穩健經營范文

導語：如何才能寫好一篇穩健經營，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

穩健誠信 與時俱進

1979年,恰好大陸改革開放之初,衛國良先生讀書畢業之后,就進入旅游業,當時海外華僑和大陸的聯絡一般都是靠工會和社團。從學校里走出來的衛國良先生一開始就進入工會,從事工會里帶團的領隊工作。

回憶起三十年前大陸的情形,衛國良先生感嘆今非昔比:“當時那些海外華僑只要能夠回到大陸看一看,就心滿意足了,盡管吃住各方面條件比較差,但他們都不在意的?！彼_心地說,“現在不同了,內地發展變化很快,許多高級酒店比國外檔次更高,更富麗堂皇?！?/p>

隨著大陸開放條件的放寬,香港與內地的交流日益頻繁,兩地旅游參觀活動更是逐漸擴大。那時作為領隊的衛國良先生,經常帶領香港旅游團訪問大陸,游覽了祖國的很多風景勝地,領略了祖國的名山大川,因此他對大陸比較了解,對祖國也深有感情。

1991年,衛國良先生離開了工會,與幾個朋友一起創辦了民聯旅游有限公司。他們順應潮流,著重開發大陸旅游線路,剛開始,主要經營短線旅游,組織游客到深圳、東莞、廣州等珠三角地區游玩。后來,隨著公司實力的壯大與資源的豐富,衛國良先生帶領民聯開發了長線旅游項目,線路遠及江蘇、東北、云南等地。當然,面對激烈的市場競爭,衛國良先生亦有自己的經營方向與經營特色,他將“民聯”逐漸發展為多元化、專業化的公司,為香港地區社團、工商界、青少年團體、公務員群體及社區組織等團體服務,公司策劃、提供內地與東南亞等地旅游、參觀、考察、交流、訪問等內容豐富的組團旅游服務。

衛國良先生表示,近年來隨著旅行社的增多,特別是一些大型旅行社因旅游線路日漸狹窄,也紛紛搶灘大陸市場,這就更加劇了競爭的激烈度。尤其是2003年SARS病毒爆發,去年又遇全球“金融海嘯”,旅游行業發展更是艱難。

衛國良先生介紹:“目前香港本地旅游公司多達兩千多家,僅做大陸路線的就有一百多家,競爭十分激烈?！彪m然如此,踏足業界幾十年的他,始終抱著積極樂觀的態度,他不僅有豐富資深的行業經驗,更有自己的特色業務和經營理念。這么多年來,他一直秉承誠信和以人為本的服務理念,穩步向前發展。

民聯旅游自成立以來,其服務一直立足祖國大陸,輻射東南亞地區。不管在大陸或香港,衛國良先生都擁有廣闊的人脈資源,他的誠信和穩健務實的工作態度為他贏得客戶的尊敬和信任。不但如此,他更能與時俱進,隨著社會環境的變化而改變經營的策略,讓公司穩步繼續向前邁進。在當前的經濟環境下,衛國良先生認為走高檔游線并非易事,在短線旅游上,他注重開拓社區老年人和學校青少年學生旅游團。他介紹說:“老年人平常時間多,周末喜歡出外走走,而在大假期里,他們又不會去擠旅游高峰期,所以平時我們主要做老年人旅游工作。組織青少年學生到內地旅游也是開拓他們的視野,增長他們的知識,增進學生對內地的了解和加深對祖國的感情?！毙l國良先生還有更大的心愿,他希望通過旅游,讓香港市民、特別是香港的年輕一代了解祖國大陸,從而達到對國家的認同與親近。

以人為本 顧客至上

每個立足于商海的企業,都有自己的經營法則和特色品牌。三十多年的旅游服務生涯,無論是作為領隊,還是擔當管理者,衛國良先生始終堅持真誠、全心為顧客服務,務求使每位顧客都能享受到旅游帶來的真正樂趣,讓每位顧客對付出的旅費,都感到物有所值,甚至是物超所值。他常說:“只要客人玩得開心,我就覺得很開心,即使再辛苦,都覺得值得了?！?每當客戶快樂歸來,每一張愉快的笑臉,每一聲誠懇的道謝,就是衛國良先生最大的快樂、收獲和回報,他稱,這不是金錢和物質所能替代和衡量的。

衛國良先生認為,服務是一個既抽象又具體的概念,好壞全在于客戶的感受,旅游業作為服務業之一,面對的是各行各業、各式各類的群體,即使全心全意、周到細致的服務也難免有“眾口難調”的時候。但他表示,變化的是市場和環境,不變的是服務的宗旨和質量。

同樣,在管理公司上,衛國良先生始終堅持 “以人為本”的理念,要求員工應盡自己最大的努力把工作做好。他非常看重員工的誠信品質,常告誡他們不能為了自己的個人私利而去破壞公司的誠信品牌。他說:“所謂‘將在外,君命有所不受’,員工們帶著旅游團在外面,全靠他們自己端正工作態度,自覺為顧客服務。”

他經常利用香港五常法協會的培訓方法來指導和培訓員工,讓他們學習五常法,以做到常組織、常整頓、常清潔、常規范及常自律。以五常法規范團隊,使團隊管理更科學、更人性化,不但提高團隊的工作效率,更是提高了團隊的戰斗力。雖然民聯的經營規模不是很大,但卻擁有一支精英隊伍,在衛國良先生的有力領導和精心經營下,它穩步前進,立于不敗之地。民聯口碑載道,也因此被國家旅游局列為香港地區接待“內地居民港澳游團隊”的旅行社之一。這是對衛國良先生誠信經營的嘉許。

民聯還有一項重點旅游服務――青少年游學團。衛國良先生欣喜地說:“現在特區政府和教育局每年都要撥出一大筆錢給香港青少年和青年團體,鼓勵青少年到大陸參觀交流,以加強他們對祖國的了解與認同。由于青少年在假期集中出游的機率比較高,現在我們非常注重開發青少年市場,并已將它當作今后的重點發展方向。”

現今,在發展青少年游業務上,衛國良先生是注入了很多心血。他帶領民聯成功協辦由500多名青少年組成的“國民教育之旅”、“京港澳學生交流專列”等活動。他說:“我們常帶領青少年游學團到粵北山區體驗生活,到大型企業參觀訪問,到貧困山區義教助學,到歷史名城感受中華文化的底蘊,在旅游中,令他們學會了很多,并加強了對祖國的認識與了解,從而更好地融入祖國?！?/p>

衛國良先生指出:“香港雖然回歸祖國十二年了,很多青年對內地還是非常陌生的,組織游學團既可以增長他們見識,同時也是對學生進行一種愛國主義教育的活動。組織這種旅游,雖然花心力卻十分有意義?！眻虡I數十載,衛國良先生領略了各地的風土人情,誠然,他對加強青少年一代增進對國家的認識和理解的責任感顯得特別關心。

在多年的旅游服務中,衛國良先生既有歡樂,亦遇困境。“有一回,我帶了一個全由七十歲以上的老人組成的旅游團,原來是準備由紹興到溫州,再到揚州,但是因為揚州那天霧太濃,橋都被封了,我及時改變行程到鎮江、南京游玩。那幾天里,他們對我的安排感到很滿意,旅途非常愉快,離開時都跑來對我說:‘衛先生,你辛苦了’。其實他們的開心,就是我最大的快樂和滿足?！彼χ貞?。

他坦言,服務一定要源于真心真誠,真正為客戶著想,才能獲得客戶的稱心和認可。

精心經營 豐盛收獲

從1979年第一次涉足旅游業至今,衛國良先生已在這個行業堅持服務了三十年。從業的三十年也是衛國良先生不斷提升自我和公司不斷成長的過程,不短的幾十年里,他經歷很多,也收獲很多。他用自己的行動和理念詮釋著“一份耕耘,一份收獲”的生活哲理。

他淡然一笑:“生活中有歡樂也有困境,有所失也有所得。凡事不要太執著,要以一顆平淡心處之。”

多年的從業經歷,衛國良先生感受很多,他笑道:“結識了各界朋友,增長了見識,收獲很多,感悟很多?！爆F在他的很多團友都變成了好朋友,大家平常有空常常互相聯絡或外出旅游。最讓他感動和引以自豪的一事是:“有一個客戶朋友一家幾代人都跟隨我出團,我和他們一家的大大小小都成了好朋友,幾十年來,我到不同的工作單位發動旅游,他經常跟著我去?！彼_心說道。這種跟隨顯然是被他為人處事的人格所吸引。衛國良先生坦言:“最大的享受是得到客戶的認可,客戶的快樂最讓他有成就感和滿足感。”他真誠的服務,誠信的品格為他贏得事業的成功,贏得各界朋友的友誼。

衛國良先生擁有一個幸福和睦的家庭,他有一子一女,兒女都長大成人了,太太是他家庭和事業的得力助手,她始終默默而有力地支持著他,與他攜手同舟共濟。談及未來的發展計劃,衛國良先生信心十足,他表示,一方面將繼續發展青年游學團,另一方面公司將向網絡化發展,他將進一步壯大民聯旅游公司,使其業務更上一層樓。經歷各種風浪,有了多年的行業經驗做鋪墊,相信衛國良先生定能而上,把民聯旅游駛向想理的彼岸!

篇2

制定穩扎穩打的發展規劃

當三四級市場的消費狀態由隱性變為顯性被提前釋放，市場陷入蕭條期在所難免，理性地看待目前市場狀況，恢復期需要持續至少兩年的時間。

從企業本身發展角度來講，遵循市場正常規律運轉，優勝劣汰、公平競爭，自主經營、自發調節按照市場化經濟的發展軌跡正常健康的向前推進，更能夠考驗企業內功和強化參與競爭的綜合實力。由于申花最初以洗衣機切入市場，冰箱和空調產品基數較小，所以在增長速度上較為理想，每年的增長幅度在25%左右。未來，在原有產品基礎上增加新功能和開發新品模具，加速產品更新率，新品推出率，推進產品升級。在企業發展規劃上，以穩扎穩打、步步為贏為主步伐，給企業和商一個穩定的、良性的發展方向。

穩定與下級經銷商的合作

在企業內部，做好產品品質，拓寬產品線，使整個產品線涵蓋100L～500L的門、風冷、智能化對開門產品。幫助下級市場經銷商完善和豐富產品線，系列化、組合化、一體化產品更容易形成主推。在國內農村市場，消費者品牌忠誠度較低，他們在購買時更注重性價比高的產品，而非品牌推廣度的產品，這對我們來講是一個市場機會。

另外，農村消費者的購買行為還取決于經銷商的主推，多年的人脈和口碑使當地消費者更愿意聽從經銷商的意見。在三四級市場，消費者對經銷商的認可度遠高于對廠家和品牌的認可，所以在加強與經銷商的合作上，我們出臺相應的政策和資源支持，以保證經銷商對品牌的主推。

首先，給予經銷商以市場保護。在固定區域，只授權一家經銷商特許經營。避免同一市場出現多家經營，保護當地經銷商的獨家經營權，避免激烈競爭而引起的利潤下降。

其次，從利潤上來講，由于目前一些成熟品牌價格透明度較高，加之電商的發展一方面使價格信息公開透明，另一方面分流了部分銷售，導致原本經營一線品牌的經銷商毛利的下降。這部分經銷商為了盈利需求而產生了更多的品牌需求。而較高利潤的產品則成為經銷商主推的重要原因和理由。高出一線品牌的利潤空間是我們給經銷商的承諾，也是吸引新商家和穩定既有經銷商隊伍的必要條件。

另外，保證產品品質，把關原材料的使用。如采用銅管作為冰箱的內蒸發器，降低內漏比例，提高熱傳導效率，加強產品的品質，以彌補品牌拉力的不足。同時，不施于經銷商過多壓力，給商家留出更大的合作空間，通過這些舉措保證并調動終端經銷商主推產品的積極性。在終端打造廠家、商和經銷商的“三位一體”戰略聯盟關系，在資金和鋪貨方面采取勤進快銷的模式，降低經銷商的資金和庫存壓力。

穩定釋放產能

目前，申花的渠道布局現狀為以與經銷商合作共同運營市場為主，與部分二線城市的區域商場和電器連鎖賣場、商超、電商發展為輔助渠道實現產品的終端銷售。同時，通過出口OEM之路消化自身產能。

前幾年因家電下鄉拉動市場需求量的增加導致很多廠家擴充生產基地增加人員，當市場需求萎縮便出現了產能過剩現象，很多生產基地紛紛關閉，這也是家電下鄉之后癥候群的表象之一。而對于申花來講，產能的釋放采取了較為穩妥的消化方式。一方面，銷往東南亞、中東、北非市場的出口產品轉移了部分產能。另一方面，持續開展與國內其它品牌的OEM合作，包括與市場同類企業的合作，也包括與一二線品牌的代工生產。通過合作的方式在釋放自身產能的同時，也提升了產品生產過程中質量的把控。

二三線城市有相當一部分商超業態，以經營日用品為主，進駐該渠道的產品類型主要為200L以下，價位偏低的小容積產品。商超渠道首先弱化了對品牌的要求，而從目標消費群上來看，在商超購買家電的用戶基本集中在兩類，一是外出務工者、畢業生等消費能力有限的人群；二是以出租房的房主購買此類家電為主。抓住這兩類群體的消費心理和消費特征，商超渠道也可以作為增量的一種補充。

農村市場電子商務尚未成氣候，也沒有成為消費的主流通道。但消費主力的年輕化和網絡化也使企業不得不將電商作為未來渠道的重點規劃。

篇3

東風中重卡全面躍居行業第一

2011年，中重卡行業高開低走，市場回歸理性，全年降幅達10%，東風商用車公司降幅5.7%，低于行業，其中本部逆勢增長，各品系均衡發展，份額位列行業各制造單元第一，全年銷售超16萬輛。在銷量的推動下，東風商用車公司中重卡市場份額提升0.68%，其中，重卡從行業第三躍居第一，中卡繼續保持行業第一，呈現出持續穩健的企業發展態勢。

戰略重卡東風天龍今年再創新高，銷量逼近10萬輛。上市五年來，東風天龍累計銷量超30萬輛，良好的品質成為用戶信賴的首選。今年11月，“天龍”商標被國家工商總局認定為“中國馳名商標”，成為首個入選的商用車行業子品牌。戰略中卡東風天錦今年銷量近5萬輛。上市三年來，東風天錦市場保有量實現成倍增長，成為中卡價值標桿，強化了東風商用車公司在國內中型卡車市場的領導者地位。

相比風生水起的國內市場，東風商用車公司海外戰略也正穩扎穩打邁步前行，2011年該公司海外出口9165輛，同比增長13％。

商品力、營銷力、體系力三位一體

機會總留給有準備的人，能夠在市場形勢回落的2011年實現份額增長，東風商用車公司做足了“功課”。“我們提前預判出形勢的變化，所以今年重點提升品牌價值，強化商品平臺的開發和維護。尤其在營銷模式上，協同商企、研發、制造、服務體系進行全價值鏈的協同，形成了特有的營銷模式，支撐了公司戰略商品的持續穩健增長?！痹摴究偨浝睃S剛總結道。在營銷模式上，東風商用車公司繼續貫徹以“以市場和客戶為中心”的理念，打破簡單的價格競爭和同質化競爭，增強商品的市場適應性，在由卡車制造企業向物流運輸解決方案供應商的轉變上實現了大跨步超越。

據悉，2011年是東風商用車公司的“質量年”，該公司制定了包括CS-VES（質量評審）、PPM（納入不良品率）等更加嚴格的質量KPI，追求質量事故為零的質量目標，使東風商用車公司的商品質量繼續保持行業領先。此外，剛剛上市的東風新天龍攜60余項改進，使用戶感受到天龍產品帶來的更高價值。

毫無疑問，東風商用車公司逆境中的勃發，離不開長期發展形成的全價值鏈體系能力。正如東風汽車公司總經理朱福壽指出的，“只有這樣過硬的體系支撐能力才是企業發展的軟實力，是具有特色的核心競爭力，也將是企業決勝終端不可復制的競爭力”。

東風柳汽：開拓商用車藍海

近日，東風柳汽2012年度商用車營銷年會召開。宣布將在2012年實施營銷轉型，由價格營銷向價值營銷轉變。東風柳汽依據市場形勢，迅速調整戰略部署，在經營思路上求新求變，率先在2012年伊始展開轉型的舉動。

隨著商用車市場細分程度的提高，用戶消費觀念越來越理性，對商用車企業的市場反應、產品供給、服務保障等能力的要求也在日益提高，再加上行業內的產品越來越趨于同質化，單純的價格競爭顯然不是長遠之計。

東風柳汽銷售公司總經理李克平表示，東風柳汽2012年的營銷仍將貫徹“雙一工程”，即“以一流服務提升品牌價值，以一流網絡實現跨越發展”作為整體思路，進行營銷模式的轉變，針對細分市場，全面開展價值營銷工作。

這就意味著，2012年東風柳汽將視線從市場的供給一方移向需求一方，從關注并比超競爭對手的舉動，轉向為買方提供價值的飛躍，從價格營銷轉為價值營銷，以此擺脫價格“紅海”，用價值開創市場“藍?！?。

自2011年起，東風柳汽就逐步展開了向價值營銷轉型的探索，針對潛在用戶從購買前期、購買中、購買后各階段的不同需求和關注點，開展了有針對性的一整套營銷活動，如品牌傳播、服務保障、客戶關系維護等。2012年，東風柳汽將著力開展價值營銷，全面落實率行業之先推出的“優購”理念：根據用戶所運載貨物的種類、行駛的里程范圍、行駛的路況環境、對時間的具體要求等這些因素，綜合考慮車輛的各種配置，將用戶在車輛整個生命周期內的成本做到最低，讓車輛的優勢與價值發揮到極致。

在服務的建設和深化上，東風柳汽2012年將更為強調以用戶為中心，依托全新的“6A服務標準”，對現有的“陽光在線”服務品牌進行全面升級，為用戶提供一條龍的運營解決方案，使用戶用車無憂。目前，東風柳汽商用車營銷、服務、配件網絡數同比分別增加30家、128家、257家，常用件滿足率達94%，平均服務半徑縮小到了60公里。

篇4

關鍵詞：金融業務 金融政策 經營方式

一、撫順市銀行機構存貸款變化情況綜述

撫順市銀行機構存貸款變化情況。截止2011年8月末，撫順市金融機構本外幣各項存款余額1069.22億元，比年初增加119.97億元，余額同比增長14.65% 。其中本外幣單位存款余額337.48億元，余額同比增長21.50%，本外幣個人存款余額695.17億元，余額同比增長12.09%。

截止2011年8月末，撫順地區金融機構本外幣貸款余額428.69億元，比年初增加51.63億元，同比增長15.11%。其中，短期貸款203.89億元，同比增長27.01%。中長期貸款204.09億元，同比增長24.02%。票據融資20.71億元，同比下降56.42 ％。

二、穩健貨幣政策背景下銀行經營行為變化趨勢

1. 信貸結構趨于優化。從貸款期限結構看，短期貸款占比逐步提高。在穩健的貨幣政策背景下，商業銀行逐漸壓縮中長期貸款的比重，縮短資金占用的時間，達到資金的有效使用，加速周轉，降低風險。從撫順市1-8個月份本外幣存貸款情況，短期貸款203.89億元，余額同比增長27.01%。中長期貸款204.09億元，余額同比增長24.02%。從8月份撫順金融統計月度簡報顯示，短期貸款占比由年初的43.07%上升到47.56%，上升4.49個百分點。

2. 從企業貸款結構來看，中小企業貸款比重加大。2011年8月末企業貸款余額為256.6億元，比去年同期增長17.8%。大、中、小型企業貸款在企業貸款中占比分別為30.6%、25.7%和43.7％。大型企業貸款占比去年同期下降4.2%、中型企業貸款占比比去年同期增長0.9%、小型企業貸款占比比去年同期增長5.2%，商業銀行轉變經營觀念對中小企業貸款支持力度加大。通過走訪調查了解到：各行紛紛成立小企業中心或小企業貸款專營機構，單列了信貸規模和考核指標，針對小企業融資“短、小、頻、急”的特點，加大小企業貸款業務產品的創新力度，在風險可控的前提下簡化審批流程。

3. 從貸款種類來看，票據貼現大幅度下降。截至8月末，撫順市票據融資20.71億元，比年初下降18.06億元，降幅46.58%，比上年同期下降56.42％。穩健貨幣政策實施后，商業銀行信貸規模相對減少，貸款增量受到明顯制約，商業銀行從自身經營需要考慮，積極壓縮票據貼現貸款，為公司貸款、個人貸款等實體貸款投放增加空間。

4. 銀行貸款議價能力增強、定價空間進一步加大。由于貨幣政策趨緊，信貸規?？偭繙p少，商業銀行為彌補貸款增速減緩帶來的損失，保持盈利能力，只能向提高貸款收益率上要效益，以盡量提高貸款利率，增加業務收入。以撫順工行2011年1-8月發放貸款情況為例：1-8月全行累計發放貸款（不含貼現）143240萬元，利率平均浮動幅度為4.0139%,較同期增加2.4082個百分點。信貸政策的調控，貸款的相對緊張，為銀行提高貸款利率的議價能力提供了一定空間。

5. 儲蓄存款呈增長趨勢，銀行付息成本增高

（1）儲蓄存款呈增長態勢。撫順地區個人存款整體呈現穩步增長態勢，截至8月末，撫順市本外幣個人存款余額695億元，同比增長12.09%。個人存款在撫順市各項存款中占比為66%。2011年，央行2次上調存貸款基準利率，老百姓儲蓄意愿提升。同時，由于加息抑制通貨膨脹，股票市場下滑，使得資金向儲蓄轉移。

（2）定期存款比重上升。以工商銀行為例，活期存款增量同比下降7.48億元，其中活期儲蓄存款增量同比下降5.10億元。定期存款增量同比增加7.03億元，其中定期儲蓄存款增量同比增加7.74億元。造成活期存款增量同比下降，定期存款增量同比上升的主要原因是定期存款利率提高，居民和單位趨利因素影響所致?；钇诖婵钤隽客认陆?，定期存款增量同比上升，使得銀行存款總體付息成本上升，影響經營效益。

6. 銀行理財產品成為金融市場追逐的熱點

今年以來，銀行系理財產品呈現快速增長勢頭，獲得了投資者的關注。從1－8月份理財產品銷售情況看，銷售額逐月攀升，截至8月底，全市理財產品余額40億元，比年初增加25億，增長幅度為166％。

2011年，貨幣政策回歸穩健，對于已連續兩年高速放貸的銀行業來說，意味著錢關收緊。銀行要確保贏利能力，就必須增大存款規模，研發各種理財產品成為銀行吸引更多的投資者有力工具。理財產品已經成為銀行間爭奪客戶資源的重要手段。

相對穩健而收益相對較高的銀行理財產品受到投資者追捧主要基于以下兩方面主要原因：第一，房地產市場上，受到房地產調控政策，如限貸、限購政策的影響，房地產作為特殊的投資渠道被“掐斷”，投資需求通過行政手段被控制，這部分資金需要找到比較穩妥的投資渠道；第二，證券市場的持續低迷，也不斷產生資金的流出，加上通脹未得到緩解，由資金趨利所推動的低風險投資需求便節節上升。

7. 存貸比仍在低位徘徊

截止2011年8月末，撫順市金融機構本外幣各項存款余額1069.22億元，貸款余額428.69億元，存貸比為40.09％，較上年同期存貸比增加0.87個百分點，存貸比始終在低位徘徊，存貸差呈逐年擴大的趨勢。

通過走訪調查了解到，穩健的貨幣政策背景下，撫順市銀行金融機構貸款未受到明顯沖擊，流動性比較充足，國有商業銀行信貸資金未受到限制，大部分銀行為了擴大信貸投放、支持中小企業發展專門設立了信貸機構，并開發了具有針對性的信貸產品。撫順市貸款增長緩慢的主要原因：一是部分大型國有企業資金需求非本地化。在企業結構上缺少總部型大型企業，是影響撫順市貸款增長的主要原因。二是國有及股份制銀行的信貸權限上收，信貸規模受總行限制。三是中小企業貸款難問題沒有根本解決。企業財務制度不健全、信用評級、抵押擔保等方面達不到銀行放貸標準。此外，擔保體系發育不健全，環保查詢機制缺失等等多方面的因素拉低了撫順地區銀行機構的貸款增量。

三、穩健貨幣政策背景下商業銀行存在的問題

1. 過度依賴于貸款，信貸規模受限時直接影響其經營效益

在適度寬松的貨幣政策下，銀行存貸差的利息收入增勢明顯，對于提高銀行效益起了至關重要的作用。當貨幣政策轉變為“穩健”的貨幣政策時，隨著存款準備金提高，用于放貸資金受限，非利息收入成為銀行增長利潤的必須趨勢。很多銀行也都在努力提高非利息收入比重，目前，部分銀行通過理財產品等中間業務形式增加非利息收入，但對于地方法人機構，其業務形式單一，經營范圍過窄，金融收入來源依然缺乏，因此過度依賴于存貸利差的盈利模式是不可持續的，必須加快業務結構調整，實現收入多樣化。

2. 不能完全適應撫順地區經濟發展需求調整信貸結構

撫順市是以能源、原材料為主的資源型重工業城市，長期以來，煤、油、電、鋼、鋁五大產業一直是經濟發展的主要支柱，工業的90%是能源和原材料工業，不僅能耗高、污染重，而且效益低，競爭乏力，易受市場波動影響。由于原來撫順市所轄商業銀行過度依賴于資源型主導產業，隨著資源的不斷減少，經濟轉型是撫順市可持續發展和提升競爭力的必要途徑。撫順市所轄商業銀行要想生存與發展就必須適應撫順市由資源型城市向資源深加工城市轉變，信貸結構要趨向多元化，信貸投向將不在依賴于大型企業，更多向中小企業靠近。

四、穩健貨幣政策背景下商業銀行應采取的措施建議

穩健的貨幣政策對商業銀行帶來一系列影響，面對“適度寬松”到“穩健”這一貨幣政策的轉向，商業銀行將面臨嚴峻的挑戰，必須適應這一政策轉向，積極采取有效措施：

1. 進一步轉變經營理念，優化盈利模式

撫順市所轄地方經濟與發達地區有很大差距,尤其在商業貿易、進出口貿易存在一定落后，相對來說許多金融市場交易品種、針對進出口貿易的金融產品等在撫順地區還未開展，金融機構傳統觀念更愿意依賴于幾個大型企業的貸款、項目貸款，在穩健的貨幣政策下，信貸總量的調整的情況，金融機構過多依賴于貸款這種局面亟待轉變。一是要管住信貸總量，優化新增貸款投向。二是要完善風險定價機制，提高貸款綜合收益水平。

2. 加快業務創新，優化經營收入結構。隨著信貸宏觀調控力度的加大，非對稱加息縮減了銀行的存貸利差，壓縮了銀行貸款利潤的空間。對此，商業銀行必須順應銀行業務發展趨勢，在經營結構上由傳統的存貸業務結構向資本節約型的綜合金融服務轉變。要重視科技創新和業務創新，拓寬金融服務領域，努力增加中間業務收入等非利息收入占比。穩健的貨幣政策有利于為銀行業創造一個穩定、協調的貨幣環境，倒逼商業銀行進行經營收入和客戶結構的調整，改變目前80%利潤來自存貸利差的現狀，大力拓展中間業務是國有商業銀行規避利率風險的有效途徑之一。

3. 適應地方經濟發展需要開展各項業務

深入研究在撫順市由資源型城市向資源深加工城市轉變過程中的金融服務需求，充分發揮現有金融支持工業優勢，又要補齊金融支持服務業和縣域經濟兩塊短板，發展低碳經濟、循環經濟，用信貸增量調整資產結構，在銀行自身經營結構調整中做大地區經濟總量，提高撫順市經濟向前發展。

4. 加強對理財產品市場監管，避免無序競爭

篇5

會計穩健性原則，又稱謹慎性原則，是指在處理不確定的經濟業務時，應保持謹慎的態度。穩健性原則是一項基本的會計計量原則，是財務報告的重要特征和管理要求，也是會計盈余的重要質量特征之一。它要求企業凡是可以預見的損失和費用都應進行記錄和確認，而沒有十足把握的收入則不能確認和入賬，不應高估資產，也不能低估負債，使會計核算盡可能建立在比較穩妥的基礎上。

穩健性很早就已經被確認為會計的基本原則之一，但卻是從20世紀90年代很多國家的會計準則中采用了公允價值計量，隨后才興起對其的系統研究。本文主要探討三個相關的研究方向：第一是會計穩健性產生的原因，第二是會計穩健性的影響因素，第三是會計穩健性的經濟后果。

二、會計穩健性產生的原因

會計穩健性最初在民商法中被用于債權人權益的保護，債務契約是會計穩健性產生的重要原因。最早建議對穩健性進行系統研究的是Watts（1993）。Watts認為會計穩健性主要來自于會計的契約作用，而且要受到管制及法律的影響。會計穩健性產生的最重要的契約原因是企業股東、債權人、經理之間利益的合理分配。基于契約、避稅、監管要求、訴訟風險等動機，企業更穩健的會計盈余信息。

三、會計穩健性的影響因素

（一）管理層判斷與會計穩健性之間的替代關系

2006年我國新版企業會計準則，賦予了管理層更多的判斷空間，主要體現在以下2個方面：1.新會計準則提高了管理層在日常會計判斷中對實質重于形式原則的執行要求，有利于減少由于會計程序僵化所造成的信息錯誤。2.新會計準則下管理層更加頻繁的對資產價值進行估值，這將傳遞管理層對企業未來經營風險的預期，為投資者準確評價企業經營前景在一定程度上提供了幫助；同時，提高了會計信息的時效性，減少了投資者由于信息滯后造成的決策風險。經研究發現，管理層判斷空間加大的同時，投資者對穩健性的需求有所降低，企業的會計穩健性也降低。可見，管理層判斷對會計穩健性之間存在一定的替代效應。

新會計準則下，管理層判斷向市場釋放了更多的會計信息和企業預期，減少了股權投資者和債權投資者的信息成本，緩解了他們源于信息風險而產生的對會計穩健性的需求。在此效應下，市場上投資者可尋找的“好企業”數量增加，提高了股權投資者和債權投資者的收益水平。這種現象體現了管理層判斷與會計穩健性之間的替代效應。通常情況下，會計準則中給予管理層判斷的空間越大，企業的會計穩健性越低。當企業的會計穩健性過低時，管理層為謀取私利，可能故意不遵守會計原則，提供虛假財務信息。此時將對股權投資者和債權投資者造成重大影響，因此投資者對會計穩健性的需求又將有所提高。管理層判斷與會計穩健性之間的替代效應再次體現。

（二）內部控制與會計穩健性之間的替代關系

內部控制作為減少信息不對稱、降低交易成本的重要機制，其有效性越高，企業的會計穩健性越強，越有助于企業與外界形成信任關系，企業越容易在與交易中獲得交易成本較低的商業信用。隨著企業會計穩健性的增強，其內部控制在降低交易成本方面的作用顯著降低。這種現象體現了內部控制與會計穩健性之間的替代關系。

會計穩健性和內部控制的核心都是對風險的控制，因此二者之間必然存在密不可分的關系。限制管理層機會主義會計選擇的可能性、加強內部控制環境建設、強化董事會治理，是增強企業盈余穩健性的重要途徑。企業的內部控制程度，對提高會計穩健性、限制管理層的機會主義會計選擇行為都有重要影響。通常管理層出于私利，不愿意確認未經證實的損失，而會計穩健性要求凡是可以預見的損失和費用都應予以記錄和確認，這使得原本管理層不愿意提供的損失信息被披露出來。同時會計穩健性還要求企業對沒有十足把握的收入不能予以確認和入賬，又限制了管理層高估收益的報告能力。穩健性通過上述手段，為投資者提供企業當前業務情況的非股價綜合信息。在內部控制較好的企業中，管理層的機會主義會計選擇行為受到限制，企業的會計穩健性較強。上述現象體現了內部控制與會計穩健性之間的替代關系。

四、會計穩健性的經濟后果

對會計穩健性經濟后果的研究興起于21世紀初，IASB和FASB聯合框架征求意見稿出臺之后，會計穩健性經濟后果的研究文獻數量呈上升趨勢。穩健性的經濟后果主要包括以下幾個方面：

（一）會計穩健性對債務融資的影響

契約是會計穩健性的主要需求者，債務契約是穩健性產生的重要原因。Ahmed， Billings，Morton和Stanford-Harris（2002）最早驗證了穩健性對降低債務成本及緩解債權人和股東在股利分配政策上的沖突方面的作用。經研究發現，會計穩健性高的企業更容易獲得較低的債務資本成本，債權人和股東在股利分配政策上的沖突越激烈，企業的會計穩健性程度也越高。Zhang（2008）又對研究進行了擴展，以利息率代替債務資本成本，采用多種方法驗證穩健性對債務融資的影響。他考察了穩健性的事前及事后效用，即穩健性與借款利率之間的關系和穩健性向債權人傳遞違約信息的及時性。經研究發現，穩健程度高的債務人更容易違反債務契約中的限制性條件，促使債權人對債務人及時加以監管或重新簽署契約，債權人更愿意提供較低的借款利率給穩健程度高的債務人，穩健性不管是對債務人和還是對債權人都有利。上述研究證明了會計穩健性能夠提高企業的債務契約效率。

（二）會計穩健性對權益融資的影響

關于會計穩健性對權益融資影響的研究文獻相對較少。Francis，LaFond，Olsson和Schipper（2004）在研究會計穩健性與權益融資的關系時，檢驗了投資者要求回報率與盈余質量的關系。他們發現，盈余質量差的企業，債務和權益成本相對較高，但若用會計穩健性替代盈余質量，卻并沒有發現明顯的關聯關系。Lara，Osma和Penalva（2006）不認同上述觀點，認為此研究選用的計量方法不當，因此他們在計量過程中選用更多的計量組合，得出穩健性與事前資本成本之間呈負相關關系。這項研究證明了會計穩健性可以降低權益資本成本。

后續的研究中， Suijs（2008）認為會計穩健性通過對企業價值產生影響，降低企業的權益資本成本，財務報告的穩健性可以降低企業未來股票價格的波動性，進而降低股東的投資風險，但當企業的穩健性降低時，投資者將對財務報告的信息持不確定態度，對企業的估價將有所降低。他認為會計穩健性能降低企業的權益融資成本。Xi Li（2009）研究了會計穩健性與資本成本之間的關系，結果發現拋開法律體系和證券法規的差異后，報告體系較穩健的國家中，企業能夠獲得的權益資本成本較低。

（三）會計穩健性對盈余質量的影響

Penman和Zhang（2002）研究了穩健的會計方法對盈余質量的影響。研究發現，當企業的投資支出增加時，會計穩健性會使企業的報告盈余偏低，同時還可能產生未記錄的盈余儲備，管理層可通過操縱盈余儲備來提高報告盈余。此研究證明了會計穩健性可降低盈余的可持續性，損害盈余質量。

Bandyopadhyay等（2010）研究發現會計穩健性能增加當期盈余對未來現金流的預測能力，但也影響當期盈余對未來盈余的預測，會計穩健性的這兩方面作用相互影響，將降低股價與會計盈余的相關關系。此研究證明了會計穩健性損害會計盈余的有用性。

（四）會計穩健性對投資效率的影響

Francis和Martin（2010）研究了會計穩健性對企業并購行為的影響。經研究發現，及時確認損失可以約束企業管理層的過度投資行為，會計穩健性強的企業在宣告并購信息時市場反應較好，而且在并購后的經營業績較好，并購后被再出售的可能性也較小。此研究證明了會計穩健性可以促使企業做出能夠帶來收益的并購決策，提高企業投資效率。

（五）會計穩健性對信息不對稱的影響

Wittenberg-Moerman（2008）研究發現，會計穩健性降低了二級債券市場中信息不對稱程度的作用。穩健性要求企業對損失及時予以確認，這不僅有助于改善債務契約效率，而且有助于改善企業的治理效率。因此，會計穩健性將通過降低信息不對稱程度降低二級債券市場中的買賣差價。

Hui等（2008）研究發現，會計穩健性與企業管理層盈余預測之間存在關聯關系。他們發現，會計穩健性強的企業，管理層盈余預測的信息相對較少，而且管理層的盈余預測信息的詳細程度較低，預測信息的時間跨度也較小。此研究證明了會計穩健性可以作為管理層預測信息的替代機制降低市場中的信息不對稱程度。

五、結論與展望

篇6

[關鍵詞]商業健康保險，專業化經營，風險控制

健康保險需要進行專業化經營，這一點已在業內達成共識。如何進行健康險專業化經營應該是目前值得探討的重要問題。

所謂“健康險專業化經營”是相對健康險兼業經營而言的，即是由專業的健康保險公司或在保險公司內設事業部、健康保險部，利用專業的人才、技術、信息管理系統等經營健康險并對其進行單獨核算。實現我國商業健康保險的專業化經營，主要包括：樹立專業化經營理念，采取專業化組織架構，培養專業化人才隊伍，制定專業化管理制度，建立專業化信息系統，進行專業化產品設計，提供專業化客戶服務。

一、樹立專業化經營理念

專業化經營理念是健康險專業化經營非常重要的內容。首先，要認識到健康保險與壽險、財產險有很大區別，精算基礎的數據分布不同，定價方法不同，風險管控不同，必須專業化經營；其次，經營健康保險不是要控制住所有的風險，而是要知道哪些風險是可以控制的和怎樣去控制，哪些是不可能控制的和怎樣去回避；第三，保險要做大、做強、做優，而健康保險則以優為先，在優的基礎上做強、做大，不能盲目要規模，我們需要的規模一定是有效益的規模，否則，必然是“規模越大，虧損越多”；第四，由于健康險中道德風險和逆選擇的大量存在，所以，不是客戶需要什么保障，我們就提供什么，對于該保障的要給予最充分的保障，該控制的要堅決控制。

二、采取專業化組織架構

專業化經營的組織架構有多種形式，可以是專業健康險公司，也可以是集團下的專業子公司，還可以是公司內的一個業務管理系列。

事實上，各種經營模式都各有其優勢和不足(見表1)，沒有適合所有保險公司的標準模式，保險公司應根據其市場定位戰略選擇和發展目標選擇適合自己的經營模式。

當然，最有效的組織形式是建立專業的健康保險公司。其戰略意義在于：一是專業化經營的理念不再受干擾，可以高效地科學決策；二是有利于高素質專業人才的聚集、培養和成長；三是可以高效率地研發專門的風險控制技術、業務流程和信息管理系統；四是有利于形成健康保險的產品體系，有利于真正以客戶為中心、真正能滿足不同客戶多層次的需求；五是有利于適合中國國情的商業健康保險與醫療服務提供者合作模式的探討。

三、培養專業化人才隊伍

商業健康保險是一項專業技術性強、管理難度大的業務，迫切需要一支高素質、專業化的人才隊伍，如醫學技術人才、精算人才、核保核賠人才、統計分析人才等。而目前僅靠普通大學教育是無法解決健康保險所需要的復合型人才的。因此，一是在開展健康保險業務的同時，不僅應在公司內部著重加強對健康險專業人才的培養，而且，各公司要建立自己的“造血”機制，建立對健康險相關人員的專業培訓體系，另外，通過人身保險從業人員資格考試體系的平臺，提升健康保險管理隊伍的專業素質；二是應該有計劃有步驟地從國外及其他和健康保險相關的行業領域引進一批專業人才，建立起一支能滿足我國健康保險市場需要的復合型人才。

四、制定專業化管理制度

一是建立專門的核保和理賠體系。鑒于健康保險的風險控制特點，各保險公司應建立專門的健康保險核保和理賠體系；制定和實施健康保險核保人與理賠人的管理辦法；加快研發和使用健康保險專用的核保、理賠手冊等專業技術工具。

二是建立專業的風險管理制度。各保險公司一方面要加強內控制度的建設，另一方面應編寫專門的健康險風險管理手冊和管理指引，明確哪些風險是可以控制的和怎樣去控制，哪些是不可能控制的和怎樣去回避。

三是建立專業的精算體系。注重積累精算數據，加強精算評估，科學厘定產品費率，防范產品開發風險；要提升精算師在經營管理中的地位與作用。

四是建立專業的數據分析體系。商業健康保險的經營需要大量的基礎數據、嚴密的精算分析支持。所以，保險公司應加大對經驗數據的分析，為精算定價和產品開發提供支持。

五、建立專業化信息系統

專業化的信息管理系統不僅是實現健康保險專業化運作的基礎和平臺，而且對健康保險的風險控制和長遠發展至關重要。在國外，專業健康險公司都有一套完善的專業系統平臺，具有核保、核賠、數據分析、后期服務等諸多強大功能。我國保險公司應該通過自主開發或引進信息管理系統，建立和完善與健康保險業務相適應的信息管理系統，特別是完善健康保險的核保核賠管理系統和數據統計分析系統，滿足業務發展和服務的需要。

六、進行專業化產品設計

目前，4家專業健康險公司和所有壽險公司，大部分產險公司都在經營健康險，健康保險產品數量超過300多個，看上去數量上很豐富，但實際上產品多數雷同，在市場上成氣候的主要是醫療費用報銷型、重大疾病、附加住院補貼等少數幾個產品。保險消費者需求日益多樣化，單一的健康險產品不能滿足其需求，自然無法正常發展。對保險公司而言，產品沒有細分則意味著風險加大。健康保險產品是根本，如果沒有真正滿足市場需求又維護保險公司利益的健康保險產品，那專業性經營健康保險只能是空談。開發適合市場需求的健康保險產品，關系到保險公司能否在健康保險體系中發揮其應有的作用，及發揮作用的程度；關系到保險公司能否有效地填補基本健康保險建立后所留下的商業空間；關系到保險公司是否能長期、穩健地經營。保險公司必須就健康保險產品開發切實地做好市場調研、數據收集、數據分析等方面的工作。隨著保險公司經營經驗的積累和外部條件的逐漸成熟，逐步開發在保單中增加保證續保的條款等內容。有條件的公司，要有高瞻遠矚的戰略規劃，積極探討目前我國市場少有但未來前景廣闊的長期護理保險、失能收入損失保險、全球醫療保險等險種的開發。

車險的發展經驗值得健康險借鑒，車險產品已經從兩年前的大一統費率發展到今天的從人從車從地域定價原則，考慮到各種風險隱患，產品高度細化了。根據風險不同收取不同的保費，這種產品設計可以提前識別風險，也體現了定價的公平，不致于讓高風險的投保人驅逐低風險者。

七、提供專業化客戶服務

健康險承保的是人的身體機能，其處于不斷變化中，從承保前的體檢、對投保人的詢問，到承保過程中身體的檢查、有關疾病的防治以及出險后的理賠等，都需要專業化的客戶服務，其目的也在于控制風險，更好地為被保險人服務。

專業化客戶服務除承保時能夠有效防范風險外，還能提供日常的醫療診治咨詢服務，因為專業、細致，更能獲得消費者的認同?，F在的健康險客戶服務是粗線條的，只注重出險后的理賠而缺少承保過程中的服務。有了專業化的客戶服務隊伍，很多風險是可以規避的，例如對那些投保長期健康險者定期回訪，定期對某些項目進行體檢，這種過程服務，對保險公司來說，能夠化解風險，防患于未然；對客戶來說，身體健康是最好的保障。

保險公司應為高端客戶提供個性化的重點服務，為大眾客戶提供標準化的優質服務。保險公司應針對高端客戶對價格不太敏感，但對服務品質要求很高的特點，加大服務投入，為高端客戶提供更多附加值服務，比如為其安排年度體檢、疫苗注射、協助建立醫療室、提供小藥箱等，以進一步提高客戶忠誠度，增加優質客戶的滿意度。

[參考文獻]

篇7

關鍵詞：中國建設銀行；跨國并購；重組整合

引言

在第五次世界性的國際銀行新一輪的并購浪潮中，有實力的中國銀行也積極的參與到此次并購浪潮中來。一定程度而言，中國建設銀行便是這條道路的先驅。中國建設銀行自2006年8月24日在香港以97．1億港幣收購美洲銀行?穴亞洲?雪以來，中國建設銀行的發展有了一定的歷史性突破。此次收購對建行產生了深遠的影響，本文將從經濟學角度分析此次收購對建行正反兩方面的影響，從而為中國其他銀行的并購提供一些借鑒，鼓勵我國銀行走出中國，在國際舞臺上爭取一席之地。

中國建設銀行收購美洲銀行（亞洲）對建行產生的影響既有對其發展有利的一面也有對其發展不利的影響。本文將從成本收益、壟斷、規模經濟、范圍經濟、互補效應等經濟學的分析方法來分析此次并購給建設銀行帶來的正面的影響。從重組整合及制度健全的角度分析了此次并購給建設銀行帶來的負面的影響。

1正面影響

1．1成本收益角度分析

成本收益分析是一經濟決策分析方法。在一定的條件下，個人在進行決策的時候，并不是單獨考慮行動的成本或者收益的而是把成本和收益結合起來綜合的比較和分析。如果該行動的收益大于其成本，那么這件事情就是值得做的；反之，成本大于收益，則人們就不會去做這件事情。該處的成本不僅要考慮顯性成本，有時候還要考慮隱性成本。從理論上講，當經濟主體進行一項努力的邊際成本和邊際收益恰好相等時，它達到了自己的最優狀態，此時消費者達到了效用的最大化，而生產者達到了利潤的最大化。

對建行的跨國并購而言，是跨國并購不但可以提高其收益而且還可以降低其成本。因而建行并購的正面影響首先體現在并購帶來的財務方面效益，及其綜合成本的降低。并購帶來的效率的提高是由于稅法、會計處理慣例以及證券交易等內在規定的作用而產生的一種純貨幣上的收益。除此之外，銀行并購帶來的較低成本的內部融資和外部融資財務協同效應也是其收益提高的原因之一。

根據中國建設銀行股份有限公司26日2007年上半年經營業績，中國建設銀行2007年上半年的凈利潤為342．55億人民幣，比去年同期增長了47．50％。以下圖1體現了中國建設銀行并購后的盈利能力及其成本控制能力的提高。

圖1顯示，建設銀行的2007上半年凈利息收益率比2006年增長0．32％，比去年同期增長0．41％。凈手續費用及傭金收入20071H同比新增63．86億元。2007年上半年的稅后利潤比2006年上半年的利潤增加了111億元人民幣，稅前利潤增加了177億元人民幣。

從圖2可知，建行并購后2007年上半年的成本收入比低于去年同期的4．3％，而費用的增長為26．3％這一合理的增長速度。

并購對建行的收益成本的影響情況在圖3中表現的更加明顯。圖3是建行2007年的中期業績的2007年上半年業績情況與2006年上半年的業績情況比較。2007年上半年，建設銀行的凈利息收入、經營收入、凈利潤、資產回報率都比去年同期有顯著的提高，而其不良貸款率、撥備覆蓋率、成本收入比等都比去年同期有了一定的下降。

1．2壟斷角度分析

壟斷一般指一個或多個市場在一個或多個階段上的唯一的購買者或生產者。當一個企業在市場上居于壟斷位置，那么他就可以指定有利于自己的價格與產量，并從中獲利。

通過收購香港的美洲銀行（亞洲）為實現建行在香港市場上的相對壟斷地位獲取定價權及提高其提供領先服務的競爭優勢奠定了基礎。美洲銀行（亞洲）在香港市場是一家典型的中小零售銀行，主要經營個人和中小企業業務，管理團隊富有經驗，財務表現良好，與建行現有香港業務重合度低。建行收購該行使建行在香港的業務規模擴大為原來的兩倍，客戶貸款從原來的第十六位升至第九位，這一點將在下文作詳述。

下圖顯示并購后的建行核心資本充足率及其資本充足率僅2007年上半年就接近2006年全年的資本充足率。

1．3規模經濟角度分析

規模經濟指在一定的產量范圍內，隨著產量的增加，平均成本不斷降低的情況。這是由于規模經濟認為在一定的產量下固定成本是不變的，那么新增的產品就可以更多地分擔固定成本，從而使總成本下降。成本的降低是企業追逐高利潤的途徑之一。因此實現規模經濟有利于企業實現其利潤最大化的目的。

中國建設銀行收購美洲銀行（亞洲）擴大了其規模，增強了其市場競爭力。據悉建行收購美洲銀行（亞洲）后，其在香港的業務規模迅速擴大為原來的兩倍，信貸能力提高了，其客戶貸款也從原來的第十六位增至第九位，實現了一定程度上的規模經濟。

由于建行及其美洲銀行（亞洲）的金融產品和金融服務不盡相同，因此兩者特色產品和服務投向對方市場發揮了并購后銀行服務的交叉銷售的效應。這是由于并購后一方面可以減少重新開發新產品及拓展的成本，另一方面又可以同時擴大同一金融服務在不同目標市場的供應。例如，花旗銀行在商業銀行擁有廣大的客戶基礎，設有3000個分支機構，在居民和企業存貸、外匯交易、貿易融資、信用卡發行等方面占有巨大的市場份額。旅行集團與之合并之后，就可以利用這些客戶基礎，推銷共同基金、退休基金、人壽基金、資產管理、投資咨詢等金融服務①。

此外，并購后建行在香港的業務規模有了顯著的擴大，其在香港的客戶貸款總額排名也有所提高。如下圖所示：

1．4范圍經濟角度分析

范圍經濟是指由廠商的范圍而非規模帶來的經濟。只要把兩種或更多的產品合并在一起生產比分開來生產的成本要低，就會存在范圍經濟。范圍經濟效益是指企業在產品范圍、地理范圍、生產鏈活動范圍這三種領域中的擴張，為企業帶來成本降低的效益。銀行并購的范圍經濟則主要體現在管理的效率上?？鐕①徱话闶枪芾硇实偷你y行并購效率低的銀行，并購后并購銀行豐富的管理經驗、先進的管理技術以及優秀的管理人才必定會通過范圍經濟而使被并購得銀行的管理水平有所提高達到優勢銀行的管理效率水平。管理效率的低水平很難在短期內通過內部的調整來提高效率，而通過外資的并購則可以更快地提高其管理效率。

建行收購美洲銀行（亞洲）后，通過雙方的財務和管理等方面都有了一定程度的提高。建行通過美洲銀行（亞洲）所在的香港的有利地理位置優勢，積極拓展海外業務，增強其在海外的競爭實力。如下圖所示，建行2007年上半年的海外盈利水平相比2006年同期增長了252％。

1．1．5互補效應角度分析

并購銀行與被并購銀行之間會產生部分互補效應。并購后銀行所產生的效率或效能遠超過并購前各銀行單獨經營時所產生的效能之和，實現優勢互補從而實現兩者整體水平的提高。并購帶來互補效應的同時會帶來一定的協同效應。協同效應是指并購后兩個企業的價值比他們并購之前的單個價值之和要大，也就是人們常說的1＋1＞2的效應。它與規模經濟、縱向一體化或較好的技術有關。協同效應主要體現在兩個方面一個是管理一個是財務。①中國建設銀行收購美洲銀行（亞洲）不但可以優勢互補而且可以實現協同效應。

并購后，建行的國際和國內市場份額的疊加使其面臨的市場需求成倍放大，通過規模經濟的作用增加銀行效益，降低了企業的長期平均成本曲線，極大地增強了銀行在國內外的市場競爭力。圖7顯示美洲銀行的財務指標處于香港同業優秀水平。美洲銀行的2005年成本收入42．2低于香港銀行平均值43．5，核心資本充足率27．5高于香港銀行平均值12．5。凈利潤增長率為20，而香港銀行平均值僅為4．5。所有這些說明了美洲銀行財務指標處于同業優秀水平，建行收購該行可以提升自己的整體水平。并通過互補效應，提高兩者的劣勢，優勢互補，最終提高建行的整體實力。

2負面影響

2．1并購后建行的重組整合問題嚴重

建行盡管已經收夠了美洲銀行（亞洲），但此次收購活動也給建行帶來了一系列的負面的問題，而并購后的重組整合就是建行面臨的需要解決的問題，否則，這次并購不但不能給建行帶來一定的收益反而會造成很嚴重的后果。并購后的整合與重組主要包含債權債務整合、業務整合以及文化整合等。其中，對于跨國并購的建行來說文化整合顯得尤為重要。由于美洲銀行（亞洲）的管理層是美洲銀行，因此對建行而言，文化方面必會有一些沖突。如果文化整合處理不好有可能會導致收購的失敗。類似于此的例子有很多。德國德意志銀行（Deutsche）并購英國的投資銀行摩根·格林菲爾（MorganGrenfell）失敗就是文化整合失敗導致并購失敗的一個很典型的例子。對于業務整合方面，由于建行銀行缺乏跨國并購后的經營方面經驗和管理技術，使建行在收購后有一個完整順利的發展還需要一段時間。

2．2制度角度分析并購給建行帶來的制度風險

作為中國銀行并購國外銀行的先例，中國建設銀行的第一次收購給建行帶來了效益，但同時也給建行帶來了一定的風險。公司治理結構、股權結構等都會面臨一系列的挑戰，能否克服這些治理缺陷，制定有效的制約機制，對公司的發展都會有重要的影響。

此外，中資銀行穩健發展的另一重要缺陷是風險管理和內部控制比較薄弱。建行也不例外。不論從制度上還是從技術上都難以保證對各種風險的及時識別、評估和監控，難以對各種風險進行有效的規避和控制，難以對大量的內部關聯交易和重要業務領域的風險暴露進行有效的防范，難以對一些業務和新產品的風險進行科學的評估和控制。

總結

建行收購美洲銀行（亞洲）對建行產生的影響是辯證的，既有有利的影響又有不利的負面影響。有利的影響是，可以為我國其他試圖走跨國并購的道路、成為國際性大銀行的我國銀行提供信心與勇氣。負面影響是，一方面為建行克服改革發展過程中遇到的問題提供借鑒，以完善其并購后的制度等方面的問題；另一方面，對其他銀行提供了借鑒作用，以使其在發展或走跨國并購道路時少走彎路。

盡管此次并購對建行的影響是顯而易見的，本文的分析可以給我國銀行業的發展提出有益的借鑒。但是本文對此次收購影響分析也有其不足之處。首先，此次建行收購對建行的影響只是短期的分析，要對此次收購對建行的影響有一個準確的認識與判斷，還需要長期追蹤的分析。其次，本文在分析并購對建行的影響中沒有將并購的影響因素與其他的因素分開，這使得收購對建行的影響沒有做出一個全面的透徹的分析，有待進一步的研究。

參考文獻：

[1]何韌．花旗銀行在亞太地區的跨國經營戰略分析[J]．國際金融研究，2002，（3）．

[2]胡峰．跨國公司在華并購論[M]．廣州：廣東經濟出版社，2003．

[3]Jayaratne,J.andP.Strahan.EntryRestrictions,IndustryEvolution,andDynamicEfficiency;EvidencefromCommercialBanking[J].JournalofLawandEconomics,1998,(41):2392273.

[4]蔣纓，強海濤．試論金融全球化背景下我國商業銀行營銷戰略的構建[J]．甘肅社會科學，2004，（2）．

[5]李楊，黃金老．金融全球化研究[M]．上海：上海遠東出版社，1999．

[6]劉明梁．中國商業銀行跨國經營策略探討[J]．國際經濟合作，2004，（0）．

[7]劉小霞，崔訊．銀行3R策略——花旗銀行在日本的案例分析[J]．現代日本經濟，2004，（12）．

[8]桑秀國．跨國并購；發展趨勢及動因分析[J]．宏觀經濟管理，2001．

[9]Sagari,S.B.UnitedStatesForeignDirectInvestmentintheBank2ingIndustry[M].TransnationalCorporations,19921932123．

[10]王莉．經營創新：花旗收費投石問路[N]．國際金融報，2002－05－23．

[11]汪堯田．中國“入世”與金融、保險、證券業的發展及影響[J]．新東方經濟，2000，（1）．

篇8

關鍵詞:山東省;城市商業銀行;跨區域經營;借鑒

Abstract:With the gradual deepening of China’s financial reformation and full liberalization of the banking industry,urban commercial banks are facing increasingly fierce competition,while these firms listing the new situation,they were renamed,cross-regional operated,and so on.As an important member among Chinese city commercial banks,after 10 years’ rapid development,city commercial banks in Shandong province are also facing the benefit loss and the regional risk the sole region market excessive competition brings,so they had to face the brand-new choice of cross-regional business.Based on the analysis of city commercial banks’cross-regional management and the analysis of domestic firms’cross-regional business case,this paper puts forward some countermeasures and proposals to improve city commercial banks’cross-regional business in Shandong province.

Key Words:Shandong province,city commercial banks,cross-regional operation,reference

中圖分類號:F832.3 文獻標識碼: A文章編號:1674-2265(2010)05-0068-05

一、山東城市商業銀行跨區域經營的現狀與問題

(一)山東城市商業銀行跨區域經營現狀

隨著我國金融體制改革的逐步深入以及銀行業全面開放,城市商業銀行面臨著越來越嚴峻的挑戰。為進一步促進城商行的發展,2007年,中國銀監會明確提出鼓勵城市商業銀行跨區域經營,以及允許股份制商業銀行、城市商業銀行在縣域設立分支機構,為城商行的跨區域經營提供了制度保障,在此背景之下,山東省城商行紛紛加快跨區域擴張步伐。

1. 省內外新設分支機構。青島銀行于2008年在濟南開設第一家分行后,還在籌劃面向環渤海灣和長三角地區的跨地區發展,在上海、天津、北京等地設立分行。萊商銀行則是在菏澤開設了第一家分行,而且引進了戰略投資者浦發銀行,雙方利用各自優勢,共同開拓市場。臨沂商行更名為臨商銀行后,則是直接走出省外,在寧波開設了分行。日照銀行引進南京銀行為戰略合作者,開全國城商行間戰略合作的首例,此后又在青島開設了青島分行。作為齊魯銀行的前身,濟南市商業銀行在2007年就明確提出了跨區域發展的戰略,在2008年3月在聊城開設首家異地分行,同年11月天津分行開業,成為山東省首家在省外設立分行的城市商業銀行,不僅如此,鑒于其雄厚的實力和宏遠目標,其對外擴張步伐必將進一步加快,其布局必然是走向全國。

與此同時,一向以中心城市為服務對象的山東城商行在“搶灘”中心城市、加快跨區域步伐的同時,抓住政策機遇,開始向縣域“滲透”。僅2008年,山東就先后有11家城商行新設縣域、鄉鎮支行16家,當年山東城商行縣域以下支行總數達到36 家,2009年以來,煙臺商行萊州支行、萊商菏澤分行鄆城支行均獲準籌建,剛剛更名的“齊魯銀行”,也要在濟陽、商河設立縣域支行,年內實現濟南縣區的全覆蓋。目前山東省城商行縣域以下支行總數已超過50家,縣域覆蓋面達到50%。

2. 山東省城市商業銀行合作聯盟成立。為在激烈的市場競爭中找到合適的發展道路,在銀監會的大力支持下,山東省14家城商行通過對德國儲蓄銀行聯盟的考察,借鑒國際先進經驗,共注資1.4億元,于2008年9月17日成立了山東省城市商業銀行合作聯盟有限公司。

山東省城市商業銀行合作聯盟有限公司是在省內所有城商行保持現有法人地位不變的前提下,共同出資成立的一家具有獨立法人資格的金融公司。聯盟不經營銀行存、貸款業務,而是為山東省各城商行提供后臺支持服務,通過整合城商行有限的人力、財力、物力和智力,全力支持城商行快速提升風險控制力、市場競爭力和社會影響力。由合作聯盟統一開發IT平臺,可將研發成本節省至各行分別開發費用的1/5左右。合作聯盟成立后,將逐步建立系統、統一的培訓體系,使各行的人才培訓工作更加科學有效,成本也會降低,同時,各城市商業銀行業務及產品創新不足的“短板”問題將得到有效緩解。

(二)山東城市商業銀行跨區域經營存在的問題

1. 跨度太大,盲目追求大客戶。從2008年政策逐漸變得寬松以后,城商行相繼出現了更名、跨區域經營、上市等新形勢。山東省內有少數城商行急功近利,一步直接跨出本省或本經濟區域。對實力較弱的城商行來說,跨越過大,對其現有的科技支撐、風險管控能力構成嚴峻的挑戰。

城商行的市場定位是服務中小企業和市民,但異地分行設立之后,受網點因素制約,零售業務和小企業業務短時間內難以起步,因此出于自身壓力,山東省內部分城商行不顧實際,盲目追求大客戶,出現風險累積的現象。

2. 管理成本增加。設立分支機構后,分行就要成立相應的管理部門,增加管理人員,增加管理費用,運營成本就會隨之增加;由于分行與總行處于不同的城市,差旅費開支也會相應增加;由于新設分支機構在其他地區的品牌認知度較低,為了拓展業務需要投入大量的宣傳營銷費用,并且異地的通訊線路租賃和聯絡費用也會相應增加。這些都造成城商行管理成本的大幅上升。

3. 風險控制難度加大。城商行原來只在一個城市經營,管理鏈條比較短,風險能夠有效控制,跨區域發展開設異地分行后,對異地企業不如對本地企業的經營、財務、信用情況了解全面、透徹、準確,存在信息不對稱,難以進行有效的管理和控制,進而導致貸款風險損失的機率增大,加大了貸款的信用風險,發生操作風險和各種案件的可能性增大。

4. 創新不足,業務品種缺乏?？鐓^域發展后,新的經濟結構對城商行的業務和發展結構提出新的要求,銀行業務和發展結構的調整和轉型多是通過產品創新實現的,不管是傳統的存、貸款業務,還是中間業務都需要推陳出新。產品創新已經是推動城商行跨區域發展不可或缺的動力。

然而,山東省城商行的“軟肋”,最明顯的就是業務種類過于單一和傳統。一方面體現在目前多數城商行90%以上的收益是靠利息收入實現的,中間業務收入占比很低;另一方面集中體現在城商行的產品技術含量不高,銀行卡、電子銀行、個人理財和網上銀行等新興產品發展不足上。在實現跨區經營后,如果不加大產品與服務的創新力度,城商行與大銀行“拼網絡”、“搶客戶”的現象會更加嚴重,從而放棄了城商行原有的優勢,致使在市場競爭中處于劣勢。

5. 專業人才缺乏。山東省城商行的從業人員大都是基于原有的信用社從業人員。人員素質參差不齊,缺乏系統的金融專業知識和全面的業務操作技能,與其他商業銀行相比,總體文化水平和業務水平存在較大差距。這一方面是由于目前山東城商行薪酬機制難以與大中銀行競爭,難以有效起到吸引優秀人才的作用;另一方面是因為山東城商行普遍缺乏健全的培訓機制,不能結合自身的特殊性培養出所需人才。

專業人才缺乏特別是一些關鍵崗位的人才缺乏,不僅影響了現有業務的高效開展,而且在很大程度上制約著業務創新, 直接導致城商行在產品創新、風險管理方面遠遠落后于股份制銀行和國有銀行,從而使其在競爭中處于不利的地位,也會在相當程度上拖累城商行的跨區域發展。

二、國內城市商業銀行跨區域經營成功經驗借鑒

(一)上海銀行跨區域成功運營

作為城市商業銀行跨區域發展的先行者,上海銀行在跨區域發展經營方面進行了積極探索。上海銀行在跨地區發展后堅持“立足地方、服務市民、堅持中小”的零售銀行市場定位。在此基礎上,根據所進入市場的不同情況,因地制宜,開展市場細分,發揮總分行聯動的優勢,以中小企業、個人金融、資金營運、中間業務作為重點業務領域,并相機抉擇參與部分大型項目,培育、強化核心競爭能力,深化零售銀行的市場定位和經營特色。

1. 成立專門的工作機構,負責跨區域發展和分行籌建。上海銀行成立專門的工作機構,負責跨區域發展和分行籌建,制定了詳盡的跨區域發展推進方案。制定的《上海銀行異地分支機構內控管理試行辦法》充分體現了“內控先行”原則,并對異地分行的組織結構、市場定位與發展策略、激勵約束機制、風險管理與稽核監督體制、業務需求方案、科技與人才支撐等方面進行了較為充分的研究和準備。

2. 通過“三個聯動”的機制創新,在競爭中打開市場。首先是公私聯動,異地分行在開業初期受網點限制,根據長三角地區民營經濟發達,企業資金與個人老板資金關聯度較高的特點,創新營銷模式,在積極發展對公業務的同時,公私聯動,積極參與個人領域的競爭;其次是本外幣聯動,為適應長三角地區外向型經濟發展特點,開業時就立即申請開辦外匯業務;第三是總分行聯動,充分利用長三角經濟一體化發展和企業交融運作的特點,實現總分行聯動,相互推薦跨區域運作的優質客戶,并向其提供一體化的金融服務;第四是強化管理,異地分行堅持“安全性、流動性、效益性”原則和“內控優先”原則,堅持速度、效益和質量的有機統一,加強制度建設,強化制度執行,加大監督和違規處罰力度,使一切工作規范、有序地發展壯大;第五是創新機制,異地分行與地市分支機構不同,存在一定的特殊性和差異性,既要服從當地的監管要求,還要適應當地經濟發展和市場競爭的特點,異地分行應因地制宜,以靈活的營銷機制、激勵約束機制來贏得客戶、吸引人才、開拓市場,增加靈活性,提高競爭力。

3. 加強與城市商業銀行間的聯合與合作,實現多方共贏。首先,隨著服務網絡資源的日趨完善和資金實力的不斷增強,在原有合作的基礎上,進一步推進與其他城市商業銀行在國際業務、資金營運、銀團貸款等方面的業務合作,實現資源共享和優勢互補;其次,聯合其他城市商業銀行,在總結城市商業銀行資金清算中心成功經驗的基礎上,探索組建區域性業務管理和運作中心,推動組織機構聯合,實現資源整合;第三,與其他城市商業銀行加強溝通,積極響應銀監會號召,探索參股、控股、合并等重組改造的多種途徑,按照市場規則和自愿原則進行聯合并購,提升整體競爭力;第四,積極尋求與其他銀行同業的合作機會,尤其是與地方城市商業銀行,推進在網絡資源、網點資源、信息資源等方面資源共享,實現多贏的格局;最后,上海銀行在選擇目標地區時,經過充分的調研和論證,目標地區經濟較為發達,金融資源充裕,同業競爭適度,合作多于競爭,合作為主導。

4. 綜合考慮各方面因素進行跨區域經營選擇。上海銀行在區域的選擇過程中,綜合考慮主要的因素是當地的經濟發展和經濟總量、金融資源、市場環境、政策環境、金融機構的競爭程度和飽和度、客戶資源充足度等,以及與自身整體發展戰略、市場地位、經營特色的吻合度,是否有利于發揮自身的競爭優勢,是否能在較短的時期內創造效益。

在跨區域經營的途徑和方式上,有很多模式可供選擇和借鑒。既可以通過設立分支機構的形式,也可以通過兼并、收購的形式;既可以通過參股、控股的形式,也可以通過業務戰略聯盟、組織機構聯合的途徑達到跨區域發展的目的。為此,上海銀行根據客戶對全方位、一體化金融服務的現實需求,結合自身發展的客觀需要,在充分調查、論證的基礎上,因地制宜、選擇適當的手段和方式實現自己的區域發展布局。

(二) 南京銀行跨區域經營順利推進

南京銀行跨區域經營推進順利,跨區域經營成效顯著,對全行規模和業績增長的貢獻日益加強。自2007年邁出跨區域經營的第一步以來,南京銀行目前已擁有5家異地分行,2009年異地分行在新增貸款中的份額達40%,新增存款份額達30%,凈利潤貢獻率達25%,公司未來將有更多新分行籌建和開立計劃。南京銀行跨區域經營的快速有效推進,主要得益于:

1. 清晰的發展戰略定位。南京銀行對于自身競爭能力和發展定位具有清晰的認識,跨區域經營戰略清晰。公司目前的戰略定位是以長三角為中心的區域性銀行,經營半徑最多延伸到珠三角和渤海灣,側重于長三角地區的精耕細作。在省內分行的選擇方面,從經濟和信用環境相近、但金融發展相對不成熟的城市起步。在省外分行的選擇方面,除了北京、深圳分行開設具有一定的戰略意義(如做基金業務需要三地開設分行、未來國際化道路需要、推動投行業務發展等),下一步將主要拓展經濟發達、信用環境好的浙江省。

2. 充分利用廣泛的人脈資源。作為省會城市起步的銀行,南京銀行在江蘇本地擁有豐富的人脈資源,公司充分利用廣泛的人脈資源,為在南京和江蘇各地的業務擴張提供了重要的保證。在省外擴張亦有廣泛網絡人才的能力和機制,異地分行的管理層僅行長和風險官由總行派出,其他的都在當地招聘,以充分利用當地社會資源,且分行的選址也在南京本地企業的產業鏈能夠延伸到的地方。

3. 實行差異化經營政策。在不同區域分行實行差異化的經營政策,保證異地擴張擁有位居同業前列的盈利能力;經營策略靈活,不同區域分行實行差異化的經營和薪酬政策。不同地區的分行結合當地的經濟環境和自身競爭能力有不同的定位,如泰州分行突出中小企業(如支持造船產業等),北京分行除了重視中小型企業還參與政府融資平臺貸款等。

4. 異地擴張保持良好的費用控制。南京銀行由于2009年總行新大樓建設導致費用收入比略高于30%,但是經過合理的費用評估預測,計劃未來異地擴張的費用控制仍是在30%以內。

三、山東省城商行跨區域經營的對策建議

通過對國內上海銀行、南京銀行跨區域經營成功運營經驗的分析,提出以下幾條完善山東省城商行跨區域經營的對策建議:

(一)完善資本補充與費用控制機制

跨區域新設分支機構將占用一定的資本,山東省城市商業銀行必須通過內部和外部的多種融資形式,完善資本補充機制,以滿足業務規模擴大與股權合作的資本需求,確保跨區域發展與資本的補充速度以及業務成本需要相匹配。另外,在異地擴張過程中,還要進行合理的費用評估預測,保持良好的費用控制,提高資本的利用率。

(二)加強制度和技術平臺建設

加強制度建設,建立項目小組工作機制。由項目小組及早入駐當地,加強與當地政府及監管部門的交流溝通,并且根據異地分支機構管理的特點,制定適合異地分支機構操作的規章、制度、辦法和流程等,為異地分支機構運營管理提供制度保障和操作依據。

強化科學管理,異地分支機構所處的市場環境往往與總行有所不同,在管理上應該在綜合總行管理體系和異地市場競爭環境、同業狀況前提下,構建有利于異地分支機構發展的管理模式。充分考慮異地分支機構系統需求特點,在現有業務系統的基礎上,加緊開發異地分支機構各類管理決策支持系統,建立與總行統一的管理系統控制平臺和操作技術標準,支持異地分支機構的經營和管理。另外,對待城商行的跨區域經營,總行還要積極從經營理念加以引導,異地分行在發展中必須堅持“立足地方經濟、立足中小企業、立足城市居民”的市場定位,要把準確的市場定位作為出發點和落腳點,確立核心競爭優勢。

另外,監管部門應對城商行新設分支機構的經營情況進行評估,內容應包括風險管控是否到位,成本核算是否合理等,除滿足資產規模、資本充足率、連續5年盈利、資本回報率達到一定水平、股權結構合理等相關監管指標外,還應綜合考慮風險管控能力,并將結果作為機構準入的一個參考標準。

(三)加大產品和服務創新力度

明確市場定位首先是地域定位,對于城市商業銀行來說,專注于所在城市的金融業務可以避免與國有商業銀行進行同質競爭,可集中使用有限的資源,更好地為本地區客戶服務,打造核心競爭力;其次是客戶群體定位,在大企業和優質客戶被國有銀行、股份制銀行和外資銀行瓜分的情況下,城市商業銀行應該錯位競爭,發揮自身的本地化優勢,定位于本地區中小企業和普通居民。堅持“做精”這個市場,打造核心競爭力,照樣能夠獲得可觀的經營業績。

電子信息技術在銀行經營管理中的全面運用是技術創新的基礎,要加大產品和服務的創新就要加快金融電子化建設的步伐,以增加服務內容、改進服務手段、提高服務質量、降低服務成本。積極進行產品創新,搶先發展新業務,首先要堅持走引進、改造和研究開發相結合的創新道路;其次要堅持“以客戶為中心”的新產品開發戰略;另外還應大力發展個人銀行業務和與資本市場有關的綜合化銀行業務以開拓創新空間,可以在現有政策許可的條件下增加資產、負債業務新品種,開辦各種形式的個人理財業務、個人消費信貸、助學信貸、股票質押貸款以及貼現、再貼現、轉貼現和票據承兌等業務。

(四)完善人力資源提升機制

銀行業務是高技術產業,新領域的開拓和發展需要一大批知識面廣、業務能力強、實踐經驗豐富、勇于開拓、敢于競爭、懂技術、會管理的復合型人才。因此需要不斷完善人力資源的使用和培養機制,以優化異地分支機構人力資源結構,為業務發展奠定堅實的人力資源基礎。

完善人力資源的使用和培養機制,首先,要在遵照全行統一的激勵約束機制的前提下,適當兼顧異地分支機構作為新設機構的特殊性和區域差異性,制定薪酬及績效考核制度、人事和客戶經理管理制度以及相關崗位管理制度,構建科學的激勵與約束機制。其次,要全面推行激勵與約束機制,加強對全體員工的培訓和考核并引進高素質人才,尤其要著重培養與引進具有風險管理能力和產品開發能力的技術型人才。最后,還要強調對高管人員金融從業經驗的認證和加強專業技能、管理知識的培訓。

(五)有序多元地推進跨區域經營

山東省城商行發展水平不同,各城商行應不斷健全內控制度,堅持規模與效益目標的平衡,有序推進規模擴張,實現風險可控下的規模擴張。面對經營地域的不斷擴大,要不斷地提高風險識別、計量、監控和處置水平;在審批城商行跨區域發展時,監管部門既要考慮監管指標綜合評分不低于股份制商業銀行平均水平,也要對資產規模及真實的風險管理狀況提出更高的要求。

另外,在跨區域經營的途徑和方式上,有很多模式可供選擇和借鑒。既可以通過設立分支機構的形式,也可以通過兼并、收購的形式;既可以通過參股、控股的形式,也可以通過業務戰略聯盟、組織機構聯合的途徑達到跨區域發展的目的。為此,山東省城商行要不斷健全內控制度,根據客戶金融服務的現實需求并結合自身發展的客觀需要,在充分調查、論證的基礎上,因地制宜,選擇適當的手段和方式實現區域發展布局。

參考文獻:

[1]邱兆祥.城市商業銀行宜定位于社區銀行[J].金融理論與實踐,2006,(1).

[2]盛錦飛.“社區銀行”模式對解決中國農村金融困境的啟示[J].山西綜合經濟,2006,(4).

[3]馮靜生.美國社區銀行發展經驗及啟示[J].中國發展觀察,2007,(9).

[4]鄭艷麗,劉金珠.美國社區銀行發展及對我國的啟示[J].河北理工大學學報(社會科學版),2007,(4).

[5]田皓.山東省城市商業銀行跨區域經營模式選擇[D].山東大學,2007年10月.

[6]傅振儀.我國設立社區銀行存在的障礙及對策分析[J].金融經濟,2007,(6).

[7]閆冰竹.促進城市商業銀行健康發展[J].中國金融,2008,(6).

[8]王魯川.國外社區銀行對我國金融業發展的借鑒意義[J].現代商貿工業,2008,(11).

[9]延紅梅.實現城市商業銀行跨區域經營――訪上海銀行行長陳辛[J].中國金融,2006,(2).

[10]王劍靈.我國建立社區銀行的必要性及其路徑選擇[J].金融經濟,2008,(12).

[11]李程.淺談我國城市商業銀行的發展方向[J].中國商界,2008,(6).

[12]謝衛星,朱洪貴,高麗峰.我國城市商業銀行規模擴張與社會資本引進分析[J].地方金融,2008,(8).

[13]唐洋軍,陸躍祥.城市商業銀行發展現狀、國際經驗與改革方向[J].上海金融學院學報,2008,(3).

[14]張順軍.濟南市商業銀行變身齊魯銀行[N].魯中晨報,2009年5月19日.

[15]聶國慶,翟俊尤. 試論城市商業銀行未來發展之路[J].經濟師,2009,(10).

[16]謝衛星,朱洪貴.改革開放后中國城市商業銀行發展回顧及對策研究[J].經濟研究導論,2009,(6).

[17]薛啟輝.全球金融風暴下我國城市商業銀行面臨的挑戰及對策[J].經濟師,2009,(1).

篇9

respect leadership:

hello!

i am very sincere pass my personal job recommendation, i hope in yourpany to reflect my life first value.

the sails, depend on you the east wind power! i am hubei normal university the xx department of mathematics mathematics education professional fresh graduates. facing the employment choice, i really think your unit worked. hope and the expensive unit colleagues work together, a total of yang to the sail, to create a brilliant career.

"is made with the blunt whetstone, plum flower sweet without sweat." after four years of professional study and the life of university annealing, when they entered naive and childish i has become calm and cool. in order to based on society, in order to own a successful career, four years i constantly strive to learn, both basic course, or professional class, have achieved good results. during the university for xx year school single scholarship, meet the national english four levels of levels, theputer after the national level, and through the national second class in the test, the test. at the same time in after school, i still pay attention to constantly expand knowledge, and i minored in teachers professional skills (middle school mathematics education), mastered the basic skills of ended. use after school time learned the basic operation of theputer, familiar with the windows operating system, master officeXX office software, able to skillfully use software authorware, powerpoint, production courseware, the multimedia teaching.

篇10

大家下午好！

夏風習習，艷陽高照。在這樣一個充滿綠意、生機盎然的季節里，值此“八一”建軍節到來之際，我們迎來了全旗首屆“咱當兵的人——稅警聯手、共建和諧社會”大型文藝晚會，首先，我謹代表國稅局黨組及全體干部職工向各位來賓、各位領導和熱情參與的武警森林大隊的官兵們表示熱烈歡迎，向熱情關心和支持此次盛會的社會團體和同志們表示衷心感謝。其次，衷心祝福今天所有在場的現役軍人和預備役軍人節日愉快！

國稅局于1994年國地稅機構分設后成立，主要負責全旗范圍內增值稅、消費稅、中央企業所得稅等中央稅收的征收管理工作。全局內設7個行政股室、1個事業單位、4個副科級稅務分局。局內現有職工162人。征管面積1.7萬平方公里，擔負著19個蘇木鄉鎮，16個國有農牧林漁場，206個嘎查村的稅收征管工作。全旗納稅戶2355戶（其中企業129戶，個體2226戶）。2005年，市國稅局下達給我局各項稅收任務3760萬元，其中，增消“兩稅”3550萬元，企業所得稅80萬元，個人儲蓄存款利息所得稅130萬元。多年來，在市國稅局和委、政府的正確領導下，在全旗國稅系統干部職工的辛勤努力下，我們的各項工作不斷實現新的跨越，在依法治稅、深化稅收征管改革及“三個文明”建設中碩果累累，不僅得到了上級領導機關的充分肯定，也贏得了社會各界的廣泛好評，為繁榮地方經濟發展做出了應有的貢獻。

在我局的基本人員構成中，復轉軍人占了很大一部分比例。多年來，他們始終如一，堅持原則，不辱使命，網-充分發揚了在部隊的優良傳統，不怕吃苦，不怕犧牲，甘于奉獻，在我局的“三個文明”建設中做出了自己應有的貢獻。為此，我們感謝部隊為我們培養出了這樣一大批有利于人民、有利于社會的寶貴人才。軍人的嚴格要求、軍人的雷厲風行、軍人的吃苦耐勞、軍人的無私無畏鑄就了我們這樣一支鋼鐵般的長城。稅收，取之于民，用之于民。稅收，是共和國的血脈。依法誠信納稅，共建小康社會，是我們每一個公民的責任和義務。作為國家稅官，我們擔負著應收盡收、營造公平、公正稅收環境促進經濟和社會協調發展的重要職責。作為武警官兵，你們擔負著保家衛國的光榮使命，追根溯源，我們有著共同的理想目標，就是為了祖國的繁榮昌盛、為了人民的團結安寧，我們是正義的化身，我們是光明的使者，我們是共和國的衛士。所以，我們完全有理由相信，在文明行業創建過程中，我們充分發揚不怕苦、不怕累、不怕犧牲的精神，使全旗國稅系統成功步入了自治區級“文明單位”行列，4個征收分局中有3個達到了自治區級“青年文明號”標準。在市國稅局和委、政府及有關部門的大力支持下，我局的物質文明建設也取得了長足進展，現代化的辦公場所和文體設施，為我們積極開展全民健身活動提供了有力保障。