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導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)防控論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

風(fēng)險(xiǎn)防控論文

篇1

我國(guó)內(nèi)河運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物的特點(diǎn)

所謂危險(xiǎn)貨物,是指具有爆炸、易燃、毒害、腐蝕、放射性及污染危害性等特點(diǎn),對(duì)人和環(huán)境會(huì)帶來危險(xiǎn)或潛在危險(xiǎn)的貨物。

1、內(nèi)河危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸?shù)闹饕贩N

長(zhǎng)江水系散裝液體危險(xiǎn)化學(xué)品運(yùn)輸?shù)闹饕贩N有:苯、甲苯、二甲苯、甲醇、乙醇、丁醇、液堿、冰醋酸、硝酸、苯乙烯、醋酸乙烯、乙酸乙酯、苯酚、苯胺、醋酸、甲醛、硫酸、液體硫磺、二氮甲烷、四氯化碳、環(huán)已酮、丙烯酸、異丙醇、異辛酸等,品種總數(shù)超過6個(gè)。

珠江水系危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸品種主要有:硫酸、鹽酸、燒堿、甲醇等。

2、我國(guó)內(nèi)河危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸呈現(xiàn)的特點(diǎn)

危險(xiǎn)貨物運(yùn)量逐年上升,化學(xué)品船舶的運(yùn)力逐年增加,但大量船體結(jié)構(gòu)不合理,技術(shù)狀況落后的老舊危險(xiǎn)品船舶仍然從事危險(xiǎn)品貨物運(yùn)輸。

載運(yùn)貨品的種類日益繁多:隨著重慶、四川化工基地和鎮(zhèn)江、南通、武漢等化工基地的建設(shè),內(nèi)河化學(xué)品運(yùn)輸種類從常見的柴油、汽油等貨品逐漸向純堿、氯化銨、燒堿、甲烷氯化物、苯類、酵類等多種類化學(xué)品運(yùn)輸轉(zhuǎn)變。

危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸船舶呈大型化趨勢(shì):隨著長(zhǎng)江沿江各大中城市石化工業(yè)的快速發(fā)展,化學(xué)品運(yùn)輸船舶呈現(xiàn)大型化發(fā)展趨勢(shì),目前,長(zhǎng)江最大化學(xué)品運(yùn)輸船舶載貨量已達(dá)3T。

危險(xiǎn)貨物載運(yùn)的流域面積越來越廣:隨著西部大開發(fā)戰(zhàn)略的持續(xù)推進(jìn),我國(guó)西南地區(qū)已成為我國(guó)重要的化工基地,形成巨大的化學(xué)品生產(chǎn)和外銷基地,使得危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸?shù)乃驈闹袞|部向中西部擴(kuò)大。

降低內(nèi)河危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和建議

修改現(xiàn)行危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸船舶規(guī)范法規(guī)的建議

對(duì)散裝液體貨品,現(xiàn)行規(guī)范是CCS《內(nèi)河散裝運(yùn)輸危險(xiǎn)化學(xué)品船舶結(jié)構(gòu)與設(shè)備備規(guī)范》和《內(nèi)河散裝運(yùn)輸液化氣體船舶結(jié)構(gòu)與設(shè)備規(guī)范》;對(duì)包裝運(yùn)輸化學(xué)船舶,其技術(shù)要求分散在《鋼質(zhì)內(nèi)河船舶建造規(guī)范》、《內(nèi)河船舶法定檢驗(yàn)技術(shù)規(guī)則》等規(guī)范、規(guī)則中。相關(guān)內(nèi)容不能充分體現(xiàn)內(nèi)河危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸船舶的共性與個(gè)性,既不全面也不系統(tǒng)。因此,建議

篇2

關(guān)鍵詞:債權(quán)出資;資產(chǎn)信用;請(qǐng)求權(quán);瑕疵擔(dān)保

公司資本在公司的成立、存續(xù)過程中一直扮演著舉足輕重的角色,其不僅是公司法人的財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ),也是公司開展有效經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)保障,還是公司獨(dú)立承擔(dān)民事法律責(zé)任的保證。在學(xué)界通說中,一般將公司出資形式分為現(xiàn)金出資與現(xiàn)物出資。現(xiàn)金出資是指發(fā)起人或新股認(rèn)購人直接以法定貨幣單位出資換取公司股份的出資形式,是公司資本構(gòu)成中的最主要形式。現(xiàn)物出資是發(fā)起人或者新股認(rèn)購人,提供金錢以外的可轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),作為認(rèn)購股份的對(duì)價(jià)的出資形式。本文所要討論的債權(quán)出資正隸屬于現(xiàn)物出資范疇。

根據(jù)我國(guó)《公司法》第27條規(guī)定:“股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。”據(jù)此,我們可以看出,我國(guó)的出資規(guī)定認(rèn)同了現(xiàn)物出資的形式,但是要求具備三個(gè)條件,即可以貨幣估價(jià),可以依法轉(zhuǎn)讓,并且法律法規(guī)未進(jìn)行排除或限制。而關(guān)于債權(quán)出資,公司法以及相關(guān)法規(guī)與司法解釋并未給予明確界定,而是給了很大的理論探討的空間。所謂債權(quán)出資,是指投資人以其對(duì)公司或第三人的債權(quán)向公司出資,抵繳股款。[1]筆者認(rèn)為,債權(quán)出資并未被我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)所限制,具有合法性;但是由于債權(quán)的特殊屬性,因此,可作為出資的債權(quán)必須要符合一定的適格性要求;并且,基于債權(quán)的不確定性與風(fēng)險(xiǎn)性,還要設(shè)置相關(guān)防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制,只有具備了一定抗風(fēng)險(xiǎn)性的債權(quán)才是合格的出資。

1債權(quán)出資的理論基礎(chǔ)與現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)

1.1理論基礎(chǔ):資產(chǎn)信用論與資本“增值”價(jià)值論

資產(chǎn)信用論的觀點(diǎn)是:“決定公司信用的并不只是公司的資本,相反,公司資產(chǎn)對(duì)公司的信用起著更重要的作用,與其說公司的信用以公司的資本為基礎(chǔ),不如說是以公司的資產(chǎn)做基礎(chǔ)。”[2]

就法律意義而言,資產(chǎn)與資本各有內(nèi)涵。資產(chǎn)有總資產(chǎn)與凈資產(chǎn)之分,前者是凈資產(chǎn)與負(fù)債之和,即所有者的投入與和債權(quán)人融資的總和;后者指所有者權(quán)益,根據(jù)我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,具體包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、未分配利潤(rùn)等。其中的實(shí)收資本就是企業(yè)設(shè)立時(shí)出資人的原始投入,即公司的資本。[3]因此,從概念的外延來看,資產(chǎn)包括了資本。此外,資本是一個(gè)靜態(tài)的量,而凈資產(chǎn)是個(gè)變量。在公司成立伊始,兩者是一致的,而在隨后的經(jīng)營(yíng)過程中,如果公司經(jīng)營(yíng)妥善,財(cái)富增加,則凈資產(chǎn)數(shù)額會(huì)不斷增加,高于資本;若公司出現(xiàn)虧損且盈余或利潤(rùn)不足彌補(bǔ)虧損則會(huì)出現(xiàn)凈資產(chǎn)減少,小于資本。可以說,公司資本只是公司成立時(shí)注冊(cè)登記的一個(gè)抽象數(shù)額,而絕不是公司任何時(shí)候都實(shí)際擁有的資產(chǎn)。

“資產(chǎn)信用論”認(rèn)為,資本不過是公司資產(chǎn)演變的一個(gè)起點(diǎn)。而公司賴以對(duì)外承擔(dān)財(cái)產(chǎn)責(zé)任的恰是公司的資產(chǎn),而不是公司的資本。公司資產(chǎn)的數(shù)額就是公司財(cái)產(chǎn)責(zé)任和清償能力的范圍,公司的資本再大,也不能擴(kuò)大公司的責(zé)任范圍;公司的資本再小,也不能縮小公司的責(zé)任范圍。因此,從實(shí)際的清償能力而言,公司資本幾乎是沒有任何法律意義的參數(shù),以資本為核心所構(gòu)筑的整個(gè)公司信用體系根本不可能勝任對(duì)債權(quán)人利益和社會(huì)交易安全保護(hù)的使命。[4]

“資本信用論”還認(rèn)為,資本自始具有兩方面功能:一是增值的功能,即通過經(jīng)營(yíng)使得資產(chǎn)不斷擴(kuò)大,財(cái)富增加;二是債權(quán)擔(dān)保功能,即公司對(duì)外承擔(dān)民事財(cái)產(chǎn)責(zé)任的保證。但是在資本的該二者功能中,增值功能應(yīng)當(dāng)是基本的、主要的,因此,只要是有益于公司發(fā)展的,具有經(jīng)營(yíng)價(jià)值的財(cái)產(chǎn)都可以作為出資標(biāo)的,不應(yīng)受太多限制。而“資本信用論”則過分強(qiáng)調(diào)債權(quán)擔(dān)保功能,因此,要求資本形式必須具有比較強(qiáng)的償債性(如金錢的償債性明顯強(qiáng)于現(xiàn)物出資),因而否認(rèn)了一些在實(shí)務(wù)中具有可操作性的現(xiàn)物出資形式。而實(shí)際上,最終公司承擔(dān)責(zé)任的財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)是資產(chǎn)而非資本,這反而使得許多富有價(jià)值的投資資源無法得到開發(fā),從而打擊了投資者的積極性,也在一定程度上造成了社會(huì)投資資源的浪費(fèi)。

目前,學(xué)界也多持“資產(chǎn)信用論”,表示公司的信用基礎(chǔ)應(yīng)進(jìn)行從資本信用到資產(chǎn)信用的轉(zhuǎn)化。這也就意味著,過去立法對(duì)出資形式做出的刻板、強(qiáng)制、局限的規(guī)定缺乏了理論支撐,并與實(shí)際所需格格不入,可以放寬直至徹底解除了。既然資本不再擔(dān)負(fù)債權(quán)擔(dān)保的使命,股東的出資也就具有比較大的自由性,各類有價(jià)值的財(cái)產(chǎn)都具有了出資的可行性,這也是對(duì)當(dāng)事人意思自治的尊重。

1.2債權(quán)出資的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ):財(cái)富的債權(quán)化

一個(gè)社會(huì)的財(cái)產(chǎn)權(quán)基本可以分為兩類,即物權(quán)和債權(quán);一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)的過程也可以概括為物權(quán)和債權(quán)之間的相互轉(zhuǎn)換。[5]這是指,從社會(huì)的發(fā)展來看,在物資貧瘠、發(fā)展緩慢的歷史年代,其社會(huì)財(cái)富主要表現(xiàn)形態(tài)為物權(quán),尤其是不動(dòng)產(chǎn)物權(quán),如農(nóng)業(yè)社會(huì)以土地為最基本最重要的財(cái)富,而債權(quán)僅僅是實(shí)現(xiàn)物權(quán)的手段;而在物資豐富、發(fā)展日新月異的年代,交易不再是以直接消費(fèi)為目的,社會(huì)財(cái)富的主要表現(xiàn)形態(tài)成為債權(quán),如近代以來金錢債權(quán)成為財(cái)富的最主要表現(xiàn)形式。“債權(quán)原本不過是物權(quán)的手段,但在近代經(jīng)濟(jì)組織中債權(quán)本身已成為法律生活的內(nèi)容。債權(quán)已不是達(dá)到物權(quán)的手段,其自身已成為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)力量。在資本主義經(jīng)濟(jì)中,財(cái)產(chǎn)與其說是依物權(quán)而成立,毋寧說是以債權(quán)作為其要素,出現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)債權(quán)化的現(xiàn)象。”[6]再看現(xiàn)代社會(huì)財(cái)產(chǎn)權(quán)多表現(xiàn)為有形財(cái)產(chǎn)的合同流轉(zhuǎn)、無形財(cái)產(chǎn)的合同許可等形式,請(qǐng)求權(quán)對(duì)所有權(quán)進(jìn)行了限制,所有與控制進(jìn)行分離,多表現(xiàn)為合同之債的權(quán)利。我們完全可以說,當(dāng)今整個(gè)社會(huì)財(cái)富的表現(xiàn)形式就是無數(shù)債權(quán)的交織,整個(gè)社會(huì)財(cái)富的創(chuàng)造就是一個(gè)個(gè)債權(quán)的生滅過程。[7]

既然債權(quán)已經(jīng)成為社會(huì)財(cái)富的主要表現(xiàn)形態(tài),具有價(jià)值性,而且債權(quán)讓與已經(jīng)是被各國(guó)民事立法所予以承認(rèn),具有操作可行性,這便給債權(quán)出資提供了可能。同時(shí)從方便交易的角度考慮,由于債權(quán)的財(cái)產(chǎn)性表現(xiàn)為一種預(yù)期的利益,如不可直接轉(zhuǎn)化為資本,這意味著必須要等到債權(quán)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化成實(shí)物或現(xiàn)金才可以出資,這著實(shí)不利于社會(huì)財(cái)富的充分有效利用,且難免會(huì)增加時(shí)間成本與環(huán)節(jié)成本。而且在上文論述的前提下,即資產(chǎn)信用對(duì)債權(quán)出資已予以了肯定,現(xiàn)實(shí)的需求不正又是一個(gè)強(qiáng)有力的論據(jù)嗎?

2可出資債權(quán)的適格性要求

過去對(duì)債權(quán)出資持反對(duì)意見的人士認(rèn)為:一方面,債權(quán)代表的是一種請(qǐng)求權(quán),債權(quán)人只能請(qǐng)求債務(wù)人為一定的給付行為,而不可以直接支配債務(wù)人財(cái)產(chǎn),由于主客觀原因,債務(wù)人可能不履行、不能履行或瑕疵履行,因此,債權(quán)是否最終得以實(shí)現(xiàn)具有不確定性,這將直接危害到公司的資本利益。另一方面,債權(quán)出資更容易出現(xiàn)虛假出資的情況。例如,發(fā)起人以假債權(quán)抵繳股款,損害其他股東及公司債權(quán)人的利益。

筆者認(rèn)為,上述反對(duì)意見都言之在理,所遇到的問題是基于債權(quán)屬性而所不可避免遇到的一些弊端,但是這些并不足以讓我們否認(rèn)債權(quán)出資的合理性,而是給我們?cè)跒閭鶛?quán)出資進(jìn)行立法設(shè)計(jì)時(shí)提供了一些警示。在適格性條件的限制下,并非所有債權(quán)都可以用來作為出資,只有切實(shí)符合適格性要求的債權(quán),才可以用作為出資。

2.1債權(quán)出資的立法實(shí)踐

2.1.1英國(guó)

英國(guó)公司法區(qū)分了兩種情況。免除公司流動(dòng)性債務(wù)的責(zé)任,被視為是以貨幣支付股份或者以貨幣配售股份。然而,如果股份是股東通過向公司轉(zhuǎn)移其對(duì)第三人的債權(quán)而配售的,那么它被認(rèn)為是以非貨幣對(duì)價(jià)的配售,并且要求法定評(píng)估。此外,如果公司對(duì)投資者負(fù)有債務(wù),他不能通過抵銷債務(wù)而取得股份,除非債務(wù)已經(jīng)到期、是流動(dòng)性的,并且公司同意抵銷。[8]

2.1.2美國(guó)

1984年《美國(guó)示范公司法》規(guī)定,董事會(huì)可以認(rèn)可發(fā)行股票,而收受的價(jià)金,包括能使公司享受的利益。這一發(fā)行股票的價(jià)金中,利益應(yīng)做廣義的解釋,涵蓋了責(zé)任的減少和請(qǐng)求權(quán)的放棄。[9]也就是說,債權(quán)出資若是為了減少公司責(zé)任,使公司受益的話,即可被允許。另外,《加利福尼亞州公司法》第409條規(guī)定可以將債務(wù)的免除作為對(duì)價(jià)發(fā)行股份;《特拉華州公司法》第152條規(guī)定,公司可以接受股票購買人的有法律約束力的債務(wù),該債務(wù)是他們應(yīng)當(dāng)償付的,至今尚未付清的股票價(jià)金。而且,在判例Frankowskiv.Paleimo案中,美國(guó)法院確認(rèn)了“在以消滅公司債務(wù)而換發(fā)股票的情況下,只須該債權(quán)人對(duì)其債權(quán)金額,與其所換取的股份面值相當(dāng)者,則該項(xiàng)交易即得認(rèn)為已有足夠的對(duì)價(jià)”。[10]

2.1.3日本

日本法沒有明確對(duì)實(shí)物出資做出明確的定義,僅僅將金錢以外的財(cái)產(chǎn)統(tǒng)稱為實(shí)物出資財(cái)產(chǎn),也沒有相關(guān)法條明確指出債權(quán)出資是否屬于實(shí)物出資的一種。盡管如此,日本《2005年公司法》中反映了對(duì)公司的到期債權(quán)可以作為對(duì)公司的出資。[11]在股份公司募集股份發(fā)行或股份公司新股預(yù)約權(quán)行使時(shí),對(duì)該股份公司的金錢債權(quán),且清償期已屆滿,該債權(quán)做股的價(jià)額未超過該金錢債權(quán)的相關(guān)負(fù)債的賬簿價(jià)額的,則可以作為出資。此外,在股東以對(duì)第三人的債權(quán)為出資標(biāo)的,該債權(quán)的債務(wù)人在清償期屆滿仍未清償時(shí),該股東承擔(dān)其清償責(zé)任,并且需支付相應(yīng)利息,并賠償損害。[12]

2.1.4中國(guó)

我國(guó)在債權(quán)出資的立法上并不明確,但是公司法對(duì)于出資形式的規(guī)定也給債權(quán)出資留有了一定的余地。此外,中國(guó)公司實(shí)務(wù)中存在了債轉(zhuǎn)股的運(yùn)作。2002年12月3日,最高人民法院公布的《關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)民事糾紛案件若干問題的規(guī)定》中,不僅將債轉(zhuǎn)股視為國(guó)務(wù)院為解決國(guó)有企業(yè)銀行債務(wù)而采取的一項(xiàng)特別措施,而且將之?dāng)U大到商事領(lǐng)域的出資行為:債權(quán)人與債務(wù)人資源達(dá)成債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議,且不違反法律和行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的,人民法院在審理相關(guān)民事糾紛案件中,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議有效;政策性債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán),按照國(guó)務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定處理。該規(guī)定確立了中國(guó)債權(quán)出資的兩種情形:一種是金融資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化為改制后企業(yè)的股東;一種是將企業(yè)原有的債權(quán)人轉(zhuǎn)換為改制后企業(yè)的股東。[13]但需指出的是,并不是所有企業(yè)都能夠進(jìn)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán),該實(shí)踐僅僅適用于改制的企業(yè)。

2.2可出資債權(quán)的適格性規(guī)制

縱觀國(guó)內(nèi)外相關(guān)于債權(quán)出資的一些規(guī)定,我們也可以得出一些共性,這是經(jīng)濟(jì)效率與社會(huì)公正利益之間相博弈的結(jié)果,是根據(jù)當(dāng)前的社會(huì)實(shí)際與法律需求所得出的。根據(jù)這些立法經(jīng)驗(yàn),來進(jìn)行債權(quán)出資的適格性規(guī)制,設(shè)計(jì)出適合我國(guó)且合理的債權(quán)出資規(guī)定已是當(dāng)務(wù)之急。

適格的債權(quán)出資的首要要求是,符合關(guān)于現(xiàn)物出資的標(biāo)的物的適格要求。現(xiàn)物出資必須具備4個(gè)要件:確定性、現(xiàn)存的價(jià)值物、評(píng)價(jià)可能性以及獨(dú)立轉(zhuǎn)讓可能性。[14]確定性意味著用于出資的標(biāo)的物必須客觀明確,且加以記載不得隨意變更;現(xiàn)存的價(jià)值物要求標(biāo)的物必須具有價(jià)值性,能夠給公司帶來實(shí)際利益,且現(xiàn)實(shí)存在并不附條件或附期限等限制;評(píng)價(jià)可能性則是指,對(duì)該出資標(biāo)的物給予客觀的評(píng)價(jià)是其成為出資的必要條件,該物應(yīng)當(dāng)具有可以進(jìn)行價(jià)值評(píng)價(jià)的可能;獨(dú)立轉(zhuǎn)讓可能性是出資標(biāo)的物最首要的要求,否則股東無法履行出資義務(wù),這要求股東對(duì)出資標(biāo)的物享有相應(yīng)的支配權(quán)才可以。

其次,基于債權(quán)的特性,債權(quán)出資仍需要符合相應(yīng)的債權(quán)層面的規(guī)制。第一,債權(quán)應(yīng)當(dāng)?shù)狡谇铱梢缘玫角鍍?只有到期債權(quán)才可以主張還款履行,并且具有其他相關(guān)的法律權(quán)利;清償可能性則要求債權(quán)出資人提供相關(guān)債權(quán)證明、擔(dān)保情況與債務(wù)人資信說明。第二,債權(quán)應(yīng)當(dāng)具有流動(dòng)性,即非人身性債權(quán),具有可轉(zhuǎn)讓性;第三,債權(quán)出資必須經(jīng)得公司同意,且必須以公司名義做出,單個(gè)股東或股東聯(lián)名或董事會(huì)名義均不可以成為法律上承認(rèn)的債權(quán)出資。第四,該債權(quán)出資對(duì)于公司來說,是獲益的。

3債權(quán)出資的風(fēng)險(xiǎn)防范

即使對(duì)可出資債權(quán)作了適格的限制要求,但是如果沒有相應(yīng)的措施來保障實(shí)施,仍然會(huì)出現(xiàn)操作層面的風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)出資對(duì)公司的利益與否,關(guān)鍵不是債權(quán)出資的可適用性,而是需要保障公司作為受讓人的安全地位,因?yàn)閭鶛?quán)出資的立法目的旨在于促進(jìn)公司發(fā)展,創(chuàng)造更多社會(huì)財(cái)富。

債權(quán)出資可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面:一是債權(quán)的真實(shí)性問題,即如何防止以假債權(quán)出資;二是債權(quán)的交付問題;三是債權(quán)履行瑕疵問題。

對(duì)債權(quán)的真實(shí)性進(jìn)行考察,筆者認(rèn)為,應(yīng)當(dāng)在出資標(biāo)的物的資產(chǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)中進(jìn)行把關(guān)。我國(guó)公司法規(guī)定:“對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià),核實(shí)財(cái)產(chǎn),不得高估或者低估作價(jià)。”轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估,審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)采用同一基準(zhǔn)日。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價(jià)金額不得高于該債權(quán)經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的帳面值,也不得高于該債權(quán)的評(píng)估值。[15]此外,公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán),債權(quán)人應(yīng)當(dāng)與被投資公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》,在協(xié)議中,應(yīng)當(dāng)載明雙方名稱、住所;債權(quán)的形成依據(jù)、時(shí)間;債權(quán)總金額、擬轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)數(shù)額;爭(zhēng)議解決及違約責(zé)任等必要事項(xiàng),并將協(xié)議文本進(jìn)行相關(guān)工商登記備案。另外,在出資人使用對(duì)第三人的債權(quán)進(jìn)行出資時(shí),除了簽署上述協(xié)議外,被投資公司可以要求出資人提供相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。最后,若在完備了先前的評(píng)估防范但之后,仍然出現(xiàn)了出資不實(shí)的情形,可以根據(jù)《公司法》的規(guī)定,相應(yīng)追究責(zé)任人的民事、刑事責(zé)任。

債權(quán)的交付在債權(quán)出資中尤顯重要,而在實(shí)務(wù)中,卻可能會(huì)存在雙重讓與的“一女二嫁”情形,如何防范。筆者認(rèn)為,債權(quán)出資,其實(shí)是個(gè)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律行為,而債權(quán)轉(zhuǎn)讓可以分為交付行為與結(jié)果行為,其中交付行為才是債權(quán)轉(zhuǎn)讓的標(biāo)準(zhǔn),明確這一點(diǎn)有助于防范雙重讓與的風(fēng)險(xiǎn)。具體到公司制度上,當(dāng)出資的債權(quán)人通知債務(wù)人將以該債權(quán)用于出資,并且將債權(quán)債務(wù)憑證交付于設(shè)立中的公司應(yīng)當(dāng)說出資人在形式上已履行了出資義務(wù)。[16]債權(quán)的交付應(yīng)當(dāng)是通知債務(wù)人并完成權(quán)利憑證的占有轉(zhuǎn)移,至于債權(quán)最終能否依債的本旨得以實(shí)現(xiàn),那屬于履行上的責(zé)任,債權(quán)無法履行時(shí),其出資人應(yīng)承擔(dān)瑕疵履行的責(zé)任,而債權(quán)的真正歸屬應(yīng)已屬于公司。

在出資的債權(quán)在履行時(shí)出現(xiàn)瑕疵時(shí),筆者認(rèn)為,出資人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任。之所以強(qiáng)調(diào)債權(quán)出資股東的責(zé)任是基于債權(quán)的特殊性,債權(quán)擁有價(jià)值毋庸置疑,但債權(quán)屬于一種期待利益,在債權(quán)尚未實(shí)現(xiàn)前,即使交付了債權(quán)憑證實(shí)現(xiàn)了債權(quán)轉(zhuǎn)移,但由于債務(wù)人的原因以及其他客觀原因,可能會(huì)出現(xiàn)落空。債權(quán)出資需要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)性,為避免或然的不利,要求將對(duì)第三人債權(quán)進(jìn)行出資的股東承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任有法律上的合理性。換言之,債權(quán)出資的最根本問題便是債權(quán)能否最終得以實(shí)現(xiàn),而債權(quán)出資人無疑是最佳的義務(wù)承擔(dān)人,這也是與其通過債權(quán)出資享有的權(quán)利相對(duì)應(yīng)的,就如日本《2005年公司法》所規(guī)定的,“股東在以債權(quán)為出資標(biāo)的,該債權(quán)的債務(wù)人在清償期為清償時(shí),該股東承擔(dān)其清償責(zé)任,并且需支付遲延利息,以及賠償相應(yīng)損失。”此外,本救濟(jì)措施是以上兩種風(fēng)險(xiǎn)防范措施的最后一道防線,能夠解決前二者無法解決的問題,因此,在債權(quán)出資的立法規(guī)制中要求為出資債權(quán)設(shè)置擔(dān)保勢(shì)在必行。

4結(jié)語

能否以債權(quán)出資,一是取決于債權(quán)出資自身的可行性,二是社會(huì)對(duì)其的觀念認(rèn)識(shí)。筆者認(rèn)為,根據(jù)前文分析的理論基礎(chǔ)與現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)、適格性規(guī)制,以及相配套的風(fēng)險(xiǎn)防范措施可以做出結(jié)論:債權(quán)出資具有法律上的可行性。但債權(quán)出資至今在我國(guó)立法上屬于模糊狀態(tài),乃是國(guó)內(nèi)對(duì)該種制度觀念上還尚陌生,而隨著債權(quán)在社會(huì)上的地位與作用越來越重要與社會(huì)對(duì)資本功能的重新認(rèn)識(shí),社會(huì)將會(huì)逐漸接受,并且只要在促進(jìn)交易發(fā)展與保護(hù)公司利益兩個(gè)利益之間獲得平衡,則債權(quán)出資的立法條件便會(huì)成熟。

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11葛偉軍.公司資本制度和債權(quán)人保護(hù)的相關(guān)法律問題.法律出版社,2007.6:70

12參見日本《2005年公司法》第207、284、582條

13傅燕娜.股東出資形式法律制度研究.法律出版社,2005.8:176

14[日]志村治美.現(xiàn)物出資研究(于敏譯).法律出版社,2001:134

篇3

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新，金融中介，風(fēng)險(xiǎn)防范

金融創(chuàng)新（FinancialInnovation）理論是在創(chuàng)新理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。之后，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界在這一理論框架上進(jìn)行了補(bǔ)充和延伸。嚴(yán)格意義的金融創(chuàng)新是指金融工具的創(chuàng)新，而廣義的金融創(chuàng)新是指金融機(jī)構(gòu)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，創(chuàng)造新的金融市場(chǎng)、金融商品、金融制度、金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融手段及金融調(diào)節(jié)方式等。

金融創(chuàng)新與銀行角色轉(zhuǎn)變

過去銀行業(yè)務(wù)一向偏于靜態(tài)與穩(wěn)定，但受到金融創(chuàng)新的影響，新的金融投資和風(fēng)險(xiǎn)管理策略陸續(xù)開發(fā)，金融機(jī)構(gòu)也跟著調(diào)整其運(yùn)營(yíng)模式，不僅借由發(fā)行或投資新種金融商品創(chuàng)造收入，也利用新種金融商品從事風(fēng)險(xiǎn)管理。在上世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)以前，金融中介機(jī)構(gòu)主要是銀行，而銀行所從事的業(yè)務(wù)種類也非常有限，除了經(jīng)營(yíng)存款、貸款、匯兌等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)外，很少經(jīng)營(yíng)其它金融業(yè)務(wù)，非銀行金融中介機(jī)構(gòu)一直很少。

60年代末，國(guó)際資本流動(dòng)速度的加快對(duì)布雷頓森林體系所規(guī)定的固定匯率制提出了挑戰(zhàn)，各國(guó)政府對(duì)外匯市場(chǎng)實(shí)行資本控制。這一階段銀行的金融創(chuàng)新目的在于逃避各國(guó)的金融控制和資本監(jiān)管，主要有歐洲貨幣、歐洲債券、平行貸款等。在歐洲貨幣市場(chǎng)建立后，金融創(chuàng)新活動(dòng)層出不窮，其結(jié)果是加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)體對(duì)金融體系的深化，在原有的金融體系專業(yè)分工的基礎(chǔ)上，加速了非銀行金融中介機(jī)構(gòu)的設(shè)置，如保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金、住宅金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、信用合作社和互助基金等。

70年代，布雷頓森林體系崩潰，各國(guó)開始逐漸放松管制，實(shí)行有管理的浮動(dòng)匯率制度。這一階段市場(chǎng)創(chuàng)新活動(dòng)主要有浮動(dòng)利率票據(jù)、中期票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、貨幣遠(yuǎn)期交易、浮動(dòng)利率債券、貨幣市場(chǎng)存款賬戶等，其目的在于防范匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。80年代，能源市場(chǎng)供應(yīng)過剩、債務(wù)危機(jī)等使得轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)、改善銀行信貸質(zhì)量、降低籌資成本成為當(dāng)務(wù)之急。這一階段的主要?jiǎng)?chuàng)新活動(dòng)有票據(jù)發(fā)行便利、零息票債券、互換、期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期利率、協(xié)議等。進(jìn)入90年代，隨著世界經(jīng)濟(jì)區(qū)域化和一體化趨勢(shì)，各國(guó)金融管制大大放松，金融機(jī)構(gòu)為增強(qiáng)資產(chǎn)之流動(dòng)性，在國(guó)際金融市場(chǎng)上融資證券化和資產(chǎn)證券化的趨勢(shì)越來越明顯。

隨著金融衍生商品的不斷發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的角色從以往單純的間接金融轉(zhuǎn)變?yōu)樯唐返陌l(fā)行者、商、管理發(fā)行者、信托者、增強(qiáng)信用或流動(dòng)性者、至證券化資產(chǎn)的投資者。例如投資銀行等各種各樣的非銀行金融中介機(jī)構(gòu)在金融創(chuàng)新的過程中發(fā)揮橋梁和紐帶作用，它們從事著資本市場(chǎng)的業(yè)務(wù)，包括證券的發(fā)行、承銷與交易，提供企業(yè)并購與資產(chǎn)重組、基金管理以及為企業(yè)投資融資進(jìn)行咨詢、顧問等業(yè)務(wù)，顯然的，為直接融資提供金融服務(wù)的正是這些非銀行的金融中介。

因此，商業(yè)銀行不僅繼續(xù)是貨幣市場(chǎng)、間接融資的主體，在資本市場(chǎng)、直接融資中的作用也在加強(qiáng)，這也使得銀行金融中介和非銀行金融中介的界限變得越來越模糊。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行正在不斷地改變以往的經(jīng)營(yíng)模式，它們一改由原來只經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的存、匯、貸、放，變成經(jīng)營(yíng)幾乎無所不包的金融百貨公司。

對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

無論是從金融創(chuàng)新的誘因還是從金融創(chuàng)新的應(yīng)用來看，最直接的體現(xiàn)是在商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，即西方所指的表外業(yè)務(wù)上。中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行除傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)以外，不直接承擔(dān)或形成債權(quán)債務(wù)，不動(dòng)用或極少動(dòng)用自身資產(chǎn)，為社會(huì)提供的各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。銀行在辦理這類業(yè)務(wù)時(shí)既不是債務(wù)人也不是債權(quán)人，而是處于受委托的地位，以中間人的身份進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，它既滿足了經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的需求，又能吸引更多顧客，增加商業(yè)銀行的利潤(rùn)。

從事金融商品創(chuàng)新會(huì)為金融機(jī)構(gòu)帶來更多的利潤(rùn)，但也讓金融機(jī)構(gòu)在承銷和交易過程中承擔(dān)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此金融機(jī)構(gòu)在從事此些業(yè)務(wù)時(shí)必須了解這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的防范措施。由于金融衍生商品的構(gòu)成相當(dāng)復(fù)雜，創(chuàng)新或復(fù)制后金融商品的風(fēng)險(xiǎn)可能與原產(chǎn)品不一樣，不僅受標(biāo)的資產(chǎn)的報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)所決定，同一金融商品對(duì)發(fā)行者和使用者的風(fēng)險(xiǎn)也不同，并且也依這些商品如何被使用而有所分別。

隨著各國(guó)對(duì)市場(chǎng)利率、外匯管制的放松，企業(yè)為了轉(zhuǎn)移或消除價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及擺脫政府的金融管制，金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造了種類繁多的新金融工具進(jìn)行表外融資，金融創(chuàng)新活動(dòng)愈演愈烈。以目前的金融創(chuàng)新活動(dòng)而言，主要集中在資產(chǎn)證券化和新型衍生性金融商品開發(fā)上。

資產(chǎn)證券化是指將缺乏流動(dòng)性、但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定的未來現(xiàn)金收入的資產(chǎn)，通過結(jié)構(gòu)性重組，轉(zhuǎn)變成為資本市場(chǎng)可銷售和流通的金融產(chǎn)品的過程。它是近30年來全球范圍內(nèi)被廣泛應(yīng)用的有效融資和投資工具，是衍生證券技術(shù)和金融工程技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。資產(chǎn)證券化的好處除了增加發(fā)行金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性外，最大的好處即是將證券化之資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加以分割，移轉(zhuǎn)給愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的其它投資者。

在金融市場(chǎng)上，有些金融資產(chǎn)是缺乏流動(dòng)性的，如零售汽車貸款、信用卡應(yīng)收賬款和住宅貸款等，而有的金融資產(chǎn)是富有流動(dòng)性的，如證券，投資者可以隨時(shí)在證券市場(chǎng)上把證券賣出去。對(duì)于銀行來說，為了提高資金的效率，有必要將沒有流動(dòng)性的資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榫哂辛鲃?dòng)性的證券，資產(chǎn)擔(dān)保證券就是在這種情況下產(chǎn)生的。它是以貸款在未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流作為擔(dān)保發(fā)行的證券，通過資產(chǎn)擔(dān)保證券，銀行將難以流動(dòng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢粤鲃?dòng)的證券。

創(chuàng)新業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管

金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新之間的關(guān)系常常是互為因果的。經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩（Kane）認(rèn)為，嚴(yán)格的管制會(huì)促使金融機(jī)構(gòu)通過創(chuàng)新金融產(chǎn)品來規(guī)避監(jiān)管，而金融創(chuàng)新又進(jìn)一步促使監(jiān)管部門通過制定新的法規(guī)來將新產(chǎn)品納入監(jiān)管范圍，于是又有新一輪的創(chuàng)新。據(jù)此也可以認(rèn)為，管制和創(chuàng)新會(huì)形成一個(gè)相互推動(dòng)的過程，嚴(yán)格的金融管制實(shí)際上是金融創(chuàng)新的一種動(dòng)力。

國(guó)際清算銀行下之巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)在1988年7月提出巴塞爾資本協(xié)議（BaselCapitalAccord），該資本協(xié)議之目的在確保各國(guó)銀行持有相同水準(zhǔn)的適足資本，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升以金融機(jī)構(gòu)償債能力為主軸的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)理標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而強(qiáng)化國(guó)際金融市場(chǎng)之健全與穩(wěn)定。自此巴賽爾資本協(xié)議的優(yōu)點(diǎn)廣泛地被認(rèn)可，成為全球金融業(yè)界公認(rèn)的準(zhǔn)則。

惟近幾年來，隨著金融環(huán)境瞬息萬變，金融國(guó)際化與自由化使得金融業(yè)務(wù)區(qū)隔日漸模糊，在金融創(chuàng)新、科技進(jìn)步與全球競(jìng)爭(zhēng)力提升下，銀行除傳統(tǒng)存放款業(yè)務(wù)外，也積極開發(fā)包括衍生性金融商品在內(nèi)之各項(xiàng)新種業(yè)務(wù)，以增加收益來源，但伴隨而來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理也就日益重要。有鑒于此，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)在巴塞爾新資本協(xié)議征求意見稿、廣征十國(guó)集團(tuán)及開發(fā)中國(guó)家之各方意見、并進(jìn)行銀行量化影響評(píng)估后，于2004年6月定稿“巴塞爾新資本協(xié)議”，作為舊版的修正。

與舊版相比較，新資本協(xié)議除舊版的信用風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，增加了操作風(fēng)險(xiǎn)之資本計(jì)提，即支柱一之最低資本需求，定義銀行資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)最低比率仍維持在8%的原則外，將銀行所承受的風(fēng)險(xiǎn)有系統(tǒng)的分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)，并允許銀行使用本身發(fā)展之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型或使用外部信用評(píng)等機(jī)構(gòu)所提供的評(píng)等方式。此外，舊資本協(xié)議僅承認(rèn)少數(shù)具有高可信度及可辨識(shí)等特色之擔(dān)保品與保證，而新資本協(xié)議為鼓勵(lì)銀行妥適運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)沖銷技術(shù)以降低信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)計(jì)提資本，將承認(rèn)更廣泛之沖銷技術(shù)，包括擔(dān)保品、保證、凈額結(jié)算、信用衍生性商品等，另從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)以降低風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)，也能達(dá)到降低信用風(fēng)險(xiǎn)之目的。

支柱二是監(jiān)理審查程序要求監(jiān)理機(jī)關(guān)對(duì)銀行資本分配技術(shù)與是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化及非量化評(píng)估。作為支柱三的市場(chǎng)約束要求銀行披露其資本比率計(jì)算適用范圍、資本內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信息管理、資本適足比率等四類信息，透過市場(chǎng)紀(jì)律來督促銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。通過信息披露的方式提高金融機(jī)構(gòu)的透明度，不但有助于準(zhǔn)確評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健程度和控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理較好的金融機(jī)構(gòu)可以享受較低的籌資成本和較高的授信額度，從而有助于整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。同時(shí)舊資本協(xié)議之適用對(duì)象為銀行業(yè)，而新資本協(xié)議延伸至金融集團(tuán)之控股公司。

巴塞爾新資本協(xié)議是大幅提升銀行監(jiān)理機(jī)能的動(dòng)力，旨在鼓勵(lì)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，而非僅遵守一個(gè)狹義的最低資本比率要求。然而，新協(xié)定的復(fù)雜性、對(duì)銀行資本水平的影響與將監(jiān)理審查程序及市場(chǎng)紀(jì)律機(jī)能納入基本架構(gòu)，對(duì)監(jiān)理機(jī)關(guān)與銀行都將是一大挑戰(zhàn)。概括而言，新版資本協(xié)議是銀行提升經(jīng)營(yíng)策略的契機(jī)，透過正確的衡量與管理風(fēng)險(xiǎn)，塑造出一套健全的公司治理制度，如此銀行將易獲得市場(chǎng)認(rèn)同、有利股價(jià)提高、信用評(píng)等升級(jí)，并使銀行除現(xiàn)有以資產(chǎn)報(bào)酬率及股東權(quán)益報(bào)酬率衡量整體財(cái)務(wù)績(jī)效外，尚可衡量各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整報(bào)酬率，將使績(jī)效評(píng)估及資本配置更合理化，新資本協(xié)議對(duì)銀行的運(yùn)營(yíng)應(yīng)會(huì)產(chǎn)生重大的附加價(jià)值。

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納稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的成本影響是相當(dāng)大的,體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面:房地產(chǎn)行業(yè)的高稅負(fù)使企業(yè)納稅的風(fēng)險(xiǎn)程度加大房地產(chǎn)行業(yè)主要開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)、征地拆遷和三通一平,房產(chǎn)施工與建設(shè),工程驗(yàn)收和結(jié)算、房產(chǎn)銷售等,涉及內(nèi)容廣泛,業(yè)務(wù)多元,投資主體復(fù)雜,資金來源復(fù)雜,跨越周期較長(zhǎng),這就使得房地產(chǎn)行業(yè)呈現(xiàn)出高成本的特點(diǎn),其中高稅負(fù)占據(jù)了很大的份額。房地產(chǎn)涉及到的稅種主要有八個(gè),包括契稅、耕地占用稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等,尤其在銷售階段承擔(dān)的稅負(fù)相當(dāng)高,明顯高于其他行業(yè)。這里選取了上海證券交易所上市的不同行業(yè)的八家企業(yè),對(duì)他們2010年的稅負(fù)水平進(jìn)行計(jì)算,為便于比較,所選擇的企業(yè)均繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。從表1可見,房地產(chǎn)行業(yè)的稅負(fù)明顯高于其他兩個(gè)行業(yè),其中兩家房企(京能置業(yè)、浦東金橋)的稅負(fù)達(dá)到24%-25%左右之高,而平均值也達(dá)到近18%。因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)樣本數(shù)量有限,這個(gè)均值趨于保守估計(jì)。房企的高稅負(fù),使得風(fēng)險(xiǎn)程度加大,一旦企業(yè)出現(xiàn)繳納失誤,則造成相應(yīng)的罰金、滯納金金額也相當(dāng)可觀;或者企業(yè)未充分使用稅收優(yōu)惠所引起的經(jīng)濟(jì)利益損失也相應(yīng)更大。

通常情況下,預(yù)征政策是調(diào)控非市場(chǎng)情況低價(jià)獲取土地和非理性房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格情況下房地產(chǎn)暴利的有效措施。但隨著土地招拍掛制度的出臺(tái)和房地產(chǎn)土地市場(chǎng)和消費(fèi)市場(chǎng)的越來越規(guī)范和理性,房企的實(shí)際盈利能力愈來愈趨于合理水平。土地增值稅和企業(yè)所得稅預(yù)征政策對(duì)房企造成兩方面影響,一方面是可能導(dǎo)致預(yù)征的土增稅和企業(yè)所得稅超出企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳稅款,在現(xiàn)行征管體制下,實(shí)際操作中多繳稅款難以退還或根本無法退還使得成本增加,另一方面由于預(yù)征與過去納稅方式相比,房企必須提前付現(xiàn),在從緊的房地產(chǎn)信貸政策下,進(jìn)一步加大房企的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。稅收清算政策是存在許多局限性和針對(duì)性,比如土增稅,既要求房企及時(shí)清算,又不允許提前合理計(jì)提未完工配套設(shè)施;既限制房地產(chǎn)企業(yè)信貸,又不允許房企按實(shí)際扣除資金成本等;此外,土地增值稅清算相較企業(yè)所得稅清算時(shí)點(diǎn)的先后也會(huì)給企業(yè)稅負(fù)帶來較大影響。

房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的可行性

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,即稅務(wù)籌劃之所以具有可行性,主要原因如下。比如土地增值稅規(guī)定:納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅。利用這個(gè)優(yōu)惠政策對(duì)土增稅進(jìn)行籌劃,可以利用銷售定價(jià)臨界點(diǎn)籌劃法,就是建立一個(gè)計(jì)算模型,計(jì)算出房屋定價(jià),使得增值率控制在上述20%以內(nèi)。舉個(gè)例子來看,設(shè)取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和為C,根據(jù)稅法扣除項(xiàng)目規(guī)定,項(xiàng)目開發(fā)期間費(fèi)用按照C的10%扣除,財(cái)政部加計(jì)扣除為C的20%,設(shè)項(xiàng)目銷售收入定價(jià)為P,營(yíng)業(yè)稅金及附加為5.6%,建立一個(gè)不等式:[p-(C+0.2C+0.1C+5.6%P)]/(C+0.2C+0.1C+5.6%P)≤20%解出不等式方程,得到P與C的關(guān)系為:P≤1.67C也就是說企業(yè)銷售定價(jià)小于其土地費(fèi)用及開發(fā)成本的1.67倍時(shí),可享受到普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠免稅政策。當(dāng)然這只是一種數(shù)量關(guān)系,實(shí)際中企業(yè)不可能僅為了減少稅額而降價(jià),當(dāng)項(xiàng)目市場(chǎng)行情很好時(shí),企業(yè)可以通過提高售價(jià)賺取超額利潤(rùn)來彌補(bǔ)稅額的損失。那么就需要計(jì)算出企業(yè)應(yīng)提價(jià)到什么水平時(shí)才能抵消稅額增加的成本。再設(shè)提價(jià)額為A,提價(jià)后增加的收益為:A-0.56A,而隨之增加的土地增值稅為:[P+A-(1.3C+5.6%P+5.6%A)]*30%建立不等式:A-5.6%A≥[P+A-(1.3C+5.6%P+5.6%A)]*30%,由之前P=1.67C帶入上式,得A和C的關(guān)系為:A≥0.15C。則可見,企業(yè)提價(jià)的范圍應(yīng)當(dāng)在成本的1.82倍以上(1.67+0.15=1.82)。這樣計(jì)算可以看出,企業(yè)定價(jià)時(shí)可以借助于稅務(wù)籌劃來減少稅負(fù),這個(gè)范圍就是定價(jià)避免在土地費(fèi)用和開發(fā)成本之和的1.67—1.82倍之間。我們把1.67倍稱為免稅臨界點(diǎn)最高定價(jià)系數(shù),1.82倍稱為較高收益臨界點(diǎn)最低定價(jià)系數(shù)。如果企業(yè)缺乏相關(guān)人員和稅務(wù)籌劃,定價(jià)范圍在1.67—1.82區(qū)間內(nèi)了,就會(huì)多繳納土增稅,無謂的加大稅務(wù)成本。

房地產(chǎn)企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目開發(fā)成本進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),成本核算對(duì)象劃分是否恰當(dāng),成本費(fèi)用歸集科目是否準(zhǔn)確,成本分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠淼?均會(huì)對(duì)其最終稅負(fù)產(chǎn)生影響。仍以土增稅籌劃為例:一個(gè)房產(chǎn)公司開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目,土地價(jià)款19.85億元,其中政府土地收益為8.38億元,土地開發(fā)補(bǔ)償款為11.47億元,開發(fā)成本發(fā)生了13億元。項(xiàng)目共有24萬平米,其中有12萬的政府回購房,12萬商品房,少量商業(yè)。由于稅法相關(guān)規(guī)定,政策性房不征收土地增值稅。政策性房和普通商品房的土增稅應(yīng)當(dāng)分別核算。所以該房企的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行納稅籌劃之后,希望政策性用房最少的分?jǐn)偟匠杀?由商品房多分?jǐn)偝杀尽Ｔ鯓蛹瓤梢杂行p少稅負(fù),又不違反稅法精神呢？財(cái)務(wù)人員采取了如下核算方法:政策性用房不分?jǐn)傉恋厥找?只分?jǐn)偼恋亻_發(fā)補(bǔ)償款(前提是還需要得到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可);此外,分?jǐn)偼恋爻杀景凑照嫉孛娣e法而非可售面積法進(jìn)行。整個(gè)項(xiàng)目占地99000平米,政策性房的占地面積為25000平米,商品房及其他為74000平米。開發(fā)成本按照可售面積進(jìn)行分?jǐn)偂＿@樣核算的結(jié)果是土地增值稅免稅。如果按照一般核算方法,即政策性用房和商品房對(duì)土地成本平均分?jǐn)偛⑶也捎每墒勖娣e法分?jǐn)偼恋爻杀?則需要繳納土增稅3億元。可見核算方法的選取對(duì)于土增稅的影響空間有多大了。

房地產(chǎn)公司進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

建立健全有效的納稅成本控制和風(fēng)險(xiǎn)防范體系。這首先需要制度建設(shè),制定稅務(wù)管理辦法,明確各層級(jí)的稅務(wù)管理權(quán)責(zé)、流程及要求等;其次是落實(shí)稅務(wù)管理崗位,需要設(shè)立專職或兼職的人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作;再次是設(shè)置業(yè)務(wù)指引,即操作指南,使實(shí)施起來有章可循;四是建立對(duì)重大涉稅事項(xiàng)的報(bào)告制度。

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摘要：內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)和有效手段，風(fēng)險(xiǎn)管理的過程伴隨著內(nèi)部控制的執(zhí)行，二者具有內(nèi)在的一致性。目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱、內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)不合理、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施、內(nèi)部控制環(huán)境不完善等問題。因此，應(yīng)積極通過完善公司治理與內(nèi)部控制環(huán)境、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，建立健全內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審等途徑，加快企業(yè)內(nèi)部控制體系的重構(gòu)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；重構(gòu)

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系

從廣義上來說，內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)部控制解決的是常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理解決的是非常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制主要是從風(fēng)險(xiǎn)控制的方式和手段說明風(fēng)險(xiǎn)控制．風(fēng)險(xiǎn)管理是從風(fēng)險(xiǎn)控制的目的來說明風(fēng)險(xiǎn)控制。

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和重要組成部分．二者具有內(nèi)在的一致性。加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)(COCO)認(rèn)為，“控制應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與減輕”，其中的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括與實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括一般性的，如不能識(shí)別和利用機(jī)會(huì)，就不能使企業(yè)在面臨未預(yù)料到事件以及不確定信息時(shí)保持靈活性或彈性。2003年7月COSO委員會(huì)頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（討論稿）》中明確說明，風(fēng)險(xiǎn)管理框架建立在內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上．內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一部分。在ERM框架中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理被定義為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程．這個(gè)過程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中．用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定目標(biāo)。

企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一就是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估系統(tǒng)，分析各種風(fēng)險(xiǎn)的類型和程度，并采取相應(yīng)的控制措施。因此，風(fēng)險(xiǎn)防范既是企業(yè)管理的必要部分，也是內(nèi)部控制機(jī)制建立的內(nèi)在動(dòng)力。也正是因?yàn)榇嬖诟鞣N各樣的風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)才應(yīng)該建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，配合風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。在實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制并沒有明顯的界限。但在現(xiàn)實(shí)中典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或是與經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益的比較．典型的內(nèi)部控制是指會(huì)計(jì)控制、審計(jì)活動(dòng)等。隨著內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)等。目前，企業(yè)普遍對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理十分薄弱，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和反應(yīng)機(jī)制，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低。一是缺乏風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別機(jī)制。企業(yè)管理層還未認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別是一個(gè)綜合性的過程，需要在實(shí)踐工作中進(jìn)行全盤綜合考慮。大多數(shù)企業(yè)目前只能被動(dòng)地接受內(nèi)部或外部變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二是沒有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。三是風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)機(jī)制空白，還處于“出現(xiàn)一個(gè)問題，解決一個(gè)問題”的事后被動(dòng)彌補(bǔ)狀態(tài)。

（二）內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)不合理

現(xiàn)代企業(yè)要求“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開、管理科學(xué)”，而目前許多企業(yè)普遍存在權(quán)責(zé)不清，管理混亂，內(nèi)部控制不健全，即使有也沒有嚴(yán)格執(zhí)行，在管理中人情味太濃，往往是情大于法、理。制度形同虛設(shè)．組織結(jié)構(gòu)不合理，部門和部門之間、上級(jí)和下級(jí)之間缺少協(xié)調(diào)、有效的溝通渠道，信息反饋滯后，不能適時(shí)監(jiān)控．信息不對(duì)稱問題嚴(yán)重，缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)控機(jī)制。導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門之間相互扯皮，辦事拖拉，出了問題相互推卸責(zé)任，處理事情沒有全局觀念。

（三）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

雖然在有效資本市場(chǎng)的條件下，風(fēng)險(xiǎn)和收益是對(duì)稱的，低風(fēng)險(xiǎn)低收益，高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)。但是從內(nèi)部控制的角度看，企業(yè)應(yīng)在認(rèn)知和分析風(fēng)險(xiǎn)后，采取積極、創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。但是一些公司為了追求高收益，過度冒險(xiǎn)，違規(guī)經(jīng)營(yíng)，敞開風(fēng)險(xiǎn)防范的大門，將負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)交由股東承擔(dān)，致使風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，最終導(dǎo)致公司和股東的利益受到損害。

（四）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

控制環(huán)境是實(shí)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提．對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織以及風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別都有著非常深刻的影響。然而，我國(guó)多數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的改善不夠重視。部分高層管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，組織結(jié)構(gòu)不合理，多數(shù)企業(yè)監(jiān)事會(huì)受制于董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，企業(yè)文化缺失等問題普遍存在。這些內(nèi)部控制環(huán)境紊亂的現(xiàn)象．勢(shì)必造成企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱。

三、企業(yè)內(nèi)部控制體系重構(gòu)的政策建議

（一）積極完善公司治理與內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制中強(qiáng)化公司治理的作用在我國(guó)顯得尤為重要，由于我國(guó)證券市場(chǎng)尚處于新興加轉(zhuǎn)軌階段．股權(quán)結(jié)構(gòu)異化，股權(quán)文化缺失，公司治理形備而實(shí)不至。我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)公司治理建設(shè)，使股東、董事會(huì)和經(jīng)理層相互制衡，從根本上改善內(nèi)部控制環(huán)境．防止管理層超越內(nèi)部控制。

（二）建立健全內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)制

一是加快建立健全補(bǔ)償機(jī)制。補(bǔ)償機(jī)制主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制不完善而必需建立的補(bǔ)救和預(yù)防機(jī)制，即應(yīng)對(duì)企業(yè)人員素質(zhì)較低、對(duì)內(nèi)部控制投入不足、內(nèi)部控制的真正作用沒有得到有效發(fā)揮，出現(xiàn)內(nèi)部控制失效現(xiàn)象而建立的。補(bǔ)償機(jī)制主要有例外報(bào)告、關(guān)鍵點(diǎn)檢查、獨(dú)立監(jiān)督機(jī)制等。二是完善內(nèi)部控制反饋機(jī)制。反饋是內(nèi)部控制得到有效實(shí)施的重要保證．反饋能及時(shí)解決內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制行為進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)必須建立起完善的內(nèi)部控制反饋機(jī)制，并安排專門的內(nèi)部控制實(shí)施委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的研究，使內(nèi)部控制切實(shí)發(fā)揮其對(duì)企業(yè)運(yùn)行的規(guī)范化作用。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)督和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段，應(yīng)當(dāng)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)員在評(píng)估控制系統(tǒng)有效性方面起著重要的作用，并對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行中的有效性做出貢獻(xiàn)。由于其在組織中的地位和在實(shí)體中的權(quán)威，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常發(fā)揮重要的監(jiān)測(cè)職能。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，應(yīng)當(dāng)同時(shí)成為保障內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性的重要監(jiān)控措施。

（四）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制其本質(zhì)特征是以風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估為基礎(chǔ)，因此，企業(yè)應(yīng)樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)觀。這就要求企業(yè)要從整體層面來分析風(fēng)險(xiǎn)影響效果．以企業(yè)價(jià)值最大化為原則來選擇具體的應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是動(dòng)態(tài)的，為了取得應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)權(quán)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)掌握盡可能客觀、詳實(shí)的信息，通過綜合分析，進(jìn)而得出應(yīng)采取的針對(duì)性的處理策略。在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期自查風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，同時(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門還應(yīng)定期、不定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施情況及其有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)．對(duì)跨部門的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案協(xié)調(diào)評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審

監(jiān)督與評(píng)審是企業(yè)對(duì)內(nèi)控的管理監(jiān)督和內(nèi)審監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)控的再監(jiān)督與再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱。要確保內(nèi)控的信息與交流，就是向企業(yè)內(nèi)各級(jí)主管部門（人員）、其他相關(guān)人員，以及企業(yè)外的有關(guān)部門（人員）及時(shí)提供信息。通過信息交流，使企業(yè)內(nèi)部的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，明確其所承擔(dān)的責(zé)任，并及時(shí)取得和交換相關(guān)信息。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督，監(jiān)督評(píng)審可以是持續(xù)性的或分別單獨(dú)的．也可以是兩者結(jié)合起來進(jìn)行的。

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商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估評(píng)之后測(cè)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理和控制的過程，風(fēng)險(xiǎn)控制既是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。本文擬就商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)防范做初步探討。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)與回避

風(fēng)險(xiǎn)的回避與承擔(dān)是一種事前控制，是指經(jīng)營(yíng)管理者考慮到風(fēng)險(xiǎn)的存在，主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)回避是一種保守的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，回避了風(fēng)險(xiǎn)損失，同樣也意味著放棄了風(fēng)險(xiǎn)收益的機(jī)會(huì)。但當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)很大，一旦發(fā)生損失將極為嚴(yán)重，銀行很難承擔(dān)時(shí)，這一措施還是有效的。

選擇風(fēng)險(xiǎn)回避或承擔(dān)實(shí)際上是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)決策的過程，是在風(fēng)險(xiǎn)決策分析的基礎(chǔ)上按照管理者自己的風(fēng)險(xiǎn)效益偏好，選擇使目標(biāo)最優(yōu)化的方案。選擇風(fēng)險(xiǎn)回避還是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)決策期望收益、邊際收益和風(fēng)險(xiǎn)效用等變量有關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)決策的期望收益越高，邊際收益與邊際成本的比例越高，風(fēng)險(xiǎn)效用越大，就越傾向于選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)；反之，則選擇風(fēng)險(xiǎn)回避。

風(fēng)險(xiǎn)回避與承擔(dān)決策可以應(yīng)用到商業(yè)銀行各種業(yè)務(wù)領(lǐng)域。例如，在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中，銀行的信貸業(yè)務(wù)部門或信貸審查部門在調(diào)查分析貸款企業(yè)的資信、還款能力、未來發(fā)展等對(duì)貸款的收益和風(fēng)險(xiǎn)作出整體判斷后，如果認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)大于收益，則選擇不貸款；反之，則選擇貸款。

二、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

1．抵押貸款。抵押貸款是以借款客戶的全部或者部分資產(chǎn)作為抵押品的放款，當(dāng)借款人不能按照抵押貸款合同如期履約償付本息時(shí)，放款銀行有權(quán)接管、占有抵押品，并且在進(jìn)一步的延期、催收均無效時(shí)，有權(quán)拍賣抵押品，以此收益彌補(bǔ)銀行的呆壞賬損失。

2．金融產(chǎn)品定價(jià)。以貸款為代表的金融產(chǎn)品定價(jià)貫徹風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比的原則，設(shè)計(jì)的金融產(chǎn)品使銀行的目標(biāo)收益能夠適當(dāng)反映和抵補(bǔ)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度。貸款定價(jià)主要是確定貸款利率水平，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)小知名度大的企業(yè)給予優(yōu)惠利率，其他中小企業(yè)卻因其信譽(yù)水平不甚可靠而必須負(fù)擔(dān)較高的利息負(fù)擔(dān)。

3．提取一定比例的呆壞賬準(zhǔn)備金。提取一定數(shù)額的呆壞賬準(zhǔn)備金就是銀行從營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、資本中提取一定數(shù)額的呆壞賬準(zhǔn)備金，用于抵補(bǔ)和沖銷銀行放款的呆壞賬損失。呆壞賬準(zhǔn)備金是信用風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償方法。呆壞賬準(zhǔn)備金的過多提取使銀行的盈利能力下降，過少提取又不能滿足風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償需要。

4．保持一定數(shù)量的法定準(zhǔn)備金和超額儲(chǔ)備。法定準(zhǔn)備金是依據(jù)中央銀行規(guī)定的法定準(zhǔn)備金率按期向中央銀行繳存，是央行監(jiān)管的重要內(nèi)容，是外部對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行的一種強(qiáng)制性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。超額儲(chǔ)備是商業(yè)銀行在中央銀行的頭寸超過法定準(zhǔn)備金的部分。超額儲(chǔ)備和法定準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行資金流動(dòng)性的保障，過多會(huì)影響銀行的盈利水平，過低又可能使銀行面臨嚴(yán)重的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

5．保持適當(dāng)?shù)馁Y本儲(chǔ)備。資本是銀行安全的最后防線，保持必要的資本充足率是抵御銀行某種風(fēng)險(xiǎn)，避免遭受資產(chǎn)損失的一種最有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方法，是現(xiàn)代商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一。

三、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也是一種事前控制，即在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，通過各種交易活動(dòng)把可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要通過以下幾種手段來實(shí)現(xiàn)：

1．擔(dān)保。有擔(dān)保的放款把本由銀行承擔(dān)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保人，但銀行在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，又承擔(dān)了擔(dān)保人的資信風(fēng)險(xiǎn)。所以用“擔(dān)保”來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，效果好壞取決于擔(dān)保人的資信，如果擔(dān)保人與借款客戶的資信水平同樣差，那么就等于沒有擔(dān)保。因此商業(yè)銀行在發(fā)放擔(dān)保貸款時(shí)一般要求擔(dān)保人資信明顯優(yōu)于被擔(dān)保人，并必須對(duì)擔(dān)保人的資信進(jìn)行嚴(yán)格審查。

2．押匯下的保函。信用證項(xiàng)下的(出口)押匯具有外國(guó)進(jìn)口商拒付或者開證行挑剔不符點(diǎn)拒付的風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行在做押匯議付時(shí)，一般要求出口商對(duì)單據(jù)的不符點(diǎn)出具保函，保證由于這些不符點(diǎn)造成的拒付均由出口商全權(quán)負(fù)責(zé)，銀行有權(quán)追回全部議付款和利息。

3．金融衍生工具。1970年以來隨著布雷頓森林體系的解體，特別是1980年以來的金融自由化，金融市場(chǎng)的價(jià)格大幅波動(dòng)，驟然放大的銀行風(fēng)險(xiǎn)給風(fēng)險(xiǎn)管理提出了挑戰(zhàn)。為了實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，金融機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)了包括期貨、期權(quán)、互換等金融衍生工具來規(guī)避和轉(zhuǎn)移市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。金融衍生工具目前已成為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種最有效手段，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要的作用。

四、風(fēng)險(xiǎn)分散

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論文關(guān)鍵詞公司法律風(fēng)險(xiǎn) 防控體系

一、引言

在市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)總會(huì)面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括不可抗力引起的自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)因素導(dǎo)致的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都受到法律的指導(dǎo)，企業(yè)在法律整體框架下行使權(quán)利、履行義務(wù)。所以企業(yè)的行為都會(huì)涉及到法律，因此也就存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想取得健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要在防控自然和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控。加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控，最主要的是建立高效、長(zhǎng)遠(yuǎn)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，及時(shí)有效監(jiān)控，監(jiān)控過程中要將出現(xiàn)的實(shí)際矛盾進(jìn)行不斷的化解，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系的優(yōu)化與完善，為企業(yè)的健康發(fā)展提供有利的法律環(huán)境。

二、公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控的意義和價(jià)值

1.公司存續(xù)期間，受到法律體系的保障和約束，公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能會(huì)面臨一些法律風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題時(shí)，法律風(fēng)險(xiǎn)隨之就會(huì)出現(xiàn)，最嚴(yán)重的情況下法律風(fēng)險(xiǎn)將變?yōu)楣痉晌C(jī)，這樣會(huì)使公司遭受沉重的打擊，付出沉重代價(jià)，所以法律風(fēng)險(xiǎn)防控可以保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。

2.在市場(chǎng)環(huán)境中，公司的每一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都伴隨著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的決定性因素有一些并不能為公司所掌控。雖然經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)相生相伴，但經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控并不等于法律風(fēng)險(xiǎn)控制，公司法律風(fēng)險(xiǎn)控制意義和價(jià)值更在于主動(dòng)把控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的法律風(fēng)險(xiǎn)尺度，將其控制在可接受范圍內(nèi)，從而為公司爭(zhēng)取到更多機(jī)會(huì)。

煤炭企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)之一，所以企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控顯得尤為重要，這不僅關(guān)乎企業(yè)自身的發(fā)展需要，同時(shí)也關(guān)乎國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)改造，是一項(xiàng)具有重要意義的工程。

三、公司法律風(fēng)險(xiǎn)的來源

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的范圍非常廣泛，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，通常來自于企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境，并且企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)往往不是獨(dú)立存在的，而是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)相融合。一般常見的有以下幾種表現(xiàn)：

1.處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的公司都力圖會(huì)利用自身優(yōu)勢(shì)戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，其中也包括利用競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)弱點(diǎn)、市場(chǎng)失誤等競(jìng)爭(zhēng)手段，這期間就會(huì)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.合同法律風(fēng)險(xiǎn)。這也是最常見的一種法律風(fēng)險(xiǎn)，合同的訂立、生效、履行、變更都會(huì)存在法律保障和制約，在以上過程以及合同的轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定過程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益有可能會(huì)受到一定程度的損害。

3.人力資源管理法律風(fēng)險(xiǎn)。公司人力資源管理過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括從招聘錄用、簽訂勞動(dòng)合同、直至員工離職，這一系列流程中都涉及勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，公司任何的疏忽都可能帶來勞動(dòng)糾紛，給公司發(fā)展造成不利影響。

4.國(guó)家政策效應(yīng)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家政策指引、要求著社會(huì)發(fā)展的大方向。作為法的非正式淵源，國(guó)家政策對(duì)法律的制定或?qū)嵤┒加兄笇?dǎo)作用，所以國(guó)家政策的傾向性、穩(wěn)定性是公司必須考慮到的外部風(fēng)險(xiǎn)來源。

5.自身法律意識(shí)淡薄。公司的缺乏足夠的法律意識(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不能切實(shí)依據(jù)法律的規(guī)定，公司制度不能與法律環(huán)境相適應(yīng)，缺乏統(tǒng)一的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體制。

四、完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的措施

1.提高和強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要依法進(jìn)行，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)每個(gè)企業(yè)的基本要求，但是在我國(guó)，許多公司并沒有把法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)重要工作，所以一旦出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)經(jīng)常處于被動(dòng)局面。這就是因?yàn)闆]有一套完整的事前防控體系，因而事中、事后才會(huì)陷入困境。國(guó)有企業(yè)一定要樹立強(qiáng)烈的法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，尤其是公司管理人員。提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法治企的意識(shí)和能力是做好公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)干部要注重法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，尤其對(duì)法律理論知識(shí)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的方面進(jìn)行針對(duì)性學(xué)習(xí)，同時(shí)要做到理論聯(lián)系實(shí)際，把法律知識(shí)有效地運(yùn)用在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，依法制定重大經(jīng)營(yíng)決策，切實(shí)將企業(yè)改制、改組、經(jīng)營(yíng)管理、糾紛處理等工作納入到科學(xué)化的法制軌道中。

增強(qiáng)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)全體人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，在企業(yè)中要深入開展全員法律宣傳教育和培訓(xùn)，使全體職工懂得依法獲取權(quán)利、行使權(quán)利的思維方式，養(yǎng)成一切按章操作的工作習(xí)慣，從企業(yè)的生產(chǎn)到管理的各個(gè)環(huán)節(jié)有序進(jìn)行，讓每一個(gè)部門在每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)各司其職，構(gòu)建一個(gè)十分穩(wěn)固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)。

2.建立公司法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控伴隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過程，需要一個(gè)專業(yè)的管理隊(duì)伍，并且全面、客觀地梳理公司可能會(huì)遇到的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，經(jīng)過一系列專業(yè)的量化、評(píng)估，制定出針對(duì)每一個(gè)具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效控制措施，將這些控制措施統(tǒng)籌融入公司內(nèi)部的管理制度。公司內(nèi)部的管理規(guī)章制度對(duì)于本公司來說可以算作“內(nèi)部法律”，其實(shí)這也是國(guó)家法律法規(guī)在公司內(nèi)部的延伸和細(xì)化，但是外部法律不是一成不變的，國(guó)家的政策和關(guān)注重點(diǎn)會(huì)隨著社會(huì)實(shí)際做出調(diào)整，所以公司內(nèi)部管理規(guī)定要不斷調(diào)整和變化以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的潮流。這就體現(xiàn)了法律風(fēng)險(xiǎn)防控的動(dòng)態(tài)過程，外部法律環(huán)境與內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一是一個(gè)動(dòng)態(tài)識(shí)別的過程，公司法律風(fēng)險(xiǎn)處于動(dòng)態(tài)變換之中，所以要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行分析、研究，確保公司經(jīng)營(yíng)、管理的科學(xué)性與合法性，否則一些看似合理有效的決策可能會(huì)使公司陷入隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)之中。

3.建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作流程。公司要建立一個(gè)由企業(yè)高層管理人員統(tǒng)籌規(guī)劃、法律顧問或部門負(fù)責(zé)人合理分工的責(zé)任制，并由法律事務(wù)部門具體實(shí)施，有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)予以配合的法律事務(wù)日常管理規(guī)范化工作流程。這樣一個(gè)系統(tǒng)的工作流程有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，提前制定防范措施，使得有關(guān)各方在法律事務(wù)處理中有效配合，大大提高工作效率，做到最大可能降低法律風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的損失。

4.法律風(fēng)險(xiǎn)防控要注重公司員工的積極參與。發(fā)揮員工積極性主要有兩方面的內(nèi)容：首先，企業(yè)要尊重職工、理解職工、體貼職工，從關(guān)心職工的角度出發(fā)培養(yǎng)廣大職工的法律素養(yǎng)，使企業(yè)職工充分認(rèn)識(shí)到自己的權(quán)利和義務(wù)，改善職工法律知識(shí)缺失問題，企業(yè)要切實(shí)維護(hù)職工的利益，重視并關(guān)心職工的工作和生活，激發(fā)職工參與公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性；其次，國(guó)家的人事用工制度經(jīng)過改革，勞動(dòng)法、勞動(dòng)合同法、社會(huì)保障法等法律充分保障著職工的切身利益，企業(yè)在用人時(shí)不可避免地會(huì)與職工發(fā)生一定程度的矛盾，在處理這些矛盾的過程中要依照法律，保證職工利益不受損害，做到平衡國(guó)家、企業(yè)、職工的利益，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。

5.進(jìn)一步完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系。建立、完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系是一個(gè)復(fù)雜的工程，從公司外部環(huán)境到內(nèi)部環(huán)境，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)到企業(yè)管理的各個(gè)方面都要融入法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，把企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入法治化軌道，從而有效提高企業(yè)生產(chǎn)效率和交易效率。每一個(gè)法律風(fēng)險(xiǎn)都有特定事件作為觸發(fā)點(diǎn)，公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中，最好成立獨(dú)立的法律監(jiān)管部門，全面管理、維護(hù)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，及時(shí)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)的診斷、評(píng)價(jià)、預(yù)警。法律監(jiān)管部門要審查公司的制度、合同等，對(duì)存在疑慮的法律問題要進(jìn)一步落實(shí)、評(píng)估，提出整改意見，制定預(yù)防措施，做好事前防御。法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管預(yù)警機(jī)制要納入公司日常管理中，各部門相互配合、相互協(xié)調(diào)，保證法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系的各個(gè)環(huán)節(jié)要充分發(fā)揮自身作用，使得防控體系的運(yùn)轉(zhuǎn)良好，做到未雨綢繆。

篇8

國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)論文范文一：茶企國(guó)際貿(mào)易中合同風(fēng)險(xiǎn)的法律防范措施

摘要：隨著人們對(duì)健康養(yǎng)生理念日益重視，如今人們的飲茶需求得到進(jìn)一步開發(fā)。當(dāng)前茶葉進(jìn)出口已經(jīng)成為很多茶葉企業(yè)經(jīng)營(yíng)貿(mào)易過程中的常態(tài)化內(nèi)容。但對(duì)部分中小新興茶葉企業(yè)來說，茶葉國(guó)際貿(mào)易是其經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中面臨的新情況，因此在整個(gè)國(guó)際貿(mào)易中，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)并未得到妥善有效的解決。所以積極完善合作細(xì)節(jié)問題，體系化梳理合作過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，對(duì)茶葉企業(yè)來說有著重要意義和價(jià)值。本文擬從茶葉企業(yè)國(guó)際貿(mào)易開展?fàn)顩r入手，從而探索國(guó)際貿(mào)易開展過程中存在的合同法律風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)防控思路。

關(guān)鍵詞：茶葉企業(yè);國(guó)際貿(mào)易;合同風(fēng)險(xiǎn);法律防控

隨著當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)壓力日益加大，如今茶葉企業(yè)在參與國(guó)際進(jìn)、出口貿(mào)易過程中，存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，特別是其中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。這主要是由于多數(shù)茶葉企業(yè)缺乏必要的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，因此其在合同洽談、合同簽訂、合同履約等多個(gè)環(huán)節(jié)中，往往存在對(duì)合作的主要細(xì)節(jié)把控不到位，合同內(nèi)容體系不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纫幌盗袉栴}，從而造成相關(guān)法律糾紛等相關(guān)事件的產(chǎn)生。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，構(gòu)建全面完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，而做好風(fēng)險(xiǎn)把控工作也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要要求，這一內(nèi)容就包括合作過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

1茶葉企業(yè)國(guó)際貿(mào)易開展?fàn)顩r分析

事實(shí)上，我國(guó)在茶葉國(guó)際貿(mào)易中占據(jù)著重要地位，我國(guó)作為世界上最早種植茶葉且種植面積最大的茶葉的原產(chǎn)地國(guó)家，在世界上茶葉貿(mào)易交易中，無論是交易價(jià)格，還是茶葉類型，我國(guó)茶葉企業(yè)都具有一定話語權(quán)。一直以來，我國(guó)在世界茶葉貿(mào)易交易中都極具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因此想要充分了解茶葉企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中存在的合同風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)我國(guó)茶葉國(guó)際貿(mào)易狀況進(jìn)行深入分析，通過了解其具體狀況，結(jié)合相關(guān)貿(mào)易類型，從而為有效分析其潛在風(fēng)險(xiǎn)提供基礎(chǔ)和幫助。

1.1我國(guó)茶葉貿(mào)易國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的基本狀況分析

一直以來，我國(guó)茶葉企業(yè)在世界茶葉貿(mào)易中有著極其重要的地位，然而21世紀(jì)以來，隨著其他茶葉生產(chǎn)國(guó)家不斷發(fā)展，我國(guó)茶葉出口總量和總額受到影響，在茶葉貿(mào)易總量和增長(zhǎng)速度上出現(xiàn)明顯下滑，我國(guó)茶葉貿(mào)易不僅發(fā)展緩慢，而且受其他產(chǎn)茶國(guó)家沖擊進(jìn)一步加強(qiáng)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)日趨成熟，如今我們?cè)诖_保現(xiàn)有市場(chǎng)份額基礎(chǔ)上，以茶葉品質(zhì)提升為突破口，有效提升茶葉生產(chǎn)過程中的科技水平含量，從而提升我國(guó)茶葉企業(yè)在國(guó)家貿(mào)易中的競(jìng)爭(zhēng)力和影響力。從國(guó)際茶葉貿(mào)易市場(chǎng)情況看，目前肯尼亞、斯里蘭卡等新型茶葉國(guó)家更具優(yōu)勢(shì)。

1.2我國(guó)茶葉貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力的特點(diǎn)分析

茶葉國(guó)際貿(mào)易在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中有較大份額，在經(jīng)濟(jì)全球化迅猛發(fā)展的今天，我國(guó)茶葉國(guó)際貿(mào)易的競(jìng)爭(zhēng)力薄弱主要表現(xiàn)在：首先，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步下滑，其他茶葉產(chǎn)業(yè)國(guó)對(duì)我國(guó)茶葉生產(chǎn)沖擊力進(jìn)一步加大。其次，我國(guó)茶葉產(chǎn)業(yè)科技含量低，生產(chǎn)落后問題進(jìn)一步突出。再者，目前我國(guó)多數(shù)茶葉企業(yè)缺乏先進(jìn)、完善的經(jīng)營(yíng)思路，其整體產(chǎn)品體系建設(shè)缺乏創(chuàng)新力和多元化，茶葉貿(mào)易缺乏持久張力。

1.3我國(guó)茶葉企業(yè)國(guó)際貿(mào)易中的優(yōu)勢(shì)及發(fā)展機(jī)遇分析

我國(guó)茶葉企業(yè)國(guó)際貿(mào)易中也存在一些優(yōu)勢(shì)：首先，當(dāng)前世界茶葉貿(mào)易的產(chǎn)品類型格局中，主要有綠茶、紅茶，雖然在紅茶貿(mào)易上優(yōu)勢(shì)不足，但在綠茶國(guó)際貿(mào)易中，我國(guó)有一批具有豐富品質(zhì)、成熟品牌體系的綠茶企業(yè)。正是基于這一優(yōu)勢(shì)，目前在國(guó)際綠茶市場(chǎng)中，我國(guó)有著極強(qiáng)的價(jià)格制定權(quán)和話語權(quán)。此外，我國(guó)濃厚的茶文化，也逐漸發(fā)展成為我國(guó)茶葉貿(mào)易市場(chǎng)中的獨(dú)有競(jìng)爭(zhēng)力，而茶文化在與茶葉貿(mào)易緊密結(jié)合的過程，也充分展示出了我國(guó)茶文化強(qiáng)大的輸出實(shí)力和內(nèi)涵價(jià)值。目前我國(guó)茶葉企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中的優(yōu)勢(shì)有所弱化，在全球市場(chǎng)融合、發(fā)展程度不斷提升的今天，我國(guó)茶葉企業(yè)的國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力大受影響。然而機(jī)遇歷來都是與挑戰(zhàn)并存的，因此我國(guó)茶葉企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中競(jìng)爭(zhēng)力水平提升也處在一定機(jī)遇期。隨著茶葉生產(chǎn)水平日益提高，國(guó)家相關(guān)政策的傾斜和扶持、人們品茶需求量進(jìn)一步擴(kuò)大等等一系列積極因素都為茶葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來了重大機(jī)遇。而我國(guó)有著茶葉生長(zhǎng)的良好基礎(chǔ)，因此只要我們注重提升茶葉產(chǎn)品品質(zhì)，豐富發(fā)展茶葉產(chǎn)品結(jié)構(gòu)體系，就一定能為整個(gè)茶葉產(chǎn)業(yè)國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力提升提供重要基礎(chǔ)。隨著國(guó)際茶葉貿(mào)易市場(chǎng)開放程度日益提高，當(dāng)前只要我們能抓住重大發(fā)展機(jī)遇期，就一定能為我國(guó)茶葉貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力提升尋求到機(jī)遇。

2茶葉企業(yè)國(guó)際貿(mào)易各個(gè)環(huán)節(jié)中的合同風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

在茶葉國(guó)際貿(mào)易中，中國(guó)的茶葉企業(yè)往往占有一席之地。而茶葉企業(yè)在參與國(guó)際貿(mào)易的過程中，通常需要簽訂相關(guān)合同。通過合同簽訂，從而對(duì)買賣交易雙方的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行有效約定，也對(duì)整個(gè)交易過程進(jìn)行了有效的法律約束。茶葉企業(yè)在茶葉交易過程中，往往需要提前預(yù)定產(chǎn)品，這與茶葉企業(yè)多為產(chǎn)品導(dǎo)向型企業(yè)有很大關(guān)系，因此茶葉企業(yè)在參與國(guó)際貿(mào)易過程中，往往需要簽訂相關(guān)法律合同，而在這些合同中，就會(huì)存在一定法律風(fēng)險(xiǎn)，包括在商務(wù)洽談過程中應(yīng)該注重的風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)以及合同履約執(zhí)行過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)等等。

2.1洽談合同過程中的存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及防控思路

合作的基礎(chǔ)是雙方具有共同利益點(diǎn)，通過雙方利益置換，從而達(dá)到雙方利益共贏。因此在合作初期，雙方需要反復(fù)洽談、磋商相關(guān)合作意見和信息，而這些洽談的內(nèi)容就成為雙方簽訂合同的有效參考，或者成為合同文本的重要組成部分，可以說合作雙方最終所簽訂的合同是其整個(gè)洽談過程中所形成的意見之和。事實(shí)上，在雙方合作洽談過程中，很少有一次洽談就達(dá)成最終合作意向的，都需要雙方進(jìn)行不斷磋商，最終就合作事項(xiàng)達(dá)成一致看法，而在溝通過程中，就會(huì)通過一系列溝通方式進(jìn)行交流和磋商，最終雙方交換意見完成后，就形成了正式的合作合同。在這一過程中，我們必須注意對(duì)雙方合作的信函和郵件等內(nèi)容，進(jìn)行妥善保存。要及時(shí)對(duì)雙方溝通信息進(jìn)行更新和研究，確保雙方合作洽談內(nèi)容能達(dá)到一致。茶葉企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中，一旦與買方或者賣方達(dá)成初步合作意向之后，就需要進(jìn)一步洽談具體合作細(xì)節(jié)，而在這一過程中，茶葉企業(yè)必須慎重溝通合同的每一個(gè)細(xì)節(jié)和具體條款，并且給與對(duì)方準(zhǔn)確答復(fù)。此外，針對(duì)雙方意見溝通信息也要進(jìn)行有效保存。同時(shí)，在與對(duì)方洽談貿(mào)易過程中，針對(duì)涉及雙方合作利益的問題，必須據(jù)實(shí)回答，不能夸大，從而影響雙方后期實(shí)質(zhì)性合作。比如買方提出某一茶葉的購買需求，茶葉企業(yè)必須從自身生產(chǎn)實(shí)力出發(fā)，不能盲目答應(yīng)，既要合作誠(chéng)信，同時(shí)也要合理、有效保護(hù)自身利益。

2.2簽訂合作合同過程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及防控思路

在合作雙方達(dá)成一致合作意向后，雙方需要結(jié)合合作基礎(chǔ)文本，擬定具體的合作合同細(xì)則，并簽訂具體的合作合同。而在這一過程中，必須對(duì)合同的細(xì)節(jié)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審理，不能出現(xiàn)疏忽。事實(shí)上，很多合同的違約問題，都是由于細(xì)節(jié)把控不到位所造成的，所以在簽訂正式合同時(shí)，必須對(duì)合同的細(xì)節(jié)和重要條款進(jìn)行有效把控。在這一環(huán)節(jié)，需要充分注重三個(gè)方面的規(guī)范化，一是對(duì)相關(guān)合同術(shù)語的規(guī)范化應(yīng)用。事實(shí)上，在國(guó)際貿(mào)易合作開展過程中，往往有一些專業(yè)術(shù)語，而這些專業(yè)術(shù)語都有著相應(yīng)內(nèi)涵，想要有效規(guī)避其風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行深度把控。其次是在付款方式的選擇。在國(guó)際貿(mào)易中，付款方式普遍使用的是直接匯款和信用證等方式，因此，茶葉企業(yè)必須對(duì)自身付款方式進(jìn)行有效了解，從而避免因付款問題造成合同合作風(fēng)險(xiǎn)。最后，是出現(xiàn)問題之后，解決雙方爭(zhēng)議方式的具體選擇。無論是仲裁，還是提請(qǐng)?jiān)V訟，都盡量選擇合作雙方容易執(zhí)行，且能夠?qū)ξ覈?guó)茶葉企業(yè)起到有效保護(hù)作用的方法。

2.3合同履約過程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)及防控思路

合同完成商談和簽訂后，最重要的過程是合同履約。在合同履約過程中，茶葉企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)合同履約條件的把控，同時(shí)針對(duì)雙方合作進(jìn)程的具體實(shí)施情況予以及時(shí)更新。在這一過程中，主要把握兩大細(xì)節(jié)，一是對(duì)雙方具體合作條款的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真對(duì)照，并按照相關(guān)要求予以執(zhí)行。比如在合同中，會(huì)對(duì)雙方貨物交付時(shí)間和相關(guān)進(jìn)度予以約定，而茶葉企業(yè)就要結(jié)合這一要求，按照約定嚴(yán)格執(zhí)行。此外，在貨款的收取上，也要及時(shí)予以跟進(jìn)，當(dāng)雙方合作過程中出現(xiàn)其他因素影響時(shí)，要及時(shí)上報(bào)雙方管理層，從而繼續(xù)決定合同執(zhí)行情況。此外，是在茶葉交付和貨款收取過程中，要及時(shí)予以檢查，并及時(shí)給與對(duì)方反饋，一旦出現(xiàn)任何問題，都要及時(shí)與對(duì)方溝通，驗(yàn)證。

3結(jié)語

隨著全球國(guó)際貿(mào)易一體化程度不斷提升，如今越來越多的企業(yè)都積極參與到國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)當(dāng)中。而我國(guó)是茶葉的發(fā)源地，同時(shí)也有著最體系化的茶葉生產(chǎn)技術(shù)和最豐富的茶葉生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)茶葉出口貿(mào)易歷史已逾千年，因此在整個(gè)茶葉國(guó)際貿(mào)易體系中，我國(guó)有著重要的地位和作用。即使到今天，我國(guó)在國(guó)際綠茶市場(chǎng)上也占據(jù)著重要位置，其對(duì)國(guó)際綠茶市場(chǎng)的發(fā)展，有著重要的話語權(quán)。結(jié)合長(zhǎng)期以來的國(guó)際茶葉貿(mào)易實(shí)踐活動(dòng)來看，茶葉企業(yè)要想在國(guó)際貿(mào)易過程中有效維護(hù)自身利益，就需要其在貿(mào)易活動(dòng)過程中，注重對(duì)合同簽訂時(shí)的內(nèi)容和與合同相關(guān)的各個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真研究，同時(shí)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理把控，從而及時(shí)解決存在的問題，有效防范合作過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足。

參考文獻(xiàn):

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國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)論文范文二：國(guó)際貿(mào)易中信息不對(duì)稱問題探討

摘要：利用信息不對(duì)稱理論，從逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)兩方面分析國(guó)際貿(mào)易中信息不對(duì)稱的原因及表現(xiàn)，提出解決國(guó)際貿(mào)易過程中信息不對(duì)稱問題的對(duì)策，以降低國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易;信息不對(duì)稱;逆向選擇;道德風(fēng)險(xiǎn)

一、信息不對(duì)稱理論

信息不對(duì)稱理論是由斯坦福大學(xué)的邁克爾斯彭斯(MichaelSpence)、加利福尼亞大學(xué)的喬治阿克爾洛夫(GeorgeAkerlof)和美國(guó)哥倫比亞大學(xué)的約瑟夫斯蒂格利茨(JosephStiglitz)三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家在20世紀(jì)70年代提出的,他們?cè)谛畔⒉粚?duì)稱市場(chǎng)分析方面做出了探索性研究,提出信息不對(duì)稱理論,并在2001年因此研究獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。但是在20世紀(jì)70年代期間,這一新的理論一直沒有得到人們的足夠重視。從20世紀(jì)80年代以來，西方一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家把信息不對(duì)稱理論引人到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的相關(guān)領(lǐng)域,才使得信息不對(duì)稱理論的價(jià)值逐漸凸顯出來，目前該理論已經(jīng)成為信息經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的核心內(nèi)容。信息不對(duì)稱理論主要研究信息在相關(guān)交易過程中因信息的不對(duì)稱性分布而對(duì)交易行為和市場(chǎng)效率所產(chǎn)生的一系列影響。其基礎(chǔ)是人們信息獲取能力的不對(duì)稱性,從而導(dǎo)致某些信息參與人擁有另一些信息參與人不擁有的信息。信息的分布是不均衡的，這是信息的基本特征。產(chǎn)生于人類社會(huì)實(shí)踐并在社會(huì)中交流傳遞的的信息的不均衡，我們稱其為信息不對(duì)稱現(xiàn)象，對(duì)于國(guó)際貿(mào)易而言，傳統(tǒng)貿(mào)易理論說明了企業(yè)走向市場(chǎng)的根本動(dòng)因，從企業(yè)的視角來看，追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)從事國(guó)際貿(mào)易的根本動(dòng)力，企業(yè)面向國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)，在充滿各種風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)際市場(chǎng)，企業(yè)通常把防范風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，把營(yíng)利放在第二位，其主要原因在于企業(yè)通常對(duì)國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)信息掌握不充分，在充滿風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)環(huán)境中不能輕信客戶。另一方面，相對(duì)經(jīng)驗(yàn)成熟的企業(yè)雖然對(duì)貿(mào)易市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)，也采用了一些避免風(fēng)險(xiǎn)的工具和手段，但在開拓新興市場(chǎng)時(shí)也會(huì)面臨信息不對(duì)稱的問題。貿(mào)易機(jī)會(huì)信息不充分、貿(mào)易合同執(zhí)行不力等造成的利益流失，如果市場(chǎng)間沒有時(shí)間和距離等限制市場(chǎng)機(jī)會(huì)的壁壘，那么國(guó)際貿(mào)易量將急劇增加。

二、信息不對(duì)稱狀況產(chǎn)生的原因

1.信息不對(duì)稱產(chǎn)生的根本原因是信息生成普遍非均衡性。從本質(zhì)來看，任何信息都產(chǎn)生于一個(gè)局部的個(gè)體，因此信息不對(duì)稱是不可避免的。因?yàn)槭挛锸沁\(yùn)動(dòng)的，信息會(huì)隨時(shí)反映事物的運(yùn)動(dòng)及其伴隨的一系列屬性。在該新信息通過一定的渠道傳輸給信宿之前，該信息相較于其他信息就有了一定的優(yōu)越性，也就是我們所說的信息不對(duì)稱性。由于新信息的產(chǎn)生是不停歇的，即是信息對(duì)稱性的產(chǎn)生是不停歇的，具有普遍性。

2.信息的海量增長(zhǎng)導(dǎo)致了信息不對(duì)稱情況的發(fā)生。在當(dāng)前社會(huì)信息化進(jìn)程中，社會(huì)信息量，特別是科學(xué)知識(shí)類信息呈爆炸式增長(zhǎng)。英國(guó)科學(xué)家詹姆斯馬丁曾預(yù)言:人類的科學(xué)知識(shí)在19世紀(jì)是50年增長(zhǎng)一倍,20世紀(jì)中期是10年增長(zhǎng)一倍,70年代5年增長(zhǎng)一倍,80年代有專家估計(jì)每3年增加一倍,到了90年代,全世界每年大約有300萬～400萬篇科技論文問世。在這樣一個(gè)信息量爆炸的時(shí)代，任何的個(gè)體或幾個(gè)都無法并且務(wù)必要獲取全部完整的信息。隨著時(shí)間的推進(jìn)，不同個(gè)體或機(jī)構(gòu)上信息的占有量量差距會(huì)不斷加大，信息偏態(tài)分布在整個(gè)社會(huì)呈現(xiàn)加速擴(kuò)張態(tài)勢(shì)。

3.信息占有方的壟斷優(yōu)勢(shì)。在市場(chǎng)交易情況中，交易者占有越多的信息越處于有利的地位。因此，為了獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益，信息占有方往往采用隱藏信息或向市場(chǎng)提供虛假信息等手段，使交易對(duì)方無法及時(shí)獲得交易所需的相關(guān)信息。在現(xiàn)實(shí)中，往往存在消費(fèi)者或消息弱勢(shì)方在交易達(dá)成之后才掌握全部真實(shí)信息的狀況。

4.信息獲取的成本擴(kuò)大了信息不對(duì)稱的馬太效應(yīng)。馬太效應(yīng)，即：富者擁有的信息越來越豐富，而貧者擁有的信息越來越貧瘠。要了解某一方面的信息必然需要成本，這就要求人力、物力、財(cái)力等經(jīng)濟(jì)資源的投入。這就形成了針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境下部分交易者的信息對(duì)稱屏障，信息交易成本過高造成了交易一方的絕對(duì)劣勢(shì)。

三、國(guó)際貿(mào)易中信息不對(duì)稱的表現(xiàn)

1.國(guó)際貿(mào)易中的事前信息不對(duì)稱。相關(guān)貿(mào)易信息掌握的不對(duì)稱引發(fā)完成交易前產(chǎn)生逆向選擇，也就是使掌握信息相對(duì)較多的一方利用另一方對(duì)信息的無知來獲得額外利益。國(guó)際貿(mào)易中的多邊或雙邊貿(mào)易由于受到自然資源、地理位置、政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素的影響,造成國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)的統(tǒng)一存在很大的障礙。國(guó)際貿(mào)易中的逆向選擇問題通常表現(xiàn)為：一是利用廠商對(duì)海外市場(chǎng)不熟悉。不了解貿(mào)易對(duì)方信用狀況，偽造單據(jù)，發(fā)生國(guó)際貿(mào)易合同的逆向選擇;二是國(guó)際貿(mào)易欺詐犯罪分子以各種虛擬公司名義進(jìn)行欺詐，產(chǎn)生利用貿(mào)易所在國(guó)管理漏洞的逆向選擇;三是在一國(guó)或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生根本性變化時(shí)的逆向選擇，以不可抗拒的巨變?yōu)槔碛桑Q(mào)易國(guó)拒絕承擔(dān)自己的責(zé)任。

2.國(guó)際貿(mào)易中的事后信息不對(duì)稱。事后信息不對(duì)稱狀況引發(fā)完成交易后發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。就是指簽訂合同的一方損害了另一方的利益，而受損的一方又無法加以確定。在國(guó)際貿(mào)易中，由于交易的雙方處在不同的信息儲(chǔ)備中，在交易發(fā)生前相互沒有關(guān)聯(lián)，缺乏互相公開的收益和成本，使得貿(mào)易雙方之間建立的互信機(jī)制很交易就被打破。在完成交易后買賣雙方都易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)問題。買方收到貨物后在不完全承擔(dān)利益風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)采取最有利于自身利益的自私行為，例如謊報(bào)收貨情況，暫不付款或惡意退貨，使賣方利益受損。賣方由于在信息占有上處于優(yōu)勢(shì)，在完成合同后，可能發(fā)生以次充好，給賣方質(zhì)量較低的同類商品代替原來買方所看到的商品。總之，買賣雙方占有信息的不對(duì)稱是產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。

四、解決國(guó)際貿(mào)易過程中信息不對(duì)稱問題的對(duì)策

信息不對(duì)稱直接導(dǎo)致了國(guó)際貿(mào)易中各種問題的出現(xiàn)，但這種狀況并不是不可逆轉(zhuǎn)的。要徹底減少國(guó)際貿(mào)易中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，就必須盡力實(shí)現(xiàn)貿(mào)易信息的對(duì)稱化。使國(guó)際貿(mào)易交易雙方在獲得成本最小化的信息，即做到信息的透明和公開。

1.強(qiáng)化信息傳遞技術(shù)。在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息傳播技術(shù)手段,實(shí)行電子化信息披露。這對(duì)于增強(qiáng)商務(wù)信息透明度、提高貿(mào)易信息傳播效率及弱化信息不對(duì)稱具有非常重要的實(shí)際意義。從技術(shù)層面上講，首先，利用防火墻加強(qiáng)訪問控制。通過建立網(wǎng)絡(luò)通信過濾原理來鑒別、控制訪問，有效的提高國(guó)際貿(mào)易過程的安全性。其次，可采取實(shí)施數(shù)據(jù)加密技術(shù)。其作為防止國(guó)際貿(mào)易信息系統(tǒng)信息失真的基本控制技術(shù)，提高了國(guó)際貿(mào)易信息的安全性。第三，完善身份識(shí)別系統(tǒng)，控制訪客訪問，防止不擇手段竊取商業(yè)信息機(jī)密。通常有數(shù)字證書、簽名等身份識(shí)別技術(shù)。

2.信用量化與公開。信用量化是通過信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)信用指標(biāo)體系和信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，提供一個(gè)簡(jiǎn)單的、直觀的用于判斷對(duì)方信用狀況的標(biāo)準(zhǔn)。信用的公開和量化為相關(guān)信用的快速識(shí)別和判定提供了科學(xué)的條件，從而弱化交易風(fēng)險(xiǎn)，順應(yīng)了國(guó)際貿(mào)易高效、快捷、安全的需要。

3.完善信用評(píng)價(jià)管理體系。商業(yè)信用是建立在產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈上的信用借貸，我們只有深入了解價(jià)值鏈，才能真正篩選出優(yōu)秀的項(xiàng)目和企業(yè)，從而進(jìn)行安穩(wěn)的貿(mào)易和投資。現(xiàn)在許多國(guó)家都已形成各具特色的信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度。信息的可量化和公開透明為企業(yè)信用的識(shí)別和判斷提供了便利。標(biāo)準(zhǔn)的信用管理評(píng)價(jià)體系，可以對(duì)交易前期的客戶資信調(diào)查與評(píng)估、中期的債權(quán)保障和后期的賬款管理與追收進(jìn)行系統(tǒng)的管理，從而科學(xué)有效地促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易中信息的對(duì)稱，把信用風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降到最低，同時(shí)也順應(yīng)了現(xiàn)代貿(mào)易高效、快捷、安全的需要。

4.提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。從業(yè)人員素質(zhì)對(duì)于解決國(guó)際貿(mào)易過程中信息不對(duì)稱的問題來說至關(guān)重要。提高國(guó)際貿(mào)易從業(yè)者的信息意識(shí)、服務(wù)水平是消除國(guó)際貿(mào)易過程中信息不對(duì)稱現(xiàn)象的主要對(duì)策。國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)程序復(fù)雜，技術(shù)性強(qiáng),應(yīng)該強(qiáng)調(diào)對(duì)工作的操作規(guī)范,同時(shí)加強(qiáng)外貿(mào)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高從業(yè)人員素質(zhì)。只有從業(yè)者精通訂貨、單證、運(yùn)翰、付款等貿(mào)易過程中相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)容和程序,熟練掌握從各種信息源檢索、評(píng)價(jià)和使用信息的能力，才可能有效避開諸如距離和時(shí)間等限制市場(chǎng)機(jī)會(huì)的壁壘，從可控人力資源方面預(yù)防信息不對(duì)稱問題的產(chǎn)生。5.健全國(guó)際貿(mào)易相關(guān)的法律法規(guī)。法律的明示作用可以將信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。伴隨改革開放程度的加深,海外投資、對(duì)外貿(mào)易、電子商務(wù)應(yīng)用等國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益增加,跨國(guó)合同詐編日益引起人們的重視。在國(guó)際上，應(yīng)締結(jié)雙邊、多邊條約,促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易遵循統(tǒng)一的國(guó)際條約和國(guó)際慣例,在國(guó)內(nèi),借鑒其他國(guó)家控制貿(mào)易欺詐的立法經(jīng)驗(yàn)和已取得的成果,在貿(mào)易立法上做出相應(yīng)的調(diào)整和變更，運(yùn)用事前控制、事中阻止、事后懲戒等手段,加強(qiáng)了防范和治理國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的力度。

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篇9

1.公共場(chǎng)所建設(shè)項(xiàng)目預(yù)防性衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)審查的政策環(huán)境分析

2.我國(guó)非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)預(yù)防醫(yī)學(xué)的教學(xué)改革

3.TBL教學(xué)法在營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)課程整合中的改革與應(yīng)用

4.推動(dòng)衛(wèi)生學(xué)教學(xué)改革,培養(yǎng)實(shí)用型基層衛(wèi)生人才

5.對(duì)氟作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行的職業(yè)衛(wèi)生學(xué)調(diào)查的分析

6.設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)在環(huán)境衛(wèi)生學(xué)實(shí)驗(yàn)教學(xué)中的探索與實(shí)踐

7.新生兒洗浴游泳中心醫(yī)院感染危險(xiǎn)因素與預(yù)防控制措施

8.分子生物學(xué)技能在營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)研究生培養(yǎng)中的作用分析

9.廣東省疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)建設(shè)與應(yīng)用

10.贛南醫(yī)學(xué)院重點(diǎn)建設(shè)學(xué)科營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)學(xué)科

11.全國(guó)省級(jí)疾病預(yù)防控制中心公共衛(wèi)生人力資源調(diào)查分析

12.治療室血液透析室環(huán)境衛(wèi)生學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的探討

13. 淺議醫(yī)學(xué)專業(yè)的預(yù)防醫(yī)學(xué)教育

14.南極勞動(dòng)衛(wèi)生學(xué)考察

15.全科醫(yī)生小詞典——預(yù)防醫(yī)學(xué)與臨床預(yù)防

16.八十年代軍隊(duì)刊物發(fā)表的部分衛(wèi)生學(xué)文獻(xiàn)題錄索引

17.持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)在預(yù)防和控制醫(yī)院感染中的應(yīng)用

18.關(guān)于開展食品安全與衛(wèi)生學(xué)雙語教學(xué)的幾點(diǎn)構(gòu)想

19.環(huán)境衛(wèi)生學(xué)的內(nèi)容和當(dāng)前的任務(wù)

20.斗山覆銅板工廠職業(yè)危害因素預(yù)防情況調(diào)查

21.多重耐藥菌醫(yī)院感染現(xiàn)狀及預(yù)防控制措施

22.濟(jì)寧市城鄉(xiāng)中小學(xué)校新建校舍及設(shè)備的衛(wèi)生學(xué)調(diào)查

23.1998～1999年黑龍江省出口雞肉衛(wèi)生學(xué)分析

24.醫(yī)學(xué)專業(yè)衛(wèi)生學(xué)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn)教學(xué)

25.現(xiàn)代蘇聯(lián)的環(huán)境衛(wèi)生學(xué)

26.中日勞動(dòng)衛(wèi)生學(xué)專題討論會(huì)簡(jiǎn)況

27.蘇聯(lián)放射衛(wèi)生學(xué)的基本總結(jié)和發(fā)展遠(yuǎn)景

28.加強(qiáng)中等衛(wèi)校預(yù)防醫(yī)學(xué)教育的設(shè)想

29.蘇聯(lián)對(duì)培養(yǎng)未來的衛(wèi)生學(xué)家和流行病學(xué)家專業(yè)素質(zhì)要求

30.貴州省首例人禽流感醫(yī)院感染預(yù)防控制

31.我國(guó)環(huán)境衛(wèi)生學(xué)核心期刊初步調(diào)查

32.俄學(xué)者論現(xiàn)代軍隊(duì)衛(wèi)生學(xué)的方法學(xué)問題

33.以案例為中心,培養(yǎng)預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)學(xué)生公共衛(wèi)生思維的教學(xué)實(shí)踐

34.地下汽車庫空氣質(zhì)量的調(diào)查與預(yù)防性衛(wèi)生監(jiān)督探討

35.加強(qiáng)護(hù)理管理有效控制與預(yù)防醫(yī)院感染

36.基于“標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防”的維和二級(jí)醫(yī)院職業(yè)防護(hù)

37.蘇州工業(yè)園區(qū)托幼機(jī)構(gòu)的預(yù)防性消毒效果

38.預(yù)防醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)教學(xué)改革探討

39.加強(qiáng)院感知識(shí)培訓(xùn) 預(yù)防和控制醫(yī)院感染

40.關(guān)于預(yù)防性職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督

41.南昌市疾病預(yù)防控制中心學(xué)科人才建設(shè)實(shí)踐與思考

42.非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)醫(yī)學(xué)生進(jìn)行預(yù)防醫(yī)學(xué)考試反映出的問題初探

43.以學(xué)生為中心的環(huán)境衛(wèi)生學(xué)教學(xué)模式改革的探索與思考

44.任務(wù)教學(xué)法在軍隊(duì)環(huán)境衛(wèi)生學(xué)教學(xué)中的實(shí)踐

45.PBL教學(xué)法在預(yù)防醫(yī)學(xué)本科教學(xué)中的應(yīng)用效果

46.關(guān)于多重耐藥菌患者感染現(xiàn)狀及預(yù)防控制措施

47.某酒店客房層空調(diào)系統(tǒng)竣工驗(yàn)收衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)

48.啟發(fā)式教學(xué)在衛(wèi)生學(xué)課程中的應(yīng)用

49.做好疾病預(yù)防控制檔案開發(fā)利用工作的三個(gè)基礎(chǔ)

50.衛(wèi)生學(xué)預(yù)評(píng)價(jià)在某醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目中的應(yīng)用分析

51.預(yù)防醫(yī)學(xué)、衛(wèi)生學(xué)核心期刊互引分析

52.針對(duì)預(yù)防醫(yī)學(xué)本科生環(huán)境衛(wèi)生學(xué)課程教學(xué)設(shè)計(jì)的思考

53.構(gòu)建預(yù)防醫(yī)學(xué)與放射衛(wèi)生學(xué)實(shí)驗(yàn)教學(xué)新體系的探討

54.校園暴力和公共衛(wèi)生學(xué)預(yù)防

55.2006年-2010年中國(guó)部分地區(qū)高校預(yù)防醫(yī)學(xué)、衛(wèi)生學(xué)二級(jí)學(xué)科科技論文統(tǒng)計(jì)分析

56.預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)環(huán)境衛(wèi)生學(xué)教學(xué)改革與思考

57.省級(jí)精品課程《環(huán)境衛(wèi)生學(xué)》建設(shè)對(duì)提高預(yù)防醫(yī)學(xué)本科生創(chuàng)新能力的作用

58.從期刊的文獻(xiàn)計(jì)量指標(biāo)變化看預(yù)防醫(yī)學(xué)和衛(wèi)生學(xué)期刊的進(jìn)步

59.PBL教學(xué)模式在非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)衛(wèi)生學(xué)教學(xué)中的應(yīng)用

60.預(yù)防醫(yī)學(xué)中環(huán)境衛(wèi)生學(xué)教學(xué)實(shí)踐與體會(huì)

61.預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)環(huán)境衛(wèi)生學(xué)教學(xué)改革初探

62.在營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)教學(xué)和科研中培養(yǎng)預(yù)防醫(yī)學(xué)本科生的科研實(shí)踐能力和自我學(xué)習(xí)能力

63.中華醫(yī)學(xué)會(huì)江蘇分會(huì)預(yù)防醫(yī)學(xué)學(xué)會(huì)兒少衛(wèi)生學(xué)組成立

64.預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)“兒童少年衛(wèi)生學(xué)”本科教材建設(shè)歷程與新版教材特點(diǎn)

65.浸取硫酸鋅預(yù)防砷化氫中毒措施的衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)

66.預(yù)防醫(yī)學(xué)、衛(wèi)生學(xué)核心期刊及檢索工具介紹

67.施工監(jiān)督在預(yù)防性衛(wèi)生監(jiān)督中的衛(wèi)生學(xué)意義

68.預(yù)防醫(yī)學(xué)衛(wèi)生學(xué)英文文獻(xiàn)中有關(guān)詞語的漢譯探討

69.非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)衛(wèi)生學(xué)設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)的實(shí)踐及效果分析

70.預(yù)防醫(yī)學(xué)與衛(wèi)生學(xué)

71.用循證醫(yī)學(xué)思想指導(dǎo)非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)的衛(wèi)生學(xué)教學(xué)

72.2007年版中國(guó)科技期刊引證報(bào)告“預(yù)防醫(yī)學(xué)與衛(wèi)生學(xué)類期刊總被引頻次和影響因子排序表”

73.預(yù)防醫(yī)學(xué)、衛(wèi)生學(xué)

74.預(yù)防性衛(wèi)生監(jiān)督信息管理與衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)可視化系統(tǒng)的研制

75.南昌市建設(shè)項(xiàng)目集中空調(diào)通風(fēng)系統(tǒng)預(yù)防性衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)分析

76.預(yù)防醫(yī)學(xué)、衛(wèi)生學(xué)類核心期刊《中華勞動(dòng)衛(wèi)生職業(yè)病雜志》被引量分析

77.大連市某大型超市集中空調(diào)通風(fēng)系統(tǒng)竣工驗(yàn)收預(yù)防性衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)

78.啟發(fā)式教學(xué)在非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)衛(wèi)生學(xué)中的應(yīng)用及其效果評(píng)價(jià)

79.公共場(chǎng)所預(yù)防性衛(wèi)生審核及衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)要點(diǎn)分析

80.《環(huán)境衛(wèi)生學(xué)雜志》編輯部與《疾病預(yù)防控制通報(bào)》雜志編輯部合作交流

81.預(yù)防醫(yī)學(xué)與衛(wèi)生學(xué)專利申請(qǐng)報(bào)導(dǎo)

82.預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)學(xué)生《環(huán)境衛(wèi)生學(xué)》實(shí)踐技能考核指標(biāo)設(shè)計(jì)

83.關(guān)于預(yù)防性衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)的探討

84.預(yù)防醫(yī)學(xué)與公共衛(wèi)生學(xué)進(jìn)展

85.預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)教學(xué)改革的實(shí)踐和探索

86.聯(lián)黎臨時(shí)部隊(duì)衛(wèi)生學(xué)和野戰(zhàn)預(yù)防醫(yī)學(xué)的組織和實(shí)施

87.分析兒童少年衛(wèi)生學(xué)在學(xué)校常見病預(yù)防中的重要性

88.預(yù)防醫(yī)學(xué)長(zhǎng)學(xué)制學(xué)生對(duì)營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)實(shí)驗(yàn)課程設(shè)置的調(diào)查研究

89.預(yù)防醫(yī)學(xué)本科《營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)》實(shí)驗(yàn)教學(xué)改革

90.談如何提高非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)《營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)》的興趣

91.非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)《衛(wèi)生學(xué)》教學(xué)效果的調(diào)查報(bào)告

92.預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)學(xué)生對(duì)營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)知識(shí)需求與課程設(shè)置的調(diào)查研究

93.非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)選修課教學(xué)及課程優(yōu)化研究

94.公共場(chǎng)所建設(shè)項(xiàng)目預(yù)防性衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)審查的政策環(huán)境分析

95.非預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)《營(yíng)養(yǎng)與食品衛(wèi)生學(xué)》教學(xué)方法的探討

96.預(yù)防醫(yī)學(xué)專業(yè)本科生《環(huán)境衛(wèi)生學(xué)》專業(yè)課程教學(xué)現(xiàn)狀調(diào)查

97.軌道交通公共場(chǎng)所預(yù)防性衛(wèi)生學(xué)評(píng)價(jià)相關(guān)技術(shù)的研究

98.我國(guó)預(yù)防醫(yī)學(xué)與衛(wèi)生學(xué)期刊引用網(wǎng)絡(luò)分析

篇10

[論文摘要] 自2004年《國(guó)有企業(yè)法律顧問管理辦法》中提到法律風(fēng)險(xiǎn)以來,法律風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)界最為關(guān)注的焦點(diǎn)。本文從法律風(fēng)險(xiǎn)的概念、特征兩方面論述企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn),以期對(duì)我國(guó)企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐和理論提供理論參考。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

《國(guó)有企業(yè)法律顧問管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)中提出了法律風(fēng)險(xiǎn)的術(shù)語,但是該《辦法》沒有對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義加以界定。國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任黃淑和在2005年《國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)際論壇》上的講話中,對(duì)國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類,并認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是以承擔(dān)法律責(zé)任為特征的:“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)按照不同的屬性具有多種類型。從企業(yè)作為獨(dú)立的法人實(shí)體的角度看,我們認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中前兩種風(fēng)險(xiǎn)分別以不可抗力和市場(chǎng)因素為特征的,而法律風(fēng)險(xiǎn)是以勢(shì)必承擔(dān)法律責(zé)任為特征的。”持此相同觀點(diǎn)的還有曲新久教授:“法律風(fēng)險(xiǎn)是指因違犯國(guó)家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)。”筆者認(rèn)為這個(gè)概念不夠全面。這個(gè)概念僅僅從由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查、逃避法制監(jiān)管等原因,而做出的違法行為給自己帶來的不利后果,包括承擔(dān)法律責(zé)任或遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。這僅僅是法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)方面。另一個(gè)方面是由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查等原因,從主觀上不知道可以采取法律手段保護(hù)自己的權(quán)利,或者對(duì)自己已經(jīng)或?qū)⒁馐艿膿p失未進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如合同法上的代位權(quán)、撤銷權(quán)的行使;無效民事行為的撤銷權(quán)等。這種經(jīng)濟(jì)損失我認(rèn)為也應(yīng)當(dāng)屬于法律風(fēng)險(xiǎn)的一種。因此,法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查,或者逃避法律監(jiān)管而違犯國(guó)家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)和主觀上不知道采取法律手段對(duì)自己的權(quán)利或者將要遭受的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

與企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相比,企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征:

第一,法律風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)的確定性。由于自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分別是不可抗力和市場(chǎng)因素,自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有不確定性。與之相反,法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有相對(duì)的確定性,這是因?yàn)榉娠L(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)違犯法律或者是沒有及時(shí)采取法律手段進(jìn)行救濟(jì)導(dǎo)致的。這種確定性是相對(duì)的,例如侵犯他人著作權(quán)的行為,如果該著作權(quán)人追究侵權(quán)人的民事責(zé)任,該企業(yè)就一定會(huì)承擔(dān)民事責(zé)任;也可能該企業(yè)沒有追究其侵權(quán)責(zé)任從而使侵權(quán)企業(yè)的這種法律風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生。但是這種法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是必然的,不發(fā)生是偶然的。而自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生正相反。

法律風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)確定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有相對(duì)確定性。企業(yè)違犯了法律法規(guī)或侵犯了他人的合法權(quán)利,只要國(guó)家機(jī)關(guān)或被侵權(quán)人追究其法律責(zé)任,該企業(yè)就肯定承擔(dān)法律責(zé)任。二是法律風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失是相對(duì)確定的。企業(yè)違犯法律進(jìn)行經(jīng)營(yíng),就會(huì)受到行政處罰;企業(yè)侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán),應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。法律明文規(guī)定了行政處罰和承擔(dān)民事責(zé)任的幅度和方式。由于具有法律的明文規(guī)定性,因此法律風(fēng)險(xiǎn)給當(dāng)事人帶來的損失,當(dāng)事人是可以事先確定的。即使當(dāng)事人事先確定的數(shù)額與法院最終判決確定的數(shù)額有一定的偏差。因此,法律風(fēng)險(xiǎn)從損害結(jié)果上也具有確定性特征。

第二,法律風(fēng)險(xiǎn)是可防可控的。自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然也可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理,使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性降到最底。但是由于自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是不可抗力和市場(chǎng)因素,因此它不可能從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而法律風(fēng)險(xiǎn)完全可以從根源上加以防范和控制。只要企業(yè)建立了完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,在懂法、守法的基礎(chǔ)上從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在他人侵犯自己的合法權(quán)利時(shí)能夠及時(shí)拿起法律武器,法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生基本上是可以得到杜絕的。

第三,法律風(fēng)險(xiǎn)具有損害性。法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生,企業(yè)就會(huì)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失分為兩種情況:一種是由于企業(yè)的違法行為而承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任,甚至是刑事責(zé)任。企業(yè)承擔(dān)的行政責(zé)任往往是罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。罰款直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失;吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)使企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從而影響盈利。企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任的方式一般表現(xiàn)為賠償損失。企業(yè)承擔(dān)刑事責(zé)任的方式主刑由企業(yè)的法定代表人承擔(dān);附加刑由企業(yè)承擔(dān)。另一種是由于企業(yè)主觀上認(rèn)為某種損失不能通過法律途徑救濟(jì),而忽視了那一方面的權(quán)利保護(hù),從而使企業(yè)遭受了經(jīng)濟(jì)損失。法律風(fēng)險(xiǎn)的損害性與企業(yè)的其他風(fēng)險(xiǎn)相比,有過及而無不足。

第四,法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有可預(yù)見性和不可保險(xiǎn)性。自然風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有突發(fā)性,往往使企業(yè)措手不及。而法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是可以通過法律規(guī)定、違法行為等情況予以預(yù)見的。法律通過授權(quán)或禁止的方式規(guī)定了一定的行為模式及違犯該行為模式的法律后果。根據(jù)法律規(guī)定可以判斷企業(yè)的行為是否違法、會(huì)導(dǎo)致什么樣的不利后果;企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中,完全可以通過保險(xiǎn)的方式分散企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)。由于法律風(fēng)險(xiǎn)與法律責(zé)任密切相關(guān),因而,企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是不能通過保險(xiǎn)分散的。

通過上述對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征的分析,可以得出企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是能夠有效防范和控制的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視建立法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。有效防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)是增強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)能力和水平的重要手段;也是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力,適應(yīng)日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的需要;更是企業(yè)改革和發(fā)展的有力保障。

參考文獻(xiàn):