風險評估工作制度范文

導語：如何才能寫好一篇風險評估工作制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

通過評估結果來看，目前銀行業機構尚未將洗錢風險管理當做一項系統化、規范化的工作來做，在風險管理架構、風險評估、風險監測和應對各環節中存在不同程度的缺陷。

（一）風險管理架構狀況總體上看，金融機構的風險管理架構尚處在合規管理狀態下，制訂各項反洗錢工作制度和操作規程的重點停留在規避違規風險上，而未能將工作思路轉到如何識別、評估和監測客戶和交易的洗錢風險上。主要表現為：1.金融機構反洗錢風險控制的政策目標存在偏差。多數金融機構風險控制目標集中在反洗錢工作合規性上，而未將識別和控制洗錢風險做為最終的政策目標。2.反洗錢制度更新頻度與業務發展不匹配。除國有商業銀行以外的銀行機構，特別是地方法人機構，反洗錢內控制度或操作規程的更新與其業務發展嚴重脫節，個別金融機構的客戶身份制度仍在執行2007年制定的版本，新業務新產品推出未能及時納入洗錢風險控制與監測的范圍。3.高管缺乏對洗錢風險的認知和對員工引導。通過調閱被評估單位的會議記錄及書面批示內容來看，多數金融機構的高管對反洗錢風險控制的認知放在規避反洗錢違規風險上，對工作的指導方向與洗錢風險管理相差甚遠。4.反洗錢資源配置缺乏合理規劃。在抽樣機構中，除工行、建行的分支機構的反洗錢工作做到了團隊做、專業做外，其他金融機構反洗錢工作全部由指定的內設部門的人員來兼職反洗錢工作，且部門和崗位變動頻繁，不利于本機構的反洗錢工作開展。5.反洗錢工作內容未完全融入機構的合規文化建設中。一是反洗錢內控制度和操作規程多數獨立于業務條線的操作規程；二是抽樣評估的機構中，尚有部分機構未將反洗錢履職行為納入年度或其他定期的績效考核范圍；三是員工反洗錢業務培訓工作未能以提高員工業務技能為出發點，從培訓記錄的內容來看多數為應對人民銀行的現場檢查；四是反洗錢宣傳工作未能發揮主觀能動性，結合機構業務情況自行設計和印制宣傳材料，主動履行反洗錢宣傳義務。

（二）風險識別與評估狀況1.缺乏有利的風險識別與測量工具。一是從抽樣結果看，金融機構尚未建立識別與測量客戶風險敞口的統計工具；二是尚未建立識別產品風險敞口的統計工具；三是尚未建立識別高風險業務風險敞口的統計工具；四是尚未建立識別實際受益人的識別和統計工具。2.缺乏評估產品風險的機制。評估期間，所有評估機構尚未按照《金融機構洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》（下稱《指引》）的要求建立對產品風險的評估機制。3.缺乏有效的客戶風險評估指標設計。從評估結果看，抽樣機構的客戶風險評估指標未能參照《指引》的要求，建立綜合性的評估指標，對客戶實施動態風險評估和管理。4.缺乏科學合理的風險評估流程。從評估結果看，抽樣機構的風險評估工作目前正處于兩個極端：一是有客戶風險等級評估系統的全部依靠系統自動評估，缺乏人工審核；二是沒有客戶風險等級評估系統的，全部依靠人工主觀判斷，缺少系統客觀指標的輔助，這兩種情況均可能導致客戶風險等級劃分、調整、審核工作流于形式。

（三）風險監測狀況1.缺少反洗錢和反恐怖融資黑名單實時監控功能。多數地方法人機構未能將反洗錢和反恐怖融資黑名單置入核心業務系統，無法設置業務觸發點以及對反洗錢和反恐怖融資監控名單進行實時更新。2.缺乏有效的內部審計監督機制。從抽樣評估的情況來看，除上級機構的反洗錢工作審計報告能反饋出反洗錢工作中存在的問題外，抽樣機構對本級以及分支機構的內部審計監督基本流于形式，未能體現發現風險、控制風險的目的。3.缺乏對客戶開展持續調查的工具。目前抽樣機構全部缺少對客戶開展持續調查的輔助工具，不但降低了工作效率，也影響了客戶身份持續識別工作的效果。4.缺乏有效的異常交易監測模型。從目前狀況來看，除工行建立了較為完善的反洗錢監測模型外，其余機構全部按照可疑交易客觀標準設置可疑交易監測指標，需人工判斷的指標無法量化并實現系統自動提取。5.缺乏綜合的可疑交易監測系統。抽樣機構中，除工行的可疑交易監測系統能基本滿足可疑交易分析過程能達到“方便的提取客戶基本信息及交易信息”綜合開展甄別分析外，其他機構的可疑交易監測系統均獨立于業務數據庫之外，無法在技術手段上提供有效開展可疑交易甄別分析的便利條件。

（四）風險應對狀況1.缺乏對高風險業務、客戶的管控措施。多數機構未能建立對高風險業務和客戶的管控措施，在高風險業務發生或高風險客戶提交異常交易后缺少有效的控制手段，難以降低洗錢后果發生的概率。2.缺乏制度化的風險消化、提升風險對抗能力的工作流程。多數機構特別是地方性法人機構缺乏對典型案例進行追溯、審查、分析、追責等工作制度，便于查找自身風控漏洞，提出風險提示和采取相應改進措施的，或采取有效手段予以推行。3.缺乏應對洗錢案件的應急處置措施。抽樣機構全部未建立洗錢風險應急預案，難以保證在涉及自身的案件發生后，能快速做出反應。4.缺乏反洗錢工作的內部溝通機制。多數的抽樣機構未能建立定期的內部溝通機制，便于反洗錢部門定期或不定期與業務條線、下級機構就進一步完善反洗錢內控及風控措施進行回溯性審查、政策研究。5.缺乏與當地反洗錢監管部門的溝通機制。多數的抽樣機構未能建立向當地人民銀行報告重要反洗錢事項、敏感反洗錢工作信息的外部溝通機制。

二、優化風險管理工作建議

（一）及時轉變觀念，樹立風險意識金融機構工作人員特別是金融機構的管理團隊要盡快轉變工作理念，樹立洗錢風險意識，確立正確的反洗錢履職意識和工作目標，同時還要將洗錢風險管理融入本機構的合規文化建設這中，引導本機構的員工在合規基礎上，著力于加大對洗錢風險的識別與管控的工作力度。

（二）加大成本投入，完善風險管理架構1.完善風險管理制度架構。盡快按照《指引》要求，落實風險管理框架下的各項工作制度和操作規程，提高客戶、產品、業務之間綜合開展風險評估的能力。2.優化反洗錢技術手段。在優化完善反洗錢工作技術性的輔助系統上加大成本投入，建立綜合性的反洗錢分析監測系統，完善風險識別與測量工具，逐步提高對高風險業務、高風險客戶的綜合監測和分析能力，建立持續性的風險監測分析制度及配套的技術手段。3.合理配置反洗錢資源。反洗錢工作資源的配置要與客戶、產品的市場拓展，對風險的接納能力以及所擁有的技術手段相匹配，有條件的機構要推廣反洗錢工作團隊作、專業作，條件有限的情況下要按照風險高低程度合理配置工作資源，在保證質量的前提下提高工作效率。

（三）優化工作流程，提高風險識別監測能力1.提高員工培訓的實效。員工的反洗錢意識、工作能力、制度執行力直接影響著反洗錢工作成效，員工培訓要從這三個方面入手，提高培訓工作實效。2.建立綜合性風險識別與監測機制。客戶、產品、業務的風險識別與監測是關聯度較緊密的工作，在實際工作中要充分利用各種工作資源和工作信息，建立綜合性的評估指標及評估機制，對客戶實施動態風險評估和管理。3.建立科學合理的風險評估流程。建立起系統自動評估與人工審核相結合的風險評估流程，實現人機互補，提高風險評估質量和效率，從而建立對客戶風險等級劃分、調整、審核工作的動態化持續化的管理機制。4.建立科學的異常交易監測模型。參照人民銀行的可疑交易監測模型，結合本機構業務開展情況、對風險接納能力、客戶群的分布特征，建立適合自身的異常監測模型，將風險監測工作落到實處。5.建立綜合性的可疑交易監測系統。可疑交易監測系統要與業務數據庫建立聯系，使系統能達到“方便的提取客戶基本信息及交易信息”綜合開展甄別分析的要求，在技術手段上為可疑交易甄別分析提供有效的便利條件。

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關鍵詞：風險導向；內部控制；風險評價；基層央行

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）011-0000-02

人民銀行自成立以來，就一直在內部控制方面做了長期不懈的積極探索，50-60年代，鑄造了鐵帳本、鐵算盤、鐵規章的三鐵精神。目前，人民銀行隨著職能的調整，在強化自身內控制度的同時，也加大了央行自身的內部控制，內控建設正是與決策、執行和監督三個體系建設有機結合的完整統一，是一切工作基石。一個健全的人民銀行的內部控制應包括以下內容和要素：明確的目標；完善的崗位責任制和規范的崗位管理措施；合理的授權分責；部門崗位職責的恰當分離；嚴格的決策程序和辦事程序；有效的內部核查制度；完整的信息資料保全系統；有效風險的預警預報系統；有效的應變系統。而目前人民銀行缺乏對風險合理識別和評價的理論，在一定程度上制約了內部控制工作的開展。本文就這些問題進行分析研究，并提出完善內部控制風險評價體系建設的對策和建議。

一、基層央行內部控制存在的問題及其原因分析

（一）基層央行內部控制的存在的問題

1.人

主要是部門負責人和要害崗位人員。縱觀我國發生的金融案件，均與人為因素有關。有的是內部作案，有的是內外勾結，而有的則是虛心大意，違規越權操作。究其原因要么是部門負責人在某一部門任職時間過長，工作創新少、要么是要害崗位人員輪崗換崗少，使其有充允的時間作案并隱瞞、要么是崗位設置由于人員的缺乏，存在“一手清”的現象。

2.財

主要是會計財務、支付清算、國庫管理、貨幣金銀等。這些部門是基層人行案件多發區，肩負著基層人行資金清算、國庫管理、貨幣發行的運行，特別是基層人民銀行實現“天地對接”、“天上三秒、地上三天”的電子聯行以來，雖然加快了資金匯劃速度。同時，也加快了金融案件的發生，加強對這些部門嚴格執行規章制度、按章辦事等內控制度的執法監察就顯得優為重要。

3.物

主要是槍支彈藥、密鑰、印章、重要空白憑證等。這些物件是釀成任何一宗金融案件發生必不可少的條件：有的是密鑰、印章管理不善，被人盜用；有的是賬務核對不及時，致使重要空白憑證遺失而未發現；有的是違反現金管理規定，存在單人操作現象；有的則是槍支彈藥管理不嚴，盜用槍彈進行作案。

4.工作環節，主是要交接手續、審批程序、操作口令、票據清算等

體現在臨時性頂崗存在先交接班后登記、先辦理有關業務后審批、先告知操作口令而又未及時更改等環節，這些任何一個工作環節中細微的失誤，都有可能造成重大的金融風險。

（二）這些問題存在的主要原因

1.基層央行員工隊伍整體素質參差不齊，影響內控制度及作用機制的發揮

從內部管理的角度看，部分基層員工對內控制度的具體內容知之甚少，甚至存在著不少認識上的誤區，對依法規范操作缺乏足夠的認識。基層行從業人員的政治思想和業務素質不高、責任心不強，影響了內控制度的落實和業務的發展。同時，根據內控制度的要求，重要業務崗位人員不能連續擔任兩年以上，必須定期實行輪崗，而由于人員短缺的緣故，也很難落實，潛在著一定的內部風險隱患。本單位或者本部門多年來平安無事，一派和平景象，放松了思想警惕，對循規蹈矩日久生厭，懶惰麻痹，一些工作必需的程序和重要環節就被人為的忽略，一些必須按制度嚴格執行的規定變成了憑良心憑習慣辦事，使內部制度得不到應有的執行。

2.內控制度約束軟化

一方面是從上到下都相應制定了各種各樣的規章制度、操作規程，但從基層支行操作的情況反映，或多或少地存在一些不同部門之間的制度不協調統一、操作性不強或不切實際的情況，客觀上導致基層支行執行制度存在不全面、落實不到位的情況；另一方面是重檢查輕后續跟蹤落實，目前上級行各職能部門都經常對下級行進行檢查指導和監督，對于發現問題在操作上主要是通報或提出整改意見，真正實施后續跟蹤檢查制度則不多，一定程度上影響監督效果。

3.工作量大、人手緊缺

基層央行受人員編制的限制，人員配備始終不能滿足日趨發展的業務需要，各主要業務科室長期都處于滿負荷工作狀態，尤其是對業務量大的業務部門。部分業務對內控的要求特別高，各種崗位和業務之間的分工是受到嚴格制約的，但受人手緊缺的影響，有時會出現過兼職過多以及崗位不相容的現象。

面對這種情況，在人民銀行引入風險導向決策模型，以對央行業務的風險評估為起點，確定基層央行的高風險領域和關鍵風險點，在此基礎上充分了解本單位的內部控制不幸，對本單位的風險情況進行合理評估，并以些為基礎開展包括組織機構設置、制度規程、崗位設置、權限管理、計劃管理和督辦、會計控制、財務基建控制、實物資產管理、計算機信息系統控制、法律事務、應急預警等內容在內的控制活動，通過持續、暢通的內部控制的信息及溝通，實現對內部控制的適時監控。集中力量對高風險領域進行控制和管理，幫助和促進各級管理層提高管理水平，做到科學決策，將基層央行的重要風險控制在可接受的范圍之內，是確保國家法律、法規和規章制度的貫徹執行；確保資金安全；提高人民銀行管理水平、服務水平和業務水平的必要措施。

二、風險導向決策模型研究

目前具有代表的風險決策模型有以下兩種模式。一是單級風險決策模型，由美國注冊公共會計師協會（AICPA）在1981年的SAS39中，首先提出如下的風險決策模型：終極風險（US）=固有控制風險（IC）×分析性檢查風險（AR）×帳項余額測試風險（1D）。后經過修正最終變為：總體風險（AR） =固有風險（LR）×控制風險（0R）×檢查風險（DR）。現代風險管理理論引入“重大錯報風險”概念，將總體風險模型重構為：總體風險=重大錯報風險×檢查風險。

二是多級風險決策模型，針對單級風險決策模型的不足，西奧多?J.莫克（Theodore.J.Mock）、弗丁斯柯及瑪麗?T.華盛頓，提出一個多級風險評價法（HRAA）。他們之間的基本關系為：

通過圖型我們能夠看出構成該風險管理模型各要素之間存在著密切聯系。各類風險在模式中有序排列，業務活動中總是存在固有風險，加強內部控制的重點是控制檢查風險和控制風險。降低檢查風險和控制風險又要考慮抽樣風險和測試風險。這些要素之間存在著函數關系。檢查風險與信息系統風險與總體風險成正比。抽樣風險、測試風險與檢查風險成正比。而固有風險、控制風險和檢查風險之間是反比關系。將該模型引入人民銀行內部控制，對于分析目前人民銀行內部控制與管理的不足，幫助基層人民銀行正確處理風險、成本、可靠之間的均衡關系有積極意義。

三、以風險為導向加強內部控制的對策建議

（一）加強領導建立網控內部控制新體系

風險導向決策是一個巨大而復雜的系統工程，需要領導重視，大力支持，要從崗位責任制抓起，建立健全各項工作制度、內部監督和考核制度，形成一套風險管理有目標、制度有規范、操作有規程、結果有差異的多層次、可操作、高效率的風險識別體系。包括縱向上從行領導到一般員工，從中支到縣行，橫向上則包括各部門之間的聯系與互動。形成縱橫交錯的內控建設機制。

（二）完善風險識別體系，增強風險控制能力

一是盡快出臺相關制度，對人民銀行開展風險評估工作進行規范，使這項工作制度化、規范化。為內控建設提供較多依據，為風險導向決策的開展提供制度保障。二是建立完善的評估框架結構。對風險評估的內容進行詳細說明，對風險評估程序、內容、方法進行科學的合乎實際的規范，指導評價人員科學地開展風險評估工作，為風險導向決策提供科學方法。三是制訂科學的風險評估標準。開展風險監督評估工作，必須有相應的標準。

（三）以風險評估為基礎，重構內部控制結構

全面風險管理涵蓋了內部控制。COSO框架中明確地指出全面風險管理體系框架包括內控，將之作為一個子系統。所以通過強化內能能夠達到防范風險的目的。在基層央行嘗試建立由黨委辦、組織部和紀檢監察辦公室等部門人員組成內控監督檢查組，開展“查內控制度、看是否存在缺陷、抓制度完善，查崗位設置、看是否存在盲點、抓相互制約，查制度執行、看是否有章不循、抓嚴格管理，查業務活動、看是否存在差錯、抓整改落實”為主要內容的集中檢查活動，對中支內控現裝進行全面調查與摸底。

（四）開展風險導向知識培訓，提升管理人員素質

風險導向為基礎加強內部控制，非常強調將各類風險控制在可接受范圍之內，開展內部控制評價需要結合實際，合理配備和調整管理人員，及時將綜合分析能力強、科技水平含量高、懂業務的專業型、復合型人才調整到內部控制管理工作崗位。逐步建立高素質的隊伍，以適應開展以風險為導向內部控制的需要。

參考文獻：

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[2]財政部.中國注冊會計師執業準則[M].經濟科學出版社，2006.

[3]侯艷華.對現代風險導向審計的一些認識[J].中國注冊會計師，2006（7）.

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一家工程機械行業的企業，年營業額100多億元，產品質量過硬，價格合理，在中國經濟快速發展的這些年，抓住了機遇，企業迅速做大，但是迫于市場競爭的壓力，銷售手段基本采用信用銷售方式，融資租賃、按揭、分期成為三種主要的銷售方式，銷售額的80％均為信用銷售。

但是這家企業的總裁非常焦慮――我們企業信用銷售占總體銷售的80％，我總是在問自己風險爆發了怎么辦?為什么我的員工沒有風險意識?

“為什么我的員工沒有風險意識，”這個問題在新華信接觸的很多企業中都存在。相對于決策者的擔憂，中層及執行層面通常并沒有較強的風險意識。這促使我們研究這個問題，針對這些疑問，我們嘗試著來剖析風險意識是怎樣產生，以及怎樣培養員工的風險意識，由制度強制到自發自覺的行為，直至最終產生良好的風險文化。一旦良好的風險文化形成，將會對企業的經營產生積極的促進作用。

信用風險意識形成的路徑

風險意識的形成和落地需要經過“三個階段、七個步驟”，通過這樣的梳理，才能將風險意識真正在工作中體現出來。

第一階段，認識有哪些風險進入到信用銷售的過程之中。

第二階段，是風險意識形成的關鍵階段，風險意識形成有“五個核心要素”：培訓宣貫，深入了解信用風險；其次，強化培訓關鍵知識點，其中識別、評估、應對方面的知識是重點；第三、建立風險考核制度，通過制度要求員工將這些技能運用到日常工作中，并對工作成效進行考核，通過獎懲固化風險意識。

第三階段，讓風險意識轉化為風險文化，成為指導員工自覺工作的思想準則。

第一階段：認識信用風險

信用風險通常是指潛在損失的不確定性，就是我們所說的逾期，壞賬等風險。在風險進入階段，需要認識什么是信用風險，在這里有很多錯誤的認識，很多人會套用經驗認為沒有一些不規范，球等行為不算風險，根據我們的統計，40％左右的信用風險都是這些行為造成的。在本階段需要對風險進行更加細致的認識。

根據新華信的研究，信用銷售產生的風險主要有如下三類：財務類風險、交易類風險、觀察風險。財務風險主要表現為資信不佳、資不抵債、償債能力差；交易風險主要表現為逾期、拖欠、訴訟在身；觀察風險主要表現為管理混亂、口碑不佳，管理者素質低。當信用銷售發生時，這些風險會以不同方式進入到信用銷售過程之中，風險的爆發可能會在產品銷售的各個階段出現。

培訓的重點是讓受眾認識什么是風險，其中財務類風險是認識的重點，相關人員首先認識什么是財務風險，通俗的講就是償債的風險，客戶是否有償債能力?通過哪些指標來反映出其具備償債能力；其次，認識交易風險，交易風險就是在合作過程中，客戶的信用表現，是否出現過逾期、延期、賴賬等風險；第三，是觀察風險，也就是主觀看見的風險。

在這個階段的重點是對風險進行初步的解讀和分析，需要了解風險的成因、結構，對風險形成的原因有一定的認識，認識風險的成因和基本分類。

第二階段：了解信用風險

該階段是信用風險意識形成的重要階段，通過培訓、學習、制度建設來完成信用風險意識的培養。

培訓宣貫在解讀清楚信用風險基本構成之后，需要在公司不同層面進行信用風險管理知識的教育和宣貫，培訓是培養信用風險意識的重要一步。信用風險意識的培養應該在不同層級進行，因為信用風險的形成既有外因，也有內因，其中各個層級人員風險意識淡漠是一個很大內因，需要對相關的部門進行不同重點的培訓，以便了解這些知識。宣貫應該在不同階段、不同時間選擇不同的主題。特別是在思想意識形成初期、這樣的活動應該有持續性。

根據不同層面工作主題的需要，設計培訓內容，培訓的核心訴求是通過培訓梳理出風險脈絡，了解風險樹上的風險控制點，及其對風險知識的掌握程度。只有這樣，培訓才能達到目的，為建立牢固風險意識打好基礎。

風險識別風險識別的任務就是要從錯綜復雜的環境中找出不同層面工作主題面臨的主要風險。風險識別一方面可以通過感性認識和歷史經驗來判斷，另一方面也可通過對各種獲取的財務信息資料和歷史交易的記錄歸類，總結、分析并找出規律來，找到各種明顯和潛在的風險及其損失規律，這是風險識別的重點。

風險識別是風險控制的前提，一般運用分解原則，將復雜的分解為簡單的。目前常用的方法有：頭腦風暴法、德爾菲法(Delphi Method)、情景分析法(Scenarlos analysis)、風險類別列舉法、實地調查法等。

頭腦風暴法，由主持人召集相關人員，調動大家的思維，圍繞某一主題，進行深入多方位的剖析，形成一種熱烈討論的氛圍。主要是通過信息交流和相互啟發，不斷的獲取與該主題相關的各種信息，共同篩選信息，并尋找對問題的看法，最后與會者的看法會逐漸趨同，找到交集，最終得出結論。

德爾菲法(Delphi Method)：又稱專家調查法。首先，選定業內資深專家，這里要保證兩點：1)專家的人數要適當；2)專家的選擇要保證適當的差異性。然后，收集專家的意見，加以整理后再匿名反饋意見。最后，反復經過多次，當出現專家的意見趨向一致時，整理結果。

情景模擬分析法：設計面臨風險時可能出現的場景，識別出關聯的內外部因素，模擬內外部因素發生變化時會觸發何種風險可能，以此來預測各種可能前景。

風險類別列舉法：對所有可能面臨的風險進行歸類，找出風險表現的特點和規律。具體到本文所探討的信用風險，信用風險類別列舉的主要內容包括，對市場風險、財務風險、管理風險的識別。

實地調查法：它是通過各種調查方式獲得第一手風險資料的方法，例如觀察、訪談、收集文件、已經通過使用照相機和錄像等工具。

風險評估在識別風險的基礎上，對風險進行評估，分析可能造成的損失，為后續風險應對措施提供專業分析依據。風險評估的主要內容是分析潛在損失的影響，分析企業最大承受能力，分析潛在風險發生的可能性，為決策提供依據。

風險評估的手段，運用評估數據模型，定性、定量評估模型，通過科學的評估手段進行分析。針對信用風險的評估模型，新華信提出了ABI評估模型作為一個基本評估思路。

另外，除了掌握基本的評估思路和方法，在風險評估過程中還有一些需要關注的關鍵問題――需要保護資產的價值是多少?面臨的風險是什么?導致風險的原因?發生危險的可能性有多大?風險已經發生了?當前造成的損失有多少?會給企業造成多大的損害?企業是否有承受能力?能夠提供的風險對沖手段有哪些?這些關鍵問題可以理清思路，確保評估方向正確。

風險應對在風險發生的事前、事中、事后拿出應對的措施和手段，為的是對沖風險將可能的損失降到最低。首先要具備認識和評估風險的能力才能提出應對的措施方法。

事前應對，通過實地、電話、第三方等多種手段和形式

進行調查，在源頭上將風險降到最低。設計調查表格，找出關鍵問題，并通過調查不斷修正調查表格，直至找出真正需要調查的內容，了解風險形成的可能性，從源頭上對風險進行識別。

事中應對，學會使用評估模型，對于專業的風險管理人員應具備建模能力。應該經過評估之后，通過抵押、擔保、開立保函、信用保險等手段，對金融機構及金融產品有深刻認識和了解，并會使用。

事后應對，制定風險預警和監控措施，及時將疑似問題賬款提交法務，并協同法務人員一起共同制定催收計劃。

制度考核只有建章建制，建立起完善的工作及考核制度，才能指導員工進行工作，同時又能對工作績效進行有效的考核，獎勤罰懶，通過考核固化工作技能，風險意識。制度建設的要點是建立工作制度，而重中之重是建立規范信用風險管理的工作制度。

按照調查一評估一授信一監控預警一催收一分析的信用閉環管理制度體系，在每個環節建立完善的工作標準，并建立信用風險工作的KPI績效考核制度，通過制度將培訓技能內化為工作推動力，通過KPI績效考核強化工作結果導向。KPI制度的指標選取可以借鑒平衡積分卡的思路進行。

第三階段：信用風險文化

通過上面的兩個階段六個步驟，我們認為能樹立起正確的風險意識和觀念，但是風險意識主要形成在每個員工個體之中，員工具備了一般的技能和知識，由于面對風險的當事人在企業的位置不同，不同層級的人會自覺規避對自己有害的風險，但未必能規避對企業有害的風險。也就是說如果不對外界進入的各類風險進行有效管理，很可能產生相反的風險意識，即對企業有害的風險意識。這就是我們所說的第三個階段，建立風險文化。

風險文化，又稱風險管理文化、風險控制文化，是一種融合了現代企業經營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險控制標準與風險管理環境等要素于一體的文化力，是企業文化的重要組成部分，也是企業穩健經營與可持續發展的基礎。

風險管理文化有清晰的路徑和概念，良好的風險管理文化往往會大大提高企業風險管理的效率。因為只有具備良好的風險管理文化，把風險管理理念貫穿于企業銷售、財務、商務業務的整個流程，使風險管理由理論和規章制度變為現實生動的企業文化，內化為所有員工的自覺意識和行為習慣，才能使風險管理機制有效的發揮作用。

信用風險管理文化包括主導思想、規則、結果導向，這三個方面構成企業信用風險管理文化的基本結構。主導思想：從商品到貨幣是驚險的一跳，完成這個跳躍就是銷售，而且是有效銷售的過程，根據這個思路推論下去，我們認為信用風險管理工作的主導思想是一站在銷售的角度看信用風險控制。規則就是建立風險控制的底線和制度，按照調查、評估、授信、預警監控、催收、分析建立信用風險閉環管理規則。結果導向：在每個環節都倡導以數據為基礎，以促進有效銷售增加為最終結果的導向。

這是企業信用風險管理文化的基本結構，以確定主導思想為前提，明確規則為了確定工作邏輯，結果導向為了促進規則有效的實施和采納。只有這樣才能確定一個清晰的企業信用風險管理文化，讓員工在具備風險意識之后，逐步內化為企業信用風險管理文化，并自覺指導各個崗位員工工作。

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關鍵詞：戰略審計；風險評估；企業；影響因素

一、 戰略審計的風險評估解析

一個企業的發展是從制定企業戰略開始的。而戰略的制定從企業的外部環境和內部環境出發，分析其外部面對的機遇和威脅以及內部存在的優勢和劣勢，從而根據分析結果制定一套適合企業發展的戰略。絕大部分戰略制定出來之后，其實施過程都是存在風險的，比如可能對企業文化價值或發展方向產生重要影響。影響因素有兩方面：一方面是源于企業外部，如外部的經濟環境或不可預知的自然災害等；另一方面是源于企業內部，如企業改革或收購其他企業等。戰略審計就是從企業所處經濟環境、現存的經營模式、實施的管理體制等方面綜合考慮，來評估戰略在制定、實施過程中所面臨的問題以及其可行性、科學性。其中審計單位做的戰略風險評估也是審計程序之一。

二、 戰略審計的風險評估探索

審計人員對風險點的評估是一個反復的過程。在初步評估時，審計人員根據識別出的風險點，對戰略的風險狀況做出準確合理的判斷。在實施戰略風險評估時，審計人員要基于以上判斷的基礎上，參考其他的審計內容，重新評估有關因素對戰略的影響程度，從而對之前的審計結果做出相應的調整。

關于戰略審計的風險評估，有一些行之有效的方法。單一風險評估法，這個方法是對企業的固有風險和剩余風險進行打分，評分結束后，得到的總評分體現的是企業的管理水平。其中，固有風險指的是沒有對某一風險進行控制時，企業面臨的狀況，固有風險越高意味著其重要性越高；剩余風險指的是風險進行控制之后，企業的實際狀況。下面我們將就固有風險和剩余風險的評分維度進行分析。

1、 關于固有風險評分表的分析

（1）財務。該維度是指在管控不利時，這一戰略對企業的年利潤和資金流狀況的影響。影響的程度可以根據公司的凈利潤或者活動資金的平水進行判斷。

（2）聲譽。該維度是指在管控不力時，這一戰略實施對企業的聲譽影響程度。影響的程度可以從負面新聞的引起的社會關注度進行判斷。

（3）客戶。該維度是指在管控不力時，這一戰略對公司與客戶關系的影響。影響的程度可以根據業務量即客戶的訂單量來判斷。

（4）員工。該維度是指在管控不力時，這一戰略司全體員工對公司的忠誠度的影響。影響的程度根據員工的流失程度來判斷。

（5）運營。該維度是指在管控不力時，這一戰略對企業的整體業務的影響，包括運營中所付出的成本、時間、人力等。影響程度可采用定量與定性相結合的方法判斷。

（6）合法性。該維度是指在管控不力時，這一戰略違反相關法規的程度或罰款金額的數目來判斷影響程度。

2、 關于固有風險評分表的分析

（1） 響應速度。該維度衡量的是在風險發生后，企業采取補救措施的速度，響應速度越快表示風險越小。

（2） 控制效果和效率。該維度衡量的是風險發生后，企業在控制、整改、監測和報告方面所做的工作，是否有所改進，改進的程度是怎樣的。改進的越好風險越低。

（3） 風險管理能力。該維度是衡量風險發生后，企業在人力、技能、知識、第三方和流程方面所做出的反應，對這些方面的依賴程度等。依賴程度越低風險越小。

三、降低戰略審計的風險及其控制方案探討

審計風險的成因是多方面的，其中包括審計機構自身不當、社會環境的影響、經濟環境的影響、法律環境的影響、審計方法的影響。下面我們將從審計風險的成因出發，通過控制審計風險的成因來降低戰略審計的風險。

1、 規范審計機構，嚴格要求審計人員

科學、健全、完備、系統的審計工作制度是保證審計質量的基礎，專業的審計人員是保證審計質量的根本。我們的審計人員除了要具備專業素質外，還要有一定的政治素質和道德素質。審計人員一旦確定后，后續教育要全面跟上。社會是不斷變化的，對于戰略的風險審計至關重要。審計人員需不斷進行再教育，緊跟時代步調，做到審時度勢。審計人員在工作時，應遵守客觀、公平、公正、獨立的原則，依法審計，認真履行自己的職責。

2、 明確審計程序

審計程序分為受托、準備、實施和報告四個階段。在受托階段時，首先詳細了解委托人的目的和業務內容，審計人員對其進行初步評估，判定是否有承辦能力，若有，接下來就要明確雙方的權利和義務，雙方進行協商，確定合約關系。在實施階段時，審計人員根據承辦項目的要求和業務內容，然后分析所在行業的特點，選派熟悉這一行業的專業人員組成審計小組，群策群力，制定出包括審計內容、目標、方法等在內的具體實施方案。在實施階段時，分三步走，首先是審計取證，其次是規范審計工作底稿，最后審計人員高度自律。三個環節都要有序進行，實施過程合理、合法、客觀真實才是有效的。在報告階段時，對審計重點作出標示，對審計過程進行嚴格復核，確保準確無誤后，將審計報告交給委托方，并自己留一份底稿。

四、 結語

本文從戰略審計的風險評估解析開始，明確戰略評估的依據及其重要性，提出了一種行之有效的戰略審計方法，對戰略審計中存在的各種風險進行剖析，是我們更加了解戰略中的風險因素以及他們的影響程度。最后，還針對戰略風險的成因，從源頭出發，通過規范審計制度、審計人員和審計程序，來降低戰略風險審計的風險，并對其進行控制。我相信，隨著審計制度越來越規范，審計方法越來越科學合理，我們戰略審計的風險評估會越來越準確有效，更好的為企業服務!

參考文獻：

[1]廖洪,陳波.企業戰略審計研究的回顧與展望；一個綜述[J].審計研究；2005(2).

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關鍵詞：空中交通管制；風險管理；運行理念；管理原則

1空中交通管制服務風險概述

空中交通風險是指在某些特殊情況下，發生意外不安全事件的可能性和造成不同程度的損失。航空飛行會受到各種因素的影響，主要包括交通管制員的影響、環境的影響、機器設備的影響、管理制度的影響。在航空飛行中，可能遇到不可預測的情況，也可能遇到可提前避免的情況。民航事業應在保障航空人員安全的基礎上，充分利用安全管理體系。空中交通管理是一項復雜的工作，每一名航空人員都肩負重大的責任，應做到團結合作，從而使空中交通管制工作更加完善。

2空中交通管制服務風險管理的方法

2.1以“人”為中心

空中交通風險管理應以“人”為中心。空中交通的出現是為了方便人們的出行，因此，不能僅將其作為獲利的途徑，更應該在運營中將人的安全放在首要位置。應構建“以人為本”的運行理念，高層管理者應與員工平等溝通，為員工提供好的福利待遇和晉升機會，員工在工作中出現差錯時要公平對待，從而使他們在舒適的工作環境中認真遵守工作準則，并遵循“安全第一，預防為主”的管理原則，將安全保障工作放在空管工作的核心位置。

2.2注重風險評估

風險評估在風險管理中占有重要地位，而風險評估本身是一項技術性強、專業性要求高的工作。由專業人員評估得出的結論才可能符合實際，具有可信度，才能為風險決策提供可靠的數據結果。因此，需要由具備多學科專業知識的人員與有實際工作經驗的人員共同從事該工作。資料表明，我國的風險管理人才匱乏，可采取向高等學校招聘、對在職管理者進行強化教育、將有潛質的人才送去高等院校進修的方式培養管理人才。

3空中交通管制服務風險防范對策

3.1應用風險識別技術

風險識別是風險管理中的第一步。只有建立風險識別機制，及時、準確地掌握風險問題，并進一步記錄、分析，才能找到對策，防止可能發生的風險變為真正的危險。由于風險來源很廣，所以，如果只依靠一線報告人員和監督檢測人員是不夠的，還應鼓勵每一名員工在實際工作中發現自己或他人工作中存在的差錯、隱患，從而阻止危險發生。自我國的航空安全自愿報告系統SCASS開通后，收集的信息非常少，這是因為有些員工害怕自身的問題被上級領導發現，或指出他人的問題時被他人記恨，而不敢向上級報告發現的問題。因此，航空公司應實行“無懲罰”制度，即被指出的問題為無意識差錯時，只要存在該問題的員工積極改正，便不會受到懲罰，這樣員工在自我糾錯或指出他人錯誤時就不會有太多顧慮，從而充分利用SCASS識別風險。

3.2運用緩解風險技術

風險評估確認的風險后果是人們不期望發生或無法接受的情況時，采取風險防范措施的過程即風險緩解。民航局下發的《中國民用航空安全管理體系建設總體實施方案》中，包含了風險管理等18個要素。其中，風險管理部分包含風險識別、風險評估與風險緩解、內部時間調查三方面。風險緩解策略有以下3種：①減少損失。針對一些不需要避險，但又無法完全保證不發生危險的情況，可采取措一定的風險緩解措施來降低不安全事件的發生概率。②避險。如果某事項具有的風險性比利益性大時，則應停止執行。③隔離風險。是指采取一定的措施隔離風險造成的影響，從而減少風險造成的損失。

3.3實行嚴格的監督策略

為了保障上述工作順利進行，需要建立完善的監督體系，監督風險管理的工作情況。監督可分為內部監督和外部監督。內部監督是指空中交通管理內部相關監督部門定期或不定期地檢查風險管理的工作情況，外部監督是指國家相關行業監督部門對空中交通管理機制的設計和安全監督。此兩者必須同時進行，相互補充、合作，內部監督查到的結果要上報至有關部門，從而將風險降至人們可接受的程度以下。“十一五”期間，我國開展了一系列空管系統的重大科研項目，ADS-B、MDS、RNP等新技術都得到了廣泛應用，而我們可利用這些技術做好監督工作。

3.4建立安全風險管理體系

應制訂完善、科學的安全風險管理制度，進而形成安全風險管理體系。因此，需要航空公司及時更新、完善規章制度，且只有員工嚴格遵守工作制度，才能盡可能地消除風險，減少因人為因素而造成的風險問題。正因為風險管理是SMS（安全管理體系）的關鍵部分，所以，它已成為了空中交通管理的核心。SMS是民航局明確提出的要在整個民航系統建立并實施的任務。空管在建立實施SMS的過程中，應準確理解、把握風險管理的核心，風險管理如何在SMS的框架中運行等問題，這是實施空管風險管理的重點和難點。此外，航空公司還應以SMS為指導綱領，完善內部風險管理制度。

4結束語

根據上述分析，當前航空公司的主要任務是建立完備的風險管理機制，并以SMS為核心有效控制風險；堅持從實際工作出發，嚴格要求每一個環節，不可掉以輕心，不輕視問題，發現問題后應及時解決，各盡其職，從而保障空中交通安全，降低飛行事故的發生率。

參考文獻

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有效防止欺詐的柔性內部控制

誘導欺詐的因素中，個人的素質是內因，環境壓力和機會是外因，我們可以通過消除這些誘因來有效避免不必要的懲罰，減少剛性內部控制。

1．利用非正式組織減少壓力。環境的壓力一般源于“不適應”，當有新的員工加入時，由于業務還不是很熟，如果沒有有效的培訓機構接納他們，他們對于不熟悉的業務就極易傾向于通過作假來進行掩飾；當工作環境發生改變時，員工也會產生暫時的不適應，如果沒有緩沖的機會，為了掩飾自身能力的不足也會選擇作假。而非正式組織是一個有效的資訊傳遞和交流中心，如員工活動中心、各種愛好協會、開放的培訓組織等，它們能針對員工的心理進行有效的溝通，排除各種負面的壓力，同時也體現了柔性內部控制的特點和優點。

2．利用充分的風險評估減少做假的機會。有許多欺詐源于沒有充分估計到其發生的可能性，當下列情況發生時，就要給予足夠的重視，事先進行充分的風險評估，減少發生欺詐的機會：①操作環境的改變導致新的競爭壓力；②內部控制人員變更；③新的信息系統對交易過程的影響；④重大的迅速發展給內部控制帶來的影響；⑤產品更新換代和新技術的實施帶來的影響；⑥組織結構的調整；⑦新市場的進入；⑧會計政策調整對財務披露的影響。

3．建立有效的人力資源機構，健全員工招聘和培訓程序，提高員工的素質。企業應把員工看作是有價值的人力資源，不僅僅是利用他們，更要去發展和培養他們。當員工與企業一起成長時，他們就會有極大的歸宿感和認同感，對企業的文化能夠給予理解和認同。有了這一能夠進行有效溝通的心理準備，內部控制就能準確實施和及時反饋。

二、倡導人性化的柔性內部控制

誠信是企業保持對外良好客戶關系的信譽資本，也是企業進行有效內部控制的一個實質性前提。最有效的內部控制不一定是設計最為完備的，因為內部控制制度再詳細，也不可能涵蓋企業所有的活動。真正有效的內部控制應該是一種“自在”的控制，即人人都講誠信，并營造一種健康向上、把講誠信作為內在需求的企業文化，借助價值觀念等軟環境使員工得到自律和他律，從而矯正其價值和目標，規范其行為，使個體的價值、目標、行為與組織的價值、目標、行為相一致，通過尊重人并發揮人的主觀能動性來激勵員工，使他們心甘情愿地為企業忘我工作。

當然我們要注意到的一點是，這種人性化的柔性內部控制是一種以動態管理為特征的內部控制模式，它適應于復雜多變的外部環境。特別是在知識經濟時代，員工的工作更多地表現為對知識的利用和創新，是一種抽象的思維過程，沒有統一的外在形式，也無法對其進行統一管理，這時只能通過價值觀念導向進行調控。對于那些控制程序確定無疑的事項，傳統的連續監控還是能夠有效發揮作用的，因此柔性內部控制不應排除傳統的內部控制，我們應該把它們結合起來使用。

樹立誠信是實現人性化內部控制的核心。誠信不是一個空洞的概念，它有實在的內容。從最高層次的企業價值取向到最低層次的日常工作制度，我們都可以把它放到每一個環節中，每個層次的誠信都對應有相關的內容（見右圖）。通常我們說誠信太空洞、難以實施，這是因為我們不了解誠信，特別是不了解它的層次性。把最高層次的價值取向當作誠信的全部，上層領導能夠理解但下層員工無法認同，這種錯位的定位讓管理者覺得孤掌難鳴，也同時失去了樹立誠信的信心，轉而一視同仁地實施嚴厲的監控制度；或者是沒有細分誠信的具體內容，誠信只是一個泛泛而談的抽象概念，使大家不知道如何在工作中把誠信轉換為實在內容，形成一個共同的工作理念。因此，應根據人的行為需求和不同層次的誠信內容，采取不同層次的激勵措施，對不同層次的人員行為進行引導以將誠信落到實處。

三、優于傳統控制的柔性內部控制

1．柔性內部控制反映了內部控制的本質目的：追求企業利益和員工利益的最大統一，減少目標實施偏差。

2．柔性內部控制注重防止偏差行為的發生，把非意愿事件控制在發生之前。柔性內部控制尊重人的主觀能動性，從人的需求出發來樹立誠信和防止欺詐，它是適應扁平的學習型企業組織的“自在”內部控制模式發展起來的。

3．柔性內部控制十分注重軟環境的建設，它把控制活動升華為一種企業文化，把被動的監控變為自覺的自我約束。通過營造一種符合本企業特點的文化氛圍，引導員工自我約束，利用價值評判來協調員工的行為。

4．柔性內部控制進行風險評估的出發點是保護員工免受作假的誘惑，而不僅僅是為了防備員工欺詐的算計，它是一種動態的風險評估。因此，它強調廣泛參與性，所有的員工都應該參加風險評估，隨時發覺內部控制過程中可能失效之處。由于這種動態的風險評估具有廣泛的參與性和動態性，因此是全面的、高效的。

5．柔性內部控制不僅強調發達信息技術基礎上的資訊溝通，更強調心靈的溝通。如果前者是溝通的硬件的話，后者就是溝通的軟件。

6．柔性內部控制以間斷監督為主，不使用連續的監督。它強調一種自我管理，充分發揮員工的自主性和創造性。

四、柔性內部控制的建立和使用

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以“十”精神為指導，以構建和諧社會、建設富庶美麗幸福新為目標，以服務經濟發展、服務社會穩定、服務人民群眾為切入點，通過開展“法治為民辦實事”活動，著力解決社會關注、群眾關心的熱點難點問題，為全市濟社會健康有序地發展營造良好的法治環境。

二、主要內容

1、大力開展法制宣傳教育活動。堅持從群眾需要和城鄉規劃工作實際出發，積極開展城鄉規劃法制宣傳教育進機關、進鄉村、進社區、進學校、進企業、進單位活動，以通俗化、形象化的宣傳教育內容，增強法制宣傳工作效果。

牽頭單位：政策法規處

協辦單位：辦公室、監察室、機關黨委

時限要求：全年

2、加強干部職工法律知識學習培訓。組織全系統干部職工認真學習《城鄉規劃法》、《城鄉規劃違法違紀行為處分辦法》、《行政許可法》、《行政處罰法》及其它有關行政法律法規，進一步增強全系統干部職工的法制意識，提升依法行政能力。

牽頭單位：政策法規處

協辦單位：辦公室、監察室

時限要求：全年

3、認真落實重大事項社會穩定風險評估制度。嚴格按照局《重大事項社會穩定風險評估實施辦法》要求，堅持風險評估先行，堅持防范與化解聯動，堅持建設與調解并進，積極主動落實重大事項社會穩定風險評估的各項要求，做到“應評盡評”。

牽頭單位：政策法規處

承辦單位：規劃管理處、用地規劃處、工程規劃處、市政規劃處、各分局、清河新區規劃辦、鹽化辦、規劃監察支隊

時限要求：全年

4、著力化解規劃管理和實施過程中的矛盾糾紛。按照《行政調解工作制度》的要求，本著自愿、合法、公平、公正、及時主動、依法處理的原則，通過行政疏導，解決矛盾糾紛，促進社會和諧穩定。

牽頭單位：政策法規處、監察室

承辦單位：規劃管理處、用地規劃處、工程規劃處、市政規劃處、各分局、清河新區規劃辦、鹽化辦、規劃監察支隊

時限要求：全年

5、進一步拓寬群眾訴求的渠道。嚴格執行城鄉規劃公示制度，增強規劃工作透明度，提高群眾參與度；全面落實政府信息公開各項要求，做到“應公必公”；充分利用聽證會、座談會等形式認真聽取群眾意見，實現規劃決策的過程民主化、公開化、科學化；認真調查核實人民群眾舉報、媒體網絡反映的問題。對社會影響較大的問題，及時將處理結果向社會公布。通過“陽光紀檢”、“美麗”等網絡平臺廣泛吸納民意，對有關涉及城鄉規劃的帖子，要及時回復。

責任單位：局屬各單位、機關各處室

時限要求：全年

6、全力做好規劃服務工作。在規劃審批過程中，牢固樹立管理就是服務的觀念，努力為建設單位提供優質高效的服務。充分運用行政指導手段，對建設項目進行輔導。及時幫助建設單位優化規劃方案。對重點建設項目和民生工程提前介入、主動對接、全程跟進；在批后監管過程中，樹立為民形象。秉持“預防為主、教育糾正、苗頭預警、輕違告誡”的理念，推行人性化執法，將行政指導貫穿于行政執法工作的各個環節。依法、及時查處違法建設行為。

牽頭單位：政策法規處、監察室

承辦單位：規劃管理處、市政規劃處、各分局、清河新區規劃辦、鹽化辦、規劃監察支隊

時限要求：全年

三、工作要求

1、提高思想認識。開展“法治為民辦實事”行動，是貫徹落實省、市2013年八件實事的重要舉措，是服務發展、服務民生的一項具體行動，對于維護社會穩定，促進社會和諧，營造良好的法制環境具有十分重要的現實意義。各單位、各處室要增強承辦“法治為民辦實事”的政治責任感，增強服務意識和為民意識。按照任務要求和序時進度，確保此項工作取得實實在在的效果。

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伴隨著醫療技術的快速發展以及不斷進步，對醫院感染進行有效控制具有重要的意義。醫院內鏡室中較易出現醫院感染的現象，在對諸多疾病進行臨床診斷的過程中，內鏡能夠發揮顯著的價值。對此研究有效措施降低內鏡感染率對提高醫療診斷質量具有顯著的價值，其針對醫務人員以及患者的健康與安全均造成了嚴重的影響。如果對患者實施侵入性操作，均存在概率出現感染的現象。內鏡操作作為一種侵入性操作，在整個過程中均存在感染風險，對此做好內鏡室護理風險管理工作具有重要的意義[1]。為了探討在實施內鏡室管理過程中，護理風險管理的應用價值，本文將我院150例內鏡診療患者作為此次實驗研究對象，具體研究分析如下。

1 資料與方法

1.1一般資料 將我院2013年12月～2015年12月收治的內鏡診療患者150例作為此次實驗研究對象。研究通過隨機分組展開。觀察組一般資料：男49例，女26例；年齡為2～10歲，平均年齡為（6.9±2.5）歲；對照組一般資料：男50例，女25例；年齡為3～10歲，平均年齡為（4.1±3.6）歲；觀察對比所有內鏡診療患者的性別以及平均年齡，無顯著差異，存在均衡性（P>0.05）。

1.2方法

1.2.1對內鏡室物品擺放加以規范。無菌物品、清潔物品、污染物品分區放置、醫療廢物分類收集處理，針對設備設施加以完善并在每臺儀器設備上附有操作流程，對于醫院內鏡室做到合理布局：設有單獨的內鏡清洗消毒室和內鏡診療室，清洗消毒室配備排風設施。嚴格按照《內鏡清洗消毒技術操作規范》執行，對診療室、清洗消毒室以及更衣室等進行分析。對不同部位的內鏡檢查分室進行，并且確保內鏡與附件的數量與醫院的規模和診療患者數量相適應，利用專業性高并且先進的內鏡清洗設備對內鏡實施清洗消毒，以保證所用器械在使用前能達到相應的消毒滅菌合格的要求，保障患者安全。

1.2.2對內鏡室每項工作制度加以健全。主要包括《內鏡室工作制度》、《內鏡醫院感染管理監測制度》、以及《內鏡室保潔制度》等。要求醫院內鏡室工作人員針對有關制度進行認真學習，并且必須接受省級以上醫院感染相關知識的培訓，并且在進行相關操作的過程中需要嚴格按照具體的規章制度執行。針對醫院出現內鏡感染的現象，創建風險評估小組，提高控制力度。每月在固定時間組織例會對風險事件的控制情況以及工作質量展開分析。針對工作過程中發現的漏洞與可能出現感染的事件可以做到及時發現，一經發現進行認真改進，將內鏡清洗消毒質量、醫療診斷質量以及護理工作質量顯著提高[3]。

1.2.3防止醫務人員過多職業暴露。對于醫院醫務人員，需要做好自我保護措施，防止出現不必要職業暴露的情況。臨床在實施內鏡操作過程中，需要認真實施無菌操作，在進行清洗消毒過程中需要做到清潔無菌，對以特殊感染的患者要嚴格消毒處理，延長消毒時間，清洗槽徹底浸泡消毒，在實施診療過程中需要做好自我防護工作，認真穿戴隔離防護用品，針對患者的污染品需要根據要求認真處理，禁止出現隨意丟棄的情況，防止出現交叉感染的現象。針對發生職業暴露的醫務人員，需要根據有關處理流程向相關部門報告，并且做好緊急處理措施，針對治療記錄以及治療后的隨訪情況進行認真填寫，防止出現不必要的傷害[4]。

1.2.4提高醫務人員針對有關法律知識的認知度以及具體的風險防范意識。要求醫院科室需要根據現實情況定期組織醫務人員進行學習。提高護理人員的法律常識，針對職業道德以及職業紀律做到認真了解。在處理垃圾廢物的過程中，需要分類完成，避免出現廢物感染的現象。針對消毒不滿足條件的內鏡，需要對其進行快速識別，確保順利完成醫療護理工作。針對發生的事故需要合理掌握有關的法律法規，最終加以有效解決[5]。

1.3統計學方法 對于所有醫院內鏡診療患者，使用統計學軟件SPSS17.0展開數據分析統計，內鏡生物檢測合格率以及感染發生率等計數資料憑借χ2檢驗以%表示，當P

2 結果

2.1內鏡生物監測合格率 在觀察組的75例患者中，內鏡外合格患者75例，合格率為100%；內鏡腔合格患者75例，合格率為100%；水槽合格患者74例，合格率為98.67%；其他合格患者75例，合格率為100%；在對照組的75例患者中，內鏡外合格患者62例，合格率為82.67%；內鏡腔合格患者61例，合格率為81.33%；水槽合格患者59例，合格率為78.67%；其他合格患者57例，合格率為76.00%；觀察組內鏡診療患者內鏡生物檢測合格率明顯高于對照組（P

2.2感染發生率 在觀察組的75例患者中，出現病理性感染的患者0例，所占比例為0；出現藥理性感染的患者0例，所占比例為0；出現損傷性感染的患者1例，所占比例為1.33%；在對照組的75例患者中，出現病理性感染的患者15例，所占比例為20.00%；出現藥理性感染的患者19例，所占比例為25.33%；出現損傷性感染的患者16例，所占比例為21.33%；觀察組內鏡診療患者感染發生率明顯低于對照組（P

3 討論

針對醫院內鏡室開展護理風險管理，可以將實施內鏡操作過程中出現護理不良事件的概率顯著降低。在開展護理活動過程中，存在一定的風險性，通過護理風險管理，可以將出現護理不良事件的概率顯著降低。對于醫院內鏡室患者，一經出現內鏡感染的現象，醫務人員也存在較高概率出現交叉感染的現象，進而針對醫院及其他患者帶來嚴重的損失。

護理風險管理有很多方面，建議從以下幾個方面來開展。①在醫院感染的處理中，必須要從細節方面著手，確保將每一項因素合理解決，形成健全的工作體系，避免造成惡性循環。②突發事件的出現，也是護理風險的主要內容。一般而言，突發事件包括人為因素、日常工作漏洞、準備工作缺失等，這就要求在未來的護理風險管理中，針對性的實施管理。必要時，階段性的提升護理水平，加強培訓。③內鏡檢查儀器故障。與一般的醫療儀器不同，內鏡檢查儀器的故障，往往會不易察覺。要求醫療機構在今后的工作中，將儀器、設備的使用情況詳細記錄，定期檢查、維護，發現問題及時停止應用，避免造成隱患和風險。

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關鍵詞：人民銀行 內部審計 咨詢職能

1998年，以內審部門設立為標志，人民銀行內部監督體制發生了重大變化。近年來，在加強隊伍建設、履行審計職能、創新工作管理、促進內控機制建設等方面開展了卓有成效的工作，促進內審工作的質量和水平邁上了新的臺階。在2010年央行系統深入開展“學準則、找差距、促轉型”活動中，通過學習發現內審工作中還存在不足和差距，審計工作的管理咨詢作用沒有充分發揮便是其之一。

一、咨詢職能是內審工作的本質要求

1、人民銀行內部審計職能的發展

人民銀行內部審計成立于1998年，是我國內部審計組織機構成員，它接受內審協會及本行行長的領導，依法獨立對人民銀行各職能、直屬機構、分支機構的財務收支及各項業務活動的真實性、合法性和效益性進行監督和檢查，依法獨立對人民銀行各職能，直屬機構、分支機構的主要負責人及工作人員履職情況進行監督和檢查，提出報告并作出建議的內設職能部門，內審監督和檢查職能載入1999年《中國人民銀行內部審計工作制度》中。

2003年中國人民銀行成為國務院領導下制定和執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務的宏觀調控部門，內部審計由財務收支真實性、會計核算合規性為主向督促職能部門、直屬機構、分支機構建立健全內控制度，完善自我約束機制方向轉變，并在內部控制評價內容與方法方面，作了有益的探索與嘗試，內審職能由查錯糾弊向內控制度評審過渡。

2005年新的《中國人民銀行內審工作制度》增加了對職能部門、直屬機構、分支機構內部控制和風險管理監督內容。

2006年《中國人民銀行分支機構內部控制指引》提出了內部控制的框架性意見和方向性指導，由環境、風險評估、內部控制活動、信息與溝通、監督五要素構成的內控機制建設成了中國人民銀行分支機構的重任，內審職能由單純的監督檢查轉向風險、組織目標、業務活動各環節的分析與評估上。

2、內部審計起源和發展歷程

內部審計源于企業管理者為了驗證用以決策的（會計）信息而產生了對分離的內部確認職能的迫切需要。剛開始，內部審計作為內部經營職能主要集中在防止工資欺詐、現金和其他資產的損失，很快地，內部審計的范圍擴展到對幾乎所有財務事項的驗證。1947年，IIA的《內部審計師責任說明書》里指出，盡管內部審計主要處理會計和財務事務，業務性質的事務也屬于它的活動范圍。

直到上世紀九十年代，內部審計主要工作還是進行業務信息真實性和業務工作合規性審計，1993年IIA的《內部審計責任說明書》指出“內部審計的范圍包括檢查和評價組織內部控制系統的適當性和有效性，及履行職責的工作質量”。

進入新世紀，IIA在《職業實務框架》（2002版）中對內部審計進行了新的定位：“內部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統化、規范化的方法來評價和改善風險管理、內部控制及治理程序的效果，以幫助實現組織目標”。因此，內部審計的職能定位就是為組織治理提供三種確認和一種咨詢，即：風險評估、控制確認和遵循性確認和提供咨詢或經營導向的工作。

當我們對照國際國內內部審計準則和先進標準，來審視央行內部審計的工作內容時，當前央行內部審計工作還主要局限于對業務工作遵循性的確認，尤其是對業務工作遵守各種法律規章、制度規程的合規性確認。還沒有完全走出“內審就是查賬”的功能局限，應當考慮圍繞央行工作和內審部門實際，全面發揮內審的確認、咨詢職能作用，特別是如何履行咨詢職能，發揮內審在顧問、建議、協調、培訓等方面的作用。

二、如何發揮內審工作的咨詢職能

1、發揮咨詢職能是注重審計成果運用，擴大審計價值

央行內審成果，是審計事項與審計管理的總結與歸納，是未來審計工作的一種預測，可通過各類方式予以陳述，并對人民銀行業務活動和內部控制活動起積極的推動作用。

一份內審工作總結一般不會少這樣幾個字眼：“審計查出問題X個，查出違規金額Y元，整改得到落實Z個……”。這就是一個工作階段內審人員所創下的工作成績，但內部審計成果不單指查出問題的多少。

央行內審工作的最終目標是促進內部管理和風險控制由他律向自律的轉變，最終確保其內部工作規范有序，杜絕隱患，最大限度地降低風險乃至達到零風險。但現實審計工作中，由于審計與被審計對象受自身利益的驅動，加之監督意識的弱化，往往忽略了如何舉一反三，完善內控，從根本和源頭上防范，乃至經常出現屢審屢犯的情況。

為此，通過審計檢查了解和發現的央行業務運行過程中存在的不足、管理和制度中存在的問題與風險隱患，通過內審分析透視問題、查找原因、幫助領導決策，提出解決問題的合理意見和防范可能出現風險的科學建議，充分運用審計成果，不但要將審計成果為行管理層所用，更要將審計成果為被審對象所用，為領導決策所用，這樣才能更好地起到內審“參謀”和“助手”作用。

現實中，內審部門可以把內審成果的收集和運用納入到審計工作目標中，比如把審計成果和執行貨幣政策結合起來。認真開展對貨幣政策工具有效性的審計與調查工作，擴大了內部審計范圍和空間。建立一項內部審計反饋制度，在全行及時召開審計結果情況通報會，引起了各業務主管部門更加關注在管理上的不足，同時促使業務主管部門有針對性地監督下級部門采取措施加以整改，使內審成果得以有效轉化。

2.創新內審工作理念是發揮咨詢職能的關鍵

受思維模式、自身素質等方面影響，基層央行內審工作同日趨發展的金融形勢很不適應。需要結合國內外最新內審理論的發展情況，探索新的內部審計方式、方法，樹立現代內審理念。

考慮內審工作的獨立性和客觀性的問題，特別是要確立客觀性第一的理念，正確處理內審工作中可能存在的利益沖突問題；要考慮內審人員的職業發展和職業操守問題，在工作中堅持獨立、客觀、保密、勝任的原則，特別是增強審計人員的專業熟練性和職業審慎性；要考慮真正確立內審工作“增加價值”的理念，特別是探索使內審工作更加有效地為央行實現目標、改善運營、防范風險服務。

切實圍繞央行風險管理、內部控制和治理過程來開展審計工作，主要包括：圍繞央行的職能和業務，切實由單純的合規性審計向風險管理審計轉變；并通過審計活動，促進各級行管理層和業務部門切實履行內控體系建設和維護的責任等。

篇10

基本情況

____年，江西省大余縣人民檢察院試行案件管理工作初具雛形，采取的是與控申科合署辦公的模式，功能較單一，主要是負責收送案工作。20__年底，該院案管辦正式成立，2013年7月案管辦經正式批文核準為內設機構，2013年9月案管辦受理中心建設完成，并制定了《大余縣人民檢察院案件管理暫行辦法》、《大余縣人民檢察院案件流程管理暫行規定》、《大余縣人民檢察院接待、聯系辯護人、訴訟人暫行規定》等工作制度，律師接待模式是業務部門和案件管理部門混合接待。2014年律師接待統一在案件管理辦公室，涉案款物管理工作以及數據統計工作移交案件管理辦公室。

存在的問題

閱卷方式存在的細節問題。律師現在的閱卷方式基本都是采取拍照的方式，回律所后自行打印，這種拍照的方式簡單、便捷，但是存在的隱患也不小。2014年以來，大余縣人民檢察院案管辦接待的申請閱卷的律師中，數人提出用手機或PAD等具有上網功能的電子設備對案卷進行拍照，我們考慮到網絡泄密的可能性比較大，提出更換拍照工具。另外拍照、復印等方式可能導致未成年當事人、尤其是未成年受害人的基本情況外泄，與刑訴法保護未成年人的精神相沖突。

涉案款物管理存在的細節問題。作為基層檢察院，必定會有案件移送市院審查，那么在這個過程中，就涉及到涉案款物的移送，按照規范模式，案件移送的同時涉案款物也要隨案移送至市院，而公訴開庭時，一般又是在犯罪嫌疑人關押地開庭，則涉案款物又要再送至基層法院，在這往來的過程中，長途運輸的顛簸、天氣變化以及人為因素，可能導致涉案款物的遺失或性狀的改變，從而影響款物的證明力。

案件風險評估存在的細節問題。個別案件根據規定應當屬于有一定風險的案件，但是承辦人在開展案件風險評估時并未指出其具有風險性，而案件管理部門并不直接與當事人等接觸，因此并不清楚案件是否有風險，就可能導致個別有風險的案件被當做無風險案件同樣處理，甚至可能由于重視不夠導致矛盾最終激化，風險等級提升。

案件評查獎懲機制存在的細節問題。目前案件評查工作對如何評查制定了較為詳細和操作性較強的規范制度，但是監督整改手段卻還是很薄弱，主要還是依靠通知整改的形式，對承辦人的約束和激勵機制不健全，這就可能導致評查力度雖大，但整改不到位或改正后又出現等問題。

意見和建議

進一步詳細規范律師閱卷工作。當下一些年青律師在閱卷時，使用手機等拍照，但是手機這種電子載體，極易感染病毒，不經意間就可能導致案件信息外泄，，建議明確規定律師如果采取拍照方式只能采用不具有上網功能的電子設備。另外對于涉及未成年人犯罪案件，根據刑訴法第275條，“應當對相關犯罪記錄予以封存”。對于這些案件閱卷的，筆者認為不宜采用復印或拍照等閱卷方式，律師雖保密義務，但經過走訪，發現各律所發展狀況不一，硬件參差不齊，檔案管理制度不健全，刑訴法所要求的封存，難以從真正意義上實現。建議明確規定對涉及未成年人當事人及當事人隱私的證據采用摘抄等形式，確有復印、拍照等需要的，建議遮擋住關鍵信息再復印或拍照。

涉案款物跨地區流轉簡易化。實踐中，涉案款物多為物證，對于這些物證，公訴卷內一般有提取筆錄、辨認筆錄、照片等，承辦人通過以上的材料基本能確定該物證的證明作用，因此為了更好地保護涉案款物尤其是物品，建議對于涉案款物一般采用照片移送審查的方式，除非承辦人認為有必要隨案移送的。另外由于上下院公訴與案管部門溝通渠道不暢可能導致涉案款物滯留，建議上級檢察院案件管理部門通過一定的渠道，定期對上級檢察院到基層開庭的時間予以公布。