商行管理論文范文

導語：如何才能寫好一篇商行管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：金融資產；行政化；新思維

在經濟高速發展的情況下，全社會的金融資產野蠻生長，掩蓋了農商行機關管理架構的弊端。進入經濟新常態后，管理架構的弊端逐漸凸顯出來，農商行需要精細化的管理，需要新的理念注入農商行管理中。

一、新的競爭環境呼喚全新的行總部

行政化的色彩太濃導致一些官僚化的風格。長時間的行政化管理，短時間的市場化，導致了一些官僚化的風格。有些部門的個別領導在工作中表現出了傲慢的心態和行為。工作主要是以聽匯報為主，對基層不了解，或者了解的不深、不透，掌握的數據不是很精確，有些管理的措施脫離實際。部門化的設置帶來了一定程度的封閉化。各部門林立，形成“部門墻”，信息在部門內部流轉，制度、流程、績效傾向于本部門。部門之間以及總部和基層之間處于一定程度的封閉狀態，缺少信息的交流、傳遞。各部門對基層的檢查、督促有時存在重復的現象，要求基層匯報的事情有時候占據了大部分的時間，使基層經常疲于奔命。信息科技的發展產生了互聯網思維，這也要求對銀行的體系進行再構。大數據、移動互聯網、云計算等科技對于金融的影響深遠，網絡貸款、遠程開卡、人臉識別技術等在金融體系中不斷普及。農商行由于長期服務于區域性的市場，再加之自身體制的原因，相比較大的商業銀行來說，科技的有效投入相對不足，對于經營的提升速度無法滿足發展的需要。爭取農戶和小微企業貸款面臨的競爭越來越激烈。現在隨著鄉鎮經濟的發展，鄉鎮市場上的金融服務面臨著越來越激烈的競爭。郵政儲蓄銀行在鄉鎮也提供相對完整的金融服務，在稍發達一些的鄉鎮，村鎮銀行、股份制商業銀行開始進駐，四大國有銀行也在宣傳渠道下沉。越來越多的中小銀行進駐縣城的金融市場。利率的市場化和金融脫媒的腳步步步逼近。利率市場化相關的法律法規已經，正一步一步地推行。轉賬、存款、貸款等在互聯網的背景下，顯示越來越明顯的脫媒現象。利率的市場化導致利差越來越小，而農商行中間業務發展相對滯后，相比較其他類型的商業銀行對利差的依賴度更大，那么在未來的利率市場化的環境下，如何發展中間業務，如何擴大產品收益，是每一個行總部需要盡早謀劃的重大戰略。

二、以“三化”的新思維，打造新的農商行總部

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論文摘要：在當前的國內外的經濟金融背景下，商業銀行信貸風險尤為突出，因而加強風險管理成為金融結構經營管理的重中之重。本文分析了我國商業銀行信貸資產風險管理存在的問題，提出了加強我國商業銀行信貸風險管理的措施。

在市場經濟條件下，商業銀行信貸不可避免地存在著風險，因而必須加強風險管理。但是，目前我國商業銀行的風險管理無論從管理理念和方式，還是從管理條件和環境來看，都存在著一定的問題，有必要認真探討并加以解決。

1我國國有商業銀行信貸資產風險管理存在的問題

盡管，近些年來我國國有商業銀行在信貸資產風險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現在以下幾方面：

1.1權限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業銀行參與市場競爭的焦點，但權限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構參與市場營銷的空間和推行金融新產品的想象空間，制約了基層金融機構貸款營銷的積極性和主動性，導致了一段時期以來社會普遍反映的“貸款難”問題、縣域經濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經濟發展的支持力度，也導致了基層金融機構經營效益的下降。

1.2審批程序不科學。商業銀行發放一筆貸款要經過調查人、調查負責人、審查人、審查負責人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統按不同權限上報，雖然在審批信貸業務中層層把關，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態資料來分析，很難準確判斷貸款發放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應加強貸后管理，切實按期收回”等文字。

1.3國有商業銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當我們要求國有商業銀行防范金融風險時或國有商業銀行自己也正在采取各種辦法防范內部的風險時，會出現一種社會現象，就是有些信貸員講的“不貸沒風險，少貸小風險，多貸大風險”的心態，銀行內的“惜貸”現象普遍存在，另外下級行或基層行因授權不足而不能從實際出發貸款發放，從而影響經濟的發展，最終也影響銀行發展。

1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關系，成為信貸風險管理矛盾的焦點之一。國有企業因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負債，而財政能力不足，為企業更多的注資將造成國家財政緊張和赤字擴大；國有企業需要取得新貸款以發展生產，也期望銀行注銷和減免更多的債務，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務，同時銀行也是企業法人，沒有義務對這么多高負債的國有企業進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。

1.5在防范銀行業來自內部和外部的道德風險方面也存在較大的困難。我們很難界定銀行人員向關系人提供優惠信貸的界限，這里面存在道德風險。同時，在資產管理公司處置

不良資產的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產管理公司內部工作人員或承包商和買主勾結舞弊，將資產以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。

1.6國家通過行政手段控制新的不良資產形成，難以對新增貸款實行嚴格的責任認定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風險和分散金融風險。銀行要想獲得收益，就要承擔相應的風險，由于風險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規范自身的行為，建立風險管理的機制，在風險和收益之間求得平衡。

1.7風險監控存在漏洞。雖然信貸業務風險的監控是全過程的，但銀行不可能監控到貸款的每一個環節，比如銀行貸款進入企業生產環節后就很難監控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務狀況、生產、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業決策者、經營者的行為，因為他們操縱著企業生產、經營及財務實權，貸款風險的控制很大程度上就是對借款企業實權物的控制，然而這恰恰是銀行風險監控比較難、比較薄弱的環節。

2我國國有商業銀行加強信貸資產風險管理的對策

2.1培育一種新型的信貸文化，一個優秀的企業，離不開卓越的文化。

商業銀行也是一種企業，應當具有自身的企業文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風險最小化而努力工作。信貸文化作為商業銀行重要的企業文化內容之一，必須滲透到每一個信貸從業人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發展與質量、速度與效益、提高效率與風險控制、放權經營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益等重大關系，形成統一“經營風險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執行，信貸體制改革才能達到預期的目標。要形成“經營風險”的信貸文化，首先要求一家商業銀行要有明確的信貸政策指引。

2.2完善銀行內部信用評級制度。

建立內部評級體系，健全風險管理體系，是銀行風險管理的核心。為此，商業銀行要充實行業和客戶數據庫，構建管理信息系統、風險控制系統和決策支持系統。除了資產負債情況、盈利能力和現金流量等因素外，還要考慮經濟周期的影響、行業特點、市場競爭態勢、管理水平、產權結構等的影響。銀行內部要加快數據集中，主要是全國數據集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統，將各家商業銀行的數據集中起來，強化數據統計分析。銀行可以利用標準的統計方法統計出不同信用等級和不同行業的違約率、違約后的損失率、經濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協議所要求的參數值，并根據統計結果定期分析動態變化，逐步積累經驗值，并對關鍵統計參數進行壓力測試，逐步向內部評級法過渡，實現內部評級和外部評級相結合。目前，我國商業銀行已產生對專業評級機構評級的強烈需求。在商業銀行內部評級水平不高、專業人員不足的情況下，商業銀行可以考慮將某些重點行業、重點企業、重點項目的評級委托給專業機構，或與專業機構共同進行評級，以充分發揮商業銀行人員了解客戶和項目、專業機構人員在行業和評級技能方面的優勢，形成信息、資源和專業技術共享，實現規模效益。2.3完善內控制度建設，規避操作風險和道德風險。

2.3.1組織結構上確保崗位制約。可參照外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系。信貸業務的組織除了有縱向的總行、分行的專業線管理之外，進一步強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現風險控制與資源配置效率的最佳結合。

2.3.2改變信貸審計監督的實施主體，增加風險管理

部門的工作職責，加強風險管理部門的職能建設。風險管理部門不能只停留在對已產生的風險進行監測而應參與信貸業務的全過程。從發放前的預防控制到最后的風險認定和處罰。

2.3.3全面落實信貸經營的激勵約束機制。

銀行信貸風險防范歸根到底必須依靠人才。如果一個良好的信貸管理體制沒有相匹配的人才，銀行信貸風險防范只是一句空話。要真正把銀行的激勵約束機制擺在突出位置，不僅是銀行發展的根本大計，而且是有效防范信貸資產風險，使之在激烈的國內外金融市場競爭中立于不敗之地。商業銀行現行垂直型決策機制不利于權責利的明確劃分，在改革完善決策機制的基礎上，銀行必須改革現有的激勵和約束機制，從干部人事制度!勞動用工制度、薪酬制度和績效評價制度等方面入手，建立一套既能調動信貸經營人員的積極性，又能有效防范信貸風險的信貸經營的激勵約束機制低效的決策機制。完善的信貸經營決策激勵約束機制應有利于銀行經濟效益提高，應鼓勵信貸人員大膽去做高收益高風險的信貸項目，結果也應同時體現在銀行和信貸人員身上，對信貸經營人員賦以一定范圍的權力，在規定的范圍內，由信貸經營人員對自己的行為負責，承擔其后果或利益，并且這種后果和利益是事先有明確界定的，再強調權、責、利對等的同時，加強權、責、利三者的時效性與可追索性，項目發生初期體現的收益不可等同認為后期不會出現虧損或風險，因此信貸經營人員的責、權、利應在其負完相應責任后才給予完整體現。

參考文獻：

[1]張國容.關于我國商業銀行信貸風險內部控制的思考.新金融,2003(4).

[2]徐紅,趙優珍.論商業銀行信貸風險的原則和手段.新金融,2003(1).

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一、國有商業銀行財務集中管理模式設計

（一）指導思想。按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統為平臺，以內部控制為手段，以業績評價為依據，通過集中管理，建立健全適應現代經營要求的銀行治理結構和管理型會計核算新體系，全面推進國有商業銀行穩定、持續、健康發展。

（二）基本原則。國有商業銀行實施集中管理必須堅持四個原則：節約成本原則，通過合理制定統一的支出標準，實行源頭控制，節約成本；提高效益原則，通過科學編制預算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發揮整體效益；規范管理原則，通過實行集中收付，讓各商業銀行用錢見不到錢，從源頭上治理腐敗，規范管理；公開透明原則，利用網絡，將財務數據適時進行公開，達到既科學決策，又強化監督的目的。

（三）主要內容。具體而言：

1、成立機構。一是成立人民銀行資金核算中心和審批中心。核算中心負責預算的匯總，用款申請計劃指標的錄入和資金清算；審批中心負責憑證、票據的審核審查，下達用款計劃，監督收支是否合法。二是成立各商業銀行分級資金核算中心，負責上報本部門的用款計劃，上報預算編制、資金清算和財務核算。通過成立機構，構建三級監管網絡。三級監管網絡如下圖所示：

2、三級核算。即“總行一級分行二級分行”三級核算。

3、統編預算。統一制定財務計劃，編制各商業銀行預算是財務集中管理的基礎。必須按照“一個銀行一本預算”的要求，即各商業銀行的所有收入、支出、債務、債權、資產都在預算中完整反映。收入核定基數，實行統籌，與支出掛鉤。收入完成核定任務數，所有支出按預算執行；如果當年收入掉收，在次年預算支出的項目中實行遞減；如果超收，實行比例分成，次年增加預算。收入的收繳實行統一開設的收入賬戶直接繳存。支出細化定員定額標準，實行集中支付。編制程序嚴格執行“兩上兩下”政策，確保真實可行，國有商業銀行預算編制程序如下圖所示：

4、集中支付。集中支付主要分直接和授權支付。直接支付的范圍包括工資支出、工程支出、大宗物品等，由資金中心直接支付給收款人或收款單位賬戶。授權支付的主要范圍是小額公用支出、零星支出、特需支出、未納入直接支付的其他支出，如出差費用等。

二、實施財務集中管理的保障措施

第一，全面清理各國有商業銀行家底。主要清查近3年的財務情況，包括現金存量、債務債權情況、收支情況、資產情況等。對所有的資產重新造冊登記；所有現金全部納入重新開設的收入賬戶存儲；債權債務實行分類管理，制定收付年度計劃。為編制統一的預算、建立大集成數據庫提供參考依據。

第二，建立統一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業銀行現有的財務賬戶，重新設置統一的兩大類賬戶：收入賬戶和支出賬戶。收入賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業銀行收入情況，并與支出賬戶進行清算；支出賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業銀行支出情況，并與收入賬戶進行清算。其中支出賬戶分小額現金賬戶和直接支付賬戶：小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權支付情況，反映一些零星支出活動；直接支付賬戶主要用于記錄，核算和反映直接支付情況。

第三，合理制定定員定額標準。在全面清理的基礎上，以地區為單位按照3年平均水平，合理制定人員工資、補助津貼、社會保障、公用支出、資產購置等統一標準。另外，如果收入超收或短收，此標準在次年作出相應的增減。標準制定后，要嚴格對照標準編制統一的各國有商業銀行預算。

第四，強化預算的執行監督。各國有商業銀行的預算一經批復，必須嚴格按預算執行，確保預算的嚴肅性。對大宗的資產購置或房屋修繕，實行統一采購；個人工資實行存折統一支付。總之，每一筆支出都必須有預算才支，沒有預算不付。

第五，加快會計電算化改革的步伐。由于國有商業銀行財務管理的種類繁多、涉及面廣，僅靠傳統手工管理、手工核算遠遠不適應工作要求，必須實行電算化管理。財務集中改革是否成功，關鍵在于研制科學、合理、操作性強的財務軟件。因此，必須加快銀行系統財務軟件的研制，并與銀行金庫等實行有效對接。這樣既可使一分一厘資金都在網絡中完全反映，增加決策分析的能力，同時，也可利用網絡控制實行源頭控管，杜絕腐敗現象發生。

參考文獻：

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關鍵詞：商業銀行；傳統管理觀；辯證管理觀

1商業銀行辯證管理觀探析

1.1發掘“辯證”一詞的含意

按《現代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動詞，意為“辨析考證”：如反復辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關系、辯證的統一。在理解這兩層意思時，我們應注意如下幾點：

首先，“辯證”作“辨析考證”理解時，“辯證”同“辯證”。從哲學角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對自然界、人類社會與人的精神三大領域的人或事物自身進行直接地或通過相關文獻資料進行間接地反復辨別、分析和研究以探求事實的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實踐、認識、再實踐、再認識”的螺旋式上升的認識過程。可見，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎上的唯物主義認識論。

其次，“辯證”是直接與辯證法相聯系的。“辯證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰的技藝。后指與形而上學相對立的、專門研究世界普遍聯系和發展變化規律的哲學學說。辯證法在發展演變過程中先后出現了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質世界的發展規律和認識發展規律的正確反映。

1.2透視辯證管理觀

當前學術界對管理的研究大多是沿著美英等國的管理思路進行的，而對辯證管理方面的研究很少。總體來說，關于辯證管理現有的論述主要可概括為三類觀點：

第一類觀點是從管理實踐中挑出幾個諸如“疏”與“堵”、“寬”與“嚴”、“剛”與“柔”等具有辯證關系的詞并加以簡略分析，于是便稱之為辯證管理。如果這能夠稱為辯證管理的話，那么中國古代《管子·正世》篇中所言“不慕古，不留今，與時變，與俗化”反映出的“變革”與“穩定”之間的關系也可稱為辯證管理。實際上，管理過程中偶然閃現出的辯證管理思想火花并不等于辯證管理。

第二類觀點是從中國傳統中醫學“辨證論治”或“辨證施治”理論延伸出辯證管理，并認為“醫人醫國”，“其道一也”。按傳統中醫學觀點，“證”通“癥”，“辯證”的意思就是根據中醫學理論，運用四診、八綱等方法，辨別各種不同的癥候，以做出正確的診斷。“施治”或“論治”，即根據辨證的結果，針對病情，確定治療原則，選擇恰當的治療方法。可見，辨證施治在診斷和治療上體現了原則性和靈活性相結合的特點，也在一定程度上再現了上文所分析出的“辯證”的兩層含義。但值得注意的是，辨證論治本身并不是辯證法和認識論，更不是辯證管理的思想源頭與方法論基礎。

第三類觀點是從馬克思辯證唯物論和管理二重性原理出發，認為辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，管理二重性原理是辯證管理學的思想淵源，并且辯證管理學是以管理過程中的一般性（自然技術關系）和特殊性（社會關系）及其對立統一關系為研究對象的綜合性管理學。仔細推敲后，很容易發現這種觀點有兩點不足需要指證。

首先，該觀點所提出的“辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎”的論斷具有一定片面性。因為唯物主義是研究世界物質本性的，而辯證法是研究世界的聯系、運動、變化、發展的一般規律的，這兩部分結合起來才會形成科學、完整的世界觀和方法論。按唯物主義和辯證法的結合方式可以形成側重點不同的世界觀和方法論，其中，一個是辯證唯物主義，另一個是唯物主義辯證法。前者在承認世界普遍聯系、運動和變化、發展條件下研究世界的客觀物質本性，后者在堅持世界客觀物質本性基礎上研究客觀物質世界的普遍聯系和運動、變化、發展的規律。作為一種客觀存在，管理所應該研究的是如何通過認識、把握和利用管理主體、客體及管理中介的普遍聯系、運動、變化與發展的規律以實現既定目標，而不是在普遍聯系、運動、變化和發展中研究管理主體、客體與管理中介的本性是物質的還是精神的。從這個意義上講，與其說辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，還不如說唯物辯證法是辯證管理的世界觀和方法論的重要基石。這是其一。其二是，該理論雖然以辯證唯物論為方法論基礎，但沒有意識到唯物主義認識論和唯物主義歷史觀也是構成辯證管理的世界觀與方法論基礎的另外兩塊重要基石。因為管理作為一種人類特有的社會現象，具有相當的復雜性。所以，這就決定了我們必須在唯物主義認識論指導下透過現象把握本質，必須在唯物主義歷史觀指導下用唯物辯證法三大規律及相關范疇對管理二重性，即管理的自然屬性和社會屬性進行辯證分析和研究，從而才有可能使管理走出令管理學界千夫所指的管理理論的“叢林”、擺脫管理中的困惑。

其次，該觀點僅僅是對創建辯證管理學的一種理論構想，并未涉及如何建立辯證管理學、如何把辯證管理理論應用于具體的管理實踐等內容，所以，其對具體管理實踐的指導性和實用性較差。

商業銀行欲在激烈的競爭中生存發展，首先要改變原有觀念，并樹立商業銀行辯證管理觀，即在堅持辯證唯物主義與唯物史觀基礎上，以唯物主義認識論和唯物主義辯證法作為方法論基礎，認識、把握和利用管理與生產力相聯系的自然技術屬性方面的規律、與生產關系相聯系的社會屬性方面的規律，以及管理與上述兩大規律之間的辯證規律，從管理二重性的辯證關系角度研究提高管理效率的管理方法，以保證管理目標的順利實現。

2商業銀行傳統管理因缺乏辯證管理的優勢而陷入雙重困境

客觀地說，無論是對一般企業進行管理，還是對商業銀行進行管理，都具有對生產力進行管理和對生產關系進行管理的二重性。若在管理過程中能夠堅持辯證管理觀，即在兼顧對自然技術屬性進行管理的同時，兼顧對社會關系屬性進行管理，并處理好二者的辯證關系，則這種管理才是科學的。否則，管理在理論或實踐方面很容易陷入這樣或那樣的困境。

2.1商業銀行管理思想的三次革命沒有使銀行真正擺脫理論方面的困境

隨著商業銀行的不斷發展變化，在不同時期的銀行家對安全性、流動性和營利性的認識和取舍也不斷發生變化，從而引起商業銀行的管理思想與管理理論也隨之發生變革和更新。在此過程中，商業銀行管理雖然經歷了以商業貸款理論、資產轉換理論和預期收入理論等為代表的資產管理理論、20世紀60-70年代出現并占統治地位的負債管理理論和20世紀70年代中期出現并延續至今的資產負債綜合管理（以下簡稱為資產負債管理）理論三次管理思想的革命，但是這三種理論都是從管理的自然技術屬性角度分析銀行管理的，也都不約而同地忽視了從管理的社會屬性角度對銀行管理的研究，所以是具有片面性的。不僅如此，這種銀行管理思想與管理理論上的片面性，導致資金池法、線性規劃法和財務規劃模型等以資產或負債為內容的具體管理方法也會加強和延伸這種片面性。其實，這只是商業銀行管理理論的困境之一。

商業銀行管理理論的另一個困境就是，現行的諸多商業銀行（經營）管理方面的教科書不只是單方面從管理的自然技術屬性來研究銀行管理，而且還把銀行經營運作中技術性聯系很強的業務人為分割開來并機械地加以研究。比如，商業銀行（經營）管理教科書中常見的情形就是，把資產管理、負債管理和流動性管理分別分成不同章節講述；還有就是把商業銀行貸款管理和企業信貸風險管理也分別分成不同章節進行研究，諸如此類，不一而足。作為一種研究方法，對某個論題像“解剖麻雀”般地“分而析之”本無可厚非。但是，如果僅僅是把“解剖麻雀”形而上學地加以運用，并且對“解剖麻雀”觀點背后的“個別到一般，特殊到普遍”的哲學要義全然不知的話，那么就有可厚非了。實際上，除了上述資產、負債和流動性管理之間以及貸款管理與企業信貸風險管理之間密切相關以外，商業銀行管理中還有其它很多管理項目之間的關系都是密不可分的。我們需要用普遍聯系和變化、發展的觀點對這些項目進行辯證研究，機械的“解剖麻雀”觀是要不得的2.2商業銀行管理實踐方面的困境

從管理二重性角度來看，如果說現在的一般企業管理由于在自然技術屬性與社會屬性方面偏倚重于一方、缺乏把兩者有機聯系在一起的科學管理理論指導而被稱為“瘸腿管理”的話，那么目前的商業銀行管理就可以被稱為“單腿管理”。因為當前商業銀行不僅缺乏像一般企業管理中人際關系學說和行為科學那樣專門研究人與人際關系的管理理論，而且也沒有反映管理二重性辯證關系的科學理論的指導，在此情況下，經濟中出現以巴林銀行為代表的銀行倒閉事件以及人們發出“不斷下降的競爭力和沉重的監管負擔，正在將商業銀行推向死亡”的感慨，都是不足為奇的。這恰恰是銀行管理實踐方面困境的寫照。

與西方發達國家的商業銀行資產負債管理相比，盡管它們正在奉行的資產負債管理有“單腿性”，但是，我國的資產負債管理依然不可與之同日而語。正如我國有些學者所言：“我國銀行的內部管理基本上還處于資產管理和負債管理階段，沒有真正進入全面資產負債管理階段。”具體說來，我國商業銀行管理實踐中的困境主要體現為目前尚無法有效得到解決的一些矛盾。比如，實行能夠體現管理二重性辯證關系的科學管理與缺乏這種科學管理理論指導之間的矛盾，實行全面資產負債管理與某些銀行職員因素質差而讀不懂資產負債表之間的矛盾，實行全面資產負債管理與商業銀行資產管理部門和負債管理部門內部各自為政的矛盾，實行全面資產負債管理對員工群策群力和團隊精神的要求與銀行職工在現有獎懲機制下工作積極性不足的矛盾等等。

3商業銀行實行辯證管理的基本思路和原則

商業銀行要逐步擺脫管理實踐中的困境，應該把辯證管理觀落實到具體的管理中工作，通過具體的銀行業務及相關管理踐行辯證管理觀。在此過程中應遵循如下思路和原則：

3.1商業銀行應該從其自身形成和發展的歷史過程中把握自己的生存規律及將來的發展趨向

構成人類社會的各種要素大致可分為三類。第一類是由生產力和生產關系、經濟基礎和上層建筑、社會存在和社會意識構成的人類社會基本要素。第二類是由氏族部落、民族、家庭、企業、國家與政黨等組成的人群共同體或社會組織。第三類是包括需要、利益、社會分工和社會交往等在內的運籌性因素。作為一種社會組織，商業銀行應該用普遍聯系和變化、發展的辯證眼光，在人類社會基本要素構架下，在商業銀行與其他人群共同體和社會組織共同發展的歷史長河中，考察商業銀行與其他社會組織與人群共同體如何通過選擇、調動、處置、分工、匹配等手段來發揮運籌性因素的作用，從而由商業銀行發展的歷史軌跡中概括、總結并發現規律，以便為自身的發展提供規律性指導。

3.2建立商業銀行辯證管理的雙中心制

客觀經濟活動過程的辯證二重性決定了商業銀行管理的辯證二重性和辯證管理的雙中心制。如圖1所示，銀行管理自然技術關系和人與人際間的社會關系決定了銀行必須同時以人和工作為辯證管理的中心，處理好以工作為管理中心和以人為管理中心的辯證關系，才能確定科學的領導方式和領導行為，才能做好管理工作。

3.3商業銀行應在不同環境下確定自己的行為準則和行為模型

無論在確定性還是不確定性條件下，商業銀行應該能夠處理好營利性、流動性和安全性三者之間辯證關系，處理好銀行偏好與銀行效用的辯證關系，在此基礎上確定銀行理性選擇行為、行為準則和行為模型。這決定了商業銀行生存和發展的現狀和前景。

3.4在綜合權衡各個管理主體不同管理特征的基礎上合理確定商業銀行的最佳管理策略

商業銀行負債經營和經營對象的特殊性決定了商業銀行管理的特殊性。在一定程度上，銀行的經營對象是銀行重要的管理客體，同時也可能是不同特征的另外其它管理主體的管理客體。例如，商業銀行給生產性企業發放的貸款，既是商業銀行的管理客體，又是作為借款人的生產性企業的管理客體，同時還成為銀行監管、證券監管等部門的管理客體。如圖2所示，銀行對貸款的貸前、貸中和貸后管理的二重性與銀行信貸客戶使用信貸資金進行生產的管理二重性融合在一起，增加了銀行管理的復雜性。這也正是我們研究和倡導商業銀行進行辯證管理的主要原因之一。

（1）按銀行業務關聯度或重要性不同，把銀行業務分為不同的業務群，研究同一業務群內部和不同業務群之間的辯證關系，在堅持“兩點論”和“重點論”前提下，把重要的業務群管理與銀行內部組織結構管理結合起來，對重點業務群的管理交由相關部門進行專項管理。比如，可以把商業銀行市場營銷與金融創新業務合并成為一個業務群，并建立金融產品創新推廣部專門負責這一業務群對老產品的改良和新產品的創造、原有市場的鞏固和新市場的開拓等業務的辯證管理。

（2）處理好以工作對象的銀行業務績效管理與以人為對象的人力資源管理之間的辯證管理關系，在此基礎上建立良好的激勵與約束機制，充分發揮人的主觀能動性與積極性。

參考文獻

［1］楊文士編著.管理學原理（第二版）［M］.中國人民大學出版社，2004.

［2］張金鰲.二十一世紀商業銀行資產負債管理［M］.中國金融出版社，2002.

［3］陳功偉.試論辯證管理［J］.廣東青年干部學院學報，2005，（3）.

篇5

談及商業銀行開展信貸管理活動的根本目標，現已不再是追求單方面的經濟收益，而是加快管理模式、管理方式的轉變，同時有效預防和規避不必要的貸款風險，努力將風險業務和巨額利益進行合理分配，從而推進商業銀行的快速發展，這才是我國商業銀行信貸管理的管理目標。仔細回顧我國商業銀行信貸管理的發展進程，發現可以分成五個階段：資金指令性管理階段→實貸實存管理階段→審貸分離階段→信貸管理逐漸接軌國際階段→信貸全流程管理階段。這五個階段伴隨著我國銀行體制的改革進程，也體現了我國商業銀行一步一步走向成熟的過程。

二、支撐商業銀行信貸管理制度改革的新晉內容

(一)《固定資產貸款管理暫行辦法》

2009年7月23日了《固定資產貸款管理暫行辦法》這一文件，并在之日起的三個月之后也就是2009年10月23日正式全面施行，此文件的頒布主要是為了規范銀行業金融機構固定資產貸款業務經營行為，加強固定資產貸款審慎經營管理，促進固定資產貸款業務健康發展，因而依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等一系列法律法規進行修訂頒布的。此《辦法》一共有43條內容，每一條內容都是從貸款業務步驟的角度出發所列舉出的，其中明晰展現了具體的監管準則，后成為促進商業銀行信貸管理制度改革的重要參考文件。

(二)《項目融資業務指引》

《項目融資業務指引》于2009年7月18日由中國銀監會制定并頒發，此文件主要是為了促進銀行業金融機構項目融資業務健康發展，有效管理項目融資風險，因而參照并結合一系列綱領性文件修訂而來。“項目融資”作為一個新的概念顯現在人們視野，它表明貸款的用途僅為建設一個重量級項目，或者是對已建項目進行修繕；其借款人必須具有企事業法人的資質，還款的具體渠道也是要從建設項目的經濟收益而來。

(三)《流動資金貸款管理暫行辦法》

2010年2月12日，由中國銀行業監督委員會了《流動資金貸款管理暫行辦法》這一限制性文件，并公告于文件的頒布之日起便正式施行。此文件一共包含了42條內容，與《固定資產貸款管理暫行辦法》有著相似之處，也是從貸款業務步驟角度對流動資金貸款提出了新的監管要求，這一文件的頒布和實施，對現下商業銀行進行信貸管理制度的改革具有一定效用。

三、分析商業銀行信貸管理制度改革前后的利弊比較

(一)改革前的“弊”

管理制度過于死板。現行的商業銀行信貸管理制度相對來說還不夠完善，依舊存留著過去死板的痕跡，這一問題不僅限于在執行層面，更多的是制度設計的問題，比如制度過于原則化，沒有按照客戶群體進行分類；亦或制度過于死板僵硬，產生了一個問題多個文件限制的情況，致使工作人員一時難以弄清楚根本依據。管理方式稍顯粗鄙。有些制度條例內容缺失，可能表明了適用對象、應用范疇以及注意問題，但卻沒有說明具體的操作流程，信貸工作人員就只能依照自己的理解去工作；再者，有的制度言語模棱兩可，或者銀行信貸人員的工作能力存在差異，導致同一業務、同一制度卻在同一銀行的不同支行獲得不一致的服務差異。歸其原因，還是因為信貸管理制度的管理方式稍顯粗鄙。管理觀念略顯陳舊。以前使用的商業銀行信貸管理制度，它在管理觀念、操作流程以及運行方略上均存在一定的局限性，尤為是陳舊老套的管錢、管事觀念會妨礙銀行自身的外在形象和業務水平，直接影響了客戶群體的介入熱情，呈現出十分明顯的管理弊端。

(二)改革后的“利”

商業銀行信貸管理觀念得以更新。以往的商業銀行信貸管理制度，其中所指的管理更多的是管錢、管事，然而進行制度革新以后，信貸管理已不再是一門單純的管理收益的活動，而是上升到更高的層面，“貸款新規”的新式理念提升了商業銀行各種信貸業務的管理水平，并催進信貸人員刨除舊的管理理念，間接地帶動了整個商業銀行信貸管理觀念的更新與進步。風險預防與管理能力有了大提升。上文提到的四種支撐商業銀行信貸管理制度改革的新晉內容，雖說針對的業務類別不盡相同，但是其所體現出的核心價值可是完全一致的，即為預防風險、提高管理能力。就拿固定資產貸款業務一項內容來說，實貸實付、合同管理的管理理念，既有效預防了固定資產貸款業務的風險，而且有效提升了風險控制的管理水平，使得整個商業銀行的信貸管理水平有了質的提升。商業銀行業務發展模式獲得轉型。傳統環境中的商業銀行，其主打業務就是存款業務和貸款業務，它一貫堅持“憑貸吸存”的戰略方式，以此吸納更多的存款獲得經濟利益。但改革商業銀行的信貸管理制度以后，商業銀行的業務發展模式獲得轉型，使得整個商業銀行的信貸業務范疇有了大規模的拓展，逐步滿足了銀行客戶多方面、全方位的業務需求，可見新的信貸業務文件推進了整個商業銀行信貸管理步伐的深入。良好且優質的信貸環境得以創設。不少讀者認為，文中提及的新晉四種支撐信貸管理制度的文件都是針對信貸業務制定的一些基本監管規范，難以深入信貸管理業務內部發揮功用。但事實卻非如此，文件雖說只是基本監管規范，但它合理有效的執行卻能夠創設出良好的信貸環境，綜合分析這四個文件所堅持的理念可以發現，他們對于金融風險的遏止有著行之有效的作用，并且一步一步創設出了合理、適宜的優質信貸環境。

四、結束語

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隨著我國金融全面開放，金融業競爭進一步加劇，國內銀行業越來越認識到先進管理工具運用對于銀行改善經營、提高效益的重要意義。在這種背景下，作業成本法（activitybasedcosting，簡稱abc）已經越來越受到我國商業銀行界的關注與推崇。

所謂作業成本法，是一種通過對作業活動進行追蹤動態反映，計量作業和成本對象的成本，評價作業業績和資源的利用情況的成本計算和管理方法。它以作業為中心，根據作業對資源耗費的情況將資源的成本分配到作業中，然后根據產品和服務所耗用的作業量，最終將成本分配到產品與服務，為分產品、分客戶核算提供依據。以作業成本法為基礎的作業成本制度是西方目前最先進、采用面擴展最快的成本管理制度，自20世紀80年代后期產生后，目前包括金融企業在內的非制造業公司中，采用面已超過60%。

目前國內商業銀行為提高內部經營與管理水平，也紛紛引入了成本管理法。然而，國內銀行在推行作業成本法時，還是遇到了一些難題，如技術基礎和人員素質跟不上要求、現有核算體系不配套造成實施成本巨大、銀行業務復雜造成作業的定義與作業動因的選擇難度較大等。因此在實際推行ABC過程中，國內銀行遇到了很大的難題，陷入了舉步維艱的困境。

分析各種問題的產生原因，的確有著諸如支持環境、配套基礎、制度保證等方面的問題，但ABC本身模型建立和運行流程特性也是造成問題的一大原因。這主要表現在ABC原理很簡單，但在運用中如果要反映象銀行業這樣錯綜復雜的運營實踐，工作量太大，同時實施周期太長，建立和維護的成本很高。

以某銀行為例，假設對一個營業部對外柜面成本分析，從事業務活動有帳戶管理（開戶或銷戶）、現金業務（現金存取或代繳費）、轉帳業務、咨詢業務（如信息核查）等，員工共有10人，其總費用支出（包括工資、各項費用成本）為250000元，四項業務的工作量分別為10800個、38700筆、20700筆和15300次。如果以傳統的ABC來建立模型，將在10位員工中開展調查，估計他們在這幾項活動中分別投入的時間，然后根據調查結果計算平均時間比例，將所有資源耗費分攤于幾項活動中，如根據調查，員工在帳戶管理、現金業務、轉帳業務、咨詢業務上的處理時間分別為20%，40%，30%和10%，那么每次業務活動的單位成本分別為4.6元、2.3元、3.6元和2.5元（見表1）。有了各項業務活動的單位成本，管理者可以將總資源成本分解到各產品和客戶上。

表1時間驅動作業成本計算表

業務投入時間比例成本分攤業務量每筆業務活動的單位成本

帳戶管理20%50000108004.6

現金業務35%87500387002.3

轉帳業務30%75000207003.6

咨詢業務15%37500153002.5

100%25000085500

這一方法在衡量單個部門成本時，在簡單業務環境中效果非常好，但如果試圖推廣到整個銀行，并要求不斷發揮作用時，問題就出來了，首先銀行業規模大、業務復雜，以一家中等規模商業銀行省級分行為例，包括500多個分支機構和2萬名員工，如果需要提交工作時間分配數據，僅僅數據收集和處理就需要50位全職員工完成。可見要建立這一方法成本極大。

其二，銀行業務活動發展很快，如不斷有新的產品出現，引發不同的業務活動，同時由于流程改造、新技術引進，業務活動的效率也不斷變化，不同業務活動在投入時間比例上也常發生變化，這就需要對模型進行不斷修改，對于員工的投入時間調查也要長年累月的運行，模型的復雜性不斷增加，要維護系統的投入成本也將不斷上升。

第三、這一方法還有更為嚴重的問題，這是因為所有基礎數據是來源于向員工的調查。當員工估計各項工作投入的時間時，他們報告的百分比加總后，總是會等于100%，很少有人會匯報自己有時間沒有工作或充分利用，因此最后計算單位費用是，總是基于一個假設：銀行的資源得到了充分的利用。但經驗告訴我們，銀行的產能不可能是100%得到了利用，這就意味著單位費用被高估了。

那么，在本身存在著這么多問題情況下，ABC是不是就不適用于銀行等業務分類復雜、規模龐大的行業了呢？畢竟，從ABC的思想來看，其以作業為中心，將資源的成本分配到產品與服務，這一思路沒有錯，而最終成本分配到產品與服務，并通過這一結果進行對產品和客戶成本核算，銀行可以據此重新評估客戶價值、改進工作流程、調整產品分布，這對于銀行意義重大。因此，僅僅因為ABC存在問題就拋棄這一方法，不是明智之舉。

面對這種情況，作業成本法創始人之一、著名經濟學家卡普蘭最近推出了一套新的作業成本實施方法，即時間驅動作業成本法（time-drivenABC），這一方法基于管理層的有效估算，而非機械的員工調查，避免了大規模實行ABC的難題，同時提供了更為靈活的成本模型，功能和準確性大大提高，反而簡化了公司的作業成本財務核算系統，實施起來更為容易。這一方法對于銀行業這樣規模龐大、業務復雜的企業非常實用。

按照這套方法，管理人員們可直接估計每項事務、每個產品或客戶所花費的資源，而不是先將資源成本分攤到各項活動上，然后再分攤到各個產品或客戶上。公司只需估計出兩個參數：一是單位時間所投入的資源能力的成本，或者稱為單位時間產能成本（costpertimeunitofcapacity，這個數字通常可以用一個部門的總費用除以員工的工作時間分鐘數得到）；二是產品、服務和客戶在消耗資源時所占用的單位時間數，或者稱為業務活動單位時間數（unittimesofactivities，管理人員通常憑借經驗或者觀察就可以得到）。兩個數字相乘，就可以得到完成某項作業的成本，即成本發生因素的單位費用（cost-driverrate）。

我們繼續以上面的例子作為案例，按時間驅動作業成本法來計算作業成本。

1、單位時間產能成本。在新的作業成本法中，可以簡單假設實際所用產能為理想狀態的80%到85%。一個員工每周工作40小時。但實際產能也就32小時左右，管理人員一般考慮80%作為工作時間實際利用率，剩下20%是員工休息、上下班準備、互相溝通時間。事實上，80%的產能利用率也是管理層相對能容忍的幅度，可以看作是理想狀態的產能。營業部10名員工，在80%利用率下，一個季度能工作253440分鐘（8小時*60分鐘*22天*3個月*80%*10名員工）。根據總耗費250000元（總的資源投入成本），可以計算每分鐘產能成本為0.99元。???

2、作業單位時間。管理人員在計算各項業務活動耗費資源的單位時間成本后，要計算每項業務活動需要的單位時間量，如辦理一份帳戶開立業務的時間。這一時間可以通過向員工了解，或者直接觀察來確定。但實際上這一單位時間可以是銀行所要求員工上崗必須達到技能要求下的達標時間，如一個員工在正常的業務環境和擁有上崗技能條件下，開立帳戶處理時間不得超過3.5分鐘，當然在實際工作中可能一個熟練工并不需要3分鐘時間。這個時間是否精確并不重要，只要大致能反映實際或達到銀行管理層要求就行了。

3、計算各項業務活動的單位成本。將上述估計出的兩個變量相乘，可以計算業務活動的單位成本。在帳戶管理業務中，銀行員工發生的單位成本為3.5元（3.5分鐘乘以每分鐘0.99元），而處理客戶轉帳業務單位成本為2.5元（2.5分鐘乘以每分鐘0.99元分鐘）。計算出業務活動的單位成本后，就可以將總成本分攤到各項業務活動中去了。

表2時間驅動作業成本計算表

業務業務活動單位時間(分鐘)業務量總時間(分鐘)總成本

帳戶管理3.5108003780037422

現金業務1.8387006966068963

轉帳業務2.5207005175051233

咨詢業務3153004590045441

利用的產能205110203059

未利用的產能4833046941

通過上例，可以發現時間驅動作業成本法避開了傳統方法的難題，同時靈活性、操作性增強，也能更直觀反映實際運營情況，具有幾個特點：

一、建立成本降低、實施簡便。新的方法是基于管理層對業務活動效率的有效估算和直接要求，而非機械的員工調查，以銀行營業部為例，只需要業務主管每月工作半天，負責上報業務活動的單位時間數變動情況，為上一級管理部門確定各項業務活動的單位時間提供依據。其余的業務量數據可以直接從銀行業務處理系統中取得，因此對于這一成本法，可以在Excel等普通電子表格工具中完成。而傳統的作業成本法需要每個員工每月提交工作時間分配數據，業務主管每月統計和處理匯總數據上報，僅僅數據收集就需要10位員工每月工作半天，同時由于模型復雜，數據量大，需要建立專門的軟件系統來實施。

二、更新和維護方便。新的方法下，對于新業務發展或流程改造引起的模型的更新也非常容易，如業務增加，不需要重新進行員工統計調查，只需要估計新業務的單位時間數就可以完成更新，而流程變化引起業務活動效率變化，也只需要估計業務的單位時間數來完成更新。例如，營業部使用新的業務處理系統，轉帳業務流程簡化、速度加快了，一筆業務處理時間從2.5分鐘縮短到2分鐘，只需要在成本模型中改變業務活動單位時間設定就可以了。

三、更為準確了解產能利用情況

管理人員可以通過計算，對各部門進行成本分析。以上表為例：

1、在假設實際產能理想利用率80%情況下，一季度的產能時間是253440分鐘（見前述），但按實際計算，銀行營業部的業務時間205110分鐘，只有81%的產能得到了有效利用。而按傳統成本作業法測算，員工總是認為他們實際產能是100%充分利用了。

2、按新方法計算的業務活動的單位時間產能成本0.99元，可以計算出四項業務活動單位成本分別為3.5元、1.8元、2.5元、3元，而傳統成本作業法測算是4.6元、2.3元、3.6元、2.5元，成本被高估了。

3、在250000元費用中，只有203059元被直接運用和分攤到客戶或產品中，其余費用作為未利用的產能耗費要間接分攤。

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一、現代公共關系的內涵及作用

（一）現代公共關系的內涵

公共關系分內外兩種：即縱向、上下隸屬的關系和橫向、平行協作的關系，內容包括：指導性、宣傳性、交際性、服務性、公益性、征詢性等多種形式。公共關系工作的對象是大量的、不確定的社會公眾。要使少數的社會組織（商業銀行，公共關系主體）同大量的、不確定的社會公眾（公共關系客體）保持長期的、良好的關系，就必須采用社會公眾能普遍接受的傳播方法和手段，進行真實的、有效的信息傳播和交流，對內增強企業員工的凝聚力、向心力，提高企業經營效益和市場競爭力；對外樹立良好的企業形象，為企業發展創造良好的社會環境。事實證明，商業銀行要在日益激烈的社會競爭中取得主動，必須從根本上改善銀行與政府部門、社會團體、公眾顧客和內部員工的關系，從而得到來自各個方面包括社會輿論的理解和支持。

公共關系學是以研究社會各種關系為主要內容的智力密集型、信息密集型的新學科。具有自己明顯的特點。第一、公共關系是一種“雙贏”關系，其前提條件是：交流合作必須是真實、誠懇、相互信任、持續不斷的。第二、公共關系作為一種組織管理的職能具有目標導向十分明確等特點，而且強調整體運作，其追求的目的是社會組織利益同社會整體利益的一致性，不是為了滿足小集體和個人的私益。第三、公共關系學研究的是一種真實、公平、透明、各方認可的正常的社會關系。公共關系為了樹立本組織的最優形象，在廣泛收集信息的基礎上，通過內部協調、指揮管理、決策應變、形成共識等組織傳播和人際傳播手段，圍繞著本組織的目標主動開展各種真實、公開、合法、符合社會道德準則的傳播溝通活動，增進本組織與公眾的相互了解，進而影響輿論，取得政府、社會公眾、新聞媒介等社會組織的支持，創造出與本組織發展目標和諧的社會環境。第四，公共關系在社會組織的發展中發揮著長期的、持續不斷的作用，基礎是牢固的、穩定的。

（二）開展現代公共關系管理的作用

根據WTO協定中有關銀行方面開放的承諾，人世5年后，中國將全面開放銀行業并參與國際市場競爭。長期以來，我國商業銀行一直以經營國內業務為主，對國際市場上的競爭規則、經營方式、產品研發、客戶結構、客戶需求等還缺乏更多的了解。通過開展公共關系，主動進行各種傳播溝通交流活動，一方面可以廣泛收集國內外信息，掌握談判技巧和主動權，了解市場需求和制定產品策略、價格策略、分銷策略、促銷策略；另一方面還可以引導我們采用外國人的行為方式來宣傳介紹中國、提升商業銀行的形象，并以外國人的傳播方式和他們進行交往，介紹中國的傳統文化和經營特點，消除國外顧客對我國商業銀行的偏見和無知，拓寬經營渠道，擴大影響范圍，加快商業銀行結構調整和金融產品的開發創新，滿足市場和公眾的各種需求。公共關系是近代商品經濟和社會化大生產的產物。近幾年來，中國經濟連續每年保持7—8％的高增長速度，2003年一季度國內生產總值23562億元，同比增長9.9％。以此伴隨的是居民對信用卡、住房汽車貸款、抵押和財富管理等金融產品的巨大需求。商業銀行應抓住這一有利契機，加快自身發展，第一、應主動采用現代公共關系等先進手段對市場進行全面地調查分析，提出決策計劃。第二、迅速調整經營策略，明確市場定位，轉變銀行經營理念并進行持續不斷地協調、完善銀行與公眾之間的關系活動。通過銀行和顧客的交往、溝通，將公眾的需求和利益等信息及時地反饋到銀行的經營服務過程中，成為銀行新的增長點，在滿足市場多層次、多元化需求的同時實現商業銀行的持續發展。

二、商業銀行開展現代公共關系管理的主要內容

（一）完善信息披露制度，加快社會信用體系建設

商業銀行發展公共關系，通過開展真實、公開、公平、合法的競爭合作，可以完善信息披露制度，堅持以雙方利益為紐帶，促進銀行金融產品創新和兌現各種承諾，增強組織和員工的信用觀念，提高企業和公眾的信用程度，加快我國誠信體系的建設。公共關系具有以下傳播原則：第一、傳播過程中所有的信息和所進行的各種活動必須是真實、公平、透明的。既要實事求是地宣傳自己，又不損害和貶低他人。第二、傳播交往中堅持組織利益和公眾利益的一致性。堅持以良好的銀行信譽、優質的金融產品和服務質量來贏得市場，把提高信譽、產品質量和服務水平作為銀行兌現承諾的標準。第三、整個傳播交往過程始終密切圍繞組織的總目標。第四、傳播活動必須符合經濟高效率的原則。第五、持續不斷地長期進行。

（二）密切公眾關系，滿足客戶日益增長需求

銀行要擴大金融市場占有率和市場份額，必須與公眾顧客建立一種長期牢固的戰略伙伴關系，主動將資金買賣關系和服務關系轉變為合作關系。“顧客至上”是商業銀行不可動搖的經營理念，要使銀行在公眾心目中的地位保持長盛不衰，銀行就必須以市場和公眾利益為導向，積極開展市場和公眾需求調查研究，加強消費管理和消費引導，使銀行的決策和行動同公眾的心理需求相吻合，從而影響和改變公眾的態度，讓其產生有利于銀行的行為，將“顧客就是上帝”的口號賦予實際行動，從心理上、行動上說服和征服公眾。同時運用公共關系原理還可以妥善地處理好顧客的投訴和其他反饋意見，通過雙向溝通交流了解公眾需求和建議，并及時修正銀行的決策，使之更加完善，真正與社會公眾建立起一種以雙方利益為紐帶的傳統關系。

（三）運用現代傳播手段，提升商業銀行形象

要充分利用網絡、電視、報刊、廣播等大眾傳播媒介，將傳統的營銷傳播手段與網絡等新型媒介加以整合，頻頻發動全方位的宣傳攻勢，積極宣傳推廣“CS”（“顧客滿意”戰略）、“CI”戰略，使公眾得到更多的關于商業銀行經營理念、金融產品、金融服務等方面的信息，在最短的時間、最大的范圍內達到與公眾溝通的目的，利用傳播媒介的權威性和可信度提高銀行的“知名度”、“美譽度”。

三、商業銀行加強現代公共關系管理的幾點建議

（一）明確責任，內外聯動，提高效率

商業銀行制定內部規章制度，應根據現代公共關系理論，主要圍繞以下幾個方面做好工作：第一、形成團隊精神。只有組織和所有員工的目標利益達成一致時，銀行才能真正營造出團結的氛圍，并形成戰斗力。這種團結精神是建立在真實、信任和目標一致的基礎上，是現代金融文化建設的重要內容。第二、協調銀行內部決策者、管理者同員工之間的關系。堅持一切工作從維護銀行和員工利益出發，真心實意為銀行、為員工辦實事。良好的員工關系的主要標志是員工對組織具有強烈的認同感和歸屬感，以及在此基礎上形成的圍繞組織整體利益的向心力和凝聚力。第三、協調銀行內部各部門之間的疏通關系。堅持一切工作從大局出發，尋求互利互惠、相互理解、相互信任、相互協調和互相支持的良好局面。第四、積極協調同其他社會組織之間的關系，為企業發展創造良好的社會環境。第五、盡最大努力地協調同廣大公眾的關系，滿足公眾的需求。

（二）培育公關隊伍，搭建傳播平臺

商業銀行應根據現代公共關系理論并借鑒國內外先進公關實踐經驗，制訂出一系列適合本組織的公共關系策略、計劃和措施，把公關工作貫穿到商業銀行經營活動的全過程。當前，銀行組織員工開展公共關系活動，應遵守以下幾條社會交往原則：1.嚴格按照公共關系的標準和要求開展各種交流活動，不采用任何庸俗方式拉關系；不受不正之風的腐蝕和影響。2.既熱情主動，又不喪失原則，以全面提升銀行形象為目標，努力為銀行創造良好的輿論環境。3.要有明確的組織目標，要引導員工將個人利益同銀行的形象和聲譽聯系起來，不以個人利益進行任何交易。4.在交往過程中依靠組織作后盾，堅持各組織、個人都是平等的原則；共同搭建銀行與社會組織、企業和公眾的傳播溝通平臺，努力提高公關水平。

（三）強化信息披露，提高員工參政、議政意識

篇8

關鍵詞:利率風險利率風險管理商業銀行中圖分類號:F830文獻標識碼:B文章編號:1006-1770(2005)11-0057-03

隨著金融自由化、國際化與我國金融業市場化進程的深入,

商業銀行將面臨利率市場化,在有了資金定價權的同時,也增加了利息收入的不確定性。在加入WTO之后,金融市場開放,國內金融業將面臨全球性國際金融機構之競爭。而且我國金融體系利率風險管理工具和產品不夠完備,利率大幅上升或下降將給金融機構造成巨大的風險,很可能使保險公司、銀行及其它金融機構倒閉。

一、商業銀行管理利率風險的必要性

在金融管制放松和利率市場化的條件下,利率風險幾乎無時無處不在。利率風險準確地說是一種不確定性,類似商品價格隨市場情況而發生的波動,既有可能給金融企業帶來損失,也有可能帶來收益。美元利率自2004年6月起升息10次,隔夜拆款利率自2.25%至4.50%(見圖1)。與此同時,我國人民幣的利率也做了相應調整,從1.98%小幅上升到2.25%(見表1)。可以斷言,伴隨著我國按照先外幣后本幣、先貸款后存款、先大額后小額、先農村后城市、先市場后信貸的步驟實施的利率市場化改革的推進,我國人民幣利率調整的次數將增加,同時商業銀行的存貸款定價要緊緊面對市場,存貸利差將進一步縮小,銀行間競爭加劇,商業銀行將直接面對利率的波動對營業收入造成的影響。(見圖1)

目前在國內金融機構中,不同業務部門對利率風險的敏感度相差甚遠:參與貨幣市場日常交易者已感到“狼”正在敲門,而傳統的存貸業務部門則感到相對比較“安全”。這與國內利率市場化改革的步驟安排有關,存貸業務還基本屬于被保護的范圍。這一方面表現在存貸息差比較大,同時,銀行的多數貸款合同都把利率風險轉嫁到了客戶身上。在貸款合同中,一般都具有這樣的約定,即商業銀行有權根據央行指導利率逐年修訂貸款利率。從國外的經驗看,隨著零售銀行業務競爭的加劇,金融機構將利率風險簡單地轉嫁到客戶頭上的作法,最終將失去市場競爭力。因而面對利率市場化改革,管理利率風險對我國商業銀行來說是迫在眉睫。(見表1)

二、商業銀行利率風險管理流程

風險管理的目的著眼于控制損失而非創造利潤,利率風險管理之目的不在于完全消除利率風險,而是借助于資金管理策略、運用利率管理工具,將風險控制在適當范圍之內,避免最壞情況的發生。

在利率風險管理實務上,將利率風險管理分為前臺領域和后臺領域分別加以探討。負責操作利率工具的屬前臺作業,包括柜臺與客戶之間的各項存款業務,貨幣市場工具,如:同業拆放、回購協議等;資本市場工具,如買入有價證券、發行金融債券等;以及其它衍生性金融產品的操作,如:利率期貨、債券期貨、金融互換、期權等等的運用,都屬于利率風險管理工具的范疇。傳統利率操作工具目的在于軋平資金頭寸;衍生金融工具則著重在規避風險。傳統與衍生利率工具,雖然被可被用來軋平頭寸,規避風險,但在利率變動時,卻又成為制造風險的來源。操作者既可依據市場利率以及頭寸需求來運用這些利率風險管理工具;此外,還可以根據宏觀經濟狀況預期未來利率走勢,再結合自有頭寸,做出實現利潤最大化或減少利息支出的決策。由此可見,不論軋平頭寸,還是配合未來利率走勢操作自有頭寸,都是利率風險管理的重點。利率風險管理后臺作業是指制作利率風險管理報表,準備利率風險決策的資料,降低管理決策與前臺操作的信息差異,確保制訂利率風險決策的部門得到最重要最完整的參考數據。利率風險管理報表的準確度,直接影響操作結果,不但關系到金融機構風險暴露程度的高低也直接關系到損益。

下面僅就利率風險管理流程分五步驟進行討論。傳統上,利率風險管理包括利用期限缺口法、持續期分析法、動態模擬分析法等方法進行基本分析,將分析結果導入利率管理決策,確定風險暴露程度與策略、利率風險管理操作,然后進行利率風險管理操作評估,從而調險管理操作等(見圖2)。

1、利率風險基本分析

傳統上可分三類:期限缺口分析(見表2)、持續期分析、動態模擬分析等,實務上已被廣泛運用。運用期限缺口法衡量銀行的總體利率風險首先是編制準確的期限缺口報告,以便進一步進行利率風險分析。然后依據凈資金正負缺口,配合利率升降趨勢來判斷風險。期限缺口分析的缺點在于未納入資產(或負債)的市場價值,未考慮貨幣時間價值、期限設定與選擇不夠客觀,未能選擇權風險等狀況,而且現實中資產負債利率變動多數并不能一致,如果不能適時采取必要措施反應市場利率變動,期限缺口分析就會失真。

持續期分析考慮現金流量及貨幣的時間價值,來評估市場利率變動對銀行資產及負債現金流量現值的影響。但由于涉及到復雜的運算,需依靠完善的管理信息系統提供每天更新的持續期數據,作為調整資產負債組合的依據。

動態模擬分析則將缺口分析結合模擬技巧,預估銀行未來財務狀況,再利用缺口管理,衡量銀行未來不同期間內可能承受的利率風險,可考慮選擇權風險,也可針對不同的收益率曲線估算利息收付,幫助管理者更有效的管理利率風險,但因未將貨幣的時間價值考慮在內,所以動態模擬分析法較適用短期利率變動風險分析。結果趨近未來實際的變化,對決策的幫助加大。VAR技術可以對市場各種風險逐步定量化,通過統計方法對市場風險進行識別和度量,通過計算在一定置信度水平下投資頭寸的最大可能損失來判斷風險,最大可能損失稱為風險值。隨著風險管理觀念的成熟以及信息技術發展,風險值VAR觀念逐漸被廣泛運用于利率風險管理領域。

傳統的期限缺口分析、持續期分析等著重在財務績效分析,屬于資產負債面的管理;風險值的管理概念引進后,將獲利的觀念注入風險考慮,商業銀行追求的目標修正為“在適當的風險之下追求最大利潤”。

2.決定風險暴露程度與策略

將以上分析得到的可能風險暴露值提供給資產負債管理委員會作為決策依據。對企業經營來說,風險與報酬并存于投資活動中,承擔風險才能獲取報酬。通過分析,根據預期的利率走勢變化來制訂風險暴露程度的決策,通過改變銀行資產負債結構來減少未來利率變動所造成的負面沖擊,并在具體操作中貫徹執行,能達到控制風險的目的。風險暴露程度取決于企業的風險偏好,例如投資銀行偏好增加風險暴露來獲取高報酬。利率管理決策因此可分為防衛型與積極型管理策略。防衛型以消極態度消除銀行所持有之缺口,縮小風險暴露,維持資金缺口為零,以實現減少凈利息邊際波動目的的管理策略。積極型管理策略是根據對未來利率走勢預測,采取不同資產組合操作,達到邊際凈利息收入最大化。

具體的決策過程重點包括(1)參照宏觀經濟分析(2)利率風險管理部門應獨立于利率風險產生部門之外(3)建立由上而下或由下而上的利率風險總額控制、分配制度(4)決策的機制必須掌握時效。

3.利率風險管理操作

執行利率風險管理決策傳統的方法是進行資產負債表內操作,就是調整資產負債的不相稱頭寸以減少利率風險。例如調整可相互沖抵風險的利率敏感性資產負債科目的比例、到期日,使利率風險自然對沖,達到規避風險的目的。不過,在金融市場蓬勃發展的今天,大量衍生性金融商品使得利率避險更富彈性、更有效率。運用衍生性金融商品來避險,其基本原則是將凈風險頭寸,做衍生性金融商品反向頭寸的操作。其結果是將成本鎖定在當前利率水平,此后無論利率漲跌,原有凈風險頭寸損益均與衍生性金融商品反向頭寸互抵。

4、利率風險操作評估

依據每日操作結果以及營運頭寸變動,定期檢查利率風險值的變化與風險目標值的關系,嚴格執行資產負債管理委員會的決策。資產負債管理委員會應制訂各項長短期利率指標值,作為評估的根據。報表機制影響評估步驟的效率,前臺作業日報表必須按日制作,全行報表原則上按月制作,但應具備隨時掌握最實時風險值的效率,在市場重大變化時,能迅速提供信息來評估調整策略。指標值的制訂要注意不能流于形式。后臺管理效率,在這一階段扮演著重要的角色。

5.調整利率風險管理操作

調整利率風險管理操作的重點在于掌握時效。整體頭寸調整因為資產負債期間差異、利率調整因素需要時間來進行,而且銀行頭寸是動態的,所以頭寸風險的調整必須事先考慮動態頭寸變化的移動型態,避免過與不及的情況發生。決策會議應該保留前臺作業負責人在設定目標一定范圍內的決策權利。

三、利率風險管理系統

納入信息部門與管理部門良好的內部控制與信息流程是建立利率風險管理機制的兩大柱石。風險管理是跨部門的機制,必須整合所有的利率風險產生部門,結合信息部門、管理部門的輔助,建立經常性的運作機制,才能搜集詳實的資料,并經過匯總分析,得出風險相關報表。信息部門在串聯整個利率管理機制中扮演決定性的角色。所有自有利率敏感性頭寸數據的搜集都依靠信息系統,分析的結果和決策流程,則必須依靠管理部門共同付諸實施。信息部門與管理部門串聯角色關系到利率風險管理系統的成敗。設立獨立的風險管理部門是近年來的趨勢,其主要作用在于風險決策的機構以更獨立超然的立場綜合利率、信用等等所有風險管理,獨立于風險產生單位之外,避免球員兼裁判,混淆決策過程與執行的偏頗。

就一般銀行而言,資產負債管理系統建置的必要性應高于風險管理系統。利率風險管理系統則奠基于完備的資產負債管理系統之上。

四、結論

根據一些相關利率風險研究的文獻可歸納出,事實上許多商業銀行所采用的利率風險管理仍沿用最基本的傳統方法,即動態模擬分析、持續期分析、期間缺口分析等資產負債管理。只有知名投資銀行、綜合銀行愿意不計代價,花費巨資自行構建風險控管系統。但傳統分析方法在信息設備、管理信息系統不斷發展的幫助之下,漸趨精致化、個別化。舉例來說,期間缺口分析,各期別越分越細,所得出的數據越詳細,對利率風險管理也就越有利,所能掌握的風險值應該越正確。時間性的掌握也是另一大突破,借助實時信息導入,立即運算相對利率風險,使管理者可以隨時取得報表,就最實時的市場狀況,采取必要的風險頭寸調整策略。

總而言之,有系統地評估實施利率風險的管理方法,結合內部信息部門與外部力量的幫助,使利率風險的衡量與決策過程更流暢更有效率,是我國商業銀行應付日益競爭的環境必須面對的重要課題。因此通過管理信息系統,使傳統的利率風險管理方法注入風險值管理觀念,建構導入風險值管理的資產負債管理系統應該是一般商業銀行現階段的努力目標。

參考文獻:

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篇9

關鍵詞：商業銀行；信貸管理；省行

信貸管理是當前商業銀行經營課題中面臨的一個重要問題。以往我們對于這一問題的探討都過于側重宏觀環境與外部因素，如宏觀金融體制改革，地方政府干預，企業景氣情況等，而忽視了從商業銀行自身管理的內部角度進行分析。商業銀行實行新的信貸管理體制以來，各信貸業務相關部門職能作用不斷理順，信貸管理不斷得到加強，但是，在改革的過程中，不可避免的會存在一些不盡如人意的地方。本文擬從當前信貸管理體制中存在的問題著手，分析探討應如何解決商業銀行信貸管理中的若干矛盾，以達到加強信貸管理，提高經濟效益的目的。

一、當前商業銀行信貸管理中存在的問題

1．貸款規模控制方式與授權制度不匹配

目前，商業銀行除對哈爾濱、大慶二分行的貸款規模控制實施資產負債比例管理外，對其他二級分行的貸款規模控制均為砍塊方式。這兩種貸款規模控制方式各有特點，并對商業銀行貸款規模的科學管理都發揮了和正在發揮著積極的作用。目前，兩種規模控制方式并存是在信貸體制改革過程中的過渡模式，隨著改革的不斷深化，砍塊規模控制方式與商業銀行信貸授權制度已逐漸顯得不相匹配。

砍塊規模控制方式下，對于超過自身授權的項目，二級分行出于局部利益考慮，不會使用本行節余的砍塊規模，因為向省行報批后，省行即可為批準的項目匹配規模。二級行如果沒有規模，省行的轉授權再大，對該行而言，也沒有實際意義。

1999年，省行取消對二級分行的砍塊規模后，二級分行從自身經營的角度考慮，對省行批準的貸款利息回收比較積極，但對本金回收不夠積極，以占用省行臨時規模。一個突出的表現是1999年“轉貸”貸款較多，省行批準轉貸，臨時規模就會被長期占用；省行不批準轉貸，就要承擔不良率上升的風險。但是，連續轉貸從長期來看，一旦貸款企業內部經營狀況出現滑坡或外部相關經營環境出現惡化，很可能造成商業銀行貸款不能順利退出，甚至面臨損失。

2．貸前調查質量不高前期把關有待加強

首先，貸前客戶、項目信息搜集不到位，導致項目評估、客戶評價質量不高。在市場經濟條件下，貸款的投放是以市場信息為導向的，科學有效的信息搜集系統是貸款科學決策的前提。而當前商業銀行的貸款客戶、項目信息搜集工作一般是由個別信貸人員臨時進行的，缺乏系統完善、縱橫交錯、時段連續的信息網絡。信息來源受個別信貸人員風險意識，知識水平及業務經驗的限制，容易產生偏差。有些信貸員由于責任心不強或業務能力較差，對借款人的信用調查或草率行事，或根本不知如何調查，盲目聽從借款人的自我介紹；有的信貸員平時對貸款戶不做監督調查，企業提出貸款申請時才急于調查。這些都極易導致項目評估、客戶評價質量不高。其次，在二級分行決策環節上，有的分行的貸款決策沒有認真貫徹總行信貸體制改革精神，有些單位只有形式上的民主決策，實質上還是基本取決于個別領導；有的分行貸款決策時風險意識薄弱，對貸款的投向，各類貸款的比重，貸款風險收益的權衡較少，經常聽從行政命令或行使長官意志，使得貸款決策帶有較大的主觀隨意性。這樣，基層行的把關粗糙，使得省行把關難度加大。

項目評審、客戶評價是信貸決策的基礎，是科學貸款的必需環節。但是，由于基層信貸人員數量少，素質差，以及貸款的長官意志，使得申報材料難以對企業的經營好壞、發展前景、信用等級、償債能力等進行全面正確的評價，這樣也就在審批會議上無法回答審批人的有些質詢，影響貸款審批，使省行很難正確進行決策。

3．省行貸款管理不到位

本次信貸管理體制改革，兩委三部門的設立，使得信貸業務前后臺分開，并有風險部門實施監控，是一次動作較大的變革，打破了以往信貸權力集中的管理方式，有利于科學地進行貸款的全程管理。但是，在改革過程中，由于理解上的偏差和實際執行時某些外部條件的制約，省行貸款管理信息反饋還不能做到及時準確。按照現行機制，前臺經營部門主要職責是負責與客戶接觸，發展客戶，開拓市場，尋找效益的增長點；而后臺信委辦、風險管理處主要職責是對信貸經營部門的經營行為進行制衡、監控，這樣省行就缺少一個對重點貸款客戶定期進行貸后回訪，對二級分行的貸后管理實施監管、監控的部門。

4．規范與效率的矛盾

商業銀行現行信貸管理體制主要是通過信貸授權來完成上下級行權限的劃分，但商業銀行現行信貸授權實行的是“單戶總額控制，不同貸種單項額度控制”的辦法，而不是根據貸款的風險程度進行控制。信貸業務只要貸種相同、金額相同，就要履行相同的報批手續。但事實上，對于同一種類、相同金額的信貸業務風險程度也往往相去甚遠，而信貸業務報批手續是一樣的。比如，某企業在商業銀行申請開立保函，繳納100％保證金與繳納30％保證金，其風險度差別很大，繳納100％保證金的保函在銀行規范操作的前提下，理論上風險值接近于零，但二者按商業銀行現行規定報批手續是一樣的。這對商業銀行貸款營銷工作產生了一定的不利影響。

5．新發放貸款質量不高

商業銀行1999年以來，新發放貸款截至2000年9月底余額576524萬元，按一逾兩貸口徑，不良貸款為80120萬元，不良貸款率達14％％，利息實收率97％，說明商業銀行1999年以來新發放貸款質量不高。商業銀行新發放貸款質量不高的原因，一是受我省經濟環境的影響，常常有貸款需求與客戶經營發展態勢成負相關的現象，并已經成為影響商業銀行信貸資產質量的一個重要原因。但也應該看到，這種貸款需求并不是有效的貸款需求。二是由于貸款審批質量不高，2000年省行共受理1816498萬元，否決89123萬元，否決率4．9％，明顯偏低。商業銀行2000年底的不良貸款率為25％，假設2000年底商業銀行全部存量貸款的否決率為4．9％，由于從理論上說2000年商業銀行審批的貸款與存量貸款并無差別，因此，2000年省行審批貸款發生不良貸款的概率就25％，所以省行以4．9％的貸款否決率，不可能保證商業銀行新發放貸款的質量。

二、提高商業銀行信貸管理水平的構想

1．繼續堅持不再對二級分行下達砍塊規模

為改變為各二級分行重貸輕管，貸款回收乏力的現狀，省行今后應繼續堅持不再對二級分行下達砍塊規模的政策。二級分行權限內的貸款，原則上規模應自行解決；超過二級分行授權的項目省行也不100％匹配貸款規模，本著鼓勵二級分行盤活存量貸款，壓縮不良貸款的原則，省行可匹配65％的規模，其余35％的貸款規模由二級分行自行盤活解決。

另外，為防止各行挪用個貸規模現象的再次發生，省行應加強對個人住房貸款、個人消費貸款等對個人發放貸款的規模管理，對有挪用規模行為的二級分行，將適當上收其轉授權權限，對于挪用數額較大的行，將終止該行發放貸款的權力，直至將挪用的規模上繳省行。

為體現區別對待，扶優限劣，保證市場營銷的需要，省行可對存貸比低于75％，資產狀況良好，管理水平較高，地區經濟環境較好的二級分行逐步實行資產負債比例管理。

2．加強信貸人員的素質教育

省行各有關信貸處室應加強協調配合，每年定期組織對各二級分行、經辦行信貸人員進行素質培訓，加強信貸人員的思想覺悟教育；加強對信貸人員的業務培訓；促進信貸人員對現代先進工具的掌握。

省行可要求二級分行仿照省行的辦法通過考試選拔專業評估人員，保證評估人員隊伍的業務素質水平。二級分行可將本行的重點項目交由評估人員進行項目評估、客戶評價，防止由于個別信貸人員風險意識、知識水平及業務經驗的限制而產生的偏差，保證貸款決策的科學性和正確性。

3．加強省行對貸款的監控能力

省行可將二級分行劃分為不同的轄區，抽調幾名業務能力強的人員作為稽查員對本轄區內的存量貸款和新增貸款進行貸后檢查，以便盡早反饋監測信息。在此基礎上，省行還應充分利用信貸管理信息系統，建立企業檔案查詢系統，連續記錄企業基本經營情況、貸款使用情況、經濟效益情況，根據監測信息隨時進行電腦分析，盡早發現風險苗頭，發出預警信號，采取防范和化解風險的措施。

4．提高效率，對低風險的信貸業務適當擴大轉授權

鑒于對經省行信委會審定的AAA級客戶發放貸款、100％保證金的保證業務和承兌匯票、存款質押等信貸業務往往風險較低，而且時效性較強，是其他銀行競爭熱點，因此，為進一步提高工作效率，保證一線營銷的需要，省行可以將這類信貸業務對二級分行轉授權適當擴大，并簡化上報手續，對于時效性強的或需求急迫的可實行傳真上報，會簽審批。

5．貫徹“四重”營銷策略，加大對非“四重”客戶貸款的否決率，切實提高新增貸款質量

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關鍵詞：非預期損失經濟資本股東價值

一、商業銀行資本的三個概念

作為一般性的定義，銀行的資本是銀行已經持有的權益類資金，目的在于防范頭寸價值減少或商業損失等風險，從而保護存款者和一般債權人不受損失。銀行的資本有三個不同的概念，即賬面資本、監管資本和經濟資本。

賬面資本是一個會計的概念，列示于銀行的資產負債表上，等于資產減負債后的余額。但商業銀行賬面資本的概念與普通企業的賬面資本的概念略有不同，商業銀行的賬面資本除了所有者權益外，還包括監管當局認可的儲備、次級債等。

監管資本是商業銀行按照監管當局的規定，應該保留的最少的賬面資本數量，是一個根據監管規定計算出來的量，一般為風險資產的一定比例。巴塞爾資本協議要求商業銀行要保留的最低監管資本的計算公式為：市場風險和操作風險的資本要求乘以12.5，再加上針對信用風險的風險加權資產，就得到分母，即總的風險加權資產，分子是監管資本，兩者相除得到資本比率的數值，該比例不得低于8%。

經濟資本是一個風險管理的概念，是用于抵御非預期損失的虛擬資本，在數值上等于在一定時間和一定置信區間商業銀行非預期損失的倍數。經濟資本不是真正的銀行資本，并且銀行選擇的置信區間不同，經濟資本的數值也不同。

這三個資本在數量上存在以下關系：第一，賬面資本≥監管資本：如若不然，監管當局將會采取強制措施要求銀行補充資本或削減業務規模以減少承擔的風險；第二，賬面資本≥經濟資本：因為經濟資本反映的是商業銀行真實的風險，最終用于消化風險的資本是銀行的真實資本，如果銀行在制定經濟資本預算時將經濟資本的限額定得比賬面資本高，真實發生損失時將沒有足夠的真實資本來覆蓋損失；第三，經濟資本≥監管資本：如果監管資本大于經濟資本，則商業銀行會采取資本套利行為，從而在不降低真實風險的情況下大大降低監管資本要求。綜合起來，賬面資本、監管資本、經濟資本三者存在著以下的動態平衡關系：賬面資本≥經濟資本≥監管資本。

二、經濟資本與監管資本的聯系與區別

監管資本產生發展于20世紀80年代，標志是1988年《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的協定》的誕生。1988年的資本協議有兩個目標，第一是要加強國際銀行體系的穩健性，第二是要減少各國銀行間存在的不平等競爭因素。監管資本是銀行必須遵守的法定義務。

經濟資本產生發展于20世紀90年代。由于1988年資本協議及1996年的修訂主要針對的是信用風險和市場風險，且風險敏感性不足，國際活躍銀行為更好地管理自身的風險，開始開發自己的模型，用于為具體的交易配置資本。經濟資本覆蓋的風險包括信用風險、市場風險、操作風險。經濟資本發展的驅動因素是市場競爭的加劇和金融市場的動蕩，其主要目的是信息批露、績效評估、計劃、定價等。

監管者通過對國際活躍銀行在經濟資本管理方面取得的成就的考察，用它作為改進監管資本的有用參考。資本協議非常注重銀行的內部風險評估，并以此作為確定最低監管資本要求的基礎。由于資本協議允許銀行使用內部模型來計算監管資本，用來計算經濟資本需求的風險評估過程也能夠決定他們的監管資本要求。

盡管如此，經濟資本與監管資本仍然有本質的區別。監管資本體現了監管當局要求，它不能代表銀行實際吸收非預期損失的能力。監管規定不一定反映特定銀行的風險特征，而且風險加權資產不能作為全部風險的正確測度。而經濟資本反映了市場及銀行內部風險管理的需求，它是為承擔風險真正需要的資本，反映了銀行自身的風險特征。

三、經濟資本的計量

經濟資本是用來抵御非預期損失的，非預期損失是預期損失的標準差，經濟資本是非預期損失的倍數，因此經濟資本的計量與預期損失和非預期損失的計量有關。由于銀行要求的信用等級與設定的置信水平相關，置信水平越高，需要的經濟資本越大。

1、信用風險經濟資本計量

對信貸資產，預期損失（EL）＝調整敞口（AE）×預期違約率(EDF)×違約時真實損失率(LGD)

調整敞口AE的計算過程：銀行對客戶的授信額度為COM,已使用授信額度為OS，違約時使用“未使用的授信”的比率為UGD，則AE＝OS+(COM-OS)×UGD。

EDF為既定信用等級客戶的預期違約率，可根據歷史經驗數據確定不同信用等級客戶的預期違約率；

LGD為發生違約時的真實損失率，一般的做法時假定借款人出現不還本金或利息的現象時，一般都可能發生違約，但借款人違約時，銀行的貸款損失通常不是100%，只要銀行通過一定的法定程序，總可以收回一定比例的違約貸款，它的大小取決于抵押情況、求償時的優先順序等。

單項資產的非預期損失（UL）：

資產組合的非預期損失（ULP）

ρij是資產i和資產j的違約相關系數。

銀行是通過經濟資本來抵御非預期損失的，為了維持與所擔風險相稱的資本水平，銀行必須確定意愿的信用評級相匹配的置信水平。不同的信用評級所對應的置信水平分別是：AAA，99.99%；AA，99.97%；A，99.9%；BBB，99.7%。

如果XT是隨機損失變量，z是概率百分比（即置信水平），EC是在一定置信水平上覆蓋非預期損失的經濟資本，在時間T時，使銀行免于破產的經濟資本的最小值v要滿足：

上式清楚地表明了資本乘數與置信區間之間的關系：給定置信區間，資本乘數是損失分布的標準差數的上限。一般而言，對信用風險，損失的分布函數為貝塔分布。置信區間與資本乘數的關系將變成尾部擬合的問題，尾部擬合要做的，就是找出置信區間對應的標準差數。

2、市場風險經濟資本的計量

市場風險主要包括利率風險、股票頭寸風險、匯率風險、商品風險、期權風險。在資本協議Ⅱ中，利率風險由于難以準確計量，因此對利率風險沒有規定資本要求，而是列入了支柱Ⅱ監管當局的監管。

在三大風險類別中，市場風險的建模最為先進，測量市場風險要用組合頭寸法評估，不能單獨進行，因為有些項目的風險可以軋平。測量經濟資本的方法是：取某點上組合頭寸的價值，計算基礎因素潛在變化的敏感性，計算基礎因素的潛在變化，將潛在變化乘以敏感性。用公式表示即為：VaRX=VX×dV/dP×PI,其中VX表示頭寸X的市場價值，PI表示在時間I內市場價格的不利變動，dV/dP表示市價變動的敏感度。在計算市場風險資本需求時，需要設定置信區間和持有期。

3、操作風險經濟資本的計量

根據巴塞爾委員會的定義，操作風險是由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。

與成熟的信用風險和市場風險計量技術相比，操作風險的計量仍處于初級階段。為了簡單起見，一些銀行干脆分配其所有資本金的18%-25%用于操作風險的防范。

從銀行整體的層面，信用風險、市場風險、操作風險匯總后的總風險應小于三者直接相加，但在現實中，由于很難確定相關關系，采取的是直接相加的方法。即銀行的經濟資本＝信用風險經濟資本+市場風險經濟資本+操作風險經濟資本。

四、經濟資本的作用

由于經濟資本本身就取決于各部門、分行或各項業務的風險，或非預期損失的實際數值，因此對之進行分配非常科學。一方面，各個部門、分行或各項業務存在多少風險，就有多少非預期損失，就應該分配等額的經濟資本；另一方面，各部門、分行或各項業務占用多少經濟資本，就意味著承擔了多少風險。具體而言，經濟資本的作用包括以下幾方面的內容：

1、確定風險控制的邊界

經濟資本作為一種虛擬資本，當它在數量上接近或超過銀行的賬面資本時，說明銀行的風險水平接近或超過其實際承受能力，這時銀行要么通過一些途徑增加賬面資本，要么控制或回縮其風險承擔行為，否則其安全性將受到威脅，并影響評級機構對銀行的信用評級。

2、績效考評

考核銀行盈利的傳統指標包括股權收益率（ROE）和資產收益率（ROA），這種指標最大的缺點是沒有將風險考慮在內。出于風險的管理需要，西方商業銀行逐漸出現了新型的以風險為基礎的考核盈利指標－經風險調整資本收益率（RAROC，Risk-AdjustedReturnOnCapital）。該方法起源于20世紀70年代，由銀行家信托集團（Banker’sTrustGroup）首創，最初目的是為了度量銀行信貸資產組合的風險和在特定損失率下為限制風險敞口必需的股權數量。此后，許多大銀行都紛紛開發RAROC方法，建立在經濟資本基礎之上的RAROC作為部門、人員、業務條線的考核指標已成為銀行業最核心的績效考核指標。

3、貸款定價

傳統的貸款定價方法均沒有考慮資本的成本。實施經濟資本體系的銀行使用經風險調整的資本回報（RAROC）模型來確定貸款的定價水平時，貸款的風險越大，為該業務配置的資本金越多，為了使這筆貸款贏利，它必須滿足最低的資本報酬率標準，即要使該業務的經濟利潤或經濟增加值為正數。

其中風險成本相當于貸款中的預期損失，經濟資本等于該筆貸款的非預期損失，RAROC用銀行的資本底線回報率來代替，就可計算出為取得資本底線回報率，銀行對貸款索要的最低價格：

貸款價格=RAROC×經濟資本+資金成本+經營成本+風險成本

4、決策市場進出

銀行是由多個部門和多種產品所組成的，高級管理層需要決定保留哪些產品、壓縮哪些產品，發展哪些部門、收縮哪些部門，一個重要的決策依據就是經濟資本回報率的大小。能夠給銀行帶來較大經濟資本回報的部門和產品應該予以保留和發展，回報率低的部門和產品應該收縮或撤出市場。

五、經濟資本體系在中國商業銀行的應用

經濟資本已成為國際先進商業銀行在風險管理方面的通用工具，中國的商業銀行要想參與國際競爭，并在競爭中取勝，也應該實施經濟資本管理，并解決相關的理念、技術問題：要在全行上下形成資本約束的理念，改變盲目追求規模擴張不考慮風險承擔底線的經營行為。商業銀行的資本金是非常珍貴的資源，要將資本金分配至風險報酬高的業務條線和部門；盡快建立內部信用評級系統，將信用風險的預期損失和非預期損失的計算模型化；引入RAROC績效考評模型，實現風險和收益的平衡，有效配置經濟資本。

【參考文獻】

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