中小企業信用體系建設方案范文

導語：如何才能寫好一篇中小企業信用體系建設方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：消防安全信息；社會信用體系；消防安全監督管理

前言

信用經濟是人類社會經濟發展的重要模式。隨著我國社會主義市場經濟的日益完善，整個社會的經濟發展逐漸向信用經濟轉型。與之相應的，在向信用經濟轉型、發展過程中，需要建立起以道德為指引、以產權為基礎、以法律為保障的社會信用體系。企業作為市場經濟主體，也是信用經濟主體。企業消防安全對于保障交易安全、促進經濟發展的十分重要。在當前企業總體消防安全管理能力不強，消防安全責任主體意識欠缺，消防安全狀況不容樂觀的背景下，既需要發揮行政強制、處罰等法律強制手段在督促企業糾正消防安全違法行為方面的作用，也需要探討和推進通過企業消防安全信息與社會信用體系的有機結合，采用社會信用體系的經濟調控手段，敦促企業及時糾正自身的消防安全違法及其他不良行為，強化企業自我消防安全管理意識，提升企業自我消防安全管理水平，推動整個社會消防安全監督管理體系和能力創新。

1 企業消防安全信息與社會信用體系結合是創新社會消防管理的重要路徑

經濟的快速發展促進了整個社會經濟發展模式的迅速轉變。在傳統的信用體系、經濟發展模式轉型過程中，隨著企業數量的快速劇增，傳統的消防監督管理手段和消防監督管理力量難以滿足社會發展需要，再加上社會消防監管手段的單一化、企業社會信用體系的不健全、消防違信懲戒機制的缺失等原因，企業消防安全問題日益突出，重特大火災時有發生，有些領域和地區的消防安全形勢相當嚴竣，大量火災隱患存在，建筑消防設施設計、安裝、監理、檢測、維保等環節，相關企業惡性競爭、弄虛作假、失信經營等問題也較突出，制約了整個消防行業的健康有序發展。要從根本上解決這些問題，切實加大對企業消防違法等不良行為的監督與管理，單靠公安機關消防機構，單靠行政強制手段遠遠不夠。從國外相關實踐和發展趨勢看，應當將企業消防安全信息與社會信用體系的建構、管理相結合，建立企業消防安全信用信息檔案，以信用制度為支撐，以公共信用信息系統為基礎，以部門和跨行業應用、聯合懲戒為核心，推進企業消防安全信用體系建設，通過市場機制、政府監管、社會監督的合力，提升企業的消防違法失信成本，督促其自覺遵守消防法律法規，減少消防隱患。

2 企業消防安全信息的內涵與公開依據

作為核心的企業消防安全信息，作者認為系指作為公共消防安全主管部門的公安機關及其消防機構（含法律、法規、規章授權監管規模較小企業的公安派出所）在履行消防監督管理職責過程中獲取、知悉、制作、形成的有關企業消防安全方面的信息。這些信息既涵蓋企業的消防安全狀況相關、消防審驗許可、受消防處罰情況、監督檢查結果、重大火災隱患等，也包括消防設施設計、施工、監理、檢測、維保等消防專門施工、安裝、技術服務等中介機構和企業的經營、執業信息。《中華人民共和國政府信息公開條例》明確要求“行政機關需要及時、準確的對相關政府信息進行公開”，主要目的就是確保公民的相關信息知情權。另外，公安部頒布的《建設工程消防監督管理規定》、《消防監督檢查規定》也針對有關企業消防安全信息的公開作為相關規定。這主要是考慮到，消防安全直接關系民眾、企業的切身利益，涉及民眾生命、財產安全，通過信息公開，可以有效的糾正和制止企業的消防違法等不良行為，監督企業及時消除存在的火災隱患。這就在客觀上要求作為消防監督管理部門的公安機關消防機構在對企業的消防違法等不良行為依法采取行政處罰等強制手段的同時，也應當堅持綜合治理、多措并舉，多元、多渠道加強和改進對消防違法等不良行為的監督管理，特別是要積極推動與社會信用體系構建的有機結合，努力將消防監督管理過程中所獲取、知悉、制作、形成的企業消防安全信息納入社會信用體系指標，敦促企業加強對消防違法等不良行為自我糾正、自我整改的力度，提升企業自我消防安全管理水平。

3 企業消防安全信息與社會消防安全信用體系的構建

構建企業社會消防安全信用體系的前提和基礎，是做好以企業消防安全信息為重要內容的信用檔案建設和管理。信用檔案主要體現和反映的內容，應當是各企業在生產經營過程中涉及消防安全方面的各類行為、過程、信息、情況等。檔案信息應當充分反映企業履行消防安全義務、實施日常消防安全管理、落實消防安全責任制、執行消防安全制度和操作規程等情況的真實性、完整性、盡職性，還要體現企業對糾正消防違法等不良行為、落實火災隱患整改措施、保障消防設施設備有效運行等內容。對于建筑消防設施設計、安裝、施工、監理以及檢測、維保等從事消防行業的專門企業，檔案應當反映其相關執業的過程信息、業績成效等。公安機關消防機構作為消防安全主管部門，要通過對各企業日常監督管理，建立經營性、持續性、全面性的消防安全信息采集渠道。對采集的信息，按照高危單位、重點單位、一般單位、較小場所以及特定行業分類建立消防安全信息庫。充分運用大數據、云計算等技術，加強對信息的后續匯總、分析、評估等管理，與住建、工信、安全監管、質監、金融、保險、工商等監管部門建立跨部門的信息共享、溝通和交換系統，方便相關部門、個人在線查詢、應用。同時，建立企業消防安全信息分類分級評價應用系統，根據企業消防安全信息，將各企業的消防狀況按照優秀、良好、一般、較差等分級，相應采取減少抽查頻次、預警提示、視情警告、加大抽查頻次、列入黑名單等措施對企業的實施動態、有針對性的分級監督管理。優秀、良好、一般、較差的分級標準可以綜合考慮企業的整體消防安全狀況、日常消防管理制度落實情況、建筑消防設施運行狀態、從業人員消防素質技能、存在的火災隱患類別、對隱患的跟進整改措施、周期性維保措施、日常對消防法律法規的遵守以及許可狀況等；對于從事建筑消防設施設計、施工、安裝、檢測、維保等專門企業應重點納入資質合法性狀況、遵守執業準則、執業業績、執業質量等要素。

對企業消防安全信息以及評價標準，應當以公安機關消防機構在日常實施消防許可、組織消防監督抽查、開展專項治理、受理群眾舉報投訴、資質年度審驗、部門間通報、告知等環節中所獲取、制作、記錄的相關信息為主，輔以企業按照有關規定自行申報、提報的信息以及消防技術服務機構的檢測、維保、監測信息等，結合起來進行綜合分析評價。

4 企業消防安全信息在消防安全監管中的應用

加強對企業消防安全信息在消防安全監管過程中的應用。包括：根據對企業消防安全信息的分析評價，對存在消防安全違法等不良行為而未及時整改、糾正的，視情評為一般、較差等級，列入提示、警示范圍，跟進督導檢查。對企業的消防安全監督檢查情況，定期通過公共網站、廣播電視、報刊等予以信息公開，開展社會監督。將企業消防安全信用評分結果，及時通報投資主管部門、銀行、證券、保險、住建等政府管理部門，作為企業投資、申貸、發行證券、保險、審驗資質等業務的重要參考，努力在各相關監管部門之間形成對企業的消防安全監管合力。

加強對企業消防安全信息的應用，還應加大對失信行為的懲戒，提高失信成本。現行消防法沒有規定企業消防安全信息及信用體系，作者建議結合消防法的修訂，從法律上明確消防安全信息及信用體系要求，對人員密集、易燃易爆企業及其法定代表人、主要負責人，增加規定違法失信給予一定時限、甚至終身的從業限制或禁止；對導致重大以上火災事故的違法失信人員，要按照《刑法》修正案（九）的規定，在追究刑事責任的同時，對責任人員采取禁業令等措施。

總之，通過以上措施實現企業消防安全信息與社會信用體系的結合，構建企業社會消防安全信用體系，加強對企業的全方位、多層面的消防安全監管。

參考文獻

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為認真貫徹落實黨的十六屆三中全會《決定》精神，推進中小企業持續、快速、協調、健康發展，依據《中華人民共和國中小企業促進法》（以下簡稱《中小企業促進法》）的規定，結合我省實際，提出加快全省中小企業社會化服務體系建設的意見。

一、充分認識加強中小企業社會化服務體系建設的重要意義

中小企業在推動國民經濟增長、優化經濟結構、促進市場繁榮、緩解就業壓力、增加財政收入、保持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用。從中小企業自身發展看，正面臨著創業難、融資難、創新能力弱、信息不暢等諸多方面的制約；從外部環境看，面向中小企業的社會化服務機構少、服務市場亂、服務范圍窄、服務水平低，嚴重影響著中小企業的健康發展。各級政府要進一步提高認識，認真貫徹實施《中小企業促進法》，按照“放寬政策、改進服務、加快發展”的要求，圍繞中小企業發展需求，整合社會資源，積極探索和建立政府主導的社會各方面參與的中小企業社會化服務體系。

二、中小企業社會化服務體系建設的總體思路、任務目標和基本原則

我省中小企業社會化服務體系建設（以下簡稱服務體系建設）的總體思路是：強化政府服務意識，增強服務機構功能，整合社會服務資源，拓展服務領域，規范服務行為，促進服務市場形成，為中小企業創業、發展提供優質服務。

建設目標是：在各級政府指導下，從*年開始，用三年左右時間，初步形成以政府公共服務、非營利機構公益和中介機構商業化服務為一體的滿足中小企業基本需求的服務網絡，進一步完善服務供應機制，有效配置服務資源，開發服務產品，創建服務品牌，提高服務質量，形成比較規范的服務市場。

分階段目標是：第一年，制定促進服務體系建設的相關政策措施，形成政府公共服務資源為中小企業服務的機制；三分之二的縣建立起信用擔保機構，融資服務得到改進和加強；通過對各級政府部門所屬的有關事業單位整合、改組和扶持，初步建成為中小企業提供公益的載體。第二年，對公益機構進行投資主體多元化改造，信用擔保體系、信用評價體系、電子信息網絡體系初步建立，全省中小企業信用擔保資金達到40億元，形成200億元的貸款擔保能力；以技術支持、創業輔導、法律援助等為主要內容的服務全面展開；對社會中介機構的服務進行規范，初步形成對中介機構的引導、帶動機制。第三年，以公益機構為骨干的服務體系基本形成；抓好信用信息征集和信用評價工作，實現信用資源共享；中小企業電子信息網在全省貫通并發揮作用；創業輔導、技術支持、法律援助等各項服務覆蓋全省；行業協會的服務功能得到規范，中介機構服務質量得以提高，服務的市場化初步建立。

推進服務體系建設遵循以下基本原則：統一規劃，分步實施。由省政府統籌規劃和協調，各級政府中小企業主管部門牽頭負責，有關部門積極配合，分級分期分步培育和發展。結合實際，突出重點。從解決融資難、信用缺失等問題入手，結合本地實際，立足自身優勢，做好體系建設工作。分類指導，規范服務。對公益機構和社會中介機構進行分類指導和規范，引導其準確定位，按照法律、法規、政策提供服務。試點先行，漸次推開。抓好國家選定的我省試點城市工作；選擇若干市作為省級試點先期建設，以點帶面，全面推廣。政府扶持，市場化運作。各級政府依據《中小企業促進法》規定，設立扶持中小企業發展專項資金，重點對服務體系建設給予必要扶持；以市場為導向，推動公益性和商業有機結合。

三、全省中小企業社會化服務體系的基本框架

全省服務體系基本框架按服務性質由以下三個層次構成：

（一）公共服務。各級各部門依據國家法律、法規和部門職能提出的服務政策；各級各部門轉變職能推出的公共服務產品；以政府集中采購方式向中小企業的發標、招標；各級財政資金扶持、支持的服務產品。

（二）公益。公益機構受其主管部門委托，提供的非營利；行業協會、商會、聯合會等社會組織向政府反映中小企業的建議、要求，開展行業自律和依法維權服務。

（三）商業。社會各類中介機構以及科研院所、大專院校其經濟實體從事的商業化服務。

四、全省中小企業社會化服務體系建設的主要內容

依據《中小企業促進法》規定，結合我省發展中小企業的實際，當前重點建設好6個子系統：

（一）創業輔導體系。以公益機構為主要載體，向中小企業初創者提供策劃咨詢、政務、融資支持、人員培訓、技術應用、場地租用、注冊登記以及工商、財稅、勞動就業、社會保障等方面的政策咨詢和服務，解決初創階段的突出困難，提高資源、設施使用效率，提高創辦成功率，開發新的就業崗位。先期省重點抓好唐山市國家級中小企業創業輔導服務試點，省扶持中小企業發展專項資金給予資助；唐山市要在資金、場地、人才、設施等方面給予保障，力求抓出成效。總結唐山試點經驗，選擇部分市作為省級試點開展工作，在全省逐步推廣。

（二）擔保融資體系。按照省委、省政府《關于進一步鼓勵、支持和引導民營經濟發展的若干意見》，認真抓好省、市、縣信用擔保機構建設，采取財政出資、民間投資等多渠道籌資方式，擴大擔保資金規模，增強擔保能力，推進融資服務。落實省政府辦公廳轉發省金融辦等四部門《關于做好中小企業融資工作的若干意見》（冀政辦[2003]33號），開展銀企對接活動，協助中小企業獲取資金；為有條件的中小企業上市融資提供咨詢、輔導和保薦。開展財務管理培訓和理財服務，對中小企業財務人員進行培訓，通過會計師事務所、財稅咨詢機構等，為中小企業提供財稅、資金運營等理財服務，推進中小企業會計制度建設。開展投資項目服務，對民營企業收購國有企業產權、股權過程中的土地出讓及廠房、設備、技術等有形、無形資產的交易、變現提供協助或中介服務；編制、中小企業招商引資目錄，為中小企業募股引資提供服務。

（三）信用服務體系。由省中小企業局牽頭，省直有關部門及金融機構參加，組建“河北省中小企業信用評價委員會”，建設以企業信用征集、信用評價、信用監督、信用獎懲為主要內容的中小企業信用服務體系。開展信用優良企業評價認定活動，按設定的標準每年組織評定一批信用優良企業，通過新聞媒體和信息網絡向社會公布；開展信用培訓服務，增強中小企業經營管理人員的信用意識和信用管理能力；提供信用管理服務，指導企業建立信用檔案，搞好信用管理制度建設，提升信用管理水平；建立企業信用信息庫，實現政府部門、金融機構對中小企業信用評價的協調聯動和信息交流與共享。

（四）信息服務體系。由省中小企業局負責，配合國家中小企業信息服務網項目建設；建立“河北省中小企業電子服務網”；指導各市抓緊網站建設工作，實現國家、省、市三級聯網。逐步建立起中小企業項目庫、人才庫、產品庫、政策法規庫、技術專利庫、產權交易庫，形成電子服務平臺。通過電子服務網開展政務服務，政策信息，代辦行政審批業務；開展商務服務，市場供求信息，推介企業產品，進行網上交易服務；開展網上項目服務，各行業前沿技術和最新科研成果、投資融資項目和產權交易與合作項目；開展網上人才供求和法律咨詢服務。

（五）技術支持體系。整合社會資源，充分利用各類技術創新機構和科研機構，為中小企業新產品研發、試制、設備檢驗以及生產工藝改造提供技術支持；鼓勵各類實驗室和測試中心向中小企業開放，滿足中小企業共性技術的需求；幫助中小企業與國內外科研機構、大專院校開展產學研對接活動，為中小企業應用新技術提供咨詢、診斷、論證服務；吸收一批模具企業組成聯盟，在模具設計、模具快速原形方面實現資源互補、設備共享；利用技術創新項目庫，為中小企業推介項目；指導和支持有條件的中小企業和企業園區建立技術研發中心，提高技術創新能力；向中小企業促進科技進步的有關政策、中外科技發展動態、新產品開發指南、專利科技成果以及爭取國家、省科技創新資金支持等。

（六）法律服務體系。依托有關部門組織法律服務機構開展面向中小企業的維權服務；幫助中小企業建立健全法律顧問制度，建立健全法人治理結構，增強依法治企能力；組織引導社會法律組織、行業協會為中小企業提供法律援助，依法保護中小企業的各類產權；設立法律服務熱線，建立網上法律咨詢平臺，為中小企業提供法規政策信息和法律咨詢服務；大力開展打擊制售假冒偽劣產品和違法經營活動，整頓市場秩序，創造良好的法制環境。《中小企業促進法》規定的人才引進、人員培訓、市場營銷、企業診斷、產權交易、對外合作、展覽展銷等方面的服務也要科學組織，積極抓好。

五、推進中小企業社會化服務體系建設的保障措施

（一）切實加強組織領導。各級政府對服務體系建設要高度重視，加強領導，做到思想認識到位、資金支持到位、政策落實到位、工作責任到位，科學謀劃，完善措施，抓好落實，積極推進。各有關部門要通力合作，密切配合，共同做好這項工作。調整“全省推動中小企業發展工作領導小組”，由省政府分管中小企業工作的副省長任組長，省中小企業局、省發改委、省國資委、省財政廳、省科技廳、省勞動和社會保障廳、省信息產業廳、省商務廳、省國土資源廳、省國稅局、省地稅局、省工商局、省質量技術監督局、省統計局、省金融辦、省工商聯、人行石家莊中心支行、中國銀監會河北監管局、中國證監會石家莊特派辦等部門及國家開發銀行河北省分行和商業銀行為成員單位，重點抓好全省中小企業工作的統籌規劃、組織領導、政策協調及負責服務體系建設的組織協調工作。領導小組辦公室設在省中小企業局。省中小企業局要切實搞好體系建設的指導、日常監管和服務工作重大事項的組織協調。有關部門要結合職能，主動提供服務，配合省中小企業局推進服務體系建設。省民政廳會同有關部門負責指導行業協會服務工作。各市、縣在機構改革中，要參照省里的分工，盡快明確中小企業管理機構，理順工作體制，實行上下對口，明確責任部門，切實加強服務體系建設。

（二）加大財政支持力度。各級政府要依據《中小企業促進法》的規定，在財政預算中設立中小企業科目，建立扶持中小企業發展專項資金，重點用于支持中小企業電子信息服務網、信用體系建設、創業輔導服務、技術支持服務、法律援助服務以及人才培訓、市場開拓和國家、省確定的試點項目等，并逐步加大資金供應量。資金規模要根據項目確定，列入年度財政預算，確保落實到位。各市、縣（市、區）要認真落實省政府對中小企業信用擔保資金的規模要求，采取財政出資、引導社會和企業投資等多種方式籌集資金，確保資金到位。

（三）加強對社會中介服務機構的規范引導。由省中小企業局牽頭，有關部門參加，對為中小企業服務的社會中介機構進行指導和規范，引導服務市場健康發展。先期選擇兩個中介服務行業進行規范服務試點，為全省中介機構提供示范。各類行業協會、商會要發揮自律組織的作用，主動規范服務行為。適時組織企業開展評價中介服務機構活動，對優質服務中介機構予以表彰獎勵，并通過媒體向社會廣泛宣傳。

篇3

為進一步促進我市中小企業發展，根據《省人民政府關于貫徹國發文件進一步促進中小企業發展的實施意見》精神，結合我市實際，現作如下通知。

一、充分認識促進中小企業發展的重要意義

中小企業是我市經濟發展的重要力量，也是促進社會就業的主要載體。促進中小企業發展，是關系全市經濟、民生和社會穩定的重大任務。近年來，我市中小企業發展較快，在經濟構成中的比重不斷提高。2011年，全市規模以上中小企業發展到1993戶，占全市規模以上企業總數的99%以上。但我市中小企業發展仍存在一些問題，主要是多數中小企業起點低，融資渠道有限，部分扶持政策落實不到位，企業負擔重，經濟效益不好。各級、各部門要充分認識促進中小企業發展的重要意義，把促進中小企業發展作為實現全市經濟健康快速發展的一項重要內容，大力推動中小企業自主創新和技術改造，加快結構調整和發展方式轉變，努力開創我市中小企業發展新局面。

二、明確發展方向和重點

在中小企業結構調整方面以發展低碳經濟、綠色經濟、循環經濟為主方向，注重發揮傳統產業優勢，主動承接發達地區產業轉移，延伸產業鏈條，按照區域特色鮮明、經濟結構優化、產業鏈條完整要求，抓好示范性中小企業產業集群建設。全市重點抓好10個市級重點產業集群、10個重點特色產業鎮，實行重點幫扶、動態管理。政策扶持重點包括：中小企業公共服務平臺建設；特色產業集群、特色產業鄉鎮建設；中小企業創業輔導基地建設；中小企業管理咨詢服務；中小企業信用擔保機構的風險補助和獎勵；中小企業經理人、高層管理者、各類專業技術人員培訓；中小企業網絡營銷系統建設和各類展覽促銷活動。

三、進一步落實扶持中小企業發展政策措施

各縣區要積極設立中小企業發展專項資金，促進中小企業技術創新、產業升級和市場開拓，并根據年度財政收入狀況逐步擴大規模，不斷提高對中小企業發展的支持力度。各級稅務部門要實施面向中小企業的稅收優惠政策，減輕中小企業稅收負擔，加快小微企業“三五二”稅收政策和其他涉及中小企業稅收優惠政策的落實。對國家和省促進中小企業發展各項政策優惠和扶持措施，如中小企業吸納困難人員就業給予保險補貼、中小企業城鎮土地使用稅減免等，要認真研究落實，進一步優化中小企業發展政策環境，增強企業競爭力和發展活力。

四、加強公共服務和指導

（一）加強服務體系建設，加大對民營經濟發展的外部推動和支持。積極培育中小企業綜合服務機構。把財政支持中小企業發展的資金重點用于對服務體系建設有帶動作用、顯著提升服務水平的項目，每年重點規劃10個公共服務平臺，重點支持在中小企業產業集群內的產品研發、檢驗檢測和技術推廣；每年重點培育10個創業輔導基地，改善創業和發展環境，推動小企業起步、技術推廣、人才交流、業務培訓和市場營銷等重點服務。

（二）以創新體系建設為核心，切實增強企業自主創新能力。大力推動建設以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系，引導和支持創新要素向中小企業集中。組織實施中小企業科技創新計劃，在全市選擇10家成長型中小企業與高等院校、科研單位合作建立技術創新聯盟，為中小企業技術創新提供研發資源和人才支持；培育10家自主創新示范企業，引導形成一批自主創新企業群體。

（三）推動中小企業完善內部管理制度，提升管理水平。指導中小企業加強企業精細化管理，強化中小企業的管理咨詢和培訓服務，特別要加強對職業經理人的培訓，提高中小企業經營管理水平。要加強中小企業網建設，并利用各縣區分網，聯合信息技術企業，繼續實施中小企業信息化推進工程，開展中小企業信息化管理提升活動。

五、切實緩解中小企業融資難題

（一）加大對中小企業發展的金融支持力度。各城市商業銀行和股份制銀行，要以中小企業為主要貸款對象，單獨設立專門面對中小企業的信貸機構，并在民營經濟活躍、民間資金雄厚、金融需求旺盛的區域增設機構網點。要不斷完善中小企業信用擔保體系，綜合運用風險補償、獎勵補助或資本注入等方式，提高擔保機構對中小企業融資擔保能力。進一步完善財產抵押制度和貸款抵押物認定辦法，擴大抵押擔保物范圍。

（二）進一步拓寬中小企業融資渠道。要充分發揮典當行和租賃公司等準金融組織的作用。積極培育和規范發展產權交易市場，為中小企業產權和股權交易提供服務。要完善中小企業上市育成機制，加快中小企業上市步伐，增加直接融資。

（三）充分發揮信用信息服務在中小企業融資中的作用。推進中小企業信用制度建設，建立和完善中小企業信用信息征集機制和評價體系，提高中小企業的融資信用等級。構建守信受益、失信懲戒的信用約束機制，增強中小企業信用意識。各金融機構對中小企業要實行有別于大企業的授信標準和監管政策，完善中小企業授信業務制度，逐步提高中小企業中長期貸款的規模和比重，提高貸款審批效率，創新金融產品和服務方式。

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上半年，在市委、市政府的正確領導下，我局緊緊圍繞市委提出的“穩增長、辦全運、惠民生、抓黨建”四項重點工作，深入學習貫徹黨的十、全省中小企業工作會議及市委十二屆五次全會暨經濟工作會議精神，以召開全市促進非公經濟發展大會為契機，以實施創新型中小企業培育工程為重點，進一步優化發展環境，緩解發展難題，深入開展“雙進雙解”活動，全面提升服務能力，各項重點工作穩步推進，全市中小企業繼續保持快速健康的發展態勢。

（一）主要指標完成情況

1-6月份，全市非公經濟預計完成地區生產總值2282億元，增長10.5%，占全市的64%；完成固定資產投資2389億元，增長21.5%，占全市的75%；規模以上工業總產值5359億元，增長15.7%，占全市的77%；規模以上工業增加值1322億元，增長12.4%，占全市的76%；出口總額20.80億美元，下降10.3%，占全市的77.6%；地方級稅收收入269億元，增長15%，占全市的82.8%。

（二）開展的主要工作

1.著力優化中小微企業發展環境，服務企業發展的氛圍明顯提升。一是協調組織召開了全市促進非公有制經濟發展大會。市委、市政府、市人大、市政協主要領導參加了會議，書記作了重要講話。大會總結了兩年來全市非公經濟發展工作取得的經驗和成績，部署了下一階段促進非公經濟發展的目標和任務，表彰了非公經濟百強企業，堅定了信心，振奮了精神，激發了斗志。二是以召開全市促進非公有制經濟發展大會為契機，結合省廳組織的創新型中小企業走進直播間活動，協調駐媒體全方位報道中小企業先進典型，全力營造有利于中小微企業發展的輿論環境。三是“雙進雙解”活動初見成效。我們按照《市“雙進雙解”活動總體方案》的要求，先后制定了《落實市“雙進雙解”活動總體方案的實施方案》、《“雙進雙解”活動“走進中小微企業”閉環式解決問題的工作流程》和《“雙進雙解”幫扶中小微企業聯絡員工作制度》，會同市科技局、市安監局確定了100戶創新型中小企業為幫扶對象。明確了166名責任人和具體幫扶任務，實行點對點對接，“一企一檔”，“一對一”跟蹤服務，定期調度工作進度。截止目前，已有325人次深入企業開展幫扶活動，共收集企業需要解決的問題133件，問題解決率達46.8%。我們還組織了“雙進雙解”中小微企業銀企對接會，7家金融機構與50余家幫扶企業現場達成融資意向近1億元。

2.著力加強招商引資，總量擴張工程穩步推進。一是“走出去”與“請進來”招商活動取得了顯著成果。圓滿完成了市領導4次率團赴上海、福建、浙江等地開展的招商活動，1次“請進來”大型招商活動。截至目前，市領導洽談推進的85個項目，已開工17個，注冊3個，落地率23.5%?！罢堖M來”招商活動共推介洽談項目32個，簽約項目5個，已落地項目2個。二是不斷加強招商項目的服務力度。及時協調各區縣和市直各部門解決項目推進過程中存在的問題，堅持每半月對招商項目進展情況進行調度一次，特別是對省、市領導會見的項目，重點進行跟蹤、調度，并將項目進展情況及存在的問題及時上報市領導，極大地推動了項目早簽約、早落地。三是招大引強的效果開始顯現。1-5月份，預計投資額在億元以上內資項目達282個，到位資金806億元，占全市引資額的92.4%；其中投資額在10億元以上項目103個，到位資金470.3億元，占全市引資額的53.9%。四是順利完成上半年引進到位內資指標任務。預計上半年全市引進到位內資1080.7億元，同比增長16.2%。

3.著力創新中小微企業融資服務，企業融資難題得到有效緩解。一是成功召開了第三屆扶助中小微企業發展銀擔企對接大會，國家開發銀行分行、中國農業銀行分行等5家銀行分別與5戶中小企業簽訂了總額達6700萬元的貸款合同。二是組織金融機構“進縣區、進集群（園區）、進廠區”開展融資服務活動，30余戶中小企業與金融機構達成貸款意向總金額4.7億元。三是中小企業中期集合票據在中國銀行間債券市場成功發行，發行規模7700萬元，此次票據的成功發行，屬全省首例。四是開拓股權交易融資市場，通過與股權交易中心的溝通交流，首期掛牌中小企業達41家。五是支持中小企業信用擔保機構健康發展。為2家中小企業信用擔保機構申報2014年—2016年免征營業稅。推薦15家中小企業信用擔保機構申報國家、省級風險補償資金。推動城區組建中小企業信用擔保機構，截止目前，蘇家屯區已成立中小企業信用擔保機構，市內五區和于洪區正在籌建中。1-5月份，全市20家開展中小企業貸款擔保業務的擔保機構，新增中小微企業貸款擔保521家，新增擔保額38.66億元，同比增長61.73％。同時，中小企業信用體系建設穩步推進。

4.著力發揮專項資金引導效應，企業創新發展的動力持續增強。一是組織申報國家、省、市中小企業專項資金，充分發揮專項資金的引領作用，支持中小企業向“專精特新”方向發展和中小企業公共服務平臺建設，組織認定了24戶市級中小企業公共服務示范平臺。二是聯合相關部門對創新型中小企業進一步評審，并推薦至省廳。三是攜手百度公司啟動“百度翔計劃”。5月16日，“百度翔計劃”在啟動儀式暨“百度翔計劃助力中小企業成長峰會”成功舉行，535余戶中小企業與會，現場簽約264戶?！鞍俣认栌媱潯钡恼絾?，為我市中小企業公共搜索營銷服務平臺的建立打下了堅實的基礎。

5.著力打造市區兩級中小企業服務平臺，平臺服務功能不斷拓展。一是市級中小企業公共服務平臺服務功能不斷完善。1-5月份，舉辦各類公益培訓17期，培訓1600余人次。與280戶中小企業簽訂服務協議，為1580戶企業提供了咨詢服務。舉辦2場“2013年市中小企業與高校畢業生就業專場雙選會”，有200戶企業、15所高校千余名學生參加此次招聘活動。中小企業網更新信息4000余條，向中國中小企業網上傳信息330余條，在“萬戶企業千種產品網上展示平臺”我市150戶中小企業信息。深入開展“專家企業行”和“維權企業行”活動，共服務企業40余戶。在25個產業集群確定了中小企業服務窗口。積極籌建中小企業技術對接服務窗口，編制完成《中小企業技術對接服務窗口工作方案》，征集大專院校、科研院所及專利持有人成果、項目129項，收集企業技術難題77個，編輯完成“新材料與裝備技術項目”及“企業技術難題項目”目錄。二是區縣（市）公共服務平臺建設穩步推進。1-5月份，已建成的10個區縣（市）中小企業服務中心共舉辦了27期培訓班,培訓800余人次。與170戶企業簽訂了服務協議，為4850戶企業提供了咨詢服務。

二、下半年促進中小企業發展的重點工作

當前，國際經濟低速增長，經濟復蘇的不穩定、不確定因素仍然較多。國內經濟下行壓力仍然較大，經濟趨穩的基礎還不夠穩固，運行中的困難還將持續。錯綜復雜的外部環境，給我市中小微企業發展帶來了嚴峻考驗，中小微企業發展面臨著重大挑戰，特別是外向型中小企業，出口總額明顯下降，企業發展受到制約。同時，中小企業仍面臨融資渠道少，融資成本高；信用擔保機構規模小、數量少，企業信用體系建設不完善；服務體系不健全，社會服務資源有待整合；企業生產管理水平不高，技術人才不足，自主創新能力不強；企業稅費負擔較重等問題。但是挑戰中也蘊含著有利于中小企業加快發展的機遇。我市中小企業面臨很多有利條件，東北老工業基地振興、經濟區綜合配套改革、承辦全運會等重大機遇的疊加效應在不斷釋放；城市發展空間全面展開，項目建設成效顯著；各級政府和相關部門對中小企業的高度重視與支持，為全市中小企業發展奠定了堅實基礎。

下半年，我們將緊密圍繞年初確定的工作任務，采取有力措施，確保全面完成今年的各項經濟指標和工作目標。

1.切實加強組織領導，進一步優化發展環境。一是深入落實全市促進非公經濟發展大會精神，加強與駐新聞媒體的溝通協調，著力開展中小企業政策的宣傳，繼續開展送政策進企業活動，積極營造有利于中小企業發展的良好氛圍。二是繼續推動各項政策的貫徹落實。以《市促進中小企業發展條例》和《市人民政府支持中小微型企業發展政策措施》為重點，協調推動市直有關部門和各區縣（市）出臺實施辦法，確保各項扶持非公經濟和中小企業政策措施落到實處。下半年，聯合市人大有關部門進行一次視察。三是深入開展“雙進雙解”活動。幫助中小企業解決生產經營過程中的各種困難和問題，對于企業提出的仍未解決的問題，采取多種措施，加快解決問題的速度。近期擬召開中小微企業產學研合作對接大會、中小微企業人才對接大會，幫助中小微企業對接科研項目，緩解技術人才短缺、招工用工困難等難題，力爭年底前實現被幫扶企業總產值比上年增長15%的工作目標。

2.轉變招商理念，加大招商引資力度。一是下半年擬組織1次隨省經貿代表團“走出去”招商，6次市領導率團“走出去”招商。重點圍繞工業地產、經濟區新城新市鎮、現代服務業、先進裝備制造業、現代建筑產業進行招商，同時針對世界500強、國內500強、行業100強等大型企業開展招商活動。特別要做好7月初海波市長率團隨省經貿代表團赴上海地區的招商活動。二是做好7月下旬旅游產業招商活動周“請進來”招商活動的準備工作，確保招商活動圓滿成功。三是做好引進內資的統計核查工作。四是加大招商項目的調度力度。加強對項目跟蹤、實地調度核查，及時通報全市重大項目建設進展情況，對全市重大招商項目每月調度一次，協調解決項目建設中的困難和問題，扎實有效地推進重大招商項目的落地和開工建設。

3.創新融資方式，強化中小企業融資服務。一是大力支持擔保機構快速發展，進一步引導更多的擔保機構開展中小微企業貸款擔保業務。二是進一步加強中小企業信用體系建設。三是深入開展中小微企業融資服務。我們將聯合市金融辦和日報社啟動“市中小企業發展及融資系列論壇（暨園區行）”活動，《日報》將開辟專版進行系列報道。還將組織部分駐金融機構成立“融資大蓬車”，為中小微企業提供融資服務。四是積極探索小微企業成長保障債券的發行工作和應收帳款質押融資業務。五是進一步加強與股權交易中心合作。擬進行第二期、第三期業務培訓，使更多的中小微企業盡快從中受益。

篇5

記者：為了進一步促進非公有制經濟發展，黨的十六大提出了兩個“毫不動搖”：毫不動搖地鞏固和發展公有制經濟，毫不動搖地鼓勵、支持和引導非公有制經濟發展，并強調這是社會主義初級階段需要長期堅持的基本方針。請問國家有什么具體政策嗎？

答：解決非公有制經濟發展中面臨的突出矛盾和問題，近日，國務院出臺了《關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》（國發〔2005〕3號，以下簡稱《若干意見》），下一步要以改革為動力，加快體制創新步伐，努力創造一視同仁的法律環境、政策環境和市場環境，促進非公有制經濟持續健康發展。

記者：為了確?！度舾梢庖姟仿涞綄嵦?，當前應該做些什么？

答：《若干意見》明確要求，各地區、各部門要加強調查研究，抓緊制定和完善促進非公有制經濟發展的具體措施及配套辦法。關于貫徹落實工作，大致分為三種情況：一是凡屬建章立制的，有關部門要抓緊相關制度的建立完善和有關政策法規的起草，這是“立”的問題；二是凡屬改革舉措的，有關部門要抓緊制定貫徹落實的具體方案并組織實施，這是“破”的問題；三是凡屬提出原則性要求的，有關部門要盡快組織專門力量調查研究，在此基礎上提出加強和改進相關工作的意見。

貫徹落實工作分為兩個層次：一是中央、國務院有關部門和單位的貫徹落實工作。國家發展改革委作為貫徹落實《若干意見》的牽頭單位，在國務院的直接領導下，正在研究提出重要舉措分工方案，明確部門職責分工，落實工作責任。二是地方各級政府的貫徹落實工作。截至到2004年，各省市已經出臺促進個體私營等非公有制經濟發展的法規、規章和政策性文件近150件，促進非公有制經濟發展的良好氛圍正在形成。《若干意見》出臺后，各級人民政府要按照文件精神，結合本地實際，研究制定貫徹落實的具體措施。國家發展改革委作為牽頭單位，委內也要按照職責分工，提出分工方案，在貫徹落實工作中發揮表率作用。

記者：《若干意見》指出，“國家有關部門與地方人民政府要盡快完成清理和修訂限制非公有制經濟市場準入的法規、規章和政策性規定工作”，“加快清理、修訂和完善與保護合法私有財產有關的法律法規和行政規章”。這是消除體制的一項基礎工作。請問我們采取了哪些舉措？

答：為了加快清理制約非公有制經濟發展的法律法規，完善私人財產法律保護制度，我們從以下三方面入手。

（一）盡快完成清理和修訂限制非公有制經濟發展的法規、規章和政策性規定工作。消除制約非公有制經濟發展的體制，從根本上說，就是要按照與其他性質經濟成分一視同仁、平等對待的原則，賦予其作為市場主體應有的權利。

（二）以貫徹落實憲法修正案為契機，加緊對其他相關法律法規進行配套完善。

（三）清晰界定各類產權，加快建立現代產權制度。進一步消除產權流動中由思想觀念、政企關系、所有制性質等諸多因素形成的體制和政策障礙，促進各類產權在更廣領域，以更高的效率流動。

記者：據我所知，由于多方面的原因，非公有制企業在市場準入過程中還存在某些歧視。從某種意義上講，對非公有制經濟的最大優惠，就是平等準入、政策一致、待遇公平。請問我們準備怎樣做到這一點？

答：這個問題也要分三個層次來講：（一）深化壟斷行業改革，拓寬非公有制經濟發展空間。對于電力、電信、鐵路、民航等行業的非自然壟斷業務，公平市場準入，鼓勵符合資質條件的非公有制企業以獨資、合資、合作、項目融資等方式參與市場競爭；對于自然壟斷業務，支持非公有資本進入，推進投資主體多元化。對于涉及國家壟斷資源開發利用、需要統一規劃布局的重要礦產資源，鼓勵具備資質的非公有制企業參與項目招投標，平等取得探礦權、采礦權，鼓勵非公有資本進行商業性礦產資源的勘查開發。對于實行專營專賣的商品，應逐步建立特許經營權社會招投標制度。在基礎設施、公用事業、社會事業、金融以及國防科技工業等領域要盡快落實放寬市場準入的具體措施。

（二）明確資質條件，統一市場準入標準，消除市場準入中的所有制歧視。要逐步建立體現“權利公平、機會公平、規則公平、分配公平”的市場準入體系，為非公有資本平等準入、公平待遇創造條件。

（三）完善企業投資核準和審批制度、提高工作效率。

記者：當前，非公有制中小企業融資難、貸款難，已成為制約非公有制經濟發展的主要問題，應當如何解決？

答：必須針對非公有制企業融資中的體制性、政策性及操作，制定符合非公有制中小企業融資特點的政策措施，以加大對非公有制經濟的財稅支持。

（一）研究完善有關稅收扶持政策，合理稅賦水平。首先，合并現行內資、外資兩套企業所得稅制。研究解決非公有制企業投資者的雙重納稅問題。其次，放寬并規范稅前費用列支標準。研究改進“計稅工資”規定，改按企業實際支付的工資金額稅前列支；取消對公益性、救濟性捐贈的限額，準予稅前列支。第三，合理界定一般納稅人的標準，降低小規模納稅人征收率。

（二）加大公共財政支持力度。通過注入資本金、貸款貼息、稅收優惠等措施，鼓勵和引導民間資本以獨資、合資、合作、聯營、項目融資等方式，參與經營性的公益事業、基礎設施項目建設。國家國債資金和預算內資金應按照公平原則，配置給符合國家產業政策的各類所有制企業。對承擔社會事業、公用事業和公共服務的非營利性機構，應平等享受財政的支持和補貼。盡快設立國家中小企業發展基金，出臺相關管理辦法，擴大中小企業發展專項資金的規模，支持中小企業服務體系建設，提升各類中介組織的綜合服務能力。

（三）鼓勵各類銀行增加對中小企業的信貸支持。通過稅收支持、擴大利率浮動幅度以及再貸款、再貼現等方式，鼓勵國有商業銀行、股份制銀行和政策性銀行提高對中小企業的貸款比例，合理確定中小企業貸款期限和額度，切實發揮銀行內設中小企業信貸部門的作用。擴大與國家開發銀行的合作，創新中小企業信貸發放模式，依托地方商業銀行和擔保機構，開展以中小企業為服務對象的轉貸款、擔保貸款等業務。

（四）鼓勵針對中小企業的金融創新。針對中小企業自身特點，改進對中小企業的資信評估制度，對符合條件的中小企業發放信用貸款，開展授信業務；對有市場、有效益、有信用的中小企業，拓展公司理財和賬戶托管業務；放寬融資租賃公司的準入條件，支持開辦融資租賃；開展專利權、商標權等無形資產質押貸款試點。支持中小企業依照有關規定利用國際金融組織投資和使用國外貸款。與中國出口信用保險公司共同推動面向中小企業的保險產品和服務創新，改進對中小企業的服務方式和手段。

（五）拓寬中小企業直接融資渠道。推進多層次資本市場建設，繼續發揮主板市場作用；在完善現有中小企業板塊基礎上，加快建立中小企業上市培育和輔導體系，整合和規范現有產權交易市場，為非公有制企業股權轉讓提供服務，鼓勵符合產業政策的中小企業以股權融資、項目融資等方式籌集資金。允許符合條件的中小企業探索債權融資方式。通過稅收政策支持創業投資和中小投資公司發展。

（六）推進中小企業信用體系建設，建立和健全中小企業信用擔保體系。研究建立適合中小企業特點的信用征集、評級、制度以及獎勵懲戒機制，加強中小企業內部信用制度建設。加快建立全國中小企業信用再擔保機構，鼓勵有條件的地方建立中小企業信用擔保基金，建立和完善信用擔保的行業準入、風險控制和損失補償機制。加強對中小企業信用擔保機構的監管，建立擔保業自律性組織。

記者：非公有制經濟的主體是中小企業，請問如何建立健全面向非公有制企業的公共服務體系？

答：目前考慮從這樣幾個方面去做：（一）大力扶持、培育和促進各類社會中介服務機構發展。

（二）完善創業輔導體系，積極營造良好的創業環境。完善鼓勵下崗失業人員、退役士兵、大學畢業生和歸國留學生等各類人員創辦小企業，開發新崗位的自主創業政策；充分利用現有設施和社會資源，推進創業輔導體系建設，降低創業成本，提高創業成功率。

（三）加強人才培訓。

（四）推動企業技術創新。

（五）幫助企業開拓市場。

記者：最后請您談談是如何改進對非公有制經濟的監督管理和宏觀指導的？

答：一是加強對非公有制經濟的宏觀指導和政策協調。

二是創新對非公有制經濟的服務方式和服務手段。要切實轉變職能，把政府工作的重點放在定規立法、獎優懲劣和為企業排憂解困上，從以管理為主向以主動服務和積極引導轉變，加強對非公有制企業的指導，解決現行的對非公有制企業多頭管理、職能交叉、職責劃分不清的問題，及早建立與市場經濟規律相適應的行政管理體制、項目審批制度和信息公開制度。

篇6

論文摘要：在實證調查的基礎上，提出構建符合我國國情的中小企業會計服務系統，以解決我國中小企業由于信用問題而導致的與資金供應者之間信息不對稱存在的市場失效問題。分析了中小企業會計管理的現狀、存在的問題，提出了構建中小企業會計服務系統的思路、方法、途徑、措施等。

改革開放以來，特別是《中小企業促進法》和《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展若干意見》頒布以來，中小企業、非公有制經濟迅速發展。最新統計資料表明，中小企業數量已占全國企業總數的99．6％，創造的產品和服務價值占國民生產總值的58．5％，吸納了75％以上的城鎮就業人員，社會銷售額占58．9％，進出口額占68％左右，上繳稅收占48％左右。中小企業發明的專利和研發的新產品分別占66％和82％。中小企業已經成為我國經濟發展、市場繁榮和擴大就業的生力軍。然而，一些中小企業的信用缺失，造成中小企業與金融機構的信息不對稱而存在市場失效問題，成為中小企業融資難的主要原因。構建我國中小企業信用體系，特別是解決中小企業的財務信用缺失問題，已經成為中國經濟發展的當務之急。

在融資活動中，資金的供給方需要對資金的需求方的資信狀況進行詳細的調查了解、核實，為此要求存在一個規范的中小企業資信評估市場?？v觀中小企業財務信息狀況，大量的中小企業都曾提供過虛假的財務報告，企業為了逃稅避稅，與審計機構串通一氣，制造虛假的財務數據。虛假財務信息也欺騙戰略投資者和銀行，造成大量資本金的誤投和流失。由此看來，要解決中小企業財務信用缺失問題，首要的基礎性工作是提高財務信息的披露質量，從根本上解決銀行與企業信息不對稱的問題。這種信息不對稱問題既與企業有關，也與整個會計師行業有關。所以，提供中小企業的會計服務，解決財務信息不真實、不準確、不及時的問題，才能促進中小企業的健康持續發展。

一、中小企業會計的現狀

(一)會計基礎工作薄弱

在被調查的20家中小企業中，有70％的調查對象會計機構與會計人員不符合會計規范的要求。在會計機構設置上，有的獨資小企業干脆不設置會計機構，有的企業即使設置會計機構，一般也是層次不清、分工不明確。

在會計人員的任用上，小企業最常見的做法是任用自己的親屬當出納，外聘“高手”作兼職會計，一般定期來做賬。有些企業管理者也愿意聘請能力強的會計人員，但是，中小企業由于其發展前景不好、社會認可程度較低以及較差的工作保障等原因，對優秀會計人員的吸引力較弱。在中小企業中，會計從業人員資格認定及規范考核方面存在很多問題，不具備專業技術資格的人較多，會計人員的后續教育培養工作幾乎沒有進行。

(二)不依法規范建賬會計核算違規操作

有些中小企業賬目設置混亂，有相當一部分中小企業設兩套賬或多套賬。有關人士問卷調查結果發現，中小企業存在兩套賬的比率高達78．36％，這表明我國中小企業會計信息嚴重失真。

(三)知識老化難以適應新的業務工作

本次調查結果表明，中小企業管理者在起用會計人才時，有85％的企業傾向于聘用有經驗的老會計，有些會計人員知識結構老化、專業知識水平較低，使得許多理論上完善的會計方法與復雜的會計技術無法應用。

(四)沒有履行內部會計監督職責

會計的基本職責之一就是實行會計監督，保證會計信息的真實準確，保證會計行為的合理、規范。內部會計監督要求會計人員對本企業內部的經濟活動進行會計監督，但是，中小企業的管理者常干預會計工作，會計人員受制于管理者或受利益驅使，往往按管理者的意圖行事，使會計的監督職能形同虛設。

(五)制度缺失

中小企業內部牽制、稽核、定額管理、計量驗收、財務清查、成本核算、財務收支審批等基本制度，總的來說殘缺不全，或者雖有其中幾項制度，在實際工作中也不能認真執行。部分中小企業管理者也認識到這些問題，但是依靠現有的管理水平和人員素質無法建立健全這些制度。

(六)現行會計法規體系容易造成會計信息混亂

我國為了加入世界貿易組織，已經修改了部分會計法規。目前，我國會計法規體系主要包括《憲法》、《稅法》、《證券法》、《公司法》、《中小企業促進法》、《會計法》、《企業會計準則》等現行的13個行業會計制度。我國現行的13個行業會計制度規定，不同行業的企業，可按不同的制度來提供會計信息，這使得會計信息出現混亂，中小企業也不例外。由上述中小企業會計管理的現狀，我們不難看出，為了增強中小企業提供會計資料的真實性、準確性，提高會計信息質量，完全依賴其內部管理越來越難以應對外部市場環境和經濟業務的變化，所以，筆者提出會計工作的業務外包，借助于會計服務提供方來加強監督，提高信息透明度，完善中小企業的信用體系建設。

二、中小企業會計服務現狀

目前，我國的會計服務提供者，主要是會計師事務所。會計服務的審計市場，呈現出三個市場的競爭格局。三個市場分為高端、中端和低端，高端市場是指到美國、香港和新加坡上市的公司，這些公司的審計費用較高，審計成本較低，這個市場為“四大”壟斷(即德勤、安永、畢馬威和普華永道)；中端市場指國內大型企業、滬深上市公司和優質高科技企業；低端市場是指中小企業，這種市場被國內中小事務所把持。可見，中小會計師事務所是中小企業會計服務的主要提供方。

中小會計師事務所的現狀。1)市場化發展步伐緩慢。由于我國中小會計師事務所多數來源于原來的掛靠單位，有其歷史淵源，其生存和發展的關鍵依賴于業務量的大小，而業務量受當地財政、稅務、工商等行政部門的控制，如此形成的由行政部門壟斷的會計服務市場本身是與會計師事務所整體市場化發展相違背的。2)規模小，人才匱乏。中小會計師事務所普遍存在執業人員素質不高和后續人力資源匱乏的問題。在與大事務所進行人才選拔的爭奪中，中小事務所存在著明顯的劣勢。3)業務范圍。中小企業會計報表審計，不同于上市公司的信息披露目的，一般是為了報稅或者籌資需要。中小事務所的廉價收費，更容易滿足中小企業實力不足、節約資金的服務需求。另外，中小事務所以相對低廉的勞動力成本提供的記賬服務填補了大事務所不能為或不屑為的業務空白，是其另外一個利潤來源。4)執業質量。目前，中小事務所的整體審計質量不高。盤點、函證、現場勘察、分析性復核等諸多重要而最有效的審計程序常常被省略了。大部分中小事務所都有提高審計質量的愿望，但這種愿望受到市場、收費和市場環境的諸多限制。首先，受市場和收入狀況的影響，中小事務所的人、財、物有限，審計的方案設計、程序設計、證據搜集就免不了會簡化。而人力資源數量、質量的欠缺，往往又使它所承擔的審計方案實施效益大打折扣。同時，審計人員面對低廉的審計收費，心理上已缺乏專業信心和熱情。其次，對于中小事務所的審計，社會各界的關注度相對較弱。因此，執業質量自然不會很理想。中小事務所想提高質量，缺少內外部的驅動力，缺乏實力。5)內部無序競爭。在中小事務所之間，普遍存在無序競爭的問題，在客戶選擇時，容易急功近利，使審計意見會有不同程度的偏差，且沒有其擅長服務的領域，因此，它們之間的競爭往往演化為服務價格的競爭。另外，為了爭奪客戶資源，許多事務所違規操作，遷就被審計單位，出具與被審計單位真實情況不符的審計意見。

三、中小企業會計服務市場存在的問題

1)政策法律上的扶持力度不夠。目前，從法律體系上來說，《中小企業促進法》規定“國家鼓勵社會各方面力量，建立健全中小企業服務體系，為中小企業提供服務”。但實際操作中卻沒有具體的實施細則，使得社會力量很難將中小企業納入其服務范圍。由于缺乏利益的驅動作用，社會各方力量很難積極介入中小企業的服務體系。2)市場供需存在較大矛盾。整體的會計服務需求量大，而社會供給不足。3)服務品種單一。外部經營環境劇烈變動，而中小企業會計基礎較差，除了傳統的記賬、審計會計業務外，中小企業在管理咨詢、理財、資產評估、稅收籌劃、經營診斷以及進行市場調查、情報搜集、信息處理等方面的需求量越來越大。但目前社會所提供的中小企業會計服務品種單一。4)服務質量存在較大差距。中小企業貸款有急、頻、少、缺、高的特點，即時間急、頻率高、金額少、缺抵押、費用高。與貸款相關的會計服務也要求快、頻、全、準、低，即速度快、頻率高、信息全面、數據準確、成本低。目前，由于中小會計師事務所的收入與質量問題相關，因此，很難擺脫這個怪圈。5)社會參與度不夠。社會缺乏對中小企業會計服務體系的充分認識，缺乏信息協調共享平臺。各自為政導致的是信息透明度低，信息成本居高不下，因此，很難實現中小企業信用信息查詢、交流和共享的社會化。作為一項系統工程，該由各個職能部門包括經貿、財政、金融、稅務、工商、民政、公安、外匯管理、海關等部門緊密配合，而目前尚不能實現這種部門聯動，信息共享平臺的搭建亦需時日。

四、現階段發展中小企業會計服務的措施

應努力構建以中小企業社會信用建設為核心、政府主導、社會力量參與的會計服務體系，推動中小企業社會化服務體系建設，以增強財務信息的透明度為突破口，解決中小企業發展過程中的基礎性信用問題，為中小企業提供及時有效的服務。

(一)政府在建立健全會計服務體系中應發揮關鍵作用。會計服務體系的建設是社會信用體系建設的一部分，政府應將中小企業信用評價職能賦予中小企業會計服務機構，增強中小企業財務信息的透明度，降低信息成本，鼓勵社會力量參與，解決信息不對稱問題。

(二)社會力量參與。根據實際，不搞重復建設，建立健全符合市場經濟制度要求的中小企業信用等級制度。建立適合中小企業的信用信息歸集體系，現階段的做法可以分為兩種。其一是政府部門牽頭，聯合各行政單位、銀行等金融機構，擴大建立中小企業信用信息歸集檔案。其二是發揮工商行政管理部門的職能優勢，建立中小企業信用信息網絡和信用監督體系。兩種做法都可以在條件成熟后逐步推向商業化。企業信用信息數據庫要有先進的技術平臺，具有動態錄入、數據共享和數據查詢等功能，相關主管部門要重視信用交易的鼓勵和監管工作。

(三)規范中小會計師事務所的服務行為。加強行業監督和管理，規范會計市場主體的行為，可以通過行業協會的自律和監管，加大行業監督處罰力度，建立健全嚴密、系統、高效的監督、管理體制。制定合理的中小企業會計服務收費標準，防止亂收費和高收費。對中小會計服務機構實行收益保護，各地政府可以根據實際情況調整補貼或是減免稅，保證中小會計服務機構得到一定的收益。超級秘書網

(四)針對中小企業會計服務供需矛盾，建立協調機制，引導各社會力量參與，增加供給。由政府牽頭解決該問題已初見成效，2005年底，河南省首個中小企業民營企業管理咨詢團在鄭州市成立。由河南省中小企業服務局、省中小企業民營企業協會牽頭組建的這個組織，吸收管理咨詢公司、會計師事務所等中介機構作為成員，旨在為全省中小企業、民營企業提供管理培訓、企業管理診斷及其相關服務，引導企業利用“外腦”。目前，已有成員單位l4家。除此之外，還可以嘗試以下做法：1)中小企業管理局下設中小企業會計服務部門，具體負責中小企業的會計服務工作；2)以民間協會的形式，嘗試對會員中小企業實行會計委派制；3)按照現代企業制度形成的會計師事務所或會計服務公司，考慮采用股份制。成員可以由政府部門、金融機構、服務中介機構、高校、科研機構等組成，將社會力量納入服務體系中，實現資源信息的共享，降低信息成本。

(五)提高會計服務質量，對中小事務所實行準人制度，進行資格認定。促進中小事務所的整合，扶持中小事務所的發展，并吸引外資所和國內大型所的業務向中小企業傾斜來擴大供給，提高服務質量。另外，針對中小事務所以及中小企業會計人員素質不高的現狀，可以進行不定期低收費或免費培訓，提高業務素質。

(六)中小會計師事務所適應市場需要，靈活轉變經營戰略。根據自身規模小、底子薄的特點，將業務重點集中在“小而精”上，走特色化經營之路，辦出專門化特色。

會計師事務所專門化方式有兩類：一類是服務業務專門化。根據自身優勢可以在審計、驗資、評估、會計咨詢、稅務等方面選擇一種或幾種作為業務重點。另一類是服務對象專門化。根據客戶行業不同，經營方式、業務范圍不同，可以考慮在一個或幾個相關行業內發展，以提高在行業內的知名度，取得相對其他事務所的特色優勢。

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一、企業信用監管中的法律問題

（一）企業信用主管機關沒有法定

在市場經濟發展比較成熟的國家，一般都有較為健全的國家信用管理體系。而我國在這方面起步較晚，目前，尚處于摸索階段，制度化水平很低，工商、稅務、銀行、等部門雖都在積極探索對企業實行信用監管的模式，但由于企業信用主管機關沒有法定，再加上各部門缺乏良好的溝通，部門之間各自為陣，你監管我監管大家都監管，你評比我評比大家都評比，一方面造成企業無所適從，疲于應付各部門的監管與評比；另一方面也造成了行政機關信用資源的嚴重浪費。

（二）企業信用體系建設缺乏法律保障

由于企業信用法律滯后，企業信用記錄、企業信用公示、企業信用激勵、企業信用等級評定、企業信用警示等企業信用體系建設缺乏法律保障。雖然，近年來，浙江省工商局對建立企業信用體系建設進行了有益的探索，陸續出臺了一些相關的規范性文件，對企業信用體系建設起了積極的推動作用，但限于文件效力原因，對政府有關部門沒有制約作用，實際操作中存在諸多問題：1、分散在各部門的信用信息難于整合。由于法律上沒有規定各部門有義務要向工商部門提供企業信用信息，致使工商部門現有收集的企業信用信息缺乏全面性和權威性。2、企業信用公示缺乏法律保障。使各級政府對企業嚴重失信行為的公示慎之又慎。擔心公示后，企業會家破人亡，會產生嚴重后遺癥。因此，在公示中多見“紅名單”少見“黑名單”。3、企業信用等級評定由誰來組織實施，法律沒有明確規定.造成形式多樣，有政府點“將”的，有部門自報任“將”的。信用等級評定也出現“五花八門”，如工商部門評“三等七級”，銀行部門評“三等九級”。4、對失信企業采用限制措施法律沒有明確。造成一地有經驗，各地都效仿，但在實施中憂心重重。5、對誠實企業實行免檢，免質量抽查等信用激勵措施缺乏法律依據。因此，亟須制定法律為企業信用體系建設創造條件和提供保障。

（三）對企業失信懲罰缺乏力度

我國的《民法通則》、《合同法》和《反不正當競爭法》、《刑法》中雖都有誠實守信的法律原則。但這些仍不足以對社會的各種失信行為形成強有力的法律規范和約束，可操作性不強，失信行為得不到應有的懲罰。

（四）信用中介機構不能中立

一方面，信用中介機構的中立性無法實現；另一方面，沒有設立中小企業信用擔保制度來規范信用擔保機構的市場準入條件及運行。

二、對策之一：加快立法步伐，為信用監管提供法律支持

（一）立法的必要性

企業是市場的主體，也是社會信用的主體。建立工商企業信用監管體系就是要促進企業樹立信用意識，弘揚信用道德，建立信用制度，規范信用行為，從而使企業得到更大的發展。當前，我國企業信用監管至所以步履艱難，關鍵與我國信用法治不健全有密切的關系。因此，加強企業信用監管立法，是當前社會主義市場經濟發展的需要，也是保護企業權益不受侵犯的需要，更是保護守信和護信行為、制裁失信行為、建立和完善社會信用體系的需要。我們認為：現在，我國企業信用監管的立法時機已經成熟，應該盡快加緊立法。第一方案：國家立法。如出臺《企業信用法》。第二方案：地方立法。如出臺《浙江省信用監管條例》，第三方案：國家工商總局搞部門規章。出臺《工商企業信用監督管理辦法》。

（二）立法的原則

1、政府推動與社會參與相結合的原則。既強調行政干預，也鼓勵企業信用自律。2、政府信用與企業信用同等重要，不可偏廢的原則。3、鼓勵社會信用信息公開的原則。既要保護信用信息收集機構的采集權和社會公眾的知情權，也要保護企業的商業秘密。4、國家機關各有關部門掌握的企業信用信息應公開共享的原則。禁止部門和地方信用信息相互封鎖。5、守信獲益、失信受損的原則。

（三）立法的主要內容

在立法中應明確國家信用主管機構的法律地位，建立企業信用信息收集制度、部門信用信息系統互聯互通制度、信用信息公開制度、企業信用等級評級制度、信用信息查詢制度、信用中介機構的中立性、中小企業信用擔保制度、企業信用權保護制度、失信法律責任制度等等。

1、關于信用主管機構應當明確工商部門為國家信用主管機構。因為企業從誕生到死亡，對其行為進行監管的部門很多，如工商、稅務、銀行、海關、質檢、環保等，各部門由于職責限制，所監管和掌握的情況都是部分的、單一的。只有工商部門作為政府主管市場監管和行政執法的職能部門，對企業的監管是全程的監管，既給企業發“出生證”，又給企業管“健康證”，還給企業發“注銷證”。因此，相對來說，掌握企業的資料較多較完整。在建立企業信用監管體系中具有無可取代的優勢。主要表現在：（1）完整掌握企業的第一手資料。如：名稱、住址、法定代表人、投資人、注冊資本、經營范圍、經營期限等等，成為建立企業信用狀況的基礎資料。（2）結合工商管理職能，對企業實行動態監管，企業信用狀況掌握及時全面。如：合同行為、商標行為、廣告行為、經營行為等等，對其違法違章行為掌握也較為全面，不但掌握本部門對企業處罰的情況，而且通過每年的年檢和財務報表，對其他部門處罰的情況也大致了解。（3）工商部門開展企業信用建設起步較早，有一定經驗。如：每年開展“重守”評比、著名商標評選、消費者信得過單位評比等，為建立企業信用提供了可靠的現成的資料。由此可見，工商部門在企業信用建設中發揮的主力軍作用，是其他任何一個部門所無法代替的。

2、關于企業信用體系建設

（1）要立法確立對掌握企業信用信息的部門要實行依法公開信用信息的原則。要明確數據公開的部門；明確公開的內容和范圍；明確需要保密的內容和范圍；明確數據公開的時限；明確有關法律責任；（2）要立法確立對掌握企業信用信息的部門要實行信用信息交換和共享制度。為健全工商部門的信用信息體系提供法律保障；（3）要保障企業信用數據公開的真實性。有法律義務公開信用數據的部門，要對其公開的數據真實性負責；（4）要規范企業信用數據的使用行為。要明確信用數據使用的原則、信用數據失誤的修復方法和信用數據允許公開查詢的期限等；（5）要規范企業信用激勵制度。明確適用范圍，以及使用與相關法規相銜接的行政措施。

3、關于信用中介機構的中立地位

保證信用中介機構的中立性，對整個信用行業以及整個市場經濟的健康發展至關重要。信用中介機構必須堅持中立、客觀、公正的基本原則。信用擔保是一種信譽證明和資產責任保證結合在一起的中介服務活動，它介于商業銀行和企業之間，擔保人對商業銀行作出承諾，對企業提供擔保，從而提高企業的資信等級。要借鑒發達國家立法經驗，結合我國的實際，對中小企業信用擔保機構的市場準入條件及運作做出明文規定。要明確規定中小企業信用擔保機構的擔保原則：支持發展與防范風險相結合的原則；政府支持與市場化操作相結合的原則；開展擔保與提高信用相結合的原則。

4、關于對失信主體的法律責任

（1）要建立失信約束、懲罰機制。政府部門除對企業失信行為依法實施處罰外，還要對失信企業行為約束采取聯動機制。對嚴重失信企業可采取各方限制的措施，如在榮譽授予、行政許可、貸款申請、對外投資、申請上市等，以加大其失信成本。（2）要明確失信企業責任人的法律責任。要把企業信用行為落實到具體人員身上，特別是法定代表人、負責人和負有直接責任的具體人員身上，并使這種不良記錄跟隨責任人相應的年限。（3）要明確規定對信用管理機構失信行為也要予以追究。對拒絕配合信用管理機構開展工作的部門、責任人也要予以追究。

三、對策之二：刷新監管理念，為信用監管找準載體

（一）準確把握工商信用監管的定位工商信用和稅務信用、信貸信用等其他信用一樣都是企業的基本信用，在建設社會信用體系的基本框架之下，利用我們的工商法律法規來建立工商信用的規范和保障，依據工商行政管理部門職能的培育授信和懲罰逐出機制來實現工商信用的監督獎懲，從而建立起機制健全、內涵豐富、保障有力的工商信用體系，這是參與信用建設的著力點。

（二）更新合同監管機構名稱，提升工商信用監管社會化水平合同法修改以后，合同管理機構職能已經有了較大延伸，僅以合同管理難以涵蓋業務職能，必須順應時代的發展調整現有名稱，提高社會公眾對工商信用監管的認同感。美國作為信用管理最發達國家，其“信用管理局”模式發揮了中堅作用，我們可以借鑒其名稱，將合同管理部門改組為“企業信用管理局（處）”，凸現信用監管地位和職能，發揮企業信用建設的協調組織作用，制定信用行業標準，如信用服務機構準入標準、信用服務標準、信用服務示范合同文本條款等，規范信用服務市場，堅決打擊和杜絕“信用購買”,避免出現行業失控和失信。

（三）以“守合同，重信用”活動為抓手，構建信用監管平臺“守合同，重信用”活動是信用體系建設的基礎性工作，十多年來，“守合同，重信用”活動的開展在勉勵企業誠信守約方面發揮了積極的作用，取得了良好的社會效益。但還存在覆蓋面窄、約束力差、社會認知度不高等缺陷。從信用體系建設角度來說，這一活動是連接政府部門和企業共同參與信用建設的有效方式，具有較好的引導功能、推動作用和激勵功效。以后要進一步豐富其內涵，擴大規模，并使其進一步程序化、規范化。要使定性與定量評價相結合，建立企業信用等級評定制度，還要提請浙江省人大常委會把“守合同，重信用”為誠信主體內容的企業信用建設寫入《浙江省合同行為管理監督規定》，構建法定的信用監管平臺，建立誠信激勵、失信懲戒機制。

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為全面推進依法行政，充分發揮行政執法責任制在行政執法監督中的作用，根據《省行政執法責任制試行辦法》（2001年省政府令第10號）的規定和省政府法制辦的有關要求，依據《中小企業促進法》、《鄉鎮企業法》等法律法規的規定，制定本實施方案。本實施方案適用于各縣區局中小企業、鄉鎮企業行政主管部門和地區中小企業局（鄉鎮企業局）具有執法職能的科室。

一、組織領導

地局成立中小企業、鄉鎮企業行政執法領導小組，負責全區中小企業、鄉鎮企業行政執法責任制的建立和組織實施工作。組長由xxx同志擔任，副組長xxx，成員有xxx、xxx、xxx、xxx、xxx。領導小組下設辦公室，主任由xxx兼任，辦公室設在地局科教法規科，具體負責行政執法責任制實施方案、專用考核目標的制定、修訂和完善及專用考核目標分解、監督檢查行政執法責任制執行情況等。各縣區局也要按照《黑龍江行政執法責任制試行辦法》的規定和要求，加強對實施行政執法責任制工作的領導，建立相應的組織領導機構和工作機構，明確分管領導和確定專人負責，確保行政執法責任制的深入實施。

二、考核目標

行政執法責任制考核總分為100分，其中通用考核目標和專用考核目標各50分。通用考核目標由各級人民政府確定。《地區中小企業、鄉鎮企業行政執法責任制專用考核目標》由地區中小企業（鄉鎮企業）局依據有關法律、法規制定，主要包括“資源、環保、勞動安全與職業衛生、產品質量管理、合法權益保護、信用體系建設、統計管理、基金管理及中小企業信用擔保體系建設、教育培訓及人才服務體系建設、執法監督等”八項考核項目。

三、檢查內容和方式

1、檢查內容：包括通用考核目標和專用目標兩項。通用考核目標檢查內容主要包括建立健全并認真落實行政執法責任制和其他內部層級監督制度、依法及時糾正違法行政問題、法制隊伍建設及社會評價等內容；專用考核目標按照本方案二、考核目標中規定的內容進行檢查考核。

2、檢查方式：地局定期檢查和監督全區中小企業、鄉鎮企業行政執法責任制考核執行情況，每年至少抽查一至兩次。各縣區局也要定期對下級行政執法責任制實施情況進行檢查。各縣區局中小企業行政管理部門、鄉鎮企業局和地局具有行政執法職能的科室，要從每年的第四季度開展行政執法責任制實施情況的自查自評工作，并將執法責任制工作總結和自查自評結果于11月底之前報送地局科教法規科。檢查方式和重點：

(1)、審閱或聽取行政執法責任制落實情況的匯報；

(2)、本部門收到下級單位執法責任制實施方案情況（數量、質量）；

(3)、具體行政行為（包括重大行政處罰案件）合法性、適當性；

(4)、對有關負責人員和行政執法人員進行法律素質測試；

(5)、檢查機關確定的其它方式。

四、獎懲

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關鍵詞：民間金融 融資渠道 信用困境 風險監控 措施建議

1 中小企業融資結構與本質解讀

1.1 中小企業融資結構與環境 我國中小企業與大企業相比在融資模式上有較大區別，發展初期是以內源融資為主，后期發展所需資金嚴重不足，而現實是中小企業較難獲得銀行信貸資金的支持，許多中小企業將目光投向風險和利率相對較高而獲取相對容易的民間金融。對義南工業園區78家企業的高管人員的問卷顯示，63%的中小企業有融資需求，通過銀行融資的中小企業占21%，近50%的被調查企業顯示主要通過親友及民間借貸獲取資金，約7%的企業通過小額貸款公司或典當行借貸，而22%完全依靠自有資金。小樣本調研發現：盡管企業融資出現了多元化、市場化的趨勢，但總體上看融資渠道依然比較狹窄，資金“瓶頸”制約了中小企業的進一步發展。

宏觀金融環境上民營經濟獲得正規金融的支持與其對國民經濟的貢獻極不相稱。中小企業在對金融資源的擁有量方面明顯處于劣勢，而民間金融在中小企業發展過程中扮演了非常重要的角色，金華地區大半企業都有民間金融涉及。不同行業、不同層級企業在不同的發展階段以及企業經營情況的差別均導致它們在微觀融資環境上存在很多差異。

1.2 中小企業融資難的本質解讀 造成中小企業融資困境的原因主要有：①信息不對稱。中小企業信息網絡的缺乏導致其與金融機構之間的信息交流障礙重重，銀行等金融機構由于擔憂借款人可能會做出損害被借款者的利益的行為，使其不得不在信貸配給中優先選擇那些可信賴的或便于監控的貸款者。②中小企業素質不高，企業融資有時缺乏信用，并常缺乏信貸擔保。信用不足已成為制約正規金融機構向中小企業貸款的主要原因之一，在缺少有效抵押或擔保的情況下，銀行信貸風險相對較大。再加上一些中小企業主信用觀念淡薄，逃債行為嚴重，以致正常的信用關系被扭曲，發生在浙江的一些企業主跑路事件，更加劇了這種擔憂。③銀行給中小企業融資運營成本高、風險大。中小企業的信貸額度一般都較小，而無論多小的貸款它對應的成本卻是一個比較固定的數額，這使得銀行開展中小企業金融業務無法實現規模效應。中小企業發展過程中由于其不確定因素較多，跟大型企業開展信貸比較而言存在的風險更大，所以銀行在考慮信貸配給時自然優先考慮利潤高、風險小的對象。④受國家宏觀金融調控，正規金融收緊口袋。⑤存在造成中小企業融資困境的制度缺陷。當前市場存在“所有制歧視”，我國還沒有發展起一批與中小企業業務需要相適應的非國有銀行與資本市場，金融體制也缺少一個與非國有經濟發展相適應的非國有金融體系，這是中小企業信貸困難重要的體制原因。綜上，造成當前中小企業融資難的本質是：從內源上看是信用困境和中小企業素質較差問題，從外部環境看，也存在體制因素和銀行惜貸的問題。因而鼓勵民間金融從地下到地上走陽光化發展道路，是緩解中小企業融資難問題的重要途徑。

2 浙江金華地區民間融資情況調查分析

民間融資情況調查共選取了的企業樣本78份和196戶中有民間借貸家庭的問卷數據。

2.1 民間融資形式及比重、用途 調查顯示：向其他企業和個人借款為主，占52.2%，而企業內部集資集股約占30%，企業內部集資又以向股東集資為主，用途主要是為解決生產經營和購建房產的資金短缺。

2.2 民間融資的還款期限情況 民間借貸以短期融資為主，一年期以內的樣本企業占48.8%，樣本家庭占54.4%，借款在半年甚至幾個月的占20%左右，一般企業或家庭在親友間的借貸大都要求春節前結清。

2.3 民間融資的利率水平情況 樣本企業和家庭的民間融資利率一般參考貸款利率波動，主要集中在月息8～12‰間。

2.4 參與民間金融的主體及主要資金來源 參與民間金融的主體主要是私人個體、企業及其他組織，民間金融資金來源中，自有資金占絕對比重，也有借入資金再轉借。

3 民間金融在中小企業融資渠道選擇中的優劣態勢分析

民間金融在企業融資活動中具有無可比擬的優勢，其與中小企業融資具有天然的契合性且具有共同的發展愿望。主要表現在：①信用的約束優勢。民間金融機構放貸時通常不要求擔?；虻盅海饕恐虚g人或借款人的個人信用。②借貸雙方信息較對稱和交易成本低的優勢。民間金融大多發生在比較熟悉的小區域范圍內，個人之間、企業之間彼此相識，對信息和信用狀況互為信任。中小企業面廣、額度小、期限短、時間急，多樣性等融資特點與民間金融特性剛好匹配，雙方信息較對稱。③民間金融的市場化融資機制，提高了資金配置效率。民間借貸的資金會流向那些真正有需要的企業，大多民間借貸都是因使用方急需而發生，可以說民間借貸資金的使用效率是最高的。民間金融更貼近市場，存在利率市場化方面的機制優勢。

不可否認由于民間金融的逐利本性，其高息償貸、風險集聚、監管失控、缺乏法制保障等因素是制約其發展的天然缺陷，加上一些被擴大化的民間金融交易的新聞負面效應，加大了民間金融陽光化交易運作的阻力。盡管如此，隨著金融制度改革的不斷深入，民間金融的“重生”問題將越發顯得重要，其恐怕會與金融資源的短缺。

4 民間金融陽光化發展緩解中小企業融資難

4.1 中小企業利用民間金融融資的效率依然相對低下的原因分析

4.1.1 受國家金融政策的影響，民間金融急需陽光化發展。國家政策性要求正規金融向中小企業融資傾斜，就間接削弱了民間金融在中小企業的作為。民間金融作為正規金融的補助產品，中小企業在能獲得正規金融支持時斷不情愿考慮民間借貸。如溫州民間借貸規模比去年8月份縮水30%左右，其中個人借給個人及個人借給企業的融資規?？s水均在50%以上。另外，民間金融長期處于地下交易狀態，為民間金融長久發展和風險控制考慮急需探尋陽光化發展路徑。

4.1.2 民間金融的高利率使許多中小企業望洋興嘆。在企業生產投資利潤水平低下而信貸利率高昂的情況下，許多中小企業選擇壓縮生產規模也不愿冒險，這也導致了民間金融在中小企業融資渠道選擇中的主要顧慮，許多企業只有到了萬不得已，短期急需用錢而銀行不能取得信貸時才考慮到民間金融，必然使得民間金融的利率偏高，影響了其資金供給成功率。高利率一方面過濾了強勢群體在民間信貸市場的作為，另一方面弱勢群體也需付出高額的成本代價，使得這種方式雖可作為中小企業的很好選擇方案，但對于利潤水平不高的中小企業面對高額的利率只能望洋興嘆。

4.1.3 民間金融對中小企業實體發展有時缺乏信心。中小企業在信息顯示上的缺陷依然十分嚴重，財務造假，偷稅漏稅現象時有發生，盡管被借貸者對借款人相對有一定的了解，但一些中小企業主的不誠信行為，一些無良資本家借著企業發展為名搞非法集資，有的用集資所得搞風險投資，在投資失敗無力償還巨額欠款時選擇極端方法處理，導致了民間金融對企業發展的信心缺乏。在借款選擇時增加了許多顧慮，導致了資金供給成功率下降。

4.1.4 民間金融缺乏監管，風險隱患相當嚴重。民間金融的存在和發展是由于區域范圍的資金供需決定的，當前體制下，由于民間金融的隨意性和粗放性等特點使得其風險監管相對較難，一些交易缺乏必備的法律保護，風險隱患相當嚴重，易轉化為高利貸、非法集資等違法違規事件，急需探尋風險監控機制建設。

4.2 中小企業向民間金融融資提升融資效率的對策 要較好地解決中小企業利用民間金融融資效率相對低下的問題，需重點關注：

4.2.1 民間金融陽光化進程的前提：民間金融風險監控研究。民間金融的主要風險有：民間金融機構內在制度的缺陷導致的風險、利率風險、信貸條件過于簡單導致的風險、法制不健全及政策刻意打壓造成風險隱患等。針對主要風險產生機理，提出外部控制模型建設和內部控制機制建設并重的風險監控手段。在內部制度缺陷問題上，需加強內部監督與管理的約束機制，完善契約實施機制，監控不完全契約引發的風險，完善契約的第三方實施機制。在克服信貸條件過于簡單的問題上可以考慮適當向正規金融的信貸篩選條件約束機制學習，并適時考慮將一部分民間金融納入正規金融的監管范疇。針對法制建設不健全和政策影響因素導致的風險問題，可結合信貸市場制度及現行法規，健全信貸市場后評價制度，建立激勵與約束并重的機制。外部控制模型的建設可考慮建立風險預警和防范機制，監管與制裁機制、化解與救助機制，建立起行之有效的風險指標體系，將風險監管納入日常管理，倡導風險監控新技術的應用。以浙江為例：民間借貸登記服務中心將嘗試解決造成諸多信譽和資金安全的問題，一些經驗和做法還是值得推廣的。

4.2.2 民間金融陽光化發展途徑探索。溫州金融綜合改革試驗區為民間金融正名并為化解中小企業融資困境帶來曙光，有四大取向：一是引導民間金融從“地下”走向“地上”；二從“野蠻成長”到“理性發展”的合法化發展過程；三是放權地方管理民間金融，進行監管體制改革，讓其從“場外”走向“場內”；四是發展草根金融支持草根經濟，構建與中小企業構成的經濟結構相匹配的多層次金融體系。另外，以下幾點供探討：鼓勵和支持民間資金參與地方金融機構改革；民間金融監管的機構化改革；規范民間金融發展的法制建設；建立民間借貸利率信息公布機制和信息登記平臺；拓展小額貸款公司數量、規模，規范其發展；促進民營資本設立的融資性擔保機構的發展；建立存款保險制度。

4.2.3 加強中小企業硬性信息顯示及信用機制建設。①中小企業信用擔保體系建設：2000年8月國務院出臺的《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》決定建立和完善擔保機構的準入制度、資金資助制度、信用評估和風險控制制度、行業協調制度與自律制度，在體制上給予確保決定加快建立信用擔保體系，近幾年我國信用擔保體系建設快步前進，尤其在中小企業融資中市場廣泛，發揮了重要作用。②企業信用風險監測建設：企業信用風險監測具有明顯的地區性差異，有的地區產業結構市場化程度較高，風險程度相對較低。地區信用風險的差異是決定銀行貸款質量的重要因素，企業信用風險監測同樣適用于民間金融借貸，做好企業信用風險監測對于緩解企業融資和民間借貸資金進入企業的風險顧慮有很大益處，是提高融資成功率的有效措施之一。③中小企業信用文化建設：加強信用的法律保障；建立個人信用、企業信用和政府信用的評價和懲處機制，鼓勵創辦和發展社會信用中介機構，推行“征信服務系統”，成立系統的民間信用協會，引導民間投資和企業信用文化建設；建立信用信息共享機制，保證企業在失信成本核算上達到不敢失信的程度；加強信用教育，養成濃郁的誠信氛圍。④加強企業財務管理。

5 結束語

解決中小企業融資難問題的方法只能通過深化金融改革，即政府要放棄對金融業過多的干預，允許非國有化、非銀行的金融機構進入，引導并規范民間金融的發展，培養一個競爭性的金融體系，讓市場發揮資源配置的作用。加強金融法制建設，制定民間金融的相關制度和準入標準，在規范民間金融的融資活動和組織形式、設立民間金融監督機構等方面引導民間金融陽光化發展，有利于這種有效融資渠道的長遠發展。

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[5]Laura J. Spence et al.， “Assessing Social Capital：Small and Medium Sized Enterprises in Germany and the U.K”，Journal of Business Ethics， 2003，（9）.

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（一）應收賬款質押融資業務快速增長應收賬款質押融資是指企業用自身的應收賬款作為債務履行的擔保，向銀行申請授信。根據中國人民銀行征信中心提供的數據，從2007年10月《物權法》頒布到2011年底，我國應收賬款質押登記公示系統（下稱“應收賬款系統”）登記總量累計為50.18萬筆，記載的主合同金額累計近21萬億元。僅2011年應收賬款系統累計登記量就達到了21.28萬筆，較上年增長34%，其中應收賬款系統初始登記量達16.91萬筆。應收賬款系統初始登記的出質人中，中小企業登記數為15.64萬筆，占比達92%。中小企業應收賬款質押融資呈快速增長態勢，并成為銀行服務中小企業的重要信貸項目，對中小企業融資發展發揮越來越重要的作用。

（二）應收賬款質押融資業務滯后于中小企業發展有數據顯示，自應收賬款系統上線的4年多來，我國累計僅有8.4萬家法人類中小企業獲得了總計9萬億元的應收賬款融資。近年來，盡管應收賬款質押融資的中小企業數量及融資金額有較大增長，但對于占企業總數99%以上，總量近5000萬家的中小企業（含個體工商戶）而言，獲得質押融資的中小企業不僅比例偏低，且融資金額占中小企業融資總額的比例也比較低，遠不能滿足中小企業發展的資金需求。據統計，2011年，獲得應收賬款質押融資的中小企業占“應收賬款系統”登記總量的比例僅有16.7%，中小企業應收賬款質押融資金額占全部企業應收賬款融資總額的比例不足5成，僅有43%。相對大型企業而言，應收賬款質押融資的中小企業不僅數量少、比例低，且融資金額所占比例也低于大型企業。這與中小企業在國民經濟所處地位不相稱，與中小企業融資特點和要求不相適應，應收賬款質押融資發展滯后于中小企業發展。

二、基于應收賬款質押融資的銀企博弈模型

（一）非對稱信息條件下銀企博弈特點博弈是一種具有競爭或對抗性質的行為，應收賬款質押融資的銀企博弈是指雙方就質押融資而采取的行動方案。根據博弈理論，銀行和企業雙方均會選擇自身利益最大化和風險最小化的決策。實現中小企業應收賬款質押融資，很大程度取決于銀行與企業之間圍繞質押融資而形成的博弈關系，博弈均衡化是實現銀企雙贏的重要前提。從銀行與企業信貸關系的建立和發展看，銀企博弈關系不僅取決于一次性博弈的結果，更取決于雙方多次博弈行為與選擇。

銀行與企業的初始行為取決于一次性博弈結果。一次性博弈前，銀企雙方從未有過交易，也不存在“信用記憶”，雙方無法檢驗和甄別對方披露信息的真偽，尤其銀行很難對企業的融資行為進行有效甄別。因此，在銀企之間信息不對稱情況下，融資當事人為最大程度保護和增加自身利益，只要有機會就可能采取一種“損人利己”的做法，導致“機會主義行為”的可能性大增。而銀行在非對稱信息背景下，只能對應收賬款出質人的素質、應收賬款債務人的付款能力和意愿等情況的進行有限的判斷，以最大限度消除中小企業應收賬款質押融資過程中普遍存在的“逆向選擇”和“道德風險”，并根據融資企業傳遞的信息判斷融資企業是“優質企業”還是“問題企業”。致使銀行難以將風險高或風險低、收益好或收益差的貸款機會進行有效區分，并可能做出“給問題企業發放貸款”或“不給優質發放貸款”的逆向選擇，其結果是扭曲了市場均衡，難以實現資源的最優配置。

（二）銀企一次性博弈模型 從銀行與企業的博弈模型看，銀行和中小企業博弈模型如圖1所示，假設融資企業投資項目的收益率為r，質押融資的項目資金為K，銀行貸款利率為i，節點①代表中小企業融資決策，節點②代表銀行信貸決策。在應收賬款質押貸融資的首輪博弈中，不管是資信好的、還是資信差的中小企業均有申請或不申請貸款兩種選擇。如果兩類企業均不選擇貸款，則博弈結束，銀行無利息收入，企業無融資收益。如果這兩類企業均申請質押貸款，則進入第二輪博弈，進入節點②，銀行將面臨兩種選擇：發放或拒絕貸款。如果同意貸款，貸款的對象可能有兩種：一是選擇了資信好的中小企業，企業通過融資，項目獲利K×r，向銀行交納利息K×i，企業獲凈利＝K×r-K×i。二是選擇了資信差的企業，融資企業未能歸還貸款，由于一次性博弈條件下對企業沒有懲罰約束機制，銀行損失本金K，企業得益為本金K和項目獲利收益K×r，即K+K×r。如果銀行選擇拒絕貸款，則銀行與企業均得不到收益，并導致銀行由于錯失“優質企業”而增加（-K×i）的機會成本。

如果用條件概率p表示資信好的中小企業申請貸款的概率，則資信差的中小企業申請貸款的概率為（1-p）。根據銀企博弈模型，銀行融資的凈收益R1=p×K×i+（1-p）×（-K），而拒絕融資的凈收益R2=p×（-K×i）+（1-p）×0。如果R1>R2，銀行會選擇質押融資申請；如果R1

一次性博弈導致融資企業在短期利益的驅使下選擇機會主義行為，而銀行預期到企業的機會主義行為而拒接發放貸款。博弈結果致使交易雙方陷入“囚徒困境”，合作終止，銀企雙方均無法實現自身利益的最大化。

（三）銀企多次博弈模型由于一次性博弈難以滿足銀企雙方利益最大化的目標，銀企雙方往往采取多次博弈方式，并根據多次博弈調整自身行為及策略，謀求各自利益的最大化。只有通過銀行與企業的長期合作，銀行才有足夠的時間對企業的失信行為進行懲罰，即博弈中的失信行為最多只能發生一次，而且首次的失信行為必將導致巨大的信用成本，并以喪失未來的經濟利益和企業發展機會為代價。為獲取持續的經濟利益及更多的發展機會，作為理性“經濟人”的融資企業，會選擇誠信合作，提升自身信用等級等方式消除融資障礙，以較低的邊際成本獲得較高的邊際收益。因此，以誠信合作為基礎的多次博弈關系會不斷維持下去。

但由于信息不對稱或信息不完全等問題存在，銀行無法精確計算每次交易的風險與收益，只能通過“信用記憶”來判斷融資企業的承貸能力和測算銀行經濟收益，依據事先對合作收益與風險的預期做出決策。同時，企業也會根據銀行做出的決策修正調整自身行為，以達到企業利潤最大化目標。銀企雙方在博弈中認識到“合作是有利于自身的好策略”，從而增加了合作的機會。LMacleod (1988)的多次博弈模型表明，只要交易關系是無限重復的，即使不存在外在監督，也會形成一個有效率的均衡。因此，多次博弈有利于抑制“機會主義行為”，解決由于信息不對稱而造成的“逆向選擇”和“道德風險”問題，促進銀企合作，加速應收賬款質押融資發展進程。

在無限次多次博弈過程中，假定在每一次博弈結束前，銀企雙方都預期有w概率進行下一次的交易機會，且每次博弈的結構相同。如果企業選擇失信，企業只能一次性獲得（K+K×r）的收益，以后每期收益為0。如果企業選擇守信，每一階段可獲得1個單位的收益R為（K×r-K×i）；有w的概率獲取下期的收益，有w2的概率獲取再下期的收益，如此類推。

假設企業守信的概率為p，不守信的概率為（1-p），那么銀行在每一階段選擇貸款的必要條件是：

p×K×i?叟（1-p）×K，即p?叟1/（1+i）。

當企業還款的概率p?叟1/（1+i）時，銀行收益大于零，銀行會選擇質押融資貸款；反之銀行則選擇拒絕貸款。假設企業每一階段的收益為R，企業收益的貼現率為?啄，則企業總收益為：

R+Rw（1+?啄）-1+Rw2（1+?啄）-2+…+=R/［1-w（1+?啄）-1］。

只要（K×r-K×i）/［1-w（1+?啄）-1］?叟（K+K×r），即在w?叟（1+i）（1+?啄）/（1+r）時，企業守信獲得的收益將大于失信的收益。

在多次博弈條件下，銀行的期望收益取決于貸款利率和借款人還款概率，而企業的期望收益則取決于企業的項目投資收益率、銀行利率以及貼現率。在企業項目資金、投資收益率和銀行利率不變的情況下，銀企合作取決于貼現率?啄，貼現率?啄越大，w越大，企業獲取下期收益的概率越大，失信的概率越小，銀行選擇質押融資的積極性越強。因此，中小企業守信行為是維系銀企合作關系的基石，是實現銀企雙方利益最大化的前提保障。

三、中小企業應收賬款質押融資行為與博弈選擇

（一）非對稱信息下中小企業融資博弈結論一是一次性博弈屬于無懲罰條件下的博弈，中小企業失信與銀行惜貸是阻礙銀企合作的主要原因。多次博弈則是一種有嚴厲懲戒和巨大經濟利益誘惑的無限次重復博弈，是推動銀企合作、抑制投機行為，實現博弈均衡和雙方利益最大化的明智選擇。因此，要增強中小企業融資能力，須將應收賬款質押融資的一次性博弈化轉為多次性博弈，解決信息不對稱造成的“逆向選擇”和“道德風險”方面的問題。二是銀行和中小企業之間信息不對稱致使博弈失衡、信貸交易較少甚至交易消失、機會成本增加、信貸資源配置扭曲，金融市場效率降低。而中小企業信用不足是影響應收賬款質押融資發展的重要因素。因此，中小企業要通過提高自身信用水平、提高信息披露質量實現融資博弈均衡，消除融資障礙，規避融資道德風險。

（二）非對稱信息下中小企業應收賬款融資博弈行為選擇具體如下：

（1）加強中小企業信用制度建設，提高應收賬款債權性資產的質量。加強中小企業信用制度建設，提高企業的信用能力，是加快應收賬款質押融資發展的基礎。提高中小企業信用能力，一方面要加強中小企業信用軟實力建設，樹立誠信文化理念，打造誠信經營品牌，以一種積極主動的態度防范“逆向選擇”，規避“道德風險”。同時，進一步增強中小企業自身的經濟實力，優化資產配置，強化債權管理，改善經營管理，降低財務成本，提高產品科技含量，提高資金使用效率及企業市場競爭力。

企業不僅要重視企業文化、資本實力、有效資產、經營規模等信用能力提高，還需完善企業內部信用管理機制。尤其是制訂好企業信用政策，根據市場特點和企業實際，完善信用評價標準體系，建立健全應收賬款客戶信用檔案，提高信用調查及信用評估的針對性和有效性。逐步采取有客戶抵押擔保的賒銷管理制度，控制信用周期，嚴格信用審批制度，完善應收賬款風險預警機制。做好應收賬款分類管理，實行應收賬款事前、事中和事后全過程管理，積極配合銀行做好對應收賬款付款方的全程動態監控。通過完善信用制度和優化信用政策全面提高應收賬款債權性資產的質量和水平，降低應收賬款質押融資風險，全面提升企業信用管理能力和管理水平，密切銀企關系，實現銀企博弈均衡，加快應收賬款融資業務發展。

（2）提高中小企業信息披露質量，緩解信息不對稱風險。在應收賬款質押融資中，中小企業對應收賬款債權性資產的歷史、質量、風險及損益等方面信息具有更大的知情權，處于信息絕對優勢地位，而銀行則處在信息劣勢的地位。信息不對稱放大了融資風險，影響著企業的融資成本、融資結構和融資行為，也直接削弱了銀行對信貸資金的供給意愿。提高中小企業信息披露質量，是解決信息不對稱、緩解應收賬款質押融資風險的重要手段。

提高中小企業信息披露質量，應從以下幾個方面著手：

一是要建立健全中小企業應收賬款信息基礎數據平臺，及時披露企業登記、合同履行、應收應付賬款、銀行貸款償還、產品質量、企業經濟合同糾紛以及法定代表人信用記錄等情況。憑借數據平臺，如實反映企業品質、財務狀況、資產質量、經營狀況、支付能力、社會信譽、發展潛力等信用能力指標，完善企業自我約束、自我完善和自我發展的信用管理機制。

二是要建立健全的企業資信及應收賬款信用信息系統，規范市場信息傳遞機制，全面、及時、準確地反映中小企業的誠信狀況及應收賬款風險信息，為銀行等金融機構開展應收賬款質押貸款提供真實有效的資訊，實現對信貸風險的有效控制。

三是通過開放式的信用資訊平臺，將企業自身誠信行為置于社會監督之中。一方面將企業失信行為公開化，增加企業的失信成本，加強對失信行為的監督與懲戒；另一方面，加大對守信企業的正面引導與激勵，鼓勵企業誠信經營，促進企業關注長期利益，實現中小企業可持續發展。

（3）發揮第三方信用評級的作用，提升中小企業信用水平。在非對稱信息背景下，盡管企業擁有信息絕對優勢，但企業為實現低成本快速融資目的，對自身信用及質押的應收賬款等債權性資產質量評價，往往會做出利己性選擇，而將信用成本與融資風險轉嫁給銀行。而銀行在信息資源相對匱乏的背景下，基于信用成本及風險方面的考慮，對應收賬款質押融資業務拓展采取更為審慎或消極的態度。因此，通過一個具有客觀、公正、獨立、專業的第三方信用評估機構及擔保機構對融資企業信用及應收賬款風險做出公平、公正、公開、公允地評價，有利于增進銀企雙方的彼此互信，構建面向未來、合作共贏的銀企戰略合作關系，并在應收賬款質押融資發展中起到“催化劑”作用。第三方信用評級是企業建立信用管理機制的基礎，是提高中小企業信用水平的重要手段，是解決市場信息不對稱，防范信用風險的重要工具。

因此，中小企業要在資本市場贏得銀行的認可，除加強自身信用體系建設，還應通過第三方的參與，完善企業信用及債權性資產評估標準，挖掘中小企業自身價值，督促企業強化信用意識，不斷提高自身信用管理水平。通過第三方信用評級機構，對中小企業信用現狀與信用增級進行權威性評級，提高應收賬款債權性資產價值的公允性和可靠性，健全中小企業信用服務體系。同時，通過第三方機構為銀行提供更專業的、有針對性的信用服務，緩解信息不對稱導致的信貸風險，解決逆向選擇引起的信貸配給問題，化解中小企業應收賬款質押融資的道德風險，降低銀行的信息成本、機會成本與經營成本，增加銀行信貸效益，提高銀行對中小企業質押貸款的積極性，加快中小企業應收賬款質押融資發展進程。

參考文獻：