級和押品的督導工作，落實支行押品管理系統提示信息核實和處理，及時完成押品價值重估，提示并指導經辦機構加強對信用評級時效性等貸后規定動作的管理。對產能過剩行業貸款進行持續地風險排查，一方面對產能過剩行業的放貸從量到審嚴格控制，對存量貸款一戶一策，逐步落實授信退出；另一方面密切關注符合國家戰略導向，有重整并購、過剩產能輸出的企業，在落實授信閉環管理的前提下合理授信支持，借國家戰略平臺實現授信資源的整合，提高風控能力，提升授信安全。

(四)健全信貸違約風險數據庫，推進信貸結構調整，強化風險防控能力

根據歷史數據和調研數據，建立健全信貸風險管理數據庫，完善客戶信貸等級分級和調整制度，通過大數據分析手段，建立企業關聯關系全景圖，防范隱性關聯風險結算調整授信客戶結構；建立資金流向監測圖表，及時發現企業風險點，及時調整授信策略，優化授信結構；同時重點跟蹤，及時有效處置不良資產，對于提升信貸資產質量、優化信貸客戶結構，促進信貸客戶綜合聯動發展具有積極意義。

三、結束語

新常態經濟的新形勢下，商業銀行的發展面臨的是機遇也是挑戰，這就對對商業銀行信貸風險管理提出了更高的要求。本文分析了當前商業銀行信貸風險管理面臨的問題，也相應地提出了解決措施。從內部管理控制制度健全出發，加強人員風險防范意識，重點跟蹤行業評級較低的客戶，降低客戶信貸違約風險，確?；鶎由虡I銀行信貸資本的安全。

作者:徐霄 單位:中國建設銀行深圳市分行

參考文獻：

[1]約翰C.赫爾.風險管理與金融機構(原書第三版)[M].機械工業出版社，2013.

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關健詞：國有商業銀行銀行風險風險管理

一、我國國有商業銀行面臨的風險分析

1.利率風險。利率風險是指銀行財務因利率的不利變動而遭受的風險。市場利率發生波動以及銀行資產和負債期限不匹配都會造成該種風險。在現實市場中，資金供給和需求的相互作用造成市場利率不斷發生變化，利率風險的存在使銀行暴露在利率的不利變動中。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

2.信用風險。商業銀行面臨的信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業風險兩大類。其中.道德風險來源于信息不對稱.即銀行由于缺乏對于借款者借款的目的和用途的完全了解而產生了帶來損失的可能性。企業風險則是由于借款企業的經營狀況不佳而不能按期還本付息的風險。

3.流動性風險。商業銀行將面臨市場流動性風險和現金流風險前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成.后者是指現金流不能滿足債務支付的需要迫使機構提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失的風險。目前，上述特點還未暴露在我國國有商業銀行的經營管理中，但是隨著國有商業銀行向獨立經營、自負盈虧型企業的轉變，流動性危機出現的可能性加大。

4.匯率風險。匯率風險是指市場上一個或多個匯率因素發生變化，導致商業銀行資產損失的風險，包括外匯買賣風險、交易結算風險等。國際金融市場匯率的頻繁變動直接影響了我國商業銀行外匯資產及負債市場價值的穩定性使擁有大量外匯資產和經營外匯業務的國有商業銀行面臨越來越高的匯率風險。

5.操作風險。操作風險是指商業銀行在業務營運過程中由于內部管理和操作不當產生的經營風險，分為非善意和善意操作風險。非善意操作風險是由于工作人員責任心不強、注意力分散或怕麻煩、圖方便而違規操作造成的風險。善意操作風險是操作人員出于方便客戶的考慮未嚴格按照操作規程操作而釀成的風險.由于工作人員的出發點是善意的.因此這類風險具有隱蔽性。當前我國正在實施積極的貨幣政策以保持經濟持續增長在此過程中有可能出現商業銀行出于善意而降低風險管理標準、放松風險監控的現象這就要求商業銀行必須通過強化制度建設以規避操作風險。

二、我國國有商業銀行風險管理現狀

銀行風險管理權力責任制度模糊缺少必要激勵約束。我國國有商業銀行的信貸管理缺乏清晰的權力責任制度、激勵約束制度以及責任追究制度。權力責任制度的缺陷是指目前貸款權力的分布完全根據行政級別而不是根據風險管理能力來劃分而激勵約束制度的缺陷則表現在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇挺而走險。

銀行風險衡量方面存在缺陷風險量化體系有待完善。商業銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業務運作過程。受內外部因素的制約我國的信用評級的其他重要作用發揮不夠:在信用評級方法上目前商業銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距在信用評級的組織和程序方面存在分工不明確等問題。尤其是在進行風險量化時.計量分析不足，缺乏量化手段現有量化

指標不能體現出行業和規模之間的差別;指標的調整速度和行業風險的變化不協調使計算結果失真。

社會經濟環境有待加強.外部作用加劇商業銀行風險。目前我國的信用評級機構的信用評級業務尚處于起步階段大多數信用評級機構的影響力不大，社會各界對信用評級的重要性認識不夠。由于信用中介行業發展滯后，已有信用數據庫小、覆蓋面窄無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。

三、我國國有商業銀行增強風險管理的可行性對策

1培養和建立自身的風險管理意識營造健康積極的風險管理氛圍。加強風險管理.應首先注意國有商業銀行內部風險管理文化建設。即在國有商業銀行內部形成積極應對防患于未然的風險與內控管理文化.上行下效落實到崗位落實到人上級應鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風險。

2.調整商業銀行的組織結構。按照現代企業制度的要求積極推進我國商業銀行的股份制度改造或完善。同時按照業務需要調整分支機構的設置，建立經濟、高效的分支機構網絡.解決內部控制結構重疊，控制效力低下控制成本高等問題。建議在總行一級設一個風險控制委員會由全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。

3.運用科學信息決策系統，建立風險測評模型。建立風險管理信息收集系統和決策支持系統有利于將商業銀行的信貸、會計、風險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析供內部人員作信貸審批、風險審查之用以此給銀行整個業務管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風險管理的綜合計量模型及量化計算方法。例如風險價值法、風險調整的資本收益法、信貸矩陣法、建立科學而實用的風險評測模型，以提高我國國有商業銀行的風險管理和風險決策水平。

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論文摘要：如何加強商業銀行風險管理是近年來人們關注的熱點話題。本文列舉了英國巴克萊銀行與我國民生銀行風險管理的成功案例，并對二者的風險管理經驗進行分析，旨在對完善我國商業銀行風險管理有所啟迪。

美國花旗銀行主席及總裁沃爾特威斯頓有一句名言：“銀行家從事的是管理風險的行業?！边@在一定程度上道出了銀行風險管理的重要性。

隨著銀行間競爭的日趨激烈、銀行業務范圍的不斷拓寬和規模的不斷膨脹，銀行面臨的風險也日趨多樣化與復雜化，某些高風險業務所帶來的風險有可能在轉瞬間葬送整個銀行。然而作為經濟的核心，金融大廈的坍塌會造成整個國民經濟，乃至世界經濟的動蕩。

當前，如何把握風險與利潤、風險與發展之間的平衡，使銀行既不承受過大的風險，又能保持適當的發展，是每個處在新的競爭環境中的銀行經營者必須深思的問題。

盡管近年來由于風險管理不善致使銀行經營失敗的情況頻頻發生，然而也不乏在風險管理方面表現出色的銀行。就讓我們走進這些中外銀行，分享它們的成功經驗。

一、巴克萊銀行的風險管理

巴克萊銀行是英國的四大銀行之一，在英國設有2100多家分行，在全球60多個國家經營業務。近十幾年以來，巴克萊銀行十分注重不斷拓展其業務的廣度和深度，資產和業務規模不斷擴大。在巴克萊銀行各項業務快速拓展的過程中，成功的風險管理為其提供了有力保證。

(一)構造風險管理系統——結構清晰，權責明確

與大多數西方國家銀行一樣，巴克萊銀行具有較為完善的風險管理系統。不僅如此，在這一系統內，對風險的管理分工非常明確，而且職責清晰。具體來說，董事會負責內部控制系統的有效性；業務條線負責人負責識別和管理業務線條的風險；風險總監負責進行風險管理和控制；分類風險主管及其團隊負責風險控制框架的建立與監控；業務風險團隊負責協助業務條線負責人識別并管理其總體業務風險；內部審計獨立地檢查風險管理和內部控制環境。完善清晰的結構與權責明確的分工為防范風險布下了天羅地網，為巴克萊銀行成功進行風險管理奠定了堅實的基礎。

(二)運用風險偏好體系——保證業績，控制風險自20世紀90年代中期以來，巴克萊銀行一直在內部使用風險偏好體系。風險偏好體系的具體方法是，通過未來三年的業務規劃，估計收益波動的可能性及實現這些業務規劃的資本需求，將這些與目標資本比率、紅利等因素相對比，并將這些結果轉化為每個主要業務板塊規劃的風險容量。風險偏好的數值要通過估計集團對宏觀經濟事件的敏感性來進行驗證(這種估計是利用壓力測試和情景模擬來完成的)。巴克萊銀行集團信用風險總監安德魯·布魯斯認為，巴克萊銀行風險管理成功的最主要原因就是最近十幾年來通過建立風險偏好體系，加強限額管理，強化了經濟資本在集團內部的運用。而風險偏好體系的運用也是國際活躍的銀行風險管理成功的普遍經驗。

(三)加強信用風險管理——手段先進，數據充分

與其他銀行一樣，信用風險是巴克萊銀行最大的風險。據統計，巴克萊銀行大約有三分之二的經濟資本被配置到各業務條線的信用風險上。對于信用風險的管理，巴克萊銀行主要利用五步風險管理程序(即指導、評估、控制、報告、管理和分析)以及基于COSO的內部控制體系來進行。巴克萊銀行的內部風險管理體系較為成熟，主要利用自己的歷史數據和其他外部信息，通過銀行內部風險評級系統來對借貸者、交易對手以及零售客戶進行評級。與此同時，巴克萊也采用一些外部開發的模型和評級工具，當然這些外部開發的模型及評級工具必須經過巴克萊銀行的相關驗證。

二、民生銀行的風險管理

民生銀行是我國股份制商業銀行，成立于1996年。在我國四大商業銀行的不良貸款“野火燒不盡，春風吹又生”的今天，民生銀行卻探索出了一條成功的風險管理道路。下面我們就來看看民生銀行如何應對日益多樣化的信用風險。

(一)重視貸前調查——充分檢驗，防范風險

民生銀行廣州分行是廣州地區唯一實行“預授信申報公示”制度的銀行。當年廣東南海華光集團騙貸屢屢得逞，“洗劫”了廣州數家銀行近74億元人民幣。然而該集團存在的風險卻無法逃過民生銀行的火眼金睛。下載論文

南海華光集團曾向民生銀行廣州分行申請了5000萬元人民幣的授信額度，當廣州分行收到南海華光集團的有關資料后，立即進入其受理貸款申請的檢測達標通道，這第一道關卡就是大名鼎鼎的“預授信申報公示”。預授信申報公示制度是廣州分行2002年上半年剛剛推出的新制度，目的就是為化解一些常見的由于信息不對稱而導致的風險。其實這套制度的原理非常簡單，就是當銀行接到授信申請時，在銀行內部網站上將南海華光集團的有關材料進行為期7日的“公示”，廣而告之，廣泛征求意見，聽取群眾的呼聲。預授信制度不但大大節省了支行具體經辦人員實地貸前調查的工作量，而且使調查渠道更為廣泛、通達，使授信通道更為透明、民主、公開，很難出現漏網之魚，為自身保護提供了安全綠色屏障。南海華光集團的申請也正是在公示期間，由于該行員工們陸續提供的華光集團的相關信息顯示出其眾多漏洞，經有關部門認真分析核實后，而被多票否決，實現了防患風險于未然。

(二)加強貸后檢查——重視結果，更重過程

盡管貸前調查與貸中審查至關重要，但并不意味著款項貸出后就“一勞永逸”，貸后管理也絕對不可小覷。民生銀行杭州分行主管風險控制的副行長趙繼臣說，在杭州分行，風險控制高于業務發展。銀行不良資產反映的是結果，但產生卻是在過程，因此對于分行來講，過程控制重于結果控制，注重貸后管理是保證信貸資產質量的基礎和關鍵。

杭州分行曾為杭州某企業貸款400萬元人民幣，然而該企業的兩幢房產早在2003年9月就被法院查封，分行信貸資產的安全受到嚴重威脅。于是分行組織相關人員多次與借款人、保證人聯系，制訂清收措施。經過各項艱苦努力的工作和與當事人談判，終于在貸款到期前一天全額收回了400萬元貸款的本息。

另外，在對湖州某集團有限公司的續授信現場檢查中發現，該公司在生產經營、銷售渠道及財務等方面均存在問題，檢查人員隨即向分行貸審會提出了不能給予其續授信的理由，果斷退出，避免了后來其他貸款行因來不及收貸而最終采取法律補救手段情況的發生。檢查過程中，杭州分行還了解到安吉某經濟技術開發總公司存在的資產流動性風險，分行配合支行幾次到安吉，與企業和政府聯系落實分期還款計劃，并積極爭取到了總行的支持，分三期收回了全部貸款本息。可見在貸款業務中，過程控制至關重要。杭州分行正是通過貸后管理，及時發現存在的問題，將風險“扼殺于搖籃中”。

(三)培養風險意識——認識到位，團結一心

民生銀行的一位領導曾說過，“銀行經營同質化趨勢很強，民生銀行能夠取得比較好的成績，靠的是員工們工作拼搏、熱情、堅韌、執著。”是什么力量鼓舞激勵著民生員工?我們應該看到，民生銀行尤為注重員工隊伍業務培訓、案例教育和警示教育工作，通過多樣化、實用化、層次化的培訓方式，生動活潑地為員工的實際工作注入了新鮮活力，大大強化了員工的風險防范意識，規范了他們的業務操作，對真正做到按章辦事起到了積極的促進作用。

正所謂意識決定行動，有了正確的積極的思想做后盾，才有了廣大員工在風險防范方面更強的行動力。在高度風險意識熏陶下，風險防范觀念深入到了每一位民生銀行員工的內心，使風險防范成為一種自覺的意識，成為民生企業文化的重要靈魂。

三、加強信用風險管理——中外銀行成功案例帶來的啟迪

(一)保證風險管理部門的獨立性

保證風險管理部門的獨立性是有效實現風險管理的前提。外資銀行大多具備獨立的內部監督機制，其內部監督部門直接對董事會負責并實行垂直管理。分支機構的內部監督部門往往與本級機構相互獨立，或者在分支機構不設內部監督部門，內部監督的職責直接由總行的內部監督部門實施。

巴克萊銀行的風險管理系統結構清晰，權責明確，是外資銀行成熟風險管理系統的典型。再來看民生銀行的風險管理體系。2004年，民生銀行華北、華東和華南授信評審中心——風險管理的核心機構，分別在北京、上海和深圳成立。評審人員“直系”隸屬于總行，是總行的“嫡親”，而與分行沒有任何血緣——人事和經濟利益聯系，這使得總分行之間實現了真正意義的“審貸分離”，從制度上避免了由基層行領導者的長官意志可能帶來的授信業務經營性風險。實踐表明，民生銀行的獨立評審與區域授信評審中tk,等制度非常成功。

(二)完善風險管理規章制度

完善操作規章制度是銀行有效進行風險管理的保證。銀行業務人員由于受自身素質和外界條件的影響，如果沒有相應的制度和規范約束，在進行風險評價和判定時，難免會帶有個人傾向，造成判定結果有失公正。通過建立嚴格的操作規程和嚴密的規章制度，能夠使銀行員工避免主觀主義和隨意性，做到公正、合理地判定風險。

巴克萊銀行作為一家擁有三百多年歷史的老牌銀行，風險管理規章制度十分完善與周密。在民生銀行，各項內控制度建設也緊隨業務的發展步步推進。一筆信貸業務，從貸前調查到評審，從放款到貸后管理，直至最后的責任追究，分行都建立起了一套嚴密的制度，防患于未然。

(三)加強商業銀行信用評級體系建設

建立與完善信用評級體系是商業銀行防范風險的重要舉措。信用評級體系往往獨立于信貸和審批部門的信用管理部門，肩負著對客戶的信用調查、征信、信用檔案管理、信用記錄監控等職能。信用管理部門在授信前做出的客戶信用分析報告，是銀行的信貸決策機構決定能否給予授信的依據之一，在授信后定期向信貸部門和風險管理部門做出的信用監控報告，更是銀行衡量信用風險大小的重要指標。

巴克萊銀行經過長期發展，其內部信用評級體系已經較為成熟，并且擁有較為充分的歷史數據，為其測量與防范信用風險提供了保障。在我國，盡管銀行信用評級體系與發達國家尚存在差距，但也在不斷發展與完善。例如民生銀行對申請授信的客戶進行內部信用評級，并以此作為信貸審批的重要依據。在數據集中管理方面，民生銀行也走在全國同業中的前列。該行率先采用全國數據大集中的模式，將全行所有業務的數據處理集中在總行，為業務拓展與風險管理奠定了基礎。

(四)樹立全面的風險管理理念

風險是客觀存在的，銀行不能回避風險，只能管理風險。實踐證明，先進的風險管理文化是銀行風險管理體系的靈魂，只有將風險管理從高深的理論變為所有從業人員的自覺意識和行為，風險管理體系才能真正發揮作用。風險管理意識和理念必須貫徹到全行全員，貫徹到業務拓展的全過程。也就是說，銀行的每位員工在做每一筆業務時都應考慮到風險因素，貫徹風險與收益相匹配的基本思想，始終把控制風險與創造利潤放到同等重要的位置。

經過長時間發展，風險管理觀念在大多數外資銀行早已深人人心。而對民生銀行來說，正是由于民生銀行上下都把風險管理放到突出位置，各級行領導反復強調其重要性，使得員工達成共識，才使民生銀行在風險管理進程中碩果累累。

(五)培育良好的社會信用環境

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關鍵詞：中小企業融資風險管理

1我國中小企業信貸融資現狀

近幾年，我國中小企業的經濟貢獻度持續上升，工業總產值占比已增至82％左右，而銀行信貸的比例基本維持在5％左右，中小企業融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現狀未得到實質性解決。對于小企業貸款，政府雖推動力度不小，但商業銀行的響應有限。目前，商業銀行在發放中小企業貸款時，仍然顯得過于保守。中小企業貸款基本上以抵押為主，同時，抵押貸款存在周期長、費用高的問題。

2商業銀行現行中小企業風險管理中存在的問題

正是基于中小企業信貸違約風險高的特點，導致了銀行對其業務開展的謹慎，從而發展緩慢。也存在了巨大的問題。(1)，信貸準人政策缺乏靈活性。銀行偏重對大規模企業的信貸融資，大部分中小企業不論優劣，只因規模問題而直接被銀行融資拒之門外。(2)．信貨授權高度集中。審查程序繁瑣，這種授權方式顯然不能適應中小企業融資需求“時間急”的特點。(3)，激勵機制和管理考核不合理。銀行內部并未能形成有效的企業估價體系，僅憑領導決定制的“關系貸款”，這也挫傷了業務人員的開展關鍵詞：商業銀行風險管理案例

美國花旗銀行主席及總裁沃爾特威斯頓有一句名言：“銀行家從事的是管理風險的行業?！边@在一定程度上道出了銀行風險管理的重要性。

隨著銀行間競爭的日趨激烈、銀行業務范圍的不斷拓寬和規模的不斷膨脹，銀行面臨的風險也日趨多樣化與復雜化，某些高風險業務所帶來的風險有可能在轉瞬間葬送整個銀行。然而作為經濟的核心，金融大廈的坍塌會造成整個國民經濟，乃至世界經濟的動蕩。

當前，如何把握風險與利潤、風險與發展之間的平衡，使銀行既不承受過大的風險，又能保持適當的發展，是每個處在新的競爭環境中的銀行經營者必須深思的問題。

盡管近年來由于風險管理不善致使銀行經營失敗的情況頻頻發生，然而也不乏在風險管理方面表現出色的銀行。就讓我們走進這些中外銀行，分享它們的成功經驗。

一、巴克萊銀行的風險管理

巴克萊銀行是英國的四大銀行之一，在英國設有2100多家分行，在全球60多個國家經營業務。近十幾年以來，巴克萊銀行十分注重不斷拓展其業務的廣度和深度，資產和業務規模不斷擴大。在巴克萊銀行各項業務快速拓展的過程中，成功的風險管理為其提供了有力保證。

(一)構造風險管理系統——結構清晰，權責明確

與大多數西方國家銀行一樣，巴克萊銀行具有較為完善的風險管理系統。不僅如此，在這一系統內，對風險的管理分工非常明確，而且職責清晰。具體來說，董事會負責內部控制系統的有效性；業務條線負責人負責識別和管理業務線條的風險；風險總監負責進行風險管理和控制；分類風險主管及其團隊負責風險控制框架的建立與監控；業務風險團隊負責協助業務條線負責人識別并管理其總體業務風險；內部審計獨立地檢查風險管理和內部控制環境。完善清晰的結構與權責明確的分工為防范風險布下了天羅地網，為巴克萊銀行成功進行風險管理奠定了堅實的基礎。

(二)運用風險偏好體系——保證業績，控制風險自20世紀90年代中期以來，巴克萊銀行一直在內部使用風險偏好體系。風險偏好體系的具體方法是，通過未來三年的業務規劃，估計收益波動的可能性及實現這些業務規劃的資本需求，將這些與目標資本比率、紅利等因素相對比，并將這些結果轉化為每個主要業務板塊規劃的風險容量。風險偏好的數值要通過估計集團對宏觀經濟事件的敏感性來進行驗證(這種估計是利用壓力測試和情景模擬來完成的)。巴克萊銀行集團信用風險總監安德魯·布魯斯認為，巴克萊銀行風險管理成功的最主要原因就是最近十幾年來通過建立風險偏好體系，加強限額管理，強化了經濟資本在集團內部的運用。而風險偏好體系的運用也是國際活躍的銀行風險管理成功的普遍經驗。

(三)加強信用風險管理——手段先進，數據充分

與其他銀行一樣，信用風險是巴克萊銀行最大的風險。據統計，巴克萊銀行大約有三分之二的經濟資本被配置到各業務條線的信用風險上。對于信用風險的管理，巴克萊銀行主要利用五步風險管理程序(即指導、評估、控制、報告、管理和分析)以及基于COSO的內部控制體系來進行。巴克萊銀行的內部風險管理體系較為成熟，主要利用自己的歷史數據和其他外部信息，通過銀行內部風險評級系統來對借貸者、交易對手以及零售客戶進行評級。與此同時，巴克萊也采用一些外部開發的模型和評級工具，當然這些外部開發的模型及評級工具必須經過巴克萊銀行的相關驗證。

二、民生銀行的風險管理

民生銀行是我國股份制商業銀行，成立于1996年。在我國四大商業銀行的不良貸款“野火燒不盡，春風吹又生”的今天，民生銀行卻探索出了一條成功的風險管理道路。下面我們就來看看民生銀行如何應對日益多樣化的信用風險。

(一)重視貸前調查——充分檢驗，防范風險

民生銀行廣州分行是廣州地區唯一實行“預授信申報公示”制度的銀行。當年廣東南海華光集團騙貸屢屢得逞，“洗劫”了廣州數家銀行近74億元人民幣。然而該集團存在的風險卻無法逃過民生銀行的火眼金睛。

南海華光集團曾向民生銀行廣州分行申請了5000萬元人民幣的授信額度，當廣州分行收到南海華光集團的有關資料后，立即進入其受理貸款申請的檢測達標通道，這第一道關卡就是大名鼎鼎的“預授信申報公示”。預授信申報公示制度是廣州分行2002年上半年剛剛推出的新制度，目的就是為化解一些常見的由于信息不對稱而導致的風險。其實這套制度的原理非常簡單，就是當銀行接到授信申請時，在銀行內部網站上將南海華光集團的有關材料進行為期7日的“公示”，廣而告之，廣泛征求意見，聽取群眾的呼聲。預授信制度不但大大節省了支行具體經辦人員實地貸前調查的工作量，而且使調查渠道更為廣泛、通達，使授信通道更為透明、民主、公開，很難出現漏網之魚，為自身保護提供了安全綠色屏障。南海華光集團的申請也正是在公示期間，由于該行員工們陸續提供的華光集團的相關信息顯示出其眾多漏洞，經有關部門認真分析核實后，而被多票否決，實現了防患風險于未然。

(二)加強貸后檢查——重視結果，更重過程

盡管貸前調查與貸中審查至關重要，但并不意味著款項貸出后就“一勞永逸”，貸后管理也絕對不可小覷。民生銀行杭州分行主管風險控制的副行長趙繼臣說，在杭州分行，風險控制高于業務發展。銀行不良資產反映的是結果，但產生卻是在過程，因此對于分行來講，過程控制重于結果控制，注重貸后管理是保證信貸資產質量的基礎和關鍵。

杭州分行曾為杭州某企業貸款400萬元人民幣，然而該企業的兩幢房產早在2003年9月就被法院查封，分行信貸資產的安全受到嚴重威脅。于是分行組織相關人員多次與借款人、保證人聯系，制訂清收措施。經過各項艱苦努力的工作和與當事人談判，終于在貸款到期前一天全額收回了400萬元貸款的本息。

另外，在對湖州某集團有限公司的續授信現場檢查中發現，該公司在生產經營、銷售渠道及財務等方面均存在問題，檢查人員隨即向分行貸審會提出了不能給予其續授信的理由，果斷退出，避免了后來其他貸款行因來不及收貸而最終采取法律補救手段情況的發生。檢查過程中，杭州分行還了解到安吉某經濟技術開發總公司存在的資產流動性風險，分行配合支行幾次到安吉，與企業和政府聯系落實分期還款計劃，并積極爭取到了總行的支持，分三期收回了全部貸款本息?？梢娫谫J款業務中，過程控制至關重要。杭州分行正是通過貸后管理，及時發現存在的問題，將風險“扼殺于搖籃中”。

(三)培養風險意識——認識到位，團結一心

民生銀行的一位領導曾說過，“銀行經營同質化趨勢很強，民生銀行能夠取得比較好的成績，靠的是員工們工作拼搏、熱情、堅韌、執著?！笔鞘裁戳α抗奈杓钪裆鷨T工?我們應該看到，民生銀行尤為注重員工隊伍業務培訓、案例教育和警示教育工作，通過多樣化、實用化、層次化的培訓方式，生動

活潑地為員工的實際工作注入了新鮮活力，大大強化了員工的風險防范意識，規范了他們的業務操作，對真正做到按章辦事起到了積極的促進作用。

正所謂意識決定行動，有了正確的積極的思想做后盾，才有了廣大員工在風險防范方面更強的行動力。在高度風險意識熏陶下，風險防范觀念深入到了每一位民生銀行員工的內心，使風險防范成為一種自覺的意識，成為民生企業文化的重要靈魂。

三、加強信用風險管理——中外銀行成功案例帶來的啟迪

(一)保證風險管理部門的獨立性

保證風險管理部門的獨立性是有效實現風險管理的前提。外資銀行大多具備獨立的內部監督機制，其內部監督部門直接對董事會負責并實行垂直管理。分支機構的內部監督部門往往與本級機構相互獨立，或者在分支機構不設內部監督部門，內部監督的職責直接由總行的內部監督部門實施。

巴克萊銀行的風險管理系統結構清晰，權責明確，是外資銀行成熟風險管理系統的典型。再來看民生銀行的風險管理體系。2004年，民生銀行華北、華東和華南授信評審中心——風險管理的核心機構，分別在北京、上海和深圳成立。評審人員“直系”隸屬于總行，是總行的“嫡親”，而與分行沒有任何血緣——人事和經濟利益聯系，這使得總分行之間實現了真正意義的“審貸分離”，從制度上避免了由基層行領導者的長官意志可能帶來的授信業務經營性風險。實踐表明，民生銀行的獨立評審與區域授信評審中tk,等制度非常成功。

(二)完善風險管理規章制度

完善操作規章制度是銀行有效進行風險管理的保證。銀行業務人員由于受自身素質和外界條件的影響，如果沒有相應的制度和規范約束，在進行風險評價和判定時，難免會帶有個人傾向，造成判定結果有失公正。通過建立嚴格的操作規程和嚴密的規章制度，能夠使銀行員工避免主觀主義和隨意性，做到公正、合理地判定風險。

巴克萊銀行作為一家擁有三百多年歷史的老牌銀行，風險管理規章制度十分完善與周密。在民生銀行，各項內控制度建設也緊隨業務的發展步步推進。一筆信貸業務，從貸前調查到評審，從放款到貸后管理，直至最后的責任追究，分行都建立起了一套嚴密的制度，防患于未然。

(三)加強商業銀行信用評級體系建設

建立與完善信用評級體系是商業銀行防范風險的重要舉措。信用評級體系往往獨立于信貸和審批部門的信用管理部門，肩負著對客戶的信用調查、征信、信用檔案管理、信用記錄監控等職能。信用管理部門在授信前做出的客戶信用分析報告，是銀行的信貸決策機構決定能否給予授信的依據之一，在授信后定期向信貸部門和風險管理部門做出的信用監控報告，更是銀行衡量信用風險大小的重要指標。

巴克萊銀行經過長期發展，其內部信用評級體系已經較為成熟，并且擁有較為充分的歷史數據，為其測量與防范信用風險提供了保障。在我國，盡管銀行信用評級體系與發達國家尚存在差距，但也在不斷發展與完善。例如民生銀行對申請授信的客戶進行內部信用評級，并以此作為信貸審批的重要依據。在數據集中管理方面，民生銀行也走在全國同業中的前列。該行率先采用全國數據大集中的模式，將全行所有業務的數據處理集中在總行，為業務拓展與風險管理奠定了基礎。

(四)樹立全面的風險管理理念

風險是客觀存在的，銀行不能回避風險，只能管理風險。實踐證明，先進的風險管理文化是銀行風險管理體系的靈魂，只有將風險管理從高深的理論變為所有從業人員的自覺意識和行為，風險管理體系才能真正發揮作用。風險管理意識和理念必須貫徹到全行全員，貫徹到業務拓展的全過程。也就是說，銀行的每位員工在做每一筆業務時都應考慮到風險因素，貫徹風險與收益相匹配的基本思想，始終把控制風險與創造利潤放到同等重要的位置。

經過長時間發展，風險管理觀念在大多數外資銀行早已深人人心。而對民生銀行來說，正是由于民生銀行上下都把風險管理放到突出位置，各級行領導反復強調其重要性，使得員工達成共識，才使民生銀行在風險管理進程中碩果累累。

(五)培育良好的社會信用環境

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    關鍵詞:國有商業銀行;銀行風險;風險管理

    1 我國國有商業銀行面臨的風險分析

    (1)利率風險。

    根據巴塞爾銀行監管委員會頒布的《有效銀行監管的核心原則》的定義,利率風險是指銀行財務因利率的不利變動而遭受的風險。市場利率發生波動以及銀行資產和負債期限不匹配都會造成該種風險。在現實市場中,資金供給和需求的相互作用造成市場利率不斷發生變化,利率風險的存在使銀行暴露在利率的不利變動中。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

    (2)信用風險。

    商業銀行面臨的信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息,或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業風險兩大類。其中,道德風險來源于信息不對稱,即銀行由于缺乏對于借款者借款的目的和用途的完全了解而產生了帶來損失的可能性。企業風險則是由于借款企業的經營狀況不佳而不能按期還本付息的風險。

    (3)流動性風險。

    商業銀行將面臨市場流動性風險和現金流風險,前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成,后者是指現金流不能滿足債務支付的需要,迫使機構提前清算,從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失的風險。目前,上述特點還未暴露在我國國有商業銀行的經營管理中,但是隨著國有商業銀行向獨立經營、自負盈虧型企業的轉變,流動性危機出現的可能性加大。

    (4)經營風險。

    經營風險是指由于不規范的內部操作流程以及人員、系統或是突發外部事件導致的直接或間接損失的可能性。我國金融業所實行的分業經營,導致了商業銀行具有經營對象同質性,貸款對象單一性等特點。我國商業銀行的貸款對象大多限定于國有企業,并且具有一定的專業貸款方向。20世紀90年代,國有企業和集體企業的倒閉、重組、改制等原因,使得國有商業銀行難以收回貸款。

    2 我國國有商業銀行風險管理中存在的問題

    (1)銀行風險管理權力責任制度模糊,缺少必要激勵約束。

    我國國有商業銀行的信貸管理缺乏清晰的權力責任制度、激勵約束制度以及責任追究制度。權力責任制度的缺陷,是指目前貸款權力的分布完全根據行政級別而不是根據風險管理能力來劃分;而激勵約束制度的缺陷則表現在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工,而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險。

    (2)銀行風險衡量方面存在缺陷,風險量化體系有待完善。

    商業銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業務運作過程。受內外部因素的制約,我國的信用評級的其他重要作用發揮不夠:在信用評級方法上,目前商業銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距;在信用評級的組織和程序方面,存在分工不明確等問題。尤其是在進行風險量化時,計量分析不足,缺乏量化手段;現有量化指標不能體現出行業和規模之間的差別;指標的調整速度和行業風險的變化不協調。使計算結果失真。

    (3)社會經濟環境有待加強,外部作用加劇商業銀行風險。

    目前,我國的信用評級機構的信用評級業務尚處于起步階段,大多數信用評級機構的影響力不大,社會各界對信用評級的重要性認識不夠。由于信用中介行業發展滯后,已有信用數據庫小、覆蓋面窄,無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。

    3 我國國有商業銀行增強風險管理的可行性對策

    (1)培養和建立自身的風險管理意識,營造健康積極的風險管理氛圍。

    加強風險管理,應首先注意國有商業銀行內部風險管理文化建設。即在國有商業銀行內部形成積極應對,防患于未然的風險與內控管理文化,上行下效,落實到崗位落實到人,上級應鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風險。金融風險往往是動態的,商業銀行業務層面的經營者和基層管理者對于具體業務中的風險往往最為敏感,了解的最為透徹。所以,每一位員工對風險管理工作都有足夠的認識與重視才有可能使工作中的不良金融風險盡早暴露,使銀行的可能損失降到最小。如此,把風險管理作為一項動態指標融入到商業銀行的日常經營管理中,形成健康積極的風險管理氛圍,在注意收益最大化的同時也關注風險的重要意義,使銀行始終處于穩健經營,持續發展的狀態。

    (2)科學化治理結構,集中監督力量,樹立正確的監督方向。

    國有商業銀行應當按照公司法的組建規定,結合現代公司治理結構的要求,在決策層、執行層、監督層和業務經營管理層的基礎上,加強監事會職能,設立股東大會、董事會等監督機制。由此在商業銀行的日常經營管理工作中,可以通過監督事權的內在集中統一,外在監督機制的引入,達到合理運行監督機構,理順銀行治理結構,有效制衡銀行內部人員控制的目的,形成銀行治理中股東大會、董事會、監事會、高管人員相輔相成相互制約架構。以保證銀行的有效運作。

    (3)強化內部控制建設,加強風險管理職能。

    不同類型的銀行風險,其產生根源、形成機理、特征和引起的后果各不相同則需要采取不同的防范和化解措施。為了有效解決這一問題,國有商業銀行應建立識別、評估以及監控全面風險的內部控制結構,完善以風險管理委員會為中心,以總行、分支行的風險管理職能部門為執行機構的風險管理體系。在實際操作中,主要以風險防范為核心,加強業務標準化,實行有專門管理層負責的定期檢查機制,建立起與商業銀行日常業務發展同步延伸的反饋機制,系統地加強風險管理職能。

    (4)運用科學信息決策系統,建立風險測評模型。

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信息系統的安全性、可靠性和有效性不僅是商業銀行賴以生存和發展的重要基礎，還關系到整個銀行業的安全和國家金融體系的穩定，因此國家金融監管部門對銀行信息科技風險管理日益重視，對銀行信息科技風險管理提出了明確要求，各商業銀行也普遍提髙了對信息科技風險管理的關注程度。

1.加強信息科技風險管理是金融監管部門高度重視的重要問題

中國銀監會主席劉明康在信息科技風險管理與評價審計工作會議上指出，根據近幾年國際上出現的信息系統故障事件分析，如果銀行信息系統中斷1小時，將直接影響該行的基本支付業務；中斷1天，將對其聲譽造成極大傷害；中斷2?3天以上不能恢復，將直接危及銀行乃至整個金融系統的穩定。這在一定程度上反映了國家金融監管部門對信息科技風險的深刻認識和日益重視。2008年7月，銀監會頒發了《銀行業金融機構信息系統安全保障問責方案》，明確各銀行的法定代表人為本單位信息系統安全保障的第一責任人，并要求逐級簽訂信息系統安全保障責任書。同時，中國人民銀行、銀監會組織全國金融機構開展了奧運信息科技風險全面自查工作，并相繼對各主要商業銀行進行了現場專項檢查；國家審計署也在對6家大型商業銀行的2008年度全面審計工作中首次引入了信息科技審計的內容，著重從信息安全的角度出發，站在維護國家金融穩定和國家安全的髙度，分析當前我國銀行業信息科技工作面臨的主要風險，并提出了有針對性的改進建議。國家有關監管和審計部門推出的這些卓有成效的管理措施，對銀行不斷改進和完善信息科技風險管理工作具有十分重要的指導意義，充分體現出了我國政府對銀行業信息科技風險管理的尚度重視。

2.加強信息科技風險管理是新《巴塞爾資本協議》的基本要求

在2004年正式公布的新《巴塞爾資本協議》中，重新修訂了銀行風險的分類和定義，強調銀行在進行風險管理的時候，不僅要重視傳統的信用風險、市場風險、流動性風險，而且要將防范操作風險放在一個重要的地位，并將信息科技風險明確劃歸操作風險的范疇，從而使得信息科技風險管理成為了銀行全面風險管理體系中的重要組成部分。

3.加強信息科技風險管理是銀行提高IT治理水平的需要

根據IT治理模型，IT風險管理與戰略一致性、資源管理、績效評估等構成IT治理總體架構，而且是其中的一個重要方面。隨著各家銀行信息化建設的深入，對信息科技風險的認識也在逐步加深，從單一的信息安全轉變為涵蓋生產運行、應用研發、信息安全等方面的全面IT風險管理，信息科技風險管理水平體現了銀行的信息化程度和整體的風險管理水平。在商業銀行完成股份制改造和上市之后，商業銀行已普遍認識到信息科技方面一旦發生風險事件，不僅會影響業務的正常辦理，還可能會對銀行的聲譽和市值產生負面影響，因此更加重視信息科技風險管理，對加強信息科技風險管理提出了更髙的要求。

二、加強信息科技風險管理的相應舉措

根據國際權威機構信息系統審計與控制委員會(ISACA)的信息系統風險控制和IT審計工作的最佳實踐指南，信息科技風險管理應關注IT治理、軟件生命周期管理（即項目開發與變更）、IT服務交付與支持(即系統運行維護）、信息安全、業務連續性管理等五大領域。在上述領域，各家商業銀行紛紛采取了各種風險管理措施。下面以中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱“工商銀行”）為例進行介紹。

多年來，工商銀行堅持“科技興行'“科技引領”發展戰略，建立了集約化的科技組織體系，并逐步建立了與國際大銀行相適應的先進的科技體系和技術平臺。自2006年起，工商銀行正式將信息科技風險納入了全行風險管理體系，作為操作風險管理的重要內容，并在信息科技風險管理方面開展了大量工作。

1.信息科技風險管理組織體系工商銀行成立了信息系統應急領導小組，由行長擔任組長，主管副行長任副組長，信息科技部、辦公室、個人金融部、運行管理部等相關部門負責人為成員，負責領導和組織信息系統重大事件的應急處理、災難備份和恢復、計算機信息系統的安全防護等工作。科技部門定期向董事會、行長辦公會、技術審查委員會、風險管理委員會匯報信息科技風險管理工作。同時，工商銀行總行以及分行的科技部門均設有負責信息科技風險管理的部門，建立了一支專業的風險防護隊伍，為加強信息科技風險管理提供了組織保障。

2008年，國家有關監管、審計部門對工商銀行目前的信息科技風險管理情況都給予了較髙的評價，認為工商銀行構建了較完整的信息科技治理結構，構成了信息科技管理、信息科技風險管理和信息科技審計三道防線。

2.項目開發管理

針對由于版本質量造成的應用研發風險，工商銀行采取了一系列措施，嚴格保障應用系統研發質量。一是不斷改進研發和測試管理流程，加強需求管理、項目方案審查、研發過程管理和項目質量控制；二是及時優化調整應用版本、測試和投產策略，針對版本投產比較頻繁等情況，明確了“版本集中投產”的原則，切實降低因版本投產和生產變更帶來的風險隱患；三是與業務部門密切配合，力卩強溝通和協調，實現風險共擔。

3.運行維護和操作管理

生產運行風險是信息科技風險的突出表現，并且根據實際情況統計，大約有50%的生產運行風險是由管理操作原因引起的。為此，工商銀行始終堅持“將確保信息系統安全穩定運行放在信息科技工作首位”的指導思想，并持續強化運行管理操作的各項措施，降低系統運行風險。一是建立了全行統一集中的監控管理平臺(ECC)，對主機和開放平臺等各類應用系統進行實時監控，實現生產操作、監控的自動化；二是通過部署幫助臺系統、網絡管理系統、性能容量管理系統、資源管理系統等工具和系統，逐步提髙生產運行管理的自動化程度；三是建立了完備的應急管理體系，明確了應急預案和流程，確保出現緊急事件情況下能夠進行妥善處理，將事件影響降至最低。

4.信息安全管理

信息安全管理的核心是要建立健全信息安全的內部控制體系，通過技術和管理手段，確保銀行信息系統和數據的機密性、完整性和可用性。為此，工商銀行建立了一支專門的信息安全防護隊伍，及時分析和解決存在的各類信息安全隱患。同時，積極落實信息安全體系規范和信息安全等級保護措施，部署了入侵檢測、漏洞掃描等一系列信息安全防護工具，實施了客戶端安全管理。由于采取了及時有效的防御措施，假冒網站、網絡攻擊等事件雖然時有發生，伹沒有對信息系統的穩定運行造成不良影響。特別是在北京奧運會期間，工商銀行成功抵御了針對網上銀行系統的惡意攻擊，保障了電子銀行業務正常開展，維護了企業聲譽。

5.業務連續性管理

多年來，工商銀行始終堅持“數據集中處理、主機災難備份、平臺多點接入、業務跨區受理”的原則開展信息系統技術體系建設，自行建立了國內同業領先的完善的技術災備體系。2003年以后，工商銀行建立了核心業務異地災難備份系統，實施了同城磁盤鏡像，成為國內同業第一家同時具備同城和異地災備系統的銀行，為保障信息系統的連續性運行奠定了技術基礎。與此同時，工商銀行依靠自身力量制定了《信息系統連續性運作計劃（ITCP)》，并從2005年開始，每年都進行一次全行業務級災難恢復應急演練，模擬在上海的生產中心發生災難或信息系統長時間無法得到恢復的情況下，將全行核心業務切換到北京的災備中心的技術和業務處理，有效保障了災備系統的有效性。

三、加強信息科技風險管理需要思考的若干問題

目前，商業銀行在實施信息科技風險管理過程中主要面對以下幾方面的問題。

1.要關注信息科技風險計量和相關標準規范體系建設

對于銀行來說，操作風險本身就是一種比較難以控制的風險，目前世界銀行業也沒有一種公認的成熟方法來計量。新《巴塞爾資本協議》要求2007年所有的銀行都要開始按照協議規定的三種方法中的一種來計算經濟資本，進而控制操作風險。伹據調查，60%以上的銀行未從2007年開始對操作風險實行量化管理，大多數銀行的預期實施時間是2010年?2012年?？梢?，銀行業在對于整個操作風險的管理體系、流程、計量方法和工具等方面的探索還遠遠落后于傳統的信用風險和市場風險管理等領域。而銀行信息科技風險除了人為誤操作因素以外，還與日趨復雜的信息系統軟硬件環境直接相關，因此要對其進行科學、準確的度量和評估，存在更大難度。從全球范圍來看，盡管國際上一些大銀行在信息科技風險管理方面已經積累了一定的經驗，伹迄今為止真正構建出有效的、完善的、可量化的信息科技風險管理體系的銀行卻為數寥寥。因此，國內銀行業需要首先考慮建立一套量化的指標體系，科學衡量銀行的信息科技風險。同時，建議相關主管部門牽頭在信息科技管理領域建立相應的標準規范，以指導和促進國內商業銀行提髙信息科技風險管理的規范化、標準化水平。

2.正確認識災難備份體系建設的內涵

建立完備的災備體系對銀行的重要意義毋庸置疑，伹災備體系建設應遵循什么樣的標準和原則，是否所有銀行系統都遵循同樣的標準建設災備系統，是商業銀行在災備體系規劃和建設過程中需要認真考慮的問題。通常情況下，銀行可以根據業務系統的重要性、災難恢復的時效性要求和銀行自身的風險承受能力等因素，參考相關國際標準n，綜合評定劃分災備等級，確定業務恢復時間（RTO)、業務丟失時間（RPO)等關鍵指標，在此基礎上，遵循成本效益的原則，按照相應的標準開展災備建設。目前，國外現代化商業銀行普遍采用此種做法，首先確定系統的災備等級，并相應實施不同的災備策略，重點對關鍵設施和系統實施髙等級的災備保護措施。

因此，建議國內相關行業主管部門積極引導各商業銀行根據實際情況，采取分級實施、逐步推進的原則，借鑒國外銀行的先進經驗，優先確保關鍵設施和重要業務系統的連續性運作，在實現災備體系建設目標的同時，也相應降低建設和維護的成本。

3.信息科技風險管理需要業務部門的關注和共同參與

與應用產品創新工作需要科技部門和業務部門共同完成類似，雖然信息科技風險管理更多關注的是IT領域，伹其中相當一部分內容與業務部門息息相關。

在業務連續性管理方面，在科技部門建成了災備系統的基礎上，需要業務部門制定業務層面的應急計劃，指導業務人員在信息系統中斷和恢復時進行業務的應急處理，從而與科技部門協同開展應急恢復工作。

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關鍵詞：商業銀行；西方經驗

一、商業銀行的經營風險的特征分析

1.經營風險具有集中性

在我國，企業的直接融資渠道一直不很通暢，企業融資渠道狹窄，融資方式單一，仍以間接融資為主，使金融風險主要集中在銀行。由于目前銀行以國有制為主，所以銀行風險及損失最終主要由國家承擔。歷史上每一次較大規模核銷呆賬貸款就是有力的證明。

2.具有全方位、全時段、全過程的特性

經I風險存在于商業銀行的各種經營項目和各個業務環節中，同客戶打交道有信用風險，在市場上運作有價格風險、匯率風險，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內務工作，還有操作風險，用人還有道德風險.所以，銀行的風險是全方位的、全時段、全過程的，不可能將風險拒之門外。銀行所能做的只是將風險管理起來，去識別風險、去判斷風險、去分散風險、為風險背后的利潤提供相應的保障。

3.經營風險具有隱蔽性

商業銀行經營風險產生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導致經營風險的難確定性，包括從銀行內部的經營者、員工到銀行外部的客戶、市場的消費者，他們的行為都或多或少地影響銀行經營的方向，給銀行帶來多變的風險。迫于競爭的壓力，銀行本身的經營也在不斷地創新，多范圍的改革與創新自然引起多角度、多變換的經營風險。

4.經營風險具有難控制、危害大的特點

商業銀行經營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內造成嚴重的危害，令銀行措手不及。對于銀行來講風險本身就有較好的潛伏基礎，它可以通過各種途徑將其本身進行偽裝，讓監管者很難對其進行充分的估計和控制，但一旦風險累積到可控范圍之外的時候，它的危害性就顯露無疑，造成很大的損失，并伴有一定的連鎖反應。

5.經營風險具有社會性

我國在近幾年的新舊體制轉換過程中，人們的金融意識有了明顯提高，但金融風險意識同西方發達國家相比還比較淡漠。絕大多數的商業銀行經營管理者的經營風險認識還亟待提高。一旦商業銀行經營風險暴露，特別是支付能力出現問題時，肯定會引起群眾不滿，從而影響社會安定。

二、西方商業銀行風險及風險管理新特點

西方商業銀行的風險管理理論經歷了四個發展階段，即資產風險管理階段、負債風險管理階段、資產負債管理階段和風險資產管理階段。隨著本二十世紀七十年代以來全球范圍內金融自由化的推進，經濟發達國家的金融管制放松、國際金融資本流動性提高，非銀行金融機構迅速崛起，國際銀行業競爭加劇，銀行兼并浪潮興起。同時，金融創新工具不斷涌現，使國際銀行業的發展進入了一個新的時期。這時，銀行業日益走向業務綜合化、全能化、國際化，國際銀行業的風險有增無減，并且在風險上也面臨著一系列的新特點：1風險類型日趨多樣化。從業務類型上看，不僅有資產業務風險，而且還有負債業務風險，同時還有包括衍生金融產品交易業務在內的其它業務風險。從銀行的經營性質上分析，有市場風險、流動性風險、信用風險、操作風險等。2.風險的表現形式更趨復雜。在市場風險中包含著利率、匯率及有價證券價格波動的風險，信貸風險與高技術投資風險聯系在一起，操作風險可能是因為電腦操作過程中信息失真而產生。3.銀行業相互之間債權債務的關聯度加大，相互之間的影響增強，銀行業受難以避免的系統性風險的影響增大。4.監管較薄弱的衍生金融產品的交易發展較快，衍生金融產品交易風險成為影響商業銀行風險管理的較為重要的內容之一。英國巴林銀行的倒閉便是較好的例證。與西方商業銀行風險面臨的新特征相適應，西方銀行業的風險管理上也表現出較為明顯的新特征：首先，風險管理理論得到了深入發展。這首先是得益于對于風險認識的深化，包括對風險內容、風險的表現形式及風險成因等多方面認識的深化，出現了不對稱信息理論、監管的“道德風險”理論等對實踐有很強指導意義的新理論。其次，風險的監管由原來的僅注重表內業務發展到表內表外業務的并重。再次，外部風險監管與完善內部風險控制制度有機結合。為了防范金融風險和銀行風險，西方各國政府都制定了規范金融市場行為的各種措施，包括金融市場準入和退出、銀行資產狀況檢查及業務運作監管等。商業銀行在積極配合政府監管的同時，還從自身利益出發，紛紛建立內部風險控制措施。最后，銀行業的監管走向國際統一協調行動的軌道。巴塞爾委員會的成立和運作、巴塞爾協議的簽訂和執行就是一個最好的例證。

三、我國商業銀行風險管理存在的問題分析

1.資本充足率水平不高，風險資產規模較大

由于國內銀行資產質量比較差，不良資產的規模比官方公布的數字要大得多，因此按實際風險資產計算的資本充足率實際上大多低于巴塞爾協議8%的最低水平，同時由于資本充足率水平較低且資本補充渠道較窄，能夠為分支機構風險敞口配置的資本相當有限，不可能為高規模的風險敞口提供足夠的資本支撐，這種情況下必然導致分支機構風向敞口規模與資本匹配失衡。在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產的風險敞口上做文章。而我國目前包括大型企業在內的絕大部分企業尚未取得外部評級，在標準法下其風險權重為100%或者150%，且國內銀行尚不具備內部評級的客觀條件，不能對企業進行內部評級，在呆賬準備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應幾乎意味著商業銀行降低風險敞口規模的途徑就是降低信貸存量規模，甚至是減少一些優質客戶的信貸業務。

2.風險管理文化落后，風險管理意識不強

雖然我國商業銀行高級管理層的風險意識初步形成，但風險管理沒有作為風險文化植根于所有員工的心中，貫穿到業務拓展的全過程，全面風險管理理念還沒有樹立，沒有形成全行認同的風險管理文化，系統而完整的風險管理戰略還有待于加強，風險管理側重于后臺管理，沒有將其作為信貸決策、風險敞口限額控制、貸款定價、資本資源配置的有力工具。同時，部分人員將風險片面地等同為違規、案件和損失，一些風險管理人員將風險管理簡單地理解為控制，部分業務人員將風險管理看作是業務拓展絆腳石，注重信用風險的控制和計量，對市場風險、操作風險、法律風險等僅有一定的理性認識，還談不上統籌考慮、系統管理。

3.風險承擔主體不明確

在西方發達國家的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經營管理過程中的所有風險，并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終邊界。董事會因此負責制定有關風險管理的重大政策，并在銀行內部建立起有效的風險內控體系。我國城市商業銀行均是股份制，在我國《股份制商業銀行公司治理指引》中并沒有明確規定風險承擔的主題，任何有效的風險管理都應該是以風險承擔主題明確，權力、責任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業銀行中這種風險承擔主體不明確的特點在風險管理上的后果就導致了國家宏觀調控經濟管理層對金融風險非常重視，而圍觀金融主題的金融風險管理意識相對淡薄，對風險管理缺乏緊迫感和積極性。

5.內控體制不健全，風險管理組織結構不完善？

據巴塞爾銀行監管委員會在1998年提出的《銀行機構內控指引》，完善的現代銀行內控體系應該以運作合法、有效和信息暢通為目標，涵蓋銀行的管理和控制文化、風險的有效別和評估、控制活動和責任分離、信息交流以及監控和缺陷修正等五個方面的內容。到目前為止，我國大多數銀行包括城市商業銀行都還沒有現代意義上的獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，無論是內部稽核部門還是信貸管理部門或資金管理部門，都沒有能力承擔起獨立的、權威性的、能都有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責。

四、商業銀行業務創新中防范風險的對策

1.完善法律監管實施方式

對銀行業金融創新設立一整套完備的法律程序，制定關于金融交易管理的統一標準，使金融交易從合約的簽訂到最后執行完畢的整個過程都有與之相適應的法律來規范。同時建立關于風險管理和交易咨詢的有效機制，使各金融機構都有防范金融風險的舉措，確保投資的安全性。穩定、連續、透明的監管法規，會使被監管主體產生清晰，長期的創新預期，否則會抑制其創新沖動，增大其創新成本。

2.提高監管水平和效率

要進一步加強基層監管部門與商業銀行之間的信息溝通，及時掌握市場信息和業務創新的動態，增強對業務創新變化的敏感度，充分評估市場需求對業務創新業務的接受程度，建立商業銀行公平競爭的“游戲規則”，為商業銀行業務創新的穩健發展提供政策支持和制度保障。增強監管工作的主動性，建立預警機制，防止出現惡性競爭；加強協調和引導，對商業銀行的業務創新業務進行引導和約束，幫助商業銀行建立自律性管理制度，培育適度競爭的市場環境，做到競爭與穩定，效率統籌兼顧。

3.確立風險管理意識

銀行在創新過程中，風險日益增大，呈現出多樣化、復雜化的趨勢。商業銀行面對金融環境變化、風險增大的現實，要想取得良好的經營效益，必須確立風險管理的意識與觀念。銀行的業務部門應把風險的監控和規避視為本身的基本職責，作為每天工作中不可缺少的一部分，在日常的監控中及時發現并避免風險。在業務經營過程中，業務部門應嚴格執行授權授信制度，與法律事務部門協調配合，對業務中的法律風險做到事前規避，事中化解，事后補救。同時，應提高銀行各部門業務經營的透明度，加強部門間的相互制約和監督。

4.建立風險管理體系

商業銀行要聯動其他金融部門，統一制定有效的、切實可行的風險防范制度，并結合自身的特點，在實踐的基

A上建立一套科學的風險預測評估指標系，通過該體系，隨時對全行各項業務的風險作出比較準確的監測和判斷，測算風險的時間、風險發生的環節、風險量，以及風險化解的可能性，及時通過系統指導各行解決問題，化解風險。同時，通過建立動態風險報表，隨時發現業務創新中存在的風險隱患，及時通報全行注意回避，并協同業務部門就該風險制定措施，降低風險的發生率。

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關鍵詞:商業銀行;風險;分析;防范

改革開放以來,金融業在我國經濟的發展中扮演著愈來愈重要的角色,隨著我國于2001年12月11日正式成為世貿組織成員方,我國金融市場的開放與發展進入了一個新階段,我國金融業的發展必將進一步推動我國經濟持續穩定發展。在金融發展開放的同時,必須高度重視維護國家金融安全、防范金融風險。由于金融業滲透到社會經濟生活的各個領域,金融風險具有隱蔽性與突發性、涉及面廣和危害性大的特點,一旦金融機構出現危機很容易在整個金融體系中引起連鎖反應,引發全局性、系統性的金融風波,進而引發全局性的金融危機。銀行業的金融風險問題不但嚴重影響著銀行業的經營成果,而且給其今后的生存和發展也帶來潛在的威脅。因此深入研究防范金融風險,對于完善我國的金融制度,保證金融安全具有重要的現實意義。

一、我國商業銀行金融風險現狀分析

(一)信貸投放過快潛伏新的金融風險

2003年以來,隨著我國經濟增長速度加快,金融機構信貸投放的積極性也持續高漲,而資本、經常賬戶的雙順差,大量外資通過各種渠道流入我國,央行不得不投放大量基礎貨幣進行對沖。如在2003年年初,央行宣布金融機構貸款增加的總額應當控制在1.8萬億元以內。到了6月份就已經突破了這個目標。7月份央行公開表示務必要將信貸總額控制在2.8萬億元以內?？傻搅?0月份貸款總額就已經突破了2.8萬億元。而且貸款的結構也發生了改變,投資大部分流向許多大型工程和基礎建設,中長期貸款比重增加。由于長期債券市場的缺乏,潛在的金融風險又集中于銀行系統。銀行系統通過發放大量新貸款來稀釋不良貸款率的盲目擴張行為也隱含著巨大的危機。在經濟結構不盡合理、社會信用環境不夠完善、公司治理結構不規范、商業銀行自身的內控機制欠缺和風險管理能力不足的情況下,這種過快的信貸投放可能潛伏著較大的金融風險。

(二)從外部環境來看,銀行風險管理所需要的外部環境還不成熟

目前,我國尚未建立完善的社會信用體系是其中重要的原因。近年來,人民銀行的個人征信、企業征信建設已取得積極進展,但還沒有完全普及,不僅造成銀行進行客戶信用審查的成本極高,而且也造成了社會普遍缺乏信用意識和信用道德規范,直接給銀行風險管理帶來了難度。此外,外部監管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發揮,盡管巴塞爾新資本協議強調了信息披露的重要性,通過信息的規范化披露,加強投資者和市場對銀行經營管理的監督和約束,但在我國,銀行業信息披露還不規范、不完備,對于風險信息披露尤其不充分。市場對銀行經營管理監督約束有待加強。

(三)商業銀行風險管理理念、技術、方法等方面存在問題

1、風險管理理念方面。一是全面風險管理的理念還不到位,仍以信用風險管理為主,對市場風險、操作風險等重視不夠;二是缺乏在風險管理過程中實施差別化的理念,忽略了不同業務、不同地區之間存在的差異,不僅不能管理好業務風險,反而容易產生新的風險。

2、風險管理方法上。長期以來,我國商業銀行風險管理以定性分析為主,缺乏量化分析,在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠。與國際先進銀行大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比比較落后。如信用風險管理中,對借款企業財務狀況和市場,對借款企業產品需求的變量因索的微觀分析往往不足。在市場風險管理中,對資產組合理論的運用、VAR的推廣、金融衍生產品的研究利用方面還存在較大的差距;在操作風險管理中,對資本金的配置度量和管理體系的建設方面還基本處于空白狀態。

3、風險管理體系上。國外銀行基本都具有從董事會、風險管理部門到風險管理主管在內的較為獨立的風險管理體系,這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓,還表現在程序控制、內部審計和法律管理等方面。但在國內,一些銀行的風險管理體系往往還不健全,風險管理受外界因索干擾較多,獨立性原則體現不夠。

4、信息技術上的差距。從我國目前情況看,商業銀行與國際同業先進水平的差距突出地表現在各種風險管理技術的開發和運用上。以市場風險管理為例,定員管理模型(VAR模型)在國際上已經日趨成熟。除了一些國際活躍銀行運用外,許多非成員國銀行也都運用了VAR模型類的技術,如澳大利亞、新加坡、香港、馬來西亞等國的一些大銀行也都采用了此類技術。在信用風險方面,國際上正在向運用統計模型方向發展,有的正在建立相關數據庫,同時,巴塞爾委員會還提倡建立內部評級體系,或充分運用外部評級。在這些方面,目前我國商業銀行與國外銀行相比,存在很大差距。

(四)銀行職工自身風險意識的建立有待進一步加強

員工案件風險防范意識淡薄,用信任代替制度,盲目服從。有些案犯潛伏時間長,涉案金額大的原因之一就是源于其他同志的盲目信任,有章不循,違章操作,犯罪分子更是看到這些漏洞才能夠逃避監管而乘機作案。在銀行業的業務規章中,對重要崗位從事前、事中和事后都設定了多層次的制衡和監督,以保證風險的有效控制,但在某些案件中,這些監督環節都被棄守,內部監督名存實亡,監督檢查流于形式,有的雖然發現問題,但并未深究,不了了之。有些機構的領導同志只重業務的發展,員工教育管理松弛,在金錢和名利的誘惑之下,有些員工錯誤的人生價值觀的惡性膨脹是其作案的主觀動因,必將為案件的發生理下隱患。

二、我國商業銀行金融風險防范措施

(一)加強金融監管部門的風險防范

首先,完善立法。對銀行業金融創新設立一整套完備的法律程序,制定關于金融交易管理的統一標準,以消除交易過程中不必要的風險,使金融交易從合約的簽訂到最后執行完畢的整個過程都有與之相適應的法律來規范。同時建立關于風險管理和交易咨詢的有效機制,使各金融機構都有防范金融風險的舉措,確保投資的安全性。

其次,參與金融創新的研究和開發。金融監管機構要派專人參與金融創新的研究和開發,從而了解金融創新的過程,準確掌握其產品的風險情況,組織有關專家和教授對金融創新產品進行全面論證并審定能否進行金融創新。

再次,嚴格監管金融機構的金融創新活動。除了按照《巴塞爾協議》對金融機構的資本充足率做出規定外,還要根據其資本量、信用狀況、經營能力、對風險的應變能力及當前的市場波動狀況給其制定一系列風險監控指標,將風險控制在所能接受的范圍內。同時,在對待金融創新和金融自由化上,要做到放松管制與加強管理并重。對有爭議的金融創新工具應嚴格控制其上市,尤其是對高風險的金融衍生工具的創新應加強管理力度。對金融機構進行信用評級時,要把金融機構從事的投機易所占的比例作為重要指標來考察。

(二)界定風險等級,化解盤活不良金融資產

正確界定輕度、中度、重度風險資產。對輕度風險資產應以啟動盤活為主、適當注入啟動資金,這是企業起死復生重新走向正常的生產經營軌道的應取之策;對中度風險資產參與企業的經營管理接受企業產權,或依靠產權出讓達到盤活自身存量;對重度風險資產通過法律、行政等手段把自身債券追索權發揮到最大限度,要嚴格按程序逐級上報核實情況,在政策允許的范圍內積極爭取貸款核銷,最大限度地降低金融風險。當前銀行努力嘗試投資銀行業務百分比在化解信貸資產風險的作用。需要指出的是,抵債返租作為新舊體制交替時期的特殊信貸模式,應具有可操作性。從程序上看,抵債返租的特殊信貸模式,應具有可操作性。從程序上看,抵債返租有資產轉讓行為、企業償還貸款行為和租賃行為,即對于企業資產從本等額抵償貸款,并有望搞活實現資產保個的中小型企業,通過一定方式買斷企業產權或經營權,銀行成為企業產權或經營權主體,改收貸收息為交租還貸。

(三)加快配套性改革,構造商業銀行信用風險管理的優良環境

一是培育和完善良好的信用環境。政府要改變以行政干預為主的直接調控方式,在不斷提高經濟政策科學性的基礎上,通過健全立法、執法工作,使整個社會交易活動和債權債務關系契約化、規范化,這才是降低金融風險的有效機制。加快企業改革,建立現代企業制度,形成企業良好的經營機制是降低信貸風險的重要基礎。二是規范財政與銀行的信用關系,防范財政對銀行信用活動的風險擴張壓力。在財政體制改革和合理界定政府支出范圍的基礎上,適當降低銀行上繳財政利稅的比例,增強銀行抵御風險的能力,促進金融的深化發展。三是發展資本市場,提高直接融資比例,減輕金融機構的融資壓力。如果資本市場缺位或發育不全,那么經濟實體的資金需求勢必存在金融機構的剛性依賴,從風險角度講,這種需求剛性也就等于風險剛性。直接融資以發行企業債券為主,適當增加股票的發行。在經濟比較發達的地區,還可以建立一定數量的投資基金,鼓勵居民直接向企業投資。

(四)加強信貸資產管理,防范信用和流動性風險

首先,在商業銀行內部應努力制訂和實踐新的信貸管理辦法,把風險管理貫穿于信貸審批與經營的每一個環節,并覆蓋所有業務部門。在貸前應積極遴選優良客戶,從源頭上防范風險;在貸中應科學決策,為貸款審批提供科學指導,從審批上控制風險在貸后應及時掌握客戶資產、負債、盈虧狀況及發展趨勢,跟蹤監測,針對其潛在的風險,采取相應的保全措施,從監測上化解風險。同時要建立信用風險預警系統,充分發揮客戶經理的日常走訪作用。特別是在授權、授信、審批、經營、展期、擔保、抵押、核銷、檢測、考核、貸后跟蹤等方面修訂、完善、補充相關制度,使每個環節都有章可循。

其次,要真正做好信貸風險的防范和化解工作,除了商業銀行自身努力外,還有賴于全社會的支持和配合。一是要改善目前商業銀行的社會經營環境,彌補我國信用制度的缺位,建立健全社會信用體系,培植良好的社會信用環境;二要加強同業間的合作,聯手防范信貸風險;三要加強法制建設,營造良好的執法環境,杜絕企業逃廢銀行債務情況,保證司法在信貸風險防范中強有力的援助作用。

(五)運用現代化的信息技術,改善內部控制手段

現代社會是信息社會,要在競爭中贏得先機,必須充分運用信息化手段,同樣,要實現有效的內控目標,也應當充分運用信息化手段。還應當引進或同步開發非現場稽核應用軟件進行連續的監督控制,如美洲銀行的AUDI-TOR2000系統,以及比較適合內控評價的摩根大通銀行的“地平線”系統,這些系統都是比較成熟完善的,我們應該充分運用現代信息手段進行交流和灌輸。員工的信息應直達管理層,管理層的經營理念和內控要求應通過現代化信息方式直接灌輸給員工,既方便又快捷。此外,還要重視和理解信息披露的作用。從適度到充分披露關鍵信息,是對公眾的負責,也是巴塞爾協議強調的風險管理的三大支柱之一。

除此之外,在我國政府方面,還應該轉變職能,一方面盡快建立健全的法律環境,加快金融法律法規的制定,對某些不合適的法規進行廢除;另一方面應盡快促進國有企業進行改制,只有當國企真正建立了現代企業制度,商業銀行才能在解決不良資產的過程中實行債轉股,真正行使其股東權利,或將其股權在資本市場上進行轉讓,從而盤活一部分不良資產。

參考文獻:

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3、蔣團標等.中國商業銀行的金融風險防范[J].商場現代化,2006(3).

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    會計結算風險是指由于控制、系統以及運營過程的錯誤或疏忽而可能引致潛在損失的風險。新經濟模式的出現,更為負載的交易工具和交易戰略、技術系統的可靠性、交易量的提高、監管要求日趨嚴格等,都增大了金融機構面臨的會計結算風險。為客戶提供快捷方便服務的同時,如何做好會計結算風險管理工作成為商業銀行一項重要的課題。

    一、會計結算的基本風險表現

    1 票據業務風險。包括:銀行違規承兌、貼現商業匯票、偽造、變造、仿造票據、詐騙銀行資金、利用職務之便違規簽發空頭支票、偷用銀行資金等。

    2 內控風險。表現為會計結算制度本身不完善,印押證管理不嚴;會計內部憑證隨意制作,復核和事后監督制度落實不到位;對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險。

    3 會計核算風險。金融機構設定了存(貸)款余額數、費用指標數等考核指標,這些指標的統計期間因受會計制度所規定的核算期間制約,一般均以月末、季末或年末的時點數為準從而導致會計核算不實,會計報表信息失真失靈,形成嚴重的會計核算風險。

    4 信用風險。產生于由于負債方無視商業信用,對到期的債務不予落實的會計結算過程中,其風險表在銀行和企業雙方均有表現。

    5 競爭風險。無序競爭不僅嚴重違紀、違章甚至違法,導致銀行因無序競爭而形成嚴重的經營風險和結算風險。

    對于會計結算中出現的上述風險問題,必須認真歸集、思考,需找出問題原因,進而做出更為有效的管理手段,以防范風險的發生。

    二、會計結算風險產生的原因

    1 內控制度軟弱,違章操作嚴重。主要表現在:一是人員配備不到位、規章制度形同虛設,使業務相互制約機制不落實、出現真空和漏洞,被犯罪分子伺機作案二是監督檢查流于形式,使一些內部案件長期暴露不了;三是內控手段滯后。

    2 銀行會計結算系統中自身機制存在缺陷。隨著銀行業金融機構競爭的日趨激烈,支付結算工具的不斷創新,一些金融機構并未根據各自業務特點或針對新產品、新業務沒有及時制定相應的操作規程和管理制度,客觀上存在風險控制盲點,被作案分子利用進行詐騙活動。

    3 票據詐騙猖獗,是造成會計風險結算又一重要原因。偽造票據的原因一是容易得到真的支票用紙;二是容易得到被假冒出票人的簽章印模。偽造票據多伴有變造行為,如對支票號碼、金額的變造。

    4 企業信用危機引起的結算風險。信用風險產生于單位、個人在社會經濟活動中,無視商業信用,故意簽發空頭或與銀行預留印鑒(支付密碼)不符的支票;信用卡惡意透支,在結算中故意設置陷井等等,引發銀行支付結算風險。

    5 銀行迫于競爭壓力,進一步損害會計結算的良性發展。某些經濟不發達地區或因自身經營管理不善,創利水平負增長的銀行,迫于同業競爭和上級考核需要在會計核算上亂用、錯用會計科目,搞賬外經營和賬外賬,或假造、變造、更改會計憑證、賬表與賬簿等。

    三、國內外商業銀行會計結算風險管理的差異

    西方商業銀行在其長期的發展過程中逐步形成并建立了一套完善的全面風險管理體系,在運作過程中有效管理了本國的銀行風險。中西方在此領域的管理差異如下:

    1 合規風險管理理念的差異巴塞爾銀行監管委員會在《合規與銀行內部合規部門》的文件中,明確指出合規應從高層做起,應成為銀行文化的一部件,銀行應明確董事會和高級管理層在合規方面的特定職責。美國貨幣監理署認為,要強化銀行高層的示范作用,即高層的行為是否有力支撐銀行所倡導的價值觀,董事會是否有反應銀行風險容忍度的道德準則和書面政策,高級管理層是否切實貫徹并傳達給每一位員工,并以身作則,在業務活動中恪守嚴格的道德準則。相比較而言,國內商業銀行的合規風險管理理念存在一定的偏差。一是“合規應從高層做起”這一基本理念沒有真正樹立;二是重業務拓展,輕合規管理。

    2 合規風險管理方法的差異國外商業銀行監察合規部每年第一季度都應根據上一年合規稽查的情況,重新對各個業務部門進行合規風險評定。這種錯發為該年度合規風險管理運作提供了一個具有很強指導性的合規保障與計劃。譬如,美國的銀行目前采取多種手段和技術從事合規管理。例如風險管理結構、早期問題探查、解決問題程序、平衡計分卡等。同時,美國的銀行越來越重視利用高科技來進行合規管理。內部互聯網、信息庫的采用擴大了合規管理的知識含量,復雜的技術使風險管理可以更有效地發現問題和違規行為,隨時向有關方面提供對問題的處理決定。

    目前,國內商業銀行習慣運用定性分析和簡單的數據分析方法加強對風險的管理工作,缺乏量化分析,在風險識別、度量、檢測等方面科學性不夠,而在風險管理支持技術上也無法適應新的要求,缺少主動引入內部評級法等先進定量技術工作,也缺少涵蓋信用、市場、操作三類風險的完整的計量模型,因此國內商業銀行風險管理方法與國際先進銀行相比也差距較大。

    3 銀行業的管理體制與公司治理機制不適應內部欺詐特別是管理人員欺詐事件頻頻發生,與我國商業銀行特別是國有銀行產權結構缺陷、治理結構缺陷、內部控制不力及對經營管理層激勵不足有著密切的關系。內部人控制現象比較嚴重。一方面,在總行層面上,由于國有商業銀行所有者虛位,很容易導致銀行高管人員利用政府產權上的弱控制而形成事實上的“內部人”控制,進行違法違紀活動。另一方面,在國有商業銀行內部分支機構,也存在“內部人”控制現象。分支機構在組織形式、人事管理、經營活動、財務核算等方面,都具有相對獨立性。分支行權力過大,又缺乏獨立部門對風險進行控制。即使是內部治理較好的股份制商業銀行,其公司治理結構仍然不夠理想,也存在“內部人”控制現象。內部制衡機制不完善。

    4 審計力量較為薄弱在某些情況下,內部審計部門的獨立性不如外部審計部門強,而這一點在我國商業銀行系統中表現尤其突出,國內銀行內部審計部門往往審計力度不夠,很難發現風險隱患。國外商業銀行常常會聘請權威的外部審計所進行審計,且對從事內部審計工作的上崗資格有嚴厲的規定。

    5 缺少自動預警系統英國渣打銀行對操作風險實行矩陣式控制,除集團總部設審計和風險管理委員會外,集團主要業務部門均有獨立的風險控制部門,對本部門所有業務進行風險評估和監控,每一項業務進展相應產生一項風險評估報告,對所有可能出現的風險進行預估并標出風險等級。而國內商業銀行在建立自己的風險預警系統上行動遲緩。

    6 金融生態等環境因素不佳一是社會信用秩序混亂。全社會信用制度和信用管理體系建設滯后于市場經濟體制發育進程。二是商業銀行客戶選擇權極為有限。商業銀行特別是國有商業銀行往往無權限制客戶消費金融服務的權利。其直接后果是增大銀行經營成本和支付結算風險.當然,社會中介機構發育不足和法律對銀行債權保護不力也是支付結算風險重要誘因。

    7 支付結算風險的信息披露嚴重不足國內上市商業銀行信息披露時未披露有關支付結算風險本身的信息。目前銀監會頒布的《商業銀行資本充足率管理辦法》對商業銀行信用風險、市場風險提出了更為具體、細化的披露要求,但對支付結算風險的披露沒有提出要求。商業銀行為占領并擴大市場份額,不斷推出各種金融新產品、新業務和新服務舉措,如果配套的內控制度不及時跟進,就會引發新的支付結算風險。

    8 與風險控制有沖突的考核激勵政策容易誘導支付結算風險我國商業銀行遍存在對經營管理層激勵不足和激勵失當的問題。國有商業銀行經營管理人員的薪酬體系收入差距過大,相對于股份制銀行和外資銀行從業人員待遇偏低,銀行沒有向員工提供足夠的激勵去防范風險。激勵制度失當也是經營管理人員道德風險產生的重要原因?，F有的銀行業績考評往往過分看重利潤指標和收入指標特別是存款指標,忽略了風險指標?！叭蹩傂幸粡姺中小钡墓芾眢w制加劇了支付結算風險。在這種環境下,基層行“絕對的權力”、“不受約束的權力”便成了滋生“腐敗”和“案件”的溫床。同時,多級科層式管理體制導致委托一關系錯位和管理信號的衰減和失真?？傂袑Ψ种C構的控制力層層衰減,管理漏洞比較多,最后總行容易失去對風險的控制,導致基層行發案率比較高。

    四、我國商業銀行會計結算風險管理的思考和對策

    同國外商業銀行風險管理措施相比,我國商業銀行在會計結算風險管理方面仍然處于起步階段,還有很多工作要做:

    1 完善法律法規體系,增強制度實效性防范支付結算風險最有效的辦法就是制訂詳盡的業務規章制度和支付手冊。目前國內銀行業制度建設滯后,不能適應市場的發展。《人民幣支付結算辦法》自1997年頒布實施以來還未進行修訂,支付結算環境以及新的結算工具不斷出現,我們也應改變觀念,與日俱進地對《支付結算辦法》、《票據法》等法規制度進行修訂,使之更加符合中國經濟發展實際,更好地防范結算風險。新推出的支付密碼器、電子支付等缺少結算法律支持。如雖然《電子簽名法》在法律層面上確立電子簽名與手寫簽名具有同樣的法律競爭力,但現有的《票據法》、《會計法》等還不承認電子簽章的有效性。

    2 提高全民信用、法律及風險意識

    (1)提高全社會支付信用意識支付信用是當事人在辦理支付結算過程中的履約態度和履約能力。由于支付結算行為將金融機構之間、金融機構與工商企業之間、工商企業與企事業單位之間的經濟交往緊密相連,在支付信用的網絡上,任何一鏈即使是偶發性的破壞都勢必會引起連鎖反映,致使支付信用良好的銀行或企業也會被動地受牽連而陷于危機之中。因此,我們必須倡導嚴守信用的社會主義文明風范,全面提高全社會支付信用意識,促進支付結算的良性循環。

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關鍵詞：金融風險；來源；預警

中圖分類號：F832.2文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）07-0185-01

中國商業銀行的風險管理多側重于事后彌補和經驗總結，但是相對來說更為重要和緊迫的事先管理卻未能得到足夠的認識和實施。要實現對于商業銀行金融風險的監測，建立風險預警機制，根據現有的指標數據對短期內商業銀行金融風險爆發的可能性進行全面有效的評估是事先管理的一種切實可行方法。

一、商業銀行金融風險來源

從中國商業銀行的發展歷程及現狀來看，商業銀行所面臨的主要風險集中體現為信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險。再依據其風險來源的差異大致可以將商業銀行金融風險劃分為以下幾個方面。

（一）宏觀經濟發展所帶來的風險

商業銀行金融風險的發生很大程度上取決于經濟基本面的運營狀況，如果宏觀經濟運行中出現通脹或是結構失衡等現象，都將導致市場上貨幣資金的供求產生大幅的變化，作為貨幣資金的投放和回籠機構，商業銀行的經營勢必受到重大影響，進而導致風險的滋生。

（二）對外經營業務的隱患

這類風險主要在于國際業務的逆差以及游資對于本國金融行業的沖擊。在國際業務往來中，商業銀行通常承擔著資金的清算及資金缺口的補償，因而首當其沖的面臨著匯率風險的考驗。另外，游資在短期內低進高出，依靠短期內自身相對于東道國的資金優勢，操縱金融產品價格，這勢必在其抽逃之后造成金融風險的擴散，商業銀行必將受到牽連。當然風險主要體現在匯率水平等指標上。

（三）商業銀行資本金不足導致的風險

商業銀行的經營是一種高負債形式，盡管如此，商業銀行還是應當在一定范圍內保證庫存資金的充足，即使在不能保證庫存的條件下，也起碼要保證在出現資金短缺時能以較低的利率水平向同業拆得資金，否則商業銀行的經營將蘊藏巨大的危機。這類風險大小主要取決于同業拆借利率、資本充足率等。

（四）信貸業務帶來的風險

在商業銀行的經營過程中，由于顧客的存貸業務完全屬隨機行為，因而如果短期資金所占到的比重較大，將勢必給銀行的經營帶來額外的風險負擔。一旦短期內存款到期，提現業務將會給銀行的存量資金施加壓力。風險衡量主要有賴于存（貸）增長率及短期貸款占比。

（五）商業銀行的獲利水平影響其風險程度

商業銀行的根本目的在于經營獲利，如果商業銀行經營狀況良好，將會獲得存貸客戶的信任，即使出現一定程度的經濟波動，也難以出現擠兌現象。而且較好的盈利水平同樣使得商業銀行在出現資金短缺時能夠較輕易地從同業處拆得資金以彌補頭寸。主要體現在貸款收益率、資產利潤率等指標上。

（六）流動性制約的風險大小

美國的次貸危機導致了全球性的經濟恐慌，中國的金融業也因此遭受不同程度的損失，各個商業銀行直接或間接地受到很大的影響，隨著房貸還款期限臨近，更多的不良貸款將會逐漸顯現出來。一旦房地產泡沫破滅，多數的商業銀行勢必將遭受牽連，所以充足的資金撥備對商業銀行而言是不可或缺的。代表性的指標有撥備覆蓋率、存款準備金率等。

二、商業銀行金融風險預警及實證檢驗

根據前文已經建立的商業銀行金融風險預警指標體系，可以對中國商業銀行近期的金融風險狀況進行實證檢驗。

（一）金融風險預警得分值的確定

在前文已經將各指標的安全區間確立，按照百分制來計算，可將安全區間跨度與百分之比作為比例來乘以指標具體數值，從而得到映射到百分區間的指標得分。再將各項指標的得分乘以已經確立的權重，由此獲取指標的真實得分。不同的得分又被歸屬到四種風險狀態，即穩定安全、基本安全、有風險、高風險（得分越高，對應風險越大）。

（二）預警結果

商業銀行金融風險的綜合評價都處于基本安全區域內。說明雖然金融危機尚沒有給中國商業銀行造成破壞性沖擊，但是商業銀行預警結果卻并未達到理想的安全區域，尤其2008年和2009年加權綜合得分都非常高，表明商業銀行的風險仍然十分突出，不過這種風險呈現逐年減弱的趨勢，說明金融危機的影響正在逐漸消退。

對其中得分較高的單項指標進行分析可以得知：商業銀行的資本風險和流動性風險對于綜合得分的貢獻度較大，2008年二者對于整體得分的貢獻高達61%。因此，作為商業銀行管理層可以就此采取部分針對性措施，例如提高超額準備金的比例、加強不良貸款管理以及嚴格商業銀行放貸門檻等；而作為宏觀層面的中國人民銀行和銀監會則可以考慮適當的運用提高存款準備金率和限制貸款集中等政策舉措來削弱商業銀行的金融風險。

從實證分析中可以看出，關于中國商業銀行現狀的主要結論大致有：一是商業銀行壞賬、呆賬比率仍然較高，造成商業銀行整體的信用風險水平較大；二是商業銀行風險的產生會較大程度地受到宏觀環境的影響，伴隨著宏觀經濟過熱形勢的改善，風險亦有所降低；三是中國商業銀行面臨的匯率風險在檢驗期內逐年遞增，這主要源于人民幣升值壓力的不斷增加，相關政府管理部門應予以重視；四是從經營風險類指標得分來看，商業銀行的獲利能力并未受到金融危機的負面影響，相反，在近三年呈現不斷改善的趨勢，這可能更多地歸功于成功地實施了對四大國有商業銀行的股份制改造等。

參考文獻：

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[2] 陳晴光，費文濤，陳麗芬.商業銀行操作風險度量管理的神經網絡方法[J].生產力研究，2010(6).