約束機(jī)制范文

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篇1

【關(guān)鍵詞】楚國；廉政建設(shè)；官僚體系；約束力

一、楚國廉政建設(shè)的背景

楚國廉政制度的形成有其特殊的歷史背景，是在現(xiàn)實(shí)條件下多種因素的綜合作用的結(jié)果。首先，春秋戰(zhàn)國諸侯紛戰(zhàn)，唯圖強(qiáng)才能自立，唯自立才能在政治舞臺(tái)上有話語權(quán)。楚國建邦之初，是南方眾多異性諸候中的一個(gè)小國，《國語?晉語八》中寫到，“昔成王盟諸侯于岐陽，楚為荊蠻，置茅，設(shè)望表，與鮮卑守燎，故不與盟”，此時(shí)的楚國地位低下，諸侯會(huì)盟沒有與會(huì)資格，經(jīng)過幾代楚王篳路藍(lán)縷，以啟山林的創(chuàng)業(yè)，楚國日益國富兵強(qiáng)。到了楚武王的時(shí)候，據(jù)《史記?楚世家》記載，三十五年，楚伐隨，隨曰：“我無罪。”楚曰：“我蠻夷也，今諸侯皆為叛相侵，或相殺，我有敝甲，欲以觀中國之政，請王室尊吾號(hào)。”由此可見，楚國實(shí)力已大大的增強(qiáng)，與此同時(shí)伴隨著疆域的擴(kuò)大，國家機(jī)制及官僚政治體系的發(fā)展，對官吏的廉政建設(shè)成為政治管理的重中之重。然而，中國古代社會(huì)是一個(gè)人治社會(huì)，人治社會(huì)的核心就是自上而下的官僚體系，法律制度的不健全，使權(quán)力被賦予在人的身上，當(dāng)權(quán)力被人所操控，就不可避免的出現(xiàn)弊端。所以如何使官員既能有效的行使權(quán)力，又使權(quán)力不會(huì)被濫用，那就需要一個(gè)行之有效的約束機(jī)制，這個(gè)約束機(jī)制就像一張既有形又無形的大網(wǎng)，使官員在為政的時(shí)候不能逾越自己的權(quán)限范圍。

二、官僚體系自身的約束力

（一）官員本身權(quán)力范圍的約束

對官員本身權(quán)利范圍的約束主要從兩方面入手，首先法律制度對每一個(gè)職位的職責(zé)、權(quán)限進(jìn)行相對明確的規(guī)范，對該職位上官員的品秩，俸祿做出規(guī)定，只有如此才能讓每一位官員各司其職，但是由于史料的匱乏，很難找到楚國關(guān)于每一官職在這些方面直接明細(xì)的規(guī)定，只能從其它的一些史料里間接的反映出在當(dāng)時(shí)的楚國在這些方面確實(shí)是有明文規(guī)定的。

（二）自上而下的權(quán)力約束

楚國和其他的諸侯國一樣，權(quán)力體系是呈金字塔式的，國王處于金字塔的頂端，通過考核和監(jiān)察實(shí)現(xiàn)層層的管理，使權(quán)力能夠延伸到社會(huì)底端。為此楚國建立了如“巡行”、“巡縣”、“上計(jì)”制度。“巡行”和“巡縣”制度由西周時(shí)期的“巡狩”制度演變而來，到了戰(zhàn)國時(shí)期巡行制度的范圍變得更加廣泛，不僅包括國君巡行地方，也包括相國、郡守到所屬的縣去巡行。巡行的目的除了加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的管理以外，還在于整頓吏治，考核政績，懲處不法行為。與此對應(yīng)的還有一套“上計(jì)”制度，“上計(jì)”制度是由世卿世祿制演變而成的封建官僚制度，它要求地方行政長官在每年年終將自己一年的施政情況以“計(jì)書”的形式逐級(jí)呈告給朝廷，主要內(nèi)容包括本地本年的民戶、墾地、賦稅情況等等。這些舉措從制度層面保證了考核和監(jiān)察制度的有效實(shí)施。考核和監(jiān)察的結(jié)果往往是作為官員獎(jiǎng)懲升黜的重要標(biāo)準(zhǔn)。對敬業(yè)奉公，剛正廉潔的官員進(jìn)行獎(jiǎng)賞和升遷；對貪污受賄，違反法律法規(guī)的官員，嚴(yán)懲不貸。

三、社會(huì)約束力

（一）思想教育

思想教育是預(yù)防官員的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，對官員的作為有著重要的影響，它的影響方式主要有兩種，一是官員自身注重道德修養(yǎng)，主動(dòng)使自己具備為官所應(yīng)有的素養(yǎng)；另一種是上層統(tǒng)治者注重運(yùn)用廉政思想對官員進(jìn)行思想道德方面的教育。楚先民鬻子也認(rèn)為一個(gè)執(zhí)政者要注重自身修養(yǎng)，嚴(yán)格要求自己行善改惡。他說：“吾聞之：政也，知善不行者謂之狂（狂悖之人），知惡不改者謂之惑（昏惑），夫狂與惑者，圣王之戒也。”執(zhí)政者，要為天下之人的表率，要時(shí)時(shí)修身養(yǎng)性，將忠、信之德作為立身處世的根本。在人治社會(huì)當(dāng)中，只有為政者自身具備了較高的道德素養(yǎng)，才有利于廉政行為的產(chǎn)生。屈原在《招魂》中寫道：“朕幼清以廉潔兮，身服義而未沫。”表明自己從小就秉承清正廉潔的美德，堅(jiān)守正義永無休止。這些美德的具備就是思想道德教育所起的效用。

（二）社會(huì)輿論

社會(huì)輿論是指一定范圍內(nèi)多數(shù)人對某些事件傾向性的議論，雖然社會(huì)輿論在外延，規(guī)模和存在形態(tài)上和民意有所區(qū)別，但是社會(huì)輿論在一定程度上是可以體現(xiàn)民意的。“得民心者得天下”這是為政者的共識(shí)，所以輿論在一定的情況下也會(huì)成為一種對權(quán)力的約束力，引導(dǎo)權(quán)力更加公正的實(shí)施。據(jù)《左轉(zhuǎn)?昭公二十七年》中記載，“S宛直而和之，國人悅之”這引起了費(fèi)無極的嫉妒， 他黨同鄢將師共同制造了“S宛之難”，殺害了S宛全家。“楚S宛之難，國言未已，進(jìn)胙者莫不謗令尹”，全國怨聲載道，在輿論的壓力下“九月已末，子常殺費(fèi)無極與鄢將師，盡滅其族，以說于國。謗言乃止。”[3]費(fèi)無極和鄢將師之所以能得到應(yīng)有的懲罰正是輿論起了作用。

四、余論

從楚先民開始由歷代楚王不斷完善的一套行之有效的對官僚的約束機(jī)制，使得楚國的廉政建設(shè)成效斐然，政治上的清明廉潔是楚國得以由南方蕞爾小國發(fā)展為春秋五霸，戰(zhàn)國七雄之一的重要保證。廉則興，貪則亡，這是歷史留下的一條亙古不變的真理。到了楚懷王的時(shí)候，楚國由盛而衰，末年政治已經(jīng)腐敗不堪。出現(xiàn)了只求自保的令尹昭陽，昭魚，佞臣靳尚等等，在其位不謀其職，整個(gè)官僚體系失去了約束力，王國的大廈一推即潰，最后被秦消滅，走向亡國。楚國的興衰變遷，留給后人深刻的思考，無論是自上而下還是自下而上的腐敗，其核心都是官僚體系失去了約束力，官員可以為所欲為，置民心，民意，民情于不顧，以公權(quán)謀私利，只圖自身的安逸享樂。這啟示我們一方面當(dāng)代的公務(wù)員要自覺做到“有權(quán)不可任性”，權(quán)力的使用要符合法律法規(guī)；另一方面從內(nèi)而外，自上而下的約束機(jī)制對廉潔政府的建設(shè)是必不可少的。

參考文獻(xiàn)：

篇2

[關(guān)鍵詞]小企業(yè)；貸款；信貸激勵(lì)約束機(jī)制；重構(gòu)

一、問題的提出

目前各種所有制和組織形式的小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，促進(jìn)小企業(yè)的健康發(fā)展對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、勞動(dòng)就業(yè)和構(gòu)建和諧社會(huì)具有重大而深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。然而，據(jù)調(diào)查，有融資需求的屬于“貸款難”的小企業(yè)占小企業(yè)總數(shù)的40％。這是因?yàn)椋阂环矫妫∑髽I(yè)業(yè)務(wù)具有生產(chǎn)經(jīng)營不確定性大、財(cái)務(wù)信息不透明，難以提供財(cái)產(chǎn)抵押等特點(diǎn)。另一方面，對銀行來說，相對于大中型企業(yè)，對小企業(yè)貸款存在貸款風(fēng)險(xiǎn)高、數(shù)量小、頻率快、利潤低、工作量大、信息不對稱等問題。基于此，銀監(jiān)會(huì)于2005年7月28日頒布了《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》，以促進(jìn)和指導(dǎo)各銀行不斷改善對小企業(yè)的金融服務(wù)。各銀行對此積極響應(yīng)。在構(gòu)建激勵(lì)約束機(jī)制方面，建立了小企業(yè)貸款審查委員會(huì)，執(zhí)行集體決策集體負(fù)責(zé)的激勵(lì)約束機(jī)制，通過制定專門的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制以達(dá)到對小企業(yè)貸款簡化手續(xù)、減少審批環(huán)節(jié)、縮短審批時(shí)間的目的。但是，這種信貸激勵(lì)約束機(jī)制在執(zhí)行一年多的時(shí)間里，暴露出激勵(lì)約束不對稱的突出問題，導(dǎo)致貸款責(zé)任難以劃分，集體負(fù)責(zé)實(shí)際變成無人負(fù)責(zé)，使得信貸人員缺乏主動(dòng)性和能動(dòng)性。尤其是近幾年，各銀行提出新增信貸資產(chǎn)零風(fēng)險(xiǎn)的要求，普遍實(shí)行貸款第一責(zé)任人制度，并對不良貸款實(shí)行終身責(zé)任追究制，導(dǎo)致信貸人員在信貸對象選擇上呈現(xiàn)“抓大放小”的傾向，使小企業(yè)貸款在銀行信貸層面上難上加難。目前這種信貸激勵(lì)約束機(jī)制的缺陷可以通過一個(gè)具體的例子來顯現(xiàn)。假設(shè)一家w銀行其內(nèi)設(shè)一個(gè)5人的貸款審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)小企業(yè)貸款的審批。w銀行規(guī)定必須經(jīng)3人或3人以上的貸審委委員投票一致才能同意或否決一個(gè)貸款項(xiàng)目。進(jìn)一步假設(shè)w銀行的貸審委在一年里通過了2個(gè)貸款項(xiàng)目，分別稱為項(xiàng)目i和項(xiàng)目ii。項(xiàng)目i成功獲利80萬元，項(xiàng)目ii失敗虧損60萬元，w銀行年凈盈利20萬元(假設(shè)不存在其他費(fèi)用，不影響分析結(jié)果)。

如果w銀行決定拿出年凈利潤20萬元的10％，即2萬元來獎(jiǎng)勵(lì)貸審委委員。2萬元獎(jiǎng)金在每個(gè)委員間的分配按各個(gè)委員的職位高低進(jìn)行差別分配，則貸審委委員的獎(jiǎng)金收入與貸審委的整體決策水平相關(guān)，這種激勵(lì)效果比基本固定的“行政化”工資激勵(lì)效果好，貸審委整體對決策后果負(fù)一定的責(zé)任。然而這種激勵(lì)機(jī)制仍然屬于職位工資范疇，在集體決策集體負(fù)責(zé)的體制下，追逐職位升遷仍然是首要的理性選擇。在貸審委的5人小集團(tuán)里，也存在“搭便車”問題，為“濫竽充數(shù)”者的機(jī)會(huì)主義行為提供了方便。因?yàn)槟甓泉?jiǎng)金總額的大小是根據(jù)貸審委的整體決策水平?jīng)Q定的，個(gè)人的獎(jiǎng)金收入主要與其職位高低有關(guān)，個(gè)人獎(jiǎng)金與個(gè)人的投票決策無關(guān)，個(gè)人的投票權(quán)是“廉價(jià)投票權(quán)”。特別是在產(chǎn)權(quán)國有或國有控股的商業(yè)銀行體制下， “用人機(jī)制取決于領(lǐng)導(dǎo)對下屬的看法，在領(lǐng)導(dǎo)決定其下屬命運(yùn)的貸審委里” (孫伯燦，2003)，決策成員的理性行為是不得罪領(lǐng)導(dǎo)或贏得領(lǐng)導(dǎo)的好感為最佳策略，這樣貸審委的決策將不再是效益導(dǎo)向，而是取決于行長(或主要負(fù)責(zé)人)對貸款項(xiàng)目的態(tài)度。2002年6月的《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定商業(yè)銀行行長作為貸款審批人，不得擔(dān)任貸審委的主任委員，目的是增加貸審委決策的獨(dú)立性，建立制衡機(jī)制。但在用人機(jī)制取決于領(lǐng)導(dǎo)對下屬看法的條件下，行長對貸款的態(tài)度依然會(huì)影響貸審委的獨(dú)立性。行長是否擔(dān)任貸審委主任委員并不是關(guān)鍵問題，問題的關(guān)鍵在于改變職位工資制度和用人機(jī)制。國內(nèi)外銀行業(yè)的實(shí)踐一再表明：企業(yè)尤其是小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的拓展，關(guān)鍵在于人，信貸人員有沒有積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，關(guān)鍵在于有沒有適當(dāng)、有效的約束激勵(lì)機(jī)制。因而，適應(yīng)小企業(yè)貸款特點(diǎn)，鼓勵(lì)全新的業(yè)績考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制，強(qiáng)化信貸人員的“正向激勵(lì)”，對銀行當(dāng)前的信貸激勵(lì)約束機(jī)制進(jìn)行重構(gòu)，這對一定程度上解決小企業(yè)“貸款難”問題是十分必要的。

二、分離決策均衡的激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì)

如何設(shè)計(jì)有效的信貸激勵(lì)約束機(jī)制，解決信貸的群體(團(tuán)隊(duì))決策問題，改變貸審委“集體決策集體負(fù)責(zé)”實(shí)際上無人負(fù)責(zé)的狀況，可以說是各銀行大力開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的先決條件，是實(shí)現(xiàn)小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)可持續(xù)發(fā)展的抓手。為此我們提出一個(gè)貸審委分離決策均衡的激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì)。

仍以w銀行為例來進(jìn)行分析，我們假定w銀行5人貸審委委員分別為a、b、c、d、e。為分析的簡明，我們進(jìn)一步假定貸審委投票結(jié)果都是3票同意、2票反對而通過兩個(gè)貸款項(xiàng)目的審批。投票同意貸款給項(xiàng)目i的是a、c、e三位委員，投票反對貸款給項(xiàng)目i的是b、d兩位委員，由于項(xiàng)目i成功了，所以投票同意貸款的a、c、e委員為正確決策，投票反對貸款的b、d委員是錯(cuò)誤決策。投票同意對項(xiàng)目ii貸款的是c、d、e三位委員，投票反對對項(xiàng)目ii貸款的是a、b兩位委員，由于項(xiàng)目ii失敗了，所以這次同意貸款的c、d、e委員為錯(cuò)誤決策，反對貸款的a、b委員是正確決策。假定項(xiàng)目i拿出8萬元(項(xiàng)目i利潤80萬元的10％)用于獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目i決策正確(投票同意對該項(xiàng)目貸款)的a、c、e三位委員，如果獎(jiǎng)金平均分配，那么在項(xiàng)目i決策正確的a、c、e三位委員平均每位分得獎(jiǎng)金約2．67萬元；對在項(xiàng)目i投票決策錯(cuò)誤(反對貸款)的委員b、d則處以風(fēng)險(xiǎn)罰金0．267萬元(罰金等于決策正確委員獎(jiǎng)金2．67萬元的1 0％，這個(gè)比例是可調(diào)整的)，雖然b、d的反對沒有改變項(xiàng)目i成功的現(xiàn)實(shí)，但他們也應(yīng)該為其錯(cuò)誤投票決策承擔(dān)一定的責(zé)任。同理，項(xiàng)目ii失敗導(dǎo)致銀行損失60萬元，可規(guī)定在項(xiàng)目ii投票決策錯(cuò)誤(同意貸款)的c、d、e委員應(yīng)負(fù)擔(dān)6萬元(60萬元損失的10％)的損失，每位委員承擔(dān)2萬元的損失；在項(xiàng)目ii投票決策正確(反對貸款)的是a、b，雖然a、b的決策沒有改變項(xiàng)目ii失敗的風(fēng)險(xiǎn)，但如果再多一個(gè)(或一個(gè)以上)其他委員(c、d、e)與a、b決策一樣，就可以避免60萬元的損失，因此a、b應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)0．2萬元(等于錯(cuò)誤決策委員承擔(dān)損失金額2萬元的10％，這個(gè)比例也是可以調(diào)整的)。a委員在兩個(gè)項(xiàng)目均決策正確，其所得獎(jiǎng)金是最高的，獎(jiǎng)金總額為2．87萬元(項(xiàng)目i獎(jiǎng)金2．67萬元+項(xiàng)目ii獎(jiǎng)金0．2萬元)。b在項(xiàng)目i決策錯(cuò)誤，獲獎(jiǎng)金一0．267萬元；在項(xiàng)目ii決策正確，獲獎(jiǎng)金0．2萬元，b在兩個(gè)項(xiàng)目所得獎(jiǎng)金總額為一0．067萬元。c和e委員在項(xiàng)目i決策正確，獲獎(jiǎng)金2．67萬元；在項(xiàng)目ii決策錯(cuò)誤，獲獎(jiǎng)金一2萬元，他們在兩個(gè)項(xiàng)目獲得的獎(jiǎng)金總額均是0．67萬元。d委員在兩個(gè)項(xiàng)目均決策錯(cuò)誤，他在兩個(gè)項(xiàng)目獲得的獎(jiǎng)金總額是－2．267萬元[項(xiàng)目i獎(jiǎng)金(－0．267)萬元+項(xiàng)目ii獎(jiǎng)金(－2萬元)]。

a、b、c、d、e全部委員的獎(jiǎng)金總額為1．876萬元(相等于兩個(gè)項(xiàng)目凈利潤20萬元的9．38％)，對w銀行來說，給全部委員的獎(jiǎng)金總額不多，但激勵(lì)效果比集體決策集體負(fù)責(zé)的激勵(lì)效果好。一個(gè)貸審委集體決策審批通過的貸款項(xiàng)目無論是成功還是失敗，讓每個(gè)決策委員每次投票都將得到獎(jiǎng)罰的制度安排是一個(gè)有效的激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì)，我們把它稱為分離決策均衡激勵(lì)約束機(jī)制，在分離決策均衡激勵(lì)約束機(jī)制下每個(gè)決策委員的每一次投票不再是“廉價(jià)的投票權(quán)”，而是“昂貴的投票權(quán)”。委員會(huì)投票時(shí)考慮的不再是行長對貸款的態(tài)度，而是這個(gè)貸款項(xiàng)目的成功率大小。

因此，在分離決策均衡激勵(lì)約束機(jī)制下，貸審委委員必須全面考慮多種因素、權(quán)衡利弊后通過投票來規(guī)避失敗概率大的項(xiàng)目，從而事先規(guī)避個(gè)人決策風(fēng)險(xiǎn)。如果反對貸款的貸審委委員人數(shù)超過規(guī)定的比例(如2／3以上)，那么一個(gè)項(xiàng)目事先就被否決了，銀行也就避免了損失。可見，在分離決策均衡機(jī)制下，能有效地實(shí)現(xiàn)委托人和人之間的激勵(lì)相容約束。委托人無需觀察監(jiān)督人的具體行動(dòng)，而根據(jù)人的“產(chǎn)出結(jié)果”來激勵(lì)約束人。

三、分離決策均衡激勵(lì)約束機(jī)制的實(shí)施路徑

在具體設(shè)計(jì)上，銀行信貸決策人的收入可由兩部分組成，一部分是差距不大的基本工資，一部分是差距較大的決策性風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)金，分離決策均衡機(jī)制解決的是如何決定差距較大的決策性獎(jiǎng)金分配。

由上級(jí)行出面為下級(jí)行貸審委委員在銀行內(nèi)設(shè)立“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”，決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶資金來源分為初始資金來源和后續(xù)資金來源。初始資金由貸審委委員個(gè)人繳納，具體數(shù)額由各行據(jù)情況而定。繳納初始決策風(fēng)險(xiǎn)資金實(shí)際上是一種“自選擇篩選”機(jī)制，愿意繳納初始決策風(fēng)險(xiǎn)資金，說明繳款的人相信自己的經(jīng)營決策能力，愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；不愿意繳納初始決策風(fēng)險(xiǎn)資金的人可以選擇做一個(gè)非決策人，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)但享受較為穩(wěn)定的非決策崗位工資收入。后續(xù)資金來源則由發(fā)放貸款成功后所獲得的一部分獎(jiǎng)金組成，比如，某貸審委委員對一貸款項(xiàng)目決策正確后獲得獎(jiǎng)金，那么這筆獎(jiǎng)金在當(dāng)年只發(fā)放一部分，剩余部分存入個(gè)人的“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”。并規(guī)定記入個(gè)人賬戶的這部分決策風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)金只能在將來信貸決策人參與信貸決策的所有項(xiàng)目都結(jié)束時(shí)，信貸決策人才可一次性提取(如有余額)。如果在年終時(shí)某信貸決策人由于貸款決策失誤導(dǎo)致的總罰金大于其所交的初始資金加其決策正確得到的獎(jiǎng)金，該信貸決策人的“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”年末額將為負(fù)數(shù)，那么，該委員在下年度還想繼續(xù)參與貸款決策，必須自己再上交一部分資金補(bǔ)充“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”，使其個(gè)人“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”余額至少大于零(具體數(shù)額由各行自行制定)，如果下年度結(jié)算時(shí)該信貸決策人的“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”年末額又為負(fù)數(shù)，證明該信貸決策人不適合擔(dān)任有風(fēng)險(xiǎn)的利益分享決策崗位，而適合無需承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的固定工資崗位，這樣該信貸決策人將不得繼續(xù)擔(dān)任貸審委委員(也可以考慮再多給1年的機(jī)會(huì))。雖然期限在1年以上的銀行貸款在當(dāng)年難以分出“成敗”，這樣可能會(huì)影響到個(gè)人年終總決策獎(jiǎng)金的正確衡量，但對小企業(yè)貸款來說，銀行1年以下的短期貸款應(yīng)占大部分。可見短期見效的項(xiàng)目比長期見效的項(xiàng)目金額大，以個(gè)人年末“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”來衡量信貸決策人的決策能力大小并不“失真”。通過“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”的設(shè)置，分離決策均衡機(jī)制還可以實(shí)現(xiàn)短期激勵(lì)與長期激勵(lì)的兼容。因?yàn)椤皼Q策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”的年末余額可提取一部分用于當(dāng)年發(fā)放，并且在短期(2～3年)內(nèi)通過考核“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”年末余額的大小來決定信貸決策人的去留，這樣可在短期中實(shí)現(xiàn)信貸決策人的激勵(lì)與約束，也為銀行提供了一種短期“止損”機(jī)制，避免“低能力”的信貸決策人的長期決策給銀行帶來更大的損失。另外，在多階段的(短期)考核中，也為信貸決策人提供了長期聲譽(yù)回報(bào)。

篇3

關(guān)鍵詞：激勵(lì)約束 機(jī)制 公司治理

一、國有企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制的歷史回顧

國有企業(yè)的激勵(lì)制度是國有企業(yè)市場化的伴生產(chǎn)品，從獎(jiǎng)金激勵(lì)到產(chǎn)權(quán)激勵(lì)，從當(dāng)期激勵(lì)到長期激勵(lì)，從在職激勵(lì)到退休激勵(lì)，在激勵(lì)形式和激勵(lì)機(jī)制的演進(jìn)上，國有企業(yè)正在以漸進(jìn)的方式接近激勵(lì)的本質(zhì)。我國國有企業(yè)經(jīng)營者薪酬激勵(lì)制度的演進(jìn)大體分為四個(gè)階段:一是物質(zhì)激勵(lì)開始實(shí)施階段(1978～1986年);二是重點(diǎn)推行承包責(zé)任制和經(jīng)濟(jì)效益考核階段(1987～1992年);三是國企經(jīng)營者薪酬激勵(lì)制度多元化的探索階段(1992～1998年);四是建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的薪酬激勵(lì)制度(1999年～現(xiàn)在)。

二、經(jīng)營者報(bào)酬激勵(lì)與約束機(jī)制應(yīng)遵循的原則

一是個(gè)人報(bào)酬與績效掛鉤，企業(yè)所有者與員工二者利益兼顧。最優(yōu)的經(jīng)營者報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制是把員工與他的績效掛鉤，使其獲得是報(bào)酬取決于他的經(jīng)營成果，這經(jīng)營者報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制應(yīng)該遵循的主要原則。因?yàn)樽裱诉@一原則，所有者與個(gè)人的收入都會(huì)隨企業(yè)經(jīng)營者成果的好壞同方向浮動(dòng)。

二是效率優(yōu)先，兼顧公平。經(jīng)營者報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制的主要目的是激勵(lì)經(jīng)營者高效率工作。

三是固定收入與風(fēng)險(xiǎn)收入相結(jié)合。固定收入部分的數(shù)量，由委托人與員工通過協(xié)商直接確定，而對與業(yè)績掛鉤的風(fēng)險(xiǎn)收入部分的數(shù)量，則應(yīng)由市場競爭間接確定，也就是由個(gè)人通過市場競爭去博取。

四是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制與建立健全薪酬激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合。企業(yè)要圍繞如何落實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任來制定調(diào)動(dòng)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營積極性的規(guī)章措施。

三、國有企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)機(jī)制應(yīng)采取的形式

（一）物質(zhì)利益激勵(lì)機(jī)制。首先進(jìn)一步完善經(jīng)營者年薪制。從當(dāng)前我國的大型企業(yè)來看，實(shí)行年薪制是經(jīng)理激勵(lì)與約束機(jī)制最直接最有效的做法。年薪制是以年度為單位確定經(jīng)營者收益報(bào)酬的激勵(lì)方式，是將企業(yè)經(jīng)營者的個(gè)人收入與國有資產(chǎn)的保值和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。把經(jīng)營者的年收入劃分為基本收入和風(fēng)險(xiǎn)收入兩部分，基本收入按企業(yè)經(jīng)營者所在企業(yè)類級(jí)檔次和本企業(yè)職工當(dāng)年平均收入確定，為職工平均收入的2-5倍；風(fēng)險(xiǎn)收入與經(jīng)營者所在當(dāng)年與資產(chǎn)保值增值為核心的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)的完成情況掛鉤，主要依據(jù)超額完成利潤、凈資產(chǎn)增值兩項(xiàng)指標(biāo)確定。年薪當(dāng)年可兌現(xiàn)60%，另40%待經(jīng)營者離任時(shí)經(jīng)審計(jì)后再發(fā)給本人。其中基本收入屬于近期激勵(lì)，可使經(jīng)營者收益與風(fēng)險(xiǎn)同在，實(shí)現(xiàn)“責(zé)權(quán)利”的統(tǒng)一，從而充分調(diào)動(dòng)他們的積極性。其次建立在職消費(fèi)貨幣化制度。企業(yè)經(jīng)營者在職消費(fèi)貨幣化是一個(gè)與年薪制配套的重要激勵(lì)形式。為給經(jīng)營者創(chuàng)造一定的工作環(huán)境或滿足他們因工作需要而引起的一些消費(fèi)支出，這一部分費(fèi)用應(yīng)列入企業(yè)的經(jīng)營成本。在職消費(fèi)的另一個(gè)好處是限制經(jīng)營者浪費(fèi)企業(yè)資財(cái)，防止他們損公肥私、滋生腐敗。這對目前國企經(jīng)營者在職消費(fèi)處于無控制狀態(tài)的狀況來說是當(dāng)務(wù)之急。要盡快制定實(shí)施方案，形成制度，遏制此類現(xiàn)象蔓延。再次建立經(jīng)理層老有所依的額外補(bǔ)貼制度。目前企業(yè)經(jīng)理退休后與普通職工沒有什么區(qū)別，難以消除他們退休后養(yǎng)老問題的后顧之憂，結(jié)果造成工作的積極性較低。所以盡快建立針對經(jīng)營者的醫(yī)療、人壽保險(xiǎn)和增加養(yǎng)老金制度，是促進(jìn)他們以經(jīng)營管理好企業(yè)為終身職業(yè)和畢生追求的關(guān)鍵。

篇4

【論文摘要】本文從怎樣建立有效的國企經(jīng)營者的激勵(lì)與約束機(jī)制的角度出發(fā)，分別從經(jīng)濟(jì)性、非經(jīng)濟(jì)性兩個(gè)方面論述了關(guān)于建立激勵(lì)機(jī)制的有效方法以及從法律制度、產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品市場和對國企經(jīng)營者的考核四方面分析了建立約束機(jī)制的有效方法。

企業(yè)經(jīng)營者是企業(yè)的核心和靈魂是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一種重要人力資本.是國家和社會(huì)的寶貴財(cái)富。在今天現(xiàn)代企業(yè)制度是以所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分禽由經(jīng)營者掌握企業(yè)的決策權(quán)為特征的。所以經(jīng)營者有普不同于所有者的獨(dú)立利益目標(biāo)和較大的經(jīng)營自主權(quán).在信息不對稱的情況下就有可能利用所有者的授權(quán)來謀求自身利益的最大化。因此建立有效的經(jīng)營者激勵(lì)約束機(jī)制使經(jīng)營者為所有者的利益而努力工作就成為至關(guān)重要的問題。

一、建立有效的國企經(jīng)曹者激勵(lì)機(jī)制

眾所周知，行為的積極性來源于對利益的追求。在國有企業(yè)中，經(jīng)營者的收益包括貨幣收益和非貨幣收益兩部分。貨幣收益可包括工資、獎(jiǎng)金等收益:而非貨幣收益主要就說的是控制權(quán)收益即指憑借與職位相關(guān)的實(shí)際控制權(quán)而獲得的各種有形或無形的收益;比如在職消費(fèi)、福利以及榮譽(yù)感、成就感等。因此有效的國企經(jīng)營者激勵(lì)機(jī)制應(yīng)當(dāng)是多樣化的。具體包括:

1經(jīng)濟(jì)性激勵(lì)機(jī)制

(1)近期激勵(lì)機(jī)制

①年薪制度。年薪制是以企業(yè)的一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營周期即一年為單位根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績.支付經(jīng)營者報(bào)酬的一種薪酬制度。年薪是由基本年薪和風(fēng)險(xiǎn)收入組成。基本年薪主要反映經(jīng)營者在市場上的價(jià)值水平，風(fēng)險(xiǎn)收入則是與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。一般基本年薪的水平是根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模以及經(jīng)營的難易程度來確定進(jìn)行定期調(diào)整。只有在經(jīng)營者惡意經(jīng)營造成嚴(yán)重后果或社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化時(shí)才會(huì)即時(shí)調(diào)整。而風(fēng)險(xiǎn)收入主要是根據(jù)企業(yè)完成的經(jīng)營效果像利潤增長、市場份額擴(kuò)大等情況以及風(fēng)險(xiǎn)程度來確定。實(shí)施年薪制.要以企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營貴任制為基礎(chǔ)同時(shí)還豁要有企業(yè)外部的獨(dú)立的評估機(jī)構(gòu)對經(jīng)曹者在任期內(nèi)所創(chuàng)造的資產(chǎn)和利潤等進(jìn)行考評。

②在職消費(fèi)制度。在職消費(fèi)與年薪制度一樣.也是一種重要的近期激勵(lì)形式主要包括給企業(yè)經(jīng)營者創(chuàng)造寬松的工作環(huán)境以及支付給他們因工作需要而引起的一些消費(fèi)開支。現(xiàn)在國內(nèi)外很多企業(yè)都將這一部分費(fèi)用列入了企業(yè)的經(jīng)營成本但是，目前國企經(jīng)營者的在職消費(fèi)存在的問題很多。比如一些經(jīng)營者利用可以支配企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)力隨意在職消費(fèi)大肆浪費(fèi)了國企資財(cái)變相損公肥私。所以，我們應(yīng)借鑒國外企業(yè)在這方面的經(jīng)驗(yàn).加快我國國企經(jīng)營者在職消費(fèi)貨幣化的改革，規(guī)范和控制經(jīng)營者的在職消費(fèi)。若要達(dá)到這個(gè)目的，首先應(yīng)建立和完若經(jīng)營者費(fèi)用預(yù)算制度，明確規(guī)定經(jīng)營者各項(xiàng)費(fèi)用的用途、范圍和限額，而且費(fèi)用預(yù)算主要是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際需要來制定，并盡可能詳細(xì)。其次，要加強(qiáng)對經(jīng)營者在職消費(fèi)的約束嚴(yán)格各項(xiàng)檢查和監(jiān)督制度。同時(shí)還要積極推行公開制度把經(jīng)營者的在職消費(fèi)情況以多種形式向股東公開.增加透明度充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用。

(2)遠(yuǎn)期激勵(lì)機(jī)制

①股權(quán)激勵(lì)制度。所謂股權(quán)激勵(lì)就是讓經(jīng)營者持有一定數(shù)量的企業(yè)股權(quán)拿受股權(quán)的增值收益并在一定程度上承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。所以通過股權(quán)可以使‘權(quán)資利“在經(jīng)營者的身上實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一并且使他們在經(jīng)營過程中更多地關(guān)心企業(yè)的長期價(jià)值。因此這種激勵(lì)是一種深層次的長期激勵(lì)。目前股權(quán)激勵(lì)在我國已經(jīng)越來越受到重視.不僅有理論上的探討而且許多高科技企業(yè)、國有控股企業(yè)都實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃甚至有不少企業(yè)把它當(dāng)作搞活企業(yè)的“靈丹妙藥”。它對防止經(jīng)營者的短期行為引導(dǎo)其長期行為具有較好的激勵(lì)作用。

②額外補(bǔ)貼制度。在國外一些企業(yè)還會(huì)給予那些曾經(jīng)為企業(yè)的發(fā)展努力工作但薪酬一直不高而又即將退休的經(jīng)營者在退休以后一定的額外補(bǔ)貼.包括高額退休金以及高質(zhì)最高水準(zhǔn)的養(yǎng)老和醫(yī)保制度以消除他們的后顧之憂。目前國企經(jīng)營者退休后的政策與普通職工沒有什么大區(qū)別。因此許多人便利用退休前的職務(wù)之便占國有資產(chǎn)為己有造成許多“59歲現(xiàn)象“。所議專門建立針對長期服務(wù)于國企的經(jīng)營者的額外養(yǎng)老和醫(yī)保的補(bǔ)貼制度.是使他們專心搞好國企、避免浪費(fèi)國家資源的一種必不可少的制度。這種制度體現(xiàn)著激勵(lì)主體對經(jīng)營者的長期關(guān)懷必然會(huì)帶來經(jīng)營者持久的努力和對企業(yè)的忠誠。

2非經(jīng)濟(jì)性激勵(lì)機(jī)制

完善的激勵(lì)機(jī)制不僅要滿足經(jīng)營者的物質(zhì)需要還要滿足其精神褥要。比如良好的職業(yè)聲譽(yù)、知名度的提高、政治資本的積累、成就感等。

(1)信任和挑戰(zhàn)性工作激勵(lì)制度

人有很多高層次需求都要通過工作本身才能得到滿足。如完成任務(wù)時(shí)的成就感自身價(jià)值得到實(shí)現(xiàn)時(shí)的輕松感潛力得以充分發(fā)揮時(shí)的得意感等。對人的信任和富有挑戰(zhàn)性的工作能激發(fā)人的積極性和創(chuàng)造性并挖掘其內(nèi)在潛力。因此企業(yè)所有者應(yīng)充分信任經(jīng)營者，為其提供適宜的工作條件和環(huán)境使他們最大限度地發(fā)揮自己的能力實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值;同時(shí)要注意根據(jù)科技的發(fā)展不斷激發(fā)他們的開拓創(chuàng)新愈識(shí)使日常工作變得更有挑戰(zhàn)性以強(qiáng)化激勵(lì)的作用。

(2)聲望、榮食激勵(lì)制度

聲望和榮譽(yù)是由于成就和地位而得到的廣為流傳的名譽(yù)和茸榮。這種激勵(lì)的形式多種多樣可以是授予經(jīng)營者一些光榮稱號(hào)如一優(yōu)秀企業(yè)家”、”勞動(dòng)模范”等;還可以是授予他們一定的參政‘議政的權(quán)力如聘請一些優(yōu)秀企業(yè)家擔(dān)任政府的“政策顧問”等。這不僅加強(qiáng)了他們?yōu)檎疄槠髽I(yè)工作的積極性還實(shí)現(xiàn)了他們自身的榮譽(yù)感達(dá)到了激勵(lì)的效果。

二、建立有效的國企經(jīng)營者約束機(jī)制

對于人的行為而言激勵(lì)與約束是相輔相成的有激勵(lì)就必然要有約束激勵(lì)的強(qiáng)度和約束的強(qiáng)度成正比。而對國企經(jīng)營者的約束機(jī)制而言應(yīng)該是內(nèi)外結(jié)合的外部約束以控制和監(jiān)督為核心包括外部競爭市場的監(jiān)督法律法規(guī)及社會(huì)輿論監(jiān)督稅收、銀行、審計(jì)、工商等部門的監(jiān)督等;內(nèi)部約束則是以建立健全規(guī)章制度為核心包括健全企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和建立對經(jīng)營者的考核制度的約束所有者以及企業(yè)內(nèi)部的民主監(jiān)督約束等。不同形式的約束機(jī)制對國企經(jīng)營者發(fā)揮著不同的作用主要包括有：

法律、制度的約束機(jī)制。每個(gè)國家都會(huì)制定各種法律法規(guī)，借助法律的威懾力來約束和規(guī)范經(jīng)營者的行為使經(jīng)營者與所有者的目標(biāo)趨同。同時(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度也會(huì)形成健全的制度約束機(jī)制而且各項(xiàng)規(guī)章制度都應(yīng)該逐步完善并且切實(shí)可行便于操作。一般企業(yè)應(yīng)該至少建立和完替以下制度:經(jīng)營決策制度、投資決策制度財(cái)務(wù)管理制度人力資源管理制度，產(chǎn)品質(zhì)全管理制度內(nèi)部監(jiān)督制度等。但是.規(guī)章制度不能只是建立和完善企業(yè)應(yīng)該切實(shí)地貫徹執(zhí)行.并定期檢查真正達(dá)到強(qiáng)化對經(jīng)營者的約束。

產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下對企業(yè)經(jīng)營者最重要的約束是企業(yè)的所有者。但是現(xiàn)在國企由于種種原因其所有者通常是不到位的產(chǎn)權(quán)約束非常薄弱。因此必須加快國企的產(chǎn)權(quán)改革組建國有資產(chǎn)投資公司由其代表國家行使出資者的權(quán)利以保證國有資產(chǎn)的保值和增值。同時(shí)在企業(yè)的內(nèi)部，還必須設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事等分層次的組織機(jī)構(gòu)，明確規(guī)定他們的貴權(quán)利關(guān)系形成逐級(jí)負(fù)貴的縱向授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)體制避免了一人身兼數(shù)職權(quán)力過大的現(xiàn)象。

產(chǎn)品市場的約束機(jī)制。對于企業(yè)其產(chǎn)品所占的市場份額，品牌知名度利潤情況都可以真實(shí)地反映經(jīng)營者的業(yè)績。所占市場份額比例越大說明企業(yè)的產(chǎn)品在市場上的競爭力越強(qiáng)經(jīng)營者能力強(qiáng)、績效好。而利潤則是對企業(yè)經(jīng)營效果的一個(gè)綜合反映同樣也可以用來衡最經(jīng)營者的行為和工作業(yè)績。所以產(chǎn)品市場的約束使得企業(yè)經(jīng)營者必須不斷努力地改著經(jīng)營.擴(kuò)大市場份額，增創(chuàng)利稅。

篇5

摘 要 隨著改革開放以來安慶建行取得了很大的成就，在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展上做出了重要貢獻(xiàn)，但安慶建行想要在現(xiàn)在以及以后的競爭中脫穎而出，只有取得優(yōu)于競爭對手的人力資源。怎樣激勵(lì)人才發(fā)揮其創(chuàng)造力成為了人力資源的管理首要問題，它的成果影響著安慶建行以后的命運(yùn)。安慶建行激勵(lì)機(jī)制完善但缺乏約束機(jī)制，本文對安慶建行的員工激勵(lì)約束機(jī)制作分析并為改革提供一些參考。

關(guān)鍵詞 安慶建行 激勵(lì)約束 約束

一、 安慶建行員工激勵(lì)約束機(jī)制的分析

激勵(lì)約束，即激勵(lì)約束主體根據(jù)組織目標(biāo)、人的行為規(guī)律，通過各種方式，去激發(fā)人的動(dòng)力，使人有一股內(nèi)在的動(dòng)力和要求，迸發(fā)出積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，同時(shí)規(guī)范人的行為，朝著激勵(lì)主體所期望的目標(biāo)前進(jìn)的過程。激勵(lì)與約束有著不同的功能，兩者又是相輔相成的，缺一不可。目前安慶建行激勵(lì)約束機(jī)制偏重激勵(lì)作用，只注重給予員工正向激勵(lì)，缺乏負(fù)激勵(lì)即約束機(jī)制。其主要原因有以下幾個(gè)。

第一、安慶建行產(chǎn)權(quán)歸屬不具體明確，實(shí)質(zhì)上依然被當(dāng)作政府的附屬機(jī)構(gòu)，政府與實(shí)際經(jīng)營管理層的關(guān)系是性的委托―關(guān)系。

第二、安慶建行約束制度缺乏操作性的條文規(guī)定，忽視或回避銀行管理層和員工個(gè)人的自利本性。

第三、安慶建行目標(biāo)多元化使管理層可以在眾多目標(biāo)中權(quán)衡選擇，目標(biāo)選擇的隨機(jī)性使約束機(jī)制難以有效運(yùn)行。

第四、安慶建行只注重短期薪酬激勵(lì)，薪酬機(jī)制不合理，手段單一，缺乏長期激勵(lì)約束作用。

二、安慶建行激勵(lì)約束機(jī)制改進(jìn)方案

沒有約束的激勵(lì)是無序的激勵(lì)，沒有激勵(lì)配合的約束是沒有活力的約束，激勵(lì)與約束者二者相輔相成缺一不可。關(guān)于約束機(jī)制安慶建行僅限于以前制定的一些規(guī)章制度，如何構(gòu)建合理約束機(jī)制提出幾點(diǎn)建議。

（一）完善安慶建行約束機(jī)制

產(chǎn)權(quán)制度是解決激勵(lì)與約束問題的基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)制度有效了，才有可能制定和實(shí)施好激勵(lì)約束機(jī)制。中國建行和其他國行一樣均為國家單一控股的銀行，即使明確了匯金公司作為國家所有權(quán)的代表，也只是模擬私有產(chǎn)權(quán)，缺乏人格化代表，很難起到私有產(chǎn)權(quán)所有者的作用。

（1）安慶建行可以建立監(jiān)事會(huì)，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對經(jīng)理層的監(jiān)督作用。由監(jiān)事會(huì)監(jiān)督各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營，避免我行鏈過長、所有者缺位帶來的約束軟化問題。完善一級(jí)法人權(quán)利監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力約束與監(jiān)督，完善內(nèi)部制衡機(jī)制，增加辦事透明度，在任務(wù)指標(biāo)考核、費(fèi)用分配與支出、貸款審批、人事安排等方面公開化，接受全行干部員工的監(jiān)督。

（2）解決我行過長的問題，是建立安慶建行激勵(lì)約束機(jī)制的組織基礎(chǔ)。安慶銀行可以參照西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)變化的新趨勢，采用矩陣式（或中心―輻射式）組織結(jié)構(gòu)形式。應(yīng)盡快實(shí)施縱向機(jī)構(gòu)的扁平化管理，取消目前地區(qū)或縣級(jí)支行的行政管理職能，將其改造成業(yè)務(wù)運(yùn)營中心，減少縱向管理環(huán)節(jié)。同時(shí)依據(jù)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營效益、管理水平、客戶結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)履歷等多種因素綜合授權(quán)，并根據(jù)情況不斷調(diào)整，建立權(quán)限和程序合法有效的經(jīng)營機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營行為。

（3）建立和完善經(jīng)理市場，形成一個(gè)客觀地評價(jià)和選擇經(jīng)營者的市場機(jī)制。安慶建行可以吸收國外職業(yè)經(jīng)理管理的經(jīng)驗(yàn)和辦法，嘗試建立職業(yè)經(jīng)理人市場。改變以往中高級(jí)管理人員任命的方式，由總行從經(jīng)理人市場上進(jìn)行選聘，并最終決定人選。市場選聘制，使得經(jīng)營者以一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人的身份，從理性人的角度出發(fā)，在謀取自身利益最大化的同時(shí)，也能給我行帶來收益的最大化。

（二）健全約束管理制度，注重長期薪酬約束作用。

要逐步建立和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，對現(xiàn)行的規(guī)章制度及時(shí)補(bǔ)充完善，形成科學(xué)有效約束機(jī)制，用科學(xué)有效的制度來約束干部員工的行為。健全約束機(jī)制首先要改變過于單一的報(bào)酬結(jié)構(gòu)，績效工資能調(diào)動(dòng)經(jīng)營者的積極性，如果把浮動(dòng)工資與員工的業(yè)績結(jié)合起來將會(huì)起到很好的激勵(lì)約束作用。績效工資不僅要有獎(jiǎng)勵(lì)還應(yīng)包涵懲處，要做到獎(jiǎng)懲分明形成約束性。

（三）建立有效的內(nèi)部稽查體系

必須借鑒國外商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)管理體制的獨(dú)立，包括人員、工資、審計(jì)費(fèi)用的獨(dú)立實(shí)行全系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)垂直管理，并納入監(jiān)事會(huì)管理序列。對于各級(jí)行進(jìn)行定期和不定期的稽查，尤其對于有較大問題的支行進(jìn)行專項(xiàng)查處，加大處罰力度。確定稽點(diǎn)內(nèi)容，特別要加強(qiáng)貸款決策的風(fēng)險(xiǎn)分析和財(cái)務(wù)真實(shí)性的核實(shí)，強(qiáng)化管理人員在職和離任審計(jì)，杜絕失職和瀆職的行為。建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)稽查隊(duì)伍對于安慶建行的激勵(lì)約束機(jī)制構(gòu)建也同樣重要。

（四）加強(qiáng)員工道德建設(shè)

道德建設(shè)的最終目的就是提高全體員工的道德素質(zhì)，使道德規(guī)范通過各種渠道深入人心。安慶建行員工道德建設(shè)可以從以下幾點(diǎn)嘗試：首先要制定員工行為規(guī)范，確定詳細(xì)的、具體化的、可操作性強(qiáng)的工作行為標(biāo)準(zhǔn)，所有員工都要嚴(yán)格遵守既定的工作標(biāo)準(zhǔn)，對違反規(guī)定的予以必要的處罰。其次要加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，將職業(yè)道德規(guī)范匯編成冊，印發(fā)給每個(gè)員工對照學(xué)習(xí)和執(zhí)行，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)的自覺意識(shí)。

篇6

論文摘要:本文根據(jù)現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，在對保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行分橋的基礎(chǔ)上.針對目前我國保險(xiǎn)人與人之間存在的激肋機(jī)制失效、約束機(jī)制弱化的問題，運(yùn)用隱性激勵(lì)機(jī)制和加強(qiáng)對人管理等剛性的約束機(jī)制.防范保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)。

在我國，保險(xiǎn)人為保險(xiǎn)公司拓展業(yè)務(wù)做出了極大的貢獻(xiàn)，日益成為保險(xiǎn)公司市場營銷的主渠道。然而由于保險(xiǎn)人與人之間是典型的委托—關(guān)系，人擁有保險(xiǎn)人不掌握的信息，處于信息的優(yōu)勢方，在政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、心理等因素的誘惑下，不確定性非常大，因此人給保險(xiǎn)人的經(jīng)營帶來某些風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。但是當(dāng)前保險(xiǎn)人在防范來自人風(fēng)險(xiǎn)的具體操作中，卻面臨著激勵(lì)機(jī)制失效、約束機(jī)制弱化的間題。導(dǎo)致保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大，嚴(yán)重影響保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。因此本文試圖對保險(xiǎn)人防范人風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)與約束機(jī)制作初步的理論探討，并給出相應(yīng)的對策和建議。

一、保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的特征

保險(xiǎn)人與人之間，人展業(yè)受保險(xiǎn)人的委托，在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)人通過契約規(guī)定向人支付手續(xù)費(fèi)。根據(jù)現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，二者之間是典型的委托—關(guān)系。在這種關(guān)系中，由子委托人與人都是具有完全理性的經(jīng)濟(jì)人，其行動(dòng)的目的都是為了自身的利益，因此二者最大化效用目標(biāo)不一致。同時(shí)委托人很難掌握人的行為動(dòng)機(jī)，不能直接觀測到人的努力程度等私人信息，充其量只是掌握人行動(dòng)的不完全信息，這樣人處于相對信息優(yōu)勢，委托人處于相對信息劣勢，二者之間存在信息不對稱性。

由此保險(xiǎn)人與人之間，保險(xiǎn)人處于委托人的地位，人則擁有保險(xiǎn)人不掌握的信息處于信息優(yōu)勢。在業(yè)務(wù)關(guān)系中，人將不可避免的利用自身的信息優(yōu)勢，選擇使白己期望效用最大化的行動(dòng)，而人的行動(dòng)直接影響保險(xiǎn)人的利益，保險(xiǎn)人要想實(shí)現(xiàn)利益最大化，只能是通過掌握人的信息，控制人的行動(dòng)，使人行動(dòng)目標(biāo)與保險(xiǎn)人利益目標(biāo)相一致。但是，在信息不對稱條件下，保險(xiǎn)人掌握人全部信息的成本是相當(dāng)高的。因此，只要客觀上存在誘使人產(chǎn)生損人利己行為的機(jī)會(huì)，存在人通過隱瞞自己的行動(dòng)來為自己謀利的可能，那么人通過損害委托人的利益來為自己謀利的現(xiàn)象廣泛存在。這種人利用信息優(yōu)勢，使保險(xiǎn)人蒙受經(jīng)濟(jì)損失的行為就是所謂的人風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為人的道德風(fēng)險(xiǎn)。即在保險(xiǎn)人與人之間簽約時(shí)信息是對稱的，但是簽約后保險(xiǎn)人對人的道德品質(zhì)、敬業(yè)精神或?qū)π袨榈钠贸潭鹊入[性信息具有不可觀測性，對人擁有的市場信息甄別能力有限，難以觀察到人的行動(dòng)本身，理性人的行為選擇必將是自身利益的最大化。因此人有可能利用自身所擁有的信息優(yōu)勢，通過減少自己的要素投人或采取機(jī)會(huì)主義行為，改變簽訂合同時(shí)約定的行為模式(如不努力工作、侵吞、挪用保費(fèi)等)，從中獲取更大的利益，產(chǎn)生人的道德風(fēng)險(xiǎn)。

克服這種人風(fēng)險(xiǎn)只能靠制度。首先保險(xiǎn)人設(shè)計(jì)一套激勵(lì)機(jī)制，誘使人在給定的條件下選擇對委托人最有利的行動(dòng)，保證保險(xiǎn)人與人效用最大化目標(biāo)相一致。其次，強(qiáng)化對人的約束。切實(shí)可行的約束機(jī)制，限制了保險(xiǎn)人從白身利身的信息優(yōu)勢，選擇使自己期望效用最大化的行動(dòng)，而人的行動(dòng)直接影響保險(xiǎn)人的利益，保險(xiǎn)人要想實(shí)現(xiàn)利益最大化，只能是通過掌握人的信息，控制人的行動(dòng)，使人行動(dòng)目標(biāo)與保險(xiǎn)人利益目標(biāo)相一致。但是，在信息不對稱條件下，保險(xiǎn)人掌握人全部信息的成本是相當(dāng)高的。因此，只要客觀上存在誘使人產(chǎn)生損人利己行為的機(jī)會(huì)，存在人通過隱瞞自己的行動(dòng)來為自己謀利的可能，那么人通過損害委托人的利益來為自己謀利的現(xiàn)象廣泛存在。這種人利用信息優(yōu)勢，使保險(xiǎn)人蒙受經(jīng)濟(jì)損失的行為就是所謂的人風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為人的道德風(fēng)險(xiǎn)。即在保險(xiǎn)人與人之間簽約時(shí)信息是對稱的，但是簽約后保險(xiǎn)人對人的道德品質(zhì)、敬業(yè)精神或?qū)π袨榈钠贸潭鹊入[性信息具有不可觀測性，對人擁有的市場信息甄別能力有限，難以觀察到人的行動(dòng)本身，理性人的行為選擇必將是自身利益的最大化。因此人有可能利用自身所擁有的信息優(yōu)勢，通過減少自己的要素投人或采取機(jī)會(huì)主義行為，改變簽訂合同時(shí)約定的行為模式(如不努力工作、侵吞、娜用保費(fèi)等)，從中獲取更大的利益，產(chǎn)生人的道德風(fēng)險(xiǎn)。

克服這種人風(fēng)險(xiǎn)只能靠制度。首先保險(xiǎn)人設(shè)計(jì)一套激勵(lì)機(jī)制，誘使人在給定的條件下選擇對委托人最有利的行動(dòng)，保證保險(xiǎn)人與人效用最大化目標(biāo)相一致。其次，強(qiáng)化對人的約束。切實(shí)可行的約束機(jī)制，限制了保險(xiǎn)人從自身利益出發(fā)做出損害保險(xiǎn)人利益的行動(dòng)選擇。因此，保險(xiǎn)人的問題是設(shè)計(jì)出一套行之有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，達(dá)到防范人的目的。

二、當(dāng)前我國防范保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)與約束機(jī)制

目前在我國保險(xiǎn)市場上，保險(xiǎn)人在規(guī)范人行方面，采取了利潤分享、激勵(lì)策略等一系列理論上能對人構(gòu)成良好激勵(lì)的制度，但是這種激勵(lì)制度在具體操作中卻沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，存在著激勵(lì)機(jī)制失效的問題。而且激勵(lì)制度做出安排的同時(shí)，相關(guān)的約束制度卻呈現(xiàn)短缺，保險(xiǎn)人對人風(fēng)險(xiǎn)的約束顯得軟弱無力。在激勵(lì)機(jī)制失效、約束機(jī)制弱化的情況下，人必然以利己行為為動(dòng)機(jī)，追求自我效益最大化，缺少規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力。主要表現(xiàn)如下:

(一)、激勵(lì)機(jī)制失效

1、利潤共享激勵(lì)機(jī)制效果差。利潤共享是指允許人分享保險(xiǎn)人的一部分利潤，激發(fā)人的積極性，人愈加努力，總的利潤就會(huì)愈大，從而人自己能夠得到的那一部分也就愈多。但在利潤共享的同時(shí)也意味著風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，即人展業(yè)中的努力成本增大，人所得不是決定于業(yè)務(wù)量，而是取決于保險(xiǎn)人是否獲得利潤，利潤損失由保險(xiǎn)人與人共同承擔(dān)。這種激勵(lì)機(jī)制在具體的操作過程中，易產(chǎn)生兩方面的問題:第一，若人確實(shí)付出了努力，但由于外界因素影響導(dǎo)致保險(xiǎn)人沒有獲得利潤，人的努力所得為零。如果人是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的類型，人越不努力工作，努力損失就越小，他的理性選擇就是不努力工作，由此將導(dǎo)致人降低其努力程度，或離開人隊(duì)伍。人的流失將造成保險(xiǎn)人教育和培訓(xùn)費(fèi)用的損失。根據(jù)業(yè)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，人的年流失率約為5000，同一批人五年后的留存率不足5%，這些人很大一部分由于不能適應(yīng)這種激勵(lì)制度而退出人隊(duì)伍。第二，人與保險(xiǎn)人進(jìn)行利潤分成，只要人所得不是10000，人就有產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)，而保險(xiǎn)人實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控的能力有限，導(dǎo)致利潤共享激勵(lì)合同失效。例如:存在人拖欠、娜用、侵吞保費(fèi)的現(xiàn)象，擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)的數(shù)量，增大應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

2、費(fèi)激勵(lì)機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)大

保險(xiǎn)公司根據(jù)人承保的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、保費(fèi)收人的多少支付不同的費(fèi)激勵(lì)人擴(kuò)大保費(fèi)量。但是這種激勵(lì)方式卻容易誘發(fā)人刻意追求保費(fèi)收人，短期目標(biāo)嚴(yán)重，增加公司的核保成本和未來的賠付率。一方面，人為增加保費(fèi)數(shù)量而將主要精力投人到易于展業(yè)的大險(xiǎn)種上，而缺乏對較 難展業(yè)的險(xiǎn)種和某些小險(xiǎn)種展業(yè)的積極性，使保險(xiǎn)公司的某些險(xiǎn)種過于集中，不利于保險(xiǎn)公司分散風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，在壽險(xiǎn)業(yè)，人的傭金支付采用集中支付的辦法，首期傭金在傭金總額和首期保費(fèi)中占很高比例，首期傭金大多占該業(yè)務(wù)全部傭金的80寫以上(不計(jì)間接傭金)，在首期保費(fèi)的占比達(dá)到30%-40寫。即第一年給人傭金的標(biāo)準(zhǔn)為首期保費(fèi)的30%一4000，第二年為2000一30寫，第三年為10寫，以后就沒有了，人失去利益激勵(lì)，沒有了續(xù)保的積極性，從而影響保單續(xù)保率。而保單續(xù)保率低，必將影響保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益，這是因?yàn)閴垭U(xiǎn)業(yè)務(wù)的期限長，保險(xiǎn)公司把后期保費(fèi)中的附加費(fèi)提前支付給人，如果續(xù)保率達(dá)不到規(guī)定的比率，將降低保險(xiǎn)公司的經(jīng)營利潤，增大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(二)約束機(jī)制弱化

1、內(nèi)部約束機(jī)制弱化:管理方式粗放。首先，各保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展模式主要走外延式發(fā)展道路，偏重于粗放型的增長方式，形成以擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模為主導(dǎo)的管理策略和以是否完成保費(fèi)任務(wù)為重點(diǎn)的考核制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司為了滿足擴(kuò)大業(yè)務(wù)和完成保費(fèi)量的需要，對人的業(yè)績僅與保費(fèi)量的多少掛鉤，忽視對人所承保標(biāo)的質(zhì)量的檢測。

其次，保險(xiǎn)公司在選擇人方面，只追求人數(shù)量的擴(kuò)張，而缺少對人職業(yè)道德素質(zhì)的考核、業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)和嚴(yán)格的專業(yè)技能的訓(xùn)練。致使部分人道德素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。這些人對保險(xiǎn)條款以及相應(yīng)的內(nèi)容把握不當(dāng)，存在胡亂解釋保單、誘導(dǎo)客戶投保等問題。

最后，人從業(yè)無登記注冊的財(cái)產(chǎn)，也不必為損失負(fù)責(zé)。但由于業(yè)務(wù)關(guān)系，人具有保險(xiǎn)合同的簽單權(quán)，因此造成權(quán)利與義務(wù)的不均衡，導(dǎo)致人擅自做主承保業(yè)務(wù)，使“問題保單”占據(jù)很大一部分比例。

2、外部約束機(jī)制弱化:保險(xiǎn)監(jiān)管不力。自2003年1月1日實(shí)施的新《保險(xiǎn)法》強(qiáng)化了保監(jiān)會(huì)對保險(xiǎn)人的監(jiān)管責(zé)任，對保險(xiǎn)人的展業(yè)行為提出了規(guī)范要求。但由于多種原因，實(shí)踐中仍存在不少問題。主要表現(xiàn)為:按規(guī)定，保險(xiǎn)人只有通過保險(xiǎn)監(jiān)管部門舉辦的考試取得人資格證后，才可以從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。但是由于我國目前保險(xiǎn)業(yè)整體發(fā)展水平的約束，擁有資格證的人員數(shù)量有限，不足以滿足保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。因此一些公司為了規(guī)模經(jīng)濟(jì)，對人的展業(yè)要求不高，有的公司還私自出具證明作為人展業(yè)的憑證。而保監(jiān)會(huì)由于人員有限、制度本身的不健全，對這一問題的監(jiān)管力度不夠。人缺乏外部的約束機(jī)制，其行為動(dòng)機(jī)必將是盡一切可能(包括損害保險(xiǎn)公司的利益)來實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。據(jù)某保險(xiǎn)公司一位人士透露，這家公司無證人員估計(jì)有3000，而有的公司已接近一半。

三、構(gòu)建防范保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)與約束機(jī)制

(一)建立有效的隱性激勵(lì)機(jī)制

1、針對我國保險(xiǎn)人的現(xiàn)狀，構(gòu)建隱性激勵(lì)方案。根據(jù)現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，解決保險(xiǎn)人對人激勵(lì)問題主要有兩種方案，即顯性激勵(lì)與隱性激勵(lì)方案。顯性激勵(lì)方案是如果保險(xiǎn)人不能觀測到人的行動(dòng)，為了誘使人選擇保險(xiǎn)人所希望的行動(dòng)，保險(xiǎn)人必須根據(jù)可觀測的行動(dòng)結(jié)果來獎(jiǎng)懲人。隱性激勵(lì)方案是利用“聲譽(yù)機(jī)制”來約束人，人的市場價(jià)值(從而收人)決定于過去的聲譽(yù)，保險(xiǎn)人根據(jù)人過去的市場價(jià)值來決定人的報(bào)酬。從長期來看，人必須對其過去的行為負(fù)完全責(zé)任。

以往的文章所討論的主要是如何通過顯性激勵(lì)方案即利潤共享、激勵(lì)策略等，防范來自人的風(fēng)險(xiǎn)。本文將針對我國保險(xiǎn)人的現(xiàn)狀，采用隱性激 勵(lì)方案防范人風(fēng)險(xiǎn)，即利用“人市場—聲譽(yù)模型心設(shè)計(jì)保險(xiǎn)人與人之間的契約規(guī)定。

如果保險(xiǎn)人與人的委托—關(guān)系不是一次性的而是多次性的，即使沒有顯性激勵(lì)合同，人也有積極性控制道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@樣做可以改進(jìn)自己在人市場上的聲譽(yù)，從而提高其未來的收人。

顯然如果委托—關(guān)系只是一次性的，則人的行動(dòng)(如道德風(fēng)險(xiǎn))對他以后的工作沒有影響，他的收人也等于他不規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)所得。因此從人自身利益最大化的角度出發(fā)，他化解道德風(fēng)險(xiǎn)的努力水平為零。這種現(xiàn)象與目前我國保險(xiǎn)市場上人不良行為相一致，盡管我國保險(xiǎn)人的工作并不一定是一次性的，但是在人整個(gè)工作期，他的收人都等于不規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的最大收入，這就意味著人的工作都相當(dāng)于是一次性的，因此誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性非常大。

當(dāng)委托—關(guān)系持續(xù)兩個(gè)時(shí)期時(shí)，盡管人在第二階段最優(yōu)防范道德風(fēng)險(xiǎn)的努力仍為零(因?yàn)椴┺臎]有第三個(gè)階段，人無須考慮聲譽(yù)問題)，但是人在第一階段控制道德風(fēng)險(xiǎn)的努力程度仍大于零，原因是人在第二階段的工作依賴于保險(xiǎn)人對人的信譽(yù)預(yù)期值，從而決定在第二階段是否被聘用。在第二階段的收人根據(jù)人第一階段的表現(xiàn)支付，表現(xiàn)如何可以通過人在上一期承保業(yè)務(wù)的賠付率來反映，即可由他的第一階段的業(yè)務(wù)賠付率的大小顯示他控制道德風(fēng)險(xiǎn)的努力程度。這時(shí)如果人的賠付率大于平均賠付率，應(yīng)減少人的報(bào)酬;如果人在第一階段的賠付率小于平均賠付率，應(yīng)增加人的報(bào)酬。

由此，當(dāng)委托—關(guān)系持續(xù)兩個(gè)時(shí)期以上時(shí)，盡管人在最后一期的約束仍為零，但人在此之前的規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)的努力必然大于零。原因是:人前一期的聲譽(yù)通過人市場的公開信息影響下一期的預(yù)期，人在下一階段的聘用與否或收人的高低是由市場對人的理性預(yù)期決定的。因此，可以通過建立“聲譽(yù)機(jī)制”來解決人的激勵(lì)問題。

2、建立人信譽(yù)等級(jí)制度。目前在我國由于缺乏一種適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)和市場經(jīng)濟(jì)體制的社會(huì)信譽(yù)體系，保險(xiǎn)公司或人若想得到對方的真實(shí)信譽(yù)值，可以在一定范圍內(nèi)聯(lián)合起來建立評價(jià)機(jī)構(gòu)，由評價(jià)機(jī)構(gòu)分別對保險(xiǎn)公司和人的信譽(yù)進(jìn)行評級(jí)，并將評級(jí)結(jié)果公布于眾。但是由于在競爭的保險(xiǎn)市場上，保險(xiǎn)公司提供虛假信息是其在競爭中保持優(yōu)勢的最優(yōu)選擇，很難保證保險(xiǎn)公司對人的市場業(yè)績或道德素質(zhì)提供真實(shí)的信息，因此評價(jià)機(jī)構(gòu)有權(quán)對提供虛假信息的保險(xiǎn)公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)懲罰，使之經(jīng)濟(jì)懲罰的損失大于提供虛假信息所得。這樣可以依據(jù)保險(xiǎn)公司提供的人的信譽(yù)指標(biāo)(如發(fā)生理賠的概率、拒付占總理賠償發(fā)生數(shù)的比率、拒付索賠中屬于道德風(fēng)險(xiǎn)的案件數(shù)等指標(biāo)的客觀的量化評估)，對人不同時(shí)期的表現(xiàn)劃分不同的信譽(yù)等級(jí)制度。

3、建立保險(xiǎn)人市場。保險(xiǎn)人市場主要由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)、個(gè)人人和兼業(yè)人等組成，每個(gè)人根據(jù)保險(xiǎn)公司提供的人信譽(yù)指標(biāo)確定在人市場的信譽(yù)值。保險(xiǎn)人市場通過完善的信息披露制度，為人信譽(yù)指標(biāo)提供一個(gè)顯示平臺(tái)，保險(xiǎn)人很容易通過其顯示的信息，來選擇自己的人。而人也可以根據(jù)市場行情和自身需要選擇保險(xiǎn)公司或?yàn)閹准冶ｋU(xiǎn)公司作業(yè)務(wù)。在人市場上，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)人不同的信譽(yù)等級(jí)支付不同的費(fèi)，人只有通過不斷提高白己的信譽(yù)等級(jí)才能實(shí)現(xiàn)更大的收人，理性的人不會(huì)為短期利益而影響其市場聲譽(yù)的。這時(shí)當(dāng)聲譽(yù)本身成為一種資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)人就會(huì)減少道德風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)他的聲譽(yù)。

(二)建立剛性的約束機(jī)制

1、完善保險(xiǎn)公司的管理模式。首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該懂得“追求保費(fèi)量”管理方式的危害性，因?yàn)楸ＹM(fèi)量的增加并不意味著利潤增加，盡管經(jīng)營規(guī)模是保險(xiǎn)公司獲得穩(wěn)定的經(jīng)營效益的必要條件，但是保險(xiǎn)公司的經(jīng)營規(guī)模要受公司償付能力的限制，若吸收的業(yè)務(wù)質(zhì)量低劣，不但不會(huì)增加公司的效益，相反還會(huì)削弱償付能力，加大了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司在管理上應(yīng)從追求業(yè)務(wù)數(shù)量型向風(fēng)險(xiǎn)控制型轉(zhuǎn)變。在增大保費(fèi)量的同時(shí)，注重對承保質(zhì)量的檢測。

其次，保險(xiǎn)公司要對人的業(yè)務(wù)考核進(jìn)行量化管理，制定標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系，提倡以人為本的服務(wù)理念，提高人的綜合素質(zhì)。

最后，保險(xiǎn)公司要在人上崗時(shí)交納一定的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，如果人違反契約規(guī)定，可以在抵押金中扣除相應(yīng)的一部分，提高人違約成本。

2、加強(qiáng)對保險(xiǎn)人的宏觀監(jiān)管力度。首先，保險(xiǎn)業(yè)提高人的進(jìn)人壁壘，設(shè)置規(guī)范的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，從宏觀上遏制不良的人對保險(xiǎn)業(yè)健康運(yùn)行的侵蝕。

其次，保監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)對人的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行人持證上崗的規(guī)定，要求人在展業(yè)時(shí)出示“保險(xiǎn)人資格證書”，否則視為非法。監(jiān)管部門應(yīng)對人進(jìn)行各種定期或不定期的檢查，對于有嚴(yán)重違規(guī)行為的人要從嚴(yán)處罰，直至吊銷其資格證書。

篇7

1、加快商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。按照現(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的基本思想，商業(yè)銀行作為一種組織形式在本質(zhì)上是一種產(chǎn)權(quán)交易方式或契約安排，正是從這種意義上說，產(chǎn)權(quán)關(guān)系及其安排從根本上規(guī)定著現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)在約束機(jī)制。因此，要建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，使銀行成為真正的商業(yè)銀行，就必須對國有銀行的傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行改革，重塑銀行產(chǎn)權(quán)主體。我國的國有銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，走股份制道路，變單一產(chǎn)權(quán)為多元產(chǎn)權(quán)，從而構(gòu)建產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開的現(xiàn)代國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度。我國其他商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革，要圍繞實(shí)行完全的股份制進(jìn)行。通過資本的重組，利用證券市場籌集資本，實(shí)現(xiàn)資本多元化。

2、商業(yè)銀行自主經(jīng)營。必須真正落實(shí)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》所賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營自，使商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，擁有絕對的經(jīng)營自，能夠按照市場法則自主地配置資金，不受任何行政干預(yù)和超經(jīng)濟(jì)強(qiáng)制的左右。

3、商業(yè)銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行的生存與發(fā)展中，承受風(fēng)險(xiǎn)的能力至關(guān)重要。從根本上講，商業(yè)銀行資本金是銀行承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基本資金，資本金是否充足直接關(guān)系到銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)務(wù)之急是要從充實(shí)核心資本，增加附屬資本，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等途徑提高國有銀行的資本充足率，顯著提高國有銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4、商業(yè)銀行自負(fù)盈虧。自負(fù)盈虧的前提是自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，照章納稅。當(dāng)前，應(yīng)以利潤為經(jīng)營目標(biāo)，并將利潤與銀行的責(zé)權(quán)利相掛鉤，逐步建立起與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)商業(yè)銀行為增加利潤而在經(jīng)營過程中主動(dòng)降低成本、提高效益，做到名副其實(shí)的自負(fù)盈虧。

二、強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度

1、加強(qiáng)授權(quán)授信管理。商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)必須保證各部門、成員間的權(quán)利、責(zé)任的劃分科學(xué)合理，既相互聯(lián)系又相互制約，上下級(jí)之間有明確的授權(quán)和報(bào)告制度。目前，商業(yè)銀行實(shí)行的是總行一級(jí)法人體制。因此，分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任，總行要實(shí)行法人授權(quán)授信制度，以增強(qiáng)整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。當(dāng)前應(yīng)從實(shí)際出發(fā)建立一套行之有效的貸款授權(quán)審批制度。

2、完善內(nèi)部操作規(guī)程。制定內(nèi)部操作規(guī)程是一個(gè)自上而下的過程，商業(yè)銀行首先要分析經(jīng)營目標(biāo)和策略，確定整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，然后由上往下細(xì)分，確定各主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，再擬定各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)流程、流程上的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、各崗位的責(zé)任以及相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的步驟，最終共同形成商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度。內(nèi)部操作規(guī)程就是通過業(yè)務(wù)操作時(shí)不同崗位、不同人員的共同參與，時(shí)刻將業(yè)務(wù)置于雙線核算、雙重控制、交叉核對、相互制約的狀態(tài)，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效率的目的。

3、加強(qiáng)系統(tǒng)控制，加大督促檢查的力度。要建立全面的、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。業(yè)務(wù)內(nèi)控制度要覆蓋商業(yè)銀行所有資產(chǎn)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)，對所有擬開發(fā)新業(yè)務(wù)也都要預(yù)先制訂有關(guān)內(nèi)控制度。必須要明確業(yè)務(wù)職能部門的內(nèi)控職責(zé)，把業(yè)務(wù)管理部門放到內(nèi)控自律的中心地位。并且要花大力氣對內(nèi)控制度的建設(shè)與完善情況進(jìn)行督促檢查。在電子計(jì)算機(jī)技術(shù)廣泛應(yīng)用于金融各個(gè)領(lǐng)域的今天，將管理制度和會(huì)計(jì)核算置于計(jì)算機(jī)程序的硬控制之下，是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的必然趨勢。

三、完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度

1、建立健全隸屬上級(jí)垂直內(nèi)部審計(jì)體系，制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)力量。商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國際現(xiàn)代銀行業(yè)管理模式，實(shí)行垂直審計(jì)制度：在總行成立內(nèi)審委員會(huì)，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門直接向總行內(nèi)審委員會(huì)負(fù)責(zé)，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制，從組織上保證內(nèi)審工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫地位。另外，還要保證內(nèi)審隊(duì)伍的素質(zhì)和數(shù)量，以規(guī)范化的制度促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的完善。

2、中央銀行行使對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。中央銀行在日常監(jiān)管中，必須將商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況作為首要內(nèi)容。中央銀行可著重通過對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的稽核檢查來全面考核其內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況，具體來說，需要重點(diǎn)監(jiān)督以下幾方面：實(shí)行對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任職資格審查；內(nèi)部審計(jì)部門是否嚴(yán)格履行職責(zé)，真實(shí)及時(shí)地反映情況；是否定期不定期地對內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況進(jìn)行常規(guī)和專題檢查并作出評價(jià)，提出改進(jìn)意見；是否按照有關(guān)法規(guī)對違反內(nèi)控制度的有關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行處罰。

3、樹立商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。當(dāng)前必須重樹內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，主要應(yīng)從建立嚴(yán)厲的處罰及責(zé)任追究制度入手，一經(jīng)發(fā)展問題，即對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，同時(shí)，對整改建議的落實(shí)情況進(jìn)行緊密跟蹤，對那些“故態(tài)復(fù)萌”者嚴(yán)懲不貸，對那些“知錯(cuò)就改”者論功行賞，做到賞罰分明。

四、提高經(jīng)營透明度，做好信息披露工作

篇8

資本約束風(fēng)險(xiǎn)控制金融

一、商業(yè)銀行資本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系

（一）商業(yè)銀行的資本管理

對于當(dāng)前商業(yè)銀行資本景觀管理和控制的過程中，對于整個(gè)銀行中所產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)規(guī)避與最大化的減小風(fēng)險(xiǎn)，從而保障商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)營。所以，在相關(guān)的監(jiān)管部門在進(jìn)行商業(yè)銀行監(jiān)管時(shí)的關(guān)鍵項(xiàng)目就是銀行的資本監(jiān)督管理。商業(yè)銀行日常運(yùn)營的產(chǎn)品如銀行的高息貸款以及日常業(yè)務(wù)普及范圍和銀行的資本情況有著很大的關(guān)聯(lián)性。不過，目前傳統(tǒng)銀行的轉(zhuǎn)變才能形成當(dāng)前的商業(yè)銀行，因此對于銀行中所產(chǎn)生的資本約束的工作現(xiàn)在還沒有形成良好的秩序，并且在日常的業(yè)務(wù)操作中，更是沒有進(jìn)行有效的普及，也沒有對銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的考量。我國商業(yè)銀行發(fā)展至這一局面還有一個(gè)重要的原因，就是因?yàn)樵阢y行的日常業(yè)務(wù)以及利潤較高的業(yè)務(wù)就是銀行貸款的業(yè)務(wù)，這就導(dǎo)致了我國大部分的商業(yè)銀行，將工作的精力放在貸款業(yè)務(wù)的市場拓展中，主要是存貸的業(yè)務(wù)較多，這也就直接的影響到了針對經(jīng)濟(jì)資本約束的開拓精力。我們結(jié)合國際中較為發(fā)達(dá)國家的成功銀行運(yùn)營管理中可以看出，在銀行進(jìn)行資本約束的過程中，是保證銀行可以進(jìn)行穩(wěn)健發(fā)展的重要因素。

（二）商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

對于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，其最核心的要素就是使得整個(gè)企業(yè)可以健康穩(wěn)定的發(fā)展。也就是說在商業(yè)銀行資本對于當(dāng)前企業(yè)資本管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下是從銀行自身的量化角度進(jìn)行的，通過次來找出銀行資產(chǎn)所占有的比例值和質(zhì)量等方面來降低當(dāng)前銀行所在的風(fēng)險(xiǎn)。

在監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，商業(yè)銀行最低的行業(yè)要求就是滿足最基本的監(jiān)管目標(biāo)。被國際金融形式的影響，國際中統(tǒng)一使用的都是巴塞爾協(xié)議中提到的資本充足率不低于8%的基本目標(biāo)。在商業(yè)銀行進(jìn)行實(shí)際的運(yùn)營過程中，有幾個(gè)重要的因素會(huì)影響到銀行的效益，這幾個(gè)因素就是在操作的隱含的風(fēng)險(xiǎn)以及信用和市場中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。這也就標(biāo)明了我國商業(yè)銀行在進(jìn)行測度資本預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)彌補(bǔ)能力時(shí)，需要將這幾個(gè)因素納入到考量的范圍之中，以及在內(nèi)部評級(jí)法計(jì)量中找出相應(yīng)的測量工具。

（三）資本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系

資本是企業(yè)中必不可少的經(jīng)濟(jì)資源，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本效益的目標(biāo)。在企業(yè)中不能提高其資本發(fā)展速率的資本，在企業(yè)中就是沒有效益的限制資金。實(shí)現(xiàn)資本效益最大化就是商業(yè)銀行運(yùn)營的目標(biāo)，也是商業(yè)三性經(jīng)營中的盈利性質(zhì)，對于流動(dòng)性的實(shí)現(xiàn)以及安全性質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目標(biāo)。目前對于銀行號(hào)的資本管理所表現(xiàn)的形式，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行，首先是，整個(gè)商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中所產(chǎn)生的盈利能力。第二是目前商業(yè)銀行中對于風(fēng)險(xiǎn)控制的抵御能力。最后是目前商業(yè)銀行的盈利能力，在這個(gè)過程中資本收益率代表了整個(gè)商業(yè)銀行的盈利風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要想很好的控制銀行的經(jīng)營業(yè)績。就必須保證整個(gè)整個(gè)銀行的經(jīng)營業(yè)績風(fēng)險(xiǎn)控制，只有建立起完整的經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，才能更好的來控制當(dāng)前銀行所攢在的風(fēng)險(xiǎn)，從而確定起資本計(jì)量中的有效值。

二、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理分析

在商業(yè)銀行的日常運(yùn)營中，從市場風(fēng)險(xiǎn)的控制角度來看，有充足的資本對運(yùn)營的損失進(jìn)行彌補(bǔ)以及計(jì)提資a損失的階段，在市場中就可以判斷該家商業(yè)銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力比較強(qiáng)。在市場競爭中，最主要的就是商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力的關(guān)鍵資本是對計(jì)量數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算后的經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本商業(yè)銀行對分支機(jī)構(gòu)資本充足率的掌控，就是商業(yè)銀行對經(jīng)濟(jì)資本管理的重要成果。在監(jiān)管單位對商業(yè)銀行的監(jiān)管中，商業(yè)銀行為了達(dá)到其基本要求，就需要經(jīng)過有效的控制去進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，保障資本充足率維持穩(wěn)定，保持資本充足率穩(wěn)定發(fā)展。不過，在商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)行中可以看出，總分式的經(jīng)營方式是商業(yè)銀行大部分的經(jīng)營模式。但經(jīng)濟(jì)資本可以在整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中要充分的按照銀行所特有的機(jī)構(gòu)以及產(chǎn)品來進(jìn)行控制，這樣可以很好的為當(dāng)前企業(yè)所特有的資本結(jié)構(gòu)的使用狀來達(dá)到預(yù)期的控制效應(yīng)。

目前在我國的商業(yè)銀行中，對于整個(gè)銀行的經(jīng)營績效以及其經(jīng)營成本是銀行非常重視的一個(gè)方法。運(yùn)用這種方法可以很好的得到資本的回報(bào)，以此達(dá)到企業(yè)運(yùn)營資本效應(yīng)。對于商業(yè)銀行中進(jìn)行業(yè)務(wù)優(yōu)化的過程中，要通過整個(gè)資本的回報(bào)效率來進(jìn)行政策的制定，只有這樣才能從基礎(chǔ)進(jìn)行，以此來實(shí)現(xiàn)整個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)，從而保證商業(yè)銀行在進(jìn)行資本配置效率的最大化，從而保證商業(yè)銀行可以穩(wěn)健的安全的進(jìn)行發(fā)展，但是對于部分分支結(jié)構(gòu)的構(gòu)建則要通過銀行強(qiáng)制性的定向考核來進(jìn)行。對于目前整個(gè)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)體系來分析，其整個(gè)資源配置就是讓整個(gè)銀行中的業(yè)務(wù)導(dǎo)向資源進(jìn)行發(fā)展，從而確保其核心理念的資源配置，這也是我國目前商業(yè)銀行發(fā)展過程中所特有的特色。商業(yè)銀行總行是要對于整個(gè)分支中支線，以及銀行分支結(jié)構(gòu)所特有的資源本色來進(jìn)行計(jì)劃的制定的，只有這樣才能更好的從銀行的指標(biāo)以及其經(jīng)濟(jì)資本和計(jì)劃中進(jìn)行，以此來保證整個(gè)商業(yè)銀行中的資本約束機(jī)制所處于的核心地位，在對信用業(yè)務(wù)考核的過程中，還可以簡介的幫助企業(yè)將旗下分支的業(yè)務(wù)發(fā)展以及管理和風(fēng)險(xiǎn)操控方面的能力進(jìn)行提升，也就是說根據(jù)經(jīng)濟(jì)基本的管理模式進(jìn)行資源的重新配置，這樣可以保障商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展更加的平穩(wěn)，也能全面的發(fā)展銀行中的管理能力，進(jìn)而提升銀行的競爭力，不斷發(fā)揮自身的優(yōu)勢。

三、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的基本作用分析

從風(fēng)險(xiǎn)的角度考量的角度中對資本進(jìn)行定義就是經(jīng)濟(jì)資本，以此，對于當(dāng)前商業(yè)銀行的資本管理最為重要的就是風(fēng)險(xiǎn)控制問題。經(jīng)濟(jì)資本的合理以及適度增長幫助其監(jiān)管和資本相互協(xié)調(diào)是經(jīng)濟(jì)資本管理的主要目標(biāo)，不過還需要注意經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率水平的提高。其次，對經(jīng)濟(jì)資本的增長速率進(jìn)行控制，幫助經(jīng)濟(jì)效益提升是現(xiàn)階段中我國銀行進(jìn)行資本管理的主要目標(biāo)。

我國商業(yè)銀行現(xiàn)在主要的管理方式就是經(jīng)濟(jì)資本管理，這也是國際中較有科學(xué)依據(jù)對企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制以及資本管理的方式。這種方式在商業(yè)銀行中的運(yùn)用給銀行帶來了以下幾個(gè)方面的作用。

1.可以幫助商業(yè)銀行中的資本充足率優(yōu)化。我國的銀監(jiān)會(huì)對國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率監(jiān)管進(jìn)行了加強(qiáng)，創(chuàng)建了運(yùn)營經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行中構(gòu)建的“資本約束”機(jī)制，目的就是為了可以幫助商業(yè)銀行中的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長管控并及時(shí)的進(jìn)行疏導(dǎo)，減小資產(chǎn)增長較快會(huì)帶來的負(fù)面影響，保障風(fēng)險(xiǎn)和資本在增長的階段中相互協(xié)調(diào)化發(fā)展。

2.可以幫助我國的商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)板塊優(yōu)化。在現(xiàn)階段所實(shí)行的區(qū)域結(jié)構(gòu)以及客與產(chǎn)品、收入結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化管理，提高優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的力度。

3.可以及時(shí)的幫助運(yùn)營的業(yè)務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷發(fā)展中，信貸資產(chǎn)是該業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在進(jìn)行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控中，比信貸計(jì)劃管理更加具有科技含量的就是經(jīng)濟(jì)資本管理，這項(xiàng)管理在操作中更加的直觀方便。結(jié)合積極資本的內(nèi)容，可以看到經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)所映射出的經(jīng)濟(jì)資本管理本質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)管理。構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本分配制度也就是構(gòu)建了一個(gè)了風(fēng)險(xiǎn)（增量）分配制度。

4.將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行提升優(yōu)化。在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別系統(tǒng)以及監(jiān)督的程序進(jìn)一步的提升控制后，這些內(nèi)容的不斷優(yōu)化，逐步加強(qiáng)了企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，幫助企業(yè)提升了自身的經(jīng)濟(jì)資本管理內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)資本管理構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是其中的一份子，促進(jìn)了我國風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)程，加快我國風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的腳步。

5.幫助企業(yè)轉(zhuǎn)變現(xiàn)階段的規(guī)模性擴(kuò)張模式，這一模式的更改可以幫助企業(yè)的發(fā)展增加穩(wěn)定性。企業(yè)需要建立管理經(jīng)濟(jì)的完善制度，包括對一些國際中先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)資本管理制度的引入，幫助銀行在運(yùn)營的過程中最大化的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)的進(jìn)行績效考核，促使行業(yè)中構(gòu)建優(yōu)秀的科學(xué)發(fā)展觀，減小信貸業(yè)務(wù)只向量多發(fā)展的現(xiàn)轉(zhuǎn)，著重與維持風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的增長方式。

6.可以很好的降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)績效，對于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)資本管理能力是確定其考核績效的的一種重要的管理制度，通過起內(nèi)部管理制度可以很好的進(jìn)行資本回報(bào)率以及增強(qiáng)器經(jīng)濟(jì)能力。經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)是為了更好的將受益以及風(fēng)險(xiǎn)等各方面的指標(biāo)進(jìn)行整合，從而減少其風(fēng)險(xiǎn)與資本二者之間經(jīng)濟(jì)價(jià)值體系。通過以上兩種指標(biāo)的考核，可以很好的將起資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化區(qū)域進(jìn)行整合，從而將產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、客戶自身的收入等方面來進(jìn)行調(diào)整，從而將其共享價(jià)值比例得以提升，這樣可以很好的整合銀行自身存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而提升銀行績效。

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篇9

3月20日，中國平安公布2007年報(bào)，實(shí)現(xiàn)基本每股收益2.11元，每股凈資產(chǎn)14.6元，凈資產(chǎn)收益率14.1%。同時(shí)，中國平安承認(rèn)，擬斥資21.5億歐元(約合人民幣236.26億元，3月20日1歐元兌人民幣10.9889元)收購合并荷蘭銀行旗下資產(chǎn)管理公司后的富通投資管理公司全部已發(fā)行股份的50％。有關(guān)中國平安收購富通旗下投資管理公司的傳聞得到印證。

巨額再融資重創(chuàng)市場和中小投資者

對于中國平安的再融資方案，投資者普遍解讀為“惡意圈錢”行為，投資者擔(dān)心可能會(huì)引起其他上市公司效仿，那么，市場供求關(guān)系將嚴(yán)重失衡，從而帶動(dòng)市場整體持續(xù)下跌。一時(shí)間上市公司再融資的傳言滿天飛(有后來被相關(guān)上市公司所證實(shí)的，也有被上市公司否認(rèn)的)，上證指數(shù)從1月18日收盤的5180點(diǎn)，跌至3月25日的3629點(diǎn)。投資者損失慘重，中小投資者再次付出了沉重代價(jià)。

股票市場的巨幅下跌固然是由國內(nèi)外多重復(fù)雜的因素所致，但是，再融資制度存在的缺陷，被一些上市公司的大規(guī)模再融資行為所放大，進(jìn)而導(dǎo)致市場公平性的天平嚴(yán)重傾斜，是股市巨幅下跌的重要原因則是不爭的事實(shí)。若不對這種“合規(guī)不合理”的“圈錢”行為加以約束，必將引來一輪上市公司不顧市場整體穩(wěn)定而競相效仿的圈錢潮，勢必影響股票市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。1月25日，中國證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人表示，將視市場情況以及融資方案的可行性、合規(guī)性，依照法律法規(guī)要求對發(fā)行人的融資申請進(jìn)行嚴(yán)格審核，并指出上市公司再融資是資本市場的重要功能，是市場實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要方式之一，但絕不應(yīng)是惡意“圈錢”行為。3月20日證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)在受理再融資申請后，上市公司再融資方案的必要性與可行性、合規(guī)性以及市場接受情況均包括在審核標(biāo)準(zhǔn)之中。證監(jiān)會(huì)將針對上述問題進(jìn)行嚴(yán)格審核，并指出，金融、地產(chǎn)類公司可以考慮多渠道充實(shí)資金，不能光指望資本市場。

利益驅(qū)動(dòng)上市公司頻增發(fā)

本來，上市公司基于自身發(fā)展的需要，通過股票市場進(jìn)行再融資實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張，是市場的正常現(xiàn)象，而且從業(yè)績和前景來看，中國平安曾經(jīng)是一家備受投資者青睞的公司，然而，一家上市公司的再融資議案竟能引起市場如此強(qiáng)烈反應(yīng)，不能不引起我們的深思。

今年以來，眾多上市公司對再融資表現(xiàn)出了濃厚的興趣。根據(jù)Wind資訊統(tǒng)計(jì)，截至2月20日，今年已有44家公司提出再融資預(yù)案(其中35家提出增發(fā)計(jì)劃)，按照中國平安公告的董事會(huì)決議，增發(fā)不超過12億股A股股票的發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的股票均價(jià)。若按1月18日中國平安收盤價(jià)98.21元計(jì)算，僅中國平安一家再融資就達(dá)1600億元；按3月25日收盤價(jià)51.08元計(jì)算，也達(dá)到1025億元(這還沒有考慮可轉(zhuǎn)債附贈(zèng)的認(rèn)股權(quán)證，在一年后持有人行權(quán)認(rèn)購公司股票時(shí)公司的籌資部分)，而去年全年169家次A股上市公司實(shí)施再融資(其中增發(fā)154家、配股7家、可轉(zhuǎn)債8家)，籌資總額也僅3132億元(數(shù)據(jù)來自于中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站)。若大型上市公司也紛紛效仿的話，對市場的打擊將是災(zāi)難性的。

上市公司增發(fā)的內(nèi)在動(dòng)因何在呢？應(yīng)該肯定通過股票市場進(jìn)行融資是實(shí)現(xiàn)上市公司規(guī)模擴(kuò)張的重要途徑。從上市公司的角度考慮，基于正常的發(fā)展要求，做大做強(qiáng)的愿望是可以理解的，許多上市公司客觀上也迫切需要進(jìn)行再融資。但是，相當(dāng)一部分上市公司不顧及股票市場的穩(wěn)定和投資者的承受能力，對再融資趨之若鶩，融資規(guī)模大而融資間隔小，在提出融資議案時(shí)，對募集資金的確切用途缺少詳細(xì)的交待，難免有圈錢之嫌。

應(yīng)該強(qiáng)調(diào)指出的是，在后股改時(shí)期，在現(xiàn)有規(guī)則體系下，仍然存在大股東對小股東利益的侵害問題，增發(fā)則成為了上市公司大股東為了自身的利益掠奪市場資源的一個(gè)重要手段。在股權(quán)分置改革時(shí)，對非流通股的流通時(shí)間和比例有限制性的規(guī)定，自股改后2006年5月26日首家全流通條件下IPO的中工國際開始，新發(fā)行上市的公司，其IPO前已發(fā)行股份也有禁售期的規(guī)定，在解禁前這部分股份是不能夠流通的，所以二級(jí)市場股票的價(jià)格與限售股持有人關(guān)系不大，他們并不十分在意公司股票在二級(jí)市場上的表現(xiàn)，而通過高價(jià)增發(fā)提升上市公司的每股凈資產(chǎn)，則能夠給他們帶來現(xiàn)實(shí)的好處。

以中國平安為例，2007年度報(bào)告揭示，該公司股東權(quán)益1072.34億元，總股本73.45億股，每股凈資產(chǎn)14.60元。假設(shè)按每股98.21元增發(fā)12億股，則可募集資金1178.52億元(忽略發(fā)行費(fèi)用，未計(jì)算412億元可轉(zhuǎn)債籌資)，發(fā)行后每股凈資產(chǎn)＝(1072.34＋1178.52)/(73.45＋12)＝26.34元。每股凈資產(chǎn)提升了11.74元。假設(shè)按每股51.08元(3月25日收盤價(jià))的價(jià)格增發(fā)，發(fā)行后每股凈資產(chǎn)也達(dá)19.72元。這對于限售股持有人和H股持有人而言，猶如天上掉餡餅，在這種不勞即可獲得巨大利益的誘惑面前，他們舉雙手贊成就絲毫不足為奇了。而由于上述巨額再融資方案的推出，導(dǎo)致二級(jí)市場股價(jià)大幅下跌，則使流通股股東蒙受了巨大損失，其中，流通股東與持有限售股的大股東的利益關(guān)系，與上市公司股權(quán)分置時(shí)期極為相似，實(shí)際上是股權(quán)分置的弊端尚未完全消除。由此可見巨大的利益誘惑，是限售股東及H股股東競相推動(dòng)上市公司提出增發(fā)方案的重要根源。

再融資約束機(jī)制亟待完善

近段時(shí)間，市場關(guān)于上市公司巨額再融資的傳言不斷，也造成了市場的大幅波動(dòng)，這些再融資的傳言有些被證實(shí)，有些則是空穴來風(fēng)，正是上市公司再融資是“合法合規(guī)”的，是可以得到邏輯解釋的，市場才會(huì)出現(xiàn)再融資傳言滿天飛，從中不難看出有關(guān)制度上存在的缺陷，若不從再融資規(guī)則上加以約束，出現(xiàn)第二個(gè)、第三個(gè)……中國平安是必然的，上市公司“圈錢”之惡風(fēng)必將再度盛行，嚴(yán)重削弱市場的公正性原則。股市在經(jīng)歷了短期內(nèi)的巨幅下跌，市場對監(jiān)管層的救市呼吁愈發(fā)強(qiáng)烈。

筆者認(rèn)為，為了股票市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展，考慮我國資本市場“新興加轉(zhuǎn)軌”的特征，首先，要從規(guī)則上不斷完善，及時(shí)彌補(bǔ)制度缺陷，還中小投資者以公平，切切實(shí)實(shí)把保護(hù)投資者尤其是中小投資者利益落在實(shí)處，則是監(jiān)管者的首要職責(zé)，投資者投資股市理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)，而由于制度缺陷造成的風(fēng)險(xiǎn)，讓中小投資者承擔(dān)顯而易見是不公平的。當(dāng)前，亟待進(jìn)一步完善上市公司再融資的約束機(jī)制，維護(hù)市場的公平性。

一是要強(qiáng)化流通股股東對增發(fā)等再融資的約束力。股東大會(huì)涉及到再融資事宜的表決時(shí)，持有限售股的股東一律回避，包括其持有的流通股也不得參與表決(以防其通過持有流通股操控股東大會(huì)，達(dá)到通過再融資議案的目的)，直到其持有的股份全部解禁。

二是要求上市公司在董事會(huì)提出再融資議案交股東大會(huì)表決之前，公告詳細(xì)的再融資計(jì)劃及可行性報(bào)告。

三是要對再融資的規(guī)模進(jìn)行限制。對融資規(guī)模可規(guī)定不得超過公司凈資產(chǎn)的一定比例，公司重大重組、整體上市的需要除外。

四是要對融資時(shí)間間隔進(jìn)行限制，如IPO或增發(fā)后兩年內(nèi)不得再行增發(fā)，而大股東承諾以現(xiàn)金足額認(rèn)購的配股融資則不予限制。

五是要通過窗口指導(dǎo)，提倡上市公司根據(jù)市場狀況及投資者承受能力，自覺調(diào)整和自我約束融資行為，鼓勵(lì)上市公司樹立負(fù)責(zé)任的、良好的市場形象。

篇10

［關(guān)鍵詞］人力資本激勵(lì)與約束機(jī)制適當(dāng)性

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論一再證明了人力資本在一國的經(jīng)濟(jì)增長和企業(yè)的成長中所發(fā)揮的至關(guān)重要的作用，在人力資本占主導(dǎo)地位的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中更是如此，所以應(yīng)善待人力資本，激勵(lì)人力資本進(jìn)行創(chuàng)新。同時(shí)，又不可放縱人力資本，人力資本所有者本質(zhì)上比非人力資本所有者更大膽、更敢冒風(fēng)險(xiǎn)，所以在調(diào)動(dòng)人力資本的積極性同時(shí)，要約束人力資本。

但是目前，國內(nèi)的事務(wù)所對人力資本的創(chuàng)新還重視不夠，相應(yīng)也缺乏對人力資本的激勵(lì)和約束措施。大型事務(wù)所或許存在相關(guān)看似合理和完備的制度，但執(zhí)行不力，而小事務(wù)所則制度也沒有。

一、構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)人力資本創(chuàng)新

第一，物質(zhì)激勵(lì)。人力資本作為資本存在，回報(bào)就不能只是簡單的工資，這只能滿足人力資本再生產(chǎn)的基本要求，還需要考慮其他的回報(bào)形式，使得人力資本可以一起分享剩余收益，從而將人力資本對個(gè)人效用最大化的追求轉(zhuǎn)化為對企業(yè)利潤最大化的追求。可采取年薪制、年終獎(jiǎng)、股票期權(quán)計(jì)劃等。

第二，權(quán)利與地位激勵(lì)。馬斯洛需求理論說明，人在滿足了第一層次的物質(zhì)需要后，接著就有第二層次的權(quán)力與地位需求。權(quán)利與地位激勵(lì)就是對人力資本的地位和權(quán)利做重新界定，提高人力資本在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的地位和權(quán)力，把人力資本所有者和非人力資本所有者都當(dāng)成企業(yè)的所有者。

第三，企業(yè)文化激勵(lì)。對企業(yè)來說，規(guī)章制度與企業(yè)文化是相互補(bǔ)充的，在規(guī)章制度不能起作用的地方，就靠企業(yè)文化來規(guī)范人力資本的行為。因此，事務(wù)所要形成重視人力資本的企業(yè)文化，真正從人力資本的需求出發(fā)進(jìn)行決策，使人力資本對企業(yè)產(chǎn)生歸屬感，從而產(chǎn)生激勵(lì)效應(yīng)。

這三方面構(gòu)成了完整的人力資本激勵(lì)機(jī)制。事務(wù)所合伙人其實(shí)是能決定人力資本所有者是否運(yùn)用以及多大程度運(yùn)用人力資本的，他只要用對了激勵(lì)手段就能“控制”人力資本所有者。事務(wù)所的人力資本是事務(wù)所獲得盈余的根本來源，但是，若不對人力資本的所有者進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂疲肆Y本的行為就會(huì)脫韁，非人力資本所有者的利益就有可能受到侵犯，即引發(fā)事務(wù)所最終風(fēng)險(xiǎn)的也是人力資本。象畢馬威2005年的銷售濫用非法避稅產(chǎn)品案件，差點(diǎn)就使得“四大”減少為“三大”，就是由于創(chuàng)新過度沒有節(jié)制變成了冒險(xiǎn)。因而事務(wù)所在建立合理的激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)人力資本創(chuàng)新同時(shí)，約束機(jī)制也是必不可少的。

二、構(gòu)建約束機(jī)制，控制人力資本過度創(chuàng)新

約束機(jī)制可分為內(nèi)部約束和外部約束。其中內(nèi)部約束，是指事務(wù)所對人力資本的約束，主要有以下方面的約束措施。

第一，公司章程、勞務(wù)合同約束。公司章程就是企業(yè)的憲法，人力資本在本公司工作，都必須服務(wù)、服從并效忠于本公司章程。但是我國大多數(shù)公司的章程基本一個(gè)模式，沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容，并未對公司中各種利益主體的行為進(jìn)行界定，更談不上構(gòu)成對人力資本的約束。勞動(dòng)合同也應(yīng)該體現(xiàn)對事務(wù)所的商業(yè)機(jī)密、技術(shù)專利、競爭力等的保護(hù)，從而約束人力資本的行為。

第二，執(zhí)業(yè)核查。即審計(jì)師的工作要經(jīng)過別人的復(fù)核，盡量彌補(bǔ)人力資本有限理性的不足，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。象審計(jì)制度規(guī)定的三級(jí)復(fù)核制度，但在實(shí)踐中，很多時(shí)候只是走一下三級(jí)復(fù)核的形式，并沒有什么實(shí)質(zhì)性的作用，沒有起到約束人力資本行為的作用。

第三，激勵(lì)中體現(xiàn)約束。即對人力資本實(shí)行的各種激勵(lì)機(jī)制的本身就體現(xiàn)了對人力資本的約束。象年薪制、股票期權(quán)計(jì)劃、退休金計(jì)劃，這些都要求人力資本在滿足一定的工作業(yè)績和工作年限后才能享有，這種激勵(lì)本身就包含著約束；另如企業(yè)文化激勵(lì)，不僅可激勵(lì)人力資本創(chuàng)新，也可約束過度創(chuàng)新。

外部約束，其實(shí)是一種社會(huì)大環(huán)境的創(chuàng)建，不僅單單為事務(wù)所服務(wù)，帶有準(zhǔn)公共品的性質(zhì)。大致包括法律約束、道德約束、市場約束、社會(huì)團(tuán)體約束、媒體約束等。

三、約束的適當(dāng)性

人力資本既需要激勵(lì)又需要約束，但“過猶不及”，那么約束在多大程度上是適當(dāng)?shù)模课覀兛赏ㄟ^一數(shù)學(xué)模型來進(jìn)行討論。

假設(shè)一個(gè)項(xiàng)目為事務(wù)所帶來收入R，因約束不存在或不強(qiáng)而違規(guī)且被查處概率為P，賠款為C1，聲譽(yù)損失等隱性成本C2，事務(wù)所的約束成本支出C3，因此事務(wù)所總的凈利潤為PRO= R-P*（C1+C2）- C3。但約束力恰能化解冒險(xiǎn)行為需要約束成本C。

約束成本、違法成本、凈利潤之間的變化關(guān)系可分為三段（如圖）:

(1)若C3

P*（C1+C2）與C3都是正數(shù)，那么PRO要有最大值，P*（C1+C2）+ C3就必須達(dá)到最小，而P*（C1+C2）+ C3≥2 [P*（C1+C2）*C3]1/2＞0，當(dāng)P*（C1+C2）+ C3=2 [P*（C1+C2）*C3]1/2時(shí)，即當(dāng)P*（C1+C2）=C3時(shí)，P*（C1+C2）+ C3是最小的。因此，當(dāng)約束成本C3等于預(yù)計(jì)的違法成本P*（C1+C2）時(shí)，PRO有最大值，此時(shí)的約束便是最適當(dāng)?shù)募s束。此前都屬約束乏力。

（2)C3

（3)特別當(dāng)約束成本增加到C時(shí)，該風(fēng)險(xiǎn)行為能被控制，C1、C2就固定為0，事務(wù)所凈利潤已經(jīng)降低到一個(gè)低值，再增大約束成本，事務(wù)所凈利潤繼續(xù)下降，此時(shí)便是非常明顯的約束過當(dāng)。

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