巡察整改措施及方案范文

導語：如何才能寫好一篇巡察整改措施及方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

各位領導、同志們：

**第一巡察組對我單位巡察工作接近尾聲，今天，巡察組的各位領導再次來到我單位，專題反饋巡察情況，這是集中體現巡察成果的重要環節，也是我們認真總結、反思問題、改進工作的重要契機。在此，我代表縣**班子成員及全體同志，對各位領導的到來表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！

巡察組對我單位的反饋情況，提出的意見、建議，實事求是、全面客觀，對我們理清工作思路，完善工作制度具有十分重要的指導意義，對于巡察組的反饋意見、建議，我們虛心接受、照單全收。今天的會議精神，我單位將高度重視，深刻領會，并將召開專題會議進行研究部署，認真制訂整改方案，逐一落實整改，同時，把落實整改的過程與具體實踐工作相結合，著力推動我單位工作再上新臺階。下面，我代表**黨組作如下表態：

一統一思想，深化認識，全盤認領整改清單

對我單位開展巡察工作，是對我們加強黨風廉政建設、落實全面從嚴治黨主體責任、執行民主集中制、嚴肅黨規黨紀的一次集中檢驗，我們一定統一思想，站位全局，深刻認識巡察反饋意見的重要作用和重大意義，切實增強政治責任感和政治敏銳性，把巡察組的巡察反饋意見當作一次加強黨性鍛煉的機會，一次檢驗工作成效的機會，一次刀刃向內自我改進工作作風的機會，并堅決不折不扣地落實好各項整改任務。

二聚焦問題，立行立改，全力破解整改難題

根據今天**第一巡察組反饋的意見和提出的要求，會后，我們將及時召開專題會議，認真研究制定整改措施。建立并實施“臺賬式管理”制度，個性問題對號入座，落實到人，立行立改，對共性問題進行分類匯總、逐項梳理歸類，明確整改內容、整改目標、責任主體和整改時限，確保件件有落實，事事有回音。全體同志要高度重視，對照意見和建議的具體內容逐個細化整改方案，提出整改措施并認真落實。在抓好集中整改的同時，要舉一反三、深刻反思，認真剖析問題產生的深層次原因，找準體制機制上的“癥結”，建立長效機制，堅持標本兼治，加強制度建設，切實把落實整改作為推動工作、加快發展的實際行動。

同志們，我們要自覺接受**第一巡察組對我單位巡察工作反饋的意見和建議。**黨組班子及全體同志有決心、有信心，在**的正確領導下，在巡察組的指導和幫助下，以求真務實的工作作風，切實抓好整改落實，推動全縣科普工作持續健康發展。

篇2

加強水上安全生產監管，既要嚴格執法，又要加強督查，及早發現安全隱患，做到防范于未然。針對轄區水域安全，今年4月，廣東海事局制定了一個歷時八個月的水上安全大巡察行動，并作為年度重點工作落實，希望能讓平安兩字在廣東這片湛藍之海遠揚。

水上安全大巡察要如何查，怎么查，查到安全隱患又會怎么辦？

對此，《廣東海事局轄區水上交通安全大巡察工作方案》作出明確指示，廣東海事局將組織局機關通航、船舶、危防、船員、船檢、應急、法規、海事公安等處室業務骨干聯合組成巡察組，采取自查、巡察、回頭看“三步曲”，對汕頭局、湛江局、各分支局（下稱“各局”） 及所有海事處進行安全大摸底，這是一次真正意義上的“翻箱倒柜”式的巡查。同時，在水上安全巡察中發現的問題，有關單位要嚴格落實跟蹤整改措施，若有失職將會進行追責。

全面筑牢水上交通安全防線

為貫徹落實2017年廣東海事工作會議關于開展轄區水上交通安全大巡察的工作部署，全面履行海事部門監管職責，堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，牢固樹立紅線意識和底線思維，解決水上交通領域“認不清、想不到、管不到”的問題。廣東海事局各相關業務處室聯合開展轄區水上交通安全大巡察，聚焦主業、發奮圖強，對轄區實行“翻箱倒柜”式的蹲點檢查，唱好自查、巡察、回頭看“三步曲”，推動事先預防、事中事后監管無縫對接，通過檢視海事部門的履職情況，全面掌握轄區安全工作情況，不斷提高安全監管水平，全面筑牢水上交通安全防線，堅決遏制重特大事故發生，確保轄區安全形勢總體穩定，推動海事“三化”建設，打造人民滿意的廣東海事。

本次水上安全大巡察中，廣東海事局將以水上交通安全監管為中心，確保全面履行法律法規賦予和《廣東海事局有關機構主要職責機構設置和人員編制規定》明確的安全監管職責，做到不缺位、不越位，筑牢安全監管責任鏈條，有效監督轄區船舶適航、船員適任、船載適當、環境適宜。

同時，在各單位開展自查的基礎上，通過蹲點巡察的方式，對汕頭局、湛江局、各分支局及所有海事處全覆蓋巡察、對轄區可能發生重大事故的部位全覆蓋巡察。通過安全巡察，著力發現轄區安全突出問題，著力查找突出問題解決不力的原因和破解辦法，積極完善轄區安全督查工作機制。針對安全巡察反饋的問題，將會逐一制訂有效整改措施，按照時限要求落實整改，對安全巡察中發現的突出問題進行邊查邊改、立行立改，實行閉環管理。

歷時八月安全大摸底

據了解，本次水上大巡察將歷時八個月，通過自查排查、訪談交流、查閱臺賬、驗證評估、蹲點檢查和隨機抽查六個方式開展。4月份為各局自查階段，各局對安全監管工作的開展情況、內部安全情況進行自查，對轄區重點部位安全狀況進行排查。同時，由廣東海事局機關通航、船舶、危防、船員、船檢、應急、法規、海事公安等處室業務骨干組成的五個巡察組，將會在4月份至10月份期間，對已經開展了自查的各局實施2-3周的巡察，并向領導小組報送巡察工作報告，巡察過程中發現的問題將會反饋到被巡察單位，被巡察單位根據問題制定整改措施。11月份，各巡察組對被巡察單位開展為期一周的“回頭看”巡察，檢查巡察工作報告中問題整改落實情況，對存在問題置若罔聞、不落實整改的單位，由領導小組進行問責。

五方面下大工夫監管

據悉，本次水上安全大巡察將以“健全安全監管體系情況、履行安全監管職責情況、查擺重點部位安全情況、深化安全專項行動情況和強化內部安全管理情況”五個方面的內容重點開展工作。每個方面的內容又進一步細化，其中履行安全監管職責情況、查擺重點部位安全情況、深化安全專項行動三個方面是重點中的重點，巡察的細項均達七項或以上。

針對“健全安全監管體系”方面的檢查，巡察組將綜合采用訪談交流、查閱臺賬等方式開展，結合整個巡察的情況作出對各海事局“健全安全監管體系”情況的評判，而不是僅根據對各海事局機關的檢查情況來作出評判。評判要點包括：各單位領導對轄區的情況是否熟悉；重點難點部位的監管措施、重大事故的預防措施是否具有針對性，成效如何；貫徹安全監管工作部署是否及時、有效，相關崗位人員是否知曉相關工作部署，是否有連續完整的工作記錄；涉及安全監管的職責是否明確，是否有嚴重的缺位情況；推進智慧海事監管的機制是否健全；海事處執法人員是否具備應知應會的執法知識；各地海事局、海事處每月至少對轄區安全形勢進行一次全面分析并制訂針對性監管措施。

針對“履行安全監管職責”方面的檢查，巡察組將綜合采用訪談交流、查閱臺賬、驗證評估、蹲點檢查和隨機抽查等方式開展，主要檢查各海事局與安全監管有關的業務管理情況，圍繞船舶適航、船員適任、船載適當、環境適宜，檢查海事部門是否全面履行安全監管職責。

評判要點包括通航環境和秩序管理、船舶監督、船員管理、危管防污、船舶檢驗及險情應急處置等方面。該方面的檢查將采用兩人一組，其中至少有一人精通相應業務的形式，在檢查時，對照法規、規范性文件和上級部署，并根據專業判斷和管理經驗，評估業務管理開展的情況，不僅要檢查海事局機關層面的工作，還應檢查海事局組織強化本業務線條的工作開展情況，并與對海事處的檢查結果相互驗證。

針對“查擺重點部位安全”方面的檢查，巡察組將綜合采用訪談交流、查閱臺賬、驗證評估、蹲點檢查和隨機抽查等方式開展，主要根據轄區重點監管對象，以及轄區曾經發生過重大事故或者可能發生重大事故的部位，選取了相關重點部位，實際操作中可根據需要進一步拓展和細化。在檢查過程中，既要檢查各海事局對這些重點部位實施強化監管的情況，判喔韉ノ歡哉廡氐悴課壞募觳槭欠衤涫盜思憂考喙艿囊求，又要實際檢查這些重點部位的安全情況，判斷這些重點部位是否存在發生重大事故的隱患和風險。在安全大巡察過程中，應對這些重點部位進行全覆蓋的抽查。

針對“深化安全專項行動”方面的檢查，巡察組將綜合采用訪談交流、查閱臺賬、驗證評估、蹲點檢查和隨機抽查等方式開展，該方面的檢查與開展履行安全監管職責檢查一起進行。

針對“強化內部安全管理”方面的檢查，巡察組主要采用訪談交流、查閱臺賬、隨機抽查等方式開展，將會安排專人對照檢查內容開展內部安全檢查。

把安全巡查落到實處

篇3

一、指導思想

全面貫徹黨的十和十八屆歷次中央全會精神，深入落實系列重要講話精神，按照中央和省市縣紀委全會部署要求，堅持全面從嚴治黨，切實把紀律和規矩挺在前面，進一步強化責任主體、強化責任追究、強化責任擔當，推動黨風廉政建設責任制落實有力、貫徹到位。

二、整改任務及責任分工

（一）“一崗雙責”落實還不夠堅實。

責任單位：各村（居）、各單位

1.強化責任傳導。將黨風廉政建設與經濟社會建設工作同步開展、同步落實，經常提，重點講，深化主體責任。與各村（居）、各單位簽訂黨風廉政建設責任書和承諾書，一級抓一級、層層抓落實。從解決突出問題入手，細化主體責任清單、第一責任清單和一崗雙責清單，層層推進抓落實。對重要環節、重大項目、重點領域和涉及群眾根本利益的重點事項，實行公開承諾，接受社會監督。

2.強化追究問責。把強化責任追究作為貫徹全年的工作主線，突出責任追究重點，建立健全“一案雙查”、責任倒查、多案追查“三查”機制，從嚴追究主體責任、監督責任、領導責任。綜合運用“四種形態”，堅決把責任追究“抓手”硬起來，真正做到應追必追、追必從嚴，傳遞問責越往后越嚴、處理越重的信號，凸顯問責的“剛性”與“常態”。

牽頭單位：街道紀工委

時間進度安排：全年。

（二）村級黨風廉政教育還需加強，特別是經濟薄弱村，在發展集體經濟的同時，忽視了村級組織黨風廉政建設。

責任單位：各村（居）

3.強化巡察監督。圍繞“四個著力”，選擇問題反映強烈村開展巡察監督，進行廉政“體檢”，發揮震懾、遏制、治本作用。嚴肅查處群眾身邊的不正之風和腐敗現象，堅決糾正損害群眾利益的行為。著力規范基層權力公開運行，實現全程留痕監管。

4.加強村民理財小組規范化建設。通過加強監督檢查、完善制度、加大教育培訓力度，強化責任追究等措施加強村民理財小組規范化建設，預防和遏制村干部侵害群眾利益、、偏親相友、違法違紀等問題發生，切實發揮村民理財小組作用，定期公開村（居）財務，接受群眾質詢、建議。達到無腐村居目標。

牽頭單位：街道紀工委

時間進度安排：全年

（三）反腐倡廉教育的形式比較單一，缺乏創新；

責任單位：各村（居）、各單位

5.抓學習教育，提高黨員干部自身素質。以學習貫徹新準則、新條例為切入點，借助“晨讀夜學”、“周一微述職”、“掌上黨建天地”“三微”教育平臺，抓好黨員干部的思想道德教育和紀律教育，不斷提高思想道德水平和拒腐防變能力。精心組織開展“三學三增.與紀同行”學習教育活動，將黨規黨紀刻印在廣大黨員心上。

6.抓監督管理，規范黨員干部日常行為。以“兩為”整治為抓手，及時跟進、監督檢查，加強領導干部廉潔自律建設，嚴格遵守黨的政治紀律、組織紀律、群眾紀律、廉潔紀律、工作紀律和生活紀律。

（四）黨風廉政建設各項措施執行的力度還需進一步加強。

責任單位：各村（居）、各單位

7.強化權力制約監督。制定出臺加強街道黨政正職權力制約監督的實施意見，有效建立權力公開透明、全程留痕的監督體系。制定出臺加強村居“三大員”權力制約監督制度，規范基層權力運行。

牽頭單位：街道紀工委

時間進度安排：全年

8.堅持紀嚴于法。堅持紀法分開、紀嚴于法、挺紀在前，突出抓早抓小、動輒則咎，常態開展“咬耳扯袖”關愛提醒行動，對黨員干部的苗頭性、傾向性問題，及時棒喝、加以警醒。堅持以零容忍態度嚴懲腐敗，既要堅決查處黨員干部違紀違法案件，又要直查快辦群眾身邊的“”和腐敗問題，讓群眾真切感受到懲治腐敗的實際成效。

牽頭單位：街道紀工委

時間進度安排：全年

三、工作要求

一要切實提高思想認識。街道各黨（總）支要把思想和行動統一到中央和省委、市委、縣委的最新部署要求上來，始終保持黨要管黨、從嚴治黨的清醒和堅定，要把整改落實縣委第十三檢查考核組反饋意見作為一項政治紀律和重大政治任務來抓，集中精力采取有效措施，不折不扣抓好整改，確保反饋意見件件得到落實。

篇4

結合當前工作需要，的會員“jinmingkj”為你整理了這篇2020年醫保局打擊欺詐騙取醫療保障基金專項行動開展情況工作總結范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

2020年醫保局打擊欺詐騙取醫療保障基金專項行動開展情況總結

為進一步加強醫療保障基金監管，規范醫療保障運行秩序，嚴厲打擊醫療保障領域欺詐騙保行為，促進醫療機構健康發展，切實維護廣大人民群眾切身利益，根據上級文件及會議精神，阜南縣醫療保障局積極開展打擊欺詐騙取醫療保障基金專項行動，現將相關開展情況總結如下：

一、工作落實情況

（一）成立行動小組，強化組織領導。為確保專項行動扎實開展，取得實效，縣醫保局成立了縣醫保局黨組書記、局長于偉同志為組長，縣醫保局黨組成員、副局長李艷、楊曉波為副組長，局機關各股室及二級機構負責人為成員的專項政治行動小組，統籌負責專項行動工作。

（二）制定工作方案，明確行動要求。根據上級相關文件精神，縣醫保局于2020年4月27日印發了《2020年阜南縣打擊欺詐騙取醫療保障基金專項整治工作實施方案》，細化了工作目標、工作重點、工作步驟、工作要求，明確了工作任務、完成時限、檢查細則，確保行動開展有規范可循。

（三）開展打擊欺詐騙保宣傳月活動，營造行動氛圍。一是縣醫保局召開全縣醫保系統打擊欺詐騙保宣傳月啟動儀式，局機關各股室及二級機構、全縣定點醫藥機構共200多人參會，縣醫保局黨組書記、局長于偉強調了打擊欺詐騙取醫療保障基金專項整治行動的重大意義，對當前醫保監管形式進行了分析，對打擊欺詐騙取醫療保障基金專項行動進行了安排部署。縣醫保局將把打擊欺詐騙保專項治理作為首要整治任務，切實履行基金監管主體責任，從維護廣大人民群眾利益出發，對在打擊欺詐騙保中發現的違規行為嚴格依法辦事，按規定從嚴、從重、從速處理。二是要求全縣所有定點醫藥機構開展打擊欺詐騙保政策培訓，認真學習《2020年阜南縣打擊欺詐騙取醫療保障基金專項整治工作實施方案》及《安徽省基本醫療保險監督管理暫行辦法》；三是加強打擊欺詐騙保政策宣傳，利用電視臺、縣醫保局微信公眾號、政府網站等新聞媒體進行政策宣傳，通過進社區、鄉村、政策展板、條幅、公布投訴舉報電話等方式多渠道、多角度、全方位進行政策宣傳，提高社會對醫保基金監管參與度，提升行動效果；四是要求全縣定點醫藥機構開展為期一個月的打擊欺詐騙保宣傳月活動，通過全縣定點醫藥機構張掛條幅、張貼政策公示、發放宣傳資料開展打擊欺詐騙保宣傳月活動，營造遵紀守法氛圍。

（四）嚴格督導檢查，嚴肅處理問題。一是要求醫保經辦機構、定點醫療機構和醫共體牽頭單位基金專用賬戶開展自查自糾和整改落實。自查單位要向縣醫保局書面報送自查自糾報告，列明查出的問題和整改落實情況，并將自查自糾的違規問題涉及的醫保基金主動申請退回縣財政局社會保障基金醫保專戶；二是縣醫保局對“兩機構一賬戶”進行抽查，對抽查時發現自查自糾不到位、仍然存在違規違紀違法使用醫保基金的行為，依規依法從嚴頂格處理，并公開曝光，涉嫌犯罪的，及時移送司法機關處理。

二、打擊欺詐騙保專項行動檢查處理情況

截至目前，阜南縣醫保局2020年共查處87家協議醫藥機構，其中，定點醫療機構48家，定點藥店39家，覆蓋率達到100%，涉及違規醫保資金?14953583.72 元，協議處理6390975.55 元，合計追回金額 21344559.27 元。其中，通報批評 43 家，約談 6 家，暫停 5 家定點醫藥機構，移交縣衛健委3起，移交市場監督管理局1起，上報縣紀委監委2起。行政處罰1人，涉及醫保資金4113元，罰款8223元。

（一）自查自糾。2020打擊欺詐騙保定點醫療機構自查自糾全縣共有48家定點醫療機構上報自查自糾報告，共追回金額1659580.66元。

（二）對協議醫藥機構打擊欺詐騙保專項整治。2020年打擊欺詐騙保縣醫保局結合調研情況及日常監管經驗，進一步改進監督方式。對實地檢查分醫院類型開展進駐式檢查和常規檢查，同時，定時開展數據分析，進行指標性扣款，年中開展半年度綜合檢查和專項病歷評審，實現監督檢查實時化、常態化、制度化。

（1）進駐式打擊欺詐騙保檢查。2020年共對四家醫院進行進駐式檢查，通過查看住院患者在院情況、查閱病歷、核對費用清單、查看報補單等方式對四家醫療機構進行打擊欺詐騙保檢查。共追回金額947068.28元。

（2）日常性打擊欺詐騙保檢查。2020年共對全縣定點醫藥機構開展2輪次不定時檢查，共發現?36 家次定點醫療機構存在違規行為，共追回金額 4284762.65 元。

（3）病歷評審專項檢查。2020年?1-3 月份，縣醫保局發現全縣定點醫療機構康復理療病歷存在較為混亂的現象，縣城鄉居民醫保中心于4月份組織康復理療領域專家對全縣定點醫療機構康復科理療病歷進行了病歷評審。共追回金額 428520.28 元。

（4）上半年度綜合檢查。縣醫保局于2020年7月3日下發了關于開展2020年上半年城鄉居民醫保基金專項檢查的通知，并成立了專項檢查工作領導小組和兩個檢查組。針對定點醫藥機構醫保管理制度建設、欺詐騙保、日常管理、指標控制、整改落實等相關工作開展情況進行了綜合檢查。

（5）數據分析及指標性扣款。2020年1月，縣醫保局對全縣定點醫療機構2019年第四季度醫保監管數據進行結果運用。其中，扣款性指標包括選擇性執行按病種付費、選擇性執行同病同價、次均三費超5%三項指標，全縣共追回金額10399241.31元。

（6）對2019年查處案件進行處理。2020年1月14日下發了2019年12月16日至2019年12月20日對阜南縣中醫院進駐式檢查的處理文件。共追回金額2917120.56元。

2020年3月24日下發了2019年11月19日對阜南縣龍王鄉衛生院打擊欺詐騙保檢查的處理文件。共追回金額32872.25元。

2020年4月10日下發了縣委第二巡察組對阜南縣醫保局開展巡察期間發現洪河橋鎮和柴集鎮衛生院存在違規掛床住院的處理文件。共追回金額568002元。

（7）日常審核性扣款。2020年阜南縣城鄉居民醫保中心藥審科日常審核追回基金：郜臺鄉衛生院17530.47元，安徽醫科大學附屬阜陽醫院43152元，阜陽民生醫院35520元，阜陽市婦女兒童醫院11188.8元。累計追回金額107391.27。

（三）對參保居民打擊欺詐騙保整治

2020年，發現1例參保患者借用就診證套取醫保基金現象。涉及醫保資金4113元已追繳回基金專戶，同時給予行政罰款8226元。

三、下一步工作計劃

（一）加強政策法規宣傳，提高醫務人員認識。加強對《安徽省基本醫療保險監督管理暫行辦法》和《阜南縣基本醫療保險定點醫藥機構服務協議》的宣傳，要求各協議醫療機構定期組織醫務人員學習醫保相關法律法規和各種政策，充分認識到醫保政策可持續發展的重要性，認真貫徹落實相關政策，引導全縣定點醫藥機構規范診療行為，主動建立健全醫藥機構內部的醫保基金監管制度。

（二）持續加大打擊力度，深入推進專項行動。打擊欺詐騙保是一項長期性的艱巨工作，縣醫保局將繼續加大打擊欺詐騙保力度。下一步將以《安徽省基本醫療保險醫療服務項目目錄》和《安徽省基本醫療保險藥品目錄》兩個目錄中的項目內涵為抓手，以大數據篩查為基礎，采取實地抽查、現場走訪等方式對次均費用高、住院人次多、診療行為亂的定點醫藥機構的診療價格和藥品使用規范進行重點核查，持續規范醫藥機構的診療、用藥和收費行為。

（三）嚴格跟蹤整改落實，規范診療服務行為。縣醫保局將嚴格跟進整改督查，督促定點醫藥機構對專項行動中發現的問題認真梳理，仔細分析，舉一反三，深入查找本單位在醫保政策執行過程中存在的其它問題，認真研究拿出整改措施，提出切實可行的管理辦法，將整改措施和管理辦法落到實處，以避免和杜絕重復問題的發生。

（四）鞏固專項行動成果，加強監督管理工作。縣醫保局將以本次專項行動為契機，不斷完善監督管理制度，持續強化監督管理工作，嚴懲違規行為，堅決遏制醫保領域違法違規現象普發多發勢頭，當好醫保基金的“守門人”，護牢保障人民健康的“救命錢”，確保醫保政策得到有效落實，醫保基金安全平穩健康運行。

篇5

依據《xxxxx年產業單位專項審計實施方案》審計重點的要求，現將現場工作的方法整理匯總，供現場審計人員參考使用。

一、基本情況

1.審計重點：組織架構、資質情況、經營范圍等綜合情況。

審計方法：查看組織架構圖、資質及營業執照等資料，對照有無違規經營或不符合國網文件規定經營范圍的情況，組織架構是否完整，職責是否清晰。

2.審計重點：截止2020年底企業資產規模和構成、負債規模和結構，評價被審單位的運營和償債能力；2020年度盈利能力指標、債務風險質變、經營增長指標等績效指標及各類人均指標等。

審計方法：結合2020年報審計結果，測算相關運營和償債能力指標，例如：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、流動比率、速動比率、現金負債率。盈利能力指標：例如：毛利率、利潤率、成本費用利潤率。經營增長指標：例如：收入增長率、利潤增長率、總資產增長率。人均指標：勞動生產率。通過指標分析企業運營等情況。

二、重大政策決策部署落實方面

1.審計重點：檢查各單位改革改制任務是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規合法；處置措施是否根據批復意見組織實施，處置方式是否恰當，處置價格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權、資產變更手續是否完備，處置結果有無遺留風險因素和后續事項等。

審計方法:對照改革改制任務清單，結合國家工商公示系統、NC賬目系統、相關文件程序規定等，檢查處置方案、措施、方式、價格、變更手續、結果等是否合規，有無風險。

2.審計重點：落實清理拖欠民營企業賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無清理不及時、虛報瞞報拖欠數據等情況。

審計方法:對照企業應付款項明細及工商公示系統確定民營企業范圍，結合企業相關物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。

三、公司治理和內部控制方面

1.審計重點：是否按規定建立健全內部管控機制，在資產、資金、資本運作、重大資金使用、融資擔保管理、核心業務管理、經營風險管控、內部監督制約等方面制度是否完善，落實是否到位，管控措施是否有效。

審計方法：內控機制是否建立，各種相關管理制度是否完備，對照制度重點檢查人、財、物三個方面，落實是否到位，管控措施是否有效。

2.審計重點：“三重一大”應決策事項是否履行決策程序或決策程序是否合規。

審計方法：檢查辦公會記錄或會議紀要等資料，對照三重一大事項范圍及相關文件要求，檢查決策程序是否合規。

四、財務管理方面

審計重點：1.資金管理、內部控制是否到位，有無對公款項支付個人、賠青款項未支付到人、非本單位職工從事財務核算工作等情況；有無坐支現金和公款私存、違規提供擔保、從非金融機構高息借款等情況；備用金管理是否符合標準，有無建立備用金臺賬等。

2.銀行賬戶管理是否規范，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時清理、超標準開立或同行開立多個賬戶等情況。

3.往來款項、應收賬款是否及時清理，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時結算回收等情況。

4.資金使用監管措施是否落實、執行是否到位，有無違規占用、借用、挪用資金行為；擔保、抵押、質押等方面有無資金不規范運作引發經營風險情況；網上銀行日常支付管理有無資金安全風險。

5.收入、成本、費用管理是否落實國網公司通用制度和省公司制度要求；各項成本費用、收入來源是否真實合法、核算是否準確合規；內外部業務收入是否分開核算，有無亂提、亂攤成本費用行為，能否真實反映不同業務盈虧情況；各項收入與成本費用是否匹配，有無利用會計核算行為調節利潤情況。

6.檢查企業“三公經費”（公務接待、公車運行、公務出國（境）費用）、辦公費、差旅費、會議費、培訓費，以及領導干部履職待遇和各類業務支出，檢查有無奢靡之風、損失浪費、虛列成本等行為。

審計方法：1.資金方面。（1）詢問公司資金管理和內部控制制度。（2）監盤保險柜，對保險柜內保管現金、有價證券、單位個人物品等進行檢查。（3）實地觀察財務專用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國網印鑒、密鑰管理規定，網上銀行日常支付管理有無資金安全風險。（4）取得銀行余額調節表、銀行對賬單，檢查是否按照國網規定編制和審批。檢查是否存在長期未達賬項，有無違規占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔保、抵押、質押等情況。（5）取得公司銀行賬戶開銷戶資料，檢查是否經過嚴格審批，有無管控外賬戶，有無低效閑置賬戶未及時清理、超標準開立或同行開立多個賬戶等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國網收付規定，是否存在對公款項支付給個人、賠青款項未支付到人情況。

2.往來款項管理方面。（1）取得期初、期末往來款明細表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項長期未清理情況，有無保證金長期未收回、遷建工程款未及時結算回收等情況。（4）檢查和主業往來情況，是否存在長期、大額占用主業資金未支付資金利息，未予清理償還情況。

3.資產方面。（1）取得企業房屋、土地、車輛產權證，檢查是否存在未辦理產權或產權證產期未辦理過戶手續情況。（2）實地檢查公司房屋、土地、車輛，檢查是否存在帳外資產或違規占用主業資產情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業資產，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費用，支付的租賃費用是否公允。（4）檢查主業資產否存在租賃公司資產，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費用，支付的租賃費用是否公允。（5）實地檢查公司物資庫存情況，檢查是否存在賬實不符、閑置、毀損、報廢情況未及時處理。

4.成本費用方面。（1）檢查收入、成本、費用管理是否落實國網公司通用制度和省公司制度要求，各項成本費用、收入來源是否真實合法、核算是否準確合規，有無亂提、亂攤成本費用行為，能否真實反映不同業務盈虧情況；各項收入與成本費用是否匹配，有無利用會計核算行為調節利潤情況。（2）檢查企業“三公經費”（公務接待、公車運行、公務出國（境）費用）、辦公費、差旅費、會議費、培訓費，以及領導干部履職待遇和各類業務支出，檢查有無超標準報銷、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購是否采用集中采購方式確定，是否嚴格履行材料出入庫審批程序，材料款支付是否嚴格按照合同預留保證金，材料款是否取得增值稅專用發票。（4）檢查勞務分包單位是否采用集中采購方式確定，勞務分包費用是否嚴格按照分包合同結算，是否嚴格按照合同履行勞務人員考勤、勞務成果檢查等程序。（5）檢查施工機械租賃單位是否采用集中采購方式確定，施工機械租賃費用是否嚴格按照租賃合同結算，是否嚴格按照合同履行施工機械租賃使用成果驗收等程序。（6）檢查車輛費用，檢查維修是否采用公開招標定點維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車輛費用報銷有無具體車輛明細表，是否存在重復、虛假報銷情況。（7）檢查是否存在違規墊付主業費用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴格情況，是否發生安全生產事故。

五、人力資源管理方面

1.審計重點：檢查勞動用工總體情況，分清各類用工的人員身份、用工性質、勞動關系、薪酬、福利、社會保險制度，分析評價被審單位用工管控機制。

審計方法：取得公司的勞資報表年報、職工花名冊、工資表，借工手續，落實各類職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關注年報人員身份信息與花名冊是否相符；（2）結合考勤、借工手續，關注集體工服務于主業、主業支援多經人員，是否辦理借工手續，是否辦理借用人員的人工成本結算手續；（3）將工資表、績效獎明細與花名冊核對，是否存在勞務派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對花名冊中審計期間勞動合同到期的情況，關注合同簽訂是否規范、續簽是否及時；（5）查賬落實公司各項社會保險是否足額繳納，結合其他人資項目的審計，分析單位用工管控機制的不足。

2.審計重點：績效考核制度是否完善、執行是否到位，有無考核結果流于形式、績效考核等級不符合要求等問題，分析評價薪酬分配制度是否科學合理。

審計方法：取得公司2020年度職工處分臺賬、績效考核資料、績效獎的計算過程，結合績效考核制度的相關規定，關注以下幾個方面：（1）績效評價是否人資部門統一實施，而非各部門自行評價；（2）當年受處分人員的評級是否合規；（3）績效獎的計算系數，是否與評級等級相掛鉤，是否拉開分配檔次，是否存在吃大鍋飯現象；（4）年度績效獎總額所占工資總額的比例是否不低于50%。

3.審計重點：人員及考勤管理是否規范，有無個別人

員長期不在崗未處理、外包人員管控不嚴、財務和管理崗位使用外包人員等情況。

審計方法：（1）查看工資表，針對職工長期未發放績效獎或長期工資偏低的職工，結合花名冊、考勤表，落實是否存在長期不在崗職工，如果為歷史遺留的內退職工，需提供內退手續，如無內退手續，即可認定為長期不在崗職工；（2）取得公司崗位設置明細情況，結合勞動用工的審計情況，交叉核對，是否存在財務和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。

4.審計重點：療養及報銷管理是否規范，有無事前審批不規范、培訓等費用報銷依據不充分等情況。

審計方法：取得療養機構的中標通知書、2019年、2020年、2021年療養人員名單，（1）關注其是否按照中標通知書中的優惠率結算費用；（2）是否存在主業人員、內退人員、當年受處分人員參加療養的情況，是否存在連續兩年參加療養的情況；（3）查閱培訓費的列支憑證，關注是否有培訓通知、事前審批手續，培訓期間是否報銷生活補助；（4）

職工家屬醫療費，取得公司的職工家屬醫療費報銷匯總表、職工家屬檔案資料，結合制度規定，檢查其家屬報銷年齡是否合規、是否有政府機關出具的無生活來源的證明、報銷的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經費，取得食材供應商的招標資料，關注是否在中標范圍內選擇供應商，是否按照中標通知書中的優惠率結算費用，是否采購干果等非食材商品，是否每次采購均辦理、而非定期辦理驗收領用手續。

六、工程管理方面、招標采購及合同管理方面

審計重點：1.檢查被審單位承攬業務情況，經濟合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評價被審單位內外部收入比例、業務構成、市場份額、競爭能力。

2.檢查被審單位轉分包情況，分析評價被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業經營發展能力，按照分包業務類型，逐類檢查分包單位的經營資質、資格、選擇方式、合同價格、結算依據、結算價款、盈虧情況、安全生產管理措施等；檢查有無違規使用框架外分包商、無任何資質的“空殼”公司承接工程、無資信備案分包商承攬工程等現象，分析評價分包業務管理的合規、合法、效益情況等。

3.檢查施工、賠償等費用列支依據是否充分；項目成本中的人工費、材料費、機械使用費、分包費用報銷業務是否真實、手續是否完善，有無弄虛作假行為。

4.物資、服務采購程序是否合規，有無應招未招、圍標串標、應廢標未廢標、評標專家抽取不規范、不按照招標文件的評價標準打分等情況。

5.采購物資的類別是否違反公司集中采購要求，采取的物資招標采購方式是否符合企業管理制度的規定，供貨廠家是否從審定的合格供應商中選擇，采購價格是否為社會公允的市場價格；采購物資是否建立質量檢測措施，委托檢驗是否選擇有鑒定資格的單位。

6.物資收發、結存管理是否落實相關規定，是否存在物資賬實不符情況；庫存物資管理是否完善，是否進行定期盤點，盤盈盤虧物資是否按規定及時處理等。

7.合同訂立、履行是否規范，有無合同訂立依據不充分、簽訂不及時、內容不規范、履行不到位等情況。

審計方法：1.工程項目管理。（1）審計期間承攬工程項目明細表：①抽查審計期間承攬項目合同簽訂是否規范，檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質保金比例是否恰當、非法人代表簽訂是否經授權審批；（2）審計期間勞務分包合同明細表：①抽查勞務分包商是否入圍合格供應商范圍，關注入圍分包商投標范圍；②勞務分包商選定是否經二次競談；③查看勞務分包商是否具有相應資質；④抽查審計期間勞務分包合同簽訂是否規范，檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。（3）審計勞務分包費用結算情況：①抽查勞務分包結算資料是否齊全、結算資料是否存在與中標價、合同約定價相矛盾的情況；②抽查勞務分包人員考勤明細是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時出現在不同工程項目）；③是否存在多結算勞務分包費用現象；④計算分析勞務分包比例，分析是否存在轉包現象。（4）審計機械費結算情況：①分析機械使用費結算是否合理（工程施工是否需要使用大型機械）；②選取機械設備供應商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規范；③機械費結算單價是否合理；④機械費用結算是否提供結算明細表

（5）審計賠青費用：①賠青款是否按照國家標準賠償；②賠青費用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應賠付人員賬戶、是否存在代領現象。（6）審計工程項目存檔資料：工程項目結束后是否及時歸檔、歸檔資料是否齊全

2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺賬、審計期間物資采購計劃、供應商信用評價登記臺賬等，關注其大額物資采購：①查看物資采購招標程序是否合規（是否存在圍標、串標現象、招標過程是否規范）；②抽查物資供應商是否入圍合格供應商范圍，關注入圍供應商投標范圍；③物資供應商選定是否經二次競談；④抽查審計期間物資采購合同簽訂是否規范，檢查合同簽訂時間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。（2）查看物資采購出入庫單據，與相關工程資料進行交叉核對，核實工程物資使用是否真實，物資結存管理是否規范；（3）落實庫存物資管理是否完善，是否進行定期盤點，根據被審單位盤點情況，審計人員進行現場抽盤，查看是否存在物資賬實不符情況；（4）抽查廢舊物資，關注其處置程序是否符合制度規定，處置車輛、房屋等資產是否有評估報告。

3.零星采購方面。（1）抽查零星采購是否履行競爭性談判、詢價、單一來源等非招標采購程序；（2）抽查采購程序是否規范（評審小組人數是否為3人及以上的單數、詢價單位是否是3家及以上、單一來源采購是否符合相應條件）

（3）查看零星采購合同簽訂是否規范（檢查合同簽訂時間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經授權審批。）（4）查看零星采購結算依據是否充分。

八、關聯交易方面

審計重點：被審單位與主辦單位之間的關聯交易是否真實，關聯交易管理是否依法合規、公平合理，有無產業單位無償占用主業房屋、低價承租主業單位資產、多結算工程費用等情況。

審計方法：與相關人員溝通了解，同時索取公司辦公用房屋、倉庫等的房權證，如無房權證，結合公司的固定資產卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實房屋是否為主業所有；結合汽油費消耗明細、車輛維修清單，與公司車輛核對，是否存在占用主業車輛情況，如有，關注其費用結算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤”。

九、落實巡視巡察、審計等發現問題整改方面