小規(guī)模公司財(cái)務(wù)制度范文

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篇1

一 實(shí)習(xí)目的

通過(guò)本次實(shí)習(xí)使我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度，更好的實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的整合，為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識(shí)，使我能夠親身感受到由一個(gè)學(xué)生轉(zhuǎn)變到一個(gè)職業(yè)人的過(guò)程。此外本次實(shí)習(xí)對(duì)我完成實(shí)習(xí)報(bào)告起到很重要的作用。

二 實(shí)習(xí)單位及崗位介紹

張家港市新榮醫(yī)療器械公司(原張家港市永新公司）。本公司集研究，開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售為一體，主要生產(chǎn)產(chǎn)品有病房護(hù)理及洗滌設(shè)備等五十多個(gè)規(guī)格與品種。本公司有多年生產(chǎn)醫(yī)用設(shè)備的經(jīng)驗(yàn)及完善的售后服務(wù)體系，產(chǎn)品遍布全國(guó)各醫(yī)療單位。

我在公司財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)擔(dān)任出納統(tǒng)計(jì)員，主要輔助公司財(cái)務(wù)人員分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，編制會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表，向管理層提供財(cái)務(wù)信息；制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督計(jì)劃；核簽、編制會(huì)計(jì)憑證，整理保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案；登記保管各種明細(xì)賬、總分類(lèi)賬；定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)的賬務(wù)的調(diào)整事宜；具體執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出等等。

三 實(shí)習(xí)內(nèi)容及過(guò)程shixi.exam8/

我實(shí)習(xí)時(shí)間從2011年8月—2011年5月，進(jìn)行了為期九個(gè)月的實(shí)習(xí)工作。我們會(huì)計(jì)部門(mén)的核算主要分為三個(gè)步驟：記賬、復(fù)核與出納。由于我是出納，所以主要是辦理支票業(yè)務(wù)。對(duì)于辦理支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看大小寫(xiě)金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無(wú)涂改，支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫(xiě)金額記到元的應(yīng)在后面加”整”字，到分的則不能加”整”。支票核對(duì)后，我需要到銀行填寫(xiě)支款憑證及銀行進(jìn)賬單，并把相應(yīng)聯(lián)帶回給會(huì)計(jì)作為登記入賬的原始憑證。

篇2

我國(guó)1993年成立第一家擔(dān)保公司――中國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司以來(lái)，擔(dān)保行業(yè)經(jīng)歷了探索前行、快速發(fā)展和規(guī)范監(jiān)管三個(gè)階段，日益成為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是緩解中小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難題中不可或缺的有生力量。近年來(lái)，受宏觀經(jīng)濟(jì)下行影響，大部分中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)轉(zhuǎn)型調(diào)整，對(duì)擔(dān)保行業(yè)影響較大，造成擔(dān)保公司代償余額直線(xiàn)上升，擔(dān)保代償率較高，利潤(rùn)率和杠桿率下降，風(fēng)險(xiǎn)累積增大。2014年末，全國(guó)融資擔(dān)保公司7898家，實(shí)收資本9255億元，在保余額2.74萬(wàn)億元，代償余額661億元，同比增長(zhǎng)59.3%，擔(dān)保代償率2.17%，為統(tǒng)計(jì)以來(lái)的最高水平。擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，銷(xiāo)售的是信用，承擔(dān)的是責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)管理能力就是擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，擔(dān)保公司為了實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，如何有效識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，就成為迫切需要解決好的首要問(wèn)題。

本文以南充農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司”）為研究對(duì)象，運(yùn)用因子分析法對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并提出防范其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一些對(duì)策措施，希望對(duì)擔(dān)保行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有一定的指導(dǎo)意義。

二、南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

該公司于2009年11月23日成立的一家政策性國(guó)有控股公司，是為“三農(nóng)”及中小微型企業(yè)服務(wù)的融資擔(dān)保平臺(tái)，也是由國(guó)有資本、民營(yíng)資本和集體資本組成的混合所有制企業(yè)，屬于資本金1億元以上的中小規(guī)模的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。2015年末，公司注冊(cè)資本15853萬(wàn)元、資產(chǎn)總額30379萬(wàn)元、凈資產(chǎn)總額18153萬(wàn)元。截至2015年，累計(jì)融資擔(dān)保總額270330萬(wàn)元、在保余額81111萬(wàn)元，累計(jì)提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金7355萬(wàn)元。2014年是財(cái)務(wù)績(jī)效最好的一年，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5252萬(wàn)元、利潤(rùn)總額1405萬(wàn)元、凈利潤(rùn)1152萬(wàn)元。2015年是擔(dān)保代償最多的一年，累計(jì)擔(dān)保代償余額8559萬(wàn)元，累計(jì)擔(dān)保代償率4.72%，開(kāi)始面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指擔(dān)保公司在對(duì)外提供擔(dān)保的過(guò)程中，由于各種事前無(wú)法預(yù)料和難以控制的因素的作用，而給擔(dān)保公司帶來(lái)財(cái)務(wù)上的不確定性影響。從該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，主要面臨以下三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）客戶(hù)代償風(fēng)險(xiǎn)。客戶(hù)代償風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保業(yè)務(wù)中最直接、最主要的風(fēng)險(xiǎn)，是由被擔(dān)保客戶(hù)違約引起的風(fēng)險(xiǎn)。被擔(dān)保客戶(hù)無(wú)力償還借款或惡意不償還借款，導(dǎo)致放款銀行無(wú)法收回貸款，從而給擔(dān)保公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該公司的客戶(hù)群體主要是涉農(nóng)企業(yè)和中小微企業(yè)，涉農(nóng)企業(yè)面臨競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和自然災(zāi)害的雙重風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)中小微企業(yè)的抵質(zhì)押物嚴(yán)重不足，加上規(guī)模較小、信用較差、財(cái)務(wù)制度不健全等情況，需要擔(dān)保公司務(wù)必對(duì)客戶(hù)進(jìn)行盡職調(diào)查后作出準(zhǔn)確評(píng)判，并落實(shí)好反擔(dān)保措施，否則，難以避免代償風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于擔(dān)保公司資本金不足、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和內(nèi)部控制制度不完善以及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取不夠等方面原因引起的風(fēng)險(xiǎn)。

從資本金來(lái)看，該公司2009年成立時(shí)注冊(cè)資本金11370萬(wàn)元，通過(guò)幾年增資擴(kuò)股雖然達(dá)到15853萬(wàn)元、凈資產(chǎn)總額也達(dá)到18153萬(wàn)元，但仍然弱小，受資本金放大倍數(shù)的約束，擔(dān)保業(yè)務(wù)從量上就無(wú)法突破，擔(dān)保費(fèi)收入有限，自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力也較差，在銀行看來(lái)其信用等級(jí)較低，特別是大型商業(yè)銀行就可能不愿合作。同時(shí)，該公司盲目擴(kuò)大擔(dān)保業(yè)務(wù)，2014年末在保余額96694萬(wàn)元，擔(dān)保放大倍數(shù)5.5倍，為歷年來(lái)最高值，2015年末累計(jì)擔(dān)保代償率陡增至4.72%，代償余額占凈資產(chǎn)總額的47.1%，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迅速增大。

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制來(lái)看，該公司2014年末在農(nóng)林牧漁業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)集中度超過(guò)40%，股東企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方的在保余額占總的在保余額的比重也超過(guò)40%，加上被擔(dān)保客戶(hù)提供返擔(dān)保抵質(zhì)押物的擔(dān)保價(jià)值普遍不足，造成風(fēng)險(xiǎn)分散度較差。

從內(nèi)部控制制度來(lái)看，該公司雖然建立了保前調(diào)查、保后監(jiān)管、代償后追償以及失職追責(zé)的管理制度體系，但由于國(guó)有企業(yè)職工薪酬待遇不高等情況，也難以完全避免制度漏洞和違規(guī)操作等人為因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)制度的執(zhí)行力。

（三）經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在被擔(dān)保客戶(hù)和放款銀行都無(wú)問(wèn)題的情況下，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化、宏觀經(jīng)濟(jì)周期的影響、政府及監(jiān)管部門(mén)的不當(dāng)干預(yù)和一些不可抗力因素都有可能給擔(dān)保公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。該公司屬?lài)?guó)有控股的政策性擔(dān)保公司，在辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)、收取擔(dān)保費(fèi)率等方面受宏觀經(jīng)濟(jì)政策和政府及監(jiān)管部門(mén)的干預(yù)影響較大，面臨一些不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。

三、南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)

（一）因子分析法原理

因子分析法是一種將多變量化簡(jiǎn)的多元統(tǒng)計(jì)方法，其目的是分解原始變量，從中歸納出潛在的類(lèi)別，相關(guān)性較強(qiáng)的變量歸為一類(lèi)，不同類(lèi)間的變量的相關(guān)性則較低。每類(lèi)變量代表了一個(gè)共同因子，即一種內(nèi)在聯(lián)系。因子分析法就是尋找這種內(nèi)在聯(lián)系的方法。一般選取幾個(gè)因子來(lái)反映多個(gè)指標(biāo)之間的關(guān)系，將同類(lèi)指標(biāo)歸為一類(lèi)，將多個(gè)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)能夠反映綜合情況的指標(biāo)來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。運(yùn)用這種分析方法可以找出影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有哪些，以及它們的影響力。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)選取

根據(jù)該公司的業(yè)務(wù)特性和財(cái)務(wù)狀況的影響因素，選取能夠充分體現(xiàn)資本充足性、盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力方面的凈資產(chǎn)比率、凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、擔(dān)保放大倍數(shù)、擔(dān)保代償率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率8個(gè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)構(gòu)建因子分析模型，以2011年至2015年5年間的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為樣本數(shù)據(jù)計(jì)算出結(jié)果。見(jiàn)表1。

（三）可行性分析

首先，進(jìn)行選取財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)性檢驗(yàn)，判斷因子分析是否可行。通過(guò)KMO樣本測(cè)度和Bartlett檢驗(yàn)變量之間的相關(guān)性。見(jiàn)表2。

數(shù)據(jù)來(lái)源：SPSS軟件分析

由表2得出KMO值為0.642，大于一般規(guī)定的0.5，表示適合進(jìn)行因子分析。同時(shí)，顯著性水平值為0.000，小于0.05，表明原始變量之間可能存在有意義的關(guān)系，說(shuō)明數(shù)據(jù)具有很高的相關(guān)性，是可以進(jìn)行因子分析的。

其次，進(jìn)行相關(guān)性分析。初始共同因子方差是每個(gè)變量被所有成份或因子解釋的方差估計(jì)量，對(duì)于主成份分析法來(lái)說(shuō)，它總是等于1。數(shù)值越小，就說(shuō)明該變量越不適合做因子。通過(guò)SPSS軟件計(jì)算出的變量均接近1，共同度都很高，說(shuō)明因子分析的效果是顯著的，能夠很好地概括原變量的信息，是適合做因子分析的。

（四）提取公因子

提取公因子需要得到解釋的總方差，通過(guò)SPSS軟件計(jì)算得出總方差解釋表。見(jiàn)表3。

數(shù)據(jù)來(lái)源：SPSS軟件分析

由表3看出，根據(jù)提取因子的條件，即特征值大于1，有兩個(gè)因子符合條件。同時(shí)，所提取的兩個(gè)因子的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率為94.518%，表明所提取的兩個(gè)因子能夠體現(xiàn)所選取的8個(gè)指標(biāo)94.518%的信息。因此，選取這兩個(gè)因子作為公因子。

（五）因子命名

為了對(duì)各因子進(jìn)行合理地分析，需要對(duì)初始因子載荷矩陣進(jìn)行最大方差法的旋轉(zhuǎn)，得到初始矩陣，再通過(guò)旋轉(zhuǎn)變換使其趨向于1或0的方向變化，得到旋轉(zhuǎn)后的載荷矩陣。見(jiàn)表4。

數(shù)據(jù)來(lái)源：EXCEL分析

從表5和折線(xiàn)圖進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，可以得出以下結(jié)論：

代表償債能力及資本充足性的公因子1的得分呈逐年上升趨勢(shì)，2015年開(kāi)始加速上升，反映了隨著該公司的快速發(fā)展，擔(dān)保業(yè)務(wù)逐漸增多，在保余額越來(lái)越大，擔(dān)保放大倍數(shù)增加，凈資產(chǎn)比率下降，資產(chǎn)負(fù)債率越來(lái)越高，長(zhǎng)期債務(wù)的債權(quán)安全性越來(lái)越差，因而承受的償債風(fēng)險(xiǎn)逐年遞增，2015年陡然劇增。

代表盈利能力及營(yíng)運(yùn)能力的公因子2的得分在2011年至2014年與公因子1一樣呈上升趨勢(shì)，但在2015年陡然轉(zhuǎn)折，呈顯著下降趨勢(shì)。這反映了2011年以來(lái)隨著該公司擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)收入較快增長(zhǎng)，資本周轉(zhuǎn)速度加快，擔(dān)保代償率很低，獲利能力不斷增強(qiáng)。但在2015年卻轉(zhuǎn)折陡降，是因?yàn)槭艿胶暧^經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)重影響，部分中小企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，有的停產(chǎn)歇業(yè)、頻臨破產(chǎn)，到期無(wú)法償還擔(dān)保貸款，造成該公司擔(dān)保代償余額快速增加，擔(dān)保代償率陡增，營(yíng)業(yè)收入減少，凈利潤(rùn)率和資產(chǎn)收益率陡降，開(kāi)始面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜合得分表明，2011年至2014年呈持續(xù)上升，2015年起拐頭下降，2015年為該公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的拐點(diǎn)，也佐證了2015年是該公司擔(dān)保代償最多的一年，擔(dān)保代償率為歷年最高，亟需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，抓好風(fēng)險(xiǎn)化解，確保健康發(fā)展。

四、南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

通過(guò)因子分析法對(duì)南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)表明，資本充足性、償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力是影響擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，該公司自成立以來(lái)實(shí)現(xiàn)了持續(xù)較快發(fā)展，但在2015年出現(xiàn)轉(zhuǎn)折，開(kāi)始面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)該公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要問(wèn)題，提出以下防范對(duì)策措施。

（一）客戶(hù)代償風(fēng)險(xiǎn)防范措施。一方面，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的調(diào)查與監(jiān)管。在提供擔(dān)保前，務(wù)必對(duì)客戶(hù)進(jìn)行盡職調(diào)查，弄清客戶(hù)及其關(guān)聯(lián)方的基本情況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保資產(chǎn)情況，認(rèn)真審慎分析，出具調(diào)查報(bào)告。在提供擔(dān)保后，要加強(qiáng)保后監(jiān)管，跟蹤調(diào)查借款使用情況、還本付息和反擔(dān)保資產(chǎn)及異常變化情況，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)和提示風(fēng)險(xiǎn)。在擔(dān)保到期前夕要積極催收還貸，確保不出現(xiàn)代償。另一方面，完善客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制。采取連帶責(zé)任保證反擔(dān)保、抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)保和繳納保證金等有效措施，實(shí)現(xiàn)由客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁目的。

篇3

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資本；管理

一、中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

改革開(kāi)放以來(lái)，特別是進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大，已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，在繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新、改善民生等方面，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

中小企業(yè)在快速成長(zhǎng)中，發(fā)生了一些重要變化，已經(jīng)從采掘、一般加工制造、建筑、運(yùn)輸、傳統(tǒng)商貿(mào)服務(wù)業(yè)等行業(yè)，發(fā)展到包括基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、高新技術(shù)和新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等在內(nèi)的各行各業(yè)，從分散經(jīng)營(yíng)開(kāi)始向工業(yè)園區(qū)和產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)集中，從早期的以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)為主發(fā)展為面向國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)。量大面廣的中小企業(yè)廣泛參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)了市場(chǎng)配置資源基礎(chǔ)性作用的發(fā)揮，為建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)揮了重要作用。

中小企業(yè)中，小規(guī)模、低層次的民營(yíng)公司為數(shù)眾多，雖然這類(lèi)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)是投資規(guī)模小，自有資金有限，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層次低，產(chǎn)品科技含量低，員工素質(zhì)不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有限。

二、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理存在的問(wèn)題

1、貨幣資金內(nèi)部控制較差

（1）會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制。中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員“一個(gè)蘿卜幾個(gè)坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)，偶爾也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，甚至有時(shí)一人身兼數(shù)職，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

（2）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，造成會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象。 中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍較低，有的會(huì)計(jì)人員“半路出家”，業(yè)務(wù)不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如:利用工作之便，少開(kāi)收據(jù)，隱瞞收人;涂改原始憑證的金額，達(dá)到多支出的目的。

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

由于中小企業(yè)大多處于競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)往往急于擴(kuò)大銷(xiāo)售占領(lǐng)市場(chǎng)，大多采取更為靈活的賒銷(xiāo)方式，使得銷(xiāo)售收入增加的同時(shí)，應(yīng)收賬款也隨之增加。中小企業(yè)在實(shí)行寬松的銷(xiāo)售政策時(shí)，對(duì)信用的管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后，他們大多沒(méi)有制定符合自己特點(diǎn)的信用管理政策，缺乏對(duì)客戶(hù)及時(shí)付款的激勵(lì)和懲罰措施，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力也嚴(yán)重不足。

3、存貨積壓嚴(yán)重

中小企業(yè)對(duì)原材料采購(gòu)大多采用經(jīng)驗(yàn)法，缺乏科學(xué)管理手段，許多企業(yè)管理者注重采購(gòu)成本和生產(chǎn)成本的節(jié)約或?yàn)楸ＷC生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的存貨供應(yīng)，一次性大批量采購(gòu)，或大批量生產(chǎn)，造成存貨資金過(guò)多占用。一方面產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢造成積壓，另一方面原材料采購(gòu)過(guò)多造成積壓，雙重壓力大大增加了營(yíng)運(yùn)資本的需求量，加大了籌資壓力。此時(shí)存貨管理變得更加重要。

三、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的對(duì)策

1、建立授權(quán)審批制度，各司其職，杜絕一條龍作假的現(xiàn)象

貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。具體可以包括:①授權(quán)權(quán)限，即審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批;②授權(quán)批準(zhǔn)程序，有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徍巳颂峤恢Э钌暾?qǐng)書(shū)，并應(yīng)附有關(guān)的單證。審核人應(yīng)對(duì)該申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，并核實(shí)該筆業(yè)務(wù)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)龋瑢?duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審核人應(yīng)當(dāng)不予辦理;接下來(lái)，審批人(企業(yè)負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對(duì)審核后的支付申請(qǐng)批復(fù)，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。

2、建立企業(yè)信用制度加快應(yīng)收賬款的回籠

（1）樹(shù)立信用觀念以加強(qiáng)企業(yè)信用管理

建立健全企業(yè)賒銷(xiāo)制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制訂賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，與企業(yè)的賒銷(xiāo)信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì)，確定該客戶(hù)是否能夠享受企業(yè)的賒銷(xiāo)待遇。

（2）降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)

首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)立信用管理部門(mén)或信用管理崗位，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)信用政策的執(zhí)行和管理。其次，建立客戶(hù)資信管理制度，通過(guò)建立客戶(hù)檔案和對(duì)客戶(hù)多渠道的資信調(diào)查，以及在調(diào)查基礎(chǔ)上對(duì)客戶(hù)資信的分析和評(píng)估，及時(shí)掌握客戶(hù)的資信狀況，避免盲目信任造成損失。第三，要強(qiáng)化對(duì)欠款的追蹤分析控制，從銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)開(kāi)始就應(yīng)將欠款列入客戶(hù)檔案信息系統(tǒng)，及時(shí)與客戶(hù)保持聯(lián)系，查詢(xún)收貨情況和付款準(zhǔn)備情況，及時(shí)督促客戶(hù)付款，客戶(hù)逾期付款應(yīng)及時(shí)催款。最后，加強(qiáng)信用管理的內(nèi)部控制制度，合理設(shè)置崗位和設(shè)置職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，使各崗位之間相互制約相互監(jiān)督，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查，避免制度流于形式。

3、增加融資渠道

對(duì)于中小企業(yè)而言，穩(wěn)定的融資渠道將為中小企業(yè)的成長(zhǎng)壯大提供有力的保障。如何籌集外部資金也就成為中小企業(yè)的一項(xiàng)主要任務(wù)。

（l）信貸融資。從企業(yè)自身角度來(lái)看，中小企業(yè)必須本著誠(chéng)信的原則，建立健全財(cái)務(wù)制度，提供翔實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，證明自身具有償付能力和盈利能力。靠?jī)?nèi)源融資和外源融資這兩條腿走路，中小企業(yè)才能獲得資金支持。

（2）中小企業(yè)集合債。集合債，簡(jiǎn)單說(shuō)就是由一個(gè)機(jī)構(gòu)作為牽頭人，幾家企業(yè)一起申請(qǐng)發(fā)行債券，打包共同發(fā)行。目前我國(guó)資本市場(chǎng)己經(jīng)推出中小企業(yè)集合債，有效拓寬了中小企業(yè)的直接融資渠道。

參考文獻(xiàn)

[1]詹姆斯.C.范霍恩.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010

篇4

[關(guān)鍵詞]管理模式 財(cái)務(wù)管控 信息化

一.前言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體不再局限于單一企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng),而是呈現(xiàn)出以集團(tuán)化的組織形式參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的新格局,集團(tuán)以企業(yè)合力追求規(guī)模效力,以創(chuàng)新管理模式和資本運(yùn)作方式來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。如何對(duì)財(cái)務(wù)管理模式實(shí)行變革,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)一體化管理,在信息化日益發(fā)達(dá)的今天,已經(jīng)成為集團(tuán)型企業(yè)面臨的緊迫問(wèn)題。本文從江蘇大生集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式的轉(zhuǎn)變來(lái)探討財(cái)務(wù)集中管控系統(tǒng)信息化建設(shè)的思路。

二.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式在集團(tuán)化管理下的弊端

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式原來(lái)使用的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算體系是單一、并列、各自為政的體系,各家公司都按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立屬于自己公司的帳套,并按各自的會(huì)計(jì)人員習(xí)慣設(shè)立輔助核算、按自己的習(xí)慣編制各自的客商體系。無(wú)法實(shí)時(shí)跟蹤到各子、分公司的財(cái)務(wù)處理過(guò)程,達(dá)不到真正的財(cái)務(wù)監(jiān)控。信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,集團(tuán)各公司使用的財(cái)務(wù)軟件及其他信息化系統(tǒng)各不相同,集團(tuán)難以通過(guò)匯總子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理,形成一個(gè)個(gè)信息孤島。隨著集團(tuán)企業(yè)對(duì)信息管理系統(tǒng)需求越來(lái)越強(qiáng)烈,同軟件功能之間的矛盾也日益突出,信息化系統(tǒng)的統(tǒng)一顯得尤為重要。

原有會(huì)計(jì)核算體系,就如同各老式的筒子樓,要統(tǒng)計(jì)一下在住的總?cè)藬?shù),必須一一打開(kāi)各個(gè)房間,清點(diǎn)人數(shù),再手工累加起來(lái),信息的集中十分困難,企業(yè)小規(guī)模時(shí)便于集中管理,發(fā)展到集團(tuán)化的企業(yè)集中管理難度就加大, “家底不清”是決策者所面臨的重大管理難題,因此需要非常強(qiáng)大的資源整合能力。要提高可持續(xù)增長(zhǎng)的盈利能力,集團(tuán)型必須通過(guò)集中式的管控系統(tǒng),在迅速擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí),有效控制成本的過(guò)度增長(zhǎng),提升風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力,通過(guò)資源整合實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的利益最大化。集中式管控,實(shí)質(zhì)是通過(guò)財(cái)務(wù)一體化的管控手段來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

三.財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管控系統(tǒng)在江蘇大生集團(tuán)的應(yīng)用

江蘇大生集團(tuán)有限公司的前身大生紗廠,是我國(guó)最早的棉紡織骨干企業(yè)。她走過(guò)的 110 年歷程是我國(guó)紡織工業(yè)的一個(gè)縮影,她經(jīng)歷漫長(zhǎng)歲月的曲折發(fā)展,至今成為融產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)與資本經(jīng)營(yíng)為一體的大型企業(yè)集團(tuán),可謂中國(guó)紡織史上的一面旗幟。江蘇大生集團(tuán)對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了認(rèn)真的分析和梳理,隨著集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式存在的諸多弊端已經(jīng)直接影響著集團(tuán)穩(wěn)健高速發(fā)展,集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)加大。

作為一家大型企業(yè),江蘇大生集團(tuán)具有發(fā)展快、規(guī)模大、機(jī)構(gòu)層次多等特點(diǎn)。企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大,管理中出現(xiàn)的問(wèn)題也日益表現(xiàn)突出。這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

一方面,財(cái)務(wù)管理“集而不團(tuán)”,戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)制度無(wú)法貫徹。江蘇大生集團(tuán)是母子公司通過(guò)產(chǎn)權(quán)聯(lián)系由眾多法人組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體,各級(jí)法人及所屬非法人機(jī)構(gòu)都是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體,在財(cái)務(wù)管理上“各自為政”,導(dǎo)致各主體財(cái)務(wù)信息不能共享,形成“信息孤島”。

一方面,數(shù)據(jù)支持“滯后失真”,無(wú)法發(fā)揮對(duì)公司高層決策、中層領(lǐng)導(dǎo)管理、業(yè)務(wù)層分析應(yīng)用提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)決策支持作用。

一方面,項(xiàng)目成本“控在事后”,橫向成本全周期管理無(wú)法實(shí)現(xiàn)。傳統(tǒng)管理模式下無(wú)法有效的將項(xiàng)目成本管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合,預(yù)算的作用無(wú)法發(fā)揮到事前和過(guò)程管理中去。同時(shí)受信息化水平的限制,項(xiàng)目核算體系、預(yù)算管理體系、統(tǒng)計(jì)分析體系和資金管理體系完全獨(dú)立,管理層無(wú)法實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的獲取項(xiàng)目基礎(chǔ)信息和經(jīng)營(yíng)信息來(lái)進(jìn)行快速、準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)決策,也無(wú)法對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行科學(xué)的績(jī)效考核管理。

由于傳統(tǒng)的“分散”型財(cái)務(wù)管理模式已不適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的需求,迫切需要對(duì)集團(tuán)下屬公司進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范和有效控制,真正形成集團(tuán)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管控,為集團(tuán)運(yùn)作規(guī)模效應(yīng)創(chuàng)造條件,提高集團(tuán)的控制力和整體競(jìng)爭(zhēng)力,江蘇大生集團(tuán)實(shí)施了i6財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)。

(1)i6集團(tuán)集中管控系統(tǒng)總體目標(biāo)

1)依照國(guó)家頒布實(shí)施的會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)政策法規(guī)制定適合大生集團(tuán)行業(yè)特點(diǎn)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)代碼、財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)集中式管理。

2)將新的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與各子公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳遞和交換,優(yōu)化管理流程,實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)地會(huì)計(jì)核算,提高工作效率并能完成集團(tuán)報(bào)表的自動(dòng)合并,縮短編制周期,提高報(bào)表質(zhì)量。能為集團(tuán)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、政府部門(mén)、投資人、債權(quán)人等提供準(zhǔn)確全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息, 同時(shí)要滿(mǎn)足集團(tuán)內(nèi)部管理相對(duì)靈活的統(tǒng)計(jì)、分析需要。

3)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理功能實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控與分析,及時(shí)掌握其財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)情況, 為集團(tuán)公司提供有效的決策支持。滿(mǎn)足各子公司由于地域分布、主業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)處理方式等不同對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的相應(yīng)要求。

4)對(duì)集團(tuán)資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控,實(shí)現(xiàn)資金和債權(quán)債務(wù)集中統(tǒng)一管理,滿(mǎn)足集團(tuán)本部統(tǒng)一結(jié)算和調(diào)度的需要。

(2)i6集團(tuán)集中管控系統(tǒng)的幾個(gè)特征

1)利潤(rùn)中心均為財(cái)務(wù)“預(yù)算、核算、結(jié)算”三算合一的單元;各單元財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立;

2)各單元以股權(quán)或業(yè)務(wù)控制權(quán)為從屬關(guān)系,建立內(nèi)部架構(gòu);

3)沒(méi)有股權(quán)控制、和業(yè)務(wù)控制權(quán)的單元不能匯集、查詢(xún)不屬于本單元及項(xiàng)下單元的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

4)處于集團(tuán)頂端的管理者能夠通過(guò)匯總、穿透查詢(xún)?nèi)魏雾?xiàng)下單元的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),直至最底層的單元。

新系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)層獲得信息直接、實(shí)時(shí)和準(zhǔn)確性,還可以通過(guò)輔助的商業(yè)智能系統(tǒng)(BI)提練管理層關(guān)注的經(jīng)營(yíng)指標(biāo),為管理層提供周詳?shù)呢?cái)務(wù)信息決策信息。

(3)i6集團(tuán)集中管控系統(tǒng)主要模塊

1)資產(chǎn)管理(固定資產(chǎn))模塊:

①固定資產(chǎn)模塊能支持多用戶(hù)同時(shí)使用,處理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算、能支持集團(tuán)內(nèi)各公司資產(chǎn)的調(diào)撥處理、折舊計(jì)提、以及卡片管理,能處置資產(chǎn)的提前報(bào)廢、部門(mén)及使用狀態(tài)的變動(dòng)及相應(yīng)的賬務(wù)處理,支持由于企業(yè)改制進(jìn)行的資產(chǎn)評(píng)估增減值處理,及相應(yīng)補(bǔ)提折舊的賬務(wù)處理,能支持計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后資產(chǎn)賬面價(jià)值增減變動(dòng),自動(dòng)調(diào)整計(jì)算折舊率、折舊額,能自動(dòng)生成全集團(tuán)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分布表、固定資產(chǎn)增減變化表。與原系統(tǒng)相比,新增低值易耗品管理和費(fèi)用化資產(chǎn)管理功能,建立低值易耗品和其他費(fèi)用化資產(chǎn)的卡片管理,反映低值易耗品的購(gòu)入、領(lǐng)用、結(jié)存、攤銷(xiāo)情況,詳細(xì)記載各部門(mén)、個(gè)人低值易耗品的占用狀況,為低值易耗品的成本核算提供依據(jù)。

②固定資產(chǎn)在公司間的調(diào)入調(diào)出,支持集團(tuán)層集中計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,支持集團(tuán)層集中結(jié)賬,支持總部資產(chǎn)定義和總部資產(chǎn)攤銷(xiāo),滿(mǎn)足新會(huì)計(jì)制度需要。

③支持多公司資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析功能。

2)預(yù)算管理模塊:

①提供預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的控制、預(yù)算的報(bào)警、預(yù)算的查詢(xún)、預(yù)算執(zhí)行情況的分析等功能。支持由下而上的編制方法,也支持由上而下的編制方法,預(yù)算可以分解到月。能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)各分公司預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算數(shù)據(jù)的下發(fā)、收集、批復(fù)和執(zhí)行控制,可實(shí)時(shí)查詢(xún)各分公司各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行情況,并有預(yù)警措施,及時(shí)對(duì)超預(yù)算支出進(jìn)行控制。提供對(duì)預(yù)算的審批權(quán)限以及審批層次的要求的支持,提供預(yù)算報(bào)警,支持各分公司對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、追加的上報(bào)審批過(guò)程,可以實(shí)行網(wǎng)上無(wú)紙化的審批,考慮各種異常情況對(duì)預(yù)算的影響,提供異常因素的剔除功能。具備預(yù)算執(zhí)行情況分析功能,可以自定義各年度的比較報(bào)表,如收入、費(fèi)用的年度比較報(bào)表,分析其發(fā)展趨勢(shì),對(duì)總賬、往來(lái)賬、工資、固定資產(chǎn)進(jìn)行各種指標(biāo)采用多種方法進(jìn)行分析,包括預(yù)算分析、比率分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、現(xiàn)金流量分析等方法,對(duì)各分析表提供各種圖形分析功能并能提供文字表述區(qū)。

②支持收入預(yù)算層層放大,費(fèi)用預(yù)算層層縮小的預(yù)算編制與控制。本模塊與前臺(tái)報(bào)帳模塊的對(duì)應(yīng),費(fèi)用支出在預(yù)算框架內(nèi)。

③支持滾動(dòng)預(yù)算;支持多種預(yù)算場(chǎng)景,不同的預(yù)算場(chǎng)景下有獨(dú)立的預(yù)算體系,如:對(duì)內(nèi)預(yù)算、對(duì)外預(yù)算等。支持多種預(yù)算主體,如以公司作為預(yù)算的主體、以部門(mén)做為預(yù)算的主體,還可以是虛擬的如以跨公司的工作項(xiàng)目作為預(yù)算主體。支持EXCEL導(dǎo)入及EXCEL離線(xiàn)編制。支持多公司項(xiàng)目型預(yù)算控制。

3)財(cái)務(wù)管理報(bào)表模塊:

①能自動(dòng)生成二級(jí)核算部門(mén)的各種報(bào)表及合并報(bào)表、匯總報(bào)表并自動(dòng)進(jìn)行表內(nèi)及表間審核;在合并報(bào)表、匯總報(bào)表的狀態(tài)下可聯(lián)查各公司的報(bào)表項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目;支持自行設(shè)計(jì)各種內(nèi)部管理用的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表;自動(dòng)拆分憑證,自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表,自動(dòng)根據(jù)現(xiàn)金項(xiàng)目定義進(jìn)行現(xiàn)金流量計(jì)算、檢查,可按年度或會(huì)計(jì)期間制作現(xiàn)金流量表;可定義表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系,系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行審核,自動(dòng)追蹤、提示錯(cuò)誤,直觀清晰;系統(tǒng)提供報(bào)表圖形分析功能,包括柱形圖、線(xiàn)形圖、面積圖、散點(diǎn)圖、圓餅圖等,可任意顯示二維和三維效果。

②基于數(shù)據(jù)庫(kù)式的報(bào)表,報(bào)表主體與財(cái)務(wù)核算主體相對(duì)獨(dú)立,以支持非集中核算單位的報(bào)表上報(bào)管理,集團(tuán)統(tǒng)一制定報(bào)表樣表,分布到下屬單位執(zhí)行,也可以由集團(tuán)統(tǒng)一制定任務(wù)進(jìn)行多單位報(bào)表的批量運(yùn)行產(chǎn)生。

③合并報(bào)表系統(tǒng)可以直接讀取集團(tuán)對(duì)賬數(shù)據(jù)生成合并報(bào)表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求“投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資”使用成本法進(jìn)行核算,而以前這種情況是使用權(quán)益法的。另一方面新會(huì)計(jì)制度又要求,使用成本法進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資的企業(yè),如果要參加編制合并報(bào)表,必須先將其調(diào)整為權(quán)益法核算。合并報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)該要能提供成本法自動(dòng)轉(zhuǎn)換為權(quán)益法的功能。

④報(bào)表要與EXCEL的報(bào)表格式通用、轉(zhuǎn)換后報(bào)表不變形不出數(shù)據(jù)物理或邏輯差錯(cuò)。

四.財(cái)務(wù)集中管控系統(tǒng)的應(yīng)用效果

江蘇大生集團(tuán)2008開(kāi)始推廣使用新中大i6財(cái)務(wù)管控系統(tǒng),系統(tǒng)已經(jīng)覆蓋集團(tuán)公司所有的子分公司。目前系統(tǒng)運(yùn)行正常,使用的模塊有財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)管理、資金管理和預(yù)算管理,正在向全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化邁進(jìn)。

通過(guò)建立集中管控系統(tǒng),江蘇大生集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)的所有下級(jí)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)集中;實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)的垂直扁平化的管理模式,解決了信息孤島問(wèn)題。通過(guò)建立統(tǒng)一平臺(tái),支持集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系、會(huì)計(jì)制度、核算流程、基礎(chǔ)檔案;并在此平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)了對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控。系統(tǒng)支持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)基本核算、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收、應(yīng)付、項(xiàng)目成本、資金等業(yè)務(wù)的管理,將各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通過(guò)業(yè)務(wù)處理平臺(tái),向總賬系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù),自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證,保證了數(shù)據(jù)來(lái)源的唯一性。江蘇大生集團(tuán)通過(guò)集中管控的設(shè)計(jì)與應(yīng)用,提升了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,提高了工作效率,累計(jì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益30.28億元。

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[3]王海林.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化模型研究.中國(guó)管理信息化,2007;7

篇5

通過(guò)本次實(shí)習(xí)使我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度，更好的實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的整合，為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識(shí)，使我能夠親身感受到由一個(gè)學(xué)生轉(zhuǎn)變到一個(gè)職業(yè)人的過(guò)程。此外本次實(shí)習(xí)對(duì)我完成實(shí)習(xí)報(bào)告起到很重要的作用。

二實(shí)習(xí)單位及崗位介紹

市醫(yī)療器械公司。本公司集研究，開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售為一體，主要生產(chǎn)產(chǎn)品有病房護(hù)理及洗滌設(shè)備等五十多個(gè)規(guī)格與品種。本公司有多年生產(chǎn)醫(yī)用設(shè)備的經(jīng)驗(yàn)及完善的售后服務(wù)體系，產(chǎn)品遍布全國(guó)各醫(yī)療單位。

我在公司財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)擔(dān)任出納統(tǒng)計(jì)員，主要輔助公司財(cái)務(wù)人員分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，編制會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表，向管理層提供財(cái)務(wù)信息；制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督計(jì)劃；核簽、編制會(huì)計(jì)憑證，整理保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案；登記保管各種明細(xì)賬、總分類(lèi)賬；定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)的賬務(wù)的調(diào)整事宜；具體執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出等等。

三實(shí)習(xí)內(nèi)容及過(guò)程

我實(shí)習(xí)時(shí)間從年8月—年5月，進(jìn)行了為期九個(gè)月的實(shí)習(xí)工作。我們會(huì)計(jì)部門(mén)的核算主要分為三個(gè)步驟：記賬、復(fù)核與出納。由于我是出納，所以主要是辦理支票業(yè)務(wù)。對(duì)于辦理支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看大小寫(xiě)金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無(wú)涂改，支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫(xiě)金額記到元的應(yīng)在后面加”整”字，到分的則不能加”整”。支票核對(duì)后，我需要到銀行填寫(xiě)支款憑證及銀行進(jìn)賬單，并把相應(yīng)聯(lián)帶回給會(huì)計(jì)作為登記入賬的原始憑證。

主要實(shí)習(xí)了：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)技能（會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)，翻頁(yè)匯總）等；原始、記賬等憑證的規(guī)范審核、填制、更改、裝訂、歸檔；建賬：新成立企業(yè)建賬或已成立企業(yè)建賬，會(huì)計(jì)工作交接；建立會(huì)計(jì)科目體系、核算流程和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置；實(shí)際業(yè)務(wù)處理，月末會(huì)計(jì)匯總結(jié)帳程序；結(jié)合業(yè)務(wù)處理，了解會(huì)計(jì)報(bào)表的編制辦法和納稅處理；一般納稅人、小規(guī)模企業(yè)的具體帳務(wù)處理和納稅處理；登記會(huì)計(jì)賬簿；制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表等。我們會(huì)計(jì)部門(mén)的核算主要分為三個(gè)步驟：記賬、復(fù)核與出納。由于我是出納，所以主要是辦理支票業(yè)務(wù)。對(duì)于辦理支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看大小寫(xiě)金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無(wú)涂改，支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫(xiě)金額記到元的應(yīng)在后面加”整”字，到分的則不能加”整”。支票核對(duì)后，我需要到銀行填寫(xiě)支款憑證及銀行進(jìn)賬單，并把相應(yīng)聯(lián)帶回給會(huì)計(jì)作為登記入賬的原始憑證。

以及還了解了公司的財(cái)務(wù)規(guī)程以及財(cái)務(wù)制度，實(shí)習(xí)的一開(kāi)始首先是對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況以及人員設(shè)置進(jìn)行了解。并熟悉會(huì)計(jì)憑證的編制；然后慢慢熟悉會(huì)計(jì)賬簿是如何登記的并很好的熟練掌握了現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；之后就到生產(chǎn)單位了解產(chǎn)品的生產(chǎn)流程，解產(chǎn)品生產(chǎn)的主要原材料及輔助材料，解產(chǎn)品的成本構(gòu)成等；最后就對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)材料核算進(jìn)行模擬實(shí)踐，對(duì)產(chǎn)品的成本核算也進(jìn)行了模擬實(shí)踐，并輔助公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工資核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和編制生產(chǎn)月報(bào)表及銷(xiāo)售量月報(bào)表。

做到資金預(yù)控”做出納統(tǒng)計(jì)最最重要、也最最關(guān)鍵的責(zé)任心和細(xì)心，作為一名出納統(tǒng)計(jì)員我認(rèn)為必須重視對(duì)公司財(cái)務(wù)的管理。剛接觸出納統(tǒng)計(jì)時(shí)就要求日日對(duì)帳，做到日清月結(jié)，尤其是進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)較多時(shí)更要細(xì)心，還有銀行帳，因?yàn)橛型鶃?lái)傳票所以也不能出錯(cuò)。當(dāng)然還有對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，也要確保其安全和完整無(wú)缺。還得保管公司的印章，并簽發(fā)支票的各種印章。審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，并嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。并進(jìn)行對(duì)公司的現(xiàn)金結(jié)算，主要是結(jié)算公司與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；公司與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算等。審核工資單據(jù)，發(fā)放工人工資等等。

在實(shí)習(xí)過(guò)程中我不僅學(xué)會(huì)了出納統(tǒng)計(jì)的相關(guān)知識(shí)，還學(xué)到了會(huì)計(jì)上的登賬過(guò)程：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程.

也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理，還學(xué)懂了收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手；反映職能。出納的第二個(gè)主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類(lèi)賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息；監(jiān)督職能。出納不僅要對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息，還要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督；管理職能。出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等也是出納的職責(zé)所在。

雖然出納的職能對(duì)企業(yè)十分重要，但我的工作流程也不算復(fù)雜。我的工作主要有:1.辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的保管。.2.負(fù)責(zé)支票、發(fā)票、收據(jù)的管理。3.登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，并及時(shí)與銀行對(duì)賬。出納工作細(xì)則包括：工作事項(xiàng)及審核等程序，失誤防范及糾正程序和現(xiàn)金收付：1.現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額。2.現(xiàn)金多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3.每日做好日常的現(xiàn)金日記賬及盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金盈虧，下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。4.一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬手續(xù)，特殊情況需審批。5.員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款,若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

日記賬處理分為：1.登記日記賬時(shí)要先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。.每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。3.保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

四實(shí)結(jié)與體會(huì)

轉(zhuǎn)眼間，時(shí)間過(guò)的真快。市醫(yī)療器械公司的實(shí)習(xí)馬上已經(jīng)滿(mǎn)半年了這半年多的時(shí)間，學(xué)到很多東西，不僅有學(xué)習(xí)方面的更學(xué)到很多做人的道理，對(duì)我來(lái)說(shuō)受益非淺。做為一個(gè)剛踏入社會(huì)的年輕人來(lái)說(shuō)，什么都不懂，沒(méi)有任何社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。不過(guò)，領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下，很快融入了這個(gè)新的環(huán)境，這對(duì)我今后踏入新的工作崗位是非常有益的除此以外，還學(xué)會(huì)了如何更好地與別人溝通，如何更好地去陳述自己的觀點(diǎn)，如何說(shuō)服別人認(rèn)同自己的觀點(diǎn)。相信這些寶貴的經(jīng)驗(yàn)會(huì)成為我今后成功的最重要的基石。實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，使我實(shí)踐中了解社會(huì)，讓我學(xué)到很多在課堂上根本就學(xué)不到知識(shí)，也打開(kāi)了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，為我以后更好地服務(wù)社會(huì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

對(duì)自己的專(zhuān)業(yè)有了更為詳盡而深刻的解，畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實(shí)踐環(huán)節(jié)。通過(guò)這次的實(shí)習(xí)。也是對(duì)這幾年大學(xué)里所學(xué)知識(shí)的鞏固與運(yùn)用。從這次實(shí)習(xí)中，體會(huì)到實(shí)際的工作與書(shū)本上的知識(shí)是有一定距離的并且需要進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。由于會(huì)計(jì)行業(yè)的特殊性我只能參加財(cái)務(wù)部門(mén)中較為簡(jiǎn)單的工作，如出納及幫助會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目的核對(duì)等工作，但是這幫助我更深層次地理解現(xiàn)在企業(yè)會(huì)計(jì)，并且我對(duì)會(huì)計(jì)分錄、記帳、會(huì)計(jì)報(bào)表的應(yīng)用也有了進(jìn)步的掌握。不在局限于書(shū)本，而是有了一個(gè)比較全面的解。實(shí)踐暴露了許多知識(shí)上的不足，也是對(duì)理論知識(shí)的一種補(bǔ)足。

會(huì)計(jì)工作中的每一個(gè)步驟都是十分重要的，只要有一個(gè)部分出差錯(cuò)，那么就會(huì)牽連到其他的部分，所以會(huì)計(jì)真的不是簡(jiǎn)單的算算記記，這是一項(xiàng)十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砘顒?dòng)，工作前先做好個(gè)人工作計(jì)劃，有條不紊地進(jìn)行。此外，我還結(jié)交了許多朋友、老師，我們?cè)谝黄鹣嗷ソ涣鳎嗷ゴ龠M(jìn)。因?yàn)槲抑乐挥泻退麄兩钊虢佑|你才會(huì)更加了解會(huì)計(jì)工作的實(shí)質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、方法。為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

在這次的社會(huì)實(shí)踐中，讓我學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí),打開(kāi)了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，也改掉了很多毛病。知道掙錢(qián)的不容易，工作的辛苦，與社會(huì)的復(fù)雜多變。而為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地！

致謝

篇6

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)　中小企業(yè)　融資

中圖分類(lèi)號(hào)：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2010)11-256-02

2008年由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)，像瘟疫一樣迅速傳遍世界各地。就我國(guó)而言，美元的持續(xù)貶值造成了出口貿(mào)易下降，大量的中小企業(yè)由于出口貿(mào)易下降而減產(chǎn)、裁員，甚至破產(chǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅2008年上半年就有6.7萬(wàn)家中小企業(yè)倒閉。中小企業(yè)的倒閉主要原因來(lái)自于4個(gè)方面：材料漲價(jià)、人工成本提高、人民幣大幅升值、融資難。當(dāng)然，在這4方面因素中，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的就是企業(yè)融資難問(wèn)題。

一、金融危機(jī)形勢(shì)下中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

1.為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)少。為中小企業(yè)貸款的金融機(jī)構(gòu)少，中小城市為中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)更少。銀行更樂(lè)意放貸給大型企業(yè)，而對(duì)中小企業(yè)放貸就非常謹(jǐn)慎。到2007年底，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)只有3729個(gè)，擔(dān)保總額為5049億元。而且，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金也少，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)戶(hù)均注冊(cè)資金只有3000萬(wàn)元左右。擔(dān)保公司實(shí)力弱小，使其信用放大倍數(shù)有限，銀行基于風(fēng)險(xiǎn)的考慮，不愿意與其合作，又使這個(gè)行業(yè)難以承擔(dān)起更多的使命。

2.巾小企業(yè)借貸成本高。國(guó)有商業(yè)銀行給中小企業(yè)的貸款利率一般都要在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上七浮30％，個(gè)別股份制甚至國(guó)有商業(yè)銀行利率最高上浮達(dá)60％，另外，銀行給中小企業(yè)的貸款一般采取抵押和擔(dān)保的方式，不僅手續(xù)繁雜，而且還要支付諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，這無(wú)疑增加了中小企業(yè)融資的難度和融資成本。與此同時(shí)，由于銀行貸款手續(xù)繁瑣及審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，迫使許多為求生存的中小企業(yè)選擇民間融資渠道。中小企業(yè)類(lèi)型多，資金需求一次性小瀕率高加大融資成本。

3.融資風(fēng)險(xiǎn)大。影響企業(yè)生存。中小企業(yè)獲得的銀行貸款期限短，企業(yè)本身資產(chǎn)少，受經(jīng)營(yíng)影響，可能會(huì)導(dǎo)致銀行貸款歸還困難：同時(shí)各家銀行為控制風(fēng)險(xiǎn)。不會(huì)為還貸困難的企業(yè)提供后續(xù)資金，直接威脅到企業(yè)生存，

4.中小企業(yè)直接融資渠道少，融資渠道單一。中小企業(yè)的直接融資渠道主要是通過(guò)股票、債券等籌集資金，但是事實(shí)表明，我國(guó)中小企業(yè)以直接融資方式籌集資金難度很大、比例極低。中小企業(yè)融資渠道單一，我國(guó)目前中小企業(yè)在融資渠道上，自身積累56％，親友籌借14％，金融機(jī)構(gòu)融資30％艙大多數(shù)是期限不超過(guò)6個(gè)月的銀行貸款)'金融機(jī)構(gòu)融資只能填補(bǔ)流動(dòng)資金的缺口。

5.借貸期限和方式、數(shù)量的局限性。目前銀行貸款期限結(jié)構(gòu)不能滿(mǎn)足中小企業(yè)對(duì)資金的需求。在現(xiàn)行的銀行信貸授權(quán)授信制度下，地市級(jí)和區(qū)縣級(jí)基層銀行機(jī)構(gòu)授權(quán)很小，大部分沒(méi)有固定資產(chǎn)貸款投放權(quán)。而只有小規(guī)模的流動(dòng)資金貸款權(quán)限。而對(duì)固定資產(chǎn)貸款控制十分嚴(yán)格，難以開(kāi)展項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)。貸款方式上，主要以抵押和擔(dān)保為主，只有極少數(shù)企業(yè)才能享受信用貸款。

6.信貸觀念落后。現(xiàn)在整個(gè)社會(huì)包括許多商業(yè)銀行信貸觀念還跟不上同前發(fā)展形勢(shì)，對(duì)中小企業(yè)缺乏必要的了解和足夠的重視，普遍認(rèn)為將資金投向中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高、成本高、工作量大且收效不大。

二、金融危機(jī)形勢(shì)下，中小企業(yè)融資難的原因

1.從中小企業(yè)自身來(lái)看。(1)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。中小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)一般都集中在老板手里，一般比較缺乏長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，金融危機(jī)下，中小企業(yè)訂單減少、原材料漲價(jià)、勞動(dòng)力成本上升等，使得經(jīng)營(yíng)成本上升，生存盈利空間大大壓縮，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大，銀行更加不會(huì)輕易批準(zhǔn)這些企業(yè)的貸款。(2)財(cái)務(wù)制度不健全。中小企業(yè)規(guī)模小、成立時(shí)間短、人員變動(dòng)頻繁。導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、不穩(wěn)定。很多企業(yè)為逃避稅收，出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。金融危機(jī)下，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，為得到貸款，就有可能出現(xiàn)企業(yè)掩飾財(cái)務(wù)上的虧損，進(jìn)行財(cái)務(wù)作假。這就使銀行有可能無(wú)法真實(shí)辨別企業(yè)真正的財(cái)務(wù)狀況，直接影響銀行放貸的積極性。(3)資產(chǎn)擔(dān)保不能令銀行滿(mǎn)意。由于中小企業(yè)自身的弱點(diǎn)和弊病使得銀行在提供貸款時(shí)，要求中小企業(yè)提供必要的資產(chǎn)擔(dān)保抵押品。金融危機(jī)下，銀行從整體市場(chǎng)環(huán)境和自身利益出發(fā)，對(duì)資產(chǎn)擔(dān)保抵押品要求更加嚴(yán)格。而且中小企業(yè)一般比較缺乏足夠的固定資產(chǎn)和可以擔(dān)保的其他資產(chǎn)，資產(chǎn)評(píng)估的費(fèi)用也較高。這些都降低了中小企業(yè)得到銀行抵押貸款的可能性。

2.從金融機(jī)構(gòu)方面來(lái)看。(1)國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款政策失衡。中小企業(yè)由于自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)管理等原因，使的銀行在審批中小企業(yè)貸款的時(shí)候比較謹(jǐn)慎。金融危機(jī)下l銀行為了保持最佳盈利水平，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，銀行信貸“保大放小”的做法成為必然。這樣中小企業(yè)得到及時(shí)貸款資金的機(jī)會(huì)就更小了。就算有少部分的中小企業(yè)獲得貸款，其利率水平也在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上普遍上浮30％到加％，直接造成對(duì)資金需求強(qiáng)烈的中小企業(yè)資金鏈漸趨緊張。(2)缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)貸款服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)沒(méi)有眾多專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)融資的銀行。有一些中小金融機(jī)構(gòu)，從總體看自身經(jīng)營(yíng)管理水平不高，發(fā)展能力不足，這也減弱了對(duì)中小企業(yè)的金融支持。在金融危機(jī)下，這些中小金融機(jī)構(gòu)也會(huì)更加考慮自身的盈利性和貸款安全性，對(duì)中小企業(yè)的貸款審批也會(huì)更加謹(jǐn)慎。(3)中小企業(yè)直接融資渠道不暢通。融資的渠道可以是直接融資，也可以是間接融資。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)中小企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票和債券融資的直接融資渠道不成熟、不暢通。中小企業(yè)只能依靠間接融資，也就是依靠銀行來(lái)達(dá)到融資的目的。金融危機(jī)下，銀行對(duì)中小企業(yè)提供貸款的條件也比較刻薄，僧多粥少，最終獲得銀行貸款，難上加難。

3.從政府方面來(lái)看。政府部門(mén)對(duì)于中小企業(yè)的扶持力度相對(duì)來(lái)說(shuō)，明顯不夠。相應(yīng)的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)很難享受到。金融危機(jī)后，眾多的中小企業(yè)倒閉，政府也采取了一些措施旭距中小企業(yè)的需求還是相距甚遠(yuǎn)。

三、金融危機(jī)下中小企業(yè)融資的應(yīng)對(duì)之策

(一)中小企業(yè)解決融資困境的途徑

1.提高中小企業(yè)的整體素質(zhì)。(1)改善中小企業(yè)的管理制度。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高中小企業(yè)自身素質(zhì)是解決中小企業(yè)貸款困難的有效途徑。幫助中小企業(yè)培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念，按照現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)作要求，完善各項(xiàng)制度，提高企業(yè)的整體素質(zhì)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。(2)健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度。建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，不做假賬，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的透明度和可信度。中小企業(yè)通過(guò)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，使投資人相信投資能夠得到回報(bào)，從而獲得企業(yè)所需的資本；建立企業(yè)自身信用制度，獲得社會(huì)的認(rèn)同和信任。(3)樹(shù)立誠(chéng)信的觀念，杜絕商業(yè)欺詐行為。按期還貸，做到無(wú)不良信貸記錄。只有建立中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，增加中小企業(yè)的信息透明度，獲得金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可和信賴(lài)，才能增加金融機(jī)構(gòu)融資的可能性。(4)樹(shù)立品牌意識(shí)，提高市場(chǎng)認(rèn)知

度。中小企業(yè)需要樹(shù)立品牌意識(shí)，建立市場(chǎng)認(rèn)知度墑立市場(chǎng)的地位，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。品牌不僅能給企業(yè)帶來(lái)財(cái)富，還能使企業(yè)獲得投資者的信任度，在提高自身地位的同時(shí)吸引投資者的資金滿(mǎn)足自身發(fā)展的需要。(5)培養(yǎng)中小企業(yè)企業(yè)家的股權(quán)融資意識(shí)。引入股權(quán)融資是很好的選擇，那些基金風(fēng)投不僅會(huì)提供資金，還會(huì)提供一些有利于企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，作為戰(zhàn)略投資者可以讓中小企業(yè)獲益匪淺。

2.中小企業(yè)的融資創(chuàng)新。(1)金融工程技術(shù)的運(yùn)用。將金融工程技術(shù)運(yùn)用于公司融資工具組合設(shè)計(jì)中，使公司在融資工具上有了更大的選擇空問(wèn)。能夠更有針對(duì)性地吸引投資者，創(chuàng)造性地解決中小企業(yè)融資管理問(wèn)題。(2)國(guó)際貿(mào)易融資方式。采用福費(fèi)廷加出口買(mǎi)方信貸或出口賣(mài)方信貸的融資方式，適用于中小企業(yè)，可以為中小企業(yè)擴(kuò)大貿(mào)易、解決企業(yè)融資提供幫助。(3)資產(chǎn)證券化融資方式。資產(chǎn)證券化對(duì)于在目前金融危機(jī)背景下解決中小企業(yè)的融資難題極為有利，也為受次級(jí)債沖擊的商業(yè)銀行提供新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。中小企業(yè)適合于證券化的資產(chǎn)主要有知識(shí)產(chǎn)權(quán)、應(yīng)收賬款、具體項(xiàng)目等。因此，針對(duì)不同的資產(chǎn)可以有不同的證券化融資方案，這樣就為處于融資困境的中小企業(yè)提供了新的融資思路。

(二)金融機(jī)構(gòu)解決中小企業(yè)融資難的途徑

1.開(kāi)拓適合中小企業(yè)的融資產(chǎn)品。面對(duì)中小企業(yè)融資難的困境，銀行應(yīng)針對(duì)中小企業(yè)資產(chǎn)分布特點(diǎn)設(shè)計(jì)新的融資工具解決企業(yè)擔(dān)保不足的問(wèn)題。

2.轉(zhuǎn)變觀念，加快金融服務(wù)模式的創(chuàng)新。對(duì)于服務(wù)模式，要形成正確的信貸營(yíng)銷(xiāo)觀念，特別是要學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念和做法，做好信貸市場(chǎng)的細(xì)分工作，善于從廣泛的市場(chǎng)客戶(hù)，尤其是眾多的中小企業(yè)中，發(fā)現(xiàn)和挖掘成長(zhǎng)性好的、符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)。主動(dòng)加以支持和培植。使之發(fā)展成為自己穩(wěn)定的客戶(hù)。

3.簡(jiǎn)化審批手續(xù)，提高服務(wù)質(zhì)量，降低各項(xiàng)貸款門(mén)檻。中小企業(yè)貸款往往具有小、快、頻的特點(diǎn)，因此對(duì)中小企業(yè)金融服務(wù)銀行需要建立新的機(jī)制。首先，針對(duì)中小企業(yè)特點(diǎn),銀行應(yīng)專(zhuān)門(mén)設(shè)置面向中小企業(yè)融資服務(wù)的管理部門(mén)設(shè)立“中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)操作中心”使客戶(hù)經(jīng)理專(zhuān)職為中小企業(yè)服務(wù)。其次，在提高貸款審批效率方面應(yīng)簡(jiǎn)化審批手續(xù)，把中小企業(yè)信貸關(guān)系建立、評(píng)級(jí)、授信審批和抵押物作價(jià)審批流程四合一堤高服務(wù)質(zhì)量。

(三)政府解決中小企業(yè)融資難的途徑

1.發(fā)行中小企業(yè)集合債、成立中小企業(yè)發(fā)展基金。短期內(nèi)解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，地方政府應(yīng)發(fā)行中小企業(yè)集合債。集合債俗稱(chēng)“捆綁發(fā)債”，是組織選擇一批成長(zhǎng)性好、管理規(guī)范、持續(xù)盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的中小企業(yè)，以統(tǒng)一冠名、統(tǒng)一擔(dān)保、分別負(fù)債的方式聯(lián)合發(fā)行中小企業(yè)集合債券。除了發(fā)行中小企業(yè)集合債之外，各級(jí)政府還應(yīng)積極籌備建立“國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金”和“中小企業(yè)創(chuàng)新投資基金”，以幫助中小企業(yè)應(yīng)對(duì)融資發(fā)展等問(wèn)題。

篇7

財(cái)務(wù)部門(mén)作為職能工作部門(mén)，合理控制成本費(fèi)用，能有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能，那么關(guān)于財(cái)務(wù)工作總結(jié)該怎么寫(xiě)呢？下面是小編給大家整理的財(cái)務(wù)工作總結(jié)與不足反思范文_財(cái)務(wù)個(gè)人工作總結(jié)5篇模板，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

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財(cái)務(wù)人員個(gè)人年終工作總結(jié)

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最新醫(yī)院財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)

財(cái)務(wù)工作總結(jié)與不足反思范文1根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié)。

一年來(lái)，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類(lèi)月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門(mén)報(bào)送。

完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類(lèi)、裝訂、歸檔。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿(mǎn)完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

財(cái)務(wù)工作總結(jié)與不足反思范文2財(cái)務(wù)部是公司的關(guān)鍵部門(mén)之一，對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)管理水平的要求應(yīng)不斷提升，對(duì)外要應(yīng)對(duì)稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。一年來(lái)，財(cái)務(wù)部緊緊圍繞公司的經(jīng)營(yíng)方針、服務(wù)宗旨和效益目標(biāo)，緊跟公司各項(xiàng)工作部署，在核算、管理、教育等方面均取得了優(yōu)異成績(jī)，全體員工任勞任怨、齊心協(xié)力、埋頭苦干，圓滿(mǎn)完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)務(wù)部綜合工作能力又有了新的進(jìn)步。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，現(xiàn)將20_年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)：

一、所做的工作

(一)費(fèi)用成本方面的管理

規(guī)范了庫(kù)存材料的核算管理，嚴(yán)格控制材料庫(kù)存的合理儲(chǔ)備，減少資金占用。建立了材料領(lǐng)用制度，改變了原來(lái)不論是否需要、不論那個(gè)部門(mén)使用、也不論購(gòu)進(jìn)的數(shù)量多少，都在購(gòu)進(jìn)之日起一次攤銷(xiāo)到某一個(gè)部門(mén)來(lái)核算的模糊成本。

(二)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

1、認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。

對(duì)所有成本費(fèi)用按部門(mén)、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類(lèi)，年底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門(mén)效益。

2、按規(guī)定時(shí)間編制本公司需要的各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。

在公司的審計(jì)及財(cái)政稅務(wù)的檢查中，積極配合相關(guān)人員工作。

(三)財(cái)務(wù)核算與管理工作

1、正確計(jì)算營(yíng)業(yè)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，保持與稅務(wù)部門(mén)的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

2、不斷加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，努力打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)。

作為一個(gè)管理者，對(duì)下屬充分做到“察人之長(zhǎng)、用人之長(zhǎng)、聚人之長(zhǎng)、展人之長(zhǎng)”，充分發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性及工作積極性。提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹(shù)立起開(kāi)拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門(mén)新形象。

二、存在的不足

1、會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，新員工的細(xì)心程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

2、敬業(yè)精神不足，部分員工患得串失，不能正確對(duì)待個(gè)人與集體的關(guān)系，工作中拈輕怕重。

3、新員工的培訓(xùn)還需要進(jìn)一步改進(jìn)，培訓(xùn)的內(nèi)容不夠系統(tǒng)，對(duì)新員工的考核標(biāo)準(zhǔn)還不夠科學(xué)。

三、新年度工作打算

新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我們決心再接再厲，更上一層樓。20_年，我們將以“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等內(nèi)容為基本目標(biāo)，向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍。

1、要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一崗位、部門(mén)的每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。

2、要以“全”為總攬，將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理和服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理零死角。

3、要以“精”為手段，加強(qiáng)員工經(jīng)常性的培訓(xùn)，完善管理制度，加強(qiáng)工作流程管控，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化、程序化、科學(xué)化。

財(cái)務(wù)工作總結(jié)與不足反思范文3各部門(mén)同事的大力支持配合下，財(cái)務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時(shí)準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門(mén)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時(shí)也還存在一些不足。

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下財(cái)務(wù)部20__年度的工作：

一、公司本部的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作

作為職能工作部門(mén)，合理控制成本費(fèi)用，以認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項(xiàng)目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部積極主動(dòng)配合公司行政部門(mén)，在采購(gòu)工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

20__年度，財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下：

1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、報(bào)銷(xiāo)審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)拒之門(mén)外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財(cái)務(wù)部最為繁重的工作，除了計(jì)算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說(shuō)明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò)。

經(jīng)過(guò)努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)買(mǎi)和管理、臺(tái)帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門(mén)下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)、對(duì)統(tǒng)計(jì)局的季度申報(bào)等。

6、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門(mén)最為重要的工作。

由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20__年度財(cái)務(wù)部工作量越來(lái)越大，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒(méi)有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開(kāi)展各項(xiàng)工作。一年來(lái)，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿(mǎn)足了公司各部門(mén)及外部有關(guān)單位對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財(cái)務(wù)核算工作

1、跟進(jìn)收取各分公司的款項(xiàng)，在經(jīng)營(yíng)部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時(shí)收取各分公司的款項(xiàng)。

本年度，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開(kāi)具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20__年增長(zhǎng)了50%;對(duì)B、C和D三個(gè)分公司20__年的開(kāi)具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部做了全力配合。

2、今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤(rùn)占公司的利潤(rùn)比重較高。

同樣，對(duì)合作方的開(kāi)具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績(jī)得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

一年中，財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面，在各項(xiàng)管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格方面，在更及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財(cái)務(wù)管理要著重思考和解決的問(wèn)題。

作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。

財(cái)務(wù)工作總結(jié)與不足反思范文4這期間我和公司一起經(jīng)歷了公司由剛?cè)胪恋挠酌缱聣殉砷L(zhǎng)到如今碩果累累的大樹(shù)，共同付出了辛勤的汗水。

我所任職的財(cái)務(wù)部在公司是一個(gè)后勤保障部門(mén)，也是一個(gè)重要的部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)既是管理部門(mén)又是服務(wù)部門(mén)，在嚴(yán)格加強(qiáng)管理的同時(shí)還要做好熱情服務(wù)，在熱情服務(wù)的同時(shí)不失原則，這就是我們財(cái)務(wù)工作的要求。

今年以來(lái)，由于公司剛成立，財(cái)務(wù)方方面面都需要逐步建立和完善，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都在逐步加大，財(cái)務(wù)技術(shù)力量不足。我以國(guó)家財(cái)務(wù)制度為基準(zhǔn)，建立了“__”特色的財(cái)務(wù)核算體系，成功辦理了公司由小規(guī)模納稅人過(guò)渡到一般納稅人所需要的一切相關(guān)手續(xù)。辦理增值稅金稅卡、增值稅網(wǎng)上認(rèn)證相關(guān)手續(xù)，除了完成日常財(cái)務(wù)事務(wù)工作，還辦理銀行、稅務(wù)方面工作，納稅籌劃，納稅申報(bào)，增值稅發(fā)票及出口發(fā)票的購(gòu)入、驗(yàn)銷(xiāo)，辦理銀行融資、銀行貸款卡手續(xù)，出口退稅手續(xù)，清理應(yīng)收款，應(yīng)付款，認(rèn)真核對(duì)往來(lái)帳項(xiàng)，核對(duì)出納的貨幣資金。向公司決策者及銀行稅務(wù)部門(mén)提交各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，規(guī)范材料商品出入庫(kù)程序及相關(guān)手續(xù)，規(guī)范運(yùn)費(fèi)結(jié)算手續(xù)，培訓(xùn)采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員及銷(xiāo)售核算員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)。

在工作中我做到了：

1、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。

發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督作用。在會(huì)計(jì)審核中，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)辦事。

2、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時(shí)反映資金的流向和存量情況;

3、主持本部門(mén)的日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作，財(cái)務(wù)核算工作;

4、進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通與協(xié)調(diào)，解決工作疑難，聽(tīng)取部門(mén)員工的意見(jiàn)和建議。

5、熟悉和掌握德州地區(qū)的相關(guān)政策，不斷學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)新知識(shí)，國(guó)家新規(guī)定。

6、組織編制各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金報(bào)告等工作。

7、解答客戶(hù)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢(xún)。

8、積極配合其它部門(mén)的工作，建立了良好的公共關(guān)系。

積極參加公司組織的 “歌唱革命歌曲”的活動(dòng)。

9、任勞任怨、樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。

為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。

10、愛(ài)崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。

在財(cái)務(wù)工作中，本人始終以高度的敬業(yè)精神及強(qiáng)烈的工作責(zé)任心投入到本職工作中。對(duì)待來(lái)辦理業(yè)務(wù)的同事，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同事，辦事不拖延，對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo);對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，高效、優(yōu)質(zhì)的提供服務(wù)。

11、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹(shù)立起財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

通過(guò)對(duì)今年公司經(jīng)營(yíng)狀況分析，本人從財(cái)務(wù)角度對(duì)公司新一年的經(jīng)營(yíng)提出一點(diǎn)個(gè)人的建議：

1、加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)管理，降低購(gòu)進(jìn)材料成本，爭(zhēng)取購(gòu)進(jìn)材料為零破損率。

加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)部員工工作責(zé)任心，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。

2、加強(qiáng)生產(chǎn)管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格交貨期，減少生產(chǎn)中的破損破片，降低物料消耗，提高設(shè)備利用率。

3、加大銷(xiāo)售力度，拓寬市場(chǎng)渠道，制定合理售價(jià)。

加強(qiáng)銷(xiāo)售人員的職業(yè)道德培訓(xùn)及法律知識(shí)培訓(xùn)。

本人雖然取得了一定的成績(jī)，但離公司“精細(xì)化、零缺陷”的要求還存在一定距離，還需不斷努力，不斷提高自已的業(yè)務(wù)工作能力，為公司的第三次騰飛供獻(xiàn)自已的一份力量。

財(cái)務(wù)工作總結(jié)與不足反思范文5忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史，一年來(lái)財(cái)務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績(jī)一塊成長(zhǎng)，取得了很多方面的成績(jī)，做好了帳目及報(bào)表，做好了部門(mén)核算及財(cái)務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財(cái)務(wù)平臺(tái)。我們的工作總體來(lái)講主要在以下五大方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步：

一、財(cái)務(wù)制度建設(shè)

財(cái)務(wù)部在為期一年的工作中，強(qiáng)化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個(gè)公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財(cái)務(wù)管理制度必不可少。

由于公司業(yè)務(wù)的高速增長(zhǎng)，以前年度制訂的財(cái)務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿(mǎn)足公司財(cái)務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)部組織部分人員對(duì)公司全部的財(cái)務(wù)管理制度重新進(jìn)行了討論。首先，修訂了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)售后直銷(xiāo)的財(cái)務(wù)流程重新進(jìn)行了規(guī)范;其次，財(cái)務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開(kāi)展，又把出差管理進(jìn)一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);另外，我們還推出了一系列新的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對(duì)我們公司在年初來(lái)講還是一個(gè)新事物，相對(duì)于新劃分的五個(gè)分公司以及新設(shè)立的16個(gè)聯(lián)絡(luò)處來(lái)講，沒(méi)有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗(yàn)可循，所以年初費(fèi)用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。

但隨著財(cái)務(wù)跟進(jìn)，對(duì)可控性費(fèi)用控制力度逐漸加大，費(fèi)用預(yù)算越來(lái)越合理，對(duì)降低公司費(fèi)用、防范不合理開(kāi)支起到了不容忽視的效果。同時(shí)該項(xiàng)工作已成為公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基礎(chǔ)組成部分，每月25日費(fèi)用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理：對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也是從年初才開(kāi)始正式起步，并對(duì)全年的工作起到了良好的效果。

財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理目前僅處在一個(gè)基礎(chǔ)階段，例如庫(kù)存商品庫(kù)齡分析、超長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫(kù)齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后，計(jì)提的超長(zhǎng)期庫(kù)存跌價(jià)準(zhǔn)備，更是為各部門(mén)合理反映當(dāng)期利潤(rùn)提供了一個(gè)可靠的保證。經(jīng)過(guò)一年的內(nèi)部實(shí)踐，財(cái)務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、核算體系建設(shè)

進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實(shí)際的財(cái)務(wù)核算體系，使得財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的反映更為真實(shí)、及時(shí)、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財(cái)務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對(duì)公司機(jī)構(gòu)體制的調(diào)整，對(duì)會(huì)計(jì)各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問(wèn)題，承上啟下，銜接以往，投入專(zhuān)人進(jìn)行查證落實(shí)，理順了帳目，使得整個(gè)核算體系更為清晰、合理，滿(mǎn)足管理的需要，具體有以下幾個(gè)方面：

1、建立公司垂直管理的財(cái)務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門(mén)的核算體系，相關(guān)財(cái)會(huì)人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報(bào)表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。

2、建立5個(gè)批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿(mǎn)足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。

5個(gè)批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨(dú)立核算各自的利潤(rùn)，分別與廠家進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)核對(duì)。對(duì)各自的經(jīng)銷(xiāo)商既相互獨(dú)立又合并統(tǒng)一的與之進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)和帳務(wù)核對(duì)。各分公司的財(cái)務(wù)主管在5個(gè)分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對(duì)上家調(diào)價(jià)的計(jì)算、核對(duì)，對(duì)下家的調(diào)價(jià)的核對(duì)、計(jì)算，各種采購(gòu)、銷(xiāo)售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對(duì)店員獎(jiǎng)勵(lì)的兌付與核對(duì)，起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。

3、理順售后部帳務(wù)：該部門(mén)前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理不夠健全，針對(duì)上述請(qǐng)況，財(cái)務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進(jìn)行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來(lái)賬項(xiàng) ： 針對(duì)前期往來(lái)賬項(xiàng)不清等實(shí)際情況，售后部財(cái)務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶(hù)逐筆核對(duì)賬務(wù)，有的甚至從開(kāi)始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時(shí)核對(duì)起。通過(guò)核對(duì)單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶(hù)確認(rèn)，為公司挽回了損失。經(jīng)過(guò)核對(duì)、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來(lái)賬項(xiàng)已達(dá)到了賬賬相符、賬實(shí)相符。

b、加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個(gè)核算單位，每個(gè)核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫(kù)單、入庫(kù)單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)，針對(duì)前期存在的單據(jù)傳遞不及時(shí)等問(wèn)題，制定了財(cái)務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對(duì)配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對(duì)保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。

c、推進(jìn)公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系： 售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財(cái)務(wù)核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個(gè)店面的庫(kù)存明細(xì)賬，不但工作量繁重且容易出錯(cuò)，工作效率較低，成為售后財(cái)務(wù)工作的一大障礙。針對(duì)上述情況，在五月份為售后財(cái)務(wù)選用一套財(cái)務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點(diǎn)的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財(cái)務(wù)人員自愿加班加點(diǎn)工作，使財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用取得了成功，并極大的促進(jìn)了售后財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展。現(xiàn)在售后財(cái)務(wù)人員在各店面對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)，可方便的通過(guò)互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過(guò)以上三個(gè)方面的工作，現(xiàn)在售后財(cái)務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)報(bào)送，保證了整體財(cái)務(wù)核算的順利進(jìn)行。

4、理順直銷(xiāo)分公司帳務(wù)：直銷(xiāo)公司下設(shè)網(wǎng)點(diǎn)多，商品品種繁多，帳務(wù)處理上比較瑣碎，工作量大。

經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問(wèn)題得到了妥善解決。

5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù)：由于較為復(fù)雜的原因，該部門(mén)帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫(kù)存商品及材料不能清楚反映、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理不夠清晰和及時(shí)等諸多問(wèn)題。

經(jīng)過(guò)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的清理和調(diào)整，__年上半年已經(jīng)將以上問(wèn)題全部解決，使該部門(mén)財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理提高到與5個(gè)批發(fā)公司同一水平。

6、在各個(gè)公司各自獨(dú)立核算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部為各分公司建立了共同的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)績(jī)考評(píng)提供了公開(kāi)公平的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，并適當(dāng)精簡(jiǎn)了財(cái)務(wù)流程，提高了工作效率。

三、財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)

一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門(mén)經(jīng)理的積極配合下，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高，更上了一個(gè)臺(tái)階。由于專(zhuān)業(yè)人員配備齊全，會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步細(xì)化，帳目理順，使會(huì)計(jì)主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來(lái)，投入時(shí)間

和精力參與到了財(cái)務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費(fèi)用的審核，增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)的索取與管理、銷(xiāo)項(xiàng)的計(jì)算開(kāi)具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購(gòu)政策、銷(xiāo)售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對(duì)，應(yīng)收款項(xiàng)的核對(duì)與催收，應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)等方面，這些工作的逐步開(kāi)展，對(duì)防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的對(duì)比分析，等等。為了提高財(cái)務(wù)管理水平，我們采用了高效的財(cái)務(wù)系統(tǒng)：

1、在20__年__月份以來(lái)，公司的物流和財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)二者合一，對(duì)于這個(gè)新的、內(nèi)容復(fù)雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。

經(jīng)過(guò)一年來(lái)工作上的實(shí)際操作和平時(shí)組織的一些業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我們已經(jīng)能熟練操作這個(gè)系統(tǒng)，并能提供很多方面的報(bào)表，包括對(duì)內(nèi)明細(xì)至各部門(mén)的利潤(rùn)表、銷(xiāo)售明細(xì)表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、各種盤(pán)點(diǎn)表、庫(kù)齡分析表、帳齡分析表及各種對(duì)外帳表等。

2、遠(yuǎn)程增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，縮短了認(rèn)證發(fā)票的時(shí)間和次數(shù)限制，提高了認(rèn)證發(fā)票的及時(shí)性。

3、積極使用我們公司自己開(kāi)發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準(zhǔn)確率達(dá)到100%。

四、財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長(zhǎng)期灌輸服務(wù)意識(shí)，人人有事做，事事有落實(shí)。

重視內(nèi)部民主評(píng)議的情況，并及時(shí)與各業(yè)務(wù)、綜合部門(mén)溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)服務(wù)質(zhì)量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng)，強(qiáng)化愛(ài)崗敬業(yè)精神。

4、促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作、提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。

5、創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)，提高整體技術(shù)水平。

五、外圍關(guān)系的建立及維護(hù)，為公司爭(zhēng)取良好的發(fā)展環(huán)境

重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護(hù)與這些人員的長(zhǎng)期關(guān)系，積極與稅務(wù)相關(guān)部門(mén)溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專(zhuān)管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以順利進(jìn)行及開(kāi)展。

總而言之，財(cái)務(wù)部通過(guò)一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經(jīng)營(yíng)的不合理開(kāi)支，提高了公司抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，為公司經(jīng)營(yíng)決策的制定提供了真實(shí)有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線(xiàn)的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿(mǎn)志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)參與管理，根據(jù)企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營(yíng)，用數(shù)據(jù)表達(dá)出來(lái)。發(fā)展完善財(cái)務(wù)控制的手段包括堅(jiān)持垂直財(cái)務(wù)系統(tǒng)、實(shí)行財(cái)務(wù)委派制、資金審批、重大項(xiàng)目聯(lián)簽等方式，隨著公司經(jīng)營(yíng)的發(fā)展而完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與流程等。

篇8

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè)；融資難；對(duì)策

近年來(lái)，我國(guó)出現(xiàn)了中小企業(yè)大面積倒閉的現(xiàn)象，究其原因，有美國(guó)金融危機(jī)的影響，人民幣升值和勞動(dòng)成本上升，還有去年國(guó)家采取的緊縮性貨幣政策造成不少中小企業(yè)資金鏈斷裂，缺乏流動(dòng)資金，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。中小企業(yè)融資困難的問(wèn)題由來(lái)已久，但今年由于以上四種因素疊加在一起，這無(wú)疑是雪上加霜，使得問(wèn)題更加突出。

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的58.7%，上繳稅收占48%，提供的就業(yè)崗位占城鎮(zhèn)就業(yè)崗位的75%以上，它對(duì)于解決就業(yè)問(wèn)題有重要意義。我們能否構(gòu)筑一道防火墻，防止金融危機(jī)的影響進(jìn)一步蔓延，解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題至關(guān)重要。

一、中小企業(yè)融資難現(xiàn)狀

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)取得了巨大發(fā)展，并在解決就業(yè)、貢獻(xiàn)稅收、技術(shù)創(chuàng)新、區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展以及新農(nóng)村建設(shè)中發(fā)揮著重要作用。但是在我國(guó)，由于市場(chǎng)機(jī)制還不完善和不成熟，社會(huì)信用環(huán)境不完善，中小企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)受到的限制比較多，融資困境阻礙著我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。

1、融資渠道比較狹窄

中小企業(yè)融資渠道主要分為內(nèi)源融資渠道和外源融資渠道兩大類(lèi)。其中，內(nèi)源融資渠道包括內(nèi)源性權(quán)益資本融資渠道和內(nèi)源性債務(wù)資本融資渠道，外源融資渠道包括直接融資渠道、間接融資渠道和政策性融資渠道等。在實(shí)際中，我國(guó)中小企業(yè)的融資渠道比較狹窄，主要是依賴(lài)業(yè)主投資、內(nèi)部集資和銀行貸款等融資渠道，盡管風(fēng)險(xiǎn)投資、發(fā)行股票和債券等融資渠道也被使用，但對(duì)中小企業(yè)的作用仍很有限。

2、從銀行貸款的難度較大

隨著中小企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展，其資金需求增速迅猛。從資金需求的角度來(lái)看，單個(gè)企業(yè)資金的需求量相對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō)并不大，但大部分中小企業(yè)都存在資金短缺問(wèn)題，整體上存在一個(gè)較大的資金需求總量。但由于中小企業(yè)難以滿(mǎn)足銀行貸款的抵押擔(dān)保條件且貸款風(fēng)險(xiǎn)較大，以及財(cái)務(wù)管理水平較低等，再加上基層銀行發(fā)放貸款的權(quán)限相對(duì)有限，致使銀行發(fā)放貸款的積極性普遍不高。尤其是大型商業(yè)銀行經(jīng)常以中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全或缺乏抵押資產(chǎn)等為由而將中小企業(yè)拒之門(mén)外；而一些中小金融機(jī)構(gòu)通過(guò)深入了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并客觀評(píng)估其信貸需求和信貸風(fēng)險(xiǎn)，在滿(mǎn)足中小企業(yè)融資需求方面發(fā)揮了積極作用。但從總體上來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)從銀行獲取貸款的難度還是比較大的。

3、依賴(lài)非正規(guī)金融渠道

由于受到信息相對(duì)封閉、資產(chǎn)抵押能力弱等方面的局限，中小企業(yè)從銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得融資面臨較大約束。企業(yè)的融資時(shí)效性要求迫使中小企業(yè)求助于手續(xù)簡(jiǎn)便的商業(yè)信用和民間借貸等非正規(guī)金融。雖然這些渠道的融資成本往往高于金融機(jī)構(gòu)的融資成本，但它們能更好地適應(yīng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活性要求。除商業(yè)信用外，民間借貸等各種非正規(guī)金融活動(dòng)也是中小企業(yè)融資的重要補(bǔ)充。

4、中小企業(yè)信用缺失，征信系統(tǒng)不完善

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，企業(yè)信用關(guān)系到市場(chǎng)能否有效運(yùn)行和健康發(fā)展。而目前我國(guó)企業(yè)信用嚴(yán)重缺失，不但拖欠銀行貸款，還借各種名義逃廢銀行債務(wù)。另外，目前我國(guó)信用制度建設(shè)落后，缺乏信用激勵(lì)和懲罰制度，在企業(yè)融資、市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出等制度安排中，還沒(méi)有形成對(duì)守信用的企業(yè)給予必要的鼓勵(lì)、對(duì)不守信用的企業(yè)給予嚴(yán)厲懲罰的規(guī)則；信用管理體系建設(shè)滯后，尚未建立起作為信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。因此，銀行獲得的企業(yè)信息往往是片面的，容易產(chǎn)生拖欠和不還貸等問(wèn)題。

5、信用擔(dān)保等中介機(jī)構(gòu)支持中小企業(yè)融資服務(wù)滯后

我國(guó)以法律形式促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，其重視程度可見(jiàn)一斑。但是，能否落實(shí)則是一個(gè)長(zhǎng)期而漸進(jìn)的過(guò)程。國(guó)家要求縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)和組織建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，推動(dòng)對(duì)中小企業(yè)的信用擔(dān)保，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件。但現(xiàn)在的擔(dān)保組織難以落實(shí)，擔(dān)保能力與實(shí)際需要有很大差距，中小企業(yè)之間依法開(kāi)展多種形式的互融資擔(dān)保更是難見(jiàn)蹤影。風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的投資實(shí)際上也少得可憐，這些都嚴(yán)重阻礙了我國(guó)中小企業(yè)信貸融資的發(fā)展。

6、缺乏統(tǒng)一的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)體系

目前，我國(guó)涉及中小企業(yè)管理的政府部門(mén)主要包括工信部中小企業(yè)司、科技部、農(nóng)業(yè)部鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局、工商管理總局、商務(wù)部出口中小企業(yè)處等，這些管理機(jī)構(gòu)針對(duì)不同類(lèi)型、不同規(guī)模和不同所有制的中小企業(yè)以及中小企業(yè)的不同業(yè)務(wù)范圍等分別進(jìn)行管理和指導(dǎo)。但是，這種“條塊分割”的管理模式，致使管理機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊，管理職能重復(fù)以及管理效率不高，不利于中小企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃和協(xié)調(diào)，也不利于政府相關(guān)政策的有效實(shí)施。

7、企業(yè)自身問(wèn)題

從中小企業(yè)自身來(lái)看，之所以會(huì)出現(xiàn)融資困境，其主要原因如下：第一、管理制度存在缺陷。大部分中小企業(yè)存在產(chǎn)權(quán)界限模糊、產(chǎn)權(quán)主體虛置、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不分、剩余索取權(quán)與控制權(quán)不明確等問(wèn)題。第二、自身競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。我國(guó)中小企業(yè)主要集中于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，多是依靠國(guó)內(nèi)廉價(jià)的原材料和勞動(dòng)力來(lái)維持低價(jià)格而得以生存和發(fā)展。第三、管理人員素質(zhì)不高。雖然有些中小企業(yè)企業(yè)家非常成功，但是大多數(shù)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理水平不高，缺乏現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理理念。

二、中小企業(yè)融資難的主要原因

1、中小企業(yè)規(guī)模小，效益不穩(wěn)定，難以形成對(duì)信貸資金的吸引力

中小企業(yè)的業(yè)績(jī)不理想，信用不高是企業(yè)貸款的最大障礙。大多數(shù)中小企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足，基礎(chǔ)薄弱，普遍缺乏規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)制度不健全，透明度較低。另外，多數(shù)中小企業(yè)所處行業(yè)并不是壟斷行業(yè)，而是競(jìng)爭(zhēng)性很強(qiáng)的行業(yè)，盈利水平總體不太高，這樣就使銀行對(duì)中小企業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量總體評(píng)估也不高。2006年我國(guó)主要商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的平均不良率為32.11%，比商業(yè)銀行貸款的平均不良率高出15.7個(gè)百分點(diǎn)，而且中小企業(yè)逃廢銀行債務(wù)情況較為嚴(yán)重，造成中小企業(yè)的信用等級(jí)普遍較低。再加上我國(guó)缺乏權(quán)威的企業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，而目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的貸款信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)不利于中小企業(yè)，且由于對(duì)中小企業(yè)存在信用歧視，所以在實(shí)際操作中，中小企業(yè)信用等級(jí)自然大打折扣。

2、中小企業(yè)管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱

不少企業(yè)缺乏精通現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念的經(jīng)營(yíng)管理者，企業(yè)管理不夠規(guī)范，還存在著家族式管理的現(xiàn)象。這主要體現(xiàn)在：一是大部分中小企業(yè)都是家族式企業(yè)，公司治理落后，經(jīng)營(yíng)管理水平不高，決策盲目，不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求。二是企業(yè)貸款抵押擔(dān)保能力不足，相當(dāng)多的企業(yè)固定資產(chǎn)不多，資產(chǎn)負(fù)債率高。三是產(chǎn)權(quán)不明晰。很多中小企業(yè)都采取租賃、承包的經(jīng)營(yíng)方式，因產(chǎn)權(quán)不明晰，主體缺位而帶來(lái)的高風(fēng)險(xiǎn)使銀行望而生畏。四是產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)自身誠(chéng)信程度不夠高，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高，信用等級(jí)比較低，銀行與企業(yè)缺乏真實(shí)的信息溝通，銀行難以進(jìn)行貸款的貸前調(diào)查、貸時(shí)審查，而且貸款發(fā)放后監(jiān)控也十分困難，因此，銀行不敢輕易向其提供信貸支持。據(jù)金融機(jī)構(gòu)反映，多數(shù)中小企業(yè)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)研究缺乏科學(xué)依據(jù)，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足，一旦遇到市場(chǎng)波動(dòng)，金融部門(mén)的貸款會(huì)產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)，致使金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的資信存有疑慮，對(duì)其貸款的審查、發(fā)放比較嚴(yán)格和慎重。

3、商業(yè)銀行的體系影響中小企業(yè)的貸款

由于中國(guó)的商業(yè)銀行體系，尤其是作為主體的四大國(guó)有商業(yè)銀行正處于轉(zhuǎn)型之中，遠(yuǎn)未真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化與商業(yè)化，為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有商業(yè)銀行近年來(lái)實(shí)際上轉(zhuǎn)向面向大企業(yè)、大城市的發(fā)展戰(zhàn)略，在貸款管理權(quán)限上收的同時(shí)撤并了大量原有機(jī)構(gòu)，客觀上導(dǎo)致了對(duì)分布在縣域的中小企業(yè)信貸服務(wù)的大量收縮。

另外，中小企業(yè)貸款的單位交易費(fèi)用太高。銀行信貸具有比較明顯的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性，由于銀行發(fā)放每筆貸款所需的調(diào)查、監(jiān)管費(fèi)用大體相同，所以貸款規(guī)模越大，單位交易成本越小。中小企業(yè)一般信貸額度較小，所以貸款的單位費(fèi)用較高。據(jù)測(cè)算，中小企業(yè)的貸款成本是大企業(yè)的5倍，銀行從節(jié)約成本和監(jiān)督費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性出發(fā)，自然寧可做“批發(fā)”，而不愿意做中小企業(yè)的“零售”業(yè)務(wù)。

同時(shí)，政府對(duì)銀行開(kāi)展中小企業(yè)貸款的激勵(lì)機(jī)制有待創(chuàng)新，目前銀行自身在機(jī)構(gòu)設(shè)置、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、信用評(píng)級(jí)、貸款管理等方面都難以適應(yīng)中小企業(yè)對(duì)金融服務(wù)的特殊需求。

4、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)分散與補(bǔ)償制度缺乏

目前面向中小企業(yè)的信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展難以滿(mǎn)足廣大中小企業(yè)提升信用能力的需要；政府出資設(shè)立的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)通常僅在籌建之初得到一次性資金支持，缺乏后續(xù)的補(bǔ)償機(jī)制；民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)受所有制限制，只能獨(dú)自承擔(dān)擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)，而無(wú)法與協(xié)作銀行形成共擔(dān)機(jī)制。由于擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)分散及損失分擔(dān)與補(bǔ)償制度尚未形成，使得擔(dān)保資金的放大功能和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用能力均受到較大制約。另外，與信用擔(dān)保業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)滯后，也在一定程度上影響了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)范發(fā)展。據(jù)調(diào)查，中小企業(yè)因無(wú)法落實(shí)擔(dān)保而遭到拒貸的比例高達(dá)23.8%。

5、金融體系結(jié)構(gòu)不合理，政策支持力度不夠

我國(guó)現(xiàn)有的信貸體系是以國(guó)有商業(yè)銀行為主體，中小企業(yè)資金的主要供給者――地方性中小銀行相對(duì)不足，還缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的政策性銀行。國(guó)有商業(yè)銀行近年撤銷(xiāo)基層網(wǎng)點(diǎn)，瞄準(zhǔn)大型企業(yè)，股份制商業(yè)銀行也出現(xiàn)了類(lèi)似的“傾斜”趨勢(shì)，而其他中小金融機(jī)構(gòu)信貸能力又很有限。另外國(guó)家出于政治和經(jīng)濟(jì)雙重因素的考慮，產(chǎn)業(yè)政策上重點(diǎn)扶植國(guó)有大型企業(yè)，相應(yīng)地，信貸政策也向大型國(guó)有企業(yè)傾斜。

國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)化改革還不夠徹底，集中表現(xiàn)為激勵(lì)約束機(jī)制不健全和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)短期化。商業(yè)銀行在越來(lái)越重視信貸資金安全的情況下，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最簡(jiǎn)單和最直接的反應(yīng)就是“惜貸”，這自然使中小企業(yè)的融資更加困難。各商業(yè)銀行為把新增貸款中的不良貸款比重控制在最低的水平上，采取了貸款加收的個(gè)人負(fù)責(zé)制，一旦發(fā)生貸款償還違約，發(fā)放貸款的信貸員可能會(huì)被罰款、內(nèi)部“下崗”，或者失去升職的機(jī)會(huì)，這種政策嚴(yán)重影響了銀行采集中小企業(yè)信息發(fā)放貸款的積極性。

6、相關(guān)法律制度缺位，正常的市場(chǎng)秩序難以建立

《中小企業(yè)促進(jìn)法》雖然頒布實(shí)施了，但仍需要一系列配套法規(guī)政策條例來(lái)細(xì)化。目前我國(guó)既缺乏相關(guān)的信用法律制度，也未建立起全社會(huì)統(tǒng)一的企業(yè)與個(gè)人征信系統(tǒng)，還缺乏統(tǒng)一權(quán)威管理部門(mén)，導(dǎo)致相關(guān)政策缺乏有效協(xié)調(diào)和銜接，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)行秩序混亂，支持中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的法律制度缺乏。

法律法規(guī)不適應(yīng)新形勢(shì)需要，限制了中小企業(yè)的融資。如《借款合同條例》中排除了為數(shù)眾多的非公有制中小企業(yè)的借款主體資格；《擔(dān)保法》中缺乏對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)法律地位的明確界定和相關(guān)利益的有效保護(hù)；風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展需要對(duì)《公司法》、《保險(xiǎn)法》、《商業(yè)銀行法》等一系列法律進(jìn)行修改。政策對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的歧視，削弱了其內(nèi)源資本積累和外源資本籌措能力：一是對(duì)民營(yíng)資本準(zhǔn)入的過(guò)多限制使中小企業(yè)難以進(jìn)入基礎(chǔ)性、利潤(rùn)穩(wěn)定的行業(yè)，從而難以形成有效積累；二是中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)過(guò)重，以流轉(zhuǎn)稅為主的比例稅率制度對(duì)于小規(guī)模納稅人十分不利；三是銀行的信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)中小企業(yè)貸款不利；四是民間資本難以進(jìn)入銀行體系。

三、緩解中小企業(yè)融資難的對(duì)策

1、鼓勵(lì)民營(yíng)資本進(jìn)入銀行業(yè) ，發(fā)展中小銀行

（1）降低中小銀行的進(jìn)入門(mén)檻。我國(guó)勞動(dòng)力資源很豐富，但資本和技術(shù)比較稀缺，我國(guó)的比較優(yōu)勢(shì)是發(fā)展勞動(dòng)密集型企業(yè)，而勞動(dòng)密集型企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)并不明顯，因此，我國(guó)的企業(yè)中超過(guò)99%的企業(yè)是中小企業(yè)。中小企業(yè)融資不能過(guò)度依賴(lài)四大商業(yè)銀行，四大商業(yè)銀行的比較優(yōu)勢(shì)是能為大企業(yè)、大項(xiàng)目提供資金支持。對(duì)一筆10萬(wàn)元的貸款和一筆10億元的貸款，銀行進(jìn)行貸前調(diào)查和貸后監(jiān)督所支出的成本差不多，所以四大商業(yè)銀行更愿意為大企業(yè)、大項(xiàng)目融資。因此，解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題關(guān)鍵是要發(fā)展中小銀行。

美國(guó)有大約1萬(wàn)家銀行，而我國(guó)只有100多家銀行，美國(guó)的比較優(yōu)勢(shì)是發(fā)展資本密集型、技術(shù)密集型企業(yè)，而這樣的企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)顯著，所以美國(guó)的大企業(yè)數(shù)量居全世界之首，但仍有大量的中小銀行為中小企業(yè)提供金融服務(wù)。

中小銀行由于資金有限，無(wú)法為大企業(yè)、大項(xiàng)目融資。同時(shí)，中小銀行相對(duì)于四大商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，對(duì)本地的中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況更為了解。中小銀行在為中小企業(yè)融資方面，應(yīng)扮演主力軍的角色。降低中小銀行的進(jìn)入門(mén)檻，鼓勵(lì)民營(yíng)資本進(jìn)入這一行業(yè)，將大量增加銀行的數(shù)量，特別是中小銀行的數(shù)量，才能極大地緩解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

我國(guó)批準(zhǔn)設(shè)立了一些小額貸款公司，但設(shè)立小額貸款公司的門(mén)檻過(guò)高，一般的民營(yíng)企業(yè)達(dá)不到這樣的條件。如浙江省規(guī)定，民營(yíng)企業(yè)要作為小額貸款公司的發(fā)起人，該企業(yè)必須是民營(yíng)企業(yè)中的骨干企業(yè)，同時(shí)小額貸款公司只能發(fā)放貸款而不能吸收存款，這使小額貸款公司缺乏資金來(lái)源，猶如一條腿走路，不能很好地發(fā)揮作用。

（2）利率市場(chǎng)化，運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制來(lái)動(dòng)員和分配儲(chǔ)蓄。經(jīng)過(guò)30年的改革，我國(guó)絕大部分商品和服務(wù)的價(jià)格已經(jīng)由市場(chǎng)決定，而利率即貨幣資金的價(jià)格仍未完全放開(kāi)，我國(guó)的利率水平過(guò)低，遠(yuǎn)低于資金的機(jī)會(huì)成本，也遠(yuǎn)低于市場(chǎng)均衡時(shí)的利率水平，使得資金的使用效率較低。在去年，我國(guó)的名義利率甚至低于通貨膨脹率，即實(shí)際利率為負(fù)數(shù)。利率市場(chǎng)化，使利率達(dá)到市場(chǎng)均衡的利率水平，這將迫使企業(yè)去尋找盈利率高的項(xiàng)目，從而使稀缺的資本配置到最有效率的用途上。按照最高人民法院的司法解釋?zhuān)食^(guò)同期銀行貸款利率的4倍的借貸不受法律保護(hù)，而民間借貸大多等于或超過(guò)銀行利率的4倍。在浙江省，民間借貸是中小企業(yè)重要的資金來(lái)源。可以說(shuō)，沒(méi)有民間借貸，就沒(méi)有浙江省中小企業(yè)的迅速發(fā)展。在我國(guó)的臺(tái)灣省，政府對(duì)民間借貸基本上采取了默許的態(tài)度。我國(guó)民間擁有的金融資本已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)10萬(wàn)億元，民間資本一直在四處尋找投資機(jī)會(huì)。由于目前民間借貸沒(méi)有合法地位，民間借貸機(jī)構(gòu)游離在整個(gè)金融體系之外，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)其實(shí)施監(jiān)管，有一些民間借貸機(jī)構(gòu)淪為犯罪分子洗錢(qián)的工具。利率市場(chǎng)化，鼓勵(lì)民營(yíng)銀行的發(fā)展，可以盤(pán)活民間資本，將民間借貸機(jī)構(gòu)收編為“正規(guī)軍”，從而對(duì)其實(shí)施監(jiān)管。

按現(xiàn)在的存貸款利率，民營(yíng)銀行無(wú)法發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，也無(wú)法取代民間借貸機(jī)構(gòu)。利率市場(chǎng)化后，資金的供給增加，民營(yíng)銀行可以吸納大量存款，從而能更好地解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

（3）建立存款保險(xiǎn)制度，增強(qiáng)民營(yíng)銀行的信用。工、農(nóng)、建、中四大商業(yè)銀行有國(guó)有股，也就是有國(guó)家的信譽(yù)作為擔(dān)保，老百姓把錢(qián)存在四大商業(yè)銀行，不會(huì)擔(dān)心資金的安全性，民營(yíng)中小銀行破產(chǎn)的概率高于四大商業(yè)銀行，而民營(yíng)銀行一旦破產(chǎn)，就意味著老百姓的血汗錢(qián)無(wú)法收回，因此，可考慮設(shè)立存款保險(xiǎn)公司，保護(hù)存款人的利益。商業(yè)銀行按其存款余額以一定費(fèi)率繳納保費(fèi)，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)，由存款保險(xiǎn)公司對(duì)存款人按其存款額進(jìn)行一定金額的給付，使老百姓在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)，不至于血本無(wú)歸。

2、完善信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，由信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。當(dāng)貸款到期，債權(quán)人不能實(shí)現(xiàn)或全部實(shí)現(xiàn)其債權(quán)時(shí)，債權(quán)人可以向保證人行使請(qǐng)求權(quán)，要求保證人代為清償債務(wù)人的欠款，從而追回?fù)p失的債權(quán)。債權(quán)人獲得了債務(wù)人和保證人的雙重還款保證，大大增加了債權(quán)受償?shù)目赡苄浴?dān)保機(jī)構(gòu)還分擔(dān)了金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸前調(diào)查和貸后監(jiān)督的成本。

但我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在規(guī)模偏小、法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、擔(dān)保資金放大倍數(shù)低、缺乏專(zhuān)業(yè)人才等問(wèn)題，因此，完善信用擔(dān)保體系應(yīng)做到以下幾方面：

（1）建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。擔(dān)保機(jī)構(gòu)每年從擔(dān)保收入中提取一定比例的資金用于代償和壞帳處理，但由于擔(dān)保收費(fèi)較低，擔(dān)保機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定，能夠從中提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，對(duì)于可能發(fā)生的賠付來(lái)說(shuō)，猶如杯水車(chē)薪，單純依靠擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身積累是很難對(duì)全部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)模虼耍矐?yīng)安排必要的資金，用于建立風(fēng)險(xiǎn)有限補(bǔ)償機(jī)制，即政府每年從財(cái)政預(yù)算中安排一定比例的資金，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的最終代償給予一定的補(bǔ)償。

（2）實(shí)行差別利率。政府應(yīng)指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制，對(duì)由擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的企業(yè)貸款的利率適當(dāng)下浮，要低于無(wú)擔(dān)保的同類(lèi)企業(yè)貸款利率。

（3）完善法人治理結(jié)構(gòu)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般是由政府出資組織，但并不一定要由政府直接運(yùn)作，政府應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行引導(dǎo)和對(duì)其提供服務(wù)，不要直接參與擔(dān)保業(yè)務(wù)。

（4）政府應(yīng)鼓勵(lì)和支持民間資本進(jìn)入擔(dān)保業(yè)。政府的資金有限，僅靠政府的擔(dān)保基金，難以滿(mǎn)足廣大中小企業(yè)的擔(dān)保需求，因此，應(yīng)鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入擔(dān)保業(yè)，如成立中小企業(yè)互助擔(dān)保基金。

（5）提高從業(yè)人員素質(zhì)。擔(dān)保是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性極強(qiáng)的工作，需要金融、財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)、項(xiàng)目評(píng)估等多方面的人才，而目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員，不完全符合上述要求。現(xiàn)在提高人員綜合素質(zhì)是一項(xiàng)迫切的工作。

3、完善中小企業(yè)征信體系，鼓勵(lì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的發(fā)展

2002年，由中國(guó)人民銀行牽頭，建立了我國(guó)中小企業(yè)信用體系、個(gè)人信用體系，但人民銀行征信數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)中小企業(yè)的積極支持作用還沒(méi)有得到充分發(fā)揮，當(dāng)前應(yīng)完善中小企業(yè)信用體系，并確立銀行業(yè)征信體系的核心地位，使失信行為受到懲罰。

中小企業(yè)發(fā)行債券也是融資的一種方式。美國(guó)債券市場(chǎng)的規(guī)模是股票市場(chǎng)規(guī)模的1.2倍，而我國(guó)債券市場(chǎng)的規(guī)模遠(yuǎn)小于股票市場(chǎng)。企業(yè)發(fā)行債券前，會(huì)邀請(qǐng)?jiān)u級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，讓普通投資者了解其風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏公信力，還沒(méi)有出現(xiàn)像穆迪氏和標(biāo)準(zhǔn)普爾這樣著名的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，這也使得我國(guó)企業(yè)債券市場(chǎng)的發(fā)展停滯不前。因此，應(yīng)鼓勵(lì)民營(yíng)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

4、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資

對(duì)于高科技企業(yè)，由于風(fēng)險(xiǎn)高，靠銀行提供資金支持已不可能，因?yàn)檫@樣的企業(yè)失敗的概率過(guò)高，而銀行僅靠幾個(gè)百分點(diǎn)的利息收入是無(wú)法做到盈虧平衡，甚至盈利的。因此，應(yīng)引入風(fēng)險(xiǎn)投資。風(fēng)險(xiǎn)投資取得企業(yè)的一定股權(quán)，等公司股票上市，風(fēng)險(xiǎn)投資套現(xiàn)獲取高額回報(bào)。但我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資公司存在投資主體單一、資金缺口大、退出機(jī)制不健全等特點(diǎn)，因此，應(yīng)鼓勵(lì)民營(yíng)資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，完善風(fēng)險(xiǎn)投資的法律法規(guī)，培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)投資人才。

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