信用管理體系范文

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篇1

我國(guó)加入WTO之后，經(jīng)濟(jì)、金融全球化使我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境更加復(fù)雜，國(guó)內(nèi)信用缺失現(xiàn)象非常嚴(yán)重，對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此，我們必須認(rèn)真研究我國(guó)加入WTO后的社會(huì)信用管理體系建設(shè)問(wèn)題。

一、我國(guó)信用缺失現(xiàn)狀及危害

目前我國(guó)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，大量企業(yè)任意逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠“三角債”，證券市場(chǎng)各種違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，消費(fèi)領(lǐng)域假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場(chǎng)。信用缺失對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和整個(gè)社會(huì)生活造成了極大的損失和危害。

第一，信用缺失增加了社會(huì)交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費(fèi)。由于整個(gè)社會(huì)信用環(huán)境的惡化，信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業(yè)為防范風(fēng)險(xiǎn)，寧愿放棄大量訂單和客戶(hù)，也不愿采用信用結(jié)算方式。

第二，信用缺失加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的發(fā)展。信用缺失導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)在金融體系中不斷積累，特別是向國(guó)有銀行集中，加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)。信用缺失還大大增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本和投資風(fēng)險(xiǎn)，提高了投資預(yù)期的不確定性，使企業(yè)的投資和銀行的貸款趨于謹(jǐn)慎和收縮，制約了企業(yè)的發(fā)展。

第三，信用缺失阻礙了中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程。近20年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革一直在穩(wěn)健地推行，但一些企業(yè)借改制、破產(chǎn)之名大肆逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業(yè)改革、改制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)程。證券市場(chǎng)上市公司的造假更是觸目驚心，嚴(yán)重影響了我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融體制改革的深化。

第四，信用缺失導(dǎo)致中國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力下降。由于信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，我國(guó)企業(yè)和產(chǎn)品參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的成本將加大，參與國(guó)際市場(chǎng)的難度將增加，將不得不在價(jià)格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會(huì)引起外國(guó)投資者對(duì)投資環(huán)境的擔(dān)心，加大我們吸引外資的成本。

二、我國(guó)建設(shè)社會(huì)信用管理體系的必要性

（一）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與發(fā)展的基礎(chǔ)和前提條件，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在一定意義上就是信用經(jīng)濟(jì)。良好的社會(huì)信用秩序是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提與助推器，是支撐現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和必要的安全裝置。社會(huì)信用秩序混亂則會(huì)阻礙和破壞國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。

（二）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的要求。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將日益激烈。為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，各行各業(yè)將廣泛運(yùn)用信用手段促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。只有建立健全社會(huì)信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能更好地拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

（三）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是我國(guó)加入WTO之后、堅(jiān)持對(duì)外開(kāi)放政策的要求。加入WTO后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)將逐步連通為一體，如何更有力地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)是擺在我們面前的一個(gè)課題。在國(guó)際貿(mào)易中講信用、注意自身信譽(yù)是國(guó)際慣例的首要信條。守信用的企業(yè)將會(huì)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)將會(huì)被淘汰。完備的社會(huì)信用管理體系將有利于提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是新經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的要求。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的新經(jīng)濟(jì)必須以社會(huì)成員之間高度的信用依賴(lài)和信用確信為基礎(chǔ)，網(wǎng)上各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展都離不開(kāi)社會(huì)信用管理體系的支持和保障。在社會(huì)大規(guī)模的信用規(guī)范未建立的背景下，無(wú)法談什么電子商務(wù)，網(wǎng)絡(luò)再安全也難以得到真正發(fā)展。

三、建設(shè)我國(guó)社會(huì)信用管理體系

（一）建立系統(tǒng)、完善的信用法律體系。

我國(guó)現(xiàn)有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等法規(guī)和行政管理規(guī)定對(duì)部分信用問(wèn)題作了規(guī)范，但這些法規(guī)的目的、管理內(nèi)容以及約束的問(wèn)題并非專(zhuān)門(mén)針對(duì)信用，對(duì)社會(huì)上各信用主體的信用行為沒(méi)有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。因此，我們必須借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，加快信用立法步伐，制定信用方面的專(zhuān)門(mén)法律。立法條件尚未成熟時(shí)，應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的法規(guī)或部門(mén)規(guī)章，同時(shí)盡快完善上述與之相關(guān)的現(xiàn)有法律。

立法過(guò)程中應(yīng)注意處理好以下幾個(gè)問(wèn)題：1.信用公告制度與保護(hù)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的矛盾；2.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，建立失信懲罰機(jī)制，對(duì)失信行為進(jìn)行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過(guò)程中應(yīng)盡量避免凸顯部門(mén)利益，避免引起部門(mén)間的利益爭(zhēng)奪，否則不利于整個(gè)行業(yè)的管理和發(fā)展。

（二）明確政府監(jiān)管部門(mén)，發(fā)揮政府的積極作用。

在我國(guó)現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府各部門(mén)如人民銀行、工商總局、質(zhì)檢總局等大多從本部門(mén)的工作職能需要出發(fā)，制定相關(guān)管理規(guī)定，管理相應(yīng)的信用活動(dòng)，但是沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一管理全國(guó)信用活動(dòng)的綜合管理部門(mén)。因此，當(dāng)務(wù)之急是明確政府各部門(mén)在整個(gè)社會(huì)信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標(biāo)與內(nèi)容，并明確一個(gè)部門(mén)作為主管部門(mén)，承擔(dān)綜合管理和監(jiān)管職責(zé)。

政府在建設(shè)社會(huì)信用管理體系過(guò)程中應(yīng)發(fā)揮積極作用。從西方國(guó)家的實(shí)踐看，在推進(jìn)社會(huì)信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門(mén)共同努力與配合。第一，應(yīng)加強(qiáng)各政府部門(mén)之間的信息聯(lián)通，實(shí)現(xiàn)資源共享，打破目前各自為政的狀態(tài)，提高資源配置效率。第二，政府應(yīng)主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)對(duì)于提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。第三，政府部門(mén)不直接經(jīng)營(yíng)信用中介機(jī)構(gòu)，也不直接干預(yù)信用中介機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，否則就失去了信用管理的中立、公正性質(zhì)。政府應(yīng)扶持和監(jiān)督信用行業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造一個(gè)寬松、公平的環(huán)境，讓信用中介機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)的原則公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機(jī)構(gòu)來(lái)看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營(yíng)方式。因?yàn)槊駹I(yíng)公司是中性的，無(wú)偏見(jiàn)的，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中除客戶(hù)和政府之外的第三方，它們?yōu)榭蛻?hù)提供信用報(bào)告的質(zhì)量直接關(guān)系到它們?cè)谑袌?chǎng)上的生存問(wèn)題。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場(chǎng)需求。信用市場(chǎng)的需求是推動(dòng)信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，市場(chǎng)需求不足將嚴(yán)重制約整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。美國(guó)政府很注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場(chǎng)需求，利用多種手段引導(dǎo)市場(chǎng)交易者進(jìn)行信用評(píng)級(jí)或者利用信用評(píng)級(jí)。目前，我國(guó)的企業(yè)和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍缺乏使用信用信息的意識(shí)，信用市場(chǎng)需求嚴(yán)重不足。因此，政府應(yīng)從多方面、多渠道采取措施，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人使用信用信息產(chǎn)品，增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人的信用需求。第五，政府應(yīng)大力整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，建立失信懲罰機(jī)制，加大對(duì)失信行為的懲治力度，創(chuàng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境。

另外，應(yīng)該特別強(qiáng)調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應(yīng)發(fā)揮積極作用。從目前的情況來(lái)看，地方政府對(duì)于自己在建設(shè)信用管理體系過(guò)程中的地位與作用沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)，存在一哄而上的現(xiàn)象，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的情況，這是對(duì)有限的社會(huì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（三）發(fā)展信用中介機(jī)構(gòu)。

近十余年來(lái)，我國(guó)的信用管理行業(yè)逐步發(fā)展。我國(guó)現(xiàn)有征信機(jī)構(gòu)人體可以分為3類(lèi)：一是民營(yíng)征信機(jī)構(gòu)，如新華信公司、華夏國(guó)際和上海中商等；二是外資、合資征信機(jī)構(gòu)，如鄧白氏公司等；三是國(guó)家有關(guān)部門(mén)和地方政府推動(dòng)建立的有關(guān)中介機(jī)構(gòu)。客觀上，我國(guó)的征信公司尚處于起步階段，專(zhuān)業(yè)化程度和社會(huì)影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發(fā)揮。我們應(yīng)該積極培育獨(dú)立的征信機(jī)構(gòu)，以市場(chǎng)化、商業(yè)化方式管理企業(yè)或個(gè)人信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

目前，我國(guó)的專(zhuān)業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)有幾十家，但資信評(píng)估市場(chǎng)規(guī)模小，可供評(píng)估品種少，市場(chǎng)供需嚴(yán)重失衡，資信評(píng)估機(jī)構(gòu)權(quán)威性與專(zhuān)業(yè)化程度一直沒(méi)有得到社會(huì)公認(rèn)。我們應(yīng)學(xué)習(xí)和借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，奉行“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)地扶持、培育專(zhuān)業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)；完善信用評(píng)估制度，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則、方法和管理辦法。

規(guī)范的信用管理服務(wù)是整個(gè)社會(huì)信用管理體系有效運(yùn)行的重要組成部分，不可或缺。在西方國(guó)家，系統(tǒng)的、深層次的且具有一定規(guī)模的信用管理服務(wù)，是信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的后勤保障。目前我國(guó)信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展很不平衡，商賬追收行業(yè)基本上是空白，信用保險(xiǎn)和國(guó)際保理等行業(yè)剛剛起步，國(guó)家應(yīng)該鼓勵(lì)發(fā)展這些機(jī)構(gòu)與有關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步發(fā)展和健全社會(huì)信用管理體系。

（四）建設(shè)企業(yè)信用管理體系。

我國(guó)現(xiàn)有的信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)主要是金融機(jī)構(gòu)，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動(dòng)也主要是信貸。從西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。美國(guó)的企業(yè)，特別是一些比較大的企業(yè)，內(nèi)部往往設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部，控制企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)情況。目前，我國(guó)企業(yè)的信用觀念和信用意識(shí)淡薄，企業(yè)內(nèi)部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我國(guó)開(kāi)放程度進(jìn)一步加大，企業(yè)直接面臨國(guó)際市場(chǎng)和本土市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，為了生存和發(fā)展，我們的企業(yè)必須盡快建立信用管理體系。企業(yè)可以考慮從兩方面加強(qiáng)信用管理：一是完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為；二是完善客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶(hù)資信管理制度、客戶(hù)授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

（五）加強(qiáng)信用宣傳，開(kāi)展信用管理教育和科研活動(dòng)。

建立社會(huì)信用管理體系固然需要法律體系的支持，但信用的基礎(chǔ)在很大程度上是基于社會(huì)的信任和誠(chéng)信的道德理念來(lái)維系。我們要把強(qiáng)化信用意識(shí)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倫理建設(shè)的重要內(nèi)容，讓“誠(chéng)實(shí)守信”深人人心，增強(qiáng)全民信用觀念。

當(dāng)前，應(yīng)該加強(qiáng)信用管理教育，在中小學(xué)直至大學(xué)開(kāi)設(shè)信用管理課程，培養(yǎng)人們的信用觀念和信用意識(shí)，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化的信用管理人才。同時(shí)還要加強(qiáng)信用管理科研活動(dòng)，投入大量的人力、物力，以滿(mǎn)足社會(huì)發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱毅峰，吳春妹。美國(guó)信用管理體系簡(jiǎn)介[J].中國(guó)金融，2003，（5）。

[2]陳文玲。美國(guó)信用體系的總體構(gòu)架[N]中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)，2002-09-09.

篇2

我國(guó)加入WTO之后，經(jīng)濟(jì)、金融全球化使我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境更加復(fù)雜，國(guó)內(nèi)信用缺失現(xiàn)象非常嚴(yán)重，對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此，我們必須認(rèn)真研究我國(guó)加入WTO后的社會(huì)信用管理體系建設(shè)問(wèn)題。

一、我國(guó)信用缺失現(xiàn)狀及危害

目前我國(guó)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，大量企業(yè)任意逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠“三角債”，證券市場(chǎng)各種違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，消費(fèi)領(lǐng)域假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場(chǎng)。信用缺失對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和整個(gè)社會(huì)生活造成了極大的損失和危害。

第一，信用缺失增加了社會(huì)交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費(fèi)。由于整個(gè)社會(huì)信用環(huán)境的惡化，信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業(yè)為防范風(fēng)險(xiǎn)，寧愿放棄大量訂單和客戶(hù)，也不愿采用信用結(jié)算方式。

第二，信用缺失加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的發(fā)展。信用缺失導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)在金融體系中不斷積累，特別是向國(guó)有銀行集中，加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)。信用缺失還大大增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本和投資風(fēng)險(xiǎn)，提高了投資預(yù)期的不確定性，使企業(yè)的投資和銀行的貸款趨于謹(jǐn)慎和收縮，制約了企業(yè)的發(fā)展。

第三，信用缺失阻礙了中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程。近20年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革一直在穩(wěn)健地推行，但一些企業(yè)借改制、破產(chǎn)之名大肆逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業(yè)改革、改制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)程。證券市場(chǎng)上市公司的造假更是觸目驚心，嚴(yán)重影響了我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融體制改革的深化。

第四，信用缺失導(dǎo)致中國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力下降。由于信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，我國(guó)企業(yè)和產(chǎn)品參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的成本將加大，參與國(guó)際市場(chǎng)的難度將增加，將不得不在價(jià)格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會(huì)引起外國(guó)投資者對(duì)投資環(huán)境的擔(dān)心，加大我們吸引外資的成本。

二、我國(guó)建設(shè)社會(huì)信用管理體系的必要性

（一）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與發(fā)展的基礎(chǔ)和前提條件，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在一定意義上就是信用經(jīng)濟(jì)。良好的社會(huì)信用秩序是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提與助推器，是支撐現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和必要的安全裝置。社會(huì)信用秩序混亂則會(huì)阻礙和破壞國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展。

（二）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的要求。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將日益激烈。為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，各行各業(yè)將廣泛運(yùn)用信用手段促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。只有建立健全社會(huì)信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能更好地拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

（三）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是我國(guó)加入WTO之后、堅(jiān)持對(duì)外開(kāi)放政策的要求。加入WTO后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)將逐步連通為一體，如何更有力地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)是擺在我們面前的一個(gè)課題。在國(guó)際貿(mào)易中講信用、注意自身信譽(yù)是國(guó)際慣例的首要信條。守信用的企業(yè)將會(huì)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)將會(huì)被淘汰。完備的社會(huì)信用管理體系將有利于提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）建設(shè)社會(huì)信用管理體系是新經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的要求。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的新經(jīng)濟(jì)必須以社會(huì)成員之間高度的信用依賴(lài)和信用確信為基礎(chǔ)，網(wǎng)上各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展都離不開(kāi)社會(huì)信用管理體系的支持和保障。在社會(huì)大規(guī)模的信用規(guī)范未建立的背景下，無(wú)法談什么電子商務(wù)，網(wǎng)絡(luò)再安全也難以得到真正發(fā)展。

三、建設(shè)我國(guó)社會(huì)信用管理體系

（一）建立系統(tǒng)、完善的信用法律體系。

我國(guó)現(xiàn)有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等法規(guī)和行政管理規(guī)定對(duì)部分信用問(wèn)題作了規(guī)范，但這些法規(guī)的目的、管理內(nèi)容以及約束的問(wèn)題并非專(zhuān)門(mén)針對(duì)信用，對(duì)社會(huì)上各信用主體的信用行為沒(méi)有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。因此，我們必須借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，加快信用立法步伐，制定信用方面的專(zhuān)門(mén)法律。立法條件尚未成熟時(shí)，應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的法規(guī)或部門(mén)規(guī)章，同時(shí)盡快完善上述與之相關(guān)的現(xiàn)有法律。

立法過(guò)程中應(yīng)注意處理好以下幾個(gè)問(wèn)題：1.信用公告制度與保護(hù)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的矛盾；2.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，建立失信懲罰機(jī)制，對(duì)失信行為進(jìn)行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過(guò)程中應(yīng)盡量避免凸顯部門(mén)利益，避免引起部門(mén)間的利益爭(zhēng)奪，否則不利于整個(gè)行業(yè)的管理和發(fā)展。

（二）明確政府監(jiān)管部門(mén)，發(fā)揮政府的積極作用。

在我國(guó)現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府各部門(mén)如人民銀行、工商總局、質(zhì)檢總局等大多從本部門(mén)的工作職能需要出發(fā)，制定相關(guān)管理規(guī)定，管理相應(yīng)的信用活動(dòng)，但是沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一管理全國(guó)信用活動(dòng)的綜合管理部門(mén)。因此，當(dāng)務(wù)之急是明確政府各部門(mén)在整個(gè)社會(huì)信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標(biāo)與內(nèi)容，并明確一個(gè)部門(mén)作為主管部門(mén)，承擔(dān)綜合管理和監(jiān)管職責(zé)。

政府在建設(shè)社會(huì)信用管理體系過(guò)程中應(yīng)發(fā)揮積極作用。從西方國(guó)家的實(shí)踐看，在推進(jìn)社會(huì)信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門(mén)共同努力與配合。第一，應(yīng)加強(qiáng)各政府部門(mén)之間的信息聯(lián)通，實(shí)現(xiàn)資源共享，打破目前各自為政的狀態(tài)，提高資源配置效率。第二，政府應(yīng)主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)對(duì)于提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。第三，政府部門(mén)不直接經(jīng)營(yíng)信用中介機(jī)構(gòu)，也不直接干預(yù)信用中介機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，否則就失去了信用管理的中立、公正性質(zhì)。政府應(yīng)扶持和監(jiān)督信用行業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造一個(gè)寬松、公平的環(huán)境，讓信用中介機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)的原則公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機(jī)構(gòu)來(lái)看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營(yíng)方式。因?yàn)槊駹I(yíng)公司是中性的，無(wú)偏見(jiàn)的，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中除客戶(hù)和政府之外的第三方，它們?yōu)榭蛻?hù)提供信用報(bào)告的質(zhì)量直接關(guān)系到它們?cè)谑袌?chǎng)上的生存問(wèn)題。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場(chǎng)需求。信用市場(chǎng)的需求是推動(dòng)信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，市場(chǎng)需求不足將嚴(yán)重制約整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。美國(guó)政府很注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場(chǎng)需求，利用多種手段引導(dǎo)市場(chǎng)交易者進(jìn)行信用評(píng)級(jí)或者利用信用評(píng)級(jí)。目前，我國(guó)的企業(yè)和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍缺乏使用信用信息的意識(shí)，信用市場(chǎng)需求嚴(yán)重不足。因此，政府應(yīng)從多方面、多渠道采取措施，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人使用信用信息產(chǎn)品，增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人的信用需求。第五，政府應(yīng)大力整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，建立失信懲罰機(jī)制，加大對(duì)失信行為的懲治力度，創(chuàng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境。

另外，應(yīng)該特別強(qiáng)調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應(yīng)發(fā)揮積極作用。從目前的情況來(lái)看，地方政府對(duì)于自己在建設(shè)信用管理體系過(guò)程中的地位與作用沒(méi)有深刻的認(rèn)識(shí)，存在一哄而上的現(xiàn)象，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的情況，這是對(duì)有限的社會(huì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（三）發(fā)展信用中介機(jī)構(gòu)。

近十余年來(lái)，我國(guó)的信用管理行業(yè)逐步發(fā)展。我國(guó)現(xiàn)有征信機(jī)構(gòu)人體可以分為3類(lèi)：一是民營(yíng)征信機(jī)構(gòu)，如新華信公司、華夏國(guó)際和上海中商等；二是外資、合資征信機(jī)構(gòu)，如鄧白氏公司等；三是國(guó)家有關(guān)部門(mén)和地方政府推動(dòng)建立的有關(guān)中介機(jī)構(gòu)。客觀上，我國(guó)的征信公司尚處于起步階段，專(zhuān)業(yè)化程度和社會(huì)影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發(fā)揮。我們應(yīng)該積極培育獨(dú)立的征信機(jī)構(gòu)，以市場(chǎng)化、商業(yè)化方式管理企業(yè)或個(gè)人信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

目前，我國(guó)的專(zhuān)業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)有幾十家，但資信評(píng)估市場(chǎng)規(guī)模小，可供評(píng)估品種少，市場(chǎng)供需嚴(yán)重失衡，資信評(píng)估機(jī)構(gòu)權(quán)威性與專(zhuān)業(yè)化程度一直沒(méi)有得到社會(huì)公認(rèn)。我們應(yīng)學(xué)習(xí)和借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，奉行“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)地扶持、培育專(zhuān)業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)；完善信用評(píng)估制度，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則、方法和管理辦法。

規(guī)范的信用管理服務(wù)是整個(gè)社會(huì)信用管理體系有效運(yùn)行的重要組成部分，不可或缺。在西方國(guó)家，系統(tǒng)的、深層次的且具有一定規(guī)模的信用管理服務(wù)，是信用經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的后勤保障。目前我國(guó)信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展很不平衡，商賬追收行業(yè)基本上是空白，信用保險(xiǎn)和國(guó)際保理等行業(yè)剛剛起步，國(guó)家應(yīng)該鼓勵(lì)發(fā)展這些機(jī)構(gòu)與有關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步發(fā)展和健全社會(huì)信用管理體系。

篇3

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；信用管理；問(wèn)題；處理措施

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，應(yīng)收賬款的出現(xiàn)是一種必然現(xiàn)象，現(xiàn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的形式主要有信用關(guān)系、信用經(jīng)濟(jì)、信用方式等。然而，近年來(lái)普遍存在應(yīng)收賬款余額過(guò)高的現(xiàn)象，而且還呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢(shì)，這使得國(guó)有資產(chǎn)流失速度加快，很多企業(yè)感到資金匱乏，甚至陷入經(jīng)濟(jì)困境。針對(duì)這種情況，企業(yè)應(yīng)該健全完善應(yīng)收賬款管理制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)，增強(qiáng)自身的社會(huì)誠(chéng)信程度，努力構(gòu)建應(yīng)收賬款信用管理體系。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因分析

1.伴隨商業(yè)信用的發(fā)展而自然產(chǎn)生

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)只有向外部客戶(hù)提供商業(yè)信用，才能不斷擴(kuò)大自身規(guī)模，吸引更多的中間商和客戶(hù)。在商品交換的過(guò)程中，企業(yè)之間會(huì)形成一種直接的信用行為，企業(yè)的應(yīng)收賬款也隨著商品和貨幣在時(shí)間和空間上的分離而產(chǎn)生。

2.增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的途徑

如果購(gòu)買(mǎi)方經(jīng)過(guò)企業(yè)審查達(dá)到了信用資格要求，即使不支付任何賬款，企業(yè)也可以向購(gòu)買(mǎi)方提供勞務(wù)或銷(xiāo)售貨物，這不僅能夠擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入手段，還給購(gòu)買(mǎi)方提供了一種用低成本資產(chǎn)換取短期高回報(bào)的有效渠道，所以作為一種對(duì)雙方都極有好處的互利手段，賒銷(xiāo)在企業(yè)之間極為常見(jiàn)。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.應(yīng)收賬款難以悉數(shù)收回的風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款是伴隨著商業(yè)信用產(chǎn)生的，商業(yè)信用不但會(huì)受到歷史的影響，還會(huì)受到未來(lái)很多的不確定因素的影響，所以商業(yè)信用本身也充滿(mǎn)了不確定性。這種不確定性意味著企業(yè)沒(méi)有足夠的商業(yè)信用，回收應(yīng)收賬款時(shí)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。雖然大多數(shù)企業(yè)都制定了非常嚴(yán)格的商業(yè)信用制度和標(biāo)準(zhǔn)，但仍有部分企業(yè)的應(yīng)收賬款難以收回，造成壞賬、錯(cuò)賬的現(xiàn)象。

2.應(yīng)收賬款數(shù)額太大，資金周轉(zhuǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中占比重較大的就是應(yīng)收賬款，所以企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的管理好壞至關(guān)重要。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額過(guò)大，即使企業(yè)擁有非常充裕的營(yíng)運(yùn)資金，還是會(huì)由于沒(méi)有充裕的可供支持利用的貨幣資金，給企業(yè)本身帶來(lái)資金周轉(zhuǎn)或者資金償還方面的困難。所以說(shuō)購(gòu)買(mǎi)方的風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)則是資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

總體來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款既有優(yōu)點(diǎn)又有缺點(diǎn)。從銷(xiāo)售方來(lái)看，賒銷(xiāo)雖然增加了企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，但同時(shí)也增加了應(yīng)收賬款資金難以收回的風(fēng)險(xiǎn)，更會(huì)增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須要認(rèn)真權(quán)衡賒銷(xiāo)帶來(lái)的利益和可能發(fā)生的損失，要根據(jù)企業(yè)的具體情況來(lái)確定應(yīng)收賬款的數(shù)額。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理體系中存在的問(wèn)題

1.盲目賒銷(xiāo)，不能集中注意力

企業(yè)一般會(huì)采用賒銷(xiāo)的方式與客戶(hù)開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)，以便擴(kuò)大自身的銷(xiāo)量，拓寬市場(chǎng)，在這個(gè)過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣等諸多問(wèn)題，現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣都是企業(yè)利用商業(yè)信用與客戶(hù)進(jìn)行商業(yè)往來(lái)的有效途徑。但企業(yè)在確定客戶(hù)時(shí)，往往會(huì)具有一定的盲目性，再加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于初級(jí)階段，多數(shù)企業(yè)的商業(yè)信用體系都不完善，法律意識(shí)薄弱，賒銷(xiāo)時(shí)就會(huì)具有一定的盲目性。盲目地?cái)U(kuò)大銷(xiāo)售，給予對(duì)方折扣，進(jìn)行賒銷(xiāo)，不但不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)壞賬的發(fā)生，對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展極為不利，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2.企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)分工不明確，責(zé)任心不強(qiáng)

在大多數(shù)企業(yè)內(nèi)，界定營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)工作重點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，除了要研究怎樣去調(diào)查市場(chǎng)、開(kāi)拓市場(chǎng)、占有市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率之外，還要對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的銷(xiāo)售指標(biāo)進(jìn)行考核，一般都是用銷(xiāo)售額來(lái)決定銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的好壞，這種方法導(dǎo)致銷(xiāo)售部門(mén)只是一味地提高銷(xiāo)售量，忽略了銷(xiāo)售回款的多少，而大量的銷(xiāo)售更會(huì)使財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)反饋客戶(hù)的欠款信息，導(dǎo)致具體的部門(mén)無(wú)法真正的落實(shí)銷(xiāo)售指標(biāo)，造成各部門(mén)得不到明確的分工，無(wú)法各盡其責(zé)。

3.企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有完善的信用管理制度

通常情況下，一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的靈魂都是財(cái)務(wù)信用管理，但我國(guó)大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不完整，不是缺乏健全的財(cái)務(wù)信用管理制度，就是因?yàn)楣芾聿划?dāng)不會(huì)建立財(cái)務(wù)信用管理制度。企業(yè)內(nèi)部缺乏具體的財(cái)務(wù)信用管理制度，缺少專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理人員，很可能會(huì)導(dǎo)致雙方的合約不能得到及時(shí)的履行，甚至出現(xiàn)違約現(xiàn)象，影響到企業(yè)的信用形象。因此，企業(yè)必須要建立健全財(cái)務(wù)信用管理制度，在簽約之前對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查，避免企業(yè)上當(dāng)受騙，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)糾紛和交易損失。

4.我國(guó)信用中介機(jī)構(gòu)存在缺陷，企業(yè)的信用體系得不到發(fā)展

近年來(lái)，我國(guó)的信用中介服務(wù)行業(yè)得不到有效的發(fā)展，雖然有些市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)和信用產(chǎn)品愿意為企業(yè)提供信用服務(wù)，但這種服務(wù)規(guī)模非常小，而且經(jīng)營(yíng)比較分散，整體水平不高，缺乏完整和有效的信用信息，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)雜亂無(wú)章，無(wú)法科學(xué)有效地建立起一套完整的信用調(diào)查評(píng)價(jià)體系，企業(yè)的信用管理體系很難得到技術(shù)支持和發(fā)展。同時(shí)，由于信用中介機(jī)構(gòu)不完整，企業(yè)的財(cái)務(wù)信用狀況無(wú)法得到科學(xué)有效的評(píng)估，市場(chǎng)也無(wú)法起到對(duì)企業(yè)信用管理體系的監(jiān)督獎(jiǎng)懲作用。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)信用評(píng)估體系、資信調(diào)查體系、財(cái)務(wù)信用擔(dān)保體系等信用支撐體系均得不到有效的發(fā)展。

四、企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理體系的構(gòu)建

1.成立專(zhuān)業(yè)的信用管理部門(mén)，完善信用評(píng)估制度

加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理比較有效的一個(gè)措施就是建立專(zhuān)業(yè)的信用管理部門(mén)，并且培養(yǎng)一批專(zhuān)業(yè)的信用管理人員，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信用管理工作，確保信用管理部門(mén)能夠?qū)崿F(xiàn)其管理職能。大中型企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要建立相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門(mén)，同時(shí)配備專(zhuān)業(yè)的信用管理人員，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，確保信用管理職能的實(shí)現(xiàn)。

2.建立客戶(hù)誠(chéng)信管理檔案，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)

企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源是客戶(hù)，但其最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源也是客戶(hù)，所以做好客戶(hù)的誠(chéng)信檔案管理工作就顯得尤為重要了。企業(yè)可以做好客戶(hù)資信調(diào)查是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的基本工作。現(xiàn)代企業(yè)必須建立客戶(hù)檔案，通過(guò)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、欠款額度、經(jīng)營(yíng)能力、償債能力以及以往信用記錄等進(jìn)行客觀、深入的調(diào)查分析，并且要根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)客戶(hù)進(jìn)行正確的評(píng)價(jià)，給出準(zhǔn)確地信用等級(jí)，這對(duì)企業(yè)降低資金運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、提高應(yīng)收賬款回收成功率有著積極的影響。

3.嚴(yán)格實(shí)施對(duì)客戶(hù)制定的信用標(biāo)準(zhǔn)

信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)判斷是否與客戶(hù)合作的依據(jù)，企業(yè)要在簽約之前，跟客戶(hù)說(shuō)明付款時(shí)間和其他的支付賒銷(xiāo)款項(xiàng)要求，主要包括現(xiàn)金折扣、折扣期限和信用期限等。企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售、增加利潤(rùn)，會(huì)允許客戶(hù)賒欠一定的時(shí)間，對(duì)此企業(yè)要根據(jù)客戶(hù)的信用標(biāo)準(zhǔn)，利用“差量分析法”計(jì)算客戶(hù)賒欠所帶來(lái)的成本增加和利潤(rùn)損失，以此來(lái)確定最優(yōu)信用期。

綜上所述，管理好應(yīng)收賬款不但可以節(jié)約企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金，還能夠提高企業(yè)的資金利用率和成本利潤(rùn)率，給企業(yè)帶來(lái)最大程度的利益收獲。另外企業(yè)要注重應(yīng)收賬款信用管理體系的建立，完善信用管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的信用調(diào)查力度，減少違約現(xiàn)象的發(fā)生，降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，把壞賬控制在最小的范圍內(nèi)；企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善管理方法，積極清理舊債，最大限度地從源頭上控制住應(yīng)收賬款所帶來(lái)的損失。

參考文獻(xiàn)：

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[2]韓建國(guó).完善信用管理機(jī)制強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2008

[3]劉杉，徐秀珍.應(yīng)收賬款成因及其防范措施.會(huì)計(jì)之友，2005（6）

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關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融　信用問(wèn)題　管理體系

近年來(lái)，我國(guó)金融界興起的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)屬于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。隨著現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)創(chuàng)新需求的日益增太，服務(wù)于生產(chǎn)、流通和銷(xiāo)售的供應(yīng)鏈金融服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐越來(lái)越多，信用管理體系建設(shè)的問(wèn)題成為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。

一、供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐

在我國(guó)，對(duì)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的探索，大致經(jīng)過(guò)了三個(gè)階段：第一個(gè)階段，從“物流銀行”的設(shè)想到“融通倉(cāng)”概念的提出；第二個(gè)階段，從“倉(cāng)單質(zhì)押”業(yè)務(wù)的嘗試到“物流銀行”業(yè)務(wù)的開(kāi)展；第三個(gè)階段，從“物流銀行”業(yè)務(wù)的開(kāi)展到供應(yīng)鏈金融戰(zhàn)略的提出與實(shí)施。…在供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的實(shí)踐發(fā)展上，我國(guó)形成了兩條業(yè)務(wù)發(fā)展的主線模式：

其一是基于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貿(mào)易融資，結(jié)合生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，由商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)而提供的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式。該業(yè)務(wù)模式通過(guò)貨權(quán)質(zhì)押、信托收據(jù)、保險(xiǎn)及公證、貨物監(jiān)管、提貨通知、貨物回購(gòu)、資金專(zhuān)戶(hù)管理、期貨保值等一系列結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)來(lái)掌握貨權(quán)、監(jiān)控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個(gè)性化的組合貿(mào)易融資方式。

其二是基于供應(yīng)鏈管理模式，通過(guò)第三方物流企業(yè)(3PL)，創(chuàng)新出來(lái)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和融通倉(cāng)等供應(yīng)鏈融資模式。這種業(yè)務(wù)融資模式比結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模式更創(chuàng)新了一步，它是基于供應(yīng)鏈金融的思想，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從專(zhuān)注于對(duì)企業(yè)本身信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)整個(gè)供應(yīng)鏈及其交易的評(píng)估，這樣既真正評(píng)估了業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使更多的企業(yè)能夠進(jìn)入銀行的服務(wù)范圍。

二、供應(yīng)鏈金融的信用管理問(wèn)題

目前國(guó)內(nèi)外關(guān)于供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域的研究和實(shí)踐都比較活躍，特別是在國(guó)內(nèi)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新實(shí)踐在不斷進(jìn)行嘗試。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)展過(guò)程中的信用問(wèn)題凸顯出來(lái)，信用管理問(wèn)題阻礙著供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)是基于所謂的核心大企業(yè)的信用替代而成立的，這在中小企業(yè)的融資中表現(xiàn)得很突出。即需要銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴(lài)的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，從而得到“某種資格的認(rèn)定”或者借用大企業(yè)的信用，使其達(dá)到銀行認(rèn)可的資信水平。實(shí)際上是中小企業(yè)利用大企業(yè)的良好信譽(yù)與實(shí)力以及和銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系來(lái)為其提供間接的信用擔(dān)保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發(fā)展中，通過(guò)供應(yīng)鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業(yè)務(wù)關(guān)系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團(tuán)性企業(yè)歸集，通常會(huì)將核心企業(yè)的信用放大，用以對(duì)供應(yīng)鏈上的企業(yè)進(jìn)行更大的授信來(lái)支持該業(yè)務(wù)的創(chuàng)新開(kāi)發(fā)，這樣，信貸風(fēng)險(xiǎn)的聚集擴(kuò)散效應(yīng)往往會(huì)擴(kuò)大。因此，僅僅依靠這種信用替代來(lái)發(fā)展供應(yīng)鏈金融是有很大局限性的，也會(huì)招致更大的風(fēng)險(xiǎn)，最終阻礙了供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

第二，信用管理的局限。在我國(guó)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式主要是基于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式和基于供應(yīng)鏈管理中銀行通過(guò)與第三方物流企業(yè)(3PL)合作的供應(yīng)鏈融資模式。雖然這兩種創(chuàng)新模式解決了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展中的許多問(wèn)題，但目前也顯現(xiàn)出發(fā)展創(chuàng)新動(dòng)力不足的態(tài)勢(shì)。在目前的融資模式中，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，就需要了解企業(yè)抵、質(zhì)押物的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、銷(xiāo)售市場(chǎng)和銷(xiāo)售對(duì)象以及承銷(xiāo)商的情況等，還要查看各種權(quán)利憑證的原件、辨別真?zhèn)巍＿@些工作不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且大大超出了銀行的日常業(yè)務(wù)與專(zhuān)業(yè)范疇。另外，目前供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的最高收益往往還超過(guò)不了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式的收益。因此，以銀行為核心的供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式是動(dòng)力不足的，很難成為銀行的主流業(yè)務(wù)。

第三，技術(shù)手段的局限。目前供應(yīng)鏈金融僅僅停留在銀行和企業(yè)的層面上，供應(yīng)鏈管理所依賴(lài)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)目前在銀行和企業(yè)中很難同步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的落后會(huì)造成信息不完整準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)銜接不順利流暢，往往還會(huì)引致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，供應(yīng)鏈金融信息技術(shù)基礎(chǔ)的創(chuàng)新問(wèn)題亟待得到解決。由于供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)于整個(gè)供應(yīng)鏈上的企業(yè)和產(chǎn)、供、存、銷(xiāo)、資金具有實(shí)時(shí)監(jiān)控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿(mǎn)足多方面查詢(xún)的要求。因此，技術(shù)創(chuàng)新問(wèn)題的解決是供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新得以順利發(fā)展的關(guān)鍵，而目前的技術(shù)手段的局限性是很大的。

第四，信用組織的局限。目前的供應(yīng)鏈融資僅僅局限在作為銀行對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新與補(bǔ)充。實(shí)踐證明，在供應(yīng)鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應(yīng)鏈融資往往會(huì)比傳統(tǒng)的貿(mào)易融資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資強(qiáng)調(diào)的往往只是特定交易環(huán)節(jié)供需雙方企業(yè)的信用狀況和貿(mào)易的真實(shí)背景，而供應(yīng)鏈融資不但要強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，而且更加強(qiáng)調(diào)整個(gè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范，對(duì)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)都要加以識(shí)別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式來(lái)看，供應(yīng)鏈融資中的存貨大部分是中間產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的專(zhuān)用性，不易通過(guò)市場(chǎng)來(lái)評(píng)估其價(jià)值，也不易在市場(chǎng)上變現(xiàn)。因此，供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)控制更加復(fù)雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿(mǎn)足供應(yīng)鏈金融發(fā)展的需求。

三、供應(yīng)鏈金融的信用管理建設(shè)

目前建設(shè)好信用管理體系是促進(jìn)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，可以從以下三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行供應(yīng)鏈金融信用管理體系的建設(shè)。

(一)必須加快供應(yīng)鏈金融管理環(huán)節(jié)中的信用制度建設(shè)

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關(guān)鍵詞：企業(yè)信用評(píng)價(jià)；信用管理體系；運(yùn)行機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-8122（2016）06-0053-04

一、企業(yè)內(nèi)部信用管理運(yùn)作

企業(yè)內(nèi)部信用管理應(yīng)建立信息搜集、評(píng)估、管理以及與社會(huì)信用系統(tǒng)的銜接，采用計(jì)算機(jī)化的客戶(hù)信用檔案登記制度來(lái)反映，企業(yè)內(nèi)部信用管理運(yùn)作主要運(yùn)用編制賬齡分析表和二維象限圖法等方法，將計(jì)算機(jī)界面調(diào)整成自己友好界面，建立信用銷(xiāo)售決策支持系統(tǒng)[1]，通過(guò)：信用管理的有關(guān)部門(mén)尋找客戶(hù)：依據(jù)特征量化的客戶(hù)、依據(jù)規(guī)模與行業(yè)分類(lèi)的客戶(hù)建立：特征與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)：信用劃分確定：模型分類(lèi)落實(shí)：信用放發(fā)完成：應(yīng)收賬款。企業(yè)內(nèi)部信用管理運(yùn)作流程如圖1所示。

圖1 企業(yè)內(nèi)部信用管理運(yùn)作流程

二、企業(yè)的信用評(píng)價(jià)體系與方法應(yīng)用

（一）設(shè)計(jì)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

1.信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的原則。盡管信用評(píng)價(jià)對(duì)象――企業(yè)和個(gè)人具有完全不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)屬性和信用特征，但總體而言，在設(shè)置這兩類(lèi)評(píng)價(jià)對(duì)象的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，均應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：（1）全面性。需要有反映其履約能力的指標(biāo)，又要有反映其品德及履約意愿的指標(biāo)；既要有定性指標(biāo)，更要有量化指標(biāo)；既要有反映其現(xiàn)狀的指標(biāo)，還要有反映其未來(lái)發(fā)展前景的指標(biāo)。只有這樣，才能真正達(dá)到綜合評(píng)價(jià)的目的；（2）獨(dú)立性。事實(shí)上，反映企業(yè)的業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)整體狀況的關(guān)鍵戰(zhàn)略要素并不多，大部分指標(biāo)只是反映了少數(shù)幾個(gè)方面的信息，這些指標(biāo)之間有很強(qiáng)的相關(guān)性（即指標(biāo)之間重疊的信息較多）。但選擇的指標(biāo)過(guò)少則可能會(huì)漏掉某些信息。在指標(biāo)滿(mǎn)足信息的全面性和獨(dú)立性上，可以通過(guò)適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)方法來(lái)取得平衡[2]；（3）可操作性。即評(píng)價(jià)指標(biāo)的原始數(shù)據(jù)應(yīng)容易取得，否則建立的指標(biāo)體系只能停留在理論層面上，無(wú)法據(jù)以對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行實(shí)質(zhì)性評(píng)價(jià)，從而達(dá)不到評(píng)價(jià)的目的，最終無(wú)法生成信用產(chǎn)品；（4）結(jié)合性。遵守定量指標(biāo)和定性指標(biāo)相結(jié)合的原則[3]。

2.信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)分類(lèi)。根據(jù)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)不同的特征包括多種分類(lèi)，按指標(biāo)的性質(zhì)可分為計(jì)量指標(biāo)和非計(jì)量指標(biāo)。定性分析是在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則的指導(dǎo)下進(jìn)行的；另一條途徑是用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，應(yīng)盡量把這兩種方法結(jié)合起來(lái)。

3.信用評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。允許范圍（可接受值和最佳值等）、基數(shù)、參照值等，根據(jù)指標(biāo)評(píng)價(jià)方法的不同，對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的要求也各不相同。歷史標(biāo)準(zhǔn)，也可以是參與評(píng)價(jià)的全體對(duì)象作為樣本取其最大值、最小值為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)[4]。

（二）構(gòu)建企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

在我國(guó)企業(yè)總數(shù)中，中小企業(yè)占了總數(shù)的99%，與大企業(yè)相比，信用狀況較差，且對(duì)中小企業(yè)信用的評(píng)價(jià)體系與評(píng)價(jià)方法尚不成熟。因此，這里主要以中小企業(yè)為對(duì)象討論企業(yè)的信用評(píng)價(jià)。

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)的多層次性

表1 中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的體系

注：上表中加括號(hào)的數(shù)字為各個(gè)因素的權(quán)重。

說(shuō)明：①新技術(shù)裝備具有一定的相對(duì)性，一般是指具有行業(yè)先進(jìn)水平的技術(shù)裝備或設(shè)備。

2.企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的系統(tǒng)性

目前，許多專(zhuān)家和學(xué)者從不同的角度對(duì)中小企業(yè)的信用進(jìn)行研究，但還缺少相對(duì)統(tǒng)一的、權(quán)威的評(píng)價(jià)方法，每一種指標(biāo)體系與其所用的評(píng)價(jià)方法是對(duì)應(yīng)的，具有企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法的統(tǒng)一性。

（三）企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)方法

由于評(píng)價(jià)系統(tǒng)往往相關(guān)因素很多，因此綜合評(píng)價(jià)的復(fù)雜度較高。數(shù)理模型法是運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)等現(xiàn)代數(shù)量分析技術(shù)進(jìn)行企業(yè)信用評(píng)價(jià)的方法，是越來(lái)越受到廣泛關(guān)注的技術(shù)方法[5]。

1.企業(yè)信用評(píng)價(jià)的主要方法

信用評(píng)級(jí)工作主要局限于銀行系統(tǒng)對(duì)貸款客戶(hù)或?qū)ｉT(mén)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)特定企業(yè)（如債券、股票發(fā)行公司等）的評(píng)級(jí)，且評(píng)估的目標(biāo)和方法有很大的局限性，而大多數(shù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中需要的信用分析技術(shù)仍十分缺乏。因此，我們需要借鑒國(guó)際上最新的信用分析方法和模型，此外還包括一些決策樹(shù)模型、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型和專(zhuān)家系統(tǒng)等。企業(yè)信用評(píng)價(jià)是否能發(fā)揮作用，關(guān)鍵取決于所選用的分析方法和模型的科學(xué)性和實(shí)用性。現(xiàn)代西方企業(yè)的信用分析模型中多采用預(yù)測(cè)性模型，被廣泛應(yīng)用。

（1）A記分模型

A記分模型的關(guān)鍵是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的處理，這些因素可分為三類(lèi)：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)缺點(diǎn)；企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上犯的錯(cuò)誤；企業(yè)的破產(chǎn)征兆。模型對(duì)這三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素予以賦值，并根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度按其大小加以記分，記分值越大則風(fēng)險(xiǎn)越大，反之越小[6]。按照這一思路，A記分模型對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)分分為滿(mǎn)分或零分兩種情況。該模型的臨界值及其揭示的信用風(fēng)險(xiǎn)如下：

（2）Z記分模型

為了綜合考察和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，奧特曼（Altman）于1968年提出了Z記分模型（Z-Score）[7]。Z記分模型根據(jù)所選財(cái)務(wù)比率，即Z值，將其與臨界值對(duì)比，就可判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度的大小。根據(jù)對(duì)過(guò)去經(jīng)營(yíng)失敗的企業(yè)數(shù)據(jù)，即Z=3.0，企業(yè)的Z分值高3.0時(shí)可判斷為較安全企業(yè)，反之為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。

此外，若Z分值低于1.8，則該企業(yè)表面上尚未破產(chǎn)，實(shí)際已經(jīng)潛在破產(chǎn)，無(wú)可救藥了。Z分值的臨界值及其風(fēng)險(xiǎn)判別區(qū)域如下：

（3）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)信用評(píng)價(jià)模型

表2 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及信用額度百分比

2.數(shù)理模型評(píng)價(jià)方法

為了克服信用評(píng)估方法中指標(biāo)及權(quán)數(shù)主觀設(shè)置以及評(píng)價(jià)指標(biāo)單一性的缺陷，人們積極探索將數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)和其他新興學(xué)科的方法運(yùn)用于企業(yè)的信用評(píng)價(jià)分析，從而判別分析法、回歸法、數(shù)學(xué)規(guī)劃法、模糊綜合評(píng)判法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法等科學(xué)的定量方法日益發(fā)展和運(yùn)用起來(lái)[8]。

（1）判別分析

最早把判別分析用到信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的是Durand（1941）[9]，AB={ xq（Gx）/q（Bx）

（2）模糊綜合評(píng)判法

在信用評(píng)價(jià)中，往往存在中介過(guò)渡性或亦彼亦此性的現(xiàn)象，對(duì)這類(lèi)現(xiàn)象的判斷帶有較強(qiáng)的模糊性[10]。比如，當(dāng)以某個(gè)臨界值來(lái)判斷某家公司的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果其所得評(píng)價(jià)值大于或小于臨界值（如臨界值為10，甲乙兩公司所得評(píng)價(jià)值分別為10.1和9.99），以此認(rèn)定甲公司就會(huì)破產(chǎn)，乙屬于正常公司，顯然過(guò)于武斷。

一級(jí)模糊綜合評(píng)判， rijk（i=1， 2， 3， …， m；j=1， 2， 3， …， n；k=1， 2， 3， …， p），則第二層次的單因素評(píng)判矩陣為：

其中，i=1， 2， 3， …， m；j=1， 2， 3， …， n；k=1， 2， 3， …， p

第二層次的模糊綜合評(píng)判集為：

Bi=Ai?Ri

其中， 按模糊運(yùn)算規(guī)則進(jìn)行， ，將其用于評(píng)判過(guò)程的運(yùn)算。

三、企業(yè)信用管理體系的運(yùn)行機(jī)制

1.社會(huì)信用保障機(jī)制

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)首先要靠信用，要靠完善的信用體系。但在信用失效的地方運(yùn)用法律或行政手段就顯得尤為必要，需要制定對(duì)外開(kāi)放信用信息的保障機(jī)制，如《征信數(shù)據(jù)采集和保護(hù)法》《商業(yè)信用信息報(bào)告法》《信用控制法》等。

2.社會(huì)信用信息管理機(jī)制

建立征信數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)與個(gè)人聯(lián)成一個(gè)統(tǒng)一的信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)信用信息的順暢傳遞。這種方式見(jiàn)效快，投資少，無(wú)需更新和維護(hù)相關(guān)數(shù)據(jù)，適合目前我國(guó)構(gòu)建信用信息管理系統(tǒng)的現(xiàn)狀。

3.失信懲罰與守信激勵(lì)機(jī)制

守信激勵(lì)機(jī)制、失信懲罰機(jī)制具有以下特征：對(duì)守信者實(shí)行激勵(lì)；主動(dòng)打擊失信者；滲透全社會(huì)；使失信者受到經(jīng)濟(jì)性懲罰并使其在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)喪失交易便利。

4.社會(huì)信用擔(dān)保機(jī)制

近幾年來(lái)，我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)制建設(shè)已經(jīng)取得初步成效，全國(guó)成立的各級(jí)各類(lèi)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)達(dá)到數(shù)千家，擔(dān)保業(yè)務(wù)量不斷上升，但是，在實(shí)踐中也暴露出了一些問(wèn)題：一是擔(dān)保體系不健全，且各級(jí)、各類(lèi)、各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)間缺乏合作；二是各種科學(xué)管理制度尚未建立，監(jiān)督和激勵(lì)制度也極不健全。特別是行政干預(yù)仍然突出，地方政府首長(zhǎng)和部門(mén)負(fù)責(zé)人的行政干預(yù)時(shí)有發(fā)生[11]。針對(duì)上述問(wèn)題，首先，社會(huì)各界都應(yīng)給予必要的支持，其次，鼓勵(lì)其組建行業(yè)自律組織，加強(qiáng)行業(yè)自律。

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篇6

經(jīng)過(guò)多年的改革開(kāi)放，我國(guó)生產(chǎn)力得到很大發(fā)展，但我國(guó)依然處于社會(huì)主義初級(jí)階段，處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵階段，各種利益主體多元化導(dǎo)致各種矛盾互相交織，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)頻頻發(fā)生。在我國(guó)目前社會(huì)征信體系尚不完善的前提下，由于失信成本較低，代價(jià)較小，導(dǎo)致失信行為成為社會(huì)的普遍現(xiàn)象。失信行為背離了我國(guó)社會(huì)主義核心價(jià)值觀的要求，破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序性、公正性和競(jìng)爭(zhēng)性，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和軟實(shí)力的提升帶來(lái)消極影響。作為負(fù)有文化傳播和社會(huì)教育功能的公共圖書(shū)館也同樣受到讀者失信行為的影響。偷竊、污損書(shū)刊、撕頁(yè)開(kāi)窗、借書(shū)逾期甚至不還、惡意下載數(shù)字資源等行為都是誠(chéng)信缺失的典型表現(xiàn)。這些失信行為不僅損害了文獻(xiàn)資源的完整性，破壞了圖書(shū)館正常的借閱秩序，加大了圖書(shū)館管理工作的難度，增加了圖書(shū)館管理的人力和物理成本，而且嚴(yán)重影響了其他讀者對(duì)圖書(shū)館文獻(xiàn)資源的利用效果。因此，隨著我國(guó)社會(huì)征信體系不斷完善，加強(qiáng)公共圖書(shū)館對(duì)失信行為的管理、建設(shè)讀者信用管理體系應(yīng)成為圖書(shū)館日常管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

二、我國(guó)公共圖書(shū)館開(kāi)展讀者信用管理實(shí)踐的探索

近年，我國(guó)圖書(shū)館界也開(kāi)始不斷探索讀者信用管理的途徑。2014年4月，上海召開(kāi)社會(huì)信用體系建設(shè)會(huì)議，會(huì)上宣布上海市237家公共圖書(shū)館讀者借閱信息納入上海市公共信用信息服務(wù)平臺(tái)，以此使圖書(shū)館和讀者之間相互合作，相互約束，從而建立牢固的信任關(guān)系。如果市民拖欠水、電、天然氣等費(fèi)用并經(jīng)多次催繳無(wú)效，或者逃票乘坐地鐵，都將留下信用污點(diǎn)，并產(chǎn)生聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，其利用圖書(shū)館服務(wù)和資源的權(quán)利將受到制約。同年4月，杭州圖書(shū)館走出館門(mén)，聯(lián)合杭州市民卡公司，為全市800萬(wàn)市民卡用戶(hù)免費(fèi)開(kāi)通圖書(shū)借閱功能。只要有市民卡，就可不用辦理任何手續(xù)在杭州圖書(shū)館各服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)借還書(shū)，并無(wú)需支付任何押金。利用杭州公用信息平臺(tái)，讀者的信用記錄將直接受到政府部門(mén)的監(jiān)管，失信行為將受到懲戒。上海和杭州圖書(shū)館界讀者信用管理的實(shí)踐開(kāi)創(chuàng)了我國(guó)圖書(shū)館界信用管理的先河，值得公共圖書(shū)館在讀者信用管理體系建設(shè)中學(xué)習(xí)和借鑒。

三、構(gòu)建圖書(shū)館用戶(hù)信用管理體系的基本原則

（一）“以人為本”原則

公共圖書(shū)館用戶(hù)是圖書(shū)館存在和發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，也是圖書(shū)館事業(yè)興旺發(fā)達(dá)的保證，因此，堅(jiān)持“以人為本”原則是構(gòu)建圖書(shū)館信用管理體系的首要條件。圖書(shū)館信用管理體系的管理應(yīng)關(guān)注圖書(shū)館用戶(hù)利用圖書(shū)館資源的感受和體驗(yàn)，了解用戶(hù)的信息需求和情感需求，積極控制和防范圖書(shū)館用戶(hù)在利用圖書(shū)館資源和享受圖書(shū)館服務(wù)的過(guò)程中所引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)。尤其對(duì)于客觀因素引起的用戶(hù)失信行為，如地震、暴雪、臺(tái)風(fēng)等自然災(zāi)害使圖書(shū)館用戶(hù)無(wú)法按時(shí)歸還書(shū)刊導(dǎo)致借閱逾期，就可以在堅(jiān)持圖書(shū)館文獻(xiàn)資源利用效益最大化的原則下給予人性化處理和協(xié)調(diào)，可采取減免逾期費(fèi)、延長(zhǎng)借閱期限等方法靈活處理，不按失信行為進(jìn)行懲罰，營(yíng)造用戶(hù)信用成長(zhǎng)的良好環(huán)境，從而努力避免潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）系統(tǒng)科學(xué)性原則

圖書(shū)館用戶(hù)信用管理指標(biāo)的構(gòu)建應(yīng)遵循系統(tǒng)論的要求，各個(gè)信用指標(biāo)之間應(yīng)當(dāng)緊密聯(lián)系，互相補(bǔ)充，構(gòu)成統(tǒng)一的整體，并避免信用指標(biāo)間的交叉重復(fù)。信用指標(biāo)的確立、計(jì)算和評(píng)價(jià)應(yīng)該以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，做到科學(xué)合理，長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)相結(jié)合，防止主觀臆造，加大信用管理工作的難度。信用指標(biāo)來(lái)源要客觀穩(wěn)定，注重細(xì)節(jié)而又顧全大局，不僅要有利于對(duì)圖書(shū)館用戶(hù)的信用管理，更著眼于圖書(shū)館事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。整個(gè)讀者信用指標(biāo)體系的建立很難一蹴而就，要在實(shí)踐的基礎(chǔ)上逐步完善，不斷增強(qiáng)圖書(shū)館信用管理體系的科學(xué)性。

（三）定量和定性評(píng)價(jià)指標(biāo)相結(jié)合

讀者的信用評(píng)級(jí)是其利用圖書(shū)館活動(dòng)的綜合評(píng)價(jià)。在選取讀者信用評(píng)級(jí)指標(biāo)時(shí)，選取能客觀反應(yīng)讀者利用圖書(shū)館服務(wù)和資源活動(dòng)中的定量分析指標(biāo)，在讀者信用評(píng)價(jià)中占有重要的地位。但是，由于影響信用因素本身的多樣性和信用評(píng)級(jí)的復(fù)雜性，僅采用定量指標(biāo)難免過(guò)于片面，如讀者本人的個(gè)人素質(zhì)、社會(huì)貢獻(xiàn)等在定量指標(biāo)中就難以反應(yīng)。因此，除了應(yīng)用定量指標(biāo)外，還應(yīng)該采用定性指標(biāo)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)看，定性分析是定量分析的前提和基礎(chǔ)，定量分析是定性分析的前提。只有二者相輔相成，互相補(bǔ)充，才能真實(shí)反應(yīng)讀者的信用狀況。

四、公共圖書(shū)館建立信用管理體系的策略

（一）加強(qiáng)信用宣傳，提高讀者信用意識(shí)

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型而來(lái)，信用基礎(chǔ)較為薄弱，全社會(huì)還未完全形成“守信用、重契約”的社會(huì)風(fēng)尚，因此，我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)的完善還有待時(shí)日。公共圖書(shū)館圖書(shū)館作為公益性文化事業(yè)機(jī)構(gòu)，其主要職能之一就是開(kāi)展社會(huì)教育，因此，公共圖書(shū)館應(yīng)配合社會(huì)信用管理體系建設(shè)，承擔(dān)起自身信用管理體系建設(shè)的使命。公共圖書(shū)館可利用講座、展覽、網(wǎng)站、微博、微信等多種服務(wù)方式開(kāi)展多樣化的信用宣傳，提高讀者的守信意識(shí)和覺(jué)悟，倡導(dǎo)和營(yíng)造“守信光榮、失信可恥”的道德風(fēng)尚和輿論氛圍。

（二）建立讀者信用數(shù)據(jù)庫(kù)

信用數(shù)據(jù)庫(kù)是建設(shè)圖書(shū)館讀者信用管理體系中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，它有助于全面了解讀者的信用狀況，分析讀者信用行為，為讀者信用評(píng)級(jí)奠定基礎(chǔ)。讀者信用數(shù)據(jù)庫(kù)可以分為兩部分：基本信息和信用信息。基本信息是指讀者的個(gè)人信息，包括讀者姓名、性別、年齡、民族、受教育程度、有效證件號(hào)碼、職業(yè)、職稱(chēng)、單位及其地址、健康狀況、電話（固定電話或手機(jī)）、微信號(hào)、電子郵件、研究方向和興趣、特定信息需求等情況。讀者基本信息是圖書(shū)館建設(shè)讀者信用管理體系的最原始的信息來(lái)源，是建設(shè)信用管理體系的前提和基礎(chǔ)，也是提供個(gè)性信息服務(wù)的依據(jù)。信用信息是指讀者在利用圖書(shū)館的服務(wù)和資源活動(dòng)中所產(chǎn)生的信用記錄，如借閱歷史、超期罰款記錄、數(shù)字資源下載記錄、電子閱覽記錄、書(shū)刊閱覽記錄、圖書(shū)館活動(dòng)參與記錄、志愿服務(wù)記錄、遵章守紀(jì)情況以及各種獎(jiǎng)勵(lì)和懲戒記錄等，這是讀者信用評(píng)估的原始來(lái)源，將初步?jīng)Q定讀者信用狀況的優(yōu)劣。

（三）建立讀者信用評(píng)價(jià)體系

圖書(shū)館信用評(píng)估是指圖書(shū)館信用部門(mén)根據(jù)讀者在圖書(shū)館活動(dòng)的信用記錄，采取科學(xué)的評(píng)價(jià)模型，對(duì)讀者的圖書(shū)館信用狀況給予評(píng)價(jià)和判斷。公共圖書(shū)館讀者信用評(píng)級(jí)可借鑒國(guó)際通行的“四等十級(jí)制”，實(shí)行“三等七級(jí)制”。讀者信用可分為以下7個(gè)等級(jí)：AA級(jí)（信用優(yōu)良），A級(jí)（信用較好），BB級(jí)（信用一般），B級(jí)（信用欠佳），CC級(jí)（信用較差），C級(jí)（信用極差），D級(jí)（無(wú)信用）。讀者的信用評(píng)級(jí)宜采用動(dòng)態(tài)管理的方式，定期（如滿(mǎn)一年）對(duì)讀者的信用狀況進(jìn)行更新，根據(jù)信用指數(shù)的評(píng)價(jià)結(jié)果，提升或降低其信用等級(jí)，并給以獎(jiǎng)懲，引導(dǎo)讀者重視建設(shè)自己良好的圖書(shū)館信用體系。

（四）共享社會(huì)信用信息平臺(tái)

目前，銀行系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)用戶(hù)征信體系聯(lián)網(wǎng)，個(gè)人銀行信用在中國(guó)人民銀行的征信體系中都可以查到，經(jīng)濟(jì)信用狀況一目了然，但在銀行系統(tǒng)外還存在如房產(chǎn)、海關(guān)、司法、稅務(wù)、工商等“信用孤島”。因此，公共圖書(shū)館信用管理體系建設(shè)要竭力避免成為“信息孤島”。在其他行業(yè)有不良信用的公民都是圖書(shū)館的潛在用戶(hù)，一旦成為圖書(shū)館的現(xiàn)實(shí)用戶(hù)，就給圖書(shū)館帶來(lái)潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，圖書(shū)館信用管理體系的建設(shè)應(yīng)該在完善自身信用管理體系的基礎(chǔ)上，主動(dòng)走出館門(mén)，積極尋求開(kāi)展行業(yè)信用管理體系的合作方式，把圖書(shū)館用戶(hù)的信用狀況納入到社會(huì)征信體系中去，使分散的信息跨行業(yè)、跨部門(mén)流動(dòng)起來(lái)，這對(duì)于圖書(shū)館防范用戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)、提振整個(gè)行業(yè)的信用信心、擴(kuò)大圖書(shū)館的影響力都具有積極的意義。

五、結(jié)語(yǔ)

篇7

“經(jīng)濟(jì)戶(hù)口”是工商管理部門(mén)為實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)監(jiān)管職能，對(duì)市場(chǎng)主體的登記注冊(cè)、日常監(jiān)管等管理憑據(jù)、資料進(jìn)行系統(tǒng)的收集，科學(xué)分類(lèi)整理而產(chǎn)生的檔案資料，是工商管理部門(mén)管理市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)信息的一種載體。經(jīng)濟(jì)戶(hù)口的本質(zhì)是一種由工商行政部門(mén)所管理和擁有的有關(guān)企業(yè)信息的檔案，這些檔案記錄著各級(jí)工商行政機(jī)關(guān)對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)行登記管理和監(jiān)督檢查中發(fā)生的憑證、文件等資料，包括企業(yè)登記申請(qǐng)注冊(cè)時(shí)按法律法規(guī)規(guī)定提交的注冊(cè)材料，工商部門(mén)的審查核材料，年檢報(bào)告資料，違法違規(guī)及被查資料、重合同守信用評(píng)選資料，商標(biāo)注冊(cè)資料等。經(jīng)濟(jì)戶(hù)口中的企業(yè)信用信息是隨時(shí)間的推移而不斷更新的，它具有較大的權(quán)威性和準(zhǔn)確性。工商行政部門(mén)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)戶(hù)口的管理，能夠有效地掌握企業(yè)的信用信息，能夠?yàn)榇驌羝髽I(yè)的失信行為提供強(qiáng)有力的證據(jù)。我國(guó)的工商管理部門(mén)建立企業(yè)經(jīng)濟(jì)戶(hù)口、實(shí)施經(jīng)濟(jì)戶(hù)口管理始于20世紀(jì)90年代，到本世紀(jì)初，全國(guó)大多數(shù)工商管理部門(mén)都建立起了基于計(jì)算機(jī)及聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)戶(hù)口管理系統(tǒng)，不僅能夠隨時(shí)查詢(xún)經(jīng)濟(jì)戶(hù)口的信息，而且能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)隨時(shí)更新經(jīng)濟(jì)戶(hù)口的信息。與此同時(shí)，各地也在積極探索經(jīng)濟(jì)戶(hù)口管理的新途徑，很多地方都摸索出了一些關(guān)于經(jīng)濟(jì)戶(hù)口管理新的方法與技術(shù)。如某市某工商局的一卡、一檔、一戶(hù)的做法，山東濟(jì)南市工商局的區(qū)域經(jīng)濟(jì)監(jiān)管責(zé)任制的做法等，都極大地提升了經(jīng)濟(jì)戶(hù)口在企業(yè)信用管理中體系中的價(jià)值。

二、工商管理部門(mén)推行了企業(yè)分類(lèi)監(jiān)管制度，起到了獎(jiǎng)勵(lì)守信、懲罰失信的作用

所謂企業(yè)分類(lèi)監(jiān)管制度，指的是各級(jí)工商管理部門(mén)以其所掌握的經(jīng)濟(jì)戶(hù)口為依托，對(duì)企業(yè)的信用狀況進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果給予不同的管理方式，對(duì)失信企業(yè)進(jìn)行處罰以及對(duì)守信企業(yè)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的一種企業(yè)信用管理方式。實(shí)施企業(yè)信用分類(lèi)監(jiān)管制度的目的在于“通過(guò)建立上下互動(dòng)、橫向互通的監(jiān)管機(jī)制，推進(jìn)工商管理各項(xiàng)職能的整合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的準(zhǔn)入行為、經(jīng)營(yíng)行為和退出市場(chǎng)行為的全過(guò)程監(jiān)管，以提高執(zhí)法效能。我國(guó)的企業(yè)信用分類(lèi)監(jiān)管制度始于90年代末期，在實(shí)踐中的運(yùn)作已經(jīng)比較成熟，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。首先，建立起了一批有關(guān)企業(yè)信用分類(lèi)監(jiān)管的法規(guī)、規(guī)章及條例等，如工商總局頒布的《工商管理總局關(guān)于對(duì)企業(yè)實(shí)行信用分類(lèi)監(jiān)管的建議》等;其次，由國(guó)家工商總局牽頭，對(duì)地方各級(jí)工商管理部門(mén)的企業(yè)分類(lèi)監(jiān)管工作實(shí)行了聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用，并頒布了《企業(yè)信用分類(lèi)監(jiān)管聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)思路與實(shí)施方案》;再次，建立了一個(gè)較為合理的企業(yè)信用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)分為A、B、C、D四類(lèi)，規(guī)定A類(lèi)企業(yè)為有著良好的信用記錄的、需要加以正面激勵(lì)的企業(yè);B類(lèi)企業(yè)為有一些不良記錄的企業(yè);C類(lèi)企業(yè)為信用不良記錄較多的需要加以重點(diǎn)監(jiān)控的企業(yè);D類(lèi)企業(yè)為需要由工商部門(mén)強(qiáng)制其退出市場(chǎng)、撤銷(xiāo)其工商登記的企業(yè)。

三、工商管理部門(mén)開(kāi)展了企業(yè)年檢實(shí)踐，成為工商行政部門(mén)把握企業(yè)信用信息的重要途徑

企業(yè)年檢是以工商部門(mén)為主體對(duì)企業(yè)進(jìn)行的一年一度的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及企業(yè)信用狀況檢查，其目的在于了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、發(fā)現(xiàn)企業(yè)中的問(wèn)題、利用企業(yè)所提供的數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提出具體的經(jīng)營(yíng)管理建議等。企業(yè)年檢是工商管理部門(mén)更新企業(yè)經(jīng)濟(jì)戶(hù)口信息、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、監(jiān)督企業(yè)信用記錄的重要手段，它與經(jīng)濟(jì)戶(hù)口管理制度、企業(yè)分類(lèi)監(jiān)管制度一起，構(gòu)成我國(guó)企業(yè)信用管理體系的三大主要組成部分。為完善企業(yè)年檢制度，我國(guó)的工商管理部門(mén)做了許多努力:一是完善企業(yè)年檢的制度和程序。繼1990年《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》實(shí)施之后，國(guó)家工商管理總局又組織人員對(duì)這一辦法進(jìn)行了修改，并于2006年起正式頒布實(shí)施修改后的年檢辦法。新辦法相對(duì)于舊辦法而言主要是在年檢程序、年檢對(duì)象上做了更具體詳細(xì)的規(guī)定，充分體現(xiàn)了市場(chǎng)監(jiān)管的時(shí)代性，既能夠保證政府更有效、更全面地把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息、同時(shí)也能方便了企業(yè)和工商管理部門(mén)的工作;二是企業(yè)年檢技術(shù)手段的創(chuàng)新。一些地方為方便企業(yè)年檢，實(shí)施了滾動(dòng)式年檢年度，即根據(jù)企業(yè)注冊(cè)時(shí)間的不同，在一年中的不同時(shí)候?qū)ζ髽I(yè)實(shí)施年檢，這就避免了由于年檢扎堆而監(jiān)管不到位、不細(xì)致的現(xiàn)象;一些地方實(shí)施了網(wǎng)上年檢制度，企業(yè)可以通過(guò)紅盾信息網(wǎng)下載年檢表格，申請(qǐng)年檢，減少了企業(yè)年檢的程序，方便了企業(yè)年檢。這些措施加強(qiáng)了企業(yè)年檢的積極性，也保證了年檢所獲取的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的準(zhǔn)確性。

四、工商管理部門(mén)開(kāi)展了以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)的金信工程建設(shè)，使工商部門(mén)的網(wǎng)站成為公示企業(yè)信用信息、辦理工商行政業(yè)務(wù)的重要平臺(tái)

篇8

 

論文摘要：文章概括了商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響因素以及體系內(nèi)容，同時(shí)就商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理普遍存在的問(wèn)題，從它的度量模型、體系內(nèi)容方面、內(nèi)部管理文化等進(jìn)行分析，并根據(jù)體系建設(shè)的指導(dǎo)思想提出了相應(yīng)的解決措施。研究表明，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系還不完善，銀行自身應(yīng)該從多方面努力才能完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系以保證銀行生存和發(fā)展上的安全。

 

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概述

 

1．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)一般定義為銀行的借款人或交易對(duì)象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風(fēng)險(xiǎn)(default risk)，指交易一方不愿或無(wú)力支付約定款項(xiàng)而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)(credit spread risk)，指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價(jià)差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)資本配置為參考，信用風(fēng)險(xiǎn)占銀行總體風(fēng)險(xiǎn)暴露的60％，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)則僅各占20％。狹義的信用風(fēng)險(xiǎn)通常指信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營(yíng)信用為基礎(chǔ)，作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)與生俱來(lái)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多，其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn)，以我國(guó)為例，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國(guó)商業(yè)銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國(guó)有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％。并且，在開(kāi)放的市場(chǎng)中，新增的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。

 

2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢(shì)。

(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的產(chǎn)生。縱觀商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理至現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理可以追溯到20世紀(jì)50年代前期，主要經(jīng)歷了負(fù)債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理三個(gè)階段。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理源于2o世紀(jì)80年代初期，國(guó)際上多家銀行受信用風(fēng)險(xiǎn)的影響而紛紛倒閉，商業(yè)銀行由此開(kāi)始普遍重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理的研究，我國(guó)尤其在1997年的亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，更深刻意識(shí)到：商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段，于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運(yùn)而生。

 

(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展趨勢(shì)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢(shì)，如管理理念由保守型向進(jìn)取型轉(zhuǎn)變，由單純控制信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)越來(lái)越傾向于積極地、富有進(jìn)取地管理信用風(fēng)險(xiǎn)，以在可接受的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率最大化；管理方式由人工管理發(fā)展到運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理，而且信息透明度越來(lái)越高，銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機(jī)構(gòu)的公開(kāi)記錄等；管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具；管理手段由靜態(tài)向動(dòng)態(tài)方向發(fā)展；管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展，并更加注重全面風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行更注重將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和其他多種風(fēng)險(xiǎn)納入到統(tǒng)一的體系中，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理；由各自為政向市場(chǎng)化、法制化方向發(fā)展；建立了完善的信用管理機(jī)構(gòu)和有效的個(gè)人、企業(yè)信用評(píng)估體系。

 

3．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響因素。信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無(wú)法控制的因素，如國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況改變、社會(huì)政治因素變動(dòng)以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對(duì)待信貸風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險(xiǎn)大小，這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個(gè)方面。 

4．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前，國(guó)際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如圖1： 

該體系可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)；此外，風(fēng)險(xiǎn)管理體系還引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法。隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步深入和中國(guó)加入wto，外資金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始進(jìn)入國(guó)內(nèi)，國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和管理方法逐漸傳人我國(guó)，一些對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理比較重視、觀念比較先進(jìn)的國(guó)內(nèi)銀行開(kāi)始認(rèn)識(shí)到對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，開(kāi)始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。例如，中國(guó)銀行率先在總行成立全球風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理部，對(duì)中國(guó)銀行的全球業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中存在的問(wèn)題

信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點(diǎn)，而銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的較多問(wèn)題，使信用風(fēng)險(xiǎn)的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大問(wèn)題，主要還是由于銀行自身風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性和實(shí)效性所致。

1．運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量的主觀評(píng)價(jià)色彩濃厚，長(zhǎng)期以來(lái)采取的是由信貸主管人員在分析借款對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表和近期往來(lái)結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策的主觀評(píng)價(jià)色彩濃厚的傳統(tǒng)方法，是靜態(tài)和被動(dòng)的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國(guó)商業(yè)銀行為例，目前我國(guó)大部分的征信公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、收入低、效益差，業(yè)務(wù)開(kāi)展上也不盡如人意：個(gè)人征信剛剛起步，征信的數(shù)據(jù)量很小，限制了其使用范圍；企業(yè)之間信息不互通，透明度差，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)從搜集，已公開(kāi)的一些大企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。

2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系尚不成熟。商業(yè)銀行缺乏一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估體系，尚未建立起有效的預(yù)警、監(jiān)測(cè)、轉(zhuǎn)移和防范機(jī)制。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整體水平較低，缺乏對(duì)個(gè)體信用風(fēng)險(xiǎn)基本要素及其損失的度量問(wèn)題的定量研究，先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)模型的使用幾乎沒(méi)有開(kāi)展，難以準(zhǔn)確地識(shí)別和度量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際上比較活躍的定量技術(shù)方法是var度量，目前國(guó)內(nèi)對(duì)var方法的使用還主要限于交易或部門(mén)層次，在銀行層次的運(yùn)用還很少。商業(yè)銀行普遍沒(méi)有建立起以科學(xué)有效的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量機(jī)制為基礎(chǔ)的事前風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制——風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。由此導(dǎo)致了商業(yè)銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒(méi)有建立具有高效的風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品以及證券化技術(shù)轉(zhuǎn)移和分散管理機(jī)制。以中圈工商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系為例，如表1。

表1中國(guó)工商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

3．商、世銀行未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫(kù)。隨著信息時(shí)代的到來(lái)．信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展。但是由于商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性，造成信息之間冗余，數(shù)據(jù)之間的一致性較差。目前商業(yè)銀行已經(jīng)或正在建立的信用管理信息系統(tǒng)主要是信息采集系統(tǒng)，以收集客戶(hù)信息，提供綜合查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等功能為主，大部分商業(yè)銀行缺少企業(yè)詳盡完整的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，缺乏模型分析，銀行無(wú)法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時(shí)解決商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4．尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化。由于長(zhǎng)期受漠視風(fēng)險(xiǎn)的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)比較薄弱，多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管坪的認(rèn)識(shí)不夠充分，信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念陳舊，已不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。從我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)看，信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失最突出的表現(xiàn)為：對(duì)銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不夠充分和對(duì)銀行發(fā)展的眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)認(rèn)識(shí)不夠充分。

5．金融市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏。現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興的管理科學(xué)，要求銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練，否則很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。因此，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的要求相比顯得十分匱乏。商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型加專(zhuān)家型的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才和先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)人才。

三、進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

1．建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。要盡可能地提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就需要建立一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，并在日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中得到良好的執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)該把下一步信息化建設(shè)焦點(diǎn)放在信用風(fēng)險(xiǎn)管理之上。首先要加快風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)。商業(yè)銀行應(yīng)以改造和完善資產(chǎn)評(píng)級(jí)制度，特別是改造和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度為切人點(diǎn)，逐步建立起以市場(chǎng)為導(dǎo)向和客戶(hù)為中心的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理體系。最后，針對(duì)目前國(guó)內(nèi)信用環(huán)境較差的實(shí)際，研究、開(kāi)發(fā)一套具有反欺詐功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。通過(guò)量化和建模的方法，甄刖虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭扼制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。運(yùn)用適當(dāng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，并建立健全數(shù)據(jù)庫(kù)，致力于開(kāi)發(fā)新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專(zhuān)人負(fù)責(zé)、資料完整。組織科技人員統(tǒng)一開(kāi)發(fā)適合本行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。商業(yè)銀行還應(yīng)與有關(guān)政府部門(mén)和科研機(jī)構(gòu)一起，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行改進(jìn)。或量體裁衣式地開(kāi)發(fā)新的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，使之更好適應(yīng)我國(guó)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

2．逐步建立健全內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。內(nèi)部評(píng)級(jí)法在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用應(yīng)按照實(shí)施階段和條件，分為在制定貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)、貸后管理、貸款組合報(bào)告與分析等三個(gè)方面的應(yīng)用和在設(shè)定信用風(fēng)險(xiǎn)限額、確定貸款損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、資本分配與績(jī)效評(píng)估的應(yīng)用這樣兩個(gè)層次。前一個(gè)層次在近期可以實(shí)現(xiàn)，后一個(gè)層次在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)才能夠?qū)崿F(xiàn)。 

3．建立獨(dú)立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。應(yīng)先明確董事會(huì)是銀行管理的最高權(quán)力和決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)負(fù)責(zé)起草風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理。監(jiān)事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須強(qiáng)調(diào)的是只能自上而下，不能自下而上。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)得到充分的認(rèn)識(shí)，其制定、審批、分解執(zhí)行和監(jiān)督流程必須得到相應(yīng)的組織制度保障。完善全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，則要逐步做到按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)、主線來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；全面收集銀行的業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)。特別是要嚴(yán)格實(shí)行貸款授權(quán)審批機(jī)制。由總行依據(jù)分行的資產(chǎn)負(fù)債情況，授權(quán)分行信貸委員會(huì)一個(gè)最高審批限額，分行依據(jù)最高限額向分行信貸委員會(huì)成員轉(zhuǎn)授權(quán)，核定每個(gè)委員的集體審批權(quán)限，當(dāng)發(fā)生貸款時(shí)，先由信貸人員對(duì)企業(yè)資信全面評(píng)估，再交由信貸委員會(huì)委員批準(zhǔn)生效，若貸款超過(guò)一定數(shù)額，則需報(bào)上級(jí)行信貸委員會(huì)核準(zhǔn)，從而形成分層次的貸款授權(quán)審批制度。對(duì)那些不使用的流程應(yīng)及時(shí)廢除。

4．樹(shù)立重視風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理的企業(yè)文化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，培育良好的社會(huì)信用意識(shí)和法律意識(shí)，既是金融健康發(fā)展的必要條件，也是創(chuàng)建金融安全的～項(xiàng)基礎(chǔ)工作，因此商業(yè)銀行要會(huì)同有關(guān)方面，在全社會(huì)廣泛開(kāi)展教育和風(fēng)險(xiǎn)教育，引導(dǎo)教育所有金融市場(chǎng)參與者充分認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)的危害性。在銀行內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立囊括各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推行涵蓋事前預(yù)測(cè)、事中管理、事后處置的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一種融現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化。商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，要將個(gè)人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)拓展有機(jī)結(jié)合起來(lái)。通過(guò)建立這一風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使員工以誠(chéng)實(shí)守信、審慎務(wù)實(shí)的態(tài)度來(lái)對(duì)待每一次信貸調(diào)查，以對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)、對(duì)全行負(fù)責(zé)、對(duì)自己負(fù)責(zé)的態(tài)度，正確審批每一筆業(yè)務(wù)，建立一支品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)精湛的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

5．成立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)與其機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是分不開(kāi)的，商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置大都要遵循合理分工相互協(xié)調(diào)的原則，統(tǒng)一指揮、權(quán)責(zé)一致、提高效率的原則，加快內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接獨(dú)立于最高管理者。同時(shí)有相當(dāng)權(quán)威的某個(gè)人或某個(gè)小規(guī)模的委員會(huì)負(fù)責(zé)，以確保最高管理者關(guān)注實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心技術(shù)，要提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理需要精通金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才。而我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)都還很難適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，因此必須培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。

篇9

關(guān)鍵詞：全程信用管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查，收集客戶(hù)的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理、判斷，對(duì)客戶(hù)的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于中國(guó)大多數(shù)企業(yè)自身缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的缺失或不健全，導(dǎo)致信用管理缺乏長(zhǎng)效機(jī)制的保障。信用管理部門(mén)是組織的職能部門(mén)，必然存在著與其他部門(mén)在業(yè)務(wù)上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。信用管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的結(jié)合，利用會(huì)計(jì)控制的思維和視角去改善現(xiàn)有制度，整合企業(yè)價(jià)值鏈管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

一、基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全程信用管理體系的提出

對(duì)于全程信用管理體系的構(gòu)建，已有一些學(xué)者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷(xiāo)售——回款全程業(yè)務(wù)流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過(guò)程控制方法；文亞青教授提出的包含經(jīng)濟(jì)信用、法制信用、道德信用在內(nèi)的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過(guò)分關(guān)注應(yīng)收賬款的回收，微觀層面的操作性不強(qiáng)、過(guò)于關(guān)注宏觀環(huán)境的探討等問(wèn)題。

筆者認(rèn)為，全程信用管理體系較適合與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷(xiāo)售——回款的業(yè)務(wù)流程的角度設(shè)計(jì)的，提出將銷(xiāo)售與回款之間的核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，通過(guò)對(duì)整個(gè)信用管理流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，保障信用管理各項(xiàng)工作順利展開(kāi)，保證組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全程信用管理體系主要分三個(gè)層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)。現(xiàn)代信用管理的控制體現(xiàn)了事前客戶(hù)資信管理、事中賒銷(xiāo)管理、事后應(yīng)收賬款管理的三重控制模式，設(shè)置了從客戶(hù)開(kāi)發(fā)到追收欠款的關(guān)鍵控制反饋節(jié)點(diǎn)，形成一個(gè)較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實(shí)、完整，為未來(lái)管理控制奠定基礎(chǔ)。這樣的信用管理體系適應(yīng)了我國(guó)大多數(shù)企業(yè)設(shè)立信用管理部門(mén)的初衷——解決現(xiàn)存的大量應(yīng)收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問(wèn)題。并在此基礎(chǔ)上幫助企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范客戶(hù)管理、銷(xiāo)售簽單的日常管理制度問(wèn)題，逐步實(shí)行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。

二、基于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的信用管理體系的構(gòu)建

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)控制體系和以銷(xiāo)售——回款業(yè)務(wù)為中心的全程信用管理體系的對(duì)比，從中可以看出兩者之間緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍包括：采購(gòu)及應(yīng)付賬款控制、銷(xiāo)貨及應(yīng)收賬款控制、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制、生產(chǎn)及成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶(hù)開(kāi)發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務(wù)及債權(quán)管理。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務(wù)流程都是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是防范風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)流程。

在公司治理越來(lái)越重要的今天，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會(huì)計(jì)內(nèi)部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求對(duì)銷(xiāo)售——回款為中心的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，使其更規(guī)范嚴(yán)密操作性更強(qiáng)，權(quán)責(zé)分工更明確。下面我們將說(shuō)明如何在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來(lái)重點(diǎn)說(shuō)明。

2．1事前控制——目標(biāo)客戶(hù)控制所謂目標(biāo)客戶(hù)管理是指企業(yè)在進(jìn)行客戶(hù)資信管理的時(shí)候，應(yīng)按照信用管理目標(biāo)的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶(hù)會(huì)為企業(yè)帶來(lái)80％的利潤(rùn))，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制政策及程序，選擇獲利性客戶(hù)。做好目標(biāo)客戶(hù)管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中廣泛流動(dòng)，形成完整的信息流。其管理與維護(hù)可以遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的計(jì)算機(jī)化資訊控制的關(guān)鍵控制程序，重點(diǎn)關(guān)注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動(dòng)，支持基層業(yè)務(wù)操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識(shí)別防范信息搜集風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防信息搜集過(guò)程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開(kāi)發(fā)、管理職責(zé)的分離將保證信息的內(nèi)部安全。

第二，組織管理控制。按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)劃分控制。資訊部門(mén)及相關(guān)部門(mén)的職責(zé)應(yīng)明確訂出，明確信用信息由信用部門(mén)專(zhuān)屬控制，避免出現(xiàn)信息由不同部門(mén)同時(shí)控制的現(xiàn)象。信用經(jīng)理授權(quán)應(yīng)明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對(duì)選擇的目標(biāo)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)管理情況、財(cái)務(wù)情況、市場(chǎng)環(huán)境、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等為依據(jù)對(duì)受信方的信用能力或信用風(fēng)險(xiǎn)程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應(yīng)主要關(guān)注以下方面。

第一，信用風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析是預(yù)測(cè)未來(lái)最重要、最艱難的工作。運(yùn)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，有利于最終風(fēng)險(xiǎn)的防范——應(yīng)收賬款的管理。信用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)大多是由于受信企業(yè)的財(cái)務(wù)惡化導(dǎo)致的，要綜合運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)結(jié)合相關(guān)的信用信息對(duì)其進(jìn)行分析。其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生首先是由會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞開(kāi)始的，因此規(guī)范銷(xiāo)售管理和財(cái)務(wù)管理的控制措施是管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的首要政策。信用風(fēng)險(xiǎn)的分析應(yīng)由信用經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，垂直領(lǐng)導(dǎo)信用管理人員，與財(cái)務(wù)主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、銷(xiāo)售主管協(xié)同配合進(jìn)行，并貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程始終。

第二，信用額度設(shè)置。根據(jù)“二八原則”對(duì)客戶(hù)信用額度進(jìn)行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤(rùn)來(lái)源，又可規(guī)范信用額度管理的重點(diǎn)，避免管理分散化。企業(yè)對(duì)目標(biāo)客戶(hù)的信用額度的確定應(yīng)該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點(diǎn)，受信客戶(hù)為導(dǎo)向。不同的管理層級(jí)應(yīng)該擁有不同的信用額度授權(quán)，不同的目標(biāo)客戶(hù)可以得到的信用額度應(yīng)該符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和政策。一個(gè)可參考的公式是：信用額度=客戶(hù)預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售額／360×信用期限。根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思想，信用額度的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)相應(yīng)的內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈活動(dòng)保持一致。

2．2事中控制——賒銷(xiāo)成本控制

這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動(dòng)，并且也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中交易循環(huán)控制的重點(diǎn)，基本上包括了銷(xiāo)售與應(yīng)收賬款控制、采購(gòu)與應(yīng)付賬款控制以及生產(chǎn)成本控制。因此企業(yè)在賒銷(xiāo)管理的控制重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)和成本，產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)。

2．2．1現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和成本控制

現(xiàn)金循環(huán)周期可以反映受信企業(yè)和授信企業(yè)雙方的現(xiàn)金流情況，是現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制(在這里會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點(diǎn)企業(yè)。信用管理應(yīng)該把信用周期與現(xiàn)金循環(huán)周期的時(shí)間周期協(xié)調(diào)起來(lái)，使信用周期服從于現(xiàn)金循環(huán)周期，盡力達(dá)到兩者的統(tǒng)一。在企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期中會(huì)發(fā)生下述連鎖變化：應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本，企業(yè)會(huì)短期融資以保持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行，負(fù)擔(dān)貸款利息成本，并且營(yíng)業(yè)資本的投入也會(huì)加大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)變大，企業(yè)的現(xiàn)金流成本上升。企業(yè)控制應(yīng)收賬款額度及期限的關(guān)鍵在于以企業(yè)自身整個(gè)現(xiàn)金流運(yùn)動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，考察目標(biāo)客戶(hù)的會(huì)計(jì)政策、盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資本和流動(dòng)性及現(xiàn)金循環(huán)周期來(lái)制定應(yīng)收賬款額度及期限的信用政策。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)獲得詳細(xì)的預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表或管理報(bào)表的可能性相比銀行低很多，依靠企業(yè)公開(kāi)報(bào)表進(jìn)行分析的可靠性會(huì)大打折扣。通過(guò)對(duì)客戶(hù)所運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策的考察與評(píng)估，企業(yè)可以更多地了解財(cái)務(wù)報(bào)表處理的本質(zhì)，對(duì)隨后的盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資本和流動(dòng)性的分析的針對(duì)性也會(huì)增強(qiáng)。企業(yè)高層管理人員對(duì)客戶(hù)定期的拜訪，業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)的愉快交流，會(huì)對(duì)上述分析活動(dòng)提供極有益的幫助。再有企業(yè)應(yīng)該盡力獲得現(xiàn)金流量表(歷史的或預(yù)測(cè)的都可以)，因?yàn)榕c資產(chǎn)負(fù)債表、損益表相比較，現(xiàn)金流量表很難用弄虛作假和尋機(jī)性會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行粉飾，其信息比利潤(rùn)、資產(chǎn)、公積金等數(shù)據(jù)更為可信。而且債務(wù)的償還必須用現(xiàn)金，掌握客戶(hù)重要的現(xiàn)金流信息就可以更好地預(yù)測(cè)目標(biāo)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，控制好企業(yè)自身的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。

2．2．2產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)控制

當(dāng)應(yīng)收賬款正常到期時(shí)，客戶(hù)提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業(yè)銷(xiāo)售的商品不符合合同條款，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵、沒(méi)有按規(guī)定運(yùn)輸貨物、交付貨物等不一而足。企業(yè)應(yīng)首先從操作程序、憑證傳遞上對(duì)采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)、配送、支付結(jié)算方式嚴(yán)格按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制思想進(jìn)行制度管理，標(biāo)準(zhǔn)化流程，這樣可以規(guī)避該交易糾紛產(chǎn)生的故意違約風(fēng)險(xiǎn)并避免“借口”產(chǎn)生。企業(yè)對(duì)支付結(jié)算方式的選擇應(yīng)格外慎重，特別是對(duì)外貿(mào)易，我國(guó)企業(yè)往往吃虧甚大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制政策的要求選擇債權(quán)比較有保證的支付結(jié)算方式，比如要求以銀行票據(jù)、信用單(證)、帶息商業(yè)票據(jù)等，甚至可以要求購(gòu)買(mǎi)方提供信用保險(xiǎn)。總之，嚴(yán)格對(duì)合同進(jìn)行管理和控制，及時(shí)高效地提供高質(zhì)量的產(chǎn)品是避免客戶(hù)延期拖欠或拒絕付款的有效方法。

2．3事后控制——應(yīng)收賬款控制

應(yīng)收賬款的收回將最終反映企業(yè)信用銷(xiāo)售是否會(huì)給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的現(xiàn)金和利潤(rùn)，降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款監(jiān)控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù))。賬齡分析解決應(yīng)收賬款的存量問(wèn)題，DSO解決應(yīng)收賬款的流量問(wèn)題。企業(yè)提供信用額度就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對(duì)它的年齡進(jìn)行分析可以知道它的合理壽命和質(zhì)量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，當(dāng)企業(yè)提供信用時(shí)會(huì)預(yù)估應(yīng)收賬款收回天數(shù)以確定信用額度，保證企業(yè)可以承擔(dān)合理的應(yīng)收賬款流量，控制風(fēng)險(xiǎn)累積。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部門(mén)衡量其工作效果的重要指標(biāo)。DSO表示每筆應(yīng)收賬款的平均收回時(shí)間：應(yīng)收賬款變現(xiàn)天數(shù)=(當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額／當(dāng)年總銷(xiāo)售量)*365。:

企業(yè)應(yīng)設(shè)定自身的DSO目標(biāo)，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應(yīng)考慮到三方面的共同作用，行業(yè)環(huán)境的客觀可評(píng)估性、企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和定位、客戶(hù)的導(dǎo)向性問(wèn)題。DSO分析的直接服務(wù)對(duì)象應(yīng)該是應(yīng)收賬款的管理，通過(guò)信用期限的評(píng)估，做到賬款質(zhì)量的評(píng)估，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期的末端滯留時(shí)間，控制壞賬產(chǎn)生的時(shí)間性風(fēng)險(xiǎn)。

2．3．2賬齡分析法

篇10

論文摘要：馬克思在《資本論》中系統(tǒng)地闡述了信用理論，指出了信用對(duì)商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)的積極作用和消極影響。重溫這一理論，對(duì)分析我國(guó)當(dāng)前中小企業(yè)信用管理體系發(fā)展的現(xiàn)狀，探究我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系存在的問(wèn)題及其成因，構(gòu)建我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系具有重要的理論意義和實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。

馬克思在資本論第三卷第五篇中對(duì)信用理論作了系統(tǒng)的闡述。重溫馬克思的這一理論，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的實(shí)際情況，提出促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的對(duì)策建議，具有重要的理論意義和實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。

一、馬克思的信用理論

（一）信用的界定

信用不但是一個(gè)非常古老的原始話題，又是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代命題，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的立足之本，也是經(jīng)營(yíng)者涉足社會(huì)的“通行證”。信用從廣義的角度來(lái)說(shuō)，包括以誠(chéng)實(shí)守信為核心的道德規(guī)范和以借貸交易為核心的經(jīng)濟(jì)范疇。從經(jīng)濟(jì)范疇看，信用是建立在雙方相互信任基礎(chǔ)上的一種無(wú)須立即付款就可以獲得物資（商品）、服務(wù)或資金的能力。

馬克思認(rèn)為,信用是一種有條件的信任,是一種獨(dú)特形式的運(yùn)動(dòng),是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系,也是一種社會(huì)關(guān)系。對(duì)此,馬克思有明確的說(shuō)法。一是馬克思表示贊同地引用了英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家圖克．托馬斯對(duì)《對(duì)貨幣流通規(guī)律的研究》一書(shū)中的一段話：“信用,在它的最簡(jiǎn)單的表現(xiàn)上,是一種適當(dāng)?shù)幕虿贿m當(dāng)?shù)男湃?它使一個(gè)人把一定的資本額,以貨幣形式或以估計(jì)為一定貨幣價(jià)值的商品形式,委托給另一個(gè)人,這個(gè)資本額到期后一定要償還。如果資本是用貨幣貸放的……那么,就會(huì)在還款額上加上百分之幾,作為資本的報(bào)酬。”[1]這表明信用是建立在雙方互相信任基礎(chǔ)上的,并且以?xún)斶€為條件。二是馬克思在分析生息資本在貸出者和借入者之間的運(yùn)動(dòng)時(shí)，明確強(qiáng)調(diào),信用是具有獨(dú)特形式的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。他說(shuō),“這個(gè)運(yùn)動(dòng),以?xún)斶€為條件的付出——一般地就是貸和借的運(yùn)動(dòng)即貨幣或商品的只是有條件讓渡的這種獨(dú)特形式的運(yùn)動(dòng)。”[2]因此,信用的發(fā)展是隨著商品交換關(guān)系的不斷發(fā)展而發(fā)展,進(jìn)而當(dāng)貨幣作為一般商品交換媒介的時(shí)候,在交換過(guò)程中出現(xiàn)的以貨幣為媒介的商品購(gòu)銷(xiāo)、賒銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)行為。隨著生產(chǎn)資料越來(lái)越多地集中在少數(shù)資本家手中,信用制度就演變成一種“資本主義生產(chǎn)方式本身范圍內(nèi)的揚(yáng)棄，因而是一個(gè)自行揚(yáng)棄的矛盾，這個(gè)矛盾首先表現(xiàn)為通向一種新的生產(chǎn)形式的單純過(guò)渡點(diǎn)”。[3]當(dāng)然,生產(chǎn)的發(fā)展和社會(huì)的變革,要求擴(kuò)大再生產(chǎn),要求在更大的范圍內(nèi)進(jìn)行資本的相互運(yùn)動(dòng),這樣,原有信用制度的私人性質(zhì)就必然促使它轉(zhuǎn)換成同社會(huì)再生產(chǎn)相適應(yīng)的性質(zhì)。

（二） 信用在社會(huì)化大生產(chǎn)中的積極作用與消極影響

馬克思的信用理論是建立在商品經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的,信用制度的演變和發(fā)展,是伴隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展而逐步形成和完善的。信用制度既是商品經(jīng)濟(jì)運(yùn)行矛盾的產(chǎn)物,同時(shí),也是推動(dòng)商品經(jīng)濟(jì)矛盾運(yùn)動(dòng)發(fā)展的工具。隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，社會(huì)分工越來(lái)越復(fù)雜,商品經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的矛盾也更加錯(cuò)綜復(fù)雜,這客觀上要求社會(huì)按照社會(huì)化規(guī)律組織生產(chǎn)。特別是機(jī)器大工業(yè)的形成和發(fā)展,使單個(gè)資本受到限制,社會(huì)化生產(chǎn)要求突破單個(gè)資本的限制,

收稿日期：2007-05-12

作者簡(jiǎn)介：金兆懷，東北師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。主要研究方向：《資本論》與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。進(jìn)行資本積累,信用制度可加劇資本集中,加快資本周轉(zhuǎn)速度,對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)起到助推作用。其具體作用主要表現(xiàn)為:第一,信用制度的建立,有助于平均利潤(rùn)的形成。信用的發(fā)展,有利于資本集中,加速商品生產(chǎn)的競(jìng)爭(zhēng)和資本流動(dòng),從而有利于在行業(yè)內(nèi)部形成商品平均價(jià)值,進(jìn)而在全社會(huì)形成平均利潤(rùn)。馬克思認(rèn)為,只有信用才永遠(yuǎn)起著資本轉(zhuǎn)移的杠桿作用和均衡利潤(rùn)率的作用。第二,信用制度的建立,降低了流通費(fèi)用,提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。一定量的資本在統(tǒng)一的生產(chǎn)過(guò)程中必然形成一部分流通費(fèi)用,受資本目的的支配,商品生產(chǎn)者總是盡可能減少流通費(fèi)用,以增加剩余價(jià)值。信用的形成有利于生產(chǎn)者之間相互賒購(gòu)商品,能夠節(jié)約流通費(fèi)用。第三,信用制度推動(dòng)了股份公司的形成和發(fā)展。股份公司是適應(yīng)于社會(huì)化大生產(chǎn)的資本組織方式和運(yùn)行方式。馬克思說(shuō)：“資本主義生產(chǎn)極度發(fā)展的結(jié)果,是資本再轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)者的財(cái)產(chǎn)所必需的過(guò)渡點(diǎn)。”[4]信用制度的發(fā)展,有利于打破“單個(gè)資本”的限制,有利于有效利用社會(huì)資本形成股份公司。第四,信用制度的建立,是社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。信用發(fā)展使少數(shù)人可以利用社會(huì)資本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資,有利于企業(yè)創(chuàng)新,發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn),推進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

馬克思在論述信用對(duì)資本主義社會(huì)化大生產(chǎn)起加速發(fā)展的同時(shí),也分析了信用在一定程度上起到延緩社會(huì)生產(chǎn)的消極影響。第一,信用潛藏著經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生的危險(xiǎn)性。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中,由于信用突破需求的制約、拉動(dòng)需求的增加,造成對(duì)商品的虛假需求,表現(xiàn)為虛假信用,這樣在再生產(chǎn)過(guò)程中全部聯(lián)系都是以信用為基礎(chǔ)的生產(chǎn)制度。一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展中泡沫破裂,整個(gè)社會(huì)債務(wù)鏈破壞,只有現(xiàn)金支付才有效,就不可避免地引發(fā)經(jīng)濟(jì)支付危機(jī)。第二,信用還容易導(dǎo)致對(duì)資源配置的失靈。隨著信用制度的發(fā)展和在經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)用,在一定發(fā)展階段上,商品生產(chǎn)者為了獲得信用,甚至把揮霍作為展現(xiàn)個(gè)人財(cái)富從而獲得信貸的手段。這樣就出現(xiàn)債務(wù)人不是把債務(wù)用于生產(chǎn)、創(chuàng)造財(cái)富,而是把它用于消費(fèi),自然就會(huì)出現(xiàn)許多應(yīng)該是產(chǎn)業(yè)資本卻在人們迅速致富的心理驅(qū)使下造成資本浪費(fèi)。

二、我國(guó)當(dāng)前中小企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)尚未形成完備的企業(yè)信用管理體系，在中小企業(yè)管理過(guò)程中，許多企業(yè)自身信用狀況嚴(yán)峻，信用管理水平低下，致使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)信用基礎(chǔ)薄弱。眾所周知,企業(yè)的自有財(cái)產(chǎn)是按照承諾償還債務(wù)的信用基礎(chǔ)之一。但由于我國(guó)目前中小企業(yè)投資主體較為單一,經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)粗放,產(chǎn)品科技含量低,經(jīng)濟(jì)效益不佳,虧損面大等,導(dǎo)致了產(chǎn)品質(zhì)量不高、企業(yè)償債能力不強(qiáng),企業(yè)信用基礎(chǔ)十分脆弱。

2.部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低。這里的素質(zhì)包含兩方面：一是指部分業(yè)務(wù)人員思想道德素質(zhì)低。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)員私心過(guò)重，損公肥私思想作怪，為了一己之利，不惜損害企業(yè)利益，與客戶(hù)相互勾結(jié)，使企業(yè)蒙受損失。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)低，敬業(yè)精神差，對(duì)客戶(hù)的資信狀況、履約能力等不作深入調(diào)查和研究，隨意將企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)給客戶(hù)，遇到資信狀況和履約能力差或惡意欠費(fèi)的客戶(hù)，使企業(yè)蒙受損失。

3.企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強(qiáng)的一種傾向是，當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下、壞帳數(shù)量急劇增加、以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不是從根本上去加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部信用管理、提高內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貨款收回的保險(xiǎn)系數(shù)。其結(jié)果是應(yīng)收賬款減少了，銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)降低了，但是信用好的客戶(hù)也受到不應(yīng)有的牽連。久而久之，企業(yè)的市場(chǎng)份額越來(lái)越小，從而嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。另一種傾向是，企業(yè)只顧交易數(shù)量和提高銷(xiāo)售額，不管對(duì)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)的控制，不管客戶(hù)信用狀況，只要有市場(chǎng)就大量賒銷(xiāo)產(chǎn)品。雖然企業(yè)的市場(chǎng)份額提高了，但企業(yè)應(yīng)收帳款及壞帳也增加了，以致企業(yè)銷(xiāo)售越多，則虧損得也越多。這兩種傾向都反映出企業(yè)治標(biāo)不治本，沒(méi)有信用管理意識(shí)或信用管理觀念不強(qiáng)。

4.企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)不健全。我國(guó)很多中小企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)設(shè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)，還是沿用過(guò)去的機(jī)構(gòu)模式。表現(xiàn)在有的企業(yè)將信用管理作為財(cái)務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)附屬工作，在企業(yè)的信用管理上，表現(xiàn)為只負(fù)責(zé)結(jié)算和應(yīng)收賬款的記賬上；也有的企業(yè)把企業(yè)信用管理放在銷(xiāo)售部門(mén)，雖然銷(xiāo)售部門(mén)了解客戶(hù)的情況，但為了完成自己的銷(xiāo)售任務(wù)，搞好與客戶(hù)的關(guān)系，銷(xiāo)售部門(mén)也不可能履行好信用管理應(yīng)有的職能；還有的企業(yè)為了加大企業(yè)的清欠力度，專(zhuān)門(mén)設(shè)置了“清欠辦”之類(lèi)的部門(mén)，但由于一些職工本身素質(zhì)低、敬業(yè)精神差，為了完成任務(wù)而不擇手段，不但不能完成工作，反而還與客戶(hù)發(fā)生不必要的摩擦，使企業(yè)不該失去的客戶(hù)也離開(kāi)了企業(yè)，企業(yè)因此蒙受巨大損失。

5.企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制不科學(xué)。中小企業(yè)的內(nèi)部信用管理機(jī)制不科學(xué)，主要表現(xiàn)在企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理上。目前我國(guó)中小企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上存在三種模式：其一是銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)訂貨和發(fā)貨，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)記賬和結(jié)算的模式。這種模式對(duì)應(yīng)收賬款沒(méi)有具體的責(zé)任人，出現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款管理的真空，風(fēng)險(xiǎn)失控。其二是銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)承包，既負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售，又負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)清收貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)記賬和結(jié)算的模式。這種模式比第一種模式有所進(jìn)步，至少對(duì)應(yīng)收賬款有具體的責(zé)任人，但銷(xiāo)售部門(mén)的主要任務(wù)是銷(xiāo)售產(chǎn)品，盲目賒銷(xiāo)在所難免，企業(yè)內(nèi)部信用管理往往有其名無(wú)其實(shí)。其三是財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)清收貨款、銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)定單和發(fā)貨的模式，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行控制。在這種模式下，財(cái)務(wù)部門(mén)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，就要求大量采用現(xiàn)金結(jié)算方式；而銷(xiāo)售部門(mén)為了完成銷(xiāo)售任務(wù)，卻要求采用賒銷(xiāo)方式。這就必然會(huì)造成財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售兩部門(mén)出現(xiàn)矛盾和沖突，財(cái)務(wù)部門(mén)控制嚴(yán)格，不利于銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)展工作；控制不嚴(yán)，這種管理形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的作用。

三、構(gòu)建我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系的對(duì)策建議

構(gòu)建完善的中小企業(yè)信用管理體系是增強(qiáng)中小企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力、疏通和擴(kuò)大其融資渠道、保持其持續(xù)發(fā)展能力的關(guān)鍵所在。在中小企業(yè)自身信用的創(chuàng)造和建設(shè)上可采取以下對(duì)策：

1. 加快和完善中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革。我國(guó)中小企業(yè)的主要構(gòu)成是單一業(yè)主制、合伙制企業(yè)和股份公司制中的有限責(zé)任公司，前兩種企業(yè)制度的一般特征是：企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，所有者與經(jīng)營(yíng)者合二為一；企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單化，管理人格化；不具有法人地位的中小企業(yè)，對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。企業(yè)制度決定了信用主體，企業(yè)制度有缺陷就難以培育可信賴(lài)的信用主體，管理有隨意性就無(wú)誠(chéng)信可言。因此，健全企業(yè)制度、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)是提升中小企業(yè)信用能力的必要選擇。

2. 提高中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)。目前，我國(guó)很多中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不分，經(jīng)營(yíng)者和管理者同屬一人，經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)信用的影響非常大。首先，企業(yè)內(nèi)部信用制度的建立與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的認(rèn)識(shí)水平有很大的關(guān)系。只有當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)識(shí)到企業(yè)建立完整的信用管理制度的重要性以及會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的潛在收益時(shí)，該項(xiàng)制度才會(huì)最終執(zhí)行。其次，一個(gè)企業(yè)的形象是由它的員工行為所表現(xiàn)出來(lái)的，其中經(jīng)營(yíng)者的作用尤為重要，可以說(shuō)，經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的信用是企業(yè)信用的基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者首先要樹(shù)立誠(chéng)信的理念，充分尊重債權(quán)人的權(quán)益，真正在社會(huì)上樹(shù)立起守信用、重履約的良好形象。

3. 形成良好的信用記錄，樹(shù)立信用形象。隨著社會(huì)信用體系的逐步完善，一個(gè)企業(yè)的信用記錄將會(huì)越來(lái)越容易得到。因此，中小企業(yè)應(yīng)該遵紀(jì)守法，遵守承諾，按時(shí)償債，形成良好的信用記錄，樹(shù)立良好的信用形象。首先，中小企業(yè)要依法建賬，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。要嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得賬外設(shè)賬，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為發(fā)生。其次，中小企業(yè)要嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)要求，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款。再次，中小企業(yè)應(yīng)該按時(shí)償還銀行的債務(wù)，嚴(yán)守與其他企業(yè)建立的合同，遵守承諾，不隨意毀約，以獲得社會(huì)大眾的信賴(lài)。

4.在競(jìng)爭(zhēng)中不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，正確確立企業(yè)的發(fā)展前景。首先，中小企業(yè)只有在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷地提高產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)、銷(xiāo)售合格產(chǎn)品，才能在消費(fèi)者面前樹(shù)立良好的形象，才能獲得消費(fèi)者的信任。其次，中小企業(yè)應(yīng)該正確地分析和判斷自己在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位、能力及發(fā)展趨勢(shì)，選擇正確的企業(yè)發(fā)展策略，在公眾面前顯示一個(gè)良好的發(fā)展前景。對(duì)于一個(gè)發(fā)展前景良好的企業(yè)，即使目前它的規(guī)模比較小，資本并不雄厚，但是它良好的前景會(huì)使銀行、貿(mào)易伙伴等利益相關(guān)者相信它將來(lái)能有償還的能力，從而愿意貸款給它或者與它進(jìn)行商務(wù)上的往來(lái)。