現(xiàn)金管理細則范文

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篇1

關(guān)鍵詞：金融管理；反洗錢；現(xiàn)金管理

文章編號：1003-4625(2010)12-0096-03　中圖分類號：F832.21　文獻標識碼：A

一、充分認識現(xiàn)金管理在反洗錢工作中的作用

(一)現(xiàn)金洗錢是最基本的洗錢形式

洗錢一般是指為了掩蓋非法收入的真實來源和存在，通過各種手段使其合法化的過程。通常情況下，非法收入是以現(xiàn)金形態(tài)為主，但大量現(xiàn)金既不便于攜帶也難以控制和使用，洗錢犯罪分子必須用一些手段來將現(xiàn)金收入來源進行掩飾，使其資金轉(zhuǎn)變?yōu)榧缺阌诳刂坪褪褂糜帜鼙苊庖鹱⒁夂蛻岩傻男螒B(tài)，披上合法的外衣，達到“漂白”的目的。

從洗錢手法看，以現(xiàn)金為主要內(nèi)容的最常見方式。一是現(xiàn)金走私。利用各國反洗錢法規(guī)的差異，通過各種方式把現(xiàn)金走私出境，存入未建立現(xiàn)金交易報告制度國家的銀行，對洗錢犯罪而言是一個很好的選擇。二是將大額現(xiàn)金分散存入銀行。對于建立了嚴格現(xiàn)金交易報告制度國家和地區(qū)，為了逃避制度限制和監(jiān)測，犯罪組織化整為零，在現(xiàn)金交易限額下將大額現(xiàn)金分散存入銀行。三是開辦現(xiàn)金流量大的企業(yè)。為了取得大額現(xiàn)金的合理來源，犯罪分子常常以現(xiàn)金注入密集型企業(yè)為前臺公司，如娛樂場所、餐飲、超市等。在洗錢過程中，犯罪組織以正常經(jīng)營所得的名義將非法收入混入合法收入向稅務(wù)機關(guān)申報，納稅后，犯罪收入就變成了完全意義上的正當收入。四是購置流動性較強、單位價值大的商品。如貴金屬、古玩等收藏品，不僅體積小、單位價值大、易于保管，而且流動性強、保值功能強，并且使用現(xiàn)金是這類交易的慣例。因而犯罪分子經(jīng)常選用這類物品作為替代現(xiàn)金載體，適當時期出售變現(xiàn)。

(二)我國現(xiàn)金使用頻率過高為洗錢犯罪提供了較大的空間

長期以來，現(xiàn)金結(jié)算方式由于其簡單、快捷、不需要太多專業(yè)知識的特點，一直為我國城鄉(xiāng)居民所偏好。盡管現(xiàn)代化支付體系的建設(shè)推廣為向農(nóng)利‘地區(qū)提供多層次結(jié)算渠道成為可能，但農(nóng)村地區(qū)還存在支付結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后、支付結(jié)算方式單一、結(jié)算服務(wù)手段陳舊、非現(xiàn)金支付工具應(yīng)用比重較低等問題。尤其是民營企業(yè)、私營企業(yè)和個體戶均習慣以現(xiàn)金為主要結(jié)算手段，用現(xiàn)非常普遍。特別是近年來，流通中現(xiàn)金總量不斷增加。據(jù)統(tǒng)計，2005年―2009年，我國M6分別為24031.7億元、27072.6億元、30375億元、34219億元、38000億元，年均增幅達12％。洗錢犯罪分子運用了現(xiàn)金交易不留痕跡的特點，將非法交易與合法交易糾結(jié)在一起，給反洗錢資金交易監(jiān)測帶來極大的難度。

二、基于反洗錢視角的現(xiàn)金管理缺陷

(一)滯后的現(xiàn)金管理法律法規(guī)加大了反洗錢工作的執(zhí)法難度

目前，現(xiàn)金管理所依據(jù)的主要法規(guī)是：《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》(以下簡稱《實施細則》)和《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》等。由于以上法律法規(guī)大都形成于20世紀90年代甚至更早，帶有濃厚的計劃經(jīng)濟體制特征和色彩，一些規(guī)定已經(jīng)不能很好地滿足當前現(xiàn)金管理工作的要求。一是轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點和使用現(xiàn)金標準過低。如《條例》規(guī)定開戶單位結(jié)算起點以下的零星開支可以使用現(xiàn)金，并規(guī)定“結(jié)算起點為1000元，需要增加時由人民銀行確定后，報國務(wù)院備案”。但是隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)實生活中不論是單位還是個人現(xiàn)金使用量越來越大，1000元的結(jié)算起點已明顯過低，無法滿足開戶單位正常經(jīng)營活動對現(xiàn)金結(jié)算的需要。

二是《條例》及其《實施細則》管理范圍不能涵蓋全部經(jīng)濟主體。按照現(xiàn)行《條例》規(guī)定：現(xiàn)金管理的范圍和對象主要是在銀行和其他金融機構(gòu)開立基本賬戶的開戶單位的現(xiàn)金收支和使用，對個人、個體經(jīng)營者、私營企業(yè)的商品交易大量使用現(xiàn)金結(jié)算問題、通過銀行卡、信用卡異地提取大量現(xiàn)金問題以及開戶單位通過存款轉(zhuǎn)賬進入儲蓄賬戶提取大額現(xiàn)金等問題，都沒有在《條例》中反映。實際上，個體經(jīng)濟、民營經(jīng)濟已經(jīng)成為當前我國經(jīng)濟的重要組成部分，但是《條例》及其《實施細則》沒有涵蓋這部分經(jīng)濟主體。

三是《條例》及其《實施細則》規(guī)定的“法律責任”內(nèi)容不全。《條例》只對開戶單位的違規(guī)行為做了一些處罰規(guī)定，而對作為處在現(xiàn)金管理第一線、具體負責現(xiàn)金管理的開戶商業(yè)銀行未做任何規(guī)定，開戶銀行的權(quán)利和責任不明確使現(xiàn)金管理中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)斷檔，如果其不作為甚至違規(guī)，人民銀行又不能依“法”對其監(jiān)督，從而使現(xiàn)金管理責任落不到實處。

四是修改后的《中國人民銀行法》在人民銀行應(yīng)履行的職責和保留的監(jiān)督檢查權(quán)中，均未涉及現(xiàn)金管理工作。上述法律法規(guī)方面的不完善，給基層人民銀行依法開展現(xiàn)金管理工作帶來不利影響。

(二)傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理模式制約了反洗錢工作的開展

從國際反洗錢經(jīng)驗看，現(xiàn)金繳存是重點監(jiān)測對象，嚴格控制犯罪所得進入銀行系統(tǒng)是有效防范和打擊洗錢犯罪的關(guān)鍵。要成功識別洗錢活動，對首次進入金融體系的現(xiàn)金流進行監(jiān)測是至關(guān)重要的一環(huán)。最重要的步驟是在可疑現(xiàn)金首次進入金融體系時便能被發(fā)現(xiàn)。但我國現(xiàn)行法規(guī)對現(xiàn)金支取規(guī)定多，對現(xiàn)金繳存限制少，雖然我國《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易管理辦法》規(guī)定，對超過20萬元的現(xiàn)金收付活動，金融機構(gòu)必須向人民銀行報告，但該辦法并沒有要求金融機構(gòu)對客戶繳存現(xiàn)金的來源進行嚴格審查。而且，當前所面臨的社會信用環(huán)境，要求金融機構(gòu)柜面審查客戶繳存現(xiàn)金真實性、合法性確實比較困難。同時，由于存在著存款任務(wù)和經(jīng)營業(yè)績考核因素，各金融機構(gòu)主觀上也并不愿意進行嚴格審查、控制或拒絕受理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，這無疑為洗錢活動留下了空間，使反洗錢的工作陷入被動，不能有效的預(yù)防洗錢活動。

(三)落后的現(xiàn)金管理手段與反洗錢工作難適應(yīng)

當前多數(shù)金融機構(gòu)尚未建立大額現(xiàn)金數(shù)據(jù)庫和監(jiān)測系統(tǒng)，一直以來，現(xiàn)金管理工作沿用手工操事后檢查、靜態(tài)控制等傳統(tǒng)的管理手段。隨著現(xiàn)金交易量日益增大，現(xiàn)金管理重點向大額現(xiàn)金存取、防范反洗錢管理轉(zhuǎn)移，以目前基層金融機構(gòu)的現(xiàn)金管理工作崗位設(shè)置和工作機制，其手工收集、統(tǒng)計大額現(xiàn)金和可疑現(xiàn)金交易信息存在著隨意性大、差錯率高等問題，其自身難以對這些大額現(xiàn)金交易信息進行全面科學(xué)的分析和報告。在缺乏相應(yīng)信息支援、有效監(jiān)測手段的情況下，依靠金融機構(gòu)日常提交的大量大額現(xiàn)金存取記錄難以發(fā)現(xiàn)洗錢的線索，對推動反洗錢工作尚未產(chǎn)生實質(zhì)效果，打擊洗錢犯罪更無從談起。

(四)組織機構(gòu)和職能的不協(xié)調(diào)使現(xiàn)金管理與反洗錢難以形成合力

目前，現(xiàn)金管理與反洗錢管理職能分散，沒有形

成整體合力，整體優(yōu)勢薄弱。主要體現(xiàn)在：一是人民銀行內(nèi)部現(xiàn)金管理、反洗錢、賬戶管理等職能部門間缺乏協(xié)調(diào)配合。現(xiàn)金管理職能歸于貨幣金銀部門，而與現(xiàn)金管理密切相關(guān)的反洗錢和賬戶管理職能歸于會計財務(wù)部門，兩個部門之間獨立行使監(jiān)管職能，沒能有機結(jié)合起來，對開戶銀行和開戶單位無法形成應(yīng)有的制衡力。部門之間缺乏信息交流和工作上的配合，信息資源和監(jiān)管資源不能得到充分事例利用，尚未形成合力和整體優(yōu)勢，很難達到齊抓共管、防患未然的監(jiān)督管理目的。二是金融機構(gòu)之間缺乏協(xié)調(diào)配合。各金融機構(gòu)之間由于不同的利益主體，相互之間缺乏信息的橫向交流和溝通，并且管理程序不同，這也緞帶一些開戶單位違規(guī)提取現(xiàn)金提供了空間，制約了現(xiàn)金管理的反洗錢工作的開展。

(五)商業(yè)銀行體制的變革使得現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度不具備可操作性，繼而加大了反洗錢工作的難度

按現(xiàn)行管理層次，人民銀行雖然是現(xiàn)金管理的主管機關(guān)，但管理權(quán)限于對金融機構(gòu)執(zhí)行現(xiàn)金情況的檢查，真正的現(xiàn)金管理執(zhí)行權(quán)卻是由金融機構(gòu)來完成。《儲蓄管理條例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，負責現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。銀行作為一個企業(yè)，“利潤最大化”的價值取向決定其難以承擔過多的行政性管理職責。一方面，銀行對現(xiàn)金收付的管理與其作為企業(yè)的經(jīng)營目標相背離；另一方面，銀行對開戶單位違規(guī)行為的處罰權(quán)與其市場經(jīng)濟主體地位有沖突，導(dǎo)致其現(xiàn)金管理常常流于形式。如《現(xiàn)金管理條例規(guī)定》嚴格規(guī)定了現(xiàn)金提取的范圍，但一些金融機構(gòu)為了增強競爭力，拉攏客戶，從自身利益出發(fā)，對其開戶單位大額支現(xiàn)的賬戶、大額支現(xiàn)的用途等情況不進行真實性、合規(guī)性審核，對超范圍、超起點使用現(xiàn)金不進行限制。使得一些開戶單位以提取“差旅費”、“備用金”、“還借款”、“支付農(nóng)產(chǎn)品收購款”等為幌子，編造用途套取現(xiàn)金，然后把現(xiàn)金用于其他用途，致使企業(yè)在現(xiàn)金提取和使用上無所顧忌，助長了企業(yè)違規(guī)提現(xiàn)用現(xiàn)的不良行為，造成在現(xiàn)金管理中的監(jiān)管盲點。

三、防范洗錢犯罪的現(xiàn)金管理策略選擇

(一)出臺新的現(xiàn)金管理條例，完善反洗錢的法律體系

新的法規(guī)要結(jié)合反洗錢工作要求，調(diào)整我國現(xiàn)金管理目標。在規(guī)范現(xiàn)金交易以滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的需要基礎(chǔ)上，主要注重防范洗錢行為。一是新的現(xiàn)金管理條例應(yīng)擴大管理對象，將個人的現(xiàn)金效果納入其中，同時對新的結(jié)算起點、新型支現(xiàn)工具的管理應(yīng)為其管理范疇。二是注重新的現(xiàn)金管理條例要與現(xiàn)行反洗錢法律法規(guī)相銜接，確保其管理的統(tǒng)一性和一致性。三是突出現(xiàn)金管理以人民銀行為主導(dǎo)，各監(jiān)管部門監(jiān)管職責為輔的現(xiàn)金管理模式，有效界定人民銀行、各監(jiān)管部門、商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理的作用和處置權(quán)，切實解決現(xiàn)金管理的可操作性問題。四是進一步完善相關(guān)對違反現(xiàn)金管理的處罰措施，加大違規(guī)成本，樹立現(xiàn)金管理權(quán)威。

(二)改變現(xiàn)金管理方式，拓寬反洗錢監(jiān)管渠道

現(xiàn)金管理要立足于反洗錢，實行現(xiàn)金存取并重的管理方式，改變目前現(xiàn)金管理片面強調(diào)現(xiàn)金支取而忽視現(xiàn)金繳存的做法，突出對客戶資金來源和真實性的監(jiān)測。建議要求客戶存人大額現(xiàn)金，提供大額現(xiàn)金的合法來源證明，使得犯罪分子利用現(xiàn)金首次進入金融體系時便能察覺出來，控制好資金鏈的源頭。鼓勵金融結(jié)算工具創(chuàng)新，疏通結(jié)算渠道，減少大額現(xiàn)金交易。配合個人銀行結(jié)算賬戶的推廣，大力發(fā)展支票、匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。探索大額現(xiàn)金存取收費控制，提高客戶使用現(xiàn)金的交易成本，限制客戶使用現(xiàn)金頻率，有效控制洗錢犯罪源頭。

(三)建立大額和可疑現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)，提升現(xiàn)金管理技術(shù)手段

充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)等高科技手段，革新現(xiàn)金管理的技術(shù)手段。建立覆蓋整個金融系統(tǒng)的現(xiàn)金交易實時監(jiān)測子系統(tǒng)，實現(xiàn)大額現(xiàn)金交易聯(lián)網(wǎng)，并把大額現(xiàn)金交易實時監(jiān)測系統(tǒng)納入反洗錢監(jiān)測分析網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下，自動篩選大額交易和可疑交易，通過動態(tài)管理改變?nèi)嗣胥y行現(xiàn)金管理時間滯后的局面，從而實現(xiàn)對洗錢活動的及時發(fā)現(xiàn)和堵截功能。并可進一步將現(xiàn)金管理系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、公安部門的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進行資源整合，形成相互支撐的反洗錢信息平臺，提高反洗錢工作能力。

(四)完善組織結(jié)構(gòu)，促進反洗錢工作的深入開展

人民銀行的反洗錢工作應(yīng)統(tǒng)一負責部門，對現(xiàn)金管理、反洗錢、賬戶管理三者操作方式進行整合，合理調(diào)整人民銀行職能部門分工，加強各職能部門的協(xié)調(diào)與合作，形成綜合、獨立的反洗錢工作辦公室，并進一步明確其工作職責，使反洗錢工作形成強有力的合力，更好地打擊金融領(lǐng)域的洗錢行為。

篇2

自恢復(fù)辦理國內(nèi)人身保險業(yè)務(wù)以來，原人保公司在壽險責任準備金管理方面做了許多工作，制定了一套規(guī)章制度，規(guī)定了計提方法，年度決算時按照規(guī)定計算提留，專項管理。但是，從當瓣壽險責任準備金的積累情況看，保險業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，而壽險責任準備锪積累卻未能與之同步，與其所承擔的風險責任不相適應(yīng)。如中保壽險系統(tǒng)自機構(gòu)分設(shè)以來，壽險責任準備金的積累下降，1997年該項指標為負數(shù)，而這幾年中保壽險業(yè)務(wù)卻突飛猛進地發(fā)展。1996年保費收入212.9億元（人民幣，下同），較上年增長40%；1997年保費收入迅速增加到389億元，較上年凈增長176.1億元；1998年保費收入達到530億元，比上年增長了34.3%.業(yè)務(wù)擴大，保險所承擔的風險責任同時增加，而用于給付的奢險責任準備金在管理上存在一些問題：

對壽險責任準備金管理沒有真正從思想上引起重視。壽險業(yè)務(wù)的特點是保險期限上，一般幾年、十幾年、甚至幾十的，因此，壽險責任準備金在部分要經(jīng)過較長一段時間以后才實現(xiàn)給付。由于時間長，公司經(jīng)營效益和成果不能很快地反映出來，因此有的管理者，更多考慮的是解決眼前的困難和問題，對遠期償債能力如何并不那么關(guān)心。加之壽險業(yè)務(wù)是全國統(tǒng)一核算，一級法人制度，公司是否具有償債能力、壽衛(wèi)責任準備金積累率高低等等，似乎與下面各級公司沒有直接利益關(guān)系。形成基層公司注重局部利益，而不重視全系統(tǒng)的整體利益。如，有的基層公司為了搞好地方關(guān)系，便于開展業(yè)務(wù)，寧可將資金留在當?shù)劂y行，按活期存款利率計息，也不愿將資金上調(diào)給利息高的省公司，增加資金積累。由于管理者在思想上認識不足，沒有真正的、將壽險責任準備金的管理工作擺到重要位置，故在實際工作中，不能正確處理好眼前利益和長遠利益、局部利益和全局利益的關(guān)系，導(dǎo)致壽險責任準備金管理問題重重。

壽險責任準備金被擠占挪用。中保機構(gòu)分設(shè)前，由于產(chǎn)、壽險業(yè)務(wù)長期混業(yè)經(jīng)營，在經(jīng)營指導(dǎo)思想上重產(chǎn)險，輕壽險；重速度，輕管理，造成壽險責任準備金被擠占挪用。主要表現(xiàn)在：第一，壽險責任準備金支付產(chǎn)險業(yè)務(wù)的應(yīng)分攤的費用，形成壽險費差損，減少了壽險責任準備金的積累。第二，因超額使用發(fā)展基金，安排和購置在建程和固定資產(chǎn)而擠占了壽險責任準備金。1994年新舊會計制度轉(zhuǎn)換時，在制度接軌中安排的基建項目和一些清理出來的超規(guī)模在建工程、帳外固定痢疾，大都擠用了壽險責任準備金。固然，這些占用可以通過固定資產(chǎn)折舊逐年攤回，但因為是公司自用的固定資產(chǎn)，不能生息增值，因而造成壽險責任準備金利息損失。第三，壽險責任準備金相當部分已變成風險資產(chǎn)，收加難度大。前幾年，在資金運用上出現(xiàn)了不少數(shù)量的不良資產(chǎn)，主要是逾期、呆滯貸款，虧損的“三產(chǎn)”投資、房放投資。這些資金運用項目多由壽險責任準備投主，也成為壽險責任準備金的損失。

受壽險業(yè)務(wù)核算特殊性的影響。由于壽險核算規(guī)定，壽險利潤年終全部轉(zhuǎn)為特種責任準備金，因此，中保分業(yè)經(jīng)營后，壽險公司購置房屋、業(yè)務(wù)用車、電腦設(shè)備等固定資產(chǎn)主要的資金來源沒有正常渠道解決。從費用上看，保險條款除營銷業(yè)務(wù)外預(yù)定費用率都偏低，如，養(yǎng)老金保險、地方性險種條款預(yù)定費用率為6.6%、5.5%，手續(xù)費僅1.5%，實際開支費用大大超過預(yù)定費用，超支費用也無法解決，這些最終都導(dǎo)致壽險責任準備金的減少。這就提出一個值得重視的問題，即：以往壽險責任準備金被擠占的現(xiàn)象不僅沒有得到很她解決，而新的占用卻有所增加，壽險責任準備金難以隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而擴大積累。

具體操作中壽險責任準備金計提不準確。目前計算壽全責任準備金的基礎(chǔ)資料大多仍依靠手工逐級匯總完成，由于壽險責任準備金是分險種、按承保年限逐單逐筆計算，內(nèi)容多，工作量大，容易產(chǎn)生錯誤，一是手工操作中失誤；二是一些公司對此項工作缺乏認真態(tài)度，計算中未按規(guī)定執(zhí)行，人為造成的錯誤。這些往往引起計算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準確，必然造成壽險責任準備金計算不準確，形成壽險責任準備金計提問題。

政策因素導(dǎo)致利差虧損。我國《保險法》規(guī)定，保險資金運用限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用形式。目前壽險資金絕大多數(shù)存入銀行，銀行利率的高低相當程度上決定了壽險資金收益水平。1996年以來銀行利率連續(xù)六次下計，同時取消了對壽險責任準備金的特定利率，壽隊公司因此減少相當一部分的利息收入。而壽險條款預(yù)定利率普遍偏高，多為8.8%復(fù)利，相比之下，兩項懸殊太大，壽險公司支付給保戶的利息，無法從銀行存款或購買國債中得到彌補，因此產(chǎn)生大量虧損，使壽險公司背上沉重的包袱。

解決問題的對策

轉(zhuǎn)變思想觀念，認真執(zhí)行《保險法》，維護保戶利益。加強壽險責任準備金的管理，首先，要林思想上入手，認真學(xué)習、執(zhí)行《保險法》。世界上各國都對保險公司償付能力的監(jiān)管極為重視，大多數(shù)國家或地區(qū)都以法律的形式確定了保險公司最低償付能力，由政府或有關(guān)部門直接進行監(jiān)管。我國《保險法》也作了明確規(guī)定，足額提取壽險責任準備金，不斷提高承保質(zhì)量和資金效益，切實提高壽險責任準備金的積累。其次，在工作中真正樹立保戶第一的觀念，樹立局總利益服從全局利益、眼前利益服從長遠利益的觀念，管好用好壽險責任準備金，以最大可能去實現(xiàn)其保值增值。同時，要通過開展勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的思想教育，控制費用開支，增收節(jié)支，以增加壽全責任準備金的積累。

嘗試改革壽險財務(wù)核算辦法。在完善保險責任準備金計算的基礎(chǔ)上，對壽險財務(wù)核算辦法可試行利潤核算，即半目前壽險核算中“死差、費差、利差”作為單獨考核。通過利潤核算，從公司盈利中提取公積金和公益金，以解決基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置的資金出路問題。對分業(yè)后占用的壽險責任準備金應(yīng)盡可能地通過逐年消化，加以填補。

加大考核和監(jiān)管力度。一是試行對省級機構(gòu)償付能力考核。可參照一級法人的做法，由總公司向中省下?lián)苜Y金作為資本金管理，對資本金和壽全責任準備金等實行指標考核，進行償付能力管理，與經(jīng)濟利益掛鉤，發(fā)揮省級分公司積極性。二是加大監(jiān)管力度。切實做好財務(wù)分析，通過報表信處掌握動態(tài)，預(yù)測各面準備金與其所承擔的風險相適應(yīng)的能力。建立預(yù)警制度，對達不到最低償付能力要求的要及時發(fā)出警告，采取措施。

擴大業(yè)務(wù)發(fā)展，加大清收力度，降低不良資產(chǎn)比重。對于歷史遺留問題，一方面通過大力發(fā)展業(yè)務(wù)，增加保費收入的途徑提高資產(chǎn)總量。在增加資產(chǎn)總量的同時要十分注意防止新的風險資產(chǎn)的出現(xiàn)，確保不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重逐年下降。另一方面要下大力做好不良資產(chǎn)清收工作，減少資產(chǎn)損失。隨著這項工作不斷深入，難度也在加大，只有各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，才能使清收工作做得更有成效。

篇3

(一)管理對象覆蓋面狹窄

《細則》第二條中關(guān)于“企業(yè)”的范圍的概念闡述為“國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)”以及“中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)”，未包含“個體工商戶”、“民營企業(yè)”、“有限責任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。

(二)結(jié)算起點過低

《條例》第五條第八款規(guī)定“結(jié)算起點定為1000元”，即支付1000元以上現(xiàn)金就要履行應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。24年過去了，物價指數(shù)、經(jīng)濟水平和貨幣形勢等和當時相比都發(fā)生了重大的變化，而1000元的結(jié)算起點已經(jīng)不符合現(xiàn)實情況。這一現(xiàn)實情況給一些國有企事業(yè)單位在支付現(xiàn)金管理過程中，造成了極大的不便，如果執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》，這樣難免會延誤辦事效率，給現(xiàn)金管理帶來困難，為此，一些單位就沒有完全履行或應(yīng)付履行《現(xiàn)金管理條例》。審計部門在實施審計監(jiān)督過程中，也不便操作。這就導(dǎo)致在現(xiàn)實中，執(zhí)行單位不便執(zhí)行，監(jiān)督單位不好監(jiān)督。

(三)開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理不到位

《條例》中第九、十、十一條規(guī)定的開戶銀行對單位庫存現(xiàn)金限額的核定、坐支現(xiàn)金額度的審批等，但在目前情形下很難操作。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業(yè)的競爭越來越激烈，在這種環(huán)境下，開戶銀行出于自身利益的考慮，對開戶單位不敢檢查，發(fā)現(xiàn)問題更不敢處罰;在執(zhí)行大額現(xiàn)金支付管理制度時，一些開戶銀行流于形式，沒有落實專人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時有發(fā)生。更有甚者，有些開戶銀行對開戶單位支現(xiàn)用途的真實性和合理性根本不把關(guān)，不審查，不登記，敞開放行。

(四)對于大額現(xiàn)金缺乏有效管理

近年來，一些不法分子通過大額提取現(xiàn)金，從事偷稅漏稅、洗錢、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動。由于《條例》的滯后，在引導(dǎo)轉(zhuǎn)賬結(jié)算、減少現(xiàn)金使用、監(jiān)管大額提現(xiàn)行為、防止利用現(xiàn)金交易進行洗錢風險等方面尚未加以規(guī)定，導(dǎo)致一些金融犯罪活動脫控。目前，多數(shù)金融機構(gòu)對大額現(xiàn)金支付的監(jiān)控采用手工操作方式，尚未建立大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫和實時監(jiān)測系統(tǒng)，很難掌握開戶單位在本系統(tǒng)，特別是本轄區(qū)的大額現(xiàn)金支取情況，增加了反洗錢、防風險工作的難度。

(五)開戶銀行對開戶單位實施處罰權(quán)利難以實現(xiàn)

《條例》第二十條和第二十一條及《細則》第二十條中要求，開戶單位若違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款，但由于《條例》中規(guī)定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權(quán)利缺少必要的法律依據(jù)。開戶銀行對開戶單位實施庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理缺乏現(xiàn)實基礎(chǔ)。

(六)《條例》未對現(xiàn)金替代性金融工具加以規(guī)定

隨著金融工具的不斷創(chuàng)新，個人支票、個人本票、網(wǎng)上銀行、個人結(jié)算賬戶等結(jié)算工具的推出和普及，可以替代現(xiàn)金的結(jié)算功能。但由于但《條例》及《細則》未及時進行修訂，未對這些新型結(jié)算工具的使用和管理加以規(guī)定，導(dǎo)致假借名目支取現(xiàn)金挪作他用的現(xiàn)象難以監(jiān)管。

二、現(xiàn)金管理制度的現(xiàn)狀述評

(一)國內(nèi)研究現(xiàn)狀述評

目前我國現(xiàn)金管理基本規(guī)章制度仍是執(zhí)行1988年10月1日國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》及人民銀行制定的實施細則，《現(xiàn)金管理條例》及人民銀行制定的實施細則的施行，至今已有二十四年了，對鼓勵開戶單位使用非現(xiàn)金支付工具、限制使用現(xiàn)金支付工具發(fā)揮了一定作用，對維護全國支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，現(xiàn)金管理的思路、重點、模式、措施已經(jīng)滯后于經(jīng)濟和社會發(fā)展，現(xiàn)金管理制度已經(jīng)不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。馮卓茹(1995年)從六個方面提出了改革現(xiàn)金管理制度措施。簡錦恩(2004年)認為現(xiàn)金管理制度的基礎(chǔ)已經(jīng)發(fā)生了根本性變遷，現(xiàn)金管理制度蘊含著變遷的契機。丁平、孫巖(2004年)分析了現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度的缺陷:現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度在監(jiān)管對象上產(chǎn)生了空檔;商品流通的發(fā)展、交易行為的復(fù)雜化都對現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起，對現(xiàn)行現(xiàn)金管理的監(jiān)管手段提出了挑戰(zhàn);銀行經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換也對現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現(xiàn)金管理在制度建設(shè)、結(jié)算渠道、金融機構(gòu)經(jīng)營方式、制度落實、監(jiān)控手段、信息滯后等方面存在的問題，提出現(xiàn)金管理制度進行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場的公正性、效率性和維護誠信的市場體系的角度，論述了加強現(xiàn)金管理的必要性，闡述了現(xiàn)金交易的軌跡隱匿性概念及其社會危害性，并從現(xiàn)金管理的主體、對象、目標、內(nèi)容等方面提出了完善我國現(xiàn)金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業(yè)單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的主要表現(xiàn)形式，得出結(jié)論，應(yīng)及時修改現(xiàn)金管理制度有關(guān)法規(guī)條款。國內(nèi)研究表明，現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后于經(jīng)濟發(fā)展使現(xiàn)金管理工作處于無法可依的狀態(tài)中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導(dǎo)以及保持人民幣幣值的穩(wěn)定形成較大的沖擊。因此，亟待加強和完善法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理條例》，從法律、法規(guī)上來重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責、權(quán)利和義務(wù)，避免人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨角戲，使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道，使企事業(yè)單位和金融機構(gòu)都能認識到現(xiàn)金管理的重要性，自覺維護企業(yè)各項支付結(jié)算法律法規(guī)。

(二)國外研究現(xiàn)狀述評

美國現(xiàn)金管理制度，以規(guī)范現(xiàn)金存取及現(xiàn)金交易為出發(fā)點，由此培育出美國公民非現(xiàn)金結(jié)算交易的生活習慣，為完善我國現(xiàn)金管理制度提供了成熟市場經(jīng)濟國家的經(jīng)驗借鑒。在美國，現(xiàn)金管理的職能由聯(lián)儲及財政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCEN)、國稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(USMint)共同完成，并沒有一個單獨的機構(gòu)來管理現(xiàn)金。在法律制度方面，美國沒有專門的控制現(xiàn)金流通，鼓勵轉(zhuǎn)賬結(jié)算的法律法規(guī)。聯(lián)儲頒布的某些規(guī)范支票和電子支付的法律法規(guī)使得轉(zhuǎn)賬結(jié)算變得更加安全、高效和成本低廉，對轉(zhuǎn)賬結(jié)算有一定的促進作用。如今，美國已建成以《聯(lián)邦儲備法》為核心的一整套的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，包括聯(lián)儲Q法則、《21世紀支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢與反恐法》等。美國制定嚴格的現(xiàn)金管理制度，有效的防止了洗錢等金融犯罪，并且對行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年)，分析了美國現(xiàn)金管理法律制度框架，介紹了美國目前規(guī)范現(xiàn)金存取和現(xiàn)金交易的相關(guān)法律制度，為完善我國現(xiàn)金管理法律法規(guī)提供了成熟市場國家的經(jīng)驗借鑒。盧靜(2011年)發(fā)現(xiàn)美國現(xiàn)金管理制度，以規(guī)范現(xiàn)金存取及現(xiàn)金交易為出發(fā)點，由此培育出美國公民非現(xiàn)金結(jié)算交易的生活習慣，為完善我國現(xiàn)金管理制度提供了成熟市場經(jīng)濟國家的經(jīng)驗借鑒。國外研究表明，我國由于缺乏類似美國這種嚴密的監(jiān)管體系，國內(nèi)一些政府官員能夠收受上萬元甚至幾十萬元的現(xiàn)金賄金，很大程度上是由于我國現(xiàn)金提取的監(jiān)管體系不完善，監(jiān)管體系作用無法發(fā)揮造成的。由此可見，重新構(gòu)建我國現(xiàn)金管理體系非常必要。

三、現(xiàn)行技術(shù)條件下現(xiàn)金管理制度改革的可行性

(一)現(xiàn)行支付結(jié)算系統(tǒng)的完善為現(xiàn)金管理制度改革提供了技術(shù)條件

近年來，銀行積極疏通支付結(jié)算渠道，改善金融服務(wù)環(huán)境，促進了經(jīng)濟發(fā)展。從技術(shù)發(fā)展實際來看，我國支付結(jié)算系統(tǒng)已逐步完善，銀行柜面轉(zhuǎn)帳、網(wǎng)上支付、手機支付等支付手段基本能滿足人們?nèi)粘＝灰捉Y(jié)算需要，減少現(xiàn)金使用，基本不存在技術(shù)障礙，現(xiàn)行支付結(jié)算系統(tǒng)的完善為現(xiàn)金管理制度改革提供了技術(shù)條件。比如，理論上說，無論單位與個人，1000元以上的交易通過轉(zhuǎn)帳完成與無技術(shù)問題。

(二)逐步完善的內(nèi)部控制制度，是實現(xiàn)現(xiàn)金管理制度改革必要條件

內(nèi)部控制制度，是指單位為了加強內(nèi)部管理，實施的一系列規(guī)章制度。該制度管理的主要對象是單位的管理層和基層員工，通過制度規(guī)范單位員工的行為。內(nèi)部控制制度，有利于規(guī)范企事業(yè)單位中工作人員的行為，使其遵循規(guī)章制度辦事，能有效地提高工作效率和工作質(zhì)量，比如財務(wù)的工作，只有進行規(guī)范化的管理才能保護財產(chǎn)安全。有利于加強監(jiān)督，管理層對基層的監(jiān)督，讓這種監(jiān)督有章可循，明確責任和義務(wù)。有利于將企事業(yè)單位的管理納入制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理模式，實現(xiàn)企事業(yè)單位中財務(wù)管理的優(yōu)化。逐步完善的內(nèi)部控制制度為現(xiàn)金管理制度改革鋪平道路。

四、現(xiàn)行技術(shù)條件下現(xiàn)金管理制度改革的思路

(一)宣傳支付結(jié)算知識，轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胗^念

目前，從技術(shù)發(fā)展實際來看，我國支付結(jié)算系統(tǒng)已逐步完善，減少現(xiàn)金使用，基本不存在技術(shù)障礙，事實上障礙來自人們的思想觀念!是舊的觀念在作怪，一是不習慣于對新技術(shù)、新的支付手段的運用;二是好象只有手持現(xiàn)金才是真的擁有財富。為此，各金融機構(gòu)應(yīng)加大支付結(jié)算業(yè)務(wù)宣傳力度，提高金融服務(wù)意識，普及結(jié)算知識，使社會公眾全面了解支付結(jié)算系統(tǒng)的方便性、安全性和快捷性，推動支付結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展，較好地滿足了大眾對金融服務(wù)日趨多元化的需求，達到減少現(xiàn)金使用，有效控制利用現(xiàn)金進行各種不法交易的目的。

(二)調(diào)整我國現(xiàn)金管理目標

把掌控現(xiàn)金流向、打擊洗錢等違法犯罪活動作為現(xiàn)金管理的重要目標之一。把現(xiàn)金管理的重點由以控制現(xiàn)金投放為主，逐步向以防范和打擊利用現(xiàn)金進行違法犯罪活動為主轉(zhuǎn)移。通過加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，監(jiān)控各類經(jīng)濟主體的大額現(xiàn)金存取和可疑資金交易，實現(xiàn)通過現(xiàn)金管理監(jiān)控現(xiàn)金流向、有效預(yù)防打擊違法犯罪。

(三)完善現(xiàn)金管理的具體手段

1.拓寬現(xiàn)金管理的對象將個人及單位均納入現(xiàn)金管理范疇;把中國境內(nèi)開立賬戶、進行現(xiàn)金支取活動的所有企事業(yè)單位和個人，納入到現(xiàn)金管理之中，使存款人在銀行進行的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)全部納入人民銀行的監(jiān)督和控制之中，從而加強現(xiàn)金流動的管理。2.調(diào)整增加結(jié)算起點限額根據(jù)目前經(jīng)濟狀況和物價水平，重新核定結(jié)算起點，建立采購與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點的調(diào)整機制，實行彈性結(jié)算起點金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點金額制。如可將原結(jié)算起點1000元放寬到5000—10000元。3.減少現(xiàn)金使用范圍，增加現(xiàn)金替代工具使用的規(guī)定應(yīng)進一步減少現(xiàn)金的使用范圍，在金融條件具備的發(fā)達地區(qū)，尤其是城市企事業(yè)單位，結(jié)算起點之上的向個人支付款項通過支票、匯票、本票、向個人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬等方式支付。同時，增加對個人支票、個人本票、銀行、網(wǎng)上銀行、個人結(jié)算賬戶等現(xiàn)金替代工具使用的規(guī)定，要加大對結(jié)算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結(jié)算工具的自覺性，引導(dǎo)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，以達到有效控制利用現(xiàn)金進行洗錢等不法交易的目的。4.適當放寬現(xiàn)金的使用范圍適當寬限現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點不固定、不便利，生產(chǎn)或市場繼續(xù)，搶險救災(zāi)，以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。5.實行大額現(xiàn)金交易申報制度規(guī)定任何人向銀行業(yè)金融機構(gòu)一次性或當日累計支取大額現(xiàn)金達到一定金額的，應(yīng)填寫支取現(xiàn)金用途申報表，并由金融機構(gòu)定期匯總、統(tǒng)一上報人民銀行。建議建立全國性大額現(xiàn)金支取監(jiān)測數(shù)據(jù)庫，對大額現(xiàn)金交易實施有效監(jiān)測管理;加強現(xiàn)金出入境監(jiān)測，在出入境環(huán)節(jié)對大額現(xiàn)金的流出、流入進行審慎的監(jiān)測，匹配現(xiàn)金的源頭、數(shù)量及用途。

(四)科學(xué)設(shè)置現(xiàn)金管理職能

(一)重新定位開戶銀行在現(xiàn)金監(jiān)督管理中的作用

根據(jù)現(xiàn)實情況調(diào)整開戶銀行對開戶單位現(xiàn)金監(jiān)督管理的規(guī)定及開戶銀行對開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定進行處罰的規(guī)定，以明確銀行對開戶單位現(xiàn)金管理的監(jiān)督責任。

(二)增加國家職能機構(gòu)在現(xiàn)金管理監(jiān)督中的作用

1.明確現(xiàn)金管理的主體。建議明確由人民銀行統(tǒng)一負責現(xiàn)金管理工作，取消開戶銀行對現(xiàn)金的行政管理職能，規(guī)定商業(yè)銀行負責對日常現(xiàn)金收支監(jiān)測、登記，并定期向人民銀行報告大額及可疑現(xiàn)金交易信息。

篇4

1.單位和法人客戶大額現(xiàn)金管理。目前，我國現(xiàn)金管理的主要法規(guī)依據(jù)是1988年出臺的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》。盡管《條例》的規(guī)范對象是單位和法人客戶的現(xiàn)金管理，并且許多規(guī)定已不適應(yīng)當前經(jīng)濟金融環(huán)境和現(xiàn)金管理的要求，亟須修訂和完善。但《條例》及《實施細則》在加強單位現(xiàn)金管理方面至今發(fā)揮著積極的作用，對單位使用現(xiàn)金作出了嚴格的規(guī)定，除極小范圍可以使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并且把結(jié)算起點規(guī)定為1000元人民幣，有效限制了單位直接使用大額現(xiàn)金的可能。2.個人客戶大額現(xiàn)金管理。相對于單位客戶管理，個人大額現(xiàn)金管理沒有明確的制度規(guī)定，因此個人大額現(xiàn)金交易量相對較大，單位大額現(xiàn)金存取特別是支取量與個人大額現(xiàn)金支取量的巨大反差也充分說明了這一點。只是各銀行業(yè)金融機構(gòu)為了控制風險，加強管理，制訂了一些大額現(xiàn)金內(nèi)部管理制度，據(jù)調(diào)查，主要以下三個方面的內(nèi)容：⑴大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，主要是針對個人客戶。據(jù)了解，幾乎所有的銀行都制訂了大額現(xiàn)金支付預(yù)約制度，即當日現(xiàn)金支取單筆或累計在一定金額以上的，取款人都需提前一個工作日預(yù)約。⑵大額現(xiàn)金存取收費制度。在被調(diào)查的金融機構(gòu)中，各家銀行總部都針對單位客戶或個人客戶制訂了大額現(xiàn)金存取收費制度，但由于種種原因，都沒有執(zhí)行或者選擇性執(zhí)行。⑶大額現(xiàn)金支付審批制度。此項制度針對法人客戶，根據(jù)賬戶性質(zhì)不同和取現(xiàn)金額的大小由不同管理層審批。雖然各銀行制訂了大額現(xiàn)金管理內(nèi)部制度，但這些制度主要針對大額現(xiàn)金支取進行了規(guī)定，但對大額現(xiàn)金存入基本沒有限制。銀行為了追求利潤和爭取客戶，更多地將顧客需求放在了第一位，弱化了大額現(xiàn)金存取的監(jiān)管和管理，因此，銀行制訂的內(nèi)部管理制度對大額現(xiàn)金管理作用非常有限。

二、大額現(xiàn)金交易原因分析

在電子支付結(jié)算工具迅速普及的情況下，大量大額現(xiàn)金交易依然存在，我們分析主要有以下兩個方面的原因。一方面，主要源于我國居民現(xiàn)金偏好以及金融機構(gòu)服務(wù)存在一定缺陷等因素。⑴習慣偏好。長期以來，我國居民形成了現(xiàn)金交易偏好的習慣，很少使用非現(xiàn)金交易，這一偏好很難在短時間內(nèi)扭轉(zhuǎn)。⑵缺乏非現(xiàn)金交易條件。我國金融服務(wù)發(fā)展不均衡，在偏遠地區(qū)和農(nóng)村金融服務(wù)嚴重缺失，導(dǎo)致農(nóng)村和部分城鎮(zhèn)以及一些大型批發(fā)市場和商品集散地缺少銀行卡交易和網(wǎng)上交易等非現(xiàn)金交易所需的硬件設(shè)施，買賣雙方只能現(xiàn)金交易。⑶使用非現(xiàn)金支付工具存在困難。由于計算機操作和網(wǎng)絡(luò)限制，部分居民、個體工商戶和私營業(yè)主無法使用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等非現(xiàn)金支付結(jié)算工具，增加了現(xiàn)金支付比例。⑷非現(xiàn)金支付結(jié)算收費較高，比如銀行卡刷卡支付按交易金額的一定比例收費，為了節(jié)省費用買賣雙方采用大額現(xiàn)金交易方式進行。⑸部分非現(xiàn)金交易支付如跨行轉(zhuǎn)賬或異地轉(zhuǎn)賬等不能實時到賬，加大了非現(xiàn)金交易的時間成本，為了成功交易只能被動使用現(xiàn)金。另一方面，為了隱蔽交易規(guī)避監(jiān)督檢查，一些違法行為和犯罪所得使用大額現(xiàn)金交易。⑴偷稅漏稅。由于現(xiàn)金結(jié)算透明度比非現(xiàn)金結(jié)算差，部分單位、私營業(yè)主和居民個人在市場交易中更多地使用現(xiàn)金結(jié)算隱藏營業(yè)收入或利潤，從而偷稅漏稅并逃避稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查。⑵掩蓋犯罪行為。走私販毒、貪污受賄等違法犯罪活動，都需要大量現(xiàn)金才能掩蓋資金的運行軌跡，以達到掩蓋犯罪行為的目的。

三、國內(nèi)外大額現(xiàn)金交易反洗錢管理

篇5

一、近年來霍州市現(xiàn)金使用基本情況

近幾年來，霍州市政府抓住發(fā)展機遇，縣域經(jīng)濟得到了長足的發(fā)展，財政收入增勢強勁，人民收入穩(wěn)步提高，直接影響現(xiàn)金投回也在逐年增加。2012年轄內(nèi)現(xiàn)金投放170301.5萬元，較2011年增加到4702萬元，增長2.84%；現(xiàn)金回籠6319.8萬元，較2011年增加1117.1萬元，增長1.8%，凈投放107103.5萬元，較2011年增加3584.9萬元，增長3.46%。由此可看出近年霍州市現(xiàn)金收入逐年上升，現(xiàn)金支出也在逐年增長，現(xiàn)金凈投放基本保持在逐年上升的態(tài)勢。雖然90年代以來創(chuàng)新了許多新的支付結(jié)算工具，各種信用卡、支付卡等電子貨幣應(yīng)運而生。但由于我國國民特別是年齡較大的人金融意識淡薄，傳統(tǒng)消費觀、習慣根深蒂固，加之信用卡消費結(jié)算的客觀環(huán)境不完善，使得電子貨幣的功能沒有充分發(fā)揮出來，特別是在減少現(xiàn)金流通方面，并未從根本上起到減少現(xiàn)金流通的作用，致使使用現(xiàn)金的客戶數(shù)量和金額也在不斷增多。

二、影響現(xiàn)金使用增長的原因分析

近年來現(xiàn)金凈投放逐年增加的原因主要有以下幾個方面：

（一）居民儲蓄增長成為現(xiàn)金回籠的主要渠道

近年來，居民的生活水平和住宅環(huán)境日益改善，收入不斷增加，使得全市的居民儲蓄存款大幅增長。一是行業(yè)競爭使居民儲蓄存款迅猛增長。近年來，各金融機構(gòu)為壯大自身實力和競爭力，推動自身的經(jīng)營與發(fā)展，借助各種手段吸收資金。二是居民投資渠道狹窄，目前辦企業(yè)、服務(wù)業(yè)、種養(yǎng)業(yè)、承包荒山等創(chuàng)業(yè)性投資業(yè)務(wù)，在經(jīng)濟發(fā)展中優(yōu)惠政策和保護措施欠完善，投資者擔心出現(xiàn)糾紛問題后解決起來比較難，影響了居民的投資積極性，形成“儲幣待投”現(xiàn)象。四是居民缺乏相關(guān)投資知識技巧，缺乏投資安全知識，不進行投資。五是社會保障制度、教育、醫(yī)療和就業(yè)形勢等促使居民儲蓄居高不少。

（二）固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴大，加大了市場現(xiàn)金流量

近年我市固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷加大，投資結(jié)構(gòu)不斷完善，主要用于電力、城市建設(shè)、城中村改造拆遷和化學(xué)工業(yè)升級改造，大規(guī)模固定資產(chǎn)的投資建設(shè)，需要大量的勞動力、材料等，絕大部分結(jié)算使用現(xiàn)金，同時也就增加了市場現(xiàn)金的流量。

（三）煤炭經(jīng)濟效益增長是現(xiàn)金投放增加的另一因素

煤炭產(chǎn)業(yè)是我市的傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)，在GDP收入中占重要比例。近五年來，煤炭市場出現(xiàn)了很大震蕩，前幾年市場疲軟，價格下跌，原煤銷售困難，煤炭企業(yè)大面積虧損，從國家實施“關(guān)井壓產(chǎn)”政策，到開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦停產(chǎn)專項整頓以來，煤炭價格開始穩(wěn)步上揚，原煤出現(xiàn)供不應(yīng)求狀況。到2012年底，月產(chǎn)原煤產(chǎn)量為80萬噸，產(chǎn)銷率達到95%，煤炭經(jīng)濟效益的增長直接影響到工人工資、獎金也隨之增加，同時影響到現(xiàn)金投放的增加。

（四）資源型經(jīng)濟格局和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致現(xiàn)金外流是現(xiàn)金支出量上升的另一重要因素

由于經(jīng)濟發(fā)展水平較差和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理，導(dǎo)致我市輕工業(yè)不發(fā)達，煤焦居民生活必需品主要靠外地區(qū)供應(yīng)，不僅大件家電等商品，就是服裝鞋帽、針紡日化等居民日常用品也都是拿現(xiàn)金到外地采購，商品外采導(dǎo)致現(xiàn)金外流。

三、現(xiàn)金管理中存在的問題

（一）現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后

目前，我國現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度是1988年國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及人民銀行相應(yīng)制定的《實施細則》。隨著我國經(jīng)濟體制改革和金融體制改革的不斷深入，經(jīng)濟、金融發(fā)展狀況已發(fā)生了巨大變化，與之相適應(yīng)的現(xiàn)金流通狀況也不斷發(fā)展變化，特別是電子貨幣的出現(xiàn)，對現(xiàn)金管理工作無論是從形式上還是機制上，都提出了新的要求。現(xiàn)有的《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)規(guī)章已不能覆蓋現(xiàn)金流通的全部，也很難適應(yīng)今天現(xiàn)金管理工作的需要。主要表現(xiàn)在：一是有些條款已經(jīng)過時，比如說《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第七條規(guī)定結(jié)算起點為1000元，已遠遠不能滿足現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需要。二是一些條款規(guī)定得不夠具體，操作性差。三是對當前的新情況、新問題，《條例》沒有做出原則規(guī)定，如私營企業(yè)、個體經(jīng)營者的商品交易大量使用現(xiàn)金結(jié)算問題，通過信用卡異地提取大額現(xiàn)金問題，以及開戶單位通過存款轉(zhuǎn)賬進入儲蓄賬戶提現(xiàn)問題等，都沒有在《條例》中有所反映。在實際工作中就涉及到上述問題無法定性，如霍州市中鎮(zhèn)五交化公司等多家霍州市用現(xiàn)需求比較大的民營企業(yè)，為了圖現(xiàn)金交易方便、效率高，其進貨、購原料等基本上是用現(xiàn)金結(jié)算，少則幾十萬元，多則上百萬元，有的是從基本賬戶中提現(xiàn)，有的是以個人名義或以銀行卡的形式轉(zhuǎn)入儲蓄，用時隨即提現(xiàn)，用大量的現(xiàn)金結(jié)算，在《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)規(guī)章中對此類用現(xiàn)問題找不到依據(jù)，目前體現(xiàn)的只是對大額支付現(xiàn)金審批和登記備案。四是隨著監(jiān)管職能的分離，哪些現(xiàn)金管理行為屬于基層人民銀行管理的范疇，哪些屬于銀監(jiān)局管理的范疇，沒有明確的規(guī)定。

（二）開戶銀行現(xiàn)金管理偏松

開戶銀行是現(xiàn)金流通的中心環(huán)節(jié)，處于現(xiàn)金管理的“第一線”，一切現(xiàn)金都是從這里流向社會，也是從這里流入人民銀行發(fā)行庫。從目前情況看，開戶銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，作用沒有充分發(fā)揮，隨著各商業(yè)銀行之間競爭的加劇，為爭客戶，爭存款，一些機構(gòu)放松了對現(xiàn)金的管理，即使有也是應(yīng)付上級檢查，作表面文章，沒有真正重視和加強管理，把開戶企業(yè)和個體、工商業(yè)者視為“上帝”，為爭奪客戶，在現(xiàn)金支付上往往是有求必應(yīng)，有章不循，睜一只眼閉一只眼。有的甚至于幫企業(yè)出點子，想辦法，打“球”。一部分開戶銀行對開戶單位庫存現(xiàn)金不敢檢查，或檢查中發(fā)現(xiàn)問題不敢處罰，使得有些開戶單位超額庫存現(xiàn)金情況十分嚴重。在執(zhí)行人民銀行大額現(xiàn)金支付管理制度時，一些開戶銀行流于形式，沒有落實專人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登時有發(fā)生。有的開戶銀行對開戶單位支現(xiàn)用途的真實性和合規(guī)性不把關(guān)，登而不審，敞開放行。根據(jù)我們平時對轄內(nèi)金融機構(gòu)現(xiàn)金管理的抽樣調(diào)查顯示，存在大額現(xiàn)金支付漏登記、漏報備，超用途、超范圍支付現(xiàn)金，支付大額現(xiàn)金無審批，同日超權(quán)限、化整為零等現(xiàn)象時有發(fā)生，如：某信用社大額支現(xiàn)的審批權(quán)限是30萬元，而該社在同一工作日內(nèi)分四次為開戶單位支現(xiàn)50萬元，化整為零，不僅沒有上報審批，也沒有向當?shù)厝诵袀浒浮?/p>

（三）大量現(xiàn)金通過非正常渠道進行流通，影響貨幣流通秩序穩(wěn)定

一是開戶單位多頭開戶，并編造用現(xiàn)名目套取現(xiàn)金。二是通過支票轉(zhuǎn)儲，套取現(xiàn)金。個體經(jīng)營資金通過儲蓄賬戶結(jié)算較多，增大了儲蓄現(xiàn)金的收支額，目前，雖然新的《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定可以開立個人結(jié)算賬戶，但由于宣傳不到位、開戶手續(xù)復(fù)雜等原因，有80%的個人不使用結(jié)算賬戶。三是公款私存現(xiàn)金比較嚴重，一些企事業(yè)單位將銷售款、罰沒款、土地管理費、拍賣收入等公款轉(zhuǎn)入儲蓄存款賬戶，表現(xiàn)為儲蓄存款增加，但沒有儲蓄現(xiàn)金收入，而通過儲蓄存款賬戶提取現(xiàn)金使用。四是由于目前普遍存在商業(yè)信用危機，企業(yè)、個體經(jīng)營者為避免結(jié)算風險，逃避銀行收貸和少交費稅，較多地選擇“一手錢、一手貨”的現(xiàn)金交易方式，使現(xiàn)金交易量普遍增加，造成現(xiàn)金“體外循環(huán)”。

四、政策建議

為了預(yù)防和打擊利用現(xiàn)金結(jié)算從事違法犯罪活動、防范和化解現(xiàn)金結(jié)算風險，進一步加強現(xiàn)金管理，調(diào)查人員提出如下建議：

（一）應(yīng)加快現(xiàn)金管理相關(guān)法規(guī)的調(diào)整、完善工作

為使現(xiàn)金管理工作盡快走上法制化軌道，真正做到有法可依，應(yīng)重新規(guī)定金融機構(gòu)對開戶單位現(xiàn)金管理的范圍、職責、要求，適當放寬現(xiàn)金管理的某些限制規(guī)定，盡快調(diào)整、充實和修繕現(xiàn)金管理法規(guī)，使其更具嚴肅性、時效性和可操作性，是強化現(xiàn)金管理工作的當務(wù)之急。

（二）建立全方位的現(xiàn)金管理體制

首先，促進貨幣金銀部門與其他部門的橫向溝通。貨幣金銀部門應(yīng)加強與行內(nèi)其他股室的協(xié)作，合力打造多功能，全方位的監(jiān)管平臺。人民銀行的多項職能不是相互孤立的，也不應(yīng)該各自為戰(zhàn)，如果賬戶管理、信貸管理、現(xiàn)金管理、人民幣流通管理等各項職責能夠協(xié)調(diào)起來，相互彌補，形成合力，現(xiàn)金管理就能很快收到實效。人民銀行應(yīng)加大賬戶管理與現(xiàn)金管理的結(jié)合力度，調(diào)整職能部門的權(quán)限劃分，創(chuàng)造條件，運用品種多樣、安全快捷的金融工具，疏通結(jié)算渠道，提高轉(zhuǎn)賬效率，減少現(xiàn)金結(jié)算。另外，積極支持私營企業(yè)、個體工商戶在銀行開立基本存款賬戶，將儲蓄賬戶、單位賬戶、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營性資金的基本賬戶嚴格區(qū)分，加強對單位、個體戶的金融服務(wù)，以服務(wù)促管理。其次，在現(xiàn)金管理的具體操作中應(yīng)形成事前、事中與事后管理的縱向聯(lián)合。各級人民銀行在現(xiàn)金管理工作上，應(yīng)該做到事前在全社會進行廣泛、深入的現(xiàn)金管理內(nèi)容的宣傳，事中經(jīng)常深入到商業(yè)銀行與企業(yè)現(xiàn)金管理實際中去進行指導(dǎo)，事后對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的商業(yè)銀行與企業(yè)能夠?qū)嵤┯行У呐u與處罰，對商業(yè)銀行和企業(yè)形成宣傳、指導(dǎo)與查處相結(jié)合全方位的現(xiàn)金管理機制，使其自覺地把遵守現(xiàn)金管理規(guī)定與自身生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密地結(jié)合起來。當前，由于投機需求、結(jié)算習慣、銀行宣傳不夠等原因，群眾并沒有真正認識到現(xiàn)金管理各項法規(guī)的嚴肅性和現(xiàn)實意義，對銀行的現(xiàn)金管理制度要么間接逃避，要么直接抵制。而某些金融機構(gòu)顯然也不明了其現(xiàn)金管理職責的嚴肅性，對開戶單位違反現(xiàn)金管理制度的要求是有求必應(yīng)、大開綠燈。加強現(xiàn)金管理工作，對金融機構(gòu)和開戶單位而言，能夠加強其資金安全性，提高其結(jié)算效率，減少其不必要的風險；現(xiàn)金管理的各項條法，具有不容侵犯的法律效力，金融機構(gòu)沒有對其靈活掌握、隨意變通的權(quán)利。當前，加強現(xiàn)金管理工作，首先應(yīng)加大對現(xiàn)金管理條法的宣傳力度，貨幣金銀部門一年一度的“愛護人民幣，反假人民幣”宣傳，應(yīng)適當加入現(xiàn)金管理條法的宣傳內(nèi)容。第三，練好“內(nèi)功”，建立健全現(xiàn)金管理工作的內(nèi)部制度，強化現(xiàn)金管理部門的內(nèi)部控制，提高現(xiàn)金管理工作的透明度。促使現(xiàn)金管理人員不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習，多走，多聽，多看，多問，多想，使其精于業(yè)務(wù)，勤于思考，善于總結(jié)，勇于創(chuàng)新，進行“動態(tài)式管理”。

（三）組織學(xué)習，加強培訓(xùn)，提高現(xiàn)金管理人員素質(zhì)

針對當前人員對現(xiàn)金業(yè)務(wù)不是很熟悉的情況，人民銀行應(yīng)盡快組織現(xiàn)金管理人員上崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)、相關(guān)條法的學(xué)習，促使現(xiàn)金管理人員盡快轉(zhuǎn)變觀念、通曉業(yè)務(wù)、提高素質(zhì)的同時，明確職責，進入狀態(tài)，以提高現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)水平。

（四）改善金融服務(wù)，實行結(jié)算電子化和票據(jù)化

各商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)發(fā)行的銀行卡以及銀行卡聯(lián)網(wǎng)工作已經(jīng)取得了一定的進展，在大中城市減少現(xiàn)金投放的作用非常明顯，但在經(jīng)濟發(fā)展相對滯后的縣域效果并不理想。因此，要通過金融服務(wù)質(zhì)量的提高使普通居民認識到電子化貨幣和個人支票結(jié)算方式的優(yōu)越性。同時，特約商戶的發(fā)展以及基于網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)的技術(shù)支持也是需要解決的一個問題，這是控制現(xiàn)金投放、減少不必要現(xiàn)金流量的關(guān)鍵所在。

篇6

一、從現(xiàn)金管理現(xiàn)狀來看，存在一些不容忽視的問題

（一）大額現(xiàn)金支付管理薄弱。商業(yè)銀行的審批制度流于形式。一是漏批現(xiàn)象時有發(fā)生；二是責權(quán)不清不；三是手續(xù)不健全。商業(yè)銀行普遍對審批制度不重視；審批權(quán)限范圍不清；審批表填寫不規(guī)范、不完整；審批意見空缺；未蓋開戶單位公章，甚至為應(yīng)付檢查，事后補充等。

（二）登記備案漏洞較多。一是臺賬登記不合規(guī)，如《大額現(xiàn)金支付登記備案臺賬》沒有由臨柜業(yè)務(wù)人員逐筆按序記載，失去事前、事中監(jiān)控效果；二是對報備時限不及時。

（三）賬戶違規(guī)取現(xiàn)嚴重。當前，各商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、郵政儲蓄基本把存款任務(wù)作為一項硬性考核指標，與年終業(yè)務(wù)考核評比、領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)晉升等緊密掛鉤。為了擴大業(yè)務(wù)，實現(xiàn)存款數(shù)量的增長，從而放松對現(xiàn)金的管理。具體表現(xiàn)為：一是基本賬戶超范圍用現(xiàn)。二是開戶銀行不根據(jù)規(guī)定核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，致使坐支的現(xiàn)象普遍存在，庫存限額的核定形同虛設(shè)。三是亂開設(shè)賬戶套取現(xiàn)金及公款私存。商業(yè)銀行為攬存和完成指標任務(wù)，為其大開“綠燈”，致使這種現(xiàn)象普遍存在。更有的開戶單位巧立名目將生產(chǎn)經(jīng)營性資金轉(zhuǎn)入儲蓄，以個人名義開立儲蓄賬戶，用于經(jīng)營銷售。還有的以個人名義開立信用卡賬戶進行套現(xiàn)，在沒有完稅證明的情況下以發(fā)放勞務(wù)費名目支出現(xiàn)金。這些現(xiàn)象的存在，不僅不利于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的監(jiān)管；同時，也不利于對逃廢銀行債務(wù)、偷稅漏稅、洗黑錢等違法行為進行監(jiān)督。

（四）思想基礎(chǔ)并非固若金湯，缺乏內(nèi)在動力。我國商業(yè)銀行普遍有規(guī)模擴張的內(nèi)在沖動，這就往往把“存款立行”作為第一要務(wù)，而從嚴現(xiàn)金管理不僅不能為他們帶來明顯的收益，還有可能影響客戶的穩(wěn)定。因此，一些商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)對現(xiàn)金管理思想麻木，認為現(xiàn)金管理是傳統(tǒng)計劃時期的產(chǎn)物，已經(jīng)不合時宜，從而對現(xiàn)金管理工作存在一定的抵觸情緒。尤其是基層行，缺乏做好現(xiàn)金管理工作的內(nèi)在驅(qū)動，積極性不高。

（五）檢查處罰與落實執(zhí)行有矛盾。首先，處罰依據(jù)較籠統(tǒng)，不具體，依據(jù)不足。其次，處罰起點界限較高，5～30萬元的罰金，對規(guī)模小、效益差的商業(yè)銀行而言，確實有些困難，人民銀行如查出問題不處罰，就有責任，也達不到監(jiān)管作用。

（六）管理手段與業(yè)務(wù)發(fā)展有矛盾。隨著銀行新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，特別是電子商務(wù)業(yè)務(wù)的廣泛發(fā)展，對現(xiàn)金管理工作提出了新的要求。但是，商業(yè)銀行在現(xiàn)金管理尤其是大額現(xiàn)金審批上基本停留于手工操作，沒有計算機網(wǎng)絡(luò)作為監(jiān)控屏障，效率和監(jiān)管手段明顯落后。

（七）專業(yè)隊伍與實際工作的矛盾。人民銀行的現(xiàn)金監(jiān)管職能由計劃部門調(diào)整到貨幣金銀部門，管理職能調(diào)整后，使得貨幣金銀部門的人員對現(xiàn)金管理的一些政策、法規(guī)及監(jiān)管業(yè)務(wù)實際操作規(guī)程要有一個了解熟悉的過程，這在一定程度上影響了現(xiàn)金監(jiān)管職能作用的發(fā)揮。

（八）網(wǎng)上銀行及電子貨幣迅速發(fā)展對現(xiàn)金管理的范圍提出挑戰(zhàn)。隨著商業(yè)銀行、非金融機構(gòu)網(wǎng)上銀行和電子貨幣業(yè)務(wù)在我國迅猛發(fā)展，現(xiàn)行現(xiàn)金管理對象的范圍顯然不能適應(yīng)，對此缺乏有效的管理措施，而通過電子貨幣大額套現(xiàn)、洗錢、偷稅漏稅和逃稅經(jīng)常發(fā)生。

二、促進現(xiàn)金管理工作發(fā)展的對策

（一）規(guī)范和完善現(xiàn)金管理有關(guān)法規(guī)。針對當前現(xiàn)金管理工作中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，人民銀行要根據(jù)新形勢、新情況，研究采取新的政策措施，抓緊時間對現(xiàn)金管理的政策、法規(guī)進行修訂調(diào)整，不斷完善和增強現(xiàn)金管理法規(guī)的時效性和可操作性，金融機構(gòu)要結(jié)合實際情況制定相應(yīng)的實施細則，堵塞漏洞，加快推進現(xiàn)金管理工作的法制化和規(guī)范化進程。

（二）加強學(xué)習培訓(xùn)，努力提高現(xiàn)金管理人員的綜合素質(zhì)。加強現(xiàn)金管理不僅符合市場經(jīng)濟發(fā)展的需要和國際慣例，而且也是防范和打擊經(jīng)濟犯罪的一個重要手段。金融機構(gòu)要把現(xiàn)金管理工作擺到重要的議事日程來抓，組織培訓(xùn)現(xiàn)金管理人員，尤其是重點組織商業(yè)銀行有關(guān)人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，徹底改變基層行重業(yè)務(wù)、輕學(xué)習、重服務(wù)、輕管理、重操作、輕政策的思想，轉(zhuǎn)變觀念，深刻認識實施現(xiàn)金管理的重要性、必要性及其深遠意義。

（三）提高監(jiān)管水平，加大查處力度，維護公平競爭。督促監(jiān)管一線人員認真研究市場經(jīng)濟下現(xiàn)金管理過程中存在問題，掌握當前現(xiàn)金管理的內(nèi)容、方法、手段，不斷強化職業(yè)道德教育，培養(yǎng)堅持原則、秉公執(zhí)法、盡職盡責的職業(yè)道德。上級人民銀行注意收集和總結(jié)各地區(qū)的各種監(jiān)管工作方法、措施和經(jīng)驗，加強組織做好不同地區(qū)監(jiān)管工作經(jīng)驗交流，取長補短，共同提高，積極促進現(xiàn)金管理水平的提高。

1、加強銀行賬戶管理。人民銀行要嚴格審批賬戶開戶以及監(jiān)管賬戶的使用情況，督促金融機構(gòu)認真執(zhí)行國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)章制度，嚴格監(jiān)督開戶單位使用大額現(xiàn)金情況，嚴厲查處各種違規(guī)行為，規(guī)范賬戶使用用途。

2、嚴格執(zhí)法，加大查處力度，維護良好的金融秩序。人民銀行應(yīng)加大對商業(yè)銀行現(xiàn)金管理的后評價工作。定期或不定期組織現(xiàn)金業(yè)務(wù)檢查，對違反現(xiàn)金使用的機構(gòu)，嚴格按照規(guī)定進行處罰，促進金融業(yè)務(wù)良好、有序地開展。

3、搭建金融機構(gòu)現(xiàn)金管理平臺，防范和打擊“洗錢”、套現(xiàn)、行賄受賄、偷稅漏稅等犯罪行為。現(xiàn)金管理工作涉及很多部門，外部需要勞動人事部門加強對企業(yè)、事業(yè)單位工資基金管理；財稅部門應(yīng)促使個體私營企業(yè)逐步健全財務(wù)制度，設(shè)置必要的會計科目；審計部門應(yīng)增加單位是否違反現(xiàn)金管理規(guī)定等財務(wù)審計內(nèi)容。內(nèi)部需建立一支由貨幣金銀、會計、內(nèi)審、監(jiān)管等部門組成的現(xiàn)金監(jiān)管隊伍，并且要認真貫徹執(zhí)行人民銀行相繼頒布實施的《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑現(xiàn)金交易報告管理辦法》等有關(guān)法規(guī)，加強內(nèi)部、外部職能部門之間的交流，使貨幣金銀、會計、內(nèi)審、監(jiān)管等各職能部門協(xié)調(diào)起來，團結(jié)一致，形成堅強的監(jiān)管合力，提高現(xiàn)金監(jiān)管的反映速度和靈敏度，確實加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的監(jiān)管，嚴格執(zhí)法，從重從嚴查處各種違規(guī)違法行為。

篇7

為了有計劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，國家頒布了《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則，對一切企業(yè)，事業(yè)，機關(guān)團體等單位實行現(xiàn)金管理，中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門；各級人民銀行履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核；開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位的現(xiàn)金收支，使用進行監(jiān)督管理。企業(yè)必須嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，并接受開戶銀行的監(jiān)督。

現(xiàn)金管理的內(nèi)容是指在一定現(xiàn)金管理目的的指導(dǎo)下所要實施的具體管理事項，主要有如下幾個方面：（一）最合理的現(xiàn)金持有量的確定。（二）編制現(xiàn)金預(yù)算。（三）建立和完善現(xiàn)金收支的管理制度。（四）運用科學(xué)的現(xiàn)金管理手段。（五）加速收款。加速收款是改善企業(yè)現(xiàn)金流量最直接的手段。（六）減少資金浮存。（七）有效管理資產(chǎn)，減少現(xiàn)金占用。

制定現(xiàn)金收支計劃

企業(yè)制定現(xiàn)金收支計劃，是通過企業(yè)未來一定時期內(nèi)銷售預(yù)測編制企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算來進行的。現(xiàn)金預(yù)算是對企業(yè)預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金收支情況的估計和規(guī)劃，是企業(yè)進行現(xiàn)金日常管理的指南和依據(jù)。做好現(xiàn)金預(yù)算工作，有利于企業(yè)在現(xiàn)金支出發(fā)生之前有計劃可循，避免不必要的現(xiàn)金閑置，消除現(xiàn)金不足的損失。

制定現(xiàn)金收支計劃的步驟主要包括：1p預(yù)測現(xiàn)金流入量，即主要包括經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量和其他現(xiàn)金流入量。2p預(yù)測現(xiàn)金流出量，即主要包括經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出量和其他現(xiàn)金流出量。3p確定現(xiàn)金余缺，即根據(jù)預(yù)測的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量，計算出凈現(xiàn)金流量，然后在考慮期初現(xiàn)金余額和本期最佳現(xiàn)金余額的因素下，計算出本期的現(xiàn)金余缺。

控制日常現(xiàn)金收支

企業(yè)控制日常現(xiàn)金收支的主要目的是加大現(xiàn)金流入速度和延續(xù)現(xiàn)金流出速度，充分發(fā)揮資金的使用效能，減少企業(yè)閑置資金，為企業(yè)創(chuàng)造更高的收益率。現(xiàn)金收支控制包括加速現(xiàn)金帳款回收和控制現(xiàn)金支出兩方面。

（一）加速現(xiàn)金賬款合適的方法：就是加速貨款進入企業(yè)銀行轉(zhuǎn)換的速度，從而縮短客戶付給票據(jù)款項到企業(yè)擁有現(xiàn)金這一過程的時間，那如何縮短收現(xiàn)時間，加速資金周轉(zhuǎn)是現(xiàn)金回收管理要解決的主要問題。其主要方法有：

1、鎖箱法，即企業(yè)在客戶所在地郵局設(shè)置一個加鎖的信箱，客戶按要求直接將票據(jù)投入該信箱，當?shù)劂y行每天分幾次派人將客戶放入該信箱的票據(jù)取走，直接將貨款存入企業(yè)的存款賬戶，并且將每日的收款情況通知企業(yè)，使其可以利用已收到的款項。這種方法的優(yōu)點是使企業(yè)大大縮短了辦理收款存儲手續(xù)的時間，即企業(yè)從收到票據(jù)到這些票據(jù)完全存入銀行之間的時間差消除了。

2、銀行業(yè)務(wù)集中法，即企業(yè)不只是在總部所在地設(shè)立收款中心，還要在許多地區(qū)分別設(shè)立收款中心，各地客戶直接將貨款寄給指定的收款中心，然后各地收款中心立即直接委托銀行收款，最后由各地收款中心將所收資金調(diào)往總部，同直接的集中收款相比較，這種收款法的優(yōu)點是節(jié)省了客戶支票到企業(yè)再到銀行的中間周轉(zhuǎn)時間，加速了收款過程。

（二）控制現(xiàn)金支出的方法：現(xiàn)金支出管理的控制關(guān)鍵在于確定支出時間。站在支付方的角度，企業(yè)當然越晚支出現(xiàn)金越好，但前提是不能有損企業(yè)信譽，其主要方法有：1、推遲支付應(yīng)付賬款。一般情況下，對方收款時會給企業(yè)留下信用期限，企業(yè)可以在不影響信譽情況下，推遲支付時間。2、采用匯票付款。匯票支付結(jié)算方式存在一個承付期的過程，企業(yè)可以利用這段承付期延緩付款時間。3、合理利用浮游量。現(xiàn)金浮游量是企業(yè)“現(xiàn)金”賬戶與銀行存款賬戶之間的差額。這是由于賬款回收程序中的時間差距造成的。企業(yè)應(yīng)合理預(yù)測現(xiàn)金浮游量，有效利用時間差，提高現(xiàn)金的使用效率。4、改進工資支付模式。企業(yè)可以為支付工資而專門設(shè)立一個工資賬戶，代替全部采用現(xiàn)金支付工資的辦法。

企業(yè)在控制現(xiàn)金收支時還應(yīng)該合理安排現(xiàn)金支出的時間，盡量使企業(yè)的現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出趨于同步；同時還應(yīng)該完善企業(yè)現(xiàn)金收支的內(nèi)部管理制度，保證現(xiàn)金收支工作不出差錯，保證企業(yè)財產(chǎn)安全和完整。

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式法

假定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動持續(xù)穩(wěn)定，現(xiàn)金支出基本上是購貨和償還應(yīng)付賬款，且不存在不確定因素，那么，我們可以根據(jù)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度和一定時期（如一年）的預(yù)計現(xiàn)金需求量進行計算。

其公式為：現(xiàn)金最佳持有額度=預(yù)計現(xiàn)金總需求量/貨幣資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/現(xiàn)金循環(huán)天數(shù)

（現(xiàn)金循環(huán)天數(shù)，即指企業(yè)由于購置存貨，償付欠款等原因支付貨幣資金到存貨售出，收回應(yīng)收款而收回貨幣資金的時間）

但該模式使用的前提條件是，必須能根據(jù)往年的歷史資料準確地測算出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)，并且假定未來年度與歷史年度周轉(zhuǎn)效率基本一致。

因素分析模式法

即利用因素分析模式計算最佳現(xiàn)金持有量，是根據(jù)上年資金實際占用額以及本年有關(guān)因素的變動情況，并對不合理的現(xiàn)金占有進行調(diào)整，來確定最佳現(xiàn)金持有量的方法。這種方法在實際工作中具有較強的實用性其計算公式為：

最佳現(xiàn)金持有量=（上年現(xiàn)金平均占用額-不合理占用額）×（1+預(yù)算銷售收入變動的%）

成本分析模式法

企業(yè)持有現(xiàn)金必須要發(fā)生一些修改成本，成本分析模式認為，這些成本主要是投資成本、管理成本、短缺成本，三者之和構(gòu)成了相關(guān)總成本。

現(xiàn)金余缺調(diào)整

在企業(yè)確定了適合企業(yè)自身狀況的最佳現(xiàn)金持有量之后，在企業(yè)日常經(jīng)營期間，發(fā)生現(xiàn)金余缺是極其正常的。這時，企業(yè)就要采取短期籌資策略來解決現(xiàn)金不足問題，利用短期投資策略來充分實現(xiàn)多余現(xiàn)金的時間價值。

現(xiàn)金是企業(yè)按照國家規(guī)定的使用范圍，在流通領(lǐng)域中直接使用的貨幣。用現(xiàn)金直接辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的貨幣收幣收付行為稱為現(xiàn)金結(jié)算。現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，是通用的支付手段，也是對其他資產(chǎn)進行計量的一般尺度和會計處理的基礎(chǔ)，其主要特點是具有普遍的可接受和高度的流動性，是立即可以投入流通的交換媒介，企業(yè)可以隨時用其購買所需的各種材料物資，支付各種生產(chǎn)費用和償還各種債務(wù)等，也可以隨時存入銀行。在流通領(lǐng)域中，現(xiàn)金是唯一能夠立即轉(zhuǎn)化成為其他任何類型的資產(chǎn)。盡管現(xiàn)金不受任何契約性限制，使用方便，，但卻不能隨企業(yè)保留時間的推移而增值，并且由于現(xiàn)金是交換和流通的手段，又可當作財富來儲藏，其流動性又最強，因而也最容易被盜竊，挪用或侵占。因此企業(yè)的庫存現(xiàn)金應(yīng)以滿足日常零星開支的需要為限，不宜過多保留庫存現(xiàn)金，同時應(yīng)切實加強管理，既要嚴格遵守國家的現(xiàn)金管理制度，又要建立，健全企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度。

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，現(xiàn)代企業(yè)面臨著更大的競爭壓力，企業(yè)的現(xiàn)金管理已經(jīng)成為與企業(yè)生存發(fā)展休戚相關(guān)的關(guān)注點。因此，結(jié)合上文所述的現(xiàn)金管理流程與方法，各企業(yè)也可以根據(jù)自己企業(yè)的特點和情況，對企業(yè)中的現(xiàn)金管理進行更好的控制與管理，從而快速提升企業(yè)的核心競爭力，完善企業(yè)內(nèi)部會計制度，達到提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)健康發(fā)展的目的。

參考文獻：

[1]徐云；中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題及對策[J]；審計與理財；2011年06期

[2]曉平；現(xiàn)金流成敗[J]；新理財；2011年07期

篇8

關(guān)鍵詞：銀行結(jié)算賬戶；制度重構(gòu)；思路和建議 

     一、我國人民幣銀行結(jié)算賬戶管理現(xiàn)狀分析

（一）初步確立基本制度框架，相關(guān)政策法規(guī)需進一步整合

  2003年以來，根據(jù)《辦法》實施中遇到的問題及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，我國又先后了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》（以下簡稱《細則》）、《關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2006]71號）、《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（2007年2號令，以下簡稱2號令）等重要文件。應(yīng)該說，這些規(guī)章反映了近年來銀行結(jié)算賬戶的發(fā)展需要，但存在制度前后變化較大、內(nèi)容零散，缺乏系統(tǒng)性、統(tǒng)一性規(guī)劃。

（二）依附于銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管內(nèi)容過多，有悖賬戶監(jiān)管的本質(zhì)

由于歷史原因，我國賬戶管理制度肩負了太多非銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管的內(nèi)容，如公款私存、現(xiàn)金管理、三日生效、反洗錢等職能，從近年來實際執(zhí)行效果看，這種專業(yè)化管理的內(nèi)容被“眉毛胡子一把抓”強加于人民銀行結(jié)算賬戶制度后，一定程度上導(dǎo)致了職責不清，重點不突出，執(zhí)行效果流于形式的現(xiàn)象。

1、商業(yè)銀行執(zhí)行防范公款私存的監(jiān)管要求難以落實。現(xiàn)行《辦法》要求銀行機構(gòu)不得有允許“公款私存“的行為，但當單位以票據(jù)向個人支付款項時，銀行機構(gòu)礙于票據(jù)無因性原理，不知是否應(yīng)拒絕受理該類業(yè)務(wù)；根據(jù)《關(guān)于改進個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》要求，對于單位向個人轉(zhuǎn)賬金額超過5萬元且注明付款事由的，不再需要提供收付款依據(jù)，銀行在執(zhí)行“公款私存”規(guī)定時有無所適從之感。

2、現(xiàn)金管理職能難以有效實施。《辦法》中滲透了現(xiàn)金管理的若干要求，但與銀行結(jié)算賬戶管理的核心職能不相匹配。《辦法》在規(guī)范賬戶的使用上，較多地考慮了現(xiàn)金管理的要求，而現(xiàn)金管理規(guī)定表現(xiàn)于以《現(xiàn)金管理暫行條例》為核心的若干規(guī)范性文件中，人民銀行及商業(yè)銀行分支機構(gòu)的賬戶管理人員普遍感覺難于完全把握。

（三）賬戶管理分類方法有待進一步探討，缺乏對備案類賬戶的控制，風險隱患較大

賬戶分類管理有利于根據(jù)具體情況，確定具體管理措施，增強管理的針對性，但分類方法上有待進一步探討。一是賬戶分類過繁，不易管理。加之人民銀行放開了單位向個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款的審核限制，除不能直接提現(xiàn)外，備案類賬戶與基本存款賬戶的功能基本相同，因而越來越多的企業(yè)在商業(yè)銀行的強大營銷攻式下,選擇開立手續(xù)辦理相對簡便的備案類賬戶，并使用備案類賬戶辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，賬戶監(jiān)管被實質(zhì)性流于形式。 

（四）賬戶管理缺少政府職能部門的有效配合，銀行“孤掌難鳴”

賬戶管理不僅僅是銀行的責任，而是一項龐大的社會系統(tǒng)工程。特別是在金融企業(yè)邁向國際化發(fā)展的今天，銀行日趨商業(yè)化，不應(yīng)再承擔更多的政府職能。但由于我國歷史上的客觀因素，銀行在商業(yè)化運作的同時，還在承擔部分行政職能。由于缺乏與政府職能部門的聯(lián)動，因而賦予銀行的部分職責無法有效開展。

（五）商業(yè)銀行權(quán)利與義務(wù)不相匹配，執(zhí)行中存在“四難”

商業(yè)銀行作為獨立經(jīng)營的企業(yè)，本身不具備行政執(zhí)行職能，但新《辦法》將諸多應(yīng)由客戶履行的職能，簡單地交由商業(yè)銀行來執(zhí)行，由于商業(yè)銀行缺乏有效措施制約存款人行為的問題，導(dǎo)致在實際執(zhí)行存在賬戶年檢難、銀企對賬難、賬戶變更難、取現(xiàn)審核難。

二、改革人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理制度基本思路和建議

改革人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理制度基本思路：從構(gòu)建和諧的銀行結(jié)算環(huán)境入手，以強化銀行結(jié)算賬戶開戶人身份識別為重點，進一步整合與現(xiàn)金管理、支付結(jié)算、反洗錢等監(jiān)管主體的職能，突出結(jié)算賬戶管理重點，有所為有所不為，與其他法規(guī)制度共同形成職能清晰、優(yōu)勢互補、監(jiān)管有效銀行結(jié)算支付體系、從而達到事半功倍的效果。

     （一）提升賬戶制度的法律級次，整合、完善現(xiàn)有賬戶管理制度

 2003年9月實施的《辦法》作為一部規(guī)章，明確開立基本賬戶、臨時賬戶和預(yù)算單位專用賬戶實行核準制度。2004年7月實施的《行政許可法》規(guī)定，部門規(guī)章和規(guī)范性文件不能設(shè)定行政許可，存在一定沖突；而且《辦法》作為我國銀行結(jié)算賬戶的的根本大法，原本應(yīng)該是行政法規(guī)。所以要盡快將目前《辦法》的法律級次上升為行政法規(guī)，同時整合現(xiàn)有零散的賬戶管理規(guī)定；進一步提高賬戶行政許可的法律效力級次，強化銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管力度。

（二）以對銀行結(jié)算賬戶開戶人身份真實性監(jiān)管為核心，重新定位銀行結(jié)算賬戶的管理重點

 將銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管重點從面面俱到轉(zhuǎn)向賬戶所有人身份真實性確認和識別，借鑒公安部門身份證管理的思路和辦法，由客戶主動到人民銀行進行定期“身份年檢”，對于未年檢的客戶，依托賬戶管理系統(tǒng)和大小額支付系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，直接控制其結(jié)算，同時要簡化現(xiàn)有賬戶年檢內(nèi)容。取消結(jié)算賬戶制度中對現(xiàn)金管理、反洗錢職能等方面內(nèi)容的規(guī)定，交由專門的現(xiàn)金管理、反洗法規(guī)制度執(zhí)行，避免重復(fù)和沖突。目前單位賬戶開戶、變更、撤銷，以及更換印鑒等，《辦法》均規(guī)定可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理；他人辦理的，須攜帶授權(quán)書和雙方身份證件，但個人結(jié)算賬戶的行為目前缺乏授權(quán)規(guī)定，不利于個人結(jié)算賬戶資金安全的維護。

（三）簡化銀行結(jié)算賬戶分類方法，強化賬戶監(jiān)管

 根據(jù)管理實踐，對目前“四類賬戶”的分類方法進行整合，考慮采用“基本結(jié)算賬戶”和“非基本結(jié)算賬戶”兩類進行管理，明確兩類賬戶的不同用途，臨時驗資戶作為基本賬戶的“前奏”賬戶，與現(xiàn)行管理一樣，不納入賬戶管理系統(tǒng)。對部分賬戶進行數(shù)量控制。對單位賬戶和個人賬戶分別給予數(shù)量限制，對超過數(shù)量的由客戶提出充分理由，人民銀行進行嚴格審批，從而達到遏制存款人泛濫開戶的行為。 

（四）加強部門合作，保持金融秩序穩(wěn)定 

 建立人民銀行與銀監(jiān)、工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)管等行政部門合作溝通機制，加強協(xié)調(diào)溝通和信息共享，做好行政管理與業(yè)務(wù)服務(wù)，促進賬戶管理水平的提高，以保障對開戶單位資金的管理與監(jiān)控，維護國家和人民利益。同時，借鑒聯(lián)網(wǎng)核查等先進經(jīng)驗，放開銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)管等客戶信息的共享，工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門提供客戶年檢信息，銀行直接作為年檢信息，避免由客戶提供而增加流程和信息不真實的現(xiàn)象；銀監(jiān)部門掌握的銀行機構(gòu)在賬戶方面的違法違規(guī)情況和人民銀行掌握的存款人賬戶管理系統(tǒng)信息，通過信息共享提高監(jiān)督管理針對性，雙方在實施賬戶現(xiàn)場檢查時先期相互通報，以避免重復(fù)檢查；簡化賬戶年檢手續(xù)，提高賬戶管理效率。

（五）明確商業(yè)銀行和客戶各自職能，責權(quán)一致，強化執(zhí)行

 在要求商業(yè)銀行履行職責的同時，應(yīng)賦予其相應(yīng)權(quán)利，提供制約存款人的有效手段。同時，積極推進銀行的商業(yè)化運作，將取現(xiàn)、年檢等行政管理職能從銀行剝離，銀行的職責應(yīng)定位為提供日常服務(wù)，履行監(jiān)管報備，避免銀行卷入各類經(jīng)濟糾紛當中。

 作者簡介：朱桐新，男，本科學(xué)歷，會計師、經(jīng)濟師，現(xiàn)任河南省中行國內(nèi)結(jié)算部副總經(jīng)理；張愛輝，男，研究生學(xué)歷，注冊部審計師、會計師，現(xiàn)任河南省中行國內(nèi)結(jié)算部風險團隊主管。

參考資料：

篇9

回顧即將過去的一年，我單位財務(wù)會計工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)和上級財務(wù)部門指導(dǎo)下，根據(jù)財政部會計年度工作思路和財會工作要點精神，在如何做好資金收付，費用控制的同時，本年度做了以下幾方面工作：

一、作為非盈利部門，合理控制成本(費用)，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機制，財務(wù)部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細則的學(xué)習、討論，把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，我們強調(diào)一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細則中的規(guī)定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(管理費用、銷售費用、財務(wù)費用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性。

二、財務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識 ，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進行綜合評判并作為參考遞交會計主管。考核制度的實行有效地調(diào)動了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發(fā)揚協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了工商年檢的工作，為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用，我們及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計劃提供依據(jù)，我們及時記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核對，并做到營銷、財務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長、補己之短。我們定期進行小組討論、學(xué)習企業(yè)會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達給主管，主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財務(wù)資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務(wù)籌劃的學(xué)習，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局各項報表的填制工作。

XX年財務(wù)主管工作計劃

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育。

首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育,了解新準則體系框架,掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容,要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求,熟練地運用新準則等計劃,進行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。 參加繼續(xù)教育后,匯報學(xué)習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理,做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況,進行業(yè)務(wù)核算,做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時,處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度,辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),努力開源結(jié)流,使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用,為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳,編制出納日報明細表,匯總表,月初前報交總經(jīng)理留存,嚴格支票領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責任制堅持原則,秉公辦事,做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

篇10

現(xiàn)在的你，幸福了嗎？是坐享昔日的輝煌，還是默默耕耘今天？也許，每個人都會有自己的打算。然而，昔日的爛漫畢竟會有花黃時，而今日的滿香春園必然會有秋的果實。一年之季在于春，一份耕耘、一份收獲，春天是播種的季節(jié)。

年初的中央經(jīng)濟工作會議已定下穩(wěn)中求進的總基調(diào)，剛剛閉幕的“兩會”已為金融創(chuàng)新謀劃了新篇。作為理財機構(gòu)和個人則需要搭乘政策春風，理出一份順應(yīng)市場的財富增長的規(guī)劃。在這個充滿希冀的季節(jié)，除了要有規(guī)劃藍圖，更多地需要去辛勤澆灌。

在一般情景下，中國2013年GDP將會控制在同比增長7.3%-7.6%范圍內(nèi)。貨幣政策方面，2013年降息和下調(diào)準備金率的空間可能會有1-3次。

隨著金融風險日漸增加，監(jiān)管如何發(fā)力？被視為金融業(yè)未來發(fā)展“不二路徑”的綜合化經(jīng)營怎么推？“國五條”及其細則相繼出臺，房貸政策怎么調(diào)整？這三大金融業(yè)懸念，是今年兩會代表委員熱議的焦點。

其中，最引人關(guān)注的還是老百姓的苦樂：年輕人愁婚房，老年人愁養(yǎng)老房，打工人愁租房，住院人愁病房，孕婦愁產(chǎn)房，平民愁保障房，制片人愁票房，富人愁二房，壞人愁班房，連和尚們都在愁香房！

當然，全球經(jīng)濟也有回暖跡象。美國道瓊指數(shù)有機會挑戰(zhàn)歷史新高，中國上證指數(shù)或?qū)⒊蔀槿蜃钣袧q勢的指數(shù)；人民幣持續(xù)小幅升值幾率高；亞洲新興市場正在崛起、金磚四國表現(xiàn)出更大投資機會；黃金價格將有機會再挑戰(zhàn)每盎司1800美元的高點；蘭特期油很可能在每桶100-120美元區(qū)間震蕩；醫(yī)療生物科技仍是最有潛力的投資標的。

播撒什么樣的春天理財種子，將決定收獲什么樣的理財收益。目前市場上的金融產(chǎn)品日益豐富，投資者的投資渠道日益寬泛，銀行理財產(chǎn)品、股票、基金、保險產(chǎn)品、房地產(chǎn)、黃金、外匯、信托、股指期貨等都成為熱門的投資產(chǎn)品，理財理念逐漸深入人心。播種應(yīng)當按照不同需求，不同資產(chǎn)配置，配以多種方向的理財種子。