公辦幼兒園財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

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篇1

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)算；二級(jí)管理；工作優(yōu)化；高職院校

中圖分類號(hào)：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

預(yù)算管理是學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，它既是學(xué)校年度事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，也是學(xué)校組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是確保完成教學(xué)、科研等各項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段。民辦高職院校的主要資金來源為學(xué)費(fèi)，沒有國家財(cái)政支持，更加需要提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平，把錢用在刀刃上，提高資金的使用效率，學(xué)校各部門需要充分意識(shí)到強(qiáng)化預(yù)算管理的必要性和重要性，從科學(xué)化、精細(xì)化入手加強(qiáng)民辦高職院校預(yù)算管理，完善管理制度，是提高民辦高職院校財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)內(nèi)涵發(fā)展，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益的有效途徑。

隨著包括預(yù)算管理在內(nèi)的組織流程優(yōu)化方案的確認(rèn)和實(shí)施，學(xué)校的預(yù)算管理水平得到了較大提升，在預(yù)算管理方面具備了一定的管理經(jīng)驗(yàn)和取得了較好成績(jī)，但仍然處在較低層次的發(fā)展階段。

1.民辦高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算存在問題

1.1 預(yù)算的編制方面

部分民辦高職院校預(yù)算編制和執(zhí)行結(jié)果還停留在使用Excel表格編制的狀態(tài)，項(xiàng)目及流程的非固化狀態(tài)，容易因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致數(shù)據(jù)的邏輯和準(zhǔn)確性難以保障。作量大、效率低。

1.2 預(yù)算執(zhí)行情況分析方面

隨著民辦高職院校規(guī)模的擴(kuò)大和預(yù)算編制精細(xì)化要求的提高，工作量將大幅度增加；以Excel手工進(jìn)行預(yù)算編制和分析，預(yù)算管理人員整日忙于預(yù)算編制和數(shù)據(jù)加工、摘錄，很少有精力進(jìn)行管理和分析；預(yù)算不僅是目標(biāo)，更重要的是管理的手段，以預(yù)算指導(dǎo)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)，需要及時(shí)地搜集實(shí)際經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。

1.3 考核指標(biāo)方面

缺乏科學(xué)的考核機(jī)制，預(yù)算管理的有效實(shí)施必須以考評(píng)作為引導(dǎo)和控制手段。預(yù)算的考評(píng)帶有客觀量化的特點(diǎn)，需要借助一個(gè)工具將經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)比較，獲取客觀的評(píng)價(jià)結(jié)果。

1.4 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度方面

目前多數(shù)高職院校采用校院二級(jí)管理模式，各個(gè)院系之間在一定范圍內(nèi)有自己的財(cái)務(wù)自主管理權(quán)，可以依照自己的具體情況來安排自己院系的A算開支。在這樣的情況下，各個(gè)院系所屬的級(jí)別之間相互獨(dú)立，給民辦高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算的管理帶來不便，同時(shí)也留下許多隱患和漏洞。

1.5 財(cái)務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督機(jī)制方面

預(yù)算按上級(jí)批準(zhǔn)的計(jì)劃編制，停留于傳統(tǒng)的“報(bào)賬型”會(huì)計(jì)層次，習(xí)慣于記賬、算賬、報(bào)賬，提供的基本信息僅限于歷史數(shù)據(jù)，沒有深入對(duì)全校賬務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，使預(yù)算管理流于形式。同時(shí)，其他部門也孤立的認(rèn)為預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)部門一家的事，造成預(yù)算項(xiàng)目、編制和控制預(yù)算只由財(cái)務(wù)部門完成，各職能部門只是提供一些簡(jiǎn)單的部門經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃。沒有建立相應(yīng)的監(jiān)控、分析和評(píng)價(jià)制度，難以準(zhǔn)確、具體地分析評(píng)價(jià)各部門的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)，也難以正確、完整地評(píng)價(jià)資金的使用效益。

2、民辦高職院校財(cái)務(wù)預(yù)算管理的研究

2.1 建設(shè)預(yù)算管理平臺(tái)

為進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算管理體系的改革，通過信息技術(shù)手段規(guī)范全面預(yù)算管理方案的落實(shí)、提高預(yù)算管理效率，建設(shè)預(yù)算管理信息系統(tǒng)是當(dāng)務(wù)之急。將預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)成為學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)合理制定和分解的平臺(tái)、預(yù)算編制溝通和匯總合并的平臺(tái)，成為學(xué)校經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控和分析的有力手段，從預(yù)算目標(biāo)下達(dá)到預(yù)算編制、到預(yù)算執(zhí)行分析與考核、到預(yù)算改善的動(dòng)態(tài)循環(huán)。

2.2 精細(xì)化管理

實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化，對(duì)上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行度進(jìn)行研討，分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，學(xué)校和二級(jí)學(xué)院以及各行政職能部門參與年度預(yù)算的制定，結(jié)合上年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算，同時(shí)具體項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人參與到整個(gè)預(yù)算制定過程，預(yù)算從下到上，再由上至下，通過“三上三下”的信息傳遞、溝通、歸集，最后形成總體的預(yù)算。

2.3 預(yù)算校院負(fù)責(zé)制

按照校院兩級(jí)管理的目標(biāo)，各學(xué)院是承擔(dān)責(zé)任、享有一定權(quán)利和義務(wù)的學(xué)院就成了一個(gè)個(gè)責(zé)任中心，根據(jù)學(xué)校基本支出的性質(zhì)和學(xué)院兩級(jí)管理后所形成的責(zé)任中心的管理權(quán)限及控制范圍與可控程度，將支出劃分為校級(jí)支出（基本建設(shè)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用等等）和包干經(jīng)費(fèi)到二級(jí)學(xué)院、職能部門支出（指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、基本工資、交通費(fèi)等等）兩大類。凡是二級(jí)學(xué)院不可控成本都是校級(jí)支出，包干經(jīng)費(fèi)都是二級(jí)學(xué)院、職能部門可控成本。

2.4 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，一般不再進(jìn)行調(diào)整，以保證預(yù)算管理的權(quán)威性和嚴(yán)肅性；但在具體實(shí)踐中，由于不可預(yù)見的因素很多，完全不進(jìn)行指標(biāo)調(diào)整是不現(xiàn)實(shí)的，一是因外界因素變化，如燃油價(jià)格上漲，對(duì)相應(yīng)項(xiàng)目開支在充分論證后按權(quán)限責(zé)任范圍給予適當(dāng)追加調(diào)整；二是對(duì)個(gè)別不可預(yù)見的較大項(xiàng)目開支需要突破原來預(yù)算的，在廣泛征求各方意見、充分論證并嚴(yán)格控制下，按程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

2.5 嚴(yán)格監(jiān)管

建立經(jīng)費(fèi)支出預(yù)警機(jī)制和執(zhí)行預(yù)算定期報(bào)告制。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況經(jīng)常進(jìn)行定性分析、定量分析、績(jī)效分析等，定期向?qū)W校和二級(jí)學(xué)院總結(jié)、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核與學(xué)校審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于包干經(jīng)費(fèi)的開支，財(cái)務(wù)上不但要審核其是否有預(yù)算指標(biāo)，是否符合支出范圍，程序是否合法，還要嚴(yán)格審核報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。同時(shí)，學(xué)校審計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)審核相輔相成，審計(jì)監(jiān)督貫穿事前、事中和事后。

校院二級(jí)管理模式是將二級(jí)學(xué)院從教學(xué)單位變成辦學(xué)單位，提升了二級(jí)學(xué)院的義務(wù)和權(quán)利，提高了二級(jí)學(xué)院的財(cái)務(wù)處置能力，同時(shí)也需要二級(jí)學(xué)院和全校統(tǒng)籌協(xié)調(diào)共同參與學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和執(zhí)行，提高資金的有效利用，讓民辦高職院校實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

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