債券資金管理辦法范文

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篇1

一、住宅專項(xiàng)維修資金沒(méi)有明確的會(huì)計(jì)核算制度

住宅專項(xiàng)維修資金的管理核算沒(méi)有明確規(guī)定是使用企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度還是事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算制度。事實(shí)上，維修資金核算是介于這兩種會(huì)計(jì)制度之間，它較于事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算復(fù)雜，比企業(yè)會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單。簡(jiǎn)單的事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算科目已經(jīng)無(wú)法滿足住宅專項(xiàng)維修資金核算的需要。業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每個(gè)季度都會(huì)核算維修資金的收益，確保資金的保值增值，這是業(yè)務(wù)系統(tǒng)常規(guī)性的工作，而財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中維修資金的計(jì)息只能在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)。而實(shí)際上，2013年新實(shí)施的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中也沒(méi)有出現(xiàn)應(yīng)收利息科目。就是事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中的事業(yè)收入、事業(yè)支出、事業(yè)結(jié)余、結(jié)余分配等，也不適合維修資金的核算。企業(yè)會(huì)計(jì)制度在核算時(shí)有明確的所有者權(quán)益、有未分配利潤(rùn)，這些對(duì)于維修資金核算來(lái)說(shuō)也是不合適的。最終的結(jié)果就是兩種會(huì)計(jì)核算中都無(wú)法全面、真實(shí)地反映這一會(huì)計(jì)事實(shí)。

二、住宅專項(xiàng)維修資金財(cái)務(wù)管理的一些想法及建議

（一）住宅專項(xiàng)維修資金應(yīng)采用適用的會(huì)計(jì)制度和先進(jìn)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)

為了更好地管理住宅專項(xiàng)維修資金，可以采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，此系統(tǒng)應(yīng)全面支持2013年新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，內(nèi)置最新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中的會(huì)計(jì)科目體系以及相關(guān)報(bào)表，同時(shí)支持科目體系的自定義，解決了事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中會(huì)計(jì)科目運(yùn)用的問(wèn)題。根據(jù)住房專項(xiàng)維修資金管理的需要，可以自定義科目或者創(chuàng)新一些科目。它的二級(jí)科目到樓，三級(jí)到戶。這里更容易分?jǐn)傋≌瑢ｍ?xiàng)維修資金的增值收益部分，同時(shí)在使用時(shí)，也能清晰地看到支出分?jǐn)偟谋壤?/p>

（二）資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算

由于住宅專項(xiàng)維修資金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的特殊性，建議新設(shè)兩個(gè)資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目：住宅專項(xiàng)維修資金存款、增值收益存款，另外還應(yīng)包括應(yīng)收利息、國(guó)家債券。

1.住宅專項(xiàng)維修資金存款。新設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì)科目“住宅專項(xiàng)維修資金存款”，用于核算按規(guī)定存入受委托銀行住宅專項(xiàng)維修資金專戶的款項(xiàng)。該科目應(yīng)設(shè)置“住宅專項(xiàng)維修資金存款日記賬”，應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，并應(yīng)按月編制“住宅專項(xiàng)維修資金存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。該科目期末借方余額，反映實(shí)際存在受委托銀行住宅專項(xiàng)維修資金專戶的款項(xiàng)。

2.增值收益存款。新設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì)科目“增值收益存款”，用于核算按規(guī)定存入受委托銀行增值收益專戶的款項(xiàng)。收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的住宅專項(xiàng)維修資金增值收益專戶利息收入，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)收入――增值收益利息收入”科目。按照有關(guān)規(guī)定用于住宅專項(xiàng)維修資金管理單位的管理費(fèi)用，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”，貸記本科目。期末，按規(guī)定將扣除住宅專項(xiàng)維修資金增值收益專戶利息收入之外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額，自銀行住宅專項(xiàng)維修資金專戶轉(zhuǎn)入增值收益專戶，借記本科目，貸記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目。該科目應(yīng)設(shè)置“增值收益存款日記賬”，應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，并應(yīng)按月編制“住宅專項(xiàng)維修資金存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。該科目期末借方余額，反映實(shí)際存在受委托銀行增值收益專戶的款項(xiàng)。

3.應(yīng)收利息。該科目用于核算住宅專項(xiàng)維修資金運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)收未收到的利息。期末，計(jì)算當(dāng)前尚未收到的利息，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)收入――增值收益利息收入”科目；實(shí)際收回利息時(shí)，借記“增值收益存款”科目，貸記本科目。該科目期末借方余額，反映應(yīng)收未收到的利息。

4.國(guó)家債券。設(shè)立“國(guó)家債券”科目，用于核算按相關(guān)規(guī)定用住宅專項(xiàng)維修資金購(gòu)買的國(guó)家債券。按規(guī)定用住宅專項(xiàng)維修資金購(gòu)買國(guó)家債券，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目。國(guó)家債券到期收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目，按債券賬面價(jià)值，貸記本科目，按其差額，貸記“業(yè)務(wù)收入――國(guó)家債券利息收入”科目。該科目應(yīng)按所購(gòu)買國(guó)家債券的品種設(shè)置明細(xì)賬。該科目期末借方余額，反映持有的國(guó)家債券價(jià)值。

（三）負(fù)債的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算

建議新設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì)科目“住宅專項(xiàng)維修資金”，另外負(fù)債類會(huì)計(jì)科目還包括專項(xiàng)應(yīng)付款。

1.住宅專項(xiàng)維修資金。該科目用于核算住宅專項(xiàng)維修資金的歸集、結(jié)息和支付等情況。該科目貸方核算住宅專項(xiàng)維修資金的歸集和結(jié)息情況，其核算內(nèi)容如下： （1）收取房屋產(chǎn)權(quán)人繳存的住宅專項(xiàng)維修資金，借記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目，貸記本科目。（2）按規(guī)定給房屋產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金賬戶進(jìn)行年度結(jié)息，按應(yīng)計(jì)利息，借記“業(yè)務(wù)支出――住宅專項(xiàng)維修資金利息支出”科目，貸記本科目。該科目的借方核算房屋產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金賬戶內(nèi)存儲(chǔ)余額的支取情況，其核算內(nèi)容如下： （1）產(chǎn)權(quán)人因住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造而提取住宅專項(xiàng)維修資金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，借記本科目，貸記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目。（2）因房屋滅失等原因返還住宅專項(xiàng)維修資金，按產(chǎn)權(quán)人賬戶存儲(chǔ)余額，借記本科目，按當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息，借記“業(yè)務(wù)支出――住宅專項(xiàng)維修資金利息支出”科目，按實(shí)際支付金額，貸記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目。（3）按照相關(guān)規(guī)定已辦理住宅專項(xiàng)維修資金產(chǎn)權(quán)人賬戶銷戶（如房屋已滅失），但產(chǎn)權(quán)人因特定原因（如死亡且無(wú)繼承人也無(wú)受遺贈(zèng)人）無(wú)法辦理住宅專項(xiàng)維修資金銷戶，應(yīng)將產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)收入，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)收入――其他收入”科目。該科目期末貸方余額，反映產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金賬戶存儲(chǔ)余額。

2.專項(xiàng)應(yīng)付款。該科目用于核算住宅專項(xiàng)維修資金管理單位的管理費(fèi)用。按規(guī)定從住宅專項(xiàng)維修資金增值收益中提取的住宅專項(xiàng)維修資金管理單位的管理費(fèi)用，借記“增值收益分配”科目，貸記本科目。將管理費(fèi)用劃轉(zhuǎn)到住宅專項(xiàng)維修資金管理單位，借記本科目，貸記“增值收益存款”科目。

（四）業(yè)務(wù)收支和凈資產(chǎn)的核算

業(yè)務(wù)收支和凈資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目包括：業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、增值收益、增值收益分配。

1.業(yè)務(wù)收入。該科目用于核算住宅專項(xiàng)維修資金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。該科目應(yīng)設(shè)置以下四個(gè)明細(xì)科目： （1）住宅專項(xiàng)維修資金利息收入。（2）增值收益利息收入。（3）國(guó)家債券利息收入。（4）其他收入。住宅專項(xiàng)維修資金運(yùn)作過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，做如下賬務(wù)處理： （1）收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的住宅專項(xiàng)維修資金專戶存款利息收入，借記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目，貸記本科目（住宅專項(xiàng)維修資金利息收入）。（2）收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的住宅專項(xiàng)維修資金增值收益專戶存款利息收入，借記“增值收益存款”科目，貸記本科目（增值收益利息收入）。（3）國(guó)家債券到期收回或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目，按債券賬面價(jià)值，貸記“國(guó)家債券”科目，按其差額，貸記本科目（國(guó)家債券利息收入）。（4）按照相關(guān)規(guī)定已辦理住宅專項(xiàng)維修資金產(chǎn)權(quán)人賬戶銷戶（如房屋已滅失），但產(chǎn)權(quán)人因特定原因（如死亡且無(wú)繼承人也無(wú)受遺贈(zèng)人）無(wú)法辦理住宅專項(xiàng)維修資金銷戶，按產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，借記“住宅專項(xiàng)維修資金”科目，貸記本科目（其他收入）。期末，應(yīng)將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“增值收益”科目，借記本科目，貸記“增值收益”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

2.業(yè)務(wù)支出。該科目用于核算住宅專項(xiàng)維修資金的業(yè)務(wù)支出，包括按規(guī)定給產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金賬戶計(jì)算的利息、日常工作中支付銀行的手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。該科目應(yīng)設(shè)置以下二個(gè)明細(xì)科目：（1）住宅專項(xiàng)維修資金利息支出。（2）辦公費(fèi)。住宅專項(xiàng)維修資金運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，做如下賬務(wù)處理： （1）按規(guī)定給房屋產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金賬戶進(jìn)行年度結(jié)息，借記本科目（住宅專項(xiàng)維修資金利息支出），貸記“住宅專項(xiàng)維修資金”科目。（2）日常工作支付銀行手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，借記本科目（辦公費(fèi)），貸記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目。期末，應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入“增值收益”科目，借記“增值收益”科目，貸記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

3.增值收益。該科目用于核算住宅專項(xiàng)維修資金的增值收益。期末，結(jié)轉(zhuǎn)下列業(yè)務(wù)收支科目： （1）將“業(yè)務(wù)收入”科目貸方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“業(yè)務(wù)收入”科目，貸記本科目。（2）將“業(yè)務(wù)支出”科目借方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)支出”科目。（3）同時(shí)，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額扣除增值收益存款利息收入后，自銀行住宅專項(xiàng)維修資金專戶轉(zhuǎn)入增值收益專戶，借記“增值收益存款”科目，貸記“住宅專項(xiàng)維修資金存款”科目。年度終了，應(yīng)將本科目貸方余額轉(zhuǎn)入“增值收益分配”科目，借記本科目，貸記“增值收益分配”科目，如為借方余額，做相反會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

4.增值收益分配。該科目用于核算住宅專項(xiàng)維修資金增值收益的分配情況。年度終了，賬務(wù)處理如下： （1）將“增值收益”科目貸方余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“增值收益”科目，貸記本科目，“增值收益”科目，如為借方余額，做相反會(huì)計(jì)分錄。（2）按規(guī)定從增值收益中提取住宅專項(xiàng)維修資金管理單位的管理費(fèi)用，借記本科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目。該科目期末貸方余額，反映未分配增值收益。

篇2

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán) 資金管理 問(wèn)題方法

資金是企業(yè)生命中的血液，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心在于資金管理，資金管理的關(guān)鍵在于集中管理。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)看，大型集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與資金管理日益趨向高度集中，集中管理模式已被集團(tuán)企業(yè)廣泛采用。

資金集中管理的幾種方式和意義

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式有多種，主要分析以下幾種模式：

1.資金收支兩條線該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)單獨(dú)分設(shè)，設(shè)立單獨(dú)的輸入賬戶和支出賬戶，所有現(xiàn)金收入全部通過(guò)收入賬戶逐級(jí)上收至集團(tuán)總部，所有支出由總部批準(zhǔn)，逐級(jí)下?lián)堋＿@種模式有助于杜絕企業(yè)資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流向，收入和支出痕跡清晰，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)算中心方式 結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員單位現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。其主要職能為：統(tǒng)一對(duì)外籌資、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一撥付資金。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特征：各成員單位擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)；提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本。

3.財(cái)務(wù)公司方式 財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外，還有聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。其具體功能與內(nèi)部結(jié)算中心相比較，增加了更多的銀行功能如發(fā)行債券和股票及同業(yè)拆借等。

實(shí)行集團(tuán)資金集中管理能夠有效的使用全集團(tuán)的存量資金，及時(shí)有效調(diào)節(jié)成員企業(yè)資金余缺。由于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)分布于不同的行業(yè)、不同的地域，它們面臨的發(fā)展機(jī)遇就有可能不同。在這些成員企業(yè)的銀行賬戶中會(huì)或多或少留存一些資金余額。分散在各個(gè)企業(yè)的存款余額，從單個(gè)賬戶看，一般都不會(huì)很大，不足以辦大事，但從集團(tuán)層面看，其總量有可能是一筆可觀的資金，能夠滿足較大的資金需求。實(shí)行資金集中管理集團(tuán)可以有效的對(duì)集團(tuán)的全部存量資金進(jìn)行管理。

資金集中管理方式下集團(tuán)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收入的規(guī)定

資金的高度集中意味著凡是集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及的收入項(xiàng)目均應(yīng)全部及時(shí)上交到集團(tuán)總部。集團(tuán)總部在實(shí)施資金集中管理過(guò)程中，有明確的文件規(guī)定各項(xiàng)收入的上收路徑及流程，同時(shí)嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，管控資金在途風(fēng)險(xiǎn)。但企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在一些特殊情況，不能嚴(yán)格按照總部要求及時(shí)上交現(xiàn)金收入，操作實(shí)際與理論規(guī)定脫節(jié)。

特殊行業(yè)現(xiàn)金收入管理措施

實(shí)施資金集中管理模式的集團(tuán)企業(yè)，下屬成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目存在很大差別。以服務(wù)為主的特殊行業(yè)在現(xiàn)金收入管理上與制造業(yè)和采掘業(yè)等完全不同。如：醫(yī)院的醫(yī)療收入，物業(yè)公司的水電費(fèi)收入等。大型集團(tuán)企業(yè)開辦的服務(wù)業(yè)主要為本集團(tuán)企業(yè)員工及周邊社會(huì)居民服務(wù)，存在地域分散，規(guī)模較小，管理薄弱等問(wèn)題。附近沒(méi)有銀行等基礎(chǔ)設(shè)施，收取的現(xiàn)金收入不能按照集團(tuán)規(guī)定及時(shí)上交上級(jí)部門。存放在個(gè)人手中，容易產(chǎn)生公私不分現(xiàn)象，造成管理混亂，資金安全存在隱患。

我認(rèn)為這一問(wèn)題可通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金異地管理辦法解決。服務(wù)企業(yè)在本部設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金總庫(kù)，分散的服務(wù)收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金分庫(kù)，配備金柜及必要的安保措施。

零星分散的現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn)（附近沒(méi)有開戶銀行對(duì)公業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的）采取現(xiàn)金限額管理辦法。企業(yè)本部可根據(jù)各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)際業(yè)務(wù)情況制定不同的限額進(jìn)行管理，設(shè)置最高限額及最長(zhǎng)交費(fèi)周期。企業(yè)本部限額管理方案報(bào)上級(jí)企業(yè)主管部門備案。

篇3

關(guān)于印發(fā)《地方政府土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理辦法(試行)》的通知

財(cái)預(yù)〔2017〕62號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、各省級(jí)國(guó)土資源主管部門：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》(國(guó)發(fā)〔20XX〕43號(hào))等有關(guān)規(guī)定，為完善地方政府專項(xiàng)債券管理，逐步建立專項(xiàng)債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益對(duì)應(yīng)的制度，有效防范專項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，2017年先從土地儲(chǔ)備領(lǐng)域開展試點(diǎn)，發(fā)行土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券，規(guī)范土地儲(chǔ)備融資行為，促進(jìn)土地儲(chǔ)備事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，今后逐步擴(kuò)大范圍。為此，我們研究制訂了《地方政府土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理辦法(試行)》。

2017年土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度已經(jīng)隨同2017年分地區(qū)地方政府專項(xiàng)債務(wù)限額下達(dá)，請(qǐng)你們?cè)诒镜貐^(qū)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度內(nèi)組織做好土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度管理、預(yù)算編制和執(zhí)行等工作，盡快發(fā)揮債券資金效益。

現(xiàn)將《地方政府土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理辦法(試行)》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：地方政府土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理辦法(試行)

財(cái)政部 國(guó)土資源部

2017年5月16日

附件：

地方政府土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理辦法(試行)

第一章 總則

第一條 為完善地方政府專項(xiàng)債券管理，規(guī)范土地儲(chǔ)備融資行為，建立土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益對(duì)應(yīng)的制度，促進(jìn)土地儲(chǔ)備事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》(國(guó)發(fā)〔20XX〕43號(hào))等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱土地儲(chǔ)備，是指地方政府為調(diào)控土地市場(chǎng)、促進(jìn)土地資源合理利用，依法取得土地，進(jìn)行前期開發(fā)、儲(chǔ)存以備供應(yīng)土地的行為。

土地儲(chǔ)備由納入國(guó)土資源部名錄管理的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。

第三條 本辦法所稱地方政府土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券(以下簡(jiǎn)稱土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券)是地方政府專項(xiàng)債券的一個(gè)品種，是指地方政府為土地儲(chǔ)備發(fā)行，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入或國(guó)有土地收益基金收入(以下統(tǒng)稱土地出讓收入)償還的地方政府專項(xiàng)債券。

第四條 地方政府為土地儲(chǔ)備舉借、使用、償還債務(wù)適用本辦法。

第五條 地方政府為土地儲(chǔ)備舉借債務(wù)采取發(fā)行土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券方式。省、自治區(qū)、直轄市政府(以下簡(jiǎn)稱省級(jí)政府)為土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券的發(fā)行主體。設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)級(jí)政府(以下簡(jiǎn)稱市縣級(jí)政府)確需發(fā)行土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券的，由省級(jí)政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級(jí)政府。經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券。

第六條 發(fā)行土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的預(yù)期償債資金來(lái)源，對(duì)應(yīng)的政府性基金收入應(yīng)當(dāng)能夠保障償還債券本金和利息，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益和融資自求平衡。

第七條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券納入地方政府專項(xiàng)債務(wù)限額管理。土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費(fèi)用等納入政府性基金預(yù)算管理。

第八條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券資金由財(cái)政部門納入政府性基金預(yù)算管理，并由納入國(guó)土資源部名錄管理的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)專項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占和挪用，不得用于經(jīng)常性支出。

第二章 額度管理

第九條 財(cái)政部在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的年度地方政府專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)土地儲(chǔ)備融資需求、土地出讓收入狀況等因素，確定年度全國(guó)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券總額度。

第十條 各省、自治區(qū)、直轄市年度土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的分地區(qū)專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)安排，由財(cái)政部下達(dá)各省級(jí)財(cái)政部門，抄送國(guó)土資源部。

第十一條 省、自治區(qū)、直轄市年度土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度不足或者不需使用的部分，由省級(jí)財(cái)政部門會(huì)同國(guó)土資源部門于每年8月底前向財(cái)政部提出申請(qǐng)。財(cái)政部可以在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的該地區(qū)專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)統(tǒng)籌調(diào)劑額度并予批復(fù)，抄送國(guó)土資源部。

第三章 預(yù)算編制

第十二條 縣級(jí)以上地方各級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)土地市場(chǎng)情況和下一年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃，編制下一年度土地儲(chǔ)備項(xiàng)目收支計(jì)劃，提出下一年度土地儲(chǔ)備資金需求，報(bào)本級(jí)國(guó)土資源部門審核、財(cái)政部門復(fù)核。市縣級(jí)財(cái)政部門將復(fù)核后的下一年度土地儲(chǔ)備資金需求，經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后于每年9月底前報(bào)省級(jí)財(cái)政部門，抄送省級(jí)國(guó)土資源部門。

第十三條 省級(jí)財(cái)政部門會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門匯總審核本地區(qū)下一年度土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券需求，隨同增加舉借專項(xiàng)債務(wù)和安排公益性資本支出項(xiàng)目的建議，經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)后于每年10月底前報(bào)送財(cái)政部。

第十四條 省級(jí)財(cái)政部門在財(cái)政部下達(dá)的本地區(qū)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度內(nèi)，根據(jù)市縣近三年土地出讓收入情況、市縣申報(bào)的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目融資需求、專項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目期限、項(xiàng)目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區(qū)年度土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度分配方案，報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后將分配市縣的額度下達(dá)各市縣級(jí)財(cái)政部門，并抄送省級(jí)國(guó)土資源部門。

第十五條 市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在省級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度內(nèi)，會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門提出具體項(xiàng)目安排建議，連同年度土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行建議報(bào)省級(jí)財(cái)政部門備案，抄送省級(jí)國(guó)土資源部門。

第十六條 增加舉借的土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券收入應(yīng)當(dāng)列入政府性基金預(yù)算調(diào)整方案。包括：

(一)省級(jí)政府在財(cái)政部下達(dá)的年度土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度內(nèi)發(fā)行專項(xiàng)債券收入;

(二)市縣級(jí)政府收到的上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券收入。

第十七條 增加舉借土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，包括本級(jí)支出和轉(zhuǎn)貸下級(jí)支出。土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項(xiàng)目，在地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)，納入財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理。

地方各級(jí)國(guó)土資源部門應(yīng)當(dāng)建立土地儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)，項(xiàng)目信息應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目名稱、地塊區(qū)位、儲(chǔ)備期限、項(xiàng)目投資計(jì)劃、收益和融資平衡方案、預(yù)期土地出讓收入等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接。

第十八條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券規(guī)模、土地出讓收入等因素合理預(yù)計(jì)、妥善安排，列入年度政府性基金預(yù)算草案。

第十九條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計(jì)，列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。

第二十條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照《地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》(財(cái)預(yù)〔2017〕155號(hào))規(guī)定列入相關(guān)預(yù)算科目。

第四章 預(yù)算執(zhí)行和決算

第二十一條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，結(jié)合市縣級(jí)財(cái)政部門會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門提出的年度土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行建議，審核確定年度土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行時(shí)間、批次、規(guī)模、期限等事項(xiàng)。

市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)做好土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

第二十二條 地方各級(jí)國(guó)土資源部門、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合做好本地區(qū)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，及時(shí)準(zhǔn)確提供相關(guān)材料，配合做好信息披露、信用評(píng)級(jí)、土地資產(chǎn)評(píng)估等工作。

第二十三條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正原則采取市場(chǎng)化方式發(fā)行，在銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)等交易場(chǎng)所發(fā)行和流通。

第二十四條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一命名格式，冠以年省、自治區(qū)、直轄市(本級(jí)或市、縣)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券(期)年省、自治區(qū)、直轄市政府專項(xiàng)債券(期)名稱，具體由省級(jí)財(cái)政部門商省級(jí)國(guó)土資源部門確定。

第二十五條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券的發(fā)行和使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)到項(xiàng)目。根據(jù)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目區(qū)位特點(diǎn)、實(shí)施期限等因素，土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券可以對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，也可以對(duì)應(yīng)同一地區(qū)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行，具體由市縣級(jí)財(cái)政部門會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)提出建議，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門確定。

第二十六條 土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券期限應(yīng)當(dāng)與土地儲(chǔ)備項(xiàng)目期限相適應(yīng)，原則上不超過(guò)5年，具體由市縣級(jí)財(cái)政部門會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目周期、債務(wù)管理要求等因素提出建議，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門確定。

土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行時(shí)，可以約定根據(jù)土地出讓收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵(lì)地方政府通過(guò)結(jié)構(gòu)化創(chuàng)新合理設(shè)計(jì)債券期限結(jié)構(gòu)。

第二十七條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時(shí)償還土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費(fèi)用。市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向省級(jí)財(cái)政部門繳納本地區(qū)或本級(jí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金。

第二十八條 土地儲(chǔ)備項(xiàng)目取得的土地出讓收入，應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券余額統(tǒng)籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過(guò)其他項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地出讓收入償還到期債券本金。

因儲(chǔ)備土地未能按計(jì)劃出讓、土地出讓收入暫時(shí)難以實(shí)現(xiàn)，不能償還到期債券本金時(shí)，可在專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)發(fā)行土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券周轉(zhuǎn)償還，項(xiàng)目收入實(shí)現(xiàn)后予以歸還。

第二十九條 年度終了，縣級(jí)以上地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)編制土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券收支決算，在政府性基金預(yù)算決算報(bào)告中全面、準(zhǔn)確反映土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況。

第五章 監(jiān)督管理

第三十條 地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行、使用、償還的管理和監(jiān)督。

第三十一條 地方各級(jí)國(guó)土資源部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，保障儲(chǔ)備土地按期上市供應(yīng)，確保項(xiàng)目收益和融資平衡。

第三十二條 地方各級(jí)政府不得以土地儲(chǔ)備名義為非土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)舉借政府債務(wù)，不得通過(guò)地方政府債券以外的任何方式舉借土地儲(chǔ)備債務(wù)，不得以儲(chǔ)備土地為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

第三十三條 地方各級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格儲(chǔ)備土地管理，切實(shí)理清土地產(chǎn)權(quán)，按照有關(guān)規(guī)定完成土地登記，及時(shí)評(píng)估儲(chǔ)備土地資產(chǎn)價(jià)值。縣級(jí)以上地方各級(jí)國(guó)土資源部門應(yīng)當(dāng)履行國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)維護(hù)責(zé)任。

第三十四條 地方各級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)儲(chǔ)備土地的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和日常統(tǒng)計(jì)，及時(shí)在土地儲(chǔ)備監(jiān)測(cè)監(jiān)管系統(tǒng)中填報(bào)相關(guān)信息，獲得相應(yīng)電子監(jiān)管號(hào)，反映土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券運(yùn)行情況。

第三十五條 地方各級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)在土地儲(chǔ)備監(jiān)測(cè)監(jiān)管系統(tǒng)填報(bào)相關(guān)信息，反映土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券使用情況。

第三十六條 財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度、發(fā)行、使用、償還等進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財(cái)政管理、土地儲(chǔ)備資金管理等政策規(guī)定的行為，及時(shí)報(bào)告財(cái)政部，抄送國(guó)土資源部。

第三十七條 違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的，財(cái)政部可以暫停其地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行資格。違反法律、行政法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第六章 職責(zé)分工

第三十八條 財(cái)政部負(fù)責(zé)牽頭制定和完善土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理制度，下達(dá)分地區(qū)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度，對(duì)地方土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理實(shí)施監(jiān)督。

國(guó)土資源部配合財(cái)政部加強(qiáng)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理，指導(dǎo)和監(jiān)督地方國(guó)土資源部門做好土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理相關(guān)工作。

第三十九條 省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度管理和預(yù)算管理、組織做好債券發(fā)行、還本付息等工作，并按照專項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求審核項(xiàng)目資金需求。

省級(jí)國(guó)土資源部門負(fù)責(zé)審核本地區(qū)土地儲(chǔ)備規(guī)模和資金需求(含成本測(cè)算等)，組織做好土地儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好本地區(qū)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

第四十條 市縣級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)按照政府債務(wù)管理要求并根據(jù)本級(jí)國(guó)土資源部門建議以及專項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、土地出讓收入等因素，復(fù)核本地區(qū)土地儲(chǔ)備資金需求，做好土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券額度管理、預(yù)算管理、發(fā)行準(zhǔn)備、資金監(jiān)管等工作。

市縣級(jí)國(guó)土資源部門負(fù)責(zé)按照土地儲(chǔ)備管理要求并根據(jù)土地儲(chǔ)備規(guī)模、成本等因素，審核本地區(qū)土地儲(chǔ)備資金需求，做好土地儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)與政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，監(jiān)督本地區(qū)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)規(guī)范使用土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券資金，合理控制土地出讓節(jié)奏并做好與對(duì)應(yīng)的專項(xiàng)債券還本付息的銜接，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的監(jiān)控。

第四十一條 土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)測(cè)算提出土地儲(chǔ)備資金需求，配合提供土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券發(fā)行相關(guān)材料，規(guī)范使用土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券資金，提高資金使用效益。

第七章 附 則

第四十二條 省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門可以根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則。

篇4

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式

1.結(jié)算中心

結(jié)算中心不是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是企業(yè)集團(tuán)將商業(yè)銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理方式，是資金管理的內(nèi)部運(yùn)行平臺(tái)機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心通過(guò)對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)提供賬戶管理、辦理資金收付、往來(lái)結(jié)算等服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)歸集資金、監(jiān)督管控、信息反饋、提高整體對(duì)外議價(jià)能力的目的。建立結(jié)算中心適用于企業(yè)集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部資金集中管理的初級(jí)階段。當(dāng)然，通過(guò)建立結(jié)算中心還可以達(dá)到了解熟悉銀行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、逐步培養(yǎng)人才隊(duì)伍的目的。建立結(jié)算中心可為滿足企業(yè)集團(tuán)未來(lái)發(fā)展對(duì)資本運(yùn)營(yíng)包括投資、融資、理財(cái)?shù)刃枨蠹皵U(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域打好基礎(chǔ)。

2.財(cái)務(wù)公司

根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，“財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。”財(cái)務(wù)公司是具備法人地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，成立財(cái)務(wù)公司必須符合《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等相關(guān)法規(guī)要求，接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管。根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理方面可發(fā)揮如下作用:

通過(guò)內(nèi)部結(jié)算實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的歸集和監(jiān)督管控。財(cái)務(wù)公司模式涵蓋結(jié)算中心模式的所有業(yè)務(wù)內(nèi)容和功能作用，在特定的賬戶管理模式下通過(guò)辦理交易款項(xiàng)收付、內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算、票據(jù)承兌、吸收成員單位存款等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金歸集并進(jìn)行有效管控。

通過(guò)投資管理進(jìn)行資源合理配置，提高資金整體利用效率。財(cái)務(wù)公司通過(guò)辦理對(duì)成員單位的貸款及融資租賃、成員單位間委托貸款等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)資金的內(nèi)部調(diào)劑。通過(guò)同業(yè)拆借、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。通過(guò)消費(fèi)信貸、買方信貸業(yè)務(wù)促進(jìn)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的拓展。通過(guò)對(duì)金融產(chǎn)品或金融股權(quán)投資改善資金流動(dòng)性、提高資金收益、實(shí)施集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略。

通過(guò)籌資融資拓寬融資渠道。財(cái)務(wù)公司在利用歸集沉淀資金培育集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)外，還可通過(guò)組織銀團(tuán)貸款、發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券、承銷成員單位企業(yè)債等業(yè)務(wù)擴(kuò)寬集團(tuán)公司外部融資渠道，滿足集團(tuán)公司多層次的資金需求。

通過(guò)中介服務(wù)，促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合。財(cái)務(wù)公司可通過(guò)專業(yè)優(yōu)勢(shì)為成員單位提供理財(cái)、投資、融資等方面的咨詢?cè)u(píng)估、以集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為產(chǎn)融合作創(chuàng)造商機(jī)。

二十多年來(lái)，中國(guó)財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、差異化服務(wù)等方面有了長(zhǎng)足的發(fā)展。至2009年上半年全國(guó)已有近百家具備獨(dú)立法人地位的財(cái)務(wù)公司，有的資產(chǎn)規(guī)模已超過(guò)千億元人民幣，最高的已超過(guò)3000億元人民幣。上級(jí)企業(yè)集團(tuán)涉及能源、鋼鐵、冶金、化工、船舶重工、航空航天、交通航運(yùn)、汽車制造、家用電器等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的諸多產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，既有大型國(guó)有及國(guó)有控股集團(tuán)、外資投資性公司也有民營(yíng)及民營(yíng)控股集團(tuán)。財(cái)務(wù)公司本著“依托于集團(tuán)，服務(wù)于集團(tuán)”的宗旨，在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮的作用越發(fā)突出明顯。比如，一汽集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、海爾集團(tuán)財(cái)務(wù)公司利用集團(tuán)銷售網(wǎng)絡(luò)開展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)形成了通過(guò)金融服務(wù)促產(chǎn)品銷售，通過(guò)產(chǎn)品銷售擴(kuò)大金融業(yè)務(wù)的格局。中核集團(tuán)財(cái)務(wù)公司通過(guò)組織發(fā)行集團(tuán)公司融資債券、財(cái)務(wù)公司金融債券等方式拓寬了集團(tuán)公司融資渠道。中電投財(cái)務(wù)公司通過(guò)整合調(diào)劑集團(tuán)資金、組織銀團(tuán)貸款等方式有效支持了集團(tuán)公司項(xiàng)目建設(shè)，降低了綜合財(cái)務(wù)成本。我們有理由相信財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式將會(huì)被越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)采用。

3.現(xiàn)金池(cashpooling)

境外很多跨國(guó)公司采取現(xiàn)金池(也稱“現(xiàn)金總庫(kù)”)模式進(jìn)行資金管理。現(xiàn)金池模式的最大特點(diǎn)是高效便捷、降低對(duì)外融資和匯兌成本、提高外匯管理能力，比較適合跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)和涉及較多外匯資金結(jié)算業(yè)務(wù)的大型企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用。2005年8月經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，美國(guó)通用電氣公司(GE)通過(guò)招標(biāo)確定招商銀行實(shí)施在華美元現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)模式落戶中國(guó)。

現(xiàn)金池是企業(yè)集團(tuán)與商業(yè)銀行合作，以賬戶余額集中為主線，通過(guò)依托商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，運(yùn)用現(xiàn)代信息通訊技術(shù)對(duì)各地分、子公司的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、統(tǒng)籌調(diào)劑和集中運(yùn)作的一種管理模式。在與商業(yè)銀行的合作中，商業(yè)銀行是受托人、集團(tuán)公司和其分、子公司是委托借貸人。商業(yè)銀行通過(guò)集約化的業(yè)務(wù)流程來(lái)實(shí)現(xiàn)一攬子委托貸款協(xié)議，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的集中管控和內(nèi)部調(diào)劑。采用現(xiàn)金池模式有利于降低匯率風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化利息、提高資金效率，但要充分考慮委托成本、外匯監(jiān)管和財(cái)稅法規(guī)等因素。

現(xiàn)金池模式只是集團(tuán)資金管控模式之一，是集團(tuán)資金管理的特殊架構(gòu)形式。但是這種模式所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理理念和資金調(diào)控技術(shù)值得總結(jié)和借鑒。對(duì)于“現(xiàn)金池”業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)主要是依托商業(yè)銀行通過(guò)約定的賬戶管理和資金運(yùn)作方式，在不設(shè)立或減少設(shè)立資金管理分支機(jī)構(gòu)的情況下進(jìn)行的集中管理和統(tǒng)籌運(yùn)作。特定商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)體系成為企業(yè)集團(tuán)資金管理組織模式的有效組成部分。美國(guó)通用電氣公司(GE)是通過(guò)招商銀行在中國(guó)設(shè)立母公司賬戶，相關(guān)子公司在母公司賬戶下設(shè)立子賬戶實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)的。海爾集團(tuán)借鑒現(xiàn)金池理念通過(guò)海爾集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)分布全球的500多家下屬公司實(shí)施集團(tuán)資金集約化管控，使集團(tuán)資金集中度達(dá)到100%，為海爾集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理的賬戶管理模式

由于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展進(jìn)程和資金管理側(cè)重點(diǎn)不同，在資金管理組織模式下可從自身資金管理需求出發(fā)采用不同的資金賬戶管理模式。目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)集團(tuán)的資金賬戶管理模式主要包括:監(jiān)控賬戶、二級(jí)聯(lián)動(dòng)賬戶、門戶(結(jié)算)賬戶、收支兩條線賬戶、行賬戶等五種模式。

1.監(jiān)控賬戶

企業(yè)集團(tuán)所屬成員單位在銀行開立結(jié)算賬戶，并在企業(yè)集團(tuán)資金管理組織模式(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)內(nèi)開立與銀行相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部賬戶。集團(tuán)公司對(duì)成員單位資金收付不做限制，只監(jiān)控其大額交易、可疑交易，對(duì)成員單位資金的流量、流向及存量做統(tǒng)計(jì)分析。此模式下，集團(tuán)公司可監(jiān)控成員單位的資金狀況和資金動(dòng)態(tài)，但不能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金歸集和內(nèi)部調(diào)劑。

2.二級(jí)聯(lián)動(dòng)賬戶

集團(tuán)公司在資金管理組織模式(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)下在銀行開設(shè)總賬戶，成員單位以自身名義在銀行開設(shè)真實(shí)結(jié)算賬戶(二級(jí)賬戶)，在業(yè)務(wù)上可以看做普通賬戶或基本賬戶。成員單位結(jié)算賬戶與總賬戶具有從屬關(guān)系，所有的資金都存在于總賬戶內(nèi)。二級(jí)戶不是實(shí)際的負(fù)債，其余額是其在總賬戶中的余額，表示成員單位可以支配的金額。同時(shí)成員單位在集團(tuán)公司資金管理組織模式內(nèi)開立內(nèi)部賬戶，該內(nèi)部賬戶與外部銀行賬戶一一對(duì)應(yīng)，余額保持實(shí)時(shí)同步。

在業(yè)務(wù)處理上，二級(jí)賬戶可以辦理對(duì)外結(jié)算及二級(jí)賬戶之間的收付款業(yè)務(wù)但需校驗(yàn)二級(jí)賬戶和總賬戶余額，總賬戶自動(dòng)同步作相同業(yè)務(wù)，總賬戶余額隨之增減。總賬戶自身可以作對(duì)外收付款業(yè)務(wù)，不影響二級(jí)賬戶余額。

此模式下，集團(tuán)公司在監(jiān)控成員單位的資金狀況和資金動(dòng)態(tài)的同時(shí)不用進(jìn)行資金歸集便可利用成員單位資金。但是因集團(tuán)公司不控制二級(jí)賬戶的資金收付，同時(shí)又必須保證總賬戶不能空頭從而加大了總賬戶頭寸管理難度使總公司可利用資金受到限制。

3.門戶(結(jié)算)賬戶

集團(tuán)公司在資金管理組織模式(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)下在銀行開設(shè)主結(jié)算戶，成員單位以自身名義在銀行開設(shè)一般結(jié)算賬戶與主結(jié)算賬戶一起構(gòu)成集團(tuán)賬戶，成員單位在集團(tuán)公司資金管理組織模式內(nèi)設(shè)立內(nèi)部賬戶。

在業(yè)務(wù)處理上，成員單位對(duì)外收款業(yè)務(wù)，由開戶銀行負(fù)責(zé)，并記入成員單位銀行賬戶中。成員單位對(duì)外付款業(yè)務(wù)，要提前向集團(tuán)公司(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)提出支付申請(qǐng)，集團(tuán)公司(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)向銀行發(fā)出付款指令，資金通過(guò)主結(jié)算賬戶付款到成員單位銀行賬戶，由成員單位對(duì)外支付。成員單位之間的資金劃轉(zhuǎn)由集團(tuán)公司(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)記入成員單位內(nèi)部賬戶。集團(tuán)公司(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)可實(shí)時(shí)或定時(shí)通過(guò)銀行接口將成員單位銀行賬戶收到的資金上收到主賬戶中。主賬戶的余額為集團(tuán)公司(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)可利用的金額。

此模式下，集團(tuán)公司在監(jiān)控成員單位的資金狀況和資金動(dòng)態(tài)的同時(shí)完成資金歸集并管理成員單位的資金使用。但在成員單位資金收支均衡性較差或支付業(yè)務(wù)頻繁情況下會(huì)加大集團(tuán)公司賬戶管理難度，影響資金利用效率并可能對(duì)成員單位業(yè)務(wù)開展造成負(fù)面影響。

4.收支兩條線賬戶

集團(tuán)公司在資金管理組織模式(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)下在銀行開設(shè)總賬戶，成員單位在銀行分別開立收入賬戶和支出賬戶，成員單位在集團(tuán)公司資金管理組織模式(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)內(nèi)設(shè)立內(nèi)部賬戶反映總賬戶下成員單位資金沉淀余額。總賬戶余額為集團(tuán)公司可利用資金。

在業(yè)務(wù)處理上，成員單位收入賬戶資金可每日清零歸集到總賬戶，集團(tuán)公司(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)可根據(jù)給各成員單位核定的備付額度通過(guò)向銀行指令從總賬戶把日常支出撥付到成員單位支出賬戶，成員單位如有大額支出需提前申請(qǐng)備付。

此模式下，集團(tuán)公司在監(jiān)控成員單位的資金狀況和資金動(dòng)態(tài)的同時(shí)完成資金歸集，并在滿足成員單位日常經(jīng)營(yíng)資金需求基礎(chǔ)上管理成員單位的資金使用。集團(tuán)公司(結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司)的賬戶管理、結(jié)算業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)化，頭寸管理相對(duì)精確。成員單位因分別設(shè)立收入、支出賬戶會(huì)增加賬戶管理和會(huì)計(jì)核算工作，但會(huì)計(jì)電算化的成熟應(yīng)用會(huì)有效解決這一問(wèn)題。同時(shí)，在核定日常備付額度基礎(chǔ)上實(shí)行大額支付申請(qǐng)備付，也可降低因進(jìn)行收支管理可能對(duì)成員單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)造成的影響。

5.行賬戶

財(cái)務(wù)公司是具備法人地位的經(jīng)融機(jī)構(gòu)，可以以行身份代成員單位辦理收付款業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司以財(cái)務(wù)公司名義在銀行開設(shè)總賬戶，成員單位以自身名義在財(cái)務(wù)公司開設(shè)內(nèi)部賬戶。成員單位之間的資金劃轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)，記入成員單位內(nèi)部賬戶。成員單位對(duì)外收付款業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)公司以行的身份代替成員單位對(duì)外收付，記入成員單位內(nèi)部賬戶。

此模式下，集團(tuán)公司通過(guò)財(cái)務(wù)公司監(jiān)控成員單位資金狀況，并實(shí)現(xiàn)資金高度集中管理，無(wú)成員單位資金的再行歸集過(guò)程便可利用成員單位資金。但由于成員單位資金收支完全受財(cái)務(wù)公司控制，財(cái)務(wù)公司因無(wú)聯(lián)行業(yè)務(wù)資質(zhì)不能實(shí)現(xiàn)通存通兌業(yè)務(wù)結(jié)算流程復(fù)雜，將不利于成員單位正常業(yè)務(wù)的開展。當(dāng)然，對(duì)于規(guī)模較小、成員單位業(yè)務(wù)單一且又要進(jìn)行資金高度集中管控的企業(yè)集團(tuán)還是可選擇的方式。

對(duì)以上五種賬戶管理模式的特點(diǎn)可通過(guò)以下簡(jiǎn)表歸納:

目前，大部分實(shí)行資金集中管理比較成熟的企業(yè)集團(tuán)采用收支兩條線賬戶管理模式。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理模式之間的關(guān)系

篇5

一、主要工作實(shí)績(jī)

1、各項(xiàng)存款完成情況：

（1）、至200#年末，各項(xiàng)存款余額*億元（聯(lián)社統(tǒng)計(jì)口徑），比年初*億元凈增12.19億元，增長(zhǎng)*%，同比多增*億元。考慮調(diào)減因素*億元，實(shí)際增加存款*億元，完成自定目標(biāo)任務(wù)*億元的*%。

（2）、至200#年末，各項(xiàng)存款余額*億元（人行統(tǒng)計(jì)口徑），比年初74.31億元凈增*億元，增長(zhǎng)*%。其中：2511結(jié)算資金余額*萬(wàn)元，比年初1.85億元減少1.1億元，實(shí)際比年初凈增12.12億元。完成省聯(lián)社目標(biāo)任務(wù)*億元（增長(zhǎng)14%）的*%。

（3）、至200＃年末，各項(xiàng)存款旬均余額78.9億元，比年初旬均68.21億元凈增10.69億元，增長(zhǎng)15.67％，完成全年目標(biāo)任務(wù)10.01億元的106.79％。各項(xiàng)存款日均余額78.55億元，比年初日均68.21億元凈增10.34億元，增長(zhǎng)15.16%。

（4）、至200＃年末，儲(chǔ)蓄存款余額47.45億元，比年初凈增7.27億元，增長(zhǎng)18.09％，同比多增4.14億元，完成全年目標(biāo)任務(wù)7億元的103.86％；對(duì)公存款余額37.34億元，比年初凈增4.92億元，增長(zhǎng)15.18%。

（5）、至200＃年末，陶都卡存款余額13078萬(wàn)元，比年初11313萬(wàn)元凈增1765萬(wàn)元，增長(zhǎng)15.6％；發(fā)卡量5.67萬(wàn)張，比年初4.66萬(wàn)張凈增1萬(wàn)張，增長(zhǎng)21.5％，全年交易量達(dá)19.24億元（由于已向省聯(lián)社申請(qǐng)圓鼎卡，所以今年下半年在陶都卡發(fā)卡方面已加以控制，卡業(yè)務(wù)量沒(méi)有明顯增加）。

（6）、至200＃年末，全市金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款總量排列第二位，各項(xiàng)存款增量排列第三位，市場(chǎng)份額24.21%與年初持平，各項(xiàng)存款增幅14.83%，低于全市平均增幅（19.53%）4.7個(gè)百分點(diǎn)，比年初17.68%下降2.85個(gè)百分點(diǎn)。其中：儲(chǔ)蓄存款總量排列第二位，增量排列第三位。

2、備付資金擺布合理

至200＃年末，央行準(zhǔn)備金存款余額114021.18萬(wàn)元（××××人行58154.86萬(wàn)元，++++人行55866.32萬(wàn)元），存放同業(yè)款項(xiàng)余15702.53萬(wàn)元（農(nóng)行10685.75萬(wàn)元、工行3659.43萬(wàn)元、常熟683.10萬(wàn)元、北京674.25萬(wàn)元），存放省聯(lián)社清算資金余額7368.78萬(wàn)元，期末實(shí)際備付金比例13.52％。

3、資金運(yùn)作靈活多樣

至*年末，累計(jì)運(yùn)用資金242645萬(wàn)元，同比減少16.82萬(wàn)元。其中存放同業(yè)56000萬(wàn)元，省聯(lián)社調(diào)劑資金106810萬(wàn)元，債券回購(gòu)74835萬(wàn)元，信用拆借5000萬(wàn)元，票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)8393萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)利息收入534.25萬(wàn)元，扣除超額準(zhǔn)備金利率0.99％利息差，實(shí)際增加資金利差收入269.80萬(wàn)元，同比增加5.12萬(wàn)元。

4、長(zhǎng)短期投資收益明顯

至*年末，長(zhǎng)短期投資余額83432.93萬(wàn)元。其中國(guó)債57000萬(wàn)元，金融債16000萬(wàn)元，企業(yè)債*萬(wàn)元，法人股權(quán)372萬(wàn)元（其中股權(quán)紅利24.2萬(wàn)元，收益率達(dá)6.5%），應(yīng)收利息806.56萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)投資收益2628.64萬(wàn)元，同比增加515.93萬(wàn)元，債券手續(xù)費(fèi)收入5萬(wàn)元。

5、中間業(yè)務(wù)交易頻繁

至*年末，代收聯(lián)通話費(fèi)228.19萬(wàn)元；代收自來(lái)水費(fèi)121,378筆，金額601.54萬(wàn)元；代收電費(fèi)185,419筆，金額3266.42萬(wàn)元；代收行政罰沒(méi)款9385萬(wàn)元；代扣國(guó)稅、地稅172049萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收益萬(wàn)元。

6、現(xiàn)金計(jì)劃統(tǒng)籌安排

*年全年累計(jì)投放現(xiàn)金55.25億元，同比減少7.79億元。累計(jì)向人行領(lǐng)現(xiàn)58.65億元，同比減少1.77億元。累計(jì)向人行解現(xiàn)3.04億元，同比減少0.26億元。庫(kù)存現(xiàn)金占用率為1.88％。

7、統(tǒng)計(jì)工作準(zhǔn)確及時(shí)

*年全年上報(bào)各類報(bào)表352張，其中上報(bào)人行201張、銀監(jiān)會(huì)82張、省聯(lián)社67張、統(tǒng)計(jì)局2張。全年上報(bào)數(shù)據(jù)達(dá)到基本無(wú)差錯(cuò)，準(zhǔn)確率高達(dá)99.75％，按時(shí)上報(bào)各級(jí)各類規(guī)定的報(bào)表。

二、主要工作措施

（一）全力以赴抓好組織資金，持之以恒加強(qiáng)存款考核

面對(duì)宏觀環(huán)境趨緊，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，增存形勢(shì)嚴(yán)峻等問(wèn)題，客觀分析形勢(shì)，主動(dòng)調(diào)整工作策略。一是先后開展了“爭(zhēng)先鋒模范，創(chuàng)服務(wù)佳績(jī)”、“立爭(zhēng)先之志，保領(lǐng)先之勢(shì)”組織資金競(jìng)賽和第四季度日均存款增量競(jìng)賽等活動(dòng)。加大了對(duì)組織資金的獎(jiǎng)懲力度，提高了全轄組織資金工作的積極性。第三季度各項(xiàng)存款以凈增3.21億元的優(yōu)異成績(jī)，一舉扭轉(zhuǎn)了今年以來(lái)各項(xiàng)存款持續(xù)徘徊增長(zhǎng)的被動(dòng)局面，確保了存款總額躍上了一個(gè)新臺(tái)階。尤其是第四季度開展的日均增量競(jìng)賽活動(dòng)，使儲(chǔ)蓄存款有了大幅度的提高，并增強(qiáng)了存款的穩(wěn)定性。二是會(huì)同辦公室對(duì)基層信用社進(jìn)行調(diào)查研究，傾聽各基層社對(duì)組織資金等方面的意見和建議。連續(xù)刊出3期“信用合作交流”，推廣了一些組織資金業(yè)績(jī)較好信用社的經(jīng)驗(yàn)和做法，同時(shí)密切關(guān)注存款源頭及對(duì)大額存款的走向掌握第一手資料，加強(qiáng)與各信用社的橫向溝通。三是嚴(yán)格加強(qiáng)存款考核，制訂和完善了工效掛鉤考核辦法，供基層信用社借鑒和參考。考慮*年將繼續(xù)考核日均存款，花費(fèi)了較多精力對(duì)各信用社的日均存款余額進(jìn)行核對(duì)，保證來(lái)年下達(dá)日均存款任務(wù)基數(shù)的準(zhǔn)確性。今年九月份開始在辦公網(wǎng)上逐月公布各信用社月度存款完成實(shí)績(jī)排行榜，讓各信用社能看到自身差距，同時(shí)鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，縮短差距。

（二）大力拓展中間業(yè)務(wù)品種，規(guī)范完善合作協(xié)議

在工作中積極調(diào)整中間業(yè)務(wù)發(fā)展思路，采取多種方式，真正把中間業(yè)務(wù)當(dāng)作改善服務(wù)、提高形象、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、增加效益的重要工作來(lái)抓，從而實(shí)現(xiàn)效益最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。一是在已開辦聯(lián)通話費(fèi)的基礎(chǔ)上新增了代收自來(lái)水公司的水費(fèi)和代收供電公司的電費(fèi)業(yè)務(wù)。二是補(bǔ)充、完善了水費(fèi)和聯(lián)通話費(fèi)協(xié)議，并進(jìn)行了續(xù)簽，特別是在同業(yè)公會(huì)關(guān)于業(yè)務(wù)方面的幾次會(huì)議后，及時(shí)將會(huì)議最新精神轉(zhuǎn)達(dá)給被單位，和他們進(jìn)行溝通，進(jìn)一步規(guī)范了業(yè)務(wù)。三是對(duì)已經(jīng)開辦代收電費(fèi)的信用社進(jìn)行了調(diào)研，根據(jù)調(diào)研中所了解的實(shí)際情況，就代收電費(fèi)有關(guān)條款與供電公司進(jìn)行了初步協(xié)商，有關(guān)手續(xù)費(fèi)收入等條款正在進(jìn)一步協(xié)商中。四是針對(duì)新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中業(yè)務(wù)的操作情況，完善了活期儲(chǔ)蓄存折（陶都卡）代扣委托書，逐步以代扣繳費(fèi)方式來(lái)取代現(xiàn)金收費(fèi)方式，從而減少柜面壓力，提高柜面工作效率。五是根據(jù)基層社的需求做好陶都卡、柜員卡的打卡工作，全年累計(jì)打卡9128張。

（三）規(guī)范資金運(yùn)作內(nèi)控制度，積極實(shí)行資產(chǎn)多元經(jīng)營(yíng)

在資金運(yùn)作中，以防范風(fēng)險(xiǎn)為前提，切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)工作程序，嚴(yán)格執(zhí)行資金運(yùn)作內(nèi)控制度，在不斷總結(jié)提高自身業(yè)務(wù)水平的基礎(chǔ)上，積極參與債券投資業(yè)務(wù)，實(shí)行資產(chǎn)多元化經(jīng)營(yíng)，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，提高收益率。一是制訂了債券投資業(yè)務(wù)管理辦法，票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法，修訂了人民幣資金管理辦法和大額資金管理辦法。二是規(guī)范了業(yè)務(wù)授權(quán)和決策制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金運(yùn)作審批手續(xù)和操作程序，進(jìn)一步規(guī)范了資金運(yùn)作和債券投資業(yè)務(wù)臺(tái)賬及資料管理，強(qiáng)化了內(nèi)控管理規(guī)定。三是在規(guī)范操作的基礎(chǔ)上，通過(guò)多渠道進(jìn)行融資，一方面尋找同業(yè)合作伙伴，將資金存放于++++廣發(fā)銀行，另一方面通過(guò)省聯(lián)社調(diào)劑或債券回購(gòu)方式進(jìn)行融資，從而來(lái)套取利差，盤活存量債券資產(chǎn)，提高資金運(yùn)作收益。四是調(diào)整了系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)利率，根據(jù)人民銀行利率政策的變化，結(jié)合新系統(tǒng)規(guī)范運(yùn)作的要求，先后兩次對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)利率進(jìn)行了調(diào)整，使內(nèi)部往來(lái)的財(cái)務(wù)收支得到了平衡。五是按照各級(jí)部門要求報(bào)送資金運(yùn)作報(bào)表和進(jìn)行網(wǎng)上利率備案。

（四）合理擺布備付資金頭寸，統(tǒng)籌安排全轄資金計(jì)劃

以增強(qiáng)全轄資金營(yíng)運(yùn)能力為工作出發(fā)點(diǎn)，有計(jì)劃、有步驟、有目的地統(tǒng)籌安排和調(diào)度運(yùn)用好營(yíng)運(yùn)資金。合理匡算現(xiàn)金頭寸，在保證業(yè)務(wù)需要的前提下，盡量壓縮庫(kù)存現(xiàn)金，減少非生息資金占用。一是根據(jù)今年存貸款比例現(xiàn)狀，統(tǒng)籌安排營(yíng)運(yùn)資金，在控制大額資金進(jìn)出的基礎(chǔ)上，最大限度地用足備付資金，努力壓降備付金比例。二是加強(qiáng)現(xiàn)金日常業(yè)務(wù)管理，要求各基層社對(duì)開戶單位核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，把庫(kù)存現(xiàn)金降至最低，盡量減少非生息資產(chǎn)的占用。按照現(xiàn)金收支項(xiàng)目要求嚴(yán)格審查和錄入現(xiàn)金收支的來(lái)源和用途，確保現(xiàn)金項(xiàng)目歸屬的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。三是按照人民銀行和銀監(jiān)會(huì)的要求，每月與人行發(fā)行科和農(nóng)發(fā)行對(duì)平現(xiàn)金上解和領(lǐng)取的情況，并認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金調(diào)撥計(jì)劃和現(xiàn)金項(xiàng)目上報(bào)制度。四是科學(xué)合理地預(yù)測(cè)長(zhǎng)假期間及全年的現(xiàn)金投放，為人民銀行對(duì)現(xiàn)金的有效監(jiān)控提供依據(jù)。

（五）深入基層開展調(diào)查研究，準(zhǔn)確上報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表

按照客觀性、科學(xué)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性的原則，收集、整理和積累相關(guān)金融統(tǒng)計(jì)資料，開展統(tǒng)計(jì)調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、全面地完成各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。隨著金融統(tǒng)計(jì)工作要求的不斷提高和統(tǒng)計(jì)需求的不斷增加，一是根據(jù)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和省聯(lián)社的要求，認(rèn)真做好相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)資料的收集、整理、匯總工作。二是確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地上報(bào)，為實(shí)現(xiàn)信息的交流與共享提供了可靠的保證。三是抓住新系統(tǒng)上線的契機(jī)，積極提出統(tǒng)計(jì)方面的合理需求，對(duì)mis產(chǎn)生的報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格的校對(duì)，對(duì)各類報(bào)表的表式提出了較好的建議。

三、存在的不足和問(wèn)題

在回顧肯定成績(jī)的同時(shí)，排查存在的不足和問(wèn)題，主要是與基層信用社溝通聯(lián)系還不夠，了解得還不深入、不細(xì)致，為基層解決實(shí)際困難還不多，服務(wù)基層的水平還有待于進(jìn)一步提高。尤其在幫助掛鉤社開展工作方面做得還太少。在今后的工作中，將不斷改進(jìn)工作方式方法，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，深入基層、了解情況，分析原因、加強(qiáng)服務(wù)、幫助解決實(shí)際問(wèn)題和困難，并積極做好機(jī)關(guān)與基層的橋梁紐帶作用，使本科室來(lái)年工作再上一個(gè)新臺(tái)階。

四、*年主要工作思路

*年本科室將圍繞聯(lián)社依法合規(guī)年的總體目標(biāo)，繼續(xù)堅(jiān)持以“改革發(fā)展、效益創(chuàng)新、強(qiáng)化管理”為主題，緊扣年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)不動(dòng)搖，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作思路，激發(fā)內(nèi)在潛力，改進(jìn)服務(wù)手段，把工作做精、做細(xì)、做實(shí)、做強(qiáng)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序、順利地開展。

1、大力推進(jìn)存款業(yè)務(wù)的發(fā)展。首先，在廣泛聽取基層信用社對(duì)存款方面意見和建議的基礎(chǔ)上，綜合考慮農(nóng)村和城區(qū)地方經(jīng)濟(jì)差異、各社人員和機(jī)構(gòu)、*年各項(xiàng)存款存量和增量實(shí)績(jī)、新增存貸比等因素，按照公平、公開、公正的原則，科學(xué)合理地?cái)M定*年各基層信用社存款任務(wù)下達(dá)的方案。在充分醞釀的基礎(chǔ)上，對(duì)*年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核辦法中涉及存款部分的內(nèi)容提出合理的修改建議。其次，階段性開展組織資金競(jìng)賽活動(dòng)，提出富有創(chuàng)造性和可行性的方案，真正體現(xiàn)科學(xué)性、突出操作性，針對(duì)各階段存款發(fā)展的新動(dòng)向，積極有效地開展各種主題競(jìng)賽，使各項(xiàng)存款快速、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。再次，完善存款績(jī)效考核機(jī)制，加大績(jī)效掛鉤考核力度，嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任考核，充分調(diào)動(dòng)和激發(fā)員工組織資金的積極性。

2、配合做好“圓鼎卡”的相關(guān)工作。卡業(yè)務(wù)的開發(fā)直接關(guān)系著存款業(yè)務(wù)的發(fā)展，由省聯(lián)社開發(fā)的“圓鼎卡”已參加了“銀聯(lián)”組織，解決了異地不能通存通兌的問(wèn)題。省聯(lián)社已將我聯(lián)社入網(wǎng)工作列入*年上半年工作之中。本科室將滿懷信心，一是積極配合電腦信息科做好“圓鼎卡”的入網(wǎng)和配套工作，結(jié)合聯(lián)社實(shí)際提出一些切實(shí)可行的操作需求。二是制訂卡業(yè)務(wù)相關(guān)管理辦法，詳細(xì)介紹卡的業(yè)務(wù)品種及功能，強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制。三是根據(jù)各基層社卡存款實(shí)績(jī)，科學(xué)合理地下達(dá)*年卡業(yè)務(wù)定性指標(biāo)。四是大力拓展以卡為媒介的代收代付等中間業(yè)務(wù)。五是加大宣傳力度，在卡上做文章，利用拉橫幅、貼海報(bào)、做廣告等宣傳手段擴(kuò)大“圓鼎卡”的知名度和影響力。

3、統(tǒng)籌安排營(yíng)運(yùn)資金，做活債券投資業(yè)務(wù)。隨著存款業(yè)務(wù)的發(fā)展和票據(jù)置換資金的到位以及信貸市場(chǎng)需求的不斷變化，*年的資金將會(huì)比往年更富余，如何尋找資金出路問(wèn)題已迫在眉睫。一是在控制大額資金進(jìn)出的基礎(chǔ)上，最大限度地用足備付資金，重點(diǎn)抓春節(jié)旺季分配前后的“開門紅”工作，統(tǒng)籌安排好現(xiàn)金和結(jié)算資金的需求。二是在嚴(yán)格執(zhí)行資金運(yùn)作審批手續(xù)和操作程序下，規(guī)范運(yùn)作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，控制存放同業(yè)資金。可以適當(dāng)做一部分場(chǎng)外融資業(yè)務(wù)，尋找合作伙伴，還可以通過(guò)省聯(lián)社調(diào)劑或債券回購(gòu)融出一部分資金。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，研究探討新的金融產(chǎn)品和金融業(yè)務(wù)，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，積極發(fā)展票據(jù)融資業(yè)務(wù)，通過(guò)多種形式多渠道開展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，提高資金盈利能力。四是綜合考慮債券的品種、期限、收益率等因素，適時(shí)適量購(gòu)買債券，逐步調(diào)整持債結(jié)構(gòu)，優(yōu)化期限結(jié)構(gòu)，可適當(dāng)考慮購(gòu)買一些期限較短的央行票據(jù)，確保*年底投資收益達(dá)到3000萬(wàn)元，比上年增加500萬(wàn)元。

篇6

國(guó)務(wù)院日前頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，明確提出支持保險(xiǎn)資金境外投資，根據(jù)需要不斷拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道和范圍，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供資金支持。

這意味著國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將由此獲得ODI，(合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者)資格。同時(shí)為保險(xiǎn)資金的投資渠道將得到拓展，有利于豐富和提高保險(xiǎn)公司的資金管理經(jīng)驗(yàn)。

境外投資渠道

根據(jù)《保險(xiǎn)資金境外投資辦法)，保險(xiǎn)資金境外投資品種可以包括：一是貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品，如商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、回購(gòu)與逆回購(gòu)、貨幣市場(chǎng)基金等：二是固定收益產(chǎn)品，如銀行存款、結(jié)構(gòu)性存款、債券、可轉(zhuǎn)債、債券型基金、證券化產(chǎn)品、信托型產(chǎn)品等三是權(quán)益類產(chǎn)品，如股票、股票型基金、股權(quán)、股權(quán)型產(chǎn)品等。

根據(jù)規(guī)定，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)境外投資總額不超過(guò)上年末總資產(chǎn)的15％。委托人根據(jù)資產(chǎn)配置和風(fēng)險(xiǎn)管理需要，可以按照投資品種或者不同工具，自主配置和安排境外投資比例。單一信用主體或者產(chǎn)品的投資比例，應(yīng)當(dāng)符合保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定。委托人實(shí)際投資總額，不得超過(guò)保監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局核準(zhǔn)的投資付匯額度等。

鑒于資金性質(zhì)的特殊，保險(xiǎn)資金的出海策略較銀行、基金等其它金融機(jī)構(gòu)更為慎重。根據(jù)《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法》規(guī)定，其境外投資品種限于：銀行存款；外國(guó)政府債券、國(guó)際金融組織債券和外國(guó)公司債券；中國(guó)的政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券；銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品等。

此次頒布的新法規(guī)，較原有法規(guī)有了很大突破：投資品種柘寬，保險(xiǎn)資金可投資范圍幾乎囊括了國(guó)際資本市場(chǎng)的主流投資產(chǎn)品和所有成熟資本市場(chǎng)；允許為了避險(xiǎn)目的而進(jìn)行衍生品交易：給予委托人、受托人更多互相選擇的空間；對(duì)賬戶管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面，做了更為全面、科學(xué)的安排。在新的政策支持下，保險(xiǎn)公司將可以在海外投資上有所作為。

QDII帶來(lái)的投資渠道擴(kuò)展對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的好處顯而易見，新辦法允許保險(xiǎn)資金投資于全球發(fā)展成熟的資本市場(chǎng)，配置主要國(guó)家或地區(qū)貨幣，也允許為避險(xiǎn)目的而做的對(duì)沖交易，這為保險(xiǎn)公司積極管理匯率風(fēng)險(xiǎn)提供了法規(guī)上的支持。

多幣種、多品種的投資許可，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行全球化的投資配置，避免集中投資于某一單一市場(chǎng)、單一品種而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)積聚。有助于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)引進(jìn)國(guó)際一流機(jī)構(gòu)的成熟理念和先進(jìn)技術(shù)，提升資產(chǎn)管理能力，分散運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

可投資海外股市

保險(xiǎn)公司運(yùn)用資金的渠道將大大拓寬。在投資范圍上，保險(xiǎn)公司將獲準(zhǔn)由投資香港市場(chǎng)為主拓寬到全球市場(chǎng)，而首當(dāng)其沖的則是倫敦、紐約等成熟金融市場(chǎng)，投資產(chǎn)品方面，除了可以投資貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品和固定收益類產(chǎn)品。

另外，根據(jù)新辦法，允許保險(xiǎn)公司通過(guò)購(gòu)買外匯進(jìn)行境外投資，而此前保險(xiǎn)公司只能通過(guò)自有外匯投資，保險(xiǎn)資金運(yùn)用有了更大的拓展空間，保險(xiǎn)公司有了更多選擇。

目前中國(guó)A股市場(chǎng)漲勢(shì)喜人，而且人民幣升值預(yù)期強(qiáng)烈，導(dǎo)致很多機(jī)構(gòu)可能沒(méi)有購(gòu)匯投資的動(dòng)力。但是長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，必須關(guān)注國(guó)際成熟資本市場(chǎng)，這些市場(chǎng)具有收益穩(wěn)定、投資品種多元化等優(yōu)勢(shì)。

目前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的“盤子”比較小，保險(xiǎn)公司只有開拓更多的渠道才能提高投資收益，境外投資不失為一種好的選擇。保險(xiǎn)資金境外投資對(duì)于資本的向外擴(kuò)張無(wú)疑是一大利好，在人民幣升值的過(guò)程中，境外資產(chǎn)用人民幣衡量相對(duì)便宜，因此保險(xiǎn)資金QDII出臺(tái)有利于國(guó)內(nèi)資金的境外投資。

此外，這是對(duì)國(guó)內(nèi)過(guò)剩資金的一種釋放，有助于緩解“流動(dòng)性過(guò)剩”。

對(duì)客戶的影響

保險(xiǎn)資金境外投資對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)是十分利好的消息，保險(xiǎn)公司可以推出更多的理財(cái)產(chǎn)品供客戶選擇，廣大客戶可以依托保險(xiǎn)公司參與國(guó)際資本投資從而獲得投資利益最大化。

保險(xiǎn)資金放寬了境外投資的渠道，從全球資產(chǎn)配置角度來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)資金可以規(guī)避一定的風(fēng)險(xiǎn)。畢竟如果保險(xiǎn)資金只能在國(guó)內(nèi)運(yùn)用，就面臨著雞蛋放在一個(gè)籃子里的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)資金在全球范圍內(nèi)的投資配置，可以規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

與銀行系和基金系QDII類似的是，保險(xiǎn)資金境外投資也比較青睞香港市場(chǎng)。

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，在政策允許的諸多境外資本市場(chǎng)中，香港市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)最小。比如一些國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司在去年也曾獲特批購(gòu)買在香港上市的中行、工行股票，已經(jīng)積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。許多內(nèi)資保險(xiǎn)公司已在香港成立資產(chǎn)管理公司。特別是一些在國(guó)內(nèi)的外資保險(xiǎn)公司通過(guò)這個(gè)政策的出臺(tái)依靠本身分布在全球的營(yíng)銷體系和豐富的資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，為客戶提供更好地服務(wù)。

篇7

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 轉(zhuǎn)型 金融控股公司 路徑探討

一、財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)型為金融控股公司的必要性和可行性分析

（一）財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)型的內(nèi)在動(dòng)力

我國(guó)財(cái)務(wù)公司在金融業(yè)務(wù)方面的混業(yè)經(jīng)營(yíng)也積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）中允許企業(yè)集團(tuán)開展的金融業(yè)務(wù)包括信貸業(yè)務(wù)、債券發(fā)行和發(fā)行、投資和投資業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、產(chǎn)品融資業(yè)務(wù)、商業(yè)票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、同業(yè)拆借業(yè)務(wù)、外債融資業(yè)務(wù)、擔(dān)保和咨詢業(yè)務(wù)以及企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)等方面。目前，多數(shù)財(cái)務(wù)公司都不同程度的涉足資本市場(chǎng)，在國(guó)債、企業(yè)債券和一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)等業(yè)務(wù)方面成為資本市場(chǎng)的活躍參與者。審慎參與股票二級(jí)市場(chǎng)投資，也給公司帶來(lái)一定的收益。同時(shí)在人民銀行總行的批準(zhǔn)和支持下，不少財(cái)務(wù)公司積極參與貨幣市場(chǎng)運(yùn)作，成為銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和債券市場(chǎng)的重要組成部分。

雖然在我國(guó)由產(chǎn)業(yè)資本投資形成的金融控股公司比較少，但是這些金融控股公司的發(fā)展軌跡均是由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展而來(lái)的，是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的典型模式，在一定程度上為我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的轉(zhuǎn)型提供了可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

（二）金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)

金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為金融業(yè)發(fā)展的新趨勢(shì)，隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷融合，逐漸被各國(guó)接受。就財(cái)務(wù)公司而言，“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”至少包含兩方面含義：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)種類的增加和業(yè)務(wù)對(duì)象的拓展。

國(guó)內(nèi)現(xiàn)行法規(guī)從總體上講仍將財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)對(duì)象限于企業(yè)集團(tuán)成員單位。在集團(tuán)內(nèi)部事務(wù)已經(jīng)不足以滿足財(cái)務(wù)公司發(fā)展需要時(shí)，通過(guò)對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資和證券市場(chǎng)的投資來(lái)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)也就成了必然的選擇。而當(dāng)財(cái)務(wù)公司持有其他金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)達(dá)到一定的比重、涉及的領(lǐng)域達(dá)到一定廣度時(shí)，財(cái)務(wù)公司也就成了實(shí)質(zhì)意義上的金融控股公司。事實(shí)上，在“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的現(xiàn)狀下，為了滿足監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，金融控股公司自然而然地成為了財(cái)務(wù)公司混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的首選甚至是惟一的選擇。

筆者認(rèn)為，金融控股公司模式將是中國(guó)財(cái)務(wù)公司混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展方向，甚至是中國(guó)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的未來(lái)。在這個(gè)意義上講，本文所講之“轉(zhuǎn)型”、“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”即是指金融控股公司。

二、財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)型為金融控股公司的路徑分析

（一）擴(kuò)展客戶范圍

財(cái)務(wù)公司要跟上企業(yè)集團(tuán)發(fā)展壯大的節(jié)奏，通過(guò)提升自身資本實(shí)力，營(yíng)運(yùn)能力以及綜合化金融服務(wù)能力，在為企業(yè)集團(tuán)提供更全面服務(wù)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)向集團(tuán)外延伸。拓展金融業(yè)務(wù)的范圍，在保持集團(tuán)內(nèi)部客戶的基礎(chǔ)上和大力發(fā)展集團(tuán)外部客戶，重視集團(tuán)外部客戶在財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)型過(guò)程中的重要作用。通過(guò)為集團(tuán)內(nèi)部和外部客戶提供全面金融服務(wù)，在銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)拓展財(cái)務(wù)公司運(yùn)作的空間。通過(guò)與銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的兼并和重組，發(fā)行債券，參與上市公司融資，逐步突破財(cái)務(wù)公司單一服務(wù)集團(tuán)的體系，向金融控股公司發(fā)展，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的高度結(jié)合。

（二）豐富資金來(lái)源

就財(cái)務(wù)公司而言，充足和穩(wěn)定的資金來(lái)源是保證財(cái)務(wù)公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵。我國(guó)目前財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源從整體上看比較單一，主要以內(nèi)部籌資渠道為主。因此，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司必須要擴(kuò)大資金的來(lái)源范圍：首先，吸收其他企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)參股，財(cái)務(wù)公司憑借其在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的信息優(yōu)勢(shì)、客戶關(guān)系優(yōu)勢(shì)和業(yè)務(wù)資源優(yōu)勢(shì)等，可以與其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。其次，發(fā)行財(cái)務(wù)公司商業(yè)票據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司進(jìn)入資本市場(chǎng)，開展市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)。

（三）加強(qiáng)對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的參與或控制

從企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司向金融控股公司轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要過(guò)程是逐漸設(shè)立金融類子公司或者通過(guò)一定程序參股其他金融控股公司。我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在《辦法》中對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司設(shè)立分公司和代表處做出了規(guī)定，作為財(cái)務(wù)公司的附屬機(jī)構(gòu)參與財(cái)務(wù)公司的金融業(yè)務(wù)拓寬業(yè)務(wù)途徑和客戶群，有利于財(cái)務(wù)公司的順利轉(zhuǎn)型。同時(shí)，《辦法》對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開展對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資和有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)時(shí)規(guī)定了更為嚴(yán)格的條件，限制了大部分企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資的準(zhǔn)入條件。在我國(guó)目前法律框架下，企業(yè)集團(tuán)必須大力支持財(cái)務(wù)公司擴(kuò)張資本、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上積極投資其他金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)，通過(guò)股權(quán)投資的模式擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的領(lǐng)域，為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的轉(zhuǎn)型打下基礎(chǔ)。

（四）創(chuàng)新金融產(chǎn)品的品種與類型

金融創(chuàng)新是金融要素重新組合的市場(chǎng)化改革，包括觀念創(chuàng)新、科技創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等。在觀念上，不要將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)的附庸產(chǎn)業(yè)，而是將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為重要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)以及產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合點(diǎn)，充分發(fā)揮其在集團(tuán)金融方面的主要作用；在科技上，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要開發(fā)新型的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過(guò)科學(xué)技術(shù)和金融服務(wù)的結(jié)合做好對(duì)內(nèi)和對(duì)外的金融服務(wù)模式；在業(yè)務(wù)上，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要拓展業(yè)務(wù)的范圍和業(yè)務(wù)的領(lǐng)域，拓展傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的深度，將傳統(tǒng)的委托貸款、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)與投資銀行及其他中間業(yè)務(wù)相結(jié)合，開發(fā)新的金融產(chǎn)品；在管理上，重點(diǎn)是資金管理的重風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、自律管理機(jī)制應(yīng)是財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的一環(huán)。

篇8

財(cái)政扶貧資金是“高壓線”、“救命錢”,其管理使用情況一直倍受各方關(guān)注。為進(jìn)一步推動(dòng)解決縣級(jí)財(cái)政扶貧資金管理中存在的問(wèn)題，近期，我們選取全市X個(gè)縣和X個(gè)有代表性的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，精心設(shè)計(jì)并發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷X份。在前期深入摸排的基礎(chǔ)上，赴X縣開展實(shí)地調(diào)研，召開座談會(huì)，掌握了第一手詳實(shí)的資料，為領(lǐng)題調(diào)研順利完成打下了基礎(chǔ)，現(xiàn)反饋如下調(diào)研材料。

一、縣級(jí)財(cái)政保障基本情況

2016年以來(lái)，各縣級(jí)財(cái)政堅(jiān)持全面履行脫貧攻堅(jiān)主體責(zé)任，將支持全市脫貧攻堅(jiān)和做好定點(diǎn)幫扶擺在財(cái)政工作的突出位置，認(rèn)真研究部署，增強(qiáng)政治擔(dān)當(dāng)、責(zé)任擔(dān)當(dāng)和行動(dòng)自覺(jué)，堅(jiān)持做到“扶貧精神及時(shí)落實(shí)、扶貧工作主動(dòng)規(guī)劃、扶貧資金優(yōu)先保障、扶貧政策足額配套、扶貧事項(xiàng)提前安排”。按照“脫貧、提升、振興”三步走戰(zhàn)略，牢牢把握現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)自身財(cái)力用足用好財(cái)政工具和政策，三年來(lái)，各縣本級(jí)財(cái)政脫貧攻堅(jiān)資金共支出X億元，其中：2016年X億元、2017年X億元、2018年X億元。2019年，繼續(xù)加大扶貧資金投入力度，安排專項(xiàng)扶貧資金X萬(wàn)元，同比2018年X萬(wàn)元，增長(zhǎng)X%。

二、縣級(jí)財(cái)政扶貧資金使用方向

產(chǎn)業(yè)脫貧。支持開展特色種養(yǎng)業(yè)扶貧、光伏扶貧、鄉(xiāng)村旅游扶貧、商貿(mào)流通扶貧、電商扶貧、資產(chǎn)收益扶貧等。

就業(yè)扶貧。支持扶貧對(duì)象職業(yè)技能培訓(xùn)，就業(yè)就學(xué)補(bǔ)助、實(shí)施“雨露計(jì)劃”等。

易地扶貧搬遷。為符合條件的搬遷戶提供建房，生產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)貼息貸款支持，支持集中安置區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)等。

生態(tài)保護(hù)脫貧。支持重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)生態(tài)保護(hù)修復(fù)，防災(zāi)減災(zāi)避災(zāi)，傳統(tǒng)村落保護(hù)，農(nóng)村人居環(huán)境改善等。

智力扶貧。支持貧困地區(qū)落實(shí)教育資助政策，改善辦學(xué)條件，支持農(nóng)村貧困工區(qū)科技扶貧和公共文化服務(wù)體系建設(shè)等。

社會(huì)兜底脫貧。支持扶貧線和底保線“兩線合一”，留守兒童、婦女、老人和殘疾人關(guān)愛服務(wù)體系建設(shè)，貧困戶危房改造等。

健康脫貧。支持貧困地區(qū)基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)，公共服務(wù)項(xiàng)實(shí)施，對(duì)貧困人口參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療個(gè)人繳費(fèi)部分予以財(cái)政補(bǔ)貼等。

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)扶貧。支持貧困地區(qū)農(nóng)村道路暢通工程、水利建設(shè)扶貧工程、農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)和信息化建設(shè)和民生工程建設(shè)等。

金融扶貧。支持開展扶貧小額貸款財(cái)政貼息，扶貧小額貸款保證保險(xiǎn)補(bǔ)助，農(nóng)民資金互助組織培育，設(shè)立扶貧融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)或貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金等。

社會(huì)扶貧。支持“單位包村、干部包戶”和駐村扶貧工作隊(duì)定點(diǎn)幫扶等。

三、縣級(jí)扶貧資金管理的模式

根據(jù)財(cái)政部、扶貧辦、國(guó)家發(fā)改委、農(nóng)業(yè)部《關(guān)于印發(fā)中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理辦法的通知》文件精神，目前，縣級(jí)財(cái)政部門在扶貧資金管理過(guò)程中執(zhí)行在基本上都是實(shí)行的國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定。主要模式是扶貧部門負(fù)責(zé)根據(jù)扶貧資金預(yù)算安排情況，制定資金統(tǒng)籌分配使用方案，指導(dǎo)監(jiān)督扶貧項(xiàng)目實(shí)施，加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效管理。財(cái)政部門根據(jù)扶貧部門的年度扶貧計(jì)劃制定資金的籌措方案，落實(shí)本級(jí)財(cái)政扶貧資金的投入，嚴(yán)格財(cái)政資金的監(jiān)管，各項(xiàng)目實(shí)施單位制定本單位統(tǒng)籌資金支持脫貧攻堅(jiān)的具體方案，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施及資金使用管理，充分發(fā)揮資金使用效益。同時(shí)，縣級(jí)履行扶貧資金管理、使用、監(jiān)督、績(jī)效主體責(zé)任，按照“項(xiàng)目跟著規(guī)劃走、資金跟著項(xiàng)目走、責(zé)任跟著資金走”的原則，做到資金到項(xiàng)目、管理到項(xiàng)目、核算到項(xiàng)目、責(zé)任到項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)資金和項(xiàng)目的管理，并落實(shí)績(jī)效管理各項(xiàng)要求。

四、縣級(jí)財(cái)政扶貧資金使用管理中的問(wèn)題

一是扶貧工作體系不健全。各縣扶貧辦是對(duì)扶貧開發(fā)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的管理部門，承擔(dān)著扶貧工作的主要職能。但是，扶貧工作是整個(gè)社會(huì)的系統(tǒng)工程，一方面，扶貧需要全社會(huì)的關(guān)注與參與;另一方面，除扶貧部門外，水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、教育、醫(yī)療、保險(xiǎn)、住建等部門都會(huì)涉及到扶貧工作的開展。由于涉及到扶貧工作的各個(gè)部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)，容易導(dǎo)致扶貧資金投入項(xiàng)目難以得到有效開展，扶貧資金投入產(chǎn)出比率較差。

二是縣級(jí)扶貧項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)不完善。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)走訪了解到的情況看，個(gè)別部門前瞻意識(shí)不強(qiáng)，項(xiàng)目提前謀劃不夠充分，有關(guān)部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)配合，統(tǒng)籌推進(jìn)力度不夠，扶貧項(xiàng)目前期工作推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致扶貧項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)滯后，存在資金等項(xiàng)目的現(xiàn)象，資金到位后項(xiàng)目才落實(shí)。尤其在制定立項(xiàng)方案時(shí)，缺乏科學(xué)理論支持，脫離扶貧對(duì)象的生活實(shí)際，如此一來(lái)除了抑制扶貧資金使用管理效果的發(fā)揮外，還對(duì)順利實(shí)施造成了非常大的阻礙。同時(shí)，項(xiàng)目的申報(bào)在鄉(xiāng)村一級(jí)，受人口教育程度、能力水平及地理環(huán)境影響，選擇的多數(shù)是短平快項(xiàng)目，缺少龍頭企業(yè)、品牌引領(lǐng)，附加值不高，形不成規(guī)模，打不開市場(chǎng),尤其是在項(xiàng)目選擇上盲目跟風(fēng)，完全沒(méi)有考慮當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)情況和做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判和預(yù)測(cè)，一旦市場(chǎng)不景氣，貧困戶增收就難以實(shí)現(xiàn)。

三是扶貧項(xiàng)目推進(jìn)偏慢。受前期工作不精不深、審批程序復(fù)雜、招投標(biāo)耗時(shí)長(zhǎng)等多種因素影響，基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度偏慢。部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在扶貧項(xiàng)目的具體實(shí)施過(guò)程中疏于監(jiān)管，未能及時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，在一定程度上影響了項(xiàng)目建設(shè)按時(shí)推進(jìn)，進(jìn)而影響扶貧資金支出進(jìn)度。同時(shí)，新增債券資金、中央和省級(jí)第二批扶貧資金都是集中在8-9月份下達(dá)，導(dǎo)致一些扶貧項(xiàng)目等待資金，前期工作難以開展，影響到整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度。

四是扶貧資金管理存有缺位。由于扶貧資金管理的不到位，也容易導(dǎo)致扶貧資金不能真正用于扶貧項(xiàng)目，甚至出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象。個(gè)別部門沒(méi)有制定專項(xiàng)資金管理辦法，使得扶貧資金管理難以貼合實(shí)際，加之項(xiàng)目資料管理混亂、資料信息收集不完善等問(wèn)題不同程度存在;使得在項(xiàng)目實(shí)施階段開展的一系列工程初期備案、招投標(biāo)、終期審計(jì)和政府采購(gòu)等活動(dòng)缺乏對(duì)應(yīng)責(zé)任人，監(jiān)管不力，責(zé)任不清，項(xiàng)目實(shí)施效果不佳。

五是挪用截留問(wèn)題依然存在。縣級(jí)財(cái)政扶貧資金存在資金管理不規(guī)范的問(wèn)題，各資金項(xiàng)目間的界定較模糊。調(diào)研了解到，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)制度不完善，一些上級(jí)的資金管理辦法聽說(shuō)過(guò)但沒(méi)有學(xué)過(guò)。財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金使用存有隨意現(xiàn)象，從現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際了解到的情況進(jìn)行分析，在審計(jì)環(huán)節(jié)依然存在著較為明顯的私自挪用或截留專項(xiàng)財(cái)政扶貧資金的問(wèn)題，其中占比最大的為實(shí)施單位私自挪用與截留扶貧資金，在某些地方還存在著“以撥代支”問(wèn)題。

六是存有隨意改變資金用途的現(xiàn)象。某些縣級(jí)部門并未對(duì)扶貧資金的使用范圍和相關(guān)政策有一個(gè)系統(tǒng)、全面的認(rèn)識(shí)，以致在項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)并沒(méi)有按照相關(guān)要求來(lái)實(shí)施項(xiàng)目方案，如此便出現(xiàn)了隨意改動(dòng)扶貧資金用途的情況，甚至有的部門將本該用于統(tǒng)籌整合的扶貧資金用于了非扶貧領(lǐng)域，完全脫離了批復(fù)項(xiàng)目的初衷。

五、相關(guān)意見建議

(一)正確理解把握扶貧資金的扶貧性。堅(jiān)持扶貧資金的扶貧性，這是扶貧工作的一項(xiàng)重大政策，是提高扶貧投入效益的首要問(wèn)題。扶貧投入效益包括經(jīng)濟(jì)效益和扶貧效益，扶貧效益是指扶貧資金投入以后對(duì)貧困地區(qū)和貧困農(nóng)民扶持的程度及解決溫飽問(wèn)題的效果，也就是說(shuō)扶貧資金的投入要從根本上代表貧困農(nóng)民的利益，要真正瞄準(zhǔn)“貧困”對(duì)象，切切實(shí)實(shí)使貧困農(nóng)民脫貧致富。從某種意義上說(shuō)，扶貧資金是一種“救命錢”，是專門救助貧困農(nóng)民的政治性政策性極強(qiáng)的“救命錢”，因此扶貧資金必須用于扶貧，必須瞄準(zhǔn)扶持最貧困的鄉(xiāng)村和貧困農(nóng)民。

(二)切實(shí)做到扶貧資金管理的規(guī)范性。不斷創(chuàng)新扶貧工作機(jī)制，從制度和機(jī)制上防止扶貧資金被擠占挪用。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)扶貧資金管理規(guī)定;建立和完善扶貧資金管理使用的規(guī)章制度;嚴(yán)格實(shí)行扶貧資金的報(bào)帳制管理;廣泛推行扶貧資金項(xiàng)目的公示、公告制;對(duì)投資額度較大的扶貧項(xiàng)目實(shí)行公開招投標(biāo);對(duì)需要量較大的大宗扶貧物資實(shí)行政府采購(gòu)。同時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行扶貧開發(fā)規(guī)劃，切實(shí)加強(qiáng)扶貧項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，不斷提高扶貧項(xiàng)目質(zhì)量;要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在此基礎(chǔ)上，要重點(diǎn)做好五項(xiàng)工作:一是堅(jiān)持“四專”原則。

對(duì)所有扶貧項(xiàng)目資金實(shí)行封閉運(yùn)行管理。做到專款專用、專戶儲(chǔ)存、專人管帳、專賬核算。二是嚴(yán)格公示制度。采取多種形式，推行政務(wù)公開、村務(wù)公開，向群眾公布扶貧項(xiàng)目資金管理使用情況，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。三是嚴(yán)格撥款制度。堅(jiān)決按項(xiàng)目實(shí)施合同書實(shí)施項(xiàng)目管理，必須按工程實(shí)施形象進(jìn)度和規(guī)定程序、規(guī)定數(shù)額，憑合法手續(xù)分期撥款。四是強(qiáng)化報(bào)賬制度。全面建立扶貧項(xiàng)目資金專戶，推行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)，扶貧辦與財(cái)政局兩家共同參與的“三級(jí)兩部門會(huì)審”報(bào)賬制，堅(jiān)持憑合法票據(jù)報(bào)賬。五是強(qiáng)化全程追蹤。堅(jiān)持項(xiàng)目責(zé)任制、分片包干制、過(guò)程跟蹤制，強(qiáng)化扶貧項(xiàng)目資金使用的過(guò)程監(jiān)控，嚴(yán)防扶貧資金流失。

(三)創(chuàng)新扶貧資金日常監(jiān)管方式。根據(jù)省委第五巡視組在對(duì)省財(cái)政廳脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)巡視中的推薦意見，充分借鑒交城縣扶貧資金監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，凝聚監(jiān)督合力，由市脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)組牽頭組織，從涉及脫貧攻堅(jiān)任務(wù)的市直單位和各縣(區(qū)、市)抽調(diào)人員組成聯(lián)合督導(dǎo)組，履行財(cái)政扶貧資金監(jiān)督管理職能。授權(quán)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政扶貧資金進(jìn)行全面檢查，采取審核項(xiàng)目實(shí)施方案、申報(bào)材料、報(bào)賬材料，以及復(fù)核計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)勘查項(xiàng)目實(shí)施情況、實(shí)地入戶調(diào)查相結(jié)合等方式對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行監(jiān)督檢查。同時(shí)，加快信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。針對(duì)涉農(nóng)資金量大、涉及部門多、覆蓋范圍寬、監(jiān)管難度大，且信息共享度低等問(wèn)題，需盡快完善并推廣財(cái)政扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，加快動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)與其他財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合。實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政之間、財(cái)政與同級(jí)預(yù)算單位之間、各類財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的互通，為開展扶貧工作提供準(zhǔn)確、科學(xué)的數(shù)據(jù)信息支持。

篇9

近年來(lái)，隨著金融市場(chǎng)的高速發(fā)展和銀行資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大，商業(yè)銀行的投資工具品種不斷增加，內(nèi)部管理要求也日益精細(xì)，日常工作的數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)急劇增長(zhǎng)，亟需建立高效的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)對(duì)投資進(jìn)行管理。同時(shí)，監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)新資本管理辦法實(shí)施要求的推進(jìn)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理精細(xì)化程度的增加，使銀行在交易管理、業(yè)績(jī)分析和經(jīng)營(yíng)決策等方面對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生了深入挖掘和分析的需求。目前，很多商業(yè)銀行尤其是中小商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，受制于業(yè)務(wù)發(fā)展水平和技術(shù)實(shí)力，缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)支持，只能手工進(jìn)行各類數(shù)據(jù)的計(jì)算，無(wú)法保證效率和準(zhǔn)確性，急需電子化工具的輔助。

作為中國(guó)金融市場(chǎng)核心基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)者，中央結(jié)算公司在2012年末推出中債金聯(lián)資金交易管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，將功能進(jìn)一步延伸，打造了中債金聯(lián)經(jīng)營(yíng)管理分析系統(tǒng)。該系統(tǒng)側(cè)重于為金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)提供經(jīng)營(yíng)分析和決策支持，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄、加工、統(tǒng)計(jì)、整合，幫助商業(yè)銀行全面提升經(jīng)營(yíng)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平，并能從容應(yīng)對(duì)日常大量?jī)?nèi)部報(bào)表及監(jiān)管報(bào)表報(bào)送的工作。2015年10月23日，中債金聯(lián)經(jīng)營(yíng)管理分析系統(tǒng)在洛陽(yáng)銀行實(shí)現(xiàn)上線運(yùn)行。

系統(tǒng)的三大特點(diǎn)

一是功能全面。該系統(tǒng)不僅提供了債券臺(tái)賬、回購(gòu)臺(tái)賬等前、中、后臺(tái)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，將交易要素、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、會(huì)計(jì)信息進(jìn)行有效結(jié)合，還在此基礎(chǔ)上提供了流動(dòng)性管理報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)表、限額管理報(bào)表、銀監(jiān)會(huì)1104工作底稿及管理層決策報(bào)表等五大管理模塊。該系統(tǒng)由點(diǎn)及面、由微觀到宏觀，充分滿足了金融機(jī)構(gòu)從不同角度對(duì)自身金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的需要。

二是融合中央結(jié)算公司的服務(wù)優(yōu)勢(shì)。該系統(tǒng)與中央結(jié)算公司直聯(lián)接口緊密連接，自動(dòng)抓取中債信息產(chǎn)品這一及時(shí)、權(quán)威、全面的資訊，并在與資金交易管理系統(tǒng)配套使用的模式中，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口實(shí)現(xiàn)了債券資料、機(jī)構(gòu)資料、交易信息的自動(dòng)獲取，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的“不落地”傳送。

三是自動(dòng)化程度高。該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)分錄的自動(dòng)拆分、臺(tái)賬及管理報(bào)表的自動(dòng)生成，全程無(wú)需人工干預(yù)。同時(shí)系統(tǒng)還實(shí)現(xiàn)了逐日計(jì)提、攤銷等繁復(fù)的計(jì)算，極大地釋放了人力。通過(guò)自動(dòng)化處理，該系統(tǒng)對(duì)內(nèi)能夠快速、方便地向各級(jí)管理層提供各個(gè)維度清晰簡(jiǎn)練的報(bào)表，作為決策依據(jù)；對(duì)外能夠?yàn)橄蛉嗣胥y行、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供工作底稿，提高數(shù)據(jù)報(bào)送的質(zhì)量和效率。

初步得到客戶認(rèn)可

經(jīng)過(guò)近兩月的平穩(wěn)運(yùn)行，洛陽(yáng)銀行操作人員認(rèn)為該系統(tǒng)能夠與資金交易系統(tǒng)配套使用，無(wú)需數(shù)據(jù)二次錄入，方便快捷。而且該系統(tǒng)能自動(dòng)生成臺(tái)賬及各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表并支持導(dǎo)出，便于銀行從不同角度對(duì)債券資產(chǎn)進(jìn)行管理，大大提升了工作效率和管理質(zhì)量。

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金管理 策略

資金是集團(tuán)生存和發(fā)展的命脈，資金管理的效率高低直接影響集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)和績(jī)效。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是資金運(yùn)作的過(guò)程，資金分配使用的效率以及籌集資金成本高低，直接影響集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益和未來(lái)的發(fā)展，甚至具有保護(hù)集團(tuán)生存的作用。但是在當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理仍然存在這樣或那樣的管理漏洞，威脅著企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定發(fā)展，不穩(wěn)定因素較多，需要研究人士投入精力具體分析。

一、企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式

（一）初創(chuàng)階段資金管理模式

一般而言，企業(yè)集團(tuán)在創(chuàng)建的初始階段，面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行貸款以及上市等活動(dòng)方面，會(huì)面臨較大阻力。同時(shí)，由于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)剛剛起步，通常會(huì)投入大量的資金，這個(gè)階段的資金產(chǎn)出的效率較低，資金鏈條緊張，在財(cái)務(wù)費(fèi)用上應(yīng)盡量降低成本。另外，處于初始階段的企業(yè)集團(tuán)，發(fā)展上尚未成熟，在各個(gè)方面存在許多不足之處，如各項(xiàng)規(guī)章制度尚不完成、高素質(zhì)人才缺乏、信息化處理系統(tǒng)尚未實(shí)施等。因此，企業(yè)集團(tuán)在初創(chuàng)階段的資金管理模式上通常采用撥付備用金模式以及統(tǒng)收統(tǒng)支模式。

（二）成長(zhǎng)階段資金管理模式

在企業(yè)集團(tuán)的成長(zhǎng)階段，企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)事業(yè)都蒸蒸日上，迅速發(fā)展，在發(fā)展壯大的過(guò)程當(dāng)中也需要大量的資金。因此在這個(gè)時(shí)期，企業(yè)集團(tuán)通常會(huì)想辦法獲得現(xiàn)金流，而采取的途徑一般是債券融資以及股票融資等。除此之外，企業(yè)集團(tuán)為了彌補(bǔ)資金漏洞，可以選擇向一些商業(yè)銀行進(jìn)行貸款。在這個(gè)階段，企業(yè)集團(tuán)能夠通過(guò)多種方式進(jìn)行融資，但是財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也比較多。所以，這個(gè)階段的企業(yè)集團(tuán)需要進(jìn)行合理的融資決策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，盡量降低資金的使用成本。資金的管理模式方面，采取結(jié)算中心模式較好。

（三）成熟階段資金管理模式

在企業(yè)集團(tuán)的成熟階段，企業(yè)的各項(xiàng)發(fā)展已經(jīng)基本趨向成熟和穩(wěn)定，市場(chǎng)已經(jīng)呈現(xiàn)基本飽和狀態(tài)，企業(yè)與企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也不斷趨于平衡。在這種情況下，企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)進(jìn)入較為穩(wěn)定的資金入賬時(shí)期，資金比較充足，可以獲得更多的資金融入。而且，成熟的企業(yè)集團(tuán)會(huì)利用財(cái)務(wù)杠桿以及經(jīng)營(yíng)杠桿加強(qiáng)自有資本的投資了。因此，這個(gè)階段的企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面通常可以相對(duì)激進(jìn)，分設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)公司，以專門進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)的資金和投資管理。

（四）調(diào)整階段資金管理模式

調(diào)整階段是指集團(tuán)企業(yè)需要通過(guò)新項(xiàng)目的開發(fā)，來(lái)獲得新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，從而進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期，在這時(shí)期內(nèi)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)及其組織架構(gòu)需根據(jù)集團(tuán)的新的發(fā)展策略進(jìn)行調(diào)整，在這時(shí)期內(nèi)集團(tuán)企業(yè)需要集中相關(guān)資源，投入已確定新項(xiàng)目中，因此對(duì)各集團(tuán)成員企業(yè)要進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖諜?quán)，從而集中集團(tuán)資源，促使新項(xiàng)目的成功，在這一時(shí)期內(nèi)，集團(tuán)企業(yè)為了匯集財(cái)務(wù)資源，適宜采用集權(quán)化的資金管理模式，如資金集中管理下的財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行等。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金利用效率較低

在當(dāng)前，一些企業(yè)集團(tuán)還存在閑置資金較多，造成資金的浪費(fèi)，或者營(yíng)運(yùn)的資金沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效率等問(wèn)題。造成這種現(xiàn)象的原因主要是企業(yè)集團(tuán)的資金管理問(wèn)題。在資金的管理上通常較為分散，缺乏統(tǒng)一的、集中的管理。在銀行開戶問(wèn)題上，集團(tuán)的下屬企業(yè)開戶分散，沒(méi)有集中的開戶管理，也造成企業(yè)集團(tuán)的資金監(jiān)控遭到削弱，無(wú)法對(duì)資金的具有流向有一個(gè)及時(shí)統(tǒng)一的掌握。造成了一些資金的流向不明，或者資金流通信息失真，資金體外循環(huán)等等問(wèn)題的出現(xiàn)。

（二）資金管理制度不完善

企業(yè)集團(tuán)存在的資金管理問(wèn)題，很大程度上來(lái)源于集團(tuán)資金管理制度的缺失。在我國(guó)來(lái)說(shuō)，許多企業(yè)集團(tuán)并沒(méi)有建立起完善的資金管理和利用制度。一些企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部雖然有一些資金管理辦法，但這大多只存在于企業(yè)集團(tuán)的總部，辦法和規(guī)定較少，缺乏完善性。特別是在企業(yè)集團(tuán)的子公司當(dāng)中，總部對(duì)于子公司的管理和控制不能滿足資金整體運(yùn)營(yíng)的需求。比如在企業(yè)集團(tuán)的下屬公司中，其財(cái)政部門的資金投資制度、調(diào)控制度、監(jiān)督管理制度以及必要的獎(jiǎng)懲制度基本缺乏統(tǒng)一規(guī)定，通常只是以法律法規(guī)為依據(jù)，將其照搬到公司當(dāng)中，不僅存在不相匹配的現(xiàn)象，同時(shí)存在諸多的資金管理漏洞，致使一些不良現(xiàn)象頻現(xiàn)。

（三）缺乏現(xiàn)金預(yù)算管理能力

企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流動(dòng)量是巨額的，涉及金額大，涉及筆數(shù)多，因此，在企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)中，如果不加以管理控制，可能會(huì)給企業(yè)造成很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而現(xiàn)金的管理主要是現(xiàn)金的預(yù)算管理。在當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)在現(xiàn)金預(yù)算管理上尚且存在欠缺，在各個(gè)節(jié)點(diǎn)上的現(xiàn)金需求量沒(méi)有進(jìn)行具體的清晰化，多數(shù)企業(yè)集團(tuán)采取的現(xiàn)金管理仍然以總需求量為基準(zhǔn)，而且對(duì)現(xiàn)金的預(yù)算沒(méi)有加強(qiáng)管理。有的企業(yè)集團(tuán)雖然有執(zhí)行預(yù)算管理，但是由于管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺，沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要價(jià)值，預(yù)算管理逐漸在企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中流于形式了，由此呈現(xiàn)有制度、無(wú)行動(dòng)的狀態(tài)。

（四）集中管理能力差

隨著子公司越來(lái)越多，企業(yè)集團(tuán)的集中管理能力不足的問(wèn)題也隨之體現(xiàn)。由于集中管理經(jīng)驗(yàn)不足，或者企業(yè)集團(tuán)管理能力無(wú)法跟上業(yè)務(wù)擴(kuò)張的步伐，集中管理成效不佳。在資金管理問(wèn)題上，各子公司的資金管理同企業(yè)集團(tuán)資金管理存在一定的矛盾，這些矛盾往往不易解決。一方面，各子公司在業(yè)務(wù)項(xiàng)目方面存在差異性，資金的投入與使用情況不盡相同，很難形成統(tǒng)一的資金管理；另外一方面，各子公司為了自己利益最大化，難以與總公司資金管理規(guī)定形成一致，沒(méi)有將資金融入到一起進(jìn)行管理與利用，甚至?xí)霈F(xiàn)一些多頭開戶以及賬目作假的情況。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略

（一）完善資金管理制度

在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的各個(gè)階段，都要注重企業(yè)資金管理制度的完善。一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)密的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的管理方法的制定可以最大限度的降低接觸到資產(chǎn)的人數(shù)；分離不相容的職責(zé)崗位，并制定管理辦法使其相互監(jiān)督和牽制。要配置專職人員或設(shè)立專職部門對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理，要定期或不定期地清查財(cái)產(chǎn)和盤點(diǎn)實(shí)物，盤點(diǎn)和清查結(jié)果要與財(cái)務(wù)部門登記的相關(guān)賬目進(jìn)行一一核對(duì)，如果出現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)查明原因并立即補(bǔ)救，進(jìn)行相應(yīng)處理。

為做好集團(tuán)資金管理，集團(tuán)公司應(yīng)制定相應(yīng)集團(tuán)資金管理制度，詳細(xì)規(guī)定了資金網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)建設(shè)、資金管理體制、資金預(yù)算管理、現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、授信融資管理、資金分析報(bào)告制度、資金管理的監(jiān)督及考核等內(nèi)容。將資金管理制度作為集團(tuán)資金管理工作的基本制度，明確了集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)。除此之外，要結(jié)合實(shí)際對(duì)所屬企業(yè)的的賬戶管理、融資管理、投資管理、擔(dān)保管理、捐贈(zèng)管理等重大資金管理事項(xiàng)加強(qiáng)管控。加強(qiáng)資金控制，實(shí)行崗位分離控制、實(shí)物隔離控制、賬實(shí)盤點(diǎn)控制、發(fā)票收據(jù)控制、銀行對(duì)賬單控制等。

（二）優(yōu)化資金預(yù)算管理

在企業(yè)集團(tuán)的初創(chuàng)階段和成長(zhǎng)階段，財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)較多，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展存在巨大隱患，因此，要注重資金預(yù)算的優(yōu)化管理。企業(yè)集團(tuán)要將全面預(yù)算管理作為目標(biāo)，做好資金預(yù)算的編制、審批以及執(zhí)行。將各項(xiàng)資金預(yù)算細(xì)化，具體計(jì)劃現(xiàn)金流量。企業(yè)集團(tuán)資金的預(yù)算編制問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)與集團(tuán)的生產(chǎn)、銷售、投資等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)收支結(jié)合起來(lái)進(jìn)行預(yù)算，且預(yù)算形式要多樣化，年度預(yù)算和詳細(xì)月度預(yù)算相結(jié)合。在現(xiàn)金流量方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)控制與規(guī)劃，對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)當(dāng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行全面的規(guī)劃，以科學(xué)的管理方法，優(yōu)化現(xiàn)金流量。包括在原材料的采購(gòu)當(dāng)中、生產(chǎn)和銷售、資金回籠等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)對(duì)現(xiàn)金流量的流入與流出都要進(jìn)行嚴(yán)格的控制。

（三）加強(qiáng)資金集中化管理，提高資金使用效率

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定程度，進(jìn)入發(fā)展成熟期之后，在擁有成熟條件之下，可以努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中化管理。資金管理分散是造成資金使用效率低下的主要原因，為了提高資金使用效率，應(yīng)加強(qiáng)集團(tuán)資金集中化管理，發(fā)揮出集團(tuán)企業(yè)資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。可通過(guò)財(cái)務(wù)公司和結(jié)算中心并行的方式，集團(tuán)的整體資金優(yōu)勢(shì)可以充分發(fā)揮出來(lái)，把多種資源整合起來(lái)，進(jìn)行統(tǒng)一管理，方便了集中調(diào)配。采用審批、計(jì)劃、電子預(yù)算、分析和監(jiān)控等方式，對(duì)資金進(jìn)行合理分配，注重調(diào)配資金的時(shí)效性，有效提升資金的使用效率，加快周轉(zhuǎn)速度，降低成本。通過(guò)對(duì)集團(tuán)資金的統(tǒng)一管理，使各成員企業(yè)的資金存量、流量和流向能被集團(tuán)完全控制，集團(tuán)能夠全面地管理其對(duì)外的付款和進(jìn)款；通過(guò)建立收支二條線制度強(qiáng)化資金管理，設(shè)定付款審批的審核程序，可以確保成員企業(yè)擁有能滿足其經(jīng)營(yíng)需求的資金控制權(quán)，又可以有效限制成員企業(yè)對(duì)資金的支付權(quán)，防止浪費(fèi)資金，減少運(yùn)營(yíng)成本。此外，通過(guò)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行全程控制，可以合理地計(jì)劃管理整個(gè)集團(tuán)的資金，把整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略謀劃和資金的使用方案較好地協(xié)調(diào)起來(lái)，迅速有效地控制企業(yè)集團(tuán)的全部資金，降低企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金持有水平，避免不必要的資金閑置。另外，為了加強(qiáng)對(duì)賬戶余額與資金的統(tǒng)一管理，集團(tuán)可以把總部的一個(gè)核心開戶行作為集中銀行，然后在幾個(gè)回款額相對(duì)集中的地區(qū)開設(shè)收款中心，在集團(tuán)的要求下，分支機(jī)構(gòu)可以把貨款及時(shí)存進(jìn)距離最近的收款中心，在把補(bǔ)償性余額扣掉后，收款中心再把剩余的資金轉(zhuǎn)到由集團(tuán)認(rèn)定的集中銀行，這樣既能降低集團(tuán)在外部舉債上面的需要，減少借款成本，有效提升余額資金的收益，又能建立一套完整的操控集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度。同時(shí)對(duì)集團(tuán)企業(yè)沉淀資金可利用多種金融工具，如長(zhǎng)短期理財(cái)組合、基金、股權(quán)投資等，盤活沉淀資金，最大程度上提高資金利用效率。

（四）構(gòu)建資金管理一體化信息平臺(tái)

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)入發(fā)展成熟期之后，還需要進(jìn)行內(nèi)部的優(yōu)化管理調(diào)整，強(qiáng)化信息化管理。構(gòu)建起統(tǒng)一先進(jìn)的、高效的信息化系統(tǒng)，有利于完善集團(tuán)企業(yè)資金管理流程，提高資金管理的自動(dòng)化水平和運(yùn)行速度；有利于集團(tuán)收集和共享內(nèi)外部資金信息，提高資金預(yù)算管理的科學(xué)性，以及投資融資管理合理性；有利于控制集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)企業(yè)資金管理工作的效率。集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)和重視資金管理的信息化建設(shè)，全面整合核算、預(yù)算、投資、籌資等信息系統(tǒng)，并將銀企直聯(lián)關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等，納入信息一體化平臺(tái)建設(shè)之中，構(gòu)建信息一體化的資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源信息共享，及時(shí)能夠掌握財(cái)務(wù)信息方便高層管理者做出財(cái)務(wù)決策。

集團(tuán)企業(yè)資金管理信息一體化平臺(tái)建設(shè)主要是以下幾方面入手：一是集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)其他管理信息系統(tǒng)統(tǒng)一結(jié)合起來(lái)，例如核算系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、費(fèi)用管理系統(tǒng)、投融資管理等系統(tǒng)等集成起來(lái)；二是集團(tuán)企業(yè)的資金管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、與其他非財(cái)務(wù)系統(tǒng)，例如計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、物資采購(gòu)管理系統(tǒng)、人事關(guān)系報(bào)酬系統(tǒng)等結(jié)合起來(lái)；三是集團(tuán)企業(yè)的資金管理系統(tǒng)與外部金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)相互銜接，特別是銀行資金網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銀企相互銜接起來(lái)。各系統(tǒng)信息一體化建設(shè)好，集團(tuán)與下屬單位能充分共享財(cái)務(wù)信息，信息的傳遞效率較高，這樣能隨時(shí)注意各單位的資金周轉(zhuǎn)使用情況，便于監(jiān)督和調(diào)配資金，提高資金周轉(zhuǎn)使用效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在近些年來(lái)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，項(xiàng)目和業(yè)務(wù)擴(kuò)張迅速，取得極大的發(fā)展成就，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民就業(yè)作出了巨大貢獻(xiàn)。但是于此同時(shí)，要清醒地認(rèn)識(shí)到企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理方面存在的問(wèn)題，具體問(wèn)題具體分析，并尋找具體有效地解決措施，加強(qiáng)資金管理，，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]白瑋，唐忠良.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理研究[J].財(cái)會(huì)通訊，2013