管理風險及規避范文

導語：如何才能寫好一篇管理風險及規避，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：財務風險；如何風險規避；不確定因素

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-0-01

財務風險管理的概念是指經濟主體（主要指企業）在經濟運行過程中的理財環節所面對的各種問題，經濟主體所做出的判斷、考量以及應對防范和對風險的控制，實現經濟主體財務活動安全的過程。它是財務管理的重要一環，是一個可循環的動態過程，也是經濟主體想要持續不斷運轉的基礎。它具有不確定性，所以如何合理管理、控制這種不確定性為經濟主體帶來的損益，就尤為重要了。

一、財務風險管理所面對的主要問題

1.資金的籌措所面臨的風險：主要包括銀行借貸、發行債券、股票、融資等方式籌措到的資金。企業通過以上的方式所獲得的資金，屬于其他方的投資，由于各種不確定性的因素使企業可能受到損失，這種投資的不確定性就是企業要面臨的風險。如資金使用或企業經營不善，那就意味著到期不能按時還本付息，所帶來的商譽的下降以及債務危機都是籌措資金階段的風險所帶來的后果。

2.使用資金所產生的風險：企業使用資金包括：基建投資、項目的投入，股權的投資，企業生產建設等，都可以理解為投資。在這個過程中，由于市場、被投資的企業、生產過程遇到的問題等等不確定的因素，使投資的風險，成為所有風險中最大的一個方面。

3.資金回流過程中所產生的風險：資金的回流主要指企業在銷售商品，提供服務等經濟活動之后所取得的報酬，即商品資金向流動資金轉換的過程。這是企業資金循環的重要環節，也是企業經濟活動的主要形式，在這個過程中，由于市場的多變因素未能及時地收回資金，以及資金回流中債務人的原因使賬目成為壞賬，無法收回資金，都會形成虧損以及資金流動的不良循環，為企業的運營造成風險。

4.資金的分配所產生的風險：所謂的資金分配，即利潤的分配。企業的利潤分配包括投資者或股東的分配、職工福利的分配、基建的投資、公積金的積累、彌補虧損、以及企業下一步擴大再生產的資本金等，都是資金的分配。由于各個企業的規模、結構、領導決策的不同，分配的時間、方式與金額的多少也不會相同，所產生的結果令盈虧無法預計，風險依此產生。

二、現階段企業財務風險規避的流程

1.正確識別風險

企業正確判斷所面臨的問題是否具有風險，是風險規避的第一步，也是最基礎的一部分。主要由企業的財務人員負責，在風險產生之前，財務人員運用各種方法，來識別所要遇到的和將要遇到的潛在風險。正確的判斷可以讓管理者更加快速地處理風險，為企業的發展贏得先機。判斷風險分為感知和分析。通過客觀上對各種產生風險因素的了解，可以感知風險，并為管理制定對策提供服務。分析風險可以為管理者提供風險的來源，以便于更快速地解決風險。感知為基礎、分析為關鍵，二者缺一不可，扎實的基礎可以讓我們敏銳地找到風險，準確的分析可以為我們帶來正確的判斷。風險識別中包括了對企業本體中關于人事的風險、財務問題的風險、生產過程與經營過程中的風險、技術性風險、目標市場中存在的風險、人文環境的風險、外在競爭風險等一些其他的風險識別。風險識別還有一些需要遵守的原則：量力而為，綜合考察，全面詳細。

2.準確的評估風險

準確的評估風險，就是對于企業面臨的風險，運用財務知識，來合理的評估風險的大小與程度。這一環節是提高風險管理的效率與質量的重要環節，這個環節如果做好，能為企業帶來時間與決策上的先機，降低管理上的成本。為什么要評估風險的大小呢？因為在企業進行經濟活動的時候，由于不同的原因，所處的環境也不相同，有的時候就必須考慮先解決哪些風險。有的對企業風險所產生的影響比較早，需要決策者先制定對策；有的風險所帶來的后果比較嚴重，同樣是需要優先做出決策的；還有一些未來一段時間里才會引起風險，企業畢竟精力有限，所以暫時不用放進日程，可以延后處理。評估的方法有五個，分別是資本資產定價模型法、杠桿分寫法、數理統計法、風險價值度量法、風險率度量法，在這里就不一一做介紹了。

3.合理的控制風險

由于一些不可抗力，不確定因素等，會產生一些無法控制的風險，這樣就需要企業的管理者或決策者來衡量，決定如何將損失降到最小。主要的有四種應對方法：風險轉移、風險保留、風險回避及損失控制。風險保留分為有計劃和無計劃的保留，也叫風險承擔。指如發生企業損失的情況下，企業可利用自身的資金來彌補。有計劃就是企業根據自身情況和所遇到的問題，所得出需要承擔的風險的結論，并有后續的計劃；無計劃就是企業直接承擔風險，沒有其他后續方案。風險轉移主要是保險和合同的形式下，讓渡人風險轉移給受讓渡人來承擔其風險。風險回避是最消極的一種行為，企業主動的有意識的放棄承擔風險的行為，讓特定的風險無法發生。這樣企業雖然不用承擔風險，同時也失去了一些潛在的利益。對于損失的控制就是對于風險采取一定的措施制定損失最小化的計劃來最大限度的控制并降低風險。損失控制又分為事前、事中與事后三個階段的控制。

三、對于風險規避更加強力的措施

1.經營過程中：多元化經營

經營過程中如何更加有效的規避風險呢，我們可以從一些企業所運行的多元化經營理念上得出結論。多元化經營方式的好處就是降低企業的財務管理風險。由于企業在不同的行業不同的市場；或者是相同的行業市場，分別研制不同的產品，不同的品牌。產品與產品、品牌與品牌之間的關聯性也會小很多，彼此之間產生的風險與互相影響的概率也隨之下降，當一種產品遭受到市場沖擊，產生風險時，對于整個企業來說，其他行業的產品所受到的影響會小很多，而其他行業所帶來的利潤也同樣降低著企業虧損的風險。不同的受眾群體，不同利潤空間使企業在突擊主要業務時也可對其他市場積累經驗互補不足。不過要根據企業自己的實力，技術資源等適度涉足，不能急于求成，這樣企業才能穩步的發展。

2.健全的財務預警系統

所謂健全的財務預警系統，需要企業準確無誤的編制現金流量表，并且企業須有計劃的將投資、現金流量、財務現狀等進行匯總，形成以數量為代表的報表，以周、月度、季度、半年、一年為一個周期，以企業要有利潤為前提，形成現金預警系統。預警系統的建立需要以資金為基礎，如果企業有虧損，就是說明企業已經到了面臨危險的時候，這時還需要管理決策者來做出合理的方案，有了預警不代表什么都不用擔心了，其實真正的預警系統還是安在每位決策者，管理者的頭腦里、心中才是最安全的。

3.完善的財務管理制度

什么是健全的管理制度，過去的管理制度是決策者，管理高層，股東會等等來決定公司的走向，投資計劃，工作重點等問題。在這樣的制度下，財務風險管理所進行的風險評估等工作就相當于事后所做的，做出的評估也失去了時間上的優勢，得到的信息也相對地延后，不全面。所以健全的管理制度應把財務管理制度融入到企業管理中去。從高層決策，到各部門執行，這樣財務風險管理所做出的評估才更加準確，決策者才能合理的措施，才會為企業在未來將要遇到的風險中，掌握先機。

4.人性化的監督機制

其實企業的風險還有一大部分出自于人員，不管是外部還是內部，這樣的問題其實比其他問題還要難以解決，所以人性化的監督機制就顯的很重要了。人性化的監督機制是指在監督的過程中，監督人為企業的每一個員工，但是并不以懲罰為手段，而是被監督者通過監督者的提醒，改正了問題，使雙方都得到監督機構的獎勵，這樣企業才能和諧的發展，重大的問題，不能改正的問題，有監督機關審查并處理，高層董事會定期審查監督機構，但是必須讓企業形成一種和諧的氛圍，讓員工有一種歸宿感。這樣的內在人事問題就會得到很好的解決。各部門協調工作也就相對簡單。

總結

對與企業在經營過程中所遇到的問題，我們不能孤立的來看，要結合各個部門，宏觀的來看問題，尤其是風險管理。這是企業管理運行活動中的重中之重，是企業發展的基石。合理的控制風險，調整各部門之間的運行，防范不穩定的因素，這樣企業才能長足安定的發展壯大。

參考文獻：

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關鍵詞：財務管理；網上銀行；安全；風險

一、網上銀行的優勢

1、降低經營成本：傳統銀行拓展業務依靠簡單地增設營業網點，需要大量的土地、設備、資金、人力等資源的投入。相比較而言，網上銀行投入少量的資金、設備、人力，就可以將銀行業務拓展到更大的地域范圍。

2、降低交易成本：據國外資料統計，通過不同途徑進行每筆交易的成本為：營業點1.07美元、電話銀行0.54美元、ATM0.27美元、PC為0.15美元、Internet為0.1美元，可見，網上銀行交易成本是最低的。

3、更好的客戶服務模式：網上銀行可以為用戶提供任何時間（Anytime）、任何地點（Anywhere）、任何方式（Anyhow）的全年365天、每天24小時全天候服務。隨著WAP應用的普及，可以為用戶提供WAP網上銀行業務，進一步拓展客戶服務模式。

4、更好的商家服務內容：網上銀行可以提供網上支付功能，解決電子商務的資金結算環節，促進更多的商家利用Internet展開電子商務活動。

二、網上銀行的風險

從業務技術的角度分析，網上銀行的風險包括兩類，即基于互聯網技術和信息技術導致的系統風險和基于虛擬金融服務品種形成的業務風險。

1、系統風險主要包括：

(1)網絡故障風險。主要是指因網上銀行的計算機系統停機、磁盤破壞等不確定因素形成的網上銀行系統風險。

(2)黑客攻擊風險。主要是指因黑客攻擊，侵入系統內，刪改程序或是竊取銀行和客戶信息或盜取客戶資金帶來的風險。

(3)技術更新風險。由于技術的快速發展而導致銀行所購設備貶值和不安全帶來的風險。

2、業務風險主要包括：

(1)操作風險。操作風險是指來源于系統可靠性、穩定性和安全性的重大缺陷而導致的潛在損失的可能性。

(2)市場信譽風險。市場信譽風險是指由于信息不對稱導致的風險。

(3)法律風險。網上銀行法律風險來源于違反相關法律規定、規章和制度以及在網上交易中沒有遵守有關權利義務的規定。

(4)信用風險。信用風險是指交易方在到期日不完全履行其義務的風險。

(5)流動性風險。流動性風險是指資產在到期日不能無損失地變現風險。

(6)市場風險。市場價格變動，導致網上銀行資產負債表各項頭寸不一樣而蒙受損失。

三、規避風險的方案

1、網上銀行的密碼設置

a設置密碼的時候盡可能使用字母（最好大小寫都有）和數字組合，不要使用過于簡單的密碼。

b設置密碼的時候盡量不要用與自己個人信息有關的數字，如生日、電話號碼、手機號碼、身份證號等，因為這樣密碼很容易泄漏或被破解。

c不要使用自動完成功能，讓電腦記憶密碼。尤其是公共場所如網吧、單位。如果有軟鍵盤要盡量用軟鍵盤登陸，這樣不容易被記錄密碼。

d密碼要定期修改，最長不要超過一個月，修改密碼的時候不要兩組固定的密碼輪換著用。

    2、注意所在銀行網上銀行網址。

最好自己記憶常用的網上銀行的地址，而不要用搜索。有的犯罪分子就是利用客戶對銀行網址記憶不清，造個假的網站騙取用戶名和密碼，然后作案。

3、避免病毒侵襲。

盡量在自己家使用網上銀行，不要到網吧等公共場所上網處理個人銀行賬務，那樣容易泄密和感染病毒。

    4、增強網上銀行安全措施。

有的銀行為不同客戶專門開發了相關的安全措施，比如有的銀行使用口令卡、U盾或者其他安全軟件系統來加強網上交易的安全。當然有的可能需要用戶支付一定的費用，但是對有些資金數額較大的用戶來說，適當花費一些能保證賬戶安全也是可以接受的。

5、在企業內部要防范“網上銀行”業務風險。關鍵是要制定非常嚴密的內部會計控制制度，一定要健全監督機制，避免高科技犯罪，同時對出現結算糾紛要做好充分的準備。計算機、網絡、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務的高智商犯罪往往更具有隱秘性。因此，健全內部各崗位職責，規范工作流程和權限管理，是開展“網上銀行”業務的安全保證。同時要加強職業道德教育，要求經辦人員要有高度的責任心和愛崗敬業的精神。

6、設置詳細風險控制系統。面對網上銀行存在的系列風險因素，必須采取相應的安全防護措施。風險管理過程包括風險的評估、風險暴露的控制、風險的監控三個步驟。

(1)風險評估。風險評估是個不斷進行的過程，具體表現為：第一，銀行通過認真的分析，找出風險的類型和特征，然后盡量把各種風險予以量化。第二，明確銀行的風險承受能力。第三，比較銀行的風險承受能力與風險大小評估，以確定風險暴露時是否在銀行承受能力范圍之內。

(2)風險暴露的控制。在對風險和銀行的風險承受能力評估之后，接下來的工作即運用謀略控制風險的暴露。這方面工作的主要內容有：

①安全策略和措施。安全性是用來保護數據和操作過程的完整性、真實性和可靠性的系統和內部控制的組合。安全策略和措施可以限制對網上銀行系統的內外部攻擊風險以及源于安全性破壞的信譽風險。安全措施包括加密技術、口令設置、防火墻、病毒控制、職員監管等等。

②內部交流與員工培訓。銀行的高級管理人員、技術人員和關鍵職員應形成良好的交流機制，讓他們明確系統的設計思想、系統的強度和弱點等，那么操作風險、信譽風險、法律風險和其他風險就能夠得以管理和控制。同時， 應采取不斷培訓，提高技能和知識的政策，以適應技術創新的快速發展。

③信息披露和客戶培訓。信息披露和客戶培訓有助于減少法律風險和信譽風險。

④應急計劃。應急計劃旨在設置對服務中斷事件的處理方法。該計劃包括數據恢復、替代數據處理、緊急備用人員和客戶服務支持。

參考文獻:

[1]郭建芳.淺談網上銀行風險防范[J].經營管理者， 2009(4): 252.

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關鍵詞：工商行政；防范；職業風險

一、工商行政管理職業風險淺談

行政管理風險是指在進行工商行政管理執法人員在進行市場管理任務和進行行政工作的過程中，要面臨關于執法過當對被執法人導致的利益或人身損害所面臨的責任追究、人身安全受到傷害或精神受到損害的可能性，被稱作行政管理風險。大致可以將風險劃分為四種類型。

1.監管責任風險工商行政人員在負責監管和執法的區域中如果表現出無所作為、作為少或亂作為將會受到執法監督的責任追究，這也是基層工商行政工作人員面臨的最大風險，無法把握其中的分寸是工作人員面臨的巨大難題。

2.行政許可風險在我國《行政許可法》的規定下，企業通過遞交申請材料進行審查，但如果當事人提供了虛假的材料通過欺騙的手段騙取登記，登記之后的企業工作中又出現了問題，這時執法人員將很容易犯主觀行為過失的錯誤。在此種背景下，工商部門將承擔審查不嚴和執法過當的雙重責任風險。

3.職業關聯風險此類風險對工商行政管理部門執法中是最大的阻礙，在工商執法的規定和相關的法律法規的背景下，工商執法配合法規進行執法可以做到高效率，高質量，但如果職業關聯中出現了違法規定甚至觸碰法律的情況下，執法變得異常困難。對工商管理部門執法出現異常監督、異常制約，甚至抗拒和阻撓其執法任務，被執法人的不配合，甚至出現暴力沖突，造成雙方的人身安全風險。同時，如果出現廉政問題，在官員出現了貪污、受賄、包庇的問題時，工商執法任務也不為大眾接受，民眾憤慨，導致執法風險增大。另一方面，如果職業風氣受到影響，工商管理行政人員或執法人員在生活中或工作中違反了“六項禁令”或者在工作評價和民眾評價中受到了指責和問責，相關機構或工作人員將被問責。

4.服務關聯風險在社會主義發展建設的背景下，國家或地方政府為了發展當地經濟，促進經濟增長，也會出臺很多扶持和幫助當地企業發展的政策，甚至會有與國家的法律或政策中禁止或限制的項目有所矛盾或沖突的政策或新規。在某些地區有可能會設置“規則”，禁止或限制工商管理部門對某些企業進行監督和審查，在這種背景下，工商部門的執法任務將承受巨大的輿論壓力和精神壓力，如果不守當地的“規矩”就有可能受到問責，導致職業風險與日俱增，成為一大難題。

二、導致工商行政管理職業風險的原因

1.行政任務執行過程中，如果有不依法行政的情況發生，會導致一系列風險的連環效應，所以不依法行政才是工商管理職業的風險根源。某些工作人員的越權行為、暴力執法行為、無所作為、和越級執法權限都會導致執法部門和被執法人雙方的矛盾沖突。究其原因，就是執法人員或相關官員為了金錢利益，漠視法律，而當國家法律形同虛設。

2.在這種已有問題的背景下，一方面大部分正當執法的工作人員對執法工作的中危機感和責任感不足，對執法過程中的風險認識不足甚至視而不見；另一方面在法律法規的規定下，執法人員都知道“吃、拿、要、卡、報”是絕對不能觸碰的底線，但是容易陷入一個“只要沒吃拿卡要就不怕”的誤區。導致這種風險的原因往往是因為麻痹大意，這對認真執法和勤懇工作的執法人員是不公平的，因為執法工作的需要，發生了主觀或客觀的失誤，便有可能葬送自己的未來，對自己、家庭、部門造成損失，主要還是因為工商行政管理中的不確定因素太多，執法人員對執法風險沒有足夠的認識，對發生意外狀況的處理也不夠完善，缺乏經驗。

3.工商行政管理的職業風險教育也不夠完善，沒有相應的系統管理，沒有將職業風險教育作為工商管理機構的管理規定之一，對執法人員的教育不足，是導致執法人員風險認識不足的主要原因，所以部分執法人員對風險的認識還停留在初級階段，面臨風險時不能做出及時有效的判斷，對發生風險的最壞后果也預估不足，才導致如此窘況。

三、改善加強工商管理部門職業風險防范措施

（一）正確認識職業風險和責任

一方面要認識清楚責任和權利是相輔相成的，在行使自己執法權利的時候，切不可忘記自己的責任與使命，樹立正確的責任觀和權利觀，在工作中保持警惕的態度和認真執法的意識，防止麻痹大意的情況發生；另一方面，不能被風險嚇倒，切不可因噎廢食。要做到“敢執法、能執法、執好法”，保證在工作中的正確處理，鍛煉自己面臨意外情況的處理能力，按照規定辦事，是可以避免發生風險的。最后，要堅持黨員規章，有獻身精神和奉獻精神，牢記紅色信仰，自發的認識到工商管理工作的重要性和目標，帶著榮辱感和使命感進行執法，做到有責任心，有廉恥心。

（二）加強風險意識教育

1.我國職業風險教育一直處于缺乏狀態，應當對工商行政管理工作風險進行相應的培訓教育，出臺相關的規定和條例，融入工作人員的日常任務和學習中，加強教育活動，讓工作人員時刻牢記風險的存在和后果，使防范意識銘記于心，讓工作人員在面對問題出現時敢于管理，防止視而不見，決不讓任何違法行為有可乘之機，在接受風險教育之后也不會出現執法過當或不能處理的情況，從根源上規避了風險的發生。

2.增強工作人員執法中牢記法律的工作態度，避免違法執法、越法執法的情況發生。對法律的恪守不僅僅是對于工商行政管理人員，更是對各商戶各公民的嚴格要求，只有雙方依法工作，照章辦事，才能互惠雙方，在工作生活上更加順利，若有一方違背法律，那么必將承擔相應責任。但同時執法人員要認識到，工商工作是執法，更是為大眾服務的執法，切不可胡亂行使權力、過度行使權力。

3.優秀的服務態度可以使雙方更滿意、更效率的解決問題，從根本上避免了風險的發生。無論什么工作都需要工作人員的認真負責，踏實勤勉，在風險教育中應該讓工作人員更加深刻的意識到這點，只有工商管理工作做好，大眾才能安居樂業。同時在如今經濟和社會的高速發展下，各種設施萬象更新，新知識層出不窮，工商行政人員需要跟上時代的腳步，在生活和工作中不斷學習，才能按照規范和規定更好的完成工作，讓職業風險徹底消失。

（三）加強官員的監督和教育

在工商行政管理工作中，管理人員的監督和教育同樣重要，建立嚴格的監督制度和教育制度，使管理人員意識到自己職責的重要性，在工作中大興學習之風，讓每個人都做到“愿意去學，敢于去學”，通過學習完善實踐，通過實踐繼續學習。同時改善工商管理部門在大眾心中的印象，通過舉辦各類文化活動，讓工商管理工作人員和大眾多接觸，多溝通，才能在以后的執法中得到配合和支持。最重要的是對管理人員的監督，防止任何形式的貪污受賄，從根本上杜絕“”的惡性事件的發生。同時可以派遣調查組，對執法人員的工作情況進行監督，聽取民眾意見，了解執法中有無違規現象發生。四、總結總體來說，工商行政管理是一項工作性質特殊，風險很大的職業，在法律法規上也有不合理、不完善的部分，雖然在工作中必須堅守堅持，但可以通過防范教育和意識避免進入“死胡同”，從而規避工作中可能遇到的職業風險，在與國家政府溝通時，也應提出此類問題，讓國家早日完善此類法規，減少不必要的損失。

作者:周海權 單位:南安市民政局

參考文獻：

[1]盛小偉.工商行政管理工作的職業風險及其對策[J].中國工商管理研究,2007(01).

[2]李金冬.對新形勢下工商行政管理工作的幾點思考[J].中國工商管理研究,2012(04).

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關鍵詞：國際工程項目，風險，風險規避

 

隨著國內技術人員能力的提高及全球一體化的迅猛發展，我國有越來越多的承包商努力躋身到國際工程項目管理的大潮中。國際工程項目一般都具有規模大、技術標準要求高、建設周期長的特點，對承包商來說，風險便無處不在，無時不有。然而我們與發達國家相比起步較晚，技術水平也相對落后，尤其是各承包商的風險防范意識不夠，從而導致風險的發生。現就國際工程項目管理中某些風險的規避方法進行簡述。科技論文。

1.工程項目風險的定義及特點

工程項目風險是指可能出現的影響項目目標實現的不確定性。

工程項目風險是指從工程項目立項開始，基于對將來情況（政治、經濟、社會、自然等方面）的預測以及在正常的、理想的技術、管理和組織之上，在對項目的各種分析、研究、設計和計劃的實際實施以及工程的運行過程中，可能出現的不能確定的內部和外部的干擾因素。這些因素可能會發生變化，影響項目目標的實現。

1.1 國際工程項目風險的特點

工程項目的風險存在于項目的整個生命周期，種類繁多，并且各因素之間相互影響。首先，風險的存在具有客觀性和普遍性，它不以人的意志為轉移，并且超越人們的主觀意識而客觀存在；其次，風險的發生具有偶然性和必然性，任何具體風險的發生都是由諸多風險和其他風險共同作用的結果，它的出現呈現出明顯的運動規律；再次，風險具有可變性，在某些風險被規避、控制的同時，新的風險也會隨之出現；最后，風險發生的多樣性和多層次性，是指個風險的內在關系錯綜復雜，同時與外界交叉影響，從而呈現出多層次性。

2.國際工程項目風險的規避方法

國際工程項目風險種類繁多，因此規避方法也多種多樣。科技論文。本文所涉及的幾種風險規避方法如下。

2.1承包商的投標報價經驗

目前國內不少承包商對國際工程承包的一些慣例仍掌握不透，在投標過程中，不管業主招標文件如何，承包商都會無條件的接受，怕被淘汰。在報價方面，一味的壓低價格，造成自己各方面都處于被動狀態，最終給中標后執行工程帶來不利的風險因素。

因此，在投標階段，承包商要組織有經驗的專業技術人員系統的分析研究招標文件中的合同條款及條件，甚至可以聘請有經驗的咨詢公司幫助，盡量減少自身在合同條件中的被動和不利地位。特別是關于工期延誤所至的索賠，承包商可在投標報價時將費用提前考慮在內，包括違約責任費用及趕工費等。

2.2 工程地質、水文及氣候條件

業主在招標時一般會提供相關現場的資料，但這些資料有時不是很全面或者與實際出入很大。在國際慣用的菲迪克條款中，也明確指出對于這些業主所提供的資料，承包商應當承擔對資料的復核和解釋，除條款中規定的內容，業主對這些資料的準確性、完整性和充分性不承擔責任。

因此，在投標階段，當承包商收到業主提供的資料之后，應要求進行現場勘查，以確保資料的準確性。當業主拒絕進行現場勘查時，承包商就要力求在報價文件中清晰體現其報價基礎就是招標資料，如果出現資料與實際不符的現象，應視為合同變更。如果在合同執行過程中再提出合同變更，便會由于澄清、答復所需的時間，增加費用、拖延工期。

2.3 合同條件與條款

合同條款和條件是工程承包合同的重要組成部分，是規范合同雙方當事人業主和承包商之間合同權利、義務以及責任的總則部分。一直以來，菲迪克條款作為一種通用條款，被廣泛使用和采納。

合同條件及條款多是由業主準備，由于業主的特殊地位，這些條款及條件往往對業主有特殊的保護作用。鑒于此，承包商應在投標階段認真研讀招標文件內容，包括合同文件的構成、合同標準規范的適用、合同文件審批時限及變更與索賠等，以及解決爭端所適用的法律。

2. 4 設備材料采購渠道與網絡

對于EPC模式的工程，項目設備材料的采購是承包商的一項重要工作，采購費用對項目成本影響很大，受到諸如制作周期、運輸周期、有效期等因素的影響，如何正確把握采購渠道與網絡是承包商不容忽視的因素。

因此，承包商除了需要拓展設備材料采購渠道，建立設備材料供貨商網絡外，標前的詢價工作也是相當重要的。對于同類設備應盡可能多找幾家供貨商進行詢價，通過比較，選擇后備供貨商。同時在簽訂供貨合同后，承包商應選派有技術有經驗的監察人員，對設備或材料進行全程控制，以保證其質量和工期。

2. 5 承包商技術力量與條件

在當今全球一體化的趨勢下，我國的技術標準也在逐步向國際標準看齊。但由于多數工程技術人員存在語言方面的障礙，另外如果業主要求工程項目本身也應符合某些當地的特殊標準時，工程技術人員對這些標準的理解便可能出現困難甚至可能誤解。

為了避免或減少因技術方面的因素影響承包商的預期目標，一方面，承包商應盡快提高自身專業技術隊伍的建設，包括聘用有國際工程經驗的專家、組織培訓班等；另一方面承包商應對工作質量進行嚴格把關，尤其是在設計及設備材料采購階段，降低圖紙錯誤率，保證采購的設備材料的合格率。

2. 6承包商施工力量與裝備

承包商自有施工力量和施工裝備方面的不足，影響著承包商對項目施工工作的進展。數量上的不足及條件上的不足可能會導致承包商不得不考慮當地雇用和租賃，對于文化差異大、技術力量薄弱的地區，勢必會給承包商帶來極大地困難。

面對如今當地化配置的這種趨勢，承包商要充分調查掌握當地相應市場行情，不僅在數量上進行權衡，更重要的是可以進入現場的當地技工的水平（有時有技術的工人會因為政治原因無法進場）。

2. 7 承包商資金狀況與項目資金運作經驗

規模大的國際工程項目需要的資金量和資金流量都很大，即便有業主提供的部分預付款，但由于付款的滯后性，仍然需要承包商使用大量的自有資金。如果承包商自有資金不足或者項目資金運作不科學，將在不同程度上影響工程預期經濟目標，甚至影響項目進展。

承包商在投標報價時，要充分考慮自身的資金狀況。在自有資金比較充足的情況下，承包商除了需要做好項目的資金安排外，可以向分包商、供貨商轉嫁保留金，從而達到分攤風險的目的，在這種情況下，承包商還需考慮由于合同與分包合同完成義務時間不同所產生的費用；如果自身資金狀況不太好，承包商需向銀行貸款時，由于貸款所產生的籌集費和使用費也應考慮在投標報價中。科技論文。

3.結束語

國際工程項目管理中出現的風險通常都是比較復雜、難以應對的，尤其是對于缺乏經驗的承包商，往往力不從心，即便想了很多處理方法，絞盡腦汁，仍然會與投標時確定的經濟目標產生偏離。承包商除了總結經驗教訓、研讀菲迪克條款、學習規避方法以外，更重要的是能夠做到提前預警。

對于風險，可能會帶來災難，也可能會帶來意想不到的利潤。承包商應將風險管理放在首位，憑借自己或他人的經驗靈活掌握，從而避免或減少因風險所帶來的經濟損失。

參考文獻

[1] 夏志宏. 國際工程承包風險與規避. 中國建筑工業出版社，2004.

[2] 丁士昭. 建設工程項目管理. 中國建筑工業出版社，2010,4.

[3] 向東. 工程施工項目常見風險及防范措施[M]. 四川成都, 2006(10).

[4] 顧孟迪, 雷鵬. 風險管理. 清華大學出版社, 2009.

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【關鍵詞】電子學籍檔案管理；管理風險；優點；缺陷；規避措施

一、學校學生電子學籍檔案管理的優點

首先，傳統的學籍檔案管理模式是完全依靠人力，學籍檔案管理人員要負責學籍檔案的抄寫、分類、統計、存儲等，而這些環節的任何一個都需要耗費大量的人力物力，最終導致學籍檔案管理工作資金投入高但工作效率又十分低下。同時，人力的有限和管理人員的主觀性等因素，也容易導致學籍檔案管理工作出現紕漏，稍有不慎就會給工作造成巨大的損失。而采用電子學籍檔案管理模式就可以規避這些問題。電子學籍檔案管理模式是通過采用現代化信息技術快速而又高效地完成學籍檔案的收集、分類、存儲、統計以及查閱等環節，從而實現學籍檔案管理全程的自動化，這相對于傳統的學籍檔案管理模式具有不可比擬的優越性。其次，電子學籍檔案管理是通過文檔的形式來對學生學籍檔案進行存儲。當前學校學籍檔案存儲方式主要是DVD光碟、硬盤、閃存U盤等科技產品，這些存儲器不僅存儲量大、存儲時間長，而且穩定性高、受外界環境影響小，只要存儲器沒有受到損害，其文檔的存儲期遠遠超過紙質學籍檔案的存儲。因為紙質學籍檔案在存儲過程中容易受到蟲害、潮濕等自然環境的影響，同時也容易被人為地損害，而電子學籍檔案就能很好地規避這些問題。最后，電子學籍檔案管理模式可以通過加密、授權限制等各種科學手段來保證學籍檔案的安全性，而這些是紙質學籍檔案無法做到的。所以，電子學籍檔案在方便學校學生及管理人員檢索和查詢學籍檔案的同時也可以通過信息技術的利用來為學生的學籍檔案管理增加安全系數，防止學生學籍檔案信息被惡意篡改，給學生和學籍檔案管理工作造成損失。

二、當前學校電子學籍檔案管理模式存在的缺陷

隨著學校學生數量越來越龐大，就業競爭越來越激烈，以及社會文化的多元化，越來越多的學校對學生學籍檔案管理更加重視，在這個過程中電子學籍檔案管理發揮著非常重要的作用。但是根據具體情況來看，電子學籍檔案并不全是優化，它也有自己的不足，比如與傳統的紙張學籍檔案相比，具有更大的風險性。電子學籍檔案信息的安全性主要涉及檔案信息載體安全性和傳輸安全性。載體安全性主要指存儲介質對信息安全因素的影響。電子學籍檔案通常以磁盤、光盤為載體，這類載體成分比較復雜，性能不穩定，可能出現檔案失真的問題。而且對環境溫度、濕度、防磁、防機械損傷等條件要求較高，易損壞變質，保存年限低。傳輸安全性也就是網絡安全性，網絡的發展使電子檔案在更大的范圍內得到共享，同時，無孔不入的網絡黑客和防不勝防的計算機病毒也給電子學籍檔案的管理帶來巨大的安全隱患。除此之外，電子文件很容易被刪改，且改后不留任何痕跡。在使用計算機形成文件材料的過程中，擬稿者無法留下自己的筆跡，單位負責人也無法在形成的文件材料磁盤上簽發，日后難以確定該份材料是否具有真實性和權威性。如果有人出于自己的目的將磁盤中存的內容進行了刪改，是難以發現和確定。

如果沒有積極制定防范風險的措施，那么很容易導致學生的數據錯誤或被盜，所以，在使用電子學籍檔案時一定要注意信息的準確性及安全性，積極主動的制定一些避免風險的措施，以使信息資源更加安全。

三、學生電子學籍檔案管理風險的規避措施

首先，針對于學生電子學籍檔案存儲的不安全性，管理人員應該采取相應的措施來提高存儲設備的安全系數，防止文件的丟失和惡意盜取。而為了達到這一目的，管理人員可以通過實現學籍檔案存儲設備的專機專用來保護相關文件數據不被損害。同時，管理人員應該定期對電子學籍檔案的存儲設備進行更新升級以及對電腦系統存在的漏洞進行定期修復，以此來提高電子學籍檔案管理的安全性。而針對電子學籍檔案存儲數據的不完整性和存儲設備壽命的有限性等問題，管理人員可以通過規范自己的操作、增強自身的職業道德素質來杜絕因人為因素造成的損失。同時可以通過對重要學籍檔案進行備份來減少因數據丟失或損壞造成的種種損失。而為了盡可能地延長存儲設備的使用壽命，管理人員可以通過存儲設備的更新換代以及對其使用后進行及時修復等措施來實現。

其次，管理人員可以利用計算機高端技術來有效地規避電子學籍檔案管理過程中存在的種種風險。學校學籍管理部門主要是管理學生的學籍檔案，所以，技術人員可以利用信息技術對學生的信息系統采取加密處理，而這種加密手段也要突破先前的單一加密方式，采用公開加密和嚴格加密的雙加密模式，公開加密用于學籍文件的發送，而嚴格加密才用于學籍內容的接收，這樣就可以保證電子學籍檔案內容的高度安全，維護學生的利益。除此之外，技術人員還可以對學生電子學籍檔案系統設定身份驗證，以此來控制學生電子學籍檔案的訪問權限。這也是規避風險的措施之一。

最后，管理人員應該加強學校學生學籍管理系統的構建，以此來降低電子學籍檔案管理過程中存在的風險。電子學籍檔案管理系統應該采用目前流行的客戶機服務器和Web服務器等方式來優化系統的構建，以此保證系統的實用性、穩定性和可兼容性，同時通過設立高效的通信機制彩曾強系統的安全險，只有這樣，才能從系統本身優化電子學籍檔案的管理。除此之外，以防萬一，學校還應該實行學生電子學籍檔案與紙質學籍檔案并行的“雙軌制”，以便彌補電子學籍檔案管理的不足。

篇6

【關鍵詞】工程建設公司 財務管理 風險規避

在競爭激烈的經濟環境下，要獲得長遠的發展，必須首先做好財務運作，面對工程建設公司的突出特點，我們需要科學嚴謹的財務管理策略來規避風險，而對于已經上市或即將上市的工程建設公司承擔著更加重大的責任和義務，合法經營、創收盈利更是重中之重。

一工程建設公司的財務特點

1.高投入

工程建設項目需要高額的資金投入，其資金來源主要有政府撥款、財政貸款、自由資金、自籌資金等，面對大額的資金投入，工程建設財務人員需要把握工程項目全局，全面考慮經濟、政策等環境因素，力求達到最佳籌資組合。

2.高風險

眾所周知，高投入往往就意味著高風險，工程建設項目除了要投入大量的建設基金外，其施工周期、投資回收期也較長，從項目立項到施工完成，建設規劃、進度控制、技術應用、資金投入等都需要財務管理的相關決策，一旦決策失誤將可能造成嚴重后果。另外，工程建設項目相關影響因素較多，比如，政治原因、物資供給原因、宏觀經濟原因、氣候等自然條件的影響等。

3.法律法規監管力度不足

隨著我國經濟建設的超速發展，大量的工程建設項目也紛紛上馬，而與之同行的是工程建設期間的受賄、等工程犯罪行為。比如，據調查2007年至2008年，全國檢察機關立案查辦城鎮建設領域商業賄賂犯罪案件9000余件，超過查辦商業賄賂犯罪案件立案總數的40%，涉案總金額高達18.75億元。而案件主要發生在城鎮基礎設施建設、房地產開發、單位所屬工程建設、土地出讓等領域，占到了城鎮建設領域商業賄賂犯罪案件總數的85.24%。這些案件涉及工程立項、規劃、招投標、審批、發包、分包、采購、交納稅費和施工管理等多個環節。這只是一個例子，迄今為止，如似的案件仍在接連不斷的發生。由此可見，在工程建設方面的法律監管缺失嚴重，擺在工程建設公司面前的棘手問題是加強全體員工尤其是高層管理人員的法律意識，提高內部控制的質量，盡量避免律法風險。

二針對其特點采取的財務管理策略

1．成本導向的財務管理

成本導向即以降低成本、提高效益為財務管理的目標，通過一系列的預算、控制、分析、考核等管理方法，增加企業財務利潤，提高企業營運能力。工程建設公司高投入、高風險的特點要求公司開源節流、增收節支，否則若一味的追求投資回報，忽視降低成本的重要性，在經濟環境不斷變化、難以預測的今天必將易于陷入財務危機，難以自足。在實施以成本導向的財務管理時要把握以下兩個基礎性原則和理論：

（1）目標管理理論。工程建設是一個相對龐大的項目，低成本高質量的完工更需要上下的密切配合，因此更適合使用目標管理，因為目標管理是使組織中上下級共同協商，根據組織的愿景和使命確定一定時期內的總體目標，然后將總目標逐級分解，從而確定各個部門和個人的具體目標，并最終以目標的實現程度作為部門和個人績效考核的標準。工程建設公司項目運用目標管理理論，建立縱向的成本控制標準，把組織成本目標分解至各個部門及個人。其方法就是財務人員對公司上下進行大量的調查和研究測算，最終確定出各部門各層次的目標成本。成本預算、控制等目標的完成必須依賴于各個子目標的一一實現，通過加強各個部門尤其是關鍵部門的成本控制，以實現工程項目的低成本目標。

總之，目標管理可以將工程建設公司成本導向的管理方式貫徹或滲透至公司的細枝末節，更可全面的把握住組織的經營原則，它是工程建設公司低成本戰略的核心管理思想和管理過程。但是，需要強調的是目標成本并不是一成不變的，根據施工情況和環境變化進行調整。

（2）全面成本控制理論。全面成本控制包括全部成本控制、全過程成本控制和全員成本控制。全部成本控制即對工程建設過程中所耗費的全部成本，包括料、工、費各項支出進行嚴格監督和限制，不僅對變動成本進行嚴格控制，對固定成本也要進行嚴格控制。全過程成本控制即對工程建設的全過程進行成本控制，包括設計、采購、咨詢、施工、暫停施工、質量評估，直至完工以及銷售或使用的全過程。全員成本控制即發動公司管理人員、工程技術人員和工程施工人員樹立成本意識，參與成本控制。

工程建設公司全面成本控制管理的要點為：第一，突出控制重點，強化控制廣度。全面成本控制包括前饋控制，控制過程和反饋控制，前饋控制是主導，反饋控制是控制過程的綜合反映，三者是相互聯系、相互制約的有機控制整體，根據公司和工程項目的具體情況，財務方面既要強調關鍵的控制，又要把握全過程的控制。第二，相時而動，提高全過程成本控制管理的適應性。面對工程建設公司施工周期長，投資回收期長的特點，財務控制系統處在一個不斷變化的環境中，而且環境的變化是無規則的和不可預測的，這就容易造成實際值與目標值的偏離，所以，要求在控制實施和反饋控制中，不斷地收集、加工、分析內外部的信息變化情況，及時揭示偏離值產生的原因，采取糾正措施。

2.制度導向的財務管理

制度是要求大家共同遵守的辦事規程和行動準則，無規矩不成方圓，工程建設行業之所以犯罪事件頻發，除了其自身可帶來的經濟誘惑外，很大程度上是制度的缺失。工程建設公司要實施制度導向的財務管理，完善其內部控制，保證內審的獨立性，加強監督控制，真正體現制度的強制約束力。

（1）加強監管，重視內審

工程建設項目投資巨大，工期頗長，沒有好的監管必然使違紀和犯罪增生發芽，強調內部審計的重要性主要在于以下幾點：

首先，保證內部審計的權威性和獨立性。獨立性和權威性是相輔相成，并列存在的，工程建設公司的核心部門往往是工程建設部，核心人員也是工程總監或其他人員，內部審計只是財務管理的一個職能，在組織中內部審計的層次較低，使得其權威性得不到保障。可以將內部審計置于董事會或審計委員會的直接領導下，賦予其對所有職能部門及個人實施審計的權限。

其次，突出內部審計的重點環節。對大型的工程建設實施內部審計應該包括財務支出、經濟合同、工程預算三個方面，每個方面有以下幾個關鍵控制點，它們也是內部審計的重點環節。

①控制權力。權力的控制在于公司治理結構和組織架構的科學性，權力不能太寬，同時對權力的監管要嚴格。防止，，造成經濟損失。內部審計應重點關注權力形式的規范性和合法性，任何單位及個人都要在內部審計的控制與監督之內。

②資金流向。工程建設公司的資金流向要進行嚴格的把關，防止資金的亂用及各種舞弊行為，這樣才使得投入資金合理分配，發揮最優化效用，同時也保護投資者的權利，增強市場信心。

③人員素質。員工的忠誠度、道德和法律意識強度等都是內部控制有效運行的保障，而且員工的素質代表一個公司的整體氛圍和理念，強調內審對人員素質的評價即是關注監督和管理對人員價值觀的導向作用。

再次，提高內審技術水平。高新技術的使用可大大提高內部審計的效率和效果，內部審計活動領域的放寬必然增加與各個組織部門的聯系，利用信息網絡技術可以實現信息交叉傳遞、業務流程整合、資源合理配置，為達到審計工作的廣泛性、準確性提供支持。工程建設公司應該加強對內部審計工作的重視，積極引導和提倡先進技術的使用和創新。

（2）權責明確，獎罰分明。權責明確，獎罰分明是實現財務管理目標的基礎和前提，權責不分、獎罰不明的情況下，財務分析和財務控制也失去了其價值。權責明確是指組織中管理者所擁有的權力應當與其所承擔的責任相適應。權責不分會造成責任追究不明確，工程建設公司的財務管理要以低成本為戰略，并把成本目標作為各部門考核和標準，任何差錯的出現都必須追查，這也是因為工程建設項目是一個系統工程，往往是千里之堤毀于蟻穴，權責不分使得被利益驅使者乘虛而入。所以，要科學劃分職權，權力與義務相統一，且明確的界定，同時，要細化責任追究之規定，明確責任追究的限度和處理標準。

在權責明確的基礎上，分明獎罰制度，獎罰雖不是財務管理的權力和職責，但是財務管理目標的實現需要該制度的導向作用。獎罰分明需要管理者做到明確獎罰標準，公平公正，實事求是。

3．風險導向的財務管理

風險導向這一概念源于審計模式的發展，是一種最新的審計方式。風險導向的審計要求以風險評估為基礎。在此，將風險導向作為工程建設公司財務管理的方式，其內容包括財務風險的識別、評估、應對三個部分。

（1）財務風險識別。財務風險識別即工程建設公司對投資、籌資、資金回收和收益再分配四個階段中正面臨的或潛在的風險進行識別、歸類、評價的過程。對風險進行識別除了需要依賴財務、統計等技術性能力外，更重要的要依賴于財務人員的專業判斷能力。因此加強人員素質培訓，提高其風險意識是前提。

（2）財務風險評估。風險識別之后即要對存在或潛在的風險進行評估，確定風險的性質、影響因素、預測其發生的時間和概率以及可能造成的損失。評估風險是一個系統的工作，需要收集和分析大量的資料，并綜合考慮多方面的因素，工程建設公司財務風險的評估有時候需要工程項目方面的專業人才。

（3）財務風險的應對。對風險進行識別和評估之后，需要提出科學合理的應對措施，措施的提出需要財務人員和相關各級管理人員共同決斷，必要時要廣泛收集各方面的意見。同時，措施要及時，措施的實施也要迅速，因此工程建設龐大的體系不允許時間上的拖延，因此任何風險對工程項目造成的損失都可能是巨大的，必須把握謹慎性原則。

上述成本導向、風險導向、制度導向的財務管理模式需要根據企業的具體情況進行判斷孰重孰輕，一般低成本是首要戰略，制度是保障，規避風險是目標也是策略。

三上市工程建設公司財務風險規避策略

1．經營戰略上，審時度勢，謹慎投資

上市公司有其特有的融資優勢，其投資規模也隨著上市不斷地擴大，但不能因為財務上的籌資優勢而采取廣泛撒網策略。工程建設公司財務高風險的特征要求遵循謹慎性原則，審時度勢，只有這樣才能在風云變化的經濟環境下立于不敗之地。

如何做到投資謹慎，審時度勢，首先要有長遠的眼光，發展的看問題，以國際化經營戰略為根據，細致分析國際國內市場形勢及發展趨勢，如此把握全局，避免跟風。如此以后做到勇于創新、開拓經營，這樣便是謹慎與創新相結合，穩定中求發展。

2．經營范圍上，明確承包重點

前文說上市公司不能采取廣泛撒網的策略，需要明確承包重點，這一點可以從中國石油工程建設公司成功的實例中得出經驗。八十年代初期，中國石油工程建設公司開始海外石油工程承包業務。據公司總經理泰安民透漏：公司集中全行業的優勢，堅持鞏固、提高和開拓并舉的方針，以亞洲為重點，開拓以科威特為中心的海灣國家市場，以巴基斯坦為中心的南亞國家市場，以馬來西亞為中心的東南亞國家市場和以哈薩克斯坦為中心的中亞五國及周邊國家市場。在經營范圍上，公司突出工程承包主業，在主業上，突出石油和石化工程項目。

由此看出，中國石油工程建設公司突出重點、步步為營是其成功的主要原因，經營范圍上多元化發展對于工程建設公司來說并不是好的決策，恰恰相反，突出承包重點、集中優勢力量才是良策

四、結語

在我國當前經濟蓬勃發展之際，工程建設公司有可獲得更長遠的發展，但是由于市場的不成熟、制度的不完善，在財務管理方面還存在缺陷，其風險依然很明顯，上文提出的財務管理模式以及針對上市公司提出的風險規避策略是在當前情勢下迫切需要關注的方面和問題，但是具體到公司內部如何運作、如何實施仍需要進一步探討。

參考文獻

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篇7

【關鍵詞】財務風險 規避 措施 方法

財務風險是指由于多種因素的作用，使企業不能實現預期財務收益，從而產生損失的可能性。財務風險的存在，無疑會對企業生產經營產生重大影響。揭示企業財務風險的成因,并對其規避的措施和方法進行研究，具有十分重要的意義。

一、企業財務風險的成因

1、企業財務管理系統適應宏觀環境的滯后性

目前，我國許多企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不健全，管理基礎工作不完善等原因，企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境的不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

2、企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在財務風險。在現實工作中，我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3、財務決策缺乏科學性導致決策失誤

財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此導致的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。

4、有些企業內部財務關系混亂

企業內部財務關系混亂是我國企業產生財務風險的又一重要原因，企業內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

二、企業財務管理在不同階段的財務風險

1、企業資金結構不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結構主要是指企業全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業資金結構不合理的現象普遍存在，具體表現在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業資產負債率達到70%以上。資金結構的不合理導致企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產生財務風險。

2、固定資產投資決策缺乏科學性導致投資失誤

在固定資產投資決策過程中，由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業帶來巨大的財務風險。

3、對外投資決策失誤，導致大量投資損失

企業對外投資包括有價證券投資、聯營投資等。有價證券投資風險包括系統性風險和非系統性風險。由于投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資導致一些企業產生巨額投資損失，由此產生財務風險。

4、企業賒銷比重大，應收帳款缺乏控制

由于我國市場已成為買方市場，企業普遍存在產品滯銷現象。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收帳款大量增加。同時，由于企業在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收帳款失控，相當比例的應收帳款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。

5、企業存貨庫存結構不合理，存貨周轉率不高

目前我國企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業大量資金，另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。

三、企業財務風險的規避

1、規避企業財務風險的主要措施

規避財務風險以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。本人認為，規避企業財務風險，主要應抓好以下幾項工作。

（1）認真分析財務管理的宏觀環境及其變化情況，提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力。為防范財務風險，企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法；建立和完善財務管理系統，設置高效的財務管理機構，配備高素質財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

（2）不斷提高財務管理人員的風險意識。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

（3）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。

（4）理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一。為防范財務風險，企業必須理順內部的各種財務關系。首先，要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權力，真正做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，應兼顧企業各方利益，以調動各方面參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一，使企業內部各種財務關系清晰明了。

2、企業防范財務風險的技術方法

（1）分散法。即通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目，企業可以與其他企業共同投資，以實現收益共享，風險共擔，從而分散投資風險，避免因企業獨家承擔投資風險而產生的財務風險。由于市場需求具有不確定性、易變性，企業為分散風險應采用多種經營方式，即同時經營多種產品。在多種經營方式下，某些產品因滯銷而產生的損失，可能會被其它產品帶來的收益所抵銷，從而避免經營單一產生的無法實現預期收益的風險。對外投資多元化是指企業對外投資時，應將資金投資于不同的投資品種，以分散投資風險。

（2）回避法。即企業在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以回避財務風險。

（3）轉移法。即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。轉移風險的方式很多，企業應根據不同的風險采用不同的風險轉移方式。

（4）降低法。即企業面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。例如，企業可以在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金占全部資金的比重。在生產經營活動中，企業可以通過提高產品質量、改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。另外，企業也可以通過付出一定代價的方式來降低產生風險損失的可能性。例如建立風險控制系統，配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現并化解風險。企業也可建立風險基金，如對長期負債建立專項償債基金，以此降低風險損失對企業正常生產經營活動的影響。

3、不同的財務活動階段，規避財務風險的技術方法

（1）籌資風險規避的技術方法。首先，充分利用自有資金，加強對自有資金的控管，對各種借支款項要嚴格審批并及時催收。其次，選擇合理的資本結構，即債務資本和自有資本的比例要適當，充分利用債務資本的財務杠桿作用，選擇總風險較低的最佳融資組合。第三，注意長短期債務資本的搭配，避免債務資本的還本付息期過于集中。第四，選擇多種籌資渠道。第五，提高資金的使用效益。無論是自有資金，還是債務資金，只有資金使用效益提高，才能保障企業的償債能力和贏利能力。

（2）投資風險規避的技術方法。首先，要謹慎投資，在資金運轉良好或有剩余資金的情況下，才去考慮獲取額外報酬的對外投資。第二，如果投資是生產經營的必須環節或是進行風險性投資，必須擬定嚴謹的投資計劃，進行科學的投資回收評估和論證，選擇最佳的資金投入時間，以避免造成資金短缺或運轉不靈。第三，合理進行投資組合。投資組合包括不同投資品種組合、不同行業或部門的投資項目組合，長短期限不同的投資組合等，以追求一種收益性、風險性、穩健性最佳組合。第四，加強對證券投資的系統風險和非系統風險的研究，以減輕和抵消對證券投資收益的影響。

（3）資金回收風險規避的技術方法。資金回收風險是指資金不能及時周轉或資金流出后不能及時收回的風險。要規避資金回收風險必須做好資金來源、資金占用、資金分配和資金回收的測算和平衡，以保證資金的安全性、效益性和流動性。應收賬款回收控制風險可以通過以下方法加以規避：一是利用“五C”系統對客戶進行科學評估，對不同的客戶給予不同的信用期間、信用額度和不同的現金折扣，制定合理的資信等級和信用政策；二是在現銷和賒銷之間權衡，當賒銷所增加的贏利超過所增加的成本時，才應當實施應收賬款賒銷；三是定期編制賬齡分析表，確定合理的應收賬款比例，對應收賬款回收情況進行監督，對壞賬損失事先做好準備；四是針對不同的客戶、不同的階段采取不同的收賬政策，既要保證賬款的有效收回，又要注意避免傷及客戶關系，同時，制定收賬政策時要考慮收賬費用與壞賬損失的大小。

（4）收益分配風險規避的技術方法。收益分配風險的規避要從現金流入和現金流出兩方面著手。一方面要對現金流入實施控制，另一方面要考慮收益分配政策。根據企業發展的需要，制定合理的收益留存和利潤分配政策，采取適當的利潤和現金分配方式，保障現金流入與流出的相互配合、協調，以降低風險。

【參考文獻】

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[4] 朱偉：論我國企業財務風險制度防范.企業經濟,2003（3）。

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摘 要 隨著我國經濟飛速發展，高速公路建設規模不斷增大，注重融資風險規避對高速公路建設具有重要意義，本文從融資風險規避的意義出發，在分析各種融資方式風險的基礎上，進一步提出了高速公路建設管理單位的融資風險規避策略，以期為高速公路建設管理提供一些參考。

關鍵詞 高速公路 融資 風險

融資風險是指籌資活動中由于規劃而引起的收益變動的風險。在我國高速公路建設規模不斷擴大的今天，融資風險規避已引起廣泛的關注，管理層經營決策時把融資風險控制和防范作為考慮的關鍵點，。

一、融資風險規避在推動高速公路建設管理中的重要意義

消費、儲蓄、投資是拉動我國經濟增長的三駕馬車，其中投資是我國經濟有效增長的基本動力，而高速公路建設又是基礎設施投資的重要組成部分。融資作為高速公路建設的主要籌資方式，在融資方式、規模、期限及費用等方面影響著高速公路建設的穩定增長，如企業剛與銀行簽署了固定利率的長期貸款合同，銀行就調低了貸款利率，借款企業就遭受財務成本增加的風險。合理規避融資風險，可提高高速公路建設企業的管理水平，將企業損失降至最低，為企業創造最大的收益。

二、融資方式及其風險

目前，除被稱為“砍腿換車”的股權融資外，企業融資方式主要有銀行貸款、中期票據、短期融資券、企業債券、公司債券、融資租賃、工程保理等債務融資。

（一）股權融資

股權融資無到期日，不需歸還，且股利的支付與否及支付多少視公司經營狀況而定，因此沒有固定的支付負擔，但資金成本較高，還存在控制權稀釋風險和經營風險。

（二）債務融資

債務融資手續簡易、速度快、成本低，企業能享受財務杠桿作用等因素帶來的好處，但企業如無法按時還本付息，就會變成財務危機，處理不當，企業便有破產的危險。

三、融資風險規避涉及高速公路建設的相關產業，間接影響著建設管理水平

隨著融資風險逐年擴大的趨勢，對高速公路建設產生重要影響，還間接影響著相關產業，如金融業、債券業、基礎設施建設產業等，都與融資風險規避息息相關。

（一）金融業

金融業在現代經濟發展中發揮著舉足輕重的作用，改革開放以來，我國金融業不斷發展，通過提高儲蓄率、實現資本的有效流通、優化資源配置、設計多種理財產品、技術創新、有效轉化投資方向，促進了高速公路建設的發展。融資風險規避與金融發展關系密切，為確保信貸安全，有效激活銀行資金流動。目前，隨著國家銀根緊縮及金融市場的不斷完善，融資風險規避領域不斷拓展，其對高速公路建設管理水平也提出了更高要求。

（二）債券業

近年來我國企業債券、公司債券發展迅猛，對固定資產投資、經濟增長發揮了重要作用，多數高速公路建設單位發行了債券，但債券發行價格、票面利率、還款方式和期限、通貨膨脹等都影響到高速公路建設行業的投資風險，隨著政府調控力度持續加大，融資風險規避將有更大的發展空間，在其保駕護航下，債券業務將對高速公路建設增長發揮更重要的作用。

（三）基礎設施建設行業

高速公路建設是基礎設施投資的重要部分，高速公路建設管理過程中涉及工程完工、經營維護等風險。如工程設備、人工或者變更方案等因素導致無法按時完工、延期完工或者完工后無法達到預期標準，這就意味著利息支出增加，貸款償還期延長，預期收入無法實現，最終影響項目的獲利能力，使融資風險加大。這就要求基礎設施建設行業在設計方案、技術標準、建設費用、配套優惠政策上嚴格把關，加強建設管理，促進行業穩定、快速運行。

四、化解融資風險的策略

（一）建立完善的融資機制

為了緩解融資難的現狀，企業必須完善內部融資機制，加強監督，將融資風險防范落實在企業生產各環節中，加強內部控制、財務管理、人事管理等制度建設；沒有董事會的批準，企業一律不得對外融資，違反融資規范的行為，企業要嚴肅追究其責任。

（二）建立完善的融資風險評估制度和重大風險報告制度

風險控制的前提是準確估計投資風險，一是估計風險發生的概率；二是估計可能造成的損失，風險評估是風險控制工具選擇和日后規避風險的主要依據。所以建立系統的風險評估機制，使風險評估日常化、規范化、科學化和制度化，是有效進行風險管理的重要措施。企業必須對市場融資環境和自身融資能力進行判斷，保證融資決策的正確性、科學性。

企業應制定重大風險報告制度，對重大風險進行等級劃分，事件涉及的部門在辨識各類重大風險時，應及時報告管理層，公司管理層再上報董事會。

（三）規范合理的融資程序

高速公路建設的融資活動從項目可行性調查、融資工具選擇、融資對象選擇、融資成本、資金需求量、資金投放時間、風險管理、到還本付息計劃的執行等，都應置于嚴格的管理和監督之下。

首先，董事會須在集團公司戰略發展結構的總體框架下，確立一個資本結構，通過預算安排現金流入與流出，確保融資金額與投資需求相匹配。

其次，企業應根據自身條件和資本市場上可實現的金融工具，從資金成本、時間周期、現金流影響等角度進行工具選擇或組合，從而實現較寬裕的現金流狀況、較低的成本和相對優化的資本結構。

第三，融資過程中，應由專門機構與人員將融資進度、資金到位和存在的問題等，及時向董事會匯報。

第四，資金到位后，須及時撥付用資單位投入既定項目，并定期或不定期地將使用情況報告董事會，未經董事會批準，任何單位不得改變資金用途； 對于未納入預算的項目，用資單位須以書面形式呈報董事會審批后使用資金。

（四）加強信用管理

目前我國許多企業對信用管理重視不夠，企業應合理安排還本付息計劃，完善對償債工作的監督與控制，健全各類融資活動的后續跟蹤管理，提高信用品質，恪守財務信譽。

總之，我們要認識到融資風險規避對高速公路建設管理的作用，有效規避融資風險，確保融資工作的有序開展，為我國高速公路建設穩定增長營造良好的發展環境。

參考文獻：

[1]劉晴輝.融資發展、儲蓄結構變化與高速公路建設增長.當代經濟科學.2008（11）.

[2]饒曉輝，鐘正生.融資能否促進經濟增長―基于中國的實證分析.上海經濟研究.2005（12）.

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關鍵詞：中小企業 稅務風險 監督機制 應對措施

一、引言

近年來，隨著我國經濟制度的不斷改革，中小企業得到了空前發展，在國民經濟與社會發展中發揮著舉足輕重的作用。然而，稅務問題卻一直是制約中小企業發展的一個突出問題。一方面，企業賦稅較重，給部分企業發展造成了沉重的負擔；另一方面，中小企業普遍存在著財務管理水平較低，稅務風險規避意識不足的現象，這也增加了企業稅務風險的可能性。因此，亟需進一步深入開展中小企業稅務風險規避的相關研究，為風險規避提出更多科學的方法、策略。

二、我國中小企業稅務風險成因

（一）中小企業稅務風險內因

中小企業引發稅務風險的內因普遍包括兩個方面：第一，是稅務風險防范意識不足；其次，是企業管理機制不甚健全。相比于大型企業，中小企業在市場中獲得融資、投資更難，生存壓力更大。因此，很多企業在經營中過分看重營業額的增長，往往忽略了部分收入可能潛在的較高稅務支出。這種對于稅務支出額的忽略很可能導致企業的大額虧損，是導致稅務風險的一個重要因素。第二，由于部分中小企業管理人員專業素質不高，在進行成本控制時對潛在支出估計不足，出現額外稅收支出的現象，例如在籌資或投資過程中產生的大額稅務支出等，也成為了稅務風險的一項促成因素。

（二）中小企業稅務風險外因

稅務風險的產生除各中小企業自身的原因外，市場及我國的稅收管理制度也應承擔不可推卸的責任。特別是稅收相關法律及征收規定的頻繁變化，最有可能造成企業的稅務風險。與大型企業不同，中小企業通常沒有能力聘用分管稅務工作的專職人員，對于我國的稅務相關規章制度很難實現足夠的敏感度。因此，當相關政策法規發生變化時，中小企業往往出現“后知后覺”的現象，難以在較短的時間內采取合理措施規避稅務損失，因而造成稅務風險。

三、構建中小企業稅務風險應對機制

（一）中小企業稅務風險應對目標

如前文所述，造成稅務風險的因素是多種多樣的，且部分因素并非是通過企業自身努力就一定可以規避的。因此，在樹立稅務風險應對目標時，需特別注意應對稅務風險并不意味著中小企業失誤“零風險”，而是應當把不斷提高企業對于財務的預算、核算能力，加強對國家稅務政策法規的認知敏銳度作為應對風險的合理目標。同時，稅務風險應對目標不應是籠統的，而是應該具體到企業管理的方方面面。比如，要加強企業的信息溝通能力，及早了解國家稅務規定的動態，避免被動局面；同時，加強策略的預先制定，使得企業在面臨不同的稅務風險時能夠及時采取相應的措施，應對自如。

（二）構建中小企業信息溝通機制

信息溝通機制的建立主要包括兩方面內容，即對外信息的獲取、分析，以及企業內部信息的溝通、交流。在對外信息方面，企業應及時關注國家及地方政府關于稅收制度的信息平臺，依據信息更新以不斷調整企業稅務管理制度；對于企業內部信息溝通而言，應建立有效的涉稅工作交流制度，有條件的企業可建立網絡信息共享平臺，確保企業管理層及時把握企業涉稅業務動態，進而為企業規避稅務風險起到促進作用。

（三）構建中小企業監督及改進機制

相比于部分大型企業，中小企業在稅務管理方面更加需要有效的監督優化機制。就目前而言，我國大部分中小企業均建立了一套稅務風險規避制度，然而在實際經營過程中卻往往難以得到有效的實施。因此，建立一套行之有效的監督及改進機制便顯得尤為重要。通過企業監督，一方面能夠及時發現企業在稅務風險規避中存在的不足，促進應對措施的有效實施；同時還可以不斷吸收借鑒優秀的中小企業稅務風險應對方法，并通過改進為自己所用，從而實現企業稅務風險應對能力的不斷提升。

（四）構建中小企業稅務風險應對系統

稅務風險應對系統強調的不再是單一的稅務規避方法，而是突出的體系概念，即針對不同類型的稅務風險均設置相應的應對措施，從而形成一個相對完善的系統，以便在最短時間內有效應對風險。風險應對系統包括三個方面：一是風險的處理，即風險發生后，及時依據稅務性質提出合理的應對方法，包括降低風險、控制風險或轉移風險等；其次是風險的反思，即完成風險應對后及時分析風險特征，并作出有效的歸納、總結；最后，將反思所得經驗反作用于稅務風險應對系統中，提出相應的補充或改進辦法，使其更加完備。

四、結束語

總之，我國對于中小企業稅務風險管理的相關研究起步晚，發展相對滯緩，而目前稅務風險問題又是企業普遍面臨的突出問題之一。因此，業內研究人員應進一步加強關于稅務風險規避的相關研討，逐漸摸索出一套適合我國國情的中小企業稅務風險應對機制，從而為企業發展起到有效的推動作用，并最終促進國民經濟的穩定而有序發展。

參考文獻：

[1]羅威.中小企業稅務風險管理研究[D].暨南大學，2012

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招聘作為人力資源管理的基礎模塊之一，是人力資源管理的重點和難點，對于企業的長期發展有著至關重要的作用。本文基于風險管理的研究視角，詳細論述了當前有關風險管理研究理論的發展，并對招聘風險的成因進行了探討與解析，進而提出相應的策略，以期達到有效識別及規避招聘風險的目的。

關鍵詞：

人力資源管理；企業招聘；風險管理

企業人力資源招聘風險，是指企業由于招聘決策失誤，未完成招聘或者招入了非理想的員工，而給企業帶來損失的可能性。風險管理是現代管理學的理論分支。風險具有客觀性、損害性和不確定性等特征，如何對風險進行有效的研究及預測，辨識風險所帶來的潛在危害，并降低危害的影響力，是風險管理的目的和意義。規避招聘風險是企業人力資源管理的第一步，從甄選到錄用需要消耗大量財力、人力及時間，因此對人力資源招聘的風險及其防范應足夠重視，從而為后續的績效、薪酬、培訓等工作奠定良好基礎。如果招聘環節出現問題，會引發連鎖反應，影響人力資源管理工作的正常開展和企業發展，并衍生系列問題。

一、企業人力資源招聘風險管理研究理論概述

1.企業人力資源管理。

人力資源管理研究最早發端于歐美，20世紀60年代初期，美國著名人力經濟學家舒爾茨教授首先提出人力資本理論并對經濟發展動力做出全新解釋，成為了人力資本學說的奠基者。20世紀70年代早期，關于人力資源管理的理論主要聚焦在人力資源管理活動中的組織行為和心理層面，透過對員工行為和心理的觀察來探討其對生產力發展和工作滿意度的影響等。20世紀80年代，人力資源管理理論發展趨于成熟，并得到實踐與拓展，被許多企業認同和接受，逐漸取代人事管理。進入20世紀90年代，人力資源管理理論被提升到企業發展戰略的高度，成為企業戰略管理的重要職能模塊之一。企業希望通過招聘會、網絡媒體、獵頭等多種渠道選拔人才，更新企業血液，提高企業人才的數量和質量，增強企業的軟實力，但招聘所致的風險同樣不可忽視。20世紀末，科斯將人力資源管理的風險因素分為三種情形，一是隨著環境的變化，人的非理性始終存在于具體的活動中；二是人由于目光短淺，無法胸懷大局，會忽視整個企業的發展；三是人在人力資源管理中信息的不對稱，為決策制造了麻煩。2009年，羅賓斯對人力資源管理的風險進行了分類，他認為從本質上來說，人力資源管理風險可分為三類，第一類是可預測的，比如說企業招聘時發生的招聘渠道及招聘方法等方面的問題；第二類是能夠部分預測的，如薪資分配矛盾帶來的問題；第三類是完全不可測的，舉例來說，因天災人禍引起的突發性風險。

2.企業招聘風險。

關于企業招聘風險的理論研究，早在20世紀50年代，舒爾茨就首先提出人力資本在投資方面存在大量不確定性因素，這些因素會影響人力資源管理。1998年，鮑里斯•格魯斯伯格通過深入研究24家銀行，與86位分析師和他們的主管進行了160小時的面談后得出以下結論：為降低人力資源招聘的風險，提高人力資源獲取的效率，企業應當加大對人力資本的投資力度，并最大程度通過內部的人員調動及分配以滿足企業對人力資源的需求，只有在迫不得已的情況下才選擇從外部招聘人員，這樣能夠充分盤活人力資源，使得其得到有效利用；也有從背景調查角度研究管理招聘風險的相關方式，MarkHinton認為在人力資源獲取過程中應當加強對應聘人員過去的工作經歷以及教育背景、個人道德品質等的了解，以便對人力資源進行有效評估。GeoffCook強調合約的簽訂對被招聘人員的約束作用，且需重視招聘前的人物背景調查和員工上崗后的工作績效反饋。學者KathleenDoheny認為：“在控制招聘風險過程中，應該充分利用風險管理的各種策略，最大限度地降低人力資源招聘所帶來的風險。”前人的理論研究已比較全面，本文將在此基礎上探討招聘風險的成因及應對策略。

二、企業人力資源招聘風險研究

1.招聘者評測判別人才的風險。

評測判別人才的風險是指由于招聘者的主觀偏誤和評測方法及手段不當而導致的人才選取出現偏差。在招聘過程中，傳統的面試管理者往往通過一系列問題的詢問，簡單了解應聘者的性格特征、是否容易管理以及與企業短期計劃的契合程度來判別人才，對應聘者的長期工作能力考察并不充分。且招聘者由于主觀上的評測誤區，對于那些經歷過多次招聘，有著嫻熟面試技巧，但工作及實踐能力低下的應聘者往往無法有效判別其真偽，因此降低了評測的準確率。人才甄別是一項技術性極強的工作，對招聘者的要求很高，企業必須首先挑選出優秀的招聘者才有可能甄選到真正的人才。

2.招聘成本回報的風險。

招聘成本回報的風險首先體現在招募人員時費用開支巨大，美國企業在一名雇員身上花費的招聘費用高達五萬美元。假如能夠選拔到適合的人才，人才會為企業帶來超過成本投入的收益，而且隨著時間推移，企業獲得的回報會隨著人才增值越來越大。但招聘到不合適的員工對企業來說有百害而無一利，除了會使得招聘成本難以回收，更使企業在殘酷的市場競爭中處于劣勢地位。因此必須控制員工招聘成本，做好人才價值分析，提升企業招聘活動的成本收益率。

3.招聘渠道選取的風險。

招聘渠道選取的風險是指招聘過程中由于不當的渠道選擇而產生的風險。不同的渠道存在不同的風險，現階段企業面臨最便捷的方式就是互聯網招聘，但這存在一定的風險。首先是互聯網魚龍混雜，其信息有可能具有欺騙性，傳統的招聘由于面試和測評等環節，提高了招聘的信度和效度，但同樣存在諸多弊端，因此招聘渠道必須要多種方式并存，線上線下并行，以減少風險。

4.招聘的法律風險。

招聘的法律風險指的是員工和企業在知情權缺失的情況下建立勞動關系所產生的法律風險。一旦招聘過程中出現爭議，就會有產生法律風險。首先在處理爭議時，雙方都會耗費時間成本，而如果頻繁發生勞動爭議，會對企業信譽產生負面影響，這些都將妨礙企業正常的人力資源管理秩序。假如出現員工在本企業工作中損害原單位的利益等問題，同樣會給本企業帶來法律糾紛。此外，薪資問題、員工試用期限的確定、違約賠償金、競業禁止等問題也容易引起法律風險。因此必須重視人員招聘中法律風險的防范。

三、管理招聘風險應考慮的因素

前文對招聘員工所需承擔的風險進行了探討，包括招聘者評測判別人才的風險、招聘成本回報的風險、招聘渠道選取的風險、招聘的法律風險等，對各種招聘風險的控制及其規避非常復雜，只有預先制定詳實的防范對策才能奏效，從而保障企業的利益。

1.降低招聘成本。

招聘成本是影響招聘回報率的重要因素，這包括人才招聘成本及其他關聯環節付出的成本。企業必須重視招聘成本管控，并盡量降低招聘的有形成本和無形成本。有形成本包括招聘的直接開銷和間接開銷，包含信息、廣告費用和招聘人員的差旅費等。無形成本指招聘工作人員的時間成本和職位空缺成本等。企業在規避招聘風險時，應牢記管控招聘成本是十分關鍵的一方面。

2.可能產生的負面影響。

規避招聘風險是為了使得企業利益最大化。假如規避風險的過程中出現其他風險，而且其危害性超過了之前規避的風險，那么風險規避是失敗的。各個因素間的關聯性是規避招聘風險時必須注意的問題，因此在進行風險規避時要權衡風險間的相互影響及發展趨勢，對可能造成的負面影響進行有效預測。當然這不僅僅需要對既有的風險進行準確預測，還要對規避既有風險措施所產生的后續影響進行前瞻性的預測。“互聯網+”時代，網絡和信息技術使得風險因素呈現出復雜性，加速了傳播速度，擴大了波及面，要警惕細節因素可能帶來的巨大負面影響。

四、企業人力資源招聘的風險管理

1.建立規范的招聘制度。

在人力資源規劃和崗位分析的基礎上，根據崗位的類別和層次，建立基于崗位素質模型和勝任力的用工標準，按照“人崗匹配”原則，選擇潛在收益最大的員工。通過建立規范的招聘制度，科學地確定招聘申請、簡歷篩選、筆試、面試等程序，合理選擇心理測評、公文筐、無領導小組面試、評價中心等技術手段，可以使企業在招聘的過程中深入了解求職者的工作能力、動機以及與崗位要求的契合程度，進而提高招聘的質量和員工的穩定性。同時，也能減少招聘人員的主觀臆斷，降低招聘失敗的風險。因此，規范的招聘制度對規避招聘風險很有意義。

2.減少信息不對稱。

信息不對稱理論是指在市場經濟活動中，各類人員對有關信息的了解是有差異的；掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。招聘過程是一個不完全信息的動態博弈過程。由于應聘者具有信息優勢，為了追求自身利益最大化，可能會產生造假行為，出現“逆向選擇”或“道德風險”。因此，無論是招聘者對應聘者信息獲取量的大小，還是應聘者對招聘企業信息掌握的多寡，都需要有一定的對稱性；一旦信息嚴重失衡，招聘環節經常會出現問題，使得招聘效率降低，風險被擴大化。如何運用科學的招聘及測評方法，減少信息失衡是招聘風險規避環節必須注意的問題。

3.優化招聘安排。

企業招聘工作安排對招聘風險的規避也有直接影響。企業在招聘時需要對人才的任職資格進行篩選，通過細化篩選條件，提高招聘效率，選取最適合的人才。另外，企業在職位公告中可以設置一些讓求職者進行自我篩選的條件，以便求職者進行簡單的自我測試，這既能提高企業招聘效率也能提升應聘者求職成功的幾率。招聘時要做好信息，應根據招聘崗位目標群體的特點合理選擇網站、報紙、人才市場、校園招聘會和熟人推薦等信息渠道，有效地向目標求職者傳遞信息，提高招聘到合適人才的概率。

4.熟知和使用法律。

要熟知我國相關法律、政策及當前企業所在地方的相關法規，避免因招聘人員自身的問題而引起的勞動糾紛。企業要提高法律風險意識，提升運用法律手段的水平。企業招聘人員應規范招聘運作的各項流程，在最終簽訂合同前需要詳細了解被招聘者之前的雇傭關系和相關背景。同時，要善于使用法律規避招聘中的相關風險，保護企業的合法權益。

五、結論

人才招聘是企業一項重要的常規性工作，會有大量的成本投入，其效果會對人力資源管理的其它工作和企業發展產生持續影響。由于信息不對稱和一些主客觀因素，招聘風險客觀存在，使招聘成為人力資源管理中風險較大的環節，提升招聘質量和合理規避招聘風險成為招聘工作的永恒主題。通過強化招聘風險意識，規范招聘管理制度程序，采取科學的人才甄選手段，精通相關法律政策等措施，能在很大程度上控制招聘風險，提高招聘的成本收益，吸納優秀人才，為企業創造價值，推動企業持續健康發展。

參考文獻

[1]趙曙明.人力資源管[M].北京:機械工業出版社,2012

[2]李齊放,劉志峰．人員聘用風險管理研究——基于信息不對稱理論的解讀[J].鄭州航空工業管理學院學報,2010,28(4):120-123