小公司財務管理制度范文

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第一節 財務管理制度

第一條 總則

1、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》特規定本財務管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二條 會計機構、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作；包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業務管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續。

4、財務會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責制度。

第三條 流動資產的管理

流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

（一）現金管理

1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結

算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

6、企業可根據業務量大小核定合理的庫存現金額2000元（一天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

7、企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

（二） 銀行存款管理

1、會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項。

出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

（三） 應收賬款及預付款的管理

1、企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代替、應收賬款的發生和確認必須有索取價款憑據（包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等）。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款（若總經理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手

續，等總經理回來后補齊手續），并同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

（五） 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發票、購銷合同（協議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告

單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯隨發票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務；一聯供貨方證明。

4、對于貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

（六） 材料出庫管理

1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。

2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯（注明工作批號）一聯倉庫記賬；一聯送交財務；一聯送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。

4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發貨單或提貨聯據以發貨同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛人員將提貨聯、出門聯匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本

費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

3、企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受托單位一

聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

3、業務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業務經辦人員持發票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關出入庫手續辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四條 成本費用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算產品成本；

（二） 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單為核算依據。

（三） 核算方法結合分步法進行成本核算；

（四） 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單

應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

（五） 成本與費用要按權責發生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費用、預提費用）

（六） 企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

（七） 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執行；

（八）已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續。

第五條 財務報表、會計科目和發票的管理

（一） 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

（二）企業內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧, 各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企

業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續

（三） 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發票結算，不得白條頂替。

（四） 企業收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。

（五） 銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、）要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

第六條 會計檔案管理

（一） 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二） 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

（三） 企業財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2、現金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產 5年

5、季度財務報告 3年

6、年度財務報表（決算） 永久

7、會計移交清冊 15年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責

1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，

對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車輛費用包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條 審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1）人民幣300元以內（含300元），須由部門長簽字、總監最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分

總監最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

第四條 費用報銷流程

1、費用發生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管總監對所轄范圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》；連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監進行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。

4、應酬費：員工對外發生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監批準后方可進行。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管總監進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監審批。

第五條 費用審核

1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發生的時間），如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監審批；需管理部門復審的費用是否已經審核；報銷內容是否符合公司規定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規范、金額準確、印章齊全的要求；審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

6、在審核中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。

第六條 差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、

各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發和終止時間。

3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報銷結算。

第七條 原材料采購報銷

1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經理簽批后，財務方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發票到財務辦理結算或付款。

第八條 零星采購及維修費用報銷

1、工作經營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經驗收核實后倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發票經總經理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發票，總經理簽批后到財務審核、報銷。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽批后到財務審核、報銷結算。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到計劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發生招待費應由業務員簽字，主管經理簽字，總經理簽批后到財務審核后報銷。

第十一條 報銷管理

1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經逐級審批后，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節 倉庫管理規定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、

數量進行核對、清點，經使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字；入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯做賬，采購人員持一聯做清款報銷憑證。

3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯交于計劃財務部，作為核算費用依據。

4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經總經理或部門主管批準的采購；

(2)與采購審批表中不相符的采購物資；

(3)與使用要求不符合的采購物資；

(4)質量不符合要求的物資；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊；

(2)三分：分類、分區、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若

發現誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表；須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發放物資。

2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發現物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經批準后交由物資管理部采購；試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好采購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領新。

6、出庫時間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化學試劑可根據每周的工作提前領取，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、

服裝庫。

第六條 安全衛生

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關鍵詞：財務管理；資金管理；核算；控制

一、 認識小公司財務管理的重要性

財務管理問題不是簡單的財務領域的安全的管理以及理念上的管理，而是要在進一步改進管理方式、財務管理的現代企業上要健康等方面實現由“不可靠”到“安全”的轉變，應當在安全誠信的環境下的自由與安全的財務管理，不能在信息不可靠的環境中，而且，這財務危機背后不乏對“利益”的索取，同時也是“企業信譽”毀壞的過程，不利于小公司有序的發展以及誠信安全體系的構建。因此，尤其是當前小公司發展持續加快、國內小公司競爭加劇、網絡覆蓋面越來越寬領域調的情況下，一定要多方著力，深刻地挖掘互聯網的潛力，加快對財務工作的有效管理，同時可以有效擴大對于企業管理人員的安全意識與安全技術的培訓和研發力度，促進我國企業在電子商務領域的經濟長期平穩較快發展以及減少不安全因素，促進社會和諧進步。

二、 加強小公司的財務管理內容與實際操作方法淺述

（一） 加強小公司的財務管理的內容。加強小公司的財務管理包括資金的預算管理、資金的風險管理、資金的日常管理，財務管理是小公司以及關系每個人切身利益的特殊管理工作。[1]目前現代企業制度的發展，已達到很高的水平，盡管已經采取不少措施改善安全境遇，但由于涉及長期積累的深層次問題，許多問題具體而言還有系統維護、實時性更新、程序的升級。

（二） 加強小公司的財務管理的實際操作方法

首先在加強小公司的財務管理的實際操作中，財務部門要在每年年初編制資金的預算計劃；其次是在資金的風險管理上，小公司要加強對投資項目的可行性的調查論證，項目評審做到科學化與專業化，將加強小公司的財務管理風險降低到最低；最后是在資金的日常管理方面，公司應該定期與不定期地對資金的使用情況進行檢查，確保錢出去、貨進來，將壞賬的損失降到最低程度。

三、 加強小公司財務管理的集中核算與控制

（一） 集中核算與控制在加強小公司的財務管理的內容

1、 財務的集中核算與控制的解決方案是公司財務管理的基礎。加強小公司的財務管理的目的是依托網絡環境，財務會計的根本目標是是實現企業的管理目標，還要真實地反映財務信息，財務會計最重視的報表是否準確，如果不準確會直接影響到企業的利潤以及管理者對信息的分析以及更好的預測。更加注重的是質量，重點趨向于對于這過去時間以來企業的管理態勢比如：要對債權人負責，將自己企業的財務信息與情況進行匯總做成報表呈現給需要的管理者，以便管理者能根據這個信息來分析下一步該如何進行改進以及制定策略，主要是對于現有的信息進行整合、一定要真實、準確而且定期作出報表，并且合理地規劃公司的財務集中核算的內容與策略，實現對加強小公司的財務管理的完整與有效。

2、 完善公司內部的控制制度。公司在設計內部會計制度時，會充分考慮到內部控制制度，將內部控制制度貫穿與管理的各個方面，內部控制制度時公司內部的各職能部門，完善的內部控制制度，可以保證小公司的財務管理的安全與完整，保證會計資料的真實與合法。

四、 加強小公司的財務管理的建議

（一）要確定小公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和應該承擔的責任。加強小公司的財務管理，一方面要重視財務管理問題的理論方面，從外延擴張向內涵提升轉變，企業財務管理人員以及企業管理者都一定要對企業財務管理中的資金與應對收賬款項等有一個較強的管理，加強財務控制可以為財務安全狀況的可靠性增添砝碼，更重要的是可以隨時完善，財務管理不僅僅是中下企業中要完善管理欠缺的問題，管理者要有科學的安全技術規劃和科學部署；[2]一方面則要根據我國企業財務管理規范不完善的現實，引導企業財會人員在對于安全問題的重視，從而為中下企業提供一個好的財務管理狀況，將企業的融資渠道拓展有一個最好的前提信譽保證，這樣能夠據以確定的他們在處理經濟業務時所處的地位以及作用。

（二）要明確每一項經濟業務的人員之間的制約的方式，實現并能很好地配合。相互之間的制約，在他人的監督之下進行，要具備一定的會計基礎知識能力以及相關的法律知識，更要有細致、嚴謹、有耐心的個人處理事務以及計算機能力，一般情況下，財務會計提供的基礎性信息資源，是供管理者使用以及提供決策的關鍵信息來源，而且都是企業會計中為了企業能夠更好的發展與贏得更大的效益的兩個會計總系統的兩個重要部分，只有相互配合好才能更好的協調發揮出最大的作用。[3]因此，高素質的要求是企業中不管是管理人員也是每一個企業員工都要具備的，明確每一項經濟業務的處理程序和手續。

（三）制定嚴格的加強小公司的財務管理的賬務處理程序。在加強小公司的財務管理實踐中，《會計基礎工作規范》也明確規定，要大幅提高系統恢復信息備份和數據信息備份等預案，減少其在數據與信息等方面遭到竊取與篡改的后顧之憂。要盡快把公認現代企業的財務管理制度進行應用，并且保證專門人員定期的檢查和核實，保證其發揮作用，因此，一定要有財務管理上的安全問題上有根本保障。要認真制定和執行會計準則與制度，保證會計工作的規范運行。

五、 結束語

總之，財務制度時加強小公司的財務管理的最主要也是最關鍵的規程，這決定了設計小公司的財務管理一定要從公司的實際狀況與需求出發，結合公司的各項業務處理程序，正確反映公司的管理制度，業務的循環與系統地反映每一類經濟活動的會計處理程序，與其他的各項成本管理只能保持一致，從而體現管理內部控制的要求。（作者單位：遼寧大學新華國際商學院）

參考文獻：

[1] 劉崇欣. 構建現代公司制度下的財務管理、內部控制體系[J]. 中國總會計師. 2005（11）160-162.

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［關鍵詞］網絡環境;財務管理模式;公司管理

1引言

2001年著名的會計學家漢弗萊H.納什寫了他的《未來會計》，在其作品中闡釋了什么是網絡財務并預示網絡財務管理將在未來集團公司財務管理中產生很大的影響。在網絡技術快速進步的情況下，傳統的財務管理模式受到了很大的沖擊。外國研究者根據互聯網提出了網絡財務的觀點，并把其應用于當今公司管理當中。國內的研究比國外晚很多，但是中國互聯網的迅速發展，使中國對網絡財務管理模式的研究不斷深入，從而公司有了很多的機遇和挑戰。

2傳統財務管理模式的概述

2.1傳統財務管理模式的定義

傳統的財務管理模式主要以手工賬為主，需要耗費大量的人力、物力、財力，以致公司花費大量的時間去管理，沒有系統的財務管理模式公司將難以發展。傳統的財務管理模式往往有一套既定的管理模式，是一成不變的。

2.2傳統財務管理模式的特征

穩定、一致以及協調是傳統財務管理模式的主要特點。穩定性主要體現在公司的財務管理制度是有章可循的，往往在短期內是不變的。一致性主要體現在財務管理的目標與公司的經營目標不但是統一的，而且還是高度統一的。協調性主要體現在公司的各部門之間是相互協調的，相互影響的。

2.3傳統財務管理模式的分類

傳統的財務管理模式主要有以下兩種模式:一是集權式財務管理模式，主要體現在財務管理的決策權高度集中在母公司;二是分權式財務管理模式，主要體現在財務決策權過度分散，弱化母公司的財務調控。

2.4傳統財務管理模式對公司產生的不利影響

一是傳統的財務管理模式無法提供真實的財務信息，使得公司無法做出正確的財務管理決策;二是管理者因為傳統的財務管理模式對財務情況的反饋分散、不集中;三是由于公司管理中存在大量的財務信息，使其發展受到傳統的財務管理模式通過人工進行匯總財務信息從而導致信息滯后的影響;四是傳統的財務管理模式在公司各部門中傳遞紙質的記賬憑證等，使得財務信息大量地重復利用。

3網絡環境下財務管理模式的概述

3.1網絡環境下財務管理模式定義

隨著計算機信息的發展，公司財務管理的模式從觀念上的改變就是網絡環境下財務管理模式的含義，公司不斷地對自己的財務模式進行創新是為了適應網絡環境，使公司的財務管理的模式和公司的發展相協調。網絡環境下財務管理的模式不但改變了傳統的手工賬，而且還改善了公司的經營管理方法。

3.2網絡環境下財務管理模式的特征

網絡環境下的財務管理模式的特征主要表現在雙向性和開放性。雙向性主要體現在網絡信息環境下的財務管理信息交流的方式是雙向的。開放性主要體現在公司的財務信息是開放的，任何想了解公司財務信息的人，可通過公司的官網查詢公司公布的財務管理信息，不受任何的約束，方便快捷。

3.3網絡環境下財務管理模式的分類

網絡環境下的財務管理模式有以下兩種模式:一是網絡化財務管理模式，網絡化財務管理模式以網絡技術為依托，對生產信息、財務信息、人力資源信息等利用網絡技術對其進行優化;二是柔性化財務管理模式，柔性財務管理模式注重財務的靈活性，主張多樣化戰略，實行一體化管理。

3.4網絡環境下財務管理模式的創新

第一，創新公司財務管理方法。在網絡信息時代，公司的記賬方式由手工賬逐步轉變為網絡化、信息化、數字化、多樣化記賬方式。新型公司財務管理方法包括創立新的財務管理方式和預算方式，建立新的評價系統，讓應用網絡技術能夠最大限度地利用公司財務信息資源。第二，完善網絡財務信息系統的建設。完善網絡財務系統的建設，建立完備的財務信息體系，將財務信息錄入網絡信息系統，通過網絡信息管理等手段，將財務信息綜合起來利用，將公司的信息化管理不斷地加強。增強公司的經營管理，促進公司的發展、綜合公司應用財務信息、財務信息決策需要依靠完整的網絡財務信息系統。第三，人才資源管理策略。加強員工的管理，充分發掘員工的優勢，為員工的進步打造可靠的平臺，積極鼓勵員工進行創造，定時對財務人員進行培訓是公司人力資源管理的主要策略。公司要加大資金的投入，構建有利于選拔高素質創新人才的機制，全面提高財務人員的創新能力。

4傳統財務管理模式與網絡環境下財務管理模式對比分析

4.1從公司制度方面對比分析

集權式財務管理模式與網絡化的財務管理模式在公司制度方面存在著很大差別。對于集權式財務管理模式，公司制度方面的“門檻”相對要低，但是對于網絡化財務管理模式在制度方面有很高的要求。在網絡信息時代，公司要根據環境的改變及時地對公司制度進行更改，與“氛圍”相協調。

4.2從公司結構組織方面對比分析

分權式財務管理模式對公司結構組織方面的要求并不是很高，分權式財務管理相對于柔性化財務管理要耗費大量的人力、物力、財力。過去的公司組織結構相對來說比較復雜而且雜亂無章，一個部門只能負責一件事情，一個工作人員只能完成一項工作。相對于分權式財務管理模式，柔性化財務管理模式在公司組織結構方面更要具有優勢，更能節約大量的人力、物力、財力。

4.3從會計準則方面對比分析

對于新型的財務管理模式會計準則是不同的，涉及的方面更廣，應用的范圍更廣，對會計人員的要求也更加嚴格。會計準則隨著環境的變化不停地完善，使之更加完善。傳統的財務管理所對應的會計準則比較落后，有許多的漏洞，對公司造成更大的威脅，阻礙公司的發展。

5網絡環境下財務管理模式的優勢

網絡環境下的財務管理，有助于促進公司的財務管理與經營管理的進步。第一，通過網絡信息技術的應用，快速提高財務管理的頻率，提高財務管理的靈活性和正規性。使財務管理與公司的資金鏈、供應鏈、經營目標、管理系統等有更好的協調性。第二，順應網絡時代潮流的財務管理對公司能夠進行有效的事前、事中、事后的控制，減少公司的損失，提高決策的準確性。在這個網絡大環境下，財務信息能夠及時準確地傳達給相關的需求者，有助于使用者充分了解主體的財務信息。第三，網絡財務信息系統的構建使得公司形成了一個暢通的信息交流平臺，財務部門與公司的各部門之間實現信息共享，實現資源的有效配置。

6結論

在網絡信息時代潮流下，傳統的財務管理模式已不再適應公司的成長，充分發揮網絡環境的優勢，及時進行財務管理模式創新將是公司尋求自身更好、更快發展的當務之急。本文通過對網絡環境下財務管理模式可能存在的創新進行研究，旨在找出適合公司發展的財務管理模式，促進公司的發展和創新。在未來網絡環境下的財務管理模式的應用將會更加廣泛，各種制度將會更加完善，法律保障體系將會更加健全，財務信息將會更加安全。

參考文獻:

［1］楊思瑜.網絡環境下中小公司財務管理模式的創新探討［J］．商場現代化，2017(2):193－194.

［2］王靜.網絡經濟環境下企業財務管理模式研究［J］．現代經濟信息，2017(20):143－144.

［3］喬麗.互聯網時代電商企業財務管理發展探析［J］．中國鄉鎮企業會計，2017(12):248－249.

篇4

關鍵詞：企業；資金結算中心；財務集中化；管理

集團企業在長期的發展中，形成了多層次、結構分明的組織，經營規模隨著實際時間的推移也會逐漸變大，財務工作也會變得越來越復雜，所以這時企業的發展應該朝著多元化的發展模式進行改革和創新。在這種趨勢下，企業在財務管理的模式上應該進行集中管理，加大管理力度。集團企業下設的子公司會隨著發展改變經營模式，實力逐漸增強，若是不加大在資金上的管理力度，那么子公司隨時可能脫離本部，實現自主經營，這樣就會給集團造成嚴重的經濟損失。

一、財務集中化管理的主要內容

（一）信息的集中化管理

首先作為企業而言，企業資金的相關結算工作是相當重要的，在信息化發展的過程中財務的集中化管理都是以信息化為首要前提的。因此財務的集中化管理中首要內容就是信息的集中化管理，以此實現對集團資金的有效控制。信息技術的應用是符合現展模式的管理創新，建立信息化的財務監管模式，能夠提高工作效率，促進企業在財務管理方面實現集中化，進而提高企業資金利用率，增強企業實力。

（二）對預算進行全面管理

在集團企業的經營活動中，最基本的活動就是經營與投資，因此就對財務管理提出了更高的要求。對活動的資金投入量要根據活動規模的大小和范圍進行估算。對資金進行預算對企業的發展而言是有百利而無一害的，這樣可以控制投資成本，從而促進企業資源的合理配置，促進企業的發展。集團企業在實施全面預算的過程中，需要將預算考核工作以及對企業資金的分析與監控，甚至是執行、編制等活動落實到位，以實現全面的管理。

（三）會計集中核算的主要內容

在財務核算的過程中，應該轉變傳統的財務管理模式，由集團核心部門進行財務的管理工作，聘用專業的人士對財務科學的管理。會計核算內容包括數據上的核算、對數據資料管理分析、對財務人員集中管理。首先，需要建立起一個完善的會計政策，這一政策的制定主要是起到保障性的作用，同時還需要建立起一個用于核算的統一平臺，這是開展集中核算管理的首要前提。對于財務人員而言，要對他們予以集中化的管理，在應用會計集中核算的管理模式以后，財務管理人員主要采取的管理方式是委派制。

（四）實施全面成本的管理

在實施全面成本管理的過程中，應該認識到這一管理內容是企業開展資金結算的重要依據，只有通過這一環節的管理，才能令企業實現財務的集中化，成本管理是財務管理中最為基本的內容之一，在管理的過程中應該與創新指導進行有機的結合，全面了解企業在資金方面的投入和使用情況，采用對成本進行動態控制的方式，這樣在集團企業中的成本管理會變得更加具有結構以及效率，從而將資金風險降到最低。

（五）對資金進行集中化管理

在進行資金的集中化管理前，首先應該明確集團企業中的資金主要是由兩部分構成的，一部分是閑置資金，另外一部分是分散資金，主要的管理部門是集團總部中的相關管理機構，在集團總部統一對資金進行調度以及管理。在市場經濟發展的過程中，集團企業也面臨著更加激烈的競爭，以市場經濟為前提應運而生了許多企業，涌現出不少小企業，小企業的不斷進步，令集團企業的優勢不比從前，其在市場上的地位逐漸減弱。所以，集團企業應該加強自身的實力，而企業運行最重要的就是資金的支持，所以集團企業應該在財務管理上加大力度，對資金進行集中化管理，主要涵蓋的內容有現金池、財務公司、內部銀行、資金結算中心、統收統支模式以及撥付備用金等模式。

二、提升集團企業的財務集中化管理水平的措施

（一）提升資金的集中化管理

在對財務資金進行集中化管理的過程中，首先應該對資金結算中心所具備的職能予以充分的理解，這樣才能進一步完善企業的資金支出，并且對其加以更加有效的控制。集團企業是一個龐大的系統，下面又包含了眾多子公司，總公司需要充分對子公司的經濟發展狀況予以充分的了解，這樣才能從根本上實現對企業收支行為的監督以及管理。此外，集團企業中還包含了一部分閑置資金，對于這部分資金的管理，應該對其進行更加充分的利用，在企業發展中，應該盡量減少成本的投入，將資金的利用率發揮到最大程度，企業在開展活動時，應該按照活動的重要性進行排序，將資金按此順序進行投放。資金的投放工作應該嚴格按照規章制度執行，如果其中存在一些不符合理論之處，那么就需要在第一時間采取必要的措施進行解決。企業中資金的集中調度問題還應該從金融機構的內部入手，實現統一化的協調管理，這樣才能有效的控制資金過度分散現象的發生。資金管理機構應該集中對銀行注銷事宜以及變更、開戶的相關事宜進行全面的管理，在統一的管理下保證集團企業財務管理的集中化運行。

（二）開展全面預算工作的管理

企業在經營的過程中是以長遠利益為根本出發點的，而實現長遠利益的基本條件就是要以對子公司的財務經營狀況進行客觀與科學的研究。其中涉及的內容是多方面的，不僅包含了對財務行為的管理，還涵蓋了對子公司經濟狀況的分析，在此基礎上構建出完整并且健全的預算指標，作為企業長遠規劃的主要依據。可根據發展戰略，制定集團企業預算目標，對目標進行逐層分解，并依次下達到各個下屬公司。集團企業的長遠發展與旗下小公司的發展情況息息相關，所以集團應加強對子公司的財務監管，對子公司近期的運行狀況了解掌握，制定合理的方案，在經過相關部門審核通過后，子公司按照方案進行管理層面上的改革和調整。

（三）制定完善的財務管理制度

集團企業實施財務管理過程中，應該建立健全管理機構和制度，例如設立薪酬委員會、戰略發展委員會及財務管理委員會等，完善各種組織機構，制定管理制度。可由集團企業授權人、負責人或分支機構負責人擔任各個管理機構的委員會責任人，保證集團企業的權威性，為總部與子公司和分支機構提供良好的溝通機會，促進其信息交流。此外，根據集團的資金運行和管理狀況，對財務實施集中化的管理，采用現代化的管理模式對集團企業進行管理。

（四）實施委派制管理模式

在企業的財務集中化管理過程中，可以對財務總監予以委派，實施委派制的財務管理模式。這種管理模式主要是以產權關系作為最基本的依據得以實施的。主要是在集團企業中選派出一名富有經驗的財務總監，集團企業是主要的出資人代表，在財務管理的過程中運用委派的方式進行管理。在集團企業下屬的各個子公司中分別進行委派，其主要的工作管理內容就是對子公司在財務政策的落實或者經營管理中出現的問題開展全面的監督工作，一旦出現影響企業利益的現象，財務總監的職責就是在第一時間制止這類問題的發生，將對企業造成的不良影響降到最低，以實現對企業財務管理模式更加集中化的管理，令總公司隨時隨地掌握子公司的經營狀況。

三、結語

總而言之，集團企業的財務管理模式應該與時俱進，摒棄傳統的分散式管理模式，采用集中化的模式進行財務管理。另外，還可以進行信息化的管理，利用信息技術，實現網絡平臺的管理模式，這樣不僅方便企業實施監管，還可以更好的實現對子公司財務狀況的了解和管理。從而合理配置資源，提高資金的利用率，促進企業的長足發展。

參考文獻：

[1]王大雄.集團資金集中化管理的實踐[J].中國總會計師，2005（08）.

[2]王麗.淺談企業如何做好財務集中化管理工作[J].現代商業，2007（23）.

[3]劉曉婧.財務集中核算在現代企業中的作用[J].經營管理者，2010（01）.