公積金政策新變化范文
時間：2023-12-19 17:46:43
導語：如何才能寫好一篇公積金政策新變化，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
關鍵詞：高校住房公積金 會計核算
高校住房公積金是一項高校職工住房保障制度，可有效緩解職工住房支付壓力，隨著我國體制改革的不斷深入，住房公積金制度也得到不斷的調整與發展，相應的，會計核算工作也出現一些新情況、新問題。在分析問題的基礎上提出解決策略，對保證高校住房公積金科學、合理應用意義重大。
一、住房公積金的特點
住房公積金的特點主要表現在以下幾個方面：首先，長期性特點。住房公積金的使用對象主要針對高校職工，且對工作年限有一定要求，在職職工工作年限通常在30年左右；且住房公積金是逐漸累積的購房資金，其目的是為了為職工住房制度提供保障。其次，復雜性與特殊性。住房公積金的提取基數與比例具有一定的不確定性，且職工自身的情況也會對住房公積金的應用產生影響，且住房公積金制度涉及范圍廣，故其會計核算也體現出一定的復雜性。而其特殊性主要體現在其產權特殊性方面，即教職員工可以享受所有權產生的經濟效益，且僅能用于房產相關；而住房公積金產生的投資效益則由公積金管理部門所有。最后，復利計算的特點。公積金管理部門會在特定時間內對住房公積金進行年度計劃，并按照復利計算利息。此外，住房公積金會計核算過程中除了要遵循會計核算的一般原則與普遍原則外，還要充分考慮其上述特點。
二、住房公積金會計核算存在的問題
具體而言，在住房公積金會計核算過程中存在的問題主要體現在以下幾個方面：首先，現在會計核算中住房公積金通常是作為單位的一項“負債”進行處理，雖然住房公積金在未交至住房公積金管理中心時屬于單位的負債，但是繳交后該項資金會分別存入對應的職工賬戶成為職工的個人資產，因此這部分資金支取時并非單位的資金流出。其次，如果按照上述管理辦法將住房公積金認定為單位對職工的負債，那么住房公積金賬戶的資金余額是單位資產的一部分這一說法也是成立的。一旦將住房公積金存入住房公積金中心時，其已不屬于單位，故其屬于職工的個人財產。最后，在編制會計報表時，住房公積金按照“其他應收款-繳交公積金”并入資產項目中，對應的公積金應付款則計入負債項目。但實際上要充分考慮到高校的教職工人數，其每年提取繳存的住房公積金數額也比較巨大，而實際上職工在支取住房公積金時，并不是所有職工均在同一時間、將所有住房公積金全部支取出去，而且住房公積金的支取對其繳存是不會產生影響的，后續需要按月持續繳存，直至職工退休。在這種情況下，基于資產定義及負債定義的角度分析，在單位的資產負債表中，不僅會虛增資產，而且會導致負債累積額不斷增加，這種情況的直接后果就是虛增資產與負債。
三、高校住房公積金會計核算與管理的策略
針對上述問題，可以從以下幾個方面進行改進：
（一）設立相關會計科目，對會計核算方法做出調整
會計核算與管理過程中，針對會計核算方法可以采取下列調整措施：首先，可以在資產類帳戶“銀行存款”科目下設置明細科目“住房公積金存款”，所謂住房公積金存款顧名思義就是將住房公積金按照存款的形式核算本金與利息，而這部分住房公積金必須由住房公積金管理中心指定。其次，在總分類科目“應付及暫收款”下設置兩個明細科目，即“住房公積金總戶”與“職工住房公積金”，其中住房公積金總戶主要反映高校按月歸集的住房公積金金額，而本期高校實存的住房公積金總額則是由其末貸方余額直接體現出來的，高校職工每月支取的個人住房公積金則是“職工住房公積金”這一科目的貸方，相應的，本期高校職工從住房公積金中心實際支取的總額則通過貸方余額反映出來。在設置了明細科目后，住房公積金的會計核算在發生賬實不符的問題時，可以及時查明原因，并及時采取有效的解決策略。
（二）建立完善的住房公積金管理系統
高校住房公積金的會計核算會對每位職工的切身利益產生直接影響，因此高校要對住房公積金核算管理體系進行完善。首先校方要加大資金投入，設置住房公積金專職管理人員，提高住房公積金會計核算及管理的專業化、信息化程度；其次，按照公積金計算年度及復利計息的特點，每年結息后通報住房公積金會計核算及管理結果，包括各月繳存數、當年利息數、下年計息基數、繳存基數、繳交率等內容。
（三）建立公積金對賬制度
篇2
關鍵詞：城鄉收入差距；隱性補貼；收入水平；新農村建設模式
1城鄉收入差距的主要表現
1.1國家統計局的收入定義
我國農村住戶調查始于上個世紀80年代初期，國家統計局采用了農村居民純收入概念，這一概念主要是由兩方面組成：現金純收入與扣除生產費用后的自產自銷物品估價。純收入可以分解為個人工資性收入、家庭經營收入、財產性收入和轉移性收入。《中國統計年鑒》的相應數據通常是按這種分類公布的。顯然，農村居民純收入概念遺漏了一個非常重要的收入項目：自有住房的估算租金。如果該項目收入計入居民純收入的一部分，則農村居民收入水平將大大高于國家統計局公布的數據（主要是城市近郊的農村居民）。
我國城鎮居民收入的定義中存在與農村一樣沒有包括自有住房估算租金。經過房改和購買商品房后的城鎮居民，越來越多的人擁有住房的私有權，自有住房估算租金導致收入低估問題也很嚴重。另外，城鎮居民享有的實物性補貼與社會保障沒有計入城鎮居民收入之中。如果一個社會中各成員具有平等的機會獲得相同的社會保障或社會保護，則這一問題可能并不重要。但我國顯然并不如此。因此城鄉居民之間進行收入比較時，應當考慮到那些只面向城鎮居民提供的社會保障的市場價值。毫無疑問，如果把這些隱性補貼計入居民收入之中，則城鎮居民的人均收入水平將顯著上升，城鄉居民之間的收入差距也會隨之上升。
1.2城鎮居民享有的隱性補貼
農村居民的自產自銷部分已歸入農村居民純收入，但城鎮居民的實物性收入并沒有計入可支配收入。由于城鄉分割，絕大多數的社會保障也將農村地區排除在外，如醫療保險、失業保險等。這些社會保障支出也是不包括在個人收入之中的。由于社會保障費用通常也是由個人與工作單位共同承擔的，工作單位為個人支付的那部分社會保障支出通常也沒有計入個人收入。社會保障與工作單位性質、就業特征之間存在密切關聯。如果所有的就業機會對所有的社會成員都是平等的，則每一個社會成員將以相同概率隨機獲得由社會保障所產生的經濟福利。但我國城鄉之間是嚴重分割的，只有城鎮居民才可以獲得正規就業，而農村居民是無法獲得這些就業機會的。因此，農村居民無法從城鎮居民所享有的社會保障中獲益。這些為城鎮居民所單獨享有的社會保障成為導致城鄉居民實際收入差異的一個重要來源。具體的隱性補貼包括以下幾方面：
(1)公有住房補貼。如果居民居住公有住房中，并且實際支付的租金低于市場租金，則就獲得了公有住房補貼。90年代中期57%城鎮居民仍住在當地政府或工作單位的公有住房，政府或單位大約每平方米每月補貼10元左右，年補貼人均住房約為1296元。
(2)醫療補貼。城鎮居民享有醫療補貼。以2002年為例人均醫療補貼約為293元。
(3)教育補貼。事實上，城鄉居民受教育機會以及教育質量方面存在巨大的差異。一般說來，農村居民相對比較低。此外，教育融資體制的城鄉差異也導致當地政府對城鎮居民提供了更多的教育補貼。我國城鎮居民獲得的教育補貼大大高于農村居民，這是城鄉教育經費籌措渠道不同造成的。農村居民不僅要交納學雜費，還要承擔教育附加費。這也是一種非正規的稅負。但城鎮居民只需交納學雜費，相對農村的教育質量來說，城鎮居民所交納的學雜費也是較低的。考慮到城鎮子女擁有更多的受教育機會以及享有更高的教育質量，城市地方政府必須對教育提供更多的補貼。影響人均教育補貼的另一個重要因素是各類受教育者分布情況。盡管大學、中專等類別教育的生均補貼可能是沒有城鄉差異的，但接受教育的機會仍然存在城鄉差異，顯然農村學生接受高等教育的機會要大大低于城鎮學生，這也導致教育補貼分布的城鄉差異。
從上表可以看出，2002年城鄉居民所享有的教育補貼分別為499元和247元。顯然，城鎮居民所獲得的教育補貼是農村居民的兩倍。
（4）社會保障。我國的社會保障具有明顯的城市偏向性。城鎮職工能夠獲得各種類型的社會保障，而農村居民則被拒之門外。在通常的收入定義中，這些社會保障的價值并沒有計入居民收入。這就導致了一個問題，如果這些社會保障以市場原則購買，則相應的費用應該為多少？換句話說，城鎮居民所享有的這些社保費用應當按照市場估價后計入收入。在國家統計局的收入定義中，無論是個人還是單位繳納的社保費用都沒有包括在個人可支配收入之中。這些繳費應當被看作是居民收入的一部分，其理由是它們是為了應付未來的不確定性而做出的強迫性儲蓄。到2002年為止，農村地區的社保幾乎仍然為空白，新型農村合作醫療以及農村低保都是從2002年以后才開始在農村地區進行試點。
①住房公積金。我國的住房公積金制度改革最初于1991年在上海試行。1994年，國務院了《國務院關于深化城鎮住房制度改革的決定》，要求全面推行住房公積金制度，《住房公積金管理條例》于1995年出臺實施。根據條例的規定，職工的住房公積金由兩部分組成，職工繳存部分與單位繳存部分，其中職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例；單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。按規定，這一比例在5%-20%，原則上覆蓋全部城鎮職工，單位與個人的繳存比例相同，這就意味著個人所享有的住房公積金數量為其實際支付數量的2倍。
②養老保險。養老保險與住房公積金類似，存在單位補貼部分。根據行業統籌企業養老保險費比例標準，單位的費率為工資總額的20%，個人繳費大約為工資總額的8%。因此，該項補貼的數量約為職工支付的2.5倍，該項實際收入為職工支付的3.5倍。
養老保險改革是發生在企業部門。政府機構與事業單位仍然遵循原有的養老保險體制。雖然政府機構與事業單位不需要繳納養老保險費，但他們退休后獲得的養老甚至高于企業部門。大約為1.84倍。
③醫療保險。1998年國務院《關于建立城鄉職工基本醫療保險制度的決定》中規定，基本醫療保險費由用人單位與職工共同繳納，用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。因此，我們可以認為職工醫療保險中的補貼數量為職工支付的醫療保險費用的3倍，該項實際收入為職工支付的醫療保險的4倍。
④失業保險。根據1998年《失業保險條例》，失業保險費由城鎮企業事業單位按照本單位工資總額從2%繳納，城鎮企業事業單位職工按照本人工資的1%繳納失業保險費。因此，可以認為失業保險中的補貼數額為職工支付的保險費的2倍，該項實際收入為職工支付的失業保險的3倍。
從以上4項社會保障的隱性補貼中可以看出國家對城鎮職工偏向性。城鎮居民中，由于社會保障支出而產生的個人收入大約為1933元。
（5）實物收入。實物收入所涉及的消費品類型包括肉食、魚類、蔬菜與水果等食品以及衣著或其他日常消費品，2002年實物收入的均值為193元。總之，城鎮居民所獲的各類隱性補貼總額為4275元，遠遠高于農村居民所獲得的人均收入水平，它必將導致城鄉居民收入差距的進一步擴大。
2縮小城鄉收入差距的思路
2.1中國社會發展水平取決于農村發展水平
我國農村人口占全國人口約65%，農民的富裕程度在一定程度上決定了全國民生的富裕。自1982年改革開放以后，農村經濟與農民生活水平得以改善和提高。但1990年代中期隨著向市場經濟的轉軌，城市與鄉村之間的收入差距明顯拉大，而且還有擴大的趨勢，到2004年，城市居民人均收入水平是農村居民收入水平的3倍以上。如此巨大的社會差別顯然與國家構建和諧社會的發展目標不相一致。那么造成如此巨大的城鄉差別的原因是什么呢？是政府再分配機制還是市場機制或兩者的共同作用呢？無論是哪一種情形，政府改變這種社會不平等的責任都是義不容辭的。
近年來新農村建設的提出，表明政府已經意識到農村發展關系到能否建成更加和諧、更加穩定、更加安全的社會。如果不改變農村發展現狀，允許城鄉差別繼續擴大，社會結構的失衡就難以避免，隨之也將危及中國食物生產和供給保障。因此，農村社會的發展水平，對于整個社會的發展來說，具有“短木效應”的作用，也就是說，中國社會發展水平在某種意義上取決于農村發展水平。
此外，“三農”問題自1990年代中期以來，一直成為政府和社會關注的問題，但是，現實情況則是，盡管為解決此問題而有較多惠農政府的出臺，例如：減免農業稅、減免農村九年義務教育收費，農村實行低保制度等等，中央政府各部門幾乎在“十一五”規劃中對參與新農村建設都作出了規劃，有的已經訴諸行動。農業部已提出了從五個方面加快推進社會主義新農村建設；主導產業強村，科技人員興村，龍頭企業幫村，生態家園建設和支部組織帶村。衛生部則提出了從加快新型農村合作醫療制度建設，加快農村衛生服務等條件方面促進農村建設。財政部表示要增加農業和農村基礎設施建設、生態建設、農業科技進步、農業綜合開發、扶貧開發等方面的投入。勞動保障部則重點圍繞農村富余勞動力轉移就業、構成城鄉社會保障體系、維護進城務工農民合法權益等開展工作。可以說這些都是促進農村建設、農村發展的重要方面。與此同時，有的地方政府已經積極行動起來，比如，有的已經派出規模龐大的干部團下鄉進行新農村建設，而東部發達地區的某些城市已經在拆除郊區農村前些年農民建起的樓房，再進行“統一規劃”。可以說，現在已經開始的新農村建設活動基本上是由政府發動甚至強力推動的，從具體項目來看，以設施類建設為主，包含經濟建設和物質建設方面，也有文化和社會建設方面的。但是問題并沒有實質的改變。進入21世紀，政府提出了新農村建設戰略。旨在以此作為從根本上解決“三農”問題，實現小康、達到共同富裕的策略。但是新農村建設的任務和目標是綜合的，它的各種活動最后都要落腳于農村居民，讓農村居民與城鎮居民一樣，公平享受社會發展、文明進步帶來的成果（含物質成果和精神成果）。
2.2縮小城鄉收入差距的思考
當前，推進社會主義新農村建設，如果僅僅側重于解決幾個問題、上幾個項目、出臺幾項惠農措施而忽視積極的制度創新和改革，將誘致策略的偏差。目前，迫切需要的制度建設和創新是：
（1）改革城鄉分割的戶籍身份制，構筑公民身份平等的法律和制度基礎。城鄉收入差距的擴大與一些制度是分不開的，建立有利于城鄉相互促進、共同發展的體制和機制，消除體制障礙，使農村居民享有平等發展的機會和國民的待遇（當然戶籍的開放會給政府很大的財政壓力，這就需要統籌、協調）。
（2）提高農村居民自身的文化水平。農村多數居民受教育水平在初中以下，這一文化知識結構與實現農村現代化是不相一致的。在市場經濟轉型過程中，必然導致農村居民就業的困難，以及農業科技的應用和推廣。從縮小城鄉收入差距及個人致富的角度看，農村居民需要提高自己的素質和能力。
（3）建立和完善城鄉一體化的勞動力市場體制和就業制度。隨著社會經濟的發展，第三產業的不斷擴大，農村富余勞動力不斷轉移，就需要制定一系列平等就業的勞動就業制度，實行公平的就業政策，才能保障其合法權益，這也是增加農民收入的核心問題。
（4）構建公平合理的社會福利和社會保障制度。要真正縮小城鄉居民收入的差距，就必須做到凡是中國的國民應享有憲法規定的平等權利。從具體措施來看，加大農村教育投入，提高農村人力資本，增加公共品投入和社會保障投入，實行農村低保制度，提高農村生活質量，合理調整農村價格政策，促進農民增收。
（5）推進城鎮化。我國的城市數量由1978年的193個增加到19184個，城市人口由1.78億增加到3.88億，城鎮人口比重由17.9%增至30.9%。我國70%的國內生產總值、80%的國家稅收、90%的高等教育和科研力量，以及85%的第三產業增加值，都集中在城鎮。城鎮是我國經濟、信息匯聚的中心。
提高城鎮化水平轉移農村人口，為經濟發展提供廣闊的市場和持久的動力，是優化城鄉結構，促進國民經濟良性循環和社會協調發展的重大措施。但是我國的城鎮化進程明顯地滯后于工業化進程，在同等人均GDP水平上，也低于世界平均水平。如果城鎮化發展長期滯后，農民不能盡快富裕起來，城鄉收入差距就會繼續擴大，全面建設小康社會的目標就不能實現，就會影響整個現代化進程。
3社會主義新農村建設的模式
在我國，鄉村社會幅員遼闊，人口眾多，各地農村差異巨大，再加上當今時代是一個現代化、全球化的復雜時代，不可能強求所有地區都走同一條道路，采用同一模式，而是需要根據現實條件，選擇各種各樣的新農村建設模式，以求達到“共同富裕”。
3.1新農村建設模式的實質
就是農村發展模式。意是指要選擇多元化的城市化模式，通過建設現代城市文化與文明，促動農村社會的全面發展。
3.2三種模式
第一，鄉村工業化和城市化模式。它適用于中國東部沿海地區農村，人均耕地少，工商業已經快速發展，已經基本實現工商業化，但由于宏觀制度的制約，這些地區還未實現城市化，即：經濟結構的轉變未帶動社會發展。這一模式就是在經濟發展的基礎上，建設城市文明，通過城市化的力量推動農村發展。
第二，鄉村集鎮化模式。這一模式適合中西部地區的偏僻和貧困地區，由于自然生態條件的制約，農業及其他經濟發展滯后，勞動力外流較多，留守農村的主要為老年人、婦女和兒童，在這些地區可以通過政府公共物品和公共服務向集鎮化集中的方式，并通過土地流轉、社會保障和基礎教育等制度安排，實現農村資源再整合，從而達到鄉村集鎮化，一方面可以提高農村資源的利用效率和農業生產效率，另一方面也能提高公共服務的效率和鄉村居民的生活質量。
第三，鄉村生活方式城市化模式。這一模式適合于以農業為主的平原農村地區，在這些地區，耕地相對較多，農業較為發達，村莊規模大，人口聚集較明顯。尤其在華北地區，村莊居住格局已呈現街坊式，且集市發展有悠久傳統。把這樣的農村建設為新農村，主要任務就是實現他們生活方式的城市化，即社會的城市化。具體說就是增加公共設施和公共物品的投入，改善生活環境和管理制度，實現居民的現代化。
綜上所述，要縮小城鄉居民收入差距，必須樹立全國一盤棋的思想，必須統籌兼顧，分析協調差異，使我國三個不同層次地帶的城鄉居民走向共同富裕之路，使社會更加和諧。
參考文獻
［1］李實，岳希明.中國個人收入差距的最新變化［J］.財經，2004，（4）.
篇3
我國的企業年金制度起步較晚，為鼓勵更多的企業建立年金制度，為職工提供基本養老保險之外的補充養老保險，稅收政策給予鼓勵和支持。企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險。根據《企業年金試行辦法》（勞動和社會保障部令第20號）中的相關規定，企業年金由企業和員工個人共同繳納，主要由個人繳費、企業繳費和年金投資收益三部分組成。員工參加了企業年金，退休則可領取雙份養老金，企業年金可以說是保障員工退休生活的“第二支柱”。
新公布的《關于企業年金個人所得稅有關問題補充規定的公告》（國家稅務總局公告2011年第9號（以下簡稱“《公告》”）是繼2009年國家稅務總局下發的《關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2009]694號）（以下簡稱“《通知》”）文件對于企業年金個人所得稅繳納以及以前年度企業年金個人所得稅補繳的具體計算方式規定進行了明確，《公告》更加合理、人性化，便于企業以簡單優惠的方法計算企業為職工繳納年金相關的個人所得稅。
企業年金是否繳納個人所得稅
企業年金是補充養老保險的一種主要形式，對其征稅在個人所得稅政策上是明確的。財政部、國家稅務總局《關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）規定：企事業單位按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。企事業單位和個人超過規定的比例和標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。也就是說根據個人所得稅法及其實施條例和相關規定，除符合國家有關規定實際繳付（包括單位、個人）的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金外，其他補充保險和商業保險以及超標準的基本保險均應征收個人所得稅。《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復》（財稅[2005]94號）：為職工個人購買商業性補充養老保險等，在辦理投保手續時應作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項目，按稅法規定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回。
如何計算繳納
企業為職工個人購買商業性補充養老保險等，在辦理投保手續時應作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項目，按稅法規定繳納個人所得稅。個人所得稅的具體納稅時間應當按照《國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕318號）規定：對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應當在企業向保險公司繳付（即該保險落到被保險人的保險賬戶）時并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。
企業年金個人所得稅新變化
國家稅務總局《關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》（國稅函[2009]694號）明確了企業年金個人所得稅征收管理的相關問題。根據《通知》，企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應稅收入，在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應繳個人所得稅款，并由企業在繳費時代扣代繳。
《公告》明確了關于企業為月工資收入低于費用扣除標準的職工繳存企業年金的征稅問題，即企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費后超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分繳納個人所得稅。
關于以前年度企業繳費部分未扣繳稅款的計算補稅問題，即將以前年度未扣繳稅款的企業繳費累計額按所屬納稅年度分別計算每一職工應補繳稅款，在此基礎上匯總計算企業應扣繳稅款合計數。在計算應補繳稅款時，首先應按照每一職工月平均工資額減去費用扣除標準后的差額確定職工個人適用稅率，然后按照《通知》第五條規定計算個人實際應補繳稅款。
（一）企業年金個稅扣除方法變化，個人稅負降低。
原來規定：《通知》在計算企業年金的企業繳費部分（以下簡稱“企業繳費”）應納個人所得稅時，未考慮個人當月正常工資薪金收入低于費用扣除標準情形，企業繳費部分均應視為個人一個月的工資、薪金收入，不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款。
新規定：自2011年1月30日《公告》之日起，對月工資收入低于費用扣除標準的職工實行了減稅照顧，即當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅。個人當月工資薪金所得低于個人所得稅費用扣除標準，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費后超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分按照《通知》第二條規定繳納個人所得稅。
（二）職工月平均工資額的計算方法更為合理。
原規定：《通知》對企業按季度、半年或年度繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。
現規定：《公告》規定，職工月平均工資額=當年企業為每一職工據以計算繳納年金費用的工資合計數÷企業實際繳納年金費用的月份數。也就是說，如果職工在年度中間入職或者企業在年度中間實行年金計劃，則當年職工的月平均工資應為實行年金計劃后的月平均工資。比如說，某企業7月份起為職工繳納年金，則該職工月平均工資額為7月份至12月份的企業繳納年金的基數之和（不包括未計提企業年金的獎金、津補貼等）除以6個月，來確定他的月平均工資，再找適用稅率來計算年金應納個稅額。而不是此前的無論是否滿12個月均按全年計算平均工資。
篇4
――題記
帶著鐐銬的舞者
滾滾長江從江津市西部的白沙鎮穿過，其勢壯闊，其情暢達。
站在長江岸邊，做了多年黨委書記的夏昭祿的心情卻沒有那么通泰。作為江津市的一個大鎮，面對19人的鎮領導班子和鎮機關149名干部，要生存，還要發展，夏昭祿止不住“甩腦殼”。
首先難在人的問題。機關這么多人員，農稅取消后，夏昭祿說：“減少一半的干部都可以，而領導設7－9人足夠了。”其次，難在內設機構多，不規范。鄉鎮的機構都要和（江津）市對口，白沙鎮內設機構調整前，設有經濟、安全、計生等20多個辦公室，而經濟辦公室下面還有蠶桑辦、鄉鎮企業辦、統計辦、農辦，等等。第三難是錢的問題。機關運轉的剛性支出，除工資、醫保、住房公積金外，差旅、誤餐等經費和辦公費用一個月要30多萬元；還要償還所欠5800萬元普六、普九和場鎮建設等的債務。自身投入匱乏，發展全靠引資。
一道道難題，無異于層層枷鎖。
而農業稅取消，“以農養政”時代結束了。夏昭祿在沉思：經濟基礎決定上層建筑，農村稅費改革必然會直接觸動鄉鎮機構、人員的變革。說起這些，這位多年從事鄉鎮領導工作的同志把鄉鎮干部無奈地喻為“帶著鐐銬的舞者”。
推倒第一塊多米諾骨牌之后
“當‘農業稅’和‘提留款’這些詞匯從農民的‘字典’里消失，就預示著鄉鎮機構改革的水已經淹到嘴邊邊了。”忠縣官壩鎮黨委書記王精華告訴記者。
多少年來，農民負擔成了傳統的鄉鎮體制的“依據”。一位村支部書記認為：“鄉干部下來就是收錢，村上的工作完成得好不好，就是看你的錢收得好不好。”
而免征農業稅，無疑是推倒了現行農村管理體制的第一塊多米諾骨牌。
從“管制型”官員向“服務型”官員的轉變，也就成為了必然的趨勢。
過去指手畫腳、下計劃之類的工作方式當然就行不通了，農民需要的服務型干部是什么樣的？那就是：說起“有道道”，能夠讓農民們發自內心信服；做起“有名堂”，能夠用自己的行為示范引路。江津市中山鎮一位黨委副書記主動協助“有頭腦”的村民承包200多畝土地，種植苧麻，跑市場、聯系企業、培訓種植技術……“充實得多，對干部素質的要求也高得多了，過去‘諳倒說，說得脫走得脫’那種方法和作風就行不通了。”他說。
新的形勢要求鄉鎮官員要有“法”（順應形勢的好方法），還要有“能”（能說能做，引導有方）。
在這樣的情況下，一個健康的、市場經濟的、民主的、法制的、公平公正的鄉村社會的建立也就有了可能。
鄉鎮的“手術”怎樣動
鄉鎮干部對“鄉鎮問題”感受深切，“鞋子合不合腳”他們最曉得。
潼南縣梓潼鎮黨委書記向元武認為：“鄉鎮的改革，最終應當落腳到精簡、效能和職能轉變三個方面。”
回首1980年代以來，雖然每一次鄉鎮機構改革都“成效顯著”，但20年一盤點，卻令人驚訝地發現，機構在“改革”中擴張，積弊竟日趨嚴重。
根據資料，全國現在財政供養人員和總人口的比例是1∶28。財政供養人員的不斷擴張，是對多年來機構改革的莫大諷刺。
改革，對于重慶的鄉鎮來說，在撤并取得成效、搞好職能轉變、創新財政體制、強化公共服務、改善群眾生活、完善社會管理、促進和諧穩定的同時，當前的重要工作是加快鄉鎮機構改革，提高鄉鎮行政效能。
去年的全市鄉鎮工作會，對鄉鎮機構改革確立了“兩條底線”：機構編制只減不增；確保社會穩定。市委的要求是，相對減事，絕對減員。重點是精簡機構，整合事業站所。鄉鎮行政機構原則上設置黨政綜合、經濟發展、社會事務管理服務和社會安全穩定辦公室。辦公室設置一專多能、專兼共容的綜合性職位；同時減少鄉鎮領導職數，實行兼職和黨政領導交叉任職。對延伸到鄉鎮的事業站所進行整合，分類管理，鼓勵經營性單位放開搞活、走向市場。
而檢驗的標準，則是“四個有利于”：有利于鞏固稅費改革成果，確保農民負擔不反彈；有利于提高工作效率，降低行政成本；有利于增強為“三農”服務的功能，促進農村經濟社會發展；有利于提高依法行政能力，促進農村穩定。
一場鄉鎮干部的“飯碗革命”
30歲的熊振平是榮昌縣廣順鎮財政所的“鐵飯碗”干部，可2004年11月，他把自己的“鐵飯碗”弄“丟”了。鄉鎮建制調整使榮昌縣30個鄉鎮合為20個鎮，全縣近2000人的鎮機關干部中富余人員占1／3強，熊振平主動把自己納入了這“1／3強”之中。
而與此同時，在村一級，則是許多年輕有文化的能人外出打工，留守的村干部“老辦法不管用、新辦法不會用”。
榮昌縣在全縣20個鎮的機關干部中，采取“自愿報名、競爭演講、雙向選擇”的辦法，向村（居）委會選派干部：對下派干部按照“身份性質、職級職稱、工作待遇不變，提拔使用、獎金福利、評優評先優先”的原則，與村干部同等接受鎮對村的各種考核獎懲。
熊振平主動報名參選，成為了高瓷村支部書記。
這就是被稱為“榮昌模式”的重慶鄉鎮干部的“飯碗革命”，在消除鄉鎮干部“一怕沒位子、二怕丟帽子、三怕沒面子”等顧慮之后。榮昌縣有500多名鎮干部自愿報名，234人取得了下派村干部的參選資格。
鄉鎮機構改革的難點就是人員分流，2001年來，重慶市鄉鎮黨政綜合機構從9個減少為5個，事業單位從14個減少為6個。但隨著鄉鎮職能職責的變化，鄉鎮機構和領導職數仍然偏多，延伸到鄉鎮的七站八所也很不規范，或“以錢養人”、人浮于事，或大量“混崗”，造成行政運行成本大、運轉效率低。
鄉鎮機構勢在必改，人員勢在必減。
這么多的“廟”這么多的“和尚”，哪里去？應該說，榮昌的探索具有十分重要的現實意義。而且，“飯碗革命”使有知識、有能力、政策水平較高的鄉鎮干部下到村里，帶來的是農村面貌的全新變化，是資源和人才的良性流動。
從 “根”上激活“鄉鎮生態”
一個舒朗的冬日，記者來到渝西地區萬畝蔬菜基地潼南縣桂林鎮。水霧洗凈了田間的蔬菜大棚，棚里滋長出滿眼新綠。“全市鄉鎮工作會，預示著一場深刻變革，它將沖刷鄉鎮干部和群眾的心靈。”潼南縣委常委、組織部長龍永久告訴記者。
“早改比遲改好，主動改比被動改好。”“上面有政策，農民有需求，不改不行了！”在合川，在萬州，在黔江……不管是切身利益將受到影響的鄉鎮干部，還是直接受益的農民群眾，每個人都以不同的話語表述出相同的認識。
“鄉鎮機構改革要走出為改革而改革的老路子，必須創新關鍵環節，從‘根’上抓起。”渝北區王家鎮黨委書記周恒豐告訴記者，“邁過精簡人員這道‘坎’，根本在于通過制度設計，從體制和機制上徹底根除幾十年來精簡―膨脹―再精簡―再膨脹的積弊，通過創新激活‘鄉鎮生態’。”
建立剛性約束機制，分類核定鄉鎮行政和事業編制，缺編不補，超編精簡。同時實行機構編制監管信息化、公開化，并將機構編制作為鄉鎮辦事處行政事業單位經費預算撥款的主要依據，從體制上切斷“收費養人、養人收費”的惡性循環鏈條。
精簡機構要與轉變政府職能有機結合。農業稅免收之后，鄉鎮的職能必須進行根本性轉換和結構性優化，以適應市場經濟運行的需要。
實行領導班子交叉任職，大幅度減少鄉鎮領導職數，將鄉鎮領導班子從機構、職能重疊，推諉、扯皮等結構性矛盾中解脫出來，以減少行政成本，提高行政效能。
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【關鍵詞】基準利率傳導機制 貨幣乘數效應 寬口徑 有效性需求
中國人民銀行在2012年2月24日、5月18日兩次下調存款準備金率。隨后，在6月8日下調金融機構人民幣存貸款基準利率：金融機構一年期存貸款基準利率下調0.25個百分點；其他各檔次存貸款基準利率及個人住房公積金貸款利率相應調整。這是央行自2008年12月以來首次降息，加上2012年度內兩次降準（降低存款準備金率）可以看出其預調微調力度較前期有所增加。從總需求持續疲軟和銀行間市場流動性偏緊等情況來看，貨幣政策逆周期操作將持續。
彭文生（中金公司首席經濟學家）預測，隨著通脹在未來2-3個月的顯著下行，2012年8月降低基準利率是大概率事件。此次降息釋放的信貸資金，增加了貨幣資金的流動性，一定程度上滿足了貸款資金的剛性需求。
2012年7月6日，正如專家所料，央行決定再次降低基準利率：一年期存款基準利率下調0.25個百分點 ，一年期貸款基準利率下調0.31個百分點。“央行在不到一個月的時間里兩次降息，充分體現穩定經濟增長的政策意圖。”中央財經大學中國銀行業研究中心主任郭田勇表示，連續降息后，一年期貸款利率累計下調了50余個基點，極大地降低了貸款利率，降低了資金成本，有利于刺激資金的有效性需求。
一、基準利率傳導機制
宗良（中國銀行國際金融研究所副所長）表示，“上次降息，金融機構貸款利率浮動區間的下限調整為基準利率的0.8倍，此次進一步擴大為0.7倍，繼續擴大貸款利率浮動范圍，利率市場化改革再次加速。”利率的市場化也反過來可以提升貨幣政策傳導機制的有效性。利率市場化能夠真實反映資金供求關系，從而促進金融市場的發展。
巴曙松（國務院發展研究中心金融研究所研究員）認為，當前穩增長再次成為各國經濟政策的重點，央行降息與國際趨勢也是一致的。利率兩次下浮為中國經濟發展提供了一個相對低利率的貨幣環境，在貨幣政策發揮作用的同時，財政政策相應地有所作為，發揮其應有的作用。
二、貨幣乘數效應
貨幣乘數是指在基礎貨幣（高能貨幣）基礎上貨幣供給量通過商業銀行的創造存款貨幣功能產生派生存款的作用產生的信用擴張倍數，是貨幣供給擴張的倍數。銀行提供的貨幣和貸款會通過數次存款、貸款等活動產生數倍于它的存款，即通常所說的派生存款。貨幣乘數的計算公式是：
k=（Rc+1）/（Rd+Re+Rc）
其中：Rd、Re、Rc分別代表法定存款準備金率、超額準備率、現金比率。
貨幣乘數的大小決定了貨幣供給擴張能力的大小。而貨幣乘數的大小主要取決于以上三個因素，其中央行最常用的價格杠桿是法定存款準備金率。
定期存款與活期存款的法定準備金率均由中央銀行直接決定，央行主要通過法定存款準備金率來調整貨幣政策。年內央行兩次調低存款準備金率，目的是放寬貨幣政策，刺激有效需求。
景學成（中國人民銀行研究局原副局長）認為，四月新增貸款6818億元，低于之前市場預期的8000億元，創今年以來最低水平。央行在此之前也進行了逆回購等公開市場業務操作，向市場注入流動性，但不足以支持實體經濟的發展，央行5月份第二次下調存款準備金率，向市場釋放流動性，一定程度上滿足了市場貨幣資金需求。
三、江西省農村信用社對“三農”信貸資金支持的現狀分析
江西省農村信用社（以下簡稱“農信社”）實施信貸政策與農村產業政策互動、農村金融服務創新與農業產業化發展互動、農村精神文明建設與農村信用環境培育互動、信貸投向與各項支農惠農政策互動，以真誠、信用為紐帶，在與客戶合作互動中實現互利共贏。目前，全省農信社存款客戶2235萬戶，占全省成年人口總數的近四分之三；貸款客戶285萬戶，其中87%是自然人客戶，占全省貸款客戶總戶數的四分之一。
為解決弱勢群體的貸款資金需求的難題，農信社著力推出了農戶小額信用貸款、文明信用農戶貸款、下崗再就業貸款、青年創業貸款、生源地助學貸款、林權抵押貸款、信用共同體貸款等貸款品種。盡管農信社占據著農村金融市場這得天獨厚的地緣優勢，但是隨著郵政儲蓄銀行、農業銀行重返農村、各大村鎮銀行的不斷進駐，農信社應該認識到危機感以及意識到與其他金融機構的差距和存在不足。本人主要從信貸資金的流向性和農村貸款資金需求的有效性出發，分析農信社信貸資金的投放和運用過程中存在的問題和矛盾。
（一） 農戶貸款的有效性需求與寬口徑信貸資金政策的矛盾。這主要表現在三個方面：
1.農戶貸款需求觀念與貸款資金供給形成的矛盾
農民貸款意識不強，農信社貸款政策宣傳不到位。在農村金融市場，一方面農民以自給自足的傳統農業、手工業為主，傳統的金錢觀念與貸款觀念存在一定的沖突。另一方面，農信社在貸款優惠政策方面宣傳還不夠深入。
2.貸款的有效性需求與貸款程序的合規性形成的矛盾
種養大戶、鄉鎮企業、小微企業貸款需求量大，但無抵押無擔保又難以得到貸款支持。
3.貸款期限設定與貸款收回形成的矛盾
小額農貸一般期限設定為一年，但一些種養項目在一年當中無法產生收益。因此，在沒有收益的情況下，貸款本金利息難以收回，導致一些好的種養項目被迫舍棄。
（二）農村資金不足與“三農”資金需求的矛盾
無論是在資金流、結算渠道，還是在網絡環境、服務手段，農村金融市場無法與城市金融市場相比。農信社的存款額主要依賴于自然增長，而自然增長又主要依靠農民工打工收入，資金流也僅僅停留在春節前后的“春運小高峰”。在資金需求方面，農業投資、家電下鄉、住房改建等有效性需求比較充分。由此形成農村金融市場資金供需不平衡。
（三）信貸授信額度偏小與農村金融市場資金需求較大的矛盾
在農村金融市場，農信社的授信額度大部分不超過十萬元，而隨著農村經濟的發展，信貸資金的需求額越來越大，授信額度沒有得到相應的調整。且沒有根據實地情況區別對待，往往是“一刀切”，一定程度上限制了農村正常的大額資金需求。
（四）客戶資源挖掘不夠與農信社信貸規模不大的矛盾
一方面，農信社市場拓展不夠深入，一些潛在客戶資源沒有得到充分的挖掘。另一方面，農信社的性質還屬于非銀行金融機構，與銀行金融機構相比，中國人民銀行能給予的信貸規模也很有限。根據江西農信社贛州辦事處黨組書記、主任張耀平于2012年6月12日在全市農信社業務發展提速的講話中指出，贛州銀座村鎮銀行一季度存款總額10個多億元，發放貸款8、9個億元；而農信社一季度470多億元的存款總量，全市農信社才發放12.6億元貸款。很顯然，人民銀行給予農信社的貸款容忍度還處于一個低水平狀態。
四、江西省農村信用社建立貨幣政策寬口徑與“三農”貸款有效性需求對接平臺的建議及對策
農村金融市場進入了一個高速發展的時期，農村經濟形態與組織方式將發生翻天覆地的變化，也必然產生多種多樣的金融需求，由此引起了各大金融機構瞄向農信社長期占有的農村金融市場。農信社只有適應新變化、注入新動力、展示新形象，努力改善和創新信貸產品和服務，這樣才能在激烈的現代金融競爭中立于不敗之地。具體從以下幾個方面的建議和對策出發，積極建立起貨幣政策寬口徑與貸款有效性需求的對接平臺。
（一）轉變農戶貸款觀念，加強農信社信貸優惠政策宣傳力度
貸款是為了促進資金的流動性，進而追求資金的盈利性。農信社尤其是贛南地區應利用好中央支持振興贛南蘇區計劃的契機，讓群眾“知道貸”、“貸得到”。科學宣傳好央行的降息、降準政策，讓農戶了解央行釋放出的信貸資金，將最近、最新的貸款利率傳遞給農戶。農信社的客戶經理應“用腳丈量信貸需求”，即積極奔走于農戶和信用社之間，發揮其在農信社和潛在農戶貸款資源之間的橋梁作用。
（二）盤活農村金融資金，嚴格農信社貸款有效性需求調查制度
農村金融資金比較缺乏，資金投向也比較單一。農信社應當因地制宜，創新金融產品和服務，金融產品也因時、因地而變。需求創造供給，農村貨幣資金需求量也越來越大。如何把握好貸款的有效性需求，這就需要農信社建立起貸款需求調查制度，尤其是針對種養戶、小微企業、有發展前景的鄉鎮企業，應時時關注其資金流以及資金需求量。加大執行力度，盡量讓農村的貸款需求和供給達到均衡。
（三）提升信貸授信額度，適應農村金融市場快速發展需要
農村金融市場處速發展時期，農民手中的資金越來越多，資金的需求也在不斷加大。如何滿足這些客戶的資金需求，這要求農信社根據當地經濟發展水平，將小額農戶貸款、抵押貸款等貸款的授信額度適當調整。尤其是針對按時交納利息、資信狀況良好的貸款戶，應提高其授信額度，讓信用社和高質量客戶群處于一個良性互動的發展態勢。另外，還應根據客戶的貢獻度、風險度、效益狀況等，實行綜合定價，把風險定價機制落到實處。
（四）落實評級授信制度，靈活調整信用社貸款門檻
建立常態化的評級授信機制，實行信貸服務流程化、全天候受理。及時做出信貸評審會議決議，讓農信社與貸款農戶之間信息完全對稱。農信社在增強信貸資金支農力度的同時，應靈活確定貸款額度和貸款期限，對資信良好的貸款戶適當降低門檻，更好地為“三農”服務，實現互利共贏。
隨著江西省農村信用社改制的步伐越來越快，如果能順利實現農村商業銀行的轉變，加之政府的支農惠農政策越來越開明，充分利用好惠農資金，激活農村金融資金需求，立足“三農”，服務社區，繼續發揮好農村金融服務的主力軍作用。針對央行兩次降低法定存款準備金率和兩次下調基準利率的大好形勢，市場信貸資金規模的不斷擴大和流動性的不斷加強，江西省農村信用社應大力挖掘潛在農村貸款需求，加快農商行改革的步伐，讓農民的貸款有效性需求得到真正滿足，讓農村金融市場真正享受到改革和發展的成果。
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關鍵詞：人本管理 飯店 員工流失 對策
一、人本管理的內涵
在我國，人本管理思想最早可以追溯到古代儒家、道家、賓家等，但因歷史局限性未能形成完善的人本管理理論體系。20世紀80年代開始，我國學者結合我國企業的實際情況，著手研究人本管理的理論與實踐。張蘭霞等認為：“人本是以人的全面發展為核心，創造相應的環境、條件、以人自我管理為基礎，以組織共同意愿為指導的一整套管理模式。”徐瓊認為：“人本管理就是把人當人看，當人用，充分考慮單位個人的特點，尊重個人的個性，理解個人的情感與追求，重視人與物的差別，而不是使人成為物的附庸。”杜偉蔚認為：“人本管理是在深刻認識人在社會經濟活動中作用的基礎上，突出人在管理中的地位，實現以人為中心的管理。” 劉結玲認為：“企業人本管理是一種把人作為管理的核心，作為企業的出發點和歸宿，在此基礎上激勵人、塑造人、充分發揮人的主觀能動性，促進人的全面發展最終實現組織目標的管理”。
綜合各學者的觀點，筆者認為人本管理的核心價值即在企業管理過程中應圍繞“以人為本”思想，重視人、尊重人、依靠人、發展人、服務于人，滿足人的合理需要。
二、飯店員工流失問題的現狀及原因
1.飯店員工流失的界定
飯店員工的流失有行業員工流失與企業員工流失之分。前者是針對于員工流失于飯店行業而言的，而后是針對于員工流失于某個具體的飯店企業而言的。本文所指的員工流失是指飯店企業員工的流失。
2.飯店員工流失的問題的現狀
中國旅游協會人力資源開發培訓中心于2009年底對中國23個城市的部分星級飯店進行了調查，調查統計結果顯示：1994、1995、1996、1997、1998年飯店業員工流失分別為25.64%，23.92%，24.2%，24.56%，23.41%，平均流失率高達23.95%。而《2011浙江省飯店人力資源發展報告（黃皮書）》顯示：2010年浙江省飯店員工年流失率平均為33.69%，其中流失率最高的是一線員工，占了98.8%。可見在中國，員工流失一直是飯店企業存在的一個普遍現象，而且隨著80、90后加入，飯店員工流失的現象越演越激勵。如何留住員工是困擾中國飯店管理者的一個難題，也是中國學者研究的一個重要課題。
3.飯店員工流失的原因
導致飯店員工流失的原因很多，但“收入低、壓力大、機會少、強度高”是飯店員工流失的根本原因。飯店員工希望通過流動尋求更高的報酬、尋求更優的工作環境、尋求更好的發展平臺以及尋求更寬松的工作方式。
三、基于人本管理理論的飯店防止員工流失的策略
1.全面樹立員工管理人本化的理念
飯店的管理者應從思想上充分認識到員工是飯店真正的核心資源和競爭力源泉，不能只要求員工為顧客提供優質服務，而應從人本管理出發，樹立“只有滿足的員工才有滿意的客顧”的理念。多給予員工關心、愛護、信任，提倡充分理解人，尊重人，充分發揮人的主觀能動性和創造性，一方面把員工作為企業經營主體，另一方面把員工作為企業發展的支撐點。把培養忠誠的員工，發自內心的愿意承擔飯店企業的相應責任，與飯店的發展共命運，發揮員工的主人翁精神作為人力資源管理的重要任務。
2.建立合理的薪酬體系，體現員工的經濟價值
薪酬是飯店員工經濟價值的體現，是影響飯店員工流動的重要因素，飯店要留住員工，必須建立合理的薪酬體系。合理的飯店薪酬體系由基本薪酬、獎勵薪酬、附加薪酬、員工福利四大部分組成。其中基本薪酬是以員工的熟練程度、工作的復雜程度，責任大小及勞動強度為基準，按照員工實際完成的勞動定額或工作時間的勞動消耗而計付的勞動報酬；獎勵薪酬是飯店為獎勵員工的超額勞動部分或勞動績效突出部分而支付的獎勵性報酬；附加薪酬是飯店對員工在特殊勞動條件下所付出的額外勞動部分或勞動消耗和生活開支的一種物質補償形式；員工福利是飯店為吸引員工或維持人員穩定而支付的作為基本薪金的補充項目。根據人本管理理論，筆者認為在確定飯店的薪酬體系時，首先在基本薪酬中應體現崗位工資的公平性，避免出現付出與回報不符的情況，制定合理的崗位工資，是體現員工經濟價值的最基本途徑。其次，要注意突出薪酬的激勵機制，制定合理的績效工資、學歷工資、技能等級工資、店齡工資等，體現高能力、高技能、高學歷員工及老員工的經濟價值。再次，完善福利制度，用養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險、工傷保險、住房公積金、帶薪年假等解除員工的后顧之憂、生活壓力，增強飯店對員工的凝聚力，留住企業的員工。最后，附加薪酬中應體現加班工資的公平性，合理的加班工資可以在一定程度上減少飯店員工因無法正常享受節假日而流失的概率。
3.創造多元化的晉升空間，實現員工的自我價值
在多數飯店中，“服務員―領班―主管―經理”是員工唯一的晉升空間，它只能給少數的員工提供機會。晉升機會少，發展空間窄，員工就會失去工作的動力與熱情，就會導致員工流失。根據人本管理的理論，飯店應更多的從員工個人發展角度出發，制定人性化的晉升政策，結合員工與企業的共同愿景做好個人職業生涯規劃，滿足員工自我實現的需求。筆者認為，飯店要實現員工的自我價值，首先，應給員工提供職務與技能等級并行的兩條晉升空間。即“服務員――領班――主管――經理”的職務晉升空間和“初級服務員――中級服務員――高級服務員――技師――高級技師”技能等級的晉升空間，讓每一位員工根據自已的能力，找到適合自己的晉升的空間。其次，應完善晉升制度。對于“服務員――領班――主管――經理”的職務晉升空間，應采取應聘制度，定期考核，自由競爭，受聘者能上能下，這既能調動員員工的工作積極性，又能幫助飯店選擇優秀的管理人才；對于“初級服務員―中級服務員――高級服務員――技師――高級技師”的技能等級晉升空間，飯店應健全等級考核的標準、方法、制度，通過考核者，享受一定的待遇。再次是飯店可以根據這兩條晉升渠道，為每一位員工設計他們職業發展計劃，少數有管理才能的員工給其設計“服務員――領班――主管――經理“的職務晉升空間；對于多數的員工，飯店為其設置”初級服務員――中級服務員――高級服務員――技師――高級技師”的技能發展空間，針對每個發展階段提出技能上、知識上、能力上的具體要求，針對要求對員工進行教育與培訓、協助員工實現自我價值。
4.創造良好的軟環境，增強員工的歸屬感
創造良好的軟環境，是飯店增加員工的歸屬感，實行人本管理的重要體現。筆者認為所謂的軟環境是指和諧的人際關系和團隊精神，良好的企業文化和領導藝術。飯店要創造良好的軟環境，首先，飯店的管理者應掌握與員工溝通的技巧，創造和諧的人際關系，如有時可以與員工拉拉家常，噓寒問暖，拉近與員工的距離，對員工做出的成績應及時給予充分肯定，讓員工從中獲得成就感，滿足員工的自尊心，同時也能贏得員工的好感；其次，強調讓員工共同參與管理，強調企業的發展與員工共命運的關系，增強員工的責任感；再次，重視企業文化的建設，通過有效的激勵和領導方法，培育團隊精神，讓員工從中獲得認同感、歸屬感，從而產生強烈火的事業心和責任感，最大限良地激勵員工的工作熱情，發揮員工的積極性。
5.創建學習型組織，完善培訓制度
所謂學習型組織，是指一種按照人性化原則建立起來的、具有濃厚學習氣氛、能夠自我管理的、不斷創新和進步的企業構成單元。飯店應努力將自己創建成一個學習型的組織，首先可通過開展技能競賽、崗位練兵、技能創新等方法，營造一個開放式的學習氛圍，激勵員工自已學習，互相學習。其次，要改變對員工“只用不養”的陳舊觀念，加強對員工的培訓，特別是新知識、新方法，新技能的培訓，提高員工對外部環境的適應和對市場的駕馭能力及競爭能力，同時擴大員工的知識結構，提高員工的整體素質。
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關鍵詞：海南；經濟金融；分析
中圖分類號：F833文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2011)09－0020－06DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.09.05
一、2011年上半年海南省經濟發展所處的國際國內宏觀背景
（一）國際經濟動態
1.世行預計發展中國家將成為全球經濟增長的主引擎，雙速復蘇仍將延續。世界銀行在6月初的《2011年全球經濟展望》報告中預計，2011年和2012年全球經濟將分別增長3.2%和3.6%，今明兩年仍將延續“南高北低”的復蘇局面，發展中國家的經濟增速將繼續超過發達國家，成為全球增長的主引擎①。其中，2011年和2012年發展中國家的經濟將分別增長6.3%和6.2%，發達國家將分別增長2.2%和2.7%。與1月份的預測數據相比，世行將發展中國家經濟增速調高了0.3個百分點，對發達國家經濟增速調低了0.2個百分點。
2.美國經濟呈現“三高三低”特征，美聯儲慎言第三輪量化寬松貨幣政策。5月份，美國制造業采購經理人指數由4月份的60.4下降至53.5；非農部門失業率達9.1%。美國經濟數據不佳，就業不及市場預期，但美聯儲主席伯南克并未就“是否推出第三輪量化寬松政策”發表任何言論，僅提出2011年美國經濟增長較預期放慢，寬松貨幣政策仍有必要，利率在“較長一段時期”內仍將維持低位。
3.債務危機困擾歐洲，通脹壓力持續增大。國際清算銀行的數據顯示，截至2010年末，銀行業持有的希臘國債總額共計542億美元，其中96%由歐洲銀行持有。若希臘債務重組將導致25%的國債價值縮水，歐洲央行的直接損失額度會達到其目前全部資本金的近一半，德法兩國的損失尤其嚴重。歐洲各國互持債務，使歐債危機前景變得空前的復雜多變。與此同時，歐洲通脹壓力較大，1―6月通脹率均超過其自設2%的通脹目標，4月7日和7月7日，歐洲央行連續兩次上調再融資利率各25個基點。
4.經濟持續疲軟，日本央行繼續實施寬松政策。日本一季度實際GDP環比下降0.9%、同比下降3.7%，日本經濟財政擔當相與謝野馨預測2011年度日本GDP將接近零增長。貨幣政策方面，在“3.11”大地震發生后，日本央行向市場快速注資超過40萬億日元。6月14日，日本央行宣布繼續維持基準利率零至0.1%不變，同時還維持10萬億日元的量化寬松貨幣政策規模。此外，新增5000億日元的貸款計劃用于扶持日本成長型中小企業，以刺激實體經濟增長。
（二）國內經濟動態
1.經濟運行總體良好。上半年，全國國內生產總值（GDP）204459.0億元，同比增長9.6%。規模以上工業增加值同比增長14.3%。規模以上工業企業產銷率達到97.8%，同比提升0.1個百分點。固定資產投資（不含農戶）124567.0億元，同比增長25.6%；其中，房地產開發投資26250.0億元，同比增長32.9%。社會消費品零售總額85833.0億元，同比增長16.8%。進出口總值17036.7億美元，同比增長25.8%；其中，出口8743.0億美元，同比增長24%；進口8293.7億美元，同比增長27.6%。實際使用外資金額608.9億美元，同比增長18.4%。財政收入56875.8億元，同比增長31.2%；財政支出44435.1億元，同比增長31.4%。居民消費價格累計上漲5.4%，其中，6月同比上漲6.4%，比5月高0.9個百分點，為近三年來月度最高值。
2.制造業采購經理指數連續三個月回落。6月份，中國制造業采購經理指數（PMI）為50.9%，低于上月1.1個百分點，連續三個月回落。該指數為2009年3月以來的新低，但仍連續二十八個月位于臨界點――50%以上的擴張區間，顯示出中國制造業總體仍在增長，但增速逐月放緩的跡象。調查顯示，當前制造業經濟增長放緩的同時，市場需求回落進一步加劇，產成品庫存呈現上升態勢，企業生產積極性受挫。此外，一些地方政府采取的“拉閘限電”措施，限制了部分制造業企業的生產，造成交貨期延長。
3.宏觀調控力度不斷加大，“雙率”調至新高。今年以來，央行宏觀調控力度不斷增大，2011年6月20日起，上調存款類金融機構人民幣存款準備金率0.5個百分點，這是央行年內第六次上調存款準備金率。至此，大型金融機構的存款準備金率已達到21.5%的歷史最高點。2011年7月7日起，金融機構一年期存貸款基準利率分別上調0.25個百分點，其他各檔次存貸款基準利率及個人住房公積金貸款利率相應調整。這是今年以來第3次加息，也是去年加息周期啟動后的第5次加息。
4.貨幣供應量持續回落。6月末，國內廣義貨幣(M2)余額78.1萬億元，同比增長15.9%，比上年末高0.8個百分點；狹義貨幣(M1)余額27.5萬億元，同比增長13.1%，比上年末低8.1個百分點；流通中貨幣(M0)余額4.5萬億元，同比增長14.4%。本外幣貸款余額54.7萬億元，同比增長16.8%。本外幣存款余額80.3萬億元，同比增長17.5%。國家外匯儲備余額3.2萬億美元，同比增長30.3%。全國社會融資規模7.8萬億元。
二、2011年上半年海南省經濟運行基本情況
（一）經濟總量持續較快增長，三次產業協調發展
上半年，全省實現地區生產總值（GDP）1222.3億元，同比增長10.4%，同比回落9.0個百分點，高于全國0.8個百分點。三次產業增加值占比分別為25.8%、27.3%和46.9%，同比分別增長6.1%、17.6%和8.8%。
（二）工業增長處于較高水平，經營效益快速提升
上半年，全省規模以上工業實現增加值207.0億元，同比增長16.4%，高于全國2.1個百分點。其中，輕、重工業增加值占比分別為22.4%和77.6%，同比分別增長10.3%和18.6%，重工業拉動作用較為突出。1―5月，全省345家規模以上工業企業實現利潤59.3億元，同比增長26.6%。綜合效益指數358.6%，同比提升33.8個百分點。產品銷售收入609.5億元，同比增長35.5%。
（三）投資增速持續高增長，第三產業占比較高
上半年，全省共完成固定資產投資668.2億元，同比增長33.6%，高于全國8.0個百分點。固定資產投資增長有四個特點：一是投資總量較快增長，增速有所回落。投資總量比去年同期多增168億元，但受去年基數較高影響，增速比去年同期回落9.6個百分點。二是第三產業主導地位突出。全省三次產業投資增速分別為：43.4%、22.8%和35.6%；投資額占比分別為0.8%、15.1%和84.1%。三是房地產開發投資快速增長。全省房地產開發投資287.5億元，同比增長40.0%。四是投資項目總數較快增長。全省投資項目累計1518個，同比增加282個；其中，新開工項目321個，同比增加35個。
（四）消費市場持續穩定增長，城鎮消費占比較高
上半年，全省社會消費品零售總額365.4億元，同比增長18.6%，高于全國1.6個百分點，同比回落0.6個百分點。其中，城鎮、鄉村消費品零售額占比分別為90.6%和9.4%，同比分別增長19.1%和14.4%。零售商品銷售額較大的包括：石油及制品類67.2億元，同比增長39.6%；汽車類53.8億元，同比增長8.6%；糧油、食品、飲料及煙酒類12.8億元，同比增長40.6%；家用電器和音像器材類11.0億元，同比增長32.1%；服裝鞋帽、針、紡織品類9.8億元，同比增長52.6%。
（五）進出口快速增長
1―5月，全省進出口總值48.9億美元，同比增長36.6%。其中，進口39.3億美元，同比增長44.0%；出口9.6億美元，同比增長13.0%；貿易逆差29.7億美元。從貿易方式看，一般貿易占主導地位。其中，進口貿易中一般貿易占比76.8%，同比增長43.7%；出口貿易中一般貿易占比60.8%，同比增長12.5%。從貿易地區看，進口額最大的為非洲地區12.3億美元，同比增長49.0%；出口額最大的為香港2.5億美元，同比增長21.8%。上半年，全省實際利用外資5.9億美元，同比增長7.2%。新簽利用外資協議合同數21宗，同比下降41.7%。
（六）財政收入較快增長，民生支出進展加快
上半年，全省地方一般預算收入185.6億元，同比增長23.7%。其中，稅收收入占一般預算收入的比87.7%，同比增長20.5%。稅收收入的增長主要來自于營業稅和企業所得稅，兩項稅收分別為67.8億元和26.8億元，同比分別增長2.7%和60.3%。全省地方一般預算支出312.9億元，同比增長65.8%。預算支出規模較大的有：社會保障和就業支出54.4億元，同比增長55.7%；教育支出47.0億元，同比增長50.8%；農林水事務支出42.2億元，同比增長63.1%。
（七）物價指數全面上漲，通脹壓力增大
上半年，全省居民消費價格指數（CPI）累計上漲6.6%，高于全國平均水平1.2個百分點。在類商品中，受農產品大幅漲價以及房屋交易價格和租賃價格上漲較快影響，食品、居住類價格漲幅分別達到15.0%和6.1%，其他商品價格變動幅度則不明顯。隨著全球經濟復蘇預期增強，工業企業生產加快恢復，對資源能源和原材料類產品需求增加，推動了生產資料和原材料價格的快速上漲，工業生產者購進價格指數（RMPPI）和工業品出廠價格指數(PPI)累計分別上漲17.4%和8.8%。
三、2011年上半年海南省金融運行情況
（一）貸款增速先抑后揚，新增量歷史同期最高
6月末，海南省本外幣貸款余額2885.0億元，同比增長26.8%，比去年同期低10.4個百分點，比年初增加370.9億元。
上半年全省貸款結構變動特點：
1.中長期貸款、短期貸款快速增長，票據融資增速持續為負。6月末，全省本外幣中長期貸款余額2310.8億元，同比增長28.2%，比年初增加291.1億元；短期貸款余額444.7億元，同比增長26.6%，比年初增加39.7億元；票據融資余額53.9億元，同比下降25.4%，比年初增加14.9億元。
2.新增貸款以經營貸款和固定資產投資貸款為主，銀團貸款大幅減少，個人貸款及透支同比下降較多。上半年，全省新增經營貸款137.3億元（其中短期增加15.6億元，中長期增加121.7億元）；新增固定資產投資貸款188.7億元（其中短期34.5億元，中長期154.2億元）；銀團貸款減少41.4億元（其中短期減少31.3億元，中長期減少10.1億元）；個人貸款新增23.5億元（其中短期減少2.5，中長期新增26.0億元）。截至6月末，全省固定資產貸款余額1612.2億元，占比55.9%。
與去年同期相比，全省經營性貸款同比多增116.9億元，反映出宏觀調控背景下，全省商業銀行對企業的支持力度依然較大，而受房地產調控政策影響，全省房地產銷量下降，個人貸款同比減少62.3億元。
3.人民幣、外匯貸款持續較快增長。截至6月末，全省人民幣貸款余額2560.2億元，同比增長24.5%，比年初增加290.5億元；全省外匯貸款余額50.2億美元，同比增長55.7%，比年初增加13.3億美元。
4.國開行貸款占比最高。上半年，全省新增貸款前四位的銀行分別為：國開行（158.5億元）、農信社（57.0億元）、工行（36.3億元）、中行（31.2億元）。國開行依然是全省信貸投放最多的銀行。截至6月末，該行貸款余額1177.9億元，占全省貸款額的40.9%。
5.貸款投向地域主要集中在海口市。上半年，海口市新增貸款290.2億元，占全省新增貸款的78.2%，除此之外，全省僅有三亞（20.3億元）、澄邁（12.9億元）、瓊海（10.2億元）三市（縣）新增貸款較多，其余市縣貸款新增量均未過億，有8個市（縣）貸款不增反減。
經歷上年的高增長后，上半年全省貸款增速經歷了一個先抑后揚的過程，1-5月持續下降，在6月份新增116.8億元后，貸款增幅開始提升。從新增貸款絕對量看，1-6月份全省新增貸款370.9億元，為歷史同期最高，即便是在宏觀調控的背景下，海南省信貸規模仍保持高增長，表明隨著國際旅游島建設的不斷深入，全省經濟實體對資金需求較為強烈，而金融機構則對全省經濟前景看好，以增加信貸投放契合了實體經濟的資金需求。
（二）存款增幅高位回落，新增量近三年同期最低
6月末，全省本外幣存款余額4521.4億元，同比增長15.6%，比去年同期低27.0個百分點，比年初增加304.6億元。
上半年全省存款結構變動特點：
1.本外幣個人存款、單位存款、財政性存款新增量均小于去年同期。6月末，全省本外幣個人存款余額1867.6億元，比年初增加186.7億元，同比少增97.8億元。本外幣單位存款余額2455.4億元，比年初增加100.8億元，同比少增399.8億元。本外幣財政性存款余額163.1億元，比年初增加13.7億元，同比少增25.8億元。
2.人民幣存款較快增長，外匯存款高速增長。6月末，全省人民幣存款余額4459.1億元，同比增長15.5%，比年初增加286.9億元。外匯存款余額9.6億美元，同比增長30.8%，比年初增加2.8億美元。新增外匯存款主要為外匯貸款派生。
3.海口市新增存款占全省逾五成。上半年，海口市新增存款171.7億元，占全省新增存款的56.4%。三亞市存款減少3.5億元，洋浦開發區減少0.9億元，其余市（縣）存款均有不同程度增加。截至6月末，全省存款前三位的分別為海口市（2410.6億元）、三亞市（613.0億元）、瓊海市（183.9億元）。
4.跨省資金流動凈流入。上半年，全省各銀行類金融機構累計流入資金18571.5億元，流出18383.5億元，累計資金凈流入188.0億元，比去年同期少489.3億元。
從今年1月份開始，全省存款增速出現拐點，由上年末的32.8%降至18.6%，此后各月增速均未超過20%，存款增幅的高位回落與上年國際旅游島建設啟動大量資金涌入造成的基數較高有關。此外，受物價持續高企、實際存款利率因素影響，居民儲蓄意愿下降，而隨著銀行理財產品不斷豐富，居民購買理財產品增多，“銀行存款搬家”現象較為突出。
四、值得關注的問題
（一）關注物價持續處于高位
今年以來，海南省物價持續處于高位。考慮到當前全省經濟運行仍然面臨國際大宗商品價格偏高帶來的輸入通脹壓力、流動性過剩導致的旺盛需求壓力以及國內食品價格的傳導，物價上漲的整體壓力難以在短時間內減輕。與此同時，全省農業生產資料價格指數、工業生產者出廠價格和購進價格也處于10%以上的高位，物價存在由結構性上漲向全面上漲擴散的趨勢，連續上行的物價給經濟金融的負面影響已經顯現。一是銀行流動性受到影響。目前居民儲蓄實際利率為負，存款向黃金、房地產、股票等避險產品分流明顯，存款的大幅減少使銀行的流動性下降，盈利能力和抗風險能力隨之降低。二是對低收入群體生活影響較大。按全年價格漲幅5%初步匡算，城鎮居民人均每月生活費支出將分別增加50元，對省內人均月消費支出僅400元左右的低收入群眾生活質量影響較大。居民儲蓄問卷調查顯示，一、二季度省內居民對物價的滿意度水平分別為16.6%和20.6%，處于近幾年來的較低水平。三是增添企業經營成本。投資品和原材料價格大幅上漲抬高企業生產成本，但由于多數產品供過于求，市場競爭激烈，下游產品價格上漲空間較小，難以抵消上游成本增加的影響，導致部分企業經濟效益下降。1―5月，全省虧損企業戶數77戶，比上年同期有所增加。
（二）關注房地產市場調控的負面效果
上半年，全省房地產業增加值137.6億元，同比下降3.4%；房屋銷售額423.2億元，同比下降5.3%；銷售面積434.4萬平米，同比下降9.9%。金融機構方面，當前省內大部分商業銀行房地產審批條件權限已被上收總行，商業銀行嚴格執行房地產開發企業準入名單制管理。二季度的銀行家問卷調查顯示，全省房地產業審批條件指數為22.0%，比上季度低5個百分點，持續5個季度處于嚴格限制狀態。
目前，房地產業對海南經濟增長的貢獻率超過10%，房地產貸款占全省貸款的比重在20%以上。房地產業對全省經濟金融存在較大影響，尤應關注房地產企業資金鏈狀況、在建項目的進度情況和銀行的風險程度，防止行業風險向金融風險轉化。
（三）關注理財業務大幅增長對宏觀調控帶來的挑戰
近年來，商業銀行理財業務迅速發展。截至6月末，海南省理財產品余額120億元（其中企業理財產品30億元，個人理財產品余額90億元），比年初增加60億元。上半年全省各家商業銀行累計銷售額在1200億元左右，理財業務的發展提高了商業銀行的競爭力，但也給央行宏觀調控帶來新的挑戰[2]。一是為應對存款準備金率上調，商業銀行通過代客理財業務將表內存款化為表外資金，直接導致了存款和貨幣供應量的減少，抵消了貨幣政策緊縮效果。二是高收益保本理財產品對存款利率管理政策形成沖擊。銀行保本理財產品收益率高于銀行存款。隨著銀行理財產品向低風險、高流動性的資產屬性回歸,“存款理財產品化”趨勢漸顯，對存款利率體系的沖擊和影響日益突出。三是理財產品收益率競相上調加劇了利率市場同業競爭。理財產品市場利率競爭加劇致使商業銀行在“保市場”和“增利潤”間艱難平衡，非理性競爭行為不時顯現。四是理財產品市場涉及面過于寬泛容易成為影響金融穩定的擾動因素。商業銀行扎堆發行投資于大型固定資產投資項目的信托理財產品，但在宏觀經濟不穩定因素增多、房地產市場調控力度加大、資本市場低迷的情況下，銀行理財產品市場風險可能會暴露，為理財產品市場持續健康發展、保持金融運行穩定埋下了隱憂。
（四）關注異地貸款的較快增長帶來的負面影響
近年來，銀行間競爭加劇，海南省商業銀行加大了信貸營銷力度，跨省貸款投放增多。截至6月末，全省各家銀行對省外企業貸款余額累計275.4億元，比上年末增加59.1億元；對省外企業貸款占全省各項貸款的9.5%，比上年末高0.9個百分點。目前海南省商業銀行流動性普遍比較充裕（貸存比僅為63.8%，低于全國平均水平近5個百分點），商業銀行為提高資金使用效益，探索在更大范圍內拓展業務，異地貸款的增加具有一定的客觀性。但值得關注的是，在貨幣政策從緊的背景下，商業銀行信貸規模受到限制，異地貸款的增加勢必會擠占本就相對欠缺的金融資源，加大本地資金供需矛盾，不利于國際旅游島建設。此外，從貸款風險角度考慮，受地域、時間的限制，貸款銀行不能及時到企業進行貸款跟蹤管理檢查，從增大貸款風險。
（五）關注信貸收緊背景下中小企業的資金需求
隨著商業銀行的信貸收縮，中小企業融資難度增大，不少企業將融資重點轉向了民間融資。調查顯示，2011年前5個月全省典當企業的典當發生額為12.6億元，比2010年全年還多3.5億元。相對于銀行信貸，民間融資成本明顯偏高。調查顯示，海南省企業民間融資平均利率為17.8%，最高達35.0%，利率一般為同期金融機構貸款利率水平的2-3倍。相對于大企業而言，中小企業抗風險能力較差，融資成本的提高讓一些中小企業生產企業經營活動受到重創。全國工商聯對廣東、浙江、江蘇等16個省的最新調研結果顯示,中小企業特別是小型、微型企業生存狀況甚至比2008年金融危機時更為嚴峻。目前，海南省尚未有中小企業大規模資金鏈斷裂現象發生，但融資難問題一直制約著省內中小企業的生存發展，相關部門應未雨綢繆，及時出臺相應措施緩解中小企業融資困境。
五、對策建議
（一）落實宏觀調控措施，有效防治物價上漲過快
一是正確分析、掌握市場物價形勢，努力保持物體水平穩定。二是把控制食品價格上漲作為控制物價的重點，加大對食品生產和運輸行業的扶持力度，實行傾斜政策，控制食品價格上漲。三是提高物價調控的前瞻性，進一步加強對物價上漲及拉動因素的監測分析，根據形勢變化及時采取應對措施。四是要保持宏觀經濟政策的穩定性和連續性，密切跟蹤經濟形勢新變化，把握好促進經濟增長與抑制通貨膨脹的平衡點，促進經濟平穩較快增長。
（二）提高房地產市場調控水平，促進房地產市場健康發展
一是加大經濟適用房及廉租房的投入量，有效改善房地產市場供應的結構性矛盾，平抑房價，保障低收入者的住房要求。二是在貫徹國家宏觀調控政策的同時，結合海南實際情況和國家給予國際旅游島建設更大的自和優惠政策，爭取國家對海南房地產業發展區別對待。三是搞好房地產發展規劃，形成高端旅游房產，普通商品房和中低收入保障住房三個層次，引導房地產資金投資房地產信托基金，旅游產業基金、股權酒店等。
（三）加大信貸支持力度，支持海南國際旅游島建設
一是加大項目投資支持力度。省內各金融機構應結合海南省經濟發展戰略、產業發展規劃、融資服務需求調整金融服務目標，調整信貸投向重點，創新信貸產品，擴大金融增值服務，為全省產業升級和經濟增長提供更多的金融支持。二是加大對“三農”支持力度。涉農金融機構應繼續堅持服務“三農”的方向，做好金融支農工作。其他金融機構則應強化服務“三農”的意識，推進組織制度和產品創新，在切實防范金融風險的同時加大金融支農力度。三是促進個人消費信貸增長。落實和出臺有關信貸政策措施，支持居民的住房及汽車消費需求，增強居民的消費能力，啟動消費市場。
（四）完善中小企業融資體系，促進中小企業發展
一是切實發揮銀行中小企業信貸部門的作用，推出符合中小企業特點的信貸產品、建立符合中小企業特點的業務流程、風險控制和內部控制等制度。二是借鑒發達地區經驗，吸引民營金融資本進入。東部沿海地區民營金融資本數量較多，競爭較激烈，且業務模式經過了市場的考驗，海南省可借鑒其模式，采取一定政策優惠措施，鼓勵吸引這部分民營金融資本的進入，豐富本地中小企業融資渠道。三是搭建以省級平臺為龍頭、各市（縣）中小企業信用擔保公司為主體的中小企業融資服務體系，鼓勵和引導好社會投資開展中小企業融資擔保業務。四是做好中小企業融資上市培育和推薦工作，積極探索中小企業直接融資的渠道。
六、趨勢預測
從國際環境看，世界經濟正在由恢復期的快速回升階段向平穩增長階段過渡。從我國情況看，宏觀經濟繼續朝著宏觀調控方向發展。受宏觀調控政策效應影響，下半年海南省經濟增長將逐步平穩，考慮到上年基數因素，三、四季度，全省經濟增幅應會穩定在10-11%之間。綜合外部經濟金融環境變動趨勢及全省經濟金融運行特點，預計下半年全省信貸投放會繼續保持較快增速，但增幅將會逐步降低。
參考文獻：