小企業公司財務制度范文

導語：如何才能寫好一篇小企業公司財務制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞] 財務制度 財經法律 集團公司

一、上市公司財務制度建設中的共性

1.公司財務制度的設計和制定應該以國家財經法律為依據

無論是煙臺萬華還是煙臺張裕在設計和制定企業財務制度的時候都是以國家的財經法律為依據的。比如在1997-1998年兩家公司都重新制定了公司的財務管理制度。其中第一條都是這樣規定的：“為了規范集團公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，維護投資者的合法權益，適應社會主義市場經濟發展的需要，依據《企業財務通則》和《股份制試點企業財務管理若干問題的暫行規定》及《中華人民共和國外商投資企業財務管理規定》，特制定本規定。”并且，我們對兩家公司的具體財務制度條款做了研究發現；其中的許多條款都是根據國家的有關法律規定的，這樣在執行的時候一旦遇到個別人的抵觸情緒，公司才能理直氣壯地執行企業財務制度。就比如說兩家公司都在資金籌集的管理中制定了資本金的保全制度吧，兩家公司同時規定企業提取的固定資產折舊計入成本費用，不得沖減資本金。企業的固定資產報廢、毀損、盤盈、盤虧、轉讓等其凈收益，或者凈損失，按規定列入營業外收支或管理費用，不得沖減資本金。公司收回的對外投資與其賬面價值的差額以及債券利息收入等，不得增減有關資本金，計入投資收益或投資損失等等。以上這些條款的制定依據都是國家的財務法律法規的規定，企業必須遵照執行。由此可見，公司必須依據國家法律法規指定本企業的財務管理制度，才能使企業的財務制度有據可依。

2.公司財務制度的貫徹和執行應該和崗位責任制相結合

為了很好地貫徹執行公司制定的企業財務制度，兩家公司都實行了崗位責任制度。在公司財務工作崗位責任制中具體規定了財務部長、資金科、成本科、基建科、審計科、結算中心等各個部門、各個具體工作崗位的職權和責任，其中的每一項職權和責任都是企業財務制度的具體體現。比如，煙臺萬華對資金科長的崗位責任制中是這樣規定的：“在部長的領導下負責做好以下工作1.負責組織檢查資金科各崗位的核算工作，并嚴格按制度規定辦理有關核算業務；2.嚴格監督執行國家的財經政策，法規制度，堅決維護財經紀律，對違反財經紀律的開支拒絕支付或報銷，在實際工作中發現問題及時改進、完善；3.對資金的經濟效益作出事先預測，事中控制和事后分析，協助財務部領導籌措和調度資金，保證正常的生產經營和技改項目的資金需要；4組織指導集團公司本部全面財務核算工作，主持編制年、季財務計劃和月度收支計劃，信貸計劃，每月通過資金調度會匯報資金的籌措、使用和結存情況，并安排下月的資金計劃；5.負責組織按規定時間編制年、季、月財務決算、報表和財務狀況說明書；6.正確及時向領導和有關部門提供調研資料，完成部長交給的其他任務。”由上可見，煙臺萬華的資金管理工作能夠做到眾所周知地這樣好，企業內部的公司財務制度和崗位責任制相結合是功不可末的。煙臺張裕的情況也是如此，我們就不贅述了。因此，筆者以為搞好企業的財務管理工作，把財務制度和崗位責任制相結合是一條有效的經驗。

3.公司應該根據生產經營的需要及時修訂和完善企業財務制度

無論是煙臺萬華還是煙臺張裕，其財務制度的形成都經過了一個不斷完善和修改的過程。翻開兩家公司的有關財務制度和文件，呈現在我們面前的就是一個企業財務制度不斷完善的過程。比如，對于應收賬款的管理，在改革開放初期兩家公司都沒有引起足夠的重視。當時，兩家公司都比較重視銷售工作，結果是銷售報喜財務報憂，由于賒銷形成的應收賬款造成了企業資金緊張，銷售壞賬損失影響了企業的經濟效益。針對這種影響到企業發展的情況，兩家公司都采取了相應的措施。煙臺張裕制定了經濟損失責任追究制度，其中對銷售壞賬損失做了如下的規定：凡是一年以上未收回的貨款既列入銷售壞賬的考核范圍，。銷售壞賬有銷售公司財務中心提供資料，稽查部認定責任并提報銷售公司經理辦公會議研究確定后，責成責任人進行清欠，公司企審處負責督察。而且，按照欠款額的不同，分別給予適當的處分。例如，對欠款金額在二萬元以內的業務員，暫停發獎金；在六個月清回全部欠款者，恢復并補發獎金；在12個月清回的，扣減3個月的獎金；超過一年未全部清回者，按欠款賠償公司損失，一年內還清，同時按欠款額15%扣發責任人所在辦事處經理的獎金，按錢款2%扣發銷售公司經理的獎金，一年內扣清。而且，隨著欠款金額的增大，懲罰的力度也加大。對欠款4萬元以上的離崗從事清欠工作，每月只發市政府規定的最低生活費。由此可見，張裕公司對銷售壞賬的管理是制定了很嚴格的財務制度的。正是因為這樣，張裕公司的銷售壞賬才大幅度減少，從而提高了財務管理的效益。不僅壞賬損失減少，而且應收賬款也減少了。由此可見，企業財務制度的及時修訂和不斷完善在財務管理工作中是很重要的，它對與促進企業資金管理、增大企業業績意義。

二、上市公司財務制度建設的個性特點

1.兩家公司在企業財務制度的形成和完善過程各有千秋

張裕公司是根據經營需要逐步完善起來的，煙臺萬華則從一開始就考慮的比較周全的財務制度。根據我們調查到的資料，煙臺萬華在1998年就已經制定了一整套內部財務管理制度，制度分為四大部分：一是財務管理制度；二是財會崗位責任制；三是財務會計基礎工作規范；四是具體管理辦法。煙臺張裕在1998年制定了一份內部財務管理辦法補充規定，在這之前有財務制度，但是不夠完善，所以才制定了此補充規定。后來又根據生產和經營的需要相繼制定了關于市場經銷客戶以物抵款的有關規定、資金管理規定、對所轄企業財務總監或財務負責人年薪收入考核辦法、經濟責任暫行辦法、財務預算編報及開支管理制度等許多財務管理制度。從此建立了比較完善的企業內部財務管理制度。兩家上市公司財務制度形成的過程對于我們新組建成立的公司而言，都是可以借鑒的。他們是殊途同歸，不分高低上下。

2.兩家公司在貫徹財務制度的力度上不盡相同

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新三板上市公司是我國經濟發展的重要組成部分，新三板上市公司代表著我國中小企業的發展狀況，其財務制度的規范化和財務風險的防范狀況直接影響企業的正常運行，從而對國民經濟造成影響，因此加強其財務制度的規范化和財務風險的防范有利于企業的健康發展。本文從新三板上市公司的概念及特點、加強財務制度規范的重要性以及存在的問題、財務制度建設的途徑、財務風險防范重要性及防范財務風險的途徑幾個方面展開論述，希望能夠幫助新三板上市公司進行財務制度規范和風險防范。

關鍵詞：

新三板；財務制度；風險控制

一、新三板上市公司的概念及特點

“新三板”市場原指中關村科技園區非上市股份有限公司進入代辦股份系統進行轉讓試點，因為掛牌企業均為高科技企業而不同于原轉讓系統內的退市企業及原STAQ、NET系統掛牌公司，故形象地稱為“新三板”。目前的新三板已經成為全國非上市公司進行股權交易的平臺，更加側重于中小企業。新三板有利于對中小企業進行園區和政府補貼，促進政府對中小企業進行資金扶持，為企業融資創造更加良好的條件，有利于中小板企業進行股份轉讓，從而使得股權流動性增強，促進中小企業在新三板上進行財富的保值和增值，促進中小企業的長足發展。新三板上市公司具有其與主板上市公司不同的特征，一方面，新三板重點將系統定位于創新成長和創業型的小型公司，主板上市公司相對來說競爭力較強，有穩定的盈利模式，而新三板上市公司準入條件相對較低，財務門檻不高，也需要更加健全的公司治理制度，需要更加重視財務制度的規范化，并加強風險控制的意識。另一方面，新三板面對的投資群體主要是機構投資者和大戶投資者，這就要求新三板上市公司能夠有效規避財務風險，保障投資者利益。

二、加強財務制度規范的重要性以及存在的問題

（一）企業的財務制度是企業進行內部控制、監督和會計核算的基本行為準則和規范，企業建立起適合自身狀況且科學、合理、適用的財務制度十分重要。

1.對財務制度的規范有利于促進新三板上市公司健康發展。企業需要針對企業自身生產要素進行整合和合理配置，也需要企業管理者對企業的生產經營環境充分了解，把握全面動態的情況，完善的財務制度有利于促進企業的管理進一步深化和細化，通過對會計信息質量的提升和內容的豐富，有利于完善企業信息披露體制，促進財務流程的完善，建立有效的內部控制體系，保證企業戰略計劃和方針的貫徹執行。

2.完善的財務管理制度有利于加強監管，防止腐敗，提升企業生產經營的效率，建立起內部控制體系，使得新三板上市企業能夠更加客觀地對經營活動的數據進行分析，加強企業監管，促進管理制度的進一步完善。

（二）目前新三板上市公司在財務制度規范化建設上存在的問題

1.財務制度設計仍需科學化

（1）由于很多新三板上市企業都處于創業階段，企業規模相對較小，對于財務制度以及企業管理缺乏經驗，因此在進行財務制度的制定方面缺乏科學性。企業將生產經營放在工作的首位固然無可厚非，但企業對于財務制度的監管功能以及企業的內部控制制度缺乏重視，因此在進行財務制度的制定時忽略了這些內容。一個科學有效的財務制度需要針對企業的具體情況，企業的規模、主營、盈利狀況、企業上下游狀況、企業行業的具體特點、組織形式等內容進行綜合考慮，最終設計出一套適合企業發展的財務制度，而目前新三板上市企業在對財務的制度設計上沒有進行上述全面的考核，設計出的財務制度缺乏良好的運行性和操作性，從而導致財務制度不夠完整科學，難以施行財務內控制度，難以發揮財務制度監管和控制的作用。

（2）企業在進行財務制度設計時缺乏有效性。企業只有建立良好的績效評價體系，才能夠有效調動員工的積極性，提高企業組織各生產要素的能力和效率，而大部分新三板上市企業并沒有建立起與財務制度執行力相關的績效評價體系，針對不同崗位責任的財務制度執行狀況也沒有做相應規定。這就使得一旦出現財務管理制度落實不到位的問題，難以找到相關的責任人，也無法進行相關的獎懲。這樣就使得企業的財務制度執行時缺乏相關的監控和責任制度，需要進一步改進。

（3）企業在進行財務制度設計時忽視了企業的無形資產，缺乏整體性和全面性。這樣導致員工才能、管理者的才能、技術、團隊協作等無形資產難以有效利用和控制，無法充分發揮財務制度的效果。

2.企業的財務核算有待進一步規范

（1）新三板上市企業缺乏明確的財務核算體系。由于對會計核算的重視度不足，績效體系不夠健全，相關的財務基礎制度欠缺，導致企業的財務信息質量不高，缺乏準確性，信息的真實性有待核驗，監督檢查工作也有待加強。

(2)財務監管制度有待進一步推行，目前企業的內部控制制度和財務監督系統沒有建立起來，導致財務監督工作無法實現責任制，沒有章法，需要進一步加強，促進企業監督職能的充分發揮。

3.財務管理專業人員相對匱乏在新三板上市企業中，專門進行財務管理的專業人才相對較少，加之現有財務人員業務能力缺乏全面性，很多并沒有接受專業化系統培訓，甚至還出現了兼職的情況，或者沒有從業證書等，財務管理人員的整體綜合素質有待進一步提高，學習能力和創新意識也需要進一步提升。

三、新三板上市公司財務制度建設的途徑

（一）建立科學高效的財務制度

新三板上市公司的管理層要充分認識到科學的財務制度對于企業科學發展的重要性，要對財務制度的設計與制度提高重視，在進行制度制定時要充分考慮到企業發展的各個方面，對企業自身的規模、主營業務、盈利狀況、企業上下游狀況、企業行業的具體特點、組織形式等內容進行調研，充分討論并結合自身的實際進行制度的建設，使得財務制度的制定更加科學化。并且在財務制度制定好后要加強執行力，要求企業員工遵守企業的財務制度，建立起與財務制度執行力相關的績效評價體系，針對不同崗位責任的財務制度執行狀況做出相關規定，在財務制度的執行時要做到責任明確，這樣就可以促進企業在財務制度運行當中做好事前控制、事中控制和事后管理，有了良好的績效評價體系就減少了財務制度管理的滯后性，使得管理層能夠提前對企業生產經營的各個環節進行監管。

（二）規范財務核算制度

企業首先應重視會計核算制度的建立，不斷完善績效評價體系，加強財務基礎的建設，提高企業的財務信息質量，對財務信息的準確性要進行進一步檢驗，保證信息真實有效。此外，企業要建立起良好的內部控制制度和財務監督系統，明確責任，責任到人，使得財務制度的執行有法可依、有法必依，促進企業監督職能的充分發揮。

（三）建立一支高素質的財務管理人員

1.要提高對財務管理人員的重視程度，提高財務人員的任命和準入門檻，要求具備相關的資質，優化從業人員的知識結構，注重培養復合型人才。

2.要加強財務人員的培訓工作，做好員工的培訓計劃、會計師考前輔導，并做好從業資格證和會計電算化的培訓，使得在崗人員都具有相關資質，提升整體財務人員技術職稱水平，注重對學歷高人才的引入，同時對現有員工進行職業教育，提升整體財務人員的綜合素質。同時，要對培訓課程進行創新，采用多媒體教學和網絡教學等新興模式，提升培訓教育的效率。

四、防范財務風險的重要性及財務風險的特征

財務風險是指企業在進行財務活動中所面臨的由于不確定和難以預測等因素所造成的風險，財務風險導致企業的盈利目標低于預期。第一，企業的財務風險具有全面性，風險會貫穿于整個財務管理的全過程，包括企業融資、投資、資金運用、資金的利潤分配等多個方面，因此企業財務風險的控制關系到企業的整個生產活動。第二，企業財務風險具有不可控性，企業對于財務風險的影響具有很大的不可控性，財務風險的爆發也對企業的生產經營帶來不可控性。第三，有效控制財務風險有利于企業利潤最大化，由于風險與收益是并存的，即高風險高收益，但如果企業能夠有效控制財務風險，就能夠更好地提升收益比例。第四，財務風險具有不可抗性，財務風險是客觀存在的，是不以人的意志為轉移的，無論企業管理者是否愿意承擔，風險都依然存在，必須要接受并以相應的措施有效防范風險。在企業生存和發展的各個階段，有效防范財務風險十分重要，如果新三板上市公司不能有效防范財務風險，導致企業經濟利益難以符合預期，從而使得企業風險越來越大，甚至會有破產的風險，因此，新三板上市公司規范財務風險十分重要，關系到企業的長遠發展，促進企業實現利益的最大化，完成企業經營利潤目標。

五、新三板上市公司防范財務風險的途徑

（一）提高財務決策的穩定性和科學性

新三板上市企業管理層對于財務的決策直接關系到整個公司資金的基本結構，財務決策失誤會影響公司的經營狀況，在進行財務決策時要充分考慮公司的狀況，要進行科學的定量分析和定性分析，運用科學的手段制定出不同的預案，在發生不同情況時應采取不同的措施。尤其是企業在進行融資時，要通過科學手段對資金需求量進行計算和核對，并結合資金的成本以及資金的回報率進行對比，明確各種融資方式對企業財務風險高低的影響，從而選擇適合公司的融資方式。既要保證資金的利用率相對較高，又要保證財務風險相對較低。

（二）加強對企業投資風險的控制

投資項目的目的是取得預期收益，但當投資不能達到預期收益時便會出現投資風險。企業投資主要包括生產項目投資、金融投資等，在進行投資時如果出現虧損就會降低企業的償債能力與盈利能力，因此企業在進行投資時應對投資對象、相應風險以及投資回報率進行詳細調研，看是否符合企業的盈利目標，在項目投資期間要做好監管工作，確保企業資金的安全，在進行投資決策時要充分考慮風險報酬比例，以最小的經濟損失博取最大的利潤收益，企業管理者要綜合利潤水平、風險程度，在風險收益中取一個平衡的組合進行投資，既能夠使得企業獲得超額利潤，又能夠降低風險、促進企業利益最大化。

（三）建立企業風險監控體系

1.要對企業的現金流進行監管，保證現金的流動性，要保證企業在生產經營的過程中有充足的現金流，防范企業的財務風險。企業要建立相關短期資金的風險監控機制，通過對現金流分析，全面反映出現金流動情況，當企業生產活動的現金流量小于利潤時，監控系統就應提醒企業進行風險監控，重點針對應收和應付款項以及存貨進行監控。并通過監控體系對未來現金收支的狀況進行預測。

2.企業要對長期財務指標進行監控，杠桿融資是企業財務風險的重要來源，對企業的總資產報酬率、成本費用、流動比率、速動比率、資產負債率等指標進行監控，從而科學合理地評價企業的償債能力、經濟效益、盈利能力以及發展狀況，當指標出現異常時，要利用監控體系向企業的管理者進行預警和提示，促進管理者進行及時監控和管理，做到對企業生產運營的事前、事中和事后的全面監管，有效防范財務風險，提升新三板上市公司的資產周轉率、盈利能力，從而促進企業健康發展。

總之，新三板上市企業能否做好財務制度規范化建設和加強財務風險防范關系到企業的健康發展，只有建立科學高效的財務制度、規范財務核算制度、建立一支高素質的財務管理人員隊伍才能有效加強財務制度建設，提高財務決策的穩定性和科學性、建立企業風險監控體系，這樣才能加強財務風險的防范，從而促進新三板上市公司健康發展。

參考文獻：

[1]孟迎春.試論加強企業工會財務內部制度建設.中國工會財會，2008.

[2]宋建波.企業內部控制.中國人民大學出版社，2004.

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關鍵詞：房地產公司；財務管理；問題；解決對策

中圖分類號：F426.6 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）17-0039-02

在生活中，有好多公司就是因為公司的財務管理出現了問題，有的導致公司財務困難，限制了企業的投資發展，有的甚至觸犯了國家的法律法規，直接導致了企業的滅亡。隨著房地產公司的進一步發展和國內公司對財務管理重要性認識的加深，越來越重視房地產公司財務管理的研究。房地產公司為了獲得進一步的發展，就必須加強對財務的管理，提高財務管理水平。

1 房地產財務管理的作用

①提高資金使用率。加強房地產的財務管理可以避免資金的盲目投放，有效提高資金的使用效率，縮短資金使用周期，給企業帶來較大的收益。同時，還能優化融資環境，為企業的進一步發展提供充足的資金保障。

②通過預算控制和預算調整可以有效控制項目成本。對項目成本的控制是決定企業成敗的關鍵因素，企業財務管理可以通過預算控制和預算調整，設置項目開發的成本上限和總成本的控制范圍對項目成本進行控制。

2 財務管理問題

①管理制度不完善。目前房地產企業缺乏完善科學的財務管理，雖然一些企業建立相應的管理制度，但是在實際應用中，仍舊是流于表現形式，缺乏具體的措施，由于財務管理制度不規范，進而影響到工作人員的主動性與積極性，加上缺乏清晰的總體經營戰略，既影響員工的發展，又影響企業的長期發展。另外，房地產企業財務管理制度缺乏可操作性，企業財務工作過于盲目，導致財務分析無法得到應有的有效應用，加上理論與實踐的相互脫節，從而使得項目在實施之前缺乏可行性分析。

②財務管理意識淡薄。在國內的房地產企業發展中，往往把公司管理工作的重點放在經濟效益方面，缺乏對財務管理的足夠重視，尤其是在公司的長遠發展過程中，忽視了財務管理所具備的支撐作用。很多公司往往把財務管理的作用看成是記賬、薪資發放等，對財務管理的支撐作用缺乏足夠的重視。這種相對淡薄的財務管理意識不僅會影響公司的管理效果，還會在很大程度上制約公司的長遠發展，增加公司經營的風險和面臨的挑戰。

③企業融資難。房地產企業人為資金密集型的、高風險性的行業，資金周轉周期長，在遇到資金困難的情況時，必須要通過融資，扶持企業發展。但是在實際融資中，很多公司的融資渠道相對來說比較單一，往往主要依靠銀行貸款。但在新形勢下，公司的融資會面臨困難，因為隨著國家宏觀調控房地產的政策的出臺，銀行融資監管進一步趨緊，尤其是對于中小企業而言，國家政策根本無法滿足于企業融資需求。

④風險意識不足。房地產企業缺乏財務管理風險意識，目前諸多的房地產企業各個部門統一由企業主自己所決定，加上缺乏較高的素質水平、學歷水平、復雜關系，導致企業財務管理分工不明確，專業性不強，面對較多的投資機會，缺乏科學判斷，盲目擴大生產規模，從而造成財務管理風險的增加，致使公司面臨較大的風險控制；又比如企業財務人員業務不熟，對財務制度掌握不到位，一些財務人員只是為了迎合領導，缺乏應有的工作熱情和積極性，從而造成腐敗行為的發生，這樣，必然會為企業發展帶來不利影響。

3 財務管理解決對策

①強化財務管理意識。房地產企業必須強化財務管理意識，將整個財務管理作為企業生產經營和管理的重要組成部分，確保所有財務人員的高度配合，比如企業管理人員要從自身做起，增強財務管理理念，從高層抓起，嚴格遵守財務紀律和財務制度，要求財務人員要將財務工作重點放在財務預測、財務分析、成本控制等方面，照章辦事，還必須要求財務人員全面參加公司的預決算、合同的會審和監督合同履行情況。

②健全財務管理體系。房地產企業要建立完善的財務管理制度，具體可以從以下方面入手：一是要從企業自身實際出發，將企業的成本管理、預算管理、財務分析、資產管理等各個方面融入到財務制度中，確保財務數據的統一性；二是要設立相應的財務管理機構，規范財務管理制度，如建立相應的報銷制度、采購制度、現金制度、稽核制度，充分實現財務管理的制度化和規范化；三是建立健全的考核制度，根據企業各崗位的需要，明確工作人員的責任和義務，強化監督機制，強化財務人員的責任心，規范財務行為和工作程序，提高會計質量。

③建立財務監督體制。加強內部審計，充分重視企業財務的內部審計的重要性，以具有專業水平的審計人員，并在此基礎上保證審計部門的獨立性、權威性，對所投資項目的成本、收入、回收期、收益嚴格分析，避免隨意性過大，全面控制投資成本，以增加企業收益。同時，房地產企業還要加強財務管理部門執行全面預算管理的能力的培養，財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束。

④優化融資方式。在現有的社會經濟環境下，房地產應該改善企業原有的融資模式，優化企業融資結構，具體方法如下：其一，借助房地產信托。在國家宏觀調控政策下，房地產公司可以充分借助房地產信托這一渠道，為公司募集資金。其二，加強對資金的統一管理。公司的財務管理部門要加強對資金的統一管理，避免存在公司總部與分公司資金余缺不勻的現象。充分利用閑置資金，提高資金的使用效率。

⑤重視資金的信用管理。信用標榜著一家企業，是企業的一張臉。信用良好的企業能夠為融資帶來便利，可以獲得條件優厚的長期低息貸款。這對于企業來說，非常重要，這樣企業就會有更多的資金去經營更多的房地產項目。

⑥合理、合法運用稅收籌劃手段。房地產企業在土地增值稅核算中選擇對企業有力的扣費方式。比如在土地增值稅核算中，房地產開發費用有兩種扣除辦法，作為公司的財務管理部門，要了解這兩種扣除辦法，并要選擇對公司有利的扣除方式。

4 結 語

在房地產業競爭日趨激烈的今天，加強房地產公司的經營管理，尤其是公司的財務管理，具有非常重要的意義。公司財務管理質量的好壞直接關系公司的競爭力和公司的長遠發展。從本公司的實際情況出發，深入問題的本質，強化投資管理，找到解決問題的對策，規避風險，不斷完善房地產公司的管理體制，才能保證房地產公司的健康長遠發展。

參考文獻：

[1] 程英華.房地產公司財務管理的問題及解決措施研究[J].財務管理，2013，（146）.

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1.企業財務風險的含義

企業財務風險是指企業在經營管理的過程中，由于內外各種原因，在財務活動方面出現的波動損失。企業財務風險是客觀存在的，市場主體一般都要面對財務風險，至于財務風險的程度以及化解措施就要看企業的能耐高低了。

2.中小企業財務風險的主要內容。

2.1融資風險

在經濟活動中，資本主宰著一個企業發展的命脈，而中小企業運轉當中就會有應收賬款等各類債務，所以，中小企業會出現“透支”狀況，這需要融資來繼續推動企業的發展。然而中小企業普遍存在遇到的第一個困難是融資難、貸款難，其他一些融資方式渠道也不是很暢通的現象。這時候通過融資可以給企業注入新鮮血液，如果企業融資失敗可能就要停業、歇業。

2.2投資風險

在業務開展過程中，企業面臨著發展方向、資金投向的抉擇，所以也就面臨著投資的風險。投資風險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風險。

2.3收益分配風險

收益分配主要是以企業的稅息前利潤(即利息、所得稅和凈利潤)為對象在各利益主體間進行的分割。收益分配有必要但一定要進行充分的考慮，否則可能帶來通常的兩類風險：一是虛盈實虧，過度分配的風險；二是企業無法償債。

二、中小企業財務風險形成的原因

1.外部環境波動大

在現代社會經濟發展過程中，企業發展的關鍵因素就是資金。但是，市場訊息萬變，外部環境波動大，信息不對稱是市場經濟的弊病，市場主體因為獲得信息渠道之不同、信息量的多寡而承擔的不同風險和收益。而中小企業由于其人力、物力、財力的限制，難以快速地跟進市場的信息以及做出靈活的調整，反而在外部環境波動大的形勢下無動于衷或者是難以做出正確的應變。

2.中小企業資本結構不合理

資本結構對企業的經營起著至關重要的作用，隨著現代企業制度的建立和市場經濟的不斷的發展，越來越多的企業資本結構經歷了質的變化，但同時也暴露出一些問題。一方面，不少中小企業的的資本結構中，負債成為其財務的主要構成；我們都知道，公司發展中債務應該占有一定的比例，但是債務過高會增加公司的破產風險。而又有大部分企業的債務過低，企業資本運用過于保守，這表明資金運用效率偏低。

3.中小企業內部管理不到位

企業往往將重心放在銷售盈利之上，將內部控制把控在領導者一個人身上，而事務繁多的管理者往往無法兼顧；還有部分企業管理者不愿分散所有權，放任全面控制制度淪為表面文章，內部管理不得力自然導致管理效益跟不上去，很多企業始終在財務、業務等方面的管理水平上不去，距離企業現代化越來越遠。

三、中小企業防范財務風險的對策

1.樹立風險意識，嚴格成本管理

防范風險比處理風險更有價值，為了促進公司的繁榮穩健發展，建立有效的風險防范處理機制是很必要的。一方面要嚴格成本控制，制定具有前瞻性、全局性、長遠的成本控制目標。成本控制不能是短期的、短利行為，成本控制應該具有長期性的目標，即基于對未來預測而在公司推行的業務模式改革、加強內部管理、進行成本核算與控制。成本控制不能是孤立的，而是應該具有外延性，將與企業生產經營活動有關的同行、政府機關、客戶、經銷商等都納入到考慮層面，以及需要將成本和與成本相關的因素聯系起來加以考慮，正確認識企業的內外環境變化及市場需求，實施正確適當的成本控制目標。成本控制并非衡量一切事物的標尺，內外環境的變動意味著成本管理必然是具有動態性的，所以要根據企業的不同成長階段靈活設置制定具有彈性的成本控制目標。二是建立全員成本控制體系，成本控制一定要得到企業的所有成員的一致認可和支持，才能取得成本控制的最大成功；企業進行的成本控制活動隱含在規劃、溝通、協調、控制等各個管理環節，在企業生產銷售研發等各個環節，牽涉到每一個員工。

2.加強企業財務風險內部控制

企業內部的財務風險控制首先要求企業提升內部會計管理水平，提升崗位資格要求，對財務管理人員進行培訓，加強企業內部的會計核算，握企業每一筆賬務的來龍去脈；對于不具備開展財務管理的企業更加要取得行業的協助，利用記賬等方式來規范內部財務管理。其次，企業要完善內部財務監管。很多中小企業把財務權利緊緊抓在自己人手里，認為這樣就已經加強了控制，其實，這樣的財務管理模式缺乏來自外部的監督，行制定財務制度、自行推行，缺乏應有的建言與監管渠道，財務管理容易出問題。再次，公司財務管理要重視成本控制。很多公司的財務管理過于強調成本控制，卻忽視了財務管理開源節流、以投入換產出的功用，公司財務過于拮據，導致公司的生產銷售研發工作都得不到財務上的支持，反而影響公司長期的財務管理計劃，公司的成本控制一定要將全員納入進來，對財務管理目標進行分解，將有限的成本投入到最具有價值的項目上去。

3.加強資金管理

決定企業發展的基礎是資金，從企業盈利來看，加強企業資金流通性是企業創造利潤多少的重要指標，所以，加強資金管理對于企業而言是關系到企業生存與發展的關鍵。一方面，企業要重視資金的運用，提高資金利用效率，善于盤活小額資金；建立銷售賬務管理賬本，增加企業資金，及時將盈利資金投入到生產銷售活動之中。另一方面，企業要建立資金循環機制。企業的經營活動可以說是通過資金支出、獲得資金利潤這個循環過程來不斷推進企業的發展，建立資金循環機制就是要確保資金高效地投入到經營活動當中去，這需要企業管理好其支出、消費、投入等方面的資金運作，“好鋼用在刀刃上”，提高資金的效益。對于企業而言，投資是企業加強資金循環的重要手段，一方面，企業要考查分析適合的投資項目，根據風險程度布局企業的短期投資、中長期投資；另一方面，要在發展的過程中，還應同步凝練出企業的優勢，打造出企業的核心業務，鞏固企業的利潤；第三，既一定要加強技術研發，在產品和服務上推陳出新，贏得市場。完善利潤分配制度，兼顧企業各方利益。重視企業資金管理，就要對企業在支出、消費方面的規劃，提高員工收入與福利支出，曾強員工對企業的歸屬感，激勵員工對企業的付出行為，從而為企業創造更多的利潤。細化應收賬款管理。應收賬款是企業基于商業信用與拓展市場所形成的賬款，應收賬款資產的優劣事關企業的生死存亡。尤其在全球信貸規模日益增大、不良資金日益擴大、金融危機未得緩解的形勢下，企業更要加強對應收賬款的管理。

4.建立風險預警機制

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一、物業管理公司財務管理的特點

1、物業公司的財務管理體現于綜合性的管理

隨著市場經濟的不斷發展,物業管理與一般的服務行業相比有其明顯的個性,它提供的是全天候、不間斷、多方位、多層次的過程產品。其突出的一點是生產與消費同時開始、同時結束。所以,物業管理不僅是勞動密集型的行業,而且也是管理密集型的行業。隨著物業管理經營過程的社會化程度和現代化水平的不斷提高,現代物業管理公司的財務管理,在管理上已經廣泛實行財務預算、財務動態分析方法、加強預算控制、參與企業經營管理決策等;通過計算機的應用和分析,實行數字化管理,從而使財務管理的綜合性大為加強,財務管理已經逐漸成為現代物業企業管理的關鍵組成部分。

2、物業公司的財務管理滲透到企業管理的方方面面

物業管理服務有別于社會公共服務和個體服務,是一種同時帶有社區公共服務和個體服務特征的群體,企業從事生產經營活動,須擁有一定數量的資金,這是企業進行各種經營活動的基礎。從提供服務、支付人員工資,到對房屋、公共設施設備維修保養、物料消耗、清潔保沽、環境維護、綠化養護等一系列的成本支出,以及按勞取酬收取的物業服務費,開展多種經營的現金流入等都與資金有關。各個部門都要使用資金,沒有資金做基礎,任何部門的活動都不能進行;每項業務的開展都直接或間接地影響到企業資金的流入流出,從而影響整個企業的經濟效益。由此可見,物業公司財務管理涉及的面相當廣泛,企業經營活動的各個方面基本上都有財務管理的存在。這就要求作為物業管理公司的財務管理工作,要兼顧到企業的各個部門、各個項目必須從總體上合理地分配和運用資金,使企業經營各環節占用的資金比例關系協調。

3、物業公司的財務管理的其他方面特點

(1)由于物業管理企業的經營過程既不涉及生產活動也與銷售活動無關,大多數情況下僅涉及提供維修維護等管理服務,其資金運動過程及形式必然相對簡單,從而決定了財務核算對象相對簡單。(2)物業管理企業的各項收費的監督不僅來自企業自身,還來自政府有關部門以及物業的業主等,使其對資金運作過程的監督更為全面。(3)物業管理企業的最主要的財務信息使用者是業主和企業管理層。由于業主最關心的是物業管理收費的使用狀況及其效益等信息,因此物業管理企業所提供的財務信息必須充分滿足這一特殊的需求。

二、我國物業管理公司財務管理現狀

1、管理者缺乏現財觀念,不重視成本管理工作

傳統意義上的物業管理走的是“誰開發,誰管理”的路子。隨著物業管理需求的進一步擴大,物業管理開始走向市場化、專業化、規模化和智能化。但長期以來,受“物業管理工作就是簡單的維修保養、清潔衛生以及環境綠化和保安”等觀念的影響,致使一些物業公司尤其是一些中小型物業企業,缺乏現代管理理念和科學的市場定位,沒有長遠的經營謀略,形不成規模效益,再加上不重視財務管理工作,人、財、物、信息等資源未能優化配置,甚至存在嚴重浪費,致使企業經濟效益低下。因此,物業企業經營者應樹立現財觀和成本核算觀。

2、內部財務控制不規范

總體來說,我國物業管理公司內部財務控制不夠規范,物業管理公司還沒有完整的財務管理辦法可供遵循,而且有的物業公司由于核算簡單,并沒有制定相應的內部財務制度,這對于物業公司來說都是不合理的。大部分企業需要設立賬目,但會計基礎管理薄弱、依法建賬不到位,并沒有按照會計科目的要求分門別類的設置明細的賬目,這不僅不利于公司及時的向業主客戶反映物業管理費的使用情況,而且會計信息也不能得到真實的反映。

3、資金管理的力度不夠

資金不足和籌資能力差是當前物業企業管理中普遍存在的問題,物業管理資金的來源渠道和數量都非常有限。主要包括物業管理的啟動資金,即資本金;物業維修資金;日常綜合管理服務費及經營性收入。至于其他渠道,如銀行借款資金,由于物業管理企業幾乎都是中小企業,其注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產資產數量較少,缺乏信用保證,所以難以取得銀行貸款。

4、財務報表過于籠統,無法滿足各層次的管理需要

物業公司根據會計制度的要求,對外提供的報表,只有資產負債表、利潤表、現金流量表,數據過于籠統和宏觀,缺少管理需要的各種報表。如提供給業主的各房屋維修基金使用情況表、提供給業務部門的各小區各樓宇、各項目成本費用明細表和利潤表、應收未收物業費明細表、提供給公司決策者使用的資金狀況表、客戶付款周期表和客戶信用檔案等各種財務信息,只能采取統計辦法獲取,耗時耗力,且容易出現差錯,無法滿足內部管理的需要。

三、完善物業管理公司財務管理的建議

1、強化成本觀念,建立財務成本分析控制制度

物業管理作為服務性行業,財務管理的一個重要方面就是成本管理,因為其最重要的成本支出是人工成本和管理費用的支出,因此物業管理公司應該樹立全員成本控制觀念。物業管理企業一方面應確立科學的財務管理和成本控制目標,提高全員成本素質和意識,使所有單位和部門都重視成本。另一方面通過對人力資源的科學整合,激活人才潛力,減少冗員,降低人工成本。同時還要通過職業道德及服務技術培訓,造就一批敬崗愛業、懂技術、會管理的高素質復合型人才隊伍,來提高工作質量和效率。

2、要全面展開財務分析,保證資金合理運用

物業企業在開展經營的過程中,經濟收益主要來自于兩個方面,一個是為客戶提供物業管理,收取管理費,另一個就是開展多種經營,多元化、分散化投資。如果企業想從中獲取利潤,使得企業發展壯大,就要對企業進行有效的財務分析,保持企業良性運行。物業管理的財務分析就是以物業企業的報表為依據展開分析,從而為客戶及投資者提供有用信息。首先,財務管理部門要評價公司的財務狀況,了解公司一定時期的資產、負債水平,從而判斷企業的經營風險,保證資金合理運作。企業在發展壯大時需要投資籌資,企業通過財務分析可以及時了解企業資金的構成比例,充分利用閑置資金,合理安排長期借款或者是短期借款,有效控制資金成本。其次,財務分析要評價企業的管理效率,管理效率的高低是企業管理能力的集中反映。企業要分析自身的管理效率,及時了解企業的運作情況,要對企業的財務制度進行檢查,以有效防范經營風險,健全財務控制,保證業務流程流暢運作。最后,企業的財務管理分為三個部分,投資、融資以及利潤分配。企業要進行利益分配,就要對企業的獲利能力進行評價,贏利多少不僅跟自身有關系,而且跟投資者、債權人都息息相關。因此,對企業贏利能力的評估是必須的,不僅可以滿足投資者的需要,而且還可以根據自身的活力能力及時做出財務預測。企業在財務分析的過程中,要重視財務預測與計劃,現今市場競爭尤為激烈,制定出行之有效的行動方針,有效的對資金進行預測、對成本進行預算,以及對利潤進行預測,這對于物業管理企業來說都是必不可少的,這也為物業公司的經營者調整產業結構、進行科學的經營決策提供可靠依據。

3、加強物業管理資金的籌措及運作管理

物業管理資金的來源,除資本本金或者銀行貸款外,其他物業管理收入都是向業主或使用人收取的管理費用,所以資金的籌措必須注重社會效益和經濟效益的有機統一。同時,加強資金有計劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業管理項目上,增加資金使用的透明度。另外,進行科學的投資決策,積極防范投資風險。物業管理企業多是中小企業,更應選擇科學合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚長避短,在科學合理的投資模式下,加強投資項目的可行性研究和論證。同時,加強項目投資實施過程中的控制和管理,搞好監督工作。

4、建立和健全物業公司內部財務管理制度

物業管理企業應根據國家統一規定,結合本身的經營特點和內部管理要求,制定規范企業內部財務活動的《財務管理辦法》。同時,還要不斷細化完善這項制度,配以與財務管理有關的分支管理辦法,如《收費員管理辦法》,《預售電費系統工作規則》,《空置房、報停房管理辦法》,《兼職收費員管理辦法》,《物資采購管理辦法》等等;制定小區管理者的考核指標和收費員考核指標;并對小區臺賬、上交的各種財務資料進行日常核對;對小區的收入進行定期、不定期的檢查監督。因此,物業管理企業只有建立一套科學、完整、規范的內部財務管理制度,才能充分落實好理財自,形成一系列適應物業公司財務核算和財務管理要求的財務管理體系和自我約束機制,才能規范企業的財務行為,促進物業管理企業的健康有序發展。

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關鍵詞：財務管理；內部控制；重要性；問題；措施

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-02

當前我國經濟發展迅速，市場經濟體制進一步優化，公司作為市場的主體是市場活躍的重要參與者，市場經濟的活躍也刺激了競爭的加劇，公司發展的目的就是取得利潤效益，這需要公司保持足夠強的競爭實力，能夠在市場競爭中取得先機，公司財務管理中的內部控制制度是提高競爭力的重要手段。一個良好的內部控制制度可以充分保證財務管理活動的高效有序，具有十分重要的作用，針對于存在的問題，需要及時找出問題出現的原因并積極采取有效措施應對，把危害降為最低，以確保其效用的最大化發揮。

一、內部控制制度在公司財務管理中的重要性分析

1.有利于強化財務管理的執行力度

公司的財務內部控制制度主要是通過現金流量編制的預算實現的，通過對現金流通數量的掌握可以對公司的資金輸出和輸入活動有一個清晰的了解，為內部控制提供便利條件，對資金的監控有效保證了資金的安全高效流通。而且公司內控制度的完善，可以使財務活動有明確的針對性、計劃性以及實效性，進一步深化了執行力度，能夠促進公司良好持續的發展。

2.對公司的日常經營活動起到有效的監督管理

構建健全的財務內部控制制度可以對公司的各項工作起到及時的監督管理，使其更加的規范化、有序化，這樣可以保證公司在激烈的市場競爭環境中向著健康的方向發展。最常見的方式就是分期付款模式，這種模式可以減少資金的流失，降低了財務管理的風險，對資金的流動有實時的監督，確保資金的使用更為高效。

二、內部控制在財務管理中的必要性分析

內部控制對財務管理來說極其重要。一個良好的內部控制制度具有健全性、實效性的特點，可以大大的降低公司的資金成本，可以對財務管理的風險進行有效的防控，把風險降為最低，但是就目前我國的現狀來看，很多的公司在內部控制方面的認知還很欠缺，沒有認識到它的重要性，所采取的措施也過于簡單，存在很多的管理漏洞。另外，從控制的環境方面來說，由于公司發展速度的加快，體現出了較多的當前國內民營經濟的特色，在財務控制上也體現了一定的“人治”的色彩，這與當前實際使不相符的，造成公司的經營方向和經營行動出現不一致的現象。這些狀況的出現都影響著公司的健康運行，也是內控制度的缺失造成的后果，因此，從公司的長遠發展來看，加強內控制度在財務管理中的高效應用具有客觀的必要性，能夠有效規避這些問題的發生，從而促進公司的穩定有序發展。

三、財務管理中內部控制存在的問題

1.內部控制制度的認知不夠

對于內部控制制度的重視，在規模較大的公司中，雖然有一定的關注，但是并不是管理的重點內容，很多是浮于形式的管理，這與領導層對內部控制的重要性認知度有很大的關系，領導層認知的缺失造成管理工作出現失衡現象，重點不突出；在一些中小企業的財務管理中，由于規模的限制，財務管理人員的專業素質和基本崗位技能與要求的并不相符，對于財務的決策大都是根據公司決策者的意愿制定的，缺乏與實際情況的聯系，造成管理活動的空洞，實效性不強，對內部控制制度的認識不足，具體的崗位分工不明確，工作人員的權責也不清晰，這些都給財務管理造成了很大的風險隱患。

2.內部控制制度的執行力度不夠

在經濟快速發展的要求下，很多的公司迫于競爭壓力都制定了相應的財務內部控制制度，但是，由于經營理念的固守，使制度在具體的實行上有很大的困難，缺乏強有力的執行力度。我國當前的公司財務管理內部控制制度，具有很強現實性的財務制度體系的公司還寥寥無幾，存在很多的空的、形式化的財務制度，造成公司在發展過程中偏離了國家財政和國資辦規定的要求，所制定的制度也不切實際，缺少了執行力的內控制度對公司的財務管理是沒有實質性的作用的。

3.內部控制制度的監督機制不完善

在目前的公司內部監督評審工作中，很多的評審都要根據內審部門的職能來實現，內審部門在其中發揮著不可替代的作用，但是現實狀況卻是很多的公司在財務部門的設計上恰恰忽略了這一部門的設置，領導決策權也過于集中，這樣的話很容易導致在進行內審工作時缺少一定的獨立性，使組織機構的劃分不明確，此外，在進行內部審計工作時很多的公司在審計會計賬目和會計制度上的設計是否合理，直接影響著內控制度的執行是否有效，尤其是在當前科技得到普遍應用的今天，對于公司財務管理內部控制制度的監督管理就更要得到切實有效的執行，建立完善的監督機制。

4.財務管理隊伍與公司的內部控制要求不相符

我國當前的公司內部結構建設還是較為系統的，但是在財務管理中會計制度的發展還處于緩慢階段，會計隊伍在總體上呈現出參差不齊的現象，有的整體素質較高，有的整體素質較低，會計隊伍的素質不一致，造成公司財務內部控制制度的落實出現很多的漏洞，而且在信息技術快速發展以及金融業務的繁榮創新的影響下，給現有的會計隊伍在業務能力、技能素質以及理論知識的構成方面出現很大的不一致、不適應的狀況，從而給財務管理內部控制制度的執行埋下隱患。

四、財務內部控制制度問題的應對措施

1.建立標準化的財務內部控制制度

現代公司管理的基本組織形式是按照以產權為核心的法人治理結構，這種形式也是最能充分發揮公司內部控制制度作用的一種形式。公司在財務管理中要想使內部控制制度的實施更有效，就必須要對產權制度進行改革創新，利用經濟杠桿的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存發展密切結合，與此同時，形成以董事會、監事會和審計委員會為主體的內控體制，促進領導層管理水平的提高，把內部控制制度的動力和壓力進一步強化，使標準化的財務內部控制制度能夠得到有效的實施。

2.建立健全內部控制制度體系

建立健全內部控制制度體系要從內部控制的角度出發。公司在經營目標的制定、發展規劃的決策等方面要形成一個完整的市場調研、測評和評價體系，這樣可以確保公司決策的正確性，而后在此基礎上建立包括內部評審、監督監管等在內的內部控制制度體系，從而使風險的發生減少。在公司的內部管理體制上，還需要對公司內部各個部門機構的職責進行明確劃分，保證崗位間各司其職。

3.提高財務管理內部控制人員的綜合素質

隨著現代社會各種人才的激增，公司在進行人才管理時，要根據崗位的實際需求，選拔優秀人員，引入競爭機制，發揮出職員的最大價值。因此，首先要提高管理層的素質，要能夠判別優秀人才，正確分析崗位的特點；其次是會計人員的素質提高，在新形勢下，會計管理中會出現新的問題，這些問題的解決需要專業素質過硬，理論水平較高的會計人員來解決應對，并對問題的產生有全面的把握，從而減少此類問題的再次發生，因此，就需要對會計人員進行定期的培訓教育，對其知識構成結構進行不斷的優化完善，提高專業技能素質，從而能夠有效的防止問題的產生，確保了內部控制制度的高效執行。

4.重視監督監管工作

從傳統的角度來講，公司的內部控制制度體系的監督管理主要是根據公司內部的審計部門來實施的，但是從上述分析來看，大多數的公司在內部審計部門的設置上，不能保證其有良好的獨立性，這給監督監管工作的開展造成很大的阻礙，因此，公司就必須要對財政、稅務以及審計等部門進行管理，保持其協調一致，加強彼此間信息的交流，使之形成有效的監督合力。另外，在這一過程中還要重視注冊會計師所發揮的作用。

5.加大內控制度的實施檢查力度

要確保公司財務管理內部控制制度的有效落實，公司就要對內控制度的實施進行及時的檢查和考核，對其執行的效果進行判斷分析，不斷完善，促使內部控制制度不斷改進。另外，在內控制度的執行上，要對執行的機構和個人，實行公正的激勵獎懲措施，提高員工的工作積極性。

五、結語

在現代市場經濟繁榮發展的環境下，公司競爭力的提高很大程度依賴于財務管理內部控制制度的有效性，而對公司財務內部控制的優化完善也是現代市場經濟發展的必然。內部控制對于公司長遠發展的重要性顯而易見，針對于其中存在的問題，需要究其原因，采取正確合理的應對措施，確保內部控制的高效，保證財務管理活動的正常有序，從而推動公司的健康穩定運行。

參考文獻：

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[3]薛秋月.淺談內部控制在企業財務管理中的作用[J].科技創新與應用，2013，（16）：288.

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本文以鵬達公司為例，分析了我國小型民營企業財務管理中存在的制度不健全、內部控制不完善、管理者管理水平有限等問題，提出了改善的措施，一是改善小型民營企業財務管理模式；二是加強內部控制的管理，控制成本；三是提升管理者財務管理意識和財務管理水平。

【關鍵詞】

鵬達公司；小型民營企業；財務管理；存在問題；改善措施

2001年新企業會計制度出臺，其適應范圍明確規定：除不對外籌集資金、經營規模較小的企業以及金融保險企業外，在中華人民共和國境內設立的企業，執行本制度。因此，如何規范中小企業會計處理和財務報告以及加強財務管理的問題，顯得十分緊迫。

隨著我國市場經濟的發展和繁榮，民營企業在促進我國經濟增長中的地位越來越重要。不可否認，民營企業擁有促進商品流通、改善民生、技術革新和促進生產力快速發展等優點。民營企業很難成為大企業，中小企業的平均壽命過短等問題也不容忽視。較外部競爭環境的原因，中小企業經營管理的不完善、不到位才是主要原因。這些企業往往重業務不重管理，尤其財務管理水平低下，優勝劣汰的生存環境成為擺在企業生存和發展面前的嚴峻考驗。下面用作者熟悉的小型民營企業鵬達（簡稱甲企業）公司為例，揭示小型民營企業普遍存在的財務管理現象。

一、 鵬達公司概述

甲企業是一家小型民營企業，從事關于木制品方面的大型工藝品加工行業，其經營模式為公司接受大額訂單，簽訂合同，然后再將大訂單分成若干小訂單分配給周邊的小加工坊加工。小加工坊加工好的半成品交給企業，由企業完成噴漆、貼標簽和裝箱等。注冊資金約500萬元，設有財務部、銷售部、工程部。未設行政部， 由專職的內勤兼任簡單的行政工作。財務部一人，出納兼會計。企業為一般納稅人，年銷售額1700萬元左右，年度企業增值稅稅付率約為16%左右。

在與該企業年輕的管理者的交談中得知，該企業是由他的父親辛苦掙得的家業，現在主要由他管理。他雖說是大學畢業，但不懂財務，財務上的工作全部由財務部一人完成，出納來到企業工作時剛剛大學畢業，經驗不多，獨自承擔會計及出納的工作，這樣的狀態以維持4年左右。查看企業賬簿，發現了諸多的問題：總賬與明細賬無法核對相符；銀行日記賬與銀行對賬單余額不等，沒有銀行存款余額調節表；庫存商品、固定資產余額較小。經進一步與供貨商、企業客戶對賬發現，往來賬賬面余額與實際不符；財務處理中，存在無原始憑證即編制記賬憑證情況；缺乏相應的授權審批，費用報銷及付款隨意；未定期進行庫存商品盤點，無庫存商品明細賬及盤點表；采購隨意，付款與發票日期出現混亂，企業需要付出很多時間和人力向供貨商催要發票。

二、 鵬達公司在財務管理中存在的問題

以甲企業的財務管理是不完善的典型例子，通過對企業在財務管理方面存在的問題主要集中在以下幾個方面：

1、財務制度存在不健全

（1）企業財務管理制度體系的不健全是企業管理中最失敗的一面。由于甲企業沒有建立財務管理制度，未指定日常經營的各項規定、管理辦法等，所以無法對企業日常財務活動進行規范，企業的財務管理是未加約束、缺少監督的松散管理，沒有授權審批制度。對采購的管理過于放松，沒有審批和監督，多數付款先于購貨發票，購貨發票拖延時間較長，導致企業在與供銷商的談判中處于被動地位，同時這也是導致企業增值稅稅付率較高的原因之一。

（2）不相容崗位未加分離。所謂的企業財務部門只有一位工作人員，出納和會計由一人擔任，這有利于企業節約人力成本，但違背了企業會計制度中不相容崗位相分離的規定，給財務舞弊造成了機會。與舞弊帶來的危害和損失相比，節省的人力成本是微不足道的。

2、內部控制不完善

缺乏財務監管審批制度。在對甲企業的財務檢查中發現，企業管理層對財務上的付款、報銷、采購等都沒有審批環節。款項出入很隨意，采購也是由采購人員自行決定，也是主管上的缺什么就購入什么，甚至有時是沒有條理的購入。再加上管理不當、監管不嚴造成人為損失和丟失，造成成本增加。另外，材料領用制度不健全，倉庫沒有專人看守，造成領料隨意，甚至出現偷拿，增加了不該增加的企業成本。

3、管理者管理水平有限

從企業的年銷售額可以看出企業管理層業務素質良好，在于管理者的溝通中了解到，他們把大部分精力用在銷售業務當中。這也正是我們通常遇到的情況，企業管理者多數為技術出身，業務方面比較專業，但是對于企業的內部管理，尤其是對財務管理束手無策。主要原因是管理人不懂專業財務知識，對企業財務制度依法制定、貫徹執行等相關法規的認識不夠，對企業的財務預算管理和日常檢查的忽視等方面，造成企業的不良運轉。

三、加強鵬達公司財務管理的建議

1、改善小型民營企業財務管理模式

（1）加強企業會計人員的綜合素質建設，在財務人員隊伍建設的強化過程中，首先必須要保證不相容職務相分離。同時，要對企業現有財務人員進行定期的、專門的知識培訓，提高財務人員的專業技術能力和專業素質。更重要的建立健全合理有效的人力資源管理體系以及在企業內部建立起一個相對獨立的內部審計部門，直屬于企業管理者的部門。

（2）加強對會計工作的規范化管理。要不然企業財務混亂，會計信息失真會成為制約企業發展的重要因素。在目前這個情況中，我們應該從自身企業發展前景著想，應該嚴格的執行財務制度管理，使會計工作更加規范化、使表、帳、證的業務在整理過程中有序的進行前后銜接更加規范化。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。加快會計電算化和會計網絡建設，提高會計信息質量。實現會計電算化，使會計信息的收集、加工和整理有相對統一的規范，有效克服因手工操作出現的失誤導致會計信息失真的情況。

2、加強內部控制的管理，控制成本

（1）建立健全財產物資內部控制。物資采購、領用、銷售及樣品管理上規范操作程序，財產管理和記錄必須分開，形成有力的內部牽制，決不把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一人來做。該企業存貨管理存在較大漏洞，應派專人看管及缺貨預算、采購、領料登記等的管理工作。

（2）針對票據的管理。票據作為交易環節的一手資料，對會計工作來說相當重要，應當加強保管、及時記賬，并且歸類應收應付。應收賬款的及時收回可加快企業資本流通速度，嚴格控制賬款，保證企業有效運營；而應付賬款的按期支付可保證企業信譽。對掛賬已久的死賬、呆賬，要在獲取確鑿證據后，按照財務管理制度的規定進行妥善的會計處理。

（3）針對企業監管力度差。一個健康發展的企業，當然需要內部審計做好監督工作，落實責任，在物資的質量、數量、資金支付等方面開展財務和審計監督檢查，公司日常業務處理要做到事前監督、事中監督、事后審查。

3、提升管理者財務管理意識和財務管理水平

加強企業負責人的法律意識，加強企業管理人對會計工作的領導。企業管理人是企業的靈魂，企業管理人的法律意識增強了，不僅可以有效避免會計違法行為的發生，還有利于會計人員依法提供真實、完整的會計信息。同時注重對員工科學文化素質的提高，建立權利和責任相統一的財務運行模式并注重對員工的管理和激勵，從而實現企業財務管理中主動性、積極性以及創造性的調動。

四、結語

通過以上對甲小型民營企業財務管理相關問題的論述，我們可以看到小型民營企業在財務管理方面的欠缺和不足是制約企業發展的重要因素。經濟發展離不開財務管理，加強財務管理將有利于完善其內部管理制度，降低成本，更好的籌資，進而提升企業的市場經濟競爭能力，改變中國中小企業壽命普遍低的現狀。

總之，隨著我國經濟的發展趨勢，中小企業將面臨更加激烈的競爭，所以我們應當重視和加強財務管理。通過加強財務控制，規范會計秩序等方法，強化財務管理，提高競爭實力，促進中小企業的改革和發展。

【參考文獻】

[1]楊正芳.論知識經濟時代如何加強企業的財務管理.會計師，2011.02.

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一、財務管理類知識體系問題

實務處理往往是問題導向的，但知識的傳授則往往需要先對知識本身進行研究與分類。知識的分類要求我們先區分財務管理類知識與非財務管理知識，例如，區分財務管理知識體系與會計知識體系，區分財務管理知識體系與其他工商管理知識體系（如人力資源管理知識體系等）。

這種區分可能首先需要對什么是財務管理，什么是會計，什么是人力資源管理等有一個明確的界定，這種界定可以是實務導向的，例如對高級財務管理的界定就有一種理念，以高級財務經理（財務主管）必須具備的特有知識為主線，就是一種實務導向。也可以是理論導向的，如王化成等從財務管理假設出發，以是否對財務管理假設有突破來區分財務管理與高級財務管理02。

區分財務管理類知識體系可以從基本的知識單元（或知識點）入手，這種思路有利于對財務管理類知識進行新的整合、分類，如籌資涉及資本成本、籌資方式與渠道、資本結構等。也可以從較高一級的課程入手，例如目前許多大學的財務管理專業一般都開設財務管理、財務分析、成本與管理會計等課程，這個層次的分類往往與一個學校對專業的定位有關，因此不同學校有一定區別，這增加了在這個層次討論的復雜性，但這種分類也有一個好處，可以更容易地進行討論，因為我們可以直接從專業人才培養計劃入手，也可以通過對教材的分析研究進行討論。還有一種更高層次的分類，即對課程做一定的歸并，例如財務管理原理、中級財務管理、高級財務管理、企業集團財務管理、國際財務管理、中小企業財務管理等，可以歸并為企業財務管理。

這里對財務管理類知識體系是從比較廣義的角度，主要從課程這個層次進行梳理，根據目前大學財務管理專業的人才培養方案，提出財務管理類知識體系所包括的課程（這里并不企求避免課程間的交叉重復問題）。

財務管理類知識體系所涉及的課程有：財務分析、成本與管理會計、財務管理（初、中、高三個級別）、財務制度、財務案例、財務專題、企業集團財務管理、國際財務管理、中小企業財務管理、投資管理（投資學）、技術經濟學、投資評價（項目評估）、資本運營（并購與重整清算）、稅法稅務、財經法規、證券投資、資產評估、個人理財、風險管理（保險學）、金融學（貨幣銀行）、金融市場（資本市場）、國際金融、期貨期權、金融工程等；另外還有西方財務管理、計算機財務等課程。

上述列舉中并未區分金融與財務，考慮到我國專業設置的現實，特別是許多高校可能既有財務管理專業又有金融專業，下文的財務管理主要是公司財務管理。

二、財務管理專業方向（特色）問題

根據專業定位可確定不同的專業方向（或導向），各個大學選擇不同的專業方向來確立自己的專業特色。專業方向可以按學科側重進行區分，如可根據財務管理專業與其他相關專業的關系，區分為金融導向的財務管理、會計導向的財務管理、管理導向的財務管理。也可根據理論與實務的偏向來區分不同的專業方向，如實務（應用）導向的財務管理、理論研究導向的財務管理。由于我國大學區分為研究型大學、教學研究型大學、教學型大學，理論與實務導向的區分也影響著不同大學財務管理專業的定位及課程設置。

還可根據財務管理的行業偏向，進一步將管理導向的財務管理劃分為國際化導向的財務管理、特定行業導向的財務管理，如資產評估師導向的財務管理、服務業導向的財務管理等等；就企業財務管理而言，又可區分為內部營運方向、資本營運方向、投資方向等。

專業方向問題作為課程設置的前提條件，對體系中的課程的影響是兩方面的，以高級財務管理為例，我們可以從兩方面設問：一是是否有方向不同的高級財務管理？二是是否有超越不同方向的高級財務管理？而從課程設置角度看，特別是基于高級財務管理課程往往屬于財務管理專業的核心課程這一事實，應該有能夠超越不同導向的高級財務管理。

三、財務管理知識的獨立程度問題

由于財務管理專注于管理的價值方面，因此存在著與一般管理不同的概念與內容體系，這也是企業財務管理獨立于一般企業管理而存在的理由與原因。但是，我們也要注意到，正因為其偏重于價值方面，因此在進一步深化與分化中，它往往又不能孤立存在于一般范疇——管理之外。

以企業并購為例，對財務管理專業學生來說，實際上有兩種知識傳授的思路，一是在傳授企業并購知識中傳授并購財務管理，一是從傳授并購財務管理入手，兼顧一些并購基本知識。如果這樣來分析，我國目前許多高級財務管理教材中關于并購的部分基本上可以歸為第二類，而一些以并購為主題的教材或專著則可歸為第一類。具體的代表如第一類的典型如任淮秀主編之《兼并與收購》（人大版2004），譯著則更多；第二類如王化成主編之《高級財務管理學》（第一版、第二版）、楊雄勝主編之《高級財務管理》（第一版）。類似的例子還有，如戰略管理與財務戰略、公司治理與公司財務治理，這些區分一方面反映了一定的研究趣向，也反映了知識傳授中的不同導向。

從學術交流與知識傳播角度看，筆者傾向于在現有體系下的側重于財務方面的知識傳授模式，而不是單單剝離出其財務面（再加上一些基本知識），特別是其已有體系已經比較成熟的情況下，就更應該如此。如果這樣選擇的話，象財務戰略、財務治理、并購財務、集團財務等，可以通過學習公司治理、戰略管理（關于戰略管理課程，自從我國注冊會計師考試科目中增加了一門戰略與風險管理科目之后，很多財務管理專業、會計學專業的學生已經把選修或自學戰略管理課程當作自己的重要學習任務）、企業并購、企業集團管理等課程來掌握相關知識；如果受限于課時等，則可通過專題研修的方式進行，這實際上也提供了一種確定財務專題研究課程的思路。

四、財務管理知識體系的分科教學

財務管理類知識體系問題具體體現為財務管理知識的分科教學問題。無論是為了解決財務管理與其他管理的關系問題（包括上節所述財務管理知識的獨立程度問題），還是對財務管理知識體系的分科教學問題，筆者認為，以現有框架體系作為基礎，恐怕是比較可行的一種思路。

人民大學曾經試圖將籌資管理、投資管理、分配管理獨立出來，構建單獨的課程，經過實踐探索之后，還是放棄這一思路，將三者合并為中級財務管理課程，實際上這也是向國外公司財務的基干回歸。這能說明一些問題：課程還是取比較成熟的框架體系更加合適。

2005年教育部工商管理類學科專業教學指導委員會曾對會計學、財務管理專業核心課程及其教材編寫進行研究，并確定了會計學、金融市場學、投資學、公司財務管理、成本管理、國際財務管理、高級財務管理、財務分析、內部控制等課程與教材，這顯然是一個使會計與財務管理緊密關聯的一種模式。

從財務管理類知識體系分科角度看，目前，已經相對比較穩定的部分財務管理知識類的課程包括：財務管理、財務分析、成本與管理會計、資產評估、項目評估（可行性研究、技術經濟學）、投資學、證券投資、稅法稅務、計算機財務管理（財務管理信息系統）、財務制度設計（內部控制）。如果考慮到通過其他課程傳授財務管理知識這一途徑，還可以把戰略管理、公司治理、公司并購等納入進來。

五、財務管理知識體系的分級教學

在課程設計、人才培養模式中，需關注如何學的問題，因此會衍生出財務案例、課程設計課程論文等課程，而基本知識體系框架則仍然需要有較強的理論架構。

王化成等提供了一個這樣的架構，并提出財務管理基本假設、派生假設、具體假設等概念，從假設的具體內容來看，顯然深受財務會計理論的影響，當然也預留下大量可以置疑的內容，但這一架構的提出與實踐（包括編寫教材等）對我國高級財務管理課程建設等起到了重要的推動作用，因為這畢竟是第一次可以比較清晰地區分財務管理與高級財務管理。

財務管理是價值管理，價值是財務管理的研究對象和核心概念，真正穩定的知識體系往往是從研究對象著眼進行界定的。價值概念本來已經成為現有財務理論的基本概念，也是財務管理內容的部分之一，比如在財務管理課程中會討論企業理財目標，并討論企業價值等相關問題，并以時間價值、風險價值為兩翼，對企業財務管理的籌資、投資、日常營運、分配等逐步展開。

價值的模糊性一定程度上折射了相關課程特別是財務管理知識體系分級的內在基礎，價值因此體現為現金、資金、價值（復雜價值）三個層面，這三個層面也體現了價值的不同呈現方式，這三個層面已經可以初步為我們界定財務管理與高級財務管理的界限。現有的公司財務管理，只需小的調整，甚至不需調整，就基本上可以滿足現金、資金層面的財務管理框架體系的要求。

六、高級財務管理課程的內容構成

根據現金、資金、復雜價值對財務管理知識體系進行初步分級后，高級財務管理的主要內容是以復雜價值管理為對象的財務管理，復雜首先體現在具體業務活動過程的復雜性方面，如企業并購活動、企業戰略管理等，就是企業非常復雜的業務活動。

復雜活動之所以復雜，更體現為價值估算的復雜性與價值控制的復雜性，計算服務于決策，控制服務于目標（價值實現）。因此高級財務管理是研究復雜活動價值計算與控制知識的一門學科，結合活動過程、價值估算與控制特征，可把企業的復雜活動分為三種基本類型是作為標準化交易的復雜價值計算與實現，如股票、期貨、期權等交易的估價等，由于有標準化市場交易平臺如股票市場的存在，這部分內容也可歸為更基本層次（如中級）的財務管理知識體系當中；第二種類型是非標準化交易的價值計算與控制，企業并購主要可歸為該類，企業風險管理中的風險規避是以風險轉移為前提的，因此要通過交易來實現，可能涉及非常復雜的價值計算；第三是非交易型活動的價值計量與控制，即企業內部復雜活動的價值估算與控制，如企業業績評價與薪酬管理、戰略管理活動、對內的跨行業重大投資活動等。當然如果要進—步區分的話，企業的網絡活動可能兼具了市場交易與企業內部活動兩者的某些特征。

財務管理既然是價值管理，價值計量與價值控制應該是其主要特征，這并不是說其他方面不重要，例如財務活動的合規性問題，已經成為現代企業的生命線，因此一定程度上加強對法律法規方面的知識教育，可以使學生就業后上手快、能應用，對強調應用的大學可能是非常重要的。另外，合規性也是價值控制的基本要求，無論是公司治理、公司財務制度設計（內部控制），都體現了這部分要求。

篇9

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

一、中小企業財務問題的現狀

目前我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀，首先是現金管理混亂無序。大多數中小企業不編制現金計劃，經常出現現金不足或閑置現象；信用管理水平低，缺乏嚴格的信用政策，對即期付款、延期付款、超期付款沒有具體的鼓勵和懲罰措施；缺少有力的催收措施，產生較多的呆壞賬。影響了銷售額和利潤的提高，阻礙了資金的流動速度；其次是應收賬款控制不力。由于供貨企業間的競爭激烈，商品供大于求的中小企業為了避免自己的a品被淘汰出局，采取墊資發貨的銷售方式，造成應收賬款居高不下，從而增加了壞賬的數量；再次是存貨控制薄弱，資金呆滯現象泛濫。多數企業材料采購和產品銷售采用現金交易；企業財務人員隨意支取現金長期不結算；企業現金收入與費用支出也不入賬等，造成資金呆滯；最后是固定資產管理混亂。購置的固定資產沒有及時登記入賬或者因沒有取得發票而無法入賬；由于原始記錄不清，購置的固定資產無法按現有會計制度要求采取分類折舊；報廢、毀損的固定資產沒有按規定清理，造成賬實不符等一系列問題。

二、中小企業財務管理存在的問題分析

針對以上現象分析主要原因為：

（一）缺乏國家政策支持

國家政策支持主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年來，我國政府的政策體系傾向于大企業，特別是國有企業或上市公司，而忽視了對中小企業的扶持政策。有關中小企業的法律規定散見于一些法律規范中，且主要側重于政府對企業的管理，融資、稅收、土地使用優惠政策也傾向于大型企業，中小企業的總數和工業總產值都占全國相應數總計的絕大部分，但貸款規模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業的稅費較多，重復收費和收稅的隨意性較大。

（二）資金嚴重不足

籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業發展的嚴重阻礙。生產規模小，難以形成規模效益；管理落后，經營風險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風險大。這些原因直接影響了企業融資。

（三）財務管理意識淡薄

一方面，相當一部分中小企業是私營性質，投資人集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是“管”出來的。忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。

（四）企業財務制度不健全

中小企業自身財務制度建設方面的問題主要體現為財會制度不健全。大多數中小企業缺乏完整的內部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言。而且在財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

（五）投資能力差

中小企業資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構，但他們吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。同時，由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業的更高，面臨的風險也更大。所以它們將重點放在收回投資方面，而忽視了自身規模的擴大。

三、解決中小企業財務管理問題的措施

（一）加強制度建設，完善企業財務管理體系

中小企業在財務會計制度建設中，應當遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業實際的財務管理制度：一要設立專門的財務管理機構，統一負責企業的資金融通、現金出納、財會管理、工資核算、固定資產及預算編制、決算實施等工作；二要制定相應的財務管理制度，如現金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務管理的規范化和制度化；三要制定相應的考核制度，強化監督機制。根據各崗位的權利和責任，規范財務工作程序，提高會計工作質量，堅決杜絕不規范、不合法的會計業務和財務行為的發生；四要要求企業設置獨立的內部審計機構，建立內部審計制度，加強審計監督，以提高財務信息的真實性。通過這些制度的實施，將財務管理工作與中小企業的經濟業務緊密結合起來，促進財務管理職能的充分發揮，保證企業生產經營的正常運行。

（二）強化信用觀念，提高信用等級

拓寬融資渠道資金作為現代經濟運行的“血液”，成為企業生存和發展的必備要素。若不盡快解決融資難問題，中小企業就缺乏發展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。中小企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業的聯系，借助大企業的信用為其擔保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構的聯系，利用城市每年舉辦的銀企對接會等活動不斷向銀行通報企業經營情況，讓銀行能夠把握住企業資金的流向，取得金融機構的信任，并按銀行信用等級評定標準規范中小企業的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。

（三）強化資金管理，加強財務控制

由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為中小企業資金的管理把好財務控制關。首先要使資金的來源和運用得到有效配合，比如絕不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難；其次，準確預測資金收回和支付的時間，比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據；再次要加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。

（四）加強對存貨和應收賬款的管理

要提高財務管理水平，中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系和活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。近年來，很多中小型企業陷人經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬期。

【參考文獻】

[1]徐榮華，吳國燦.中小企業財務管理的局限性研究[J].財會通訊，2012（05）.

[2]李惠萍.我國中小企業財務管理中存在問題及對策研究[J].商場現代化，2014（07）.

篇10

做營銷工作時間長了，經常會聽到身邊的銷售經理、市場經理抱怨公司的財務部，在營銷費用、公關應酬費用上卡得太死，使得自己的手腳根本無法充分伸展。公司的銷售業績總是不溫不火，這完全都是因為財務報銷手續太繁瑣、時間太長而延誤了業務工作，使我們錯過了很多機會！

事情果真是這樣嗎？我們來分析一下。中國人自古就是很自我為中心的民族，事情做好了，嘴巴不說，心里總認為是自己功勞大；事情搞砸了，一定會給自己找借口，找替罪羊。而營銷工作，總會涉及到錢的問題。于是，公司管錢的財務部和最花錢的業務部門很容易成為對立面。作為公司老板，一定是希望員工一團和氣，如何協調財務和業務的關系，也是老板關注的問題了。

分析：

李先生是廣州一家小型藥廠的財務總監。大家知道，國內醫藥行業在渠道方面的業務手法，什么紅包、回扣、應酬等等，都已經是公開的秘密。這就令到李先生很難做了。如果你說是投放廣告、招商、藥店終端宣傳等等市場促銷手段，都是基本上能計算得到單位成本，也就能在費用的投入產出比率上面控制了。但是這些個人公關方面，你說它不是營銷吧，它又能很直接地產生回報，你說它是營銷吧，它又說不清楚個一三五七道理，而且費用不好控制。錢花了，事情也成了，自然平安無事，萬一有問題，老板會責怪財務部怎么不控制報銷。李先生經常陷入這種兩難局面。

其實，說到底，還是我們國內的現實市場經濟情況問題。中國改革二十多年，我們的很多企業，特別是中小型企業，我們對營銷工作，還是停留在很初級的階段。認為拉業務、做市場，就是跟客戶出去吃喝玩樂、給回扣，所以，業務人員總是給外界一種“五毒俱全”的不好印象。

我們講西方很嚴密、很規范，一切都基于數據分析的市場營銷理論，有沒有錯？然后我們講目前國內普遍存在的，講人情、拉關系，搞定關鍵人物的營銷方式，又有沒有錯？其實，都沒有錯，關鍵就是看看對我們最終的目的有沒有幫助。也就是說，能不能為提高企業效益，能不能為企業賺到錢。你看，現在外企在中國不是也有危機處理、政府公關的部門嗎？你說他們不是在做關系又是做什么？

中國人是很聰明的，總能想出辦法提高企業產品的銷量。但是，很多層次較低的業務人員，卻會比較短視，利用公司業務方面的便利牟取私利。在各個行業中，經常發生業務經理、業務員聯合經銷商，騙取公司的業務費用；或者虛假報帳、虛開發票等手法謀個人利益。金額少則幾百，多則幾萬，甚至幾十萬！中國企業的老板也很聰明，為了避免發生類似事情，老板又不方便出頭，于是，就在財務部門的報銷方面加以控制。

國內的眾多中小企業，老板都是從業務基層開始，白手起家做起來的。所以，老板都很熟悉行業中的各種營銷手段，也知道費用到底該怎么花，花多少為合適。所以，中小企業中的營銷方案制定、費用報銷，基本上都是由老板拍板。這就很奇怪了，老板一方面讓財務總監控制費用、控制報銷流程，另一方面又出面干預，到底怎么搞？

改革開放二十多年，成就了很多有錢的中國私人老板。但是，不管公司大小、資金多少，中國老板對錢的問題都非常敏感。中國人講“疑人不用，用人不疑”，不是廣義上的對員工充分信任，而是建立在小范圍的，有前提條件上的，在有效的監督下充分地信任。財務部管錢，是敏感部門；業務部花錢，也是敏感部門。因為企業要生存、要盈利，必須靠業務部發展客戶、推銷產品、賺錢。所以，在旁人眼中，在公司開會時候，總會感覺出業務部是最核心的，一切都要為銷量服務！精明的老板，他會另外賦予財務部監督、控制的職能，平衡公司營銷費用的開支。

為什么中國的財務總監比較難做？外企的財務總監只要拿著制度規定，一切按章辦事就可以了。國內都是人在做事情，除了要遵守公司財務制度外，還要協調人的關系。達到和諧，才能互相促進。財務部和業務部從成立之日起，就不是相對立的。合理的財務制度，能對營銷工作有很大的促進作用。

合理的財務體制對營銷工作幫助很大：

公司規模小，只有幾十個員工時候，所有大小事情，可以完全由老板一個人說了算。但是，企業壯大了，人員增加到一定規模后，就需要增設中層管理部門。家族式的企業就不能再沿用家族式的管理了。老板高瞻遠矚，處理大事、戰略方向的事情；部門經理處理執行層面的事情。這個時候，私人企業的老板如何管理？特別是對錢的事情如何管理？

管錢當然是財務部的事情，但是我們的財務部也不要忘記了自己的職能。財務部是公司后勤部門，對公司的財務工作只有反饋和建議功能，決定權還是在老板或者總經理那里的。

現在我們看看，公司的財務部應該如何促進營銷工作？

外部：

第一：評估促銷方案的回報率。

辦公司、做生意，是一種投資行為，投資就要講回報率。促銷的手段很多：媒體廣告、降價、買贈、捆綁銷售、渠道獎勵、更換產品包裝等等，在產品上市的不同階段，在不同的區域市場，由于消費者的需求變化，所以企業要選擇不同的促銷模式。財務部從資金的投入產出比例角度，評估各種方案，看看選哪個更好。把各種方案的客觀數據擺出來，讓銷售經理、總經理作選擇。

第二：評估促銷手段前后的風險。

這是企業有沒有必要開展促銷手段的問題。根據經驗，企業老板總是說：在旺季時候做終端、做促銷；在淡季時候做渠道、做客戶。但是，如果大家都是這樣考慮的，旺季時候就會出現市場競爭過于激烈，處于行業中下游的企業，銷量和利潤都很有可能會進一步萎縮。

所以，財務部與業務部配合，要估算出促銷手段前后的風險。促銷的總費用開支小于促銷后的收益，把握有多大，才決定是否開展促銷手段。成功的企業能做到淡季不淡，是否真的是企業老板逆向思維，神機妙算？我看是前期的風險預測做到位了。

第三：事前控制，事后評估

財務部在企業負有總結、反饋和建議的職能。企業的營銷工作必須長期做，但也會有階段性的休整。業務一線人員大戰過后，需要放松休整一下。這時，財務部不能閑下來。統計各種費用支出比例、計算單位成本、比較各區域各單位的投入產出、對階段性營銷工作的效果分析等等。歷史數據累積多了，以后才能打更有把握的勝仗。

內部：

第一：審批流程評估。

很多企業、特別是中小型的私營企業，所有的費用支出，都需要經老板簽名認可。從企業的資金安全來說，這當然是最好的。還有人能比自己更可靠嗎？但是，生意做大了，無法每次都現款現貨。各種應收款、應付款、期款，讓老板的頭都大了。另外，業務人員多了，各有各的申款項目，老板一時也不好判斷。

財務部制定合理的發貨、申款、借款、報銷等審批流程，能保證企業合理的應收款、應付款額度，保證現金流健康。