內控合規工作的認識和體會范文

導語：如何才能寫好一篇內控合規工作的認識和體會，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

通過我行組織的《“知法、畏法、守法”案件警示教育活動》的學習，使我認識到我行的規章制度辦法不僅僅是工作的規范，更是涵蓋了生活作風的方方面面。通過對案件的學習，讓我們體會到了合規文化建設的重要性，體現了一個新興農村商業銀行在內控和風險防范上面所注重的程度與防范能力。

一、加強自身修養，提高合規意識。作為南充農商行的一員，點滴小事往往是最能夠反映對相關制度辦法的理解程度。在思想上要高度重視本次學習的內容，堅持集中學習與自學相結合，積極參加上級行組織的各類集中培訓;在工作上要對自己的工作，盡力做到讓同事與領導滿意，以合規、合法為基礎;生活上堅持做到廉潔自律，以身作則。

二、結合工作實際，領會學習內容。我行把提高資產質量和防范案件作均為重要工作之一，這也是規范辦法中對業務上所要求的，進一步加大力度，加快步伐，采取有效措施，建立長效機制，將降低不良資產和防范案件“攻堅戰”向縱深推進。在對存量不良貸款全力壓縮的同時，加強對存量正常貸款和增量貸款的預警和基礎管理工作，從貸前、貸中、貸后三個環節嚴格履行信貸監管的職責，保證信貸業務穩健運行。同時,按照制度化、規范化、精細化的要求，加強基礎管理和內控建設，為全面提升風險防控能力，促進業務健康發展奠定了基礎。

三、廉潔自律，嚴格要求自己。此次的辦法學習是對現實出現的案例的歸納與總結，對進一步加強工作要求與規范行為、嚴格監督管理起到了重要作用。作為南充農商行員工，要時刻以辦法為行為規范，保持清醒頭腦，遠離不良風氣，免受各種誘惑，嚴格按照辦法上的規章制度來要求自己。

篇2

2021年，是黨的百年華誕，也是陜西信合誕生70載的重要之年，在建國初期應運而生的不負重托，風雨兼程走至今日。七十年見證了中國現代歷史變遷，經歷了新民主主義社會和社會主義社會兩大階段，這是一段艱辛的過程。在那個動蕩的年代，為三農所用，不負眾望、發憤圖強，成就了今天的的銀行。七十年來，本著風險防范優先、注重經濟效益、持續協調發展的經營思想，踐行創新固本、求真務實的經營方針，這期間，我們銀行始終堅守業務發展和風險控制并行，這也是銀行業金融機構亙古不變的話題。自從銀行誕生之日起，如何在發展的同時穩步控制風險，成為了歷代銀行人實踐求索的目標。合規風險不僅從根本上給了銀行風險控制的準則，也從理論上對不斷完善市場風險、操作風險和信用風險起到了指引作用。也更加說明了對于風險內控和合規經營更加重視，更加重視其對銀行發展的指導性作用。作為一名銀行的員工，通過每一次的合規培訓學習，讓我逐步由淺入深的認識到依法合規經營對我社經營管理的重要性和緊迫性，深刻認識到違規經營，案件高發的危害性，使我更加深刻認識到當前內控管理工作面臨的嚴峻形勢。下面是我對合規內控管理幾點心得體會：

一、加強“十個嚴禁”制度教育，建立長效發展機制

當今社會是不斷進步的知識型經濟社會，這也對銀行業金融機構開展合規文化教育活動、規范操作行為、遏制違法違紀案件等工作提出了更高的要求。入職初期，我有幸參加全省新工教育培訓，在此期間我就已經深刻感受到了合規制度的重要性，在被遴選抽調現場觀摩實習的時候就看到去的每一家網點和樓上業務辦公區域都能看到一塊牌子。上面詳細羅列著“十個嚴禁”的具體要求，最初的我也是一知半解，心想可能也只是對于客戶經理的要求吧，后來慢慢的意識到這是對整個全體的嚴格要求，客戶經理更是要嚴格遵守。遵守紀律，牢記規矩，能夠幫助客戶經理甚至是柜員更好的開展工作，將可能發生的風險降至最低，同時也能有效地提高工作效率，為樹立高效、嚴謹的社會公眾形象。

當今社會也是一個知識經濟社會，社會變革加快，互聯網金融、自媒體等新鮮事物如雨后春筍辦不斷涌現，新知識、新業務更是層出不窮。經濟社會的變革發展要求我們不斷深入地系統地學習政治理論、金融業務、法律法規等各方面的知識，不斷拓寬知識架構，努力提高綜合素質，更好地適應全社業務提速發展的需要。

二、提高個人思想素質，加強合規經營理念

提升個人綜合素質，加強金融法律知識、內控制度的學習，提高員工思想認識，是一個從根本上杜絕違法違規行為的重要手段。在日常的培訓教育學習中，接觸到一些關于內控合規的記錄片，上面講述的就是由于部分銀行員工意識淡薄于和內控制度執行不到位導致對銀行財產安全造成巨大的損失。教訓是慘痛且深刻的，因此必須加強對銀行員工的風險防范教育，使大家充分認識到當前經濟社會的多變性、復雜性和銀行經營風險的普遍性，認識到銀行本身就是高風險行業，必須把風險防范放在第一位。自從事機構負責人職務以來，每日晨會、每周例會都會向社內職工傳遞一些合規業務知識和個人的工作感受，希望通過耳濡目染的方式不斷提高大家的合規經營理念，從一日之晨開始就保持一種清醒的工作頭腦，時常把合規意識疏導一次，從小事做起，從自身崗位做起，嚴格遵守各項規章制度，自覺抵制各種誘惑，堅決杜絕違紀、違規、違章行為。

三、提升銀行內控管理，更新員工服務意識

從新員工培訓中，也看到許多關于金融業的重大風險案件，尤其是近幾年發生的金融案件，例如包商銀行的違規關聯交易事件，涉及資金高達1560億元，凸顯合規管理的重要性。內控制度的不嚴謹、不完善，給了一些銀行員工“找漏子”的機會，從而給國家資金和人民群眾造成損失。我們每個銀行工作人員都應該深刻汲取教訓，不斷健全健全各項規章制度，并將內控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執行案件防范責任制的規定，促進內部防范機制的強化與完善，努力做到在規范的前提下發展業務，在發展業務的同時，加強規范管理，以保證各項業務的流程和規章制度的約束之內進行。

（一）要把以“客戶為中心”的理念貫穿于工作的始終

人生的成長，企業的發展，就如同一棟正在建設的高樓，現在的我們都處于基礎施工階段，只有豐富自己，打牢根基，才能承載更加輝煌的未來。制度和人，對風險的防范控制起著無法替代的作用，客戶創造市場，客戶創造價值，客戶是我們的效益之源，是我們的衣食父母，有了客戶，我們的業務才有發展，員工的價值才能夠體現。如果每個崗位的員工都能嚴格要求、嚴格規范、嚴格標準、嚴格執行規章制度，業務操作中的風險就會得到有效的遏制。切實大力倡導、深入宣傳價值最大化、資本約束、全面風險管理、風險與收益平衡、內控優先等先進理念，自覺轉變觀念，將自身工作作為第一道防線納入到風險控制體系中，形成規范操作，防范風險的良好氛圍，真正把為前臺、為基層、為客戶服務當作提升風險與回報管理水平的出發點和歸宿，就能有效提高我社風險管理和內控政策、法規、制度的執行和落實，全面加強風險管理和內控建設具有不可替代的重要作用。

（二）更新服務意識

現實看，銀行的業務基礎是市場，沒有市場就沒有銀行，沒有優質市場和優質客戶就沒有銀行的業務發展，加強市場營銷是目前提高我社核心競爭能力的當務之急。在銀行工作之后感到服務真是重中之重，只有更好的服務才能吸引客戶，留住客戶。特別是在當前情況下陜西信合排在陜西銀行業金融機構市場份額前列，為了更好成為一流銀行，靠的只有更好的服務，而服務的根本就來自我們的意識，意識反作用于行為，支配著我們更好采取行動，突破原有的局限，創造個性化服務，以全面優質的服務吸引客戶。這就要求我們必須樹立強烈的市場意識，善于研究現實的和潛在的市場，善于拓展優質市場，善于競爭優質客戶，通過有效的市場營銷促進業務的快速發展。特別是要準客戶定位，牢固樹立為優質客戶服務的意識，因為20%的優質客戶將會給我們帶來80%的經營利潤。

（三）要樹立全面協調均衡的經營理念

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1：銀行安全活動心得體會

近年來，銀行業金融機構犯罪案件頻發，特別是暴力犯罪凸顯且居高不下。金融犯罪形式的層出不窮與犯罪分子手段的殘忍，對銀行的安全保衛與內控工作都提出了新的挑戰。面對日益嚴峻的銀行安保形勢，我行審時度勢、高瞻遠矚，組織全行員工學習銀行安全防范知識與開展防搶、防盜演練。通過學習與演練讓我受益匪淺，感觸頗多。

“凡事預則立，不預則廢”。正確合理的安保措施是保證資金與人員安全的有效屏障。我們應當充分認識到，加強員工安全防范意識教育，提高員工的警惕性與處置突發事件能力的重要性;同時我們應當深刻認識到，建立與完善安保規章制度并嚴格執行的必要性。只有做到“人防”、“物防”、“技防”相結合，才能建立起一道有效的安全保護網。縱觀金融案件的發生，盡管形式各異，但追究原因歸結為一點，主要制度缺失，管理缺位。主要反映在以幾個方面：

一是防患意識不強，忽視管理。大部分銀行注重業務發展，忽視了安全防范，一手硬一手軟的現象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務至上，僅注重主要業務指標的考核，不重視內部管理，忽視安全教育，淡化責任意識，為數不多的警示教育也往往流于形式，甚至欺上瞞下或走過場式的敷衍學習。二是法律意識較差，疏于教育。銀行點多、面廣、線長，絕大多數員工身處最基層，長期以來，規范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無意義。久而久之，員工思想道德水準下降、法律法規觀念淡薄，遵紀守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。三是稽核力度較弱，監督不足。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對銀行點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責任心差，原則性不強，稽核檢查圖形式，走過場，該發現的問題沒有及時發現，發現的問題也沒有采取有效措施進行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發現了，也下達了整改通知，但對落實情況沒做進一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導致發生重大經濟案件。

通過學習，特別是對案件的深入剖析，我認為，要在銀行系統減少案件的發生，使防控機制行之有效，必須做好以下幾點。

首先要加強法規制度建設。當然，銀行內部的各項規章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴厲，但是好多制度在許多員工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實，規范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設的必要性和重要性。雖然制度不是萬能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進一步提高制度執行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業務經營和管理的各個環節和各個層面是十分重要的。一切要用制度落實責任，用制度說話。第一，每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，己不勞心。有了良好的制度，更要有一批執行制度的人予以落實，才能收到良好的效果。因此，要加強各項內控制度落實情況的后續跟蹤和監督工作，對于嚴重違反內控制度的要嚴厲予以處理，要讓每一位違章違紀的員工付出沉重的代價，讓其有切身之痛，嚴重的更應清理出銀行隊伍。

其次要加強防范機制完。機制漏洞是各項案件發生的一個重要因素。每一件有內部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機制上存在的一些漏洞，精心準備，伺機作案。我們要通過工作機制的轉變，來防范案件的發生。做到密切關注員工思想動態，將各種誘發案件的隱患消滅在萌芽狀態。比如，在工作機制方面，可以以制度化的形式進行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監察工作，以制度化的形式作好員工的培訓工作等等，避免員工在同一崗位長期工作帶來的負面效應，避免因熟知了監管漏洞而產生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內控制度執行的有效性。

第三，要加強風險教育管理。要樹立全員風險意識，突出防范重點。每個崗位、每個環節、每個職工都是防范風險的關鍵，稍有不慎就會形成損失，釀成風險。所以要把案件防控治理和完成業務經營目標結合起來，把風險案件專項案件治理同增強員工風險意識、提高員工整

2：銀行安全活動心得體會

一、愛崗敬業、無私奉獻：在平凡中奉獻 ，愛崗敬業是各行各業中最為普遍的奉獻精神。 從大的方面來說，一份職業，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發展的基礎保障。做一名愛崗敬業的人，是職業道德對我們最引為用以規范行為品質，評價善惡的行為規則。 作為一個金融單位的從業人員，更應以自己所從事的職業上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向;如果沒有德，就難于為人民服務，就談不上自己的事業，也就沒有單位事業的興旺，就沒有個人事業的發展，也就失去了人身存在的社會價值。只有愛崗敬業才是我為人民服務的精神的具體體現。講求職業道德還必須誠實守信，就是自己在工作中不斷地加強學習，時刻按照職業規范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。 二、加強業務知識學習、提升合規操作意識。“沒有規矩何成方圓”，身為網點一線員工，切實提高業務素質和風險防范能力，全面加強柜面營銷和柜臺服務，是我們臨柜人員最為實際的工作任務。

作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因為它是顧客直接了解我行窗口，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅持要做一個“有心人”。虛心學習業務，用心鍛煉技能，耐心辦理業務，熱心對待客戶。在銀行業競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優質服務才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。我們每天面對形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。 加強合規操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規章制度在束縛著我們業務的辦理，在制約著我們的業務發展，細細想來，其實不然，各項規章制度的建立，不是憑空想象出來產物，而是在經歷過許許多多實際工作經驗教訓總結出來的，只有按照各項規章制度辦事，我們才有保護自已的權益和維護廣大客戶的權益能力。

我們的各項規章制度正如一架龐大的機器，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護和貫徹是要我們廣大的員工嚴格執行，時見一斑，規章制度的執行，不是某一人來執行的，而是要一個集體相互制約、監督來實施的。 三、增強規章制度的執行與監督防范案件意識。銀行號稱“三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規章制度的執行與否，取決于廣大員工對各項規章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規不遵，有章不遁是各行業之大忌，車行千里始有道，對于規章制度的執行，就一線柜員而言，從內部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業務，認真審核每張票據，監督授權業務的合法合規，嚴格執行業務操作系統安全防范，抵制各種違規作業等等，做好相互制約，相互監督，不能礙于同事情面或片面追求經濟效益而背離規章制度而不顧。

堅持至始至終地按規章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執行，那也將走向它的反面。 近年來，金融系統發生的經濟案件，不僅干擾破壞了經濟金融秩序，而且嚴重地損害了銀行的社會信譽。采取相應措施，從源頭上加強預防，是新時期防范金融犯罪的一道重要防線。這幾年銀行職業犯罪之所以呈上升趨勢，其中重要一條是忽視了思想方面的教育，平時只強調業務工作的重要性，忽視了干部職工的思想建設，沒有正確處理好思想政治工作與業務工作的關系，限于既要進行正面教育，又要堅持經常性的案例警示教育，使干部職工加固思想防線，經常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，從而為消除金融犯罪打下良好的群眾基礎和思想基礎，自覺做到常在河邊走，就是不濕鞋。

健全規章制度，嚴格內部管理，是預防經濟案件的保證。為此要認真抓好制度建設，一方面要根據我們一線柜員工作的特點，組織學習，通過學習，使各崗位人員真正做到明職責、細制度、嚴操作。有效的事前防范與監督是預防經濟案件的重要環節，本崗位的自我檢查與自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自檢自查、上級檢查、交互檢查等方法，及時發現和糾正工作中的偏差。對業務工作的各個環節進行有效的內控與制約。

3：銀行安全活動心得體會

近年來，各種金融案件頻頻發生，發案率高居不下，案件防范形勢嚴峻?？v觀金融案件的發生，盡管形式各異，但追究原因歸結為一點，這就是制度缺失，管理缺位。

一是防患意識不強，忽視管理。近年來，大部分銀行注重了業務開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務至上的現象更是普遍現象。在這些單位，僅注重主要業務指標的考核，不重視內部管理，忽視安全教育，淡化責任意識，為數不多的警示教育也往往流于形式。二是法紀意識較差，疏于教育。銀行點多、面廣、線長，絕大多數員工身處最基層，長期以來，規范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無意義。久而久之，員工思想道德水準下降、法律法規觀念淡薄，遵紀守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。三是稽核力度較弱，監督不足。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對銀行點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責任心差，原則性不強，稽核檢查圖形式，走過場，該發現的問題沒有及時發現，發現的問題也沒有采取有效措施進行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發現了，也下達了整改通知，但對落實情況沒做進一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導致發生重大經濟案件。

通過學習，特別是對案件的深入剖析，我認為，要在銀行系統減少案件的發生，使防控機制行之有效，必須做好以下幾點。

首先要加強法規制度建設。當然，銀行內部的各項規章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴厲，但是好多制度在許多職工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實，規范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設的必要性和重要性。雖然制度不是萬能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進一步提高制度執行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業務經營和管理的各個環節和各個層面是十分重要的。一切要用制度落實責任，用制度說話。第一，每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。有了良好的制度，更要有一批模范執行制度的人予以落實，才能夠收到良好的效果。因此，要加強各項內控制度落實情況的后續跟蹤和監督工作，對于嚴重違反內控制度的要嚴厲予以處理，要讓每一位違章違紀的員工付出沉重的代價，讓其有切身之痛，嚴重的更應清理出銀行隊伍。

其次要加強防范機制完。機制漏洞是各項案件發生的一個重要因素。每一件有內部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機制上存在的一些漏洞，精心準備，伺機作案。我們要通過工作機制的轉變，來防范案件的發生。比如，我們要把重視員工道德風險防范提上重要日程，把對員工思想排查工作納入議事日程;特別是將員工的的“六看”當做大事來對待。對員工“班前看神態、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥?”通過這“六看”，及時發現員工心態是否失常，行為是否失真，舉手投足是否失措。做到密切關注員工思想動態，將各種誘發案件的隱患消滅在萌芽狀態。比如，在工作機制方面，可以以制度化的形式進行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監察工作，以制度化的形式作好員工的培訓工作等等，避免員工在同一崗位長期工作帶來的負面效應，避免因熟知了監管漏洞而產生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內控制度執行的有效性。

第三，要加強風險教育管理。要樹立全員風險意識，突出防范重點。每個崗位、每個環節、每個職工都是防范風險的關鍵，稍有不慎就會形成損失，釀成風險。所以要把案件防控治理和完成業務經營目標結合起來，把風險案件專項案件治理同增強員工風險意識、提高員工整體素質結合起來。提高全員風險防范意識。

第四，要加強案防軟環境營造。一要關心員工的疾苦，解決員工的學習、生活和工作困難，解決一線員工諸如中午吃不上熱飯，飯后得不到休息等柜員后顧之憂，使他們能夠一門心思干工作，滿腔熱情搞服務。二要提高員工收入。事實充分證明員工的收入高低與案件發生頻率有很大的關系，員工的收入高、工作穩定、無后顧之憂的單位和行業，其案發率就低些或為零。增加員工收入水平，起碼能夠保持與物價指數漲幅持平，使低收入員工無后顧之憂，精心工作，自覺抵制任何形式的違規。三要傾聽員工的心聲，關注員工思想變化。各級領導要到基層充分與每個員工廣泛接觸，善于用領導的藝術和方法使他們把內心的、想說的話都說出來，以利于掌握思想動向，注意疏導和解決他們所面臨的各種生活、學習、工作困難和矛盾，及他們所關注的焦點、難點問題，化消極為積極。

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關鍵詞：企業 全面風險管理 內部控制 體系

一、全面風險管理和內部控制概念

（一）全面風險管理的概念

全面風險管理是一個持續的實施過程，緊密結合在企業經營戰略的設定之中，是企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的協作執行，應用于企業的戰略制定和企業的各個部門及各項經營活動，用于確定可能影響企業的潛在事項，并在其風險偏好范圍內管理風險，從而對企業目標實現提供合理保證。

根據企業管理層經營的方式劃分，全面風險管理包括八個要素，內部環境識別、制定經營目標、企業風險評估、經營事項評估、風險應對方案、風險控制措施、信息獲取與溝通以及風險效果監控，上述要素之間相互關聯，相互協作，始終貫穿于企業生產經營活動中。

（二）內部控制的概念

內部控制是一個動態的全過程，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及監控五個互相聯系的要素，體現于管理層經營企業活動中。企業內部控制由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。這一定義突出強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程，有利于梳理全面、全過程控制的理念。

筆者認為，內部控制的基本出發點是以預防為主，貫穿于企業生產經營的始終，內部控制需通過事前、事中、事后的過程性的控制手段，對內部控制設計及執行過程進行評估，從中獲得當前內部控制體系的有關信息，及時對內部控制體系進行修訂、完善和補充，確保企業管理的完整性，有利于充分發揮審計職能、提供各方決策依據等內容，以達到整體控制的效果。

二、全面風險管理和內部控制的關系

全面風險管理與內部控制既相互聯系又存在一定差異，具體情況如下。

（一）管控實施主體一致

從實施主體上看，企業風險管理和內部控制管控主體都是企業董事會管理層及各息與溝通及監控五個互相聯系的要素，體現于管理層經營企業活動中。企業內部控制由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。這一定義突出強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程，有利于梳理全面、全過程控制的理念。

筆者認為，內部控制的基本出發點是以預防為主，貫穿于企業生產經營的始終，內部控制需通過事前、事中、事后的過程性的控制手段，對內部控制設計及執行過程進行評估，從中獲得當前內部控制體系的有關信息，及時對內部控制體系進行修訂、完善和補充，確保企業管理的完整性，有利于充分發揮審計職能、提供各方決策依據等內容，以達到整體控制的效果。

二、全面風險管理和內部控制的關系

全面風險管理與內部控制既相互聯系又存在一定差異，具體情況如下。

（一）管控實施主體一致

從實施主體上看，企業風險管理和內部控制管控主體都是企業董事會管理層及各員工，其管控主體為公司全體員工，為公司戰略目標實現提供合理保證。

（二）管控范圍相互包含

從管控范圍上看，企業的內部控制體系是企業全面風險管理體系中重要的組成部分之一，而內控體系建設的動因則來自企業對風險的認識和管理。內部控制是管理的一項職能，而全面風險管理貫穿于企業經營管理過程的各個方面。

（三）管控視角側重不同

從管控視角上看，全面風險管理強調通過前瞻性的視角去積極應對企業內外各種可控和不可控的風險，側重于戰略、市場及法律等領域。而內部控制主要通過防范性的視角去降低企業內部可控的各種風險，側重于財務和運營。

（四）管控目的存在差異

從管控目的上看，企業通過對全面風險管理的戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險及合規風險等多項風險進行分析、評估獲取機遇，規避或預知影響。而內部控制則沒有對風險和機遇進行明確的區分。

綜上所述，能夠對風險包括風險偏好、風險應對策略、風險零容忍度等戰略要素，進行準確全面的度量和評估，建立初始信息框架，是全面風險管理工作流程起始點，因此，要確保企業在風險偏好及運營發展戰略方面保持一致。內部控制則是在對企業內部風險和機遇分析的基礎上，提出各種應對措施及方法，內部控制措施其必要性與風險系數呈正相關的關系，并依據風險內容制定控制機制與實施，企業在生產運營管理中，通過使用具體的內部控制措施的有效工具，對各類風險進行控制、評估，從而監控管理潛在的各類風險爆發隱患。

三、企業內部控制體系實施

隨著國家有關部門和資本市場監管要求日趨嚴格，以及全面風險管理與內部控制理論的特性，為企業建立風險管控體系提供了指導依據。同時，將風險管理理念列為管理重點，以有效的內部控制為基礎，科學融合了現代企業管理體系中的風險管理理念，促使企業充分審視、完善和加強自身內部控制管理工作。

建立以風險管理為導向的內部控制體系，從而不斷提升企業自身的風險管控能力，其發展歷經了SOX內控體系到全面風險管理內控體系演進的過程。

（一）基于財務報告相關基礎的SOX內控體系

初步建立以《薩班斯》財務報告為基礎的一套內控體系，主要關注內控組織和制度的建設，完成體系的搭建，內外部審計中，均順利過關，遵循工作總體有效，主要建設效果如下。

1.搭建內部控制體系組織架構和體系

內控體系從組織架構上實行兩條線管理機制。一方面，財務部門作為內控職能管理部門與業務部門（虛擬團隊）作為運動員，分別負責公司內控體系的設計和執行；另一方面，內審部及外部審計師作為裁判員，負責內控體系的監督和檢查。

按照內部控制建設目標和原則，通過統一、規范、系統化的與財務報告相關的內部控制體系制度的建設，完善了基本的內部控制設計，業務流程范圍覆蓋了企業所有業務部門，形成資本性支出流程、收入和計費業務流程、存貨管理流程、營運支出業務流程、貨幣資金管理流程、固定資產和無形資產管理業務流程、人工成本管理業務流程、會計和財務報告、籌資業務流程、關聯交易業務流程、法律法規遵循業務流程、稅務管理業務流程及信息技術整體控制等十三大主要內控流程及關鍵控制點，形成內部控制手冊和矩陣。

2.梳理規范業務操作

梳理及規范了業務執行層面各類操作，實現了風險評估、制度設計、業務執行、監督報告的閉環管理流程。通過業務訪談及專業判斷進行了業務流程的風險評估，通過內控文檔的優化更新及內控制度辦法的建立完善了制度設計，通過明確落實關鍵控制點責任部門和責任人保證執行落地，通過內外部內控審計測試及業務自查加強了監督檢查力度，通過定期內控體系建設情況報告形式明確了管理要求。

3.提升風險管理意識

通過結合基于財務報告相關的內控建設初步的風險管理體系，深化了內控的管理細度，實現了將與財務報告相關的內控要求融入日常工作，與業務運營融合，提升了業務執行效率與效果，增強了風險管理意識。

4.內部控制落實

企業通過部門層面內控常態化管理項目的實施，將公司層面的控制落實到部門層面，控制的執行更加明確，轉換部門角色，把部門由受控主體轉變為控制的主體，形成部門內控閉環管理體系，實現部門內部控制的建立、執行、測試及跟進閉環管理，將控制真正融入到日常工作之中，避免內控管理與生產管理“兩張皮”。同時，建立并完善內部信息溝通渠道即內控月報制度，內控月報涵蓋了各部門日常工作中涉及的相關內控工作，實現與公司內控職能管理部門財務部的有效溝通。

5.加強內控執行監督

為加強對內控業務執行的監督力度與執行效果，設置考核體系和評價體系，企業采用了將內控業務執行監督納入公司各部門關鍵績效指標考核體系的方式，以加強業務部門對內控管理工作的重視程度；在日常監督檢查方面，采取了部門層面內控閉環管理體系，通過明確各部門內控自測要求，促進業務部門開展自測，并與內外部審計等檢查實行有效銜接，主動發現風險，從而達到關注重點、聚焦實質的目標，將內控風險管理工作和業務管理工作有機的結合在一起。

（二）以風險為導向、面向業務運營的全面內控體系

開展企業層面的風險評估，編制全面風險評估報告，全面優化SOX內控，梳理、搭建業務風控框架，以風險管理控制為核心，面向生產運營內控體系逐漸過渡到以風險為導向的內部控制體系建設，建立全面內控體系，其主要效果如下。

1.搭建業務框架

內控體系框架不再以存貨、資金等會計視角為主線，而是從市場營銷、采購等公司具體業務視角搭建。同時，從全生命周期出發，在各關鍵環節設置數據稽核的控制要求，區分實物管理和數據管理采集稽核樣本，從而加強全流程的風險管理控制，提升數據真實性。

2.增設關鍵控制，注重前后評估

一方面，由于業務合作形式日趨多樣，多渠道整合營銷及聯合促銷等合作模式對雙方資金、資產安全提出了更高的控制要求。如，對于代銷商與營業廳合作業務，對代管存貨明確了控制措施，明確控制要求；另一方面，結合原則性控制要求，針對具體方式進一步細化控制要求，提高關鍵環節控制力度。如，對于采購業務，鑒于采購方式及業務流程不同，區分了招標采購、非招標采購與集中采購三類模式，細化控制要求。

根據業務流程進行梳理發現，部分業務流程未明確事前評估及事后監控的閉環要求。基于此，在業務流程評估的基礎上，對部分業務流程增加了前后評估環節，提升了效率效果。

3.合并同質控制

通過長期的業務實踐來看，對于同類業務，放在不同的流程中，出現了不同業務部門的認識不統一，導致管理方式不一致。通過業務流程的刪繁就簡，歸并整理了同類型業務控制。

4.梳理標準規范

考慮系統維護量增加，效率降低，以及未來的可擴展性，兼顧控制基線要求，適當強化部分控制，為不斷增多的系統提供統一、標準的控制規范，統一了各信息系統的整體控制要求。此外，通過梳理與財務報告相關性系統，考慮其是否產生計費話單或生成財務數據，是否傳輸或存儲財務數據，對與財務報告無直接關聯的系統不再納入內控手冊矩陣關鍵控制系統范疇，而是納入日常管理流程。

5.實施內控系統固化

伴隨企業內控管理制度的逐步規范以及信息系統建設的不斷完善，內控制度和流程相對明確，內控工作的重心從內控手冊矩陣優化轉到控制要求的落實執行上。如何通過信息化手段將內控管理制度落實到實際執行中，將內部控制矩陣中的關鍵控制點在業務系統中予以固化，以建立常態化的內控執行體系，既是進一步改善內控措施執行的效率和效果，又是實現內部控制和風險管理的智能化和標準化的要求。內控固化管理也是順應持續性審計、懲防體系建設等內外部監管領域發展趨勢，并為業務的健康成長和管理效率的提升提供支撐保障。

（三）以全面風險管理為視角的內控體系

遵循COSOII框架的全面風險管控體系，組織開展重大風險管控項目試點，促進風險管理工作與業務的深度融合，主要關注風險評估和風險應對，實現向全面風險管理過渡，不斷完善其風險體系和內控體系建設，構建與以全面風險管理視角的內控體系，其主要建設效果如下。

1.深化風險文化

作為企業文化建設的重要部分，企業已將風險管理文化建設納入企業文化標桿管理體系，從制度層面上保障風險管理文化的建設，并將風險管理與績效考核相結合，對于不符合風險管理要求、違反商業道德和誠信原則的行為進行處罰，促進風險責任的落實。公司管理層和風險管理專職人員作為傳播企業風險管理文化的兩種基本力量，分別通過自上而下和由點及面的推動方式，傳播公司的風險管理文化。通過風險管理文化建設與培訓，風險管理意識日趨深入人心，風險文化逐步形成。

2.構建風險體系

企業以國資委的《中央企業全面風險管理指引》中確定的分類為參考，結合企業行業特點及其實際業務情況，主要風險主要劃分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險和信息技術風險等六類風險。

全面風險管理工作從上述六類風險角度出發，營造企業自身文化；梳理公司各業務和內外部環節存在的風險，健全風險防范制度，構建風險防范體系。通過與利益相關方的溝通，提升公司形象，加強公司的廉政建設。

首先，企業根據業務發展需求，圍繞中心，服務大局，聯系實踐，落實企業文化規劃，完成企業文化發展規劃，提升企業文化知曉率和認同度。

其次，企業通過梳理公司業務管理、網絡運營等各方面存在的風險點及薄弱環節，提升全員信息安全意識，以風險管理為核心開展信息安全管理工作。

再次，企業通過加強反腐倡廉建設，廉潔自律，強化紀檢監察、內審、安全生產、法律和社會責任風險管理，構建全面風險管理體系。

最后，加強利益相關方溝通管理和需求回應，全面提升社會形象。

企業通過上述措施制訂執行全面風險管理工作計劃，明確責任，評估各項風險發生的可能性和發生后對公司的影響程度，并對風險的重要性程度排序，確定公司面臨的各種風險，細化落實相關計劃與措施，定期開展回顧總結，監督執行情況、提出改進建議，完善風險管理的閉環管理機制，將風險管理的工作要求與業務運營管理相融合，切實做好日常的風險管理控制。

3.提升管理水平

通過規范業務流程，促進公司精細化管理水平的提升。在以價值為導向的全面風險管理體系建設階段，實現了風險評估、制度設計、執行、監督檢查及報告的閉環管理的新的提升。在以風險為導向的內控體系建設的基礎上，通過風險量化分析工具及效益評價開展風險評估，建立風險評估標準完善了制度設計，通過專項風險管理加強執行，建立風險信息數據庫方式增強監督檢點，通過定期編制全面風險管理報告提升風險管理水平。

4.關注重點風險，內控業務對標

隨著企業管理日益精細化，相關內控要求與業務制度也在持續優化更新。在生產經營過程中，運用正向、逆向思維，梳理內部控制制度和業務管理制度，內控制度設計覆蓋業務管理全過程，關注重點高風險和舞弊領域，業務制度是內控制度執行依據，內控制度是將業務制度中與內控相關條款歸納、整合?；诖?，從內控合規角度出發，查找設計不合規或兩者不一致的內容，進而完善內控要求與業務制度，實現全部內控業務流程對標，并將此項工作納入內控常態化管理工作范圍，不斷完善內控體系。

上述內控體系特點為，建立企業統一的、標準化的內控手冊和矩陣；控制點要求落實到具體部門和責任人，確保有效落地執行；內控管理執行部門和風險管理監督部門各司其職，相互制衡；全面覆蓋涉及企業所有業務單元，涵蓋生產、市場和管理等各業務線條；采用風險評估的方法，以風險為導向，關注關鍵環節風險管控；將內控與業務活動的緊密融合，避免“兩張皮”；利用信息化手段固化內控要求，充分發揮信息系統優勢。

四、未來全面風險管理內控體系的實施建議

（一）將企業風控管理和戰略管理結合在一起

戰略管理、風險管理是企業整個治理過程中的重要環節，企業戰略管理的終極目標是為了實現企業價值的可持續增長，企業價值創造的路徑是“股東價值客戶價值業務流程核心資源”，所以企業必須具有高效、快捷、有可靠質量的業務管理流程，是企業價值鏈的形成途徑，企業風控管理也應遵循這一路徑而展開。這就需要企業結合整體戰略規劃對本企業的風控管理目標、建設原則、建設步驟及建設藍圖等進行評估、設計與決策，并且企業還需結合已確定的內部控制體系建設規劃，審核建設方案和實施計劃，監督內部控制管理機制的日常運行和持續改進，從而實現自上而下的風控管理與戰略管理相結合的管理機制。

為實現企業戰略目標，一方面將風控管理偏好和企業的戰略結合在一起，將企業成長、風險和收益聯系起來，增加風控反應決策，使企業的經營意外和損失最小化，減少企業生產、運營管理風險盲點；另一方面確認和管理企業的總體風險，合理配置風控管理領域的資源，抓住機遇，針對多重風險提供完整的應對反應方案。

（二）全員參與自主風控

全面風險管理是長期性工作，涉及企業生產和管理整個過程，需要全員上下共同參與實施，也是與日常生產和管理活動緊密相關聯的。通過有效運用風險管理和內部控制的相關手段和要求，評估企業關鍵性業務的狀態，避免業務執行和風控執行信息不對稱；實行自主動態風控管理，使業務制度涵蓋內控要求、業務流程符合內控要求和業務系統固化內控要求，從而不斷提升全員風險管控意識，做好重大風險自主評估；增強內控與業務融合度，確保關鍵業務自主內控合規；深化內控管理信息化的建設，實現內控要求系統自動控制；推動審計發現問題整改復查，發揮審計檢察閉環監督價值。

（三）強化風險監控預警，有效完善內控體系

企業的風險監控是風險預警的關鍵部分，結合企業內外部環境、行業特點，通過一定的評估方法或模型來確定風險監控指標的權重，充分利用統計分析的決策支持、工具和系統，從生產管理多維度入手，如運用年度績效考核指標分析，監控企業經營業績、發展效益、網絡質量等；通過年度全面預算標桿管理體系，對標分析查找差距，突出價值導向優化資源配置；利用對業財半年報表和日常管理情況分析，監控業財指標，從財務角度進行風險分析和提示；透過月度/季度統計數據，分析企業日常生產經營風險，并將監測動態數據進行統計、分析，得出風險的變化趨勢，定期進行匯總提出分析報告，為企業決策和風險管控提供參考依據，也為業務流程和內控體系持續優化提供有效信息，切實起到風險把控作用。

五、結束語

篇5

近期，省行開展了“從我做起，合規操作”專題教育學習活動，在學習活動期間，我依照省行下發的有關活動意見，并結合我平時在工作中實際情況，對職業道德誠信、合規操作意識和監督防范意識有了更深一層的認識?，F就此次學習活動的心得總結出幾點體會，也是我對此次教育學習活動的一個理性的認識。

一、愛崗敬業、無私奉獻：在平凡中奉獻，愛崗敬業是各行各業中最為普遍的奉獻精神，它看似平凡，實則偉大。從大的方面來說，一份職業，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發展的基礎保障。從小的方面講，比如我們農行，每一個人所從事的工作崗位都是個人生存和發展的保障，也是農行存在和發展的必需。農行要發展，要在這個競爭激烈的金融業中不斷強大，立于不敗之地，沒有我們每一位同志的無私奉獻精神是不行的。作為農行人，為了農行的前途，為了農行的榮譽，做一名愛崗敬業的人，是職業道德對我們最引為用以規范行為品質，評價善惡的行為規則。

作為一個金融單位的職工更應以自己所從事的職業上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向；如果沒有德，就難于為人民服務，就談不上自己的事業，也就沒有單位事業的興旺，就沒有個人事業的發展，也就失去了人身存在的社會價值。我現在正在從事農行工作，這是我的職業，也是我唯一的職業，自我參加工作以來，我一直從事這項職業，也一直熱愛這個職業，對農行工作有濃厚的興趣和深厚的感情，所以我一直是愛崗敬業的。只有愛崗敬業才是我為人民服務的精神的具體體現。

講求職業道德還必須誠實守信，所謂誠實就是忠心耿耿，忠誠老實。所謂守信就是說話算數，講信譽重信用，履行自己應承擔的義務。所以通過對這次的學習，使我更深地了解到作為一個農行職工的根本、為人、言行和責任，就是自己在工作中不斷地加強學習，時刻按照職業規范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。

二、加強業務知識學習、提升合規操作意識。“沒有規矩何成方圓”，身為網點一線員工，切實提高業務素質和風險防范能力，全面加強柜面營銷和柜臺服務，是我們臨柜人員最為實際的工作任務。作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因為它是顧客直接了解我行窗口，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅持要做一個“有心人”。虛心學習業務，用心鍛煉技能，耐心辦理業務，熱心對待客戶。在銀行業競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優質服務才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。我們每天面對形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。

加強合規操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規章制度在束縛著我們業務的辦理，在制約著我們的業務發展，細細想來，其實不然，各項規章制度的建立，不是憑空想象出來產物，而是在經歷過許許多多實際工作經驗教訓總結出來的，只有按照各項規章制度辦事，我們才有保護自已的權益和維護廣大客戶的權益能力。我們的各項規章制度正如一架龐大的機器，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護和貫徹是要*我們廣大的員工嚴格執行，正如《違規違紀警示案例》之案例三中所提及的違規行為，如果沒有柜員黃齊秦的大意未臨時簽退系統、沒有出納顏朝霞的隨意放縱、大悟支行本身存在未按章辦事讓坐班主任代班，明有光一切的違規行為也就不能得逞。而事后大悟支行的縱容庇護也導致了明有光的違規行為事件的延伸。管中窺豹，時見一斑，規章制度的執行，不是*某一人來執行的，而是要*一個集體相互制約、監督來實施的。

三、增強規章制度的執行與監督防范案件意識。銀行號稱“三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規章制度的執行與否，取決于廣大員工對各項規章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規不遵，有章不遁是各行業之大忌，車行千里始有道，對于規章制度的執行，就一線柜員而言，從內部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業務，認真審核每張票據，監督授權業務的合法合規，嚴格執行業務操作系統安全防范，抵制各種違規作業等等，做好相互制約，相互監督，不能礙于同事情面或片面追求經濟效益而背離規章制度而不顧。堅持至始至終地按規章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執行，那也將走向它的反面。版權所有，全國公務員共同的天地!

篇6

一、愛崗敬業、無私奉獻：在平凡中奉獻 ，愛崗敬業是各行各業中最為普遍的奉獻精神，它看似平凡，實則偉大。 從大的方面來說，一份職業，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發展的基礎保障。從小的方面講，比如我行，每一個人所從事的工作崗位都是個人生存和發展的保障，也是我行存在和發展的必需。要發展，要在這個競爭激烈的金融業中不斷強大，立于不敗之地，沒有我們每一位同志的無私奉獻精神是不行的。作為郵儲銀行筑路人， 為了我行的前途，為了我行的榮譽，做一名愛崗敬業的人，是職業道德對我們最引為用以規范行為品質，評價善惡的行為規則。

作為一個金融單位的職工更應以自己所從事的職業上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向；如果沒有德，就難于為人民服務，就談不上自己的事業，也就沒有單位事業的興旺，就沒有個人事業的發展，也就失去了人身存在的社會價值。我現在正在從事郵儲銀行工作，這是我的職業，也是我唯一的職業，自我參加工作以來，我一直從事這項職業，也一直熱愛這個職業，對我行工作有濃厚的興趣和深厚的感情，所以我一直是愛崗敬業的。只有愛崗敬業才是我為人民服務的精神的具體體現。講求職業道德還必須誠實守信，所謂誠實就是忠心耿耿，忠誠老實。所謂守信就是說話算數，講信譽重信用，履行自己應承擔的義務。所以通過對這次的學習，使我更深地了解到作為一個郵儲銀行筑路人的根本、為人、言行和責任，就是自己在工作中不斷地加強學習，時刻按照職業規范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。

二、加強業務知識學習、提升合規操作意識?！皼]有規矩何成方圓”，身為網點一線員工，切實提高業務素質和風險防范能力，全面加強柜面營銷和柜臺服務，是我們臨柜人員最為實際的工作任務。作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因為它是顧客直接了解我行窗口，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅持要做一個“有心人”。虛心學習業務，用心鍛煉技能，耐心辦理業務，熱心對待客戶。在銀行業競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優質服務才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。我們每天面對形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。

加強合規操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規章制度在束縛著我們業務的辦理，在制約著我們的業務發展，細細想來，其實不然，各項規章制度的建立，不是憑空想象出來產物，而是在經歷過許許多多實際工作經驗教訓總結出來的，只有按照各項規章制度辦事，我們才有保護自已的權益和維護廣大客戶的權益能力。我們的各項規章制度正如一架龐大的機器，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護和貫徹是我們廣大的員工嚴格執行，如果沒有柜員大意未臨時簽退系統、沒有出納的隨意放縱、大意支行本身制度存在，一切的違規行為也就不能得逞。管中窺豹，時見一斑，規章制度的執行，不是某一人來執行的，而是要一個集體相互制約、監督來實施的。

三、增強規章制度的執行與監督防范案件意識。銀行號稱“三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規章制度的執行與否，取決于廣大員工對各項規章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規不遵，有章不遁是各行業之大忌，車行千里始有道，對于規章制度的執行，就一線柜員而言，從內部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業務，認真審核每張票據，監督授權業務的合法合規，嚴格執行業務操作系統安全防范，抵制各種違規作業等等，做好相互制約，相互監督，不能礙于同事情面或片面追求經濟效益而背離規章制度而不顧。堅持至始至終地按規章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執行，那也將走向它的反面。

篇7

年報“補丁”本應該是在上市公司年報披露之后，對年度報告進行補充披露的補充公告和更正公告，是對已報表中出現的錯誤或疏漏之處采取的補救措施。而近年來我國上市公司年報披露中的“補丁”現象卻成了一種常態，有的公司剛完年報，緊接著就年報更正或補充公告，還有的公司會在一年之內多次財務報表進行修改、補充。

年報在披露前一定經過層層把關，為何漏洞還是層出不窮？對此，《首席財務官》對業內專家和多位CFO進行了專訪，從某種程度上揭示年報“補丁”頻發背后的原因。同時，為作為年報撰寫的重要參與者的CFO們提供可能的參考和借鑒。

財務報告是上市公司與投資者的溝通途徑，但是近年來操縱補充更正公告俗稱“補丁”進行不合規信息披露的行為屢見不鮮。年報頻打“補丁”也從一個側面反映了目前證券市場不規范、不健康的生態。

疏漏“補”不休

盡管國家在監管合規方面的要求越來越嚴格，但無論是在定期報告還是臨時公告中，“打補丁”現象并沒有明顯減少的趨勢。據景華天創公司執行董事丘創統計，從2015年8月至2016年8月中旬的近一年時間，深交所、上交所共2907家A股上市公司的定期報告和臨時公告中，“打補丁”次數多達5305次，平均每家1.82次。“這是非常嚴重的，而且是一種普遍現象，不存在明顯的行業、地域和規模差別?！?/p>

“補丁”的出現反映的是會計處理或財務報表信息披露不規范及疏漏問題。證監會會計部組對563家上市公司2015年年報進行抽樣審閱，年報和內控報告中存在問題134項，涉及96家上市公司。由此可見，上市公司年報中存在錯誤和疏漏并非小概率事件。丘創認為，這些問題從表現形式來看主要分為三大類。

一是與新會計準則應用相關的錯誤。與舊準則相比，新會計準則在公允價值、資產減值準備、債務重組等方面都做出了較大的變動，不僅提高了會計信息對于信息使用者的決策相關性和有用性，同時也增加了上市公司財務工作的復雜度。年報中經常會存在會計處理方法不一致但沒有任何解釋；或者將會計政策變更、會計估計變更以及會計差錯更正混為一談，沒有按照會計準則規定進行區分。這些現象都是年報中常出現的典型問題。

二是財務信息披露中存在問題?！按蟛糠值哪陥蟾蜓a充公告都是針對一些小錯誤或小漏洞，這些錯誤和漏洞不屬于會計處理問題，而是基本的邏輯問題或數據的一致性問題，還有一部分屬于對財務信息披露不完整的補充?！睂Υ耍饎撎貏e指出，“監管層對上市公司年報和中報有相應的格式要求，這種規則的細化有助于提高年報的規范性，但同時也造成了另一種現象，那就是上市公司為了滿足監管要求，完全按照格式要求進行填報，這種過于重視形式化的填報方式很容易忽略所披露信息的質量及其與投資者決策的相關性，使他們對于公司股票買賣的決策受到影響?！鼻饎搹娬{，信息最重要的作用是幫助投資者做決策，信息本身的重要性遠高于其模板化的形式。如果只為滿足監管要求，而沒有從投資者的角度去考慮，那么對投資者決策是沒有太大幫助的。在財務信息披露中往往還存在避實就虛的問題。近幾年，在上市公司業績不好的情r下，年報中對業績下滑原因的解釋過于寬泛、模糊，對經營運作中的問題做忽略處理。

年報中通常存在的第三類問題與上市公司的內控和審計相關。財務報告及會計信息披露的質量與企業內控的有效性是密切相關的，而且根據《企業內部控制基本規范》要求，公司在年報時同時要內部控制有效性的自我評價報告。但證監會在稽查中發現，有些財務信息披露的結果與審計結果和內控評價結果存在不一致現象，這就反映出公司這些內控和審計中存在有待進一步規范的地方。

“補丁”易貼不易揭

上市公司年報中出現的錯誤和疏漏五花八門。據不完全統計，公告更正的錯誤涉及財務數據錯誤、文本顛倒遺漏、股東名錄錯誤、誤用標點符號等方面。被漏掉和更正的信息主要集中在財務數據、持股數額等方面。年報編制工作需要多個部門配合協作，內部包括財務部、人事部、投資部、內審部、監事會辦公室和董事會辦公室，外部最重要的是審計機構。因此，出現差錯和疏漏的原因也是多種多樣。

從上市公司內部來看，丘創認為，年報的質量實際上反映的是上市公司的專業水準問題，在會計處理過程中對會計準則的應用是否準確?！柏攧招畔⑴渡婕暗揭恍┫鄬碗s的會計事項，如果缺乏專業的判斷能力，而審計師在審計過程中沒有盡到應有的職業謹慎，就很可能出具標準審計報告。”年報補充公告中出現最多的馬虎大意導致的疏漏，這其實是責任感的缺乏?！霸诰幹颇陥筮^程中，由負責編報和審核人員層層把關，但公布后仍然發現錯誤，很大部分原因是由相關人員責任感缺失，馬虎大意造成的。造成年報疏漏的公司的內部原因還在于公司治理與內控機制的不完善。據丘創觀察，雖然ERP等信息系統已經得到普遍運用，但很少有公司建立起完整的風險管理系統，來監督企業在經營、財務 IT治理中可能存在的問題，這從側面反映出公司在治理、內控制度建設方面需要進一步加強。

“如果沒有專門的信息披露系統對信息披露進行管理，一旦出現重大風險是很難防范的。特別是對開展綜合業務的上市公司而言，他們的業務涉及多種業務版塊，僅有紙面上的制度和流程保障是不夠的，還要有信息系統的保障，才能對企業內部財務、業務、績效和風險信息，以及外部宏觀信息、所在市場、競爭對手以及供應鏈等信息進行記錄和有效管理?！碑斎唬诹至挚偪偟哪陥蟆把a丁”中，還存在少量的有意造假行為，這種主觀故意行為，多數是受到利益誘惑而為之。

當然，在公司盡可能以身作則在的前提下，有些外部因素也使得年報“打補丁”現象不可避免。首先，整個社會信托責任和契約精神的缺失能夠反映在上市公司的信息披露中。公司通過年報等定期和非定期報告讓股東了解企業的經營狀況，需要完整的制度、完善的績效措施和必要的信息披露來履行其信托責任和契約責任。其次，從目前的證券法規來看，在利益誘惑面前，處罰力度弱、違法成本低會使企業鋌而走險。因此，未來的證券法應該加大對信息披露違規的處罰力度。最后，信息披露不只是CFO的工作，董秘也在其中扮演著非常重要的角色，但目前證券法和證監會相關規定中對董秘職責劃分與邊界不夠明確。

“很多上市公司董秘會發現自己處在比較尷尬的位置上，一方面要面對來自公眾的壓力，另一方面受到內部關于信息披露的壓力。因此如何從法律層面加強、細化董秘在信息披露中的權利，使他們更容易獲得業務、財務信息，才能幫助他們擺脫尷尬位置。我們看到，有些上市公司中CFO 兼任董秘的角色普遍能發揮更好的作用?！鼻饎撗a充道，注冊制改革也有利于提高信息披露質量。一方面使上市公司本身以及作為中介的會計師事務所、審計事務所律師事務所和上市推薦人承擔更多的信息披露責任，同時證券法加大處罰力度，證監會也能把有限的資源投入到加大對信息披露質量的監管、稽核和查處方面。

作為年報編制的主要參與者，廣大CFO們普遍認為“補丁”的背后有諸多復雜的原因。以中成進出口股份有限公司（簡稱“中成股份”）為例，中成股份涉外型公司，大部分項目位于海外?！霸谀陥缶幹七^程中，信息的收集、資料的全面性以及各個國家財稅體制的差異調整是我們面臨的最大挑戰?！盋FO張朋強調說，“一般來說，年報的編制是以披露財務信息為主，但年報所體現的并不僅僅是與財務相關的內容，而是給股東們展示公司一年的業績和業務發展等狀況，涉及到公司整體的安排和非財務事項的描述和考慮，這些非財務事項對于財務人員來說存在一定的困難和信息不對稱的情況。”

因此，張朋認為，這種信息不對稱，加上財務人員對于不同國別財稅體系的認識不一致，以及信息理解上的缺失，都會導致年報中出現遺漏和需要調整的地方。

上海致遠綠色能源股份有限公司董秘顧淵辭認為，雖然“補丁”現象非常常見，但這種現象本身是不正常的。出現“補丁”主要是因為對信息披露規則理解存在偏差，對董事會、監事會、會計師事務所和券商等中介機構的責任和分工理解不到位。

未雨綢繆

與其“亡羊補牢”，不如“未雨綢繆”，這正是上市公司及相關人員要做的。

中國國旅CFO陳文龍談到，“對于特大型上市企業集團而言，要在規定的時間內完成年報的編制，保證年報的準確性和完整性，并且根據不同國家會計政策及信息披露的不同，轉換成不同上市地要求的披露報告，這方面可以借助財務信息化或者財務共享去逐步解決；對于一些小型上市公司，有可能會面臨業績指標壓力在會計合規性上做出選擇，也可能因為會計人員能力對一些特別業務的會計處理面臨難題等等，這方面可以借助外部審計師等力量提前溝通，保證會計處理的合規性。”

針對涉外型上市公司，張朋建議，“通過建立和完善內部管理系統體系，對不同國別的財稅體系進行深入研究，能夠盡量降低財務信息差異化。共享中心的建立能將日常信息溝通和交流統一到一個平臺上，避免年底小事項調整過于集中，節省大家的時間和精力。此外，相關部門之間保持信息通暢能減少信息缺失或披露不嚴謹的現象?！?/p>

諾德股份CFO王麗雯認為，年報的編制首先應該從預算、計劃、監控、執行等各個環節進行通盤考慮，如果做到位，年報打“補丁”的現象是可以避免的。事實上，現在多數上市公司的財務負責人都已經有了更多這方面的意識，“補丁”的出現率也越來越少了。

編制一份好的年報一定要從日常做足功課，不是短時間內就可以完成的，離不開公司長期堅持規范運作以及上下各個部門的通力合作。對此，廣東宜通世紀科技股份有限公司CFO石磊十分認同，他表示年報披露工作由眾多環節組成，要在掌握全局的前提下，調配人員，分工協作，力爭在既定的時間內完成年報編制、校對任務；要積極與會計師、審計委員會、董事會和監事會等機構就年報內容進行反復溝通，力求決策程序對年報審核的順利通過；在提交交易所審核披露時要匯總全部資料且不能出現任何遺漏與差錯。“在年報披露這一細微繁瑣的過程中，我們首先要建立規范性的過程控制體系，通過對每個環節有效的控制，實施精細化管理，在精細化運作中形成標準化、規范化工作樣式，通過過程控制將細節與規范最有效地串聯。最后，要有效使用會計系統，避免一些錯誤的發生?！?/p>

年報作為定期報告中內容最多、披露規則綜合性要求最高的公告，非常能體現信息披露人員的綜合能力。在中福海峽（平潭）發展股份有限公司財務總監陳傳忠看來，制作一份優質的年報，要樹立通過年報向閱讀者準確傳遞公司經營信息和戰略目標的基本思路，要邏輯性強，并保持同一份年報中敘述內容的前后一致和連貫。此外，需要熟練掌握年報披露規則、會計準則，以及對外投資、關聯交易等重要管理定，還要對國家政策、行業背景和公司經營管理等宏觀和微觀情況了然于胸，對于披露的內容和數據要力求簡明、精確，可讀性強。

今天的CFO 不僅僅是精通財務和會計就能勝任的，還要具備有關上市公司業務、信息披露法規的專業知識，并且在制度建設和信息系統建設方面有經驗和造詣，這是做好信息披露工作必備的能力。此外，上市公司應該擺正對CFO的角色認知，是他們能夠在合規的前提下，從戰略上配合公司戰略目標和績效目標的達成，而不只是應對監管和獲得融資。在證監會加大法規監督檢查力度和未來注冊制趨勢下，CFO角色將越來愈重要。隨著2016年年報的密集披露，希望五花八門的“補丁”能少點。

CFO's View

編制年報時最深的體會&最大的考驗

>> 諾德股份CFO王麗雯

通過每年的年報編制，我首先感受最深的是國家在監管合規方面要求越來越嚴格，年報的編制工作其實是企業財務駕馭能力與運營相匹配的結果展示，然而想要做到高契合度的匹配并不容易，最大的考驗就是如何把年報編制得既能符合合規性要求又能全面展現企業經營狀況。

>> 中國國旅CFO 陳文龍

年報編制時最深刻的體會就是累。面臨的最大考驗是，如何區分不同規?；蛘咝再|企業，面臨的問題是不一樣的，特大型上市企業集團，如何在規定的時間內完成年報的編制，并且保證年報的準確性和完整性，加上可能存在不同國家會計政策及信息披露的不同，還需要轉換成不同上市地要求的披露報告，一直是這類企業集團面臨的難題。

>> 上海致遠綠色能源股份有限公司董秘 顧淵辭

個人認為年報并不是大考。 年報作為公眾公司信息披露工作中最重要的報告之一，是外部投資人了解企業整個年度經營情況最直接和便捷的渠道。真實性、準確性和完整性是年報披露的基本要求；作為信息披露負責人，主要的考驗在于如何在有限的篇幅里，特別在“管理層討論與分析”等核心章節中將企業真實情況精煉地傳遞給投資人和利益關系人，使之能客觀、高效地掌握公司的經營狀況，并以此能做出投資決策。選擇性披露（只報喜不報憂）將可能誤導投資人。

>> 中福海峽（平潭）發展股份有限公司財務總監 陳傳忠

上市公司年報是上市公司一年一度對其報告期內的生產經營概況、財務狀況等信息進行披露的報告，是上市公司信息披露制度的核心。公司發展戰略的打算都是由公司經營方面來做的，這一報告需要與去年報告核對，去年寫的發展應該是今年寫的公司實際的運營狀況。在填報過程中我們同事間相互討論、相互溝通，并在信息披露交流網中咨詢，仔細反復核對，主要是看勾稽關系，報表與附注或是附注信息是否前后矛盾，財務數據和年報內描述會不會引起歧義，也是我們在編制年報時最深刻的體會。

篇8

董事會秘書,不同于一般意義上的秘書,被譽為“公司高管層中最職業化的崗位”,尤其是上市公司董秘,在資本圈里儼然處于各方利益交匯的樞紐點――公司的“對外發言人”,公司與政府主管部門的“指定聯系人”,公司與新聞媒體的“窗口”,公司股東會、董事會、監事會和經理層之間的協調人,同時還是公司進行資本運作時的參與者。而從國外的制度來比較,接待投資者一般都是由公司CEO或者CFO直接出面,國外其實是沒有董秘制度的。

中國《公司法》規定,上市公司應設公司董事會秘書,由董事會委任;公司董事會秘書是公司的高級管理人員,負責公司股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理,辦理信息披露事務等投資者關系管理的事宜。作為資源在握的高級人才,董秘是最佳的副總經理、常務副總經理、副總裁、總經理的人選。這是董秘職業發展的一個渠道。作為公司財務事務的最高負責人――CFO,通常又都是公司必然的高級管理人員。在投資者關系管理的實務中,投資者所關注的很多事務都與財務有關,董事會秘書經常需要從CFO處了解財務數字及形成該數字背后的邏輯,有些時候還需要邀請CFO直接回答投資者的問題。近年來,越來越多的上市公司不再單獨設立董事會秘書一職,而選擇由CFO兼任董秘,而這一改變對公司治理有何利弊、又會對投資者關系管理產生哪些關鍵影響?筆者試從自身實踐體會來加以解讀。

董秘的歷史沿革及職責

董事會秘書在英美公司法上被稱作公司秘書(company secretary),最早追溯到1841年的英國公司法報告的案例中。最初,董事會秘書僅作為公司的普通雇員,處理一些文書事務,與普通的“秘書”無本質區別,隨著董事會秘書所承擔的責任越來越多,在公司中的地位日益上升,開始發揮重要作用。1971年,董事會秘書作為公司法定機關的地位得到確認。英國1985年公司法和1989年公司法都對董事會秘書的任職資格、職權與責任等方面進行了更為詳細的規定,特殊屬性的賦予使董事會秘書開始在公司治理結構中成為關鍵因素。

在中國,董事會秘書得到有關法律、法規上的認同,最早起源于國務院《關于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規定》(1994),該規定第15條明確了董事會秘書為公司的高級管理人員。而后,中國證監會頒布的《上市公司章程指引》(1997)中及《上海證券交易所股票上市規則》(1998)和《深圳證券交易所股票上市規則》(1997)中有關章節都明確了董事會秘書這一職位,都進一步重申了董秘屬于公司的高級管理人員并成為投資者與上市公司溝通的重要橋梁。

2005年10月,新修訂的《公司法》第124條明確規定:上市公司設董事會秘書,并規定了董秘相應的職責。

從以上董事會秘書的發展沿革可以看出,在英美法系國家,董事會秘書制度設置的最初目的是為了完善公司內部的管理,使公司運轉更加規范、協調。它隨著公司制度的發展而衍生,并從公司法角度進行規制。而在中國設立董事會秘書制度的主要目的是為了滿足公司上市后的規范運作和監管要求,也更多地表現為證監會和證券交易所從證券法的角度進行規制。

英美法系國家董事會秘書的法律地位經過了一個不斷上升的過程,董事會秘書現作為公司管理方面的主要高級職員,已具有廣泛而實質性的義務和責任。但在我國,雖然根據《公司法》、中國證監會、滬深證券交易所制定的有關規定,上市公司均設立了董事會秘書一職,證監會、滬深證券交易所也制定了相應的制度,明確了董事會秘書作為上市公司高級管理人員,負責涉及董事會和股東大會相關文件及籌備事宜、信息披露事務、文件管理及處理董事會執行職權所產生的事務等職責。但從我們國家現狀來講,一個不爭的事實是:董秘還不是一個具有資歷深、影響力大的職務(否則就不會在公司法中規定“董秘也是公司的高級管理人員”),很多公司董事會秘書難有實質意義的高管地位,更無法實現披露、協調及監管的治理職能。

董秘工作的主要對象是中小投資者、機構投資者、大股東、董事會、管理層、中介機構、監管機構等公司相關利益人,其從中起到橋梁和紐帶作用;主要工作方式是溝通和協調,董秘在其中需要兼顧各方的利益和接受法律法規的約束。由于大股東的利益往往與中小股東不一致,端著大股東的飯碗為中小股東的利益說事,使得董秘的工作環境從根本上來說是受到擠壓的,同時由于不少上市公司的管理層并不了解董秘的職責和上市公司的相關規則,使得董秘往往成為公司管理層“行使職權”的障礙。董秘在多數情況下對公司的眾多決策只是了解但不能全程或充分了解,執行多數任務要在多方面的壓力和規定中尋求平衡。如果公司的董事長、總經理等主要領導對董秘工作職責認識不到、支持不夠,董秘就很難開展工作。以上因素導致董秘“基本上是監管部門用來幫助公司規范和監督合規運營的工具”,而很難真正發揮董秘作為高管人員的作用。

CFO兼任董秘的天然優勢

投資者關系管理的實務已經表明,CFO在企業處理與投資者關系的時候所起的作用是巨大的,甚至在某些方面所起的作用是董秘所不能替代的。尤其是當董秘不懂財務管理,對財務知識比較缺乏時,CFO對投資者來說表現的更為重要。

一方面,CFO作為公司財務工作的負責人,參與公司戰略制定,戰略在財務方面的落實、重要經營事項的決策,財務預算審核與控制,資金的調度與監控等,對公司經營情況的了解和掌握比董秘詳細深入得多,有天然的優勢。CFO兼任董事會秘書能夠自然滿足董秘為履行職責了解公司相關經營情況的需求,而且由于參與了整個經營計劃的擬定和落實,能夠更系統和真切的感知和掌握公司所處的市場運營環境、公司應對市場競爭的措施及由此造成的財務影響。

另一方面,公司的財務信息是資本市場及投資者非常關注的內容,CFO在履行其職責的過程中自然涉及到了對交易財務處理的判斷、決定并形成了投資者看到的結果,CFO兼任董秘,可以讓CFO以董秘身份面對投資者時,提供投資者更加詳盡的財務數據及背后的邏輯,同時增強投資者對此種信息的信賴度。

投資者關心的很多問題,包括運營和業績等多方面都是CFO的工作范疇,而且許多問題雖然表現為財務問題,但仍是綜合了公司當前的運營、未來的發展等一系列涉及生產經營、資本運作、戰略發展等一整套用價值反映數字的問題。由于CFO既了解公司所有重大的經營狀況,也知道公司發展思路和發展定位,又對資本市場有一定程度的認識。由CFO兼任董秘,憑借其對公司財務、對行業前景的熟稔和敏銳,能夠從多方面更好的滿足資本市場對董秘在扮演公司“新聞發言人”角色時的期望,從而讓投資者更加深入和踏實的了解公司、做出全面的判斷。

在海外,CFO的工作主要由三個部分組成,一是處理與投資者關系,及時向他們通報公司動態;二是公司的內部財務管理;三是融資。而CFO在實現其主要職責“為股東創造更高的價值”時,除了采取傳統、穩健的“成本節約控制和風險管理”措施外,更多的是擔當維系公司與投資者關系的橋梁,通過“協調和保持與投資者的良好關系”,借助資本市場,為公司的快速發展融得所需資金以及通過企業并購等資本運作的手段為公司整體價值的提升貢獻力量。

根據美國國家投資者關系協會(NIRI)公布的2005年投資者關系執行人評估調查報告顯示,69%的美國公司投資者關系官員要向CFO負責,而這個百分比在2003年后就沒有再改變過,這一結果表明了CFO在投資者關系管理中責無旁貸。

實際上,如上對CFO角色的擴展定位,在海外上市的中國企業中已經在實踐,眾多CFO早已經奔走于公司與投資者之間,成為上市公司維護投資者關系中重要的一環。相反,國內A股上市公司卻更多地把相關的職責交由董秘來處理,CFO仍深深隱身于投資者關系管理的幕后,埋頭于公司的財務及融資文件之中。在資本運作大行其道的今天,市場更需要富有激情的表演能力以及卓有成效的溝通能力的全能CFO。CFO有能力也應該在投資者關系維護中扮演重要角色。

提升公司治理水平

按照財政部等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》及其指引要求“董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行;企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施”。由于中國的內控概念最初源自會計控制(1999年修訂的《會計法》,第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求,財政部隨即連續制定了《內部會計控制規范――基本規范》等七項內部會計控制規范),相應的在企業談內控也主要是基于會計、財務管理的內部控制,與此相適應,在企業內控建設的實際推動者和責任者往往落在了CFO(或類似分管財務的副總經理)身上;雖然法律法規沒有明確規定董秘在內部控制建設方面的職責,但落實“董事會負責內部控制的建立健全”的推動責任實際上落在了董秘身上,董秘規范公司治理、合規經營的職責必須通過不斷健全公司內部控制體系、并保證有效運行才能實現。

在公司內控管理的實務中,由于董秘更側重于三會的形式規范運行及相應組織結構按照法規及監管部門的要求設立,并不具體關注董事會如何實質推動細節的內部控制制度的完善與銜接,而負責內部控制建設的CFO往往又無力影響董事會(除CFO已經進入董事會的情形)強化對具體內部控制體系的完善及為實施有效內部控制的機構的設置及調整,這就導致大多數公司的內部控制的宏觀層面(內部治理)與內部控制的微觀層面(制度體系的完善及相應的組織及執行)相脫節。從宏觀看,公司的治理似乎很規范,從微觀看,內部的制度體系似乎也很健全,但此二者之間缺乏有機的聯系和協調,導致公司的內部控制還是停留在會計控制的層面,難以有實質性的突破。顯然,隨著市場經濟的發展和企業環境的變化,單純依賴會計控制已難以應對企業面對的市場風險,會計控制必須向全面風險控制發展;公司需要有一個更綜合且更具推動力的職位去協調公司治理與內控建設、協調各業務部門在內控建設方面的分歧,推動內部控制建設有力、深入開展。CFO兼任董秘將有利于使管理層的利益同股東一致,對財務報告的內部控制更有效率,同時由于CFO更可能與董事會其他成員分享財務報告功能的相關信息,討論促進公司規范、持續發展及保證財務報告準確、完整的內部控制體系的建設,從而實質推動公司內部控制建設水平的提高。

多贏的選擇

從筆者的切身體驗來看,CFO兼職董秘后確實工作更繁忙,壓力更大,有關資本市場的知識、與投資者、媒體的溝通能力等方面對我也提出了更高的要求。但對我本人來說,顯著加深了自己對資本市場運作、投融資管理、公司治理等方面的認識,拓展了工作視野,提升了綜合能力,也讓自己的職業生涯更加豐富,未來職業規劃空間更加寬闊。對公司而言,客觀上減少公司高管職數、降低了管理成本、溝通也更有效率、同時還有利于提升公司的投資者關系管理水平、推動公司治理及內部控制的提升。我認為,CFO兼職董事會秘書是多贏的選擇。

篇9

述職報告屬于應用寫作，有著報告者陳述自己任職情況，評價自己工作能力，接受上級領導檢驗和各部門監督的功能，主要具有具有匯報性、總結性和理論性的主要特點。下面就讓小編帶你去看看高級經濟師年終個人述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!

高級經濟師述職報告1尊敬的各位評委：

你們好!

我叫________，20____年2月出生，現任______財務資產科科長。____年12月被評審為管理工程師，自學本科學歷，工商管理碩士學位。

參加工作近______年，由于各級組織的培養教育，領導和同志們的提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，我的政治覺悟、思想品德、工作能力、業務水平有了不斷的提高，綜合素質也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：

一、從事經濟工作的基本情況

我于20____年10月重組時，調任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經過廠領導指導，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經濟上保障了采油三廠的快速發展，同時也保證了經濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作(生產)者，____年被評為油田公司經濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。

二、從事經濟工作的學習情況

較大跨度工作崗位的變動，給了自己較大的壓力和學習的動力。從事經濟工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質、業務素質，特別是經濟管理的學習。20____年9月-20____年7月參加寧夏自治區黨校經濟管理大專班學習，獲得經濟管理大專文憑。____年-____年參加了澳門科技大學工商管理碩士學習，獲得工商管理碩士文憑和學位。____年開始參加行政管理專業自學考試，____年獲得行政管理本科文憑。同時，還多次參加了財務管理、經濟統計、會計集中核算、內部控制、財務管理高級研討以及不斷的自學等。通過不斷地學習，使自己在經濟理論以及經濟管理實務等諸多方面有了比較扎實的基礎，促進了在經濟管理中的得心應手，確保了各項任務的完成。

三、在經濟崗位上的理論成果

重組改制以及世界經濟的不斷變換，給我們石油單位的經濟工作不斷提出新的要求，促使我們不得不不斷地進行創新。

我提出并設計了采油廠“三d”精細成本管理模式，提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個成本管理體系;縱向、橫向、時間“三維‘分解成本;構建作業區、機關及輔助單位和專項費用三個標準成本管理模式等比較完整的適應采油廠成本管理的具體措施。

提出加強成本過程管理的財務監督委派、內部審計、第三方監理、后評估、成本日報監控等一系列措施，并親自編寫了落實這幾項措施的有關制度、規定，使這幾項措施在成本過程控制中發揮了積極作用。

提出采油基層單位崗位量化考核的思路，親自到靖三聯現場寫實，提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進了崗位量化考核的順利開展。

多次到五里灣第一作業區指導作業區內部模擬市場的試點，提出了采油作業區內部模擬市場的框架及建立運行機制的思路，保證了試點的成功。

提出了成本管理要由成本節約型向成本避免的轉變、“學會花錢為省錢”以及經營工作要與生產、科技、改革、管理緊密結合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空間，促進了成本管理水平的提高。

提出了加強成本要素主要項目精細管理的思路，親自編寫了材料、電、井下作業、運費四個成本可控度較大成本項目精細管理的指導性意見，使成本的精細化管理又向前邁進了一步，取得了比較好的效果。

全面組織了內部控制體系的建設。提出并參與了采油作業區內控體系的建設。多次組織了內控測試，促進了內控體系的執行有力。特別是采油作業區內控體系屬中石油首家，得到了股份公司的好評。

組織參與了標準成本體系的建立，形成了涵蓋全廠的完整的標準成本系統，并順利實現了上線運行，為進一步提高成本管理水平打下了良好的基礎。

創新及其實踐也獲得了豐碩成果，在______公司有著一定的影響。有2項成果二等企業管理現代化創新成果。1項成果獲得石油石化企業管理現代化創新成果二等獎。2項成果獲得被寧夏自然科學優秀論文評審委員會評為科技進步一等獎。2項成果分別獲得長慶油田公司軟科學研究二、三等獎。1項成果獲得中國新時期人文科學優秀成果二等獎。12篇論文分別在省部級及其他刊物發表，部分論文獲得省部級即一下不同檔次優秀論文獎。從事經濟工作____年，年年完成了經營業績指標。

以上述職，不妥之處，敬請各位評委批評指正!

高級經濟師述職報告220____年7月份，我本科畢業后，便進入了真正意義上的工作。我從事的是通信方面的行業，主要做的傳輸工程測試及維護工作。20____年8月中旬經上級考核被正式聘用為傳輸工程調測員。到現在，我已經在調測員職務已有一年多的時間，且其他條件已經符合評審助力工程師的資格。

一、努力學習，未雨綢繆

在學校期間，我便很重視通信專業的學習，未雨綢繆是必須的。20____年10月我參加深圳訊方通信公司基于華為ma5100多業務接入設備、華為opti__155/622光傳輸系統通信設備、華為cc08數字程控交換系統通信設備三套設備的培訓，并且取得相關的培訓證。20____年11月我便在東莞電信電信集團公司虎門分公司實習，再此期間我學到了關于電信的的運營操作，以及接入用戶端業務開通方法，熟悉了公用電話，ip電話，電話超市的運作流程及安裝流程。

二、工作井然，腳踏實地

20____年7月在一家通信公司工作，并且安排在傳輸工程部。由于出色的表現，20____年8月中旬經上級領導考核被正式聘用為傳輸工程部成員。20____年8月至20____年3月份在由公司安排在肇慶地區，公司為肇慶移動公司傳輸工程施工。在此期間我負責設備施工測試及部分維護，并協助負責傳輸工程施工。期間我學到并掌握了一些傳輸設備測試儀器儀表的使用方法，例如sdh測試儀，光功率計，波分復用測試儀，光纜測試儀等。學習了傳輸工程的整個硬件施工過程，包括傳輸綜合架、ddf架、odf架安裝，2m線、尾纖布放，及光纜熔接等，并且可以簡單的硬件施工。在不斷學習和實踐工作中我不斷地提升自己的工作技能，在20____年10月份的時候我基本上能單獨負責傳輸工程施工管理、測試和維護。在管理、測試和維護工作中，始終堅持“理論聯系實際”的原則，邊學邊用，不斷提升了專業維護技能。俗話說：“工欲善其事，必先利其器”。在學習專業技術理論上，采取內外結合的原則，以自學為主，以公司培訓為輔。一年來，我一直保持了不間斷的學習，并在實際工作中發揮了有效的指導作用。

三、不畏艱辛，勇挑重擔

20____年4月份肇慶地區20____年傳輸工程施工基本已經收尾完成，應公司安排從4月份就被調到云浮市協助該地區的項目施工管理、設備調測和維護工作。在后面的工作實踐里我主要方向是把技能強化，把專業知識強化。在工作之余我不斷的學習理論知識，了解最新通信發展，通信行業是一個更新速度飛快的行業，沒有學習就永遠跟不上前沿的通信技術，沒有前沿技術，你就會被社會淘汰。有了這種緊張的備戰狀態才可以更好更快的掌握最新的通信技術。努力終會出成績，20____年8月份在公司領導一致肯定下，我被調入公司市場部。該部門是從宏觀上協調和管理整個通信施工項目，在后面的實踐工作中我加倍努力，已經很熟練的掌握了市場部門的工作技能。在實踐過程中充分認識到工作的重要性，于是我更加細心工作，腳踏實地。我相信在今后的工作中一定會越來越好。

五、提升素質，展望未來

在整個個人工作中，我充分發現學習的重要性，沒有學習就沒有進步。堅持以理論為指導，以實踐出真知，理論聯系實際才能更好的作好每件工作。在不斷的學習實踐中努力提升自己的專業素質和個人綜合素質，我相信我會在今后的工作中取得更好的成績，為通信行業做出更多的貢獻。

高級經濟師述職報告3尊敬的各位領導、同事們：

下午好!

我是______。

在工作中，我始終認真貫徹落實上級精神政策，做到立足本職甘心奉獻，愛崗敬業謀求發展。通過領導、同志們的關心幫助和個人的努力，政治覺悟不斷提高，工作能力、業務水平和綜合素質都有了長足的進步?，F在我把在企業的思想、學習、工作情況匯報如下，請審議。

一、加強思想政治學習，提高政治思想覺悟

幾年來，我始終堅持思想政治學習，強化政治和大局意識，加強政治理論學習，努力提高理論修養，不斷增強責任感和使命感，在思想上、政治上與中心、企業保持高度一致。認真學習了“科學發展觀”等制度文件，深刻理解掌握精神實質，明顯提高了政治思想水平。同時在實際工作中增強全局觀念。工作到位不越位，當好助手，服從全局，認真貫徹中心、企業的精神、決議，認認真真工作，坦坦當當做事，時刻以黨員的標準要求自己。

二、主要工作完成情況

業績是我能對企業的回報，我通過完善分管體系的管理制度、明確工作標準、規范業務流程、推行三級質量檢查、實行考核、加強培訓等管理方法，用制度約束、監管考核、提高人員素質能力，三管齊下，出色的履行了職責。

要專業，先要有專業化的隊伍。我在部門內部明確了崗位職責，提高了工作標準，加強對部門人員的專業化培養，塑造了一支專業化素質過硬的隊伍企業的發展離不開人，為了解決人才供給，保證及時將優秀人才輸送到各個崗位，與等多家院校建立“人才基地”合作關系，并用科學的手段甄選人才，為企業選拔輸送了大批優秀人才。并全力推廣企業“家文化”，用文化留人，幫助新人在企業扎根發展。

為了能夠盡快的培養基層員工，普遍提升員工素質能力，我把培訓放在了非常重要的位置，并在培訓方面投入了較多力量，包括形成全面的教材、加大培訓的力度、形成教學用相結合的培訓方式，并聘請外部專家講課等，保證了顯著的培訓成果。

總之，在領導的正確領導下，在各部門的支持下，我大膽創新、不斷嘗試，較好地完成了分管工作，為企業做出了應有的貢獻。

三、學習情況和理論成果

為了緊跟企業的發展，不斷提升自我，使自己成為符合企業發展要求的復合型人才，我進行了系統的學習：能力的提升來自知識的積累，知識的積累源自持續的學習。在工作中，虛心向領導和同志們學習，以人人為師的心態，以人之長補己之短。業余時間，不斷充電，補充經濟管理、企業管理、團隊管理以及酒店行業知識。學習不僅使我拓寬了眼界，掌握了科學的應用工具，更成為我創新管理、建設團隊、提升業績的奠定了基礎。應該說，工作內外的學習是我成長的助力。

經過多年的努力付出，我獲得了領導和同志們的充分肯定，榮獲多種獎項。這些成績的取得與領導和同志們的關心、幫助是分不開的，借此機會表示衷心的感謝。在今后的工作中，我會以此為動力，不斷完善自我，超越自我，恪盡職守，為企業發展做出新的貢獻。

高級經濟師述職報告4尊敬的各位評委：

你們好!

我叫________，1956年2月出生，現任______財務資產科科長。2001年12月被評審為管理工程師，自學本科學歷，工商管理碩士學位。

參加工作近______年，由于各級組織的培養教育，領導和同志們的提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，我的政治覺悟、思想品德、工作能力、業務水平有了不斷的提高，綜合素質也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：

一、從事經濟工作的基本情況

我于1999年10月重組時，調任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經過廠領導指導，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經濟上保障了采油三廠的快速發展，同時也保證了經濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作(生產)者,2001年被評為油田公司經濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。

二、從事經濟工作的學習情況

較大跨度工作崗位的變動，給了自己較大的壓力和學習的動力。從事經濟工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質、業務素質，特別是經濟管理的學習。1992年9月-1995年7月參加寧夏自治區黨校經濟管理大專班學習，獲得經濟管理大專文憑。2000年-2003年參加了澳門科技大學工商管理碩士學習，獲得工商管理碩士文憑和學位。2003年開始參加行政管理專業自學考試，2006年獲得行政管理本科文憑。同時，還多次參加了財務管理、經濟統計、會計集中核算、內部控制、財務管理高級研討以及不斷的自學等。通過不斷地學習，使自己在經濟理論以及經濟管理實務等諸多方面有了比較扎實的基礎，促進了在經濟管理中的得心應手，確保了各項任務的完成。

三、在經濟崗位上的理論成果

重組改制以及世界經濟的不斷變換，給我們石油單位的經濟工作不斷提出新的要求，促使我們不得不不斷地進行創新。

我提出并設計了采油廠“三D”精細成本管理模式，提出了健全成本管理的組織、制度和考核三個成本管理體系;縱向、橫向、時間“三維'分解成本;構建作業區、機關及輔助單位和專項費用三個標準成本管理模式等比較完整的適應采油廠成本管理的具體措施。

提出加強成本過程管理的財務監督委派、內部審計、第三方監理、后評估、成本日報監控等一系列措施，并親自編寫了落實這幾項措施的有關制度、規定，使這幾項措施在成本過程控制中發揮了積極作用。

提出采油基層單位崗位量化考核的思路，親自到靖三聯現場寫實，提出了崗位量化考核表的基本框架格式及考核辦法的基本框架，促進了崗位量化考核的順利開展。

多次到五里灣第一作業區指導作業區內部模擬市場的試點，提出了采油作業區內部模擬市場的框架及建立運行機制的思路，保證了試點的成功。

提出了成本管理要由成本節約型向成本避免的轉變、“學會花錢為省錢”以及經營工作要與生產、科技、改革、管理緊密結合等成本管理的思路，拓展了成本降低的空間，促進了成本管理水平的提高。

提出了加強成本要素主要項目精細管理的思路，親自編寫了材料、電、井下作業、運費四個成本可控度較大成本項目精細管理的指導性意見，使成本的精細化管理又向前邁進了一步，取得了比較好的效果。

全面組織了內部控制體系的建設。提出并參與了采油作業區內控體系的建設。多次組織了內控測試，促進了內控體系的執行有力。特別是采油作業區內控體系屬中石油首家，得到了股份公司的好評。

組織參與了標準成本體系的建立，形成了涵蓋全廠的完整的標準成本系統，并順利實現了上線運行，為進一步提高成本管理水平打下了良好的基礎。

創新及其實踐也獲得了豐碩成果，在______公司有著一定的影響。有2項成果國家級二等企業管理現代化創新成果。1項成果獲得石油石化企業管理現代化創新成果二等獎。2項成果獲得被寧夏自然科學優秀論文評審委員會評為科技進步一等獎。2項成果分別獲得長慶油田公司軟科學研究

二、三等獎。1項成果獲得中國新時期人文科學優秀成果二等獎。12篇論文分別在省部級及其他刊物發表，部分論文獲得省部級即一下不同檔次優秀論文獎。從事經濟工作10年，年年完成了經營業績指標。

以上述職，不妥之處，敬請各位評委批評指正!

高級經濟師述職報告5時光飛逝，進入農行工作已經一個年頭了，在這短短的一年中，我的人生經歷了巨大的變化，無論是工作上，學習上，還是思想上都逐漸成熟起來。在城北支行，我從事著一份最平凡的工作——柜員。也許有人會說，普通的柜員何談事業，不，柜臺上一樣可以干出一番輝煌的事業。卓越始于平凡，完美源于認真。我熱愛這份工作，把它作為我事業的一個起點。作為一名農行員工，特別是一線員工，我深切感受到自己肩負的重任。柜臺服務是展示城北支行系統良好服務的“明窗口”，所以我每天都以飽滿的熱情，用心服務，真誠服務，以自己積極的工作態度羸得顧客的信任。是的，在銀行所有員工中，柜員是直接面對客戶的群體，柜臺是展示農行形象的窗口，柜員的日常工作也許是繁忙而單調的，然而面對各類客戶，柜員要熟練操作、熱忱服務，日復一日，用點點滴滴的周到服務讓客戶真正體會到農行人的真誠，感受到在農行辦業務的溫馨，這樣的工作就是不平凡的，我為自己的崗位而自豪!為此，我要求自己做到：

一是掌握過硬的業務本領、時刻不放松業務學習;

二是保持良好的職業操守，遵守國的法律、法規;

三是培養和諧的人際關系，與同事之間和睦相處;

四是清醒的認識自我、勝不驕、敗不餒。參加工作以來，我立足本職崗位，踏實工作，努力學習業務知識，向有經驗的.同事請教，只有這樣，才能確確實實干出能經得起時間考驗的業績。

點點滴滴的小事讓我深刻體會到，作為一名一線的員工，注定要平凡，因為他不能像沖鋒陷陣的戰士一樣用滿腔的熱血堵槍口，炸碉堡，留下英雄美名供世人傳揚，甚至不能像農民那樣冬播夏收，夏種秋收，總有固定的收獲。有的只是日復一日年復一年的重復那些諸如存款、取款，賬務錄入，收收放放，營銷維護，來送往之類的枯燥運作和繁雜事務。在這平凡的崗位上，讓我深刻體會到，偉大正寓于平凡之中，平凡的我們一樣能夠奉獻，奉獻我們的熱情，奉獻我們的真誠，奉獻我們的青春。平凡的我們一樣能夠創造出一片精彩的天空，沒有根基哪來高樓，沒有平凡哪來偉大!人生的價值只有在平凡的奉獻中才能得到升華和完善。在為客戶服務的過程中，我始終堅持“想客戶之所求，急客戶之所需，排客戶之所憂”，為客戶提供全方位、周到、便捷、高效的服務，做到操作標準、服務規、用語禮貌、舉止得體，給客戶留下了良好的印象，也贏得了客戶的信任。實際辦理業務時，在保證遵守我行各項規章制度的前提下，靈活掌握營銷方式，為客戶提供一定的方便，靈活、適度地為客戶提供個性化、快捷的服務。完美源于認真。在做好柜面優質服務的基礎上，我們想方設法為客戶提供更加周到的服務。因為，沒有挑剔的客戶，只有不完美的服務。

篇10

關鍵詞：廉潔風險　分級　防控

遼河油田公司特種油開發公司以科學發展觀為指導，針對公司體制機制不健全不完備，黨風廉政建設工作難度大，干部隊伍結構復雜，廉潔風險系數增大等不利因素，全力探索廉潔風險防控機制的有效途徑，扎實推進廉潔風險點源控制管理法，使權力運行各個環節存在的廉潔風險得到有效控制，最大限度地預防了腐敗行為的發生。

認識上統一，意識上提高，把教育重點貫穿廉潔風險防控的不同階段。

廉潔風險點源控制管理法是結合公司黨風廉政建設實際情況而實施的系統工程。推行初期，采取干部大會、季度工作會、大黨課和培訓班等多種形式，認真學習相關黨紀條規，廉潔風險點源控制管理法實施方案，教育黨員干部提高思想認識，做到“三個認清”：一是認清全國、石油系統和遼河油田不容樂觀的反腐倡廉形勢。二是認清公司黨員干部隊伍現狀不容輕視。三是認清推進廉潔風險點源控制管理法的重要性、必要性和緊迫性。中期開展警示教育，通過觀看油田系統中的案例和身邊案例教育片、撰寫心得體會、參觀警示教育中心等載體活動，引導大家深刻認識自己、身邊以及崗位存在的廉潔風險，自覺做到“情感線”不能混淆、“警戒線”不能逾越、“高壓線”不能觸碰。后期開展自我對照檢查梳理，各級管理人員結合崗位職責實際，對照檢查自己在工作中和生活中存在的問題和不足，深刻剖析原因，提高對廉潔風險的理性認識。

抓好“三清三定三結合”，實行“等級劃分”，把排點放在可能發生的企業廉潔風險上。

在風險查找過程中，我們做到“三清三定三結合”?！叭濉奔辞宄徫粩盗考霸O置情況，清楚崗位與人員對應情況，清楚現有制度情況；“三定”即確定單位(部門)的風險點源，確定風險點源等級，確定需要建立哪些制度。“三結合”即推進廉潔風險點源控制管理法同加強生產經營管理重點工作有機結合，同推進內控體系建設工作緊密結合，同加強基層基礎建設工作有機結合。

在排查制度機制風險過程中，重點排查企業內部人、財、物管理制度、“三重一大”制度和監督機制，看是否健全、規范，自由裁量空間是否過大，是否存在因缺乏有效監督可能造成的工作行為失范、、決策失誤。在排查崗位職責風險過程中，重點排查企業各級管理崗位和重點崗位人員在權力運行中，可能因某種關系的影響，在人、財、物管理和“三重一大”集體決策中有失原則，給公司造成損失的風險。在排查思想道德風險過程中，重點排查可能因自身思想道德偏誤、自我約束力不強，造成個人行為不規范或職業操守發生偏移、行為失控，導致工作結果不公的風險。在排查外部環境風險過程中，重點排查在工程維修、物資采購等公司與外協、單位聯系的每個環節，導致管理人員行為失范或影響決策質量的風險。

實行“等級劃分”，定準風險等級。公司針對風險等級劃分過程中出現的就低不就高、避重就輕的向題，提出了等級劃分法。按照各單位、各部門工作職責，結合新形勢下容易出現不廉潔行為的機率，按照生產系統、經營系統、綜合管理系統分別劃分為A、B、C三類風險。根據風險等級和類別認真開展風險現象分析、風險原因分析、風險危害分析和制約因素分析，繪制崗位工作流程及風險提示圖、崗位風險識別與控制表、單位部門廉潔風險匯總圖、單位廉潔風險點及相關管理制度匯總表、個人廉潔風險自查表和單位廉潔風險自查表“六張圖表”，使風險分析更貼近生產經營管理工作，更具有針對性和可操作性。

建立預警機制，筑牢廉潔防線，把對策重點放在制約和監督權力上。