紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃范文

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篇1

1．明確責(zé)任，抓好工作落實。“兩深”工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下推進，由黨組書記、局長毛樂平同志負(fù)總責(zé)，局黨組成員、紀(jì)檢組長增長國同志分管，“兩深”工作辦公室設(shè)在監(jiān)察室，負(fù)責(zé)制定切實可行的工作方案，抓好具體工作和日常事務(wù)。

二、深化“三項建設(shè)”，鑄造紀(jì)檢鐵軍

（一）踐行“六項承諾”，深化思想作風(fēng)建設(shè)

2．積極開展自主學(xué)習(xí)，學(xué)好市紀(jì)委市監(jiān)察局印發(fā)的專題讀本，掀起中央新精神學(xué)習(xí)熱潮，開展學(xué)習(xí)活動。共享市委組織部網(wǎng)絡(luò)教育資源，利用互聯(lián)網(wǎng)“全國黨員干部現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育”等進行自主選學(xué)。

3．積極參加全市“三轉(zhuǎn)”研討交流。認(rèn)真選好市紀(jì)委市監(jiān)察局下達(dá)的“三轉(zhuǎn)”調(diào)研課題，深入開展調(diào)研活動，積極參加調(diào)研活動，結(jié)合工作撰寫調(diào)研論文。

4．積極開展讀好書籍、聽好講座、看好影片活動。按照市紀(jì)委、市監(jiān)察局的要求，每季度讀一次好書書目，開展讀書心得交流活動；組織觀看專題片和到電影院看電影等弘揚積極精神、傳遞正能量的影片；

5．開展正反典型教育常態(tài)化。按照按照市紀(jì)委市監(jiān)察局的要求，積極組織參加典型人物事跡報告會或座談交流會，營造“學(xué)先進、比先進、趕先進”活動熱潮；以組織生活、干部職工大會、專題教育等為載體，采取觀看警示教育片、實地參觀、組織召開典型案例分析會等多種形式，認(rèn)真開展警示教育，切實做到警鐘長鳴。

6．嚴(yán)格落實八項規(guī)定精神，完善深入基層和聯(lián)系服務(wù)群眾機制。結(jié)合群眾路線教育主題實踐活動的開展，對落實“八項規(guī)定”、反對“”、正風(fēng)肅紀(jì)等進行專項監(jiān)督檢查，認(rèn)真落實局黨組制定的各項制度和措施；堅持開展“走基層”活動，堅持紀(jì)檢監(jiān)察干部主動深入基層、深入一線制度。

7．開展“大接訪”活動和形式多樣的一線接訪活動。紀(jì)檢組長每年接訪不得少于2次，面對面聽取反映，解答問題，宣傳政策；紀(jì)檢監(jiān)察干部每季度不少于1次走訪活動,深系的古藺縣大村鎮(zhèn)玉峰村和江陽區(qū)百招牌社區(qū)、業(yè)余訓(xùn)練單位開展走訪和定時定點約訪，收集群眾訴求，協(xié)調(diào)解決實際問題，宣傳黨的政策法規(guī)。

8．推進踐行“六項承諾”活動。健全踐行“六項承諾”活動常態(tài)化制度，按照要求開展集體承諾活動，做到“應(yīng)諾必諾”，并長期堅持。

（二）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深化能力素質(zhì)建設(shè)

9．全面開展“三轉(zhuǎn)”實務(wù)培訓(xùn)組織紀(jì)檢監(jiān)察干部參加上級培訓(xùn)和結(jié)合工作學(xué)習(xí)，以學(xué)習(xí)新調(diào)整后的各內(nèi)設(shè)機構(gòu)職責(zé)、紀(jì)律檢查體制改革等內(nèi)容為重點，組織開展“三轉(zhuǎn)”實務(wù)培訓(xùn)。采取以會代訓(xùn)和結(jié)合崗位需求培訓(xùn)，積極參加上級紀(jì)檢監(jiān)察部門開展的培訓(xùn)，做到應(yīng)訓(xùn)必訓(xùn)。

10．積極參加全市紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)競賽。結(jié)合崗位和工作需要，選送紀(jì)檢監(jiān)察干部參加上級部門開展綜合業(yè)務(wù)競賽。

11．圍繞規(guī)范執(zhí)紀(jì)，全面梳理優(yōu)化紀(jì)檢監(jiān)察工作制度和業(yè)務(wù)流程。結(jié)合黨的群眾路線教育活動，體育局機關(guān)各項制度的繼、廢、立、改工作，對工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程進行梳理，進一步修訂完善規(guī)范執(zhí)紀(jì)，認(rèn)真履行職責(zé)，加強監(jiān)督。

（三）強化隊伍建設(shè)，選配好紀(jì)檢監(jiān)察干部

12．進一步貫徹落實市委辦公室、市政府辦公室《關(guān)于加強和改進市直機關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察組織建設(shè)的意見》和市紀(jì)委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人事局《關(guān)于印發(fā)〈區(qū)縣紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)新增行政編制進入人員管理規(guī)定〉的通知》。選配好紀(jì)檢監(jiān)察干部，機關(guān)黨支部、直屬單位黨支部選強配齊紀(jì)檢委員。

三、深入推進“三轉(zhuǎn)”，突出主責(zé)主業(yè)

（一）推進體制改革，毫不動搖轉(zhuǎn)職能

13．落實“兩個責(zé)任”。貫徹市委《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任的實施意見（試行）〉的通知》，黨組主體責(zé)任和紀(jì)檢組監(jiān)督責(zé)任，突出主業(yè)主責(zé)，按照要求把不該管的工作交還主責(zé)部門。

（二）科學(xué)監(jiān)督執(zhí)紀(jì)，堅定不移轉(zhuǎn)方式

14．改進黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督工作方式。建立健全黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督室與紀(jì)檢監(jiān)察室定期溝通、情況通報、數(shù)據(jù)匯總的聯(lián)動協(xié)作機制。

15．深化“三早三卡”工作。優(yōu)化腐敗治理模式，建立健全“積極預(yù)防、系統(tǒng)治理”工作機制，繼續(xù)深化落實“三早三卡”，督導(dǎo)推動懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子。

（三）強化剛性約束，持之以恒轉(zhuǎn)作風(fēng)

16．開展紀(jì)檢監(jiān)察廉政風(fēng)險防控，加強干部監(jiān)督，預(yù)防。注重對日常監(jiān)督和“八小時之外”生活圈、社交圈的監(jiān)督。堅決查糾“”問題，對違反八項規(guī)定精神的問題，一律點名道姓公開曝光。

篇2

一、總體要求

分析檢查階段主要工作是充分運用學(xué)習(xí)調(diào)研階段取得的成果，緊密結(jié)合本單位的工作實際，扎實做好分析檢查階段的各項工作。通過分析檢查，摒棄不利于科學(xué)發(fā)展的思想觀念和工作作風(fēng)，進一步把思想和行動統(tǒng)一到加快工廠科學(xué)發(fā)展建設(shè)上來。

二、具體安排

1．征求意見

征求意見的主要內(nèi)容是：就工廠及領(lǐng)導(dǎo)班子在發(fā)展意識、發(fā)展思路以及作風(fēng)建設(shè)等方面存在的突出問題。征求意見的方式。（1）匯總學(xué)習(xí)調(diào)研階段中收集到的意見建議；（2）召開各類座談會；（3）設(shè)置意見箱，收集群眾的意見；（4）廠領(lǐng)導(dǎo)班子成員主動找相關(guān)人員，征求他們的意見。

2．召開領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會

5月20日前，領(lǐng)導(dǎo)班子召開專題組織生活會，按照科學(xué)發(fā)展觀要求分析查找自身差距和不足，起草分析檢查材料。領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間相互談心，重點圍繞轉(zhuǎn)變思想觀念、解決突出問題、提高改革創(chuàng)新能力和執(zhí)行能力等方面的問題撰寫個人貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀情況的發(fā)言材料。

以“促進校辦產(chǎn)業(yè)科學(xué)發(fā)展，促進中北和諧”為主題，結(jié)合黨性分析，檢查在貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀方面存在的問題，深刻分析原因，統(tǒng)一思想認(rèn)識。5月20日前，向校學(xué)習(xí)實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和第一指導(dǎo)檢查組上報專題民主生活會報告。

3．形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告

廠領(lǐng)導(dǎo)班子在充分運用學(xué)習(xí)調(diào)研、征求意見和專題民主生活會成果的基礎(chǔ)上，深入研討工廠貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀取得的成效、存在的突出問題和對策思考，撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀情況的分析檢查報告。分析檢查報告要突出檢查和分析這兩個環(huán)節(jié)，由主要負(fù)責(zé)同志全程主持分析檢查報告的撰寫。初稿形成后，召開不同層面和形式的座談會，廣泛聽取各方面意見，經(jīng)總支擴大會議充分討論后，反復(fù)修改完善。

4．評議領(lǐng)導(dǎo)班子分析報告

組織職工群眾對工廠貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀情況的分析報告進行評議。參加評議人員可著重從對科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識深不深、查找的問題準(zhǔn)不準(zhǔn)、原因分析得透不透、發(fā)展思路清不清、工作措施可行不可行等方面對領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告進行評議。根據(jù)評議意見，領(lǐng)導(dǎo)班子對分析檢查報告作進一步修改，并向校學(xué)習(xí)實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組、實踐活動第一指導(dǎo)檢查組呈報領(lǐng)導(dǎo)班子分析報告。分析檢查報告和評議結(jié)果要在一定范圍公開，進一步接受群眾監(jiān)督。:

三、階段成果

1．形成廠總支成員貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀情況的發(fā)言材料。

2．形成工廠貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀情況的分析報告。

篇3

一、思想學(xué)習(xí)情況

作為一名黨員干部，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學(xué)理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實際，做到學(xué)有所思、學(xué)有所悟，學(xué)有所用，時刻牢記黨員的責(zé)任和義務(wù)，永遠(yuǎn)在思想上保持先進性。

面對新部門、新專業(yè)及新知識，我以小學(xué)生的姿態(tài)，認(rèn)真學(xué)習(xí)審計、紀(jì)檢監(jiān)察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學(xué)習(xí)班，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《國網(wǎng)公司審計人員基礎(chǔ)知識》、《國網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎(chǔ)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)集團公司安排的機關(guān)作風(fēng)建設(shè)的學(xué)習(xí)課程，深刻領(lǐng)會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學(xué)習(xí)相關(guān)的經(jīng)濟刊物和書籍，保持對當(dāng)前經(jīng)濟及經(jīng)濟活動理解，并在現(xiàn)實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

1、按照年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬海的經(jīng)濟責(zé)任（離任審計）審計和調(diào)試公司大唐渭河電廠項目、監(jiān)理公司河北黃驊項目的經(jīng)濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業(yè)績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經(jīng)營情況，為被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供借鑒，為集團公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供了可靠翔實的依據(jù)。審計過程嚴(yán)密，審計結(jié)論獨立客觀，審計人員嚴(yán)格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司年優(yōu)秀審計項目評審中，對管理公司原經(jīng)理郭團社的經(jīng)濟責(zé)任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優(yōu)秀審計項本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。

2、根據(jù)省公司審計部的工作安排，本人在年6月被省公司審計部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年月，參加了國網(wǎng)公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設(shè)備廠、常德電業(yè)局、衡陽電業(yè)局的廢舊物資管理情況進行了檢查；年月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經(jīng)濟責(zé)任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質(zhì)量地完成了任務(wù)，受到了省公司審計部領(lǐng)導(dǎo)的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學(xué)習(xí)了兄弟單位好的經(jīng)驗，使自己的業(yè)務(wù)知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

按照國網(wǎng)公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從年月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內(nèi)部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負(fù)責(zé)具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導(dǎo)檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準(zhǔn)備翔實，工作質(zhì)量較高。

三、廉政情況

篇4

一年來，在公司總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理、監(jiān)事會，財務(wù)部主任及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在財務(wù)部內(nèi)審的崗位上，嚴(yán)格按照年初制定的內(nèi)審計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監(jiān)督力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標(biāo)，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過審計組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。全年共開展審計工作24項，在深化公司改革，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任和大力支持，再加上我們審計組人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定會一年比一年有起色，同時也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可。下面我從三個方面匯報工作：

一、2005年的主要工作

1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審年度工作計劃

財務(wù)內(nèi)審是一個新設(shè)的崗位，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)工作需要立即制定了年度工作計劃；為了加強供電所財務(wù)管理，糾正經(jīng)濟活動中不規(guī)范、不合法等違紀(jì)違規(guī)問題，保證會計信息真實可靠，制定了供電所財務(wù)收支審計工作計劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，制定了經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計工作計劃，為了規(guī)范供電所的收費行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計劃；并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

2、積極開展內(nèi)審工作

①、為了強化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細(xì)化了內(nèi)部審計制度，其目的是糾正經(jīng)濟活動中不規(guī)范、不合法、損失浪費等違紀(jì)違規(guī)問題，抑制消極因素，促進各部門遵紀(jì)守法，為公司經(jīng)濟健康運行保駕護航；通過工作發(fā)現(xiàn)2個供電所財務(wù)有問題，違紀(jì)金額接近10萬元，我們財務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，提前介入，在批評教育的同時，督促其整改，既為公司保護了這2個所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條，審計調(diào)帳6筆，收繳違紀(jì)金額2萬余元，協(xié)助2個供電所收回沉淀老電費4萬余元。

）②、對各供電所的收費規(guī)范行為進行了檢查，通過檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費時沒有給用戶開農(nóng)電收據(jù)，及部分收費員沒有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計組及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并對相關(guān)供電所和個人進行了經(jīng)濟處罰，收繳處罰金額1萬余元。

③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，財務(wù)內(nèi)審對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時辦理換票手續(xù)，需要作納稅申報的，提前申報，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負(fù)，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經(jīng)濟活動審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出綜合建議；全年共審核票據(jù)2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負(fù)20萬余元。

3、完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)審計檢查，規(guī)范財務(wù)行為。

2005年財務(wù)管理工作以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點,為了加強供電所的財務(wù)管理，進一步完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開和陽光理財，公司出臺了《供電所財務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責(zé)落在了我們財務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實，財務(wù)部制定了定期財務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀(jì)檢監(jiān)察室的配合下對各供電所的財務(wù)進行一次全面檢查，檢查點放各所的財務(wù)收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價政策、收費標(biāo)準(zhǔn)、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點、熱點的問題上，檢查面為100%；并對個別財務(wù)管理較為混亂供電所進行了專項審計檢查，針對審計中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況，從根本上規(guī)范了供電所的財務(wù)行為，杜絕了違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。

二、工作中存在的不足

2005年財務(wù)內(nèi)審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，審計工作還不夠深入、細(xì)致,還有待在以后的工作中加以改進，比如在經(jīng)濟業(yè)務(wù)審核、各項經(jīng)營費用的控制上，實施財務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。這些都應(yīng)該是2006年財務(wù)內(nèi)審要重點思考和解決的主題，作為財務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高公司經(jīng)濟效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和公司的發(fā)展，與公司共同進步。

三、2006年財務(wù)內(nèi)審工作設(shè)想

2006年，是公司面臨形勢最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠進一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認(rèn)為必須做好如下幾個方面的工作：

1、加強內(nèi)部審核工作，努力作好稅企財務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)；努力降低生產(chǎn)成本，減少費用開支，做好開源節(jié)流工作，提高公司經(jīng)濟效益，使各項費用的開支控制在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。

2、進一步完善財務(wù)管理制度，加強制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，狠抓會計基礎(chǔ)工作與財務(wù)管理，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財務(wù)制度得到貫徹落實。

3、加強學(xué)習(xí)，與時俱進,開拓創(chuàng)新,強化監(jiān)督機制，不斷擴大內(nèi)審監(jiān)督的工作面。

4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長任期經(jīng)濟責(zé)任及離任審計。

篇5

關(guān)鍵詞：領(lǐng)導(dǎo)干部；經(jīng)濟責(zé)任審計；問題；對策

一、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計存在的主要問題

（一）法律法規(guī)意識薄弱，經(jīng)濟責(zé)任認(rèn)知缺乏

部分領(lǐng)導(dǎo)干部存在法規(guī)意識薄弱、經(jīng)濟責(zé)任認(rèn)知缺乏的問題，不能自覺的遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，不能規(guī)范經(jīng)濟活動和行為，不能正確的處理行使經(jīng)濟權(quán)力與履行經(jīng)濟責(zé)任的關(guān)系。有些領(lǐng)導(dǎo)干部不重視經(jīng)濟責(zé)任審計，認(rèn)為只要抓好教學(xué)和科研工作就可以了，學(xué)校在實施審計工作時，工作往往不規(guī)范、不到位，為很多干部提供了漏洞可鉆。

（二）內(nèi)控管理制度不健全，責(zé)任目標(biāo)不明確

經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)該涉及到學(xué)校管理的各方面，但有些學(xué)校存在教學(xué)、科研、財務(wù)、資產(chǎn)、采購、基建等活動的內(nèi)部控制體系尚不健全，職責(zé)分工不清晰，操作流程不規(guī)范，控制目標(biāo)不明確等諸多問題，存在可能發(fā)生損失浪費、濫用職權(quán)或違紀(jì)違法等內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)或漏洞。

（三）審計程序滯后，時效性不強

對于干部實施經(jīng)濟責(zé)任審計工作應(yīng)該發(fā)生在其在任期間，才能有效的進行預(yù)防與控制，但有些學(xué)校對于審計工作的開展不能常態(tài)化，很多干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作都是在其離任或調(diào)任后，這樣就出現(xiàn)了經(jīng)濟責(zé)任審計程序滯后的情況，使得審計人員在審計過程中出現(xiàn)取證比較困難的問題，不能得到全面的審查資料，不能及時對審查中出現(xiàn)問題的地方進行調(diào)查，同時對于審計查出的違紀(jì)違規(guī)問題不好處理，比如追繳款項等需要在原單位落實，新任領(lǐng)導(dǎo)者有怨言或認(rèn)為這是前任的責(zé)任，可能對審計結(jié)論置之不理，大大降低了審計工作的時效性，使得審計工作達(dá)不到預(yù)期效果。

（四）審計的手段和方法滯后

學(xué)校雖然基本上都實現(xiàn)了會計電算化，但真正利用財務(wù)審計軟件開展工作的較少。目前，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計仍然是沿用傳統(tǒng)的審計技術(shù)對經(jīng)濟責(zé)任進行審計，最主要的方式仍是抽查會計憑證，審閱賬冊、報表等會計及相關(guān)資料，收集和整理相關(guān)的審計信息，根據(jù)收集的各項資料，憑工作經(jīng)驗和專業(yè)判斷分析和發(fā)現(xiàn)問題，但按照此程序從單位內(nèi)部會計資料中查找到領(lǐng)導(dǎo)干部違法、違規(guī)、違紀(jì)問題的概率很小，已不能完全滿足經(jīng)濟責(zé)任審計的要求，但有些違法違紀(jì)問題不一定在會計資料中反映，如私設(shè)小金庫、私分公款等，這種相對落后的審計技術(shù)和手段使審計人員無法全面準(zhǔn)確的了解經(jīng)濟責(zé)任人的真實情況，導(dǎo)致審計質(zhì)量難以保證。

（五）審計人員力量不足，綜合素質(zhì)不高

由于各學(xué)校對內(nèi)部審計工作普遍不夠重視，因此，大多數(shù)學(xué)校都沒有專職的審計人員，有的學(xué)校審計與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公，審計人員既要完成紀(jì)檢監(jiān)察的相關(guān)工作，還得完成全年的審計計劃，工作任務(wù)重、業(yè)務(wù)繁雜，想干好工作但分身無術(shù)，心有余而力不足；同時，審計人員大多不是審計專業(yè)出身，對審計知識缺乏系統(tǒng)、專門的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，在開展經(jīng)濟責(zé)任審計項目、對相關(guān)問題進行分析評價時，往往缺乏審計專業(yè)的判斷和識別風(fēng)險的能力，造成審計評價的偏差。

二、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對策

（一）加強制度建設(shè)，強化審計意識

1.制定審計實施辦法。各學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要把審計工作列入重要的議事日程，根據(jù)學(xué)校的實際情況制定《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》，建立由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)以及監(jiān)察審計、組織、人事、財務(wù)等部門負(fù)責(zé)人組成的干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有計劃的進行，應(yīng)于每年末提出下一年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計計劃草案，由聯(lián)席會議研究報學(xué)校黨委常委會審定后，納入年度審計工作計劃并組織實施。

2.加大宣傳力度。通過校報、校園網(wǎng)絡(luò)等各種形式大力宣傳經(jīng)濟責(zé)任審計的業(yè)務(wù)知識、有關(guān)政策和規(guī)定等，使廣大教職員工充分認(rèn)識到開展經(jīng)濟責(zé)任審計的必要性和重要性，充分認(rèn)識到深化經(jīng)濟責(zé)任審計可以加強干部管理和監(jiān)督，加強權(quán)力運行制約和監(jiān)督，從而理解審計行為，配合審計工作。

3.及時總結(jié)經(jīng)驗。各學(xué)校應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)濟責(zé)任中的審計經(jīng)驗，找出存在的問題和不足，及時完善和修訂有關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)章制度。同時，健全經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度，建立經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公告制度，促進經(jīng)濟責(zé)任審計工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）明確經(jīng)濟責(zé)任，加大審計力度

1.明確責(zé)任和義務(wù)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)明確其在履行經(jīng)濟責(zé)任過程中對存在的問題所應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要了解和掌握經(jīng)濟責(zé)任的內(nèi)涵，明確應(yīng)當(dāng)履行與財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動相關(guān)的責(zé)任和義務(wù)，牢固樹立責(zé)任意識。

2.加大審計力度。學(xué)校應(yīng)將全部審計對象都納入審計范圍，同時，可以在其任職期間進行任中審計或?qū)δ稠棇ｉT的事項進行審計，同時，建立和完善重大項目資金使用全過程審計監(jiān)督制度，更加有效的發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計的作用。

3.明確審計范疇。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法確定審計內(nèi)容，主要包括：本單位預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；重要投資項目的建設(shè)和管理情況；重大經(jīng)濟決策的程序和效果；本單位有關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況；資產(chǎn)管理、使用、安全完整、保值增值情況；各項收費的合規(guī)性情況；專項資金的管理和使用情況；單位往來款項的管理和清理情況；授權(quán)部門或?qū)徲嬏幷J(rèn)為需要審計的其他事項。

（三）改進審計手段與方法

隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展和電算化會計的廣泛應(yīng)用，學(xué)校審計部門要在傳統(tǒng)審計方法的基礎(chǔ)上，積極探索計算機審計的新路子，促進審計手段現(xiàn)代化。有的干部為了遮掩其不法行為，會利用職權(quán)或者其它手段提供假的資料，從而使得審計結(jié)果失真，如果單純從查會計賬入手將很難發(fā)現(xiàn)問題，審計人員可以通過其他渠道擴展信息來源，可在校園審計網(wǎng)上公布各項違紀(jì)違規(guī)行為的舉報信箱、電話、郵箱等，讓一些知情者有機會進行舉報，在做好保密工作的情況下，使審計人員從蛛絲馬跡中獲取信息，進行調(diào)查取證和分析判斷，保證信息的真實性，進而提高審計質(zhì)量。

（四）實行審計結(jié)果公開，嚴(yán)格責(zé)任追究

學(xué)校應(yīng)建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果公告制度等，將審計結(jié)果作為考核、任免、獎罰被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)；對于審計結(jié)果，除審計結(jié)果中涉及保密的內(nèi)容外，應(yīng)及時公開，可用會議、網(wǎng)絡(luò)、校內(nèi)文件等形式進行公開，以提高審計工作和審計結(jié)果透明度，推動審計發(fā)現(xiàn)的問題及時得到整改。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題責(zé)任人要專門研究處理，對違紀(jì)違規(guī)行為依據(jù)有關(guān)的規(guī)定做出處理、處罰或移送有關(guān)部門處理。

(五)加強審計機構(gòu)和隊伍建設(shè)

經(jīng)濟責(zé)任審計是一項政策性、業(yè)務(wù)性較強的工作，涉及多個領(lǐng)域的知識，要求審計人員具有寬廣的知識面，審計人員的政策水平和業(yè)務(wù)素養(yǎng)主宰著審計質(zhì)量的高低。各學(xué)校應(yīng)加強對審計人員的培養(yǎng)，努力提高審計人員的思想素質(zhì)和專業(yè)能力，一是要不斷提升審計人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，使審計人員具有良好的職業(yè)操守，在履行經(jīng)濟責(zé)任審計工作的過程中恪盡職守、盡心盡職。二是要加強審計人員的政治理論學(xué)習(xí)，并有計劃的安排審計人員進行后續(xù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，才能適應(yīng)學(xué)校審計工作不斷發(fā)展變化的需要。三是要進一步建立健全內(nèi)部審計工作機構(gòu)，配備原則性強、業(yè)務(wù)精的審計人員，加強對審計人員的培養(yǎng)，努力提高審計人員思想素質(zhì)和專業(yè)能力，為開展審計工作提供基本保證。隨著我國領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的深入開展，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作也得到不斷的完善和發(fā)展，特別在健全領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理體制、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、提高教育資金使用效益等方面發(fā)揮越來越重要的作用，進而推動學(xué)校教育事業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

一、高校審計開展微信服務(wù)現(xiàn)狀

截止2015年9月6日，通過手機客戶端，分別以“審計廳”、“審計局”、“內(nèi)部審計”、“高校審計”為關(guān)鍵詞在微信公眾賬號中查找。以“審計廳”為關(guān)鍵詞，檢索出11個國內(nèi)審計單位進行了微信認(rèn)證，其中有四川、河北、海南等7省的審計廳；以“審計局”為關(guān)鍵詞，檢索出117個國內(nèi)市、縣審計局進行了微信認(rèn)證，其中44個市級單位，73個縣級單位；以“內(nèi)部審計”為關(guān)鍵詞，檢索出25家單位進行了微信認(rèn)證，其中多為內(nèi)審協(xié)會培訓(xùn)單位；以“高校審計”為關(guān)鍵詞，僅檢索出“電子科技大學(xué)中山學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察審計處”這1所高校審計部門進行了微信認(rèn)證。具體情況見下表：

從調(diào)查情況來看，政府審計部門開展微信服務(wù)的情況相對高校審計部門較好，部分審計部門已開展審計咨詢、信息公開等微信查詢服務(wù)，但整體情況不好，開展微信服務(wù)的省級部門占全國22.2%，市級單位占比僅為8.93%。國內(nèi)高校開通微信公眾平臺賬號的數(shù)量極少，僅有1所，且無任何專項菜單選項，可見微信服務(wù)還未引起高校審計部門的關(guān)注和重視。

二、利用微信公眾平臺開展審計服務(wù)的優(yōu)勢與不足

（一）便于審計新聞、公告、通知，實現(xiàn)自助咨詢服務(wù)微信公眾平臺可以接收和處理的日常事務(wù)、服務(wù)種類繁多，在線下，通過電話或現(xiàn)場咨詢處理一些事務(wù)，往往效率很低，很難即時性地接受和答復(fù)。在微信平臺端不僅可以便捷地及時接收和答復(fù)，也可以通過微信后臺云服務(wù)檢索和存儲同類的事務(wù)問題，建立事務(wù)問題數(shù)據(jù)庫，更加快捷地響應(yīng)和處理事務(wù)問題。比如：實時高校內(nèi)部審計工作有關(guān)的新聞、規(guī)章制度、工作動態(tài)等；審計部門節(jié)假日工作安排、審計宣傳周活動、審計工作意見征求等公告通知；在線自助查詢校內(nèi)審計工作流程及辦理須知等。

（二）利于合理安排審計工作，處理投訴與建議

對于預(yù)約審計辦理，投訴與建議等這類服務(wù)，固定時間地點的進行信息傳達(dá)，很難及時達(dá)到所需的服務(wù)效益，而微信的消息即時性回復(fù)，以及功能接口連接失敗延時僅5秒的特性，可以使用戶隨時隨地掌上操作。而接收到的信息，只能在微信公眾平臺的后臺才能看到，這不僅利于合理安排審計工作計劃，還利于處理審計中發(fā)生的一些投訴與建議。因為消息的權(quán)掌握在管理員手里，可以公開的直接公布，不便的，可再通過其他方式處理。例如：用戶可通過平臺界面輸入報審項目或投訴建議的相關(guān)信息，后臺審計管理人員，接受信息，并對其進行編輯處理，及時反饋給用戶，不僅可以達(dá)到實時反饋信息的效果，還具有很強的保密性。

常規(guī)的審計訊息，一般是依托各高校審計網(wǎng)站，信息較為格式化、正規(guī)化，不能有效吸引讀者，而且其僅限于文字和圖片的，排版和內(nèi)容受局限，不能很好的展現(xiàn)信息的多樣化。而在微信平臺上，審計管理員可以根據(jù)問題的負(fù)責(zé)程度，選擇文字、圖片、語音短息、視頻等多種組合、混搭來滿足讀者的需求，可以實現(xiàn)高度個性化、生動化回復(fù)，具有超強的用戶體驗感，用戶的接受度也更高。

一方面，當(dāng)前微信公眾平臺賬號的登錄模式僅能單一賬號登錄。隨著認(rèn)證用戶的增多，單一賬號登錄的審計管理員無法滿足廣大用戶的需求，應(yīng)適當(dāng)添加多名管理員賬號登錄的功能，從而更大程度的發(fā)揮微信公眾平臺的即時性和個性化特點。另一方面，目前用戶在微信公眾賬號界面無法實時獲知管理員的在線狀態(tài)。這不僅浪費用戶的時間，甚至影響用戶使用微信公眾平臺的積極性，應(yīng)當(dāng)開發(fā)管理員狀態(tài)顯示選擇功能，使用戶可選擇在線管理員，以節(jié)約用戶時間，提高審計部門的工作效率。

三、高校審計微信公眾平臺功能的設(shè)計與開發(fā)構(gòu)想

根據(jù)高校內(nèi)部審計的特點，微信公眾平臺應(yīng)具備服務(wù)、查詢、推送、交互等四項功能，形成一個整體的交流互動平臺，從而有效服務(wù)于高校審計工作。上圖是四川某高校審計處微信平臺的功能構(gòu)想圖。

該功能需要事先完成大量的相關(guān)數(shù)據(jù)的采集儲備工作，審計部門可安排專人負(fù)責(zé)整理。用戶可通過關(guān)鍵字檢索，快速的查詢到所需信息；同時也可以設(shè)計制作WAP網(wǎng)頁，與數(shù)據(jù)庫建立好連接交互，比如：預(yù)約審計功能，可以設(shè)計一個頁面，一個公布頁面，公布頁面設(shè)置訪問權(quán)限，僅授權(quán)于審計工作人員，由審計人員進行審核和修改，統(tǒng)一公布。設(shè)計制作發(fā)、公布頁面，應(yīng)盡量優(yōu)先考慮網(wǎng)頁的訪問速度，其次是在操作性方面，分析功能需求，設(shè)計好功能頁面以及數(shù)據(jù)庫等。

該功能應(yīng)實現(xiàn)內(nèi)部自查與自助查詢服務(wù)。內(nèi)部自查功能需要建立審計數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)自查詢功能，同時要具備增減修改的權(quán)限功能，以保證完備數(shù)據(jù)庫的建立；自助查詢功能則是通過接人相關(guān)的查詢API，填入相關(guān)參數(shù)，獲取到查詢的數(shù)據(jù)，在處理返回給微信平臺。

該類功能是充分利用微信的信息類型的多樣性，結(jié)合圖文信息的編輯和處理，完成此類信息的整合。同時也可以設(shè)計處理WAP頁面進行推廣。

篇7

關(guān)鍵詞：重大科研項目 高校 全過程 審計

一、引言

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，大多數(shù)國家都非常重視對科研的經(jīng)費

投入，科研經(jīng)費占國家或者地區(qū)GDP的比重可以反映一個國家或者地區(qū)對科研的重視程度。

“大科學(xué)” （big science）是美國科學(xué)家溫伯格（A.Weinberg）在195O年提出的，就科學(xué)研究的特點來看，重大科研項目具有研究意義重大、目標(biāo)宏大、投資規(guī)模巨大、 學(xué)科交叉多、內(nèi)容涉及廣、研究周期長等特點，其組織與管理更具難度。

改革開放以來，隨著我國綜合實力的增強，我國對科學(xué)技術(shù)研究前所未有的重視，經(jīng)費投入不斷加大。高校是我國開展科學(xué)研究的一支重要力量，尤其是985、211高校已經(jīng)成為重大科研項目的主力軍，承擔(dān)了國家重點基礎(chǔ)研究、 高技術(shù)科學(xué)研究、 經(jīng)濟建設(shè)科學(xué)研究等科研項目，如國家重大基礎(chǔ)研究計劃“973”，國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃“ 863”， 國家重點科技攻關(guān)計劃等。高校承擔(dān)的科研項目和籌措的科研經(jīng)費呈現(xiàn)大幅增長趨勢，科研經(jīng)費已成為學(xué)校重要的資金來源之一。

在科研經(jīng)費的管理和使用過程中，絕大部分高校根據(jù)財政部、教育部等部門的要求，加強管理，合理使用，保證了科研項目的順利實施。但從近年來審計、檢查的情況看，也有少數(shù)高校對科研經(jīng)費管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，致使學(xué)校在科研經(jīng)費管理方面出現(xiàn)一些問題，影響了正常的科研工作。

針對當(dāng)前高校在科研經(jīng)費管理方面存在的問題，為進一步加強高校科研經(jīng)費管理，明確經(jīng)濟責(zé)任，提高資金使用效益，確保科研工作健康發(fā)展， 教育部、財政部和科技部相繼下發(fā)了《關(guān)于進一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費管理政策、加強高校科研經(jīng)費管理的通知》（教財〔2011〕12號）和《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教〔2011〕434號），要求各高校必須高度重視科研經(jīng)費管理，建立健全科研經(jīng)費管理責(zé)任制，加強對項目管理費、人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)費等支出的管理，建立研究生助研津貼制度，加強科研經(jīng)費轉(zhuǎn)撥管理和科研項目結(jié)余經(jīng)費管理，加強科研合同管理，逐步建立科研經(jīng)費績效考核制度，加強科研經(jīng)費的監(jiān)督檢查工作。因此，作為高校履行監(jiān)督職能的內(nèi)部審計部門，責(zé)無旁貸要擔(dān)負(fù)起加強科研經(jīng)費監(jiān)督的重任，尤其是要重點加強對重大科研項目的全過程審計。

二、高校重大科研項目全過程審計的必要性

高校重大科研項目全過程審計是指國家審計、內(nèi)部審計機構(gòu)或受托的社會中介審計機構(gòu)對高校重大科研項目的立項及程序的合法性，預(yù)算編制的真實性和可行性，決算的完整性和準(zhǔn)確性，資金到位、專款專用、內(nèi)部控制執(zhí)行、使用合規(guī)合法、項目績效等情況進行的審計監(jiān)督、審核和評價。

高校重大科研項目通常是國家急需解決的科學(xué)研究領(lǐng)域里重大問題，在國家科學(xué)研究和國計民生中意義重大，管理和組織好高校重大科研項目十分重要，對高校重大科研項目全過程審計顯得更為必要。

（一）有利于確保高校重大科研項目監(jiān)管機制落實到位

以前，高校重大科研項目的監(jiān)管主要是高校外部和高校內(nèi)部二個方面的事后監(jiān)管。在高校外部一般有國家主管機構(gòu)監(jiān)管，國家審計機構(gòu)或委托社會中介機構(gòu)實施的事后監(jiān)管。在高校內(nèi)部的監(jiān)管，一般有高校科研管理部門、財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計等進行的監(jiān)管。這些監(jiān)管往往注重的是事后監(jiān)管，對事中尤其是事前監(jiān)管缺失或不到位。而實施全過程審計，能有效改變這一現(xiàn)狀，將審計關(guān)口前移，健全內(nèi)控制度，及時避免科研項目進行過程中可能出現(xiàn)的不合理、違紀(jì)違法現(xiàn)象，確保高校重大科研項目監(jiān)管機制落實到位。

（二）有利于積極促進科研資金充分發(fā)揮效益。

我國高校的科研項目大都采用課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制式的 “課題制”科研項目管理模式，這種模式能充分發(fā)揮科研人員的主動性和創(chuàng)新性，但也存在一定的缺陷。高校科研項目負(fù)責(zé)人大多是學(xué)術(shù)型人才，缺乏對科研項目規(guī)范管理和合理使用科研資金的相關(guān)知識，對高校重大科研項目全過程審計就能讓高校重大科研項目執(zhí)行整個過程中都有各個領(lǐng)域?qū)I(yè)人員的參與，科研管理部門實施項目管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目經(jīng)費動態(tài)核算管理，審計監(jiān)察部門對項目的全過程實行監(jiān)督，最大可能地發(fā)揮科研資金的效益，減少浪費。

（三）有利于有效解決預(yù)算執(zhí)行偏離問題

對科研經(jīng)費進行審計的審計人員會普遍發(fā)現(xiàn)一個特別頭疼又難于解決的頑疾，那就是科研項目經(jīng)費的實際支出與預(yù)算偏差大，嚴(yán)重地影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性。導(dǎo)致這一現(xiàn)象的發(fā)生有預(yù)算編制階段缺少充分調(diào)研、項目執(zhí)行過程不按預(yù)算執(zhí)行偏移預(yù)算、缺乏全局觀念擠占挪用經(jīng)費、部門間協(xié)調(diào)差等多種因素影響所致，高校重大科研項目全過程審計對有效解決科研經(jīng)費執(zhí)行偏離預(yù)算不失為一劑良藥。

三、高校重大科研項目全過程審計的主要內(nèi)容

高校重大科研項目全過程審計的主要內(nèi)容是對高校重大科研項目的科研立項、 預(yù)算編制、 經(jīng)費使用及核算和項目決算及評估，其審計內(nèi)容涵蓋高校重大科研項目從始至終的全過程。

（一）項目立項審計

審計人員參加有關(guān)立項的論證及申報會議，對立項申請報告進行審簽。項目立項審計的重點是檢查項目立項程序是否合規(guī)、合法，立項資料是否完整。

（二）項目預(yù)算編制審計

項目組編制的項目預(yù)算，經(jīng)所在二級單位、高校科研主管部門、計劃財務(wù)部門審查后，交審計部門審核，審核的重點是審查預(yù)算編制是否真實、準(zhǔn)確、合法、合規(guī)。

（三）項目執(zhí)行審計

跟蹤審計人員不定期對項目進行經(jīng)常性檢查。檢查的重點是：

（1）項目經(jīng)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合項目預(yù)算書和資金管理的有關(guān)規(guī)定。

（2）項目經(jīng)費是否按計劃使用，是否專款專用，有無擠占、截留、挪用資金。

（3）招待費、外協(xié)費、儀器設(shè)備費、勞務(wù)費、助研費、咨詢費支出是否真實、合規(guī)。

（4）資產(chǎn)購置是否按照政府采購有關(guān)規(guī)定組織采購，是否按批復(fù)購置設(shè)備的預(yù)算執(zhí)行；購置設(shè)備是否納入學(xué)校固定資產(chǎn)管理，需辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)是否登記等。

（四）項目決算審計

項目組編制的項目決算，報經(jīng)所在二級單位、高校科研主管部門、計劃財務(wù)部門審查后，交審計部門審計。決算審計的重點是：

（1）財政資金是否按計劃及時足額撥付，配套資金是否足額籌集。

（2）科研經(jīng)費（含配套經(jīng)費）是否按項目進行單獨核算、專款專用。

（3）各項支出是否按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；實際支出與預(yù)算比較是否超出規(guī)定范圍、比例或金額；購置設(shè)備是否與預(yù)算清單一致。

（4）項目經(jīng)費預(yù)算變更、研制時間延長等是否按規(guī)定履行報批手續(xù)。

（5）經(jīng)費支出中涉及的各項合同、協(xié)議等是否真實、合法。

（6）支出憑證是否真實、完整、有效，是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。

（7）各項支出是否真實發(fā)生，是否與項目相關(guān)，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定；有無截留、擠占、挪用等情況。

（8）往來款項是否真實。

（9）結(jié)余資金的處置是否符合相關(guān)規(guī)定。

（10）報表相關(guān)數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確和完整。

（五）項目績效審計

項目組提交項目績效報告，經(jīng)所在二級單位、高校科研主管部門、人事部門審查后，交審計部門審計。審計的重點是項目績效的真實性，投入的經(jīng)濟性，管理的效率性，產(chǎn)出的效果性等。

四、 高校重大科研項目全過程審計的程序及方法

（一）高校重大科研項目全過程審計的程序

高校重大科研項目全過程審計的程序，是高校重大科研項目審計的工作程序，是高校重大科研項目審計質(zhì)量的重要保證，一般要經(jīng)歷準(zhǔn)備階段、實施階段和終結(jié)階段三個必要程序。

1、準(zhǔn)備階段

準(zhǔn)備階段是高校重大科研項目全過程審計的起點，此階段審計人員要做的工作主要有了解該重大科研項目的基本情況，包括科研項目組人員構(gòu)成、現(xiàn)有科研基礎(chǔ)條件和相關(guān)法規(guī)等，初步評價該重大科研項目的內(nèi)部控制系統(tǒng)，分析該重大科研項目的審計風(fēng)險以及編制進行該重大科研項目的審計工作計劃，若是委托社會中介機構(gòu)進行審計則要按程序或招標(biāo)委托簽訂審計業(yè)務(wù)約定書等。

2、 實施階段

實施階段是高校重大科研項目全過程審計的重點，此階段審

計人員要花費大量的時間和精力實施現(xiàn)場審計。審計人員收集該重大科研項目相關(guān)審計資料和證據(jù)，包括技術(shù)資料，對該重大科研項目實施內(nèi)控測評，審查該重大科研項目的會計決算資料，對其反映的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和合規(guī)性進行審查等。

3、 終結(jié)階段

終結(jié)階段是高校重大科研項目全過程審計的終點，此階段審計人

員主要是對該重大科研項目的審計證據(jù)進行整理和評價，編寫審計工作底稿，撰寫審計報告，有必要的還可以對該重大科研項目提出審計建議書，以便加強對高校重大科研項目的管理等。

（二）高校重大科研項目全過程審計的方法

高校重大科研項目全過程審計的方法主要有以下技術(shù)方法：

1、審閱法

是審計方法中最基本、最重要的審計技術(shù)方法，高校重大科研項目全過程審計離不開審閱法，不僅包括對重大科研項目的憑證、賬簿和報表的審閱，還包括對該重大科研項目的預(yù)算、計劃、合同以及相關(guān)專業(yè)技術(shù)資料、專用材料、專用設(shè)備等資料的審閱。尤其值得一提的是審閱是有技巧的，審計人員要從科研項目數(shù)據(jù)增減變動、賬戶對應(yīng)和時間上發(fā)現(xiàn)問題。如對某一高校重大科研項目進行審計，發(fā)現(xiàn)其在項目結(jié)束時大量購買專用材料，這就很值得審計人員關(guān)注。

2、核對法

也是高校重大科研項目全過程審計常用的方法之一，它是將重大科研項目會計記錄及其與該項目相關(guān)資料中兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對照，用以驗明其內(nèi)容是否一致，計算是否正確的審計方法。

3、觀察法

是審計人員在對高校重大科研項目全過程審計時，通過察看項目組有關(guān)人員正在執(zhí)行的活動和工作流程程序，取得審計人員所需要的審計證據(jù)。

4、盤點法

是審計人員用來檢查高校重大科研項目實物資產(chǎn)和賬戶余額是否相符，以證實賬戶余額是否真實和準(zhǔn)確的方法。不少高校重大科研項目均要采購大量的專用設(shè)備、專用材料等，盤點法的應(yīng)用是檢查這些有形資產(chǎn)存在、真實的重要手段，是審計人員對高校重大科研項目全過程審計必不可少的方法。

5、分析法

是審計人員在高校重大科研項目全過程審計中對項目開支中重要的比例或趨勢與預(yù)算數(shù)額、或相關(guān)資料進行分析比對，查清重大科研項目異常變動的因素，分析執(zhí)行與預(yù)算偏離的原因，以便采取適當(dāng)對策獲取審計證據(jù)。

五、重大科研項目全過程審計要注意的幾個問題

做好重大科研項目全過程審計，必須切實加強科研管理部門、財務(wù)部門、項目組、紀(jì)檢監(jiān)察等多部門的溝通協(xié)調(diào)。學(xué)校科研管理部門對的重大科研項目實施項目管理，建立健全科研經(jīng)費管理責(zé)任制，配合財務(wù)部門做好經(jīng)費管理工作；財務(wù)部門把好經(jīng)費審批財務(wù)報銷手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費開支范圍和內(nèi)容，指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人編制項目經(jīng)費預(yù)算，審查項目決算；項目組在負(fù)責(zé)項目經(jīng)費預(yù)決算的編制，并按規(guī)定使用經(jīng)費的同時，應(yīng)自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按規(guī)定及時辦理項目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)；紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督、指導(dǎo)相關(guān)責(zé)任部門按規(guī)定完成項目立項任務(wù)、執(zhí)行合同約定，遵守法規(guī)、政策等。各部門既應(yīng)分工負(fù)責(zé)，還要密切溝通，協(xié)調(diào)配合，只有這樣，重大科研項目全過程審計才能得以順利進行。

做好重大科研項目全過程審計，必須堅持有利于調(diào)動科研工

作者積極性的原則。高校科技工作者是推動高校科技工作發(fā)展的主動力，特別是重大科研項目往往與重大基礎(chǔ)研究、重點科技攻關(guān)或者是經(jīng)濟建設(shè)科學(xué)研究等科研項目息息相關(guān)，因此，在重大科研項目全過程的審計中，審計人員必須本著充分激勵科研工作者的積極性，充分發(fā)揮科研工作者主觀能動性，堅持實事求是，既嚴(yán)格堅持執(zhí)行國家有關(guān)科研法規(guī)政策，又堅持為科研項目排憂解難，促進高校科研工作尤其是重大科研項目上新的臺階。

做好重大科研項目全過程審計，必須從本單位部門工作實際

出發(fā)，靈活采取多種審計方法，確保審計效果。重大科研項目全過程審計有自己的特點，由于資源、條件等因素的影響，要做好重大科研項目全過程審計更要采取多種審計方法，調(diào)查分析，摸清情況，提高審計實施方案的針對性，利用現(xiàn)代審計手段，注重審計實效，通過邊審邊改、集中整改等方式，達(dá)到審計促管理的效果。

參考文獻(xiàn)：

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