工程項目可行性研究范文

導語：如何才能寫好一篇工程項目可行性研究，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：項目；可行性研究；工程項目；項目管理；

文章編號：1674-3520（2015）-05-00-01

一、項目可行性研究作用

可行性研究主要評價項目技術上的先進性和適用性、經濟上的盈利性和合理性、建設上的可能性和可行性，是確定建設項目、進行初步設計的根本依據。

二、項目可行性研究工作存在的問題

在過去較長的一段時間里可行性研究被認為是費時、費力、費財的工作。甚至被認為是根本沒有必要的，尤其是中小企業，沒有把可行性研究工作當作影響企業生存與發展的重要工作來抓。導致企業在進行可行性研究時，敷衍了事，使可行性研究成為應付有關部門檢查的方法。具體表現如下：

（一）可行性研究的深度不夠、質量不高，不能滿足決策需要。我國可行性研究報告篇幅長、水份多、實質性內容少，趨同于項目建議書。以香江苑建設項目可行性研究為例，報告文本越來越厚、內容越來越多，但研究成果和可用的內容卻越來越少，本應是重點進行的市場研究和預測等內容被演變成地理位置、氣候特點等大篇幅的羅列，連篇累牘的空話和套話，讓評估者難以從中找出研究的要點與結論。

（二）不注重對敏感性和風險因素的分析。有許多報告對投資項目的敏感性分析不足，或是找不出敏感性因素，對其他風險因素的分析缺失，使一些項目在決策上馬后出現的風險或風險因素發生變化而導致效益大幅下降，個別可行性研究結論甚至與論證過程不一致。比如一些對外投資項目只注重經濟效益，或忽略或囿于某些困難不深入地做擬建項目所在國家或地區的政治、經濟、社會與文化沖突方面的風險分析。

（三）不重視多方案的論證和比較，可行性方案單一，沒有挑選余地。有時雖有幾個方案，但也是帶有傾向性地側重論證某一方案，對其他方案研究不深，分析對比簡單，常常一帶而過，使決策者無法進行最佳選擇和比較。

（四）可行性研究報告的編制缺乏獨立性、公正性和客觀性。一些受委托單位或咨詢機構往往站在自身利益的角度，投審批者所好，掩蓋矛盾和風險，為“可行”而研究，報喜不報憂，缺乏公正性和客觀性。如不少受托單位在投入產出計算上的隨意性就較大，低估項目成本、夸大產出效益，致使項目投資收益計算失真，誤導投資決策。

（五）投資單位對評估工作敷衍了事。投資單位對可行性研究報告評估工作存在“走過場”或只重視技術方案的評估而忽視經濟效益分析評價的現象，往往使項目評估起不到對可行性研究結論真正“把關”的作用。

三、項目可行性研究工作問題的解決對策

（一）大力完善可行性研究的依據和報告內容。針對一些建設項目可行性研究報告中依據不足的問題，在可行性研究過程中應重視并加強在報告中需要的國家、地區及行業等的長遠規劃；國家的產業政策；項目建議書及其批文；大中型骨干項目沒有依據資源報告；需利用礦產資源的項目，國家批準的礦藏資源報告；建設投資估算中主要設備的咨詢價格資料；建設項目相應的工程造價的定額、標準；建設項目的經評價中的財務指標和參數等。

（二）進一步完善可行性研究的獨立性、客觀性、公正性。針對于項目前期管理投資的獨立性、客觀性、公正性不足的問題，一方面要進一步改革和完善現行經濟管理體制，引進市場機制和競爭機制并逐漸與國際市場接軌，轉變投資者不重視前期投資控制的落后觀念，使投資達到效益的最大化；另一方面應加強政府的機構改革，做到“政企分離”以避免因“長官意志”和“本位主義”而影響造成的高估效益、低估投資和“可批性研究”等不良現象的發生。

（三）重視項目評估過程，嘗試開展擬建項目可行性研究審計。項目評估是對項目可行性研究報告中所涉及內容進行的再評價。作為對項目經濟性的重點評定和估算，項目評估是決策前為項目可行與否首道關口，是項目前期管理的關鍵環節，對保障可行性研究成果的科學合理意義重大。為此，對重大項目的可行性研究評估工作，其操作過程必須制度化、規范化，在選好評審人員、搞好評審組織與預審、選準評審工作內容的側重點等方面找準突破口。對評審中發現的問題應及時制定出具體的整改措施，積極改正，并做好整改記錄。只有經修改完善復審合格后的項目可行性研究報告方可做出評估結論，以防可行性研究的評價與決策審批過程流于形式。不少人以為既然搞過了投資項目可行性研究，又做了項目評估，項目的前期研究工作就算做到家了。實則不然，借鑒國際上的先進經驗，還可開展對項目可行性研究的審計。這是前移投資項目審計監督“關口”、實現真正“源頭”審計管理的重要步驟，也是項目決策控制的最后一個環節。進行擬建項目可行性研究審計，有助于運用項目評估和可行性研究審計的“雙重保障”措施來確保投資決策的科學與規范，是從源頭治理投資決策失誤的一條極為重要、也十分有效的途徑。放棄或忽略這個環節都有可能給擬議中的投資項目帶來隱患。因此， 在重大投資項目的審批過程中，有必要盡早建立對項目可行性研究進行審計的制度，以不斷改進和完善項目前期管理工作。

對投資項目可行性研究結論進行審計，要求站在審計管理的角度對可行性研究的主要內容進行審查監督，主要涉及對可行性研究報告的編制資格和程序、可行性研究依據和基礎資料、可行性研究的內容和市場需求、項目建設的物質技術條件、擬建項目的設計方案及其環境保護與安全措施、投資估算和資金籌措方案、投資效益和各項經濟指標等方面的審計內容。

四、結論

文章介紹可行性研究在項目前期投資管理中的重要作用，發現在現實生活中可行性研究在編制內容上、編制過程、評估工作存在問題。針對編制內容存在的問題，提出完善可行性研究的依據和報告內容的對策。針對編制過程存在的問題，提出完善可行性研究的獨立性、客觀性、公正性的對策。針對評估方面存在的問題，創新性的提出了可行性研究的審計活動，包括審計的內容和方法。

參考文獻：

[1]陳妮，淺議房地產項目可行性研究的現實意義[J].價值工程，2011（23）.

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一、化工工程的投資項目可行性研究概論

化工工程的投資項目可行性研究可以定義為：化工相關企業在開始工程決策投資的初期，針對化工工程項目的技術選擇、經濟環境、社會條件等多種因素和方面做出的具體分析和調查研究，并最終形成的書面調查報告。在具體調查過程中，有關工作人員通過使用數據搜集、歸納，資料匯總和整理，為化工企業預期能夠獲得的經濟效益出具數據支持和經驗論證，并最終得到完整的化工工程項目投資可行性研究報告，對化工企業工程項目投資是否可行、投資數額是否合理、投資收益是否充分做出估算和預期。化工工程的投資項目可行性研究范圍涵蓋了社會資源、市場環境、技術應用、經濟水平等多方面。

1. 化工工程的投資項目可行性研究根本依據

普遍而言，化工工程的投資項目可行性研究應當參照下列各項法規和文件：國際法、國內有關法律法規、國務院部門和各級政府規章、化工工程投資項目建議書和其他文件、國家和各省市的城市經濟發展計劃與工作規劃、化工工程投資項目有關書目、資料和合同等等。

2. 化工工程的投資項目可行性研究的主要特征

一是化工工程的投資項目可行性研究能夠為化工企業未來工作提供預期參考。化工工程的投資項目可行性研究依據化工專業領域的項目工程經驗、有關資料，對化工項目專業的發展現狀和市場預期發展變化做出估算和評測，并最終得到化工工程的投資項目預期經濟收入。二是化工工程的投資項目可行性研究能夠真實、客觀的反映化工專業領域發展現狀。從實際情況出發，以事實為根據，是化工工程的投資項目可行性研究開展的前提和必要條件，投資項目可行性研究報告堅持以歷史數據和專業科學資料為論證基礎，通過查找、分析數據和資料得出合理的預測和估算結論。三是化工工程的投資項目可行性研究具有穩定性。由于化工工程的投資項目可行性研究是建立在歷史經驗總結和真實數據分析之上的，因此該報告以現實情況為依據，以科學理論為指導，能夠相對穩定、準確的實現對化工工程投資項目方案的分析。四是化工工程的投資項目可行性研究具有合理性。化工工程的投資項目可行性研究使用了數據研究分析技術和資料歸納分析技術，參照了化工專業領域的變化規律，根據化工工程的經濟市場發展情況，合理預測出化工項目工程的預期經濟利潤。

二、化工工程的投資項目可行性研究中存在的問題與弊端

1. 化工工程投資項目可行性研究的內容不完善

化工工程投資項目可行性研究需要參照化工工程的總體運行情況，在客觀現實基礎之上，分析化工工程的決策階段、技術和資金投入階段、操作運行階段和最終回報收入階段，實事求是地分析、評價化工工程項目中可能會遭遇的困難，評估項目工程投資的風險系數，幫助化工企業的運營決策者篩選避讓風險的方法和路徑，為化工項目工程的安全、穩定、順利運行提供數據支持和效益保證。化工工程投資項目可行性研究中必須具備時效性資料，不能省略諸如項目工程施工場地、科技條件、市場環境等要素的具體分析過程，要注意將研究報告分清主要部分和次要部分，要注意突出研究報告的科學性、專業性和技術實用性，一方面要分析化工工程投資項目的優勢，另一方面也要看到化工工程投資運營過程中的弊端和風險，讓可行性研究內容更加豐富和完整。

2. 化工工程投資項目可行性研究的方法不科學

一般而言，化工工程投資項目可行性研究的方法有多種，既要從化工專業領域的發展現狀和化工企業的生存特性進行分析，也需要動態地分析化工專業未來即將迎接的挑戰和機遇，要動態地看到化工企業在日后可能面臨的經營策略方面的調整。一次具有時效性的、科學合理的化工工程投資項目可行性研究應該涵蓋多方要素，首先需要顧及化工企業的投入資金比重和生產成本與支出之間的比例，其次要尋找和制定便捷的投資經營策略，在單位計量范圍內，以最少的人員和資金投入贏得最佳的經濟效益，同時要兼顧化工企業的未來發展規劃，要對照其解構可行性研究報告，比較多種方案之后，進行最終選擇。化工工程投資項目可行性研究的方法，不僅僅應當從實踐經驗出發，面對企業現實生產與經驗過程中的問題，也應當全面性、重點性的考察化工工程投資項目即將面對的物資財力限制、科研技術限制、技術人才缺乏限制，盡可能縮小化工企業現實經驗情況與化工工程投資項目可行性研究報告之間的差距。

三、化工工程的投資項目可行性研究的改善策略

1.徹底分析下的投資項目可行性研究

化工工程投資項目可行性研究需要綜合考察、比較投資項目過程中可能面臨的潛在隱患、承擔風險，確保投資項目可行性研究的完整性和全面性，并對化工工程投資項目中所選取的科學技術提供兩個以上的替代計劃方案和參考，在可行性研究中使用的數據和資料必須真實、有效，符合現實化工生產經營的實踐情況，為化工工程投資項目中所選擇的原材料、設備列明可靠、可供選擇的供貨商，對擬定方案和備選方案中的弊端進行全面解釋并提供數據、資料、技術支持。化工工程投資項目可行性研究中，需要詳細列出有關項目資料、合同書、企劃書等全部書面文件，并附上第三方金融機構的書面證明。

2.科學理論指導下的投資項目可行性研究

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建房房東發包方： 以下簡稱甲方

承接方或承包方： 以下簡稱乙方

現甲方 區 村 大街 巷 號原有x層樓房，委托乙方施工承建。甲方以大包干的形式，即包工包建筑材料。為了保證質量，能按時完成任務，甲方與乙方就有關具體事項達成以下協議：

本合同條款本著公平，公正的原則，雙方充分協商達成一致意見并簽訂本合同，雙方必須嚴格遵守執行。

一、 工程名稱：甲方私人住宅加建

二、 工程地點：

三、 工程限期：從 年 月 日至 年 月 日止，共 月。

四、 工程議價：人民幣x萬元整。

五、 承包方式：乙方以包工包料的形式承建甲方的樓面加建工程，乙方全包工包料，包括模板、頂架、外墻排柵及施工機械、鐵釘、鐵線、扎帶、四周彩條布、其它細節工具及一切建筑材料。

六、 工程內容：按照甲方要求和現有模型修建，在x樓加建x層樓房。

建房水泥采用 ，樓面用鋼筋混凝土，室內倒x條橫梁，位置由房東安排。樓層高3米。采用x磚，墻面扇灰二遍，貼xx磚。東面留x×x窗x個，具置由房東安排。廁所、廚房、陽臺墻面貼200×300瓷片到墻頂，地面貼300×300防滑磚。廁所、廚房安裝不銹鋼門，各留一窗，建廁所位和不銹鋼洗手盆，做好排水排污管道，水管材料用聯塑。窗材料為東江鋁，防盜網為遠航不銹鋼，飄xcm。

上述材料需為優等品，建好后乙方搞好屋內、四周衛生，做好防火防盜。做到人走場地清。

七、 乙方在建房施工時，一定要保證質量。如有不符合質量問題，要求翻工，造成的浪費由乙方自己負責，并負責翻工費用。

八、 乙方在施工期間一定要做好安全措施。由于自身安全措施不力，造成事故的責任和因此發生的費用，非乙方責任造成傷亡事故，由責任方承擔有關費用;若造成鄰居房屋損壞，由乙方負責。

九、 若遭受城管干擾，影響乙方施工，當中損壞的建筑材料，按當時造價由甲方負責。另外，如需修改施工內容，增加工程項目必須與甲方商量，雙方達成一致，做到互相尊重、順利完成本次施工任務。

十、 乙方進場后，施工用水用電由甲方負責，保證施工場地通水通電。房子建好后水電安裝包括水電材料全部由甲方負責。

十一、 付款方式：完工后一周內全部付清。

十二、 本合同書經雙方確認后，即生效，雙方必須嚴格遵守執行。

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【關鍵詞】公路工程項目；經濟效益；可行性研究

一、公路工程項目經濟效益的含義

公路工程項目經濟效益有廣義和俠義之分。俠義的經濟效益是從施工單位、施工企業、投資方、物流行業等投資角度來區分的。施工單位、施工企業和投資方將在公路工程項目中獲得直接的可觀的經濟收益，同時，對于日益興起的物流運輸行業而言，公路建設多，城市聯系越密切，無論貨運還是客運的運輸成本都將降低，其中可賺取的利潤也就越大。廣義的經濟效益是指帶來的社會影響，對國家經濟建設的推進作用。公路建設覆蓋面廣，網點多，運輸成本低，公路工程項目的創建，成為聯系各城市各區域之間經濟的關系紐帶，以公路為樞紐也將帶動周邊經濟發展，最終促進國家經濟的飛速發展，創造巨大的國家利益。另外，公路工程項目的建設將拉動內需，提供就業機會并緩解社會就業壓力，建設質量過硬的公路設施，不僅能夠達到節約能耗的目的，更能有效降低了交通事故發生率，為國民營造優質、安全的生活環境，其社會效應明顯。

二、公路工程項目經濟效益的特點

1.回報周期長

公路工程項目經濟效益的長期性是指短期內難見經濟回報，施工周期越長，投資越大，等待經濟收益的時間也就越久，尤其對于廣義上的經濟效益而言，通常需要投入使用幾年之后才能獲得社會反饋信息，了解其帶來的社會影響效果及創造的國家經濟效益。

2.聯系范圍廣

公路工程隸屬于交通運輸系統，而交通運輸系統還包括水運、鐵路、空運等。以現代化生產和消費模式來看，只有將各種運輸方式相結合，充分考慮其安全性、路程長短、運輸時間等因素，才能在公路施工階段制訂最合理的公路線路規劃，在投入運輸過程中，企業才能以此為基礎制訂最佳運輸方案，節約運輸成本，從而創造最佳經濟效益。另外，公路作為交通運輸業中的重要運輸方式，它是發生經濟關系的橋梁，連接著工、商、農等各部門發生的生產、消費等經濟關系，從而推動經濟效益增長。

3.衡量標準難定義

俠義上的經濟效益是可用金錢衡量的直接可見的收益，但公路項目工程投入使用后對生活和生產產生的便利性、舒適性、美觀性，是間接地主觀感受，而且因人而異，也因環境不同而出現感官差異，這就造成了經濟效益的衡量標準難界定情況。

三、公路工程項目經濟效益的可行性指標評估

公路工程項目經濟效益的可行性是指公路在竣工后至使用年限內所創造的經濟效益大于公路工程項目在施工建設階段和后期維護時投入的總成本，且創造的經濟效益足夠滿足國家經濟建設發展需求并帶動了社會經濟活性。應用到實際項目經濟效益評定中，可行性分析的參照指標仍是多方面的，只有綜合各項因素和實際情況，才能確保可行性研究的科學性，并以此為依據，調整公路項目建設決策。

1.清償能力

清償能力指標是指以公路工程項目的盈利分析為基礎，對項目負責公司的流動資金、負債情況、債務償還能力做綜合分析。工程項目越大，投入資金越多，大部分公路項目的實施是依靠銀行借貸或籌措進行的，也就形成了債務，債務借款通常有明確的償還期限，在此期限內，工程項目投入使用后將其收益首要用于債務償還，能否按照計劃完成足額、及時的債務償還，是一項重要的財務能力指標。另外，清償能力指標還包括資產負債率和資金來源與運行等方面。資產負債率主要是評估該工程項目投資方使用的資金中，具體包含的借貸資金比例，這在進行企業清算時可成為保護債權人利益的依據。而資金來源與運行指標，則是以公路工程建設中所產生的資金短缺或盈利情況為參考，主要用于分析項目工程的資金平衡情況，綜合進行經濟效益的可行性評估。

2.現金流

公路工程項目的實施離不開資金支持，現金流是指建設過程中所需要的流動資金，現金流狀況越好，越能確保項目施工工作的有序進行，工程建設穩定性越強，竣工幾率越高。因此，現金流指標是公路工程項目建設的基礎，是施工質量的重要保障，是工程項目經濟效益可行性的關鍵評價指標之一。

3.國民經濟評價

從公路工程項目經濟效益的含義不難看出，經濟效益包含工程本身產生的直接經濟利益和對國家建設產生的社會影響兩方面內容。通常投資方看到的可行性評定都是以工程本身產生的經濟利益為出發點，但是實際上，公路工程項目的規劃應首先考慮到國家宏觀調控層面，公路建設不僅可為投資企業帶來商機和利潤，同時可滿足國家城市建設和經濟發展需要，緊密聯系各城市，協調資源流通，從而帶動公路周邊區域的經濟發展，改善國民生活質量和經濟狀況。國民經濟評價指標才是制定公路工程項目的主要依據，如何拉動內需，緩解就業，刺激地區市場經濟，增加國民收入，推動國家經濟繁榮，這是公路規劃的宗旨。因此，國民經濟評價指標主要分析的是公路工程項目給社會和國家帶來的廣義上的經濟效益作用，這也是衡量經濟效益可行性的重要指標之一。

4.貼現值體系

貼現值體系是一項分析經濟效益可行性時采用的指標體系，其目的是為了更加準確地評估項目資金，進而評估整個工程項目經濟效益可行性。一般包括內部收益率、動態投資回收期、效益費用比和凈現值等內容。效益費用比是衡量單位成本與單位回報效益的比值，比值>1，代表單位回報效益大于成本，工程項目具有可行性，比值

四、小結

綜上所述，公路工程項目經濟效益具有回報周期長、聯系范圍廣、衡量標準難定義等特點，因此它的可行性研究也需要綜合考慮多項評估指標，以此為依據才能確定科學、合理、準確的項目規劃，從而創造可觀的經濟效益。

參考文獻：

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北京博思遠略咨詢公司所編制的銀行貸款用可研報告一般來說分為國內貸款版和國際貸款版兩個版本。國內版可稱為“項目可行性研究報告”，國際版可稱為“項目投資及市場風險評定報告”。兩個版本編制重點基本相同，側重項目承辦企業資金實力、財務報表、項目投資構成、資金使用計劃、財務指標、風險控制、償債能力等方面，具體目錄按照銀行要求調整。

360市場研究網特別說明：企業經營規模、盈利能力和清償實力是可研報告中應重點分析的部分。一般來說更大的規模、更強的盈利能力和清償實力意味著更容易獲得銀行貸款。但是企業規模的影響力并不顯著,而更能體現出企業質地的盈利能力和清償實力的變量則較為顯著,體現出了銀行授信時,更看重企業本身的質地,即盈利能力和企業提供抵押的能力。

一般風險：風險發生的可能性不大，或者即使發生造成的損失較小，一般不影響項目的可行性

較大風險：風險發生的可能性較大，或者發生后造成的損失較大，但造成損失程度市項目可以接受的

嚴重風險：有二種情況，一是風險發生的可能性大，風險造成的損失大，使項目由可行性變為不可行;而是風險發生后造成的損失嚴重，但風險發生的概率很小，采取有效的防范措施，項目仍然可以正常實施

災難性風險：風險發生的可能性很大，一旦發生將產生災難性后果，項目無法承受

第一章XXX項目總論

1.1 項目基本情況

1.2 項目承辦單位

1.3 可行性研究報告編制依據

1.4 項目建設內容與規模

1.5 項目總投資及資金來源

1.6 經濟及社會效益

1.7 結論與建議

第二章XXX項目建設背景及必要性

2.1 項目建設背景

2.2 項目建設的必要性

第三章XXX項目承辦單位概況

3.1 公司介紹

3.2 公司項目承辦優勢

第四章XXX項目產品市場分析

4.1 市場前景與發展趨勢

4.2 市場容量分析

4.3 市場競爭格局

4.4 價格現狀及預測

4.5 市場主要原材料供應

4.6 營銷策略

第五章XXX項目技術工藝方案

5.1 項目產品、規格及生產規模

5.2 項目技術工藝及來源

5.2.1 項目主要技術及其來源

5.5.2 項目工藝流程圖

5.3 項目設備選型

5.4 項目無形資產投入

第六章XXX項目原材料及燃料動力供應

6.1 主要原料材料供應

6.2 燃料及動力供應

6.3 主要原材料、燃料及動力價格

6.4 項目物料平衡及年消耗定額

第七章XXX項目地址選擇與土建工程

7.1 項目地址現狀及建設條件

7.2 項目總平面布置與場內外運

7.2.1 總平面布置

7.2.2 場內外運輸

7.3 輔助工程

7.3.1 給排水工程

7.3.2 供電工程

7.3.3 采暖與供熱工程

7.3.4 其他工程(通信、防雷、空壓站、倉儲等)

第八章節能措施

8.1 節能措施

8.1.1 設計依據

8.1.2 節能措施

8.2 能耗分析

第九章節水措施

9.1 節水措施

9.1.1 設計依據

9.1.2 節水措施

9.2 水耗分析

第十章環境保護

10.1 場址環境條件

10.2 主要污染物及產生量

10.3 環境保護措施

10.3.1 設計依據

10.3.2 環保措施及排放標準

10.4 環境保護投資

10.5 環境影響評價

第十一章勞動安全衛生與消防

11.1 勞動安全衛生

11.1.1 設計依據

11.1.2 防護措施

11.2 消防措施

11.2.1 設計依據

11.3.2 消防措施

第十二章組織機構與人力資源配置

12.1 項目組織機構

12.2 勞動定員

12.3 人員培訓

第十三章XXX項目實施進度安排

13.1 項目實施的各階段

13.2 項目實施進度表

第十四章XXX項目投資估算及融資方案

14.1 項目總投資估算

14.1.1 建設投資估算

14.1.2 流動資金估算

14.1.3 鋪底流動資金估算

14.1.4 項目總投資

14.2 資金籌措

14.3 投資使用計劃

14.4 借款償還計劃

第十五章XXX項目財務評價

15.1 計算依據及相關說明

15.1.1 參考依據

15.1.2 基本設定

15.2 總成本費用估算

15.2.1 直接成本估算

15.2.2 工資及福利費用

15.2.3 折舊及攤銷

15.2.4 修理費

15.2.5 財務費用

15.2.6 其它費用

15.2.7 總成本費用

15.3 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

15.3.1 銷售收入估算

15.3.2 增值稅估算

15.3.2 銷售稅金及附加費用

15.4 損益及利潤及分配

15.5 盈利能力分析

15.5.1 投資利潤率，投資利稅率

15.5.2 財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期

15.5.3 項目財務現金流量表

15.5.4 項目資本金財務現金流量表

15.6 不確定性分析

15.6.1 盈虧平衡

15.6.2 敏感性分析

第十六章經濟及社會效益分析

16.1 經濟效益

16.2 社會效益

第十七章XXX項目風險分析

17.1 項目風險提示

17.2 項目風險防控措施

第十八章XXX項目綜合結論

第十九章附件

1、公司執照及工商材料

2、專利技術證書

3、場址測繪圖

4、公司投資決議

5、法人身份證復印件

6、開戶行資信證明

7、項目備案、立項請示

8、項目經辦人證件及法人委托書

10、土地房產證明及合同

11、公司近期財務報表或審計報告

12、其他相關的聲明、承諾及協議

13、財務評價附表

《XXX項目可行性研究報告》主要圖表目錄

圖表項目技術經濟指標表

圖表產品需求總量及增長情況

圖表行業利潤及增長情況

圖表 20xx-20xx年行業利潤及增長情況預測

圖表項目產品推銷方式

圖表項目產品推銷措施

圖表項目產品生產工藝流程圖

圖表項目新增設備明細表

圖表主要建筑物表

圖表主要原輔材料品種、需要量及金額

圖表主要燃料及動力種類及供應標準

圖表主要原材料及燃料需要量表

圖表廠區平面布置圖

圖表總平面布置主要指標表

圖表項目人均年用水標準

圖表項目年用水量表

圖表項目年排水量表

圖表項目水耗指標

圖表項目污水排放量

圖表項目管理機構組織方案

圖表項目勞動定員

圖表項目詳細進度計劃表

圖表土建工程費用估算

圖表固定資產建設投資單位：萬元

圖表行業企業銷售收入資金率

圖表投資計劃與資金籌措表單位：萬元

圖表借款償還計劃單位：萬元

圖表正常經營年份直接成本構成表

圖表逐年直接成本

圖表逐年折舊及攤銷

圖表逐年財務費用

圖表總成本費用估算表單位：萬元

圖表項目銷售收入測算表

圖表銷售收入、銷售稅金及附加估算表單位：萬元

圖表損益和利潤分配表單位：萬元

圖表財務評價指標一覽表

圖表項目財務現金流量表單位：萬元

圖表項目資本金財務現金流量表單位：萬元

圖表項目盈虧平衡圖

圖表項目敏感性分析表

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關鍵詞：建設工程項目；投資決策工作；思考

中圖分類號：TU984 文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）

工程項目投資決策階段對整個擬建項目意義非凡，所以一定認真做好投資決策階段的工作，尤其是工程項目投資階段工程造價的控制管理，認真分析投資決策階段工作內容，尋找有效途徑和方法，整合社會資源，不斷完善相關管理制度，為工程項目后期工作打下扎實基礎，實現工程項目投資效益的最大化。

1 工程項目投資決策階段工作內容

1.1 工程項目初步可行性研究

工程項目初步可行性研究也稱項目建議書，是項目可行性研究的依據之一，它是針對項目還不成熟時候的項目規劃意見，主要是用來論證項目立項的必要性。擬建工程項目必要性和可能性的分析是否清晰透徹，是評判立項報告質量高低的標準。擬建工程項目的可能性分析是項目建設和生產運營必備的基本條件。

1.2 工程項目可行性研究

工程項目是否要進行投資的主要依據就是工程項目的可行性研究，進行工程項目可行性研究是很有必要的，工程項目可行性研究報告時相關政府審批決策性的文件，投資方就可以根據工程項目可行性研究提供的評價結果來決定是否要投資擬建項目，另外，建設單位要建設項目，就需要向金融單位貸款，項目可行性研究報告就是作為金融機構予以貸款的條件。因此，項目可行性研究是不可缺少的程序，在項目建設過程中，這一程序成為重要環節。

項目可行性研究工作各有區分，對于投資金額大、工程項目 建設周期長的工程項目，其擬建項目的可行性研究就相對來說要深入一些，研究時限也要長久一些。香港的迪斯尼樂園就是個很典型的例子，它從籌建到竣工，之間要經歷8年的時間，為此，香港政府對迪斯尼建設的可行性研究做了嚴格的考核，這就為項目成功建設打下了堅實的基礎。

1.3 對工程項目進行評估與抉擇

工程項目評估與抉擇工作是在項目可行性研究的基礎上開展的，影響項目評估與抉擇的主要有四個因素：決策主體、決策目標、決策方法、決策環境。運用正確的決策方法，使得項目決策科學化。目前，我國在這方面仍舊還比較落后。決策環境主要是指項目決策中的經濟環境、社會環境、法制環境等，在我國，建筑法律制度的不完善嚴重影響了工程項目的投資決策，這對我國建筑行業造成了不良的影響。

工程項目評估與抉擇是為了選擇最為合理、最為經濟的工程項目，因此，一定要綜合分析影響工程項目評估與抉擇的四個因素，揚長避短，科學評估項目，合理選擇項目。

1.4 工程項目投資決策階段的工程造價控制管理

工程造價起源于投資決策，這一階段費用約占總投資額的0.5%-3%，但是卻決定了項目97%的投資效益，對經濟資源進行優化配置是對工程項目合理選擇的最為直接的手段，這個過程會影響到整個國民經濟的效益。所在項目進行工程造價評估之前，要對項目進行立項報告研究以及項目可行性研究，就是為了對工程造價做出判斷依據，投資估算的準確與否直接影響到可行性研究工作的質量和經濟評價的結果，因而對建設項目的決策及成敗起著十分重要的作用。由于建設項目規模大、建設周期長、投資數額大、風險高等特點，假如投資估算不正確，工程造價不合理，投資決策存在失誤，就會對工程項目造成無法挽回的損失。

2 采取措施做好工程項目投資決策階段工作管理

2.1 做好項目立項報告的技術論證

工程項目的建筑單位要深入市場，深入基層，認真做好市場調查，向工程咨詢企業提供及時、準確的有關擬建工程項目的資料和信息。同時，還要注重與咨詢單位的交流溝通，明確擬建項目的市場定位，輔助工程咨詢企業做好工程項目的技術論證。

2.2 嚴格要求項目可行性論證，保證投資決策的準確

工程項目建設一定要嚴格立項、嚴格論證項目的可行性論證。我國規定，達到一定數額的投資的項目要報經國家行政主管部門批準，相關政府部門下達立項批復之后，工程項目才可以建設。國家規定，列入計劃的項目要經過具備相應資質的工程咨詢單位進行可行性論證，合格以后才能審批。

2.3 加大力度確保工程項目投資決策階段工程造價管理

2.3.1 落實投資決策的責任制度

在工程造價投資階段，要強化責任意識，只有決策主體意識到責任的重大，才會認真工作，保證決策的正確性和科學性。為了強化決策主體的責任意識，在決策中要采取“誰投資誰負責，誰決策誰承擔風險享受收益”的原則，責任落實到個人頭上，個人承擔責任，才以此來強化風險約束機制，避免投資決策的盲目和隨意，達到項目經濟效益的最大化。另外，工程項目建設單位要樹立全過程造價的觀念，重點抓好項目前期階段工作，加強工程項目在決策階段的投資估算工作，論證評估工程項目，據此做出科學的判斷，提高工程項目投資的準確度，提高項目的經濟效益。

2.3.2 準確選擇工程造價咨詢企業

選擇資歷高、實力強的工程造價咨詢企業可以幫助工程項目建設單位做出正確的投資決策，在尋找工程造價咨詢企業時，要綜合考慮咨詢企業的專業程度，比如造價人員、財會人員、工程技術人員等因素，同時還要綜合技術、經濟以及環境方面的影響。對于一些工程量大、技術復雜、技術性很強的項目，更是需要選擇頂級的工程造價咨詢企業，深入論證工程項目的可行性和可能性，要求工程造價咨詢企業多做方案，從優選擇方案，對投資估算的合理性及投資構成的合理性進行論證。

2.3.3 收集資料信息，實現建筑市場信息化

工程項目擬建單位加強定額、指標應用的市場調查，想辦法收集工程造價資料，根據收集到的這些信息，進行專項研究，收集好第一手資料。同時，也要積極利用科學技術發展的成果來幫助工程項目的管理，在計算機上建立工程造價動態管理的資料、數據庫，對這些數據進行研究和分析，以保證能夠根據市場變化來調整估算指標。三是要根據 建筑市場需求，逐漸把新技術、新工藝、新材料應用起來，不斷補充定額、估（概）算指標、工程技術經濟指標。四要建立工程造價信息網，定期設備、材料、人工價格等市場價格信息，公布各類工程造價指數，力求價格管理信息化、網絡化。

2.4 健全工程項目管理法規和監督機制

盡量建立完善工程建設管理的相關法規，制定出適應市場經濟需要的建設造價管理的具體實施方法，要對社會上各種市場計價行為進行規范，讓工程造價行業的管理納入法制化和規范哈軌道；借助行業協會的自律管理，嚴格造價工作人員業務素質的考核，恪守造價咨詢行業的道德標準，維護造價咨詢工作的權威及其公平公正；政府部門要通過行政手段監督工作；項目的前期建立制度也很重要，工程項目擬建單位選擇適合的監理單位參與項目前期的技術論證和投資分析，利用監理單位的專業技術優勢，由事后監督變為事前監督，防止工程擬建單位盲目投資。

3 結束語

在建筑工程項目的管理中，項目投資階段的決策非常重要。項目投資決策階段的工作內容主要有項目初步可行性研究、項目可行性研究、工程項目評估與抉擇、以及項目投資的工程造價的控制管理。其中，項目的工程造價的管理又是其中的重點工作，如果項目決策階段對工程造價沒有規劃好，將會影響項目接下來的建設運行。因此，工程項目在投資決策階段，不僅要做好項目計劃書，對項目可行性進行論證，還要著重做好工程造價的控制管理。

參考文獻：

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關鍵詞：建筑工程； 項目管理； 質量管理； 實效性

中圖分類號： TU198 文獻標識碼： A

一、前言

從當前建筑工程的實際開展來看，項目管理既是保證建筑工程有效開展的重

要手段，同時也是滿足建筑工程實際需要的重要措施。基于這一認識，我們不但要對項目管理有全面正確的認識，還要根據建筑工程的實際需要，制定具體的項目管理措施，保證項目管理得到全面有效推進，使項目管理成為提升建筑工程有效性的重要手段。為此，我們應結合建筑工程實際，從項目管理角度出發，重點分析項目管理特點，把握項目管理原則，推動項目管理工作全面有效進行，為建筑工程提供有力支撐。

二、建筑工程項目管理應建立健全的項目管理組織體系

對于建筑工程而言，項目管理是一項基礎性工作，其工作內容多、管理項目龐雜，要想保證建筑工程項目管理工作得到有效開展，我們就要根據建筑工程實際，從建立健全的項目管理組織體系入手，對項目管理工作進行明確的規劃，保證項目管理工作得到有效開展。具體應從以下幾個方面入手：

1、建筑工程應明確項目管理目標

在建筑工程項目管理組織體系建設中，要想提高項目管理組織體系建設效果，就要根據建筑工程實際，明確項目管理的具體目標，并從建筑工程實際出發，構建健全的項目管理組織體系，保證建筑工程項目管理取得實效。

2、建筑工程項目管理組織體系建設應明確管理層級及責任

在建筑工程項目管理組織體系建設過程中，明確管理層級及責任，不但有利于滿足項目管理需要，同時也是提高項目管理執行力的重要措施。基于這一認識，只有對管理層級和責任進行進一步明確，才能保證項目管理工作得到有效開展。

3、建筑工程項目管理組織體系建設應保證其完整性

考慮到項目管理組織體系是推動建筑工程項目管理工作有效進行的重要措施，我們應在組織體系建設過程中，保證組織體系的完整性和全面性，使組織體系能夠全面覆蓋建筑工程項目管理的各個環節。

三、建筑工程項目管理應將進度管理和質量管理作為重點

在建筑工程項目管理中，進度管理和質量管理是關系到建筑工程能否有效開

展的關鍵，只有重視進度管理和質量管理，才能保證建筑工程的項目管理取得積極效果。為此，我們應從以下兩個方面入手：

1、結合建筑工程需要，做好進度計劃管理工作

進度計劃管理的任務是通過計劃管理的全過程，把企業內部的各種力量和各項工作科學的組織起來，協調生產經營活動各方面和各環節的相互關系，按生產活動。

為此，我們應對進度計劃管理工作引起足夠的重視，并從建筑工程實際角度出發，制定具體的進度計劃，滿足建筑工程施工需要，確保建筑工程施工進度在可控的范圍之內。

2、根據建筑工程實際，全面推進質量管理工作深入發展

工程質量是工程項目的命脈，從施工準備到交付使用的全過程都必須結合具體工程項目的特點、難點，制定并落實好具體、科學、針對性強的管理措施，進行嚴密的監控，切實搞好工程的質量技術管理。

基于這一認識，在建筑工程項目管理能中，我們將質量管理作為項目管理的主要內容來看待，并根據建筑工程的實際施工需要，強化質量管理措施，保證質量管理工作能夠得到有效開展。

四、建筑工程項目管理應實現項目管理信息化

工程項目管理是一個致力于項目最終成果和業主要求的流線型管理過程，傳

統工程項目管理的重心是成本、進度和質量，強調采用CPM和PERT等技術來保

證預定目標的實現，基本上是以封閉、靜態的視角來控制流程。但是在知識經濟時代，在這個變革已經成為常態的商業環境中，企業只能在動態中追求最優化，工程項目管理必須實現信息化以進行相應的調整。

為此，我們應認識到建筑工程項目管理信息化的必要性，并從建筑工程項目管理實際出發，重點做好項目管理信息化工作，使建筑工程項目管理能夠得到有 效開展。具體應從以下幾個方面入手：

1、制定具體的項目管理信息化目標

在項目管理信息化過程中，只有制定具體的項目管理信息化目標，才能保證項目管理信息化工作得到全面推進。因此，目標的制定要保證其準確性和全面性。

2、選擇正確的項目管理信息化手段

項目管理信息化在推進過程中，選擇現代化的統計手段和信息管理手段，是

保證項目管理信息化工作得到有效開展的關鍵。

3、強化項目管理信息化效果

為了保證建筑工程項目管理工作取得實效，在項目管理信息化過程中，應對

項目管理信息化的效果進行積極評價，并做到合理評價，保證項目管理信息化工作得到全面推進。

五、建筑工程項目管理應做好項目的可行性研究

可行性研究是研究項目是否合理、可行，而在實施前對該項目進行調查研究及全面的技術經濟分析論證，為項目的決策提供科學依據的一種科學分析方法。由此考察項目經濟上的合理性、盈利性，技術上的先進性、適用性，實施上的可能性、風險性。 基于建筑工程的現實需要，在項目管理過程中只有認真做好項目的可行性研究，才能為建筑工程的項目管理提供有力支持，保證建筑工程項目管理工作取得實效。為此，我們應從以下幾個方面入手：

1、明確項目可行性研究的重要性

項目可行性研究是推動建筑工程項目管理工作有效進行的關鍵手段，只有重

視項目可行性研究工作，并明確項目管理的重要性，才能保證項目可行性研究得到正常開展。

2、正確選擇項目可行性研究手段

在項目可行性研究過程中，研究手段的選取應與項目管理工作實際實現有效結合，并從建筑工程施工過程出發，保證項目管理工作得到有效開展。

3、優化項目可行性研究流程

從項目可行性研究過程來看，只有對項目可行性研究流程進行優化和重組，才能保證項目可行性研究取得積極效果。為此，對項目可行性研究流程進行優化十分必要的。

六、結論

通過本文的分析可知，在建筑工程開展過程中，項目管理作為一項基礎工作，

只有保證項目管理工作得到正常開展，才能提高建筑工程的質量和安全性，為此，我們應結合建筑工程實際，從項目管理角度出發，重點分析項目管理特點，把握項目管理原則，推動項目管理工作全面有效進行，為建筑工程提供有力支撐。

參考文獻：

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【關鍵詞】可行性研究分析；主要內容；現狀問題；改進措施

可行性研究最早于20世紀30年代初出現在美國，在開發田納西河流域開始將其列入開發程序，使其成為工程項目規劃的重要階段。改革開放以后，我國為了加強項目投資決策分析，引進了項目可行性研究技術。1983年，國家計委頒發了《關于建設項目進行可行性研究的管理試行辦法》，將可行性研究納入了基本建設的程序。

房地產項目的可行性研究分析是項目前期的必要準備工作，在項目投資之前，從經濟、技術直到社會各種環境、法律等各種因素進行具體調查、研究、分析，確定有利和不利的因素，綜合論證一個工程項目在技術上是否先進、實用和可靠，在經濟上是否合理，在財務上是否盈利，為投資決策提供科學的依據。

一、房地產項目可行性研究分析的主要內容

自1993年取消分房制度以后，我國房地產行業迅猛發展起來。房地產項目的可行性研究分析作為項目決策的基本內容和主要工作方法，已經逐步形成了比較規范和穩定的內容和程序。

不同于一般建設項目先投資后生產的特點，房地產項目投資開發的過程也是項目生產的過程。一般建設項目的建設期和經營期都是截然分開的，先有固定資產投資和流動資金投資，后有生產經營活動。而房地產項目的開發銷售，存在預售模式，使得項目建設期、經營期和銷售期交錯在一起，這就要求房地產項目的可行性研究分析具有其特殊性。

房地產項目的可行性研究分析在一般建設項目的基礎上，著重強調市場分析、項目選址及定位、經營方式以及租售價格的確認、經濟財務的可行分析。另外，在我國可持續發展觀的影響下，項目的環境評價以及節能效應等越來越受到重視。

（1）市場分析、項目選址及定位

房地產項目的市場分析、項目選址、項目定位是對項目的市場需求及供給的分析。通過大量的市場調研、統計分析方法進行市場分析可以獲得目前房地產市場上的走勢和需求，針對市場分析進行項目選址及定位所確定的項目產品供給能夠滿足市場需求，并且能夠為之后的銷售工作打好基礎。因此，做好市場分析、項目選址及定位是項目可行性研究分析的基礎。

（2）經營方式以及租售價格

經營方式以及租售價格的確認是項目收益的重要組成部分。房地產項目采用銷售、租賃或者是銷售和租賃參半的經營方式，關系到整個項目未來現金流量。通過了解周邊樓盤信息，選取近似樓盤作為項目租售價格的參考項目，采取市場分析法等恰當的計量經濟分析方法獲得合理有效的租售價格。在此基礎上進行的銷售收入估算才能客觀公正，具有參考價值。

（3）經濟財務的可行性

經濟財務上的可行性包含兩方面的內容，一是經濟可行性分析，二是財務可行性分析。經濟可行性是指項目整體能夠對國民經濟產生的積極影響，一定程度上能夠推動國民經濟的發展；財務可行性是指項目本身的經濟效益，從項目的總投資和收入出發，分析能夠為房地產企業帶來經濟利益。進行經濟財務可行性分析，客觀的評價項目可行與否是確定投資該房地產項目的關鍵。

（4）環境評價以及節能效益

在項目全壽命周期管理和可持續建設觀念的影響下，房地產項目可行性研究分析越來越注重擬建項目對環境的影響以及可以采取的節能措施。環境評價是從項目的綠化工程、景觀工程對周邊環境以及居民生活的提供的舒適度來進行評價。節能效益是從項目本身的建筑結構出發，分析項目是否符合可持續原則，是否具有循環經濟效應。

只有對上述部分進行客觀的評價分析，得出的可行性研究報告結論才是符合項目本身的，才能客觀公正的為開發商提供投資決策的資料基礎。但縱觀目前房地產項目的可行性研究分析，由于實際操作的復雜性等因素的制約，依舊存在不少問題。

二、房地產項目可行性研究分析的現狀問題及相關改進措施

（1）開發商可行性研究分析意識不強

大多數開發商對可行性研究分析不重視，開發商的目標是獲取利潤，對于可行性研究分析，通常是項目已經立項之后，由于相關部門報批備案需要，或是由于項目融資時，銀行等金融機構的要求，這樣可行性研究分析就失去了其本身意義。

為了解決這一問題，首先必須讓開發商明確，可行性研究分析不僅僅是向當地政府、規劃部門和環境保護部門申請有關建設許可文件的依據，更是開發商在今后競爭日益激烈的房地產市場上，避免靠盲目投資和盲目決策的決策失誤而給投資者帶來無法挽回的巨大經濟損失的有效措施。對開發商來講，在投資決策前做好可行性研究分析工作，才能使項目的許多重大經濟技術原則和基礎資料得到落實，使開發商的決策建立在科學而不是經驗或感覺的基礎上，以減少投資決策的失誤，提高投資的效益。其次，政府部門要加強對項目審批程序的嚴格控制，堅持先有可行性研究分析，再立項。

（2）可行性研究依據不充分

開發商或是委托的相關方在進行可行性研究分析時，主要依據項目的設計方案說明并結合國家、地方政府出臺的相關估價文件，對項目的經濟財務效益進行評價。但是在確認租售收入方面，通常采用的信息量不夠，數據更新不及時，并且選用分析方法不恰當，導致項目租售收入不能客觀反映對項目預售情況的預測，從而影響項目現金流量的預測，使得可行性研究分析結果不合實際。

為此，組織建立專門的數據庫可以有效解決數據收集困難這一關鍵問題，使得房地產的可行性研究分析不再成為 “無稽之談”。

（3）可行性研究分析深度不夠

就目前房地產項目可行性研究分析來看，涉及的范圍足夠廣泛，但是一些方面的分析不夠深入具體。開發商有意識要對環境以及節能效益方面進行評價分析，但在其出具的可行性研究報告中，這一部分論點不鮮明，論據不充分，論述不詳細，并且定性描述占絕大部分，缺乏詳細有效的定量分析。

針對這一現象，政府相關部門制定有關的制度標準，以規范這一部分的研究分析。培養專業型人才，建立專業的可行性研究分析機構，保證可行性研究分析專業化，更加詳細深入。

三、結語

總之，房地產項目可行性研究分析是項目投資決策前的必要步驟，內容上應該較為全面的涵蓋項目的各個方面，在此基礎上，著重注意市場分析、項目選址及定位、銷售方式以及租售價格、經濟財務可行性分析等方面。

我國房地產項目可行性研究分析存在的問題很多，為了有效解決這些問題，就必須從相關的各個角度著手，政府部門加強其監督引導作用，規范可行性研究分析；開發商認真貫徹實行相關政策規范，重視可行性研究分析對擬建項目投資分析的價值；相關可行性研究分析報告編制機構，重視專業人才的培養，提高可行性研究報告的深度和質量。各個部門通力合作，使可行性研究工作發揮其應有的作用。

參考文獻：

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關鍵詞：工程造價；全過程控制；具體方法

工程造價全過程控制的目的是按照經濟規律的要求，利用科學的管理方法和先進的管理手段，合理確定和有效控制各階段的工程造價。

1 工程造價的動態控制貫穿于項目實施的全過程

工程造價具有動態性。從工程決策到竣工交付使用的整個建設周期內，許多影響工程造價的動態因素會發生變化，從而使工程造價在整個建設期處于不確定，直至竣工決算后才能最終確定工程的實際造價。所以，這種動態目標控制貫穿于項目實施的全過程。

2 工程造價控制全過程分析

工程造價全過程控制，指從建設項目的預可行性研究階段工程造價的預測開始，一直到工程實際造價的確定和經濟后評價為止。整個建設期間都必須按每個階段的工程造價編制深度進行投資控制。投資估算是建設項目可行性研究階段必不可少的。經審批后的預可行性研究投資估算是編制項目建議書投資的依據。項目建議書獲得批準后，在進行工程可行性研究的基礎上，編報工程可行性研究投資估算；經審批后的工程可行性研究投資估算是控制建設項目投資的依據。設計概算是初步設計階段的重要組成部分，初步設計階段又是控制工程造價的關鍵環節，在優化設計方案的基礎上，采用優化方法和措施把工程造價控制在合理的范圍和核定的造價限額內。即，初步設計階段必須嚴格按照審批后的工程可行性研究投資估算，做好多方案的技術經濟比較，有效地控制造價。設計概算應控制在審批后的工程可行性研究投資估算以內。概算造價經批準后是建設項目投資的最高限額，是籌措資金、安排建設項目實施計劃、簽訂建設項目總承包合同的依據，也是考核設計經濟合理性的依據。用概算造價控制施工圖設計和預算造價，以求合理使用人力、物力和財力，取得較好的投資效益。

3 工程造價全過程控制的具體方法

要有效地控制工程造價，應從組織、技術、經濟、合同等幾個方面采取措施。其中技術與經濟相結合是控制工程造價最有效的手段。工程造價控制的基本方法主要有：

1）可行性研究階段是通過多專業綜合論證一個工程項目在技術上是否可行、經濟上是否合理等，進行經濟效益分析及評價，為投資決策提供科學依據。它是決策科學化的必要步驟和手段。可行性研究階段通過投資估算來控制該階段的工程造價。進行建設項目可行性研究時，應根據項目的構成編制建設項目總估算及總項工程估算。以審批后的項目建議書投資估算為依據進行工程可行性研究及編報工程可行性研究投資估算。設計單位在嚴格執行國家方針、政策及有關規定的同時，根據可行性研究的內容，并以審批后的工程可行性研究投資估算為依據，實事求是地分析影響投資的各種因素，合理選用定額、價格等編制依據，精心編制投資估算，力求使估算完整，合理確定工程投資。

2）初步設計階段必須實行限額設計，即按照批準的投資估算控制初步設計過程。設計階段是控制工程造價的關鍵環節。

初步設計概算是初步設計文件的重要組成部分。進行初步設計時，設計單位根據工程的構成分別編制單項或單位工程概算以及建設項目總概算。概算編制必須嚴格執行國家的方針政策和有關規定，根據工程所在地的建設條件及施工方案，設計單位按照批準的可行性研究報告的投資估算，做出多方案的技術經濟比較，合理選用定額、取費標準和價格等各項編制依據。設計概算必須完整、正確地反映建設內容，使概算控制在批準的建設項目可行性研究投資估算以內。如果概算超過投資估算，必須分析原因或修改設計，經修改后仍超過投資估算10%的，應重新上報可行性研究報告。

3）施工圖設計階段同樣要實行限額設計。限額設計是我國建設領域控制投資支出、有效使用建設資金的有力措施。施工圖預算是施工圖設計文件的組成部分。施工圖設計和施工圖預算要控制在批準的初步設計概算范圍內。如果單位工程預算突破相應概算時，應分析原因，對施工圖設計中不合理部分進行修改，對其合理部分應在概算范圍內調劑解決。因此，必須嚴格控制施工圖設計的不合理變更，以保證總投資額不突破初步設計總概算，處理好技術與經濟的對立關系，提高設計質量，杜絕投資失控的現象。

4）招標投標。通過投標競爭來擇優選定承包商，不僅有利于確保工程質量和縮短工期，更有利于降低工程造價，是造價控制的重要手段之一。實行施工招標的工程，以施工圖預算作為標底的編制基礎。

5）合同管理。合同確定工程項目的價格、工期和質量等目標，規定著合同雙方的責、權、利關系。合同管理是工程項目全過程造價管理的核心和提高管理水平及經濟效益的關鍵。

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1.工程審計發展近況

進入80年代，中國和各省都成立了工程審計協會，各省工程審計單位掛靠在設計院，一個單位兩個牌子，負責項目的機會研究、項目建設書、項目初可研、可研等。工程審計單位在項目前期階段的工作基本上能進行多方案比選和優化。但由于人員水平參差不齊，對項目可行性研究的深度和廣度不一樣，對方案的研究有時是按客戶要求只做一個方案，再搞一個陪襯方案，就算完成任務。審計人員未發揮出智力服務功能，沒有做卅更優的方案來進行比較，失去了審計作用。雖然有些項目可行，但不是最優，這種現象目前比較普遍。國家發改委頒布了《注冊咨詢工程師(投資)執業資格制度暫行規定》和《注冊咨詢工程師(投資)執業資格考試實施辦法》，并對審計工程師(投資)及執業范圍、工程審計公司的資質和執業范圍提出明確要求。

1.1審計工程師(投資)的含義

是以建設前期投資審計為主，兼顧經濟建設全過程與投資審計相關的業務。在國際上，國外審計工程師是以從事工程審計業務為職業的工程技術人員和經濟、管理人員的統稱，是搞建設工程項目全過程審計工作。在我國，工程建設領域和階段被分由不同的政策部門管理，為避免與國家已經確定的其他執業(監理、造價師等)資格注冊制度重復和矛盾，我國在注冊工程師名稱上專門注上(投資)二字。因此“審計工程師(投資)”的含義為：以建設前期投資審計為主，兼顧經濟建設全過程與投資審計相關的業務，并獲取《中華人民共和國審計工程師(投資)執業資格證書》和《注冊資格工程師(投資)注冊證》的專業技術人員的統稱。

1.2審計工程師(投資)的執業范圍

經濟社會發展規劃、計劃審計；行業發展產業政策審計；經濟建設專題審計；投資機會研究；工程項目可行性研究報告(建議書)編制；工程項目評估；工程項目融資審計、績效追蹤評價、后評價及培訓審計服務；工程項目招投標技術審計；國家主管部門規定的其他工程審計業務。

1.3審計工程師(投資)的職業道德素質

遵紀守法；誠信、公平、敬業、盡職盡責；廉潔自律，不得索取和收受禮金和其他財物，不謀職務之便；堅持獨立、客觀、公證；承擔能夠勝任的任務；尊重同行，公平競爭；防止直接、間接搶別的審計工程師已受托的項目任務；審計工程師(投資)與委托方有利害關系應當回避，委托方有權要求其回避；保守客戶的技術和商業秘密；接受國家和行業對本職業道德行為的監督和檢查。

1.4工程審計公司(單位)的資質

甲、乙、丙級工程審計單位執業資格證書均由國家計委審定簽發。

1.5工程審計合同的執業范圍

甲級工程審計單位承擔全國范圍內的經濟建設規劃或專題審計和大中型基本建設技術改造項目的工程審計業務。乙級工程審計單位可承擔所在地區內規劃或專題審計和中小型項目的工程審計業務。丙級工程審計單位承擔所在區域內的小型項目的工程審計業務。

2.工程審計內容

工程審計內容包括：規劃審計和專題研究，項目投資機會研究，項目建議書，項目可行性研究，項目評估和決策。

2.1投資機會研究階段審計

投資機會研究也稱投資機會鑒別，主要審計內容：分析投資動機、鑒別投資機會、論證投資方向和項目的機會論證分析，重點是投資環境分析。研究方法：靠經驗進行粗略地估計，不作詳細的分析計算，建設和生產成本的估算主要參考類似項目套算，其精度在±30%左右。

2.2項目建議書階段審計

項目建議書也稱初步可行性研究或預初步可行研究，是在機會研究的基礎上，對項目建設方案作進一步市場、目標、效益論證，為項目的可行性進行初步判斷。判斷項目的設想是否有生命力，并提出投資決策的初步意見。主要審計內容：項目目標及功能定位、產品市場研究、規劃選址和項目建設方案的構思與論證。研究重點是市場分析，并對項日方案進行初步分析。此階段的投資估算和成本估算一般采用指標估算法，較粗略，精度在±20%左右。

2.3可行性研究階段審計

可行性研究階段的論證內容：投資必要性，技術、財務、組織、經濟、環境和社會的可行性，風險因素及對策等，對項目進行深入的技術經濟論證，選擇最佳方案，確定項目可行與不可行。投資估算精度在±10%左右。

2.4項目評估階段審計

項目評估是根據客戶要求，在可行性研究的基礎上，按照目標，對投資項目的可靠性進行分析判斷、權衡各種方案的利弊，向政府決策部門或投資人提出明確、科學的評估報告。

2.5項目建設準備階段審計

工程勘察設計、項目融資、工程設備的采購、工程開工準備。

2.6項目實施階段審計———項目跟蹤評價審計

項目跟蹤評價也稱“中間評價”，指正在建設尚未完工的項目。國際上稱為“績效評價”。這部分工作在我國是由工程監理來完成的，主要完成的工作是“三控兩管一協調”。即控制工程進度、工程質量和工程造價；工程的合同管理和工程信息管理；對工程監理與各有關部門工作的進度、合同爭議、設計變更、施工等問題進行協調。

2.7項目建成后的總結與評價審計

主要進行項目竣工驗收和項目后評價審計。2.8項目管理審計項目管理審計根據項目管理需要，開拓項目管理審計業務。目前國際上已形成的模式有：(1)建沒單位自行組織工程項目管理機構。如基建辦、籌建處、指揮部等。(2)委托審計公司協助業主進行管理。由業主與勘察設計、設備供貨商、工程承包商簽訂合同，審計公司協助業主工作，這是國際最通用的形式。(3)股計———采購———建造———交鑰匙模式。(4)管理承包模式。(5)建造———營運———移交(BO工)模式。

3.工程審計采購方式

國際工程審計服務采購方式有兩種：招標方式和直接委托方式。我國《招投標法》沒有對各類建設項目決策階段(項目前期)的審計服務內容做出必須進行招標的規定。因此，業主可以通過招標方式，也可以通過直接委托方式選聘信譽良好，具有相應技術水平和能力的審計公司完成審計服務。對要求承擔嚴格保密的軍事等工程審計可以直接委托。工程審計的采購方式主要以合同協議為約定，根據客戶要求，提供服務。