財(cái)務(wù)項(xiàng)目資金管理制度范文

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關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；專項(xiàng)資金管理；資金挪用；監(jiān)督

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

專項(xiàng)資金指的是為了完成某一項(xiàng)目而安排有專門用途的資金。對于事業(yè)單位來說，專項(xiàng)資金在整個(gè)財(cái)政預(yù)算中占有非常大的比重。目前隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投入到事業(yè)單位各個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金越來越多，但是專項(xiàng)資金管理水平還相對較低，專項(xiàng)資金挪用現(xiàn)象嚴(yán)重，專項(xiàng)資金效益不高，要切實(shí)提高專項(xiàng)資金的利用效率就有必要強(qiáng)化事業(yè)單位的專項(xiàng)資金管理。

一、事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理中的問題

1.專項(xiàng)資金管理制度效力不強(qiáng)

目前事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理中最大的問題是管理制度問題，很多事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理制度漏洞百出，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，管理制度的目的性不強(qiáng)，在管理制度中很多條款都屬于籠統(tǒng)性條款，沒有細(xì)化，以此作為管理依據(jù)缺乏約束力。第二，管理制度落后，沒有對管理制度及時(shí)修訂，導(dǎo)致管理制度與當(dāng)前事業(yè)單位的實(shí)際情況不符，管理制度的操作性不強(qiáng)，實(shí)踐中很難實(shí)施。第三，對制度的貫徹力度不夠，在具體運(yùn)行中總是表面一套，背地一套，管理制度流于形式，并不能對專項(xiàng)資金管理產(chǎn)生約束作用。

2.專項(xiàng)資金挪用情況嚴(yán)重

專項(xiàng)資金主要是為了在特定項(xiàng)目中使用的，其使用必須要以相關(guān)法律法規(guī)的要求為依據(jù)，實(shí)行規(guī)范化管理。但是從事業(yè)單位的實(shí)際情況來看很多時(shí)候?qū)ｍ?xiàng)資金并沒有完全投入到項(xiàng)目中，部分事業(yè)單位只將小部分用到項(xiàng)目中，剩余部分挪作他用，例如，當(dāng)事業(yè)單位運(yùn)行經(jīng)費(fèi)不足的時(shí)候往往會(huì)挪用專項(xiàng)資金。另外，事業(yè)單位專項(xiàng)資金挪用還表現(xiàn)在一個(gè)項(xiàng)目中的經(jīng)費(fèi)被挪用到其他項(xiàng)目中，沒有做到專款專用，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)行中資金缺乏。

3.專項(xiàng)資金的核算問題嚴(yán)重

在編制專項(xiàng)資金預(yù)算的時(shí)候，事業(yè)單位缺乏統(tǒng)一的預(yù)算編制量表，而預(yù)算編制人員的素質(zhì)層次不齊，預(yù)算編制格式較多，財(cái)務(wù)部門在匯總的時(shí)候比較費(fèi)力，部分事業(yè)單位在專項(xiàng)資金預(yù)算編制不認(rèn)真，預(yù)算編制不夠細(xì)化。在專項(xiàng)資金核算的時(shí)候，問題往往容易出現(xiàn)在有較多項(xiàng)目的單位中，因?yàn)樵?a href="http://www.ushengzhilian.com/haowen/206505.html" target="_blank">資金支出的時(shí)候沒有設(shè)定明細(xì)賬，將所有的資金全都混在一起，各個(gè)項(xiàng)目中的專項(xiàng)資金分不清楚，要具體確定各個(gè)項(xiàng)目的資金使用情況，難度較高。

4.專項(xiàng)資金的監(jiān)督不到位

專項(xiàng)資金監(jiān)督不到位體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，在專項(xiàng)資金分配中社會(huì)監(jiān)管不到位，使得分配的公正性不能得到保障。第二，缺乏績效監(jiān)督機(jī)制，財(cái)政部門只重視專項(xiàng)資金的撥付，對專項(xiàng)資金的效益沒有嚴(yán)格評價(jià)，導(dǎo)致專項(xiàng)資金并沒有發(fā)揮出應(yīng)用的作用。第三，監(jiān)督處罰力度不夠，對于一些擅自改變專項(xiàng)資金用途的責(zé)任人沒有采取相應(yīng)的懲罰措施，使得財(cái)政監(jiān)督的有效性和權(quán)威性降低，對減少專項(xiàng)資金使用中的問題作用不大。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的措施

1.完善專項(xiàng)資金管理制度

完善的專項(xiàng)資金管理制度能夠?qū)?shí)踐進(jìn)行指導(dǎo)，是提高專項(xiàng)資金管理水平的保障。要確定切實(shí)可行的管理制度首先必須要對當(dāng)前事業(yè)單位實(shí)際情況做出詳細(xì)的分析，然后從專項(xiàng)資金的預(yù)算、使用以及結(jié)算評價(jià)等方面規(guī)定系統(tǒng)的措施，對管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)細(xì)分，制定規(guī)范的操作流程和實(shí)施辦法，從而形成完善的管理制度。另外，要切實(shí)實(shí)現(xiàn)管理制度的作用必須以此為依據(jù)，在實(shí)踐中要保證各項(xiàng)操作都按照規(guī)定進(jìn)行，堅(jiān)決避免摒棄制度、隨意使用專項(xiàng)資金的行為。

2.堅(jiān)持專款專用

事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理中必須要保證專款專用，資金都要按照其用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，且接受相關(guān)單位的監(jiān)督審查。從事業(yè)單位內(nèi)部來說，必須要做好專項(xiàng)資金的管理機(jī)制，對專項(xiàng)資金使用中的違規(guī)現(xiàn)象及時(shí)發(fā)現(xiàn)，最好的辦法就是將專項(xiàng)資金細(xì)化，每項(xiàng)支出進(jìn)一步細(xì)分，減少違規(guī)操作的空間。另外，要做到專款專用最重要的是提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的思想認(rèn)識，讓他們對專款專用的重要性明確，對挪用專項(xiàng)資金的后果清楚了解，做好帶頭作用。

3.做好專項(xiàng)資金核算和績效評價(jià)

在專項(xiàng)資金預(yù)算中要加強(qiáng)預(yù)算的透明度，細(xì)化每一項(xiàng)預(yù)算支出，事業(yè)單位首先要對原有項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行分析，確定同類項(xiàng)目的支出標(biāo)準(zhǔn)，以此作為預(yù)算參考標(biāo)準(zhǔn)。作為上級部門要在預(yù)算審核中對資金的機(jī)構(gòu)和用途進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性。在后期核算中要對專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行分析，尤其是要將不同項(xiàng)目單獨(dú)拿出來核算，對不合理的資金使用項(xiàng)目要善于分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

4.強(qiáng)化監(jiān)督懲處力度

專項(xiàng)資金的使用要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)和用途進(jìn)行，在管理中事業(yè)單位也需要以標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)進(jìn)行管理，事業(yè)單位要自覺接受相關(guān)部門的監(jiān)督，定期對資金的用途和使用量進(jìn)行檢查，確定是否存在不合理現(xiàn)象。另外，作為財(cái)政部門，要對專項(xiàng)資金的使用效果進(jìn)行評價(jià)，看專項(xiàng)資金是否發(fā)揮出應(yīng)有的效果，如專項(xiàng)資金使用之后， 并沒有取得任何績效或者是績效未達(dá)到預(yù)期，需要對造成此種現(xiàn)象的原因進(jìn)行分析，對相關(guān)責(zé)任人和單位采取嚴(yán)肅的懲處措施。

5.強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制意識

事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理中財(cái)務(wù)人員的控制作用必須要全面發(fā)揮，采取人員不僅要進(jìn)行基礎(chǔ)財(cái)務(wù)操作，而且要參與到專項(xiàng)資金管理的全過程中，從專項(xiàng)資金的使用到最后評價(jià)效益均要關(guān)注，以較高的財(cái)務(wù)規(guī)劃提高專項(xiàng)資金的利用率。

三、結(jié)語

事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理中因?yàn)楣芾碇贫炔坏轿唬?cái)務(wù)監(jiān)督不到位等因素導(dǎo)致出現(xiàn)的問題較多，常見的有專項(xiàng)資金挪用問題、專項(xiàng)資金核算問題等。要有效提高事業(yè)單位專項(xiàng)資金的管理除了完善管理制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制意識之外，還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，做好資金核算工作，對專項(xiàng)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。

參考文獻(xiàn)：

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[3]朱婷娟，朱鋒.淺談事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2011（5）.

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關(guān)鍵詞 大型路橋施工企業(yè) 經(jīng)營管理 財(cái)務(wù)管理

一、前言

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財(cái)務(wù)管理作為主要的經(jīng)營管理內(nèi)容，既關(guān)系到大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展，同時(shí)也對企業(yè)的利潤及效益核算產(chǎn)生了重要影響。基于財(cái)務(wù)管理工作的重要性，以及財(cái)務(wù)管理工作的重要作用，我們不但要認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作在大型路橋施工企業(yè)中的重要性，還要樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，通過強(qiáng)化預(yù)算管理、實(shí)施統(tǒng)一集中的資金管理、構(gòu)建全面有效的成本管理模式以及強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識等方面，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，確保大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得到有效開展。

二、大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，由于施工項(xiàng)目多，資金支出渠道較多，給財(cái)務(wù)管理帶來了一定的影響，使財(cái)務(wù)管理的難度直接增加。結(jié)合大型路橋施工企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)，要想提高財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量，就要從強(qiáng)化預(yù)算管理入手，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：

（一）建立完善的預(yù)算管理制度

考慮到大型路橋施工企業(yè)施工項(xiàng)目多資金支出頻繁的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理中只有根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際建立完善的預(yù)算管理制度，才能保證企業(yè)的每一筆資金都能夠得到有效管控，提高財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量，使財(cái)務(wù)管理真正實(shí)現(xiàn)對資金的有效管理，保證資金安全，提高企業(yè)運(yùn)行效率，滿足企業(yè)的經(jīng)營管理需要。因此，建立完善的預(yù)算管理制度，是大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要措施。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定

基于大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際，以及預(yù)算管理制度的優(yōu)點(diǎn)，單純建立完善的預(yù)算管理制度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在預(yù)算管理制度建立之后，還要根據(jù)企業(yè)的工程項(xiàng)目特點(diǎn)，以及資金支出實(shí)際，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度中的各項(xiàng)規(guī)定，如預(yù)算申報(bào)審批制度，嚴(yán)肅預(yù)算管理流程，使預(yù)算管理制度能夠真正落到實(shí)處，達(dá)到提高預(yù)算管理整體質(zhì)量的目的。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管理的實(shí)效性

結(jié)合當(dāng)前大型企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，預(yù)算制度是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，對貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施和提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量具有重要作用。基于這一認(rèn)識，大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理的實(shí)效性，應(yīng)從多個(gè)方面入手，保證預(yù)算管理制度的有效實(shí)施，提升預(yù)算管理的整體效果，保證預(yù)算管理工作能夠得到有效開展，使預(yù)算管理能夠成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方法和著力點(diǎn)。

三、大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一集中的資金管理

在大型路橋施工企業(yè)中，由于在建工程項(xiàng)目較多，每一個(gè)工程項(xiàng)目都會(huì)發(fā)生資金支出和收入，這給財(cái)務(wù)管理工作造成了一定的困擾，如果不實(shí)行統(tǒng)一的資金管理制度，容易造成項(xiàng)目部資金流失或者資金管理混亂的問題。為此，結(jié)合大型路橋施工企業(yè)特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一集中的資金管理，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）建立統(tǒng)一集中的資金管理制度

考慮到大型路橋施工企業(yè)工程項(xiàng)目多資金支出頻繁的特點(diǎn)，只有建立統(tǒng)一集中的資金管理制度，才能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的有效管控。通過采取必要的資金管理措施，使企業(yè)的資金能夠通過統(tǒng)一的渠道進(jìn)行支付，并在資金回籠過程中，掌握資金的回籠速度，確保回籠資金能夠按時(shí)足額到位，保證大型路橋施工企業(yè)獲得有力的資金支持。

（二）明確收支兩條線的原則，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一支配

在大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，考慮到資金支出和收入的頻繁性，以及資金支出和收入量較大，只有明確收支兩條線的原則，并實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一支配，才能保證大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理取得實(shí)效。基于這一認(rèn)識，以及大型路橋施工企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需要，采取收支兩條線的管理模式，是實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一支配的重要措施，對大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言具有重要意義。

（三）加大資金管理力度，提高資金的管理效果

資金對于大型路橋施工企業(yè)而言至關(guān)重要，在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營過程中，許多工程項(xiàng)目都需要有強(qiáng)大的資金作為支持，如果資金管理效果不理想，將直接影響工程項(xiàng)目的有序進(jìn)行。因此，加大資金管理力度，對提高資金管理效果具有重要意義。為此，在財(cái)務(wù)管理中，我們必須明確資金管理的意義，并認(rèn)真做好資金管控，滿足大型路橋施工企業(yè)的實(shí)際需要。

四、大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)構(gòu)建全面有效的成本管理模式

在大型路橋施工企業(yè)效益核算中，成本管理是重要內(nèi)容。如果單項(xiàng)工程的成本超出了允許的范圍，項(xiàng)目的整體效益必然受到較大影響，最終導(dǎo)致工程的盈利水平下降。而成本管理作為財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，對大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生了現(xiàn)實(shí)影響。為此，大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，構(gòu)建全面有效的成本管理模式是十分必要的，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)增強(qiáng)成本管理意識

鑒于大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，以及大型路橋施工企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)，只有增強(qiáng)成本管理意識，并將成本管理落實(shí)到具體的經(jīng)營管理行為中，才能保證大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理取得實(shí)效，進(jìn)而滿足大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。因此，增強(qiáng)成本管理意識，是提高路橋施工企業(yè)整體效益的關(guān)鍵。

（二）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)構(gòu)建有效的成本管理模式

基于大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需求，構(gòu)建有效的成本管理模式，并推動(dòng)成本管理全面有效進(jìn)行，對提高大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和滿足財(cái)務(wù)管理需求具有重要意義。結(jié)合當(dāng)前大型路橋施工企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)狀，構(gòu)建有效的成本管理模式，是確保大型路橋施工企業(yè)獲得預(yù)期利潤的重要措施。

（三）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)貫徹落實(shí)成本管理措施

大型路橋施工企業(yè)在建立成本管理模式之后，除了要對成本管理模式進(jìn)行進(jìn)一步的完善之外，還要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，貫徹落實(shí)成本管理措施，使成本管理能夠在大型路橋施工企業(yè)的每一個(gè)工程項(xiàng)目中得到有效實(shí)施，最終達(dá)到提高工程項(xiàng)目整體效益的目的。因此，大型路橋施工企業(yè)成本管理模式的關(guān)鍵在于落實(shí)成本管理措施。

五、大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

對于大型基建項(xiàng)目而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響工程項(xiàng)目效益的重要因素。結(jié)合當(dāng)前大型路橋施工企業(yè)工程項(xiàng)目的開展實(shí)際，在財(cái)務(wù)管理中只有認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并做到在實(shí)際管理中強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識并正確識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證大型路橋施工企業(yè)達(dá)到預(yù)期利潤目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量。為此，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有正確認(rèn)識

在大型路橋施工企業(yè)經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)正常經(jīng)營和獲得預(yù)期利潤的關(guān)鍵因素。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，只有對其有正確的認(rèn)識，并根據(jù)其形成原因進(jìn)行有效干預(yù)，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。因此，大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，只有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有正確認(rèn)識，才能保證財(cái)務(wù)管理工作取得實(shí)效。

（二）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

雖然目前大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識，但是受到外界因素的影響，大型路橋施工企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失還沒有完全理解。基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的破壞性，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對大型路橋施工企業(yè)的現(xiàn)實(shí)影響，只有強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，并在財(cái)務(wù)管理過程中正確認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量得到有效提高。

（三）大型路橋施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)正確識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

鑒于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對大型路橋施工企業(yè)的重要影響，在大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，只有加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，并做到正確分析和識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，進(jìn)而保證大型路橋施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作取得積極效果。因此，要想提高大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的整體質(zhì)量，正確識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是十分必要的。

六、結(jié)論

通過本文的分析可知，基于財(cái)務(wù)管理工作的重要性，以及財(cái)務(wù)管理工作的重要作用，我們不但要認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作在大型路橋施工企業(yè)中的重要性，還要樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，通過強(qiáng)化預(yù)算管理、實(shí)施統(tǒng)一集中的資金管理、構(gòu)建全面有效的成本管理模式以及強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識等方面，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，確保大型路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得到有效開展。

（作者單位為中交一公局第三工程有限公司）

[作者簡介：盧利民（1981―），男，本科，會(huì)計(jì)師，重慶九永高速三分部項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)兼黨支部書記，寫作時(shí)間2015年9月。]

參考文獻(xiàn)

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一、財(cái)務(wù)管理在污水處理項(xiàng)目中的特點(diǎn)

污水處理項(xiàng)目建設(shè)屬于國有項(xiàng)目建設(shè)，也是社會(huì)公共建設(shè)中的基本建設(shè)。污水處理項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系到投資、資金、項(xiàng)目、效益等管理。財(cái)務(wù)管理主要是保證用于建設(shè)的所有資金能夠高效的服務(wù)于社會(huì)。污水處理項(xiàng)目的建設(shè)有技術(shù)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)、建設(shè)時(shí)間長、涉及面廣泛等特點(diǎn)。污水處理項(xiàng)目建設(shè)中的財(cái)務(wù)管理包括整個(gè)項(xiàng)目開始前資金的籌集、項(xiàng)目建設(shè)中所籌備的資金的使用和管理、項(xiàng)目結(jié)束后資金的總結(jié)。任何一個(gè)過程的財(cái)務(wù)管理都會(huì)直接關(guān)系到整個(gè)項(xiàng)目的投資效益和能否順利完工。

二、污水處理項(xiàng)目建設(shè)中的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理制度有待完善。現(xiàn)在，很多污水項(xiàng)目建設(shè)的負(fù)責(zé)人不能科學(xué)認(rèn)識財(cái)務(wù)管理制度的重要性，所以在整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過程中只重視工程建設(shè)的技術(shù)方面和技術(shù)人員的嚴(yán)格要求方面，忽視了財(cái)務(wù)管理這一關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)隊(duì)伍的成立。由于一開始沒有注重財(cái)務(wù)管理，所以在前期建立的財(cái)務(wù)隊(duì)伍中，所有的財(cái)務(wù)人員都是專業(yè)財(cái)務(wù)管理員，每個(gè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與觀念存在差異性，對待污水處理項(xiàng)目建設(shè)中的財(cái)務(wù)管理模糊不清，在財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施中全憑個(gè)人主見行事，根本沒有一定的財(cái)務(wù)管理制度。這種不健全的財(cái)務(wù)管理制度給資金的使用很管理帶來了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。一些重要項(xiàng)目需要按照一定程序?qū)嵭校热纾ぷ髁康母淖儯ㄔ黾踊蛘邷p少）都是需要上上級請示，然后由工地負(fù)責(zé)人、施工部門和監(jiān)督單位共同簽證同意的。要是沒有完善的管理制度，就會(huì)缺乏一定的牽制作用。隨便使用資金，大大降低資金管理和使用效率。監(jiān)督不能有效實(shí)施，最終不能達(dá)到一定的目標(biāo)。

三、加強(qiáng)污水處理項(xiàng)目建設(shè)中財(cái)務(wù)管理制度

（一）科學(xué)處理項(xiàng)目建設(shè)與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

首先，不僅要注重項(xiàng)目建設(shè)過程中技術(shù)水平，也要同時(shí)注重項(xiàng)目建設(shè)中財(cái)務(wù)管理制度的有效實(shí)施，把二者放在同等高度審視，不僅僅是單純的建設(shè)，是要有管理的建設(shè)。然后，也要避免著重于財(cái)務(wù)管理忽視項(xiàng)目建設(shè)，制定不合理的管理制度。防止制約工程進(jìn)度事情的發(fā)生。為確保資金有效的使用，就要把管理和建設(shè)科學(xué)合理的實(shí)施在項(xiàng)目建設(shè)上。

（二）完善管理制度

實(shí)施企業(yè)管理和項(xiàng)目法人治理制度。項(xiàng)目法人是單位財(cái)務(wù)方面的責(zé)任人，是有效實(shí)施項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度的關(guān)鍵人物。項(xiàng)目法人必須有良好的職業(yè)素質(zhì)、健全的法律意識，能夠?qū)?xiàng)目建設(shè)中資金的使用、監(jiān)督和管理以及項(xiàng)目相關(guān)資料的完整性負(fù)責(zé)任。加強(qiáng)有關(guān)財(cái)務(wù)制度的認(rèn)識，提高自己在財(cái)務(wù)管理方面的地位，決不能有意或無意派遣財(cái)務(wù)人員做出違反財(cái)務(wù)規(guī)定的事情，領(lǐng)導(dǎo)幫助財(cái)務(wù)人員有效完成項(xiàng)目建設(shè)中財(cái)務(wù)管理方面的工作，賦予財(cái)務(wù)人員一定的權(quán)利，認(rèn)真切實(shí)服務(wù)于財(cái)務(wù)管理工作，釀造理性的工作氛圍。

四、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)情況直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的效率。首先，財(cái)務(wù)人員需要加強(qiáng)有關(guān)法規(guī)和政策的認(rèn)識，明確依照法律或規(guī)章制度辦事的重要性；然后，財(cái)務(wù)人員需要掌握污水處理項(xiàng)目建設(shè)中有關(guān)建設(shè)業(yè)務(wù)的知識；最后，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)自身職業(yè)道德操守，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，充分利用財(cái)務(wù)部門監(jiān)督職能完善財(cái)務(wù)管理制度。

五、完善財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)建設(shè)單位的具體情況建設(shè)完善的財(cái)務(wù)管理制度，各負(fù)其職。國有項(xiàng)目設(shè)置賬單、報(bào)表時(shí)必須按照《國有單位建設(shè)會(huì)計(jì)制度》。建設(shè)資金必須實(shí)行專款專用，專戶存儲，封閉運(yùn)行。強(qiáng)化管理賬冊，準(zhǔn)確、及時(shí)、無誤處理賬務(wù)，防止工程資金超額支付現(xiàn)象發(fā)生。結(jié)賬時(shí)，必須要有財(cái)務(wù)對賬單，確保最終統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)真實(shí)可信。盡可能減少資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理使用率。要充分利用建設(shè)外部監(jiān)督職能，強(qiáng)化建設(shè)內(nèi)部資金管理制度，內(nèi)外相結(jié)合保障財(cái)務(wù)管理制度的高效實(shí)施。

六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中項(xiàng)目建設(shè)的資金籌備

項(xiàng)目建設(shè)前期資金的籌備是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金的主要來源，為保證項(xiàng)目建設(shè)工程的順利完成，財(cái)務(wù)管理部門首相要做的就是精確核算該項(xiàng)目建設(shè)工程的預(yù)期資金數(shù)目并且制定高效科學(xué)的使用資金的計(jì)劃。同時(shí)為了合理化項(xiàng)目建設(shè)資產(chǎn)的負(fù)債率，財(cái)務(wù)管理部門必須要依法辦理前期資金的籌備以及資金是否按時(shí)按量到位，所籌集的資金必須合法使用在項(xiàng)目建設(shè)上，不得任一單位違規(guī)挪用。并適當(dāng)采用一些理財(cái)方案合理處置閑置資金，提高資金使用效益降低資金成本。

（二）合理安排相關(guān)人員工作

完善職責(zé)分工制度，按照不同崗位不同工作性質(zhì)制定任務(wù)，同時(shí)較強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督制度，加強(qiáng)查出并懲罰在項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度中違規(guī)違法行為，不斷完善加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督控制機(jī)制。相關(guān)人員僅根據(jù)自己的職責(zé)合法合規(guī)為更好完善財(cái)務(wù)管理制度而更有效完成項(xiàng)目建設(shè)奮斗，有效實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。

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[關(guān)鍵詞]企業(yè)， 資金管理

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競爭的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)資金管理。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義

資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過管理使資金統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得重視的流動(dòng)資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

二、企業(yè)資金管理方面存在的問題

1.缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控。有些企業(yè)內(nèi)部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設(shè)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，但并沒有按規(guī)定程序批準(zhǔn)單位預(yù)算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。

2.預(yù)算制度落實(shí)不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)所依據(jù)的制度，預(yù)算的科學(xué)性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。

3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實(shí)行不相容職務(wù)相分離，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上沒有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒有認(rèn)真履行定期對賬、報(bào)賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序等。

三、對于加強(qiáng)資金管理所提出的幾點(diǎn)建議

1.加強(qiáng)各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應(yīng)該按照有關(guān)要求開立管理銀行賬戶，不應(yīng)當(dāng)多頭開戶，規(guī)范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進(jìn)行及時(shí)清理。對于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實(shí)行審批、備案制度。積極建立結(jié)算中心，各類賬戶都應(yīng)由結(jié)算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應(yīng)由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項(xiàng)目和要素應(yīng)包括：名稱、事由、部門、責(zé)任人、資金的性質(zhì)、規(guī)模、各責(zé)任人的意見等。大額資金使用的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對合法合規(guī)手續(xù)的完備性負(fù)責(zé)。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循財(cái)會(huì)部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營需要、確保資金安全的原則，實(shí)行審批、備案管理制度。企業(yè)各車間、班組等不能開設(shè)銀行賬戶，需要支付的各項(xiàng)資金都應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門支付。各企業(yè)單位應(yīng)不定期對本單位的賬戶進(jìn)行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)，不得一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁交辦理資金業(yè)務(wù)相關(guān)的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章要分開管理。

2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。資金是每個(gè)企業(yè)的血液，全面預(yù)算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、人力資源和勞動(dòng)工資預(yù)算等等。各方面的預(yù)算都離不開資金管理。各企業(yè)要樹立精細(xì)化管理的理念。各方面資金的預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行過程、信息反饋要精細(xì)化。于此同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對預(yù)算定額管理不夠重視，這樣會(huì)導(dǎo)致資金管理計(jì)劃性不強(qiáng)，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應(yīng)當(dāng)對全年資金的需求量進(jìn)行預(yù)測。各企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預(yù)算。在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)度和各相關(guān)預(yù)算、計(jì)劃調(diào)整情況，編制月度滾動(dòng)預(yù)算。各部門在運(yùn)營過程中確需增加資金投入時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請追加預(yù)算。

3.建立和完善內(nèi)部控制制度。建立和完善貨幣資金內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人對本單位實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性負(fù)總責(zé)，并且明確各級管理部門各職能部門在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、固定資產(chǎn)、對外投資、項(xiàng)目招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，制定嚴(yán)格可行的審批制度，明確審批的權(quán)限、方式、程序、責(zé)任以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)及事項(xiàng)，應(yīng)該實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自更改集體決策。

企業(yè)在籌資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關(guān)專家進(jìn)行可行性研究論證，經(jīng)過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項(xiàng)目必須做到先對項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究和論證，然后進(jìn)行集體決策。

企業(yè)在對外投資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等確守投資項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)申請批準(zhǔn)后，投資單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行科學(xué)、深入、細(xì)致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報(bào)。

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金營運(yùn)的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營運(yùn)效率。要嚴(yán)格按照預(yù)算要求，組織協(xié)調(diào)資金的調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，來實(shí)現(xiàn)資金的合理占用及營運(yùn)的良性循環(huán)。定期召開資金調(diào)度會(huì)議或者資金安全檢查，以便于對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時(shí)采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。

總之，貨幣資金對于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行起著決定性作用，如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業(yè)資金管理中相關(guān)問題以及采取的相應(yīng)措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。

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一、轉(zhuǎn)變觀念，把林業(yè)資金管理作為林業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重

林業(yè)財(cái)務(wù)工作有兩項(xiàng)最主要的任務(wù)：一是為林業(yè)建設(shè)籌劃資金，二是加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理。長期以來，在林業(yè)財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)重存在重投入，輕管理的現(xiàn)象。跑項(xiàng)目、要投資的積極性很高，但在如何管好、用好投資上下的功夫很少。因此，我們要及時(shí)調(diào)整工作思路和工作重點(diǎn)，將資金管理部門的工作重點(diǎn)從跑項(xiàng)目、爭資金轉(zhuǎn)向理順渠道、管好、用好資金并重上來。從單純的計(jì)劃安排、資金撥付、核算，轉(zhuǎn)變到規(guī)范程序的項(xiàng)目管理、支出的預(yù)算管理、項(xiàng)目的資金管理及投資使用監(jiān)督管理為主要內(nèi)容的宏觀調(diào)控管理上來。嚴(yán)格按照“渠道不亂，性質(zhì)不變，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，合理配置”的原則，將各渠道用于林業(yè)建設(shè)的資金統(tǒng)籌安排，并做好各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金及時(shí)足額到位和專款專用。

二、健全機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

怎么樣管好用好國家對林業(yè)投入的大量資金，是我們林業(yè)部門肩負(fù)的重大責(zé)任。抓好工程資金管理是林業(yè)各部門的重要職責(zé)，要把資金管理放在工作的重要位置，由主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，各級領(lǐng)導(dǎo)要帶頭辦。對于財(cái)務(wù)人員來說，要誠信，要守法，千萬不要說謊、作假帳，如果在項(xiàng)目和資金管理中弄虛作假，造成了重大損失，要追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。所以要求單位負(fù)責(zé)人、每位經(jīng)辦人員在資金管理工作中一定要公開透明，千萬不要暗箱操作并且要理解“慎用錢”的重要性，要求各級領(lǐng)導(dǎo)特別是資金管理部門要以最大的決心，采取最有力的措施，把國家投入林業(yè)的每一筆資金管好。

三、健全制度，科學(xué)規(guī)范林業(yè)資金管理

林業(yè)生產(chǎn)建設(shè)周期長，布局廣，有其自身的特點(diǎn)和規(guī)律。因此，在國家宏觀政策制度的指導(dǎo)下健立健全符合林業(yè)實(shí)際的資金管理制度和辦法，從源頭上控制各種違法亂紀(jì)行為的產(chǎn)生，就顯得非常重要，也是實(shí)現(xiàn)“慎用錢”目標(biāo)的基本保證。當(dāng)前，我們主要從林業(yè)重點(diǎn)工程資金管理中存在的問題，突出抓好三個(gè)方面的制度建設(shè)。一是健全林業(yè)基本建設(shè)程序管理制度，建立一套符合國家基本建設(shè)管理程序，又切合林業(yè)建設(shè)實(shí)際的林業(yè)基本建設(shè)程序管理制度。二是健全林業(yè)國債資金管理制度。三是健全林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目資金稽查制度，不僅要將稽查工作制度化、經(jīng)常化，而且要建立健全違規(guī)責(zé)任追究制度。

四、完善機(jī)制，強(qiáng)化林業(yè)資金管理的新辦法和新用途

解決林業(yè)資金管理中存在的問題，從根本上講，要靠深化改革，機(jī)制創(chuàng)新。要大力推進(jìn)林業(yè)項(xiàng)目資金管理的招標(biāo)制、政府采購制、項(xiàng)目報(bào)帳制的施行。特別是項(xiàng)目的報(bào)帳制是從源頭上保證林業(yè)資金專款專用，發(fā)揮效益的有效措施。目前，要認(rèn)真分析林業(yè)部國債資金從財(cái)政渠道集中支付后，林業(yè)資金報(bào)賬制管理中出現(xiàn)的情況，要加強(qiáng)和財(cái)政部門的配合與協(xié)作，探索林業(yè)部門參與資金管理的有效形式，爭取在財(cái)政部門下達(dá)資金之前，由同級林業(yè)部門根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量簽署意見，把報(bào)帳制管理措施落實(shí)到實(shí)處。同時(shí)，要大膽探索林業(yè)生態(tài)工程建設(shè)的招標(biāo)制，最大限度的發(fā)揮林業(yè)建設(shè)資金的使用效益。

五、規(guī)范運(yùn)行，提高效益

林業(yè)資金管理程序要規(guī)范，林業(yè)建設(shè)投資應(yīng)當(dāng)按申請、立項(xiàng)、可研、審批、計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收、報(bào)帳的運(yùn)作和管理，計(jì)劃、資金一經(jīng)下達(dá)，只能按法律、法規(guī)、制度和辦法規(guī)定的用途使用。從項(xiàng)目選擇、立項(xiàng)到檢查驗(yàn)收的各環(huán)節(jié)，層層把關(guān)，把資金管理滲透到項(xiàng)目建設(shè)的全過程。

篇6

【關(guān)鍵詞】 電力企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 制度 企業(yè)價(jià)值

一、引言

作為國計(jì)民生的基礎(chǔ)能源行業(yè)，電力行業(yè)一直是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的支柱型產(chǎn)業(yè)。隨著一國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對能源的消耗會(huì)越來越大，電能的生產(chǎn)與供給事關(guān)各個(gè)行業(yè)的生產(chǎn)，更事關(guān)居民的日常生活，因此國家應(yīng)不斷加大對電力基礎(chǔ)設(shè)施的投資。投入越大產(chǎn)出水平相應(yīng)提高，就要求電力企業(yè)的資金管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠被有效地反映，由此，對電力企業(yè)過去與現(xiàn)在的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)進(jìn)行記錄，并為企業(yè)的經(jīng)營者與債權(quán)人、投資者提供決策的財(cái)務(wù)管理工作與制度的重要性日益明顯。但是，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度存在的問題也日益明顯，一是財(cái)務(wù)分析方法局限，未切身實(shí)地的根據(jù)電力企業(yè)行業(yè)特征進(jìn)行分析指標(biāo)設(shè)計(jì)與改進(jìn);二是會(huì)計(jì)處理規(guī)范性不足，不利于正確核算供電企業(yè)的經(jīng)營成果，也不利于真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況;三是具體財(cái)務(wù)制度的不完善與不靈活，僵化的制度模式使得財(cái)務(wù)管理活動(dòng)未能及時(shí)反映出體現(xiàn)供電企業(yè)特征的會(huì)計(jì)指標(biāo)和內(nèi)控制度;四是基于財(cái)務(wù)活動(dòng)的資金管理意識淡漠，管理力度不夠，資金籌措渠道單一，缺乏效率。

本文基于對電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度存在的上述問題，進(jìn)行了逐層剖析，認(rèn)為供電企業(yè)存在原有財(cái)務(wù)管理制度的缺失、機(jī)制設(shè)計(jì)缺位、軟硬件信息系統(tǒng)使用不足與內(nèi)外管理法規(guī)的忽視有可能造成電力企業(yè)的利益損失，針對性地為完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略的實(shí)施提出對策建議，旨在為電力企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營管理績效的提高與優(yōu)化準(zhǔn)備充分的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)價(jià)值的最大化目標(biāo)。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

一般說來，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范疇相對較廣，企業(yè)為了保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高企業(yè)整體的盈利狀況所采用的各種方法以及措施都屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理。它是基于企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，記錄、預(yù)算并基于此對財(cái)務(wù)活動(dòng)信息的使用者如企業(yè)管理決策層、企業(yè)的債權(quán)人與企業(yè)的投資者提供決策的論據(jù)。財(cái)務(wù)管理是名副其實(shí)的企業(yè)核心，不僅僅是企業(yè)自身經(jīng)營活動(dòng)的記錄載體，由于其預(yù)算、計(jì)劃的各種功能，更能夠影響企業(yè)的盈虧經(jīng)營。顯然，科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，防止會(huì)計(jì)控制的有效手段。對于經(jīng)營規(guī)模大，管理體系層次復(fù)雜的供電企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理制度更為重要，供電企業(yè)要建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度，才能夠改善內(nèi)部相對呆板的會(huì)計(jì)制度，通過會(huì)計(jì)軟硬環(huán)境的改善，建立健全財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中較為重要的會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)。

對于電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)以其供電主營業(yè)務(wù)為主，一方面為圍繞供電業(yè)務(wù)的經(jīng)營與投資財(cái)務(wù)活動(dòng)工作范圍，在規(guī)范相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄與財(cái)務(wù)指標(biāo)的同時(shí)，結(jié)合供電業(yè)務(wù)進(jìn)行一定的靈活創(chuàng)新設(shè)計(jì)是必要的;另一方面注重財(cái)務(wù)籌資活動(dòng)制度的創(chuàng)新，供電企業(yè)隸屬于電力行業(yè)，其電力設(shè)施、設(shè)備的投入頗大，財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支巨大。因此，建立健全規(guī)范的籌融資制度，對于多元化其融資渠道，降低籌資成本的浪費(fèi)，具有良好的示范效應(yīng)。

三、完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的主要策略

建立健全電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的關(guān)鍵，是立足于行業(yè)特征和經(jīng)營管理活動(dòng)的需要，對其財(cái)務(wù)管理制度存在的財(cái)務(wù)管理體系重構(gòu)、會(huì)計(jì)處理規(guī)范性問題、僵化的內(nèi)部制度條款問題與資金管理主動(dòng)性缺乏等問題進(jìn)行逐一改善。

1、完善切實(shí)體現(xiàn)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)

作為基礎(chǔ)能源行業(yè)的電力企業(yè)，由于前期投資中固定資產(chǎn)投資比重大，且能源產(chǎn)出需求大而要滿足企業(yè)生產(chǎn)、居民生活的多種需求，其盈利的實(shí)現(xiàn)作為自然壟斷行業(yè)受到國家調(diào)控的背景下周期長且存在規(guī)模效應(yīng)，因此，短期生產(chǎn)存在資產(chǎn)負(fù)債率高“支不抵債”的流動(dòng)性缺乏的特征。對于供電企業(yè)來說，供電的同時(shí)又在擴(kuò)大對供電設(shè)備等固定資產(chǎn)的投資與建設(shè)，這是不可避免的生產(chǎn)經(jīng)營流程與環(huán)節(jié)，因此，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理管理活動(dòng)需要特別關(guān)注建設(shè)投資中的財(cái)務(wù)管理。但是，與一般建設(shè)性施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有較大差別的是，電網(wǎng)建設(shè)與供電經(jīng)營的同時(shí)進(jìn)行，電網(wǎng)建設(shè)工程人員與供電企業(yè)管理人員的分離，容易存在二者之間的信息不對稱問題，引起企業(yè)管理人員缺乏對承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)或單位的施工情況進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督以及進(jìn)度的控制，重點(diǎn)關(guān)注電網(wǎng)在建過程中的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對于企業(yè)的經(jīng)營管理來說尤為重要。

另外，電力行業(yè)特殊性又決定了我國市、縣級電力企業(yè)的會(huì)計(jì)非獨(dú)立核算，長期經(jīng)營的賬目不在電力企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表上呈現(xiàn)，單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表無法核算供電企業(yè)的盈利狀況，更無法實(shí)現(xiàn)稅收項(xiàng)目的實(shí)際核算。由此，上級供電企業(yè)需要構(gòu)建資金集中式管理系統(tǒng)平臺，為下級電力企業(yè)提供來自財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的經(jīng)營論據(jù)，以便進(jìn)行有效的績效考核;而下級部門的電力企業(yè)也需要積極參與統(tǒng)一的供電系統(tǒng)資金管理與結(jié)算平臺，以便誠實(shí)反映自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)并為其投資與籌資活動(dòng)的資金需求，獲取來自內(nèi)部資金平臺基于財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的有效評估與審批。

2、建立健全供電企業(yè)會(huì)計(jì)處理的規(guī)范性與創(chuàng)新性

如前所述，下級電力企業(yè)因缺乏獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算地位而無法真實(shí)地反映出生產(chǎn)經(jīng)營過程中的生產(chǎn)活動(dòng)與投、籌資需求，因此，規(guī)范的切合了電力企業(yè)自身特點(diǎn)的會(huì)計(jì)記錄是忠實(shí)反映電力企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件。例如，企業(yè)與居民對電能的消耗在與日俱增，如何滿足生產(chǎn)與生活的需求又在一定程度上對能源的消耗進(jìn)行約束與控制，實(shí)現(xiàn)綠色環(huán)保的可持續(xù)發(fā)展？從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上來看，電力企業(yè)需要執(zhí)行國家制定的用電“階梯”定價(jià)規(guī)則，因此，在會(huì)計(jì)分錄的設(shè)計(jì)上，不僅僅有來自不同主體（企業(yè)、居民）的用電結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，也需要有不同時(shí)間段用電的階梯電價(jià)記錄的售電收入設(shè)計(jì)，這樣就能夠從電力企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體現(xiàn)出供電企業(yè)自身的行業(yè)經(jīng)營特色。

3、建立以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心的資金信息化系統(tǒng)

電力企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)，決定了上級供電企業(yè)集團(tuán)要堅(jiān)持集中、均衡、權(quán)變與效益的資金管理原則，實(shí)現(xiàn)對下級企業(yè)的資金管理績效，需要在下級電力企業(yè)缺乏獨(dú)立會(huì)計(jì)核算的條件下建立有效可控的資金信息一體化系統(tǒng)，即供電集團(tuán)公司或上級企業(yè)通過財(cái)務(wù)信息平臺建立健全資金信息化系統(tǒng)軟件。

供電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)決定了供電企業(yè)的建設(shè)投資項(xiàng)目過程中，由于電能不能大量儲存，發(fā)、供、用電同時(shí)進(jìn)行，必須隨時(shí)保持平衡。由此，在建工程的資金籌措并不能完全依靠電力企業(yè)自身的資本積累，通過資金信息化系統(tǒng)對其供電基礎(chǔ)設(shè)施與固定資產(chǎn)建設(shè)過程所需資金信息向上反饋，是及時(shí)獲取建設(shè)資金的有效渠道;電力企業(yè)通過資金系統(tǒng)性平臺將日常經(jīng)營活動(dòng)有效反饋給上級企業(yè)，作為其籌資過程中獲取資金審驗(yàn)過程的有效評估論據(jù)。可見，建立在信息技術(shù)與平臺基礎(chǔ)上的電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息資金管理系統(tǒng)，為電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與投資、籌資活動(dòng)所需的資金鏈打造了完善的通道，即使在下級企業(yè)缺乏獨(dú)立會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上也能夠真實(shí)反映供電企業(yè)的盈利能力與投、籌資需求，并及時(shí)實(shí)現(xiàn)其正常的供電設(shè)備、設(shè)施在建，保證了電能無法儲存卻能平衡的發(fā)、供、建、用的物理平衡。

4、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)

建立健全供電企業(yè)的資金信息化系統(tǒng)，需要注意培養(yǎng)具有合格資質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理部門的核心是會(huì)計(jì)工作人員，由此，從業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力與工作積極性方面全方位提升會(huì)計(jì)工作人員能力非常重要。財(cái)務(wù)人員的再培訓(xùn)對于供電企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理能力強(qiáng)化有重要作用。結(jié)合電力行業(yè)與電力企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，加強(qiáng)對供電企業(yè)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，而以財(cái)務(wù)活動(dòng)為核心的資金管理平臺的建設(shè)更需要專業(yè)能力過硬的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，不僅僅對于供電企業(yè)的會(huì)計(jì)工作具有勝任能力，還需要培養(yǎng)具有結(jié)合信息技術(shù)系統(tǒng)管理與開發(fā)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員，這將極大地提高供電企業(yè)深化使用現(xiàn)代信息技術(shù)充分挖掘有效的資金管理信息，為供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的不斷提高提供科學(xué)的技術(shù)支持。誠然，需要對財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)崗位認(rèn)證，以此來改善財(cái)務(wù)人員的工作態(tài)度。

四、結(jié)語

本文通過對供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)存在的基本問題進(jìn)行了簡要論述，如不切合供電企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理措施，會(huì)計(jì)處理欠缺規(guī)范性以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度的呆板等問題，進(jìn)一步剖析了供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中存在的具體問題，指出了供電企業(yè)因經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌與經(jīng)營體制改革延續(xù)下來，不可避免的財(cái)務(wù)制度弊端造成的資金管理困境難題，需要通過有效健全制度來予以解決與改善。研究分析出完善電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的一般性策略，即結(jié)合原有財(cái)務(wù)管理內(nèi)控管理制度的缺失、機(jī)制設(shè)計(jì)缺位、軟硬件信息系統(tǒng)使用不足與內(nèi)外管理法規(guī)的忽視有可能造成的電力企業(yè)的利益損失，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理策略實(shí)施的對策研究，并指出通過設(shè)計(jì)出體現(xiàn)電力企業(yè)主營業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理制度，并輔之以基于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的資金系統(tǒng)性管理憑條，才能從財(cái)務(wù)管理方面實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營管理績效的提高與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)價(jià)值的最大化目標(biāo)。

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篇7

一　加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的必要，

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，占主導(dǎo)地位。資金因具有較強(qiáng)的流動(dòng)性而成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的劑和基礎(chǔ)。發(fā)揮其流動(dòng)性特點(diǎn)，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)與循環(huán)，才能實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益的有機(jī)統(tǒng)一。為此，加強(qiáng)資金管理對當(dāng)前的施工企業(yè)而言，具有更為深遠(yuǎn)的意義。

就宏觀的外部環(huán)境而言，我國加入世貿(mào)組織后，建筑市場競爭無疑將更加激烈。進(jìn)入21世紀(jì)以來，為了確立競爭優(yōu)勢，各企業(yè)更加關(guān)注施工質(zhì)量、施工水平，關(guān)注施工運(yùn)營成本的降低，并且為適應(yīng)市場全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也逐步趨向于扁平化。企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運(yùn)用自身各項(xiàng)資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面資源形成供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方的動(dòng)態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率。以往，在許多施工企業(yè)，管理體系中資金流的管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中資金流的客觀反映和監(jiān)督，資金流的管理并沒有實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算的全面控制過程，這就在客觀上要求施工企業(yè)的資金管理必須不斷優(yōu)化，資金利用效益不斷提高，否則整個(gè)企業(yè)就將面臨生存的威脅，會(huì)被市場所淘汰。就施工企業(yè)本身的微觀內(nèi)部環(huán)境來說，也決定了施工企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理與控制。這是因?yàn)椋阂环矫鎻钠髽I(yè)的角度看，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源；另一方面從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)，收入、利潤足資金的來源，企業(yè)價(jià)值最大化原則要求企業(yè)的資金來源大于資金的耗費(fèi)，而要實(shí)現(xiàn)這一管理目標(biāo)，強(qiáng)化資金管理就勢在必行。

二　當(dāng)前施工企業(yè)日常資金管理的現(xiàn)狀分析

伴隨國家日趨的銀根緊縮，和國內(nèi)建筑市場的不斷萎縮，建筑施工企業(yè)的競爭也日益白熱化，必然導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)緊張，資金管理的矛盾就會(huì)日漸凸顯。加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理，已成為我們必須重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)現(xiàn)實(shí)課題。目前，我國施工企業(yè)的資金管理過程中主要存在以下問題：

1　日常資金管理混亂，缺乏一整套切實(shí)可行的內(nèi)控制度。施工企業(yè)由于其經(jīng)營比較分散，工程項(xiàng)目存續(xù)期較短，所以許多施工企業(yè)的資金管理制度不健全，未建立資金預(yù)算、資金的核批支付、以及其他的資金內(nèi)控管理制度。有的企業(yè)雖然建立了一些資金管理制度，但實(shí)際過程中不按制度執(zhí)行，使制度成為擺設(shè)。對工程資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。比如，一些項(xiàng)目任意擴(kuò)大現(xiàn)金的使用規(guī)范，幾萬、甚至是幾十萬元的工程款、材料款直接采用現(xiàn)金支付；還有一些項(xiàng)目一味追求工程進(jìn)度而忽略了資金的安全管理，在合同尚未簽訂的情況下，就開始大量支付工程款、材料款和設(shè)備款等，給項(xiàng)目后期的運(yùn)作留下了隱患。

2　資金存放非常分散，使用各自為政。目前，施工企業(yè)普遍采用能調(diào)動(dòng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極性的分權(quán)制。即組建相對獨(dú)立的項(xiàng)目經(jīng)理部對中標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)營管理。這樣，單個(gè)項(xiàng)目的管理問題解決了，但對整個(gè)公司的資金管理卻產(chǎn)生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。項(xiàng)目缺乏大局觀，公司也缺乏相應(yīng)的資金管理制度，比如，資金狀況好的項(xiàng)目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項(xiàng)目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業(yè)的資金使用成本。

3　前期市場開發(fā)缺乏計(jì)劃，后期債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)。由于市場競爭非常激烈，企業(yè)為了完成既定的市場開發(fā)目標(biāo)，為了能承接任務(wù)，相互競價(jià)，最后拿到手的工程，還役有開工就已經(jīng)是戴上“虧損”的帽子，等到項(xiàng)目開工后資金緊張理所當(dāng)然。項(xiàng)目在建時(shí)，當(dāng)前的施工項(xiàng)目，幾乎所有工程都是時(shí)間緊、任務(wù)重，項(xiàng)目部上上下下把精力都投入到現(xiàn)場施工上，必然疏于資金管理，債權(quán)債務(wù)的清理能拖則拖；項(xiàng)目結(jié)束后，更是束之高閣，與業(yè)主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質(zhì)保金都不能按時(shí)回收，當(dāng)然該付的工程款、材料款也就沒辦法及時(shí)支付，多數(shù)時(shí)候落到逼上法庭，賬戶查封，消耗人力，損失財(cái)力。

三　強(qiáng)化施工企業(yè)日常資金管理的具體對策

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何加強(qiáng)資金管理一直是財(cái)務(wù)領(lǐng)域深入研討的重要問題，各行業(yè)在管理體制、管理方法、管理手段等方面都有所創(chuàng)新，不斷探索和實(shí)踐。在管理體制上，如成立資金結(jié)算中心(內(nèi)部銀行)和財(cái)務(wù)公司，在管理方法上，如實(shí)行資金集中管理和收支兩條線。在管理手段上，如統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一信貸和集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。施工企業(yè)對資金的日常管理過程中，應(yīng)從以下幾方面著手。

1　構(gòu)建完整的內(nèi)控制度，領(lǐng)導(dǎo)重視，職工參與，外協(xié)單位遵守，在當(dāng)今日臻成熟的市場中，唯有管理才是提高企業(yè)效益的最佳途徑，而管理之核心，乃資金管理。施工企業(yè)只有對內(nèi)加強(qiáng)資金管理，健全資金管理制度，落實(shí)資金管理責(zé)任制，合理分配使用資金，才能使資金充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。(1)項(xiàng)目在組建初期，即進(jìn)行項(xiàng)目策劃，要求以財(cái)務(wù)資金管理制度為核心，建立一套完整的內(nèi)控制度，如《資金支付管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》、《資金授權(quán)審批管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《票據(jù)審核報(bào)銷管理辦法》和《備用金管理辦法》，等等。(2)應(yīng)劃清各管理層次資金管理的范圍和內(nèi)容、職責(zé)和權(quán)限，明確在企業(yè)統(tǒng)一管理下分級管理關(guān)系，每一級管理部門應(yīng)確定各職能部門和職能人員在資金管理過程中的職責(zé)和權(quán)限，在項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和財(cái)務(wù)部門集中管理的同時(shí)實(shí)現(xiàn)有關(guān)部門和人員的分口管理，做到資金全民共同參與，且管理各司其責(zé)。(3)由于施工企業(yè)的野外施工且經(jīng)常變更合作單位，所以除了建立好比較完整的資金內(nèi)控制度外，還應(yīng)該搞好外協(xié)關(guān)系，財(cái)務(wù)部門做好說服工作，把外協(xié)單位納入其資金管理體系，包括業(yè)主和材料供應(yīng)商等，唯有他們的理解和遵從，才能真正把各項(xiàng)制度落到實(shí)處。

2　實(shí)行信息化管理提高資金的流動(dòng)性和使用效率。(1)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。資金結(jié)算中心要與各家開戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺，實(shí)行資金遠(yuǎn)程管理，隨時(shí)可以對項(xiàng)目部資金進(jìn)行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項(xiàng)目部資金劃入結(jié)算中心帳戶，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用。實(shí)踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率，另一方面，有利于加強(qiáng)對下級單位資金的監(jiān)控管理。確保資金安全運(yùn)營。(2)要建立以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監(jiān)控更及時(shí)，減少人為因素，提高制度化、規(guī)范化水平，用先進(jìn)技術(shù)解決信息不及時(shí)、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當(dāng)日或幾小時(shí)內(nèi)完成，提高結(jié)算中心的運(yùn)作能力。

篇8

關(guān)鍵詞：職業(yè)職院校；專項(xiàng)資金管理現(xiàn)狀；對策

1引言

本文要探討職業(yè)院校的資金管理現(xiàn)狀、存在問題的相應(yīng)對策，首先先要厘清什么是職業(yè)教育專項(xiàng)資金。職業(yè)院校專項(xiàng)資金是政府用來支持教育事業(yè)的，它的主要作用是開展正常的教學(xué)活動(dòng)，使之圍繞著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，在學(xué)校的基本支出預(yù)算之外的額外年度支出預(yù)算，包括大型修建、大型置購等教育項(xiàng)目的支出。現(xiàn)如今，我國越來越重視職業(yè)教育，對其投入也較此前增多。因此，隨著中職教育專項(xiàng)資金大規(guī)模投入，各個(gè)層次的財(cái)政部門加大了對專項(xiàng)資金的績效評價(jià)，這儼然已經(jīng)成為一種為正常現(xiàn)象。如何在這種正常現(xiàn)象下加強(qiáng)職業(yè)院校專項(xiàng)資金管理力度，使經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到最高，這是當(dāng)前需要解決的一個(gè)熱點(diǎn)問題。

2職業(yè)職院校專項(xiàng)資金的管理現(xiàn)狀

2.1專項(xiàng)資金的績效目標(biāo)不明確，預(yù)算管理制度不科學(xué)

職業(yè)院校專項(xiàng)資金的預(yù)算申報(bào)應(yīng)以合理性和科學(xué)性為基礎(chǔ)，項(xiàng)目應(yīng)該由各個(gè)管理階層的人員進(jìn)行分析討論，確定出最為合適的一種方案，還要經(jīng)過嚴(yán)格的審核方可完成。但是現(xiàn)在很多職業(yè)院校存在這樣一種情況，他們在申報(bào)之前沒有經(jīng)過詳細(xì)的討論，也沒有掌握其學(xué)校的真實(shí)情況，往往導(dǎo)致超出預(yù)算的現(xiàn)象，從而使得資金的利用率比較低，達(dá)不到預(yù)期的效果。

2.2缺乏完善的專項(xiàng)資金使用細(xì)則和管理制度

職業(yè)院校的專項(xiàng)資金用于學(xué)校的各個(gè)方面，其資金來源也是通過多種渠道，譬如國家級、省級、地方級專項(xiàng)資金；按照其資金用途又可以分為校園建設(shè)專項(xiàng)資金、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)專項(xiàng)資金等。這就要求財(cái)務(wù)部門對同一類型資金進(jìn)行管理，并制定相應(yīng)使用細(xì)則。如此一來，對專項(xiàng)資金的特殊管理使各個(gè)職業(yè)院校財(cái)務(wù)部門的工作量加大，甚至面向更大的困難，這對資金管理的運(yùn)行是十分不利的。

2.3專項(xiàng)資金的核算方式不規(guī)范

我國職業(yè)院校的專項(xiàng)資金往往比一些高校到位的晚，這就使得職業(yè)院校出現(xiàn)兩種不好的情況：一是由于資金沒有到位，學(xué)校對項(xiàng)目不進(jìn)行建設(shè)；二是由于資金未到位，學(xué)校動(dòng)用其他資金進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。這兩種情況沒有考慮到資金與進(jìn)度的相關(guān)協(xié)調(diào)性，由于時(shí)間原因使得資金下?lián)芎鬅o法按照之前預(yù)定的用途進(jìn)行使用，影響了相關(guān)考核。另外，有些職業(yè)院校的專項(xiàng)資金沒有與學(xué)校資金單獨(dú)分開，導(dǎo)致各個(gè)項(xiàng)目之間資金可以相互挪用，部分職業(yè)學(xué)校沒有專門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金管理的人，使得財(cái)務(wù)部門只知道這筆錢的支出，而不知道其具體用途，導(dǎo)致其只能審核票據(jù)是否合法，卻不能審核一個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的資金使用是否存在浪費(fèi)，是否超出專項(xiàng)資金的支出范圍，這樣大大降低了會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確率。

3加強(qiáng)職業(yè)職院校專項(xiàng)資金管理的具體對策

根據(jù)上述職業(yè)院校中專項(xiàng)資金管理中存在的一些問題，筆者進(jìn)行了相關(guān)討論和分析，并提出了相關(guān)看法和建議。筆者認(rèn)為在加強(qiáng)對專項(xiàng)資金預(yù)算管理制度的基礎(chǔ)上，還要從資金制度上入手，構(gòu)建完整的專項(xiàng)資金績效評價(jià)體系，保證專項(xiàng)資金的最大使用利益，推動(dòng)高職院校的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

3.1加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的相關(guān)管理，建立科學(xué)合理的績效評價(jià)體系

職業(yè)學(xué)校在進(jìn)行專項(xiàng)資金的預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)。在專項(xiàng)資金的預(yù)算制定過程中，職業(yè)學(xué)校的財(cái)務(wù)部門要積極地與相關(guān)部門進(jìn)行合作溝通，建立一個(gè)良好的合作關(guān)系，對各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行全面分析后，再開始專項(xiàng)資金的相關(guān)預(yù)算。與此同時(shí)，每個(gè)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人應(yīng)該掌握相關(guān)項(xiàng)目的主要內(nèi)容以及專項(xiàng)資金的使用用途，以確保資金的合理有效使用。并且，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要時(shí)刻監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)程，對其不規(guī)范的行為及時(shí)進(jìn)行管理和制止。同時(shí)，構(gòu)建一套完整的績效評價(jià)體系，一定要明確其績效目標(biāo)，比如，項(xiàng)目的立項(xiàng)指標(biāo)、資金的落實(shí)指標(biāo)、財(cái)務(wù)的管理指標(biāo)等，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)則分析，在專項(xiàng)資金使用的過程中強(qiáng)化績效跟蹤力度。

3.2構(gòu)建完善的專項(xiàng)資金管理制度

職業(yè)院校在使用專項(xiàng)資金進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，一定要嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律規(guī)定，制定一套完整的專項(xiàng)資金制度，在這個(gè)制度中要清晰劃分專項(xiàng)資金的使用范圍及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)資金的管理以及核算辦法。此外，在制定專項(xiàng)資金管理制度的同時(shí)，要保證其資金的支出與建設(shè)項(xiàng)目對應(yīng)起來，禁止其資金用于學(xué)校其他地方。中職學(xué)校財(cái)務(wù)要加強(qiáng)管理力度和資金審核，確保每一項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用都有跡可循，從而提高專項(xiàng)資金的使用效率。

3.3通過信息化平臺加強(qiáng)對項(xiàng)目的精細(xì)化管理

職業(yè)院校的每項(xiàng)專項(xiàng)資金都應(yīng)該有其明確的目標(biāo)，資金的使用應(yīng)該與項(xiàng)目的具體目標(biāo)結(jié)合起來。學(xué)校財(cái)務(wù)部門一定要區(qū)分專項(xiàng)資金和學(xué)校其他日常資金，這里我們就可以借助信息化平臺來進(jìn)行專款專用的精細(xì)化管理，從而保證資金的合理利用。另外，還可以通過軟件對支出費(fèi)用進(jìn)行分析，還可以為專項(xiàng)資金在進(jìn)行績效評價(jià)時(shí)提高相關(guān)參考數(shù)據(jù)。

4結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理以及對專項(xiàng)資金的精細(xì)化管理可以使中職院校長期穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合中職學(xué)校的實(shí)際情況及時(shí)的發(fā)現(xiàn)、分析問題，通過上述提到的一系列有效措施可以有效地解決其專項(xiàng)資金在職業(yè)院校中遇到的一些問題，從而促進(jìn)職業(yè)學(xué)校穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]龐鋒利.論管理視角下企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)存在的問題及完善對策[J].中國總會(huì)計(jì)師，2015（3）.

篇9

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；預(yù)算管理；集中管理；監(jiān)督

從1998年國家取消福利分房開始，我國房地產(chǎn)行業(yè)在近20年間得到迅猛發(fā)展，已經(jīng)成為國家的重要支柱產(chǎn)業(yè)。在房地產(chǎn)行業(yè)蓬勃發(fā)展的進(jìn)程中，作為房地產(chǎn)企業(yè)重要生產(chǎn)要素的資金，在其中發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，國家對房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控日益趨緊，行業(yè)市場競爭日益激烈，相對傳統(tǒng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目高周轉(zhuǎn)、高杠桿開發(fā)模式也越來越難以為繼，作為房地產(chǎn)行業(yè)的龍頭房企萬科在年度秋季例會(huì)中喊出了“活下去”的口號，明確公司一切工作應(yīng)當(dāng)以完成6300億銷售回款目標(biāo)為前提，萬科讓整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)感受到了瑟瑟寒意，也更加凸顯了資金在房企中的重要性。當(dāng)前，眾多房企普遍感受到資金短缺的壓力，部分房企甚至呈現(xiàn)出資金鏈斷裂的危機(jī)，資金管理成了房地產(chǎn)企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展中所要面對的關(guān)鍵性問題，它不僅是企業(yè)賴以生存的基本保障，也是企業(yè)進(jìn)行長遠(yuǎn)規(guī)劃，擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保持良性持續(xù)健康發(fā)展的源泉和動(dòng)力。

一、資金管理在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中的重要性

（一）能夠增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，提升企業(yè)整體管理水平

資金是企業(yè)的血液，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)以資金管理為主線，房地產(chǎn)企業(yè)資金管理能力的高低直接決定著企業(yè)整體管理水平。科學(xué)高效的資金管理能夠?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)的正常運(yùn)營提供基礎(chǔ)的物質(zhì)保障，能夠合理規(guī)劃企業(yè)資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，最大限度的發(fā)揮資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營效益，強(qiáng)化企業(yè)競爭優(yōu)勢，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，有力促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)整體管理水平的提升。

（二）能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

房地產(chǎn)業(yè)是資金高度密集型行業(yè)，因此，房地產(chǎn)企業(yè)資金管理，不僅要確保企業(yè)具有科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)，同時(shí)還要求能夠抵御存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，確保房地產(chǎn)企業(yè)具備穩(wěn)定的現(xiàn)金流。科學(xué)高效的資金管理，能夠保護(hù)企業(yè)資金安全，規(guī)范資金的籌集與運(yùn)用，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的有效提升，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）缺乏資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識

目前，眾多房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理者的資金管理意識還很薄弱，沒有將資金的時(shí)間價(jià)值完全融入企業(yè)的經(jīng)營管理中，往往側(cè)重于項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度，效益，而忽略了企業(yè)資金管理存在的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)資金管理貫穿于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)的全過程，項(xiàng)目開發(fā)階段，資金計(jì)劃不科學(xué)，不合理，不具體，容易造成項(xiàng)目資金籌集不及時(shí)，影響項(xiàng)目實(shí)施，或者造成資金閑置，抬高資金成本，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建設(shè)階段，在項(xiàng)目工程建設(shè)中，受到現(xiàn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)總承包經(jīng)營責(zé)任制度的影響，對資金管理沒有引起足夠的重視，忽略了與項(xiàng)目總承包方之間的良好溝通，不能及時(shí)跟蹤、掌握資金具體流向，容易造成資金計(jì)劃編排不合理，不能充分發(fā)揮資金的使用效率，進(jìn)而造成資金短缺或者資金成本增加，影響項(xiàng)目順利實(shí)施，侵蝕項(xiàng)目收益并影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目周期長，多且分散，經(jīng)營管理者對在建項(xiàng)目資金調(diào)動(dòng)頻繁，造成資金在各在建項(xiàng)目之間以及項(xiàng)目與房企之間的交叉占用，增大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品銷售階段，部分房企對銷售回款的重視程度不夠，造成銷售房款長期掛賬，不能及時(shí)回籠資金，影響資金使用效率，增加了資金成本，降低了企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。

（二）資金管理制度存在漏洞

當(dāng)前，盡管房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理制度在逐步規(guī)范，但仍然存在較大缺陷，造成企業(yè)的資金管理無法從制度上得到保障和支持。

（三）資金預(yù)算實(shí)際執(zhí)行不嚴(yán)格

眾多房企普遍存在資金預(yù)算實(shí)際執(zhí)行不嚴(yán)格現(xiàn)象，資金預(yù)算流于形式，預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，造成房地產(chǎn)企業(yè)不僅無法有效控制資金在各環(huán)節(jié)、各階段的合理調(diào)配使用，更有可能面臨著極為嚴(yán)峻的超支現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困境。

（四）資金結(jié)算方式亟待改進(jìn)

由于房地產(chǎn)企業(yè)所承接的項(xiàng)目工程不存在著跨區(qū)域限制的情況，開發(fā)在建項(xiàng)目多且分散，為了解決這一問題，房地產(chǎn)企業(yè)一般情況下會(huì)在項(xiàng)目建設(shè)所在地設(shè)立項(xiàng)目公司，開通獨(dú)立的銀行賬戶，但如此一來，使其不僅在資金管理上存在著資金比較分散的問題，而且在資金結(jié)算時(shí)也存在著種種問題，既不利于企業(yè)及時(shí)而準(zhǔn)確地掌握具體情況，更欠缺對資金回收的全面掌控，尤其是還將嚴(yán)重影響企業(yè)資金的循環(huán)利用，在資金回收不到位之時(shí)將導(dǎo)致出現(xiàn)資金占用率高的問題，這將對資金成本以及融資造成極為不利的影響。

（五）融資渠道收緊，資金壓力增大

目前，國家對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控政策日益趨緊，“去杠桿”已經(jīng)成為國家推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和控制降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，2018年，銀監(jiān)會(huì)進(jìn)一步明確要求嚴(yán)格控制各類信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)行業(yè)，融資難已經(jīng)成為各房地產(chǎn)企業(yè)不得不面對的現(xiàn)實(shí)問題，由此也進(jìn)一步加大了各房地產(chǎn)企業(yè)的資金壓力。

（六）資金管理監(jiān)督機(jī)制不完善

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理不僅需要建立科學(xué)合理的資金管理制度，更需要通過完善的監(jiān)督機(jī)制得以有效落實(shí)與執(zhí)行。然而，在當(dāng)前的眾多房地產(chǎn)企業(yè)中，不僅對資金預(yù)算的執(zhí)行情況不能完全掌握，甚至對資金使用情況也未能進(jìn)行定期檢查，無論是應(yīng)收賬款，還是預(yù)付賬款，既沒有往來跟蹤管理，也無法掌握資金回收速度，內(nèi)部控制薄弱，嚴(yán)重欠缺監(jiān)管，導(dǎo)致資金被挪用、浪費(fèi)、使用效率低下等問題的產(chǎn)生。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的有效對策

（一）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識

資金風(fēng)險(xiǎn)無處不在，潛伏于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，在當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)管理中，資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的始終，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全員參入，樹立并加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，不但要將資金管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，而且應(yīng)將資金管理落實(shí)到方方面面的具體工作中，使其在增強(qiáng)企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識的基礎(chǔ)上提升企業(yè)抵御資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）建立健全資金管理制度

房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行資金管理，應(yīng)當(dāng)明確各部門的資金管理職責(zé)，規(guī)范資金籌集和使用的審批流程和審批權(quán)限，建立健全各項(xiàng)資金管理制度，通過制度規(guī)范、約束企業(yè)員工在各項(xiàng)資金管理活動(dòng)中的行為。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上加強(qiáng)資金預(yù)算管理，創(chuàng)建資金預(yù)算管理小組，明確其責(zé)、權(quán)、利，使其在完善的制度管理下，科學(xué)合理地制定項(xiàng)目資金預(yù)算計(jì)劃。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)資金預(yù)算管理小組應(yīng)當(dāng)對總體項(xiàng)目進(jìn)行全面而細(xì)致的跟蹤檢查，全面了解與掌控項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行之間的預(yù)算差異對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并針對問題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施及建議，充分發(fā)揮通過資金預(yù)算對企業(yè)資金進(jìn)行整體規(guī)劃、管理的作用。

（四）優(yōu)化改進(jìn)資金結(jié)算方式，加強(qiáng)資金集中管理

房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在開發(fā)在建項(xiàng)目多且分散現(xiàn)象，容易造成資金分散、閑置、挪用等問題，需要企業(yè)管理者予以高度的重視，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的集中性管理，制定資金集中管理制度，對各項(xiàng)目現(xiàn)金流進(jìn)行集中管理，通過設(shè)置企業(yè)資金結(jié)算中心來強(qiáng)化資金結(jié)算管理，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配，提高資金使用效率，有效降低各項(xiàng)目存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加快資金回收速度，拓寬外部融資渠道

房地產(chǎn)企業(yè)破解外部融資難，應(yīng)當(dāng)從兩個(gè)方面著手，一方面，采取有效措施加快項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品的銷售回款速度，及時(shí)回籠資金，強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，制定科學(xué)合理的資金計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行，加快資金周轉(zhuǎn)，實(shí)行資金集中管理，減少資金沉淀，最大限度地提高資金使用效率，創(chuàng)新融資模式。另一方面，與項(xiàng)目承包商、材料供應(yīng)商結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，通過他們分散資金壓力，部分中小房企，也可以采取與知名品牌、大型房企合作模式進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)，通過他們的品牌優(yōu)勢，提高項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品的銷售回款速度，拓寬外部融資渠道，建立多元化融資模式，緩解資金壓力。

（六）加大資金管理監(jiān)督力度

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，還應(yīng)同時(shí)加大資金管理監(jiān)督力度，通過建立健全各項(xiàng)資金管理監(jiān)管規(guī)定，做到對各項(xiàng)資金管理監(jiān)管有據(jù)可依，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部控制部門或內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)，配備經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員，采取有效措施確保各項(xiàng)監(jiān)管規(guī)定落地實(shí)施，有效發(fā)揮作用，以此確保企業(yè)資金安全、周轉(zhuǎn)順暢、合理分配、有效回收和高效利用，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，企業(yè)只有重視資金管理，并認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格控制，才能充分保障資金安全，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，加快資金周轉(zhuǎn)，合理配置資源，提高資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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［3］高峰.探討房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的問題與對策［J］.四川水泥,2016（9）.

篇10

1、企業(yè)資金管理的作用

（2）進(jìn)行有效的資金管理和控制，能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)過后，雖然全球經(jīng)濟(jì)處于復(fù)蘇中，但是企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境依然很嚴(yán)峻，行業(yè)利潤率下降，行業(yè)內(nèi)部競爭激烈，企業(yè)資金緊張，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)提高。有效的資金管理，一方面可以防止資金被任意挪用，保證企業(yè)的資金流連續(xù)，杜絕不當(dāng)?shù)馁Y金使用給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)困境；另一方面也可以形成良好的資金管理制度，完善內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)資金收入與支出的合理，防止不合規(guī)行為的發(fā)生，從具體業(yè)務(wù)和規(guī)章制度上降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）進(jìn)行有效的資金管理和控制，可以提高資金的使用效率。資金是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)所必需的經(jīng)濟(jì)資源，為了應(yīng)付日常的經(jīng)營管理活動(dòng)開支，企業(yè)一般會(huì)準(zhǔn)備充足的流動(dòng)資金，防止資金短缺造成的問題。流動(dòng)資金增加則容易造成資金的閑置，降低資金的使用效率。反之流動(dòng)資金保留過少，則可能滿足不了企業(yè)日常的資金需求。在資金短缺與資金閑置的權(quán)衡中，最好的解決辦法是強(qiáng)化企業(yè)的資金管理，通過資金管理不但能夠使閑置的資金充分利用，提高資金的使用效率，而且可以通過合理融入資金的方式解決企業(yè)暫時(shí)性資金短缺問題。

2、企業(yè)強(qiáng)化資金管理的必要性

（1）應(yīng)對財(cái)務(wù)困難和危機(jī)的現(xiàn)實(shí)選擇。其二，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不良的前提下，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)提高，各金融機(jī)構(gòu)收縮信貸，信貸資金緊張，企業(yè)的外源性融資不佳。其三，資本市場受到我國發(fā)展方式轉(zhuǎn)換及經(jīng)濟(jì)形勢的影響，一直發(fā)展不理想，大部分企業(yè)沒有在資本市場上融資的機(jī)會(huì)。在此背景下，企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)問題的現(xiàn)實(shí)選擇，應(yīng)該從自身財(cái)務(wù)活動(dòng)著手，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，解決財(cái)務(wù)困境，尋找利潤增長點(diǎn)。

（2）加強(qiáng)自己管理是企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的有效途徑。企業(yè)的經(jīng)營管理離不開財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的總和，企業(yè)整體管理水平的上升，離不開財(cái)務(wù)管理活動(dòng)質(zhì)量的提高，只有加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，才能提高企業(yè)的整體管理水平。資金管理活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要內(nèi)容，要提高財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的質(zhì)量和水平，就必須從最基本的財(cái)務(wù)活動(dòng)抓起，資金活動(dòng)涉及面較廣，貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的整個(gè)過程，資金管理活動(dòng)的水平提高了，會(huì)帶動(dòng)其他的財(cái)務(wù)活動(dòng)走向規(guī)范，整體的財(cái)務(wù)管理水平會(huì)得到有效提高。

（3）規(guī)范資金管理，提高資金使用效率的必然選擇。企業(yè)的資金管理活動(dòng)松散，則會(huì)出現(xiàn)資金挪用等一系列問題，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不規(guī)范的資金管理活動(dòng)會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。加強(qiáng)資金管理活動(dòng)，建立完善的資金管理制度，可以規(guī)范資金活動(dòng)，使資金活動(dòng)有章可循，同時(shí)也完善了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高了企業(yè)的整體管理水平。另外資金管理活動(dòng)可以調(diào)劑資金的余缺，使閑置資金得到充分的利用，提高資金的使用效率。

二、新形勢下企業(yè)強(qiáng)化資金管理的主要內(nèi)容

1、企業(yè)資金運(yùn)行過程管理

（1）資金使用計(jì)劃的編制。為提高資金使用管理的計(jì)劃性，有效防止企業(yè)資金使用可能遇到的短缺和閑置，需要編制企業(yè)的資金使用計(jì)劃。企業(yè)資金使用計(jì)劃的編制需要以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃為依據(jù)，按照資金需要與節(jié)約兼顧的原則，采用科學(xué)合理的測算方法，核算出企業(yè)相對合理的資金需求量。確定的資金需求量是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，企業(yè)需要配備專門人員制定資金管理計(jì)劃。此外，還要制定資金應(yīng)急預(yù)案，以便解決臨時(shí)性資金狀況。

（2）企業(yè)資金籌集的管理。為了獲得發(fā)展所需的資金，企業(yè)需要對資金的籌集活動(dòng)進(jìn)行管理，資金籌集的管理主要包括內(nèi)源性資金的管理和外源性資金的管理。內(nèi)源性資金的管理主要是對應(yīng)收賬款及銷售額等方面的資金管理，獲得企業(yè)發(fā)展的資金。外源性資金的管理主要是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求，選擇合理的籌資方式、籌資渠道，獲得企業(yè)發(fā)展的外部資金支持，并累積企業(yè)的信用，積極利用國家企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。另外，企業(yè)需要對當(dāng)前掌控的資金進(jìn)行合理的調(diào)度布局，提高資金的使用效效率。

（3）資金運(yùn)用管理。企業(yè)經(jīng)營管理的原則應(yīng)該是以最低的成本獲取最高的收益，企業(yè)資金管理應(yīng)該以此最終目標(biāo)導(dǎo)向，資金的運(yùn)用管理涉及到財(cái)務(wù)管理的技術(shù)能力，資金運(yùn)用管理能力的高低直接反映出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金管理活動(dòng)，需要重視資金運(yùn)用的管理，除了對常規(guī)材料采購、在途資金、庫存銷售等進(jìn)行監(jiān)督管理以外，還要著力優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。

（4）資金分配管理。企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值除了留存收益以外，需要進(jìn)行分配，收益的內(nèi)部問題也是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，如果處理不好，很可能使企業(yè)陷入管理困境，直接影響企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，而好的分配制度則能夠充分激發(fā)和調(diào)動(dòng)全體職工的勞動(dòng)創(chuàng)造性和積極性，促進(jìn)生產(chǎn)和管理水平的提高。因此制定適合企業(yè)實(shí)際的資金分配制度，也是資金管理的重要內(nèi)容。

2、資金運(yùn)行質(zhì)量管理

（1）資金調(diào)劑管理。資金通常被稱為企業(yè)發(fā)展的“血液”，說明企業(yè)發(fā)展過程中時(shí)刻離不開資金的運(yùn)動(dòng)，而且只有保持資金的流動(dòng)性才能維持企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，為了提高資金的運(yùn)行效率，需要保證資金運(yùn)行的協(xié)同性，這些都需要有科學(xué)的管理制度加以保證。

（2）資金效益管理。資金的流動(dòng)性與效益性存在矛盾，流動(dòng)性資金過多會(huì)加大企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，企業(yè)資金便失去了獲利的機(jī)會(huì)。企業(yè)的經(jīng)營管理中，需要首先保證日常資金的需求，對暫時(shí)不確定的資金支出，可以通過投資獲利性較小但流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目的方式來提高資金的效益。對于期限長、金額大的投資則要謹(jǐn)慎處置。

（3）資金集中管理。企業(yè)的資金需要實(shí)施集中管理，只有進(jìn)行集中管理，才能保證資金運(yùn)用的統(tǒng)一性，便于企業(yè)對資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理和使用，聚合企業(yè)資源，提高企業(yè)資金的使用效率。信息技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)實(shí)施資金的集中管理提供了便利條件，通過網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)資源實(shí)現(xiàn)信息共享，調(diào)劑資金余缺，實(shí)現(xiàn)資金的撥付、收支管理。

（4）資金安全管理。資金安全管理包括資金保管的管理和資金運(yùn)用的管理。互聯(lián)網(wǎng)為企業(yè)的管理提供了方便快捷的服務(wù)，同時(shí)也給信息的傳輸帶來了安全隱患，企業(yè)的資金管理需要建立完善的資金管理制度和內(nèi)部控制制度，保證資金管理的安全。為降低運(yùn)用資金帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要有專門的財(cái)務(wù)人員，保證資金運(yùn)用的合理性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)資金管理存在的問題

1、企業(yè)對資金管理的重視程度不夠，資金管理制度不完善

資金對企業(yè)非常重要，大多數(shù)企業(yè)都意識到了資金管理的必要性，但是部分企業(yè)對資金管理的重視程度不夠。一方面，部分管理者缺少資金管理的觀念，資金的價(jià)值觀念、現(xiàn)金流量觀念不強(qiáng)，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念不能適應(yīng)當(dāng)前形勢發(fā)展的需要。另一方面，企業(yè)內(nèi)部沒有建立起完善的資金管理制度和內(nèi)部控制制度，資金管理缺少制度保障。

2、資金的管理效率和使用效率不高

鑒于資金的重要性，企業(yè)一般會(huì)對資金進(jìn)行嚴(yán)格控制，嚴(yán)格控制資金雖然在一定程度上保證了資金的安全，但是會(huì)造成資金管理效率的低下。以運(yùn)用資金為例，如果對資金控制過嚴(yán)，審批時(shí)間控制過長，則有可能錯(cuò)過投資的機(jī)會(huì)，造成資金收益的損失。由于缺少完善的資金管理制度和協(xié)調(diào)制度，企業(yè)內(nèi)部缺少資金的協(xié)調(diào)機(jī)制，對于有效調(diào)度資金，合理分配資金使用比例，提高資金的使用效率方面的工作欠缺。

3、資金管理缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制

資金管理需要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督控制，以確保制度執(zhí)行的有效性。大部分企業(yè)在資金管理方面的監(jiān)督管理不夠，沒有建立信息反饋機(jī)制，面對市場的變化，企業(yè)缺乏足夠的應(yīng)變能力，影響了資金管理的效果。部分企業(yè)過于重視資金籌集的管理，而對資金運(yùn)用的管理缺少足夠的重視，也沒有對資金的使用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

1、增強(qiáng)資金管理的計(jì)劃性，實(shí)施資金預(yù)算管理

企業(yè)需要對慎重核算經(jīng)營管理需要的資金，制定完善的資金管理計(jì)劃，為增強(qiáng)資金核算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，需要在企業(yè)內(nèi)部推行資金預(yù)算管理。有條件的企業(yè)可以將資金預(yù)算管理納入全面預(yù)算管理中，建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)，為資金后續(xù)管理提供良好的基礎(chǔ)。

2、借助信息技術(shù)，建立資金管理信息系統(tǒng)

企業(yè)資金管理對時(shí)效要求較高，企業(yè)應(yīng)該借助計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立起資金管理信息系統(tǒng)，并建立相應(yīng)的管理制度，用技術(shù)減少人為因素的干擾，提高資金管理的科學(xué)性和客觀性。

3、重視資金管理，完善資金管理制度

強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的資金管理意識，根據(jù)企業(yè)面臨的實(shí)際情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員的培訓(xùn)，更新財(cái)務(wù)管理理念，為資金管理提供智力支撐。同時(shí)，著手完善資金管理制度和內(nèi)部控制制度，為資金管理提供制度保證。

4、加強(qiáng)資金管理的過程監(jiān)督，提高資金的使用效率