整改意見報告范文

導語：如何才能寫好一篇整改意見報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、于20*年底前完成校園、校舍建設任務；

2、加強實驗、實訓設備方面的建設。

二、整改措施及成效

（一）加大校園校舍建設力度

針對縣職教中心校園校舍建設的實際情況，決定將原永生小學校舍全部劃歸縣職教中心，移地新建縣職教中心，原計劃新建4600m2的教學樓因國家氣象部門的有關規定而未能按原設計規劃進行建設，為兩期工程進行建設。即：一期工程為新建3320m2，已于20*年底基本完工，預計2009年9月正式投入使用；二期工程為待*縣氣象對比觀測站異地新建后再建1280m2。

20*年，縣政府投入資金60余萬元，維修了原永生小學校舍（2400m2），改善了學校食堂宿舍條件，為新校區鋪設了供暖管線，縣職教中心自籌資金3萬元平墊了新校區操場。此外，縣政府每年列支27.5萬元用于補助縣職教中心經費不足。

（二）補充實驗、實訓設備

20*年，投入專項資金40萬元，購置了現代化數控車床1臺，機電專業普通車床6臺，鋪設了專用電纜；投入資金45.5萬元，購置了一臺數控銑床及車床刀具等輔助設備。縣職教中心自籌資金3萬余元，改善了汽修專業教學設備，幼師專業舞蹈室，新建了焊接實訓室。截止目前，縣職教中心實驗實訓設備資產總值達到155.4萬元，新增88.5萬元，設備種類由原來的2種增加到了現在的16種，件數由原來的20件增加到現在的217件。

（三）增強學校辦學活力

20*年以前，縣職教中心已開展了與通化師范學院、吉林俄語學院、青島頤榮職業學校聯合辦學。20*年，縣職教中心與北華大學成人教育學院聯合開展成人函授教育，并又與山東煙臺南山職業技術學校等省內外多所大中專院校采取“1.5+1.5”的聯合辦學模式。即：學員在縣職教中心學習一年半后，再保送到煙臺南山學校學習一年，由南山學校負責安排帶薪實習，并安置學員就業。20*年8月，已將國際商務、汽修、韓語、信息管理、機電一體化等專業的85名畢業生成功安置到煙臺南山職業技術學校繼續深造。2009年春季，將韓語、機電、信息管理等專業的39名學員又送往煙臺南山職業學校繼續學習。

（四）加強專業調整

20*年，縣職教中心積極適應新形勢，以“市場決定專業，專業適應就業”為方針，以發展應用型專業為重點，以社會需求為導向，在原有計算機應用、美術、財經、幼師、韓語、焊接、電子信息技術及應用、舉重、柔道等10個專業的基礎上，新增物流、國際商務、數控車床、應用文科、汽車駕駛與維修5個專業，專業數量達到了15個。20*年12月，縣職教中心計算機專業被批準為“市級骨干示范專業”，并積極打造數控車床、焊接、汽車駕駛與維修等品牌專業，力爭到2010年底，市級骨干示范專業達到3個。

（五）擴大培訓規模

20*年6月12日，*縣職教中心被批準為“農村貧困勞動力轉移培訓基地”（吉扶開辦法規字[20*]34號文件，全省僅7個基地）。20*年12月，縣職教中心為提高農民工創業和就業能力，舉辦了第一期農民工培訓班，開設了計算機、機電、焊接、建筑四個專業，共計培訓農民工200人。2009年春季，舉辦了第二期農村勞動力轉移培訓班，開設了焊接、汽修、建筑三個專業，共計培訓農民工100人。同時，縣職教中心培訓基地由原來的2個增至5個，教室由原來的20個增至50個，可容納1000名學生同時就讀，1600名學員同時參加培訓；學校宿舍和食堂原來分別可容納60人和40人住宿和就餐，現在分別可容納260人和200人住宿和就餐。

（六）加強師資建設

20*年，縣職教中心先后選派教師到煙臺南山職業技術學校、大連機床集團、吉林教育學院、吉林職業技術師范學院等院校進行培訓學習，不斷提高教師的學歷層次和綜合素質，鼓勵教師努力成為“雙師”型教師，并申報相應職業資格證書。

篇2

行風評議問卷調查過程中，群眾對新野提出“收費不合理的意見，按照市局要求，現將有關情況報告如下：

一、我縣環保收費基本情況

目前，我縣針對排污者的收費有兩項：一項是排污費，另一項是監測費，近年來我局嚴格按照環保法律法規規定，認真執行國務院《排污費征收使用管理條例》、《__省排污費征收使用管理辦法》、《__省環境監測站開展服務性收費實施辦法》、《__省環境監測站開展專業服務收費標準》等規定依法收費。

關于群眾提出“收費不合理“的意見，我們認為有兩層意思，一是提意見者認為排污費和監測費不該收。群眾存在這種認識的原因是環保宣傳力度不夠，沒能讓群眾深入認識環保，了解環保，或者是執法人員在執法過程中，沒有徹底解釋清楚收費的必要性和收費的依據。二是提這種意見者認為執法人員在收費過程中存在不公平現象。原因可能是極少數執法人員由于業務能力和執法水平有限，工作方式方法簡單，作風浮燥，宣傳法律法規不到位，甚至可能存在“彈性收費、人情收費”等違規行為，致使群眾認為不公開不合理。

二、整改措施

1、加大環保宣教力度，推進環保宣教的社會化轉變，在環保節日、各種媒體，多形式宣傳的基礎上，強化環保執法過程中的宣教，執法人員在執法過程中，要面對面向企業負責人宣傳環保法律法規，用通俗易懂、容易接受的方式詮釋落實環保法的意義，尤其是要解釋清楚收費依據、收費標準、收費程序等與收費有關的內容。

2、嚴格依法收費。按照國務院《排污費征收使用管理條例》和《__省排污費征收使用管理辦法》的規定做到全面核定，應收盡收，杜絕人情收費、彈性收費。

篇3

針對縣教育和體育局督導室2021年5月份對我校的專項督導評估反饋意見，我校領導班子經過反思、對存在問題進行認真的梳理，制定出了初步地整改計劃，現作整改報告如下:

一、教育改革與發展

深化實施素質教育，全面貫徹黨和國家教育方針，培養全面發展的新時代，建設者和接班人，不僅開齊開足音體美課程，提高課堂質量，還要開展小學課外素質拓展活動，我校將利用課后服務時間，依托少年宮開設不同興趣小組，通過活動提高學生素質，培養學生能力。

二、辦學條件

學校高度重視教學工作，為教師提供充足的教育教學資源，教師創造性的利用課堂進行演示實驗和分組實驗，強化對教學儀器的有效利用。圖書室面向教師、學生開放，學生可以利用閱讀課在閱覽室讀書，課后把書帶走閱讀，下次閱讀課歸還繼續借閱；教師可以隨時借閱，提高了圖書利用率，有效地促進了教師的教和學生的學。

三、經費投入與管理

我校將加強校園文化建設投入，更換教室內張貼內容，使之具有時代氣息和文化特色，對樓道及教學樓周圍展板以傳統文化、紅色經典、生態文明、生命與健康等為主題進行規劃展示。對教室墻壁及其他輔助建筑的殘破進行修補，并粉刷翻新。對校園綠植進行修剪和補栽。衛生責任到班，各班根據學期初劃分的責任區定期或不定期清掃，做到衛生無死角，強化保持做到處處凈，時時凈，責任管理常態化。

篇4

Ⅲ類醫用射線裝置雙隨機監督檢查整改報告

2021年9月8日，鄭州市環境保護局、管城區環境保護局聯合對我院Ⅲ類醫用射線裝置進行雙隨機監督檢查。根據現場檢查人員的檢查結果，發現我院存在以下問題：

1、電離輻射警告標志不規范；

2、輻射管理機構任命文件人員變更更新不及時；

3、缺少場所及環境檢測方案和檢測儀表使用管理制度；

4、檔案管理不規范（與衛生管理混放）

5、缺少工作區域環境輻射水平檢測記錄。

我院在接到書面整改通知后，主管院長高度重視，立刻對照存在問題逐條督促整改。現將整改措施報告如下：

一、落實責任制，對輻射安全管理工作常態化管理

要求各部門結合檢查結果進行整改，對照區輻射管理工作群指導意見及科普知識落實電離輻射警告標志張貼方式及制作標準，整改限兩天整改落實到位。重新梳理管理人員工作領導小組及各個環節和細節，進一步健全我院輻射安全管理制度及時入檔保存。明確輻射安全管理第一責任人制度，加強落實責任，規范、指導、分類管理。健全各類管理制度整理入檔。按照環保部門管理要求進行分類存放，以備后期檢查時備用，以保障相關工作順利進行。

二、強化防護措施，保障診療安全。

我院嚴格按照要求對放射診療工作場所進行定期輻射劑量安全監測工作，并建立存檔。要求工作人員嚴格執行文件對棄用設備進行及時處理并報備上級主管部門。對放射診療設備和放射診療工作場所按照要求進行資質認證、檢測，以保證影像質量和防護安全。進一步落實放射工作人員崗前進行放射防護和有關法律知識培訓工作。定期進行職業健康檢查、放射工作人員正確佩戴個人劑量計，并定期進行個人劑量監測。建立并終生保存留檔備查。

以上整改措施多措并舉，有效保障我院放射診療工作順利開展，又能很好的保護我們工作人員的身體健康。

謝謝上級主管部門對我院放射安全工作的指導！

篇5

結合當前工作需要，的會員“ying870615”為你整理了這篇關于審計發現問題的整改及建議采納情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

寧波市鎮海區審計局：

你局出具的審計報告（鎮委審辦行報〔2020〕12號）等審計結果文書2020年12月21日收悉，整改期限至2021年2月18日。現將審計發現問題的整改情況和審計建議采納情況報告如下:

一、整改總體情況

我局領導高度重視，對審計提出的相關問題追根溯源、舉一反三，不折不扣按要求落實整改。目前，要求我單位整改的問題共有2個，現已整改2個；提出審計建議3條，已采納3條。

二、問題整改的具體情況

1.關于預算編制不夠精準的問題。

審計整改情況：已根據要求進一步加強預算項目前期調研，合理控制預算規模，提高預算準確性。

2.關于預算編制不夠完整的問題。

審計整改情況：根據鎮海區財政局《關于印發

三、審計建議采納情況

已采納的審計建議：

1、強化預算管理。牢固樹立政府過“緊日子”思想，從緊從嚴控制政府開支，加強結轉結余資金統籌，提高資金使用效益，把有限的財政資金用在刀口上，切實保障“六穩”“六保”等重點工作。

2、規范經費支出。加強專項經費、“三公”經費、會議費、培訓費等支出管理，項目經費嚴格履行專款專用原則，加強各類專項經費管理辦法的學習和落實，規范各項經費支出，杜絕經費轉嫁下屬單位行為。

3、嚴格制度執行。嚴格落實有關政策制度規定，加強政策宣傳和學習，嚴格政府采購程序，規范政府采購行為，加強財務審核把關，確保各項費用支出合規。

篇6

鹽城市發展和改革委員會

市政府法制辦公室：

根據你辦的通知精神，我委對照《市委辦公室、市政府辦公室關于印發2005年度全市三個文明建設綜合先進考核辦法的通知》（鹽辦發[2005]48號）中“依法行政工作和法治建設考核辦法”的要求，對我委的依法行政和法治建設工作進行了認真總結，現將有關情況報告如下：

1、提升依法行政工作水平。為進一步鞏固提高依法行政工作，我委有針對性地開展了幾項重點工作：一是強化項目管理。根據國家、省企業投資核準辦法，我委起草出臺了《鹽城市企業投資項目核準暫行辦法》及相關核準目錄、《鹽城市企業投資項目備案暫行辦法》，規范企業投資核準和備案工作。開展窗口現場駐點辦公，每周兩個半天，從事項目核準、備案的相關處室工作人員到行政審批窗口現場辦公，縮短工作流程，提高辦事效率。二是加強制度建設。圍繞做好行政執法工作，我委陸續出臺了依法行政規定、行政許可過錯責任追究暫行規定、法制宣傳教育培訓考核暫行規定和政務公開暫行規定等一系列規章制度，對我委政務公開、行政許可和法制宣傳教育進行規范。三是做好行政復議工作。針對目前發改系統行政復議案件增多的趨勢，我委未雨綢繆加強行政復議應訴的準備工作，加強行政復議法規的學習培訓，處室有一名同志通過省政府法制辦的考核，獲得行政復議資格證書，為行政復議開展打下良好的基礎。

2、開展普法教育宣傳活動。一是總結“四五”普法和“二五”依法治市工作。今年是“四五”普法和“二五”依法治市的最后一年，我們對五年來我委的普法和依法行政工作進行了認真的回顧和總結，總結所取得的成績和經驗，形成《市發改委“四五”普法和“二五”依法治市工作自查報告》。今年8月還參加了全省“四五”普法工作交流會，匯報和交流我委做法和經驗，一名工作人員被評為全省“四五”普法工作先進人員。二是加強法制教育培訓工作。根據市法制辦的統一部署，組織全委所有行政執法人員參加國務院《全面推進依法行政實施綱要》培訓，全部通過考核，取得了較好的學習效果。為迎接《公務員法》的實施，我委專門邀請市委黨校的法律專家對我委全體工作人員進行《公務員法》專題輔導，并進行了考試，取得了較好的學習效果。三是搞好相關法律法規宣傳。我委承擔市招標投標管理辦公室的工作職能，今年《招標投標法》頒布實施五周年，我委圍繞這一主題，在《鹽阜大眾報》上發表文章，總結回顧五年來我市招標投標情況，分析存在的問題，展望招標投標前景。報社記者還就《招標投標法》頒布的重要意義、近年來我市招標投標工作所取得的成就、計委在招標投標工作方面職能以及下一步工作措施等方面問題對計委負責人進行專訪。此外，還在市區主要街道和重要場所懸掛標語和條幅，宣傳慶祝《招標投標法》的頒布實施，從而進一步造濃了招標投標工作的氛圍，擴大了我委在招標投標領域的影響。

篇7

一、工作目標

力爭到2015年底前，通過開展制度“三審一評”工作（“三審”指從合法性、廉潔性、規范性等三方面對制度文件進行審查，“一評”指從執行力方面對制度文件進行評估，簡稱“三審一評”，下同），認真查找和消除制度文件中可能存在的廉潔性風險，努力從制度層面鏟除滋生腐敗的土壤和條件，形成有效預防腐敗的長效機制。

二、審評對象

正在起草制定的和正在執行的縣住建局名義或由縣住建局草擬以縣政府名義印發的規范性文件。

三、審評內容

（一）合法性審查內容：

1、是否符合依法決策、科學決策、民主決策的程序；

2、是否存在違規違法擴張權力、推卸責任；

3、是否違法增加公民、法人和其他組織權利義務，違法限制公民、法人和其他組織權利；

4、是否存在不符合國家法律法規、缺乏政策法規依據等情況；

5、是否與其他正在執行的規范性文件或制度對同一事項的規定相沖突。

（二）廉潔性審查內容：

1、是否符合中央、省、市、縣關于反腐倡廉各項工作部署的要求，是否將預防腐敗貫穿于制度建設之中；

2、責任設定、權力設置、利益分配等方面是否遵循公平、公正、合理的原則；

3、自由裁量事項的設置是否合理和必要，自由裁量幅度是否適當；

4、是否存在易滋生腐敗的漏洞。

（三）規范性審查內容：

1、辦事流程是否科學規范、公開透明、便民高效

2、涉及群眾利益的重大事項是否經過必備的論證、聽取意見和風險評估；

3、制度操作是否簡便易行、設置科學、規范合理；

4、職責配置是否規范，監督制約措施是否有效，責任追究機制是否健全；

5、制度制定、運行、完善等方面是否具有系統性。

(四) 執行力評估內容：

1、制度是否進行傳達學習，是否進行公開，公示是否知曉；

2、制度執行是否有配套措施；

3、制度執行過程中是否進行過必要的指導、督促檢查；

4、對制度執行不力的，是否督促整改，是否建立問責機制；

5、制度是否得到普遍執行，執行過程中是否存在缺位越權的情況。

四、審評方式

(一)單位審評。①自審自評。按照審評要求，對照審評內容，先由各單位、各部門對本單位、本部門制定的文件逐份逐項進行自審自評，形成評估報告報局“三審一評”領導小組辦公室；②互審互評。局“三審一評”領導小組辦公室組織各單位、各部門進行互審互評，提出審評意見報縣“三審一評”領導小組辦公室。

(二)專家審評。對專業性、政策性較強的制度文件，提請縣制度“三審一評”領導小組聯系縣人才庫專家，組成審評專家組進行審評。

(三)特邀評審。對涉及面廣、群眾關注度高的制度文件，邀請群眾代表和管理服務對象進行評審，聽取意見和建議。

五、審評程序

（一）成立領導小組，制定審評方案。局成立審評工作領導小組，制定制度“三審一評”工作方案，確定審評方式，并將審評方案、審評方式等報縣制度“三審一評”領導小組辦公室。

（二）清理制度文件，進行分類登記。根據“三審一評”工作要求，對正在執行的各項制度文件進行全面清理，按照繼續執行、修改后再執行、終止執行進行分類登記，確定審評制度文件，填寫制度“三審一評”統計表，報縣制度“三審一評”領導小組審核備案，對繼續執行的制度文件逐件進行審評，對正在起草準備出臺的文件進行前置性審評。

（三）廣泛研究論證，認真查找風險。根據實際情況，廣泛聽取專家、基層群眾和社會各界的意見建議，全面了解各方面對于審評事項的反映和評價，認真查找審評事項中的廉政風險點和不符合廉潔性要求的有關問題。

（四）提出審評建議，形成審評報告。在充分論證和查找廉政風險點的基礎上，就廉潔性風險分析、相關意見建議、審評結論等形成審評報告，并報縣制度“三審一評”領導小組辦公室備案。

（五）反饋評估報告，制定整改意見。將評估報告及時反饋給相關單位、部門，指出存在的問題，提出相關意見建議，相關單位針對反饋的意見建議，制定切實可行的整改意見。

（六）督促整改完善，公示整改結果。督促相關單位、部門按照整改意見進行整改完善，并將整改完善后的制度文件通過多種渠道進行公示，接受社會監督。

六、時間安排

（一）前期準備階段（2015年5月-6月）。對制度廉潔性評估工作進行調研，起草制度“三審一評”工作方案，成立制度“三審一評”領導小組，制定實施方案，認真清理制度，確定評審制度。

（二）全面評估階段（2015年7月—9月）。根據縣制度“三審一評”領導小組要求，結合自身實際，明確工作職責，積極開展“三審一評”工作，及時將工作進展情況報縣制度“三審一評”領導小組辦公室。

（三）整改完善階段（2015年10月—11月）。根據審評報告形成的意見，及時制定完善措施，認真整改落實，公示整改結果。

七、相關要求

(一)提高思想認識。各單位、各部門要充分認識開展制度“三審一評”重要性和必要性，切實增強工作的責任感和緊迫感。

篇8

一、臺帳設置及使用不規范，未能明確反映借款人有關情況的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別信用社沒有設置臺帳或臺帳與借據不符。

對支農再貸款臺帳登記、發放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農村信用社貸款管理實施細則》有關規定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業務培訓。實現統一的帳務處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農再貸款帳務管理的規范化和科學化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農業，貸戶身份為非農戶現象的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別農村信用社再貸款投向非農業，此類現象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應集中用于發放農戶貸款，重點解決農民從事種植業、養殖業及農副產品加工業、儲運業和農村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200x年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯社計劃信貸科，聯社將視情況作進一步處理并監督整改，確保支農再貸款投向的合規性。

三、貸款存在逾期，致使支農再貸款形成風險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務，在支農再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現逾期的現象，已專項向領導作出了匯報，現已協調資產科出臺了以下意見：一是對200x年以來新發放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農信聯〔200x〕142號文件規定嚴肅處理。二是要對20*年以來新發放貸款到期必須收回，發現1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據的換據，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發放使用中存在壘大戶現象的整改情況

存在問題：在檢查中發現，個別信用社為逃避監督，簡化貸款審批手續，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農再貸款的風險。

整改情況：這種現象的發生，主要是以前年度信息系統不對稱及監督管理不完善等原因造成。今后，聯社業務科將嚴格把關，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統”查詢把關，無質疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯社審批為目的發放的貸款，聯社業務科在加強監督的同時，將積極協調稽核部門進行后續稽核，凡出現此類情況的信用社，一經發現，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發放手續不完善的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別信用社發放支農款時手續不規范。

如借款合同中還款計劃沒有正常登記，缺乏對貸戶的還款約束；調查報告流于形式；借款用途與調查報告用途不符；借據與合同要素不全等。

篇9

總經理安全責任制

1、總經理對公司工程安全、安全管理工作全面負責。領導公司貫徹執行國家有關安全方針政策和上級安全管理規章制度，貫徹落實企業制訂的工程安全責任制。

2、負責對公司全體員工進行安全意識的教育，特別應重視項目部各級管理人員職業道德教育，使全體職工樹立“百年大計，安全第一”的思想。確定年度的遠期安全工作方針、目標。

3、定期組織安全大檢查，掌握工程安全狀況，經常對項目工程安全狀況進行研究，提出改進措施。

4、負責健全安全保證體系，配備稱職的人員，有計劃地對安全檢查人員進行培訓，支持質檢部門工作，授予質檢部門安全否決權。

5、制定安全獎懲辦法，定期召開安全工作會議，表彰獎勵安全管理工作作出成績的單位和個人，批評處罰忽視安全的單位和個人，對安全事故按“四不放過”的原則進行處理。

6、組織創建優質工程，制定創優工程安全保證措施和獎勵措施，組織簽訂落實各級創優工地責任狀。

7、在公司推行全面安全管理，建立全面安全管理機構，支持QC小組活動，逐步實現標準化、現代化管理。

生產副總安全責任制

1、對本公司施工工程安全技術負直接責任，協助總經理搞好本單位安全管理工作。

2、認真貫徹執行國家有關安全方針政策、規范、規程、標準和公司制定的安全、技術管理規章制度。

3、負責本單位工程技術人員安全管理，技術培訓。組織工程技術人員學習施工驗收規范、分項工程工藝標準、安全檢驗評定標準，并負責實施；

4、負責制訂本單位工程技術發展規劃與安全升級規劃。組織編制施工組織設計、施工方案，季節性施工措施中保證工程安全的技術措施，并負責實施。

5、組織公司工程技術、安全交底，編制新工藝、新技術的安全保證措施，組織對新工藝、新材料的“樣板”工程安全做出鑒定。

6、參加安全大檢查，指導質檢員工作，支持質檢部門貫徹執行“三檢制”、“樣板紙”。協助項目經理抓好全面安全管理。組織主要分布工程安全檢驗評定，單位工程安全檢驗評定，基礎驗槽，結構驗收，參加竣工驗收，負責一般安全事故的技術處理，重大安全事故提出技術處理意見報公司審定。發生安全事故及時向公司負責人匯報。參加工程安全事故的分析處理，督促填寫安全事故報告，送公司質檢科。

安全員安全責任制

1、嚴格按工程施工及驗收規范、工程安全檢驗評定標準，監督檢查工程安全。熟悉國家安全政策、法規、標準和設計施工圖。

2、嚴格把好每道工序的安全關，認真按安全管理規定和檢驗程序對工程進行檢查，不合格不準進行下道工序施工。參加分部分項工程的安全等級核定，對自己負責檢查的分部分項工程安全等級負責。做到驗收前自檢不合格，不請甲方及監理檢驗簽字。

3、參加主體結構驗收、工程竣工驗收，負責施工技術資料中安全保證資料的審查。明確簡直質檢員的崗位責任，對兼職質檢人員進行業務考核，對因失職造成損失的兼職質檢員實行處罰，對有突出貢獻的兼職質檢員進行獎勵。

4、參加圖紙會審的施工方案的研究，提出保證工程安全的建設性意見。參加新工藝、新技術、新材料施工安全的鑒定和施工“樣板”安全的鑒定。

5、組織好本公司的安全檢查，參加安全事故的調查處理。對安全監督站和上級業務部門提出的安全整改意見，負責督促整改。發現安全事故有逐級上報的責任，參加工程安全回訪，督促搞好工程保修。

6、參加隱蔽工程的核查驗收，做到不合格的不得在隱蔽資料上簽字，不請甲方檢驗。隱蔽工程必須當場檢查，當場記錄，不得進行隱蔽記錄后補填。

7、做好分管工號的會簽，檢查記錄，發生問題及時解決，并如實報告。按規定做好分管工號的安全情況記錄。

8、定期和不定期匯報所管工號的安全情況，指出存在的問題。跟蹤檢查，不發生漏檢。

9、發現違章指揮，違章操作，必須立即制止，予以糾正。發現重大事故隱患應立即停止施工，并及時報告技術負責人予以檢驗。隱蔽工程必須當場檢查，當場記錄，不得進行隱蔽記錄后補填。

10、在技術負責人指導下做好各項安全檢查工作。

11、必須堅持預防為主，關鍵步位、薄弱環節、精心檢查，一絲不茍，幫助生產技術部門強化工作安全，防止安全事故發生，堅持“三不放過”，絕不馬虎從事。堅持群檢和轉檢想結合，協助工長和班組搞好自檢、互檢和交檢。

12、必須經常深入現場，認真按由圖紙檢查，按工藝檢查，按標準檢查，實測實量掌握一手材料，做到發現問題早，反應問題準，解決問題快，為施工現場服務。

13、開展安全教育，使全體職工樹立“百年大計，安全第一”的思想。

技術員安全責任制

1、按設計圖紙、施工規范、安全標準、施工組織設計（方案）組織施工，對單位工程或承擔的分布工程施工安全負直接管理責任。

2、給施工班組（包括外聯隊伍）下達任務時，進行書面的技術、工藝、安全標準交底，負責交底資料簽字，在施工中負有檢查、督促執行的責任。

3、對工程使用的材料、成品、半成品、構件安全負責，對不符合安全標準的材料有上報處理的責任。負責組織施工班組的工序自檢、互檢、交接檢。

4、參加由施工負責人組織的分項工程安全檢驗評定，對檢查評定資料的真實性負責。

5、參加隱蔽工程檢查、驗收，工程結構驗收，單位工程竣工驗收。

6、積極配合質檢人員做好安全檢查工作，對市安全監督站和質檢部門提出的整改意見負責整改。發現安全事故立即向技術負責人和專職檢查員報告。如隱瞞不報，擅自處理，造成的后果將由自己負責。

認真落實施工組織設計、嚴格按圖紙及技術核定單施工。負責工程坐標，標高控制樁等的復核。做好各種隱蔽工程的檢查、驗收，記錄手續完整，資料齊全到位。

篇10

根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國注冊會計師協會關于開展2005年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們于2005年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以復查。現從以下四個方面進行匯報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體布置，監管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經驗的基礎上，對2005年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

（一）認真做好檢查前的各項準備工作。

中注協檢查工作布置會后，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了2005年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作布置會，部署了今年業務質量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和基本做法

按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中2003年后新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量復查。

檢查范圍：2005年1―4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業2004年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。

二、檢查中發現的主要問題

（一）內部質量控制存在問題

對事務所內部質量控制的檢查，主要采取調查問卷、現場詢問并結合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。

但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發，制度建設和執行處于薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。

(二)職業道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及注冊會計師惡意違背職業道德的情況。

但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

（一）法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業務約定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。

（二）綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批準，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，2004年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閱到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當。

（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。

（2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司2004年12月31日的資產負債表以及2004年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了注冊會計師的責任。

（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利2004年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。

（4）強調事項段所強調的事項不屬于修訂后《具體準則第七號―審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產占用費324.3萬元(占資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。

（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明采用《企業會計制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業1995年成立，2004年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合并持股56%的子公司， 2003年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

（7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業已接受并進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。

（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，凈資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續經營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業懲戒：

（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所

（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所

（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。

對以上事務所因審計報告存在問題簽字注冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。并根據整改情況確定是否列入下一年的復查對象。

2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。