內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告范文

導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇內(nèi)審工作調(diào)研報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

內(nèi)審模式的轉(zhuǎn)變――以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心

普華永道從美國(guó)財(cái)富250強(qiáng)及亞太地區(qū)13個(gè)國(guó)家和地區(qū)的公司中選取了50家大型公司進(jìn)行了調(diào)研，結(jié)果表明在不久的將來(lái)，當(dāng)今內(nèi)審界所遵循的以控制基礎(chǔ)為導(dǎo)向的審計(jì)方式將會(huì)逐漸被取代。

從對(duì)亞太地區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)研結(jié)果來(lái)看，大家對(duì)“未來(lái)5年內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人員必須重新審視和定位內(nèi)部審計(jì)的職能和價(jià)值”這一使命基本已經(jīng)達(dá)成了共識(shí)。基于調(diào)研結(jié)果，普華永道把未來(lái)所適用的內(nèi)審模式定義為“以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心”，并認(rèn)為這一模式將有助于在保障內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效力，繼而幫助內(nèi)審部門更好地與公司日漸成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理能力形成呼應(yīng)。

亞太地區(qū)的大部分企業(yè)都正朝著全球化的目標(biāo)努力，隨之而來(lái)的是對(duì)內(nèi)部控制和公司治理形成更高的要求。企業(yè)為了提升自己在國(guó)際資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)內(nèi)審部門寄予了更高更廣的控制和治理要求。因此內(nèi)審部門擔(dān)負(fù)著迅速發(fā)展的緊迫任務(wù)，然而這并非易事，要在一夜之間完成模式的轉(zhuǎn)變幾乎不可能。

兩份調(diào)研報(bào)告就由經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展對(duì)未來(lái)幾年內(nèi)審職能將產(chǎn)生的巨大影響做了充分說(shuō)明。同時(shí)也就亞太地區(qū)和美國(guó)內(nèi)審職能的相似和區(qū)別做了比較闡述。

普華永道香港合伙人Duncan Fitzgerald表示,“我們已經(jīng)注意到公司董事和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門日益提升的職責(zé)要求，包括為公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理提供更多的保障等，內(nèi)審部門的作用不僅僅是內(nèi)部控制。”

首席審計(jì)執(zhí)行官――全球化擴(kuò)張的重要角色

普華永道的調(diào)研報(bào)告顯示，由于歷史和文化的影響，內(nèi)部審計(jì)在亞太地區(qū)還是面臨著難以具備獨(dú)立性，難以充分發(fā)揮職能等一系列挑戰(zhàn)。這一地區(qū)的許多大企業(yè)根本還沒(méi)有設(shè)置內(nèi)審部門，即使有，其職能也只限于簡(jiǎn)單的稽核檢查。許多亞太地區(qū)的公司并不急于設(shè)立一個(gè)具有完善審計(jì)職能的內(nèi)審部門，但是當(dāng)這些公司開(kāi)始向全球化擴(kuò)張時(shí)，他們很快體會(huì)到擁有一個(gè)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和方針一致的、強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)部門的價(jià)值和好處。基于這一考慮，68%的亞太地區(qū)的受訪者表示，他們深信未來(lái)5年里，首席審計(jì)執(zhí)行官在公司內(nèi)所扮演的角色及價(jià)值將越發(fā)重要。

普華永道另一合伙人Dick Anderson表示，我們的調(diào)研已經(jīng)為企業(yè)和內(nèi)審部門指明了方向，現(xiàn)在正是內(nèi)部審計(jì)人員的最佳時(shí)機(jī)，發(fā)揮更大的作用，與管理層和董事會(huì)更密切地交流合作，成為風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略伙伴。

您必須在短時(shí)間內(nèi)做出選擇，要么迅速轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的審計(jì)模式，要么在資本市場(chǎng)中逐漸失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

普華永道合伙人Stephen Ducker表示，“越來(lái)越多公司的首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官請(qǐng)我們幫忙評(píng)估他們企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的績(jī)效。對(duì)內(nèi)審人員來(lái)說(shuō)，掌握新的方法和工具將會(huì)幫助他們提高工作效率。”對(duì)內(nèi)審部門來(lái)說(shuō)戰(zhàn)略調(diào)整的關(guān)鍵是采用一個(gè)能夠涵蓋多方面、多角度的方法來(lái)應(yīng)對(duì)審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理，而并非僅采用針對(duì)單一財(cái)務(wù)控制的審計(jì)方法。

審計(jì)有的放矢――低成本高保障

從全球來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)將受到日益加劇的對(duì)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和道德規(guī)范的關(guān)注的影響。比起美國(guó)的同行，亞太地區(qū)公司的內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為這些趨勢(shì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的影響將會(huì)更大。

除了更有效的企業(yè)管理之外，產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因還有很多。整個(gè)亞太地區(qū)的法規(guī)日益嚴(yán)格，要求企業(yè)改進(jìn)管理體系并增加財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度。例如：日本，韓國(guó)，印度和中國(guó)都已建立了類似美國(guó)2002年通過(guò)的《薩班斯－奧克斯利法案》的與內(nèi)部控制監(jiān)管相關(guān)的法律法規(guī)。此外，中國(guó)已要求所有的國(guó)有企業(yè)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；印度現(xiàn)在也要求上市公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理框架的理念控制風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

一、內(nèi)審成果運(yùn)用的作用

1.監(jiān)控作用。審計(jì)結(jié)束后，被審計(jì)對(duì)象根據(jù)內(nèi)審成果進(jìn)行整改，審計(jì)人員對(duì)照審計(jì)成果開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，可監(jiān)督審計(jì)對(duì)象及時(shí)糾正存在的問(wèn)題。

2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。目前央行內(nèi)審要求從合規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等轉(zhuǎn)變，在審計(jì)中，要分析、判斷被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)所在及其風(fēng)險(xiǎn)程度，提示潛在的風(fēng)險(xiǎn);要對(duì)被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)控狀況進(jìn)行評(píng)估、分析測(cè)試、評(píng)價(jià)。因此，內(nèi)審成果運(yùn)用是對(duì)內(nèi)部控制缺陷和漏洞、管理過(guò)程中的偏差和失誤、對(duì)苗頭性、傾向性問(wèn)題起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。

3.鑒證作用。基層央行內(nèi)審成果匯集了各職能部門管理中真實(shí)情況、存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供了經(jīng)過(guò)鑒證的可靠信息與依據(jù)。如對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)審成果的運(yùn)用，可為組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供業(yè)務(wù)考核、干部職務(wù)任免、廉政建設(shè)的重要的參考依據(jù)。

4.“免疫系統(tǒng)”作用。轉(zhuǎn)型后的央行內(nèi)審不僅要對(duì)照現(xiàn)有的制度發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，同時(shí)還要對(duì)現(xiàn)有的制度存在的缺陷進(jìn)行完善。對(duì)這一內(nèi)審成果的運(yùn)用，是從制度上、機(jī)制上、體制上解決存在的問(wèn)題，增強(qiáng)央行的“免疫力”。

二、基層央行內(nèi)審成果運(yùn)用中存在的問(wèn)題及原因分析

1.內(nèi)審機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性地位，影響了內(nèi)審成果的客觀性和公正性。內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮，客觀上要求賦予其與之相應(yīng)的地位，而內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)不同，其相對(duì)獨(dú)立的地位，決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制管理的監(jiān)督者，服務(wù)央行治理，一定程度上削弱了內(nèi)審成果的客觀性、公正性，同級(jí)監(jiān)督檢查的力度和深度難以達(dá)到理想效果，進(jìn)而影響審計(jì)質(zhì)量，上報(bào)的問(wèn)題已經(jīng)被“過(guò)濾”了，使上級(jí)行很難系統(tǒng)、全面的了解情況，難以從全局的角度，通過(guò)審計(jì)信息的反饋?zhàn)饔茫龠M(jìn)轄區(qū)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

2.內(nèi)審成果質(zhì)量較低，內(nèi)審成果利用價(jià)值不高。一是部分內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)與素質(zhì)不高，跟不上業(yè)務(wù)的變化發(fā)展，致使內(nèi)審人員在實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力受到了很大的局限，不同程度地出現(xiàn)審計(jì)成果層次不高、提出問(wèn)題不充分、改進(jìn)建議的可操作性不強(qiáng)等問(wèn)題，影響了審計(jì)成果運(yùn)用的效能。二是部分審計(jì)報(bào)告針對(duì)傾向性、苗頭性問(wèn)題的分析不夠深入。審計(jì)人員絞盡腦汁，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理論、數(shù)理模型、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，撰寫出自認(rèn)為是“陽(yáng)春白雪”式的審計(jì)報(bào)告，但由于過(guò)分注重形式，就事論事多，原因分析不透徹，意見(jiàn)和建議針對(duì)性不夠強(qiáng)，成果看起來(lái)技術(shù)含量高，但由于并不對(duì)味口，實(shí)際附加值不高，不能及時(shí)準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供高質(zhì)量的決策信息。三是監(jiān)督評(píng)價(jià)體系不完善，沒(méi)有一套規(guī)范的評(píng)價(jià)體系，僅憑審計(jì)人員個(gè)人職業(yè)判斷，無(wú)法用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面、客觀、公正、有效的評(píng)價(jià)，制約了審計(jì)質(zhì)量。

3.內(nèi)審成果運(yùn)用機(jī)制不健全，成果運(yùn)用缺乏制度保障。一是尚未制定有效的內(nèi)審成果運(yùn)用指導(dǎo)原則，內(nèi)審成果管理制度也不健全，造成大量?jī)?nèi)審項(xiàng)目成果的積壓和沉淀，削弱了內(nèi)審成果運(yùn)用的力度。二是未建立內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的保障措施。內(nèi)審部門對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題只進(jìn)行整改建議權(quán)，對(duì)整改不積極或落實(shí)整改不到位的單位和部門缺乏責(zé)任追究，在一定程度上削弱了審計(jì)的權(quán)威性和有效性。三是審計(jì)成果運(yùn)用缺乏部門之間的協(xié)作。特別是在追責(zé)處罰上與紀(jì)委、人事等部門之間沒(méi)有建立順暢的協(xié)調(diào)合作關(guān)系，使得審計(jì)整改、追責(zé)止步于內(nèi)審部門，沒(méi)有起到協(xié)同作戰(zhàn)的效果。四是后續(xù)審計(jì)不到位。一些審計(jì)項(xiàng)目完成后，未及時(shí)安排后續(xù)審計(jì)，缺乏對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)整改的監(jiān)督，在一定程度上影響了審計(jì)成果落實(shí)與運(yùn)用。五是在年終目標(biāo)責(zé)任制考核、先進(jìn)集體評(píng)比等方面，沒(méi)有真正把內(nèi)審評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)部門工作考核的依據(jù)之一，也沒(méi)有列入干部任用的必須條件，也是內(nèi)審部門提出的有關(guān)建設(shè)性意見(jiàn)和建議重視不夠的客觀原因之一，它在一定程度上削弱了內(nèi)審工作的權(quán)威性。

4.內(nèi)審成果披露透明度不高，內(nèi)審成果難以充分得到運(yùn)用。一是審計(jì)成果還沒(méi)有真正被其它監(jiān)督部門共享。內(nèi)審監(jiān)督資料形成后，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題具有一定的“保密性”，多數(shù)在被審計(jì)對(duì)象、上級(jí)行業(yè)務(wù)主管部門、上下級(jí)內(nèi)審部門和主要行領(lǐng)導(dǎo)間傳遞，不能與其它監(jiān)督部門完全實(shí)現(xiàn)信息共享，使部分項(xiàng)目重復(fù)檢查，不但內(nèi)審成果得不到充分運(yùn)用，而且在一定程度上形成監(jiān)督資源的浪費(fèi)。二是在審計(jì)信息、調(diào)研文章、審計(jì)案例的發(fā)送范圍上，以向上級(jí)行報(bào)送為主，一般只局限于審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，成為內(nèi)部參閱資料，審計(jì)成果評(píng)優(yōu)評(píng)先，也僅限于內(nèi)審部門之中，內(nèi)審成果的價(jià)值得不到充分的體現(xiàn)。三是內(nèi)審成果信息化管理程度不高。目前以項(xiàng)目為中心的管理模式，使得審計(jì)項(xiàng)目流程完成后，一切成果均封存在案卷中、上傳到《內(nèi)審綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)》中，內(nèi)審整改臺(tái)賬也僅由主審人負(fù)責(zé)管理、跟蹤整改，這種原始的成果利用模式使得各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成為信息孤島，不能高效地對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)審整改情況進(jìn)行匯總、歸類、分析，從中找出規(guī)律性、傾向性的問(wèn)題，審計(jì)成果利用未能最大化。

三、提高內(nèi)審成果運(yùn)用的對(duì)策建議

1.正確認(rèn)識(shí)內(nèi)審成果的價(jià)值，重視內(nèi)審成果的運(yùn)用。審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最后環(huán)節(jié)，審計(jì)成果運(yùn)用優(yōu)劣，關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)在管理監(jiān)督體系中存在的價(jià)值和作用。各單位應(yīng)明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)職責(zé)，特別是內(nèi)審與紀(jì)委監(jiān)督合署辦公的地市中支。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)審成果運(yùn)用的認(rèn)識(shí)，切實(shí)將內(nèi)審成果運(yùn)用落到實(shí)處。對(duì)內(nèi)審部門提出的建設(shè)性意見(jiàn)和建議，應(yīng)積極督促有關(guān)部門落實(shí)整改，促使各項(xiàng)工作不斷規(guī)范。在查找問(wèn)題、分析原因的基礎(chǔ)上，根據(jù)《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求，研究制定本單位內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)，充分利用審計(jì)成果，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理。

2.提升審計(jì)成果質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化與增值。一是提高審計(jì)人員素質(zhì)，提升對(duì)審計(jì)成果的綜合分析水平。審計(jì)項(xiàng)目完成后，要注重對(duì)審計(jì)掌握的情況進(jìn)行系統(tǒng)性的綜合分析，針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)管理等方面提出進(jìn)一步改進(jìn)和完善的有效管理辦法和措施，督促被審單位和部門舉一反三進(jìn)行整改。編送審計(jì)報(bào)告時(shí)，要重視內(nèi)容的重要性、建議的可行性和報(bào)送的及時(shí)性，為管理層決策提供依據(jù)，以提高審計(jì)成果的利用水平和效率。二是創(chuàng)新審計(jì)工作方法。隨著央行業(yè)務(wù)的發(fā)展，人民銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)督重點(diǎn)發(fā)生了變化，必須盡快實(shí)現(xiàn)內(nèi)審由單一的事后監(jiān)督向事前防范和事中控制轉(zhuǎn)變，由合規(guī)性監(jiān)督向合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督并重的轉(zhuǎn)變，由單純的手工操作向利用計(jì)算機(jī)實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)轉(zhuǎn)變，將檢查違規(guī)與控制風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，從根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作質(zhì)量的提高。

3.加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用制度建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用。一是逐步建立科學(xué)、統(tǒng)一、有效的內(nèi)審成果運(yùn)用指導(dǎo)意見(jiàn)或相關(guān)辦法，從運(yùn)用范圍、運(yùn)用方式、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等方面進(jìn)行指導(dǎo)規(guī)范，使內(nèi)審成果運(yùn)用做到有理有據(jù)、有章可循。二是建立審計(jì)成果及其運(yùn)用的跟蹤問(wèn)效制度，包括審計(jì)回訪制度、審計(jì)公示制度、審計(jì)成果追蹤落實(shí)制度等。特別要著重落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告、信息等的批示。三是建立審計(jì)成果落實(shí)責(zé)任追究制。應(yīng)對(duì)成果運(yùn)用的相關(guān)要求加以明確，對(duì)違反規(guī)定和要求應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也要作具體規(guī)定。四是將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況與本行年度業(yè)績(jī)考核、干部任用、業(yè)務(wù)管理、廉政建設(shè)掛鉤，以直接推動(dòng)內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化，克服“審而不用、審而不改、審而不究”的問(wèn)題。

篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)治理工作 新方法新舉措 經(jīng)驗(yàn)推廣

關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作詳細(xì)而具體的介紹在我國(guó)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中給予了非常明確的規(guī)定。作為單位中的一名財(cái)務(wù)管理人員，只有熟悉和掌握國(guó)家的法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度，扎扎實(shí)實(shí)的依法做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，才能更好的服務(wù)于公司的發(fā)展，并為不同層面的管理者提供真實(shí)、客觀、完整的會(huì)計(jì)資料。

以下內(nèi)容主要是針對(duì)內(nèi)蒙古國(guó)華準(zhǔn)格爾發(fā)電有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)華準(zhǔn)電公司”）在財(cái)務(wù)治理工作實(shí)踐中總結(jié)的一些新方法、新舉措。

一、夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算規(guī)范化水平

（1）對(duì)公司《會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》不斷進(jìn)行修訂和完善，為財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)核算提供了強(qiáng)有力支持和指導(dǎo)。

（2）建立“示范崗”長(zhǎng)效機(jī)制，設(shè)立“核算零差錯(cuò)示范崗”，引領(lǐng)會(huì)計(jì)核算工作，營(yíng)造會(huì)計(jì)核算的氛圍。

（3）會(huì)計(jì)核算崗位制證后，及時(shí)填寫《憑證傳遞交接單》，傳遞給稽核主管，稽核主管對(duì)核算崗位的憑證及時(shí)進(jìn)行審核，并填寫《憑證評(píng)價(jià)表》，對(duì)會(huì)計(jì)人員的核算差錯(cuò)率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，將會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)率作為定期工作納入部門員工的績(jī)效考核體系中。

（4）每年定期組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查，做到“回頭看”，并編寫自查報(bào)告，對(duì)自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行閉環(huán)整改。

（5）每月在裝訂憑證時(shí)，嚴(yán)格按照總賬、應(yīng)收、應(yīng)付所產(chǎn)生的單據(jù)編號(hào)的先后順序進(jìn)行整理裝訂，對(duì)斷號(hào)的憑證，及時(shí)分析查找原因，對(duì)由于系統(tǒng)原因或人為原因造成斷號(hào)的，在裝訂憑證時(shí)進(jìn)行備注，確保憑證完整、無(wú)遺漏。

（6）設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)稽核崗，在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)內(nèi)外進(jìn)行雙重審核，在FMIS核算系統(tǒng)內(nèi)審核會(huì)計(jì)憑證所使用的現(xiàn)金流是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)摘要編寫是否規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄，在部門培訓(xùn)中針對(duì)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題進(jìn)行舉一反三，以防止相同的問(wèn)題重復(fù)發(fā)生，保證了會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

（7）統(tǒng)一下發(fā)了憑證粘貼單格式，要求業(yè)務(wù)部門在粘貼發(fā)票時(shí)必須保證平鋪和不疊壓，并設(shè)置了規(guī)定的邊框，保證發(fā)票粘貼規(guī)范、均勻、整齊。憑證粘貼單設(shè)置了財(cái)務(wù)審核人簽字、發(fā)票張數(shù)統(tǒng)計(jì)，避免了發(fā)生發(fā)票丟失或者附件張數(shù)不清現(xiàn)象發(fā)生。

二、充分利用財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)，整合ERP及相關(guān)信息資源，精細(xì)會(huì)計(jì)核算，為公司財(cái)務(wù)治理工作提供數(shù)據(jù)共享支持

（1）以實(shí)施ABC作業(yè)成本法為契機(jī)，按照ABC要求和預(yù)算進(jìn)班組所需要數(shù)據(jù)需求，對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行了細(xì)化。

（3）通過(guò)與業(yè)務(wù)部門及時(shí)溝通聯(lián)系，時(shí)時(shí)掌握業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求，在FMIS中通過(guò)子目、項(xiàng)目、往來(lái)單位等子目的設(shè)置，不斷細(xì)化和完善會(huì)計(jì)核算體系，使業(yè)務(wù)部門能夠通過(guò)財(cái)務(wù)信息集成系統(tǒng)時(shí)時(shí)查詢和掌握成本費(fèi)用發(fā)生情況，為其管理決策提供數(shù)據(jù)支持。

三、完善財(cái)務(wù)管理制度，防范風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）每月進(jìn)行一次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辨識(shí)，主要從資金、預(yù)算、稅務(wù)、資產(chǎn)、會(huì)計(jì)核算、關(guān)聯(lián)交易等十一方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全面識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行了評(píng)估，制定了整改措施，明確了責(zé)任人和完成時(shí)間。

（2）定期檢查、修訂、完善財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)不適用的內(nèi)容及時(shí)更新，對(duì)需要補(bǔ)充完善的制度及時(shí)進(jìn)行編制，確保制度的前瞻性和指導(dǎo)性，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理效率和效果。

四、開(kāi)拓思路，挖掘潛力，圍繞公司年度重點(diǎn)工作，創(chuàng)新管理報(bào)告形式，為決策層提供財(cái)務(wù)支持

（1）每周編寫財(cái)務(wù)周報(bào)，及時(shí)，匯報(bào)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)信息，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。

（2）按上級(jí)公司要求，定期編寫上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、重大事項(xiàng)報(bào)告、籌資管理報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)告等。

（3）與同行業(yè)先進(jìn)單位進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析，通過(guò)采取外出調(diào)研、建立數(shù)據(jù)收集機(jī)制，定期在公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)中公布對(duì)標(biāo)結(jié)果，開(kāi)展區(qū)內(nèi)、系統(tǒng)內(nèi)、國(guó)內(nèi)的對(duì)標(biāo)工作，尋找差距，并加以改進(jìn)和提高。

五、開(kāi)辟培訓(xùn)新思路，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)及會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提升

（1）培訓(xùn)工作：根據(jù)每年部門編寫的培訓(xùn)計(jì)劃，結(jié)合各崗位實(shí)際需求，設(shè)計(jì)了部門員工《培訓(xùn)需求調(diào)查表》，根據(jù)員工培訓(xùn)需求安排了每月培訓(xùn)計(jì)劃，有計(jì)劃實(shí)施開(kāi)展培訓(xùn)工作。培訓(xùn)工作本著“貼近一線，貼近生產(chǎn)，請(qǐng)進(jìn)來(lái)導(dǎo)入、走出去學(xué)習(xí)”的原則，聘請(qǐng)生產(chǎn)部門的專業(yè)人員對(duì)發(fā)電廠生產(chǎn)工藝流程及影響技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的因素進(jìn)行培訓(xùn)，拓寬了財(cái)務(wù)人員對(duì)成本費(fèi)用的核算內(nèi)容，提高了財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能與管理技能，為打造行業(yè)一流的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)奠定了基礎(chǔ)。

（2）重視系統(tǒng)內(nèi)外的調(diào)研工作。員工外出調(diào)研，回來(lái)后必須編寫調(diào)研報(bào)告。接待外來(lái)單位調(diào)研人員，調(diào)研結(jié)束后，與調(diào)研人員進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，聽(tīng)取調(diào)研人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)缺點(diǎn)評(píng)價(jià)，優(yōu)點(diǎn)方面繼續(xù)保持和發(fā)揚(yáng)，缺點(diǎn)和不足地方加以改進(jìn)，并借鑒對(duì)方單位好的做法。

（3）根據(jù)部門崗位職責(zé)以及員工崗位職責(zé)，對(duì)部門各崗位的A、B角進(jìn)行明確，建立A、B角機(jī)制，為崗位輪換奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

篇4

今年，我局財(cái)政監(jiān)督工作堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照“收支并舉、內(nèi)外并行、監(jiān)管并重、統(tǒng)籌兼顧”的原則，開(kāi)拓創(chuàng)新，勇于實(shí)踐，財(cái)政管理工作成效顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，本年共組織檢查人員人次，組成個(gè)檢查組，對(duì)部門單位進(jìn)行檢查，較好地規(guī)范了財(cái)經(jīng)秩序，凈化了經(jīng)濟(jì)環(huán)境，充分展示了財(cái)政監(jiān)督工作在維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、保障財(cái)政資金安全中的作用，也充分展示了廣大財(cái)政監(jiān)督干部團(tuán)結(jié)協(xié)作、開(kāi)拓進(jìn)取、干事創(chuàng)業(yè)的良好風(fēng)貌。總結(jié)一下，特點(diǎn)有：（一）始終堅(jiān)持“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)好快發(fā)展”這一工作主線，實(shí)現(xiàn)了以監(jiān)督財(cái)政收支執(zhí)行情況為主，向更多地關(guān)注財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況轉(zhuǎn)變。在加強(qiáng)收支監(jiān)督的同時(shí)，加大對(duì)宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變等政策落實(shí)及資金使用情況的監(jiān)督力度。如，我們按有關(guān)要求，有重點(diǎn)的選擇涉及土地問(wèn)題的項(xiàng)目進(jìn)行檢查，對(duì)土地收儲(chǔ)交易工作實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督；對(duì)耕地占用稅等政策的調(diào)整進(jìn)行監(jiān)督檢查等，在落實(shí)中央政策、保護(hù)土地資源等方面，發(fā)揮了重要的作用；在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查中，將房地產(chǎn)作為重點(diǎn)檢查行業(yè)，強(qiáng)化房地產(chǎn)市場(chǎng)監(jiān)管，為規(guī)范整頓房地產(chǎn)市場(chǎng)秩序做出了積極努力。另外，我們還圍繞著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，加大對(duì)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗、科技創(chuàng)新等財(cái)政資金的檢查落實(shí)。通過(guò)檢查，不僅強(qiáng)化了資金的管理，而且保證了國(guó)家宏觀政策的落實(shí)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。（二）堅(jiān)持“以人為本”，實(shí)現(xiàn)了以監(jiān)督經(jīng)濟(jì)方面問(wèn)題為主，向更多地關(guān)注社會(huì)發(fā)展和民生問(wèn)題轉(zhuǎn)變。關(guān)注市情民意，是我市今年財(cái)政工作的一大亮點(diǎn)。我們財(cái)政監(jiān)督部門，適時(shí)轉(zhuǎn)變，抓住重點(diǎn)，選擇“三農(nóng)、教育、衛(wèi)生、社保”等財(cái)政重大支.出項(xiàng)目，加大監(jiān)督檢查力度，開(kāi)展了新農(nóng)合補(bǔ)助資金審核工作，保障了這項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)。另外，我們對(duì)中小學(xué)校舍改造資金進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)“三通”工程補(bǔ)助資金進(jìn)行了檢查。通過(guò)這些工作，既密切了干群關(guān)系，又增進(jìn)了群眾感情，較好的維護(hù)了廣大人民的切身利益。（三）提高監(jiān)督層次和水平，實(shí)現(xiàn)了從查處違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題為主，向監(jiān)督檢查與加強(qiáng)管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。我們發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持把監(jiān)督檢查與加強(qiáng)管理相結(jié)合，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議，使監(jiān)督更好的融入管理之中。比如，在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查方面，我們對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算、管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出一系列加強(qiáng)管理和深化改革的意見(jiàn)。我們要求每個(gè)檢查組在提交檢查報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)報(bào)送調(diào)研報(bào)告。為此，我們得到了很多有觀點(diǎn)、有價(jià)值、有分析、層次較高的建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了有價(jià)值的參考依據(jù)，進(jìn)一步提高了監(jiān)督工作的層次和水平。

（四）集中財(cái)政監(jiān)督力量，齊抓共管，實(shí)現(xiàn)從“小監(jiān)督”到“大監(jiān)督”的轉(zhuǎn)變。通過(guò)整合監(jiān)督力量，改變了過(guò)去專職監(jiān)督人員各自為戰(zhàn)、獨(dú)木難支的狀況，形成上下一盤棋，同唱一首歌的局面。從縱向看，我們加強(qiáng)與市局、各兄弟單位的配合；從橫向看，在內(nèi)部加強(qiáng)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室的溝通和協(xié)調(diào)，增強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的互動(dòng)性。這些措施效果明顯，為監(jiān)督工作營(yíng)造了良好的發(fā)展環(huán)境，也促進(jìn)了監(jiān)督工作的深入開(kāi)展。二．財(cái)政監(jiān)督機(jī)制更加健全，財(cái)政監(jiān)督基礎(chǔ)更加牢固。

年初，局黨組確定*年要將財(cái)政監(jiān)督工作做實(shí)做細(xì)，使財(cái)政監(jiān)督貫穿于財(cái)政運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)全程監(jiān)控。為此，我們加大投入，健全機(jī)制，進(jìn)一步夯實(shí)了財(cái)政監(jiān)督的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮了財(cái)政監(jiān)督的作用。（一）把財(cái)政監(jiān)督工作擺上重要位置，做到思想上高度重視。我們統(tǒng)一思想，把握形式，自覺(jué)運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)工作，進(jìn)一步增強(qiáng)做好財(cái)政監(jiān)督工作的緊迫感和使命感，全面提升財(cái)政監(jiān)督能力，努力開(kāi)創(chuàng)財(cái)政監(jiān)督工作的新局面。

（二）監(jiān)督觀念和方式上更成熟。根據(jù)上級(jí)會(huì)議精神和要求，我們統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、明確目標(biāo)、突出重點(diǎn)，拓展財(cái)政領(lǐng)域，形成“收支并舉、監(jiān)管并重”的工作格局。將財(cái)政監(jiān)督工作和財(cái)政業(yè)務(wù)管理工作緊密結(jié)合，將監(jiān)督融于管理和服務(wù)中，使監(jiān)督與管理、改革、服務(wù)、調(diào)研相結(jié)合，突出時(shí)代特點(diǎn)。同時(shí)，將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合，發(fā)揮監(jiān)督合力；創(chuàng)新監(jiān)督方式，從檢查型監(jiān)督向管理型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，最大限度的提高財(cái)政監(jiān)督效率。（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督基礎(chǔ)。事業(yè)興衰，關(guān)鍵在人。今年，我們?cè)诩訌?qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和政治學(xué)習(xí)的同時(shí)，開(kāi)展“四種意識(shí)”和“四種能力”的學(xué)教活動(dòng)。“四種意識(shí)”即全局意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)；“四種能力”即調(diào)研能力、學(xué)習(xí)能力、依法行政能力、拒腐防變能力。同時(shí)，我們注意加強(qiáng)交流，一方面向業(yè)務(wù)科室學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，掌握新的政策；另一方面，走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)，學(xué)習(xí)其他先進(jìn)地方經(jīng)驗(yàn)，提高我市財(cái)政監(jiān)督水平。三．進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查。

內(nèi)部監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段，是我們自身水平的自我檢查和評(píng)價(jià)。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政管理和財(cái)政運(yùn)行中存在的問(wèn)題，保障財(cái)政資金安全。每次內(nèi)審后局領(lǐng)導(dǎo)都要專門聽(tīng)取匯報(bào)，研究改進(jìn)意見(jiàn)，拿出具體整改措施，做到監(jiān)督精細(xì)化。在監(jiān)督手段上，我們結(jié)合實(shí)際，采取靈活多樣的手段開(kāi)展工作，如我們采取了專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)牽頭，召集業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)兼職內(nèi)審員定期抽查與不定期抽查相結(jié)合的形式等。在內(nèi)部監(jiān)督檢查成果的利用上，建立問(wèn)責(zé)制和監(jiān)督信息反饋制度，讓內(nèi)部監(jiān)督的成果真正體現(xiàn)到管理水平的提高上來(lái)。

總結(jié)一年來(lái)的工作，雖取得了一些成績(jī)，但也存在一些差距，如財(cái)政監(jiān)督缺乏權(quán)威性、及時(shí)性、有效性，財(cái)政監(jiān)督的面窄，體系不夠健全，與發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和振興財(cái)政的要求有差距，人員素質(zhì)能力有待提高等。

篇5

一是突出抓好重大活動(dòng)通信保障工作。認(rèn)真做好春運(yùn)、“兩會(huì)”、“第五屆中國(guó)國(guó)際旅游節(jié)”及“中國(guó)興化第五屆千島菜花旅游節(jié)”期間的無(wú)線電通信保障工作；積極組織和配合教育、人事、公安等部門，加強(qiáng)對(duì)各類考試期間的監(jiān)測(cè)監(jiān)聽(tīng)，圓滿完成研究生入學(xué)考試、省公務(wù)員考試、高考、大學(xué)英語(yǔ)四、六級(jí)、會(huì)計(jì)師、衛(wèi)生執(zhí)業(yè)資格考試期間的無(wú)線電保障任務(wù)，查獲作弊案件一起，抓獲作弊嫌疑人2名，壓制可疑無(wú)線電信號(hào)5個(gè)，有力地打擊了利用無(wú)線電實(shí)施作弊的違法行為。我辦被市政府表彰為“全市應(yīng)急管理工作先進(jìn)單位”。

二是突出抓好無(wú)線電管理“三服務(wù)”工作。走進(jìn)公安局、文廣新局、供電公司、通信運(yùn)營(yíng)商、長(zhǎng)江通信管理處等單位，溝通了解重點(diǎn)設(shè)臺(tái)單位無(wú)線電臺(tái)站設(shè)施及發(fā)展、改造情況。與公安局分管領(lǐng)導(dǎo)探討了關(guān)于拓展打擊對(duì)講機(jī)犯罪等方面的業(yè)務(wù)合作領(lǐng)域，與公安刑偵、治安支隊(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)同志研究制定了關(guān)于流動(dòng)“偽基站”的查處及聯(lián)合執(zhí)法等相關(guān)工作流程；與市文廣新局負(fù)責(zé)同志交流了擅自設(shè)置使用衛(wèi)星電視干擾器的管理措施，就聯(lián)合查處擅自設(shè)置使用衛(wèi)星電視干擾器進(jìn)行磋商，向通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)了解《市城市移動(dòng)通信基站規(guī)劃》執(zhí)行情況，幫助其解決在基站建設(shè)及運(yùn)行過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題。

三是突出抓好臺(tái)站規(guī)范化管理工作。為深入貫徹落實(shí)國(guó)家及省相關(guān)文件和會(huì)議精神，根據(jù)省無(wú)管局《關(guān)于開(kāi)展全省無(wú)線電臺(tái)站規(guī)范化管理專項(xiàng)活動(dòng)的通知》要求，認(rèn)真扎實(shí)開(kāi)展無(wú)線電臺(tái)站規(guī)范化管理工作。制定實(shí)施方案，明確組織領(lǐng)導(dǎo)、工作任務(wù)和相關(guān)要求，與市經(jīng)信委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展全市無(wú)線電臺(tái)站規(guī)范化管理專項(xiàng)活動(dòng)的通知》，組織內(nèi)部培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)相關(guān)文件并按要求進(jìn)行B數(shù)據(jù)庫(kù)清理。

強(qiáng)化六項(xiàng)工作：

一是強(qiáng)化依法行政工作。上半年，我辦共受理行政許可事項(xiàng)17項(xiàng)，辦結(jié)17項(xiàng)，辦結(jié)率100%。開(kāi)展行政執(zhí)法11次。根據(jù)網(wǎng)民舉報(bào)，對(duì)興化市林湖鄉(xiāng)廣電站違法使用衛(wèi)星干擾器現(xiàn)象進(jìn)行了查處。4月，聯(lián)合公安、廣電等部門共同查處建市以來(lái)首起非法設(shè)置電臺(tái)案。6月，會(huì)同長(zhǎng)江通信管理處、長(zhǎng)航公安派出所、邊防聯(lián)合在長(zhǎng)江段開(kāi)展了“堅(jiān)決取締大功率電臺(tái)保障船舶航行安全”專項(xiàng)活動(dòng)。活動(dòng)共檢查機(jī)動(dòng)船舶25艘，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放宣傳資料40余冊(cè)，為船主提供法律法規(guī)咨詢服務(wù)20多人次，現(xiàn)場(chǎng)拆除違規(guī)電臺(tái)1部，對(duì)個(gè)別船舶電臺(tái)超功率使用船主給予批評(píng)教育。開(kāi)展行政審批事項(xiàng)清理工作，經(jīng)請(qǐng)示上級(jí)、專題討論、調(diào)查研究等方式，決定保留原有6項(xiàng)行政許可項(xiàng)目，并上報(bào)市深化行政審批制度改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

二是強(qiáng)化頻率臺(tái)站管理工作。上半年，我辦共依法指配頻率44個(gè)，收回頻率6個(gè)，辦理新設(shè)臺(tái)站73個(gè)，為船舶申請(qǐng)呼號(hào)2個(gè)，核查執(zhí)照到期臺(tái)站58個(gè)，換發(fā)各類到期無(wú)線電執(zhí)照267份。開(kāi)展各項(xiàng)工作調(diào)研，探索加強(qiáng)頻率臺(tái)站管理新方法。對(duì)全市業(yè)余電臺(tái)進(jìn)行清理登記，整理形成我市業(yè)余電臺(tái)管理情況調(diào)研報(bào)告，從現(xiàn)狀、變化及下一步管理建議等方面對(duì)業(yè)余電臺(tái)管理提出了意見(jiàn)建議；加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)工程、重大項(xiàng)目頻率資源調(diào)研和服務(wù)保障工作，走訪市重大項(xiàng)目辦，了解2013年我市重點(diǎn)工程和重大項(xiàng)目的建設(shè)情況，分析其頻率需求并做好統(tǒng)計(jì)工作，收集匯總頻率需求情況并上報(bào)省局；組織開(kāi)展無(wú)線電發(fā)射設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)調(diào)研工作，對(duì)全市無(wú)線電產(chǎn)業(yè)進(jìn)行摸底，了解無(wú)線電發(fā)射設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)品、配套產(chǎn)品以及在研產(chǎn)品情況，形成調(diào)研報(bào)告并上報(bào)省局。

三是強(qiáng)化無(wú)線電監(jiān)測(cè)檢測(cè)工作。上半年,完成對(duì)四類常規(guī)頻段占用度監(jiān)測(cè)，累計(jì)固定監(jiān)測(cè)4962小時(shí)（其中2個(gè)固定站共監(jiān)測(cè)2162小時(shí)、4個(gè)小型站共監(jiān)測(cè)2800小時(shí)）。結(jié)合我市實(shí)際，研究制定了重點(diǎn)頻率保護(hù)實(shí)施辦法，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)航空導(dǎo)航、鐵路調(diào)度、供電附控等頻率保護(hù)性監(jiān)測(cè)，累計(jì)監(jiān)測(cè)1023小時(shí)。查處了大眾汽車特約維修站等非法不明信號(hào)13個(gè)。迅速排查了電信分公司、泰興興浦化工、火車站等設(shè)臺(tái)單位干擾投訴7起，維護(hù)了設(shè)臺(tái)單位的合法權(quán)益。對(duì)靖江太和港務(wù)、靖江國(guó)信港務(wù)、泰興豪庭國(guó)際大酒店等單位進(jìn)行了頻率預(yù)指配監(jiān)測(cè)，共監(jiān)測(cè)預(yù)指配38個(gè)頻點(diǎn)，進(jìn)行新設(shè)臺(tái)檢測(cè)70部，執(zhí)照到期臺(tái)站檢測(cè)235部，檢測(cè)合格278部，合格率91.1%。

四是強(qiáng)化無(wú)線電管理宣傳工作。認(rèn)真做好“防災(zāi)減災(zāi)活動(dòng)周”和“節(jié)能宣傳周”相關(guān)宣傳工作，協(xié)調(diào)移動(dòng)、電信和聯(lián)通三家通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)向全市手機(jī)用戶發(fā)送公益短信，宣傳防災(zāi)減災(zāi)和節(jié)能知識(shí)，取得較好社會(huì)效果；積極參與第十七屆科普宣傳周活動(dòng)，接待區(qū)市民代表和科普志愿者40余人實(shí)地參觀市無(wú)線電科普教育基地。加強(qiáng)信息宣傳工作，健全信息宣傳網(wǎng)絡(luò)，明確專人負(fù)責(zé)，制定考核指標(biāo)，定期通報(bào)講評(píng)，上半年，我辦在市及以上各類媒體發(fā)表信息140篇，并有7篇專業(yè)論文被《人民郵電報(bào)》、《中國(guó)無(wú)線電》等國(guó)家級(jí)媒體刊用。

五是強(qiáng)化縣級(jí)無(wú)管建設(shè)。制定下發(fā)了《2013年市（區(qū)）無(wú)線電管理工作考核細(xì)則》，從組織領(lǐng)導(dǎo)、臺(tái)站管理、信息宣傳、設(shè)臺(tái)服務(wù)及配合上級(jí)開(kāi)展工作等方面，制定了科學(xué)的考核評(píng)分辦法，并與各市（區(qū)）經(jīng)信委簽訂了無(wú)線電管理工作目標(biāo)責(zé)任書。在開(kāi)展臺(tái)站核查、行政執(zhí)法、設(shè)臺(tái)服務(wù)、設(shè)備檢測(cè)、重大活動(dòng)保障以及規(guī)費(fèi)征收等專項(xiàng)任務(wù)過(guò)程中，注重與市（區(qū)）經(jīng)信委協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，有力推進(jìn)了各項(xiàng)工作的開(kāi)展。對(duì)市（區(qū)）無(wú)管工作中遇到的問(wèn)題和請(qǐng)示事項(xiàng)，及時(shí)給予解答和回復(fù)，并結(jié)合工作進(jìn)行面對(duì)面的指導(dǎo)和幫助。

六是強(qiáng)化機(jī)構(gòu)自身建設(shè)。扎實(shí)開(kāi)展機(jī)關(guān)績(jī)效管理工作，年初確定年度重點(diǎn)工作目標(biāo)并被列入市經(jīng)信委年度工作目標(biāo)計(jì)劃書，細(xì)化分解制定每季度工作考核內(nèi)容和目標(biāo)完成時(shí)限，及時(shí)上報(bào)目標(biāo)計(jì)劃完成情況。認(rèn)真開(kāi)展規(guī)費(fèi)征收工作，全面實(shí)行收費(fèi)公示制度。規(guī)范財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理，4月份，我辦通過(guò)了市經(jīng)信委組織的財(cái)務(wù)內(nèi)審，根據(jù)省局文件要求，按序時(shí)進(jìn)度認(rèn)真開(kāi)展無(wú)線電基礎(chǔ)和技術(shù)設(shè)施資產(chǎn)清核和分類登記工作。規(guī)范車輛使用管理和公務(wù)接待制度，完善了報(bào)批程序。

回顧上半年的工作，基本做到了時(shí)間過(guò)半、任務(wù)過(guò)半，但是在創(chuàng)優(yōu)創(chuàng)新、專業(yè)論文的撰寫等方面沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，我們將在下半年工作中高度重視并認(rèn)真加以改進(jìn)。

二、關(guān)于下半年工作

下半年，按照省局和市經(jīng)信委統(tǒng)一部署，重點(diǎn)圍繞全年工作考核指標(biāo)，繼續(xù)抓好十個(gè)方面的工作。

一是參與做好亞青會(huì)保障工作。根據(jù)省局明確的工作任務(wù)，積極參與做好現(xiàn)場(chǎng)保障工作，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，認(rèn)真開(kāi)展工作協(xié)調(diào)，恪盡職守，勇于爭(zhēng)先，展示無(wú)管辦良好的精神風(fēng)貌和工作作風(fēng)。

二是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)頻率保護(hù)性監(jiān)測(cè)。認(rèn)真完成重要時(shí)期、重大活動(dòng)期間以及有關(guān)考試期間的無(wú)線電通信保障任務(wù)。

三是推進(jìn)行政審批改革工作。根據(jù)全市效能監(jiān)察要求，認(rèn)真梳理權(quán)力事項(xiàng)，辦理網(wǎng)上運(yùn)行事項(xiàng)“零差錯(cuò)”，定期排查不足，不斷完善提高。優(yōu)質(zhì)高效完成績(jī)效考核工作目標(biāo)，許可事項(xiàng)按時(shí)辦結(jié)率100%，行政權(quán)力公開(kāi)運(yùn)行工作規(guī)范有序。

四是認(rèn)真做好臺(tái)站規(guī)范化管理工作。認(rèn)真做好頻率臺(tái)站庫(kù)的完善工作，開(kāi)展廣播電視、雷達(dá)站、專業(yè)固定臺(tái)和移動(dòng)通信基站檢測(cè)。加強(qiáng)鐵路系統(tǒng)無(wú)線電臺(tái)站管理，建立健全臺(tái)站資料，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，進(jìn)一步推進(jìn)全市無(wú)線電臺(tái)站規(guī)范化管理。

五是積極爭(zhēng)創(chuàng)全省無(wú)線電管理宣傳工作先進(jìn)集體。認(rèn)真籌劃與組織條例宣傳月活動(dòng)，加強(qiáng)信息宣傳，完成信息、論文撰寫工作目標(biāo)。

六是加大行政執(zhí)法力度。定期開(kāi)展執(zhí)法檢查活動(dòng)，對(duì)不明信號(hào)查處、考試作弊等工作進(jìn)行認(rèn)真研究，提高案卷制作的數(shù)量與質(zhì)量。

七是夯實(shí)基礎(chǔ)技術(shù)設(shè)施建設(shè)。加強(qiáng)固定站、小型站、移動(dòng)站、便攜設(shè)備的巡檢維護(hù)，進(jìn)一步完善設(shè)備網(wǎng)絡(luò)的規(guī)范化建設(shè)，安裝應(yīng)用設(shè)備網(wǎng)絡(luò)規(guī)范化管理系統(tǒng)。

八是進(jìn)一步做好不明信號(hào)和干擾查處工作。建立與完善非法不明信號(hào)定期查處機(jī)制，及時(shí)監(jiān)測(cè)和查處違規(guī)設(shè)臺(tái)行為，及時(shí)排查設(shè)臺(tái)單位干擾投訴。

篇6

[關(guān)鍵詞]六西格瑪；質(zhì)量管理；產(chǎn)品；服務(wù)質(zhì)量

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704032

1引言

產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)是使用管理資源，將客戶的需求轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品，以滿足客戶的要求。產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程的組織質(zhì)量管理體系，形成產(chǎn)品的客戶提交的全過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，是直接影響產(chǎn)品質(zhì)量。產(chǎn)品企業(yè)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過(guò)程，也就是從商品上貨架到產(chǎn)品銷售給客戶和售后的服務(wù)來(lái)完成整個(gè)過(guò)程。規(guī)劃系統(tǒng)到規(guī)劃單位，負(fù)責(zé)的單位到負(fù)責(zé)的組織過(guò)程和相關(guān)單位的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)到流程的規(guī)劃實(shí)施過(guò)程中的服務(wù)。在服務(wù)規(guī)劃實(shí)施過(guò)程中，必須突出重點(diǎn)，在解決問(wèn)題的產(chǎn)品和服務(wù)，服務(wù)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)過(guò)程中，服務(wù)鏈控制三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。持續(xù)改進(jìn)是一個(gè)永恒的主題。收集各種信息，清晰過(guò)程、改善項(xiàng)目，從質(zhì)量的服務(wù)、措施和目標(biāo)入手，找出原因。應(yīng)明確職責(zé)實(shí)施過(guò)程中的改進(jìn)過(guò)程的監(jiān)測(cè)和控制，以確保改善目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2構(gòu)建質(zhì)量管理體系的框架內(nèi)容

21管理職能

（1）質(zhì)量方針。質(zhì)量方針是組織整體的目標(biāo)和方向，是企業(yè)服務(wù)質(zhì)量管理體系的靈魂，服務(wù)質(zhì)量管理體系的實(shí)施和服務(wù)完善是質(zhì)量管理體系的驅(qū)動(dòng)力。建立質(zhì)量方針是高層管理人員的重要職責(zé)之一。質(zhì)量方針是符合公司的企業(yè)文化，適合于該公司的服務(wù)特色，既要以對(duì)顧客的承諾為準(zhǔn)繩，又要以持續(xù)改進(jìn)的要求為基準(zhǔn)，制定質(zhì)量目標(biāo)的整體架構(gòu)。

（2）質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量目標(biāo)是追求在質(zhì)量方面的目的。產(chǎn)品的目的應(yīng)該是圍繞對(duì)服務(wù)質(zhì)量的追求，擴(kuò)大對(duì)給定質(zhì)量政策框架內(nèi)的相關(guān)職能和層次的分解，實(shí)施既定的質(zhì)量目標(biāo)。各級(jí)別和各部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)注重員工激勵(lì)，強(qiáng)調(diào)自我控制，管理的對(duì)象包括普通員工和管理人員自身，領(lǐng)導(dǎo)和員工共同努力以實(shí)現(xiàn)各部門的工作質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)是可測(cè)量的。

（3）組織架構(gòu)、權(quán)限與協(xié)調(diào)。組織架構(gòu)是一個(gè)有機(jī)整體，由工作人員的權(quán)責(zé)與關(guān)系構(gòu)成。明確員工的職責(zé)、權(quán)力，確立組織架構(gòu)，才能確保質(zhì)量管理體系有秩序地運(yùn)行。根據(jù)質(zhì)量管理體系的主要框架，組織架構(gòu)不僅要理清上下隸屬關(guān)系，還要明確各崗位的任務(wù)、接口和分工。要實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理體系的完善，需建立一套功能完整、適合產(chǎn)品企業(yè)高效服務(wù)的合理的組織結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理或過(guò)量地變化可能會(huì)導(dǎo)致較低的服務(wù)質(zhì)量管理體系效率。

（4）管理評(píng)審。管理評(píng)審是為了實(shí)現(xiàn)質(zhì)量方針和目標(biāo)，基于ISO 9000系列標(biāo)準(zhǔn)的要求來(lái)評(píng)估公司服務(wù)質(zhì)量管理體系的手段和方式，持續(xù)評(píng)估服務(wù)質(zhì)量管理體系的環(huán)境適應(yīng)能力以及適用性、有效性和充分性，確保在完成質(zhì)量方針和目標(biāo)的同時(shí)，做出各種改進(jìn)策略以及測(cè)量需求變更。總經(jīng)理應(yīng)親自主持管理評(píng)估，公司的高管必須參加，管理評(píng)審的最重要的方面是差距模型測(cè)量得出的顧客期望和感受質(zhì)量之間的差距，參與人員應(yīng)該充分表達(dá)自己的意見(jiàn)，并且相關(guān)人員應(yīng)該整理這些意見(jiàn)，并最終形成所需的改進(jìn)。

22資源管理與服務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程

通常把用差距模型測(cè)量的顧客期望、實(shí)際情況的期望變化和服務(wù)定位的趨勢(shì)作為規(guī)劃服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)輸入。SERVQUAL方法，研究不同類別和不同的網(wǎng)店顧客對(duì)服務(wù)的期望往往不同，對(duì)于不同客戶，選擇店鋪時(shí)，需結(jié)合相應(yīng)的服務(wù)水準(zhǔn)差距模型的調(diào)查結(jié)果，在結(jié)合導(dǎo)向結(jié)構(gòu)和店鋪的基礎(chǔ)上確定規(guī)劃服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)劃分性質(zhì)，并制定服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。該網(wǎng)站的性質(zhì)和客戶的服務(wù)類型決定產(chǎn)品的劃分。根據(jù)上述劃分的產(chǎn)品，基于E-S-QUAL方法調(diào)查的顧客期望，不同類型的網(wǎng)上商店客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同類型的網(wǎng)店店顧客期望制定。

銷售商的控制可以采用分層管理模式，基于其銷售銷售分為A、B兩類，A服務(wù)質(zhì)量給予重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，B類監(jiān)測(cè)工作相對(duì)薄弱。由于銷售商數(shù)量，客戶選擇面的不同，銷售更強(qiáng)烈的愿望是通過(guò)調(diào)查來(lái)改善自己的服務(wù)，很少與服務(wù)質(zhì)量相關(guān)聯(lián)的客戶服務(wù)質(zhì)量的感情，所以，其錯(cuò)誤的的QS控制、亂收費(fèi)和客戶的投訴，應(yīng)在合同中指定協(xié)議。

23服務(wù)質(zhì)量改進(jìn)

（1）監(jiān)視和測(cè)量。內(nèi)部審計(jì)過(guò)程和產(chǎn)品是通過(guò)產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量來(lái)實(shí)現(xiàn)的，也就是說(shuō)，客戶滿意度與質(zhì)量管理系統(tǒng)的運(yùn)行監(jiān)視和測(cè)量的對(duì)象的監(jiān)視和測(cè)量客戶滿意度調(diào)查，分析、監(jiān)測(cè)和測(cè)量的能力過(guò)程實(shí)現(xiàn)所策劃的結(jié)果，特色的服務(wù)。

①顧客滿意度。顧客的要求是否已經(jīng)被滿足是確定產(chǎn)品企業(yè)所提供服務(wù)的顧客滿意度的方法。顧客滿意度調(diào)查是，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和訪談的方式對(duì)網(wǎng)站滿意度的初步了解。提供服務(wù)時(shí)，必須避免短視行為，如只關(guān)心有關(guān)產(chǎn)品的銷售結(jié)果，不關(guān)心對(duì)顧客的增值服務(wù)，或提供不良和偽劣產(chǎn)品，影響網(wǎng)站的信譽(yù)，應(yīng)該還要注意選擇第三方物流公司，物流是產(chǎn)品服務(wù)的重要組成部分，雖然由第三方公司提供，但顧客如果達(dá)不到一個(gè)很好的體驗(yàn)，也會(huì)增加不滿意。

②內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部質(zhì)量體系審核是一個(gè)重要的手段，提高服務(wù)質(zhì)量管理體系，這是由公司炔坎饉閌ι蠛誦∽槎ㄆ謖箍活動(dòng)的各種要素的服務(wù)質(zhì)量管理體系，其結(jié)果是在配合產(chǎn)品質(zhì)量管理體系文件的要求審核（檢查）來(lái)檢測(cè)和糾正不符合標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，以確保服務(wù)質(zhì)量體系持續(xù)能夠有效運(yùn)行，以提高內(nèi)部質(zhì)量保證活動(dòng)的質(zhì)量。

③過(guò)程和產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量。過(guò)程和服務(wù)的監(jiān)視與測(cè)量。這里的過(guò)程是包括服務(wù)質(zhì)量管理體系里面的4個(gè)過(guò)程，產(chǎn)品企業(yè)需要采用合理的方法去監(jiān)視和測(cè)量，并評(píng)價(jià)每個(gè)過(guò)程的運(yùn)行情況，以確定與預(yù)期的效果是否保持一致。一般而言，可以測(cè)量的過(guò)程只是所有過(guò)程中的一部分。監(jiān)視和測(cè)量活動(dòng)，以滿足要求的產(chǎn)品，該產(chǎn)品是用來(lái)驗(yàn)證網(wǎng)店產(chǎn)品提供的服務(wù)，交付產(chǎn)品認(rèn)證店是無(wú)法做到的。因此，該服務(wù)監(jiān)視和測(cè)量，監(jiān)視和測(cè)量過(guò)程的內(nèi)容和活動(dòng)，商店的應(yīng)用程序ISO 9001標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)測(cè)和測(cè)量過(guò)程和產(chǎn)品的結(jié)合是分不開(kāi)的。

（2）不合格品控制。不合格是指不符合要求的產(chǎn)品，失敗的產(chǎn)品服務(wù)，包括頁(yè)面設(shè)置不合格、產(chǎn)品描述不合格、物流不合格、售后的服務(wù)不合格，商品不合格以及其他不合格。產(chǎn)品企業(yè)應(yīng)著眼于各種糾正措施或預(yù)防措施，以消除不合格的服務(wù)或潛在的不符合要求的服務(wù)和潛在的失效。

（3）數(shù)據(jù)分析。ISO 9001標(biāo)準(zhǔn)的基本理念之一是用事實(shí)和數(shù)據(jù)說(shuō)話。根據(jù)輸入數(shù)據(jù)，處理數(shù)據(jù)和輸出數(shù)據(jù)的框架（結(jié)果），可以進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集。輸入數(shù)據(jù)包括環(huán)境數(shù)據(jù)、基準(zhǔn)數(shù)據(jù)、比較數(shù)據(jù)，如客戶的年齡、職業(yè)、地址、興趣和消費(fèi)習(xí)慣的數(shù)據(jù)，過(guò)程數(shù)據(jù)服務(wù)，包括促銷活動(dòng)，購(gòu)買指導(dǎo)和其他的數(shù)據(jù)；輸出方面的數(shù)據(jù)（結(jié)果），包括顧客的滿意度。記錄保持系統(tǒng)，為公司的工作需要或應(yīng)該被記錄下來(lái)，以及間隔的數(shù)據(jù)匯總的數(shù)據(jù)收集和分析應(yīng)至少早、中、月底定期學(xué)習(xí)，每一個(gè)月就可以有不同的側(cè)重點(diǎn)。

3產(chǎn)品質(zhì)量管理體系構(gòu)建與實(shí)施的對(duì)策研究

31現(xiàn)狀調(diào)研環(huán)節(jié)

現(xiàn)狀的調(diào)研是分析及策劃的基礎(chǔ)。深入調(diào)查和分析公司的現(xiàn)狀對(duì)于構(gòu)建高效、有效性強(qiáng)、具有自己特點(diǎn)產(chǎn)品質(zhì)量管理體系來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，是不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。要對(duì)當(dāng)前情況做出全面客觀的診斷，必須基于深入的調(diào)研與分析，并在此基礎(chǔ)上為最高管理者提出可行性的報(bào)告以供其決策。在收集資料的過(guò)程中，應(yīng)注意以下問(wèn)題：①公司所提供的產(chǎn)品服務(wù)的內(nèi)容、過(guò)程及資源的現(xiàn)狀；②顧客的需要、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及法律法規(guī)要求；③產(chǎn)品服務(wù)的現(xiàn)狀和行業(yè)、顧客以及法律法規(guī)要求之間的差距；④明確顧客、行業(yè)和法律法規(guī)三方面的需要及其過(guò)程；⑤在構(gòu)建產(chǎn)品質(zhì)量管理體系的過(guò)程中，我們要處理的主要問(wèn)題。

公司的最高管理者商量后達(dá)成一致，將調(diào)研報(bào)告，總結(jié)出產(chǎn)品質(zhì)量管理體系的基本方針，以完成機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)小組及成員的組建工作。

32體系策劃環(huán)節(jié)

一個(gè)適宜、有效的產(chǎn)品質(zhì)量管理體系與體系的策劃息息相關(guān)，作為基礎(chǔ)工作的策劃同時(shí)也是關(guān)鍵的一步。作為最高管理者，對(duì)于策劃的環(huán)節(jié)必須非常關(guān)注，為保證效果，管理者應(yīng)組織工作成員進(jìn)行操作，重點(diǎn)策劃以下方面。

（1）對(duì)顧客、行業(yè)及法律法規(guī)對(duì)產(chǎn)品服務(wù)的各種顯性和隱性的要求進(jìn)行深入了解。

（2）研究確定以上要求，并對(duì)要求進(jìn)行提煉，圍繞要求形成服務(wù)的準(zhǔn)則、構(gòu)建符合實(shí)際的質(zhì)量目標(biāo)、建立服務(wù)的質(zhì)量方針、對(duì)分目標(biāo)進(jìn)行梳理，在此基礎(chǔ)上對(duì)各部門的功能進(jìn)行相關(guān)調(diào)整。

（3）為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)，判斷辨明產(chǎn)品質(zhì)量管理體系所要求的所有過(guò)程。各部門務(wù)必羅列出需要的過(guò)程、次序和相互之間的關(guān)系，明確各個(gè)過(guò)程需開(kāi)展的工作，對(duì)需要的包括基礎(chǔ)設(shè)施、人力等各方面的資源進(jìn)行確認(rèn)，并對(duì)所需的分析、不斷改進(jìn)的活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)。

（4）研究并確定產(chǎn)品質(zhì)量管理體系的文件編寫方法，主要包括：①編寫原則及計(jì)劃；②程序文件的數(shù)目和構(gòu)架；③質(zhì)量手冊(cè)的目錄；④如何對(duì)作業(yè)性文件進(jìn)行寫作的組織及方式方法等。

33文件控制環(huán)節(jié)

根據(jù)文件的不同用途，可以得出三個(gè)層次的文件體系：首先是質(zhì)量手冊(cè)。根據(jù)ISO 9001的要求，提供制定程序文件的框架，明確控制每項(xiàng)質(zhì)量活動(dòng)的原則，質(zhì)量手冊(cè)的服務(wù)對(duì)象是外部客戶及公司高層領(lǐng)導(dǎo)；其次是程序文件。程序文件的主要用途是指明每項(xiàng)活動(dòng)是根據(jù)什么作業(yè)文件而來(lái)的，主要服務(wù)對(duì)象是部門經(jīng)理；最后是作業(yè)指導(dǎo)書。主要用途是指明每項(xiàng)活動(dòng)的who、how、when、where、why等，主要服務(wù)對(duì)象是具體實(shí)施者。綜上所述，文件的層次結(jié)構(gòu)見(jiàn)下圖。

文件層次結(jié)構(gòu)圖

34內(nèi)部審核環(huán)節(jié)

構(gòu)建自我發(fā)現(xiàn)、自我完善的機(jī)制是ISO 9001標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)的要求之一。內(nèi)審作為非常重要的一環(huán)，旨在對(duì)服務(wù)質(zhì)量管理體系的符合性和有效性進(jìn)行各種檢驗(yàn)。公司在進(jìn)行內(nèi)審活動(dòng)時(shí)，要重視內(nèi)審員的績(jī)效管理和持續(xù)的培訓(xùn)。

35改進(jìn)環(huán)節(jié)

對(duì)策劃首先要進(jìn)行測(cè)量，然后進(jìn)行分析，接著進(jìn)行改進(jìn)，其主要目的有以下幾點(diǎn)：①為證實(shí)此服務(wù)項(xiàng)目是否符合而進(jìn)行策劃和實(shí)施。②保證這項(xiàng)服務(wù)在質(zhì)量管理體系上的條件符合性。③連續(xù)性地進(jìn)行測(cè)量、監(jiān)視、分析

以及改進(jìn)工作，以確保改善服務(wù)質(zhì)量管理體系的有效性。

質(zhì)量管理七屬性均值項(xiàng)目效率性系統(tǒng)可用性實(shí)現(xiàn)性保密性響應(yīng)性賠償性接觸性期望61646759616259感知57636556596056差距04010203020203

其內(nèi)容主要為：確定測(cè)量和監(jiān)視的主要單位，確定測(cè)量和監(jiān)視的方法。其中主要問(wèn)題是解決顧客滿意度調(diào)查及分析。為了對(duì)顧客的感官質(zhì)量及期望質(zhì)量進(jìn)行調(diào)研，同時(shí)綜合分析調(diào)查結(jié)果與成交量后決定是否改進(jìn)，顧客滿意度調(diào)查理應(yīng)采用E-S-QUAL的方法，根據(jù)ISO 9001標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入差距模型之后的標(biāo)準(zhǔn)。解決服務(wù)過(guò)程的測(cè)量和監(jiān)視問(wèn)題是測(cè)量、分析及改進(jìn)策劃的另一個(gè)重點(diǎn)。由于服務(wù)的內(nèi)容跨度大，產(chǎn)品服務(wù)的服務(wù)人員每天工作內(nèi)容單一等原因，服務(wù)的一致性在缺乏日常O視及測(cè)量的狀態(tài)下很難保證，因此，應(yīng)該分配專門人員在進(jìn)行測(cè)量、分析及改進(jìn)策劃時(shí)對(duì)服務(wù)過(guò)程進(jìn)行日常監(jiān)視和測(cè)量的職責(zé)，并通過(guò)抽查該專員顧客整體評(píng)價(jià)情況確定其考評(píng)情況。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

（一）人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系構(gòu)建原則

1.堅(jiān)持微觀效益和宏觀效益相結(jié)合的原則。人民銀行作為國(guó)家宏觀調(diào)控部門在微觀效益方面，主要考察行政運(yùn)轉(zhuǎn)成本、內(nèi)部控制、資源配置與使用的有效性；在宏觀效益方面，主要考核人民銀行系統(tǒng)重大決策程序是否合理，宏觀調(diào)控措施是否到位，決策執(zhí)行結(jié)果如何，產(chǎn)生的社會(huì)效益如何。

2.堅(jiān)持定量分析和定性分析相結(jié)合的原則。定量分析與定性分析方法都不可避免帶有一定的局限性和片面性，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)需充分注意定量分析和定性分析相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)評(píng)價(jià)的科學(xué)性。

3.堅(jiān)持合規(guī)性審計(jì)和績(jī)效審計(jì)相結(jié)合的原則。績(jī)效審計(jì)追求的是資源利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，必須以其財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合規(guī)為基礎(chǔ)，可以說(shuō)，績(jī)效審計(jì)是傳統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的延伸和拓展。

（二）人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)要素內(nèi)容

1.涉及資金方面績(jī)效審計(jì)內(nèi)容

此項(xiàng)審計(jì)是當(dāng)前績(jī)效審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，主要是圍繞單位或項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)。重點(diǎn)是圍繞被審計(jì)項(xiàng)目的資金是否合規(guī)和節(jié)約來(lái)考核評(píng)價(jià)被審計(jì)事項(xiàng)。具體是對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。

2.涉及管理控制方面績(jī)效審計(jì)內(nèi)容

這類績(jī)效審計(jì)內(nèi)容主要涉及部門單位管理方面的效益狀況。如管理系統(tǒng)是否健全，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、內(nèi)部控制系統(tǒng)和責(zé)任機(jī)制是否健全，有無(wú)健全有效的內(nèi)部管理制度，管理是否科學(xué)，有無(wú)管理漏洞等等。

3.涉及管理服務(wù)質(zhì)量方面績(jī)效審計(jì)內(nèi)容

這類績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容主要涉及管理部門提供的服務(wù)狀況。隨著以人為本的理念深入，這部分的審計(jì)內(nèi)容也將更加豐富。這類績(jī)效審計(jì)內(nèi)容的評(píng)價(jià)重點(diǎn)主要不是經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題，而更關(guān)注的是服務(wù)效果問(wèn)題。對(duì)人民銀行來(lái)講重點(diǎn)是支付清算、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國(guó)庫(kù)等提供金融服務(wù)的情況。

4.涉及管理責(zé)任方面績(jī)效審計(jì)內(nèi)容

對(duì)公共管理責(zé)任的審計(jì)是績(jī)效審計(jì)的關(guān)鍵內(nèi)容。績(jī)效審計(jì)的中心目標(biāo)就是發(fā)現(xiàn)管理效益問(wèn)題，確定責(zé)任，提出管理建議，強(qiáng)化公共管理部門的效益責(zé)任，從而促進(jìn)管理部門管理水平的提高。

5.涉及人力資源方面績(jī)效審計(jì)內(nèi)容

人力資源審計(jì)是績(jī)效審計(jì)的組成部分。對(duì)人力資源進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，其核心內(nèi)容仍然應(yīng)按照績(jī)效審計(jì)的特點(diǎn)，從經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性方面檢查人力資源的使用管理情況。合理有效地配置好、使用好人力資源將會(huì)與其他資源共同產(chǎn)生更大的效益。

6.涉及電子信息系統(tǒng)方面績(jī)效審計(jì)內(nèi)容

當(dāng)前，“用信息技術(shù)驅(qū)動(dòng)一個(gè)效率更高、成本更低的政府”的理念正在為人們所接受。電子信息系統(tǒng)幾乎覆蓋了人民銀行業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)方面。如果網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)技術(shù)運(yùn)用不合理、運(yùn)行與管理措施不到位等，會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)運(yùn)行或內(nèi)部管理受到不利影響。因此，信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性應(yīng)當(dāng)成為績(jī)效審計(jì)的重要內(nèi)容。

（三）人民銀行績(jī)效審計(jì)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成及其考評(píng)

在人民銀行分支機(jī)構(gòu)建立起一個(gè)“四層次、五大類、四評(píng)項(xiàng)”績(jī)效審計(jì)綜合評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。“四層次”是指人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)可分為分行、省會(huì)城市中心支行（副省級(jí)中心支行）、地市中心支行和縣市支行四個(gè)層次進(jìn)行。“四層次”間均建立相對(duì)獨(dú)立的評(píng)定指標(biāo)體系，但又要符合開(kāi)放原則的要求，相互間有一定

的兼容性。“五大類”就是依據(jù)《中國(guó)人民銀行法》賦予人民銀行的職能，圍繞執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)三個(gè)職能，人民銀行績(jī)效又可分為“貨幣政策類”、“金融穩(wěn)定類”、“金融服務(wù)類”、“綜合管理類”和“外匯管理類”等五個(gè)類別。每個(gè)類別包含著相應(yīng)的專業(yè)工作。每類指標(biāo)的評(píng)定項(xiàng)及其衡量維度有所區(qū)別，有所側(cè)重，有所不同。“四評(píng)項(xiàng)”是指每類指標(biāo)最后分為資源配置項(xiàng)、職能履行項(xiàng)、內(nèi)部控制項(xiàng)和工作效果項(xiàng)等四個(gè)評(píng)定項(xiàng)。

三級(jí)指標(biāo)的量化標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一后，可以根據(jù)客觀評(píng)價(jià)項(xiàng)目的考核情況進(jìn)行考評(píng)打分，考評(píng)可采用定量考評(píng)與定性考評(píng)相結(jié)合。并根據(jù)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目類型，結(jié)合工作重點(diǎn)，具體設(shè)定各級(jí)指標(biāo)權(quán)重，通過(guò)逐項(xiàng)分層加權(quán)計(jì)算，最后匯總得出總指標(biāo)分值。

其計(jì)算公式可表示為：

Ⅱ=∑mi=1(∑nj=1(∑ok=1PijkWijk)*Wij)*Wi

其中，Ⅱ?yàn)槿嗣胥y行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)總指標(biāo)得分，m第一級(jí)指標(biāo)的個(gè)數(shù)，n為某一級(jí)指標(biāo)下屬二級(jí)指標(biāo)個(gè)數(shù)，n可變；o為某二級(jí)指標(biāo)下屬三級(jí)指標(biāo)個(gè)數(shù)，o也可變；Pijk為某三級(jí)指標(biāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化后的分值，Wijk為其權(quán)重；Wij為某二級(jí)指標(biāo)權(quán)重；Wi為某一級(jí)指標(biāo)權(quán)重。

二、人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用分析：以國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)為例

本文從基層央行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)角度，對(duì)該業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法進(jìn)行初步探討，希望能起到拋磚引玉的作用。

（一）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)定及考評(píng)

按照人民銀行績(jī)效審計(jì)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成，根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制訂“國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)指標(biāo)及評(píng)分辦法”如下。共設(shè)置資源配置、履行職務(wù)、履行監(jiān)督及其他職能、內(nèi)部控制、工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、績(jī)效反映情況等6個(gè)大項(xiàng)，每項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)分均為100分。

（二）國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)評(píng)估評(píng)級(jí)方法

1.評(píng)分辦法

國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)評(píng)估評(píng)級(jí)采取評(píng)分制，按照“指標(biāo)考核、分項(xiàng)打分、綜合評(píng)級(jí)、級(jí)次預(yù)警”的基本原則，對(duì)國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)進(jìn)行系統(tǒng)、全面的評(píng)估。評(píng)分指標(biāo)體系按“國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)指標(biāo)及評(píng)分辦法”中各項(xiàng)得分加權(quán)計(jì)算，總分100分。6項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重比如下所示：

（1）資源配置評(píng)價(jià)指標(biāo)(權(quán)重20％)。

（2）履行服務(wù)職能評(píng)價(jià)指標(biāo)(權(quán)重

15％)。

（3）履行監(jiān)督及其他職能評(píng)價(jià)指標(biāo)(權(quán)重15％)。

（4）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)(權(quán)重20％)。

（5）工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況評(píng)價(jià)指標(biāo)(權(quán)重l5％)。

（6）績(jī)效反映情況評(píng)價(jià)指標(biāo)。(權(quán)重l5％)

以上六項(xiàng)實(shí)際得分的加權(quán)得分總數(shù)為綜合評(píng)價(jià)實(shí)際分值，并以此分值確定審計(jì)級(jí)次。

另外，尚需單獨(dú)設(shè)立案件發(fā)生情況指標(biāo)。案件發(fā)生情況指標(biāo)是指績(jī)效審計(jì)期內(nèi)國(guó)庫(kù)部門是否發(fā)生有預(yù)謀、有意識(shí)地涉及國(guó)庫(kù)資金的違法事件。分為外部案件指標(biāo)和內(nèi)部案件指標(biāo)，外部案件指標(biāo)指外部單位人員(財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行、納稅人等)盜取或挪用國(guó)庫(kù)資金，國(guó)庫(kù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的案件；內(nèi)部案件指標(biāo)指國(guó)庫(kù)內(nèi)部人員作案或與外部人員聯(lián)手作案。案件指標(biāo)不設(shè)標(biāo)準(zhǔn)分值，但實(shí)行一票否決制，即無(wú)案件不扣分也不加分，但只要發(fā)生一起案件，無(wú)論是否發(fā)生國(guó)庫(kù)資金實(shí)際損失，發(fā)生外部案件則綜合評(píng)價(jià)級(jí)次就定為4級(jí)；發(fā)生內(nèi)部案件，綜合評(píng)價(jià)級(jí)次就定為5級(jí)。

2.評(píng)級(jí)辦法

根據(jù)綜合評(píng)分和案件發(fā)生情況指標(biāo)，最終對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)情況進(jìn)行評(píng)級(jí)。綜合評(píng)價(jià)狀況評(píng)級(jí)：l級(jí)―良好，綜合評(píng)分在90分以上；2級(jí)―一般，綜合評(píng)分在80分至89分之間；3級(jí)―關(guān)注，綜合評(píng)分在70分至79分之間；4級(jí)―欠佳，評(píng)分在60分至69分之間；5級(jí)―差，綜合評(píng)分在60分以下。3級(jí)為預(yù)警級(jí)次。按此評(píng)級(jí)方法也可對(duì)過(guò)程評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)級(jí)或就其某一項(xiàng)進(jìn)行分項(xiàng)評(píng)價(jià)。

三、強(qiáng)化人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用的思考

人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立僅僅為人民銀行績(jī)效審計(jì)工作的開(kāi)展提供了可供操作的工具。要發(fā)揮評(píng)價(jià)體系的作用，提高人民銀行績(jī)效審計(jì)水平，仍需在多方面努力。

（一）努力尋求政策制度支持，規(guī)范績(jī)效審計(jì)發(fā)展模式

應(yīng)盡快研究建立人民銀行績(jī)效審計(jì)管理辦法，明確人民銀行績(jī)效審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制、責(zé)任體制、管理體制及實(shí)施辦法，明確人民銀行績(jī)效審計(jì)的任務(wù)、權(quán)限、方法、程序等。

（二）加強(qiáng)人民銀行行政績(jī)效建設(shè)，優(yōu)化績(jī)效審計(jì)生態(tài)環(huán)境

績(jī)效建設(shè)是績(jī)效審計(jì)的目的，建立績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系只是促進(jìn)績(jī)效建設(shè)的一個(gè)手段。從另一個(gè)方面講，績(jī)效審計(jì)又是以績(jī)效建設(shè)為基礎(chǔ)，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的好壞依賴于績(jī)效建設(shè)狀況的優(yōu)劣，績(jī)效審計(jì)是績(jī)效建設(shè)實(shí)現(xiàn)的保證和促進(jìn)。因此，首要的是加強(qiáng)績(jī)效建設(shè)，優(yōu)化績(jī)效審計(jì)生態(tài)環(huán)境。

（三）確立績(jī)效審計(jì)工作重點(diǎn)，提高人民銀行績(jī)效審計(jì)質(zhì)量

績(jī)效審計(jì)工作要抓住重點(diǎn)，圍繞人民銀行中心工作，突出“一個(gè)重點(diǎn)”，抓好“三個(gè)環(huán)節(jié)”。突出“一個(gè)重點(diǎn)”就是突出“職責(zé)履行”方面的績(jī)效審計(jì)。抓好“三個(gè)環(huán)節(jié)”，就是抓住績(jī)效審計(jì)的處理，整改和反饋三個(gè)環(huán)節(jié)。績(jī)效審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門要隨時(shí)監(jiān)督被審計(jì)單位的整改情況，并適時(shí)對(duì)其進(jìn)行跟蹤檢查，防止前清后犯。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

一、房地產(chǎn)租賃企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

當(dāng)期國(guó)內(nèi)不少企業(yè)因業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化等原因而產(chǎn)生一定數(shù)量的閑置房屋資產(chǎn)，如何盤活這些資產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，增加現(xiàn)金流，提高企業(yè)的資產(chǎn)收益率已成為大家所關(guān)注的問(wèn)題。房地產(chǎn)租賃企業(yè)做為盤活資產(chǎn)的一種重要市場(chǎng)運(yùn)作方式而產(chǎn)生。

對(duì)房地產(chǎn)租賃企業(yè)來(lái)說(shuō)，考慮其行業(yè)發(fā)展特性，即從以往的粗放化增長(zhǎng)逐漸轉(zhuǎn)換為精細(xì)化經(jīng)營(yíng)，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是實(shí)施起來(lái)較為效果明顯的環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，其內(nèi)容幾乎涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表所有科目?jī)?nèi)容。房地產(chǎn)租賃企業(yè)一般的管理流程從評(píng)估租金—出租審批—進(jìn)行交易—簽訂合同—會(huì)計(jì)核算。考慮到房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有投入大、資金周期長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，其內(nèi)控制度也必須與之配套。在實(shí)踐中，我們重點(diǎn)關(guān)注租金定價(jià)制度；出租交易規(guī)范制度；采購(gòu)與付款制度；籌資、融資財(cái)務(wù)資金預(yù)算制度；租賃資金回籠等制度的建設(shè)。這些制度的建設(shè)將明顯加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)租賃企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）房地產(chǎn)租賃企業(yè)租金定價(jià)不規(guī)范 外資是房產(chǎn)租賃的需求主力，受累于金融危機(jī)，部分外資撤出在華投資。據(jù)戴德梁行調(diào)研報(bào)告顯示，上海甲級(jí)商務(wù)樓金茂大廈、環(huán)球金融中心、恒隆廣場(chǎng)、香港新世界大廈等標(biāo)桿房產(chǎn)租賃企業(yè)，首次出現(xiàn)租金單價(jià)以及出租率雙降的局面。在此背景下，如何制定合理的房產(chǎn)租賃單價(jià)成為一個(gè)非常重要的問(wèn)題。部分中小房產(chǎn)租賃企業(yè)為了提高房產(chǎn)出租率，不考慮房產(chǎn)建設(shè)成本，大幅較低租賃價(jià)格。從管理上來(lái)說(shuō)，未成立租金定價(jià)小組對(duì)出租房屋進(jìn)行租前市場(chǎng)調(diào)查和租金評(píng)估，未能在租金定價(jià)決策時(shí)充分考慮出租房屋的機(jī)會(huì)成本，造成底子不清，租金隨意性大。筆者單位的一個(gè)位于長(zhǎng)寧商業(yè)中心的中山廣場(chǎng)商務(wù)樓項(xiàng)目于2012年竣工，在房產(chǎn)市場(chǎng)整體低糜的情況下，公司組織專業(yè)人員對(duì)房屋的成本、租賃單價(jià)、租賃市場(chǎng)、公司融資能力以及貸款情況等多方面進(jìn)行綜合評(píng)估，果斷將此項(xiàng)目原定為的租賃經(jīng)營(yíng)改為銷售經(jīng)營(yíng)，并成功以32億高價(jià)將該租賃物業(yè)拋售給SOHO中國(guó)。

（二）房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)不完善 目前，大部分房地產(chǎn)租賃企業(yè)都有自己的業(yè)務(wù)流程，而如何在實(shí)際工作中嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程執(zhí)行，并給予合理監(jiān)控是至關(guān)重要的。德勤在一份調(diào)查報(bào)告稱僅有二成四的房地產(chǎn)企業(yè)將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重點(diǎn)從書面制度轉(zhuǎn)變?yōu)槁涞貙?shí)施，并且加強(qiáng)了監(jiān)督管理。可見(jiàn)，房地產(chǎn)企業(yè)總體在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系上均處于起步階段。以筆者單位為例，財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)弱化主要體現(xiàn)在辦公信息化程度不夠深化。筆者單位信息化管理僅僅應(yīng)用于會(huì)計(jì)電算化，每月電腦出會(huì)計(jì)報(bào)表，而相關(guān)的房產(chǎn)租賃流程包括租金單價(jià)的審批、免租期的確定以及收樓流程等工作均未采用電腦信息化操作。較為繁瑣的房產(chǎn)租賃平均單價(jià)的計(jì)算、出租率的查詢、租賃收入的結(jié)算情況等均需要手工操作。雖存在相關(guān)的業(yè)務(wù)流程制度，但由于實(shí)際工作中的手工作業(yè)，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力度不夠理想。而手工作業(yè)的弊端除了無(wú)法起到較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)控作用，其工作效率也是極為低下的。

（三）房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善 對(duì)于房地產(chǎn)租賃企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范控制，重點(diǎn)是防范合同風(fēng)險(xiǎn)和欠租風(fēng)險(xiǎn)。在金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)背景下，房產(chǎn)租賃市場(chǎng)前景不容樂(lè)觀。部分房產(chǎn)租賃企業(yè)沒(méi)有實(shí)行租賃合同簽訂前的控制，對(duì)承租方?jīng)]有進(jìn)行必要的資信調(diào)查；同時(shí)急于簽訂租賃合同，在租賃押金以及預(yù)付款等合同條款上作出重大讓步，導(dǎo)致由于合同簽訂的不夠嚴(yán)謹(jǐn)而產(chǎn)生無(wú)法按時(shí)收取租金的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)力度較弱 房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)力度較弱，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系以及業(yè)務(wù)流程體系不夠清晰、更新慢。部分企業(yè)在企業(yè)初創(chuàng)期已經(jīng)建立了大致框架的財(cái)務(wù)體系以及業(yè)務(wù)流程體系，但隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的人員組織架構(gòu)以及生產(chǎn)流程、規(guī)模等都有了相應(yīng)的變化。而財(cái)務(wù)體系以及業(yè)務(wù)體系的內(nèi)容并沒(méi)有隨之修改，使得現(xiàn)存的財(cái)務(wù)體系以及業(yè)務(wù)體系與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不配套，從而消弱了企業(yè)的財(cái)務(wù)控制活動(dòng)力度。例如，筆者單位在2008年金融危機(jī)后，遂開(kāi)始ISO9001質(zhì)量管理體系認(rèn)證，在認(rèn)證期間發(fā)現(xiàn)部分財(cái)務(wù)體系以及業(yè)務(wù)體系均為公司經(jīng)營(yíng)初期之文件，并未隨著公司組織機(jī)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)模式的改變而更新，由此消弱了公司的財(cái)務(wù)控制活動(dòng)力度。

三、房地產(chǎn)租賃企業(yè)內(nèi)部控制制度完善建議

（一）完善房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)境 房地產(chǎn)租賃企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在：

（1）建立財(cái)務(wù)委派制度。房地產(chǎn)租賃企業(yè)存在投資區(qū)域分散，財(cái)務(wù)難于管理的情況。財(cái)務(wù)部如果在區(qū)域企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，就很難承擔(dān)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層和對(duì)各部門的控制職能。集團(tuán)公司可采取向下屬單位逐級(jí)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，構(gòu)建財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)，建立集團(tuán)公司與各分支機(jī)構(gòu)以及子公司之間的隸屬關(guān)系、管理權(quán)限等。以筆者單位為例，地區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)均由香港總部委派，并直接向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事會(huì)負(fù)責(zé)，主導(dǎo)項(xiàng)目地區(qū)子公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，具有一定的獨(dú)立性。在子公司與各項(xiàng)目總監(jiān)處于平行地位，參與子公司的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)參與的聯(lián)簽制度。

（2）建立業(yè)績(jī)考核制度，完善量化考核。首先要豐富考核體系，避免單純僅以銷售為導(dǎo)向，將企業(yè)內(nèi)部控制的建立以及是否有效實(shí)施等列入每年管理層及員工績(jī)效考核的指標(biāo)，作為考核員工工作業(yè)績(jī)的依據(jù)，從內(nèi)部增加企業(yè)管理層的壓力形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而帶動(dòng)及激勵(lì)全體員工對(duì)內(nèi)部控制制度的理解及自覺(jué)遵守。

此外，公司還應(yīng)建立各項(xiàng)配套制度，如對(duì)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、管理層以及員工的資格確認(rèn)，業(yè)績(jī)考核、獎(jiǎng)懲、以及定期輪崗、強(qiáng)制休假等制度以發(fā)現(xiàn)實(shí)際操作中的不足、提高全員素質(zhì)。以筆者單位為例，以往年底員工花紅、獎(jiǎng)金的基數(shù)都一樣，而考評(píng)成了一個(gè)沒(méi)有任何實(shí)質(zhì)性約束能力的擺設(shè)。2011年開(kāi)始，公司為了提高員工的積極性并體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，將員工業(yè)績(jī)考核成績(jī)作為年底獎(jiǎng)金和員工升遷依據(jù)，從而大大活躍了企業(yè)的人文環(huán)境。

（二）加強(qiáng)房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)現(xiàn)公司監(jiān)督，其主要形式包括：

（1）業(yè)務(wù)審核的控制。在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中，筆者所在房地產(chǎn)租賃企業(yè)重新梳理了各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。以采購(gòu)付款業(yè)務(wù)審批流程為例，申請(qǐng)部門經(jīng)理提出采購(gòu)用款申請(qǐng)，交由采購(gòu)經(jīng)理以及采購(gòu)委員審核無(wú)誤后由地區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，重大金額由地區(qū)項(xiàng)目委員會(huì)成員聯(lián)合授簽，根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)定超過(guò)一定金額用款的申請(qǐng)同時(shí)還需報(bào)批香港總部，從體系方面控制業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。而以往是為了追求業(yè)務(wù)的快速處理而進(jìn)行的簡(jiǎn)易化操作，幾個(gè)崗位就能決定大額的支出，無(wú)形中帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

行業(yè)內(nèi)，新鴻基房地產(chǎn)自行組織開(kāi)發(fā)了房地產(chǎn)租賃ERP系統(tǒng)，從房產(chǎn)租賃前期租金定價(jià)以及免租期等的審批到合同簽訂以后的信息電子化錄入，以及出租率、出租信息的統(tǒng)計(jì)到后期收費(fèi)清單的自動(dòng)輸出，都可以采取電子化操作，并留下電腦操作痕跡，以起到實(shí)質(zhì)性的業(yè)務(wù)控制審核，降低手工操作的漏洞。

（2）審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。建立并實(shí)施審計(jì)監(jiān)督是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的一個(gè)重要組成部分，其主要包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。筆者所在房地產(chǎn)租賃企業(yè)在國(guó)內(nèi)十幾個(gè)省市均有項(xiàng)目投資，總部在各省市、地區(qū)均設(shè)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。與此同時(shí)，香港總部根據(jù)需要也定期或不定期的派遣內(nèi)審以及普華永道外部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接到各項(xiàng)目地區(qū)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，以監(jiān)督各地區(qū)企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制有效性。

（三）改進(jìn)房地產(chǎn)租賃企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 針對(duì)房地產(chǎn)租賃企業(yè)的特殊性，對(duì)于出租業(yè)務(wù)均需進(jìn)行必要的事前、事中、事后的有效管理和監(jiān)督。企業(yè)需制定房屋出租的管理細(xì)則，對(duì)房屋出租整個(gè)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)作出統(tǒng)一的規(guī)定，以防范違規(guī)行為的發(fā)生。同時(shí)，房屋租賃合同簽訂前的控制，是企業(yè)房屋出租業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的首要前提，企業(yè)應(yīng)對(duì)承租者進(jìn)行資信審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小制定不同的租金和押金的支付條款，如要求承租者預(yù)交租金或提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保等。

以筆者單位為例，在房地產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)中規(guī)定了統(tǒng)一合同文本、交易方式、出租最長(zhǎng)年限、審批程序等。同時(shí)在統(tǒng)一審批程序中規(guī)定了房屋出租時(shí)需填制統(tǒng)一的申報(bào)表，填寫出租房屋建造的時(shí)間、新舊程度、凈值、評(píng)估價(jià)值、所處位置、面積、出租底價(jià)、出租目的等，在企業(yè)法人簽字蓋章后方可出租；在統(tǒng)一合同文本中規(guī)定了房屋租金逐年遞增的機(jī)制，以避免因市場(chǎng)租金水平上漲而造成的租金損失。

（四）強(qiáng)化房地產(chǎn)租賃企業(yè)的財(cái)務(wù)控制活動(dòng) 筆者所在房地產(chǎn)租賃企業(yè)，從以下幾個(gè)方面著手加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)。首先加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算制度，重點(diǎn)關(guān)注：編制的預(yù)算需體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并明確責(zé)任，細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)到每個(gè)項(xiàng)目、部門；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，允許經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實(shí)際；定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況，重要差異落實(shí)原因和責(zé)任人。其次加強(qiáng)授權(quán)審批控制制度，做到租金單價(jià)和出租交易等的集體決策審批。筆者所在房地產(chǎn)租賃企業(yè)，上海項(xiàng)目之前由于項(xiàng)目單一，基本實(shí)行的是總經(jīng)理制，下設(shè)各專業(yè)部門經(jīng)理向總經(jīng)理直接匯報(bào)。隨著投資業(yè)務(wù)的增加，項(xiàng)目的增多，公司內(nèi)部審計(jì)部門于工作中也發(fā)現(xiàn)某些弊端，據(jù)此，公司采取內(nèi)部審計(jì)的建議，調(diào)整了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，由原來(lái)的總經(jīng)理制度改為聯(lián)合管理授權(quán)制度。將各項(xiàng)目統(tǒng)一管理，并分設(shè)財(cái)務(wù)人事、工程、銷售、投資公關(guān)以及物業(yè)管理5個(gè)委員會(huì)，重大事項(xiàng)、重大決策、以及重大款項(xiàng)由5個(gè)委員會(huì)聯(lián)合審批決議。由此，不僅有了專業(yè)分工，提高了工作效率及質(zhì)量。同時(shí)，也于公司管理中加強(qiáng)了內(nèi)部控制，以避免個(gè)人獨(dú)斷專行、判斷失誤以及舞弊等行為的發(fā)生。

綜上所述，房地產(chǎn)租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展的問(wèn)題，面對(duì)不斷變化和激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)也必然處于變化之中，從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)構(gòu)建的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，也將隨之不斷完善。

參考文獻(xiàn)：

篇9

還在試用期或者是剛剛出來(lái)工作的朋友們，當(dāng)你們?cè)囉闷诳煲搅耍銈兙鸵_(kāi)始考慮怎么寫工作總結(jié)了。親愛(ài)的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些試用期工作總結(jié)，請(qǐng)笑納!

試用期工作總結(jié)1回顧試用期的這段時(shí)間，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和無(wú)微不至的關(guān)懷下;在各基層單位的大力支持下;在監(jiān)理單位、業(yè)主、設(shè)計(jì)單位以及各部門的協(xié)同努力下;并在有限公司系統(tǒng)的指導(dǎo)下;工程技術(shù)質(zhì)量部門在工程技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督、群眾性QC小組活動(dòng)、質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)、新開(kāi)工項(xiàng)目策劃等方面作了一定的工作，也取得了一定的成績(jī)，并克服了一切不利因素，保證了各個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)的順利進(jìn)行。我們質(zhì)量技術(shù)管理部門始終圍繞公司的質(zhì)量管理工作目標(biāo)。

認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)工作會(huì)議精神，已落實(shí)公司的工作部署為中西，建立健全質(zhì)量管理體系，落實(shí)質(zhì)量管理職責(zé)，不斷持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量體系，將各個(gè)部門的相關(guān)質(zhì)量制度和措施納入到質(zhì)量體系文件和崗位規(guī)范中，促進(jìn)質(zhì)量管理，并進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理，加大服務(wù)力度，已關(guān)鍵工序、新工藝和技術(shù)為重點(diǎn)，強(qiáng)化質(zhì)量日常監(jiān)督檢查，查隱患，補(bǔ)漏洞，切實(shí)為”質(zhì)量效益型“管理目標(biāo)保駕護(hù)航。由于制度不斷完善，責(zé)任明確到人，公司全體職工的質(zhì)量意識(shí)都有很大的提高，實(shí)現(xiàn)了年度產(chǎn)品交驗(yàn)合格率100%，單元工程優(yōu)良率95%，業(yè)主滿意度92%，杜絕了施工質(zhì)量事故的發(fā)生，確保持續(xù)改進(jìn)措施的有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)了年度質(zhì)量管理目標(biāo)。但仍然存在不足之處，我們將通過(guò)不斷總結(jié)和數(shù)據(jù)分析，找出工作中存在的不足以便在今后的工作中繼續(xù)完善和改進(jìn)。一年來(lái)，我們主要做了以下工作：

一、建立質(zhì)量保證體系，健全質(zhì)量管理組織機(jī)構(gòu)體系

自公司組建成立以來(lái)，我質(zhì)量技術(shù)管理部門迅速建立質(zhì)量，技術(shù)管理組織機(jī)構(gòu)，并建立了以總工領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，質(zhì)量技術(shù)部監(jiān)督檢查，各個(gè)項(xiàng)目部實(shí)施的質(zhì)量保證體系。

二、進(jìn)行制度建設(shè)，完善質(zhì)量管理制度。

為保證質(zhì)量管理工作有章可循，根據(jù)公司各個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和《公司管理手冊(cè)》制定了各項(xiàng)質(zhì)量管理制度和崗位職責(zé)。

1、責(zé)任到崗，制度到人，責(zé)任到工序

公司以總工為核心的質(zhì)量保證體系，明確部門，各個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量工作職責(zé)與責(zé)任人，同時(shí)，在關(guān)鍵工序和新工藝施工時(shí)重點(diǎn)控制，設(shè)置專人負(fù)責(zé)過(guò)程質(zhì)量控制。

2、質(zhì)量與進(jìn)度獎(jiǎng)掛鉤

結(jié)合各個(gè)項(xiàng)目工程實(shí)際情況及工程特點(diǎn)，在工程質(zhì)量管理上，實(shí)行質(zhì)量與進(jìn)度獎(jiǎng)掛鉤，即在每個(gè)月進(jìn)行生產(chǎn)進(jìn)度評(píng)比時(shí)，把質(zhì)量指標(biāo)作為一項(xiàng)重要條件，

如果質(zhì)量指標(biāo)完不成，進(jìn)度指標(biāo)完成的再好也不能得獎(jiǎng)，這樣以來(lái)調(diào)動(dòng)了工區(qū)的質(zhì)量主觀能動(dòng)性。使質(zhì)量管理由被動(dòng)變?yōu)樽杂X(jué)，提高了工程的施工質(zhì)量。1質(zhì)量管理規(guī)章制度的制定與落實(shí)情況

A、由公司牽頭，質(zhì)量技術(shù)部在施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行各個(gè)施工工序重要環(huán)節(jié)的交底，

使施工人員了解施工項(xiàng)目的概括，內(nèi)容，施工目的，重點(diǎn)，難點(diǎn)，明確各個(gè)施工過(guò)程，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，安全措施，環(huán)保措施，節(jié)約措施和工期要求等，做到心中有數(shù)，使施工技術(shù)管理水平大幅提高，保證了施工質(zhì)量。

B、推行質(zhì)量責(zé)任制，強(qiáng)化“三檢“制度。

實(shí)行質(zhì)量責(zé)任制，項(xiàng)目經(jīng)理與各個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及勞務(wù)隊(duì)伍簽訂質(zhì)量責(zé)任書，明確質(zhì)量責(zé)任，嚴(yán)格實(shí)行初檢、項(xiàng)目復(fù)檢，質(zhì)量技術(shù)部門終檢的“三檢“制度，上一道工序不合格，下一道工序不開(kāi)工，經(jīng)過(guò)”三檢“制度合格后，申請(qǐng)監(jiān)理驗(yàn)收，

C、實(shí)行交接班制度，嚴(yán)格質(zhì)量值班

每班做好施工記錄，質(zhì)量記錄，并對(duì)下一道工序進(jìn)行簽字交接，對(duì)施工過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行特別說(shuō)明，并查找分析問(wèn)題出現(xiàn)的原因，解決問(wèn)題，不能使存在的問(wèn)題過(guò)夜，為加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)指導(dǎo)與質(zhì)量控制，要求現(xiàn)場(chǎng)值班人員，質(zhì)檢員嚴(yán)格控制施工質(zhì)量。

3、質(zhì)量保證體系運(yùn)行情況

項(xiàng)目工程的質(zhì)檢、技術(shù)、實(shí)驗(yàn)、測(cè)量、物資、調(diào)度、等各自認(rèn)真履行自己的質(zhì)量責(zé)任，質(zhì)量保證體系運(yùn)行正常。由于各項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)不一樣，所以根據(jù)實(shí)際情況定出合理的專職質(zhì)量檢查人員。每月質(zhì)量技術(shù)部對(duì)巡檢發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下發(fā)質(zhì)量整改通知單，限期限時(shí)整改，通過(guò)整改，取得了明顯的效果，同時(shí)每月根據(jù)不同的質(zhì)量問(wèn)題召開(kāi)針對(duì)性德質(zhì)量專題會(huì)議，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的復(fù)雜問(wèn)題進(jìn)行技術(shù)討論，分析，根據(jù)分析結(jié)果確定下一步的施工方法。通過(guò)專題會(huì)議的研究，使施工得以順利進(jìn)行，施工質(zhì)量得到了保證。

4、主要質(zhì)量控制活動(dòng)

(1)、組織質(zhì)量檢查，進(jìn)行互檢，互相學(xué)習(xí)，不斷提高。

在施工過(guò)程中，由公司總工牽頭組織項(xiàng)目例行檢查制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)下發(fā)整改通知單，限期整改，對(duì)發(fā)現(xiàn)的技術(shù)難題，由質(zhì)量技術(shù)部門研究整改措施，并組織技術(shù)交底，認(rèn)真整改，并進(jìn)行質(zhì)量巡視。

由公司質(zhì)量技術(shù)部門牽頭，組織各個(gè)工區(qū)的施工員，質(zhì)檢員分別到公司進(jìn)行質(zhì)量、安全和技術(shù)學(xué)習(xí)。去他人之長(zhǎng)，形成互補(bǔ)之勢(shì)，不僅優(yōu)化了施工工藝，而且提高了施工質(zhì)量和施工進(jìn)度。

(2)、召開(kāi)質(zhì)量專題會(huì)議，加強(qiáng)質(zhì)量意識(shí) 。

根據(jù)各個(gè)階段的工序質(zhì)量情況，每月在施工現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議室召開(kāi)了質(zhì)量例會(huì)和質(zhì)量專題會(huì)議，會(huì)議由主管質(zhì)量技術(shù)的總工主持，由質(zhì)量技術(shù)部負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，技術(shù)員，質(zhì)檢員參加，分析了當(dāng)前施工質(zhì)量的形式，通報(bào)上個(gè)階段的施工質(zhì)量存在的問(wèn)題及整改情況，并總結(jié)。制定下個(gè)階段的質(zhì)量管理計(jì)劃，加大施工現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量管理力度。

(3)、進(jìn)行專項(xiàng)工藝交流，完善施工工藝

在每個(gè)工程開(kāi)工后，根據(jù)各個(gè)工程的情況，組織專項(xiàng)工藝交流，編制一整套的施工組織方案。提高了新工藝在施工管理中的應(yīng)用。

(4)、組織專項(xiàng)質(zhì)量培訓(xùn)，提高員工的質(zhì)量素質(zhì)

在整個(gè)施工項(xiàng)目管理過(guò)程中，公司質(zhì)量技術(shù)管理部門堅(jiān)持對(duì)每項(xiàng)新工序進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，由有經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)人員主講，對(duì)施工技術(shù)管理人員及工人輪流培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)，不僅提高了各類人員的技術(shù)技能，也提高了工人的質(zhì)量意識(shí)，從而保證了施工質(zhì)量。

(5)、質(zhì)量技術(shù)工作總結(jié)

在質(zhì)量保證體系有效運(yùn)行下，通過(guò)質(zhì)量控制措施的有效實(shí)施，我部門承

建的所有項(xiàng)目均得到了業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的一致好評(píng)。五一農(nóng)場(chǎng)、西山農(nóng)場(chǎng)、三坪農(nóng)場(chǎng)、221團(tuán)等得所有項(xiàng)目均以按要求完成施工質(zhì)量任務(wù)。其中竣工驗(yàn)收項(xiàng)目工程，全部合格， 主體中檢完成項(xiàng)目 個(gè)，合格率100%，完成了年度質(zhì)量目標(biāo)。取得了良好的社會(huì)效益。

三、存在的不足或需進(jìn)行改進(jìn)之處：

1.質(zhì)量管理新上崗人員較多的業(yè)務(wù)不熟練，還不能熟練地運(yùn)用各種質(zhì)量管理手段改進(jìn)過(guò)程績(jī)效，有的甚至不能正確填寫報(bào)表。

2.質(zhì)量體系運(yùn)行有盲區(qū)，個(gè)別項(xiàng)目部由于質(zhì)量管理工作不正常，已經(jīng)出現(xiàn)了影響結(jié)構(gòu)使用功能的質(zhì)量問(wèn)題。

3.部分項(xiàng)目部還存在計(jì)量器具配置不夠和檢定不符合要求的現(xiàn)象。

4.不合格品不能按規(guī)定進(jìn)行處置，大部分項(xiàng)目部全年都沒(méi)有不合格品的處置記錄，其主要原因是認(rèn)識(shí)還有誤區(qū)，不能把不合格品處置作為改進(jìn)質(zhì)量管理工作的重要手段。

5.溝通仍有差距，主要表現(xiàn)在項(xiàng)目部不能按要求上報(bào)不合格品的處置記錄。

四、201x年的年度工作計(jì)劃：

1.明年工作的主導(dǎo)思想是管理質(zhì)量工作的關(guān)鍵過(guò)程，管理今年存在不足的管理過(guò)程。

通過(guò)抓各類報(bào)表的報(bào)送消除溝通上的差距，通過(guò)不定期的過(guò)程監(jiān)視和質(zhì)量季度大檢查狠抓計(jì)量器具和不合格品的處置。x年確定的計(jì)量器具檢定合格率仍然為100%。

2.根據(jù)在手工程項(xiàng)目的狀況，合理確定創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)，并按創(chuàng)優(yōu)計(jì)劃實(shí)施，x年由于沒(méi)有符合創(chuàng)部級(jí)優(yōu)質(zhì)條件的工程，將重點(diǎn)爭(zhēng)取安裝公司某項(xiàng)目、某某項(xiàng)目的市級(jí)優(yōu)良工程。

3.通過(guò)過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量、產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量等程序的運(yùn)行，確保產(chǎn)品質(zhì)量，保證其一次交驗(yàn)合格率達(dá)到100%，x年確定的質(zhì)量故障損失率仍然為2/萬(wàn)以下。

4.從年初就根據(jù)各項(xiàng)目具體情況規(guī)劃QC活動(dòng)課題，有計(jì)劃地開(kāi)展QC小組活動(dòng)，以推進(jìn)新技術(shù)應(yīng)用、消除質(zhì)量通病。

5.作為體系運(yùn)行牽頭部門，指導(dǎo)和幫助各業(yè)務(wù)系統(tǒng)抓好質(zhì)量體系運(yùn)行工作，x年內(nèi)審將采取滾動(dòng)審核的形式，內(nèi)審覆蓋率仍然為100%，審核將關(guān)注影響質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系運(yùn)行有效性的關(guān)鍵過(guò)程，與各個(gè)系統(tǒng)一起全力提高管理體系運(yùn)行的有效性。

6.接受有限公司工程質(zhì)量監(jiān)督部的領(lǐng)導(dǎo)，服務(wù)基層，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)管理人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，以提高系統(tǒng)的辦事能力和效率。

試用期工作總結(jié)2我于20__年x月__日開(kāi)始到公司上班，從來(lái)公司的第一天開(kāi)始，我就把自己融入到我們的這個(gè)團(tuán)隊(duì)中，不知不覺(jué)已經(jīng)三個(gè)多月了，現(xiàn)將這三個(gè)月的工作情況總結(jié)如下：

一、非常注意的向周圍的老同事學(xué)習(xí)，在工作中處處留意，多看，多思考，多學(xué)習(xí)，以較快的速度熟悉著公司的情況，較好的融入到了我們的這個(gè)團(tuán)隊(duì)中。

二、幫助采購(gòu)核對(duì)前期的應(yīng)付賬款余額，并對(duì)賬袋進(jìn)行了分類整理，為以后的工作提供便利;

并協(xié)助采購(gòu)帶新員工，雖然我自己還是一個(gè)來(lái)公司不久的尚在試用期的新員工，但在4月份，還是積極主動(dòng)的協(xié)助采購(gòu)帶新人，將自己知道的和在工作中應(yīng)該著重注意的問(wèn)題都教給__x，教會(huì)她如何記賬袋，如何查錯(cuò)，如何發(fā)傳真等。

三、根據(jù)核對(duì)后的應(yīng)付賬款余額重新建產(chǎn)新賬，并及時(shí)的填制應(yīng)付憑證、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，除外協(xié)廠供應(yīng)商的期初余額尚需核對(duì)外，大部分的應(yīng)付賬數(shù)據(jù)已經(jīng)準(zhǔn)確。

四、建立庫(kù)存明細(xì)賬。在三四月份，因?yàn)樵瓉?lái)的成本會(huì)計(jì)突然離職，在沒(méi)有任何交接的情況下，變壓力為動(dòng)力，要求自己盡快的熟悉公司情況，不斷的對(duì)工作進(jìn)行改進(jìn)，以期更適合公司的現(xiàn)狀。將庫(kù)存明細(xì)賬分為青島庫(kù)、公司流動(dòng)庫(kù)、公司原材料庫(kù)、沈陽(yáng)庫(kù)、濟(jì)南庫(kù)、北京庫(kù)、上海庫(kù)和生產(chǎn)車間庫(kù)，并對(duì)成品庫(kù)進(jìn)行了匯總，形成公司總的庫(kù)存明細(xì)賬。在建賬的同時(shí)，將當(dāng)期該處理的單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的處理，但因期初數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響了報(bào)表的可信度，不過(guò)在這個(gè)過(guò)程中已經(jīng)積累了一些經(jīng)驗(yàn)，在以后的工作中會(huì)做的更好。

五、在工作中，善于思考，發(fā)現(xiàn)有的單據(jù)在處理上存在問(wèn)題，便首先同同事進(jìn)行溝通，與同事分享自己的解決思路，能解決的就解決掉，不能解決的就提交上級(jí)經(jīng)理，同時(shí)提出自己的意見(jiàn)提供參考。

六、接手公司及分公司的手工庫(kù)存明細(xì)賬(外部)。

七、接手運(yùn)費(fèi)的登記工作。由于開(kāi)始時(shí)未交待明白，，所以前段時(shí)間一直延用前期的做法，對(duì)運(yùn)費(fèi)進(jìn)行流水登記。運(yùn)費(fèi)管理修正后，根據(jù)應(yīng)付報(bào)表及運(yùn)費(fèi)管理的要求，重新設(shè)計(jì)了一套運(yùn)費(fèi)統(tǒng)計(jì)的表格，我想在以后的工作中再根據(jù)需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

八、熱心回答同事詢問(wèn)的問(wèn)題。由于自己以前接觸計(jì)算機(jī)應(yīng)用多一點(diǎn)兒，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，在工作中，經(jīng)常會(huì)有同事詢問(wèn)，我總是會(huì)把自己知道的分享給大家。

我認(rèn)為大家的能力都提高了，我們的公司才會(huì)整體的提高。

關(guān)于我們目前的狀況，我提一點(diǎn)看法，就是關(guān)于月末結(jié)賬的問(wèn)題，應(yīng)收、應(yīng)付、采購(gòu)、制單、庫(kù)務(wù)等相關(guān)人員口徑要一致，統(tǒng)一時(shí)間結(jié)賬，便于賬賬之間進(jìn)行核對(duì)。要強(qiáng)化月末盤點(diǎn)的概念，盤點(diǎn)就是要進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，目的是要達(dá)到賬實(shí)相符。賬面數(shù)和實(shí)數(shù)之間差了未達(dá)單據(jù)，所以盤點(diǎn)時(shí)一定要處理好未達(dá)單據(jù)，不僅是送貨單，入庫(kù)單、庫(kù)與庫(kù)之間的送貨單等與庫(kù)存相關(guān)的單據(jù)都存在著未達(dá)情況，都要列全，而且要注明單據(jù)的性質(zhì)(是送貨單還是入庫(kù)單還是庫(kù)與庫(kù)之間的送貨單，只列單據(jù)號(hào)不易區(qū)分)，單據(jù)的情況(做廢或改單)現(xiàn)在這些方面做的還不夠，未達(dá)單據(jù)提供不是很全，有些入庫(kù)單未提供，未達(dá)單據(jù)如果不準(zhǔn)確，庫(kù)存核對(duì)就無(wú)法有效的進(jìn)行，更談不上賬實(shí)相符了。還有盤點(diǎn)日的單據(jù)一定要和庫(kù)務(wù)確定好是盤點(diǎn)前還是盤點(diǎn)后，不能再出現(xiàn)同一天的單據(jù)，有的是盤點(diǎn)前，有的是盤后的情況，這樣我們?cè)谔幚韱螕?jù)是會(huì)出現(xiàn)混亂。

試用期工作總結(jié)3時(shí)間一晃而過(guò)，轉(zhuǎn)眼間試用期已接近尾聲，首先感謝公司經(jīng)理室能給我展示才能、實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的機(jī)會(huì)。這段時(shí)間是我人生中彌足珍貴的經(jīng)歷，也給我留下了精彩而美好的回憶。在這段時(shí)間里公司給予了我足夠的支持和幫助，讓我充分感受到了領(lǐng)導(dǎo)們“海納百川”的胸襟，感受到了__人“不經(jīng)歷風(fēng)雨，怎能見(jiàn)彩虹”的豪氣，也體會(huì)到了__人作為拓荒者的艱難和堅(jiān)定。同時(shí)，也為我有機(jī)會(huì)成為_(kāi)___的一份子而感動(dòng)高興。

記得當(dāng)初應(yīng)聘時(shí)，公司和和諧、團(tuán)結(jié)向上的氛圍深深打動(dòng)了我，讓我感受到和睦的大家庭感覺(jué)。進(jìn)入公司后的三個(gè)月時(shí)間里，在經(jīng)理室和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下，通過(guò)自身的不懈努力，各方面均取得了一定的進(jìn)步，現(xiàn)將我的工作情況作如下匯報(bào)：

一、對(duì)公司的認(rèn)識(shí)

__X是從事____、____經(jīng)營(yíng)的專業(yè)公司，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)遍布省內(nèi)各地市縣，總經(jīng)銷、諸多國(guó)際國(guó)內(nèi)知名品牌，經(jīng)營(yíng)規(guī)模居__省第一。

____以正確的經(jīng)營(yíng)和管理理念為指導(dǎo)，依靠精干的團(tuán)隊(duì)，成為行業(yè)的佼佼者。

二、工作成績(jī)：

1、與__一起主持員工聯(lián)歡會(huì)，得到大家的認(rèn)可。

2、將總公司下發(fā)的紅頭文件及前期__公司各品牌三證整理分類，并制作電子檢索，使調(diào)閱、查詢十分方便簡(jiǎn)潔。

3、每次例會(huì)前做好準(zhǔn)備工作，會(huì)后及時(shí)整理會(huì)議紀(jì)要。

4、完成優(yōu)秀員工先進(jìn)材料的起草工作;

規(guī)范綜合科對(duì)外聯(lián)系函的行文格式并幫助其整理、修改對(duì)外行文;協(xié)助綜合管理科科長(zhǎng)整理車輛管理辦法，并制作每月油費(fèi)、修理費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的表格;完成武昌量販店與超市獨(dú)立核算的政策表格的整理工作。

5、與各部門良好溝通協(xié)調(diào)，較好的完成上傳下達(dá)工作。

6、熟練操作VIP客戶檔案管理系統(tǒng)。

7、通過(guò)在__科的兩天實(shí)習(xí)中，初步了解公司的供應(yīng)鏈系統(tǒng)，能進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)流程操作。

8、能做好其它的行政后勤工作。

三、存在問(wèn)題及對(duì)其改進(jìn)方法

1、由于在原公司從事的是機(jī)要秘書工作，未涉及業(yè)務(wù)操作，對(duì)于零售企業(yè)的進(jìn)、銷、存更沒(méi)有實(shí)質(zhì)理解，概念十分模糊，故對(duì)公司整體的運(yùn)營(yíng)模式與流程還需進(jìn)一步的深入了解與熟悉。

當(dāng)然，我并不能以此為理由，我將會(huì)在今后的工作中多向前輩請(qǐng)教，勤問(wèn)、勤練，用最短時(shí)間熟悉公司業(yè)務(wù)及流程，做到“眼勤、嘴勤、手勤、腿勤”，在工作中磨煉意志，增長(zhǎng)才干。

雖然只有短短的三個(gè)月，但對(duì)于我來(lái)說(shuō)受益匪淺。在今后的工作中，我將揚(yáng)長(zhǎng)避短，發(fā)奮工作，克難攻堅(jiān)，力求把工作做得更好，不辜負(fù)公司經(jīng)理室對(duì)我的期望與栽培。

試用期工作總結(jié)4回顧這三個(gè)月來(lái)的工作，我在公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的支持與幫助下，嚴(yán)格要求自己，按照公司的要求，較好地完成了自己的本職工作。通過(guò)試用期的學(xué)習(xí)與工作，工作方式有了較大的改變，現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、主要做的工作：

1、學(xué)習(xí)法務(wù)部門主要功能、職責(zé)，熟悉本部門業(yè)務(wù)。

2、從事法務(wù)常務(wù)性的合同審核、匯總，輔助部門主管和同事處理日常性法務(wù)業(yè)務(wù)

3、整理、修訂規(guī)范的法律范本，供待集團(tuán)參考、使用。

二、工作以來(lái)得到的提升：

1.辦公能力、合同審查能力、文檔整理能力不斷提升。

2.通過(guò)對(duì)企業(yè)往年法律文檔的學(xué)習(xí)，對(duì)公司各方面情況有了進(jìn)一步了解;

對(duì)集團(tuán)辦公室業(yè)務(wù)處理流程有了進(jìn)一步熟悉。

3、通過(guò)這段時(shí)間的工作歷練,培養(yǎng)了主動(dòng)工作意識(shí)，提高了工作積極性，鍛煉了工作能力，提升了工作熱情。

三、工作中存在的問(wèn)題。

三個(gè)月來(lái)，本人能敬業(yè)愛(ài)崗，取得了一些成績(jī)，但也存在一些問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在：

1、法務(wù)專員對(duì)我而言是一個(gè)新的崗位，缺乏實(shí)踐中的工作知識(shí),在開(kāi)展具體工作中,常常表現(xiàn)生澀,甚至有時(shí)還覺(jué)得不知所措。

許多工作我都是邊干邊摸索，以致工作起來(lái)不能游刃有余，工作效率有待進(jìn)一步提高;

2、對(duì)集團(tuán)各部門的工作情況缺乏全面具體的了解,從而影響到相關(guān)法律文本的制作。

有些工作還不夠過(guò)細(xì)，一些工作協(xié)調(diào)的不是十分到位;

3、自己的理論水平還不太適應(yīng)公司工作的要求，還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)理論文化的學(xué)習(xí)。

辦事效率不夠快,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的意圖領(lǐng)會(huì)不夠到位。

四、對(duì)未來(lái)的計(jì)劃：

在以后的工作時(shí)間里，我決心認(rèn)真提高業(yè)務(wù)、工作水平，為公司經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，貢獻(xiàn)自己應(yīng)該貢獻(xiàn)的力量。

我想我應(yīng)努力做到：

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，拓寬知識(shí)面。

努力學(xué)習(xí)與集團(tuán)相關(guān)的法律專業(yè)知識(shí)。加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)發(fā)展脈絡(luò)、走向的了解，加強(qiáng)周圍環(huán)境、同行業(yè)發(fā)展的了解、學(xué)習(xí)，要對(duì)集團(tuán)的統(tǒng)籌規(guī)劃、當(dāng)前情況做到心中有數(shù);

2、本著實(shí)事求是的原則，做到上情下達(dá)、下情上報(bào);真正做好領(lǐng)導(dǎo)的助手;

3、注重本部門的工作作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)管理，團(tuán)結(jié)一致，勤奮工作，形成良好的部門工作氛圍。

4不斷改進(jìn)法務(wù)部門對(duì)集團(tuán)其他部門的支持能力、服務(wù)水平。

5、遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，維護(hù)公司利益，積極為公司創(chuàng)造更高價(jià)值，力爭(zhēng)取得更大的工作成績(jī)。

五、小結(jié)：

就總體的工作感受來(lái)說(shuō),我覺(jué)得這里的工作環(huán)境是比較令我滿意的。是領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)愛(ài)以及工作條件在不斷改善給了我工作的動(dòng)力。其次是同事間的友情關(guān)懷以及協(xié)作互助給了我工作的舒暢感和踏實(shí)感。再次就是集團(tuán)營(yíng)造的“企業(yè)文化”氛圍給了我工作的信心.

六、下階段主要工作計(jì)劃：

1、盡快整理出規(guī)范、完整的法律合同范本。

2、對(duì)公司往年的訴訟、合同資料進(jìn)行精細(xì)化學(xué)習(xí)，借助于此，加快對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的熟悉進(jìn)程。

3、進(jìn)一步鍛煉相關(guān)法律能力，使之得到快速提升，適當(dāng)分擔(dān)部門主管的業(yè)務(wù)壓力。

試用期工作總結(jié)5進(jìn)入貴公司工作已經(jīng)快兩個(gè)月了，在公司領(lǐng)導(dǎo)和廣大同事的支持和幫助及部門經(jīng)理對(duì)我的正確指揮下，我堅(jiān)持不斷的學(xué)習(xí)行業(yè)理論知識(shí)、提煉以往工作經(jīng)驗(yàn)、加強(qiáng)自身思想修養(yǎng)、嚴(yán)格遵守各種規(guī)章制度、提高綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)自己的工作總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

通過(guò)公司精心安排、組織的新員工培訓(xùn)，充分了解公司的基本狀況。結(jié)合自己工作崗位，通過(guò)公司內(nèi)部網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)以及領(lǐng)導(dǎo)、同事的介紹，學(xué)習(xí)相關(guān)行業(yè)知識(shí)、公司成功案例等，為以后的實(shí)際工作做準(zhǔn)備。期間，在部門領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，編寫了《淺議市場(chǎng)營(yíng)銷與管理咨詢》，并作為項(xiàng)目組成員參與編寫了《__公司管理咨詢建設(shè)項(xiàng)目建議書》、《__公司管理咨詢建設(shè)項(xiàng)目調(diào)研方案及調(diào)研提綱》、《__公司企業(yè)文化建設(shè)項(xiàng)目調(diào)研報(bào)告提綱》等相關(guān)文件。

二、改變思想，轉(zhuǎn)換角色，嚴(yán)于律己

一位優(yōu)秀的管理咨詢顧問(wèn)，不僅要掌握各行各業(yè)豐富的理論知識(shí)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，還必須能從中提煉出其精華之所在，同時(shí)結(jié)合客戶的實(shí)際狀況，提供整體解決方案。從自身角度考慮，一要改變思想，采取“空杯理論”的工作態(tài)度，不斷提高;二要轉(zhuǎn)換角色，盡快的進(jìn)入工作狀態(tài);三要嚴(yán)于律己，不僅要遵守各種規(guī)章制度，也要把公司的企業(yè)精神、工作作風(fēng)融入日常工作，并嚴(yán)格執(zhí)行。

三、體會(huì)與感悟

篇10

一、當(dāng)前基層法院調(diào)解工作的基本情況與主要做法

（一）基本情況

近年來(lái)，基層法院在審判實(shí)踐中，在自愿、合法的基礎(chǔ)上，以調(diào)解方式解決了大量的民事糾紛案件，為及時(shí)解決糾紛、化解矛盾發(fā)揮了積極的作用。

從幾個(gè)基層法院的統(tǒng)計(jì)數(shù)字來(lái)看，以調(diào)解方式結(jié)案的比例多在60％至70％左右。有的是逐步下降；有的是穩(wěn)步上升；還有的是先下降后又上升。下降的原因有以下幾個(gè)：一是調(diào)解需要一定的時(shí)間，在不斷加強(qiáng)審判流程管理、強(qiáng)化審限管理的同時(shí)，調(diào)解的力度被削弱；二是案件數(shù)量的不斷增加使法官應(yīng)接不暇，沒(méi)有時(shí)間過(guò)多的調(diào)解，客觀上造成調(diào)解不能；三是調(diào)解需要當(dāng)事人對(duì)法官的信任，而目前法院的司法權(quán)威和法官的社會(huì)公信力在下降；四是對(duì)司法政策的理解不夠全面，認(rèn)為最高人民法院重判決輕調(diào)解，或認(rèn)為調(diào)解過(guò)多有損法院形象；五是其他社會(huì)力量的不當(dāng)干預(yù)，影響了當(dāng)事人自由處分權(quán)的行使。

（二）主要做法

各地法院將調(diào)解貫穿于審判全過(guò)程和各個(gè)不同的訴訟階段：1．送達(dá)狀副本和應(yīng)訴通知書時(shí)的“送達(dá)調(diào)”。對(duì)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、雙方爭(zhēng)議不大的案件，收案后用簡(jiǎn)易程序進(jìn)行審理，即以打電話、就地審理等簡(jiǎn)便靈活的方法通知當(dāng)事人到庭或到當(dāng)事人住所，在雙方當(dāng)事人同意且被告自愿放棄答辯期的前提下進(jìn)行調(diào)解。2．詢問(wèn)被告答辯時(shí)的“答辯調(diào)”。即在被告向法院送達(dá)答辯狀時(shí)，根據(jù)原告的事實(shí)及被告的答辯意見(jiàn)，給被告做調(diào)解工作；如被告同意，便及時(shí)通知原告立即到庭進(jìn)行調(diào)解。3．雙方當(dāng)事人同時(shí)到庭的“即時(shí)調(diào)”。4．庭前準(zhǔn)備階段在交換證據(jù)時(shí)的“聽(tīng)證調(diào)”。5．庭審階段的“庭審調(diào)”。6．發(fā)揮雙方委托律師的作用，促使當(dāng)事人庭外和解的“庭外調(diào)”。7．定期宣判送達(dá)前，當(dāng)事人行使請(qǐng)求調(diào)解權(quán)的“庭后調(diào)”。

基層法院在長(zhǎng)期的審判實(shí)踐中探索了一套調(diào)解的方法，積累了一些有益的調(diào)解經(jīng)驗(yàn)。如西安市碑林區(qū)法院建立了法官主導(dǎo)下的“適度社會(huì)化訴訟調(diào)解模式”，擴(kuò)大調(diào)解參與人的范圍，試行專家參與調(diào)解，聘請(qǐng)人民調(diào)解員為法院助理調(diào)解員，在人大代表、政協(xié)委員、黨代會(huì)代表中聘請(qǐng)調(diào)解員并邀請(qǐng)他們參與案件的調(diào)解等。該院還制定了《糾紛調(diào)解勸導(dǎo)手冊(cè)》，即在征得當(dāng)事人同意的情況下，將部分案件的調(diào)解由法院提示引導(dǎo)到人民調(diào)解組織先行調(diào)解，使法院調(diào)解和人民調(diào)解形成雙聯(lián)互動(dòng)的關(guān)系。針對(duì)農(nóng)村民事糾紛案件的特點(diǎn)，咸陽(yáng)市渭城區(qū)法院創(chuàng)建了特邀協(xié)調(diào)員制度，即由法院聘請(qǐng)當(dāng)?shù)卮濉㈡?zhèn)干部擔(dān)任特邀協(xié)調(diào)員，邀請(qǐng)他們協(xié)助法院參與調(diào)解工作，并通過(guò)他們直接調(diào)解本村、鎮(zhèn)發(fā)生的民間糾紛。關(guān)于調(diào)解工作的經(jīng)驗(yàn)，各地法院普遍認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面：1．要牢固樹立司法為民的理念；2．強(qiáng)化調(diào)解工作的觀念不能動(dòng)搖；3．要堅(jiān)持合情、合理、合法相結(jié)合的調(diào)解原則；4．要?jiǎng)?chuàng)造性的開(kāi)展調(diào)解工作；5．要因地制宜，不斷創(chuàng)新調(diào)解工作的方式、方法；6．要努力提高法官的綜合素質(zhì)。

二、當(dāng)前基層法院調(diào)解工作的體會(huì)

對(duì)調(diào)解的功能，各地基層法院有著清楚的認(rèn)識(shí)：一是可以減少訴訟程序的對(duì)抗性，有利于在解決民事糾紛時(shí)維護(hù)雙方當(dāng)事人的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和友好關(guān)系；二是可以最大限度地優(yōu)化糾紛解決程序的效益，快速、簡(jiǎn)便、經(jīng)濟(jì)地解決糾紛，緩解當(dāng)事人的訟累，降低訴訟成本，達(dá)到辦案法律效果與社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一；三是有利于當(dāng)事人充分行使處分權(quán)，發(fā)揮民事訴訟中當(dāng)事人的程序主體性作用，實(shí)現(xiàn)當(dāng)事人主義的私法功能；四是調(diào)解協(xié)議以合意為基礎(chǔ)，更易為當(dāng)事人實(shí)際履行，可避免執(zhí)行中的困難，實(shí)現(xiàn)調(diào)解與執(zhí)行的有機(jī)統(tǒng)一；五是在實(shí)體法律規(guī)范不健全的情況下，當(dāng)事人可以通過(guò)調(diào)解中的協(xié)商和妥協(xié)，以探索雙贏的審理結(jié)果。

針對(duì)前一時(shí)期隨著民事審判方式改革的逐步深化而在理論界和實(shí)務(wù)界提出的調(diào)解“否定與替代論”，各地法院普遍持反對(duì)態(tài)度，認(rèn)為調(diào)解不但已深深扎根于解決民事糾紛的訴訟制度之中，在很大程度上促進(jìn)了辦案法律效果和社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一，而且是在保證公正與效率前提下減少訴訟成本、使訴訟效益最大化的最佳途徑。因此，我國(guó)調(diào)解制度的發(fā)展方向應(yīng)當(dāng)是逐步改進(jìn)和完善，而決不是淡化、排斥和取消。目前應(yīng)以學(xué)習(xí)貫徹最高人民法院肖揚(yáng)院長(zhǎng)2002年9月27日在人民調(diào)解工作會(huì)議上就加強(qiáng)法院調(diào)解工作的講話精神為契機(jī)，進(jìn)一步完善調(diào)解制度，建立獨(dú)立的調(diào)解程序及規(guī)則，從程序上保障調(diào)解合法、有序進(jìn)行。

調(diào)解能否適用與案件類型有著一定聯(lián)系。有具體給付內(nèi)容的民事案件適合以調(diào)解方式結(jié)案，原因在于此類案件調(diào)解的目的性很明確，就是為了促使雙方能夠?qū)o付內(nèi)容進(jìn)行有效的協(xié)商，以便自愿、合法地達(dá)成協(xié)議。若是沒(méi)有具體的給付內(nèi)容，如選民資格案件、宣告失蹤或宣告死亡案件、認(rèn)定財(cái)產(chǎn)無(wú)主案件、破產(chǎn)案件等，則會(huì)因訴訟標(biāo)的的特殊性而無(wú)法進(jìn)行調(diào)解。

適用調(diào)解與審判資源有效利用的關(guān)系可從兩方面審視：一是對(duì)于審判機(jī)制整體運(yùn)作而言，適用調(diào)解可以減少訴訟環(huán)節(jié)，加快結(jié)案時(shí)間，特別是無(wú)須經(jīng)過(guò)上訴程序，能夠節(jié)約訴訟成本和審判資源；二是在民事案件一審過(guò)程中，適用調(diào)解不一定能夠直接起到提高審判效率的作用。實(shí)踐證明，結(jié)案總數(shù)與調(diào)解的比例普遍是成反比的，相對(duì)于判決而言，調(diào)解的有效適用對(duì)法官的綜合素質(zhì)要求較高，法官投入的精力也相對(duì)更多，而基層法院普遍案多人少，過(guò)分強(qiáng)調(diào)調(diào)解會(huì)使有限的審判資源難以有效利用。

三、當(dāng)前基層法院調(diào)解工作存在的問(wèn)題與建議

（一）存在的問(wèn)題

1．法律規(guī)定調(diào)解必須在查明事實(shí)、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上進(jìn)行弊多利少。根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，法院應(yīng)根據(jù)當(dāng)事人自愿的原則，在事實(shí)清楚的基礎(chǔ)上，分清是非，進(jìn)行調(diào)解。查明事實(shí)、分清責(zé)任是判決的前提條件，而調(diào)解的含義本身就包括對(duì)某些界限不清的事實(shí)、責(zé)任含糊不究，互諒互讓，以達(dá)到既解決糾紛又不傷和氣的目的。當(dāng)事人選擇調(diào)解的目的之一就是要提高效率，如果所有案件都要求在查明事實(shí)、分清責(zé)任的前提下進(jìn)行調(diào)解，調(diào)解的優(yōu)勢(shì)就會(huì)喪失，還不如判決更簡(jiǎn)便、快捷。可見(jiàn)，一味要求查明事實(shí)、分清責(zé)任，既不尊重當(dāng)事人的自主處分權(quán)，耗時(shí)、費(fèi)力，又浪費(fèi)法院的審判資源。

2．法律及司法解釋的規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單，審判實(shí)踐中難以操作。民事訴訟法、最高人民法院《關(guān)于適用民事訴訟法若干問(wèn)題的意見(jiàn)》設(shè)專章規(guī)定了調(diào)解，但內(nèi)容簡(jiǎn)單，過(guò)于原則，缺乏法官和當(dāng)事人必須遵守的程序和規(guī)范。這一方面造成法官在實(shí)施過(guò)程中隨意性很大，何時(shí)調(diào)解、如何調(diào)解，均由法官?zèng)Q定，沒(méi)有程序性的約束；另一方面，造成法官在實(shí)施過(guò)程中不敢大膽適用。同時(shí)，對(duì)調(diào)解中自愿、合法的規(guī)定也過(guò)于原則，審判實(shí)踐中認(rèn)識(shí)不一。

3．“調(diào)審合一”影響司法公正。民事訴訟法對(duì)調(diào)解的程序未作獨(dú)立、專門的規(guī)定，實(shí)行的是“調(diào)審合一”的調(diào)解模式。這種模式對(duì)降低訴訟成本、避免嚴(yán)格程序帶來(lái)的對(duì)抗性，具有一定的合理性和現(xiàn)實(shí)意義。但是，隨著司法改革的進(jìn)一步深化，它在審判實(shí)踐中所暴露出來(lái)的弊端日益突出，如在案件審理過(guò)程中，法官常常身兼調(diào)解者和審判者雙重身份，勢(shì)必造成法官在身份上的沖突，一旦調(diào)解不成，容易使當(dāng)事人對(duì)法院的公正和判決的正義產(chǎn)生懷疑，有損司法權(quán)威。

4．調(diào)解中的職權(quán)主義色彩過(guò)重。民事審判方式改革雖然起步較早，但傳統(tǒng)審判方式的影響依然根深蒂固，反映在調(diào)解上就是法官的職權(quán)主義特別突出。首先，法官對(duì)運(yùn)用調(diào)解方式還是判決方式結(jié)案，擁有較大的選擇權(quán)，有些能調(diào)解結(jié)案的案件，法官卻將調(diào)解走了過(guò)場(chǎng)；有些案件應(yīng)當(dāng)及時(shí)判決，法官卻在開(kāi)庭后反復(fù)調(diào)解，久調(diào)不決。其次，調(diào)解中法官多是扮演“主宰者”角色，忽視當(dāng)事人尤其是債權(quán)人的訴訟權(quán)利和實(shí)體權(quán)益，甚至強(qiáng)迫或變相強(qiáng)迫當(dāng)事人接受調(diào)解。

5．賦予當(dāng)事人反悔權(quán)的規(guī)定有待完善。根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，調(diào)解書送達(dá)前任何一方當(dāng)事人都可以反悔，而無(wú)需任何理由。因此，當(dāng)事人在訴訟中達(dá)成的調(diào)解協(xié)議對(duì)當(dāng)事人并無(wú)任何約束力。這對(duì)調(diào)解制度的發(fā)展產(chǎn)生了不利影響，損害了法院的權(quán)威和遵守調(diào)解協(xié)議一方當(dāng)事人的利益，導(dǎo)致了審判資源的浪費(fèi)，助長(zhǎng)了當(dāng)事人在調(diào)解中隨意言行、不負(fù)責(zé)任的傾向。

6．片面強(qiáng)調(diào)調(diào)解結(jié)案率的做法欠妥。調(diào)解在民事審判活動(dòng)中只是一種結(jié)案方式，雖然能夠產(chǎn)生良好的法律效果和社會(huì)效果，但它并不是一個(gè)終極目標(biāo)。審判活動(dòng)的終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公正和效率，不能為了完成調(diào)解結(jié)案的指標(biāo)而久調(diào)不決，拖延時(shí)間；也不能違法調(diào)解，壓制當(dāng)事人，給當(dāng)事人留下“和稀泥”的印象，讓當(dāng)事人心有不甘。

7．審限對(duì)調(diào)解的影響應(yīng)引起重視。根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣瑧?yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié)。對(duì)于適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣?lái)講，因法官在同一時(shí)間段內(nèi)審理的案件數(shù)量太多，導(dǎo)致實(shí)際分配到每一個(gè)案件上的絕對(duì)時(shí)間是不到3個(gè)月的，并且有些案件在調(diào)解過(guò)程中需要進(jìn)行“冷處理”，因法律及司法解釋未明確規(guī)定適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖戆讣钠谙奘欠窨梢匝娱L(zhǎng)，導(dǎo)致有些本來(lái)可以采用調(diào)解方式解決的糾紛最后卻采用了判決方式解決。

8．檢察機(jī)關(guān)等部門的不當(dāng)監(jiān)督對(duì)調(diào)解的影響不容忽視。在現(xiàn)行訴訟機(jī)制下，法官在調(diào)解中多是扮演“主宰者”角色，調(diào)解時(shí)法官難免要提出調(diào)解方案或就當(dāng)事人的責(zé)任大小發(fā)表意見(jiàn)，且為了調(diào)解法官又不得不與當(dāng)事人庭下接觸。在當(dāng)事人達(dá)不成調(diào)解協(xié)議的情況下，有時(shí)檢察機(jī)關(guān)等部門會(huì)以行為不當(dāng)為由質(zhì)詢法官，并對(duì)案件審理過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，這必然會(huì)給法官造成心理壓力，使法官不敢和不愿做調(diào)解工作。

9．“送達(dá)”已成為制約法院審判效率的重要原因。送達(dá)是指法院依法定方式將訴訟文書或法律文書遞交當(dāng)事人或其他訴訟參與人簽收的一項(xiàng)重要法律制度。由于人口的流動(dòng)性在不斷加大，而公民的法律協(xié)助意識(shí)又比較淡薄，使法院很難將訴訟文書或法律文書遞交給當(dāng)事人或其他訴訟參與人簽收，造成案件審理期間的延長(zhǎng)和當(dāng)事人訴訟成本的增加，特別是調(diào)解書是在送達(dá)后才能生效，不能及時(shí)送達(dá)將有損當(dāng)事人的權(quán)益。

（二）建議

1．確立當(dāng)事人意思自治為主、國(guó)家干預(yù)為輔的調(diào)解制度。首先，充分尊重當(dāng)事人的自主處分權(quán)。在沒(méi)有查明事實(shí)、分清責(zé)任的情況下，當(dāng)事人依法達(dá)成的調(diào)解協(xié)議，是當(dāng)事人對(duì)自己實(shí)體權(quán)利和訴訟權(quán)利自主處分的結(jié)果，法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)可。其次，全面落實(shí)調(diào)解的自愿原則。在法律、法規(guī)中明確規(guī)定，是否調(diào)解的選擇權(quán)在當(dāng)事人，是否再次調(diào)解的選擇權(quán)也在當(dāng)事人，法院不得在事先未告知當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解的情況下通知其到庭進(jìn)行調(diào)解，調(diào)解方案應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人首先提出等。再次，調(diào)解必須堅(jiān)持合法性原則。調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容不得違反法律、法規(guī)的禁止性規(guī)定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人的合法權(quán)益。

2．建議最高法院盡快修改和通過(guò)有關(guān)調(diào)解的司法解釋，對(duì)調(diào)解的適用范圍、調(diào)解的程序和調(diào)解的方式等予以明確規(guī)定。首先，規(guī)定調(diào)解的適用范圍。司法解釋應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定哪類案件可以適用調(diào)解前置程序，哪類案件由當(dāng)事人決定是否進(jìn)行調(diào)解，哪類案件不能進(jìn)行調(diào)解等。其次，規(guī)范調(diào)解的程序。從送達(dá)受理或應(yīng)訴案件通知書、舉證通知書、證據(jù)交換、詢問(wèn)調(diào)解意愿、調(diào)解次數(shù)、調(diào)解時(shí)限、調(diào)解不成的后續(xù)程序等方面作出具體規(guī)定。再次，規(guī)范調(diào)解的方式。司法解釋應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定調(diào)解應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行，即從調(diào)解開(kāi)始到達(dá)成調(diào)解協(xié)議都必須是雙方當(dāng)事人或人共同在場(chǎng)的情況下方為有效。

3．重新架構(gòu)調(diào)解與判決的關(guān)系，有條件的法院可以實(shí)行調(diào)解前置、推行調(diào)審分離。將調(diào)解放在庭前準(zhǔn)備階段，使其成為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的訴訟階段。這一方面可以及時(shí)解決部分民事糾紛，減少進(jìn)入審判程序案件的數(shù)量，化解法官的工作壓力；另一方面，當(dāng)事人在庭前準(zhǔn)備階段較為寬松的氛圍下，通過(guò)對(duì)自己各種權(quán)益的衡量，更易于接受調(diào)解這一和平解決糾紛的方式，這也符合我國(guó)的國(guó)情和歷史傳統(tǒng)。推行調(diào)審分離，將法院內(nèi)部的法官進(jìn)行重新定位和分工，一部分法官專司調(diào)解，可以有效地防止法官以拖壓調(diào)、以判壓調(diào)等違反當(dāng)事人自愿原則現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)也可以避免現(xiàn)行訴訟機(jī)制下法官為了調(diào)解不得不與當(dāng)事人庭下接觸的尷尬。

4．建議取消當(dāng)事人的反悔權(quán)。最高人民法院《關(guān)于適用簡(jiǎn)易程序受理民事案件的若干規(guī)定》規(guī)定，調(diào)解達(dá)成協(xié)議并經(jīng)法官審核后，雙方當(dāng)事人同意該調(diào)解協(xié)議經(jīng)雙方簽名或者捺印生效的，該調(diào)解協(xié)議自雙方簽名或者捺印之日起發(fā)生法律效力。而民事訴訟法規(guī)定調(diào)解書送達(dá)前一方反悔的，法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)判決。對(duì)于調(diào)解書效力的問(wèn)題不能實(shí)行雙重標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)將這一規(guī)定擴(kuò)大適用于普通程序。有條件的法院還可以采用當(dāng)場(chǎng)制作并送達(dá)的方式解決調(diào)解書的效力問(wèn)題。

5．建議簡(jiǎn)化調(diào)解書的制作。法律及司法解釋對(duì)調(diào)解結(jié)案的案件法律文書如何簡(jiǎn)化沒(méi)有明確規(guī)定。盡管最高人民法院《關(guān)于適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖砻袷掳讣娜舾梢?guī)定》涉及了該問(wèn)題（即在當(dāng)事人達(dá)成調(diào)解協(xié)議并需要制作民事調(diào)解書的情形下，制作法律文書時(shí)對(duì)認(rèn)定事實(shí)或者裁判理由部分可以適當(dāng)簡(jiǎn)化），但也有其局限性。因?yàn)閷?duì)調(diào)解書的簡(jiǎn)化作列舉式規(guī)定不合理，應(yīng)作原則性規(guī)定，使法官面對(duì)具體情況時(shí)可以靈活掌握。有條件的法院可以采用格式調(diào)解書，當(dāng)場(chǎng)制作并送達(dá)。另外，在最高人民法院《關(guān)于印發(fā)民事簡(jiǎn)易程序訴訟文書樣式（試行）的通知》中，分不同情形規(guī)定了三種樣式的民事調(diào)解書，但因其之間差異不是很大，沒(méi)有必要。