行業監管論文范文

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所謂非現場銀行監管，是指監管當局運用現代化的監管工具，建立科學合理、符合國際銀行業監管標準的監測指標體系，并對銀行機構的經營情況進行持續監測、分析、判斷和預警，以及時掌握銀行機構和整個金融體系的運行狀況、風險因素和突出問題，并采取防范和糾正措施的監管行為。非現場監管作為一種事前監管，其目的在于認識、監測與控制銀行業務的內在風險。通過非現場監測，閱讀和分析審慎報告、統計報表及其他包括公開信息在內的有關信息，審查和分析銀行的財務狀況等手段，監管當局可以實現對銀行經營與風險狀況及發展趨勢的持續跟蹤。非現場監管常常能反映出銀行潛在的問題，特別是現場檢查間隔時期發生的問題，從而提前發現風險并在其惡化之前迅速要求銀行拿出解決辦法。由此可見，非現場監管是貫穿于整個銀行業監管流程的主線，也是構建持續性銀行監管體系的重要基礎手段。

按照巴塞爾銀行監管委員會（BLS）《有效銀行監管核心原則》的有關內容和當前各界比較一致的認識，一個完善的非現場監管體系應包含以下內容：具有通暢的渠道能獲取真實、有用的信息，在單一合并表的基礎上收集、審查和分析相關銀行信息，并能確保信息的真實性；具有審慎經營的指標監測體系，通過制定和利用審慎法規的要求來控制風險，其中包括資本充足率、貸款損失準備金、資產集中、流動性、風險管理和內部控制等；具備非現場監管信息分析評價系統，能運用統計監管信息，對銀行的財務和經營狀況進行持續監控。2004年中國銀監會成立以后，著手建立統一規范的非現場監管工作標準和程序，不斷強化非現場監管功能。

二、我國銀行業非現場監管概況

我國銀行業的非現場監督，主要是銀行機構按照監管當局的要求，定期報送有關業務經營狀況的資料和報表，監管當局對銀行機構報送的資料進行審核、整理、分析，寫出監管報告。

根據1995年中國人民銀行頒布的《非現場稽核暫行規定》，我國的非現場監督制度主要包括風險性和合規性兩個方面的內容。（1）風險性監督。主要考核商業銀行的資本充足性、資產流動性、資產質量、經營管理水平和盈利狀況。（2）合規性監督，主要核查商業銀行的信貸規模、限額、資產負債比例的執行情況等。我國的非現場檢查非常重視對銀行的風險性監管，這在一定程度上彌補了我國現場監管在這方面的缺陷。

我國銀行的非現場監督制度是由中國人民銀行內部不同部門來分工實施的。現金和信貸計劃統計分析報表是由調統部門負責收集、寫出統計分析報告，資產負債比例執行情況、信貸質量、大額貸款風險等報表則由金融管理部門負責，并寫出監管報告。損益表和財務狀況年度會計報表則由會計部門負責。因此，銀行機構必須按中國人民銀行規定的時間和要求，分別向有關部門報送報表資料。此外，中國人民銀行一些部門還會要求銀行機構提交一些特別報表。

中國人民銀行實施非現場監督，主要依據《關于印發商業銀行資產負債比例管理監控、檢測指標和考核辦法的通知》的附件——“商業銀行資產負債比例管理監控檢測指標”實施監控和考核。這套指標借鑒了國際一般慣例和我國國情對比例管理指標的考核。其人民幣主要監控指標有8項：（1）資本充足率指標：資本凈額和表內、外加權風險資產總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%，附屬資本不能超過核心資本的100%。（2）存款比例指標：各項貸款與各項存款之比不得超過75%。（3）中長期貸款比例指標：余期一年期以上的中長期貸款與余期一年期以上的存款之比不得超過120%。（4）資產流動性比例指標：各項流動性資產與各項流動性負債的比例不得低于25%。（5）備付金比例指標：在人民銀行備付金存款和庫存現金與各項存款之比不得低于5%。（6）單個存款比例指標：對同一借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過10%，對最大十家客戶發放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的50%。（7）拆借資金比例指標：拆入資金余額與各項存款余額之比不得超過8%。（8）貸款質量指標：逾期貸款余額與各項存款余額之比不得超過8%，呆滯貨款不得超過5%，呆帳貸款不得超過2%。此外還設置了6項檢測性指標，即風險加權資產比例指標、股東貸款比例指標、外匯資產比例指標、利息回收率指標、資本利潤率指標和資產利潤率指標。

但是由于目前中國人民銀行各業務職能部門都有專門的報表收集與分析功能，沒有形成一個完整、健全的體系，所以無法有效地發揮非現場監督的作用，突出表現在：（1）監管報表無統一標準的格式和要求。各部門的報表均有所不同，而且判斷和評價標準各不一樣，不夠規范，這必然會影響監督的質量。（2）信息分散和割據。非現場監督電腦體系未聯網，信息資料不能共享，部門和地區之間存在著分散和割據，在一定程度上影響了監督的效率，增加了銀行重復報送的現象。（3）個別金融機構統計和會計監督報表不夠真實和準確，還有粉飾經營的情況，嚴重影響非現場監督的準確性和預替性。各種報表信息資料的虛假性一直是我國非現場監管存在的一個難以克服和避免的問題，它直接影響監管的成敗。

三、建立適合我國國情的金融業非現場監管體系

建立國際先進水平的非現場監管體系需要具備兩個重要條件：一是金融機構實行嚴格的內控制度，有較高的經營管理水平；二是金融監管當局有從事非現場監管的高素質人才，并具有能夠及時、準確地分析預警風險的現代化手段。當前，我國金融業在這兩方面的條件都不成熟，因此，非現場監管體系的構建應在我國金融業現狀的基礎上借鑒國外經驗，建立符合我國國情的非現場監管體系。

1．明確非現場監管內容

就是建立起能及時、準確預測和預警金融機構的流動性和安全性風險以及系統性與地區性風險的指標體系。根據中國金融業的現狀，在非現場監管內容設置上要注意遵循以下幾個原則：

（1）風險性監管內容與合規性監管內容相結合

具體在非現場監管內容設置上應包括以下幾方面的內容：①風險性監管，包括資本充足率、資產流動性、資產質量、風險集中程度及內控制度有效性；②效益性監管，包括對金融機構的損益情況的分析和對金融機構成長趨勢的分析；③合規性監管，包括資金來源與運用是否符合監管當局的資產負債比例管理等規定及業務行為是否合規等內容。

（2）明確對不同監管對象的監管重點

以銀行為例，政策性銀行實行規模管理，有國家信譽作保證，因此監管工作的重點是合規性監管，在風險性監管方面，要考核其信貸資產質量和內部控制制度。目前國有獨資商業銀行己經取消信貸規模控制并實行全面的資產負債比例管理。但出于歷史原因，各項指標要達到中國人民銀行的要求還要有一個過渡期。對國有獨資商業銀行的監管重點應該是:資產質量、內控制度的有效性、合規性情況及管理水平:對其他商業銀行則對資本充足率、資產質量、資產流動性、財務狀況、內控制度的有效性、經營的合規性、管理水平等進行全面監控。其中，對于城市商業銀行要特別關注其支付能力。

2．建立數據采集系統和處理、分析系統

各監管當局應建立渠道暢通的非現場監管的信息采集制度，建立數據采集系統和處理、分析系統，各余融機構按指標體系向監管當局報送的金融統計數據，該系統提供的信息應能滿足非現場監管的需要：監管當局要實現非現場數據源從手工報送到數據來源電子化的轉換，對各金融機構報送非現場監管報表的內容和格式進行規范；監督當局在做好非現場監管軟件開發準備工作的基礎上，盡快建立非現場監份電子監控系統，實現從數據采集、數據處理、數據分析到風險預警整個非現場監管過程的電子化。

3．加強非現場監管工作的基礎建設

第一，在制定和完善非現場監管指標體系的基礎上，對于一些無法量化的監管內容,可以用問卷、面談、質詢等方式收集信息。此外，還要建立并規范非現場監的基礎檔案。第二，加快非現場監管手段的開發。要加緊非現場監管軟件的開發。要在監管當局系統內配備非現場所需設備。第三，完善監管當局的組織實施。要進一步落實監管當局非現場監管的分級責任制，明確監管當局各級機構的監管對象、監管內容和監管重點；要建立完善的非現場監管工作程序，對監管信息定期進行反饋和通報，對存在問題進行處理；要加強各監管部門（特別是現場檢查和非現場監管部門）的協調，保證監管政策的一致性、連續性，發揮金融監管的整體優勢。第四，加緊非現場監管人員培訓。非現場監管是一項技術性強、業務水平高的工作，要求工作人員具有金融、財務、計算機等多種方面的知識與技能。第五，建立綜合評價制度。在非現場監管工作步入正軌后，要建立金融業綜合評級制度。

4．加強國際合作，提高監管水平

適應銀行監管的國際化趨勢，對內全面推行銀行監管的國際化標準，對外加強與其他國家金融當局協調、合作與息共享，實施對跨境銀行的有效監管

作者單位：武漢工業學院

參考文獻：

[1]程康寧.對加強非現場監管工作的幾點認識[J].金融理論與實踐，2005,12：15-17.

[2]李坷.對銀行業現場與非現場監管方式的探析[J].金融實務，2005,7:28-30.

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關鍵詞:電子銀行;外包;監管

近年來,在全球銀行業興起的電子銀行業務(ElectronicBankingBussiness)大大改變了銀行業的傳統經營方式與業務模式,不僅銀行效率得以提高,服務成本得以降低,而且商業銀行也被賦予了許多新的特征,例如服務內容的開放性和服務對象的全球性,傳統業務和網絡技術的緊密結合,以及銀行與外包第三方間的相互依存關系等。[1]雖然這些新特征并不必然帶來新的風險,但其無疑會增加和改變傳統銀行業務實踐中的風險結構。因此,各國銀行監管機構紛紛采取了一系列措施以加強相應的專門監管,而其中對電子銀行業務外包活動的監管則是各國共同關注的重點之一。

一、對電子銀行業務外包的優勢分析

外包(Outsourcing)是一個外來詞,其基本含義就是將自己本可以做的一些事情委托給其他人去做。由于電子銀行業務對信息技術及網絡安全都有著極高要求,而這就意味著巨大的資金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商業規則下,銀行往往選擇將電子銀行業務中的軟件開發、信息處理、硬件維護等部分或全部外包給更為專業的第三方公司去做。從經濟學和管理學的角度來看,銀行之所以傾向于選擇電子銀行業務外包通常是基于如下的考慮:

1.提升核心競爭力的需要。電子銀行外包可以讓商業銀行轉而注重自己的核心業務,專注核心競爭力的培育。據調查,美國有68%的信用卡業務都是通過非商業銀行機構來實現,銀行的核心競爭力主要體現在業務本身而非后臺支持,因此銀行沒必要雇用大批的網絡高手來維護網絡,交給專門的網絡公司去做就行了。

2.更好地控制成本,優化資源配置。根據管理學理論,優秀企業通過將價值鏈中的不同環節外包給更為專業的公司,從而節省資源獲得規模經濟。例如,根據美國Forrest調查公司的一項統計,美國企業依靠自身力量建立并維護一個Web網站,頭年的費用是22萬美元,而將此工作外包給網絡公司僅需花費4.2萬美元。

3.獲得新技術和提高服務效率。IT技術的發展日新月異,而電子銀行的技術外包不僅可以使銀行內部技術人員獲得更多接觸新技術的機會,還可以使他們擺脫一些繁雜的日常事務,從而大大提高技術支持的響應速度與效率。四是發展戰略和風險規避的考慮。在全球金融一體化發展的背景下,銀行業的競爭日趨激烈,網絡技術的運用更給傳統的生活方式與商業模式帶來了新的挑戰與機遇,而通過與專業外包服務商的利益捆綁,銀行可以圍繞最新科技的發展趨勢來發展各項新興業務以搶占市場先機,并因此減少了很多系統維護管理和技術開發失敗的風險。

二、電子銀行業務外包的風險分析

電子銀行業務外包在提升銀行的核心競爭力的同時,也會給銀行帶來新的潛在風險,并且給傳統的銀行監管體系出了新的難題。撇開就業等社會問題不談,從經濟與法律角度分析,電子銀行業務外包本身也蘊涵著許多隱患。

1.信譽風險。銀行業最為核心的資產是信譽,而外包服務供應商提供的服務質量低下將會影響銀行的信譽。例如由于IT外包供應商的原因硬件設備出現故障維修不及時或軟件系統存在漏洞等致使銀行客戶受損(包括客戶在業務操作方面的不便利以及在資金、機會方面的損失等),即使這完全是由于IT外包供應商的過錯也同樣會大大影響銀行的社會形象與信譽。

2.技術風險。在技術選擇上,銀行必須選擇一種技術解決方案來支撐電子銀行業務的開展,因而當各種電子銀行的解決方案紛紛出臺時,商業銀行選擇與哪一家公司合作,采用哪一種解決方案都將是電子銀行存在的一種潛在風險,一旦選擇不當,將使銀行面臨巨大的機會損失與利益損失。同時由于核心技術由外包公司掌握,外包公司或其職員利用工作便利來從中獲利的道德風險也不可不防。

3.法律風險。由于電子商務和網上銀行在我國還處于起步階段,尚沒有形成完善的法律環境,再加上網絡的無國界性與各國監管機制的差異性使得電子銀行業務外包中存在著相當大的法律風險。例如,外包過程中銀行客戶的隱私權保護問題、商業秘密和技術專利的歸屬問題、跨國訴訟的司法管轄權問題等都可能對銀行的審慎經營造成巨大沖擊。

4.系統風險。銀行業是一國金融發展的核心,其對風險管理有著更加嚴格的要求。由于某些IT核心技術的壟斷,在IT外包行業也存在著若干寡頭公司,因而可能產生某一國(地區)的多家銀行過于集中依賴某些外包服務供應商的情況,一旦出現問題會造成連鎖效應。另外從長遠來看,過于依賴某些跨國公司的技術外包還可能不利于本土企業的技術創新,甚至可能威脅到國家的金融安全。

三、電子銀行業務外包監管的域外經驗

銀行業是個對風險管理有著異常嚴格要求的行業,而電子銀行業務的外包有可能把本屬銀行機構的風險、管理責任及合規要求轉移給不受監管當局監管的第三方。在此情況下,銀行機構如何有效控制外包帶來的運營風險?監管機構如何確保外包供應商在外包過程中履行了其監管要求?為了解決這些問題,很多發達國家和地區的銀行監管當局已經陸續對此作出反應,以監管報告、建議或指引方式將電子銀行業務的外包活動納入到其原有監管體系中。

1.美國。早在1990年1月,美聯儲就通過一份監管聲明提醒金融機構注意訂立電子數據處理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服務合同的潛在風險,美聯儲最為關注的問題是金融機構所簽EDP服務合同中是否含有對其原有風險管理體系存在不利影響的條款,如責任免除條款等。而美聯儲紐約銀行1995年的一封監管信函則明確了外包服務安排報告規則,即無論任何銀行服務機構都應該在首次簽署外包服務合同或者履行合同后的30天內向合適的聯邦銀行機構報告這種關系。

另外,聯邦金融機構檢查委員會(FFIEC)還了一系列旨在闡明銀行管理IT外包風險方面職責的指引與公告,例如《FFIEC對外包技術服務的風險管理指引》(2000年)提出了由董事會負責外包引入和風險管理的原則;《FFIEC對技術服務商(TSP)監管手冊》(2003年)概述了TSP風險的監管流程與方法;《IT外包技術服務檢查手冊》(2004年)為監管人員的審計檢查提供了相應的程序指引。

2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》對本地銀行業的的外包活動表達了相當明確的監管態度,它雖然并非專門針對電子銀行,但其中載明的一般監管方法及有關技術外包的管控措施等均對電子銀行外包具有參考價值。在《外判》指引中金融管理局明確只要被監管機構的外包安排具備周詳的計劃和妥善的管理且不會有導致損害客戶利益的情形發生,金融管理局就不會干涉。[2]

而所謂“周詳的計劃和妥善的管理”則包括了以系列的特殊管控措施。首先,在選擇外包服務商時,銀行應審查其是否具備足夠的資源與專業知識,而在將關鍵技術如數據中心操作外包時,還應由獨立第三方作出獨立評估報告,報告將提交金融管理局備案。其次,在同外包服務商簽訂協議時,金融管理局強調應清楚載明外包服務商的履行標準和服務水平。再次,在外包安排存續期間,銀行應對外包服務商實施持續充分的監控和制定有效的應急計劃。最后,為了防止外包風險的過于集中,銀行還應盡量避免過度依賴單一的外部服務商。

3.瑞士。1999年8月,瑞士聯邦銀行委員會(SFBC)了針對銀行與證券公司的《外包指引》,允許金融機構在未經SFBC明確同意的情況下實施外包。但該指引規定外包必須得到董事會的同意方可實施,必須訂立書面合同,并要求金融機構將外包業務納入內控體系,外包合同必須明確允許SFBC、金融機構及其內外部審計機構對外包服務商進行必要的監控,同時某些核心管理職能是不允許外包的。

此外,伴隨著國際金融一體化步伐的加快,各國監管者也逐漸意識到,外包所帶來的風險往往是超越國境的。因此巴塞爾銀行監管委員會于2003年先后了《電子銀行風險管理原則》及《跨境電子銀行業務的管理與監管》,為電子銀行業務(包括外包)的監管提供了高級指導。巴塞爾銀行監管委員會在綜合各國監管經驗的基礎上,指出電子銀行業務外包的風險控制首要原則是董事會和高級管理層應該對與電子銀行業務的有關風險進行有效的管理和監督,通過建立全面和持續的盡職調查制度與監管程序來處理銀行與外包第三方的相互關系。[3]

四、我國對電子銀行業務外包監管的實踐與法規建設

近年來,我國銀行業的外包勢頭也發展迅猛,各大商業銀行都相繼開設了電子銀行業務,其中四大商業銀行都選擇了自主開發核心技術與輔助業務外包相結合的道路,而光大銀行、民生銀行等股份制商業銀行則選擇將更多的信用卡業務、網絡銀行業務外包出去以降低運營成本。但在電子銀行業務蓬勃發展的同時我國對其的監管還處于逐漸發展和不斷探索中。目前我國電子銀行業務監管事宜主要由銀監會負責,關電子銀行監管的法律框架也已初步確立,主要由《電子簽名法》、《電子銀行業務管理辦法》、《電子銀行安全評估指引》和《銀行業信息資產風險監管暫行辦法》等組成,而其中2005年頒布的《電子銀行業務管理辦法》是我國首次出現“外包管理”字眼的法律文本,其對電子銀行業務外包的發展和監管可謂意義深遠。

《電子銀行業務管理辦法》(以下簡稱《辦法》)將網上銀行、電話銀行、手機銀行及自助銀行、ATM等均納入電子銀行業務范疇,擴大了對電子銀行業務的監管范圍,改變了長期以來部分電子銀行業務監管無據的狀況。[4]同時《辦法》突出強調了電子銀行系統的安全評估工作,要求金融機構聘請有資質的安全評估機構,至少每2年對電子銀行進行一次全面的安全評估。而為了應對新興的電子銀行業務外包風險,《辦法》還明確了許多具體的監管措施:(1)規定金融機構在選擇電子銀行業務外包服務供應商時,應充分審查、評估其經營狀況、財務狀況和實際風險控制與責任承擔能力。(2)規定金融機構應當與外包服務供應商簽訂書面合同,明確雙方的權利、義務。在合同中應明確規定外包服務供應商的保密義務和保密責任。(3)規定金融機構應建立針對電子銀行業務外包風險的應急計劃,并應制定在意外情況下能夠實現外包服務供應商順利變更,保證外包服務不間斷的應急預案。(4)規定金融機構對電子銀行業務處理系統、授權管理系統、數據備份系統等涉及機密數據管理與傳遞環節的系統進行外包時,應經過董事會或者法人代表批準,并應在外包實施前向銀監會報告。

筆者認為,《辦法》的上述規定已經吸收了很多國外監管的經驗,并對我國銀行業的發展情況有所考慮,它的出臺既是我國監管當局在金融全球化趨勢下對監管工作的一項適應性創新,也是一項有利于我國銀行業在改制上市及發展過程中提高自身風險管理水平的重要舉措。但是《辦法》仍存在一些不足,諸如要求金融機構對第三方認證機構的可靠性和公信力進行保證并不盡合理。此外對金融機構的責任規定也過于嚴苛。

五、健全我國電子銀行業務外包監管體系的思考

雖然我國已經對電子銀行業務外包的監管制定了比較明確的規章,但是對電子銀行業務的監管應該是一個完整的體

系,而且目前在我國的社會背景下,紙面上的法律要變為行動中的法律無疑還有較長的路要走。實踐中由于信息技術的發展以及很多監管人員對于電子銀行外包風險的認識不足,導致我國各地監管機構的監管理念和執法水平存在較大差異,所以筆者認為有必要進一步健全和完善我國有關電子銀行業務外包的監管體系,以促進電子銀行業務的良性發展。

1.在監管的價值取向上,銀監會應該綜合考慮監管的安全目標與金融機構的效率追求,實現金融安全與交易效率的平衡發展。銀行是基于提升效益目的而實施外包的,因此監管當局不能僅僅為了監管的安全價值而不顧銀行的效率價值。筆者認為,銀監會應在謹慎基礎上支持銀行業更多的外包活動,這也是應對入世后更為激烈的銀行競爭所必需的。當然銀監會應始終堅持以下兩個原則:第一,確保銀行業外包活動處于銀監會的有效監管之下;第二,確保銀行機構合理制訂外包計劃和妥善處理外包風險。

2.銀監會應進一步細化現有的電子銀行業務外包監管規則。現有的外包監管規則總體而言仍偏于原則性,因而需要在既存原則框架之下盡快出臺更具操作性的監管細則對監管人員的監管范圍、權限和監管程序予以規范。此外,電子銀行外包的實踐是不斷發展變化的,因而密切關注電子銀行的最新發展動態,適當汲取國際上的先進經驗,豐富電子銀行業務外包風險管理的內容也極為必要。

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財務管理信息化是指一個利用信息化手段對企業的財務流程重組的過程，企業的財務管理通過信息化的手段能夠更加充分地調動人力資源信息潛能，將企業的財務信息更加深入地發掘出來，更加靈活的組織財務活動與財務關系，從而實現企業的財務目標。財務管理的信息化是一種先進的財務處理手段，雖然，財務管理的信息化建設是將計算機技術引進財務管理之中，但是，財務管理信息化絕不是單單地將電腦與線路架設起來就可以的，必須要深刻的理解信息化的內涵。企業財務管理信息化手段能夠使企業的信息傳輸通暢，在進行財務分析、結算企業資金、融資、投資時，能夠讓決策者更加及時地掌握相關信息，從而做出準確的決策，會使企業的管理效率大大地提高。

二、建筑行業財務管理信息化現狀

1、信息化基礎薄弱

在實際運用中也取得了良好的效果，建筑施工單位會計核算的準確信以及會計信息的真實性有了一定程度上的提高。但是，建筑施工單位的規模大、財務工作繁重，財務管理的難度大，單靠電算化對于建筑施工單位的財務管理是遠遠不夠的。當前我國的建筑施工單位中普遍缺乏對單位整體財務運營的把控，沒有建立起完善的信息化主體的管理網絡，導致如今的財務信息化管理只能片面地反映出某個層次、某個方面的財務管理狀態，不能實現包括資金管控、會計報表信息化管理、財務預算控制等方面的系統管理。

2、財務信息的失真

我國的建筑行業尚未形成一個統一的管理模式，在公司分級多、規模大的建筑施工單位中，財務信息的失真現象依舊時有發生。在體積龐大的建筑施工單位里，即便是母公司制定出了較為系統全面的財務管理方案以及財務管理制度，但是想要順利地實施還是存在著較大得難度的。在實際運營中，各地的分公司有時會遞交不真實的財務信息來隱藏實際的利潤，將管理費用拖欠，這種現象阻礙了母公司對分公司真實運營情況的了解，會影響到建筑施工單位整體的發展方向，管理的風險加強。

3、預算控制體系不全面

雖然，當前的建筑施工單位對于預算控制在財務管理中的地位有了一定的認識，并且在實際的經營管理中也積極地制定了相關的財務預算管理制度，部分公司甚至還建立了專門的預算管理部門。但是，這些體系建立之后的實際效果還是沒有達到預想的狀態。此外，預算管理工作的實施過程中還有可能引起財務部門與業務部門的摩擦。

三、建筑行業財務管理信息化改進方向

我國的建筑施工單位在進行財務信息化改進的過程中首先應該將財務管理與單位的綜合管理工作的關系理清，要協調好單位信息化管理與財務信息化工作，將財務信息化管理系統的建立目標樹立清楚，依據現有的、符合單位實際的財務管理需求，盡可能地將單位信息管理工作的集成統一，盡可能快速的實現信息化管理，強化部門之間的交流，實現業務與財務的統一。財務管理信息化是將現代化企業資源管理的思想融為一體的，貫穿于企業日常經營管理的始終。財務的信息化管理不是將企業內部的工作交由自動化的系統管理，是指企業要充分地利用系統的基礎，建立一個快速、完整的信息化交互平臺，完成財務信息相關的所有信息的錄入分析，建立專門的資金管理系統，將企業的經營管理信息的收集融入管理體系當中，降低企業財務管理的工作量，提高整個企業的管理效率。其實，建筑單位的財務信息化管理本質上還是需要企業結合自身特點來建立的，要根據運行特點、固有管理模式來確定具有企業特殊性的財務信息化管理模式。在財務信息化管理模式當中，具有較強普遍性的方法有相對平衡、相對分權、相對集權三種模式，企業可以根據這幾個普遍性原則來選擇自身的財務信息化管理模式。四、關于建設建筑行業財務管理信息化的對策

1、建立財務管理信息化平臺

建筑單位建立財務信息化平臺要根據近年來財務管理的狀況、經營管理的狀況以及單位企業的結構模式來進行，可以借鑒國內外的財務管理信息化的優秀經驗，或者邀請相關的專家來參與財務管理信息化平臺的建設中，確定企業單位的財務管理信息化建設方向，以單位的信息化綜合管理平臺為依托，分立財務預算管理、資金管理、報表管理、核算管理等方面的財務信息管控平臺，將這些信息化手段與現有的財務管理模式結合起來，防止建設過程中的脫節問題，制定合理科學的戰略，建立起一個相對健全的財務管理信息化平臺。

2、建立資金管理的信息化

建筑單位在組織結構上有著自己的特點，對于內部資金的全面掌控對于企業單位的健康發展具有重要的意義，這就要求建筑單位應該建立起較為全面的資金管控體系，對日常管理工作中的資金進行集中的控制，將項目分配的資金納入全面監管的范圍匯總，實現對資金的統一調度分配，將賬戶管理作為資金管理整體的核心部分，兼顧資金日常管理的結算、票據等系統的建設，實現資金的直連。首先，單位資金的現金管控中，要將所有的分公司設立成為相對獨立的財務管理部門，實現分公司核算以及運營決策管理的獨立性，提高資金的集約化水平，避免分散管理造成的不必要成本，降低現金沉淀問題的發生概率。其次，子公司要牢牢跟隨母公司的管理步伐，根據母公司的要求開設指定賬戶，實現子公司獨立管理與母公司集中管控的有機結合。充分利用外部銀行以及交易系統資源，及時了解各個公司的賬戶信息，了解子公司資金使用狀況，提高母公司對突發狀況的處理能力。此外，建筑單位還可以實行限額支付，根據各部門的運行特點制定支付的權限，實現全面、直接的業務管理。

3、健全財務核算體系

建筑單位的不同部門應該在同一個數據庫中完成相關的財務工作，通過統一的系統完成賬務工作，只有這樣，總管部門才能夠在平臺上及時地了解各部門在日常管理中的財務狀況，了解部門的財務報表，深入地了解各部門的財務狀況，以便核實財務工作。在建立財務管理信息化系統之后，建筑單位就可以實現財務業務數據的集中管理，達到現代化的管理水平。

4、建立健全財務預算以及財務分析體系

建筑單位的財務預算以及財務分析體系的建立健全可以通過以下幾個辦法進行。首先可以開放部門、層級之間的財務預算管理的經驗探討，加強各部門單位之間的交流，在單位的內部實現預算以及分析體系的自我完善，提高財務預算編制的效率，使預算管理的可行性提高，最終加強財務管理。其次，要建立健全的財務分析工作，完善單位的財務評估。最后，企業單位要在現有基礎上根據數據對單位的財務管理進行客觀分析，通過分析的數據來改進財務管理。

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（一）人性化管理理念

人性化管理指的就是通過對人性的關注，開展引導性的自我管理，進而保證企業目標實現的管理理念。也就是說，人性化管理的本質就是“把人當人”進行管理，進而保證企業員工可以得到滿足，并且帶著愉快的心情進行工作，這樣就可以全身心的投入其中，有效提高企業工作效率。人性化管理的核心內容就是“以人為本”，尊重人性，強調其在企業建設中的重要性。人性化管理就是基于管理思想、科學管理制度，以理性契約、法規進行個人利益整合、協調，達到企業發展目標的一種管理模式。其具有順暢的業務流程，科學的決策機制、合理的管理平臺。同時，人性化管理也是在“以人為本”原則的基礎上，打破了制度約束人、控制人的被動管理模式，形成了一種新的管理模式，并且有效調動了工作人員工作的積極性，充分發揮了企業員工的主觀能動性，促進了企業的快速發展。人性化管理理念主要就是在四種人性假設基礎上提出的。其一，本性假設。人與生俱來的具有一定的趨利避害、惰性等本性，在進行管理的時候，管理人員可以順其自然，展開正確的引導，進而實現企業發展目標。其二，習慣假設。人具有一定的適應能力，在塑造機制下能夠形成相應的行為習慣，一旦形成相應的習慣，就能夠左右人的部分行為。其三，習俗假設。求生是人的本性，但是需要遵照人類群體的一些共同習俗與文化，以此來左右人的一些行為。其四，創新假設。人具有一定的創新、創造等能力，可以根據環境的改變予以相應的變化，進而更好的適應生存環境。在開展人性化管理的時候，需要順應這四個特性，在此基礎上，采取一些有效的管理對策，尊重人的本性，加以正確引導，充分發揮人的主管能動性，促進企業的不斷發展。隨著社會的不斷發展與進步，必然會提出人性化管理理念。人性化管理理念的提出，使一些具有超前意識的人認識到，完全依靠簡單、粗暴的指令很難讓人屈服，并且已經不再適合現代企業的管理。員工是具有一定人性規律的人力資源，有著自身的價值與尊嚴、思維方式與情感，在進行管理的時候，一定要對其實際情況進行全面的考慮，采取人性化的管理手段，激發員工的工作熱情，進而促進工作效率的提高，實現企業的發展目標。

（二）人性化管理發展歷程

20世紀初提出的科學管理理論中對人性化進行了初步的認識。最初對人性化的認識主要體現在經紀人假設中：在經濟活動中，人們最為關心的是怎樣增加自己的收入，為了獲取更多的經濟利益，人可以充分發揮其潛能。在古典經濟管理理論發展后期，國外學者對管理中人的行為進行了開創性的研究，而美國企業家丹尼森與德國心理學家蒙特斯伯格的研究最有代表性。丹尼森研究的是可以通過調動員工積極性來促進生產效率的提高，認為關系員工及家屬福利、地位，良好評價員工是激勵員工的主要因素；蒙特斯伯格研究的是人的心理因素、個人行為對工作效率、企業效益的影響。之后，霍桑、梅奧創立了人際關系學說，指出員工是社會人，進而為管理思想的研究奠定了堅實基礎。20世紀50年代，隨著經濟的迅猛發展，人在管理中的地位也越來越重要，并且逐漸成為了現代管理研究的主要趨勢。20世紀80年代后，隨著經濟全球化、一體化的發展，工業生產得到了快速的發展，并且逐漸形成了一體化發展，進而致使傳統文化與外來文化得到了融合，社會文化越來越多元化，人的心理也越來越復雜，行為不確定性也在不斷提高。在此基礎上，美國管理學者彼得提出，要想促進企業的成功發展，一定要按照以人促產的原則開展管理工作。隨著社會時代的不斷發展與進步，在企業管理中，越來越重視人的發展，逐漸形成了以人為本的管理模式。

二、人性化管理在企業建設中的重要性

（一）有利于促進企業的創新發展

隨著社會經濟的快速發展，市場競爭越來越激烈，對企業創新能力的要求也越來越高，如果企業缺乏一定的創新能力，那么在市場競爭中必然處在劣勢。實施人性化管理，可以為員工創設一種輕松、自在、和諧的工作、生活氛圍，充分調動員工的工作積極性，并且充分發揮員工的聰明才智，進而不斷促進企業制度與技術的創新，實現企業的健康、快速發展。

（二）有利于促進企業管理水平的提高

在傳統管理模式中，一般均是將人當成是機器進行管理，而人性化管理模式中，比較重視員工的自我管理。在傳統管理模式下，員工只是將工作當成是一種任務，一切聽從指令安排，員工也總是鉆管理漏洞，阻礙了企業的快速發展。而在人性化管理模式下，員工將自己當成是工作的主人，為了達到個人追求，員工會極大的提高自身管理水平，這樣不僅可以有效達到自身發展目標，還可以促進企業管理水平的提高。

（三）有利于促進企業核心競爭力的提升

現代企業競爭的核心就是人才競爭，優秀人才就是企業最為核心的競爭力。在人性化管理模式下，需要創設信任人、關心人、尊重人的企業用人機制，為員工提供一定的發展空間。一方面，通過輕松、自在環境的創設，可以有效促進人才的成長；另一方面，開展人性化管理工作，可以有效吸引人才，促進企業引進更多的優秀人才。除此之外，輕松、自在的人性化管理環境可以使企業具有家的溫馨，進而吸引與留住人才。

（四）有利于促進企業的可持續發展

隨著以人為本理念的提出，使人性化管理更加符合時代需求，并且和建設社會主義和諧社會有著高度統一。其對人才的關心與尊重，不僅可以調動員工工作的創造性與積極性，還可以促進企業競爭力的提高，樹立良好的企業形象，為企業贏得更加廣闊的發展平臺。除此之外，通過人性化管理模式的運用，可以有效提高企業的創造力與凝聚力，為企業健康、可持續發展提供可靠依據。

（五）有利于促進員工工作積極性的提高

人性化管理模式主要突出的就是“柔性化”，讓員工感受到被尊重與理解，進而產生自主感，這樣員工就可以積極開展工作，并且進行全身心的投入，不僅保證了工作的順利完成，還可以促進企業的快速發展。

三、實施人性化管理需要注意的問題

（一）加強員工的和諧相處，創新企業管理氛圍

在企業建設過程中，一定要將員工當成是一個平等的利益主體，尊重其人格發展，這是企業發展的和諧準則，也是激勵員工發展的基礎條件。通過相關調查顯示，被調查人員中有78％的人員希望管理者在工作的時候像領導，而不工作的時候，可以像朋友。這樣的工作、生活環境，才可以讓員工更加開心、用心、安心，進而充分挖掘工作潛能。

（二）強化企業目標和員工目標的協調發展

在企業建設過程中，企業更加重視組織目標的實現，員工更加重視個人目標的實現。人性化管理的實施，就可以有效協調兩者的關系，利用合作形式取代管理者和被管理者之間的抗爭。不要只是為了追求企業利潤的最大化，也不要將員工當成是實現企業目標的工具，而是重視企業目標與個人目標的共同實現，調動員工工作的積極性，進而促進企業的進一步發展。在企業實際工作中，一定要充分了解員工的實際需求與職業發展意愿，進而逐漸滿足其合理需求，為實現員工的個人價值提供發展平臺，形成企業與員工的雙贏局面。

（三）加強企業制度化建設和靈活性管理的結合

人性化管理要和制度化結合應用，也就是“柔”、“剛”并濟。人性化管理不是無原則的放松制度，而是在嚴格制度實施的基礎上，進行科學的管理，并且帶有一定的原則性。人性化管理的基礎就是完善的制度建設，也就是將制度人性化。企業管理人員一定要結合員工的實際情況，根據制度，制定靈活的管理模式，尊重每一位員工的意愿。在制定相關制度的時候，管理人員一定要站在員工的角度思考問題，在尊重員工利益的基礎上，制定有關制度，并且融入一定的人性化，充分調動員工工作的積極性與熱情，實現企業的發展目標。

四、強化企業人性化管理的對策

（一）加強以人為本價值理念的建設

隨著市場競爭的日益激烈，一定要轉變“重物輕人”的理念，將“以人為本”理念落到各項工作的實處。企業一定要及時了解員工的生活需求與心理需求，進而采取有效措施，以人為出發點，開展相應的管理工作，轉變員工的被管狀態，使其可以進行自我管理，這樣才可以有效激發員工的積極性，實現企業與員工的共同發展。

（二）營造尊重、開放、信任的企業文化

優秀的企業文化不僅可以對員工的行為起到約束、導向、凝聚的作用，還可以形成六種企業文化力：凝聚力、激勵力、約束力、導向力、紐帶力、輻射力，并且有效調動員工工作的積極性，協調員工之間的關系，使其和諧相處。構建與時俱進的企業文化是增強企業核心競爭力的重要途徑。在構建企業文化的時候，一定要重視經濟和文化的融合、文化和管理的融合，建立新型管理模式。企業文化是否可以發揮作用，主要在于是否可以得到員工的認可。員工是企業文化的創造者、完善者，而不是被動承受者，單是依靠企業規章制度是無法有效激發員工積極性的。企業只有具備了一流的企業文化與素質，才可以生產出一流的產品，進而促進企業經濟效益的提高，實現企業的長遠發展。

（三）加強企業溝通機制的建設

企業作為一個整體，員工是最為重要的元素。企業凝聚力與推動力主要就是領導與下屬共同形成的系統動力，兩者之間是互相作用的，具有交互性與雙向性的特征。在企業建設過程中，良好的溝通機制可以有效整合情感因素，融洽企業與員工之間的關系，充分尊重員工的需求是，讓員工可以在精神層面上進行廣泛的交流，明確自身行為的地位與心態地位，進而激發員工對企業的凝聚力、歸屬感與向心力，營造一個輕松、和諧、民主的企業文化環境，促進企業的可持續發展。為此，企業需要構建一個高效的溝通機制，擴展溝通途徑，實現企業文化軟性管理的“硬著陸”，并且全面實施企業的人性化管理模式。加強企業溝通機制的建設，本質就是加強善解人意，尊重員工人格與個性，將員工看成是社會人，予以相應的管理和看待。在開展管理工作的時候，強化尊重，讓員工參與管理過程，引導員工展開自我管理，增進與員工之間的感情，尊重員工的合法權益，全面體現人性化管理理念。所以，尊重員工價值，通過目標與計劃開展管理工作，是員工對管理人員的基本要求。而員工自我發展與自我實現在得到一定的關注與滿足之后，就會全身心的投入工作，進而有效的提高了工作效率。除此之外，企業溝通機制具有一定的雙向性，也就是企業自上而下，自下而上的過程，這樣就可以確保企業溝通的準確性與正向性。但是一些企業只是重視自上而下的溝通，忽視了自下而上的溝通，經常出現企業內部溝通障礙或者誤解的情況，影響了企業的可持續發展。因此，一定要重視溝通機制雙向性的實現，進一步促進企業的健康持續發展。

（四）構建學習制度與激勵機制

學習不僅是得到知識，實現創新的過程，也是一種非常重要的競爭力。構建企業學習制度，引導員工進行積極學習，可以有效提高員工的積極性與主觀能動性，進而促進企業整體素質的不斷提高，實現企業發展目標與員工發展目標的一致性。通過企業學習制度的建設，不僅可以引進一些先進文化，促進企業管理水平的提高，轉變管理模式，增強企業核心競爭力，實現企業的長遠發展，還可以鼓勵員工進行積極的學習，不斷提高自身素質，實現個人發展目標，并且增強員工對企業的歸屬感與忠誠感，實現人性化管理理念的全面落實。與此同時，科學的激勵機制也具有一定的教育培訓、激勵、導向等作用，對企業與員工的發展均有著非常重要的作用，一定要予以重視。在構建激勵機制的時候，一定要重視員工主觀能動性的激發，保證人性化管理理念的落實。激勵內容十分廣泛，包括表揚鼓勵、薪資發放等。通過激勵機制的建設，將員工的職業發展與企業的戰略發展融為一體，加強了企業與市場的接軌，制定了相應的薪酬制度，有效調動了員工的積極性；同時，可以充分表達對員工的鼓勵、欣賞，讓員工對企業產生一定的歸屬感，并且幫助每一位員工制定相應的職業發展規劃，充分展現企業的人性關懷。

（五）尊重員工的人性需求

只有充分尊重員工的私人身份，才可以讓員工真正體會到被尊重、被重視，在開展具體工作的時候，才可以進行全身心的投入，并且從領導角度出發，主動和領導進行溝通，保證順利完成領導安排的工作，心甘情愿的為工作努力、付出。實施人性化管理理念，主要就是在規范制度與流程的條件下，利用管理人員的人格魅力、感染力、親和力，對員工進行人性化的管理與關懷，進而得到基層人員的支持與信任，實現員工的自我管理與激勵，促進企業發展目標的達成。

五、結束語

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商業銀行是經營風險的企業，通過承擔金融風險而獲得收益，只有擁有足夠的資本才有能力應付可能的損失，并確立市場信譽，因此充足的資本已經成為現代商業銀行的核心競爭力之一。根據對損失的預測能力，可將商業銀行所面臨的損失分為預期損失（ExpectedLoss，EL）和非預期損失（UnexpectedLoss，UL）兩大類。通常情況下，預期損失可以通過計提撥備的方法予以彌補，而非預期損失則需要通過持有一定量的資本予以抵御。從廣義來講，商業銀行資本分為賬面資本、監管資本和經濟資本三種類型[7]，其中賬面資本是指財務報表中的所有者權益，監管資本是指監管部門規定商業銀行必須持有的與資產狀況相對應的最低資本數量（JonesDandJMingo,1998）[8]，經濟資本（EconomicCapital）則是指在一定置信水平下一定時間內彌補銀行非預期損失所需要的資本水平（CareyM，2001）[9]。新資本協議較大幅度地豐富并改進了各類風險的監管資本計量方法，其中，高級計量方法下的監管資本更加符合經濟資本的核心理念，但為了確保計量方法的多國適用性、公平性及可比性，新資本協議監管資本公式忽略個體化差異，同時未考慮組合風險分散化效應。由于信用風險是商業銀行在日常經營過程中所遇到的最主要風險，其所需要的監管資本占比最大，因此相較于其他類風險監管資本計算方法調整所產生的影響，實施信用風險內部評級法的影響最大。信用風險內部評級法監管資本公式采用了漸進單風險因子模型（AsymptoticSingleRiskFactor，AS-RF）和默頓模型（MertonModel）的思想，認為商業銀行為覆蓋風險暴露的預期損失和非預期損失所必須持有的總體經濟資源，應等于該風險暴露的組合風險價值（Var）。在假設資產組合不變性的前提下①，風險暴露的條件預期損失可以表示為PD*LGD，其中違約概率（probabilityofdefault，PD）反映了系統風險因子處于一定保守水平時該風險暴露在未來一段時間內的違約可能性，違約損失率（lossgivendefault，LGD）為該風險暴露在經濟衰退期發生違約時所可能產生的損失率[11]，則非預期損失為：K=[LGD×N[(1-R)-0.5×G(PD)+(R1-R)0.5×G(0.999)]-PD×LGD]×[1(1-1.5×b)×(1+(M-2.5)×b)]（1）其中：函數G（PD）代表采用以PD為參數的標準正態分布逆函數，作為違約門檻。函數G（0.999）代表采用置信區間為99.9%的標準正態分布逆函數，作為系統性因素的保守估值。LGD作為ASRF模型和預期損失的輸入參數。1(1-1.5×b)×(1+(M-2.5)×b)為完整的成熟期調整。在統一的模型構建原則與思路下，結合不同風險暴露與系統風險因素相關性差異等特點，針對不同風險暴露信用風險內部評級法設置了差異化的資本計量公式，因此單筆風險暴露的監管資本需求將取決于其所歸屬的風險暴露類別以及自身風險參數水平。這也為尋找資本套利策略提供了突破口，因此需要商業銀行深入解析監管資本要求（K）與各風險參數之間的相關性，探求監管資本變化規律。圖1商業銀行風險暴露組合風險價值示意圖

二、信用風險內部評級法監管資本計量公式解析

信用風險內部評級法利用違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、有效期限（M）、違約風險暴露（EAD）等風險參數，較為全面地勾勒出單筆風險暴露所面臨的風險，亦將其作為監管資本公式的重要輸入變量，以確定所需的監管資本水平。

（一）監管資本要求與違約概率之間的相關性分析

違約概率（PD）是指在未來一段時間內，債務人不能按合同要求償還銀行貸款本息或履行相關義務的可能性。在內部評級法中，PD由商業銀行自行估測。在非零售內評體系中，PD是針對債務人自身風險的評估，多受到債務人財務情況、經營特點、系統性風險等因素的影響。在零售內評體系中，PD則是針對債項而言，除了受到債務人自身風險因素的影響，還會受到抵質押品、保證、業務品種等債項因素的影響。從監管資本公式結構來看，PD對監管資本要求（K）的影響最為復雜，不僅僅來自于自身，還來自于資產相關性（R）、期限因子（b）等中間參數，且影響是非線性的，故較難得到K與PD之間清晰明了的數理解析關系。鑒于此，本文采用圖形法分析K值與PD之間的相關關系求K與PD之間關系具有一定的共性。K（PD）是PD的非線性上凸函數，在[0,1]的PD取值空間內，K值存在極大值點，所對應的PD為PDK極大值。當PD小于PDK極大值時，K與PD呈正相關關系，即PD越大K越大，而當K大于PDK極大值時，K與PD呈負相關關系。以一般企業風險暴露為例，當LGD為45%，M為2.5年時，該PD接近30%時，K達到極大值0.1991，RW為248.83%，而大部分非違約零售客戶違約概率在30%以下，即服從PD越大K越大的規律。值得注意的是，在PD低于PDK極大值時，K隨PD變化彈性從富有彈性逐漸變化為缺乏彈性。資本要求K與違約概率PD值之間“先升后降”的相關關系，充分體現了內評法對資本、撥備等風險抵御措施的目標界定。當違約風險足夠高（即PD大于PDK極大值）的時候，風險暴露所蘊含的風險基本可被預測由撥備所覆蓋，體現為預期損失PD*LGD，相應地無法被預測的非預期損失會隨PD的增加而減少，體現為監管資本要求（K）的逐步下降。目前大部分商業銀行采用主標尺進行PD估測，即將PD∈[0,1]的取值區間劃分為若干個風險級別，用各區間平均PD作為該級別所有債務人的PD值進行監管資本計算，由于PD較低時，K相對于PD的變化是富有彈性的，所以應盡可能細化低PD風險級別劃分規則，減少因級別平均PD替代債務人真實PD而產生的資本耗費。同時，在非零售內評初級法下，合格保證的風險緩釋作用表現為保證人PD替代債務人，即在滿足監管要求的情況下，將債務視作合格保證人的債務，采用較低的保證人PD替代債務人PD計算監管資本需求，因此選擇低風險的保證人是獲取資本套利的有效途徑。

（二）監管資本要求與違約損失率之間的相關性分析

違約損失率（LGD）是指債務人（或債項）違約后所產生的損失比例，即違約損失率=1-違約回收率。在非零售內評初級法下，LGD由監管給定，高級債權LGD為45%，次級債權LGD為75%。在非零售和零售內評高級法下，LGD由商業銀行自行估算，可考慮抵質押品、保證、經濟環境、業務品種等因素。以非零售風險暴露監管資本（K）公式為例，計算K與LGD之間的一階導數、二階導數，并繪制K與LGD相關關系圖①。dKdLGD=[N(11-R×G(PD)+11-R×G(0.999))-PD]×{}11-1.5×b×1+M-2.5×b>0（2）d2KdLGD2=0（3）從公式（2）、（3）和圖3可知，各類型風險暴露的監管資本要求K相對于違約損失率LGD單調遞增，即LGD越高，K值越大。對于同類型風險暴露，單位LGD變動帶來相同絕對量的K值變動，但對于不同類型風險暴露，資本要求K與LGD的彈性略有差異。相比較而言，金融機構風險暴露K相對于LGD的彈性>一般企業風險暴露K相對于LGD的彈性>中小企業風險暴露K相對于LGD的彈性>個人住房抵押貸款風險暴露K相對于LGD的彈性>其他零售風險暴露K相對于LGD的彈性>合格循環風險暴露K相對于LGD的彈性，即單位LGD變動給金融機構風險暴露K值所帶來的影響高于給一般企業所帶來的影響，該原理可以此類推。在很大程度上，PD是用來衡量作為“第一還款來源”的債務人自身風險的，LGD則是衡量以抵質押物為代表的“第二還款來源”風險的。與權重法相比，內評法更大范圍的認同第二還款來源的風險緩釋作用，而且在高級法和初級法下處理方式略有差異，總體來看，高級法下商業銀行具有更大的靈活度，可認定的合格風險緩釋品范圍更廣，且合格保證的緩釋作用可體現在PD上亦可體現在LGD上。因此，在高級法下，合格風險緩釋品所能提供的監管資本套利空間更大。

（三）監管資本要求與有效期限之間的相關性分析

債項期限（M）是較為重要的業務風險評估因素，通常情況下，業務期限越長所面臨的業務風險和波動性越大，所需消耗的資本也有所提升。為了體現期限對業務風險的影響，在非零售風險暴露的監管資本要求（K）公式中引入有效期限（M）作為模型參數。在非零售內評初級法下，除回購交易類業務

（四）不同類型風險暴露監管資本要求的系統性差異

考慮到各風險參數、系統性風險、成熟期調整等對不同類型風險暴露業務風險所產生影響的差異性，信用風險內評法設定了差異化的監管資本（K）公式和相關性（R）公式，使得即使在相同風險參數情況下，不同類型單位風險暴露所消耗的監管資本各不相同底層平面最遠的曲面代表金融機構風險暴露，第二遠的曲面代表住房抵押貸款，第三遠的曲面代表一般企業風險暴露，第四遠的曲面代表中小企業風險暴露，第五遠的曲面代表合格循環零售風險暴露，離底層平面最近的曲面代表其他零售風險暴露。

1.資產相關性（R）公式的差異性作為內評法監管（K）公式的重要中間變量，不同類型風險暴露的相關性（R）公式略有不同，以體現不同類型風險暴露與宏觀經濟之間差異化的相關性。首先，吸取2008年金融危機的教訓，為了防范金融機構與宏觀經濟之間高相關性所潛在的巨大風險，部分緩解金融機構“大而不倒”的窘境，監管機構對金融機構風險暴露設定了嚴格的、懲罰性的相關性計算公式，即以一般企業風險暴露資產相關性公式為基礎，乘以1.25的懲罰性倍數，使得在相同風險參數情況下，金融機構風險暴露K高于其他各類風險暴露K。其次，由于中小企業單筆風險暴露對宏觀經濟的影響弱于一般企業，故以一般企業風險暴露相關性公式為基礎，予以一定程度的規模優惠，且規模越小優惠幅度越大，使得在相同風險參數情況下，中小企業風險暴露K低于一般企業風險暴露K。再次，在相關性（R）公式中引入差異化的K-fac-tor，其中非零售風險暴露R公式中K-factor為50大于零售的35，K-factor越小，R隨PD增加而遞減的速度越慢。最后，區別對待不同類型零售風險暴露的相關性問題，給予資產高度分散的合格循環零售和其他零售風險暴露較低的R，而給予高度依賴于房地產市場和宏觀經濟的個人住房抵押貸款較高的R，以至于在LGD相等且PD較高的情況下，個人住房抵押貸款的資本要求甚至會超越一般企業風險暴露的。

2.監管資本（K）公式的差異性從監管資本（K）公式自身結構來看，僅區別對待非零售和零售風險暴露，即在非零售風險暴露中K公式考慮期限調整因子，在M∈[1,5]的取值空間內，期限調整因子為保守性調整，與違約概率（PD）、有效期限（M）相關，且M越大，期限調整因子越大，即有效期限越長保守性調整幅度越大。堅持“風險越高的業務所需監管資本越多”的核心原則，內評法監管公式不但給予不同類型風險暴露差異化的監管資本公式，以區別對待業務風險與監管資本需求之間的影響關系，而且不同類型風險暴露之間平均風險水平的絕對差異，也會對各類風險暴露的監管資本總需求產生決定性的影響。以非零售風險暴露為例，在通常情況下，銀行風險暴露平均風險水平<非銀行金融機構風險暴露平均風險水平<一般企業風險暴露平均風險水平<中小企業風險暴露平均風險水平，對于平均風險水平較高的風險暴露而言，較高的平均風險水平完全有可能會侵蝕掉監管資本公式給予的資本優惠。因此，在內部評法級下，下大力氣加強風險管理，提升“識別風險、控制風險和化解風險”的能力，降低業務總體風險水平，是獲得監管資本套利的最根本途徑。

三、信用風險內部評級法下監管資本套利策略建議

綜上所述，由于在信用風險內部評級法下，監管部門制定了不同類型風險暴露差異化監管資本計算公式，將體現單筆風險暴露特點的風險參數作為參數輸入模型，因此為商業銀行保留了監管資本套利的可能。在資本日益稀缺的市場環境中，商業銀行應在確保所持有監管資本能夠抵御經營風險的情況下，采取較為靈活的策略方針，獲得監管資本套利優惠不失為增強核心競爭力的有效途徑，重點可考慮以下措施。

（一）積極推進內評應用，推動監管資本管理目標與業務發展方向的協調統一

在內評法下，商業銀行監管資本需求與資產結構、平均業務風險水平緊密相關，為了取得監管資本管理目標與業務發展方向的協調統一，商業銀行應積極推進內評風險參數在信貸全流程的使用，以風險水平為重要參考因素，執行差異化的準入、授信審批、貸款定價、績效考核、限額、信貸、貸后管理等政策，促進行內資源向“高風險收益，低資本消耗”的業務傾斜，通過提升優質客戶占比、增加合格風險緩釋品比例、減少中長期業務占比等方式，有效降低業務風險，獲得監管資本的節約。

（二）優化資產結構，促進零售業務和中小企業業務發展

考慮到各類資產風險與宏觀經濟的相關性差異，在相同風險參數水平下，監管部門給予資產分散度較高的零售業務、中小企業業務一定程度的資本優惠，而對系統性風險較高的金融機構業務予以本懲罰。鑒于此，商業銀行在完善風險控制手段的前提下，要不斷優化資產結構，降低金融機構業務占比，提升零售和中小企業業務占比，將開展零售和中小企業業務所獲得的監管資本套利優惠切實轉化為競爭優勢。特別值得一提的是，在權重法下銀行業務被賦予較低的風險權重，這與內評法的資本懲罰有較大差別，因此在大部分情況下，商業銀行采用內評法計量其所開展銀行業務的監管資本需求時，會較權重法計量結果出現一定程度的資本浪費。

（三）以組合管理模式積極推進微型和小型企業業務發展

依照內評法要求，若商業銀行采用組合方式管理符合標準的微型和小型企業業務，可將其作為其他零售風險暴露計提監管資本，在相同風險參數情況下，此舉可大幅節約資本。因此商業銀行可通過開發微型和小型企業業務組合管理工具，制定組合管理政策，設置組合管理流程等方式，完善組合管理模式，積極推進微型和小型企業業務發展，在不斷提升管理水平的同時，獲得較大規模的監管資本套利。

（四）提升合格風險緩釋品的覆蓋比例

更大范圍地認同合格抵質押品、保證等風險緩釋品對業務風險的降低作用，是內部評級法的一項較大改進。為了充分挖掘內評法此項改進所帶來的資本套利空間，商業銀行應下大力氣提高風險緩釋品的監管合格率及有效覆蓋率，這可從以下幾個方面下大力氣。一要加強風險緩釋工具的內部管理，努力縮小抵質押品的業務合格性與監管合格性之間的差距，最大可能地在業務層面和資本層面均發揮抵質押品的風險緩釋作用。二要將風險緩釋品合格性認定監管標準提煉成可操作的業務規則，并輔以詳盡的制度和系統實施方案，提升監管合格的可執行性。三要加強培訓宣導，引導一線業務人員在業務可行的情況下，優先選擇滿足監管合格性認定條件且緩釋效率較高的風險緩釋品，同時盡可能避免房地產及其他抵質押品價值與對應風險暴露價值的比例低于最低抵質押率的情況。四要加強對風險緩釋品的合格性認定信息、風險緩釋品與債項對應關系的收集及系統記錄，防止出現因無法進行合格性認定、確認對應關系等原因，導致風險緩釋品不能發揮監管資本節約的作用。

（五）設置合規且有效的合格風險緩釋拆分規則

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與其他傳統工業相比,軟件開發是一個只有五六十年歷史的相對年輕的技術領域。正因為計算機軟件行業發展的歷史較短,對其生產的管理理論和實踐也還處在一個不斷發展和完善的階段。根據StandishGroupCHAOS報告中描述2000年全球只有26%的軟件項目成功完成了。失敗的數字令各種規模的軟件公司感到沮喪。在大型公司里的項目成功率僅僅為9%。軟件行業迫切需要一種開發規程來規范每個開發人員、測試人員與支持人員的工作,保證每個項目組成員按約定的規則準時完成自己的工作。采用規范化管理,專業分工也可以降低對開發人員的要求,從而降低產品研發成本,提高產品質量,保證產品成功率。這些就要求企業必須建立有效的項目管理和質量保證體制。

1軟件和軟件業現存問題

1.1軟件項目的特點軟件項目是以軟件為產品的項目。軟件產品的特質決定了軟件項目的管理和其他領域的項目管理有著截然的不同之處。

1.1.1抽象性軟件是腦力勞動的結果,是一種邏輯實體,具有抽象性。在軟件項目的開發過程中沒有具體的物理制造過程,因而不受物理制造過程的限制,其結束以軟件產品交付用戶為標志。軟件一旦研制成功,就可以大量復制,因此軟件產品需要進行知識產權的保護。

1.1.2缺陷檢測的困難性在軟件的生產過程中,檢測和預防缺陷是很難的,需要進行一系列的軟件測試活動以降低軟件的錯誤率。即使如此,軟件缺陷也是難以杜絕的。這就像一些試驗科學中的系統誤差,只能盡量避免,但不能夠完全根除。

1.1.3高度的復雜性軟件的復雜性可以很高。有人甚至認為,軟件是目前為止人類所遇到的最為復雜的事物。軟件的復雜性可能來自實際問題的復雜性,也可能來自軟件自身邏輯的復雜性。

1.2我國軟件行業軟件項目現存問題

1.2.1項目管理人才匱乏分析我國的軟件產品,可以發現我國真正生存期比較長的成功產品為數不多,很多開發人員甚至項目管理人員多年下來,也沒有參與過一次真正意義上成功產品的項目運作。這種現狀反過來又導致我國軟件企業項目管理缺乏項目經驗積累,產業項目運作長期無法規范化。造成我國雖然有大批具有優秀基礎的軟件工程師人才,卻開發不出高質量的產品,大批軟件人才外流的現實情況。

1.2.2管理制度不健全隨著我國軟件行業的日益發展和不斷進步,企業開始陸續引進并實施了“事業部制/項目制”等專業劃分,即:按照其所負責行業或業務系統的不同,成立多個事業部,各個事業部只負責其所屬行業內的項目和工程。每個事業部內部按照不同的產品和項目劃分產品線和項目組,并且會確定相應的產品經理、項目經理,以對其所負責的整個項目的全過程負責。但實際情況是,由于大型軟件系統項目過大,開發時間過長,參與單位和人員過多,最終出現以下問題:

(1)組織構架不合理,項目管理、質量管理、職能管理劃分混亂。項目經理與項目嚴重脫節,導致項目實施失控,項目經理、質量經理等眾多頭銜,職責不清甚至很多項目經理都成了虛設的行政頭銜,管理協調行政事物,脫離項目。

(2)項目管理和質量保證體系使用棍亂,項目組無統一目標、方針、流程,導致項目工作效率低下。多套項目流程混雜不清,實施人員面對多種要求和多種流程疲于奔命,多個部門無法按照規范協同合作,項目經理和實施人員陷入混亂的流程漩渦,導致項目停工或工期延誤等后果。(3)項目團隊尤其是項目經理的責權不清,授權不合理,導致其工作無法開展。尤其是一些規模較大的企業多個項目存在耦合,項目內又劃分子項目的情況下,項目經理的責權劃分經常很難清晰。

2項目管理和大型軟件系統項目管理

2.1主流管理體系

2.1.1項目管理所謂項目管理,就是項目的管理者在有限的資源約束下,運用系統的觀點、方法和理論,對項目涉及的全部工作進行有效地管理。即從項目的決策開始到項目結束的全過程進行計劃、組織、指揮、協調、控制和評價,以實現項目的目標。

2.1.2項目管理的基本內容劃分(1)項目質量管理。項目質量管理包括保證項目滿足其需求所需要的過程。包括確定質量方針、目標和職責并在質量體系中通過諸如質量計劃、質量控制、質量保證和質量改進使其實施的全面管理職能的所有活動。(2)項目時間管理。項目時間管理包括為確保項目按時完成所必要的過程。包括工序定義、工序排序、工序工期估計、制定進度計劃、進度控制等。(3)項目成本管理。項目成本管理包括確保在批準的預算內完成項目所需要的諸過程。包括成本管理主要過程:資源規劃、費用估算、費用預算、費用控制等。(4)項目采購管理。項目采購管理包括需要從執行組織以外獲得貨物和服務的過程。包括采購計劃編制、招標計劃編制、招標、選擇來源、合同管理等。(5)項目人力資源管理。項目人力資源管理包括需要最有效地利用涉及項目人員的過程。包括所有項目受益者、組織的計劃編制、人員招聘、隊伍開發等。(6)項目溝通管理。項目溝通管理包括保證及時、適當地產生、收集、、儲存和最終處理項目信息所需的過程。以下為主要過程:信息計劃編制,信息,執行情況匯報,行政收尾。(7)項目風險管理。項目風險管理包括對項目風險的識別、分析和應對過程。包括風險識別、風險量化、風險應對措施開發、風險應對控制。

2.1.3大型軟件系統項目管理階段劃分大型軟件系統項目管理階段按照定義項目分為以下六大階段:項目需求階段;項目選擇階段;項目計劃階段;項目執行階段;項目控制階段;項目收尾階段。

2.1.2大型軟件系統項目管理

2.2.1大型軟件系統項目概念大型軟件系統是指基于大中型計算機、通信網絡等現代化的工具和手段,收集、儲存、處理和輸出信息,以提供信息服務為主要目的的數據密集型、人機交互的計算機應用系統。

2.2.2大型軟件系統項目的特點(1)項目持續時間較長和階段交叉性相結(2)項目成員復雜。參與項目實施的成員雖然主要來自承包商的多個職能部門的人員,還包括來自用戶不同部門或下屬結構的業務人員,還有一些分包商和供貨商的人員參與。參與項目的人員通常要由計算機、網絡、通信、電子、管理等不同專業背景的專家、工程技術等人員共同合作,才能保證項目的實施。由于大型軟件系統牽涉范圍廣,所以參與項目的成員全部集中在某一地區不是很現實的事情,而是往往分布在全國各地,甚至需要在國外人員的合作參與。

2.3大型軟件系統項目的管理問題

2.3.1項目責任范圍界定不清一是項目初期客戶對自身需求不清晰;二是項目實施過程中客戶需求自身發生變動;三是需求分析人員和客戶對需求的理解有誤;四是缺少客戶業務部門參與。

2.3.2項目團隊缺少有效管理一是團隊溝通意識差;二是團隊欠缺分工合作;三是項目成員的流動頻繁。

3提高大型軟件系統項目質量的具體方法

3.1真實需求的獲取最終用戶真實需求的獲取就是需求分析的過程,它是一個項目的基石。在以往信息系統集成項目失敗的案例中,大部分是由于需求分析的不明確而造成的,因此對于一個信息系統集成項目成功的關鍵因素之一,就是對需求分析的把握程度。只有確確實實地把握客戶的需求和方向,才能做好后續的工作,這也是項目范圍管理的重點。需求分析需要安排專門的人員組成項目需求分析小組,這個小組員的組成除了要有專業的需求分析人員和系統設計人員外,還必須包括用戶方代表。用戶方代表應為用戶各項業務的代表,他們能夠提出用戶的一些真實需求,或者通過他們能夠了解到最終用戶的真實需求。需求分析小組要制定詳細的需求調研計劃,確定需求調研的方法。為了便于需求調研雙方的充分合作理解,在需求調研開始前進行一些培訓工作是必要的,這些培訓包括調研方法的培訓、用戶業務流程的培訓等。

3.2利用WBS分解項目工作分解結構(WorkBreakdownStructure,WBS),是一種面向可交付成果的項目元素分組,這個分組組織并定義了全部的項目工作范圍;每下降一級都表示一個更加詳細的項目工作的定義。分解是指把主要可交付成果分成較小的、便于管理的組成部分,直到可交付成果定義明晰到足以支持各項項目活動(計劃、實施、控制和收尾)的制定。使用WBS的最大優點是可以監控以及預測成本、進度等不同的項目信息,并且給所有的項目參與者員提供了一個均可與之作對比的一致基準。

3.3范圍的驗證項目范圍驗證不應該僅僅發生在項目結項的時候,這樣做往往會流于形式。比較理想的做法是在項目各個階段,至少是里程碑的階段,由項目需求分析小組的成員(特別是用戶方代表)、項目經理、該階段可交付成果的負責人組成評估小組,由階段工作成果的負責人進行宣講,評估小組一起進行評審和驗證。

3.4項目團隊管理對于大型信息系統集成項目而言,項目團隊組建是由項目主要干系人采用協商方式來完成,而不是由單方指定的;而項目的管理采用的是項目管理委員會領導下的項目經理負責制,而不是項目經理個人責任制。項目管理委員會一般是由項目各主要干系方指派的項目負責人組成,項目經理由項目管理委員會成員通過充分的溝通協商指定。這樣做的主要目的是平衡項目干系方的滿意度,保證項目目標的實現。

3.5項目團隊的成長項目團隊要建立起整體形象,需要明確方向,并且試圖對要完成的工作明確劃分和制訂計劃。項目經理對于項目成員要采取預期激勵、信息激勵和參與激勵的激勵方式。項目團隊成長與激勵關系示意圖3.6軟件項目的估算在項目計劃階段或項目進度調整時,對項目的規模、工作量、進度和費用進行估算,便于掌握項目的進度,控制項目的成本。而且這些估算的數據可作為其他項目估算的參考,同時也將作為項目跟蹤與監控的度量基準。估算主要包括規模和工作量的估算。首先要進行的就是規模估算,規模估算應該與項目需求一致,以便確定該項目的工作量、成本和進度。每個規模屬性應附上有關的難度和復雜度,然后結合項目成員的平均生產性,進行工作量估算,進而安排任務的時間進度。超級秘書網

4結語

當今我國軟件企業實施軟件項目管理的許多技術還不成熟,軟件項目延期、超出預算、品質低劣甚至項目失敗等現象十分嚴重。在大型軟件系統開發過程中,做好項目管理是軟件開發能否成功的核心問題之一。筆者希望通過對大型軟件系統項目的項目管理進行的研究,為項目管理者對項目的評估、計劃、控制提供一套標準化、系統化、定量化和切實可行的方法體系,為國內軟件企業的軟件項目管理在實際中的應用提供參考。

參考文獻

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[2]王立文.現代項目管寫作論文理基礎[M].北京:北京航空航天出版社,1997.

篇7

首先,銀行經營面臨各種各樣的風險。

銀行風險是指銀行在經營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產和預期收益蒙受損失的可能性。

銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰略風險類。

信用風險,信用風險又稱為違約風險,是指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數銀行來說,信用風險幾乎存在于銀行的所有業務中。信用風險是銀行最為復雜的風險種類,也是銀行面臨的最主要的風險。

市場風險,市場風險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。

流動性風險,流動性風險是指無法在不增加成本或資產價值不發生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風險包括資產流動性風險和負債流動性風險。資產流動性風險是指資產到期不能如期足額收回,不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內外因素的變化而發生不規則波動,受到沖擊并引發相關損失的可能性。

聲譽風險,聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調整、市場表現或日常經營活動所產生的負面結果,可能對銀行的這種無形資產造成損失的風險。

法律風險,法律風險是指銀行在日常經營活動中,因為無法滿足或違反相關的商業準則和法律要求,導致不能履行合同、發生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經濟損失的風險。

戰略風險,戰略風險是指銀行在追求短期商業目的和長期發展目標的系統化管理過程中,不適當的未來發展規劃和戰略決策可能威脅銀行未來發展的潛在風險。主要來自四個方面:銀行戰略目標的整體兼容性;為實現這些目標而制定的經營戰略;為這些目標而動用的資源;戰略實施過程的質量。

其次,經濟危機進一步加劇了銀行風險。

由美國次貸引發的經濟危機,在全球范圍內殃及各行各業,而金融行業—尤其是銀行業,是受到經濟危機影響最為嚴重的行業之一,經濟危機使銀行在經營過程中面臨的各種風險發生的可能性和風險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風險之一—信用風險,在經濟危機中會加劇,經濟危機使借款企業經營停滯甚至破產,而借款人經營財務狀況惡化,會使銀行產生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風險;另外,經濟危機使國際金融環境發生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業經營停滯甚至破產,加劇了銀行的市場風險;由于外部環境的變化,可能使銀行內部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風險。

最后,商業銀行內部監管比外部監管有優勢。

一般來說,我國商業銀行受到的監管主要來自兩個方面:外部監管和內部監管,外部監管主要指銀監會、人民銀行、審計署、外部審計機構等監督檢查部門的監管;內部監管主要指銀行管理層、內部審計部門等的監督檢查。因此其監管具有及時性、全面性,這也是內部監管有別于外部監管的重要特點之一。另外,內部監管來自銀行內部,監督檢查人員一般對銀行風險、銀行業務流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經營具有增值作用意見和建議,商業銀行內部監管比外部監管具有無法替代的優勢。

綜上,經濟危機下銀行不能僅依靠外部監管防范銀行風險,而應該加強內部監管,銀行內部監管不僅是重要的也是必要。

二、經濟危機下我國商業銀行加強銀行內部監管的應對措施

在經濟危機下,我國商業銀行該如何切實有效的應對經濟危機帶來的影響,如何有效的防范銀行風險,筆者認為,以下幾點供參考。

1.重視銀行內部監管

銀行經營管理層必須正確認識銀行內部監管的重要性和必要性,在經營管理中,必須始終貫穿科學健全的內部監管制度是商業銀行安全穩健運營的前提和基礎的思想,把加強銀行內部監管作為促進業務發展的寶劍,而不是認為銀行加強了業務發展會阻礙業務發展,只有這樣,才能使內部監管真正起到為業務發展保駕護航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風險來自銀行內部員工,在經濟危機帶來外部環境惡化的情況下,近期,各家銀行發生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發案原因,大部分都是有銀行員工參與的內外勾結的案件,這類案件在內部審計監管中很難發現,如何應對這類銀行風險,筆者認為,目前銀行類金融機構在為客戶提供各類金融服務時,一般遵循“了解你的客戶”的風險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內部控制中除了通過加強培訓學習,提高員工職業道德素質外,對員工的了解不應僅限于八小時內,應該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內部監管從業人員專業素質教育

隨著金融環境的變化,我國商業銀行經營的業務品種、業務范圍也不斷的有所創新;隨著高科技的應用,商業銀行業務流程也不斷發生變化,銀行面臨的銀行風險發生的原因也多種多樣,無形中加大了銀行內部監管的難度,一名合格的銀行內部監管從業人員,只有不斷的學習提高,學習先進的內部審計理念,學習銀行業務專業知識,只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設性的意見和建議,才能真正體現其增值的作用。

4.內部審計的獨立性

銀行內部監管是商業銀行內部控制體系中的重要一環,目前,我國商業銀行建立的內部控制監管體系具有三道防線的特征:一道防線是指貫穿于業務經營過程中的適時監督;二道防線是指業務監督檢查部門;三道防線是指銀行內部審計部門。其中,一道防線和二道防線一般代表的是銀行經營管理層的監督,而內部審計部門代表的是銀行董事會對銀行經營管理層的監督,因此,內部審計部門應該是區別于銀行的其他內部監督部門,必須保持其行政上、職責和職能上的獨立性,才能真正起到董事會對銀行經營管理層的監督作用。

篇8

建筑施工裝修技術的高低，關系著建筑裝修的質量的高低，而施工技術的管理水平則是保證裝修質量的關鍵。因此，其意義主要表現在以下兩個方面:

(1)加強建筑施工技術管理可以有效的對建筑裝修進行控制。

施工技術管理作為建筑裝修工程管理的重要組成部分，是決定建筑裝修質量的關鍵。因此，它是建筑裝修最基礎性的工作，在管理中，不但要進行全面和系統的管理，還應該對一些重點部位進行管控。要根據實際情況，具體問題具體分析，對于各個方面的技術管理進行有效的協調，進而為建筑裝修提供更加優質的服務。

(2)加強建筑裝修施工技術管理是提升企業競爭力的需要。

當前市場環境下，建筑裝修市場的競爭非常激烈，如何從激烈的競爭中站穩腳跟是每個建筑施工企業都必須思考的問題。目前，一些以企業的經濟實力以及技術實力都非常強，但是如果沒有較高的管理水平，公司制定的各項管理制度在日常的公司運營中無法落實到位的話，是無法確保其在激烈的市場競爭中脫穎而出的。因此，強化對建筑裝修施工技術的日常管理，是促進企業不斷實現快速發展的需要，是不斷提升企業競爭力的需要。

2強化建筑裝修企業施工技術管理水平的主要措施

(1)完善企業的質量管理。

首先要做的是對質量、環境以及職業安全管理等各項體系進行認證，然后再對企業管理中所存在的一些不足進行調查，同時要結合所遇到的問題的實際研究制定相關的解決方法。與此同時，還要對出問的環節進行長期有效的監督，這樣做可以確保企業管理體系逐漸走向規范化，確保問題得到長久的解決。第二要完善設計，要結合企業的實際情況，強化對設計部門的管理力度。在設計的時候，要依據具體的工程特點以及性質，從而選擇合適的設計師，對建筑的整體裝修設計方案進行優化。同時，還要根據業主對于裝修的喜好進行設計風格的制定。最后，加強對崗位職責理念的理解，根據實際情況，將崗位的職責落實到個人身上。另外，要對施工人員按照每個人的專業和擅長進行分工，盡量使得他們都能夠各盡其能。與此同時，還應該強化對管理人員以及施工人員基本技能的培訓，使他們能夠更好的勝任工作，并且還要大力招聘技術水平優異的管理人才，進而確保企業技術管理層的先進性。

(2)優化管理制度。

在建筑裝修施工技術方面，首先應該依據國家的相關的規定，對相關的成果進行落實，同時還要依據企業制定的質量制度，對施工技術進行有效的提升。先進的管理技術，可以非常有效的實現對人員的管理，確保員工工作的積極性。另外，在進行施工技術管理的過程中，要嚴格落實質量交底的相關工作，盡可能的運用檔案對質量進行管理。在每一項工作完成之后，工作人員都應該依照要求，對在裝修過程中使用的資料進行歸檔。裝修企業的技術人員應該具有很高的技術水平，這樣可以在建筑裝修的過程中，對于存在問題能夠及時的發現并能夠及時的進行解決。最后，建筑裝修施工中，必須按照施工的要求進行，不能脫離規范，盲目施工，這樣很容易造成質量問題。另外，在施工之前，建筑企業應該對裝修企業進行技術交底，對于一些需要注意的細節一定要提前告知，這樣可以確保施工的專業化程度更高。

(3)優化建筑裝修材料。

在深入貫徹科學發展觀的大背景下，目前的建筑更傾向于對環保材料的追求。在裝修的過程中，也需要增強環保意識，在全面貫徹科學發展觀的同時能夠獲取最大的經濟效益。所以，在進行建筑裝修施工時，對于原材料的采購一定要注意，盡量選擇環保型材料，增強環保意識，做到綠色采購，保護環境。其次，是要不斷加強建筑裝修施工技術管理人員的綠色環保意識，加大對環保型材料的采購力度;第三，每個企業都應該具備環保的理念，并將理念作為作為座右銘，深入人心，同時，在這個基礎上，還要嚴格依據國家和各個地方的采購制度，確保采購到的材料具有物美價廉的特性。

(4)強化現場管理，進行文明施工

目前建筑裝修施工現場的衛生情況已經大大的改善了，原來的“臟亂差”現象已經不復存在，但相比其它一些場所來說，施工現場的衛生狀況還是有待提升的。造成這種現象的主要原因是一些施工人員的素質比較低，另一種原因就是施工現場的管理不善，導致材料亂堆亂放。在建筑裝修施工中，提升某工人的素質不是件容易的事情，但完全可以通過強化施工技術管理來解決問題。通過對施工現場進行優化，從而使得施工現場更加的整潔有序。需要優化的主要對象有:施工質量管理、施工物流管理以及現場整體管理和崗位責任管理等等。具體的內容可以參考下面的幾項要點:①要以業主為中心，以市場為導向，在滿足各方面需求的基礎上，應該選擇性價比比較高的產品。②在裝修施工的過程中，要時刻注意不能出現偷工減料的現象。為此，應該把施工的具體內容、所涉及到的材料等向社會公開，這樣就可以在全社會的監督之下，偷工減料的事情就不會很容易的發生。③建筑裝修施工隊伍要不斷的提升自己的素質，提升技術水平。通過將科學有效的人力資源以及高效的人才培養方案相結合，從而會會大大提升施工者以及管理者的水平。④實行定額管理管理制度等比較先進的管理方法，從而提高原材料的利用率，同時對裝修現場的調度能力進行優化，這樣就能在確保資金投入最少的情況下，⑤安全問題也是必須注意的一個問題。在對現場進行管理的過程中，應時刻注意均衡作業，盡量的避免高危險的工作，從而提升工作效率。

3結語

篇9

構建國有商業銀行風險管理體系是一個系統工程，涉及到產權改革、法人治理結構的改革、銀行各項管理制度的改革及歷史包袱的消化等諸多方面。

關鍵詞：國有商業銀行風險管理體系

一、與西方銀行相比我國銀行業風險管理中存在的問題

1.風險管理的體制性差異較大。我國現代商業銀行制度還未真正確立，公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決，實施有效的風險管理所需的法律體系以及市場調控制度也需要進一步完善。反觀西方發達國家商業銀行在風險管理方面的經驗，我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業銀行，它們運作規范，具有完善的產權制度以及有效的激勵約束機制，特別是具有良好的公司治理結構，這些體制優勢使得國外商業銀行具有較高的風險控制和管理能力。

2.風險管理機制上的差距比較明顯。國外商業銀行在風險管理機制方面已經形成了一整套完善的系統，其中包括:(1)風險甄別系統。用于分析風險來源及成因，區分風險類別及危害性程度。(2)風險報警系統。主要進行風險預警，傳遞風險信息并建立風險資料庫。(3)風險決策系統。確立風險管理原則，制定風險指標以及避險策略。(4)風險避險系統。具體實施風險規避行為，對風險進行再分配或轉移。(5)全程監控系統。對風險管理全過程進行監理和控制，并做出風險管理評估報告。健全有效的風險管理機制是國外商業銀行經營運作的堅實基礎，也是銀行安全性原則的重要體現，而這一點正是國內商業銀行的薄弱環節。當前，國內銀行普遍存在著風險管理機制缺失的問題。

3.風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重;另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。

4.人為的行政性壟斷導致銀行運行的低效率和高風險。與西方國家相比.我國銀行業產業集中度較高，主要集中在四大國有商業銀行，導致了銀行業競爭不充分，甚至是壟斷當前我國的資本市場還很不發達，企業融資需求主要還是通過間接融資來進行，這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄。而資產結構的單一化必然會導致銀行的資產質量更容易受到宏觀經濟周期性波動的影響，受到企業經營狀況的影響，增加了銀行的經營風險，給商業銀行的流動性管理帶來了困難。

5.產品單一，創新不足，盈利渠道狹窄，無風險盈利產品比例偏低。目前我國國有商業銀行盈利的主要來源是存貸利差，而中間業務、新業務等無風險盈利產品偏少、偏低，這樣，就造成盈利越多，管理壓力越大，管理成本越高，未來的風險越集中。

二、如何構建我國銀行風險管理體系

1.進一步深化國有商業銀行產權制度改革，完善法人治理結構。產權是所有制的核心和主要內容。建立權屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現代產權制度，是完善基本經濟制度的內在要求，是構建現代企業制度的重要基礎。所以，建立產權明晰、權責分明、政企分離的現代國有商業銀行產權制度并完善其法人治理結構，是國有商業銀行體制改革和全面風險管理體系建設的根本性問題。在國有銀行改制過程中。應明確區分出資人的所有權與銀行獨立法人的財產權和經營權，按照現代企業制度要求．完善法人治理結構，建立股東大會、董事會、監事會和銀行執行管理機構并分別賦予其真正意義上的權利和責任。在建立現代產權制度和完善法人治理結構的基礎上．按照科學化、標準化、規范化、集約化原則．重新梳理產品和業務流程，相應調整組織機構、部門、崗位和員工安排，建立真正的以市場為導向、以客戶為中心、有利于一體化營銷的國有商業銀行內部管理體制，為推行全面風險管理提供制度上的保障。

2．改革單純追求數量型的經營管理理念，創建現代金融企業。國有商業銀行都是從計劃經濟體制下的專業銀行轉化而來，在幾十年的改革發展進程中．形成了各自的經營管理理念。推行全面風險管理體系建設是一項涵蓋銀行全要素、全方位和全過程的系統工程，因此只有結合自身的實力、業務特長、市場定位、經營理念、經營宗旨等，構建起具有自身特色的現代金融企業的經營管理理念．才能使之真正起到統領國有銀行經營發展的作用。要按照科學發展觀的要求．改變單一的“貸款管理”、“存款管理”等數量型管理模式，樹立起全面風險管理觀念，全面推行資產負債比例管理，從銀行內部自覺防范風險．提高資產質量，將新巴塞爾協議的實施與國有商業銀行的科學管理統一起來。

3．盡快完善社會征信體系．加強基礎數據庫建設。建立統一的數據庫和管理信息系統是國有商業銀行現代化的必由之路．它涉及到整個社會征信體系建設和銀行內部對于數據的采集和運用兩個方面。從外部看，我國的社會征信體系建設剛剛開始，需要政府起到推動和規范作用，由政府協調，銀行監管、工商、稅務、司法等各職能部門配合，搭建數據平臺、規范立法等．建立覆蓋全國統一的企業代碼、個人身份證標準，并確定其惟一性、終身性，以此代碼或號碼為基礎建立整體信用數據庫．匯集企業和個人的各類信息，并確保數據的共融、共享。同時，通過立法等形式加強對社會中介機構的規范管理，促使其整體素質和能力的提高，為銀行及其他單位提供、有效和規范的中介服務。

從內部看，國有商業銀行在外部環境不夠完善且短時期內難以完善到位的情況下，應依靠自身力量加快內部基礎數據庫建設．規范數據采集的范圍、來源和標準，加強對數據采集、錄入和數據分析運用人員的培訓．特別要通過培訓提高有關人員對所采集數據的分析、識別和把握，確保數據真實和準確．同時，做好自身內部基礎數據的返回驗證和分析工作，在此基礎上構建符合自身實際的風險管理模式。國有商業銀行在完善內部基礎數據庫的同時．也要相應改變對于各類數據分析、監測的手段，提高數據運用的技術含量，減少人為因素干擾，盡量避免數據在內部各環節傳遞過程中出現的衰減和不實．保證數據分析結果的真實與準確。

4．借鑒國際先進經驗．加快研究內部評級法(IRB)．改進國有商業銀行信用評級和貸款分類管理方法。新巴塞爾協議對信用評級提供了兩種方法、如果國有商業銀行采用其中的標準法來計算資本充足率．就必須要求多數企業提供外部評級結果．但現階段我國的中介評級機構的素質和能力參差不齊．單純依靠外部機構的評級結果來確定國有商業銀行各項資產的信用風險權重是不妥當的。而如果不采用評級直接套算標準法系數．大多數信貸資產的風險權重只能定為100％或150％．這將嚴重降低國有商業銀行的風險敏感性。事實上，我國社會中介評級機構的現狀在短期內是很難根本改變的，從這個角度講，我國國有商業銀行乃至整個銀行業實施新巴塞爾協議下的標準法缺乏足夠、必要的外部條件。所以國有商業銀行必須以新巴塞爾協議的推廣為契機，積極推行內部評級法，建立并實施全面風險管理模式。結合國家產業政策，改進現有國有商業銀行信用等級評定的指標分類和標準值，科學考慮地區、行業、規模、性質等差異．改變評級的固定頻次為動態頻次，增強其時效性。使信用評級具有較高的代表性、靈活性和前瞻性，并把信用評級的作用重心從單純的信貸調查、審查和審批環節轉移分散．增加對條件準人、風險預警、貸后跟蹤管理等指標的重視和運用。當然，在這項工作開展過程中，對于內部信用評級的一些技術性工作．也還要充分考慮借鑒外部評級機構的做法和意見。與此同時．進一步學習國際先進經驗．加快推進貸款分類工作．在這一過程中研究設立標準，把對客戶的信用評級結果與其信貸分類結果結合，在此基礎上綜合考慮某項銀行債權的風險暴露程度．為實行內部評級法和全面風險管理提供經驗。

篇10

長期以來，我國管理學學科一直重視工商管理人才的培養，而公共管理尤其是其二級學科公共事業管理人才的培養沒有得到重視•。目前，全國有五百多個高校都開設了公共事業管理專業，但普遍的情況是各高校、各就業單位以及學生對該專業興趣越來越低，原因是該專業的畢業生就業率普遍不高，而且難以對口就業，很多該專業的學生最終還是選擇了去企業，甚至是去做營銷類的工作。究其主要原因有三:一是我國雖然緊缺公共事業管理類專業人才，但該類單位受編制的制約，能接受的新成員空間非常有限;二是現在的事業單位招人時逢進必考，這種招考面向的專業很廣，公共事業管理專業的學生在招聘時優勢不足;三是我國高校公共事業管理專業培養的學生普遍重理論、輕實踐，學生社會適應能力較差，這也是導致公共事業管理專業應屆畢業生就業難的最重要的原因。

2公共事業管理專業實踐教學之不足

2．1實踐教學設計欠科學目前，公共事業管理專業實踐教學是:大二見習一周，大三兩至三周見習，大四三周畢業實習。而且實習時間一般安排在學期末，很多高校將認識實習安排在第三學期的期末，見習實習安排在第五學期的期末，畢業實習安排在第七學期的期末。這種分散式的實踐安排，使得很多實習單位不愿意接收，認為學生還沒完全熟悉實習內容就離開了，給實習單位帶來的只有麻煩而不是互利，很多實習單位希望招收能長期在某個崗位見習的學生，這樣實習生也可以幫單位處理一些日常工作。因為事業管理崗位和企業管理類實習有很大的不同，企業管理類學生可以去生產一線直接感受，參與一線生產，而公共事業管理類崗位不經過長時間的體驗無法獲得真正的認知。再有現有的實習時間安排也不夠合理，很多實習單位表示，到了接近年尾很難接受學生來實習，因為這個時候很多事業單位都在做年終總結工作，一年最主要的工作已基本做完，建議可以將實習時間改為學期的開始。

2．2實踐與教學脫節很多高校公共事業管理專業的實踐環節與教學基本脫節，分成兩個獨立的模塊，這樣教學不能有效地指導實踐，反之實踐也不能很好地鞏固與提升教學效果。由于該專業開設時間不長，教師一方面缺少深厚的專業理論素養，另一方面更加缺乏對中國公共事業管理現實的了解，缺少理論與現實相結合的生動講解。導致學生在實習的過程中感覺所學理論與實踐嚴重脫節。

2．3實習基地建設困難很多高校都沒有建立公共事業管理專業穩定的校外實習基地，每次實習類似于打游擊，實習老師臨時到處聯系實習單位，很多實習老師表示能找到個單位接收實習，勉強完成了實習任務就非常不錯，而且很多時候聯系實習單位還得靠自己的人脈關系，對于那些人脈資源不充裕的老師指導實習非常困難。目前，對于非專業類公共事業管理專業大多都聯系到社區進行實習，因為社區相比其他單位較容易接收。其他事業單位或自治組織一般最多只能接受個別學生實習，因此更需要建立多個穩定的專業實習基地。

2．4專業實踐指導老師嚴重缺乏現有該專業的實踐老師大多是專業課老師來兼任，由于這些專業課程老師教學任務重，再加上其自身缺少一線實踐經歷，往往熟于理論教學卻不懂實踐指導，導致很多實踐環節淪為走過場，學生普遍反映沒有多大收獲。而有的高校則是一些負責實驗部門的老師來指導學生實踐，管理大類的專業都是由這些老師來進行指導，結果導致這樣的實踐與他們所學的專業理論有所脫節，實習沒有體現專業特色。

3公共事業管理專業“研習型”實踐教學設計

根據我國高校公共事業管理實踐的現狀、問題及特點，可通過構建“研習型”的特色實踐教學模式來解決公共事業管理目前所面臨的困難。“研習型”實踐教學是指在大學四年整個實踐教學過程中秉承“研究性”理念，讓學生帶著問題去實習，以大大提高實習的效果。“研習型”特色實踐教學設計包括教學理念、教學方案、教學手段、教學評價等。

3．1樹立“研習型”實踐教學理念“研習型”實踐教學理念關鍵在于徹底改變現有被動式的實踐教學，通過鼓勵學生進行研究性專業問題的探討，激發學生對專業問題的思考，然后帶著問題到相應實習單位進行調研或見習。而實踐指導老師的重要任務是幫助學生在學習專業理論知識的同時，對我國公共事業管理現實問題進行研究性的探討，提煉出有研究價值的主題，并幫助學生在實踐中對這些問題進行探索性的解決。

3．2制定“研習型”實踐教學方案針對現有實踐培養方案中實踐類型安排的不科學問題，重新制定符合這一理念的實踐培養方案。建議大一不開設實踐課程，因為大一學生還沒有學習專業核心課程，對專業理論問題認識不夠深刻。而在大二開設的專業課程的教學過程中鼓勵學生對相關感興趣的專業問題進行研究性學習，例如可以開設學年論文或是專題調研等類型的實踐教學環節，通過這樣的環節讓學生學會如何查找專業資料，掌握初步的研究方法，并對專業問題研究有初步的認識。從大三開始則可以讓學生進行至少為期一個月以上的專業實習，具體的實踐時間可安排在大三第二學期的期初或期末(即三月份或是六月份)，這樣可避免現有實習安排在大三第一學期期末(即十二月份)而導致實習單位難以接收的局面，而且學生具體的實習崗位應與大二時的前期研究匹配。大四的畢業實習和畢業論文，也應是大三專業實習的延續，由于前期同一主題的專業實踐，為學生的畢業論文寫作積累了大量的相關理論和實踐資料，提高實踐教學效果。

3．3采用“研習型”實踐教學手段在“研習型”實踐教學理念的指導下，要全方位對現有的實踐教學手段進行改革。目前，我國高校公共事業管理專業的實踐一般是實習指導老師帶領學生去某個事業單位、社區或社團進行參觀學習，有的甚至是帶學生到企業進行參觀或見習，還有的高校則是由學生進行分散實習，把實習經費發放給學生，讓學生自主聯系實習單位，其結果大多是學生編造實習內容和實習報告，并沒有真正參與實踐，其實踐效果非常不理想。而在“研習型”實踐教學理念指導下，讓學生由被動實踐轉變為主動實踐，由任務型實踐轉變為問題型實踐。其關鍵在于要有能力強且具備新理念的實踐指導老師，具體可以通過內部培養和外部引進兩種方式來解決。在提升現有實踐教學師資的基礎上，則給各位實踐指導老師分配三至四個學生實習小組，負責大學四年所有的實踐環節，這樣可保證大學四年所有實踐環節的前后延續性，讓各組學生圍繞同一主題，不斷深化研究，在理論學習和實踐操作的基礎上，最終提交一份具有一定深度和水平的畢業論文，為大學四年的學習提交一份完美的答卷。