盡職調(diào)查報告范文

導語：如何才能寫好一篇盡職調(diào)查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

風險投資盡職調(diào)查報告：

一、團隊情況盡職調(diào)查

在vc投資中團隊是最重要的，vc需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經(jīng)歷、學歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

2、董事會、管理團隊、技術(shù)團隊簡介;

3、管理/技術(shù)人員變動情況;

4、企業(yè)勞動力統(tǒng)計。

二、業(yè)務情況盡職調(diào)查

業(yè)務的盡職調(diào)查是個廣泛的主題，主要包括業(yè)務能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務量化的指標。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系;

2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機制;

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議;

4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5、員工報酬結(jié)構(gòu)。

三、市場情況盡職調(diào)查

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預測，僅僅是參考。vc會獨立地對市場進行盡職調(diào)查，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產(chǎn)品生命周期(成長期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢;

2、目標產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級、擴大應用等);

3、核心競爭力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場份額、銷售網(wǎng)絡、信息技術(shù)平臺等);

4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率;

5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。

四、技術(shù)情況盡職調(diào)查

1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明;

2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標準和質(zhì)量檢測標準情況;

3、公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對企業(yè)的技術(shù)情況的評價;

4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細;

5、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途。

五、財務情況盡職調(diào)查

財務的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財務數(shù)據(jù)和未來的財務預測。

1、企業(yè)財務報表(注冊資金驗資報告、往年經(jīng)審計年報，最近一期月報);

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況;

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);

4、對造成財務報表發(fā)生重大變化影響因素的說明。

六、法務情況盡職調(diào)查

提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產(chǎn)權(quán)保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。

1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。

法律盡職調(diào)查報告

________律師事務所

關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實際控制人

四、獨立性

五、業(yè)務

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

七、主要資產(chǎn)

八、科研

九、重大債權(quán)債務

十、公司章程

十一、股東會、董事會、監(jiān)事會

十二、董事、監(jiān)事及高級管理人員

十三、稅務

十四、勞動人事、勞動安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據(jù)<關(guān)于____公司改制及首次公開發(fā)行股票并上市的法律顧問聘請協(xié)議>，______律師事務所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項法律顧問。

本所指派____律師、____律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)<中華人民共和國公司法>(以下簡稱“<公司法>”)、<中華人民共和國證券法>(以下簡稱“<證券法>”)、<中華人民共和國合同法>(以下簡稱 “<合同法>”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，出具本<法律盡職調(diào)查報告>。

______ 年____月____日，本所律師向________公司發(fā)送了<________律師事務所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單>，收集并審查了本所律師認為出具本<法律盡職調(diào)查報告>所必需的資料和文件;為了進一步核實情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉庫進行了實地考察、查驗;就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負責人、員工進行交流;并前往工商、稅務、勞動、環(huán)保等zhèng fǔ 部門了解和查詢情況;參閱其他中介機構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實際操作。

______年____月____日，貴公司簽訂了<________公司保證書>，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實、準確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實、有效的，所提交的副本或復印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔因此而導致的不利后果。本報告正是基于上述假設而出具的。

為出具本法律盡職調(diào)查報告，本所律師特作如下聲明:

一、本報告系依據(jù)本報告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實，根據(jù)截至報告日所適用的中國法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對某些事項進行持續(xù)跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會發(fā)生變化。

二、本法律盡職調(diào)查報告僅對法律問題發(fā)表意見。在本盡職調(diào)查報告中對有關(guān)會計報表、審計報告、評估報告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對這些內(nèi)容的真實性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對于本盡職調(diào)查報告至關(guān)重要而又無獨立證據(jù)支持的事實，本所依賴有關(guān)zhèng fǔ 部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報告。

四、本法律盡職調(diào)查報告僅供公司擬進行改制及申請公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書面同意，不得將本報告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關(guān)的其他事務及行為。

在本報告中，除非根據(jù)上下文應另做解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義:

“本報告”指由______律師事務所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報告。

“本所”指________律師事務所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。

本報告分為導言、正文和附件三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法等;在報告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問題逐項進行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見;報告的附件包括本報告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________ 有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊資本為____萬元，法定代表人為____，住所為______，經(jīng)營范圍為 ______。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為____的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>，______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊號為______的<組織機構(gòu)代碼證>，______國家稅務局頒發(fā)的國稅______字號<稅務登記證>和______地方稅務局頒發(fā)的地稅字號<稅務登記證>。

經(jīng)本所律師核查，______公司依法有效存續(xù)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設立

1、________公司成立于________年____月____日，設立時的名稱為______公司，股東為______、______，注冊資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經(jīng)營范圍為______。

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

3、驗資或評估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

三、股東及實際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實際控制人為:

如果是自然人，則說明其簡歷(姓名、身份證號、學歷、地址等);如果是法人，則說明其營業(yè)執(zhí)照記載事項、主營業(yè)務、主要公司管理人員、最近一年的財務會計報告。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

四、獨立性

(一)公司的資產(chǎn)完整

(二)公司的人員獨立

(三)公司的財務獨立

(四)公司的機構(gòu)獨立

(五)公司的業(yè)務獨立

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

五、業(yè)務

(一)主營業(yè)務情況;

(二)生產(chǎn)經(jīng)營許可證和證書。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

(一)關(guān)聯(lián)方

(二)關(guān)聯(lián)交易

(三)同業(yè)競爭

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

七、主要資產(chǎn)

(一)土地

1、土地使用權(quán)證號為______，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、土地使用權(quán)證號為______，面積______，權(quán)屬狀況______。

(二)房產(chǎn)

1、房產(chǎn)證號為______，面積______，權(quán)屬狀況______;

2、房產(chǎn)證號為______，面積______，權(quán)屬狀況______。

(三)機動車輛

1、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______;

2、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______。

(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營設備

1、設備名稱:______，發(fā)票號:______，報關(guān)單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______;

2、設備名稱:______，發(fā)票號:______，報關(guān)單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______。

(五)知識產(chǎn)權(quán)

1、商標:

(1)名稱:______，注冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(2)名稱:______，注冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(3)權(quán)屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術(shù):

4、版權(quán):

經(jīng)過核查，本所認為(問題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊伍(項目帶頭人簡歷、隊伍結(jié)構(gòu)等)。

(二)承擔的科研項目。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

九、重大債權(quán)債務

(一)購銷合同(時間、金額、商品名稱、違約責任)。

(二)借款合同(時間、金額、合同主體、擔保情況)。

(三)擔保合同(時間、金額、合同主體)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十、公司章程

(一)設立時的章程(時間、主要內(nèi)容)。

(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十一、股東會、董事會、監(jiān)事會

(一)公司目前的組織架構(gòu)如下圖

(二)股東會會議

1、股東會議事規(guī)則。

2、歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

(三)董事會會議

1、董事會議事規(guī)則。

2、歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

(四)監(jiān)事會會議

1、監(jiān)事會議事規(guī)則。

2、歷次監(jiān)事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查，本所認為(問題及其建議)。

十二、董事、監(jiān)事及高級管理人員

(一)公司設立時的董事、監(jiān)事及高級管理人員

董事會成員:

監(jiān)事會成員:

經(jīng)理:

(二)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級管理人員

1、董事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

2、監(jiān)事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

3、高級管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

經(jīng)過本所核查，本所認為(問題及其建議)。

十三、稅務

(稅務登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務部門處罰的情況)

經(jīng)過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十四、勞動人事、勞動安全等

(一)公司員工名冊、勞務合同樣本、工資表和社會保障費用明細表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會費等)

(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況

經(jīng)過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(二)高級管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

經(jīng)過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽及證書。

(二)科學技術(shù)成果鑒定。

(三)財務會計報告數(shù)據(jù)。

(最近兩年凈利潤累計額、凈利潤增長率、營業(yè)收入、營業(yè)收入增長率、非經(jīng)常性損益)

(四)會計師事務所、證券公司及其他機構(gòu)從事證券業(yè)務的資格證書和營業(yè)執(zhí)照;上述機構(gòu)中承辦貴公司項目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務的資格證書;以上中介機構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

謹致

商祺!

________律師事務所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

1、法律盡職調(diào)查報告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件，所以，法律盡職調(diào)查報告應當對<首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法>的第二章“發(fā)行條件”中的各項規(guī)定，逐項進行分析。

篇2

專門審理知識產(chǎn)權(quán)案件的市高級人民法院民三庭負責人說，目前，知識產(chǎn)權(quán)司法保護工作已經(jīng)十分重要和緊迫，知識產(chǎn)權(quán)是創(chuàng)造成果的重要資本。保護知識產(chǎn)權(quán)是構(gòu)建社會主義和諧社會能力的體現(xiàn)。通過對知識產(chǎn)權(quán)案件的審判工作，推進科技強國戰(zhàn)略的實施，是體現(xiàn)社會的發(fā)展和進步的重要標志。

高級人民法院民三庭負責人介紹，當前國際知識產(chǎn)權(quán)保護態(tài)勢正在發(fā)生深刻變化，發(fā)達國家把知識產(chǎn)權(quán)作為資本不斷強化知識產(chǎn)權(quán)保護，發(fā)展中國家面臨著嚴峻的形勢，我國的知識產(chǎn)權(quán)保護尤其為國際社會所關(guān)注。例如在承認中國市場經(jīng)濟地位這一重要問題上，美國和歐盟都把我國知識產(chǎn)權(quán)保護列為重要障礙問題。在國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)問題同樣突出，有的已經(jīng)嚴重威脅到某些產(chǎn)業(yè)的生存和發(fā)展，損害了國家或地區(qū)的整體形象，進而對整個民族的創(chuàng)新能力和國民素質(zhì)產(chǎn)生更為深刻的影響。

據(jù)了解，本市去年申請專利數(shù)超過了8000件，今年申請量在全國排在第九，應該說，有了很大的發(fā)展。地區(qū)知識產(chǎn)權(quán)保護環(huán)境實際是地區(qū)發(fā)展的一個標志。

港口經(jīng)濟凸顯知識產(chǎn)權(quán)重要

據(jù)了解，近10年來，全市法院審理各類知識產(chǎn)權(quán)案件近20__件，積累了較豐富的審判經(jīng)驗。其中“雅馬哈”商標侵權(quán)案、非法使用天津開發(fā)區(qū)“TADA”區(qū)域形象標識侵權(quán)案，“泥人張”、“十八街麻花”、“陳林”等老字號使用權(quán)糾紛案，電子部十八所鋰電池技術(shù)秘密保護案，“背背佳”專利侵權(quán)案，河南拓普公司訴天津冶金規(guī)劃設計院專利侵權(quán)案等典型案例，國內(nèi)外主流媒體都進行了報道，體現(xiàn)了我市法院審判知識產(chǎn)權(quán)案件的司法能力的提高。

目前，我市法院依法受理知識產(chǎn)權(quán)糾紛案件的范圍，已經(jīng)基本覆蓋了WTO知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議和世界知識產(chǎn)權(quán)組織所確定的知識產(chǎn)權(quán)范疇所屬的全部領(lǐng)域。

20__年上半年全國地方法院一審新收知識產(chǎn)權(quán)案件增幅在30左右，其中著作權(quán)、專利權(quán)和商標權(quán)三大類案件均呈明顯上升勢頭，最高人民法院認為，在今后一定時期內(nèi)，知識產(chǎn)權(quán)案件數(shù)量持續(xù)增長的態(tài)勢不會改變。

高院民三庭負責人介紹，我市知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)糾紛案件去年受理情況與全國的情況和趨勢是基本一致的。至去年10月，我市各級法院受理一、二審的知識產(chǎn)權(quán)案件共計263件，比前年同比約增加25；其中專利糾紛69件，商標糾紛32件，不正當競爭5件，著作權(quán)糾紛142件，技術(shù)合同13件，其他2件。全市共審結(jié)249件。

截至目前，我市知識產(chǎn)權(quán)案件總結(jié)起來主要有6個特點：首先是，著作權(quán)及相關(guān)權(quán)利侵權(quán)案件明顯上升，約占案件總量的54。其二，案件類型相對集中，著作權(quán)及相關(guān)權(quán)利案約90集中于廣告侵權(quán)、盜版光盤、出版侵權(quán)這三類案件。在專利侵權(quán)案件中，外觀設計專利侵權(quán)案占較大比例，約為60。其三，侵權(quán)訴訟請求賠償數(shù)額增大。有的請求接近千萬元。其四，出現(xiàn)了大規(guī)模維權(quán)案件，有的權(quán)利人連續(xù)幾十件案件。第五、出現(xiàn)了一些新類型案件，如請求確認馳名商標案件、娛樂場所、酒店業(yè)務播放MTV和背景音樂侵權(quán)案。這些案件影響較大，涉及面廣。最后，當事人往往涉及知名企業(yè)、科技人員、文化名人等，案件社會影響大。

問題暴露引發(fā)知識產(chǎn)權(quán)維權(quán)

我市知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量和類型雖總體上升，但與北京、上海、廣州等城市相比，案件類型和數(shù)量均較少。這在不同角度反映了不同地區(qū)的經(jīng)濟、文化特點和經(jīng)濟秩序情況。

通過案件分析和調(diào)查，我市知識產(chǎn)權(quán)保護方面主要存在幾個方面的問題。

篇3

1、送服務進基層。去年9—10月份，縣婦聯(lián)組織縣中醫(yī)院、縣婦保院、縣仁愛醫(yī)院巾幗志愿者服務隊20人，分別深入19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）開展婦科病免費檢查、母嬰保健知識宣傳大型義診活動，為2000多名社區(qū)（農(nóng)村）婦女進行專業(yè)、全面的免費醫(yī)療檢查；結(jié)合“禁毒宣傳進社區(qū)”活動，縣婦聯(lián)組織了8只志愿者隊伍深入社區(qū)開展禁毒宣傳活動，發(fā)放宣傳資料5000多份。

2、利用節(jié)日契機，積極主動地開展咨詢、座談、聯(lián)誼、幫扶等活動。如: 春節(jié)期間，各級婦聯(lián)組織爭取資金10萬余元，組織巾幗志愿者隊伍，開展了走訪關(guān)愛留守兒童、單親母親、孤寡老人活動；“植樹節(jié)”期間，縣婦聯(lián)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道組織20支志愿者隊伍共300多人義務植樹4000余棵；“六一”兒童節(jié)期間，縣婦聯(lián)發(fā)動社會各界，組織“愛心媽媽”隊伍開展關(guān)愛留守兒童活動，籌集資金建成“留守兒童情親電話”、留守兒童活動室，發(fā)起“彩虹郵包”行動，今年爭取要募集資金10萬元為100名留守兒童送去六一禮物。

3、為群眾開展送娛樂、送平安、送健康活動。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)婦聯(lián)充分發(fā)揮巾幗志愿者隊伍自身優(yōu)勢，組建了“巾幗宣傳隊”、“女子腰鼓隊”、“巾幗健身隊”等，開展積極向上的文娛活動。隊員們深入街頭巷尾，在文娛表演中，將黨的方針、政策化作春風細雨，滋潤了人們的心田，豐富了群眾的精神文化生活，提高了社會文明的程度。巾幗志愿者隊伍在縣婦聯(lián)的指導下，開展了“平安家庭”、“五好文明家庭”、“最美家庭”評選活動，大力進行家庭美德教育，積極調(diào)解家庭內(nèi)部、鄰里之間的糾紛，把矛盾消滅在萌芽狀態(tài)之中，建立了平等文明、溫馨和諧的家庭關(guān)系，樹立了良好的家風村風，有效地推動了“平安__”建設的健康發(fā)展。

4、凈化美化生活環(huán)境。為積極響應創(chuàng)衛(wèi)、創(chuàng)森號召，縣婦聯(lián)動員各級婦女組織和巾幗文明隊隊員充分發(fā)揮帶頭作用，重點治理臟、亂、差，改變舊習俗，發(fā)動婦女群眾清理各自家庭的衛(wèi)生，凈化美化庭院，今年評選了30戶最美家庭。激發(fā)了廣大婦女建設美好幸福家園的熱情，促進了全縣家庭生活質(zhì)量的提高。

1、志愿隊伍人才匱乏。雖然縣婦聯(lián)對巾幗志愿活動進行了廣泛的宣傳和發(fā)動，但是巾幗隊伍的建設情況依然不容樂觀，隊伍成員多為單位干部職工，企業(yè)、學校、農(nóng)村婦女代表還較少，有專業(yè)知識和專業(yè)技能的優(yōu)秀人才缺少，也就無法滿足廣大群眾對家庭維權(quán)、家教教育、就業(yè)培訓、衛(wèi)生保健等多方面志愿服務的多方需求。

2、志愿組織活動缺乏連貫性，志愿者參與活動的積極性有待提高。既然是志愿服務工作，本質(zhì)上就帶有一定的人員不統(tǒng)一性和自愿性，巾幗志愿服務要得到社會認可，保持生命力，就必須緊密結(jié)合廣大婦女及其家庭成員的實際需求，確定明確的目標和項目。志愿者行動常常不能持之以恒，活動也常出現(xiàn)一陣風現(xiàn)象。開展活動的參與意識還需進一步加強。目前巾幗志愿者服務隊開展活動主要是依托婦聯(lián)組織、各單位、各部門組織的專題活動進行，沒有形成統(tǒng)一的工作計劃和安排，志愿者服務人員主動參與服務的意識不夠強。

3、巾幗志愿者缺乏專業(yè)培訓。巾幗志愿者參與志愿服務是業(yè)余性質(zhì)的，大多數(shù)缺乏所從事服務工作需要的技術(shù)和知識，因此需要吸納一部分有專業(yè)素養(yǎng)的志愿者，關(guān)鍵時刻能夠拉得出、頂?shù)蒙希瑥亩l(fā)揮巾幗志愿服務的獨特作用。巾幗志愿者表現(xiàn)的熱心有余而專業(yè)不足，使得志愿活動的效果被打了很大的折扣。

4、活動經(jīng)費短缺，影響了作用發(fā)揮。雖然巾幗志愿者都是義務參與服務，但有時開展活動也需要一些必要的經(jīng)費，如編印資料費、宣傳費、交通費等。目前，我縣社區(qū)巾幗志愿者活動經(jīng)費一般從各級婦聯(lián)工作經(jīng)費中開支，數(shù)量極為有限，遠遠不能滿足活動所需，這在一定程度上也影響了巾幗志愿者活動的開展。

1、強化宣傳，拓展服務項目，努力實現(xiàn)志愿者行動由部分理解向社會認同的轉(zhuǎn)變。要注重借助各種有形無形的陣地，大力弘揚志愿者隊伍中無私奉獻、不斷創(chuàng)新的先進典型，形成強大輿論聲勢，感召更多的婦女姐妹投身志愿服務的實踐，在全社會形成參與志愿服務光榮的道德風尚。在鞏固原有服務項目的基礎(chǔ)上，努力開拓新的服務領(lǐng)域，以

黨政中心工作和社會需求為導向，開展志愿服務工作，擴大服務的覆蓋面與受益面。提升利用各種力量打造巾幗志愿品牌，爭取社會的廣泛認同和支持。2、完善激勵機制，努力實現(xiàn)志愿者隊伍管理由松散向規(guī)范化轉(zhuǎn)變。建議制定統(tǒng)一規(guī)范的志愿者活動章程和管理辦法，成立巾幗志愿者協(xié)會，明確服務內(nèi)容、形式，通過制定具體的組織招募辦法、培訓上崗標準、考核激勵制度、志愿者權(quán)益、評選表彰程序等機制內(nèi)容進行全面而明確的法律界定，逐步規(guī)范志愿者的行為，真正使巾幗志愿者隊伍活動正常運轉(zhuǎn)，保持其旺盛持久的生命力。

篇4

1畝地擔著買，10畝地推著賣，100畝地等著賣

記者見到武海牛是在他的大棚里。正值4月初，這個寬8米、長70多米的大棚里長滿了一人高的黃瓜秧，隨處可見頂花帶刺的鮮黃瓜。等過幾個月黃瓜下了，還能再種西紅柿，一個棚一年下來至少賺三四萬吧。像這樣的大棚，武海牛家一共有4個。

武海牛所在的范村鎮(zhèn)象谷村是太谷縣最早種植大棚蔬菜的地區(qū)之一。目前村里95%以上的農(nóng)戶都在種大棚菜，連同周圍村鎮(zhèn)已形成數(shù)千畝的設施蔬菜生產(chǎn)區(qū)。成規(guī)模之后好處多啊。武海牛說，技術(shù)、農(nóng)資好推廣，銷售也不成問題了，1畝地是擔著買，10畝地推著賣，100畝地就是等著賣。

記者在象谷村看到，不少農(nóng)戶的大棚外都停著汽車。武海牛告訴記者，象谷村家家戶戶都有車，村民開車種大棚已是尋常事。因為種大棚的收入高，村里外出打工的人很少，不少村民還在縣城買了房。武海牛也給即將成家的大兒子買了一套，連裝修共花了50多萬元。

太谷被稱為省城太原的菜籃子，像象谷村這樣上千畝的設施蔬菜種植區(qū)還有20多個。此外全縣還有規(guī)模養(yǎng)殖小區(qū)380個，干鮮果園區(qū)20個，百畝以上家庭苗木農(nóng)場50個。

打著大傘種大棗 坐著飛機賣技術(shù)

在太谷縣沙子地村的紅棗基地里，有不少大個子的身影。這些金屬支架比棗樹稍高，頂部呈傘狀，一根根豎在棗樹旁。可別小看這些架子，到了秋天就靠它搭起雨棚，防止雨多裂果。太谷縣興谷棗業(yè)公司董事長李栓明說，像沙子地這樣的紅棗村，幾乎家家以棗為生，種植和管理經(jīng)驗十分豐富，對于實用技術(shù)的推廣也十分積極。

太谷是國家林業(yè)局命名的中國棗鄉(xiāng)，太谷壺瓶棗更是美譽遠播。李栓明告訴記者，目前新疆的不少地方都種植壺瓶棗，一些太谷棗農(nóng)看準了市場需求，坐飛機遠赴新疆，為當?shù)靥峁┘藿印⑿藜舻确N植技術(shù)和棗樹管理經(jīng)驗，受到當?shù)貤椶r(nóng)歡迎。

太谷是晉商故地，這里的農(nóng)民特別精，懂市場、重技術(shù)，對新事物的接受能力也快。說起科學技術(shù)對太谷農(nóng)業(yè)的作用，縣科技局副局長陳立新感觸頗深。太谷農(nóng)業(yè)的科技含量高，一靠政府重視，二靠山西農(nóng)業(yè)大學、省農(nóng)科院果樹研究所的扎根，三靠專業(yè)的科技工作者，四靠高素質(zhì)的農(nóng)民。

王保利告訴記者，太谷農(nóng)民對農(nóng)業(yè)技術(shù)有很強的學習意愿。比如搞職業(yè)農(nóng)民培訓，很多地方組織不起人來，但太谷縣去年組織的培訓，每天都有130多人在聽課，都是自發(fā)自愿的。

散戶養(yǎng)牛四五頭 合作社后養(yǎng)群牛

進了合作社以后，養(yǎng)牛和以前完全不一樣了。忙完了早上的飼喂和擠奶工作，老孔坐在牛舍外，點起了一根煙。現(xiàn)在，他不用再自己備飼料草料，也不用自己擠奶賣奶了。以前他和老伴最多養(yǎng)5頭牛，還挺累人，現(xiàn)在他家總共有40頭牛，收入也翻了好幾番。

為了順應奶業(yè)發(fā)展的趨勢，合作社也在積極推進標準化和產(chǎn)業(yè)化。現(xiàn)在是一個養(yǎng)殖戶一個圈，今后要實現(xiàn)分群，引進智能化系統(tǒng)進行管理，所有流程都由電腦控制。侯建剛說，合作社還在太谷開設了8家鮮奶吧，為本地配送巴氏奶和酸奶，向產(chǎn)業(yè)下游延伸。

篇5

一、當前大石山區(qū)環(huán)境治理及綠色發(fā)展工作現(xiàn)狀

近年來，大石山區(qū)環(huán)境治理及綠色發(fā)展工作堅持“城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，一體發(fā)展”，不斷加大大石山區(qū)環(huán)境基礎(chǔ)設施建設和環(huán)境污染治理以及植樹造林工作力度，著力改善大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境，各項工作取得了一定成效。

（一）飲用水源保護得到進一步改善。一是認真開展“清潔水源”創(chuàng)建活動。近年來，__縣以清潔鄉(xiāng)村活動為契機，結(jié)合新農(nóng)村建設步伐，大力開展“清潔水源”創(chuàng)建活動，主要設立在縣城城區(qū)集中飲用水源地、全縣9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中飲用水源地及“清潔水源”示范村飲用水源地等顯要位置，以“清潔水源”為主要內(nèi)容，圖文并茂，積極宣傳“清潔水源”人畜飲用水源地保護的重要意義，打造了9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)22個 “清潔水源”標識牌和警示牌，同時開展“清潔水源”保護示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村屯評比活動，全面推進“清潔水源”文化陣地宣傳建設，為清潔鄉(xiāng)村活動增添新力。二是加強對飲用水源水質(zhì)的監(jiān)測。__縣堅持每月對全縣9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)重要集中式飲用水水源地開展日常水質(zhì)監(jiān)測，集中式飲用水源地下水所監(jiān)測的36項指標符合GB/T14848-1993《地下水環(huán)境質(zhì)量標準》Ⅲ類標準，城區(qū)飲用水水質(zhì)達標率為100%。三是加大飲用水源地的環(huán)境執(zhí)法力度。幾年來全縣排查飲用水源地90多個，共取締了6個位于水源地保護區(qū)違法排污口，搬遷2家存在環(huán)境污染隱患的排污企業(yè)，關(guān)閉3家位于飲用水源地保護區(qū)的畜禽養(yǎng)殖場。

（二）畜禽養(yǎng)殖污染防治初見成效。一是劃定畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)、限養(yǎng)區(qū)、適養(yǎng)區(qū)等區(qū)域。__縣堅持以科學發(fā)展觀為指導，以新《環(huán)境保護法》為依據(jù)，以畜牧業(yè)可持續(xù)發(fā)展和改善農(nóng)村環(huán)境質(zhì)量、構(gòu)建和諧社會為目標，調(diào)整優(yōu)化畜禽養(yǎng)殖布局，開展畜禽養(yǎng)殖污染綜合防治，實現(xiàn)畜禽養(yǎng)殖廢棄物減量化、無害化、資源化的生態(tài)要求，在全縣生態(tài)環(huán)境敏感區(qū)域內(nèi)劃定了畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)、限養(yǎng)區(qū)、適養(yǎng)區(qū)。二是積極開展畜禽養(yǎng)殖污染防治工作。將規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖污染防治工作列為實事工程，同時納入生態(tài)建設重要內(nèi)容。幾年來，全縣投入資金2000多萬元用于畜禽存欄300頭以上規(guī)模養(yǎng)殖場的污染治理工作，也相繼出臺了不少對畜禽養(yǎng)殖污染治理的鼓勵扶持政策。

（三）農(nóng)村環(huán)境綜合整治項目逐年推進。一是強化農(nóng)村環(huán)境綜合整治項目運行監(jiān)管。目前已建成日處理量10000噸污水的有縣城區(qū)污水處理廠，日處理量500噸污水的有__鎮(zhèn)、下老鄉(xiāng)污水處理廠，日處理量200噸以下污水有__鎮(zhèn)的__、__、__和__鄉(xiāng)__以及__鄉(xiāng)__等23個鄉(xiāng)村。二是扎實推進農(nóng)村環(huán)境綜合整治項目建設進度。加快進度推進__鄉(xiāng)政府駐地、__鎮(zhèn)__、__、__鎮(zhèn)__、__等項目建設力度，力爭2016年底竣工投入使用。三是積極爭取農(nóng)村環(huán)境綜合整治項目資金。

（四）生態(tài)轉(zhuǎn)移支付投入資金逐年增多。結(jié)合我縣實際，扎實做好國家重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金重點縣的各項指標考核和爭取工作力度，逐年提高生態(tài)轉(zhuǎn)移支付資金額度。2009年1339萬元；2010年2055萬元；2011年2372萬元；2012年2949萬元；2013年3244萬元；2014年3623萬元；2015年3764萬元，年均增加100多萬元。

（五）大石山區(qū)綠化面積日益擴大。__縣是全國生態(tài)重點保護縣，有“森林王國、綠色天堂”之美譽；全縣林業(yè)面積達276135公頃，占總面積的86.72%，森林覆蓋率和林木綠化率均達84%。在積極開展植樹造林面積日益擴大的同時，還打造了如都隆、__、森里等一批生態(tài)示范村屯。

（六）鄉(xiāng)村生活垃圾處理日趨健全。近年來__縣不斷加強環(huán)境基礎(chǔ)設施的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，較好地保障了城鄉(xiāng)生活垃圾的收集、轉(zhuǎn)運和無害化處置。一是城鄉(xiāng)一體化“三級”收集處理網(wǎng)絡基本建立。全線縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都建設了垃圾中轉(zhuǎn)站，配備了垃圾清運車,大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)配備了專職環(huán)衛(wèi)工，村收鎮(zhèn)運、縣處理的生活垃圾三級管理網(wǎng)絡已經(jīng)基本建立。二是城鄉(xiāng)生活垃圾無害化處置設施漸趨完善。目前，__縣已建成規(guī)模垃圾填埋場4座，處理能力約為每日1000噸左右，其中縣城區(qū)垃圾填埋場日處理能力分別為300噸左右，__鎮(zhèn)和下老鄉(xiāng)垃圾填埋場日處理能力分別為200噸和150噸，基本能夠滿足生活垃圾日產(chǎn)日清的需要，可以有效保證城鄉(xiāng)生活垃圾的終端無害化處理。

二、存在的主要問題及原因

隨著__縣經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，農(nóng)村環(huán)境整治和綠色發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展之間的對立統(tǒng)一關(guān)系正發(fā)生著微妙的結(jié)構(gòu)性變化，正處于環(huán)境整治壓力日益加大，而經(jīng)濟實力尚難以支撐污染治理需要的雙重困境之中，已經(jīng)到了環(huán)境與經(jīng)濟之間的矛盾最尖銳和最敏感的時期，并且伴隨產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，在大石山區(qū)表現(xiàn)得尤為突出，加快大石山區(qū)發(fā)展和保護生態(tài)環(huán)境之間的矛盾仍然十分突出，面臨的形勢依然十分嚴峻。

（一）大石山區(qū)生活污水污染問題突出，導致全縣水質(zhì)惡化并呈逐年下降趨勢。目前全縣9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)重點村屯沒有建成標準化飲用水系統(tǒng)，__、__、__等鄉(xiāng)鎮(zhèn)飲用水源經(jīng)常受到不同程度污染，飲用水源地水質(zhì)達標率下降明顯，水庫類飲用水源地總氮指標經(jīng)常超標，部分水庫存在不同程度的富營養(yǎng)化，取水口附近藻類污染事件時有發(fā)生。問題的根源在于：一是大石山區(qū)環(huán)境基礎(chǔ)設施建設供需矛盾突出，投入相對不足，建設嚴重滯后。主要體現(xiàn)在大石山區(qū)建設簡易化糞池后，表面看解決了臟亂差問題，但沒有從根本上解決糞便的出路問題，大多數(shù)大石山區(qū)的舊房子，沒有三格式化糞池，更沒有生活污水處理設施，這些原因?qū)е录S便和洗滌水等生活污水基本未經(jīng)處理直接排放，污染從表象轉(zhuǎn)入附近水溝，嚴重污染地表水和地下水。二是亂砍亂伐現(xiàn)象日益突出，導致許多山溪斷流、各條小河流量變小，水體得不到更換，自凈能力下降，近年來不是旱就是澇，水土流失嚴重，土地沙漠化，部分地區(qū)發(fā)生泥石流，由于人為開采土地，造成除草劑、化肥等有害成分的積累，污染水質(zhì)，并

有長期潛在危害。三是大石山區(qū)生活污水處理技術(shù)落后。大石山區(qū)生活污水處理技術(shù)缺乏適應大石山區(qū)需要的、成本低廉的污水處理模式，垃圾資源化利用和減量化處理技術(shù)也不盡成熟，一定程度上制約了大石山區(qū)污染治理設施建設。 （二）畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染防治配套嚴重失衡，導致畜禽養(yǎng)殖污染嚴重。大量小規(guī)模和散養(yǎng)的畜禽養(yǎng)殖場沒有任何治理設施，尤其是新增的小規(guī)模養(yǎng)殖場絕大部分未經(jīng)環(huán)保審批，這些未經(jīng)處理的畜禽糞尿，通常就地簡易排放，導致周邊環(huán)境臟亂差，嚴重影響群眾生產(chǎn)生活環(huán)境。主要原因在于：一是禽畜污染治理投資較大，運行費用較高。二是政策扶持力度不大，污染治理動力不足。

（三）大石山區(qū)城鄉(xiāng)環(huán)境治理投入不平衡，導致農(nóng)村環(huán)境的臟亂差現(xiàn)象日益凸顯。雖然“村收鎮(zhèn)運縣處理”的處理模式體制基本建立，但實際操作還難以達到全覆蓋，公路沿邊、河道溝渠垃圾隨處傾倒現(xiàn)象時有發(fā)生，難以達到環(huán)境整治效果。一是垃圾三級收集處置網(wǎng)絡的覆蓋面、運行效率、清理程度受制于運行成本。二是觀念認識比較落后，分類收集難以推廣。由于觀念、認識和習俗等原因，目前__縣城鄉(xiāng)生活垃圾均為混合收運，收集方式主要是人工清掃、機械清掃以及利用居民區(qū)垃圾收集點集中收集，各種垃圾混在一起，沒有做到分類收集，垃圾中可用資源回收利用率不高，增大了垃圾資源化利用、無害化處置的難度。三是環(huán)保投入存在重城輕農(nóng)的不公現(xiàn)象。在生活垃圾處理補助政策方面城鄉(xiāng)標準不一、差異較大，造成大石山區(qū)生活垃圾收集率低的重要原因。

綜合分析我縣大石山區(qū)環(huán)境污染的根源，主要在于環(huán)境管理重城輕農(nóng)，環(huán)境監(jiān)管體系缺位；公共投入城鄉(xiāng)不均，污染治理能力缺乏；扶持政策措施不力，污染治理市場化難以推進；技術(shù)處理模式不當，污染治理效率低下；生態(tài)補償不夠到位，治理動力難以激發(fā)。如果這些問題長期得不到解決，將嚴重影響大石山區(qū)的改革發(fā)展，影響城鄉(xiāng)一體化進程，大石山區(qū)環(huán)境治理非抓不可。

（一）進一步完善大石山區(qū)環(huán)境治理管理機制。大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境污染原因復雜，分布廣范，隨機性、潛伏性和滯后性強，管理控制難度大等特點，需要從宏觀層面對大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境治理與保護做出科學的籌劃，進一步完善大石山區(qū)環(huán)保管理體制機制。一是要建立部門分工明確、條塊協(xié)調(diào)聯(lián)動、多方齊抓共管的政府工作機制。二是要建立大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境干部考核機制。把大石山區(qū)生活污水處理率、生活垃圾收集和無害化處理率，農(nóng)業(yè)面源污染、禽畜養(yǎng)殖污染治理、生態(tài)公益林、植樹造林等納入各級黨政主要領(lǐng)導目標責任制，作為各級黨政特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導實績考核的重要內(nèi)容。

（二）出臺有利于大石山區(qū)環(huán)境基礎(chǔ)設施建設和生態(tài)環(huán)境保護的政策法規(guī)。一是建立大石山區(qū)環(huán)境治理基礎(chǔ)設施建設專項基金。加大大石山區(qū)生活污水、生活垃圾處置等環(huán)境治理基礎(chǔ)設施項目的投入和補助力度，規(guī)范和完善對飲用水源保護地、重要生態(tài)功能區(qū)等生態(tài)環(huán)境保護的正常投入機制。二是出臺促進有機肥料生產(chǎn)發(fā)展和使用的財政補助政策。考慮在地方稅收減免、財政補助等方面對農(nóng)業(yè)廢棄物資源化利用企業(yè)給予大力支持，最大限度地減少化肥使用的污染。三是進一步加大對大石山區(qū)環(huán)境治理的財政轉(zhuǎn)移支付力度。增加并規(guī)范用于大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境建設與保護的支出項目，切實解決對大石山區(qū)生態(tài)環(huán)境建設與保護、綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)等方面財政扶持能力不足問題。

篇6

    關(guān)鍵詞:財務盡職調(diào)查 資本運作 報告

    隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和完善,我國企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運作行為已越來越普遍,而資本運作順利進行的基礎(chǔ)是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經(jīng)營的全方位周密考察,如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購活動,無疑會有高度的投機性和風險。從目前國內(nèi)資本運作的案例來看,運作的成功率卻不高。這背后的原因當然有很多,但在資本運作時,缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個不容忽視的原因。美國學者布瑞德福特?康納爾就曾在《公司價值評估》中指出,如果對公司未來價值的變動并不清楚就實施并購,就是一種瀆職。

    財務盡職調(diào)查概述

    盡職調(diào)查(DUE DILIGENCE INVESTIGATION)又稱謹慎性調(diào)查,一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購(投資)等資本運作活動時進行,但企業(yè)上市發(fā)行時,也會需要事先進行盡職調(diào)查,以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括:目標企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務、采購、法律與監(jiān)管、財務與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等,也正因此,調(diào)查小組的構(gòu)成包括了各方面的專家,有目標企業(yè)相關(guān)行業(yè)的行業(yè)專家、特定業(yè)務的業(yè)務專家、營銷與銷售專家、財務專家、法律專家等。透過有專業(yè)知識和經(jīng)驗的獨立第三者對“目標企業(yè)”的財務、法律、業(yè)務等問題做出評析,在投資者對“目標企業(yè)”做出投資決策之前,盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標企業(yè)”的情況,對投資項目的取舍做出判斷,確定交易的方式,及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。

    在整個盡職調(diào)查體系中,財務盡職調(diào)查主要是指由財務專業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關(guān)財務狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過程中,財務專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法:審閱,通過財務報表及其他財務資料審閱,發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財務因素;分析性程序,如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等,對各種渠道取得資料的分析,發(fā)現(xiàn)異常及重大問題;訪談,與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員,以及中介機構(gòu)的充分溝通;小組內(nèi)部溝通,調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè),其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。由于財務盡職調(diào)查與一般審計的目的不同,因此財務盡職調(diào)查一般不采用函證、實物盤點、數(shù)據(jù)復算等財務審計方法,而更多使用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中,財務盡職調(diào)查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提,是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則的基礎(chǔ)。對了解目標企業(yè)資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況,充分揭示其財務風險或危機,分析盈利能力、現(xiàn)金流,預測目標企業(yè)未來前景起到了重大作用。

    財務盡職調(diào)查內(nèi)容

    (一)對目標企業(yè)總體財務信息的調(diào)查

    在進行財務盡職調(diào)查時,首先需要了解的是目標企業(yè)的一些基本財務情況。通過取得目標企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖,財務調(diào)查人員可以了解目標企業(yè)全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務等。對目標企業(yè)的詳細了解還應包括目標企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司,并對關(guān)聯(lián)方做適當了解。另外,目前企業(yè)的財務管理模式以及財務部財務人員結(jié)構(gòu)、目標企業(yè)的會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應用情況也是需要了解的背景資料。

    在獲得上述信息之后,還應對目標企業(yè)的會計政策和稅費政策進行全面了解:目標企業(yè)現(xiàn)行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍;及近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業(yè)的稅費政策包括:現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門;稅收優(yōu)惠政策;稅收減免/負擔;關(guān)聯(lián)交易的稅收政策;集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策;稅收匯算清繳情況。

    (二)對目標企業(yè)具體財務狀況的調(diào)查

    目標企業(yè)財務報表的可靠性會影響到財務盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財務報表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān),因此,一般情況下,進行盡職調(diào)查時亦應考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行總體把握。在了解目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后,就可以對其的財務狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進行詳細調(diào)查。

    在對目標企業(yè)的財務狀況進行調(diào)查時,對貨幣資金除了核實它的真實性之外,還應該關(guān)注是否有凍結(jié)資金的存在。對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析,要關(guān)注其是否被高估,另外對大額應收賬款還應調(diào)閱銷售合同。一般國內(nèi)企業(yè)會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款,因此在對其他應收款進行調(diào)查時,應具體查詢有關(guān)內(nèi)容,評析會計處理是否合適,并做出合適的建議會計調(diào)整。對存貨的調(diào)查,應查閱最近一次盤點記錄,關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品,找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現(xiàn)問題的存貨,確定提取的準備是否足夠,查詢存貨的計算方法,確定計算方法是否合適。進行長期投資調(diào)查時,對控股企業(yè)要驗證其投資比例及應占有的權(quán)益,對參股企業(yè)了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預算、完工程度、工程項目的用途,是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查,土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明文件,如土地證、房產(chǎn)證等來調(diào)查,對機器、設備則要查詢有否應報廢或需要提取減值準備的機器設備,另外調(diào)查人員還應關(guān)注折舊提取的方法是否合理,折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限,折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產(chǎn)的調(diào)查,則要分析無形資產(chǎn)的種類及取得途徑、無形資產(chǎn)的壽命、計價依據(jù)。而對于銀行貸款的調(diào)查,調(diào)查人員應取得和查閱明細表,明細表應注明利率、還款期、抵押、承諾等情況,還應查閱貸款合同,了解有否資產(chǎn)抵押和擔保等情況,還應測算貸款利息是否已足額提取,并已入賬,并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應付賬款,調(diào)查人員應取得明細表,并應分析應付賬款周期、供應商分布情況。為了防止目標企業(yè)存在有未入賬的負債,調(diào)查人員還應查閱期后付款憑證,查閱董事會、股東會會議記錄,與有關(guān)律師盡職調(diào)查工作配合,分析對應付稅金的調(diào)查,應取得各項應付稅金變動明細表,并詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅,詢問是否漏報、虛報、少報的情況,查閱與稅務機關(guān)的往來書信文件,分析所交稅金是否合理。

    對反映目標企業(yè)盈利能力的銷售收入及成本進行調(diào)查時,調(diào)查人員應計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢,近幾年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢,目標企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度,關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對利潤的影響,成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素,并就其對成本變化的影響做分析,對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業(yè)的銷售收入分析,可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶進行分類。結(jié)合上述的各項分析,可以對目標企業(yè)的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業(yè)的三項費用分析,應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業(yè)務利潤,調(diào)查人員應該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務收入來源,以及近幾年數(shù)據(jù)。對投資收益的調(diào)查,調(diào)查人員應關(guān)注近年對外投資情況,及各項投資的報酬率。對營業(yè)外收支的調(diào)查應關(guān)注是否有異常情況的存在。

    對目標企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查,調(diào)查人員應特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流,并通過一些比率的計算來檢驗經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額,并應結(jié)合資產(chǎn)負債表及利潤表,尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源,對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻如何。

篇7

時光飛逝，轉(zhuǎn)眼間自2019年1月8日到公司試用期以過去一個多月了，這是我人生中彌足珍貴的一段經(jīng)歷，雖然我們公司剛分離出來很多規(guī)章制度在實踐中摸索，但在公司謝總的領(lǐng)導下公司不斷壯大，在冉經(jīng)理的指導下我們在不斷的完善，在胡長錫同事的幫助下逐漸學會基本擔保業(yè)務流程，同時各方面均取得了一定的進步，現(xiàn)將我的工作情況作如下總結(jié)匯報：

    一、對于擔保，我便是一個初出茅廬的孩童，只有在工作中在實踐中處處留意，多看、多想、多思考、多學習、多問問以較快的速度熟悉公司的規(guī)章制度流程，以較好的融入到了我們的這個團隊工作中去。

二、在試用期間，兢兢業(yè)業(yè)學習擔保制度，擔保章程及擔保流程，

只有扎實基礎(chǔ)才能用于實踐，在十多天的學習中讓我對擔保有了簡單的了解。知識總要歸于實踐，在同事胡長錫帶領(lǐng)下我們第一個實踐的調(diào)研的項目便實地調(diào)研了，川硐綠茵養(yǎng)殖場和燈塔聚興食品有限公司，在實際調(diào)研詢問中感受到自己還有許多不足，由于實踐的不足所以工作中詢問知識面不夠，致使無法寫出完整的調(diào)研報告，但在老同事的幫助下逐漸掌握擔保業(yè)務流程及制度。

    三、撰寫調(diào)查報告貸前調(diào)查是擔保貸款的重要步驟，直接關(guān)系到貸款的安全性，在這20天多天的學習中，我一共調(diào)查了4家企業(yè)，并對企業(yè)的經(jīng)營、財務、社會效益、經(jīng)營情況進行了盡職調(diào)查和分析，在同事的幫助下撰寫了調(diào)查報告1份，正在撰寫1份，為了科學決策提供依據(jù)，盡到調(diào)查員應盡的崗位職責對調(diào)查報告真實性、準確性才能做到安全無誤。                                    

篇8

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)項目 并購 盡職調(diào)查

目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要通過招拍掛方式取得土地，近幾年來，房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)的并購活動日益增多，同時并購方所面臨的陷阱也越來越多。為盡量避免并購風險，在并購前進行盡職調(diào)查顯得非常必要和重要。

一、盡職調(diào)查概述、作用及流程

盡職調(diào)查又稱謹慎性調(diào)查，其在《布萊克法律詞典》中的定義是“通常一個人在其調(diào)查過程中尋找合適的法律要求或解除義務時應保持的合理謹慎”。并購盡職調(diào)查是指，在并購活動中，并購一方對另一方一切與本次并購交易有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。盡職調(diào)查可以是并購雙方的互相調(diào)查，一般是并購方對被并購方（目標企業(yè)）的調(diào)查。完整的房地產(chǎn)項目并購盡職調(diào)查包括財務盡職調(diào)查、法律盡職調(diào)查、市場盡職調(diào)查等。

（一）實施盡職調(diào)查的作用

1、有利于評估和規(guī)避并購風險。對于并購方而言，最大的風險來源于信息不對稱。由于信息不對稱，并購方將可能面臨著目標企業(yè)的道德風險、財務風險、經(jīng)營風險和法律風險等。通過盡職調(diào)查，可以降低信息不對稱，合理評估和有效規(guī)避上述風險。

2、為確定并購價格和并購方案提供依據(jù)。在并購談判過程中，雙方的焦點一般集中在并購價格的確定上，盡職調(diào)查有助于估算目標企業(yè)的預期價值和確定并購價格。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)目標企業(yè)存在或有負債和不良資產(chǎn)，并購方在對各項或有負債和不良資產(chǎn)進行評估后，可作為跟目標企業(yè)就并購價格進行談判的依據(jù)，并可在并購協(xié)議中加入有關(guān)限制性條款等。

3、有利于并購后的整合。并購是一項復雜的系統(tǒng)工程，收購工作的完成，僅僅是完成了并購的第一步，收購后的整合是并購成敗的關(guān)鍵。通過盡職調(diào)查，可以了解到雙方在戰(zhàn)略、管理理念、經(jīng)營思路、企業(yè)文化等方面的差異，然后據(jù)此制訂整合方案，以促使雙方在上述方面盡快融為一體，并留住核心人才。

（二）房地產(chǎn)項目并購盡職調(diào)查流程

在房地產(chǎn)項目并購活動中，一個較為規(guī)范、完備的盡職調(diào)查通常應遵循以下工作流程：

1、組建盡職調(diào)查團隊。并購方組建一個盡職調(diào)查小組，既可抽調(diào)內(nèi)部的財務、法律、營銷、工程技術(shù)、成本、人力資源等專業(yè)人才，也可聘請外部的會計師、律師、稅務師、評估師等事務所。

2、簽訂并購意向書和保密協(xié)議。簽訂并購意向書和保密協(xié)議是開展盡職調(diào)查前的必要程序。并購意向書主要約定交易的基本條件、原則、基本內(nèi)容、后續(xù)并購活動安排、排他性安排及保密條款（或另行單獨簽訂保密協(xié)議）等。雙方可約定，意向書不具有法律約束力，但通常會約定排他性條款、保密條款等具有法律約束力。在保密協(xié)議中雙方需要承諾，為促成交易將相互提供相關(guān)資料和信息，約定保密信息的范圍和種類、保密責任的具體內(nèi)容和免責情形、泄密或不正當使用保密信息的違約責任等。

3、制訂盡職調(diào)查清單和問卷。在盡職調(diào)查前，并購方首先要制定盡職調(diào)查的目標，并根據(jù)并購目的、交易內(nèi)容等設計制作盡職調(diào)查清單和問卷，然后由目標企業(yè)提供有關(guān)書面資料。并購方在收到資料后，將復印件與原件核對，由交接雙方簽字確認。同時要求目標企業(yè)及其管理層出具說明書，確認其提供的文件和資料內(nèi)容屬實且無重大遺漏。

4、對目標企業(yè)進行內(nèi)外部調(diào)查。調(diào)查渠道包括對目標企業(yè)及其開發(fā)項目進行現(xiàn)場調(diào)查，審閱書面資料，約談其管理層和員工；同時從目標企業(yè)所在地的工商、稅務、國土、規(guī)劃、房產(chǎn)、勞動、司法等政府部門，目標企業(yè)的開戶或貸款銀行、債權(quán)人、債務人、供應商、客戶等，及各類數(shù)據(jù)庫獲取信息，調(diào)查目標企業(yè)及其開發(fā)項目的基本情況、合法性等，調(diào)查目標企業(yè)信用狀況和重大債權(quán)債務狀況等。

5、形成盡職調(diào)查報告。調(diào)查小組在完成對有關(guān)資料和信息的調(diào)查分析后，應撰寫一份完整、詳實的盡職調(diào)查報告，并提交給公司決策層。調(diào)查報告應將調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的問題逐一列出，說明問題的性質(zhì)、存在的風險及應對措施，特別是對目標企業(yè)存在的可能構(gòu)成收購重大影響的問題提出初步建議和風險提示。

二、房地產(chǎn)項目并購盡職調(diào)查主要內(nèi)容

（一）目標企業(yè)的主體資格調(diào)查

主要從以下兩方面進行調(diào)查：一是其資格，即目標企業(yè)是否依法成立并合法存續(xù)，包括是否按照當時的設立程序設立，是否符合法律規(guī)定，注冊資本是否已到位，是否在驗資后抽逃資金。主要審閱其營業(yè)執(zhí)照、機構(gòu)代碼證、稅務登記證、公司章程、驗資報告等，而且要到工商登記機構(gòu)查閱其工商登記檔案。二是資質(zhì)，即其是否具備房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)，且是否在有效期內(nèi)。主要審閱營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍及房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書。

（二）開發(fā)項目的合法性調(diào)查

對于大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)而言，其并購目的在于獲得目標企業(yè)的開發(fā)項目的開發(fā)建設權(quán)利，因此開發(fā)項目的合法性是必不可少的調(diào)查內(nèi)容。主要調(diào)查開發(fā)項目是否已取得法律規(guī)定的批準和許可文件，如土地使用權(quán)證、建設用地規(guī)劃許可證、立項批準文件、環(huán)評報告、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預售許可證等，及未開發(fā)的土地的閑置時間及被收回的可能性。

（三）目標企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)利調(diào)查

主要是調(diào)查目標企業(yè)的各項財產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵，是否設定了各種擔保，權(quán)利的行使、轉(zhuǎn)讓是否有所限制等，以確保收購方取得的目標企業(yè)的財產(chǎn)關(guān)系清晰，權(quán)利無瑕疵，行使時無法律上的障礙。由于土地是房地產(chǎn)企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，因此土地使用權(quán)是盡職調(diào)查的重中之重。

1、土地使用權(quán)、房產(chǎn)調(diào)查。（1）調(diào)查土地使用權(quán)的出讓（轉(zhuǎn)讓）合同、繳納土地出讓金和契稅等土地費用的付款憑證、土地使用權(quán)證等是否齊全，是否按時付清土地出讓金等；（2）調(diào)查土地的面積、性質(zhì)、用途、使用期限、規(guī)劃要點等；（3）調(diào)查土地使用權(quán)、在建工程、房產(chǎn)是否存在出租、設定抵押、被查封等情況；（4）自建的在售房產(chǎn)是否已取得“四證”和預售證等；（5）調(diào)查是否存在房產(chǎn)無法取得產(chǎn)權(quán)證明的情況。

2、其他資產(chǎn)調(diào)查。要求目標企業(yè)提供資產(chǎn)清單，逐一核查，審閱資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件、購置合同、發(fā)票等

3、財產(chǎn)保險情況調(diào)查。如投保的財產(chǎn)清單、保險合同（保單）、保險費支付發(fā)票是否齊全。

4、擬收購股權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性調(diào)查。包括調(diào)查擬收購的股權(quán)是否存在查封、凍結(jié)、設置質(zhì)押等他項權(quán)利限制情形，也要調(diào)查股權(quán)出售方與第三方簽訂的限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形。

（四）目標企業(yè)的債權(quán)債務調(diào)查

目標企業(yè)的負債和不良債權(quán)均會給并購方帶來風險，還有或有負債具有義務性、隱蔽性、不確定性和危害性等。因此，對目標企業(yè)債權(quán)債務情況的調(diào)查，不能僅僅停留在財務報表上，還要調(diào)查其財務承諾、或有資產(chǎn)損失、或有負債、訴訟、仲裁、行政處罰和賬外資產(chǎn)負債等。

1、通過人行貸款卡查詢系統(tǒng)查詢目標企業(yè)的信用報告，調(diào)查其銀行借款及對外擔保情況；檢查其公章使用記錄及合同文本，調(diào)查其非銀行借款和對外擔保情況。

2、核查目標企業(yè)金額較大的應收款、應付款是否真實有效，是否有法律或合同依據(jù)。同時要審查債權(quán)的訴訟時效及實現(xiàn)的可能性，是否會變成不良債權(quán)。

3、調(diào)查正在進行的訴訟、仲裁、行政處罰情況，調(diào)查開發(fā)項目是否已通過環(huán)保評估，并評估已經(jīng)造成或?qū)l(fā)生的損失。

4、要求目標企業(yè)就并購日前存在的或有事項和未披露事項出具承諾和保證，承諾內(nèi)容包括：或有資產(chǎn)損失、或有負債、未向并購方提供的商業(yè)合同引致的損失等，并在并購協(xié)議中對這些事項的責任歸屬和保障措施進行約定。

（五）開發(fā)項目的市場前景調(diào)查

1、調(diào)查擬并購的項目是否與公司的戰(zhàn)略吻合。不僅要考慮自己是否擅長開發(fā)擬并購的物業(yè)類型，而且要考慮擬進入的區(qū)域是否為自己的目標市場。

2、調(diào)查當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平、發(fā)展規(guī)劃、房地產(chǎn)市場供需、地方購買力、消費者喜好、價格變動趨勢等情況，項目的位置、周邊自然和人文環(huán)境、交通狀況、配套設施等，分析主要競爭對手及項目競爭力，分析項目市場定位及目標客戶群體。對于已開始預售的項目，必須到其銷售現(xiàn)場考察，了解其人氣、銷售計劃和進度、資金回籠等情況。

（六）目標企業(yè)的重要合同調(diào)查

對公司的存續(xù)與發(fā)展有重要影響的交易合同，是盡職調(diào)查的重要對象。

1、規(guī)劃設計、設備采購、建筑施工、營銷等成本費用類合同在簽訂前是否經(jīng)過立項、招標和會審等必要程序，合同內(nèi)容是否全面、詳盡，價格、成本是否合理，是否存在關(guān)聯(lián)方交易，是否存在潛在糾紛，是否有權(quán)利、義務約定不明的情況等。并根據(jù)已簽訂的合同及其付款情況預測開發(fā)項目的成本。

2、對于已經(jīng)在售的項目，需審查銷售合同中的收款方式，了解到目前的資金回籠情況，并預測今后的現(xiàn)金流入情況；審查銷售合同中是否存在無法履行的承諾以及其違約責任、可能造成的損失等，特別要關(guān)注是否能按合同約定交樓及其違約責任。

3、審閱目標企業(yè)與貸款銀行簽訂的貸款合同、擔保合同和監(jiān)管協(xié)議，一是了解目標企業(yè)的負債和對外擔保情況，二是了解銀行對注銷土地、在建工程等抵押登記的要求，對貸款資金和銷售回籠資金監(jiān)管使用的要求，及還款計劃等。

（七）目標企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

1、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易清單及關(guān)聯(lián)交易合同是否齊全，關(guān)聯(lián)交易合同的履行情況；關(guān)聯(lián)交易價格是否合理，是否背離市場公允價格；關(guān)聯(lián)交易是否存在現(xiàn)實或潛在的糾紛，是否存在損害公司或股東合法權(quán)益的情況。

2、重點調(diào)查目標企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)方借款，是否已簽訂借款協(xié)議，借款利率是否高于銀行同類同期貸款利率，已發(fā)生的利息是否已取得發(fā)票，按有關(guān)規(guī)定能否在稅前扣除。同時要重點調(diào)查目標企業(yè)是否與其母公司簽訂委托管理、品牌輸出等合同，其收費標準和合同期限，并決定是否與其協(xié)商終止此類合同。

（八）目標企業(yè)的稅務狀況調(diào)查

1、調(diào)查公司執(zhí)行的企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅及附加、土地使用稅等的稅率（含預繳稅率），因為這些與對目標企業(yè)的盈利、現(xiàn)金流預測息息相關(guān)。

2、調(diào)查目標企業(yè)是否享受的稅收減免、財政補貼等優(yōu)惠政策，并關(guān)注所享受的優(yōu)惠政策是否合法、合規(guī)。

3、調(diào)查目標企業(yè)是否持續(xù)依法納稅，納稅申報狀態(tài)是否正常，是否存在偷漏稅、拖欠稅款、被稅務機關(guān)處罰等問題。

（九）目標企業(yè)的并購審批調(diào)查

公司章程作為公司“憲法”，是盡職調(diào)查的必備項目。

1、調(diào)查公司章程“反并購條款”。在審閱目標企業(yè)的公司章程時，特別要關(guān)注章程中的“反并購條款”，如超級多數(shù)條款，即對于公司章程修改、公司的合并分立解散等重大事項必須經(jīng)代表絕對多數(shù)表決權(quán)的股東通過。以確保對本次并購交易不存在程序上的障礙，或可通過一定的方式消除該障礙。《公司法》規(guī)定，經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，其他股東在同等條件下具有優(yōu)先購買權(quán)。因此在收購前最好能取得其他股東放棄優(yōu)先購買權(quán)的聲明。

2、調(diào)查目標企業(yè)的并購的審批機構(gòu)和程序。如公司制企業(yè)并購應當通過股東會或董事會批準通過。國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓需得到國資部門的審批。向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股，涉及產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)改組的，由國家經(jīng)貿(mào)委負責審核；涉及國有股權(quán)管理的，由財政部負責審核。并購涉及的外商投資產(chǎn)業(yè)政策及企業(yè)性質(zhì)變更還要取得外經(jīng)貿(mào)部的批準。

（十）目標企業(yè)的人力資源調(diào)查

1、調(diào)查員工總數(shù)、勞動合同和保密協(xié)議簽訂、薪酬福利、勞動糾紛情況，繳納個人所得稅、社保和公積金情況。

2、調(diào)查公司高管的職業(yè)道德、履歷等，審閱其勞動合同是否存在難以解除其勞動合同、職務或者因此需支付高額違約金的條款，調(diào)查管理層是否會以各種借口或使用各種手段阻礙并購或并購后的整合。

參考文獻：

1.劉勛,劉保玉．企業(yè)并購盡職調(diào)查的前期工作．中外企業(yè)家．2008，10：35-37

2.朱宗元.防范并購財務陷阱.企業(yè)技術(shù)開發(fā).2006,25（7）：101-103

篇9

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸審批制度；改革

一　傳統(tǒng)信貸審批制度的弊端

(一)傳統(tǒng)的信貸審批制度

目前，國有銀行和先進股份制銀行已經(jīng)改革了傳統(tǒng)的信貸審批制度，但是由于農(nóng)村商業(yè)銀行是由市聯(lián)社改制而來，本身繼承了原有的較為陳舊的體制和機制，因此，目前大多數(shù)還是沿用了傳統(tǒng)的信貸審批制度，即使改進也是細枝末節(jié)，未涉及實質(zhì)。

傳統(tǒng)的信貸審批制度特點為多層審批，領(lǐng)導負責。一般為支行客戶經(jīng)理發(fā)起，支行公司部門調(diào)查審核，交審批部門審批，支行權(quán)限內(nèi)的項目由支行信審會投票決定，支行信審會由分管支行領(lǐng)導、公司部門領(lǐng)導、審批部門領(lǐng)導等各部門領(lǐng)導組成；支行權(quán)限外的項目要上報總行公司部門，公司部門對項目進行再次深入補充調(diào)查后移交總行審批部門，總行審批部門出具審查意見后上總行信審會，總行信審會由分管行長、公司部門、信審部門、財務部門等領(lǐng)導組成。

(二)傳統(tǒng)信貸審批制度的弊端

(1)審批流程過長，審批效率低下

可以看到，傳統(tǒng)的信貸審批流程，從項目的發(fā)起到最后放款，需要經(jīng)過層層把關(guān)，耗費大量的人力和時間成本。而本身的這種耗費卻又并未起到相互制約控制風險的目的，而僅是走過場。如在這種制度下，客戶經(jīng)理負責對項目的調(diào)查形成調(diào)查報告，同時各級的公司部門也要對調(diào)查報告負責，這種制度本身是期待調(diào)查的深入和對風險點把控的全面，但最終的結(jié)果卻是各個部門形成的調(diào)查報告基本一致，只是徒增了幾次降低效率的環(huán)節(jié)。這種制度之下，對責任的認定和追究會成為更大的問題。

(2)審批崗位不專業(yè)，審批人員不專職

傳統(tǒng)的信審會仍然實施的是委員會制，即是由各個部門的領(lǐng)導擔當信審會委員。這種信審會制度在獨立性、專業(yè)性和效率性上都存在損失。獨立性上，信審會委員成員中由公司部門等前臺部門領(lǐng)導，他們的績效是與項目的成敗關(guān)聯(lián)了，這就很難保證其在表決時候的客觀。為了修正制度的缺陷，有些信審會進行了細枝末節(jié)的改造，在信審會中加入一些非領(lǐng)導職務的委員。筆者認為，只要這些委員是非專職的，只要這些委員還隸屬于本身的部門，那在對項目投票時就不可能做到公正客觀。專業(yè)性上，姑且不論領(lǐng)導們的信貸專業(yè)水平如何，因為領(lǐng)導一般管理事務較多，基本是上會當天才看到項目，因此，期待領(lǐng)導委員們能夠做出專業(yè)的意見存在一定困難。最后效率上，因為項目通過后需要領(lǐng)導委員簽字，決議簽發(fā)也需要領(lǐng)導委員簽字，而領(lǐng)導基本是大會小會不斷，因此，有時是項目做的時間短而等領(lǐng)導簽字時間長，嚴重影響了審批效率。

二　信貸審批制度的改革

(一)垂直管理。簡化流程

首先是改造審批流程。由于農(nóng)村商業(yè)銀行都是地方性金融機構(gòu)，整個流程條線層級較短，應該效率更高。因此，垂直化條線管理是改革的方向。具體而言，總行授信評審部直接派駐首席信貸審查官，組建其所領(lǐng)導的分行授信評審部，該評審部不僅在業(yè)務上受總行授信評審部直接指導，而且信貸審查官和分行授信評審部人員在行政上與所派駐單位全部脫鉤，人事關(guān)系直屬于總行。派駐信貸審查官及其所領(lǐng)導的分行授信評審部不僅要負責總行各項授信制度在分行的貫徹落實、所駐分行授信項下的授信業(yè)務的信用評級復審和評審，還要對超分行行長權(quán)限的授信項目進行盡職審查，并向總行授信審批部出具評審報告，而且也要對已經(jīng)實施的授信項目進行盡職檢查。

(二)實施專職審批人制度

實施專職審批人制度，在這里分兩個層次。首先是分支行層次，分支行層次的首席信貸審批官必須是具備一定權(quán)限的專職審批人，其權(quán)限小于或等于分支行權(quán)限。在其權(quán)限內(nèi)的，信貸審批官可以召集其他專職審批人或者以信審會議形式?jīng)Q定，超出支行權(quán)限的項目，分支行信審部門負責審查，出具審查意見上交總行授信審批部門。

總行層次，要求部門基本由專職審批人構(gòu)成，每個人根據(jù)自身權(quán)限，召集3到5人進行快速審批。超出權(quán)限項目，由專職審批人組成信審會議投票決定。這樣的決策機制可以解決現(xiàn)實施的制度所帶來的弊端。首先，專職審批人專業(yè)水準提高，看問題較為深刻；其次也是最重要的是專職審批人有充足的時間去消化一個項目，能夠更實質(zhì)性地把握風險點；最后在項目簽發(fā)環(huán)節(jié)，專職審批人職責單一性，因此保證了簽發(fā)效率。

(三)對等激勵約束機制建設

專職審批人制度要能夠成功實施，與之匹配的激勵約束建設非常基礎(chǔ)。分支行層次，對只屬于總行的審批官以及部門人員，要實行總行核定與分支行績效相結(jié)合的薪酬模式，這樣才能更好地激勵分支行人員在控制風險的同時也能夠積極推動業(yè)務的發(fā)展。責任方面，分支行信貸審批官對其權(quán)限內(nèi)的貸款要負絕對責任。總行層次專職審批人同樣必須對自己審批項目負責。同時，分支行的信貸審批官與總行的專職審批人可以進行輪流換崗，以促進交流和防止權(quán)力集中產(chǎn)生。

篇10

關(guān)鍵詞：貸后管理 內(nèi)部控制 專職貸后客戶經(jīng)理崗位

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經(jīng)濟活動通常可以劃分五個步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施操作，就能夠保證不相容職務的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

企業(yè)內(nèi)部控制制度可分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如，單位的內(nèi)部人事管理。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。例如，現(xiàn)金收付的復核制，物資收發(fā)的復秤制、復點制等，一個崗位人員完成清點工作，必須由另一個崗位人員進行復核后，才作出收付的動作，兩個以上獨立的崗位合作參與才能完成，就是一種內(nèi)部控制，通過這種控制，可提高貨物、現(xiàn)金交易的會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。內(nèi)部控制要貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，就需要建立相應的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制。

二、商業(yè)銀行貸后管理的現(xiàn)狀及原因

1.定義：商業(yè)銀行貸后管理，是指從客戶實際使用商業(yè)銀行貸款到該信貸業(yè)務完全終止前，信貸人員對客戶及項目可能影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預警信號，并采取相應措施的信貸管理過程，包括貸后檢查、風險監(jiān)管與預警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業(yè)務檔案管理等內(nèi)容，是信貸管理的一項基礎(chǔ)性工作和重要的一環(huán)。

2.貸后管理的現(xiàn)狀及成因：

目前，貸后管理工作從上到下的不重視，非常薄弱，薄弱到似有若無的程度，好像是有，但是具體管理了什么，管理的成效在哪里，顯現(xiàn)不出來。因此每一次摸底檢查，都會突然冒出來一大塊的不良資產(chǎn)，潛在威脅銀行生存，可能引發(fā)系統(tǒng)性風險或最終導致跨掉。

（1）從做貸后管理工作的人員客戶經(jīng)理的心態(tài)、工作過程，能夠剖析出貸后工作的薄弱的原因。客戶經(jīng)理既要做貸前、貸中工作，又要做貸后工作，任務繁多，對于他來說，工作是要分清主次，掂量輕重的。對貸前、貸中工作竭盡全力，不惜一切甚至制造虛假，幫助客戶成功做成貸款業(yè)務，因為成功完成一筆貸款業(yè)務能夠帶來相當大的業(yè)績和經(jīng)濟利益。對貸前的調(diào)查包括對客戶的企業(yè)的組織機構(gòu)、財務分析、經(jīng)營情況、高管的情況、行業(yè)分析等的調(diào)查到最后形成貸款調(diào)查報告的過程中，客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在一些問題時，受到業(yè)績甚至升遷的利益驅(qū)動，一般情況下會和企業(yè)一起想方設法掩蓋瑕疵，弄虛作假，做出所謂的調(diào)整，進行粉飾，把企業(yè)做秀成一朵花，達到風險部的合規(guī)控制要求，最終能夠放款。只要款放出去了，業(yè)績經(jīng)濟利益全有了。

貸款發(fā)放過程中，就單看銀監(jiān)會2010年出臺的《三法一指引》文件指示，要求貸款必須發(fā)放到企業(yè)的交易對手帳戶上，力求達到監(jiān)管貸款的用途目的，執(zhí)行過程中，對監(jiān)管是上有政策下有對策，里面不乏客戶經(jīng)理對企業(yè)的幫助，在制作貸款的《調(diào)查報告》前期就已經(jīng)安排好款項出來打到哪些帳戶上， 在與該企業(yè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)轉(zhuǎn)一圈，然后再回到該企業(yè)的帳戶上，這些違規(guī)行為都是在客戶經(jīng)理的手筆下運做完成的。客戶經(jīng)理是這樣對待貸前、貸中工作。

客戶經(jīng)理在時間、精力分配上是不可能對貸后工作給予重視的，因為業(yè)績經(jīng)濟利益的驅(qū)動下，貸前貸中的工作比做貸后檢查管理要實惠得多，再者認為貸前進行過深入細致的調(diào)查、分析、論證，切實落實了第二還款來源，萬無一失，無形之中產(chǎn)生不重視貸后管理工作，對貸后管理工作敷衍了事，認為只要平時按時交付利息，貸款到期時，一般從小額貸款企業(yè)借高利貸把貸款回收，就完成貸后的實質(zhì)性的工作。一年最多去企業(yè)兩三次，按照企業(yè)送來報表，在貸前《調(diào)查報告》基礎(chǔ)上進行復制、粘貼，改動報表的數(shù)字，對自己貸前、貸中的種種弄虛作假，守口如瓶，不可能泄露給行里一點風聲的，必須努力維護好自己，繼續(xù)涂脂抹粉，好上加好，報喜不報憂，完成《貸后報告》上交風險部。至于上級風險管理部門要求的貸款真正做什么用途，貸款的效果如何，貸款的風險、貸款客戶資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量等重要財務指標的異常變動，工商、稅務、公安法院對貸款客戶的動態(tài)信息，只要不是駭人聽聞的大案要案，根本不會占用時間和精力去關(guān)注跟蹤，更談不上采取監(jiān)管措施，進行風險揭示、預警控制，客戶經(jīng)理就是這樣對待貸后管理工作的，造成對貸款風險監(jiān)管不力。

（2）銀行雖然重視建立前、中、后臺垂直的三道防線的風險防范控制機制建設，但是不重視平行崗位的內(nèi)部風險防范控制機制建設，從崗位分工制度設計來看，表現(xiàn)出對貸后管理工作的不重視，把貸后工作的和貸前、貸中工作放在一起，由同一個前臺客戶經(jīng)理崗位獨自承擔，粗放式的管理方式，對銀行百害而無一利，造成客戶經(jīng)理思想上不重視貸后管理工作 ，行動上不能認真履行貸后檢查職責、操作上不全面監(jiān)管貸后與不能做出預警提示，能力上不匹配貸后管理工作。

貸前、貸中和貸后一體化的管理，不僅帶來很多弊病，更為嚴重的后果是貸后工作本來是對貸前、貸中業(yè)務進行有效的審核、制約，必須與貸前、貸中相分離的前臺崗位的工作，但是，實踐中，仍由他自己承擔，恰恰給了他一個對貸前貸中制造虛假、貸后進行掩蓋的大好機會，在業(yè)務上客戶經(jīng)理，實際上失去了監(jiān)控，為其制造虛假、掩蓋虛假提供出足夠大的自由偏離空間；自己給自己做貸后工作不但沒有對其貸前、貸中的工作實施有效的復核，反而助長了做下一筆業(yè)務弄虛作假的膽量，更加肆無忌憚，造成惡性循環(huán)，膽子越來越大，給銀行提供企業(yè)虛假的經(jīng)營信息和財務報告，大開方便之門；貸前、貸中和貸后一體化的管理，客戶經(jīng)理的業(yè)務操作流程線過于狹長，在行內(nèi)，上通行長，下達客戶，瞞天過海，雖然是提高了工作效率，但是權(quán)利高度集中到客戶經(jīng)理手中；在行外，尤其是小企業(yè)幾乎能夠決定企業(yè)的生死存亡的命運。自己給自己做貸后工作造成偏離空間很大，造假膽子很大，業(yè)務權(quán)利很大，操作過程中的垂直的監(jiān)管容易蒙混過關(guān)，最有力的崗位平行的不相容職務分工的內(nèi)部制約、監(jiān)管缺失，內(nèi)部控制作用沒有發(fā)揮，給信貸資產(chǎn)的安全造成極大威脅，不難理解，這就是為什么每一次摸底檢查都會突然冒出來一大塊的不良資產(chǎn)和客戶經(jīng)理隊伍為什么經(jīng)常會有人出問題的重要原因之一。

總之，我們進行崗位設計時，違背不相容職務相分離的原則，忽視內(nèi)部控制管理制度，崗位設置的弊病造成的對貸后管理工作的薄弱的現(xiàn)狀。因此，我們一定要糾偏，遵循不相容職務相分離的原則， 進行科學合理的崗位分工設計，切實落實內(nèi)部控制制度。

三、設立獨立的專職貸后客戶經(jīng)理

現(xiàn)階段真正威脅銀行的生存甚至是跨掉的，一定是信貸的質(zhì)量的問題。我們應該充分認識貸后管理工作的重要性，絕不能坐等不良資產(chǎn)暴露甚至成為損失，一定要做到先下手為強，為確保銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，提高貸后檢查工作的質(zhì)量，積極推進內(nèi)部控制制度的建設，風險關(guān)口前移，加強前臺第一道防線的內(nèi)部控制建設，按照不相容職務相分離的原則，在前臺客戶經(jīng)理崗位內(nèi)部工作內(nèi)容之間進行科學細化分工，貸后管理工作從客戶經(jīng)理崗位獨立分化出來，設立獨立的專職貸后客戶經(jīng)理崗位，進行合理的職責分工，實施精細化管理，組建貸后風險管理部門，進一步發(fā)揮內(nèi)部控制制度對銀行的信貸資產(chǎn)的管理作用，編織平行的內(nèi)控機制與垂直的控制機制相結(jié)合的風險防范網(wǎng)，確保信貸資產(chǎn)的安全。

1.必須建立相對獨立于貸款審批風險部門的貸后風險管理部門

健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu)，是銀行經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用，在經(jīng)濟領(lǐng)域我們必須遵循客觀規(guī)律辦事情，遵照內(nèi)部牽制制度，組建專門的貸后風險管理部門，相對獨立于貸款審批風險管理最高管理層的，作為全行執(zhí)行層的風險管理最高管理層，形成貸前、貸中、貸后各層級獨立向風險管理委員會報告的工作制度，改變目前一筆業(yè)務的貸前、貸中、貸后一體化管理的現(xiàn)狀，設立專職的貸后經(jīng)理崗位，按照不相容職務相分離的原則，將貸后管理職能從客戶經(jīng)理處剝離出來，把放貸款的崗位和檢查放貸的貸后崗位分割開來，把放貸款的客戶經(jīng)理和檢查貸后的客戶經(jīng)理分別設置成為兩個相對獨立的崗位，形成內(nèi)部相互合作、相互制約、相互牽制、相互監(jiān)督機制的內(nèi)部控制管理制度。

2. 明確規(guī)定貸后經(jīng)理的職責分工

貸后經(jīng)理對貸款發(fā)放后進行全過程管理。貸后管理部門負責貸后檢查、抵押管理，授信檔案和客戶的工商、稅務、法院等相關(guān)信息的及時收集維護、貸款回收等貸后管理職責。

明確貸后管理考核目標。把貸款從發(fā)放到回收前的每一個工作環(huán)節(jié)標定出來，并把客戶檢查、賬戶監(jiān)管、風險預警、貸款檔案管理、資產(chǎn)保全、貸款清理回收等大項進行細化，建立明確的管理標準，形成全程管理路標，并依標施管。

3. 建立橫向約束機制。

切實實行“雙人經(jīng)辦”的貸后現(xiàn)場檢查制度，實行以專職貸后經(jīng)理為主、前端客戶經(jīng)理為輔的雙人貸后檢查制，對所有的貸款都進行實地檢查，確保貸后檢查的真實性。貸后管理部門負責人審核檢查小組提交的調(diào)查報告，并有權(quán)決定對相關(guān)貸款的處置。