出納的職責范文

導語：如何才能寫好一篇出納的職責，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

ktv出納人員的崗位職責

一、在董事會和總經理的領導下，全面負責本企業的財務會計工作。

二、負責實施和制定有關財務管理和會計核算方面的管理制度和辦法。

三、負責固定資產的增加、減少、報廢、損毀及計提固定資產折舊等日常核算工作，協調財產管理部門做好固定資產清查和對賬工作。

Ktv出納員崗位職責：

1、每日根據審核無誤的會計憑證，進行現金的收付業務

2、每日根據審核無誤的現金收付憑證，登記現金日記賬及輔助記錄

3、負責每日營業額的追繳。按主管、經理的安排籌儲現鈔。

4、按時發放工資、獎金，并填制有關的記賬憑證。

5、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金要盡量做到日清月結，月結盤庫后作 現金盤庫表。

6、銀行賬務和支票辦理：

(1)及時將部門收回的支票送交銀行進賬。收到銀行回單時，及時登記后交給會計作賬。 如有銀行退票，應及時交會計沖賬，并重新更換支票。

(2)每月 15 號前作上月銀行存款金額調節表，認真核對清查每筆未到賬的原因，如 有錯賬及時更正，力爭將未到賬款控制在最低限度內。

(3)憑領導審批的申領單方能開具支票。填寫支票時，應做到時間、金額、賬號及收款人 單位均正確無誤。由財務部直接開出支票按審批權限辦理。

(4)空白支票應妥善保管。開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管。

7、會計憑證的匯總與管理：

(1)每日下午 30開始匯總當日憑證，下班前應將匯總表及所附憑證交電腦室輸機，如 遇當日憑證少于 15

(2)匯總時應負責審核每張收付憑證現金或銀行存款編號，大、小寫金額是否正確。

(3)每月月初應將上月會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證按 順序裝訂成冊，并妥善保管。 (4)所有會計憑證、會計報表及有關文件設專庫、專柜分門別類進行保管，并做到出入庫 皆有登記。

會計做賬的一般步驟：

1 做賬需要按照你的實際業務設置需要的會計科目;

2 根據發生的業務(收付款的票據)編制記賬憑證;

3 根據記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細賬，計算各個明細科目的發生額、余額;

4 根據賬務數據，編制費用分攤，稅金計提，工資計提等等轉賬憑證; (歸集成本費用、計算生產成本，銷售成本等)

5 登記明細賬，計算各個科目的發生額、余額; 結轉損益科目，計算盈虧。

6 把全部的記賬憑證按科目匯總，編制科目匯總表;

篇2

【關鍵詞】 CD24;腫瘤；增殖

Effect of CD24 on cell proliferation capability in melanoma cells

LI Ming, LI Yan, CHEN Wei-qiang, et al.School of Basic Courses, Guangdong Pharmaceutical College, Guangdong 510006, China

【Abstract】 Objective To study the effect of CD24 on the proliferation ability of melanoma cells. Methods B16F10 cells were transfect with pSi-CD24, a siRNA plasmid target to CD24. Then the expression of CD24 was measured by RT-PCR and Western blot and the cell proliferation was assessed by MTT assay. Results CD24 expression was obviously down-regulated by pSi-CD24, and knockdown CD24 can effectively inhibited the proliferation of melanoma cells. Conclusion CD24 can enhance the proliferation of melanoma cells in vitro, which indicated CD24 play an important role in tumor growth.

【Key words】 CD24; Tumor; Proliferation

CD24是一種低分子量高度糖基化的蛋白質粘附分子，作為P-選擇素的配體之一，CD24參與介導單核細胞、中性粒細胞與內皮細胞、血小板之間的粘附。近年來，臨床研究發現CD24高表達于多種腫瘤細胞表面，并且與腫瘤的預后密切相關［1］。對于其作用機制，以往研究較多的集中的CD24與腫瘤轉移的關系上，而CD24在腫瘤增殖中的作用研究尚不十分明確。因此，本實驗用siRNA干擾CD24的表達，觀察抑制CD24表達對細胞的增殖的影響，初步探討CD24在腫瘤生長中的作用。

1 資料與方法

1.1 試劑與儀器 引物、分子量Marker和質粒提取試劑盒(大連TaKaRa公司)；兩步法RT-PCR試劑盒、Trizol 、Lipofectamine 2000 (美國Invitrogen 公司)；抗CD24 抗體和抗β-actin抗體(美國Santa Cruze公司)；ECL化學發光試劑盒(美國Pierce公司)； 蛋白電泳儀、電轉儀、雜交箱和酶標儀(美國Bio-Rad公司)。人黑色素瘤細胞株B16F10為本室保存。靶向CD24的siRNA干擾質粒pSi-CD24由本室構建，按試劑盒說明書提取備用［2］。

1.2 方法

1.2.1 細胞培養和轉染 取對數生長期的人黑色素瘤細胞B16F10細胞，接種于6孔細胞培養板內，待細胞達到80%融合時，按照說明書用脂質體Lipofectamine 2000轉染細胞。實驗分為對照組和pSi-CD24組。

1.2.2 B16F10細胞中CD24 mRNA表達的變化 轉染24 h

后，用Trizol法提取細胞總RNA，按照說明書以Oligo-d(T)18為引物逆轉錄合成第一鏈cDNA，用特異性引物擴增CD24和β-Actin。引物序列和擴增方法見本課題組前期發表的論文［2］。PCR產物用1.5%瓊脂糖電泳，拍照，觀察。

1.2.3 B16F10細胞中CD24蛋白表達的變化 轉染48 h后按照試劑盒操作步驟提取細胞總蛋白，取20 μg樣品煮沸變性后進行SDS-PAGE電泳，轉膜，5 %的脫脂奶粉37℃封閉1 h，加抗CD24(1∶1000)或抗β-Actin(1∶1000)單克隆抗體，4℃孵育過夜，洗膜，加辣根過氧化物酶標記的相應二抗稀釋液(1∶3000) 37℃孵育1 h，ECL法顯影，常規洗片拍照。

1.2.4 pSi-CD24對B16F10細胞增殖的影響 取空白對照組和pSi-CD24組細胞細胞，接種至96孔板上，各組設4孔，在轉染后0、24、48和72 h后加入MIT(5 mg/m1)20 μl，用MTT法檢測細胞增殖情況，并繪制細胞生長曲線。

2 結果

2.1 pSi-CD24對CD24 mRNA和蛋白表達的影響 RT-PCR和Western blot結果顯示，在正常情況下，黑色素瘤細胞B16F10高表達CD24，而轉染重組質粒pSi-CD24后，B16F10細胞中CD24 mRNA和蛋白水平的表達均明顯降低，說明重組質粒pSi-CD24能抑制CD24的表達。結果見圖1。

2.2 pSi-CD24對B16F10細胞增殖的影響 MTT結果顯示，轉染pSi-CD24質粒后，黑色素瘤細胞B16F10的增值明顯被抑制，在48 h和72 h與對照組差異有統計學意義。結果見圖2。

3 討論

RNA干擾(RNA interference, RNAi)是一種簡單有效的基因沉默工具，主要通過誘導序列特異性的mRNA降解，從而產生相應的功能表型缺失，現已被廣泛應用于基因治療和功能基因組學的研究中［3］。在哺乳動物細胞的RNAi研究中，通過質粒等表達載體在細胞內直接轉錄形成siRNA具有經濟和容易操作、作用持續時間長等優點，是目前siRNA最常用的方法。我們前期采用具有RNA聚合酶Ⅲ啟動子的pSilencer 3.1載體，成功構建了靶向CD24基因的表達載體pSi-CD24［2］。本實驗用RT-PCR和Western blot在黑色素瘤細胞B16F10中發現，轉染pSi-CD24質粒后細胞CD24在mRNA水平和蛋白水平的表達較對照組均有明顯降低，說明pSi-CD24可以在細胞內持續表達siRNA, 高效特異地抑制CD24的表達，為進一步研究CD24基因的功能和以CD24為靶點進行腫瘤治療奠定了基礎。

作為P-選擇素的配體，CD24高表達能增強腫瘤的侵襲能力和轉移能力［4］。研究發現，在病理情況下CD24和P-選擇素介導了腫瘤細胞與血小板及內皮細胞的粘附與結合，腫瘤細胞與血小板結合后，形成血小板血栓，可以保護腫瘤細胞逃避免疫監視，降低免疫細胞對腫瘤的殺傷效應；腫瘤細胞和內皮細胞的粘附則有助于腫瘤細胞從循環系統轉移到組織中形成轉移灶，因此，CD24/P-選擇素的結合被認為與腫瘤轉移密切相關。還有研究證實CD24也介導了腫瘤細胞與纖維粘連蛋白等細胞外基質的粘附作用，敲除CD24可以降低SW620細胞的粘附能力［5］。CD24對腫瘤的生長也具有調控作用，Smith等發現敲除CD24基因導致腫瘤細胞凋亡增加［6］。有學者認為這與CD24能促進腫瘤微血管形成有關，也有研究認為與CD24促腫瘤細胞生長有關。本實驗利用siRNA技術敲除黑色素瘤B16F10細胞CD24基因表達，發現抑制CD24表達可以降低細胞的增值能力，說明CD24可能通過某些信號途徑促進腫瘤細胞增殖，進一步證實了上述結果。

綜上所述，CD24在多種腫瘤中高表達，與腫瘤的生長、粘附和轉移密切相關，抑制CD24表達可以降低腫瘤細胞的增殖能力、誘導腫瘤細胞凋亡、阻礙腫瘤的轉移，因此CD24可能是一個治療腫瘤的新靶點，但對其作用機制尚需進一步的深入研究。

參 考 文 獻

［1］ 鄒萌萌, 吳誠義.CD24與乳腺癌及其干細胞的研究進展.中國普通外科雜志,2008,17(5):480-483.

［2］ 李明,龔水明,李巖,等.靶向CD24 的siRNA表達載體構建及其沉默效應的研究. 解剖學研究,2010,32(3):174-177.

［3］ Mello CC, Conte D Jr. Revealing the world of RNA interference. Nature,2004,431(7006):338-342.

［4］ Friederichs J, Zeller Y, Hafezi-Moghadam A, et al. The CD24/P-selectin binding pathway initiates lung arrest of human A125 adenocarcinoma cells. Cancer Res,2000,60(23):6714-6722.

［5］ 鄧啟亮, 王新穎, 王偉飛, 等. 抑制CD24表達對SW620細胞粘附能力影響的研究.數理醫藥學雜志,2010,23(2):156-159.

篇3

1、制定信用社會計、出納、儲蓄操作規程

今年，我們財務科將按照新編財務制度和信用社日常會計、出納工作實際，結合省聯社下發的各項制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。在財務管理和支付結算上，優化會計、出納操作的各個環節，使各項操作統一口徑，統一標準，讓信用社會計、出納工作真正步入規范化的渠道，切實杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現況。另外，我們還著重抓一個試范點，由我們財務科牽頭，現場指導，及時解決信用社在運行過程中的實際問題，待規范化之后，再組織信用社會計、出納人員進行學習和交流，從而，徹底統一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學的方向發展。

2、建立信用社業務操作考核辦法，完善獎罰制度

為進一步加強信用社措施落實力度，提高內勤員工業務操作能力，切實促進員工按操作規程辦理業務，今年，我們財務科將全面建立、健全信用社業務操作考核辦法，將日常業務和微機處理充分結合，加強內勤員工在制度落實上的考核力度，制定出詳細的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規程進行業務操作意識，確保我轄各項業務的正常運轉和全年業務操作安全無事故，促進我縣年底各項財務管理制度的全面落實。

3、建立信用社內勤各崗位職責

為了使信用社財務管理工作更加規范、財會人員崗位職責更加明確，今年，我們財務科將依照市辦精神，制定出《××縣農村信用社內勤員工崗位職責》，職責中，對會計、儲蓄、微機、出納等內勤崗位制定出明確的權責范圍，規定出各崗位的業務范圍，同時在崗位職責中對各崗位的協同操作提出要求，以此，進一步規范了會計操作、統一了操作口徑;提高員工的職責意識和思想覺悟，指導員工按權操作、按規定辦理業務，提高了內勤員工的自律性

二、搞好信用社費用核定，繼續做好信用社各項常規檢查

1、科學核定信用社財務費用

信用社費用指標及各項財務經營指標核定是否科學、合理，直接關系到信用社全年目標計劃的完成。今年，我們將按照上級行和聯社辦公會要求，認真測定、科學核算各項財務費用指標。為此，我們財務科將著重從三方面入手：

篇4

關鍵詞：出納工作；財務管理；存在的問題；作用

一、出納崗位職責

出納人員，從狹義上講，僅指會計部門的出納人員。其崗位職責主要有以下幾點：辦理現金收付、網上銀行轉賬和銀行柜臺結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，每日清點庫存現金，做到日清月結，賬實相符。銀行空白票據的購買及保管工作，對買入和使用的空白票據要及時準確進行登記，并使用在銀行購買的專業票據登記薄登記。月度終了，及時準確的與銀行對賬單進行核對，做好余額調節表。重要銀行印鑒的保管工作。監控企業資金賬戶額度，避免銀行賬戶透支問題出現。

二、出納人員在財務管理工作中的作用

新形勢下，財務工作的復雜化、支付手段的多樣化，加大了財務工作的難度，也更加需要財務工作的準確度。在這樣的變革中，出納崗位顯得尤為重要，出納工作既是財務工作的源頭也是財務工作的收口，《會計法》、《會計基礎工作規范》等法規都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規定和要求。《會計法》第二十一條第二、三款規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。”這就要求，出納崗位應設立專崗、專人，出納是財務工作中獨立的一員，分擔部分財務工作，與會計崗位相互監督、相互制約。

出納人員的工作看似簡單，沒有含金量，只是負責資金的流出、流入。從另一種角度看，這其實是整個財務部門的工作內容，負責整個單位的財務收支，出納工作是整個財務工作的入口和出口。

出納依據會計人員傳遞的會計憑證進行付款業務，出納人員即是付款的執行人，也是會計憑證的最后復核人。出納人員工作質量的好壞直接影響會計人員，一位合格的、有職業素養的出納人員，可以通過專業的業務知識和經驗，檢查并復檢會計憑證的合法、合理性，在予以付款，這樣即大大的降低了出錯率，也保證財務工作的安全性。用資金運用的是否合理得當，是財務工作質量的體現。這和出納工作有直接的關系，出納人員在做好基本職責以外，還有一個重要的工作內容。應定期做好本期現金流量表及未來一定預算期間內的現金流量表，本期現金流量表反映的是本期的現金流量情況，剩余資金狀況，預算期的現金流量表則反映本單位未來一定期間的現金流入流出情況，合理的預算數據對會計主管和領導的決策起到至關重要的作用，能使現有資金作用最大化。

三、出納工作中存在的問題

1.領導對出納崗位重視程度不夠

對于出納崗位，大部分單位都覺得是無關緊要的崗位，認為只要有會計主管及會計人員即可，出納只是執行收付工作，沒有技巧性，可以由會計人員兼職。即使部分單位有意識設立專崗，在招聘時，為了節省開支等原因，對出納人員的要求極低，與會計員崗位差別對待，部分出納人員并非財務專業出身，某些非財務領導權利至上，簽“白條”抵庫，由于出納人員沒有專業的職業素養，沒有財務法律常識，不按會計憑證付款或“白條”付款現象屢見不鮮，造成財務虧空，給單位帶來重大的經濟損失，甚至出現經濟犯罪等嚴重后果。

2.出納工作未能與時俱進

目前，部分單位仍就保留著傳統的報銷方法，所有的經濟業務都采用支取大量現金用于報銷。這樣的報銷方法，即降低了工作效率又大大的增加了財務風險。其一，在現金的支取程序上。支取現金需要開據現金支票，加蓋財務專用章和法人章、背書，向開戶行預約款項，車隊派車等繁瑣程序，大降低工作效率。其二，在現金的保管上存在較大風險。無論是在支取大額現金途中，還是剩余庫存現金的保管問題上，都有極大的風險，都不利于財務工作安全、有效的進行。

3.月度對賬工作不及時、不嚴密

月度終了，企業應及時的與銀行月度明細賬進行核對，做出余額調節表。即檢查了業務的收支狀況，又能核實付款業務的正確性，而部分單位對此沒有特別要求和控制，認為這只是出納員的職責，與其它人員不發生關系，對月度對賬工作不督促、不復核。即使有的單位有月度余額調節表的監督復核崗位，但相應人員松散，沒有盡職盡責，不能及時的掌控對賬狀況，進而不能及時發現問題，解決問題。這樣的工作漏洞，為那些職業素養不高的出納人員提供了違法犯罪的條件。真實案例屢見不鮮，出納人員挪用公款賭博、買彩票等，虧空后無力嘗還，畏罪潛逃，即使抓捕歸案，依然對單位造成重大經濟損失。或即使出納人員職業素養較高，但自己或親屬有緊急用錢的事件發生，財務漏洞的出現誘使其走向了犯罪的道路。

4.相互監督制約不夠

出納人員、會計人員及會計主管，在從事財務工作中，應當相互監督、相互制約，以確保會計工作安全、準確、有條不紊的進行。出納人員的職責有很多，其中有一項是購買及保管銀行空白票據，由于空白票據在購買和使用時，都需要加蓋財務專用章及法人章，部分單位為了工作方便，簡化工作程序，將空白票據、財務專用章、法人章全部交由出納員管理。從而導致支付資金無論金額大小，都沒有相應的第三人有效的監督和制約，出納員權利過大，而這種過大的權利，是一種危害性極大的“隱性”風險，一旦出現問題，其危害的結果不可預估。

四、出納工作中存在問題的對策

1.轉變思想、領導加大重視程度

領導對出納工作應予以足夠的重視，《會計法》與《會計基礎工作規范》都對出納工作提出具體規定和要求。首先，出納應當專人專崗，不能由會計人員或會計主管兼職，。其次，出納人員的招聘標準就與會計員保持一致，為保證出納人員的職業素養，出納人員應為會計學相關專業，有會計學基礎及會計法律常識，出納員應當具備會計從業資格證書，否則沒有上崗資格。最后，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作，出納與會計人員應當相互監督、相互制約，共同做好財務工作。

2.與時俱進，掌握新的報銷手段

現在是互聯網信息時代，現金業務交易逐漸減少，各大銀行的網銀業務也相當成熟，優點諸多。因此，可以用網上銀行業務代替原有的現金、支票、匯款業務。首先，減少現金報銷，能夠很好的降低支取及保管現金帶來的風險。其次，網上銀行匯款業務有對公與對私兩部分，這樣一來，無論是內部報銷還是外部往來，都可以通過網上銀行予以操作，對內減少了現金支取存在的風險；對外，減少了票據的傳遞丟失和損壞的風險，并且大大的提高了工作效率。最后，網上銀行操作，在原有出納員對外付款的基礎上，可以增加付款的復核人員，即，出納員對應付款的信息依照會計憑證進行系統的錄入、提交審核，由上一級負責人對應付信息進行復核，復核人有權對存在疑問的款項進行拒絕付款操作，這樣一來，款項的支付更加準確、安全，減少了付款出錯率，有效的降低了財務風險。

3.專人嚴格監管月度對賬、監管人與出納共同負責

對月度對賬工作要給予極大的重視，不同單位，可以針對該單位業務量的多少，以每月1號出對賬單開始計算，規定出納人員對賬期限，做出余額調節表，并由專人進行復核。保證每一筆付款準確無誤，每一筆付款都有相應的會計憑證，杜絕以“白條”替代會計憑證的現象。對于未達賬項逐一分析，保證付款的安全性及準確性。

4.各負其責，相互監督

對于財務空白票據、財務專用章、法人章，不能為了方便工作，簡化工作流程，由出納員一個全權保管。對內而言，權利過度集中，對財務人員來說，是一種間接的犯罪誘惑和犯罪便利條件的提供；對外而言，如果發生意外盜竊事件，財務空白票據、財務專用章、法人章都在一個金庫中保管，造成的財務風險和損失無法估計。因此，為了降低風險，使財務工作更好安全化、合理化，財務空白票據、財務專用章、法人章應當由出納及會計主管分別保管，即起到一個相互監督、相互制約的作用，又能降低風險，保證安全。

五、結束語

做好出納工作，直接影響財務管理工作的好壞，出納員前后銜接又貫穿于整個財務管理工作中，出納工作的合法性、規范性、科學性對財務管理有著舉足輕重的作用，無可替代、不能忽視。

參考文獻：

篇5

一、必須具有高度的責任心。出納工作繁雜、瑣碎，整天與數字打交道，容不得半點馬虎，細心是最基本的要求，高度的責任感和事業心，一絲不茍的作風是做好這項工作的前提。只有認真履行職責，才能在工作中發現問題。

二、出納工作職責是負責現金收付、銀行結算、貨幣資金的核算和現金及各種有價證券的保管等重要任務。出納工作責任重大，而且有不少學問和政策技術問題，需要好好學習才能掌握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進行帳務處理等問題，通過實踐，業務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。

經過這幾個月緊張的工作實踐和總結，出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的政策水平。

2、出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填支票、點鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務會計專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算能力。

3、做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業道德。

4、出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制;也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。

篇6

財務人員需要通過財務工作總結來總結一年來的成績與失誤、經驗與教訓、長處與不足等等，財務年終工作總結如何寫呢?下面就是小編給大家帶來的財務出納的年終工作總結模板5篇，希望能幫助到大家!

財務出納的年終工作總結模板1我是財務部出納，時間飛逝，又到寫工作總結的時候了。下面是我的工作內容情況，在此總結下：

一、嚴格遵守財務出納制度和稅收法規，認真履行職責，組織出納核算。

計劃財務部的主要職責是做好出納核算，進行出納監視。自公司成立以來，計劃財務部一直嚴格遵守國家財務出納制度、稅收法規和公司的財務制度，認真履行財務部的工作職責。從填制出納憑證，登記會算帳簿，到編制財務出納報表;從公司成立時的稅務登記，到每個月的納稅申報;從開立銀行賬戶，到通過銀行的業務結算;計劃財務部各個員工勤勤奮懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。財務部除按時申報納稅外，還積極配合稅務局安裝使用了稅控裝置，使用稅務局推行的網上申報，使納稅更及時更正確，同時積極了解學習國家稅收的法規和有關優惠政策，做到用好政策，用活政策。計劃財務部對公司的資產進行嚴格的管理，對負債進行嚴格的控制，杜盡了資產流失。財務部定期對公司的固定資產進行了盤點，對公司的債權、債務進行了核對。

二、加強財務內部控制制度建設，進步財務管理水平。

建立健全財務內部控制制度、內部制約機制，進步財務管理水平，是使公司健康發展的必要保證。為了保證公司的方針、政策和公司領導的管理意志在財務的各個環節得以實施，保證出納職員依照經公司領導認可的程序、要求辦理睬計事務，保證辦理睬計事務的規則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等出納行為的發生。財務部制定出適用于本公司的財務制度，并嚴格執行了財務制度。根據公司的同一部署，財務部制定了財務部職責及財務部各崗位的職責，明確了出納職員的職責權限、工作分工、工作規程和紀律要求。

在公司成立早期，財務部根據公司的實際情況和業務特點，制定了公司報銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發展、運行中，及時調劑和修訂出納的有關規定，以適應公司業務的展開。財務部還制定了采購物品與勞務管理辦法，以加強內部控制，規范采購業務。

三、努力節省開支，杜盡浪費，為公司的發展出謀劃策。

為了保證公司的健康發展，在公司領導和各部分的支持下，財務部努力節省開支，杜盡浪費。財務部定期對支出做出預算，計劃開支，公道分配資源，以保證公司業務發展所需要的資金。在各部分的配合下，財務部還編制了年度公司預算。財務部對業務部分的工作予以大力支持，在銷售期間，財務部員工深進一線，為銷售業務提供服務。

財務部在這一年里，為建立公司的出納核算體系、本錢控制體系和內部控制體系打下了基礎。

財務出納的年終工作總結模板220__年以來，我們財務科在公司黨委的領導下，在上級職能部門的業務指導下，以年初提出的“以企業效益為中心，以增強企業綜合競爭力為目標，以質量貫標為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產經營和專賣管理為重點，以黨的建設和精神文明建設做保障，實現質量記錄標準化，技術業務規范化，經營管理科學化，企業效益化，推動縣煙草在快車道上高速發展”為工作指導思想，全面落實預算管理，強基礎，抓規范，充分發揮財務管理在企業管理所有中的核心作用，各項財務工作有了明顯提高，現將20__年財務工作開展情況總結如下：

一、以質量貫標為契機，不斷增強全員的預算管理意識。

今年，將我公司列為第一批質量認證達標單位，職工的質量規范意識明顯增強。我們以此為契機，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了《全面預算管理制度》，各科室站所分別配備了預算管理員，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機、座機費、辦公費、油料費定額控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現金預算意識。在職工借款還款方面，規定了借款必須于出發后十五日內還款，并將其寫入科室方針目標，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的積極作用。

通過預算管理這一有效的管理手段，職工的規范意識進一步增強，促進了各項工作的開展。

二、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業務水平。

幾年來，(公司)一直把人員培訓視為企業發展，增強企業競爭力的突破口，財務管理工作同樣迫切需要素質較高的出納從業人員，因此我們根據實際工作的要求，年初就制定了基層出納人員培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓，今年共舉辦了三期出納人員培訓班，分別學習了《出納法》、《煙站財務管理核算辦法》、《企業管理工作意見》、《工作質量與方針目標考核辦法》。通過學習，進一步了解了公司的各項管理制度，懂得了基層煙站出納人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等。提高了干好基層財務工作的主動性與積極性。

同時，我們還加強了財務科全體人員的業務培訓，財務科全體成員積極參加各種形式的學習，努力提高業務水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時在財政組織的財務基礎工作檢查中，得到好評。財務科成員更是把提高自身素質當成是能否勝任工作，能否提高財務管理水平的頭等大事來做。積極進取，努力學習，今年先后有三人次參加了全國出納中級職稱考試，二人次參加了全國出納初級考試。煙站出納人員也有多人次報名參加了全國出納初級考試。全體財務人員業務技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質保證。

三、以考核為手段，促進財務基礎管理水平的提高。

隨著企業管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。今年，(公司)為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，專門成立了考核組織，財務科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴格按責任制考核兌現，保證了各項工作的順利開展。體現了責任制的`嚴肅性與公正性。

在今年的財務管理工作中，最重要的一點就是借(公司)的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將管理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。制定了煙站出納、保管方針目標工作質量考核標準，將科室費用預算、職工借款寫入方針目標。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎金掛鉤等兌現按《財務出納制度》和《出納法》的要求，全面提高財務核算質量，實事求是的體現財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關于納稅情況的檢查。

這就強化了財務的監督管理職能，規范了各站所經營行為，有力保證了各項工作的順利進行。

四、積極參與企業經營管理，搞好公司財產物資的清查與盤點。

隨著企業的不斷發展，財務的管理職能日益顯現。財務管理參與到企業管理的方方面面，從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標，再到廢舊物資的處理等等，財務科都參與其中，起到了其應有的作用。

為加強對基層站所各項財產物資的管理，迎接各級的指導于檢查，通過現場清查，由物流服務中心建立了煙站、管銷所的固定資產、低值易耗品登記臺帳。今年6月份，財務科全體成員利用晚上的時間，加班加點對各煙站煙用物資的扶持兌現情況進行了核查，通過核查，提高了基層出納、保管的責任心，規范了煙站的出納基礎工作，有效的防止了錯誤的出現。這就加強了管理，確保了財產物資的帳帳、帳實相符，提高了財產物資的利用效能。

五、搞好財經秩序整頓工作，全面做好迎接審計的準備。

根據上級關于財經秩序整頓工作的要求，結合我公司自身的實際，認真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規范企業經營行為的良機。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業務認真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實相符，沒有發現違反規定的行為，保證了自查工作的質量。其次，對基層站所進行全面審計，加強對金曾出納人員的指導。從出納基礎工作導演用物資的扶持兌現，再到煙葉收購中涉及到的財務工作，財務科人員都一一指導到位，規范了出納的基礎工作，為迎審計署的檢查做好了充分的準備。

六、加強資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

年初，我公司資產負債率高達，為了切實降低資產負債率，從點滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進行了分析，會同各業務科室積極回收貨款。其次做好現金預算的預算和編報，防止資金的積壓。第三、嚴格執行省資金結算中心的管理規定，從嚴控制煙站資金占用，將物資銷售款及時要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財務費用，提高了企業經濟效益。

財務出納的年終工作總結模板3財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織出納核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在今年做了大量細致的工作：

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織出納核算。

財務部的主要職責是做好財務核算，進行出納監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務出納制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、出納記賬憑證的錄入，到編制財務出納報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業出納制度，實現了出納信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施ERP軟件為契機，規范各項財務基礎工作用。

在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業出納制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務出納模塊升級到ERP系統中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用。

根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模。

由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的.資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量。

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高出納信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的出納核算到出納報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高出納信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業務和執行企業出納制度、出納法及其他財經法律、法規的自查活動。

為了規范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的09年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對07年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力。

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成出納、出納和統計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰出納師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性，強化了各崗位出納人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式。

根據經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業制定的經營目標、發展目標，層層分解于企業各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統。在數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監督”來有效配置企業資源，提高管理效果，實現企業目標。

財務出納的年終工作總結模板4從20__年9月米肯接手南廣開始，南廣財務部門的工作一直緊緊圍繞著財務部門的工作計劃展開，在集團的正確領導和各部門的積極配合下，圍繞公司的中心目標，結合本部門的實際情況和工作重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業管理中的核心作用。現將20__年財務部門具體工作情況總結如下：

一、認真細致地做好財務日常工作。

為了適應市場經濟的要求，實現公司全年目標工作任務，我們財務部全面規范出納核算和財務管理工作，進一步加強財務核算和財務監督功能，使財務人員做到既當家又理財，認真做好各項財務工作。

首先，財務人員認真做好出納報銷、工資發放、出納原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關發票的領用等日常出納核算、出納監督工作，保證工作無差錯;

其次，按照出納檔案管理的要求及時進行出納檔案的整理、歸檔工作，確保出納檔案全面、完整，以便日后查閱和利用;然后，做好報稅工作，并積極與相關稅務部門聯系，能夠利用國家相關的福利企業稅收優惠政策，為公司節約資金，創造經濟效益，確保公司發展和生產經營工作能夠正常開展;

最后，在做好本職工作的同時，我們財務部始終堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，利用財務部現有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發展做好我們應盡的努力。

二、制定各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用。

財務部根據公司的實際情況制定了各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用。

成本方面，嚴格按照收入與成本配比的原則，控制成本;費用方面，除了每月必須承擔的費用，如廣告費、工資等，其余的嚴格按照標準，同時把成本費用控制貫穿于公司生產經營全過程，讓成本控制、節約的觀念成為每個部門、每個員工的自覺行動。

三、加強資金管理，合理控制公司總體資金規模。

為了保證有限的資金能夠滿足公司正常生產與日常開支需要，為此，我們財務部一方面及時跟蹤訂單銷售和退貨的情況，加強銷售回款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。另一方面，積極做好往來款項的清算和貨幣資金的自查、自檢工作。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了公司生產經營發展的有序進行。

四、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量。

為了進一步加強財務管理工作，提高財務信息質量，財務部于今年下半年重新制定了公司的財務管理制度。新的財務管理制度明確了各崗位職責，財務人員要各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動;其次，新的制度還對印章管理、資金管理、財產的清查和盤點、財務匯報、費用管理進行了重新規定，進一步明確了借款的審批程序和執行標準、出差開支標準和報銷程序、業務招待費標準及審批等。財務部嚴格按照新的財務管理制度規范財務工作，落實相關規定，提高了出納信息質量，為公司領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

五、及時向上級領導匯報，定期進行財務分析。

每月10日之前，我們財務部會及時向有關領導提供報表和財務分析報告，通過對資產負債表和利潤表的分析，我們可以及時、準確地了解公司的經營情況，并將公司的財務狀況匯報給領導，便于領導決策。

總之，本年度財務部全體財務人員在繁忙的工作中都表現出自己的努力和敬業。雖然已經開始按照財務制度認真做事，但是有些事情做得不夠。

一是每個月的銷售回款不能及時收回，建議財務人員要及時跟蹤訂單回款情況，并及時催收應收貨款。財務部要加強應收貨款的管理，加大應收貨款回收和清欠力度，確保提高貨款回收率。

二是建議在條件允許的情況下，開展以財務管理為中心的財務軟件、ERP軟件需要的更新，便于財務做賬更加方便、準確，使公司領導及時全面掌握企業資源情況。

財務出納的年終工作總結模板5在上級財務部門的業務指導下，以年初支公司提出的工作思路為指導，以提高企業效益為核心，以增強企業綜合競爭力為目標，以成本治理和資金治理為重點，全面落實預算治理，強基礎，抓規范，實現了全年業務制度規范化，經營治理科學化，企業效益化，有力地推動了支公司財務治理水平的進一步提高，充分發揮了財務治理在企業治理中的核心作用。現將20__年公司財務工作總結如下：

一、主要指標完成情況。

1、固定費用：1—9月份累計完成。

5，完成進度計劃的117.2，同比增長27.4，增加支出2312627.8。

2、三項費用：1—9月份累計完成。

5，完成進度計劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。

3、內部利潤：1—9月份完成—1元，較計劃進度—828.4元增虧252.7元。

二、以資金治理為契機，不斷增強全員的預算治理意識。

近年來，隨著企業精細化治理水平的不斷強化，對財務治理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據財務治理的特點以及財務治理的需要，及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預算治理辦法》等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。

在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現金預算意識。在職工借款還款方面，規定了借款必須于發生當月還款，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的積極作用。通過預算治理這一有效的治理手段，職工的規范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。

三、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業務水平。

隨著我國經濟建設的不斷發展，財務出納工作的側重點和基本點也在改變，因此財務出納工作不能停留在簡單的算賬、報賬等出納核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結合本行業財務工作的特點，認真進行工作總結，吸取經驗、查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時、完整，為領導及時、準確、完整的提供財務信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓視為企業發展，增強企業競爭力的突破口，財務治理工作同樣迫切需要素質較高的出納從業人員，因此我們根據實際工作的要求，結合支公司學分制考核，年初就制定了培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務處舉辦的新出納準則培訓，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網公司舉辦的新出納準則培訓班，通過學習，進一步了解了公司的各項治理制度，懂得了企業財會人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等，進一步激發了干好財務工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準則打下了良好的基礎。

四、以考核為手段，促進財務基礎治理水平的提高。

隨著企業治理的進一步深入，財務的治理職能逐漸增強。今年，支公司為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細化了各項指標和日常工作的考核。在此基礎上，我們也加大了財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。按照分公司有關通知精神，我們又成立了資金風險安全檢查領導組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內控與內審相結合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務治理體系。

在今年的財務治理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將治理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。將費用預算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務核算質量，實事求是的體現財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務總局今年開展了電力專項檢查。

五、積極參與企業經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。

隨著財務治理職能的日益顯現，財務治理參與到企業治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產物資的治理，通過現場清查和新領用登記，各班站所建立了固定資產、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進行了核查，規范了材料治理基礎工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進一步加大對材料物資的監督治理，以求全面提升財務治理水平。

六、加強資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。

近年來，為加強對資金的統一歸口治理，規范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規避資金風險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網公司相適應的銀行帳戶治理體制。今年為進一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現金流量、未達帳項、應收應付款項、流動資產周轉率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發現現金流量明顯提高，資金周轉率顯著加快。三是建立了統一的財務預算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業務范圍內的資金預算，確保了資金的使用合理、規范、安全、有效。四是嚴格執行現金治理制度，實行財務制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務費用，提高了企業經濟效益。

七、財務工作計劃。

為全面搞好20__年全面預算治理與財務治理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算治理工作。

預算治理作為財務治理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算治理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算治理真正成為全員預算治理，讓預算真正發揮其應有的作用。

(二)結合新出納準則的實施，當好領導的參謀，確保完成上級下達的各項指標。

隨著公司逐步走上良性發展軌道，經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合績效考核治理，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化責任制的制定與落實，在售電收入增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，圍繞盤活資產，對現有閑置的資產進行盤點;加大電費回收力度，保證每月電費回收真正結零;減少資金占用率，提高企業資產周轉速度。

根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

(三)繼續開展出納從業人員的培訓活動，進一步搞好財會基礎工作，提高治理水平。

企業越發展進步，財務治理的作用就越突出。所著企業的`不斷發展壯大，對財務治理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展出納從業人員的培訓，提高出納從業人員的水平。在提高出納人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好出納的基礎治理工作，為更好的參與企業的經營治理工作打下堅實的基礎。

篇7

超市出納工作職責：

1、完成零售商家基于收入核算、存貨核算、往來管理等財務系統業務建模,包括合同、返利、費用、核算、結算、收付、財務報告等財務管理的業務場景閉環;

2、理解行業趨勢、把握行業動態、滿足商家需求,持續規劃、優化、迭代零售平臺財務場景;

3、與財務、開發、運營等關聯部門溝通協作,負責財務領域的系統設計、迭代優化;

4、參與零售平臺產品協同,有效完成相關工作。

超市出納工作職責：

1.編制和維護公司的總賬和明細帳，及時準確地記錄公司業務往來;

2.進行賬務處理，整理錯帳、亂帳，成本核算，固定資產管理

3.審核和錄入內部各類會計憑證，協助會計主管進行預算控制;

4.向政府有關部門提交報表，繳納各種稅費;

5.辦理報賬、年檢，協調處理工商機關的事項;

6.統一管理公司的日常財務會計工作。

工作要求：

1. 擁有會計上崗證，有出納工作經驗1年以上;

2.遵紀守法，品行良好，性格穩重;

3.具備扎實的職業技能，良好的職業道德。

4.工作嚴謹，責任心強，做人踏實、敬業。

5.能熟練操作office辦公軟件和財務相關軟件。

6.具備良好的學習能力和獨立工作能力。

篇8

[摘 要] 各大醫院為了提高其發展水平，不僅要在各項醫療技術和服務方面做好功課，還要不斷提升財務管理水平和各項資金核算業務，因此醫院的出納工作便首當其沖受到管理層的關注。出納工作在資金管理中起到了關鍵作用，出納工作的優化程度直接關系到醫院資金安全和會計核算質量。文章以大中型醫院出納業務的重要性為基礎，對醫院出納的工作方法和技巧做了詳細分析，為醫院會計工作質量的提升做依據。

[關鍵詞] 大中型醫院；出納工作；重要性；技巧

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 006

[中圖分類號] F233；R197.32 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）07- 0016- 02

0 前 言

出納工作在財務管理和會計核算業務中屬于最基礎的業務環節，同時也是最關鍵的環節，在醫院各項費用結算和經濟活動中是最重要的參與者，醫院雖然屬于服務行業但具有自身特殊性即長期持續性。作為大中型醫院的出納每天面臨醫院結算資金高達上千萬，除此之外還要與外界的各種人物、事件接觸，那么其業務能力和職業操守成為崗位職責第一要求。出納工作的效果對醫院整體經濟、財務狀況具有決定性影響，因此對其真實性和完整性要求較高。可見要想成為一名合格、優秀的出納人員，勢必要付出更多的努力。

1 大中型醫院出納工作重要性

1.1 有效促進會計核算業務持續健康的發展

大中型醫院中出納工作作為會計核算業務中的一項基本工作，對醫院的整體財務管理起到了關鍵的作用。因此，為了提高醫院整體財務核算能力，勢必要以出納業務作為突破口。那么提升出納人員的工作能力成為首要任務，定期對出納人員進行培訓，不斷提升業務水平和職業操守是行之有效的舉措，只有出納人員的綜合職業素養提升了才能有效的促進醫院會計核算業務穩定、健康的發展，進而提升醫院整體實力。

1.2 大大減少醫院經濟損失

很多醫院及外界對出納工作缺乏正確認識，認為所謂醫院的出納就是超市的收銀員，僅負責醫藥費的結算、現金收存。實則不然，出納除了收付轉現金操作，還要負責眾多繁雜的相關票據和原始憑證的整理和歸總。從整體的角度出發，出納工作體現的是醫院各項經濟業務活動的運行狀況，換句話說，出色的完成各項出納業務就可以有效的了解醫院經濟動向，使得資金價值發揮最大化，還能有效的降低甚至避免相關的經濟損失。

2 出納人員工作的方法和技巧

2.1 提高自身素養

不斷強化自身業務能力和職業素養，熟練掌握醫院的各項財政規定和會計規范，嚴格按照崗位職責完成日常的現金結算、費用報銷和付款業務。調查顯示大中型醫院對出納人員的基本要求圍繞學歷和工作技能為主要評估指標，要求出納人員除了具備扎實的專業財務知識和熟練的業務操作技能外，還要了解國家及地方的各項財政法律、法規，同時要結合醫院的實際情況和相關規定學習票據報銷流程、辨識假幣、辨別真偽發票、審批流程、預算控制等知識。出納工作看似簡單，實際涉及的工作細節比較繁多，因此只有踏實學習各項會計政策和規章，才能在工作中游刃有余，只有依靠嚴謹的工作態度認真對待各項業務，認真執行各項規章制度，同時做到好張弛有度，才能在團結各級同事的同時提升自身的綜合素質，確保工作順利、高效的完成。

2.2 提高安全管理意識

作為出納人員經常使用支票、公章、公司支付工具等資源，為了確保公司財務安全，勢必要提高安全防范意識，對該類常用的公司財物確實做到妥善保管。在醫院現實運營中不乏有相關財務人員因個人疏忽造成印章、支票丟失的情況，嚴重的可能給醫院帶來重大財務損失，因此為了有效避免此類不良事件的發生，醫院定期為財務人員進行安全知識講座，同時各種公司財務票據、印章等重要財物的使用要進行登記和妥善保管，一旦發現丟失即刻上報，按規定辦理注銷手續。因此只有出納嚴格執行醫院各項內部管理制度才能有效的確保財物安全。

2.3 熟練使用辦公軟件

隨著計算機技術的不斷成熟和發展，各行各業都引進了計算機辦公提高工作效率，作為大中型醫院，要想提高出納的辦公效率勢必也要引進計算機技術，使用辦公軟件進行辦公，目前常見的辦公軟件有Excel和Word等。作為出納要認真學習各種Excel函數知識，熟練運用這些函數進行辦公操作，對日常財務工作中數據的匯總、歸納、計算都可以借助該軟件快速完成，同時可以避免計算錯誤，提高準確性。Excel中常用的函數可達11種之多，包括常用的數據庫函數、財務公式計算函數、時間函數、計算平均值函數、條件求值函數、查詢替換函數等等，這些函數代替傳統人工計算對龐大的資金數據進行整理、歸納、計算和檢索，不僅提高了準確性還降低了出納工作量，是提高出納工作效率的不二選擇。

2.4 資金價值最大化

作槌瞿扇嗽比粘9ぷ鞅閌鞘褂煤褪占資金，資金的來源和去向都由出納直接負責，可以清楚的了解資金的周轉率和使用率情況，也只有出納人員對如何提高資金使用價值最有話語權，因此一名合格的出納人員要不斷提高科學理財的意識，盡最大努力提高醫院資金周轉率，科學使用資金，為高層管理者提供真實、有效的資金周轉和使用數據，以幫助管理者在科學使用資金方面進行正確決策。

3 總 結

總而言之，大中型醫院的出納人員日常工作涉及很多繁雜的業務內容，主要包括醫院的現金結算、銀行收付款業務、財務票據報銷和保管等等。但是當前各大中型醫院內對出納工作并沒有給予足夠的重視，對出納工作的理解存在偏見，并沒有發掘出納工作給醫院總體經濟活動帶來的效益。同時出納人員也應該樹立積極正確的工作理念，將自身業務置于醫院的整體財務管理中，克服局限性，用長遠、發展的眼光看待出納工作，恪盡職守，充分發揮出納的基礎數據優勢，為醫院整體會計核算工作的提升打下良好的基礎。

主要參考文獻

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鄉財政所標準化建設主要是指滿足鄉財政所履行職能職責所必需的辦公條件和便民服務需要的設施設備等。具體包括：財政所辦公用房、辦公家具、辦公設備、標牌標識、資料歸檔、網絡建設等。

二、實施時間

力爭我鄉財政所標準化建設工作在2013年10月底前全面完成。

三、主要內容

按照縣財政局統一要求，除縣財政局統一采購、制作的辦公設備、辦公家具、標牌、標識和原有的設備外，我鄉將落實好以下內容。

（一）辦公用房

落實固定的辦公用房，設在鄉政府辦公大樓二樓，包括所長辦公室、會計辦公室、出納辦公室共三間獨立辦公室。另在辦公樓三樓設檔案室一間。每間辦公室面積12平方米，檔案室面積20平方米。

（二）辦公家具

1、辦公桌椅：每間辦公室辦公桌椅各1套。

2、接待椅：每間辦公室1套，共計3套。

3、文件資料柜：每間辦公室1套，共計3套。

4、檔案柜：按檔案室面積配備，共計8套。

5、防盜門：所長辦公室、會計辦公室、出納辦公室各1套，共3套。

6、保險柜：出納辦公室1個。

（三）辦公設備

1、電腦：用于辦公用臺式電腦2臺，手提電腦1臺。

1、打印機：用于國庫集中支付的票據打印機1臺；打、復印一體機1臺

2、裝訂機：用于會計憑證裝訂的電動裝訂機1臺。

3、檔案盒：用于會計憑證整理保管的檔案盒500個。

4、電話機：用于聯系辦公業務的電話機1部。

（四）標牌標識

1、辦公室標識

辦公室室標名稱：為財政所的每間辦公室制作門牌，標注為“所長辦公室”、“會計辦公室”、“出納辦公室”、“財政所檔案室”，辦公室門牌與黨委、政府其他部門辦公室門牌協調一致。

2.公示欄標牌

設置公示欄，名稱為“縣老馬鄉財政所政務公開欄”。為與黨委黨務公開欄、政府政務公開欄一致。

（五）制度標牌

財政所每間辦公室掛放與其相應的工作職責標牌和管理制度標牌，包括財政所長崗位職責、會計職責、出納職責，會計檔案管理制度、票據管理制度、印章管理制度、資金審批制度、計算機管理制度、保密制度、財政干部廉政制度等。

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【關鍵詞】貨幣資金 出納 內部控制

貨幣資金具有流動性強、控制風險高的特點，很容易形成管理漏洞，甚至被人挪用和侵吞。建立一個嚴謹、健全的貨幣資金內部控制制度，可以為單位正確的決策提供依據，保證單位內部管理決策的貫徹執行和業務目標的實現。通過提高出納人員對貨幣資金管理的質量，提升對貨幣資金的控制，可以防止單位財產物資浪費或損失，提高會計信息準確可靠性，堵住制度的漏洞。

一、 出納是貨幣資金內部控制的關鍵崗位

出納是專門負責辦理貨幣資金結算業務的人員，緊守著辦理貨幣資金業務的第一道關口。出納工作是根據《會計法》等相關法律規范的要求，對本單位銀行結算、現金收付和相關財務進行辦理，對相關票據、財務印章、有價證券、庫存現金等進行保管。只要和貨幣資金、票據的核算、保管和收付的工作都屬于出納工作范圍。出納人員應明確自己的職責，遵紀守法、客觀公正地辦理資金結算業務，以加強對資金往來的控制，對于保證貨幣資金的安全完整，有著十分重要的意義。

二、 出納如何做好貨幣資金的內部控制

出納人員應加強自身素質建設，不斷完善貨幣資金的管理工作，嚴把貨幣資金的內部控制關，確保貨幣資金的安全完整，具體措施如下：

1、 明確職責范圍，不兼任不相容的崗位。

《內部會計控制規范―貨幣資金》第六條明確規定：單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，否則容易發生差錯或舞弊現象。例如某單位，由于機構簡單，人員稀少，部分工作人員需要身兼幾職工作。該單位出納員王某，同時兼任著辦公室工作人員，協助辦公室主任處理日常辦公事務和保管單位所有的檔案。由于工作的關系，王某可以很容易拿到公章填寫支票取得現金或轉款，隨時可以查閱會計檔案資料。由于該單位內部控制監管不力，王某利用職務之便，通過多提現金，抽取原始憑證重復報帳等手段，在擔任出納工作期間，貪污了公款五十多萬元。此案例是由于出納員同時負責會計檔案保管， 給不法出納員通過銷毀會計檔案進行貪污或掩蓋貪污提供了機會，也為不法出納員提供運用已入檔憑證重復報銷進行貪污的機會，還會給出納員接觸賬簿，篡改賬面紀錄，以掩蓋其貪污、舞弊行為的機會。所以，為了正常開展工作和保護自己，出納人員要熟悉相關規定，當單位提出兼任意向時要按規定提出反對意見，不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、 嚴格按授權審批制度辦理業務，不符合審批程序的堅決不予辦理。

很多單位不重視貨幣資金的管理，貨幣資金支付的授權審批權限不合理或程序不清。某航空公司財務處成本二科副科長楊寧收取他人好處后在兩個多月時間內，先后8次從賬上支取1400萬元公款，通過轉賬或電匯等方式轉往他人賬戶。年底結賬時，楊寧利用航空公司購置航空器材的發票沖抵虧空。當他發現發票金額比虧空多出691萬元后，再次故技重施，繼續犯罪。楊寧利用職務之便私自以航空公司機務處名義在天津某銀行開設賬戶，存入490萬元，幫助其他同學開展高息攬存業務，并收取好處費。楊寧作案6年來，累積涉嫌貪污公款達2500余萬元，挪用200萬元。一個小小成本科科長多次從賬上支取巨款易如反掌，程序太簡單，不需要合同證明或申請審批，只是在事后用發票抵沖，這反映了該公司沒有在職務的權限上設置防貪污的障礙，沒有任何牽制。在業務方面來看，沒有合同、沒有任何手續就可以直接從銀行賬上支取巨款，這說明航空公司對職位的授權過大。因此，為避免類似漏洞的產生，單位所有貨幣資金的經濟活動都必須按權限進行審核批準，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。未經授權和批準，禁止接觸這些業務。同時也要明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。出納員按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務；對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，出納員有權拒絕辦理。出納具體辦理支出業務程序如下：

（1）、支付申請。有關部門或個人需要用款或報銷時，應當向出納提交貨幣資金支付申請單據，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明（例如：發票），及經手人、證明人簽字。

（2）、 支付復核。5000元以下支出單據由會計對貨幣資金支付申請單據進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。5000元以上單據先由會計復核，再報分管領導審核。

（3）、支付審批。單據復核、審核無誤后，報領導審批，對于重要的支出業務或金額重大的支出業務，應當進行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

（4）、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤、已辦理審批手續的支付申請單據，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

出納在工作中堅持貨幣資金支出審批手續的規范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發生。

3、 規范日常操作，實行日清月結。

為更好的執行貨幣資金內部控制，達到防止虛假報銷，防范的滋生的效果，出納人員應嚴格按照《現金管理暫行條例》、銀行結算制度辦理業務，實行日清月結制度。具體措施如下：

（1）、嚴格按照《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定本單位的現金開支范圍：個人勞務報酬、職工工資和津貼、向個人收購農副產品和其他物資的價款、根據國家規定頒發給個人的科教或文體等獎金、各種勞保或福利費用及國家規定的其他支出、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、結算起點（1000元）以下的零星支出以及人民銀行規定的其他支出。

（2）、嚴格執行日清月結制度，當日發生的經濟業務當天進行清理，全部登入日記賬，結出庫存現金余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。檢查實際庫存現金是否超過庫存現金限額，嚴格控制庫存現金限額，超額的現金應當日存入銀行。現金收入及時存入銀行，不私設“小金庫”，不賬外設賬，更不可收款不入賬。出納支付的現金，須從庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，不能坐收坐支。

（3）、嚴格遵守銀行結算紀律，不簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不無理拒絕付款，任意占用他人資金，對超過結算起點為（1000元以上）的款項，應通過銀行轉賬、電匯等方式結算。

（4）、積極推行公務卡制度。日常公務支出和報銷業務（如公用經費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元以下的零星購買支出等）都可使用公務卡結算。實行了公務卡結算，報銷人員刷卡支付，單位通過財政公務卡系統辦理轉賬還款，大大減少了現金支出，縮短了報銷流程，簡化了手續，減輕了工作量。公務卡消費支出信息如收款單位、支付金額、支出用途等信息都能詳細查詢，能在一定程度上抑制腐敗行為的發生，提高公務支出的透明度，減少現金支付結算制度存在的弊端如增開、虛開發票，假發票報銷，私設小金庫等現象，杜絕了虛假報銷的漏洞，有效建成廉政懲防體系。

4、 增強道德建設，實施輪崗制

出納掌握單位的貨幣資金，是貨幣資金業務活動的“守關員”。為保證起到保證貨幣資金完全完整和有效使用的作用，出納人員一定要做到清正廉潔，不斷學習，熟悉會計制度，將內控制度和報銷制度銘記于心，提高財務管理質量。此外，根據《內部會計控制規范―貨幣資金》第七條規定，單位辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。出納崗位是特殊、敏感的崗位要實施定期輪崗制度，以防止出納人員在同一崗位時間過長后充分掌握客戶資料及發現業務規律，從而產生內部控制的漏洞。

三、 結束語

總之，貨幣資金的控制首先需要從內部展開，通過提高出納人員對貨幣資金的管理的質量，提升對貨幣資金的控制，減少和杜絕差錯、舞弊、欺詐、挪用、貪污的機會，確保資金的完整安全。所以說加強對出納工作的管理，加強資金的內部會計控制，對整頓會計工作秩序，規范會計基礎工作具有極其重要的現實意義。

參考文獻：