財務(wù)核算自動化范文

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[關(guān)鍵詞]計算機智能化；數(shù)字綜合自動化；物資采購

中圖分類號：TF345 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）18-0092-02

一、概述

冀中能源股份有限公司是一個以專業(yè)機械化、電氣化、控制自動化為主的先進(jìn)的大型煤炭生產(chǎn)企業(yè)。因而作為生產(chǎn)保障體系的物資采購、供應(yīng)也要有較高的專業(yè)技術(shù)水準(zhǔn)才能與之相適應(yīng)。傳統(tǒng)的多級物資采購，分散儲存，多點供應(yīng)的物資管理模式，以及過去初級的計算機信息技術(shù)及計算機管理流程，已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的需求。比如：物資采購、供應(yīng)的原計算機管理系統(tǒng)的機電設(shè)備采購、黑色、有色材料、化工材料、大型井下支護(hù)材料的整個采購、供應(yīng)流程、合同管理體系已經(jīng)滯后，表單、查詢不一致、原系統(tǒng)稽核的不一致等等。針對以上現(xiàn)實情況，我們基于計算機軟件信息系統(tǒng)平臺設(shè)計、構(gòu)建了一整套的先進(jìn)、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)流程程序體系。如重新設(shè)計了財務(wù)稽核數(shù)據(jù)與物資數(shù)據(jù)關(guān)系模塊；增加物資財務(wù)分類匯總統(tǒng)計、明細(xì)統(tǒng)計查詢鏈接；增加了待辦事宜統(tǒng)計功能；增加了提示、警示功能。更為方便的是每個業(yè)務(wù)人員只要登錄系統(tǒng)就可以看到自己需要處理業(yè)務(wù)的所有條目及明細(xì)；增加了采購物資的在途信息查看和顯示；減少重復(fù)訂單的產(chǎn)生，增加上次采購價格的自動填充，方便計劃員在做計劃時可以進(jìn)行快速的對比等等。全面提升了整個物資采購、供應(yīng)的業(yè)務(wù)管理水平，做到了以最低的成本、最優(yōu)的服務(wù)，為企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)提供可靠的物資保障。

2013年隨著市場形式的變化，物資供應(yīng)公司更是面臨效益、質(zhì)量雙重壓力。為推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，我們管理人員在改進(jìn)業(yè)務(wù)管理計算機程序系統(tǒng)時，從專業(yè)角度出發(fā)，從工作實際出發(fā)，以物資采購、供應(yīng)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、專業(yè)化、智能化、程序化和系統(tǒng)化為目標(biāo)來設(shè)計整個物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

二、主要技術(shù)創(chuàng)新點與設(shè)計理念

早在本項目的設(shè)計之初，我們就組織了機電專業(yè)人員、物資供應(yīng)管理人員、計算機和財務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行了廣泛討論，統(tǒng)籌兼顧，采用了高起點、高標(biāo)準(zhǔn)。那么，我們是如何結(jié)合企業(yè)自身的特點進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，使用了多種新技術(shù)建成了具有專業(yè)化、規(guī)范化、數(shù)字化、智能綜合自動化的煤炭行業(yè)物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)的呢？

1.我們采用當(dāng)今信息化建設(shè)最新的技術(shù)成果戰(zhàn)略，來實現(xiàn)物資管理系統(tǒng)的有效集成，其中涉及XML、報表等多項最新技術(shù)。

2.創(chuàng)新地構(gòu)建了物資采購網(wǎng)。隨著企業(yè)發(fā)展的需要，機電設(shè)備、各種材料的管理精細(xì)到了各個具體規(guī)格品種，比價的業(yè)務(wù)量也大大增加，于是我們重新設(shè)計、構(gòu)建了物資采購網(wǎng)，實現(xiàn)供應(yīng)商互聯(lián)網(wǎng)比價招標(biāo)業(yè)務(wù)，減少了信函比價工作量，提高了工作效率。同時也更加正規(guī)、公平公正。

3.我們用采購網(wǎng)與整個物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)深度融合，使供應(yīng)商可能隨時隨地用手機接收到比價采購信息，實現(xiàn)了解供應(yīng)商可以隨時在互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行比價報價業(yè)務(wù)，減少了工作量，更加快捷、高效、節(jié)約。

4.實現(xiàn)了與供應(yīng)商聯(lián)合管理庫存。采購網(wǎng)與物資系統(tǒng)深度融合，實現(xiàn)了與供應(yīng)商聯(lián)合庫存管理，入網(wǎng)供應(yīng)商可以通過采購網(wǎng)進(jìn)行相應(yīng)的查詢功能，包括訂單信息、代儲物資的庫存、代儲結(jié)算等業(yè)務(wù)。

5.為了完成物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)中包含的用戶身份認(rèn)證、數(shù)據(jù)完整性驗證、數(shù)據(jù)快速提交、待辦事宜等功能，實現(xiàn)免安裝、自動升級等，我們采用了基于WCF與智能客戶端程序：采用.Net框架中最新的數(shù)據(jù)通信技術(shù)（WCF）來加以實現(xiàn)。

6.我們還創(chuàng)新地把物資采購、供應(yīng)管理的多種不同功能相互融合，把各礦供應(yīng)站出庫、入庫、采購計算機流程系統(tǒng)接入；各礦物管科出庫、入庫、查詢計算機流程系統(tǒng)接入；公司級各級物資采購系統(tǒng)職員的算機流程系統(tǒng)接入；各級相關(guān)人算機流程系統(tǒng)接入；各類數(shù)據(jù)、單據(jù)、審批的計算機監(jiān)控、處理、專業(yè)化應(yīng)用系統(tǒng)的融合；比價采購系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)接入等等。用計算機編程的專業(yè)技術(shù)將這接入形成獨立區(qū)塊而又相互融合，使得系統(tǒng)功能設(shè)計已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的物資采購、供應(yīng)計算機信息管理專業(yè)流程。

7.為了實現(xiàn)整個系統(tǒng)的總體性，我們在設(shè)計計算機業(yè)務(wù)管理流程系統(tǒng)時采用總體規(guī)劃、分布實施，先綜合后系統(tǒng)的策略來實現(xiàn)整個系統(tǒng)的自動化建設(shè)。

8.由于本系統(tǒng)涉及面廣，物資采購、財務(wù)帳務(wù)使用環(huán)境的特殊性，必須保證系統(tǒng)工作穩(wěn)定、可靠。為了實現(xiàn)高可靠性，我們把系統(tǒng)各個軟件模塊采用分布式設(shè)計，每個模塊穩(wěn)定地獨立運行，一旦發(fā)生故障時不影響其它模塊運行；系統(tǒng)的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫構(gòu)架采用成熟可靠的體系，并進(jìn)行備份。系統(tǒng)的硬件采用冗余設(shè)計，主服務(wù)器都采用雙機熱備份。

9.安全性與保密性主設(shè)計：本系統(tǒng)運行的數(shù)據(jù)多為敏感、信息，專業(yè)數(shù)據(jù)采用分布存放相互隔離。

10.容量的設(shè)計：本系統(tǒng)涉及信息內(nèi)容多，服務(wù)對象較多，應(yīng)該具有大容量和高度的容量擴展功能，包括用戶終端和移動信息終端兩方面。

11.應(yīng)用功能模塊化設(shè)計：系統(tǒng)應(yīng)針對不同角色需求，設(shè)計不同功能模塊，便于系統(tǒng)功能組合、擴展和提升，有利于保護(hù)投資，使投資率和使用率協(xié)調(diào)發(fā)展。

12.支持多種通信網(wǎng)絡(luò)的設(shè)計：計算機業(yè)務(wù)管理流程系統(tǒng)具有多種通信方式接入能力，能夠支持和使用已有的專線和后期3G網(wǎng)絡(luò)及不同形式的調(diào)度通信網(wǎng)絡(luò)，具備應(yīng)急通信能力，盡可能覆蓋現(xiàn)有的所有通信體系，并可實現(xiàn)對未來新的通信方式的連接，從而最大限度地信息共享和互聯(lián)互通。

13、系統(tǒng)安全性和開放性的設(shè)計：具有完善的身份認(rèn)證、授權(quán)、加密等機制、完善全面的事件日志、數(shù)據(jù)備份和病毒防護(hù)功能；系統(tǒng)具備開放性和擴展性，在現(xiàn)場設(shè)備和系統(tǒng)發(fā)生變化時，能方便的進(jìn)行控制程序的維護(hù)和更新。

三、現(xiàn)實應(yīng)用情況與推廣應(yīng)用前景

2011年8月我們設(shè)計的計物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過了測試、調(diào)試，開始正式投入使用。

物資采購網(wǎng)于2013年10月正式運行，供應(yīng)商通過物資采購網(wǎng)進(jìn)行報價，解決了原系統(tǒng)每月信函比價工作量比較大的問題，同時供應(yīng)商也可以進(jìn)行在線訂單查詢、配送，從而及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，作到了企業(yè)與供應(yīng)商互惠互利。目前，物資采購網(wǎng)已準(zhǔn)確發(fā)送12000條短信通知供應(yīng)商操作，傳輸、查詢、運用。通過運行，對比，物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)在實際應(yīng)用中有：

1.綜合性：物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合了物資采購、供應(yīng)的主要計算機業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，實現(xiàn)了全面的自動、方便快捷的綜合數(shù)字信息、表單傳遞、供應(yīng)、財務(wù)的帳物處理、業(yè)務(wù)流程的計算機處理，集中控制。另外，由單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一調(diào)度指揮分配每個人的權(quán)限、為遠(yuǎn)程管理、控制和監(jiān)測提供了有力的支持工具。

2.實用性：本系統(tǒng)在兼顧系統(tǒng)具有先進(jìn)性能的同時，按照實用性的原則，整個系統(tǒng)的操作以方便、簡潔、高效、易維護(hù)為目標(biāo)，多操作平臺整體設(shè)計、統(tǒng)一操作，既充分體現(xiàn)快速反應(yīng)的特點，又便于決策層、管理層及時了解各項統(tǒng)計信息和決策信息，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和綜合管理，同時降低整個系統(tǒng)建設(shè)成本，為企業(yè)節(jié)約資金。

3.先進(jìn)性：計算機業(yè)務(wù)管理流程系統(tǒng)用先進(jìn)的業(yè)務(wù)流程、先進(jìn)的計算機軟件平臺，打破行業(yè)壁壘，充分借鑒兄弟煤礦系統(tǒng)外的成熟的先進(jìn)物資采購供應(yīng)管理計算機技術(shù)進(jìn)行設(shè)計。物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)從采用的技術(shù)以及應(yīng)用效果來對比、察看，本成果達(dá)到了國內(nèi)先進(jìn)水平。

物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)建成的意義在于提高了物資采購、供應(yīng)的整體管理水平和管理質(zhì)量，原有的系統(tǒng)直接接入，減少不必要的成本支出，節(jié)省了資金、人力和時間。率先采用了多網(wǎng)合一技術(shù)。為今后的技術(shù)升級及改進(jìn)奠定堅實基礎(chǔ)，也起到了推動作用。

四、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益

物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)成功，標(biāo)志著物資采購、供應(yīng)管理專業(yè)模式的實現(xiàn)突破性變革，全面提高了采購物資計的劃準(zhǔn)確率、合理確定采購價格、減少庫存積壓、堵塞管理漏洞，推動物資管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、專業(yè)化。全面提升了供應(yīng)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從而降低采購成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。并最終實現(xiàn)物盡其用，杜絕浪費，用我們精細(xì)務(wù)實的工作為社會創(chuàng)造財富。

物資采購、供應(yīng)的計算機管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)為煤礦物資采購、供應(yīng)構(gòu)建了一個完整的平臺， 業(yè)務(wù)操作界面許多地方采用了智能化、綜合自動化，減少了業(yè)務(wù)人員的作業(yè)量和操作強度，提高了工作準(zhǔn)確率、操作的規(guī)范性與公正性。另一方面增加了采購價格超出歷史價警示，采購方式一目了然，為降低采購成本、節(jié)約資金，規(guī)范運作提供了有效的技術(shù)途徑。

物資采購、供應(yīng)的計算機業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)運行兩年多來，由于價格的警示和限制、采購方式的警示和限制，加上員工多方努力爭取，每年節(jié)約資金都在千萬元以上，為我們企業(yè)增收節(jié)支，做出了貢獻(xiàn)。

本系統(tǒng)的設(shè)計成功還提升了物資采購、供應(yīng)工作的效率，也為物資采購、供應(yīng)部門樹立了良好的形象和信譽。我們用先進(jìn)的計算機技術(shù)再造物資采購、供應(yīng)管理新模式，為企業(yè)降低成本，獲取最大利潤，同時也能惠及合作供應(yīng)商具有深遠(yuǎn)的社會效益。

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【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；財務(wù)管理；信息化

財務(wù)管理的信息化是企業(yè)信息化核心，煤炭企業(yè)財務(wù)管理以核算為基礎(chǔ)，以成本控制為過程，以管理為手段，以經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理。企業(yè)財務(wù)管理重點是實現(xiàn)全過程的財務(wù)核算自動化，實現(xiàn)企業(yè)全面財務(wù)管理。

1、煤炭企業(yè)實行財務(wù)管理信息化目的

（1）增加收入，有效預(yù)防和解決資金管理中存在的問題，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益。

（2）降低成本，緩解由于生產(chǎn)成本過高，造成產(chǎn)品在市場中的競爭力下降的問題。提高庫存周轉(zhuǎn)率，降低庫存成本；建立全方位、立體庫存管理，防止不應(yīng)有的損失；降低營銷費用；準(zhǔn)確訂貨，降低采購成本。

（3）提升管理水平，實現(xiàn)企業(yè)制度與計算機系統(tǒng)結(jié)合；規(guī)范工作流程，規(guī)范管理；建立有效的財務(wù)業(yè)務(wù)整體管理協(xié)同平臺；實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流并行的流程；利用計算機發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督作用，加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控，與生產(chǎn)、銷售等管理模塊實行集成，確保本企業(yè)信息化的整體運行。

（4）建立競爭優(yōu)勢，提高工作效率；快速響應(yīng)客戶需求，提高客戶滿足度；加強渠道的忠誠度。

（5）科學(xué)決策，提供合理有用的信息，以方便決策。

2、財務(wù)核算管理信息化

2.1煤炭企業(yè)賬務(wù)管理系統(tǒng)的主要功能

（1）總賬管理。總賬管理系統(tǒng)是財務(wù)管理系統(tǒng)的核心，主要處理財務(wù)核算過程中常用的業(yè)務(wù)。

（2）現(xiàn)金銀行管理。對現(xiàn)金和銀行存款的控制和管理，掌握現(xiàn)金、銀行存款及等價物收付的動態(tài)和庫存現(xiàn)金余額；定期進(jìn)行銀行對賬，系統(tǒng)自動編制余額調(diào)節(jié)表；實現(xiàn)銀行存款異常跟蹤與分析。

（3）應(yīng)收應(yīng)付賬款管理。管理企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各種應(yīng)收應(yīng)付賬款信息。輔助企業(yè)業(yè)務(wù)流，加強對資金流入流出的核算與管理，減少壞賬損失，加速資金周轉(zhuǎn)，營造一個高增值的價值鏈；往來對賬單管理；提供往來賬齡分析；支持匯率調(diào)整和自動計算匯兌損益；協(xié)助進(jìn)行往來賬的清理、應(yīng)收賬的催收等。

應(yīng)收賬款與賬務(wù)系統(tǒng)無縫連接，由銷售系統(tǒng)、采購系統(tǒng)的發(fā)票形成應(yīng)收（應(yīng)付），并記入賬務(wù)系統(tǒng)，自動計算現(xiàn)金折扣，并生成收（付款）憑證。

（4）往來管理。提供往來單位的核銷管理、賬齡分析，以及個人往來的核銷和各種查詢。關(guān)聯(lián)交易的披露。

2.2工資管理

工資管理系統(tǒng)側(cè)重于工資核算，核算員工的工資、獎金、福利費，以及住房公積金、養(yǎng)老保險等，并對員工基礎(chǔ)檔案管理，工資的發(fā)放及報表等進(jìn)行處理。

2.3存貨核算

存貨核算子系統(tǒng)主要是從價值的角度管理物料。主要功能是完成存貨的初始余額、入庫成本確認(rèn)，出庫成本和存貨余額的計算；完成對采購暫估業(yè)務(wù)的處理；完成對存貨金額的調(diào)整；完成對采用計劃價核算的存貨成本差異的計算分?jǐn)偅媱潈r格的調(diào)整；完成集團(tuán)內(nèi)部交易的確認(rèn)等。

2.4成本核算

煤炭產(chǎn)成品成本核算；費用核算；利潤核算；利潤分配核算等。

2.5報表與分析

通過追蹤查詢，從報表的數(shù)據(jù)追蹤查詢其來源，對科目的數(shù)據(jù)直接追蹤到憑證；報表提供趨勢分析、單位期間的構(gòu)成分析、底稿分析、任意分析等多種分析。

3、煤炭企業(yè)財務(wù)管理信息化

3.1資金管理信息化

資金管理系統(tǒng)的主要功能有以下幾個方面：

（1）網(wǎng)上銀行。實施網(wǎng)上付款、收款、銀行對賬單管理、資金計息、銀行賬戶余額及交易明細(xì)的查詢。

（2）資金計劃。網(wǎng)上下發(fā)資金計劃樣表、在線審批資金計劃；查詢、分析資金計劃的執(zhí)行情況。

（3）資金結(jié)算。建立資金結(jié)算賬戶體系，結(jié)算業(yè)務(wù)處理，業(yè)務(wù)報表分析，委托付款書管理，自動生成總賬的會計憑證，進(jìn)行統(tǒng)計查詢分析。

（4）信貸管理。實現(xiàn)對外資金拆借的管理、委托資金的管理、內(nèi)外部借貸資金管理、擔(dān)保管理和內(nèi)外部定期存款的管理。

（5）投資管理。投資部門進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算和管理，一般包括投資業(yè)務(wù)成本、收益的業(yè)務(wù)核算，國債回購業(yè)務(wù)核算，資金賬戶管理，提供投資管理所需的各類管理報表等。

3.2預(yù)算管理信息化

預(yù)算管理要體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)；集團(tuán)預(yù)算要與企業(yè)預(yù)算有效銜接；預(yù)算系統(tǒng)要與財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成，實現(xiàn)預(yù)算的全過程控制；預(yù)算編制中要采用多種預(yù)算編制方式。

財務(wù)預(yù)算管理的主要功能是按反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況的各種數(shù)據(jù)對企業(yè)未來生產(chǎn)和投入的費用進(jìn)行科學(xué)的測算，降低生產(chǎn)經(jīng)營管理的盲目性，降低成本、費用，充分挖掘企業(yè)發(fā)展的潛力。

3.3費用管理信息化

費用管理系統(tǒng)的主要功能有：

（1）提供各種費用單據(jù)的定制平臺，對企業(yè)費用單據(jù)提供定制功能。

（2）提供多級多步驟的費用審批流程，對費用單據(jù)設(shè)置多級、多步驟的審批流程，支持不同人員不同的審批權(quán)限，并通過預(yù)算限制其費用的審批；在費用單據(jù)數(shù)額達(dá)到或接近預(yù)算時，提供預(yù)警功能。

（3）費用分?jǐn)偂Σ煌块T的共性費用、不同成本對象的共性費用按分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

（4）費用控制。按預(yù)算進(jìn)行預(yù)警提示，費用預(yù)算完成情況、對比分析等。

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關(guān)鍵詞：會計電算化 企業(yè)財務(wù)核算 應(yīng)用 研究

引言

隨著計算機技術(shù)的不斷發(fā)展，其在各行各業(yè)中都有著廣泛的應(yīng)用，會計行業(yè)也在信息技術(shù)的促進(jìn)下，出現(xiàn)了較大的進(jìn)步。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)工作復(fù)雜，如何提升會計電算化在企業(yè)財務(wù)核算中應(yīng)用效果，成為了企業(yè)管理工作中的一個重要問題。我國經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展的狀態(tài)，各個企業(yè)都應(yīng)該利用好有利的發(fā)展條件，增加自身實力，才能在激烈的市場競爭中占有一席之地，財務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展中的重要組成部分，應(yīng)該投入更大的精力，提高其工作效率。

一、會計電算化的實質(zhì)

會計電算化是指以計算機技術(shù)為基礎(chǔ)，將電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用于會計工作中，從而提高工作的速度和準(zhǔn)確度。會計電算化技術(shù)采用先進(jìn)的電子計算機技術(shù)，代替原有的人工工作，實現(xiàn)了記賬、算賬、報賬等各個環(huán)節(jié)的自動化，通過計算機程序替換傳統(tǒng)的人腦計算，并進(jìn)行簡單的分析和判斷。通過計算機的應(yīng)用，可以使用專門的軟件來進(jìn)行記賬工作，會計人員只需要輸入簡單的數(shù)字，并選擇相應(yīng)的功能，計算機就會自行準(zhǔn)確的完成記賬工作，生成一分電子賬簿，速度快，準(zhǔn)確率高。軟件會根據(jù)會計人員選擇的功能，自動的完成電子賬簿的傳遞、排序、計算、更新等任務(wù)，嚴(yán)格保證賬證、賬表相吻合。電算化會計技術(shù)的應(yīng)用，將會計人員從繁瑣的記賬、算賬、報賬工作解脫出來，提高了財務(wù)工作的效率，準(zhǔn)確程度上也有了較大的提高。

因此，如何加強會計電算化在財務(wù)管理中的應(yīng)用效果，提升財務(wù)工作效率，是企業(yè)目前面臨的一項重大課題，需要進(jìn)行及時的解決。

二、會計電算化在對企業(yè)的重要作用

會計電算化對于企業(yè)財務(wù)工作，有著重要的意義，不僅可以大幅度縮短工作時間，還可以提高工作的準(zhǔn)確程度。分析會計電算化在財務(wù)核算工作中的作用，主要包含以下幾個方向：

1.會計電算化的使用，改變了傳統(tǒng)方式下的會計信息處理方法。在原有的傳統(tǒng)會計方式下，財務(wù)管理的相關(guān)事務(wù)基本上都是有會計手工完成，會計疲于應(yīng)對記賬、算賬以及報表編制等眾多工作，每天都在重復(fù)著相同的工作，且工作強度較大，給財務(wù)人員造成了很大的工作壓力和心理壓力，一個簡單的核算工作，往往需要耗費掉大量的人力資源，同時人工核算的效率較低，工作中難免出現(xiàn)錯誤。通過會計電算化技術(shù)的使用，以前繁雜的工作都交由計算機執(zhí)行，財務(wù)人員只需要將一些數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的輸入計算機，再進(jìn)行簡單的功能選擇即可，計算機會按照事先設(shè)定好的程序，自動的完成后續(xù)工作，供相關(guān)人員查閱、調(diào)用，一些報表也可以及時在企業(yè)內(nèi)部傳遞，降低了企業(yè)的人員成本，大大提高了財務(wù)工作的運行效率。

2.會計電算化的使用，改變了傳統(tǒng)方式下的內(nèi)部控制制度。在原有的傳統(tǒng)會計方式下，財務(wù)工作都是有人員自己動手完成，致使內(nèi)部控制制度較為單一，只能由專人負(fù)責(zé)控制、傳達(dá)工作。通過會計電算化技術(shù)的使用，可以采用先進(jìn)的計算機技術(shù)對進(jìn)行控制，豐富了控制的形式，強化了控制制度的程序化額制度化建設(shè)。采用傳統(tǒng)的財務(wù)核算方式，各個環(huán)節(jié)都是由不同的人員進(jìn)行控制，這就難免會受到來自各個方面的諸多影響和限制，影響核算工作的質(zhì)量。使用了會計電算化技術(shù)之后，原來的很多難題都可以采取預(yù)防手段，比如設(shè)置專門的操作人員密碼、對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、或是對數(shù)據(jù)的精確程度進(jìn)行設(shè)定等。一般情況下，會計將賬目明細(xì)設(shè)置三個級別的賬戶已經(jīng)非常復(fù)雜，但是在會計電算化技術(shù)中，可以輕松的實現(xiàn)五級賬戶，并且可以為每個明細(xì)設(shè)置一個與之相對應(yīng)的代碼，錄入過程中只需要了解這一代碼，就可以辦證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。不僅如此，會計電算化將每個人員的權(quán)力與責(zé)任進(jìn)行了較為細(xì)致的分化，當(dāng)出現(xiàn)緊急情況時，不同權(quán)限的人員所對應(yīng)的工作也不相同，進(jìn)而加強了財務(wù)工作的規(guī)范性與安全性，保障了財務(wù)核算工作的順利進(jìn)行。

3.會計電算化的使用，可以通過報表軟件，提高對數(shù)據(jù)的綜合利用效率。在原有的傳統(tǒng)會計方式下，編制報表是財務(wù)工作人員最頭疼的一件事，其過程非常復(fù)雜：財務(wù)人員首先要對數(shù)目眾多的報表和報表中的數(shù)據(jù)有一個基本的了解，把握其中的運算關(guān)系，并對各個報表間的關(guān)系進(jìn)行充分的分析。在做好這些繁瑣的準(zhǔn)備工作之后，才可以進(jìn)行報表的編寫工作。由于企業(yè)每年的報表都會產(chǎn)生一定得變化，財務(wù)人員就必須不斷的學(xué)習(xí)，擴充自己的專業(yè)知識，學(xué)習(xí)新的編制方法，提升自己的工作技能。使用了會計電算化技術(shù)之后，所有的工作都可以由計算機代勞，復(fù)雜的程序都由相應(yīng)的軟件進(jìn)行處理，大大降低了財務(wù)核算工作的工作量。通過對軟件的學(xué)習(xí)和靈活掌握，財務(wù)人員不但能夠完成基本的制表工作，還能對現(xiàn)有的數(shù)據(jù)進(jìn)行更深入的分析，進(jìn)行自定義管理和數(shù)據(jù)分析，從而提高了財務(wù)工作的靈活性。

4.會計電算化的使用，可以促使管理會計充分發(fā)揮其作用。在原有的傳統(tǒng)會計方式下，財務(wù)人員的工作較為繁重，不僅需要在工作時間內(nèi)緊張工作，還常常進(jìn)行加班，并且其工作效果收到客觀條件的限制，也僅僅停留在報賬、算賬、記賬這一技術(shù)層面上，完成會計工作的基本職能，管理作用并沒有得到相應(yīng)的體現(xiàn)。通過使用會計電算化技術(shù)，財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)減輕了，就使得他們有更多的精力投入到財務(wù)管理和財務(wù)核算工作中來。所有的財務(wù)信息都儲存在計算機內(nèi)，使用十分方便。另一方面，還可以充分利用計算機的一些軟件，完成制圖和制表的工作，使相關(guān)人員更為清洗和直觀的進(jìn)行財務(wù)分析，與此同時，管理會計的作用也有了發(fā)揮的空間。

三、會計電算化在企業(yè)財務(wù)核算中應(yīng)用中的存在的問題

會計電算化在企業(yè)的財務(wù)核算工作中發(fā)揮著重要的作用，根據(jù)目前的調(diào)查研究情況來看，我國企業(yè)財務(wù)核算工作中的會計電算化的應(yīng)用過程中還存在許多問題：

1.對會計電算化的認(rèn)識程度不夠。企業(yè)中的一些財務(wù)人員，沒有意識到會計電算化技術(shù)的重要性，沒有認(rèn)清財務(wù)核算工作的發(fā)展趨勢。財務(wù)人員受傳統(tǒng)的記賬方式影響較大，其接受的教育也都是建立在傳統(tǒng)會計方法之上的，一時之間難以改變，對會計電算化存在一定的排斥心理。

2.相關(guān)人員缺乏會計電算化的專業(yè)知識，對會計電算化技術(shù)了解較淺。由于缺乏足夠的了解，一些財務(wù)人員認(rèn)為會計電算化只是用計算機代替了原來的紙張，只需要一次性的投入即可，不需要對軟件進(jìn)行維護(hù)和及時的更新；財務(wù)人員受傳統(tǒng)方式影響大，對會計電算化了解不夠深刻，尤其是對其保密性和安全性存在質(zhì)疑，出現(xiàn)了不會管、不敢管的局面，進(jìn)行影響了會計電算化的普及進(jìn)程。

3.會計電算化管理工作十分薄弱。想要做好會計電算化工作，就需要建立健全的會計制度和規(guī)范的核算規(guī)程，這是因為在使用電算化技術(shù)時，必須事先設(shè)置好流程和方法，計算機才能自動的進(jìn)行計算和分析工作。一些企業(yè)管理制度混亂，計算機防御能力差，容易受到不法分子的入侵，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)，使企業(yè)遭受重大損失。數(shù)據(jù)的集中化是會計電算化的一大優(yōu)點，也是其主要弊端之一，這就對網(wǎng)絡(luò)管理工作提出了較高的要求。

四、解決企業(yè)會計電算化存在問題的對策

針對我國會計電算化存在的問題，可以從以下幾個方面進(jìn)行防范：

1.加強對計算機系統(tǒng)硬件、軟件的環(huán)境管理以保證軟件的安全可靠運行。計算機硬件和軟件是會計電算化的技術(shù)依托基礎(chǔ)，要使計電算化在財務(wù)核算工作中發(fā)揮更重要的作用，就必須對計算機的軟件和硬件系統(tǒng)進(jìn)行定期的維護(hù)和更新，緊跟市場發(fā)展的脈搏。

2.合理劃分操作權(quán)限，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。會計電算化具有強大的數(shù)據(jù)分析功能，但是在使用過程中，應(yīng)該建立嚴(yán)密的組織管理制度，強化網(wǎng)絡(luò)管理監(jiān)督，防止外來人員的網(wǎng)絡(luò)入侵，盜竊企業(yè)機密或是對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行破壞。

篇4

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)電財務(wù)； 管理； 集約化

一、農(nóng)電財務(wù)合并背景

農(nóng)電財務(wù)合并管理是服從于國家電網(wǎng)公司和山西省電力公司對農(nóng)電工作歸口化管理要求開展的，也是貫徹國家電網(wǎng)公司《關(guān)于加強縣供電企業(yè)管理的指導(dǎo)意見》文件精神執(zhí)行的。山西省電力公司在2007年財務(wù)重點工作會議上提出：要規(guī)范和理順農(nóng)電財務(wù)管理，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，整合財務(wù)資源，適應(yīng)新形勢下農(nóng)電財務(wù)精細(xì)化管理的要求，實現(xiàn)對農(nóng)電財務(wù)的統(tǒng)一管理。

分公司實施農(nóng)電財務(wù)合并管理，就是要把財務(wù)管理的基本職能擴展延伸到對農(nóng)電財務(wù)管理的范疇，要按照《會計法》等財經(jīng)法規(guī)和新準(zhǔn)則下《農(nóng)電會計核算辦法》規(guī)范農(nóng)電財務(wù)核算管理，加強對農(nóng)電財務(wù)監(jiān)督，理順資金渠道，實施統(tǒng)籌管理，解決全區(qū)農(nóng)村低壓維護(hù)費收支差異造成的區(qū)域發(fā)展不平衡現(xiàn)象。貫徹執(zhí)行“大資金”、“大預(yù)算”、“大成本”、“大監(jiān)管”的管理理念，全面推行預(yù)算管理，真正做到“事權(quán)與財權(quán)分離、執(zhí)行與監(jiān)督分離”。

二、對農(nóng)電財務(wù)合并管理準(zhǔn)備工作的開展

分公司從2007年開始，對農(nóng)電財務(wù)與生產(chǎn)財務(wù)和電費收入財務(wù)經(jīng)濟(jì)往來銜接及業(yè)務(wù)銜接方面，從理順和規(guī)范基礎(chǔ)工作開始，為農(nóng)電財務(wù)合并做了大量準(zhǔn)備工作。

一是結(jié)合2007年債權(quán)債務(wù)清理，對農(nóng)電往來壞賬進(jìn)行認(rèn)定和核銷，對歷史遺留問題進(jìn)行了處理。

二是結(jié)合售電收入一體化信息系統(tǒng)實施和營銷自動化工作的開展，對農(nóng)村供電所與營銷自動化系統(tǒng)核對電費往來，清理預(yù)收電費，建立清晰的往來賬目，在實現(xiàn)營銷、財務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)的同時，解決農(nóng)電財務(wù)與營銷自動化數(shù)據(jù)銜接一致的問題。

三是結(jié)合農(nóng)村供電所銀行賬戶撤消工作的開展，對各支公司供電所電費收入在銀行系統(tǒng)支撐下實現(xiàn)了“異地存款，總戶管理”的模式，理順了供電所電費資金上繳流程。

四是開展實施新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和新的《農(nóng)電財務(wù)核算辦法》培訓(xùn)學(xué)習(xí)，為順利實現(xiàn)新舊會計制度轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。

五是在2007年11月―12月期間，召集農(nóng)電、營銷及所屬單位相關(guān)部門和專責(zé)人員，研究、討論、制定農(nóng)電財務(wù)合并工作規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，保證農(nóng)電財務(wù)合并工作順利實施。

六是制定了農(nóng)電財務(wù)合并實施方案，要求各支公司于2008年1月10日之前，全部完成農(nóng)電財務(wù)在農(nóng)電部門和財務(wù)部門之間的交接。制定了“移交清冊表”，要求農(nóng)電部門和財務(wù)部門進(jìn)行資料和檔案的移交，并將所有交接資料存入檔案保管。

三、積極開展農(nóng)電財務(wù)管理各項工作

（一）制定《臨汾供電分公司農(nóng)電財務(wù)管理辦法》

為加強對農(nóng)電財務(wù)監(jiān)督，理順資金渠道，實施統(tǒng)籌管理，依據(jù)省公司辦法標(biāo)準(zhǔn)，分公司制定下發(fā)了《臨汾供電分公司農(nóng)電財務(wù)管理辦法》。

1.明確了財務(wù)、農(nóng)電部門責(zé)任分工，規(guī)定所屬各支公司財務(wù)部門設(shè)置農(nóng)電財務(wù)管理崗位，對平川縣要配備專職農(nóng)電財務(wù)人員，山區(qū)縣僅設(shè)置崗位不配專責(zé)人。

2.確定分公司農(nóng)維費資金收支流管理方式：對執(zhí)行農(nóng)村綜合電價的用電類別，供電所收取的綜合電費收入及其他收入必須嚴(yán)格執(zhí)行電費流轉(zhuǎn)程序，上繳分公司電費專戶，由分公司電費專戶劃撥轉(zhuǎn)入分公司農(nóng)維費專戶；對已經(jīng)實現(xiàn)同網(wǎng)同價的居民生活用電部分收取的農(nóng)維費隨電費全額上繳省公司后，省公司返還部分與分公司收取的農(nóng)維費部分一并納入分公司總預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌管理。基本預(yù)算由分公司農(nóng)電財務(wù)按照農(nóng)維費預(yù)算支出計劃，按月下?lián)芩鶎俑髦Ч巨r(nóng)維費專戶使用。附加預(yù)算按照省公司農(nóng)電部安排的維護(hù)費使用內(nèi)容結(jié)合支公司實際需求編制，經(jīng)分公司預(yù)算委員會審查后農(nóng)電財務(wù)按實際撥付。

（二）測算并下達(dá)各支公司農(nóng)電維護(hù)費基本預(yù)算

1.農(nóng)電維護(hù)費收支預(yù)算按照收支兩條線、統(tǒng)籌平衡管理模式下達(dá)。維護(hù)費收入隨電費上繳分公司，由分公司綜合平衡后下?lián)芨髦Ч尽?/p>

2.分公司召集縣支公司相關(guān)人員討論并制定了《臨汾供電分公司農(nóng)村低壓維護(hù)費預(yù)算編制預(yù)算模板》，在綜合考慮各方面影響因素后，按照所制定的標(biāo)準(zhǔn)和水平，對各支公司采取總量控制下達(dá)的模式下達(dá)了農(nóng)電維護(hù)費基本預(yù)算。

3.分公司要求各支公司嚴(yán)格執(zhí)行已出臺的各項價格和收費政策，保證農(nóng)維費應(yīng)收必收。要求各支公司完善對維管費用支出的考核，尤其是線變損考核，制定本單位費用考核辦法，加強對農(nóng)電維護(hù)費的管理，按責(zé)任細(xì)化分解，落實到供電所和個人，不得隨意擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，要按進(jìn)度預(yù)算均衡控制支出，并按月進(jìn)行維管費收支分析。

4.要求各單位根據(jù)分公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，分解和細(xì)化本單位農(nóng)電財務(wù)預(yù)算，做好核算工作，制定符合本單位切實可行的農(nóng)維費收支控制措施和管理制度，為農(nóng)電工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（三）制定關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，保證農(nóng)電財務(wù)管理工作有序進(jìn)行

分公司制定并下發(fā)《農(nóng)維費收支管理流程》、《農(nóng)維費資金預(yù)算管理流程》、《農(nóng)維費核算審批流程》等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，支撐分公司農(nóng)電財務(wù)管理工作順利進(jìn)行，使分公司及支公司所有參與農(nóng)電財務(wù)管理的人員對農(nóng)電財務(wù)管理工作一目了然、心中有數(shù)，消除了由于跨部門合并管理產(chǎn)生的各種不適應(yīng)現(xiàn)象，在實施集中統(tǒng)一管理模式時，做到無障礙運行。

（四）制定了《臨汾供電分公司農(nóng)電財務(wù)人員工作職責(zé)和工作守則》

為更好地服務(wù)于農(nóng)電管理工作，從人員素質(zhì)上，為農(nóng)電提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，分公司要求農(nóng)電財務(wù)人員按照農(nóng)電財務(wù)人員工作職責(zé)和工作守則要求做好本職工作，及時與農(nóng)電管理部門進(jìn)行溝通，以“努力超越，追求卓越”為己任，全力服務(wù)農(nóng)電生產(chǎn)工作。

（五）實施分公司農(nóng)電財務(wù)集中核算管理模式

結(jié)合分公司財務(wù)實行集約化管理成立支公司核算中心的契機，農(nóng)電財務(wù)對七個山區(qū)縣支公司進(jìn)行集中核算，采取報銷不帶現(xiàn)金，資金直達(dá)支公司個人賬戶的管理模式，加強了對偏遠(yuǎn)山區(qū)的業(yè)務(wù)管理和財務(wù)控制能力。

（六）建立和完善臨汾供電分公司農(nóng)電財務(wù)核算體系

1.利用財務(wù)遠(yuǎn)光系統(tǒng)多賬套管理模式，建立了分公司及所屬支公司農(nóng)電財務(wù)賬務(wù)體系；利用集團(tuán)財務(wù)功能，統(tǒng)一下發(fā)農(nóng)電財務(wù)模板，快速形成農(nóng)電財務(wù)報表體系，按月生成財務(wù)報表。

2.通過對省公司農(nóng)電財務(wù)核算辦法的補充，在科目體系中增加“撥付所屬”科目核算內(nèi)容，連接分公司和支公司之間資金往來，形成農(nóng)電財務(wù)整體核算體系。（見圖1、圖2）

3.結(jié)合縣支公司會計核算中心機構(gòu)的成立，設(shè)立分公司農(nóng)電財務(wù)管理會計崗位，核算包括分公司農(nóng)電總賬和所屬七個山區(qū)支公司農(nóng)電業(yè)務(wù)及報表工作，使農(nóng)電財務(wù)核算管理集約化得以具體體現(xiàn)。

4.在后續(xù)工作中，農(nóng)電財務(wù)將利用分公司集團(tuán)財務(wù)已實現(xiàn)的多種功能，提高農(nóng)電財務(wù)工作效率。如應(yīng)用“對賬”功能，強化上下級之間賬務(wù)的核對；利用集團(tuán)財務(wù)“分析”功能，強化農(nóng)電財務(wù)分析工作；主動生成和提取各單位報表數(shù)據(jù)，快速獲得匯總報表等等。盡最大可能使財務(wù)人員脫身于繁瑣的事務(wù)型的處理工作，將更多的時間和工作資源投入到經(jīng)營分析、輔助決策的管理職能中，實現(xiàn)從“事務(wù)型”向“管理型”工作職能的轉(zhuǎn)變。

四、農(nóng)電財務(wù)合并管理運行中存在和需解決的問題

在分公司實行新的管理模式后，所屬單位還不適應(yīng)，出現(xiàn)各支公司收取農(nóng)電維護(hù)費積極性有所松懈現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在分公司營銷自動化系統(tǒng)歸集各支公司農(nóng)村低壓線變損率指標(biāo)有所上升，從而造成各支公司抵減線變損后的實際維護(hù)費收入降低。

鑒于這種情況，分公司積極采取應(yīng)對措施，于2008年4月份下達(dá)了《臨汾供電分公司農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費收支管理辦法》，下達(dá)了農(nóng)村低壓臺區(qū)線損預(yù)算指標(biāo)，制定了相應(yīng)考核內(nèi)容和細(xì)則，考核和約束支公司管理行為。規(guī)定分公司在下?lián)苻r(nóng)維費經(jīng)費時考核獎勵和扣減各單位線變損預(yù)算指標(biāo)超額完成和完不成指標(biāo)的影響額，以《農(nóng)電低壓臺區(qū)線損考核通報》形式進(jìn)行考核通報和兌現(xiàn)。通過對分公司2008年4月份至7月份的農(nóng)村低壓線損率實施考核，各單位農(nóng)村低壓臺區(qū)線損水平已明顯下降，維管費收入水平明顯提升。

五、加強農(nóng)電集約化管理，積極開展農(nóng)電資產(chǎn)及賬務(wù)清理各項工作

實施農(nóng)電財務(wù)合并管理，就是要把生產(chǎn)財務(wù)中各種規(guī)范化管理模式和制度統(tǒng)一應(yīng)用到農(nóng)電財務(wù)。因此，臨汾分公司實現(xiàn)農(nóng)電財務(wù)合并管理之后，為理順分公司農(nóng)村供電所管轄資產(chǎn)，明晰各方面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)關(guān)系，加大對供電所的管理力度，進(jìn)一步摸清農(nóng)電資產(chǎn)家底，全面真實反映農(nóng)電資產(chǎn)的價值和實物狀況，隨即又開展了對農(nóng)電資產(chǎn)和賬務(wù)的清理整頓工作。

篇5

談到信息化在企業(yè)管理中的應(yīng)用,我們往往會聚焦于那些知名的大型企業(yè),然而,今天的預(yù)備隊,可能就是明天的生力軍。眾多的中小企業(yè),在推動信息化管理的普及與應(yīng)用方面,扮演著非常重要的角色。

有活力、經(jīng)營靈活、發(fā)展快速是中小企業(yè)的優(yōu)勢,但同時,由于中小企業(yè)在人才、技術(shù)、資金等方面處于劣勢,常常在追求銷量與利潤的同時,忽略了財務(wù)管理、風(fēng)險控制的作用,這也是阻礙中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要問題。為了解決這個普遍存在的難題,記者專訪了用友暢捷通軟件有限公司(以下簡稱“用友暢捷通”)副總經(jīng)理楊宇春先生。

現(xiàn)狀

多年與國內(nèi)企業(yè)打交道的經(jīng)驗,讓楊宇春先生感到,我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的現(xiàn)狀不容樂觀,表現(xiàn)在:

一、對財務(wù)管理的重視不夠。在中小企業(yè)中,投資者往往就是經(jīng)營者,使得很多經(jīng)營者只注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)開拓,對財務(wù)管理并沒有加以重視,無法從財務(wù)資料中獲取重要信息,使財務(wù)管理處于被動狀態(tài)。

二、企業(yè)財務(wù)制度不健全,財務(wù)核算不規(guī)范。企業(yè)沒有建立統(tǒng)一的核算體系和規(guī)范的財務(wù)制度,使財務(wù)核算流于形式,沒有發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控與防范風(fēng)險的職能。

三、財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理手段落后。多數(shù)企業(yè)仍停留在會計電算化甚至手工核算階段,財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不能共享,不能集成,造成重復(fù)勞動,也喪失了財務(wù)對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)控作用,財務(wù)對企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)的分析、評價、考核作用也沒有充分發(fā)揮出來。

談到導(dǎo)致上述問題的原因時,楊宇春先生認(rèn)為,大部分中小企業(yè)的會計賬目異常混亂,管理者無法獲得及時有用的財務(wù)信息,影響了決策的客觀性和及時性,具體體現(xiàn)在:

1.財務(wù)管理被動滯后,管理者缺乏財務(wù)知識。一些企業(yè)單純追求短期經(jīng)濟(jì)效益,管理者只注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)拓展,未能對財務(wù)管理加以重視,管理者缺乏應(yīng)有的財務(wù)知識,甚至看不懂財務(wù)報表,財務(wù)策略上的嚴(yán)重失誤,直接導(dǎo)致了一些企業(yè)危機的產(chǎn)生。

2.財務(wù)管理沒有從經(jīng)營全局出發(fā),僅從財務(wù)角度看問題。由于科層制管理模式的影響,一些企業(yè)各部門間存在信息壁壘,會計核算體系的設(shè)計不考慮業(yè)務(wù)管理的需要,許多經(jīng)營控制點的財務(wù)監(jiān)督職能缺失,財務(wù)對經(jīng)營的指導(dǎo)和控制形同虛設(shè)。

3.財務(wù)管理目標(biāo)不明確。不少企業(yè)缺乏明確的方針戰(zhàn)略,忽視長遠(yuǎn)利益,被一些短期投資行為左右,造成經(jīng)營決策的失誤。

4.財務(wù)管理制度體系不完善。企業(yè)沒有建立統(tǒng)一的核算體系和制度,財務(wù)決算流于形式,甚至有些企業(yè)為了短期利益,不惜違反財務(wù)制度,做假賬。

5.財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理手段落后。財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不能共享、集成,造成重復(fù)勞動,財務(wù)信息不能發(fā)揮對企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)的分析、指導(dǎo)、評價、考核的作用。

內(nèi)控

當(dāng)前,內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等問題得到越來越廣泛的關(guān)注與重視,然而,這個話題似乎是大型企業(yè)專屬的。楊宇春先生指出:“其實,與大企業(yè)相比,中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力更弱。只是因為很多中小企業(yè)的民營性質(zhì),使得經(jīng)營者更重視業(yè)務(wù)拓展和短期經(jīng)濟(jì)效益,企業(yè)內(nèi)控、風(fēng)險管理沒有得到應(yīng)有的重視。同時,中小企業(yè)的競爭更加慘烈,客觀上要求企業(yè)以高質(zhì)量、低成本的產(chǎn)品,以及快速、準(zhǔn)確的營銷策略去應(yīng)對市場的變化,因此企業(yè)在運營過程中,必須控制進(jìn)度、控制質(zhì)量、控制成本,同時吸引并留住客戶。”

楊宇春先生總結(jié)了中小企業(yè)的內(nèi)控問題,主要集中在三方面:

其一,效率降低,內(nèi)部流程出現(xiàn)問題,具體體現(xiàn)在:客戶信息、價格信息外流,造成商業(yè)機密流失;采購價格、銷售價格混亂,導(dǎo)致企業(yè)運營成本高、利潤低;內(nèi)部各部門協(xié)調(diào)溝通不暢,造成效率低下,客戶訂單交期延誤。

其二,資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,包括應(yīng)收賬款管理不善,導(dǎo)致壞賬過多,賬期過長,企業(yè)資金壓力大;因無法對目前和未來各個時期的資金狀況進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)估,導(dǎo)致盲目接單,現(xiàn)金流中斷,或因為過于謹(jǐn)慎而失去生意機會。

其三,庫存資金積壓,陷入庫存積壓、呆滯商品物料過多,導(dǎo)致資金占用無法正常運轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)。

方案

楊宇春先生介紹,針對中小企業(yè)的管理現(xiàn)狀,用友暢捷通為企業(yè)分別提供了單項級的T1、部門級的T3、企業(yè)級的T6等管理軟件。在我國擁有50萬用戶,產(chǎn)品成熟穩(wěn)定,符合中國企業(yè)的管理實際,尤其從以下方面加強了管理:

提高工作效率和客戶滿意度,加強管控。

根據(jù)用戶企業(yè)管理要求,量身訂制業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)單據(jù)、業(yè)務(wù)報表,保證使用效率;通過自動化業(yè)務(wù)管控(價格、信用、庫存)和自動化財務(wù)核算(成本、應(yīng)收應(yīng)付),加快各個環(huán)節(jié)處理效率,并提高管控力度;通過有效的信息共享,同時兼顧信息保密性,加快部門間溝通效率;通過預(yù)警、待處理業(yè)務(wù)自動推送,積極應(yīng)對緊急任務(wù),高效處理日常任務(wù)。

管理應(yīng)收應(yīng)付款項,作好資金預(yù)測。

通過有效信用管理(業(yè)務(wù)員信用、客戶信用)、信用預(yù)警、信用提示,有效減少壞賬;只要貨品收到、發(fā)出,都可以考慮在應(yīng)收應(yīng)付范圍內(nèi),更加精準(zhǔn)地對應(yīng)收應(yīng)付進(jìn)行預(yù)估;通過靈活的結(jié)算政策和收付款期限控制,準(zhǔn)確預(yù)測未來各月往來資金狀況。

管理庫存水平和成本。

準(zhǔn)確核算庫存成本,為經(jīng)營者提供實時庫存成本,避免因財務(wù)核算延遲而導(dǎo)致的成本信息不及時;提供庫存可用量查詢(含在途量、在訂量等),準(zhǔn)確監(jiān)控庫存未來狀況;通過最低庫存、最高庫存、可用量控制來嚴(yán)格控制企業(yè)庫存數(shù)量與收發(fā)貨管理。

提供管理信息,輔助決策。

提供多維度的管理報表,幫助企業(yè)經(jīng)營者迅速了解經(jīng)營狀況,輔助決策。

通過對已經(jīng)實施T系列軟件的企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查顯示,經(jīng)過信息化應(yīng)用,最直接的效益是企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)率有了大幅提升,應(yīng)收賬款余額也大幅下降,幫助企業(yè)加快了資金周轉(zhuǎn),帶動企業(yè)利潤的提高。同時,幫助企業(yè)規(guī)范了流程,加強了內(nèi)控體系的建立。

篇6

本文主要以我國大型地產(chǎn)企業(yè)為樣板，就房地產(chǎn)開發(fā)方面的財務(wù)集中管控問題進(jìn)行探索。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市化進(jìn)程正在不斷加速。房地產(chǎn)企業(yè)為我國的城市化事業(yè)做出了重大貢獻(xiàn)。隨著我國第一代房地產(chǎn)企業(yè)的逐漸壯大，布局全國的房地產(chǎn)開發(fā)已經(jīng)成為地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的方向。這些企業(yè)跨地域龐大、子公司眾多，股份背景復(fù)雜。總部對下屬子公司的正常財務(wù)管束就成為監(jiān)督和保證子公司健康發(fā)展的基礎(chǔ)。地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)集中管控較其他行業(yè)有其獨特的一面，這主要是因為地產(chǎn)企業(yè)資金回籠速度慢，項目開發(fā)周期長。財務(wù)的集中管控不僅包括了基本的財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督機制，還包含配置財務(wù)資源、財務(wù)規(guī)劃工作、監(jiān)控和維護(hù)企業(yè)資金鏈等工作內(nèi)容。所以，地產(chǎn)企業(yè)做好財務(wù)集中管控體系建設(shè)的意義重大。

1、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)集中管控概述

1.1財務(wù)集中管控體系的內(nèi)涵

地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)集中管控體系就是以網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)為平臺，通過嚴(yán)格的規(guī)范化財務(wù)操作流程對財務(wù)工作進(jìn)行梳理，將整個地產(chǎn)企業(yè)從總部到子公司所有的財務(wù)信息分條目錄入、分析，然后對這些財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動化的上傳和處理，得出地產(chǎn)企業(yè)的總體財務(wù)狀況分析報告。只在方便高層管理者了解各子公司財務(wù)狀況以及企業(yè)整體資金鏈狀況，為企業(yè)今后的進(jìn)一步發(fā)展提供相關(guān)的數(shù)據(jù)分析與支持。

當(dāng)前我國大部分全國化的房地產(chǎn)財務(wù)集中管控體系是建立在電子信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)上的，同時又整合了國際先進(jìn)的財務(wù)管理方法、理念、以及管理制度，不斷對財務(wù)操作流程進(jìn)行中國化的創(chuàng)新，使房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)工作變的更加科學(xué)、規(guī)范合理。從而可以更好的參與國內(nèi)外地產(chǎn)行業(yè)的競爭。

1.2地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)集中管控的優(yōu)勢

1.2.1 財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一

通過財務(wù)集中管控體系，可以把地產(chǎn)企業(yè)布局在全省、甚至全國的子公司的財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一起來，以相同的核算單位、報表格式對財務(wù)管理進(jìn)行梳理。同時以計劃的財務(wù)匯報時間對財務(wù)工作進(jìn)行提交與匯報。方便企業(yè)高層和財務(wù)監(jiān)督人員對財務(wù)狀況的調(diào)查與了解。

1.2.2 提高財務(wù)監(jiān)督效率

鑒于房地產(chǎn)企業(yè)的地域性差別，大部分企業(yè)對于子公司的財務(wù)核算是允許獨立核算的。建立財務(wù)集中管控體系，不是要剝奪子公司財務(wù)核算的權(quán)力，而是為了更好的對子公司內(nèi)部的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，推動銷售業(yè)績、員工績效、戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)制定與有效執(zhí)行。

1.2.3 提升企業(yè)的控制力度

總部通過對子公司的財務(wù)集中管控，完成一系列的財務(wù)工作，包括：財務(wù)監(jiān)督、資金監(jiān)控、風(fēng)險控制和彌補漏洞等，加強了對子公司的控制力度，避免了大型房地產(chǎn)企業(yè)“集而不團(tuán)”、“各自為戰(zhàn)”的狀況。一方面提高總部對各種發(fā)展戰(zhàn)略的指定的科學(xué)性，另一方面加強了對子公司約束和控制的力度，不至于脫離企業(yè)既定的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。

1.3房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)集中管控體系運行中的問題

雖然財務(wù)集中管控體系在某種程度上促進(jìn)了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，但是我們也要看到，企業(yè)在具體運轉(zhuǎn)過程中，集中管控效果還存在一定的不足。

1.3.1 阻礙了下屬公司的自主性

房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)集中管控需要各地子公司將利潤與收入上繳總部，在進(jìn)行統(tǒng)一的分配。由于當(dāng)前我國的金融業(yè)還未達(dá)到發(fā)達(dá)國家的水平，資金流動較慢，使得下屬公司在面臨發(fā)展機遇或發(fā)現(xiàn)市場先機時，財政能力存在制約性。這固然會保證子公司按照企業(yè)整體的發(fā)展規(guī)劃發(fā)展，但是這也是妨礙子公司自主性發(fā)展的一種提體現(xiàn)。

1.3.2 總部管理效率較慢

財務(wù)集中管控需要將財務(wù)工作通過網(wǎng)絡(luò)匯總至總部，然后再進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和分析。當(dāng)前我公司總部財務(wù)人員較少，工作量太大，造成財務(wù)人員力不從心的工作現(xiàn)狀。以至于不少財務(wù)報告處理效率較低。

1.3.3 管控系統(tǒng)功能不完全

財務(wù)集中管控對總部的計算機硬件要求較高。但是當(dāng)前我公司對這方面還有待提高。一方面，處理器功率較小，造成計算機“機堵”問題；另一方面，財務(wù)處理軟件系統(tǒng)功能尚未開發(fā)完善，有些功能沒有寫入，還需要人工進(jìn)行處理，降低了數(shù)據(jù)處理速度。

2、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)集中管控體系的建設(shè)方向

2.1完善的財務(wù)信息處理平臺

當(dāng)前房地產(chǎn)公司最重要的是建立一套完整的完善財務(wù)信息處理平臺系統(tǒng)。運用分布式賬套財務(wù)管理方式處理財務(wù)問題，由于地方子公司獨立核算，是的財務(wù)管理的信息編碼和名稱缺乏統(tǒng)一的使用標(biāo)準(zhǔn)。而且各地方子公司財務(wù)人員的不規(guī)范操作使得財務(wù)信息報表中難度和口徑出現(xiàn)很大缺口，公司日常管理的財務(wù)內(nèi)容通過手工記錄、對賬、往來、核銷，不僅耗時耗力，還影響了報銷管理速度。

為了保證企業(yè)基本的織架構(gòu)，必須將財務(wù)資料、政策機制、管理標(biāo)準(zhǔn)等具體內(nèi)容進(jìn)行量化管理，為整個企業(yè)財務(wù)管理部門提供基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)保障，使得房地產(chǎn)企業(yè)在全國范圍內(nèi)做到財務(wù)管理的制度化與自主性的有機統(tǒng)一。

2.2 嚴(yán)格的財務(wù)核算制度

財務(wù)核算制度也是房地產(chǎn)企業(yè)建立健全財務(wù)集中管控體系的重要方向之一。比如：建立一個有利于公司集中管控的統(tǒng)一核算制度。財務(wù)人員在日常工作中可以使用系統(tǒng)的總賬處理功能，集成固定資產(chǎn)管理。從固定資產(chǎn)的投資、折舊、流通以及報廢統(tǒng)一生成自動的電子憑據(jù)；也可以利用總賬系統(tǒng)集成處理往來款，比如：格局賬單時間生成賬單的處理方案，借以完成付款單據(jù)的自動對接與核銷。

完成這一制度后，基本實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)集中管控中的流通管控功能，可以及時對下屬子公司每天的財務(wù)報表進(jìn)行監(jiān)控和管理，定期對子公司的預(yù)算、決算進(jìn)行檢查。為資金下一步的流通方向進(jìn)行效果對比分析，促進(jìn)企業(yè)投資的科學(xué)性。

2.3高效率的資金運轉(zhuǎn)處理中心

隨著房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局規(guī)模的進(jìn)一步擴大，建立高速的資金流通、結(jié)算處理中心是加強財務(wù)集中管控系統(tǒng)的重要內(nèi)容。房地產(chǎn)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度不一，因為樓盤和項目的性質(zhì)、地理子公司財務(wù)體系的戰(zhàn)略性調(diào)整，加強對其財務(wù)狀況和資金流量的監(jiān)管。當(dāng)前，地產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建財務(wù)管理團(tuán)隊兩種模式：一種是總部直接派遣財務(wù)人員入駐；另一種是實行財務(wù)管理的集中核算。財務(wù)人員委派方式是指總部通過向子公司派遣財務(wù)人員，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)工作的管理，與總部財務(wù)進(jìn)行對接。這種財務(wù)人員可以通過校招和社會招聘選拔，屬于借調(diào)性質(zhì)，占用總部編制，向總部財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。另一種是實行集中地財務(wù)集中核算，子公司設(shè)立財務(wù)報賬人員，只有使用權(quán)限，沒有批復(fù)和決定權(quán)限。限定范圍外的資金流動項目需要獲得總部財務(wù)部的單子簽章方可進(jìn)行；總部設(shè)立專門的核算處理中心，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃、處理一切財務(wù)實務(wù)。

3.2 統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算管理

子公司預(yù)算的制定要符合企業(yè)長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略布局和近期的資金流動現(xiàn)狀。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，堅持以風(fēng)控為先，收支平衡，合理發(fā)展的原則。同時，結(jié)合子公司所在城市的發(fā)展情況以及房地產(chǎn)發(fā)展宏觀和微觀信息，完成整體性的財務(wù)預(yù)算管理。實現(xiàn)業(yè)績、績效、預(yù)算相結(jié)合的財務(wù)控制體系，合理的運作資金的流向，優(yōu)化企業(yè)資源配置，推動企業(yè)整體的預(yù)算管理。

為保證統(tǒng)一預(yù)算管理的執(zhí)行程度，財務(wù)部應(yīng)結(jié)合公司上年度資金流動方向，創(chuàng)建預(yù)算執(zhí)行分析反饋系統(tǒng)。在實際工作中，加強與子公司的財務(wù)信息交流，市場現(xiàn)狀交流，及時提醒風(fēng)險狀況，強化預(yù)算編制的科學(xué)性，統(tǒng)籌風(fēng)控與發(fā)展的統(tǒng)一。在具體工作制度上，總部可以召開半年、年度預(yù)算分析會，各子公司結(jié)合上季度、年度的財務(wù)報告進(jìn)行預(yù)算分析，通過后再進(jìn)行預(yù)算處理。

3.3 加強財務(wù)監(jiān)督體系建立

對于財務(wù)集中管控體系建設(shè)，必須構(gòu)建符合國家法律法規(guī)的財務(wù)管理制度。提高業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化程度以及內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制。良好的內(nèi)部監(jiān)督機制是完善財務(wù)集中管控體系的基礎(chǔ)和保障。

房地產(chǎn)企業(yè)下屬項目眾多，財務(wù)需要處理的事項較分散，使得財務(wù)監(jiān)督的難度和工作量都較為龐大。對此，企業(yè)要將財務(wù)監(jiān)督的主次、輕重進(jìn)行劃分。實行重點監(jiān)督，定期檢查的監(jiān)督管理辦法。財務(wù)集中管控重點內(nèi)容可以設(shè)為：會計的核算、財務(wù)報表審核、資金流動審核等關(guān)鍵財務(wù)審核工作。

3.4 加強硬件以及團(tuán)隊建設(shè)

企業(yè)要想完善財務(wù)集中管控體系，就必須把企業(yè)龐大的人力資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化成人才優(yōu)勢。財務(wù)管理事關(guān)企業(yè)機密，更是要加強對財務(wù)人才培養(yǎng)的重視。從內(nèi)部建立適合財務(wù)人才涌動的儲備機制，公平、公開、公正的選拔環(huán)境，合理有效的晉升體系，促進(jìn)財務(wù)隊伍進(jìn)一步專業(yè)化。同時，財務(wù)集中管控體系也需要對企業(yè)的電子信息技術(shù)進(jìn)行升級。不斷提升財務(wù)處理軟件的功能和自動化程度，強化軟件處理速度，彌補系統(tǒng)漏洞等。

篇7

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)企業(yè)； 內(nèi)部控制； 管理信息化

在本刊2011年第7期下《CQLS集團(tuán)內(nèi)部控制問題初探》一文中對CQLS集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行了分析。基于這些問題，改善內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提高現(xiàn)有內(nèi)部控制的效率和效果，重在構(gòu)建一個支持其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的、科學(xué)有效的基于信息化方法與手段的內(nèi)部控制軟件系統(tǒng)，并對該內(nèi)部控制軟件系統(tǒng)的運行狀況與效果進(jìn)行評價和改善，使之符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略并日趨完善，從而在根本上保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

一、網(wǎng)絡(luò)協(xié)同辦公自動化落實企業(yè)管理制度與流程

2008年重組整合以來，CQLS集團(tuán)由原有的糧食局轉(zhuǎn)制為現(xiàn)在的大型國有企業(yè)，在集團(tuán)地域分布廣泛，集團(tuán)辦公方式五花八門，有的單位手工式傳統(tǒng)辦公，有的單位使用了處理簡單事務(wù)的辦公自動化軟件，有的使用辦公軟件失敗后又進(jìn)入手工辦公模式等等。導(dǎo)致CQLS集團(tuán)的企業(yè)管理制度執(zhí)行落實情況無法實時監(jiān)控，指令、文件、通知不能及時上傳下達(dá)，工作流程效率低。

辦公自動化系統(tǒng)能夠提供信息溝通、制度宣貫、流程管理、工作記錄等方面的功能，對于CQLS集團(tuán)來說，可以利用辦公自動化系統(tǒng)協(xié)同集團(tuán)企業(yè)之間工作進(jìn)程，優(yōu)化辦公方式和流程，能夠解決CQLS集團(tuán)在管理制度和企業(yè)流程等內(nèi)控環(huán)境方面存在的一些問題。具體實施可以分為以下兩步。

一是實現(xiàn)內(nèi)控制度和流程的優(yōu)化與固化。通過信息化系統(tǒng)，CQLS集團(tuán)實現(xiàn)對流程過程定義進(jìn)行解釋，圖形化呈現(xiàn)以及跨單位流程的建立、解釋和執(zhí)行；并且還實現(xiàn)對過程中的建立、撤銷、取回轉(zhuǎn)發(fā)、匯聚、加簽、減簽、回退、終止等操作的控制。流程可以實現(xiàn)分支定義，可以按部門、組、崗位、職務(wù)級別等多種組合條件定義，也可以按表單數(shù)據(jù)項進(jìn)行組合條件的定義。

二是實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理的高效協(xié)同。CQLS集團(tuán)下屬企業(yè)數(shù)量多，層級復(fù)雜。企業(yè)之間的往來關(guān)聯(lián)緊密并且協(xié)同應(yīng)用要求頻繁。而在其現(xiàn)有管理模式下，企業(yè)之間的往來關(guān)聯(lián)基本上都是通過電話、郵件或者快遞來實現(xiàn)雙方之間的協(xié)同應(yīng)用，不僅效率低下，還經(jīng)常出現(xiàn)信息傳遞丟失或失真以及傳遞成本過高的情況。因此，信息化系統(tǒng)通過協(xié)同工作平臺，幫助CQLS集團(tuán)實現(xiàn)信息傳遞的高效、及時、低成本的目標(biāo)。

二、強化人力資源集中與規(guī)范管理

CQLS集團(tuán)下屬53個成員單位，每個單位的人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)構(gòu)成、年齡分布、薪酬總額、人員類別等信息只能依靠成員企業(yè)上報，缺乏對信息真實性進(jìn)行檢驗的工具；基本信息不準(zhǔn)確，崗位能力分析更是無從入手；績效管理工作也是停留在表面，考核工作由各個公司說了算，公司內(nèi)部又由部門說了算，造成公司工作職責(zé)不清、互相推諉；員工認(rèn)為企業(yè)考核不公平，對企業(yè)的滿意度低，造成了消極的內(nèi)控環(huán)境，而改變此現(xiàn)狀，則可從以下幾點入手：

（一）通過集中式系統(tǒng)管理實現(xiàn)集中授權(quán)控制

根據(jù)對CQLS集團(tuán)管控模式以及影響集團(tuán)人力資源管控權(quán)變要素的分析，CQLS集團(tuán)的管控類型屬于戰(zhàn)略管控型，對下屬企業(yè)的經(jīng)營工作和人力資源管理工作涉足不深。那么在一個網(wǎng)絡(luò)化、集中式的管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)的授權(quán)管理和權(quán)限分離顯得特別重要，信息化系統(tǒng)通過對權(quán)限的嚴(yán)格管控，實現(xiàn)集中授權(quán)、分權(quán)執(zhí)行的管理方式。

（二）通過系統(tǒng)權(quán)限管理和業(yè)務(wù)流程設(shè)計祛除管理盲區(qū)

要想解決CQLS集團(tuán)在單位之間、部門之間的職責(zé)交叉所造成的管理盲區(qū)，就必須要建立明確的職能分工體系。信息化管理系統(tǒng)的優(yōu)點是能夠根據(jù)預(yù)置好的業(yè)務(wù)流程形成“推式”的工作模式，解決推諉問題；信息化系統(tǒng)能夠扮演企業(yè)中最難的“黑臉”角色，對遺漏和權(quán)限界定不清的工作系統(tǒng)予以主動提醒。因此，信息化系統(tǒng)通過對組織職能的詳細(xì)分析，將各單位、各部門的管理范圍、職責(zé)分工、崗位組織等一一明確，能夠解決工作當(dāng)中的管理盲區(qū)問題。

（三）通過崗位能力素質(zhì)分析模型解決人崗匹配難題

CQLS集團(tuán)缺乏對具體崗位任職人員勝任能力的具體分析方法和分析工具，導(dǎo)致不同崗位之間的任職要求相似度達(dá)到70%以上。這也直接導(dǎo)致CQLS集團(tuán)在按崗選人時，無法量化分析崗位任職要求與員工實際工作能力的匹配度，人崗能力不匹配的現(xiàn)象比較普遍，為企業(yè)的內(nèi)控管理和長期發(fā)展帶來阻礙。因此，需要借助人力資源信息化管理系統(tǒng)中的崗位能力素質(zhì)分析模型進(jìn)行管理，利用系統(tǒng)中一些先進(jìn)的分析方法推動企業(yè)培訓(xùn)和員工發(fā)展。

三、集中會計核算保障財務(wù)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行

CQLS集團(tuán)在現(xiàn)有的會計核算處理方式下，由于下屬單位的會計核算制度不統(tǒng)一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不規(guī)范，造成匯總會計信息滯后、失真，對下屬企業(yè)財務(wù)監(jiān)控困難。因此筆者建議建立如圖1所示的集團(tuán)“大集中”的會計核算模式，將多行業(yè)、多地區(qū)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行大集中，建立“一級標(biāo)準(zhǔn)化、二級個性化”的核算體系。在第一級按照集團(tuán)的統(tǒng)一要求進(jìn)行規(guī)范化，保證后期的合并和對比分析具有統(tǒng)一的口徑；在第二級可以按照各個行業(yè)、地區(qū)會計制度、管理要求的不同分別設(shè)置自身的核算體系。這種會計核算模式在傳統(tǒng)的手工模式下是很難實現(xiàn)的，必須要有信息化系統(tǒng)的支撐。

四、收支兩條線和銀企互聯(lián)實現(xiàn)資金活動的實時監(jiān)控

資金是企業(yè)的命脈，有效地通過對現(xiàn)金流的監(jiān)督、控制和預(yù)測，實現(xiàn)對企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)活動的安排和控制，防止企業(yè)發(fā)生支付危機。

（一）實行“三算合一”的資金管理模式

“三算合一”的應(yīng)用模式如圖2所示，即“資金預(yù)算平衡資金需求、資金結(jié)算處理日常業(yè)務(wù)、財務(wù)核算反映業(yè)務(wù)結(jié)果”，通過資金計劃、資金結(jié)算、資金調(diào)撥、財務(wù)核算的有效結(jié)合，實現(xiàn)了資金全面監(jiān)控。通過結(jié)算單位的日常業(yè)務(wù)處理和集團(tuán)總部資金業(yè)務(wù)處理有效結(jié)合，實現(xiàn)了全集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)流程的一體化。

篇8

【關(guān)鍵詞】水路運輸企業(yè)燃油管理 問題 措施 核算方法

燃油是水路運輸企業(yè)存貨管理別重要的流動資產(chǎn)，是船舶的必用燃料，船舶在水路沿岸供油站不定期加油，加油單及燃油發(fā)票傳遞嚴(yán)重滯后，而且價格隨市場變動快，加大了燃油管理的難度。一般來講，燃油成本在水路運輸企業(yè)里占船舶總成本的42-52%，近年來燃油價格節(jié)節(jié)攀升，而且大多是現(xiàn)款結(jié)算，因此燃油管理的好壞直接影響著水路運輸企業(yè)的營運成本和現(xiàn)金流，影響著水路運輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在水路運輸企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重大作用。

一、水路運輸企業(yè)燃油管理現(xiàn)狀、存在的問題和不足

（1）燃油價格漲幅大。近年來，燃油價格一漲再漲。而水運企業(yè)燃油成本占整個船舶成本的比例就很大，水運企業(yè)已難以承受燃油的巨大成本壓力，使得水路運輸企業(yè)不得不高度重視對燃油的管理，把燃油管理作為水路運輸企業(yè)發(fā)展和管理的重中之重，但就是還缺乏專門化和科學(xué)化的管理。

（2）水路運輸企業(yè)燃油管理制度不健全。水路運輸企業(yè)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的燃油管理辦法和明確的規(guī)章制度，使得燃油管理缺乏規(guī)范性和指導(dǎo)性。

（3）燃料品種單一，缺乏創(chuàng)新意識。目前0號柴油價格屢屢攀升，很多企業(yè)船舶的燃料只能依賴0號柴油。

（4）燃油浪費比較大。大多水路運輸企業(yè)沒有制定出船舶燃油消耗與運行周期相結(jié)合考核指標(biāo)和考核辦法，造成了對燃油使用過程中的極大浪費。

（5）燃油管理會計核算不準(zhǔn)確。由于水路運輸企業(yè)的會計對燃油供應(yīng)流程缺乏深入了解，造成對燃油核算不準(zhǔn)確，甚至造成賬面與實際結(jié)存不相符的情況，

二、提高水路運輸企業(yè)燃油管理質(zhì)量的途徑和辦法

（一）完善水路運輸企業(yè)燃油管理制度，建立燃油崗位責(zé)任制

要強化水路運輸企業(yè)燃油管理的質(zhì)量和效率首先需要建立和完善水路運輸企業(yè)燃油管理的制度，用規(guī)范的現(xiàn)代化制度來約束和指導(dǎo)燃油管理。同時建立燃油管理的崗位責(zé)任制，進(jìn)一步增強相關(guān)部門、工作人員和船員的責(zé)任感，崗位之間相互監(jiān)督和制約，并隨著市場環(huán)境發(fā)展變化不斷完善相應(yīng)的燃油管理制度。對燃油管理人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，增強其管理技能，明確燃油管理的經(jīng)辦程序。

（二）建立程序化的存貨管理系統(tǒng)，強化燃油的管理

通過計算機信息系統(tǒng)建立適用的存貨管理系統(tǒng)，并把燃油管理納入計算機存貨系統(tǒng)，借此管好存貨中燃油的入庫、發(fā)出、庫存工作，這樣方便各相關(guān)職能部門原始數(shù)據(jù)的錄入、整理、統(tǒng)計與分析，財務(wù)部通過一系列程序自動化，實現(xiàn)燃油收、發(fā)、存自動核算，自動對賬，自動糾錯，避免人工操作產(chǎn)生弊病和漏洞。

（三）合理控制燃油的保有量，特別要加強船舶上燃油存量的控制

由于燃油是易燃易爆的危險品，所以大多水路運輸企業(yè)沒有自己的油庫，大多是借助各油公司沿江供油站儲存燃油，這樣大大減少了儲存燃油的風(fēng)險和成本。多數(shù)企業(yè)是根據(jù)當(dāng)時的市場價格和船存量確定船舶到供油站的加油量，現(xiàn)用現(xiàn)買；少數(shù)企業(yè)會預(yù)測到未來油價要上漲，可適當(dāng)儲存一些在供油公司的供油站；管理水平高的企業(yè)甚至在探索引進(jìn)燃油期貨，鎖定水運企業(yè)的燃油成本，力求讓本公司的燃油成本在可控范圍內(nèi)，防止大起大落，影響企業(yè)的效益。

（四）加強燃油管理的安全監(jiān)督

強化船舶燃油管理的安全監(jiān)督，船上配備必要的消防器材，定期檢查船上的安全隱患，常做零部件安全檢測，檢查船員在供油站加油時是否按操作流程加油，防止燃油跑漏江中，引起污染。總之要做好燃油的防火、防漏、防盜工作。

（五）規(guī)范燃油管理流程，加強燃油使用過程控制，節(jié)約燃油，減少浪費

燃油控制是嚴(yán)格控制水路運輸企業(yè)燃油成本的關(guān)鍵。燃油的控制包括了采購入庫、加油上船、船存、船舶運行快慢管理、核算、統(tǒng)計、獎懲考核等環(huán)節(jié)的控制。各環(huán)節(jié)要制定規(guī)范的操作流程。燃油的采購采購應(yīng)通過招標(biāo)的形式，選擇價格實惠，油質(zhì)安全、付款條件好的供油公司，以此節(jié)約成本。

船舶運行快慢環(huán)節(jié)燃油控制是節(jié)約燃油的重點，很有技術(shù)性。也要想控制好，管理人員必須多次親臨船上做調(diào)研，測定各航線船舶燃油消耗與船舶運行狀態(tài)及周期之間的關(guān)系，然后制定精細(xì)、合理的《船舶燃油消耗與船舶運行周期考核指標(biāo)和考核辦法》，指導(dǎo)船舶運行的快慢和用油量。同時管理人員必須加強各船燃油消耗統(tǒng)計，并嚴(yán)格據(jù)此獎懲考核，這樣才能真正提高船員自覺節(jié)約燃油的意識，從而節(jié)約成本，減少浪費。

（六）大膽創(chuàng)新技術(shù)，開發(fā)使用的性價比高燃油品種

企業(yè)通過投入少量資金對船舶供油單元和加油裝置等進(jìn)行改造，即可使用價格每噸比0#柴油便宜2000-3000元的30#、120#、180#重油。雖然零部件磨損要大一些，但總的算來，可大大降低燃油成本。但是這種對工程師、船長、輪機長的技術(shù)要求高。

（七）燃油管理財務(wù)核算的具體方法

燃油的財務(wù)核算，要通過采購員、船上燃油管理員、庫管員、會計四方緊密配合，以會計為主采取系統(tǒng)、科學(xué)的方法，才能把燃油核算清楚。

首先，燃油采購員的工作：根據(jù)船舶上提出的加油計劃，銜接最實惠供油站給船上加油，于每月末整理各油站的《總供油明細(xì)表》（見附表1）簽字后交財務(wù)備用。并及時收集各油站寄回領(lǐng)油單和發(fā)票，整理后在庫房辦理入庫和出庫，入庫單按月連續(xù)編號，由采購員錄入存貨系統(tǒng)的入庫憑證，并提出付款申請。另由庫管員按領(lǐng)油單錄入存貨系統(tǒng)的出庫憑證。

其次，各船舶油料管理員工作：通過電報提出加油計劃，開具領(lǐng)油單到采購員指定的供應(yīng)站加油；每月末測定結(jié)存燃油，倒推算出本船本月耗油，填報《燃油報表》（見附表2），通過發(fā)電報形式按時上報財務(wù)部會計核算燃油成本。

最后，存貨會計燃油核算員工作：以船舶現(xiàn)用現(xiàn)買油、按船按月核算燃油成本為例的核算流程（以用友財務(wù)系統(tǒng)為例）。

（1）燃油庫存核算：審核存貨系統(tǒng)采購員錄入的入庫單、庫管員錄入出庫單是否正確，通過存貨系統(tǒng)自動記賬，自動生成財務(wù)系統(tǒng)的入庫、出庫記賬憑證。原材料一燃料科目分庫存和船存、分供油公司生成憑證。應(yīng)付賬款科目分供油公司、入庫單編號生成憑證，全部燃油采購要到企業(yè)自身庫存去過一下賬（便于統(tǒng)計分析），一進(jìn)一出，每月燃油存貨系統(tǒng)里的庫存實為零，自動從庫存全部轉(zhuǎn)入各船船存。

（2）各船燃油船存的核算管理：這是從船存計入成本的一步，這是燃油管理核算的重點，管理最容易脫節(jié)、最容易出現(xiàn)漏洞的地方。目的是要確保存貨系統(tǒng)自動生成的財務(wù)賬面船存數(shù)量、金額要和船上自報的船存數(shù)量、金額相一致，由于存在入庫、出庫單證的滯后，加大了對賬的難度，必須把“領(lǐng)油單未達(dá)賬部分”暫估進(jìn)財務(wù)賬面“船存”里，而且賬務(wù)處理不會出錯的情況下，才能確保賬實相符。具體方法：核算會計根據(jù)各船每月報送的附表2《燃油報表》和采購員報送的附表1《總供油明細(xì)表》中的單價，分油品、按實際成本、先進(jìn)先出法，計算附表3《#油船舶領(lǐng)、用、存明細(xì)表》，確定各船舶的當(dāng)月耗油的數(shù)量、金額，并按此表的“當(dāng)月耗油”逐筆、分船計入成本、減少船存的財務(wù)處理，這樣一來，就能確保賬實相符了，如果照此程序做完了核對各船還有不相符，便是分錄錄入歸集的錯誤，需要立即查實更正，直到核對相符為止。燃油對賬工作必須每月進(jìn)行一次，但于次月初暫估入庫分錄必須原封不動沖回。

（3）對于燃油應(yīng)付賬款的對賬：入庫掛貸方，支付時掛借方，而且分供油公司、入庫編號錄入財務(wù)系統(tǒng)，每一筆賬都是一一對應(yīng)，這樣財務(wù)系統(tǒng)就能實現(xiàn)自動對賬。通過輔助余額表對賬，還能很快糾出錯誤的地方，便于查找糾正。

篇9

關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險基金；財務(wù)管理；保險費用

依照國家相關(guān)法律法規(guī)，社會保障機構(gòu)可向企事業(yè)單位及其員工收繳醫(yī)療保險基金，這部分基金往往屬于專項管理的范疇，在對保險基金進(jìn)行管理時，要由保險機構(gòu)管理和組織，能夠為參保人提供基礎(chǔ)醫(yī)療保障，并將其用于醫(yī)療費用的償付。從構(gòu)成形態(tài)上來看，保險基金具有一定后備性質(zhì)，其主要形態(tài)以貨幣形式體現(xiàn)。例如，基金籌集方式、醫(yī)療活動付費模模式等。在實際工作中，醫(yī)療保險基金財務(wù)管理存在一定問題，需要對其進(jìn)行有效解決，從而為醫(yī)療保險基金管理創(chuàng)造便利條件。

一、醫(yī)療保險基金運行狀況

（一）參保率逐漸提高

現(xiàn)階段，我國大部分地區(qū)社會保障體系構(gòu)建均以城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)醫(yī)療保障系統(tǒng)作為引導(dǎo)，很多種類就職人員均被覆蓋，同時也包括企事業(yè)眾多離退休人員。例如，在很多中小城市，城鎮(zhèn)居民參保率達(dá)到90%以上。

（二）醫(yī)療保險基金運行高效

以我區(qū)醫(yī)療保險基金運行情況為例，2015年職工醫(yī)療保險住院人次達(dá)到1萬左右，在大病救助上也有所增加，住院率接近14%。在住院費用方面，人均水平不斷提高，達(dá)到8000余元，參保人自付比例約為29%。而在城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險門診及住院上，首次突破3萬人次。在這種情況下，醫(yī)療保障水平明顯提高。

二、醫(yī)療保險基金財務(wù)管理的難點

（一）醫(yī)療保險基金財務(wù)核算基礎(chǔ)匱乏

以當(dāng)前醫(yī)療保險財務(wù)核算的具體實施情況來看，現(xiàn)階段在開展保險基金財務(wù)核算過程中，需要相關(guān)軟件系統(tǒng)的有效幫助。但是，由于核算軟件通常需要在獨立環(huán)境中進(jìn)行操控，與醫(yī)療保險相關(guān)業(yè)務(wù)失去聯(lián)系，導(dǎo)致系統(tǒng)前臺數(shù)據(jù)無法進(jìn)行共享[1]。醫(yī)療保險財務(wù)數(shù)據(jù)處理工作依然采用人工輸入方法，然后通過核算軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、匯總，此種核算方法不僅影響到數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性，同時能夠顯著增加相關(guān)工作人員的勞動強度，進(jìn)而造成基金財務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)錯誤。上述情況的廣泛存在，對醫(yī)療保險基金財務(wù)核算工作的順利開展產(chǎn)生嚴(yán)重制約。

（二）醫(yī)療保險基金管理制度構(gòu)建不夠完善

目前，在醫(yī)療保險缺乏相關(guān)財務(wù)管理制度的前提下，不同地區(qū)的醫(yī)療單位，在對醫(yī)療保險的掌控上，缺少相關(guān)規(guī)章制度是約束，每家醫(yī)療單位對醫(yī)療保險的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)都存在著不小差別，在相同參保條件下，每家醫(yī)療單位對病患的態(tài)度是完全不一樣，使參加醫(yī)療保險的人群產(chǎn)生了很大的誤解，并使其受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致廣大人民群眾對醫(yī)療保險失去信心。然而，有些醫(yī)療單位完全無視醫(yī)療保險的規(guī)章制度，在他們看來只要是能夠給自己帶來利益，完全任由參加醫(yī)保人員通過醫(yī)保基金購買任何藥品。

（三）財務(wù)監(jiān)督職能逐漸被弱化

按照我國相關(guān)法律的規(guī)定，從事會計行業(yè)工作人員日常主要工作是對財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的核算與監(jiān)督，目前保險行業(yè)財務(wù)會計只負(fù)責(zé)基礎(chǔ)核算、記賬、付款等工作，這種情況會使會計工作與出納工作發(fā)生重合，不僅影響辦公效率，同時也浪費時間，致使財務(wù)管理無法正常發(fā)揮監(jiān)督與審計職能。即便會計審核，大部分也是在事后進(jìn)行審核工作，在醫(yī)療保險行業(yè)本身存在特殊性的情況下，若財務(wù)人員執(zhí)行事后審核，無法從根本上對審核費用的有效性進(jìn)行合理的判斷，正是由于財務(wù)監(jiān)督職能的弱化，導(dǎo)致費用審核方面頻頻出現(xiàn)漏洞[2]。

（四）財務(wù)管理未發(fā)揮相關(guān)作用

由于現(xiàn)階段缺乏相關(guān)的醫(yī)療保險基金管理人才，加之受到地域的限制，一般的區(qū)縣城市通常都是有兩到三名財務(wù)管理人員對醫(yī)療、工傷、居民等多項保險財務(wù)進(jìn)行管理。隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，人民生活水平逐漸提升，參加保險的人數(shù)日益增加，結(jié)合各種不同的因素，導(dǎo)致財務(wù)人員每天大部分工作精力都用于記賬、算賬、制作報表等基礎(chǔ)工作上，從而沒有更多的時間和精力去對財務(wù)基金運進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與控制，也沒能及時做好相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避工作，使其財務(wù)人員在日常工作中沒能起到相關(guān)的分析和管理作用。

三、醫(yī)療保險基金財務(wù)管理優(yōu)化對策

（一）強化基礎(chǔ)核算工作，提高核算自動化水平

實踐經(jīng)驗表明，財務(wù)核算系統(tǒng)即使能夠達(dá)到獨立運行，但是其仍然無法進(jìn)一步緩解財務(wù)人員日常工作壓力，加之?dāng)?shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)處理等煩瑣工作，一定程度上會加重工作負(fù)擔(dān)，降低工作效率。為切實解決這種現(xiàn)狀，應(yīng)對相關(guān)核算軟件系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，利用技術(shù)改造、系統(tǒng)升級等功能，逐步時間線其與前臺數(shù)據(jù)的有效連接，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時共享。同時，對軟件系統(tǒng)性能進(jìn)行檢測，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改，保證入口端、出口端相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與安全性。充分利用計算機系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行自由轉(zhuǎn)換，并將數(shù)據(jù)傳輸情況自動反饋給前臺系統(tǒng)，方便記帳。在進(jìn)行各項收入、支出情況核算時，要對其進(jìn)行匯總和處理，利用軟件系統(tǒng)進(jìn)行生成，有效替代手工數(shù)據(jù)錄入方法，進(jìn)而不斷提高財務(wù)管理質(zhì)量。我區(qū)醫(yī)療保險審批報銷一體化軟件技術(shù)為自行開發(fā)，能夠?qū)崿F(xiàn)全區(qū)醫(yī)療保險計算機管理網(wǎng)絡(luò)化、自動化需求，部分醫(yī)療保險業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)能夠直接通過軟件生成財務(wù)憑證，使財務(wù)數(shù)據(jù)更加真實、完整、準(zhǔn)確。

（二）完善財務(wù)管理制度，保證醫(yī)療保險基金運行安全

嚴(yán)格按照《社會保險基金財務(wù)制度》中相關(guān)規(guī)定，結(jié)合《社會保險基金會計制度》內(nèi)容，對醫(yī)療保險基金管理工作內(nèi)涵進(jìn)行不斷明確。同時，要在實際工作中充分兼顧到醫(yī)保基金財務(wù)管理工作的實際需要，制定行之有效的財務(wù)管理制度，在財務(wù)管理制度中對核算方法、財務(wù)制度、人員管理辦法等內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步確定。要求全體工作人員嚴(yán)格按照制度執(zhí)行相關(guān)工作，對財務(wù)管理人員崗位權(quán)限進(jìn)行規(guī)定，事具體工作責(zé)任落實到個人。此外，要建立相對完善的內(nèi)部控制制度，針對重點崗位，要采取輪換制度，并推行責(zé)任分離制度，形成一切按規(guī)章制度辦事的良好工作氛圍。切實提高財務(wù)管理人員的法律意識，并對其綜合素質(zhì)、能力進(jìn)行有效提升。建立授權(quán)審批制度，有效遏制違法違規(guī)現(xiàn)象。

（三）發(fā)揮內(nèi)部審計作用，提高監(jiān)督管理職能

對內(nèi)部審計制度進(jìn)行建立，并在實際工作中對其不斷進(jìn)行深化。根據(jù)審計制度相關(guān)要求，對會計憑證、銀行賬戶等情況進(jìn)行定期核查，確保賬實一致。對醫(yī)療保險基金相關(guān)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行明確，監(jiān)督支付狀況，并在此基礎(chǔ)上對報銷、支付、結(jié)算等情況進(jìn)行核實。針對醫(yī)保經(jīng)辦環(huán)節(jié)，重點對其進(jìn)行控制，并重視其薄弱環(huán)節(jié)。為此，要制定詳細(xì)的內(nèi)部審計計劃，獨一各個職能部門業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期對其合理性進(jìn)行詳細(xì)檢查。在實際工作中，要對參保單位、個人的繳費基數(shù)進(jìn)行稽查，同時對定點合作醫(yī)院的相關(guān)執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。通過對相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行不斷規(guī)范，并有效落實內(nèi)部審計職能，逐漸形成監(jiān)督、制約與管理相互制衡的工作機制。只有充分做好上述工作，才能保證醫(yī)療保險基金財務(wù)支付的合理性，為單位財務(wù)管理及數(shù)據(jù)核算工作提供便利條件。

（四）切實履行應(yīng)有職能，提高財務(wù)管理實際效率

保險基金財務(wù)管理工作，不僅能夠?qū)鸸芾砬闆r進(jìn)行分析，同時還能有效發(fā)揮基金支付預(yù)警作用，并對基金用途進(jìn)行監(jiān)測。醫(yī)療保險基金正常運行過程中，財務(wù)管理能夠進(jìn)行預(yù)算、結(jié)算、資金籌集、結(jié)算支付、決算，因此在開展相關(guān)工作時，要對基金基本運行狀況進(jìn)行監(jiān)督，保證其完整性及準(zhǔn)確性。充分利用多種財務(wù)資料，對各項指標(biāo)進(jìn)行分析，從而準(zhǔn)確監(jiān)測醫(yī)保基金相關(guān)狀態(tài)，并明確其主要走向。針對運行過程中的異常狀況，要及時開展預(yù)警。如，對基金支出重點項目（住院特殊疾病、門診嚴(yán)重疾病等）進(jìn)行監(jiān)測，并對專項支出情況進(jìn)行了解。而對于基金運行相關(guān)指標(biāo)，則要對其主要變化趨勢進(jìn)行掌握，及時發(fā)現(xiàn)紕漏及比較隱匿的問題，并提出針對性較強的解決對策，有效分散基金財務(wù)管理風(fēng)險，確保醫(yī)療保險基金穩(wěn)定、安全、高效運行。

四、結(jié)束語

綜上所述，醫(yī)療保險基金作為專項基金，在征收上具有一定的強制性，是現(xiàn)階段我國醫(yī)療保障體制運行的物質(zhì)保障。在實際工作中，要不斷對相關(guān)工作機制進(jìn)行完善，建立職能相對完整的財務(wù)管理制度，并在此基礎(chǔ)上強化監(jiān)督審計管理，深化內(nèi)部控制，從而建立更加規(guī)范的財務(wù)管理體系，保證醫(yī)療保險基金安全運行，顯著提高基金運行抗風(fēng)險能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄒曉旭.基于社會分工論的我國分級醫(yī)療服務(wù)體系構(gòu)建及其策略研究[D].華中科技大學(xué)，2014.

篇10

一、醫(yī)療保險基金概述

醫(yī)療保險基金是指國家為保障人們身體健康的基本醫(yī)療補償制度，有一些醫(yī)療保險機構(gòu)根據(jù)國家法規(guī)向單位和個人籌集資金的一種保險專項基金。為了規(guī)范和加強醫(yī)療保險基金的會計核算，財政部于1996年根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)社會保險基金管理的法律、法規(guī)和《社會保險基金財務(wù)制度》，制定了《社會保險基金會計制度》，并對醫(yī)療保險基金的會計核算起到了積極的作用。隨著保險市場的進(jìn)一步開發(fā)，相應(yīng)很多商業(yè)醫(yī)療保險應(yīng)運而生，進(jìn)一步豐富了社會醫(yī)療保險，2003年財政部又制定了《社會保險基金會計核算若干問題補充規(guī)定》，這兩項保險基金制度的建立有利用醫(yī)療保險基金的正常運作，對醫(yī)療保險基金風(fēng)險防范起到了積極的作用。

二、當(dāng)前醫(yī)療保險基金會計核算存在的問題

(一)醫(yī)療保險基金收支信息失真，給基金防范造成風(fēng)險隨著醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步，重大疾病的康復(fù)率不斷提升。與此同時，現(xiàn)代的醫(yī)療手段也導(dǎo)致醫(yī)療費用迅速上升。重大疾病一旦發(fā)生會給患者帶來沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。有了社會醫(yī)療保險會給患者減少康復(fù)過程中的部分經(jīng)濟(jì)問題。醫(yī)療保險基金會計核算基礎(chǔ)為收付實現(xiàn)制，當(dāng)前醫(yī)療保險基金的支出可分為:定點零售藥店和定點醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療費支出。其中定點醫(yī)療機構(gòu)支出的醫(yī)療費是整個醫(yī)療保險基金所支出費用的大部分,是當(dāng)前醫(yī)療保險基金支出費用管理的重點。由于醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)對一些對醫(yī)療費用的支付方式不同，但無論采取“預(yù)付制”還是“后付制”結(jié)算方式,收付實現(xiàn)制已不適用當(dāng)前的醫(yī)療保險制度，不能及時、準(zhǔn)確、完整地反映當(dāng)期醫(yī)療費實際支出的總體狀況，給醫(yī)療基金會計賬務(wù)和報表造成一定程度上的“失真”,不利于基金會計核算。由于醫(yī)療保險基金收支方式的不斷創(chuàng)新，醫(yī)療保險基金不僅僅是單純的保險，還包括基金的監(jiān)督、投資再增值等情況，原始的單純收付實現(xiàn)制無法滿足現(xiàn)代醫(yī)療保險基金核算的基礎(chǔ)，不能提供詳細(xì)準(zhǔn)確的財務(wù)報表，醫(yī)療基金的資產(chǎn)、贏利、負(fù)債等運作情況不能及時的提供給決策部門，會給社會醫(yī)療保險基金安全運作帶來一定的風(fēng)險，給整個社會保障體系造成一定的風(fēng)險隱患。

(二)醫(yī)療保險基金規(guī)模不斷壯大，會計核算自動化程度較低隨著保險基金規(guī)模的不斷壯大，原始的手工操作管理方式已不能和現(xiàn)今的規(guī)模相適應(yīng)，由于醫(yī)療保險地域的不斷擴大，參保人員的流動性越來越強，這就要求醫(yī)療保險基金的會計核算基礎(chǔ)對自動化程度要求越來越高，客觀上要求醫(yī)療保險基金會計核算數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享，基金會計核算系統(tǒng)的信息化程度和當(dāng)前醫(yī)療保險增長的需求程度不能相適應(yīng)，這就要求計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷深入到醫(yī)療保險基金核算的日程上，需要相關(guān)的軟件開發(fā)和醫(yī)療保險核算相適應(yīng)，需要進(jìn)一步提高自動化核算信息化的要求。

三、完善醫(yī)療保險基金會計核算的措施

(一)加強會計核算基礎(chǔ)，采用收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算辦法隨著現(xiàn)代醫(yī)療保險事業(yè)的發(fā)展，醫(yī)療保險基金會計核算辦法應(yīng)與社會保險基金的性質(zhì)或業(yè)務(wù)相適應(yīng),針對當(dāng)前保險基金的運作特點，應(yīng)采用以收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的運作方式。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)醫(yī)療保險機制是對收付實現(xiàn)制的局限性的一些彌補，進(jìn)一步晚上醫(yī)療基金核算管理，使醫(yī)療基金更加安全化、透明化、科學(xué)化，滿足當(dāng)前政府對醫(yī)療基金實行宏觀調(diào)控的基本需要，及時反映醫(yī)療保險基金財務(wù)數(shù)據(jù)。例如對能預(yù)計的基本醫(yī)療保險基金的收支，如醫(yī)療保險費的征繳，應(yīng)計利息的計提等，應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。對其他醫(yī)療保險基金的收支，則可采取收付實現(xiàn)制。收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制二者有機結(jié)合可以及時準(zhǔn)確的反映現(xiàn)在和將來隱性的資產(chǎn)和負(fù)債，唯有如此，才能真實反映醫(yī)療保險基金的財務(wù)運作情況，正確反映醫(yī)療保險基金的贏利和保障持續(xù)能力，為決策部門規(guī)避風(fēng)險、實施可持續(xù)的發(fā)展戰(zhàn)略、制定長期有效的發(fā)展規(guī)劃提供有力的依據(jù)。

(二)創(chuàng)建醫(yī)療保險基金核算的信息化系統(tǒng)隨著醫(yī)療保險地域性范圍的擴大和參保人員流動性的增強，基金財務(wù)核算和管理的電算化程度越來越高，人工操作已無法滿足當(dāng)前基金核算的需求，創(chuàng)建高端的醫(yī)療保險基金核算的信息化軟件系統(tǒng)，要大力培養(yǎng)專業(yè)型綜合性技術(shù)人才，尤其是具備軟件開發(fā)的核算會計人員，適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)療保險財務(wù)管理的科學(xué)化、自動化、網(wǎng)絡(luò)化的需要，積極參與當(dāng)前醫(yī)療基金核算軟件開發(fā)和應(yīng)用，實現(xiàn)會計核算軟件與醫(yī)療保險信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件相結(jié)合，滿足適應(yīng)當(dāng)前會計核算信息化程度的要求。