內部規章管理制度范文
時間：2024-03-12 18:13:36
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篇1
為了建立公司內部培訓師隊伍，實現內部講師管理的正規化和科學化，有效開展全員培訓并幫助員工改善工作及提高績效，有效傳承公司相關技術和公司文化并實現知識共享，特制定本管理辦法。
二、適用范圍
2.1本制度適用于公司內部考核選拔的培訓師。
2.2內部培訓師[！]是指在公司內部選拔，經人力資源部考核其資歷、教案編寫水平、講課技巧等并承擔公司部分培訓課程的開發與授課的人員。
三、管理職責
3.1人資中心為內部講師的歸口管理部門，負責講師的等級評聘、評審、制訂課程計劃及日常管理。各公司協助人資中心管理內部講師，積極開展內部授課。各業務部門應積極協助與支持內部講師的授課管理與培養工作。
3.2內部講師工作職責
3.2.1參與課程的前期培訓需求調研，明確各公司員工的培訓需求，向人資中心提供準確的員工培訓需求資料。
3.2.2開發設計有關課程，如培訓標準教材、輔助材料、案例及游戲、授課ppt演示文檔、試卷及標準答案等，并定期改進以上資料；
3.2.3制定、落實培訓計劃，講授培訓課程；
3.2.4負責培訓后閱卷工作、后期培訓跟進工作，以達到預定的培訓效果；
3.2.5對其他講師的授課技巧、方法、案例、課程內容等提出改進建議；
3.2.6協助人力資源部完善內部培訓體系。
3.2.7積極學習，努力提高自身文化素質和綜合能力。
四、內部培訓講師（以下簡稱內訓師）管理內容
4.1內訓師的組建及選拔
4.1.1公司本著公平、公正、客觀的原則對內訓師進行選拔。
4.1.2凡在管理、業務、專業知識等方面具有較為豐富的經驗或特長，工作業績突出，同時有較強的語言表達能力和感染力的人員，可參加內訓師選拔。
4.2內訓師選拔程序：
4.2.1.由各分公司/部門推薦或個人自薦，填寫《內部培訓師推薦（自薦）表》，由各分公司/部門經理或副經理審核，報人力資源部審核。
4.2.2人力資源部初步審核后，組織各分公司/部門相關直線上司評估確定內訓師人員名單，報公司領導審批。
4.2.3凡參加外派培訓，一次培訓時長在5天或以上的人員，經人力資源部考慮，可作為公司臨時內訓師，具有為員工提供一次時間不少于一天的培訓（內容、培訓時間自定）的義務，如講課現場效果評估能達到內訓師基本要求，經個人申請可納入公司正式內訓師管理。
4.2.4內訓師分初、中、高講師三個級別，填寫自薦/推薦表時要注明申請的級別，并由人力資源部審核決定，升級需通過內訓師資格評審，填寫《內部培訓師升級申報表》。其中申請上一等級講師資格的基本條件是:
4.2.4.1需在一年內完成在原級的最低有效授課時數（計算范圍為公司委托講授的課程）如下表：
級別初級講師中級講師高級講師
申請上一等級的最低有效授課時數（小時）60100/
4.2.4.2在上述的授課時數內課程的效果評估（課程效果評估以講師結束整次培訓為單位）平均在80分以上；
4.2.4.3講師在原有等級申請上一職等時，必須具備上一職等的工作能力，相應的工作職責和條件可參考本條例相關內容。
4.2.4.4滿足以上條件的講師可向人力資源部提交《內部培訓師升級申報表》，人力資源部將根據平時對學員抽查的培訓效果、講師的授課水平作最后審批。
4.3內訓師考核小組：
內訓師考核小組由公司經理、人力資源部負責人、培訓負責人及相關業務部門人員組成，負責對內訓師資格、培訓課題設置等進行評定，培訓專員負責對內訓師的工作情況進行管理。
4.4內訓師任職資格條件：
4.4.1已轉正定級員工,原則上需要本科以上學歷；
4.4.2工作認真、敬業，績效顯著；
4.4.3對所從事的工作擁有較高的業務技能，且具有相當的理論水平；
4.4.4在管理、業務、專業知識等方面具有較為豐富的經驗或特長，
4.4.5具有較強的書面和口頭表達能力和一定的培訓演說能力；開發課程的試講考核成績達到良好以上。
4.4.6人力資源部收到《內部培訓師推薦（自薦）表》后，根據各公司的人員數量、申報人水平、公司的培訓需求等情況與申請人所在部門協商，初步確定內部講師名單并報總經理審批。
4.4.7內訓師考核小組組織對課程設置及試講質量進行評定，評定合格者由人力資源部頒發內訓師上崗證（有效期一年）。
4.4.8初級內訓師入職資格
英語水平大專學歷,具備一定英語的閱讀能力,基本能看懂普通文件資料。
課程等級講授的課程為基礎類課程。
課程及教材開發把握學員需求,能整理開發出切合實際需要的教材。
業務指導能力具備豐富的實踐經驗和掌握相當的專業知識,能在實際工作中指導員工或下屬或客戶進行工作。
4.4.9中級內訓師入職資格
英語水平本科學歷，具有英語四級同等水平，能看懂英文教材。
課程等級講授的課程屬于系統性較強的專題類課程。
課程及教材開發能對培訓需求作深入分析和探討,能夠開發、改進切合實際需要的教材。
業務指導能力在公司范圍內的專業領域中具有相當影響力,能在實際工作中指導下屬工作，并能夠指導初級講師提高授課技能。
4.4.10高級內訓師入職資格
英語水平本科以上學歷，具有英語四級同等水平，和具備一定英語的聽、說、讀、寫能力，具備資料翻譯能力。
課程等級講授的課程屬于系統性較強的項目類課程。
課程及教材開發能對培訓需求作精辟分析和深層次研究,具有前沿技術信息的采集渠道，具備專題課程及新技術課程的開發能力。
業務指導能力對在長期的專業技術實踐和研究中形成獨到的理論體系，并具有標準教材審核能力，能夠指導中級講師提高授課技能。
4.4.11所有內部培訓師，均需要參加公司組織的外部聘請專家職業培訓師授課認證，參加初級、中級、高級內部培訓師培訓并考試考核合格，公司頒發相應初級、中級、高級證書并持證上崗。
4.4.12人力資源部將每年組織一至二次全體內訓師的經驗分享與交流， 或聘請資深人員或外部專家指導、培訓，以提高內訓師的授課水平。
4.5內訓師的工作職責：
4.5.1配合人力資源部開展培訓工作；
4.5.2開發培訓課題，撰寫講義，參與公司內部相關培訓教材的編寫，并定期改進以上資料；
4.5.3參與培訓課程內容的審定；
4.5.4根據人力資源部的培訓安排，講授培訓課程；
4.5.5參與對參訓人員的課程考試或考查，考后閱、評卷工作、后期培訓跟進、答疑等工作；
4.5.6將課程資料、教案、講義、考試題目及結果需交到人力資源部作為培訓資料的備案；
4.5.7內部培訓師在接受人力資源部或本部門安排的授課任務后，須按時上課，若因特殊原因不能上課者，應提前一天通知人力資源部相關人員或本部門相關領導。
4.5.8參加相關外訓后，須在兩周內向內訓師考核小組翻講外訓內容或提交《職員培訓報告》；
4.5.9負責參與公司年度培訓效果工作總結，對培訓方法、課程內容等提出改進建議，協助人力資源部建立并不斷完善公司培訓體系；
4.8激勵措施：
4.8.1公司根據內訓師的授課時間（授課時間可累加計算）的長短，按優先順序提供參加外部培訓機會；
4.8.2為開發課程的內訓師給予報銷查詢、購買、復制課程相關資料等費用；
4.8.3對開發課程和授課表現出色的內訓師給予獎勵；
4.8.4通過每次講課的《課程評估表》（即全體受訓人員打分的平均分）滿意度高低值，在年底評選出“優秀內部培訓講師”，授予“榮譽證書”，并作為員工晉級、調薪的重要依據。
4.8.5若連續兩次授課滿意度調查總評得分未達到及格（60分）以上，自動喪失內部培訓講師資格及所享受的一切待遇。
4.8.6內訓師的授課可享受授課費，按如下標準付費：
級別初級講師中級講師高級講師
授課費標準（元/小時）
（每天標準課時為6小時）工作時間4060100
非工作時間5080200
每年輔助資料費補助3005001000
4.8.9發放授課費的課程必須為人力資源部統一安排并經人力資源部考核合格的課程，發放時間為課程后期跟蹤、總結完成后1個月內由人力資源部負責統一申報與支付。
4.8.10以下情況不屬于發放授課費的范疇：
4.8.10.1各類公司、部門會議、活動；
4.8.10.2管理層、各分公司/部門經理等對本分公司/部門人員開展的例行的經驗及知識分享、交流、指導。
4.8.10.3試講、經驗交流、其它非正式授課。
4.8.10.4由各用人單位為提高員工技能，組織開展的現場指導等多種方式的在崗培訓。
4.8.10.5工作職責要求的授課。
4.8.10.6授課時數不足1小時的課程。
4.9內訓師的考核
4.9.1人力資源部統一計劃與安排內部培訓師的授課，并進行內訓師授課情況的抽查、評估與跟蹤。
4.9.2人力資源部對內訓師的年度授課績效進行年終綜合考核，人力資源部填寫《內訓師年度考核表》，對優秀講師的獎勵在年終績效考核以與體現。內訓師每授課一次,年終考評分加1分，年終績效考評分加分最多為10分。凡年終內訓師考核分評定為90分以上者，授予優秀內訓師獎章，年終績效考評分加10分。
4.9.3內訓師如在1年之內有5次課程的現場效果評估低于70分，或內訓師年度考核分低于70分即被降級，初級講師將被解聘，待進一步培訓后再申報加入。
4.9.4人力資源部作為對內訓師評審起最終監督和決定作用的一方，為能夠掌握第一手信息，將不定期對學員進行訪談，了解內訓師的授課效果。訪談產生的結果將成為人力資源部講師績效考評的依據，同時也可為人力資源部進一步開發講師能力奠定基礎
五、內部講師的培養
5.1政策支持
5.1.1按照配備手提電腦的相關規定，初級級別以上講師經過人資中心提名，各公司經理批準后，可以配置筆記本電腦一臺。
5.1.2同等條件下，薪資調整、評優活動、升職等優先考慮內部講師。
5.2培養
5.2.1公司內部講師必須接受專職職業講師的《培訓培訓師》的課程培訓，《培訓培訓師》課程共分為三個級別（初、中、高），人資中心負責根據內部講師的發展情況篩選接受培訓的講師名單。
5.2.2所有接受《培訓培訓師》的內部講師必須在培訓前準備好各自在培訓當中的實際案例。
5.2.3所有接受《培訓培訓師》的內部講師在培訓后必須制訂行動改進計劃，根據培訓所學針對性地改進自己在授課當中的不足之處，提高水平。
5.2.4內部講師可旁聽公司所有培訓課程，優先參加公司內的與本職工作相關的各項培訓。如有必要，可申請參加與自身授課內容相同的外出培訓。
5.2.5人資中心將不斷發放大量的培訓資料、學習資料給內部講師。
5.2.6獲得公司培訓師資格證書，經人資中心確認后，由所在公司報銷考試及學習費用。
5.2.7人資中心將每年組織一次全體講師的經驗分享與交流，并聘請資深人員或外部專家指導、培訓。
篇2
[關鍵詞] 內控制度；管理制度；融合
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 037
[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）08- 0063- 02
在執行內控制度時，部分企業把內控制度與原有的企業管理制度人為隔離開來，分別運行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，甚至出現兩者相互矛盾的情況，不僅增加了管理成本，也不利于企業統一規范管理。因此，企業必須從實際出發，對內控制度和管理制度進行梳理，兼顧兩者的目標、程序和方法，使內控制度成為加強企業管理的有機組成部分，進而實現兩者的融合統一，形成規范經營管理的強大合力。
1 內控制度與管理制度的內涵比較
內部控制是由董事會、監事會、管理層和全體員工實施的、為經營管理合規合法、資產安全、財務報告及相關信息的可靠性，經營活動的效率和效果、發展戰略的實現提供合理保證的過程。實施內部控制可以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
2 內控制度與管理制度的區別
2.1 適用范圍不同
企業管理制度是企業一切管理規定、流程、操作規程、崗位責任制、職能分工以及適用的法律法規、上級制度規定的總稱，是對企業所有經營行為和社會責任的普遍規范。企業管理制度分上下層次，也分專業類別，是一個龐大、復雜的系統工程。例如一個中等規模的石化企業，光公司的管理規章制度就有8 300多個，內容超過百萬字，可見規章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業正常運轉的必要軟環境。而內控制度適用的范圍相對較小，一般限于大中型企業。初始的內控制度主要是控制與會計信息關聯的一些業務流程，現在范圍在生產、安全、人力資源方向發展，但與企業管理制度控制管理的范圍比，內控的范圍僅是其中與業務流程相關的一部分，范圍相對較小。
2.2 側重面不同
內控制度的概念是企業為保證會計信息的真實性，而對企業相關制度提出的特殊要求，側重點在于與財務會計管理相關的管理要求。而企業管理制度是為了生產經營發展需要而逐步健全完善起來的，不僅限于財務管理，也包括生產、銷售、安全等各條塊制度，并涵蓋企業不同管理級次的制度、辦法和規程等，調控的范圍是整個企業縱橫交織的全局經營行為。
3 內控制度自身的局限性
3.1 內控制度的主要依據來源于企業管理制度
失去了企業基本制度，內控制度就成了無源之水，或者需要完善更龐大的制度體系才能達到控制要求。內控制度的關鍵控制點都是依據某項企業管理制度，每一項內控制度的業務流程均附有所依據的制度目錄。內控制度是對企業業務流程和制度再造，是按照業務流程對相關管理制度進行系統梳理，對相關政策法規和規章制度進行串聯，對重要職責權限進行匯總。
3.2 內控制度對執行人員素質要求較高
如果內部人員素質不高，不能很好執行，或者內部人員串通作弊、蓄意營私舞弊，將會導致內控制度失去應有的效能。
4 如何使內控制度融合于企業管理制度
4.1 選擇高風險領域強化制度建設
企業的經營風險來源于市場、決策、經營、控制和法律環境等方面。企業應通過各類風險評估，選擇風險較高、發生概率大的流程和環節，重點進行制度建設，以規范的企業規章制度防范風險發生。
4.2 提高內控制度與企業管理制度修訂工作針對性
在企業修訂管理制度時，應借鑒內控制度的嚴謹性、程序性、系統性優點，對于運行程序性制度，參照內控流程格式進行修訂。筆者公司在修訂管理制度時，參照內控制度，按照統一格式，制定各經濟業務流程矩陣，使企業管理制度與內控制度在形式和要求上趨于一致。對于非程序性配套制度，制定各類制度的標準格式模板，統一制度名稱規范、內容規范、格式條文規范等，使管理制度、業務流程矩陣、適用的法規依據3部分相互配合，組成制度體系，達到企業制度建設規范化的目的。
在修訂企業管理制度過程中，還要積極吸取內控制度強化風險控制、經濟業務與事項的信息溝通、檢查評價、崗位分離與權限控制等好的做法，使企業管理制度完全適應內部控制和外部監管需要，完全滿足內控制度的5項目標和其他管理要求，保證企業管理制度體系完整、目標明確、執行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。
在修訂內控制度時，要充分依據企業管理制度的基本規定，既要避免與企業管理制度沖突，又要避免增加實施和控制成本。
5 結 論
強化內控制度是近年來世界性經營風險加大、社會誠信危機的結果，在一定時期內，強調內控制度具有一定的現實意義。但是內控制度畢竟只是企業管理制度體系的一個重要組成部分，把內控制度作為一個獨立的制度體系，難免會增加制度執行的重疊、沖突與協調成本，這與執行內控制度的成本效益等5項原則不相吻合。通過優化完善企業管理制度，吸收內控制度的管理優點，完全可以滿足內控5項控制目標的需要。因此，在修訂完善企業管理制度的基礎上，將內控制度融合于企業管理制度體系中去，集中企業制度管理部門的精力，去強化制度的執行力，是防范日益增大的生產經營風險的關鍵所在，也是企業發展壯大的必然需求。
主要參考文獻
篇3
關鍵詞:全面質量管理;制度建設;思考
中圖分類號:G47
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)13-0281-01
在國家科教興國和人才強國戰略實施的過程中,高等學校肩負著特殊使命,承擔著人才培養、科學研究和社會服務的重要任務。我國高等教育的發展已經進入質量驅動型的階段,體現一種內涵型的發展要素,它更加關注的是人才,關注的是學校精神,關注的是學校內部管理的科學性和體制機制的完善。圍繞探索現代大學制度,思考管理制度建設更具有必要性和現實意義。
高等學校的管理工作離不開管理制度,制度建設是管理的保障,是高校內部管理的一項經常性工作。以制度來規范部門、個人的工作行為和落實責任是有效的管理體現。
1 高校內部管理制度存在的主要問題及原因分析
1.1 制度內容存在的問題
如一些制度內容不科學,空洞、籠統、過于粗糙,缺乏可操作性;有些規定重認識輕措施;權責不對稱,重責任輕權利;有些制度要求過高,不切實際,使違反制度成為常態;喜好出臺新的制度,忽視對現有制度的檢查落實,重制定輕執行;甚至還存在有一些內容與現行法規不符合的制度。
1.2 制度制定過程中存在的問題
一些職能部門制定規章制度缺乏整體和長遠的規劃,忽視本校的實際情況,生搬硬套上級規定,制度不符合校情,應急性強。另一些在制定前缺乏深入調研和廣泛征詢意見,缺少細致、嚴密的邏輯推敲,引起制度在執行過程中產生較多異議,匆匆出臺,草率收場,影響制度的執行效率和權威性。
1.3 制度執行過程中存在的問題
制定一套比較完善的管理制度,僅僅只是高校管理制度建設的一個基礎和前提,只有高效率的制度執行,才能達到規范管理,才是學校制度建設追求的根本目的。因此,在制度的制定與執行問題上,后者尤為重要。但目前在制度執行過程中,還存在執行力不足的問題,執行的弱化直接影響制度的效率和威懾力。
1.4 制度體系建設中存在的問題
主要表現在:制度體系殘缺,對相關問題缺乏配套、銜接的制度建設,缺乏必要的制度支撐,制度之間缺乏呼應,甚至有個別沖突和出入。一些職能部門出臺的管理制度缺乏全局規劃和思考,內容相互上交叉,或權責不明或出現空缺問題。
對于學校內部管理制度建設中存在的問題,筆者分析主要有三個方面的原因,一是對高校內部管理制度建設的重要性認識不夠。我國高校內部管理“人治’傳統的慣性比較大,人們習慣于把學校的發展與前途寄托于主要領導者的智慧與能力,把在新形勢下的高校內部管理寄希望于主要管理者的學識與經驗。制度管理、民主公開的觀念還未深入人心。二是高等學校的個性化特色發展,使高校為強化自己的影響力和競爭力,強調高校的個性、自由,忽視規范要求,這在客觀上也為學校的規范化、制度化和以約束為主要內容的管理設置了障礙。三是各職能部門在制度規章制度時各自為政,缺乏在學校視野上的系統把關和梳理。當然,除了校內的制度建設環境之外,還有眾多復雜的社會因素也制約著學校的內部制度建設。
2 借鑒全面質量管理的理念和原則,加快管理制度建設的步伐
目前,高等學校傳統的管理理念、人員素質和管理模式已越來越不適應社會和高等教育發展的要求。因此,制度創新是解決高等學校發展中存在的各種問題的重要保證,是高校在進入新的發展階段改革創新的靈魂和根本出路。十幾年前,以航海類專業教育為特色的一些高校率先將ISO9000族質量管理體系標準的理念和標準應用于教育質量管理,積累了一些經驗,借鑒其質量管理的理念和原則,筆者對加快高校內部管理制度的建設有如下思考:
2.1 依法治校,保證制度的合法性
學校的各項制度從某種意義上說是法律、法規的延伸,或者說是將法律、法規結合學校實際的具體化。法律、法規是制訂各項制度的依據。因此,合法性是學校制度建設的前提。合法性至少有以下幾個方面的要求:一是制度產生的程序合法。高校在制訂制度時必須遵循一定的程序,從源頭上保障制度建設的合法性。二是制度的具體內容必須合法。制度的具體內容合法是制度得以施行的前提條件。三是制度施行過程必須合法。在依照制度對管理責任人作出處理時,要有相應的補救措施和糾錯機制,有相關的申訴委員會,為他們提供申訴的機會,以維護管理人員和師生員工雙方的合法權益。
2.2 系統構建,體現制度的科學性
依照“科學管用、功能互補”的原則,構建制度體系。把高校內部管理作為一個有機的系統,遵循整體優化的方針,按照質量體系的要求進行全面規劃,系統設計。首先,著眼于搭建管理所需的組織結構、程序、過程和資源,依據完成質量方針的工作要求設置管理部門,制定履行各部門職責的系列規章制度。制度的設置不一定要數量多,而要以較精準和管用為目標。其次,要銜接好各部門制度的接口,使部門管理制度不僅有其本身清晰的內涵要素,而且制度之間有良好的支撐、連接關系,構建科學的管理制度系統。成立制度檢查、監督、評估委員會,對制度的系統性、科學性進行規劃和指導。
2.3 以人為本,展現制度的人文性
以人為本就是要高度重視人力資源的開發、利用和管理,在充分尊重人的價值的前提下,強調全員參與、團隊精神和協調工作。通過全面質量的宣貫,使每一位師生員工都能理解學校發展目標和質量方針,了解學校的環境與現狀、機遇和挑戰。通過建立嚴格、規范的管理規章和崗位目標,使育人者清楚自己的工作職責,把個人事業的提升與學校的發展密切聯系起來,從而激勵他們自覺地為提高教學質量、科研質量、社會服務質量以及幫助學生的成長而努力工作。
在高校管理的因素中,教師是最重要的因素,發揮他們的主動性、創造性和合作性尤其重要。美國心理學家亞當斯調查發現,一個人對他所得報酬的滿意度不是看其絕對價值,而是通過社會比較或歷史比較看相對值,從比較中判斷自己是否受到了公平對待,并由此影響其情緒和工作態度。注重制度的公平性是基礎的要求。
在制度的設計上,還要增加獎勵、懲戒的措施,以激勵為主,懲戒為輔。制定明晰具體的獎懲措施,用激勵措施調動師生員工的積極性,用懲戒措施保障制度的嚴肅性。
2.4 持續改進,體現制度的有效性
質量的持續改進是全面質量管理的目標和靈魂,它強調在管理過程中要使影響質量的各個環節,包括機構、管理及各因素在受控狀態時也要不斷改進和完善。高校制度的持續改進就是要根據國家法律法規政策和學校事業發展的新要求,堅持制度創新,使之與時俱進。對現有的規章制度要定期進行修訂、補充或廢止。對制度的修訂要有針對性,重點是教學、科研管理規章制度及涉及管理人、財、物的職能部門的制度。同時建立糾錯和預警制度,不斷改進過程控制,從而達到不斷提高教育質量的目的。通過定期的內部檢查和年度管理評審,發現存在的問題,分析產生的原因,提出并落實整改要求,對制度運行及時評價和總結,達到持續、有效的改進,以保證學校管理制度的權威、有效性和實用性。
總之,質量管理是一個龐大的系統工程,學校內部管理制度建設是一項長期而艱巨的任務,不可能一蹴而就,而是需要不斷創新、發展和完善。同時,制度建設不僅僅是制定規則,更是要使得規則內化,使得規則成為一種環境、成為一種風氣、成為一種文化。因此,大學制度建設除了制定各種必須遵守的規則規章制度之外,還必須巧妙地使制度成為一種柔性的文化,使廣大教職工感受它、理解它、支持它。這才是大學制度建設的最高境界。
參考文獻
[1]黃親國.高等學校全面質量管理的探討[J].現代教育科學,2003,(2).
篇4
摘要：企業的持續發展有賴于規范性運作，而想要保證規范的企業管理制度，就必須要科學合理地對其進行建設，并明確其在企業管理水平提升中的重要性。管理制度在企業各項生產經營活動中起著重要的作用，是企業管理的基礎，是維護企業內部秩序的核心，是企業生產經營的基本條件，是企業規范管理的依據。如果不能夠科學合理的進行制度建設，就會導致企業各個部門成為“一盤散沙”，無法團結起來共同完成企業的發展目標。具體地說，企業管理制度建設主要是指對企業內部規章制度進行評估、立項、起草、頒布、實施、修訂的過程，決定著企業發展的成敗。
關鍵詞：企業管理；制度建設；現狀；措施
一、現代企業管理制度的概念與職能
（一）現代企業制度的概念
廣義的管理制度包括產權制度、組織制度、規章制度，由此構成現代企業管理制度。其包括現代企業經營思想、發展戰略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構、管理標準及企業文化等。狹義的管理制度通常就是“規章制度”，由企業內部制定，包括管理標準、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規范企業的人事管理、安全生產、經濟技術、業務流程等活動。
（二）現代企業制度的職能
企業管理制度存在于生產經營的全過程，具有系統性與專業性相結合的特點，是全體人員共同遵守的規定和準則的總稱，其根本職能是為了滿足企業的生存和發展。實施企業管理制度必須以環境或條件為基礎，一方面是內容標準化，不能違背企業管理任何對象、事物發展的客觀規律；另一方面是過程規范化，包括全體員工的職務行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業管理系統的操作都可以實現規范化，否則就會處于混亂無序的狀態中。
二、企業管理制度的重要性
企業管理制度是企業賴以存在的體制基礎，在各種生產要素整合過程中起著核心紐帶和基礎作用，貫穿于企業的生產經營活動全過程。企業要想求得生存和發展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業的整體運行以及內部各級組織機構的活動，都要在制度的框架中實施，從最高領導層到從事一般生產活動的普通員工，其行為都不能突破企業管理制度的各種規則和約束，要以企業管理制度為準繩規范員工行為，企業管理制度就是規范員工行為的準則。
三、企業管理制度建設原則
企業的管理制度是為企業的生產經營而服務的,企業管理者在進行管理制度建設的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學性和可行性。首先管理制度要與企業生產經營活動相適應,在建設制度之前要對企業的內外部環境進行深入的調查研究,根據企業所處的外部環境和生產經營規律特點,進行相關的制度建設使其滿足企業生產經營管理的實際需求。其次管理制度必須是合法、合規的,企業管理者要在國家相關政策法規允許的范圍內進行管理制度的建設。此外企業管理制度應當是一個科學完整的體系,企業的管理者要在對企業生產經營各個環節分析研究的基礎上進行管理制度建設。企業管理制度中既要體現對經營管理活動的定性要求也要體現定量要求,為后續的執行和考核提供準確的依據。最后管理制度是面向所有的企業員工的,因此管理制度中的相關規定需要清晰明了,方便企業員工了解掌握和遵照執行。
四、我國企業制度建設普遍存在的問題
（一）企業各項制度間的關聯性
在企業對制度進行建立的過程中，很多企業雖然建立了制度，但是制度建設過程較為復雜，制度與制度之間缺乏關聯性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業的發展，導致制度在執行的過程中受到阻礙，不具備較強的可行性。除此之外，在現實情況中還有很多企業的制度不符合實際情況，在制定制度的過程中，相關人員沒能夠對現實情況進行詳細地調查，僅僅是借鑒同行業其他企業的制度，不符合企業自身的實際情況，也不符合企業所屬行業的具體特征，當制度與生產出現脫節的情況時，就會導致制度建設成為一種形式主義，根本無法在提升企業管理水平的過程中發揮有效的作用。
（二）企業管理制度建設的嚴謹性。
企業在制度建設中由于制度起草或審核把關不嚴，會導致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內容的不嚴謹，給制度的執行造成困難，給企業的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業或其他相關業務企業的類似制度，與企業實際管理脫節、治理結構不符，導致管理制度的適用性欠缺，與工作實際脫節，無法起到指導生產經營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴謹、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導致制度效力不夠達不到管理制度的標準。以制度管理要求規范時不被認可，會給企業治理造成一定影響。
（三）企業對風險防范的差異性
企業在經濟業務活動中，風險的影響因素不可避免。經濟的發展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風險因素對企業管理的影響。從目前風險防范體系的構建情況進行分析，部分企業存在了嚴重的風險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風險問題對于自身經濟活動帶來的影響，從而導致了對風險的評估效果不足的問題。在風險防范機制缺失的情況下進行經濟活動，不僅會對企業的經濟情況產生一定的負面影響，同時企業的未來發展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風險問題進行應對、處理和防范。
（四）企業內部經營管理的可靠性
為有效實施內部管理經營，企業的管理人員應當在經濟基礎穩定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現狀，完成企業實現決定目標，把那個對外界公開公司內部財務管理能力遵循法律法規具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業管理內部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現失真性，由此可看出現今企業管理制度建設的主要目的，就是在最大程度上提升企業的經濟效益，在保證企業能在市場環境中運行完好的狀態下，實現企業定下的戰略和經營目標。
五、加強企業管理制度建設的對策
（一）健全完善企業制度體系
企業想要更好地建設制度體系，就必須要了解現實情況才能夠完善制度體系。企業制度需要經過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業處于不斷發展和運行的狀態，所以企業的具體制度也會經歷從適應到創新的過程，在這個過程當中，相關人員需要對企業管理制度進行科學地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現在對企業制度全方位的管理方面。對外部環境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規的情況、理解行業發展特點、發展前景等等。再從內部管理的角度來看，無論是企業自身存在著的特點還是企業對戰略的選擇、對企業文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設涉及企業的各個部門、各個管理層次，所以在實施管理的過程中就必須要著眼于制度建設的系統性，對局部與全局的關系進行處理。
（二）優化改善企業內部控制環境
根據部分企業內部存在的嚴重內部控制環境問題進行分析，阻礙了企業日常管理工作的有效開展，對企業的運營產生了一定的影響。因此對其進行分析整理，需要企業根據自身的發展情況，建立完善的內部控制環境，強調法人的作用以及監督權，對企業的組織架構進行優化，在保證企業能夠正常進行運營的同時，體現法人以及監督權的主體地位，為內部控制環境管理奠定基礎，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結構進行改善，實現權責分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權限開展業務現象的發生，保證其能夠在正常的管理模式下進行工作，確保權力的穩定。通過改善企業內部控制環境，可加強上下級溝通，避免權力與職位不對等的情況產生。
（三）加強重視提高執行自覺性
企業管理者要認識到管理制度的重要性，對管理制度建設要高度重視，關注管理制度建設成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態。加強管理制度的宣貫和培訓，在條件許可前提下，可以開設講座、培訓班等。加大宣傳力度，通過內部專題會、網絡宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內容，掌握制度實質，牢固樹立按章辦事的理念，增強按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執行制度，將制度管理要求和規范落實到日常管理和業務當中。可以建立適當的獎懲機制，對不執行制度的行為進行批評和懲罰，對盡職盡責按章辦事的給予表揚和獎勵，從而不斷提高管理制度執行的自覺性。
（四）堅持科學合理的制度建設
首先是堅持合規性建設管理制度。要符合國家法律法規及公司管理制度的要求，不得與法律法規及公司制度相違背；要緊密結合企業管理實際，體現管理制度的可行性、操作性、實用性及合規性。在管理制度建設的過程中，要保持嚴謹認真的態度，不得產生敷衍了事的心理，確保企業管理制度的質量性。在制度建設完善及修訂時，要保持全局觀念，系統化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設要在分析現狀，充分討論分析存在的不足及缺項，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴謹性、合規性及適用性。再次是樹立管理制度的權威性。管理制度是經過嚴格程序、嚴謹思想、嚴肅修訂的用于構建企業運行機制的根本，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產經營運轉、工作落實均需按此制度辦理，否則無法保證其權威性。同時，這種權威性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。
（五）提高管理制度可操作性
內部管理制度的文本應當是簡單準確的,使企業員工可以快速明白制度所要表達的內容。企業的內部管理制度內容要注意不可過雜,根據企業的規模確定體系的細致程度,一般來說中小企業的內部制度體系可以較為簡化。針對企業的主要業務以及與企業經濟效益直接相關的活動,相關的內部管理制度應當作為重點,一些經營生產中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構建內部管理制度體系時,應當根據企業的實際情況先將較為緊急的制度內容確定出來,后續再進行不斷的完善。伴隨著企業的發展,內部管理制度內容也需要進行不斷的調整和更新,確保其適用性和可操作性。
（六）明確劃分員工工作職責
職責工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業進行分離控制工作，若發生某人主要責任工作出現錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業務展開經辦工作，授權批準并實施監督與檢查工作。在企業管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發生工作舞弊行為。對不相容職業實施分離工作是展開內部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業在進行設立與建設管理制度時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產生交叉行為，在制度中明確授權單位與工作人員的工作權限與職責，兩者之間不允許跨越權限工作。并且應在公司管理中制定獎懲規定，在員工完成工作后加強檢查考核力度，保證工作質量與效果。
六、結論
總的來講，實現企業內控制度，需要企業根據自身的發展條件進行體制和制度的完善，規范的制度能夠促使企業內外環境的穩定，同時能夠保證企業經營活動的穩定性，促使企業在激烈的市場競爭中占有一定的地位。
參考文獻：
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【關鍵詞】新時期；企業會計管理；現實困境；優化路徑
【中圖分類號】F830 【文獻標識碼】B
一、引言
近10年來，隨著我國國內經濟的快速發展，我國國內企業在經濟市場上的結構不斷深化和完善，其生產經營管理活動逐步與世界經濟活動相接軌，所參與和面臨的經濟活動形式越來越多元化。企業業務的多元化，直接的要求企業會計管理活動與之相匹配，并逐步適應全球經濟一體化進程中企業生產經營活動的多樣性。然而，隨著我國國內企業融入全球經濟一體化的進程逐步加深，我國企業內部的會計管理工作并沒有有效的適應這種變化，存在的一些問題和不足一一凸顯出來，對企業在國內外市場中的競爭能力造成了一定的阻礙和影響。因此，為了保證企業的健康發展，形成與企業生產經營活動相匹配的現代會計管理制度體系，本文就新時期我國會計管理活動中面臨的一些問題進行追尋和探討，就其問題成因進行研究和分析，提出相應的優化策略，以期提高企業會計管理的科學性和適應性，促進企業在國內外經濟市場競爭中具備持續的競爭優勢。
二、新時期企業會計管理面臨的現實困境
1.會計管理制度體系不夠完善
新時期，完善會計管理制度，是建立現代企業制度的客觀要求，是完善會計規范體系的迫切要求，是貫徹落實具體會計準則的基本前提。從當前情況來看，我國大部分企業不具備一套完善的會計管理制度體系，在企業的生產經營活動中，缺乏相匹配的科學、合理、高效的會計管理規章和制度。由于會計管理制度體系不夠完善，使得企業會計管理人員在進行相關會計管理和控制時，沒有相應的制度依據，就不能對會計管理活動實行有效的監管，也就致使企業出現會計管理混亂的現象，一定程度上影響了企業經營管理的正常運行。
2.會計管理制度法律觀念淡薄
國家制定財務制度，是為了統一會計核算標準和規范會計核算行為。而在會計管理的實際操作中，很多企業會計管理人員并沒有按照國家制定的會計規章制度進行工作，也沒有意識到會計管理工作對企業發展的重要性，做起事情馬馬虎虎，只注重眼前的局部利益，而忽視了企業整體利益和長遠發展。由于會計管理人員對會計管理規章制度的不重視，嚴重阻礙了企業會計管理在成本節約、提高資金利用率等方面工作的開展，嚴重地影響會計日常工作的開展，也阻礙了企業的發展和壯大。
3.會計管理人員業務能力不強
規范的會計制度，統一的會計標準，是提高會計質量的前提。而要具體實施，關鍵在于會計管理人員的落實情況。可見，會計管理人員的素質直接影響著企業會計管理工作是否正常運行。當前，有部分企業內部并沒有設置的專門的財務管理部門，相關的工作只是由企業法人和會計人員來完成；有很多小企業并沒有專門的會計人員，或者會計人員的專業知識并不能滿足企業發展的需要；在部分企業中，許多會計管理人員并不了解企業的管理理念和管理方法，其自身的業務能力也較低。會計管理人員的業務能力不強，直接影響著企業會計管理活動的順利運行，使企業在財務預算、支配上缺乏合理的分析、預測和控制能力，這就會導致企業會計管理過程中缺乏有效的資源管理能力，也就阻礙了企業的發展壯大。
4.會計基礎工作沒有得到足夠重視
當前，多數企業對會計管理工作沒有一個準確和深刻的認識。有些企業內部沒有形成完善的會計管理規章制度，使會計工作流于形式，這就導致了會計管理工作沒有制度作為依據和指導，也使企業的正常運行和發展蒙上了陰影。有些企業為了追逐眼前利益，指使會計部門和會計工作人員偽造會計憑證、制作企業家長，對企業的正常財務會計工作造成了嚴重的影響和破壞。甚至一些企業領導者只顧著企業的經營發展中，而忽視了會計管理丁作的企業發展的重要作用，這也在一定程度上阻礙了會計管理工作的有效運行。
會計的效率直接影響到會計管理工作的質量，當前一些會計工作人員的專業知識比較薄弱，遠沒有達到企業發展的需求，這就會直接影響到會計工作的效率和質量。在具體的會計工作過程中，有些會計人員也只是按部就班的完成上級交代的任務，企業對財務會計工作也缺乏一定的審核制度。此外，部分會計人員為了自身利益，弄虛作假，故意違紀，導致企業財務報告的數據不真實，造成會計基礎工作的混亂。有些企業并沒有做好會計管理的基礎工作，例如，賬目設置不夠規范，報表內容沒有一的標準等等，這些都會影響到會計管理工作的進行，進而影響企業的發展。
三、新時期企業會計管理優化的路徑選擇
1.注重完善會計管理制度體系
目前，我國僅有一小部分企業具備了一套完整的會計管理制度體系，大部分企業沒有形成，這在一定程度上制約了企業對會計管理的有效監管，也就導致企業內部經常會出現會計管理混亂的現象，進而影響企業正常的生產運營。在現代企業的治理中，如果要想擁有良好的會計管理運行機制，必須制定一套切合企業實際的會計管理制度體系。而會計管理制度體系要想發揮實效，必須與企業的整體發展戰略和發展態勢相融合，以滿足企業的現實發展需要。因此，我們在會計管理工作中，要積極構建一套完整的會計管理制度，并發揮相關規章制度的重要指導作用。
綜上，企業要建立健全會計管理制度體系，既要完善企業內部的相關管理體制和規章制度，又要加強企業內部會計管理的獨立性和權威性，確保會計管理的公平、公正、公開。
2.注重加強會計管理人員法制意識及職業道德建設
在企業發展過程中，經濟活動和會計活動狀況決定著企業的成敗。而對企業內部經濟活動和會計活動十分了解的是企業內部的會計工作人員，也是對企業內部經營活動實施監督的主體。而確保企業內部會計監督工作科學、高效，企業應注重提升會計人員素質，尤其是普及會計人員具備較好的法制觀念。因此，在企業內部，應加強對會計T作人員進行系統的培訓，一方面要進行階段性定期的培訓，注重專業知識的不斷充實；另一面要注重引進國際先進的會計管理理念，注重會計業務水平的不斷提高；同時要培養會計管理人員的綜合素質和法律知識。注重提升會計財務管理的工作效率。
3.注重提升會計管理人員的業務能力
隨著信息化社會的推進，企業生產經營活動的多元化，對會計管理人員的業務能力要求也逐步提高。因此，針對當前企業會計管理人員普遍素質不高的現狀，企業要意識地對他們加強業務素質的培訓和業務能力的提升。
為了進一步提升企業會計管理人員業務能力和素質，應從如下幾方面開展工作：一是注重提升他們的職業道德素質，確保會計管理人員在個人層面做到高標準、嚴要求。二是注重提升他們的業務素質和會計管理能力，促使他們深刻領會國家會計制度中的會計核算標準，進而規范自身的會計核算行為。三是注重對會計管理人員加強企業管理理念、管理模式的教育，促進他們能夠深刻領會企業管理領域中的新知識、新方法、新理念和新模式，從而促進自身的會計工作能夠符合企業發展的需要。打造一支業務水平高、綜合能力強的高素質企業會計管理人才隊伍，對企業的發展是十分必要和有益的。
4.注重完善企業會計基礎工作
企業會計基礎工作對企業發展十分重要，是企業內部會計工作的重要組成部分。企業應高度重視會計基礎工作，注重對會計基礎工作進行科學管理，加強對會計基礎工作的監督和審核，加強提升會計人員的法制意識。
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關鍵詞：管理制度 規范性 創新性
一、企業管理制度概述
所謂企業管理制度，指的是企業職員在企業生產經營的過程中所需要共同遵循的規定和準則。通過查閱大量相關的學術研究以及實踐經驗，企業管理制度的創新可以做這樣的解釋：企業通過引入新的、具有更高管理效能的管理模式、方法或變革，替換不再適用于生產力發展要求的舊模式，從而優化資源配置、提高經濟效益。接下來，本文將分別談談企業管理制度的規范性及創新性。
二、企業管理制度的規范性
（一）企業管理制度本身是一種規范
由前面的介紹我們知道，企業管理制度本身就是一種規范，是企業中所有員工需要共同遵循的規定和準則。企業的管理制度與國家管理很相像，都是“先人治，再法治”，也就是說，在一個部門剛建立不久時，應當以“人治”為主，即允許領導者對部門多多干預，以促使該部門快速進入正軌；而隨著部門的規章制度慢慢健全，部門也漸漸步入正軌，“法治”應當占據主導地位，這時候的領導者逐漸對部門施行間接管理。企業的健康成長離不開系統性與專業性協調統一的規定和準則，因此一個企業要想實現其發展戰略，必須依托規范的企業管理制度體系。
（二）“規則=規范+程序”
通常而言，一個規范的企業管理制度應當由以下要素組合而成：規范性的標準、流程或程序；規則性的控制、檢查、獎懲等。因此，在許多場合或情形下，“規則=規范+程序”。在形成企業管理制度的各要素中，即為什么制定、憑什么制定、制定的范圍、管理制度如何實施、管理制度是如何形成的、管理制度同其他制度有什么關系等，規范性的因素包括為什么制定、憑什么制定、制定的范圍等；規則性的因素包括管理制度如何實施、保障管理制度完成預期目標的方法和程序等。
（三）規范性的環境或條件
首先，企業制定的管理制度需要具備規范性，這里說的規范性指的是企業的管理制度需要契合企業科學管理的基本原理以及每個企業行為所牽涉到的事物的普遍發展規律或者準則；其次，實施企業管理制度的整個過程也需要規范，也就是說企業中全部職員的整體職務行為，還有企業的工作程序必須是規范的。只有做到這兩點，才能在保證企業管理制度是規范的情況下，也能保證制度運行有個良好的效果。
三、企業管理制度的創新性
（一）企業管理思想、組織和技術要創新
1、企業管理思想創新
在企業管理中，管理者的思想根本性地決定著企業的管理組織、制度以及行為，因此要想企業管理制度擁有創新性，首先必須將企業管理思想進行革新。我國現階段的市場經濟還不夠成熟，有些企業，特別是國有企業，仍然不太重視市場調研，不懂得利用資本進行經營，也不善于使用現代的管理手段以及方法來管理企業等。因此，企業內部需要轉變管理思想，不斷引進新的管理人才，接納新的管理手段和方法，為企業管理思想的創新創造良好的基礎。
2、企業管理組織創新
在傳統的一些企業中，特別是國有企業，其管理組織機構很復雜，有些組織設置得并不合理，比如后勤服務部門和黨工團等非生產性組織占據了很多企業的人員編制，而重要的生產性部門地位卻不高，這種組織結構顯然不再適用于現在嚴峻的市場競爭形勢。因此，企業需要對管理組織進行創新，簡化管理機構及企業人員，加強重要部門的分量，如市場管理、生產管理和技術研發等。
3、企業管理技術創新。
所謂技術創新，指的是這樣一個完整的過程：首先對新產品、新工藝進行設想；其次生產新產品、新工藝；最后將新產品、新工藝應用到市場。而這里所指的技術創新是管理技術創新，之所以要創新管理技術，那是因為管理會跟隨著企業的發展和市場的擴大變得越來越復雜，此外，市場需求的急速變動和日益嚴峻的競爭形勢使得管理者不得不加快其反應的速度。因此，企業需要不斷引入先進的管理技術，提高管理效率和質量。
（二）企業內部基礎管理要加強
企業內部的基礎管理包含以下內容：建立制度、規定流程、存儲信息和創建管理團隊等等。企業需要做好基礎管理，理清楚企業內部基本生產協作關系，以達到提高管理效率的目的，假如企業沒能將基礎管理加強，那么管理的創新只會讓企業變得更亂，造成與管理者最開始的期望南轅北轍。同時，由于企業信息化管理是一種動態管理，所以其管理的每個階段都需要安排基礎管理，保障企業的創新能夠契合自身的管理模式，致使企業效益的提升。
四、結束語
綜上所述，優秀的企業需要規范性和創新性的管理制度，而其規范性體現在：企業管理制度本身是一種規范；“規則=規范+程序”；規范性的環境或條件。同時，其創新性體現在：企業管理思想、組織、技術要創新；企業內部基礎管理要加強。只有企業保障了管理制度的規范和創新，才能順應時代的發展，成為優秀的企業。
參考文獻：
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1.著力加強會計人員的素質水平
對于企業內部會計活動來說，會計人員是所有經營活動的具體參與者和管理者，同時也起到對企業經營活動的監管作用。所以，重視企業會計人員的業務水平，著力提高會計人員的素質能力，對于企業經營管理活動的合法有效開展具有至關重要的作用。為此，企業的會計主管領導要建立有關績效競爭的體制制度，提高會計人員的競爭意識，使其能夠將財會與財務制度有關知識掌握到位，并不斷地學習提高。同時也要設立懲戒機制，對于在企業經濟活動中弄虛作假的行為要予以相應的懲戒。此外，企業要定期對會計人員組織培訓與考核，使其工作中保持昂揚向上的精神面貌。爭取通過正反兩面的獎懲機制與定期的培訓考核機制，保持企業內部會計人員的較高素質，從而使企業會計管理制度更加完善。
2.建立并完善相應的會計機構和崗位
企業在設置內部的會計機構和崗位時，企業領導與上級主管部門要做到嚴格審查，要確保審查人員對會計法規和財會基本知識有一定程度的了解。審查人員可以由合格的會計人員、對工作認真負責的領導組成，制定主嚴格的財務規章制度并確定核算內容以及業務范圍。同時完善相應的監控措施和制度，并建立完善財會報表制度以及請示匯報制度等。
3.促使企業內部財務管理制度的電算化
實現電算化是未來企業內部財務管理制度的發展方向，是現代企業制度建立不卡或缺的內容之一，對于提高企業財會工作的相關質量和經濟效益有著重要的效用。電算化在企業財會活動中的建立需要將有關的崗位責任制、操作管理制度以及計算機硬軟件和數據等管理制度建立并協調起來，同時安排專職人員對會計電算化的有關工作進行安排管理，并做好在職的相關會計人員培訓工作，使得其能夠對電算化的相關業務技術有一個深入的了解和掌握，從而保障企業會計電算化工作的順利開展，進而完善企業內部會計管理制度。
二、完善企業內部會計管理制度時應遵循的原則
企業內部會計管理制度的建立并不是隨心所欲的，并不是領導說怎么做就怎么做，而是要遵循一定的章法、原則。具體來說，需要堅持以下原則：
①合法性原則，做好企業會計工作，首先要求的就是依法辦事，這是建立企業財會制度的首要原則，盡管相關法律法規規定了各單位相應的理財以及會計核算方法自主權，但若超出了法律的限度影響了經濟活動，是要受到法律的懲罰的；
②適應性原則，具體制度的設立不能簡單照搬照抄書本上的理論，要考慮到單位與財會制度有關的其他制度，做好銜接工作。同時要深入了解企業的運營情況，做好企業日常財務工作的歸納和具體化；
③規范性原則，其目的是要保障企業會計工作的有序進行，建立健全企業會計基礎規范。要求做到企業管理制度與會計學科的相關原理和方法相符，并且制度的設置要全面，各個環節要做到規范，避免出現顧此失彼的囧況。
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農業科研單位財務管理制度是確保單位資產安全、完整，確保有關財經法律、法規和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序，是保證會計信息質量的一種特殊形式的管理制度。制定農業科研單位內部會計控制制度要考慮具體的行業和經濟發展狀況，既要有一定的前瞻性，也要與國內外的主流框架保持一致，充分借鑒先進理論，更要增強風險意識，以風險管理為內部會計控制的核心。內部會計控制是一項十分重要的管理手段，是農業科研單位為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現農業科研單位經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
一、農業科研單位財務管理中存在的問題
科研單位多為財政預算撥款的事業單位，其財務管理不同于企業，存在財務控制制度不健全、財務人員少、分工不明確、會計人員獨立性不強、缺乏績效預算管理、預算支出結構不合理、科研經費支出管理手段滯后、預算執行過程缺乏約束力和嚴肅性、國有資產管理制度不完善等問題，致使內部會計控制不能有效運行，造成內部管理混亂，財務決策和財務收支失控，使會計信息不能真實地反映農業科研單位的財務狀況、現金流量以及科研經費使用情況。
（一）管理體制不健全
當前農業科研單位重科研、輕管理的思想依然存在，對建立內部會計控制制度不夠重視，自我防范、自我約束機制尚未建立起來，習慣用一般財經規章制度代替內部會計控制制度，用經驗代替制度，重大事項決策和執行程序有一定隨意性，有章不循和無章可循的現象較為突出，在經濟業務的具體處理過程中，以強調靈活性為理由而不按照規定的程序辦理，已經建立的內部會計制度成了一種形式，使內部會計控制制度失去了應有的剛性和嚴肅性，即使少數農業科研單位制定了“內部財務管理規定”，也不符合農業科研單位的實際，甚至缺乏可操作性和有效性。
（二）監督制度不完善
農業科研單位的成本以科研課題、項目等為會計核算對象，科研項目經費大多是財政資金，應保證專款專用。但在課題項目實施過程中，仍存在課題項目經費開支混亂現象，如將一些本不屬課題項目直接列支的支出也列入其中、本可按比例分攤的費用全都列入課題項目支出等。這些現象的發生嚴重影響了課題項目開支的真實性、準確性，目前很多農業科研單位科研經費預算編制不科學、缺乏績效意識，主要是由項目主持人憑經驗估計，沒有利用財務信息編制，未考慮科研經費的使用效率。科研人員對科研經費管理需要遵循的專項經費管理和財務規章制度了解少，與財務部門溝通不夠，認為預算編制就是要錢，只要經費到位，想怎么用就怎么用。財務部門沒有按科研項目預算和使用進度進行監督，最終導致決算與預算差距較大，科研經費使用效率差。
（三）審計機構不健全
農業科研單位內部審計工作往往得不到應有的重視和支持，在實際內部審計工作中很難發揮應有的作用。具體表現為：內部審計人員是從農業科研單位內部產生或兼任的，受本單位直接領導，大都沒有明確的職責權限；內部審計部門職能定位不明確，沒有定期向單位領導或上級主管部門報送內部審計報告的職能要求，僅僅為設崗而已；內部審計人員業務素質不高，制約了審計職能的發揮，不能適應時代的發展要求。總之，農業科研單位內部審計部門不能充分發揮其在農業科研單位內部會計控制中的監督與信息反饋作用，使農業科研單位財務管理處于監督機制嚴重缺失的狀態。
（四）資產管理體系不完善
目前，一些農業科研單位資產管理的職責界定不清，分塊管理造成管理目標不清，使得農業科研單位國有資產管理長期不受關注。有些農業科研單位只重視對貨幣資金的管理，忽視其他資產特別是固定資產和無形資產的管理，普遍存在賬實不符、資產流失、資產利用率低、使用與管理脫節的現象。加之沒有指定專人管理，很多農業科研單位還停留在手工登記固定資產卡片、手工統計數據的水平，無法實現實時在線信息共享。隨著國庫集中支付、政府采購改革的實行，原有的管理制度已不能滿足和適應新的要求。另外，農業科研單位為了提升經濟能力，通常采取資金、資產、技術入股等形式進行對外投資。但農業科研單位的對外投資管理制度尚不完善，缺乏成熟的立項、評估、決策、實施、審批及處置等對外投資管理體系，對外投資管理失控，投資風險增大。
（五）財務會計人員素質有待提高
財務會計工作不僅是技術性很強的業務工作，還是要求具有較高職業道德水平的管理控制工作。如果農業科研單位財會人員素質不高，不能全面掌握會計專業知識，沒有熟練運用會計核算、會計分析、會計檢查控制和會計決策的能力，又缺乏科研行業專業知識，加之有些人誠信度不高，責任心不強，職業道德缺乏，將直接影響會計信息質量。
二、農業科研單位加強財務管理對策
（一）做好財務預算和科研經費管理
農業科研單位必須制定并執行財務預算管理辦法，明確科研經費和部門預算編制原則和辦法、預算內容、預算編制程序、預算的申報核定與監督執行。預算信息收集、管理權要集中在財務部門，財務部門要對日常預算進行管理和控制，及時為管理部門提供財務數據。編制科研項目預算時，財務部門要協助項目負責人共同編制，使預算既適應科研工作的需要，增強可操作性，又符合財務管理制度。要實行科研人員與財務人員相結合的預算編制模式。科研項目資金要實行專款專用，專賬核算；要建立科研項目專項資金跟蹤問責制度，對專項資金的實施過程及完成結果進行綜合性考核和評價，強力推行事中控制、事后考核的科研經費績效評價機制。實行獎懲兌現制度，提高資金使用效率。
（二）完善內部會計控制制度建設
完善內部會計控制制度要加強農業科研單位領導及其他所有人員對內控制度作用的認識，引起各級人員的重視，做到全員參與。各級財政部門應當分不同對象舉辦相關財政法規、規章制度及內部會計控制制度培訓，通過培訓可在農業科研單位內部營造良好的內部會計控制環境。
（三）加強內部牽制制度
農業科研單位內部各部門、各崗位應當進行明確的職責分工，建立嚴謹的崗位責任制，從而形成各司其職、協調配合的良好工作秩序。在通常情況下，任何經濟業務可以劃分為五個步驟，即授權、主辦、批準、執行和記錄。任何職員或部門都不能在未經其他職員或部門核準、復核或記錄的情況下進行一項業務，從而減少差錯或舞弊的發生。不相容職務分離，防止差錯，控制財務風險，農業科研單位財務內部會計控制也應做到如下分離：授權批準與執行業務職務相分離；業務經辦與審核監督職務相分離；業務經辦與會計記錄職務相分離；財產保管與會計記錄職務相分離。
（四）完善國有資產管理
科學有效的國有資產管理制度，對防止國有資產流失具有重要作用。目前，農業科研單位的“國有資產管理辦法”大多是為應付檢查所制定，沒有實際發揮作用，有的甚至沒制定相關管理規定。國有資產的流失現象仍然存在，迫切需要完善國有資產管理制度加以制約。首先，要進一步增強國有資產管理意識，認識到國有資產流失是一種失職行為，農業科研單位領導負有不可推卸的責任。其次，要完善實物資產管理制度，明確資產購建、使用、保管、維護、處置等方面的權限、責任及程序。定期進行資產清查盤點，對所有財產、設備都要設置卡片進行管理，對閑置、毀損等資產要嚴格按規定程序及時報告、處置，從而防止國有資產的流失。再次，對一些不經常使用的大型科研儀器設備可實行一定區域內的共享共用，避免資產重復購置，造成閑置浪費。
（五）建立健全內部審計制度，提高會計信息質量
農業科研單位領導必須轉變觀念，充分認識內部審計在管理中的重要作用是其他部門無法代替的。必須建立健全內部審計制度，完善內部審計機構。內部審計必須從“監督主導型”向“服務主導型”轉變，強化服務職能，突出內部審計的獨立性和“內向性”，立足于為科研管理和發展服務，成為內部會計控制的“監控器”。只有配備精明能干的內審人員，全面、深入、規范地開展內審工作，加大內部監管力度，定期或不定期地對內部會計控制制度進行分析和評價，才能提高會計信息質量，充分有效地發揮內部會計控制制度的作用。
篇9
關鍵詞：工業企業 財務管理 存在問題 解決對策
一、工業企業財務管理概述
工業企業財務管理，主要是指對企業財務的管理與控制活動，它涉及到企業資金的籌集、使用和回籠等等。工業企業財務管理則具有一定的復雜性，它包含的范圍比較廣泛，生產管理、資金管理、銷售管理、人力管理等等都是工業企業財務管理與監督的范疇。工業企業財務管理就是要對工業企業資金的回收與分配、運用與耗費等進行管理，內容涉及到財務評價、財務報告、企業清算、利潤分配、營業收入、成本和費用、對外投資、無形資產管理、固定資產、流動資產、資金籌集、財務決策評價等。
二、工業企業財務管理存在的問題分析
（一）財務管理體制不健全
我國一些工業企業往往過分重視企業的各項業務而忽視了企業財務管理的作用，還有部分工業企業缺乏專業的財務管理人員，財務管理體制不健全。還有部分中小企業領導的決策也缺乏相應的全局財務理念，他們過分強調產品的生產和銷售，輕視理財管理，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。
一些小的工業企業缺乏完善的財務規章制度，包括財務崗位職責管理制度、財務人員定期培訓與考核制度、獎勵與處罰制度等。在實際的企業運營中，資產管理、投資管理、經營管理、籌資管理等缺乏相應的管理制度，籠統的歸結為企業財務制度顯然是不夠的。
（二）財務管理執行力度不足
一些工業企業財務管理建立了相對比較健全的財務管理制度，但是執行力度不夠，甚至部分企業的領導不能做到以身作則，帶頭違反企業財務管理制度，導致領導凌駕于管理制度之上，財務管理制度難以真正落到實處。
工業企業財務管理執行力度不足的原因是多方面的：一是財務管理制度制定的不合理性導致了執行困難；二是財務管理人員的素質低下導致了執行力度起不到應有的效果；三是企業財務管理部門受領導或部門控制，導致執行起來難上加難。如萊州華利工業紙板有限公司的破產就是由于財務管理制度執行不足導致的企業自有資金不足，債務包袱過大原因造成的。
（三）財務監管缺乏合理性
就我國工業企業運營的整體狀況來看，部分企業規模較小，內部監控機構不健全，有的企業財務監管部門受某些部門的控制，監管流于形式，甚至部分企業缺乏獨立的企業財務監管部門，導致企業財務管理監管乏力，還有的財務部門迫于某些壓力而被迫做假賬，導致了財務信息的失真。
三、工業企業財務管理的對策分析
（一）建立健全財務管理制度
建立健全財務管理制度的目的在于確保企業資產合理運用，確保企業經濟活動的正常運轉，進而提高企業經營管理水平和經濟效益，這不僅僅是企業財務管理的目標，也是企業經營目標。
工業企業應完善企業財務管理部門，制定科學合理的財務管理制度，及時改變以往財務制度中的不合理成分，如制定《工業企業財務指標考核辦法》，進一步完善企業財務指標，將企業財務考核結果與獎金掛鉤，使企業財務考核更加科學化。
（二）拓寬融資渠道，加強資金管理
融資難、資金緊張是制約企業發展的一大難題。進一步拓寬融資渠道，加強企業資金的運用與管理是我國工業企業財務管理的核心之所在。因此，各工業企業應認識到資金管理的重要性，利用一切可利用的資源拓寬企業融資渠道。
首先，工業企業經營管理者要認識到資金管理的重要意義，做好閑散資金的合理運用。同時，要在企業內部普及資金管理重要性的知識，使企業每一位職工都認識到資金管理的重要性，尤其要深化企業財務管理人員的認識，學習資金融資與管理的專業知識，為企業資金的合理運用奠定基礎。其次，加強內部控制，提高資金使用效率。企業的物資是企業的公共資產，每一項物資的采購、領用、銷售都要有規范的規章制度，嚴格按照規章制度辦事，并且最好設置專門的監督部門，對所有資金以及物資等定期盤查，核對進銷存狀況與實際情況是否相符。此外，資金是企業財務管理的重點，資金的籌集、管理以及回籠等都應專人專管，準確預測資金的回收時間，確保企業資金正常運轉。最后，由于財務管理講究真憑實據，每一張財務憑證的制作都是有憑有據的，所以要保管好財務的原始憑據，以備后查，還可為企業管理者提供真實的財務憑據，促使其作出正確的決策。
（三）規范企業內部財務監管機制
工業企業應進一步規范企業內部財務監管機制，加強企業財務的管理與監督。為此，工業企業應設立一個獨立的直接對企業董事會負責的財務監管機構，定期審查會計原始憑證、會計報表、進銷存記錄簿等等，確保每一筆財務賬目清清楚楚、有據可查。如若發現財務管理中存在的不足，要及時做好記錄并向企業領導匯報，并將領導反饋回來的意見形成文件性內容，根據領導的意見處理好存在的問題。只有這樣，才能夠督促財務人員認認真真做好每一項工作。
四、結束語
在新的歷史時期下，我國工業企業必須正視財務管理中的不足，想方設法解決財務管理中的漏洞，提高工業企業的整體競爭實力，促進我國工業企業的改革與發展。
參考文獻：
[1]張曉弘.企業財務管理問題與對策探討[J].現代商貿工業，2010
篇10
企業檔案資料是長期在生產經營、科技活動、黨政工作等活動中，不斷積累的原始記錄，也是企業的寶貴財富，應該通過科學檔案管理制度和檔案工作者的辛勤勞動認真保管好。因此，健立有效的檔案制度，防止由于人為因素等多方面的原因，致使企業檔案管理制度在某些方面失去了應有的效力，造成了檔案工作滑坡，甚至出現不應有的損失，是促進檔案事業穩定健康發展的需要，也是企業檔案部門面對的現實問題。
一、企業檔案管理制度建設存在的問題與原因
首先，檔案管理制度難以奏效的直接原因是企業領導與檔案部門工作人員思想認識不到位。雖然檔案部門對加強制度建設，保障檔案工作順利開展有了一定程度的認識，但還沒有真正從思想深處得以轉變，并貫徹到每一個崗位、每一個工作環節中去。在領導方面在管理中自律意識較差，往往把規章制度只作為制約其下級而非對自身的制約。有時只看到眼前的短期利益，未把檔案工作作為加強單位基礎管理工作的一件大事長期落實下去。在檔案人員方面，缺乏工作的積極性和責任感，加之制度制定時不夠完善，執行難以配套、銜接，導致制度不能較好執行或執行困難。從檔案部門出現的問題和發生的事件看，絕大多數并非偶然，與制度中的漏洞不無關系。同時檔案管理監督作用疲軟也是造成管理制度執行難的一個重要原因，即使是發現問題，由于怕曝光，怕影響單位榮譽，怕影響關系，最終是不了了之。其次，企業單位內部管理機制不健全、不合理是檔案制度難以實施的內在因素，導致文件材料收集歸檔不及時。有的單位雖然建立了檔案管理制度，但由于與檔案工作相配套的制度沒有建立，致使檔案工作的各項制度難以落到實處，直接影響檔案工作的質量和效益。有的單位檔案管理制度自成體系，但是在企業各部門中不能執行，形成只有檔案部門執行檔案制度的局面，直接影響制度效力的發揮。還有的監督考核體系不健全。相當數量的基層部門沒有監督考核制度，一些單位雖已納入經濟責任制，但由于所占比例太小，有的與個人利益不掛鉤，使檔案管理制度形同虛設。第三，企業有章不循，違章操作，管理不嚴，是當前檔案管理制度難以奏效的主要因素。各級檔案部門已制定了不少管理制度，但往往把檔案管理機制簡單理解為多少項業務管理制度的相加和匯總，并沒有真正認識到管理制度是一種機制，因此出現了制度制定是一回事，執行監督檢查和考核又是另一回事的現象。如檔案鑒定不及時現象就普遍存在，但對不及時進行鑒定造成檔案保管費用的增加怎樣處理就無具體限定，致使責、權、利脫節，使檔案管理的最終目標無法得到較好實現。同時檔案管理制度雖多，但未體現內部管理上相互制約的原則，總認為違反了制度沒有造成惡劣后果，更沒有構成犯罪，沒有必要嚴厲懲戒，甚至片面地認為對違反管理制作的人和事進行懲戒，打擊了工作積極性，面子上過不去，只要下不為例就行，或者給一點經濟處罰了事。這種行為的結果只能使潛在的隱患越來越大。
二、加強企業檔案管理制度建設的思考和建議
一是進一步建立健全規章制度。企業要根據國家檔案局下發的有關規范、條例，必須制定一個周密可行的制度，對企業單位檔案的目標和原則、管理制度的主要內容作出了比較全面的規定，同時對企業單位建立健全檔案管理制度提出基本要求。《企業檔案管理規定》指出，企業檔案部門是具有雙重職能的機構，也是對企業檔案工作進行指導、監督和檢查的機構，企業檔案部門要按照這一原則和要求，督促企業單位全面落實。另一方面，全面評價企業單位檔案管理的總體有效性，對企業檔案管理、制度完善和落實環節上存在的（下轉第65頁）（上接第62頁）問題和漏洞，有針對性地提出解決辦法和措施，要進一步加強對單位檔案部門監督指導工作。二是改變重制度建設、輕落實執行的狀況。從檔案管理制度與單位各項制度相互銜接方面再度進行體系重構，對檔案各項規章制度進行全面清理補充，保證檔案制度之間、檔案管理與單位制度之間的有機連接。在落實檔案管理制度的同時，加強檔案監督體系，強化監督執行力度，真正發揮監督管理的作用。加強自身建設，搞好職工的思想教育，增強執行管理制度的自覺性。對企業單位全體職工進行檔案工作重要性教育，增強檔案意識。在加強教育的同時，檔案人員要與有關人員多交流，掌握工作動態，使之牢固樹立“重檔建檔”意識，自覺糾正工作中的偏差，克服有法不依、有章不循的不良陋習。另外，要努力提高檔案干部隊伍的素質。把好用人關，把德才兼備的人放到檔案崗位上，保持檔案人員的穩定；加強新業務、新規范、新技能的學習，促進業務知識、業務修養、業務技能的提高，確保業務操作的順利進行；提高檔案工作人員的責任心，牢固樹立正確的人生觀和世界觀，充分發揮人的主觀能動性，為基層檔案管理制度的貫徹和工作的順利開展奠定基礎。
