國有資產(chǎn)評估管理辦法范文

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北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法完整版全文第一章　總　則

第一條為規(guī)范北京市企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院令第91號)、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第12號)和《關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[20xx]274號)等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。

第二條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡稱所出資企業(yè))及其各級子企業(yè)(以下簡稱企業(yè))涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

各區(qū)(縣)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)其履行出資人職責(zé)的企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)對全市企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章資產(chǎn)評估

第四條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

(一)整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;

(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資;

(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散;

(四)非上市公司國有股東股權(quán)比例變動;

(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;

(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換;

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;

(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù);

(九)資產(chǎn)涉訟;

(十)其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

第五條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)非國有資產(chǎn)進行評估：

(一)收購非國有單位的資產(chǎn);

(二)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資;

(三)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債;

(四)向非國有單位投資，或設(shè)立公司涉及非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資;

(五)其他需要進行評估的事項。

第六條企業(yè)有下列行為之一的，可以對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

(一)經(jīng)北京市各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn);

(二)國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無償劃轉(zhuǎn);

(三)其他可以進行資產(chǎn)評估的事項。

第七條企業(yè)進行資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)按照下列情況進行委托：

(一)經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托;

(二)經(jīng)濟行為事項涉及的評估對象屬于企業(yè)出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)出資人或其上級單位委托;

(三)有多個股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項，經(jīng)協(xié)商一致可由國有最大股東委托;國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方委托;

(四)經(jīng)濟行為涉及非國有資產(chǎn)評估的，應(yīng)由企業(yè)與非國有單位協(xié)商委托，一般由企業(yè)委托。

第八條企業(yè)委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

(一)具有政府相關(guān)部門認(rèn)定且與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì);

(二)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、資產(chǎn)評估的政策，履行法定職責(zé)，資產(chǎn)評估機構(gòu)和參與評估項目的注冊資產(chǎn)評估師近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄;

(三)具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長;

(四)與經(jīng)濟行為相關(guān)當(dāng)事人無經(jīng)濟利益關(guān)系;

(五)未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù);

(六)其他條件。

第九條企業(yè)在實施資產(chǎn)評估前，應(yīng)根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件，合理選取評估基準(zhǔn)日。選取評估基準(zhǔn)日應(yīng)遵循以下原則：

(一)委托方應(yīng)與資產(chǎn)評估機構(gòu)進行充分溝通;

(二)充分考慮利率、匯率、稅率、市場價格等客觀因素的變動對評估值的影響，選取的評估基準(zhǔn)日盡可能與評估目的實現(xiàn)日接近;

(三)對同一經(jīng)濟行為涉及多個評估報告應(yīng)選擇同一評估基準(zhǔn)日;對多個經(jīng)濟行為應(yīng)分別選取與其行為相對應(yīng)的評估基準(zhǔn)日;

(四)有利于評估工作的開展;

(五)破產(chǎn)企業(yè)評估基準(zhǔn)日以人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)之日為準(zhǔn)。

第十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件和評估規(guī)定，對評估基準(zhǔn)日評估對象及被評估資產(chǎn)的范圍明確界定;對被評估資產(chǎn)(包括無形資產(chǎn)、賬外資產(chǎn))及相關(guān)負(fù)債進行全面清查盤點;對企業(yè)擔(dān)保、資產(chǎn)租賃、訴訟、司法凍結(jié)等可能影響資產(chǎn)評估的事項也應(yīng)當(dāng)進行全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)范圍或權(quán)屬存在問題應(yīng)及時向原經(jīng)濟行為批準(zhǔn)單位反映，并對被評估資產(chǎn)的范圍或權(quán)屬予以重新明確。

企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，填寫各類資產(chǎn)和負(fù)債清查評估明細(xì)表，按資產(chǎn)評估有關(guān)規(guī)定撰寫關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明。

第十一條企業(yè)按照本辦法第八條規(guī)定選定資產(chǎn)評估機構(gòu)后，應(yīng)與接受委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)簽訂《業(yè)務(wù)約定書》，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。

第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供合法有效的資產(chǎn)權(quán)屬證明、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、近三年財務(wù)報表及與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的評估基準(zhǔn)日專項審計報告等基本資料。

第十三條企業(yè)和企業(yè)法定代表人對企業(yè)提供資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并按資產(chǎn)評估規(guī)定出具《委托方、資產(chǎn)占有方承諾函》。

第十四條企業(yè)收到資產(chǎn)評估報告后，應(yīng)認(rèn)真審核，對錯評、漏評或重評之處，須責(zé)成資產(chǎn)評估機構(gòu)進行調(diào)整;所出資企業(yè)對需要逐級上報北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)進行核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報告應(yīng)出具審核意見。

在評估基準(zhǔn)日后，評估結(jié)果有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化但對評估結(jié)果未產(chǎn)生明顯影響，企業(yè)應(yīng)根據(jù)原評估方法對資產(chǎn)額進行相應(yīng)調(diào)整;若市場價格或資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化且對評估結(jié)果產(chǎn)生明顯影響時，委托方應(yīng)及時聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)重新評估。

第三章受托機構(gòu)

第十五條資產(chǎn)評估機構(gòu)受托從事企業(yè)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及評估規(guī)則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，按照規(guī)定的評估程序、方法，獨立、客觀、公正地對委托評估資產(chǎn)進行評估。

第十六條資產(chǎn)評估機構(gòu)承接企業(yè)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，相關(guān)工作人員與企業(yè)或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避;對自身專業(yè)勝任能力和業(yè)務(wù)風(fēng)險進行綜合分析后，決定是否承接評估業(yè)務(wù)。

第十七條資產(chǎn)評估機構(gòu)受托對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、資源性資產(chǎn)等資產(chǎn)和企業(yè)價值進行評估應(yīng)遵循有關(guān)規(guī)定，并符合以下要求：

(一)對知識產(chǎn)權(quán)的評估，應(yīng)當(dāng)科學(xué)、客觀地分析知識產(chǎn)權(quán)收益預(yù)測的可行性和合理性;

(二)對資源性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)以及珠寶、玉器等資產(chǎn)評估時，可以聘請有關(guān)專家協(xié)助工作;

(三)對破產(chǎn)企業(yè)評估，要考慮破產(chǎn)行為的特殊性，應(yīng)當(dāng)充分調(diào)查破產(chǎn)財產(chǎn)變現(xiàn)的市場信息，合理確定破產(chǎn)財產(chǎn)評估值;

(四)以持續(xù)經(jīng)營為前提對企業(yè)價值評估時，原則上應(yīng)采用兩種以上評估方法，并對實際狀況進行充分分析后，確定其中一個評估結(jié)果作為評估報告使用結(jié)果。

第十八條資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定撰寫資產(chǎn)評估報告書和評估說明，對有關(guān)內(nèi)容表述應(yīng)滿足以下要求：

(一)評估目的應(yīng)當(dāng)唯一，表述應(yīng)當(dāng)清晰、明確;

(二)評估對象和范圍應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)范圍一致;

(三)明確價值類型及其定義，并說明選擇價值類型的理由;

(四)明確選取評估基準(zhǔn)日的理由及成立的條件;

(五)明確評估假設(shè)和限定條件，并說明其合理性。

第十九條資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估報告書和評估說明中，應(yīng)對下列事項予以充分披露，并揭示其對評估結(jié)果產(chǎn)生的影響：

(一)房地產(chǎn)等重要資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬瑕疵事項;

(二)抵押、擔(dān)保事項，以及法律糾紛等未決事項;

(三)評估基準(zhǔn)日后房地產(chǎn)等重要資產(chǎn)市場價格變化事項;

(四)評估基準(zhǔn)日后匯率、利率、稅率等國家經(jīng)濟政策調(diào)整事項;

(五)涉及企業(yè)價值評估的，企業(yè)存在但未納入評估范圍的專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、商標(biāo)權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等可確指無形資產(chǎn)和其他賬外資產(chǎn)及負(fù)債的事項;

(六)其他需要披露的事項。

第二十條資產(chǎn)評估機構(gòu)法定代表人或合伙人及簽字注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)對所出具資產(chǎn)評估報告的準(zhǔn)確性、真實性和評估結(jié)果的公允性負(fù)責(zé)，并根據(jù)資產(chǎn)評估有關(guān)規(guī)定出具《資產(chǎn)評估機構(gòu)及注冊資產(chǎn)評估師承諾函》。

第二十一條資產(chǎn)評估機構(gòu)對委托方和企業(yè)所提供的資料及評估報告應(yīng)嚴(yán)格保密，并建立完善的企業(yè)資產(chǎn)評估檔案管理制度。

第四章　核準(zhǔn)與備案

第二十二條企業(yè)資產(chǎn)評估項目，實行核準(zhǔn)制和備案制。

核準(zhǔn)和備案的評估項目，涉及國有資產(chǎn)的由本辦法第七條確定的委托方按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù);涉及非國有資產(chǎn)的由企業(yè)按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

第二十三條以下資產(chǎn)評估項目，由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)：

(一)北京市人民政府批準(zhǔn)實施的經(jīng)濟事項所涉及的評估項目;

(二)經(jīng)濟行為涉及的評估范圍資產(chǎn)總額賬面值或資產(chǎn)總額評估值大于或等于1億元人民幣的評估項目。

第二十四條凡需核準(zhǔn)的評估項目，企業(yè)在評估前應(yīng)當(dāng)向北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)書面報告下列事項：

(一)經(jīng)濟行為批準(zhǔn)情況;

(二)評估基準(zhǔn)日的選擇情況;

(三)評估范圍的確定情況;

(四)擬選定的審計機構(gòu)和資產(chǎn)評估機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長等情況;

(五)經(jīng)濟行為總體時間進度安排情況;

(六)其他事項。

北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)為必要時可對評估項目進行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。

第二十五條資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)按照下列程序進行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)所出資企業(yè)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準(zhǔn)申請;

(二)北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)自收到核準(zhǔn)申請之日起20個工作日內(nèi)審核資產(chǎn)評估報告，并對符合核準(zhǔn)要求的予以核準(zhǔn);對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第二十六條除核準(zhǔn)項目外，其他資產(chǎn)評估項目實行備案制，下列項目由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案：

(一)北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)協(xié)議轉(zhuǎn)讓所涉及的評估項目;

(二)經(jīng)濟行為涉及的評估范圍資產(chǎn)總額賬面值或資產(chǎn)總額評估值大于或等于5000萬元人民幣且小于1億元人民幣的評估項目。

除北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案的評估項目外，其他評估項目由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

第二十七條資產(chǎn)評估項目的備案按下列程序進行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報審核，經(jīng)審核同意后，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)向北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或其所出資企業(yè)提出備案申請。

(二)北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)自收到備案申請之日起20個工作日內(nèi)審核資產(chǎn)評估報告，并對符合備案要求的予以備案;對不符合備案要求的，予以退回。

第二十八條企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請或備案申請時，應(yīng)當(dāng)向北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送下列文件材料:

(一)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件及核準(zhǔn)表或資產(chǎn)評估項目備案申請文件及備案表;

(二)與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件或有效材料;

(三)所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料 ;

(四)資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、附件、評估說明、評估明細(xì)表及電子文檔);

(五)與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的專項審計報告;

(六)其他有關(guān)材料。

第二十九條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，實行專家審核制度;對備案的資產(chǎn)評估項目，必要時可組織專家進行評審。

第三十條資產(chǎn)評估報告的審核內(nèi)容主要包括：

(一)評估基本事項

1.所出資企業(yè)初審意見是否明確;

2.經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件是否齊全有效，對核準(zhǔn)項目，企業(yè)是否在評估前按本辦法第二十四條規(guī)定提供了書面報告;

3.資產(chǎn)評估機構(gòu)和簽字注冊資產(chǎn)評估師是否符合本辦法第八條規(guī)定;

4.評估目的表述是否準(zhǔn)確;

5.評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示;

6.評估范圍與經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致;

7.評估依據(jù)是否合理，選取的價值類型和評估方法是否適當(dāng);

8.評估假設(shè)是否合理;

9.評估過程是否符合相關(guān)規(guī)定;

10.可能影響評估結(jié)果的特別事項是否充分披露;

11.企業(yè)撰寫的關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明是否符合有關(guān)規(guī)定;

12.評估說明是否對評估報告相關(guān)內(nèi)容進行了充分、適當(dāng)?shù)年U述，評估增減值原因分析是否充分、合理。

(二)評估報告附件

1.企業(yè)出具的承諾函是否對如實反映賬外資產(chǎn)(含無形資產(chǎn))及賬外負(fù)債做出承諾;

2.涉及企業(yè)價值評估的項目，企業(yè)是否按本辦法第十二條的規(guī)定，提供了評估基準(zhǔn)日專項審計報告(含相關(guān)試算平衡表、審計調(diào)整分錄和審計事項說明等);

3.重要的合同文件是否齊備;

4.房屋建筑物、土地及其他無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件是否合法、有效;

5.資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書是否符合相關(guān)規(guī)定;

6.所需簽章是否齊全。

(三)北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)為需要審核的其他事項。

第三十一條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)下達的資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第三十二條經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。

第三十三條企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。

第五章監(jiān)督檢查

第三十四條所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、健全企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，配備專人管理資產(chǎn)評估項目，做好資產(chǎn)評估項目的審核、備案、檔案管理和評估項目統(tǒng)計分析工作。

各區(qū)(縣)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于每季度終了10個工作日內(nèi)將其評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第三十五條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作進行監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

(一)資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況;

(二)選定資產(chǎn)評估機構(gòu)及簽字注冊資產(chǎn)評估師是否符合本辦法第八條的規(guī)定;

(三)企業(yè)經(jīng)濟行為是否合規(guī);

(四)評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致;

(五)企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料是否真實、合法和完整;

(六)評估依據(jù)是否合理、評估方法是否適當(dāng)、評估程序是否合規(guī)、重要事項的披露是否充分，必要時可調(diào)取評估工作底稿;

(七)資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異及其原因;

(八)經(jīng)濟行為的實際成交價格與評估結(jié)果的差異原因;

(九)一份評估報告是否只用于一項經(jīng)濟行為;

(十)其他有關(guān)情況。

第三十六條北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)逐步建立國有資產(chǎn)評估項目質(zhì)量評價體系，對執(zhí)業(yè)水平低下的資產(chǎn)評估機構(gòu)建議企業(yè)不再選聘其從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第六章　罰則

第三十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效。對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理：

(一)應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估而未進行評估，應(yīng)當(dāng)重新評估而未重新評估;

(二)聘請不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估活動;

(三)向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實;

(四)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理;

(五)不正當(dāng)使用評估報告。

第三十八條受托資產(chǎn)評估機構(gòu)違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰;情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得委托該中介機構(gòu)及其當(dāng)事人從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù);涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

(一)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的;

(二)評估報告存在重大問題的;

(三)不配合評估項目監(jiān)督檢查工作的。

第三十九條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予相應(yīng)處分;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第七章附則

第四十條境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第四十一條政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估項目，報北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)或備案。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十二條各區(qū)(縣)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)實施細(xì)則，并報北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第四十三條本辦法自20xx年3月1日起施行。

國有資產(chǎn)的類型經(jīng)營性國有資產(chǎn)

經(jīng)營性國有資產(chǎn)是指國家作為出資者在企業(yè)中依法擁有的資本及其權(quán)益。具體的說，經(jīng)營性國有資產(chǎn)，指從事產(chǎn)品生產(chǎn)、流通、經(jīng)營服務(wù)等領(lǐng)域，以盈利為主要目的的，依法經(jīng)營或使用，其產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的一切財產(chǎn)。

經(jīng)營性國有資產(chǎn)的特征 ：

運動性，增值性，經(jīng)營方式的多樣性。

行政事業(yè)性國有資產(chǎn)

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有、使用的，在法律上確認(rèn)為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。包括：國家撥給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)、行政單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，以及接收捐贈和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)。

篇2

國有資產(chǎn)是指國家以各種形式投資及收益、接受饋贈形成的，或者憑借國家權(quán)力取得的，或者依據(jù)法律認(rèn)定的各類財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利。國有資產(chǎn)管理法是調(diào)整國有資產(chǎn)的占有、使用、收益、處分過程中因?qū)匈Y產(chǎn)的監(jiān)督管理而產(chǎn)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國國有資產(chǎn)管理法律制度大致包括國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資制度、產(chǎn)權(quán)界定制度、產(chǎn)權(quán)登記制度、評估制度等。

一、國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資制度?

清產(chǎn)核資，是指依據(jù)一定的程序、方法和制度，在既定的范圍內(nèi)，組織各部門、地區(qū)、單位對國有資產(chǎn)進行清查、界定、估價、核實、核銷、核定等各項活動的總稱。這是為摸清國有資產(chǎn)的“家底”而進行的一項基礎(chǔ)管理工作。

（一）清產(chǎn)核資的必要性和重要意義

關(guān)于清產(chǎn)核資的必要性和重要意義，正如國務(wù)院清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組1992年印發(fā)的《清產(chǎn)核資總體方案》中指出的，在新舊體制轉(zhuǎn)換期間，由于原有的管理體制和管理方法已不完全適應(yīng)新的情況。因而在經(jīng)濟管理方面存在著國有資產(chǎn)“家底”不清，管理不善，資產(chǎn)價值不實，企業(yè)經(jīng)濟效益較低等問題，國有資產(chǎn)閑置、損失和浪費以及被侵占流失等較為嚴(yán)重。這些問題如不及時加以解決，必將制約國民經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，對社會主義經(jīng)濟基礎(chǔ)的鞏固和發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。在全國范圍內(nèi)有計劃地開展此項工作，不僅能夠摸清“家底”，促進解決占有使用最大化和資產(chǎn)閑置、浪費等問題，而且有利于深化改革，加強國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，促進提高國有資產(chǎn)經(jīng)營使用效益，同時為宏觀決策提供依據(jù)，更有利于解決經(jīng)濟發(fā)展中一些深層次的矛盾和問題。

（二）清產(chǎn)核資要達到的具體目標(biāo)??

通過清產(chǎn)核資要達到的具體目標(biāo)是：國有資產(chǎn)“家底”清楚，做到賬實相符、賬賬相符；資產(chǎn)所有權(quán)界定明確，把應(yīng)歸國家所有的資產(chǎn)，納入國有資產(chǎn)管理的軌道；初步進行占有使用土地的清查，為今后將土地納入企業(yè)資產(chǎn)管理創(chuàng)造條件；資產(chǎn)賬面價值與實際價值大體相符，努力解決國有資本補償不足問題；國有資產(chǎn)價值總量真實，為按資本金效益考核企業(yè)經(jīng)營成果提供依據(jù)；推動資產(chǎn)優(yōu)化組合，促進閑置資產(chǎn)有效利用；按照發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的要求，促進建立健全各項國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理制度，扎扎實實地提高國有資產(chǎn)經(jīng)營使用效益。

（三）清產(chǎn)核資的范圍和內(nèi)容?

1、清產(chǎn)核資的范圍包括：各地區(qū)、部門所屬的各類國有企業(yè)和實行企業(yè)管理的事業(yè)單位，以及各級國有企業(yè)、單位以國有資產(chǎn)為主體投資舉辦并擁有實際控制權(quán)的國內(nèi)聯(lián)營、合資等企業(yè)和單位；各類國有金融企業(yè)，含銀行機構(gòu)和各級政府、各業(yè)務(wù)部門及企業(yè)所舉辦的信托投資公司、投資擔(dān)保公司、財務(wù)公司、租賃公司、證券公司等；各地區(qū)、部門和各級國有企業(yè)、單位投資舉辦的境外企業(yè)和開設(shè)的各類境外機構(gòu)；各地區(qū)、部門的各類行政、事業(yè)單位投資舉辦的具有企業(yè)法人資格的各種經(jīng)濟實體；軍隊、武警及其所舉辦的企業(yè)和事業(yè)單位。

2、清產(chǎn)核資的主要內(nèi)容是：清查資產(chǎn)，摸清“家底”；界定資產(chǎn)所有權(quán)，明確國有資產(chǎn)界限；進行資產(chǎn)價值重估，解決價值不實問題；對企業(yè)占用的國有土地進行清查估價入賬；核實各種國有資金占用量，進行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記；建立健全必要制度，切實加強國有資產(chǎn)管理。?

二、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定制度

（一）產(chǎn)權(quán)界定的含義?

產(chǎn)權(quán)界定，系指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)利的財產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的一種法律行為。此處所謂產(chǎn)權(quán)，系指財產(chǎn)所有權(quán)以及與財產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等財產(chǎn)權(quán)，但不包括債權(quán)。

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定包括兩層含義：一是國有資產(chǎn)所有權(quán)的界定，即界定哪些財產(chǎn)屬于國家所有的資產(chǎn)；二是與國有資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的，由國有資產(chǎn)所有權(quán)權(quán)能分離產(chǎn)生的其他產(chǎn)權(quán)的界定，即界定國有資產(chǎn)各類經(jīng)營、使用、管轄主體行使資產(chǎn)占有、使用和收益權(quán)及依法處分權(quán)的界限、范圍和關(guān)系。?

界定國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的意義主要表現(xiàn)為：維護國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，防止國有資產(chǎn)流失；深化產(chǎn)權(quán)制度改革，便于實現(xiàn)“兩權(quán)分離”；為搞好國有資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。?

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)當(dāng)貫徹“誰投資誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則以及“國有資產(chǎn)依法劃轉(zhuǎn)”的原則。

（二）國有企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定的辦法

根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理局頒布的《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定依下列辦法處理：

1、有權(quán)代表國家投資的部門和機構(gòu)以貨幣、實物和所有權(quán)屬于國家的土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等向企業(yè)投資，形成的國家資本金，界定為國有資產(chǎn)；

2、國有企業(yè)運用國家資本金及在經(jīng)營中借入的資金等所形成的稅后利潤經(jīng)國家批準(zhǔn)留給企業(yè)作為增加投資的部分以及從稅后利潤中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤等，界定為國有資產(chǎn)；

3、以國有企業(yè)和行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱全民單位）名義擔(dān)保，完全用國內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的國有企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)；

4、國有企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)；

5、在實行《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以前，國有企業(yè)從留利中提取的職工福利基金、職工獎勵基金和“兩則”實行后用公益金購建的集體福利設(shè)施而相應(yīng)增加的所有者權(quán)益，界定為國有資產(chǎn)；

6、國有企業(yè)中黨、團、工會組織等占用企業(yè)的財產(chǎn)，不包括以個人繳納黨費、團費、會費以及按國家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動經(jīng)費等結(jié)余購建的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。

（三）集體企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定的辦法

1、全民單位以貨幣、實物和所有權(quán)屬于國家的土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等獨資（或全民單位合資合同）創(chuàng)辦的以集體名義注冊登記的企業(yè)單位，其資產(chǎn)所有權(quán)界定按照對國有企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)界定的規(guī)定辦理，但屬于無償資助的除外；

2、全民單位用國有資產(chǎn)在非全民單位獨資創(chuàng)辦的集體企業(yè)（以下簡稱集體企業(yè)）中的投資及按投資份額應(yīng)取得的資產(chǎn)收益留給集體企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)的資本資金及其權(quán)益，界定為國有資產(chǎn)；

3、集體企業(yè)享受稅前還貸形成的資產(chǎn)，其中屬于應(yīng)收未收的稅款部分，界定為扶持性國有資產(chǎn)；集體企業(yè)享受減免稅形成的資產(chǎn)，其中列為“國家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為扶持性國有資產(chǎn)，經(jīng)核定數(shù)額后，繼續(xù)留給集體企業(yè)使用，由國家收取資產(chǎn)占用費；

4、集體企業(yè)使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，全民單位只提供擔(dān)保的，不界定為國有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予追索清償或經(jīng)協(xié)商轉(zhuǎn)為投資；

5、對供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國家撥入的資本金（含實物）界定為國有資產(chǎn)；

6、集體企業(yè)和合作社無償占用國有土地的，應(yīng)核定其占用土地的面積和價值量，并依法收取土地占用費；集體企業(yè)和合作社改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份或其他所有者權(quán)益，界定為國有資產(chǎn)。

（四）中外合資經(jīng)營企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定的辦法?

1、中方以國有資產(chǎn)出資投入的資本總額，包括場地使用權(quán)、無形資產(chǎn)等形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)；

2、企業(yè)注冊資本增加，雙方協(xié)議由中方以分得利潤向企業(yè)再投資或優(yōu)先購買另一方股份的投資活動中所形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)；

3、可分配利潤及從稅后利潤中提取的各項基金中中方按投資比例所占的相應(yīng)份額，不包括已提取用于職工獎勵、福利等分配給個人消費的基金，界定為國有資產(chǎn)；

4、中方職工的工資差額，界定為國有資產(chǎn)；

5、企業(yè)根據(jù)中國法律和有關(guān)規(guī)定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補貼基金，界定為國有資產(chǎn)；

6、企業(yè)清算或完全解散時，饋贈或無償留給中方繼續(xù)使用的各項資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。

（五）股份制企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)的辦法

1、國家機關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，包括現(xiàn)有已投入企業(yè)的國有資產(chǎn)折成的股份，構(gòu)成股份制企業(yè)中的國家股，界定為國有資產(chǎn)；

2、國有企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構(gòu)成國有法人股，界定為國有資產(chǎn)；

3、國有股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照投資應(yīng)占的份額，界定為國有資產(chǎn)；

4、股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照投資比例所占的相應(yīng)份額，界定為國有資產(chǎn)。?

中外合作經(jīng)營企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照中外合資企業(yè)的界定原則辦理。聯(lián)營企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定參照股份制企業(yè)的界定原則辦理。?

此外，國家機關(guān)及其所屬事業(yè)單位占有、使用的資產(chǎn)以及政黨；人民團體中占用國家撥款等形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。

（六）全民單位之間的產(chǎn)權(quán)界定?

1、各個單位占用的國有資產(chǎn)，應(yīng)按分級分工管理的原則，分別明確其與中央、地方、部門之間的管理關(guān)系，并經(jīng)有權(quán)管理其所有權(quán)的人民政府批準(zhǔn)或雙方約定。并辦理產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，不得變更資產(chǎn)的管理關(guān)系；

2、全民單位對國家授予其使用或經(jīng)營的資產(chǎn)擁有使用權(quán)或經(jīng)營權(quán)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得在全民單位之間無償調(diào)撥其資產(chǎn)；

3、國有企業(yè)之間可以相互投資入股，按照“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，企業(yè)法人的對外長期投資或入股，屬于企業(yè)法人的權(quán)益，不得非法干預(yù)或侵占；

4、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)之間可以實行聯(lián)營，并享有聯(lián)營合同規(guī)定范圍內(nèi)的財產(chǎn)權(quán)利；

5、國家機關(guān)投資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟實體，應(yīng)與國家機關(guān)脫鉤，其產(chǎn)權(quán)由國有資產(chǎn)管理部門會同有關(guān)部門委托有關(guān)機構(gòu)管理；

6、國家機關(guān)所屬事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)以其占用的國有資產(chǎn)出資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經(jīng)濟實體，其產(chǎn)權(quán)歸該單位擁有。?

三、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度?

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是指國有資產(chǎn)管理部門代表政府對占有國有資產(chǎn)的企業(yè)、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等產(chǎn)權(quán)狀況，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律行為。

（一）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的分類

國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記兩類。前者的法律依據(jù)是1992年國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家國有資產(chǎn)管理局等部門的《關(guān)于1992年在全國范圍內(nèi)開展國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作的請示》的通知，和國家國有資產(chǎn)管理局等三部門的《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理試行辦法》以及1996年1月國務(wù)院正式頒布的《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》；后者的法律依據(jù)是1995年2月國家國有資產(chǎn)管理局、財政部的《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》。

（二）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度?

按照《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有獨資公司、持有國家股權(quán)的單位以及其他形式占有國有資產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定，向國有資產(chǎn)管理部門申報、辦理產(chǎn)權(quán)登記。?

企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記、注銷產(chǎn)權(quán)登記。同時，實行產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度。占有產(chǎn)權(quán)登記適用于所有占有、使用國有資產(chǎn)的企業(yè)。變動產(chǎn)權(quán)登記適用于：企業(yè)發(fā)生名稱、住所或法定代表人改變的；國有資產(chǎn)占企業(yè)實收資產(chǎn)比例發(fā)生變化的；企業(yè)分立、合并或者改變經(jīng)營形式的；等等。注銷產(chǎn)權(quán)登記適用于企業(yè)發(fā)生解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等情形。?

產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度適用于辦理了占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，其主要內(nèi)容是：出資人的資金實際到位情況；企業(yè)國有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)變化，包括企業(yè)對外投資情況、國有資產(chǎn)增減變動情況等。?

企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的主管機關(guān)是國有資產(chǎn)管理部門，按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則，由縣級以上人民政府國有資產(chǎn)管理部門按企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系組織實施。各級國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)本級企業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)登記。對極少數(shù)特殊類別的國有資產(chǎn)，國家國有資產(chǎn)管理局可委托有關(guān)機關(guān)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

（三）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度?

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記也可分為設(shè)立產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記、撤銷產(chǎn)權(quán)登記。同時，實行產(chǎn)權(quán)登記年度檢查制度。其各自的含義與企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的各類型含義相差不大。?

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容主要包括單位基本情況和資產(chǎn)狀況兩個部分，前者包括單位名稱、地址、單位負(fù)責(zé)人、開戶銀行及賬號、成立日期、編制人數(shù)、單位性質(zhì)等；后者包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、國有資產(chǎn)總額、主要財產(chǎn)情況和非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)情況等。?

四、國有資產(chǎn)評估制度?

國有資產(chǎn)評估是由評估機構(gòu)根據(jù)特定的目的，按照法定的原則和程序，運用科學(xué)的方法，對國有資產(chǎn)的現(xiàn)時價格進行評定和估算。國有資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、真實性、科學(xué)性和可行性原則。國有資產(chǎn)評估的范圍包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

（一）國有資產(chǎn)的評估項目?

1、法定評估情形?！秶匈Y產(chǎn)評估管理辦法》規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形的，必須進行資產(chǎn)評估，即法定評估情形：（1）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓；（2）企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營股份經(jīng)營；（3）與外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人開辦中外合資經(jīng)營企業(yè)或者中外合作經(jīng)營企業(yè)；（4）企業(yè)清算；（5）依照國家有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。?

2、自愿評估情形。國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進行資產(chǎn)評估，即自愿評估情形：（1）資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保；（2）企業(yè)租賃（整體租賃除外）；（3）需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。?

此處所謂可以進行資產(chǎn)評估，是指發(fā)生上述情形時，根據(jù)實際情況可以對資產(chǎn)進行評估或者不評估，但屬于以下行為時則必須進行資產(chǎn)評估：（1）企業(yè)整體資產(chǎn)的租賃；（2）國有資產(chǎn)租賃給外商或非國有單位；（3）國家行政事業(yè)單位占有的非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)；（4）國有資產(chǎn)行政主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)評估的其他情形。?

對于應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的情形沒有進行評估，或者沒有按照規(guī)定立項、確認(rèn)的，該經(jīng)濟行為無效。

（二）國有資產(chǎn)評估管理制度?

國有資產(chǎn)評估工作，按照國有資產(chǎn)管理權(quán)限，由國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。國有資產(chǎn)評估組織工作，按照占有單位的隸屬關(guān)系，由行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)，國有資產(chǎn)管理部門和行業(yè)主管部門不直接從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。?

國家對國有資產(chǎn)評估工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則。國家國有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)組織、管理、指導(dǎo)和監(jiān)督全國的資產(chǎn)評估工作。地方各級國有資產(chǎn)管理部門按照國家政策法規(guī)和上級國有資產(chǎn)管理部門的規(guī)定，負(fù)責(zé)管理本級的資產(chǎn)評估工作。上級國有資產(chǎn)管理部門對下級國有資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)評估管理工作中不符合規(guī)定的做法，有權(quán)進行糾正。?

國有資產(chǎn)評估組織工作，具體由各級政府的行業(yè)主管部門對所屬單位的資產(chǎn)評估立項和評估結(jié)果進行初審，簽署意見，并對本行業(yè)的資產(chǎn)評估工作負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)。

（三）國有資產(chǎn)評估機構(gòu)

資產(chǎn)評估機構(gòu)，必須是經(jīng)工商行政管理部門注冊登記，具有法人資格，并持有國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市（含計劃單列市）國有資產(chǎn)管理部門頒發(fā)的資產(chǎn)評估資格證書的單位。只有同時具備上述條件的資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所等單位，才能從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。資產(chǎn)評估機構(gòu)是社會公正機構(gòu)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，獨立承擔(dān)法律責(zé)任。資產(chǎn)評估機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)不受地區(qū)、行業(yè)限制，實行有償服務(wù)。?

國家對資產(chǎn)評估機構(gòu)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，國家國有資產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)組織、管理、指導(dǎo)和監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機構(gòu)的工作，并直接管理中央級的資產(chǎn)評估機構(gòu)。省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)管理部門或經(jīng)省國有資產(chǎn)管理部門授權(quán)的計劃單列市國有資產(chǎn)管理部門管理和監(jiān)督本級的資產(chǎn)評估機構(gòu)。根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理局1993年修訂的《國有資產(chǎn)評估機構(gòu)管理辦法》的規(guī)定，從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)必須具備以下條件方可申請資產(chǎn)評估資格：

1、經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)注冊登記，具有法人資格，有與開展評估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金和固定的辦公地點；

2、具備一定數(shù)量能勝任工作的專業(yè)評估專職人員，其中會計經(jīng)濟人員、工程技術(shù)人員共不少于10人（其中土地、建筑、機電設(shè)備、會計、經(jīng)濟等各類專業(yè)人員分別不少于2人）；具有中級以上專業(yè)技術(shù)資格的應(yīng)占50%以上；專職的評估人員不得少于40%，最低不少于8人；資產(chǎn)評估專職人員只能在一家評估機構(gòu)專職從業(yè)；

3、直接從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的人員必須有30%以上經(jīng)過省以上國有資產(chǎn)管理行政部門認(rèn)可的培訓(xùn)；

4、會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司等機構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)在機構(gòu)內(nèi)設(shè)立專職的資產(chǎn)評估機構(gòu)，配備專職評估人員；

5、國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的其他條件。

具備以上條件的社會服務(wù)機構(gòu)，征得主管部門同意后，按其所屬關(guān)系向國家或省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國有資產(chǎn)管理部門申請資產(chǎn)評估的資格，申請時須提交規(guī)定的文件資料。國家或者省一級國有資產(chǎn)管理部門收到申請單位報來的以上文件資料后，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和其自身的條件認(rèn)真組織審查，通過審查進一步確認(rèn)申請單位是否具備資產(chǎn)評估工作的條件，對具備條件的機構(gòu)，發(fā)給《資產(chǎn)評估資格證書》。

（四）資產(chǎn)評估的規(guī)則及程序

1、資產(chǎn)評估的規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守以下規(guī)則：（1）嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和政策、制度；（1）堅持獨立、客觀、公正的原則；（3）按規(guī)定的期限完成評估工作并及時提交資產(chǎn)評估報告書；（4）對委托單位提供的數(shù)據(jù)材料以及評估結(jié)果負(fù)有保密責(zé)任，并應(yīng)有完善的評估檔案保管制度；（5）評估機構(gòu)和評估人員如與委托單位或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，委托單位或其他當(dāng)事人也有權(quán)要求其回避；（6）資產(chǎn)評估機構(gòu)在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人和有關(guān)單位有弄虛作假、營私舞弊等違反國家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)及時向國有資產(chǎn)管理部門反映，否則，視同評估機構(gòu)弄虛作假或營私舞弊；（7）資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)以良好的服務(wù)質(zhì)量贏得客戶，不得采用不正當(dāng)?shù)氖侄纬袛垬I(yè)務(wù)；（8）國有資產(chǎn)管理部門的其他有關(guān)規(guī)定和行業(yè)自律性的其他規(guī)則。?

2、資產(chǎn)評估的程序。依照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，國有資產(chǎn)評估按照下列程序進行：?

（1）申請立項。國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生依法應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟情形時，應(yīng)于該經(jīng)濟行為發(fā)生之前，按隸屬關(guān)系申請評估立項。資產(chǎn)評估立項原則上由被評估國有資產(chǎn)占有單位申報。資產(chǎn)評估立項申請書，應(yīng)經(jīng)其主管部門簽署意見后，報國有資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)評估立項申請書，應(yīng)由申報單位和上級主管部門蓋章，并附該項經(jīng)濟行為審批機關(guān)的批準(zhǔn)文件和國有資產(chǎn)管理部門頒發(fā)的產(chǎn)權(quán)證明文件。國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)自收到資產(chǎn)評估立項申請書之日起10日內(nèi)進行審核，并作出是否準(zhǔn)予資產(chǎn)評估立項的決定，通知申請單位及其主管部門。超過10日不批復(fù)的自動生效，并由國有資產(chǎn)管理部門補辦批準(zhǔn)手續(xù)，國家決定對全國或者特定行業(yè)的國有資產(chǎn)進行評估的，視為已準(zhǔn)予資產(chǎn)評估立項。?

（2）資產(chǎn)清查。申請單位收到準(zhǔn)予資產(chǎn)評估立項通知書后，可以委托資產(chǎn)評估機構(gòu)評估資產(chǎn)。評估機構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的評估立項通知書接受評估委托，按其規(guī)定的范圍進行評估，對占有單位整體資產(chǎn)評估時，應(yīng)在資產(chǎn)占有單位全面進行資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清查的基礎(chǔ)上，對其資產(chǎn)、財務(wù)和經(jīng)營狀況進行核實。?

（3）評定估算。評估機構(gòu)對委托評估的資產(chǎn)，在核實的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的評估目的和對象，依照國家的法律、法規(guī)和政策規(guī)定，考慮影響資產(chǎn)價值的各種因素，運用科學(xué)的評估方法，選擇適當(dāng)?shù)脑u估參數(shù)，獨立、公正、合理地評估出資產(chǎn)的價值。資產(chǎn)評估機構(gòu)在評估后應(yīng)向委托單位提交資產(chǎn)評估結(jié)果報告書。?

（4）驗證確認(rèn)。委托單位收到資產(chǎn)評估報告書后，提出資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)申請報告，連同評估報告書及有關(guān)材料報其主管部門審查并簽署意見。主管部門審查同意后，報批準(zhǔn)立項的國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果。國有資產(chǎn)管理部門對評估結(jié)果的確認(rèn)工作，分為審核驗證和確認(rèn)兩個步驟，即先對資產(chǎn)評估是否獨立公正、科學(xué)合理進行審核驗證，然后提出審核意見，并下達資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)書。資產(chǎn)評估報告不符合要求的，分別情況作出修改、重評或不予確認(rèn)的決定。經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的資產(chǎn)評估價值，作為資產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)權(quán)變動的底價或作價的依據(jù)。

（五）國有資產(chǎn)評估的法律責(zé)任?

根據(jù)國務(wù)院《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，無論被評估單位、資產(chǎn)評估機構(gòu)，還是資產(chǎn)評估管理機構(gòu)，若發(fā)生違法違規(guī)行為的，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

1、國有資產(chǎn)占有單位違反規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實的，國有資產(chǎn)管理部門可以宣布評估結(jié)果無效，可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：（1）通報批評；（2）限制改正，并處以相當(dāng)于評估費用以下的罰款；（3）提請有關(guān)部門對單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分，并可處以相當(dāng)于本人3個月基本工資以下的罰款。?

2、資產(chǎn)評估機構(gòu)作弊或者，致使評估結(jié)果失實的，國有資產(chǎn)管理部門可以宣布資產(chǎn)評估結(jié)果無效，并可根據(jù)情節(jié)輕重，對該評估機構(gòu)給予下列處罰：（1）警告；（2）停業(yè)整頓；（3）吊銷國有資產(chǎn)評估資格證書。國有資產(chǎn)管理部門或者行業(yè)主管部門工作人員違反規(guī)定，利用職權(quán)牟取私利，或者，造成國有資產(chǎn)損失的，國有資產(chǎn)管理部門或者行業(yè)主管部門可以按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人3個月基本工資以下的罰款。利用職權(quán)牟取私利的，由有查處權(quán)的部門依法追繳其非法所得。?

上述機構(gòu)和人員違反規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

參考文獻

[1]謝次昌著：《國有資產(chǎn)法》，法律出版社2003年版

[2]呂建永主編：《國有資產(chǎn)管理學(xué)》，上海三聯(lián)書店2003年版

[3]黃達著：《宏觀調(diào)控與貨幣供給》，中國人民大學(xué)出版社1997年版

篇3

第一條為了正確體現(xiàn)國有資產(chǎn)的價值量，保護國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者、使用者的合法權(quán)益，制定本辦法。

第二條國有資產(chǎn)評估，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，適用本辦法。

第三條國有資產(chǎn)占有單位(以下簡稱占有單位)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估：

(一)資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓；

(二)企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營、股份經(jīng)營；

(三)與外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人開辦中外合資經(jīng)營企業(yè)或者中外合作經(jīng)營企業(yè)；

(四)企業(yè)清算；

(五)依照國家有關(guān)規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。

第四條占有單位有下列情形之一，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進行資產(chǎn)評估：

(一)資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保；

(二)企業(yè)租賃；

(三)需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。

第五條全國或者特定行業(yè)的國有資產(chǎn)評估，由國務(wù)院決定。

第六條國有資產(chǎn)評估范圍包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第七條國有資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)遵循真實性、科學(xué)性、可行性原則，依照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法進行評定和估算。

第二章組織管理

第八條國有資產(chǎn)評估工作，按照國有資產(chǎn)管理權(quán)限，由國有資產(chǎn)管理行政主管部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。

國有資產(chǎn)評估組織工作，按照占有單位的隸屬關(guān)系，由行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)。

國有資產(chǎn)管理行政主管部門和行業(yè)主管部門不直接從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第九條持有國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門頒發(fā)的國有資產(chǎn)評估資格證書的資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司，經(jīng)國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可的臨時評估機構(gòu)(以下統(tǒng)稱資產(chǎn)評估機構(gòu))，可以接受占有單位的委托，從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

前款所列資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理辦法，由國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門制定。

第十條占有單位委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)情況和資料。資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對占有單位提供的有關(guān)情況和資料保守秘密。

第十一條資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，實行有償服務(wù)。資產(chǎn)評估收費辦法，由國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門會同財政部門、物價主管部門制定。

第三章評估程序

第十二條國有資產(chǎn)評估按照下列程序進行：

(一)申請立項；

(二)資產(chǎn)清查；

(三)評定佑算；

(四)驗證確認(rèn)。

第十三條依照本辦法第三條、第四條規(guī)定進行資產(chǎn)評估的占有單位，經(jīng)其主管部門審查同意后，應(yīng)當(dāng)向同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門提交資產(chǎn)評估立項申請書，并附財產(chǎn)目錄和有關(guān)會計報表等資料。

經(jīng)國有資產(chǎn)管理行政主管部門授權(quán)或者委托，占有單位的主管部門可以審批資產(chǎn)評估立項申請。

第十四條國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到資產(chǎn)評估立項申請書之日起十日內(nèi)進行審核，并作出是否準(zhǔn)予資產(chǎn)評估立項的決定，通知申請單位及其主管部門。

第十五條國務(wù)院決定對全國或者特定行業(yè)進行國有資產(chǎn)評估的，視為已經(jīng)準(zhǔn)予資產(chǎn)評估立項。

第十六條申請單位收到準(zhǔn)予資產(chǎn)評估立項通知書后，可以委托資產(chǎn)評佑機構(gòu)評估資產(chǎn)。

第十七條受占有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在對委托單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查的基礎(chǔ)上，核實資產(chǎn)帳面與實際是否相符，經(jīng)營成果是否真實，據(jù)以作出鑒定。

第十八條受占有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法的規(guī)定，對委托單位被評估資產(chǎn)的價值進行評定和估算，并向委托單位提出資產(chǎn)評估結(jié)果報告書。

委托單位收到資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估結(jié)果報告書后應(yīng)當(dāng)報其主管部門審查；主管部門審查同意后，報同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果。

經(jīng)國有資產(chǎn)管理行政主管部門授權(quán)或者委托，占有單位的主管部門可以確認(rèn)資產(chǎn)評佑結(jié)果。

第十九條國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到占有單位報送的資產(chǎn)評佑結(jié)果報告書之日起四十五日內(nèi)組織審核、驗證、協(xié)商，確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果，并下達確認(rèn)通知書。

第二十條占有單位對確認(rèn)通知書有異議的?？梢宰允盏酵ㄖ獣掌鹗迦諆?nèi)向上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門申請復(fù)核。上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起三十日內(nèi)作出裁定，并下達裁定通知書。

第二十一條占有單位收到確認(rèn)通知書或者裁定通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)、會計制度進行帳務(wù)處理。

第四章評估方法

第二十二條國有資產(chǎn)重估價值，根據(jù)資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因素和本辦法規(guī)定的資產(chǎn)評估方法評定。

第二十三條國有資產(chǎn)評估方法包括：

(一)收益現(xiàn)值法；

(二)重置成本法；

(三)現(xiàn)行市價法；

(四)清算價格法；

(五)國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門規(guī)定的其他評估方法。

第二十四條用收益現(xiàn)值法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，并以此評定重估價值。

第二十五條用重置成本法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項資產(chǎn)在全新情況下的重置成本，減去按重置成本計算的已使用年限的累積折舊額，考慮資產(chǎn)功能變化、成新率等因素，評定重估價值；或者根據(jù)資產(chǎn)的使用期限，考慮資產(chǎn)功能變化等因素重新確定成新率，評定重估價值。

第二十六條用現(xiàn)行市價法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)參照相同或者類似資產(chǎn)的市場價格，評定重估價值。

第二十七條用清算價格法進行資產(chǎn)評估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)清算時其資產(chǎn)可變現(xiàn)的價值，評定重估價值。

第二十八條對流動資產(chǎn)中的原材料、在制品、協(xié)作件、庫存商品、低值易耗品等進行評估時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格、計劃價格，考慮購置費用、產(chǎn)品完工程度、損耗等因素，評定重估價值。

第二十九條對有價證券的評估，參照市場價格評定重估價值；沒有市場價格的，考慮票面價值、預(yù)期收益等因素，評定重估價值。

第三十條對占有單位的無形資產(chǎn)，區(qū)別下列情況評定重估價值。

(一)外購的無形資產(chǎn)，根據(jù)購入成本及該項資產(chǎn)具有的獲利能力；

(二)自創(chuàng)或者自身擁有的無形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時所需實際成本及該項資產(chǎn)具有的獲利能力；

（三)自創(chuàng)或者自身擁有的未單獨計算成本的無形資產(chǎn)，根據(jù)該項資產(chǎn)具有的獲利能力。

第五章法律責(zé)任

第三十一條占有單位違反本辦法的規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門可以宣布資產(chǎn)評估結(jié)果無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：

(一)通報批評；

(二)限期改正，并可以處以相當(dāng)于評估費用以下的罰款；

(三)提請有關(guān)部門對單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人三個月基本工資以下的罰款。

第三十二條資產(chǎn)評估機構(gòu)作弊或者，致使資產(chǎn)評估結(jié)果失實的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門可以宣布資產(chǎn)評估結(jié)果無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，對該資產(chǎn)評估機構(gòu)給予下列處罰：

(一)警告；

(二)停業(yè)整頓；

(三)吊銷國有資產(chǎn)評估資格證書。

第三十三條被處罰的單位和個人對依照本辦法第三十一條、第三十二條規(guī)定作出的處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起十五日內(nèi)，向上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門中請復(fù)議。上一級國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起六十日內(nèi)作出復(fù)議決定。申請人對復(fù)議決定不服的，可以自收到復(fù)議通知之日起十五日內(nèi)向人民法院提訟。

第三十四條國有資產(chǎn)管理行政主管部門或者行業(yè)主管部門工作人員違反本辦法，利用職權(quán)謀取私利，或者，造成國有資產(chǎn)損失的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門或者行業(yè)主管部門可以按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人三個月基本工資以下的罰款。

違反本辦法，利用職權(quán)謀取私利的，由有查處權(quán)的部門依法追繳其非法所得。

第三十五條違反本辦法，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第三十六條境外國有資產(chǎn)的評估，不適用本辦法。

第三十七條有關(guān)國有自然資源有償使用、開采的評估辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。

篇4

第一條為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。

經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。

第五條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。

省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二章資產(chǎn)評估

第六條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

第七條企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。

第八條企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

第九條企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章核準(zhǔn)與備案

第十二條凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告下列有關(guān)事項：

（一）相關(guān)經(jīng)濟行為批準(zhǔn)情況；

（二）評估基準(zhǔn)日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

（五）資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。

第十四條資產(chǎn)評估項目的核準(zhǔn)按照下列程序進行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準(zhǔn)申請；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準(zhǔn)申請后，對符合核準(zhǔn)要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)；對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第十五條企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請文件；

（二）資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細(xì)表及其電子文檔）；

（六）與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告；

（七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)材料。

第十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對下列事項進行審核：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；

（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)提出備案申請；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。

第十八條資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔）；

（三）與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件；

（四）其他有關(guān)材料。

第十九條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：

（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。

第二十條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)下達的資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。

第二十二條企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準(zhǔn)機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章監(jiān)督檢查

第二十三條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

第二十四條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進行抽查的內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；

（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據(jù)的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第二十五條省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評估項目的抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。

第五章罰則

第二十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

（三）向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第二十八條企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第二十九條受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構(gòu)及其當(dāng)事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十條有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構(gòu)及其當(dāng)事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第三十一條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第六章附則

第三十二條境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十三條政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。

篇5

關(guān)鍵詞 森林資源資產(chǎn)評估；問題；對策；中國

中圖分類號 F316.23 文獻標(biāo)識碼 A 文章編號 1007-5739（2011）13-0214-02

被稱為“第三次”的集體林權(quán)制度改革，明晰了林業(yè)產(chǎn)權(quán)，放活了山林經(jīng)營權(quán)，落實了經(jīng)營者對林木的處置權(quán)，確保林地經(jīng)營者的收益權(quán)，大大激活了民眾對林業(yè)生產(chǎn)投入的積極性，有效地發(fā)揮了森林資源的潛力。森林資源轉(zhuǎn)讓、作價入股、合資合作造林、貸款抵押等林木交易活動越來越多，從而使森林資源資產(chǎn)評估業(yè)應(yīng)運而生。

1 我國森林資源資產(chǎn)評估現(xiàn)狀

1.1 理論儲備

森林資源資產(chǎn)評估是一項新興行業(yè)，在我國始于20世紀(jì)80年代中期，正式啟動于90年代中期。從20世紀(jì)80年代中期開始，以福建林學(xué)院陳平留、陳伯賢和國家林業(yè)局中南林業(yè)調(diào)查規(guī)劃設(shè)計院王永安等一批學(xué)者對南方森林資源資產(chǎn)評估進行研究和探索。1996年陳平留教授出版了我國第一本森林資源資產(chǎn)評估專著《森林資產(chǎn)評估》。

1.2 實踐探索

1995年原林業(yè)部、國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)專家學(xué)者、管理人員、基層工作者20多人開始對全國范圍內(nèi)的森林資源資產(chǎn)交易現(xiàn)狀進行調(diào)查研究，依據(jù)我國資產(chǎn)評估的基本理論和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細(xì)則》等規(guī)定要求，結(jié)合森林資源資產(chǎn)的特點，起草了我國森林資源資產(chǎn)評估的相關(guān)技術(shù)文本，同年由原林業(yè)部和國家國有資產(chǎn)管理局聯(lián)合制定頒布了《關(guān)于森林資源資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動有關(guān)問題的規(guī)范意見（試行）的通知》。原林業(yè)部和國家國有資產(chǎn)管理局于1996年頒布了《森林資源資產(chǎn)評估技術(shù)規(guī)范（試行）》，于1997年又頒布了《加強森林資源資產(chǎn)評估管理工作若干問題的通知》。至此，森林資源資產(chǎn)評估才真正作為一項新興資產(chǎn)評估行業(yè)予以開展。為進一歩規(guī)范森林資源資產(chǎn)評估操作行為，提高評估質(zhì)量，加強森林資源資產(chǎn)評估管理，保護森林資源資產(chǎn)所有者、經(jīng)營者和使用者的合法權(quán)益，2006年財政部、國家林業(yè)局聯(lián)合制定了《森林資源資產(chǎn)評估管理暫行規(guī)定》。之后，一些省、市、縣也制訂《森林資源資產(chǎn)評估管理暫行辦法》，為我國開展森林資源資產(chǎn)評估工作提供了政策依據(jù)和理論指導(dǎo)[1]。

2 現(xiàn)階段我國森林資源資產(chǎn)評估存在的問題

2.1 多頭管理，體制未理順

森林資源資產(chǎn)評估是社會公正性中介服務(wù)機構(gòu)，是一個新興行業(yè)。目前，我國從事森林資源資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)主要有2類：一類是由國資系統(tǒng)批準(zhǔn)成立的資產(chǎn)評估機構(gòu)，它們由于森林資源資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)量少，未配備林業(yè)專業(yè)技術(shù)人員，不熟悉森林資源資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，未得到林業(yè)部門認(rèn)可。而根據(jù)原林業(yè)部及原國資局頒布的國資辦發(fā)〔1996〕59號文及國資辦發(fā)〔1997〕16號文規(guī)定，森林資源資產(chǎn)評估須由縣級以上林業(yè)行政主管部門審查同意后，并報同級國有資產(chǎn)管理部門驗證確認(rèn)；另一類是林業(yè)部門管理的森林資源調(diào)查規(guī)劃設(shè)計單位，由于沒有注冊資產(chǎn)評估師等問題，也未得到國資系統(tǒng)的批準(zhǔn)。且在林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部，國家林業(yè)局是由計資司負(fù)責(zé)組織資格考試，核發(fā)相應(yīng)的證書和印章，而省級大多是林政處等森林資源管理部門負(fù)責(zé)這項工作，到地方則又出現(xiàn)國資部門與林業(yè)部門雙重管理，因而評估中易出現(xiàn)多頭管理，勢必造成管理重疊與脫節(jié)的混亂局面。

2.2 評估“兩張皮”，職責(zé)難厘清

財政部、國家林業(yè)局規(guī)定，自2007年1月1日起施行的《森林資源資產(chǎn)評估管理暫行規(guī)定》第十三條：非國有森林資源資產(chǎn)評估，按照抵押貸款的有關(guān)規(guī)定，凡金額在100萬元以上的銀行抵押貸款項目，應(yīng)委托有財政部門頒發(fā)資產(chǎn)評估資質(zhì)的機構(gòu)進行評估；金額在100萬元以下的銀行抵押貸款項目，可委托有財政部門頒發(fā)資產(chǎn)評估資質(zhì)的機構(gòu)評估，或由林業(yè)部門管理的具有丙級以上（含丙級）資質(zhì)的森林資源調(diào)查規(guī)劃設(shè)計、林業(yè)科研教學(xué)等單位提供評估咨詢服務(wù)，出具評估咨詢報告。這樣使森林資源資產(chǎn)評估在具體操作中易出現(xiàn)對森林資源資產(chǎn)進行分拆、高評或重疊評估等不良現(xiàn)象，加之評估行業(yè)自身獨立性不強，易導(dǎo)致理論上清晰事實上難厘清的評估“兩張皮”。

2.3 知識結(jié)構(gòu)不合理，難以適應(yīng)市場需求

森林資源資產(chǎn)評估與一般的資產(chǎn)評估不同，有其獨特的專業(yè)性，既涉及到經(jīng)濟學(xué)、會計學(xué)、市場學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)，又涉及到林學(xué)中的森林資源調(diào)查、木材采運等。目前，國資部門批準(zhǔn)設(shè)立的評估機構(gòu)，大都沒有配備森林資源調(diào)查、木材采運等專業(yè)人才；而林業(yè)部門認(rèn)可的森林資源調(diào)查機構(gòu)又沒有配備一般資產(chǎn)評估所必須具有的經(jīng)濟學(xué)、財會學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)等專業(yè)人才。因此，2類評估機構(gòu)人員知識結(jié)構(gòu)配制都不合理，均難以適應(yīng)森林資源資產(chǎn)評估市場的需求。

2.4 人員素質(zhì)參差不齊，評估質(zhì)量難以保證

評估人員是實施評估業(yè)務(wù)的主體，評估人員素質(zhì)高低直接影響評估工作的質(zhì)量，是評估業(yè)的生命線，其素質(zhì)主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念上[2]。評估人員素質(zhì)參差不齊，或缺乏林學(xué)知識，不懂森林資源特性，或?qū)υu估基本理論不十分了解，專業(yè)勝任能力不強；有的從業(yè)人員對森林資源資產(chǎn)評估的責(zé)任性認(rèn)識不足，職業(yè)操守能力較弱；有的從業(yè)人員對森林資源資產(chǎn)評估法制觀念淡薄，防患風(fēng)險意識不強，不嚴(yán)格按照評估操作規(guī)范和評估準(zhǔn)則進行公正評估，評估質(zhì)量難以保證。

篇6

隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐漸深入，資產(chǎn)評估行業(yè)得到了發(fā)展和壯大的機會。根據(jù)資產(chǎn)評估協(xié)會統(tǒng)計資料顯示，2013年全國共有資產(chǎn)評估機構(gòu)3124所，注冊資產(chǎn)評估師32123人，資產(chǎn)評估從業(yè)人員數(shù)量也已經(jīng)發(fā)展到10萬人之巨①。

資產(chǎn)評估在誕生之初就肩負(fù)著防止國有資產(chǎn)流失的使命，并成為我國國有資產(chǎn)管理的重要手段之一。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，資產(chǎn)評估在支持國有企業(yè)改革、推動金融體制改革，加速國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整，促進多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展，規(guī)范和發(fā)展資本市場等方面，起到了至關(guān)重要的作用，并推動了我國市場經(jīng)濟的向前發(fā)展。基于此，本文分析了資產(chǎn)評估對金融市場經(jīng)濟活動中所起到的作用。

一、資產(chǎn)評估對金融市場的貢獻研究

（一）資產(chǎn)評估對金融不良資產(chǎn)處理的貢獻

金融不良資產(chǎn)處置是金融市場領(lǐng)域一項極為重要的工作，其也是金融市場風(fēng)險控制的一個難題。金融不良資產(chǎn)處置過程中，首要問題就是金融不良資產(chǎn)的價值確認(rèn)。而資產(chǎn)評估的價值發(fā)現(xiàn)和價值鑒定功能恰好能滿足該要求，從而促進了金融不良資產(chǎn)處置工作的順利進行。在該過程中，資產(chǎn)評估不僅為不同利益的主題之間提供了利益分割的價值的依據(jù)，而且資產(chǎn)評估還為資產(chǎn)管理公司的處置底價提供了基礎(chǔ)信息。另外，資產(chǎn)評估在防止國有資產(chǎn)流失方面還提供了制度上的保障。同時，資產(chǎn)評估也能為各相關(guān)經(jīng)濟主體之間提供金融不良資產(chǎn)處置相關(guān)的客觀參考依據(jù)和專業(yè)的咨詢意見。國家財政部《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法》更是規(guī)定：對于以公司債權(quán)出售、出租或債轉(zhuǎn)股等方式處置資產(chǎn)時，原則上要求經(jīng)過第三方獨立的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并參考評估結(jié)果來確定資產(chǎn)的底價和折價，以保證處置資產(chǎn)的公允價值科學(xué)、合理。資產(chǎn)評估作為金融不良資產(chǎn)處置工作的基礎(chǔ)，任何處置金融不良資產(chǎn)處置方案都必須以資產(chǎn)評估為依據(jù)。由此可見，資產(chǎn)評估對金融不良資產(chǎn)處置有著十分重大的貢獻。

（二）資產(chǎn)評估對金融風(fēng)險控制的作用

金融資產(chǎn)價值是金融資產(chǎn)交易的一項基本信息，而金融資產(chǎn)價值需要通過評估來確定。因此，資產(chǎn)評估是金融資產(chǎn)交易的基礎(chǔ)。資產(chǎn)評估的價值發(fā)現(xiàn)和價值鑒定功能，其不僅可以科學(xué)地分析金融市場的質(zhì)量狀況和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，同時也可以為金融資產(chǎn)的交易提供基礎(chǔ)信息，從而可以對金融風(fēng)險進行有效管理。通過資產(chǎn)評估來及時、客觀、公允、動態(tài)的反映金融資產(chǎn)的價值，對于量化、防范金融資產(chǎn)管理與交易過程中存在的風(fēng)險有著相當(dāng)重要的意義。

下面以銀行抵押貸款過程中風(fēng)險控制為例，分析其涉及資產(chǎn)評估的各個環(huán)節(jié)和各環(huán)節(jié)中資產(chǎn)評估所起的作用：1.債務(wù)人向銀行申請貸款并提供抵押資產(chǎn)，銀行對抵押資產(chǎn)進行貸前評估，此時資產(chǎn)評估起到發(fā)現(xiàn)抵押資產(chǎn)價值，為銀行提供發(fā)放貸款的參考依據(jù)的作用，從而降低了銀行的信貸風(fēng)險。2.在貸后風(fēng)險管理過程中，銀行要對抵押資產(chǎn)進行及時監(jiān)控，即銀行在抵押資產(chǎn)存續(xù)期間要對其進行持續(xù)評估。及時監(jiān)控抵押資產(chǎn)的價值變動，量化貸款風(fēng)險，控制抵押資產(chǎn)大幅減值的隱患，為銀行起到風(fēng)險預(yù)警的作用。3.當(dāng)債務(wù)人違約，抵押資產(chǎn)將由銀行收押并成為不良資產(chǎn)的環(huán)節(jié)中。銀行在處置前也會對抵押資產(chǎn)進行價值評估，而資產(chǎn)評估結(jié)果也將作為銀行抵押資產(chǎn)處置定價的基礎(chǔ)依據(jù)，使抵押資產(chǎn)回收價值達到最大來降低銀行的損失。從整個過程來看，銀行通過資產(chǎn)評估可以有效量化和防范風(fēng)險。隨著金融市場的不斷發(fā)展，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，品種也逐漸增加，金融風(fēng)險也越來越變得復(fù)雜和難于管理。資產(chǎn)評估在金融風(fēng)險控制上的作用也顯得越來越重要。

（三）資產(chǎn)評估在抵押資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的貢獻

資產(chǎn)抵押擔(dān)保作為最為傳統(tǒng)，使用范圍最廣的風(fēng)險控制手段，其在降低貸款風(fēng)險、保障貸款安全方面起到了至關(guān)重要的作用。國務(wù)院《國有資產(chǎn)評估管理辦法》明確規(guī)定：對于占有單位在進行資產(chǎn)抵押擔(dān)保或其他類型擔(dān)保時，可以對抵押資產(chǎn)進行評估。而《中華人民共和國擔(dān)保法》的頒布，更是為資產(chǎn)抵押擔(dān)保提供了法律依據(jù)，促使其成為經(jīng)濟活動中一種最常用的資產(chǎn)擔(dān)保形式，在商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)中得到廣泛使用。在降低抵押資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險過程中，其核心在于科學(xué)、合理的評估來確定抵押資產(chǎn)的價值，并以此為參考來確定放貸數(shù)額，降低放貸風(fēng)險。目前，資產(chǎn)評估已經(jīng)貫穿了我國商業(yè)銀行抵押貸款風(fēng)險管理的全過程。

（四）資產(chǎn)評估成為金融機構(gòu)改制上市必不可少的環(huán)節(jié)

在金融機構(gòu)股份制改造或公開上市的過程中，資產(chǎn)評估也起到了至關(guān)重要的作用。一方面，金融機構(gòu)的股權(quán)、債權(quán)、不良資產(chǎn)等在內(nèi)的所有資產(chǎn)都需要進行價值確定?？茖W(xué)的、合理的資產(chǎn)評估結(jié)果是金融機構(gòu)改制上市交易價格確定提供了有效的價值衡量尺度，并成為確定其價格的最主要參考依據(jù)。

另外，資產(chǎn)評估也有利于提高金融市場財務(wù)的會計信息質(zhì)量。由于財務(wù)報告的客觀性、合理性、相關(guān)性要求和公允價值的特殊性，內(nèi)部會計和內(nèi)部審計都無法滿足這一要求，只能有第三方獨立的、專業(yè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)來提供計量中的公允價值。而資產(chǎn)評估在會計信息計量的專業(yè)性、獨立性和公信力極大提高了改制上市金融機構(gòu)財務(wù)會計信息質(zhì)量，促進了金融機構(gòu)改制上市的過程。加速了金融市場的發(fā)展。隨著我國全面深化改革政策的推進，國有金融企業(yè)為進一步完善公司治理機制，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和企業(yè)的經(jīng)營表現(xiàn)。其紛紛進行實行產(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)任明確的股份制產(chǎn)權(quán)改制。因而在這樣的浪潮中，資產(chǎn)評估對我國金融企業(yè)，金融市場更是起著前所未有的貢獻。

篇7

現(xiàn)將《財政部關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法>的通知》(財企[20**]3**號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實際情況，作如下補充規(guī)定，請一并貫徹執(zhí)行。

一、在市屬國有獨資、國有控股企業(yè)中建立國有資本與財務(wù)管理重*事項報告制度。

企業(yè)對于國有資本與財務(wù)管理的重*事項，包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動、核銷盈余公積、資本公積等，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會決議后十個工作日內(nèi)以書面形式報送市財政局。其中按規(guī)定需報批的，按有關(guān)規(guī)定申報批準(zhǔn)。

二、轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）、企業(yè)改制、中外合資合作、企業(yè)清算，必須按照國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資格的中介機構(gòu)，對所涉及的資產(chǎn)，按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（20**年12月31日財政部令第14號）等有關(guān)規(guī)定進行評估。

三、企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建等涉及國有資本變動的，應(yīng)當(dāng)按以下權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)：

(一)母公司國有資本變動的，報請市政府批準(zhǔn)；

(二)子公司國有資本變動的，屬于集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整的，由母公司審批，涉及集團外部的，由母公司報市財政局審批。

在企業(yè)改制前一年內(nèi)，母公司不得隨意調(diào)整改制企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。確需調(diào)整的，由母公司與主管部門協(xié)商后，報市財政局審批。

(三)企業(yè)單項固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實行審批、備案制。

企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等單項固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定審批：

1.實行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營集團所屬企業(yè)，由母公司審批，報市財政局備案。

2.未實行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營企業(yè)，轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)原值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，需要報市財政局審批；規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，報市財政局備案。

廠房、辦公樓、房屋、場地等，以原值200萬元（含200萬元）為限；

主要生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具，以單臺（套）原值3O萬元（含30萬元）為限。

3.轉(zhuǎn)讓價格低于評估結(jié)果10%以上的，由市財政局審批。

4.實行授權(quán)經(jīng)營集團所屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓單項固定資產(chǎn)和未實行授權(quán)經(jīng)營企業(yè)在規(guī)定審批標(biāo)準(zhǔn)以下轉(zhuǎn)讓單項固定資產(chǎn)，需要將國有資產(chǎn)評估項目備案表、國有企業(yè)單項固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓備案表（見附件）一并報市財政局，辦理備案。

(四)辦理國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓需報送的材料：

1.母公司（或轉(zhuǎn)讓方）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請報告；

申請報告應(yīng)當(dāng)包括：轉(zhuǎn)讓方、被轉(zhuǎn)讓方及受讓方的概況，轉(zhuǎn)讓理由和轉(zhuǎn)讓收入的處置等主要內(nèi)容；被轉(zhuǎn)讓方是有限責(zé)任公司和股份有限公司的，還需提供股東會（股東*會）或其授權(quán)董事會同意產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)文件。

2.企業(yè)主管部門關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)意見；

3.轉(zhuǎn)讓方、受讓方草簽的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書；

4.轉(zhuǎn)讓方國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、營業(yè)執(zhí)照，受讓方國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、營業(yè)執(zhí)照、資信證明；

5.轉(zhuǎn)讓方、被轉(zhuǎn)讓方、受讓方上年財務(wù)審計報告及近期財務(wù)報表；

6.資產(chǎn)評估報告核準(zhǔn)文件或備案表。

四、企業(yè)改建、組建有限責(zé)任公司或者股份有限公司，財政部門應(yīng)按規(guī)定行使有關(guān)職責(zé)。企業(yè)國有權(quán)益出資部分必須進行國有股權(quán)的確認(rèn)程序，由市財政局出具國有股權(quán)的確認(rèn)批復(fù)文件。

設(shè)立有限責(zé)任公司或者股份有限公司，辦理國有股權(quán)確認(rèn)需報送的材料：

1.出資企業(yè)的國有股權(quán)確認(rèn)申請報告；

2.政府有關(guān)部門同意企業(yè)設(shè)立的批準(zhǔn)文件；

3.出資企業(yè)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、營業(yè)執(zhí)照、上年度財務(wù)審計報告及近期財務(wù)報表；

4.公司設(shè)立方案；

方案應(yīng)當(dāng)包括：設(shè)立公司的可行性、企業(yè)資產(chǎn)評估結(jié)果、資產(chǎn)重組方案以及國有股權(quán)管理方案。

5.資產(chǎn)評估報告核準(zhǔn)文件或備案表；

6.公司制企業(yè)股東認(rèn)購股份的協(xié)議；

7.公司制企業(yè)的章程。

篇8

關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)管理行政事業(yè)單位監(jiān)管措施

一、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理存在的問題

（一）實物財產(chǎn)賬目不健全，家底不清

很多行政事業(yè)單位的實物財產(chǎn)賬目不健全，甚至無賬可查，雖然我們每年的產(chǎn)權(quán)登記要求據(jù)實相報，但真正規(guī)范運作的很少，準(zhǔn)確性不高。有相當(dāng)數(shù)量的國有財產(chǎn)由單位的行政科室代管，人員更換不清點、不交接；對拆遷、報廢、調(diào)出的資產(chǎn)不核銷；上級部門匹配、獎勵、無償調(diào)入、接受捐贈的國有資產(chǎn)不入賬的情況也較為普遍。

（二）內(nèi)控制度不健全，責(zé)任不清

國有財產(chǎn)隨意購置、出租、出售、報廢，很多行政事業(yè)單位連最起碼的物品領(lǐng)取和歸還制度都沒有，缺乏對國有財產(chǎn)實物形態(tài)的有效管理和監(jiān)督。

（三）對國有財產(chǎn)收益管理不到位，流失嚴(yán)重

對運用國有資產(chǎn)組織收入的經(jīng)濟實體，以及“事改企”單位，其創(chuàng)收收入大部分為單位職工發(fā)福利，用于資產(chǎn)折舊、維修等簡單再生產(chǎn)所必需的資金寥寥無幾，特別是利用國有非經(jīng)營性資產(chǎn)搞經(jīng)營的單位，沒有按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》規(guī)定對使用非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)進行評估，從而導(dǎo)致國有資產(chǎn)的安全與完整在一定范圍內(nèi)受到不同程度的威脅，使國有資產(chǎn)的保值乃至增值指標(biāo)難以落實。

（四）對國有閑置土地的開發(fā)利用不規(guī)范，監(jiān)督不到位

過去一向都是通過上級劃撥分配方式無償取得的國有土地，有的已經(jīng)被單位用于商業(yè)開發(fā)，也有的以福利形式分配給單位干部職工建個人住宅或貸款抵押，使國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)模糊不清，造成國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

二、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的措施

（一）宏觀方面

1.強化資產(chǎn)管理觀念。行政事業(yè)單位首先要改“經(jīng)費”觀念為資產(chǎn)觀念，樹立起資產(chǎn)效益意識，強化資產(chǎn)管理觀念。另外要正確處理好資產(chǎn)管理和資產(chǎn)使用的關(guān)系，特別是在把閑置的非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)的過程中，要最大限度地發(fā)揮所有資產(chǎn)的使用效益。

2.強化資產(chǎn)管理工作與財務(wù)管理工作的結(jié)合。資產(chǎn)管理和財務(wù)管理是不可分割的整體，必須強化兩者的有機結(jié)合。

3.進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理和資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。首先，通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)不斷提高財務(wù)和資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。其次，建立健全資產(chǎn)、財務(wù)管理責(zé)任制，切實解決責(zé)任不清的問題。再次，按照現(xiàn)行財務(wù)制度的要求做到賬賬、賬卡、賬實三相符。最后，要定期進行資產(chǎn)清查盤點，對盤盈或盤虧資產(chǎn)查明原因，該報廢的進行報批處理，該入賬的盤盈資產(chǎn)作入賬處理，并及時辦理產(chǎn)權(quán)變動登記手續(xù)。

4.繼續(xù)完善和探索行政事業(yè)單位資金管理的有效辦法，使之納入規(guī)范化、法制化軌道。

（二）微觀方面

1.財政部門要充分發(fā)揮職責(zé)，當(dāng)好管家。一要加大對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度，盡快開展行政事業(yè)單位的清產(chǎn)核資工作，摸清家底。二要充分發(fā)揮內(nèi)設(shè)機構(gòu)的職能作用，主動與資產(chǎn)管理機構(gòu)加強聯(lián)系，相互協(xié)調(diào)，形成一套規(guī)范運作程序以加強源頭管理。三要適時與事業(yè)單位簽訂國有資產(chǎn)保管、養(yǎng)護責(zé)任狀，并由他們負(fù)責(zé)將資產(chǎn)管理的各項指標(biāo)逐一分解到科室，量化到人。四要采取行政干預(yù)手段，大膽引入獎懲機制，強化國有資產(chǎn)使用者的管理意識。

2.加強對“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)不流失。國有資產(chǎn)管理部門要依照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，對運用國有資產(chǎn)特別是運用非經(jīng)營性國有資產(chǎn)組織收入的“事改企”單位和經(jīng)濟實體的非經(jīng)營性資產(chǎn)進行一次深入細(xì)致的調(diào)查摸底，在此基礎(chǔ)上，組織有評估資格的機構(gòu)和人員，集中對以上單位的非經(jīng)營性資產(chǎn)進行評估，核定其價值量，作為國家投入的資本金，并以此作為占有、使用該部分國有資產(chǎn)的保值增值考核的基礎(chǔ)。

3.建立健全國有資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，強化日常管理。國有資產(chǎn)管理是一項復(fù)雜的工作，必須建立起一套完整的規(guī)章制度，使各項工作有章可循。一要健全購置制度，實行源頭控制。二要制定管理細(xì)則，加強日常管理。三要完善報廢、報損、出售申報制度。

篇9

第一條為了規(guī)范市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為.優(yōu)化國有資產(chǎn)配置.結(jié)合市級行政事業(yè)單位實際情況,維護國有資產(chǎn)安全.根據(jù)《省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》有關(guān)規(guī)定.制定本辦法。

第二條本辦法適用于市級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、政府機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)及各派、工商聯(lián)、共青團、工會、婦聯(lián)等人民群眾團體以下簡稱行政單位和各類事業(yè)單位以下簡稱事業(yè)單位

第三條本辦法所稱的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置是指行政事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為。

第四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則.采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式以及國家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他方式。

第二章處置管理

第五條行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸政府所有.市政府負(fù)責(zé)重大國有資產(chǎn)的處置管理。

市財政局負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的審批和監(jiān)督管理。

市級行政事業(yè)單位主管部門按照權(quán)限負(fù)責(zé)本部門及所屬單位國有資產(chǎn)處置的具體事宜。

第六條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置首先必須明確產(chǎn)權(quán)歸屬.履行審批手續(xù).有關(guān)部門不得辦理國有資產(chǎn)的注冊、過戶、變更等相關(guān)手續(xù)。不得擅自處置。未經(jīng)批準(zhǔn)處置的.

第七條重大國有資產(chǎn)及行政事業(yè)單位出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換以及與其它單位聯(lián)建、聯(lián)營所形成的國有資產(chǎn)的處置.

第八條行政事業(yè)單位確因需要無償調(diào)撥國有資產(chǎn)的.僅限于公益性和扶貧、賑災(zāi)等救濟。調(diào)撥對象原則上為行政單位、參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位和全額撥款事業(yè)單位；確因需要捐贈國有資產(chǎn)的.

第九條行政事業(yè)單位分立、撤銷、合并、改制及隸屬關(guān)系發(fā)生改變時.應(yīng)對其占有、使用的國有資產(chǎn)進行清理.及時辦理資產(chǎn)移交等相關(guān)手續(xù)。造冊登記.

第十條行政單位國有資產(chǎn)處置收入.扣除相關(guān)稅費后.納入市級財政預(yù)算管理。包括各類資產(chǎn)的出售出讓、轉(zhuǎn)讓收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、保險理賠收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益等.全額上繳國庫.

第十一條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置后.調(diào)整相關(guān)會計賬目.辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。要嚴(yán)格按照現(xiàn)行會計制度和實際交易價格及產(chǎn)權(quán)交易憑證.重新安排單位有關(guān)資產(chǎn)配置項目預(yù)算.

第三章處置范圍和方式

第十二條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置范圍:

一閑置資產(chǎn)。指行政事業(yè)單位占有但未使用或不需用的資產(chǎn)。

二報廢、淘汰資產(chǎn)。確需報廢、淘汰的資產(chǎn)。指沒有使用價值、超過使用期限和技術(shù)部門鑒定不合格.

三所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。指因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。

四盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。以及因管理不善、自然災(zāi)害或意外事故等原因造成的資產(chǎn)損失。包括固定資產(chǎn)、貨幣性資產(chǎn)、債權(quán)、對外投資等。指由于盤虧、呆賬.

五臨時資產(chǎn)。包括召開重大會議、舉辦大型活動等形成的資產(chǎn)。

六依照國家和省上有關(guān)規(guī)定需處置的其他資產(chǎn)。

第十三條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置方式包括無償調(diào)撥、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

第十四條執(zhí)法單位收繳的罰沒資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn).執(zhí)收單位不得私自占有和使用.登記造冊.所得收入全額上繳國庫。應(yīng)妥善保管.按規(guī)定進行處置.

第四章處置權(quán)限

必須報市政府審批第十五條下列資產(chǎn)處置事項.:

一因集中搬遷等需整體處置的資產(chǎn)；

二由兩個或兩個以上單位聯(lián)建、聯(lián)營共同使用.需要部分處置和整體處置的資產(chǎn)；

三涉及重大公共利益、重要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目.需要處置的資產(chǎn)；

四涉及他方利益.需政府協(xié)調(diào)解決的資產(chǎn)處置；

五行政單位含參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位和全額撥款事業(yè)單位處置單位價值原值.

第五章處置程序

第十八條行政事業(yè)單位在申報資產(chǎn)處置時.還應(yīng)根據(jù)不同情況提供相關(guān)的文件、證件及資料。應(yīng)提供申請文件和《市市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置申報表》以及資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、性能、用途、能夠證明資產(chǎn)價值的有效憑證如購貨發(fā)票、工程決算副本等.

一無償調(diào)撥

1.待調(diào)撥資產(chǎn)的使用情況說明；

2.因隸屬關(guān)系改變而無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的.必須提供改變隸屬關(guān)系的批文；

3.因撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的.必須提供撤銷、合并、分立的批文；

4.上級部門因特殊情況調(diào)出資產(chǎn)的.必須提供上級部門的調(diào)出文件；

5.審批部門認(rèn)為需要提供的其他資料。

二出售、出讓、轉(zhuǎn)讓

1.待出售、出讓、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的使用情況說明；

2.技術(shù)鑒定和資產(chǎn)評估報告；

3.因撤銷、合并、分立而出售、出讓資產(chǎn)的.必須提供撤銷、合并、分立的批文；

4.因拆遷而出售、出讓資產(chǎn)的.必須提供房屋拆除批復(fù)文件或建設(shè)項目拆建立項文件；

5.審批部門認(rèn)為需要提供的其他資料。

三置換

1.待置換資產(chǎn)的使用情況說明；

2.置換雙方的資產(chǎn)評估報告；

3.審批部門認(rèn)為需要提供的其他資料。

四報廢

1.國家、省和市上有關(guān)資產(chǎn)報廢的規(guī)定或具有法律效力的專業(yè)技術(shù)鑒定部門出具的鑒定報告；

2.審批部門認(rèn)為需要提供的其他資料。

五報損和貨幣性資產(chǎn)損失核銷

1.待報損資產(chǎn)使用情況說明；

2.屬自然災(zāi)害及意外事故造成的資產(chǎn)損失.需提供鑒定報告、情況說明及責(zé)任處理文件；

3.貨幣性資產(chǎn)損失核銷應(yīng)提供法院受理破產(chǎn)清算的文件及破產(chǎn)裁定書、工商部門的吊銷注銷證明、公安部門出具的相關(guān)證明.中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明以及其他足以證明資產(chǎn)確實無法收回的合法、有效證明；

4.涉及保險索賠的.應(yīng)有保險理賠情況說明；

5.審批部門認(rèn)為需要提供的其他資料。

六捐贈

1.單位同類資產(chǎn)存量、使用及捐贈情況說明；

2.接受捐贈方單位的情況說明；

3.審批部門認(rèn)為需要提供的其他資料。

第十九條行政事業(yè)單位處置土地和房屋及構(gòu)筑物時.以及擬處置房屋建筑物的宗地坐落、面積、規(guī)劃用途等文件。需提供土地來源證明、國有土地使用證、房屋所有權(quán)證、建設(shè)用地批準(zhǔn)書.

第二十條無形資產(chǎn)、資產(chǎn)等有特殊要求的資產(chǎn)處置.

第二十一條行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn).

一申報。填寫《市市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置申報表》.提供有關(guān)文件、證件及資料。行政事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)時應(yīng)以正式文件形式向主管部門提出申請報告.并附情況說明.

二審核。對應(yīng)上報財政部門審批的資產(chǎn)處置事項.應(yīng)對資產(chǎn)處置的真實性、必要性、可行性進行審查。行政主管部門對所屬單位上報的資產(chǎn)處置事項應(yīng)進行調(diào)查核實.審核同意后由行政主管部門向財政部門提交處置申請。財政部門接到處置申請后.

三審批。由市財政局按主管部門的申請.報市政府審批；需財政部門或行政主管部門審批的.由市財政局會同市國土、規(guī)劃部門提出處置方案,市政府審批的國有資產(chǎn)處置.提出方案.應(yīng)當(dāng)在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。屬于建筑物處置的.報市政府審批。

四鑒定及評估。按規(guī)定需要進行技術(shù)鑒定的資產(chǎn)處置事項應(yīng)委托技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定；按規(guī)定需要進行評估的資產(chǎn)處置事項.作為確定資產(chǎn)處置理由和價格的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。技術(shù)鑒定報告、評估報告須報市財政局備案.

五處置。方可進行處置。對資產(chǎn)無償調(diào)撥的.應(yīng)辦理報廢手續(xù)；對資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換的.報財政部門或主管部門核準(zhǔn)后方可繼續(xù)進行交易。申請單位在接到批準(zhǔn)文件后.應(yīng)及時辦理交接手續(xù)；對資產(chǎn)報廢的.應(yīng)到產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)組織交易。交易價格低于評估價值的90%時應(yīng)暫停交易.

六賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置活動結(jié)束后.并據(jù)此辦理產(chǎn)權(quán)變更及過戶等相關(guān)手續(xù)。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)審批部門的批復(fù)文件和相關(guān)產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)的交易憑證進行賬務(wù)處理.

七備案。資產(chǎn)處置結(jié)束后.將資產(chǎn)處置的有關(guān)文件.主管部門應(yīng)于每年的7月底和次年1月底前將處置情況匯總報市財政局備案。行政事業(yè)單位應(yīng)于10個工作日內(nèi).報財政部門備案。由主管部門審批的.

第六章監(jiān)督檢查和法律責(zé)任

第二十二條市財政局要切實加大對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為的監(jiān)督力度.定期或不定期地對資產(chǎn)處置情況開展專項檢查。

行政主管部門及國有資產(chǎn)使用單位要加強對占有、使用的國有資產(chǎn)進行管理和維護.防止國有資產(chǎn)流失。自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查.

第二十三條行政事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定.依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》進行處理有下列行為之一的.:

一不按規(guī)定審批.超越權(quán)限處置國有資產(chǎn).擅自進行處置的或?qū)τ袪幾h的資產(chǎn)和國家禁止處置的資產(chǎn).

二國有資產(chǎn)處置過程中弄虛作假.侵占國有資產(chǎn)或造成國有資產(chǎn)流失的

三對國有資產(chǎn)處置收入不按規(guī)定上繳財政部門的

四未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估或與評估機構(gòu)串通作弊、提供虛假資料使資產(chǎn)評估結(jié)果明顯失實的

篇10

    為了明確全民所有制獨立科研機構(gòu)興辦的科技開發(fā)企業(yè)投資各方的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，現(xiàn)將《關(guān)于科研機構(gòu)興辦科技開發(fā)企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，并請你們將實施中的經(jīng)驗、問題及建議等，及時函告我們。

    附：關(guān)于科研機構(gòu)興辦科技開發(fā)企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行規(guī)定第一條  為了規(guī)范全民所有制獨立科研機構(gòu)（以下簡稱科研機構(gòu)）興辦科技開發(fā)企業(yè)的國有資產(chǎn)管理，理順科技開發(fā)企業(yè)及其投資各方的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確投資各方利益，促進科技開發(fā)企業(yè)健康發(fā)展，制定本規(guī)定。

    第二條  本規(guī)定所稱科技開發(fā)企業(yè)是指：科研機構(gòu)興辦的，從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和經(jīng)營科技產(chǎn)品取得法人資格的經(jīng)濟實體。

    科技開發(fā)企業(yè)不論登記為何種所有制形式，也不論采取何種經(jīng)營方式，其國有資產(chǎn)的管理均按本規(guī)定執(zhí)行。

    第三條  科技開發(fā)企業(yè)的國有資產(chǎn)管理，既要維護國有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益，又要保護其它資產(chǎn)所有者的財產(chǎn)權(quán)利和各項利益，有利于資產(chǎn)的合理流動和企業(yè)經(jīng)營機制的改革。

    第四條  科技開發(fā)企業(yè)根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理局、財政部、國家工商行政管理局《企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)界定暫行規(guī)定》界定國有資產(chǎn)所有權(quán)。國有資產(chǎn)管理部門要會同科技主管部門根據(jù)科技開發(fā)企業(yè)的具體情況，制定國有資產(chǎn)所有權(quán)界定的實施辦法。

    對一時難以界定清楚所有權(quán)關(guān)系，或?qū)缍ㄙY產(chǎn)所有權(quán)關(guān)系有爭議的資產(chǎn)，任何一方不得自行處置，由科研機構(gòu)報各級科委商同級國有資產(chǎn)管理部門研究處理。

    凡新辦科技開發(fā)企業(yè)，必須按本規(guī)定明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，規(guī)范產(chǎn)權(quán)管理。

    第五條  科技開發(fā)企業(yè)的資產(chǎn)評估工作，按照國務(wù)院《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

    第六條  凡占有、使用國有資產(chǎn)的科技開發(fā)企業(yè)，必須按國家國有資產(chǎn)管理局、財政部、國家工商行政管理局《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記試行辦法》的有關(guān)規(guī)定，向同級國有資產(chǎn)管理部門或其委托機關(guān)申報、辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，尚未設(shè)立國有資產(chǎn)管理機構(gòu)的地方，應(yīng)向同級財政部門辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

    第七條  科研機構(gòu)應(yīng)指定相應(yīng)的組織機構(gòu)和專管人員，對其興辦和管理的科技開發(fā)企業(yè)的國有資產(chǎn)，依照國家的法律、法規(guī)和本規(guī)定進行管理。具體管理內(nèi)容由同級國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

    科研機構(gòu)管理國有資產(chǎn)的組織機構(gòu)由主管（院）所長直接領(lǐng)導(dǎo)。業(yè)務(wù)上接受同級國有資產(chǎn)管理部門的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。

    第八條  科技開發(fā)企業(yè)的投資各方，可以貨幣出資，也可以實物、知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等作價出資。

    以國有資產(chǎn)（包括國有土地使用權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)）出資的，按照國家規(guī)定組織資產(chǎn)價值評估。

    第九條  科技開發(fā)企業(yè)要建立董事會或其它形式的產(chǎn)權(quán)代表機構(gòu)。并制定相應(yīng)的管理章程。實行股份經(jīng)營的投資各方應(yīng)堅持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的原則，通過向科技開發(fā)企業(yè)委派董事或其它形式的產(chǎn)權(quán)代表，組成董事會或其它形式的產(chǎn)權(quán)代表機構(gòu)，根據(jù)企業(yè)章程行使對科技開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)管理。

    各級科技主管部門和同級國有資產(chǎn)管理部門有權(quán)對代表國有資產(chǎn)權(quán)益的董事或產(chǎn)權(quán)代表履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督。

    第十條  鼓勵科技開發(fā)企業(yè)通過參股、兼并、聯(lián)合經(jīng)營、承包、租賃、拍賣等方式，推動資產(chǎn)的合理流動和優(yōu)化配置，不斷提高資產(chǎn)經(jīng)營效益。

    第十一條  科技開發(fā)企業(yè)的投資各方相互間的經(jīng)濟關(guān)系，應(yīng)依法簽定協(xié)議或合同，明確權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，在向國家工商行政管理部門申請辦理注冊登記同時報送，經(jīng)批準(zhǔn)依法登記后具有法律效力。

    第十二條  科技開發(fā)企業(yè)留用和從費用或成本中提取的資金形成的專項基金，以及資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置收入，按國家規(guī)定管理和使用。

    科技開發(fā)企業(yè)上繳國家的稅費和應(yīng)歸投資各方的資產(chǎn)經(jīng)營收益一經(jīng)確定，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)如數(shù)交納或支付。

    全民所有制投資各方資產(chǎn)經(jīng)營收益應(yīng)按國家規(guī)定管理和使用。