財政專戶范文10篇

加強和規(guī)范財政專戶的管理，是深化財政國庫管理制度改革、強化財政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。根據(jù)《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳省監(jiān)察廳關(guān)于整頓財政專戶的意見的通知》文件精神，結(jié)合我縣實際，現(xiàn)就切實抓好我縣財政專戶整頓規(guī)范工作提出如下意見：

一、財政專戶整頓規(guī)范的總體要求

按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”及每家商業(yè)銀行只能一個網(wǎng)點開設(shè)財政專戶財政業(yè)務(wù)的原則，對沒有國務(wù)院、財政部、省政府和省財政廳有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶一律撤銷，對同類性質(zhì)多頭開設(shè)的專戶予以歸并，對一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財政專戶予以撤并，確保財政國庫管理機構(gòu)是唯一持有和管理財政專戶的職能部門。

二、財政專戶整頓規(guī)范的具體方案

（一）按照財政國庫管理改革要求開設(shè)的“預(yù)算內(nèi)清算備用金專戶”、“其他資金專戶”，4家國庫集中支付銀行分別各開設(shè)一個。

（二）將“政策性住房資金專戶”、“社保預(yù)繳專戶”“國資專戶”予以撤銷，歸并到“非稅收入財政專戶”，實行分賬明細核算。選擇在5家銀行分別開設(shè)一個非稅收入專戶。

為強化財政資金監(jiān)管，提高財政資金使用效率，確保財政資金安全，根據(jù)財政部《關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》（財辦[]1號）、省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫〔〕3號）精神，參照省市做法并結(jié)合我局實際，經(jīng)研究決定，對財政專戶實行歸口管理。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、財政專戶歸口統(tǒng)一管理

對財政各類專戶資金實行“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”管理，即將本局各財政專戶收歸國庫股統(tǒng)一管理，財政專戶資金的支配使用權(quán)和管理權(quán)屬于各業(yè)務(wù)股室，國庫股負責(zé)財政專戶資金的審核撥付及財政專戶資金的會計核算和歸檔工作。財政專戶歸口管理從2012年月日起執(zhí)行。

二、財政專戶交接程序

各業(yè)務(wù)股室嚴格交接手續(xù)，規(guī)范移交程序。各財政專戶業(yè)務(wù)股室務(wù)必在結(jié)清年度賬務(wù)的基礎(chǔ)上辦理賬戶移交，并由移交方編制移交清單，移交內(nèi)容應(yīng)包括總帳科目余額匯總表、銀行存款明細余額表、銀行對賬單、重要空白憑證等相關(guān)資料；交接雙方需在局內(nèi)監(jiān)督部門的監(jiān)督下，認真清點移交資料，雙方確認無誤后，與監(jiān)交人三方簽章、各自留存移交清單。年度以前年度形成的會計檔案由各相關(guān)業(yè)務(wù)股室按《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定保管。

三、財政專戶的管理和使用

為進一步加強和規(guī)范財政專戶管理，堵塞財政專戶資金安全管理漏洞，增強財政資金風(fēng)險防范意識，從源頭上預(yù)防和治理腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫〔2011〕116號）要求，結(jié)合我局實際，特制定本實施方案。

一、基本原則

（一）全面清查。局各科室及所屬單位對各自管理的財政專戶進行自查并對每個財政專戶管理環(huán)節(jié)逐一進行清理排查。局里將組織專門人員對清理結(jié)果進行全面核查。

（二）明確責(zé)任。局各科室及所屬單位要明確專人負責(zé)，嚴格按規(guī)定的時間和要求完成每一階段的工作任務(wù)。

（三）徹底整改。在清查中如發(fā)現(xiàn)有財政專戶設(shè)置和資金運行等不符合規(guī)定的問題，堅決予以糾正，確保財政資金安全。

（四）規(guī)范管理。嚴格按照上級文件要求，建立規(guī)范的財政專戶管理制度，逐步將各類財政專戶統(tǒng)一歸口到財政國庫管理部門管理。

為切實加強地方財政專戶管理，防范財政資金安全風(fēng)險，根據(jù)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》和《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶工作重點抽查有關(guān)事宜的通知》規(guī)定，各級財政部門扎實開展清理整頓工作，撤銷一批違規(guī)設(shè)置的專戶，推進專戶轉(zhuǎn)歸財政國庫部門統(tǒng)一管理，專戶資金管理規(guī)范性明顯提高，清理整頓工作取得明顯階段性成效。但是也發(fā)現(xiàn)一些地方的財政部門存在認識不到位、消極觀望、組織不力、整改滯后等問題，一定程度上影響了清理整頓工作效果。為確保清理整頓工作達到預(yù)期目標(biāo)，現(xiàn)就清理整頓中發(fā)現(xiàn)的主要問題提出如下整改意見，請結(jié)合本地情況限期予以整改。

一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）專項支出專戶開設(shè)過多、過亂。有的地方依據(jù)已經(jīng)廢止或失效的中央文件開設(shè)專戶；有的地方依據(jù)省級政府及其財政部門正式有效文件開設(shè)專戶，但根據(jù)財政國庫管理制度改革要求，相關(guān)專項資金應(yīng)實行國庫集中支付，在國庫統(tǒng)一核算；有的地方以省級政府及其財政部門會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等作為開戶依據(jù)，無正式有效文件，不符合設(shè)置財政專戶規(guī)定；有的地方省級政府其他職能部門，以及市級，縣級政府及其部門超越權(quán)限發(fā)文要求開設(shè)財政專戶；有的地方尚未建立償債準(zhǔn)備金制度，就先行開設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶。

（二）違規(guī)開設(shè)不符合基本條件的專戶。有的地方在無專項用途情況下將庫款調(diào)出國庫，直接存入地方商業(yè)銀行；有的地方在信托投資公司等非銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)財政專戶；有的地方開設(shè)委托貸款基金賬戶，為企業(yè)提供貸款質(zhì)押；有的地方為爭取銀行貸款，在異地開設(shè)財政專戶；有的地方違規(guī)開設(shè)臨時存款賬戶。

（三）社會保險基金多頭、重復(fù)開戶問題比較突出。有的地方為每個險種分別開設(shè)一個專戶，來按規(guī)定將不同險種基金進行歸并，實行分賬核算；有的地方同一險種開設(shè)多個專戶。

（四）非稅收入專戶管理亟待加強。有的地方違規(guī)在同一家商業(yè)銀行開設(shè)多個非稅收入專戶；有的地方未在規(guī)定期限內(nèi)(10日)及時將財政專戶中應(yīng)上繳國庫的非稅收入足額繳入國庫。

為進一步加強財政專戶管理，規(guī)范管理程序，提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財預(yù)執(zhí)〔〕7號）要求，結(jié)合我局實際，制定本工作方案：

一、清理整頓依據(jù)

《財政部關(guān)于加強與規(guī)范財政資金專戶管理的通知》（財辦〔2006〕12號）、《財政部關(guān)于切實加強地方財政資金安全管理的通知》（財庫〔2006〕71號）、《財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范地方財政國庫資金安全管理的通知》（財庫〔2007〕115號）、《財政部關(guān)于全面加強地方財政資金安全管理的通知》（財庫〔2009〕128號）、《財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》（財辦〔〕1號）等有關(guān)制度規(guī)定。

二、清理整頓范圍

截年月底全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府財政組，縣財政局各相關(guān)財政科室保留的所有財政專戶。

三、清理整頓任務(wù)

第一條為了加強基礎(chǔ)教育專項資金監(jiān)督管理，提高資金支付效率，確保實現(xiàn)科學(xué)化、精細化和財政動態(tài)監(jiān)控管理的目標(biāo)，根據(jù)*等規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所指的基礎(chǔ)教育專項資金，是指目前還沒有實行國庫集中支付的基礎(chǔ)教育的專項資金。已經(jīng)實行國庫集中支付的農(nóng)村義務(wù)教育專項資金的支付流程仍按《陜西省農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革中、省專項資金支付管理暫行辦法》（陜財辦庫〔2006〕8號）執(zhí)行。

第三條陜西省基礎(chǔ)教育專項資金預(yù)算必須分解到縣級，由省、市、縣級財政部門分別實行財政直接支付。

第四條基礎(chǔ)教育專項資金原則上都要實行國庫集中支付，通過財政零余額賬戶，以財政直接支付的方式，將資金直接撥入縣級財政開設(shè)的省級農(nóng)村義務(wù)教育專項資金特設(shè)專戶（以下簡稱縣級特設(shè)專戶）。確因情況特殊暫時無法實行國庫集中支付的部分資金，可通過基礎(chǔ)教育資金專戶，以專戶直接支付的方式，將資金直接撥入縣級基礎(chǔ)教育資金專戶。

第五條省財政廳支出中央及省級基礎(chǔ)教育專項資金，由省級財政（國庫）部門通過省級農(nóng)村義務(wù)教育專項資金財政零余額賬戶（以下簡稱省級財政零余額賬戶），辦理中、省基礎(chǔ)教育專項資金的財政直接支付業(yè)務(wù)。

第六條按規(guī)定應(yīng)由市級財政分擔(dān)的基礎(chǔ)教育經(jīng)費配套資金，具備條件的可實行國庫集中支付，以財政直接支付的形式，將專項資金從市級財政零余額賬戶撥付到縣級特設(shè)專戶，暫不具備條件的可由國庫單一賬戶或市級基礎(chǔ)教育資金專戶將專項資金撥付到縣級特設(shè)專戶或基礎(chǔ)教育資金專戶。

為了鞏固農(nóng)村稅費改革成果，進一步調(diào)整和完善縣鄉(xiāng)（含街、鎮(zhèn)，下同）財政管理體制，建立符合我縣實際的鄉(xiāng)級財政財務(wù)管理新機制，特制定本實施辦法（試行）。

一、指導(dǎo)思想

按照建立公共財政體制的總要求，強化縣鄉(xiāng)兩級財政的預(yù)算約束力，規(guī)范財政收支行為，增大依法組織收入的積極性，保證各項正常支出需要，逐步緩解鄉(xiāng)級財政困難，杜絕新債務(wù)、防范和化解債務(wù)風(fēng)險，維護政權(quán)和社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟社會持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

二、基本原則

（一）縣鄉(xiāng)分稅制財政管理體制不變?？h鄉(xiāng)兩級財政所得利益仍按縣政府《關(guān)于調(diào)整縣鄉(xiāng)分稅制財政管理體制的通知》（足府發(fā)[2004]67號）文執(zhí)行。

（二）預(yù)算管理權(quán)不變。按照“一級政府、一級預(yù)算”的規(guī)定，鄉(xiāng)財政所在縣財政局的指導(dǎo)下，編制本級財政預(yù)算、決算草案和本級調(diào)整預(yù)算方案，組織本級預(yù)算的執(zhí)行。

第一章總則

第一條為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）基金財務(wù)管理，根據(jù)財政部、衛(wèi)生部《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。

第二條本辦法適用于各區(qū)縣根據(jù)國家和本市有關(guān)規(guī)定設(shè)立的新農(nóng)合基金。

第三條本辦法所稱新農(nóng)合基金（以下簡稱基金），是指通過農(nóng)民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用于對參合農(nóng)民醫(yī)療費用進行補償?shù)膶ｍ椯Y金。

第四條區(qū)縣財政部門和衛(wèi)生行政部門對基金實行監(jiān)督管理，并由新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu)）具體負責(zé)基金的日常業(yè)務(wù)管理和會計核算工作。

第五條經(jīng)辦機構(gòu)基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，組織落實基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩?。

一、按照《財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法》的要求，在人民銀行設(shè)立財政社會保障補助資金專戶。主要用途是：暫存上級及本級社會保障補助資金。

二、按照《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》第二章帳戶的設(shè)置與管理第五條，結(jié)合我縣實際，分別在建行、工行、中行、農(nóng)行設(shè)立了基本養(yǎng)老保險基金、下崗職工基本生活保障基金、失業(yè)保險基金、行政事業(yè)職工醫(yī)療保險基金、企業(yè)職工醫(yī)療保險基金、城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金等社會保障基金財政專戶;財政專戶統(tǒng)一由縣財政局社保股管理，并按專戶及基金種類分別核算，專款專用，不得擠占挪用。

三、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)實行社會保險基金“收支＂兩條線管理，并開設(shè)基金征繳收入戶和基金支出戶。我縣各經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)各基金項目性質(zhì)分別設(shè)立了各基金的收入戶和支出戶。如社保局在工行、中行、農(nóng)行、建行建立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金征繳收入戶；在工行、農(nóng)行、建行建立了企業(yè)職工醫(yī)療保險基金征繳收入戶；在農(nóng)行、中行、工行建立了養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療支出戶等。

四、收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)，收入戶原則上月末無余額；社會保險經(jīng)辦機構(gòu)必須在每月終了后的7日內(nèi)將基金收入戶中的基金收入全額繳存財政專戶，收入戶除繳存財政專戶外不能坐支，繳存時收入戶中不得留有余額，財政部門應(yīng)將繳入專戶的基金及時登記入賬，并在每月終了的10日內(nèi)財政與各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核對征集、繳存、財政補貼等基金收入，財政須提供對賬通知書。

五、資金撥付。各經(jīng)辦機構(gòu)于每月上旬向縣財政局填報申請書，并注明支出項目，加蓋單位用款專用章，同時，附上月末支出戶余額對帳單，財政部門將根據(jù)各項基金專戶余額及單位用款所需審核無誤后，于當(dāng)月中旬將資金從財政專戶撥入經(jīng)辦機構(gòu)支出戶。如遇特殊情況，經(jīng)辦機構(gòu)可按需要隨時提出申請，財政部門應(yīng)根據(jù)實情立即辦理，有關(guān)經(jīng)辦行應(yīng)根據(jù)財政撥款憑證及時辦理劃撥手續(xù)。

六、監(jiān)督與檢查

第一章總則

第一條為規(guī)范社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦社會保險基金的財務(wù)行為，加強社會保險基金管理，維護保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)國家關(guān)于社會保險的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱“基本養(yǎng)老保險基金”）失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基本醫(yī)療保險基金”）等社會保險基金。

第三條本制度所稱社會保險基金（以下簡稱“基金”）是指為了保障保險對象的社會保險待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

第四條基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。

第五條為保證基金的按時、足額收繳和支付，稅務(wù)機關(guān)和經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)按規(guī)定要求繳費單位如實提供用工情況、工資表、財務(wù)報表等與社會保險有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。